Справа № 953/6707/22
Провадження № 1-кс/953/4852/22
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 грудня 2022 року м. Харків

Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_1
секретар судового засідання - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Харкові клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Харківської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000105 від 19.11.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

у с т а н о в и в:
28.11.2022 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Харківської обласної прокуратури ОСОБА_3 , у якому він просить надати дозвіл групі слідчих у складі слідчих СВ УСБУ в Харківській області ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , групі прокурорів у складі прокурорів відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , а також за дорученням прокурора оперативним співробітникам Управління Служби безпеки України в Харківській області ОСОБА_12 , ОСОБА_13 на тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні та розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: до належним чином завірених копій матеріалів судової справи № 520/5138/2020 у паперовому вигляді з можливістю їх вилучення.

На обґрунтування доводів клопотання прокурором зазначено, що слідчим відділом УСБУ в Харківській області здійснюється досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі. Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні здійснюється групою прокурорів Харківської обласної прокуратури.

У ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_14 ) упродовж 2016-2017 років, шляхом приховування об`єкту оподаткування, отриманого від здійснення підприємницької діяльності, умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб, військового збору та податку на додану вартість у особливо великих розмірах на загальну суму понад 8 млн гривень.

Підставою для внесення до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про вчинення вищевказаного кримінального правопорушення стали матеріали ІНФОРМАЦІЯ_2 та акт про результати документальної позапланової виїзної перевірки платника податків ОСОБА_14 .

Так, ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено документальну позапланову невиїзну перевірку платника податків ОСОБА_14 з питань контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, повнотою та своєчасністю нарахування, сплати єдиного соціального внеску, дотримання вимог іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2017.

Позапланову документальну невиїзну перевірку ОСОБА_14 проведено у жовтні-листопаді 2019 року та складено акт перевірки № 646/20-40-33-05-07/ від 05.11.2019.

За результатами перевірки прийнято:

вимогу про сплату боргу (недоїмки) за платежем єдиний соціальний внесок № Ф-5 від 19.12.2019 на суму 101 277 гривень;

рішення № 5 від 19.12.2019 на суму 20 255,4 гривень;

податкове повідомлення-рішення (форма Р) за платежем податок на додану вартість № 5 від 19.12.2019 на суму 5 084 555 гривень, в тому числі: за податковими зобов`язаннями 4 067 644 гривень;

податкове повідомлення-рішення (форма Р) за платежем податок на доходи фізичних осіб № 5 від 19.12.2019 на суму 4 576 098,38 гривень, в тому числі: за податковими зобов`язаннями 3 660 878,7 гривень;

податкове повідомлення-рішення (форма Р) за платежем військовий збір № 5 від 19.12.2019 на суму 381 341,54 гривень, в тому числі: за податковими зобов`язаннями 305 073,23 гривень.

Постановою Верховного суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду від 01.11.2021 (справа № 520/5138/2020) частково задоволено касаційну скаргу ІНФОРМАЦІЯ_3 , рішення Харківського окружного адміністративного суду від 11.06.2020 та постанову Другого апеляційного адміністративного суду від 07.10.2020 скасовано в частині задоволення позовних вимог про визнання протиправними і скасування податкових повідомлень-рішень № 5, № 5, № 5 від 19.12.2019, рішення № 5 від 19.12.2019, вимогу про сплату боргу (недоїмки) № Ф-5 від 19.12.2019. Ухвалено нове рішення, яким у задоволенні позовних вимог в цій частині відмовлено.

В інтегрованих картках платника податків ОСОБА_14 рахується заборгованість у сумі 13 601 871,84 гривень.

З метою документального підтвердження викладених в акті перевірки та податкових повідомленнях-рішеннях порушень, допущених ОСОБА_14 , постановою слідчого від 31.01.2022 призначено економічну експертизу, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Для проведення вказаної експертизи виникла необхідність у наданні судовому експерту додаткових матеріалів. Так, відповідно до клопотання експерта від 07.02.2022 для проведення вказаної експертизи необхідно надати ряд документів щодо здійснення ОСОБА_14 фінансово-господарської діяльності, а також судових рішень щодо оскарження ОСОБА_14 податкових повідомлень-рішень.

Під час судового розгляду позовних вимог ОСОБА_14 щодо скасування податкових повідомлень-рішень у справі № 520/5138/2020 судом досліджувались надані позивачем та ІНФОРМАЦІЯ_3 документи про здійснення фінансово-господарської діяльності, які були долучені до справи. Також матеріали вказаної судової справи містять всі судові рішення щодо оскарження.

Враховуючи потребу у наданні вказаних документів судовому експерту, 14.02.2022 слідчим в порядку ст. 93 КПК України на адресу Харківського адміністративного суду надіслано вимогу щодо надання для ознайомлення матеріалів судової справи з можливістю їх копіювання.

За результатами розгляду вимоги слідчого 14.02.2022 отримано відповідь голови ІНФОРМАЦІЯ_5 відповідно до якої у наданні матеріалів судової справи слідчому відмовлено та зазначено про необхідність отримання відповідної ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ.

Прокурором було наголошено, що з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, встановлення обставин кримінального правопорушення, встановлення розміру збитків, завданих державі, проведення судової економічної експертизи та інших слідчих (розшукових) дій, необхідно отримати тимчасовий доступ до документації, що перебуває у володінні та розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: до належним чином завірених копій матеріалів судової справи № 520/5138/2020 в паперовому вигляді з можливістю їх вилучення.

Вказані документи будуть використані як докази як самі по собі, так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, а також мають суттєве значення для встановлення важливих обставин та істини у кримінальному провадженні та кваліфікації кримінального правопорушення.

У судове засідання прокурор не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином, у матеріалах справи міститься заява останнього про розгляд клопотання за його відсутності, яке він підтримує.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Через неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалось, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.

Дослідивши матеріли клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає його таким, що підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Клопотання прокурора, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Статтею 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: 1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації; 2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю; 3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій; 4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; 5) відомості, які можуть становити банківську таємницю; 6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру; 7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; 8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних; 9) державна таємниця; 10) таємниця фінансового моніторингу; 11) відомості, що становлять професійну таємницю відповідно до Закону України "Про ринки капіталу та організовані товарні ринки".

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Статтею 165 КПК України визначено, що особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і оригіналів або копій документів, зобов`язана залишити володільцю речей і оригіналів або копій документів опис речей і оригіналів або копій документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених оригіналів документів. Копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до висновку про наявність правових підстав для його задоволення, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи перебувають у володінні та розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя -

п о с т а н о в и в:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Харківської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000105 від 19.11.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - задовольнити.

Надати дозвіл групі слідчих у складі слідчих СВ УСБУ в Харківській області ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , групі прокурорів у складі прокурорів відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , а також за дорученням прокурора оперативним співробітникам Управління Служби безпеки України в Харківській області ОСОБА_12 , ОСОБА_13 на тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні та розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: до належним чином завірених копій матеріалів судової справи № 520/5138/2020 у паперовому вигляді з можливістю їх вилучення.

Строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Текст ухвали складений і підписаний без проголошення 02 грудня 2022 року.

Слідчий суддя - Ю.Ю. Власова