Справа №766/9447/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю
17.10.2017 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Дніпровського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором Херсонської місцевої прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл старшому слідчому слідчого відділу Дніпровського відділення поліції ГУ НП в Херсонській області, майору поліції ОСОБА_2 або старшому оперуповноваженому УЗЕ в Херсонській області ДЗЕ НПУ капітану поліції ОСОБА_4 , на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) клієнта банку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні АБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ): АДРЕСА_1 , а саме: роздруківку руху грошових коштів по рахунку № НОМЕР_3 (валюта: 980 Гривня) АБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), які належать ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2013р. по 22.02.2017р.

Розгляд клопотання старшого слідчого відділу Дніпровського відділення поліції ГУ НП в Херсонській області, майора поліції ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до документів, що становлять банківську таємницю, та їх вилучення провести без представників банківської установи, у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим відділом Дніпровського ВП ГУ НП у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000271 від 23.01.2017 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом заволодіння та розтрати бюджетних коштів службовими особами Дочiрнього Пiдприємства " ІНФОРМАЦІЯ_1 " Відкритого Акціонерного Товариства " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.191 КК України.

В ході слідства встановлено, що службові особи ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 ВАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 протягом 2013 - 2016 років безпідставно формували податковий кредит з податку на додану вартість, мінімізували податкові зобов`язання та безпідставно формували валові витрати з податку на прибуток, що спричинила державному бюджету збитки у вигляді несплати податків.

Проведеним досудовим розслідуванням, встановлено, що службові особи ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_5 дата державної реєстрації 15.05.2002 №9398, взяте на облік в ІНФОРМАЦІЯ_6 24.05.2002 №4945, розмір статутного капіталу 30614431,4 грн., основний вид діяльності допомiжне обслуговування наземного транспорту, зареєстроване за податковою адресою: АДРЕСА_2 ).

За даними податкового обліку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » постачальниками бітуму, мазуту та послуг з перевезення є ПВК фірма « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДР НОМЕР_5 ). Розрахунки між підприємствами ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 ВАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 та ПВКФ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 в період 2013 - 2015 років здійснювались у безготівковій формі на підставі платіжних доручень на загальну суму 8 975 931,48 грн.

ПВКФ ІНФОРМАЦІЯ_7 протягом 2013-2015 років постійно відпрацьовувалось в рамках Наказу ДФС України від 05.09.2014 №110 «Про організацію комплексного відпрацювання податкових ризиків з ПДВ», як підприємство категорії «податкова яма».

ПВКФ Маркет протягом 2013-2015 років сформувало штучний схемний податковий кредит від СГД, що мають стан відмінний від «0», а саме стан «8» - до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням, а саме: ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДР НОМЕР_9 ), ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДР НОМЕР_12 ). Враховуюче те, що вказані підприємства задіяні в схемах ухилення від сплати податків шляхом формування безпідставного податкового кредиту іншим СГД, можливо зробити висновок про безтоварні операції.

Підприємство не реєструє податкові накладні в базі ЄРПН, а коли відбувається реєстрація в ЄРПН від контрагента постачальника реєструється один вид товару, а при реалізації зовсім інший, тим самим не можливо підтвердити походження ТМЦ, які реалізуються контрагентам покупцям ПВКФ ІНФОРМАЦІЯ_7 .

На виконання умов Договорів ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 ВАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 протягом 2015 років оформлював придбання товарів (послуг) у ПП « ОСОБА_5 » на загальну суму 5 157 147,22 грн. (за номенклатурою товару: транспортні послуги, бітум шляховий БНД 60/90, мазут паливний М 100).

Розрахунки між підприємствами ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 ВАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 та ПП « ОСОБА_5 » здійснювались у безготівковій формі на підставі платіжних доручень за 2015 рік на загальну суму 4 173 937,24 грн.

ПП « ОСОБА_7 » формує податковий кредит з ПДВ від підприємств, які входили до складу ліквідованого «конвертаційного центру», а саме: ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), а саме за номенклатурою товару транспортні послуги, бітум нафтовий дорожній в`язкий БНД 60*90, мазут паливний М-100, мазут паливний М-40, Пічне паливо нафтове щебінь фр. 20-40, щебінь фр. 40-70, мазут паливний, послуги консультування з питань інформатизацїі. Проте, згідно баз даних вищевказані СГД не здійснювали придбання зазначених ТМЦ. При проведеному аналізі ланцюгу постачання ТМЦ вбачається «перекрути товару».

17.05.2016 під час проведення обшуків в рамках кримінального провадження від 09.11.2015 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_16 припинено незаконну діяльність «конвертаційного центру», по якому вилучено значну кількість печаток СГД учасників, серед яких і печатки ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ПП « ОСОБА_10 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », місцезнаходження службових осіб наведених підприємств невідоме.

15.06.2016 слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області внесені відомості до ЄРДР за №0000036 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст. 205 КК України. 16.06.2016 вказані суб`єкти господарювання внесені до АІС «СФП».

Проведений аналіз фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_7 » вказує на здійснення діяльності за межами правового поля, яка спрямована на проведення операцій з надання податкової вигоди суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

ІНФОРМАЦІЯ_17 та ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " укладено договір від 02 серпня 2013 року № 36/1 про будівництво шляхопроводу по АДРЕСА_3 . Ціна Договору 184 628 433,60 грн. в т.ч. ПДВ 30771405,60 грн. Пунктом 4.1 передбачена попередня оплата в розмірі 30% від обсягу фінансування 2013 року.

