Провадження № 1-кс/592/6890/19
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів

08 серпня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000029 від 10.05.2019 за фактом вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000029 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.05.2019 за фактом вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) (мережа аптек під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») за попередньою змовою між собою організовано схему, направлену на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) шляхом виплати заробітної плати «у конвертах». Схема по ухиленню від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) організована таким чином, що при прийнятті на роботу працівника у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » останньому видається банківська картка АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з яким укладено ряд договорів по зарплатним проектам, на яку нараховується заробітна плата - грошові кошти відповідно до посадових окладів працівників, з яких утримуються податок з доходів фізичних осіб (далі - ПДФО), військовий збір (далі - ВЗ) та на який нараховується єдиний соціальний внесок (далі - ЄСВ), який сплачує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». У той же час, разом із зарплатною карткою у кожного працівника наявна ще одна картка АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для виплат, яка відкривається безпосередньо робітником за вказівкою посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і на яку надходять грошові кошти у більшому ніж на першу картку розмірі, що являють собою по суті іншу частину заробітної плати робітнику, однак вже без відповідних утримань та сплати ПДФО, ВЗ, та які не враховуються при нарахуванні ЄСВ.
Грошові кошти, направлені на виплату неофіційної заробітної плати, є прихованим об`єктом оподаткування, формуються за рахунок надходження необлікованих коштів, отриманих від основного виду діяльності - роздрібна торгівля фармацевтичними товарами в спеціалізованих магазинах.
Так, один раз на місяць по факту накопичення безготівкових грошових коштів службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » формують відповідні реєстри на перерахування грошових коштів юридичним особам, які не є платниками ПДВ, позиціонують себе як інструменти фінансового ринку, хоча фактично виконують функції конвертаційного центру, для подальшого перерахунку коштів останніми на картки працівників для виплати тіньової заробітної плати, та реєстри у яких зазначено ідентифікаційні ознаки найманого працівника, сума виплати, номер карткового рахунку для виплат. Кошти тіньової заробітної плати надходять на картки для виплат, раз на місяць платежами від 5000 гривень на місяць, в залежності від виробітку та виконання планів з реалізації товарів.
Згідно наявних баз даних ДФС України станом на травень 2019 року у мережі аптек низьких цін ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в мережі « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на території Сумської області працевлаштовано 197 осіб.
Відповідно до рапорту ОУ ГУ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2018-2019 років умисно ненараховує у встановленому законом порядку виплати найманим працівникам, як наслідок, не перераховує до бюджету ПДФО.
На даний час службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продовжують вчиняти умисні дії, спрямовані на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що призводить до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в значних розмірах.
Враховуючи викладене, у ході проведення досудового розслідування з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування у кримінальному провадженні, одержання інформації про відкриття усіх розрахункових, карткових та інших рахунків вищезазначених осіб, про рух коштів по рахунках вищезазначених осіб, встановлення точних сум отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » коштів, рахунків, з яких вони надходили тощо, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, що містять банківську таємницю, по відкритих в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » рахунках працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема до усіх рахунків, що були відкриті на їх ім`я ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2 ); ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3 ); ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_4 ); ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_5 ); ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_6 ); ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_7 ); ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_8 ) у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з 01.01.2018 по теперішній час, прив`язаних до них банківських карток, із зазначенням видів рахунків та карток, їх номерів та реквізитів, а також рух коштів по таким рахункам у вказаний період із зазначенням дати та часу (година, хвилина, секунда) сплати коштів, дати та часу (година, хвилина, секунда) операції, номер квитанцій, код, опис та вид операції, валюта та суми по кожній, інформацію про джерело надходження коштів на рахунок, найменування юридичної особи (платника), рахунок з якого відбувалось поповнення рахунку.
Вказані документи мають значення для встановлення істини по справі, можуть бути джерелом доказів та мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які неможливо встановити іншим способом, нададуть можливість встановити вид та розмір шкоди, яку було завдано та будуть використані у подальшому як речові докази, а їх вилучення можливе лише на підставі ухвали суду.
Таким чином, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності фактів вчинення кримінального правопорушення та проведення ряду експертиз, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів по поточним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які відкриті у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_9 , за адресою: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ).

Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, бо інформація в документах, що перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ), має значення для виявлення осіб, які скоїли кримінальне правопорушення, а також може мати силу доказів.

Враховуючи, що є підстава вважати про можливе знищення інформації, відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за необхідне розглянути клопотання без виклику представників установ, у володінні яких знаходиться зазначена вище інформація.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи: старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_11 , заступнику начальника управління-начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_16 дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів з вилученням оригіналів документів, а у разі їх відсутності - завірених належним чином копій документів, що містять охоронювану законом таємницю, та зобов`язати виготовити на паперових та електронних носіях документи, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ), що містять інформацію про рахунки, рух грошових коштів, що надходили на рахунки та списувались з них, а також інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме:
-документи про усі розрахункові, карткові та інші рахунки осіб на ім`я: ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2 ); ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3 ); ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_4 ); ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_5 ); ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_6 ); ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_7 ); ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_8 ) у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

-виписки по рахункам, платіжним картках ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2018 по теперішній час; ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2018 по теперішній час; ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2018 по теперішній час; ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2018 по теперішній час; ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2018 по 28.12.2018; ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_7 ) за період з 01.04.2018 по 30.11.2018; ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2018 по 23.08.2018, а також реєстри розрахункових документів, у тому числі, інформацію та документи щодо здійснення розрахунково-касових операцій по рахунках., отримання коштів - платіжні доручення із зазначенням адреси відділення банку, терміналу або банкомату, його номеру, часу вчинення банківської операції, суми виданих коштів (з розшифровкою контрагентів, П.І.П. фізичної особи, назва підприємства, ідентифікаційний код, у тому числі реквізитів їх рахунків, номери рахунків, код за ЄДРПОУ, МФО та назва банківської установи, референс кожного платіжного документу, номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції, призначення та суми платежу, із зазначенням вхідного та вихідного залишку на рахунках, дати та часу здійснення платежів, включаючи години, хвилини та секунди, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів транзакцій, що свідчать про обіг грошових коштів).
-надати повну ґрунтовну інформацію про джерело надходження коштів на рахунки вищезазначених осіб (з поясненням кожної суми), найменування юридичної особи (платника), рахунок з якого відбувалось поповнення рахунку.
- інші дані по рахункам та банківським платіжним (кредитним) карткам, які можуть бути надані (доступні) вищезазначеному банку.
Строк дії ухвали тридцять днів з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: ОСОБА_1