ХАРКІВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
__________________________________________________________________
Справа №641/5901/15-к Головуючий 1 інстанції: ОСОБА_1
Провадження № 11кп/818/2257/21 Доповідач: ОСОБА_2
Категорія: ч.5 ст.191, ч.1 ст.366 КК України

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 листопада 2021 року колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Харківського апеляційного суду у складі:

- головуючого ОСОБА_2 ,

- суддів: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

- при секретарі ОСОБА_5 ,

- за участю прокурора ОСОБА_6 ,

- захисників ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ,

- обвинувачених ОСОБА_9 , ОСОБА_10 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Харкові кримінальне провадження №11-кп/818/2257/21 за апеляційними скаргами захисників ОСОБА_7 та ОСОБА_8 на вирок Комінтернівського районного суду м. Харкова від 15 квітня 2021 року, -

УСТАНОВИЛА:
Цим вироком

ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Харкова, громадянина України, одруженого, маючого на утриманні трьох неповнолітніх дітей: доньку ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_2 , синів ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_3 , Захара ІНФОРМАЦІЯ_4 , непрацюючого, з вищою освітою, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , в силу ст.89 КК України не має судимостей,-

засуджено за ч.3 ст.27, ч.5 ст.191 КК України, із застосуванням ст.69 КК України, на 6 років 6 місяців 26 днів позбавлення волі з конфіскацією всього належного йому на праві власності майна та позбавленням права займати матеріально-відповідальні посади на 3 роки.

ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , уродженця м. Харкова, громадянина України, одруженого, непрацюючого, з вищою освітою, інваліда ІІ групи за загальним захворюванням, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_3 , раніше не судимого,-

засуджено за:

- ч.3 ст.27, ч.5 ст.191 КК України, із застосуванням ст.69 КК України, на 4 роки 6 місяців позбавлення волі з позбавленням права займати матеріально-відповідальні посади строком на 3 роки без конфіскації майна.

- ч.1 ст.366 КК України (в редакції на вересень 2011 року) до покарання у виді штрафу в розмірі двохсот неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що складає 3400 грн. з позбавленням права займати матеріально-відповідальні посади терміном на 1 рік.

На підставі ст.12, п.2 ч.1 ст.49, ч.5 ст.74 КК України, звільнений від призначеного за ч.1 ст.366 КК України покарання у зв`язку із закінченням строків давності.

Відповідно до ст.75 КК України, ОСОБА_10 звільнений від відбування покарання з випробуванням, з іспитовим строком на 3 роки, з покладенням на нього ряд обов`язків, передбачених ст.76 КК України.

Як установив суд, ОСОБА_9 у липні 2011 року, не будучи посадовою особою будь-якого підприємства чи організації, діючи навмисно, із корисливих спонукань, не маючи постійного джерела прибутку та не бажаючи займатись законною підприємницькою діяльністю, з метою незаконного збагачення, розробив план вчинення корисливого злочину, спрямованого на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем.

При цьому, ОСОБА_9 , усвідомлюючи переваги та можливість вчинення даного виду злочину лише у складі групи за участю посадової особи підприємства, з метою розподілу функцій між її учасниками став підшукувати осіб, які займають керівні посади на підприємствах та готові увійти до складу злочинної групи і вчиняти злочин у її складі.

Так, у липні 2011 року, ОСОБА_9 , усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно-небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, запропонував раніше не знайомому йому директору ТОВ фірма «Торговий центр підшипник» (далі по тексту ТОВ фірма «ТЦП») ОСОБА_10 , що має досвід роботи у сфері торгово-посередницької діяльності, вчинити заволодіння чужим майном, шляхом зловживання ОСОБА_10 своїм службовим становищем.

В свою чергу ОСОБА_10 , переслідуючи корисливі мотиви, схвалив розроблений ОСОБА_9 злочинний план та дав свою згоду на участь у вказаному злочині.

Як організатор та активний учасник вказаних злочинних дій, ОСОБА_9 , у липні 2011 року, перебуваючи в офісі підприємства ТОВ фірма «ТЦП», розташованому за адресою: м.Харків, пр-т Героїв Сталінграда, 189-а, погодив з ОСОБА_10 , який будучи посадовою особою - директором ТОВ фірма «Торговий центр підшипник», що має колективну форму власності, зареєстрованого 29.04.1999 виконавчим комітетом Харківської міської ради за адресою: м.Харків, пр-т Героїв Сталінграда, 189-а, здійснюючи торгово-посередницьку діяльність, пов`язану з реалізацією автомобільних запчастин, будучи призначеним на посаду директора зазначеного підприємства згідно з протоколом №1 зборів учасників ТОВ фірма «ТЦП» від 27.04.1999 та наказом №1 від 26.05.1999 по даному підприємству, і постійно обіймаючи посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, маючи досвід роботи в сфері торгово-посередницької діяльності, розроблений ним план спільних злочинних дій по заволодінню чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем.

Відповідно до вказаного плану, ОСОБА_9 повинен був підшукати підприємство, представникам якого запропонувати розроблений ним та погоджений з ОСОБА_10 бізнес-план комерційної діяльності, пов`язаної із закупівлею, переробкою та реалізацією молочної продукції, переконати їх у вигоді зазначеного проекту та доцільності вкладення в нього грошових коштів, і подальшій співпраці з підприємством ТОВ фірма «ТЦП». ОСОБА_10 , як директор ТОВ фірма «ТЦП», діючи згідно з розробленим ОСОБА_9 злочинним планом, у присутності представника підприємства повинен був підтвердити реальність даного бізнес-проекту і свою готовність до співпраці.

Наприкінці липня 2011 року ОСОБА_9 , здійснюючи вищезазначений план, діючи відповідно до відведеної йому ролі, під приводом заняття спільною підприємницькою діяльністю, пов`язаної із закупівлею, переробкою молочної продукції та подальшою реалізацією переробленого продукту масла «селянського» і сиру, представившись заступником директора по збуту ПАТ «Великобурлуцький сироробний завод», запропонував представнику ТОВ «ПТК СТГ» ОСОБА_13 бізнес-план, згідно з яким, використовуючи зв`язки ОСОБА_9 серед постачальників молочної продукції, необхідно закупити у фермерів молоко, здати його на пільгових умовах на ПАТ «Великобурлуцький сироробний завод» на переробку для отримання вершкового масла і сиру, які у подальшому реалізувати по більш високій вартості, отримавши таким чином прибуток.

Далі ОСОБА_9 , нібито з метою здійснення зазначеного бізнес-плану, запропонував ОСОБА_13 , діючому від імені ТОВ «Перша технологічна Компанія СТГ» (далі по тексту ТОВ «ПТК-СТГ»), укласти з підприємством ТОВ фірма «ТЦП» договір поставки молочної і сільськогосподарської продукції, на підставі якого ТОВ «ПТК СТГ» перерахує на розрахунковий рахунок ТОВ фірма «ТЦП» грошові кошти у сумі, необхідній для закупівлі молочної продукції. При цьому, ОСОБА_9 , діючи на виконання злочинного плану, познайомив ОСОБА_13 з директором ТОВ фірма «ТЦП» ОСОБА_10 , який, діючи відповідно до відведеної йому ролі у здійсненні спільно розробленого злочинного плану, підтвердив реальність даного бізнес-плану, а також свій намір брати участь у зазначеному проекті.

ОСОБА_13 , сприйнявши бізнес-план, викладений ОСОБА_9 та підтверджений ОСОБА_10 , як реальний комерційний проект, повідомив директору ТОВ «ПТК СТГ» ОСОБА_14 про можливу спільну роботу з ТОВ фірма «ТЦП» щодо закупівлі, переробки та подальшої реалізації молочної продукції. Після цього, ОСОБА_14 , розрахувавши можливий прибуток, дав дозвіл ОСОБА_13 на співпрацю з ТОВ фірма «ТЦП», доручивши йому надалі самому займатися усіма питаннями, пов`язаними із здійсненням зазначеної угоди.

01 серпня 2011 року ОСОБА_10 , будучи посадовою особою - директором ТОВ фірма «ТЦП», з метою заволодіння чужим майном - грошовими коштами підприємства ТОВ «ПТК СТГ», шляхом зловживання своїм службовим становищем, діючи згідно з розробленим ОСОБА_9 планом, перебуваючи в офісі ТОВ фірма «ТЦП», розташованому за адресою: м. Харків, пр-т Героїв Сталінграда, 189-а, уклав з ТОВ «ПТК СТГ» договір поставки молочної і сільськогосподарської продукції за №010802 від 01.08.2011, відповідно до якого ТОВ фірма «ТЦП», в його особі, зобов`язується у термін до 14.09.2011 поставити на адресу ТОВ «ПТК СТГ» молочну і сільськогосподарську продукцію, на умовах передоплати за угодою сторін, після чого підписав даний договір та завірив печаткою ТОВ фірма «ТЦП».

Після цього, ОСОБА_10 передав другий примірник даного договору представнику ТОВ «ПТК СТГ» для виконання.

У подальшому на виконання умов даного договору директор ТОВ «ПТК СТГ» ОСОБА_14 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , з розрахункового рахунку ТОВ «ПТК СТГ» № НОМЕР_1 , відкритого в ПАТ «Діамант Банк», перерахував на розрахунковий рахунок підприємства ТОВ фірма «ТЦП» № НОМЕР_2 , відкритому в банку ПуАТ «СЕБ Банк», грошові кошти: 05.08.2011 платіжним дорученням №586 грошові кошти у сумі 100 000,00 грн.; 10.08.2011 платіжним дорученням №635 грошові кошти у сумі 420 000,00 грн.; 11.08.2011 платіжним дорученням №654 грошові кошти у сумі 151 200,00 грн.; 25.08.2011 платіжним дорученням №834 грошові кошти у сумі 140 000,00 грн., а всього на загальну суму 811 200,00 грн., із зазначенням призначення платежу «оплата за молоко сухе та масло селянське».

Після надходження на розрахунковий рахунок ТОВ фірма «ТЦП» вказаних грошових коштів ОСОБА_9 надав вказівку ОСОБА_10 , перерахувати зазначені кошти на розрахункові рахунки ТОВ «Будмашпост» та ТОВ «Легал Світ». У свою чергу ОСОБА_10 , продовжуючи реалізацію розробленого ОСОБА_9 та погодженого ним злочинного плану, не маючи наміру виконувати обов`язки постачальника за вказаним договором, діючи відповідно до відведеної йому ролі, з корисливих мотивів з метою заволодіння чужим майном, дав вказівку бухгалтеру підконтрольного йому ТОВ компанія «ТЦП» ОСОБА_15 , не ставлячи її до відома про свої злочинні наміри, перерахувати грошові кошти, що надійшли від ТОВ «ПТК СТГ» наступним чином: на розрахункові рахунки підприємств ТОВ «Будмашпост» у сумі 360 006,50 грн. і ТОВ «Легал Світ» у сумі 353 003,85 грн. з призначенням платежу «за купівлю дизельного палива», грошові кошти у сумі 4956,12 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Петроль РЗС» з призначенням платежу «оплата авто послуг», а також грошові кошти у сумі 9874,31 грн. на поточні потреби підприємства ТОВ фірма «ТЦП», а саме: оплата відсотків банку за зняття готівки, оплата комунальних послуг, придбання видаткових матеріалів і т.п..

У подальшому ОСОБА_9 , отримавши від ТОВ «Будмашпост» і ТОВ «Легал Світ» дизельне паливо, діючи відповідно до заздалегідь розробленого ним злочинного плану, усупереч укладеного з ТОВ «ПТК СТГ» договору поставки, надав вказівку ОСОБА_10 реалізувати його за безготівковим розрахунком підприємствам ТОВ «Козачанское» та СФГ «Олімп» на суму 120964,25 грн. кожному.

Після надходження на розрахунковий рахунок ТОВ фірма «ТЦП» грошових коштів від ТОВ «Козачанское» та СФГ «Олімп», а також останнього траншу коштів від ТОВ «ПТК СТГ», ОСОБА_10 за вказівкою ОСОБА_9 , діючи відповідно до відведеної йому ролі, з корисливих мотивів з метою заволодіння чужим майном у період часу з 17 по 26 серпня 2011 року за грошовими чеками, у яких з метою маскування розкрадання грошових коштів ТОВ «ПТК СТГ» у графі «призначення платежу» зазначив - «на закупівлю сільгосппродукції», отримав з розрахункового рахунку ТОВ фірма «ТЦП» готівкою у касі ПуАТ «Себбанк» грошові кошти у сумі 325287,72 грн. Надалі, ОСОБА_10 згідно з домовленістю з ОСОБА_9 розпорядилися зазначеними грошовими коштами на власний розсуд.

Крім того, частину дизельного палива, отриманого від ТОВ «Будмашпост» і ТОВ «Легал Світ», ОСОБА_9 , діючи спільно з ОСОБА_10 , реалізували за готівковий розрахунок невстановленим у ході досудового слідства фермерським господарствам на загальну суму 471 081,85 грн. Отримані від реалізації дизельного палива зазначені грошові кошти були витрачені ОСОБА_9 та ОСОБА_10 за спільною домовленістю на власний розсуд.

Таким чином, ОСОБА_16 упродовж липня-серпня 2011 року, діючи умисно, з корисливих мотивів, за попередньою змовою і в групі з директором ТОВ фірма «ТЦП» ОСОБА_10 , який, будучи посадовою особою та зловживаючи своїм службовим становищем, заволоділи грошовими коштами ТОВ «ПТК СТГ» в особливо великому розмірі на загальну суму 811 200,00 грн., що спричинило зазначеному підприємству згідно з висновками судово-бухгалтерської експертизи №90/1 від 01.10.2012 та судово-економічної експертизи № 50 від 08.05.2015 матеріальний збиток у розмірі 811 200,00 грн.

Крім того, надалі 28.03.2012 між ТОВ «ПТК СТГ» та ТОВ «Компанія Консалтинг Групп» () був укладений договір №28/3-12 від 28.03.2012 про відступлення права вимоги (цесії), що виникає за договором поставки №010802 від 01.08.2011 на суму 811 200 гривень, укладеним між ТОВ «ПТК СТГ» та ТОВ фірма «ТЦП». Згідно з зазначеним договором ТОВ «Компанія Консалтинг Групп» стає кредитором та набуває право вимоги грошових коштів у сумі 811 200 гривень у боржника ТОВ фірма «ТЦП».

Також встановлено, що 02.07.2013 ОСОБА_10 з метою погашення матеріальної шкоди на розрахунковий рахунок ТОВ «Компанія Консалтинг Групп» були перераховані грошові кошти у сумі 40 000 гривень, з призначенням платежу «відшкодування шкоди у кримінальній справі».

У подальшому 20.08.2013 між ТОВ «Компанія Консалтинг Групп» та ТОВ «ЛІРІДА» () був укладений договір №20/08-56 від 20.08.2013 про відступлення права вимоги (цесії), що виникає за договором відступлення права вимоги (цесії) №28/3-12 від 28.03.2012 між ТОВ «Компанія Консалтинг Групп» та ТОВ «ПТК СТГ», який виник на підставі договору поставки № 010802 від 01.08.2011 укладеного між ТОВ «ПТК СТГ» та ТОВ фірма «ТЦП».

Згідно з договором № 20/08-56 від 20.08.2013 ТОВ «ЛІРІДА» стає кредитором та набуває право вимоги грошових коштів у сумі 771 200 гривень у боржника ТОВ фірма «ТЦП».

Відповідно до висновку судово-економічної експертизи №50 від 08.05.2015 за бухгалтерським обліком ТОВ «ЛІРІДА» заборгованість ТОВ фірма «ТЦП» за договором поставки № 010802 від 01.08.2011 обліковується по дебіту рахунок № 375, як проблемна заборгованість в сумі 771 200 гривень до встановлення судом винної особи та погашення нею заборгованості. Виходячи з порядку відображення в бухгалтерському обліку збитків від втрати активів (визнання заборгованості безнадійною), сума заборгованості в розмірі 771 200 гривень, при списанні її за даними бухгалтерського обліку ТОВ «ЛІРІДА» на результати фінансово-господарської діяльності, як це передбачено Інструкцією «Про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій», затвердженою наказом Мінфіну від 30.11.1999 за №291, за своєю економічною суттю є збитком, який виник у ТОВ «ЛІРІДА» в результаті неповернення грошових коштів та непоставки товару на загальну суму 771 200 гривень за договором поставки №010802 від 01.08.2011, який є предметом договору №20/08-56 від 20.08.2013 про відступлення права вимоги (цесії).

Таким чином, ОСОБА_9 упродовж липня-серпня 2011 року, діючи умисно, з корисливих мотивів, організував вчинення кримінального правопорушення щодо заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем та за попередньою змовою і в групі з директором ТОВ фірма «ТЦП» ОСОБА_10 , який, будучи службовою особою та, зловживаючи своїм службовим становищем, заволодів грошовими коштами ТОВ «ПТК СТГ», що спричинило зазначеному підприємству матеріальний збиток в особливо великому розмірі, який, ураховуючи укладені у подальшому договори про відступлення права вимоги (цесії) між ТОВ «ПТК СТГ» та ТОВ «Компанія Консалтинг Групп», ТОВ «Компанія Консалтинг Групп» та ТОВ «ЛІРІДА», за своєю економічною суттю, є збитком, який виник у ТОВ «ЛІРІДА» в результаті неповернення грошових коштів та непоставки товару за договором поставки №010802 від 01.08.2011, на загальну суму 771 200 гривень.

Крім того, ОСОБА_10 , будучи посадовою особою - директором ТОВ фірма «Торговий центр підшипник» (далі по тексту ТОВ фірма «ТЦП», ), що має колективну форму власності, зареєстрованого 29.04.1999 виконавчим комітетом Харківської міської ради за адресою: м.Харків, пр-т Героїв Сталінграда, 189-а, здійснюючи торгово-посередницьку діяльність, пов`язану з реалізацією автомобільних запчастин, будучи призначеним на посаду директора зазначеного підприємства згідно з протоколом №1 зборів учасників ТОВ фірма «ТЦП» від 27.04.1999 та наказом №1 від 26.05.1999 по даному підприємству, і, постійно обіймаючи посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, маючи досвід роботи в сфері торгово-посередницької діяльності, маючи злочинний умисел, спрямований на незаконне заволодіння чужим майном, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, шляхом зловживання своїм службовим становищем спільно та за попередньою змовою з ОСОБА_9 заволоділи майном, що належить ТОВ «Перша технологічна Компанія СТГ» (далі по тексту ТОВ «ПТК-СТГ» ), в особливо великому розмірі, за таких обставин.

ОСОБА_9 , у липні 2011 року, не будучи посадовою особою будь-якого підприємства чи організації, діючи навмисно, із корисливих спонукань, не маючи постійного джерела прибутку та не бажаючи займатися законною підприємницькою діяльністю, з метою незаконного збагачення, розробив план вчинення корисливого злочину, спрямованого на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем.

При цьому, ОСОБА_9 , усвідомлюючи переваги та можливість вчинення даного виду злочину лише у складі групи за участю посадової особи підприємства, з метою розподілу функцій між її учасниками, став підшукувати осіб, які займають керівні посади на підприємствах та готові увійти до складу злочинної групи і вчиняти злочин у її складі.

Так, у липні 2011 року, ОСОБА_9 , усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно-небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, запропонував раніше не знайомому йому директору ТОВ фірма «Торговий центр підшипник» ОСОБА_10 , що має досвід роботи у сфері торгово-посередницької діяльності, вчинити заволодіння чужим майном, шляхом зловживання ОСОБА_10 своїм службовим становищем.

В свою чергу ОСОБА_10 , переслідуючи корисливі мотиви, схвалив розроблений ОСОБА_9 злочинний план та дав свою згоду на участь у вказаному злочині.

ОСОБА_10 , будучи посадовою особою - директором ТОВ фірма «Торговий центр підшипник», у липні 2011 року, перебуваючи в офісі підприємства ТОВ фірма «ТЦП», розташованому за адресою: м.Харків, пр-т Героїв Сталінграда, 189-а, погодив розроблений ОСОБА_9 план спільних злочинних дій по заволодінню чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем.

Відповідно до вказаного плану, ОСОБА_9 повинен був підшукати підприємство, представникам якого запропонувати розроблений ним та погоджений з ОСОБА_10 бізнес-план комерційної діяльності, пов`язаної із закупівлею, переробкою та реалізацією молочної продукції, переконати їх у вигоді зазначеного проекту та доцільності вкладення в нього коштів, і подальшій співпраці з підприємством ТОВ фірма «ТЦП». ОСОБА_10 , як директор ТОВ фірма «ТЦП», діючи згідно з розробленим ОСОБА_9 злочинним планом, у присутності представника підприємства повинен був підтвердити реальність даного бізнес-проекту і свою готовність до співпраці.

Наприкінці липня 2011 року ОСОБА_9 , здійснюючи вищезазначений план, діючи відповідно до відведеної йому ролі, під приводом заняття спільною підприємницькою діяльністю, пов`язаної із закупівлею, переробкою молочної продукції та подальшою реалізацією переробленого продукту масла «селянського» і сиру, представившись заступником директора по збуту ПАТ «Великобурлуцький сироробний завод», запропонував представнику ТОВ «ПТК СТГ» ОСОБА_13 бізнес-план, згідно з яким, використовуючи зв`язки ОСОБА_9 серед постачальників молочної продукції, необхідно закупити у фермерів молоко, здати його на пільгових умовах на ПАТ «Великобурлуцький сироробний завод» на переробку для отримання вершкового масла і сиру, які у подальшому реалізувати по більш високій вартості, отримавши таким чином прибуток.

Далі ОСОБА_9 , нібито з метою здійснення зазначеного бізнес-плану, запропонував ОСОБА_13 , діючому від імені ТОВ «ПТК СТГ», укласти з підприємством ТОВ фірма «ТЦП» договір поставки молочної і сільськогосподарської продукції, на підставі якого ТОВ «ПТК СТГ» перерахує на розрахунковий рахунок ТОВ фірма «ТЦП» грошові кошти у сумі, необхідній для закупівлі молочної продукції. При цьому, ОСОБА_9 , діючи на виконання злочинного плану, познайомив ОСОБА_13 з директором ТОВ фірма «ТЦП» ОСОБА_10 , який, діючи відповідно до відведеної йому ролі у здійсненні спільно розробленого злочинного плану, підтвердив реальність даного бізнес-плану, а також свій намір брати участь у зазначеному проекті.

ОСОБА_13 , сприйнявши бізнес-план, викладений ОСОБА_9 та підтверджений ОСОБА_10 , як реальний комерційний проект, повідомив директору ТОВ «ПТК СТГ» ОСОБА_14 про можливу спільну роботу з ТОВ фірма «ТЦП» щодо закупівлі, переробки та подальшої реалізації молочної продукції. Після цього, ОСОБА_14 , розрахувавши можливий прибуток, дав дозвіл ОСОБА_13 на співпрацю з ТОВ фірма «ТЦП», доручивши йому надалі самому займатися усіма питаннями, пов`язаними із здійсненням зазначеної угоди.

01.08.2011 ОСОБА_10 , будучи посадовою особою - директором ТОВ фірма «ТЦП», з метою заволодіння чужим майном - грошовими коштами підприємства ТОВ «ПТК СТГ», шляхом зловживання своїм службовим становищем, діючи згідно з розробленим ОСОБА_9 планом, перебуваючи в офісі ТОВ фірма «ТЦП», розташованому за адресою: м. Харків, пр-т Героїв Сталінграда, 189-а, уклав з ТОВ «ПТК СТГ» договір поставки молочної і сільськогосподарської продукції за №010802 від 01.08.2011, відповідно до якого ТОВ фірма «ТЦП», в його особі, зобов`язується у термін до 14.09.2011 поставити на адресу ТОВ «ПТК СТГ» молочну і сільськогосподарську продукцію, на умовах передоплати за угодою сторін, після чого підписав даний договір та завірив печаткою ТОВ фірма «ТЦП».

Після цього, ОСОБА_10 передав другий примірник даного договору представнику ТОВ «ПТК СТГ» для виконання.

У подальшому, на виконання умов даного договору директор ТОВ «ПТК СТГ» ОСОБА_14 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , з розрахункового рахунку ТОВ «ПТК СТГ» № НОМЕР_1 , відкритого в ПАТ «Діамант Банк», перерахував на розрахунковий рахунок підприємства ТОВ фірма «ТЦП» № НОМЕР_2 , відкритому в банку ПуАТ «СЕБ Банк», грошові кошти: 05.08.2011 платіжним дорученням №586 грошові кошти у сумі 100 000,00 грн.; 10.08.2011 платіжним дорученням №635 грошові кошти у сумі 420 000,00 грн.; 11.08.2011 платіжним дорученням №654 грошові кошти у сумі 151 200,00 грн.; 25.08.2011 платіжним дорученням №834 грошові кошти у сумі 140 000,00 грн., а всього на загальну суму 811 200, 00 грн., з зазначенням призначення платежу «оплата за молоко сухе та масло селянське».

Після надходження на розрахунковий рахунок ТОВ фірма «ТЦП» вказаних грошових коштів ОСОБА_10 , виконуючи вказівку ОСОБА_9 , перерахував зазначені кошти на розрахункові рахунки ТОВ «Будмашпост» та ТОВ «Легал Світ». Крім того, ОСОБА_10 , продовжуючи реалізацію розробленого ОСОБА_9 та погодженого ним злочинного плану, не маючи наміру виконувати обов`язки постачальника за вказаним договором, діючи відповідно до відведеної йому ролі, з корисливих мотивів з метою заволодіння чужим майном, дав вказівку бухгалтеру підконтрольного йому ТОВ компанія «ТЦП» ОСОБА_15 , не ставлячи її до відома про свої злочинні наміри, перерахувати грошові кошти, що надійшли від ТОВ «ПТК СТГ» наступним чином: на розрахункові рахунки підприємств ТОВ «Будмашпост» у сумі 360 006,50 грн. і ТОВ «Легал Світ» у сумі 353 003,85 грн. з призначенням платежу «за купівлю дизельного палива», грошові кошти у сумі 4 956,12 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Петроль РЗС» з призначенням платежу «оплата авто послуг», а також грошові кошти у сумі 9 874,31 грн. на поточні потреби підприємства ТОВ фірма «ТЦП», а саме: оплата відсотків банку за зняття готівки, оплата комунальних послуг, придбання видаткових матеріалів і т. п.

У подальшому ОСОБА_10 , отримавши від ТОВ «Будмашпост» і ТОВ «Легал Світ» дизельне паливо, виконуючи вказівку ОСОБА_9 , діючи відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_9 злочинного плану, усупереч укладеного з ТОВ «ПТК СТГ» договору поставки, реалізував його за безготівковим розрахунком підприємствам ТОВ «Козачанское» та СФГ «Олімп» на суму 120 964,25 грн. кожному.

Після надходження на розрахунковий рахунок ТОВ фірма «ТЦП» грошових коштів від ТОВ «Козачанское» та СФГ «Олімп», а також останнього траншу коштів від ТОВ «ПТК СТГ», ОСОБА_10 за вказівкою ОСОБА_9 , діючи відповідно до відведеної йому ролі, з корисливих мотивів з метою заволодіння чужим майном у період часу з 17 по 26 серпня 2011 року за грошовими чеками, у яких з метою маскування розкрадання грошових коштів ТОВ «ПТК СТГ» у графі «призначення платежу» зазначив - «на закупівлю сільгосппродукції», отримав з розрахункового рахунку ТОВ фірма «ТЦП» готівкою у касі ПуАТ «Себбанк» грошові кошти у сумі 325 287,72 грн. Надалі, ОСОБА_10 згідно з домовленістю з ОСОБА_9 розпорядилися зазначеними грошовими коштами на власний розсуд.

Крім того, частину дизельного палива, отриманого від ТОВ «Будмашпост» і ТОВ «Легал Світ», ОСОБА_10 , діючи спільно з ОСОБА_9 , реалізували за готівковий розрахунок невстановленим у ході досудового слідства фермерським господарствам на загальну суму 471 081,85 грн. Отримані від реалізації дизельного палива зазначені грошові кошти були витрачені ОСОБА_10 та ОСОБА_9 за спільною домовленістю на власний розсуд.

Таким чином, ОСОБА_10 , будучи директором ТОВ фірма «ТЦП» та службовою особою, зловживаючи своїм службовим становищем, упродовж липня-серпня 2011 року, діючи умисно, з корисливих мотивів, за попередньою змовою і в групі з ОСОБА_9 , заволодів грошовими коштами ТОВ «ПТК СТГ» в особливо великому розмірі на загальну суму 811 200,00 грн., що спричинило зазначеному підприємству згідно з висновками судово-бухгалтерської експертизи №90/1 від 01.10.2012 та судово-економічної експертизи № 50 від 08.05.2015 матеріальний збиток у розмірі 811 200,00 грн.

Крім того, надалі 28.03.2012 між ТОВ «ПТК СТГ» та ТОВ «Компанія Консалтинг Групп» (), був укладений договір №28/3-12 від 28.03.2012 про відступлення права вимоги (цесії), що виникає за договором поставки №010802 від 01.08.2011 на суму 811 200 гривень, укладеним між ТОВ «ПТК СТГ» та ТОВ фірма «ТЦП». Згідно з зазначеним договором ТОВ «Компанія Консалтинг Групп» стає кредитором та набуває право вимоги грошових коштів у сумі 811 200 гривень у боржника ТОВ фірма «ТЦП».

02.07.2013 ОСОБА_10 з метою погашення матеріальної шкоди на розрахунковий рахунок ТОВ «Компанія Консалтинг Групп» були перераховані грошові кошти у сумі 40 000 гривень, з призначенням платежу «відшкодування шкоди у кримінальній справі».

У подальшому 20.08.2013 між ТОВ «Компанія Консалтинг Групп» та ТОВ «ЛІРІДА» () був укладений договір №20/08-56 від 20.08.2013 про відступлення права вимоги (цесії), що виникає за договором відступлення права вимоги (цесії) №28/3-12 від 28.03.2012 між ТОВ «Компанія Консалтинг Групп» та ТОВ «ПТК СТГ», який виник на підставі договору поставки № 010802 від 01.08.2011, укладеного між ТОВ «ПТК СТГ» та ТОВ фірма «ТЦП».

Згідно з договором №20/08-56 від 20.08.2013 ТОВ «ЛІРІДА» стає кредитором та набуває право вимоги грошових коштів у сумі 771 200 гривень у боржника ТОВ фірма «ТЦП».

Відповідно до висновку судово-економічної експертизи №50 від 08.05.2015 за бухгалтерським обліком ТОВ «ЛІРІДА» заборгованість ТОВ фірма «ТЦП» за договором поставки № 010802 від 01.08.2011 обліковується по дебіту рахунок №375, як проблемна заборгованість у сумі 771 200 гривень до встановлення судом винної особи та погашення нею заборгованості. Виходячи з порядку відображення в бухгалтерському обліку збитків від втрати активів (визнання заборгованості безнадійною), сума заборгованості у розмірі 771 200 гривень, при списанні її за даними бухгалтерського обліку ТОВ «ЛІРІДА» на результати фінансово-господарської діяльності, як це передбачено Інструкцією «Про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій», затвердженою наказом Мінфіну від 30.11.1999 за №291, за своєю економічною суттю є збитком, який виник у ТОВ «ЛІРІДА» в результаті неповернення грошових коштів та непоставки товару на загальну суму 771 200 гривень за договором поставки №010802 від 01.08.2011, який є предметом договору №20/08-56 від 20.08.2013 про відступлення права вимоги (цесії).

Таким чином, ОСОБА_10 , будучи директором ТОВ фірма «ТЦП» та службовою особою, зловживаючи своїм службовим становищем, упродовж липня-серпня 2011 року, діючи умисно, з корисливих мотивів, за попередньою змовою і в групі з ОСОБА_9 , заволодів грошовими коштами ТОВ «ПТК СТГ», що спричинило зазначеному підприємству матеріальний збиток в особливо великому розмірі, який, ураховуючи укладені у подальшому договори про відступлення права вимоги (цесії) між ТОВ «ПТК СТГ» та ТОВ «Компанія Консалтинг Групп», ТОВ «Компанія Консалтинг Групп» та ТОВ «ЛІРІДА», за своєю економічною суттю, є збитком, який виник у ТОВ «ЛІРІДА» в результаті неповернення грошових коштів та непоставки товару за договором поставки №010802 від 01.08.2011, на загальну суму 771 200 гривень.

Крім того, ОСОБА_10 , будучи директором підприємства ТОВ фірма «ТЦП», офіс якої розташований за адресою: м.Харків, пр-т Героїв Сталінграда, 189-а, постійно займаючи посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, і в силу цих обставин будучи посадовою особою, діючи умисно, з метою приховування у бухгалтерському обліку ТОВ фірма «ТЦП» своїх злочинних дій по заволодінню грошовими коштами, які належать ТОВ «ПТК СТГ», у сумі 811200,00 грн., відповідно до висновку судово-бухгалтерської експертизи №90/1 від 01.10.2012, використовуючи своє службове становище, здійснив ряд службових підробок, при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_10 , у середині вересня 2011 року, точний час і дата в ході слідства не встановлено, попросив своїх знайомих - директорів підприємств ПП «Укрсібліс-крос» ОСОБА_17 і ТОВ НВК «Техсис-Про» ОСОБА_18 підписати і завірити печатками зазначених підприємств ряд підроблених документів, що підтверджують прихід на ТОВ фірма «ТЦП» від ПП «Укрсібліс-крос» та ТОВ НВК «Техсис-Про» масла вершкового та молока сухого. ОСОБА_17 та ОСОБА_18 погодилися на прохання ОСОБА_10 і для складання вищевказаних підроблених документів, надали йому реквізити зазначених підприємств. Після чого, ОСОБА_10 , перебуваючи в офісі підприємства ТОВ фірма «ТЦП», розташованого за адресою: м.Харків, пр-т Героїв Сталінграда, 189-а, передав дані реквізити працівникам підконтрольного йому ТОВ компанія «ТЦП» ОСОБА_19 і ОСОБА_20 і, зловживаючи своїм службовим становищем, дав їм вказівку, використовуючи дані реквізити, виготовити ряд офіційних документів та внести до них зазначені ним відомості про рух товарно-матеріальних цінностей, при цьому, не ставлячи ОСОБА_19 і ОСОБА_20 до відома про те, що надані їм відомості є завідомо неправдивими.

Надалі ОСОБА_19 і ОСОБА_20 , виконуючи вказівки ОСОБА_10 , не будучи обізнаними про злочинну діяльність останнього, перебуваючи в службовому кабінеті офісу ТОВ фірма «ТЦП», розташованого за адресою: м.Харків, пр-т Героїв Сталінграда, 189-а, за допомогою комп`ютерної техніки, що знаходиться у зазначеному офісі, виготовили підроблені документи, що підтверджують поставку зазначеними підприємствами на адресу ТОВ фірма «ТЦП» масла селянського та сухого молока, а саме: договір поставки №02 від 16.08.2011, укладений між ТОВ фірма «ТЦП» і ТОВ «НВК «Техсис-Про», згідно з яким ТОВ «НВК «Техсис-про» зобов`язується поставити на ТОВ фірма «ТЦП» молочну і сільськогосподарську продукцію згідно з заявкою; видаткові накладні б/н від 19.08.2011, 22.08.2011, 23.08.2011, 25.08.2011, 26.08.2011, 29.08.2011, 30.08.2011, 31.08.2011, податкові накладні №74 від 19.08.2011, №75 від 22.08.2011, №76 від 23.08.2011, №77 від 25.08.2011, №78 від 26.08.2011, №79 від 29.08.2011, №80 від 30.08.2011, згідно з якими ТОВ «НВК «Техсис-Про», нібито, поставило ТОВ фірма «ТЦП» масло селянське; квитанції до прибуткових касових ордерів №101 від 19.08.2011, №102 від 22.08.2011, №103 від 23.08.2011, №104 від 25.08.2011, №105 від 26.08.2011, №106 від 29.08.2011, №107 від 30.08.2011 №108 від 31.08.2011, згідно з якими ТОВ «НВК «Техис-Про», нібито, прийняло в касу від ТОВ фірма «ТЦП» через ОСОБА_10 готівкові грошові кошти, в якості оплати за сільськогосподарську продукцію; договір поставки №04 від 16.08.2011, укладений між ТОВ фірма «ТЦП» та ПП «Укрсібліс-Крос», згідно з яким ПП «Укрсібліс-Крос» зобов`язується поставити ТОВ фірма «ТЦП» згідно з заявкою молочну і сільськогосподарську продукцію; видаткові накладні б/н від 19.08.2011, 22.08.2011, 23.08.2011, 25.08.2011, 26.08.2011, 29.08.2011, 30.08.2011, 31.08.2011, відповідно до яких ПП «Укрсібліс-Крос», нібито, поставило ТОВ фірма «ТЦП» масло селянське; квитанції до прибуткових касових ордерів №01 від 19.08.2011, №02 від 22.08.2011, №03 від 23.08.2011, №04 від 25.08.2011, №05 від 26.08.2011, №06 від 29.08.2011, №07 від 30.08.2011 №08 від 31.08.2011, згідно з якими ПП «Укрсібліс-Крос», нібито, оприбуткувало у касу підприємства від ТОВ фірма «ТЦП» через ОСОБА_10 готівкові грошові кошти, в якості сплати за сільськогосподарську продукцію.

Після цього, ОСОБА_10 , продовжуючи свою злочинну діяльність, передав вищевказані підроблені документи ОСОБА_17 та ОСОБА_18 , які підписали їх і завірили печатками ПП «Укрсібліс-крос» та ТОВ НВК «Техсис-Про».

Надалі ОСОБА_10 , отримавши від ОСОБА_17 та ОСОБА_18 зазначені підроблені документи, завірив їх печаткою ТОВ фірма «ТЦП» і дав вказівку ОСОБА_19 , не ставлячи її до відома про свої злочинні наміри, підписати ці документи від імені директора ТОВ фірма «ТЦП», тобто ОСОБА_10 .

Крім того, у середині вересня 2011 року ОСОБА_10 при невстановлених у ході слідства обставинах отримав реквізити підприємства ПП «С.Н.Е.К. - Сервіс», які передав працівникам підконтрольного йому ТОВ компанія «ТЦП» ОСОБА_19 і ОСОБА_20 і, зловживаючи своїм службовим становищем, дав їм вказівку, використовуючи дані реквізити, виготовити ряд офіційних документів та внести до них зазначені ним відомості про рух товарно-матеріальних цінностей, при цьому, не ставлячи ОСОБА_19 і ОСОБА_20 до відома про те, що надані їм відомості є завідомо неправдивими.

Надалі ОСОБА_19 і ОСОБА_20 , виконуючи вказівки ОСОБА_10 , не будучи обізнаними про злочинну діяльність останнього, перебуваючи у службовому кабінеті офісу ТОВ фірма «ТЦП», розташованого за адресою: м. Харків, пр-т Героїв Сталінграда, 189-а, за допомогою комп`ютерної техніки, що знаходиться у зазначеному офісі, виготовили підроблені документи, що підтверджують поставку зазначеними підприємствами на адресу ТОВ фірма «ТЦП» масла селянського та сухого молока, а саме: договір поставки №03 від 16.08.2011, укладений між ТОВ фірма «ТЦП» та ПП «С.Н.Е.К.- Сервіс», згідно з яким ПП «С.Н.Е.К.- Сервіс» зобов`язується поставити ТОВ фірма «ТЦП» молочну і сільськогосподарську продукцію згідно з заявкою; видаткові накладні № від 29.08.2011, № від 30.08.2011, № від 31.08.2011, № від 22.08.2011, № від 23.08.2011, № від 25.08.2011, № від 26.08.2011, № від 19.08.2011, податкові накладні №43 від 23.08.2011, №42 від 22.08.2011, №41 від 19.08.2011, №48 від 31.08.2011, №44 від 25.08.2011, №45 від 26.08.2011, №46 від 29.08.2011, №47 від 30.08.2011, відповідно до яких ПП «С.Н.Е.К.- Сервіс», нібито, поставило на ТОВ фірма «ТЦП» масло селянське; квитанції до прибуткових касових ордерів №56 від 19.08.2011, №57 від 22.08.2011, №58 від 23.08.2011, №59 від 23.08.2011, №60 від 26.08.2011, №61 від 29.08.2011, №62 від 30.08.2011, №63 від 31.08.2011, відповідно до яких ПП «С.Н.Е.К.- Сервіс» нібито, оприбуткувало в касу підприємства від ТОВ фірма «ТЦП» через ОСОБА_10 готівкові грошові кошти, в якості оплати за сільськогосподарську продукцію.

Після цього, ОСОБА_10 передав дані підроблені документи невстановленій у ході слідства особі, яка їх підписала і завірила печаткою ПП «С.Н.Е.К. - Сервіс», надавши їм вигляд реальних.

Надалі ОСОБА_10 , отримавши від невстановленої особи зазначені підроблені документи, завірив їх печаткою ТОВ фірма «ТЦП» і дав вказівку ОСОБА_19 , не ставлячи її до відома про свої злочинні наміри, підписати договір поставки №03 від 16.08.2011, укладений між ТОВ фірма «ТЦП» та ПП «С.Н.Е.К.- Сервіс», від імені директора ТОВ фірма «ТЦП», тобто ОСОБА_10 .

Надалі зазначені завідомо неправдиві документи, виписані від імені підприємств ПП «С.Н.Е.К. - Сервіс», ПП «Укрсібліс-крос» та ТОВ НВК «Техсис-Про» та завірені печатками вказаних підприємств, а також печаткою ТОВ фірма «ТЦП», ОСОБА_10 передав бухгалтеру ТОВ фірма «ТЦП» ОСОБА_19 і, не ставлячи її до відома про свої злочинні наміри, дав їй вказівку відобразити дані підроблені документи у бухгалтерському обліку ТОВ фірма «ТЦП» з метою надання видимості законності вказаних фіктивних угод. Виконуючи вказівку ОСОБА_10 , ОСОБА_19 відобразила зазначені підроблені документи в регістрах бухгалтерського обліку ТОВ фірма «ТЦП» за серпень 2011 року, а саме: в оборотно-сальдовій відомості і картки рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», в яких відобразила отримання товарно-матеріальних цінностей від ПП «С.Н.Е.К. - Сервіс», ПП «Укрсібліс-крос» та ТОВ НВК «Техсис-Про» та оплату за них.

Продовжуючи надавати видимість законності своїм злочинним діям, ОСОБА_10 при невстановлених у ході слідства обставинах отримав реквізити підприємства ТОВ НВО «Скад», які передав співробітникам підконтрольного йому ТОВ компанія «ТЦП» ОСОБА_19 і ОСОБА_20 і, зловживаючи своїм службовим становищем, дав їм вказівку, використовуючи дані реквізити, виготовити ряд офіційних документів та внести до них зазначені ним відомості про рух товарно-матеріальних цінностей, не ставлячи ОСОБА_19 і ОСОБА_20 до відома про те, що дані відомості є завідомо неправдивими.

Надалі ОСОБА_19 і ОСОБА_20 , виконуючи вказівки ОСОБА_10 , не будучи обізнаними про злочинну діяльність останнього, перебуваючи в службовому кабінеті офісу ТОВ фірма «ТЦП», розташованого за адресою: м. Харків, пр-т Героїв Сталінграда, 189-а, за допомогою комп`ютерної техніки, що знаходилася в зазначеному офісі, виготовили такі, що підтверджують наявність фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ фірма «ТЦП» і ТОВ НВО «Скад» підроблені документи, а саме: видаткову накладну №18080003 від 18.08.2011, згідно з якою ТОВ фірма «ТЦП», нібито, відвантажило ТОВ НВО «Скад» дизельне паливо; видаткові накладні № від 18.08.2011, № від 19.08.2011, № від 22.08.2011, № від 23.08.2011, № від 25.08.2011, № від 26.08.2011, № від 29.08.2011, № від 30.08.2011, № від 31.08.2011, податкові накладні №1851 від 18.08.2011, №2646 від 26.08.2011; №2559 від 25.08.2011, №2340 від 23.08.2011, №1949 від 19.08.2011, №2240 від 22.08.2011, №3180 від 31.08.2011, №30106 від 30.08.2011, №2979 від 29.08.2011, згідно з якими ТОВ НВО «Скад», нібито, поставило на адресу підприємства ТОВ фірма «ТЦП» масло селянське і молоко сухе.

Згодом ОСОБА_10 дав вказівку бухгалтеру ТОВ компанія «ТЦП» ОСОБА_19 , не ставлячи її до відома про свої злочинні наміри, відобразити дані підроблені документи у бухгалтерському обліку ТОВ фірма «ТЦП» з метою надання видимості законності вказаним фіктивним операціям.

Виконуючи вказівку ОСОБА_10 , ОСОБА_19 , не будучи обізнаною про злочинні наміри останнього, відобразила зазначені підроблені документи в регістрах бухгалтерського обліку ТОВ фірма «ТЦП» за серпень 2011 року, а саме: в оборотно-сальдовій відомості і картки рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», в яких відобразила отримання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ НВО «Скад» та оплату за них. Після цього, ОСОБА_10 передав дані підроблені документи не встановленій в ході слідства особі, яка підписала їх і завірила печаткою ТОВ НВО «Скад», надавши їм вигляд реальних.

Надалі ОСОБА_10 , отримавши від невстановленої особи зазначені підроблені документи, завірив їх печаткою ТОВ фірма «ТЦП» і дав вказівку ОСОБА_19 , не ставлячи її до відома про свої злочинні наміри, підписати договір поставки №03 від 16.08.2011, укладений між ТОВ фірма «ТЦП» та ТОВ НВО «Скад», від імені директора ТОВ фірма «ТЦП», тобто ОСОБА_10 .

Надалі зазначені завідомо неправдиві документи, виписані від імені підприємств ПП «С.Н.Е.К. - Сервіс», ПП «Укрсібліс-крос» та ТОВ НВК «Техсис-Про» та завірені печатками вказаних підприємств, а також печаткою ТОВ фірма «ТЦП», ОСОБА_10 передав бухгалтеру ТОВ фірма «ТЦП» ОСОБА_19 і, не ставлячи її до відома про свої злочинні наміри, дав їй вказівку відобразити дані підроблені документи у бухгалтерському обліку ТОВ фірма «ТЦП» з метою надання видимості законності вказаним фіктивним угодам. Виконуючи вказівку ОСОБА_10 , ОСОБА_19 відобразила зазначені підроблені документи в регістрах бухгалтерського обліку ТОВ фірма «ТЦП» за серпень 2011 року, а саме: в оборотно-сальдовій відомості і картки рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», в яких відобразила отримання товарно-матеріальних цінностей від ПП «С.Н.Е.К. - Сервіс», ПП «Укрсібліс-крос» та ТОВ НВК «Техсис-Про» та оплату за них.

Продовжуючи надавати видимість законності своїм злочинним діям, ОСОБА_10 при невстановлених у ході слідства обставинах отримав реквізити підприємства ТОВ НВО «Скад», які передав співробітникам підконтрольного йому ТОВ компанія «ТЦП» ОСОБА_19 і ОСОБА_20 і, зловживаючи своїм службовим становищем, дав їм вказівку, використовуючи дані реквізити, виготовити ряд офіційних документів та внести до них зазначені ним відомості про рух товарно-матеріальних цінностей, при цьому, не ставлячи ОСОБА_19 і ОСОБА_20 до відома про те, що дані відомості є завідомо неправдивими.

Надалі ОСОБА_19 і ОСОБА_20 , виконуючи вказівки ОСОБА_10 , не будучи обізнаними про злочинну діяльність останнього, перебуваючи у службовому кабінеті офісу ТОВ фірма «ТЦП», розташованого за адресою: м. Харків, пр-т Героїв Сталінграда, 189-а, за допомогою комп`ютерної техніки, що знаходиться в зазначеному офісі, виготовили такі, що підтверджують наявність фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ фірма «ТЦП» і ТОВ НВО «Скад», підроблені документи, а саме: видаткову накладну №18080003 від 18.08.2011, згідно з якою ТОВ фірма «ТЦП», нібито, відвантажило ТОВ НВО «Скад» дизельне паливо; видаткові накладні № від 18.08.2011, № від 19.08.2011, № від 22.08.2011.

Після цього, ОСОБА_10 , продовжуючи свою злочинну діяльність, дав вказівку працівникам підконтрольного йому ТОВ компанія «ТЦП» ОСОБА_19 і ОСОБА_20 , при цьому, не ставлячи їх до відома про свої злочинні наміри, зловживаючи своїм службовим становищем, виготовити ряд офіційних документів та внести до них зазначені ним відомості про рух товарно-матеріальних цінностей.

Надалі ОСОБА_19 і ОСОБА_20 , виконуючи вказівки ОСОБА_10 , не будучи обізнаними про злочинну діяльність останнього, перебуваючи в службовому кабінеті офісу компанії ТОВ «ТЦП», розташованого за адресою: м. Харків, пр-т Героїв Сталінграда, 189-а, за допомогою комп`ютерної техніки, що знаходиться в зазначеному офісі, виготовили такі, що підтверджують поставку від ТОВ фірма «ТЦП» на адресу ТОВ «ПТК СТГ» масла селянського та сухого молока, підроблені документи, а саме: видаткові накладні №31080001 від 25.08.2011, №31080002 від 25.08.2011, №31080003 від 30.08.2011, №31080004 від 31.08.2011; податкові накладні №13 від 25.08.2011, №6 від 11.08.2011, №5 від 10.08.2011, №2 від 05.08.2011, згідно з якими ТОВ фірма «ТЦП», нібито, поставило на адресу ТОВ «ПТК СТГ» молоко сухе та масло селянське.

Згодом ОСОБА_10 підписав зазначені підроблені документи, завірив печаткою ТОВ фірма «ТЦП» і, передавши бухгалтеру ТОВ компанія «ТЦП» ОСОБА_19 , не ставлячи її до відома про свої злочинні наміри, дав вказівку відобразити дані підроблені документи у бухгалтерському обліку ТОВ фірма «ТЦП» з метою надання видимості законності вказаним фіктивним операціям.

Виконуючи вказівку ОСОБА_10 , ОСОБА_19 , не будучи обізнаною про злочинні наміри останнього, відобразила зазначені підроблені документи в регістрах бухгалтерського обліку ТОВ фірма «ТЦП» за серпень 2011 року, а саме: в оборотно-сальдовій відомості по рахунку №361 «Розрахунки з покупцями та замовниками», в якій відобразила реалізацію товарно-матеріальних цінностей на адресу ТОВ «ПТК СТГ» на суму 811 200, 00 гривень.

У подальшому ОСОБА_10 надав вищевказані підроблені документи в різні контролюючі органи.

Таким чином, протягом вересня 2011 року директор ТОВ фірма «ТЦП» ОСОБА_10 вчинив службове підроблення, тобто умисно склав вищезазначені завідомо підроблені офіційні документи, що підтверджують поставку і реалізацію масла селянського та сухого молока, відобразив їх у бухгалтерському обліку ТОВ фірма «ТЦП», чим приховав спільні з ОСОБА_9 злочинні дії по заволодінню грошовими коштами, які належать ТОВ «ПТК СТГ», у розмірі 811200,00 грн.

В апеляційній скарзі захисник ОСОБА_7 посилається на невідповідність висновків суду фактичним обставинам кримінального провадження та істотні порушення вимог кримінального процесуального закону. Зазначив, що органами досудового розслідування належним чином не виконано ухвалу Апеляційного суду Харківської області від 25 лютого 2015 року. Наголосив, що висновки судово-економічної експертизи №50 від 08.05.2015 року зроблені без урахування бухгалтерської документації ТОВ «ПТК СТГ», як того вимагали суди касаційної інстанції. Указав, що суд безпідставно визнав допустимими документи ТОВ «Ліріда», оскільки останні отриманні у непроцесуальний спосіб, а саме від ОСОБА_21 24.04.2015 року, тобто після ліквідації цього підприємства 22.04.2014 року. Наголосив, що неналежним є копія «картки рахунку ТОВ «Ліріда» 375 за березень 2015 року», яка була сформована 08.05.2015 року, а тому не могла бути надана ОСОБА_22 24.04.2015 року та не могла бути досліджена експертом при підготовці висновку експерта №50 від 08.05.2015 року. На думку захисника бухгалтерська документація ТОВ «Ліріда» є неналежним доказом, оскільки вони не відповідають ДСТУ. Просить вирок суду скасувати та призначити новий розгляд в суді першої інстанції.

В апеляційній скарзі захисник ОСОБА_8 посилається на невідповідність висновків суду фактичним обставинам кримінального провадження та істотні порушення вимог кримінального процесуального закону. Наголосив, що вирок суду постановлений без врахування указівок ухвали Вищого Спеціалізованого Суду України з розгляду цивільних та кримінальних справ від 18.12.2014 року та ухвали Апеляційного суду Харківської області від 25 лютого 2015 року. Зазначив, що висновки судово-економічної експертизи №50 від 08 травня 2015 року ґрунтуються на припущеннях, а тому вони не можуть бути доказом матеріального збитку. Просить вирок суду скасувати та призначити новий розгляд в суді першої інстанції.

Заслухавши суддю-доповідача, пояснення прокурора, який заперечував проти задоволення скарг, обвинуваченого та його захисника, які підтримали апеляційні скарги, перевіривши матеріали кримінального провадження, колегія суддів вважає, що апеляційні скарги належить залишити без задоволення.

Висновки суду про доведеність винуватості ОСОБА_9 та ОСОБА_10 у вчиненні ними кримінальних правопорушень за обставин, викладених у вироку, та кваліфікація дій ОСОБА_9 за ч.3 ст.27 ч.5 ст.191 КК України та ОСОБА_10 за ч.5 ст.191, ч.1 ст.366 КК України ґрунтується на зібраних у встановленому законом порядку і належним чином досліджених у судовому засіданні доказах та є правильними.

Доводи апеляційних скарг захисників про невідповідність висновків суду фактичним обставинам кримінального провадження та істотні порушення вимог кримінального процесуального закону не містять у собі необхідних та достатніх підстав для скасування вироку і спростовуються сукупністю наступних доказів.

Так, представник потерпілого ОСОБА_23 показав, що ТОВ «Ліріда», керівником якої є ОСОБА_21 , за договором відступлення права вимоги (цесії) між ТОВ «ПТК СТГ» та ТОВ «Компанія Консалтинг Групп», і в подальшому ТОВ «Компанія Консалтинг Групп» та ТОВ «Ліріда» має право вимоги суми неповернених грошових коштів та непоставки товару за договором поставки № 010802 від 01.08.2011 на суму 811200 грн, які є збитком ТОВ «Ліріда».

Представник потерпілого ОСОБА_21 показав, що у 2011 році ТОВ «ПТК СТГ» на виконання умов договору № 010802 від 01.08.2011 перерахувало ТОВ фірма «ТЦП» грошові кошти в сумі 811 200 грн.
Однак ТОВ фірма «ТЦП» не поставила товар за цим договором.
В подальшому ТОВ «ПТК СТГ» на підставі договору відступлення права вимоги (цесії) відступило право вимоги вказаної суми на користь ТОВ «Компанія Консалтинг Групп». Коли ліквідовувалось ТОВ «Компанія Консалтинга Групп», воно відступило право вимоги за вищевказаним договором на користь ТОВ «ЛІРІДА».

Свідок ОСОБА_24 показав що, у 2011 році він познайомився із ОСОБА_9 і ОСОБА_10 . Тоді ж ОСОБА_9 , представившись комерційним директором Бурлуцького сирного заводу, запропонував бізнес-план, відповідно до якого, необхідно було закупити у фермерів і в колгоспах давальницьке молоко, після чого, завдяки його зв`язкам, як комерційного директора, здати на пільгових умовах молоко Бурлуцького сирного заводу на переробку для отримання вершкового масла, сухого молока, сиру, які згодом реалізувати за більшою ціною і, таким чином, отримати прибуток. Незадовго до цього ОСОБА_24 зустрічався зі своїм товаришем - ОСОБА_25 , який був директором і власником ТОВ «Перша Технологічна Компанія-СТГ» (ТОВ «ПТК СТГ») та яка займалася оптово-роздрібною торгівлею. Спілкуючись з ОСОБА_25 про працевлаштування, на що ОСОБА_25 сказав щоб ОСОБА_24 придумав якийсь напрямок, і він віддасть цей напрямок йому в управління. В ході бесіди з ОСОБА_14 він розповів про пропозицію ОСОБА_9 , на що ОСОБА_25 погодився вести такий вид діяльності, оскільки вважав це вигідним. Після чого, через деякий час ОСОБА_24 зустрівся з ОСОБА_9 і розповів йому, що знайшов підприємство, яке готове працювати з ним. Однак ОСОБА_9 пояснив, що не хоче ризикувати і розповідати про своїх постачальників молока, тому він запропонував працювати не на пряму, а через посередника - ТОВ «ТЦП», директором якого є його знайомий ОСОБА_10 , при цьому гроші з «ПТК СТГ» йтимуть на рахунки ТОВ фірми «ТЦП», а з «ТЦП» - постачальникам молока. Погодивши це з ОСОБА_25 , 01 серпня 2011 року між ТОВ «ПТК СТГ» і ТОВ фірмою «ТЦП» був укладений договір про постачання молочної продукції, за умовами даного договору з рахунку ТОВ «ПТК СТГ» були переведені кошти на рахунок ТОВ фірми «ТЦП». Куди потім були перераховані ці кошти ОСОБА_13 невідомо. У вересні 2011 року ОСОБА_13 від ОСОБА_25 стало відомо, що договірні зобов`язання не виконуються. Він одразу зателефонував ОСОБА_9 і запитав, чому немає масла, на що він відповів, що відбулися проблеми з постачальниками, а також на заводі. ОСОБА_10 з цього приводу сказав, що за поставку відповідає ОСОБА_9 і вирішенням цих проблем займається ОСОБА_9 . ОСОБА_24 просив ОСОБА_10 повернути гроші, які були перераховані на рахунки ТОВ фірма «ТЦП», на що він відповів, що гроші пішли туди, куди казав ОСОБА_9 , а куди саме він не знає.

Свідок ОСОБА_19 показала, що станом на 2011 рік вона працювала в ТОВ фірма «ТЦП» на посаді бухгалтера, а директором був ОСОБА_10 ТОВ фірма «ТЦП» займалась підшипниками. На момент подій на підприємство до ОСОБА_10 приходив його товариш ОСОБА_9 , який приніс проект договору з ТОВ «ПТК СТГ», по якому вона виготовила договір про поставку сільгосппродукції. За цим договором на рахунок ТОВ фірма «ТЦП» поступали кошти. В подальшому укладались договори про поставку дизельного палива фермерським господарствам, дані підприємств і проекти договорів приносив на підприємство ОСОБА_9 . За вказівками директора ОСОБА_10 , вона складала договори та інші бухгалтерські документи за тими проектами договорів, що приносив ОСОБА_9 , а ОСОБА_10 їх підписував та в подальшому або самостійно забирав, або давав вказівку віддати їх ОСОБА_9 , що вона і робила. За цими договорами були грошові переводи, знімання готівкових коштів. Чи були ці договори реальні, чи відвантажувалась молочна продукція та дизельне паливо, вона не знає. Перед звітом ОСОБА_10 приносив їй документи, а саме: видаткова накладна, прибуткова накладна, договори і прибутково-касові ордери на ТОВ "Техсіс-про", ПП "Укрсібліс-крос", ПП "СНЕК- Сервіс", ТОВ "СКАД" і давав вказівки оформити ці документи до бухгалтерського обліку. Чи реальні були ці документи та чи виконувались договори, вона не знала. Звітами ТОВ фірма «ТЦП» вона не займалась, а лише вела поточний облік підприємства.

Свідок ОСОБА_26 показав, що у 2011 році він був директором ТОВ «Козачанское». ОСОБА_9 він знав до цього як особу, яка зверталась до нього з приводу оренди приміщень для розведення скота. У 2011 році ОСОБА_9 запропонував поставку дизельного палива на ТОВ «Козачанское». Оскільки вони на той час потребували палива, він погодився на закупку палива. Після цього, була поставка дизельного палива від ТОВ фірма «ТЦП». Всі документи надавались ОСОБА_9 при поставці палива. З ОСОБА_10 він ніколи не спілкувався, ані з питань поставки палива, ані з питань розрахунку. На ТОВ «Козачанское» поставили паливо, за яке вони розрахувались на вказані у документах рахунки.

Свідок ОСОБА_27 показав, що він працює головою СФГ «Олімп», яке здійснює діяльність у сфері продажу палива. У 2011 році він познайомився із ОСОБА_9 , який представився як менеджер по поставкам дизельного палива та запропонував поставити їм партію дизельного палива для діяльності підприємства. ОСОБА_9 здійснював супроводження угоди. Угода від 17.08.2011 щодо поставки палива укладалась з ТОВ фірма «ТЦП». Під час співпраці, ОСОБА_27 вважав, що ОСОБА_9 є представником даної фірми. ОСОБА_10 він не знає та не спілкувався із ним щодо даної угоди. Коли кошти за паливо були перераховані на рахунок ТОВ «Олімп», дизельне паливо було поставлене.
Зазначені показання свідка підтверджуються копією договору поставки №17/08/11 від 17.08.2011 року та доданих до нього рахунку-фактури № 170801 від 17.08.2011 року, видаткової накладної № 17080001 від 17.08.2011 року, податкової накладної №9 від 17.08.2011 року, згідно яких, ТОВ фірма «ТЦП» поставила СФГ «Олімп» дизпаливо на суму 120964,25 грн.. Вказані документи в ході досудового розслідування визнані у якості речових доказів, а під час судового розгляду досліджені судом (т.2 а.с.110-132).

Свідок ОСОБА_28 показав, що він знає ОСОБА_9 приблизно 12-15 років, а ОСОБА_10 не знає. У 2011 році ОСОБА_9 працював у сфері сільського господарства, а він був оператором з поставки палива до Харківської області. В цьому ж році ОСОБА_9 звернувся до нього з проханням щодо закупівлі дизельного палива для ТОВ фірма «ТЦП». ОСОБА_28 повідомив ОСОБА_9 , що продати дизельне паливо може ТОВ «Будмашпост» та ТОВ «Легал Світ». В подальшому ОСОБА_9 займався поставками дизельного палива на ТОВ фірма «ТЦП», однак офіційно він не був керівником даного підприємства. Після попередньої оплати від ТОВ фірма «ТЦП», транспортні засоби завантажувались на складах ТОВ «Легал Світ». З ОСОБА_10 він не спілкувався.

Свідок ОСОБА_29 показав, що у 2011 році він працював на посаді директора ТОВ «Легал Світ», яке займалось нафтопродуктами та паливом по всій Україні. За весь час роботи між ТОВ «Легал Світ» та ТОВ фірма «ТЦП» не було жодних спорів або претензій. Щодо договірних відносин ТОВ «Легал Світ» та ТОВ фірма «ТЦП», ОСОБА_29 нічого сказати не може, оскільки поставок палива було дуже багато та що було у 2011 році, він не пам`ятає. Вказав, що якщо матеріали справи містять відомості про наявність відносин ТОВ «Легал Світ» та ТОВ фірма «ТЦП», то не заперечував, що такі відносини мали місце.

Свідок ОСОБА_30 показав, що у 2011 році він був директором підприємства ТОВ «Будмашпост». Основний вид діяльності підприємства - торгово-посередницька діяльність з придбання і реалізації палива, будматеріалів, а також обладнання, запчастин. ТОВ «Будмашпост» набуває і реалізує свій товар підприємствам по всій території України, за безготівковим розрахунком. Приблизно у 2011 році, до нього звернувся ОСОБА_9 з пропозицією про придбання дизельного палива і подальше відвантаження його покупцям сільськогосподарським підприємствам. Угода про поставку палива укладалась між ТОВ «Будмашпост» та ТОВ фірма «ТЦП» від імені якої з ним спілкувався ОСОБА_9 . Оформивши всі документи, дизельне паливо було відвантажено покупцям, яких вказав ОСОБА_9 після надходження грошових коштів за паливо на рахунок ТОВ «Будмашпост». Транспортування дизельного палива повинно було здійснювати ТОВ «Петроль РЗС», з яким розрахуватись повинен був покупець. З директором ТОВ фірма «ТЦП» - ОСОБА_10 він не знайомий і ніколи не зустрічався.

Свідок ОСОБА_31 показав, що у 2011 році він був заступником директора ТОВ «Петроль РЗС», яке надавало послуги з перевезення нафтопродуктів. З обвинуваченими він можливо зустрічався за родом діяльності. ТОВ «Петроль - РЗС» укладало договори з транспортування при зустрічі або в своєму офісі, або в офісі замовника. За наявності всіх необхідних документів, договори могли укладатися в телефонному режимі, з подальшим їх підписанням сторонами. ТОВ «Петроль РЗС» працювало так, що спочатку виконує замовлення з перевезення, а потім підписує документи і здійснюється платіж.

Свідок ОСОБА_32 показав, що з 2006 по 2009 рік він був директором і засновником ПП «Укрсібліс-Крос». В середині літа 2009 року він продав корпоративні права на вказане підприємство своєму знайомому ОСОБА_17 , і більше до діяльності вказаного підприємства не має відношення. Коли ОСОБА_32 був керівником ПП «Укрсібліс-Крос», він не співпрацював з ТОВ фірма «ТЦП», і не займався купівлею-продажем сільгосппродукції. Крім того, за той час поки він був директором, підприємство взагалі нічим не займалося, так як не пішов бізнес. Зі слів ОСОБА_17 йому відомо, що з 2011 року той працює в ТОВ фірма «ТЦП». Він неодноразово приходив в гості до ОСОБА_17 в офіс підприємства ТОВ фірма «ТЦП», де познайомився з директором ТОВ фірма «ТЦП» - ОСОБА_10 , який розповів, що ТОВ фірма «ТЦП» займається продажем автозапчастин, деталей. Пізніше, також від ОСОБА_17 він дізнався, що у ОСОБА_10 неприємності, що його нібито обманули. Про те, що підприємство ПП «Укрсібліс-Крос» мало з підприємством ТОВ фірма «ТЦП» якісь фінансово-господарські взаємовідносини ОСОБА_17 нічого не розповідав. ОСОБА_17 завжди переконував в тому, що з грудня 2009 року підприємство ПП «Укрсібліс-Крос» не веде ніякої діяльності, тому що не погасило всі податкові борги.

Свідок ОСОБА_17 показав, що у 2011 році він офіційно був директором ПП «Укрсібліс-крос». Фактично діяльністю в той час він не займався, тому спілкувався із ОСОБА_10 щодо можливості його роботи в ТОВ фірма «ТЦП». Там же із ОСОБА_10 він бачив ОСОБА_9 , якого ОСОБА_10 представив як директора Бурлуцького молокозаводу. Пізніше ОСОБА_10 вказав, що у нього неприємності на фірмі та ОСОБА_9 його обманув на велику суму. Тому для проведення бухгалтерської звітності, йому необхідні деякі документи ПП «Украсібліс-крос» та печатка. ОСОБА_10 запевнив ОСОБА_17 про те, що жодних питань до нього з боку перевіряючих органів не буде, а йому лише потрібно підкласти деякі документи для того, щоб по бухгалтерському обліку зійшлись цифри. ОСОБА_17 надав ОСОБА_10 чисті бланки та печатку ПП «Укрсібліс-Крос». Про виникнення питань та підробку документів в подальшому він дізнався від слідчого. Жодних відносин ПП «Укрсібліс-крос» та ТОВ фірма «ТЦП» між собою не мали.
Указані вище показання свідків ОСОБА_32 та ОСОБА_17 підтверджуються матеріалами юридичної справи і реєстру руху грошових коштів по розрахунковому рахунку підприємства ПП «Укрсібліс-Крос» № НОМЕР_3 , вилученому в ПАТ «УКРСОЦБАНК», з яких вбачається, що за період з 01.01.2011 по 01.07.2012 між ПП «Укрсібліс-Крос» та ТОВ фірма «ТЦП» фінансово-господарські відносини не велися і грошові кошти не перераховувалися.

Допитана у якості свідка слідчий ОСОБА_33 показала, що вона проводила досудове розслідування у даному кримінальному провадженні. Оскільки судом апеляційної інстанції було скасовано попередній вирок суду у даному кримінальному провадженні, а матеріали справи направлені для проведення додаткового розслідування із указівкою про проведення судово-економічної експертизи, нею було призначене експертне дослідження. Отримавши документи від ТОВ «Ліріда», які були надані директором ОСОБА_21 , вона долучила їх до матеріалів кримінального провадження, яке направила експерту для проведення дослідження. Вказані документи від ТОВ «Ліріда» вона долучила до матеріалів кримінального провадження у якості речових доказів, оскільки їх зміст має значення для досудового розслідування. Під час проведення експертного дослідження, експертом не було заявлено жодних клопотань про необхідність надання додаткових документів або щодо їх неналежного засвідчення.

Яких-небудь даних, які б ставили під сумнів показання потерпілого, представника потерпілого та свідків, матеріали кримінального провадження не містять, а також не були надані стороною захисту під час апеляційного розгляду.

З копії договору поставки № 010802 від 01.08.2011 року, укладеного між ТОВ фірма «ТЦП» і ТОВ «ПТК СТГ», вбачається що ТОВ фірма «ТЦП» зобов`язується поставити на адресу ТОВ «ПТК СТГ» с/г продукцію на умовах передоплати. Згідно видаткових накладних № 31080001 від 25.08.2011, №31080002 від 25.08.2011, № 31080003 від 30.08.2011, № 31080004 від 31.08.2011; податкових накладних № 13 від 25.08.2011, № 6 від 11.08.2011, № 5 від 10.08.2011, №2 від 05.08.2011, ТОВ фірма «ТЦП», нібито, поставило на адресу ТОВ «ПТК СТГ» молоко сухе та масло селянське (т.2 а.с.216-226).

Документи, які були надані директором ТОВ «ЛІРІДА» ОСОБА_21 , а саме: договір №28/3-12 про відступлення права вимоги (цесїї) від 28.03.2012; копія договору №07/02 про відступлення права вимоги (цесії) від 07.02.2013; договір №20/08-56 про відступлення права вимоги (цесії) від 20.08.2013; протокол від 15.07.2013 тлумачення умов договору №28/3-12 про відступлення права вимоги (цесії) від 28.03.2012; копія наказу ТОВ «Компанія «Консалтинг Групп» №06/02-8 від 06.02.2012; копія наказу ТОВ «Компанія Консалтинг Групп» № 9 від 29.11.2012 про призначення на посаду директора ТОВ «Компанія Консалтинг Групп» ОСОБА_21 ; копія наказу ТОВ «ЛІРІДА» № 3 від 16.05.2014 про призначення на посаду директора ТОВ «ЛІРІДА» ОСОБА_21 ; копія наказу ТОВ «ЛІРІДА» № 2 від 15.05.2014 про звільнення з посади директора ТОВ «ЛІРІДА» ОСОБА_34 ; картка рахунку: 375 за березень 2015 року ТОВ «ЛІРІДА»; картка рахунку: 361 ТОВ «ЛІРІДА»: Контрагенти: Торговий центр «Підшипник»: за 01.01.2011 та 31.03.2015; картка рахунку: 361 ТОВ «ЛІРІДА»: Контрагенти: Компанія Консалтинг Групп: Замовлення: за 01.03.2013 та 31.08.2013; оборотно-сальдова відомість по рахунку: 631 ТОВ «Компанія» Консалтинг Групп» Замовлення; Контрагенти: Ліріда за 01.01.2012 та 31.08.2013; картка рахунку: 361 ТОВ «Компанія» Консалтинг Групп»: Контрагенти: Перша технологічна компанія ТОВ: за 01.01.2012 та 31.08.2013; картка рахунку: 631 ТОВ «Компанія» Консалтинг Групп»: Контрагенти Ліріда: за 01.01.2012 та 31.08.2013; оборотно-сальдова відомість по рахунку: 361 ТОВ «Компанія» Консалтинг Групп» Контрагенти; Замовлення за 01.01.2012 та 31.08.2013; картка рахунку: 361 TOB «Компанія» Консалтинг Групп» : Контрагента TOB «Торговий Центр» Підшипник»: за 01.01.2012 та 31.08.2013. оборотно-сальдова відомість по рахунку: 361 TOB «ЛІРІДА»; Замовлення за 01.01.2011 та 31.03.2015; лист ТОВ «ЛІРІДА» на адресу ТОВ «Торгівельний центр» Підшипник» № 53-3 від 20.08.2013 щодо надання реквізитів для погашення збитків; лист ТОВ «Компанія» Консалтинг Групп» на адресу ТОВ «Торгівельний центр» Підшипник» № 13 від 28.03.2012 щодо надання реквізитів для погашення збитків; копія квитанції № ПН 46532К від 02.07.2013 долучені до матеріалів кримінального провадження в якості речових доказів як такі, що підтверджують позовні вимоги ТОВ «ЛІРІДА» в сумі 771200 грн. до обвинувачених ОСОБА_9 та ОСОБА_10 (т.4 а.с.60-92).

