ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/3700/21
Провадження № 1-кс/201/1190/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 квітня 2021 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000003 від 29.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000003 від 29.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , при здійсненні фінансово-господарської діяльності, пов`язаної з імпортом на митну територію України нафтопродуктів (бензини, дизельне пальне, бітум), власником яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та інші СГД, в період 2019-2020 років придбавали послуги з транспортування таких нафтопродуктів у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), та в порушення вимог пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п. 139.1.ст. 139. ПКУ безпідставно віднесли до складу власних валових витрат такі суми, що призвело до ненарахування та несплати в період 2019 року податку на прибуток в сумі 6 367 482,22 грн., та в порушення вимог абз.Г. п.198.5. ст.198 ПКУ безпідставно віднесли до складу податкового кредиту з ПДВ суму в розмірі 3 593 025,53 грн. по операціям, які не відносяться до особистої господарською діяльністю підприємства, чим умисно ухились від сплати податків на прибуток та подку на додану вартість на загальну суму 9 960 507,75 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Також, відповідно до дослідження аудиторської фірми ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » №27/01-21 від 27.01.2021 встановлено, що службові особи

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності, пов`язаної з імпортом на митну територію України нафтопродуктів (бензини, дизельне пальне, бітум), власником яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та інші СГД, в період 2019-2020 років придбавали послуги з транспортування таких нафтопродуктів у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), та в порушення вимог пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п. 139.1.ст. 139. ПКУ безпідставно віднесли до складу власних валових витрат такі суми, що призвело до ненарахування та несплати в період 2019 року податку на прибуток в сумі 6 367 482,22 грн., та в порушення вимог абз. Г. п.198.5. ст.198 ПКУ безпідставно віднесли до складу податкового кредиту з ПДВ суму в розмірі 3 593 025,53 грн. по операціям, які не відносяться до особистої господарською діяльністю підприємства, чим умисно ухились від сплати податків на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 9 960 507,75 грн.

Вході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в період 2019-2020 років та згідно інформації АІС «Податковий блок» - розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами-контрагентами АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ).

На протязі 2019-2020 років підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » імпортовано на митну територію України нафтопродукти (бензини, дизельне пальне, бітум) на суму 244 млн. грн. При цьому, згідно податкової звітності наданої до ДПІ в зазначений період, реалізація нафтопродуктів відсутня.

Згідно матеріалів досудового розслідування, особою відповідальною за фінансове врегулювання є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_2 ), одержувачем (перевізником) є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Згідно опрацьованих ВМД, власником ТМЦ являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », але витрати з залізнодорожнього перевезення цих товарів повністю несе ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Вказані документи які перебувають у володінні Акціонерного банку « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_5 ) дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити, хто саме їх підписував, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а також встановити, хто саме перераховував грошові кошти на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та хто саме їх знімав, а для цього необхідні саме оригінали зазначених документів..
На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) у Акціонерного банку « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_5 ).

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Таким чином, будь-яких перешкод для розгляду клопотання у слідчого судді не має.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать (серед інших): відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Статтею 182 ЦК України встановлено, що право власності та інші речові права на нерухомі речі, обтяження цих прав, їх виникнення, перехід і припинення підлягають державній реєстрації.

У відповідності зі ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 2 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) у Акціонерного банку « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_5 ), які перебувають у володінні банку та становлять банківську таємницю, а саме:
Оригінали документів з юридичного оформлення (відкриття) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) розрахункових рахунків № НОМЕР_6 (Українська гривня та Долар США), № НОМЕР_7 (Українська гривня та Долар США), документів їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, карток із зразками підписів; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку; розписок на отримання банківських карток; заявок на видачу готівки, заяв на отримання чекових книжок; банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку, за період з моменту відкриття по дату виконання ухвали слідчого судді;
Виписок про рух грошових коштів по вказаним рахункам відкритим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з моменту відкриття по дату виконання ухвали слідчого судді, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди, та перерахування грошових коштів по вказаним рахункам; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб, банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб, їх коди ЄДРПОУ та РНОКПП.
Строк дії цієї ухвали 2 місяця з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1