УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
30.09.2019 року

Слідчий суддя Київського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 ,слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Одесі матеріали клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Одеської місцевої прокуратури №1 ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування до шести місяців у кримінальному провадженні за №0000103 від 04.04.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України,

ВСТАНОВИВ:
Як вбачається з матеріалів клопотання, слідчим управлінням ГУНП в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000103 від 04.04.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України за фактом протиправних дій посадових осіб ДП «Морський торгівельний порт «Южний», які в період 2015-2017 років зловживаючи службовим становищем, всупереч інтересам служби, прийняли рішення про укладання та виконання договорів про здійснення аудитів фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності, тим самим спричинивши збитки державі в особливо великих розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що наказом директора ДП «Морський торгівельний порт «Южний» (далі ДП «МТП «Южний», , м. Южне Одеської області) від 15.01.2008 № 31 (зі змінами) «Про облікову політику ДП «МТП «Южний» передбачено ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності відповідно до принципів та методів, передбачених національним положенням (стандартами) бухгалтерського обліку.
За результатами проведеної з порушенням законодавства процедури закупівлі ДП «МТП «Южний», 17.12.2015 укладено Договір № Т/УП-222 з ТОВ «Бейкер Тіллі Україна» (м. Київ, ) щодо закупівлі за державні кошти послуг з аудиту фінансової звітності ДП «МТП «Южний» за 2014-2015, складеної у відповідності до МСФЗ (фінансовий аудит). Слід зазначити, що при підготовці ТЕО, посадовими особами ДП «МТП «Южний» визначено очікувану вартість вказаних послуг на рівні 600 000 грн., проте, при підготовці тендерної документації ними безпідставно внесені дані про те, що очікувана вартість вказаних послуг становить 1 500 000 грн.
Документ під назвою «Фінансова звітність, яка складена за МСФЗ» підписаний посадовими особами ДП «МТП «Южний» 18.08.2016. Того ж дня, підписаний Звіт незалежного аудитора та акт виконаних робіт (послуг). Оплата здійснена відповідно до платіжного доручення від 31.08.2016 на суму 150 000 грн. та від 02.09.2016 № 54533 на підставі рахунку від 18.08.2016 № 419 у сумі 1 350 000 грн.
Аналогічно, за результатами процедури закупівлі ДП «МТП «Южний», 27.06.2017 укладено Договір № Т/УП-56/17 з ТОВ «БДО» (, м. Дніпро) щодо закупівлі послуг з аудиту фінансової звітності ДП «МТП «Южний» за 2016-2017 роки, складеної у відповідності до МСФЗ на суму 1 487 000 млн. грн.
Відповідно до п. 4 ст. 12-1 Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», у разі застосування міжнародних стандартів, підприємства інформують у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері статистики, про складання ними фінансової звітності та консолідованої фінансової звітності за міжнародними стандартами.
Разом з тим, згідно з листом Головного управління статистики в Одеській області від 09.01.2018 № 05-20/5, ДП «МТП «Южний» органи статистики про складання фінансової звітності за міжнародними стандартами за 2014-2016 роки не інформувало.
Відповідно до службової записки головного бухгалтера ОСОБА_5 фінансова звітність за 2015-2017 роки у відповідності до МСФЗ не складалась та відповідно будь-яким користувачам не направлялася.
Жодним нормативним або розпорядчим документом не зобов`язано ДП «МТП «Южний» складати фінансову звітність за міжнародними стандартами та проводити аудит фінансової звітності, складеної за міжнародними стандартами.
Так, за результатами ревізії фінансово-господарської діяльності ДП «МТП «Южний» за період з 01.07.2015 до 30.09.2017 фахівцями Південного офісу Державної аудиторської служби України складено Акт від 24.01.2018 № 05-11/03 у якому зафіксовані порушення вимог чинного законодавства з боку посадових осіб зазначеного державного підприємства при підписанні та виконанні умов договору від 17.12.2015 № Т/УП-222, укладеного з ТОВ «БДО». При цьому, за результатами ревізії, зазначені фахівці дійшли наступних висновків, які зафіксовані у вказаному акті, а саме: ДП «МТП «Южний» без внесення змін до облікової політики та без наявності обґрунтованої потреби (обов`язковості) здійснені витрати на проведення аудиту фінансової звітності, складеної у відповідності до міжнародних стандартів у сумі 1 500 000 грн. та витрати на оцінку майна у сумі 960 000 грн.; ДП «МТП «Южний» органи статистики про складання фінансової звітності за міжнародними стандартами за 2014-2016 роки не інформувало; витрати на проведення оцінки майна у сумі 960 000 грн. для відображення у фінансовій звітності згідно з МСФЗ проведені без передбачення фінансовим планом на 2016 рік, що є порушенням наказу Міністерства інфраструктури України від 04.08.2015 № 300.
Відповідно до ст.12 КК України, злочин, передбачений ч.2 ст.364 КК України відноситься до категорії тяжких злочинів.
Відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.364 КК внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.04.2018 року та встановлений законом строк у 18 місяців спливає 04.10.2019 року.
Слідчий в своєму клопотанні зазначає, що по даному кримінальному провадженню виконано ряд слідчих (процесуальних) дій, спрямованих на отримання та перевірку отриманих доказів у ньому, зокрема: отримано тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ДП «МТП «Южний»; отримано тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ «Перший Український міжнародний банк»; отримано тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні АТ «УКРЕКСІМБАНК»; призначено судову економічну експертизу, проведення якої доручено судовим експертам Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби Безпеки України; отримано висновок судової економічної експертизи.
Разом з цим, для прийняття законного та обґрунтованого рішення за вказаними матеріалами досудового розслідування необхідно виконати наступне: встановити та допитати службових осіб ДП МТП «Южний», яким можуть бути відомі обставини, що мають суттєве значення для прийняття законного рішення у вказаному кримінальному провадженні; встановити та допитати працівників ТОВ «БДО», яким можуть бути відомі обставини, що мають суттєве значення для прийняття законного рішення у вказаному кримінальному провадженні; встановити та допитати працівників ТОВ «Бейкер Тіллі Україна», яким можуть бути відомі обставини, що мають суттєве значення для прийняття законного рішення у вказаному кримінальному провадженні; провести інші слідчі (розшукові) дії, що мають суттєве значення для прийняття законного рішення у вказаному кримінальному провадженні
Для проведення вищевказаних слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій та завершення досудового розслідування, необхідний строк не менше 6 (шести) місяців.
В судовому засіданні слідчий клопотання про продовження строку досудового розслідування підтримав в повному обсязі.

Дослідивши клопотання та долучені в його обґрунтування матеріали, заслухавши думку слідчого, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Так, відповідно до ч.1 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Відповідно до абз.2 ч.1 ст.219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;

2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;

3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно ч.1 ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Згідно п.2 ч.1 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування у кримінальних провадженнях щодо тяжких злочинів становить вісімнадцять місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.
Слідчий суддя, перевіривши клопотання сторони обвинувачення про продовження строків досудового розслідування в рамках кримінального провадження №0000103 від 04.04.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК Українита матеріали, долучені до клопотання, приходить до переконання, що подане клопотання є обґрунтованим, належним чином вмотивованим та таким, яке в повній мірі відповідає вимогам Кримінального процесуального кодексу України.

Слідчий суддя вважає й обґрунтованими доводи сторони обвинувачення в частині наявності обставин, які перешкоджали здійснити вищевказані процесуальні дії раніше, до закінчення строку досудового розслідування.

З урахуванням викладеного, враховуючи конкретні обставини кримінального провадження, ті обставини, що вісімнадцятимісячний строк досудового розслідування спливає 04.10.2019 року, разом з тим здійснити зазначені у клопотанні процесуальні дії у передбачений законом строк не надається можливим з об`єктивних причин, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання сторони обвинувачення підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.219, 309 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Одеської місцевої прокуратури №1 ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування до шести місяців у кримінальному провадженні за №0000103 від 04.04.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження №0000103 від 04.04.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України, до 6 (шести) місяців, тобто до 04.04.2020 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1