У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів

22.11.2018 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Голосіївського районного суду м. Києва подане в рамках кримінального провадження, внесеного в рамках кримінального провадження №0000161 від 24.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України, клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №1 м. Києва ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів,-

встановив:

до слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №1 м. Києва ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів які повинні зберігатися в приміщеннях ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка розташована за адресом: АДРЕСА_1 , а саме до оригіналів документів: оригінал протоколу № 26-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов`язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_2 від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 07.02.2018 року; оригінал протоколу №27-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов`язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_2 від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 08.02.2018 року; оригінал протоколу №28-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов`язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_2 від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 09.02.2018 року; оригінал протоколу №29-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов`язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_2 від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 09.02.2018 року; оригінал протоколу №39-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов`язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_2 від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 26.02.2018 року, з усіма додатками; оригінал розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_2 від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи від 26.02.2018 року»; оригінал службової записки №138/10-06-08-03 від 07.02.2018 року за підписом заступника начальника управління ОСОБА_4 ; оригінал службової записки №139/10-06-08-03 від 07.02.2018 року за підписом заступника начальника управління ОСОБА_4 .

Прокурор ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подав заяву в якій просив розглядати клопотання за його відсутності, підтримав вимоги клопотання, просив його задовольнити.

Перевіривши клопотання та матеріали, якими воно обґрунтовується, приходжу до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні Голосіївського УП ГУНП у м. Києві перебуває кримінальне провадження №0000161 від 24.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України за фактом того, що співробітники ІНФОРМАЦІЯ_3 вступили у злочинну змову з посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та іншими невстановленими особами, зловживаючи службовим становищем, діючи всупереч інтересам служби внесли в офіційні документи завідомо неправдиві дані, які в подальшому стали підставою для підключення договорів про визнання електронних документів, що в свою чергу надало змогу вказаним підприємствам 26.02.2018 здійснити реалізацію товару, який відрізняється від придбаного, тобто надали перевагу у реалізації схеми неправомірного формування податкового кредиту на користь реально діючих суб`єктів господарювання, що сприяло в подальшому мінімізації останніми податків до бюджету.

Відповідно до ст. 159 КПК України встановлено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити з них їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Із наданих прокурором документів вбачається, що в ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено, що згідно даних наявних в АІС Архів електронної звітності (ЄРПН/Реєстр податкових накладних) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на протязі 2017-2018 придбало товарів/послуг на загальну суму 47 765 759, 88 грн., в т.ч. ПДВ 7 960 867, 97 грн. з номенклатурою товару: насіння соняшнику, оренда офісу, меблі, іграшки, вироби с пластмаси, вироби зі шкіри тощо, а на протязі 2018 року реалізувало товарів/послуг на загальну суму 47 765 206, 26 грн, в т.ч. ПДВ 7 960 867, 77грн з номенклатурою товару: послуги охорони об`єктів, олія соняшникова нерафінована.

Також, аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено, що згідно даних наявних в АІС Архів електронної звітності (ЄРПН/Реєстр податкових накладних) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на протязі 2017-2018 придбало товарів/послуг на загальну суму 48 143 649, 27 грн., в т.ч. ПДВ 8 023 858, 19 грн. з номенклатурою товару: канцелярські вироби, папка пластикова, насіння соняшника, запчастини, транспортні послуги, оренда офісу, консультативні послуги, ПММ, газ скраплений, побутова техніка, годинники, світильники, дитячі велосипеди, газовий конденсат, а на протязі 2018 року реалізувало товарів/послуг на загальну суму 48 143 649, 27 грн., в т.ч. ПДВ 8 023 858, 19 грн. з номенклатурою товару: послуги охорони об`єктів, олія соняшникова нерафінована, інформаційні послуги.

Таким чином встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на протязі 2017-2018 років було задіяне в схемі незаконного формування податкового кредиту на користь реально діючих суб`єктів господарювання, що сприяло в подальшому мінімізації останніми податків до бюджету.

Встановлено, що до ІНФОРМАЦІЯ_2 неодноразово надходили заяви від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » про приєднання до договору про визнання електронних документів, а саме: 03.01.2018, 16.01.2018 та 08.02.2018 та від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » 04.01.2018, 09.02.2018. Однак системою автоматично було відхилено приєднання вищезазначених заяв.

В той же час, 07.02.2018 заступник начальника ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_4 направляє службові записки на ім`я першого заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_7 ОСОБА_5 . В даних службових записках ОСОБА_4 посилається на протокол №26-П від 07.02.2018, який є підставою для направлення зазначених службових записок. Але в протоколі №26-П відсутня будь-яка інформація щодо проведення заходів по встановленню ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Службова записка має номер 138/10-06-08-03 від 07.02.2018 (дата реєстрації в системі «управління документами» 15 годин 33 хвилин) по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » 139/10-06-08-03 від 07.02.2018.

08.02.2018 начальник ІНФОРМАЦІЯ_2 полковник податкової міліції ОСОБА_6 направляє службову записку «Про надання інформації щодо відпрацювання СГД» на ім`я заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_4 , а саме про те, що були проведені заходи щодо відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », встановлено керівників підприємств ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які підтвердили свою причетність до здійснення фінансово-господарської діяльності, надавши письмові пояснення та документальне підтвердження щодо суборенди офісного приміщення.

В ході вивчення матеріалів зібраних працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 під час відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », встановлено, що в зазначених матеріалах знаходяться пояснення ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які були опитані 07.02.2018 старшим оперуповноваженим ІНФОРМАЦІЯ_8 ОСОБА_9 , копії громадянського паспортів на ім`я ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , копія договорів суборенди нежитлового приміщення від 31.07.2017 між зазначеними підприємствами та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », а саме місцезнаходження офісного приміщення за адресою: АДРЕСА_2 .

В порушення наказу №543 від 28.07.2015 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ», співробітником оперативного управління не здійсненний виїзд до офісного приміщення за вищезазначеною адресою та не встановлено його місцезнаходження.

26.02.2018 на підставі протоколу №39-П робочої групи ІНФОРМАЦІЯ_2 прийнято рішення щодо надання статусу суб`єкта електронного документообігу та внесення відповідного запису до електронного журналу договорів по вище вказаним підприємствам.

Також, співробітниками УВБ ТО ДФС у Київській області здійснений виїзд за адресою: АДРЕСА_2 та отримано лист від власника приміщень директора ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ОСОБА_10 , що ні підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не заключало ніяких договорів оренди або суборенди, та зазначені підприємства власнику не знайомі.

04.06.2018 за №303/10-36-22-03 по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та 06.06.2018 №306/10-36-22-03 по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » направлені службові записки на адресу начальника ІНФОРМАЦІЯ_11 щодо проведення позапланової документальної перевірки зазначених підприємств.

Вище наведені факти можуть свідчити про те, що співробітники ІНФОРМАЦІЯ_2 спільно з працівниками оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_2 вступили у злочинну змову з посадовими особами вказаних підприємств та іншими невстановленими особами, зловживаючи службовим становищем, діючи всупереч інтересам служби внесли в офіційні документи завідомо неправдиві дані, які в подальшому стали підставою для підключення договорів про визнання електронних документів, що в свою чергу надало змогу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » 26.02.2018 здійснити реалізацію товару, який відрізняється від придбаного, тобто надали перевагу у реалізації схеми неправомірного формування податкового кредиту на користь реально діючих суб`єктів господарювання, що сприяло в подальшому мінімізації останніми податків до бюджету.

З метою встановлення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення та всебічності розслідування всіх обставин скоєного правопорушення службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_12 та з метою збереження всіх необхідних документів необхідно витребувати та вилучити документи, на яких маються підписи службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_12 , з метою збереження оригіналів документів, які можуть вказувати на протиправну діяльність службових осіб.

Прокурором в клопотанні доведено, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Дану інформацію неможливо отримати в інший спосіб та неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка розташована за адресом: АДРЕСА_1 .

Беручи до уваги викладене вище, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

ухвалив:

клопотання задовольнити.

Надати прокурору Київської місцевої прокуратури №1 м. Києва ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, які повинні зберігатися в приміщеннях ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка розташована за адресом: АДРЕСА_1 , а саме до оригіналів документів:

1) оригінал протоколу № 26-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов`язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_2 від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 07.02.2018 року;

2) оригінал протоколу №27-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов`язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_2 від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 08.02.2018 року;

3)оригінал протоколу №28-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов`язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_2 від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 09.02.2018 року;

4)оригінал протоколу №29-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов`язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_2 від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 09.02.2018 року;

5)оригінал протоколу №39-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов`язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_2 від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 26.02.2018 року;

6)оригінал службової записки №138/10-06-08-03 від 07.02.2018 року за підписом заступника начальника управління ОСОБА_4 ;

7)оригінал службової записки №139/10-06-08-03 від 07.02.2018 року за підписом заступника начальника управління ОСОБА_4 , з можливістю їх вилучення.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення. Вона є обов`язковою для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для всіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та місцевого самоврядування, їх службових осіб, і підлягає виконанню на всій території України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1