Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/6577/22
Номер провадження 1-кс/711/2084/22
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 грудня 2022 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0001992 від 28.09.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0001992 від 28.09.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що СУ ГУНП в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001992 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.09.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Підставою для початку проведення досудового розслідування став висновок аналітичного дослідження №23/23-00-08-004/43598292 від 31.08.2021 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдженням зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2020 по 30.04.2021 року», проведеної ІНФОРМАЦІЯ_2 .

З висновку зазначеного аналітичного дослідження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) упродовж 2020-2021 років, здійснивши документальне оформлення придбання 8689,14 тон кукурудзи вартістю 60 572 319,16 грн. у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) без фактичної поставки цього товару, умисно ухилились під сплати податку на додану вартість в сумі 10 057 483,53 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, у грудні 2020 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладено договір поставки від 28.12.2020 №3/20-ЗЕР, згідно з яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зобов`язується здійснити поставку, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » прийняти та оплатити поставлений товар згідно зі специфікацією. Документальне оформлення постачання товару (кукурудзи українського походження, урожаю 2020 року), згідно з первинними документами проводилося у період березня - квітня 2021 року, а перерахування коштів здійснено 29.12.2020 на загальну суму 60 572 319,15 грн. за платіжними дорученнями №58 та №60.

Відповідно до видаткових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом березня - квітня 2021 року на виконання умов договору здійснено документальне оформлення постачання (передачу) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кукурудзи у кількості 8 323,562 тон загальною вартістю 58 023 883,53 грн.

У свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснило документальне оформлення придбання кукурудзи від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у кількості 50 432,44 тон на загальну суму 348 341 890 грн., в т.ч. ПДВ - 58 056 982 грн.

Згідно з ТТН, вантажовідправником вказаної кукурудзи вказано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), який є постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », пункт навантаження вказано об`єкт, який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . Вантажоодержувачем зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), який здійснював експорт кукурудзи, пунктами розвантаження вказано: TOB ІЗТ, м. Чорноморськ та ТОВ МВК-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », АДРЕСА_2 .

Досліджуючи ланцюг закупівель встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у 2020 році не було забезпечено матеріальними та трудовими ресурсами для здійснення вирощування кукурудзи з метою її продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та здійснило придбання кукурудзи від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у кількості 113 577,14 тон на загальну суму 755 046 604,20 грн., в т.ч. ПДВ - 125 841 100,7 грн.

У свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » у 2020 році не було забезпечено матеріальними та трудовими ресурсами для здійснення вирощування кукурудзи з метою її продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та здійснило документальне оформлення придбання кукурудзи від 7 СГД у кількості 146 042,10 тон, на загальну суму 937 554 514, 19 грн, в т.ч. ПДВ - 156 259 085,7 грн., а саме від: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), які у 2020 році не були забезпечені матеріальними та трудовими ресурсами для здійснення вирощування кукурудзи з метою її продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », документально оформили постачання кукурудзи у кількості 236 084,81 тон на загальну суму 181 797 693,23 грн., в т.ч. ПДВ - 10 299 615,56 грн., у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (теперішня назва - TOB « ІНФОРМАЦІЯ_19 », код ЄДРПОУ - НОМЕР_14 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (теперішня назв - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), які у 2020 році не були забезпечені матеріальними та трудовими ресурсами для здійснення вирощування кукурудзи з метою її продажу.

В подальшому, згідно з даними ЄРПН у період березня - квітня 2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документально оформило продаж кукурудзи українського походження, врожаю 2020 року у кількості 8 310,379 тон на загальну суму 50 942 623,27 грн., без ПДВ, як експорт, а саме на адресу: EURO DEX TRADE I .TD (Республіка Сейшели) в кількості 1 564,785 тон на загальну суму 9 592 132,05 грн., без ПДВ, та BSC CORPORATE SOLUTIONS LTD (Республіка Сейшели) в кількості 6 745,594 тон на загальну суму 41 350 491,22 грн., без ПДВ.

Продаж кукурудзи стороною ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювався шляхом укладання з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » договору комісії на реалізацію сільськогосподарської продукції від 28.12.2020 №28/12/20, згідно з яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (комітент) доручає, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (комісіонер) зобов`язується від свого імені та за рахунок комітента укласти зовнішньоекономічні контракти з продажу сільськогосподарської продукції та продуктів її переробки з нерезидентами України.

Таким чином, за результатами проведеного аналітичного дослідження №23/23-00-08-004/43598292 від 31.08.2021 вбачається, що в порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України, встановлено ймовірне завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового кредиту з ПДВ за грудень 2020 року на суму 10 095 386,53 грн.

Крім цього, на адресу СУ ГУНП в Черкаській області надійшов висновок аналітичного дослідження №15/23-00-08-03/43598292 від 25.10.2022 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдженням зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.10.2021 по 31.10.2021 року», проведеної ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка була долучена до матеріалів кримінального провадження.

Відповідно до висновку зазначеного аналітичного дослідження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) упродовж вересня - жовтня 2021 року, здійснивши документальне оформлення придбання олії соняшникової (сирої нерафінованої) з насіння врожаю 2020 року у кількості 1017,5 тони на суму 25 488 375 грн. (без ПДВ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_18 ) без фактичної поставки цього товару, умисно ухилились під сплати податку на додану вартість в сумі 5 010 170 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, у відповідно договору поставки №ПО-2409-ІІІ від 24.09.2021, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », останнє зобов`язується здійснити поставку, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » прийняти та оплатити поставлений товар згідно зі специфікацією. І цей же день, а саме 24.09.2021 до вказаного договору було укладено додаткову угоду №1, згідно з якою визначено об`єм поставки у кількості 1000 тон по ціні 29 544 грн. за тону на загальну суму 29 544 000 грн. в тому числі ПДВ 4 924 000 грн. Умовами поставки товару зазначено: СРТ АДРЕСА_3 термінал ТОВ МП « ІНФОРМАЦІЯ_25 » та/або АДРЕСА_4 , термінал ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », згідно з «Інкотермс» в редакції 2010 року.

Документальне оформлення постачання товару в кількості 1017,5 тон, згідно з первинними документами (видатковими накладними) проводилося у жовтні 2021 року, постачальником товару зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », місце передачі товару - СРТ АДРЕСА_3 термінал ТОВ МП « ІНФОРМАЦІЯ_25 ». Перерахування коштів здійснено у жовтні 2021 року на загальну суму 30 061 020 грн. ( в тому числі ПДВ 5 010 170 грн.).

В подальшому, 26.10.2021 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписано податкову накладну №424 на поставку олії у кількості 1 017,5 тон на загальну суму 25 488 375 грн. на адресу іноземної компанії ІНФОРМАЦІЯ_27 .

В свою чергу, відповідно до видаткових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » здійснило документальне оформлення придбання олії від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_25 ) у кількості 2 944 тон загальну суму 52 818 684,5 грн.

Зазначені підприємства у 2021 році не були забезпечені матеріальними та трудовими ресурсами для здійснення виробництва олії соняшникової (сирої нерафінованої) з насіння врожаю 2020 року, з метою її продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 ». Всі об`єкти оподаткування знаходяться в м. Маріуполь Донецької області, засновником та директором всіх СГ є одна і та сама особа, а саме: ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_26 ) АДРЕСА_5 . Більшість із підприємств в 2021 році були включені до Журналу ризикових платників.

У свою чергу, зазначені підприємства протягом липня вересня 2021 документально оформили придбання олії від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_25 ) у кількості 11 137,5 тон на загальну суму 81 414 934,3 грн. ( в тому числі ПДВ 13 569 155,7 грн.), які у 2021 році не були забезпечені матеріальними та трудовими ресурсами для здійснення виробництва олії з метою її продажу.

Поряд з тим, зазначені вище СГ здійснили документальне оформлення придбання олії від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_23 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_25 ) у кількості 14 381,5 т. на загальну суму 94 177 848,7 т. (в тому числі ПДВ 15 696 308,1 грн.), які у 2021 році не були забезпечені матеріальними та трудовими ресурсами для здійснення виробництва олії з метою її продажу.

