Справа №766/7069/20
н/п 1-кс/766/2666/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 березня 2021 року м.Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування,

в с т а н о в и л а :

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000029 від 09.04.2020 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, до 09.10.2021 року.

Обґрунтування клопотання:

Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000029 від 09.04.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Деслайт» (код 40746923), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ "Деслайт" у 2019-2020 роках шляхом здійснення безпідставного документального оформлення нереальних господарських операцій з ОВ "БК "Бізнеспром" (код 38752550) та ТОВ "БК "Лотус" (код 42860742) щодо об`єкту "Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка до смт. Н.Сірогози" ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 381 945,12 грн.

За матеріалами кримінального провадження встановлено порушення п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, а саме: ТОВ «Деслайт» безпідставно включено до складу податкового кредиту податкових декларацій з ПДВ загальну суму ПДВ 3 3381 945,12 грн., у тому числі:

-листопад 2019 року суму ПДВ 601 858,26 грн., по складеним податковим накладним у серпні 2019 року ТОВ «БК «Лотус»;

-грудень 2019 року суму ПДВ 1 981 635,34 грн., по складеним податковим накладним у грудні 2019 року ТОВ «БК «Бізнеспром»;

-січні 2020 року суму ПДВ 512 701,40 грн., по складеним податковим накладним у серпні 2019 року ТОВ «БК «Лотус» в сумі 64 833,40 грн.; по складеним податковим накладним у січні 2020 року ТОВ «БК «Бізнеспром» в сумі 447 868,0грн.

Разом з цим, не підтверджується фактичне надання ТОВ «БК «Бізнеспром» та ТОВ «БК «Лотос» послуг або постачання устаткування при виконанні Будівництва Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н. Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області, та в результаті сукупного впливу заниження податкових зобов`язань у серпні2019 року на суму 3 025 294,50 грн. та у грудні 2019 року на суму 700 596,92 грн., та їх завищення у листопаді 2019 року на суму 167 972,0 грн., та у січні 2020 на суму 49 782,00 грн. тим самим втрати бюджету (заниження позитивного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового ) періоду ТОВ «Деслайт» за період з 01.01.2019 по 31.01.2020 сукупно становить 3 381 945,12 грн., у т.ч. за періодами :pа серпень 2019 року 3 025 294,50 грн.; pа грудень 2019 року 574 404,62 грн.(з врахуванням завищення податкових зобов`язань у листопаді 2019 року на суму 167 972,00 грн. та у січні 2020 року на суму 49 782,0грн.).

Під час досудового розслідування виконано наступне :
Здійснено тимчасовий доступ і виїмку документів щодо будівництва об`єкту "Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт Іванівка да смт Н.Сирогози" у Басейновому управлінні водних ресурсів нижнього Дніпра (БУВР). Відповідно до вилучених документів БУВР перераховано ТОВ «Деслайт» 41 912 851,20 грн., у т.ч. ПДВ 6 985 475,20 грн. за виконання робіт щодо будівництва об`єкту "Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт Іванівка да смт Н.Сирогози", виконання робіт саме ТОВ «Деслайт» підтверджується довідками про вартість виконаних будівельних робіт КБ-3 та актами приймання виконаних будівельних робіт КБ-2в, документи про залучення субпідрядників ТОВ "БК "Бізнеспром" та ТОВ "БК "Лотус" відсутні.

Здійснено тимчасовий доступ і вилучення документів реєстраційної справи БУВР у Херсонській міській раді. Відповідно до вилучених документів директором БУВР є ОСОБА_4 .

Допитано директора БУВР ОСОБА_4 , який пояснив, що за умовами договору №02-14/142 про закупівлю робіт за рахунок бюджетних коштів від 20.05.2019 генеральний підрядник ТОВ «Деслайт» повинен був узгоджувати субпідрядників для виконання робіт на об`єкті, але жодного субпідрядника ТОВ «Деслайт» з БУВР не узгоджувало. Виконані роботи приймав та підписував відповідні документи його заступник ОСОБА_5 .

Допитано заступника директора БУВР ОСОБА_5 , який пояснив, що він згідно своїх функціональних обов`язків здійснював контроль за обсягом виконаних будівельних робіт ТОВ «Деслайт» на об`єкті "Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт Іванівка да смт Н.Сирогози", приймав виконані роботи та підписував відповідні документи. За умовами договору №02-14/142 про закупівлю робіт за рахунок бюджетних коштів від 20.05.2019 генеральний підрядник ТОВ «Деслайт» повинен був узгоджувати субпідрядників для виконання робіт на об`єкті, але жодного субпідрядника ТОВ «Деслайт» з БУВР не узгоджувало, ТОВ "БК "Бізнеспром" та ТОВ "БК "Лотус" йому невідомі.

Допитано директора ТОВ «Технагляд» ОСОБА_6 , який пояснив, що він на підставі укладеного договору з БУВР здійснював технічний нагляд за виконанням будівельних робіт на об`єкті "Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт Іванівка да смт Н.Сирогози". Перевіряв фактично виконані роботи разом із заступником директора БУВР ОСОБА_5 Підприємства-субпідрядники ТОВ "БК "Бізнеспром" та ТОВ "БК "Лотус" йому невідомі, представників зазначених підприємств на об`єкті не бачив.

Здійснено тимчасовий доступ і вилучення документів реєстраційної справи ТОВ «Деслайт» у Каховській міській раді. Відповідно до вилучених документів директором ТОВ «Деслайт» є ОСОБА_7 , юридична адреса : м. Каховка, вулю Мелітопольська, 3.

Допитано службових осіб Каховського РайСТ ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , які пояснили, що дійсно ТОВ «Деслайт» орендували приміщення за адресою : м. Каховка, вулю Мелітопольська, 3, проте, фактично діяльність за зазначеною адресою не здійснювало.

Здійснено огляд за адресою реєстрації ТОВ «Деслайт»: м.Каховка, вул.Мелітопольська, 3, яким підтверджено відсутність ТОВ «Деслайт» за місцем реєстрації.

Відповідно до листа ГУ Держпродспоживслужби за ТОВ «Деслайт», ТОВ «БК «Бізнеспром» та ТОВ «БК «Лотус» сільськогосподарської та іншої техніки в Херсонській області не зареєстровано.

Здійснено тимчасовий доступ і виїмка документів, що становлять банківську таємницю клієнта ТОВ «Деслайт» у АТ КБ «Конкорд». Відповідно до вилучених документів з рахунку № НОМЕР_1 відкритому в Держказначейській службі України, м. Київ, МФО 820172, який належить БУВР нижнього Дніпра перераховано 41 912 851, 20 грн. на рахунок ТОВ «Деслайт» № НОМЕР_2 у ПАТ АКБ «Конкорд». Подальше перерахування коштів на рахунки ТОВ «БК «Бізнеспром» та ТОВ «БК «Лотус» відсутнє. Разом із цим встановлено перерахування у листопаді грудні 2019 року коштів на рахунки ТОВ «Стройбуд 2019» (код 42754957), ТОВ «Інтел Строй» (41141438), ТОВ «Поліпромтрейд» (код 43088874), ТОВ «Сігма Груп» (код 38545005) на загальну суму 24 347 170 грн.

Витребувано акт ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності БУВР, проведеної Управлінням Південного офісу Держаудитслужби у Херсонській області, згідно якого підтверджено виконання робіт ТОВ «Деслайт» для БУВР на будівництві групового водопроводу між смт. Іванівка і смт. Нижні сірогози», відомості про виявлення залучення субпідрядників ТОВ «БК «Лотус» і ТОВ «БК «Бізнеспром» відсутні.

Отримано акт «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Деслайт» щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень за період з 01.06.2019 по 31.01.2020», згідно якого встановлено порушення п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, а саме: ТОВ «Деслайт» безпідставно включено до складу податкового кредиту податкових декларацій з ПДВ загальну суму ПДВ 3 3381 945,12 грн., про взаємовідносинам із ТОВ «БК «Лотус» та ТОВ «БК «Бізнеспром». Крім того встановлено, що з рахунку № 4818 відкритому в Держказначейській службі України, м. Київ, МФО 820172, який належить БУВР нижнього Дніпра перераховано 41 912 851, 20 грн. на рахунок ТОВ «Деслайт» № НОМЕР_2 у ПАТ АКБ «Конкорд». Подальше перерахування коштів на рахунки ТОВ «БК «Бізнеспром» та ТОВ «БК «Лотус» відсутнє. Разом із цим встановлено перерахування у листопаді грудні 2019 року коштів на рахунки ТОВ «Стройбуд 2019» (код 42754957), ТОВ «Інтел Строй» (41141438), ТОВ «Поліпромтрейд» (код 43088874) ( має однакову юридичну адресу із ТОВ «БК «Бізнеспром»), ТОВ «Сігма Груп» (код 38545005) на загальну суму 24 347 170 грн.

При цьому відповідно до даних ЄРПН платники ПДВ ТОВ «Стройбуд 2019», ТОВ «Інтел Строй», ТОВ «Поліпромтрейд», ТОВ «Сігма Груп» отримавши кошти від ТОВ «Деслайт», не склали, не внесли до ЄРПН і як наслідок, не зареєстрували податкові накладні на адресу ТОВ «Деслайт».

Здійснено тимчасовий доступ і вилучення документів банківської таємниці ТОВ «БК Лотус», що перебувають у володінні АБ «Укргазбанку». Відповідно до документів розрахунки між ТОВ «Деслайт» та ТОВ «БК Лотус» за виконання будівельних робіт на об`єкті Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт Іванівка да смт Н.Сирогози" відсутні.

Здійснено тимчасовий доступ і вилучення документів банківської таємниці ТОВ БК «Бізнеспром» у ХФ АТ КБ «Приватбанк». Відповідно до документів розрахунки між ТОВ «Деслайт» та ТОВ БК «Бізнеспром» за виконання будівельних робіт на об`єкті Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт Іванівка да смт Н.Сирогози" відсутні.

Положеннями ч.1 ст.212 КК України визначено, що «Умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходжения до бюджетів чи державних цільових фондів коштів значних розмірах».

На даний час у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні наступних слідчих (розшукових) дій:

1.Допитати колишнього директора та засновника ТОВ «Деслайт» ОСОБА_7 , щодо здійснення господарської діяльності та виконання робіт на водогоні, залучення субпідрядників ТОВ «БК Лотос» та ТОВ «БК «Бізнеспром»,

2.Допитати директора ТОВ «БК Лотос» (м. Львів, вул. Шевченка, 327) ОСОБА_10 ( Вінницька область, м. Козятин, вул. Підгорбунського, 26) про обставини виконання робіт на водогоні за договорами субпідряду укладеними із ТОВ «Деслайт», одержати у порядку ст.93 КПК України договори та акти виконаних субпідрядних робіт.

3.Допитати директора ТОВ «БК «Бізнеспром» ( Київська область, Києво-Святошинський район, с. Петропавлівська Борщаговка, вул. Черкаська, 38/247) ОСОБА_11 ( м. Дніпро, Таромське, вул. Ак. Павлова, 3/23) про обставини виконання робіт на водогоні за договорами субпідряду укладеними із ТОВ «Деслайт», одержати у порядку ст.93 КПК України договори та акти виконаних субпідрядних робіт.

4.Допитати найманих працівників ТОВ БК «Лотос» та ТОВ БК «Бізнеспром» які за договорами про надання послуг виконували роботи на об`єкті водогону за договорами субпідряду.

5.Здійснити тимчасовий доступ та вилучення у ТОВ «Деслайт договорів та актів виконаних субпідрядних робіт між ТОВ БК «Лотос» та ТОВ БК «Бізнеспром».

6.З урахуванням наявних документів провести судово економічну експертизу щодо наявності або відсутності факту ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Деслайт».

У зв`язку з вищевикладеним, на теперішній час досудове розслідування закінчити неможливо у строк, визначений ст.219 КПК України, які неможливо було здійснити раніше за об`єктивних причин.

Строк досудового розслідування закінчується 09.04.2021 року.

Слідчий надала до суду заяву, в якій просила розглянути клопотання у її відсутність, в якій зазначила, що клопотання підтримує у повному обсязі.

Відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалось.

Мотивацій суду:

Вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з таких підстав.

Згідно ч.1 ст.219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Відповідно п.1 ч.2 ст.219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину

Відповідно до ч.1 ст.294 КПК України досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Ч.4 ст.219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:

1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті;

2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину;

3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 09 квітня 2021 року.

Однак завершити досудове розслідування у зазначений строк не вдалося за можливим.

На підставі викладеного, беручи до уваги, що для виконання слідчих та процесуальних дій і об`єктивного дослідження усіх обставин даного кримінального провадження, що має важливе значення для подальшого судового розгляду, потрібен час, слідчий суддя вважає за необхідним продовжити строк досудового розслідування.

Оскільки відомості до ЄРДР внесено за ч.1 ст.212 КК України, що є нетяжким злочином та строк досудового розслідування завершується 09.04.2021 року, то згідно вимог ч.1 ст.219 КПК України слідчий суддя вважає, що строк досудового розслідування необхідно продовжити на шість місяців, як того просить слідчий.

Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України слідчий суддя,

постановила:

Клопотання слідчого задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000029 від 09.04.2020 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на шість місяців, тобто до 09.10.2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1