ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/1468/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"14" квітня 2021 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку по кримінальному провадженню №0000546 від 02.11.2020 р. за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України,
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС 2-го СВРКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням з прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку у приміщеннях за адресою: м. Харків, вул. Чернишевська, буд. 46, які використовуються ТОВ «24 Онлайн» (код 39945438) та відповідно до інформації з Єдиного Державного реєстру прав власності на нерухоме майно на праві власності зареєстровані за ТОВ «НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО «ФАКТОР», (код 14057601), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення розслідуваного кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення інших осіб, причетних до кримінального правопорушення, вилучення документів фінансово-господарської діяльності підприємств ТОВ «ФРЕШФУДС» (код 40002904), ТОВ «Луканіко» (код 43500144), ТОВ «Агромус» (код 43500170), ТОВ «ВІНОЧОК» (код 13841385), ТОВ «ДУНАЙСЬКИЙ АГРАРІЙ» (код 38686368), ТОВ «АГРО БУСЬК» (код 39636983), ТОВ «ЛЬВІВ ФРЕШ ФУД» (код 39975792), ТОВ «ГАЛИЧГРУП» (код 41771086), ТОВ «ТД «ДУНАЙСЬКИЙ АГРАРІЙ» (код 42899497), АТ «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ФЕМЕЛІГУД» (код 43775248), ТОВ «ПСО «Яструб» (код 37372186), ТОВ «ФРУТАРІЯ» (код 40629602), ТОВ «ТРЕЙДКОМ-ЗАХІД» (код 41504608), ТОВ «ЗАХІДІНВЕСТКОМ» (код 42039716), ТОВ «С.Л.М. ФРУТ» (код 43123253), ТОВ «СТАРТТОРГ» (код 43281741), ТОВ «ГАЛМАРКО» (код 43696210), ТОВ «ФАМАРІ» (код 43281819), ТОВ «Гренадин Плюс» (код 43500254), ТОВ «Спельта» (код 43499291), ТОВ «Чумиза» (код 43499930), ТОВ «Великоцепцевицький Аграрій» (код 42389851), ТОВ «Сервіс Центр «Картоплянство» (код 31712993), ПП «Охорона 121» (код 42905966), ТОВ «Технобезпека-Преміум» (код 41854350), ТОВ «Форейн Трейд Бізнес» (код 42303968), ТЗОВ «ТДБ» (код 22396671), ТОВ «КУРКУЛЬ І СИНИ» (код 43735406), ТОВ «ЛЕСТ ПРОДАКШН» (код 43808987), ТОВ «ПЛІДНА ЦАРИНА» (код 43806356), ТОВ «ЗОЛОТО АГРАРІЯ» (код 43732536), ТОВ «ЕКОПРОДАЖ ГРУП» (код 43800286), ТОВ «ЖНИВОВИЦЯ» (код 43806424), ТОВ «ХОЗКОМ» (код 43808840), ТОВ «СОНЯЧНА ПОЛОНИНА» (код 43732489), ТОВ «АГРОФІРМА «ТАРАСОВА САДИБА» (код 43735432), ТОВ «КІЛАЙС» (код 43148681), ТОВ «ЗЕРНОВИЙ МАГНАТ» (код 43732667), ТОВ «Львівське Регіональне відділення» (код 41675492), ТОВ «Дніпропетровське регіональне відділення» (код 41675471), ТОВ «Київське регіональне відділення» (код 41675487), «Львівське регіональне відділення» (код 41675492), ТОВ «Одеське регіональне відділення» (код 41675508), ТОВ «Харківське регіональне відділення» (код 41675513), ТОВ «Київське центральне відділення» (код 42759321), ТОВ «24 Онлайн» (код 39945438) а саме: договори із додатками та додатковими угодами до них, акти приймання-передачі, виконаних робіт, послуг, тощо, накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, довіреності, платіжні документи, товарно- транспортні накладні, документи щодо руху коштів підприємств, листи підприємств щодо укладання договорів та виконання їх умов, документи щодо підтвердження цін, указаних у зовнішньоекономічних договорах, документи податкової звітності та печатки цих підприємств, документи «тіньового» бухгалтерського обліку, які свідчать про проведення фінансово господарських операцій, сертифікатів якості, товарів, висновки фітосанітарійної служби, посвідчення, та висновки, засоби зв`язку, комп`ютерна техніка, сервери, електронно - обчислювальна техніка та електронні носії інформації, які містять відомості про фінансово - господарські операції, платежі, переведені службовими особами вказаних підприємств, установчі, статутні та реєстраційні документи, чорнові записи та зіпсовані документи, блокноти, робочі зошити, документи із вільними зразками почерку, підписів, почерку та відбитків печаток цих підприємств, товарно - матеріальні цінності, які не оприбутковані по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, установчі, кошти, які здобуті злочинним шляхом, внаслідок незаконно отриманих пільг з оподаткування та незаконно переведені з безготівкової форми в готівку, готівкові кошти, які не оприбутковані в касі підприємства та документах бухгалтерського обліку.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав суду заяву про розгляд справи у його відсутність.

Дослідивши клопотання та копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим з таких підстав.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що другим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві проводяться слідчі (розшукові) дії у кримінальному проваджені №0000546 від 02.11.2020 р, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені досудовим розслідуванням особи використовуючи підконтрольні їм підприємства ТОВ «ФРЕШФУДС» (код 40002904), ТОВ «Луканіко» (код 43500144), ТОВ «Агромус» (код 43500170), ТОВ «ВІНОЧОК» (код 13841385), ТОВ «ДУНАЙСЬКИЙ АГРАРІЙ» (код 38686368), ТОВ «АГРО БУСЬК» (код 39636983), ТОВ «ЛЬВІВ ФРЕШ ФУД» (код 39975792), ТОВ «ГАЛИЧГРУП» (код 41771086), ТОВ «ТД «ДУНАЙСЬКИЙ АГРАРІЙ» (код 42899497), АТ «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ФЕМЕЛІГУД» (код 43775248), ТОВ «ПСО «Яструб» (код 37372186) діяльність яких контролюється ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та іншими, діючи на території м. Києва та інших областей України, організували схему з ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), яка полягає в приховуванні реальних обсягів ввезених на митну територію України товарів та документального оформлення їх придбання у підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «ФРУТАРІЯ» (код 40629602), ТОВ «ТРЕЙДКОМ-ЗАХІД» (код 41504608), ТОВ «ЗАХІДІНВЕСТКОМ» (код 42039716), ТОВ «С.Л.М. ФРУТ» (код 43123253), ТОВ «СТАРТТОРГ» (код 43281741), ТОВ «ГАЛМАРКО» (код 43696210), ТОВ «ФАМАРІ» (код 43281819), ТОВ «Гренадин Плюс» (код 43500254), ТОВ «Спельта» (код 43499291), ТОВ «Чумиза» (код 43499930), ТОВ «Великоцепцевицький Аграрій» (код 42389851), ТОВ «Сервіс Центр «Картоплянство» (код 31712993), ПП «Охорона 121» (код 42905966), ТОВ «Технобезпека-Преміум» (код 41854350), ТОВ «Форейн Трейд Бізнес» (код 42303968), ТЗОВ «ТДБ» (код 22396671), які слугують механізмом для документального відображення удаваних операцій. Також встановлено, що частина імпортованих на митну територію України ТМЦ реалізовується за готівкові кошти, без відображення даних операцій у податковій звітності, а податковий кредит відписується в адресу підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «КУРКУЛЬ І СИНИ» (код 43735406), ТОВ «ЛЕСТ ПРОДАКШН» (код 43808987), ТОВ «ПЛІДНА ЦАРИНА» (код 43806356), ТОВ «ЗОЛОТО АГРАРІЯ» (код 43732536), ТОВ «ЕКОПРОДАЖ ГРУП» (код 43800286), ТОВ «ЖНИВОВИЦЯ» (код 43806424), ТОВ «ХОЗКОМ» (код 43808840), ТОВ «СОНЯЧНА ПОЛОНИНА» (код 43732489), ТОВ «АГРОФІРМА «ТАРАСОВА САДИБА» (код 43735432), ТОВ «КІЛАЙС» (код 43148681), ТОВ «ЗЕРНОВИЙ МАГНАТ» (код 43732667) у результаті вищевказаних дій державному бюджету України нанесено збитки у сумі понад 8 млн. грн. ПДВ, що підтверджується актом перевірки №118/26-15-07-01-03/40002904 від 30.10.2020 та матеріалами УПЕП.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що Головним управлінням ДПС у м. Києві на підставі наказу Головного управління ДПС у м. Києві від 18.09.2020 №6581 та згідно п.п. 78.1.8 п. 78.1 ст. 78, ст. 79 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, із змінами та доповненнями (далі Кодексу, ПКУ), проведена документальна позапланова невиїзна перевірка ТОВ «ФРЕШФУДС» () з питань законності декларування від`ємного значення з податку на додану вартість, яке становить більше 100 тис. грн. за серпень 2020 року, з урахуванням від`ємного значення з податку на додану вартість, задекларованого у попередніх звітних періодах за травень, червень, липень, 2020 року.

