пр. № 1-кс/759/2448/21
ун. № 759/7144/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 квітня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідч ого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників ДФС ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000056 від 07.10.2020, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 205-1 КК України,

В С Т А Н О В И В:
До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників ДФС ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000056 від 07.10.2020, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Слідчий за погодженням з прокурором просить розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться з метою запобігання спробам знищити, змінити фінансово-господарські документи, які мають істотне значення для даного кримінального провадження, а також з метою нерозголошення даних досудового розслідування.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при взаємовідносинах з рядом підприємств з ознаками «фіктивності» та «транзитності», у тому числі з ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 113 451 976 грн., з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та іншими на загальну суму понад 26 млн. грн.

Так, аналізом даних: АІС «Податковий Блок, АІС « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та Узагальненої податкової інформації № 34255/28-10-51-05 від 27.07.2020 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснює придбання виливок мідних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), по якому за даними Узагальненої податкової інформації придбання товару не підтверджується фактом реального її одержання/придбання від інших суб`єктів господарської діяльності, що може свідчити про недійсність формування відповідного активу та неможливість (нереальність) здійснення господарських операцій його подальшого постачання по всьому ланцюгу проходження товару до кінцевого споживача.

Встановлено, що в період 2019-2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством транзитно-конвертаційної спрямованості, щодо постачання ТМЦ (виливки мідні, металобрухт), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на суму ПДВ 34 млн. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на загальну суму без ПДВ 47,8 млн. грн., ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на загальну суму без ПДВ 18,7 млн. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на суму ПДВ 45,9 млн. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на загальну суму без ПДВ 61,1 млн. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на загальну суму без ПДВ 342 млн. грн., ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на загальну суму без ПДВ 57,2 млн. грн.

В результаті аналізу фінансово-господарської діяльності зазначених суб`єктів транзитно-конвертаційної групи встановлено, що вони: не мають виробничих потужностей та складських приміщень; не мають автотранспорту для перевезення вантажів, що фізично унеможливлює виконання договірних умов у задекларованих обсягах, наявність «підміни номенклатури товару».

У ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » встановлено, що зазначене підприємство здійснює закупівлю брухт міді у підприємства з ознаками ризиковості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) на загальну суму 244,5 млн. грн. У зв`язку з тим, що купівля/продаж металобрухту на території України здійснюється за нульовою ставкою податку на додану вартість сума податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » від проведених операцій не збільшується.

Відповідно до аналізу ланцюгів постачання брухт міді від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) встановлено, що зазначене підприємство здійснює закупівлю ТМЦ (брухт алюмінію, брухт латуні, брухт міді, брухт свинцю, брухт та відходи бронзи, інше) у підприємств транзитно-конвертаційної групи, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) на загальну суму без ПДВ 334 млн. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) на загальну суму без ПДВ 45,8 млн. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) на загальну суму ПДВ 7,6 млн. грн., подальшим аналізом ланцюгів постачання брухту не встановлено походження товару.

В ході досудового розслідування проведено допит як свідка робітника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_16 який повідомив що на товаристві заробітної плати не отримує, жодних функцій не виконує та взагалі нікуди не працевлаштовувався оскільки являється тимчасово безробітнім.

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » в період 2020-2021 років, відображало фінансово-господарські операції по реалізації ТМЦ (брухт сталевий негабаритний великоваговий №500/300 ОК) в адресу підприємства реального сектору економіки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) на загальну суму без ПДВ 138 млн. грн.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, які у період 2019-2021 років, створили та/або придбали суб`єкт підприємницької діяльності (юридичні особи): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » забезпечили прикриття незаконної діяльності, яка полягає у схемному (неправомірному) формуванні податкового кредиту, податкових зобов`язань з ПДВ та надання підприємствам реального сектору економіки послуг по завищенню податкового кредиту з ПДВ.

З метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, для встановлення фактичних обставин проведення фінансово-господарських операцій, встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, достовірності складеної фінансово-господарської документації, бухгалтерської та податкової звітності, необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити оригінали фінансово-господарської документації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ».

В судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про слухання клопотання у його відсутності.

Особа у володінні якої знаходяться речі до суду до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Судовим розглядом встановлено, що третім відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000056, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.10.2020 за ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, які у період 2019-2021 років, створили та/або придбали суб`єкт підприємницької діяльності (юридичні особи): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » забезпечили прикриття незаконної діяльності, яка полягає у схемному (неправомірному) формуванні податкового кредиту, податкових зобов`язань з ПДВ та надання підприємствам реального сектору економіки послуг по завищенню податкового кредиту з ПДВ.

Первинні фінансово-господарські документи, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » необхідно вилучити так як вони містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Вказані документи необхідні для призначення відповідних криміналістичних експертиз, податкової перевірки, судово-економічної експертизи, для виявлення осіб, причетних до здійснення протиправної діяльності та допиту їх в якості свідка.

Постановою старшого слідчого з ІНФОРМАЦІЯ_18 ОСОБА_3 від 24.03.2021 у кримінальному провадженні № 0000056 від 07.10.2020 призначено судову економічну експертизу.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні почеркознавчих експертиз, слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

У відповідності до п. 7 п.п. 4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при ІНФОРМАЦІЯ_19 » від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа.

Крім того, нормами п.п. 1.1. «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» визначено, що для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Враховуючи вищевикладене, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи фінансово-господарської діяльності мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників ДФС ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000056 від 07.10.2020, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 205-1 КК України задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ 3-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітану податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000056 на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) за період 2019-2021 років, а саме: договори (угоди, контракти), додатки до них, специфікації, додаткові угоди, рахунки фактури, кошторисна вартість, видаткові накладні, замовлення, платіжні доручення, рахунки на оплату, договори доручення, довіреності на отримання товару (журнали видачі довіреностей), вантажно-супровідні документи, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі товарів, журнали в`їзду/виїзду на територію рахунки, листи, документи по переміщенню (використання) отриманих товарно-матеріальних цінностей, документи які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, картки складського обліку оборотно-сальдові відомості, журнал-ордер по бухгалтерському рахунку 281 «Товари на складі» аналізи та картки рахунків (70, 36), документи, договори про відступлення права вимоги, договори переуступки права вимоги, договори поворотної фінансової допомоги, договори безповоротної фінансової допомоги, повідомлення про відступлення права вимоги, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, та інших документів бухгалтерського, податкового звіту (інформації з системи «1С Бухгалтерія»), інші фінансовогосподарські документи, що підтверджують проведення фінансово господарських операцій із зазначеними контрагентами.

Строк дії ухвали два місяці з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1