УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 вересня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000055 від 21.08.2023 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000055 від 21.08.2023 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначає про те, що детективами Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №000055 від 21.08.2023 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Процесуальне керівництво у кримінальному провадженні здійснює Офіс Генерального прокурора.

Під час досудового розслідування встановлено, що відповідно до матеріалів Державної служби фінансового моніторингу, службові особи ТОВ «Стендмент Поінт», за попередньою змовою зі службовими особами ТОВ «Кассана Еко», та ФОП « ОСОБА_4 », РНОКПП НОМЕР_1 та групою невстановлених осіб, у період з 2022 року по теперішній час при здійсненні фінансово-господарський операцій та зовнішньо-економічної діяльності з придбання та реалізації різного виду товарів, зокрема у нерезидентів, порушуючи Закон України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму», забезпечуючи здійснення транзитних, безпідставних операцій між підконтрольною групою юридичних осіб, використовуючи схему підміни номенклатури товарів без реального відображення в податковому та бухгалтерського обліках таких операцій, умисно ухилились від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Під час проведення огляду матеріалів Державної служби фінансового моніторингу, які надійшли до БЕБ за вх. № 561/дск від 15.08.2023 встановлено наступне.

Держфінмоніторинг на виконання статті 25 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» направляє узагальнений матеріал стосовно фінансових операцій, проведених за участю ТОВ «Стендмент Поінт», які можуть бути пов`язані із вчиненням діяння, визначеного Кримінальним кодексом України, що не стосується легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Матеріали та додатки до нього містять таємницю фінансового моніторингу, банківську, комерційну та інші види охоронюваної законом таємниці.

Також, відповідно до вимог частини дев`ятої статті 23 Закону інформуємо про прийняття Держфінмоніторингом рішення про подальше продовження зупинення проведення фінансової операції, внесеної AT «Банк Альянс» до реєстру 31.07.2023 за № 5393, строком на 21 (двадцять один) робочий день, з 11.08.2023 по 08.09.2023 включно.

Так, Держфінмоніторингом від AT «Банк Альянс» (МФО 300119) отримано повідомлення щодо зупинення, на підставі ч. 1 ст. 23 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення», фінансової операції, проведеної 31.07.2023 ТОВ «Стендмент Поінт» () у сумі 22,19 млн грн., пов`язаної із спробою перерахування власних коштів з рахунку № НОМЕР_2 , відкритого у цьому ж банку, на власний рахунок № НОМЕР_3 , відкритий в АТ «Правекс Банк» (МФО 380838).

Директором, засновником та КБВ ТОВ «Стендмент Поінт» є ОСОБА_5 ( НОМЕР_4 ), яка водночас є власником ТОВ «Кассана Еко» ().

Окрім вищезазначеного повідомлення, Держфінмоніторингом від суб`єктів фінансового моніторингу отримано 7 повідомлень щодо фінансових операцій, проведених за участю ТОВ «Стендмент Поінт», ТОВ «Кассана Еко» та ОСОБА_5 , за період з 09.02.2023 по 02.06.2023, на загальні суми 0,36 млн. дол. США (еквівалент 13,23 млн грн) та 2,02 млн грн, що в загальному гривневому еквіваленті складає 15,25 млн грн, в тому числі 2 повідомлення стосовно підозрілої діяльності по рахунках ТОВ «Стендмент Поінт» та ТОВ «Кассана Еко».

Крім того, Держфінмоніторингом отримано від банківських установ інформацію про відмову від підтримання ділових відносин з ТОВ «Стендмент Поінт», ТОВ «Кассана Еко» та ОСОБА_6 на підставі ст. 15 Закону.

За результатами аналізу інформації, отриманої від банківських установ, Державної митної служби України та мережі Інтернет, Держфінмоніторингом, виявлена частина товарної складової схеми, яка, вірогідно направлена на надання професійною мережею (у т.ч. ТОВ «Стендмент Поінт» та ТОВ «Кассана Еко» (які містить ознаки фіктивності) послуг з ухилення від сплати податків

Частина товарної складової схеми - товарні потоки, пов`язані з отриманням ТОВ «Стендмент Поінт» та ТОВ «Кассана Еко», за період з 29.10.2022 по 22.06.2023, від групи турецьких компаній продукції (пряжа, одяг, взуття, текстиль, фурнітура) (далі за схемою - товари 2), на загальну фактурну вартість в еквіваленті 80,97 млн. грн. (різниця між вартістю поставленого товару та сплачених коштів)., що може вказувати на один з видів загальновідомої «скрутки» товарів, що використовується в схемах ухилення від сплати податків.

Підтвердженням функціонування саме цієї схеми є виявлення імпортних поставок другою групою українських компаній (в т.ч. ТОВ «ТОВ Стендмент Поінт» та ТОВ «Кассана Еко») при відсутності оплати цих товарів безпосередньо останніми на користь постачальників (третя група нерезидентів (група турецьких компаній).

За результатами проведеного аналізу інформації, отриманої від AT «Банк Альянс» (МФО 300119), АТ «Правекс Банк» (МФО 380838), АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), ПуАТ КБ «Акордбанк» (МФО 380634) та AT «Ощадбанк» (МФО 322669), отриману на додаткові запити, в тому числі рух коштів по рахунках ТОВ «Стендмент Поінт», відкритих в зазначених банківських установах, встановлено наступне.

Щодо рахунку № НОМЕР_2 , відкритого ТОВ «Стендмент Поінт» в AT «Банк Альянс»: за період з 12.05.2023 по 25.07.2023, на вищезазначений рахунок з рахунків ряду суб`єктів господарювання, зараховано кошти, на загальну суму 34,57 млн. грн., в основному, в якості оплати за пряжу та текстильні вироби, а саме

в подальшому, за період з 19.05.2023 по 28.07.2023, частина коштів, була перерахована, в якості оплати за митне оформлення (3,30 млн. грн.) та на рахунок № НОМЕР_5 , відкритий ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_6 ) в АБ «Укргазбанк» (6,90 млн. грн.), в якості передоплати за пряжу.

Додатково, AT «Банк Альянс» зазначив, що характер фінансових операцій з ФОП ОСОБА_4 та обставини, за яких вони ініціюються, дають підстави вважати, що вони здійснюються від імені та/або на користь іншої сторони, особа якої не розкрита банку.

За результатами аналізу виписки по рахунку № НОМЕР_5 (у валютах), відкритий ФОП ОСОБА_4 в АБ «Укргазбанк», отриманою на додатковий запит та встановлено наступне.

Щодо рахунку № НОМЕР_5 (980) з 25.05.2022 по 01.08.2023 на зазначений рахунок зараховано кошти, на загальну суму 249,07 млн. грн., в основному в якості повернення депозиту(142,34млн. грн.), сплати за пряжу, товари та послуги від фізичних та юридичних осіб (88,08 млн. грн.) та переказу власних коштів (18,52 млн. грн.);

з 25.05.2022 по 01.08.2023 з вищевказаного рахунку перераховано кошти на загальну суму 249,07 млн. грн., в основному, в якості поповнення депозиту, купівлі валюти та переказу коштів на власні рахунки.

Щодо рахунку № НОМЕР_5 (840): з 25.05.2022 по 22.06.2023 на зазначений рахунок зараховано кошти, на загальну суму 1,35 млн. дол. США (еквівалент 39,60 млн грн), в основному в якості купівлі валюти;

в подальшому, за період з 08.06.2022 по 22.06.2022, зазначені кошти (1,35 млн. дол. США) перераховано на рахунок № НОМЕР_7 , відкритий турецькою компанією «ERDEMOGLU DIS TIC A S» в AKBANK T A S (AKBKTRISXXX), в якості передоплати за пряжу, згідно укладеного контракту від 23.05.2022 №UA-23/05/2022.

Щодо рахунку № НОМЕР_8 , відкритого ТОВ «Стендмент Поінт» в AT «Ощадбанк»: за період з 21.03.2023 по 01.08.2023, на зазначений рахунок з рахунків ряду суб`єктів господарювання, зараховано кошти, на загальну суму 61,49 млн. грн., в основному, в якості оплати за товари та послуги, серед яких:

за період з 21.03.2023 по 01.08.2023, з вищезазначеного рахунку перераховано кошти, на загальну суму 61,47 млн. грн., в основному, на рахунки ряду суб`єктів господарювання, в якості оплати товарів та послуг, а також на користь ДМС України, в якості митного оформлення, серед яких:

Щодо рахунку № НОМЕР_9 , відкритого ТОВ «Стендмент Поінт» в АБ «Укргазбанк»: за період з 07.12.2022 по 03.04.2023, на зазначений рахунок з рахунків ряду суб`єктів господарювання, зараховано кошти, на загальну суму 50,79 млн. грн., в основному, в якості оплати за товари та послуги, серед яких:

за період з 07.12.2022 по 25.04.2023, з вищезазначеного рахунку перераховано кошти, на загальну суму 50,79 млн грн, в основному на рахунки ряду суб`єктів господарювання, в якості оплати за товари та послуги, а також на користь ДМС України, в якості митного оформлення, серед яких:

Крім того, АБ «Укргазбанк», при проведенні аналізу, виявлено наступні критерії сумнівності: транзитність, ненадання інформації для проведення належної перевірки, відсутня оплата обов`язкових платежів, які притаманні звичайній господарській діяльності, невідповідність змісту прибуткових та видаткових операцій та відмовлено від підтримання ділових відносин на підставі ст. 15 Закону.

Щодо рахунку № НОМЕР_3 , відкритого ТОВ «Стендмент Поінт» в AT «Правекс Банк»: за період з 27.06.2023 по 24.07.2023, на зазначений рахунок, зараховано кошти, на загальну суму 0,21 млн гри, а саме:

в подальшому, частина коштів, була перерахована на власний рахунок № НОМЕР_8 , відкритий в AT «Ощадбанк», в сумі 0,015 млн. грн. та на

користь інших компаній, а саме:

Щодо рахунку № НОМЕР_10 (840), відкритого ТОВ «Стендмент Поінт» в ПуАТ «Акордбанк», за період з 20.04.2023 по 02.06.2023 на зазначений рахунок зараховано кошти, на загальну суму 13,99 млн. грн., а саме:

в подальшому, за період з 20.04.2023 по 02.06.2023, основна частина коштів (13,48 млн. грн.) була конвертована та зарахована на власний рахунок № НОМЕР_10 (840), відкритий в ПуАТ «Акордбанк».

Щодо рахунку № НОМЕР_10 (840), відкритого ТОВ «Стендмент Поінт» в ПуАТ «Акордбанк»: за період з 20.04.2023 по 02.06.2023, кошти, які були зараховані (після конвертації) з власного рахунку № НОМЕР_10 (980), відкритого в ПуАТ «Акордбанк», на суму 0,36 млн. дол. США (еквівалент 13,30 млн грн), в подальшому, були перераховані на рахунок турецької компанії «Zubeyir Grup Endustriyel Imalat Sanayi ve Ticaret LTD»10 №TR0101, відкритий в Turkiye Emlak Katilim Bankasi AS (EMLATRISXXX), з призначенням платежу «payment for clothes, textile, fabrics, contract №:SP24 dd 24.02.2023».

Згідно сайту https://en-nbd-ltd компанія-нерезидент « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Туреччина) включена до глобальної бази даних грейдерів NBD Trade Data. Наразі система митних даних NBD включає 165 митних записів щодо іморту/експорту, пов`язаних з вказаною турецькою компанією.

При цьому, за даними Державної митної служби України, за період з 06.03.2023 по 01.04.2023, від «Zubeyir Grup Endustriyel Imalat Sanayi ve Ticaret LTD» (Туреччина), здійснено 14 митних оформлення на поставку виробів зі шкіри (одяг) та пластмас (посуд), на загальну фактурну вартість 39,86 млн. грн.

ПуАТ «Акордбанк» та AT «Банк Альянс», на додаткові запити, надані копії документів, серед яких контракти від 24.02.2023 № SP24 та від 12.04.2023 №UA-12/04/2023 з додатковими угодами до них, інвойси, вантажно-митні декларації тощо.

За результатами проведеного аналізу вищезазначених документів, встановлено наступне.

Згідно контракту від 24.02.2023 №SP24 продавцем виступає компанія-нерезидент «Zubeyir Grup Endustriyel Imalat Sanayi ve Ticaret LTD» (Туреччина), в особі Muhammed Habiboglu, яка зобов`язується поставити на користь ТОВ «Стендмент Поінт», в особі директора ОСОБА_6 товар (одяг, взуття, текстильні вироби, вироби зі шкіри та пластмас) на умовах СРТ, FCA, EXW («Інкотермс-2010»).

Умови оплати - покупець здійснює 100% передплату протягом 30 днів з моменту отримання інвойсів, але до фактичного відвантаження товарів.

Умови та терміни поставки - постачання і відвантаження товару по цьому контракту виробляється партіями за замовленням покупця протягом 90 днів з дати оплати.

Додатковою угодою №1 до вищевказаного контракту були внесені зміни у реквізитах Покупця, а саме: рахунок № НОМЕР_11 , відкритий в АБ «Укргазбанк» (МФО 320478) був змінений на рахунок № НОМЕР_12 , відкритий в ПуАТ КБ «Акордбанк» (МФО 380634).

Також, за результатами співставлення зразків підписів та відбитку печатки у вказаному контракті та додатковій угоді до нього, виявлено, що підпис і печатка ТОВ «Стендмент Поінт» ідентичні за розміщенням, що може свідчити про використання факсиміле.

Додатково, ТОВ «Стендмент Поінт» за період за період з 06.03.2023 по 22.06.2023, здійснено 12 митних оформлення з імпорту пряжі та виробів зі шкіри та пластмас, від інших турецьких компаній (серед яких «Erdemoglu Dis Tic A S»), на загальну фактурну вартість 35,09 млн грн.

При цьому оплата ТОВ «Стендмент Поінт» на користь вищезазначених турецьких компаній за поставлену продукцію - не здійснювалась.

Крім цього, АТ КБ «Приватбанк» надано обґрунтований висновок щодо підозрілої фінансової діяльності ТОВ «Кассана Еко», а саме:

операції носять ознаки транзиту - тривалий час спостерігається аналогічна тенденція щодо обсягу дебетових та кредитових фінансових операцій за рахунками клієнта протягом одного дня (незвично швидке проходження коштів через рахунок, тобто незначне сальдо на початок та кінець дня та великі щоденні обороти коштів за рахунком;

надходження за товар (невизначений). Видатки також за товар (невизначений), поодинокі платежі за одяг та текстиль;

по рахунку відсутні обов`язкові платежі, які притаманні звичайній господарській діяльності.

АТ КБ «Приватбанк» повідомлено, що у нього є підстави вважати про наявність частини схемної операції, яка забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до бюджету Держави коштів в особливо великих розмірах через здійснення транзитних операцій між групою юридичних осіб.

За результатами аналізу виписки по рахунку № НОМЕР_13 , відкритого ТОВ «Кассана Еко» в АТ КБ «Приватбанк», Держфінмоніторингом встановлено наступне: за період з 27.10.2022 по 09.02.2023, на зазначений рахунок з рахунків ряду суб`єктів господарювання, зараховано кошти, на загальну суму 18,94 млн. грн., серед яких:

в подальшому, за період з 27.10.2022 по 16.02.2023, з вищезазначеного рахунку, перераховано кошти в сумі 18,94 млн. грн. в основному на рахунки ряду суб`єктів господарювання, в якості оплати за товари та послуги, а також на користь ДМС України, в якості митного оформлення, серед яких:

3а даними Державної митної служби України, за період з 29.10.2022 по 10.11.2022, на користь ТОВ «Кассана Еко» від турецьких компаній «Balkan Ihracat ve Ithalatic ve Dis Tic. Ltd. Sti.» та «Kordemir Metal San. ve Tic. Ltd. Sti.», здійснено 4 митних оформлення на поставку одягу, взуття та фурнітури, на загальну фактурну вартість 19,32 млн. грн.

При цьому, оплата ТОВ «Кассана Еко» на користь вищезазначених турецьких компаній за поставлену продукцію - не здійснювалась.

Ідентифікаційні дані учасників фінансових операцій отримано з джерел Державної податкової служби України, відповідно до Угоди Про міжвідомче інформаційне співробітництво між Державною службою фінансового моніторингу України та Міністерством доходів і зборів України від 23.04.2014 №1, банківських установ та відкритих джерел.

Згідно сайту YouControl: ТОВ «Стендмент Поінт» () зареєстроване 18.10.2022 року, адреса - 33023 Україна, м. Рівне, вул. Київська, буд.21, статутний капітал - 0,048 млн грн, серед видів діяльності - оптова торгівля іншими товарами господарського призначення та оптова торгівля текстильними виробами. Директор, засновник та КБВ в одній особі, а саме ОСОБА_5 . Попереднім власником та керівником компанії (до 08.12.2022) був ОСОБА_7 .

АT «Банк Альянс» надано копію листа ГУ ДПС у м. Києві від 01.03.2023 №00/2101, в якому зазначено, що фінансові операції ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_14 ) (який є засновником/директором/бухгалтером на 582 підприємствах) та підприємств де він є засновником, директором, бухгалтером, можуть бути пов`язані з підозрою в легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення та/або з іншими незаконними фінансовими операціями.

Згідно сайту YouControl: ТОВ «Кассана Еко» () зареєстроване 18.07.2022 року, адреса - 65069 Україна, м. Одеса, вул. академіка Вільямса, буд.67, статутний капітал - 0,052 млн грн, серед видів діяльності - оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням, оптова торгівля одягом та взуттям. Директор, засновник та КБВ в одній особі, а саме ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_15 ). Попереднім власником та керівником компанії (до 18.07.2022) була ОСОБА_8 .