Із зазначених підприємств, тільки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » здійснив документальне придбання олії у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » у кількості 26 т. на загальну суму 11 610,58 грн. (в т. ч. ПДВ 1 935,1 грн.) По решті СГ встановлена відсутність джерел введення в обіг (обрив ланцюгів постачання) олії.

Крім цього, засновником та керівником багатьох із зазначених СГ є одна і та сама особа, а саме: ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_26 ) АДРЕСА_5 , або ж інші особи (в тому числі виконували функції головного бухгалтера) ІНФОРМАЦІЯ_55 (ІПН НОМЕР_47 ), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_48 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_49 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_50 ), ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_51 ), ОСОБА_10 ІПН НОМЕР_52 ), ОСОБА_11 ІПН НОМЕР_53 ), ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_48 ), ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_54 ), ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_55 ), ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_56 ), ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_57 ), ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_58 ), ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_59 ), ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_60 ), ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_61 ), ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_62 ), ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_63 ). Більшість із підприємств в 2020 - 2021 році були включені до Журналу ризикових платників.

Виходячи із наведеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » не було в змозі в жовтні 2021 року поставити на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 1017,5 т. олії соняшникової сирої, нерафінованої на загальну суму 30 061 020 грн. (в т. ч. ПДВ 5 010 170 грн.). Таким чином, олія у кількості 1017,5 т, документально оформлена як придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », має невідоме походження, тобто відсутній факт (джерела) введення в обіг ідентифікованої олії шляхом її придбання або задекларованого виробництва по ланцюгу постачання до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Виписані та зареєстровані податкові накладні у ЄРПН на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » стосовно постачання олії у жовтні 2021 року у кількості 1017,5 т. на загальну суму 30 061 020 грн. (в т.ч. 5 010 170 грн.), мають ознаки лише документального оформлення, без її фактичного постачання.

В подальшому, згідно з даними ЄРПН у період 01.10.2021 по 31.10.2021 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документально оформило продаж олії соняшникової сирої, нерафінованої українського походження, з врожаю 2020 року у кількості 1017,5 т. олії соняшникової сирої, нерафінованої на загальну суму 25 488 375 грн. (без ПДВ), як експорт в адресу на адресу іноземної компанії ІНФОРМАЦІЯ_27 .( АДРЕСА_6 ).

Таким чином за результатами проведеного аналітичного дослідження №15/23-00-08-03/43598292 від 25.10.2022 вбачається, що в порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України, встановлено ймовірне завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового кредиту з ПДВ за жовтень 2021 року на суму 5 010 170 грн.

Ініціатор клопотання вказує, що з огляду на викладене вище, орган досудового розслідування вважає за необхідне отримати інформацію про джерела доходів за період з 01.01.2020 про теперішній час щодо осіб, які були в 2020 - 2021 році чи на даний час є засновниками та директорами підприємств по ланцюгу постачання зерна, з метою встановлення їх фактичного місця роботи чи інших джерел отримання доходу, підтвердження чи спростування інформації про отримання ними доходів із заснованих та очолюваних підприємств, а також встановлення їх теперішніх джерел отримання доходів, оскільки вказана інформація має важливе значення для швидкого, всебічного, повного і неупередженого проведення досудового розслідування у розумні строки, встановлення та ретельного дослідження усіх суттєвих обставин даного кримінального провадження.

Володільцем зазначеної інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, є ІНФОРМАЦІЯ_2 , а тому слідчий за погодженням із прокурором, звернулась до слідчого судді з даним клопотанням.

В судове засідання слідчий не з`явилася. Надала суду заяву про розгляд клопотання без її участі та без фіксації судового процесу технічними засобами, підтримала клопотання та просила суд його задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 в судове засідання не з`явився, проте відповідно до положень ч. 4 ст. 163 КПК України, його неявка не перешкоджає розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження № 0001992 від 28.09.2021, слідчий суддя приходить до висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання слідчого.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно п. п. 1.2. ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Разом з тим, відповідно до п. 20-7 Розділу XІ «ПЕРЕХІДНІ ПОЛОЖЕННЯ» КПК України, під час дії надзвичайного або воєнного стану на території України тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у пунктах 2, 5, 7, 8 частини першої статті 162 цього Кодексу, здійснюється на підставі постанови прокурора, погодженої з керівником прокуратури.

