Справа № 461/6616/19
Провадження № 1-кп/461/572/19
УХВАЛА
Іменем України

26.09.2019 року м. Львів

Галицький районний суд м.Львова у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

за участю:

прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченої ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду у м.Львові кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000071 від 29.08.2019 року про обвинувачення

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, уродженки м. Житомира, з вищою освітою, розлученої, працюючої директором ТзОВ «Елігос Трейд» та ТзОВ «Еврол», зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.27 ч.1 ст.205 КК України

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_4 , спільно із невстановленими особами, матеріали кримінального провадження відносно яких виділено в окреме провадження, діючи умисно як виконавець, 08.08.2017 року створила ТзОВ «Елігос Трейд» () з метою прикриття незаконної діяльності. В подальшому, 08.08.2017 року заповнену і засвідчену власним підписом заяву про державну реєстрацію створення юридичної особи подано до Державного реєстратора приватного нотаріуса Львівського міського нотаріального округу ОСОБА_6 , що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Дорошенка, 25/9, на підставі якої, 10.08.2017 року нею внесені відомості до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань.

Крім того, ОСОБА_4 , спільно із невстановленими особами, матеріали кримінального провадження відносно яких виділено в окреме провадження, діючи умисно як виконавець 20.07.2017 року придбала ТзОВ «Еврол» () з метою прикриття незаконної діяльності. В подальшому, 20.07.2017 року заповнену і засвідчену власним підписом заяву про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу було подано до Державного реєстратора приватного нотаріуса Львівського міського нотаріального округу ОСОБА_7 , що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Академіка Гнатюка, 12, на підставі якої, 20.07.2017 року нею внесені зміни до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань.

Ставши фактичним керівником ТзОВ «Елігос Трейд» та ТзОВ «Еврол», ОСОБА_4 , з метою прикриття незаконної діяльності, усвідомлюючи протиправність своїх дій, усупереч положень ст.ст. 42, 49 ГК України, відповідно до яких підприємництво самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, які зобов`язані, зокрема, не порушувати права та законні інтереси інших суб`єктів господарювання, права місцевого самоврядування і держави, достовірно знала, що товариства реєструються для прикриття незаконної діяльності у вигляді документального оформлення начебто проведених фінансово-господарських операцій (придбання товарно-матеріальних цінностей в тому числі продуктами харчування та інших послуг суб`єктам господарювання реального сектору економіки), тобто без мети здійснення підприємницької діяльності.

Разом з цим, на виконання заздалегідь обумовлених домовленостей із невстановленими особами, матеріали кримінального провадження відносно яких виділено в окреме провадження, ОСОБА_4 , 04.09.2017 року в АТ «Райффайзен банк Аваль» відкрила розрахункові рахунки ТзОВ «Елігос Трейд», а 25.07.2017 року подала в АТ «Райффайзен банк Аваль», де раніше були відкриті рахунки підприємства, копію наказу №2-к від 24.07.2017 року про початок виконання обов`язків директора ТзОВ «Еврол».

В подальшому, ОСОБА_4 , як службова особа ТзОВ «Еврол» та ТзОВ «Елігос Трейд», на яку згідно ст. 67 Конституції України, ст.ст. 16, 47, 168 Податкового кодексу України, розділу ІІІ ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» покладено обов`язок виконувати організаційно-розпорядчі обов`язки функції по керівництву підприємством, розпорядженню його майном та коштами, будучи відповідальним за організацію та ведення бухгалтерського та податкового обліку, за повноту нарахування і своєчасність сплати до бюджету податків, зборів (обов`язкових платежів), з моменту створення (проведення державної реєстрації створення юридичної особи) 10.08.2017 року до 29.03.2019 року, лише формально рахувалась службовою особою керівником ТзОВ «Елігос Трейд» та з моменту придбання (проведення державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу) 20.07.2017 року по 29.03.2019 року формально рахувалась службовою особою керівником ТзОВ «Еврол», без наміру здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства.

Після цього ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що ТзОВ «Еврол» та ТзОВ «Елігос Трейд» безпосередньо здійснювати підприємницьку діяльність не будуть, а вона самостійно не буде виконувати функції директора вказаних підприємств, усвідомлюючи, що дані товариства будуть використовуватись лише для документального відображення начебто проведених фінансово-господарських операцій із придбання товарно-матеріальних цінностей в тому числі продуктів харчування та інших послуг суб`єктам господарювання реального сектору економіки, на виконання заздалегідь обумовлених домовленостей із невстановленими у ході досудового розслідування особами, щодо яких триває досудове розслідування, надала їм фактичне право управління діяльністю підприємствами, передавши у розпорядження документи фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Еврол» та ТзОВ «Елігос Трейд», електронні ключі доступу до податкової звітності та системи інтернет клієнт банк.

При цьому, у ТзОВ «Еврол» та ТзОВ «Елігос Трейд» відсутні необхідні умови для досягнення результатів підприємницької (економічної) діяльності, основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, за юридичними адресами товариства не знаходяться.

За наведених обставин, ОСОБА_4 , діючи умисно, створила ТзОВ «Елігос Трейд» та придбала ТзОВ «Еврол», з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з документальним відображення начебто проведених фінансово-господарських операцій із придбання товарно-матеріальних цінностей, в тому числі продуктів харчування та інших послуг суб`єктам господарювання реального сектору економіки. Такі дії надавали можливість невстановленим особам, матеріали кримінального провадження відносно яких виділено в окреме провадження, від імені даних товариств безпідставно формувати податковий кредит з податку на додану вартість для інших суб`єктів господарської діяльності.

Таким чином, ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні співучасті (виконавець) із невстановленими особами, матеріали кримінального провадження відносно яких виділено в окреме провадження, у фіктивному підприємництві, тобто створенні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТзОВ «Елігос Трейд», а також придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТзОВ «Еврол» з метою прикриття незаконної діяльності, тобто вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.27 - ч.1 ст.205 КК України.

В судовому засіданні захисник подав клопотання про закриття кримінального провадження у зв`язку з тим, що ст.205 виключено з Кримінального кодексу України. Відтак, просить клопотання задоволити.

Прокурор та обвинувачена ОСОБА_4 проти задоволення клопотання захисника не заперечували.

Відповідно до п.2 ч.1 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти таке рішення, зокрема закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Згідно п.4 ч.1 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається в разі, якщо набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.
У судовому засіданні судом встановлено, що Законом України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» ст.205 КК України виключено з Кримінального кодексу України. Закон набирає чинності з дня, наступного за днем його опублікування.
Вказаний Закон опубліковано у газеті «Голос України» №181 за 24.09.2019 року. Відтак останній набрав чинності 25.09.2019 року.
Таким чином, враховуючи те, що Законом України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» ст.205 КК України виключено з Кримінального кодексу України, вказаний закон набрав чинності 25.09.2019 року, суд дійшов висновку, що кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.27 - ч.1 ст.205 КК України необхідно закрити на підставі п.4 ч.1 ст.284 КПК України.
Запобіжний захід у даному кримінальному провадженні обвинуваченій не обирався.
Цивільний позов у даному кримінальному провадженні відсутній.
Речові докази у даному кримінальному провадженні відсутні.

Враховуючи викладене, керуючись ст.46 КК України, ст.ст. 284, 314, 372, 376, 477 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

Кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.27 - ч.1 ст.205 КК України закрити на підставі п.4 ч.1 ст.284 КПК України.

Ухвала може бути оскаржена протягом семи днів з дня її оголошення до Львівського апеляційного суду через Галицький районний суд м.Львова.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали.

Суддя ОСОБА_1