Справа 127/3732/24
Провадження 1-кс/127/1619/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 лютого 2024 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання слідчого Вінницького районного управління поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області лейтенанта поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, за відсутності фіксації судового розгляду технічними засобами,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий Вінницького районного управління поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області лейтенант поліції ОСОБА_3 , звернулася до суду з вищевказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що в провадженні слідчого знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000414 від 15.11.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 219 КК України, у зв`язку із чим у органу досудового розслідування постала необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Під час судового розгляду, з матеріалів клопотання встановлено, що до Вінницького районного управління поліції ГУНП у Вінницькій області надійшло повідомлення від ІНФОРМАЦІЯ_1 в якому зазначено, що на податковому обліку перебуває ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ( АДРЕСА_1 ).

Ухвалою Господарського суду Вінницької областi вiд 21.04.2023 року відкрито провадження у справі 902/352/23 про банкрутство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , введено процедуру розпорядження майном, призначено розпорядником майна арбітражного керуючого ОСОБА_4 .

Вiдповiдно до ч. 2 ст. 12 Кодексу України з процедур банкрутств арбітражний керуючий (розпорядник майна, керуючий санацією, ліквідатор) зобов`язаний, серед іншого, проводити аналіз фінансово-господарського стану, інвестиційної та iншої діяльності боржника та становища на ринках боржника та подавати результати такого аналізу до господарського суду разом з документами, що підтверджують інформацію.

Так, згідно фінансової звітності (балансу) за 1 півріччя 2023 (станом на 30 червня 2023) поданоi до ІНФОРМАЦІЯ_3 за № 1 від 11.07.2023, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на рахується : нематеріальних активів- 0 грн., необоротних активів 0 грн.; запасів - 0 грн.; іншої поточної дебіторської заборгованості - 0 грн.; дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги-0 грн., грошових коштів - 0 грн., кредиторської заборгованості- 0 грн. за 9 місяців 2023 р. фінансову звiтнiсть (баланс) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до податкового органу не подавало.

Крім цього, підприємством було подано фінансову звітність за 2022 рiк (№ вiд 17.01.2023). Вiдповiдно до поданої звітності станом на 31 грудня 2022 у підприємства на кінець звітного періоду, зокрема, обліковувалось:

- нематеріальних активів- 0 грн., необоротних активів - 0 грн.; запасів - 0 грн.;

- iнша поточна дебіторська заборгованість в сумі 0 тис.грн.;

- дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги в розмірі 0 тис. грн;

- кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги в розмірі 0 тис. грн.

Також, підприємством було подано фінансову звітність за 2021 piк (№ вiд 20.05.2022). Вiдповiдно до поданої звітності станом на 31 грудня 2021 у пiдприємства на кінець звiтного періоду, зокрема, обліковувалось:

- нематеріальних активів- 0 грн., необоротних активів 0 грн.; запасів - 0 грн.;

- iнша поточна дебіторська заборгованість

в сумі 53,5 тис.грн.;

- дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги в розмірі 0 тис.грн;

- кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги в розмiрi 0 тис.грн.

Щодо наявності ознак у діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », складу кримінального правопорушення передбаченого ст. 219 КК України (доведення до банкрутства).

Згідно ст.219 КК України доведення до банкрутства, тобто умисне, з корисливих мотивів, іншої особистої заінтересованості або в інтересах третіх осіб вчинення громадянином засновником (учасником) або службовою особою суб`єкта господарської діяльності дій, що призвели до стійкої фінансової неспроможності суб`єкта господарської діяльності, якщо це завдало великої матеріальної шкоди державі чи кредитору.

У статтях 219, 222 цього Кодексу матеріальна шкода вважається великою, якщо вона у п`ятсот і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

ГУ ДПС у Вінницькій області, проаналізувавши звiтнiсть ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виявило факти не відображення господарських операцій посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - орієнтовна сума не відображених зобов`язань по податку на прибуток складає 107,4 млн.грн.

З метою проведення документальної перевірки здійснено вихiд за юридичною адресою платника та встановлено вiдсутність за місцезнаходженням. Отже, вищевикладене свідчить про те, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » своiми діями було доведено підприємство до банкрутства.

