КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/1261/18
Провадження № 1-кс/552/968/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03.05.2018 року Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_2 , -

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчий управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітан податкової поліції ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_2 .

Своє клопотання обґрунтовує тим що, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000256 від 02.08.2017, за ч.2 ст.212 КК України. Прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №0000256 від 02.08.2017.

Досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб з числа службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ФОП ОСОБА_6 , умисно ухилилися від сплати податків користуючись незаконними послугами ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». ОСОБА_7 використовуючи підконтрольні платники податків в період 2016 - І півріччя 2017 року здійснювала та відображала в податковій звітності постачання товарно-матеріальних цінностей, а саме цемент, портландцемент, ущільнювач, плита деревоволокниста, профіль від наступних платників податків: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та інші на загальну суму ПДВ 5 239 479 грн.

В подальшому придбані товарно-матеріальні цінності реалізуються за готівку фізичним та юридичним особам. З метою відображення в податкові звітності відповідних податкових зобов`язань, ОСОБА_7 через підконтрольних платників податків проводила безтоварні операції, зокрема реалізацію придбаних будівельних матеріалів в адресу підприємств - вигодонабувачів, які скуповують податковий кредит з метою мінімізації власних податкових зобов`язань та в адресу підприємств з ознаками фіктивності, які в подальшому формують фіктивний податковий кредит платникам податків реального сектору економіки.

Окрім цього, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ФОП ОСОБА_6 використовували реквізити ОСОБА_7 , як інструмент для ухилення від сплати податків, шляхом проведення та відображення в податковій звітності безтоварних операцій для формування неправомірного податкового кредиту з ПДВ.

Протягом 2016-І півріччя 2017 року ОСОБА_7 , будучи фактичною власницею ФОП « ОСОБА_7 », ФОП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_9 » використовувала вказані підприємства з метою реалізації на території Полтавської області протиправних фінансових схем виведення з реального сектору економіки у тіньовий обіг та конвертації в готівку фінансових ресурсів, а також частково їх використовує для надання суб`єктам господарської діяльності протиправних послуг з формуванням фіктивного податкового кредиту з ПДВ та незаконного завищення валових витрат з подальшою конвертацією коштів у готівку.

На даний час, аналогічні послуги на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ФОП ОСОБА_6 надаються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », директором якого на даний час також являється ОСОБА_7 .

У зв`язку з цим, виникла необхідність в отриманні оригіналів документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_1 ), у т.ч. наказів про призначення та звільнення службових осіб, статутів, протоколів, довіреностей, документів, які містять зразки підписів службових осіб вказаного підприємства, інших документів, якими підтверджується державна реєстрація підприємства, його перебування на обліку платників податків, службове становище посадових осіб підприємства, їх обов`язок сплачувати податки до бюджету. Оригіналів документів облікової справи ФОП ОСОБА_7 (рнокпп. НОМЕР_5 ) та ФОП ОСОБА_8 (рнокпп. НОМЕР_6 ), якими підтверджується державна реєстрація ФОП, їх перебування на обліку платників податків, їх обов`язок сплачувати податки до бюджету, довіреностей, паспортних даних, інших документів, які містять зразки підписів ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8 , до яких уповноваженими особами вносили неправдиві відомості, а саме: декларацій з податку на додану вартість з додатками та податку на прибуток підприємства з додатками за період з 2016 року по теперішній час для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення. Оригіналів договорів про визнання електронних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8 за період з 2016 року по теперішній час.

Вищезазначені документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Крім того, виникла необхідність в отриманні актів документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8 , довідок за період з 2016 року по теперішній час, документів, які були складені в ході проведення перевірок, документів, які були надані ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8 в ході проведення таких перевірок.

Вказані документи перебуваються у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_2 .

Зазначені документи необхідні для встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, а також для проведення експертиз. Оригінали цих документів можуть бути отримані лише на підставі ухвали суду.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримала та просила суд надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності копій запитуваних документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_2 .

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку учасників судового провадження, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

У поданому до суду клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають саме у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_2 , а також що вони в сукупності з іншими речами і документами можуть мати в майбутньому суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Крім того, поданими до суду матеріалами доведено можливість використання в майбутньому як доказів відомостей, що містяться в документах, щодо яких внесено подання та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160,163 КПК України,

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності копій документів:

- облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_1 ), у т.ч. наказів про призначення та звільнення службових осіб, статутів, протоколів, довіреностей, документів, які містять зразки підписів службових осіб вказаного підприємства, інших документів, якими підтверджується державна реєстрація підприємства, його перебування на обліку платників податків, службове становище посадових осіб підприємства, їх обов`язок сплачувати податки до бюджету;

- облікової справи ФОП ОСОБА_7 (рнокпп. НОМЕР_5 ), якими підтверджується державна реєстрація ФОП, його перебування на обліку платників податків, його обов`язок сплачувати податки до бюджету, довіреностей, паспортних даних, інших документів, які містять зразки підписів ОСОБА_7

- облікової справи ФОП ОСОБА_8 (рнокпп. НОМЕР_6 ), якими підтверджується державна реєстрація ФОП, його перебування на обліку платників податків, його обов`язок сплачувати податки до бюджету, довіреностей, паспортних даних, інших документів, які містять зразки підписів ОСОБА_8 ;

- податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8 , до яких уповноваженими особами вносили неправдиві відомості, а саме: декларацій з податку на додану вартість з додатками та податку на прибуток підприємства з додатками за період з 2016 року по теперішній час;

- договорів про визнання електронних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8 за період з 2016 року по теперішній час.

Вказані документи перебуваються у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Надати дозвіл на вилучення оригіналів, а в разі їх відсутності - копій актів документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8 , довідок за період з 2016 року по теперішній час, документів, які були складені в ході проведення перевірок, документів, які були надані ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8 в ході проведення таких перевірок.

Вказані документи перебуваються у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_2 .

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 , слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 , а також іншим особам за дорученням слідчого.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1