Провадження №1-кс/756/1709/17
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 вересня 2017 року слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0003946 від 25.04.2017 року, про надання тимчасового доступу до документів,
в с т а н о в и в :
Київською місцевою прокуратурою № 5 здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0003946 від 25.04.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України.

Як вказується у клопотанні, проведеним досудовим розслідуванням встановлено злочинний механізм, створений директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , та іншими невстановленими особами, з метою заволодіння коштами державного бюджету.

З цією метою вказаними особами було подано заявку до відшкодування сумм податку на додану вартість на рахунок платника у банку за травень 2015 року у сумі 951 171 грн. (декларація ПДВ від 22.06.2015 вх. № ).

ІНФОРМАЦІЯ_3 складено довідку № 481/26-54-28-13/37797412 від 10.08.2015 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки правомірності декларування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку за травень 2015 року» у періоді, в яких виникло від`ємне значення, підприємство здійснювало імпортні операції згідно наступних ВМД: № 100270001/2014/250674 від 11.04.2014, № 100290003/2014/358853 від 14.04.2014, №10029003/2014/359238 від 15.05.2014, № 100290009/2014/396993 від 29.05.2014, № 10029003/2014/360010 від 03.07.2014, №100290003/2014/360247 від 18.07.2014, № 100290003/2014/360286 від 24.07.2014, № 10029003/2014/4399 від 31.07.2014, № 100290003/2014/360515 від 01.08.2014 з постачання мотоциклів марки HondaGoldWingGL1800, одягу чоловічого з бавовни, виробів з пластмас, додаткових речей до одягу із натуральної шкіри, захисних окулярів з лінзами з пластмас, запчастин та комплектуючих, одягу трикотажного та текстильного для чоловіків та інше, що стало підставою до бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за травень 2015 року.

В ході досудового розслідування до ІНФОРМАЦІЯ_4 було направлено запит з метою встановлення факту наявності на балансі підприємства або реалізації імпортованих моторно-транспортнихзасобів та постановки їх на облік згідно до ВМД № 100270001/2014/250674 від 11.04.2014 року.

Згідно відповіді за вих. № 31/27-2474 від ІНФОРМАЦІЯ_4 встановлено факт реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мотоциклів марки Honda Gold Wing GL1800.

Головним управлінням ДФС України висновками аналітичного дослідження від 12.04.2017 по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за НОМЕР_2 ) виявлено порушення п. 185.1 ст. 185, п.187.1 та п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України за період березень 2014 року лютий 2017 року, чим завищено суму до бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку на суму 159 616,44 грн.

В ході досудового розслідування допитано директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , який пояснив, що вся бухгалтерська документація за період з 2014-2015 р.р. знаходиться у Приватній аудиторській фірмі « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Допитана в якості свідка директор Приватної аудиторської фірми « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 пояснила, що ПП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не здійснювало бухгалтерський облік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до 01.06.2016.

Допитані в якості свідків директор ОСОБА_6 та заступник генерального директора ОСОБА_7 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) дали свідчення, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у період з 01.01.2012 по 15.08.2017 купівлю мотоциклів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не здійснювало, податкові накладні не отримували, акти виконаних робіт по реалізації мотоциклів не підписували, що підтверджується банківським рухом коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », по якому відсутня сплата за мотоцикли на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Проведеним оглядом Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , проводило операції по реалізації мотоциклів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), загальна сума ймовірного заниження податку на прибуток по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » складає 806 080 грн.;у податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » рахуються розбіжності сум податкового кредиту у порівнянні із задекларованими сумами податкових зобов`язань з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у розмірі 806 080 грн.

Крім того, у клопотанні вказується, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до податкової бази даних ДФС України «Податковий блок» розділ «Єдиного реєстру податкових накладних» - зареєстрували податкові накладні по яким сформовано податковий кредит з ПДВ на суму 3 млн. грн та задекларувано податкові зобов`язання з ПДВ у сумі 2,9 млн. грн.

Крім того, прокурор зазначає, що для проведення незаконної діяльностіТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовує власні розрахункові рахунки, відкриті в різних банківських установах, а саме: № НОМЕР_4 (Євро), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня) відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_8 );

№ НОМЕР_9 (долар США), (Євро), (українська гривня), № НОМЕР_10 (долар США), (Євро), (українська гривня) відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_11 );№ НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (долар США), (Євро), (українська гривня) відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » у м. Києві (МФО НОМЕР_14 ).

У зв`язку з вищевикладеним та для встановлення фактів розрахунків з контрагентами, фізичними особами та дослідження обставин проведення розрахунків, прокурор просить надати тимчасовий доступ до документів, що містять інформацію по вказаним рахункам, а саме: роздруківки руху коштів по рахунку із зазначенням усіх наявних в банківській установі реквізитів контрагентів, призначення платежу, суми, дати та часу платежу за період функціонування рахунку; картки із зразками підписів осіб, які є власниками рахунку; заяви на відкриття (закриття) рахунку, статути підприємств та інші документи, що подавалися для відкриття (закриття) даного рахунку; договір на здійснення розрахунково-касового обслуговування за рахунком; договір про надання банківською установою інформаційно-розрахункових послуг та послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк», а також технічної документації щодо встановлення вказаної системи та видачі ключі для доступу, включаючи місце проведення вказаної операції, номери телефонів із яких відбувалося з`єднання з банківської установою, інформації про IP-адреси з яких здійснювався доступ до рахунку з використанням системи «Клієнт-Банк»; платіжні доручення, меморіальні ордери, чеки, інші розрахункові документи, використані для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунками; заявки на видачу готівкових коштів; документи, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власника рахунку при відкритті (закритті) рахунку і здійсненні розрахункових касових операцій, оскільки дані документи містять інформацію, яка має доказове значення у кримінальному провадженні.

Також, у клопотанні вказується, що існує загроза зміни, або знищення документів, які мають істотне значення для швидкого та повного розслідування кримінального провадження, оскільки співробітники вищезазначених банків виступають гарантом таємниці банківського рахунку, операцій, які проводяться по рахунку, збереження відомостей відносно клієнта, а також у захисті посягань, як працівників правоохоронних органів так і інших сторін, для підтримання своєї репутації перед іншими клієнтами банку, у зв`язку з чим процесуальний керівник у даному кримінальному провадженні клопоче про розгляд даного клопотання без участі представників банків.

У зв`язку з цим, відповідно до вимог ч. 2 ст.163 КПК України слідчий суддя прийняв рішення про розгляд клопотання у відсутність осіб, у володінні яких знаходяться вказані документи.
В судовому засіданні прокурор підтримав дане клопотання та просив для об`єктивного з`ясування дійсних фактичних обставин кримінального провадження задовольнити його клопотання.
Заслухавши думку прокурора, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими прокурор обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання проурора є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
В ході розгляду клопотання встановлено, що з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань вбачається, що 25.04.2017 року внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України (кримінальне провадження № 0003946).
У відповідності до ч. ч. 1, 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володіння відповідної юридичної або фізичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною 5 статті 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Документи, до яких прокурор просить надати тимчасовий доступ, дійсно можуть знаходитись в: ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_8 ), за адресою: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ,ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_11 ) за адресою: АДРЕСА_3 ,ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » у м. Києві (МФО НОМЕР_14 )за адресою: АДРЕСА_4 .

Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких прокурор просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але які містять охоронювану законом таємницю.
На підставі вищевказаного, та враховуючи те, що прокурором, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних у клопотанні документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, вважаю за необхідне надати прокурору тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінніПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_8 ), за адресою: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ,ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_11 ) за адресою: АДРЕСА_3 ,ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » у м. Києві (МФО НОМЕР_14 )за адресою: АДРЕСА_4 та надати можливість ознайомитися з ними і зробити їх копії.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 162, 163, 164, 166, 309 ч.1 п.10, 372 КПК України, слідчий суддя,
п о с т а н о в и в :
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000123 від 06.07.2017 року про надання тимчасового доступу до документів задовольнити.
Надати прокурору Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_3 , слідчим СВ Оболонського управління поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві ОСОБА_8 та ОСОБА_9 дозвіл на тимчасовий доступ до відомостей та документів, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні:
ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_8 ), за адресою: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 , що містять банківську таємницю клієнта банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо відкриття та функціонування наступних рахунків: № НОМЕР_4 (Євро), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня) за період з часу відкриття по 20.09.2017 р., а саме:

документів, які містяться у справі клієнта і стосуються відкриття та обслуговування рахунку: статути товариства, картки із зразками підписів та відбитком печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому-передачі виконаних робіт, технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери клієнта вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», протоколи системи «Банк-Клієнт», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта, витяг з реєстру протоколів логінів доступу до рахунків; документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб підприємств, наказів про призначення на посади; заяви на видачу чекових книжок, доручення на представлення інтересів підприємства чи зняття готівкових коштів, чеків (заяв) на підставі яких знімались готівкові кошти;

інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді, про рух грошових коштів по рахунках, за період з часу відкриття по теперішній час, в яких відобразити: дату та час (година, хвилина, секунда) надходження коштів на вказані рахунки, суму надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти (його номер), назва підприємства від якого надійшли грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), дату та час (година, хвилина, секунда) списання коштів з рахунку, суму списання грошових коштів, призначення платежу, на який рахунок перераховані кошти (його номер), назва підприємства куди перераховані грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), номери референтів.

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_11 ) за адресою: АДРЕСА_3 , (колишній Московський), що містять банківську таємницю клієнта банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 )по відкриттю та функціонуванню рахунків: № НОМЕР_9 (долар США), (Євро), (українська гривня), № НОМЕР_10 (долар США), (Євро), (українська гривня) за період з часу відкриття по 20.09.2017 р., а саме:
документів, які містяться у справі клієнта і стосуються відкриття та обслуговування рахунку: статути товариства, картки із зразками підписів та відбитком печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому-передачі виконаних робіт, технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери клієнта вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», протоколи системи «Банк-Клієнт», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта, витяг з реєстру протоколів логінів доступу до рахунків; документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб підприємств, наказів про призначення на посади; заяви на видачу чекових книжок, доручення на представлення інтересів підприємства чи зняття готівкових коштів, чеків (заяв) на підставі яких знімались готівкові кошти;

інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді, про рух грошових коштів по рахунках, за період з часу відкриття по теперішній час, в яких відобразити: дату та час (година, хвилина, секунда) надходження коштів на вказані рахунки, суму надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти (його номер), назва підприємства від якого надійшли грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), дату та час (година, хвилина, секунда) списання коштів з рахунку, суму списання грошових коштів, призначення платежу, на який рахунок перераховані кошти (його фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), номери референтів.

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » у м. Києві (МФО НОМЕР_14 )за адресою: АДРЕСА_4 , що містять банківську таємницю клієнта банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 )по відкриттю та функціонуванню рахунків: - № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (долар США), (Євро), (українська гривня) за період з часу відкриття по 20.09.2017 р., а саме:

документів, які містяться у справі клієнта і стосуються відкриття та обслуговування рахунку: статути товариства, картки із зразками підписів та відбитком печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому-передачі виконаних робіт, технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери клієнта вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», протоколи системи «Банк-Клієнт», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта, витяг з реєстру протоколів логінів доступу до рахунків; документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб підприємств, наказів про призначення на посади; заяви на видачу чекових книжок, доручення на представлення інтересів підприємства чи зняття готівкових коштів, чеків (заяв) на підставі яких знімались готівкові кошти;

інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді, про рух грошових коштів по рахунках, за період з часу відкриття по теперішній час, в яких відобразити: дату та час (година, хвилина, секунда) надходження коштів на вказані рахунки, суму надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти (його номер), назва підприємства від якого надійшли грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), дату та час (година, хвилина, секунда) списання коштів з рахунку, суму списання грошових коштів, призначення платежу, на який рахунок перераховані кошти (його номер), назва підприємства куди перераховані грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), номери референтів.

Зобов`язати посадових осіб:
-ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_8 ), за адресою: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ,

- ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_11 ) за адресою: АДРЕСА_3 ,
- ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » у м. Києві (МФО НОМЕР_14 )за адресою: АДРЕСА_4 надати тимчасовий доступ до оригіналів вищевказаних документів прокурору Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_3 , слідчим СВ Оболонського управління поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві ОСОБА_8 та ОСОБА_9 та надати можливість ознайомитися з ними, зробити їх копії.
Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення до 20 жовтня 2017 року включно.
Роз`яснити, посадовим особам ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_8 ), за адресою: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ,ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_11 ) за адресою: АДРЕСА_3 ,ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » у м. Києві (МФО НОМЕР_14 )за адресою: АДРЕСА_4 , що відповідно до ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів на підставі даної ухвали, слідчий суддя за клопотанням сторонни кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1