Справа № 569/5394/20
У Х В А Л А

23 квітня 2020 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні за № 0000009 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

встановив:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів документів ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Клопотання мотивоване тим, що у відповідності до матеріалів кримінального провадження № 0000009 вбачається, що в період 2017-2019 років з метою подальшої реалізації та отримання прибутку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_1 (в подальшому, згідно договору від 31.08.2016 «Про будівництво багатоквартирних житлових будинків та реконструкцію будівлі» частину функцій замовника приймає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») здійснило будівництво багатоквартирного житлового будинку з вбудованими приміщеннями громадського призначення по АДРЕСА_1 .

В травні 2019 року ІНФОРМАЦІЯ_4 житловий будинок по АДРЕСА_1 зданий в експлуатацію.

Згідно акту готовності об`єкта до експлуатації від 16.05.2019 кошторисна вартість об`єкта будівництва «будівництво багатоквартирного житлового будинку з вбудованими приміщеннями громадського призначення по АДРЕСА_1 » становить 71 299 235 грн. (в т.ч. витрати на будівельні роботи 58 533 590 грн., витрати на машини, обладнання та інвентар 1 632 793 грн.).

Разом з тим, проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що протягом 2017-2019 років даним суб`єктом господарської діяльності задекларовано 12 465 934,1 грн. (в т.ч. ПДВ 2 077 655,67 грн.) доходу від будівництва житлового будинку у АДРЕСА_1 (підготовчі, будівельно-монтажні та допоміжні роботи).

Також проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ_« ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що даний суб`єкт господарської діяльності задекларував 29 375 772 грн. (в т.ч. ПДВ 4 895 962 грн.) понесених витрат (в т.ч. і витрати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») від будівництва житлового будинку у АДРЕСА_1 .

Таким чином: 71 299 235 грн. (кошторисна вартість) 29 375 772 грн. (задекларовано витрат замовником (в т.ч. і витрати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») = 41 923 463 грн. (в т.ч. ПДВ 6 987 243,8 грн.) занижена дохідна частини ТОВ_« ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Отже, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ухились від сплати податків у сумі 6 987 243,8 грн., що також підтверджується висновком аналітичного дослідження №2/17-00-16-16/39225796 від 27.01.2020.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні документів ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо будівництва багатоквартирного житлового будинку з вбудованими приміщеннями громадського призначення по АДРЕСА_1 .

Так, 16.03.2020 в адресу ліквідаційної комісії ІНФОРМАЦІЯ_1 на підставі ст. 93 КПК України, направлено лист №614/9/17-00-23-02 про надання завірених належним чином копії документів щодо будівництва багатоквартирного житлового будинку з вбудованими приміщеннями громадського призначення по АДРЕСА_1 , а саме: договорів з додатками укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », декларацій про початок виконання будівельних робіт, декларацій (актів) про готовність об`єкта до експлуатації, акти виконаних робіт форми КБ-2В, довідок про вартість виконаних робіт, розрахунки фактичних витрат по експлуатації машин та механізмів, довідки про вартість матеріалів, платіжні доручення, відомості про залучення субпідрядних організацій для проведення будівництва та копії документів по проведених господарських операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

08.04.2020 до ІНФОРМАЦІЯ_5 з ІНФОРМАЦІЯ_6 надійшов лист №2070/116/05/31-2020 від 06.04.2020, у якому зазначено, що отримати копії документів, щодо будівництва багатоквартирного житлового будинку з вбудованими приміщеннями громадського призначення по АДРЕСА_1 , можливе лише на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

У фінансово-господарських документах ІНФОРМАЦІЯ_1 , щодо будівництва багатоквартирного житлового будинку з вбудованими приміщеннями громадського призначення по АДРЕСА_1 , а саме: договорах з додатками укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », деклараціях про початок виконання будівельних робіт, декларації (акти) про готовність об`єкта до експлуатації, актах виконаних робіт форми КБ-2В, довідках про вартість виконаних робіт, розрахунках фактичних витрат по експлуатації машин та механізмів, довідках про вартість матеріалів, платіжних дорученнях, відомостях про залучення субпідрядних організацій для проведення будівництва та копіях документів по проведених господарських операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », містяться відомості про осіб, які укладали договори, відомості про суми вартості будівництва, дані про суб`єктів господарювання, які фактично постачали будівельні матеріали, перелік матеріалів, які були використані для будівництва будинку, суми коштів, які були використані на придбання матеріалів, техніку залучену для виконання робіт, витрати понесені для виконання даних робіт, дані про суб`єктів господарювання, які фактично виконували будівельні роботи, техніку залучену для виконання робіт, витрати понесені для виконання даних робіт, про осіб, які виконували будівельні роботи та витрати на їх оплату праці, які в подальшому необхідні для дослідження законності проведення господарської діяльності вказаним вище суб`єктами господарської діяльності. Зазначені вище документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Враховуючи, що документи (інформація), доступ до яких необхідно отримати, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин та можуть бути використані як докази в даному кримінальному провадженні, а саме встановлення осіб, причетних до вчинення злочину, а також їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчих та інших експертиз, слідчий просив клопотання задовольнити.

До початку розгляду клопотання слідчим ОСОБА_3 подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі із підстав, наведених у ньому та просить задовольнити.

Представник ліквідаційної комісії ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, на виклик до суду не прибув.

Неявка слідчого та представника особи, у володінні якої знаходяться документи, у відповідності до ст. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

Згідно із нормою ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000009 від 07.02.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що документи вказані у клопотанні, мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження за №0000009 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, а також слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Керуючись ст. 159, 162-166, 309 КПК України,

постановив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні за №0000009 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000009 від 07.02.2020 ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 тимчасовий доступ до оригіналів документів ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо будівництва багатоквартирного житлового будинку з вбудованими приміщеннями громадського призначення по АДРЕСА_1 , а саме: договорів з додатками укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », декларацій про початок виконання будівельних робіт, декларацій (актів) про готовність об`єкта до експлуатації, акти виконаних робіт форми КБ-2В, довідок про вартість виконаних робіт, розрахунки фактичних витрат по експлуатації машин та механізмів, довідки про вартість матеріалів, платіжні доручення, відомості про залучення субпідрядних організацій для проведення будівництва та копії документів по проведених господарських операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та можливість вилучити (здійснити виїмку) вказані копії документів.

У разі відсутності оригіналів документів, зобов`язати службових осіб ліквідаційної комісії ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) надати завірені належним чином копії документів та протоколи їх вилучення.
Встановити строк дії ухвали терміном один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду ОСОБА_1