У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
11.02.2019 Справа №607/2013/19

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області
в складі головуючого судді: ОСОБА_1

секретаря судового засідання: ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання прокурора прокуратури Тернопільської області ОСОБА_3 від 24.01.2019р. у кримінальному провадженні №0000012 від 14.03.2018р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України про звільнення від кримінальної відповідності та закриття кримінального провадження на підставі ч. 4 ст. 212 КК України відносно:
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Курівці Зборівського району Тернопільської області, проживаючого в АДРЕСА_1 , з вищою освітою, одруженого, працюючого головним бухгалтером у ТОВ «Галичина Ласунка», раніше не судимого,
-- підозрюваного, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,
-- за участю: прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 ,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_4 , перебуваючи з 29.06.2011р. по даний час на посаді головного бухгалтера (наказ про призначення №123 від 29.06.2011р.) ТОВ «Галичина Ласунка» (, м. Тернопіль, вул. Поліська, 10), будучи службовою особою цього підприємства, яка відповідно до ст. 67 Конституції України зобов`язана сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених Законом, відповідно до ст. 49 Господарського кодексу України зобов`язана не порушувати права та законні інтереси громадян, інших суб`єктів господарювання, установ, організацій, права місцевого самоврядування і держави, відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України зобов`язана вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розміри, встановлених законами, забезпечувати збереження документів, пов`язаних з виконанням податкового обов`язку, протягом установлених строків, на яку згідно п. 7 ст. 8, п. 8 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» покладено обов`язок забезпечувати дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності, організовувати контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій; а також покладено відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку, недостовірність відображених у них даних, посягаючи на встановлений законодавством порядок оподаткування, що забезпечує за рахунок поступлення податків, зборів (інших обов`язкових платежів) формування дохідної частини державного бюджету, маючи умисел на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх злочинних дій, передбачаючи настання наслідків у вигляді ненадходження до бюджету держави податкових платежів і бажаючи їх настання, вчинив умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах при наступних обставинах.

Так, у серпні 2016 року (точну дату та час в ході досудового слідства встановити не виявилося можливим) у головного бухгалтера ТОВ «Галичина Ласунка» ОСОБА_4 , який здійснював відображення по рахунках бухгалтерського обліку господарських операцій вказаного товариства, виник злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість шляхом заниження об`єктів оподаткування, а саме безпідставного завищення витрат при визначенні податку на прибуток та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість при складанні податкової звітності та нарахуванні відповідних податків.

