Провадження № 1-кс/522/7798/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 серпня 2021 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , за погодженням прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000044 від 14.05.2021 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів,-
ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , за погодженням прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження №0000044 від 14.05.2021, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, мотивуючи наступним.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування по матеріалам кримінального провадження, внесеним до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000044 від 14.05.2021 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 у звітні (податкові) періоди січень 2020 березень 2021 років, шляхом здійснення реалізації паливо - мастильних матеріалів за готівкові грошові кошти без відображення у бухгалтерського та податковому обліку та підприємства, ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 7 985 499 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Встановлено, що підприємство здійснює оптову та роздрібну торгівлю паливно мастильними матеріалами. Службовими особами підприємства з території власної нафтобази та власної мережі АЗС здійснюється не облікована реалізація ПММ за готівкові кошти без відображення в звітності підприємства та видачі фіскальних чеків.

В результаті вжитих заходів отримано підтвердження необлікованої реалізації ПММ гуртом та в роздріб в значному обсязі. Встановлено ряд СГД, які закуповують паливо за готівкові кошти без будь якого відображення в звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » або з неповним відображенням, кількість необліковано реалізованих ПММ та їх вартість, серед яких такі підприємства Кілійського району: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), СВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), СФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_6 , ТОВ 2 ОСОБА_7 » (КОД єдрпоу НОМЕР_7 ), ФГ « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_9 тощо.

Так, щомісячна необлікована реалізація ПММ, не враховуючи необліковану роздрібну реалізацію з мережі АЗС, складає щонайменше ДП - 69,44 т/місяць, бензинів А 92 - 25,97 т/ місяць, А 95 - 22,36 т/ місяць.

Середня оптова вартість реалізації вказаних ПММ, згідно зареєстрованих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », складає: ДП 18,862 грн/л, бензинів А 92 19,981 грн/л, А 95 21,155 грн/л.

Враховуючи обсяги встановленої необлікованої реалізації ПММ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та вартість таких підакцизних товарів, за червень 2020 квітень 2021 без обліку підприємством було реалізовано паливно мастильних матеріалів на суму щонайменше 25317,7 тис. грн., в результаті чого до Державного бюджету не надійшло податків на суму 7 985 тис. грн.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час, та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Разом з тим встановлено, що у підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкриті рахунки в банківських установах.

Єдиним можливим способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам зазначеним у клопотанні підприємств.

Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені вказаних підприємств, як службові особи, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печаток, а також накази (протоколи рішень засновників) про призначення директора та головного бухгалтера, які містять данні про дати призначення певних осіб на ці посади і визначають їх як службових осіб підприємства.

Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу «клієнт-банк».

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківських установах, де відкриті та обслуговується рахунки клієнта, та містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення копій зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, зокрема для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а також для проведення експертних досліджень, податкових перевірок та ревізій.

Виклик у судове засідання службових осіб банківських установ призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак надав заяву в якій просив розгляд клопотання здійснити за його відсутності та задовольнити його.
Виклик володільця інформації не здійснювався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, в клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів крім іншого, зазначаються, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що речі та документи які знаходиться в Южне ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » м. Одеса (МФО НОМЕР_9 ), Філія - Одеське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_10 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_11 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_12 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні відповідно до ст. 91 КПК України, встановлення осіб причетних до вчинення вказаного злочину, надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.

Керуючись ст. ст. 131-132, 159-163, 372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ :

Клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , за погодженням прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000044 від 14.05.2021 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю їх вилучення (виїмки) завірених належним чином копій в банківських установах, а саме:

- роздруківок руху грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 року по 31.03.2021 року, відображених на паперовому та електронному носії (формату Microsoft Excel (.xlsx), з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня;

- юридичної (банківської) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, листування з вказаним підприємством;

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися при розпорядженні рахунками;

- банківських карток зі зразками підписів;

- листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) вищевказаних рахунків, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт».

- протоколів системи «Банк-Клієнт», LOG-файлів, протоколів обміну інформації, в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта.

- угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій;

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків;

- інформацію та документи відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 та його службових осіб, яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали (супроводжували) вказаних клієнтів, у тому числі наказів про призначення, посадових інструкцій, копій паспортів та кодів, інформації щодо місць мешкання та контактну інформацію);

- документи (інформацію) в електронному та паперовому вигляді про проведення внутрішнього та обов`язкового фінансового моніторингу відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з додаванням підтверджуючих документів (договори, угоди, акти прийому-передачі та інші документи які подавались до банківської установи у якості підтвердження здійснення фінансових операцій що підлягають фінансовому моніторингу, а також протоколів засідань виконавчого органу банку з питань фінансового моніторингу, висновків тощо), які знаходяться у володінні:

1) Южне ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » м. Одеса (МФО НОМЕР_9 ) по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 №№ НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , (валюта рахунків 980 українська гривня);

2) Філія - Одеське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_10 ) по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , (валюта рахунків 980 українська гривня);

3) АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_11 ) по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 №№ НОМЕР_18 , НОМЕР_19 (валюта рахунків 980 українська гривня);

4) АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_12 ) по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 №№ НОМЕР_20 , НОМЕР_21 (валюта рахунків 980 українська гривня).

Відповідальні особи зобов`язані надати вказані речі та документи слідчим слідчої групи - заступнику начальника 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_10 , старшим слідчим з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , ОСОБА_11 .
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Встановити строк дії ухвали протягом двох місяця з дня її постановлення тобто до 11.10.2021 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

11.08.2021