21.05.2019 Справа № 756/4636/19
Справа № 756/4636/19
Провадження № 1-кс/756/1127/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 травня 2019 року м.Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , представників третіх осіб, щодо майна яких вирішується питання про арешт адвокатів ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі судових засідань Оболонського районного суду міста Києва клопотання старшого слідчого п`ятого СВ РКП ГУ ДФС в м.Києві ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000169 від 05.10.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в :

Згідно викладених у клопотанні слідчого обставин справи, службові особи ТОВ «Плутон-С» () у період з 01.01.2017 по 31.12.2017, шляхом відображення в податковому обліку фінансово-господарських операцій з ТОВ "Полонікс Компані" (попередня назва ТОВ «Скайвін ЛТД», ), ТОВ "Кріктек ІНТ" (попередня назва ТОВ «Торговий Дім «Арсенал Трейд ЛТД», ), які мають ознаки фіктивності, ухилились від сплати податків в сумі 7923258 грн. Крім того, службові особи ТОВ «Армабуд ЛТД» () у період з 01.01.2017 по 31.12.2017, шляхом відображення в податковому обліку фінансово-господарських операцій з ТОВ "Полонікс Компані", ТОВ "Кріктек ІНТ", які мають ознаки фіктивності, ухилились від сплати податків в сумі 5959279 грн.

В ході досудового розслідування, на підставі ухвали слідчого судді, 02.04.2019 проведено обшук у приміщеннях за місцем фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Армабуд ЛТД», ТОВ «Плутон-С», у ході якого, крім інших речей та документів, на відшукання та вилучення яких прямо надано дозвіл, було виявлено та вилучено: банківські картки ПАТ КБ «Приватбанк» та ПАТ «Райффайзен Банк Аваль»; мобільні телефони, печатку з відтиском «Інженер проектувальник ОСОБА_6 реєстраційний № 1544», штамп з відтиском «ASTEX TYNKI KLEJE FARBY», штамп з кліше підпису особи; оригінали первинних документів ТОВ «Армабуд ЛТД», ТОВ «Плутон-С», ТОВ «Армабуд ЛТД Компані» з ТОВ «Полонікс Компані», ТОВ «Кріктек ІНТ», ТОВ «Імперіум Естейт», ТОВ «Айті Буд Плюс», ТОВ «Єврострой Девелопмент», ТОВ «Нідком» за період з 01.01.2018 по 20.03.2019; оригінали первинних документів ТОВ «Скайвін ЛТД», ТОВ «Торговий дім «Арсенал Трейд ЛТД», ТОВ «Імперіум Естейт», ТОВ «Айті Буд Плюс», ТОВ «Єврострой Девелопмент», ТОВ «Нідком» за період з 01.01.2017 по 20.03.2019, а також грошові кошти: 8200 доларів США; 31600 грн.
Старший слідчий п`ятого СВ РКП ГУ ДФС в м.Києві ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про накладення арешту на тимчасово вилучене під час вказаного обшуку вищезазначене майно. Клопотання обґрунтовується тим, що у органу досудового розслідування існують достатні підстави вважати, що вилучені документи використовувались службовими особами ТОВ «Армабуд ЛТД», ТОВ «Плутон-С» оформлення документів щодо безтоварних (фіктивних) операцій, і ці документи можуть бути доказом вчинення злочину, мобільні телефони та печатки також використовувались у вказаній незаконній діяльності, а вилучені кошти є коштами, одержаними злочинним шляхом внаслідок вчинення кримінального правопорушення. Вилучені під час обшуку вищезазначені речі, документи та кошти визнані речовими доказами у даному кримінальному провадженні, питання про їх долю має бути вирішене судом при ухваленні судового рішення, яким закінчується кримінальне провадження.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 підтримав внесене клопотання та з викладених у ньому підстав просив суд його задовольнити.

Представники третіх осіб, щодо майна яких вирішується питання про арешт адвокати ОСОБА_4 , ОСОБА_5 в судовому засіданні заперечували проти задоволення клопотання слідчого, пояснили, що вилучені печатки, мобільні телефони, грошові кошти ніяким чином не пов`язані з будь-якою незаконною діяльністю, ніякого відношення до ТОВ «Армабуд ЛТД», ТОВ «Плутон-С» не мають, матеріали досудового розслідування не містять доказів в обґрунтування вчинення кримінального правопорушення, розміру збитків, клопотання слідчого не містить належного обґрунтування значення вилучених речей, документів та коштів у даному провадженні, а також ризиків, задля запобігання яких необхідно накласти арешт.

Заслухавши пояснення та думки учасників розгляду клопотання, дослідивши надані матеріали, суд прийшов до висновку про наявність підстав для його часткового задоволення. При цьому суд врахував наступне.

Відповідно до ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Арешт майна допускається, крім інших підстав, з метою забезпечення збереження речових доказів. У такому випадку арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м.Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000169 від 05.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, по факту ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Плутон-С» у період з 01.01.2017 по 31.12.2017, а також ТОВ «Армабуд ЛТД» у той же період шляхом відображення в податковому обліку фінансово-господарських операцій з ТОВ "Полонікс Компані" (попередня назва ТОВ «Скайвін ЛТД»), ТОВ "Кріктек ІНТ" (попередня назва ТОВ «Торговий Дім «Арсенал Трейд ЛТД»), які мають ознаки фіктивності.

Ухвалою слідчого судді Оболонського районного суду міста Києва від 22.03.2019 у даному кримінальному провадженні надано дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях другого поверху нежитлової будівлі, які використовуються ТОВ «Плутон-С», ТОВ «Армабуд ЛТД», ТОВ «Армабуд ЛТД Компані» за адресою: м.Київ, вул.Плещеєва, 10, право власності на яке зареєстроване за товариством з обмеженою відповідальністю «88/99ть», з метою відшукання та вилучення документів щодо взаємовідносин ТОВ «Плутон-С», ТОВ «Армабуд ЛТД» у період з 01.01.2017 по 31.12.2017 з ТОВ "Полонікс Компані" (попередня назва ТОВ «Скайвін ЛТД»), ТОВ "Кріктек ІНТ" (попередня назва ТОВ «Торговий Дім «Арсенал Трейд ЛТД»), ТОВ «Імперіум Естейт», ТОВ «Айті Буд Плюс», ТОВ «Армабуд ЛТД Компані», ТОВ «Єврострой Девелопмент», ТОВ «Нідком», магнітних та оптичних носіїв інформації, флеш-накопичувачів, жорстких дисків, планшетів, ноутбуків, системних блоків, на яких зберігається інформація про діяльність таких підприємств, чорнових записів, які можуть свідчити про навмисний характер вчинення злочину.

Як вбачається з протоколу обшуку від 02.04.2019, проведеного на підставі вищезазначеної ухвали суду, під час обшуку за адресою: м.Київ, вул.Плещеєва, 10, виявлено та вилучено, крім інших речей та документів, банківські картки ПАТ КБ «Приватбанк» та ПАТ «Райффайзен Банк Аваль»; мобільні телефони з написами на зворотному боці «СКАЙВІН ЛТД», «АЙ ТИ БУД ПЛЮС», «АРСЕНАЛ», «ТОВ ФОРСЛАЙН», печатку з відтиском «Інженер проектувальник ОСОБА_6 реєстраційний № 1544», штамп з відтиском «ASTEX TYNKI KLEJE FARBY», штамп з кліше підпису особи; оригінали первинних документів щодо взаємовідносин ТОВ «Армабуд ЛТД», ТОВ «Плутон-С», ТОВ «Армабуд ЛТД Компані» з ТОВ «Полонікс Компані», ТОВ «Кріктек ІНТ», ТОВ «Імперіум Естейт», ТОВ «Айті Буд Плюс», ТОВ «Єврострой Девелопмент», ТОВ «Нідком» за період з 01.01.2018 по 20.03.2019; оригінали первинних документів ТОВ «Скайвін ЛТД», ТОВ «Торговий дім «Арсенал Трейд ЛТД», ТОВ «Імперіум Естейт», ТОВ «Айті Буд Плюс», ТОВ «Єврострой Девелопмент», ТОВ «Нідком» за період з 01.01.2017 по 20.03.2019, а також грошові кошти: 8200 доларів США; 31600 грн.
Відповідно до ст.98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Слідчим доведено, що вилучені за адресою: м.Київ, вул.Плещеєва, 10, банківські картки, мобільні телефони, печатка та штампи, документи щодо взаємовідносин ТОВ «Армабуд ЛТД», ТОВ «Плутон-С», ТОВ «Армабуд ЛТД Компані» з ТОВ «Полонікс Компані», ТОВ «Кріктек ІНТ», ТОВ «Імперіум Естейт», ТОВ «Айті Буд Плюс», ТОВ «Єврострой Девелопмент», ТОВ «Нідком», ТОВ «Скайвін ЛТД», ТОВ «Торговий дім «Арсенал Трейд ЛТД» відповідають вищезазначеним критеріям та можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що підлягають встановленню у даному кримінальному провадженні. Суд погоджується з доводами слідчого про необхідність залишення вищезазначених документів та речей у володінні органу досудового розслідування, враховуючи об`єктивну потребу у проведенні судових експертиз з їх використанням. При цьому усі вилучені слідчим під час обшуку речі та документи були детально оглянуті, що вбачається з відповідних протоколів їх огляду, і у протоколі огляду документів наведено їх детальний перелік.

