У Х В А Л А
іменем України

"17" вересня 2020 р. слідчий суддя ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання cтаршого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м.Києва ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю їх вилучення у кримінальному провадженні № 0000417 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.08.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

17.09.2020 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання cтаршого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м.Києва ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю їх вилучення у кримінальному провадженні № 0000417 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.08.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Клопотання обґрунтоване наступним.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занизили зобов`язання зі сплати земельного податку за використання земельної ділянки кадастровий номер :90:379:0016 за період з 01.08.2018 по 30.06.2020.
Так, в ході аналізу податкових декларацій зі плати за землю за 2018-2020р.р. встановлено, що за звітні періоди службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовували грошову оцінкуземельної ділянки кадастровий номер :90:379:0016 станом на 01.01.2018 при сплаті земельного податку, що є значно нижчою.
З 01 січня 2017 року введено в дію Порядок нормативної грошової оцінки земель населених пунктів (далі Порядок), затверджений наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 25.11.2016 № 489 (зі змінами), зареєстрований в ІНФОРМАЦІЯ_4 від 19.12.2016 № 1647/29777. Відповідно до п. 5 Порядку коефіцієнт, який характеризує функціональне використання земельної ділянки (Кф), встановлюється на підставі Класифікації видів цільового призначення земель, затвердженої наказом ІНФОРМАЦІЯ_5 із земельних ресурсів від 23 липня 2010 року № 548, зареєстрованої в ІНФОРМАЦІЯ_4 01 листопада 2010 року за № 1011/18306. Згідно з примітками до додатку 1 Порядку у разі якщо відомостях Державного земельного кадастру відсутній код Класифікації видів цільового призначення земель для земельної ділянки, коефіцієнт, який характеризує функціональне використання земельної ділянки (Кф), застосовується із призначенням 3.0 (до 17.07.2018 (коефіцієнт (Кф) застосовується із зазначенням 2.0).
Крім того, в ході відпрацювання інформації ІНФОРМАЦІЯ_6 отримано інформацію, що нормативна грошова оцінка земельної ділянки з кадастровим номером :90:379:0016 станом на 20.02.2019 та станом на 01.06.2020 складає 174768260,41 грн.

Згідно порівняльного аналізу наданої податкової звітності та отриманого витягу із технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занизили податкової зобов`язання з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата заз земельну ділянку державної або комунальної власності) за період з 01.08.2018 по 01.07.20250 на суму 7,8 млн. грн.
Враховуючи вищевикладене, в ході досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, шляхом їх вилучення, які становлять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Відповідно до бази даних ІНФОРМАЦІЯ_7 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має банківські рахунки: № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_3 ).
В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », зокрема документи справ з юридичного оформлення рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інші документи, а також відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Зазначені банківські документи містять фактичні дані про зарахування на поточний рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » грошових коштів, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, предмет та обставини фінансово-господарських відносин, крім того визначити коло юридичних осіб задіяних в схемі ухилення від сплати податків.
Відомості, що містяться у документах справ з юридичного оформлення рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та дані про рух грошових коштів по банківським рахункам даного підприємства, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.
Вказані документи можуть бути доказом фактичного надходження товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з підприємствами контрагентами.
Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Згідно п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в банківській установі.
Документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які містять банківську таємницю та знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » необхідно вилучити з метою встановлення фактичного надходження коштів від замовників товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) та списання коштів по рахунку підприємства, встановлення обставин заниження об`єкту оподаткування за цими операціями, встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні та інших слідчих (процесуальних) дій, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахунку підприємства.
Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », шляхом їх вилучення.
У судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, що не перешкоджає розгляду справи.
На підставі ч.4 ст. 107 КПК України судове засідання проводилось без технічної фіксації.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Клопотанням про тимчасовий доступ до документів доведено наявність підстав вважати, що відповідні документи перебувають в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_3 ), що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім того слідчий довів можливість використання як доказів відомостей, що міститься у витребуванній інформації і неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за її допомогою.

Відповідно до витягу з ЄРДР, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підозрюються в умисному ухиленні від сплати орендної плати за землю за період з 01.08.2018 року по 30.06.2020 року. Таким чином, судом вбачається необхідність задоволення клопотання у межах вищезазначеного періоду.

У звязку із чим вбачається достатність підстав для часткового задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання cтаршого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м.Києва ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю їх вилучення у кримінальному провадженні № 0000417 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.08.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,задовольнити.

Надати дозвіл слідчим восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та оперативним працівникам за дорученням (в порядку ст. 40 КПК України) тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) та провести виїмку в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_3 ), з метою вилучення оригіналів (в разі відсутності оригіналів надати завірені належним чином їх копії) документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 за період з 01.01.2017 по дату оголошення ухвали, а саме:
Копії юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ), а саме: заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття поточних рахунків № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ; відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ; ІР-адреси за період з 01.08.2018 року по 30.06.2020 року.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторонни кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1