печерський районний суд міста києва
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 вересня 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого з особливо важливих справ шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 про арешт майна,

В С Т А Н О В И В :

В провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з особливо важливих справ шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 про арешт майна.

Мотивуючи означене клопотання слідчий у клопотанні вказує наступне.

Шостим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, під процесуальним керівництвом Київської міської прокуратури, проводиться розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000257 від 19.05.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні вказано, що Відповідно до висновку експертного дослідження ТОВ «Дослідний інформаційно-консультаційний центр» від 28.04.2021 № 1-28/04/2021-док встановлено, що службові особи ТОВ «Статус Буд-Прайм» (код 40512094) діючи у м. Києві в період жовтень - грудень 2020 при реалізації нерухомого майна (квартир), шляхом укладання двох договорів, а саме: купівлі - продажу майнових прав та купівлі-продажу деривативу, який реалізується через підконтрольну ТОВ «КУА Ел. Ді. Ассет Менеджмент (код 38315354), що діє в інтересах AT Закритий Недиверсифікований Венчурний Корпоративний Інвестиційний Фонд «Мар-Сара Капітал» (код 40890213) ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 11 829 010 гривень.

Так вході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Статус Буд-Прайм» (код 40512094) впровадили схему направлену на зменшення об`єкта оподаткування зі сплати податку на додану вартість при реалізації майнових прав на об`єкти нерухомості зокрема майного комплексу ЖК «Podil Plaza & Residence». Суть вказаної схеми заключається в наступному, службові особи ТОВ «Статус Буд-Прайм» ((код 40512094) при реалізації майнових Прав на об`єкти нерухомості «Квартир» в ЖК «Podil Plaza & Residence» здійснюють прийняття платежів від покупців - фізичних осіб, [юридичних осіб (кінцевих споживачів), оформлюючи вказані операції укладанням двох договорів перший з яких договір купівлі - продажу майнових прав на нерухоме майно, інший договір купівлі - продажу деривативу.

Умови оподаткування оформлених операцій ТОВ «Статус Буд-Прайм» (код 40512094): договір купівлі - продажу майнових прав на нерухоме майно відповідно до пп. 197.1.14 п. 197.1 ст. 197 Податкового кодексу звільняються від оподаткування ПДВ операції з постачання житла (об`єктів житлового фонду), крім їх першого постачання, якщо інше не передбачено зазначеним підпунктом.

У цьому підпункті перше постачання житла (об`єкта житлового фонду) означає:першу передачу готового новозбудованого житла (об`єкта житлового фонду) у власність покупця або постачання послуг (включаючи вартість придбаних за рахунок виконавця матеріалів) із спорудження такого житла за рахунок замовника; перший продаж реконструйованого або капітально відремонтованого житла (об`єкта житлового фонду) покупцю, який є особою іншою, ніж власник такого об`єкта на момент виведення його з експлуатації (використання) у заИзку з такою реконструкцією або капітальним ремонтом, або постачання послуг (включаючи вартість придбаних за рахунок виконавця матеріалів) на таку реконструкцію чи капітальний ремонт за рахунок замовника. Майнові права на об`єкт інвестування є правом на одержання у власність об`єкта інвестування в майбутньому (після прийняття об`єкта інвестування в експлуатацію).

Після прийняття об`єкта інвестування в експлуатацію продавець зобов`язується передати підприємству-покупцю готовий об`єкт інвестування за відповідним актом приймання-передачі. Майнові права підприємства-покупця після прийняття об`єкта інвестування в експлуатацію реалізуються шляхом набуття права власності на об`єкт інвестування, оформлення та реєстрації платником податків покупцем відповідних правовстановлюючих документів на цей об`єкт. Отже, у цьому випадку операція з реалізації майнових прав на нерухоме майно (квартири) для продавця забудовника об`єкта житлового фонду для цілей оподаткування ПДВ є операцією з першого постачання житла (об`єкта житлового фонду), яка оподатковується ПДВ у загальновстановленому порядку за ставкою 20 %.

Таким чином, оскільки відповідно до пп. 197.1.14 п. 197.1 ст. 197 Податкового кодексу операції з постачання майнових прав на нерухоме майно (квартири) для продавця забудовника об`єкта житлового фонду в цілях оподаткування ПДВ є операцією з першого постачання житла (об`єкта житлового фонду), яка оподатковується ПДВ у загальновстановленому порядку за ставкою 20 %, то операції з подальшого постачання майнових прав на таке нерухоме майно (квартири) звільняються від оподаткування ПДВ згідно із зазначеним підпунктом.

Договір купівлі - продажу деривативів відповідно до пп. 196.1.1 ст. 196 ПКУ операції з продажу деривативів за грошові кошти не є об`єктом оподаткування з ПДВ.

