Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/873/21
Провадження № 1-кс/711/308/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 лютого 2021 року слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань - ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в залі суду м. Черкаси клопотання слідчого СУ ГУНП України в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прпокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , внесене в кримінальному провадженні №0000080 від 11.12.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 364, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий СУ ГУНП України в Черкаській області ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням, погодженим прпокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , внесеним в кримінальному провадженні №0000080 від 11.12.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 364, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання вказує, що що службові особи « ІНФОРМАЦІЯ_1 », заволоділи бюджетними коштами під час одержання сум бюджетного відшкодування ПДВ, внаслідок подання завідомо неправдимих відомостей щодо здійснення певних господарських операцій.
СУ ГУНП в Черкаській області внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань 0302.2021 року за № 0000128, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.
Встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у декларації за березень 2020 року № від 17.04.2020 року заявлено до бюджетного відшкодування податок на додану вартість на рахунок платника у банку у сумі 4 621 595 грн. (рядок 20.2.1 декларації).
Причиною виникнення від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту за березень 2020 року було здійснення експортних операцій з реалізації за межі України кукурудзи ненасінневої та включення від`ємного значення до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду рядка 21 попереднього (податкового) періоду в сумі 869 894 грн.
Аналізом відомостей з єдиного реєстру податкових накладних ДПС України, податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за лютий-березень 2020 року, довідки про результати документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість щодо повноти та правомірності декларування від`ємного значення з ПДВ понад 100 тис. грн. за березень 2020 року № 113/23-00- 04-0208/41395864 від 28.05.2020 року встановлено факт завищення суми бюджетного відшкодування ПДВ.
Зокрема, 17.04.2020 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подали до ІНФОРМАЦІЯ_2 податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2020 року № , в якій сума бюджетного відшкодування податку на додану вартість склала 4621595 грн.
При цьому, одним з постачальників ТМЦ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у березні 2020 року було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) на загальну суму 4695,7 тис. грн. (вт.ч. ПДВ - 782,5 тис. грн.), які були включені службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до складу податкового кредиту з ПДВ за березень 2020 року.
Згідно з договором купівлі-продажу від 01.03.2020 року № 433 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зобов`язується поставити та передати у власність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кукурудзу 3 класу українського походження врожаю 2019 року у кількості 700 тон +/- 5%. При цьому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » підтверджує, що безпосередньо являється сільськогосподарським підприємством - виробником товару.
Згідно з договором купівлі-продажу від 05.03.2020 року № 441 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » поставило ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » пшеницю українського походження врожаю 2019 року у кількості 348,73 тони.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстроване 06.02.2020 року, основний вид діяльності - розведення великої рогатої худоби молочних порід. За наявною інформацією в товариства відсутні в наявності земельні ділянки, необхідні для вирощування такої кількості кукурудзи та пшениці.
Аналізом податкової звітності та відомостей з ЄРПН встановлено, що товариством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не здійснювалось придбання реалізованої в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кукурудзи та пшениці (придбавались в основному комбікорм та борошно), що свідчить про безтоварність проведених господарських операцій між зазначеними товариствами.
Вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » призвели до незаконного одержання сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість в розмірі понад 782 тис. грн., що більш ніж в 500 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.
На теперішній час з метою встановлення системи оподаткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до документів, а саме податкової звітності наступних підприємств:
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), адреса АДРЕСА_2 , за період з 01.03.2020 по теперішній час,
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), адреса АДРЕСА_3 , за період з 06.02.2020 по теперішній час, серед якої:
-відомостей про всі банківські рахунки (відкриті, закриті);
-відомостей про систему оподаткування підприємства за вказаний період;
-інформації про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;
-відомості з ЄРПН щодо господарських операцій вказаних товариств з 01.02.2020 року по 03.02.2021 року;
-E-mail, ІР-АДРЕСУ;
-час та дату реєстрації податкових накладних та податкової звітності;
-контактного телефону;
-особи хто подавав податкову звітність та реєстрував податкові накладні;
-облікової (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівника, засновника, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку);
-інформації щодо працівників підприємства з вказанням прізвища ім`я та по-батькові, а також, інших наявних анкетних та реєстраційних даних на осіб, які були зареєстровані як працівники вказаного підприємства у зазначений період.
Вказана інформація знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_4 .
А тому, просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_4 , а саме документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), адреса АДРЕСА_2 , за період з 01.03.2020 по теперішній час, та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), адреса АДРЕСА_3 , за період з 06.02.2020 року по теперішній час, серед якої: відомості про всі банківські рахунки (відкриті, закриті); відомості про систему оподаткування підприємства за вказаний період; інформація про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку; відомості з ЄРПН щодо господарських операцій вказаних товариств з 01.02.2020 року по 03.02.2021 року; E-mail, ІР-АДРЕС; час та дата реєстрації податкових накладних та податкової звітності; контактний телефон; особи хто подавав податкову звітність та реєстрував податкові накладні; облікові (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівника, засновника, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку); інформація щодо працівників підприємства з вказанням прізвища ім`я та по-батькові, а також, інші наявні анкетні та реєстраційні дані на осіб, які були зареєстровані як працівники вказаного підприємства у зазначений період.

Слідчий в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений, але надав суду заяву в якій просив розглянути клопотання за його відсутності на підставі обґрунтування, викладеного у клопотанні та з урахуванням доказів, доданих до нього.
В судове засідання особа, у володінні якої знаходяться речі та документи, не викликалась, оскільки органом досудового розслідування доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаної інформації.

Перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та дослідивши докази по даних матеріалах, вважаю, що клопотання підлягає до часткового задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою у володінні, якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити з їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 8 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до п.п. 1, 2. ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей, документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що з матеріалів, якими обґрунтовується клопотання, вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, тимчасовий доступ до яких слідчий просить надати, а саме документи податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), адреса АДРЕСА_2 , за період з 01.03.2020 року по 15.02.2021 року, серед яких: відомості про всі банківські рахунки (відкриті, закриті); відомості про систему оподаткування підприємства за вказаний період; інформація про доходи та витрати, інформація про звітування по окремих видах діяльності як платника податку; відомості з ЄРПН щодо господарських операцій вказаних товариств з 01.02.2020 року по 03.02.2021 року; E-mail, ІР-АДРЕС; час та дата реєстрації податкових накладних та податкової звітності; контактний телефон; особи хто подавав податкову звітність та реєстрував податкові накладні; облікові (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівника, засновника, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку); інформація щодо працівників підприємства з вказанням прізвища ім`я та по-батькові, а також, інші наявні анкетні та реєстраційні дані на осіб, які мали право підпису документів від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.03.2020 року по 15.02.2021 року, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, і вони можуть бути використані як доказ, тому слідчий суддя вважає за необхідне надати органу досудового розслідування тимчасовий доступ до вищевказаних документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_4 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій вищевказаних документів.

Разом з тим, органом досудового розслідування не надано до суду жодних обєктивних даних, які б свідчили про необхідність задоволення клопотання в частині надання доступу до документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.03.2020 року по 15.02.2021 року, тому в цій частині клопотання слід відмовити.

За таких підстав, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання.

На підставі вище викладеного, керуючись ст.ст. 3, 9, 107, 159, 163-165, 245, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання слідчого СУ ГУНП України в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прпокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , внесене в кримінальному провадженні №0000080 від 11.12.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 364, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.
Надати слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 , з можливістю виготовлення та вилучення належним чином завірених копій в паперовому та в електронному вигляді податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), адреса АДРЕСА_2 , за період з 01.03.2020 року по 15.02.2021 року, а саме:
-відомостей про всі банківські рахунки (відкриті, закриті);
-відомостей про систему оподаткування підприємства за вказаний період;
-інформації про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;
-відомостей з ЄРПН щодо господарських операцій вказаних товариств з 01.02.2020 року по 03.02.2021 року;
-E-mail, ІР-АДРЕС; час та дата реєстрації податкових накладних та податкової звітності;
-контактного телефону; особи хто подавав податкову звітність та реєстрував податкові накладні; облікові (реєстраційні та звітні) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівника, засновника, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку);
-інформації щодо працівників підприємства з вказанням прізвища ім`я та по-батькові, а також, інших наявних анкетних та реєстраційних даних на осіб, які які мали право підпису документів від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.03.2020 року по 15.02.2021 року.

Копію ухвали надати слідчому, в провадженні якого знаходиться справа для виконання та вручення її відповідальній особі, на яку покладено обов`язок по її виконанню, роз`яснивши їй, що в разі невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів будуть застосовані положення ст. 166 КПК України.

Ухвала не оскаржується та підлягає до виконання протягом одного місяця з дня її постановлення.

Повний текст ухвали складений 15.02.2021 року.

Слідчий суддя ОСОБА_1