УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 липня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , представника в інтереса ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс» - адвоката ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва ОСОБА_5 , про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000538 від 04.09.2019 року, -

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва ОСОБА_5 , про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000538 від 04.09.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст. 205-1 КК України, вилучене вилучене під час проведення обшуку за адресою знаходження ТОВ «НВК «Техімпекс» - Київська область, Яготинський район, с. Засупоївка, вул. Польова, 7, а саме: 10 корпусів виробу 2С1, які мають наступні серійні номери:

?Ш8106008Б- 1 одиниця,

?Ш7912001Б-1 одиниця,

?Ш7911009Б- 1 одиниця,

?Ш7912008Б- 1 одиниця,

?Ш8801013Б- 1 одиниця,

?Ш8110002Б-1 одиниця,

?Ш8702015Б- 1 одиниця,

?Ш8007007Б - 1 одиниця,

?Ш8007006Б-1 одиниця,

?Ш7911006Б - 1 одиниця.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс» (код за ), ТОВ «Інвестиційна компанія «Вектор Капітал» (код за ), шляхом укладення удаваних правочинів, формування податкового кредиту від підприємств із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «РОКСЛЕНД» (код за ), ТОВ «ЮНІКОРС» (код за ), ухилились від сплати податків на суму більш ніж 7,6 млн. грн..

З метою підтвердження ведення службовими особами ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс» (код за ) протиправної діяльності було проведено аналітичне дослідження від 01.08.2019 року з питання дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс» (код за ) при взаємовідносинах з ТОВ «Інвестиційна компанія «Вектор Капітал» (код за ) по операціях придбання «машинокомплектів САУ 2С1» за період січень 2018 року червень 2019 року.

Під час дослідження встановлено, що згідно Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ) виписало на адресу ТОВ «НВК «Техімпекс» (код за ) податкові накладні від 20.02.2018 №№1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 та 10 на загальну суму 24 096 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 4 016 000,00 грн., з номенклатурою «машинокомплект САУ 2С1» у кількості 10 комплектів по ціні 2 008 000,00 грн. (без ПДВ) за одиницю. Суму податку на додану вартість по вказаним податковим накладним ТОВ «НВК «Техімпекс» (код за ) включило до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за лютий 2018 року у розмірі 4 016 000,00 грн. та відобразило у додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за лютий 2018 рік. Також, ТОВ «НВК «Техімпекс» (код за ) мало право на віднесення до складу витрат за 2018 рік витрати на придбання «машинокомплектів САУ 2С1» у ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ) на загальну суму 20 080 000,00 грн.

В свою чергу, згідно Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Роксленд» (код за ЄДРПОУ 41015579) виписало на адресу ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ЄДРПОУ 34576108) податкові накладні від 20.02.2018 №№126, 127, 128, 129, 130, 131, 132, 133, 134 та 135 на загальну суму 24 000 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 4 000 000,00 грн., з номенклатурою «машинокомплект САУ 2С1» у кількості 10 комплектів по ціні 2 000 000,00 грн. (без ПДВ) за одиницю. Суму податку на додану вартість по вказаним податковим накладним ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ЄДРПОУ 34576108) включило до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за лютий 2018 року у розмірі 4 000 000,00 грн. та відобразило у додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за лютий 2018 рік.

В свою чергу, згідно Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Юнікорс» (код за ЄДРПОУ 41010559) виписало на адресу ТОВ «Роксленд» (код за ЄДРПОУ 41015579) податкові накладні від 20.02.2018 №№124, 125, 126, 127, 128, 129, 130, 131, 132 та 133 на загальну суму 23 976 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 3 996 000,00 грн., з номенклатурою «машинокомплект САУ 2С1» у кількості 10 комплектів по ціні 1 998 000,00 грн. (без ПДВ) за одиницю. Суму податку на додану вартість по вказаним податковим накладним ТОВ «Юнікорс» (код за ЄДРПОУ 41010559) включило до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за лютий 2018 року у розмірі 3 996 000,00 грн. та відобразило у додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за лютий 2018 рік.

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Юнікорс» (код за ) за весь період діяльності придбання машинокомплектів САУ 2С1 не здійснювало, в тому числі на умовах імпорту.

Окрім того, встановлено, що у податкових накладних від 20.02.2018 №№126, 127, 128, 129, 130, 131, 132, 133, 134 та 135 на загальну суму 24 000 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 4 000 000,00 грн., оформлених ТОВ «Роксленд» (код за ) на адресу ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ) зазначено посадову (уповноважену) особу ТОВ «Роксленд» (код за ) ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_1 ).

Згідно протоколу допиту свідка ОСОБА_6 від 04.04.2019 року встановлено, що останній погодився за грошову винагороду стати засновником та керівником ТОВ «Роксленд» (код за ) без наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність, бухгалтерський та податковий облік ТОВ «Роксленд» (код за ) не вів, фінансово-господарські документи не складав, не підписував та нікого на це не уповноважував.

Також, згідно протоколу допиту свідка що ОСОБА_7 від 04.04.2019 року встановлено, що останній погодився за грошову винагороду стати засновником та керівником ТОВ «Юнікорс» (код за ) без наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність, бухгалтерський та податковий облік ТОВ «Юнікорс» (код за ) не вів, фінансово-господарські документи не складав, не підписував та нікого на це не уповноважував. Окрім того, ОСОБА_7 повідомив, що громадянин ОСОБА_8 йому не відомий.

Враховуючи вищенаведене, в разі відсутності фактичного переходу права власності на товар при реалізації по ланцюгу ТОВ «Юнікорс» (код за ЄДРПОУ 41010559), ТОВ «Роксленд» (код за ЄДРПОУ 41015579) та ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ЄДРПОУ 34576108) на адресу ТОВ «НВК «Техімпекс» (код за ), вбачається не підтвердження реальності здійснення господарських відносин ТОВ «НВК «Техімпекс» (код за ) з ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ).

Згідно з абз. «а» п.198.1 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, зі змінами та доповненнями (далі Кодекс) до податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій з придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну територію України) та послуг».

Згідно з п.198.3 ст.198 Кодексу: «Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв`язку з: придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг; придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті».

Згідно з п.198.6 ст.198 Кодекс: «Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу».

У відповідності до п.201.10 ст.201 Кодексу: при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою.

Таким чином, фактично ТОВ «Юнікорс» (код за ), ТОВ «Роксленд» (код за ) та ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ) займались документальним оформленням транзитних операцій з метою формування схемного податкового кредиту на адресу контрагентів-покупців з метою ухилення останніх від оподаткування.

Сукупність вищеперелічених фактів позиціонує ТОВ «Юнікорс» (код за ), ТОВ «Роксленд» (код за ) та ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ) як учасників тіньового сектору економіки та вказує на транзитність операцій, спрямованих на отримання податкової вигоди кінцевими отримувачами. Дані факти підтверджують, що ТОВ «НВК «Техімпекс» (код за ) фактично не придбавало товарів та послуг у контрагентів-постачальників, а відтак задекларовані операції з їх придбання не можуть вважатися операціями, що дають право на податковий кредит згідно п.198.1 ст.198 Кодексу, а задекларовані податкові зобов`язання з ПДВ на контрагентів-покупців не відповідають критеріям визначеним пунктом 185.1 ст.185 Кодексу та відповідно не можуть бути підставою для віднесення їх до складу податкового кредиту даними підприємствами.

Виходячи з вищенаведеного, відображенню у бухгалтерському обліку та податковій звітності підлягає лише та господарська операція, яка фактично відбулась, при наявності первинного документу, що підтверджує таку господарську операцію.

Відповідно до пунктів 1 та 2 статті 9 Закону № 996 підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.

Отже, необхідною умовою для віднесення сум господарських операцій на витрати з податку на прибуток є факт придбання товарів і послуг з метою їх використання у господарській діяльності.

Таким чином, витрати для цілей визначення об`єкта оподаткування податком на прибуток має бути фактично здійснено та підтверджено належним чином складеними первинними документами, що відображають реальність господарської операції, яка є підставою для формування податкового обліку платника податків.

З урахуванням вищезазначеного, встановлено, що оформлення документів ТОВ «Юнікорс» (код за ), ТОВ «Роксленд» (код за ) та ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ) проведено без наміру здійснення господарської діяльності, реальною метою яких є надання фінансових послуг, безтоварних операцій.

Оскільки реальність здійснення господарських операцій підприємством-постачальником належним чином не доведена, а наслідком для податкового обліку є лише фактичний рух активів, а не задекларований на папері, у ТОВ «НВК «Техімпекс» (код за ) відсутні підстави для декларування витрат по операціях з придбання товарів та послуг у ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ).

Таким чином, на підставі вищевикладеного та враховуючи проведене дослідження фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «НВК «Техімпекс» (код за ) з ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ) не підлягає відображенню у податковому обліку ТОВ «НВК «Техімпекс» (код за ) здійснення господарських операцій з придбання товарів, а саме «машинокомплект САУ 2С1» від ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ) у 2018 році.

За результатами проведеного дослідження, встановлено, що в період з січня 2018 року по червень 2019 року директор ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс» (код за ) ОСОБА_9 (рнокпп: НОМЕР_2 ), головний бухгалтер ОСОБА_10 (рнокпп: НОМЕР_3 ), засновники - ОСОБА_11 (рнокпп: НОМЕР_4 ), ОСОБА_12 (рнокпп: НОМЕР_5 ) та ОСОБА_13 (рнокпп: НОМЕР_6 ) при взаємовідносинах з ТОВ «Інвестиційна компанія «Вектор Капітал» (код за ) - керівником, головним бухгалтером та засновником якого одноосібно є - ОСОБА_14 (рнокпп: НОМЕР_7 ), використовуючи підприємства, зареєстровані на підшукуваних осіб, а саме ТОВ «РОКСЛЕНД» (код за ), ТОВ «ЮНІКОРС» (код за ), в порушення вимог пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями) здійснили безтоварні операції, пов`язані з придбанням «машинокомплектів САУ 2С1», в результаті чого ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс», занижено податкове зобов`язання з податку на прибуток на суму 3 614 400,00 грн. та податкове зобов`язання з податку на додану вартість на суму 4 016 000,00 грн., чим державному бюджету завдано збитків на загальну суму 7 630 400,00 грн..

Крім цього, під час досудового слідства 25.04.2019 року, з метою підтвердження знаходження та ведення фінансово-господарської діяльності, проведено слідчі дії - огляди юридичних (фактичних) адрес ТОВ «РОКСЛЕНД», ТОВ «ЮНІКОРС» та ТОВ «Інвестиційна компанія «Вектор Капітал». Під час оглядів встановлено, що перелічені підприємства, відповідно - ТОВ «РОКСЛЕНД»: м. Київ, провулок Бутишев, буд. 10а, ТОВ «ЮНІКОРС»: м. Київ, вул. Оболонська, буд. 29а та ТОВ «Інвестиційна компанія «Вектор Капітал»: АДРЕСА_1 , за визначеними адресами не знаходяться; працівників, устаткування та транспорту, які б використовуватись під час господарської діяльність не встановлено.

Крім цього, додатково допитаний в якості свідка 04.04.2019 року підшукуваний невстановленими особами директор ТОВ «Роксленд» (код за ) ОСОБА_6 показав, що:

?він ніколи не укладав договори на постачання з ТОВ «РОКСЛЕНД» () машинокомплектів САУ 2С1 у кількості 10 одиниць в адресу ТОВ «Інвестиційна компанія «Вектор Капітал» (), про це чує вперше, до цього ніякого відношення не має. З такою особою як - ОСОБА_14 він не знайомий, про нього чую вперше;

