Справа № 159/1886/19
Провадження № 1-кс/159/1237/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
20 червня 2019 року м. Ковель

Слідчий суддя Ковельського міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участю:
секретаря ОСОБА_2

розглянувши клопотання прокурора Ковельської місцевої прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000016 від 25 березня 2019 року про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в :
Клопотання надійшло до суду 20 червня 2019 року.
Сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, довела наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому, клопотання слід розглянути слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться. Вказана загроза зумовлена важливістю речей та документів, доступ до яких запитується, і невизначеністю кола осіб, які мають до них доступ.

Суд, перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та дослідивши докази по цих матеріалах, дійшов таких висновків.

Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів відповідає вимогам ст.160 КПК України.

Клопотання обґрунтовує необхідність доступу до інформації про рух грошових коштів по банківських рахунках: № НОМЕР_1 відкритий 20.07.2018 закритий 24.07.2018, НОМЕР_2 відкритий 05.02.2019 закритий 11.03.2019, НОМЕР_3 відкритий 08.02.2019 закритий 19.02.2019, НОМЕР_4 відкритий 23.01.2019 закритий 26.02.2019, НОМЕР_5 відкритий 22.01.2019 закритий 06.02.2019, НОМЕР_6 відкритий 14.01.2019 закритий 22.01.2019, НОМЕР_7 відкритий 15.01.2019 закритий 23.01.2019, НОМЕР_8 відкритий 11.01.2019 закритий 16.01.2019, НОМЕР_9 відкритий 11.01.2019 закритий 17.01.2019, НОМЕР_10 відкритий 16.01.2019 закритий 22.01.2019, НОМЕР_11 відкритий 09.01.2019 закритий 15.01.2019, НОМЕР_12 відкритий 09.01.2019 закритий 17.01.2019, НОМЕР_13 відкритий 10.01.2019 закритий 18.01.2019. НОМЕР_14 відкритий 24.07.2018 закритий 31.07.2018, НОМЕР_15 відкритий 15.08.2018 закритий 21.08.2018, НОМЕР_16 відкритий 10.08.2018 закритий 14.08.2018, НОМЕР_17 відкритий 01.11.2018 закритий 02.01.2019, НОМЕР_18 відкритий 01.11.2018 закритий 02.01.2019, НОМЕР_19 відкритий 01.11.2018 закритий 02.01.2.019, від 12.03.2019, НОМЕР_20 від 15.09.2017, НОМЕР_21 від 15.09.2017, НОМЕР_22 від 15.09.2017, НОМЕР_23 від 15.09.2017, НОМЕР_24 від 17.08.2018 з кодами валюти 980 (українська гривня), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та були відкриті в AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що перебувають у фактичному володінні AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_25 ) знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ., керівником та підписантом якого є ОСОБА_4 .

Через загальновідомі обставини вказана інформація перебуває у володінні AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Зазначена інформація не є інформацією, до якої заборонено доступ відповідно до ст.161 КПК.

Сторона кримінального провадження, яка подала клопотання, довела, що запитувана інформація сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Посадові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_26 ). за попередньою змовою із посадовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_27 ), діючи умисно та з метою привласнення коштів державного бюджету при здійсненні фінансово-господарської діяльності, у листопаді-грудні 2018 року безпідставно відобразили у податковому обліку безтоварні операції з придбання соняшникової олії, які фактично не здійснювались, умисно неправомірно сформували податковий кредит, шляхом відображення у податковому та бухгалтерських обліках фіктивних операцій, а саме придбання соняшникової олії та безпідставно з метою привласнення коштів 1ІДВ. подали заявку на відшкодування ПДВ у сумі понад 1 млн. грн., чим вчинили всі дії, які вважали за необхідне для протиправного привласнення бюджетних коштів у вигляді відшкодованого ПДВ, однак не довели свої дії до кінця з причин, які не залежали від їх волі.

Під час аналізу господарської діяльності зазначених вище підприємств, установлено, що у листопаді 2018 року ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » оформило придбання «соняшникової олії» нерафінованої від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 . основний вид діяльності - 46.39 неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами) на загальну суму 14214.337 тис. гри., в т.ч. ПДВ 2369.1 тис. грн.. в кількості 668.91т. Податковий кредит ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " заданими ЄРПН сформовано за рахунок придбання олії соняшникової сирої нерафінованої. насіння соняшника, алкогольних напоїв, безалкогольних напоїв, кави. чаю. пшениці, послуг оренди та інше. Разом з цим. за даними ЄРПН витрати по зберіганню, транспортуванню, сертифікації олії соняшникової сирої нерафінованої. тощо за період листопад 2018 року відсутні. Заданими ІС "Податковий блок" у ТзОВ '" ІНФОРМАЦІЯ_4 " відсутні власні чи орендовані виробничі потужності.

При вивченні ланцюга поставки ТМЦ встановлено, що ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " у листопаді 2018 року зареєстровані в ЄРПН податкові накладні на придбання олії соняшникової сирої нерафінованої в кількості 33509.2 т. та насіння соняшнику в кількості 16500 т у ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 . м. Київ, основний вид діяльності - 46.34 оптова торгівля напоями, чисельність працівників 1 особа. Дані суб`єкти господарювання зареєстровані за однією адресою, а саме: АДРЕСА_2 ).

При цьому, за даними ЄРПН постачальником ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " олії соняшникової сирої нерафінованої в кількості 317650 г. та насіння соняшнику в кількості 395500т є його ж покупець - ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ). Разом з цим, за даними ЄРПН, витрати по зберіганню, транспортуванню, сертифікації олії соняшникової сирої нерафінованої та насіння соняшника за період вересень-грудень 2018 року відсутні. За даними ІС «Податковий блок» та ГРІШ відсутня інформація про власні чи орендовані виробничі потужності, що ставить під сумнів реальність здійснення господарських операцій в частині походження товару та свідчить про нереальність операцій по ланцюгу постачання, придбання продукції "по колу'", придбання та реалізація олії соняшникової сирої нерафінованої та насіння соняшника невстановленого походження.

Таким чином. ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » створено штучну видимість здійснення господарських операцій з переліченими контрагентами шляхом «формального» складення первинних документів, які не супроводжувалися дійсним рухом активів у процесі виконання операцій саме з цим контрагентом.

При детальному вивченні господарської діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " встановлено, що товариства за місцем реєстрації - АДРЕСА_2 не знаходиться, у підприємств відсутні основні засоби та трудові ресурси, які б дозволяли здійснювати діяльність з поставки ТМЦ та їх зберігання.

За результатами аналізу єдиного державного реєстру судових рішень, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " є фігурантами кримінальних проваджень:

*КП № 0000917 від 14.09.2018. як підприємства, які приймають участь у схемах з мінімізації податкових зобов`язань шляхом проведення фіктивних фінансово - господарських операцій;

*КП № 0000036 від 01.08.2018 року, як користувачі штучного податкового кредиту оформленого від фіктивних та транзитних підприємств.

Вищезгадана протиправна діяльність знайшла своє підтвердження в акті позапланової документальної виїзної перевірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »» (код СДРГІОУ НОМЕР_26 ) з питань правомірності формування від`ємного значення податку на додану вартість за липень - грудень 2018 року та декларування суми бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку за грудень 2018 року № 4469 /03-20-12-02/35599985 від 13.03.2019 року. Згідно висновку до акту перевірки, товариству зменшено заявлено до відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок платника у банку в сумі 2031556 грн., по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Як вбачається із інформації, наданої ОУ ГУ ДФС у Волинській області, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке причетне до протиправної схеми має усього 35 банківських рахунків, частиною яких користується і наданий час.

