Справа № 148/1584/18
Провадження №1-кп/148/14/22
У Х В А Л А
Іменем України

15 червня 2022 року Тульчинський районний суд

Вінницької області

В складі головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

з участю прокурора ОСОБА_3

обвинуваченого ОСОБА_4

захисника ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Тульчина матеріали кримінального провадження № 0000052 внесеного в ЄРДР від 22.03.2018 відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянка України, уродженки с. Білий Яр, Правдинського району, Калінінградської області, РФ, жительки АДРЕСА_1 , освіта вища, заміжня, не працює, не судима, яка обвинувачується у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ст. ст. 362 ч.1, 366 ч.1, 191 ч.2 КК України,

В С Т А Н О В И В :
В провадженні Тульчинського районного суду Вінницької області перебуває кримінальне провадження по обвинуваченню ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ст. ст. 362 ч.1, 366 ч.1, 191 ч.2 КК України.

При розгляді справи встановлено, що органом досудового розслідування ОСОБА_4 обвинувачується в тому, що у період з 20.06.2013 по 07.11.2014 вона перебувала на посаді головного державного інспектора координаційно-моніторингового відділу Немирівської ОДГЛ ГУ Міндоходів у Вінницькій області, згідно наказу № 8-0 від 20.06.2013, з 07.11.2014 по 05.02.2016 - на посаді головного державного інспектора Тульчинського відділення Немирівського ОДПІ ГУДФС у Вінницькій області, згідно наказу № 7-0 від 07.11.2014, з 05.02.2016 по 02.10.2017 - на посаді головного державного ревізора інспектора Тульчинського відділення Немирівського ОДПІ ГУДФС у Вінницькій області, згідно наказу № 3-0 від 05.02.2016, з 02.10.2017 - перебувала на посаді головного державного інспектора Тульчинського відділення Немирівського ОДПІ ГУДФС у Вінницькій області, згідно наказу № 580 від 02.10.2017.

У відповідності до посадових інструкцій головного державного ревізора інспектора та головного державного інспектора Тульчинського відділення Немирівського ОДПІ ГУДФС у Вінницькій області (затверджених начальником Немирівської ОДПІ ОСОБА_6 від 05.05.2016 та в.о. начальника Немирівської ОДПІ від 10.11.2017), на ОСОБА_4 було покладено обов`язки по: формуванню аналітичних форм звітності за групами податків засобами автоматизованих систем, зокрема «Податковий блок»; веденню обліку податків, зборів, єдиного внеску, веденню обліку сплачених (повернутих, відшкодованих) сум податків, зборів, єдиного внеску; відкриття/закриття інтегрованих карток платників податків; взаємодія з органами ДКС щодо відкриття/закриття рахунків для зарахування податків і зборів та доведення платникам податків про реквізити рахунків відкритих в органах ДКС; забезпеченню відображення первинних показників в інформаційній системі органів ДФС та їх перенесення до інтегрованої картки платника; відстеження сум переплати, щодо яких впродовж 1095 днів, наступних за днем виникнення, платником податків не було подано заяви про повернення, та підготовки рішень про списання зазначених сум; підготовка, погодження з місцевими фінансовими органами, надання територіальним органам казначейства висновків про повернення платникам податків помилково та/або надмірну сплачену суму грошових зобов`язань; підготовка висновків про повернення єдиного внеску; моніторинг надходження платежів.

Крім того, ОСОБА_4 , маючи, згідно покладених на неї обов`язків, доступ до автоматизованої інформаційно-телекомунікаційної системи «Податковий блок» (ID E35937C621550906E0430A2142061D48), діючи умисно, з корисливих мотивів, у період часу з 17.10.2016 по 05.05.2017, внесла завідомо недостовірну інформацію до автоматизованої інформаційно-телекомунікаційної системи «Податковий блок» в картку особового рахунку (інтегрованої картки платника НОМЕР_1 ) ОСОБА_7 , а саме непідтверджені первинними документами, недостовірні відомості про переплату ОСОБА_7 податку на доходи фізичних осіб, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування сплати податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 35591,94 грн., незважаючи на те, що згідно наданої ГУ ДФС у Вінницькій області інформації, ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_2 в 2016-2017 роках будь-яких доходів, в тому числі від здійснення підприємницької діяльності, не отримувала, а також відповідно до вимог ст. 16 «Податкового Кодексу України» не була зареєстрована суб`єктом підприємницької діяльності.

Продовжуючи втілювати свій злочинний умисел, ОСОБА_4 , з корисливих мотивів в період часу з 24.02.2017 по 10.04.2017, склала завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: висновок від 24.02.2017 № 296-02 та реєстр висновків до нього від 24.02.2017 № 37; висновок від 10.04.2017 № 523-02 та реєстр висновків до нього від 10.03.2017 № 71, які були в подальшому підписані нею та подані до виконання в Управління Державної казначейської служби України в Тульчинському районі, для повернення надмірно сплачених податків на доходи фізичних осіб, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування сплати податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 8657,53 грн., шляхом їхнього перерахування по підробленим офіційним документах на власний банківський картковий рахунок та свого сина ОСОБА_8 .

