Справа № 405/6630/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 жовтня 2018 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Кропивницький клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області старший ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000044 від 01.08.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до банківських документів ФОП « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ліквідатора АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) провідного професіонала з питань врегулювання неплатоспроможності банків відділу організації процедур ліквідації неплатоспроможних банків департаменту управління активами ОСОБА_5 , за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000044 від 01.08.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа - підприємець ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 , перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 ) відповідно до акту документальної перевірки № 3/11-23-13-02/ від 16.01.2017, шляхом не відображення в податковій звітності фізичної особи підприємця реалізації ТМЦ за період з 2014 по 2015 рік, не сплатила податок з доходів фізичних осіб на суму 3106907,01 грн. та військовий збір на суму 170766,76 грн., чим умисно ухилилася від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 3277673,77 грн.
Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП « ОСОБА_4 » зареєстрована 25.11.2008 року ІНФОРМАЦІЯ_3 , перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , основний вид економічної діяльності: роздрiбна торгiвля напоями в спецiалiзованих магазинах. ФОП « ОСОБА_4 » здійснює роздрібну торгівлю тютюновими виробами та декларує 10 торгівельних пунктів на території м. Кропивницького.
Проведеним аналізом АІС «Податковий блок» встановлено основних постачальників вказаної продукції:
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 );
- ПП « ОСОБА_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).
- ППІІ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 );
- ПП « ОСОБА_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 );
- ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).
Вжитими заходами встановлено, що ФОП « ОСОБА_4 » здійснює свою фінансово господарську діяльність в порушення норм Податкового кодексу України, а саме: не веде облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, чим занижує об`єкт оподаткування та зменшує відрахування податків і зборів до Державного бюджету України.
Співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_4 проведена документальна планова невиїзна перевірка ФОП « ОСОБА_4 » з питань дотримання вимог законодавства про збір та ведення обліку єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, дотримання вимог податкового та ін. законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року. За результатами перевірки складений акт №3/11-23-13-02/ НОМЕР_1 від 16.01.2017 року та винесено ППР від 03.02.2017 року:
-№ (застосовано адмін. штраф в розмірі 510грн.);
-№ (збільшено суму грошового зобов`язання з ПДФО в розмірі 3106907грн. та штрафні санкції 776726грн.);
-№000151302 (збільшено суму грошового зобов`язання з ЄСВ в розмірі 162986грн. та штрафні санкції 40475грн).
-№ (збільшено суму грошового зобов`язання з військового збору в розмірі 170766грн. та штрафні санкції 42692грн.).
ФОП « ОСОБА_4 » оскаржено зазначені ППР в адміністративному порядку, рішенням ДФС України від 19.04.2017 року №5429/б/99-99-11-02-01-14 дану скаргу залишено без задоволення, а ППР без змін.
ФОП « ОСОБА_4 » звернулась з відповідним позовом до Кіровоградського окружного адміністративного суду щодо визнання протиправними та скасування зазначених ППР. Рішенням Кіровоградського окружного адміністративного суду від 08.02.2018 року позов ФОП « ОСОБА_4 » залишено без задоволення, а постановою Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 10.07.2018 року рішення суду першої інстанції залишено без змін.
Враховуючи викладене, винесені ППР є узгодженими, в зв`язку з чим ФОП « ОСОБА_4 » ухилилась від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 3440659 грн., в діях якої вбачається ознаки складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до банківських рахунків ФОП « ОСОБА_4 ».
Так, для здійснення своєї протиправної діяльності ФОП « ОСОБА_4 » використовувала (використовує) наступні розрахункові рахунки: № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня) відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_3 .
На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів юридичної справи та електронних документів, що зберігаються на сервері банку про рух коштів по рахунках ФОП « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня), які відкриті та зберігаються в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ).
Підставами вважати, що вище перелічені документи перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_16 ) є дані автоматизованих інформаційних систем ДФС України розширених відомостей про взяття на облік платника податків, до яких внесені отримані від банківських установ відомості про відкриття банківських рахунків.
Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність та задовольнити.

Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, про дату та час судового засідання повідомлений належним чином, причини неявки до суду не повідомив.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000044 від 01.08.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України (а.п.5).
Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.
Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Підставами вважати, що вище перелічені документи перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) є дані автоматизованих інформаційних систем ДФС України розширених відомостей про взяття на облік платника податків, до яких внесені отримані від банківських установ відомості про відкриття банківських рахунків.
Відповідно до постанови Правління НБУ від 17 грудня 2015 р. № 898 "Про відкликання банківської ліцензії та ліквідацію ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА " ІНФОРМАЦІЯ_1 " виконавчою дирекцією ІНФОРМАЦІЯ_15 (далі - ІНФОРМАЦІЯ_15 ) прийнято рішення від 18 грудня 2015 р. № 230, "Про початок процедури ліквідації ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та призначення уповноваженої особи Фонду на ліквідацію банку".
Згідно із зазначеним рішенням розпочато процедуру ліквідації ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та призначено уповноваженою особою Фонду на ліквідацію ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " провідного професіонала з питань врегулювання неплатоспроможності банків відділу організації процедур ліквідації неплатоспроможних банків департаменту управління активами ОСОБА_5 .
Документи, до яких просить надати доступ слідчий, відносяться до охоронюваної законом таємниці та відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 р. №2121-ІІІ (зі змінами та доповненнями) становлять банківську таємницю, тому іншим способом отримати зазначені документи не представляється можливим.
Не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до речей і документів слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , оскільки відповідно до витягу з ЄРДР від 01.08.2018 вказаний слідчий не входить до групи слідчих у кримінальному провадженні (а.п.5).
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що документи до яких слідчий просить отримати доступ знаходяться у володінні ліквідатора АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) провідного професіонала з питань врегулювання неплатоспроможності банків відділу організації процедур ліквідації неплатоспроможних банків департаменту управління активами ОСОБА_5 , за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе, а тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до речей і документів, а клопотання підлягає частковому задоволенню.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області старший ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000044 від 01.08.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до банківських документів банківських документів ФОП « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ліквідатора АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) провідного професіонала з питань врегулювання неплатоспроможності банків відділу організації процедур ліквідації неплатоспроможних банків департаменту управління активами ОСОБА_5 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, а саме:
-електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунках ФОП « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня);
-електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім`я користувача (логін -USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з`єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER) за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час;
-заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час;
-договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час;
-заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк, актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час;
-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час;
-карток із зразками підписів та відбитку печатки ФОП « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_1 ), що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час;
-платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахункам;
-заяв на видачу готівки за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час;
-заяв на отримання чекових книжок по рахунках ФОП « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час;
-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ФОП « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час;
-договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих від ФОП « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час.
Строк дії ухвали визначити до 18.11.2018 року.
В іншій частині клопотання відмовити.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_14 Льон