У 2023 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » самостійно подано до податкового органу:

Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств за I - квартал 2023 № 9507941 вiд 10.04.2023, в якій задекларовано дохід від будь-якої дiяльностi складає 0 тис.грн. та збитки в сумі 0 тис.грн.

Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств за I - ше півріччя 2023 № 20985133 вiд 11.07.2023, в якій задекларовано дохід від будь-якої дiяльностi складає 0 тис.грн. та збитки в сумі 0 тис.грн.

За 20 рiк подана податкова декларація з податку на прибуток підприємств № 941429 вiд 18.01.2023, в якiй задекларовано дохід від будь-якої діяльності у сумі 596 468,67 тис.грн., фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звiтностi вiдповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (+,-) не відображено, ні прибуток ні збиток не задекларовано.

Протягом здійснення господарської діяльності до сплати податок на прибуток не декларувався.

Також в ході аналізу податкових декларацій з податку на додану вартість за весь період діяльності підприємства ( з 01.12.2020 р. дата реєстрація платником ПДВ по дату формування листа) було встановлено, що підприємством декларувались господарські операції з придбання та реалізація товарів, звільнених від оподаткування.

Вiдповiдно до додатку 5 до податкової декларації з ПДВ «Розрахунок сум податку на додану вартість, не сплачених суб`єктом господарювання до бюджету у зв`язку з отриманням податкових пільг накладних (далі - ЄРПН) було встановлено, що підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та Єдиного реєстру податкових в більшості декларувались операції реалізації брухту (металобрухту), а також нарахування умовного продажу з ПДВ.

Проте, в ході аналізу ЄРПН, також звiтiв за формою 1-дф за аналогічний звітний період було встановлено відсутність операцій з придбання товарів без податку на додану вартість на суму 596,6 млн. грн. вiдповiдно за аналогічний звітний період було встановлено відсутність рідних податкових накладних на придбання таких товарів.

Також, у зв`язку з відсутністю інформації у ЄРПН, щодо проведених операцій з придбання товару, послуг доставки на всіх етапах руху, навантаження/розвантаження, зберігання тощо, неможливо проаналізувати та підтвердити походження такого товару, постачальників на усіх етапах руху такого товару та інші.

Беручи до уваги сукупність наведених доводів можна дійти висновку, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2022 р та 1 півріччя 2023 року до моменту порушення провадження у справі про банкрутство вчинено дії, що призвели до стійкої фінансової неспроможності боржника, в результаті чого державi завдано великої матеріальної шкоди.

Відповідно до ст. 159 Кримінального процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Обставинами, які підлягають доведенню при розгляді клопотання, згідно ч. 5 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України є наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Окрім того, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, для забезпечення доказової бази в кримінальному провадженні, доведенні обставин, які відповідно до ст. 91 Кримінального процесуального кодексу України підлягають доказуванню у кримінальному провадженні підстави для тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , що розташовується за наступною адресою: АДРЕСА_2 .

З метою проведення повного, всебічного та об`єктивного розслідування, слідчий просила слідчого суддю клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явилася, завчасно подала заяву про розгляд клопотання у її відсутність, клопотання підтримала у повному обсязі.

Суд вважає за необхідне розглянути клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи наведене, судовий розгляд клопотання здійснювався за відсутності фіксації судового процесу технічними засобами.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено те, що речі та документи про доступ до яких клопоче слідчий мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та проведення експертиз.

Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує неможливість отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в речах та документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому слідчий суддя дійшов висновку, що дане клопотання слід задовольнити.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого Вінницького районного управління поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області лейтенанта поліції ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл слідчому Вінницького районного управління поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області лейтенанту поліції ОСОБА_3 та слідчим групи слідчих у кримінальному проваджені № 0000414 від 15.11.2023, на тимчасовий доступ, виїмку належним чином завірених копій документів, що перебувають у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_4 , що розташовуються за наступною адресою: АДРЕСА_2 , а саме:

- реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Слідчий суддя