Справа № 592/328/19
Провадження № 1-кс/592/238/19
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 січня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії технічними засобами, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , про проведення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні №0000027 від 16.06.2017 року.

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000027 від 16.06.2017 року за фактом вчинення службовими особами ТОВ «Компанія «Еко-Енергія» (код 36031709) кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.204, ч.3 ст.212 КК України.

Головним управлінням ДФС у Харківській області проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ «Компанія «Еко-Енергія» (код 36031709) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 30.06.2018, з питань валютного законодавства за період з 01.01.2015 року по 30.06.2018 року, з питань єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 року по 30.06.2018 року, за результатами якої складено акт №4751/20-40-14-02-08/36031709 від 15.11.2018 року.
Відповідно до вищевказаного акту перевірки та результату розгляду заперечення №50180/10/20-40-14-02-17 від 03.12.2018 року встановлено порушення службовими особами ТОВ «Компанія «Еко-Енергія» (код 36031709): п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, ст. 135 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями п.6 п.7 п.20 ПСБО 16 «Витрати» наказом Міністерства фінансів України від 31.12.99р. №318, п.4,7,8 П (С) БО 21 «Вплив змін валютних курсів», затверджений Наказом Міністерства фінансів України №193 від 10.08.2000 року в результаті занижено податок на прибуток на загальну суму 90435 грн., в т.ч. за 2015 рік у сумі 53460грн., за 4 квартал 2017 року в сумі 36975грн., завищено від`ємне значення об`єкта оподаткування у сумі 205419грн., в т.ч. за 2016 рік у сумі 205419грн.; п.198.5 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями в результаті занижено податок на додану вартість у сумі 158133, в т.ч. за січень 2016 року у сумі 139697грн., за березень 2016 року у сумі 12796грн., за липень 2017 року у сумі 4167грн., за травень 2018 року у сумі 1473грн.; п.103.9. ст.103, п.п.141.4.2 п.141.4 ст.141 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями в результаті занижено податок на прибуток з доходів нерезидента джерелом його походження з України всього у сумі 60901грн., в т.ч. за 2015 рік у сумі 15934грн., за 2016 рік у сумі 24724грн., за 2017 рік у сумі 20243грн.; ст.212, 213, 214, 215, п.216.1 ст.216, п.217.1 ст.217, п.217.3, ст.217 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями в результаті занижено акцизний податок за вересень 2017 року на суму 1512781грн.; п.277.1 ст.277, ст.289 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями в результаті занижено плату на за землю всього в сумі 29940,46грн., в т.ч. за 2015 рік у сумі 10120,59грн., за 2016 рік у сумі 8983,53грн., за 2017 рік у сумі 8475,03грн., за 2018 рік у сумі 2361,31грн.; абз. г.), п.п.164.2.17, п.164.2, ст.164, п.п.168.1.1, п.168.1, ст.168, п.п.176.2. «а» п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України в частині не нарахування та неперерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб із загального місячного (річного) оподаткованого доходу платника податку у вигляді суми нарахування грошового відшкодування витрат за придбання товару (послуг) у сумі 44775,57 грн., в т.ч. за 2015 рік у сум 1481,42 грн., за 2016 рік у сумі 15120,43грн., за 2017 рік у сумі 20884,32 грн., за період з 01.01.2018 по 30.06.2018 у сумі 7289,40 грн.; п.п.1.2, п.п.1.3, п.п.1.4 п.16 підрозділу 10 розділу ХХ, абз. г.), п.п.164.2.17, п.164.2,ст.164, п.п.168.1.1, п.168.1, ст.168, п.п. 176.2 «а» п.176.2 ст. 176 Податкового кодексу України в частині не нарахування та неперерахування до бюджету військового збору і загального місячного (річного) оподаткованого доходу платника податку у вигляді суми нарахування грошового відшкодування витрат за придбання товару (послуг) у сумі 3755,99грн., в. т.ч. за 2015 рік у сумі 148,14грн., за 2016 рік у сумі 1260,04грн., за 2017 рік у сумі 1740,36грн., за 2018 рік у сумі 607,45грн.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність проведення судової економічної експертизи з метою підтвердження висновків акту від 15.11.2018 №4751/20-40-14-02-08/36031709 та результату розгляду заперечення №50180/10/20-40-14-02-17 від 03.12.2018 документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Компанія «Еко-Енергія» (код 36031709) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 30.06.2018 року, з питань валютного законодавства за період з 01.01.2015 по 30.06.2018, з питань єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 року по 30.06.2018 року, що має значення для кримінального провадження.

Судову економічну експертизу необхідно провести в Сумському відділенні Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Заслуженого професора М.С. Бокаріуса, оскільки вказана установа має відповідну акредитацію на проведення експертиз.

У судове засідання старший слідчий не з`явилася, про час та місце розгляду клопотання повідомлена належним чином.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч.1 ст.242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до п.2 ч.2 ст.242 КПК України слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертиз встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень.

Для вирішення питань, зазначених в клопотанні слідчого, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №000027 від 16.06.2017 року судову економічну експертизу акту від 15.11.2018 року №4751/20-40-14-02-08/36031709 та результату розгляду заперечення №50180/10/20-40-14-02-17 від 03.12.2018 року документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Компанія «Еко-Енергія» (код 36031709) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 30.06.2018 року, з питань валютного законодавства за період з 01.01.2015 року по 30.06.2018 року, з питань єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 року по 30.06.2018 року.

На вирішення експерта поставити наступні запитання:

-чи підтверджуються документально та чи обґрунтовані нормативні висновки акту від 15.11.2018 року №4751/20-40-14-02-08/36031709 та результату розгляду заперечення №50180/10/20-40-14-02-17 від 03.12.2018 року документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Компанія «Еко-Енергія» (код 36031709) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 30.06.2018 року, з питань валютного законодавства за період з 01.01.2015 року по 30.06.2018 року, з питань єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 року по 30.06.2018 року.

Проведення судової економічної експертизи доручити експертам Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім.Заслуженого професора М.С. Бокаріуса.

Для проведення експертизи направити експертам акт від 15.11.2018 року №4751/20-40-14-02-08/36031709 та результат розгляду заперечення №50180/10/20-40-14-02-17 від 03.12.2018 року документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Компанія «Еко-Енергія» (код 36031709) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 30.06.2018 року, з питань валютного законодавства за період з 01.01.2015 року по 30.06.2018 року, з питань єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 року по 30.06.2018 року, а в разі надходження відповідного клопотання експерта матеріали досудового розслідування.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за дачу суду завідомо неправдивого висновку та за відмову від виконання покладених на експерта обов`язків за ст.ст.384, 385 КК України.

Висновок експерта надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 .

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1