УХВАЛА

Справа № 569/3783/18

14 березня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),
ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), які подавалися для митного оформлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код АДРЕСА_1 , які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ) та можливість вилучити їх копії, а саме: митні декларації з всіма додатками, міжнародні товарно-транспортні накладні (CMR) з всіма додатками, рахунки-фактури (інвойси), експортні декларації, попередні митні декларації, сертифікати відповідності, контракти, договори на перевезення інше за період з 07.09.2017 по 07.03.2018 у паперовому та електронному вигляді.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом фіктивного підприємництва вчинене групою осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_1 АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_2 АДРЕСА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код НОМЕР_3 АДРЕСА_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_4 АДРЕСА_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код НОМЕР_5 АДРЕСА_7 , згідно звітності АДРЕСА_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код НОМЕР_6 АДРЕСА_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код НОМЕР_7 АДРЕСА_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код НОМЕР_8 АДРЕСА_11 , згідно звітності АДРЕСА_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_9 АДРЕСА_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код НОМЕР_10 АДРЕСА_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код НОМЕР_11 АДРЕСА_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код НОМЕР_12 АДРЕСА_15 за ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.28 ч.2 ст.205 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що громадяни ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_13 ), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_14 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_15 ) ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_16 ), з метою прикриття незаконної діяльності, в 2017 році створили вищевказані фіктивні товариства від імені яких документально відображають фіктивні фінансово-господарські операції з суб`єктами реального сектору економіки щодо псевдо постачання/придбання товарів за рахунок підміни номенклатури товару.

Так згідно письмового пояснення ОСОБА_9 , який згідно реєстраційних та установчих документів є керівником та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », товариство не створював та не здійснював жодної фінансово-господарської діяльності. Крім того, за адресою реєстрації АДРЕСА_3 товариство не знаходиться.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » зареєстровано за адресою АДРЕСА_6 де знаходиться «бізнес центр « ІНФОРМАЦІЯ_14 », працівник якого повідомив, що з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » укладено договір на право використання юридичної адреси, фактично товариство за даною адресою не знаходилось.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зареєстровано за адресою АДРЕСА_4 де знаходиться ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », згідно відповіді (№6/06 від 22.06.2017) догори оренди приміщення з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не укладались. Крім того, ОСОБА_10 який згідно реєстраційних та установчих документів є керівником та головним бухгалтером даного товариства з 29.04.2016 по даний час відбуває покарання у ІНФОРМАЦІЯ_16 .

Згідно висновку дослідження ІНФОРМАЦІЯ_17 №22 від 20.11.2017 фінансово-господарської діяльності вказаних встановлено: у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відсутні засоби для здійснення самостійної фінансово-господарської діяльності, а саме: офісні та складські приміщення, транспортні засоби, банківські рахунки, наймані працівники, непричетність до створення та ведення фінансово-господарської діяльності посадових осіб, що вказує лише на документальне оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки. За результатами проведеного дослідження Єдиного реєстру податкових накладних встановлено придбання та реалізацію протягом 2017 року товарів різної номенклатури, що вказує також про відображення в бухгалтерському та податковому обліку безтоварних господарських операцій, оскільки вони не містять у суті своїй розумних економічних або інших причин (ділової мети) систематичного (протягом місяця) придбання та продажу товарів, що суперечить пп.14.1.36 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України. Дані товариства шляхом маніпулювання податковою звітністю, з метою одержання неправомірної вигоди для себе чи інших осіб, використання всупереч інтересам юридичної особи приватного права незалежно від організаційно-правової форми службовою особою такої юридичної особи своїх повноважень, якщо це завдало істотної шкоди охоронюваним законом правам або інтересам окремих громадян, або державним чи громадським інтересам, або інтересам юридичних осіб, здійснювали операції, що мали сумнівний характер. В діяльності даних товариств встановлені протиправні дії, які полягають у фіктивному формуванні податкового кредиту для реального сектору економіки.

Для встановлення осіб, якими використовувались кошти суб`єкта господарської діяльності, фактичного обігу грошових коштів, законності їх перерахування необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахунках з метою подальшого використання вході проведення документальної перевірки, досліджень та експертиз ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є імпортером. Під час досудового розслідування необхідно встановити на підставі яких документів здійснювалось митне оформлення товарів, осіб, які здійснювали митне оформлення, які товари підлягали митному оформленню, дослідити відповідність вказаних документів і відомостей, які у них містяться щодо вартості товарів, їх походження, постачальника, встановити осіб тощо. Вказані дані містяться у митних деклараціях та товарно-супровідних документах, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ).

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_11 подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 у судове засідання не з`явився про дату та час розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.
Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним документи (інформація) знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 (АДРЕСА_2 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах (інформації) можуть бути використані як докази, іншим способом отримати до них доступ неможливо, та те, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність достатніх підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучити.
На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_16 , заступнику начальника 2го відділу ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_18 , або працівникам податкової міліції за їх дорученням: постанова про проведення процесуальних дій на іншій території відповідно до ст.218 КПК України, постанова про проведення слідчих (розшукових) дій відповідно до ст.40-41 КПК України; заступнику начальнику відділу ОСОБА_19 , ст. о/у з ОВС ОСОБА_20 , ст. о/у з ОСОБА_21 , ст. о/у з ОВС ОСОБА_22 , ст. о/у з ОВС ОСОБА_23 , ст. о/у з ОВС ОСОБА_24 , ст. о/у з ОВС ОСОБА_25 на тимчасовий доступ до речей і документів, які подавалися для митного оформлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код АДРЕСА_1 , які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ) та можливість вилучити їх копії, а саме: митні декларації з всіма додатками, міжнародні товарно-транспортні накладні (CMR) з всіма додатками, рахунки-фактури (інвойси), експортні декларації, попередні митні декларації, сертифікати відповідності, контракти, договори на перевезення інше за період з 07.09.2017 по 07.03.2018 у паперовому та електронному вигляді

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя