Справа № 201/4545/18
Провадження № 1кп/201/491/2018
ВИРОК
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

4 липня 2018 року Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська у складі судді ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська обвинувальний акт з угодами про визнання винуватості у кримінальному провадженні № 0000779 відносно:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Кутаїсі, українки, громадянки України, заміжньої, не працюючої, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , не судимої:

обвинуваченої у вчиненні злочинів передбачених ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205 КК України, -

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженки с. Манвелівка Васильківського району Дніпропетровської області, українки, громадянки України, заміжньої, працюючої, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 , не судимої:

обвинуваченої у вчиненні злочину передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 205 КК України, -

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженки м. Дніпропетровськ, громадянки України, не працюючої, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_3 , не судимої:

обвинуваченої у вчиненні злочину передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 205 КК України, -

В судовому засіданні приймали участь:

прокурор ОСОБА_6

обвинувачені ОСОБА_3

ОСОБА_4

ОСОБА_5

захисник ОСОБА_7

ВСТАНОВИВ:

В період часу з 01.09.2015 по 01.06.2017, з метою незаконного збагачення, ОСОБА_3 організувала діяльність групи осіб, до складу якої увійшли ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , а також ще дві особи, матеріали відносно яких виділено в окреме кримінальне провадження з метою прикриття незаконної фіктивної діяльності із незаконного формування податкового кредиту; одержання готівки та валових витрат з податку на прибуток, без наміру здійснення статутної діяльності підприємства, шляхом створення нових юридичних осіб та придбання раніше створених юридичних осіб: ТОВ «ЕЛИПС», ПП «Волинь-Дерево-Буд», ТОВ «Маркет Сістем» та ТОВ «Орегон ЛТД».

В серпні 2015 року, точної дати не встановлено, у ОСОБА_3 виник умисел на незаконне збагачення шляхом зайняття фіктивним підприємництвом. Згідно з розробленим ОСОБА_3 планом, юридичні особи, які будуть придбані на імена підставних осіб, повинні використовуватись нею та іншими членами групи для прикриття незаконної діяльності: підприємства-контрагенти, які зацікавлені в конвертації безготівкових коштів в готівку та мінімізації бази оподаткування, здійснюють перерахування безготівкових коштів на поточні рахунки придбаних ними юридичних осіб під приводом оплати безтоварних фінансово-господарських операцій. Безготівкові кошти, перераховані на поточні рахунки фіктивних юридичних осіб в подальшому перераховуються ще на декілька підприємств та в подальшому отримуються готівкою. Отримані готівкові кошти, за відрахуванням винагороди (відсотку), повертаються представникам підприємств-контрагентів, які здійснювали перерахування безготівкових коштів. В подальшому підприємствам-контрагентам виписуються господарські документи на придбані товарно-матеріальні цінності або послуги. Після отримання вказаних документів, підприємства-контрагенти всупереч вимогам ст.198 Податкового кодексу України відносять суми, перераховані на поточні рахунки фіктивних підприємств під приводом оплати безтоварних фінансово-господарських операцій, до складу податкового кредиту по податку на додану вартість, тим самим в порушення ст.200 Податкового кодексу України здійснюють зменшення суми податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету.

Після обміркування свого плану ОСОБА_3 , розуміючи перевагу вчинення зазначених злочинів у складі групи осіб, діючи умисно, з метою залучення до вчинення злочинів інших осіб в якості співучасників, розповіла усі обставини розробленого злочинного плану по придбанню та використанню фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності своїм знайомим ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , а також двом особам, матеріали відносно яких виділено в окреме кримінальне провадження, і запропонувала останнім взяти участь у вчиненні зазначених злочинів у складі групи осіб, на що останні, діючи з корисливих спонукань, з метою отримання грошової винагороди від злочинної діяльності, бажаючи досягнення спільного злочинного результату - придбання одного та більше суб`єктів підприємницької діяльності для прикриття незаконної діяльності, відповіли згодою.

