КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/1208/19
Провадження № 1-кс/552/1011/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.03.2019 року Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про арешт майна,

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , в якому просить накласти арешт на речі та документи, які були описані та вилучені 06.03.2019 під час обшуку нежитлової будівлі за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. І. Мазепи, 45А, а саме: підшивка із документами ПП «Свіам» та ТОВ «О.Д.М.» на 70 арк. (п.5 протоколу обшуку); підшивка документів ТОВ «О.Д.М.» на 28 арк. (п.7 протоколу обшуку); підшивка документів ТОВ «О.Д.М.» на 54 арк. (п.8 протоколу обшуку); підшивка документів ТОВ «О.Д.М.» на 66 арк. (п.9 протоколу обшуку); печатка ТОВ «О.Д.М.» №1 () в кількості 1 шт. (п.12 протоколу обшуку).

У клопотанні зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені слідством особи, протягом 2017-2019 років, шляхом відображення у податковій звітності безтоварних операцій з використанням реквізитів підконтрольних СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ГРУПА «ФЕНІКС» (код 39781252), ПП «КРЕМІНЬ ПММ» (код 39292878), ПП «ТОРГ СЕРВІС ПЛЮС» (код 39262864), ПП «МЕДІАБУД» (код 34890751), ТОВ «МЕЛАНІТ.» (код 40789401), ТОВ «ПРОЕКТБУД 2001» (код 37748344), ПП «КРЕМТОРГ» (код 41126844), ПП «АЙТЕР» (код 41126865), ТОВ «АЛСІМА» (код 39920476), ТОВ «СТЕН МЕЙД» (код 40815918), ТОВ «АРВЕНС ТОРГ» (код 41724607), ПП «СВІАМ» (код 32615223), ТОВ «КРЕМЕНЧУК ПРОМЖИТЛОБУД» (код 37965929), ПП «ЛІСПОСТАЧ ПЛЮС» (код 42230591), ТОВ «КОБАЛЬТ.» (код 39075560), ТОВ «ТРЕЙДЕР ГРУП 17» (код 41089059), ТОВ «АГРО ПЛЮС 89» (код 39894441), ТОВ «МК БУД-АЛЬЯНС» (код 41237554), створили умови для ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, що призвело до ненадходження до держаного бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах.

Згідно інформації, отриманої від оперативного управління Головного управління ДФС у Полтавській області листом від 04.03.2019 №553/16-31-21-03-12 встановлено, що групою осіб упродовж 2017-2019 років організовано протиправну діяльність, що полягає у наданні послуг суб`єктам господарювання реального сектору економіки по формуванню штучного податкового кредиту з ПДВ з метою мінімізації податкових зобов`язань та незаконної конвертації безготівкових коштів у готівку під виглядом продажу різноманітних товарно матеріальних цінностей.

Зокрема встановлено, що до здійснення протиправної діяльності причетні гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець м. Кременчук Полтавської області, зареєстрований за адресою АДРЕСА_1 , паспорт серії НОМЕР_1 , виданий Крюківським РВ КМУ УМВС України в Полтавській області 02.03.1999 року, та гр. ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженець Російської Федерації, зареєстрований за адресою АДРЕСА_2 , паспорт серії НОМЕР_2 , виданий Автозаводським РВ УМВС України в Полтавській області 09.08.2002 року, які організували діяльність транзитно конвертаційної групи «фіктивних» підприємств, до якої входять: ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ГРУПА «ФЕНІКС» (код 39781252), ПП «КРЕМІНЬ ПММ» (код 39292878), ПП «ТОРГ СЕРВІС ПЛЮС» (код 39262864), ПП «МЕДІАБУД» (код 34890751), ТОВ «МЕЛАНІТ.» (код 40789401), ТОВ «ПРОЕКТБУД 2001» (код 37748344), ПП «КРЕМТОРГ» (код 41126844), ПП «АЙТЕР» (код 41126865), ТОВ «АЛСІМА» (код 39920476), ТОВ «СТЕН МЕЙД» (код 40815918), ТОВ «АРВЕНС ТОРГ» (код 41724607), ПП «СВІАМ» (код 32615223), ТОВ «КРЕМЕНЧУК ПРОМЖИТЛОБУД» (код 37965929), ПП «ЛІСПОСТАЧ ПЛЮС» (код 42230591), ТОВ «КОБАЛЬТ.» (код 39075560), ТОВ «ТРЕЙДЕР ГРУП 17» (код 41089059), ТОВ «АГРО ПЛЮС 89» (код 39894441), ТОВ «МК БУД-АЛЬЯНС» (код 41237554).

Використовуючи реквізити підконтрольних платників податків вказані особи в податковій звітності відображають постачання товарно-матеріальних цінностей ніби то придбаних у підприємств реального сектору економіки. Однак, такі операції мають безтоварний характер, оскільки здійснюються за попередньою домовленістю та за взаємною вигодою з тими платниками податків, які власний товар реалізували за готівкові кошти та яким необхідно відображати в податковій звітності відповідні податкові зобов`язання.

В подальшому, в такий спосіб накопичений податковий кредит відображається між собою по ланцюгу постачання підконтрольними підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», змінюючи при цьому номенклатуру придбаних і поставлених товарів, з метою формування фіктивного податкового кредиту замовнику таких послуг, тобто вигодонабувачем для мінімізації власних податкових зобов`язань. Поряд з цим, користувачами конвертаційних послуг перераховуються на розрахункові рахунки у банках підконтрольних підприємств, що мають ознаки фіктивності, безготівкові кошти за начебто придбані та поставлені товари, які в подальшому без відображення в податковому обліку знімаються за допомогою касових книжок в касах банків номінальними директорами підприємств з ознаками фіктивності та передаються представникам вигодонабувачів за виключенням 7-10%, що є винагородою за вищезазначені неправомірні послуги.

Сума незаконно проконвертованих грошових коштів у вказаний період складає понад 100 млн. грн.

06.03.2019 на виконання ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 05.03.2019 проведено обшук нежитлової будівлі за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. І. Мазепи, 45А, в ході якого було виявлено та вилучено речі та документи зазначені в резолютивній частині ухвали слідчого судді на проведення обшуку, в тому числі: підшивка із документами ПП «Свіам» та ТОВ «О.Д.М.» на 70 арк. (п.5 протоколу обшуку); підшивка документів ТОВ «О.Д.М.» на 28 арк. (п.7 протоколу обшуку); підшивка документів ТОВ «О.Д.М.» на 54 арк. (п.8 протоколу обшуку); підшивка документів ТОВ «О.Д.М.» на 66 арк. (п.9 протоколу обшуку); печатка ТОВ «О.Д.М.» №1 () в кількості 1 шт. (п.12 протоколу обшуку).

Вище зазначені речі документи не входили до переліку, щодо яких прямо було надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, тому згідно ч.7 ст.236 КПК України є тимчасово вилученим майном.

В ході досудового розслідування встановлено, що вказане підприємство ТОВ «О.Д.М.» (код 33733418) має ознаки фіктивності, є пов`язаним з іншими підприємствами, задіяними в злочинній схемі по формуванню штучного податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємствам реального сектору економіки та реквізити якого використовувались з метою надання послуг по мінімізації податкових зобов`язань СГД-вигодонабувачів та незаконної конвертації безготівкових коштів у готівку. Крім цього, директором ТОВ «О.Д.М.» є громадянин ОСОБА_7 , який одночасно є службовою особою ПП «Свіам» (код 32615223), ТОВ «Кременчук Промжитлобуд» (код 37965929).

Згідно ст.98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставини, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом.

З огляду на зміст ст.98 КПК України, слідчим 07.03.2019 було винесено постанову, якою документи та речі, вилучені в ході проведення обшуку нежитлової будівлі за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. І. Мазепи, 45А, визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №0000297 від 31.10.2018.

З урахуванням викладеного, документи, вилучені в ході проведення обшуку, відповідають критеріям, зазначеним у ст.98 КПК України, що є підставою, згідно ч.3 ст.170 КПК України, для накладення арешту.

Метою арешту документів, вилучених в ході проведення обшуку, є забезпечення збереження речових доказів, відповідно до п.1 ч.2 ст.170 КПК України.

Документи можуть бути використані стороною обвинувачення у доказуванні вини осіб, причетних до протиправної діяльності, а тому є достатні підстави вважати про наявність ризику їх невідкладного приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати чи знищення, з метою перешкоджання установленню істини у провадженні.

Незастосування заборони розпорядження майном документами, вилученими в ході проведення обшуку за адресою знаходження офісних та інших приміщень, призведе до їх приховування, зникнення, втрати, а тому така заборона підлягає застосуванню.

З метою всебічного, повного й неупередженого досудового розслідування, встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а також з метою запобігання можливості приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, перетворення, передачі, відчуження речових доказів, просить накласти арешт на документи та речі, вилучені в ході проведення обшуку нежитлової будівлі за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. І. Мазепи, 45А.

Володільці майна, будучи повідомленими про розгляд клопотання, в судове засідання не з`явились, відповідно до ст. 172 КПК України їх неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання.
Заслухавши пояснення слідчого, ознайомившись із матеріалами доданими до клопотання, слідчий суддя приходить до таких висновків.

У відповідності до ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.170, ч.3 ст.170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів та накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Частиною 10 статті 170 КПК України передбачено, що арешт може бути накладений на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно ч.11 ст.70 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існує обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000297 від 31.10.2018 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України ( а.с.3).

Досудовим розслідуванням встановлено, що групою осіб упродовж 2017-2019 років організовано протиправну діяльність, що полягає у наданні послуг суб`єктам господарювання реального сектору економіки по формуванню штучного податкового кредиту з ПДВ з метою мінімізації податкових зобов`язань та незаконної конвертації безготівкових коштів у готівку під виглядом продажу різноманітних товарно матеріальних цінностей. До здійснення протиправної діяльності причетні гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_1 , та гр. ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_2 , які організували діяльність транзитно конвертаційної групи «фіктивних» підприємств, до якої входять: ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ГРУПА «ФЕНІКС» (код 39781252), ПП «КРЕМІНЬ ПММ» (код 39292878), ПП «ТОРГ СЕРВІС ПЛЮС» (код 39262864), ПП «МЕДІАБУД» (код 34890751), ТОВ «МЕЛАНІТ.» (код 40789401), ТОВ «ПРОЕКТБУД 2001» (код 37748344), ПП «КРЕМТОРГ» (код 41126844), ПП «АЙТЕР» (код 41126865), ТОВ «АЛСІМА» (код 39920476), ТОВ «СТЕН МЕЙД» (код 40815918), ТОВ «АРВЕНС ТОРГ» (код 41724607), ПП «СВІАМ» (код 32615223), ТОВ «КРЕМЕНЧУК ПРОМЖИТЛОБУД» (код 37965929), ПП «ЛІСПОСТАЧ ПЛЮС» (код 42230591), ТОВ «КОБАЛЬТ.» (код 39075560), ТОВ «ТРЕЙДЕР ГРУП 17» (код 41089059), ТОВ «АГРО ПЛЮС 89» (код 39894441), ТОВ «МК БУД-АЛЬЯНС» (код 41237554) ( а.с. 7-38).

06.03.2019 на виконання ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 05.03.2019рю в рамках вищезазначеного кримінального провадження проведено обшук нежитлової будівлі за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. І. Мазепи, 45А, в ході якого було виявлено та вилучено речі та документи: підшивка із документами ПП «Свіам» та ТОВ «О.Д.М.» на 70 арк. (п.5 протоколу обшуку); підшивка документів ТОВ «О.Д.М.» на 28 арк. (п.7 протоколу обшуку); підшивка документів ТОВ «О.Д.М.» на 54 арк. (п.8 протоколу обшуку); підшивка документів ТОВ «О.Д.М.» на 66 арк. (п.9 протоколу обшуку); печатка ТОВ «О.Д.М.» №1 () в кількості 1 шт. (п.12 протоколу обшуку), які відповідно до ч.7 ст.236 КПК України є тимчасово вилученим майном ( а.с. 39-46,47-50).

В ході досудового розслідування встановлено, що підприємство ТОВ «О.Д.М.» (код 33733418) має ознаки фіктивності, є пов`язаним з іншими підприємствами, задіяними в злочинній схемі по формуванню штучного податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємствам реального сектору економіки та реквізити якого використовувались з метою надання послуг по мінімізації податкових зобов`язань СГД-вигодонабувачів та незаконної конвертації безготівкових коштів у готівку. Крім цього, директором ТОВ «О.Д.М.» є громадянин ОСОБА_7 , який одночасно є службовою особою ПП «Свіам» (код 32615223), ТОВ «Кременчук Промжитлобуд» (код 37965929) (а.с. 8-9, 62-64).

Постановою слідчого від 07.03.2019р. документи та речі, вилучені в ході проведення обшуку нежитлової будівлі за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. І. Мазепи, 45А, визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №0000297 від 31.10.2018 ( а.с 51-61).

Таким чином, оскільки вилучені документи та речі можуть бути використані стороною обвинувачення у доказуванні вини осіб, причетних до протиправної діяльності, вважаю, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вказаного кримінального правопорушення, з метою збереженням слідової інформації та загалом речових доказів, встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а також з метою запобігання можливості приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, перетворення, передачі, відчуження речових доказів, на них необхідно накласти арешт.

Керуючись ст. ст. 170-173 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на речі та документи, які були описані та вилучені 06.03.2019 під час обшуку нежитлової будівлі за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. І. Мазепи, 45А, а саме:

- підшивка із документами ПП «Свіам» та ТОВ «О.Д.М.» на 70 арк. (п.5 протоколу обшуку);

- підшивка документів ТОВ «О.Д.М.» на 28 арк. (п.7 протоколу обшуку);

- підшивка документів ТОВ «О.Д.М.» на 54 арк. (п.8 протоколу обшуку);

- підшивка документів ТОВ «О.Д.М.» на 66 арк. (п.9 протоколу обшуку);

- печатка ТОВ «О.Д.М.» №1 () в кількості 1 шт. (п.12 протоколу обшуку).

Арештоване майно речі та документи зберігати у матеріалах кримінального провадження.

Арешт діє до його скасування у встановленому КПК України порядку.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів безпосередньо до Полтавського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1