У Х В А Л А

19.05.2017 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000024 - заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та тимчасового доступу до документів у володільця - АТ «КомінвестБанк» (МФО 312248, м. Ужгород, вул. Гойди, 10),-

В С Т А Н О В И В :
Заступник начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_2 звернувся до суду з даним клопотанням, яке аргументує наступним.

08.05.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесенні відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000024.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи Орендного підприємства „Ужгородський коньячний завод (, м. Ужгород, вул. Тімірязєва, 19), здійснюючи протягом 2013 року фінансово-господарську діяльність у сфері виробництва та реалізації коньячної продукції, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 4 339 606 грн. шляхом не віднесення до доходів ОП „Ужгородський коньячний завод за 2013 рік, фактично отриманих грошових коштів у вигляді фінансової поворотної допомоги, що залишаються неповерненими на кінець звітного періоду, по боргових зобов`язаннях за договором кредиту за овердрафтом №02-1/3о-163-09 від 31.08.2009 року з ПП ЛОК «Смерічка» код за ЄДРПОУ (31272608), кредитором у яких виступає АТ «КомінвестБанк» оскільки вказаний СПД не є фінансовою установою, яка має право надавати кредитні кошти, за користування яких нараховуються відсотки.

Крім того, актом перевірки, проведеної Ужгородською об`єднаною державною податковою інспекцією ГУ ДФС у Закарпатській області від 14.11.2014 року за №2859/07-14-22/00412122 встановлено порушення ОП „Ужгородський коньячний завод вимог пп.14.1.36, пп.14.1.206, пп.14.1.257, пп.14.1.258 та 14.1.267 п.14.1 ст.14, пп.138.10.5, п.138.10 ст.138 та п.141.1 ст.141 податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755 VI та завищення витрат, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування за період з 01.04.2012 по 31.12.2013 всього на загальну суму 7 196 979 грн. Зазначене порушення безпосередньо пов`язане з розрахунками по боргових зобов`язаннях за договорами від 31.08.2009р. №02-1/3о-163-09, 22.02.2002р №02-5/11 та від 26.04.2013р. №02-1/3л-3, кредитором у яких виступає АТ «КомінвестБанк».

Згідно постанови Вищого адміністративного суду України від 29.03.2017 року, якою касаційну скаргу Ужгородської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Закарпатській області задоволено частково, змінено постанову Закарпатського окружного адміністративного суду від 26.08.2015 та ухвалу Львівського апеляційного адміністративного суду від 15.12.2015, позов задоволено частково: скасовано повідомлення-рішення Ужгородської ОДПІ ГУ ДФС у Закарпатській області від 12.12.2014 № 000169200 та від 12.12.2014 № 50/17-2 повністю, а податкове повідомлення-рішення від 12.12.2014 № у частині збільшення Орендному підприємству «Ужгородський коньячний завод» грошового зобов`язання із податку на прибуток на 2057451,63 грн. основного платежу та 1171317,66 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами).

Так, у ході досудового слідства встановлено, що ПАТ «Комінвестбанк» уклав договір кредиту за овердрафтом №02-1/3о-163-09 від 31.08.2009 року з ПП ЛОК «Смерічка» код за про надання позичальнику овердрафт на загальну суму 4 135 000 грн. У подальшому, ПП ЛОК «Смерічка» уклало з Орендним підприємством «Ужгородський коньячний завод» договори про надання фінансової допомоги № 95/09 від 15.09.2009 року на суму 4 135 000 грн.

Згодом між ПП ЛОК «Смерічка» та Орендним підприємством «Ужгородський коньячний завод» укладено договір про переказ боргових зобов`язань від 15.09.2009 року за яким Орендне підприємство «Ужгородський коньячний завод» приймає боргові зобов`язання ПП ЛОК «Смерічка» по кредиту за овердрафтом №02-1/3о-163-09 від 31.08.2009 року та додаткових угод до нього, який погоджений ПАТ «Комінвестбанк», тим самим підтверджено те, що Орендне підприємство «Ужгородський коньячний завод» сплачував відсотки за користування кредитними коштами саме на користь фінансової установи, а саме ПАТ «Комінвестбанк».

Крім того, згідно договору про взаєморозрахунки від 15.09.2009 року, укладеного між ПП ЛОК «Смерічка» та Орендним підприємством «Ужгородський коньячний завод», останній бере на себе права та обов`язки кредитоодержувача, передбачені пунктом 1.1. кредиту за овердрафтом №02-1/3о-163-09 від 31.08.2009 року.

Слідчий мотивує клопотання тим, що документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ це матеріали кредитної документації (справи) за договором кредиту за овердрафтом №02-1/3о-163-09 від 31.08.2009 року та додаткових угод до нього, що укладались з ПП ЛОК «Смерічка» код за ЄДРПОУ (31272608), які знаходяться у володінні АТ «КомінвестБанк» (МФО 312248, м. Ужгород, вул. Гойди, 10), підставою вважати, що документи перебувають у АТ «КомінвестБанк» є копія договору кредиту за овердрафтом №02-1/3о-163-09 від 31.08.2009 року та додаткових угод до нього, укладеного між ПП ЛОК «Смерічка» та АТ «КомінвестБанк».

Також, в ході досудового слідства виникла необхідність встановлення та ідентифікації осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, для чого необхідно отримати зразки підписів та оригінали банківських документів, які вказані особи укладали з установою банку. Оригінали вказаних документів необхідні також при проведенні судово-почеркознавчої експертизи підписів та почерку та судово-технічної експертизи печатки підприємства, які будуть призначені у ході досудового розслідування.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник АТ «КомінвестБанк» в судове засіданні не з`явився, хоча про час і місце розгляду клопотання був повідомлений своєчасно і належним чином, однак його неявка відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

У відповідності до змісту клопотання органом досудового слідства розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000024 від 08.05.2015, відкрите по факту умисного ухилення службовими особами Орендного підприємства «Ужгородський коньячний завод» від сплати податків в особливо великих розмірах. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.3 ст.212 КК України.

Слідчий вказує на необхідність у здійсненні тимчасового доступу до матеріалів кредитної документації (справи) за договором кредиту за овердрафтом №02-1/3о-163-09 від 31.08.2009 року та додаткових угод до нього, що укладались з ПП ЛОК «Смерічка» код за ЄДРПОУ (31272608), які знаходяться у володінні АТ «КомінвестБанк» (МФО 312248, м. Ужгород, вул. Гойди, 10).

Підставою вказаного виду заходів забезпечення зазначено, що ПАТ «Комінвестбанк» уклав договір кредиту за овердрафтом №02-1/3о-163-09 від 31.08.2009 року з ПП ЛОК «Смерічка» код за про надання позичальнику овердрафт на загальну суму 4 135 000 грн. У подальшому, ПП ЛОК «Смерічка» уклало з Орендним підприємством «Ужгородський коньячний завод» договори про надання фінансової допомоги № 95/09 від 15.09.2009 року на суму 4 135 000 грн.

Отже, з матеріалів клопотання вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, яка знаходяться у володінні АТ «КомінвестБанк» (МФО 312248, м. Ужгород, вул. Гойди, 10) має суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, наведені правові підстави даного виду заходів забезпечення, тому приходжу до висновку, що вказане клопотання є обґрунтованим і підлягає до часткового задоволення.

Що стосується вимоги слідого щодо вилучення оригіналів зазначених у клопотання документів, то така на думку слідчого судді є бюезпідставною та необгрунтваною.

Керуючись ст.ст. 131, 132,159-164, КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та зобов`язати АТ «КомінвестБанк» (МФО 312248, м. Ужгород, вул. Гойди, 10) надати стороні кримінального провадження - заступнику начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 - тимчасовий доступ до оригіналів для огляду з можливістю отримання належним чином завірених копій кредитної документації (справи) за договором кредиту за овердрафтом №02-1/3о-163-09 від 31.08.2009 року та додаткових угод до нього, що укладались АТ «КомінвестБанк» з ПП ЛОК «Смерічка» код за ЄДРПОУ (31272608), а саме:

-- письмове клопотання (заяву) боржника про надання кредиту;

-- бізнес-план, техніко-економічне обґрунтування потреби в кредиті на відповідні цілі (для юридичних осіб);

-- контракти та/або договори про купівлю-продаж (за наявності);

