Провадження №1-кс/760/7533/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 травня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування в рамках кримінального провадження відомості щодо якого було внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000140 від 16.04.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у приватного нотаріуса Ірпінського міського нотаріального округу Київської області ОСОБА_5 (свідоцтво 8974).

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі про що надав відповідну заяву та без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення даних речей і документів. Клопотання підтримав.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Згідно ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000140 від 16.04.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Як вбачається із матеріалів клопотання, ГУ ДФС у Київській області проведено документальну позапланову невиїзну перевірку фізичної особи-платника податків ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності пов`язаної з будівництвом та продажем нерухомого майна за період з 01.01.2013 по 31.12.2017, оформлена актом перевірки №1101/10-36-13-03/ НОМЕР_1 від 10.12.2018. Перевіркою було встановлено наступні порушення: 1) заниження суми податку на доходи фізичних осіб за період 01.01.2013 по 31.12.2017 на суму 7 561 954,20 грн.; 2) заниження суми податкового зобов`язання з військового збору в сумі 862 508,74 грн.

У ході проведення вказаної перевірки встановлено, що фізична особа платник податків ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_1 ) набував у власність об`єкти нерухомого майна шляхом їх будівництва, замовником якого він безпосередньо виступає, із залученням підрядних організацій після введення об`єктів нерухомості (багатоповерхових будинків) в експлуатацію на підставі внесення записів до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно державними реєстраторами та приватними нотаріусами.

У подальшому, ОСОБА_6 реалізовувались об`єкти нерухомого майна (квартири та нежитлові приміщення) на підставі договорів купівлі-продажу.

Перевіркою встановлено, що фізична особа платник податків ОСОБА_6 здійснював будівництво об`єктів нерухомого майна в м. Ірпінь Київської області, а саме: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_6 з та позиціонує об`єкти будівництва під назвою ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Реалізація забудованих ОСОБА_6 об`єктів нерухомого майна здійснюється у відділі продажу за адресою: АДРЕСА_4 (відділ продажу ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 »). Відповідно до інформації розміщеної в мережі «Інтернет» на офіційному Веб-сайті ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_6 є начальником відділу продажу ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Також, на даному Веб-сайті розміщено інформацію щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), яке відповідно до наявних Декларацій про готовність об`єктів до експлуатації є уповноваженою особою на здійснення технічного нагляду.

Згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_1 ) протягом періоду 2013 та 2017 років, зареєстровано реалізацію 471 квартири та 77 нежитлових приміщень по АДРЕСА_7 та АДРЕСА_8 , що знаходяться на території ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
У ході проведення вищезазначеної перевірки встановлено, що ОСОБА_6 , як фізичною особою-підприємцем, за період з 2013-2017 років сплачувались податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб від продажу об`єктів нерухомого майна фізичним особам-покупцям, всього в сумі 3 905 555,00 грн.
Таким чином, з урахуванням суми сплаченого ПДФО в сумі 3 903 555,00 грн., загальна сума отриманого доходу платником податків від продажу об`єктів нерухомого майна за період 2013-2017 років, становить 78 111 117,00 грн.
Ставка податку з доходів фізичних осіб у 2017 році становила 18%, однак ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_1 ) при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_6 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%).
Таким чином, фізична особа-платник податків ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2013 по 31.12.2017 ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах в сумі 8 424 462, 00 грн.

Згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно встановлено, що ОСОБА_6 здійснював продаж квартир та іншого нерухомого майна, відомості, щодо припинення права власності на які зареєстровані в реєстрі приватним нотаріусом Ірпінського міського нотаріального округу Київської області ОСОБА_5 (свідоцтво 8974).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164, 166, 222, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_3 , ОСОБА_16 , слідчим слідчої групи, оперативним співробітникам, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у приватного нотаріуса Ірпінського міського нотаріального округу Київської області ОСОБА_5 (свідоцтво 8974) а саме: довіреності, заяви, свідоцтва, договори, угоди, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, довідок про оцінку вартості нерухомого майна за період з 01.01.2013 по 31.12.2017, що стали підставою для перереєстрації права власності на наступні об`єкти нерухомості, які належали ОСОБА_6 :

1.Нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_9 , номер рішення: 43630843, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

2.Нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_10 , номер рішення: 43632294, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

3.Квартира за адресою: АДРЕСА_11 , номер рішення: 41562274, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

4.Нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_12 , номер рішення: 40910382, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

5.Нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_13 , номер рішення: 42440072, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

6.Квартира за адресою: АДРЕСА_14 , номер рішення: 43629739, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

7.Квартира за адресою: АДРЕСА_15 , номер рішення: 43893223, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

8.Нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_16 , номер рішення: 43894935, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

9.Квартира за адресою: АДРЕСА_17 , номер рішення: 43627601, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

10.Квартира за адресою: АДРЕСА_18 , номер рішення: 43895867, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

11.Квартира за адресою: АДРЕСА_19 , номер рішення: 42425997, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

12.Квартира за адресою: АДРЕСА_20 , номер рішення: 43623936, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

13.Нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_21 , номер рішення: 43896266, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

14.Квартира за адресою: АДРЕСА_22 , номер рішення: 43896004, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

15.Квартира за адресою: АДРЕСА_23 , номер рішення: 43631897, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

16.Квартира за адресою: АДРЕСА_24 , номер рішення: 38073394, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

17.Квартира за адресою: АДРЕСА_25 , номер рішення: 35978574, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

18.Квартира за адресою: АДРЕСА_26 , номер рішення: 38069934, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

19.Нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_27 , номер рішення: 35181443, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

20.Квартира за адресою: АДРЕСА_28 , номер рішення: 33135388, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

21.Квартира за адресою: АДРЕСА_29 , номер рішення: 34934110, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

22.Квартира за адресою: АДРЕСА_30 , номер рішення: 40855109, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

23.Нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_31 , номер рішення: 33135608, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

24.Квартира за адресою: АДРЕСА_32 ,номер рішення: 33135760, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

25.Квартира за адресою: АДРЕСА_33 ,номер рішення: 33136187, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

26.Квартира за адресою: АДРЕСА_34 , номер рішення: 33131708, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

27.Квартира за адресою: АДРЕСА_35 , номер рішення: 33135945, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

28.Квартира за адресою: АДРЕСА_36 , номер рішення: 33131446, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

29.Квартира за адресою: АДРЕСА_37 , номер рішення: 33136367, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

30.Квартира за адресою: АДРЕСА_38 , номер рішення: 17886444, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

31.Квартира за адресою: АДРЕСА_39 , номер рішення: 15755268, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

32.Квартира за адресою: АДРЕСА_40 , номер рішення: 13759367, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

33.Квартира за адресою: АДРЕСА_41 , номер рішення: 13780759, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

34.Квартира за адресою: АДРЕСА_42 , номер рішення: 13771934, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

35.Квартира за адресою: АДРЕСА_43 , номер рішення: 13770820, приватний нотаріус ОСОБА_5 ;

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1