Справа № 369/5608/23
Провадження №1-кп/369/1796/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.06.2023 року м. Київ

Києво-Святошинський районний суд Київської області в складі:

головуючої судді ОСОБА_1 ,

при секретарях ОСОБА_2 , ОСОБА_3 ,

за участю:

прокурора ОСОБА_4 ,

підозрюваного ОСОБА_5 ,

захисника ОСОБА_6

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, громадянина України, який має вищу освіту, одружений, має малолітню дитину, працює на посаді директора ТОВ «САП ЛОГІСТИКА», проживає за адресою: АДРЕСА_1 , від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податків та відшкодування шкоди, завданої державі несвоєчасною сплатою податків, у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001384 від 11 жовтня 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України (далі КК України),

встановив:

Діючи умисно, ОСОБА_5 , перебуваючи за адресою: АДРЕСА_2 , в порушення вимог п. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п. 198.3, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), ст. 1, 3, 9, 11, 12 Закону України від 16.07.1999 № 996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», зі змінами та доповненнями; п. 1, 2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зі змінами та доповненнями; розділу І Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом Міністерства фінансів України, ухилився від сплати податку на додану вартість, який повинен був бути сплачений ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» () (далі ТОВ «САП ЛОГІСТИКА») щодо фінансово-господарських операцій здійснених з ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ» (код ) (далі ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ») у період вересня листопада 2022 року в загальній сумі 3 742 168 грн, що більш ніж у три тисячі разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром, за таких обставин.

19 листопада 2018 року одноособовим учасником ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» прийнято рішення № 1 відповідно до якого ОСОБА_7 , будучи засновником товариства знімає з себе повноваження директора товариства та звільняється з відповідної посади з 20 листопада 2018 Року, а також призначено на посаду директора товариства ОСОБА_5 , та змінено місцезнаходження товариства на: вул. Аграрна, буд. 1-А. с. Білогородка, Києво-Святошинський район, Київська область,

21 листопада 2018 року прийнято рішення у формі наказу № 69/к-тр згідно із яким ОСОБА_5 приступив до обов`язків директора ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» на підставі вищевказаного рішення.

За статутом ТОВ «САП ЛОГІСТИКА», чинним на момент здійснення згаданих операцій і затвердженим загальними зборами учасників згідно з протоколом від 12 березня 2021 року № 11, виконавчим одноособовим органом товариства, який здійснює управління поточною діяльністю товариства, є директор. Окрім того, розділом 7 статуту, серед іншого передбачено наступне:

-до компетенції директора товариства належить вирішення всіх питань, пов`язаних з управлінням поточною діяльністю товариства, крім питань, що виключної компетенції Загальних зборів Учасників;

-директор товариства здійснює свої повноваження від імені Товариства без довіреності, має право підпису всіх фінансово-господарських документів, зберігає печатки та штампи товариства;

-директор та головний бухгалтер (в разі наявності відповідної посади) несуть відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксувати фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом трьох років, а також за правильність обчислення, повноту і своєчасність сплати податків та зборів (обов`язкових платежі).

Таким чином, зайнявши посаду директора суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, ОСОБА_5 набув статусу службової особи суб`єкта підприємницької діяльності, яка виконує організаційні-розпорядчі та адміністративно-господарські функції.

Відповідно до ст. 9 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), податок на додану вартість відноситься до загальнодержавних податків.

Згідно п. 198.1, 198.2, 198.3, ст. 198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) передбачено, що до податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій з придбання або виготовлення товарів та послуг .

Згідно з п. 198.3, ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв`язку з придбанням або виготовленням товарів та наданням послуг .

Згідно до п. 1.2 ст. 1 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05 червня 1995 року за №168/704, господарські операції відображаються у бухгалтерському обліку методом їх суцільного і безперервного документування. Записи в облікових регістрах провадяться на підставі первинних документів, створених відповідно до вимог цього Положення.

Державною податковою інспекцією у Києво-Святошинському районі Головного управління Державної податкової служби у Київській області ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» зареєстровано платником податку на додану вартість та присвоєно йому індивідуальний податковий номер 41.

Основним видом діяльності ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» є діяльність, пов`язана з вантажним автомобiльним транспортом.

