Провадження №1-кс/592/7085/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 грудня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , без фіксації процесуальної дії технічними засобами, розглянувши клопотання заступника начальника управління начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000047, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.08.2020 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , м. Суми), керівник ОСОБА_3 рнокпп НОМЕР_2 , співзасновник ОСОБА_4 рнокпп НОМЕР_3 ), у співучасті з громадянином ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_4 ), громадянкою ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_5 ), використовуючи підконтрольні підприємства, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_8 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ), у період 2018-2020 р.р. шляхом заниження вартості нерухомого майна та не відображенні отриманих доходів у податковій звітності при його відчуженні умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів на суму 8 823,6 тис. грн.

Мешканцями м. Суми гр. ОСОБА_3 та гр. ОСОБА_4 , з використанням підконтрольних ним суб`єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_11 ), організовано схему мінімізації податкових зобов`язань при здійсненні будівництва багатоповерхових будівель та подальшої реалізації житла в даних будівлях.

Зазначені громадяни, використовують схему продажу житла в багатоповерхових житлових будинках при якій, з метою мінімізації податкових зобов`язань підконтрольним їм підприємствам, з покупцем житла першочергово укладається договір безвідсоткової поворотної фінансової допомоги, в якому окрім іншого зазначається, що надання поворотної фінансової допомоги є запорукою надання в подальшому покупцю майнових прав на нерухомість (квартиру). Встановлено, що грошові кошти оформлені, як безвідсоткова поворотна фінансова допомога, вносяться покупцем в абсолютній більшості випадків у готівковій формі, передача грошових коштів відбувається в офісних приміщеннях підконтрольних їм підприємствах.

Реалізуючи нерухомість, середня ринкова вартість якої складає 12500 грн. за 1 м2, та отримуючи у повному обсязі від покупців грошові кошти, гр. ОСОБА_4 та гр. ОСОБА_3 , документально оформлюють продаж квартир за значно нижчими цінами (близько 8,7 тис. грн. за 1м2), що становить 65-70% від їхньої фактичної вартості. Решту суми вони отримують готівкою (при цьому покупцю на суму, яка платиться готівкою, надається знижка від 5 до 10 %).

Зазначена схема надає можливість підконтрольним їм підприємствам мінімізувати податкові зобов`язання з ПДВ та податку на прибуток.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що гр. ОСОБА_5 (код НОМЕР_4 ) безпосередньо приймає участь у схемах мінімізації сплати податків разом з гр. ОСОБА_4 та гр. ОСОБА_3 . Також гр. ОСОБА_5 та гр. ОСОБА_4 мають власний бізнес - являються співзасновниками підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 , м. Суми, основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля).

Встановлено, що на даний час підконтрольними підприємствами гр. ОСОБА_4 та гр. ОСОБА_3 забудовуються наступні об`єкти нерухомості: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює будівництво житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_8 » загальною площею близько 1152 м2, який складається з 64 секцій по 18 м2 кожна. Вартість однієї секції становить 240 тис. грн., загальна вартість нерухомості складає близько 15 321,6 тис. грн. Земельна ділянка, на якій здійснюється будівництво належить підконтрольному підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », яке виступає в якості замовника, (підрядник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») здійснює будівництво двох двоповерхових житлових будинків за адресами АДРЕСА_1 . Дані будівлі являють собою двоповерхові житлові будинки, по 28 квартир у кожному: 16 однокімнатних, 8 двокімнатних, 4 трьох кімнатних. Житлова площа одного будинку складає 1401 м2, тобто загальна вартість одного будинку складає близько 17512,5 тис. грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює будівництво 11-поверхового житлового будинку на 200 квартир загальною житловою площею близько 12900 м2 за адресою: АДРЕСА_2 . При будівництві житла службові особи товариства через пов`язаний суб`єкт господарювання договір про спільну діяльність від 28.04.2017 № 17/1, укладають угоди на проведення будівельних робіт. Замовником будівництва зазначеної будівлі виступає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », підрядником і забудовником виступає - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_12 ).

Згідно інформації з офіційного інтернет-сайту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » всі квартири у даному будинку вже продані, тобто, підприємством отримано грошові кошти від реалізації житла.

На даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює будівництво 11-поверхового житлового будинку на 200 квартир (одно, двох та трьох кімнатних квартир) за адресою: АДРЕСА_2 . Середня площа 1-кімнатної квартири складає близько 45 м2, 2-кімнатної квартири 70 м2, 3-кімнатної квартири 100 м2.

Відповідно вартість квартир у будинку становить:

1-кімнатної квартири 562500 грн. (45 м2 *12500 грн.), а згідно документів оформлюється за ціною 391500 грн. (45 м2 *8700 грн.);

2-кімнатної 875000 грн. (70 м2 *12500 грн.), а згідно документів оформлюється за ціною 609000 грн. (70 м2 *8700 грн.);

3-кімнатної 1 250 000 грн. (100 м2 *12500 грн.), а згідно документів оформлюється за ціною 870 000 грн. (100 м2 *8700 грн.).

Згідно інформації з офіційного інтернет-сайту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » всі квартири у даному будинку вже продані, тобто, підприємством отримано грошові кошти від реалізації житла.

Враховуючи, що ринкова вартість житлової площі у вказаному будинку, за даними сайту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », становить близько 12500 грн. за 1м2, відповідно, вартість загальної житлової площі будинку близько 12900 м2 становитиме 161,25 млн. грн.

Відповідно, сума отриманої не облікованої готівки від продажу нерухомості у даному будинку, може становити 49 млн. грн. ((12500 грн.-8700 грн.)*12900 кв.м.). Сума несплачених зобов`язань з податку на прибуток, при ставці 18%, становить 8823,6 тис. грн.

Крім того встановлено, що будівництво за адресою: АДРЕСА_2 здійснювалося на підставі договору №17/1 від 28.04.2017 року про спільну діяльність (ПРОСТОГО ТОВАРИСТВА) до якого входили ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ФОП ОСОБА_7 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ». За зазначеним договором уповноваженою особою визнано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » частка якого становить 98,66%, а частки ФОП ОСОБА_7 становить 0,28% та частка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » становить 0,28%.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при будівництві багатоповерхових будинків та подальшої реалізації нерухомості у період з 01.01.2018 по 01.08.2020 року, ухились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 8823,6 тис. грн. (податку на прибуток), що є тяжким злочином.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що до ІНФОРМАЦІЯ_10 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подавалися документи про початок будівництва, про його завершення, тощо, з 28.04.2017 по 01.12.2020, щодо нового будівництва багатоквартирного житлового будинку за адресою: АДРЕСА_2 .

Оригінали документів, що безпосередньо стосуються організації отримання дозволів та будівництва багатоквартирного житлового будинку за адресою: АДРЕСА_2 , (у т.ч. декларації (повідомлення) про початок будівельних (підготовчих) робіт, декларації про готовність об`єктів до експлуатації, дозволи на будівельні роботи, перевірки та інше), за період з 28.04.2017 по 01.12.2020, мають значення для повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності чи відсутності фактів вчинення кримінального правопорушення.

Для подальшого проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно здійснити тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, які безпосередньо стосуються організації отримання дозволів та будівництва багатоквартирного житлового будинку за адресою: АДРЕСА_2 (у т.ч. декларації (повідомлення) про початок будівельних (підготовчих) робіт, декларації про готовність об`єктів до експлуатації, дозволи на будівельні роботи, перевірки та інше), за період з 28.04.2017 по 01.12.2020, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 та знаходяться за адресою: АДРЕСА_3 .

У судове засідання слідчий не з`явився.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.

Слідчим суддею встановлено, що 14.08.2020 р. у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000047 зареєстровано кримінальне провадження за ч. 3 ст. 212 КК України, яке перебуває в провадженні Сумського ВП ГУНП в Сумській області.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують таки ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оскільки слідчим не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні клопотання заступника начальника управління начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000047, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.08.2020 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1