Провадження №1- кс/712/2476/22
Справа № 712/5659/22
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

10 серпня 2022 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянув в відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси клопотання винесене в кримінальному провадженні за №0000029 від 16.06.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

В клопотанні вказує, що СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000038, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.06.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ) в порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п.п. 198.1, 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198, п. 200.4 розділу V Податкового кодексу України, при складанні податкової звітності товариства з податку на додану вартість за жовтень-грудень 2020 року, безпідставно включили до складу податкового кредиту з ПДВ суму взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (сума ПДВ 12 640 грн) та не включили до складу податкового зобов`язання зареєстровані податкові накладні щодо реалізації товару на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (сума ПДВ 189 444 грн), що призвело до безпідставного формування від`ємного значення в розмірі 202 084 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Окрім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення пп. «б» п. 200.4 ст. 200 розділу V Податкового кодексу України, знаючи про наявну кредиторську заборгованість по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », включили до бюджетного відшкодування з ПДВ за березень 2021 року від`ємне значення в сумі 180 485 грн, сформованого внаслідок взаємовідносин із зазначеним суб`єктом господарювання.

Також службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення вимог пп.20.1.9 п. 20.1 ст. 20, п. 200.4 розділу V Податкового кодексу України, не підтверджено заявлену суму бюджетного відшкодування з ПВД за рахунок задекларованого від`ємного значення за листопад 2020 року в сумі 546 466 грн.

В подальшому суми від`ємного значення, сформовані за рахунок зазначених вище операцій, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення п. 200.4 ст. 200 розділу V Податкового кодексу України, використали при заявленні бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за листопад 2020 року - березень 2021 року, завищивши його на 929 035 грн, чим вчинили всі дії які є необхідними для на заволодіння чужим майном (державними коштами) в особливо великих розмірах.

Вказані факти порушення виявлено працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 у ході проведення документальної позапланової виїзної перевірки, за результатами якої складено акт від 04.03.2021 №1570/23-00-07-0505/36994791 та документальних позапланових невиїзних перевірок, за результатами якої складено акти від 17.02.2021 №1151/23-00-07-0505/36994791 та від 16.06.2021 №4354/23-00-07-0505/36994791, якими непідтверджено та зменшено суму бюджетного відшкодування на суму 929 035 грн.

Під час розслідування кримінального провадження встановлено, що одним із засновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_4 є громадянином Російської Федерації.

У той же час, указом Президента України №64/2022 «Про введення воєнного стану в Україні», з 5:30 24 лютого 2022 року запроваджено воєнний стан, який на цей час триває. Згідно з даними офіційного сайту ІНФОРМАЦІЯ_6 -73109 таке рішення ухвалене у зв`язку з військовою агресією Російської Федерації проти України та на підставі пропозиції Ради національної безпеки і оборони й відповідно до українського законодавства.

ІНФОРМАЦІЯ_7 стала можливою за сприяння Республіки Білорусь, яка надала свою територію для нападу. Надання своєї території для здійснення нападу однієї держави на іншу чітко кваліфікує як агресію резолюція ІНФОРМАЦІЯ_8 (XXIX)«Визначення агресії» від 14.12.1974.

Ураховуючи наведене під час досудового розслідування виникла необхідність у отриманні інформації про діяльність юридичних осіб, що здійснюють свою діяльність відповідно до законодавства України на території Черкаської області, засновниками (учасником, акціонером) або бенефіціарними власниками яких є резиденти Російської Федерації та Республіки Білорусь.

Опрацюванням інформації, отриманої з ІНФОРМАЦІЯ_5 встановлено, що засновником та кінцевим бенефіціарним власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є громадянин Республіки Білорусь ОСОБА_5 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_10 .

Враховуючи вищевикладене, на цей час з метою перевірки можливих спроб виведення часток корпоративних прав зазначеної юридичної особи за межі України, виникла необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження документів облікової справи та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: обліково-реєстраційної (податкової) справи, яка містить договір про визнання електронних документів, додатки до такого договору, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за весь період діяльності підприємства; податкової звітності, яка подана у відповідній системі оподаткування, за період з 01.01.2014 по 29.07.2022; матеріалів усіх комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, матеріали інвентаризації, пояснення, акти перевірки місцезнаходження, тощо), за період з 01.01.2014 по 29.07.2022.

В судове засідання ОСОБА_3 не з`явився, до суду подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримує в повному обсязі.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Положеннями ст.132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Таким чином, слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації, без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації, яка охороняється законом.
Слідчим суддею враховується, що в інший спосіб одержати відомості, які містять таємницю, в межах досудового розслідування неможливо.
Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення у кримінальному провадженні. В той же час прокурором не обґрунтовано вилучення саме оригіналів документів і тому слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на вилучення копії документів зазначених у клопотанні.

Керуючись ст. ст. 131-132, 159-166, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів- задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ із можливістю вилучення належним чином завірених копій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 , а саме: обліково-реєстраційної (податкової) справи, яка містить договір про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за весь період діяльності підприємства; податкова звітність, яка подана у відповідній системі оподаткування, за період з 01.01.2014 по 29.07.2022; матеріалів усіх комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, матеріали інвентаризації, пояснення, акти перевірки місцезнаходження, тощо), за період з 01.01.2014 по 29.07.2022.

Строк виконання даної ухвали 2 місяці з моменту її проголошення.
Виконання даної ухвали покласти на старшого слідчого СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_6 , старшого слідчого СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_7 , слідчого СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_8 , або за їх дорученням оперативним працівникам Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1