Так, ОСОБА_5 у невстановлений період часу, але не пізніше липня 2022 року, діючи з корисливих мотивів, погодився на пропозицію невстановленої особи, яка діяла від імені та в інтересах ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ» щодо документального відображення фінансово-господарських операцій з ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» без їх реальної зміни майнового стану, з метою максимального акумулювання прибутку підприємства.

Відповідно до відведеної ролі, ОСОБА_5 повинен був як директор ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» підписати первинні фінансово-господарські документи, які завчасно підготовлені невстановленою особою та передані ОСОБА_5 , підтвердити виписані від імені ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ» податкові накладні у автоматизованій інформаційній системі, а також внести відповідні відомості щодо проведених операцій до податкових декларацій та додатків до них.

ОСОБА_5 достовірно усвідомлював, що указані дії призведуть до ухилення від сплати податку на додану вартість, оскільки такі операції носять виключно документальний характер, та жодні товари чи послуги не будуть поставлятись в адресу ТОВ «САП ЛОГІСТИКА», тоді як шляхом штучного формування податкового кредиту за рахунок операцій з ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ» можливо збільшити витратну частину та неправомірно зменшити суму оподаткування.

Виконуючи досягнуті домовленості, не встановлена на сьогодні слідством особа відповідно до відведеної їй ролі, діючи послідовно, у не встановлений слідством час та спосіб передала ОСОБА_5 договір від 28 липня 2022 року № 2807САП щодо господарських операцій з ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ», акти виконаних робіт до цих договорів, які мали всі ознаки офіційних документів, але до яких було внесено неправдиві відомості, про те, що згадане підприємство зобов`язувалось надати складські та транспортно-логістичні послуги.

Отримавши вказані вище завідомо неправдиві документи, ОСОБА_5 , усвідомлюючи, що ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ» не надаватиме складські та транспортно-логістичні послуги в адресу ТОВ «САП ЛОГІСТИКА», маючи на меті ухилення від сплати податків, підписав і засвідчив відбитком печатки відповідні документи, а саме:

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 147 предметом якого є «транспортно-логістичні послуг (кг.)» на загальну суму 545 062,32 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 90 843,72 грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 148 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 396 408,96 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 66 068,16 грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 149 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 474 292,50 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 79 048,75 грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 150 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 344 940,00 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 57 490,00 грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 151 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 429 877,80 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 71 646,30 грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 152 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 312 638,40 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 52 106,40 грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 153 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 617 548,14 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 102 924,69 грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 154 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 449 125,92 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 74 854,32 грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 155 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 564 067,02 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 94 011,17 грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 156 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 410 230,56 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 68 371,76 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 221 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 498 862,32 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 83 143,72 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 222 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 362 808,96 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 60 468,16 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 223 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 520 492,50 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 86 748,75 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 224 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 378 540,00 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 63 090,00 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 225 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 410 077,80 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 68 346,30 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 226 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 298 238,40 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 49 706,40 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 227 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 650 548,14 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 108 424,69 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 228 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 473 125,92 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 78 854,32 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 229 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 531 067,02грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 88 511,17 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 230 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 386 230,56 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 64 371,76 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 231 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 479 062,32 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 79 843,72 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 232 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 348 408,96 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 58 068,16 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 233 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 606 292,50 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 101 048,75 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 234 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 440 940,00 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 73 490,00 грн.

Водночас, невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ», у період вересня 2022 року виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «транспортно-логістичні послуги (кг.)» та «складська обробка товарів для транспортування» в адресу ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» на загальну суму 10 928 887,02 грн, у тому числі ПДВ 1 821 481,17 грн. Ідеться про такі документи:

-податкова накладна від 22.09.2022 № 23 на загальну суму 617 548,14 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 22.09.2022 № 26 на загальну суму 410 230,56 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 22.09.2022 № 18 на загальну суму 396 408,96 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 22.09.2022 № 17 на загальну суму 545 062,32 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 22.09.2022 № 22 на загальну суму 312 638,40 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 22.09.2022 № 25 на загальну суму 564 067,02 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 22.09.2022 № 24 на загальну суму 449 125,92 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 22.09.2022 № 20 на загальну суму 344 940,00грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 22.09.2022 № 19 на загальну суму 474 292,50 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 22.09.2022 № 21 на загальну суму 429 877,80 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 28.09.2022 № 96 на загальну суму 298 238,40 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 28.09.2022 № 98 на загальну суму 473 125,92 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 28.09.2022 № 93 на загальну суму 520 492,50 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 28.09.2022 № 104 на загальну суму 440 940,00 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 28.09.2022 № 91 на загальну суму 498 862,32 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 28.09.2022 № 95 на загальну суму 410 077,80 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 28.09.2022 № 99 на загальну суму 531 067,02 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 28.09.2022 № 102 на загальну суму 348 408,96 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 28.09.2022 № 97 на загальну суму 650 548,14 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 28.09.2022 № 92 на загальну суму 362 808,96 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 28.09.2022 № 94 на загальну суму 378 540,00 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 28.09.2022 № 101 на загальну суму 479 062,32 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 28.09.2022 № 100 на загальну суму 386 230,56 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 28.09.2022 № 103 на загальну суму 606 292,50 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № .

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» завідомо неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту підприємства за вересень 2022 року.

Зокрема, ОСОБА_5 , маючи злочинну мету, у період з 30 вересня по 19 жовтня 2022 року підготував і вніс на підставі вищевказаних податкових накладних, первинних фінансово-господарських документів до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2022 року та додаток № 1 до неї дані щодо суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді.

Надалі ОСОБА_5 достовірно знаючи, що податковий кредит сформовано на основі неправдивих відомостей щодо постачання ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ» складських та транспортно-логістичних послуг ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» наклав на документи податкової звітності свій електронний підпис та 19 жовтня 2022 року в електронному вигляді подав цю декларацію з додатками до Головного управління Державної податкової служби у Київській області (Києво-Святошинський район).

У подальшому, продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу ОСОБА_5 , усвідомлюючи, що ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ» не надаватиме складські та транспортно-логістичні послуги ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» маючи на меті ухилення від сплати податків, підписав і засвідчив відбитком печатки відповідні документи, а саме:

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 315 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 402 161,76 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 67 026,96 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 316 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 292 481,28 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 48 746,88 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 317 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 484 781,88 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 80 796,98 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 318 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 352 568,64 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 58 761,44 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 319 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 351 182,04 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 58 530,34 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 320 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 255 405,12 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 42 567,52 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 321 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 254 938,20 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 42 489,70 грн;

-акт надання послуги від 21.10.2022 № 322 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 185 409,60 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 30 901,60 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 323 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 499 073,52 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 83 178,92 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 324 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 362 962,56 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 60 493,76 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 325 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 536 792,52 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 89 465,42 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 326 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 390 394,56 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 65 065,76 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 327 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 696 076,26 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 116 012,71 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 328 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 506 237,28 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 84 372,88 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 329 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 504 033,42 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 84 005,57 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 330 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 366 569,76 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 61 094,96 грн.

Водночас, невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ», у період жовтня 2022 року виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «транспортно-логістичні послуги (кг.)» та «складська обробка товарів для транспортування» в адресу ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» на загальну суму 6 441 068,40 грн, у тому числі ПДВ 1 073 511,40 грн. Ідеться про такі документи:

-податкова накладна від 21.10.2022 № 51 на загальну суму 292 481,28 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 61 на загальну суму 390 394,56 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 54 на загальну суму 351 182,04 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 53 на загальну суму 352 568,64 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 56 на загальну суму 254 938,20 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 52 на загальну суму 484 781,88 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 58 на загальну суму 499 073,52 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 50 на загальну суму 402 161,76 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 63 на загальну суму 506 237,28 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 55 на загальну суму 255 405,12 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 57 на загальну суму 185 409,60 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 60 на загальну суму 536 792,52 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 65 на загальну суму 366 569,76 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 64 на загальну суму 504 033,42 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 59 на загальну суму 362 962,56 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 62 на загальну суму 696 076,26 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № .

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» завідомо неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту підприємства за жовтень 2022 року.

Зокрема, ОСОБА_5 , маючи злочинну мету, у період з 31 жовтня по 21 листопада 2022 року підготував і вніс на підставі вищевказаних податкових накладних, первинних фінансово-господарських документів до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2022 року та додаток № 1 до неї дані щодо суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді.

Надалі ОСОБА_5 достовірно знаючи, що податковий кредит сформовано на основі неправдивих відомостей щодо постачання ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ» складських та транспортно-логістичних послуг ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» наклав на документи податкової звітності свій електронний підпис та 21 листопада 2022 року в електронному вигляді подав цю декларацію з додатками до Головного управління Державної податкової служби у Київській області (Києво-Святошинський район).

