Справа №552/2389/18
Провадження № 1-кс/552/929/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03.05.2018 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:
Заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_1 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (Євро), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (Євро), № НОМЕР_9 (долар США), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), ПП « ОСОБА_4 » № НОМЕР_13 (долар США), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (Євро), № НОМЕР_16 (українська гривня), які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_17 , АДРЕСА_1 ) за період часу з 01.01.2016 року по дату винесення ухвали слідчим суддею.
Клопотання обґрунтовував тим, що в провадженні СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000064 від 15.03.2018 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.

Установлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_18 ) за період 2015-2016 років занижено ПДВ на суму 46 559 грн. за рахунок надання автотранспортних послуг через третю особу, які безпідставно неоподатковані за ставкою 20%, а також завищено від`ємне значення об`єкта оподаткування податку на прибуток на суму 1 296 646 грн. внаслідок завищення понесених витрат на збут.

Крім того установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_19 ) в 2017 році внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів податкових декларацій з податку на додану вартість, внаслідок чого безпідставно завищили податковий кредит підприємства.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_18 , перебуває на обліку в ДПІ у м. Полтаві, стан платника «0, платник податків за основним місцем обліку», директор тат головний бухгалтер ОСОБА_5 , код НОМЕР_20 , юридична та фактична адреси АДРЕСА_2 . Одночасно з цим установлено, що ОСОБА_5 є керівником та засновником іншого підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_21 , перебуває на обліку в ДПІ у м. Полтаві, стан платника «0, платник податків за основним місцем обліку», юридична адреса АДРЕСА_2 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_19 , перебуває на обліку в ДПІ у м. Полтаві, стан платника «0, платник податків за основним місцем обліку», директор ОСОБА_6 , код НОМЕР_22 , головний бухгалтер ОСОБА_7 , код НОМЕР_23 , юридична адреса АДРЕСА_2 . Одночасно з цим, ОСОБА_6 є керівником ПП « ОСОБА_4 », код НОМЕР_24 , перебуває на обліку в ДПІ у м. Полтаві, стан платника «0, платник податків за основним місцем обліку», юридична адреса АДРЕСА_3 .

В результаті аналізу Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок», матеріалів кримінального провадження установлено, що вказані суб`єкти господарювання є пов`язаними підприємствами і відображення фінансово-господарських взаємовідносин між ними може бути направлене на мінімізацію податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток.

На сьогоднішній день, з метою встановлення фактичного об`єму проведених розрахунків між підприємствами та, відповідно, виведених з під оподаткування коштів, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів документів, що становлять банківську таємницю та містять інформацію про рух коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_1 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (Євро), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (Євро), № НОМЕР_9 (долар США), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), ПП « ОСОБА_4 » № НОМЕР_13 (долар США), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (Євро), № НОМЕР_16 (українська гривня), які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_17 , АДРЕСА_1 ).
Указані документи мають значення для встановлення істини по справі, необхідні для проведення документальних перевірок підприємств та судово-економічної експертизи.

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи являються джерелом доказів, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, які неможливо встановити іншим способом, а їх вилучення можливе лише на підставі ухвали суду.

У інший спосіб, окрім вилучення вказаних документів та подальшого використання їх для проведення документальних перевірок підприємств та судових експертиз, довести факт вчиненого кримінального правопорушення у слідства немає можливості.

Крім того, просив клопотання розглянути без його участі та без представників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Заслухавши пояснення слідчого, ознайомившись із матеріалами доданими до клопотання слідчий суддя приходить до таких висновків.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх.
Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації, а також з метою забезпечення її збереження у тому вигляді, у якому вона знаходяться на момент розгляду клопотання, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, виклик осіб, у володіння яких вона знаходиться, не здійснювався.
Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для з`ясування важливих обставин у кримінальному провадженні та являється джерелом доказів, а також враховуючи неможливість отримати відомості в інший спосіб, з метою встановлення всіх обставин злочину, повного кола осіб, причетних до його вчинення та реального обсягу збитків, заподіяних злочинними діями винних осіб, необхідно надати тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Надати заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_13 , заступнику начальника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_14 , або іншій особі, яка буде діяти за дорученням слідчого або на виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території, дозвіл на проведення тимчасового доступу та вилучення оригіналів документів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_1 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (Євро), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (Євро), № НОМЕР_9 (долар США), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), ПП « ОСОБА_4 » № НОМЕР_13 (долар США), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (Євро), № НОМЕР_16 (українська гривня), які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_17 , АДРЕСА_1 ), містять інформацію про рух грошових коштів, що надходили на рахунки та списувались з них, а також інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме:

- касових документів, платіжних доручень, грошових чеків (прибуткових та видаткових касових ордерів, квитанцій) на отримання готівкових грошових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_1 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (Євро), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (Євро), № НОМЕР_9 (долар США), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), ПП « ОСОБА_4 » № НОМЕР_13 (долар США), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (Євро), № НОМЕР_16 (українська гривня) за період з 01.01.2016 по 03.05.2018;

- інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_1 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (Євро), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (Євро), № НОМЕР_9 (долар США), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), ПП « ОСОБА_4 » № НОМЕР_13 (долар США), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (Євро), № НОМЕР_16 (українська гривня), у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді у форматі Excel, в якій зазначити: з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву, організаційну форму, код ЄДРПОУ та інші ідентифікуючі ознаки відповідних підприємств), підставу перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди), призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів), дату та час перерахування, залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції, а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунку, за період з 01.01.2016 по 03.05.2018;
- інформації щодо ІР-адрес, з яких відбувалось керування рахунками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_1 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (Євро), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (Євро), № НОМЕР_9 (долар США), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), ПП « ОСОБА_4 » № НОМЕР_13 (долар США), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (Євро), № НОМЕР_16 (українська гривня), за допомогою системи «Клієнт-Банк» за період з 01.01.2016 по 03.05.2018.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала слідчого судді, відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1