Справа №766/2743/19
н/п 1-кс/766/5830/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.04.2019 року Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДВС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_2 погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просить надати тимчасовий дозвіл до доступу до речей та документів.

Вказане клопотання мотивував тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі здійснюється досудове розслідувння у кримінальному провадженні №0000006 внесеному до ЄРДР за фактом створення протягом 2017-2018 років невстановленими особами ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_7 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_8 " (код за ЄДР НОМЕР_5 ), ПП " ОСОБА_9 " (код за ЄДР НОМЕР_6 ) та інших СГД, які використовуються у незаконній діяльності з метою документування безтоварних операцій з СГД реального сектору економіки та переведення коштів у готівку.

Досудовим розслідуванням встановлено, що:

- засновником, керівником та бухгалтером ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) та ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) рахується ОСОБА_10 , під час допиту останній повідомив, що зареєстрував на своє ім`я вказані СГД за винагороду, без мети здійснення господарської діяльності, від не встановлених слідством осіб, за сприяння та спільно з якими останній відвідував банківські установи та знімав готівку, як через каси банку так і з використанням карткових рахунків в банкоматах.

- засновником, керівником та бухгалтером ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_7 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ) рахується ОСОБА_11 , під час допиту останній повідомив, що зареєстрував на своє ім`я вказані СГД за винагороду, без мети здійснення господарської діяльності, від не встановлених слідством осіб, за сприяння та спільно з якими останній відвідував банківські установи та знімав готівку, як через каси банку так і з використанням карткових рахунків в банкоматах.

- засновником, керівником та бухгалтером ПП " ОСОБА_8 " (код за ЄДР НОМЕР_5 ) рахується ОСОБА_12 , який додатково є посадовою особою ПП « ОСОБА_13 » (код за ЄДР НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_8 ).

В рамках кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_2 помер, однак вказаними СГД продовжується використання наявних рахунків (останні не закрито) та здійснюється відкриття рахунків у банківських установах після смерті останнього, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_8 ) відкрито рахунки в АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " 20.01.19 та АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " 11.01.19.

- засновником, керівником та бухгалтером ПП " ОСОБА_9 " (код за ЄДР НОМЕР_6 ) рахується ОСОБА_14 , під час допиту останній повідомив, що зареєстрував на своє ім`я вказані СГД за винагороду, без мети здійснення господарської діяльності, від не встановлених слідством осіб.

Вказані факти свідчать, що ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_7 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_8 " (код за ЄДР НОМЕР_5 ), ПП " ОСОБА_9 " (код за ЄДР НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_13 » (код за ЄДР НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_8 ) використовуються у незаконній діяльності з метою документування безтоварних операцій з СГД реального сектору економіки та переведення коштів у готівку.

В рамках кримінального провадження встановлено, що на рахунки вищеперерахованих фіктивних СГД протягом діяльності останніх здійснювалось перерахування коштів від наступних СГД: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код за ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДР НОМЕР_10 ), ФГ " ОСОБА_15 " (код за ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код за ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код за ЄДР НОМЕР_14 ), МКП ВТФ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код за ЄДР НОМЕР_15 ), ПП " ОСОБА_16 " (код за ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код за ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код за ЄДР НОМЕР_18 ), ПП " ОСОБА_17 " (код за ЄДР НОМЕР_19 ) та іншими СГД.

Так встановлено, що на рахунки ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ) в якості оплати за продукцію ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ) перераховано 201,9 млн.грн.

Враховуючи вищевикладене, операції між ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ) фактично не здійснювалися, як наслідок підприємствами не сплачено відповідні податки та збори.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ), а саме:

- договори, довіреності, акти прийому-передачі, податкові, видаткові та прибуткові накладні, рахунки-фактури, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічної документації на придбані ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки, складські книги та інші документи господарської діяльності СГД, щодо проведення фінансово господарських операцій ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ) з придбання ТМЦ від ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ) за період з 01.09.16 по 01.10.17 ;

- накази ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ) про облікову політику СГД на 2016 рік, на 2017 рік;

- план рахунків бухгалтерського обліку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ),

- накази про призначення та звільнення керівників, бухгалтерів за період з 01.09.16 по 01.10.17;

