Центральний районний суд м. Миколаєва
Справа № 490/3578/20
1 - кс/490/3378/2020
У Х В А Л А
02 жовтня 2020 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 погоджене із прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

11.09.2020р. до Центрального районного суду м. Миколаєва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 погоджене із прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , в рамках досудового розслідування кримінального провадження № 0000006 від 28.01.2020р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В судовому засіданні слідчий подане клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити. Також слідчий зазначив, що отримання вказаної інформації має суттєве значення для кримінального провадження і отримати її іншим шляхом неможливо.

Вислухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Так, в судовому засідання було встановлено, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000006 від 28.01.2020р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що 02.08.2019 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснило придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) майнового комплексу за адресою: АДРЕСА_2 , за ціною 101 400 000 грн., та обладнання на суму 93 306 213 грн. Таким чином перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у податкового органу виникли бюджетні відшкодування у вигляді податкового кредиту у сумі 32 896 797 грн.

При цьому, станом на липень 2019 року у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » був наявний податковий кредит у сумі 34 057 304 грн., зменшення якого відбулось на суму 32 896 797 грн. у зв`язку із проведенням вищезазначених господарських операцій.

Вказані дії були направлені на легалізацію наявного податкового кредиту з ПДВ, безперешкодного проведення податкової перевірки, з метою отримання бюджетних відрахувань.

Згідно фінансового звіту суб`єкта малого підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » станом на 31.03.2019 на вказаному підприємстві обліковувались основні засоби, загальна вартість яких складає 18 086 400 грн.

З метою оплати вищезазначених операцій між суб`єктами господарювання укладаються угоди на надання поворотної фінансової допомоги, яка у період 2018-2019 рр. становить:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від МПП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у сумі 256 750 000 грн.;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у сумі 197 380 794 грн.;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у сумі 100 000 000 грн.

Таким чином фактично проводяться економічно недоцільні операції пов`язаних бенефіціарних власників з одного підприємства на інше за завищеною ціною, із використанням коштів поворотної фінансової допомоги пов`язаних осіб, результатом якого є відсутність сплати ПДВ по ланцюгу постачання та формування від`ємного значення ПДВ із заявленням відшкодування на розрахунковий рахунок.

У жовтні - грудні 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » заявлено до бюджетного відшкодування на розрахунковий рахунок у банку 29 066 тис. грн., які сформовані по вищевказаним ризиковим та сумнівним операціям.

За результатами перевірки співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_6 не враховано інформацію надану співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_6 щодо ризикованості та сумнівності операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та підтверджено правомірність бюджетного відшкодування.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » платіжними дорученнями №45783496 від 17.12.2019 на суму 16 900 000 грн., та №56799117 від 16.01.2019 на суму 12 166 426 грн. отримано відшкодування з ПДВ з бюджету.

Під час досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у власності ІНФОРМАЦІЯ_1 та містять охоронювану законом таємницю, та вилучити завірені належним чином копії документів, а саме:

-заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи;

-рішення засновників або уповноваженого ними органу про створення юридичної особи;

-установчі документи (установчий акт, статут або засновницький договір) документ, що засвідчує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичної особи;

-накази про призначення та зняття з посади посадових осіб та інших осіб, заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи;

-нотаріально посвідчену копію рішення засновників (учасників) юридичної особи або уповноваженого ними органу, яким затверджено зміни до установчих документів;

-оригінал установчих документів юридичної особи з відміткою про їх державну реєстрацію;

-документи щодо змін до установчих документів юридичної особи, один примірники установчих документів у новій редакції (установчий акт, статут або засновницький договір);

-документ, що підтверджує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації змін до установчих документів;

-рішення про вихід юридичної особи із складу засновників (учасників);

-завірену в установленому порядку, або нотаріально посвідчену копію заяви фізичної особи про вихід зі складу засновників (учасників), або нотаріально посвідчений документ про передання права засновника (учасника) іншій особі, або рішення уповноваженого органу юридичної особи про примусове виключення засновника (учасника) зі складу засновників (учасників) юридичної особи, якщо це передбачено законом або установчими документами юридичної особи.

Отримання тимчасового доступу до вказаних документів необхідно для: встановлення осіб, причетних до здійснення повноважень засновника (власника) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); встановлення осіб, призначених на посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); встановлення суб`єкта злочину та призначення судово-економічної/почеркознавчої експертизи.

Підставами вважати, що зазначені документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 - є матеріали кримінального провадження, зокрема, виписка з бази даних «Податковий Блок».

Враховуючи викладене, вищевказані документи можуть бути використані як докази вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, які містять охоронювану законом таємницю, неможливо.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів (а також можливість їх вилучення), які перебувають (або можуть перебувати) у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Таким чином, слідчим під час судового розгляду клопотання, крім обставин встановлених ч. 5 ст. 163 КПК України, було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також доведено наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення вказаних речей і документів існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі вищевикладеного, дослідивши надані матеріали досудового розслідування та клопотання слідчого, вислухавши його доводи та пояснення, вважаю клопотання таким, що підлягає задоволенню на підставі ч. 5 ст. 163 КПК України, оскільки вивчення вказаних документів має суттєве значення для встановлення важливих обставин, які є предметом зазначеного вище досудового розслідування.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 163 - 166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , заступнику начальника СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_7 на проведення тимчасового доступу до реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та вилучити їх копії, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , та містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 02.11.2020р., оскарженню не підлягає та набирає законної сили негайно після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1