Справа № 712/1948/20
Провадження № 1-кс/712/991/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
про тимчасовий доступ до речей і документів

12 березня 2020 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000003 від 14 січня 2020 року за ч.3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

У березні 2020 року до слідчого судді звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 з указаним клопотанням.

Клопотання обґрунтовано тим, що в слідчому управлінні ФР ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.01.2020 року, стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для початку досудового розслідування став акт документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №6/23-00-05-0105/32079511, висновками якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення вимог п.44.1, 44.2, 44.6 ст. 44, пп.134.1.1 п. 134 ст. 134, п.198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, п.6 розділу ІІІ Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ, затвердженої наказом Міністерства фінансів України 29.01.2016 №21, в період з 01.01.2016 по 31.03.2019, незаконно сформували валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість, у зв`язку ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 11 201 341 грн. та податку на додану вартість в сумі 12 122 009 грн., а всього в загальній сумі 23 323 350 грн., що є в особливо великих розмірах.

В ході проведення працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надано жодних документів, щодо проведення фінансово-господарської діяльності за період 01.01.2016 по 31.03.2019.
З приводу ненадання документів директор та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 повідомив про неможливість надати до перевірки первинні бухгалтерські документи за період з 01.01.2016 по 31.03.2019, у зв`язку з їх пошкодженням в результаті протікання даху офісного приміщення.
Згідно інформаційних баз даних ДФС України, а саме АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 2016 по 2019 роки укладало підрядні договори з рядом підприємств щодо виконання робіт з ремонту приміщень, однак всі будівельно-монтажні роботи виконувалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тим самим службові особи вище вказаного товариства, на думку прокурора, незаконно сформували валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість.
Так, згідно з Єдиним реєстром податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у вказаний період мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
В даний час, для з`ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2016 по 31.03.2019, а також призначення судово-економічної експертизи, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних документів щодо здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2016 по 31.03.2019, а також перерахування коштів по вказаним операціям, в т.ч. договори, податкові накладні, платіжні доручення, рахунки-фактури, акти виконаних робіт (послуг) та інші документи за період з 01.01.2016 по 31.03.2019.
Прокурор в клопотанні зазначає, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому є необхідність в отримані тимчасового доступу з можливістю вилучити оригіналів первинних документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що підтвердять проведення фінансово-господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
У судове засідання прокурор ОСОБА_3 не з`явився, скерував до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав в повному обсязі.
Володілець документів, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у судове засідання свого представника не направило, хоча повістку про виклик було 3 березня 2020 року направлено на адресу підприємства ( АДРЕСА_1 ).
За таких обставин слідчий суддя ухвалив розглядати клопотання за відсутності прокурора та представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Згідно із ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що 14 січня 2020 року до ЄРДР внесено відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України, відповідно до яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », згідно акта перевірки №6/23-00-05-0105/32079511 від 16.09.2019 незаконно сформували валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість, у зв`язку з чим ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 11 201 341 грн. та податку на додану вартість в сумі 12 122 009 грн., а всього в загальній сумі 23 323 350 грн., що є особливо великим розміром.

Із змісту акта документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №6/23-00-05-0105/32079511 від 16 вересня 2019 року вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення вимог п.44.1, 44.2, 44.6 ст. 44, пп.134.1.1 п. 134 ст. 134, п.198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, п.6 розділу ІІІ Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ, затвердженої наказом Міністерства фінансів України 29.01.2016 №21, в період з 01.01.2016 по 31.03.2019, незаконно сформували валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість, у зв`язку ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 11 201 341 грн. та податку на додану вартість в сумі 12 122 009 грн., а всього в загальній сумі 23 323 350 грн., що є в особливо великих розмірах.

Вказаний вище акт документальної перевірки містить відомості про те, що директор та головний бухгалтер «ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомили, про неможливість надати первинні бухгалтерські документи за період з 01.01.2016 по 31.03.2019 у зв`язку з пошкодженням документів в результаті протікання даху офісного приміщення.

Додані до клопотання документи (єдиний реєстр податкових накладних) також свідчать про наявність взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до первинних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 31.03.2019, а також перерахування коштів по вказаним операціям, в т.ч. договори, податкові накладні, платіжні доручення, рахунки-фактури, акти виконаних робіт (послуг) та інші документи за період з 01.01.2016 по 31.03.2019, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000003 від 14 січня 2020 року, а в подальшому, отримані документи будуть використані як докази.

Разом з тим, в частині надання можливості вилучення оригіналів документів необхідно відмовити, оскільки сторона кримінального провадження не довела наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Таким чином, клопотання прокурора підлягає частковому задоволенню з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

п о с т а н о в и в:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 задовольнити частково.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме до первинних документів, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 року по 31.03.2019 року, а також перерахування коштів по вказаним операціям, в т.ч. договори, податкові накладні, платіжні доручення, рахунки-фактури, акти виконаних робіт (послуг) та інші документи за період з 01.01.2016 року по 31.03.2019 року,
з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів та без вилучення їх оригіналів.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали до 11 квітня 2020 року включно.

Організацію виконання ухвали покласти на слідчих, які входять до групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000003, або ж прокурорів, що входять до групи прокурорів у цьому ж кримінальному провадженні.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1