Провадження № 1-кс/537/797/2017
Справа № 537/1432/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27.11.2017 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
До суду звернувся прокурор Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 з клопотанням про надання дозволу до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків: № НОМЕР_2 (валюта українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта українська гривня), відкритих у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_4 , тел. НОМЕР_5 , факс. ( НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучення оригіналів документів вказаних в прохальній частині клопотання.
В обґрунтування клопотання ініціатором зазначено, що Відділення №1 Кременчуцького ВП ГУ НП в Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №00000024 від 22.03.2017 року відносно службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які відобразили завідомо неправдиві відомості у документах первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), та через пов`язане ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.
Підставою для реєстрації даного кримінального провадження в ЄРДР стало повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_7 .
В даному повідомленні зазначено, що ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса АДРЕСА_2 ) на протязі грудня 2016 року визнано переможцем по 31 угоді проведених державних закупівель, при цьому по виграних тендерах сума отриманих бюджетних коштів складає 10,14 млн.грн.. Так, ПП « ОСОБА_4 » згідно інформації, отриманої з джерела «Відкрита база даних державних закупівель», розміщеної на сайті ІНФОРМАЦІЯ_8 , визнано переможцем по угодам, укладених з:
- КВП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) щодо комплексного благоустрою території в районі житлового будинку АДРЕСА_3 (нове будівництво);

- ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) щодо реконструкції вуличного освітлення у населених пунктах Миколаївської області;
- ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) щодо надання послуг з демонтажу та монтажу світильників.
Разом з цим встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час ведення фінансово-господарської діяльності підприємства у сфері ремонту і технічного обслуговування електричного устаткування, використовуючи власні ділові зв`язки здійснили підбір підприємств з ознаками «фіктивності» з метою безпідставного завищення сум податкового кредиту з податку на додану вартість. Як наслідок, службові особи підприємства по бухгалтерському та податковому обліках у грудні 2016 року відобразили операції з придбання товарів (робіт, послуг) від СГД, які надають послуги по формуванню штучного податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, шляхом проведення безтоварних операцій.
Так, встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), протягом грудня 2016 року, під час виконання робіт для КВП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) внесли завідомо неправдиві відомості до документів первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності у тому числі щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та пов`язаного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).
В період грудня 2016 року ПП « ОСОБА_4 » сформувало «фіктивний» податковий кредит з ПДВ від наступних суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності»:
1) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». ПП « ОСОБА_4 » відобразило по облікам придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » товарів: кабелю, гачків та інших електротоварів. У вказаний період даним підприємством придбання кабелю, гачків та інших електротоварів, поставлених в адресу ПП « ОСОБА_4 », не відбувалося, натомість підприємством задекларовано придбання цукру.
2) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». ПП « ОСОБА_4 » відобразило по облікам придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товарів: кабелю, світильників, труб та інших електротоварів і послуг: демонтаж і монтаж світильників у ІНФОРМАЦІЯ_13 . У вказаний період даним підприємством придбання кабелю, світильників, труб, інших електротоварів та демонтажу і монтажу світильників, поставлених в адресу ПП « ОСОБА_4 », не відбувалося, натомість підприємством задекларовано придбання фанери, блоків газобетонних, плити мінераловатної та інших товарів.
3) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». ПП « ОСОБА_4 » відобразило по облікам придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » послуги по реконструкції вуличного освітлення у населених пунктах Миколаївської області. У вказаний період даним підприємством придбання послуг по реконструкції вуличного освітлення у населених пунктах Миколаївської області, поставлених в адресу ПП « ОСОБА_4 », не відбувалося, натомість підприємством задекларовано придбання керамічної плитки, фанери, блоків газобетонних, кухонних мийок, гіпсу.
4) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». У вказаний період даним підприємством придбання труб, кабелю, світильників та інших електротоварів, поставлених по ланцюгу в адресу ПП « ОСОБА_4 », не відбувалося, натомість підприємством задекларовано придбання цукру, яєць, свинини, курятини, ковбасних виробів, тощо.
Також встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » у грудні 2016 року відобразило придбання ТМЦ (кабелів) від «пов`язаного» СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , податкова адреса: АДРЕСА_4 , засновником, керівником та головним бухгалтером являється співзасновник та керівник ПП « ОСОБА_4 » громадянин ОСОБА_5 ) на суму ПДВ 38,2 тис. грн.. Придбання даних ТМЦ (кабелів) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » задекларувало від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).
Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності вищевказаних підприємств з ознаками «фіктивності» встановлено, що ними в період здійснення діяльності, в тому числі і в період взаємовідносин з ПП « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), згідно податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, відображалась купівля різноманітного спектру товарів (продукти харчування, будівельні матеріали, товари народного вжитку, тощо) у великій кількості, тоді як в адресу їх покупців, згідно податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, виписувались зовсім інші товари та послуги. Імпортних операцій даними СГД також не здійснювалося. За результатами проведеного аналізу не встановлено у вказаних підприємств наявності виробничих потужностей, достатньої кількості матеріальних та трудових ресурсів, необхідних для виготовлення (надання) реалізованих в адресу підприємств реального сектору економіки товарів (робіт, послуг).
Вищевикладене свідчить про штучно сформований податковий кредит з податку на додану вартість даними підприємствами з ознаками «фіктивності» в адресу підприємств-вигодонабувачів, за рахунок документального відображення придбання широкого асортименту товарів, а також подальшу підміну номенклатури товарів і послуг при їх виписці, в залежності від потреб кінцевих підприємств-вигодонабувачів.
07.11.2017 процесуальним керівником у кримінальному провадженні прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури ОСОБА_3 винесено постанову про призначення почеркознавчої експертизи документів первинного бухгалтерського обліку ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), КВП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та пов`язаного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).
Відповідно до АІС «Податковий Блок» ПП « ОСОБА_4 » протягом грудня 2016 року мало відкриті розрахункові рахунки № НОМЕР_2 (валюта українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта українська гривня), відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_4 , тел. НОМЕР_5 , факс. ( НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 ).
На даний час необхідно встановити обставини проведення розрахунків ПП « ОСОБА_4 », отримати відомості про здійснення оплати за виконані роботи чи зняття коштів для придбання товарів, осіб які мали відношення і здійснювали керування банківським рахунком, у зв`язку з чим прокурор звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.
Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
З витягу кримінального провадження № 0000024 вбачається, що Відділення № 1 Кременчуцького ВП ГУНП в Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження, за попередньою кваліфікацією за ч. 1 ст. 366 КК України.
Слідчим суддею встановлено, що 22.03.2017 року Відділенням № 1 Кременчуцького ВП ГУНП в Полтавській області внесено до ЄРДР за № 0000024 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, за фактом того, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у грудня 2016 року, під час виконання робіт для КВП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) шляхом підроблення офіційних документів, відобразили завідомо неправдиві відомості в документах первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та через повязане ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).
З матеріалів поданих в обґрунтування клопотання, вбачається, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у грудні 2016 року шляхом підроблення офіційних документів відобразили завідомо неправдиві відомості по бухгалтерському та податковому обліках щодо взаємовідносин із СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), в тому числі через пов`язане СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 )..
Відповідно до АІС «Податковий Блок» ПП « ОСОБА_4 » протягом грудня 2016 року мало відкриті розрахункові рахунки № НОМЕР_2 (валюта українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта українська гривня), відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_4 , тел. НОМЕР_5 , факс. ( АДРЕСА_5 ).
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № НОМЕР_2 (валюта українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта українська гривня), з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000024, приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме: витягом з ЄРДР № 0000024; податковими накладними по взаємовідносинам з контрагентами; інформаційною довідкою відносно ПП « ОСОБА_4 »; повідомленням про виявлення кримінального правопорушення; постановою про призначення почеркознавчої експертизи.
В зв`язку з викладеним, слідчий суддя приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури юристу 1 класу ОСОБА_3 , прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури юристу 1 класу ОСОБА_6 , начальнику ВОСА ПДВ ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_12 тимчасового доступу до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків: № НОМЕР_2 (валюта українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта українська гривня), відкритих у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_4 , тел. НОМЕР_5 , факс. ( АДРЕСА_5 ) та можливість вилучення оригіналів наступних документів:
-договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунку та додатків до них;
-договорів на підключення та обслуговування та інші документи на підставі яких службові особи підприємства використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів та зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з`єднання з банківською установою);
-виписки по рахунку (як в документальному так і в електронному вигляді) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.12.2016 року по 31.12.2016 року;
-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;
-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства,
-заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків,
-документів, які містять почерк та підписи представників підприємства.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 27.12.2017 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1