У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Київ "02" листопада 2018 р.

Слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, відомості відносно якого внесені до ЄРДР № 0000033 від 06.07.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України,

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся до суду в межах кримінального провадження, внесено до ЄРДР № 0000033 від 06.07.2016 року із клопотання про надання дозволу на отримання доступу до речей та документів.

Клопотання мотивоване тим, що головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 , діючи умисно з метою ухилення від сплати податку, розуміючи, що витяг з технічної документації №Ю-27050/2009 про нормативну грошову оцінку земельної ділянки (кадастровий №:82:414:0105) датований 2009 роком є недійсним, з метою неправомірного заниження податкових зобов`язань по платі за землю (орендної плати) задля зменшення суми в розмірі 3 233 952, 02 грн., необхідних до сплати в бюджет, склала податкову декларацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2014 рік № у Голосіївському районі м. Києва відобразивши у графі 2.1.7 суму в розмірі 808 488 грн., чим порушила вимоги ст. 286 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі зміна та доповненнями). Після чого, ОСОБА_4 з метою ухилення від сплати податку, перебуваючи за адресою знаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на підставі недійсних документів, які містять завідомо неправдиві відомості щодо суми сплати за землю (орендна плата), реалізуючи до кінця свій злочинний умисел спрямований на ухилення від сплати податку підприємством, підписала її шляхом накладення свого електронного цифрового підпису. В подальшому, ОСОБА_4 надала вищеописану декларацію для погодження директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , який будучи обізнаний про злочинний умисел ОСОБА_4 та недостовірність даних зазначених у декларації погодив її своїм електронним підписом, тим самим надавши податковим деклараціям обов`язковий реквізит та закінчив її складання, а отже підтвердив достовірність інформації зазначеній в декларації, яка не відповідала дійсності, в результаті чого умисно ухилилась від сплати податку по платі за землю (орендної плати) на загальну суму 3 233 952, 02 грн., що є особливо великим розміром та підтверджено висновком експерта № 01/02-18 від 27.02.18.

Крім того, в ході розслідування встановлено, головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_4 , діючи умисно, склала податкову декларацію з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2014 рік в порушення вимог ст. 286 Податкового кодексу України, де неправомірно занизила податкові зобов`язання по платі за землю (орендної плати), шляхом використання недійного витягу нормативно грошової оцінки земельної ділянки, у графі 2.1.7 на суму 3 233 952, 02 грн. Після складання, вказана декларацію з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2014 рік, була погоджена електронним підписом директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 та подані в електронному вигляді до ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , чим внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, які в частині не відповідали дійсності.

30.07.2018 ОСОБА_5 повідомлено про підозру за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, ОСОБА_6 повідомлено про зміну підозри та нову підозру за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Під час досудового розслідування кримінальних правопорушень від захисника підозрюваної ОСОБА_4 адвоката ОСОБА_7 отримано висновок експерта № 19/13-2/78-СЕ/18 від 31 липня 2018 року, в якому зазначено, що нарахування у 2014 році підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » орендної плати за землю по земельній ділянці за кадастровим номером № :82:414:0105, яка розташована в АДРЕСА_2 , згідно договору 16.02.09, відповідає вимогам Податкового кодексу України, та складає 808 488,00 гривень. На експертизу надано, в тому числі наступні документи: завірена копія договору оренди земельної ділянки від 16.02.2009 б/н, завірена копія акту приймання-передачі земельної ділянки від 13.03.2009 б/н, завірену копію акту визначення меж земельної ділянки в натурі (на місцевості) від 10.11.2008 б/н, завірену копію розрахунку № Ю-23770 від 04.12.2008, завірену копію витягу з технічної документації № Ю-23770/2008 від 04.12.2008, завірену копію витягу з технічної документації № Ю-27050/2009 від 2009 року, завірену копію інвестиційного договору від 19.07.2007 № 19/07-07 з додатками, завірену копію картки рахунку 36 по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », завірену копію декларації про готовність об`єкта до експлуатації.

У висновку експерта, зокрема, зазначено, що предметом інвестиційного договору від 19.07.2007 № 19/07-07, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », є інвестиційна участь інвестора у реконструкції об`єктів нерухомості, що складають частину майнового комплексу, який знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 . За вказаним договором забудовник зобов`язується в строк не пізніше 01 січня 2010 року здійснити реконструкцію об`єкту, ввести його в експлуатацію та передати інвестору належному йому частку в об`єкті. У договорі також зазначено, що він набирає чинності з дати його підписання та діє до повного виконання сторонами прийнятих на себе зобов`язань, але не пізніше 01 вересня 2010 року.

31 серпня 2012 року до інвестиційного договору від 19.07.2007 № 19/07-07 було укладено додаткову угоду № 2, у якій зазначено, що сторони домовились продовжити строк на здійснення реконструкції об`єкту та викласти п 1.2. договору у наступній редакції: «1.2. За цим договором забудовник зобов`язується в строк не пізніше 31 грудня 2013 року здійснити реконструкцію об`єкту, ввести його в експлуатацію та передати інвестору належному йому частку.

Відповідно до декларації про готовність об`єкта до експлуатації «Реконструкція нежитлових приміщень виробничих будівель частини майнового комплексу під складські, офісні та торгівельні приміщення на АДРЕСА_2 », яка зареєстрована у ІНФОРМАЦІЯ_4 від 07 липня 2015 року № КВ 13, дата закінчення будівництва становить 15 червня 2015 року.

На підставі даних документів експертом здійснено висновок, що до червня 2015 року функціональне використання земельної ділянки за кадастровим номером № :82:414:0105 відповідало функціональному використанню, зазначеному у витягу з технічної документації № Ю-27050/2009 та нормативна грошова оцінка земельної ділянки становила 19 086 119, 00 гривень.

Однак, під час досудового розслідування встановлено, що витяг з технічної документації № Ю-27050/2009 про нормативну грошову оцінку земельної ділянки (кадастровий №:82:414:0105) датований 2009 роком видався ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в тому числі на підставі дозволу № 0318-Гл від 14 жовтня 2009 року на виконання будівельних робіт, нібито виданого на той час ІНФОРМАЦІЯ_5 , інформація у якому не відповідає дійсності, що підтверджується наявними у матеріалах провадження доказами, тобто функціональне призначення земельної ділянки змінено безпідставно та незаконно.

Крім того, під час досудового розслідування отримано докази, які свідчать, що, починаючи з 2012 року і до теперішнього часу, на земельній ділянці із кадастровим номером № :82:414:0105, що знаходиться по АДРЕСА_2 , жодне будівництво не здійснювалось, а об`єкти нерухомого майна та територія використовувались у комерційних цілях.

Також, згідно документів, вилучених в ІНФОРМАЦІЯ_6 , встановлено, що початок виконання будівельних робіт, а саме реконструкції нежитлових приміщень виробничих будівель частини майнового комплексу під складські, офісні та торгівельні приміщення на АДРЕСА_2 , датований травнем 2015 року, про що свідчить декларацію, подана ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_7 за вх. № 10/26-0805/34/ДЦ від 08 травня 2015 року.

Таким чином, згідно декларацій, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_7 , будівельні роботи за адресою: АДРЕСА_2 , здійснювались на протягом травня-липня 2015 року.

Крім значеного, встановлено, що договором оренди земельної ділянки б/н від 16 лютого 2009 року, укладеного та підписаного ІНФОРМАЦІЯ_8 в особі ІНФОРМАЦІЯ_9 ОСОБА_8 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в особі директора ОСОБА_5 , визначено, зокрема, що об`єктом оренди являється земельна ділянка із кадастровим номером № :82:414:0105, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , цільове призначення для реконструкції існуючих будівель для розміщення офісних, торгівельних і складських приміщень, нормативна грошова оцінка земельної ділянки (відповідно до витягу з технічної документації № Ю-23770/2008) становить 82 839 058 гривень, а також, що орендар ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зобов`язаний завершити реконструкцію об`єктів в строки, встановлені проектною документацією, затвердженою в установленому порядку, але не пізніше ніж через три роки з моменту державної реєстрації договору, використовувати земельну ділянку відповідно до її цільового призначення, своєчасно вносити орендну плату, при зміні функціонального використання об`єкта нерухомості, що розташований на земельній ділянці, у десятиденний термін в письмовій формі замовити у ІНФОРМАЦІЯ_10 ) витяг з технічної документації про нову нормативну грошову оцінку земельної ділянки або її частини з урахуванням зазначених змін та після одержання цього витягу передати його до податкового органу за місцем розташування земельної ділянки, письмово повідомити орендодавця про відчуження об`єктів (їх частин), що розташовані на земельній ділянці і належать орендарю, протягом десяти днів з моменту вчинення відповідного правочину, а також повідомити про наміри подальшого використання земельної ділянки.

На підставі вищевикладеного, слідство має достатні підстави вважати, що умови інвестиційного договору від 19.07.2007 № 19/07-07, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також додаткових угод до нього, не виконувались.

Таким чином, під час розслідування кримінальних правопорушень, з метою встановлення та підтвердження фактів та обставин, що підлягають доказуванню у провадженні, в слідства виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до інвестиційного договору від 19.07.2007 № 19/07-07, додаткової угоди № 2 до договору від 31 серпня 2012 року, а також усіх інших первинних бухгалтерських документів, якими фіксувались фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на підставі інвестиційного договору від 19.07.2007 № 19/07-07.

Ураховуючи викладене вище, в розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) знаходяться документи, а саме інвестиційний договір від 19.07.2007 № 19/07-07, додаткова угода № 2 від 31 серпня 2012 року до договору, а також інші первинні бухгалтерські документи, якими фіксувались фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на підставі інвестиційного договору № 19/07-07 від 19.07.2007.

Зазначені документи можуть бути використані як докази, у зв`язку з тим, що вказують на факти та обставини, що мають важливе значення для кримінального провадження. Іншими способами встановити вищевказані відомості та довести обставини, які передбачається довести за допомогою даних документів неможливо у зв`язку із тим, що вони знаходяться у вищезазначених документах, які у свою чергу перебувають у володінні та розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Зазначені документи можуть бути використані як докази, у зв`язку з тим, що вказують на факти та обставини, що мають важливе значення для кримінального провадження. Іншими способами встановити вищевказані відомості та довести обставини, які передбачається довести за допомогою даних документів неможливо у зв`язку із тим, що вони знаходяться у вищезазначених документах, які у свою чергу перебувають у володінні та розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Зазначені документи можуть бути використані як докази, у зв`язку з тим, що вказують на факти та обставини, що мають важливе значення для кримінального провадження. Іншими способами встановити вищевказані відомості та довести обставини, які передбачається довести за допомогою даних документів неможливо у зв`язку із тим, що вони знаходяться у вищезазначених документах, які у свою чергу перебувають у володінні та розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Іншими способами встановити вищевказані відомості та довести обставини, які передбачається довести за допомогою даних документів неможливо у зв`язку із тим, що вони знаходяться виключно у вищезазначених документах, які у свою чергу знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Одержати в інший спосіб інформацію, яка міститься в статутних документах, в межах вказаного кримінального провадження неможливо.

Згідно ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність і відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно п. 19 ст. 3 КПК України, сторони кримінального провадження - з боку обвинувачення: слідчий, керівник органу досудового розслідування, прокурор, а також потерпілий, його представник та законний представник у випадках, установлених цим Кодексом; з боку захисту: підозрюваний, обвинувачений (підсудний), засуджений, виправданий, особа, стосовно якої передбачається застосування примусових заходів медичного чи виховного характеру або вирішувалося питання про їх застосування, їхні захисники та законні представники.

Зазначені документи необхідно вилучити та отримати інформацію у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою дослідження обставин надходження коштів, оформлення та підписання документів по списанню грошових коштів з рахунку підприємства, проведення судово-економічної експертизи, їх огляду та використання під час проведення перевірок.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 належним чином повідомлене про дату та час розгляду клопотання, відповідно до ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши документи додані до клопотання, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація знаходиться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також така інформація має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись статями 110, 163165, 309, 369372 КПК України,

у х в а л и в:

Надати слідчому з особливо важливих справ четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх, а саме: інвестиційного договору № 19/07-07 від 19.07.2007, додаткової угоди № 2 від 31 серпня 2012 року до договору, а також усіх інших первинних бухгалтерських документів, якими фіксувались фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на підставі інвестиційного договору, з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у володінні та розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_3 .

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 755/14089/18

Примірник 2 виданий особливо важливих справ четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 .

Слідчий суддя: