Справа № 592/7224/20
Провадження № 1-кс/592/3826/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 червня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Литовченко О.В., з участю секретаря судового засідання Черей С.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області Свірського В.С. про тимчасовий доступ до речей по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000063 від 28.11.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:

Слідчий звернувся з клопотанням, узгодженим з прокурором, про доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю. Вимоги мотивує тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) протягом 2017-2019 років при переробці сировини на власних потужностях у «складні поліефіри, у первинних формах Пет-флейки (пластівці поліетилентерефталату - термопластичного полімеру) прозорі», які в подальшому відправляють на експорт до Чехії, Німеччини та Російської Федерації, з метою мінімізації сплати податку з доходів фізичних осіб та податку на прибуток документально відображають закупівлю вторинної сировини у підконтрольних фізичних осіб-підприємців, у результаті чого ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 6 млн. 938 тис. 093 грн.

В рамках розслідування даного кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) зареєстроване Великописарівським районним управлінням юстиції 26.12.2012 №0000336, перебуває на обліку в ГУ ДПС у Сумській області (Великописарівський р-н), основний вид діяльності - вiдновлення вiдсортованих вiдходiв. Директор та засновник ОСОБА_1 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 . Головний бухгалтер ОСОБА_2 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ). Юридична адреса: АДРЕСА_2 . Обліковується АДРЕСА_3 найманих працівника.

Для здійснення свого злочинного наміру, направленого на мінімізацію сплати податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », службові особи вказаного підприємства зареєстрували підконтрольних осіб суб`єктами підприємницької діяльності, а саме зареєстровано: ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ); ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ); ФОП ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ); ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ); ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ); ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ); ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ); ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ); ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ); ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ); ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ); ФОП ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ); ФОП ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ); ФОП ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ); ФОП ОСОБА_16 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ); ФОП ОСОБА_17 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ); ФОП ОСОБА_18 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ); ФОП ОСОБА_19 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_20 ). Перелічені фізичні особи підприємці знаходяться на податковому обліку ГУ ДПС у Харківській області, основним видом діяльності яких є збирання безпечних вiдходiв та оптова торгiвля вiдходами та брухтом.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображали в податковому та бухгалтерському обліку операції по придбанню сировини від вищевказаних підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності, а фактично здійснювали закупівлю сировини у населення за готівку.

В ході проведення слідчих (розшукових) дій, встановлено, що фінансово-господарська діяльність вищевказаних фізичних осіб підприємців проводиться без їх безпосередньої участі, обсяги розрахунків з контрагентами, операції по банківським рахункам здійснюються службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Підприємством протягом 2017-2019 років перераховано на рахунки підконтрольних приватних підприємців грошові кошти в розмірі 19272410,9 грн.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подає свою звітність до податкових органів з ІР-адреси: НОМЕР_21 .

Крім того, за результатами аналізу даних податкової звітності наданої до податкових органів від імені підконтрольних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фізичних осіб підприємців встановлено, що податкова звітність ФОП ОСОБА_2 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ); ФОП ОСОБА_16 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ); ФОП ОСОБА_6 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ); ФОП ОСОБА_7 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ); ФОП ОСОБА_8 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ); ФОП ОСОБА_11 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ); ФОП ОСОБА_12 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ); ФОП ОСОБА_13 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ); ОСОБА_19 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_20 ) подавалась до податкових органів з ІР-адреси: 37.55.75.166.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що під час здійснення незаконної діяльності, яка полягає в ухиленні від сплати податків, для перерахування та отримання грошових коштів використовуються поточні рахунки ФОП ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ) № НОМЕР_22 ( НОМЕР_23 UAH), № НОМЕР_24 ( НОМЕР_23 UAH), № НОМЕР_25 ( НОМЕР_23 UAH); ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ) № НОМЕР_26 ( НОМЕР_23 UAH), № НОМЕР_27 ( НОМЕР_23 UAH), № НОМЕР_28 ( НОМЕР_23 UAH), №UA1206558 (980 UAH), №UA1206561 (980 UAH); ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ) № НОМЕР_29 ( НОМЕР_23 UAH), № НОМЕР_30 ( НОМЕР_23 UAH), № НОМЕР_30 (978 EUR), № НОМЕР_31 (840 USD), № НОМЕР_32 (840 USD), № НОМЕР_32 (978 EUR), №UA0552646 (840 USD), №UA0552646 (978 EUR), №UA0157810 (980 UAH), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_33 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 ), що й підтверджується витягами з бази даних ДФС України АІС « ІНФОРМАЦІЯ_3 », тобто наявні достатні підстави вважати, що документи перебувають у володінні вказаної юридичної особи.

Таким чином, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності фактів вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів по поточним рахункам вищезазначених суб`єктів підприємницької діяльності, які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_33 , АДРЕСА_6 ).

У судове засідання слідчий не з`явився.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України розгляд клопотання проведено за відсутності слідчого та без фіксації судового процесу технічними засобами.

Дослідивши матеріали клопотання приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Судом встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000063 від 28.11.2019 за ч. 3 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Згідно з положеннями ч. 3 ст. 26 КПК України, слідчий суддя, суд у кримінальному провадженні вирішують лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України інформація, яка знаходиться у володінні банку, становить банківську таємницю.

Так, інформація, зазначена у клопотанні, знаходиться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_33 , АДРЕСА_4 АДРЕСА_5 )

Так заявлені слідчим документи, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Окрім того неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, тобто встановити особу причетну до злочину.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 162-164 КПК України,

постановив:

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області Свірському Владиславу Сергійовичу, начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області Шеіну Анатолію Олександровичу, заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області Лещенко Олександру Юрійовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області Слончаку Максиму Вікторовичу, заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області Завальному Олегу Олеговичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області Коповському Денису Володимировичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області Набокі Анні Олександрівні, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області Іваху Юрію Олександровичу до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_33 , АДРЕСА_6 ), з можливістю її вилучення, а саме: по поточним рахункам ФОП ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ) № НОМЕР_22 ( НОМЕР_23 UAH), № НОМЕР_34 UAH), № НОМЕР_35 UAH); ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ) № НОМЕР_26 ( НОМЕР_23 UAH), № НОМЕР_27 ( НОМЕР_23 UAH), № НОМЕР_28 ( НОМЕР_23 UAH), №UA1206558 (980 UAH), №UA1206561 (980 UAH); ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ) № НОМЕР_29 ( НОМЕР_23 UAH), № НОМЕР_30 ( НОМЕР_23 UAH), № НОМЕР_30 (978 EUR), № НОМЕР_31 (840 USD), № НОМЕР_32 (840 USD), № НОМЕР_32 (978 EUR), №UA0552646 (840 USD), №UA0552646 (978 EUR), №UA0157810 (980 UAH), та надати можливість вилучити в оригіналах, повному обсязі та в електронному вигляді документи (здійснити їх виїмку), а саме:

- виписку руху грошових коштів по вищезазначеним поточним рахункам, із зазначенням контрагентів в роздрукованому та електронному вигляді (вказавши всі ідентифікаційні ознаки та призначення платежів, відомості про стан рахунку клієнта на теперішній час) за період часу з 01.01.2017 по 19.06.2020;

- документи, в яких міститься інформація про осіб, які мають право розпоряджатись грошовими коштами, які знаходяться на вищезазначених поточних рахунках;

- документи щодо осіб, які отримували грошові кошти з вказаного рахунку готівкою; договори про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (включаючи місце проведення вказаної операції); документи, якими оформлюється та підтверджується коло осіб, що мають доступ до даної системи по вищевказаним поточним рахункам, за період з 01.01.2017 по 19.06.2020;

- документи, в тому числі електронні реєстри чи логфайли, якими зафіксовано номер телефону чи ІР-адрес, на який передавалися дані з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про зміну залишків на по вищезазначеним поточним рахункам, по системі « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2017 по 19.06.2020;

- банківські документи, які оформлюються при операції в касі банку, на підставі, яких було видано готівку з вищевказаних поточних рахунків, а саме: заяви на переказ готівки на поточні, вкладні (депозитні) рахунки, на рахунки інших фізичних та юридичних осіб, які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » або в іншому Банку, та переказ без відкриття рахунку; наявні прибуткові касові ордери від працівників Банку за внутрішньобанківськими операціями; документи, установлені відповідною платіжною системою, для відправлення переказу та виплати його отримувачу готівкою в національній валюті; квитанції (другий примірник прибуткового касового документа) або інший документ, що є підтвердженням про внесення готівки у відповідній платіжній системі; документи, які стосуються касових операцій, а саме касові ордера, видаткові відомості, видаткові касові ордера про одержання готівки із зазначенням одержаної суми, видаткові касові ордера та видаткові відомості, які виписані на іншу особу, розрахункові документи, інші касові документи, які згідно із законодавством України підтверджували факт отримання (повернення) готівкових коштів; банківську виписку з касової книжки щодо фіксації всіх касових операцій стосовно видачі (повернення) коштів з поточного рахунку; грошові чеки; довіреності, на підставі яких особа отримувала кошти з даного поточного рахунку; всі наявні акти про розбіжності при видачі (повернені) коштів за період з 01.01.2017 по 19.06.2020;

-електронні ресурси, якими зафіксовано (відеовізуальний контроль) отримання та перерахування готівки в приміщенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », де було здійснено видачу готівки по вищезазначеним поточним рахункам, за період часу з 01.01.2017 по 19.06.2020;

-всі наявні документи стосовно вищезазначених фізичних осіб-підприємців клієнта банку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: установчі та реєстраційні документи; накази; всі наявні заяви; довіреності; копії документів, які посвідчують особу; картки зі зразками печатки та підпису; заява про відкриття та закриття рахунку, додатки до них; заява про видачу чекової книжки; документи, що свідчать про видачу готівкових коштів іншим особам за дорученням (чеки та доручення на отримання готівки, офіційного листування та інші документи); копії наявних паспортів, за період часу з 01.01.2017 по 19.06.2020.

Строк дії ухвали встановити по 10.07.2020 включно.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя може постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до суду апеляційної інстанції протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя О.В. Литовченко