Справа № 405/3198/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 травня 2019 року м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області майора податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000173 від 29.11.2018, за ознаками Кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191,ч. 3 ст. 212 КК України, про призначення експертизи, -

ВСТАНОВИВ:

До Ленінського районного суду м. Кіровограда звернувся старший слідчий з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області майор податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000173 від 29.11.2018, за ознаками Кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України з клопотанням про призначення судової експертизи матеріалів, речовин та виробів. В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що в ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до митного тарифу України при імпорті речовини метанолу імпортери повинні сплачувати митну ставку в розмірі 5.5% від митної вартості та акцизний збір. При імпорті будь-яких інших розчинників митна ставка складає 0%, акцизний збір не сплачується. При імпорті метанолу ТОВ «Кіровоградпостач» та ТОВ «Метекс», останній ввозився на територію м. Кропивницький під виглядом розчинника, та такі дії вчиняються з метою ухилення від сплати акцизу та митної ставки, та привласнення коштів.
Крім того, з повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення та висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кіровоградпостач», проведеного спеціалістами ректору боротьби з відмивання доходів, одержаними злочинним шляхом встановлено, що службові особи ТОВ «Кіровоградпостач» (код 37168244), м. Кіровоград, вул.Мурманська, 9, а саме - директор ОСОБА_4 , бухгалтери ОСОБА_5 , ОСОБА_6 за передньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 в період з 01.01.2016 по 30.09.2018 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ТОВ «Житлобудмонтаж» (нова назва ТОВ БК «Альтор», код 39140922), ТОВ «Левко» (код 22212263), ТОВ Казальт Інвестмент» (код 40218593), ТОВ «Юнівест-Інвест» (код 40821979), ТОВ «Приват-Оптторг» код 39915728), ТОВ «Алекрі» (код 40682142), ТОВ «Будівельна компанія «Успіх» (код 41029089), ТОВ Кемеліт» (код 41567888), ТОВ «Будсітіпроект» (код 41218149), ТОВ «Аріона ІІІ» (код 37268026), ТОВ Кар до Груп» (код 41444811), ТОВ «Агрокомпанія Добробуд» (код 40482725), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4 640 729,85 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.Так, досудовим розслідуванням встановлено, що посадовими особами ТОВ «Кіровоградпостач» КДРПОУ 37168244, ДПІ 1123, Кропивницька ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, податкова адреса: м. Кропивницький, вул. Мурманська, буд.9). Керівник - гр. ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_1 , головний бухгалтер - ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , станом на 01.01.2016р. головний бухгалтер - ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , вчинені дії направлені на умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах.24.04.2019 року Ленінським районним судом м. Кіровограда винесено ухвалу про надання дозволу на проведення обшуків за адресою місцезнаходження документів та предметів підтверджуючих протиправність дій вище вказаних осіб.25.04.2019 року на підставі ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда від 24.04.2019 за адресою розташування приміщень та території виробничих потужностей ТОВ «Кіровоградпостач, а саме за адресою: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд. 7А, проведено обшук, в результаті якого виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності ТОВ „Кіровоградапостач по взаємовідносинам з ТОВ «Житлобудмонтаж» (нова назва ТОВ КК «Альтор», код 39140922), ТОВ «Базальт Інвестмент» (код 40218593), ТОВ «Алекрі» (код 40682142), які прямо прописані у результативній частині ухвали слідчого судді.

Крім того, в подальшому пройшовши до цеху з маркуванням СЕА встановлено, що у вказаному цеху здійснюється виробництво, зі слів службових осіб та працівників ТОВ «Кіровоградпостач», а саме виготовляється «РФК (розчинник флексо красок) 95,5 марки А», де в приміщенні цеху було з колони було відібрано до чотирьох скляних пляшок ємністю 0,5 літри зразки рідини з характерним запахом спирту, які відповідно опечатуються бирками Kl, К2, КЗ, К4 на яких ставляться відповідні написи та підписи учасників слідчої дії. Крім того, в цеху наявний комп`ютер, з якого вбачається, що у вказаній будівлі розміщується чотири ємкості об`ємом 75 куб. м. маркованих як Збірник ГП №1, №2, №3, №4, де відповідно показників комп`ютера маються прозорі рідини з характерним запахом спирту у загальній кількості 174,96 куб.м., а саме: Збірник ГП №1 - 42,92 куб.м.; Збірник ГП №2 - 47,18 куб.м.; Збірник ГП №3 - 43 куб.м.; Збірник ГП №4 - 41,86 куб.м.; які вилучаються, ємкості №1,2,3,4 пломбується та опечатуються, опломбовуються пломбою з маркуванням «КЛК» та «АНК» та відповідно Бирками за №1 - ГП №1, №2 - ГП №2, №3 - ГП №3, №4 - ГП №4, та передаються на відповідальне зберігання директору ТОВ «Кіровоградпостач» ОСОБА_4 . Крім того, з метою проведення експертиз з емкостей №1,2,3,4 відбираються по чотири зразки у скляні пляшки ємкістю 0,5 літри, відповідно. Кришки вказаних пляшок помічаються номерами ємкостей, та відповідно помічаються бирками №1.1, №1.2, №1.3, №1.4 чотири пляшки зі зразками з збірника ГП №1, бирками №2.1, №2.2, №2.3, №2.4 чотири пляшки зі зразками з збірника ГП №2, бирками №3.1, №3.2, №3.3, №3.4 чотири пляшки зі зразками з збірника ГП №3, бирками №4.1, №4.2, №4.3, №4.4 чотири пляшки зі зразками з збірника ГП №4.
