Справа № 464/465/18
пр.№ 1-кп/464/175/18
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 лютого 2018 року

Сихівський районний суд м.Львова

в складі: головуючого ОСОБА_1

з участю секретаря ОСОБА_2

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м.Львові матеріали кримінального провадження відносно:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець Чернігівської області м.Носівка, мешкає - АДРЕСА_1 , українець, гр-н України, з вищою освітою, військовозобов`язаний, одружений, має на утриманні дочку ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , директор ТзОВ «Винниківська тютюнова фабрика», судимості не має, -

за ч.1 ст.212 КК України, -

з участю: прокурорів ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , захисника ОСОБА_7 , -

В С Т А Н О В И В :
ОСОБА_8 , будучи, відповідно до наказу № 07 від 05.11.2015, в період з 09.11.2015 р. по даний час, директором ТОВ «Винниківська тютюнова фабрика» (), яке зареєстровано 31.05.2011 р. управлінням державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради (свідоцтво № 0025654) за адресою: м.Львів, вул.Бузкова, 2/304, взятого на податковий облік 01.06.2011 №128 в Сихівському відділенні Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Льівській області (Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість № 200210346 від 01.04.2015) та службовою особою, на яку згідно з чинним законодавством України, зокрема, ст.67 Конституції України, розділу третього Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ст.ст.16, 47, 168 Податкового кодексу України, статуту ТОВ «Винниківська тютюнова фабрика», покладений обов`язок та відповідальність за організацію і здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, інших обов`язкових платежів до бюджетів та веденню господарської діяльності від імені підприємства, в період з 01.10.2016 по 30.09.2017 умисно ухилився від сплати податку на прибуток на суму 355 788 грн., податку на додану вартість на суму 1 338 910 грн., податку на доходи фізичних осіб на суму 5 760 грн. та військового збору на суму 480 грн., що призвело до несплати податків та зборів до бюджету на загальну суму 1 700 938 грн.

Відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки «З питань дотримання ТОВ «Винниківська тютюнова фабрика» податкового, валютного законодавства та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.10.2016 по 30.09.2017 роки» від 29.11.2017 №2142/13-01-1/37741731, підприємством допущено порушення вимог п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134; п. 135.1 ст.135; п.137.1 ст.137; п.п.140.5.4 п.140.5 ст.140, п.188.1 ст.188, п.200.1 ст.200, п.46.1, п.46.2 ст.46, п.п.164.1.2 п.164.1 ст.164; п.167.1 ст.167; п.п.168.1.1, п.п.168.1.2 п. 168.1 ст.168, п.161, п.51.1 ст.51; п.176.2 „б ст.176 підрозділу 10 Розділу ХX Податкового кодексу України, що призвело до несплати податків на загальну суму 1 700 938 грн.

Так, директор ТОВ «Винниківська тютюнова фабрика» ОСОБА_9 , в період з 01.10.2016 по 30.09.2017 з метою ухилення від сплати податків, шляхом заниження об`єкту оподаткування занизив податок на прибуток всього у сумі 355 788 грн., у тому числі за IV квартал 2016 року - в сумі 75 520 грн. та за 9 місяців 2017 року в сумі 280 268 грн.

Також, з метою ухилення від сплати податків, ОСОБА_9 занизив договірну вартість реалізованих тютюнових виробів, не включивши у її склад акцизний податок, в результаті чого занизив базу оподаткування з постачання тютюнових та, як наслідок, занизив податкові зобов`язання з податку на додану вартість за січень 2017 на суму 727 732 грн. та за лютий 2017 - на суму 611 178 грн., а всього на загальну суму 1 338 910 грн.

Крім того, з метою ухилення від сплати податків, ОСОБА_10 не сплачено податок на доходи фізичних осіб за 2017 рік в сумі 5 760 грн. та військовий збір за липень 2017 року в сумі 480 грн. із нарахованої (виплаченої) |працівникам підприємства матеріальної допомоги в сумі 32 000 грн.

За наведених обставин, директор ТОВ «Винниківська тютюнова фабрика» ОСОБА_8 , використовуючи фінансово-господарські документи очолюваного ним товариства, маючи право підпису фінансово-господарських документів, будучи розпорядником коштів товариства, у період з 01.10.2016 по 30.09.2017 подав не у повному обсязі та з недостовірними відомостями податкову звітність ТОВ «Винниківська тютюнова фабрика» з податку на прибуток, податку на додану вартість про суми доходів, нарахованих на користь платників податків та суми військового збору в результаті чого умисно не сплатив до державного бюджету кошти в сумі 1 700 938 грн., яка в 1000 разів перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян.

Судом встановлено, що до притягнення ОСОБА_11 до кримінальної відповідальності, в рахунок відшкодування завданих ним державі збитків та погашення заборгованості перед бюджетом, ТОВ «Винниківська тютюнова фабрика» в повному обсязі сплачено всі суми грошових зобов`язань (податки, штрафні санкції та пеню), визначених податковими повідомленнями-рішеннями, винесеними на підставі акту перевірки від 29.11.2017 №2142/13-01-14-01/37741731 на загальну суму 2 457 230 грн, що підтверджується платіжними дорученнями №3083 від 09.01.2018, №3084 від 09.01.2018, №3085 від 09.01.2018, №3086 від 09.01.2018, №3087 від 09.01.2018, №3154 від 23.01.2018, №3155 від 23.01.2018, №3175 від 24.01.2018, №3161 від 24.01.2018 та листом Сихівського відділення Галицької ОДГП ГУ ДФС у Львівській області.

Прокурор прокуратури Львівської області ОСОБА_5 звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_8 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, так як до притягнення його до кримінальної відповідальності він добровільно, у повному обсязі сплатив податкові зобов`язання, штрафні санкції та пеню, а відтак, підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, про що ОСОБА_9 не заперечує власноручно написаною заявою від 25.01.2018.

Прокурор ОСОБА_6 просить суд задоволити дане клопотання.

Захисник ОСОБА_8 ОСОБА_7 підтримав клопотання прокурора, просить його задоволити.

ОСОБА_8 звернувся до суду із заявою, в якій просить закрити кримінальне провадження відносно нього та звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України. Погодився з клопотанням прокурора про закриття кримінального провадження та звільнення його від кримінальної відповідальності. Просить його задоволити.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачене ч.1 ст.212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Заслухавши думку учасників судового процесу в підтримку клопотання, суд приходить до висновку, що кримінальне провадження підлягає закриттю з наступних мотивів: ОСОБА_8 є особою, яка рашіне не судима, вчинений ним злочин відноситься до злочинів невеликої тяжкості; позитивно характеризується, добровільно до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податки, а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня). Враховуючи наведене, суд вважає можливим кримінальне провадження відносно ОСОБА_8 закрити, звільнивши його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Запобіжний захід відповідно до видів, передбачених ст.131 КПК України, не обирався.

На підставі ст.ст.44, 212 ч.4 КК України та керуючись ст.ст.284, 286, 287, 288 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :
Звільнити ОСОБА_8 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_8 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України з а к р и т и .

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 7 діб.

Головуючий

Оригінал. Виготовлено в одному екземплярі.