17.09.2020 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира - ОСОБА_1 ,
за участі секретаря - ОСОБА_2
Як зазначено у клопотанні, досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли від ІНФОРМАЦІЯ_1 , у відповідності до яких встановлено, що на території Житомирської області здійснюють господарську діяльність ряд СГД, які в порушення Закону України № 2464-VІ від 08.07.2010 року «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовязкове державне страхування» направляли кошти підприємств на оплату товарів (робіт, послуг) постачальникам, при цьому маючи заборгованість по виплаті ЄСВ на суму понад 7 млн. грн.
Так зокрема, до вказаних підприємств відносяться наступні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_1 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ДП Санаторій « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_14 ).
З метою встановлення сум, періоду та обсягів, а також інформації стосовно стягнення ЄСВ, експертного дослідження, проведення позапланових перевірок, а також аналізу обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, для з`ясування їх реальності, встановлення кола суб`єктів господарської діяльності та осіб задіяних у протиправній схемі злочинної діяльності яка направлена на ухилення від сплати податків, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків у органа досудового розслідування виникла необхідність у отримані інформації стосовно руху коштів підприємств, які відповідно до відповіді ІНФОРМАЦІЯ_17 мають заборгованість по сплаті ЄСВ.
Під час досудового розслідування кримінального провадження отримано ухвали Богунського районного суду м. Житомира стосовно проведення тимчасового доступу до речей і документів по банківським рахункам які відкрито службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », МКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », Філія « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 », Філія « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 », Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».
Співробітниками УОРД ГУ ДФС у Житомирській області проведено тимчасовий доступ до речей і документів по банківським рахункам відкритого Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) який відкрито та обслуговується у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » за період з 01.01.2017 по 18.07.2018 рік, та встановлено, що за вказаний період службові особи підприємства здійснили перерахунок грошових коштів та товари, роботи та послуги на банківські рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_18 ).
Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 6 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування» (далі «Про збір та облік ЄСВ»), платник ЄСВ зобов`язаний своєчасно та в повному обсязі перераховувати, обчислювати та сплачувати ЄСВ.
Також, згідно ч. 8 ст. 9 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік ЄСВ», платник зобов`язаний сплатити ЄСВ не пізніше 20 числа наступного місяця.
Станом на 13.07.2020 року податковий борг Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » по сплаті ЄСВ (код НОМЕР_19 ) складає 1,12 млн. грн.
Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.
У службових (посадових) осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_16 ) знаходяться наступні документи по проведеним господарським операціям між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) за період часу з моменту проведених фінансово господарських операцій по теперешній час, у тому числі: договори (угоди) укладені між Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 », накладні та податкові накладні, що свідчать про продаж Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » товарів, робіт (послуг) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, карточки складського обліку, акти виконаних робіт та наданих послуг, документів щодо листування між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (в тому числі вхідні та вихідні листи), з приводу виконання договорів. Інші документи, що стосується виконання договорів при здійсненні господарської діяльності.
Клопотання обґрунтоване тим, що у зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: документи, відомості, що містять інформацію стосовно загальних сум грошових коштів, що спрямована підприємством не на сплату ЄСВ, а на сплату товарів (робіт, послуг), всупереч ч. 2 ст. 6 та ч. 8 ст. 9 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік ЄСВ», вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а саме: експертного дослідження, проведення позапланових перевірок, а також аналізу обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, для з`ясування їх реальності, встановлення кола суб`єктів господарської діяльності та осіб задіяних у протиправній схемі злочинної діяльності яка направлена на ухилення від сплати податків, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, тому заступник начальника просить надати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 ».
Заступник начальника у судове засідання не з`явився та надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі, зазначивши що клопотання підтримує та просить його задовольнити.
Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно положень п. п. 1, 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Оскільки документи, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », тимчасовий доступ до яких просить надати заступник начальника, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення слідчих дій, не становлять собою речей, які містять охоронювану законом таємницю, тому клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати заступнику начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , заступнику начальника відділу ОВЕЗ управління ОРД ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_5 та особам, які будуть проводити слідчі дії за їх дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), копій документів по проведеним господарським операціям між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) за період часу з моменту проведених фінансово господарських операцій по теперешній час, у тому числі: договори (угоди) укладені між Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 », накладні та податкові накладні, що свідчать про продаж Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » товарів, робіт (послуг) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, карточки складського обліку, акти виконаних робіт та наданих послуг, документів щодо листування між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (в тому числі вхідні та вихідні листи), з приводу виконання договорів. Інші документи, що стосується виконання договорів при здійсненні господарської діяльності.
Строк дії ухвали визначити до 16 жовтня 2020 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1