Справа № 712/1416/21
Провадження №1-кс/712/790/21
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

19 лютого 2021 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000011від 11.03.2020 року за ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000011 від 11.03.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно акту перевірки від 13.12.2019 №111/23-00-05-0805/39669736 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), маючи фінансові взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у жовтні 2017 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у жовтні 2017 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у листопаді 2017 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у листопаді 2017 року, що мають ознаки ризиковості, занизило податок на прибуток за 2017 рік на загальну суму 4 429 грн, та занизило податок на додану вартість на загальну суму 4 916 грн., а всього на загальну суму 9 345 грн., що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того в акті перевірки від 13.12.2019 №111/23-00-05-0805/39669736 вказані й ознаки ризиковості підприємств, які формували податковий кредит на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) службові особи відсутні за місцем реєстрації підприємства, в результаті аналізу Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, формування податкового кредиту від платників податків у ланцюгу постачання яких відбувається підміна номенклатури придбаних та реалізованих товарів; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) службові особи відсутні за місцем реєстрації підприємства, відсутні трудові ресурси та основні засоби, підміна номенклатури придбаних та реалізованих товарів; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) - формування податкового кредиту від платників податків у ланцюгу постачання яких відбувається підміна номенклатури придбаних та реалізованих товарів; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - службові особи відсутні за місцем реєстрації підприємства, не підтверджено наявність трудових ресурсів та основних засобів.

Згідно інформаційної картки з баз даних ДФС України встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , є клієнтом фінансової установи Черкаське ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » м. Черкаси (МФО НОМЕР_6 ), в якій відкриті та обслуговувались в період з 01.01.2017 по 31.12.2017 банківські розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 .

Встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) упродовж листопада-грудня 2017 року здійснювало переведення коштів із банківського рахунку № НОМЕР_10 відкритого в установі Черкаське ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » м. Черкаси (МФО НОМЕР_6 ) на рахунок № НОМЕР_11 відкритий в установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_12 ) для підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), всього на загальну суму 12 462 999 грн.
21.12.2020 року слідчим суддею Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_4 , на відповідно вмотивоване клопотання прокурора винесено ухвалу про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та здійснення тимчасового доступу до документів клієнтської (юридичної) справи та руху коштів по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_11 , НОМЕР_13 в період з 01.09.2017 по 31.12.2017 в установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_12 ).

В подальшому на виконання вказаної ухвали суду здійснено відповідний тимчасовий доступ та вилучено в електронному вигляді (відскановані) перелічені вище документи.

Прокурор зазначив, що 05.01.2021 здійснено огляд вилучених у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_12 ) документів щодо відкриття та обслуговування розрахункових рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), № НОМЕР_11 , НОМЕР_13 і відповідно отримано відомості лише про зарахування коштів від підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), всі інші розрахунки та факти зняття готівкових коштів з відповідного розрахункового рахунку підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » обмежено самою ухвалою.

З метою повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, призначення судово-економічної експертизи, дослідження розрахунків по ланцюгу постачання товарно-матеріальних цінностей, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці та тимчасовому доступі з можливістю вилучення щосекундних роздруківок руху коштів, за період з 01.09.2017 по 31.12.2017, із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів та із зазначенням всіх контрагентів (їх кодів, та банківських рахунків) по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),№ НОМЕР_11 , НОМЕР_13 в тому числі в електронному вигляді

Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи, щодокументи, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунків АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » є банківською таємницею, а інформація, що міститься в них потрібна для встановлення всіх обставин вчинення кримінальних правопорушень, крім того, відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані сторонами кримінального провадження як доказ, а також іншими способами отримати ці документи неможливо, прокурор звернувся до слідчого судді з указаним клопотанням.
У судове засідання прокурор не з`явилася, надала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Заявлені вимоги підтримала в повному обсязі.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Банківською таємницею, зокрема є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банків та клієнтів; інформація про організаційно правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників, напрями діяльності.
Дослідивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до часткового задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до вказаних у клопотанні прокурора документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_12 ), має суттєве значення для встановлення важливих обставин під час досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Разом з тим, в частині надання можливості вилучення оригіналів документів, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, а відтак клопотання слідчого підлягає до часткового задоволення з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),№ НОМЕР_11 , НОМЕР_13 , які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_12 ) з можливістю вилучити копії документів, що містять банківську таємницю, а саме:
- щосекундних роздруківок руху коштів, за період з 01.09.2017 по 31.12.2017, із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів та із зазначенням всіх контрагентів (їх кодів, та банківських рахунків) по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),№ НОМЕР_11 , НОМЕР_13 в тому числі в електронному вигляді.
Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_5 , старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_6 , старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_7 , старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції ОСОБА_8 , заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_9 , заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_10 або за їх дорученням на співробітників управління протидії економічним правопорушенням ГУ ДФС у Черкаській області, а саме: ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 ОСОБА_15 або іншим співробітникам ІНФОРМАЦІЯ_8 .

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1