печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 листопада 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні №0001340 прокурора відділу Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
22.11.2017 року в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора відділу Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити з підстав, викладених в ньому.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що Управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи підприємства імпортера ТОВ «Технологічна Група Маресто» (),яке являються імпортерами, імпортовану продукцію реалізують за готівковим розрахунком фізичним особам підприємцям, а отриману готівку та сформований за рахунок зовнішньоекономічних операцій ПДВ, відпускають за певний відсоток під час проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «РДК Груп» (), ТОВ «Норд Фуд» (), ТОВ «Імбісс Групп» (), ТОВ «Естіматіка Консалтінг» (), ТОВ «АБС Техніка» (), ТОВ «ТК-Аквамарін» (), ТОВ «Арісс-Груп» (), ТОВ «Децентра КОМ» (), ТОВ «Техностарт Інвест» (), ТОВ «Апероль» (), ТОВ «Логістік Преміум» (), ТОВ «Дистрибуційний Торговий Дім «Аврора» (), ТОВ «ТВО Будмакс» (), ТОВ «Реалон» (), ТОВ «Мюльтоне» (), ТОВ «АМТ Україна» (), ТОВ «Укртехторг 2015» (), ТОВ «Юлстер Компані» (), які входять до складу «транзитно-конвертаційної групи». В свою чергу організатори «транзитно - конвертаційної групи» надають послуги з мінімізації податкових зобов`язань, документального прикриття безтоварних операцій підприємствам реального сектору економіки України, використовуючи схему переведення безготівкових коштів у готівку та штучно формуючи податковий кредит з ПДВ.

Встановлено, що за період з 01.03.2016 по 01.08.2017 року службові особи ТОВ «Технологічна Група Маресто» () документально оформлюють безтоварні псевдогосподарські операції щодо реалізації товарів за ціною собівартості, в адресу зазначених раніше суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками «фіктивності» та «транзитності», які потребують незаконного переведення безготівкових коштів в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування та органи фінансового контролю України.

Вказана протиправна діяльність здійснювалася групою осіб, в тому числі, які діяли на території тимчасово окупованої території України, так званої ДНР.

Їх злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів ТОВ «Технологічна Група Маресто» () у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до бюджету держави. Внаслідок діяльності вищезазначеної схеми, податки не нараховуються та не сплачуються в повному обсязі, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до бюджету Держави, в дійсності незаконно минають систему оподаткування України.

Відповідно до ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.
Відповідно до ч. 3 ст. 91 КК України, до обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні належать вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.
Обов`язок доказування обставин, передбачених ст. 91 КПК України, покладається на слідчого та прокурора.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового Кодексу України, «контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».

Відповідно до п.78.1.11 пункту 78.1 ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 ПК України, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.
Відповідно до п. 82.2. ст. 82 Податкового Кодексу України, тривалість документальної позапланової перевірки не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому п. 82.2. ст. 82 ПК України, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
З огляду на викладене, перевірити дотримання податкового законодавства платника податків - ВАТ «АК «Київреконструкція» () за період часу з 01.01.2007 року по 01.10.2017 року включно та встановити фактичний розмір шкоди, завданої державі кримінальним правопорушенням, іншим способом, ніж призначити документальну позапланову перевірку, неможливо.
Таким чином, з урахуванням положень пп .11 п. 1 ст. 78 Податкового кодексу України, звернення слідчого з клопотанням до слідчого судді про надання дозволу (ухвали суду) про призначення перевірки - є єдиним можливим правовим способом встановити вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням під час здійснення досудового розслідування.
Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 91, 93, 99, 223, 309, 369, 532 КПК України, ст. ст. 20, 75, 78, 82, 86 ПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Призначити проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Технологічна Група Маресто» () по проведеним фінансово-господарським операціям з ТОВ «РДК Груп» (), ТОВ «Норд Фуд» (), ТОВ «Імбісс Групп» (), ТОВ «Естіматіка Консалтінг» (), ТОВ «АБС Техніка» (), ТОВ «ТК-Аквамарін» (), ТОВ «Арісс-Груп» (), ТОВ «Децентра КОМ» (), ТОВ «Техностарт Інвест» (), ТОВ «Апероль» (), ТОВ «Логістік Преміум» (), ТОВ «Дистрибуційний Торговий Дім «Аврора» (), ТОВ «ТВО Будмакс» (), ТОВ «Реалон» (), ТОВ «Мюльтоне» (), ТОВ «АМТ Україна» (), ТОВ «Укртехторг 2015» (), ТОВ «Юлстер Компані» () у період з 04.01.2016 і по дату винесення ухвали з питань правильності нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності, додержання вимог податкового та валютного законодавства.

Проведення перевірки доручити співробітникам Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби в строки, встановлені Податковим кодексом України.

Строки проведення перевірок визначити терміном 15 (п`ятнадцять) робочих днів, які обраховувати з моменту початку проведення перевірки (прийняття рішення податковим органом про початок проведення перевірки).
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1