н/п 1-кс/766/3491/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12.04.2021 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про арешт майна,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просив: накласти арешт на майно, вилучене 07.04.2021 в ході проведення обшуку приміщень будівель та споруд, розташованих за адресою: Херсонська обл., м. Нова Каховка, просп. Дніпровський, 299, а саме наступні документи:

-копія договору №3 Про надання правової допомоги від 04.11.2019 на 2 арк.;

-копія додаткової угоди №1 від 31.12.2020 до договору №3 від 04.11.2019 на 1 арк.;

-копія договору №5 Про надання правової допомоги від 20.05.2020 на 2 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Колострейд» від 23.07.2020 на 3 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Зернопромінь» від 23.07.2020 на 3 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Зернопромінь» від 23.07.2020 на 3 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Форд Холл» від 23.07.2020 на 3 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Мак Сейл» від 23.07.2020 на 4 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Колострейд» від 12.12.2019 на 5 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Мак Сейл» від 23.07.2020 на 10 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Форд Холл» від 23.07.2020 на 5 арк.;

-відомість взаєморозрахунку з контрагентом ТОВ «Зернопромінь» січень грудень 2019 року на 2 арк.;

-відомість взаєморозрахунку з контрагентом ТОВ «Мак Сейло» січень грудень 2020 року на 1 арк.;

-відомість взаєморозрахунку з контрагентом ТОВ «Форд Холл» січень грудень 2020 року на 1 арк.;

-відомість взаєморозрахунку з контрагентом ТОВ «Колострейд» січень грудень 2020 року на 2 арк.;

-реєстр платіжних доручень ТОВ «Зернопромінь» за період з січня 2019 по грудень 2020 року на 1 арк. з додатками у вигляді платіжних доручень, всього на 1 арк.;

-реєстр платіжних доручень ТОВ «Форд Холл» за період з січня 2019 по грудень 2020 року на 1 арк. з додатками у вигляді платіжних доручень, всього на 44 арк.;

-реєстр платіжних доручень ТОВ «Мак Сейл» за період з січня 2019 по грудень 2020 року на 1 арк. з додатками у вигляді платіжних доручень, всього на 9 арк.;

-реєстр платіжних доручень ТОВ «Форд Холл» за період з січня 2019 по грудень 2020 року на 1 арк. з додатками у вигляді платіжних доручень, всього на 12 арк.;

-реєстр платіжних доручень ТОВ «Мак Сейл» за період з січня 2019 по грудень 2020 року на 1 арк. з додатками у вигляді платіжних доручень, всього на 49 арк.;

-реєстр платіжних доручень ТОВ «Зернопромінь» за період з січня 2019 по грудень 2020 року на 1 арк. з додатками у вигляді платіжних доручень, всього на 25 арк.;

-реєстр платіжних доручень ТОВ «Колострейд» за період з січня 2019 по грудень 2020 року на 2 арк. з додатками у вигляді платіжних доручень, всього на 44 арк.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що Слідчим управлінням ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000044, відомості про яке 02.07.2020 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У період 2019 року службові особи ПрАТ «ДМК «Таврія» () діючи умисно, шляхом документального оформлення придбання ТМЦ, неправомірно сформували податковий кредит від підприємств з ознаками ризиковості, тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму понад 13 млн гривень.

ПрАТ «ДМК «Таврія» () податкова адреса - Херсонська область, м. Нова Каховка, пр-т Дніпровський, буд. 299. Основний вид діяльності дистиляція, ректифікація та змішування спиртних напоїв. Директор підприємства: ОСОБА_5 , головний бухгалтер: ОСОБА_6 . Підприємство здійснює зовнішньоекономічну діяльність, а саме: імпорт спирту, виноматеріалів, тощо та експорт готової продукції.

В ході досудового розслідування встановлено, що підприємство ПрАТ «ДМК «Таврія» (код ЄДРПОУ 413475), у період 2019 року, здійснювало експортні операції сільськогосподарської продукції (олії соняшникової, кукурудза 3-го класу українського походження, врожаю 2019 року), які є нетиповими для основного виду діяльності. Підприємство ПрАТ «ДМК «Таврія» за договором комісії, укладеного з ТОВ «Форд Холл» () та ТОВ «Мак Сейл» (), здійснювало експорт та виступало в якості власника експортованих товарна матеріальних цінностей. Постачальниками сільськогосподарської продукції в адресу ПрАТ «ДМК «Таврія» (код ЄДРПОУ 413475) виступають підприємства ТОВ «Зернопромінь» () та ТОВ «Колострейд» (). Сума податку на додану вартість по вказаним фінансово господарських взаємовідносинам протягом звітних податкових періодів 2019 року складає 13 492 401 грн.

