19 жовтня 2020 року м. Хмельницький
15.10.2020 року старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковник податкової міліції Козловський А.М. звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим з прокурором Хмельницької обласної прокуратури Балюк В.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), з можливістю отримання копій.
Відповідно матеріалів кримінального провадження, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інші невстановлені особи, упродовж 2018-2019 років, під час ввезення на митну територію України товарів та їх подальшої реалізації, умисно ухилились від сплати податків та митних платежів, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » організували ввезення на митну територію України товарів (інструментів) із заниженням реальної вартості імпортованих товарів, шляхом внесення у товарно-супровідні документи недостовірних відомостей щодо номенклатури, виробника, вартості товарів, а також партіями в межах неоподаткованих норм (до 50 кг та до 500 євро).
Так, придбання товарів (інструментів) здійснюється службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у компанії нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Польща), після чого такі товари доставляються до митного посту « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Подільської митниці ДМС України для проведення митних формальностей. Брокерські послуги по розмитненню імпортованих товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надає ПП « ОСОБА_1 ».
В подальшому, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фактично здійснюють реалізацію імпортованих товарів за готівкові кошти через власні та Інтерент-магазини без відображення вказаних операцій по бухгалтерському та податковому обліках товариства.
З метою ухилення від сплати податків, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по бухгалтерському та податковому обліках підприємства відображають операції з продажу імпортованої продукції пов`язаним суб`єктам господарювання по заниженим цінам з мінімальною націнкою, чим здійснюють мінімізацію податкових зобов`язань після ввезення останньої на митну територію України товарів.
Фактично встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », після розмитнення імпортованої продукції здійснюють її реалізацію із залученням невідображених в податкових органах карткових рахунків, де вартість товару значно вища ніж зазначена в податкових накладних при відображенні реалізації товару по бухгалтерському та податковому обліках підприємства, тобто з торгівельною націнкою близько 100% за 1 одиницю товару.
Згідно висновку аналітичного дослідження від 26.03.2020 №18/22-01-16-07-18/39362761 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2018 по 31.08.2019 встановлено, що службовими особами вказаного товариства, у зазначений період, завдано збитки Державному бюджету України у загальній сумі 7 726 272 грн. у вигляді заниження податку на прибуток підприємства у сумі 4 066 459 грн. та заниження податку на додану вартість у сумі 3 659 813 грн.
Установчі, статутні та реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають доказове значення в кримінальному провадженні, оскільки містять відомості про керівників та засновників даного підприємства, основні напрямки його діяльності, підтверджують перебування службових осіб підприємства на займаних посадах та виконання останніми організаційно-розпорядчих функцій.
Беручи до уваги вище викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження наявні достатні підстави вважати, що установчі та реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », мають суттєве значення для встановлення всіх обставин даного кримінального провадження, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до вказаних документів, що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виготовлення та вилучення їх завіреним належним чином копій.
Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву, в якій просив розглянути подане ним клопотання без його участі.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду був повідомлений у встановленому законом порядку.
Одночасно, на адресу суду надійшло повідомлення від заступника голови Ярмолинецької державної адміністрації, в якому зазначено, що розпорядженням голови ІНФОРМАЦІЯ_5 від 22 листопада 2019 року №35/2019-р/к «Про оптимізацію структури Ярмолинецької районної державної адміністрації» ІНФОРМАЦІЯ_6 з 25 лютого 2020 року ліквідоване. Також було зазначено, що згідно відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб підприємців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 11 грудня 2019 року змінило юридичну адресу з АДРЕСА_2 . Так, 12 грудня 2019 року справу знято з обліку в Ярмолинецькій райдержадміністрації та 16 грудня 2019 року документи направлено рекомендованим відправленням реєстратору Городоцької райдержадміністрації для постановки на облік.
Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до п.1 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Із наданого пояснення ІНФОРМАЦІЯ_7 та долучених до нього документів вбачається, що ІНФОРМАЦІЯ_6 з 25 лютого 2020 року ліквідоване, а установчі та реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий не перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , оскільки 12 грудня 2019 року справу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знято з обліку в Ярмолинецькій райдержадміністрації та 16 грудня 2019 року документи направлено рекомендованим відправленням реєстратору Городоцької райдержадміністрації для постановки на облік.
З огляду на викладене підстав для задоволення поданого слідчим клопотання не має, оскільки слідчим не доведено наявність документів, дозвіл на тимчасовий доступ до яких останній просить надати, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,-
У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковник податкової міліції Козловського А.М. відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду С.А. Колієв