У подальшому, продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу ОСОБА_5 , усвідомлюючи, що ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ» не надаватиме складські та транспортно-логістичні послуги ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» маючи на меті ухилення від сплати податків, підписав і засвідчив відбитком печатки відповідні документи, а саме:

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 528 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 414 997,44 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 69 166,24 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 529 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 301 816,32 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 50 302,72 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 530 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 468 049,56 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 78 008,26 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 531 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 340 399,68 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 56 733,28 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 532 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 331 763,52 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 55 293,92 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 533 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 241 282,56 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 40 213,76 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 534 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 199 817,64 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 33 302,94 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 535 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 145 321,92 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 24 220,32 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 536 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 284 638,20 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 47 439,70 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 537 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 207 009,60 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 34 501,60 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 538 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 568 932,54 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 94 822,09 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 539 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 413 769,12 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 68 961,52 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 540 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 303 081,24 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 50 513,54 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 541 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 220 422,72 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 36 737,12 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 542 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 371 539,08 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 61 923,18 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 543 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 270 210,24 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 45 035,04 грн.

Водночас, невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ», у період листопада 2022 року виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «транспортно-логістичні послуги (кг.)» та «складська обробка товарів для транспортування» в адресу ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» на загальну суму 5 083 051,38 грн, у тому числі ПДВ 847 175,23 грн. Ідеться про такі документи:

-податкова накладна від 30.11.2022 № 152 на загальну суму 284638,20 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 157 на загальну суму 220422,72 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 148 на загальну суму 331763,52 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 146 на загальну суму 468049,56 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 150 на загальну суму 199817,64 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 145 на загальну суму 301816,32 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 156 на загальну суму 303081,24 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 144 на загальну суму 414997,44 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 151 на загальну суму 145321,92 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 159 на загальну суму 270210,24 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 154 на загальну суму 568932,54 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 153 на загальну суму 207009,60 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 147 на загальну суму 340399,68 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 149 на загальну суму 241282,56 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 155 на загальну суму 413769,12 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № ;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 158 на загальну суму 371539,08 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № .

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» завідомо неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту підприємства за листопад 2022 року.

Зокрема, ОСОБА_5 , маючи злочинну мету, у період з 30 листопада по 20 грудня 2022 року підготував і вніс на підставі вищевказаних податкових накладних, первинних фінансово-господарських документів до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2022 року та додаток № 1 до неї дані щодо суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді.

Надалі ОСОБА_5 достовірно знаючи, що податковий кредит сформовано на основі неправдивих відомостей щодо постачання ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ» складських та транспортно-логістичних послуг ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» наклав на документи податкової звітності свій електронний підпис та 20 грудня 2022 року в електронному вигляді подав цю декларацію з додатками до Головного управління Державної податкової служби у Київській області (Києво-Святошинський район).

ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ» в період вересня - листопада 2022 року не мало необхідних умов для ведення господарської діяльності, основних фондів, технічного персоналу, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів. Указане підприємство створене (придбане) формальними засновниками спільно з не встановленою в ході досудового слідства особою без наміру здійснення фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності щодо незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат із податку на прибуток підприємства іншим підприємствам - контрагентам, у тому числі ТОВ «САП ЛОГІСТИКА», шляхом документального оформлення безтоварних операцій.

Таким чином, директор ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» ОСОБА_5 , на підставі первинних документів, які містили завідомо неправдиві відомості щодо отримання складських та транспортно-логістичних послуг, у період з вересня по листопад 2022 року включно, діючи в порушення вимог п. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п. 198.3, 198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), ст. 1, 3, 9, 11, 12 Закону України від 16.07.1999 № 996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», зі змінами та доповненнями; п. 1, 2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зі змінами та доповненнями; розділу І Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом Міністерства фінансів України, умисно та безпідставно завищив розмір податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ненадходження до Державного бюджету України коштів у сумі 3 742 168 грн, що згідно з приміткою до ст. 212 КК України є значним розміром, оскільки вказана сума в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Органами досудового слідства дії ОСОБА_5 кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України, як дії, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Разом з тим, від прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 до суду надійшло клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі несвоєчасною сплатою податків.

У судовому засіданні прокурор клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі несвоєчасною сплатою податків, підтримав у повному обсязі та просив задовольнити. При цьому, просив вирішити питання про речові докази у цьому кримінальному провадженні.

Захисник ОСОБА_6 та підозрюваний ОСОБА_5 у судовому засіданні підтримали клопотання прокурора, просили суд його задовольнити у повному обсязі та звільнити підозрюваного ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, а провадження на цій підставі закрити.

За таких обставин вислухавши думку учасників судового провадження, дослідивши клопотання прокурора суд дійшов наступного висновку.

Відповідно до положень п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як було встановлено в судовому засіданні ОСОБА_5 , до моменту пред`явлення підозри, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а саме 11 квітня 2023 року повністю сплатив податки, а саме 04 квітня 2023 року про що суду надано відповідні докази.

Так, відповідно до інформації, що міститься в платіжній інструкції № 1454 ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» () в особі ОСОБА_5 сплачено на власний казначейський рахунок кошти у сумі 3 742 168 грн із призначенням платежу «сплата ПДВ, відшкодування збитків у кримінальному провадженні №0001384 від 11 жовтня 2022 року відповідно до судово-економічної експертизи №1-27/03/2023-сее від 27.03.2023», а також відповідно до платіжної інструкції №1465 сплачено на рахунок Головного управління Державної казначейської служби України у Київській області кошти у сумі 112 264 грн із призначенням платежу «сплата ПДВ, штраф 3% зг. уточнюючих розрахунків за вересень, жовтень, листопад 2022 р.»

Крім того, згідно з відповіддю на запит в.о. начальника ГУ ДПС у Київській області №6333/5/10-36-19-03-09 від 14 квітня 2023 року в інформаційно-комунікаційній системі ДПС України по Київській області станом на 12 квітня 2023 року по ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» () заборгованість з податків, зборів та обов`язкових платежів відсутня.

При цьому, судом встановлено, що ОСОБА_5 раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, за місцем проживання характеризується позитивно, у лікарів нарколога та психіатра на обліку не перебуває.

Враховуючи викладене вище, підозрюваний ОСОБА_5 , підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у суду наявні всі передбачені законом підстави для задоволення заявленого клопотання, а тому суд з урахуванням думки учасників судового розгляду, дослідивши матеріали кримінального провадження, дійшов висновку про його задоволення.

Заходи забезпечення кримінального провадження у кримінальному провадженні не застосовувались.

Цивільний позов та процесуальні витрати у кримінальному провадженні відсутні.

Питання речових доказів вирішити у відповідності до вимог ст. 100 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, ст. ст. 284, 314, 369-372 КПК України,

постановив:

Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, кримінальне провадження № 0001384 від 11 жовтня 2022 року на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України закрити.

Речові докази у кримінальному провадженні, згідно з постановою від 09 березня 2023 року, а саме:

-Документ про сплату адміністративного збору від 05.03.2021 на 1 арк.;

-Довіреність від 12.03.2021 видана ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» в особі директора ОСОБА_5 , щодо уповноваження ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 представляти інтереси ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» на 3 арк.;

-Заява від 18.03.2021 про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань на 2 арк.;

-Опис структури власності ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» на 1 арк.;

-Протокол № 11 загальних зборів учасників ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» від 12.03.2021 на 4 арк.;

-Договір купівлі-продажу частки у статутному капіталі ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» від 13.10.2017 на 2 арк.;

-Довіреність від 05.11.2014 видана ОСОБА_11 щодо уповноваження ОСОБА_12 представляти інтереси ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» на 2 арк.;

-Статут ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» від 13.10.2017 на 18 арк.;

-Протокол №1 загальних зборів засновників (учасників) ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» від 05.11.2014 на 1 арк.;

-Протокол №2 загальних зборів учасників ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» від 13.10.2017 на 4 арк.;

-Заява від 13.10.2017 про державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» на 5 арк.;

-Реєстраційна картка на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи від 06.11.2014 на 4 арк.;

-Статут ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» від 05.11.2014 на 18 арк. - залишити у матеріалах кримінального провадження.

Речові докази у кримінальному провадженні, згідно з постановою від 10 березня 2023 року, а саме:

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 147 предметом якого є «транспортно-логістичні послуг (кг.)» на загальну суму 545 062,32 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 90 843,72 грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 148 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 396 408,96 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 66 068,16 грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 149 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 474 292,50 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 79 048,75 грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 150 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 344 940,00 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 57 490,00 грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 151 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 429 877,80 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 71 646,30 грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 152 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 312 638,40 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 52 106,40 грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 153 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 617 548,14 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 102 924,69 грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 154 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 449 125,92 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 74 854,32 грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 155 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 564 067,02 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 94 011,17 грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 156 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 410 230,56 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 68 371,76 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 221 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 498 862,32 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 83 143,72 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 222 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 362 808,96 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 60 468,16 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 223 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 520 492,50 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 86 748,75 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 224 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 378 540,00 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 63 090,00 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 225 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 410 077,80 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 68 346,30 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 226 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 298 238,40 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 49 706,40 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 227 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 650 548,14 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 108 424,69 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 228 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 473 125,92 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 78 854,32 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 229 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 531 067,02грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 88 511,17 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 230 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 386 230,56 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 64 371,76 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 231 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 479 062,32 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 79 843,72 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 232 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 348 408,96 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 58 068,16 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 233 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 606 292,50 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 101 048,75 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 234 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 440 940,00 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 73 490,00 грн;

-рахунки на отплату та платіжні доручення.

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 315 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг)» на загальну суму 402 161,76 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 67 026,96 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 316 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 292 481,28 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 48 746,88 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 317 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг)» на загальну суму 484 781,88 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 80 796,98 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 318 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 352 568,64 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 58 761,44 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 319 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг)» на загальну суму 351 182,04 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 58 530,34 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 320 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 255 405,12 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 42 567,52 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 321 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг)» на загальну суму 254 938,20 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 42 489,70 грн;

-акт надання послуги від 21.10.2022 № 322 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 185 409,60 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 30 901,60 грн

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 323 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг)» на загальну суму 499 073,52 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 83 178,92 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 324 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 362 962,56 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 60 493,76 грн

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 325 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг)» на загальну суму 536 792,52 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 89 465,42 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 326 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 390 394,56 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 65 065,76 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 327 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг)» на загальну суму 696 076,26 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 116 012,71 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 328 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 506 237,28 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 84 372,88 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 329 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг)» на загальну суму 504 033,42 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 84 005,57 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 330 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 366 569,76 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 61 094,96 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 528 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг)» на загальну суму 414 997,44 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 69 166,24 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 529 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 301 816,32 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 50 302,72 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 530 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг)» на загальну суму 468 049,56 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 78 008,26 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 531 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 340 399,68 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 56 733,28 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 532 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг)» на загальну суму 331 763,52 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 55 293,92 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 533 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 241 282,56 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 40 213,76 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 534 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг)» на загальну суму 199 817,64 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 33 302,94 грн

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 535 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 145 321,92 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 24 220,32 грн

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 536 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 284 638,20 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 47 439,70 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 537 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 207 009,60 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 34 501,60 грн

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 538 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 568 932,54 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 94 822,09 грн

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 539 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 413 769,12 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 68 961,52 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 540 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 303 081,24 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 50 513,54 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 541 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 220 422,72 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 36 737,12 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 542 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 371 539,08 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 61 923,18 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 543 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 270 210,24 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 45 035,04 грн;

-статут ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» від 12.03.2021 на 17 арк.; рішення № 2 одноосібного учасника ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» від 19.11.2018 нп 2 арк;

-наказ № 69/к-тр від 21.11.2018 на 1 арк;

-протокол №11 загальних зборів учасників ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» від 12.03.2021 на 4 арк. - залишити у матеріалах кримінального провадження.

Речові докази у кримінальному провадженні, згідно з постановою від 10 березня 2023 року, а саме:

-податкові накладні виписані ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ» в адресу підприємства ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» з реєстраційними номерами , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ;

-податкові декларації з податку на додану вартість за період з вересня по листопад 2022 року включно, підприємства ТОВ «САП ЛОГІСТИКА»;

-додатки 1 «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування» до податкової декларації з податку на додану вартість за період з вересня по листопад 2022 року включно, підприємства ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» - залишити у матеріалах кримінального провадження.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Києво-Святошинський районний суд Київської області Києва протягом 7 (семи) днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1