За даними бази даних ДПС України (станом на 01.04.2022) ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_14 ) була фізичною особою-підприємцем з 04.05.1994 по 28.09.2021. Адреса - АДРЕСА_1 . Інформація щодо суми виплаченого доходу за 2018 рік - 0,06 млн. грн. Інформація щодо задекларованих валових доходів - відсутня.

Згідно інформації, отриманої відповідно до Протоколу №1 до Угоди від 24.09.2021 про інформаційне співробітництво між Державною службою фінансового моніторингу України та Державною митною службою України, встановлено наступне.

На користь ТОВ «Стендмент Поінт» (), за період з 20.01.2023 по 22.06.2023, здійснено 26 митних оформлень з імпорту одягу, взуття, пряжі та фурнітури на загальну фактурну вартість 74,95 млн. грн., а саме: від компанії Zubeyir Grup Endustriyel Imalat Sanayi Ve Ticaret LTD STI (Туреччина), в якості контрактовідправника, за період з 06.03.2023 по 01.04.2022, здійснено 14 митних оформлень з імпорту одягу, взуття та фурнітури, на загальну фактурну вартість в еквіваленті 39,86 млн. грн. Фактичними відправниками були турецькі компанії Kordemir Metal SAN. VE TIC. LTD. STI. та Bakale Mobilya Gida Insaat Sanayi VE Ticaret Limited Sirketi;

від компанії Erdemoglu DIS TIC A S (Туреччина), за період з 05.05.2023 по 22.06.2023, здійснено 6 митних оформлень з імпорту пряжі, на загальну фактурну вартість в еквіваленті 19,20 млн. грн.;

від компанії Kordemir Metal SAN. VE TIC. LTD. STL (Туреччина), за період з 26.02.2023 по 02.03.2023, здійснено 4 митних оформлення з імпорту одягу, взуття та фурнітури, на загальну фактурну вартість в еквіваленті 9,51 млн. грн.;

від компанії Balkan Ihracat VE Ithala TIC VE DIS TIC. LTD. STL (Туреччина) 20.01.2023 здійснено 1 митне оформлення з імпорту одягу, взуття, та фурнітури, на загальну фактурну вартість в еквіваленті 3,95 млн. грн.;

від компанії Erikci Metal Demir Celik SAC Born Taahhut Sanayi VE TIC. LTD. STL (Туреччина) 22.03.2023 здійснено 1 митне оформлення з імпорту одягу, взуття та фурнітури, на загальну фактурну вартість в еквіваленті 2,43 млн. грн.

На користь ТОВ «Кассана Еко» (), за період з 29.10.2022 по 10.11.2022, здійснено 4 митних оформлень з імпорту одягу, взуття та фурнітури на загальну фактурну вартість 19,32 млн. грн., а саме:

від компанії Kordemir Metal SAN. VE TIC. LTD. STL (Туреччина), за період з 29.10.2022 по 05.11.2022, здійснено 3 митних оформлення з імпорту одягу, взуття, та фурнітури, на загальну фактурну вартість в еквіваленті 14,25 млн. грн.;

від компанії Balkan Ihracat VE Ithala TIC VE DIS TIC. LTD. STI. (Туреччина) 10.11.2022 здійснено 1 митне оформлення з імпорту одягу, взуття та фурнітури, на загальну фактурну вартість в еквіваленті 5,07 млн. грн.

Держфінмоніторингом, за результатами проведеного аналізу, було прийнято рішення про подальше зупинення фінансової операції, проведеної ТОВ «Стендмент Поінт», яка пов`язана з спробою перерахування власних коштів з рахунку № НОМЕР_2 , відкритого у AT «Банк Альянс» на власний рахунок № НОМЕР_3 , відкритий в AT «Правекс Банк», зареєстрованої в реєстрі AT «Банк Альянс» (МФО 300119).

Рішення прийняті відповідно до частини 2 статті 23 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення».

Залишок коштів, на момент зупинення фінансової операції становив:

Таким чином, сума зупинення фінансової операції по вищезазначеному рахунку складає - 22 188 400 грн.

Директором, засновником та КБВ ТОВ «Стендмент Поінт» є ОСОБА_5 (РНОКП НОМЕР_15 ), яка водночас є власником ТОВ «Кассана Еко» ().

За результатами аналізу інформації, отриманої від банківських установ, Держфінмоніторингом, виявлена частина товарної складової схеми, яка, вірогідно направлена на надання професійною мережею (у т.ч. ТОВ «Стендмент Поінт» та ТОВ «Кассана Еко» (які містить ознаки фіктивності) послуг з ухилення від сплати податків до бюджету. Частина товарної складової схеми - товарні потоки, пов`язані з отриманням ТОВ «Стендмент Поінт» та ТОВ «Кассана Еко», за період з 29.10.2022 по 22.06.2023, від групи турецьких компаній продукції (пряжа, одяг, взуття, текстиль, фурнітура), на загальну фактурну вартість в еквіваленті 80,97 млн грн (різниця між вартістю поставленого товару та сплачених коштів).

Держфінмоніторингом виявлено наступні індикатори підозрілості:

наявність повідомлень стосовно підозрілої діяльності по рахунках

ТОВ «Стендмент Поінт» та ТОВ «Кассана Еко»;

встановлення неприйнятно високого ризику ділових відносин та відмови банківських установ від підтримання ділових відносин з ТОВ «Стендмент Поінт» та ТОВ «Кассана Еко»; компаніями ТОВ «Стендмент Поінт» та ТОВ «Кассана Еко» імпортовано, за період з 29.10.2022 по 22.06.2023, від групи турецьких компаній товару (пряжі, одягу, взуття, текстилю, фурнітури) на загальну фактурну вартість 94,27 млн. грн. Однак, сплачено було лише 13,30 млн. грн, компанією ТОВ «Стендмент Поінт» на користь компанії «Zubeyir Grup Endustriyel Imai at Sanayi Ve Ticaret Ltd» (Туреччина).

Отже, загальна сума коштів, не сплачених за поставлений товар складає

80,97 млн. грн.

невиконання ТОВ «Стендмент Поінт» умов договору, укладеного з «Zubeyir Grup Endustriyel Imalat Sanayi Ve Ticaret Ltd» (Туреччина), згідно якого поставки здійснюються після 100% передоплати. Однак здійснюється післяплата та не в повному обсязі; можливість відтермінування ТОВ «Стендмент Поінт» розрахунку з компанією «Erdemoglu Dis Тіс» (Туреччина) за поставлений товар на 365 днів, в той час як основна маса договорів (під час війни) укладається з нерезидентами на умовах 100% передоплати. Крім того, ФОП ОСОБА_4 (контрагент ТОВ «Стендмент Поінт») як офіційний представник «Erdemoglu Dis Тіс» здійснює 100 % передоплату; у контрактах та додаткових угодах, підпис і печатка ТОВ «Стендмент Поінт» ідентичні за розміщенням, що може свідчити про використання факсиміле. Крім того, виявлено відмінність підписів у вказаних контрактах та видаткових накладних для ТОВ «Дюна Веста» (контрагент ТОВ «Стендмент Поінт»);

компанії мають ознаки фіктивності (спільний посадово- засновницький склад в особі ОСОБА_5 , незначний статутний капітал, відсутність сайту або будь-якої іншої інформації для формування такого широкого кола контрагентів, велику кількість КВЕД, відсутність платежів, пов`язаних з виплатою заробітної плати, зміна КБВ та адреси за короткий проміжок часу існування;

орендарі, що надають майно в оренду компанії ТОВ «Стендмент Поінт» не володіють ним. ТОВ Стендмент Поінт зареєстрована в м. Рівному, однак склади в м. Чернівці (оплата за цей склад не здійснювалась) та м. Львів;

колишні КБВ компаній ОСОБА_8 та ОСОБА_7 є директорами та засновниками великої кількості компаній. Також, за інформацією, ГУ ДПС у м. Києві - ОСОБА_7 , а також підприємства де він є засновником, директором, бухгалтером, здійснювали операції, що можуть бути пов`язані з підозрою в легалізації (відмиванню) доходів.

Крім цього, на виконання доручення в рамках кримінального провадження № 0000055 від 21.08.2023, яке надійшло в порядку ст. 40, 41 КПК України супровідним від 22.08.2023 за номером 9.4/4.5/5472-23 від Департаменту стратегічного захисту економіки БЕБ встановлено наступне.

На виконання доручення, із застосуванням АІС «Податковий блок», Єдиного реєстру податкових накладних, проведено огляд податкової звітності ТОВ «Кассана Еко» () та ТОВ «Стендмент Поінт» ().

Згідно даних Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, засновником, керівником

ТОВ «Кассана Еко» та ТОВ «Стендмент Поінт» є громадянка ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_15 ; ІНФОРМАЦІЯ_2 ), що свідчить про їх пов`язаність.

У ході огляду податкової звітності ТОВ «Кассана Еко» встановлено, що товариство у період з 30.10.2022 по 11.11.2022 здійснило операції із імпорту товарно-матеріальних цінностей (далі - ТМЦ) на митну територію України, за результатом чого сформувало ліміт в СЕО ПДВ у розмірі 5 297 719,33 грн.

Проведеним оглядом Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Кассана Еко» не здійснило реалізацію імпортованих ТМЦ.

Крім того, встановлено, що ТОВ «Кассана Еко» не орендує офісних або складських приміщень та не має їх у власності, що ставить під сумнів наявність залишків ТМЦ, ввезених ТОВ «Кассана Еко» на митну територію України.

Також встановлено, що ТОВ «Кассана Еко» не декларує наявність автотранспортних засобів та не здійснює придбання транспортних послуг.

Враховуючи вищевикладене, є підстави вважати, що особами, відповідальними за діяльність ТОВ «Кассана Еко», здійснено реалізацію імпортованих ТМЦ за готівкові кошти без відображення у податковій звітності.

За результатами проведеного огляду податкової звітності складено відповідний протокол.

У ході огляду податкової звітності ТОВ «Стендмент Поінт» встановлено, що товариство у період з 20.01.2023 по 08.07.2023 здійснило операції із ввезення ТМЦ (одяг, трикотажна продукція тощо) на митну території України на загальну суму близько 132,46 млн. грн.

Крім того, на митній території України ТОВ «Стендмент Поінт» здійснило придбання ТМЦ та послуг на загальну суму близько 57,56 млн. грн., із яких придбано картонно-паперову продукцію (гофропрокладка, гофрокороб, гофролист, гофроящик) на загальну суму понад 53,41 млн. грн.

У той же час ТОВ «Стендмент Поінт» подано до реєстрації податкові накладні щодо реалізації на митній території України ТМЦ на суму понад 124,23 млн грн., серед яких ТМЦ із номенклатурою «гофрокороб», «гофролист», «гофропрокладка» - на загальну суму близько 70,26 млн. грн.

Отже, ТОВ «Стендмент Поінт» здійснюється часткова заміна номенклатури товару шляхом виписки та реєстрації податкових накладних щодо реалізації картонно-паперової продукції за рахунок ліміту в СЕО ПДВ, сформованого за рахунок імпорту одягу та трикотажної продукції.

За результатами проведеного огляду податкової звітності складено відповідні протоколи.

Крім того, з метою відібрання пояснень здійснено дзвінки за контактними номерами, вказаними у реєстраційних справах ТОВ «Кассана Еко» та ТОВ «Стендмент Поінт», проте встановити зв`язок із представниками товариств не вдалося. У ході моніторингу відкритих інтернет-ресурсів наявних веб-сайтів вказаних товариств також не встановлено.

З огляду на вищевикладене, є підстави вважати, що особами, відповідальними за діяльність ТОВ «Кассана Еко» () та ТОВ «Стендмент Поінт» (), організовано та забезпечено функціонування стійкої злочинної схеми, суть якої полягає у реалізації імпортованих ТМЦ за готівкові кошти без відображення даних операцій у податковій звітності та формуванні схемного податкового кредиту за рахунок ліміту в СЕО ПДВ, сформованого за рахунок ввезення ТМЦ на митну територію України.

25.08.2023 року винесено постанову про визнання речовими доказами та приєднання до матеріалів кримінального провадження інформацію отриману в ході проведення огляду матеріалів Державної служби фінансового моніторингу, які надійшли до БЕБ за вх. № 561/дск від 15.08.2023 щодо ТОВ «Стендмент Поінт», за попередньою змовою зі службовими особами ТОВ «Кассана Еко», та ФОП « ОСОБА_4 », РНОКПП НОМЕР_1 та інформацію отриману в ході проведення оглядів баз ІТС «Податковий блок», АСМО «Інспектор», даних Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань , ТОВ «Стендмент Поінт», , ТОВ «Кассана Еко», та іншої інформації.

22.08.2023, в рамках кримінального провадження скеровано запит про створення аналітичного продукту до Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ за вих. № 9.4/4.5/5482-23 від 22.08.2023.

25.08.2023 від Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ надійшла службова записка з аналітичним продуктом (№ 9.3/3.3.4/5753-23 від 25.08.2023), відповідно до якого встановлено наступне.

