У Х В А Л А
11.01.2018 Справа №607/160/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про дозвіл на тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю,

В С Т А Н О В И В :

У провадженні слідчого управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000022 від 23.03.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , звернувся до суду із клопотанням, у якому просить надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , або за його дорученням начальнику відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 , завідувачу оперативно-аналітичного сектору оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_8 , завідувачу сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОВЕЗ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОВЕЗ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та можливість їх вилучити, а саме: 1. Інформацію про рух коштів по рахунках:

- НОМЕР_3 (долар США), НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня), НОМЕР_6 (українська гривня), НОМЕР_7 (українська гривня), НОМЕР_8 (українська гривня), НОМЕР_5 (долар США), що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 );

- НОМЕР_10 (українська гривня), НОМЕР_10 (долар США), НОМЕР_11 (українська гривня), НОМЕР_12 (українська гривня), НОМЕР_11 (долар США) що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 );

- НОМЕР_14 (українська гривня), НОМЕР_15 (українська гривня), НОМЕР_16 (українська гривня), що належать ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ),

за період з 01.01.2014 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 29.12.2017 (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ).

2. Завірені належним чином копії карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПП « ОСОБА_13 ».

3. Завірені належним чином копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПП « ОСОБА_13 » (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; платіжні доручення та інші).

4. Завірені належним чином копії всіх документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

Як вбачається із клопотання, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000022 від 23.03.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи вказаного товариства з метою мінімізації податкового навантаження та ухилення від сплати податків, відображають в обліку та звітності проведення безтоварних фінансово-господарських операцій по реалізації молочної продукції власного виробництва суб`єктам господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ).

Разом з тим, виготовлена ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » молочна продукція, фактично реалізовується через торгівельну мережу без відображення в бухгалтерській та податковій звітності товариства (по так-званій «другій формі») за готівку фізичним особам.

Виручені від такої реалізації грошові кошти на товаристві не обліковуються, внаслідок чого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », шляхом приховання об`єкту оподаткування, умисно ухилитись від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за 2014-2017 роки на суму понад 4 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та встановлення сум перерахованих коштів на рахунки контрагентів, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю вищевказаних суб`єктів господарювання.

Так, відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області «Податковий блок», у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) знаходяться відомості про рух коштів по рахунках:

- НОМЕР_3 (долар США), НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня), НОМЕР_6 (українська гривня), НОМЕР_7 (українська гривня), НОМЕР_8 (українська гривня), НОМЕР_5 (долар США), що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 );

- НОМЕР_10 (українська гривня), НОМЕР_10 (долар США), НОМЕР_11 (українська гривня), НОМЕР_12 (українська гривня), НОМЕР_11 (долар США) що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 );

- НОМЕР_14 (українська гривня), НОМЕР_15 (українська гривня), НОМЕР_16 (українська гривня), що належать ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ),

картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб вказаних товариств та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні, просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Згідно ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи суб`єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Із врахуванням того, що вказана інформація сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України,
У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про дозвіл на тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , або за його дорученням начальнику відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 , завідувачу оперативно-аналітичного сектору оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_8 , завідувачу сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОВЕЗ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОВЕЗ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та можливість їх вилучити, а саме:

1. Інформацію про рух коштів по рахунках:

- НОМЕР_3 (долар США), НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня), НОМЕР_6 (українська гривня), НОМЕР_7 (українська гривня), НОМЕР_8 (українська гривня), НОМЕР_5 (долар США), що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 );

- НОМЕР_10 (українська гривня), НОМЕР_10 (долар США), НОМЕР_11 (українська гривня), НОМЕР_12 (українська гривня), НОМЕР_11 (долар США) що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 );

- НОМЕР_14 (українська гривня), НОМЕР_15 (українська гривня), НОМЕР_16 (українська гривня), що належать ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ),

за період з 01.01.2014 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 29.12.2017 (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ).

2. Завірені належним чином копії карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПП « ОСОБА_13 ».

3. Завірені належним чином копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПП « ОСОБА_13 » (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; платіжні доручення та інші).

4. Завірені належним чином копії всіх документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1