УХВАЛА
Іменем України

25.08.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про надання доступу до речей та документів, внесене старшим слідчим з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 по кримінальному провадженні за №0000021 від 07.05.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали,-
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та фіксують здійснення фінансово-господарських операцій між TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), за період з 01.01.2019 по теперішній час, а також до копій документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: посадові інструкції директора, головного бухгалтера, статут, установчий договір товариства, штатний розпис, документи щодо наявності власних або орендованих складських приміщень/транспортних засобів.
У клопотанні вказано, що проведеним досудовим розслідуванням було встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2019 2020 р.р., шляхом документального відображення безтоварних операцій з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) мігматиту і щебеню ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 9 709 001 грн. В подальшому службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювалась підміна номенклатури придбаного товару у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на послуги транспортно-експлуатаційного обслуговування, які згідно документів податкової звітності надавались для підприємств реального сектору економіки.
Проведено аналіз фінансово-господарської діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.01.2019 по 31.12.2020 та встановлено ознаки порушень п.п. «г» п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України - не нарахування податкових зобов`язань з податку на додану вартість, виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 ст. 198 цього Кодексу, у разі якщо такі товари послуги, необоротні активи призначаються для їх використання в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, на суму 9 709 001,32 грн. за операціями з придбання мігматиту та щебеню.
В ході досудового розслідування встановлено відсутність TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та їх посадових осіб за податковими адресами реєстрації вказаних підприємств, а саме: АДРЕСА_1 .
Допитано в якості свідка, власника частини приміщень за вказаною адресою, ОСОБА_5 , який надав покази, що вказані підприємства не знаходяться/не знаходилися за адресою: АДРЕСА_1 , договори оренди не укладалися.
Встановлено, проведення господарських операцій щодо постачання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). В подальшому, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) проведено фінансово-господарські операції АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).
Слідчий вказав, що для підтвердження факту вини або невинуватості службових (посадових) осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо ухилення від сплати податків, органу досудового розслідування необхідно дослідити первинні бухгалтерські та податкові документи щодо придбання/реалізації товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) у вищевказаних підприємствах. Для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, органу досудового розслідування необхідно дослідити ряд документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: накази (розпорядження) про призначення директора, головного бухгалтера, посадові інструкції директора, головного бухгалтера, статут, установчий договір товариства, штатний розпис, документи щодо наявності власних або орендованих складських приміщень/транспортних засобів.
В обгрунтування клопотання вказано, що в зазначених документах, наявна інформація, яка є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Слідчим ОСОБА_6 заявлено клопотання про проведення розгляду справи без його участі, клопотання підтримав та просив задовольнити.
Відповідно до ч. 2. ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проведено у відсутності осіб, у володінні яких знаходиться інформація.
Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Виходячи з обставин кримінального провадження, мети отримання доступу до копій документів, що можуть мати доказове значення у розслідуванні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, слідчий суддя вважає обґрунтованим клопотання в частині вимоги про надання доступу до документів, які фіксують здійснення фінансово-господарських операцій між TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Разом з тим, слідчим належним чином не доведено, що між TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » здійснювались фінансово-господарські операції, та інформація, що міститься в даних документах має доказове значення у даному кримінальному провадженні.
На підставі чого, слідчий суддя задовольняє клопотання частково.
Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 за доручення слідчого ОСОБА_6 співробітникам податкової міліції тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення належним чином засвідчених документів, які перебувають у володінні TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:
- документів, які фіксують здійснення фінансово-господарських операцій між TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2019 року по теперішній час, а саме: виписки з банківських рахунків по проведеним операціям (платіжні доручення, виписки з банку, прибуткові касові ордери); сертифікати якості; документи, що підтверджують договірні відносини підприємства (договори (угоди), додаткові договори (угоди), договори про надання послуг по перевезенню; журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів; специфікації; накладні; податкові накладні, видаткові (прибуткові) накладні; товарно-транспортні накладні; акти приймання-передачі, наданих товарів (послуг); рахунки-фактури та інші документи, що пов`язані з проведенням господарських операцій;
- документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: посадові інструкції директора, головного бухгалтера, статут, установчий договір товариства, штатний розпис, документи щодо наявності власних або орендованих складських приміщень/транспортних засобів.
В задоволенні решти вимог клопотання відмовити.
Встановити строк дії ухвали до 25.09.2021 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1