печерський районний суд міста києва
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 липня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в м. Києві клопотання заступника начальника шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000036, -

ВСТАНОВИВ:
В провадження слідчого судді надійшло клопотання заступника начальника шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про накладення арешту на всі банківські рахунки відкриті в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 321842) (місцезнаходження: м. Київ вул. Ванди Василевської, буд. №12/16, 49094, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 30 та/або за іншим місцезнаходження) та ПАТ «БАНК СІЧ» (МФО 380816) (місцезнаходження: м. Київ, вул. Володимирська, 63 та/або за іншим місцем знаходження) на і`мя ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) (як фізичної особи та як фізичної особи підприємця).

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий зазначає, що Шостим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000036 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в.о. директора ТОВ «ЗМІНА» (ЄДР 31351265) ОСОБА_4 в період 2016 року, при проведення фінансово господарської діяльності, занизив сплату податку на додану вартість, тобто умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

22.07.2019 року, ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні умисного ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах за ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтоване наступним.

Так, ОСОБА_4 , будучи виконувачем обов`язків директора Товариства з обмеженою відповідальністю «ЗМІНА» (ЄДР 31351265) (далі ТОВ «ЗМІНА» або Товариство) на підставі наказу ТОВ «ЗМІНА» №1 від 19.10.2015 тобто службовою особою підприємства, підозрюється у вчиненні умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за наступних обставин.

Протоколом № 16/10 загальних зборів учасників ТОВ «ЗМІНА» від 16.10.2015, ОСОБА_4 призначено на посаду виконувача обов`язків директора ТОВ «ЗМІНА» з 01.04.2015.

На підставі наказу №1 від 19.10.2015, ОСОБА_4 приступив до виконання обов`язків виконуючого обов`язків директора ТОВ «ЗМІНА».

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 , будучи виконувачем обов`язків директора ТОВ «ЗМІНА», яке повинно здійснювати підприємницьку діяльність, яка не заборонена законом, а також зобов`язане сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом, вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах за наступних обставинах:

Так, 01.03.2016 відбулись загальні збори учасників ТОВ «ЗМІНА», на яких присутні учасники, які володіють у сукупності 100 % голосів учасників ТОВ «ЗМІНА», а саме:

1. Громадянин України ОСОБА_4 .

2. «Кіммер Інвестмент & ОСОБА_5 (Kimmer Investment & Finance S.A.)» в особі директора ОСОБА_4 .

На загальних зборах, у тому числі вирішувались наступні питання:

1. Про прийняття ТОВ «Будинок Тканин» до складу учасників ТОВ «ЗМІНА», перерозподілу часток учасників у статутному капіталі Товариства.

2. Про збільшення статутного капіталу Товариства до 101 280 291 грн.

3. Про прийняття внеску до статутного капіталу Товариства від нового учасника ТОВ «Будинок Тканин» у вигляді майна, а саме: нежитлового приміщення за адресою: м. Київ, вул. Хрещатик, 23, літ. «А», вартість якого оцінено як внесок у статутний капітал у розмірі 80 000 000 грн. та подальше внесення майна на баланс Товариства.

4. Про прийняття внеску до статутного капіталу Товариства від нового учасника ОСОБА_4 у вигляді майна, а саме: земельної ділянки за адресою: м. Київ, вул. Редутна, 60-а, вартість якої оцінено як внесок у статутний капітал у розмірі 20 000 000 грн. та подальше внесення майна на баланс Товариства.

Загальні збори учасників ТОВ «ЗМІНА» від 01.03.2016, затвердженні протоколом №01/03 загальних зборів учасників ТОВ «ЗМІНА» від 01.03.2016, на яких вирішено (одне з питань) погодити розподіл часток учасників у статутному капіталі Товариства наступним чином: 1) частка ТОВ «Будинок Тканин» становитиме 1, 76364 % Статутного капіталу Товариства; 2) частка ОСОБА_4 становитиме 1 % Статутного капіталу Товариства; 3) частки компанії «Кіммер Інвестмент & Файненс С.А.» становитиме 97, 23636 %.

Протоколом №01/03 загальних зборів учасників ТОВ «ЗМІНА» від 01.03.2016 затверджено статут ТОВ «ЗМІНА» (нова редакція), відповідно до якого статутний капітал Товариства складає 101 280 921 грн. з наступним розподілом часток:

1. Частка ТОВ «Будинок Тканин» становить 1, 76364 %, що складає 1 786 230, 84 грн. створена шляхом внесення нерухомого майна, а саме: нежитлового приміщення за адресою: м. Київ, вул. Хрещатик, 23, літ. «А» загальною площею 1915, 2 кв. м., що на момент реєстрації є еквівалентом 80 000 000 грн.

