Справа 127/7855/19
Провадження 1-кс/127/4648/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 квітня 2019 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), за відсутності фіксації судового розгляду технічними засобами, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий ОСОБА_2 звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання мотивовано тим, що у слідчого в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000054 від 10.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку із чим у органу досудового розслідування постала необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

З матеріалів клопотання встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000054 відносно службових осіб ПП « ОСОБА_3 » (ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), які в період серпня вересня 2017 року, здійснили ризикові операції з формування податкового кредиту за рахунок придбання бензину та дизпалива у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), на загальну суму 16 040 650 грн., в тому числі ПДВ 3 208 130 грн.

Встановлено що СУ ФР Офісу великих платників ДФС здійснює досудове розслідування кримінального провадження №0000024, що кваліфікується за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205-1 КК України, в ході якого допитано у якості свідків посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які в своїх показах зазначили про непричетність до реєстрації та здійснення господарської діяльності даного товариства.

Так, 24.10.2018 співробітниками СУ ФР Офісу великих платників ДФС (дата внесення інформації 22.10.2018, вих. №59403/28-10-23-02) внесено картку фіктивного підприємництва щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Крім того, відповідно до висновку дослідження №131/21-09-01/40857701 від 26.09.2018, проведеного міжрегіональним відділом з особливо важливих справ МОУ ОВПП ДФС з`ясовано, що операції проведені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » упродовж 2017 року мають безтоварний характер та являються такими, що спрямовані на мінімізацію податкових зобов`язань реальному сектору економіки. В подальшому дані матеріали були спрямовано до відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 з метою проведення дослідження фінансово-господарської діяльності даного СПД та встановлення завданих збитків.

Відповідно до висновку дослідження №1/02-32-16-20/33088705 від 04.01.2018 встановлено, що посадові особи ПП « ОСОБА_3 » внесли до офіційних документів (податкових декларацій з податку на прибуток за 2017 завідомо недостовірну інформацію по операціях з придбання ПММ у контрагента що має ознаки «фіктивності» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в результаті чого нанесено збитки державі у вигляді не сплати податків на загальну суму 5 528 115 грн., з урахуванням від`ємного значення з податку на додану вартість за грудень 2017 року в сумі 567 333 грн.) в тому числі податку на додану вартість 2 640 798 грн., та податку на прибуток 2 887 317 грн.

Таким чином, в діях посадових осіб ПП « ОСОБА_3 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, які попередньо кваліфікуються за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службовими особами ПП « ОСОБА_3 » відкрито у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (МФО НОМЕР_1 ) рахунки за № НОМЕР_4 код валюти 980, № НОМЕР_4 код валюти 840, № НОМЕР_4 код валюти 978, № НОМЕР_5 код валюти 980, валюти через які службові особи вказаного підприємства проводили розрахунки та отримували готівкою кошти.

Беручи до уваги те, що факт перерахування грошових коштів по рахунках при здійсненні фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_3 », та відповідно, можливість підприємством сплатити податки та/або занизити дохід шляхом часткового чи повного не включення до нього коштів, одержаних від приховування об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, а також з метою встановлення контрагентів ПП « ОСОБА_3 » по придбанню та реалізації товарно-матеріальних цінностей, необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по вказаним банківським рахунках.

Враховуючи те, що службові особи ПП « ОСОБА_3 » мають доступ до банківських документів та можливість внесення у них змін, а також необхідність проведення судово-бухгалтерської експертизи для з`ясування порядку руху коштів і їх оприбуткування у ПП « ОСОБА_3 », виникла необхідність в здійсненні виїмки відомостей про рух грошових коштів вказаного підприємства по рахунках № НОМЕР_4 код валюти 980, № НОМЕР_4 код валюти 840, № НОМЕР_4 код валюти 978, № НОМЕР_5 код валюти 980, які перебувають у володінні службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), з метою призначення судово-почеркознавчої експертизи керуючись ст. 40, ст. 131, ст. 132, ст. 159-164 КПК України, ст. 60 та ст. 62 Закону України Про банки і банківську діяльність, слідчий просив суд клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явився, завчасно подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено те, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ).

Крім того, під час розгляду клопотання знайшло своє підтвердження те, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому слідчий суддя дійшов висновку, що дане клопотання слід задовольнити частково.

Клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних у клопотанні слідчого документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів представниками АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), а також, що по провадженню призначено експертизу.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 задовольнити частково.

Надати дозвіл старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 на тимчасовий доступ, виїмку належним чином завірених копій документів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), а саме:

Відомостей про рух грошових коштів на паперових та електронних носіях по рахунках ПП « ОСОБА_3 » № НОМЕР_4 код валюти 980, № НОМЕР_4 код валюти 840, № НОМЕР_4 код валюти 978, № НОМЕР_5 код валюти 980, в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2016 по 31.12.2018.

Протоколів системи Клієнт-Банк на паперових та електронних носіях із зазначенням дати та часу з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронного імені користувача, назви операцій та ІР-адреси клієнта; угод та документів на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу типу Клієнт-Банк.

Документів, які стосуються відкриття та обслуговування рахунків № НОМЕР_4 код валюти 980, № НОМЕР_4 код валюти 840, № НОМЕР_4 код валюти 978, № НОМЕР_5 код валюти 980, відкритих ПП « ОСОБА_3 », а саме:

- документів обліково-реєстраційної справи;

- статуту (установчого договору);

- карточок із зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразка;

- заяв на відкриття рахунку;

- договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта;

- копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, завіреного нотаріально;

- ксерокопій паспортів уповноважених осіб;

- довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені директора ПП « ОСОБА_3 »

- договорів найму чи документа про призначення на посаду директора ПП « ОСОБА_3 »;

- довіреності завіреної нотаріально на ім`я особи, яка має право на відкриття і розпорядження рахунком;

- заяви на видачу чекових книжок;

- документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок із зазначенням серійного номера першого і останнього чеку кожної чекової книги, які отримувались підприємством за період з 01.01.2016 по 31.12.2018;

- заяв клієнта на встановлення системи Клієнт-Банк;

- договору на обслуговування системи Клієнт-Банк;

- акту про введення системи Клієнт-Банк в експлуатацію;

- документів, які засвідчують встановлення системи Клієнт-Банк;

- документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів;

- документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунку клієнта банку;

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів за період з 01.01.2016 по 31.12.2018;

- чеків на отримання готівки за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, а також документів, що стали підставою для відкриття та використання вказаних рахунків.

В іншій частині клопотання слідчого відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя