КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/3472/19
Провадження № 1-кс/552/2478/19
П О С Т А Н О В А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
24.06.2019 року Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , слідчий ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю -
В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернулася з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю таперебувають у володінні СВК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).
В клопотанні вказувала, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000004 від 21.02.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, щопротягом періоду з 06.10.2016 року по 02.11.2017 року службові особи СВК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та СВК " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які є пов`язаними підприємствами, шляхом відображення в документах податкової звітності підприємств фактично неіснуючі господарські взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), умисно ухилилися від сплати податків у великих розмірах.

Встановлено, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у документах первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності за жовтень 2017 року відображено реалізацію в адресу СВК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і СВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », товару «Thermata» на суму ПДВ 1 000 000 грн. та товару «Генератор Caterpillar SP48» на суму ПДВ 500 000 грн. відповідно. В ланцюгах придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товари реалізовані в адресу СВК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та СВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » взагалі відсутні. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », згідно єдиного реєстру податкових накладних, відображено придбання будівельних матеріалів та електроприладів, натомість в ланцюгах реалізації, окрім товарів що реалізовані в адресу СВК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та СВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », мають місце лише товари: зелена цибуля, ящики пластмасові та картонні, а також послуги оренди складських приміщень, що реалізовані в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », яке є засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Інші операції з продажу товарів і послуг, окрім вказаних попередньо, відсутні. Фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не знаходиться за податковою адресою.

Як встановлено у ході досудового розслідування, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у документах первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності за квітень 2017 року відображено реалізацію в адресу СВК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і СВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », товару «компост напівфабрикат» на суму ПДВ 550 200 грн. та 549 850 грн. відповідно. Встановлено, що основними та єдиними постачальниками товару «компост напівфабрикат» в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » були підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ). В ланцюгах придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » товар «компост напівфабрикат» відсутній. Обсяги реалізованого товару «компост напівфабрикат» підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » значно перевищують над обсягами придбаного. Проведеним аналізом єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено відображення придбання бензину, соняшника, фруктів, молока, кукурудзи та інших товарів, натомість в ланцюгах реалізації, окрім товарів що реалізовані в адресу СВК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та СВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », мають місце лише товари: соняшник та с/г обладнання, а також послуги в рослинництві та транспортні послуги. Інші операції з продажу товарів і послуг, окрім вказаних попередньо, відсутні. Податковою адресою підприємства є: АДРЕСА_2 , але фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не знаходиться за податковою адресою.

У ході досудового розслідування встановлено, щоТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у документах первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності за жовтень, листопад 2016 року, січень, квітень та червень 2017 року відображено реалізацію в адресу СВК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і СВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » будівельних робіт та матеріалів на суму ПДВ 637 875 грн. та 1 390 213 грн. відповідно. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », згідно єдиного реєстру податкових накладних, відображено придбання лише таких товарів: фарба, кахель, брезент та послуги перевезення, оренди приміщень, оренди обладнання, натомість в ланцюгах реалізації, окрім товарів що реалізовані в адресу СВК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та СВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », мають місце товари: наждачний папір, герметик, фарба, грунтовка, шпаклівка, арматура, губка, а також послуги монтажу та фарбування, а також інші будівельно-монтажні роботи, що реалізовані в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». На момент взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » було зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 та відповідно до повідомлення оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області за даною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не знаходилось.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у документах первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності за березень 2017 року відображено реалізацію в адресу СВК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і СВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », юридичних та консультаційних послуг на суму ПДВ 466 666 грн. та 1 033 333 грн. відповідно. В ланцюгах реалізації послуг, окрім послуг що реалізовані в адресу СВК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та СВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », мають місце лише послуги просування товару. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » являє собою мережу супермаркетів під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_9 », що знаходиться у м. Києві та Київській області. Засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є гр. ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ).

