УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21.11.2019 року Місто Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 про накладення арешту,-

У С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси про накладення арешту на майно, вилучене в ході обшуку за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування доводів клопотання слідчий посилається на наступне.

СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №000033 від 17.04.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.ч.1, 3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «М», яке перебуває на обліку в Южненському управлінні ГУ ДПС в Одеській області в наслідок реалізації через мережу власних аптек лікарських засобів без відображення у податковій звітності та без сплати податків та зборів ухилились від сплати податку на прибуток підприємства у сумі 6 241 789 грн.

ТОВ «Мультистор» () перебуває на податковому обліку у Южненському управління ГУ ДФС в Одеській області (Лиманський район). Податкова адреса підприємства: Одеська область, Лиманський район, село Першотравневе, вулиця Київська, будинок 3. Основний вид господарської діяльності ТОВ «Мультистор» - роздрібна торгівля фармацевтичними товарами у спеціалізованих магазинах. Фактично ТОВ «Мультистор» являє собою мережу аптек, які здійснюють діяльність під торгівельної маркою «Сітімед».

Згідно отриманої інформації, власниками та службовими особами ТОВ «Мультистор» здійснюється умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах в наслідок реалізації через власну мережу аптек лікарських засобів без відображення у податковій звітності та без сплати податків і зборів. У відповідності до Закону України «Про застосування реєстратора розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 06.07.1995р. № 265/95-ВР (зі змінами та доповненнями), реєстрація фармацевтичної продукції суб`єктами господарювання в Україні у обов`язковому порядку здійснюється із застосуванням реєстратора розрахункових операцій (далі РРО) та видачею покупцю фіскального чеку.

Встановлено, що у кожній з аптек «Сітімед» встановлено 1 РРО, а також пристрій для друку чеків внутрішнього обліку підприємства («службових чеків»), котрі не являються фіскальними чеками. Приблизно один раз на півгодини, годину кожним аптечним закладом здійснюється реалізація лікарських засобів покупцям через РРО та видається фіскальний чек. Ця операція та цей чек містяться у масивах даних ДФС і з цієї операції у наступному сплачуються податки.

Таким чином у 2018 році службовими особами ТОВ «Мультистор» занижено валовий дохід підприємства на суму біля 103 076 608 грн., що призвело до несплати податку з прибутку підприємств у сумі більше 7,2 млн.грн.

На підставі ухвали слідчого судді Приморського району м. Одеси від 15.10.2019 року в офісному приміщені ТОВ «Мультистор» за адресою: АДРЕСА_1 , було проведено обшук, за результатами якого було виявлено та вилучено документи, чорнові записи, лікарські засоби, що ввезені на територію України з порушенням митного законодавства, та не пройшли обов`язкової державної реєстрації.

Вилучені документи, чорнові записи, лікарські засоби, що ввезені на територію України з порушенням митного законодавства, та не пройшли обов`язкової державної реєстрації вилучені за результатами проведеного обшуку в офісному приміщені ТОВ «Мультистор» за адресою: АДРЕСА_1 , визнано та приєднано до кримінального провадження як речові докази.

На думку сторони обвинувачення, зазначені вилучені речі можливо та необхідно використати у кримінальному провадженні, як доказ, а не накладання арешту може призвести до їх приховування, пошкодження, псування, знищення або перетворення.

Тому слідчий просить накласти арешт на вилучене майно.
В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися, згідно з письмовою заявою слідчого, клопотання підтримує та просить здійснити розгляд клопотання за його відсутності.

Власник майна в судове засідання не з`явився, згідно з письмовою заявою представника власника майна адвоката ОСОБА_5 , просить розглядати клопотання за їх відсутності.

Розглянувши клопотання, дослідивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, заперечення представника власника майна адвоката ОСОБА_5 , приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Правові підстави для арешту майна в контексті положень закону, якими керувався слідчий суддя при вирішенні питання про арешт майна.
Відповідно до ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Правові підстави для арешту майна в контексті наявності обґрунтованої підозри у вчиненні кримінального правопорушення та можливості використання майна як доказу у кримінальному провадженні.
Встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №000033 від 17.04.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.ч.1, 3 ст.212 КК України.

