Справа № 524/1565/21
Провадження №1-кп/524/329/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.03.2021 року Автозаводський районний суд м. Кременчука у складі головуючого судді ОСОБА_1 ,
за участю: секретаря судових засідань: ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
захисника ОСОБА_4 ,
обвинуваченого ОСОБА_5 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні у залі суду міста Кременчука матеріали обвинувального акту , внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000010 від 25.02.2021 року за обвинуваченням ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Булів, Народицького району, Житомирської області, громадянина України, українця, освіта вища, одруженого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 виданий 28.03.2000 Автозаводським РВ КМУ УМВС України в Полтавській області, директора ТОВ «Технафтсервіс» СП (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), раніше не судимого,
у вчиненні кримінального правопорушення , передбаченого ст. 212 ч.1 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

У провадженні Автозаводського районного суду м. Кременчука Полтавської області знаходяться матеріали обвинувального акту , внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000010 від 25.02.2021 року за обвинуваченням ОСОБА_5 у вчинені кримінального правопорушення , передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
В обвинувальному акті зазначено , що ОСОБА_5 , обіймаючи (згідно наказу № 1 від 25.06.2002) посаду директора ТОВ «Технафтсервіс» СП (, юридична адреса: проспект Лесі Українки, 1-Д, офіс 1, м. Кременчук, Полтавська область, 39610, зареєстроване 13.05.2002 Кременчуцьким міським управлінням юстиції у Полтавській області; перебуває на податковому обліку в Кременчуцькому управлінні ГУ ДПС у Полтавській області), на якого статутом товариства та положеннями ст. ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 за № 996-XIV, п. 15.1 ст. 15, пп. 16.1.2, 16.1.3, 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 за № 2455-VI покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, а саме: організація бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років; створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; своєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та достовірне відображення у них даних; вести у встановленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи; тобто являючись службовою особою, маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського та податкового обліків очолюваного товариства, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, у тому числі і по сплаті податків в бюджет, діючи умисно та усвідомлюючи, що очолюване ним товариство в період з 01.01.2017 по 31.12.2018 товари, роботи, послуги в адресу низки суб`єктів господарювання не надавало та не виконувало, відобразив їх у бухгалтерському обліку та податковій звітності, внаслідок штучно зменшив податкові зобов`язання підприємства, ухилившись у такий спосіб від сплати податку на прибуток на суму 3 228 963 грн., що становить 3699 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Зокрема, директор ТОВ «Технафтсервіс» СП ОСОБА_5 , завідомо знаючи, що очолюване ним товариство у 2017-2018 роках будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ТД «Тагус» (), ТОВ «Шерідан-Буд» (), ТОВ «Галаксі Стандарт» (), ТОВ «Фінанс-Л» (), ТОВ «Діблен» (), ТОВ «Прайм Стрім Ойл» (), ТОВ «Лавел Систем» () не мало, товари, роботи та послуги в їх адресу не надавало та не виконувало, в порушення вимог ст. ст. 1, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п. 2.1, 2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 за № 88, відобразив вказані безтоварні операції у первинних фінансово-господарських документах, безпідставно отримавши у такий спосіб на рахунки підприємства грошові кошти у загальній сумі 17 994 360,9 грн. (в т.ч. за 2017 рік - 1 630 398 грн., за 2018 рік - 16 363 962,9 грн.), які відповідно до абз. 8 ст. 4 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п. 5 П(С)БО 11 «Зобов`язання», п. п. 5, 7 П(С)БО 15 «Дохід», є доходом підприємства і повинні враховуватись як актив при обчисленні об`єкта оподаткування з податку на прибуток та відображатись у податкових деклараціях з податку на прибуток підприємства за 2017-2018 роки.
У подальшому, ОСОБА_5 , з метою умисного ухилення від сплати податків, в порушення вимог ст. 36, п. 44.1 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 за № 2755-VI, п. п. 5, 7 П(С)БО 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 за № 290, вніс завідомо неправдиві відомості до офіційного документу - річної податкової декларації з податку на прибуток за 2017 рік, занизивши дохід підприємства на суму взаємовідносин, які фактично не відбувались, внаслідок чого ухилився від сплати податку на прибуток на суму 293 472 грн., яку підписав та 01.03.2018 подав до Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.
Також, ОСОБА_5 , з метою умисного ухилення від сплати податків, в порушення вимог ст. 36, п. 44.1 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 за № 2755-VI, п. п. 5, 7 П(С)БО 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 за № 290, вніс завідомо неправдиві відомості до офіційного документу - річної податкової декларації з податку на прибуток за 2018 рік, занизивши дохід підприємства на суму взаємовідносин, які фактично не відбувались, внаслідок чого ухилився від сплати податку на прибуток на суму 2 935 491 грн., яку підписав та 31.01.2019 подав до Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.
Дії ОСОБА_5 кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України.
У підготовчому судовому засіданні захисником обвинуваченого- адвокатом ОСОБА_4 заявлене клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності. Обвинувачений ОСОБА_5 підтримав заявлене клопотання .
В судовому засіданні прокурор погодився із заявленим клопотанням .
Суд, перевіривши матеріали кримінального провадження, вислухавши думки учасників судового провадження, вважає, що клопотання захисника-адвоката ОСОБА_4 підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст.12 КК України злочин, передбачений ч.1 ст. 212 КК України (у редакції, чинній на час вчинення кримінального правопорушення) відноситься до злочину невеликої тяжкості .
Згідно п.1 ч.1 ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло 2 роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.
Відповідно до ч.1 ст.212 КК України( у редакції, що діяла до набрання чинності Законом України № 101-IX) умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах - карається штрафом від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
Судом встановлено, що обвинувачений вчинив злочин в період часу з 01.03.2018 року по 31.01.2019 року .
Перебіг давності не зупинявся та не переривався.
Згідно п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
В порядку ст.285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених законом України про кримінальну відповідальність. Підставою до звільнення особи від кримінальної відповідальності є сплив строків давності з моменту вчинення нею злочину.
Згідно вимог частин 1,4 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом і якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.
Відповідно до ч. 2 ст. 284 та ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє особу від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність, а провадження у справі закриває.
ОСОБА_5 проти закриття кримінального провадження не заперечує, з часу вчинення злочину пройшло більше ніж 2 роки, а тому він підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч.1 п.1 ст. 49 КК України (у редакції, що діяла до 1 лютого 2019 року).
Арешт накладений ухвалою слідчого судді Київського районного суду м.Полтави від 25.02.2021 року на майно ОСОБА_5 підлягає скасуванню.
Доля речових доказів вирішується в порядку передбаченому ст.. 100 КПК України.
Процесуальні витрати у кримінальному провадженні відсутні.
З урахуванням вимог ст.. 129 КПК України цивільний позов прокурора суд залишає без розгляду.
Керуючись ст. 49 КК України, ст. 284 ч.2, ст.ст. 286, 287, 288, 372 КПК України, суд -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання захисника обвинуваченого -адвоката ОСОБА_4 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності - задовольнити.
ОСОБА_5 звільнити від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.
Кримінальне провадження 0000010 від 25.02.2021 відносно ОСОБА_5 за ч.1 ст. 212 КК України - закрити.
Арешт накладений ухвалою слідчого судді Київського районного суду м.Полтави від 25.02.2021 року на майно ОСОБА_5 , а саме :
- автомобіль Mercedes-Benz S350 д.н.з. НОМЕР_3 2011 року випуску;
- автомобіль Volkswagen Transporter д.н.з. НОМЕР_4 2013 року випуску - скасувати.
Речові докази:
-жорсткий диск Western Dgital S/N:WCAYUM962102 500Gb;
- жорсткий диск Western Dgital S/N:WCATR7936015 500Gb;
-мобільний телефон Samsung модель SM-J710FN/DS - повернути ОСОБА_5 .
Речові докази -документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Технафтсервіс» вилучені 10.12.2020 року - зберігати в матеріалах кримінального провадження.
Цивільний позов прокурора залишити без розгляду.
Ухвала може бути оскаржена до Полтавського апеляційного суду через Автозаводський районний суд м. Кременчука протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: