Провадження №1- кс/712/7971/19
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

22 жовтня 2019 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянув в відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні № 0000027 від 30.09.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:
До Соснівського районного суду м. Черкаси звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000027, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що згідно акту перевірки від 21.05.2019 №169/23-00-14-0107/00447853 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.04.2017 по 31.12.2018 занижено податок на прибуток підприємств на загальну суму 8 405 тис. грн., податок на додану вартість на загальну суму 110 тис. грн., податок на доходи фізичних осіб на загальну суму 16 615 тис. грн., а всього на загальну суму 25 131 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Відповідно до відомостей баз даних ДФС, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , основний вид діяльності: перероблення молока, виробництво масла та сиру, директор ОСОБА_4 , підприємство є платником наступних податків та зборів: платником: податку на прибуток підприємств, податку на додану вартість, податку на доходи фізичних осіб, військового збору, плати за землю, орендної плати за землю, рентної плати за спеціальне використання води, рентної плати за користування надрами, рентної плата за користування радiочастотним ресурсом України, податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. екологічного податку, єдиного соціального внеску.
Відповідно до акту перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від 21.05.2019 №169/23-00-14-0107/00447853, заготівельниками молока були особи: ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_2 , ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_3 , ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_4 , ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_5 , ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_6 , ОСОБА_10 , РНОКПП НОМЕР_7 , з якими у ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладені трудові відносини на умовах цивільно правового договору, які подавали до бухгалтерії підприємства звіти про використання виданих коштів або на відрядження з доданими до них підтверджуючими документами про витрачання готівки, а саме: приймально розрахункові відомості про придбане у фізичних осіб молоко та проведені з ними розрахунки, списки здавачів молока при цьому в бухгалтерському обліку відображено, що отримане молоко було використано в господарській діяльності, відповідно до приймально-розрахункових відомостей та видаткових накладних на списання сировини у виробництво за період з 01.04.2017 по 31.12.2018 року.

Відповідно до документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), вказані вище особи здійснювали заготівлю молока на території Дніпропетровської, Полтавської, Кіровоградської, Черкаської областей, а саме в селах Кропивна, Шестерня, Коробчине, Любомирка, Панчеве, Петроострів, Кам`янка, Василівка, Райозеро, Велика Олександрівка.

З метою перевірки достовірності наданих ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) документів, до сільських рад сіл Кропивна, Шестерня, Коробчине, Любомирка, Панчеве, Петроострів, Кам`янка, Василівка, Райозеро, Велика Олександрівка було направлено запити щодо підтвердження проживання осіб вказаних у приймально розрахункових відомостях та фактичної наявності в них великої рогатої худоби (корів). Відповідно до чого отримано відповіді, що значна кількість осіб не мала взагалі корів, серед списків є давно померлі особи, а також особи, які взагалі ніколи не проживали на території таких сіл.

Крім того за період з 01.04.2017 по 01.12.2017 року ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оформлено придбання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , директор ОСОБА_11 , ) по договору поставки від 12 грудня 2016 року №54 запасних частин (пружини, жар. полоску, тени, спрій, втулки, тефлон та інше) на загальну суму 482426,24 грн., в т.ч. ПДВ 80404,39 грн.

Відповідно до пояснення директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ОСОБА_11 , він здійснив державну реєстрацію підприємства за грошову винагороду без мети здійснення будь-якої фінансово-господарської діяльності. В адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) чи будь-яких інших підприємств-контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ніколи не поставляв ніяких товарно-матеріальних цінностей. Жодних договорів та інших фінансово-господарських документів з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » чи іншими підприємствами-контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не укладав, не складав та не підписував і нікого на такі дії не уповноважував.

З метою встановлення фактів закупівлі молока ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у населення, а також встановлення обставин складання фінансової, бухгалтерської та податкової звітності при здійсненні розрахунків із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), виникла необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження за період з 01.04.2017 по 31.12.2017 оригінали первинних документів фінансової та бухгалтерської звітності: (договори, накладні, податкові накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні, довіреності) щодо розрахунків із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ),за період з 01.04.2017 по 31.12.2018 оригінали документів щодо закупівлі молока у населення здійснене особами: ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_2 , ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_3 , ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_4 , ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_5 , ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_6 , ОСОБА_10 , РНОКПП НОМЕР_7 , в тому числі оригінали документів: договори-доручення на виконання робіт із заготівлі та здачі молока та додатки до таких договорів, договори-доручення, договори про повну матеріальну відповідальність повіреного, видаткові накладні на списання сировини у виробництво, приймально-розрахункові відомості щодо закупівлі молока, відомості надходження сировини в розрізі складів, списки здавачів молока, товарно-транспортні накладні, спеціалізовані товарні накладні на перевезення молочної сировини, протоколи приймання молока, акти про розходження кількісних або якісних показників у молоці між господарством і молокопереробним підприємством, реєстри надходження молока, звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, акти здачі-прийняття виконаних робіт послуг, журнали в`їзду та виїзду транспорту на території ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), журнали аналізу зразків, які відбираються лабораторією підприємства, інші документи щодо закупівлі та обліку молока, а також оригінали документів щодо працевлаштування вказаних вище осіб заготівельників молока.

Вилучення оригіналів таких документів фінансової, бухгалтерської, податкової, статистичної звітностей, а також інших первинних документів надасть можливість використати, як докази відомості, що в них містяться, з метою подальшого ініціювання та проведення судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз.

В судове засідання прокурор не з`явився, скерував до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Клопотання підтримав у повному обсязі.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України з метою недопущення зміни або знищення речей та документів, що містять інформацію, доступ до якої є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходиться така інформація.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Згідно з ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Таким чином, слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації. Слідчим суддею враховується, що в інший спосіб одержати відомості, в межах досудового розслідування неможливо.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Відповідно до п.4 та п. 8 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до речей та документів має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 159, 163-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення за період з 01.04.2017 по 31.12.2017 оригіналів первинних документів фінансової та бухгалтерської звітності: (договори, накладні, податкові накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні, довіреності) щодо розрахунків із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ),за період з 01.04.2017 по 31.12.2018 оригінали документів щодо закупівлі молока у населення, яке здійснювалось особами: ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_2 , ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_3 , ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_4 , ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_5 , ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_6 , ОСОБА_10 , РНОКПП НОМЕР_7 , в тому числі оригінали документів: договори-доручення на виконання робіт із заготівлі та здачі молока та додатки до таких договорів, договори-доручення, договори про повну матеріальну відповідальність повіреного, видаткові накладні на списання сировини у виробництво, приймально-розрахункові відомості щодо закупівлі молока, відомості надходження сировини в розрізі складів, списки здавачів молока, товарно-транспортні накладні, спеціалізовані товарні накладні на перевезення молочної сировини, протоколи приймання молока, акти про розходження кількісних або якісних показників у молоці між господарством і молокопереробним підприємством, реєстри надходження молока, звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, акти здачі-прийняття виконаних робіт послуг, журнали в`їзду та виїзду транспорту на території ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), журнали аналізу зразків, які відбираються лабораторією підприємства, документи, які підтверджують здійснення грошового розрахунку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за отримане молоко, інші документи щодо закупівлі та обліку молока, а також оригіналів документів щодо працевлаштування вказаних вище осіб заготівельників молока.

Організацію виконання ухвали доручити старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_12 або за його дорученням співробітникам оперативного управління ГУ ДФС у Черкаській області.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1