УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 жовтня 2021 року Місто Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ УСБУ в Одеській області ОСОБА_2 про продовження строку досудового розслідування,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СВ УСБУ в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, погодженим прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження № 0000073 на 12 місяців.
Слідчим відділом УСБУ в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000073 від 29.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Артек-Союз» (код за ) шляхом не відображення в податковій звітності отриманих доходів за податкові звітні періоди, протягом січня 2015 серпня 2017 року, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 40 138 887, 12 грн. На протязі 2015-2017 року ПП «Артек-Союз» () вступало в фінансово-господарські взаємовідносини з Міністерством оборони України (код за ) - надавало послуги в сфері харчування, в тому числі, будучи переможцем конкурсу на проведення публічної закупівлі, в порядку передбаченому Законом України «Про публічні закупівлі».

У відповідності до аналітичного дослідження, від 12 жовтня 2017 року, дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість ПП «Артек-Союз» () по взаємовідносинам з Міністерством оборони України (код за ) за період січень 2015 серпень 2017 року, вбачається порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу, в результаті чого, ПП «Артек-Союз» () занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 40 138 887, 12 грн.

Відповідно до висновку економічного дослідження № 106 від 25 жовтня 2019 року, за податковими деклараціями з податку на додану вартість ПП «Артек-Союз» () за звітні (податкові) періоди січень 2015 серпень 2017 року, за умови заниження за вказаний період обсягів постачання послуг на загальну суму 200 694 435, 6 грн. (без ПДВ), заниження ПП «Артек-Союз» () податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, документально підтверджується на суму 40 138 887, 12 грн. На протязі 2015-2017 року ПП «Артек-Союз» () вступало в фінансово-господарські взаємовідносини з Міністерством оборони України (код за ) - надавало послуги в сфері харчування, в тому числі, будучи переможцем конкурсу на проведення публічної закупівлі, в порядку передбаченому Законом України «Про публічні закупівлі» та таким чином виконало послуги та отримало грошові засоби на загальну суму 940 320 032,80 грн., в ч.т. ПДВ 156 720 005, 47 грн.

Міністерство оборони України не є платником податку на додану вартість.

Відповідно до наявної інформації в АІС «Податковий блок», ПП «Артек-Союз» () за звітні (податкові) періоди січень 2015 серпень 2017 року відобразило у податковій звітності та включило до складу податкових зобов`язань з податку на додану вартість операції з неплатниками податку на додану вартість на загальну суму 699 486 710, 1 грн.. в т.ч. ПДВ 116 581 118, 35 грн.

Таким чином, вбачається порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу, в результаті чого, ПП «Артек-Союз» () занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 40 138 887, 12 грн.

Закінчити досудове розслідування у передбачений ч. 1 ст. 219 КПК України строк не виявляється можливим, оскільки для прийняття законного та обґрунтованого рішення за вказаними матеріалами досудового розслідування необхідно провести всі необхідні огляди документів, які були вилучені в ході проведення тимчасового доступу до речей та документів, за результатами чого скласти відповідні протоколи оглядів; отримати висновок експерта за результатами проведення почеркознавчої експертизи; надати відповідні доручення оперативним підрозділам, спрямовані на встановлення місцезнаходження директора ПП «Артек-Союз», котрий не має постійного міста проживання, що значно ускладнює його встановлення; виконати ряд інших необхідних слідчих (розшукових) дій.

Тому слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно ч. 1 ст. 28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.
У відповідності до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Згідно з ч. 2 ст. 295-1 КПК України, до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.
Однак, в порушення ч. 2 ст. 295-1 КПК України, в обґрунтування доводів клопотання додано лише протокол допиту потерпілого та свідка. Будь-які інші матеріали на які посилається слідчий у клопотанні слідчому судді не надано.

Зазначені обставини свідчать про неефективність розслідування кримінального правопорушення та бездіяльність слідчого, яка полягає у нездійсненні необхідних слідчих (розшукових) та процесуальних дій.

Зазначена поведінка сторони обвинувачення унеможливлює виконання завдань кримінального провадження, у тому числі захисту особи та притягнення до відповідальності осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та призводить до порушення розумних строків проведення досудового розслідування.

Отже, для завершення досудового розслідування, прийняття об`єктивного рішення у кримінальному провадженні, необхідно виконати значний обсяг процесуальних та слідчих дій.

При вирішенні питання щодо продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя враховує необхідність у проведенні зазначених слідчих та процесуальних дій, які мають доказове значення у кримінальному провадженні.

З огляду на викладене, строк досудового розслідування кримінального провадження необхідно продовжити.

Керуючись ст.ст. 2, 28, 294, 295-1 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ УСБУ в Одеській області ОСОБА_2 про продовження строку досудового розслідування задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження № 0000073 від 29.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на 12 (дванадцять) місяців, тобто до 29.10.2022 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

21.10.2021