УХВАЛА

Справа № 569/12715/20

1-кс/569/3849/21

02 червня 2021 року Рівненський міський суду Рівненської області

у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
прокурора ОСОБА_4 ,
представника ТОВ «ТК «Дорсервіс» - адвокат ОСОБА_5 ,

розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Рівне клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про продовження строків досудового розслідування, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_6 звернувся до суду з клопотанням, у якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000024 від 09.06.2020, до вісімнадцяти місяців.
В обґрунтування клопотанні вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Торгова Компанія «Дорсервіс» (, податкова адреса м. Київ, вул. Лариси Руденко, б.6А) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
З матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ «Торгова Компанія «Дорсервіс» при проведені протягом 2018-2019 років фінансово господарських операцій з придбання цементу та меблевої фурнітури неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ «ВО «Волинь-бетон» (), ТОВ «Торгбуд Сервіс» (), ПП «Пром-Буд Компані» (), ППФ «Будмаркет» (), ТОВ Торгова група «Арс-Кераміка» (), ТОВ «ВКФ Вибір» (), ТОВ «ВСМК-Трейд» (), ТОВ «Еф Три Ем» (), ТОВ «Кронас-Трейд» (), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ПП «Том-АК» (), ПП «Точка Опори 83» (), ТОВ «АГТ Плюс» (), ТОВ «Кромаг» (), ТОВ «Меблевий Парк» (), ТОВ «МКФ-Трейд» (), ТОВ «РоСт» (), ТОВ "Самм+" (), ТОВ «Самодєлкін» (), ТОВ «Супер профіль» (), ТОВ Фірма «Гілея ЛТД» (), ТОВ «Фурнітура» (), а також здійснили придбання дизельного пального у ДП «Авіком Рівне» (), ТОВ «Західенергопостач» (), ТОВ «Софія Ойл» (), ТОВ «Опек Плюс» (), ПП «Укрпалетсистем» (), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ТОВ «Лівайн Торг» (), яке в подальшому не використовувалося у господарській діяльності ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс», а було передано для використання у виробничих потребах ТОВ «АТП 2002» () без документального відображення вказаних операцій. Окрім цього, внаслідок здійснення згаданих вище фінансово -господарських операцій, ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс» на суму сформованого податкового кредиту з ПДВ відобразило реалізацію ТМЦ для ТОВ «САМ-ЛЕВ» () та ТОВ «НВП Шляхбуд» () через підприємства - транзитери: ТОВ «Трейдпромресурс» (), ТОВ «Вейст-Буд» () та ТОВ «Енергодар Сервіс» () з штучним завищенням вартості, які в подальшому нібито використовувалися для будівництва та ремонту доріг на території Рівненської та Львівської областей, за рахунок бюджетних коштів.
Вказані дії службових осіб ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс» призвели до заниження суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість товариства на суму 3 237 760,93 грн., що є значним розміром.
Викладені факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс» №1/17-00-16-16/31245569 від 17.01.2020, проведеного сектором боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДПС у Рівненській області.
Таким чином, в діянні службових осіб ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
На виконання вимог ст.2, п.2 ст.9, ч.1 ст.92, ч.2 ст.ст. 93, 224, 159-160 КПК України, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а також підтвердження або спростування фактів ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс», у вказаному кримінальному провадженні проведено комплекс слідчих (розшукових) та процесуальних дій; заходів забезпечення а саме: допитано в якості свідків службових осіб та інших працівників ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс», ТОВ «САМ-ЛЕВ», ТОВ «НВП Шляхбуд», ТОВ «Трейдпромресурс», ТОВ «Вейст-Буд», ТОВ «Енергодар Сервіс»; отримано копії документів по проведених операціях; розкрито банківську таємницю вказаних підприємств; отримано інформацію від державних та інших установ щодо наявності дозвільних документів на виконання робіт, наявності транспортних засобів, техніки, спецтехніки та обладнання; характеризуючи відомості та інші підтверджуючі документи.
Крім того, згідно листа ГУ ДПС у м. Києві №7900/5/26/15-07-05-02-14 від 23.03.2021 у липні 2021 року буде проведено планову перевірку ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс».
Відповідно до ст.219 КПК України, строк досудового розслідування вказаного злочину закінчується 09.06.2021.
Внаслідок значної кількості проведених слідчих дій, а також слідчих дій які необхідно завершити, на даний час неможливо закінчити досудове розслідування злочину у кримінальному провадженні №0000024 в межах строків, визначених п.2 абз.2 ч.1 ст.219 КПК України, оскільки на даний час не встановлено осіб, якими вчинено кримінальне правопорушення, передбаченого ст.212 КК України, не допитано усіх працівників, які працювали на ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс», після завершення перевірки необхідно провести судово-економічну експертизу з метою підтвердження або спростування фактів порушення службовими особами ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс».
У кримінальному провадженні повідомлення про підозру у вчинені кримінального правопорушення будь-кому із осіб не оголошено.
Для завершення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно провести наступні слідчі (розшукові) та процесуальні дії: провести документальну перевірку ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс»; за результатами проведення документальної перевірки призначити судову економічну експертизу; додатково допитати службових осіб, працівників ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс» з питань проведення фінансово-господарських операцій щодо реалізації товарів, відображення проведених операцій у бухгалтерському та податковому обліках, інше, встановити та допитати всіх найманих працівників ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс», встановити осіб які причетні до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, оголосити повідомлення про підозру, тощо.
Для проведення вказаних слідчих дій, необхідно отримати докази, які можуть бути використані під час судового розгляду, зокрема, отримати матеріали експертиз, допитів, інших слідчих та процесуальних дій. Враховуючи, що ці дії не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин, у зв`язку із неявкою свідків на допити; відмовою у надання документів на запит слідчого в порядку ст.93 КПК України; неможливістю проведення документальної ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс», а також для завершення процесуальних дій, найкоротшим строком, достатнім для потреб досудового розслідування у даному кримінальному провадженні є строк 18 місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань, оскільки відповідно до ст.ст. 44, 82, 86 ПК України, термін проведення позапланової перевірки складає 30 робочих днів, термін для написання акту 5 робочих днів, термін подання заперечень до акту протягом п`яти робочих днів з дня наступного за днем отримання акта, які розглядаються контролюючим органом протягом семи робочих днів, що настають за днем їх отримання, термін прийняття податкових повідомлень-рішень складає десять робочих днів з дня, наступного за днем вручення акта перевірки, у разі розгляду заперечень до акту, протягом трьох робочих днів, наступних за днем розгляду заперечень, інші строки оскарження результатів перевірки, у тому числі у судовому порядку.
У зв`язку вищевикладеним, необхідно продовжити строк досудового розслідування кримінального правопорушення у кримінальному провадженні №0000024 від 09.06.2020 до вісімнадцяти місяців.
Слідчий та прокурор в судовому засіданні, вказавши на обґрунтованість доводів, викладених в клопотанні, просили його задоволити та продовжити строк досудового розслідування до 18 місяців.
Представник ТОВ «ТК «Дорсервіс» адвокат ОСОБА_5 заперечували проти задоволення клопотання, оскільки вважають що 12 місяців для проведення всіх необхідних слідчих дій, призначення експертиз, витребування документів, допиту свідків було більш ніж достатньо, а тому просили відмовити у задоволенні клопотання.
Заслухавши слідчого, прокурора, представника ТОВ «ТК «Дорсервіс» дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про часткове задоволення клопотання.
Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Торгова Компанія «Дорсервіс» (, податкова адреса м. Київ, вул. Лариси Руденко, б.6А) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Строк досудового розслідування цього кримінального провадження відповідно до ст. 219 КПК України закінчується 09 червня 2021 року.
Відповідно до п.1 ч.2 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.
Згідно ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до ч.2 ст.219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Злочин передбачений ч.1 ст.212 КК України є нетяжкими.
В межах кримінального провадження № 0000024 від 09 червня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, жодній особі не повідомлено про підозру.
Частиною 1 ст.295-1КПК України визначений порядок продовження строку досудового розслідування слідчим суддею, зокрема, у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Враховуючи, що слідчим доведено необхідність продовження строку досудового розслідування, визначеного в клопотанні, достатнього для потреб досудового розслідування, слідчий суддя прийшов до висновку про необхідність продовження строку досудового розслідування до 09 серпня 2021 року.
Керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про продовження строків досудового розслідування задовольнити частково.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000024 від 09.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України до 09 серпня 2021 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя