Провадження №1- кс/712/5324/20
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

02 листопада 2020 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні №0000016, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.05.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,-
В С Т А Н О В И В:
До Соснівського районного суду м. Черкаси звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні №0000016, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.05.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно акту документальної перевірки №61/23-00-05-0205/33931257 від 10.03.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2017 2019 років у зв`язку з неправомірним включенням до валових витрат з податку на прибуток та до податкового кредиту з податку на додану вартість сум, сплачених при придбанні у суб`єктів господарювання із ознаками ризиковості: ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) відходів від пиломатеріалів та деревини, а також при неутриманні у гр. ОСОБА_10 сум податку на доходи фізичних осіб, умисно ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 10719 тис.грн., податку на додану вартість в сумі 8941 тис.грн., а також податку на доходи фізичних осіб за жовтень 2018 року на суму 2807 тис.грн., а всього податків на загальну суму 22 468 тис.грн, що є в особливо великих розмірах.

Крім того, в акті перевірки №61/23-00-05-0205/ НОМЕР_1 від 10.03.2020 вказані обставини при яких визначено ризиковість вказаних вище підприємств, а саме: встановлено відсутність власних або орендованих основних засобів, підприємства не знаходиться за місцями реєстрації, обмежена кількість робітників, відсутність найманих працівників, проведення транзитних операцій, встановлено невідповідність (дефектність) в первинних бухгалтерських документах, продаж для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сировини та послуг без наявності розумних економічних причин (ділової мети).

При проведенні перевірки на запити ІНФОРМАЦІЯ_6 «Щодо надання документів та їх пояснень» службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » , неодноразово було не надано в повному обсязі первинні документи пов`язані із закупівлею ТМЦ у вказаних вище підприємств із ознаками ризиковості, в результаті чого податковими ревізорами-інспекторами складено акти «Про ненадання документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: від 20.02.2020 №60/23-00-05-0205/33931257, 21.02.2020 №63/23-00-05-0205/33931257, 24.02.2020 №64/23-00-05-0205/33931257.

Так, в ході досудового розслідування, згідно інформаційно-аналітичних відомостей та матеріалів кримінального провадження встановлено, що товар, який ПП « ОСОБА_7 » нібито поставляло на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », підприємством було придбано у «Універсальна контора матеріально-технічного забезпечення Черкаської облспоживспілки», а те в свою чергу у виробника та імпортера вказаного товару (ДСП ламінованого), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).

Крім того, в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що засновниками ПП « ОСОБА_7 » вжито заходів щодо зміни реєстрації товариства, а саме: змінено юридичну адресу на АДРЕСА_1 та передано право власності на корпоративні права, внаслідок чого змінено засновника й керівника підприємства з ОСОБА_11 на ОСОБА_12 , про що державним реєстратором зроблено відповідний запис.

У ході досудового розслідування кримінального провадження вживались заходи щодо встановлення фактичної адреси ПП « ОСОБА_7 » на даний час з метою отримання документів, яким підтверджується проведення здекларованих товариством взаємовідносин.

Проте встановлено, що ПП « ОСОБА_7 » фактично за місцем нової реєстрації не знаходиться.

Новий засновник та керівник підприємства ОСОБА_12 за адресою реєстрації товариства відсутній. Місце його фактичного проживання на території України не відоме, вказана особа не отримує доходи та не має у власності жодного майна, яке підлягає державній реєстрації.

Вказані факти в своїй сукупності можуть обґрунтовано свідчити про те, що реально факт продажу корпоративних прав ПП « ОСОБА_7 » не відбувся, відповідно документи фінансово-господарської діяльності не передавались, а дії з перереєстрації СГД проведені колишніми засновниками з метою приховування їх місцезнаходження та для перешкоджанню їх отримання та дослідження під проведення перевірки та в подальшому під час досудового розслідування.

Разом з цим, на виконання ухвали слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 від 29.07.2020 про тимчасовий доступ до речей та документів службовими особами « ІНФОРМАЦІЯ_8 » не були надані всі необхідні та зазначені документи, а саме: взагалі не надано договори та товарно-транспортні накладні щодо поставок товарів.

Вказані факти в сукупності можуть свідчити лише про приховування документів підприємства від органу досудового розслідування.

Окрім цього, 17.09.2020 підготовлено та направлено вимогу за №6441/10/23-97-03-18 генеральному директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) ОСОБА_13 про надання завірених належним чином копій документів, які підтверджують факт проведених фінансово-господарських операцій з «Універсальна контора матеріально-технічного забезпечення Черкаської облспоживспілки» (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) за період 2016-2019 років.

13.10.2020 від генерального директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) ОСОБА_14 отримано лист відповідно до якого відмовлено у наданні запитуваної інформації, оскільки кримінальним процесуальним кодексом України передбачено, що слідчою дією, яка дозволяє отримати доступ до документів та зробити з них копії є тимчасовий доступ до речей і документів (ст. ст. 159-160 КПК України).

Прокурор в клопотанні вказує, що для з`ясування обставин проведених фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та «Універсальна контора матеріально-технічного забезпечення ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) на даний час виникла необхідність у отриманні інформації та підтверджуючих документів щодо змісту та обсягу проведених фінансово-господарських операцій.

Вказані фінансово-господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування наданих послуг, підписи осіб, які склали вказані документи та проведення в подальшому комплексу експертиз вичерпний перелік яких на даний час назвати не представляється можливим.

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов`язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації), осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств, підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності.

Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлена необхідністю призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядження органу досудового розслідування оригіналів документів, на яких містяться підписи та відтиски печаток.

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити документи, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Прокурор до судового засідання не з`явився, скерував до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Клопотання підтримав в повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України з метою недопущення зміни або знищення речей та документів, що містять інформацію, доступ до якої є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходиться така інформація.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Згідно з ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.6 ч. 2 ст. 160 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно п.4 та п.8 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до документів які вказані у поданому клопотанні та знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а в подальшому, використання отриманих документів як доказів. Також вказані документи необхідні для призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертиз.

Керуючись ст.ст. 159, 163-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучити оригінали (а уразі їх відсутності з мотивованої причини, завірені належним чином копії), а саме всіх документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) підтверджуючих проведення фінансово-господарські взаємовідносини з «Універсальна контора матеріально-технічного забезпечення Черкаської облспоживспілки» (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), а саме: договорів, угод, додатків до них, специфікацій, актів прийому передачі, актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, листів (поштової переписки) та будь-яких інших документів за період з 01.10.2016 по 30.09.2019 (включно), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_15 , старшого слідчого з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_16 , заступника начальника першого ВРКП слідчого управління Головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_17 , старшого оперуповноваженого з ОВС відділу ОВЕЗ управління ОРД ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_18 , старшого оперуповноваженого з ОВС відділу ОВЕЗ управління ОРД ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_19 , старшого оперуповноваженого з ОВС відділу ОВЕЗ управління ОРД ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_20 , старшого оперуповноваженого з ОВС відділу ОВЕЗ управління ОРД ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_21 , старшого оперуповноваженого з ОВС відділу ОВЕЗ управління ОРД ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_22 та/або інших співробітників ДФС за постановою про проведення слідчих дій на іншій території.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1