Справа №127/5753/21
Провадження №1-кс/127/2422/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 березня 2021 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 05.03.2021 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів.
Клопотання мотивовано тим, що Слідчим управлінням ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003 від 06.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
У ході розслідування якого встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , основний вид діяльності - роздрібна торгівля пальним (мережа АЗС ІНФОРМАЦІЯ_2 ) в період січня-лютого 2020 року сформувало податковий кредит з податку на додану вартість від ризикових суб`єктів господарювання : ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 , Львівська область, м. Пустомити) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_3 , Львівська область, м. Пустомити) на суму 9,6 млн. грн. за рахунок відображення операцій з придбання насіння кукурудзи, придбання якого по ланцюгу постачання не прослідковується.
Згідно даних єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України, вищевказані ризикові суб`єкти підприємницької діяльності зареєстровані за однією і тією ж адресою : АДРЕСА_2 та одночасно починаючи з 19.06.2020 року перебувають у стані припинення.
ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 відображають наявність складських приміщень за адресою : АДРЕСА_3 , однак за результатами обстеження зазначеної адреси встановлено складські приміщення у занедбаному стані, непридатному для використання у господарській діяльності, що свідчить про відсутність реальної можливості зберігання там сільськогосподарської продукції, яка в подальшому була реалізована в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Досудовим розслідуванням встановлено, що вищевказані суб`єкти господарської діяльності здійснюють придбання даної сільськогосподарської продукції від ряду сумнівних юридичних осіб, які в свою чергу придбавали її від підприємств, на яких відбувається заміна позицій товарних груп та взагалі відсутня в придбанні будь-яка сільськогосподарська продукція.
Так, зокрема з`ясовано, що постачальниками кукурудзи для ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 були 6 суб`єктів господарської діяльності, а саме : ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 код НОМЕР_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 код НОМЕР_5 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 код - НОМЕР_6 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 код НОМЕР_7 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 код НОМЕР_8 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 код НОМЕР_9 , з яких 3 юридичні особи (ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 код НОМЕР_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 код НОМЕР_5 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 код - НОМЕР_6 ) також, як і ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 з 19.06.2020 року перебувають в стані припинення, а діяльність однієї юридичної особи - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 код НОМЕР_7 припинена 24.12.2020 року у зв`язку з її ліквідацією.
В ході подальшого аналізу ланцюга постачання зазначеної продукції встановлено, що вищезазначені суб`єкти господарської діяльності документально оформили придбання вказаної сільськогосподарської продукції від суб`єктів господарювання з ознаками «ризиковості», які фактично не мали можливості здійснити постачання даного товару, так як в період реалізації кукурудзи здійснювали лише придбання охоронних послуг, кондитерських виробів, напоїв, тютюнових виробів, меблів та іншої продукції, тобто згідно єдиного реєстру податкових накладних вищезазначені постачальники не здійснювали придбання кукурудзи, а здійснювали лише підміну товарів по ланцюгу постачання від сумнівних суб`єктів господарської діяльності.
Вищевказана схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий неконтрольований державою обіг оминаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до бюджету держави в особливо великих розмірах.
Враховуючи вищевикладене, під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по проведеним господарським операціям вказаного товариства з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_3 ) у період з 01.01.2019 по 31.12.2020 року, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню, проведення судово-криміналістичних експертиз (здійснити їх виїмку), а саме: договорів поставки сільськогосподарської продукції, додатків до них, додаткових угод, актів приймання-передачі товарів (робіт, послуг), реєстрів видаткових накладних на отримання кукурудзи, реєстрів отриманих податкових накладних, видаткових накладних, податкових накладних, документів, які свідчать про відвантаження та транспортування сільського-господарської продукції (товарно-транспортних накладних, подорожніх (шляхових) листів, договорів оренди транспортних засобів, договорів щодо надання послуг по транспортуванню сільського-господарської продукції, журналів в`їзду-виїзду транспортних засобів, тощо), сертифікатів якості та відповідності (походження) придбаної сільськогосподарської продукції (фітосанітарні, карантинні тощо), довідок про походження товару, платіжних доручень, рахунків - фактур, прибуткових та видаткових касових ордерів, приймальних квитанцій, банківських виписок з оплати товарів, актів звірки взаємних розрахунків за період 2019-2020 років, обороти по рахунку 281, аналіз рахунку 281, обороти по рахунку 631, інших фінансово-господарських документів що підтверджують проведення взаємовідносин ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 ) з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_3 ), а також документів щодо реалізації (продажу) ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 ) сільськогосподарської продукції, яка була придбана у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_3 ), а саме: зовнішньоекономічних (міжнародних) контрактів, додаткових угод, додатків до них, актів приймання-передачі, вантажних митних декларацій, інвойсів, специфікацій, документів які свідчать про відвантаження та транспортування сільськогосподарської продукції (міжнародних товарно-транспортних накладних (CMR), CARNET TIR, коносаментів, морських накладних тощо), договорів щодо надання послуг по транспортуванню сільського-господарської продукції, сертифікатів якості та відповідності (походження) сільськогосподарської продукції (фітосанітарні, карантинні, тощо), довідок про походження товару, платіжних документів, квитанцій про прийняття товару на склад (приймальних квитанцій), розрахунків виконаних послуг, рахунків фактур, банківських виписок про надходження валютної виручки від нерезидента (виписок по валютних рахунках), первинних фінансово-господарських документів, по взаєморозрахунках з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_10 ) та експедитором в порту ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код НОМЕР_11 ), а також інших фінансово-господарських документів що підтверджують реалізацію (продаж) сільського-господарської продукції, яка була придбана ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 ) у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_3 ) та які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню і можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.
