УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25.11.2019 Справа №607/27143/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000153 від 10.09.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Cтарший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , звернувся до суду із клопотанням, у якому просить надати дозвіл слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , завідувачу оперативно-аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_13 , заступнику начальника відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_14 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_15 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_16 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_17 , завідувачу сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_18 , старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_19 , о/у відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_20 , ст. о/у з ОВС відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майора податкової міліції ОСОБА_21 . ст. о/у з ОВС оперативно-аналітичного сектору оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майор податкової міліції ОСОБА_22 або за дорученням слідчого іншій уповноваженій особі, тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), та можливість вилучити їх оригінали, в тому числі які знаходяться в електронних базах даних, шляхом їх роздрукування, які підтверджують факти здійснення відправки та отримання документів, вантажів, посилок, грошових переказів через відділення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2017 рік по 19.11.2019 рік: - ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мобільний телефон НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ; - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) мобільний телефон НОМЕР_6 , НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 , НОМЕР_9 ; - ОСОБА_23 мобільний телефон НОМЕР_4 ; - ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_10 ) мобільний телефон НОМЕР_11 ; - ОСОБА_25 мобільний телефон НОМЕР_12 ; - ОСОБА_26 мобільний телефон НОМЕР_13 ; - ОСОБА_27 мобільний телефон НОМЕР_14 ; - ОСОБА_28 мобільний телефон НОМЕР_15 ; - ОСОБА_29 мобільний телефон НОМЕР_16 ; - ОСОБА_30 мобільний телефон НОМЕР_17 ; - ОСОБА_31 мобільний телефон НОМЕР_18 , а саме: товарно-транспортні накладні та додатки до них (із зазначенням сум платежів за відправлення, оголошеної вартості відправлень, хто здійснював оплату за відправлення, дати, ваги), договори, угоди та додатки до них, специфікації, декларації, довіреності та всі інші документи. Просить розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього матеріалів, вбачається, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , основний вид діяльності 46.74 оптова торгівля залізними виробами, водопровідним і опалювальним устаткуванням і приладдям до нього), протягом 2017-2019 років здійснювали оптову та роздрібну реалізацію товарів (систем опалення, товарів для водопостачання/газопостачання/каналізації та сантехніки) через гуртовню ПП « ОСОБА_32 », підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які фактично є працівниками гуртовні, посередникам і кінцевим споживачам без відображення цих операцій в бухгалтерському та податковому обліках. В подальшому готівкові кошти, отримані від реалізації товарів, використовувались для придбання матеріальних цінностей у постачальників, в тому числі і для забезпечення господарської діяльності підприємства.

Службові особи ПП « ОСОБА_5 » з метою заниження об`єктів оподаткування та відповідно ухилення від сплати податків, реалізацію товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти не відображали в повному обсязі в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, внаслідок чого занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість та ухилились від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах.

Згідно декларації з податку на прибуток, дохід від будь-якої діяльності ПП « ОСОБА_5 » за 2017 рік становить 4 910 876 грн., за 2018 рік 4 423 410 грн. Податковий кредит з податку на додану вартість за 2017 рік становить 775 085,18 грн., податкові зобов`язання 948 861,61 грн., за 2018 рік 651 382,98 грн., та 808 380,99 грн. відповідно. За період з 01.01.2019 по 01.08.2019 податковий кредит з податку на додану вартість ПП « ОСОБА_5 » становить 278 024,44 грн., податкові зобов`язання 353 944,39 грн..

Згідно інформаційних ресурсів ДФС України ПП « ОСОБА_5 » зареєстровано за юридичною адресою, а саме: АДРЕСА_2 . За даною адресою також розташована гуртовня підприємства, де здійснюється оптова та роздрібна торгівля товарами. Крім цього, за даною адресою здійснюється реалізація товарів через підконтрольних фізичних осіб-підприємців, в тому числі ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_33 » (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_24 ).

Також встановлено, що основним постачальником систем опалення для ПП « ОСОБА_5 » є ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) від якого частина товарно-матеріальних цінностей придбавається за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності. Згідно сайту ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , встановлено, що товариство фактично знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 , офіційними продавцями системи опалення в Тернопільській області є « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_2 ) та « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_4 ), регіональним представником в Тернопільській області вказаного товариства значиться ОСОБА_37 , який і координує роботу по перевезенню та реалізації товарів.

13-14.11.2019, проведено обшук офісних, складських та інших нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_2 , право власності на які зареєстровані за ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_22 ) та використовуються ПП « ОСОБА_5 » для здійснення господарської діяльності, в ході якого встановлено значну кількість не облікованих товарно-матеріальних цінностей, на які в ході обшуку підтверджуючих документів про їх походження не представлено, окрім того, встановлено накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », які прикріплені на виявлених товарно-матеріальних цінностях.

Крім того, матеріалами кримінального провадження встановлено, що протягом періоду з 01.01.2017р. по 19.11.2019р. ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в особі директора ОСОБА_23 , мобільний номер телефону НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , здійснювали придбання товару від постачальників, відправлення товару до покупців та отримували товар і грошові кошти за реалізований товар, від покупців та фізичних осіб підприємців за допомогою сервісу експрес - доставки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом періоду з 01.01.2017р. по 19.11.2019р. ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало придбання товару від постачальника ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), мобільні телефони НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , за допомогою сервісу експрес - доставки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Також матеріалами кримінального провадження встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в особі директора ОСОБА_23 , мобільний номер телефону НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , у своїх злочинних намірах використовують для отримання товару від постачальника, відправлення товару до покупців та отримання товару і грошових коштів за реалізований товар, від покупців та фізичних осіб підприємців найманих працівників ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_10 ), мобільний номер телефону НОМЕР_11 , ОСОБА_25 мобільний телефон НОМЕР_12 , ОСОБА_26 мобільний телефон НОМЕР_13 , ОСОБА_27 мобільний телефон НОМЕР_14 , ОСОБА_28 мобільний телефон НОМЕР_15 , ОСОБА_29 мобільний телефон НОМЕР_16 , ОСОБА_39 мобільний телефон НОМЕР_17 , ОСОБА_40 мобільний телефон НОМЕР_18 .

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах, які свідчать про здійснення відправки та отримування документів, вантажів, посилок, грошових переказів за допомогою сервісу експрес-доставки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 01.01.2017 року по 19.11.2019 рік ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_23 , (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_34 , ОСОБА_41 , у зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них та вилученні від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оригіналів вказаних документів, які можуть стати необхідними в подальшому для проведення експертиз.

Враховуючи, що вказані документи, відомості та інформація, що в них міститься стосується діяльності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та може свідчити про порушення податкового законодавства, з метою запобіганню їх зміни та знищення, доцільно розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що вказані документи та речі містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які свідчать про відправку та отримання документів, вантажів, посилок, грошових переказів за допомогою сервісу експрес-доставки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 01.01.2017 року по 19.11.2019 рік ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_23 , (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_34 , ОСОБА_41 , мобільні номера телефонів НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_11 , НОМЕР_25 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 та можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та можливість вилучити їх оригінали, а тому просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких просить надати тимчасовий доступ слідчий, в судове засідання не з`явився, хоча судовий виклик вказаній особі був надісланий у встановленому законом порядку. Враховуючи вимоги ч. 4 ст. 163 КПК України вважаю, що клопотання може бути розглянуто у відсутності представника зазначеної особи.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Із врахуванням того, що інформація, до якої просить надати слідчий, сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , завідувачу оперативно-аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_13 , заступнику начальника відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_14 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_15 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_16 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_17 , завідувачу сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_18 , старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_19 , о/у відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_20 , ст. о/у з ОВС відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майора податкової міліції ОСОБА_21 , ст. о/у з ОВС оперативно-аналітичного сектору оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майор податкової міліції ОСОБА_22 або за дорученням слідчого іншій уповноваженій особі, тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), та можливість вилучити їх оригінали, в тому числі які знаходяться в електронних базах даних, шляхом їх роздрукування, які підтверджують факти здійснення відправки та отримання документів, вантажів, посилок, грошових переказів через відділення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2017 рік по 19.11.2019 рік:
- ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мобільний телефон НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ;

- ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) мобільний телефон НОМЕР_6 , НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 , НОМЕР_9 ;

- ОСОБА_23 мобільний телефон НОМЕР_4 ;

- ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_10 ) мобільний телефон НОМЕР_11 ;

- ОСОБА_25 мобільний телефон НОМЕР_12 ;

- ОСОБА_26 мобільний телефон НОМЕР_13 ;

- ОСОБА_27 мобільний телефон НОМЕР_14 ;

- ОСОБА_28 мобільний телефон НОМЕР_15 ;

- ОСОБА_29 мобільний телефон НОМЕР_16 ;

- ОСОБА_30 мобільний телефон НОМЕР_17 ;

- ОСОБА_31 мобільний телефон НОМЕР_18 ,

а саме: товарно-транспортні накладні та додатки до них (із зазначенням сум платежів за відправлення, оголошеної вартості відправлень, хто здійснював оплату за відправлення, дати, ваги), договори, угоди та додатки до них, специфікації, декларації, довіреності та всі інші документи.
Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвалу виготовлено у трьох примірниках, один із яких знаходиться у матеріалах справи, два для отримання слідчим.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1