У процесі тривалого дружнього спілкування із ОСОБА_5 та ОСОБА_4 , а також двома особами, матеріали відносно яких виділено в окреме кримінальне провадження, були налагоджені та узгоджені тісні довірливі психологічні стосунки, які трансформувались в спеціальні загальні правила поведінки та стійку злочинну діяльність. Домовленість щодо вчинення вказаних злочинів була досягнута між ними та іншими членами групи займатися злочинною діяльністю, запропонувавши заздалегідь розроблений нею план щодо вчинення фіктивного підприємництва.

Таким чином, в невстановлений час ОСОБА_3 , отримавши від ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , а також двох осіб, матеріали відносно яких виділено в окреме кримінальне провадження, згоду на спільне придбання та використання фіктивних юридичних осіб у складі групи осіб, виконуючи функції організатора, створила групу осіб, до якої в якості постійних членів групи увійшли ОСОБА_5 , ОСОБА_4 та двоє осіб, матеріали відносно яких виділено в окреме кримінальне провадження, з наступним розподілом ролей.

ОСОБА_3 виступила як організатор та активний учасник групи осіб, розробила чіткий план злочинної діяльності, контролювала та керувала діями учасників групи ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , а також двох осіб, матеріали відносно яких виділено в окреме кримінальне провадження підшукувала співучасників реалізації умислу, визначала ролі та функції кожного із них; забезпечувала робочі місця; визначала порядок проведення незаконної діяльності, розподілу матеріальних благ, отриманих у наслідок скоєння кримінального правопорушення (у залежності від виконуваних учасниками функцій), способи приховування злочину та інше.

Водночас, ОСОБА_3 будучи комунікабельною людиною, обізнаною у веденні бухгалтерського та податкового обліку здійснювала пошук підприємств-замовників, службові особи яких зацікавлені у мінімізації сплати податків шляхом використання схеми з конвертації безготівкових коштів у готівку та безпідставному формуванні податкового кредиту від підконтрольних фіктивних підприємств, роз`яснювала їм умови співробітництва та узгодження порядку оформлення первинних бухгалтерських документів про нібито проведені фінансово-господарські операції з придбання товарів від фіктивних підприємств, порядок перерахування коштів на їх рахунки; здійснювала пошук осіб, переважно з кола осіб, які зловживають алкоголем, мають низький соціальний статус та матеріальні проблеми, не мають постійного місця працевлаштування, частина з яких не були б обізнані про порядок створення та реєстрації суб`єктів господарювання - юридичних осіб, їх господарської діяльності та оподаткування та не мали усвідомлювати б змісту та наслідків своїх дій при реєстрації нових підприємств або перереєстрації на їх ім`я раніше створених підприємств; розподіляла грошові кошти отримані від злочинної діяльності групи між її учасниками.

Відповідно до спільно розробленого плану, ОСОБА_3 , перебуваючи у складі групи осіб із ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , а також двома особами, матеріали відносно яких виділено в окреме кримінальне провадження, відповідно до відведеної їй ролі, маючи необхідні зв`язки, здійснювала, користуючись послугами невстановлених досудовим розслідуванням осіб та мережі «Інтернет», пошук суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою їх подальшого придбання для залучення до прикриття незаконної діяльності; осіб, на яких в подальшому, за грошову винагороду, без мети ведення фінансово-господарської діяльності, пов`язаної з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, зафіксованих у статутних документах, здійснювалась державна реєстрація підприємств, внесення зміни до відомостей про юридичну особу, а саме про зміну засновника, керівника та головного бухгалтера юридичної особи; проводила часткову підготовку реєстраційних документів, передавала їх для підпису указаним особам; одержувала від осіб, що здійснювали продаж юридичних осіб, статутні документи, печатки та інші документи, необхідні для фіктивного підприємництва; надавала грошову винагороду за придбання юридичних осіб та оформлення зміни засновника, керівника та головного бухгалтера.

Так, реалізовуючи спільний злочинний умисел, у періоди часу з серпня 2015 року по червень 2017 року, для досягнення результату заздалегідь розробленого плану вчинення кримінального правопорушення, у порушення ст. ст. 81, 87, 89 Цивільного кодексу України, ст. ст. 56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України та ст.ст. 8, 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців», з метою прикриття незаконної діяльності, придбали шляхом державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу підприємства транзитно-конвертаційної спрямованості: ТОВ «ЕЛИПС», ПП «Волинь-Дерево-Буд», ТОВ «Маркет Сістем», ТОВ «Орегон ЛТД», не маючи мети здійснення будь-якої реальної фінансово-господарської діяльності, пов`язаної з виробництвом чи реалізацією товарів (робіт, послуг), тобто без наміру здійснення статутної діяльності підприємств.