2. Частка ОСОБА_4 становить 1 %, що складає 1 012 809, 21 грн. створена шляхом внесення нерухомого майна, а саме: земельної ділянки за адресою: м. Київ, вул. Редутна, 60-а площею 0, 1 га, що на момент реєстрації є еквівалентом 20 000 000 грн.

3. Частка Компанії «Кіммер Інвестмент & Файненс С.А.» становить 97, 23636 %, що складає 98 481 880, 95 грн.

Так, 14.03.2016 відбулись загальні збори учасників ТОВ «ЗМІНА», на яких присутні учасники, які володіють у сукупності 100 % голосів учасників ТОВ «ЗМІНА», а саме:

1. Громадянин України ОСОБА_4 .

2. «Кіммер Інвестмент & ОСОБА_5 (Kimmer Investment & Finance S.A.)» в особі директора ОСОБА_4 .

3. ТОВ «Будинок Тканин» в особі ОСОБА_6 .

Загальні збори учасників ТОВ «ЗМІНА» від 14.03.2016, затвердженні протоколом №14/03 загальних зборів учасників ТОВ «ЗМІНА» від 14.03.2016, на яких вирішено про передачу ОСОБА_4 своєї частки у розмірі 1 %, що складає 1 012 809, 21 грн. та про передачу ТОВ «Будинок Тканин» своєї частки у розмірі 1, 76364 %, що складає 1 786 230, 84 грн. на користь Компанії «Кіммер Інвестмент & Файненс С.А.».

Протоколом №14/03 загальних зборів учасників ТОВ «ЗМІНА» від 14.03.2016 затверджено статут ТОВ «ЗМІНА» (нова редакція), відповідно до якого статутний капітал Товариства складає 101 280 921 грн. з наступним розподілом часток:

1. Частка Компанії «Кіммер Інвестмент & Файненс С.А.» становить 100 %, що складає 101 280 921 грн.

25.05.2016, до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Печерського району передано документи про Державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи ТОВ «ЗМІНА».

Відповідно до поданих документів визначено наступне: «Правильна та погоджена загальна вартість приміщення, яке вносилось ТОВ «Будинок тканин» до статутного капіталу ТОВ «ЗМІНА» за адресою: Україна, м. Київ, вул. Хрещатик, 23, літ. «А» загальною площею 1915, 2 м2 за домовленістю сторін була визначена в сумі 4 637 877, 65 грн.». Статутний капітал ТОВ «Зміна» складає 25 918 798, 65 грн. Вказані рішення прийняті загальними зборами ТОВ «ЗМІНА», протокол №14/03-2 від 14.03.2016.

Протоколом №14/03-2 загальних зборів учасників ТОВ «ЗМІНА» від 14.03.2016 затверджено статут ТОВ «ЗМІНА» (нова редакція), відповідно до якого статутний капітал Товариства складає 25 918 798, 65 грн. з наступним розподілом часток:

1. Частка Компанії «Кіммер Інвестмент & Файненс С.А.» становить 100 %, що складає 25 918 798, 65 грн.

Так, 18.08.2016 відбулись загальні збори учасників ТОВ «ЗМІНА», на яких присутні учасники, які володіють у сукупності 100 % голосів учасників ТОВ «ЗМІНА», а саме:

1. «Кіммер Інвестмент & ОСОБА_5 (Kimmer Investment & Finance S.A.)» в особі директора ОСОБА_4 .

Загальні збори учасників ТОВ «ЗМІНА» від 18.08.2016, затвердженні протоколом №18/08-1 загальних зборів учасників ТОВ «ЗМІНА» від 18.08.2016, на яких вирішено зменшити Статутний капітал Товариства до 24 372 839, 43 грн. у зв`язку з тим, що1/3 частини приміщення за адресою: вул. Хрещатик, буд. 23 в літ. «А» загальною прощею 1941 кв.м, вартістю 1 545 959, 22 грн., яке входить до статутного капіталу Товариства, було продано, згідно договору купівлі продажу від 17.08.2016 за реєстраційним №1423.

Протоколом №18/08-1 загальних зборів учасників ТОВ «ЗМІНА» від 18.08.2016 затверджено статут ТОВ «ЗМІНА» (нова редакція), відповідно до якого статутний капітал Товариства складає 24 372 839, 43 грн. з наступним розподілом часток:

1. Частка Компанії «Кіммер Інвестмент & Файненс С.А.» становить 100 %, що складає 24 372 839, 43 грн.

Так, 18.08.2016 відбулись загальні збори учасників ТОВ «ЗМІНА», на яких присутні учасники, які володіють у сукупності 100 % голосів учасників ТОВ «ЗМІНА», а саме:

1. «Кіммер Інвестмент & ОСОБА_5 (Kimmer Investment & Finance S.A.)» в особі ОСОБА_4 .

Загальні збори учасників ТОВ «ЗМІНА» від 18.08.2016, затвердженні протоколом №18/08 загальних зборів учасників ТОВ «ЗМІНА» від 18.08.2016, на яких вирішено:

1. Прийняти ОСОБА_4 до складу учасників ТОВ «ЗМІНА», здійснити перерозподіл часток учасників у статутному капіталі Товариства наступним чином:

- частка ОСОБА_4 становитиме 1% Статутного капіталу Товариства;

- частка компанії «Кіммер Інвестмент & ОСОБА_5 » становитиме 99%.

2. Збільшено розмір статутного капіталу Товариства до 466 372 839, 43 грн.

3. Прийнято внесок до статутного капіталу Товариства від нового учасника ОСОБА_4 у вигляді майна, а саме: 1/3 частини нежитлового приміщення, яке знаходиться за адресою: Україна, м. Київ, вул. Хрещатик, 23, літ. «А» загальною площею 1941 м2, належного на праві власності ОСОБА_4 згідно з договором №1423 від 17.08.2016 купівлі продажу 1/3 частки у праві власності на нежитлове приміщення, вартість якого оцінено як внесок у статутний капітал у розмірі 442 000 000 грн. та подальше внесенням майна на баланс Товариства.

Протоколом №18/08 загальних зборів учасників ТОВ «ЗМІНА» від 18.08.2016 затверджено статут ТОВ «ЗМІНА» (нова редакція), відповідно до якого статутний капітал Товариства складає 445 091 918, 43 грн. з наступним розподілом часток:

1. Частка Компанії «Кіммер Інвестмент & Файненс С.А.» становить 99 %, що складає 461 709 111, 03 грн.

2. Частка ОСОБА_4 становить 1 %, що складає 4 663 728, 40 грн.

19.08.2016, ОСОБА_4 перебуваючи у приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_7 , надав письмову заяву, яка посвідчена зазначеним нотаріусом про те, що він як учасник ТОВ «ЗМІНА» виходить зі складу учасників Товариства. Належну йому частку Товариства у розмірі 4 663 728, 40 грн., що складає 1% статутного капіталу ТОВ «Зміна» передав (відступив) на користь Компанії «Кіммер Інвестмент & Файненс С.А.».

Також, 19.08.2016, між ОСОБА_6 , що діє від імені ОСОБА_4 та Компанією «Кіммер Інвестмент & Файненс С.А.» укладено договір відповідно до якого ОСОБА_4 передає Компанії «Кіммер Інвестмент & Файненс С.А.» свою частку у статутному капіталі ТОВ «Зміна» у розмірі 1%, що складає 4 663 728, 40 грн.

Так, 19.08.2016 відбулись загальні збори учасників ТОВ «ЗМІНА», на яких присутні учасники, які володіють у сукупності 100 % голосів учасників ТОВ «ЗМІНА», а саме:

1. ОСОБА_4 .

2. «Кіммер Інвестмент & ОСОБА_5 (Kimmer Investment & Finance S.A.)» в особі директора ОСОБА_4 .

Загальні збори учасників ТОВ «ЗМІНА» від 19.08.2016, затвердженні протоколом №19/08 загальних зборів учасників ТОВ «ЗМІНА» від 19.08.2016 року, на яких вирішено:

1. ОСОБА_4 передав свою частку у статутному капіталі Товариства у розмірі 1%, що складає 4 663 728, 40 грн. у повному обсязі на користь: «Кіммер Інвестмент & ОСОБА_5 »

Протоколом №19/08 загальних зборів учасників ТОВ «ЗМІНА» від 19.08.2016 затверджено статут ТОВ «ЗМІНА» (нова редакція), відповідно до якого статутний капітал Товариства складає 466 372 839, 43 грн. з наступним розподілом часток:

1. Частка Компанії «Кіммер Інвестмент & Файненс С.А.» становить 100 %, що складає 466 372 839, 43 грн.

28.09.2016, у ОСОБА_4 , як виконувача обов`язків директора ТОВ «ЗМІНА» виник злочинний умисел на умисне ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, ОСОБА_4 будучи директором Компанії «Кіммер Інвестмент & ОСОБА_5 », яка є єдиним учасником ТОВ «ЗМІНА», будучи виконувачем обов`язків директора ТОВ «ЗМІНА», тобто особою, яка фактично самостійно здійснює фінансово господарську діяльність на ТОВ «ЗМІНА», та усвідомлюючи про те, що статутний капітал ТОВ «ЗМІНА» становить 100 %, що складає 466 372 839, 43 грн. та створеного, у тому числі, за рахунок внесення нерухомого майна, а саме: нежитлового приміщення пор вул. Хрещатик, 23 в літ. «А» загальною площею 1941 кв.м, вартість якого на момент реєстрації складає 445 091 918, 43 грн., приймає рішення, що вказане в протоколі №28/09 загальних зборів учасників ТОВ «ЗМІНА».

Рішенням вказаним в протоколі №28/09 загальних зборів учасників ТОВ «ЗМІНА» є продаж нерухомого майна, а саме 2/3 частки у праві власності на нежитлове приміщення в літері «А», розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , що знаходиться на балансі Товариства, а саме: продати 2/3 частки у праві власності на це нежитлове приміщення громадянину ОСОБА_8 . У даному рішенні визначено, що вартість 2/3 частки за ціною 3 648 463, 75 грн.

Виконувач обов`язків директора ТОВ «ЗМІНА» ОСОБА_4 , реалізуючи злочинний умисел на умисне ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, достовірно знаючи, що нежитлове приміщення в літері «А», розташоване за адресою: м. Київ, вул. Хрещатик, 23 знаходиться на балансі Товариства та складає 445 091 918, 43 грн. (2/3 частини приміщення складає 296 693 591 грн.) прийняв рішення про відчуження 2/3 частини приміщення за 3 648 463, 75 грн. замість 296 693 591 грн., як того вимагає Податковий кодекс України.

Так, виконувач обов`язків директора ТОВ «ЗМІНА» ОСОБА_4 в порушення вимог Податкового кодексу України реалізувавши злочинний умисел на умисне ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, здійснив продаж 2/3 частини приміщення в літері «А», розташованого за адресою: м. Київ, вул. Хрещатик, 23 балансовою вартістю 296 693 591 грн. за 3 648 463, 75 грн., чим фактично занизив податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 58 724 054 грн.

Надалі, виконувач обов`язків директора ТОВ «ЗМІНА» ОСОБА_4 , перебуваючи за податковою адресою ТОВ «ЗМІНА»: м. Київ, вул. Хрещатик, 15, використовуючи свій електронний цифровий підпис, подав в електронному вигляді до органів ГУ ДФС у м. Києві податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень, жовтень 2016 року, як офіційний звітний документ ТОВ «ЗМІНА».

Таким чином, виконувач обов`язків директора ТОВ «ЗМІНА» ОСОБА_4 , на підставі документів щодо продажу 2/3 частини приміщення в літері «А», розташованого за адресою: м. Київ, вул. Хрещатик, 23 за 3 648 463, 75 грн. та балансовою вартістю 296 693 591 грн., у період вересня, жовтня 2016 року, діючи в порушення вимог п.188.1 ст.188, п.201.4 та п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України, безпідставно занизив податкові зобов`язання з податку на додану вартість ТОВ «ЗМІНА» за вересень - жовтень 2016 року на загальну суму 58 724 054 грн.

Враховуючи вищевикладене, в результаті протиправних дій виконувача обов`язків директора ТОВ «ЗМІНА» ОСОБА_4 до Державного бюджету України не надійшло податку на додану вартість в сумі 58 724 054 грн., що є особливо великим розміром, оскільки в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

В результаті протиправних дій в.о. директора ТОВ «ЗМІНА» ОСОБА_4 до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 58 724 054 грн., що є особливо великим розміром, оскільки в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

З метою відшкодування збитків завданих інтересам держави, забезпечення пред`явлення в майбутньому цивільного позову та виконнання вироку суду в частині можливої конфіскації майна, у слідства виникла необхідність в накладенні арешту на майно, що належить підозрюваному ОСОБА_4 , а саме на банківські рахунки відкриті на його ім`я в: ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 321842) та ПАТ «БАНК СІЧ» (МФО 380816).

На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України розгляд клопотання здійснено без повідомлення власника майна, оскільки це необхідно з метою забезпечення арешту майна.

На підставі досліджених матеріалів слідчий суддя надходить до наступних висновків.

Шостим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000036 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Як визначено ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

ОСОБА_4 є підозрюваним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Санкція ч. 3 ст. 212 КК України передбачає додаткове обов`язкове покарання у вигляді конфіскації майна.

За вказаних обставин слідчий суддя вважає наявними передбачені ст. 170 КК України підстави для накладення арешту на майно підозрюваного, зазначене в клопотанні слідчого, з метою забезпечення можливої конфіскації майна, оскільки слідчим доведено, що у разі незастосування такого заходу забезпечення існують ризики приховування, зникнення цього майна.

Також слідчий суддя вважає, що в даному випадку таке обмеження є розумним та співмірним завданням кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 170-173, 309 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на всі банківські рахунки відкриті в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 321842) (місцезнаходження: м. Київ вул. Ванди Василевської, буд. №12/16, 49094, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 30 та/або за іншим місцезнаходження) та ПАТ «БАНК СІЧ» (МФО 380816) (місцезнаходження: м. Київ, вул. Володимирська, 63 та/або за іншим місцем знаходження) на і`мя ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) (як фізичної особи та як фізичної особи підприємця).

Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не буде подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Слідчий суддя ОСОБА_1