Таким чином використовуючи вказану схему службові особи ТОВ «Статус Буд- Прайм» (код 40512094), фактично умисно занижують об`єкт оподаткування з нарахування та сплати ПДВ, при реалізації прав на нерухоме майно кінцевим споживачам.

Вході виконання доручення оперативними працівниками УБФЗ ГУ ДФС у |м. Києві отримано типові договори (купівлі - продажу майнових прав на нерухоме майно та купівлі - продажу деривативу), що укладаються у відділах продажу ЖК «Podil Plaza & Residence» з фізичними особами, юридичними особами (покупцями) та іншу І супутню документацію, що використовується працівниками відділу продажів ЖК «Podil Plaza & Residence» для пояснення потенційним покупцям вартості квадратного метру, порядку оформлення продажу об`єктів нерухомості, сплату покупцем вартості такої нерухомості. В подальшому вході огляду інформації, що зазначається вказаних договорах встановлено суб`єкти господарської діяльності, що виступають учасниками вказаних правовідносин. Серед них, за договором купівлі - продажу майнових прав на нерухоме майно продавцем виступає ТОВ «Статус Буд-Прайм» (код 40512094), за договором та купівлі - продажу деривативу продавцем деривативу виступає AT «ЗНВКІФ «Мар-сара капітал» (код 40890213) від імені та в інтересах якої діє ТОВ «КУА ІЕЛ.ДІ.АССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ» (код 38315354). Також в ході огляду отриманих (документів вдалося встановити, що реалізація деривативу, що на праві власності [належить AT «ЗНВКІФ «Мар-сара капітал» (код 40890213) від імені та в інтересах якої діє ТОВ «КУА ЕЛ.ДІ.АССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ» (код 38315354), здійснюється через проведення відкритих (публічних) аукціонних торгів через електронний майданчик, організатором якого виступає ТОВ «Аукціонний дім «Перспектива - Коммодіті» відповідно до «Регламенту з організації та проведення відкритих (публічних) аукціонів з продажу форвардних контрактів на поставку майнових прав на об`єкти нерухомого майна, зареєстрований ТОВ «Аукціонний дім «Перспектива-Коммодіті» від 30.04.2021».

Вході огляду інформації, що міститься в супутній документацію, що використовується працівниками відділу продажів ЖК «Podil Plaza & Residence» встановлено ціна за квадратний метр нерухомості, що становить:

Тип приміщення № І квартири студіо/однокімнатні квартири ціна від 45 000 до І 49 000 гривень за кв.м., трикімнатні квартири ціна від 43 000 до 46 000 гривень за кв.м.;

Тип приміщення № II квартири студіо/однокімнатні квартири ціна від 48 000 І до 52 000 гривень за кв.м., трикімнатні квартири/двокімнатні квартири ціна від 43 000 до 146 000 гривень за кв.м.;

Тип приміщення № IV однокімнатні квартири ціна від 50 000 до 54 000 гривень І за кв.м., двокімнатні квартири ціна від 48 000 до 50 000 гривень за кв.м.;

Тип приміщення № III - трикімнатні квартири/двокімнатні квартири ціна від 50 000 гривень за кв.м.

В подальшому в ході огляду інформації, що розміщена у відкритих джерелах та необмежена доступом володільця такої інформації встановлено, що ТОВ «Аукціоний дім «Перспектива - Коммодіті» в своїй діяльності використовує web-сайт, що розміщений за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_1 В ході детального огляду [інформації, що розміщена на web-сайт ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено, що [на вказаному Інтернет ресурсі розміщена інформація, що стосується укладання форвардних контрактів з найменуванням лоту «Майнові права на квартири за адресою [ АДРЕСА_1 », що відбувається через аукціон, замовником якого виступає ТОВ «Статус Буд - Прайм» (код 40512094), також встановлено, що на вказаному Інтернет ресурсі розміщена також інформація, що стосується продажу форвардних контрактів з індивідуальним номером через проведення аукціону, замовником аукціону виступає ТОВ «КУА Ел. Ді. Ассет Менеджмент (код 38315354), де також зазначається початкова ціна продажу та фактична ціна продажу форвардних І контрактів. Також вході огляду інформації, що розміщена на web-сайт http://e-commodity.fbp.com.ua/ не вдалося встановити, наявності у відкритому доступі «Регламенту з організації та проведення відкритих (публічних) аукціонів з продажу форвардних контрактів на поставку майнових прав на об`єкти нерухомого майна, зареєстрований ТОВ «Аукціонний дім «Перспектива-Коммодіті» від 30.04.2021», що дозволив би відкрито ознайомити потенційних учасників (покупців деривативів) про відкриті торги, порядок участі в них та регламент проведення відкритих торгів, крім того на вказаному web-сайт не розміщено жодних оголошень про початок проведення відкритих торгів предметом яких виступають деривативи (форвардні контракти) часу та місце їх проведення, що не дозволяє прийняти участь у відкритому аукціоні учасникам які б попередньо не були б обізнані в його проведені (датою та місцем проведення).

