№522/5015/18, 1-кс/522/6116/18
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.03.2018 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області, капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси із клопотанням у кримінальному провадженні №0000033 від 21.03.2018 року, за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,про тимчасовий доступ до речей і документів.

Доводи клопотання старший слідчий обґрунтувала наступним.

Так, в клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) протягом 2016-2017 років, умисно, за рахунок заниження фактичної вартості основних засобів, сформованих у тому числі за рахунок іноземних кредитних коштів, під час їх реалізації на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), а також у результаті здійснення ризикових фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) ухились від сплати податків на загальну суму 4 218 тис.грн.

В клопотанні указано, що 08.06.2017 року, 19.06.2017 року та 12.07.2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) було виписано податкові накладні на загальну суму 435668,32 тис. грн., в тому числі ПДВ. Згідно зареєстрованих податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було передано в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » основні засоби виробництва та сплачено податок на додану вартість в сумі 72611,4 тис. грн.

Із клопотання вбачається, що згідно даних АСІ «Податковий блок», сума внеску у статутний фонд ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » становить 444348,7 тис. грн.

Як вбачаться, із клопотання, в подальшому, засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було змінено з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підприємства нерезиденти, зареєстровані в республіці Кіпр. Згідно даних АІС «Податковий блок» та даних Єдиного державного реєстру організацій, вартість основних засобів, що була передана ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а згодом в адресу підприємств нерезидентів WestellerHoldingsLTD та PlucketeerLimited становить 444348,7 тис. грн.

Як зазначено, у клопотанні, тобто, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в зареєстрованих податкових накладних в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зазначено вартість основних засобів 435668,32 тис. грн, а фактично передано вартістю 444347,7 тис. грн. (статутний фонд ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до передачі складав 1 тис. грн.). В результаті таких дій посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до Державного бюджету України не було сплачено податків на суму 2748,46 тис. грн. (податок на додану вартість 1446,56 тис. грн., податок на прибуток 1301,9 тис. грн.).

Із клопотання вбачаться, що в ході досудового розслідування встановлено, що в період березень червень 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було здійснено «закупівлю» палива дизельного у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму 4642,2 тис. грн., в тому числі ПДВ 773,7 тис. грн.

Як зазначено, у клопотанні, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за весь період діяльності закупівлю палива дизельного, «реалізованого» в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не здійснювало, а здійснювало закупівлю цигарок, шоколадок, побутової техніки, різноманітних послуг, витратних автомобільних матеріалів тощо.

Як вбачається, із клопотання, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювало діяльність в 2015 2016 році, в жовтні 2016 року підприємство було покинуто, податкова звітність не подавалась, керівника змінено на підставну особу, яка є посадовою особою на 6 СГД.

Із клопотання вбачаться, що посадовими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства було проведено безтоварні господарські операції з «закупівлі» палива дизельного у контрагента, що має ознаки фіктивності на загальну суму 4642,2 тис. грн. В результаті подібних дій Державному бюджету було нанесено економічних збитків у вигляді несплати податків на суму 1470,03 тис. грн. (податок на додану вартість 773,7 тис. грн., податок на прибуток 696,33 тис. грн.).

В клопотанні зазначено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було отримано кредитні кошти у нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на поповнення обігових коштів відповідно договору позики №CRI/ISFP/01/2009 від 10.12.2009 та Додаткової угоди №2 від 05.12.2012 на загальну суму договору 100 000 000 дол. США строком погашення до 31.12.2017р. Відсотки за користування позикою складають 11% річних і виплачуються до повного повернення позики.

Як вбачається, із клопотання, станом на 01.01.2018 року кредитні кошти не повернуті та наявна заборгованість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за основною сумою боргу становить 70316,4 тис. дол. США та по відсоткам 45873,8 тис. дол. США.

В клопотанні указано, що враховуючи вищевикладене, в результаті дій посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до бюджету не надійшло всього податків на суму 4218,49 тис. грн, що є коштами в особливо великих розмірах.

Із клопотання вбачається, що в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відкрито рахунки в Столичній філії ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 "м. Київ (МФО НОМЕР_4 ), а саме: № НОМЕР_5 (українська гривня); № НОМЕР_6 (долар США); № НОМЕР_7 (українська гривня); № НОМЕР_8 (євро).

Як вбачається, із клопотання, єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам вказаного підприємства.

Старший слідчий в клопотанні вважає, що дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі - столичній філії ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 "м. Київ (МФО НОМЕР_4 ), де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.
Старший слідчий ОСОБА_3 у судовому засіданні підтримала клопотання з підстав, указаних у клопотанні.

Вислухавши думку старшого слідчого ОСОБА_3 , а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Згідно ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно до копії листа старшого уповноваженого ОУ Чорноморського ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області майора податкової міліції ОСОБА_4 про повідомлення про злочин в порядку ст.214 КПК України від 21.03.2018 року встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) протягом 2016-2017 років, умисно, за рахунок заниження фактичної вартості основних засобів, сформованих у тому числі за рахунок іноземних кредитних коштів, під час їх реалізації на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), а також у результаті здійснення ризикових фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) ухились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до копій матеріалів доданих до клопотання в банківській установі - столичній філії ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 "м. Київ (МФО НОМЕР_4 ), відкрито та обслуговується рахунок клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Слідчий суддя вважає, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості про них можуть бути використані в якості доказів, які перебувають у володінні столичної філії ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 "м. Київ (МФО НОМЕР_4 ), у зв`язку з чим необхідно надати слідчому тимчасовий доступ до цих речей і документів, а також приймаючи до уваги, що з урахуванням спливу певного часу та тяжкості виявленого злочину існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Керуючись ст.ст.131-132, 159-166, 309 КПК України (2012 р.), -
УХВАЛИЛА:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому ОУ Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому ОУ Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 та іншим особам, що будуть діяти за дорученням (постановою) слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю у Столичній філії ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " м. Київ (МФО НОМЕР_4 ), а саме до:

- відомостей про рух грошових ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), відображених на паперових та електронних носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам № НОМЕР_5 (українська гривня); № НОМЕР_6 (долар США); № НОМЕР_7 (українська гривня); № НОМЕР_8 (євро) за період з 01.01.2016 року по 20.03.2018 року.

- документів щодо відкриття рахунків та обслуговування у Столичній філії ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 "м. Київ (МФО НОМЕР_4 ) клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію), паспортів уповноважених осіб, договорів найму, наказів або інших документів про призначення на посаду директора, довіреностей на ім`я осіб, які мають право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора; карток із зразками підписів і відбитками печаток; заяв на відкриття (закриття) рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування із додатками; заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунку підприємства за період з моменту відкриття до моменту закриття рахунку; витратних ордерів і корінців грошових (касових) чеків про отримання службовими особами підприємства або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку; договорів та інших документів, на підставі яких підприємством використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів); платіжних доручень на перерахування грошових коштів; кредитної справи підприємства; зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складались під час їх виконання та оплати;

- документів всіх кредитних та депозитних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами та інші документи, із можливістю вилучення завірених належним чином копій вказаних вище відповідних документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1
29.03.2018