Дата документу 29.08.2018 Справа № 554/6150/17
Справа № 554/6150/18
Провадження № 1-кс/554/8130/2018
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

29 серпня 2018 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2

за участю слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання слідчого СУ ГУ НП в Полтавській області капітана поліції ОСОБА_3 в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000022 від 27.02.2017, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України (зловживання службовим становищем, яке спричинило тяжкі наслідки про тимчасовий доступ до речей та документів,,-

в с т а н о в и л а:
Слідчий звернувся до суду із вищезазначеним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.

СУ ГУНП в Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000022, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.02.2017 з правовою кваліфікацією за ч. З ст. 191 КК України.

У ході проведення досудового розслідування установлено, що ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на протязі 2016-2017 років здійснило фактичне відшкодування ПДВ з Державного бюджету України за деклараціями на загальну суму 10 млн. 46 тис. 466 грн., здійснюючи експортні операції у зазначений період з поставки молочних паст (масло солодковершкове), під товарним знаком виробництва ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) та ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (м. Андрушівка, Житомирська область), що фактично не відповідає дійсності (на підприємство транзитом здійснюється придбання молочних паст від інших постачальників, зокрема завод масла у м. Луганській області), та підтверджується за результатами протоколу про проведення негласних слідчих розшукових дій, а також обладнання для виробництва спредів « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до Республіки Казахстан.

Так, у ході проведення заходів співробітниками УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ Національної поліції України, установлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), зловживаючи своїми повноваженнями, внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, а саме податкових декларацій з податку на додану вартість та вантажно-митних деклараціях за період з 01.08.2016 по 30.06.2017 роки щодо проведених операцій по придбанню та подальшої реалізації за межі митної території України товарів виробництва ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (масло солодковершкове селянське 73%), тобто внесли до зовні правильно оформлених документів завідомо неправдиві відомості щодо фактичного придбання (операцій, які надають право податкового кредиту) товарів (масло солодковершкове селянське 73%) виробництва ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». При цьому встановлено, що згідно даних бухгалтерського обліку та первинних документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_2 ) не є безпосередньо продукцією виробництва ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », реалізованого в адресу ПП „ ОСОБА_5 . Так, за період серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2016 року та січень, березень, травень 2017 року масло солодковершкове селянське 73% ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було придбане у ПП „ ОСОБА_5 в кількості 665 200,00 кг на загальну суму 56 627 284,00 грн., в т.ч. ПДВ 9 437 880,69 грн. та реалізоване в його ж адресу в кількості 665 200,00 кг на загальну суму 58 376 084,01 грн., в т.ч. ПДВ 9 729 347,36 грн. Таким чином ПП „ ОСОБА_5 за рахунок проведення операцій з придбання товарів у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для подальшої їх реалізації іноземним покупцям, завищено (необгрунтовано включено) показники податкового кредиту з податку на додану вартість Декларацій з податку на додану вартість за відповідні звітні періоди з вартості отриманих товарів « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_2 ), які, згідно наданих матеріалів для проведення дослідження, а саме бухгалтерських та первинних документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », не є продукцією їхнього власного виробництва за ланцюгом постачання: ПП „ ОСОБА_5 - ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ПП „ ОСОБА_5 , чим завищено розмір податку на додану вартість, задекларованого в Деклараціях з ПДВ за відповідні звітні періоди загальною сумою 291 466,67 грн..

Крім того, ПП „ ОСОБА_5 , за рахунок проведення операцій з придбання товарів у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що фактично виготовлені та придбані у вітчизняних постачальників (ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ») ПАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_16 (згідно даних бухгалтерського обліку та первинних документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), ПП „ ОСОБА_5 відображено у складі податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 9 005 022,34 грн., тоді як сума дозволеного податкового кредиту ПАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_16 склала 8 711 882,66 грн.. Тобто за умови реалізації ПП „ ОСОБА_5 продукції виробництва не ПАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_16 та придбання безпосередньо у виробників продукції, при формуванні ПП „ ОСОБА_5 показників податкового кредиту декларацій за відповідні звітні періоди сума ПДВ була б меншою на 293139,68 грн.

Враховуючи вище викладене, ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 ) незаконно отримав неправомірну вигоду у виді відшкодування ПДВ, безпідставно перерахованого з бюджету у період з 01.08.2016 по 30.06.2017 на суму 584 606,35 грн., чим завдали збитків бюджету на вище вказану суму.

В ході досудового розслідування було встановлено, що для експорту молочних паст ДСТУ 4399:2005: - Масло солодко вершкове селянське несольоне, вміст жиру 73%, масова частка вологи 24,8% кожний вантаж вказаної продукції, згідно наявних товаросупроводжувальних документів, надходив до ПАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_16 від ПП « ОСОБА_5 » або інших вітчизняних суб`єктів господарювання, після чого перевозився до смт. Ружин, за місцем знаходження ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » де ПП « ОСОБА_5 » орендує склади для зберігання молочної продукції. Зокрема, серед підприємств перевізників, які зазначені у товаросупроводжувальних документах значиться ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 ".

Згідно офіційних відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 .

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі чи документи, можливості ознайомитися з ними, робити з них копії, а у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, здійснити їх вилучення (виїмку) в оригіналах.

З метою усунення протиріч під час досудового розслідування та перевірки дійсності встановлених обставин, для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), юридична адреса: АДРЕСА_4 , щодо взаємовідносин з ПП « ОСОБА_5 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » пов`язаних з наданням послуг з перевезення транспортом масла солодко вершкового селянського несольоного, вміст жиру 73%, за період з 01.08.2016 по 31.06.2017 роки, а саме: угод (договорів), щодо надання послуг, товарно-супровідних документів (ТТН, видаткові накладні, якісні посвідчення, тощо), акти виконаних робіт, фінансово-господарської документації, що підтверджує сплату за виконану роботу (рахунки на оплату, банківські виписки, квитанції по перерахуванню коштів, тощо), із можливістю ознайомитись з ними та вилучити їх оригінали, а також надати доступ до особових документів на осіб, що безпосередньо здійснювали перевезення, зокрема наказів про прийняття на роботу або цивільно-правових угод, паспортів, водійських посвідчень водіїв або інших документів які посвідчують особу, зокрема на наступних осіб: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 ; документи на автомобільний транспорт яким здійснювалось перевезення (свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу, тощо)з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх копії.

Слідчий клопотання підтримав та прохав його задовольнити.

Згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходом забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Частиною 1 ст. 159 КПК України встановлено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 цієї норми визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання про надання дозволу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя дійшла висновку про необхідність задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 40, 107, 110, 131, 132, 159-166 КПК України,-

ухвалила:
Клопотання слідчого СУ ГУ НП в Полтавській області капітана поліції ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ГУ НП в Полтавській області ОСОБА_25 , слідчому СВ Полтавського ВП ГУ НП в Полтавській області ОСОБА_26 на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), юридична адреса: АДРЕСА_4 , щодо взаємовідносин з ПП « ОСОБА_5 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » пов`язаних з наданням послуг з перевезення транспортом масла солодко вершкового селянського несольоного, вміст жиру 73%, за період з 01.08.2016 по 31.06.2017 роки, а саме: угод (договорів), щодо надання послуг, товарно-супровідних документів (ТТН, видаткові накладні, якісні посвідчення, тощо), акти виконаних робіт, фінансово-господарської документації, що підтверджує сплату за виконану роботу (рахунки на оплату, банківські виписки, квитанції по перерахуванню коштів, тощо), із можливістю ознайомитись з ними та вилучити їх оригінали, а також надати доступ до особових документів на осіб, що безпосередньо здійснювали перевезення, зокрема наказів про прийняття на роботу або цивільно-правових угод, паспортів, водійських посвідчень водіїв або інших документів які посвідчують особу, зокрема на наступних осіб: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 ; документи на автомобільний транспорт яким здійснювалось перевезення (свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу, тощо)з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх копії.

Строк дії ухвали - 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1