Група осіб у складі організатора ОСОБА_3 , пособників ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , та двох осіб, матеріали відносно яких виділено в окреме кримінальне провадження, у період з серпня 2015 року по червень 2017 рок, фактично не здійснювала підприємницьку діяльність від імені ТОВ « ЕЛИПС», ПП «Волинь-Дерево-Буд», ТОВ «Маркет Сістем», ТОВ «Орегон ЛТД» передбачену статутами зазначених підприємств, а використовуючи рахунки даних фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), умисно надавали послуги суб`єктам реального сектору економіки з переводу безготівкових коштів в у готівку, шляхом здійснення незаконних фінансово-господарських операцій суб`єктам підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг.

Так, ОСОБА_3 , реалізовуючи свій злочинний умисел, у вересні 2015 року, перебуваючи в м. Дніпро, з корисливих мотивів, вступила у злочинну змову із ОСОБА_4 щодо придбання суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні податкової вигоди (безпідставне формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток) підприємствам реального сектору економіки. ОСОБА_3 запропонувала ОСОБА_4 , за грошову винагороду, без мети здійснення підприємницької діяльності перереєструвати (придбати) в органах державної влади на своє ім`я суб`єкт підприємницької діяльності - юридичну особу ПП «Волинь-дерево-буд» ().

ОСОБА_4 , перебуваючи в скрутному матеріальному становищі, не маючи наміру здійснювати діяльність підприємства, зафіксовану в статутних документах ПП «Волинь-дерево-буд» (), усвідомлюючи протиправний характер запропонованих їй дій, як майбутнього власника та директора ПП «Волинь-дерево-буд» (), погодилась на таку пропозицію та надала ОСОБА_8 , змогу сфотографувати власний паспорт та ідентифікаційний номер платника податків, необхідних для складання статутних та реєстраційних документів підприємства.

В подальшому ОСОБА_8 , отримавши вказані фотокопії, виготовила необхідні для перереєстрації ПП «Волинь-дерево-буд» () на ім`я ОСОБА_4 документи, в яких остання значилась засновником та директором.

Після того, у вересні 2015 року, точний день та час не встановлено, ОСОБА_4 , перебуваючи в кафе «Латарія» по вул. В. Жуковського, 8 в м. Дніпро, під безпосереднім керівництвом ОСОБА_3 , на підставі положень законів України, а саме: ст.ст 81, 87, 89 ЦК України, ст.ст. 56, 83, 89 ГК України, ст. 8 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців», якою визначено, що установчі документи юридичної особи, які подаються державному реєстратору, повинні містити відомості, передбачені законом, з корисливих мотивів, підписала надані їй документи, а саме: статут ПП «Волинь-дерево-буд» від 14.09.2015 року, рішення № 04-15 засновника ПП «Волинь-дерево-буд» () від 28.09.2015 року, реєстр присутніх на загальних зборах засновників ПП «Волинь-дерево-буд» від 28.09.2015 року, статут ПП «Волинь-дерево-буд» від 28.09.2015 року, рішення єдиного учасника (власника) ПП «Волинь-дерево-буд» від 12.05.2016 року.

Після чого, 14.09.2015 року, реєстраційною службою Луцького міського управління юстиції Волинської області, яка розташована за адресою: м. Луцьк, вул. Володимирська, 1, на підставі наданих ОСОБА_4 та ОСОБА_3 документів, проведено реєстраційну дію державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ПП «Волинь-дерево-буд» (), відповідно до якого ОСОБА_4 являється власником та засновником ПП «Волинь-дерево-буд».

Перереєстрація ПП «Волинь-дерево-буд» () в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назви, юридичної адреси, особистих даних службових осіб підприємства, індивідуального номера платника податків та отримання печатки підприємства надало можливість ОСОБА_8 , прикриваючись зовнішньо законним фактом перереєстрації ПП «Волинь-дерево-буд» (), здійснювати неконтрольовані державою фінансові операції.

При цьому, ОСОБА_4 хоча і значиться єдиною службовою особою ПП «Волинь-дерево-буд» (), але підприємством вона ніколи не керувала, грошовими коштами підприємства не розпоряджалась, реєстраційні документи ПП «Волинь-дерево-буд» () одразу передала ОСОБА_8 , для подальшого використання у незаконній діяльності, а саме прикриваючись зовнішньо законним фактом перереєстрації ПП «Волинь-дерево-буд» (), здійснювати неконтрольовані державою фінансові операції, можливість складати фіктивні господарські угоди та фіктивні первинні документи для того, щоб перераховувати кошти без фактичного проведення фінансово-господарських операцій, використовуючи реквізити ПП «Волинь-дерево-буд» (), здійснювати безтоварні операції та надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки.

Незаконна діяльність ПП «Волинь-дерево-буд» (), яке на прохання ОСОБА_8 , з метою прикриття незаконної діяльності придбала ОСОБА_4 , здійснювалось в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб`єктів підприємництва, а саме: ст. 3, п. 3 ст. 5, п. 1 ст. 7, ч. 1 ст. 207 ГК України, п. 2 ст. 215, ст. 228 ЦК України.

Викладене дало фактичну можливість ОСОБА_3 , діючи у складі групи, використати реквізити указаного підприємства, його реєстраційні документи та печатку, для здійснення протиправної фіктивної діяльності, а саме незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та забезпечення прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам.

Вказаними діями ОСОБА_3 , вчинила злочин відповідальність за який передбачена ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 205 КК України, а саме, організація фіктивного підприємництва, тобто придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Вказаними діями ОСОБА_4 вчинила злочин відповідальність за який передбачена ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 205 КК України, а саме, пособництво у придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Крім цього, ОСОБА_3 , повторно, продовжуючи свій злочинний умисел, на початку 2016 року, з корисливих мотивів, вступила у злочинну змову із невстановленою слідством особою, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження щодо придбання суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні податкової вигоди (безпідставне формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток) підприємствам реального сектору економіки. ОСОБА_3 запропонувала через невстановлену слідством особу особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, за грошову винагороду, без мети здійснення підприємницької діяльності перереєструвати (придбати) в органах державної влади на своє ім`я суб`єкт підприємницької діяльності - юридичну особу ТОВ «Маркет-Сістем» ().

Здійснюючи злочинну діяльність, реалізуючи спільний злочинний план, діючи у складі групи, невстановлена слідством особа, за вказівкою ОСОБА_3 , відповідно до відведеної йому ролі, у невстановлений досудовим розслідуванням час, з метою маскування та приховування вказаної злочинної діяльності запропонувала особі, матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, за грошову винагороду, вчинити дії щодо придбання (шляхом перереєстрації) суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, повідомивши при цьому, що фінансово-господарську діяльність остання здійснювати не буде. На дану пропозицію особа, матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження погодилась, при цьому наміру здійснювати реальну господарську діяльність, пов`язану з виробництвом чи реалізацією товарів (робіт, послуг) не мала.

Так, згідно даних Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України засновником та директором суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Маркет Сістем» (), у період часу з 18.04.2016 року по 07.02.2017 року є особа, матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження.

На початку 2016 року, точний день та час не встановлено, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, перебуваючи неподалік від станції метро «Чернігівська» в м. Києві, зустрілась із невідомою їй раніш особою, яка запропонувала без мети здійснення підприємницької діяльності перереєструвати на її ім`я підприємство ТОВ «Маркет Сістем» (), з метою подальшого використання його для прикриття незаконної діяльності.

Особа, матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, не маючи наміру здійснювати діяльність підприємства, зафіксовану в статутних документах ТОВ «Маркет Сістем» (), усвідомлюючи протиправний характер запропонованих їй дій, як майбутнього власника та директора ТОВ «Маркет Сістем» (), погодилась на таку пропозицію та надала невстановленій слідством особі, змогу сфотографувати власний паспорт та ідентифікаційний номер платника податків, необхідних для складання статутних та реєстраційних документів підприємства. В подальшому вказана невстановлена слідством особа, отримавши вказані фотокопії, виготовила необхідні для перереєстрації ТОВ «Маркет Сістем» () на ім`я особи матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження документи, в яких остання значилась засновником та директором.

