УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів
Справа № 712/2363/21
Провадження № 1-кс/712/1298/21

18 березня 2021 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого відділу УСБУ в Черкаській області підполковника юстиції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000144 від 17.09.2020 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся старший слідчий в ОВС слідчого відділу УСБУ в Черкаській області підполковник юстиції ОСОБА_3 , з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання мотивує тим, що до слідчим відділом УСБУ в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000144 від 17.09.2020 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Згідно з матеріалами досудового розслідування група осіб з метою формування від`ємного значення податкового кредиту з ПДВ та його незаконного відшкодування з бюджету під час експорту замороженого м`яса яловичини за кордон, діючи за попередньою змовою, здійснили ряд фіктивних безтоварних операцій

Так, ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) документально оформляв збут замороженого м`яса яловичини на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Останнє, в свою чергу, не здійснюючи будь-яких товарно-господарських операцій, ніби переробляло це м`ясо та документально оформляло його збут приватному підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписувало податкові накладні, згідно з якими нібито продало на ПП « ОСОБА_6 » товар (заморожене м`ясо яловичини) загальною вагою 59 820 кг, вартістю 5 849 788 грн., в тому числі ПДВ 974 964 грн. Вказаний товар, згідно з документами, транспортувався від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ПП « ОСОБА_6 » (Митний термінал)

У той же час, фактичне виробництво замороженої м`ясної продукції, нібито придбаної ПП « ОСОБА_6 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », здійснювалось на потужностях м`ясокомбінату, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , де здійснює свою господарську діяльність ФОП ОСОБА_5 . Саме з території м`ясокомбінату в смт. Єрки здійснювалось відвантаження товару у вантажні автомобілі, які в подальшому прямували до МП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для проходження митного оформлення та здійснювали транспортування за межі митної території України. Таким чином, господарські операції по продажу товару від ФОП ОСОБА_5 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ПП « ОСОБА_6 » не відбувались, транспортування та переробка м`яса не здійснювалась. Такі операції є фіктивними, а складені по ним документи підробленими.

Безтоварність вказаних господарських операцій з постачання товарів на митній території України вказує на незаконність формування податкового кредиту з ПДВ за податковими накладними, виписаними від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ПП « ОСОБА_6 ». Загальна сума податкового кредиту з ПДВ, сформованого ПП « ОСОБА_6 » по вказаним податковим накладним становить 974 964 грн.

У подальшому, ПП « ОСОБА_6 » в зоні діяльності ІНФОРМАЦІЯ_4 , митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснило оформлення митних декларацій, згідно з якими було експортовано зморожене м`ясо яловичини до Республіки Узбекистан та Республіки Вірменія.

У січні 2021 року директор ПП « ОСОБА_6 » подав податкову декларацію з податку на додану вартість за звітний період грудень 2020 року. Згідно з вказаною деклараціюю ПП « ОСОБА_6 » в грудні 2020 року здійснило операції з вивезення товарів за межі митної території України, які оподатковуються за нульовою ставкою податку на додану вартість, на загальну суму 8 119 899 грн., а також здійснило продаж товарів на митній території за основною ставкою ПДВ (20 %) на суму 45 000 грн., сума ПДВ 9 000 грн. Таким чином, в грудні 2020 року ПП « ОСОБА_6 » мало податкових зобов`язань з ПДВ на суму 9 000 грн. При цьому, в той же звітний період ПП « ОСОБА_6 » здійснило придбання товарів на митній території України за основною ставкою ПДВ (20 %) на суму 8 002 001 грн., сума ПДВ 1 600 365 грн.

У результаті проведення експортних операцій ПП « ОСОБА_6 » у грудні 2020 року, сформувало від`ємне значення податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 1 591 365 грн., яка була заявлена директором вказаного підприємства до бюджетного відшкодування на рахунок платника (ПП « ОСОБА_6 ») у банку.

Таким чином, від імені ПП « ОСОБА_6 » незаконно було задекларовано до бюджетного відшкодування від`ємне значення податкового кредиту з ПДВ грошові кошти в сумі 974 964 грн. (з 1 591 365 грн. заявлених в податковій декларації з ПДВ за грудень 2020 року).

У матеріалах досудового розслідування містяться дані, що ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) приватному підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період червня 2020 лютого 2021 років видавалися сертифікати про походження товару (замороженої м`ясної продукції), реалізація якої здійснювалась за описаних вище обставин.

Слідчий в клопотанні зазначає, що виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які зберігаються на ІНФОРМАЦІЯ_6 , а саме сертифікатів про походження товару (замороженої м`ясної продукції), виданих ПП « ОСОБА_6 » у період червня 2020 лютого 2021 років, а також документів, які стали підставою для отримання таких сертифікатів, оскільки у них може міститися інформація, яка має суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні № 0000144, а саме для підтвердження вини службових осіб ПП « ОСОБА_6 » у скоєнні злочину.

В судове засідання слідчий не з`явився, звернувся з заявою про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.
Особа, у володінні якої знаходяться речі чи документи, доступ до яких є предметом клопотання, повідомлена про розгляд клопотання та в судове засідання не з`явилась.

Дослідивши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження № 0000144, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.09.2020 р., у рамках якого було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суд приходить до наступного:
Відповідно до ч. 2 п. 5 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно ст. 132 КПК України загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження.
3. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:
1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;
2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;
3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
ч. 5 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи доводи клопотання про те, що отримання вказаних у клопотанні документів необхідне в зв`язку з тим, що вних може міститися інформація, яка має суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні № 0000144, а саме для підтвердження вини службових осіб ПП « ОСОБА_6 » у скоєнні злочину, вивчивши додані до клопотання матеріали в обґрунтування підозри щодо вчинення кримінального правопорушення, слідчий суддя доходить висновку, що заявником доведено наявність у досудового слідства підстав вважати, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме підтвердити або спростувати подію злочину, а також встановити осіб, причетних до його вчинення, тому слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.
На підставі вищевикладеного і керуючись ст. 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя, -
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до речей та документів (з можливістю вилучення їх копій), які зберігається в ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме сертифікатів про походження товару (замороженої м`ясної продукції), виданих ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період червня 2020 лютого 2021 років, а також документів, які стали підставою для отримання таких сертифікатів.

Строк дії ухвали визначити у два місяці.
Виконання ухвали покласти слідчих слідчого відділу УСБУ в Черкаській області ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_3 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 .

У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони обвинувачення має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала суду оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1

Дата виготовлення повного тексту ухвали 18 березня 2021 року.