У Х В А Л А

05.10.2017 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого слідчої групи у кримінальному провадженні №0000007 старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майор податкової міліції ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінніІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) , -

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майор податкової міліції ОСОБА_2 звернулася до суду з даним клопотанням, яке аргументує наступним.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000007, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.04.2017.

Встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) здійснюючи протягом 2013-2016 фінансово-господарську діяльність, шляхом заниження бази оподаткування операцій з постачання основних засобів (необоротних активів) на ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), умисно ухилилися від сплати податків на суму 912 418, 00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах за наступних обставин.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ІНФОРМАЦІЯ_1 , з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 01.01.2013 по 04.11.2016рр., в результаті якої складено акт за №3877/14-00/03967642 від 01.12.2016.

Встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) здійснено передачу будівель, споруд, обладнання і матеріальних цінностей на інше підприємство, а саме: ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ).

Згідно постанови ЦП УТОС №12-10 від 10.12.2014 п.4.6 ІНФОРМАЦІЯ_3 , в особі директора ОСОБА_3 передає, а ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в особі виконуючого обов`язки директора ОСОБА_3 приймає будівлі, споруди, обладнання: майновий комплекс, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ; адмінкорпус та виробничі цехи, що знаходяться за вказаною адресою. За результатами передачі майна складений акт прийому-передачі від 21.03.2016, який підписано обома сторонами із відповідними відтисками печаток підприємств. Також, згідно постанови ЦП УТОС №3-р від 22.03.2016 п.1 ІНФОРМАЦІЯ_3 , в особі директора ОСОБА_3 передає, а ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в особі виконуючого обов`язки директора ОСОБА_3 актом приймання-передачі передано об`єкти непромислової сфери: бібліотека, що розташована за адресою: АДРЕСА_1 ; гуртожиток АДРЕСА_2 ; база відпочинку, що розташована в селі Лісарня Мукачівського району, Закарпатської області.

Дані основні засоби ІНФОРМАЦІЯ_3 передало з власного балансу на баланс ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та, останнє використовує отримані основні засоби у фінансово-господарській діяльності.

Відповідно до статуту ІНФОРМАЦІЯ_2 , затвердженого Постановою ІНФОРМАЦІЯ_5 №12-19 від 19.09.2006 та зареєстрованого Державним реєстратором від 27.01.2007 №2000685, визначено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 являється суб`єктом з правами юридичної особи, а не є структурним підрозділом Українського товариства сліпих.

Однак, незважаючи на те, що на момент прийому-передачі основних засобів, стан платника податків ІНФОРМАЦІЯ_2 був незмінним і відповідав визначенню як платник податків за основним місцем обліку, на порушення п.188.1. ст. 188 розділу V «Податок на додану вартість» Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI із змінами та доповненнями підприємством занижено базу оподаткування операцій з постачання необоротних активів та занижено податкові зобов`язання в розмірі 703736,87 грн., в тому числі за березень 2016 в сумі 638390, 26 грн. та квітень 2016 року в сумі 65346,61 грн.

21.07.2017 з метою повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження та прийняття кінцевого рішення та, задля підтвердження донарахованих по вищевказаному акту перевірки сум податків,винесено постанову про проведення судово-економічної експертизи, яку для виконання скеровано до ІНФОРМАЦІЯ_6 .
19.09.2017 до СУФР ГУ ДФС у Закарпатській області надійшло клопотання експерта №133 від 04.08.2017р. про надання додаткових матеріалів, що стосуються фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) для проведення судово-економічної експертизи, а саме: головних книг ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за 2013-2016рр.; договорів з контрагентами, актів виконаних робіт, видаткових і податкових накладних, реєстрів податкових накладних за 2013-2016рр.; виписки банків за 2013-2016рр. ІНФОРМАЦІЯ_2 ; відомостей про нарахування заробітної плати, табелів обліку робочого часу, наказів про прийняття на роботу та звільнення з роботи, авансових звітів, касових книг, прибуткові та видаткові касових ордерів (ПКО і ВКО), податкової звітності за 2013-2016рр.; журналів-ордерів по субрахунках 20.1, 20.6, 23, 26, 28, 30.1, 31.1, 36.1, 37.2, 48, 63.1, 64.1, 64.3, 64.4, 65.1, 66.1, 68.5, 70.1,70.2, 70.3, 71.2, 71.8, 71.9, 79.1, 90-99.

Слідчий зазначає у клопотанні, що без наявності зазначених документів унеможливиться проведення судово-економічної експертизи та надання судовим експертом Закарпатської філії ЛНДІСЕ висновку, що в свою чергу не надасться виконати завдання кримінального провадження у частині забезпечення всебічного, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення.

Так, проведення тимчасового доступу до оригіналів документів також обумовлене тим, що у відповідності до п.7 п.п. 4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіях документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилученні саме оригіналів документів, а не їх копій.
Вилучення саме оригіналів документів, а не їх копій, слідчий обґрунтовує також необхідністю для надання експертом висновку судово-економічної експертизи, для якої потребуються саме оригінали документів. Так, при наданні висновку за копіями документів експерт може прийти до невірного висновку або неможливості надання висновку, що призведе до безпідставного витрачання бюджетних коштів на проведення експертизи, у той час, як фактично існуватимуть оригінали зазначених документів.

Не надання тимчасового доступу та можливості вилучення саме оригіналів зазначених документів може призвести до неможливості доведення вини проведеним досудовим розслідуванням у вчиненні даного кримінального правопорушення винній особі, не повідомлення про підозру (за наявності частини доказів) у повному обсязі чи повідомлення її за наявності отримання лише обвинувальних даних та за відсутності виправдувальних, внаслідок ненадання судом дозволу на проведення заходу забезпечення кримінального провадження.

При цьому оригінали документів а саме: головні книги ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за 2013-2016рр.; договори з контрагентами, акти виконаних робіт, видаткові і податкові накладні, реєстри податкових накладних за 2013-2016рр.; виписки банків за 2013-2016рр. Мукачівського УВП УТОС; відомості про нарахування заробітної плати, табелів обліку робочого часу, наказів про прийняття на роботу та звільнення з роботи, авансові звіти, касові книги, прибуткові та видаткові касові ордери (ПКО і ВКО), податкова звітность за 2013-2016рр.; журнали-ордери по субрахунках 20.1, 20.6, 23, 26, 28, 30.1, 31.1, 36.1, 37.2, 48, 63.1, 64.1, 64.3, 64.4, 65.1, 66.1, 68.5, 70.1,70.2, 70.3, 71.2, 71.8, 71.9, 79.1, 90-99 перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, хоч у відповідності до наданого суду рапорту слідчого був належним чином повідомлений про дату та час розгляду даного клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, враховуючи наведені слідчим обґрунтування для застосування вказаного виду заходів забезпечення, з огляду на те, що для повного та всебічного дослідження всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, в органу досудового слідства виникла обґрунтована необхідність у тимчасовому доступі до вказаних у клопотанні документів, зокрема до головних книг ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за 2013-2016рр.; договорів з контрагентамами, актів виконаних робіт, видаткових і податкових накладних, реєстрів податкових накладних за 2013-2016рр.; виписки банків за 2013-2016рр. ІНФОРМАЦІЯ_2 ; відомостей про нарахування заробітної плати, табелів обліку робочого часу, наказів про прийняття на роботу та звільнення з роботи, авансових звітів, касових книг, прибуткові та видаткові касових ордерів (ПКО і ВКО), податкової звітності за 2013-2016, доведено, що доступ до оригіналів документів необхідний для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, зокрема для для проведення судово-економічної експертизи, яка має суттєве значення для встановлення фактичних обставин , тому приходжу до висновку, що вказане клопотання підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 131, 132,159-164, КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження - старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_2 або за її дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Закарпатській області, тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінніІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме до: головних книг ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за 2013-2016рр.; договорів з контрагентамами, актів виконаних робіт, видаткових і податкових накладних, реєстрів податкових накладних за 2013-2016рр.; виписки банків за 2013-2016рр. Мукачівського УВП УТОС; відомостей про нарахування заробітної плати, табелів обліку робочого часу, наказів про прийняття на роботу та звільнення з роботи, авансових звітів, касових книг, прибуткові та видаткові касових ордерів (ПКО і ВКО), податкової звітності за 2013-2016рр.; журналів-ордерів по субрахунках 20.1, 20.6, 23, 26, 28, 30.1, 31.1, 36.1, 37.2, 48, 63.1, 64.1, 64.3, 64.4, 65.1, 66.1, 68.5, 70.1,70.2, 70.3, 71.2, 71.8, 71.9, 79.1, 90-99.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1