УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

4 січня 2018 р. слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання прокурора відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 про арешту майна, поданого в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000086 від 15.02.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя звернувся прокурор відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 з клопотанням про арешт майна, мотивуючи свої вимоги тим, що прокуратурою Запорізької області проводиться процесуальне керівництво досудовим розслідуванням кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000086 від 15.02.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, відносно товариства з обмеженою відповідальністю «Снабавіапром» ().
Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ «Снабавіапром» з метою мінімізації податкових зобов`язань та виводу коштів у тіньовий обіг протягом 20152016 років відображено у податковій звітності проведення низки безтоварних операцій по придбанню ТМЦ (робіт, послуг) з використанням реквізитів декількох ризикових підприємств, які за своїми ознаками належать до однієї з транзитно-конвертуючих груп.
В ході досудового розслідування встановлено групу осіб, діяльність яких пов`язана із наданням послуг щодо мінімізації податків та конвертації грошових коштів шляхом переведення безготівкових коштів у готівку, оформлення безтоварних операцій при цьому використовуються реквізити підприємств, зареєстрованих без мети здійснення підприємницької діяльності.
Проведеними в рамках кримінального провадження заходами встановлено, що на території міст Дніпра та Запоріжжя впродовж 20152017 років створено стійке злочинне угрупування, яке з чітким розмежуванням обов`язків та складною організаційною структурою, діючи умисно, з корисливих мотивів проводить незаконну діяльність, пов`язану з сприянням підприємствам реального сектору економіки, в мінімізації ними податкових зобов`язань та конвертації грошових коштів із безготівкової форми в готівку, шляхом перераховування безготівкових коштів на рахунки підконтрольних підприємств, для подальшого їх зняття з використанням карткових банківських рахунків фізичних осіб.
З цією метою, учасниками злочинної групи було створено та продовжують створюватися підконтрольні підприємства, у тому числі ті, які мають явні ознаки фіктивності, або зареєстровані на осіб, які не мають наміру здійснювати підприємницьку діяльність.
Під час здійснення протиправної діяльності протягом 2015-2017 років зазначеною групою використовувалися реквізити понад 30 підконтрольних транзитно-конвертуючих СГД та суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, рахунки яких відкриті у банківських установах ПАТ «Сбербанк», ПАТ «Полікомбанк», ПАТ «Банк Інвестицій та Заощаджень», АТ «Таскомбанк».
Також встановлено, що з метою прикриття незаконної діяльне пов`язаної з мінімізацією податкового навантаження створено низку суб`єктів підприємницької діяльності (юридичні особи) з ознаками фіктивності, в результаті чого було заподіяно матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження державного бюджету податку на додану вартість.
Проведеними в рамках кримінального провадження заходами встановлено, що на даний час групою осіб в якості інструментів «конвертаційного» центру використовуються реквізити наступних транзитно-конвертаційних підприємств: ТОВ «Фірма» Арон» ();ТОВ «Компанія «Гефест Лтд» (); ТОВ « Алькор Некст» (); ТОВ «Дзом» (); ТОВ «Конрада» (); ТОВ «Альфа Бізнес Груп» (); ТОВ «Вестстрім» (); ТОВ «Мегарум» (); ТОВ «Роксбі» (); TOB «ТК Кемптон» ().
Під час проведення обшуку в офісі т.з. «конвертаційного центру» розташованого адресою: м. Дніпро, проспект Пушкіна, будинок 77, квартира 18, вилучено печатки з відтиск підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Мегарум» (), ТОВ «Топкрафт» (), ТОВ «ІТЦ Простір» (), ТОВ «Тонкг (), реквізити та рахунки яких, використовуються фігурантами у незаконній діяльності на даний час.
Так, встановлено непричетність службової особи ТОВ «Мегарум» () громадянки ОСОБА_4 до реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства.
Шляхом аналізу діяльності вищезазначених підприємств встановлено, що вони мають електронні рахунки в системі електронного адміністрування ПДВ відкриті в Казначействі України (МФО 899998), тобто реєструють податкові накладні з метою штучно формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки підконтрольним підприємствам шляхом реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Крім цього, з використанням електронних рахунків адміністрування ПДВ продовжують діяльність підприємства з ознаками фіктивності на банківські рахунки яких накладалися арешти в межах кримінального провадження.
В ході досудового розслідування встановлено, що податкова звітність та податкові наклад ні зазначених підприємств надаються з однакових ІР-адрес, електронні рахунки у системі електронного адміністрування ПДВ відкривались в Казначействі України в один день, посадові особи підприємств із ознаками фіктивності являються посадовими особами відразу на декількох підприємствах.
У зазначеній злочинній схемі, при здійсненні незаконної діяльності транзитно-конвертаційних підприємств та суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, метою проведення ланцюга транзакції між підконтрольними електронними рахунками у системі електронного адміністрування ПДВ відкритими в Казначействі України (МФО 899998) та штучного формування податкового кредиту з ПДВ використовуються такі рахунки:
- ТОВ «Фірма «Арон» () № НОМЕР_1 ;
- ГОВ «Компанія «Гефест Лтд» () № НОМЕР_2 ;
- ТОВ «Алькор Некст» () № НОМЕР_3 ;
- ТОВ «Дзом» () № НОМЕР_4 ;
- TOB «Конрада» () № НОМЕР_5 ;
- TOB «Альфа Бізнес Груп» () № НОМЕР_6 ;
- ТОВ «Вестстрім» () № НОМЕР_7 ;
- ТОВ «Мегарум» () № НОМЕР_8 ;
- ТОВ «Роксбі» () № НОМЕР_9 ;
- TOB «ТК Кемптон» () № НОМЕР_10 .
Таким чином, за результатом розслідування отримано достатні дані про те, що грошові кошти, які знаходяться на електронних рахунках у системі електронного адміністрування ПДВ відкритими в Казначействі України (МФО 899998) вищезазначеними суб`єктами господарювання є предметом протиправної діяльності щодо сприяння суб`єктам підприємницької діяльності в мінімізації ними податкових зобов`язань, розкраданню державного майна, надійшли на електронний рахунок у системі електронного адміністрування ПДВ фіктивного суб`єкта господарювання внаслідок вчинення кримінального правопорушення та можуть бути засобами для розкриття злочину, виявлення винних осіб, та в подальшому, відповідно до п. 6 ч. 9 ст. 100 КПК України під час ухвалення судового рішення, яким закінчується кримінальне провадження, можуть бути конфісковані у дохід держави.
Тому, прокурор просить накласти арешт на кошти, які знаходяться на електронних рахунках в системі електронного адміністрування ПДВ відкритими в Казначействі України по вищезазначеним підприємствам. Заборонити проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю коштів із зазначених електронних рахунків у системі електронного адміністрування ПДВ відкритими в Казначействі України. Ухвалу направити для виконання до Казначейства України. Встановити порядок виконання ухвали, а саме: надати службовими особами Казначейства України співробітникам ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, які пред`явили ухвалу, письмову інформацію про залишок коштів на вказаних рахунках, які належать зазначених підприємствам на момент пред`явлення ухвали суду про накладення арешту, на 3 робочий день після накладення арешту, а також в останній день наступного місяця надати таку інформацію на адресу прокуратури Запорізької області.
Прокурор в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце слухання клопотання повідомлявся належним чином. Власники майна в судове засідання не викликались у відповідності до ч. 2 ст. 172 КПК України.

