Справа № 201/818/21
Провадження № 1-кс/201/264/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 січня 2021 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000031 від 16.12.2020 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000031 від 16.12.2020 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому останній просить суд надати тимчасовий доступ до речей і належно завірених копій документів їх вилучення, що містять банківську таємницю у відділенні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) громадяни ОСОБА_5 в період 2019-2020 років шляхом заниження об`єктів оподаткування, а саме реалізації готової продукції (тютюнових виробів) без повного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, умисно ухилились від сплати акцизного податку на суму 8 338 813 грн, чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.

Вказані факти підтверджуються висновком економічного дослідження №27/02 від 27.02.2019 та матеріалами, зібраними оперативними співробітниками ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Відповідно до зазначених матеріалів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) у період з 01.12.2019 року по теперішній час здійснюють придбання тютюнової сировини, яка використовується для не облікованого виробництва цигарок ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Збут виготовленої продукції проводиться на внутрішній ринок по всій території України, через оптові торгові склади підконтрольних підприємств (дистриб`юторів) ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_2 »( код НОМЕР_3 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ) та на експорт.

В період грудня 2019 року підприємством імпортовано 25 920 кг тютюнової сировини (ВМД № 100983, 101071, 101073 від 13.12.2020 року). Кількість вироблених тютюнових виробів з обсягу імпортованої сировини за умови, що на виробництво однієї сигарети необхідно 0,883 г тютюну в період грудня 2019 року становить 22 887 360 шт. (1 144 368 пачок). Сума акцизного податку з обсягу реалізації товару за умови мінімального податкового зобов`язання із сплати акцизного податку (1011,35 грн. за 1000 штук) має складати 23 147 132 грн.

Згідно звіту про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 за грудень 2019 року задекларувало акцизний податок у сумі 14 808 319 грн., з них 7 147 112 грн. за адвалорною ставкою та 7 634 207 грн. за специфічною ставкою.

Окрім того, в ході проведення слідчих (розшукових) дій по кримінальному провадженню №0000031 від 16.12.2020 року, було встановлено, що посадовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_2 ) у лютому, червні та жовтні 2020 року включено до складу податкового кредиту з ПДВ послуги з утилізації відходів від виробництва (утилізація тютюнового пилу) на загальну суму ПДВ 38 734 грн., за рахунок ризикових підприємств з ознаками транзитності/фіктивності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код НОМЕР_5 , ІНФОРМАЦІЯ_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 , ІНФОРМАЦІЯ_8 ).

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи вказаних підприємств по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначених підприємств в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.

Встановлення розміру перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки

вищевказаних підприємств є важливим доказом безпідставного зменшення податкових зобов`язань службовими особами підприємств.

Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи також мають значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на розрахункових рахунках вищезазначених підприємств . Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку.

Досудовим розслідуванням встановлено, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_2 ), ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_2 »( код НОМЕР_3 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ) для проведення фінансових операцій використовували розрахункові рахунки відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) а саме:

- ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_2 )- № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 ,

- ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_2 »( код НОМЕР_3 )- № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 ,

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ) № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, зіставивши їх з вимогами кримінального процесуального закону, приходить до висновку про відмову в задоволенні клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 163 КПК України під час судового розгляду сторона, яка звернулась з клопотанням, має довести наявність достатніх підстав вважати, що речі або документи, про тимчасовий доступ до яких надійшло подання: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

При цьому, враховуючи зміст клопотання вважаю, що слідчим належним чином не доведено, що документи про які йде мова у клопотанні самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться у документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. Крім того, не доведено належним чином, як саме, зазначені в клопотанні фігуранти пов`язані зі злочином, який розслідується органом досудового розслідування.

До того ж, слідчим в клопотанні не вказано, місця розташування (юридичної чи фактичної адреси) АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), тобто невідомо, за якою адресою слідчий буде звертатись з ухвалою про тимчасовий доступ до речей та документів з метою її виконання.

Враховуючи викладене, необґрунтованість поданого клопотання та недоведеність застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження, слідчий суддя не знаходить підстав для задоволення клопотання про надання тимчасово доступу.

На підставі викладеного, керуючись вимогами ст. ст. 163, 164, 166, КПК України -

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000031 від 16.12.2020 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1