У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 вересня 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_3 про арешт майна в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000064 від 28.12.2017 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в :

прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням про арешт майна, в якому зазначив, що 28.12.2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000064 внесено відомості за ч. 1 ст. 212 КК України.
Як вбачається із матеріалів клопотання, що відповідно до акту перевірки №841/10-36-13-09/ від 30.10.2017 р., що проведена головним державним ревізором-інспектором відділу контрольно-перевірочної роботи фізичних осіб управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_4 , фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2016 р., умисно ухилився від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

17.09.2018 року ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України, а саме: умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 зареєстрований як суб`єкт підприємницької діяльності фізична особа підприємець зі сплатою податків на спрощеній системі оподаткування, (друга група платника єдиного податку).

ФОП ОСОБА_5 в період з 01.01.2015 р. по 31.12.2016 р. відповідно до основного виду діяльності займався будівництвом та ремонтом житлових і не житлових будівель на спрощеній системі оподаткування, (друга група платника єдиного податку), шляхом сплати єдиного податку відповідно до п.291.4 ст. 291 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями).

Так, ФОП ОСОБА_5 здійснював фінансово-господарську діяльність з надання послуг юридичним особам, а саме: Жукинській сільській раді (код ЄДР 4359548), ДП «Димерське лісове господарство» (код ЄДР 992036), Новосілківській сільській раді (код ЄДР 04359637), ДНЗЯС «Лелечення» (код ЄДР 20578161), які не є платниками єдиного податку, а саме будівництво та ремонт житлових і не житлових будівель.

Відповідно п.п. 291.4.2 п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України, суб`єкти господарювання фізичні особи підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування зі сплатою єдиного податку на другій групі мають право надавати послуги, у тому числі побутові, платникам єдиного податку та/або населенню.

Крім того, відповідно до абз.9 пп.298.2.3, п.298.2 ст.298 Податкового кодексу України - платники єдиного податку зобов`язані перейти на сплату інших податків у разі здійснення платником другої групи діяльності, яка не передбачена у підпунктах 2 пункту 291.4 статті 291 Податкового кодексу України з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому здійснювалася така діяльність.

А тому, ФОП ОСОБА_5 перебуваючи на спрощеній системі оподаткування (друга група платника єдиного податку) не мав права надавати послуги юридичним особам, які не є платниками єдиного податку та відповідно отримувати від них дохід.

Отримавши дохід від юридичних осіб неплатників єдиного податку, ФОП ОСОБА_5 в період з 01.01.2015 року по 31.03.2015 року, зобов`язаний був подати заяву до Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області про перехід на сплату інших податків і зборів, починаючи із 01.04.2015 року, визначених Податковим кодексом України, оскільки в порушення пп.291.4.2 п.291.4 ст. 291 Податкового кодексу України надавав послуги юридичним особам, які не є платниками єдиного податку.

Проте, ФОП ОСОБА_5 заяву про перехід на сплату інших податків і зборів, визначених Податковим кодексом України до органів Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не подавав, а тому ФОП ОСОБА_5 в період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 рік, отримавши грошові кошти від неплатників єдиного податку, а саме: Жукинської сільської ради, ДП «Димерське лісове господарство», Новосілківської сільської ради, ДНЗЯС «Лелечення» за виконання будівельних робіт пов`язаних із ремонтом житлових та нежитлових будівель, умисно ухилився від сплати податків, а саме: єдиного податку на суму 61 764 грн.; податку на доходи фізичних осіб на суму 407 664 грн.; Єдиного соціального внеску на суму 97 894 грн.; податку на додану вартість на суму 297 122 грн.; військового збору на суму 39 080 грн.

Таким чином, ФОП ОСОБА_5 , діючи умисно, протиправно, з корисливих мотивів, в порушення вищевказаних нормативних актів здійснював фінансово-господарську діяльність та отримував дохід від юридичних осіб на загальну суму 3 017 111 грн., та в результаті чого ухилився від сплати податків на суму 903 524 грн., що є значним розміром, так як дана сума в тисячу і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

19.09.2018, в рамках досудового розслідування вказаного провадження, прокурором у кримінальному провадженні підготовлено цивільний позов до суду, згідно якого прокурор просить стягнути із ОСОБА_5 заподіяну останнім матеріальну шкоду у розмірі 903 524 грн., внаслідок злочинних дій останнього.
Згідно інформаційної довідки №138195499 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно від 18.09.2018 року ОСОБА_5 на праві власності володіє наступним майном:

-земельною ділянкою (кадастровий номер :19:224:0011, що розташована за адресою: Київська область, Вишгородський район, Глібівська с/р), реєстраційний номер майна 218, площею 0,12 га, який володіє нею одноособово.

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак через канцелярію суду подав відповідну заяву, в якій просив розглядати клопотання за його відсутності.
Згідно ч.2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів, що є підставою для арешту вищезазначеної земельної ділянки, саме для забезпечення збереження речових доказів, тобто запобігання можливості їх перетворення або відчуження.
Вивчивши доводи клопотання, перевіривши матеріали справи, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з таких міркувань.
Згідно ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Арешт земельних ділянок забезпечить в подальшому відшкодування шкоди завданої вчиненням кримінального правопорушення.
Таким чином є передбачені кримінальним процесуальним законом підстави для арешту вищезазначеної земельної ділянки для забезпечення відшкодування заподіяної шкоди, тобто запобігання можливості їх перетворення або відчуження, а також з метою забезпечення заявлених у майбутньому цивільних позовів.
Розгляд даного клопотання здійснюється без участі власника земельної ділянки з метою забезпечення арешту майна.
Керуючись ст. ст. 170, 171, 172, 173, 175 КПК України, суд,-

у х в а л и в:
клопотання задовольнити.
Накласти арешт на об`єкти нерухомості, а саме: земельну ділянку з кадастровим номером №:19:224:0011, яка розташована за адресою: Київська область, Вишгородський район, Глібівська с/р, реєстраційний номер майна 218, площею 12 га., яка на праві власності належить ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , шляхом заборони її відчуження.
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1