Справа № 362/5590/17
Провадження № 1-кс/362/1149/17
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 жовтня 2017 року Васильківський міськрайонний суд Київської області у складі: слідчого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Василькові клопотання прокурора Васильківського відділу Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки,
ВСТАНОВИВ:
Прокурор Васильківського відділу Києво-Святошинської місцевої прокуратури юрист 2 класу ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової перевірки.
В обґрунтування клопотання зазначено, що у провадженні СВ Києво-Святошинського ВП ГУ НП в Київській області перебуває кримінальне провадження за № 0000084 від 16.02.2017 року, за фактом вчинення шахрайських дій під час проведення валютних операцій операційною касою № 033 Відділення № 2 ТОВ «ФІНОД»

Досудовий слідством встановлено, що фінансова установа ТОВ ФІНОД» 28.10.2014 року, на підставі рішення загальних зборів, відкрила Відділення № 2 (код ЄДРПОУ ВП: 39461529), яке розташоване за адресою: 03035, м. Київ, Подільський район, Площа Соломянська, будинок 2, приміщення 927/3.

В подальшому, відділення № 2 TOB «ФІНОД» відкрило операційну касу № 033, розташовану за адресою: Київська обл., Васильківський р-н, смт. Глеваха, вул. Підприємницька, 7, з метою проведення валютно-обмінних операцій.

16.02.2017 року проведено огляд місця події за адресою: Київська область, м.Васильків, в/м 11, вул. Декабристів, «Западинський ринок», в ході якого встановлено, що на ринку розташоване приміщення пункту обміну валют, який працює з 08:30 до 19:30 год., без вихідних.

Проведеними оперативними заходами встановлено, що вказане приміщення не зареєстроване, і свою діяльністю здійснює незаконно. З метою отримання ухвали про дозвіл на проведення обшуку, відповідно до довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, встановлено, що вказаний пункт обміну валют розташований за адресою: АДРЕСА_1 . Після чого до Васильківського міськрайонного суду Київської області прокурором подано клопотання про проведення обшуку.

17.02.2017 року ухвалою Васильківського міськрайонного суду Київської області надано дозвіл на проведення обшуку у приміщенні пункту обміну валют, який розташований за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю подальшого вилучення знайдених речей та документів.

03.03.2017 року на виконання ухвали Васильківського міськрайонного суду Київської області проведено обшук, з подальшим вилученням, в приміщенні пункту обміну валют, який розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

В ході обшуку,в сейфі знайдено непрошиті касові документи операційної каси № 033 Відділення № 2 ТОВ «Фінод» за лютий 2017 року. Відповідно до вищевказаної чорнової бухгалтерської документації і прибутково-видаткових касових ордерів) за лютий 2017 року в обороті зазначеного пункту обміну валют перебували грошові кошти в загальній сумі 1 636 573 грн.

Разом з тим, відповідно до прошитих касових документів дня за період 01.02.2017 року - 28.02.2017 року, які також були вилучені в ході проведення пошуку, касові обороти вказаного пункту обміну валют становлять в загальні сумі 371 821 грн.

Вказані непрошиті касові документи містили свідчать про те, що у вказаному пункті обміну валют приховувались всі доходи, з метою уникнення сплати податків.

Крім того, процесуальним керівником направлено запит до Державної фіскальної служби з метою отримання інформації стосовно фінансової діяльності, податкової звітності та інших звітних матеріалів за 2016-2017 роки, які подавались Відділенням № 2 ТОВ «Фінод» (), а також будь-якої іншої інформації стосовно діяльності вищезазначеного Відділення № 2 (04071, м.Київ, вул. Верхній Вал, буд. 4 В (ЛІТЕРА А).

Як вбачається з відповіді як18.05.2017 року надійшла на вищевказаний запит, у базі даних ДФС відсутня інформація щодо податкової звітності зазначеного у листі суб`єкта господарювання.

З метою встановлення порушень вимог законодавства та суми збитків, завданих державі діями службових осіб ТОВ «ФІНОД», що має суттєве значення для встановлення обставин кримінального провадження, а також недопущення втрат Державного бюджету України прокурор Васильківського відділу Києво-Святошинської місцевої прокуратури просить надати дозвіл спеціалістам ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві , адреса: м. Київ, вул. Турівська,12, на проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України Відділення №2 ТОВ «ФІНОД» строком 10 робочих днів.
В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив задовольнити.
Згідно із приписами прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» № 1697-VII від 14.10.2014 року, які набрали законної сили, внесено зміни в статті 36 та 40 КПК України в частині повноважень прокурора та слідчого на призначення ревізій і перевірок.
Так, повноваження слідчого органу досудового розслідування призначати ревізії та перевірки, закріплені п. 4 ч.2 ст. 40 КПК України - виключено. Повноваження прокурора призначати ревізії та перевірки закріплені п.6 ч.2 ст.36 КПК України - виключено.
Таким чином, слідчий та прокурор позбавлені повноважень самостійно призначати ревізії та перевірки в ході здійснення досудового розслідування.
Разом з тим, порядок призначення документальної позапланової перевірки встановлений Податковим кодексом України від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями).
Так, відповідно до п. п. 11 п. 1 ст. 78 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, або постанови органу, що здійснює оперативно - розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Також, відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 9 КПК України, у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють, або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені ч. 1 ст. 7 цього Кодексу.
При цьому, Податковий кодекс України від 02.12.2010 року № 2755-УІ, яким передбачений порядок призначення та проведення позапланової перевірки, не суперечить загальним засадам кримінального провадження.
Водночас, відповідно до ч. 3 ст. 91 КПК України, до обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні належать вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.
Обов`язок доказування обставин, передбачених ст. 91 КПК України, покладається на слідчого та прокурора.
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до ч. 7 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 8 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Поясненнями прокурора про проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «ФІНОД» з метою встановлення порушень вимог законодавства та суми збитків, завданих державі, доведено наявність підстав вважати, що проведення позапланової документальної перевірки є єдиним можливим правовим способом встановити вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням під час здійснення досудового розслідування, а тому клопотання підлягає задоволенню.
На підставі викладеного та керуючись ст. 1-3, 7-29, 40, 110, 309, 310 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора Васильківського відділу Києво-Святошинської місцевої прокуратури юриста 2 класу ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової перевірки, задовольнити.
Призначити документальну позапланову виїзну перевірку з питань дотримання податкового законодавства України Відділення № 2 ТОВ «ФІНОД» (код 39461529), юридична адреса, згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадянських формувань: 03035, м. Київ, Подільський район, Площа Соломянська, будинок 2, приміщення 927/3, а відповідно до Протоколу № ВП/2 Загальних зборів учасників ТОВ «ФІНОД», розміщено за адресою: 04071,м. Київ, вул. Верхній Вал, № 4в (літера А), перебуває на податковому облік в ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві (04080, м. Київ, вул. Турівська, 12), щодо повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання валютного законодавства Відділенням № 2 ТОВ «ФІНОД» (код ЄДРПОУ ВП 39461529) за період з 01.01.2016 року по 01.03.2017 року.

Проведення перевірки доручити спеціалістам ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві (04080, м. Київ, вул. Турівська, 12) у строки встановлені Податковим кодексом України.

Зобов`язати ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві призначити перевірку у 10-ти денний термін після отримання ухвали слідчого судді та по закінченню проведення перевірки акт перевірки з додатками негайно направити до Васильківського відділу Києво - Святошинської місцевої прокуратури.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий cуддя ОСОБА_1