Реалізовуючи свій злочинний план, направлений на умисне ухилення від сплати податків, головний бухгалтер ТОВ «Галичина Ласунка» ОСОБА_4 , маючи доступ до всіх бухгалтерських документів та реєстрів, податкової звітності та інших документів, необхідних для правильного нарахування податків, будучи зобов`язаним та маючи можливість здійснювати нарахування і сплату податків у відповідності до вимог чинного податкового законодавства, усвідомлюючи, що він, як головний бухгалтер підприємства, несе відповідальність за повноту нарахувань вказаним підприємством податкових платежів до бюджету держави за результатами діяльності підприємства у звітному періоді, будучи обізнаним з положеннями податкового законодавства щодо нарахування податку на прибуток підприємства, склав у приміщенні ТОВ «Галичина Ласунка» за адресою: м.Тернопіль, вул. Поліська, 10, підписав із застосуванням електронного цифрового підпису та подав 07.11.2016р. в електронному вигляді до Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області (м. Тернопіль, вул. Білецька, 1) податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 3-й квартал 2016 року, яка зареєстрована за вхідним номером , у якій, в порушення п. 44.1 ст. 44, п. 133.1 ст. 133, п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України, п. 11, п. 15, п. 16, п. 19 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999р. №318 та п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», занизив податкові зобов`язання з податку на прибуток підприємства за 3-й квартал 2016 року в сумі 781 898 грн. шляхом заниження об`єкту оподаткування, а саме безпідставно завищив обсяг витрат, що використовуються для визначення фінансового результату та відповідно занизив у рядку 02 Декларації «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності» показник на суму 4 343 876 грн.
Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків, головний бухгалтер ТОВ «Галичина Ласунка» ОСОБА_4 , маючи доступ до всіх бухгалтерських документів та реєстрів, податкової звітності та інших документів, необхідних для правильного нарахування податків, будучи зобов`язаним та маючи можливість здійснювати нарахування і сплату податків у відповідності до вимог чинного податкового законодавства, усвідомлюючи, що він, як головний бухгалтер підприємства, несе відповідальність за повноту нарахувань вказаним підприємством податкових платежів до бюджету держави за результатами діяльності підприємства у звітному періоді, будучи обізнаним з положеннями податкового законодавства щодо нарахування податку на прибуток підприємства, склав у приміщенні ТОВ «Галичина Ласунка» за адресою: м. Тернопіль, вул. Поліська, 10, підписав із застосуванням електронного цифрового підпису та подав 08.11.2017р. в електронному вигляді до Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області (м. Тернопіль, вул. Білецька, 1) податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 3-й квартал 2017 року, яка зареєстрована за вхідним номером , у якій, в порушення п. 44.1 ст. 44, п. 133.1 ст. 133, п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України, п. 11, п. 15, п. 16, п. 19 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999р. №318 та п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», занизив податкові зобов`язання з податку на прибуток підприємства за 3-й квартал 2017 року в сумі 860 691 грн. шляхом заниження об`єкту оподаткування, а саме безпідставно завищив обсяг витрат, що використовуються для визначення фінансового результату та відповідно занизив у рядку 02 Декларації «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності» показник на суму 4 781 618 грн.
У подальшому, реалізовуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків, головний бухгалтер ТОВ «Галичина Ласунка» ОСОБА_4 , маючи доступ до всіх бухгалтерських документів та реєстрів, податкової звітності та інших документів, необхідних для правильного нарахування податків, будучи зобов`язаним та маючи можливість здійснювати нарахування і сплату податків у відповідності до вимог чинного податкового законодавства, усвідомлюючи, що він, як головний бухгалтер підприємства, несе відповідальність за повноту нарахувань вказаним підприємством податкових платежів до бюджету держави за результатами діяльності підприємства у звітному періоді, будучи обізнаним з положеннями податкового законодавства щодо нарахування податку на прибуток підприємства, склав у приміщенні ТОВ «Галичина Ласунка» за адресою: м. Тернопіль, вул. Поліська, 10, підписав із застосуванням електронного цифрового підпису та подав 08.08.2018р. в електронному вигляді до Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області (м. Тернопіль, вул. Білецька, 1) податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2-й квартал 2018 року, яка зареєстрована за вхідним номером , у якій, в порушення п. 44.1 ст. 44, п. 133.1 ст. 133, п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України, п. 11, п. 15, п. 16, п. 19 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999р. №318 та п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (із змінами та доповненнями), занизив податкові зобов`язання з податку на прибуток підприємства за 2-й квартал 2018 року в сумі 1 131 340 грн. шляхом заниження об`єкту оподаткування, а саме безпідставно завищив обсяг витрат, що використовуються для визначення фінансового результату та відповідно занизив у рядку 02 Декларації «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності» показник на суму 6 285 226 грн., зокрема:
1) в порушення п. 44.1, ст. 44 Податкового кодексу України, п. 19 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати» та п. 1 ст. 9 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», безпідставно завищив обсяг витрат, що використовуються для визначення фінансового результату на суму 2 039 083 грн.;
2) в порушення п. 44.1, ст. 44 Податкового кодексу України, п. 11, п. 15, п. 16 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати» та п. 1 ст. 9 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», завищив обсяг витрат, що формують собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) та використовуються для визначення фінансового результату на суму 2 553 067 грн., внаслідок віднесення до їх складу усієї суми розподілених загальновиробничих витрат, без проведення їхнього розподілу на кожен об`єкт витрат з використанням бази розподілу;
3) в порушення п. 44.1, ст. 44, п.п. 134.1.1, п. 134.1, ст. 134 Податкового кодексу України, п. 19 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати» та п. 1 ст. 9 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», завищив обсяг витрат, що використовуються для визначення фінансового результату (витрати на збут), на суму 2 470 255 грн., внаслідок віднесення до складу даного показника витрат не підтверджених первинними документами, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом ІІ Податкового кодексу України.
При цьому, ОСОБА_4 відобразив у рядку 01 вказаної Декларації за 2-й квартал 2018 року «Доходи від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначених за правилами бухгалтерського обліку» завищений показник на суму 777 179 грн., що вплинуло на збільшення розміру об`єкта оподаткування на вказану суму.
Крім того, продовжуючи свої злочинні дії, направленні на умисне ухилення від сплати податків, головний бухгалтер ТОВ «Галичина Ласунка» ОСОБА_4 , будучи зобов`язаним та маючи можливість здійснювати їх нарахування і сплату у відповідності до вимог чинного податкового законодавства, усвідомлюючи, що він, як головний бухгалтер підприємства, несе відповідальність за повноту нарахувань вказаним підприємством податкових платежів до бюджету держави за результатами діяльності підприємства у звітному періоді, будучи обізнаним з положеннями податкового законодавства щодо нарахування податку на додану вартість, склав у приміщенні ТОВ «Галичина Ласунка» за адресою: м. Тернопіль, вул. Поліська, 10, підписав із застосуванням електронного цифрового підпису та подав в електронному вигляді до Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області (м. Тернопіль, вул. Білецька, 1) податкові декларації з податку на додану вартість за липень-серпень 2017 року, у яких, в порушення п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, відобразив в складі податкового кредиту з ПДВ операції, які не підтверджуються зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними (чи іншими документами, які дають на це право) на загальну суму 4 577 грн., зокрема:
- податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2017 року, яка подана 18.08.2017р. та зареєстрована за вхідним номером , в якій безпідставно включив до податкового кредиту з ПДВ по операціях з постачання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Склад груп» () суму 2 483 грн.;
- податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2017 року, яка подана 18.09.2017р. та зареєстрована за вхідним номером , в якій безпідставно включив до податкового кредиту з ПДВ по операціях з постачання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Овостар» () суму 2 094 грн.
Наведені порушення податкового законодавства, вчинені умисно головним бухгалтером ТОВ «Галичина Ласунка» ОСОБА_4 , призвели до заниження та фактичного ненадходження до Державного бюджету належних досплати зобов`язань на загальну суму 2 778 506 грн., в тому числі:

- податку на прибуток підприємства за 3-й квартал 2016 року в сумі 781 898 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 19.11.2016р.;

- податку на додану вартість за липень 2017 року в сумі 2 483 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 30.08.2017р.;

- податку на додану вартість за серпень 2017 року в сумі 2 094 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 30.09.2017р.;

- податку на прибуток підприємства за 3-й квартал 2017 року в сумі 860 691 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 19.11.2017р.;

- податку на прибуток підприємства за 2-й квартал 2018 року в сумі 1 131 340 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 19.08.2018р.

Внаслідок таких злочинних дій, ОСОБА_4 всього ухилився від сплати податків за період діяльності підприємства з 01.01.2016р. по 30.06.2018р. на суму 2 778 506 грн., що є великим розміром та становить 3500,56 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

ОСОБА_4 23 січня 2019 року повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, тобто в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

У клопотанні зазначено, що наявність обґрунтованої підозри у вчиненні ОСОБА_4 кримінального правопорушення повністю підтвердження зібраними в ході досудового розслідування доказами, а саме:

-актом №2564/19-00-14-01/00447238 від 06.12.2018р. «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «Галичина Ласунка» (код за ) з питань дотримання вимог податкового, законодавства за період з 01.10.2015р. по 31.08.2018р., валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2015р. по 31.08.2018р.»;

-податковим повідомленням рішенням № від 21.12.2018р., відповідно до якого ТОВ «Галичина Ласунка» () збільшено суму грошового зобов`язання за платежем податку на прибуток в розмірі 1697010 грн., в тому числі 1131340 грн. за основним платежем, 565670 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями;

-податковим повідомленням рішенням № від 21.12.2018р., відповідно до якого ТОВ «Галичина Ласунка» () збільшено суму грошового зобов`язання за платежем податок на додану вартість в розмірі 6865,50 грн., в тому числі 4577 грн. за основним платежем, 2288,5 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями;

-податковою декларацією з податку на прибуток за 3-й квартал 2016, яка подана 07.11.2016 року та зареєстрована за вхідним номером , в якій занижено податкові зобов`язання з податку на прибуток підприємства за 3-й квартал 2016 року в сумі 781 898 грн. шляхом заниження об`єкту оподаткування на суму 4 343 876 грн.;
-податковою декларацією з податку на прибуток за 3-й квартал 2017 року, яка подана 08.11.2017р. та зареєстрована за вхідним номером , в якій занижено податкові зобов`язання з податку на прибуток підприємства за 3-й квартал 2017 року в сумі 860 691 грн. шляхом заниження об`єкту оподаткування 4 781 618 грн.;
-податковою декларацією з податку на прибуток за 2-й квартал 2018 року, яка подана 08.08.2018 року та зареєстрована за вхідним номером , в якій занижено податкові зобов`язання з податку на прибуток підприємства за 2-й квартал 2018 року в сумі 1 131 340 грн. шляхом заниження об`єкту оподаткування на суму 6 285 226 грн.;
-податковою декларацією з податку на додану вартість за липень 2017 року, яка подана 18.08.2017 року та зареєстрована за вхідним номером , в якій безпідставно включено до податкового кредиту з ПДВ по операціях з постачання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Склад груп» () суму 2 483 грн.;

-податковою декларацію з податку на додану вартість за серпень 2017 року, яка подана 18.09.2017 та зареєстрована за вхідним номером , в якій безпідставно включено до податкового кредиту з ПДВ по операціях з постачання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Овостар» () суму 2 094 грн.;
-первинними фінансово-господарськими, бухгалтерськими та іншими документами ТОВ «Галичина Ласунка», вилученими під час обшуку згідно протоколів обшуку від 20.09.2018р.;

-протоколами огляду вказаних документів від 31.10.2018р., 01.11.2018р., 05.11.2018р., 07.11.2018р.;

-протоколом допиту як свідка ГДРІ відділу перевірок платників основних галузей економіки управління аудиту ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 , який проводив перевірку ТОВ «Галичина Ласунка», з питань дотримання податкового законодавства;
-протоколом допиту як підозрюваного ОСОБА_4 , який підтвердив, що він вчинив порушення податкового законодавства, що призвело до заниження податкових зобов`язань з податку на прибуток та податку на додану вартість в сумі 2 778 506 грн.;

-протоколами проведених негласних слідчих (розшукових) дій.

Прокурор у підготовчому судовому засіданні клопотання про закриття кримінального провадження та звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 4 ст. 212 КК України підтримує та зазначає, що матеріалами кримінального правопорушення підтверджено вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, внаслідок чого йому 23 січня 2019 року було повідомлено про підозру у вчиненні злочину за ч. 2 ст. 212 КК України.

Із обґрунтування прокурора встановлено і дане відображено у клопотанні, що відповідно до службової записки першого заступника начальника ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 № 11/19-00-14-05-07 від 21.01.2019р., суми занижених податку на прибуток та податку на додану вартість, а також шкода завдана їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) відшкодовані в повному обсязі, зокрема шляхом завищення податку на прибуток за 4 кв. 2016 рік в сумі 781898 грн., за 4 кв. 2017 рік в сумі 860691 грн. та сплати зобов`язань згідно прийнятих податкових повідомлень рішень форми «Р» від 21.12.2018р. № по податку на прибуток в сумі 1697010 грн., в тому числі 1131340 грн. за основним платежем, 565670 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями, форми «Р» від 21.12.2018р. № по податку на додану вартість в сумі 6865,50 грн., в тому числі 4577 грн. за основним платежем, 2288,5 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями, а також пені з податку на прибуток в сумі 91358,56 грн. та пені з податку на додану вартість в сумі 916,86 грн.

Згідно листа представника ТОВ «Галичина Ласунка», суми занижених податкових зобов`язань, а також фінансові санкції, пеня відшкодовані в повному обсязі, зокрема, шляхом надмірної сплати податку на прибуток за 4 кв. 2016 рік в сумі 781898 грн., за 4 кв. 2017 рік в сумі 860691 грн. та сплати податку на прибуток в сумі 1697010 грн. (в тому числі 1131340 грн. за основним платежем, 565670 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями) згідно податкового повідомлення рішення № від 21.12.2018р.; податку на додану вартість в сумі 6865,50 грн. (в тому числі 4577 грн. за основним платежем, 2288,5 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями) згідно податкового повідомлення рішення № від 21.12.2018р., а також пені з податку на прибуток в сумі 91358,56 грн., та пені з податку на додану вартість в сумі 916,86 грн.

Донараховані суми податку на прибуток та податку на додану вартість разом із штрафними санкціями та пенею в загальній сумі 1797503,93 грн. сплачені ТОВ «Галичина Ласунка» в повному обсязі, а саме:

-згідно платіжного доручення ТОВ «Галичина Ласунка» №18388 від 04.01.2019 року сплачено 300000 грн.,

-згідно платіжного доручення ТОВ «Галичина Ласунка» №18405 від 08.01.2019 року сплачено 400000 грн.,

-згідно платіжного доручення ТОВ «Галичина Ласунка» №18438 від 09.01.2019 року сплачено 200000 грн.,

-згідно платіжного доручення ТОВ «Галичина Ласунка» №18456 від 10.01.2019 року сплачено 100000 грн.,

-згідно платіжного доручення ТОВ «Галичина Ласунка» №18469 від 11.01.2019 року сплачено 200000 грн.,

-згідно платіжного доручення ТОВ «Галичина Ласунка» №18549 від 18.01.2019 року сплачено 91358,56 грн.,

-згідно платіжного доручення ТОВ «Галичина Ласунка» №18550 від 18.01.2019 року сплачено 906,65 грн.,

-згідно платіжного доручення ТОВ «Галичина Ласунка» №18551 від 18.01.2019 року сплачено 2,01 грн.,

-згідно платіжного доручення ТОВ «Галичина Ласунка» №18552 від 18.01.2019 року сплачено 1,21 грн.,

-згідно платіжного доручення ТОВ «Галичина Ласунка» №18488 від 14.01.2019 року сплачено 497010 грн.,

-згідно платіжного доручення ТОВ «Галичина Ласунка» №18491 від 15.01.2019 року сплачено 6865,50 грн.,

-згідно платіжного доручення ТОВ «Галичина Ласунка» №18492 від 15.01.2019 року сплачено 510 грн.,

-згідно платіжного доручення ТОВ «Галичина Ласунка» №18493 від 15.01.2019 року сплачено 850 грн.

Засвідченні копії зазначених платіжних доручень долучені прокурором до матеріалів кримінального провадження.

Як вказує прокурор, 23 січня 2019 року в прокуратуру Тернопільської області звернувся головний бухгалтер ТОВ «Галичина Ласунка» ОСОБА_4 із заявою про звільнення його від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

А тому, враховуючи викладене, прокурор ОСОБА_3 вважає, що є всі наявні правові підстави для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинений ним злочин у порядку ч. 4 ст. 212 КК України із закриттям кримінального провадження.

В підготовчому судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_4 повністю визнав свою причетність та вину в інкримінованому йому кримінальному правопорушенні із обставинами, які викладенні у клопотанні, погодився зі всіма зібраними органом досудового розслідування доказами, на які посилається прокурор у клопотанні. Вказав, що вчинив злочин, передбачений ч. 2 ст. 212 КК України і який вчинив, перебуваючи на посаді головного бухгалтера ТОВ «Галичина Ласунка» та діяв виключно в інтересах ТОВ «Галичина Ласунка» для настання наслідків, вигідних для Товариства. В подальшому, ТОВ «Галичина Ласунка» були сплачені в дохід Держави суми податків, штрафних санкцій, пеня, тобто, заподіяна шкода відшкодована. Після повідомлення йому про підозру у вчиненні кримінального правопорушення він звернувся із клопотанням про звільнення його від кримінальної відповідальності, надав з цього приводу свою згоду та підтримує клопотання прокурора прокуратури Тернопільської області ОСОБА_3 про звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Захисник підозрюваного ОСОБА_4 адвокат ОСОБА_8 також підтримав пояснення підозрюваного і просить клопотання прокурора прокуратури Тернопільської області задовольнити.

Суд, розглянувши клопотання та заслухавши прокурора прокуратури Тернопільської області ОСОБА_3 , яка підтримала клопотання, пояснення підозрюваного ОСОБА_4 та його захисника ОСОБА_5 , які повністю погодилися із фактами та обставинами щодо вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення та просять клопотання прокурора задовольнити, оглянувши долучені прокурором до клопотання додаткові матеріали, які стосуються факту сплати податкових зобов`язань ТОВ «Галичина Ласунка» і характеризуючі дані відносно особи підозрюваного, приходить до висновку, що клопотання прокурора прокуратури Тернопільської області ОСОБА_3 від 24.01.2019р. слід задовольнити, виходячи з наступного.

Під час розгляду клопотання встановлено, що підозрюваний ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, що ним визнано. Не заперечено з приводу обставин і фактів інкримінованого йому злочину, які викладенні прокурором у клопотанні, ОСОБА_4 вчиняв дії в інтересах ТОВ «Галичина Ласунка» і для досягнення відповідних наслідків для Товариства. Завдана шкода, розмір якої визначений у клопотанні була відшкодована ТОВ «Галичина Ласунка», що підтверджено прокурором долученими до клопотання додатковими доказами. При цьому, підозрюваному ОСОБА_4 роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави. Підозрюваним ОСОБА_4 надана письмова згода на звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження.

У відповідності до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Так, відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому зсіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ч. 3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

За таких обставин, суд прийшов до переконання, що клопотання прокурора прокуратури Тернопільської області ОСОБА_3 від 24.11.2019р. про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження є підставне, ґрунтується на вимогах чинного законодавства, підтверджене належними доказами, визнане підозрюваним та його захисником, і яким була подана прокурору відповідна письмова згода на розгляд вказаного клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 284, 285, 286, 288, 395 КПК України, ч. 4 ст. 212 КК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора прокуратури Тернопільської області ОСОБА_3 від 24.01.2019р. у кримінальному провадженні №0000012 від 14.03.2018р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідності та закриття кримінального провадження на підставі ч. 4 ст. 212 КК України задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , підозрюваного у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження №0000012 від 14.03.2018р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України закрити

Апеляційна скарга на ухвалу суду може бути подана протягом семи днів з дня її оголошення до Тернопільського апеляційного суду через Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області.

Головуючий суддяОСОБА_1