Провадження № 1-кс/201/4332/2020
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 грудня 2020 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання прокурора відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до документів,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання прокурора відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення тимчасового доступу.

В клопотанні прокурора зазначено, що Дніпропетровською обласною прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №0000030 від 30.06.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 12 363 221 грн. службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) зареєстроване 09.03.2000 ІНФОРМАЦІЯ_2 , взято на облік в контролюючих органах 09.03.2000, являється платником податку на додану вартість, ПДФО, військового збору, ЄСВ, єдиного податку, плати за землю, надходження від викидів забруднюючих речовин, податку на нерухоме майно, транспортного податку, зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , відповідальними за фінансово-господарську діяльність підприємства являлись генеральний директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_4 за період з 06.07.2017 по 17.10.2018, ОСОБА_5 за період з 18.10.2018 по 21.05.2019, з 21.05.2019 по 05.11.2020 ОСОБА_6 , з 05.11.2020 по теперішній час ОСОБА_7 .

Із вказаних матеріалів вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності із суб`єктами господарювання із ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) за період липня-листопада 2018 року шляхом відображення в первинних бухгалтерських документах та податковій звітності витрат щодо отримання товарів (робіт, послуг) по неіснуючих операціях, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 12 363 221 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.

Слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) створювались і функціонували виключно для документообігу по нереальним господарським операціям та отримання податкової вигоди третіми особами.

Крім того, в ході досудового слідства у кримінальному провадженні встановлюються інші факти залучення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у фінансово-господарській діяльності суб`єктів господарювання із ознаками фіктивності та відображення господарських операцій з ними в податковій та бухгалтерській звітності.

Зокрема, відповідно до акту документальної позапланової перевірки від 23.10.2018 ГУ ДФС у Дніпропетровській області оформлені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) первинні документи не опосередковуються реальним виконанням операцій, які вони фіксують, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено безпідставне оформлення нереальних господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » з придбання зазначених товарів, неправомірно складені первинні документи, інформація з яких перенесена до облікових регістрів всупереч норм частини першої ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

В рамках кримінального провадження четвертим відділом розслідування кримінальних провадження ГУ ДФС у Дніпропетровській області 02.10.2020 на адресу службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в порядку ст. 93 КПК України направлено запит про надання інформації та документів, що мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні №0000030, а саме:

- платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, роздруковані витяги з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками) по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), інформацію та документи на який станом на 27.11.2020 до органу досудового розслідування не надано.

У зв`язку із цим та враховуючи ненадання слідчому службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) на запит в порядку ст. 93 КПК України інформації та відомостей, що мають значення для подальшого досудового розслідування кримінального провадження станом на 27.11.2020, з метою фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, перевірки правомірності формування валових витрат платника податку, правильності визначення сум ПДВ, єдиного податку, виникла необхідність в одержанні тимчасового доступу до речей та документів, відомостей, що безпосередньо стосуються господарських відносин, виду, обсягу і якості операцій та розрахунків :відображення в обліку і звітності на підставі ухвали слідчого судді по ланцюгу фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), встановлення слідчим шляхом достовірності відомостей про фактичні обсяги реалізації товарів/надання послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в період 2018-2020 років, а саме:

- в оригіналі платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, роздруковані витяги з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок;

- форми розрахунків (грошова, вексельна, взаємозалік) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), стан таких розрахунків, реєстри придбання товарів, робіт послуг;

- оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками) по рахункам 30, 31, 36, 37, 63, 68, 90, 91, 92, 94, 97, в яких відображені операції по придбанню товарів, послуг та їх подальшої реалізації (використання у власній господарській діяльності); по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 );

- в оригіналі договори на наданні товари, послуги та додатки до них; придбання товарів (робіт, послуг), укладені із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 );

- в оригіналі акти виконаних робіт/наданих послуг, накладні по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 );

- в оригіналі звіти та інші документи які підтверджують надання придбаних товарів, послуг; між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 );

- в оригіналі первинну документацію із суб`єктами господарювання, яким реалізовано ТМЦ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) у випадку, якщо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) не являлась кінцевим одержувачем товарів/надання послуг від вказаних суб`єктів господарювання із ознаками фіктивності, що знаходяться у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 .

До суду від прокурора надійшла заява щодо розгляду клопотання без його участі та засобів технічної фіксації, у зв`язку із зайнятістю у процесуальних діях, проведення яких заплановано раніше.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.
Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим кодексом.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.3 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

З урахуванням викладеного відповідно ст. 36 КПК України та ст. 40 КПК України дозвіл на проведення тимчасового доступу може бути наданий лише слідчому (прокурору), який подав клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, у даному випадку прокурору ОСОБА_3 .

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання прокурора відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною в даному кримінальному провадженні, а дані які необхідно здобути слідчому мають суттєве значення для виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних осіб, а також ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати прокурору відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 , дозвіл на отримання тимчасового доступу до речей та документів, відомостей, що безпосередньо стосуються господарських відносин, виду, обсягу і якості операцій та розрахунків відображення в обліку і звітності, що знаходяться у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , по ланцюгу фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), встановлення слідчим шляхом достовірності відомостей про фактичні обсяги реалізації товарів/надання послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в період липень листопада 2018 року, а саме:

- належним чином завірених копій платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, роздруковані витяги з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок;

- належним чином завірених копій форм розрахунків (грошова, вексельна, взаємозалік) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), стан таких розрахунків, реєстри придбання товарів, робіт послуг;

- належним чином завірених копій оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками) по рахункам 30, 31, 36, 37, 63, 68, 90, 91, 92, 94, 97, в яких відображені операції по придбанню товарів, послуг та їх подальшої реалізації (використання у власній господарській діяльності); по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 );

- належним чином завірених копій договори на наданні товари, послуги та додатки до них; придбання товарів (робіт, послуг), укладені із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 );

- належним чином завірених копій акти виконаних робіт/наданих послуг, накладні по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 );

- належним чином завірених копій звіти та інші документи які підтверджують надання придбаних товарів, послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 );

- належним чином завірених копій первинної документації із суб`єктами господарювання, яким реалізовано ТМЦ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) у випадку, якщо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) не являлась кінцевим одержувачем товарів/надання послуг від вказаних суб`єктів господарювання із ознаками фіктивності.

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.
Строк дії ухвали становить 1 місяць з моменту її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1