З урахуванням положень ч.ч. 1, 2 ст. 172 та ч. 4 ст. 107 КПК України слідчий суддя вважав за можливе розглянути клопотання за відсутності вказаних осіб, без здійснення фіксування технічними засобами.
Дослідивши клопотання, матеріали, якими прокурор обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя встановив наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно з ч.ч. 2, 3 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди. У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Слідчим суддею встановлено, що прокуратурою Запорізької області проводиться процесуальне керівництво досудовим розслідуванням кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000086 від 15.02.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, відносно товариства з обмеженою відповідальністю «Снабавіапром» ().
Проведеними в рамках кримінального провадження заходами встановлено, що на даний час групою осіб в якості інструментів «конвертаційного» центру використовуються реквізити наступних транзитно-конвертаційних підприємств: ТОВ «Фірма» Арон» ();ТОВ «Компанія «Гефест Лтд» (); ТОВ « Алькор Некст» (); ТОВ «Дзом» (); ТОВ «Конрада» (); ТОВ «Альфа Бізнес Груп» (); ТОВ «Вестстрім» (); ТОВ «Мегарум» (); ТОВ «Роксбі» (); TOB «ТК Кемптон» ().
У злочинній схемі, при здійсненні незаконної діяльності транзитно-конвертаційних підприємств та суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, метою проведення ланцюга транзакції між підконтрольними електронними рахунками у системі електронного адміністрування ПДВ відкритими в Казначействі України (МФО 899998) та штучного формування податкового кредиту з ПДВ використовуються такі рахунки:

- ТОВ «Фірма «Арон» () № НОМЕР_1 ;

- ГОВ «Компанія «Гефест Лтд» () № НОМЕР_2 ;

- ТОВ «Алькор Некст» () № НОМЕР_3 ;

- ТОВ «Дзом» () № НОМЕР_4 ;

- TOB «Конрада» () № НОМЕР_5 ;

- TOB «Альфа Бізнес Груп» () № НОМЕР_6 ;

- ТОВ «Вестстрім» () № НОМЕР_7 ;

- ТОВ «Мегарум» () № НОМЕР_8 ;

- ТОВ «Роксбі» () № НОМЕР_9 ;

- TOB «ТК Кемптон» () № НОМЕР_10 .

Вказане підтверджується рапортом ст. оперуповноваженого з ОВС першого оперативного відділу ОУ ГУДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_5 .

Згідно з ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Проаналізувавши вищеприведені норми закону та надані докази, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання прокурора відповідає вимогам ст. 171 КПК України, оскільки прокурором у клопотанні наведено правові підстави для арешту майна та приведено достатньо доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення, тому клопотання підлягає задоволенню, оскільки наявні правові підстави для арешту майна, передбачені ч. 1 ст. 170 КПК України.

Водночас, відповідно до п. 5 ч. 5 ст. 173 КПК України в разі задоволення клопотання слідчий суддя, суд постановляє ухвалу, в якій зазначає, зокрема, порядок виконання ухвали із зазначенням способу інформування заінтересованих осіб. Слідчий суддя вважає необхідним встановити порядок виконання ухвали про арешт майна шляхом надання службовими особами Казначейства України співробітникам ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, письмової інформації про залишок коштів на вказаних рахунках, які належать зазначених підприємствам на момент пред`явлення ухвали суду про накладення арешту, на 3 робочий день після накладення арешту, а також в останній день наступного місяця надати таку інформацію на адресу прокуратури Запорізької області.

Разом із цим, вимога про надіслання ухвали про арешт майна для виконання до ДК України задоволенню не підлягає, оскільки ухвала слідчого судді паро арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Підсумовуючи викладене, клопотання задовольняється частково.

Керуючись ст.ст. 170173 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Накласти арешт на кошти, які знаходяться на електронних рахунках в системі електронного адміністрування ПДВ відкритими в Казначействі України (МФО 899998) (ел. адм. подат.):

- ТОВ «Фірма «Арон» () № НОМЕР_1 ;

- ТОВ «Компанія «Гефест Лтд» () № НОМЕР_2 ;?

- TOB «Алькор Некст» (ЄДРГІОУ 31384678) № НОМЕР_3 ;

- ТОВ «Дзом» () № НОМЕР_4 ;

- ТОВ «Конрада» () № НОМЕР_5 ;

- ТОВ «Альфа Бізнес Груп» () № НОМЕР_6 ;

- ТОВ «Вестстрім» () № НОМЕР_7 ;

- ТОВ «Мегарум» () № НОМЕР_8 ;

- ТОВ «Роксбі» ()№ НОМЕР_9 ;

- TOB «ТК Кемптон» () № НОМЕР_10 .

Заборонити вказаним особам проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю коштів із зазначених електронних рахунків у системі електронного адміністрування ПДВ відкритими в Казначействі України (МФО 899998).

Відповідно до п. 5 ч. 5 ст. 173 КПК України встановити порядок виконання ухвали слідчого судді наступним чином: службовими особами Казначейства України (МФО 899998) надати співробітникам ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, письмову інформацію про залишок коштів на вказаних рахунках, які належать зазначених підприємствам на момент пред`явлення ухвали про накладення арешту, на 3 (третій) робочий день після накладення арешту, а також в останній день наступного місяця надати таку інформацію на адресу прокуратури Запорізької області.

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.

Арешт майна може бути скасований у порядку встановленому КПК України.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Запорізької області протягом 5 днів з дня її оголошення, а підозрюваним - в цей же строк з моменту вручення йому копії даної ухвали.

Слідчий суддя ОСОБА_1