У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
19.04.2021 Справа №607/6377/21
провадження № 1-кс/607/2105/2021

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду у м. Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 05 січня 2021 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

встановила:

старший слідчий звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням, у якому просить надати йому, а також іншим слідчим та іншій уповноваженій особі за їх дорученням, тимчасовий доступ до речей і документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, що можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 / АДРЕСА_1 / та можливість вилучити їх копії, завірені належним чином.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 вказані вимоги підтримав та просив їх задовольнити.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 у судове засідання не з`явився, подавши клопотання про розгляд справи без його участі у якій також зазначає, що при розгляді клопотання покладається на думку слідчого судді.
Така неявка не є перешкодою для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України.
Заслухавши пояснення, розглянувши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до такого:
слідчими Головного управлінням ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному проваджені, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 05 січня 2021 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно клопотання, в ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_2 /, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 / та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / в період з 01 серпня 2020 року по 31 грудня 2020 року, ухилились від сплати податку на додану вартість, шляхом проведення фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей, які мають безтоварний характер від підприємств з ознаками ризиковості, на загальну суму понад 7,7 млн. грн., що є особливо великим розміром. З метою ухилення від сплати податків службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображають в бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення фінансово-господарських операції з придбання товарно-матеріальних цінностей, які мають безтоварний характер від підприємств з ознаками ризиковості, а саме: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 /; TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_3 /. Зазначені вище суб`єкти господарської діяльності зареєстровані та перебувають на податковому обліку в м. Харкові, податкові адреси - адреси масової реєстрації, за якими фактично вони не знаходяться. На підприємствах відсутні основні засоби та трудові ресурси, що необхідні для здійснення господарської діяльності, вказані СГД задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань інших суб`єктів господарювання. TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_2 / відображає в податковому обліку та податковій звітності операції з придбання наступної номенклатури товару: пряжі, верхнього одягу, продуктів харчування /в т.ч. з обмеженим терміном придатності/ та кришок /з написом соєвий соус/, а в той же час декларує продаж програмно-апаратного комплексу, устаткування для обробки гуми й пластмас, батарей акумуляторних, прожекторів електричних, підшипників, колекторів, кранів кульових, розпилювачів, лотків, полімерних, швелерів, сталевих листів, опор, виконання робіт буровою установкою, послуг з виготовлення комплекту коронуючих електродів. Окрім цього встановлено, що засновниками та посадовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_4 , засновник, керівник та бухгалтер в одній особі ОСОБА_5 / ІНФОРМАЦІЯ_7 , РНОКПП НОМЕР_6 , проживає за адресою: АДРЕСА_5 /, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_6 , засновник, керівник та бухгалтер в одній особі ОСОБА_6 / ІНФОРМАЦІЯ_8 , РНОКПП НОМЕР_7 , проживає за адресою: АДРЕСА_7 / та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_8 ІД засновник, керівник та бухгалтер в одній особі ОСОБА_7 / ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_8 , проживає за адресою: АДРЕСА_9 /, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , АДРЕСА_10 засновник, керівник та бухгалтер в одній особі ОСОБА_8 / ІНФОРМАЦІЯ_11 , РНОКПП НОМЕР_10 , проживає за адресою: АДРЕСА_11 /, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , АДРЕСА_10 засновник, керівник та бухгалтер в одній особі ОСОБА_9 / ІНФОРМАЦІЯ_13 , РНОКПП НОМЕР_12 , проживає за адресою: АДРЕСА_12 /, являються особи які зареєстровані та фактично проживають на території Харківської області та якими внесено у документи, що подаються для проведення держанвої реєстрації юридичної особи завідомо неправдиві відомості та подано для проведення такої реєстрації документи, які містять неправдиві відомості. З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться в документах щодо осіб, які обираються /призначаються/ до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори від імені TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів реєстраційної справи вказаного товариства та вилучення їх завірених належним чином копій, зазначає слідчий.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя вважає, що документи і інформація, які перебувають в володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому, та старшим слідчим доведено, що відомості, котрі містяться у цих документах, можуть бути використані як докази, і неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, тому клопотання підлягає до часткового задоволення.
Вимоги про надання доступу до вказаних документів та інформації «іншим уповноваженим особам» до задоволення не підлягають, адже за таких обставин слідчий суддя позбавлений можливості визначити коло осіб, яким такий доступ надається, що може призвести до вчинення працівниками правоохоронного органу дій у позапроцесуальний спосіб. Також це унеможливлює виконання п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України, якою визначено, що в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Доступ до вказаної інформації слід надати виключно слідчому ОСОБА_3 , оскільки лише він має відповідні повноваження у даному кримінальному провадженні, згідно матеріалів клопотання.
Керуючись ст.ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,

постановила:
клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 / АДРЕСА_1 / із можливістю вилучити їх копії, завірені належним чином.

Строк дії ухвали встановити в два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1