Аванс на придбання матеріалів отримано Генпідрядником ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 14.01.2014 в сумі 55 388 530,0 грн., в т.ч. ПДВ 9 231 421,67 з реєстраційного рахунку замовника.

Згідно даних Системи співставлення даних реєстрів виданих та отриманих податкових накладних контрагентів по взаємовідносинам між підприємствами субпідрядниками встановлені розбіжності між сумою податкового зобов`язання виконавця та сумою податкового кредиту замовника.

ДПІ у м. Херсоні ГУ Міндоходів у Херсонської області від Західно Донбаської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області отримано акт від 09.07.2014 №5/04-10-22-03-23934998 «Про результати позапланової документальної невиїзної перевірки ПП Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_20 ) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 29.05.2014 по взаємовідносинам з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Перевіркою ПП Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_18 » встановлено відсутність реального здійснення господарських операцій між ПП Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та його постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_21 , м. Донецьк).

Виходячи з вищенаведеного, ПП Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_18 » здійснювало діяльність, спрямовану на надання податкової вигоди третім особам.

Вищевказане свідчить, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зловживаючи службовим становищем, шляхом використання в податковому обліку підприємств з ознаками фіктивності, викривлення показників податкової звітності та їх маніпулюванням при складанні декларації з ПДВ, додатку №5 до декларації з ПДВ штучно формували податковий кредит з ПДВ по товарах (роботах, послугах) та здійснили оформлення операцій від ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПП Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_20 )

- в період з 01.01.2013 по 10.11.2014- 60 375 681,28 грн. (відповідальний ОСОБА_13 );

- в період з 11.11.2014 по день підписання акту 8 162 717,44 грн. (відповідальний ОСОБА_14 ).

Проведений аналіз фінансово-господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вказує на можливість здійснення діяльності за межами правового поля і може бути спрямоване на проведення операцій з надання податкової вигоди суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

Вищевказане свідчить, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовуючи підприємства з ознаками фіктивності, шляхом викривлення показників податкової звітності та їх маніпулюванням при складанні декларації з ПДВ, додатку №5 до декларації з ПДВ, реєстру отриманих та виданих податкових накладних, штучно формували податковий кредиту з ПДВ по товарах (роботах, послуг), походження, рух, а також кількість та якість яких відслідкувати неможливо та внаслідок у період з 01.01.2013 по 30.06.2016 мінімізували податкові зобов`язання, у тому числі при виконанні робіт за бюджетні кошті.

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2013 2016 років безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ від підприємств (ліквідованого) «транзитно конвертаційного» центру, тим самим мінімізували податкові зобов`язання по взаєморозрахункам з підприємствами - контрагентами., шляхом штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість без проведення реальної господарської операції за рахунок інших СГД зменшено суму ПДВ, яка підлягала сплаті до бюджету України, внаслідок чого спричинили втрати Державного бюджету України, та ухилились від сплати податку на додану вартість.

Таким чином встановлено, що здійснені операції між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та зазначеними СГД вчинені без мети реального настання правових наслідків, без економічної вигоди, а виключно з метою формування додаткового ланцюга проходження ТМЦ та формування податкового кредиту та валових витрат. Єдиною метою проведення документування фактично не здійснених господарських операцій є отримання підприємством податкової вигоди. Контрагенти ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », використовуючи свої реквізити і банківські рахунки, документально оформляли неіснуючі операції на одержання та продаж товарно-матеріальних цінностей, після чого виписані документи передавалися службовим особам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для їхнього відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою безпідставного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань та безпідставному формуванню валових витрат з податку на прибуток для СГД реального сектору економіки.

В ході досудового слідства встановлено, що на ім`я ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрито рахунок № НОМЕР_3 (валюта: 980 Гривня), АБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні АБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме: роздруківка руху грошових коштів по рахунку № НОМЕР_3 (валюта: 980 Гривня) в АБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), які належать ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2013р. по 27.09.2017р.

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами - контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник банківської установив судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчим суддею встановлено, що згідно матеріалів досудового розслідування здійснені операції між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та зазначеними СГД вчинені без мети реального настання правових наслідків, без економічної вигоди, а виключно з метою формування додаткового ланцюга проходження ТМЦ та формування податкового кредиту та валових витрат. Єдиною метою проведення документування фактично не здійснених господарських операцій є отримання підприємством податкової вигоди. Контрагенти ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », використовуючи свої реквізити і банківські рахунки, документально оформляли неіснуючі операції на одержання та продаж товарно-матеріальних цінностей, після чого виписані документи передавалися службовим особам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для їхнього відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою безпідставного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань та безпідставному формуванню валових витрат з податку на прибуток для СГД реального сектору економіки.

В ході досудового слідства встановлено, що на ім`я ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрито рахунок № НОМЕР_3 (валюта: 980 Гривня), АБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні АБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме: роздруківка руху грошових коштів по рахунку № НОМЕР_3 (валюта: 980 Гривня) в АБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), які належать ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2013р. по 27.09.2017р.

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами - контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166,369372, 395 КПК України, слідчий суддя
у х в а л и в :
Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому слідчого відділу Дніпровського відділення поліції ГУ НП в Херсонській області, майору поліції ОСОБА_2 або старшому оперуповноваженому УЗЕ в Херсонській області ДЗЕ НПУ капітану поліції ОСОБА_4 , на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) клієнта банку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні АБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ): АДРЕСА_1 , а саме: роздруківку руху грошових коштів по рахунку № НОМЕР_3 (валюта: 980 Гривня) АБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), які належать ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2013р. по 22.02.2017р.

Встановити строк дії ухвали до 17.11.2017 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1