Святошинський районний суд міста Києва
пр. № 1-кп/759/794/19
ун. № 759/6173/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 червня 2019 року м. Київ

Святошинський районний суд міста Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури міста Києва ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.03.2019 за № 0000266, про звільнення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, українця, громадянина України, номер картки фізичної особи платника податків невідомий, який здобув вищу освіту, працює на посаді директора в ТОВ «Укрвагонремонт», одружений, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимий, та якому повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків,

сторони кримінального провадження:

прокурор ОСОБА_3 ,

підозрюваний ОСОБА_4 ,

захисник ОСОБА_5 ,

ВСТАНОВИВ:
У провадженні Святошинського районного суду міста Києва перебуває клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури міста Києва ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.03.2019 за № 0000266, про звільнення ОСОБА_4 , якому повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

Під час підготовчого судового засідання прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 та просив його задовольнити з підстав зазначених у клопотанні.

Захисник ОСОБА_5 та підозрюваний ОСОБА_4 не заперечували щодо задоволення клопотання прокурора. Також ОСОБА_4 показав, що суть повідомленої підозри йому зрозуміла, фактичні обставини, викладені у підозрі він не оспорює, повністю визнає свою винуватість у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Крім того, повідомив, що він розуміє підстави та наслідки звільнення його від кримінальної відповідальності, а також те, що підстава звільнення від кримінальної відповідальності є нереабілітуючою.

Заслухавши думку учасників судового провадження, вивчивши клопотання та долучені до нього додатки, суд дійшов такого висновку.

Клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та додатки до нього складені у відповідності до вимог ст. 287 КПК України.

Під час підготовчого судового засідання встановлено, що ОСОБА_4 29.03.2019 повідомлено підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, з таких підстав.

Згідно наказу № 1 від 12.06.2017 ОСОБА_4 призначений на посаду директора ТОВ «Укрвагонремонт» (код 41393427), яке зареєстроване Святошинською районною в м. Києві державною адміністрацією 12.06.2017 (код ЄДР № 0036516) за адресою: м. Київ, вул. Ак.Туполєва, 5 та внесене в ЄДРПОУ за номером 41393427 і перебуває на податковому обліку в ГУ ДФС у м. Києві від 12.06.2017 року.

Відповідно до статуту ТОВ «Укрвагонремонт» на директора даного підприємства ОСОБА_4 покладені такі права та обов`язки: здійснення керівництва поточною діяльністю Товариства; розпорядження майном Товариства, включаючи його грошові кошти; відкривати рахунки у банках (кредитно-фінансових установах); укладати угоди (договори, контракти) від імені Товариства; видавати довіреності (доручення) на укладання угод (договорів, контрактів), вчинення інших дій від імені та в інтересах Товариства.

Таким чином, директор ТОВ «Укрвагонремонт» ОСОБА_4 , виконуючи властиві зазначеній посаді організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, являвся службовою особою підприємства.

Так, ОСОБА_4 , всупереч своїм службовим обов`язкам та вимог ст. 67 Конституції України, ст. 16 Податкового Кодексу України, ч. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 із змінами і доповненнями, у період лютий-березень 2018 року, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Укрвагонремонт» за адресою: м. Київ, вул. Туполєва, 17-Ж, оф. 51, вчинив умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах за таких обставин.

У лютому 2018 року на території Святошинського району ОСОБА_4 уклав та підписав договір про надання транспортно-експедиційних послуг від 28.02.2018 з ТОВ «Константа Люкс» (код 41718038).

Згідно з даним договором ТОВ «Константа Люкс» повинно було надавати послуги в адресу ТОВ «Укрвагонремонт» на умовах оплати в обумовлений термін.

ОСОБА_4 в період березня 2018 року з офісного приміщення Товариства в м. Києві, вул. Туполєва, 17-Ж, оф. 51, відображено в податковому обліку ТОВ «Укрвагонремонт» операції з придбання послуг у ТОВ «Константа Люкс» у березні 2018 року на загальну суму 9 982 202 грн (з ПДВ).

При цьому, директору ТОВ «Укрвагонремонт» ОСОБА_4 було достовірно відомо, що ТОВ «Константа Люкс» не надасть послуги в повному обсязі, а документи оформлюються з метою безпідставного включення до складу податкового обліку, тобто, для штучного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, з метою умисного ухилення від сплати цього податку.

Крім того, з метою доведення злочинного умислу, направленого на умисне ухилення від сплати податків до кінця, директор ТОВ «Укрвагонремонт» ОСОБА_4 в період березня 2018 року (точну дату та час не встановлено) отримав від невстановлених слідством осіб, податкові накладні, складені в порушення вимог податкового законодавства України, від імені ТОВ «Константа Люкс» в адресу ТОВ «Укрвагонремонт» на загальну суму 7 183 251 грн, в тому числі податку на додану вартість на суму 1 197 208 грн 48 к.

Після чого, ОСОБА_4 достовірно знаючи, що надання послуг від ТОВ «Константа Люкс» в повному обсязі фактично не відбулися, діючи умисно та з метою ухилення від сплати податків, з метою доведення спланованого злочину до кінця, 18.04.2018, перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Укрвагонремонт», яке розташоване за адресою: м. Київ, вул. Туполєва, 17-Ж, оф. 51, усвідомлюючи наслідки своїх протиправних дій, умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, занизив податкові зобов`язання ТОВ «Укрвагонремонт» за березень 2018 року на суму 1 197 208 грн 48 к. при складанні офіційного документу податкової декларації з податку на додану вартість від 18.04.2018 та додатку № 1 (розрахунок коригування сум податку на додану вартість), додатку № 5 (розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за березень 2018 року) до вказаної декларації за березень 2018 року, вніс відомості щодо господарських взаємовідносин з ТОВ «Константа Люкс», які не відповідали фактичним обставинам.

Так, директор ТОВ «Укрвагонремонт» ОСОБА_4 , переслідуючи мету ухилення від сплати податків, шляхом штучного зменшення податкових зобов`язань підприємства перед державним бюджетом України, перебуваючи на своєму робочому місці за вищевказаною адресою, 18.04.2018, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету податків, безпідставно включив до складу податкового кредиту Товариства у податкову декларацію з ПДВ, суми по податковим накладним № 29 від 13.03.2018 на суму 399 900 грн; № 30 від 12.03.2018 на суму 399 600 грн; № 31 від 09.03.2018 на суму 399 687 грн; № 32 від 09.03.2018 на суму 399 950 грн; № 33 від 08.03.2018 на суму 399 900 грн; № 35 від 08.03.2018 на суму 399 680 грн; № 34 від 08.03.2018 на суму 399 870 грн; № 37 від 07.03.2018 на суму 399 800 грн; № 36 від 06.03.2018 на суму 399 687 грн; № 38 від 06.03.2018 на суму 399 687 грн; № 40 від 05.03.2018 на суму 399 950 грн; № 41 від 05.03.2018 на суму 399 500 грн; № 39 від 05.03.2018 на суму 399 870 грн; № 42 від 02.03.2018 на суму 399 600 грн; № 20 від 02.03.2018 на суму 399 870 грн; № 19 від 01.03.2018 на суму 399 800 грн; № 21 від 01.03.2018 на суму 387 900 грн; № 18 від 01.03.2018 на суму 399 000 грн, в тому числі і ПДВ, що в сумі становить 7 183 251 грн (в т.ч. сума ПДВ 1 197 208 грн 48 к.), виписаними службовими особами ТОВ «Константа Люкс» хоча господарські взаємовідносини із вказаним Товариством фактично не відбулись.

У результаті вищевикладених дій ОСОБА_4 , у бухгалтерському і податковому обліку ТОВ «Укрвагонремонт» відображені документи, що містять відомості, які не відповідають фактичним обставинам проведених господарських операцій, а саме податкові накладні, отримані від ТОВ «Константа Люкс» по операціям, які фактично не відбулися. Вказані дії ОСОБА_4 здійснив з метою створення видимості законного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до заниження податкових зобов`язань з податку.

Після цього, ОСОБА_4 , продовжуючи злочинний план направлений на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи насідки своїх дій, умисно та безпідставно, з корисливих мотивів, перебуваючи в ТОВ «Укрвагонремонт», за адресою: м. Київ, вул. Туполєва, 17-Ж, оф. 51, поставив свій електронний цифровий підпис на податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2018 року та зазначених додатках до неї.

18.04.2018 директор ТОВ «Укрвагонремонт» ОСОБА_4 подав податкову декларацію з податку на додану вартість та додаток № 5 до неї (розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за березень 2018 року) в електронному вигляді до ДПІ у Святошинському ГУ ДФС у м. Києві, де вказана декларація була зареєстрована.

Таким чином, директор ТОВ «Укрвагонремонт» ОСОБА_4 , за вказаних обставин, шляхом безпідставно завищення сум податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Укрвагонремонт» по взаємовідносинам з ТОВ «Константа Люкс», умисно ухилився від сплати в Державний бюджет України податку на додану вартість у загальній сумі 1 197 208 грн 48 к., що у 1358 рази перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, який на період вчинення злочину становив 881 грн, та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Внаслідок вказаних незаконних дій ОСОБА_4 до Державного бюджету України фактично не надійшли кошти в сумі 1 197 208 грн 48 к., що є значним розміром.

Вказані дії ОСОБА_4 органом досудового розслідування кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Як вбачається з матеріалів зібраних в ході досудового розслідування, злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, вчинений ОСОБА_4 у березні 2018 року. Про підозру ОСОБА_4 повідомлено 29.03.2019 року.

Відповідно до копії платіжного доручення № 1 від 27.03.2019, встановлена в ході проведення судової експертизи сума податку на додану вартість за березень 2018 року в розмірі 1 197 208 грн 48 к., сплачена в повному обсязі, шляхом перерахування грошових коштів на рахунок УДКСУ у Святошинському районі ГУ ДКСУ у м. Києві № 6009.

Згідно з положеннями ст. 12 КК України злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, відносяться до злочинів невеликої тяжкості.

Положеннями ч. 1 ст. 44 КК України передбачено, що особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до положень ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Шляхом опитування учасників судового провадження судом встановлено, що підозрюваний ОСОБА_4 правильно розуміє і не оспорює формулювання повідомленої йому підозри та правову кваліфікацію його дій за ч. 1 ст. 212 КК України, у повному обсязі сформульованої підозри беззастережно визнав свою винуватість у вчиненні даного злочину, а відтак, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності такої позиції підозрюваного.

Також судом встановлено, що підозрюваний ОСОБА_4 в повному обсязі розуміє свої права, передбачені ч. 3 ст. 285 КПК України, та підставу звільнення від кримінальної відповідальності, яка є нереабілітуючою.

Таким чином, діяння, які поставлено підозрюваному ОСОБА_4 в провину, дійсно мали місце і отримали правильну кримінально-правову оцінку.

Оскільки визначені кримінальним законом умови виконано та їх правильність ні в кого з учасників процесу не викликає сумнівів, то суд дійшов до висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання прокурора.

Враховуючи наведене та керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст. 284-286, 288, 314, 369-372, 376 КПК України, суд,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури міста Києва ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження № 0000266 - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 1 ст. 44 та ч. 4 ст. 212 КК України, а саме у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.01.2019 за № 0000266, стосовно ОСОБА_4 - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Святошинський районний суд міста Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя: ОСОБА_1