Після вчинення зазначених дій, реалізуючи спільний злочинний план, відомий усім членам групи, ОСОБА_3 , відповідно до відведеної їй ролі, одержала від невстановленої особи статутні документи, печатки та інші документи, необхідні для фіктивного підприємництва ТОВ «Маркет Сістем» та передала грошову винагороду (у невстановленій слідством сумі) для подальшої передачі особі, матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження.

Незаконна діяльність ТОВ «Маркет Сістем» (), яке на прохання ОСОБА_8 , з метою прикриття незаконної діяльності придбала особа, матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, здійснювалось в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб`єктів підприємництва, а саме: ст. 3, п. 3 ст. 5, п. 1 ст. 7, ч. 1 ст. 207 ГК України, п. 2 ст. 215, ст. 228 ЦК України.

Викладене дало фактичну можливість ОСОБА_3 , діючи у складі групи, використати реквізити указаного підприємства, його реєстраційні документи та печатку, для здійснення протиправної фіктивної діяльності, а саме незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та забезпечення прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам.

Вказаними діями ОСОБА_3 , вчинила злочин відповідальність за який передбачена ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205 КК України, а саме, організація фіктивного підприємництва, тобто придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб.

Крім цього, ОСОБА_3 , повторно, продовжуючи свій злочинний умисел, в травні 2016 року, з корисливих мотивів, вступила у злочинну змову із невстановленою слідством особою, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження щодо придбання суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні податкової вигоди (безпідставне формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток) підприємствам реального сектору економіки. ОСОБА_3 запропонувала через невстановлену слідством особу, особі, матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, за грошову винагороду, без мети здійснення підприємницької діяльності перереєструвати (придбати) в органах державної влади на своє ім`я суб`єкт підприємницької діяльності - юридичну особу ТОВ «Орегон ЛТД» ().

Здійснюючи злочинну діяльність, реалізуючи спільний злочинний план, діючи у складі групи, невстановлена слідством особа, за вказівкою ОСОБА_3 , відповідно до відведеної йому ролі, у невстановлений досудовим розслідуванням час, з метою маскування та приховування вказаної злочинної діяльності запропонував особі, матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, за грошову винагороду, вчинити дії щодо придбання (шляхом перереєстрації) суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, повідомивши при цьому, що фінансово-господарську діяльність останній здійснювати не буде. На дану пропозицію особа, матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, погодилась, при цьому наміру здійснювати реальну господарську діяльність, пов`язану з виробництвом чи реалізацією товарів (робіт, послуг) не мала.

Так, згідно даних Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України засновником та директором суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Орегон ЛТД» (), у період часу з 19.05.2016 року є особа, матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження.

На початку весни 2016 року, точний день та час досудовим розслідуванням не встановлено, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, перебуваючи неподалік від Ленінградської площі в м. Києві, зустрівся із невідомою йому раніш особою, яка запропонувала без мети здійснення підприємницької діяльності перереєструвати на його ім`я підприємство ТОВ «Орегон ЛТД» (), з метою подальшого використання його для прикриття незаконної діяльності.

Особа, матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, перебуваючи в скрутному матеріальному становищі, не маючи наміру здійснювати діяльність підприємства, зафіксовану в статутних документах ТОВ «Орегон ЛТД» (), усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій, як майбутнього власника та директора ТОВ «Орегон ЛТД» (), погодився на таку пропозицію та надав невстановленій слідством особі, змогу сфотографувати власний паспорт та ідентифікаційний номер платника податків, необхідних для складання статутних та реєстраційних документів підприємства.

В подальшому невстановлена слідством особа, отримавши вказані фотокопії, виготовила необхідні для перереєстрації ТОВ «Орегон ЛТД» () на ім`я особи, матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, документи, в яких останній значився засновником та директором.

Після вчинення зазначених дій, реалізуючи спільний злочинний план, відомий усім членам групи, ОСОБА_3 , відповідно до відведеної їй ролі, одержала від невстановленої досудовим розслідуванням особи статутні документи, печатки та інші документи, необхідні для фіктивного підприємництва ТОВ «Орегон ЛТД» () та передала грошову винагороду (у невстановленій слідством сумі) для подальшої передачі особі, матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження.

Незаконна діяльність ТОВ «Орегон ЛТД» (), яке на прохання ОСОБА_8 , з метою прикриття незаконної діяльності придбав особа, матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, здійснювалось в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб`єктів підприємництва, а саме: ст. 3, п. 3 ст. 5, п. 1 ст. 7, ч. 1 ст. 207 ГК України, п. 2 ст. 215, ст. 228 ЦК України.

Викладене дало фактичну можливість ОСОБА_3 , діючи у складі групи, використали реквізити указаного підприємства, його реєстраційні документи та печатку, для здійснення протиправної фіктивної діяльності, а саме незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та забезпечення прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам.

Вказаними діями ОСОБА_3 , вчинила злочин відповідальність за який передбачена ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205 КК України, а саме, організація фіктивного підприємництва, тобто придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб.

Крім цього, ОСОБА_3 , повторно, реалізовуючи свій злочинний умисел, в грудні 2016 року, перебуваючи у м. Дніпро, з корисливих мотивів, вступила у злочинну змову із ОСОБА_5 щодо придбання суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні податкової вигоди (безпідставне формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток) підприємствам реального сектору економіки. ОСОБА_3 запропонувала ОСОБА_5 за грошову винагороду, без мети здійснення підприємницької діяльності зареєструвати (придбати) в органах державної влади на своє ім`я суб`єкт підприємницької діяльності - юридичну особу ТОВ «ЕЛИПС» ().

Так, згідно даних Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України засновником та директором суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «ЕЛИПС» (), у період часу з 19.12.2016 року по 01.06.2017 року є ОСОБА_5 .

В грудні 2016 року, точний день та час досудовим розслідуванням не встановлено, ОСОБА_5 , перебуваючи в кафе «Латарія» по вул. В. Жуковського, 8 в м. Дніпро, зустрілась із ОСОБА_8 , яка запропонувала без мети здійснення підприємницької діяльності зареєструвати на її ім`я підприємство, з метою подальшого використання його для прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_5 , не маючи наміру здійснювати діяльність підприємства, зафіксовану в статутних документах ТОВ «ЕЛИПС» (), усвідомлюючи протиправний характер запропонованих їй дій, як майбутнього власника та директора ТОВ «ЕЛИПС» (), погодилась на таку пропозицію та надала ОСОБА_8 , змогу сфотографувати власний паспорт та ідентифікаційний номер платника податків, необхідних для складання статутних та реєстраційних документів підприємства. В подальшому ОСОБА_8 , отримавши вказані фотокопії, виготовила необхідні для реєстрації ТОВ «ЕЛИПС» () на ім`я ОСОБА_5 документи, в яких остання значилась засновником та директором.

Після того, в грудні 2016 року, точний день та час досудовим розслідуванням не встановлено, ОСОБА_5 , перебуваючи в кафе «Латарія» по вул. В. Жуковського, 8 в м. Дніпро із ОСОБА_8 , під безпосереднім її керівництвом, на підставі положень законів України, а саме: ст.ст. 81, 87, 89 ЦК України, ст. ст. 56, 83, 89, ГК України, ст. 8 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців» з корисливих мотивів, підписала надані їй документи, а саме: заяву про державну реєстрацію створення юридичної особи, протокол № 1 установчих зборів засновників ТОВ «ЕЛИПС» від 19.12.2016 року, опис документів, які подаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії від 20.12.2016 року, заву про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що міститься в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб від 20.12.2016 року, запит на отримання витягу з реєстру платників податку на додану вартість від 17.07.2017 року, реєстраційну заяву платника податку на додану вартість від 12.01.2017 року, довіреність від 10.01.2017 року.

Після чого, 19.12.2016 року, більш точний час досудовим слідством не встановлено, відділом реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Департаменту адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпровської міської ради, яка розташована за адресою: м. Дніпро, вул. Старокозацька, 58 на підставі наданих ОСОБА_5 документів, проведено реєстраційну дію державну реєстрацію новоутвореної шляхом заснування юридичної особи, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ТОВ «ЕЛИПС», відповідно до якого ОСОБА_5 , за попередньо змовою із ОСОБА_8 придбала юридичну особу з метою прикриття незаконної діяльності.

Реєстрація ТОВ «ЕЛИПС» () в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назви, юридичної адреси, особистих даних службових осіб підприємства, індивідуального номера платника податків та отримання печатки підприємства надало можливість ОСОБА_8 , прикриваючись зовнішньо законним фактом реєстрації ТОВ «ЕЛИПС» (), здійснювати неконтрольовані державою фінансові операції.

При цьому, ОСОБА_5 хоча і значиться єдиною службовою особою ТОВ «ЕЛИПС» (), але підприємством вона ніколи не керувала, грошовими коштами підприємства не розпоряджалась, реєстраційні документи ТОВ «ЕЛИПС» () одразу передала ОСОБА_8 , для подальшого використання у незаконній діяльності, а саме прикриваючись зовнішньо законним фактом реєстрації ТОВ «ЕЛИПС» (), здійснювати неконтрольовані державою фінансові операції, можливість складати фіктивні господарські угоди та фіктивні первинні документи для того, щоб перераховувати кошти без фактичного проведення фінансово-господарських операцій, використовуючи реквізити ТОВ «ЕЛИПС» (), здійснювати безтоварні операції та надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки.

Незаконна діяльність ТОВ «ЕЛИПС» (), яке на прохання ОСОБА_8 , з метою прикриття незаконної діяльності придбала ОСОБА_5 здійснювалось в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб`єктів підприємництва, а саме: ст. 3, п. 3 ст. 5, п. 1 ст. 7, ч. 1 ст. 207 ГК України, п. 2 ст. 215, ст. 228 ЦК України.

Викладене дало фактичну можливість ОСОБА_3 , діючи у складі групи, використали реквізити указаного підприємства, його реєстраційні документи та печатку, для здійснення протиправної фіктивної діяльності, а саме незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та забезпечення прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам.

Вказаними діями ОСОБА_3 , вчинила злочин відповідальність за який передбачена ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205 КК України, а саме, організація фіктивного підприємництва, тобто придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб.

Вказаними діями ОСОБА_5 вчинила злочин відповідальність за який передбачена ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 205 КК України, а саме, пособництво у придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

15 березня 2018 року між прокурором відділу прокуратури м. Києва юристом 1-го класу ОСОБА_6 та громадянкою ОСОБА_3 укладено угоду про визнання винуватості у відповідності до вимог ст.ст. 468, 469, 472 КПК України.

Згідно даної угоди прокурор та обвинувачена дійшли згоди щодо правової кваліфікації дій обвинуваченої за ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205 КК України, істотних для даного кримінального провадження обставин, обвинувачена беззастережно визнала свою винуватість у зазначених діяннях. Також вказаною угодою визначено покарання, яке повинна понести обвинувачена, а саме: за ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 205 КК України у виді штрафу в розмірі двох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що складає 34 000 гривень, за ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205 КК України у виді штрафу в розмірі п`яти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що складає 85 000 гривень, та на підстав ч. 1 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів призначити остаточне покарання, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, у виді п`яти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що складає 85 000 гривень.

В угоді передбачені наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості, встановлені статтею 473 КПК України, та наслідки її невиконання.

15 березня 2018 року між прокурором відділу прокуратури м. Києва юристом 1-го класу ОСОБА_6 та громадянкою ОСОБА_4 укладено угоду про визнання винуватості у відповідності до вимог ст.ст. 468, 469, 472 КПК України.

Згідно даної угоди прокурор та обвинувачена дійшли згоди щодо правової кваліфікації дій обвинуваченої за ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 205 КК України, істотних для даного кримінального провадження обставин, обвинувачена беззастережно визнала свою винуватість у зазначеному діянні. Також вказаною угодою визначено покарання, яке повинна понести обвинувачена, а саме у виді штрафу в розмірі двох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що складає 34 000 гривень.

В угоді передбачені наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості, встановлені статтею 473 КПК України, та наслідки її невиконання.

15 березня 2018 року між прокурором відділу прокуратури м. Києва юристом 1-го класу ОСОБА_6 та громадянкою ОСОБА_5 укладено угоду про визнання винуватості у відповідності до вимог ст.ст. 468, 469, 472 КПК України.

Згідно даної угоди прокурор та обвинувачена дійшли згоди щодо правової кваліфікації дій обвинуваченої за ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 205 КК України, істотних для даного кримінального провадження обставин, обвинувачена беззастережно визнала свою винуватість у зазначеному діянні. Також вказаною угодою визначено покарання, яке повинна понести обвинувачена, а саме у виді штрафу в розмірі двох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що складає 34 000 гривень.

В угоді передбачені наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості, встановлені статтею 473 КПК України, та наслідки її невиконання.

Розглядаючи питання про затвердження угод про визнання винуватості, суд виходить з наступного.

Згідно п. 1 ч. 3 ст. 314 КПК України, при прийнятті рішення у підготовчому судовому засіданні суд має право, зокрема, затвердити угоду.

Відповідно ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

Згідно ст. 469 КПК України, угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, кримінальних правопорушень невеликої чи середньої тяжкості, тяжких кримінальних правопорушень, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.

Судом встановлено в судовому засіданні, що ОСОБА_3 обґрунтовано обвинувачується у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205 КК України, один з яких згідно ст. 12 КК України є злочином невеликої тяжкості, а інші злочинами середньої тяжкості.

Також судом встановлено, що ОСОБА_4 і ОСОБА_5 обґрунтовано обвинувачуються у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 205 КК України, який згідно ст. 12 КК України є злочином невеликої тяжкості.

При цьому судом з`ясовано, що кожна з обвинувачених цілком розуміє права визначені абз. 1, 4 п. 1 ч. 4 ст. 474 КПК України, наслідки укладення та затвердження угоди, передбачені ч. 2 ст. 473 КПК України, характер обвинувачення, вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до них у разі затвердження угоди судом.

Суд переконався, що укладення угод сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дій будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Також судом встановлено, що умови угод відповідають вимогам Кримінального процесуального кодексу України та Кримінального кодексу України, а також відсутні умови, що суперечать інтересам суспільства, чи порушують права, свободи та інтереси сторін або інших осіб.

Виходячи з викладеного, суд дійшов висновку про можливість затвердження угод про визнання винуватості між прокурором та обвинуваченими із призначенням останнім узгодженої сторонами міри покарання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 314, 373-376, 475 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:

Затвердити угоду про визнання винуватості, укладену 15 березня 2018 року між прокурором відділу прокуратури м. Києва юристом 1-го класу ОСОБА_6 та ОСОБА_3 .

ОСОБА_3 визнати винуватою у вчиненні злочинів передбачених ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205 КК України та призначити покарання:

за ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 205 КК України у виді штрафу в розмірі двох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що складає 34 000 гривень;

за ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205 КК України у виді штрафу в розмірі п`яти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що складає 85 000 гривень

На підстав ч. 1 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів призначити покарання ОСОБА_3 , шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, визначивши остаточно до відбування покарання у виді штрафу в розмірі п`яти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що складає 85 000 гривень.

Затвердити угоду про визнання винуватості, укладену 15 березня 2018 року між прокурором відділу прокуратури м. Києва юристом 1-го класу ОСОБА_6 та ОСОБА_4 .

ОСОБА_4 визнати винуватою у вчиненні злочину передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 205 КК України та призначити покарання у виді штрафу в розмірі двох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що складає 34 000 гривень.

Затвердити угоду про визнання винуватості, укладену 15 березня 2018 року між прокурором відділу прокуратури м. Києва юристом 1-го класу ОСОБА_6 та ОСОБА_5 .

ОСОБА_5 визнати винуватою у вчиненні злочину передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 205 КК України та призначити покарання у виді штрафу в розмірі двох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що складає 34 000 гривень.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, яка може бути подана сторонами кримінального провадження з підстав, передбачених статтею 394 КПК України до апеляційного суду Дніпропетровської області через Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська протягом тридцяти діб з дня проголошення вироку суду.

Суддя: ОСОБА_1