Справа №295/9484/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.07.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання,
подане старшим слідчим з ОВС першого відділу розслідування кримінальних провадень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області підполковником податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в кримінальному провадженні №0000031, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.08.2020, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України, та додані до нього матеріали,
в с т а н о в и в:
Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000031 від 11.08.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.
В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , м.Житомир), в період 2019 2020р.р., шляхом необлікованої реалізації товарів за готівкові кошти та в подальшому документального відображення їх реалізації на СГД з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_13 ) ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму понад 8 млн.грн.
В клопотанні зазначено, що ФОП ОСОБА_5 є дистриб`ютором мінеральної води «Моршинська», інших товарів та торгових марок в Житомирській області. ФОП ОСОБА_5 здійснює реалізацію мінеральної води та інших товарів за готівкові кошти населенню через власні магазини чи іншим суб`єктам господарювання, при цьому не відображаючи вказані операції по бухгалтерському та податковому обліку. В подальшому, з метою легалізації вказаних операцій та переведення частини коштів на рахунки ФОП ОСОБА_5 документально відображає реалізацію товарів СГД з ознаками «фіктивності».
Слідчий наводить у клопотанні перелік слідчих дій, які були проведені в ході досудового розслідування, та направлені на встановлення ознак створення СГД без відома їх директорів та засновників, а саме, допитано осіб, які за реєстраційними даними рахуються директорами, головними бухгалтерами та засновниками таких суб`єктів господарської діяльності.
У ході досудового розслідування отримано відповідну інформацію ІНФОРМАЦІЯ_13 та відпрацьовується слідча версія, що ФОП ОСОБА_5 здійснює реалізацію мінеральної води, в тому числі через підконтрольних ФОП, а саме: ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_14 ). Так, реалізація води від ФОП ОСОБА_6 здійснюється з торгівельної бази ФОП ОСОБА_5 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , реалізація здійснюється за готівку. Транспортування здійснюється транспортом, який розташований на території торгівельної бази ФОП ОСОБА_5 , а саме: Mercedes-Benz, держ. номер НОМЕР_15 . Допитано гр. ОСОБА_7 , яка отримувала та розраховувалась за товар, який згідно накладної поставлявся від ФОП ОСОБА_6 .

Також, у ході досудового розслідування, отримано відповідну інформацію ІНФОРМАЦІЯ_13 та відпрацьовується слідча версія, що до діяльності з реалізації мінеральної води від ФОП ОСОБА_5 за готівку можуть бути залучені наступні ФОП: ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_20 ).

У зв`язку з викладеним, з метою підтвердження факту вини або невинуватості ОСОБА_5 щодо ухилення від сплати податків, органу досудового розслідування необхідно дослідити фінансово-господарські взаємовідносини між ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_20 ).

Крім того, у ФОП ОСОБА_5 зберігаються наступні документи, а саме: документи, що підтверджують договірні відносини підприємства (договори (угоди), додаткові договори (угоди), договори оренди, договори суборенди, журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів), податкові накладні, видаткові (прибуткові) накладні; товарно-транспортні накладні про перевезення; акти приймання-передачі товарів (послуг), рахунки-фактури, виписки з банківських рахунків по проведеним операціям (платіжні доручення, виписки з банку, прибуткові касові ордери) та інші документи, що пов`язані із фінансово-господарськими взаємовідносинами з ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_20 ).

12.07.2021 за № 494/6/06-97-03-01 на ФОП ОСОБА_5 надано вимогу слідчого щодо надання вищевказаних документів, проте, станом на дату складання клопотання відповіді слідчим не отримано. При цьому, при допиті 20.07.2021 ОСОБА_13 (особа, яка веде бухгалтерський облік ФОП ОСОБА_5 ) вказала, що документи можливо будуть надані не раніше жовтня 2021 року.

Посилаючись на викладене та на те, що за матеріалами кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить задовольнити клопотання та надати тимчасовий доступ до речей та документів.

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання був повідомлий належним чином.
Слідчим суддею враховується, що неявка слідчого в засідання не є перешкодою для розгляду клопотання.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, з огляду на обгрунтування слідчим у клопотанні такої необхідності.
Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно з положеннями пунктів 2, 3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У відповідності до ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
При розгляді клопотання слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області під процесуальним керівництвом Житомирської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000031 від 11.08.2020, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст.93, 161, 162 КПК України, та враховуючи, що за матеріалами кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що необхідно задовольнити клопотання та надати слідчому тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) оригіналів документів (в разі їх відсутності завірених належним чином копій, з наданням копії документа на підставі якого вилучено оригінали) які фіксують факти проведення фінансово-господарських операцій та проведення їх в бухгалтерському обліку з ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_20 ), за період з 01.01.2019 по 20.07.2021, визначені у клопотанні.

Керуючись статтями 132, 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , заступнику начальника першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_19 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_20 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_21 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_22 , слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, які діятимуть за дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи згідно з постановою (дорученням) про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст.218 КПК України, на тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) оригіналів документів (в разі їх відсутності завірених належним чином копій, з наданням копії документа на підставі якого вилучено оригінали), які фіксують факти проведення фінансово-господарських операцій та проведення їх в бухгалтерському обліку з ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_20 ), за період з 01.01.2019 по 20.07.2021,а саме: договорів (угод, контрактів), додатків до договорів (угод, контрактів), специфікацій, журналу реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (виконаних робіт, послуг), актів приймання-передачі цінних паперів, актів звірок, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, банківських виписок про перерахування коштів за надані товари (послуги), документів, які засвідчують якість, безпечність та походження поставлених ТМЦ (сертифікатів), документи, які засвідчують складський облік товарів (картки складського обліку, документи внутрішнього переміщення товарів), акти інвентаризації, облікових регістрів (у розрізі субрахунків та рахунків аналітичного обліку) по наступним рахункам: 20 «Виробничі запаси», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» (в аналітичному розрізі контрагентів), 68 «Розрахунки за іншими операціями» (в аналітичному розрізі контрагентів), 70 «Доходи від реалізації», 79 «Фінансові результати», 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності», бухгалтерську, податкову та статистичну звітність, інших документів (інформації), які фіксують факти проведення фінансово-господарських операцій та проведення їх в бухгалтерському (податковому) обліку із зазначеними суб`єктами господарської діяльності, за вказаний період.

Встановити строк дії ухвали - до 27.08.2021 включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1