У подальшому, 24.02.2017 ОСОБА_4 було підготовлено та підписано висновок від 24.02.2017 № 296-02 та реєстр висновків до нього від 24.02.2017 № 37, щодо повернення надмірно сплачених податків на доходи фізичних осіб, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування сплати податку на доходи фізичних осіб, в сумі 3380 грн., в які ОСОБА_4 внесла недостовірну інформацію про платника податків - ОСОБА_9 РНОКПП: НОМЕР_3 , якому ніби то мали перераховуватись кошти надмірно сплачених податків, а також було внесено недостовірну інформацію про поточний рахунок платника податку, для зарахування грошей на картковий рахунок НОМЕР_4 , відкритий ПАТ КБ «ПРИВАТ БАНК», оскільки в ході досудового розслідування було встановлено, що РНОКПП НОМЕР_3 та картковий рахунок НОМЕР_4 відкритий ПАТ КБ «ПРИВАТ БАНК» належать її сину ОСОБА_8 .

Аналогічним чином, 10.04.2017 ОСОБА_4 було підготовлено та підписано висновок від 10.04.2017 № 523-02 та реєстр висновків до нього від 10.03.2017 № 71 щодо повернення надмірно сплачених податків на доходи фізичних осіб, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування сплати податку на доходи фізичних осіб, в сумі 5277,53 грн., в які ОСОБА_4 внесла недостовірну інформацію про платника податків ОСОБА_10 , РНОКПП НОМЕР_5 , якій ніби то мали перераховуватись кошти надмірно сплачених податків, а також було внесено недостовірну інформацію про поточний рахунок платника податку, для зарахування грошей на картковий рахунок НОМЕР_6 , відкритий ПАТ КБ «ПРИВАТ БАНК», оскільки в ході досудового розслідування було

встановлено, що РНОКПП НОМЕР_7 та картковий рахунок НОМЕР_6 , відкритий ПАТ КБ «ПРИВАТ БАНК» належать особисто їй.

Продовжуючи свою протиправну злочинну діяльність, після внесення завідомо недостовірної інформації до автоматизованої інформаційно-телекомунікаційної системи «Податковий блок» в картку особового рахунку (інтегрованої картки платника НОМЕР_1 ) ОСОБА_7 про ніби то переплату останньою податку на доходи фізичних осіб, та складання завідомо неправдивих офіційних документів , а саме: висновку від 24.02.2017 № 296-02 та реєстру висновків до нього від 24.02.2017 № 37; висновку від 10.04.2017 № 523-02 та реєстру висновків до нього від 10.03.2017 № 71, щодо повернення надмірно сплачених податків на доходи фізичних осіб, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування сплати податку на доходи фізичних осіб, ОСОБА_4 в період часу з 24.02.2017 по 10.04.2017 подала на виконання до Управління Державної казначейської служби України в Тульчинському районі складені нею завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: висновок від 24.02.2017 № 296-02 та реєстр висновків до нього від 24.02.2017 № 37; висновок від 10.04.2017 № 523-02 та реєстр висновків до нього від 10.03.2017 № 71, для повернення надмірно сплачених податків на доходи фізичних осіб, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування сплати податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 8630,6 грн., шляхом їхнього перерахування по підроблених офіційних документах на власний банківський картковий рахунок та свого сина ОСОБА_8 .

Так, 01.03.2017 Управління Державної казначейської служби України в Тульчинському районі на підставі наданих ОСОБА_4 завідомо неправдивих офіційних документів, а саме: висновку від 24.02.2017 № 296-02 та реєстру висновків до нього від 24.02.2017 № 37, щодо повернення надмірно сплачених податків на доходи фізичних осіб, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування сплати податку на доходи фізичних осіб, перерахувало 3380 грн. на картковий рахунок НОМЕР_4 , відкритий ПАТ КБ «ПРИВАТ БАНК», який належить її сину - ОСОБА_8 , що підтверджується випискою по руху коштів по картковому рахунку НОМЕР_4 та рахунку коштів по рахунку УДКСУ у Тульчинському районі.

Після чого, 13.04.2017 Управління Державної казначейської служби України в Тульчинському районі на підставі наданих ОСОБА_4 завідомо неправдивих офіційних документів , а саме: висновку від 10.04.2017 № 523-02 та реєстру висновків до нього від 10.03.2017 № 71, щодо повернення надмірно сплачених податків на доходи фізичних осіб, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування сплати податку на доходи фізичних осіб, перерахувало 5277,53 грн. на картковий рахунок НОМЕР_6 , відкритий ПАТ КБ «ПРИВАТ БАНК», який належить самій ОСОБА_4 , що підтверджується випискою по руху коштів по картковому рахунку НОМЕР_6 та рахунку коштів по рахунку УДКСУ у Тульчинському районі.

Після перерахування Управління Державної казначейської служби України в Тульчинському районі суму 8630,6 грн., на банківські карткові рахунки ОСОБА_4 та її сина ОСОБА_8 , ОСОБА_4 розпорядилась вище зазначеними коштами на власний розсуд.

Таким чином, ОСОБА_4 інкримінується вчинення кримінальних правопорушень передбачених:

ст. 362 ч.1 КК України несанкціонована зміна інформації, яка обробляється в автоматизованих системах, вчинена особою, яка має право доступу до неї, згідно санкції якої передбачена максимальна міра покарання у виді виправних робіт на строк до двох років;

ст. 366 ч.1 КК України службове підроблення, тобто складання та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, згідно санкції якої передбачена максимальна міра покарання у виді обмеження волі на строк до трьох років;

ст. 191 ч.2 КК України привласнення, розтрата або заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, згідно санкції якої передбачена максимальна міра покарання у виді позбавлення волі на строк до п`яти років.

В судовому засіданні захисником обвинуваченої ОСОБА_4 адвокатом ОСОБА_5 заявлено письмове клопотання, про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченої ОСОБА_4 на підставі ст. 49 КК України та закриття кримінального провадження.

Прокурор не заперечив щодо задоволення клопотання.

Судом також встановлено, що з моменту вчинення кримінальних правопорушень пройшло більше п`яти років.

Відповідно до вимог ст. 49 ч. 1 п.3 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки п`ять років у разі вчинення нетяжкого злочину, крім випадку, передбаченого у пункті 2 цієї частини.
В свою чергу ст. 12 ч.3 цього ж Кодексу, вчинені ОСОБА_4 кримінальні правопорушення передбачені ст. ст. 362 ч.1, 366 ч.1, 191 ч.2 КК України, законодавчо віднесено до нетяжких злочинів.

Статтею 284 ч.2 п. 1 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

За приписами ст. 286 ч.4 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Інкриміновані обвинуваченій кримінальні правопорушення були вчиненні 13.04.2017, тому перебіг строку давності має рахуватись саме з цієї дати.

Під звільненням від кримінальної відповідальності в судовій практиці розуміється відмова держави від застосування до особи, яка вчинила злочин, встановлених законом обмежень певних прав і свобод шляхом закриття кримінальної справи, яке здійснюється судом у випадках, передбачених КК і в порядку, встановленому КПК (п. 1 постанови Пленуму Верховного Суду України від 23.12.2005 р. «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності»).
Особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках (підставах) передбачених законом України про кримінальну відповідальність. Перелік матеріально-правових підстав звільнення осіб від кримінальної відповідальності та матеріально-правових умов їх застосування встановлений КК України.
З врахуванням встановлених обставин справи, суд приходить до висновку про задоволення клопотання сторони захисту та звільнення обвинуваченої ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України, а також закриття кримінального провадження, з врахуванням вимог частини другої даної статті, якою визначено, що перебіг давності зупиняється, якщо особа, що вчинила кримінальне правопорушення, ухилилася від досудового розслідування або суду. У цих випадках перебіг давності відновлюється з дня з`явлення особи із зізнанням або її затримання.
В даному кримінальному провадженні строк давності не зупинявся.
Питання речових доказів судом вирішено відповідно до вимог ст. 100 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 12, 49, 362 ч.1, 366 ч.1, 191 ч.2 КК України, ст. ст. 118, 284, 286 КПК України, суд

П О С Т А Н О В И В:
Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянка України, уродженки с. Білий Яр, Правдинського району, Калінінградської області, РФ, жительки АДРЕСА_1 , освіта вища, заміжня, не працює, не судима, яка обвинувачується у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ст. ст. 362 ч.1, 366 ч.1, 191 ч.2 КК України, від кримінальної відповідальності в зв`язку із закінченням строків давності, а кримінальне провадження № 0000052 внесеного в ЄРДР від 22.03.2018 по її обвинуваченню у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ст. ст. 362 ч.1, 366 ч.1, 191 ч.2 КК України провадженням закрити.

Речові докази:

- документи щодо руху коштів по картковому рахунку № НОМЕР_4 та № НОМЕР_6 відкритих в ПАТ КБ «ПриватБанк»; заяви висновки та реєстр висновків, які відповідно до постанов слідчого від 07.06.2018 та 01.06.2018, визнано речовими доказами зберігати при матеріалах кримінального провадження.

На ухвалу суду може бути подана апеляційна скарга протягом семи діб з дня її проголошення до Вінницького апеляційного суду через Тульчинський районний суд.

Копію ухвали негайно вручити сторонам.

Суддя: