печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 листопада 2020 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого першого відділу Управління з розслідування кримінальних правопорушень, вчинених службовими особами, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
В С Т А Н О В И В :
До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу Управління з розслідування кримінальних правопорушень, вчинених службовими особами, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 . В судове засідання слідчий не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі та просив задовольнити клопотання в повному обсязі з викладених в ньому підстав.
Представник володільця майна в судове засідання не зявився, причини неявки суду не відомі, належним чином був повідомлений. На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходяться витребувані документи (інформація).
Слідчий в своєму клопотанні зазначив, що Управлінням з розслідування кримінальних правопорушень, вчинених службовими особами, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001972 від 24.12.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України.
Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 протягом 2018-2020 років проводили податкові перевірки фізичних осіб замовників будівництва на території Київської області.
Так, зокрема, під час розслідування встановлено, що протягом 2017-2020 років головним державним ревізором - інспектором відділу планування контрольно-перевірочної роботи та контрольно-перевірочної роботи фізичних осіб і самозайнятих осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_4 та заступником начальника відділу планування контрольно-перевірочної роботи та контрольно-перевірочної роботи фізичних осіб і самозайнятих осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_5 проведені позапланові невиїзні податкові перевірки діяльності фізичних осіб платників податків ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) акт № 271/10-36-13-03/ від 08.04.2019 та акт № 638/10-36-13-03/ від 15.07.2019, ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п НОМЕР_3 ) акт № 114/10-36-33-04/, ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ) акт перевірки № 185/10-36-13-03/ від 11.03.2019, з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності з будівництва та продажем об`єктів нерухомого майна.
Відповідно до акту № 271/10-36-13-03/ від 08.04.2019, який складений співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_6 був замовником будівництва багатоквартирного житлового будинку у ОСОБА_9 ( АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , 1В, АДРЕСА_4 ). За результатами перевірки контролюючий орган визначає зобов`язання за актом перевірки по наступним видам податку: податок на доходи фізичних осіб у сумі 60 604 378,32 грн., єдиний соціальний внесок у сумі 613 233,67 грн., військовий збір у сумі 135 919, 45 гривень.
У подальшому, на підставі заперечення, яке подано до акту № 271/10-36-13-03/ службові особи проводять повторну перевірку ОСОБА_6 та згідно новому акту перевірки № 638/10-36-13-03/ від 15.07.2019 визначено нові податкові зобов`язання по наступним видам податку: єдиний соціальний внесок 612 595,67 грн., податок на додану вартість у сумі 10 000 гривень. Відомості щодо нарахування ПДВ за актом перевірки на реалізовану нерухомість комерційного призначення відсутні.
Відповідно до абзацу 2 сторінки 15 акту перевірки № 638/10-36-13-03/ «Відповідно до наданих фізичною особою платником податків ОСОБА_6 для проведення документальної позапланової виїзної перевірки документів, а саме: квитанцій про сплату, платіжних доручень, прибуткових ордерів, договорів з додатками ( з постачальниками матеріалів, робіт, послуг), актів виконання робіт (наданих послуг), рахунків-фактур, рахунків, прибуткових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних встановлено понесення витрат на будівництво багатоквартирних житлових будинку 269 340 264 гривень».
Відповідно до зазначеної в акті інформації (стр. 15 акту перевірки) до переліку основних контрагентів-постачальників, з якими в період перевірки з 01.01.2013 по 31.12.2018 ОСОБА_6 перебував у господарських відносинах з: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », Спільне Українсько-Французьке підприємство з іноземними інвестиціями « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у формі ТОВ, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».
У ході досудового розслідування, отримано відповіді від контрагентів, які зазначені в акті перевірки - ІНФОРМАЦІЯ_14 з іноземними інвестиціями « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у формі ТОВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » про те, що жодних розрахунків з ОСОБА_6 та ФОП « ОСОБА_6 » вони не мали. Вказане свідчить про внесення до акту перевірки № 638/10-36-13-02/ від 15.07.2019, складеного службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_4 та ОСОБА_5 завідомо неправдивих відомостей, що потягнуло зменшення чистого прибутку на 269 340 264, 00 гривень.
У подальшому відносно співробітників ІНФОРМАЦІЯ_2 , які проводили перевірку ОСОБА_6 була розпочата службова перевірка та складено акт перевірки № 8/10-36-01-03 від 19.12.2019 згідно з висновками якого існує ймовірність не вірного визначення суми податкових зобов`язань з ПДФО та військового збору внаслідок не врахування оподаткованого доходу та підтвердження понесених витрат на загальну суму 41 367 011 грн. (в.т.ч. з ПДФО 38 588 239, 83 грн., військового збору 2 778 771, 94 грн.). Крім того, у висновку міститься відомості, що основні контрагенти-постачальники ОСОБА_6 не підтвердили фінансово-господарській відносини з останнім.
Згідно матеріалів досудового розслідування та акту перевірки № 114/10-36-33-04/ ОСОБА_7 здійснював реалізацію житлової та комерційної нерухомості за адресами: АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 . Відповідно до п.1.5 акту перевірки ОСОБА_7 мав фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », Спільне Українсько-Французьке підприємство з іноземними інвестиціями « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у формі ТОВ, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », які схожі з постачальниками ОСОБА_6 . Від постачальників ОСОБА_7 сформував витрати у сумі 314 671 604 гривень.
Згідно матеріалів досудового розслідування та акту перевірки № 185/10-36-13-03/ від 11.03.2019 ОСОБА_8 протягом 29.08.2014 по 31.12.2018 отримав дохід у сумі 178 193 282 грн., а відповідно до інформації, яка зазначена у 2 абзаці 51 сторінки акту перевірки останній надав для проведення перевірки документи, які підтверджують витратну частину у сумі 137 711 002,80 грн. з проведення фінансово господарських операцій з основними контрагентами постачальниками (п.1.5 ст. 4 акту перевірки), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ).
З метою отриманні документів, які надавались співробітникам ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_6 ОСОБА_7 та ОСОБА_8 для врахування витратної частини було вручено останнім або особам за дорученням запити. Станом на дату складання та підписання клопотання запитувані документи ОСОБА_6 ОСОБА_7 та ОСОБА_8 до Державного бюро розслідувань не надані.
Крім того, з метою витребування документів, що підтверджують чи спростовують реальність господарських операцій проведених ОСОБА_8 направлено запити до контрагентів, зазначених в актів перевірки, а саме до: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ).
У відповідь від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) отримано відмову в наданні інформації, з посиланням на ст. 159 КПК України щодо проведення тимчасового доступу до речей та документів. ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) відповіді на запити взагалі не надавалась.
На даний час у органу досудового розслідування виникла необхідність у визначення розміру збитків, заподіяних державі, у результаті неправомірних дій службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Для проведення аналізу, вирахування заподіяння можливих збитків є необхідність у вилучені належно завірених копій первинних фінансово-господарських документів, що підтверджують або спростовують реальність господарських операцій з суб`єктами господарювання та на підставі яких можна вирахувати реальні видатки ОСОБА_8 протягом 2013-2018 років під час здійснення будівництва багатоквартирних житлових будинків.
Так, відповідно до акту податкової перевірки № 185/10-36-13-03/ від 11.03.2019 ОСОБА_8 мав розрахунки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .
Тому, необхідно вилучити наступні документи, за період часу з 01.01.2013 по 31.12.2018 щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з громадянином ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ) та ФОП « ОСОБА_8 » (ІПН НОМЕР_4 ), а саме:
- договорів, угод, контрактів з додатками та доповненнями до них;
- платіжних доручень, видаткових та прибуткових накладних, рахунків фактур, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних;
- актів приймання-передачі товарів (робіт КБ-2В, КБ-3, відомості використання ресурсів, послуг), товарно-транспортних накладних, актів відвантаження, актів зберігання;
- сертифікатів якості реалізованих та придбаних товарів, документів виробників товарів, технічної документації на реалізовані товари, сертифікати походження товарів
- оборотно-сальдових відомостей по квартально по рахункам 311, 361, 631 за весь період взаємовідносин з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду;
- банківських виписок, що підтверджують надходження грошових коштів, від проведених фінансово-господарських операцій, касових ордерів;
- інших документів, які підтверджують взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з громадянином ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ) та ФОП « ОСОБА_8 ».
Таким чином, єдиним шляхом перевірки обставини вчинення кримінального правопорушення, визначення розміру заподіяних збитків є необхідність отримання тимчасового доступу до первинних фінансово-господарських документів, з суб`єктом господарювання, зазначеним в акті податкової перевірки ОСОБА_8 та які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя дійшов висновку про необхідність в задоволенні клопотання про надання тимчасового доступу до документів які знаходять у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки такі дані необхідні для ефективного здійснення досудового розслідування. Керуючись ст. 108, ст.ст.160, 162-164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого першого відділу Управління з розслідування кримінальних правопорушень, вчинених службовими особами, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити. Надати слідчим першого відділу Управління з розслідування кримінальних правопорушень, вчинених службовим особами, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , тимчасовий доступ до документів, які перебувають у Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з громадянином ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ) та ФОП « ОСОБА_8 » (ІПН НОМЕР_4 ) протягом періоду часу з 01.01.2013 по 31.12.2018, а саме:
- договорів, угод, контрактів з додатками та доповненнями до них;
- платіжних доручень, видаткових та прибуткових накладних, рахунків фактур, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних;
- актів приймання-передачі товарів (робіт КБ-2В, КБ-3, відомості використання ресурсів, послуг), товарно-транспортних накладних, актів відвантаження, актів зберігання;
- сертифікатів якості реалізованих та придбаних товарів, документів виробників товарів, технічної документації на реалізовані товари, сертифікати походження товарів
- оборотно-сальдових відомостей по квартально по рахункам 311, 361, 631 за весь період взаємовідносин з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду;
- банківських виписок, що підтверджують надходження грошових коштів, від проведених фінансово-господарських операцій, касових ордерів;
- інших документів, які підтверджують взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з громадянином ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ) та ФОП « ОСОБА_8 », з можливістю ознайомлення та виготовлення належно завірених їх копій. Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею. Службовим особам Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 », надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість зробити копії. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів. Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Підготовлено в 2 примірниках
Прим. 1 знаходиться в матеріалах кримінального провадження №757/51060/20-к
Прим.2 Слідчому ОСОБА_3 Копія: Товариству з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 »
Виконавець: ОСОБА_1 26.11.2020 р.