Також за результатом проведення огляду встановлено, що виключним переможцем аукціона, замовником якого виступає ТОВ «Статус Буд - Прайм» (код 40512094) (лот аукціону «Майнові права на квартири за адресою м. Київ вул. Глибочицька 73-77») являється ТОВ «КУА Ел. Ді. Ассет Менеджмент (код 38315354), в свою чергу при організації аукціону замовником якого виступає ТОВ «КУА Ел. Ді. Ассет Менеджмент (код 38315354) (лот аукціону виступає продаж деривативу (форвардного контракту)) не встановлено розбіжності в ціні лоту на початок торгів та їх завершення. Таким чином інформація, що отримана за результатом проведення огляду web-сайт http://e-commodity.fbp.com.ua/ дає можливість стверджувати органами досудового розслідування про порушення порядку проведення відкритих (публічних) торгів - аукціонів, та про формальне їх проведення з метою прикриття фактичної реалізації об`єктів нерухомості службовими особами ТОВ «Статус Буд - Прайм» (код 40512094), що дозволяє останнім формально у законний спосіб вивести вказані операції з об`єктів оподаткування зі сплати податку на додану вартість при реалізації майнових прав на об`єкти нерухомості.

Крім того вході огляду інформації, що необмежена доступом володільця такої інформації яка розміщена в єдиному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців встановлено, що до складу засновників AT «ЗНВКІФ «Мар-сара капітал» (код 40890213) входять Акціонери згідно реєстру власників іменних цінних паперів засновник 125 000 000 грн. (100%) та ОСОБА_4 що є кінцевим бенефіціаром, а керівником вказаного фонду виступає ОСОБА_5 , вході огляду інформації, що необмежена доступом володільця такої інформації яка розміщена в єдиному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців встановлено, що до складу засновників ТОВ «Статус Буд-Прайм» (код 40512094) входять ТОВ «Жкг «Березнякисервіс», ТОВ «БК» «БУД» та ОСОБА_4 що є кінцевим бенефіціаром, а керівником вказаного підприємства виступає ОСОБА_5 , вході огляду інформації, що необмежена доступом володільця такої інформації яка розміщена в єдиному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців встановлено, що до складу засновників ТОВ «Жкг «Березнякисервіс» входять ОСОБА_4 , що є кінцевим бенефіціаром, а керівником вказаного підприємства виступає ОСОБА_4 , так отримана вході проведених слідчих (розшукових) дій інформація свідчить про використання реквізитів ТОВ «Статус Буд-Прайм» (код 40512094), AT «ЗНВКІФ «Мар-сара капітал» (код 40890213) одними й тими ж фізичними особами для організації оптимальної схеми реалізації нерухомого майна на території м. Києва та пов`язаність вказаних юридичних І осіб між собою через спільних кінцевих власників та ймовірне створення вказаних І юридичних осіб для забезпечення провадження господарської діяльності одне одного.

Вищевказані відомості вчинення кримінального правопорушення підтверджуються протоколами слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, а саме: рапорти оперативних співробітників другого відділу УБФЗ ГУ ДФС у м. Києві щодо протиправної діяльності вказаної групи осіб, протоколи огляду документів, інформації, що розміщена в мережі Інтернет, протоколи допиту в якості свідків оперативних співробітників другого відділу УБФЗ ГУ ДФС у м. Києві.

Таким чином в ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Статус Буд-Прайм» (код 40512094) впроваджено та втілено протиправну схему оптимізації податкового навантаження з ПДВ ТОВ «Статус Буд-Прайм» (код 40512094) при реалізації нерухомого майна не території м. Києва, що заключається в І укладання двох договорів (купівлі - продажу деривативу, купівлі - продажу майнових прав), та з метою надання законності проведення вказаних операцій, така реалізація проводяться з використанням формально проведених публічних (відкритих) аукціонів, що проводяться службовими особами ТОВ «Аукціонний дім «Перспектива-Коммодіті», в свою чергу формальність проведення вказаних відкритих аукціонів, свідчить про протиправний характер вказаної схеми та впровадження її службовими особами ТОВ «Статус Буд-Прайм» (код 40512094) з метою умисного ухилення від сплати податків на додану вартість з реалізації майнових прав на нерухомості. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення ч. 3 ст.212 КК України.

16.08.2021 на підставі ухвал слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 10.08.2021 (справа № 757/42792/21-к), проведено обшук офісного приміщення, яким користуються службові особи ТОВ «Статус Буд-Прайм» (код 40512094), що розташовано за адресою: м. Київ вул. Глибочицька 73 - 77 в ході обшуку виявлено, два системних блоки, а саме: Samsung Everest Power № SU 712828 (чорного кольору), Samsung Everest Power № SU 712829 (чорного кольору), два мобільних телефонна, а саме: телефон Nokia model ТА - 1206 FCC, JD: 2AJOTTA - НОМЕР_1 , телефон Nokia model ТА - 1206 FCC, JD: 2AJOTTA - 1206.

Так вході проведення обшуку ознайомитися з інформацією, що міститься на вказаних технічних носіях інформації не вдалося у зв`язку з обмеженням доступу до інформації, що міститься на них шляхом встановлення на вказані технічні пристрої системи логічного захисту, що унеможливлює доступ сторонніх осіб до інформації, що міститься на вказаних носіях. У зв`язку з вищевикладеним в органів досудового і розслідування виникла необхідність у залученні відповідних експертів, що за допомогою відповідного обладнання могли б здійснити огляд вказаних носіїв інформації, та скопіювати інформацію, що розміщена на них. Так з метою проведення вказаних дій слідчим 16.08.2021 в даному кримінальному провадженні винесено постанову про проведення комп`ютерно-технічої експертизи проведення якої доручено фахівцям ТОВ «ІТ - консалтинг» (код 30050223).

Крім того два системних блоки, а саме: Samsung Everest Power № SU 712828 [(чорного кольору), Samsung Everest Power № SU 712829 (чорного кольору), два [мобільних телефонна, а саме: телефон Nokia model ТА - 1206 FCC, JD: 2AJOTTA - 11206, телефон Nokia model ТА - 1206 FCC, JD: 2AJOTTA - 1206, рішенням слідчого від 16.08.2021 визнано речовими доказами в даному кримінальному провадження та приєднано до матеріалів кримінального провадження, спираючись на вищевикладені обставини в органів досудового розслідування виникла необхідність у зверненні до слідчого судці з клопотання про накладення арешту на вилучене майно з метою збереження вказаного майна як речових доказів в кримінальному провадженні №0000257.

Метою арешту майна є забезпечення збереження речових доказів, що відповідає вимогам п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, та відповідають ознакам визначеними ст. 98 КПК України.

У судове засідання прокурор не з`явився.

Власник майна у судове засідання не з`явився, про розгляд клопотання повідомлявся належним чином.

Слідчий суддя, вивчивши матеріали провадження за клопотанням, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Частиною 2 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Відповідно до ч. 2 ст. 64-2 КПК України третьою особою, щодо майна якої вирішується питання про арешт, виникають з моменту звернення прокурора до суду із клопотанням про арешт майна.

Статтею 100 КПК України визначено, що на речові докази може бути накладено арешт в порядку ст.ст. 170-174 КПК України, та згідно ч.ч. 2, 3 ст. 170 КПК України, слідчий суддя накладає арешт на майно, якщо є достатні підстави вважати, що воно відповідає критеріям, визначеним в ч. 1 ст. 98 КПК України.

Статтею 98 КПК України, визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

16.08.2021 постановою старшого слідчого з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 майно на арешті якого наполягає орган досудового розслідування, визнано речовими доказами.

Таким чином, є передбачені кримінальним процесуальним законом підстави для накладення арешту на майно з метою забезпечення збереження речових доказів та визначення порядку зберігання речових доказів.

Слідчий суддя, враховуючи вище викладені обставини, приходить до висновку про задоволення клопотання, оскільки застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна є співрозмірним завданням кримінального провадження, спрямоване на досягнення цілей розслідуваного кримінального провадження.

За таких обставин, клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 170-173, 175, 309, 372, 392 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з особливо важливих справ шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на майно, що було вилучено в ході проведення обшуку офісного приміщення, яким користуються службові особи ТОВ «Статус Буд-Прайм» (код 40512094), що розташоване за адресою: м. Київ вул. Глибочицька 73-77, а саме:

- два системних блоки - Samsung Everest Power № SU 712828 (чорного кольору), Samsung Everest Power № SU 712829 (чорного кольору);

- два мобільних телефонна - телефон Nokia model ТА - 1206 FCC, JD: 2AJOTTA - 1206, телефон Nokia model ТА - 1206 FCC, JD: 2AJOTTA - 1206.

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню.

Підозрюваний, його захисник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1