Справа № 592/182/21
Провадження № 1-кс/592/133/21
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

11 січня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого у кримінальному провадженні заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000047 від 14.08.2020 року.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий у кримінальному провадженні заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000047 від 14.08.2020 року за ч.3 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , м.Суми), керівник ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_2 ), співзасновник ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_3 ), у співучасті з громадянином ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_4 ), громадянкою ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_5 ) та іншими особами, використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_6 , м.Суми) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 , м. Суми) у період 2018-2020 р.р. шляхом заниження вартості нерухомого майна та не відображення отриманих доходів у податковій звітності при його відчуженні умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів на суму 8823,6 тис. грн.

Мешканцями м. Суми ОСОБА_4 і ОСОБА_5 із використанням підконтрольних їм суб`єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » організовано схему мінімізації податкових зобов`язань при здійсненні будівництва багатоповерхових будівель та подальшої реалізації житла в цих будівлях.

Зазначені громадяни використовують схему продажу житла в багатоповерхових житлових будинках, при якій, із метою мінімізації податкових зобов`язань підконтрольним їм підприємствам, із покупцем житла першочергово укладається договір безвідсоткової поворотної фінансової допомоги, в якому окрім іншого зазначається, що надання поворотної фінансової допомоги є запорукою надання в подальшому покупцю майнових прав на нерухомість (квартиру). Встановлено, що грошові кошти, оформлені як безвідсоткова поворотна фінансова допомога, вносяться покупцем в абсолютній більшості випадків у готівковій формі, передача грошових коштів відбувається в офісних приміщеннях підконтрольних їм підприємствах.

Реалізуючи нерухомість, середня ринкова вартість якої складає 12500грн., за 1 кв.м., та отримуючи у повному обсязі від покупців грошові кошти, ОСОБА_5 та ОСОБА_4 документально оформлюють продаж квартир за значно нижчими цінами (близько 8,7 тис. грн. за 1кв.м.), що становить 65-70% від їхньої фактичної вартості. Решту вартості квартир вони отримують готівкою (при цьому покупцю на суму, яка платиться готівкою, надається знижка 5-10%).

Зазначена схема надає можливість підконтрольним їм підприємствам мінімізувати податкові зобов`язання з ПДВ та податку на прибуток.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_6 безпосередньо приймає участь у схемах мінімізації сплати податків разом із ОСОБА_5 та ОСОБА_4 . Також ОСОБА_6 і ОСОБА_5 мають власний бізнес - являються співзасновниками підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_8 , м.Суми, основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля).

Встановлено, що на даний час підконтрольними ОСОБА_5 та ОСОБА_4 підприємствами забудовуються наступні об`єкти нерухомості:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює будівництво житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_5 » загальною площею близько 1152 м2, який складається з 64 секцій по 18 кв.м., кожна. Вартість однієї секції становить 240 тис. грн., загальна вартість нерухомості складає близько 15 321,6 тис. грн. Земельна ділянка, на якій здійснюється будівництво належить підконтрольному підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке виступає в якості замовника (підрядник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») здійснює будівництво двох двоповерхових житлових будинків за адресами АДРЕСА_1 , та буд. АДРЕСА_2 . Ці об`єкти є двоповерховими житловими будинками, по 28 квартир у кожному: 16 однокімнатних, 8 двокімнатних, 4 трьох кімнатних. Житлова площа одного будинку складає 1401 кв.м., тобто загальна вартість одного будинку складає близько 17512,5 тис. грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює будівництво 11-поверхового житлового будинку на 200 квартир загальною житловою площею близько 12900 кв.м., за адресою: АДРЕСА_3 . При будівництві житла службові особи товариства через пов`язаний суб`єкт господарювання договір про спільну діяльність від 28.04.2017 №17/1, укладають угоди на проведення будівельних робіт. Замовником будівництва зазначеної будівлі виступає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », підрядником і забудовником виступає - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_9 ).

Згідно інформації з офіційного інтернет-сайту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » всі квартири у даному будинку вже продані, тобто, підприємством отримано грошові кошти від реалізації житла.

На даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює будівництво 11-поверхового житлового будинку на 200 квартир (одно, двох та трьох кімнатних квартир) за адресою: АДРЕСА_3 . Середня площа 1-кімнатної квартири складає близько 45 кв.м., 2-кімнатної квартири 70 кв.м., 3-кімнатної квартири 100 кв.м.

Відповідно вартість квартир у будинку становить: 1-кімнатної квартири 562500грн. (45 кв.м. х2500грн.), а згідно документів оформлюється за ціною 391500грн. (45 кв.м.х8700грн.); 2-кімнатної 875000грн. (70 кв.м.х12500грн.), а згідно документів оформлюється за ціною 609000грн. (70 кв.м.х8700грн.); 3-кімнатної 1 250000грн. (100 кв.м.х12500грн.), а згідно документів оформлюється за ціною 870000грн. (100 кв.м.х8700грн.)

Враховуючи, що ринкова вартість житлової площі у вказаному будинку, за даними сайту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », становить близько 12500 грн. за 1м2, відповідно, вартість загальної житлової площі будинку близько 12900 м2 становитиме 161,25 млн. грн.

Відповідно сума отриманої необлікованої готівки від продажу нерухомості у даному будинку, може становити не менше 49 млн. грн. ((12500 грн.-8700 грн.)*12900 кв.м.). Сума несплачених зобов`язань із податку на прибуток, при ставці 18%, становить 8823,6 тис. грн.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при будівництві багатоповерхових будинків та подальшої реалізації нерухомості у період з 01.01.2018 по 01.08.2020, ухились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 8823,6 тис. грн. (податку на прибуток), що є тяжким злочином.

У ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_10 ) здійснював технічний нагляд під час будівництва будинку за адресою: АДРЕСА_3 .

З метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності фактів вчинення кримінального правопорушення, встановлення всіх осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, необхідно здійснити тимчасовий доступ до оригіналів, а у разі їх відсутності завірених належним чином копій документів, що знаходяться у ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_10 ) за адресою: АДРЕСА_4 , оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному провадженні.

Для подальшого проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно здійснити тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до документів ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_10 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2017-2020 р.р., зокрема: договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі наданих послуг, проектні документи, робочі проекти, архітектурно-будівельні рішення з додатками, документи з технічного та авторського нагляду, акти прихованих робіт, довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати, акти приймання виконаних будівельних робіт, первинні бухгалтерські документи, які підтверджують витрати на придбання матеріалів при виконанні робіт, документи щодо виконання робіт субпідрядними організаціями, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар, фотознімки щодо фіксації виконання або вже виконаних робіт, дати готовності об`єкта із зазначенням кожного місяця окремо та інші документи щодо такої фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_10 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по будівництву об`єкта за адресою: АДРЕСА_3 .

В судове засідання слідчий у кримінальному провадженні заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , не з`явився.

Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин вчинення протиправних дій та бути визнані доказами у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ з можливістю вилучення належним чином завірених копій вказаних документів:

- речі і до документи, з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів, що знаходяться у ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_10 ) за адресою: АДРЕСА_4 , а саме документів ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_10 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2017-2020 р.р., зокрема: договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі наданих послуг, проектні документи, робочі проекти, архітектурно-будівельні рішення з додатками, документи з технічного та авторського нагляду, акти прихованих робіт, довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати, акти приймання виконаних будівельних робіт, первинні бухгалтерські документи, які підтверджують витрати на придбання матеріалів при виконанні робіт, документи щодо виконання робіт субпідрядними організаціями, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар, фотознімки щодо фіксації виконання або вже виконаних робіт, дати готовності об`єкта із зазначенням кожного місяця окремо та інші документи щодо такої фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_8

(код НОМЕР_10 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по будівництву об`єкта за адресою: АДРЕСА_3 .

3. Тимчасовий доступ до речей та документів має надати ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_10 ) за адресою: АДРЕСА_4 .

4. Строк дії ухвали тридцять днів з дня винесення ухвали.

Право тимчасового доступу до речей та документів надається заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , заступнику начальника управління начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_9 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_14 , заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_17 , прокурору у кримінальному провадженні прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_18 , прокурору у кримінальному провадженні прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_19 .

Відповідно до вимог ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження.

Примірник 2 та завірена копія - надано слідчому.

Суддя ОСОБА_1