Справа № 344/349/18
Провадження № 1-кс/344/155/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 січня 2018 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 0000066 від 04.12.2017 , -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором в обґрунтування якого посилався на те, що дане кримінальне провадження зареєстроване щодо невстановлених осіб, які вчинили фіктивне підприємництво, а саме: придбали суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), АФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з метою прикриття незаконної діяльності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що до створення та незаконної діяльності вищевказаних товариств причетні особи, у розпорядженні яких фактично перебували установчі документи, електронні цифрові підписи керівників та печаток товариств, що дозволяло останнім здійснювати незаконну діяльність, шляхом оформлення первинних бухгалтерських документів про безтоварні господарські операції для реальних суб`єктів господарювання, з метою ухилення ними від сплати податків.

Також встановлено, що СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_4 та знаходиться на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_5 . Основний вид діяльності розведення овець і кіз. Юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Засновником, директором та головним бухгалтером СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є гр. ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

В той же час слідством встановлено, що від імені СФГ « ОСОБА_5 » в період із липня 2016 року по лютий 2017 року документально оформлено ніби то реалізацію ТМЦ (вершки, їстівні продукти тваринного походження) на загальну суму 17 632 615 грн. в т.ч. ПДВ 2 938 769 грн. в адрес наступних СГД:

- ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на суму 1 451 039 грн. без ПДВ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму 1 176 419,3 грн. без ПДВ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на суму 7 641 418,81 грн. без ПДВ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на суму 1 542 625 грн. без ПДВ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на суму 2 799 261,04 грн. без ПДВ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на суму 49 749,9 грн. без ПДВ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на суму 33 333,33 грн. без ПДВ.

Про нереальність здійснених господарських операцій з вищенаведеними контрагентами свідчать наступні факти:

- при задекларованій реалізації товарів (вершків) в значному обсязі, встановлено, що специфіка даного виду операцій характеризується властивостями, які потребують значного обсягу трудовитрат, особистої участі персоналу (вирощування, відгодівлі худоби, заготівлі кормів, виробництво продукції тваринництва , переробки молочної продукції, зберігання) та не співвідносні з наявними трудовими ресурсами. При цьому, не здійснювалось залучення стороннього трудового ресурсу у третіх осіб, оскільки відсутні контрагенти постачальники послуг: переробних, транспортних, транспортно-експедиційних, складських та ін. послуг, тобто неможливість здійснення СФГ « ОСОБА_5 » операцій наявними трудовими ресурсами; - відсутня інформація про наявність основних засобів (власних або орендованих), в т.ч.: ферм, переробних цехів, складських приміщень, холодильних установок, обладнання, сільськогосподарської техніки та реманенту, автотранспортних засобів та механізмів і т.п., що необхідні для виготовлення сільськогосподарської продукції, її переробки та зберігання ( в даному випадку вершків);

- відсутня інформація щодо наявності достатньої площі сільськогосподарських угідь, сіножатей, пасовищ для вирощування та відгодівлі тварин;

- відсутня інформація щодо угод зберігання ТМЦ, відомості про місцезнаходження складів, їх площа, власників складських приміщень/орендодавців;

- відсутня інформація щодо перевізників, вантажовідправників, вантажоотримувачів, відомостей про маршрут, посередників у транспортуванні товарів;

- відсутня інформація щодо забезпечення процесу виробництва та переробки матеріальними ресурсами (виготовлення та придбання кормів, ветеринарних препаратів, ТМЦ, використання електроенергії, одержання ветеринарних свідоцтв). Згідно з інформаційними базами ІНФОРМАЦІЯ_12 відсутня інформація щодо контрагентів-постачальників вказаних товарів, послуг, а СФГ « ОСОБА_5 » не надано документального підтвердження отримання товарів, послуг, необхідних для здійснення процесу виробництва, переробки с/г продукції;

- в поданих до ДПІ Деклараціях по ПДВ не декларувалося придбання товару (робіт, послуг) без ПДВ, що дає підстави стверджувати про відсутність придбання товару (робіт, послуг) у неплатників ПДВ, зокрема, у населення за готівкові кошти;

- в період 2015-2017 років не проводились дослідження продукції тваринного походження, та не укладалися договори, щодо проведення ветеринарно-санітарної експертизи оцінки якості та безпеки продукції тваринного походження; відсутній рух поголів`я тварин виду великої рогатої худоби за досліджуваний період.

Виходячи з вищенаведеного, СФГ « ОСОБА_5 » здійснювало діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди іншим особам з метою штучного формування податкового кредиту.

На даний час, з метою підтвердження або спростування факту підписання документів, що знаходяться у реєстраційній справі особою, яка формально значиться директором СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) виникла необхідність у вилученні оригіналів документів реєстраційної справи товариства для проведення почеркознавчої експертизи. Висновки експерта слугуватимуть підставою для звернення до суду із позовом про припинення СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та визнання недійсними його установчих (засновницьких) документів, а також встановлення осіб, які фактично були уповноважені на представлення інтересів даного суб`єкта господарювання у взаємовідносинах з підприємствами, установами та організаціями незалежно від їх форми власності.

Згідно пункту 5.1 розділу 5 наказу Міністерства юстиції України № 238/5 від 10.02.2012 "Про затвердження Порядку зберігання та пересилання реєстраційних справ юридичних осіб та фізичних осіб підприємців" державному реєстратору забороняється видавати копії документів, які знаходяться у відповідній реєстраційній справі.

Таким чином, з урахуванням заборони, викладеної у підзаконному нормативному документі щодо надання копій документів є необхідність в отриманні ухвали суду про надання тимчасового доступу до документів.

У матеріалах реєстраційної справи СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) містяться документи, що подавались державному реєстратору для проведення державної реєстрації юридичної особи, записи про рішення засновників щодо створення юридичної особи, місцезнаходження юридичної особи та відомості про уповноважених осіб, які діяли від імені юридичної особи та мають істотне значення для провадження досудового розслідування, оскільки їх отримання надасть можливість встановити осіб, які фактично займалися імітацією господарської діяльності СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Висновки почеркознавчих експертиз, які у ході досудового розслідування планується провести, слугуватимуть доказом при зверненні до суду з позовом про припинення СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та визнання недійсними його установчих (засновницьких) документів.

У зв`язку із вказаним є підстави для отримання тимчасового доступу до документів реєстраційної справи СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що забезпечить повне та неупереджене досудове розслідування.

Крім того, у ч.1 ст.13 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців" чітко зазначено, що витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення у порядку, передбаченому ст.30 Закону.

В інший спосіб отримати документи, які мають значення для кримінального провадження, на даний час неможливо.

Учасники процесу в судове засідання не зявились, слідчий попередньо подав клопотання відповідно до якого просив клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слухати без його участі.

Відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Беручи до уваги вищенаведене, враховуючи, що всі особи, які беруть участь у судовому провадженні в судове засідання неприбули приходжу до висновку, про можливість розгляду клопотання без здійснення фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження.

Дослідивши матеріали клопотання вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ст. 162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а відповідно до ч. 7 цієї статі, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення цих речей і документів.

З клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до речей і документів, які підпадають під визначення охоронюваної законом таємниці.

Наданими стороною кримінального провадження матеріали клопотання поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб (їх місцезнаходження), які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Отже, враховуючи вищенаведене та те, що інформація, яка містить охоронювану законом таємницю надасть змогу в подальшому використовувати як докази отримані відомості, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задоволити частково.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задоволити частково.

Надати слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що містяться у реєстраційній справі СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , за адресою: АДРЕСА_2 , тобто можливість ознайомитися з реєстраційною справою підприємства та вилучити її оригінали (здійснити їх виїмку).

В задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Ухвала діє до 10 лютого 2018 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1