Справа № 522/1920/20
Провадження № 1-кс/522/6836/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 липня 2021 року Місто Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про продовження строку досудового розслідування,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернулась до суду із клопотанням, погодженим прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження № 0000006 на 12 місяців.

1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000006 від 13.01.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи протягом 2019-2020 років, діючи умисно, шляхом підміни номенклатури товарів, заниження їх фактурної вартості, внесення до документів недостовірних відомостей, зміни супровідних документів, маршруту товарів, місць їх відвантаження, тощо при ввезенні товарно-матеріальних цінностей через Одеську митницю Держмитслужби на територію України, використовуючи реквізити підприємств-імпортерів, ухилились від сплати податків та інших обов`язкових платежів на загальну суму понад 7 млн.грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до державного бюджету в особливо великих розмірах.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стали матеріали ОУ ГУ ДФС в Одеській області та повідомлення про злочин начальника ГФО ГП ДК «Патруль Громадської безпеки» ОСОБА_4 .

Відповідно до вказаного повідомлення та матеріалів не вказуються конкретні підприємства, фізичні особи підприємці та особи, а також імпортні операції, суми несплачених податків, документи, що їх підтверджують та інші відомості. Тому, на адресу оперативного управління було неодноразово направленні доручення щодо встановлення підприємств та осіб, які причетні до незаконної діяльності, а також допиту заявника з обставин викладених останнім у повідомленні.

На виконання доручення слідчого, оперативними працівниками встановлено ряд суб`єктів підприємницької діяльності, які здійснюють свою фінансово-господарську діяльність, яка пов`язана з імпортом товарів до митної території України та подальшої їх реалізації без фактичного відображення отриманих доходів у податковій звітності.

Так, в рамках вказаного кримінального провадження, окрім іншого, встановлено, що до незаконної діяльності ймовірно причетна ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ). Вказана особа є фізичною особою підприємцем, перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС в Одеській області (Овідіопольський район) на спрощеній системі оподаткування, являється платником єдиного податку другої групи (обсяг доходу відповідно до ст. 291 Податкового кодексу України, протягом календарного року не повинен перевищувати 1 500 000 грн.), основний вид діяльності роздрібна торгівля з лотків і на ринках іншими товарами.

Згідно наявної оперативної інформації, вищевказана фізична особа підприємець придбає за готівкові кошти канцелярські товари у підприємствах, що здійснюють імпорт товарів на митну територію України, які в подальшому реалізує на території м. Одеси через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як особисто, як фізична особа підприємець, так і через підконтрольних фізичних осіб підприємців, у тому числі: ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (рнокпп НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (рнокпп НОМЕР_10 ), ОСОБА_15 (рнокпп НОМЕР_11 ) та інших, які є також платниками єдиного податку другої групи та документально періодично змінюються на адресах здійснення господарської діяльності.

Встановлено, що вищезазначені ФОП подають податкову звітність з однієї IP-адреси та з однієї електронної скриньки, що вказує на те, що вони є підконтрольними одній особі та фактично окрему господарську діяльність не здійснюють.

Разом з тим, реалізація вказаних товарів здійснюється також через Інтернет-магазин ІНФОРМАЦІЯ_2

З урахуванням викладеного, вбачається, що ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) протягом 2019 року, шляхом не відображення отриманого доходу у податковій звітності в повному обсязі, можливо ухилилась від сплати єдиного податку у сумі понад 10 млн. грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Враховуючи вищевикладене, після проведення значного обсягу слідчих дій та процесуальних заходів направлених на встановлення повного кола осіб, які причетні до незаконної діяльності та місць зберігання документів, які мають доказове значення для кримінального провадження, 01.07.2021 проведено обшуки в офісних та складських приміщеннях, а також в місцях реалізації товарів ФОП ОСОБА_5 та інших фізичних осіб підприємців.

Під час проведення обшуків за вказаними адресами виявлено та вилучено документи щодо діяльності мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у тому числі, щодо фактичних сум отриманого доходу від господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 та інших фізичних осіб підприємців, які здійснюють господарську діяльність в магазинах « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме прін-чеки із зазначенням дат та сум реалізованих товарно-матеріальних цінностей по кожному магазині.

З моменту проведення слідчим обшуків та вилучення необхідних для досудового розслідування документів, пройшов не значний проміжок часу, що не уможливлює проведення детального огляду вилучених документів, аналізу вилучених бухгалтерських документів та співставлення їх з податковою звітністю, яка була подана вищезазначеними фізичними особами підприємцями до податкових органів за місцем їх реєстрації, а також проведення інший необхідний слідчих дій.

Відповідно до диспозиції ч. 3 ст. 212 КК України, умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Згідно примітки до ст. 212 КК України, під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під особливо великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів, інших обов`язкових платежів, які в сім тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Згідно п. 3 ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування у кримінальних провадженнях щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину становить вісімнадцять місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Відомості про кримінальне правопорушення за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено 13.01.2020 та встановлений законом строк у 18 місяців спливає 13.07.2021.

Закінчити досудове розслідування у даний строк не виявилось можливим, оскільки необхідно провести значний обсяг слідчих (розшукових) та процесуальних дій, результати яких мають суттєве значення для судового розгляду.

Для прийняття законного та обґрунтованого рішення за вказаними матеріалами досудового розслідування необхідно виконати наступне: повторно вжити заходів щодо допиту в якості свідка заявника у кримінальному провадженні начальника ГФО ГП ДК «Патруль Громадської безпеки» ОСОБА_4 ; провести детальний огляд вилучених в ході проведення обшуків документів щодо діяльності мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; допитати в якості свідків ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ОСОБА_15 з приводу їх причетності до фінансово-господарської діяльності магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; допитати в якості свідка ОСОБА_5 щодо її причетності до діяльності вказаної мережі магазинів; встановити та допитати в якості свідків усіх осіб працевлаштованих у мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з приводу їх працевлаштування, а саме, хто нараховує та виплачує заробітну плату, а також з приводу того чи знайома їм ОСОБА_5 та яке відношення остання має до фінансово-господарської діяльності магазинів; в податкових органах за місцем реєстрації, вилучити документи податкової звітності поданої вищевказаними фізичними особами підприємцями, а також інформації щодо проведених планових/позапланових перевірок та наявності/відсутності податкового боргу; у ФОП, які здійснюють господарську діяльність у вказаних магазинах, вилучити копії первинних документів, які підтверджують факт придбання товарно-матеріальних цінностей та їх реалізації, а також інших документів щодо отриманих доходів від господарської діяльності, у тому числі банківські виписки, товарні чеки та інше; провести інші слідчі (розшукові) дії, необхідність яких, може виникнути під час досудового розслідування та отримати результати розпочатих таких слідчих (розшукових) дій; з метою встановлення точної суми завданих державі збитків у вигляді не сплати податків та зборів, провести судово-економічну експертизу.

Разом з тим, на теперішній час планується проведення ряду інших слідчих (розшукових) дій, передбачених КПК України, направлених на отримання доказів та подальшого проведення всебічного, повного і неупередженого досудового розслідування у розумні строки, а також прийняття законного процесуального рішення по даному кримінальному провадженню.

Для проведення вищевказаних слідчих дій (розшукових) та інших процесуальних дій та завершення досудового розслідування, необхідний строк 12 (дванадцять) місяців внаслідок значного обсягу запланованих слідчих дій та процесуальних заходів.

Разом з тим, оскільки строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000006 від 13.01.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, спливає 13.07.2021, завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливими з об`єктивних причин та необхідністю виконання великого обсягу слідчих дій, тому слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно ч. 1 ст. 28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.

У відповідності до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Згідно з ч. 2 ст. 295-1 КПК України, до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.

Однак, в порушення ч. 2 ст. 295-1 КПК України, в обґрунтування доводів клопотання додано лише протокол допиту потерпілого та свідка. Будь-які інші матеріали на які посилається слідчий у клопотанні слідчому судді не надано.

Зазначені обставини свідчать про неефективність розслідування кримінального правопорушення та бездіяльність слідчого, яка полягає у нездійсненні необхідних слідчих (розшукових) та процесуальних дій.

Зазначена поведінка сторони обвинувачення унеможливлює виконання завдань кримінального провадження, у тому числі захисту особи та притягнення до відповідальності осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та призводить до порушення розумних строків проведення досудового розслідування.

Отже, для завершення досудового розслідування, прийняття об`єктивного рішення у кримінальному провадженні, необхідно виконати значний обсяг процесуальних та слідчих дій.

При вирішенні питання щодо продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя враховує необхідність у проведенні зазначених слідчих та процесуальних дій, які мають доказове значення у кримінальному провадженні.

З огляду на викладене, строк досудового розслідування кримінального провадження необхідно продовжити.

Керуючись ст.ст. 2, 28, 294, 295-1 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про продовження строку досудового розслідування задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження № 0000006 від 13.01.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, до 12 (дванадцяти) місяців, тобто до 13.07.2022 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

09.07.2021