За результатами документальної перевірки складено акт від 30.10.2020 №118/26-15-07-01-03/40002904 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «ФРЕШФУДС» () з питань законності декларування від`ємного значення з податку на додану вартість, яке становить більше 100 тис. грн. за серпень 2020 року, з урахуванням від`ємного значення з податку на додану вартість, задекларованого у попередніх звітних періодах за травень, червень, липень 2020 року», згідно якого встановлено порушення Податкового кодексу України від 02.12.10 №2756-VI (зі змінами і доповненнями):

1. п. 44.1 ст. 44, п. 185.1 ст. 185, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6, ст. 198, п. 200.1, п. 200.4 ст. 200, п. 201.1 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями), в результаті чого встановлено завищення від`ємного значення, що включається до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, за серпень 2020 року у сумі 13526256, 00 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 8062232, 00 грн.

2. п. 44.1, п. 44.6 ст.44 п.84,2 ст. 85 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями): посадовими особами контролюючого органу не надано документів під час перевірки.

Таким чином за результатами перевірки прийнято податкові повідомлення рішення:

- №7080701 від 30.11.2020 року по зменшенню від`ємного значення ПДВ. Зазначені порушення, що включається до складу податкового кредиту у сумі 13 526 256,00 грн.

- №20701 від 30.11.2020 року по податку на додану вартість на загальну суму 12 903 048 грн.(у т.ч. основний платіж - 8 062 232,00 грн., фінансова санкція 4031116 грн.).

Податкові повідомлення-рішення отримано ТОВ «Фрешфудс» 05.12.2020.

Відповідно до матеріалів акту перевірки службові особи ТОВ «Фрешфудс» не надали, жодних підтверджуючих документів з приводу проведення фінансово-господарських операцій, в результаті яких сформувалося від`ємне значення ПДВ, та в результаті яких формувався податковий кредит на підприємстві. Також, як вбачається з матеріалів акту перевірки ТОВ «Фрешфудс» не знаходиться за місцем реєстрації, а саме за адресою: 02660 м. Київ, вул. Колекторна, буд. 3. Що унеможливлює отримання документів для проведення подальшого розслідування в порядку ст. 93 КПК України.

Листом 2882/26-97-03-0619 від 16.01.2021 року акт перевірки №118/26-15-07-01-03/40002904 від 30.10.2020 направлено до УПЕП ГУ ДФС у м. Києві з метою доопрацювання відомостей, з метою встановлення всіх обставин необхідних для подальшого внесення відомостей до ЄРДР. В подальшому отримано лист від УПЕП ГУ ДФС у м. Києві з матеріалами, які отримані в ході доопрацювання відомостей наявних в акті перевірки №118/26-15-07-01-03/40002904 від 30.10.2020 з урахуванням яких було внесено відомості до ЄРДР.

Відповідно до зібраних матеріалів кримінального провадження встановлено, що підприємство ТОВ «ФРЕШФУДС» (код 40002904), яке перебуває на податковому обліку - ГУ ДФС у м. Києві (Дарницький район), податкова адреса - м. Київ, вул. Колекторна, буд. 3., службовою особою та засновником є гр. ОСОБА_5 , (і.п.н. НОМЕР_1 ), використовується з метою приховування реальних обсягів товару ввезеного на митну територію України в митному режимі «Імпорт» та документального оформлення придбання даного товару у підприємств з ознаками «фіктивності» та «транзитності» з метою фіктивного формування податкового кредиту, що призводить до ухилення від сплати податків. Також встановлено, що минулий керівник та засновник ТОВ «ФРЕШФУДС» являлися гр. ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , (і.п.н. НОМЕР_2 ) та гр. ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_2 ).

Так відповідно до відомостей зібраних в ході здійснення досудового розслідування встановлено наступні підприємства з ознаками «фіктивності», які документально відобразили поставку товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ФРЕШФУДС» (), а саме ТОВ «ФРУТАРІЯ» (код 40629602),ТОВ «ТРЕЙДКОМ ЗАХІД» (код 41504608), ТОВ «ЗАХІДІНВЕСТКОМ» (код 42039716),ТОВ «С.Л.М. ФРУТ» (код 43123253),ТОВ «СТАРТТОРГ» (код 43281741),ТОВ «ГАЛМАРКО» (код 43696210),ТОВ «ФАМАРІ» (код 43281819), ТОВ «Гренадин Плюс» (код 43500254), ТОВ «Спельта» (код 43499291), ТОВ «Чумиза» (код 43499930), ТОВ «Великоцепцевицький Аграрій» (код 42389851), ТОВ «Сервіс Центр «Картоплянство» (код 31712993), ПП «Охорона 121» (код 42905966), ТОВ «Технобезпека-Преміум» (код 41854350), ТОВ «Форейн Трейд Бізнес» (код 42303968), ТЗОВ «ТДБ» (код 22396671), що призвело до ухилення від сплати податків підприємством ТОВ «ФРЕШФУДС» () в особливо великих розмірах. Дані відомості підтверджуються актом перевірки №118/26-15-07-01-03/40002904 від 30.10.2020 року та матеріалами отриманими в ході здійснення досудового розслідування.

Також в ході здійснення досудового розслідування встановлено, що залишок податкового кредиту, який сформувався, як від`ємне значення у звітньому періоді ТОВ «ФРЕШФУДС» (код 40002904) відписує в адресу інших підприємств з ознаками «фіктивності» та «транзитності», а саме: ТОВ «КУРКУЛЬ І СИНИ» (код 43735406), ТОВ «ЛЕСТ ПРОДАКШН» (код 43808987), ТОВ «ПЛІДНА ЦАРИНА» (код 43806356), ТОВ «ЗОЛОТО АГРАРІЯ» (код 43732536), ТОВ «ЕКОПРОДАЖ ГРУП» (код 43800286), ТОВ «ЖНИВОВИЦЯ» (код 43806424), ТОВ «ХОЗКОМ» (код 43808840), ТОВ «СОНЯЧНА ПОЛОНИНА» (код 43732489), ТОВ «АГРОФІРМА «ТАРАСОВА САДИБА» (код 43735432), ТОВ «КІЛАЙС» (код 43148681), ТОВ «ЗЕРНОВИЙ МАГНАТ» (), суть даних фінансово-господарських операцій полягає в документальному оформленні безтоварних операцій з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для підприємств з ознаками «фіктивності» та «транзитності», які в подальшому слугують механізмом для ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки.

Також відповідно до матеріалів кримінального провадження ТОВ «ФРУТАРІЯ» (код 40629602), ТОВ «ТРЕЙДКОМ-ЗАХІД» (код 41504608), ТОВ «ЗАХІДІНВЕСТКОМ» (код 42039716),ТОВ «С.Л.М. ФРУТ» (код 43123253), ТОВ «СТАРТТОРГ» (код 43281741), ТОВ «ГАЛМАРКО» (код 43696210), ТОВ «ФАМАРІ» (код 43281819), ТОВ «Гренадин Плюс» (код 43500254), ТОВ «Спельта» (код 43499291), ТОВ «Чумиза» (код 43499930), ТОВ «Великоцепцевицький Аграрій» (код 42389851), ТОВ «Сервіс Центр «Картоплянство» (код 31712993), ПП «Охорона 121» (код 42905966), ТОВ «Технобезпека-Преміум» (код 41854350), ТОВ «Форейн Трейд Бізнес» (код 42303968), ТОВ «ТДБ» (код 22396671), ТОВ «КУРКУЛЬ І СИНИ» (код 43735406), ТОВ «ЛЕСТ ПРОДАКШН» (код 43808987), ТОВ «ПЛІДНА ЦАРИНА» (код 43806356), ТОВ «ЗОЛОТО АГРАРІЯ» (код 43732536), ТОВ «ЕКОПРОДАЖ ГРУП» (код 43800286), ТОВ «ЖНИВОВИЦЯ» (код 43806424), ТОВ «ХОЗКОМ» (код 43808840), ТОВ «СОНЯЧНА ПОЛОНИНА» (код 43732489), ТОВ «АГРОФІРМА «ТАРАСОВА САДИБА» (код 43735432), ТОВ «КІЛАЙС» (код 43148681), ТОВ «ЗЕРНОВИЙ МАГНАТ» (код 43732667) мають наступні ознаки, які вказують на їх «фіктивність» та «транзитність», а саме відсутні необхідні умови для здійснення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські та офісні приміщення, транспортні засоби, що унеможливлює здійснення ними фактичної фінансово-господарської діяльності. Тобто дані підприємства використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає в штучному (незаконному) формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки в тому числі і підприємству ТОВ «ФРЕШФУДС» (код 40002904).

Вищезазначені дії вказаних осіб забезпечують незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, органи Державного контролю та фінансового моніторингу що призводить до ненадходження податків до бюджету Держави - коштів в особливо великих розмірах.

Заходами оперативного характеру встановлено, що зазначені підприємства є пов`язаними юридичними особами з ознаками фіктивності, а грошові кошти, перераховуються на їхні розрахункові рахунки з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на конвертацію безготівкових коштів в готівку.

Подальшим проведенням досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ФРЕШФУДС» входить до складу групи СГД, діяльність яких пов`язана з оптовою торгівлею фруктами та овочами на території України. До складу вказаної групи входять наступні юридичні та фізичні-особи підприємці: ТОВ «ФРЕШФУДС» (код 40002904), ТОВ «Луканіко» (код 43500144), ТОВ «Агромус» (код 43500170), ТОВ «ВІНОЧОК» (код 13841385), ТОВ «ДУНАЙСЬКИЙ АГРАРІЙ» (код 38686368), ТОВ «АГРО БУСЬК» (код 39636983), ТОВ «ЛЬВІВ ФРЕШ ФУД» (код 39975792), ТОВ «ГАЛИЧГРУП» (код 41771086), ТОВ «ТД «ДУНАЙСЬКИЙ АГРАРІЙ» (код 42899497), АТ «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ФЕМЕЛІГУД» (код 43775248) діяльність яких контролюється наступними громадянами: ОСОБА_5 , (і.п.н. НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_2 ) дані відомості підтверджуються матеріалами кримінального провадження.

Також, встановлено, що ТОВ «ФРЕШФУДС» (код 40002904), ТОВ «Луканіко» (код 43500144), ТОВ «Агромус» (код 43500170), ТОВ «ВІНОЧОК» (код 13841385), ТОВ «ДУНАЙСЬКИЙ АГРАРІЙ» (код 38686368), ТОВ «АГРО БУСЬК» (код 39636983), ТОВ «ЛЬВІВ ФРЕШ ФУД» (код 39975792), ТОВ «ГАЛИЧГРУП» (код 41771086), ТОВ «ТД «ДУНАЙСЬКИЙ АГРАРІЙ» (код 42899497), АТ «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ФЕМЕЛІГУД» (код 43775248), ТОВ «ПСО «Яструб» (код 37372186), ТОВ «ФРУТАРІЯ» (код 40629602), ТОВ «ТРЕЙДКОМ-ЗАХІД» (код 41504608), ТОВ «ЗАХІДІНВЕСТКОМ» (код 42039716), ТОВ «С.Л.М. ФРУТ» (код 43123253), ТОВ «СТАРТТОРГ» (код 43281741), ТОВ «ГАЛМАРКО» (код 43696210), ТОВ «ФАМАРІ» (код 43281819), ТОВ «Гренадин Плюс» (код 43500254), ТОВ «Спельта» (код 43499291), ТОВ «Чумиза» (код 43499930), ТОВ «Великоцепцевицький Аграрій» (код 42389851), ТОВ «Сервіс Центр «Картоплянство» (код 31712993), ПП «Охорона 121» (код 42905966), ТОВ «Технобезпека-Преміум» (код 41854350), ТОВ «Форейн Трейд Бізнес» (код 42303968), ТЗОВ «ТДБ» (код 22396671), ТОВ «КУРКУЛЬ І СИНИ» (код 43735406), ТОВ «ЛЕСТ ПРОДАКШН» (код 43808987), ТОВ «ПЛІДНА ЦАРИНА» (код 43806356), ТОВ «ЗОЛОТО АГРАРІЯ» (код 43732536), ТОВ «ЕКОПРОДАЖ ГРУП» (код 43800286), ТОВ «ЖНИВОВИЦЯ» (код 43806424), ТОВ «ХОЗКОМ» (код 43808840), ТОВ «СОНЯЧНА ПОЛОНИНА» (код 43732489), ТОВ «АГРОФІРМА «ТАРАСОВА САДИБА» (код 43735432), ТОВ «КІЛАЙС» (код 43148681), ТОВ «ЗЕРНОВИЙ МАГНАТ» (код 43732667) та інші входить до організованої міжрегіональної транзитно-конвертоційної групи організатором якої є гр. ОСОБА_8 .

В ході здійснення досудового розслідування проведено ряд слідчих (розшукових) дій, за результатами яких допитано в якості свідка керівника ТОВ «Тарасівка Агро», а саме ОСОБА_9 , яка повідомила, що зареєструвала дане підприємство за грошову винагороду на прохання третіх осіб, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, а також повідомила, що не знає з якими підприємствами працює ТОВ «Тарасівка Агро». Також встановлено, що підприємство з ознаками фіктивності ТОВ «Гренадин Плюс» (код 43500254), що входить до вищевказаної транзитно-конвертаційної групи, відобразило реалізацію ТМЦ в адресу ТОВ «Тарасівка Агро». Тобто виходячи з вищевикладеного отримано відомості, які підтверджують, що ТОВ «Гренадин Плюс» () використовується з метою формування штучного податкового кредиту для інших підприємств, без проведення реальних операцій.

Також допитано керівника підприємства ТОВ «Ваилендагро» (код 43488667), ОСОБА_10 , яка повідомила, що зареєструвала дане підприємство за грошову винагороду на прохання третіх осіб, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності. Також встановлено, що підприємство з ознаками фіктивності ТОВ «Гренадин Плюс» (код 43500254), що входить до вищевказаної транзитно-конвертаційної групи, відобразило реалізацію ТМЦ в адресу ТОВ «Ваилендагро». Тобто виходячи з вищевикладеного отримано відомості, які підтверджують, що ТОВ «Гренадин Плюс» (код 43500254) використовується з метою формування штучного податкового кредиту для інших підприємств, без проведення реальних операцій. Також ОСОБА_10 повідомила, що пропозицію зареєструвати підприємство вона отримала від ОСОБА_11 і разом з нею їздила до м. Києва для реєстрації підприємства. Проведеним оглядом інформації, що міститься на сайті міністерства юстиції України встановлено, що ОСОБА_11 являється керівником підприємства ТОВ «Опт Транс Груп» (код 43331949) в адресу якого ТОВ «Гренадин Плюс» (код 43500254) також відобразило реалізацію ТМЦ.

Також допитано керівника підприємства ТОВ «Атланта» (код 41099458), а саме ОСОБА_12 , який повідомив, що зареєстрував дане підприємство за грошову винагороду на прохання третіх осіб, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності. Також встановлено, що підприємство ТОВ «Фрешфудс», що входить до вищевказаної транзитно-конвертаційної групи, відобразило реалізацію ТМЦ в адресу ТОВ «Атланта» (код 41099458). Тобто виходячи з вищевикладеного отримано відомості, які підтверджують, що ТОВ «Фрешфудс» використовується з метою формування штучного податкового кредиту для інших підприємств, без проведення реальних операцій.

Також допитано керівника підприємства ТОВ «Діа-Груп Плюс» (код 41555043), а саме ОСОБА_13 , який повідомив, що зареєстрував дане підприємство за грошову винагороду на прохання третіх осіб, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності. Також встановлено, що підприємство ТОВ «Спельта», що входить до вищевказаної транзитно-конвертаційної групи, відобразило реалізацію ТМЦ в адресу ТОВ «Діа-Груп Плюс» (код 41555043). Тобто виходячи з вищевикладеного отримано відомості, які підтверджують, що між ТОВ «Спельта» використовується з метою формування штучного податкового кредиту для інших підприємств, без проведення реальних операцій.

Також було відібрано пояснення в керівника підприємства ТОВ «Гренадин Плюс» (код 43500254), а саме ОСОБА_14 , яка повідомила, що являється керівником ТОВ «Гренадин Плюс», але давати будь-які пояснення з приводу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Гренадин Плюс» відмовилася користуючись ст. 63 Конституції України.

Фактично діяльність даної групи осіб направлена на надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки та незаконного конвертування безготівкових коштів у готівку, які діють скоординовано із чітким розподіленням ролей. В структуру даної групи входить СГД, які зареєстровані на підставних осіб.

Робота вказаної групи полягає в тому що підприємства замовники (вигодонабувачі) перераховують у безготівковій формі грошові кошти в якості оплати за ТМЦ, послуги, роботи на рахунки «транзитно-конвертаційних СГД». Після чого грошові кошти перераховуються на рахунки фізичних осіб та юридичних осіб (кур`єрів, підставних осіб) та в подальшому конвертувалися через їх карткові та поточні рахунки.

Незаконно «проконвертована» готівка разом із підробленими первинними документами передається «клієнтам» - посадовим особам СГД реального сектору економіки.

