Справа №345/1221/20
Провадження № 1-кс/345/1074/2020
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
02.10.2020 м. Калуш

Слідчий суддя Калуського міськрайонного суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Калуського ВП ГУНП в Івано-Франківській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000387, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.04.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 362 КК України, про продовження строку досудового розслідування, -
ВСТАНОВИВ:
Слідчий дане клопотання обґрунтовує тим, що 07.12.2018, близько 11.20 год., при роботі із сервісом «Електронний кабінет платника», працівниками АТ «Оріана» виявлено факт незаконного втручання працівниками Калуського ГУ ДФС в Івано-Франківській області, а саме внесено зміни щодо нарахованого та сплаченого єдиного соціального внеску АТ «Оріана».
Так, працівники бухгалтерії АТ «Оріана» 07.12.2018 при роботі з сервісом «Електронний кабінет платника» в реєстрі «Стан розрахунків з бюджетом» в податку «Єдиний внесок нарахований роботодавцем на суми заробітної плати, винагороди за договором ЦПХ, допомозі по тимчасовій непрацездатності» (платіж 0) виявлено незаконне втручання працівників Калуського управління ГУ ДФС в Івано-Франківській області в нарахований та оплачений єдиний соціальний внесок АТ «Оріана», а саме спостерігали на екрані монітора, як показники сплаченого ЄСВ за 2017-2018 роки змінювались на від`ємні значення, а суми сплаченого ЄСВ заносились на штрафні санкції за 2013-2016.
08.10.2020 закінчується строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про вказане кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.
У зв`язку з великим об`ємом слідчих дій, досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, необхідності встановлення всіх фактичних обставин кримінального правопорушення, долучення відповідей з державних установ, проведення службових перевірок ДПС України та ДФС України щодо законності дій працівників Калуського управління ГУ ДФС та встановлення особи, яка здійснювала відповідне втручання, слідчий просить суд продовжити строк досудового слідства до 12 місяців.
У судове засідання ОСОБА_3 не з`явилася, однак подала заяву про розгляд заявленого клопотання за її відсутності. Клопотання підтримала та просила суд його задоволити.
Слідчий суддя, вивчивши клопотання та дослідивши додані до нього матеріали кримінального провадження, оцінивши в сукупності всі обставини, дійшов висновку про його задоволення з таких підстав.
Відповідно до абз. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину та вісімнадцять місяців у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
За положеннями ч. 4 § 2 "Прикінцеві положення" розділу 4 Закону України "Про внесення змін до Господарського процесуального кодексу України, Цивільного процесуального кодексу України, Кодексу адміністративного судочинства України та інших законодавчих актів положення вищезазначеної редакції ч.1 ст.219 КПК України вводяться в дію з 15.03.2018 та не мають зворотної дії в часі та застосовуються лише до справ, по яких відомості про кримінальне правопорушення внесені в Єдиний реєстр досудових розслідувань після введення в дію цих змін.
Згідно матеріалів, доданих до клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що 07.12.2018, близько 11.20 год., при роботі із сервісом «Електронний кабінет платника», працівниками АТ «Оріана» виявлено факт незаконного втручання працівниками Калуського ГУ ДФС в Івано-Франківській області, а саме внесено зміни щодо нарахованого та сплаченого єдиного соціального внеску АТ «Оріана».
Так, працівники бухгалтерії АТ «Оріана» 07.12.2018 при роботі з сервісом «Електронний кабінет платника» в реєстрі «Стан розрахунків з бюджетом» в податку «Єдиний внесок нарахований роботодавцем на суми заробітної плати, винагороди за договором ЦПХ, допомозі по тимчасовій непрацездатності» (платіж 0) виявлено незаконне втручання працівників Калуського управління ГУ ДФС в Івано-Франківській області в нарахований та оплачений єдиний соціальний внесок АТ «Оріана», а саме спостерігали на екрані монітора, як показники сплаченого ЄСВ за 2017-2018 роки змінювались на від`ємні значення, а суми сплаченого ЄСВ заносились на штрафні санкції за 2013-2016 (а.с. 7-8).
За вказаним фактом 08.04.2019 внесено відомості до ЄРДР №0000387 (а.с. 6).
В ході досудового розслідування виконано наступні слідчі дії:
- скеровано доручення в порядку ст. 40 КПК України в управління протидії кіберзлочинів в Івано-Франківській області та долучено відповідь,
- допитано в якості свідка заступника генерального директора з фінансів АТ «Оріана» ОСОБА_4 ,
- допитано в якості свідка головного бухгалтера АТ «Оріана» ОСОБА_5 ,
- допитано в якості свідка начальника Калуського управління ГУ ДПС в Івано-Франківській області ОСОБА_6 ,
- скеровано листа та нагадування в Державну фіскальну службу України щодо призначення службової перевірки законності дій працівників Калуського управління ГУ ДФС та встановлення особи, яка здійснювала втручання в «Електронний кабінет платника» АТ «Оріана», підстави змін у реєстрі «Стан розрахунків з бюджетом» АТ «Оріана», однак відповіді на даний час не отримано,
- скеровано листа в Державну податкову службу України щодо призначення службової перевірки законності дій працівників Калуського управління ГУ ДФС та встановлення особи, яка здійснювала втручання в «Електронний кабінет платника» АТ «Оріана», підстави змін у реєстрі «Стан розрахунків з бюджетом» АТ «Оріана», однак відповіді на даний час не отримано,
- допитано в якості свідка начальника Калуського управління ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_6 ,
- на підставі клопотання слідчого отримано ухвалу Калуського мцськрайонного суду про тимчасовий доступ до дозволів та доступів працівників Калуського управління ГУ ДПС в Івано-Франківській області на отримання кваліфікованого електронного підпису для виконання посадових обов`язків, внесення та корегування нарахованого та сплаченого єдиного соціального внеску АТ «Оріана» () в період часу з 11.10.2018 по даний час із вказанням посади, ПІБ працівника, електронного ключа, електронної печатки, документів, що підтверджують факт отримання електронних ключів (електронний цифровий підпис, електронна печатка, токіни) начальником Калуського управління ГУ ДПС в Івано-Франківській області ОСОБА_6 та працівниками цього управління із зазначенням рівнів входу, до серверу бази даних та програми в якій здійснювалось корегування податкових платежів та відрахування суб`єктам господарської діяльності -АТ «Оріана» () на підставі рішення Калуського управління ГУ ДФС в Івано-Франківській області № від 11.10.2018, інтегрованої картки платника податків АТ «Оріана» у період часу з 11.10.2018 по даний час, з метою копіювання та вилучення інформації щодо здійснення операцій працівниками Калуського управління ГУ ДПС в Івано-Франківській області по корегуванні нарахованого та сплаченого єдиного соціального внеску, інтегрованої картки платника податків АТ «Оріана» (), у вищевказаний період, тобто з 11.10.2018 по даний час, інформації та даних про осіб, в тому числі працівників Калуського управління ГУ ДПС в Івано-Франківській області, які мають рівні доступу та вводили дані в інтегрованій картці платника податків АТ «Оріана» у ці періоди,
- проведено тимчасовий доступ до документів у Державній податковій службі України (ІДД ДПС України), долучено копії документів
- проведено огляд вказаних документів, вилучених в ДПС України,
- скеровано доручення в порядку ст. 40 КПК України у відділ протидії кіберзлочинів в Івано-Франківській області Департаменту кіберполіції НПУ з метою проведення допитів в якості свідків посадових осіб ГУ ДФС в Івано-Франківській області, однак відповіді не отримано.
З матеріалів кримінального провадження встановлено, що жодній особі повідомлення про підозру не пред`явлено.
Ухвалою слідчого судді від 03.04.2020 було продовжено строк досудового розслідування в даному кримінальному провадженні на 6 місяців до 08.10.2020.
Таким чином, строк досудового розслідування у цьому кримінальному провадженні спливає 08.10.2020.
Частиною 1 статті 295-1КПК України визначено, що у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Відповідно до ч. 3 ст. 12 КК України, злочин передбачений ч.1 ст. 362 КК України є нетяжким кримінальним правопорушенням, з урахуванням п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування даного кримінального провадження може бути продовжено до дванадцяти місяців.
Статтею 28 КПК України визначено, що під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки. Розумними вважаються строки, що є об`єктивно необхідними для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень.
Статтею 2 КПК України визначено, що завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
При цьому, слідчий суддя враховує практику ЄСПЛ, який неодноразово зазначав свою позицію щодо непроведення державними органами влади ефективного розслідування, що призводить до порушення ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.
Частиною 4 статті 295-1КПК України встановлено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.
Приймаючи до уваги необхідність відновлення прав потерпілої особи та зважаючи на обґрунтованість доводів сторони обвинувачення щодо наявності об`єктивних обставин, що перешкоджали здійснити необхідні процесуальні дії, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність продовження строку досудового розслідування в межах строків, визначених ч. 2 ст. 219 КПК України.
Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора задоволити.
Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000387 від 08.04.2019 з правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 362 КК України до дванадцяти місяців, тобто до 08.10.2021 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя