Код суду 233 Справа № 233/1956/23
Вирок
Іменем України
ОСОБА_5 , який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Артемівськ Донецької області, громадянина України, має середню освіту, холостий, працездатний, не працює, раніше не судимий, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 ,
у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України, суд
В 2021-2022 роках, точного часу не встановлено, у ОСОБА_5 виник умисел на отримання незаконного прибутку шляхом організації продажу незаконно виготовлених тютюнових виробів та алкогольних напоїв на території міст Бахмут та міст Костянтинівка Донецької області, без будь-якої державної реєстрації своєї підприємницької діяльності.
Відповідно до п. 14.1.5. та п. 14.1.252 ст. 14 Податкового кодексу України (далі - Кодексу), та ст. 1 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» (далі - Закону)
тютюнові вироби це сигарети з фільтром або без фільтру, цигарки, сигари, сигарили, а також люльковий, нюхальний, смоктальний, жувальний тютюн, махорка та інші вироби з тютюну чи його замінників для куріння, нюхання, смоктання чи жування.
алкогольні напої це - продукти, одержані шляхом спиртового бродіння цукровмісних матеріалів або виготовлені на основі харчових спиртів з вмістом спирту етилового понад 0,5 відсотка об`ємних одиниць, які зазначені у товарних позиціях 2203, 2204, 2205, 2206 (крім квасу "живого" бродіння), 2208 згідно з УКТ ЗЕД а також з вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об`ємних одиниць та більше, які зазначені у товарних позиціях 2103 90 30 00, 2106 90 згідно з УКТ ЗЕД;
Статтею 14 зазначеного Кодексу передбачено:
п. 14.1.107. акцизний податок - спеціальний знак для маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів, віднесений до документів суворого обліку, який підтверджує сплату акцизного податку, легальність ввезення та реалізації на території України цих виробів;
п. 14.1.109. маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів - наклеювання марки акцизного податку на пляшку (упаковку) алкогольного напою чи пачку (упаковку) тютюнового виробу в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України щодо виробництва, зберігання та продажу марок акцизного податку;
п. 14.1.190. покупець марок акцизного податку - суб`єкт господарювання, який відповідно до законодавства України є платником акцизного податку з алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
Згідно п. 215.1 ст. 215 Податкового кодексу України алкогольні напої, тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну, віднесенні до групи підакцизних товарів.
Відповідно до ст. 226 Кодексу, а саме:
п. 226.1. у разі виробництва на митній території України алкогольних напоїв і тютюнових виробів чи ввезення таких товарів на митну територію України платники податку зобов`язані забезпечити їх маркування марками встановленого зразка у такий спосіб, щоб марка акцизного податку розривалася під час відкупорювання (розкривання) товару;
Крім того, згідно ст. 1 Закону,
- незаконний обіг алкогольних напоїв, тютюнових виробів - імпорт, експорт, транспортування, зберігання, торгівля тютюновими виробами, алкогольними напоями з порушенням вимог законодавства, що регулює ці питання;
- фальсифікація алкогольних напоїв та тютюнових виробів умисне, з корисливою метою виготовлення тютюнових виробів з порушенням технології чи з неправомірним використанням знака для товарів і послуг, чи копіюванням форми, упаковки, зовнішнього оформлення, а так само прямим відтворенням товару іншого підприємця з самовільним використанням його імені;
- місце зберігання - місце, яке використовується для зберігання спирту, або приміщення, яке використовується для зберігання алкогольних напоїв та тютюнових виробів, відомості про місцезнаходження якого внесені до Єдиного державного реєстру місць зберігання;
- Єдиний державний реєстр місць зберігання (Єдиний реєстр) - перелік місць зберігання, який ведеться органами доходів і зборів і містить визначені цим Законом відомості про місцезнаходження місць зберігання та відомості про заявників;
- ліцензія (спеціальний дозвіл) - документ державного зразка, який засвідчує право суб`єкта господарювання на провадження одного із зазначених у цьому Законі видів діяльності протягом визначеного строку.
Відповідно до ст. 15 Закону імпорт, експорт і оптова торгівля алкогольними напоями та тютюновими виробами можуть здійснюватися суб`єктами господарювання всіх форм власності за наявності ліцензій.
Законом України Про ліцензування певних видів господарської діяльності №1775-III від 01.06.2000, визначено обов`язковість отримання відповідної ліцензії на продаж тютюнових виробів та алкогольних напоїв, у тому числі і на оптову і роздрібну торгівлю та про сплату відповідного податку від продажі підакцизних товарів.
У відповідності до вимог п. 7 Правил роздрібної торгівлі тютюновими виробами, затверджених Наказом Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції України № 218 від 24.07.2002 року, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 20.08.2002 року за № 679/6967, реалізація на території України тютюнових виробів та алкогольних напоїв, на яких відсутні марки акцизного податку забороняється.
Приблизно в кінці 2021 року на початку 2022 року, більш точного часу встановлено не було, ОСОБА_5 перебуваючи у м. Бахмут Донецької області, діючи умисно, маючи на меті отримання незаконного прибутку, у порушення вимог п.п. 14.1.107, 14.1.109, 14.1.190, 14.1.252 ст. 14, п.п. 226.1, 226.9 ст. 226 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), ст.ст. 1, 15 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів», «Правил роздрібної торгівлі тютюновими виробами», затверджених Наказом Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції України № 218 від 24.07.2002, «Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №1251 від 27.12.2010, вирішив на території міста Бахмута та міста Костянтинівка Донецької області організувати протиправну діяльність із незаконного придбання, зберігання з метою збуту, транспортування з цією метою та збуту незаконно виготовлених тютюнових виробів, без наявності відповідних документів, підтверджуючих походження продукції, її якість, та законність виробництва.
З метою виконання розробленого плану, усвідомлюючи протиправний характер своєї діяльності ОСОБА_5 в період кінця 2021 року початку 2022 року, більш точного часу слідством не встановлено, з метою реалізації свого злочинного умислу, підшукав та незаконно придбав у невстановленої слідством особи немарковані марками акцизного податку незаконно виготовлені тютюнові вироби різних найменувань та алкогольні напої у полімерних ємностях по 10 літрів кожна, за відсутності відповідних документів, підтверджуючих походження продукції, її якість, і законність виробництва з метою подальшого збуту на території міст Бахмут та міст Костянтинівка Донецької області, які зберігав з метою збуту у невстановленому місці у місті Бахмут Донецької області
В подальшому, в липні 2022 року більш точної дати слідством не встановлено, з метою збереження цілісності незаконно виготовлених та придбаних алкогольних напоїв та тютюнових виробів, у зв`язку з бойовими діями, ОСОБА_6 незаконно перевіз на невстановленому слідством транспортному засобі тобто транспортував з метою збуту незаконно придбані тютюнові вироби та алкогольні напої для подальшого зберігання з метою збуту за адресою АДРЕСА_3 , де продовжував їх зберігати з метою збуту.
У період з кінця липня 2022 року по 20 серпня 2022 року, більш точної дати та часу не встановлено, ОСОБА_5 на території міста Костянтинівка збував незаконно виготовлені алкогольні напої та тютюнові вироби, наступним особами, а саме:
- безоплатно збув тютюнові вироби сигарети «camel yellow» не марковані марками акцизного податку у кількості 10 пачок ОСОБА_7 ;
- за винагороду у 1000 гривень збув 10 літрів алкогольного напою розчину етилового спирту з водою у полімерній ємності 10 літрів та безоплатно збув тютюнові вироби сигарети «marlboro red» не марковані марками акцизного податку у кількості 10 пачок ОСОБА_8
Таким чином, ОСОБА_5 скоїв незаконне придбання з метою збуту, зберігання з цією метою, збут і транспортування з метою збуту незаконно виготовлених тютюнових виробів та алкогольних напоїв, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 204 КК України.
Обвинувачений ОСОБА_5 у судовому засіданні свою вину у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення за обставин, зазначених в обвинувальному акті, визнав у повному обсязі, щиро каявся.
Між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Донецької обласної прокуратури ОСОБА_3 та обвинуваченим ОСОБА_5 за участі захисника ОСОБА_4 01 червня 2023 року була укладена угода про визнання винуватості. Згідно з угодою обвинувачений ОСОБА_5 вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України, визнав повністю.
За умовами угоди обвинувачений ОСОБА_5 зобов`язався беззастережно визнати обвинувачення в обсязі обвинувачення під час судового провадження.
Розглядаючи питання про затвердження угоди, суд виходить з наступного.
Відповідно до статті 468 КПК України у кримінальному провадженні між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена угода про визнання винуватості.
