Справа № 947/9235/23
Провадження № 1-кс/947/3621/23
УХВАЛА

22.03.2023 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Відділ детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 лейтенанта БЕБ ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000015 від 08.03.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектив Відділ детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 лейтенант БЕБ ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

З клопотання детектива вбачається, що досліджуються протиправні дії службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), котрі у період з 01.01.2021 по 30.09.2022 року, шляхом реалізації товарів за готівкові кошти невстановленим особам без відображення в податковій звітності, ухилились від сплати податків на загальну суму 8 264 089 грн.

Розмір завданих державі збитків протиправними діями службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та механізм вчинення кримінального правопорушення підтверджено аналітичним продуктом Відділу аналізу інформації та управління ризиками ІНФОРМАЦІЯ_1 від 08.03.2023 № 23.13-03-26/23.13-03/8-23.

Так, в відповідності до зазначеного аналітичного продукту, встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » ймовірно лише документально оформлювало операції з продажу ТМЦ на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_5 " код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ПП « ОСОБА_5 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 , так як дані підприємства мають одних і ти х самих посадових осіб та засновників, на теперішній час не звітують, відповідають критеріям ризиковості, встановленим Порядком зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 11 грудня 2019 №1165. А також враховуючи відсутність інформації щодо переміщення або зберігання товару у значних обсягах можливо визначити що дані операції ймовірно були оформлені лише з метою надання податкової вигоди за рахунок безпідставного формування податкового кредиту на адресу вищевказаних СГД на суму ПДВ 6 986 115 грн. та створення умов для подальшої мінімізації сплати ПДВ до бюджету.

Отже, реєстрація ПП « ОСОБА_4 » податкових накладних, та можливе штучне формування податкового кредиту на суму 6 989 115 грн. (за формально складеними документами) без здійснення реальної господарської операції, є фактично продажем цього активу, який має визначену майнову цінність, та визначені цілі - мінімізація сплати коштів до бюджету або отримання (відшкодування) із бюджету цих коштів.

Аналітичним продуктом встановлено ймовірні порушення посадовими особами ПП " ОСОБА_4 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , дослідження яких здійснюється в ході досудового розслідування кримінального провадження:

?п.187.1. ст. 187, п. 188.1. ст. 188, п. 201.1. ст. 201 Податкового кодексу України, щодо не реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та недекларування податкових зобов`язань з податку на додану вартість за операціями з надходження коштів у якості оплати за товари та відсутність оприбуткування чистини імпортованого товару, з подальшою його реалізацією (вибуттям) що призвело до можливого заниження суми податкових зобов`язань, як підлягали нарахуванню у звітних (податкових) періодах в загальному розмірі 1 277 974грн.;

?документальне оформлення операцій з реалізації товарів, без фактичного постачання ТМЦ, від ПП « ОСОБА_4 » на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_5 " код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ПП « ОСОБА_5 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 за період січень 2021 року - вересень 2022 року на загальну суму 41 916 692грн. в т.ч. ПДВ 6 986 115 грн.. Можлива реалізація (передача) ТМЦ на невстановлених осіб за готівку без відображення даних операцій в єдиному реєстрі податкових накладних та в податковій звітності з ПДВ, в зв`язку з чим, ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ймовірно порушено п.198.5 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), внаслідок чого можливе ухилення від сплати податкових зобов`язань з ПДВ складає 6 986 115 грн.

Дані порушення свідчать про ухиляння посадовими особами ПП " ОСОБА_4 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 від сплати податків та зборів в період з 01.01.2021 по 30.09.2022 на загальну суму 8 264 089 грн.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення - умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в великих розмірах, передбачена ч. 2 ст. 212 КК України.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_10 .

В ході досудового розслідування кримінального провадження вникла необхідність в отриманні інформації та копій документів, щодо ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) що знаходяться у розпорядженні в ІНФОРМАЦІЯ_10 , а саме карток платників податків, податкової звітності, матеріалів проведених податкових перевірок контролюючим органом та ін.

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явилась, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій вона просила розгляд клопотання проводити за її відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_10 та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива Відділ детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 лейтенанта БЕБ ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати детективу Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 лейтенанту БЕБ ОСОБА_3 та детективам групи детективів в кримінальному провадженні № 0000015 від 08.03.2023 тимчасовий доступ до інформації та документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 , а саме копій наступних документів відносно ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ):

1.Картка платника податків ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з обов`язковим зазначенням у ній ідентифікаційних даних, реєстраційних даних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки, інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку;

2.Податкова звітність ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по дату виконання судового рішення, включаючи всі податкові декларації (в т.ч. уточнюючі) з додатками до них та податкові квитанції №1 та №2;

3.Фінансова звітність ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по дату виконання судового рішення;

4.Податкові розрахунки сум доходу, нарахування (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ) платника податку ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по дату виконання судового рішення;

5.Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам платника податку ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по дату виконання судового рішення;

6.Перелік IP-адрес з яких відбувалася відправка документів податкової звітності ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по дату виконання судового рішення;

7.Засвідчені копії актів документальних (комплексних) планових (позапланових) перевірок з додатками, акти зустрічних перевірок з додатками, всі відомості про інші перевірки за період з 01.01.2021 по дату виконання судового рішення по суб`єкту господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

8.Інтегровані картки платника ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2021 по дату виконання судового рішення;

9.Інформація про валовий дохід ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по дату виконання судового рішення;

10.Інформація про податкове навантаження ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2021 по дату виконання судового рішення;

11.Довідка по запиту користувача «Податкові зобов`язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по дату виконання судового рішення;

12.Реєстр податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця» та «продавця» ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по дату виконання судового рішення;

13.Перелік податкових накладних ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по дату виконання судового рішення по яким контролюючим органом прийнято рішення про зупинення та відмову в реєстрації;

14.Копії рішень комісії ІНФОРМАЦІЯ_11 щодо підстав зупинення та відмови в реєстрації податкових накладних ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по дату виконання судового рішення;

15.Інформація про критерії «ризиковості», відповідно до яких контролюючим органом прийнято рішення про зупинення та відмову в реєстрації податкових накладних ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по дату виконання судового рішення;

16.Копії документів, поданих ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_11 ( в тому числі листування) за період з 01.01.2018 по день отримання запиту;

17.Інформація про наявність заборгованості ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб`єктом господарської діяльності податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день отримання запиту;

18.Інформація про усіх пов`язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців засновником, керівником, головним бухгалтером яких виступають фізичні особи, які є службовими особами (директор, головний бухгалтер, засновник) ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з наданням карток таких пов`язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців з обов`язковим зазначенням у них ідентифікаційних даних, реєстраційних даних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки, інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_10 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1