УХВАЛА

Справа № 569/2569/19

1-кс/569/6836/19

09 серпня 2019 року Рівненський міський суд Рівненської області

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянув у відкритому судовому засіданні в місті Рівне клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про проведення судової економічної експертизи,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням про проведення судової економічної експертизи.
В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000006, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП «Олан Трейд» (, м. Рівне), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

З матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ПП «Олан Трейд» () в період 2018 року проводили фінансово-господарські операції по придбанню овочів, фруктів та транспортно-експедиційних послуг від суб`єктів господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «М-Продакшн» (), ТОВ «Укр Веб Партнерс» (), ТОВ «Брайті» (), ТОВ «Дельта Строй Плюс» (), ТОВ «Арс Консалт Груп» (). Внаслідок проведення операцій, що мають ознаки безтоварності зі вказаними підприємствами, службові особи ПП «Олан Трейд» занизили податок на додану вартість у сумі 4 472 859,66 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах.

Вказане порушення податкового законодавства частково підтверджується актом документальної планової виїзної перевірки ПП «Олан Трейд» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 18.05.2016 по 30.09.2018 №274/17-00-14-01/40487828 від 11.02.2019. Відповідно до якого службові особи ПП «Олан Трейд» занизили податок на прибуток у розмірі 286 832грн. та податок на додану вартість у сумі 678 627 грн., також зависили суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду за вересень 2018 року в сумі 32899,00грн.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для підтвердження правильності і правомірності донарахування сум податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість за наслідками позапланової документальної перевірки ПП «Олан Трейд» з питань дотримання вимог податкового ті іншого законодавства за період з 18.05.2016 по 30.09.2018 та враховуючи, що для вирішення вказаних питань необхідні спеціальні знання в області бухгалтерського та податкового обліку виникла необхідність у призначені судово-економічну експертизу.

Враховуючи те, що в ході досудового розслідування виникла необхідність призначити судово-економічної експертизи, з метою з`ясування обставин, що мають значення у кримінальному провадженні.
Згідно ч. 3 ст. 244 КПК України, особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, просив клопотання задовольнити.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасник процесуальної дії не з`явився в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000006, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП «Олан Трейд» (, м. Рівне), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до ч.1 ст.242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Згідно ч.1 ст.244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
Відповідно до ч.6 ст.244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Враховуючи необхідність спеціальних знань слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення даного клопотання.
На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 242, 244, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про проведення судової економічної експертизи - задовольнити.
Призначити по кримінальному провадженню за №0000006 від 11.01.2019 року судову економічну експертизу.
Проведення експертизи доручити експертам Рівненського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України.

Перед експертом(-ами) поставити наступне запитання:
- Чи підтверджуються висновки акта ГУ ДФС у Рівненській області №274/17-00-14-01/40487828 від 11.02.2019 щодо порушення п. 44.1, п. 44.2 ст. 44, пп.134.1.1 пункту 134.1 статті 134 Податкового Кодексу України із змінами та доповненнями, що призвело до заниження ПП «Олан Трейд» податку на прибуток у сумі 286 832грн., у тому числі 2 кв. 2018р.?

- Чи підтверджуються висновки акта ГУ ДФС у Рівненській області №274/17-00-14-01/40487828 від 11.02.2019 року щодо порушення п.185.1 ст.185, пп.«а» п.198.1, п.198.3 ст.198, п.201.10 ст.201 розділу ІІІ Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) ПП «Олан Трейд» в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 678 627 грн., у тому числі за січень місяць 2017 року в сумі 28 896 грн., за грудень місяць 2017 року в сумі 2249 грн., за березень 2018р. на суму 1 грн., травень 2018року на суму 172948 грн. червень 2018 року на суму 73201 грн., за липень 2018 року на суму 9774 грн. серпень 2018 року на суму 39027 грн. зa вересень 2018 року на суму 352532 грн. та завищено від`ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду на суму 32899 грн. в т.ч. за вересень 2018 року на суму 32899 грн.?

Для дослідження експертам надати: матеріали кримінального провадження №0000006.

Матеріали експертизи направити старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Рівненській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 .

Ухвала остаточна, в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя