Справа № 522/4764/20
Провадження №1-кс/522/4976/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 квітня 2020 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси - ОСОБА_1 , розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС 5-го ВР КПСУ ФР Офісу ВПП ДФС ОСОБА_2 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002175 від 10.10.2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС 5-го ВР КПСУ ФР Офісу ВПП ДФС ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження №0002175 від 10.10.2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, мотивуючи наступним.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) спільно із службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 13 911 880 грн., шляхом оформлення нікчемних правочинів, використання схеми «підміни номенклатури товару», відображення в податкових деклараціях з ПДВ завідомо неправдивих даних, що не відповідають дійсності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановленими особами створено підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою прикриття незаконної діяльності, а саме з метою надання можливості ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », безпідставно формувати податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток, шляхом документального оформлення безтоварних операцій.

Так, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є імпортером та здійснює ввезення на митну територію України товарів (іграшок) з Китаю, які в подальшому фактично реалізують за готівку на промринку «7-км.» без відображення даних операцій з реалізації в бухгалтерській та податковій звітності підприємства.

Відповідно до податкової та бухгалтерської звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » нібито реалізує імпортований товар ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Однак, проведеними заходами встановлено, що у мережі магазинів ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не реалізуються придбані ТМЦ (іграшки) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Тобто, господарські операції між вказаними СГД є безтоварними, відображаються лише в податковій та бухгалтерській документації та пов`язанні з організацією та функціонування схем ухилення від сплати податків.

Відповідно до висновку економічного дослідження № 92 від 12.07.2019 службовими особами ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за рахунок відображення безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, на суму 13 911 880 грн.

Крім того, невстановлені слідством особи, які фактично керують підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою приховання своєї злочинної діяльності, здійснили заміну вказаного підприємства, шляхом перереєстрації даного підприємства на громадянина Молдови та реєстрації нового підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Проведеним аналізом бази даних «АІС Податковий блок» встановлено, що службовими особами ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з листопада по грудень 2019 року за рахунок безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сформовано податковий кредит, на загальну суму 9 097 320 грн.

Проведені в ході досудового розслідування заходи не дали можливості встановити інформацію про місцезнаходження офісів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », місць зберігання документів, якими підтверджується факт учинення злочину, осіб, які безпосередньо задіяні в протиправній діяльності.

Разом з тим встановлено, що невстановлені слідством особи подавали податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з наступних ІР адрес НОМЕР_4 , НОМЕР_5 та НОМЕР_6 .

Вказані ІР адреси належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). Дане підприємство надає у оренду та обслуговує власні центри обробки даних (дата-центри, сервери), яким присвоюються ІР адреси.

На вказаних серверах (дата-центрах) може зберігатися документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », інформація щодо ІР - адрес з яких здійснюється фактичне керування банківськими рахунками та з яких подається податкова звітність, також зберігається матеріальні носії інформації щодо його оренди, реєстраційні дані (logs) та абонентська інформація про особу, якій надаються послуги виділеного серверу, адреси, номери телефонів, реквізити орендаря та інші відомості які необхідні для повного, всебічного та неупередженого дослідження обставин вказаного кримінального правопорушення.

Фактичне місце знаходження офісів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », на даний час не встановлено, таким чином в зв`язку з тим, що іншим способом не можливо отримати необхідну інформацію, з ціллю встановлення істини по справі, встановлення місця зберігання документів які підтверджують злочинну діяльність, а також встановлення техніки на якій вони виготовлялись, необхідно отримати інформацію яка знаходиться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Виклик у судове засідання службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

До суду надійшла заява слідчого в якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів він підтримує, та просить провести розгляд за його відсутності.
Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.
У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.
Виклик особи не здійснювався на підставі ч. 3 ст. 163 КПК України.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що перелічена інформація яка перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), має значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.
Керуючись ст. ст. 40, 84, 131, 159 162, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 5-го ВР КПСУ ФР Офісу ВПП ДФС ОСОБА_2 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0002175 від 10.10.2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до інформації та до документів та вилучення (виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) щодо ІР адрес: НОМЕР_4 , НОМЕР_5 та НОМЕР_6 та серверів яким присвоєні вказані ІР адреси.

Зобов`язати службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) надати усю наявну інформацію щодо клієнтів, яким були присвоєні наступні ІР адреси: НОМЕР_4 , НОМЕР_5 та НОМЕР_6 (надані сервера (дата-центри) у період часу з 01.01.2019 по час фактичного виконання ухвали слідчого судді, у тому числі: МАС адресу обладнання клієнтів; ІР адрес підключення клієнтів; Прізвища, ім`я та по батькові осіб клієнтів; Копії паспортів, ідентифікаційних кодів осіб клієнтів; Адрес надання послуг клієнтам (місцезнаходження обладнання клієнтів); копію договору/угоди укладеного з клієнтом; Іншу наявну інформацію щодо клієнта (у т.ч. електронних скриньок; контактних номерів телефонів тощо); а також можливість скопіювати всю інформацію яка розміщена (зберігається) на серверах (дата-центрах) з вказаними ІР адресами.

Відповідальні особи зобов`язані надати тимчасовий доступ до речей та документів старшому слідчому з ОВС п`ятого відділу РКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС п`ятого відділу РКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_5 , заступнику начальника п`ятого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ОВПП ДФС ОСОБА_6 , оперативним співробітникам МОУ ОВПП ДФС ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , що будуть діяти за дорученням слідчого слідчої груп.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 01.05.2020 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1 . 01.04.2020