До функціонування схеми з незаконної мінімізації податкових зобов`язань та конвертації грошових коштів для підприємств реального сектору економіки з використанням СГД з ознаками фіктивності причетні наступні особи: ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , фактично є організатором злочинної схеми щодо ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів в особливо великих розмірах; ОСОБА_15 , 12.02.1973 являється співорганізатором злочинної схеми щодо ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів в особливо великих розмірах; ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_3 є співвиконавцем злочинної схеми щодо ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів в особливо великих розмірах в обов`язки якого входить контроль над підакцизним сектором протиправної схеми; ОСОБА_17 28.08.1978 є співвиконавцем (кур`єр) злочинної схеми щодо ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів в особливо великих розмірах. В його обов`язки входить збір готівкових коштів та транспортування їх до офісних приміщень, які використовуються у злочинної схеми; ОСОБА_18 ІНФОРМАЦІЯ_4 є співвиконавцем злочинної схеми щодо ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів в особливо великих розмірах. В його обов`язки входить пошук клієнтів, для співпраці із ТКГ; ОСОБА_19 є співвиконавцем (бухгалтер) злочинної схеми щодо ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів в особливо великих розміра. В його обов`язки входить бухгалтерській супровід ТКГ; ОСОБА_20 , ІНФОРМАЦІЯ_5 є співвиконавцем (головний бухгалтер) злочинної схеми щодо ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів в особливо великих розмірах. В його обов`язки входить бухгалтерській супровід ТКГ та бізнесу в цілому.

Також відповідно до матеріалів кримінального провадження вищевказані особи у своїй протиправній діяльності використовують офісні приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_2 в яких зберігаються готівкові кошти отримані від протиправної діяльності; первинні бухгалтерські документи; флеш-накопичувачі; довіреності; печатки СГД які входять до складу ТКГ, паспортні та анкетні данні службових осіб СГД, які входять до складку ТКГ та інше, що підтверджує діяльність злочинної схеми.

В подальшому в ході здійснення досудового розслідування встановлено, що зберігання та видача неоподаткованих грошових коштів отриманих у результаті протиправної діяльності підприємств транзитно-конвертаційної групи здійснюється за адресами обмінних пунктів валюти ТОВ «24 Онлайн» (код 39945438). Також важливо зазначити, що ТОВ «24 Онлайн» (код 39945438) являється материнською компанією та має 6 (шість) філій (пунктів обміну валют), а саме ТОВ «Львівське Регіональне відділення» (код 41675492), ТОВ «Дніпровське регіональне відділення» (код 41675471), ТОВ «Київське регіональне відділення» (код 41675487), «Львівське регіональне відділення» (код 41675492), ТОВ «Одеське регіональне відділення» (код 41675508), ТОВ «Харківське регіональне відділення» (код 41675513), ТОВ «Київське центральне відділення» (код 42759321). При чому важливо зазначити, що ТОВ «Львівське Регіональне відділення» (код 41675492) розташоване за адресою м. Львів, вул. Персенківка, буд. 70, яка на праві власності належить підприємству ТОВ «Трентова ЛТД» (), керівником якого є ОСОБА_17 28.08.1978, що виконує функції «кур`єра» в обов`язки якого входить збір готівкових коштів та транспортування їх до офісних приміщень, які використовуються в злочинній схеми, засновником даного підприємства виступає ОСОБА_21 , яка є дружиною ОСОБА_8 . Крім того, за даною адресою зареєстроване ПП «Охорона 121» (), яке входить до організованої міжрегіональної транзитно-конвертаційної групи організатором якої є ОСОБА_8 .

За наявними в матеріалах кримінального провадження даними для зберігання та видачи неоподаткованих грошових коштів отриманих у результаті протиправної діяльності підприємств транзитно-конвертаційної групи, документів фінансово-господарської діяльності вищевказаних підприємств використовується приміщення обмінного пункту валют ТОВ «24 Онлайн» (код 39945438) за адресою: м. Харків, вул. Чернишевська, буд. 46.

Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, беручи до уваги, що в указаному об`єкті нерухомості, містяться речі та документи, які самостійно та в сукупності з іншими зібраними доказами мають суттєве значення для досудового розслідування і можуть бути доказами під час судового розгляду, а також наявні підстави вважати, що вказані речі та документи можуть бути знищені з метою уникнення відповідальності у досудовому розслідуванні виникла необхідність у проведенні слідчої (розшукової) дії обшуку за вказаним адресами.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Згідно ст. 234 ч. 1 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку у приміщеннях за адресою: м. Харків, вул. Чернишевська, буд. 46. з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення розслідуваного кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення інших осіб, причетних до кримінального правопорушення, вилучення документів фінансово-господарської діяльності підприємств, які в сукупності слугуватимуть доказами при розслідуванні кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст. 233, 234, 235 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку по кримінальному провадженню №0000546 від 02.11.2020 р. за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати дозвіл слідчим слідчої групи та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні на проведення обшуку у приміщеннях за адресою: м. Харків, вул. Чернишевська, буд. 46, які використовуються ТОВ «24 Онлайн» (код 39945438) та відповідно до інформації з Єдиного Державного реєстру прав власності на нерухоме майно на праві власності зареєстровані за ТОВ «НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО «ФАКТОР», (код 14057601), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення розслідуваного кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення інших осіб, причетних до кримінального правопорушення, вилучення документів фінансово-господарської діяльності підприємств ТОВ «ФРЕШФУДС» (код 40002904), ТОВ «Луканіко» (код 43500144), ТОВ «Агромус» (код 43500170), ТОВ «ВІНОЧОК» (код 13841385), ТОВ «ДУНАЙСЬКИЙ АГРАРІЙ» (код 38686368), ТОВ «АГРО БУСЬК» (код 39636983), ТОВ «ЛЬВІВ ФРЕШ ФУД» (код 39975792), ТОВ «ГАЛИЧГРУП» (код 41771086), ТОВ «ТД «ДУНАЙСЬКИЙ АГРАРІЙ» (код 42899497), АТ «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ФЕМЕЛІГУД» (код 43775248), ТОВ «ПСО «Яструб» (код 37372186), ТОВ «ФРУТАРІЯ» (код 40629602), ТОВ «ТРЕЙДКОМ-ЗАХІД» (код 41504608), ТОВ «ЗАХІДІНВЕСТКОМ» (код 42039716), ТОВ «С.Л.М. ФРУТ» (код 43123253), ТОВ «СТАРТТОРГ» (код 43281741), ТОВ «ГАЛМАРКО» (код 43696210), ТОВ «ФАМАРІ» (код 43281819), ТОВ «Гренадин Плюс» (код 43500254), ТОВ «Спельта» (код 43499291), ТОВ «Чумиза» (код 43499930), ТОВ «Великоцепцевицький Аграрій» (код 42389851), ТОВ «Сервіс Центр «Картоплянство» (код 31712993), ПП «Охорона 121» (код 42905966), ТОВ «Технобезпека-Преміум» (код 41854350), ТОВ «Форейн Трейд Бізнес» (код 42303968), ТЗОВ «ТДБ» (код 22396671), ТОВ «КУРКУЛЬ І СИНИ» (код 43735406), ТОВ «ЛЕСТ ПРОДАКШН» (код 43808987), ТОВ «ПЛІДНА ЦАРИНА» (код 43806356), ТОВ «ЗОЛОТО АГРАРІЯ» (код 43732536), ТОВ «ЕКОПРОДАЖ ГРУП» (код 43800286), ТОВ «ЖНИВОВИЦЯ» (код 43806424), ТОВ «ХОЗКОМ» (код 43808840), ТОВ «СОНЯЧНА ПОЛОНИНА» (код 43732489), ТОВ «АГРОФІРМА «ТАРАСОВА САДИБА» (код 43735432), ТОВ «КІЛАЙС» (код 43148681), ТОВ «ЗЕРНОВИЙ МАГНАТ» (код 43732667), ТОВ «Львівське Регіональне відділення» (код 41675492), ТОВ «Дніпропетровське регіональне відділення» (код 41675471), ТОВ «Київське регіональне відділення» (код 41675487), «Львівське регіональне відділення» (код 41675492), ТОВ «Одеське регіональне відділення» (код 41675508), ТОВ «Харківське регіональне відділення» (код 41675513), ТОВ «Київське центральне відділення» (код 42759321), ТОВ «24 Онлайн» (код 39945438) а саме: договори із додатками та додатковими угодами до них, акти приймання-передачі, виконаних робіт, послуг, тощо, накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, довіреності, платіжні документи, товарно- транспортні накладні, документи щодо руху коштів підприємств, листи підприємств щодо укладання договорів та виконання їх умов, документи щодо підтвердження цін, указаних у зовнішньоекономічних договорах, документи податкової звітності та печатки цих підприємств, документи «тіньового» бухгалтерського обліку, які свідчать про проведення фінансово господарських операцій, сертифікатів якості, товарів, висновки фітосанітарійної служби, посвідчення, та висновки, засоби зв`язку, комп`ютерна техніка, сервери, електронно - обчислювальна техніка та електронні носії інформації, які містять відомості про фінансово - господарські операції, платежі, переведені службовими особами вказаних підприємств, установчі, статутні та реєстраційні документи, чорнові записи та зіпсовані документи, блокноти, робочі зошити, документи із вільними зразками почерку, підписів, почерку та відбитків печаток цих підприємств, товарно - матеріальні цінності, які не оприбутковані по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, установчі, кошти, які здобуті злочинним шляхом, внаслідок незаконно отриманих пільг з оподаткування та незаконно переведені з безготівкової форми в готівку, готівкові кошти, які не оприбутковані в касі підприємства та документах бухгалтерського обліку.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: