ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
У Х В А Л А
27 жовтня 2017 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

У складі:

Головуючого слідчого судді ОСОБА_1 ,

З секретарем ОСОБА_2 ,

За участю:

Прокурора ОСОБА_3

Розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в місті Дніпрі клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000597 від 24.05.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
27 жовтня 2017 року в провадження слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська передано клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000597 від 24.05.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, згідного якого прокурор просить накласти арешт на грошові кошти ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи» (), які знаходяться та можуть надійти на рахунки № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), відкритих в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) в частині витрат.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилається на те, що першим слідчим відділом слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000597 від 24.05.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, за фактом зловживання службовими особами ГУ ДФС у Дніпропетровській області своїми службовими повноваженнями, а саме сприяння групі підприємств в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, що призвело до ненадходження до бюджету держави грошових коштів на загальну суму 7 408 310,53 грн., в тому числі ПДВ 1 234 718,42 грн. млн., що є тяжкими наслідками.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Компанія «ВВС» () до офіційної податкової звітності за 2016-2017 роки внесли завідомо неправдиві відомості щодо взаємовідносин з ТОВ «Буд-Майн» () та ТОВ «Проектно-конструкторське виробниче підприємство МДС» (), які мають ознаки фіктивності, та перерахували на їх рахунки грошові кошти у сумі 7 408 310,53 грн., в тому числі ПДВ 1 234 718,42 грн. млн., чим здійснили ухилення від сплати податків в значних розмірах.

За даним фактом 09.10.2017 внесено відомості до ЄРДР за № 0001259 за ч. 1 ст. 212 КК України та об`єднано з матеріалами кримінального провадження № 0000597.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи» (), на податковому обліку перебувають у ДПІ в Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області з 10.06.2009 року. Основним видом діяльності ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи» є виробництво і реалізація промислових вимірювальних систем (важелів).

Проведеним аналізом податкової звітності встановлено, що в період 2016-2017 років ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи» () на розрахункові рахунки підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Буд-Майн» () та ТОВ «Проектно-конструкторське виробниче підприємство МДС» () перераховано грошові кошти в сумі 7 408 310,53 грн., в тому числі ПДВ 1 234 718,42 грн. млн.

В ході оперативного відпрацювання встановлено, що ТОВ «Буд-майн» () знаходиться в 65 стані (платник з наступного року, основне місце обліку) перебуває на обліку в ДПІ у м. Сєверодонецьку ГУ ДФС у Луганській області, за юридичними адресами не знаходиться, на підприємстві відсутні виробничі потужності, складські приміщення. В період 2016 року на підприємстві працювала 1 особа, яка в свою чергу перебувала на посаді керівника підприємства. Дане підприємство з березня 2017 року податкову звітність до податкового органу не звітує.

Також оперативними заходами встановлено, що ТОВ «Проектно-конструкторське виробниче підприємство МДС» () знаходиться на обліку у ДПІ Амур-Нижньодніпровського району м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області, після фінансово-господарських взаємовідносин зі значними обсягами з ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи» () та іншими підприємствами, підприємством подано заяву до державного реєстратора про щодо припинення діяльності підприємства та в короткий термін часу визнано банкрутом. В період взаємовідносин підприємство за юридичними адресами не знаходилось, на підприємстві відсутні виробничі потужності, складські приміщення.

Вказані підприємства зареєстровані з метою використання їх реквізитів для складання документів прикриття по безтоварних операціях СГД реального сектору економіки, а не для здійснення фінансово-господарської діяльності.

Тобто, посадові особи ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи» (), використовуючи у своїй діяльності злочинну схему з виводу грошових коштів до тіньового сектору економіки шляхом безтоварних операцій (імітації, відсутності реально вчинених операцій) по придбанню ТМЦ (робіт, послуг) у підприємств ТОВ «Буд-майн» () та ТОВ «Проектно-конструкторське виробниче підприємство МДС» () безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, таким чином навмисно внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, що призвело до тяжких наслідків, а саме до ненадходження до бюджету України податків в особливо великих розмірах.

Фактично вказані ТМЦ (роботи, послуги) придбавались у інших СПД або фізичних осіб (реквізити яких встановлюються) за готівку, без відображення вказаних взаєморозрахунків у податковому обліку по значно меншій ціні, та частково зовсім не придбавались.

Також встановлено, що посадові особи ГУ ДФС у Дніпропетровській області, зловживаючи своїм службовим становищем, за винагороду у вигляді неправомірної вигоди, сприяють діяльності ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи» () та забезпечують незаконне формування податкових зобов`язань вказаним підприємствам, створюють незаконні підстави до використання ним податкової пільги та покривають незаконну діяльність підприємства щодо ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі.

Під час досудового розслідування 29.09.2017 було проведено обшуки офісу ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи» () знаходиться за адресою: м. Дніпро, пр. Слобожанський, б. 29 та виробничих потужностей, які знаходяться за адресою: м. Дніпро, пр. Слобожанський, б. 29б. В ході обшуків жодних первинних господарських документів, які б підтвердили взаємовідносини ТОВ «КВС» з ТОВ «Буд-майн» () та ТОВ «Проектно-конструкторське виробниче підприємство МДС» () встановлено не було. На письмову вимогу прокурора до ТОВ «КВС» в порядку ст. 93 КПК України надати добровільно вказані документи було відмовлено двічі.

В даний час слідством встановлено, що посадові особи ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи» () здійснюють протиправну діяльність з використанням рахунків № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), відкритих в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005).

Таким чином, з метою відшкодування спричинених державі збитків, забезпечення можливих у майбутньому цивільних позовів, виникла необхідність у накладенні арешту на відкриті рахунки № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), відкритих в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005).
Враховуючи вищевикладене прокурор просить накласти арешт на грошові кошти ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи» (), які знаходяться та можуть надійти на рахунки № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), відкритих в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) в частині витрат.

В судовому засіданні прокурор своє клопотання підтримав та просив його задовольнити з доводів, викладених в ньому.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Відповідно до ч. 2 ст.173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; 3) розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; 4) наслідки арешту майна для інших осіб; 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Дослідивши матеріали клопотання по кримінальному провадженню № 0003294, вважаю клопотання слідчого таким, що не підлягає задоволенню.

Відповідно до частини 6 статті 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 КПК України, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

У разі задоволення цивільного позову або стягнення з юридичної особи розміру отриманої неправомірної вигоди суд за клопотанням прокурора, цивільного позивача може вирішити питання про арешт майна для забезпечення цивільного позову або стягнення з юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, доведеного розміру отриманої неправомірної вигоди до набрання судовим рішенням законної сили, якщо таких заходів не було вжито раніше.

Проте, відповідно до п.1 ч.2 ст.171 КПК України, сторона кримінального провадження, яка подає клопотання про арешт майна зобов`язана навести підстави, у зв`язку з якими потрібно здійснити арешт майна (правову кваліфікацію правопорушення, яке передбачає покарання у вигляді конфіскації майна, докази факту завдання шкоди і розміру цієї шкоди).

Між тим, до матеріалів клопотання не додано доказів, які підтверджують повідомлення про підозру керівнику ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи», а також не додано цивільний позов для забезпечення якого слідчий й звернувся до слідчого судді з вищезазначеним клопотанням, що є підставою для відмови у задоволенні даного клопотання про арешт майна.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 107, 110, 170-173 КПК України,

УХВАЛИВ:
В задоволені прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000597 від 24.05.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України відмовити.

Строк оскарження ухвали протягом п`яти днів з моменту її проголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1