У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
04 грудня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 9-го СВРКП СУРФ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження №0000443 від 12.06.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
слідчий звернулася з клопотанням про тимчасовий доступ до копій документів, що перебувають у володінні та які стосуються відкриття й обслуговування рахунків у банківській установі ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_1 ), юридична адреса АДРЕСА_1 .

Так, дев`ятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені за №0000443 від 12.06.2019, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Відповідно до висновку експертного дослідження від 21.05.2019 №21/05-2 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), зареєстрованого у м. Києві, використовуючи реквізити транзитного підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), у період серпня-листопада 2018 року ухилились від сплати податків шляхом перерахування грошових коштів на підприємства з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_28 ), у зв`язку з чим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5 720 793 грн., що є особливо великим розміром.

В ході відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та проведення аналізу баз даних ДФС України встановлено, що в період 2018 року підприємство придбало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 , ДПІ 2650) папір, клей, проявник, картон, ізопропиловий спирт, фарбу та рулонну плівку на загальну суму 30 047 196 грн., в тому числі ПДВ 5 007 866 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (не має власних активів, в податковій звітності зазначає кількість працюючих 3 особи) купівлю зазначених товарів в податкових накладних формує від 26 СГД з ознаками «фіктивності».

Вищезазначені СГД з ознаками «фіктивності» також не мають власних активів, кількість працюючих зазначають по 1 особі на кожному підприємстві.

Проведеним аналізом встановлено, що вище перелічені підприємства з ознаками «фіктивності», переважно мають негативний стан, низьке податкове навантаження, на балансі підприємств відсутні будь-які активи, не мають власних або орендованих складських приміщень, не мають найманих працівників, відсутні трудові та виробничі потужності, що свідчить про безтоварність здійснення господарських операцій.

В ході відпрацювання СГД з ознаками «фіктивності» допитано як свідків директорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) про непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності товариств. Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) надали покази згідно яких стало відома, що останні зареєстрували вказані СГД за грошову винагороду.

Проаналізувавши інформацію в базах даних ГУ ДФС стало відомо, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) останнього разу звітувало до контролюючих органів в березні 2019 року. На разі свою діяльність припинило. Новим постачальником товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з номенклатурою: папір, клей, проявник, картон, ізопропиловий спирт, фарбу та рулонну плівку, являється новостворене товариство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_29 ).

В ході оперативного супроводження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_29 ) являється правонаступником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ). Вказане товариство також здійснює реалізацію товарно-матеріальних цінностей на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), при цьому придбання товарно-матеріальних цінностей здійснюється у ризикових суб`єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » ( код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_39 ) та інші.

В ході відпрацювання СГД з ознаками «фіктивності» допитано як свідків директорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » ( НОМЕР_38 ) про непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності товариств.

Крім того допитано як свідка керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_30 ), який повідомив, що зареєстрував товариство за грошову винагороду. Останньому повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205-1 КК України. Матеріали кримінального провадження направлено до суду з обвинувальним актом.

Таким чином, відвантаження товарів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проведено з підміною номенклатури товару, у зв`язку з чим реальність здійснення даних операцій по ланцюгу до кінцевого покупця не підтверджується. та у подальшому формується незаконний схемний кредит підприємствам

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкове навантаження підприємствами реального сектору економіки, формувати незаконний схемний кредит підприємствам, отримувати готівкові необліковані кошти, та створювати умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ.

Отже, враховуючи вище викладене є достатньо підстав вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_29 ) є «правонаступником» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), а злочин вчинений службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) триваючим.

Відповідно до отриманої інформації з інформаційно-аналітичної системи ДФС України, встановлено, що за даними суб`єкту первинного фінансового моніторингу для реалізації схеми руху безготівкових коштів у банківській установі ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_1 ) відкритий рахунки в українській гривні № НОМЕР_40 від 11.10.2018, № НОМЕР_41 від 11.10.2018, № НОМЕР_42 від 11.10.2018, № НОМЕР_43 від 11.10.2018, які використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), № НОМЕР_44 від 08.08.2018, № НОМЕР_45 від 08.08.2018, № НОМЕР_46 від 08.08.2018, № НОМЕР_47 від 08.08.2018, які використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), № НОМЕР_48 від 11.10.2018, № НОМЕР_49 від 11.10.2018, № НОМЕР_50 від 11.10.2018, № НОМЕР_51 від 11.10.2018, які використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), № НОМЕР_52 від 13.08.2018, № НОМЕР_53 від 13.08.2018, № НОМЕР_54 від 13.08.2018, № НОМЕР_55 від 13.08.2018, які використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_24 ), № НОМЕР_56 від 13.08.2018, № НОМЕР_57 від 13.08.2018, № НОМЕР_58 від 13.08.2018, № НОМЕР_59 від 13.08.2018, які використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_34 ), № НОМЕР_52 від 13.08.2018, № НОМЕР_53 від 13.08.2018, № НОМЕР_54 від 13.08.2018, № НОМЕР_55 від 13.08.2018, які використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_24 ), НОМЕР_38 № НОМЕР_60 від 19.04.2019, № НОМЕР_61 від 19.04.2019, які використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_38 ), № НОМЕР_62 від 15.04.2019, № НОМЕР_63 від 15.04.2019, № НОМЕР_64 від 15.04.2019, № НОМЕР_65 від 15.04.2019, які використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_39 ).

Слідчий просив проводити розгляд клопотання у його відсутність, про що надав відповідну заяву та без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення даних речей і документів. Клопотання підтримав.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходизабезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Тому слід зазначити, що клопотання в частині вилучення речей є достатньо вмотивованим.

Враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до речей.

Також, слідчий просив надати дозвіл до інформації щодо ІP-адрес в електронному вигляді, з яких відправлялись на адресу банку електронні платіжні доручення, відомостей щодо реєстрації зазначених клієнтів на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера. Дані вимоги є неконкретними, а тому в цій частині клопотання потрібно відмовити.
За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим слідчої групи СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та/або за дорученням в порядку ст. 40 КПК України оперативним співробітникам ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , та/або в порядку ст. 218 КПК іншим слідчим підрозділам, дозволу на проведення тимчасового доступу до копій документів, що перебувають у володінні та які стосуються відкриття й обслуговування рахунків у банківській установі ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_1 ), юридична адреса АДРЕСА_1 , рахунок в українській гривні, № НОМЕР_40 від 11.10.2018, № НОМЕР_41 від 11.10.2018, № НОМЕР_42 від 11.10.2018, № НОМЕР_43 від 11.10.2018, які використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), № НОМЕР_44 від 08.08.2018, № НОМЕР_45 від 08.08.2018, № НОМЕР_46 від 08.08.2018, № НОМЕР_47 від 08.08.2018, які використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), № НОМЕР_48 від 11.10.2018, № НОМЕР_49 від 11.10.2018, № НОМЕР_50 від 11.10.2018, № НОМЕР_51 від 11.10.2018, які використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), № НОМЕР_52 від 13.08.2018, № НОМЕР_53 від 13.08.2018, № НОМЕР_54 від 13.08.2018, № НОМЕР_55 від 13.08.2018, які використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_24 ), № НОМЕР_56 від 13.08.2018, № НОМЕР_57 від 13.08.2018, № НОМЕР_58 від 13.08.2018, № НОМЕР_59 від 13.08.2018, які використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_34 ), № НОМЕР_52 від 13.08.2018, № НОМЕР_53 від 13.08.2018, № НОМЕР_54 від 13.08.2018, № НОМЕР_55 від 13.08.2018, які використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_24 ), НОМЕР_38 №0645 від 19.04.2019, № НОМЕР_61 від 19.04.2019, які використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_38 ), № НОМЕР_62 від 15.04.2019, № НОМЕР_63 від 15.04.2019, № НОМЕР_64 від 15.04.2019, № НОМЕР_65 від 15.04.2019, які використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_39 ) в період з серпня 2018 року по теперішній час, з можливістю їх вилучення на електронних і паперових носіях, для забезпечення проведення слідчих дій, а саме: роздруківок руху коштів на рахунках з зазначенням усіх наявних в банка реквізитів контрагентів, призначення платежу, суми, дати та часу платежу; платіжні доручення, меморіальні ордери, чеки, інші розрахункові документи, використані для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунком; заявки на видачу готівкових коштів; документи, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власника рахунку при відкритті (закритті) рахунку і здійсненні розрахункових касових операцій; документи щодо проведення фінансового моніторингу працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_1 ) банківських операцій по розрахункам рахунків; заяви на зняття грошових коштів, готівки (касових ордерів, чеків, доручень, та інших документів які уповноважують фізичних або юридичних осіб на здійснення операцій з грошовими коштами.

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1