печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
18 жовтня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

слідчого ОСОБА_3

розглянувши у судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 6 м. Києва ОСОБА_4 про арешт майна у кримінальному провадженні №0000117, -

В С Т А Н О В И В :
В провадження слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 6 м. Києва ОСОБА_4 про накладення арешту на корпоративні права на корпоративні права:
- ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ), у вигляді частки статутного фонду ТОВ "ЛАЙТТРЕЙДІНГ ЛТД" (код 41338413), що становить 100 гривень.
- ОСОБА_6 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ), у вигляді частки статутного фонду ТОВ «Рейнір Плюс» (код 41063465), що становить 500 гривень.
- ОСОБА_7 (ідентифікаційний номер НОМЕР_3 ), у вигляді частки статутного фонду ТОВ «Рейнір Плюс» (код 41063465), що становить 460 000 гривень, шляхом заборони державним реєстраторам Дніпровської районної в місті Києві державної адміністрації, а також посадовим особам Міністерства юстиції України в порядку виконання ухвали вчиняти будь-які дії, пов`язані з державною реєстрацією та внесенням змін до установчих документів ТОВ "Лайттрейдінг ЛТД" (код 41338413), ТОВ «Рейнір Плюс» (код 41063465).
Обґрунтовуючи клопотання, слідчий зазначає, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000117 від 27.09.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_1 та підконтрольні їй особи, а саме: ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_3 та ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_4 використовуючи реквізити підконтрольних їм підприємств, в тому числі: ТОВ "ДРОНТ" (код 40639920), ТОВ "НЬЮ БІЛД ПРОДЖЕКТ" (код 39417553), ТОВ "МЕДІЕЙШН КОМПАНІ" (код 40979114), ТОВ "ДЕЙМОС ПЛЮС" (40993254), ТОВ "НЕПТУН ТРЕЙД" (40993783), ТОВ "САТУРН ГЛОБАЛ" (40993715), ТОВ "СУМАТРА ТРАНС" (40671345), ТОВ "РОКФЕЛ" (40740146), ТОВ "ГРАТО" (40818751), ТОВ "АТЛАНТІС ТРЕНД" (40976286), ТОВ "БАД ТРАНС БРОК" (40536639), ТОВ "НЕСТОН" (40822286), ТОВ "ГЕЛІОС ІНТЕЛ" (41072878), ТОВ "ПІФОН ЛТД" (41074990), ТОВ "МІНОС ЦЕНТР" (41074833), ТОВ "ГАРТМАН" (40520854), ТОВ "ДЬЮРИНГ МОНТАЖ" (40914002), ТОВ "ЛЕНД СТОК" (40274658), ТОВ "КАРАМОЛ" (40852661), ТОВ "ПРОМ-КОМЕРЦ" (41013498), ТОВ "ДАРКОС" (40320976), ТОВ "БАЙЛЗ ГРУП" (40538793), ТОВ "БІЛДІНГ БРАУЗ" (40259776), ТОВ "ПРІМАВЕРА ГРУП" (40806552), ТОВ "ТАЛЕР БІЗНЕСГРУП" (40787692), та інші підприємства причетні до вищевказаної незаконної діяльності підприємства, здійснюють незаконну діяльність яка полягає у здійсненні протиправної діяльності, яка направлена на ухилення від сплати податків при реалізації імпортованих ТМЦ за готівку та надання послуг з незаконного формування податкового кредиту з ПДВ транзитно-конвертаційним групам, які в свою чергу формують податковий кредит підприємствам реального сектору економіки, за рахунок проведення безтоварних операцій та взаєморозрахунків із спеціально створеними, придбаними для цього підконтрольними підприємствами.
Так, з метою мінімізації податкових зобов`язань та обготівкування грошових коштів службові особи реально діючих суб`єктів господарювання достовірно усвідомлюючи та бажаючи настання незаконних наслідків відображають придбання товарів (робіт, послуг) у вищевказаних суб`єктів господарювання, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках витрати на придбання товарів, та перерахування безготівкових коштів через банківські рахунки, що призводить до штучного заниження податкових зобов`язань. В свою чергу вищевказані суб`єкти господарювання документально відображають реалізацію товарів (робіт, послуг) у адресу реальнодіючих підприємств, шляхом реєстрації податкових накладних, які підтверджують проведення операцій.
Таким чином, учасники вищевказаної незаконної схеми за допомогою підконтрольних суб`єктів господарювання здійснюють протиправну діяльність, направлену на надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, а саме: надання неправомірної вигоди підприємствам щодо незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, завищення валових витрат, обготівкування грошових коштів шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій з реалізації товарів (робіт, послуг).
Крім того, встановлено, що серед інших, до вказаної «транзитно-конвертаційної групи» входять ТОВ "Лайттрейдінг ЛТД" (код 41338413), ТОВ «Рейнір Плюс» (код 41063465). Вищевказані підприємства зареєстровані у Дніпровській районній в місті Києві державній адміністрації.
Встановлено, що у вищевказаних підприємств відсутні необхідні умови для здійснення фінансово-господарських операцій передбачені КВЕД, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі та складські приміщення, транспортні засоби та інші. Службовими особами таких суб`єктів господарської діяльності є громадяни, які лише формально є засновниками та перебувають на посадах директорів, головних бухгалтерів. Проведеним аналізом встановлено, що зазначені підприємства пов`язані між собою та мають розрахункові рахунки переважно в одних і тих же банківських установах.
Слідчий зазначає, що ТОВ "Лайттрейдінг ЛТД" (код 41338413), ТОВ «Рейнір Плюс» (код 41063465) мають ознаки фіктивності.
З метою прикриття незаконної діяльності, направленої на ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, шляхом безпідставного формування сум податкового кредиту з податку на додану вартість, невстановленими досудовим слідством особами отримані свідоцтва платника ПДВ ТОВ "Лайттрейдінг ЛТД" (код 41338413), ТОВ «Рейнір Плюс» (код 41063465).
Крім того, встановлено, що невстановлені особи, які фактично контролюють діяльність ТОВ "Лайттрейдінг ЛТД" (код 41338413), ТОВ «Рейнір Плюс» (код 41063465) можуть вчинити дії по державній перереєстрації зазначеного товариства на іншу особу номінального директора, яка не має наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність, а буде використана виключно з метою використання вищевказаних лімітів з метою надання неправомірної податкової вигоди реально діючому сектору економіки.
Частки статутних фондів зазначених суб`єктів фінансово-господарської діяльності, сформовані за рахунок наступних статутних капіталів: - ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ), у вигляді частки статутного фонду ТОВ "ЛАЙТТРЕЙДІНГ ЛТД" (код 41338413), що становить 100 гривень; ОСОБА_6 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ), у вигляді частки статутного фонду ТОВ «Рейнір Плюс» (код 41063465), що становить 500 гривень; ЛУК`ЯНОВА АННА СЕРГІЇВНА (ідентифікаційний номер НОМЕР_3 ), у вигляді частки статутного фонду ТОВ «Рейнір Плюс» (код 41063465), що становить 460 000 гривень.
Орган досудового розслідування вважає, що діяльність ТОВ "Лайттрейдінг ЛТД" (код 41338413), ТОВ «Рейнір Плюс» (код 41063465) може полягати в наданні послуг реальному сектору економіки стосовно мінімізації податкових зобов`язань, орган досудового розслідування має достатні підстави вважати, що статутні капітали вказаних товариств сформовані за рахунок коштів, набутих кримінально протиправним шляхом.
Таким чином, статутні капітали ТОВ "Лайттрейдінг ЛТД" (код 41338413), ТОВ «Рейнір Плюс» (код 41063465) є речовими доказами та відповідають критеріям, визначеними ст. 98 КПК України.
На даний час ТОВ "Лайттрейдінг ЛТД" (код 41338413), ТОВ «Рейнір Плюс» (код 41063465) фактично зареєстровані у Дніпровській районній в місті Києві державній адміністрації.
З метою збереження речових доказів у слідства виникла необхідність у накладенні арешту на корпоративні права вищевказаних осіб.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав повністю, посилаючись на викладені в ньому обставини, просив задовольнити.
На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України розгляд клопотання здійснено без повідомлення власника майна, оскільки це необхідно з метою забезпечення арешту майна.
Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя надходить до наступних висновків.
Як визначено ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Частиною 2 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Відповідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Статтею 98 КПК України, визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Постановою старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 від 22.09.2017, статутні капітали ТОВ "Лайттрейдінг ЛТД" (код 41338413), ТОВ «Рейнір Плюс» (код 41063465) визнано речовим доказом в кримінальному провадженні №0000117.
Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Враховуючи викладене, те, що наявні достатні підстави вважати, що майно на яке слідчий просить накласти арешт, відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, є предметом, доказом кримінального правопорушення, може бути використане як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, приймаючи до уваги те, що корпоративні права виступили, як засоби вчинення злочину, слідчий суддя вважає, що з метою збереження речових доказів, наявні підстави для накладення арешту на майно, шляхом заборони державним реєстраторам Дніпровської районної в місті Києві державної адміністрації, посадовим особам Міністерства юстиції України вчиняти будь-які дії, пов`язані з державною реєстрацією та внесенням змін до установчих документів ТОВ "Лайттрейдінг ЛТД" (код 41338413), ТОВ «Рейнір Плюс» (код 41063465).
Також слідчий суддя вважає, що в даному випадку таке обмеження права власності є розумним та співмірним завданням кримінального провадження.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 170-173, 309 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :
Накласти у кримінальному провадженні № №0000117 арешт на корпоративні права:
- ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ), у вигляді частки статутного фонду ТОВ "ЛАЙТТРЕЙДІНГ ЛТД" (код 41338413), що становить 100 гривень.
- ОСОБА_6 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ), у вигляді частки статутного фонду ТОВ «Рейнір Плюс» (код 41063465), що становить 500 гривень.
- ЛУК`ЯНОВА АННА СЕРГІЇВНА (ідентифікаційний номер НОМЕР_3 ), у вигляді частки статутного фонду ТОВ «Рейнір Плюс» (код 41063465), що становить 460 000 гривень, - шляхом заборони державним реєстраторам Дніпровської районної в місті Києві державної адміністрації, посадовим особам Міністерства юстиції України вчиняти будь-які дії, пов`язані з державною реєстрацією та внесенням змін до установчих документів ТОВ "Лайттрейдінг ЛТД" (код 41338413), ТОВ «Рейнір Плюс» (код 41063465).
Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.
Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим.
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Слідчий суддя ОСОБА_1