?хто складав та підписував податкові накладні: №126 від №20022018, №127 від №20022018, №128 від №20022018, №129 від №20022018, №130 від №20022018, №131 від №20022018, №132 від №20022018, №133 від №20022018, №134 від №20022018, №135 від №20022018, відповідно яких ТОВ «РОКСЛЕНД» () продало в адресу ТОВ «Інвестиційна компанія «Вектор Капітал» () машинокомплекти САУ 2С1 у кількості 10 одиниць, йому не відомо, про ці фінансово-господарські операції чує вперше, до них ніякого відношення не має;

?хто складав та підписував податкові накладні: №126 від №20022018, №124 від №20022018, №125 від №20022018, №126 від №20022018, №127 від №20022018, №129 від №20022018, №130 від №20022018, №131 від №20022018, №132 від №20022018, №133 від №20022018, відповідно яких ТОВ «РОКСЛЕНД» () отримувало від ТОВ «Юнікорс» () машинокомплекти САУ 2С1 у кількості 10 одиниць ? Чи підписували Ви їх особисто? Чи знайомі Ви з, йому не відомо, про ці фінансово-господарські операції чує вперше, до них ніякого відношення не має. Про особу яка підписала ці податкові накладні ОСОБА_8 йому нічого не відомо, про нього чую вперше;

?за якою адресою було зареєстровано ТОВ «РОКСЛЕНД» йому не відомо, там ніколи не був та не здійснював покладені на його обов`язки як учасника та директора підприємства; скільки на підприємстві працювало найманих робітників йому не відомо, він особисто нікого не наймав, заробітну плату не платив, до цього взагалі ніякого відношення не мав.

Також, додатково допитаний в якості свідка 04.04.2019 року підшукуваний невстановленими особами директор ТОВ «ЮНІКОРС» () ОСОБА_7 показав, що:

?він ніколи не укладав договори на постачання на ТОВ «РОКСЛЕНД» () машинокомплектів САУ 2С1 у кількості 10 одиниць від ТОВ «Юнікорс» (), про це чує вперше, до цього жодного відношення не має. Вважає, що до цього причетні особи, які займались за нього фінансово-господарською діяльністю на ТОВ «ЮНІКОРС». Про ці операції чую вперше. З такими особами, як ОСОБА_15 та ОСОБА_6 він не знайомий, про них чує вперше;

?хто складав та підписував податкові накладні: №126 від №20022018, №124 від №20022018, №125 від №20022018, №126 від №20022018, №127 від №20022018, №129 від №20022018, №130 від №20022018, №131 від №20022018, №132 від №20022018, №133 від №20022018, відповідно яких ТОВ «РОКСЛЕНД» () отримувало від ТОВ «Юнікорс» () машинокомплекти САУ 2С1 у кількості 10 одиниць, йому не відомо, про ці фінансово-господарські операції чує вперше, до них ніякого відношення не має;

?про громадянина ОСОБА_8 він узнав тоді, коли приїздив з невідомим йому чоловіком до нотаріуса, за адресою АДРЕСА_2 , для підписання документи з приводу перереєстрації на його ім`я ТОВ «ЮНІКОРС», де вже знаходився цей ОСОБА_16 . До цього він особисто з ОСОБА_8 знайомим не був. Для чого він в той час був у цього нотаріуса мені не відомо, з ним особисто не спілкувався. Коли той зайшов з невідомим мені чоловіком до нотаріуса то ОСОБА_8 поздоровався з ним, тобто вони вже були до цього знайомими;

?за якою адресою було зареєстровано ТОВ «ЮНІКОРС» мені не відомо, там ніколи не був та не здійснював покладені на мене обов`язки як учасника та директора ТОВ «ЮНІКОРС». Скільки на ТОВ «ЮНІКОРС» працювало найманих робітників йому не відомо, він особисто нікого не наймав на ТОВ «ЮНІКОРС», заробітну плату не платив, до цього взагалі ніякого відношення не мав. Чи мало ТОВ «ЮНІКОРС» власний або орендований транспорт та інші основні засоби йому також не відомо, особисто він нічого на ТОВ «ЮНІКОРС» не придбав та не орендував, до цього взагалі ніякого відношення не мав.

04.07.2019 року в якості свідка допитано мати ОСОБА_8 , ОСОБА_17 , яка показала, що її син не причетний до реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Юнікорс» та є безробітним.

17.07.2019 року в присутності адвоката, в якості свідка допитано ОСОБА_8 , який зміг повідомити тільки те, що звітність ТОВ «Юнікорс» до податкових органів не подавав, заробітної плати на ТОВ «Юнікорс» не отримував, хто був бухгалтером на підприємстві йому не відомо, кому продав дане підприємство йому не відомо. На всі інші питання слідчого відповідати відмовився на підставі ст. 63 Конституції України.

Крім цього, 16.09.2019 року за результатом проведеного огляду АІС «Податковий Блок» встановлено, що в період з 01.01.2018 по 30.06.2019 ТОВ «ЮНІКОРС» отримувало від своїх постачальників, а саме: ПП «ФІРМА «Е.І.В. ПЛЮС» (ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ТОВ «ХАРД СІСТЕМ» (), ТОВ «СМАРТ СКЕЙП» (), ТОВ «КЕРНЕЛ ТРЕЙДВЕЛ» (), лише - кондиціонери, автоколонки, духовки електричні, табачні вироби, сигарети та тканину полотняного переплетення. Продукцію з номенклатурою «машинокомплект САУ 2С1 ТОВ «ЮНІКОРС» від своїх постачальників не отримувало.

Одночасно з цим встановлено, що ТОВ «ЮНІКОРС» в період з 01.01.2018 по 30.06.2019 реалізувало в адресу ТОВ «Роксленд» 10 комплектів «машинокомплект САУ 2С1 по ціні 1 998 000,00 грн. (без ПДВ) за одиницю, що свідчить про виникнення «розриву в постачанні продукції», що свідчить про безтоварність фінансово-господарських операцій та їх нікчемність.

Таким чином, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що службові особи ТОВ «ЮНІКОРС» та ТОВ «РОКСЛЕНД», які начеб то здійснювали по ланцюгу придбання реалізацію 10 одиниць машинокомплектів для САУ 2С1 в адресу ТОВ «Інвестиційна компанія «Вектор Капітал» та ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс» до вказаних товариств та їх діяльності відношення не мають, податкової звітності до органів фіскальної служби не подавали, податкові накладні про придбання/продаж даного товару не складали та не подавали, що свідчить про незаконне походження як товару так і грошових коштів на його придбання, а також про приховування об`єктів оподаткування.

Під час досудового слідства отримано відомості з Оперативного управління ГУ ДФС у м. Києві, про те що службові особи ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс» з метою здійснення незаконної діяльності, шляхом укладення удаваних правочинів, формування незаконного податкового кредиту тобто у веденні прихованої бухгалтерії, проведення фіктивного ремонту та модернізації колісних та гусеничних машин військового призначення, використовують земельну ділянку, адміністративні будівлі, гаражні бокси, виробничі, складські приміщення та інші нежитлові (житлові) приміщення, які розташовані за адресою: АДРЕСА_3 , де можуть зберігатися речі та первинні документи бухгалтерського, податкового та складського обліку підприємства ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс» по фінансово-господарським взаємовідносинам з вищенаведеними фіктивними підприємствами, що підтверджують факти вчинення службовими особами злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Довести обставини, що встановлюються під час кримінального провадження іншим шляхом або здобути вказані документи у інших суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «РОКСЛЕНД» (код за ), ТОВ «ЮНІКОРС» (код за ) не надається можливим, оскільки зареєстровані на підшукуваних, фіктивних осіб, які особисто не здійснювали фінансово-господарської діяльності, печаткою та документами підприємства не розпоряджались. Існує обґрунтований ризик знищення, приховування, спотворення службовими особами ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс» (код за ) зазначених речових доказів та знарядь вчинення кримінального правопорушення, з метою уникнення відповідальності та негативних фінансових наслідків.

На підставі ухвали Шевченківського районного суду міста Києва №761/40838/19 від 22.10.2019 року 29.10.2019 року за адресою знаходження ТОВ «НВК «Техімпекс», Київська область, Яготинський район, с. Засупоївка, вул. Польова, буд. №7 проведено обшук, за результатом якого встановлено та вилучено речі, предмети та документи, а саме: документація та товарно-матеріальні цінності - 10 корпусів виробу 2С1, які мають серійні номери: Ш8106008Б, Ш7912001Б, Ш7911009Б, Ш7912008Б, Ш8801013Б, Ш8110002Б, Ш8702015Б, Ш8007007Б, Ш8007006Б, Ш7911006Б. Вилучені під час обшуку 10 корпусів виробу 2С1, передано на відповідальне зберігання відповідальній особі ТОВ «НВК «Техімпекс».

Вилучені під час обшуку 10 корпусів виробу 2С1, придбані ТОВ «НВК «Техімпекс» у нерезидента Real Trade PRAHA, а саме вироби 2С1, які мають наступні серійні номери: Ш8106008Б 1 одиниця, Ш7912001Б 1 одиниця, Ш7911009Б 1 одиниця, Ш7912008Б 1 одиниця, Ш8801013Б 1 одиниця, Ш8110002Б 1 одиниця, Ш8702015Б 1 одиниця, Ш8007007Б 1 одиниця, Ш8007006Б -1 одиниця, Ш7911006Б 1 одиниця, було передано на відповідальне зберігання начальнику виробничого відділу ТОВ «НВК «Техімпекс» ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за результатом чого складено акт прийому-передачі матеріальних цінностей на відповідальне зберігання від 29.10.2019 року.

Під час проведення обшуку, відповідно до вимог ст.ст. 104, 105, 236 КПК України складено протокол обшуку від 29.10.2019 року з додатками.

Виходячи з результатів проведеного обшуку встановлено, що перелічені 10 машинокомплектів шасі виробу 2С1 ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс» в березні 2018 року отримувало за заниженою вартістю від нерезидента Real Trade PRAHA a.s. nam, 14 fljna 1307/2 150 00 PRAHA 5 IC: 25642740 (www.realtrade.cz) для подальшого розбирання та реалізації на ПАТ «Харківський тракторний завод» ().

Допитаний 29.10.2019 року технічний директор ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс» ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , показав та підтвердив те що, ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс» отримувало 10 машинокомплектів шасі виробу 2С1 від нерезидента Real Trade PRAHA. Про ТОВ «ІК «Вектор Капітал» чує вперше, від цього підприємства 10 машинокомплектів шасі виробу 2С1 ніколи не отримував, директора ТОВ «ІК «Вектор Капітал» ОСОБА_14 він не знає, про нього чує вперше. Всі шасі зняті з 10 машинокомплектів виробу 2С1 в подальшому транспортом ТОВ «НВК «Техімпекс» передано покупцю ПАТ «Харківський тракторний завод».

З урахуванням вищезазначеного, встановлено, що оформлення документів по постачанню 10 машинокомплектів виробу 2С1 ТОВ «Юнікорс» (код за ), ТОВ «Роксленд» (код за ) та ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ) проведено без наміру здійснення господарської діяльності, реальною метою яких є надання фінансових послуг, безтоварних операцій. Оскільки реальність здійснення господарських операцій підприємством-постачальником належним чином не доведена, а наслідком для податкового обліку є лише фактичний рух активів, а не задекларований на папері, у ТОВ «НВК «Техімпекс» (код за ) відсутні підстави для декларування витрат по операціях з придбання товарів та послуг у ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ).

Таким чином, на підставі вищевикладеного взаємовідносини ТОВ «НВК «Техімпекс» (код за ) з ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ) не підлягає відображенню у податковому обліку ТОВ «НВК «Техімпекс» (код за ) здійснення господарських операцій з придбання товарів, а саме 10 «машинокомплектів САУ 2С1» від ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ) у 2018 році.

Постановою від 06.07.2020 року вищезазначені документи та 10 корпуси машинокомплектів виробу 2С1 та документи, що мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, відповідно до ст.ст. 93, 98, 100 КПК України визнані речовими доказами у кримінальному провадженні №0000538.

Слідчий в судовому засідання підтримав клопотання в повному обсязі. Просив суд, накласти арешт на майно, а саме корпуси ТОВ «НВК «Техімпекс», оскільки ці корпуси є речовими доказами у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні захисник Покинь ОСОБА_20 проти клопотання заперечував. Просив суд не накладати арешт на вказане майно. Також, просив звернути увагу на те, що 18.06.2020 року ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва був скасований арешт на вказане майно. Зазначає, що не має доступу до матеріалів кримінального провадження, а ТОВ «НВК «Техімпекс» є добросовісним та вело свою діяльність законно, жодного відношення до предмету розслідування кримінального провадження товариство не має, джерелом доказу бути не може.

Заслухавши думку учасників кримінального провадження, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Так, у провадженні слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження стосовно здійснення протиправної діяльності службовими особами ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс» (код за ), які внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000538 від 04.09.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст. 205-1 КК України.

Згідно з ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Згідно з ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку передбаченому п. 1 ч. 2 цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи, за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

Враховуючи сукупність наведених обставин, існують достатні підстави вважати, що майно, вилучене під час проведення обшуку за адресою знаходження ТОВ «НВК «Техімпекс» - Київська область, Яготинський район, с. Засупоївка, вул. Польова, 7, а саме: 10 корпусів виробу 2С1, які мають наступні серійні номери:

?Ш8106008Б- 1 одиниця,

?Ш7912001Б-1 одиниця,

?Ш7911009Б- 1 одиниця,

?Ш7912008Б- 1 одиниця,

?Ш8801013Б- 1 одиниця,

?Ш8110002Б-1 одиниця,

?Ш8702015Б- 1 одиниця,

?Ш8007007Б - 1 одиниця,

?Ш8007006Б-1 одиниця,

?Ш7911006Б - 1 одиниця, має ознаки доказів у кримінальному провадженні №0000538, зберегло на собі сліди кримінальних правопорушень та відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

З урахуванням викладеного, слідчий суддя приходить до висновку клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва ОСОБА_5 , задовольнити та накласти арешт на майно виявлене та вилучене під час проведення обшуку за адресою знаходження ТОВ «НВК «Техімпекс» - Київська область, Яготинський район, с. Засупоївка, вул. Польова, 7, а саме: 10 корпусів виробу 2С1, які мають наступні серійні номери:

?Ш8106008Б- 1 одиниця,

?Ш7912001Б-1 одиниця,

?Ш7911009Б- 1 одиниця,

?Ш7912008Б- 1 одиниця,

?Ш8801013Б- 1 одиниця,

?Ш8110002Б-1 одиниця,

?Ш8702015Б- 1 одиниця,

?Ш8007007Б - 1 одиниця,

?Ш8007006Б-1 одиниця,

?Ш7911006Б - 1 одиниця.

керуючись ст.ст. 170, 171, 172, 173, 309, 376, 395 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва ОСОБА_5 , задовольнити.

Накласти арешт в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000538 від 04.09.2019 року на майно, виявлене та вилучене під час проведення обшуку за адресою знаходження ТОВ «НВК «Техімпекс» - Київська область, Яготинський район, с. Засупоївка, вул. Польова, 7, а саме: 10 корпусів виробу 2С1, які мають наступні серійні номери:

?Ш8106008Б- 1 одиниця,

?Ш7912001Б-1 одиниця,

?Ш7911009Б- 1 одиниця,

?Ш7912008Б- 1 одиниця,

?Ш8801013Б- 1 одиниця,

?Ш8110002Б-1 одиниця,

?Ш8702015Б- 1 одиниця,

?Ш8007007Б - 1 одиниця,

?Ш8007006Б-1 одиниця,

?Ш7911006Б - 1 одиниця.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Крім того, відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Повний текст ухвали оголошений 17.07.2020 року о 08 год. 00 хв.

Слідчий суддя ОСОБА_1