Справа № 592/5373/19
Провадження № 1-кс/592/2845/19
УХВАЛА
про призначення комплексної судово-економічної експертизи

05 квітня 2019 року м.Суми
Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого С.В. Сумського ВП ГУНП України в Сумській області ОСОБА_3 , про призначення комплексної судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0004347 від 10.12.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 191 ч. 2 КК України, -
ВСТАНОВИВ:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що 10.12.2018 року внесені відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0004347, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 191 КК України за фактом, того, що службові особи Сумської обласної організації ФСТ «Динамо» України привласнили грошові кошти, сума збитків встановлюється.

До слідчого управління ГУНП в Сумській області надійшла довідка про стан виконання пропозицій до акту перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності Сумської обласної організації ФСТ «Динамо» України. У довідці йшлося про те, що на підставі наказу ФСТ «Динамо» України від 19 листопада 2018 року № 58-в ревізійною групою у складі: голова - начальник контрольно-ревізійного відділу ОСОБА_4 , члени: головний бухгалтер ОСОБА_5 , заступник головного бухгалтера ОСОБА_6 , головний бухгалтер Одеської обласної організації ФСТ «Динамо» України ОСОБА_7 проведена перевірка стану виконання пропозицій до акту перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності Сумської обласної організації ФСТ «Динамо» України від 12 жовтня 2017 року. Перевірка проводилась з відома першого заступника голови Сумської обласної організації ОСОБА_8 та в присутності головного бухгалтера ОСОБА_9 у термін 26.11-28.11.2018 року. Ревізії та перевірки Сумської обласної організації ФСТ «Динамо» України щодо стану усунення порушень та недоліків, виявлених під час ревізії проведеної апаратом ФСТ «Динамо» України 11 вересня 2015 року були проведені в грудні 2015 року, вересні 2016 року, жовтні 2017 року та листопаді 2018 року. Станом на 28 листопада 2018 року проводиться 5 (п`ята) перевірка. Ревізією, проведеною у 2015 році встановлено низку системних порушень та недоліків, за якими надані рекомендації щодо їх усунення.

Проте, при проведенні всіх контрольних-заходів протягом трьох останній років, встановлено систематичне невиконання пропозицій та рекомендацій щодо планування фінансово-господарської діяльності на підставі обґрунтованих розрахунків та калькуляцій собівартості послуг, забезпечення належного ведення журналів обліку використання спортивних споруд, повноти оприбуткування надходжень від надання платних послуг та автоматизації ведення бухгалтерського обліку.

Також в довідці йшлося про:

-стан спортивних споруд: місця занять є занедбаними, відсутність системи вентиляції приводить до збільшення вологості, зниження комфортності, утворення конденсату на вікнах і будівельних конструкціях, появі «застійних» в повітрі, грибку і розповсюдженню їх не тільки по сусідніх приміщеннях, а й на зовнішні стіни будівлі;

-експлуатація спортивних споруд: перевіркою правильності розрахунку орендних ставок за користування спортивною спорудою встановлено, що розрахунок недоотриманого доходу та оперативних облік ведеться не належним чином, а саме станом на 28 листопада 2018 року Журнали обліку використання спортивної споруди не приведені у відповідність до вимог наказу Товариства від 06.11.2010 № 102; абонементи на відвідування басейну не іменні та необмежені в часі; договір на надання спортивних послуг з ТОВ «Сумитеплоенерго» не укладений, згідно з чим, співставити фактичну кількість відвідувачів басейну з кількістю оплачених послуг неможливо; відповідно до показань батьків споруда використовується з перевантаженістю, на одній доріжці займається від 10 до 14 осіб щоденно при нормативній 8 осіб, чим порушуються правила техніки безпеки. Згідно, вищезазначеного сума внесених коштів не відповідає фактичній завантаженості спортивних споруд;

-Також комісією було враховано те, що частина спортивних послуг оприбутковується у вигляді спонсорської допомоги, то дохід Організації у 2018 році від надання послуг зменшився на 162 715 грн.!!! при підвищенні калькуляційної вартості послуг у порівнянні з 2015 роком 2! рази.

-Виконавча дисципліна: ревізійною комісією проаналізовано штатних розпис організації про те, що станом на 28 листопада 2018 року п. 8 пропозицій до акту виконано частково, робота з охорони праці в організації не проводиться;

-Ведення бухгалтерського обліку: на момент перевірки ведення бухгалтерського обліку не приведено до вимог Закону «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні і підлягає відновленню, чим не виконано пропозиції до актів попередньої щорічних перевірок (за 2015-2018 роки), нарахування амортизації не відповідає вимогам ПКУ та П(с)БО 7 Основні засоби, амортизація нараховується прямолінійним методом, але терміни корисного використання встановлені на мінімальному рівні та не враховують умови отримання економічних вигід від використання спортивних споруд. Згідно з чим, такий підхід призводить до заниження вартості основних засобів та як наслідок заниження собівартості послуг, які надаються. Відповідно до вищезазначеного, відповідно до даних, наведених у згідно Єдиного реєстру нерухомого майна ФСТ «Динамо» України, загальна сума нарахованої амортизації на основні засоби НСБ у с. Токарі, становила майже 900 тис. грн.

В ході досудового розслідування було допитано в якості свідка гр. ОСОБА_10 , яка працює на посаді контролера в Сумській обласній організації ФСТ «Динамо» України. Повідомила, що в період з 2017-2018 рр., грошові кошти, які надходили від громадян-відвідувачів за абонементи та одноразові талони, та ідуть дані гроші в касу підприємства. Проте з вересня 2018р. та по теперішній час, на першому поверсі установлений платіжний термінал «Айбокс», через якого надходять тільки готівкові кошти на виставлені рахунки підприємства. Також в ході допиту в якості свідка гр. ОСОБА_11 , який працює на посаді заступника голови Сумської обласної організація ФСТ «Динамо» України, останній повідомив, що на даний час більша частина грошових коштів, які поступають від громадян за відвідування спортивних споруд проходить через платіжний термінал «Айбокс», який розташований на першому поверсі Сумської обласної організація ФСТ «Динамо» України за адресою: м. Суми, вул. Г. Кондратьєва, 23. Проте, зазначив, що є юридичні особи, які викуповують ігрові зали або басейн, вони перераховують грошові кошти по безготівкову платежу по виставленими рахунками Сумської обласної організація ФСТ «Динамо» України, тобто кошти перераховуються на банківський рахунок нашої організації. Також гр. ОСОБА_11 та гр. ОСОБА_10 повідомили, що не застали період, коли здійснювалася перевірка комісією ФСТ «Динамо» України про стан виконання пропозицій до акту перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності Сумської обласної організації ФСТ «Динамо» України, так як не працювали в цей період в Сумській обласній організації ФСТ «Динамо» України.

Направлено запит до Північно-східної Держаудитслужби в Сумській області щодо проведення перевірки фінансово-господарської діяльності Сумської обласної організації ФСТ «Динамо» України, яка знаходиться за адресою: м. Суми, 40000, м. Суми, вул. Герасима Кондратьєва, 23 та до ФСТ «Динамо» України щодо надання належним чином завірені копії наявних документів про результат проведення перевірки стану виконання пропозицій до акту перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності Сумської обласної організації ФСТ «Динамо» України, яка знаходиться за адресою: м. Суми, 40000, м. Суми, вул. Герасима Кондратьєва, 23 та наказу ФСТ «Динамо» України від 19 листопада 2018 року № 58-в. для з`ясування всіх обставин справи.

Також, згідно до вищезазначеної довідки, комісією встановлено наступне:

-Середньомісячна загрузка басейну за розрахунковими даними завантаженості 2014-2015 років складає 2893 год./міс., що втричі більше ніж дані 2018 року.

2893 год/міс*41,6грн/год=120348 грн/міс, або 1083132 грн. за навчальний рік (9 місяців), чим означає недоотриманий дохід до ФСТ «Динамо» України.

Згідно, вищенаведеного, для встановлення обставин події, необхідні спеціальні знання, у зв`язку с чим, у слідства виникла необхідність у призначенні комплексної судово-економічної експертизи.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Частиною 1 ст. 243 КПК України встановлено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 242 - 244, 372 КПК України, -
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого С.В. Сумського ВП ГУНП України в Сумській області ОСОБА_3 задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0004347 від 10.12.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України комплексну судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса.

На вирішення експертизи поставити наступні питання:

-Чи підтверджується документально висновки довідки ФСТ «Динамо» України про стан виконання пропозицій до акту перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності Сумської обласної організації ФСТ «Динамо» України від 28 листопада 2018 року, щодо середньомісячної загрузки басейну за розрахунковими даними завантаженості в загальній сумі 2893 год/міс?

-Чи підтверджується документально висновки довідки ФСТ «Динамо» України про стан виконання пропозицій до акту перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності Сумської обласної організації ФСТ «Динамо» України від 28 листопада 2018 року, щодо суми в 1083132 грн. за навчальний рік, згідно середньомісячної загрузки за період з вересня 2014-2015 року?

Для виконання експерту надати матеріали кримінального провадження.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність у відповідності до ст. ст. 384, 385 КК України за дачу завідома неправдивого висновку та про відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1