печерський районний суд міста києва
Справа № 757/4777/21-к
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 січня 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:
29.01.2021 слідчий з ОВС шостого СВ РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням з прокурором, звернувся до суду з наведеним вище клопотанням.

В судове засідання слідчий/прокурор не з`явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Слідчий подав до суду клопотання про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без участі особи, у володінні якої знаходиться інформація.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

За таких обставин, приймаючи до уваги те, що слідчий суддя, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, у порядку, передбаченому кримінальним процесуальним законодавством України, створив необхідні умови для реалізації особою, яка подала клопотання, її процесуальних прав на участь у розгляді цієї справи в суді, ураховуючи, що підстав для визнання явки сторони обвинувачення обов`язковою не має, вважаю за можливе розглянути клопотання у її відсутність.

Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що у провадженні шостого слідчого відділу РКП слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені 11 січня 2021 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000002, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування кримінального провадження №0000050 від 11.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України установлено, що 02.07.2020 ДФС України проведено дослідження фінансово-господарських операцій, здійснених за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з січня по жовтень 2019 року за № 196/21-09-01/33467331. Проведеним аналізом вказаного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 установлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » має від`ємне значення ПДВ на загальну суму 25,6 млн. грн., що дозволяє підприємству не сплачувати податки до державного бюджету вже близько 2 років. При цьому, податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сформований у переважній більшості за рахунок господарських взаємовідносин підконтрольних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », які, в свою чергу мали взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності. Крім того, згідно поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » звітності за І-ІІІ квартал 2019 року, загальна сума доходу становила 283,4 млн. грн., а сума сплаченого податку на прибуток за вказаний період становила лише 2,2 млн. грн. замість 51 млн. при ставці вказаного податку 18%; тобто, сума ухилення від сплати податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » становить 48,8 млн. грн.

Кримінальне провадження №0000002 зареєстровано за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДР НОМЕР_2 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДР НОМЕР_3 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДР НОМЕР_4 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_7 ) в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів фінансово-господарської діяльності, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), з можливістю вилучення їх копій, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДР НОМЕР_2 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДР НОМЕР_3 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДР НОМЕР_4 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2020, а саме: договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), інвойсів, сертифікатів якості (відповідності) товарів, паспортів заводів виробників та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, сертифікатів походження (СТ-1, EUR1, EUR2, Form A та інших), експертних висновків Торгівельно-Промислової Палати по визначенню коду та вартості товару, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по квартально по рахунках 311, 361, 631 за весь період взаємовідносин з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), договорів укладених з перевізниками товару, платіжних доручень, що підтверджують оплату транспортних послуг, актів виконаних робіт (транспортних послуг), журналів реєстрації доручень на отримання ТМЦ, інших документів щодо розрахунків з перевізниками, в тому числі договору оренди обладнання, договори купівлі продажу кам`яного вугілля з зазначенням місця завантаження та розвантаження вказаного вугілля укладеного з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДР НОМЕР_2 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДР НОМЕР_3 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДР НОМЕР_4 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_7 ), договорів (контрактів) на перевезення зазначеного вугілля, накладних, інвойсів, сертифікатів якості, актів-прийому передачі, що підтверджують придбання (використання) обладнання переданого в оренду службовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ).

Слідчий вказує, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи необхідні для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити оригінали документів у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), а саме: оригінали документів фінансово-господарської діяльності, які відображають взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДР НОМЕР_2 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДР НОМЕР_3 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДР НОМЕР_4 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_7 ).

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Як вбачається із змісту п. 4, 5, 8, 9 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи, державну таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку, що речі і документи, та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, з урахуванням наведених обґрунтувань та поданих документів мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Разом з цим, клопотання слідчого в частині вилучення оригіналів документів, слідчий суддя вважає необґрунтованим.

Таким чином, клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, ст. 22, 26, 108, ст.ст.160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя,

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС шостого слідчого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , слідчим групи слідчих які розслідують кримінальне провадження, доступ до документів, з можливістю вилучення в копіях, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), за адресою: ( АДРЕСА_1 ), які відображають фінансово-господарські взаємовідносини АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДР НОМЕР_2 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДР НОМЕР_3 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДР НОМЕР_4 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2020, а саме: договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), інвойсів, сертифікатів якості (відповідності) товарів, паспортів заводів виробників та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, сертифікатів походження (СТ-1, EUR1, EUR2, Form A та інших), експертних висновків Торгівельно-Промислової Палати по визначенню коду та вартості товару, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по квартально по рахунках 311, 361, 631 за весь період взаємовідносин з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), договорів укладених з перевізниками товару, платіжних доручень, що підтверджують оплату транспортних послуг, актів виконаних робіт (транспортних послуг), журналів реєстрації доручень на отримання ТМЦ, інших документів щодо розрахунків з перевізниками, в тому числі договору оренди обладнання, договори купівлі продажу кам`яного вугілля з зазначенням місця завантаження та розвантаження вказаного вугілля укладеного з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДР НОМЕР_2 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДР НОМЕР_3 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДР НОМЕР_4 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_7 ), договорів (контрактів) на перевезення зазначеного вугілля, накладних, інвойсів, сертифікатів якості, актів-прийому передачі, що підтверджують придбання (використання) обладнання переданого в оренду службовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), платіжних доручень, що підтверджують оплату транспортних послуг, номери вагонів та їх переміщення власником яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_7 ), актів виконаних робіт (транспортних послуг), журналів реєстрації доручень на отримання ТМЦ, інших документів щодо розрахунків з перевізниками;

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1