Справа № 947/9723/23
Провадження № 1-кс/947/3759/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.03.2023 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання детектива відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління БЕБ в Одеській області про здійснення приводу ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000340 від 24.10.2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Відділом детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000340 від 24.10.2022 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В рамках досудового розслідування кримінального провадження досліджуються обставини протиправних дій службових осіб ТОВ «Проектміськбуд» (), який є переможцем тендерів у будівельній сфері та здійснює діяльність із використанням коштів державних підприємств, в звітні податкові періоди з 01.03.2021 року по 31.12.2021 року, шляхом включення до складу податкового кредиту сум коштів по «неіснуючим» фінансово-господарським операціям з ТОВ «Одесабудтрейд» () та ТОВ «Експрес-Постач» () ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 896 568, 41 грн та податку на прибуток підприємства на загальну суму 2 323 228,93 грн, на загальну суму 4 219 797,34 грн.

Так, у відповідності до висновку аналітичного дослідження «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності товариства з обмеженою відповідальністю «Проектміськбуд» () щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.07.2021 року по 30.02.2022 року, складеного головним державним інспектором відділу перевірок сумнівних фінансових операцій, взаємодії з правоохоронними органами та фінансовим сектором управління запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом Головного управління ДПС в Одеській області встановлено, що згідно аналітичних баз даних Головного управління ДПС в Одеській області та електронної системи публічних закупівель prozorro.gov.ua встановлено не відображення отриманих ТОВ "ПРОЕКТМІСЬКБУД" (код СДРПОУ 41189244) від Одеський дитячий будинок інтернат (код ЄДРПОУ 3190633), Білгород-Дністровський дитячий будинок-інтернат (код ЄДРПОУ 3190610), Відділ ЖКЕББРІ Куяльницької с/р. (), КНП "ПНІ "Острів надії" (код ЄДРПОУ 5497270), ДМЕ Одеської МР (), КУ "ЦБС для дітей" (), Малиновська РА Одеської МР () та КУ`ЦФЕДЗУСО Приморського р.у м. Одеси" () бюджетних коштів у складі податкових зобов`язань з ПДВ за грудень 2021 року у сумі 15 488 192,91 грн., в т.ч. ПДВ 2 581 365,48 грн.

Проведеним аналізом встановлено, що в період реєстрації податкових накладних на адресу державних підприємств ТОВ "ПРОЕКТМІСЬКБУД" формувало податковий кредит від ТОВ "ОДЕСАБУДТРЕЙД" () за рахунок начебто придбання ТМЦ на загальну суму 8 673 967,33 грн., в т.ч. ПДВ 1 445 661,21 грн., що підтверджено виписаними з боку постачальника (субпідрядника) та зареєстрованими в СРПН податковими накладними.

У відповідності до даних інформаційних систем ДГІС України «Податковий блок» станом на дату складання висновку ТОВ "ОДЕСАБУДТРЕЙД" (), зареєстроване у 1552. ГУ ДПС в Одеській області (Малиновська ДПІ); Стан - 0.платник податків за основним місцем обліку; Адреса: 65000 Одеська обл. Малиновський р-н„ вул. Болгарська, буд. 80 -А, кв. 16; Керівник: ОСОБА_3 РНОКПП - НОМЕР_1 ; Головний бухгалтер: ОСОБА_3 РНОКПП - НОМЕР_1 ; Засновник: ОСОБА_3 РНОКПП - НОМЕР_1 ; Основний вид діяльності: - 46.73-оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. Відповідно до інформаційних систем ДПС України «Податковий блок» ОСОБА_3 РНОКПП - НОМЕР_1 є засновником, керівником та головним бухгалтером в З СГД.

Згідно наданої «Фінансової звітності малого підприємства» за 2021 рік від 01.03.2022 року № 12996809 у ТОВ "ОДЕСАБУДТРЕЙД" () відсутні: нематеріальні активи, основні засоби та інші необоротні активи.

Комісією регіонального рівня відповідно до пункту 6 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 р. №1165 прийнято рішення від 19.01.2022 року № 4802 про відповідність ТОВ "ОДЕСАБУДТРЕЙД" () критеріям ризиковості платника податку, підстава: п.8 Критеріїв ризиковості платника податку (недостатність трудових ресурсів та основних засобів для проведення господарської діяльності).

Відповідно до проведеного аналізу ЄРПН встановлено, що ТОВ "ОДЕСАБУДТРЕЙД" формувало податковий кредит за рахунок декларування великої кількості ТМЦ придбаних у підприємств-імпортерів, таких як ТОВ «АТЛАНТ ВЕСТ ЛІМІТЕД» (), ТОВ "СТАРБУД ЛТД" (), TOB "СОМІК" () та ТОВ "РОМСТАЛ УКРАЇНА" ОДЕСЬКА ФІЛІЯ ТОВ "РОМСТАЛ УКРАЇНА" ().

Проведеним аналізом встановлено, що в період реєстрації податкових накладних на адресу державних підприємств ТОВ "ПРОЕКТМІСБКБУД" формувало податковий кредит від ТОВ ТОВ "ЕКСПРЕС-ПОСТАЧ" код () за рахунок начебто придбання ТМЦ на загальну суму 2 705 443,18 грн., в т.ч. ПДВ 450 907,19 грн., що підтверджено виписаними з боку постачальника (субпідрядника) та зареєстрованими в ЄРПН накладними.

За результатами проведеного аналізу встановлено наступні ймовірні порушення:

ТОВ "ПРОЕКТМІСЬКБУД" () ймовірно порушено п. 187.7 ст.187, п.201.1, 201.7 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI в частині не відображення податкових зобов`язань з податку на додану вартість за грудень 2021 року за отриманими на розрахунковий рахунок бюджетними коштами у сумі 15 488 192,91 грн., в т.ч. ПДВ 2 581 365,48 грн.

На підставі проведеного аналізу ймовірно зробити висновок, що ТОВ "ОДЕСАБУДТРЕЙД" () та ТОВ "ЕКСПРЕС-ПОСТАЧ" відсутні необхідні трудові ресурси та основні засоби для здійснення задекларованого обсягу господарської діяльності для ТОВ "ПРОЕКТМІСЬКБУД" на загальну суму 11 379 410,51 грн., в т.ч. ПДВ 1 896 568,41 грн. Дані підприємства ймовірно провадили діяльність, спрямовану на надання податкової вигоди щодо безпідставного формування податкового кредиту за період березень, квітень, травень, червень, серпень, вересень, жовтень, листопад та грудень 2021 року у загальній сумі ПДВ 1 896 568,41 грн. для ТОВ "ПРОЕКТМІСЬКБУД" що в свою чергу вплинуло на заниження податкових зобов`язань з ПДВ на суму 1 896 568,41 грн.

Враховуючи, що ТОВ "ПРОЕКТМІСЬКБУД" є переможцем тендерів та здійснює діяльність із використанням коштів державних підприємств, ймовірно зробити висновок, що фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "ОДЕСАБУДТРЕЙД" () та ТОВ "ЕКСПРЕС-ПОСТАЧ" () на суму 11 379 410,51 грн. можуть бути пов`язаним з привласненням (розтратою) або заволодінням держаними коштами.

У зв`язку з не відображенням показників у рядку 01 Декларацій з податку на прибуток «Дохід від будь - якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку» за 2021 рік у сумі 12 906 827,43 грн. (15 488 192,91 грн. - ПДВ 2 581 365,48 грн. = 12 906 827,43 грн.), відсутністю первинних документів, що визначають понесені витрати у зв`язку з отриманням вищезазначеного рівня доходів, підприємством ймовірно не задекларовано доходи від будь-якої діяльності за період 01.01.2021 - 31.12.2021 року на загальну суму 12 906 827,43 грн., та відповідно не сплачено податок на прибуток - 2 323 228,93 грн.

Посадовими особами ТОВ "ПРОЕКТМІСЬКБУД" ймовірно безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ "ОДЕСАБУДТРЕЙД" () та ТОВ "ЕКСПРЕС-ПОСТАЧ" () на суму ПДВ 1 896 568,41 грн. шляхом можливого внесення завідомо неправдивих відомостей в офіційний документ - податкову декларацію з ПДВ березень, квітень, травень, червень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2021 року та ймовірне внесення недостовірних даних до декларації з податку на прибуток за 2021 рік в частині не відображення доходів.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

В ході досудового розслідування кримінального провадження проведено великий обсяг слідчих дій з метою отримання первинних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектміськбуд», в тому числі по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Одесабудтрейд» та ТОВ «Експрес-Постач».

Так, здійснено виїзди за юридичними адресами зазначених вище СГД, за результатами яких встановлено фактичну відсутність останніх за місцями реєстрації; допитано власників приміщень та орендодавців, приміщень, де зареєстровані ТОВ «Проектміськбуд», ТОВ «Одесабудтрейд» та ТОВ «Експрес-Постач», за результатами яких також встановлено що зазначені СГД за юридичними адресами не знаходяться.

Вжито заходів щодо встановлення службових осіб ТОВ «Проектміськбуд», ТОВ «Одесабудтрейд» та ТОВ «Експрес-Постач» з метою їх допиту а також вручення вимог, в порядку передбаченому ст. 93 КПК України, з метою отримання первинних документів фінансово-господарської діяльності.

Однак, встановити фактичне місцезнаходження та допитати директорів (в т.ч. колишніх) ТОВ «Проектміськбуд» ОСОБА_4 та ОСОБА_5 не вдалося за можливе (зазначені особи є «номінальними» директорами, однак є підписантами договорів за період, що досліджується в рамках кримінального провадження).

