Справа №295/1577/21
УХВАЛА
Іменем України

10.02.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні №0000023 заступником начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ :

Заступник начальника 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000023 від 13.07.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, відповідальність за яке передбачено ч. 3. ст. 212 КК України.

За змістом клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) у період 2020 року за рахунок проведення безтоварних операцій з СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) ухилились від сплати грошового зобов`язання з податку на додану вартість на суму понад 12 млн. грн.

Дослідженням інформаційних баз ДФС України (АІС «Податковий Блок», Єдиний реєстр податкових накладних) встановлено, що на підприємствах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, вбачається проведення транзитних фінансових потоків (формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств), спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру.

Відповідно до інформації, отриманої з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » являється ОСОБА_5 , засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » являється ОСОБА_6 , засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » являється ОСОБА_7 , засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється ОСОБА_8 .

За словами заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень, в ході проведення оперативно-розшукових заходів, направлених на отримання інформації про осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, отримано відомості від ІНФОРМАЦІЯ_7 , де зареєстрований гр. ОСОБА_6 - директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », якими встановлено, що гр. ОСОБА_6 офіційно не працевлаштований та був притягнутий раніше до кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення.

У відповідності до п.п. 4.1 п.4 спільного наказу ДПС України та ДФС України від 23.04.2020 №178/54 «Про затвердження Алгоритму взаємодії між підрозділами боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, органів ДПС, оперативними підрозділами та слідчими підрозділами фінансових розслідувань органів ДФС» в рамках кримінального провадження №0000023 отримано висновок аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) №25/06-30-08-05/40584771. Згідно результатів аналітичного дослідження, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухились від сплати податків на загальну суму понад 20 млн. грн.

Встановлено, що доступ до системи клієнт-банк ОСОБА_6 здійснювався невстановленими особами з наступних ІР адрес: НОМЕР_7 (провайдером якого є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) та 95.67.87.53 (провайдером якого є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_9 ).

Заступник начальника відділу розслідування кримінальних проваджень вказує у клопотанні, що на даний час у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до відомостей, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), за допомогою отриманих даних буде встановлено осіб, причетних до реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та організації на території Житомирської області конвертаційного центру.

У зв`язку із цим інформація, що містить охоронювану законом таємницю та знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), може бути використана як доказ стороною обвинувачення для з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України.

Заступник начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню частково виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень п.п. 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З огляду на викладене, а також те, що вилучення зазначених у клопотанні належним чином завірених копій документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а довести обставини, викладені у клопотанні, іншим способом не представляється можливим, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

Разом із тим, слідчий суддя не знаходить підстав для задоволення вимог клопотання в частині надання тимчасового доступу до інших документів, які були укладені при наданні в користування зазначених ІР-адрес, оскільки це суперечить змісту норми п. 5 ч. 1 ст. 164 КПК України, згідно з якою в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено назва, опис, інші відомості, які дають можливість визначити речі і документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебувають речі чи документи, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання задовольнити частково.

Надати заступнику начальника першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_11 тимчасовий доступ до речей і документів (з можливістю вилучення їх копій), що становлять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), а саме: відомостей щодо осіб (реквізити та контактні дані фізичних/юридичних осіб, за якими закріплена дана ІР-адреса), із зазначенням реквізитів та контактних даних фізичних/юридичних осіб, з якими було укладено відповідні договори щодо надання послуг, виду послуг, які надаються даному суб`єкту та за якими адресами (повні адреси, номери поверхів та кімнат) надавались чи надаються послуги по доступу до мережі Інтернет по зазначеним ІР-адресам, місця з яких здійснювався доступ до мережі Інтернет (місто, вулиця, будинок, квартира), відомостей щодо адреси розміщення об`єкта, з якого здійснювався вхід до системи клієнт-банк з використання домену ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за наступними ІР (дата та час входу зазначається) 95.67.87.53 (16.06.2020 (12:48:39, 16:39:26), 12.06.2020 (11:10:41, 10:52:14), 28.05.2020 (09:22:13), 08.05.2020 (13:50:52, 16:50:14, 16:41:09), 05.05.2020 (16:33:47), 23.03.2020 (10:26:46), 10.03.2020 (18:30:16) та домену ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за наступною ІР адресою (дата та час входу зазначається) НОМЕР_7 (10.03.2020 о 17:40:35), договорів та додатків до них, специфікацій, документів, що посвідчують особу.

В задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Встановити строк дії ухвали до 10.03.2021 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1