Справа № 143/195/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 травня 2020 року м. Погребище

Слідчий суддя Погребищенського районного суду ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 ,розглянувши клопотання старшого слідчого Погребищенського відділення поліції Калинівського ВП ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_5 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності установи,-

Встановив:

Старший слідчий Погребищенського відділення поліції Калинівського ВП ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_5 звернулась до суду з вказаним клопотанням, яке погоджено з уповноваженим прокурором, вказуючи, що 21.01.2020 до СВ Погребищенського відділення поліції Калинівського ВП ГУНП у Вінницькій області через канцелярію за вхідним №119/221-2020 від 21.01.2020, надійшли матеріали кримінального провадження № 0000001 від 11.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 191 КК України, про те, що в ході перевірки встановлено, що ФОП ОСОБА_6 , за період з 01.07.2016 по 31.12.2016 здійснювався ремонт Погребищенської міської ради та Погребищенської ЦРЛ, в результаті чого отримано бюджетні кошти в розмірі 665 982,08 грн. В актах приймання виконаних будівельних робіт ОСОБА_6 відображено нарахування заробітної плати працівникам на суму 133 702, 06 грн., проте податкові розрахунки сум доходу, нарахованого на користь платників податку найманих працівників і сум утриманого з них податку до органу фіскальної служби подані лише на суму 37 800 грн., що свідчить про привласнення бюджетних коштів за попередньою змовою із службовими особами бюджетних установ в розмірі 95 902, 06 грн.

Відомості про дану подію 11.01.2020 були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

В ході проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженні встановлено, що згідно висновку аналітичного дослідження, який надійшов від головного державного ревізора інспектора відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаним злочинним шляхом ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_7 , вбачається, що в період з 01.07.2016 по 31.12.2016 рр. ФОП ОСОБА_6 , перебуваючи на спрощеній системі оподаткування без реєстрації платником ПДВ, виконав роботи та отримав кошти від Погребищенської міської ради та Погребищенської центральної районної лікарні в загальній сумі 665 982,08 грн. При подальшому аналізі документів, встановлено, що згідно актів приймання виконаних підрядних будівельних робіт з Погребищенською міською радою та Погребищенською ЦРЛ у період 3-4 кварталу 2016 ОСОБА_6 відображено неправдиві дані по нарахуванню та виплаті заробітної плати в загальній сумі - 133 702, 06 грн., так як відповідно до звітів форми №1 ДФ «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку», поданої до Погребищенської ОДШ ГУ ДФС у Вінницькій області, ФОП ОСОБА_6 за період з 01.07.2016 по 31.12.2016 задекларовано доходів, нарахованих на користь фізичних осіб на загальну суму 37 800 грн. Також згідно проведеного аналізу, вбачаються факти розтрати (привласнення) ОСОБА_6 бюджетних коштів на загальну суму 95 902,06 грн., шляхом завищення витрат на виплату доходу фізичним особам суб`єкта господарювання, яка відображена в актах виконаних підрядних (будівельних ) робіт, замовником яких виступали Погребищенська міська рада та Погребищенська центральна районна лікарня.

Повідомлення про підозру у даному кримінальному провадженні не вручалося.

У зв`язку з викладеним, на даний час виникла необхідність у здійсненні перевірки Погребищенської міської ради (), юридична адреса: 22200, вул. Б.Хмельницького, 77, м. Погребище Вінницької області щодо фінансово-господарської діяльності, пов`язаної з використанням бюджетних коштів на поточні ремонти.

Обставини, які викладені у клопотанні, підтверджуються даними копій документів досудового розслідування, які були досліджені.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання прийшов до наступного висновку.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ч. 2 ст. 84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і висновки ревізій та акти перевірок.

З`ясування вищенаведеного питання іншим шляхом, окрім як проведення ревізії контролюючим органом, неможливе.

При цьому, відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 8 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» орган державного фінансового контролю здійснює контроль за цільовим та ефективним використанням коштів державного і місцевих бюджетів, веденням бухгалтерського обліку, а також складанням бюджетної і фінансової звітності, кошторисів та інших документів, що застосовуються в процесі виконання бюджету.

Згідно з ч. 2 ст. 2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» державний фінансовий контроль забезпечується, серед іншого, через проведення інспектування, яке, відповідно до ч. 1 ст. 4 цього ж Закону, здійснюється у формі ревізії.

Відповідно до п. 5 ч. 5 ст. 11 вищевказаного Закону позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться, зокрема, у разі надходження відповідного доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від органів Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Національної поліції, Служби безпеки України, Національного антикорупційного бюро України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.

Частиною шостою цієї ж статті передбачено, що позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Відповідно до п. 29 Порядку проведення інспектування Державною аудиторською службою, її міжрегіональними територіальними органами, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України № 550 від 20.04.2006, таким рішенням суду є ухвала про дозвіл на проведення ревізії, в якій зазначено підстави проведення ревізії, дати її початку та закінчення, номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування.

Відповідно до ч. 11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Пунктом 2 Постанови Кабінету Міністрів України № 408 від 13.08.2014 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» передбачено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Разом із тим, на даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Відтак, єдиним можливим процесуальним шляхом для призначення ревізії фінансово-господарської діяльності Погребищенської міської ради з вказаного питання під час кримінального провадження є отримання судового рішення (ухвали слідчого судді) про дозвіл на проведення такої ревізії.

З огляду на викладене суд вважає, що з метою перевірки вищевказаних відомостей необхідно надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Погребищенської міської ради з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст. 132, 369-372 КПК України, -

Постановив:

Клопотання старшого слідчого Погребищенського відділення поліції Калинівського ВП ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_5 - задовольнити.

Надати дозвіл Управлінню Північного офісу Держаудитслужби у Вінницькій області на проведення у кримінальному провадженні №0000001 від 11.01.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України протягом 15 робочих днів, позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Погребищенської міської ради (), юридична адреса: 22200, вул. Б.Хмельницького, 77, м. Погребище Вінницької області щодо фінансово-господарської діяльності, пов`язаної з використанням бюджетних коштів на проведення поточних ремонтів.

Надати дозвіл на проведення зустрічної звірки із ФОП « ОСОБА_6 », який здійснював поточні ремонти у Погребищенській міській раді.

Управлінню Північного офісу Держаудитслужби у Вінницькій області провести ревізію упродовж 15 робочих днів, за період часу з 01.07.2016 по 31.12.2016, починаючи з 01.06.2020 та надати матеріали про результати її проведення у слідче відділення Погребищенського ВП Калинівського ВП ГУНП у Вінницькій області.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчий суддя

Голова Погребищенського
районного суду ОСОБА_1