Справа № 752/9120/21
Провадження № 1-кс/752/6187/21
У Х В А Л А

04 серпня 2021 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Голосіївського районного суду м. Києва подане в рамках кримінального провадження № 0000091 від 25.01.2021 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, клопотання старшого слідчого з ОВС першого слідчого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів,-

встановив:

до слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого слідчого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення їх оригіналів.
Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву в якій просив розглядати клопотання за його відсутності, підтримав вимоги клопотання, просив його задовольнити.
Також, у клопотанні просив дане клопотання розглядати без участі особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
У зв`язку з неприбуттям у судове засідання всіх осіб, які беруть участь у справі та на підставі ч.4 ст.107 КПК України фіксування кримінального провадження в суді за допомогою технічних засобів не здійснюється.
Перевіривши клопотання та матеріали, якими воно обґрунтовується приходжу до наступних висновків.
Відповідно до ст. 159 КПК України встановлено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити з них їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутися до слідчого суді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.
Із матеріалів клопотання вбачається, що у провадженні першого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування № 0000091 від 25.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період 2019-2020 років, перебуваючи у м. Києві, діючи за попередньою змовою з іншими невстановленими особами, шляхом декларування у податковій звітності підприємств безтоварних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), зависили податковий кредит з ПДВ та занизили податок на прибуток на загальну суму 11,7 млн. грн., чим умисно ухилились від сплати податків на вказану суму, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вищезазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до Державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Аналізом інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що за період 2019-2020 років:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізувало товарно-матеріальні цінності в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 16 348 728 млн. грн. (у т. ч. ПДВ 2 724 788) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 1 902 169 млн. грн. (у т. ч. ПДВ 317 028). Відповідно до ЄРПН реалізовувались наступні товари (Н-пропанол, розчин амонію тіосульфату 58%-60%, розчин сульфату калію (45%), сода каустична (натрій їдкий) мембрана в перерахунку на 100%, плівка ПВХ у рулонах, перокис водню 60%, ортофосфорна кислота 85% харч, парфумерна композиція, лінійна алкілбензосульфокислота АБСК LABSA 96%, ізопропіловий спирт, дозатор ручний для косметичних та хімічних засобів та інші.). Також, відповідно до проведеного аналізу встановлені факти завищення ціни реалізованих товарів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порівнянні з ціною, яка значиться в придбані тих самих товарі, дані операції проводяться за рахунок підміни товарних позицій (пересорт).

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » реалізувало товаро-матеріальні цінності в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 2 407 187 млн. грн. (у т. ч. ПДВ 401 197). Відповідно до ЄРПН реалізовувались наступні товари (безбарвного скла, розпилювачі парфумерно-косметичні). Дані ТМЦ підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не закуплялись, що може свідчити про підміну товарних позицій.

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » реалізувало товаро-матеріальні цінності в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 1 909 799 млн. грн. (у т. ч. ПДВ 318 299). Відповідно до ЄРПН реалізовувались наступні товари (пляшка з пластмаси для парфюмерної продукції, розпилювачі косметичні, флакони для косметичної продукції). Дані ТМЦ підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не закуплялись, що може свідчити про підміну товарних позицій.

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » реалізувало товарно-матеріальні цінності в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 8 152 529 млн. грн. (у т. ч. ПДВ 1 358 754) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 1 022 005 млн. грн. (у т. ч. ПДВ 170 334). Відповідно до ЄРПН реалізовувались наступні товари (сода каустична (натрій їдкий) мембрана в перерахунку на 100%, надоцтова кислота). Також, відповідно до проведеного аналізу встановлені факти завищення ціни реалізованих товарів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порівнянні з ціною, яка значиться в придбані тих самих товарі, дані операції проводяться за рахунок підміни товарних позицій (пересорт).

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » реалізувало товарно-матеріальні цінності в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 2 518 240 млн. грн. (у т. ч. ПДВ 419 706). Відповідно до ЄРПН реалізовувались наступні товари (Domestos засіб універсальний 1000млх12шт, Cif крем для чищення (250млх16шт), папір в рулонах розміром 2.18*11.0 м, світильники LED). Також, відповідно до проведеного аналізу встановлені факти завищення ціни реалізованих товарів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порівнянні з ціною, яка значиться в придбані тих самих товарі, дані операції проводяться за рахунок підміни товарних позицій (пересорт).

Відповідно до баз даних ДФС встановлено, що директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється ОСОБА_5 , директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється ОСОБА_6 , в свою чергу дані підприємства мають спільного засновника а саме: АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (бенефіциарним власником якого являється ОСОБА_7 ), що свідчить про пов`язаність даних підприємств та підконтрольність одним особам.

Крім того, відповідно до висновку економічного дослідження від 30.11.2020 року №30/11-20-1 спеціалістом встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за рахунок проведення безтоварних операцій з підприємствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », в порушення п. п. 14.1.231 п. 14.1 ст. 14, п.198.3, 198.6 ст.198, 201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами і доповненнями), за період 2019-2020 років не сплатили до державного бюджету України податків на суму 11 704 786 млн. грн.

Предметом даних фінансово-господарських взаємовідносин було постачання тари та товарів широкого вжитку в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які таким чином занизили собі базу оподаткування.

Також під час досудового розслідування допитано ряд працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про непричетність до діяльності підприємства.

Оскільки документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), за період з 01.01.2017 по 14.04.2021 є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини, що мають значення для даного кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Водночас, тимчасовий доступ до документів у формі вилучення оригіналів вказаних документів необхідний для проведення в ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню № 0000091 експертиз, в тому числі почеркознавчих, перевірки відповідності документам, наявним у вказаних підприємств даним податкової звітності та записам бухгалтерського та податкового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення усіх фактичних даних у кримінальному провадженні, виникла необхідність у вилученні документів (інформації), що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 .

На даний час з метою збирання доказів у кримінальному провадженні, встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, обставин, що мають важливе значення для встановлення об`єктивної істини існує необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів вказаних документів та додатків до них, у яких міститься зазначена інформація.
Вищевказана інформація та документи самі по собі та в сукупності з іншими доказами (речами та документами) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, без встановлення яких неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити всі обставини кримінального правопорушення, встановити всіх осіб, причетних до вчинення кримінальних правопорушень, надати правову оцінку їхнім діям та забезпечити прийняття законних процесуальних рішень.
Також, вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню.
Слідчим в клопотанні доведено, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Дану інформацію неможливо отримати в інший спосіб та неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 .

Разом з тим, слідчим не обгрунтована та не доведена необхідність вилучення оригіналів документів, тому клопотання підлягає частковому задоволенню, а саме з можливістю вилучення завірених належним чином копій зазначених у клопотанні документів.
На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення зазначеного клопотання.
Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

постановив:

клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС першого слідчого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000091 від 25.01.2021, а саме: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , та іншим членам слідчої групи у вказаному кримінальному провадженні тимчасовий доступ до документів з метою подальшого вилучення їх належним чином завірених копій, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 ., щодо фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2019 по 16.07.2021, а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання - передачі, довіреностей (доручень) на отримання ТМЦ (робіт, послуг), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів відповідності (якості, походження), паспортів на ТМЦ;

При відсутності у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) оригіналів вказаних документів, надати тимчасовий доступ до документів, на підставі яких вказані оригінали документів були вилучені у вказаних підприємств.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення. Вона є обов`язковою для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для всіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та місцевого самоврядування, їх службових осіб, і підлягає виконанню на всій території України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1