н/п 1-кс/766/6935/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.08.2020 року Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування,

в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просив: клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 задовільнити та продовжити строки досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000104 від 15.08.2018 до 15.02.2021 року.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що завершити досудове розслідування по вказаному кримінальному провадженню та провести в повному обсязі всі необхідні слідчі та процесуальні дії можливо лише у разі продовження строку досудового розслідування.

Слідчий та прокурор в судове засідання не з`явилися. Від слідчого надійшла заява про розгляд клопотання у його відсутності.

Вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно ч. 1-4 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;

2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

З дня повідомлення особі про підозру досудове розслідування повинно бути закінчене:

1) протягом сімдесяти двох годин - у разі повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку або затримання особи в порядку, передбаченому частиною четвертою статті 298-2 цього Кодексу;
2) протягом двадцяти діб - у разі повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, якщо підозрюваний не визнає вину або необхідності проведення додаткових слідчих (розшукових) дій, або вчинення кримінального проступку неповнолітнім;
3) протягом одного місяця - у разі повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку, якщо особою заявлено клопотання про проведення експертизи у випадку, передбаченому частиною другою статті 298-4 цього Кодексу;
4) протягом двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину.
Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:

1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті;

2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину;

3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Слідчим суддею встановлено, що Слідчим управлінням ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000104 від 15.08.2018 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом сприяння в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст. 358, КК України.

В ході слідства встановлено, що невстановлені особи на території Херсонської області шляхом використання реквізитів ТОВ «М`ясна Імперія» () та МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» () в період 2017-2018р. сприяли в ухиленні від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки на суму понад 4 500 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Слідством встановлено, що ТОВ «М`ясна Імперія» протягом 2017 -2018 років відповідно до реєстру податкових накладних, закуповує свиней живих у ТОВ «Зоотехнологія» (), ФГ «Екофарм» (), ФГ «Козачок-С» (), ТОВ «Агроюніт Захід» (), ПАТ «Волна» (код ЄДРПОУ 3785444), ТОВ «Агроюніт» (), ТОВ «Фрідом Фарм Бекон» (), ПСП «Добробут» (), ТОВ «Еміна» (), ТОВ «Новокаховський м`ясокомбінат «Мрія» () та в подальшому здійснює їх забій. М`ясо та туши свинини реалізовуються за готівку через мережу власних магазинів «Ферма», реалізаторів на ринках та інших м`ясних магазинів.

При цьому, з метою отримання додаткової грошової винагороди ТОВ «М`ясна Імперія», за відповідну грошову винагороду у подальшому незаконно документує безтоварні операції щодо продажу м`яса та таким чином незаконно формує податковий кредит з ПДВ для підприємств Львівської (ТОВ «Фрутарія» (), ТОВ «Вест Вудсток» (), ТОВ «Вест Компані Груп» () та Київської областей (ТОВ «Аміне Груп» (), ТОВ «Фармлорінс» (), ТОВ «Дінер Тайм» (), ТОВ «Мерліон Центр» (), ТОВ «Алерс Груп» (), ТОВ «Еліт Плюс 2017» (), ТОВ «Мобілайн Груп» (), ТОВ «Альпарі Трейдінг» (), ТОВ «Тінвас», ), ПП «Інсан Плюс» (), ТОВ «Іверс Трейд» (), ТОВ «Украгропром-Торг» (), ТОВ «Київ Будінвест» (), ТОВ «Грандер Інвест» (), ТОВ «Сентек Груп» (), ТОВ «Ворсант» (), ТОВ «Авелан Інком» (), ТОВ «Сіті Імпульс» (), ТОВ «Шеддінг» (), ТОВ «Спойл Девелоп» (), ТОВ «Декорт Діл» (), ТОВ «Діаріс Пром» (), ТОВ «Агро-Орекс» (), ТОВ «Пелия» (), ТОВ «Абрусс» (), ПАТ «Херсонський маслозавод» () у тому числі у такий спосіб, за винагороду здійснюється переведення безготівкових коштів у готівку, які надходять на рахунки підприємства, шляхом акумуляції від продажу у роздрібній мережі, при цьому фактична реалізація продукції на адресу зазначених підприємств не відбувається.

Додатково встановлено, що вказані підприємства відображають великий обсяг операцій з купівлі-продажу різноманітної групи товарів та вказані операції носять характер «ризикових», так як куплений товар у подальшому не відповідає реалізованому, тобто відбувається так звана «підміна товару чи перекрут», тобто підприємство закупляє нібито м`ясо а у подальшому реалізує паливно-мастильні матеріали.

Так, в ході досудового розслідування здійснені наступні слідчі дії:

- отримано рішення суду та проведено негласні слідчі (розшукові) дії, результати яких долучено до матеріалів кримінального провадження;

- отримано рішення Херсонського міського суду Херсонської області щодо тимчасового доступу до документів ТОВ «Зоотехнологія», ФГ «Екофарм», ПАТ «Волна», ТОВ «Фрідом Фарм Бекон» ТОВ «Новокаховський м`ясокомбінат «Мрія» по взаємовідносинам з ТОВ «М`ясна Імперія» та МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс»

- здійснено тимчасовий доступу до документів ТОВ «Новокаховський м`ясокомбінат «Мрія» по взаємовідносинам з ТОВ «М`ясна Імперія».

- в порядку ст. 218 КПК України до СУ ФР ГУ ДФС в областях спрямовано постанову про проведення слідчих дії на іншій території щодо здійснення тимчасового доступу до документів ФГ «Козачок-С» (), ТОВ «Агроюніт Захід» (), ТОВ «Агроюніт» (), ПСП «Добробут» (), ТОВ «Еміна» (), по взаємовідносинам з ТОВ «М`ясна Імперія» та МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» за 2017-2018рр.

- здійснено тимчасовий доступ до документів що становлять банківську таємницю відносно ТОВ «М`ясна Імперія» в АТ «ПриватБанк».

- здійснено тимчасовий доступ до документів що становлять банківську таємницю відносно ТОВ «М`ясна Імперія» в АБ «Укргазбанк».

- здійснено тимчасовий доступ до документів ПАТ «Волна» по взаємовідносинам з ТОВ «М`ясна Імперія».

- здійснено тимчасовий доступ до документів ТОВ «Зоотехнологія» по взаємовідносинам з ТОВ «М`ясна Імперія» та МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс.

- проведено допит бухгалтера ТОВ «М`ясна Імперія» - ОСОБА_5 яка від свідчень відмовилась відповідно до ст.63 Конституції України.

- здійснено тимчасовий доступ до документів ФГ «Екофарм» по взаємовідносинам з ТОВ «М`ясна Імперія».

- здійснено тимчасовий доступ до документів ТОВ «Фрідом Фарм Бекон» по взаємовідносинам з ТОВ «М`ясна Імперія» та МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс.

- здійснено тимчасовий доступ до документів що становлять банківську таємницю відносно ФОП ОСОБА_6 в АТ «ПриватБанк».

- здійснено тимчасовий доступ до документів ФОП ОСОБА_6

- здійснено тимчасовий доступ до документів що становлять банківську таємницю відносно МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» в АТ «Сбербанк».

- до ГУ ДФС в областях спрямовано листи щодо ініціювання проведення перевірок дотримання податкового законодавства підприємствами покупцями які здійснювали придбання товарів у ТОВ «М`ясна Імперія» та МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс».

- в порядку ст. 218 КПК України до СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області спрямовано постанову про проведення слідчих дії на іншій території щодо здійснення тимчасового доступу до документів ТОВ «Фрутарія», ТОВ «Вест Вудсток», ТОВ «Вест Компані Груп» по взаємовідносинам з ТОВ «М`ясна Імперія» та МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» за 2017-2018рр.

- отримано матеріали тимчасового доступу до документів ПАТ «Бахмутський Аграрний союз» по взаємовідносинам з МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс»

- отримано матеріали тимчасового доступу до документів ТОВ «Агроюніт Захід» по взаємовідносинам з ТОВ «М`ясна Імперія».

- отримано матеріали тимчасового доступу до документів ТОВ «Еміна» по взаємовідносинам з ТОВ «М`ясна Імперія».