Згідно з ч. 4 ст. 469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо: 1) кримінальних проступків, нетяжких злочинів, тяжких злочинів; 2) особливо тяжких злочинів, віднесених до підслідності Національного антикорупційного бюро України за умови викриття підозрюваним чи обвинуваченим іншої особи у вчиненні злочину, віднесеного до підслідності Національного антикорупційного бюро України, якщо інформація щодо вчинення такою особою злочину буде підтверджена доказами; 3) особливо тяжких злочинів, вчинених за попередньою змовою групою осіб, організованою групою чи злочинною організацією або терористичною групою за умови викриття підозрюваним, який не є організатором такої групи або організації, злочинних дій інших учасників групи чи інших, вчинених групою або організацією злочинів, якщо повідомлена інформація буде підтверджена доказами. Угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена щодо кримінальних проступків, злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам. Укладення угоди про визнання винуватості у кримінальному провадженні щодо уповноваженої особи юридичної особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, у зв`язку з яким здійснюється провадження щодо юридичної особи, а також у кримінальному провадженні щодо кримінальних правопорушень, внаслідок яких шкода завдана державним чи суспільним інтересам або правам та інтересам окремих осіб, у яких беруть участь потерпілий або потерпілі, не допускається, крім випадків надання всіма потерпілими письмової згоди прокурору на укладення ними угоди.
Кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 204 КК України, відноситься до категорії нетяжких злочинів, внаслідок якого шкода завдана лише державним інтересам.
Судом встановлено, що обвинувачений ОСОБА_5 цілком розуміє положення ч. 4 ст. 474 КПК України, а також наслідки невиконання угоди про визнання винуватості, передбачені ст. 476 КПК України.
Судом встановлено, що укладення угоди між сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.
Судом встановлено, що умови угоди не суперечать вимогам Кримінального процесуального Кодексу України та Кримінального Кодексу України.
При призначенні покарання суд враховує ступінь тяжкості скоєного кримінального правопорушення, яке відноситься до категорії нетяжких злочинів, обставини, що пом`якшують та обтяжують покарання, відомості про особу обвинуваченого.
Обставиною, яка пом`якшує покарання обвинуваченого ОСОБА_5 , суд визнає щире каяття.
Обставин, які обтяжують покарання обвинуваченого ОСОБА_5 , судом не встановлено.
При дослідженні особи обвинуваченого встановлено, що він раніше не притягувався до кримінальної відповідальності, на диспансерних медичних обліках у лікаря-нарколога та лікаря-психіатра не перебуває, за місцем проживання характеризується посередньо.
Таким чином, узгоджена міра покарання для обвинуваченого у виді штрафу з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених товарів є достатньою для його виправлення та попередження вчинення нових кримінальних правопорушень, відповідає загальним засадам призначення покарання.
На підставі наведеного, суд вважає, що укладена угода між прокурором та обвинуваченим відповідає вимогам закону і не порушує законних прав та інтересів сторін та інших осіб.
Виходячи з викладеного, суд дійшов висновку про наявність підстав для затвердження угоди про визнання винуватості, укладеної між прокурором та обвинуваченим.
Цивільний позов не заявлений.
Після набрання вироком законної сили необхідно скасувати арешт, накладений на 6 тетрапаків з рідиною з запахом спирту по 10 л кожен без маркування відповідно до ухвали слідчого судді Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська від 31.10.2022 року на підставі ч. 4 ст. 174 КПК України.
Речові докази підлягають конфіскації та знищенню при виконанні вироку відповідно до призначеного покарання.
Запобіжний захід до обвинуваченого не застосований.
Керуючись ст. ст. 373, 374, 475 КПК України суд, -
Затвердити угоду про визнання винуватості, укладену між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Донецької обласної прокуратури ОСОБА_3 та обвинуваченим ОСОБА_5 за участі захисника ОСОБА_4 від 01 червня 2023 року.
- 6 тетрапаків з рідиною з запахом спирту по 10 л кожен без маркування, переданих на зберігання до СУ ГУНП в Донецькій області відповідно до квитанції від 26.10.2022 року.
Після набрання вироком законної сили арешт, накладений на 6 тетрапаків з рідиною з запахом спирту по 10 л кожен без маркування відповідно до ухвали слідчого судді Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська від 31.10.2022 року, - скасувати.
Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції. Апеляційна скарга на вирок може бути подана до Дніпровського апеляційного суду через Костянтинівський міськрайонний суд Донецької області протягом тридцяти днів з моменту його проголошення.

Суддя ОСОБА_1