УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02.10.2017 року м. Житомир
Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «УКР ВУД» (код ЄДР 37244623).
Аналізом аналітичної системи ГУ ДФС у Житомирський області «Податковий блок» а саме, податкової звітності ТОВ «УКР ВУД» встановлено, що ТОВ «УКР ВУД» у період 2016-2017 років здійснює мінімізацію сум податкових зобов`язань, шляхом використання первинних бухгалтерських документів фізичних осіб-підприємців.
Допитаний під час досудового розслідування у якості свідка ФОП ОСОБА_4 (код ідн. НОМЕР_1 ), щодо якого ТОВ «УКР ВУД» відобразило перерахування грошових коштів у 3-му кварталі 2016 року грошових коштів на загальну суму 600 000 грн за лісоматеріали, повідомив, що підприємство ТОВ «УКР ВУД» йому не відоме та спростував факт проведення будь-яких фінансово-господарських операцій з підприємством.
07.08.2017, допитаний у якості свідка ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_2 ), щодо якого ТОВ «УКР ВУД» відобразило перерахування грошових коштів у 1-му кварталі 2017 року грошових коштів на загальну суму 778 700 грн за лісоматеріали, повідомив, що ніколи не реалізовував ліс, вироби з деревини на ТОВ «УКР ВУД» та ніколи не спілкувався з директором та головним бухгалтером даного підприємства.
Відповідно до інформації з аналітичної системи «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «УКРВУД» (код ЄДР 37244623) перебуває на обліку у ДПI В ОБОЛОНСЬКОМУ РАЙОНI ГУ ДФС у м. Києві, та подає до вказаної інспекції податкову звітність.
Згідно до впровадження Проекту «Офіс аудиту ГУ ДФС у м. Києві», наказом ДФС України від 02.11.2015 № 836 внесено зміни до наказу від 09.07.2015 № 484 «Про функціональні повноваження структурних підрозділів територіальних органів ДФС» і функції контрольно перевірочної роботи вилучено у структурних підрозділів державних податкових інспекцій ГУ ДФС у м. Києві та закріплено за ГУ ДФС у м. Києві.
На теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у продовженні терміну проведення позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ «УКРВУД» податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 2016 року по дату винесення ухвали слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, які мають спеціальні знання в даній галузі.
Дослідивши документи додані до клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.
Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Підпунктом 75.1.2. ст. 75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Згідно з ч. 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 № 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.
Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
З врахуванням наведеного, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено, що проведення позапланової перевірки необхідно в обсязі зазначеному у клопотанні.
Керуючись ст. 93, 132, 309 КПК України, ст.75, 78, 82 Податкового кодексу України, ч. 3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 № 71-V-III,слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «УКР ВУД» (код ЄДР 37244623) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 2016 року по 02.10.2017 року.
Проведення перевірки доручити спеціалістам Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_6 Перекупка