Зокрема, в AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у м. Київ ( МФО НОМЕР_29 ) підприємство має наступні банківські рахунки: № НОМЕР_1 відкритий 20.07.2018 закритий 24.07.2018, НОМЕР_2 відкритий 05.02.2019 закритий 11.03.2019. НОМЕР_3 відкритий 08.02.2019 закритий 19.02.2019. НОМЕР_4 відкритий 23.01.2019 закритий 26.02.2019. НОМЕР_30 відкритий 22.01.2019 закритий 06.02.2019. НОМЕР_6 відкритий 14.01.2019 закритий 22.01.2019. НОМЕР_7 відкритий 15.01.2019 закритий 23.01.2019, НОМЕР_8 відкритий 11.01.2019 закритий 16.01.2019, НОМЕР_9 відкритий 11.01.2019 закритий 17.01.2019, НОМЕР_10 відкритий 16.01.2019 закритий 22.01.2019. НОМЕР_11 відкритий 09.01.2019 закритий 15.01.2019. НОМЕР_12 відкритий 09.01.2019 закритий 17.01.2019. НОМЕР_13 відкритий 10.01.2019 закритий 18.01.2019. НОМЕР_14 відкритий 24.07.2018 закритий 31.07.2018. НОМЕР_15 відкритий 15.08.2018 закритий 21.08.2018. НОМЕР_16 відкритий 10.08.2018 закритий 14.08.2018. НОМЕР_17 відкритий 01.11.2018 закритий 02.01.2019. НОМЕР_18 відкритий 01.11.2018 закритий 02.01.2019. НОМЕР_19 відкритий 01.11.2018 закритий 02.01.2019. НОМЕР_31 від 12.03.2019. НОМЕР_20 від 15.09.2017. НОМЕР_21 від 15.09.2017. НОМЕР_22 від 15.09.2017. НОМЕР_23 від 15.09.2017, НОМЕР_24 від 17.08.2018 з кодами валюти 980 (українська гривня).

Запитувана інформація містить охоронювану законом таємницю, однак, з огляду на можливість використання її як доказу та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, клопотання слід задовольнити. З огляду на обставини вчинення злочину іншого способу з`ясувати істину, ніж отримати доступ до охоронюваної законом таємниці, немає.

Необхідно дати дозвіл на вилучення згаданих у клопотанні документів для досягнення мети отримання доступу до них, зокрема, проведення їх дослідження та вивчення.

Через особливості розслідування слід встановити максимальний, з передбачених законом, строк дії ухвали один місяць.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.132, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :
Надати прокурору Ковельської місцевої прокуратури ОСОБА_3 або за її дорученням заступнику начальника BOCA ПДВ ОУ ГУ ДФС у Волинській області майору податкової поліції ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС BOCA ПДВ ОУ ДФС у Волинській області майору податкової поліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС BOCA ПДВ ОУ ДФС у Волинській області лейтенанту податкової поліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС BOCA ПДВ ОУ ДФС у Волинській області лейтенанту податкової поліції ОСОБА_8 , а також іншим співробітникам ДФС України на тимчасовий доступ з можливістю вилучення інформації з обмеженим доступом, а саме до інформації про рух грошових коштів по банківських рахунках: № НОМЕР_1 відкритий 20.07.2018 закритий 24.07.2018, НОМЕР_2 відкритий 05.02.2019 закритий 11.03.2019, НОМЕР_3 відкритий 08.02.2019 закритий 19.02.2019, НОМЕР_4 відкритий 23.01.2019 закритий 26.02.2019, НОМЕР_5 відкритий 22.01.2019 закритий 06.02.2019, НОМЕР_6 відкритий 14.01.2019 закритий 22.01.2019, НОМЕР_7 відкритий 15.01.2019 закритий 23.01.2019, НОМЕР_8 відкритий 11.01.2019 закритий 16.01.2019, НОМЕР_9 відкритий 11.01.2019 закритий 17.01.2019, НОМЕР_10 відкритий 16.01.2019 закритий 22.01.2019, НОМЕР_11 відкритий 09.01.2019 закритий 15.01.2019, НОМЕР_12 відкритий 09.01.2019 закритий 17.01.2019, НОМЕР_13 відкритий 10.01.2019 закритий 18.01.2019. НОМЕР_14 відкритий 24.07.2018 закритий 31.07.2018, НОМЕР_15 відкритий 15.08.2018 закритий 21.08.2018, НОМЕР_16 відкритий 10.08.2018 закритий 14.08.2018, НОМЕР_17 відкритий 01.11.2018 закритий 02.01.2019, НОМЕР_18 відкритий 01.11.2018 закритий 02.01.2019, НОМЕР_19 відкритий 01.11.2018 закритий 02.01.2.019, від 12.03.2019, НОМЕР_20 від 15.09.2017, НОМЕР_21 від 15.09.2017, НОМЕР_22 від 15.09.2017, НОМЕР_23 від 15.09.2017, НОМЕР_24 від 17.08.2018 з кодами валюти 980 (українська гривня), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та були відкриті в AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що перебувають у фактичному володінні AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_25 ) знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ., керівником та підписантом якого є ОСОБА_4 .

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_3 .
У разі невиконання ухвали може бути постановлена ухвала про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання і вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали до 20 липня 2019 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_9