УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 вересня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000194 від 04.03.2019 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС СУ ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 звернулась до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, погодженим процесуальним прокурором прокуратури м.Києва ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000194 від 04.03.2019 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо його господарської діяльності та фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період часу з 01.01.2018 р. по 20.07.2020 р., з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів, а саме:
документи щодо фінансування будівництва за рахунок коштів інвесторів, попередні договори, договори (контракти) з додатками, угоди, акти приймання грошових коштів, специфікації, податкові, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, банківські виписки по розрахунковим рахункам, тендерна документація з додатками (у разі наявності), інші документи, які відображають фінансово-господарські відносини, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордерів, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам та інші бухгалтерські документи, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операції з вищевказаним підприємством, довідка про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), листи, доручення, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, інші документи, які відображають фінансово-господарські відносини з вищевказаним суб`єктом підприємницької діяльності;
документи щодо будівництва житлових будинків за рахунок коштів інвесторів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у тому числі проектна документація, схеми, плани будівництва, кошториси на будівництво, документи щодо залучення підрядних організацій для виконання будівельних робіт, дозвільні документи на будівництво, декларації про початок будівельних робіт, накази про проведення контрольних обмірів на будівництві із залученням представників замовника, генерального підрядника, технічного нагляду, авторського нагляду з визначенням відповідальної особи з боку замовника, генерального підрядника щодо пред`явлення виконаних робіт; договори генерального підряду, листи погодження з боку «замовника» щодо залучення субпідрядних організацій з визначенням вартості, що долучаються до виконання субпідрядних робіт, договірна ціна до договорів генерального підряду, проекти організації будівництва, проекти виконання робіт, журнали виконаних робіт, журнали авторського нагляду, акти прихованих робіт, карти спайних полів, карти земляних робіт тощо;
документи по взаємовідносинам з контрагентами суб`єктами господарської діяльності (фізичні та юридичні особи) стосовно придбання робіт, товарів послуг для здійснення будівництва за рахунок коштів інвесторів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), серед яких TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), у тому числі договори (контракти) з додатками, угоди, акти приймання грошових коштів, специфікації, податкові, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, банківські виписки по розрахунковим рахункам, тендерна документація з додатками (у разі наявності), інші документи, які відображають фінансово-господарські відносини, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордерів, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам та інші бухгалтерські документи, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операції з такими суб`єктами господарської діяльності, довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості, листи, доручення, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, інші документи, які відображають фінансово-господарські відносини з суб`єктами підприємницької діяльності контрагентами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням Головного управління Державної фіскальної служби у м.Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000194 від 04.03.2019 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) під час виконання будівельно-монтажних робіт у період 2017-2018 року на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), придбавали роботи/послуги в сфері будівництва у підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ). В результаті проведення зазначених фінансово-господарських операцій службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в порушення вимог податкового законодавства ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 6941651,00 грн., з них податок на додану вартість в сумі 2916707,00 грн., податок на прибуток в сумі 4024944,00 грн.

Вказані обставини підтверджуються висновком експерта № 1-11/02/2019-дос від 11.02.2019 р.

З метою досягнення дієвості кримінального провадження та у зв`язку з тим, що вказана у документах інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність у доступі до документів, оскільки одержати їх іншими способами, без ухвали слідчого судді, не вбачається можливим.
Слідчий в судове засідання не з`явився, однак через канцелярію суду подав письмову заяву, зі змісту якої вбачається, що останній клопотання підтримав, просив слідчого суддю задовольнити його у повному обсязі, а також розглянути клопотання за його відсутності.

Особа, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких планується отримати доступ, була оповіщена в установленому законом поряду, представника до суду не направила, причини неприбуття у судове засідання не повідомила, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом вказаних осіб, без поважних причин або неповідомлення ними про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що подане клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.ч.1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п.6 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п.2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що отримати зазначені документи у добровільному порядку органам досудового розслідування не вдається, при цьому вони мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Однак, слідчий суддя не вбачає підстав для надання тимчасового доступу та вилучення документів, а саме: інших документів, які відображають фінансово-господарські відносини; інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операції; інших документів, які відображають фінансово-господарські відносини з суб`єктом підприємницької діяльності, оскільки слідчим не було наведено конкретизації назв вказаних документів, що позбавляє слідчого суддю можливості визначити обсяг документів, які будуть надані за ухвалою.
Водночас, слідчим при визначенні переліку документів, до яких необхідний тимчасовий доступ, зазначено «тощо» без будь-якої конкретизації даного поняття, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, а також позбавляє слідчого суддю можливості визначити обсяг документів, які будуть надані за ухвалою.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи перебувають лише у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), разом з тим вони можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000194 від 04.03.2019 р., як докази у даному кримінальному провадженні, за таких обставин, керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000194 від 04.03.2019 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , а також іншим слідчим слідчої групи у вказаному кримінальному провадженні, тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо його господарської діяльності та фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період часу з 01.01.2018 р. по 20.07.2020 р., з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів, а саме:
документи щодо фінансування будівництва за рахунок коштів інвесторів, попередні договори, договори (контракти) з додатками, угоди, акти приймання грошових коштів, специфікації, податкові, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, банківські виписки по розрахунковим рахункам, тендерна документація з додатками (у разі наявності), зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордерів, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерським рахункам, довідка про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), листи, доручення, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні;
документи щодо будівництва житлових будинків за рахунок коштів інвесторів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у тому числі проектна документація, схеми, плани будівництва, кошториси на будівництво, документи щодо залучення підрядних організацій для виконання будівельних робіт, дозвільні документи на будівництво, декларації про початок будівельних робіт, накази про проведення контрольних обмірів на будівництві із залученням представників замовника, генерального підрядника, технічного нагляду, авторського нагляду з визначенням відповідальної особи з боку замовника, генерального підрядника щодо пред`явлення виконаних робіт; договори генерального підряду, листи погодження з боку «замовника» щодо залучення субпідрядних організацій з визначенням вартості, що долучаються до виконання субпідрядних робіт, договірна ціна до договорів генерального підряду, проекти організації будівництва, проекти виконання робіт, журнали виконаних робіт, журнали авторського нагляду, акти прихованих робіт, карти спайних полів, карти земляних робіт;
документи по взаємовідносинам з контрагентами суб`єктами господарської діяльності (фізичні та юридичні особи) стосовно придбання робіт, товарів послуг для здійснення будівництва за рахунок коштів інвесторів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), серед яких TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), у тому числі договори (контракти) з додатками, угоди, акти приймання грошових коштів, специфікації, податкові, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, банківські виписки по розрахунковим рахункам, тендерна документація з додатками (у разі наявності), зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордерів, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерським рахункам, довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості, листи, доручення, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні.
В решті клопотання відмовити.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз`яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: