Справа № 761/7959/17
Провадження № 1-кс/761/5012/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 березня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВР КП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000005 від 13.01.2017, за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.1 ст.205; ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України,
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС 1 ВР КП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, погодженим процесуальним прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №0000005 від 13.01.2017, за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.1 ст.205; ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: рішення (протоколи загальних зборів) засновників (учасників) про створення/припинення вказаного товариства та вчинення інших дій; накази про призначення (звільнення) посадових осіб товариства; протоколи про збільшення (зменшення) статутного капіталу товариства; внесення змін до статуту; довіреності на представлення інтересів щодо реєстрації підприємства та перед іншими державними органами та органами місцевого самоврядування; форми карток №1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 16, та інші документи, які знаходяться в реєстраційній справі вказаного товариства.
Клопотання обґрунтовано тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000005 від 13.01.2017 за фактом фіктивного підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_8 ), за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України; за фатом пособництва у фіктивному підприємництві, за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст. 205 КК України; за фатом замаху на заволодіння коштами Державного бюджету України службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, використовуючи реєстраційні дані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюють прикриття незаконної діяльності шляхом документального оформлення безтоварних операцій з постачання сільгосппродукції в адрес підприємств реального сектору економіки.

Проведеним аналізом податкової звітності встановлено, що з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість протягом 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відображали реалізацію сільськогосподарської продукції (пшениця, кукурудза) в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».

Так, згідно автоматизованої системи співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту, додатку 5 до декларації з ПДВ встановлено, що протягом 2016 року ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » сформувало податковий кредит в сумі 8 576 706 грн. ПДВ від підприємства з ознаками «ризиковості», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , поставка пшениці та кукурудзи). В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сформувало податковий кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , поставка пшениці та кукурудзи) на суму 4 658 075 грн. ПДВ. В ході дослідження ланцюгів поставки пшениці та кукурудзи встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не задекларувало придбання пшениці та кукурудзи, а також не зареєструвало в ЄРПН податкові накладні від контрагентів-постачальників з приводу придбання сільськогосподарської продукції. Згідно поданої звітності, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не перебувають на спеціальному режимі оподаткування ПДВ, відповідно не є сільськогосподарськими товаровиробниками.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » створюючи підмінну номенклатури товару при здійсненні документально оформлених безтоварних операцій по постачанню сільськогосподарської продукції в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », безпідставно сформували податковий кредит ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_12 , основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля. Одноосібним директором, бухгалтером та засновником зазначеного підприємства, на період взаємовідносин був ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , проживає у АДРЕСА_1 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває на обліку в перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_12 , основний вид діяльності - оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин. Одноосібним директором, бухгалтером та засновником зазначеного підприємства, на період взаємовідносин була ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , проживає у АДРЕСА_2 .

Допитані в якості свідків гр. ОСОБА_6 , ОСОБА_5 повідомили, що до діяльності вказаних вище підприємств ніякого відношення не мають, зареєстрували їх за грошову винагороду, чим займаються вказані підприємства їм невідомо.

З метою досягнення дієвості кримінального провадження та у зв`язку з тим, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність у доступі додокументів, оскільки одержати іншими способами, без ухвали слідчого судді, вказані відомості не вбачається можливим.
Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав, просив слідчого суддю задовольнити його у повному обсязі.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вислухавши пояснення слідчого, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.ч.1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п.6 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п.2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження, зокрема необхідні для проведення призначеної судово-почеркознавчої експертизи, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Водночас, слідчим при визначенні переліку документів, до яких необхідний тимчасовий доступ, зазначено «інші документи» без будь-якої конкретизації даного поняття, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, що також позбавляє слідчого суддю можливості визначити обсяг документів, які будуть надані за ухвалою слідчого судді.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи перебувають лише у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , разом з тим, вони можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження, як докази у даному кримінальному провадженні, за таких обставин, керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.
Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП ДФС ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , з можливістю вилучення їх оригіналів а саме: рішення (протоколи загальних зборів) засновників (учасників) про створення/припинення вказаного товариства та вчинення інших дій; накази про призначення (звільнення) посадових осіб товариства; протоколи про збільшення (зменшення) статутного капіталу товариства; внесення змін до статуту; довіреності на представлення інтересів щодо реєстрації підприємства та перед іншими державними органами та органами місцевого самоврядування; форми карток №1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 16.
В решті вимог клопотання - відмовити.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз`яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_2 , що відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1