Так, Указом Президента України від 24.02.2022 № 64/2022 «Про введення воєнного стану в Україні», затвердженого Законом України від 24.02.2022 № 2102-IX (зі змінами, внесеними Указом від 14 березня 2022 року № 133/2022, затвердженим Законом України від 15 березня 2022 року № 2119-ІХ, Указом від 18 квітня 2022 року № 259/2022, затвердженим Законом України від 21 квітня 2022 року № 2212-ІХ, та Указом від 17 травня 2022 року № 341/2022, затвердженим Законом України від 22 травня 2022 року № 2263-ІХ, Указом від 12 серпня 2022 року №573/2022, затвердженим Законом України від 15.08.2022 № 2500-IX), введено в Україні воєнний стан із 05 години 30 хвилин 24.02.2022, строком на 30 діб та у подальшому продовжено строк його дії з 05 години 30 хвилин 23 серпня 2022 року строком на 90 діб.

Відповідно до ст. 12-2 Закону України № 389-VIII від 12.05.2015 із змінами «Про правовий режим воєнного стану» в умовах режиму воєнного стану суди, органи та установи правосуддя діють виключно на підставі, в межах повноважень та в спосіб, визначені Конституцією України та законами України. Повноваження судів, органів та установ системи правосуддя, передбачені Конституцією України, в умовах правового режиму воєнного стану не можуть бути обмежені.

Статтею 124 Конституції України визначено, що правосуддя в Україні здійснюють виключно суди, делегування функцій судів, а також привласнення цих функцій іншими органами чи посадовими особами не допускаються. Згідно з статтею 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України. За приписами статті 5 Закону України № 1402-VIII від 02.06.2016 «Про судоустрій і статус суддів», правосуддя в Україні здійснюється виключно судами та відповідно до визначених законом процедур судочинства.

Порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України. Кримінальне процесуальне законодавство України складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України (ст. 1 КПК України).

Система норм КПК України чітко визначає, що повноваження будь-якого суб`єкта кримінального процесу визначаються лише цим Кодексом.

Крім того, згідно ч. 3 ст. 7 КПК України зміст та форма кримінального провадження в умовах воєнного стану повинні відповідати загальним засадам кримінального провадження, зазначеним у частині першій цієї статті, з урахуванням особливостей здійснення кримінального провадження, визначених розділом IX-1 цього Кодексу.

Частиною першою статті 9 КПК України визначено, що під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, КПК України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.

У свою чергу, пункт 18 частини першої статті 3 КПК України визначає: «слідчий суддя - суддя суду першої інстанції, до повноважень якого належить здійснення у порядку, передбаченому цим Кодексом, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні…».

Таким чином, законодавець чітко визначив роль слідчого судді у системі кримінального судочинства: забезпечити, аби правоохоронні органи під час здійснення наданих їм повноважень не порушували права, свободи і інтереси особи.

Це завдання може виправдати різноманітні повноваження слідчого судді, спрямовані на забезпечення прав, свобод і інтересів осіб, навіть якщо вони недостатньо чітко передбачені законодавством. Приклад таких повноважень можна знайти у статті 206 КПК України, коли законодавство зобов`язує слідчого суддю «вжити необхідних заходів», не визначаючи перелік цих заходів.

Відповідно до вимог ч. 3 ст. 26 КПК України, слідчий суддя, суд у кримінальному провадженні вирішують лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень цим Кодексом. Тобто, враховуючи сферу дії принципу диспозитивності, процесуальний закон чітко зазначає, у який спосіб суд, слідчий суддя вирішують питання. Таким чином, слідчий суддя має вирішувати питання, які віднесені до його повноважень процесуальним законом і саме у спосіб, передбачений процесуальними нормами.

Кримінальне процесуальне законодавство за своєю суттю складає корпус положень, які обмежують свободу дій держави при розслідувані кримінальних правопорушень. Сенс кримінального процесуального законодавства у демократичній країні полягає у тому, щоб збалансувати цей легітимний інтерес у розслідуванні кримінальних правопорушень з іншими - не менш важливими - цінностями і інтересами суспільства: захистом від надмірного втручання держави у приватну сферу, захистом від свавілля, цінністю особистої свободи, запобіганню приниженню гідності, цінністю сімейних зв`язків, свободою підприємницької діяльності тощо.

Слідчий суддя звертає увагу на те, що питання особливого режиму кримінального провадження в умовах воєнного стану визначені ст. 615 КПК України. Відповідно до п. 2 ч. 1 вказаної норми, у редакції Закону України № 2201-IX від 14.04.2022, що набрав чинності 01.05.2022, повноваження, передбачені ст. 163 КПК України виконує керівник відповідного органу прокуратури за відсутності об`єктивної можливості виконання таких повноважень слідчим суддею без виокремлення речей і документів певних категорій. Відповідно, згідно з наведеними нормами законодавства, умовою виконання не слідчим суддею повноважень, передбачених ст. 163 КПК України загалом, є відсутність об`єктивної можливості виконання таких повноважень слідчим суддею.

Так, враховуючи ту обставину, що на території Черкаської області, зокрема безпосередньо у місті Черкаси, на момент розгляду даного клопотання не ведуться активні бойові дії, тому у слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси наявна об`єктивна можливість здійснювати свої повноваження.

Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні № 0001992 від 28.09.2021 здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудове розслідування здійснюється фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час здійснення фінансово-господарської діяльності з рядом підприємств, які мають ознаки фіктивності.

Слідчий суддя погоджується з тим, що з метою повного та об`єктивного розслідування даного кримінального провадження, слідчому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_56 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_7 , а саме документів складених за період з 01.01.2020 по 16.12.2022, які містять інформацію стосовно діяльності в якості засновника, директора, головного бухгалтера, бенифіціарного власника юридичних осіб або в якості фізичної особи - суб`єкта підприємницької діяльності, а також щодо джерел отримання доходів наступних громадян: ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_26 ); ОСОБА_23 (ІПН НОМЕР_47 ); ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_48 ); ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_49 ); ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_50 ); ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_51 ); ОСОБА_10 ІПН НОМЕР_52 ); ОСОБА_11 ІПН НОМЕР_53 ); ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_48 ); ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_54 ); ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_55 ); ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_56 ); ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_57 ); ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_58 ); ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_59 ); ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_60 ); ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_61 ); ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_62 ); ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_63 ), з можливістю ознайомитись з вказаними документами та вилучити їх належним чином засвідчені копії на паперовому та/або електронному носії.

Слідчим доведено, що:

- вказані документи мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також використовуватися для проведення відповідних експертиз, інших слідчих та процесуальних дій;

- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_24 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_25 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_56 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_7 , а саме документів складених за період з 01.01.2020 по 16.12.2022, які містять інформацію стосовно діяльності в якості засновника, директора, головного бухгалтера, бенифіціарного власника юридичних осіб або в якості фізичної особи - суб`єкта підприємницької діяльності, а також щодо джерел отримання доходів наступних громадян: ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_26 ); ОСОБА_23 (ІПН НОМЕР_47 ); ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_48 ); ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_49 ); ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_50 ); ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_51 ); ОСОБА_10 ІПН НОМЕР_52 ); ОСОБА_11 ІПН НОМЕР_53 ); ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_48 ); ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_54 ); ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_55 ); ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_56 ); ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_57 ); ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_58 ); ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_59 ); ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_60 ); ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_61 ); ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_62 ); ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_63 ), з можливістю ознайомитись з вказаними документами та вилучити їх належним чином засвідчені копії на паперовому та/або електронному носії.

Строк дії цієї ухвали два місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити уповноваженій особі ІНФОРМАЦІЯ_56 , що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_26 ОСОБА_27