Подільський районний суд міста Києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04 листопада 2016 року слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва, ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві, старшого лейтенанта податкової міліції, ОСОБА_4 , про призначення документальної позапланової виїзної перевірки, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000098 від 27.05.2016 за ознаками кримінального правопорушення , передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :
Слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Подільському району Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000098 від 27.05.2016, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.05.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стали висновки аналітичного дослідження Про проведення дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість ТОВ Ластівка ЛТД (код за ) за 2012-2013, відповідно до яких встановлено, що службові особи ТОВ Ластівка ЛТД в період з 2012-2013 року, в порушення норм податкового законодавства, під час проведення фінансово-господарських взаємовідносин із підприємствами із ознаками фіктивності зокрема: ТОВ Фірма «Алеф» ЛТД (), ТОВ «Трейд-Агро-Буд» (), ТОВ «Метарон» () та ТОВ "Партнер" () занизили податкове зобов`язання з ПДВ у сумі 2 359 975, 65 грн. та занизили податок на прибуток у сумі 2 497 572, 42 грн., тобто ухилились від сплати податків на загальну суму 4 857 548, 07, що є особливо великим розміром.

Проведеними заходами та здійсненим аналізом податкової звітності підприємства встановлено, що в період січня 2015 по лютий 2016 року ТОВ «Ластівка ЛТД» через комісіонера ТОВ «Грейнагро» () та ТОВ «ТД Дніпряни» (код ЄДРПОУ 389983320) експортовано в адресу компаній нерезидентів Нідерландів товари не характерні основному виду діяльності (жмих соняшнику, ячмінь, пшеницю та кукурудзу), які були придбані на внутрішньому ринку України в ряду підприємств зернотрейдерів, в т.ч. у «ризикових» підприємств : ТОВ Фірма «Алеф» ЛТД (), ТОВ «Трейд-Агро-Буд» (), ТОВ «Метарон» () та ТОВ "Партнер" ().

Під час досудового розслідування провадження та згідно отриманих матеріалів встановлено, що реалізовані ТМЦ в адресу ТОВ Ластівка ЛТД підприємством ТОВ Трейд-Агро-Буд були придбані по ланцюгу постачання в той же період у ТОВ Шоковіта () згідно договору поставки № 24092 від 24.09.2012 на загальну суму 2 125 832 грн., в тому числі ПДВ 354 305 грн. ПДВ.

Однак, згідно наявної інформації та висновків ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська підприємством в період четвертого кварталу 2012 року діяльність не здійснювалась, податкову звітність подано з 0 показниками. (ТОВ «Шоковіта» подано Декларацію з ПДВ за грудень 2012 р. (реєстраційний номер від 29.03.2013) з такими показниками: сума податкових зобов`язань складає 0 грн., сума податкового кредиту 0 грн., а також до ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська подано лист від 29.03.13 № 29/03, яким підтверджується, що у грудні 2012 року діяльність відсутня).

Крім того, актом № 7206/224/33421689 ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська встановлено, що правочини, які були здійсненні ТОВ Шоковіта з контрагентами-покупцями не спрямовані на реальне настання правових наслідків та суперечать інтересам держави (вказані висновки постановою Вищого адміністративного суду України від 16.04.2016 визнано правомірними).

Також, згідно зазначених матеріалів встановлено, що ТОВ Ластівка ЛТД в період листопада 2012 по червень 2013 року придбало у ТОВ Метарон () ТМЦ, а саме макуху на суму 2 086 513, 26 грн., в тому числі 347 752, 21 грн. ПДВ.

Проведеними заходами та на підставі отриманої інформації встановлено, що ТОВ Метарон не мало практичної можливості для здійснення фінансово-господарської, виробничої, торгівельної діяльності, відсутні транспортні засоби, власні або орендовані земельні ділянки тощо.

Крім того, встановлено, що допитаний директор ТОВ Метарон () ОСОБА_5 дала покази, що за пропозицією маловідомої їй особи підписала реєстраційні документи підприємства та відкрила банківські рахунки ТОВ «Метарон», про те, в подальшому відношення до ведення фінансово-господарської діяльності не мала, жодних договорів та інших первинних фінансово-господарських документів не підписувала.

На підставі вищевикладеного, в СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводилось досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000063 віл 22.07.2014 за фактом створення без мети ведення діяльності ТОВ Метарон, за кваліфікацією ч. 1 ст. 205 КК України.

Отже, вказані факти свідчать, що вищезазначені підприємства створенні з метою прикриття незаконної діяльності та надання податкової вигоди третім особам, в тому числі ТОВ Ластівка ЛТД (код за ).

Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність у призначенні документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ Ластівка ЛТД (код за ) по взаємовідносинах із ТОВ Фірма «Алеф» ЛТД (), ТОВ «Трейд-Агро-Буд» (), ТОВ «Метарон» () та ТОВ "Партнер" (), оскільки іншим чином встановити порушення податкового законодавства та суми нанесених збитків державі службовими особами підприємства або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків, не можливо

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав із наведених підстав, посилаючись на долучені до матеріалів справи документи.

Слідчий суддя, заслухавши сторону кримінального провадження, вивчивши долучені документи, дійшов висновку, що клопотання обґрунтоване та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Отже, вказані факти свідчать, що вищезазначені підприємства створенні з метою прикриття незаконної діяльності та надання податкової вигоди третім особам, в тому числі ТОВ Ластівка ЛТД (код за ).

Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність у призначенні документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ Ластівка ЛТД (код за ) по взаємовідносинах із ТОВ Фірма «Алеф» ЛТД (), ТОВ «Трейд-Агро-Буд» (), ТОВ «Метарон» () та ТОВ "Партнер" (), оскільки іншим чином встановити порушення податкового законодавства та суми нанесених збитків державі службовими особами підприємства або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків, не можливо.

Відповідно до пп. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Як вбачається зі змісту ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 91-93, 110, 369-372, КПК України, ст. 78 Податкового кодексу України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві, старшого лейтенанта податкової міліції, ОСОБА_4 задовольнити.

Призначити позапланову документальну виїзну перевірку

ТОВ Ластівка ЛТД (код за ) з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів при взаємовідносинах із

ТОВ Фірма «Алеф» ЛТД (), ТОВ «Трейд-Агро-Буд» (), ТОВ «Метарон» () та ТОВ "Партнер" () за весь період таких взаємовідносин.

Організацію виконання ухвали та проведення перевірки покласти на співробітників ОВПП ДФС України.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в один місяць з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Виготовлено два примірники ухвали, один з них зберігається в матеріалах справи.

Cлідчий суддя Подільського районного суду м. КиєваОСОБА_1