Згідно висновків судово-економічної експертизи № 90/1 від 01.10.2011, в серпні 2011 року на рахунок ТОВ фірма «ТЦП» було перераховано від ТОВ «Перша Технологічна Компанія СТГ» грошові кошти на загальну суму 811200 грн.
Реалізація ТОВ фірма «ТЦП» на адресу ТОВ «ПТК-СТГ» масла селянського та молока сухого на загальну суму 811200 грн. документально не підтверджується.
Грошові кошти, які були отримані на поточний рахунок ТОВ фірма «ТЦП» від ТОВ «ПТК-СТГ» з призначенням платежу: оплата за покупку масла селянського та молока сухого, були перераховані ТОВ «Будмашпост», ТОВ «Легал Світ» та видані з каси підприємства.
Реалізація підприємствами НВО «Скад», ТОВ НВК «ТЕХСИС-ПРО», ПП «УКРСІБЛІС-КРОС», ПП «С.Н.Е.К. СЕРВІС» та адресу ТОВ фірма «ТЦП» товару не підтверджується.
Отримання підприємствами ТОВ НВК «ТЕХСИС-ПРО», ПП «УКРСІБЛІС-КРОС», ПП «С.Н.Е.К. СЕРВІС» грошових коштів від ТОВ фірма «ТЦП» в якості оплати за товар суми грошових коштів в розмірі 212312 грн. не підтверджується. Отримання від ТОВ фірма «ТЦП» підприємством НВО «Скад» дизпалива на суму 480031,21 грн. не підтверджується.
У зв`язку з непостачанням ТОВ фірма «ТЦП» на адресу ТОВ «ПТК СТГ» масла вершкового та молока сухого, підприємству ТОВ «ПТК СТГ» заподіяна матеріальна шкода на суму 811200 грн. (т.2 а.с.133-147).

З висновку судово-економічної експертизи №50 від 08 травня 2015 року слідує, що на розрахунковий рахунок ТОВ «Торговельний центр підшипник» № НОМЕР_2 в ВАТ «Себбанк» перераховані грошові кошти з рахунку підприємства ТОВ «Перша Технологічна Компанія СТГ» № НОМЕР_1 в ПАТ «Діамант-банк» в якості оплати за покупку масла селянського та молока сухого за період з 01.08.2011 по 31.09.2011 на загальну суму 811200 грн.
Реалізація підприємством ТОВ фірма «Торговельний центр підшипник», в період часу з 01.08.2011 по теперішній час, підприємству ТОВ «Перша Технологічна Компанія СТГ» масла селянського та молока сухого згідно договору поставки №010802 від 01.08.2011 на загальну суму 811200,00грн. документально не підтверджується.
Придбання підприємством ТОВ фірма «Торговельний центр підшипник» масла селянського та молока сухого, в тому числі і у підприємств, TOB НВО «Скад», ПП «Укрсібліс Крос», ТОВ «Техсіс-Про НПК», ПП «С.Н.Е.К. Сервіс» за період з 01.01.2011 по даний час документально не підтверджуються.
Грошові кошти, які були отримані на поточний рахунок ТОВ фірма «ТЦП» від ТОВ «Перша Технологічна Компанія - СТГ» з призначенням платежу: оплата за покупку масла селянського та молока сухого, були перераховані: ТОВ «Будмашпост», ТОВ «ЛЕГАЛ СВІТ» та видані з каси підприємства.
Непостачання ТОВ Фірма «ТЦП» на адресу ТОВ «Перша Технологічна Компанія - СТГ» масла вершкового і молока сухого за договором поставки №010802 від 01.08.2011 року, за своєю економічною суттю, є збитком, який виник у ТОВ «Перша Технологічна Компанія - СТГ» на загальну суму 811200,00 грн.
За бухгалтерським обліком ТОВ «ЛІРІДА» код 38496896 заборгованість ТОВ фірма «ТЦП», за договором поставки № 010802 від 01.08.2011 обліковується по дебіту рахунок 375, як проблемна заборгованість в сумі 771200,00 грн. до встановлення судом винної особи та погашення нею заборгованості.
Виходячи з порядку відображення в бухгалтерському обліку збитків від втрати активів (визнання заборгованості безнадійної), сума заборгованості в розмірі 771200,00грн., при списанні її за даними бухгалтерського обліку ТОВ «ЛІРІДА» на результати фінансово-господарської діяльності, як це передбачено Інструкцією «Про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій», затвердженою наказом Мінфіну від 30.11.99 р. № 291, за своєю економічною суттю, є збитком, який виник у ТОВ «ЛІРІДА» в результаті неповернення грошових коштів та не поставки товару на загальну суму 771200,00грн. за договором поставки №010802 від 01.08.2011 який є предметом договору № 20/08-56 від 20.08.2013 про відступлення права вимоги (цесії) (т.4 а.с.97-117).

Допитана у суді експерт ОСОБА_35 підтвердила складені нею висновок судово-економічної експертизи №50 від 08 травня 2015 року. Наголосила, що вказана у висновку сума проблемної заборгованості відображена на 375 рахунку підприємства ТОВ «Ліріда» до встановлення судом винної особи та погашення нею заборгованості, то ця сума за своєю суттю є збитком. Згідно висновку та відповіді на сьоме питання, експертом вказано, що при списанні ТОВ «Ліріда» суми заборгованості в розмірі 771200 грн. з балансу на результати фінансово-господарської діяльності, як це передбачено законодавством, ця сума буде віднесена як збиток. Під час проведення експертного дослідження, у експерта не виникало жодних сумнівів щодо належності і достовірності наданих слідством документів ТОВ «Ліріда», оскільки ці бухгалтерські документи є роздруківкою з електронних реєстрів, а тому не повинні містити печатки.

Згідно реєстру руху грошових коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_1 , що належить підприємству ТОВ «ПТК СТГ», відкритого в ПАТ «Діамант Банк», вилученому під час виїмки у директора ТОВ «ПТК СТГ», в період з 05.08.2011 по 25.08.2011 ТОВ «ПТК СТГ» перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ фірма «ТЦП» № НОМЕР_2 , відкритий в ВАТ «СЕБбанк» (ПАТ «Фідо банк») грошові кошти: 05.08.2011 платіжним дорученням № 586 в сумі 100000 грн .; 10.08.2011 платіжним дорученням № 635 в сумі 420000 грн.; 11.08.2011 платіжним дорученням № 654 в сумі 151200 грн.; 25.08.2011 платіжним дорученням № 834 в сумі 140000 грн., а всього на суму 811200 грн., із зазначенням призначення платежу «оплата за молоко сухе та масло селянське».

Згідно реєстру руху грошових коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_2 , що належить підприємству ТОВ фірма «ТЦП», відкритого в ПАТ «Фідо Банк» (ВАТ «СебБанк»), вилученого в ході обшуку в офісі ТОВ фірма «ТЦП», розташованого за адресою: м . Харків, пр. Героїв Сталінграда, 189-а, в період з 05.08.2011 по 25.08.2011 підприємство ТОВ «ПТК СТГ» перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ фірма «ТЦП» № НОМЕР_2 відкритий в АОА «СЕБбанк» (ПАТ «Фідо банк ») грошові кошти: 05.08.2011 платіжним дорученням № 586 в сумі 100000 грн.; 10.08.2011 платіжним дорученням № 635 в сумі 420000 грн.; 11.08.2011 платіжним дорученням № 654 в сумі 151200 грн.; 25.08.2011 платіжним дорученням № 834 в сумі 140000 грн., а всього на суму 811 200 грн., із зазначенням призначення платежу «оплата за молоко сухе та масло селянське».

Згідно квитанцій до прибуткових касових ордерів: №60 від 26.08.2011, ТОВ фірма «ТЦП» прийняло від ВАТ «Себбанк» для закупівлі сільськогосподарської продукції готівкові грошові кошти в сумі 100 000 гривень; № 59 від 26.08.2011, згідно з якою ТОВ фірма «ТЦП» прийняло від ВАТ «Себбанк» для закупівлі сільськогосподарської продукції готівкою грошові кошти в сумі 40 000 гривень; №58 від 25.08.2011, згідно з якою ТОВ фірма «ТЦП» прийняло від ВАТ «Себбанк» для закупівлі сільськогосподарської продукції готівкові грошові кошти в сумі 55 000 гривень; №57 від 22.08.2011, згідно з якою ТОВ фірма «ТЦП» прийняло від ВАТ «Себбанк» для закупівлі сільськогосподарської продукції готівкові грошові кошти в сумі 60 000 гривен; №56 від 19.08.2011, згідно з якою ТОВ фірма «ТЦП» прийняло від ВАТ «Себбанк» для закупівлі сільськогосподарської продукції та на господарські потреби готівкові грошові кошти в сумі 30000 гривень; №54 від 17.08.2011, згідно з якою ТОВ фірма «ТЦП» прийняло від ВАТ «Себбанк» для виплати заробітної плати і на господарські потреби готівкові грошові кошти в сумі 23037,72 гривень; №55 від 17.08.2011, згідно з якою ТОВ фірма «ТЦП» прийняло від ВАТ «Себбанк» для повернення фінансової допомоги готівкові грошові кошти в сумі 17250 гривень (т.4 а.с.118-250, т.5 а.с.1-136).

За висновками комп`ютерно-технічної експертизи № 93-КТ від 27.10.2012 року, на комп`ютерному системному блоці, вилученому під час обшуку в офісі ТОВ фірма «ТЦП», виявлені папки і файли, що містять в собі слова і словосполучення: «Первая Технологическая Компания СТГ», «Перша Технологічна Компанія СТГ», «Будмашпост», «Легал Світ», «С.Н.Е.К. сервіс», «НВО Скад», «Техсіс-Про», «Олимп», «Олімп», «Козачанское», «Козачанське», «Петроль» (т.2 а.с.148-162, т.4 а.с.58).

Вилучений під час обшуку в офісі ТОВ фірма «ТЦП» комп`ютерний системний блок, в якому виявлені папки і файли, що містять в собі слова і словосполучення: «Первая Технологическая Компания СТГ», «Перша Технологічна Компанія СТГ», «Будмашпост», «Легал Світ», «С.Н.Е.К. сервіс», «НВО Скад», «Техсіс-Про», «Олимп», «Олімп», «Козачанское», «Козачанське», «Петроль», в ході досудового слідства визнаний в якості речового доказу, оглянутий і переданий на зберігання в камеру схову СУ ГУМВС України в Харківській області (т.2 а.с.117-132).

Згідно висновків судово-почеркознавчої експертизи № 360 від 31.10.2012, підписи від імені ОСОБА_10 , в корінці чека серії ЛЖ № 5640671 від 17.08.2011, в корінці чека серії ЛЖ № 5640672 від 17.08.2011, в корінці чека серії ЛЖ № 5640674 від 19.08.2011, в корінці чека серії ЛЖ № 5640675 від 22.08.2011, в корінці чека серії ЛЖ № 2982876 від 25.08.2011, в корінці чека серії ЛЖ № 2982877 від 26.08.2011, в корінці чека серії ЛЖ № 2982878 від 26.08.2011 в строках «підпис» та на аркушах № 42-46 в касовій книзі ТОВ фірма «ТЦП» за 2009 - 2011 роки на зняття готівкових коштів в строках «Касир» та «Бухгалтер» - виконані ОСОБА_10 (т.2 а.с.163-169).

З договору поставки № 18/08/11 від 18.08.2011 року, податкової накладної № 10 від 18.08.2011, копії рахунок - фактури № 180801 від 18.08.2011, копії видаткової накладної № 18080001 від 18.08.2011, копії платіжного доручення № 199 від 23.08.2011, копії платіжного доручення № 195 від 19.08.2011, копії товарно-транспортної накладної № 667199 серія 01АА, копії сальдо і оборотів ТМЦ ТОВ «Козачанское» по місцях зберігання за серпень 2011 року, вбачається, що ТОВ фірма «ТЦП» поставило ТОВ «Козачанское» дизельне паливо (т.2 а.с.182-183).

Договір поставки № 18/08/11 від 18.08.2011 року; податкової накладної № 10 від 18.08.2011; копії рахунок - фактури № 180801 від 18.08.2011; копії видаткової накладної № 18080001 від 18.08.2011; копії платіжного доручення № 199 від 23.08.2011; копії платіжного доручення № 195 від 19.08.2011; копії товарно-транспортної накладної № 667199 серія 01АА; копії сальдо і оборотів товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Козачанское» по місцях зберігання за серпень 2011 року, копії реєстрів виданих та отриманих податкових накладних за 2011 та 3 місяці 2012 років ТОВ «Козачанське», копія договору поставки № 12/07/ГСМ від 12.07.2011, копія накладної № 245/3 від 13.07.2011, копія накладної № 266 від 02.08.2011, товарно-транспортна накладна від 13.07.2011, копія платіжного доручення № 225 від 13.07.2011, копія платіжного доручення № 289 від 02.08.2011, картка руху коштів за січень-грудень 2011 року, вилучені у ТОВ «Козачанське», 08 травня 2012 року (т.2 а.с.170-215).

Фінансово-господарська документація вилучена в ході обшуку в офісі ТОВ фірма «ТЦП» та надана ОСОБА_10 , а саме:
- чекова книжка на 25 чеків на отримання готівки по №№ від ЛШ 5640651 до ЛШ 5640675 за рахунком № 4408, чекова книжка на 25 чеків на отримання готівки по №№ від ЛШ 2982876 до ЛШ 2982900 за рахунком № 4408, касова книга ТОВ фірма «ТЦП» за 2009-2011 роки;
- копії видаткових накладних № від 18.08.2011, № від 19.08.2011, № від 22.08.2011, № від 23.08.2011, № від 25.08.2011, № від 26.08.2011, № від 29.08. 2011, № від 30.08.2011, № від 31.08.2011; податкові накладні № 1851 від 18.08.2011, № 2646 від 26.08.2011; № 2559 від 25.08.2011, № 2340 від 23.08.2011, № 1949 від 19.08.2011, № 2240 від 22.08.2011, № 3180 від 31.08.2011, № 30106 від 30.08.2011, № 2979 від 29.08.2011, згідно яких ТОВ НВО «СКАД», нібито, поставило на адресу підприємства ТОВ фірма «ТЦП» масло селянське і молоко сухе;
- податкові накладні № 13 від 25.08 .2011, № 6 від 11.08.2011, № 5 від 10.08.2011, згідно яких ТОВ фірма «ТЦП», нібито, поставило на адресу ТОВ «ПТК СТГ» молоко сухе та масло селянське;
- копія довідки з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, підприємства ТОВ НВО «Скад»; копія свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ ТОВ НВО «СКАД»; копія довідки з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, підприємства ПП «С.Н.Е.К.-Сервіс»; копія свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ ПП «Укрсібліс Крос»; копія свідоцтва про державну реєстрацію ПП «Укрсібліс Крос»; копія аркушу формату А-4, на якому вказані реквізити підприємства ПП «Укрсібліс Крос»; копія свідоцтва про реєстрацію платника ТОВ НПК «Техсіс-Про», копія свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ НПК «Техсіс-Про»;
- договір поставки №08/08Т від 08.08.2011, укладений між ТОВ фірма «ТЦП» (покупець) та ТОВ «Будмашпост» (постачальник), з якого вбачається, що постачальник зобов`язується поставити покупцеві, а покупець оплатити різного роду товар, вказаний в накладних: №1008-002 від 10.08.2011, з якої вбачається, що підприємство ТОВ «Будмашпост» поставляє на адресу підприємства ТОВ фірма «ТЦП» дизельне паливо в кількості 29886,000 кг, на суму 260008,20 гривень; накладна №276 від 08.08.2011, згідно з якою підприємство ТОВ «Будмашпост» поставляє на адресу підприємства ТОВ фірма «ТЦП» дизельне паливо в кількості 11495,000 кг, на суму 100006,50 гривень;
- договір поставки № 04 від 16.08.2011 укладений між ТОВ фірма «ТЦП» і ПП «Укрсібліс-Крос», згідно якого ПП «Укрсібліс-Крос» зобов`язується поставити ТОВ фірма «ТЦП» відповідно до поданих заявок молочну та сільськогосподарську продукцію; видаткові накладні б/н від 19.08.2011, 22.08.2011, 23.08.2011, 25.08.2011, 26.08.2011, 29.08.2011, 30.08.2011, 31.08.2011, згідно яких ПП «Укрсібліс-Крос», нібито, поставило ТОВ фірма «ТЦП» масло селянське; квитанції до прибуткових касових ордерів № 01 від 19.08.2011, № 02 від 22.08.2011, № 03 від 23.08.2011, № 04 від 25.08.2011, № 05 від 26.08.2011, № 06 від 29.08.2011, № 07 від 30.08.2011, № 08 від 31.08.2011 згідно яких ПП «Укрсібліс-Крос», нібито, прийняло в касу від ТОВ фірма «ТЦП» через ОСОБА_10 готівкові грошові кошти, в якості оплати за сільськогосподарську продукцію;
- договір поставки № 02 від 16.08.2011 укладений між ТОВ фірма «ТЦП» і ТОВ «НПК «Техсіс-Про», згідно якого ТОВ «НПК «Техсіс-про» зобов`язується поставити ТОВ фірма «ТЦП» молочну та сільськогосподарську продукцію відповідно до поданих заявок; видаткові накладні б/н від 19.08.2011, 22.08.2011, 23.08.2011, 25.08.2011, 26.08.2011, 29.08.2011, 30.08.2011, 31.08.2011, податкові накладні № 74 від 19.08.2011, № 75 від 22.08.2011, № 76 від 23.08.2011, № 77 від 25.08.2011, № 78 від 26.08.2011, № 79 від 29.08.2011, № 80 від 30.08.2011, № 81 від 31.08.2011, згідно яких ТОВ «НПК «Техсіс-Про», нібито, поставило ТОВ фірма «ТЦП» масло селянське; квитанції до прибуткових касових ордерів № 101 від 19.08.2011, № 102 від 22.08.2011, № 103 від 23.08.2011, № 104 від 25.08.2011, № 105 від 26.08.2011, № 106 від 29.08.2011, № 107 від 30.08.2011, № 108 від 31.08.2011, згідно яких ТОВ «НПК «Техіс-Про», нібито, прийняло в касу від ТОВ фірма «ТЦП» через ОСОБА_10 готівкові грошові кошти, в якості оплати за сільськогосподарську продукцію;
- договір поставки № 03 від 16.08.2011, укладений між ТОВ фірма «ТЦП» і ПП «С.Н.Е.К.- Сервіс», згідно якого ПП «С.Н.Е.К.-Сервіс» зобов`язується поставити ТОВ фірма «ТЦП» молочну та сільськогосподарську продукцію відповідно до поданих заявок; видаткові накладні № від 29.08.2011, № від 30.08.2011, № від 31.08.2011, № від 22.08.2011, № від 23.08.2011, № від 25.08.2011, № від 26.08.2011, № від 19.08.2011, згідно яких ПП «С.Н.Е.К.-Сервіс» нібито, поставило ТОВ фірма «ТЦП» масло селянське, податкові накладні № 43 від 23.08.2011, № 42 від 22.08.2011, № 41 від 19.08.2011, № 48 від 31.08.2011, № 44 від 25.08.2011, № 45 від 26.08.2011, № 46 від 29.08.2011, № 47 від 30.08.2011 згідно яких ПП «С.Н.Е.К.-Сервіс», нібито, поставило ТОВ фірма «ТЦП» масло селянське; квитанції до прибуткових касових ордерів № 56 від 19.08.2011, № 57 від 22.08.2011, № 58 від 23.08.2011, № 59 від 23.08.2011, № 60 від 26.08.2011, № 61 від 29.08.2011, № 62 від 30.08.2011, № 63 від 31.08.2011, згідно яких ПП «С.Н.Е.К.-Сервіс» нібито, прийняло в касу від ТОВ фірма «ТЦП» через ОСОБА_10 готівкові грошові кошти, в якості оплати за сільськогосподарську продукцію;
- видаткова накладна № 18080003 від 18.08.2011, згідно із зазначеною накладною, підприємство ТОВ фірма «ТЦП» поставляє на адресу підприємства ТОВ НВО «Скад» дизельне паливо в кількості 55 176, 000 кг, на суму 480031,20 гривень;
- штатний розклад ТОВ фірма «ТЦП»; виписка з наказу № 1 від 26.05.1999 про призначення ОСОБА_10 на посаду директора ТОВ фірма «ТЦП»; наказ №1 від 26.05.1999 про призначення на посаду директора ТОВ фірма «ТЦП» ОСОБА_10 ; наказ №2 від 26.05.1999 про те, що ОСОБА_10 приступив до виконання обов`язків директора ТОВ фірма «ТЦП»;
- аркуші різного формату, в кількості 9 штук, що містять чорнові записи, такого змісту: «ТОВ Легал Світ, Скад, Техсіс-Pro, Будмашпост» (т.2 а.с.117-132, 216, 227-250, т.3 а.с.1-98)

Згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи № 276 від 19.10.2012, рукописний текст в квитанціях до прибуткових касових ордерів: № 101 від 19.08.2011, № 102 від 22.08.2011, № 103 від 23.08.2011, № 104 від 25.08.2011, № 105 від 26.08.2011, № 106 від 29.08.2011, № 107 від 30.08.2011, № 108 від 31.08.2011, згідно яких ТОВ «НПК« Техіс-Про », нібито, прийняло в касу від ТОВ фірма« ТЦП» через ОСОБА_10 готівкові грошові кошти; № 01 від 19.08.2011, № 02 від 22.08.2011, № 03 від 23.08.2011, № 04 від 25.08.2011, № 05 від 26.08.2011, № 06 від 29.08.2011, № 07 від 30.08.2011, № 08 від 31.08.2011 згідно яких ПП «Укрсібліс-Крос», нібито, прийняло в касу від ТОВ фірма «ТЦП» через ОСОБА_10 готівкові кошти, в якості оплати за сільськогосподарську продукцію; № 56 від 19.08.2011, № 57 від 22.08.2011, № 58 від 23.08.2011, № 59 від 23.08.2011, № 60 від 26.08.2011, № 61 від 29.08.2011, № 62 від 30.08.2011, № 63 від 31.08.2011, згідно яких ПП «С.Н.Е.К.- Сервіс» нібито, прийняло в касу від ТОВ фірма «ТЦП» через ОСОБА_10 готівкові грошові кошти, в якості оплати за сільськогосподарську продукцію, виконаний співробітницями ТОВ компанія «ТЦП» - ОСОБА_20 і ОСОБА_19 (т.3 а.с.186-211).

З висновку технічної експертизи № 275 від 04.09.2011, вбачається, що відбитки круглої печатки ТОВ фірма «ТЦП» на документах: договір поставки № 03 від 16.08.2011 укладений між ТОВ фірма «ТЦП» і ПП «С.Н.Е.К.-Сервіс», згідно якого ПП «С.Н.Е.К.-Сервіс» зобов`язується поставити ТОВ фірма «ТЦП» молочну та сільськогосподарську продукцію відповідно до поданих заявок; видаткові накладні № від 29.08.2011, № від 30.08.2011, № від 31.08.2011, № від 22.08.2011, № від 23.08.2011, № від 25.08.2011, № від 26.08.2011, № від 19.08.2011, згідно яких ПП «С.Н.Е.К.-Сервіс», нібито, поставило ТОВ фірма «ТЦП» масло селянське; договір поставки № 02 від 16.08.2011 укладений між ТОВ фірма «ТЦП» і ТОВ «НПК «Техсіс-Про», згідно якого ТОВ «НПК «Техсіс-про» зобов`язується поставити ТОВ фірма «ТЦП» молочну та сільськогосподарську продукцію відповідно до поданих заявок; видаткові накладні б/н від 19.08.2011, 22.08.2011, 23.08.2011, 25.08.2011, 26.08.2011, 29.08.2011, 30.08.2011, 31.08.2011, згідно яких ТОВ «НПК« Техсіс-Про», нібито, поставило ТОВ фірма «ТЦП» масло селянське, відповідають зразкам відбитків печатки ТОВ фірма «ТЦП» (т.3 а.с.212-222).

Згідно даним матеріалів юридичної справи і реєстру руху грошових коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_4 підприємства ТОВ НПК «Техсіс-Про», вилученому в ПАТ «УКРСОЦБАНК», слідує, що з 01.01.2011 по 01.07.2012 між ПП «Укрсібліс-Крос» та ТОВ фірма «ТЦП», фінансово-господарські відносини не велися і грошові кошти не перераховувалися (т. 4 а.с.12-56).

