КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/959/19
Провадження № 1-кс/552/889/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27.02.2019 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні, аналізу інформації та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС третього відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні, аналізу інформації та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно, а саме на суму ліміту ПДВ на спеціальному рахунку ТОВ «Ферентіно» () в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України та зобов`язання зупинення реєстрації виписаних податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних ДФС України.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000055 від 14.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст.. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до відомостей Єдиного реєстру досудових розслідувань групою невстановлених осіб, на території м. Кременчука протягом 2017-2019 років, шляхом відображення у податковій звітності безтоварних операцій з використанням реквізитів суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» надавались та надаються послуги зі штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток для підприємств реального сектору економіки, що призвело до ненадходження до державного бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах.

Органами досудового розслідування встановлено, що до вчинення вказаного кримінального правопорушення можуть бути причетні ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 .

Так, у ході досудового розслідування встановлено, що вказаними громадянами ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 на території м. Кременчука протягом 2017-2019 років надаються послуги по штучному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток, які формуються від підприємств реального сектору економіки ПП «Кремшинторг» (), ТОВ «АГТ-Центр» (), ТОВ «Сінтез-Оіл» () для підприємств реального сектору економіки, а саме таких як: ТОВ «Євроліфт» (), ТОВ «Фірма «САІ ЛТД» (), ТОВ «Гідросенд» (код 34996776), ТОВ «Агроукрторг» (), ТОВ «АгроЕліт» (), ТОВ «Промагролізинг Плюс» (код 37297680), ТОВ «Міфаль Оіл» (), ТОВ «Укрмаслоімпекс» (), ТОВ «Синтез Ойл Трейд» () та незаконної конвертації безготівкових коштів у готівку, використовуючи при цьому створену ними транзитно-конвертаційну групу підприємств, до складу якої входять СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Аграрні Традиції СВ» (), ТОВ «Легіон СВ» (), ТОВ «Зернотрейд СВ» (), ТОВ «Маретто» (), ТОВ «Сільгосп Трейд СВ» (), ТОВ «Веспер і К» (), ТОВ «Добре Слово» (), ТОВ «Сельхозторг-Плюс» (), ТОВ «Вест Сайд» (), ТОВ «Нефтехімторг» (), ТОВ «Агрофірма СВ» (), ТОВ «Ельзас» (), ТОВ «Анкара Лімітед» (), ТОВ «Кев-Альянс» (), ТОВ «Антуріум ЛТД» (), ТОВ «Силен ЛТД» (), ТОВ «Флектран» (), ТОВ «Ексито-Холдинг» (), ПП «Імвал-М» (), ТОВ «Автопласт Трейд» (), ТОВ «Сагано Компані» (), ТОВ «Ферентіно» (), ТОВ «Монтеверде» (), ТОВ «Арантос» (), ТОВ «Капрез» (), ТОВ «Миро Лтд» (), ТОВ «Мудзіна» (), ТОВ «Авіоло» (), ТОВ «Каддо Компані» (), ТОВ «Адхіл» (), ТОВ «Гурон Плюс» (), ТОВ «Альсефіна» (), ТОВ «Іст Сайд Вей» (), ТОВ «Ремстрой СВ» (), ТОВ «ТД Агро Лідер» (), ТОВ «Надокса» (), ТОВ «Клакес» (), ТОВ «Каланцас» (), ТОВ «Рошшуар» (), ТОВ «Айгер Торг» (), ТОВ «Халбрей» (), ТОВ «Янтініт» (), ТОВ «Юкка Опт» (), ТОВ «Сквадер» (), ТОВ «Франтоза» (), ТОВ «Теніура» (), ТОВ «Хайвей Лтд» (), ТОВ «Олеандр Опт» (), ТОВ «Улар Плюс» (), ТОВ «Автоліга» (), ТОВ «Аладжа» (), які у податковому обліку відображають придбання продуктів харчування, алкогольних напоїв, нафтопродуктів, а реалізують - одяг, с/г продукцію, металопрокат, а також надають юридичні та бухгалтерські послуги, що вказує на зміну номенклатури товару та підтверджує безтоварність проведених операцій.

Загальна сума ухилення від сплати податку на додану вартість вищевказаними СГД за рахунок проведення по бухгалтерському та податковому обліку фінансово господарських взаємовідносин з підприємствами з ознаками «фіктивності», підконтрольними ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , становить понад 80 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Таким чином, в діях гр. ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, відповідальність за яке передбачено ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, тобто пособництво в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах.

Одним з підприємств, яке входить до транзитно-конвертаційної групи підприємств, підконтрольних ОСОБА_5 , та використовується останнім для надання послуг з незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємствам реального сектору економіки є ТОВ «Ферентіно» ().

ТОВ «Ферентіно» () є платником ПДВ та перебуває на податковому обліку в ГУ ДФС у Кіровоградській області. Основний вид діяльності згідно КВЕД неспеціалізована оптова торгівля. Юридична адреса підприємства Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. І. Франка б. 96.

На спеціальному рахунку ТОВ «Ферентіно» () №9865 в СЕА ПДВ ДФС України на даний час можуть знаходитися суми ліміту ПДВ, які відповідно до ст. 98 КПК України набуті внаслідок вчинення кримінального правопорушення та визнані у кримінальному провадженні речовим доказом.

В досудового слідства є достатні підстави вважати, що у разі не зупинення реєстрації податкових накладних ТОВ «Ферентіно» (код ) в Єдиному реєстрі податкових накладних, суми ліміту ПДВ, що знаходяться на спеціальному рахунку ТОВ «Ферентіно» (код ) №9865 в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України на даний час, які є майном, на яке було спрямоване кримінальне правопорушення, будуть виведені з зазначеного рахунку, а тому слідчий на цій підставі просить накласти арешт на суму ліміту ПДВ на спеціальному рахунку вказаного підприємства в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України.

За клопотанням слідчого, з метою недопущення виведення суми ліміту ПДВ з рахунку підприємства, тобто зміни чи знищення доказів, на підставі ч.2 ст.172 КПК України дане клопотання розглядається без повідомлення власника майна.

Слідчий у судове засідання не з`явилась, надавши заяву про розгляд клопотання без її участі.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до наступних висновків.

У відповідності до ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів, відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Частиною 10 статті 170 КПК України передбачено, що арешт може бути накладений на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно ч.11 ст.170 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існує обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000055 від 14.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст.. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, згідно даних, внесених до ЄРДР, є достатні підстави вважати, що дійсно було вчинено кримінальне правопорушення.

Враховуючи дані рапорту оперуповноваженого з ОВС ГУДФС у Полтавській області ОСОБА_8 , дані податкових накладних та інші матеріали додані до клопотання в їх сукупності, є достатні підстави вважати, що ТОВ «Ферентіно» () має ознаки «фіктивності», а сума ліміту ПДВ на спеціальному рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України є об`єктами кримінально протиправних дій і мають доказове значення у вказаному кримінальному провадженні.

З метою зупинення реєстрації податкових накладних ТОВ «Ферентіно» () у Єдиному реєстрі податкових накладних, а також з метою недопущення виведення суми ліміту ПДВ з рахунку, які є майном, на яке було спрямоване кримінальне правопорушення, тобто зміни чи знищення доказів, слідчий суддя приходить до висновку, що у поданому до суду клопотанні наведено достатньо підстав для накладення арешту на суму ліміту ПДВ та зупинення реєстрації податкових накладних, а тому клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.170, 173 КПК України,

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на суму ліміту ПДВ на спеціальному рахунку ТОВ «Ферентіно» () №9865 в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України.

Зобов`язати ДФС України зупинити реєстрацію виписаних податкових накладних ТОВ «Ферентіно» () в Єдиному реєстрі податкових накладних ДФС України на дату та час отримання ухвали.

Зобов`язати ДФС України надати старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області довідку про суму ліміту ПДВ, яка знаходиться на рахунку ТОВ «Ферентіно» () №9865 в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України на дату та час отримання ухвали.

Арешт діє до його скасування у встановленому КПК України порядку.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляційної скарги безпосередньо до суду апеляційної інстанції протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1