СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/7883/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 вересня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Святошинського районного суду м. Києва клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальних провадженнях щодо організованої злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою та транснаціональною злочинністю Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002224 від 12.11.2020 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
21.09.2021 р. прокурор звернувся з вказаним клопотанням, у якому просить накласти арешт на нерухоме майно, а саме: на нежитлові приміщення загальною площею 13265,6 м2, які знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 (кадастровий номер земельної ділянки на якій розташоване нерухоме майно :01:002:0020), та заборонити службовим особам ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ-Л» (), іншим особам за довіреністю чи дорученням відчужувати вказане нерухоме майно.
В обґрунтування клопотання зазначає, що слідчими третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0002224 від 12.11.2020 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст.212 КК України. Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням здійснюється прокурорами Офісу Генерального прокурора.
У ході досудового розслідування встановлено, що члени організованої групи осіб, використовуючи реквізити низки суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками «ризиковості», у період 2019-2021 років, вчинили пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, шляхом неправомірного формування ланцюгів податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ та безпідставної реєстрації податкових накладних у ЄРПН.
Так, встановлено, що члени організованої групи осіб, використовуючи реквізити «транзитних» та «ризикових» суб`єктів підприємницької діяльності, серед яких: ТОВ «АЛЬФА-РЕАЛ-ЕСТЕЙТ» (), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДIМ «ОСЕЛЕДЬКО» (), ТОВ «НАФТОСЕРВІС» (), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «МІЛК-СЕРВІС» (), ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ ЛОГІСТИК» () та інші у період 2019-2020 років вчиняють пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, яке полягає у схемному (неправомірному) формуванні податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ та надання підприємствам реального сектору економіки послуг по незаконному завищенню податкового кредиту з ПДВ.
УБФЗ ГУ ДФС у Київській області на виконання доручення встановлено схему формування та використання сумнівного податкового кредиту з податку на додану вартість за участю суб`єктів господарювання ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ОСЕЛЕДЬКО» (), ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ-Л» (), ТОВ «ЗЕНІТ НІКА» (код ), ТОВ «ТМ «ПЛЮС СЕРВІС» (), ТОВ «АЛЬФАРЕАЛ-ЕСТЕЙТ» (), ТОВ «МОРЕПЛАВНЕ» () та інших суб`єктів господарювання по ланцюгу постачання.
Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних, ТОВ «ЗЕНІТ-НІКА» () у 2020 році сформовано податковий кредит з ПДВ, який необхідний для подальшого продажу нежитлової будівлі загальною площею 19 623,4 кв. м, розташованої за адресою: АДРЕСА_2 від, ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ОСЕЛЕДЬКО» (код 40047273) та ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ-Л» (код 39000343) на загальну суму 60,2 млн грн. ПДВ.
У ході подальшого аналізу інформаційно-аналітичних баз даних встановлено, що ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ОСЕЛЕДЬКО» в період червня та жовтня 2020 року зареєструвало податкові накладні, що виписані в період травня, червня, липня, серпня 2020 року в адресу ТОВ «ЗЕНІТ-НІКА» з номенклатурою товару: «кровельні роботи будівлі, виготовлення вантажних доків будівлі, виготовлення фундаменту будівлі, виготовлення каркасу будівлі, земляні роботи, установка протипожежних систем за адресою: Київська область, Макарівський район, с. Колонщина, вул. Київська, буд. 3-К, буд. 3-Д.» на загальну суму 27 531 899 грн. ПДВ.
У свою чергу ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ОСЕЛЕДЬКО» сформувало частину власного податкового кредиту з ПДВ за рахунок придбання в основному молочних та кисломолочних продуктів (молока, сметани, сиру, масла, йогурту, закваски, кефіру).
Решту податкового кредиту, ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ОСЕЛЕДЬКО» відповідно до інформації отриманої з АСМО «Інспектор-2006», формує за рахунок проведення імпортних операцій. У період з 2019 по 2021 рік ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ОСЕЛЕДЬКО» імпортувало з Китаю ТМЦ (іграшки, прилади для заняття спортом, дошки для малювання та інше) на загальну суму понад 300 млн. грн. Відповідно до інформації отриманої з Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ОСЕЛЕДЬКО» не відображало продаж імпортованого товару в адресу суб`єктів господарювання, що може свідчити про фактичну реалізацію даного товару за готівкові кошти без відображення в документах бухгалтерської та податкової звітності.
У ході подальшого аналізу інформаційно-аналітичних баз даних встановлено, що ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ-Л» в період червня, липня, вересня, жовтня, листопада та грудня 2020 року зареєструвало податкові накладні, що виписані в період червня, серпня, вересня, жовтня, листопада 2020 року в адресу ТОВ «ЗЕНІТ-НІКА» з номенклатурою товару: «будівельно-монтажні роботи, комплекс робіт з улаштування стін та перегородок із сендвіч-панелей при будівництві складського комплексу, монтаж електричних мереж всередині та зовні, роботи з підготовки майданчика будівлі та внутрішні штукатурні роботи будівлі за адресою: АДРЕСА_3 , середньотемпературні та низькотемпературні холодильні машини» на загальну суму ПДВ 32 620 153 грн. ПДВ.
У свою чергу, ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ-Л» (у 2020 році відшкодовано ПДВ на загальну суму 60 000 079 грн.) сформувало частину власного податкового кредиту з ПДВ за рахунок придбання в основному: алкогольних напоїв, середньотемпературних та низькотемпературних холодильних машин, повітроохолоджувачів, а також нежитлової будівлі Логістичного центру «Одеса-парк логістики», що знаходиться за адресою: Одеська область, Біляївський район, с/рада Нерубайська, Масив 4, будинок 4а. За наявною інформацією, зазначена нежитлова будівля Логістичного центру «Одеса-парк логістики» (кадастровий номер земельної ділянки на якій розташоване нерухоме майно :01:002:0020, зазначену ділянку куплено згідно з умовами договору купівлі-продажу нерухомого майна від 30.01.2020 № 83 за 1 340 034 гривні) придбана ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ-Л» 30.01.2020 у ТОВ «АЛЬФА-РЕАЛ-ЕСТЕЙТ» за ціною 360 000 480 грн, в т.ч. ПДВ 60 000 080 грн (договір купівлі-продажу нерухомого майна від 30.01.2020 за реєстровим № 82). У свою чергу ТОВ «АЛЬФА-РЕАЛ-ЕСТЕЙТ» придбало її 21.08.2018 в ТОВ «МОРЕПЛАВНЕ» за ціною 3 520 000 грн, в т.ч. ПДВ 586 667 гривень (договір купівлі-продажу нерухомого майна від 21.08.2018 за реєстровим № 1213). Земельну ділянку з кадастровим номером :01:002:0020 придбано ТОВ «АЛЬФА-РЕАЛ-ЕСТЕЙТ» згідно з умовами договору купівлі-продажу нерухомого майна (земельної ділянки) від 21.08.2018 № 1215 за 1 340 000 грн без ПДВ. Вказані факти можуть свідчити про суттєве заниження ціни (більше ніж в 100 разів) ТОВ «МОРЕПЛАВНЕ» зазначеної нежитлової будівлі Логістичного центру «Одеса-парк логістики», що знаходиться за адресою: Одеська область, 4 Біляївський район, с/рада Нерубайська, Масив 4, будинок 4а, при її продажу в адресу ТОВ «АЛЬФА-РЕАЛ-ЕСТЕЙТ».
Решту податкового кредиту, ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ-Л» відповідно до інформації отриманої з АСМО «Інспектор-2006», формує за рахунок проведення імпортних операцій. У період з 2019 по 2021 рік ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ-Л» імпортувало з Китаю ТМЦ (іграшки, прилади для заняття спортом, дошки для малювання та інше) на загальну суму понад 180 млн. грн. Відповідно до інформації отриманої з Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ-Л» не відображало продаж імпортованого товар в адресу суб`єктів господарювання, що свідчить про фактичну реалізацію даного товару за готівкові кошти без відображення в документах бухгалтерської та податкової звітності.
Також встановлено, що частину власного податкового кредиту ТОВ «АЛЬФА-РЕАЛ-ЕСТЕЙТ» в період 2019-2020 років формує за рахунок придбання ТМЦ (ґрунт-емаль 3 в 1 антикорозійна біла, труба насосно-компресорна, труба, патрубок, тканина з синтетичних комплексних ниток, полотно трикотаж/бавовно, герметик однокомпонентний, демферна стрічка, комплект консольні стелажі) у ряду суб`єктів господарювання, які входять в єдину групу підприємств разом з ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ-Л», в саме: ТОВ «ТОРГОВИЙ ДIМ «ОСЕЛЕДЬКО» (), ТОВ «НАФТОСЕРВІС» (), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «МІЛК-СЕРВІС» (), ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ ЛОГІСТИК» (), ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ-Л» () на загальну суму понад 40 млн. ПДВ.
Решту податкового кредиту, який необхідний для подальшого продажу нежитлової будівлі, ТОВ «АЛЬФА-РЕАЛ-ЕСТЕЙТ» відповідно до інформації отриманої з АСМО «Інспектор-2006», формує за рахунок проведення імпортних операцій. У період з 2019 по 2020 роки ТОВ «АЛЬФА-РЕАЛ-ЕСТЕЙТ» імпортувало з Китаю ТМЦ (іграшки, прилади для заняття спортом, дошки для малювання та інше) на загальну суму понад 300 млн. грн. Відповідно до інформації отриманої з Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «АЛЬФА-РЕАЛ-ЕСТЕЙТ» не відображало продаж імпортованого товар в адресу суб`єктів господарювання, що свідчить про фактичну реалізацію даного товару за готівкові кошти без відображення в документах бухгалтерської та податкової звітності.
Враховуючи вищевикладене встановлено, що причиною виникнення від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту у ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ-Л» є включення до податкового кредиту податкових накладних, згідно яких здійснено придбання нежитлової будівлі Логістичного центру «Одеса-парк логістики», що знаходиться за адресою: Одеська область, 4 Біляївський район, с/рада Нерубайська, Масив 4, будинок 4а у ТОВ «АЛЬФА-РЕАЛ-ЕСТЕЙТ», яке в свою чергу формувало схемний «імпортний» кредит, який у подальшому реалізовувався за готівкові кошти, без відображення в документах бухгалтерської та податкової звітності. Вказані дії надали змогу службовим особам ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ-Л» в період 2020 року безпідставно відшкодувати державні кошти на загальну суму 60 000 079 грн.
Виходячи з вищевикладеного ТОВ «АЛЬФА-РЕАЛ-ЕСТЕЙТ» є ризиковим суб`єктом господарювання та створене з метою прикриття незаконної діяльності підприємств вигодонабувачів, серед яких: ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ-Л», яке сформувало власний податковий кредит з ПДВ за рахунок придбання нежитлової будівлі логістичного центру у вищезазначеного ризикового підприємства. За таких обставин, підприємствами вигодонабувачами по підробленим документам відбувається незаконне формування технічного податкового кредиту та як наслідок мінімізація податкових зобов`язань з ПДВ, що призводить до умисного ухилення від сплати податків. Зазначені псевдо господарські взаємовідносини були направлені на формування витрат для зменшення сум, з якої необхідно сплачувати податки та отримання від невстановлених осіб, готівкових коштів, які були отримані шляхом їх обготівкування після документального оформлення вищезазначених операцій.
Вищезазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, органи Державного контролю та фінансового моніторингу що призводить до ненадходження податків до бюджету Держави коштів в особливо великих розмірах.
Крім того, у ході досудового розслідування допитано попереднього керівника ТОВ «МОРЕПЛАВНЕ» ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , який повідомив що жодного відношення до діяльності підприємства немає, фінансово-господарської діяльності на підприємстві не здійснював, жодних документів не підписував. Вказана особа займала посаду керівника в момент реалізації нерухомого майна та земельної ділянки в адресу ТОВ «АЛЬФА-РЕАЛ-ЕСТЕЙТ».
У ході досудового розслідування отримано висновки економічних досліджень №23/06-21-1 від 23.06.2021 р. та № 16/06-21-3 від 16.060.2021 р., складених за результатами дослідження фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ-Л» (), ТОВ «АЛЬФАРЕАЛ-ЕСТЕЙТ» (), ТОВ «МОРЕПЛАВНЕ» (), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ОСЕЛЕДЬКО» (), , ТОВ «ЗЕНІТ НІКА» (код ), ТОВ «ТМ «ПЛЮС СЕРВІС» (), та інших суб`єктів господарювання.
За результатами досліджень встановлено безпідставне відшкодування ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ-Л» () державних коштів на загальну суму 60 000 079 грн., шляхом проведення маніпуляцій з товарними позиціями протягом 2020 року по взаємовідносинах з контрагентом ТОВ «АЛЬФАРЕАЛ-ЕСТЕЙТ» () та іншими суб`єктами господарської діяльності.
У ході досудового розслідування встановлено, що нерухоме майно, яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . (кадастровий номер земельної ділянки на якій розташоване нерухоме майно :01:002:0020) є предметом кримінального правопорушення та одержане внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння, що зумовлює необхідність накладення арешту на нерухоме майно ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ-Л».
Нерухоме майно, яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . (кадастровий номер земельної ділянки на якій розташоване нерухоме майно :01:002:0020) визнано речовим доказом у кримінальному провадженні.
Таким чином, з метою відшкодування збитків, що заподіяні державі, збереження речових доказів, виникла необхідність у накладенні арешту на нерухоме майно, яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . (кадастровий номер земельної ділянки на якій розташоване нерухоме майно :01:002:0020).
В судове засідання прокурор не з`явився, надав заяву, у якій просить розгляд клопотання здійснювати без його участі, клопотання підтримує та просить задовольнити в повному обсязі.
Також у своєму клопотанні прокурор просить розгляд клопотання здійснювати за відсутності власника майна.
Відповідно до положень ч. 2 ст. 172 КПК України, клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.
Враховуючи вищенаведені положення закону, з метою забезпечення збереження арешту майна, слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання за відсутності власника майна.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.
Ч. 1 та п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є: арешт майна.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
П. 1 та ч. 2 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів.
Згідно аб. 1 ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Ч. 1 ст. 98 КПК України встановлено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Ч. 2 ст. 173 КПК України передбачено, що при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати:
1) правову підставу для арешту майна;
2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу);
3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу);
3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу);
4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу);
5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження;
6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.
Слідчим суддею з`ясовано, що відповідно до витягу від 09.09.2021 р. з Єдиного реєстру досудового розслідування, третім відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0002224 від 12.11.2020 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст.212 КК України.
З рапортів старшого оперуповноваженого з ОВС четвертного оперативного відділу УБФЗ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_5 , протоколів огляду від 14.06.2021 р. та від 23.06.2021 р. Єдиного реєстру податкових накладних, протоколу огляду від 14.06.2021 р. Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, висновку економічного дослідження № 16/06-21-3 від 16.02.2021 р. та висновку економічного дослідження № 23/06-21-1 від 23.06.2021 р. вбачається, зокрема, що ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ-Л» (у 2020 р. відшкодовано ПДВ на загальну суму 60 000 079 грн.) сформувало частину власного податкового кредиту з ПДВ за рахунок придбання в основному: алкогольних напоїв, середньо температурних та низькотемпературних холодильних машин, повітроохолоджувачів, а також нежитлової будівлі Логістичного центру «Одеса-парк логістики», що знаходиться за адресою: Одеська область, Біляївський район, с/рада Нерубайська, Масив 4, будинок 4а. Так, нежитлова будівля Логістичного центру «Одеса-парк логістики» (кадастровий номер земельної ділянки на якій розташоване нерухоме майно :01:002:0020, зазначену ділянку куплено згідно з умовами договору купівлі-продажу нерухомого майна від 30.01.2020 р. № 83 за 1 340 034 гривні) придбана ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ-Л» 30.01.2020 р. у ТОВ «АЛЬФА-РЕАЛ-ЕСТЕЙТ» за ціною 360 000 480 грн., в т.ч. ПДВ 60 000 080 грн. (договір купівлі-продажу нерухомого майна від 30.01.2020 р. за реєстровим № 82). ТОВ «АЛЬФА-РЕАЛ-ЕСТЕЙТ» придбало її 21.08.2018 р. в ТОВ «МОРЕПЛАВНЕ» за ціною 3 520 000 грн., в т.ч. ПДВ 586 667 грн. (договір купівлі-продажу нерухомого майна від 21.08.2018 р. за реєстровим № 1213). Земельну ділянку з кадастровим номером :01:002:0020 придбано ТОВ «АЛЬФА-РЕАЛ-ЕСТЕЙТ» згідно з умовами договору купівлі-продажу нерухомого майна (земельної ділянки) від 21.08.2018 № 1215 за 1 340 000 грн. без ПДВ. Вказані факти можуть свідчити про суттєве заниження ціни (більше ніж в 100 разів) ТОВ «МОРЕПЛАВНЕ», зазначеної нежитлової будівлі Логістичного центру «Одеса-парк логістики», що знаходиться за адресою: Одеська область, 4 Біляївський район, с/рада Нерубайська, Масив 4, будинок 4а, при її продажу в адресу ТОВ «АЛЬФА-РЕАЛ-ЕСТЕЙТ». В свою чергу, решту податкового кредиту, ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ-Л» формує за рахунок проведення імпортних операцій. Частину власного податкового кредиту ТОВ «АЛЬФА-РЕАЛ-ЕСТЕЙТ» в період 2019-2020 років формує за рахунок придбання ТМЦ (ґрунт-емаль 3 в 1 антикорозійна біла, труба насосно-компресорна, труба, патрубок, тканина з синтетичних комплексних ниток, полотно трикотаж/бавовно, герметик однокомпонентний, демферна стрічка, комплект консольні стелажі) у ряду суб`єктів господарювання, які входять в єдину групу підприємств разом з ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ-Л», в саме: ТОВ «ТОРГОВИЙ ДIМ «ОСЕЛЕДЬКО» (), ТОВ «НАФТОСЕРВІС» (), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «МІЛК-СЕРВІС» (), ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ ЛОГІСТИК» (), ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ-Л» () на загальну суму понад 40 млн. ПДВ. Решту податкового кредиту, який необхідний для подальшого продажу нежитлової будівлі, ТОВ «АЛЬФА-РЕАЛ-ЕСТЕЙТ» формує за рахунок проведення імпортних операцій.
Причиною виникнення від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту у ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ-Л» є включення до податкового кредиту податкових накладних, згідно яких здійснено придбання нежитлової будівлі Логістичного центру «Одеса-парк логістики», що знаходиться за адресою: Одеська область, 4, Біляївський район, с/рада Нерубайська, Масив 4, будинок 4а у ТОВ «АЛЬФА-РЕАЛ-ЕСТЕЙТ», яке в свою чергу формувало схемний «імпортний» кредит, який у подальшому реалізовувався за готівкові кошти, без відображення в документах бухгалтерської та податкової звітності. Вказані дії надали змогу службовим особам ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ-Л» в період 2020 р. безпідставно відшкодувати державні кошти на загальну суму 60 000 079 грн.
Згідно протоколу допиту свідка від 02.09.2021 р. ОСОБА_4 , який обіймав посаду керівника в момент реалізації нерухомого майна та земельної ділянки на користь ТОВ «АЛЬФА-РЕАЛ-ЕСТЕЙТ», останній повідомив, що жодного відношення до діяльності підприємства немає, фінансово-господарської діяльності на підприємстві не здійснював, жодних документів не підписував.
Постановою від 10.09.2021 р. слідчого, нерухоме майно, яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 (кадастровий номер земельної ділянки на якій розташоване нерухоме майно :01:002:0020), визнано речовим доказом у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002224 від 12.11.2020 р.
Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна від 04.06.2021 р. № 260096217, нерухоме майно, яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , загальною площею 13265,6 кв.м. (кадастровий номер земельної ділянки на якій розташоване нерухоме майно :01:002:0020), на праві приватної власності належить Товариству з обмеженою відповідальністю «ВЕРЕСНЬ-Л» (код ЄДРПОУ 39000343).
Беручи до уваги наведене, слідчий суддя приходить до висновку, що матеріали клопотання переконливо свідчать про те, що нерухоме майно, на яке прокурор просить накласти арешт відповідає критеріям, передбаченим ч. 1 ст. 98 КПК України, а також обґрунтовано визнано речовим доказом, що в своїй сукупності слугує підставами для застосування обмежувальних заходів в даному кримінальному провадженні.
Таким чином, з метою збереження доказів у даному кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає за необхідне накласти арешт на вказане у клопотанні прокурора майно, а тому клопотання прокурора підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 170-173, 175, 309, 372, 392 КПК України, слідчий суддя
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальних провадженнях щодо організованої злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою та транснаціональною злочинністю Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 задовольнити.
Накласти арешт на нерухоме майно, а саме: на нежитлові приміщення, загальною площею 13265,6 м2, які знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 (кадастровий номер земельної ділянки, на якій розташоване нерухоме майно :01:002:0020), та заборонити службовим особам ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ-Л» (), іншим особам за довіреністю чи дорученням відчужувати вказане нерухоме майно.
Виконання ухвали покласти на прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальних провадженнях щодо організованої злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою та транснаціональною злочинністю Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 .
Ухвала виконується негайно.
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.
У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення шляхом подання апеляційної скарги безпосередньо до Київського апеляційного суду.
Слідчий суддя ОСОБА_1