Крім того, під час обшуку промислових потужностей ТОВ «Кіровоградпостач» були задіяні спеціалісти ДП «Укрспирт», та державний інспектор з ОМПС у Кіровоградській області, які надали письмові роз`яснення щодо роботи вказаного підприємства, які викладені у додатку №1 до протоколу обшуку. З додатку до протоколу вбачається, що в процесі перевірки технології можливо зробити висновок, що зернова сировина подається в бункер добового запасу через підроблювальну машину та подрібнюється на дробарці та змішується з водою та фугатом з додаванням ферментних препаратів для розріджування. Потім заміс поступає на термо-ферментативну обробку крохмаленосної сировини та після входження подається в бродильні апарати та частково в дріжджові апарати. В бродильних апаратах відбувається зброджування сусла під дією дріжджів та ферментних препаратів оцукруючих. Після чого бражка поступає в моноколону яка складається з виварної та концентраційної частини, де при масообмінних процесах у паровій фазі змішується з етил-ацетатом та через холодильник поступає в склад готової продукції. 10.04.2019 року допитаний як свідок директор з виробництва ТОВ „Кіровоградпостач ОСОБА_11 показав, що для виготовлення продукції ТОВ „Кіровоградпостач закуповує кукурудзу (цілу та подрібнену), та отримується (продукція) в результаті бродіння та випарювання, що відбувається в цеху з маркуванням СЕА. Крім того вказав, що у вказаному цеху здійснюється виробництво, «РФК (розчинник флексо красок) 95,5 марки А». Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Житлобудмонтаж» (нова назва ТОВ БК «Альтор», код 39140922), ТОВ «Левко» (код 22212263), ТОВ «Базальт Інвестмент» (код 40218593), ТОВ «Юнівест-Інвест» (код 40821979), ТОВ «Приват-Оптторг» (код 39915728), ТОВ «Алекрі» (код 40682142), ТОВ «Будівельна компанія «Успіх» (код 41029089), ТОВ «Семеліт» (код 41567888), ТОВ «Будсітіпроект» (код 41218149), ТОВ «Аріона ІІІ» (код 37268026), ТОВ «Бардо Груп» (код 41444811), ТОВ «Агрокомпанія Добробуд» (код 40482725) реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» - відходи 2 та 1 категорії з кукурудзи, відходи кукурудзи побічний продукт, кукурудза 3 класу, кукурудза, побічний продукт кукурудзи, сорго, тріска технологічна, регенерат етилацетату та розчинник універсальний органічний, регенерат етилацетату, гліцерин-сирець, які зі слів ОСОБА_11 необхідні для виготовлення кінцевого продукту «РФК (розчинник флексо красок) 95,5 марки А».
З посиланням на викладені обставини з метою встановлення компонентів вилученої рідини та підтвердження факту використання вказаних вище інгредієнтів, що закуповувались ТОВ „Кіровоградпостач, у кінцевому продукті «РФК (розчинник флексо красок) 95,5 марки А», слідчим зазначається про необхідність проведення судової експертизи матеріалів, речовин та виробів, проведення, якої доручити експертам Київського НДІСЕ Міністерства юстиції України.
Слідчий у судове засідання не з`явився, відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України неприбуття особи, яка подала клопотання не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Встановлено наявність достатніх підстав вважати, що були вчинені кримінальні правопорушення, відомості про які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № № 0000173 від 29.11.2018, за ознаками Кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України (а.с. 4-5).
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Статтею 243 КПК передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Згідно ч.1, 6 ст. 244 КПК України у разі, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи. До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.