Вказані речі є речовими доказами у кримінальному провадженні, так являються знаряддям вчинення злочину, зберегли на собі його сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування, а також необхідні для використання під час проведення судово-криміналістичних експертиз.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин скоєного правопорушення, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, проведення документальних перевірок та експертиз, забезпечення відшкодування завданих збитків, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення необхідно здійснити тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів щодо проведених фінансово-господарських операцій ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 ) із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_3 ), а також документів щодо реалізації (продажу) ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 ) сільського-господарської продукції, яка була придбана у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_3 ).
Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак надав до суду заяву, в якій просить дане клопотання розглянути без його участі. Вищевказане клопотання підтримує в повному обсязі.
Представник ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не викликався, оскільки слідчим у клопотанні було доведено, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, до яких планується отримати тимчасовий доступ.
Відповідно до ст. 107 ч. 4 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Суд, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.
Згідно ст. 159 ч. 1, 2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не встановлюють собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Судом встановлено, що Слідчим управлінням ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003 від 06.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
З інформації про проведення слідчих розшукових дій вбачається, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , основний вид діяльності - роздрібна торгівля пальним (мережа АЗС ІНФОРМАЦІЯ_2 ) в період січня-лютого 2020 року сформувало податковий кредит з податку на додану вартість від ризикових суб`єктів господарювання : ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 , Львівська область, м. Пустомити) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_3 , Львівська область, м. Пустомити) на суму 9,6 млн. грн. за рахунок відображення операцій з придбання насіння кукурудзи, придбання якого по ланцюгу постачання не прослідковується.
Вищевказана схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий неконтрольований державою обіг оминаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до бюджету держави в особливо великих розмірах.
Під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по проведеним господарським операціям вказаного товариства з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_3 ) у період з 01.01.2019 по 31.12.2020 року, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню, проведення судово-криміналістичних експертиз.
Приймаючи до уваги вищевикладене, суд вважає, що на час розгляду вищевказаного клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до документів, оскільки слідчим було доведено, що вказані документи знаходяться в ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та самі по собі або в сукупності із іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім того, вказані документи можуть допомогти в розкритті даного злочину.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати старшим слідчим з ОВС СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , старшому слідчому СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_10 , начальнику другого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_11 , заступнику начальника першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_12 , дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по проведеним господарським операціям вказаного товариства з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_3 ) у період з 01.01.2019 по 31.12.2020 року, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню, проведення судово-криміналістичних експертиз (здійснити їх виїмку), а саме:

- договорів поставки сільськогосподарської продукції, додатків до них, додаткових угод; актів приймання-передачі товарів (робіт, послуг), реєстрів видаткових накладних на отримання кукурудзи, реєстрів отриманих податкових накладних, видаткових накладних, податкових накладних; документів, які свідчать про відвантаження та транспортування сільського-господарської продукції (товарно-транспортних накладних, подорожніх (шляхових) листів, договорів оренди транспортних засобів, договорів щодо надання послуг по транспортуванню сільського-господарської продукції, журналів в`їзду-виїзду транспортних засобів, тощо); сертифікатів якості та відповідності (походження) придбаної сільськогосподарської продукції (фітосанітарні, карантинні тощо), довідок про походження товару; платіжних доручень, рахунків - фактур, прибуткових та видаткових касових ордерів, квитанцій про прийняття товару на склад (приймальних квитанцій), банківських виписок з оплати товарів, актів звірки взаємних розрахунків за період 2019-2020 років, обороти по рахунку 281, аналіз рахунку 281, обороти по рахунку 631, інших фінансово-господарських документів що підтверджують проведення взаємовідносин ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 ) з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_3 ), а також документів документів щодо реалізації (продажу) ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 ) сільськогосподарської продукції, яка була придбана у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_3 ), а саме :

- зовнішньоекономічних (міжнародних) контрактів, додаткових угод, додатків до них, договорів-доручень з митним брокером, актів приймання-передачі, вантажних митних декларацій, інвойсів, специфікацій; документів які свідчать про відвантаження та транспортування сільськогосподарської продукції (міжнародних товарно-транспортних накладних (CMR), CARNET TIR, коносаментів, морських накладних тощо), навантажувальних відомостей, пакувальних аркушів (листів), договорів щодо надання послуг по транспортуванню сільського-господарської продукції; сертифікатів якості та відповідності (походження) сільськогосподарської продукції (фітосанітарні, карантинні, тощо), довідок про походження товару, платіжних документів, квитанцій про прийняття товару на склад (приймальних квитанцій), розрахунків виконаних послуг, рахунків фактур, банківських виписок про надходження валютної виручки від нерезидента (виписок по валютних рахунках), первинних фінансово-господарських документів по взаєморозрахунках із зерновим терміналом ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_10 ) та експедитором в порту ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код НОМЕР_11 ), а також інших фінансово-господарських документів що підтверджують реалізацію (продаж) сільського-господарської продукції, яка була придбана ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 ) у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_3 ) та які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню і можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Слідчий суддя