- отримано матеріали тимчасового доступу до документів ПАТ «Агропромислова компанія» по взаємовідносинам з МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс».

- отримано матеріали тимчасового доступу до документів ПСП «Добробут» по взаємовідносинам з ТОВ «М`ясна Імперія».

- здійснено тимчасовий доступ до банківських документів щодо руху грошових коштів по рахунках контрагентів покупців ТОВ «Енпайс»

- здійснено тимчасовий доступ до банківських документів щодо руху грошових коштів по рахунках контрагентів покупців ТОВ «Фрутарія», ТОВ «Вест Вудсток», ТОВ «Вест Компані Груп»

- здійснено тимчасовий доступ до банківських документів щодо руху грошових коштів по рахунках контрагентів покупців ТОВ «Альпарі Трейдінг», ТОВ «Аміне Груп», ТОВ «Абрусс», ТОВ «Ворсант», ТОВ «Грандер Інвест», ТОВ «Шеддінг», ТОВ «Спойл Девелоп», ТОВ «Сентек Груп», ТОВ «Клотмакс», ТОВ «Кампіо ЛТД», ТОВ «Бірамстел», ТОВ «Дельта Продакт», ТОВ «Енпайс».

- допитано директора ТОВ «М`ясна Імперія» ОСОБА_7 , який відмовився від надання свідчень відповідно до ст. 63 КПК України.

- допитано в якості свідків 44 особи, які здійснюють реалізацію м`яса від імені ФОП ОСОБА_6 та ТОВ «М`ясна Імперія», або здійснюють придбання з подальшою реалізацією м`яса у ФОП ОСОБА_6 та ТОВ «М`ясна Імперія» на території ринку «Центральний» у м. Херсоні.

- здійснено огляд податкових адрес ТОВ «Фармлорінс» (), ТОВ «Дінер Тайм» (), ТОВ «Мерліон Центр» (), ТОВ «Алерс Груп» (), ТОВ «Еліт Плюс 2017» (), ТОВ «Мобілайн Груп» (), ТОВ «Альпарі Трейдінг» (), ТОВ «Тінвас», ), ПП «Інсан Плюс» (), ТОВ «Іверс Трейд» (), ТОВ «Украгропром-Торг» (), ТОВ «Київ Будінвест» (), ТОВ «Грандер Інвест» (), ТОВ «Сентек Груп» (), ТОВ «Ворсант» (), ТОВ «Авелан Інком» (), ТОВ «Сіті Імпульс» (), ТОВ «Шеддінг» (), ТОВ «Спойл Девелоп» (), ТОВ «Декорт Діл» (), ТОВ «Діаріс Пром» (), ТОВ «Агро-Орекс» (), ТОВ «Пелия» (), ТОВ «Абрусс» ().

- допитано в якості свідка керівника ТОВ «Чіклайт» з питань фінансово господарських відносин з ТОВ «М`ясна Імперія».

- проведено обшук у приміщеннях ГУ Держпродспоживслужби у Херсонській області за результатами якого вилучено звітність щодо надходження на реалізацію до ринку туш свинини від імені ФОП ОСОБА_6 та ТОВ «М`ясна Імперія».

- допитано в якості свідків керівників ПП «Добробут Трейд» (), ТОВ «Дайрект Про» (), ТОВ «Інноваційна Компанія «Плазма - Плюс» (), ТОВ «ПВКФ Валентина» () з питань укладання договорів в особі 3-ї сторони, яка відповідно до умов договорів зобов`язується сплатити продавцю за отриманий товар.

- допитано в якості свідка ОСОБА_8 з питань придбання ним корпоративних прав ТОВ «М`ясна Імперія», який надав свідчення щодо непричетності до перереєстрації на нього вказаний суб`єкту господарювання.

- спрямовано до суду клопотання щодо надання тимчасового доступу до реєстраційних документів ТОВ «М`ясна Імперія»

- допитано в якості свідків 6 осіб, які здійснюють реалізацію м`яса від імені ФОП ОСОБА_6 та/або здійснюють придбання з подальшою реалізацією м`яса у ФОП ОСОБА_6 на території ринку «Шуменський» у м. Херсоні.

- допитано в якості свідків 3 особи, які здійснюють реалізацію м`яса від імені ФОП ОСОБА_6 та/або здійснюють придбання з подальшою реалізацією м`яса у ФОП ОСОБА_6 на території ринку «Дніпровський» у м. Херсоні.

- здійснено аналіз документів вилучених в Херсонської філії ДП «Агентство з ідентифікації і реєстрації тварин», за результатами якого встановлено повно коло суб`єктів господарювання які здійснювали реалізацію свиней в адресу ТОВ «М`ясна Імперія» (), МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ).

Фахівцями ГУ ДФС у Херсонській, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі області проведена документальна планова виїзна перевірка МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» За результатами перевірки складено акт №88/21-22-14-01/21307719 від 18.06.2019 відповідно до якого встановлено порушення:

пп.44.1, пп.44.2, ст. 44, пп.134.1.1 п.134 ст.134. Податкового Кодексу України, п.1, п.2, ст. 9 Закону України від 16.07.99 № 996-ХІV "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", пп. 2.1 , 2.2, 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 р. за № 168/704, п.5, п.7 ПСБО 15 «Доходи», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 № 290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 за № 860/4153, п. 5 ПСБО 11 «Зобов`язання», затверджений наказом Міністерства фінансів України N 20 від 31.01.2000, зареєстровано в Міністерстві юстиції України від 11 лютого 2000 р. за N 85/4306 в результаті чого занижено податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету, на загальну суму 3 913 012 грн.

п.44.1, п.44.2, п.44.6 ст.44, ст.185, ст.187, п.198.1 ,ст.198, ст.200, ст.201 Податкового кодексу України, ст.1, ст.2, ст.4, ст.8, ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV, п.2.1,п.2.2, п.3.1,п.3.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995р. №88 , зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 р. за № 168/704, в результаті чого занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету на суму на суму 421 516 грн

Фахівцями ГУ ДФС у Херсонській, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі області проведена документальна планова виїзна перевірка ТОВ «М`ясна Імперія» (). За результатами перевірки складено акт №93/21-22-14-01/41034586 від 26.06.2019 відповідно до якого встановлено порушення:

пп.134.1.1 п.134 ст.134, п.135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-VІ, п. 5, 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 „Дохід, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 14.12.1999 за №860/4153, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 9 893 349 грн., у тому числі: 2018 рік у сумі 9 893 349 грн.

Крім того, додатково призначена 06.07.2020 року судова економічна експертиза, з метою підтвердження чи спростування суми ухилення від сплати податків ТОВ «М`ясна імперія», проведення якої доручено експерту з правом проведення економічних експертиз Вололошеній Т.

Станом на 31.07.2020 року експертиза знаходиться у стадії виконання.

Строк досудового розслідування спливає 15.08.2020 року.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з сприянням в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах на даний час необхідно провести ряд додаткових слідчих дії, а саме:

-провести тимчасовий доступ та вилучення актів податкових перевірок контрагентів покупців МКП «ВКФ «Еліта Сервіс» та ТОВ «М`ясна імперія»;

-провести судову економічну експертизу щодо підтвердження чи спростування висновків акту податкової перевірки ТОВ «М`ясна імперія», та встановлення суми збитків завданих державі;

-призначити та провести судову економічну експертизу щодо підтвердження чи спростування висновків акту податкової перевірки МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» та встановлення суми збитків завданих державі;

-за результатами експертиз додатково здійснити допит посадових осіб підприємства (директора, головного бухгалтера);

-на підставі отриманих доказів в ході слідства повідомити про підозру особам винним у вчинені кримінального правопорушення;

-накласти арешт на майно, з метою відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов).

-спрямувати кримінальне провадження до суду з обвинувальним актом.

Виконання запланованих слідчих (розшукових) дій дасть можливість встановити об`єктивну істину у кримінальному провадженні. При цьому, проведення даних слідчих (розшукових) та процесуальних дій потребує часу, а строк досудового розслідування, що залишився, не достатній для їх виконання.

Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000104 від 15.08.2018 року на шість місяців, а саме до 15.02.2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1