З наданої суду довідки бухгалтерського дослідження (ревізії) від 31.08.2018, виконаної спеціалістом щодо операцій ТОВ «Плутон-С», ТОВ «Армабуд ЛТД» з ТОВ "Полонікс Компані", ТОВ "Кріктек ІНТ", встановлено, що за умови недійсності (фіктивності) господарських операцій (первинних документів) з вищезазначеними суб`єктами господарювання, ТОВ «Армабуд ЛТД» за період з 01.01.2017 по 31.12.2017 занижено податок на додану вартість на суму 3136463 грн., податок на прибуток на суму 2822816 грн., ТОВ «Плутон-С» за період з 01.01.2017 по 31.12.2017 занижено податок на додану вартість на суму 4170136 грн., податок на прибуток на суму3753122 грн.
З копій наданих до клопотання податкових накладних вбачається наявність фінансово-господарських відносин ТОВ «Плутон-С», ТОВ «Армабуд ЛТД» з ТОВ "Полонікс Компані" (попередня назва ТОВ «Скайвін ЛТД»), ТОВ "Кріктек ІНТ" (попередня назва ТОВ «Торговий Дім «Арсенал Трейд ЛТД»), а також з ТОВ «Імперіум Естейт» (), ТОВ «Айті Буд Плюс» (), ТОВ «Армабуд ЛТД Компані» ().
Надані суду протоколи огляду за податковими адресами ТОВ «Скайвін ЛТД», ТОВ «Нідком», ТОВ «Еврострой Девелопмент» підтверджують відсутність цих підприємств за їх податковими адресами. Крім того, матеріали досудового розслідування свідчать про те, що податкова звітність по ТОВ «Плутон-С», ТОВ «Армабуд ЛТД», ТОВ «Армабуд ЛТД Компані», ТОВ «Скайвін ЛТД», ТОВ «ТД «Арсенал Трейд ЛТД», ТОВ «Еврострой Девелопмент», ТОВ «Нідком», ТОВ «Айті Буд Плюс» подається з однієї і тієї ж ір-адреси. З показань допитаного як свідка директора ТОВ «Скайвін ЛТД» ОСОБА_7 вбачається його непричетність до здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, крім того, матеріали досудового розслідування свідчать про те, що за податковими адресами вищезазначені підприємства не знаходяться.
Вищезазначене дає слідчому судді достатні підстави для висновку, що документи про фінансово-господарські операції ТОВ «Плутон-С», ТОВ «Армабуд ЛТД» з вищезазначеними підприємствами мають ознаки фіктивності, а службові особи ТОВ «Плутон-С», ТОВ «Армабуд ЛТД» зависили витрати шляхом документування таких фіктивних операцій та ухилились від сплати податків. З цих підстав суд відхиляє доводи представників третіх осіб про відсутність у матеріалах провадження доказів вчинення кримінального правопорушення.
Разом з тим, слідчий суддя приходить до висновку про недоведеність слідчим тієї обставини, що вилучені під час обшуку грошові кошти є коштами, отриманими злочинним шляхом та/або в результаті вчинення кримінального правопорушення. Як встановлено слідчим суддею з наданих документів та показань свідків ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , грошові кошти у сумі 7900 доларів США та 6000 грн. належать ОСОБА_8 , а грошові кошти у сумі 300 доларів США, 2000 грн. та 23600 грн. є власністю ОСОБА_12 . При цьому суд враховує, що, як вбачається із змісту ухвали слідчого судді Оболонського районного суду міста Києва від 22.03.2019, у наданні дозволу на обшук з метою відшукання грошових коштів, здобутих злочинним шляхом та необлікованих готівкових грошових коштів слідчому було відмовлено за безпідставністю. За таких обставин правові підстави для накладення арешту на вилучені за адресою: АДРЕСА_1 грошові кошти відсутні.
Вилучені під час обшуку вищезазначені грошові кошти, про арешт яких заявлене клопотання, за положеннями ст.ст.167, 168 КПК України мають статус тимчасово вилученого майна. Статтею 169 КПК України передбачено, що у разі відмови у задоволенні клопотання прокурора про арешт тимчасово вилученого майна, воно за ухвалою слідчого судді чи суду повертається особі, у якої воно було вилучено. Отже, вилучені під час обшуку грошові кошти підлягають поверненню ОСОБА_8 та ОСОБА_12 .

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.2, 98, 167, 169, 170-173, 395 КПК України, слідчий суддя -
у х в а л и в:

Клопотання слідчого задовольнити частково.
Накласти арешт на речі та документи, вилучені 02 квітня 2019 року в ході проведення обшуку за адресою: м.Київ, вул.Плещеєва, 10, шляхом встановлення заборон користування та розпорядження, а саме:
-банківські картки ПАТ КБ «Приватбанк» з номерами: НОМЕР_1 ; НОМЕР_2 ; НОМЕР_3 ; банківські картки ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» з номерами: НОМЕР_4 ; НОМЕР_5 ; НОМЕР_6 ; НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 ; НОМЕР_9 ;
-мобільні телефони: «Інтертелеком» чорного кольору з написом на зворотному боці «СКАЙВІН ЛТД», «Інтертелеком» чорного кольору з написом на зворотному боці «АЙ ТИ БУД ПЛЮС», «Інтертелеком» чорного кольору з написом на зворотному боці «АРСЕНАЛ», «Хуавей» чорного кольору з написом на зворотному боці «ТОВ ФОРСЛАЙН»;

-печатку помаранчевого кольору «Інженер проектувальник» з відтиском «Інженер проектувальник Кривов`яз Тетяна Миколаївна реєстраційний № 1544», штамп синього кольору «ASTEX» з відтиском «ASTEX TYNKI KLEJE FARBY», штамп синього кольору з кліше підпису особи;

-оригінали первинних документів ТОВ «Армабуд ЛТД» (), ТОВ «Плутон-С» (), ТОВ «Армабуд ЛТД Компані» () з ТОВ «Полонікс Компані» (попередня назва ТОВ «Скайвін ЛТД», ), ТОВ «Кріктек ІНТ» (попередня назва ТОВ «Торговий дім «Арсенал Трейд ЛТД», ), ТОВ «Імперіум Естейт» (), ТОВ «Айті Буд Плюс» (), ТОВ «Єврострой Девелопмент» (), ТОВ «Нідком» () за період з 01.01.2018 по 20.03.2019; оригінали первинних документів ТОВ «Скайвін ЛТД» (), ТОВ «Торговий дім «Арсенал Трейд ЛТД», ТОВ «Імперіум Естейт» (), ТОВ «Айті Буд Плюс» (), ТОВ «Єврострой Девелопмент» (), ТОВ «Нідком» () за період з 01.01.2017 по 20.03.2019.

У задоволенні клопотання слідчого про арешт грошових коштів, вилучених під час обшуку 02 квітня 2019 року з приміщення за адресою: м.Київ, вул.Плещеєва, 10, а саме: об`єктів, які за своїми зовнішніми ознаками схожі на купюри доларів США на загальну суму 8200 (вісім тисяч двісті) доларів США; об`єктів, які за своїми зовнішніми ознаками схожі на купюри української гривні на загальну суму 31600 (тридцять одна тисячі шістсот) грн. 00 коп. відмовити.
Повернути ОСОБА_8 : грошові кошти у валюті долар США у сумі 7900 (сім тисяч дев`ятсот) доларів США 00 центів; грошові кошти у валюті українська гривня у сумі 6000 (шість тисяч) грн. 00 коп., вилучені під час обшуку 02 квітня 2019 року з приміщення за адресою: м.Київ, вул.Плещеєва, 10.
Повернути ОСОБА_12 : грошові кошти у валюті долар США у сумі 300 (триста) доларів США 00 центів; грошові кошти у валюті українська гривня у сумі 2000 (дві тисячі) грн. 00 коп., а також у сумі 23600 (двадцять три тисячі шістсот) грн. 00 коп.
Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.
На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.
Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому у застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Відмова у задоволенні або часткове задоволення клопотання про арешт майна тягне за собою негайне повернення особі відповідно всього або частини тимчасово вилученого майна.
Повний текст ухвали буде проголошено 21 травня 2019 року о 17 год. 40 хв.

Слідчий суддя ОСОБА_1