Провадження №1-кс/592/5416/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 вересня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , без фіксації процесуальної дії технічними засобами, розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000080, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.12.2019 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що службові особи ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 ) при здійсненні господарської діяльності з вирощування сільськогосподарської продукції, з метою зменшення суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість у період 2017-2019 рр. документально відображали оформлення безтоварних операцій по придбанню товаро-матеріальних цінностей/послуг від суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», у результаті чого умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

У ході досудового розслідування встановлено, що протягом 20172019 років службові особи ПП « ОСОБА_3 » експортували «Кукурудзу 3-го класу» до країн Європи (Італії, Іспанії, та Великої Британії) на загальну фактурну вартість 50 009,6 тис. грн., при цьому, з метою зменшення суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість, документально відображали оформлення безтоварних операцій по придбанню ТМЦ/послуг, зокрема, газ скраплений, селітра аміачна та транспортно-експедиторські послуги, від суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ). Таким чином, службовими особами ПП « ОСОБА_3 » не сплачено до бюджету податку на додану вартість у загальній сумі 8 146,4 тис. грн.

Під час проведення слідчих (розшукових) дій службові особи ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 ) повідомили, що придбаний у суб`єктів господарювання скраплений газ використовували у своїй господарській діяльності для сушіння сільськогосподарських культур. Проте, встановлено, що ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 ) мало фінансово-господарські відносини з іншими підприємствами з питань надання послуг сушіння сільськогосподарських культур.

У подальшому, з метою встановлення посівних площ, які обліковуються за ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 ), якими сільськогосподарськими культурами вони були засіяні у 2017-2019 роках, який врожай зібрано у 2017, 2018 та 2019 роках в розрізі кожної окремої культури, на адресу ІНФОРМАЦІЯ_7 було направлено запит №695/10/18-97-03-04-16 від 07.09.2020 про надання інформації та документів стосовно вказаних питань, однак у відповідь на зазначений запит начальником ІНФОРМАЦІЯ_7 було відмовлено у наданні вказаних документів.

Враховуючи вищевикладене, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів по фінансово-господарській діяльності ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , а саме до документів, що містять інформацію які посівні площі обліковуються за ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 ) (з зазначенням точної адреси, за наявності кадастровий номер земельної ділянки), якими сільськогосподарськими культурами вони були засіяні у 2017-2019 роках, який врожай зібрано у 2017, 2018 та 2019 роках в розрізі кожної окремої культури, а також інформацію щодо врожайності ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 ) у 2017, 2018 та 2019 роках, тобто до статистичної звітності за формами №29-сг (річна) «Звіт про площі, валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду» за 2017-2019 роки, ф. №4-сг (річна) «Звіт про посівні площі сільськогосподарських культур під урожай» за 2017-2019 роки, ф. №37-сг (місячна) «Звіт про збирання врожаю сільськогосподарських культур» за липень-листопад 2017 року, липень-листопад 2018 року, липень-листопад 2019 року та до інших документів, що містять вказану інформацію та які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме події кримінального правопорушення, виду та розміру шкоди, яку було завдано та можуть бути використані в подальшому як речові докази.

Для подальшого проведення досудового розслідування необхідно здійснити тимчасовий доступ до речей і документів фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , оскільки вони мають важливе значення для розслідування кримінального провадження.

У зв`язку з вищевикладеним необхідно здійснити тимчасовий доступ до вищезазначених завірених належним чином копій документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 за адресою: АДРЕСА_1 .

Іншим способом, крім вилучення документів, неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення, встановити осіб, які здійснювали діяльність, а також всіх осіб, причетних до зазначеної діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути кожного винного до відповідальності.

У судове засідання слідчий не з`явився.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.

Слідчим суддею встановлено, що 23.12.2019 р. у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000080 зареєстровано кримінальне провадження за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, яке перебуває в провадженні ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують таки ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оскільки слідчим не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000080, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.12.2019 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1