КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/2221/13-к
Провадження № 1-кс/552/369/13
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27.03.2013 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Кузіна Ж.В.

при секретарі Гетя А.О.

за участю заступника начальника управління - начальника ВОДС СУ ДПС в Полтавській області ОСОБА_1

розглянув клопотання заступника начальника управління - начальника ВОДС СУ ДПС в Полтавській області ОСОБА_1А про тимчасовий доступ та вилучення,-

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника управління - начальника ВОДС СУ ДПС в Полтавській області ОСОБА_1А звернувся до суду з клопотання погодженим з прокурором про надання дозволу на тимчасовий доступ та вилученн документів бухгалтерського обліку ПАТ Полтаваобленерго (код ЄДРПОУ - 00131819) по фінансово - господарським взаємовідносинам з ТОВ Східна регіональна енергетична компанія () та ТОВ ОВ Енергомаш-Інвест (), за період з 01.01.2009 р. по дату проведення слідчої дії. У клопотанні посилався на те, що СУДПС в Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000035, внесеному в ЄРДР 04.01.2013 р., за фактом умисного ухилення службовими особами Публічного акціонерного товариства Полтаваобленерго (далі ПАТ Полтаваобленерго (код ЄДРПОУ - 00131819)) від сплати податків в особливо великих розмірах, за ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи

ПАТ Полтаваобленерго (код ЄДРПОУ - 00131819), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 і взятого на податковий контроль в органах державної податкової служби з 19.09.1995 р. за № 433 у ДПІ у м. Полтаві, діючи умисно, у період часу з 01.01.2009 р. по 20.05.2010 р. ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств в розмірі 1 581 071 грн. та податку на додану вартість в розмірі 1 105 453 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету в строк до 20.05.2010 р. коштів на загальну суму 2 487 269 грн., яка в 5 724 рази перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах. В період часу з березня 2009 р. по березень 2011 р. протягом декількох звітних періодів нерозривно повязаних між собою, службові особи ПАТ Полтаваобленерго (код ЄДРПОУ - 00131819) в офіційних документах податкової звітності, якими є податкові декларації підприємства з податку на прибуток і податку на додану вартість декларували наявність фінансово-господарських відносин з придбання металевих виробів (металоконструкцій та арматури), технічного скла, ізоляторів керамічних, трансформаторів силових, трансформаторів струму і напруги, тощо із такими фіктивними субєктами підприємницької діяльності (юридичними особами) як ТОВ Східна регіональна енергетична компанія (код ЄДРПОУ - 36164448, м. Київ) та ТОВ Енергомаш-Інвест (код ЄДРПОУ - 36533422, м. Київ) які створені та придбані з метою прикриття незаконної діяльності ухилення від сплати податків субєктами підприємницької діяльності реального сектору. В той же час, доказами, здобутими в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000007, яке розслідується СУ ДПС в Луганській області, встановлено, що зазначені фінансово-господарські відносини в дійсності не відбувались і відбуватись не могли.

За результатами проведеної перевірки спеціалістам ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС складено акт № 477/22/00131819 від 04.02.2013 р. про результати позапланової виїзноїперевірки ПАТ Полтаваобленерго (код ЄДРПОУ - 00131819) з питань дотримання діючого податкового законодавства по результатах взаємовідносин із ТОВ Східна регіональна енергетична компанія () та ТОВ ОВ Енергомаш-Інвест () за 2009 р. 2011 р. згідно висновків якого підприємством ПАТ Полтаваобленерго (код ЄДРПОУ - 00131819) в порушення вимог п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 ЗУ Про оподаткування прибутку підприємств № 283/97-ВР від 22.05.1997 г. занижено податок на прибуток в сумі 1 581 071 грн. і податок на додану вартість в сумі 1 105 453 грн., а всього на загальну суму 2 487 269 грн.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України ПАТ Полтаваобленерго в судове засідання н викликався.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Статтею 163 КПК України встановлено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ Полтаваобленерго (код ЄДРПОУ - 00131819), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 і взятого на податковий контроль в органах державної податкової служби з 19.09.1995 р. за № 433 у ДПІ у м. Полтаві, діючи умисно, у період часу з 01.01.2009 р. по 20.05.2010 р. ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств в розмірі 1 581 071 грн. та податку на додану вартість в розмірі 1 105 453 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету в строк до 20.05.2010 р. коштів на загальну суму 2 487 269 грн., яка в 5 724 рази перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.

Постановою від 02 січня 2013 року призначено документальну позапланову виїзну перевірку ПАТ Полтаваобленерго (код ЄДРПОУ - 00131819), проведення якої було доручено спеціалістам ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС. За результатами проведення якої складено акт № 477/22/00131819 від 04.02.2013 р. про результати позапланової виїзної перевірки ПАТ Полтаваобленерго (код ЄДРПОУ - 00131819) з питань дотримання діючого податкового законодавства по результатах взаємовідносин із ТОВ Східна регіональна енергетична компанія () та ТОВ ОВ Енергомаш-Інвест () за 2009 р. 2011 р. згідно висновків якого підприємством ПАТ Полтаваобленерго (код ЄДРПОУ - 00131819) в порушення вимог п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 ЗУ Про оподаткування прибутку підприємств № 283/97-ВР від 22.05.1997 г. занижено податок на прибуток в сумі 1 581 071 грн. і податок на додану вартість в сумі 1 105 453 грн., а всього на загальну суму 2 487 269 грн.

Враховуючи вимоги ч.5 ст. 163 КПК України та приймаючи до уваги, що у матеріалах клопотання вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи бухгалтерського обліку ПАТ Полтаваобленерго по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ Східна регіональна енергетична компанія та ТОВ ОВ Енергомаш-Інвест , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, є джерелом доказів та у подальшому потрібні для проведення ряду слідчих дій, суд приходить до висновку про задоволення клопотання.

Що стосується періоду, то тимчасовий доступ та вилучення вказаних документів необхідно провести в рамках даного кримінального провадження, а саме за період з 01 січня 2009 року по 20 травня 2010 року. У задоволенні іншого періоду відмовити.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.159,160,163,164,166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково .

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів бухгалтерського обліку ПАТ Полтаваобленерго (код ЄДРПОУ - 00131819), які знаходяться у володінні ПАТ "Полтаваобленерго" ( м. Полтава, вул. Старий Поділ ,5) по фінансово - господарським взаємовідносинам з ТОВ Східна регіональна енергетична компанія () та ТОВ ОВ Енергомаш-Інвест (), за період з 01.01.2009 р. по 20 травня 2010 року , а саме : укладених договорів та угод (купівлі продажу, постачання, комісії та інш.), а також всіх додатків до них, специфікацій, видаткових накладних, актів прийому передачі, довіреностей, актів виконаних робіт, звітів комісіонерів, накладних, податкових накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, рахунків-фактур, платіжні доручень, банківських виписок, оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордерів по рахункам бухгалтерського обліку №№ 631, 632, 371, 377, 372, а також №№ 361, 362, 681, 685, відомостей аналітичного обліку валового доходу і валових витрат, документів листування.

У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Проведення заходу забезпечення кримінального провадження доручити працівникам ГВПМ ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляційної скарги безпосередньо до суду апеляційної інстанції протягом п'яти днів з дня її оголошення.

Суддя Ж.В.Кузіна