Провадження № 1-кс/537/1136/2018
Справа № 537/491/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04.09.2018 року м. Кременчук

Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 розглянувши в м.Кременчуці Полтавської області клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області клопотанням відповідно до якого просить надати заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_4 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційних справ TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення.
Старший слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_3 , у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, в судове засідання з його розгляду не з`явився, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003 від 27.01.2017 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.1 ст.212 Кримінального кодексу України.
Як вбачається з об`єднаного витягу кримінального провадження №0000003, згідно відомостей внесених 27.01.2017 року на підставі матеріалів правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, Фізичні особи-підприємці ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ) протягом періоду з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року з метою ухилення від сплати податків під час придбання цукру у СФГ « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), який виготовлений на давальницьких умовах на TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), за готівку через представника « ІНФОРМАЦІЯ_5 », яке фактично є «конвертаційним центром» ОСОБА_11 та придбання цукру у ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) і TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та борошна у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за готівку через ОСОБА_13 , із використанням останнім реквізитів ФОП ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ) реалізовують ці товари кінцевим споживачам за готівку, не в повному обсязі відображають фактично отриманий від такої реалізації дохід, чим ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.
Службові особи СФГ « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), реалізуючи цукор, який виготовлений на давальницьких умовах на TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), фізичним особам-підприємцям протягом періоду з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, попри його документальну реалізацію на підприємства з ознаками «фіктивності», які входять до «конвертаційного центру» корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_5 » через представника даної корпорації ОСОБА_15 , а саме: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ) за заниженими цінами, фактично занизили базу оподаткування та ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.
В ході досудового слідства встановлено, що службові особи СФГ « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), реалізуючи цукор фізичним особам-підприємцям, попри документальну реалізацію цукру на підприємства з ознаками «фіктивності», які входять до «конвертаційного центру» «Корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_5 », власником якої є ОСОБА_16 , через представника даної корпорації ОСОБА_11 : TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ) за заниженими цінами, фактично занизили базу оподаткування та ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.
Так, встановлено, що СФГ « ОСОБА_10 », будучи сільськогосподарським товариством та суб`єктом спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства, має в обробітку 1 652,06 га ріллі. На вказаних земельних ділянках товариством на протязі 2015-2017 років здійснювалося вирощування цукрового буряку, з якого підприємством на давальницьких умовах було виготовлено цукор. Реалізація виготовленого цукру за готівку без відображення по бухгалтерському та податковому обліках СФГ « ОСОБА_10 » відбувається через фізичних осіб підприємців. При цьому операції з купівлі-продажу цукру вказаними приватними підприємцями в бухгалтерському та податковому обліках не відображаються.
В свою чергу, СФГ « ОСОБА_10 » документально відображає по бухгалтерському та податковому обліках реалізацію цукру на підприємства з ознаками «фіктивності», які зареєстровані в різних регіонах України. Одними з таких підприємств є - TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
З метою ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом заниження бази оподаткування, в бухгалтерському та податковому обліках реалізацію цукру в адресу СГД з ознаками «фіктивності» відображається по заниженій на 25% ціні. Ця різниця отримується службовими особами СФГ « ОСОБА_10 » готівковими коштами.
При цьому, фактичну реалізацію цукру в адресу фізичних осіб підприємців, передачу готівки та документів в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», які входять до «конвертаційного центру» організовує громадянин ОСОБА_11 .
Вищевказана протиправна діяльність службових осіб СФГ « ОСОБА_10 » та фізичних осіб-підприємців по безпідставному заниженню податкових зобов`язань з ПДВ, а також ухиленню від сплати єдиного податку призвела до нанесення державі збитків в особливо великих розмірах у вигляді несплати податків, тобто вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудове розслідування по даному кримінальному провадженні не закінчено, повідомлення про підозру не вручалось.
Згідно відомостей АІС «Податковий блок» TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано за адресою - АДРЕСА_2 , TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано за адресою - АДРЕСА_3 .
Відповідно до інформації, що відображена у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, реєстраційні справи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 .
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ст.. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить. Зокрема, конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.
Згідно п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку ініціатором клопотання доведено, що вказані в клопотанні документи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно доведеною є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних слідчим документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 , в зв`язку з чим клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 є обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів задовольнити.
Надати заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_4 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 право на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційних справ TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє до 04 жовтня 2018 року включно.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1