- статистична звітність, а саме Баланс (форма №1), Звіт про фінансові результати (форма №2) за період з 01.09.16 по 01.10.17;

- затверджений керівником платника податків перелік осіб, які мають право давати дозвіл (підписувати первинні документи) на здійснення господарських операцій, пов`язаних з відпуском (витрачанням) коштів і документів, товарно-матеріальних цінностей, нематеріальних активів та іншого майна;

- головна книга, оборотно-сальдові баланси (помісячно) за період з 01.09.16 по 01.10.17;

- податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками за період з 01.09.16 по 01.10.17;

- картки рахунку №631(розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по проведеним операціям з ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ) за період з 01.09.16 по 01.10.17 (помісячно);

- оборотно-сальдові відомості рахунків №631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по проведеним операціям з ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ) за період з 01.09.16 по 01.10.17 (помісячно);

- журнал-ордер рахунку №631, 281,282 по проведеним операціям з ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 );

- аналіз рахунку №63 (розрахунки з постачальниками), 70 (доходи від реалізації), 79 (фінансові результати), 90 (собівартість реалізації), 36 (розрахунки з покупцями) за період з 01.09.16 по 01.10.17;

Перелічені документи та речі необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред`явлення при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах, у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які задіяні у вказаній протиправній діяльності. Документи, речі та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про фактичні доходи зазначених підприємств та витрати пов`язані з господарською діяльністю, що враховуються для визначення об`єкту оподаткування та без яких встановити фактично понесені витрати й фактичні прибутки не можливо.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної експертизи, в ході яких мають бути досліджені їх оригінали.

Іншим способом, ніж здійснити тимчасовий доступ, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

В судове засідання слідчий не з`явився, але надав заяву в якій просить суд розглядати справу без його участі, та задовольнити клопотання на підставі зазначених доказів.

У відповідно до ст. 163 КПК України розгляд клопотання провести без участі представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Відповідно до ст. 107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалось.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно з п. 2, 3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до них та вилучити з метою подальшого дослідження.

Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя
у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі ОСОБА_2 або особі за дорученням (постановою) слідчого, дозвіл на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення, які перебувають у володінні (розпорядженні) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- договори, довіреності, акти прийому-передачі, податкові, видаткові та прибуткові накладні, рахунки-фактури, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічної документації на придбані ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки, складські книги та інші документи господарської діяльності СГД, щодо проведення фінансово господарських операцій ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ) з придбання ТМЦ від ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ) за період з 01.09.16 по 01.10.17 ;

- накази ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ) про облікову політику СГД на 2016 рік, на 2017 рік;

- план рахунків бухгалтерського обліку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ),

- накази про призначення та звільнення керівників, бухгалтерів за період з 01.09.16 по 01.10.17;

- статистична звітність, а саме Баланс (форма №1), Звіт про фінансові результати (форма №2) за період з 01.09.16 по 01.10.17;

- затверджений керівником платника податків перелік осіб, які мають право давати дозвіл (підписувати первинні документи) на здійснення господарських операцій, пов`язаних з відпуском (витрачанням) коштів і документів, товарно-матеріальних цінностей, нематеріальних активів та іншого майна;

- головна книга, оборотно-сальдові баланси (помісячно) за період з 01.09.16 по 01.10.17;

- податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками за період з 01.09.16 по 01.10.17;

- картки рахунку №631(розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по проведеним операціям з ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ) за період з 01.09.16 по 01.10.17 (помісячно);

- оборотно-сальдові відомості рахунків №631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по проведеним операціям з ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ) за період з 01.09.16 по 01.10.17 (помісячно);

- журнал-ордер рахунку №631, 281,282 по проведеним операціям з ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 );

- аналіз рахунку №63 (розрахунки з постачальниками), 70 (доходи від реалізації), 79 (фінансові результати), 90 (собівартість реалізації), 36 (розрахунки з покупцями) за період з 01.09.16 по 01.10.17

Встановити строк дії ухвали строком до 24.02.2019 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Копія. Відповідає оригіналу. Оригінал зберігається в матеріалах кримінального провадження № 766/2743/19-к в Херсонському міському суді Херсонської області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1