Провадження № 1-кс/727/3128/23
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 жовтня 2023 року м.Чернівці

Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши в судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання детектива Територіального управління БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів (матеріали кримінального провадження №0000021 від 31.03.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів. Дане клопотання погоджене із прокурором відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 .

Вказує, що під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в період 2021-2022 років відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних виписало на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) податкові накладні щодо реалізації товарів сільськогосподарського призначення (ячмінь 3 класу, пшениця, соя, насіння соняшника, кукурудза) в загальній кількості 3 528, 63 т. на загальну суму 34 046 090,07 грн. сума ПДВ 4 766 452,6 грн., при цьому встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в період 2015-2020 років було зареєстровано в реєстрі право оренди на земельні ділянки загальною площею 50, 62 га власниками яких є фізичні особи. Також, в реєстрі речових прав були зареєстровані право на оренди загальною площею 110, 93 га, право оренди на які припинено до 2021 року.

Аналізом господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) встановлені наступні ознаки нереальності здійснення операцій, а саме: відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій; відсутні кваліфіковані працівники у необхідній кількості для виконання задекларованих робіт; проведення ризикованих фінансово-господарських операцій. Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) організувало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Крім того встановлено, що ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ) в період 2021-2022 років відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних виписало на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) податкові накладні на загальну суму 37 346 602,69 грн, з яких зареєстровано за рішенням комісії на суму 4 233 274,84 грн (ПДВ 644749, 51 грн). Також, встановлено, що ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ) орендувало в 2020 році земельні ділянки загальною площею 483,1 га, які могли використовуватись для посіву, при цьому для реалізації вказаної кількості сільськогосподарської продукції необхідно площа становить 713,82 га.

Відповідно до аналітичного продукту встановлено не можливість здійснення перевезення придбаної сільськогосподарської продукції ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) у ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ) за 5 днів з використанням 6 транспортних засобів, оскільки відстань перевезення туди і назад становить 460 км, час на доставлення та повернення становить близько 8 годин плюс час на завантаження та розвантаження. З урахуванням цих даних кожен транспортний засіб, який використовувався для перевезення сільськогосподарської продукції повинен був за один день зробити 5 поїздок.

Також факт безтоварності господарських операцій між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) та ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ) підтверджується листом ІНФОРМАЦІЯ_3 відповідно до якого вказано, що за ФГ « ОСОБА_5 » жодні транспортні засоби не зареєстровані. Крім того, відповідно до інформації Управління ІАП ГУНП в Чернівецькій області транспортні засоби вказанні в товарно-транспортних накладних (які залучались до перевезення с/г продукції за договорами поставки) в запитуваний період по системі « ІНФОРМАЦІЯ_4 » рух не фіксувався.

Все це в сукупності вказує про ймовірне проведення безтоварних операції між ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ). В період 2021-2022 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), здійснило реалізацію ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) товарів не притаманній її основній діяльності на загальну суму 14395875, 94 грн. сума ПДВ становить 2 879175, 18 грн.

Отже, сума сформованого ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) податкового кредиту з ПДВ по господарських операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) склала - 2 879175, 18 грн.

Загальна сума сформованого ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) податкового кредиту з ПДВ внаслідок задекларованих господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період 2021-2022 років склала 9 847 317, 19 грн., що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі - 9 753 960, 00 грн.

Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, що перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », а саме до: документів, які містять інформацію, що стосується рахунків, відкритих ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 )

Просить надати групі слідчих дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів.

Також слідчий просить розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до документів без його участі та без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Враховуючи підстави і мотиви клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне розглядати клопотання про надання тимчасового доступу до документів в порядку частини 2 ст.163 КПК України без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться такі документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких має намір отримати орган досудового розслідування.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.

Встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (юридична адреса: АДРЕСА_1 ), Чернівецька філії якого знаходиться за адресою АДРЕСА_2 . Без доступу до цих документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами встановити інформацію яка має доказове значення неможливо. Тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати групі слідчих ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 дозвіл на тимчасовий доступ до документів (в тому числі електронних), які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії у Чернівецькій філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за адресою АДРЕСА_2 , а саме до:

-електронних документів роздрукованих на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, транзакцій використання пластикової картки по карткових рахунках (з зазначенням номеру пластикової картки, дати, часу, коду банкомату, терміналу та їх місце розташування), загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунках:

НОМЕР_5 980

НОМЕР_6

за період з 01.01.2021 по 31.03.2023;

-заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, свідоцтва про реєстрацію, інших реєстраційних та статутних документів, копій паспортів, копій довідок фізичних осіб платників податків, наказів (розпоряджень), в т.ч. про призначення бухгалтерів;

-довіреності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунках:

НОМЕР_5 980

НОМЕР_6

отримувати готівкові кошти, чекові книжки за період з 01.01.2021 по 31.03.2023;

-карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунків, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами;

-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам відкритих в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », що в АДРЕСА_1 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) по рахунках:

НОМЕР_5 980
НОМЕР_7 978

НОМЕР_8

за період з 01.01.2021 по 31.03.2023.

Строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1