Справа № 947/6833/24
Провадження № 1-кс/947/2667/24
УХВАЛА

23.02.2024 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження №0000005 від 31.01.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектив Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000005 від 31.01.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному проваджені здійснюється Одеською обласною прокуратурою.

Підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань стала постанова Приморського районного суду м. Одеси від 19.12.2023 року провадження № 3/522/13292/23, якою зобов`язано внести відомості, що містяться у матеріалах справи, згідно протоколу про адміністративне правопорушення складеного ІНФОРМАЦІЯ_2 від 10.11.2023 року № 56/15-32-07-08-27, акт «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 23.05.2019 по 12.10.2023 року та правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 23.05.2019 по 12.10.2023 року.

Органом досудового розслідування досліджуються факти того, що службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вчинено правопорушення: п.п. .134.4.1, п.п.134.4.2, п.п.133.4.3 п.133.4 ст.133 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 (із змінами і доповненнями) - занижено податок на прибуток на загальну суму 349 596 грн., п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.189.1 ст.189, п.198.5 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 (із змінами і доповненнями) - занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 6 370 041 грн., 201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 (із змінами і доповненнями), встановлено відсутність реєстрації податкових накладних на загальну суму ПВД - 6 349 564 гривень, пп.63.3 ст.63 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року, п.8.4, 8.5 Порядку обліку платників податків і зборів, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 року №1588.

В ході здійснення досудового розслідування встановлено:

- ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 23.05.2019 за № 0070262 в юридичному департаменті ІНФОРМАЦІЯ_4 , знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), 07.06.2019 року внесено до Реєстру неприбуткових установ та організацій, основним видом діяльності підприємства є 84.11 Державне управління загального характеру. Засновником підприємства є ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Під час досудового розслідування встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває та перебувало на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 та відповідно до діючого податкового законодавства є платником податків та подає встановлену законодавством податкову звітність до органів податкової служби.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 . та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме:

1.1.Інформацію про суми сплачених до державного бюджету податків, зборів (обов`язкових платежів) ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.2.Картки платників податків юридичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з обов`язковим зазначенням у ній ідентифікаційних даних, реєстраційних даних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки (відкриті та закриті), інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку;

1.3.Копії виданих ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ліцензій, дозволів на провадження видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону;

1.4.Повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за ф. № 20-ОПП;

1.5.Фінансову та податкову звітність ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), включаючи всі податкові декларації (в т.ч. уточнюючі) з додатками до них та податкові квитанції №1, №2 за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.6.Податкові розрахунки ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) сум доходу, нарахування (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ) за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.7.Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам платника податку ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.8.Перелік IP-адрес з яких відбувалася відправка документів податкової звітності ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з позначенням дати, часу (години, хвилини, секунди) за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.9.Перелік суб`єктів господарської діяльності, які здійснювали в період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу відправку податкової звітності з ідентичних IP-адрес з яких відбувалася відправка документів податкової звітності ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

1.10.Засвідчені копії актів документальних (комплексних) планових (позапланових) перевірок з додатками, акти зустрічних перевірок з додатками, всі відомості про інші перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.11.Копії первинних фінансово-господарських документів, наданих ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ІНФОРМАЦІЯ_2 в ході здійснення податкових перевірок;

1.12.Інтегровані картки з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів по суб`єкту господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

1.13.Інформацію про валовий дохід ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з 2019 по 2023 роки;

1.14.Інформацію про податкове навантаження з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з 2019 по 2023 роки;

1.15.Довідку по запиту користувача «Податкові зобов`язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.16.Реєстр податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця» та «продавця» ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.17.Інформації про проведені імпортні та експортні операції ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.18.Реєстр акцизних накладних ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.19.Перелік, податкових накладних реєстрацію яких зупинено, зареєстрованих та отриманих від ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.20.Копії рішень комісії ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо підстав зупинення реєстрації, відмовлення у реєстрації та реєстрації за рішенням комісії податкових накладних, зареєстрованих та отриманих ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.21.Інформації про критерії ризиковості, відповідно до яких здійснено блокування податкових накладних, зареєстрованих та отриманих ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.22.Копії документів, поданих ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 з метою підтвердження реальності здійснення фінансово-господарських операцій за результатом розгляду яких було прийнято рішення про реєстрацію/відмову у реєстрації податкових накладних за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.23.Інформації про наявність заборгованості ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб`єктом господарської діяльності податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.24.Інформації про усіх пов`язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців засновником, керівником, головним бухгалтером яких виступають фізичні особи, які в період з 01.01.2019 по теперішній час були та є службовими особами (директор, головний бухгалтер, засновник) ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з наданням карток таких пов`язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців з обов`язковим зазначенням у них ідентифікаційних даних, реєстраційних даних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки, інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку;

1.25.Інформації про усіх пов`язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців засновником, керівником, головним бухгалтером яких є або були: ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

1.26.В письмовому та електронному вигляді інформацію з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків про суми/джерела виплачених доходів та утриманих податків у період з 01.01.1998 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів за наступних фізичних осіб: ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_25 , (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_11 ).

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1