Дело № 1512/1-44/11
Производство № 1/520/22/15
07.12.2015 года г.Одесса
Киевский районный суд г. Одессы, в составе:
Председательствующего судьи - ОСОБА_1
при секретаре - ОСОБА_2 , ОСОБА_3 ,
прокурора - ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ,
защитника - ОСОБА_6 ,
рассмотрел в открытом судебном заседании материалы уголовного дела по обвинению:
ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , украинца, гражданина Украины, уродженца г. Одессы, с высшим образованием, не женатого, имеющего несовершеннолетнюю дочь 2003 года рождения, официально не трудоустроенного, проживающего по адресу: АДРЕСА_1 , ранее не судимого, в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3, УК Украины, -
ЧП «Данная-2002» зарегистрировано исполнительным комитетом Киевской районной администрации Одесского городского Совета за № 04056782ю0010145 от 17.07.2002 года, постановлено на налоговый учет в ГНИ Киевского района г. Одессы за № 4605 от 01.08.2002 года по юридическому адресу: г. Одесса, ул. Ак. Королева, дом № 112, кв. 64.
Директором ЧП «Данная-2002», согласно решения собственника № 1 от 26.01.2006 года по 30.05.2008 год является ОСОБА_7 , в чьи должностные обязанности входит осуществлении общего руководства предприятием, правильное отражение в налоговом, бухгалтерском учете предприятия итогов финансово-хозяйственной деятельности, своевременное составление и предоставление в налоговые органы налоговой отчетности о финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Кроме того, ОСОБА_7 06.11.2003 года зарегистрирован Малиновской районной администрацией как физическое лицо предприниматель (далее ФЛ-П « ОСОБА_7 »). 09.09.2005 года ФЛ-П «Шибавев С.Н.», выдано свидетельство о регистрации плательщика НДС № 75416493. В обязанности последнего также входит ведение налогового и бухгалтерского учета ФЛ-П « ОСОБА_7 ».
Согласно банковских выписок ЧП «Данная-2002», денежные средства, поступавшие на счет ЧП «Данная-2002», в дальнейшем перечислялись на банковские счета ФЛ-П « ОСОБА_7 » и ФЛ-П « ОСОБА_8 », ведение финансово-хозяйственной деятельности которых осуществлял также ОСОБА_7 .
Согласно банковских документов ФЛ-П « ОСОБА_7 » и ФЛ-П « ОСОБА_8 » при осуществлении финансовых операций по взаимоотношениям ЧП «Данная-2002» с ФЛ-П « ОСОБА_7 » и ФЛ-П « ОСОБА_8 », денежные средства с банковских счетов ЧП «Данная-2002», в период с ноября 2006 года по июль 2008 года, были перечислены ОСОБА_7 на банковские счета ФЛ-П « ОСОБА_7 » и ФЛ-П « ОСОБА_8 » и в дальнейшем получены ОСОБА_7 в наличной форме. При этом какие-либо документы, подтверждающие хозяйственные операции между указанными субъектами предпринимательской деятельности отсутствуют, перечисление денежных средств ОСОБА_7 осуществлялось с целью обналичивания.
По итогам финансово-хозяйственной деятельности, налоговые обязательства ЧП «Данная-2002» за период с октября 2006 года по 30.06.2008 года составили 1 049 815 грн., налоговый кредит 704 910, 13 грн., в результате чего директор ЧП «Данная-2002» обязан был начислить и перечислить в бюджет государства налог на добавленную стоимость, в размере 344 904, 87 грн.
Согласно п.п.7.4.1, п.п.7.4.5, п. 7.4, ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/ 97-ВР от 03.04.1997 года, разрешается включение в состав налогового кредита сумм, не подтвержденных налоговыми накладными.
В период с ноября 2006 года по 30.06.2008 года директор ЧП «Данная-2002» ОСОБА_7 в нарушении действующего законодательства, с целью уклонения от уплаты налога в бюджет государства, отразил в составе налогового кредита не подтвержденную финансово-хозяйственными операциями сумму НДС в размере 1 036 434 грн., включив в состав кредита сумму налога на добавленную стоимость в размере 4 647, 68 грн., не подтвержденную финансово-хозяйственными операциями, поскольку в указанный период ЧП «Данная 2002» приобрело товары (работы, услуги) на сумму 6 190 717, 35 грн. (в том числе НДС 1 031 786, 32 грн.)
ОСОБА_7 заведомо зная о необходимости начисления и перечисления налога на добавленную стоимость в бюджет государства, с целью уклонения от уплаты путем минимизации налоговых обязательств, в указанный период незаконно включил в состав налогового кредита сумму НДС в сумме 340 257, 19 грн., не подтвержденную первичными бухгалтерскими документами, а именно налоговыми накладными, дающими право на отнесение сумм НДС к составу налогового кредита.
Кроме того, в ходе финансовых операций «ФЛ-П ОСОБА_7 » на банковский счет последнего в период с ноября 2006 года по 30.06.2008 года поступили денежные средства в размере 4 291 428,14 грн., (с учетом НДС 715 237, 25 грн.), в том числе, перечисленные ОСОБА_7 с банковского счета ЧП «Данная-2002», с целью дальнейшего обналичивания.
ОСОБА_7 , заведомо зная, что фактически хозяйственные операции между ЧП «Данная 2002» и ФЛ-П « ОСОБА_7 » отсутствуют, а так же отсутствуют документы, подтверждающие право на налоговый кредит, перечислил денежные средства с банковского счета ЧП «Данная-2002» на банковский счет ФЛ-П « ОСОБА_7 », с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость при ведении финансовой деятельности «ФЛ-П ОСОБА_7 », в нарушении действующего законодательства незаконно отнес к составу налогового кредита сумму НДС в размере 715 237,25 грн., не подтвержденную налоговыми накладными. С учетом налога на добавленную стоимость в размере 6 480 грн., отнесенного ОСОБА_7 к составу налоговых обязательств по НДС, в указанном периоде в бюджет государства не поступили денежные средства в размере 708 757,25 грн.
Далее, в ходе финансовых операций «ФЛ-П ОСОБА_8 », которые фактически осуществлял ОСОБА_7 на банковский счет вышеуказанного предпринимателя в период
с августа 2007 года по 01.10.2008 года поступили денежные средства в сумме 1 467 232, 78 грн., ( с учетом НДС в сумме 244 538,72 грн.) в том числе перечисленные ОСОБА_7 с банковского счета ЧП «Данная 2002», с целью обналичивания денежных средств.
ОСОБА_7 , заведомо зная, что фактически хозяйственные операции между ЧП «Данная-2002» и «ФЛ-П ОСОБА_8 » отсутствуют, а так же отсутствуют какие-либо документы, подтверждающие право на налоговый кредит, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость при ведений финансовой деятельности «ФЛ-П ОСОБА_8 » в нарушение п.4.1 ст. 4, п.р. 7.3.1., п. 7.3, п.п. 7.4.1., 7.4.5., п. 7.5. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.1997 года, незаконно отнес к составу налогового кредита сумму НДС в размере 244 538, 72 грн., не подтвержденную налоговыми накладными.
С учетом налога на добавленную стоимость отнесенного ОСОБА_7 к составу налоговых обязательств по НДС в размере 9 082 грн., в указанном периоде в бюджет государства не поступили денежные средства в размере 235 456, 72 грн.
Всего в результате умышленных действий ОСОБА_7 , направленных на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость при ведении финансовой деятельности ЧП «Данаа-2002», ФЛ-П ОСОБА_7 и ФЛ-П ОСОБА_8 , в бюджет государства не поступили денежные средства на сумму 1 289 118, 84 грн., что является особо крупным размером и более в 5 000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.
Будучи допрошенным в судебном заседании подсудимый ОСОБА_7 вину в инкриминируемом ему преступлении признал в полном объеме и пояснил, что в 2000 году он зарегистрировался как субъект предпринимательской деятельности и состоит на учете в ГНИ Малиновского района г. Одессы как плательщик налогов. В ноябре 2006 года он стал директором ЧП «Данная-2002» и открыл банковские счета в филиалах «Райфезан банк Аваль». Как директор предприятия, все документы и печать он хранил дома. Для составления налоговой отчетности пользовался программой 1-С, распечатывал журналы-ордера, аналитику и т.д. Отсчеты по налоговым декларациям ЧП «Данная-2002» подавал в ГНИ Киевского района г. Одессы с прочерками. Что касается, ОСОБА_8 , то он пояснил, что знаком с ОСОБА_8 8 лет. Он знал, что ОСОБА_8 зарегистрирован как частный предприниматель. Далее знакомые объяснили, что он не может перечислять денежные средства, как директор ЧП «Данная-2002», на свой счет, как СПД, поскольку это не законно. В дальнейшем ОСОБА_8 передал ему чековые книжки, печать и т.д. Таким образом, от имени ФЛ-П « ОСОБА_8 » им был открыт банковский счет. Денежные средства с счетов ФЛ-П « ОСОБА_7 » и ФЛ-П « ОСОБА_8 » он обналичивал и использовал в личных целях. Примерно в 2008 году он хотел перевести все документы в офис, который он снимал на ул. Щорса, 148 в г. Одессе. Указанные документы были украдены из грузовика, в котором разбили окно. Кроме того указал, что налоговые декларации ЧП «Данная-2002», он подавал с прочерками. Подсудимый ОСОБА_7 раскаялся и просил суд строго не наказывать, заверил суд, что больше не будет совершать уголовных преступлений.
На основании вышеизложенного, суд, выяснив, что все участники судебного разбирательства правильно понимают содержание фактических обстоятельств дела, и убедился в истинности их позиции. При изложенных обстоятельствах, с согласия участников судебного разбирательства, в соответствии со ст. 299 УПК Украины суд ограничился допросом подсудимого и исследованием письменных доказательств.
Участники судебного разбирательства согласились с указанным порядком и объемом исследования доказательств.
Кроме признательных показаний подсудимого ОСОБА_7 , его вина в полном объеме подтверждается изученными в судебном заседании доказательствами, а именно:
- налоговыми декларациями ЧП «Данная-2002», которые подтверждают нарушения налогового законодательства, учетными (регистрационными) документами вышеуказанного предприятия, согласно которым ОСОБА_7 , являлся директором ЧП «Данная-2002»; (том № 2 л.д. 1-253)
- регистрационными документами ЧП «Данная-2002», согласно которым ОСОБА_7 являлся директором вышеуказанного предприятия; (том № 2 л.д. 254-405)
- учетными (регистрационными) документами физического лица предпринимателя (далее ФЛ-П) ОСОБА_8 , налоговыми декларациями последнего, которые подтверждают допущенные нарушения налогового законодательства при ведении финансовой деятельности ФЛ-П ОСОБА_8 ; (том № 3 л.д. 1-101);
- учетными (регистрационными) документами ФЛ-П ОСОБА_7 , налоговыми декларациями последнего, которые подтверждают допущенные нарушения налогового законодательства при ведении финансовой деятельности ФЛ-П ОСОБА_7 (том № 3, л.д. 102-193);
- банковскими документами ФЛ-П ОСОБА_7 (банковская выписка), которые подтверждают снятие денежных средств с текущего счета ОСОБА_7 (том № 4 л.д. 1-53);
- банковскими документами ФЛ-П ОСОБА_7 , которые подтверждают перечисление денежных средств на текущий счет с банковского счета ЧП «Данная-2002», с последующим их получением в наличной форме ОСОБА_7 (том № 5 л.д. 1-501);
- банковскими документами ЧП «Данная-2002», согласно которым ОСОБА_7 , являлся директором вышеуказанного предприятия, подтверждающие перечисление денежных средств на текущие счета ФЛ-П ОСОБА_7 и ФЛ-П ОСОБА_8 , с целью последующего их получения в наличной форме ОСОБА_7 (том № 6 л.д. 1-225);
- актом № 91//1/23-02/32096673 от 16.01.2009 года, в результатах плановой проверки ЧП «Данная-2002» по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.07.2005 года по 30.06.2008 года, валютного и иного законодательства за период с 01.07.2005 года по 30.06.2008 год, согласно которого были установлены нарушения налогового законодательства ЧП «Данная-2002», в результате чего в бюджет государства не поступил налог на добавленную стоимость в размере 344 904, 87 грн. (том № 1 л.д. 29-57);
Учитывая изложенное выше, заслушав показания обвиняемого, исследовав материалы уголовного производства, суд приходит к выводу, что вина ОСОБА_7 в совершении уголовного преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия и лицом, обязанным их уплачивать, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупных размерах нашла свое подтверждение в судебном заседании в полном объеме, указанные доказательства надлежащими, допустимыми и достоверными, а в совокупности они достаточны и взаимосвязанными для вынесения обвинительного приговора.
В соответствии со ст. 66 УК Украины к обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимого ОСОБА_9 , суд признает, чистосердечное раскаяние, активное способствование раскрытию уголовного преступления.
В соответствии со ст. 67 УК Украины обстоятельства, отягчающие наказание обвиняемого ОСОБА_9 , судом не установлено.
При назначении наказания обвиняемому ОСОБА_7 , суд учитывает общественную опасность и характер совершенного им уголовного преступления, тяжесть содеянного, то что, он совершил уголовное преступление, которое согласно ст. 12 УК Украины относится к категории тяжких преступлений, позитивную характеристику, его искреннее раскаяние в содеянном, активное участие в раскрытии уголовного преступления, смягчающие обстоятельства и отсутствие отягчающих обстоятельств, суд считает целесообразным назначить подсудимому ОСОБА_9 наказание в виде штрафа с лишением права занимать должности по выполнению организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, с конфискацией всего имущества принадлежащего ему на праве личной собственности в пользу государства.
Гражданский иск в части взыскания материального ущерба, заявленный представителем ГНИ Киевского района г. Одессы в размере 5 076 347,19 грн., суд считает, подлежащим удовлетворению, по следующим основаниям.
Согласно акту проверки Государственной налоговой инспекции в Киевском районе г.. Одессы от 16.01.2009 года № 91/1 / 23-02 / 3209673 установлено нарушение п.4.1, п.п.4.1.1 п.4.1, ст.4, п.п.11.3.1, п.11.3 ст.11, п.п.5.2.1, п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3, ст.5 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятие" № 334 / 94-ВР от 28.12.1994 года с изменениями и дополнениями, в результате чего занижен налог на прибыль на сумму 1651432.25 грн., и нарушение п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1, п.п.7.2.8, п.7.2, п.п.7.4.1 от 03.04. 1997 года с изменениями и дополнениями, в результате чего занижен налог на добавленную стоимость в сумме 1306873,2 грн.
Общая сумма, начисленная по указанному акту проверки, которая подлежит уплате в Государственный бюджет Украины составляет 5 076 347,19 грн.
Из материалов проверки и по содержанию акта проверки от 16.01.2009 года № 91/1 / 23-02 / 32096673 видно, что ОСОБА_7 в течение проверяемого периода занимал постоянно на ЧП "Данная-2002", должность, связанную с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, а именно был директором предприятия, и действовал от лица ФЛ-П «Шибаев С.Н.» и по доверенности от ФЛ-П ОСОБА_8 .
Именно из-за небрежного выполнения и уклонения от налогообложения директора ЧП «Данная-2002» - ОСОБА_7 были снижены налоговые обязательства по уплате в бюджет государства налога на прибыль в сумме 1651432,25 грн., и налога на добавленную стоимость в суме 133140,28 грн., что привело к фактическому не поступлению денежных средств в особо крупных размерах в общей сумме НОМЕР_1 , 2 грн., Таким образом, действия ОСОБА_7 привели к нарушению норм законов о налогообложении, что и стало основанием доначисления данном субъекту хозяйствования вышеуказанного налогового обязательства.
На основании вышеуказанного, требования о взыскании материального ущерба с подсудимого ОСОБА_7 обоснованны и подтверждены документально,
Учитывая вышеизложенное, руководствуясь ст.ст. 299, 323, 324 УПК Украины, суд, -
ПРИГОВОРИЛ:
ОСОБА_7 , признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины и назначить наказание в виде штрафа в размере 15 000 (пятнадцати тысяч) необлагаемых минимумов доходов граждан, что составляет 255 000 (двести пятьдесят пять тысяч) гривен, с лишением права занимать должности по выполнению организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей сроком на 1 (один) год, с конфискацией всего имущества, принадлежащего ему на праве личной собственности в пользу государства.
Меру пресечения ОСОБА_7 до вступления приговора в законную силу, оставить прежней - подписка о невыезде.
Взыскать с ОСОБА_7 в пользу государства судебные издержки в сумме 5 515,2 гривен.
Взыскать с ОСОБА_7 в пользу ГНИ Киевского района г. Одессы 5 076 347,19 гривен.
Вещественные доказательства по делу, а именно: налоговые декларации ЧП «Данная-2002»; регистрационные документы ЧП «Данная-2002»; учетные регистрационные) документы ФЛ-П ОСОБА_8 ; учетные (регистрационные) документы ФЛ-П ОСОБА_7 ; банковские документы ФЛ-П ОСОБА_8 ; банковские документы ФЛ-П ОСОБА_7 , банковские документы ЧП «Данная-2002», которые осмотрены и приобщены к материалам уголовного дела - хранить при материалах уголовного дела.
Приговор может быть обжалован в 15 дневной срок в Апелляционный суд Одесской области через Киевский районный суд г. Одессы с момента его провозглашения.
Судья Киевского районного
суда г. Одессы ОСОБА_1