УХВАЛА
Іменем України

27.12.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув винесене в кримінальному провадженні №0000036 заступником начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майор податкової міліції ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :
В клопотанні слідчий зазначила, що вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 серпня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (п.н. НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), з 01.11.2017 по даний час, користуючись послугами у бухгалтерській та податковій сфері ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), проводячи операції із ввезення на митну територію України автотранспортних засобів, здійснюючи їх митне оформлення по заниженій вартості, визначеній ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), на ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), а також заниження податкових зобов`язань з реалізації ввезених автотранспортних засобів фізичним особам, ухилились від сплати податків та митних платежів в особливо великих розмірах.

Крім того у клопотанні вказано, що службові особи вказаних підприємств, з метою зменшення нарахування ввізного мита та податку на додану вартість, відображають придбання транспортних засобів за контрактом від вірогідно підконтрольних підприємств-нерезидентів ІНФОРМАЦІЯ_11 , Канада; ІНФОРМАЦІЯ_12 , Канада; ІНФОРМАЦІЯ_13 , Канада; ІНФОРМАЦІЯ_14 , Велика Британія; « ІНФОРМАЦІЯ_15 », Чехія; « ІНФОРМАЦІЯ_16 », Польща, ІНФОРМАЦІЯ_17 , Велика Британія, ІНФОРМАЦІЯ_18 , Польща.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що надання послуг по документальному відображенню продажу транспортних засобів переліченим підприємствам надається ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », працівниками якого, згідно даних форми №1ДФ є:
- ОСОБА_11 (код НОМЕР_15 ), яка одночасно є засновником, директором та бухгалтером ПП " ОСОБА_10 " (код НОМЕР_13 , основний вид діяльності - iнша допомiжна дiяльнiсть у сферi транспорту);

- ОСОБА_12 (код НОМЕР_16 ), який є фактичним керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (відповідно до даних АІС «Податковий блок», засновник, директор та бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » є дружина ОСОБА_12 ОСОБА_13 (код НОМЕР_17 );

- ОСОБА_14 (код НОМЕР_18 ), яка відповідно до проведених негласних слідчих (розшукових) дій контролює рух коштів по рахунках транзитних підприємств, здійснює їх перерахування.
Крім того, у клопотанні вказано, що для встановлення кількості придбаних та в подальшому реалізованих ПП « ОСОБА_4 », ПП ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » автотранспортних засобів, їх ідентифікаційних ознак, вартісного виразу, виникла необхідність у вилученні у ПП " ОСОБА_15 " первинних документів по наданих послугах для вказаних підприємств.
Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.
Мотивуючи заявлене клопотання слідчий зазначила, що на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені з ПП « ОСОБА_4 », ПП ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання/реалізацію автотранспортних засобів, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі, виконаних робіт (наданих послуг), рахунки-фактури, інвойси, митні декларації, інші документи митного оформлення, банківські виписки, платіжні доручення, квитанції щодо проведення розрахунків за автотранспортні засоби та сплату митних та інших платежів, акти обстеження, експертні оцінки автотранспортних засобів та інші документи. У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів. Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказала, що враховуючи вищевикладене, та приймаючи до уваги, що оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти надання послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » для ПП « ОСОБА_4 », ПП ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.
Слідчий в судове засідання не з`явилась, подала заяву про розгляд клопотання без її участі, заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів підтримала у повному обсязі та просила його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Слідчий просить надати дозвіл на доступ з можливістю вилучення інших документів щодо митного оформлення (розмитнення) автотранспортних засобів, та інших документів, які фіксують факти придбання/реалізацію транспортних засобів, надання послуг щодо митного оформлення (розмитнення), однак в супереч вимогам п.3 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні не зазначені речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл заступнику начальника 1 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, чи за її дорученням слідчим та оперативним працівникам на тимчасовий доступ до оригіналів документів з їх вилученням у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), які фіксують факти надання послуг для ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (п.н. НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з 01.11.2017 по даний час, а саме:
- договорів (угод), додаткових договорів (угод), журналу реєстрації договорів;
- накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі, виконаних робіт (наданих послуг), рахунків-фактур, що свідчать про надання послуг щодо митного оформлення (розмитнення) та реалізації автотранспортних засобів;
- інвойсів, митних декларацій в т.ч. попередніх, актів обстеження, експертних оцінок, бріфів;
-банківських виписок, платіжних доручень, квитанцій щодо проведення розрахунків за автотранспортні засоби, надані послуги щодо митного оформлення (розмитнення), сплату митних та інших платежів;
- штатного розпису ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), посадових інструкцій працівників підприємства.

Встановити строк дії ухвали до 26.01.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: