Справа №295/5172/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.04.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

встановив:

Слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з процесуальним керівником у справі прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , подано клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000011, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.02.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудове розслідування розпочато слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області за матеріалами, які надійшли від управління ПЕП ГУ ДФС у Житомирській області, відповідно до яких, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), протягом 2017-2019 рр., шляхом формування штучного податкового кредиту з податку на додану вартість від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2,9 млн. грн.

Встановлено , що відповідно висновків акту документальної планової виїзної перевірки від 25.07.2019 №542/06-30-14-13/34065705 службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в порушення вимог Податкового кодексу України у період 2017 2019 рр. занижено податок на додану вартість на загальну суму 2 946 170 грн.

Згідно висновків акту перевірки винесено податкове повідомлення рішення від 19.08.2019 №, яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) збільшено суму грошового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 3 682 730 грн. (основний платіж 2 946 170 грн., штрафні санкції 736 543 грн.).

02.11.2020 рішенням ІНФОРМАЦІЯ_7 (Справа № 240/10209/19) податкове повідомлення рішення від 19.08.2019 № скасовано в частині на суму 950 919 грн.

19.01.2021 постановою Сьомого апеляційного адміністративного суду рішення Житомирського окружного адміністративного суду від 02.11.2020 скасовано, апеляційну скаргу ГУ ДПС у Житомирській області задоволено повністю.

02.03.2021 ухвалою Верховного суду України прийнято до розгляду касаційну скаргу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на рішення Житомирського окружного адміністративного суду від 02.11.2020 та постанову Сьомого апеляційного адміністративного суду від 19.01.2021 та відкрито по ній касаційне провадження.

Відповідно до відомостей АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) має наступні рахунки: -№ НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (євро, долар США, українська гривня, російський рубль), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_12 ); -№ НОМЕР_13 (долар США), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (євро) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » У М. КИЄВІ (МФО НОМЕР_16 ); -№ НОМЕР_17 (російській рубль, українська гривня, євро, долар США), № НОМЕР_18 (російській рубль, українська гривня, євро, долар США) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_19 ); -№ НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (українська гривня, євро, долар США, російській рубль), № НОМЕР_23 (українська гривня, євро, долар США), № НОМЕР_24 (українська гривня, євро, долар США), № НОМЕР_25 (українська гривня, євро, долар США, російській рубль) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_26 ); -№ НОМЕР_27 (українська гривня, євро, долар США, російській рубль), № НОМЕР_28 (українська гривня, євро, долар США, російській рубль) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » У М.КИЄВІ (МФО НОМЕР_29 ); -№ НОМЕР_30 (українська гривня) в ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_31 ).

В АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_12 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » У М. КИЄВІ (МФО НОМЕР_16 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_19 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_26 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » У М.КИЄВІ (МФО НОМЕР_29 ), ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_31 ) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів, договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів перелічених підприємств, оригінали доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк», договори на обслуговування системи «клієнт-банк», акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.

У судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує та просить його задовольнити.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України вважаю за необхідне здійснити розгляд клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Слідчим судею встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), протягом 2017-2019 рр., шляхом формування штучного податкового кредиту з податку на додану вартість від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2,9 млн. грн.

За даним фактом 23.02.2021 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та зареєстровано кримінальне провадження №0000011 з правовою кваліфікацією ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно положень п.2,3 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на те, що інформація, яка перебуває у володінні та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОСОБА_5 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ОСОБА_5 , ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », доступ до якої просить надати слідчий, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, причому містить охоронювану законом таємницю, але оскільки неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та надає дозвіл на доступ до речей і документів та відмовляє у наданні дозволу на вилучення оригіналів документів, оскільки слідчий не довів необхідності такого вилучення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

постановив:
Клопотання - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та особам, які будуть діяти за дорученням (постановою) слідчого, слідчим слідчої групи, право на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні службових осіб:

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_12 ) по рахунках № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (євро, долар США, українська гривня, російський рубль), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), відкритих для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » У М. КИЄВІ (МФО НОМЕР_16 ) по рахунках № НОМЕР_13 (долар США), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (євро), відкритих для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_19 ) по рахунках № НОМЕР_17 (російській рубль, українська гривня, євро, долар США), № НОМЕР_18 (російській рубль, українська гривня, євро, долар США), відкритих для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_26 ) по рахунках № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (українська гривня, євро, долар США, російській рубль), № НОМЕР_23 (українська гривня, євро, долар США), № НОМЕР_24 (українська гривня, євро, долар США), № НОМЕР_25 (українська гривня, євро, долар США, російській рубль), відкритих для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » У М.КИЄВІ (МФО НОМЕР_29 ) по рахунках № НОМЕР_27 (українська гривня, євро, долар США, російській рубль), № НОМЕР_28 (українська гривня, євро, долар США, російській рубль), відкритих для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
- ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_31 ) по рахунках № НОМЕР_30 (українська гривня), відкритих для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
- інформації про рух грошових коштів по всіх доступних валютах, по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2017 по 31.12.2019; обліково-реєстраційної справи СГД, в тому числі карток із зразками підписів та відбитком печатки встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора підприємства, доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками; заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, без вилучення, з можливістю виготовлення копій.
В решті вимог-відмовити.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1