Крім того в ході досудового розслідування встановлено пов`язаність СВК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та СВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: електронна податкова звітність подається з однієї ІР адреси НОМЕР_10 , засновниками є: гр. ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ), гр. ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ) та гр. ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ), а посадовими особами є ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ) та гр. ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ) будучи директором та головним бухгалтером відповідно на обох підприємствах. Також встановлено пов`язаність СВК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та СВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », а саме: ІР адреса з якої подається електронна податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є такою ж як у підприємств: СВК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та СВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме НОМЕР_10 , а також те що серед засновників вказаних СГ виробників значиться громадянка ОСОБА_7 , яка є донькою гр. ОСОБА_4 , який у свою чергу є кінцевим бенефіціаром мережі супермаркетів « ІНФОРМАЦІЯ_9 », тобто є підстави вважати, що СВК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та СВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » також підконтрольні гр. ОСОБА_10 , а отже даний громадянин зацікавлений у схемі по постачанню в адресу підконтрольних СГ виробників надлишкового податкового кредиту з ПДВ, який акумулюється з фінансово-господарської діяльності мережі супермаркетів.

07.05.2018 року на підставі ухвали слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука проведено обшук нежитлового приміщення, яке в своїй діяльності використовує СВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_4 та вилучено частину документів первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності СВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Ухвалою слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області від 17.05.2018 зобов`язано повернути документи, які було вилучено під час обшуку 07.05.2018 в нежитловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , яке належить на праві власності СВК « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

16.08.2018 слідчим повернуто документи, які зобов`язано повернути відповідно до ухвали суду від 17.05.2018, представнику СВК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » адвокату ОСОБА_11 ..

Таким чином, в матеріалах кримінального провадження залишились лише документи СВК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » .

Отже, існує необхідність у вилученні документів фінансово-господарської діяльності СВК « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт надання послуг та продаж ТМЦ для СВК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з 06.10.2016 року по 02.11.2017 року, просила надати тимчасовий доступ до документів, володільцем яких є СВК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала та просила задовольнити.

Також зазначив, що з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників СВК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні яких знаходиться інформація.

Перевіривши надані матеріали клопотання, а саме витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 21.02.2018 року, повідомлення про виявлення кримінального правопорушення, витягу з АІС «Податковий блок», реєстру податкових накладних, протоколу обшуку , протоколу огляду , запитів та інших матеріалів клопотання, а також заслухавши думку слідчого, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
У поданому до суду слідчим клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, можуть бути використані як доказ об`єктивної сторони злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, здобути дані відомості в інший спосіб неможливо, вони знаходяться у володінні СВК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).
З цих підстав клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання - задовольнити.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_14 , начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_15 , заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_18 , слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_19 тимчасовий доступ до оригіналів документівволодільцем яких є СВК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю їх вилучення, а саме до:

1. додатковий договір №1 до договору підряду №СТ-16/1 від 02.11.2017 між підрядником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та замовником СВК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на 2 арк.;

2. додатковий договір №1 до договору підряду №СТ-16/1 від 02.11.2017 між підрядником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та замовником СВК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на 1 арк.;

3. додатковий договір №1 до договору підряду №СТ-16/1 від 02.11.2016 на 1 арк.;

4. Додаткова угода №1 до договору підряду №СТ-16/1 від 02.11.2016 р. підрядник ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", замовник СВК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на 1 арк.;

5. Договір підряду №СТ-16/1 від 02.11.2016 р. підрядник ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", замовник СВК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на 5 арк.;

6. Додаткова угода №1 до договору підряду №СТ-16/1 від 02.11.2016 р. підрядник ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", замовник СВК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на 1 арк.;

7. Договір купівлі-продажу №ФЛ0610-2/кп від 06 жовтня 2016 р. між СВК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " покупець ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " на 2 арк.;

8. Договір підряду №СТ-16/1 від 02.11.2016 р. підрядник ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", замовник СВК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на 5 арк.;

9. Договір купівлі-продажу №ФЛ0610-2/кп від 06 жовтня 2016 р. між СВК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " покупець ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " на 2 арк.;

10. Додаткова угода №1 до договору підряду №СТ-16/1 від 02.11.2016 р. підрядник ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", замовник СВК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на 1 арк..

та інших документів СВК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансово господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 06.10.2016 року по 02.11.2017 року, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, рахунки-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт (наданих послуг), видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, маршрутних листів, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, заявок на перевезення палива та на відвантаження палива, сертифікатів якості, якісних свідоцтв, платіжних доручень, банківських виписок (роздруківок), прибуткових та видаткових касових ордерів, листування з можливістю вилучення їх оригіналів.

Строк дії ухвали 20 днів з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1