Справа № 592/9138/19
Провадження № 1-кс/592/5023/19
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

13 червня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого у кримінальному провадженні заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000011 від 11.02.2019 року.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000011 від 11.02.2019 року за ч.3 ст.212 КК України стосовно

ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), який у продовж 2017-2018 років ухилився від сплати податків на загальну 4 млн. 712,75 тис. грн., що є особливо великим розміром.

У ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_4 у продовж 2017-2018 років здійснювалась операції з придбання від великих підприємств-імпортерів риби та морепродуктів у значних обсягах, з подальшою переробкою на виробничо-торгівельній базі, розташованій за адресою АДРЕСА_1 . Реалізація готової продукції (риби та морепродуктів) ФОП ОСОБА_4 здійснюється, як дрібним оптом із вказаної виробничо-торгівельної бази, так і в роздріб для населення через підконтрольну мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

При цьому, з метою мінімізації податкових зобов`язань ФОП ОСОБА_4 спільно з громадянкою ОСОБА_5 , яка офіційно є головним бухгалтером ФОП ОСОБА_4 , та громадянкою ОСОБА_6 , яка за винагороду виконує роль бухгалтера для підконтрольної їм групи фізичних осіб, оформлених як приватні підприємці, організували реалізацію риби та морепродуктів через підконтрольну ОСОБА_4 мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованих на території м.Суми, з виростанням реквізитів підконтрольних фізичних осіб, зареєстрованих як приватні підприємці на спрощеній системі оподаткування, а саме: ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_25 ).

Крім того, встановлено, що щоденна виручка від реалізації продукції, з магазинів по закінченню зміни здається завідуючому магазином, та в подальшому грошові кошти передаються до офісу ФОП ОСОБА_4 через працівника офісу. Приватним підприємцями виручка від реалізації не здається, фізичні особи підприємці фактично не мають реального відношення до ведення господарської діяльності як ФОП, та при цьому щомісячно отримують виплати (винагороди) готівковими коштами за оформлення на них приватних підприємств та використання їх реквізитів при оформленні документів щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей. Реальним власником продукції та грошових коштів від її реалізації фактично є ОСОБА_4 . Також установлено, що з ІР-адреси, з якої подавалася електронна податкова звітність до податкового органу від підконтрольних ФОПів (ІР НОМЕР_26 та НОМЕР_27 ), також подається податкова звітність і ФОП ОСОБА_4 .

Враховуючи вищевикладене, ФОП ОСОБА_4 , унаслідок використання схеми документального оформлення реалізації товарно-матеріальних цінностей через підконтрольну групу фізичних осіб, зареєстрованих як приватні підприємці, діючи спільно з громадянками ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , у період із 01.01.2017 року по 31.12.2018 року, документально оформлювали реалізацію товарів та таким чином занизили об`єкт оподаткування на суму 12847,8 тис. грн., що призвело до не сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб та податку на додану вартість на суму 4712,75 тис. грн.

Встановлено, що в злочинній діяльності для перерахування та отримання грошових коштів використовуються поточні рахунки ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) № НОМЕР_28 (980 UAH), № НОМЕР_29 (980 UAH), № НОМЕР_30 (980 UAH); ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) № НОМЕР_31 (980 UAH); ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ) № НОМЕР_32 (980 UAH); ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ) № НОМЕР_33 (980 UAH); ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ) № НОМЕР_34 (980 UAH); ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ) № НОМЕР_35 , № НОМЕР_36 (980 UAH), № НОМЕР_37 (980 UAH); ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ) № НОМЕР_38 (980 UAH), № НОМЕР_39 (980 UAH), № НОМЕР_40 (980 UAH); ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_8 ) № НОМЕР_41 (980 UAH), № НОМЕР_42 (980 UAH), № НОМЕР_43 (980 UAH); ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9 ) № НОМЕР_44 (980 UAH); ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_10 ) № НОМЕР_45 (980 UAH), № НОМЕР_46 (980 UAH), № НОМЕР_47 (980 UAH); ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_11 ) № НОМЕР_48 (980 UAH); ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_12 ) № НОМЕР_49 (980 UAH); ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_13 ) № НОМЕР_50 (980 UAH), № НОМЕР_51 (980 UAH), № НОМЕР_52 (980 UAH); ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_14 ) № НОМЕР_53 (980 UAH), № НОМЕР_54 (980 UAH), № НОМЕР_55 (980 UAH); ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_15 ) № НОМЕР_56 (980 UAH); ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_16 ) № НОМЕР_57 (980 UAH); ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_17 ) № НОМЕР_58 (980 UAH); ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_18 ) № НОМЕР_59 (980 UAH), № НОМЕР_60 (980 UAH), № НОМЕР_61 (980 UAH); ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_19 ) № НОМЕР_62 (980 UAH); ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_20 ) № НОМЕР_63 (980 UAH); ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_21 ) № НОМЕР_64 (980 UAH), № НОМЕР_65 (980 UAH), № НОМЕР_66 (980 UAH); ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_22 ) № НОМЕР_67 (980 UAH); ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_23 ) № НОМЕР_68 (980 UAH); ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_25 ) № НОМЕР_69 (980 UAH), № НОМЕР_70 (980 UAH), які відкриті в СОД АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_71 , АДРЕСА_2 ), ХОД АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_72 , АДРЕСА_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_73 , АДРЕСА_4 ).

Документи, що будуть отримані шляхом здійснення тимчасового доступу до вищевказаних рахунків мають важливе значення для розслідування кримінального провадження, підтвердження факту вчинення кримінального правопорушення, оскільки містять відомості про вид та розмір операцій, які були здійснені під час використання ключа користувачем ЕРІПП «Клієнт-банк», його IP-адресу, отримувача коштів, їх призначення, суму, дату проведення платежу, та від імені якої особи він здійснений.

Крім того, отримані документи та відомості наддадуть можливість встановити повне коло осіб, які можуть бути причетні до незаконної діяльності ФОП ОСОБА_4 , наддадуть можливість встановити вид та розмір шкоди, яку було завдано та будуть використані в подальшому як речові докази.

В судове засідання слідчий не з`явився, від старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_33 , який перебуває в групі слідчих по даному кримінальному провадженню, надійшла заява згідно якої клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів підтримав та просив розглядати без його участі.

Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин вчинення протиправних дій та бути визнані доказами у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів вказаних документів:

- оригінали документів по поточних рахункам ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) № НОМЕР_28 (980 UAH), № НОМЕР_29 (980 UAH), № НОМЕР_30 (980 UAH); ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) № НОМЕР_31 (980 UAH); ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ) № НОМЕР_32 (980 UAH); ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ) № НОМЕР_33 (980 UAH); ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ) № НОМЕР_34 (980 UAH); ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ) № НОМЕР_35 , № НОМЕР_36 (980 UAH), № НОМЕР_37 (980 UAH); ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ) № НОМЕР_38 (980 UAH), № НОМЕР_39 (980 UAH), № НОМЕР_40 (980 UAH); ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_8 ) № НОМЕР_41 (980 UAH), № НОМЕР_42 (980 UAH), № НОМЕР_43 (980 UAH); ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9 ) № НОМЕР_44 (980 UAH); ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_10 ) № НОМЕР_45 (980 UAH), № НОМЕР_46 (980 UAH), № НОМЕР_47 (980 UAH); ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_11 ) № НОМЕР_48 (980 UAH); ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_12 ) № НОМЕР_49 (980 UAH); ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_13 ) № НОМЕР_50 (980 UAH), № НОМЕР_51 (980 UAH), № НОМЕР_52 (980 UAH); ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_14 ) № НОМЕР_53 (980 UAH), № НОМЕР_54 (980 UAH), № НОМЕР_55 (980 UAH); ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_15 ) № НОМЕР_56 (980 UAH); ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_16 ) № НОМЕР_57 (980 UAH); ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_17 ) № НОМЕР_58 (980 UAH); ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_18 ) № НОМЕР_59 (980 UAH), № НОМЕР_60 (980 UAH), № НОМЕР_61 (980 UAH); ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_19 ) № НОМЕР_62 (980 UAH); ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_20 ) № НОМЕР_63 (980 UAH); ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_21 ) № НОМЕР_64 (980 UAH), № НОМЕР_65 (980 UAH), № НОМЕР_66 (980 UAH); ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_22 ) № НОМЕР_67 (980 UAH); ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_23 ) № НОМЕР_68 (980 UAH); ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_25 ) № НОМЕР_69 (980 UAH), № НОМЕР_70 (980 UAH), які відкриті в СОД АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_71 , АДРЕСА_2 ), ХОД АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_72 , АДРЕСА_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_73 , АДРЕСА_4 ), а саме:

