26.08.2021
Справа № 642/4887/21
Провадження № 1-кс/642/2819/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 серпня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого Другого слідчого відділу (із дислокацією у м. Харкові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 0000071 від 17.02.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 364 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчим Другого слідчого відділу (із дислокацією у м. Харкові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 000Й071 від 17.02.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що окремі службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 у період 2015-2016 років, зловживаючи владою та службовим становищем, навмисно з корисливих мотивів, перерахували на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » пеню в сумі 627 256,13 грн. за несвоєчасне відшкодування ПДВ. що призвело до тяжких наслідків.

В своєму клопотанні слідчий просить Надати дозвіл слідчим другого слідчого відділу (із дислокацією у м. Харкові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованому у м. Полтаві, внесеним до ЄРДР. а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 на тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 , e-mail: ІНФОРМАЦІЯ_4 , а саме: документів, які стали підставою для виплати пені та виплати на рахунок платника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 заявленого бюджетного відшкодування по податкових деклараціях за грудень 2013 року; грудень 2014 року; січень, лютий, березень, квітень, липень 2015 року, з можливістю вилучення оригіналів вказаних документів або виготовлення їх копій за вимогою слідчого.

Слідчий у судове засідання не з`явився, в матеріалах клопотання наявна заява про розгляд клопотання без його участі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_5 , повідомлений належним чином в судове засідання не прибув, що у відповідності до ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали даного клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів, підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Другим слідчим відділом слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Полтаві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000071 від 17.02.2021. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що окремі службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 у період 2015-2016 років, зловживаючи владою та службовим становищем, навмисно з корисливих мотивів, перерахували на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » пеню в сумі 627 256,13 грн. за несвоєчасне відшкодування ПДВ. що призвело до тяжких наслідків.

Згідно абз. 2 п. 200.15 ст. 200 Податкового кодексу України, після закінчення процедури адміністративного або судового оскарження контролюючий орган протягом п`яти робочих днів, що настали за днем отримання відповідного рішення, зобов`язаний подати органу, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів висновок із зазначенням суми податку, що підлягає відшкодуванню з бюджету.

Пунктом 200.12 ст. 200 Податкового кодексу України закріплено, що орган державної податкової служби зобов`язаний у п`ятиденний строк після закінчення перевірки подати органу. що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, висновок із зазначенням суми, що підлягає відшкодуванню з бюджету. Згідно п. 200.13 ст. 200 Податкового кодексу України, на підставі отриманого висновку відповідного контролюючого органу орган, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, видає платнику податку зазначену в ньому суму бюджетного відшкодування шляхом перерахування коштів з бюджетного рахунка на поточний банківський рахунок платника податку в обслуговуючому банку протягом п`яти операційних днів після отримання висновку контролюючого органу.

Відповідно до п. 200.17 ст. 200 Податкового кодексу України, джерелом сплати бюджетного відшкодування (у тому числі заборгованості бюджету) є доходи бюджету, до якого сплачується податок. Забороняється обумовлювати або обмежувати виплату бюджетного відшкодування наявністю або відсутністю доходів, отриманих від цього податку в окремих регіонах України.

Згідно зі ст. 43 Бюджетного кодексу України, в Україні застосовується казначейська форма обслуговування Державного бюджету України, яка передбачає здійснення Державним казначейством України операцій з коштами державного бюджету. У відповідності до ст.25 Бюджетного кодексу України, центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, здійснює безспірне списання коштів державного бюджету та місцевих бюджетів на підставі рішення суду. Відшкодування відповідно до закону шкоди, завданої фізичній чи юридичній особі внаслідок незаконно прийнятих рішень, дій чи бездіяльності органів державної влади (органів влади Автономної Республіки Крим, органів місцевого самоврядування), а також їх посадових і службових осіб при здійсненні ними своїх повноважень, здійснюється державою (Автономною Республікою Крим, органами місцевого самоврядування) у порядку, визначеному законом.

Відповідно до п. 5 ч. 4 Положення про ІНФОРМАЦІЯ_6 , затвердженого Указом Президента України № 460/2011 від 13.04.2011 року, казначейство України відповідно до покладених на нього завдань провадить здійснює безспірне списання коштів державного бюджету та місцевих бюджетів на підставі рішення суду.

Згідно п.200.23 СТ.200 Податкового кодексу України, суми податку, не відшкодовані платникам протягом визначеного цією статтею строку, вважаються заборгованістю бюджету з відшкодування податку на додану вартість. На суму такої заборгованості нараховується пеня на рівні 120 відсотків облікової ставки Національного банку України, встановленої на момент виникнення пені, протягом строку її дії. включаючи день погашення.

Разом з тим, з огляду на викладене вбачається, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_7 не виконали своєчасно свої обов`язки, покладені на них чинним законодавством України, та в результаті такої бездіяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » своєчасно не отримало бюджетне по податкових деклараціях за грудень 2013 року; грудень 2014 року; січень, лютий, березень, квітень, липень 2015 року і отримало право на стягнення пені у зв`язку з наявністю бюджетної заборгованості.

Враховуючи викладене ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подало позов до Харківського окружного адміністративного суду та відповідно до постанов вказаного суду від 05.09.2014 по справі № 820/14273/14, від 22.10.2015 по справі № 820/7435/15 та від 26.01.2016 по справі № 820/11594/15 прийнято рішення щодо стягнення на користь товариства пені за несвоєчасне відшкодування ПДВ у розмірі 627 256,13 грн.

У ході досудового розслідування встановлено, що документи, які стали підставою для виплати пені та виплати на рахунок платника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 заявленого бюджетного відшкодування перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 .

На підставі викладеного необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів у ІНФОРМАЦІЯ_3 , а саме: усіх документів, які стали підставою для виплати пені та виплати на рахунок платника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 заявленого бюджетного відшкодування.

Відповідно до ч.4 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю - відноситься до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Вказані відомості, які містяться в речах і документах, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим їх необхідно використати як докази. Довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів іншими способами неможливо, тому що інформація, яка міститься в речах і документах, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , може бути отримана тільки в порядку, передбаченому главою 15 Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно до ч.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і оригіналів або копій документів, зобов`язана залишити володільцю речей і оригіналів або копій документів опис речей і оригіналів або копій документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених оригіналів документів. Копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання слідчого є законним, обґрунтованим та таким, що відповідає вимогам ч.1 ст.160 КПК України та підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст.110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого Другого слідчого відділу (із дислокацією у м. Харкові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл слідчим другого слідчого відділу (із дислокацією у м. Харкові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованому у м. Полтаві, внесеним до ЄРДР, а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 на тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 , e-mail: ІНФОРМАЦІЯ_4 , а саме: документів, які стали підставою для виплати пені та виплати на рахунок платника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 заявленого бюджетного відшкодування по податкових деклараціях за грудень 2013 року; грудень 2014 року; січень, лютий, березень, квітень, липень 2015 року, з можливістю вилучення копій вказаних документів.

Строк дії ухвали - 2 місяці з дня її постановлення.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1