Провадження № 1-кп/760/428/19
Справа 755/4972/17
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 листопада 2019 року Солом`янський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

та обвинуваченого ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві кримінальне провадження, яке внесене 10.03.2016 до ЄРДР за № 000013, відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

обвинуваченого у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, -

встановив:

в провадженні Солом`янського районного суду м. Києва знаходиться кримінальне провадження по обвинуваченню ОСОБА_5 у вчиненні ним кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 212 та ч. 1 ст. 366 КК України.

Згідно з обвинувальним актом ТОВ «Вент-Ера Сервіс» (код за ) зареєстроване в Головному територіальному управлінні юстиції у м. Києві за №0026272 від 04.04.2014, взято на податковий облік до ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві за №200172813 від 01.05.2014.
ОСОБА_5 , згідно протоколу № 1 від 02.04.2014 Загальних зборів Учасників та наказу № 1-к від 04.04.2014, був співзасновником та директором вказаного товариства.
Будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, в силу покладених на нього та виконуваних ним організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій згідно статуту ТОВ «Вент-Ера Сервіс», якими являються: управління поточною діяльністю товариства, здійснення без довіреності дій від імені Товариства, затвердження правил внутрішнього трудового розпорядку, прийняття та звільнення працівників, вчинення правочинів та юридичних дій від імені Товариства, видача доручень, відкриття та використання рахунків Товариства в установах банків, а також вирішення всіх питань діяльності Товариства в межах прав, що надані йому Загальними зборами Учасників, умисне ухилився від сплати податків у значних розмірах за наступних обставин.
Так, директор ТОВ «Вент-Ера Сервіс» ОСОБА_5 усвідомлюючи, що відповідно до своїх службових обов`язків саме він зобов`язаний забезпечувати належний контроль за фінансово-господарською діяльністю підприємства і вірним фіксуванням фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах та правильне ведення бухгалтерського і податкового обліків, складання та подачу достовірної податкової звітності підприємства, а також повноту та своєчасність нарахування і сплати встановлених законом податків та інших обов`язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів, що передбачено нормами законодавчих актів України, які регулюють порядок здійснення фінансово-господарської діяльності суб`єктами підприємництва, діючи в порушення вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та бажаючи уникнути виконання покладених на нього податкових зобов`язань перед бюджетом України, усвідомлюючи і передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, шляхом заниження об`єкту оподаткування, ухилився від сплати податку на додану вартість у значних розмірах.
Так, ОСОБА_5 будучи директором ТОВ «Вент-Ера Сервіс», являючись єдиним фактичним керівником вказаного підприємства, використав реквізити підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ «Центрокомбуд» (код за ), які були йому надані невстановленою особою. Дане Товариство зареєстроване Головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві від 13.10.14 за № 0019350 та перебувало на обліку ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві від 14.10.14 за № 26, а згодом внесено запис про відсутність підтвердження цих відомостей.
Засновником даного підприємства являється ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , а директором та головним бухгалтером ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 . Далі, директор ТОВ «Вент-Ера Сервіс» ОСОБА_5 , здійснюючи у період часу з грудня 2014 року по березень 2015 року господарську діяльність, за нібито поставку товарно-матеріальних цінностей, а саме: кондиціонерів «Lennox KGA» 2 шт. (серійний № 5614КО3411, серійний №514КО3417), автоматики до дахових кондиціонерів - 14 одиниць, автоматики до дахових кондиціонерів «ДПС 360» - 9 одиниць, які поставлені за адресою: м. Одеса, вул. Генуєзька, 8, автоматики до дахового кондиціонера 9 одиниць за адресою: м. Вінниця, вул. Успенського, 8 та виконання робіт по ремонту систем вентиляції та кондиціювання, ремонту чилерів та холодильного обладнання, роботи по технічному обслуговуванню холодильного обладнання, систем кондиціювання та вентиляції за адресою: м. Вінниця, вул. Г. Успенського, 8, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у значних розмірах під час безпідставного формування податкового кредиту підприємства, із використанням недостовірних документів, тим самим незаконно зменшив об`єкти оподаткування, які виникали у підприємства під час здійснення господарської діяльності.
Так, ОСОБА_5 отримав в період часу з грудня 2014 по лютий 2015 року від невстановленої досудовим розслідуванням особи реквізити та фінансово-господарську документацію, згідно з якою між підприємствами ТОВ «Вент-Ера Сервіс» та ТОВ «Центрокомбуд» укладено:
- договір № 2512 від 25.12.2014 щодо поставки кондиціонерів та різної автоматики, які фактично не могли бути поставлені ТОВ «Центрокомбуд», підписаний зі сторони ТОВ «Вент-Ера Сервіс» ОСОБА_5 та зі сторони ТОВ «Центрокомбуд» - нібито директором ОСОБА_7 ;
- договір № 2002 від 20.02.2015 щодо поставки автоматики до кондиціонерів, які фактично не могли бути поставлені ТОВ «Центрокомбуд», підписаний зі сторони ТОВ «Вент-Ера Сервіс» ОСОБА_5 та зі сторони ТОВ «Центрокомбуд» - нібито директором ОСОБА_7 ;
- договір № 2612 від 26.12.2014 щодо виконання роботи по ремонту систем вентиляції та кондиціювання та ремонту дилерів та холодильного обладнання за адресою: м. Вінниця, вул. Г. Успенського, 8, які фактично виконувалися працівниками ТОВ «Вент-Ера Сервіс», підписаний зі сторони ТОВ «Вент-Ера Сервіс» ОСОБА_5 та зі сторони ТОВ «Центрокомбуд» - нібито директором ОСОБА_7 ;
- договір № 020215 від 02.02.2015 щодо виконання робіт по технічному обслуговуванню холодильного обладнання, систем кондиціювання та вентиляції за адресою: м. Вінниця, вул. Г. Успенського, 8, які фактично виконувалися працівниками ТОВ «Вент-Ера Сервіс», підписаний зі сторони ТОВ «Вент-Ера Сервіс» ОСОБА_5 та зі сторони ТОВ «Центрокомбуд» - нібито директором ОСОБА_7 .
Для надання видимості законності операцій невстановлена особа, нібито на виконання умов договору стороною ТОВ «Центрокомбуд», виписала на адресу ТОВ «Вент-Ера Сервіс» видаткову накладну № РН-000012 від 05.02.2015 на загальну суму 1 010 000 грн., номенклатура кондиціонер даховий (руфтоп) «Lennox KGA 300S4B» 2 шт. (серійний № 5614КО3411, серійний №514КО3417), видаткову накладну № РН-2205 від 22.05.2015 на загальну суму 942 000 грн., номенклатура автоматика та пульти управління до кондиціонера кришного «LGC 360» 14 одиниць, акт приймання-передачі робіт № ОУ-2602 від 26.02.2015, щодо виконання робіт по ремонту систем вентиляції та кондиціювання та ремонту чилерів та холодильного обладнання за адресою: м.Вінниця, вул. Г.Успенського, 8, видаткову накладну № РН-2505 від 25.05.2015 на загальну суму 1 760 000 грн., номенклатура припливна установка «Lennox Flex FX 281» в комплекті з витяжним вентилятором, фільтрами та опціями 2 шт., теплообмінником, акти прийму-передачі робіт №ОУ-2703 від 27.02.2015 та № ОУ-2703 від 27.03.2015, щодо виконання робіт по ремонту систем вентиляції та кондиціювання та ремонту чилерів та холодильного обладнання за адресою: м. Вінниця, вул. Г. Успенського, 8, та податкові накладні: № 431 від 30.12.2014 на загальну суму 942 000 грн., в тому числі ПДВ 157 000 грн.; № 489 від 28.01.2015 на загальну суму 500 000 грн., в тому числі ПДВ 83 333 грн., № 62 від 05.02.2015 на загальну суму 510 000 грн., в тому числі ПДВ 85 000 грн., № 380 від 26.02.2015 на загальну суму 120 000 грн., в тому числі ПДВ 20 000 грн., № 303 від 20.02.2015 на загальну суму 1 760 000 грн., в тому числі ПДВ 293 333,33 грн., № 400 від 27.02.2015 на загальну суму 100 000 грн., в тому числі ПДВ 16 666,67 грн., № 370 від 27.03.2015 на загальну суму 100 000 грн., в тому числі ПДВ 16 666,67 грн.
В подальшому, отримавши в період часу з грудня 2014 року по травень 2015 року від невстановленої особи необхідні первинні документи з відтиском печатки ТОВ «Центрокомбуд» і підписані невстановленою особою від імені директора ТОВ «Центрокомбуд» - ОСОБА_7 про нібито поставку товарно-матеріальних цінностей та виконання робіт на об`єктах, ОСОБА_5 усвідомлюючи протиправність своїх дій та маючи на меті ухилитися від сплати податків, реалізуючи свій злочинний намір, за допомогою системи «Клієнт Банк» через розрахунковий рахунок ТОВ «Вент-Ера Сервіс» № НОМЕР_1 відкритий в АТ «Укрексімбанк», перерахував безготівкові кошти на рахунок: ТОВ «Центрокомбуд» в загальному розмірі 4 032 000 грн., що підтверджено платіжними дорученнями.
Крім цього, продовжуючи реалізацію злочинного плану направленого на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, ОСОБА_5 використав договори, видаткові накладні, акти приймання-виконання робіт, податкові накладні, для відображення в податковому та бухгалтерському обліку Товариства, а саме:
первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Вент-Ера Сервіс» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Центрокомбуд», незаконно сформував податковий кредит у декларації з податку на додану вартість підприємства за грудень 2014 року, декларації з податку на додану вартість підприємства за січень 2015 року, декларації з податку на додану вартість підприємства за лютий 2015 року, декларації з податку на додану вартість підприємства за березень 2015 року. Вище перелічена податкова звітність ТОВ «Вент-Ера Сервіс» була складена та посвідчена електронним підписом ОСОБА_5 , після чого подана в електронному вигляді до ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою: 03151, м. Київ, вул. Смілянська, буд. 6.
Тим самим ОСОБА_5 , на підставі отриманих від невстановленої особи реквізитів ТОВ «Центрокомбуд», діючи в порушення вимог пп. 198.3 ст.198, пп.198.6 ст. 198, пп. 201.4 ст. 201, пп. 201.6 ст. 201, пп. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) протягом грудня 2014 року, січня 2015 року, лютого 2015 року, березня 2015 року незаконно збільшив суму податкового кредиту, у зв`язку з чим не сплатив податок на додану вартість підприємства в загальній сумі 672 000 грн., тим самим не сплатив податок з ПДВ на суму 672 000 гривень, що в 1 000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є значним розміром, що відображено в акті № 22/26-15-14-07-02-14/39165780 від 23.02.2016 документальної позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні операцій з ТОВ «Центрокомбуд» за період з 01.01.2014 по 01.07.2015, що підтверджено податковим повідомленням-рішеннями форми «Р» № від 21.04.2016 та висновком судово-економічної експертизи ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» №1-28/09/2016-се від 28.09.2016.
Тобто своїми умисними діями, які виразились в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненні службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у знаних розмірах, ОСОБА_5 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.
Крім того ОСОБА_5 своїми умисними діями, які виразились у службовому підробленні, тобто у внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.366 КК України.
В судовому засіданні ОСОБА_5 повністю визнав свою вину, надав показання по суті пред`явленого йому обвинувачення та підтвердив фактичні обставини, як вони викладені в обвинувальному акті, а також подав клопотання, в якому просив звільнити його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності на підставі ст.49 КК України та закрити відносно нього кримінальне провадження.
Захисник ОСОБА_5 адвокат ОСОБА_4 теж подав аналогічне клопотання та просив його задовольнити.
Прокурор не заперечив проти задоволення такого клопотання.
Суд, заслухавши думку сторін, з`ясувавши позицію обвинуваченого та впевнившись у його добровільності та усвідомленні наслідків закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, приходить до наступних висновків.
Відповідно до ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло: два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі; та три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі.
Оскільки вчинені ОСОБА_5 злочини, передбачені ч.1 ст.212 та ч.1 ст.366 КК України, відносяться до невеликої тяжкості, минуло три роки з дня їх вчинення до набрання вироком законної сили, він підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження відносно нього закриттю.
Крім цього, суд приходить до висновку про необхідність залишення цивільного позову прокурора Київської місцевої прокуратури №4 в інтересах Державної податкової інспекції у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві до ОСОБА_5 про відшкодування шкоди в розмірі 1 008 000 грн. без розгляду виходячи з наступного.

Відповідно до п.7 постанови Пленуму Верховного Суду України від 31.03.1989 № 3 «Про практику застосування судами України законодавства про відшкодування матеріальної шкоди, заподіяної злочином і стягнення безпідставно нажитого майна» роз`яснено, що в разі закриття кримінальної справи цивільний позов не розглядається, а вимоги потерпілих можуть бути вирішені в порядку цивільного судочинства.

Тому суд вважає, що права сторони обвинувачення не порушуються у зв`язку із звільненням обвинуваченого від кримінальної відповідальності, і вони не позбавлені права звернутися із позовом до ОСОБА_5 в порядку цивільного судочинства.

Керуючись п.3 ч.1 ст.49 КК України, ст. п.1 ч.2 ст.284 КПК України, суд,-
у х в а л и в:

звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст. 212 та ч. 1 ст. 366 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення його до кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження відносно нього, внесене 10.03.2016 до ЄРДР за № 000013 - закрити.
Цивільний позов прокурора Київської місцевої прокуратури №4 в інтересах Державної податкової інспекції у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві до ОСОБА_5 про відшкодування шкоди в розмірі 1 008 000 грн. залишити без розгляду.

Ухвала може бути оскаржена протягом семи днів з дня її оголошення до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва.

Суддя ОСОБА_1