Обставини, що дають підстави слідчому судді прийти до висновку про наявність обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину аргументовані доданими стороною обвинувачення до клопотання доказами, а саме: постановою про визнання речовим доказам від 07.11.2019 та іншими зібраними у кримінальному провадженні доказами.

Вилучені під час обшуку документи можуть містити відомості щодо вчиненого кримінального правопорушення, а тому підлягають арешту.

За викладених обставин, враховуючи правове обґрунтування клопотання, яке відповідає положенням ст.ст.170-173 КПК України, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про накладення арешту на майно підлягає частковому задоволенню з метою запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, відчуження та забезпечення збереження речових доказів.

Правові підстави для арешту майна в контексті розумності та співрозмірності обмеження права власності із врахуванням наслідків арешту майна.
Слідчий суддя враховує й те, що у даному випадку обмеження права власності є розумним і співрозмірним завданням кримінального провадження та обставини кримінального провадження, які станом на теперішній час вимагають вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження, як накладення арешту, з метою забезпечення виконання рішення суду в частині конфіскації майна та збереження речових доказів.

Разом з цим, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити у задоволенні клопотання в частині накладення арешту на пакет № 244810 з надписом «Апт № 21» Бочарова 59 Апт № 21», Дата - 06.11.2019, 11 046 грн. та РКО з вказаною сумою. При відкритті пакету виявлені грошові кошти у сумі 11 046 грн.; пакет № 070677 з надписом «Заболотного 37 А 10», Дата - 06.11.2019, 9 660 грн. та РКО з вказаною сумою. При відкритті пакету виявлені грошові кошти у сумі 9 660 грн.; пакет № 070910 з надписом «С. Палія 119/121, Аптека № 6», Дата - 06.11.2019, 3 700 грн. та РКО з вказаною сумою. При відкритті пакету виявлені грошові кошти у сумі 3 700 грн.; пакет № 072840 з надписом «А 12», Дата - 06.11.2019, 9 470, 1 грн. та РКО з вказаною сумою. При відкритті пакету виявлені грошові кошти у сумі 9 470, 1 грн.; конверти білого кольору в загальній кількості 16 шт. на яких містяться відомості щодо ПІБ співробітників та суми. Загальна кількість коштів в конвертах складає 6 935 грн.; грошові кошти: 100 купюр по 200 грн.; 100 купюр по 500 грн. та 100 купюр по 200 грн.; лікарські засоби, що ввезені на територію України з порушенням митного законодавства, та не пройшли обов`язкової державної реєстрації, а саме: Таблетки Тиберал 500 мг., 1 упаковка, 10 таблеток, строк зберігання: до 02.2023 року; Таблетки Одестон 200 мг., 1 упаковка, 50 таблеток, строк зберігання: до 07.2021 року; Мазь Bacoderm 20 mg., 1 упаковка, строк придатності: до 11.2020 року; Таблетки Миролют 200 мкг., 2 упаковки, 8 таблеток, строк придатності: до 05.2021 року; Флакони ДобутаминГексал, 250 мг., 2 упаковки по 1 флакону кожна, строк зберігання: до 09.2021 року; Ампули Мексикор, 50 мг./мл., 1 упаковка, 5 ампул, строк зберігання: до 04.2021 року; Гель Панавир 3 г., 1 упаковка, строк зберігання: до 02.2021 року; Таблетки Галвус Мет, 1 упаковка, 30 таблеток, строк зберігання: до 11.2020 року; Саше пакети Dona, 1500 мг., 1 упаковка, 20 саше пакетів, строк зберігання: до 03.2021 року; Капсули Ксеникал 120 мг., 2 упаковки, 42 капсули, строк зберігання: до 11.2021 року; Таблетки Ketosteril, 1 упаковка, 100 таблеток, строк зберігання: до 07.2020 року; Мазь Апизартрон, 20 г., 1 упаковка, строк зберігання: до 05.2022 року; Таблетки Холензим, 1 упаковка, 50 таблеток, строк зберігання: до 03.2022 року; Таблетки Цитрофлавин, 1 упаковка, 100 таблеток, строк зберігання: до 03.2022 року; Таблетки Линдинет 20, 3 упаковки по 63 таблетки у кожній, загальна кількість таблеток 189 шт., строк зберігання: до 09.2021 року; Каплі очні Бетоптик С, 5 мл., 1 упаковка, строк зберігання: до 24.09.2019 року; Таблетки Гепатопротекторний засіб Гептор, 1 упаковка, 20 таблеток, строк зберігання: до 09.2019 року; Таблетки Цитофлавин, 1 упаковка, 100 таблеток, строк придатності: до 04.2022 року; Капсули Неулептил, 10 мг., 1 упаковка, 50 капсул, строк придатності: до 10.2019 року; Капсули Гидреа, 500 мг., 2 упаковки, 40 капсул, строк придатності: до 10.2019 року, оскільки слідчим не доведено необхідності накладення арешту на вищезазначене майно.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.131-132, 170-173, 376 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 задовольнити частково.

Накласти арешт на майно, вилучене за результатами проведеного обшуку в офісному приміщенні ТОВ «Мультистор», розташованому за адресою: місто Одеса, вул. Мала Арнаутська, будинок 46, кв.5, а саме: специфікація до актів наданих послуг від 30.04.19, 30.06.19, 31.05.19, 31.03.19, 31.01.19 на 23 арк.; список працівників на 2 арк.; чорнові записи на 1 арк.; Книга обліку розрахункових операцій № /1 ТОВ «Мультистор», дата реєстрації 20.04.2018 року, в якій містяться фіскальні та не фіскальні чеки на 79 арк.; чорнові записи на 4 арк.; не фіскальний чек від 21.02.2018, адреса: м. Одеса, Фонтанська дорога, 59 та Х звіт від 21.02.2018; не фіскальний чек від 04.11.2019, адреса: м. Одеса. Вул. Ак. Філатова, 58/2; не фіскальний чек від 06.03.2018, адреса: м. Херсон, вул.. Університетська, 157; не фіскальний чек від 21.02.2018, адреса: м. Одеса. Вул. Семена Палія 119; не фіскальний чек від 21.02.2018, адреса: м. Одеса. Вул. Ак. Філатова, 68; не фіскальний чек від 21.02.2018, адреса: м. Одеса. Вул. Кінна, 19 (2 шт.) не фіскальний чек від 21.02.2018, адреса: м. Одеса. Вул. Ак. Філатова, 68; не фіскальний чек від 06.03.2018, адреса: м. Миколаїв, вул. Миколаївська 15-2; не фіскальний чек від 21.02.2018, адреса: АДРЕСА_2 ; не фіскальний чек від 21.02.2019, адреса: м. Одеса. Вулпров. Книжковий, 1, кВ. 500; не фіскальний чек від 16.04.2018, адреса: м. Одеса. Вул. Ак. Заболотного , офіс 37; не фіскальний чек від 16.04.2018, адреса: м. Одеса. Вул. Ак. Філатова, 58/2; не фіскальний чек від 16.04.2018, адреса: м. Одеса. Вул. Кінна, 19; не фіскальний чек від без дати, адреса: м. Одеса. Вул. Кінна, 19; не фіскальний чек від 21.02.2018, адреса: м. Одеса. Пушкінська, 57; не фіскальний чек від 21.02.2018, адреса: м. Одеса. Фонтанська дорога, 59 (2 шт.); копія платіжного доручення № 2043 від 05.03.2019; копія рахунка фактури № НП 00293286; копія повідомлення про відкриття поточного рахунку; копії виписок по карткам на 41 арк.; виписки з почти щодо податків на звільнення та податків на зарплату на 12 арк.; відомості «Разворотка по єквайрингу выручке аптек» на 6 арк.; копії рахунків на оплату № 1212, 115, 18287/3, РФ 17, 104, РФ 26, РФ 5 на 6 арк.;копія балансу підприємства на 2 арк.; копія рахунку фактури № НП-002815220; відомості щодо співробітників на 5 арк.; чорнові записи з відомостями щодо «Разворотка по єквайрингу выручке аптек» на 6 арк.» на 50 арк. відомість на якій містяться ПІБ співробітників та сум грошових коштів, а також конверти на яких містяться також вказані прізвища та сума згідно вказаної відомості, конверти у загальній кількості 27 шт.; відомість на якій містяться ПІБ співробітників та сум грошових коштів, а також конверти на яких містяться також вказані прізвища та сума згідно вказаної відомості, конверти у загальній кількості 29 шт.;відомості на якій містяться дані щодо номеру аптеки, адреси, номер пакету (куди поміщаються грошові кошти), ПІБ кому віддали та підпис за 01.11.19; 28.10.19; 25.10.19; 24.10.19; 23.10.19 (2 шт.); 04.11.2019; чорнові записи в рукописному вигляді у загальній кількості 27 арк.; аркуші паперу на яких містяться дані щодо номеру аптеки, загальна сума грошових коштів та покупюрник за 06.11.2019 на 9 арк.; аркуш паперу на якому містяться дані щодо номеру аптеки, загальна сума грошових коштів та покупюрник за 03.11.2019 на 1 арк.; поліетиленові пакети на яких містяться підписи без зазначення ПІБ та наступна інформація: А 24 від 05.11.19; Пирогівська 5 від 06.11.19; А-2 від 06.11.19; А-15 від 06.11.19; А-8 від 06.11.19; 072177 від 06.11.19; Преображенська 22 від 06.11.19; А-3 від 06.11.19; А-1 від 06.11; перелік завідуючих аптеками; умови розрахунків з контрагентами постачальниками, чорнові записи; обсяги реалізації в розрізі місяців 2018 та 2019 року»; акт звірки взаєморозрахунків; дислокація аптек Сітімед (ТОВ «Мультистор»); звіт по залишкам нереалізованої продукції станом на 24.09.2019; папка зеленого кольору з написом «Договорапоставщики ООО «Мультистор» 2019 год з договорами на поставку в кількості 30шт. У вказаній папці містяться наступні документи: Виписка з ЄДР ТОВ «СК МедікалПродакс» з додатками; Договір поставки товару №37; Договір поставки №ТР19-32; Договір поставки №БС/19-10; Виписка з ЄДР ТОВ «Східна Зірка 1» з додатками; Договір куплі продажу №3269/19; Договір куплі продажу №08082019; Договір №17-05/19; Договір поставки №106/19-ОД; Договір №29-07/19; Договір поставки №0507; Договір купівлі продажу №01072019/1; Договір поставки №39; Договір поставки №БС/19-10; Договір поставки № АГ 000000341; Договір поставки №14/05-18; Договір купівлі продажу №3269/19; Договір поставки №ВК000000582; Договір поставки №17/22-Т; Договір купівлі продажу №547; Договір поставки №2714м18; Договір купівлі продажу №20/17; Договір поставки №30/19; Договір поставки (м. Миколаїв); Договір поставки №36122; Договір поставки товару №18; Договір поставки №15/02-х; Договір купівлі продажу №32174/м-ос; Договір поставки товару №275; Договір поставки №021-000854; папка рожевого кольору з написом «Договора поставщики ООО «Мультистор» 2017 2018 з договорами в кількості 72шт. У вказаній папці містяться наступні документи: Договір поставки №1090111/П; Договір купівлі продажу №330111; Договір поставки товару №43; Договір поставки №10-682.2018; Договір поставки №119003; Договір реалізації №1-10/18; Договір купівлі продажу №26/18; Договір №011018; Договір №16.1/09-04/2018; Договір купівлі продажу №25/18-Од; Договір №БФ47230718Т; Договір №ОФ108230718Т; Договір поставки №19/02/18; Договір поставки №110/ОФ-18; Договір №26/06-03; Договір купівлі продажу №20/06 ОЗ; Договір купівлі продажу №09-679.2018; Договір №94-71; Договір поставки товару №77; Договір поставки №0/30; Договір №82; Договір поставки №16/05/2018; Договір поставки №480-ОД; Договір реалізації №15; Договір поставки №0920; Договір поставки №54-п; Договір №20/12-1; Договір поставки товарів №4196; Договір поставки №СЛ-027; Договір поставки №ХРН/201816; Договір купівлі продажу №38; Договір поставки товару №0018к002; Договір поставки №2714н18; Договір поставки №Ф-2018/03-04; Договір купівлі продажу товару №21; Договір №21; Договір №1803; Договір №26611/М-ОС; Договір поставки №66/Б/1; Договір поставки товару №402-Од/18; Договір поставки №ТВ17-142; Договір поставки №17; Договір поставки №11; Договір №022001; Договір поставки №886; Договір №35; Договір №20/12-1; Договір поставки №215-ФТ; Договір поставки №к-01493; Договір поставки №00/00-1; Договір №Но-11607; Договір поставки №1347/к/15; Договір поставки №44/18-ОД; Договір купівлі продажу №23; Договір поставки №28/2017; Договір поставки №ОДФ1555з/17; Договір поставки №36122; Договір поставки №18; Договір поставки №01/12-17; Договір купівлі продажу №25/18 Од; Договір поставки №2; Договір поставки №1/12/17; Договір поставки №35/0; Договір поставки №ОМ-211217; Договір поставки №41507; Договір поруки від 08.12.2017; Договір №21; Договір №29 о; Договір поставки №181/17; Договір реалізації №344; Договір поставки №б/н; Договір поставки товару №1510; папка жовтого кольору з написом «ООО «Мультистор» договора покупатели 2018 г.» з договорами в кількості 40шт. У вказаній папці містяться наступні документи: Договір поставки №ОМТС П/2019; Договір купівлі продажу б/н; Копія свідоцтва по державну реєстрацію ТОВ «Тернофарм» з додатками; Договір купівлі продажу від 25.06.2019; Договір купівлі продажу №120319; Договір купівлі продажу №120319; Договір купівлі продажу б/н; Договір купівлі продажу №27; Договір купівлі продажу №27; Договір купівлі продажу №26; Договір купівлі продажу №1; Договір №24; Договір купівлі продажу №22; Договір купівлі продажу №20; Договір поставки №135; Договір поставки від 13.06.2018; Договір купівлі продажу №14; Виписка з ЄДР БФ «Крила Надії» з додатками; Договір купівлі продажу №18; Договір купівлі продажу №17; Договір купівлі продажу №13/02; Договір купівлі продажу №331о; Договір купівлі продажу б/н; Договір купівлі продажу №2; Додаток №3 до договору №67 ВМ; реквізити ТОВ «Одеський Осетроводний комплекс»; виписка з ЄДР ТОВ «Вектормед» з додатками; виписка з ЄДР ТОВ «Медичний центр он клінік Дніпро» з додатками; виписка з ЄДР ТОВ «Медичний центр он клінік Суми» з додатками; витяг з реєстру платників ПДВ ТОВ «Центр відновлення зору»; витяг з ЄДР ДОБВ «Мрія» КП «Одеськелектротранс» з додатками; Ліцензія КП «Вишгородська центральна районна аптека №23» з додатками; витяг з ЄДР ТОВ «ГСЛ» з додатками; лист ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя з додатками; виписка з ЄДР БО «Міжнаціональний благодійний фонд «Твоє Майбутнє» з додатками; копії установчих документів ФОП ОСОБА_6 ; виписка з ЄДР ПП «Володимир» з додатками; витяг з ЄДР БО «Фонд Сергія Герасюти» з додатками; копія свідоцтва про державну реєстрацію Єврейський благодійно общинний центр «ХеседШмуель» з додатками; виписка з ЄДР ТОВ «Ламан Транс Експрес» з додатками; копія свідоцтво платника єдиного податку ТОВ «Медичний центр Ві Та» з додатками; прибутковий товарний ордер №028150; прибутковий товарний ордер №028150; прибутковий товарний ордер №028149; прибутковий товарний ордер №028149.

В частині інших вимог клопотання відмовити у його задоволенні.

Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Виконання ухвали доручити слідчому та прокурору у кримінальному провадженні №0000033 від 17.04.2019.

Копію ухвали направити сторонам кримінального провадження.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Одеського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя:

21.11.2019