Відповідно до висновку економічного дослідження № 02/07 від 02.07.2020 року службові особи підприємства ПрАТ «ДМК «Таврія» () у 2019 році сформували податковий кредит з ПДВ від «ризикових» підприємств на загальну суму 13 492 401 грн.

Шляхом аналізу відомостей, отриманих в ході проведення тимчасових доступів до речей та документів) у наступних банківських установах: АТ «Укрексімбанк», АБ «Укргазбанк», АТ «Мегабанк», АТ «Ощадбанк», АТ «Земельний капітал», АТ «Український капітал», АКБ «Індустріалбанк» АТ «Європейський промисловий банк», встановлено, що ПрАТ «ДМК «Таврія» для підтвердження придбання сільськогосподарської продукції від ТОВ «Зернопромінь» () та ТОВ «Колострейд» () по ланцюгу постачання яких встановлено «скрутки», використовувалась одна і та ж сума (2 - 3 млн грн), яка протягом серпня-вересня 2019 року (та в подальшому січня-червня 2020 року) перераховувалась циклічно «по колу», що дало можливість «фіктивно» нарощувати обсяги придбання, та як наслідок сформувати незаконний податковий кредит з ПДВ.

Грошові кошти перераховувались з одного і того ж рахунку ПрАТ «ДМК «Таврія», відкритому в АТ «Укрексімбанк», на розрахункові рахунки ТОВ «Зернопромінь» та ТОВ «Колострейд», далі кошти не перераховувались до підприємств-постачальників по ланцюгу походження сільськогосподарської продукції (зазначених відповідно до податкової звітності), а напряму чи через підприємства-транзитери перераховувались на рахунки підприємств-комісіонерів ТОВ «Форд Холл» () та ТОВ «Мак Сейл»() з призначанням платежу «оплата за сільськогосподарську продукцію» (вказані операції у податковій звітності не відображені), після чого грошові кошти від ТОВ «Форд Холл» та ТОВ «Мак Сейл» повертались під виглядом коштів отриманих від екпорту сільськогосподарської продукції повертались на вищевказаний рахунок ПрАТ «ДМК «Таврія» в АТ «Укрексімбанк». При цьому фактично валютна виручка на рахунки підприємств-комісіонерів ТОВ «Форд Холл» та ТОВ «Мак Сейл», які здійснювали відправлення сільськогосподарської продукції, не надходила, що підтверджено довідками про рух грошових коштів.

07.04.2021 на підставі ухвали слідчого суді Херсонського міського суду Херсонської області від 17.02.2021 проведено обшук приміщень будівель та споруд, розташованих за адресою: Херсонська обл., м. Нова Каховка, просп. Дніпровський, 299, що належать ПрАТ «ДМК «Таврія» ().

В ході проведення обшуку виявлено та вилучено наступні документи:

-копія договору №3 Про надання правової допомоги від 04.11.2019 на 2 арк.;

-копія додаткової угоди №1 від 31.12.2020 до договору №3 від 04.11.2019 на 1 арк.;

-копія договору №5 Про надання правової допомоги від 20.05.2020 на 2 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Колострейд» від 23.07.2020 на 3 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Зернопромінь» від 23.07.2020 на 3 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Зернопромінь» від 23.07.2020 на 3 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Форд Холл» від 23.07.2020 на 3 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Мак Сейл» від 23.07.2020 на 4 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Колострейд» від 12.12.2019 на 5 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Мак Сейл» від 23.07.2020 на 10 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Форд Холл» від 23.07.2020 на 5 арк.;

-відомість взаєморозрахунку з контрагентом ТОВ «Зернопромінь» січень грудень 2019 року на 2 арк.;

-відомість взаєморозрахунку з контрагентом ТОВ «Мак Сейло» січень грудень 2020 року на 1 арк.;

-відомість взаєморозрахунку з контрагентом ТОВ «Форд Холл» січень грудень 2020 року на 1 арк.;

-відомість взаєморозрахунку з контрагентом ТОВ «Колострейд» січень грудень 2020 року на 2 арк.;

-реєстр платіжних доручень ТОВ «Зернопромінь» за період з січня 2019 по грудень 2020 року на 1 арк. з додатками у вигляді платіжних доручень, всього на 1 арк.;

-реєстр платіжних доручень ТОВ «Форд Холл» за період з січня 2019 по грудень 2020 року на 1 арк. з додатками у вигляді платіжних доручень, всього на 44 арк.;

-реєстр платіжних доручень ТОВ «Мак Сейл» за період з січня 2019 по грудень 2020 року на 1 арк. з додатками у вигляді платіжних доручень, всього на 9 арк.;

-реєстр платіжних доручень ТОВ «Форд Холл» за період з січня 2019 по грудень 2020 року на 1 арк. з додатками у вигляді платіжних доручень, всього на 12 арк.;

-реєстр платіжних доручень ТОВ «Мак Сейл» за період з січня 2019 по грудень 2020 року на 1 арк. з додатками у вигляді платіжних доручень, всього на 49 арк.;

-реєстр платіжних доручень ТОВ «Зернопромінь» за період з січня 2019 по грудень 2020 року на 1 арк. з додатками у вигляді платіжних доручень, всього на 25 арк.;

-реєстр платіжних доручень ТОВ «Колострейд» за період з січня 2019 по грудень 2020 року на 2 арк. з додатками у вигляді платіжних доручень, всього на 44 арк.;

Речі та документи, зазначені у п.п. 1 22, які було вилучено згідно протоколу обшуку від 07.04.2021 року мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим постановою слідчого від 08.04.2021 були визнані речовими доказами у кримінальному провадженні №0000044.

Власниками вилученого майна є ПрАТ «ДМК «Таврія» ().

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання у його відсутності.

Представник власника майна в судове засідання не з`явився, причин и не явки суду не пояснив, про час і місце розгляду клопотання повідомлявся у встановленому законом порядку, що підтверджується довідкою про доставку смс-повістки.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно п.1 ч.2 ст.170 КПК України вбачається, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Відповідно до ч.3 ст.170 КПК України встановлено, що випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.
Відповідно до ч.11 ст. 170 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.
Згідно ч.1 ст.98 КПК України вбачається, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Слідчим суддею встановлено, щоСлідчим управлінням ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000044, відомості про яке 02.07.2020 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В рамках вказаного кримінального провадження 07.04.2021 на підставі ухвали слідчого суді Херсонського міського суду Херсонської області від 17.02.2021 проведено обшук приміщень будівель та споруд, розташованих за адресою: Херсонська обл., м. Нова Каховка, просп. Дніпровський, 299, що належать ПрАТ «ДМК «Таврія» ().

В ході проведення обшуку виявлено та вилучено наступні документи:

-копія договору №3 Про надання правової допомоги від 04.11.2019 на 2 арк.;

-копія додаткової угоди №1 від 31.12.2020 до договору №3 від 04.11.2019 на 1 арк.;

-копія договору №5 Про надання правової допомоги від 20.05.2020 на 2 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Колострейд» від 23.07.2020 на 3 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Зернопромінь» від 23.07.2020 на 3 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Зернопромінь» від 23.07.2020 на 3 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Форд Холл» від 23.07.2020 на 3 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Мак Сейл» від 23.07.2020 на 4 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Колострейд» від 12.12.2019 на 5 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Мак Сейл» від 23.07.2020 на 10 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Форд Холл» від 23.07.2020 на 5 арк.;

-відомість взаєморозрахунку з контрагентом ТОВ «Зернопромінь» січень грудень 2019 року на 2 арк.;

-відомість взаєморозрахунку з контрагентом ТОВ «Мак Сейло» січень грудень 2020 року на 1 арк.;

-відомість взаєморозрахунку з контрагентом ТОВ «Форд Холл» січень грудень 2020 року на 1 арк.;

-відомість взаєморозрахунку з контрагентом ТОВ «Колострейд» січень грудень 2020 року на 2 арк.;

-реєстр платіжних доручень ТОВ «Зернопромінь» за період з січня 2019 по грудень 2020 року на 1 арк. з додатками у вигляді платіжних доручень, всього на 1 арк.;

-реєстр платіжних доручень ТОВ «Форд Холл» за період з січня 2019 по грудень 2020 року на 1 арк. з додатками у вигляді платіжних доручень, всього на 44 арк.;

-реєстр платіжних доручень ТОВ «Мак Сейл» за період з січня 2019 по грудень 2020 року на 1 арк. з додатками у вигляді платіжних доручень, всього на 9 арк.;

-реєстр платіжних доручень ТОВ «Форд Холл» за період з січня 2019 по грудень 2020 року на 1 арк. з додатками у вигляді платіжних доручень, всього на 12 арк.;

-реєстр платіжних доручень ТОВ «Мак Сейл» за період з січня 2019 по грудень 2020 року на 1 арк. з додатками у вигляді платіжних доручень, всього на 49 арк.;

-реєстр платіжних доручень ТОВ «Зернопромінь» за період з січня 2019 по грудень 2020 року на 1 арк. з додатками у вигляді платіжних доручень, всього на 25 арк.;

-реєстр платіжних доручень ТОВ «Колострейд» за період з січня 2019 по грудень 2020 року на 2 арк. з додатками у вигляді платіжних доручень, всього на 44 арк.;

Вказане вилучене майно постановою слідчого від 08.04.2021 було визнао речовими доказами у кримінальному провадженні №0000044.

Власниками вилученого майна є ПрАТ «ДМК «Таврія» ().

Таким чином майно, на яке слідчий просить накласти арешт, має значення для кримінального провадження, у відповідності до ст. 98 КПК України містить ознаки речового доказу та визнане таким відповідною постановою, тому з метою його збереження слід накласти на нього арешт.
Керуючись ст. ст. 170-173 КПК України, суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.
Накласти арешт на майно, вилучене 07.04.2021 в ході проведення обшуку приміщень будівель та споруд, розташованих за адресою: Херсонська обл., м. Нова Каховка, просп. Дніпровський, 299, що належить ПрАТ «ДМК «Таврія», шляхом заборони користування та розпоряджання таким майном, а саме на:

-копія договору №3 Про надання правової допомоги від 04.11.2019 на 2 арк.;

-копія додаткової угоди №1 від 31.12.2020 до договору №3 від 04.11.2019 на 1 арк.;

-копія договору №5 Про надання правової допомоги від 20.05.2020 на 2 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Колострейд» від 23.07.2020 на 3 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Зернопромінь» від 23.07.2020 на 3 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Зернопромінь» від 23.07.2020 на 3 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Форд Холл» від 23.07.2020 на 3 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Мак Сейл» від 23.07.2020 на 4 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Колострейд» від 12.12.2019 на 5 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Мак Сейл» від 23.07.2020 на 10 арк.;

-акт приймання передачі документів по взаємовідносинам з ТОВ «Форд Холл» від 23.07.2020 на 5 арк.;

-відомість взаєморозрахунку з контрагентом ТОВ «Зернопромінь» січень грудень 2019 року на 2 арк.;

-відомість взаєморозрахунку з контрагентом ТОВ «Мак Сейло» січень грудень 2020 року на 1 арк.;

-відомість взаєморозрахунку з контрагентом ТОВ «Форд Холл» січень грудень 2020 року на 1 арк.;

-відомість взаєморозрахунку з контрагентом ТОВ «Колострейд» січень грудень 2020 року на 2 арк.;

-реєстр платіжних доручень ТОВ «Зернопромінь» за період з січня 2019 по грудень 2020 року на 1 арк. з додатками у вигляді платіжних доручень, всього на 1 арк.;

-реєстр платіжних доручень ТОВ «Форд Холл» за період з січня 2019 по грудень 2020 року на 1 арк. з додатками у вигляді платіжних доручень, всього на 44 арк.;

-реєстр платіжних доручень ТОВ «Мак Сейл» за період з січня 2019 по грудень 2020 року на 1 арк. з додатками у вигляді платіжних доручень, всього на 9 арк.;

-реєстр платіжних доручень ТОВ «Форд Холл» за період з січня 2019 по грудень 2020 року на 1 арк. з додатками у вигляді платіжних доручень, всього на 12 арк.;

-реєстр платіжних доручень ТОВ «Мак Сейл» за період з січня 2019 по грудень 2020 року на 1 арк. з додатками у вигляді платіжних доручень, всього на 49 арк.;

-реєстр платіжних доручень ТОВ «Зернопромінь» за період з січня 2019 по грудень 2020 року на 1 арк. з додатками у вигляді платіжних доручень, всього на 25 арк.;

-реєстр платіжних доручень ТОВ «Колострейд» за період з січня 2019 по грудень 2020 року на 2 арк. з додатками у вигляді платіжних доручень, всього на 44 арк.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Херсонськогоапеляційного суду.

Слідчий суддяОСОБА_1