Справа № 201/2553/21
Провадження № 1-кс/201/854/2021
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 березня 2021 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням в кримінальному провадженні № 0000004 від 25.03.2020 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що службові особи ТОВ «Акіра Айс» (код 41739325) в період 2018 - 2020 років шляхом отримання на розрахункові рахунки підприємства безготівкових коштів від підприємств Дніпропетровської, Запорізької, Донецької областей, м.Києва та переведення їх в подальшому в готівку, без відображення вказаних операцій в податковій звітності та в порушення вимог Податкового кодексу України, ухилились від сплати податків на суму, яка в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим заподіяли державі збитки у значних розмірах.

Підставою для реєстрації кримінального провадження слугували матеріали Державної служби фінансового моніторингу України №0072/2020/ДСК від 12.02.2020 стосовно фінансових операцій, проведених за участю ТОВ «Акіра Айс» (код 41739325) та інших підприємств.

Відповідно до матеріалів Державної служби фінансового моніторингу України встановлено схему руху грошових коштів, що дозволяла переводити безготівкові кошти в готівку через рахунок, відкритий в банківській установі. Так, ТОВ «Акіра Айс» (код 41739325) в період з 13.02.2018 по 08.01.2020 отримувало на власний рахунок безготівкові кошти, що надходили від групи компаній (м. Дніпро, м. Запоріжжя, м. Маріуполь, м. Київ, Днiпропетровська область) в основному в якості оплати за промислові товари, в подальшому були частково зняті готівкою директором підприємства через касу відділення банку у м. Дніпро для закупівлі будматеріалів.

Тобто, фінансово-господарська діяльність ТОВ «Акіра Айс» (код 41739325), пов`язана з акумулюванням безготівкових коштів, отриманих від групи підприємств, які в подальшому знімались директором підприємства готівкою через касу банку або перераховувались на рахунки ряду юридичних осіб.

Основні учасники схеми, в тому числі ТОВ «Акіра Айс» (код 41739325), мають ряд негативних ознак: відсутні наймані працівники, валові доходи не декларуються, податки не нараховуються та не сплачуються, оскільки за весь період діяльності не подано до податкових органів жодного податкового звіту або подано звіти із значно заниженими сумами обороту відносно фактично проведених розрахунків по рахункам в банках.

Крім того, в ході досудового розслідування допитано як свідка директора ТОВ «Акіра Айс» (код 41739325) ОСОБА_5 , який зазначив, що не має ніякого відношення до реєстрації та фінансово-господарської діяльності даного підприємства.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб`єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово-господарську діяльність вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.

За результатами проведених тимчасових доступів до речей і документів, що містять банківську таємницю по розрахунковим рахункам ТОВ «Акіра Айс» (код 41739325) та в ході проведеного аналізу руху грошових коштів встановлено ряд підприємств, які в період 2018 2020 років здійснювали перерахування безготівкових грошових коштів на розрахункові рахунки ТОВ «Акіра Айс» (код 41739325).

Так, відповідно до матеріалів досудового розслідування, фінансово-господарські операції підприємств, які перераховували кошти на банківські рахунки ТОВ «Акіра Айс» (код 41739325) нібито за купівлю товарів (послуг) та в подальшому знімались готівкою з рахунку ТОВ «Акіра Айс» (код 41739325), можуть свідчити про ухилення від сплати податків до державного бюджету.

З урахуванням спливу строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000004 від 25.03.2020, який закінчується 25.03.2021 року, виникла необхідність у його продовженні до дванадцяти місяців, тобто до 25.03.2022 року, оскільки у вказаному провадженні органу досудового розслідування необхідно:

- отримати інформацію в ГУ ДПС у Дніпропетровській області стосовно суб`єктів господарювання - вигодонабувачив щодо взаємовідносин з ТОВ «Акіра Айс» (код 41739325), витребувати в порядку ст. 159-167 КПК України податкову звітність вказаних підприємств, провести її огляд та вивчення на предмет безпідставного оформлення нереальних господарських операцій;

- витребувати (вилучити) відповідно до положень КПК України у суб`єктів господарювання - вигодонабувачив первинні бухгалтерські та податкові документи щодо взаємовідносин з ТОВ «Акіра Айс» (код 41739325);

- ініціювати в ГУ ДПС у Дніпропетровській області проведення документальних перевірок підприємств вигодонабувачив з метою перевірки правомірності проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Акіра Айс» (код 41739325) та визначення розміру збитків державного бюджету у вигляді несплати податків;

- допит як свідків службових осіб суб`єктів господарювання, які одержували/перераховували грошові кошти на розрахункові рахунки ТОВ «Акіра Айс» (код 41739325), щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин та інше;

- призначити та одержати висновок судово-економічної експертизи за наслідками отриманої слідством інформації та документів щодо виду та обсягу операцій, здійснених між вищенаведеними суб`єктами господарювання;

- провести інші слідчі (розшукові) процесуальні дії, спрямовані на встановлення усіх обставин вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України та встановлення усіх осіб, причетних до його вчинення, сум завданих збитків державному бюджету від протиправної діяльності вказаних осіб..

На підставі викладеного, слідчий просив продовжити строк досудового розслідування.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу

Пунктом 2 абзацу 2 частини 1 статті 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості.

Відповідно до частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру, якщо слідчий не доведе, що додатковий строк необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, або для проведення чи завершення проведення експертизи, за умови що ці дії не могли бути здійснені чи завершені раніше з об`єктивних причин, а також якщо досліджені під час вирішення цього питання обставини свідчать про відсутність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, яка дала підстави для повідомлення про підозру, та/або підозрюваний причетний до цієї події кримінального правопорушення.

Слідчий суддя вважає доведеним, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст.212 КК України.

Також слідчий суддя вважає доведеним, що з об`єктивних причин завершити досудове розслідування у зазначений строк неможливо, оскільки, як вбачається з клопотання слідчого, в кримінальному провадженні необхідно провести ряд слідчих дій, які можуть бути використані як докази під час судового розгляду.

На переконання слідчого судді, для здійснення зазначених слідчих дій є доцільним продовження строку досудового розслідування до шести місяців, оскільки є очевидним той факт, що внаслідок особливої складності провадження провести такі слідчі дії у строк неможливо, проте вони можуть мати суттєве значення для кримінального провадження.

Таким чином, клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження № 0000004 від 25.03.2020 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України до шести місяців.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1