Приймаючи до уваги вищевикладене, з метою встановлення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, отримання висновку з питань, які виникають під час кримінального провадження, встановлення компонентів речовини та підтвердження факту використання вказаних вище інгредієнтів, що закуповувались ТОВ „Кіровоградпостач, у кінцевому продукті «РФК (розчинник флексо красок) 95 марки А», вважаю за необхідне клопотання слідчого про призначення судової експертизи матеріалів, речовин та виробів по матеріалам досудового розслідування задовольнити. Проведення вказаної експертизи доручити експертам Київського НДІСЕ Міністерства юстиції України.
Керуючись ст.ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області майора податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000173 від 29.11.2018, за ознаками Кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, про призначення експертизи задовольнити.
Призначити судову експертизу матеріалів, речовин та виробів, проведення якої доручити експертам Київського НДІСЕ Міністерства юстиції України.

На вирішення поставити наступні питання:
-Чим являються рідини надані на дослідження?
-Чи є вони горілкою або спиртом етиловим ?
-Чи відповідають дані рідини ДСТУ?
-Яким способом (промисловим чи не промисловим) виготовлені представлені на дослідження рідини?
-Чи містять дані рідини сторонні домішки?
-Чи мають спільну родову (групову) приналежність надані на дослідження рідини?
Для дослідження експерту надати об`єкти дослідження, а саме:
Один поліетиленовий пакет, опечатаний паперовою биркою „Пакет №1 - зразки рідини вилучені 09.04.2019 під час проведення обшуку приміщень та території виробничих потужностей ТОВ «Кіровоградпостач» за адресою: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд. 1А, з колони, «збірник ГП № 1», «збірник ГП № 3», «збірник ГП №4» Поняті (підписи), Слідчий (підпис), в який поміщено:
- 1 скляну пляшку ємністю 0,5 л., яка заповнена прозорою безбарвною рідиною в кількості близько 0,5 л., опечатана биркою „Пакет № К.1 з пояснювальними написами та підписами понятих і слідчого - вилученою 09.04.2019 під час проведення обшуку приміщень та території виробничих потужностей ТОВ «Кіровоградпостач», за адресою: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд. 7а, та відібраною як експериментальний зразок рідини колони.
- 1 скляну пляшку ємністю 0,5 л., яка заповнена прозорою безбарвною рідиною в кількості близько 0,5 л., опечатана биркою „Пакет №1.1 з пояснювальними написами та підписами понятих і слідчого - вилученою 09.04.2019 під час проведення обшуку приміщень та території виробничих потужностей ТОВ «Кіровоградпостач», за адресою: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд. 7а, та відібраною як експериментальний зразок рідини з ємності «збірник ГП №1».
- 1 скляну пляшку ємністю 0,5 л., яка заповнена прозорою безбарвною рідиною в кількості близько 0,5 л., опечатана биркою „Пакет №2.1 з пояснювальними написами та підписами понятих і слідчого - вилученою 09.04.2019 під час проведення обшуку приміщень та території виробничих потужностей ТОВ «Кіровоградпостач», за адресою: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд. 7а, та відібраною як експериментальний зразок рідини з ємності «збірник ГП №2».
- 1 скляну пляшку ємністю 0,5 л., яка заповнена прозорою безбарвною рідиною в кількості близько 0,5 л., опечатана биркою „Пакет №3.1 з пояснювальними написами та підписами понятих і слідчого - вилученою 09.04.2019 під час проведення обшуку приміщень та території виробничих потужностей ТОВ «Кіровоградпостач», за адресою: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд. 7а, та відібраною як експериментальний зразок рідини з ємності «збірник ГП №3».
- 1 скляну пляшку ємністю 0,5 л., яка заповнена прозорою безбарвною рідиною в кількості близько 0,5 л., опечатана биркою „Пакет №4.1 з пояснювальними написами та підписами понятих і слідчого - вилученою 09.04.2019 під час проведення обшуку приміщень та території виробничих потужностей ТOB «Кіровоградпостач», за адресою: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд. 7а, як експериментальний зразок рідини з ємності «збірник ГП №4».
Попередити експертів про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.
При проведенні дослідження дозволити часткове чи повне витрачення об`єктів експертизи та зміну їх властивостей.
Роз`яснити експертам, що відповідно до ч. 9 ст. 244 КПК України, висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.
Проведення експертизи здійснити у відповідності до ч. 3 ст. 15 Закону України «Про судову експертизу» за рахунок коштів, які безпосередньо і цільовим призначенням виділяються цим експертним установам з державного чи місцевого бюджету.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_12