Справа №766/8065/19
н/п 1-кс/766/6717/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів
23.04.2019 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу СУ ГУНП в Херсонській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати старшому слідчому СУ ГУНП в Херсонській області ОСОБА_3 або за його дорученням оперативним працівникам УЗЕ в Херсонській області ДЗЕ НПУ дозвіл на проведення слідчої (розшукової) дії - тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме до документів справ № 2140/1390/18 (за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») та № 2140/1691/18 (за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_1 ), та можливість вилучити копії документів, які містяться у справах № 2140/1390/18 та № 2140/1691/18, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ № НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ № НОМЕР_2 ) до ІНФОРМАЦІЯ_4 .

В обґрунтування посилався на те, що відділом СУ ГУНП в Херсонській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000042 від 21.09.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до податкових декларацій з податку на додану вартість із заявленням бюджетних відшкодувань, поданих до ІНФОРМАЦІЯ_5 , намагалися заволодіти коштами державного бюджету України.

Під час проведення досудового розслідування з`ясовано, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищено розмір бюджетного відшкодування податку на додану вартість в сумі 18 230 214 грн. під час проведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Так, згідно укладеного договору поставки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », останнє зобов`язувалось протягом травня 2017 року поставити тютюнові вироби в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 109 378 841 грн. Проте, в той самий час між вказаними підприємствами укладається договір відповідального зберігання, згідно якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (зберігач) зобов`язувалось прийняти на відповідальне зберігання тютюнові вироби ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (замовник) в кількості, яка відповідає кількості виробів за раніше вказаним укладеним договором поставки.

З метою нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість за травень 2017 року в сумі 18 230 214 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » звертається до ІНФОРМАЦІЯ_7 .

ІНФОРМАЦІЯ_7 під час здійснення позапланової виїзної перевірки встановлено, що станом на 02.08.2017 товарно-матеріальні цінності, які б належали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні в приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Також, встановлено, що від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутня реалізація тютюнових виробів, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

За результатами перевірки ІНФОРМАЦІЯ_8 відмовлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в наданні бюджетного відшкодування податку на додану вартість.

Після чого, 22.08.2017 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перереєстровується в АДРЕСА_2 , та звертається до Херсонського окружного адміністративного суду з метою скасування рішення ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Також, встановлений факт завищення бюджетного відшкодування податку на додану вартість в сумі 11 500 003 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час проведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Між представниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » укладено договір про купівлю тютюнових виробів, які передані на відповідальне зберігання до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Так, з метою нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість за червень 2017 року в сумі 11 500 003 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » звертається до

ІНФОРМАЦІЯ_11 під час здійснення позапланової виїзної перевірки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ за червень 2017 року на 11 500 003 грн., так як за результатами перевірки неможливо встановити фактичного власника тютюнових виробів, що зберігалися на складі за адресою: АДРЕСА_1 , у зв`язку із відсутністю документів на території складу. Особа, яка представилась комірником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », згідно наданих повідомлень про прийняття на роботу, поданих до органів ДФС, не числилася на вказаному підприємстві.

За результатами перевірки ІНФОРМАЦІЯ_8 відмовлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в наданні бюджетного відшкодування податку на додану вартість.

11.09.2017 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перереєстровується в АДРЕСА_2 , та звертається до ІНФОРМАЦІЯ_4 з метою скасування рішення ІНФОРМАЦІЯ_12 .

Далі, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » звернулися до ІНФОРМАЦІЯ_4 з позовом до ІНФОРМАЦІЯ_13 , ІНФОРМАЦІЯ_14 про визнання бездіяльності протиправною та зобов`язання вчинити певні дії (справа № 2140/1390/18).

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » звернулися до ІНФОРМАЦІЯ_4 з позовом до ІНФОРМАЦІЯ_13 про визнання бездіяльності протиправною та зобов`язання вчинити певні дії (справа № 2140/1691/18).

За результатами розгляду вищевказаних справ Херсонським окружним адміністративним судом позови ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задоволені повністю. На теперішній час вони оскаржені в апеляційному порядку.

З метою ознайомлення з матеріалами вищевказаних справ та отримання копій документів, які мають значення для досудового розслідування, зокрема поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до суду в обґрунтування заявлених позовів, на адресу ІНФОРМАЦІЯ_4 направлений відповідний запит.

Відповідно листа за підписом голови ІНФОРМАЦІЯ_4 від 05.03.2019 у наданні можливості ознайомлення та вибіркового копіювання матеріалів справ № 2140/1390/18 та № 2140/1691/18 відмовлено з посиланням на необхідність отримання ухвали слідчого судді про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів цих справ.

Таким чином, на теперішній час з метою об`єктивного з`ясування обставин, що є предметом дослідження в рамках кримінального провадження, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу та вилучення завірених копій документів, наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ІНФОРМАЦІЯ_4 під час розгляду заявлених ними позовів до податкових органів.

Зазначені документи знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_3 та становлять комерційну таємницю та можуть бути вилучені лише на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи, що документи, які містять необхідну для досудового розслідування інформацію відноситься до охоронюваної законом таємниці, і будь-яким іншим способом отримати її, не інакше, як за ухвалою слідчого судді, неможливо.

Слідчий на судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутності.

Представниксуду в судове засідання не з`явився, причини не явки суду не пояснив, про час і місце розгляду клопотання повідомлявся у встановленому законом порядку.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.
Слідчим суддею встановлено, що відділом СУ ГУНП в Херсонській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000042 від 21.09.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до податкових декларацій з податку на додану вартість із заявленням бюджетних відшкодувань, поданих до ІНФОРМАЦІЯ_5 , намагалися заволодіти коштами державного бюджету України.

Під час проведення досудового розслідування з`ясовано, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищено розмір бюджетного відшкодування податку на додану вартість в сумі 18 230 214 грн. під час проведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

ІНФОРМАЦІЯ_7 під час здійснення позапланової виїзної перевірки встановлено, що станом на 02.08.2017 товарно-матеріальні цінності, які б належали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні в приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Також, встановлено, що від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутня реалізація тютюнових виробів, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

За результатами перевірки ІНФОРМАЦІЯ_8 відмовлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в наданні бюджетного відшкодування податку на додану вартість.

Також, встановлений факт завищення бюджетного відшкодування податку на додану вартість в сумі 11 500 003 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час проведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

ІНФОРМАЦІЯ_7 під час здійснення позапланової виїзної перевірки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ за червень 2017 року на 11 500 003 грн., так як за результатами перевірки неможливо встановити фактичного власника тютюнових виробів, що зберігалися на складі за адресою: АДРЕСА_1 , у зв`язку із відсутністю документів на території складу. Особа, яка представилась комірником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », згідно наданих повідомлень про прийняття на роботу, поданих до органів ДФС, не числилася на вказаному підприємстві.

За результатами перевірки ІНФОРМАЦІЯ_8 відмовлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в наданні бюджетного відшкодування податку на додану вартість.

Далі, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » звернулися до ІНФОРМАЦІЯ_4 з позовом до ІНФОРМАЦІЯ_13 , ІНФОРМАЦІЯ_14 про визнання бездіяльності протиправною та зобов`язання вчинити певні дії (справа № 2140/1390/18).

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » звернулися до ІНФОРМАЦІЯ_4 з позовом до ІНФОРМАЦІЯ_13 про визнання бездіяльності протиправною та зобов`язання вчинити певні дії (справа № 2140/1691/18).

За результатами розгляду вищевказаних справ Херсонським окружним адміністративним судом позови ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задоволені повністю. На теперішній час вони оскаржені в апеляційному порядку.

З метою об`єктивного з`ясування обставин, що є предметом дослідження в рамках кримінального провадження, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу та вилучення завірених копій документів, наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ІНФОРМАЦІЯ_4 під час розгляду заявлених ними позовів до податкових органів.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.7 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Херсонській області ОСОБА_3 або за його дорученням оперативним працівникам УЗЕ в Херсонській області ДЗЕ НПУ дозвіл на проведення слідчої (розшукової) дії - тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме до документів справ № 2140/1390/18 (за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») та № 2140/1691/18 (за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_1 ), та можливість вилучити копії документів, які містяться у справах № 2140/1390/18 та № 2140/1691/18, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ № НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ № НОМЕР_2 ) до ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Встановити строк дії ухвали до 22.05.2019 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1