1Справа № 335/4033/20 1-кс/335/3698/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 липня 2021 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого 2ВРКП СУ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Запорізької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000003 від 10.01.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий 2ВРКП СУ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу Запорізької обласної прокуратури ОСОБА_5 , звернулась до слідчого судді з вищевказаним клопотанням в якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000003 від 10.01.2020, на дванадцять місяців, тобто до 10 липня 2022 року.

В обґрунтування клопотання зазначила, що у проваджені СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебуває кримінальне провадження №0000003 від 10.01.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Органом досудового розслідування встановлено, що за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» (код за ) під час здійснення фінансово господарської діяльності у період з 01.01.2016 року по теперішній час за рахунок формування витрат підприємства шляхом укладання безтоварних угод та проведення безтоварних операцій з підконтрольними фізичними особами-підприємцями, а саме з ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , та ФОП ОСОБА_6 , ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства у розмірі 7 215 825,46 грн., що є особливо великим розміром.

Так, службові особи ТОВ «НФВ «Сведа, ЛТД» з метою оптимізації сплати податків, розробили діючу схему навмисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, згідно з якою формування витрат вищевказаного підприємства здійснюється за рахунок укладення безтоварних угод та проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з підконтрольними фізичними особами-підприємцями за нібито проведені послуги по виготовленню металевих конструкцій та їх обробку з давальницької сировини ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД».

У ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження проведено великий обсяг слідчих (розшукових) та інших процесуальних дії, а саме:

13.01.2020 до ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області в порядку ст.40 КПК України надано доручення про проведення слідчих (розшукових) дій.

15.01.2020 від ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області отримано рапорт з підтверджуючими документами та інформацією про контактні номери телефонів службових осіб ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» та фізичних осіб-підприємців.

17.01.2020 до прокуратури Запорізької області, з метою узгодження, направлені клопотання про проведення заходів у кількості 6 штук, які узгоджено.

17.01.2020 від ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області отримано рапорт з підтверджуючими документами та інформацією про місця реєстрації та фактичного мешкання службових осіб ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» та фізичних осіб-підприємців.

28.01.2020 до прокуратури Запорізької області, з метою узгодження, направлені клопотання про проведення заходів у кількості 5 штук, які узгоджено.

11.01.2020 Запорізьким апеляційним судом винесено ухвали про відмову у задоволенні клопотань про проведення заході у кількості 11 штук.

10.02.2020 допитано свідка ОСОБА_10 , який пояснив, що в межах своїх повноважень складав аналітичну довідку щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «НВФ «Сведа» та підтвердив порушення норм податкового законодавства службовими особами вказаного підприємства, що призвели до заниження податку на прибуток.

13.02.2020 до відділу обліку та моніторингу інформації про реєстрацію місця проживання УДМС України в Запорізькій області, у порядку ст.93 КПК України, направлені запити, з метою встановлення місць реєстрації службових осіб ТОВ «НВФ «Сведа» та фізичних осіб-підприємців. Відповідні відомості отримано слідчим 19.02.2020.

20.03.2020 від ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області отримано матеріали проведення заходів, з яких знято гриф «таємності».

20.03.2020 до прокуратури Запорізької області з метою погодження направлено клопотання про проведення заходів у кількості 11 штук.

01.04.2020 отримано ухвали Апеляційного суду Запорізької області про проведення заходів у кількості 11 штук.

03.04.2020 до ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області в порядку ст.40 КПК України направлено доручення про проведення слідчих (розшукових) дій з метою виконання ухвал Апеляційного суду Запорізької області.

05.05.2020 до ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області, в порядку ст.40 КПК України, направлено доручення про проведення слідчих (розшукових) дій з метою встановлення місць зберігання документів фінансово-господарської діяльності ТОВ НВФ «Сведа» по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 за період 2016-2019 р.р.

13.05.2020 від ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області отримано рапорт з інформацією про місця зберігання документів фінансово-господарської діяльності ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 за період 2016-2019 р.р. з підтверджуючими документами.

13.05.2020 до прокуратури Запорізької області з метою погодження направлені клопотання про проведення обшуків у місцях зберігання документів фінансово-господарської діяльності ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» у кількості 8 штук та клопотання про проведення огляду за податковою адресою ФОП ОСОБА_6 , з метою встановлення наявності/відсутності обладнання необхідного для виконання робіт на адресу ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД», які погоджено.

14.05.2020 отримано ухвалу Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя про проведення огляду.

15.05.2020 отримано ухвали Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя про проведення обшуків у місцях зберігання документів фінансово-господарської діяльності ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» у кількості 8 штук.

20.05.2020 проведено обшуки за наступними адресами: офісне та складське приміщення (юридична та фактична адреса ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД») за адресою: м. Запоріжжя вул. Антенна, 12, виявлено та вилучено: документи фінансово-господарської діяльності ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_9 та ФОП ОСОБА_8 , печатка ФОП ОСОБА_6 та документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 , а також флеш-накопичувач з базою 1С ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_6 ; місце реєстрації директора ТОВ НФВ «Сведа, ЛТД» ОСОБА_11 - АДРЕСА_1 , виявлено та вилучено: ноутбук, який містить електронні файли з інформацією про діяльність ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 ; місце реєстрації головного бухгалтера ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» ОСОБА_12 - АДРЕСА_2 , нічого не виявлено та не вилучено; місце реєстрації та податкова адреса ФОП ОСОБА_9 - АДРЕСА_3 , виявлено та вилучено: документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_9 по взаємовідносинам з ТОВ НВФ "Сведа, ЛТД", металевий пристрій схожий на пістолет; місце реєстрації та податкова адреса ФОП ОСОБА_7 - АДРЕСА_4 , виявлено та вилучено: документи ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» - особі картки працівників; місце проживання ФОП ОСОБА_6 - АДРЕСА_5 , виявлено та вилучено: реєстраційні та звітні документи ФОП ОСОБА_6 та акти звірок між вказаним ФОП та ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД»; місце проживання ФОП ОСОБА_8 - АДРЕСА_6 , нічого не виявлено та не вилучено; офісне та складське приміщення ФОП ОСОБА_8 - АДРЕСА_7 , нічого не виявлено та не вилучено.

20.05.2020 допитано свідків ОСОБА_6 , ОСОБА_6 , ОСОБА_8 щодо обставин по яким здійснюється досудове розслідування.

21.05.2020 здійснено огляду документів, техніки, які вилучено у ході обшуків.

22.05.2020 до Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя надано клопотання про накладення арешту на документи фінансово-господарської діяльності ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД», які вилучено в ході обшуку за адресою: м. Запоріжжя, вул. Антена, 12 на підставі відповідної ухвали, клопотання про накладення арешту на ноутбук, який вилучено в ході обшуку за адресою: АДРЕСА_1 на підставі відповідної ухвали та клопотання про накладення арешту на зброю, вилучену в ході обшуку за адресою: АДРЕСА_3 (у зв`язку з відсутність дозволу на зберігання та носіння вказаної зброї).

25.05.2020 ухвалою Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя відмовлено у накладені арешту на зброю, вилучену в ході обшуку за адресою: АДРЕСА_3 .

26.05.2020 ухвалою Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя накладено арешт на документи фінансово-господарської діяльності ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД», які вилучено в ході обшуку за адресою: м. Запоріжжя, вул. Антена, 12.

26.05.2020 допитано свідків ОСОБА_7 , директора ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» ОСОБА_11 , головного бухгалтера ТОВ НФВ «Сведа, ЛТД» ОСОБА_12 , заступника головного бухгалтера ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» ОСОБА_13

27.05.2020 ухвалою Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя накладено арешт на ноутбук, який вилучено в ході обшуку за адресою: АДРЕСА_1 .

27.05.2020 від ПрАТ «Агромаш» в порядку ст.93 КПК України отримано завірені належним чином копії договорів оренди, на підставі яких ФОП ОСОБА_6 займав нежитлове приміщення, де здійснював фінансово-господарську діяльність в якості фізичної особи-підприємця.

29.05.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_9 ,який в якості фізичної особи-підприємця мав фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ НФВ «Сведа, ЛТД».

01.06.2020 до прокуратури Запорізької області з метою узгодження направлено клопотання про тимчасові доступи до банківських документів ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД», ФОП ОСОБА_6 ,ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , які перебувають у володінні АТ «ОТП Банк», АТ «Райффайзен Банк Аваль», АТ «ВТБ Банк», ПАТ «Промінвестбанк», АТ КБ «Приватбанк».

10.06.2020 до Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя направлено клопотання про тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД», ФОП ОСОБА_6 ,ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , які перебувають у володінні відповідних банківських установах.

10.06.2020 винесено постанову про залучення ОСОБА_14 у якості спеціаліста при огляді флеш-носія, на який під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_8 скопійовано базу даних комп`ютерної програми «1С Предприятие».

10.06.2020 за участю спеціаліста здійснено огляд інформації, яка міститься на флеш-носії, вилученому під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_8 . Під час огляду встановлено наявність програми для ведення бухгалтерського обліку «1С Підприємсто» ТОВ НВФ «Сведа, ЛТ», ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_8 , про що складено відповідний протокол.

17.06.2020 до Олександрівського управління ГУ ДПС в Запорізькій області, у порядку ст.93 КПК України, направлено запит з метою отримання копій документів реєстраційних справ ФОП ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та документів податкової звітності вказаних суб`єктів господарської діяльності.

17.06.2020 до Вознесенівського управління ГУ ДПС в Запорізькій області, у порядку ст.93 КПК України, направлено запит з метою отримання копій документів реєстраційних справ ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_6 та ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» та документів податкової звітності вказаних суб`єктів господарської діяльності.

17.06.2020 з прокуратурою Запорізької області узгоджено клопотання про проведення тимчасових доступів до документів ТОВ «Нова Пошта», ПРАТ «Агромаш», Дніпровської митниці Держмитслужби по взаємовідносинам з ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД».

19.06.2020 на адресу ТОВ «Січ-Інфоком», у порядку ст.93 КПК України, направлено запит з метою отримання інформації про належність ІР-адреси з якої отримується податкова звітність ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» та ФОП ОСОБА_7 . В той же день отримано інформацію відповідно до якої ІР адреса належить ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД».

19.06.2020 прокуратурою Запорізької області до ГУ ДПС у Запорізькій області направлено лист з метою ініціювання проведення службового розслідування з приводу складання акту документальної виїзної перевірки ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» за період з 01.01.2015 року по 30.06.2018 року та ініціювання проведення документальної перевірки вказаного підприємства за період з 01.01.2016 року по теперішній час.

22.06.2020 отримано ухвали Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя про тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД», ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , які перебувають у відповідних банківських установах.

22.06.2020 до Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя направлено клопотання про тимчасовий доступ до документів ТОВ «Нова Пошта», ПрАТ «Агромаш», Дніпровської митниці Держмитслужби по взаємовідносинам з ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД». Розгляд призначено на 03.07.2020 року.

23.06.2020 у якості свідка допитано ОСОБА_15 , який пояснив, що в період з 2016 року по теперішній час має фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» в якості фізичної особи-підприємця та надав свідчення з цього приводу.

25.06.2020 до АТ «ОТП Банк», АТ «Райффайзен Банк Аваль», АТ «ВТБ Банк», ПАТ «Промінвестбанк», АТ КБ «Приватбанк» направлені ухвали Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя про тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД», ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9

25.06.2020 від Олександрівського управління ГУ ДПС в Запорізькій області, у порядку ст.93 КПК України, отримано копії документів реєстраційних справ ФОП ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та документи податкової звітності вказаних суб`єктів господарської діяльності.

26.06.2020 до Регіонального сервісного центру МВС України, у порядку ст.93 КПК України, направлено запит з метою встановлення власників транспортних засобів, які зазначені у товарно-транспортних накладних щодо транспортування ТМЦ від ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 на адресу ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД».

03.07.2020, постановлено ухвали Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя про тимчасовий доступ до документів ТОВ «Нова Пошта», ПрАТ «Агромаш», Дніпровської митниці Держмитслужби по взаємовідносинам з ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД».

03.07.2020 від ДП «Запорізький науково-виробничий центр стандартизації, метрології та сертифікації» отримано лист, відповідно до якого вказаною установою у період з 01.01.2016 року по теперішній час роботи з видачі свідоцтв про метрологічну атестацію на продукцію ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» не проводились.

07.07.2020 від ГУ Держпраці у Запорізькій області отримано лист, відповідно до якого вказана установа немає підстав для здійснення заходу державного контролю у ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» з питань додержання законодавства про працю. Крім того у період з 01.01.2016 року по теперішній час заходи контролю з питань додержання законодавства про працю вищевказаним підприємством ГУ Держпраці у Запорізькій області не проводились. Також повідомлено про відсутність в Державному реєстрі об`єктів підвищеної небезпеки за ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД», дозволи на виконання робіт підвищеної безпеки та/або експлуатацію машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» не видавались.

10.07.2020 від ГУ ДПС в Запорізькій області отримано завірені належним чином копії реєстраційних справ та документів податкової звітності ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД», ФОП ОСОБА_9 та ФОП ОСОБА_6

13.07.2020 здійснено тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» та ФОП ОСОБА_8 , які перебували у володінні АТ «Райффайзен Банк Аваль».

14.07.2020 службові особи ПрАТ «Агромаш» ознайомлені з ухвалою Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя про тимчасовий доступ до документів.

14.07.2020, за допомогою поштового зв`язку, на адресу ТОВ «Нова Пошта» (м. Київ) та Дніпровської митниці Держмитслужби (м. Дніпро), направлені ухвали Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя про тимчасовий доступ до документів по взаємовідносинам з ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД».

15.07.2020 від Регіонального сервісного центру МВС України, у порядку ст.93 КПК України, отримано відомості щодо транспортних засобів, які перебувають у власності ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» та ФОП.

16.07.2020 здійснено тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД», які перебували у володінні ПАТ «Промінвестбанк».

17.07.2020 від ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області отримано протоколи про проведення заходів з яких знято гриф таємності.

21.07.2020 здійснено тимчасовий доступ до банківських документів ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_8 , які перебували у володінні АТ «ОТП Банк».

24.07.2020 від ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області отримано фототаблиці з яких знято гриф таємності та, які є додатком до протоколів проведення спостереження за особою.

14.07.2020 здійснено тимчасовий доступ з послідуючим вилучення відомостей щодо відправлених/отриманих поштових відправлень засобами ТОВ «Нова Пошта» на ім`я ОСОБА_7 , які перебували у володінні ТОВ «Нова Пошта».

27.07.2020 від ГУ ДПС у Запорізькій області отримано лист, відповідно до якого відмовлено у проведенні службового розслідування відносно посадових осіб контролюючого органу з приводу складання акту документальної виїзної перевірки ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» за період з 01.01.2015 року по 30.06.2018 року у зв`язку з відсутністю підставі для проведення такого розслідування, також відмовлено з цих же підстав у проведенні документальної перевірки підприємства за період з 01.01.2015 по 30.06.2018. В той же час повідомлено, що проведення документальної перевірки ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» за період з 01.01.2016 року по теперішній час не можливо у зв`язку з карантином, який діє на всій території України.

03.08.2020 від ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області отримано протоколи про результати проведення НСРД - зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж з яких знято гриф «таємності».

12.08.2020 до Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя подано клопотання про тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД», які перебувають у володінні АТ «Укрсиббанк», АТ КБ «Приватбанк» та АТ «ВТБ Банк».

12.08.2020 до управління інформаційно-аналітичної підтримки ГУ НП в Запорізькій області, у порядку ст.93 КПК України, направлено запит з метою отримання інформації щодо пересування автошляхами України транспортних засобів, які зазначені в ТТН.

14.08.2020 здійснено тимчасовий доступ з послідуючим вилучення до документів ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД», які перебували у володінні Дніпровської митниці Держмитслужби України.

14.08.2020 здійснено тимчасовий доступ з послідуючим вилучення до документів ФОП ОСОБА_6 , які перебували у володінні ПрАТ «Агромаш».

18.08.2020 від управління інформаційно-аналітичної підтримки ГУ НП в Запорізькій області отримано інформацію щодо пересування автошляхами України транспортних засобів, які зазначені в ТТН.

25.08.2020 отримано ухвали про тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД», які перебувають у володінні АТ «Укрсиббанк», АТ КБ «Приватбанк» та АТ «ВТБ Банк».

28.08.2020 від прокуратури Запорізької області до ГУ ДПС у Запорізькій області вдруге направлено лист з метою ініціювання проведення службового розслідування з приводу складання акту документальної виїзної перевірки ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» за період з 01.01.2015 року по 30.06.2018 року та ініціювання проведення документальної перевірки вказаного підприємства за період з 01.01.2016 року по теперішній час.

04.09.2020 службові особи АТ КБ «Приватбанк» та АТ «Укрсиббанк» ознайомлені з ухвалою про тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД».

11.09.2020 здійснено тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД», які перебували у володінні АТ КБ «Приватбанк» та АТ «Укрсиббанк».

17.09.2020 від ГУ ДПС у Запорізькій області отримано лист відповідно до якого повідомлено про можливість проведення документальної перевірки ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» за період, який охоплений проведеною документальною плановою перевіркою та період, який не охоплений плановою перевіркою, можливо лише після завершення карантинних обмежень.

29.09.2020, за участю директора ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» ОСОБА_11 , та його захисника, здійснено огляд ноутбуку, який вилучено під час проведення обшуку за місцем реєстрації вищевказаної особи.

02.10.2020 у судовому засіданні розглянуто клопотання сторони захисту про зняття арешту з ноутбуку, який вилучено під час проведення обшуку за місцем реєстрації директора ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» ОСОБА_11 , яке задоволено у повному обсязі.

07.10.2020 від сторони захисту надійшла заява про повернення ноутбуку, який вилучено під час проведення обшуку за місцем реєстрації директора ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» ОСОБА_11 на виконання ухвали Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя.

22.10.2020 до Запорізької обласної прокуратури з метою погодження направлено клопотання про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПрАТ «Київстар» та ТОВ «Лайфселл», які в той же день узгоджено.

26.10.2020 клопотання про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПрАТ «Київстар» та ТОВ «Лайфселл» надано до Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя з метою отримання відповідних ухвал.

27.10.2020 призначено судову технічну експертизу документів з метою порівняння відбитка печатки ФОП ОСОБА_6 на документах фінансово-господарської діяльності ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» по взаємовідносинам з вказаним ФОП з відбитком печатки, яку вилучено під час проведення обшуку у офісному приміщенні ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД».

27.10.2020 до ДПІ за місцем реєстрації ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_6 направлено запити з метою отримання відомостей про ІР-адреси та місцезнаходження ІР-точки з якої надавалась податкова звітність.

03.11.2020 від ДПІ за місцем реєстрації ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_6 отримано відомості відповідно до яких податкова звітність вказаних СПД до контролюючого органу надавалась на паперових носіях.

06.11.2020 слідчим суддею відмовлено у задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПрАТ «Київстар» та ТОВ «Лайфселл».

09.11.2020 від ДПІ за місцем реєстрації ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_6 отримано відомості відповідно до яких податкова звітність вказаних СПД до контролюючого органу надавалась на паперових носіях.

29.12.2020 від Запорізького НДЕКЦ МВС України отримано у кількості 8 штук висновки судових технічних експертиз документів під час яких здійснено порівняння відбитка печатки ФОП ОСОБА_6 на документах фінансово-господарської діяльності ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» по взаємовідносинам з вказаним ФОП з відбитком печатки, яку вилучено під час проведення обшуку у офісному приміщенні ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД». Відповідно до висновків встановлено, що відбитки печатки ФОП ОСОБА_6 на вищевказаних документах нанесені печаткою ФОП ОСОБА_6 , яка вилучена під час проведення обшуку.

20.01.2021 до ГУ ДПС України направлено лист з метою ініціювання проведення повторної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» при взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 за період, який раніше охоплений плановою перевіркою та за період, який не охоплений плановою перевіркою, тобто за період з 01.01.2016 по теперішній час, а також ініціювання проведення службового розслідування відносно посадових осіб контролюючого органу стосовно неналежного складання акту документальної планової перевірки.

20.01.2021 до управління аудиту ГУ ДПС в Запорізькій області в порядку ст.93 КПК України направлено запит з метою отримання акту документальної планової перевірки ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» з додатками.

25.02.2021 до Запорізької обласної прокуратури з метою погодження направлено клопотання про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПрАТ «Київстар» та ТОВ «Лайфселл».

05.03.2021 до юридичного управління ГУ ДПС у Запорізькій області направлено запит, у порядку ст.93 КПК України, з метою отримання судових рішень щодо оскарження податкового повідомлення рішення, прийнятого за результатами акт документальної планової перевірки ТОВ «НВФ «Сведа».

05.05.2021 до управління аудиту ГУ ДПС в Запорізькій області вдруге в порядку ст.93 КПК України направлено запит з метою отримання акту документальної планової перевірки ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» з додатками.

07.05.2021 до ГУ ДПС України вдруге направлено лист з метою ініціювання проведення повторної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» при взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 за період, який раніше охоплений плановою перевіркою та за період, який не охоплений плановою перевіркою, тобто за період з 01.01.2016 по теперішній час, а також ініціювання проведення службового розслідування відносно посадових осіб контролюючого органу стосовно неналежного складання акту документальної планової перевірки.

16.05.2021 від управління аудиту ГУ ДПС в Запорізькій області, у порядку ст.93 КПК України отримано копію акту документальної планової виїзної перевірки ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 30.06.2018 року під №557/08-01-14-02/13627108 від 24.09.2018 року.

03.06.2021 від ГУ ДПС у Запорізькій області отримано лист, відповідно до якого запропоновано надати до управління аудиту наявну доказову базу щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД».

23.06.2021 від ГУ ДПС України отримано лист, відповідно до якого підстави для проведення документальної перевірки ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» за період 2016-2018 р.р. відсутні, у той же час щодо проведення документальної перевірки вказаного підприємства за 2018-2020 р.р. повідомлено про можливість проведення такої перевірки після розгляду питання щодо включення ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» до плану-графіку проведення документальних планових перевірок платників на 2021 рік.

У зв`язку із викладеним, на теперішній час призначити та провести на судово-економічні експертизи не є можливим, у зв`язку з тим, що не проведено документальну позапланову перевірки ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» за період, який не охоплений попередньою документальною виїзною перевіркою вказаного підприємства, та при цьому є періодом за який здійснюється досудове розслідування, у зв`язку із чим не є можливим прийняти остаточне процесуальне рішення у вказаному кримінальному провадженні.

Строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні закінчується 10.07.2021, однак завершити досудове розслідування до закінчення вказаного строку не надається можливим, оскільки у кримінальному провадженні оскільки у кримінальному провадженні не проведено документальну перевірку ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД`за період з 01.07.2018 року по 31.12.2019 року, а також не проведено судово-економічні експертизи, та не встановлено остаточну суму матеріальних збитків, які завдані службовими особами ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД» під час здійснення фінансово-господарської діяльності у період з 01.01.2016 по 31.12.2019.

Враховуючи, що для виконання зазначених слідчих дій необхідно продовжити строки досудового розслідування, а також те, що вищевказане кримінальне провадження має особливу складність, слідчий звернувся до суду із вказаним клопотанням.

Слідчий в судове засідання не з`явилась, надала заяву у якій просила розглянути вказане клопотання за її відсутності, на задоволенні клопотання наполягала.

Розглянувши дане клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя встановив наступне.

У провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебуває кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за №0000003 від 10.01.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Повідомлення про підозру у даному кримінальному провадженні жодній особі не оголошувалось.

Відповідно до ст. 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

У кримінальному провадження №0000365 відомості про кримінальне правопорушення внесені до ЄРДР 0.01.2020 року, досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні здійснюється за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України, є тяжким злочином; жодній особі у вказаному кримінальному провадженні не повідомлено про підозру, у зв`язку із чим строк досудового розслідування спливає 10.07.2021.

Згідно з ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 ч. 4 ст. 219 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 5 ст. 294 КПК України, клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого ст. 219 цього Кодексу.

Згідно частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Враховуючи, що матеріалами клопотання підтверджується наявність доказів для встановлення події кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, також слідчим у клопотанні наведені обґрунтовані обставини, які перешкоджають проведенню всіх слідчих (розшукових) та процесуальних дій до завершення досудового розслідування, а саме до 10.07.2021, року з об`єктивних причин, а також доведено необхідність у проведенні та завершенні ряду слідчих дій зазначених у клопотанні, з врахуванням складності кримінального провадження, обсягу проведених слідчих дій, строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000003 від 10.01.2020, слід продовжити на 12 місяців, тобто до 10.07.2022 включно.

Керуючись ст.ст.219, 294, 295-1, 372, 376 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000003 від 13.01.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, на 12 (дванадцять) місяців, тобто до 10.07.2022 включно.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її оголошення, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1