Під час досудового слідства із офісу ТОВ фірма «ТЦП» була вилучена та надана ОСОБА_10 фінансово-господарська документація цього товариства і досліджена судом, зокрема:
- копії видаткових накладних № від 18.08.2011, № від 19.08.2011, № від 22.08.2011, № від 23.08.2011, № від 25.08.2011, № від 26.08.2011, № від 29.08. 2011, № від 30.08.2011, № від 31.08.2011; податкові накладні № 1851 від 18.08.2011, № 2646 від 26.08.2011; № 2559 від 25.08.2011, № 2340 від 23.08.2011, № 1949 від 19.08.2011, № 2240 від 22.08.2011, № 3180 від 31.08.2011, № 30106 від 30.08.2011, № 2979 від 29.08.2011, згідно даних яких ТОВ НВО «СКАД», нібито, поставило на адресу підприємства ТОВ фірма «ТЦП» масло селянське і молоко сухе;
- податкові накладні № 13 від 25.08 .2011, № 6 від 11.08.2011, № 5 від 10.08.2011, згідно даних яких ТОВ фірма «ТЦП», нібито, поставило на адресу ТОВ «ПТК СТГ» молоко сухе та масло селянське;
- копія довідки з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, підприємства ТОВ НВО «Скад»; копія свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ ТОВ НВО «СКАД»; копія довідки з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, підприємства ПП «С.Н.Е.К.-Сервіс»; копія свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ ПП «Укрсібліс Крос»; копія свідоцтва про державну реєстрацію ПП «Укрсібліс Крос»; копія аркушу формату А-4, на якому вказані реквізити підприємства ПП «Укрсібліс Крос»; копія свідоцтва про реєстрацію платника ТОВ НПК «Техсіс-Про», копія свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ НПК «Техсіс-Про»;
- договір поставки №08/08Т від 08.08.2011, укладений між ТОВ фірма «ТЦП» (покупець) та ТОВ «Будмашпост» (постачальник), з якого вбачається, що постачальник зобов`язується поставити покупцеві, а покупець оплатити різного роду товар, вказаний в накладних: №1008-002 від 10.08.2011, з якої вбачається, що підприємство ТОВ «Будмашпост» поставляє на адресу підприємства ТОВ фірма «ТЦП» дизельне паливо в кількості 29886,000 кг, на суму 260008,20 гривень; накладна №276 від 08.08.2011, згідно з якою підприємство ТОВ «Будмашпост» поставляє на адресу підприємства ТОВ фірма «ТЦП» дизельне паливо в кількості 11495,000 кг, на суму 100006,50 гривень;
- договір поставки № 04 від 16.08.2011 укладений між ТОВ фірма «ТЦП» і ПП «Укрсібліс-Крос», згідно якого ПП «Укрсібліс-Крос» зобов`язується поставити ТОВ фірма «ТЦП» відповідно до поданих заявок молочну та сільськогосподарську продукцію; видаткові накладні б/н від 19.08.2011, 22.08.2011, 23.08.2011, 25.08.2011, 26.08.2011, 29.08.2011, 30.08.2011, 31.08.2011, згідно яких ПП «Укрсібліс-Крос», нібито, поставило ТОВ фірма «ТЦП» масло селянське; квитанції до прибуткових касових ордерів № 01 від 19.08.2011, № 02 від 22.08.2011, № 03 від 23.08.2011, № 04 від 25.08.2011, № 05 від 26.08.2011, № 06 від 29.08.2011, № 07 від 30.08.2011, № 08 від 31.08.2011 р., згідно яких ПП «Укрсібліс-Крос», нібито, прийняло в касу від ТОВ фірма «ТЦП» через ОСОБА_10 готівкові грошові кошти, в якості оплати за сільськогосподарську продукцію;
- договір поставки № 02 від 16.08.2011 укладений між ТОВ фірма «ТЦП» і ТОВ «НПК «Техсіс-Про», згідно якого ТОВ «НПК «Техсіс-про» зобов`язується поставити ТОВ фірма «ТЦП» молочну та сільськогосподарську продукцію відповідно до поданих заявок; видаткові накладні б/н від 19.08.2011, 22.08.2011, 23.08.2011, 25.08.2011, 26.08.2011, 29.08.2011, 30.08.2011, 31.08.2011, податкові накладні № 74 від 19.08.2011, № 75 від 22.08.2011, № 76 від 23.08.2011, № 77 від 25.08.2011, № 78 від 26.08.2011, № 79 від 29.08.2011, № 80 від 30.08.2011, № 81 від 31.08.2011, згідно яких ТОВ «НПК «Техсіс-Про», нібито, поставило ТОВ фірма «ТЦП» масло селянське; квитанції до прибуткових касових ордерів № 101 від 19.08.2011, № 102 від 22.08.2011, № 103 від 23.08.2011, № 104 від 25.08.2011, № 105 від 26.08.2011, № 106 від 29.08.2011, № 107 від 30.08.2011, № 108 від 31.08.2011, згідно яких ТОВ «НПК «Техіс-Про», нібито, прийняло в касу від ТОВ фірма «ТЦП» через ОСОБА_10 готівкові грошові кошти, в якості оплати за сільськогосподарську продукцію;
- договір поставки № 03 від 16.08.2011 укладений між ТОВ фірма «ТЦП» і ПП «С.Н.Е.К.- Сервіс», згідно якого ПП «С.Н.Е.К.-Сервіс» зобов`язується поставити ТОВ фірма «ТЦП» молочну та сільськогосподарську продукцію відповідно до поданих заявок; видаткові накладні № від 29.08.2011, № від 30.08.2011, № від 31.08.2011, № від 22.08.2011, № від 23.08.2011, № від 25.08.2011, № від 26.08.2011, № від 19.08.2011, згідно яких ПП «С.Н.Е.К.-Сервіс» нібито, поставило ТОВ фірма «ТЦП» масло селянське, податкові накладні № 43 від 23.08.2011, № 42 від 22.08.2011, № 41 від 19.08.2011, № 48 від 31.08.2011, № 44 від 25.08.2011, № 45 від 26.08.2011, № 46 від 29.08.2011, № 47 від 30.08.2011 згідно яких ПП «С.Н.Е.К.-Сервіс», нібито, поставило ТОВ фірма «ТЦП» масло селянське; квитанції до прибуткових касових ордерів № 56 від 19.08.2011, № 57 від 22.08.2011, № 58 від 23.08.2011, № 59 від 23.08.2011, № 60 від 26.08.2011, № 61 від 29.08.2011, № 62 від 30.08.2011, № 63 від 31.08.2011, згідно яких ПП «С.Н.Е.К.-Сервіс» нібито, прийняло в касу від ТОВ фірма «ТЦП» через ОСОБА_10 готівкові грошові кошти, в якості оплати за сільськогосподарську продукцію;
- видаткова накладна № 18080003 від 18.08.2011, згідно із зазначеною накладною підприємство ТОВ фірма «ТЦП» поставляє на адресу підприємства ТОВ НВО «Скад» дизельне паливо в кількості 55 176, 000 кг, на суму 480031,20 гривень;
- штатний розклад ТОВ фірма «ТЦП»; виписка з наказу № 1 від 26.05.1999 про призначення ОСОБА_10 на посаду директора ТОВ фірма «ТЦП»; наказ №1 від 26.05.1999 про призначення на посаду директора ТОВ фірма «ТЦП» ОСОБА_10 ; наказ №2 від 26.05.1999 про те, що ОСОБА_10 приступив до виконання обов`язків директора ТОВ фірма «ТЦП»;
- аркуші різного формату, в кількості 9 штук, що містять чорнові записи, такого змісту: «ТОВ Легал Світ, Скад, Техсіс-Pro, Будмашпост» (т.2 а.с. 117-132, 216, 227-250, т.3 а.с.1-98)

Згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи № 276 від 19.10.2012, рукописний текст в квитанціях до прибуткових касових ордерів: № 101 від 19.08.2011, № 102 від 22.08.2011, № 103 від 23.08.2011, № 104 від 25.08.2011, № 105 від 26.08.2011, № 106 від 29.08.2011, № 107 від 30.08.2011, № 108 від 31.08.2011, згідно яких ТОВ «НПК« Техіс-Про », нібито, прийняло в касу від ТОВ фірма« ТЦП» через ОСОБА_10 готівкові грошові кошти; № 01 від 19.08.2011, № 02 від 22.08.2011, № 03 від 23.08.2011, № 04 від 25.08.2011, № 05 від 26.08.2011, № 06 від 29.08.2011, № 07 від 30.08.2011, № 08 від 31.08.2011 згідно яких ПП «Укрсібліс-Крос», нібито, прийняло в касу від ТОВ фірма «ТЦП» через ОСОБА_10 готівкові кошти, в якості оплати за сільськогосподарську продукцію; № 56 від 19.08.2011, № 57 від 22.08.2011, № 58 від 23.08.2011, № 59 від 23.08.2011, № 60 від 26.08.2011, № 61 від 29.08.2011, № 62 від 30.08.2011, № 63 від 31.08.2011, згідно яких ПП «С.Н.Е.К.- Сервіс» нібито, прийняло в касу від ТОВ фірма «ТЦП» через ОСОБА_10 готівкові грошові кошти, в якості оплати за сільськогосподарську продукцію, виконаний співробітницями ТОВ компанія «ТЦП» - ОСОБА_20 і ОСОБА_19 (т.3 а.с.186-211).

З висновку технічної експертизи № 275 від 04.09.2011, вбачається, що відбитки круглої печатки ТОВ фірма «ТЦП» на документах: договір поставки № 03 від 16.08.2011 укладений між ТОВ фірма «ТЦП» і ПП «С.Н.Е.К.-Сервіс», згідно якого ПП «С.Н.Е.К.-Сервіс» зобов`язується поставити ТОВ фірма «ТЦП» молочну та сільськогосподарську продукцію відповідно до поданих заявок; видаткові накладні № від 29.08.2011, № від 30.08.2011, № від 31.08.2011, № від 22.08.2011, № від 23.08.2011, № від 25.08.2011, № від 26.08.2011, № від 19.08.2011, згідно яких ПП «С.Н.Е.К.- Сервіс», нібито, поставило ТОВ фірма «ТЦП» масло селянське; договір поставки № 02 від 16.08.2011 укладений між ТОВ фірма «ТЦП» і ТОВ «НПК «Техсіс-Про», згідно якого ТОВ «НПК «Техсіс-про» зобов`язується поставити ТОВ фірма «ТЦП» молочну та сільськогосподарську продукцію відповідно до поданих заявок; видаткові накладні б/н від 19.08.2011, 22.08.2011, 23.08.2011, 25.08.2011, 26.08.2011, 29.08.2011, 30.08.2011, 31.08.2011, згідно яких ТОВ «НПК« Техсіс-Про», нібито, поставило ТОВ фірма «ТЦП» масло селянське, відповідають зразкам відбитків печатки ТОВ фірма «ТЦП» (т.3 а.с.212-222).

З висновку комп`ютерно-технічної експертизи № 93-КТ від 27.10.2012, вбачається, що на комп`ютерному системному блоці, вилученому під час обшуку в офісі ТОВ фірма «ТЦП», виявлені папки і файли, що містять в собі слова і словосполучення: «Первая Технологическая Компания СТГ», «Перша Технологічна Компанія СТГ», «Будмашпост», «Легал Світ», «С.Н.Е.К. сервіс», «НВО Скад», «Техсіс-Про», «Олимп», «Олімп», «Козачанское», «Козачанське», «Петроль» (т.2 а.с.148-162, т.4 а.с.58).

Вилучений під час обшуку в офісі ТОВ фірма «ТЦП» комп`ютерний системний блок, в якому виявлені папки і файли, що містять в собі слова і словосполучення: «Первая Технологическая Компания СТГ», «Перша Технологічна Компанія СТГ», «Будмашпост», «Легал Світ», «С.Н.Е.К. сервіс», «НВО Скад», «Техсіс-Про», «Олимп», «Олімп», «Козачанское», «Козачанське», «Петроль», в ході досудового слідства визнаний в якості речового доказу, оглянутий і переданий на зберігання в камеру схову СУ ГУМВС України в Харківській області (т.2 а.с.117-132)

Згідно матеріалів юридичної справи і реєстру руху грошових коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_4 підприємства ТОВ НПК «Техсіс-Про», вилученому в ПАТ «УКРСОЦБАНК», згідно з якими з 01.01.2011 по 01.07.2012 між ПП «Укрсібліс-Крос» та ТОВ фірма «ТЦП», фінансово-господарські відносини не велися і грошові кошти не перераховувалися (т.4 а.с.12-56).

Доводи захисника ОСОБА_7 про недопустимість указаних вище документів, як доказів, внаслідок нібито порушення порядку їх збирання, є безпідставними.
Згідно ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
За змістом цієї норми закону стороні обвинувачення надано право збирати докази, у тому числі шляхом їх отримання від фізичних осіб.
Як слідує із матеріалів провадження вищевказані документи отриманні слідчим від директора ТОВ «ЛІРІДА» ОСОБА_21 , що підтверджується відповідним листом ОСОБА_21 від 24 квітня 2015 року (а.с.60 т.4).
Тобто зазначені докази отримані з додержанням вимог ч.2 ст.93 КПК України.

Посилання захисника ОСОБА_7 на невідповідність цих доказів вимогам ДСТУ, як на підставу визнання цих доказів недопустимим, колегія суддів не приймає до уваги, оскільки це не є істотним порушенням, які б свідчило про їх недопустимість.

Доводи захисника ОСОБА_7 про недопустимість копії «картки рахунку ТОВ «Ліріда» 375 за березень 2015 року, через невірну дату її формування, колегія суддів не вважає істотними та такими, які змінюють суть цього документу та впливають його зміст.

Твердження сторони захисту в апеляційних скаргах про те, що досудовим розслідування не були виконані указівки ухвали Вищого Спеціалізованого Суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ та ухвали Апеляційного суду Харківської області щодо необхідності встановлення місцезнаходження бухгалтерської документації ТОВ «ПТК СТГ» та проведення експертизи з її урахуванням, є безпідставними.

Під час досудового розслідування органом слідства були вжиті усі необхідні можливі заходи на виконання указівок судів апеляційної та касаційної інстанцій.
Як вбачається з постанови старшого слідчого СУ ГУМВС України в Харківській області від 08 травня 2015 року про визнання документів речовими доказами та долучення їх до кримінального провадження, в ході досудового розслідування було допитано ОСОБА_25 директора ТОВ «Перша Технологічна компанія», ОСОБА_10 директор ТОВ Фірма «ТЦП», було виявлено та вилучено документи, які підтверджують прихід молока і масла селянського на підприємство ТОВ Фірма «ТЦП» від підприємств ПП «СНЕК Сервіс», ПП «Укрсібліс Крос», ТОВ НВП «Техсіс про», документи про прихід дизельного пального від підприємства ТОВ НВО «Скад», а також було допитано директорів вказаних юридичних осіб ОСОБА_36 , ОСОБА_18 , ОСОБА_17 , ОСОБА_37 .
Також органами досудового розслідування було встановлено, що бухгалтерська документація ТОВ «ПТК СТГ» була втрачена директором ОСОБА_21 , а тому її місцезнаходження встановити неможливо.
Разом з цим, ОСОБА_21 було надано бухгалтерську документацію, яка була в нього наявна та з урахуванням якої було проведено судову експертизу та складено висновок експерта №50 від 08.05.2015 року, відповідно до якого сума заборгованості в розмірі 771200,00 грн. при списанні її за даними бухгалтерського обліку ТОВ «ЛІРІДА», яка відповідно до договору №20/08-56 про відступлення права вимоги (Цесії) від 20.03.2013 року є цесіонарієм та набув право вимоги (Цесії) №28/3-12 від 28.03.2012 року, що виник на підставі договору поставки №010802 від 01.08.2011 року на суму 771 200 грн. між Цедентом і ТОВ «Торговий Центр «Подшипник» та неправомірних дій ОСОБА_38 та ОСОБА_10 , на результати фінансово-господарської діяльності за своєю економічною суттю є збитком, який виник у ТОВ «Ліріда» в результаті неповернення грошових коштів та не поставки товару на загальну суму 771 200,00 грн. за договором поставки №010802 від 01.08.2011 року, який є предметом договору №20/08-56 від 20.08.2013 року про відступлення права вимоги (Цесії).
Отже експерту для складання висновку було достатньо даних, наданих органами досудового розслідування, для встановлення факту збитку ТОВ «ЛІРІДА» в результаті не поставки товару на загальну суму 771 200, 00 грн. за договором поставки №010802 від 01.08.2011 року. Відомостей про необхідність надання експерту додаткової документації матеріали кримінального провадження не містять.

Доводи захисника ОСОБА_8 про те, що висновок експерта №50 від 08.05.2015 року ґрунтується на припущеннях є лише його суб`єктивною думкою, яка не знайшла свого підтвердження.

З огляду на наведене, підстави для зміни чи скасування вироку за апеляційними скаргами захисників - відсутні.

Керуючись ст.ст. 405, 407, 418, 419 КПК України, колегія суддів,-

УХВАЛИЛА:

Вирок Комінтернівського районного суду м. Харкова від 15 квітня 2021 року щодо ОСОБА_9 та ОСОБА_10 залишити без змін, а апеляційні скарги захисників ОСОБА_7 та ОСОБА_8 - без задоволення.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення, та може бути оскаржена у касаційному порядку безпосередньо до Верховного Суду протягом трьох місяців з дня її проголошення.

Головуючий:

Судді: