Провадження №1-кс/522/5567/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 червня 2021 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу, -

УСТАНОВИВ:
Слідчий з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у кримінальному провадженні №0000025 від 16.03.2021.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) діючи умисно, порушуючи вимоги податкового законодавства у період січень-грудень 2020 року, шляхом невідображення реальних об`ємів реалізації товарно-матеріальних цінностей, ухилилися від сплати податків на загальну суму 8 467 518, 38 грн., що становить особливо великі розміри.

Так, службовими особами ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2020 по теперішній час, розроблена та використовується у господарській діяльності схема з ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах по суттєвому заниженню фактичних обсягів реалізації виготовленої підприємством продукції, значна частина виготовленої та придбаною підприємством продукції реалізується зі складу за готівку, при цьому документальне відображення реалізованої за готівку продукції відображається на адресу неплатників ПДВ по суттєво заниженим цінам від фактичної ціни реалізації товару.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань послужили матеріали другого оперативного ІНФОРМАЦІЯ_2 , в тому числі висновок економічного дослідження №9 від 15.03.2021.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч. 3 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

З метою повного, всебічного, неупередженого розслідування та збирання доказів по кримінальному провадженню для підтвердження або спростування інформації, щодо несплати податків в особливо великих розмірах, перевірки ланцюга постачання продукції, надання послуг від виробника до кінцевого споживача, необхідно отримати належним чином завірені копії документів по фінансово-господарській діяльності ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період січень-грудень 2020 року.

Документи по фінансово-господарській діяльності ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є основною складовою для проведення судово-економічної експертизи щодо підтвердження чи спростування факту ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

На думку сторони обвинувачення, існує наявність достатніх підстав вважати, що є реальна загроза зміни або знищення такої інформації, тому розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.
Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися, відповідно до письмової заяви слідчого, клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути без його участі.

Розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів здійснено без виклику осіб, у володінні яких вони перебувають, на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст.2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З наданих матеріалів вбачається, що СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у кримінальному провадженні №0000025 від 16.03.2021.

Встановлено, що зазначені документи, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться можуть бути використана як докази, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу задовольнити.

Надати слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 або іншим уповноваженим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення в ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:
- належним чином завірені копії договорів з усіма додатками на постачання та придбання товарів/послуг, угод, рахунків, сертифікатів якості товарів, рахунків-фактур, актів прийняття та переміщення товарів, накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт, банківські роздруківки, які підтверджуюсь сплату за товар/послугу, платіжні доручення інші наявні документи підтверджуючі фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з підприємствами постачальниками та покупцями за період січень-грудень 2020 року;
- реєстри отриманих та виданих податкових накладних по вказаним господарським операціям за період січень-грудень 2020 року;

- бухгалтерські регістри помісячно за вказаний період (журнали-ордери, картки обліку, оборотно-сальдову відомість по рахункам 10, 15, 201, 203, 281, 361, 631, 641, 644, 685 та відомості по 7,9 класу рахунків з розшифровкою назви платника, кода ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт) за період січень-грудень 2020 року.

Встановити строк дії ухвали протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя
10.06.21