У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18.07.2023 Справа №607/12895/23

1-кс/607/4114/2023

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 від 14.07.2023р., про тимчасовий доступ до документів,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів звернулася старший слідчий СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 від 14.07.2023р., в рамках кримінального провадження №0000244 від 21.09.2022р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України, в якому просить надати дозвіл слідчим на тимчасовий доступ до оригіналів документації щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за період часу з 29.01.2018 по 30.06.2022, у вигляді: податкової звітності; податкових накладних з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ЄДРПОУ НОМЕР_6 ; результатів проведених контрольно-перевірочних заходів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; інформації форми 1 ДФ відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , що здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів.

Старший слідчий у заяві просить проводити судове засідання без її участі з підтриманням вимог клопотання та без участі представника ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Враховуючи викладені старшим слідчим обґрунтування, слідчий суддя вважає за доцільне розглянути клопотання в порядку ч. 2 ст. 163 КПК України з метою уникнення реальної загрози знищення (заміни) документації без виклику особи, у володінні якої вона знаходяться.

Як зазначено у клопотанні, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », внесли до офіційних документів декларацій по ПДВ та податку на прибуток завідомо неправдиві відомості, що в порушення вимог Податкового кодексу України, призвело до можливого заниження податків на загальну суму 312525020 грн., чим також здійснили умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, 29.01.2018 засновано ОСОБА_5 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , із статутним капіталом 100 гривень, в подальшому 10.05.2018 останнім вказану юридичну особу продано ОСОБА_6 , який цього ж дня змінив назву юридичної особи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

Згідно висновку аналітичного дослідження ГУ ДПС у Тернопільській області від 08.07.2022 № 11/19-00-08-00-11/41896055 отриманого в ході здійснення досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює діяльність пов`язану із наданням податкової вигоди третім особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ЄДРПОУ НОМЕР_6 , а саме: реєстрацію податкових накладних на адресу підприємств з ознаками фіктивності та СГД реального сектору економіки. Як наслідок, у цих підприємств відсутні трудові ресурси, наймані працівники, офісні, торгівельні, складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності, податки до Державного бюджету не сплачуються.

Фінансово-господарська діяльність підприємств з ознакам фіктивності та СГД реального сектору економіки, за період взаємодії із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » була здійснена з порушенням вимог податкового законодавства та була спрямована на отримання контрагентами податкової вигоди в результаті документального фіксування господарських операцій без їх фактичного здійснення.

У зв`язку із чим, є підстави вважати, що дані підприємства створені з метою надання послуг по ухиленню від сплати податків реально діючими СГД шляхом незаконного формування їм податкового кредиту з ПДВ. Фінансовим результатом використана даної протиправної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

СГД реального сектору економіки, реалізуючи певні обсяги товарів юридичним особам за готівкові кошти без оформлення первинних документів і відображення в бухгалтерському обліку, неправомірно оформляють взаємовідносини з «постачання» цих обсягів товарів (без фактичного руху активів) учасникам схем ухилення від оподаткування ПДВ, отримуючи від них кошти за нібито реалізовану продукцію.

Так, 13.01.2023 за вих. № 1002/9/2-2023 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_7 , органом досудового розслідування скеровано в порядку ст. 93 КПК України запит щодо отримання: інформації про проведення контрольно-перевірочних заходів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » впродовж 2018-2022 років, та у разі їх проведення, надання належним чином завірених копії вказаних перевірок; належним чином завіреної копії статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за період часу 2018-2022 роки; належним чином завіреної копії інформації форми 1 ДФ відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за період часу 2018-2022 роки. На який органом досудового розслідування за вих.. № 58/5/35-00-01-31 від 17.01.2023 отримано відповідь з ІНФОРМАЦІЯ_7 про те що належною підставою для отримання правоохоронними органами доступу до персональних даних, речей і документів, що перебувають у володінні контролюючих органів є ухвала слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів.

У зв`язку із вищенаведеним, в ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документації щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період часу з 29.01.2018 по 30.06.2022 у вигляді: податкової звітності; податкових накладних з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ЄДРПОУ НОМЕР_6 ; результатів проведених контрольно-перевірочних заходів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; інформації форми 1 ДФ відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Беручи до уваги викладене та те, що з матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та повноти здійснення досудового розслідування, будуть використанні як докази у кримінальному провадженні, а тому необхідно отримати до них тимчасовий доступ.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки у них можуть міститись відомості, які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні та повноти здійснення досудового розслідування, обґрунтованість клопотання старшим слідчим та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 від 14.07.2023р., про тимчасовий доступ до документів - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_3 ; старшому слідчому в ОВС СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_7 ; старшому слідчому СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_8 на тимчасовий доступ до оригіналів документації щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за період часу з 29.01.2018 по 30.06.2022, у вигляді: податкової звітності; податкових накладних з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ЄДРПОУ НОМЕР_6 ; результатів проведених контрольно-перевірочних заходів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; інформації форми 1 ДФ відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , що здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів.

Строк дії ухвали встановити протягом шістдесяти днів з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1