В ході проведення аналітичного дослідження здійснених фінансово-господарських операцій ТОВ «Стендмент Поінт» та ТОВ «Кассана Еко» в особі ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_15 ), вбачається здійснення операцій з реалізації товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти, без відображення даних операцій з реалізації товарів в ЄРПН, податковій та фінансовій звітності за досліджуваний період, чим порушено: п. 44.1 ст. 44, ст. 185, ст. 187, п. 200.1 ст. 200, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу, п. 1 ст. 9 Закону України від 16.07.99 № 996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», в результаті чого занижені (не відображені) показники, зазначені у Розділі І «Податкові Зобов`язання» податкової декларації з ПДВ, а саме не зазначено в повному обсязі значення «Обсягу постачання (без податку на додану вартість)» (колонка А) в розмірі 80 970 000 грн та «Суму податку на додану вартість» (колонка Б) в розмірі 16 194 000 грн, в результаті чого занижено суму податкових зобов`язань з податку на додану вартість в розмірі 16 194 000 грн; п. 44.1 ст. 44, п. 49.2 ст. 49, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, п. 21 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 № 290, в результаті чого занижено (не відображено) показник, зазначений у Розділі І «Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку» в розмірі 80 970 000 грн та Розділі 19 «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього (звітного) податкового періоду (рядок 17 рядок 18)» в розмірі 14 574 600 грн.

25.08.2023 року, з урахуванням встановлених у ході розслідування обставин, постановою детектива Головного підрозділу детективів БЕБ грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку № НОМЕР_2 (повний номер рахунку НОМЕР_16 ), зокрема в сумі 22 188 400 грн., відкритого у AT «Банк Альянс» (МФО 300119) та належать ТОВ «Стендмент Поінт» (), грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку № НОМЕР_3 (повний номер рахунку НОМЕР_17 ), відкритого в АТ «Правекс Банк» (МФО 380838) та належать ТОВ «Стендмент Поінт» (), визнано речовими доказами та приєднано до матеріалів кримінального провадження.

З метою забезпечення збереження речових доказів у кримінальному провадженні, прокурор звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з відповідним клопотанням.

В судове прокурор не з`явився, про дату та час повідомлявся належним чином. Проте, на адресу суду направив заяву про здійснення судового розгляду без його участі.

Враховуючи те, що майно, на яке прокурор просить накласти арешт, не було тимчасово вилучене, то розгляд клопотання з метою забезпечення арешту майна, в силу ч.2 ст.172 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе здійснити без повідомлення власника майна.

Вивчивши клопотання й додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Зі змісту клопотання детектива та долучених до нього матеріалів вбачається, що детективами Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000055 від 21.08.2023 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Процесуальне керівництво у кримінальному провадженні здійснює Офіс Генерального прокурора.

Постановою детектива від 25.08.2023 року грошові кошти в сумі 22 188 400 грн., які знаходяться на банківських рахунках, належних ТОВ «Стендмент Поінт» (), відкритих у АТ «Банк Альянс» та в АТ «Правекс Банк» визнано речовими доказами у кримінальному провадженні.

Згідно з ст.ст.131,132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Частиною 2 ст.170 КПК України регламентовано, що арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів (п.1); спеціальної конфіскації (п. 2); конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи (п.3); відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди (п. 4).

Згідно ч.3 статті 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до положень ст.98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч.2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

При цьому слідчий суддя зазначає про те, що на даному етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна, з метою забезпечення кримінального провадження, а слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у фізичної або юридичної особи за вчинення кримінального правопорушення, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких є арешт майна.

Таким чином, з урахуванням конкретних обставин кримінального провадження, а також того, що майно, зазначене у клопотанні прокурора - цілком відповідає критеріям, зазначеним у ст.98 КПК України, а отже обґрунтовано має правовий статус речового доказу у даному кримінальному провадженні, а тому на переконання слідчого судді, є всі правові підстави для накладання арешту на грошові кошти у розмірі 22 188 400 грн., що знаходяться на банківських рахунках, належних ТОВ «Стендмент Поінт» (), відкритих у АТ «Банк Альянс» та в АТ «Правекс Банк», з забороною проведення будь-яких банківських операцій, за виключенням обов`язкових податкових платежів до бюджетів та для виплати заробітної плати.

Підстав сумніватись в співмірності такого обмеження права власності завданням кримінального провадження у слідчого судді не виникає.

При цьому, слідчий суддя не знаходить у висновках прокуратури при зверненні з клопотанням про накладення арешту на майно порушень вимог КПК України та чогось очевидно необґрунтованого та безпідставного.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 170-174 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000055 від 21.08.2023 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти в розмірі 22 188 400 грн., що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Стендмент Поінт» (), відкритих в наступних банківських установах:

- AT «Банк Альянс» (МФО 300119), банківський рахунок № НОМЕР_2 (повний номер рахунку НОМЕР_16 );

- АТ «Правекс Банк» (МФО 380838), банківський рахунок № НОМЕР_3 (повний номер рахунку НОМЕР_17 ). Зупинити видаткові операції по зазначеним рахункам за винятком операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, заробітної плати працівникам.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Відповідно до ст.174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя