Справа № 947/4836/23
Провадження № 1-кс/947/1668/23
УХВАЛА

14.02.2023 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження №0000007 від 26.01.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектив Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

З клопотання детектива вбачається, що в період з 01.01.2021 по 31.12.2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) був виконавцем робіт з капітального та поточного ремонту за кошти ряду комунальних та бюджетних підприємств. Проведеним аналітичним дослідженням встановлено, що частина отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » коштів за виконання робіт з капітального та поточного ремонту не відображена у податковій звітності підприємства, що могло призвести до несплати підприємством податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 10 571 912,23 грн, що є коштами в особливо великих розмірах.

Органом досудового розслідування дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України за кваліфікуючими ознаками умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 24.02.2014 за №0002405 в ІНФОРМАЦІЯ_3 , знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності підприємства є будівництво доріг і автострад (код КВЕД 42.11).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2021 року стало переможцем 33 закупівель замовниками яких є ряд комунальних та державних підприємств, зокрема: ІНФОРМАЦІЯ_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_8 (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), КК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_12 (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ІНФОРМАЦІЯ_15 (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ІНФОРМАЦІЯ_16 (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), Міський Центр « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ІНФОРМАЦІЯ_19 (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » м. Києва (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), Миколаївська філія ДП « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (Адміністрація Миколаївського морського порту) (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ІНФОРМАЦІЯ_21 (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ІНФОРМАЦІЯ_23 (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), КП ЕМЗО « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ІНФОРМАЦІЯ_25 (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ІНФОРМАЦІЯ_27 (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) на загальну суму 343 473 145 грн, що підтверджується протоколом огляду системи публічних закупівель « ІНФОРМАЦІЯ_28 ».

Однак, згідно з інформацією, яка міститься в аналітичному продукті, частина коштів у розмірі 33 384 986,01 грн, отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від розпорядників комунальних та бюджетних коштів, а саме ІНФОРМАЦІЯ_19 (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ІНФОРМАЦІЯ_27 (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за виконані будівельно-монтажні роботи в порушення вимог п.187.7 ст.187, п.201.1., 201.7 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI не відображена підприємством у податковій звітності за звітні (податкові) періоди 2021 року, що спричинило в свою чергу ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 5 564 164,33 грн та податку на прибуток на загальну суму 5 007 747,9 грн.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

На даний час у органу досудового розслідування є необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів.

Відомості в зазначених документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність часткового задоволення клопотання сторони обвинувачення.

В той же час, слідчий суддя вважає за необхідне зазначити, що детективом у клопотанні не було належним чином підтверджено та обґрунтовано доказами необхідність вилучення оригіналів документів. Так, слідчий у клопотанні посилається на вилучення документів для необхідності проведення експертиз, однак до клопотання не додано постанову слідчого про призначення експертиз та клопотання експерта про необхідність надання оригіналів документів у зв`язку з чим вилученню підлягають лише документів.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати детективам Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про вилучення (виїмку) їх належним чином завірених копій у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

1.1. реєстраційних (статутних) документів, наказів про призначення директора та головного бухгалтера осіб, їх посадових інструкцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

1.2.виписок з наказу про призначення та функціональні обов`язки на посади: директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

1.3. Наказів про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), які діяли у період 2020, 2021, 2022, 2023 років.

1.4.Основних положень з охорони праці, пожежної безпеки та електробезпеки на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які діяли у період 2020-2023 років;

1.5.інструкцій з питань охорони праці, пожежної безпеки за професіями на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які діяли у період 2020-2023 років;

1.6.Перелік офісних, виробничих та складських приміщень, які використовувались та використовуються для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.7. договорів оренди (суборенди) офісних, складських, виробничих та ін. приміщень, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з юридичними, фізичними особами та фізичними осіб-підприємців за період з 01.01.2020 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.8.Перелік співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які мали трудові відносини з підприємством за період з 01.01.2021 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів, з позначенням: посади, яку займала особа, П.І.Б., РНОКПП, дати народження, місце проживання, номери телефонів;

1.9.Перелік фізичних осіб, які мали трудові відносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на основі цивільно-правових договорів за період з 01.01.2020 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів, з позначенням: посади, яку займала особа, П.І.Б., РНОКПП, дати народження, місце проживання, контактні номери телефонів;

1.10.Інформації про власні зареєстровані, перереєстровані транспортні засоби (автомобілі, тягачі, причепи, напівпричепи та ін.) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходились на балансі підприємства в період з 01.01.2020 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.11. договорів оренди транспортних засобів (чи інших документів з договірних відносин, які містять ідентичну інформацію), укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з юридичними, фізичними особами та фізичними осіб-підприємців;

1.12.первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ІНФОРМАЦІЯ_19 (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ІНФОРМАЦІЯ_27 (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2020 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів, а саме:

?протокол розкриття тендерних пропозицій, повідомлення про намір укласти договір, звіти про виконання договору про закупівлю;

?документів договірного характеру, а саме: контракти, договори з додатками, угоди з додатками, додаткові угоди з додатками, листи, повідомлення, заяви;листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів та документи, які містять ідентичну інформацію;

?експертні звіти та проведена експертиза кошторисної документації;

?проектна документація, затверджена в установленому законодавством порядку, договірна ціна і розрахунки вартості будівельних робіт та інших витрат до неї; розрахунки витрат на придбання та доставку устаткування на будову; обґрунтування витрат з утримання служби замовника будівництва; кошториси на проектно-вишукувальні роботи; довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати (форма № КБ-3); акти приймання виконаних будівельних робіт (форма № КБ-2в), відомості ресурсів та розрахунки інших супутніх витрат до них; розрахункові документи, що підтверджують факт продажу матеріалів та устаткування, та товарно-транспортні накладні на їх перевезення; журнал обліку виконаних робіт (форма № КБ-6); звіти про витрати основних матеріалів у будівництві у зіставленні з виробничими нормами (форма № М-29); матеріальні звіти (форма № М-19); типові форми первинних облікових документів з обліку роботи будівельних машин та механізмів, командировочні посвідчення, накази;

?виконавчу документацію відповідно ДБН: дефектні акти (інші документи, які містять ідентичну інформацію), акти прихованих робіт згідно ДБН (інші документи, які містять ідентичну інформацію), виконавчі схеми, журнали виробництва робіт, журнал технічного нагляду, журнал авторського нагляду;

?товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, накладні на відпуск товарно-матеріальних цінностей, довіреності, акти закупки товарно-матеріальних цінностей, журнали обліку вантажів, що надійшли, прибуткові ордери, акти про приймання матеріалів, картка складського обліку матеріалів відомості обліку залишків матеріалів на складі, матеріальний звіт, лімітно-забірна картки, накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів та документи, які містять ідентичну інформацію;

?сертифікати якості, рахунки на застосовані будівельні матеріали та товари або інші документи, які містять ідентичну інформацію;

?протоколи відбору зразків і випробувань будівельних матеріалів та товару;

?товарно-транспортні накладні на використанні механізми з машино-замінами;

?технологічні карти, або документи, які містять ідентичну інформацію;

?документація, яка надавалась уповноваженій особі або організації Замовника, яка здійснювала технічний нагляд під час будівництва; документи, які підтверджують якісні характеристики конструкцій, виробів, матеріалів та обладнання, що використовувались під час будівництва об`єкта; технічного паспорта, сертифіката, документів, що відображають результати лабораторних випробувань тощо; документації, яка підтверджує вимоги державних стандартів, будівельних норм і правил, технічних умов та інших нормативних документів; документи, які надавались щодо інформації виконання підрядником вказівок і приписів, виданих за результатами технічного нагляду, державного архітектурно-будівельного контролю та державного нагляду; облік обсягів прийнятих і оплачених будівельно-монтажних робіт, а також будівельно-монтажних робіт, виконаних з недоліками; акти робіт, виконаних з недоліками;

?податкові та видаткові накладні, або документи, які містять ідентичну інформацію;

?реєстри отриманих та виданих податкових накладних;

?бухгалтерські регістри помісячно з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт: картка рахунку 361, картка рахунку 631, обортно-сальдова відомість по рахункам: 23 (по всім видам виготовленої металопластикової продукції у вигляді віконних блоків та іншої продукції), аналіз рахунку 79, картка рахунку 79,розшифровка складу витрат віднесених по взаємовідносинам з контрагентами до складу витрат у фінансовому результаті, 201, 301, 302, 31 (з усіма субрахунками), 701, 702, 703, 704, 80 (з усіма субрахунками в т.ч. 801, 802, 803, 805, 808, 809), 90 (з усіма субрахунками в т.ч. 901, 902, 903), 91, 92, 93, 94;

?відомостей про рух грошових коштів: виписки по розрахунковим рахункам, платіжні доручення з призначенням платежів (роздрукованих на папері, завірених печаткою підприємства і підписом службової особи) ;

? журналів інструктажу з охорони праці по об`єктам діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

?перелік працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які здійснювали нагляд за додержанням Законів України у сфері охорони праці;

?інші документи, пов`язані з проведенням фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ІНФОРМАЦІЯ_19 (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ІНФОРМАЦІЯ_27 (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

?відомостей про рух грошових коштів: виписки по розрахунковим рахункам, платіжні доручення з призначенням платежів (роздрукованих на папері, завірених печаткою підприємства і підписом службової особи) ;

?в електронному виді програмного комплексу АВК-5: договірну ціну у форматі ІМР, кошторисну документацію у форматі ІМS;

?перелік суб`єктів господарської діяльності, які були залучені до проведення робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) замовником яких є ІНФОРМАЦІЯ_19 (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ІНФОРМАЦІЯ_27 (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

?перелік працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_19 (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ІНФОРМАЦІЯ_27 (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які здійснювали технічний та авторський нагляд при капітальному ремонті об`єктів з наданням відповідних наказів та розпоряджень, якими саме ці особи були закріплені за відповідним об`єктом та їх функціональні обов`язки;

?журнали інструктажу з охорони праці по об`єктам, виконаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_19 (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ІНФОРМАЦІЯ_27 (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

?перелік працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ІНФОРМАЦІЯ_19 (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ІНФОРМАЦІЯ_27 (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які здійснювали нагляд за додержанням Законів України у сфері охорони праці при капітальному ремонті об`єктів з наданням відповідних наказів та розпоряджень, якими саме ці особи були закріплені за відповідним об`єктом та їх функціональні обов`язки;

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1