Встановлено, що ТОВ «Одесабудтрейд» та ТОВ «Експрес-Постач» пов`язані між собою однією службовою особою - ОСОБА_3 , який окрім того, у відповідності до показів свідків (службових осіб та працівників підприємств - замовників будівельних робіт у ТОВ «Проектміськбуд») є фактичним керівником ТОВ «Проектміськбуд» та особою, що керувала фінансово-господарськими взаємовідносинами між останнім та замовниками будівельних робіт за бюджетні кошти, а також «керувала» процесами державних закупівель та виділенням коштів з міського бюджету для підприємств-замовників.

ОСОБА_3 , не однократно, а саме шість разів, викликався до Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ТУ БЕБ в Одеській області для допиту у якості свідка, а також вручення вимог, в порядку передбаченому ст. 93 КПК України, з метою отримання первинних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Одесабудтрейд» та ТОВ «Експрес-Постач» та жодного разу на виклик не з`явився.

Проведеними слідчими діями (допитами свідків) встановлено, що громадянин ОСОБА_3 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , однак фактично проживає в місті Одеса.

Детективами групи детективів у кримінальному провадженні, з метою вручення повісток про виклик до Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ТУ БЕБ в Одеській області для допиту у кості свідка ОСОБА_3 здійснено виїзд за місцями ймовірного проживання свідка, які встановлено в ході досудового розслідування, а саме за адресою: АДРЕСА_2 та за адресою: АДРЕСА_3 , однак за зазначеними адресами свідка не встановлено.

Допитами свідків, у тому числі наданими, добровільно, в якості додатків до протоколів копій (скріншотів) листування з громадянином ОСОБА_3 , встановлено телефонний номер, що використовується зазначеною особою, а саме: НОМЕР_2 (допити свідків - працівників підприємств замовників виконання робіт у ТОВ «Проектміськбуд», котрі підтвердили безпосереднє відношення гр., Мигалатьєва до діяльності зазначеного СГД).

16.12.2022 року детективом Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_6 здійснено телефонний дзвінок на телефонний номер ОСОБА_3 НОМЕР_2 та повідомлено про виклик на 21.12.2022 року до органу досудового розслідування із роз`ясненням його процесуального статусу під час проведення допиту, реквізитів та суті кримінального провадження в якому є необхідність його допитати у якості свідка, процесуальні права та обов`язки свідка, поважність причин не прибуття на допит а також наслідків неявки на допит. Свідком повідомлено що йому зрозуміла викладена детективом інформація та він прибуде на допит.

21.12.2022 року свідком ОСОБА_3 надіслано повідомлення про неможливість прибуття на допит у зв`язку з тим, що він знаходиться не у місті та на допит свідок фактично не з`явився.

Після чого, 21.12.2022 року на телефонний номер ОСОБА_3 надіслано повістку про виклик до ТУ БЕБ в Одеській області (у вигляді фото на інтернет месенджера WhatsApp), якою повідомлено про виклик на 27.12.2022 року для допиту у якості свідка. Зазначене повідомлення одразу ж було прочитане гр. ОСОБА_3 , однак, 27.12.2022 року ОСОБА_3 на допит не з`явився, надіславши повідомлення про те, що знаходиться не в місті Одеса та зможе прибути для допиту у середині січня.

На протязі січня 2023 року на телефонний номер ОСОБА_3 НОМЕР_2 , з телефонного номеру з якого направлялися повістки та повідомлялося про виклик для допиту не вдавалося додзвонитися.

У зв`язку з чим, 10.02.2023 року з іншого телефонного номеру, за допомогою інтернет месенджера Viber, на телефонний номер ОСОБА_3 НОМЕР_2 , скеровано повістку про виклик для допиту у якості свідка до Відділу детективі (на правах самостійного відділу) ТУ БЕБ в Одеській області на 15.02.2023 року (у вигляді фото на якому міститься уся передбачена ст. 137 КПК інформація, щодо якої має бути обізнаним свідок при виклику для допиту).

Зазначене повідомлення прочитано ОСОБА_3 , однак на допит свідок не з`явився не повідомивши про поважність причин неявки.

10.02.223 року детективом здійснено виїзд за адресою: АДРЕСА_3 , де фактично проживає громадянин ОСОБА_3 , разом із ОСОБА_7 та їх сином - ОСОБА_8 , з метою вручення повістки про виклик ОСОБА_3 до Відділу детективі (на правах самостійного відділу) ТУ БЕБ в Одеській області.

При цьому, перебуваючи за зазначено адресою, детективом було здійснено телефонний дзвінок на номер НОМЕР_2 , що використовується свідком. В телефонній розмові ОСОБА_3 повідомлено, що він обізнаний про те що йому необхідно з`явитися для допиту та про те що повістку він забере якщо вона буде залишена в дверях. Повістку про виклик залишено перед входом до квартири АДРЕСА_3 (свідка викликано на 24.02.2023 року). Однак на допит свідок не з`явився не повідомивши про наявність поважності причин неявки.

24.02.2023 року за допомогою інтернет месенджера Viber, на телефонний номер ОСОБА_3 НОМЕР_2 , знову скеровано повістку про виклик для допиту у якості свідка до Відділу детективі (на правах самостійного відділу) ТУ БЕБ в Одеській області на 01.03.2023 року (у вигляді фото на якому міститься уся передбачена законодавством інформація, щодо якої має бути обізнаним свідок при виклику для допиту). Зазначене повідомлення прочитано ОСОБА_3 , однак на допит свідок не з`явився не повідомивши про поважність причин неявки.

Детектив у клопотанні зазначає, що ОСОБА_3 володіє інформацією, яка має суттєве значення для встановлення істини по кримінальному провадженню та його допит є вкрай необхідним для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, оскільки лише йому відомі «реальні» обставини та обсяги фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Проектміськбуд» та ТОВ «Одесабудтрейд» та ТОВ «Експрес-Постач» а також фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектміськбуд», що здійснювалася із порушенням вимог діючого законодавства та має наслідком вчинення кримінального правопорушення.

Проте ОСОБА_3 на виклики детектива не з`являється та про поважність причин своєї неявки не повідомляє, у зв`язку із чим детектив звертається до слідчого судді із клопотанням про здійснення його приводу.

Відповідно до ч. 1 ст. 149 КПК України під час досудового розслідування клопотання слідчого, прокурора про здійснення приводу розглядається слідчим суддею у день його надходження до суду. У разі необхідності слідчий суддя може заслухати доводи особи, яка подала клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходить до переконання, що клопотання можливо розглянути за відсутності особи, яка подала клопотання.

Відповідно до ч. ч. 1, 2 ст. 139 КПК, якщо підозрюваний, обвинувачений, свідок, потерпілий, цивільний відповідач, який був у встановленому цим Кодексом порядку викликаний (зокрема, наявне підтвердження отримання ним повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), не з`явився без поважних причин або не повідомив про причини свого неприбуття, до підозрюваного, обвинуваченого, свідка може бути застосовано привід.

Згідно ч. 1 ст. 140 КПК України, привід полягає у примусовому супроводженні особи, до якої він застосовується, особою, яка виконує ухвалу про здійснення приводу, до місця її виклику в зазначений в ухвалі час.

Як вбачається з долучених до клопотання повісток про виклик, скріншотів, підтверджуючих відправку повісток на облікові записи «Viber», «WhatsApp» ОСОБА_3 , фотофіксацію виїзду детектива за місцем мешкання ОСОБА_3 з метою вручення останньому повістки на виклик, які було досліджено у судовому засіданні, слідчий суддя вважає встановленим, що ОСОБА_3 21.12.2022 року, 10.02.2023 року та 24.02.2023 року направлялися повістки про виклик його до ТУ БЕБ в Одеській області для допиту в якості свідка, проте вони були останнім проігноровані.

Відповідно до ст. 142 КПК України, слідчий суддя або суд, встановивши, що особа, яка зобов`язана з`явитися на виклик слідчого, прокурора, слідчого судді, суду, була викликана у встановленому цим Кодексом порядку (зокрема, наявне підтвердження отримання нею повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), та не з`явилася без поважних причин або не повідомила про причини свого неприбуття, постановляє ухвалу про здійснення приводу такої особи.

На підставі викладеного, беручи до уваги те, що ОСОБА_3 на виклики детектива не реагує, будучи належним чином повідомленим про необхідність його явки до відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління БЕБ в Одеській області до детектива не з`являвся, про поважність причин своєї неявки детектива не повідомляв, слідчий суддя, враховуючи обґрунтованість клопотання детектива, приходить до переконання, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 139, 140-143 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання детектива відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління БЕБ в Одеській області про здійснення приводу ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000340 від 24.10.2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити.

Здійснити привід громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на 14 годину 00 хвилин 29.03.2023 року до відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління БЕБ в Одеській області за адресою: місто Одеса, вул. Мечникова, будинок 102 для проведення допиту в якості свідка в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000340 від 24.10.2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Виконання ухвали про здійснення приводу доручити детективам (на правах самостійного відділу) Територіального управління БЕБ в Одеській області.

Роз`яснити, що привід полягає у примусовому супроводженні особи, до якої він застосовується, особою, яка виконує ухвалу про здійснення приводу, до місця її виклику в зазначеній в ухвалі час.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає .

Слідчий суддя ОСОБА_1