У Х В А Л А
27.09.2017 Справа №607/6667/17

Провадження 1-кс/607/7225/2017
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В :
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №0000009 від 07 лютого 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся слідчий з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

В судовому засіданні слідчий з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2014-2016 років в порушення вимог податкового та митного законодавства, з метою визнання товару гуманітарною допомогою, шляхом надання завідомо неправдивих відомостей до Міністерства соціальної політики України та митних органів ДФС України щодо набувачів, ввезли на митну територію України товари загальною вагою 2 063 107 кг на загальну суму 13 917 451 грн. внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 2 931 015 грн. та ввізного мита в розмірі 737 624 грн., а всього податків на загальну суму 3 668 639 грн., що є особливо великим розміром.

За даним фактом слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000009 від 07 лютого 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення обшуку в офісних, складських та інших приміщеннях і будівлях БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було встановлено факт розвантаження товарів з автомобіля, асортимент яких не відповідав супровідним документам на вантаж. Про факт розвантаження товарів на склад БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 складено акт прийому гуманітарної допомоги, згідно якого встановлено, що фактично в даному транспортному засобі знаходиться вантаж в кількості 22815 кг (вага брутто), а саме: вживаний одяг та взуття в кількості 21202 кг. (вага брутто) та новий одяг, взуття та рушники в кількості 1613 кг (вага брутто), які знаходяться в 78 мішках, що не відповідало даним в митній декларації та некомерційному інвойсі, в яких було зазначено вагу товарів в кількості 17594 кг., що є меншою від фактично отриманої БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на склад.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що згідно податкових звітів про використання коштів неприбуткових установ та організацій БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та розшифровок операцій з гуманітарної допомоги за 2014-2016 роки встановлено організації, які надавали гуманітарну допомогу та набувачів гуманітарної допомоги.

Згідно податкової звітності за 2014-2016 роки організацій, яким БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надавала гуманітарну допомогу встановлено, що набувачі такої допомоги у звітності не підтверджували її отримання, про що свідчать звіти про використання коштів поданих до податкових інспекцій, в яких вони перебувають на обліку.

Такі факти можуть свідчити про те, що фактично більшість товарів, які ввезено БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на територію України та визнано гуманітарною допомогою, могли реалізовуватись за готівкові кошти представникам торгівельних мереж «секонд-хенд» та фізичним особам підприємцям, тобто використані не за цільовим призначенням, без відповідного відображення по бухгалтерському і податковому обліках організації та сплати до бюджету податку на додану вартість та ввізного мита.

Також встановлено, що одним із одержувачів гуманітарної допомоги від БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно податкових звітів про використання коштів неприбуткових установ та організацій БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2014-2016 роки значиться ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).

В ході досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні всіх документів, які свідчать про надання БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2014-2016 років організаціям та установам на території України гуманітарної допомоги, в тому числі і документів ІНФОРМАЦІЯ_4 про отримання гуманітарної допомоги та подальше її використання.

Слідчий зазначає, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, у зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів документів ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) про отримання гуманітарної допомоги та подальше її використання.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що вказані документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та/або особі, уповноваженій за доручення слідчого на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), із можливістю вилучення оригіналів наступних документів, а саме:

- документів, які свідчать про отримання від БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2014-2016 років гуманітарної допомоги, а саме: листи (заяви, клопотання, інші) про необхідність отримання гуманітарної допомоги, договори, додатки до них, накладні, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні, акти приймання, довіреності, копії з журналів виписки довіреностей, банківські та касові документи, письмові згоди на отримання гуманітарної допомоги, документи з переліком товарів отриманих від БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як гуманітарної допомоги, звіти щодо отриманої гуманітарної допомоги та інші, які свідчать про отримання гуманітарної допомоги від вказаної організації за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2016 року,

- документів, які свідчать про використання (видачу, списання, знищення чи інше) гуманітарної допомоги отриманої від БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2014-2016 років гуманітарної допомоги, а саме: акти списання/передачі гуманітарної допомоги, списки осіб, які отримували благодійну (гуманітарну) допомогу, акти безоплатної передачі гуманітарної допомоги, відомості на видачу гуманітарної допомоги, акти знищення гуманітарної допомоги, тощо,

- копій документів про віднесення ІНФОРМАЦІЯ_4 до неприбуткових організацій (в разі віднесення) та податкових звітів про використання коштів неприбутковими установами та організаціями за 2014-2016 роки з додатками (розшифровкою операцій з гуманітарною допомогою).

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1