Справа № 349/33/18
Провадження № 1-кп/349/43/18
У Х В А Л А
іменем України
17 січня 2018 року м. Рогатин

Рогатинський районний суд Івано-Франківської області

в складі: головуючого судді ОСОБА_1 ,

секретаря судового засідання ОСОБА_2

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в кримінальному провадженні № 0000032 клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та жителя АДРЕСА_1 , з вищою освітою, одруженого, який працює директором ТзОВ «Інтергарант», раніше не судимого, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

за участю:

прокурора ОСОБА_4

підозрюваного ОСОБА_3

захисника ОСОБА_5

в с т а н о в и в:
Прокурор у кримінальному провадженні начальник відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про звільнення підозрюваного ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України , у зв`язку з сплатою податків та відшкодування шкоди , завданої державі їх несвоєчасною сплатою, до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000032 .

У підготовчому судовому засіданні прокурор ОСОБА_4 клопотання підтримав.

Підозрюваний ОСОБА_3 та його захисник ОСОБА_5 не заперечували проти звільнення від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження.

Заслухавши клопотання прокурора, з`ясувавши думку підозрюваного , захисника , суд приходить до висновку, що клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності підлягає задоволенню з огляду на таке.
Як передбачено п.2 ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлених підстав, передбачених частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно з п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Закриття кримінального провадження з цієї підстави не допускається, якщо підозрюваний проти цього заперечує (ч.7 ст. 284 КПК України).

Відповідно до ч.1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно з ч.1, ч.2 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

З клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності вбачається, що ОСОБА_3 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) вчиненому за наступних обставин.
Протягом 2014-2016 років очолюване ОСОБА_3 на підставі наказу №1 від 23.07.1998 року товариство "Інтергарант" () здійснювало господарську діяльність, пов`язану з купівлею у фірм-нерезидентів WLAD SP.Z О.О., ТОМЕХ USLUGI TRANSPORTOVE, GLAZ POL та інших транспортних засобів будівельного і спеціального призначення.
Так, ТзОВ "Інтергарант" в особі ОСОБА_3 07.06.2014 року , 01.09.2014 року,
04.11.2014 року, 21.05.2015 року, 15.06.2015 року, згідно з контрактами № UA34 06/2014, №UA54-09/2014, №UA70-11/2014, №UA24-05/2015 та №32-06/2015, придбало у фірми-нерезидента WLAD SP.Z О.О. п`ять екскаваторів марки "ATLAS".
Крім цього, 04.11.2014 року, 16.02.2015 року товариство "Інтергарант", відповідно до контрактів №UA70-11/2014, UA10-02/2015, здійснило купівлю у фірм-нерезидентів ТО_ МЕХ USLUGI TRANSPORTOVE та GLAZ POL двох автонавантажувачів марки "JCB" та "STALOWA WOLA".
Надалі придбана товариством "Інтергарант" техніка була ввезена на територію України, де підлягала митним процедурам, відповідно до положень Митного та Податкового кодексів України, на підставі поданих імпортером документів.
Однак, ОСОБА_3 , знаючи фактичну вартість придбаної техніки та усвідомлюючи необхідність повної сплати митних платежів, діючи всупереч вимогам пп.1 п.1 ст.50, п.2 ч.2 ст.52, ч.9 ст.58, ч.4 ст.69, п.1 та п.2 ч.1 ст.277 Митного кодексу України, п.п.54.3.6 п.54.3 ст.54, п.п.в п.185.1 ст.185, п.187.8 ст.187, п.190.1 ст.190 Податкового кодексу України, вирішив мінімізувати сплату таких платежів шляхом подання митним органам документів, у яких містилися недостовірні відомості щодо вартості придбаної техніки.
Діючи з цією метою, ОСОБА_3 подав Івано-Франківській митниці ДФС митні декларації №206050000/2014/003957 від 17.06.2014 року, №206050000/2014/006463 від 16.09.2014 року, №206050000/2014/008811 від 24.11.2014 року, №206040000/2015/002044 від 02.06.2015, №206040000/2015 002439 від 23.06.2015 року, №206050000/2015/000966 від 19.02.2015 року ,№206050000/2015/001121 від 25.02.2015 року із заниженою вартістю придбаних екскаваторів та автонавантажувачів, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету 13 367 грн. ввізного мита, 4 133 грн. додаткового імпортного збору та 108 843 грн. податку на додану вартість, а всього митних платежів та податків - на суму 126 343 грн.
Після здійснення товариством "Інтергарант" митних процедур придбана техніка на підставі договорів реалізовувалася юридичним та фізичним особам на території України, за наслідками чого товариство отримувало прибуток.
Однак, ОСОБА_3 , продовжуючи реалізацію своєї мети щодо ухилення від сплати податків, здійснював продаж імпортованих транспортних засобів будівельного та спеціального призначення за цінами, нижчими від вартості придбання, що давало можливість зменшити базу оподаткування податком на додану вартість.
Зокрема, здійснюючи упродовж 2015-2016 років від імені ТзОВ "Інтергарант" продаж ввезеної спеціальної техніки, ОСОБА_3 , діючи всупереч вимогам п.п.14.1.71, п.п.14.1.219 п.14.1 ст.14, п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України, зазначав у договірних документах її вартість, яка була нижчою від ціни придбання, чим занизив на 5 739 363 грн. базу оподаткування податком на додану вартість та, відповідно, суму податкового зобов`язання з податку на додану вартість на 1 147 873 грн, що з урахуванням залишку від`ємного значення з податку на додану вартість у сумі 999 743 грн призвело до фактичного ненадходження до бюджету 148 130 грн. зазначеного податку.
Вчиняючи продаж ввезеної спеціальної техніки за цінами, нижчими від вартості придбання, ОСОБА_3 одночасно занижував отриманий дохід від реалізації товару і в такий спосіб зменшував податок на прибуток та податок на додану вартість.
Так, 29.05.2015 року та 04.06.2015 року між ТзОВ "Інтергарант" та ПП "Айрон Фалкон" укладено договори купівлі-продажу автонавантажувача марки "Fuchs" та екскаватора марки "ATLAS", за наслідками виконання яких покупець безготівковим шляхом оплатив товариству "Інтергарант" 3 млн .033 тис. грн.
Однак, ОСОБА_3 , маючи на меті ухилитися від сплати податків, занизив отриманий дохід на 982 196 грн, не відобразивши зазначену суму в податковій звітності за 2015 рік, порушивши вимоги п.п.14.1.54 п.14.1 ст.14, п.44.1, п.44.2 ст.44, п.п.134.1.1, п.134.1 ст.134, п. 185.1 ст.185, п.187.1, п.187.8 ст.187, п. 188.1 ст.188 Податкового кодексу України, внаслідок чого до бюджету фактично не надійшло 176 795 грн. податку на прибуток та 196 440 грн. податку на додану вартість.
Крім цього, ОСОБА_3 , здійснюючи господарську діяльність від імені ТзОВ "Інтергарант", діючи всупереч вимогам п. 198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України, незаконно включив 41 928 грн. до складу податкового кредиту з податку на додану вартість декларації з указаного виду податку за квітень 2014 року внаслідок нібито придбання товарів (робіт, послуг) від ТзОВ "Укрлісекспорт", що призвело до фактичного ненадходження до бюджету зазначеної суми.
Господарські операції, наслідком яких були реалізація імпортованого товару за цінами, нижчими від вартості придбання, заниження доходу від реалізації такого товару та незаконне відображення суми в складі податкового кредиту з податку на додану вартість, за вказівкою ОСОБА_3 головним бухгалтером ТзОВ "Інтергарант" були включені до податкових декларацій із податку на додану вартість та податку на прибуток за період 2014-2016 років, які останнім були підписані та подані до Рогатинського відділення Калуської ОДПІ ГУ ДФС в Івано-Франківській області.
Загалом директор ТзОВ "Інтергарант" ОСОБА_3 , будучи службовою особою підприємства, діючи умисно, усупереч вказаним вимогам Податкового та Митного кодексів України, протягом 2014-2016 років ухилився від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) на загальну суму 689 636 грн, що становить 1 034 неоподатковувані мінімуми доходів громадян та є значним розміром.
Вказані дії ОСОБА_3 кваліфіковано за ч.1 ст.212 КК України , як умисні дії, які виразились в ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Частиною першою статті 44 КК України передбачено, що особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч.4 статті 212 КК України звільняється від кримінальної відповідальності особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
10 січня 2018 року прокурором Івано-Франківської області ОСОБА_6 повідомлено ОСОБА_3 , який є депутатом Рогатинської міської ради Івано-Франківської області , про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В підготовчому судовому засіданні встановлено, що з поданих прокурором матеріалів кримінального провадження вбачається, що ОСОБА_3 обґрунтовано підозрюється в ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

До притягнення до кримінальної відповідальності , тобто до 10 січня 2018 року ОСОБА_3 повністю сплачено суми податків, зборів (обов`язкових платежів) та фінансових санкцій, що підтверджується платіжними дорученнями №1385 від 05.12.2017 року, №1388 від 08.12.2017 року, №1389 від 08.12.2017 року, №1390 від 08.12.2017 року, №1391 від 08.12.2017 року
На стадії досудового розслідування ОСОБА_3 надано письмову згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Відповідно до ч.3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

За таких обставин, досліджених і перевірених у підготовчому судовому засіданні, кримінальне провадження № 0000032 підлягає закриттю, а підозрюваний ОСОБА_3 звільненню від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Керуючись п.1 ч.2 ст.284, ст.ст. 285-286, 288, п.2 ч.3 ст.314, ст.ст. 372,376 КПК України,
у х в а л и в:
Закрити кримінальне провадження № 0000032 та звільнити підозрюваного ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України , у зв`язку з сплатою податків та відшкодування шкоди , завданої державі їх несвоєчасною сплатою, до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.
У разі подання апеляційної скарги, ухвала, якщо її не буде скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
Апеляційна скарга на ухвалу суду може бути подана до апеляційного суду Івано-Франківської області через Рогатинський районний суд Івано-Франківської області протягом семи днів з дня її оголошення.
Суддя: ОСОБА_1