Справа № 464/5405/19
пр.№ 1-кс/464/153/21
У Х В А Л А

29 січня 2021 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

при участі ст.слідчого ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м.Львова клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0000029 від 01.04.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в :

старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 в порядку здійснення досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000029 від 01.04.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, звернувся до суду із клопотанням про продовження строку досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні до 4 місяців, тобто до 30.05.2021.

Обґрунтовує клопотання тим, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування щодо несплати службовими особами ТОВ «Завод №3», із залученням компанії ПАТ «КУА «Карпати-інвест», податків, зборів, інших обов`язкових платежів у великих розмірах, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

З метою визначення податків, які фактично не надійшли до бюджету, слідчим управлінням фінансових розслідувань ініційовано включення товариства в план-графік проведення документальних перевірок на третій квартал 2020 року, з питань правильності нарахування та сплати податків, зборів. Згідно відповіді ГУ ДПС у Львівській області №378/05.11-17 від 14.07.2020, рішення щодо проведення позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Завод №3» буде прийнято після завершення мораторію, який встановлено на проведення документальних та фактичних перевірок, згідно Закону України від 17.03.2020 №533-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникнення і поширення корона вірусної хвороби (COVID-19)». Дію карантинних обмежень продовжено Кабінетом Міністрів України. 25.03.2020 органом досудового розслідування винесено постанову про закриття кримінального провадження відповідно до п.2 ч.1 ст.284 КПК України, у зв`язку з відсутністю в діяннях службових осіб ТОВ «Завод №3» складу кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212 КК України. 24.04.2020 року прокуратурою Львівської області скасовано постанову про закриття кримінального провадження та відновлено досудове розслідування, термін досудового розслідування закінчується 31.07.2020. Ухвалою слідчого судді від 27.07.2020 строк досудового розслідування продовжено на 2 місяці, тобто до 01.10.2020. 30.09.2020 повторно винесено постанову про закриття кримінального провадження відповідно до п.2 ч.1 ст.284 КПК України у зв`язку із відсутністю в діяннях службових осіб ТОВ "Завод № 3" складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України. 30.09.2020 прокуратурою Львівської області скасовано постанову про закриття кримінального провадження та відновлено досудове розслідування. Ухвалою слідчого судді від 01.10.2020 строк досудового розслідування продовжено на 2 місяці, тобто до 01.12.2020. 27.11.2020 ухвалою Сихівського районного суду м.Львова строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні продовжено до 30.01.2021. Для виконання процесуальних дій, а саме: проведення документальної перевірки ТОВ «Завод №3» необхідний додатковий строк 4 місяці (120 діб). Оскільки провести вказані слідчі дії у передбачений законом термін не представляється можливим, тому просить клопотання про продовження строку досудового розслідування задовольнити.

Старший слідчий ОСОБА_3 у судовому засіданні клопотання про продовження строку досудового розслідування підтримав, просить таке задоволити.

Представник ТОВ "Завод № 3" адвокат ОСОБА_4 в судовому засіданні проти клопотання про продовження строку досудового розслідування заперечив, з підстав, викладених у письмових запереченнях, які долучені до матеріалів справи.

Слідчий суддя, вивчивши надані слідчим матеріали, приходить до такого висновку.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно ч. 1 ст. 28 цього Кодексу під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.

Згідно ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 4 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у виняткових випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Статтею 295-1 КПК України визначений порядок продовження строку досудового розслідування слідчим суддею, зокрема частиною 1 вказаної статті зазначено, що у випадках, передбачених ст. 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Матеріалами клопотання встановлено, що на даний час Слідчим управлінням ГУ ДФС у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, що 01 квітня 2019 року було внесене до ЄРДР за № 0000029, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Також, як вбачається з матеріалів клопотання, на день розгляду такого, в рамках розслідування вказаного кримінального провадження про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, нікого не повідомлено.

В той же час, дванадцяти місячний строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні (як щодо нетяжкого злочину), визначений статтею 219 КПК України, закінчився 01.04.2020.

Натомість слідчим суддею встановлено, що ухвалами слідчого судді Сихівського районного суду від 01.10.2020, 27.11.2020 строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні вже продовжувався.

На обґрунтування обставин, які перешкоджають закінчити розслідування кримінального провадження в терміни, передбачені ст. 219 КПК України, старшим слідчим ОСОБА_3 зазначено, що з метою визначення податків, які фактично не надійшли до бюджету необхідно провести позапланову документальну виїзну перевірку ТОВ "Завод № 3".

Інших підстав для продовження строку досудового розслідування в клопотанні не вказується.

На обґрунтування попередніх клопотань про продовження строку досудового розслідування слідчим так само було зазначено, що завершити досудове розслідування до вказаного строку не надається можливим, оскільки є необхідність у проведенні позапланової документальної виїзної перевірки. В той же час як вбачається з досліджених матеріалів клопотання, після постановлення вказаних ухвал слідчого судді органом досудового розслідування жодної процесуальної дії здійснено не було. Доказів здійснення (призначення, проведення) з того часу будь яких інших слідчих/розшукових дій, слідчому судді не надано.

Крім цього, слідчий суддя зауважує, що не встановлено достатніх даних про те, що ТОВ "Завод №3" здійснює реалізацію майнових прав по занижених цінах, оскільки реалізація квартир і реалізація майнових прав на квартири є не тотожніми поняттями. Відтак, імовірний розмір несплаченого податку на прибуток та механізм розрахунку такого є необгрунтованим.

Відповідно до ч. 4 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.

Згідно з Кримінальним процесуальним кодексом України досудове розслідування це стадія кримінального провадження, яка починається з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань і закінчується закриттям кримінального провадження або направленням до суду обвинувального акта, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Слідчими (розшуковими) діями є дії, спрямовані на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно з ч. 1 ст. 28 КПК України під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.

З урахуванням наведеного, проаналізувавши у порядку ст. 94 КПК України, відомості наведені у клопотанні, копії документів та інших матеріалів, якими слідчий з прокурором обґрунтовують таке, слідчий суддя вважає, що воно не містить у собі жодних об`єктивних обставин, що перешкоджали здійснити необхідні процесуальні дії раніше у межах строку.

Аналіз положень КПК України вказує на те, що будучи зобов`язаним забезпечити ефективне досудове розслідування, орган досудового розслідування саме впродовж строку, передбаченого п. 1 ч. 2 ст. 219 КПК України, має встановити, чи була подія кримінального правопорушення, а також у разі відсутності такої або виявлення інших підстав для закриття провадження прийняти відповідне рішення. Будь-яка процесуальна дія або сукупність дій під час кримінального провадження мають бути виконані без невиправданої затримки і в будь-якому разі не пізніше граничного строку, визначеного відповідним положенням цього Кодексу (ст. 113 КПК України).

Процесуальні дії мають виконуватися у встановлені цим Кодексом строки (ст. 116 КПК України).

В той же час, фактично звертаючись до суду з клопотанням про продовження строку досудового розслідування, слідчий своє клопотання обґрунтовує лише необхідністю у проведенні позапланової документальної виїзної перевірки, а інших підстав для продовження такого строку не наводить, що не може розцінюватись слідчим суддею як достатність, законність та обґрунтованість причин та підстав для продовження строку досудового розслідування, оскільки в такий спосіб, продовживши строки слідства, держава в особі суду фактично допустить можливість безпідставного втручання в права осіб та порушення розумних строків, визначених в ст. 28 КПК України.

Враховуючи викладене, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин провадження, керуючись законом, оцінюючи сукупність зібраних доказів з точки зору їх достатності та взаємозв`язку вважає, що саме клопотання та наявні у провадженні докази, передбачені параграфами 3-5 Глави 4 КПК України (показання, речові докази, документи та інші) свідчать про те, що клопотання задоволенню не підлягає.

Керуючись статтями 3, 9, 115, 219, 294, 295, 295-1, 376, 396 КПК України, слідчий суддя,-

п о с т а н о в и в :
Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000029 від 01.04.2019, правова кваліфікація ч.2 ст.212 КК України

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1