-- фінансову звітність (для юридичних осіб), інформацію про доходи (для фізичних осіб) боржника;

-- фінансову та бюджетну звітність (для бюджетної установи);

-- інформацію про надходження коштів на поточні рахунки в банку та в інших банках щонайменше за останні шість повних місяців (боржником - фізичною особою надається за бажанням);

-- інформацію, надану боржником та документально підтверджену іншими банками, про:

а) заборгованість боржника з визначенням основних умов договору про надання кредиту (сума за договором, строк, залишок заборгованості, вид забезпечення за кредитом тощо);

б) наявність простроченої заборгованості;

- інформацію про стан виконання зобов`язань боржника перед банком за попередніми договорами, кредитну історію (за наявності);

- інформацію про перевірку цільового використання кредиту;

- підтвердні документи (виписки за балансовими та позабалансовими рахунками, платіжні доручення тощо), що свідчать про надання та погашення кредиту, наявні фінансові зобов`язання, оприбуткування заставленого майна тощо;

- аудиторський висновок про фінансовий стан боржника (за наявності);

- висновок уповноважених фахівців банку щодо оцінки кредитоспроможності боржника;

- установчі та реєстраційні документи (для юридичних осіб), копії відповідних сторінок паспорта та довідки про присвоєння реєстраційного номера облікової картки платника податків (для фізичних осіб) або серії та номера паспорта для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті;

- рішення колегіальних органів банку про можливість надання кредиту або рішення колегіальних органів щодо надання повноважень визначеній особі банку приймати рішення про можливість надання кредитів, унесення змін до діючих умов договору про надання кредиту;

- договір про надання кредиту і додаткові договори до нього;

- договори застави (іпотеки) та додаткові договори до них, гарантійні листи;

- документи, що підтверджують повноваження особи підписувати договір про надання кредиту, договори застави (іпотеки) та додаткові договори до них від імені контрагента банку;

- копії правовстановлюючих документів на майно (майнові права), що передається в забезпечення;

- документи, що підтверджують ринкову вартість заставленого майна (майнових прав) під час видачі кредиту;

- документи, що свідчать про наявність та якість збереження заставленого майна (акти, довідки, матеріали перевірок);

- документи, що свідчать про обтяження майна та його державну реєстрацію відповідно до вимог законодавства України;

- договори страхування заставленого майна та документи, що підтверджують сплату страхового платежу (за наявності);

- інформацію про вжиті банком заходи для погашення боргу (документи, що засвідчують процедуру повернення або стягнення боргу);

- узагальнену інформацію про кредит з урахуванням даних, передбачених у нижчезазначеній таблиці.

Таблиця

№ з/пДані про боржника за наданим кредитом
12
1Найменування (для юридичних осіб), прізвище, ім`я та по батькові (для фізичних осіб) боржника та характер його відносин із банком (клієнт, інсайдер тощо)
2Тип підприємства (вид господарського товариства, галузь промисловості, статутна діяльність), його власники (для юридичних осіб)
3Номери аналітичних рахунків у банку (поточних, з обліку кредитів, депозитів, нарахованих доходів, позабалансових)
4Інформація про наявність джерел надходження валютної виручки (за кредитами в іноземній валюті)
5Інформація про включення суми боргу до групи фінансових активів (для фізичних осіб)
6Номер договору про надання кредиту, дата видачі та кінцева дата погашення кредиту
7Графік погашення кредиту
8Сума (ліміт) та валюта кредиту
9Фактична сума боргу за кредитом
10Розмір процентної ставки та комісії (на дату видачі кредиту, поточної, за потреби - ставки пені), порядок сплати процентів
11Аналіз виконання бізнес-плану (для кредитів під інвестиційний проект)
12Інформація про результати оцінки фінансового стану боржника
13Класифікація кредиту (клас боржника, стан обслуговування боргу, категорія кредиту)
14Форма забезпечення кредиту (вид, найменування, опис, місцезнаходження, ринкова вартість)
15Інформація про перевірку заставленого майна (дата, результат перевірки, висновок фахівця банку щодо необхідності переоцінки заставленого майна)
16Сума забезпечення, яка береться до розрахунку резерву
17Розрахункова сума резерву за кредитом
18Сума фактично сформованого резерву за кредитом

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1