- роздруківки руху грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу (включаючи години, хвилини та секунди), номером платіжного документа, сумою платежу, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по поточним рахункам ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) № НОМЕР_28 (980 UAH), № НОМЕР_29 (980 UAH), № НОМЕР_30 (980 UAH); ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) № НОМЕР_31 (980 UAH); ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ) № НОМЕР_32 (980 UAH); ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ) № НОМЕР_33 (980 UAH); ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ) № НОМЕР_34 (980 UAH); ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ) № НОМЕР_35 , № НОМЕР_36 (980 UAH), № НОМЕР_37 (980 UAH); ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ) № НОМЕР_38 (980 UAH), № НОМЕР_39 (980 UAH), № НОМЕР_40 (980 UAH); ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_8 ) № НОМЕР_41 (980 UAH), № НОМЕР_42 (980 UAH), № НОМЕР_43 (980 UAH); ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9 ) № НОМЕР_44 (980 UAH); ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_10 ) № НОМЕР_45 (980 UAH), № НОМЕР_46 (980 UAH), № НОМЕР_47 (980 UAH); ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_11 ) № НОМЕР_48 (980 UAH); ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_12 ) № НОМЕР_49 (980 UAH); ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_13 ) № НОМЕР_50 (980 UAH), № НОМЕР_51 (980 UAH), № НОМЕР_52 (980 UAH); ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_14 ) № НОМЕР_53 (980 UAH), № НОМЕР_54 (980 UAH), № НОМЕР_55 (980 UAH); ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_15 ) № НОМЕР_56 (980 UAH); ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_16 ) № НОМЕР_57 (980 UAH); ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_17 ) № НОМЕР_58 (980 UAH); ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_18 ) № НОМЕР_59 (980 UAH), № НОМЕР_60 (980 UAH), № НОМЕР_61 (980 UAH); ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_19 ) № НОМЕР_62 (980 UAH); ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_20 ) № НОМЕР_63 (980 UAH); ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_21 ) № НОМЕР_64 (980 UAH), № НОМЕР_65 (980 UAH), № НОМЕР_66 (980 UAH); ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_22 ) № НОМЕР_67 (980 UAH); ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_23 ) № НОМЕР_68 (980 UAH); ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_25 ) № НОМЕР_69 (980 UAH), № НОМЕР_70 (980 UAH), які відкриті в СОД АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_71 , АДРЕСА_2 ), ХОД АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_72 , АДРЕСА_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_73 , АДРЕСА_4 ), за період з 01.01.2017 по 06.06.2019;

- чеки про зняття готівки за період з 01.01.2017 року по 06.06.2019 року.

3. Тимчасовий доступ до речей та документів мають надати СОД АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_71 , АДРЕСА_2 ), ХОД АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_72 , АДРЕСА_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_73 , АДРЕСА_4 ).

4. Строк дії ухвали тридцять днів з дня винесення ухвали.

5. Право тимчасового доступу до речей та документів надається заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській

області ОСОБА_34 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_35 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_36 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_37 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_38 .

Відповідно до вимог ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження.

Примірник 2 та завірена копія - надано слідчому.

Суддя ОСОБА_1