У Х В А Л А
Іменем України

05 листопада 2018 року м. Київ

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Києві в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 в кримінальному провадженні №0000107 від 06.11.2015 року за ознаками кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 205, ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 205 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в кримінальному провадженні №0000107 від 06.11.2015 року за ознаками кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 205, ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 205 КК України.

Клопотання мотивує наступним.

Третім СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000107 від 06.11.2015 року за ознаками кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 205, ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 205 КК України.

В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що згідно акту перевірки № 497/26-15-14-01-05/ НОМЕР_1 , в період з 01.07.2016 року по 30.06.2017 року, в порушення пп. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями, п.5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не віднесено до складу валового доходу дохід у вигляді безповоротної фінансової допомоги у вигляді надходження грошових коштів на поточні рахунки підприємства від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), по яким не підтверджено факт здійснення господарських операцій з продажу пива та слабоалкогольних напоїв та допущені інші порушення вимог податкового законодавства, що призвело до несплати податку на прибуток в особливо великих розмірах.

Крім цього, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, в тому числі за допомогою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, в тому числі для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), надали послуги з ухилення від сплати податків ряду діючим підприємствам України, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.

Проведеним оглядом Автоматизованої інформаційної системи (далі по тексту АІС) «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) зареєстроване в АДРЕСА_1 , а директором, бухгалтером та засновником підприємства є ОСОБА_5 (зареєстрована в АДРЕСА_2 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) також зареєстроване в АДРЕСА_1 , а директором, бухгалтером та засновником підприємства є ОСОБА_6 (зареєстрований в АДРЕСА_3 ).

З метою встановлення для подальшого допиту в якості свідків вищезазначених осіб та витребування документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », оперативними співробітниками 08.06.2018 здійснено виїзд за юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в АДРЕСА_1 , в результаті чого проведений огляд, яким встановлена відсутність підприємств за вказаною адресою.

У ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » зареєстроване 15.04.2014 у ІНФОРМАЦІЯ_17 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » зареєстроване 10.03.2016 у ІНФОРМАЦІЯ_18 та перебувають на обліку у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_19 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 і це підтверджується даними Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців.

З метою повного, об`єктивного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення в органу досудового розслідування виникла необхідність отримати оригінали, а в разі їх відсутності завірені належним чином копії документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), які знаходяться у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_19 , оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в даному провадженні. Такими документами є: реєстраційні картки з усіма додатками до них, накази про призначення службових осіб з усіма додатками до них, протоколи загальних зборів учасників з усіма додатками до них, договори купівлі-продажу часток у статутному капіталі з усіма додатками до них, довіреності на представлення інтересів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), за період з моменту реєстрації підприємств по момент винесення ухвали.

Клопотання слідчий просить розглянути у закритому судовому засіданні, з метою нерозголошення відомостей, що становлять таємницю досудового розслідування.

Частиною другою ст. 27 КПК України встановлено вичерпний перелік випадків, коли слідчий суддя, суд може прийняти рішення про здійснення кримінального провадження у закритому судовому засіданні впродовж усього судового провадження або його окремої частини.

Виходячи зі змісту п.4 ч.2 ст. 27 КПК України, слідчий суддя, суд може прийняти рішення про здійснення кримінального провадження у закритому судовому засіданні, якщо здійснення провадження у відкритому судовому засіданні може призвести до розголошення таємниці, що охороняється законом.

Відповідно до приписів ст. 8 ЗУ «Про доступ до публічної інформації», таємною визнається інформація, яка містить державну, професійну, банківську таємницю, таємницю досудового розслідування та іншу передбачену законом таємницю.
За таких обставин, слідчий суддя вважав за можливе розглянути клопотання у закритому судовому засіданні.
Від старшого слідчого з ОВС третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 надійшла заява про розгляд клопотання без його участі, відповідно до змісту якої клопотання підтримав та просив задовольнити.

На підставі вимог ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважав за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню за наступних підстав.

Так, слідчим суддею встановлено, що в провадженні третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000107 від 06.11.2015 року за ознаками кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 205, ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 205 КК України.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів, який полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторона обвинувачення обґрунтовує тим, що наявні достатні підстави вважати, що у володінні ІНФОРМАЦІЯ_19 ( АДРЕСА_4 ), перебувають речі і документи, які мають значення доказів у кримінальному провадженні, а саме: оригінали документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

Перевіривши та оцінивши зміст клопотання, а також долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про наявність достатніх підстав для застосування даного виду заходу забезпечення кримінального провадження.

Одержати зазначені в клопотанні документи іншими способами, окрім як на підставі ухвали слідчого судді, неможливо.
Клопотання про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, складено з дотриманням вимог ст. 160 КПК України.

Надання тимчасового доступу саме до оригіналів документів сторона обвинувачення обґрунтовує неможливістю довести обставини вчинення кримінального правопорушення злочину, встановити осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також всіх осіб, причетних до викладеної вище діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння та притягнути кожного винного до відповідальності.

Однак, слідчий суддя вважає, що слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення оригіналів існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, як того вимагають приписи ч.7 ст. 163 КПК України.

Крім того, вимога клопотання щодо зобов`язання службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_20 не розголошувати відомості досудового розслідування у кримінальному провадженні задоволенню не підлягає, оскільки до повноважень слідчого судді при розгляді клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів вирішення даного питання не входить, відповідно до приписів КПК України.

Відповідно до приписів ч.ч.1, 2 ст. 222 КПК України, відомості досудового розслідування можна розголошувати лише з письмового дозволу слідчого або прокурора і в тому обсязі, в якому вони визнають можливим. Слідчий, прокурор попереджає осіб, яким стали відомі відомості досудового розслідування, у зв`язку з участю в ньому, про їх обов`язок не розголошувати такі відомості без його дозволу. Незаконне розголошення відомостей досудового розслідування тягне за собою кримінальну відповідальність, встановлену законом.
З огляду на викладене, КПК України чітко передбачені повноваження слідчого, прокурора щодо попередження осіб, яким стали відомі відомості досудового розслідування, у зв`язку з участю в ньому, про їх обов`язок не розголошувати такі відомості без їх дозволу.
Порядок доступу до таємниці досудового розслідування, зокрема, врегульований нормами ЗУ «Про доступ до публічної інформації».

Таким чином, враховуючи викладені обставини досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000107 від 06.11.2015 року за ознаками кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 205, ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 205 КК України, в їх сукупності, слідчий суддя приходить до переконання про наявність правових підстав для часткового задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст.132, 159-166, 369-372, 309 КПК України, слідчий суддя -

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити частково.

Забезпечити старшому слідчому з ОВС третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000107 від 06.11.2015 року ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , а також оперативним співробітникам, діючим на підставі доручення зазначених слідчих, наданому в порядку ст. 40 КПК України, тимчасовий доступ до документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_19 ( АДРЕСА_4 ) або за місцем їх фактичного знаходження, а саме: реєстраційних карток з усіма додатками до них, наказів про призначення службових осіб з усіма додатками до них, протоколів загальних зборів учасників з усіма додатками до них, договорів купівлі-продажу часток у статутному капіталі з усіма додатками до них, довіреностей на представлення інтересів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) у державних органах та установах з усіма додатками до них, статутів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), описів документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційних дій, копій сторінок паспортів та ідентифікаційних кодів та інших документів юридичних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з моменту реєстрації підприємств по момент постановлення даної ухвали слідчого судді, з можливістю ознайомитись з оригіналами вищезазначених документів та вилучити їх належним чином завірені копії.

В іншій частині вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення, тобто до 05 грудня 2018 року включно.

Відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя