УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

7 листопада 2017 р. слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувшиу судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Запорізької області ОСОБА_4 про накладення арешту, подане у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000089 від 15.02.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя звернулася прокурор відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_4 з клопотанням про накладення арешту, мотивуючи свої вимоги тим, в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000089 від 15.02.2017 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Олімп Металл» (40100825), в період з січня 2016 р. - січня 2017 р. при здійснені сумнівних фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Белодин» (40501496), ТОВ «Бізнес Тандем» (40316962), ТОВ «Лодинос» (40501276), ТОВ «Велорс» (40501742), ТОВ «Мега Ріал Компані» (40581938), ТОВ «ЛапараТрейд» (40750772), ТОВ «Фьючерс Груп» (40490689), ТОВ «ЯнігаКлаб» (39611199), ТОВ «Бест Трейд Компані» (40411008), ТОВ «Веларс Груп» (39897945), ТОВ «Бріг Кепіталз» (40256466), ТОВ «Авіон Трейд» (39923976), ТОВ «Летек Союз» (39641904), ТОВ «Форд Макрос» (39939031), ТОВ «Промбізнес Метал» (40330853), ТОВ «Вельмонт Груп» (40489804), ТОВ «Максус Буд Торг» (40024417), ТОВ «Індастріал Ком» (39991793), ТОВ «Галант Естейт» (39569886), ТОВ «Тк-Сінерджі» (39989171), ТОВ «Сателіт Крафт» (40278647), ТОВ «Амбер Трейд Плюс» (40232691), ТОВ «Альмера Компані» (40026699), ТОВ «Будівельна Компанія «Елітбуд Компані» (40154378), ТОВ «Беретта-Агро» (39642337), ТОВ «Ред Лайн Лтд» (40092390), ТОВ «Строй Проект» (40092778), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3,9 млн. грн.

В ході досудового розслідування встановлено коло осіб, причетних до створення групи підприємств з ознаками «фіктивності», які надають послуги з обготівкування грошових коштів та безпідставного формування «штучного» податкового кредиту з податку на додану вартість, а також безпідставного віднесення цих операцій до складу валових витрат, в результаті чого діяльність підприємств направлена на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Встановлено, що на території міст Запоріжжя, Дніпра та Києва впродовж 2014 2017 років створено стійке злочинне угрупування, діяльність якого спрямована на «тіньовий сектор» економіки та пов`язана, насамперед, з наданням послуг підприємствам реального сектору економіки щодо мінімізації податків та конвертації грошових коштів шляхом переведення безготівкових коштів у готівку, заниження податкових зобов`язань та податку на прибуток, оформлення безтоварних операцій, використовуючи реквізити підприємств, зареєстрованих без мети здійснення підприємницької діяльності.

З цією метою учасниками злочинної групи було створено та продовжують створюватися підконтрольні підприємства, у тому числі ті, які мають явні ознаки фіктивності, або зареєстровані на осіб, які не мають наміру здійснювати підприємницьку діяльність.

Проведеними заходами встановлено, що співорганізаторам «конвертаційного центру», а саме: ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 підконтрольні підприємства ПП Фірма «Мірана» (24449164) та ТОВ «Тютюнова лавка» (41463279).

Аналізом фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств а також з використанням АІС «Податковий блок» та «Податкові накладні» встановлено, що ПП Фірма «Мірана» (24449164) та ТОВ «Тютюнова лавка» (41463279) займаються оптово-роздрібною торгівлею тютюновими виробами.

Придбання тютюнових виробів документально відображується від ТОВ «Укртафт» (36354318), ТОВ «Тедіс Україна» (30622532), ТОВ «Торговий Дім «Львівська Тютюнова Фабрика ЛТД» (36929041) та інших.

Реалізація тютюнових виробів документально відображується на адресу фіктивних суб`єктів господарювання що входять до складу «конвертаційного центру», а саме: ТОВ «Л. К. О.» (37317990), ТОВ «Смарт Скейп» (39854676), ТОВ «ТД Фабрика» (40092102), ТОВ «Модерн Інвест» (40404013), ТОВ «Норисон» (40501627), ТОВ «Сорин» (40501674), ТОВ «Трейд Консенсус Груп» (40609036), ТОВ «Марселл» (40626381), ТОВ «Классен-Промпостач» (40717206), ТОВ «Метро СТ» (40984407), ТОВ «Амбер Консалтінг» (41001613), ТОВ «Рекваір» (41066309), ТОВ «Сателіт Контракт» (41071324), ТОВ «Солід Драйв» (41073646), ТОВ «ТК Паксон» (41090855), ТОВ «Лодмікс» (41115806), ТОВ «Вітаплюс» (41193046), ТОВ «Фірма «Міраторг» (41195478), ТОВ «Рітел Компані» (41294942), ТОВ «Альмас» (41322843).
Фактично, тютюнові вироби реалізуються за готівковий рахунок через роздрібну торгівельну мережу.

Згідно інформації, яка міститься в АІС ДФС України податкові накладні зазначених підприємств з ознаками фіктивності подавались з використанням однакової IP-адреси що свідчить про їх підконтрольність одній групі осіб.

Крім того, під час проведення обшуку у тіньового бухгалтера «конвертаційного центру» ОСОБА_7 , вилучено відбитки печаток підприємств з ознаками фіктивності серед яких ті на адресу яких ПП Фірма «Мірана» (24449164) відображено реалізацію тютюнових виробів, а саме: ТОВ «ТД Фабрика» (40092102), ТОВ «Норисон» (40501627), ТОВ «Метро СТ» (40984407), ТОВ «Амбер Консалтінг» (41001613), ТОВ «Рекваір» (41066309), ТОВ «ТК Паксон» (41090855).
В ході проведення обшуку за місцем розташування одного з тіньових офісів «конвертаційного центру» за адресою: м. Дніпро, вул. М. Малиновського, б. 2 вилучено відбитки печаток підприємств з ознаками фіктивності а також первинну бухгалтерську документацію ПП Фірма «Мірана» (24449164) та ТОВ «Тютюнова лавка» (41463279), серед яких договори з підприємствами що мають ознаки фіктивності, податкові накладні, оригінали товарно-транспортних накладних.

Встановлено, що в період 2017 року посадові особи ПП Фірма «Мірана» (24449164) відобразили реалізацію тютюнових виробів на адресу підприємств з ознаками фіктивності на загальну суму понад 300 млн.грн. Реалізація на адресу підприємств реального сектору економіки взагалі відсутня.

Так, встановлено, що у зазначеній злочинній схемі, при здійсненні незаконної діяльності підприємства ПП Фірма «Мірана» (24449164) невстановленими особами, які анонімно діють від імені власників та службових осіб вказаних підприємств, без проведення реальної господарської діяльності, з метою проведення ланцюга транзакції між підконтрольними банківськими рахунками та переведення безготівкових коштів у готівку, використовувались та використовуються банківські рахунки: № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , які відкриті в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299).

Приймаючи до уваги вищевикладене, з метою запобігання протиправним діям з використанням банківських рахунків та припинення злочинної діяльності прокурор просила накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ПП Фірма «Мірана» (24449164), а саме: № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , які відкриті в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299); заборонитиПП Фірма «Мірана» (24449164) проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів з банківських рахунків № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , які відкриті в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299); встановити порядок виконання ухвали шляхом надання службовими особами вказаного банку співробітникам ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області письмової інформації про залишок грошових коштів на рахунках, які належать ПП Фірма «Мірана» (24449164) на момент пред`явлення ухвали суду про накладення арешту, на 3 робочий день після накладення арешту, а також в останній день наступного місяця надати таку інформацію на адресу прокуратури Запорізької області (для ОСОБА_4 ).
Прокурор у судовому засіданні доводи клопотання підтримала, просила його задовольнити.

З метою забезпечення арешту майна, відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України, власник майна до суду не викликався.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходом забезпечення кримінального провадження, в тому числі, є арешт майна.

За нормами ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.

Згідно з ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

За вимогами ч. 2 ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Відповідно до рапорту старшого оперуповноваженого з ОВС ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_8 зазначене у клопотанні прокурора підприємство входить до складу «конвертаційного центру», яке надає послуги по незаконному «оготівковуванню» грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки.

Зазначені у рапорті обставини також підтверджуються протоколом обшуку від 31.08.2017, розшифровками податкових зобов`язань та податкових кредитів підприємства, відомостями щодо ІР-адрес та електронних поштових скриньок.

Зазначені обставини, на переконання слідчого судді, свідчать про те, що на розрахунковому рахунку вказаного підприємства можуть знаходитись грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, а тому можуть бути використані як речові докази у кримінальному провадженні.

Таким чином, у даному випадку наявні визначені КПК України підстави для накладення арешту на грошові кошти вказаного підприємства шляхом заборонити проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів з банківських рахунків № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , які відкриті в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), але за винятком операцій зі сплати податків, зборів, обов`язкових платежів, а також визначених контролюючим органом грошових зобов`язань.
Відповідно до п. 5 ч. 5 ст. 173 КПК України, у разі задоволення клопотання слідчий суддя постановляє ухвалу в якій зазначає порядок виконання ухвали із зазначенням способу інформування заінтересованих осіб. Тому, суд вважає за можливе встановити порядок виконання ухвали шляхом зобов`язання ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) надати відповідним уповноваженим особам письмову інформацію про залишок грошових коштів на рахунках № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , які належать ПП Фірма «Мірана» (24449164) на момент пред`явлення ухвали суду про накладення арешту, на 3 робочий день після накладення арешту, а також в останній день наступного місяця надати таку інформацію на адресу прокуратури Запорізької області (для ОСОБА_4 ).
Тому, з урахуванням вищеприведених положень КПК України, слідчий суддя дійшов висновку про можливість часткового задоволення клопотання прокурора.

Керуючись ст.ст. 170-173 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_4 задовольнити частково.

Накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 у ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), що належать ПП Фірма «Мірана» (24449164), шляхом заборони ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) та ПП Фірма «Мірана» (24449164) проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів з банківських рахунків № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , за винятком операцій зі сплати податків, зборів, обов`язкових платежів, а також визначених контролюючим органом грошових зобов`язань.

У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Встановити порядок виконання ухвали шляхом надання ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) відповідним уповноваженим особам письмової інформації про залишок грошових коштів на рахунках № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , які належатьПП Фірма «Мірана» (24449164),на момент пред`явлення ухвали суду про накладення арешту, на 3 робочий день після накладення арешту, а також в останній день наступного місяця надати таку інформацію на адресу прокуратури Запорізької області (для ОСОБА_4 ).
Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Арешт майна може бути скасований у порядку встановленому КПК України.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Запорізької області протягом 5 днів з дня її оголошення, а підозрюваним - в цей же строк з моменту вручення йому копії даної ухвали.

Копію ухвали надіслати власнику майна для відома.

Слідчий суддя ОСОБА_1