Провадження № 1-кс/537/110/2017
Справа № 537/681/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22.02.2017р. слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , за участю слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
В С Т А Н О В И В:
21.02.2017 року слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання доступу до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку, та інформації про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахунках № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_2 (євро) в ПАТ АК ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення оригіналів документів, що зазначені в прохальної частині клопотання.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000002 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.01.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) протягом 2014-2016 років під час виконання робіт, пов`язаних з обслуговуванням кран-балок на НВП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) (які фактично виконувалися працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), документально залучили в якості субпідрядників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), чим ухилились від сплати податків у значних розмірах.
Крім того, відповідно до листа управління служби безпеки України у Полтавській області №38/7-935 від 11.05.2016, мешканцем м. Кременчука ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_7 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 , запроваджено механізм надання окремим суб`єктам господарської діяльності регіону незаконних послуг з формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з подальшою конвертацією коштів у готівку з використанням фіктивних підприємств. Одним з постійних замовників незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку у ОСОБА_5 являються службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Відповідно до листа оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №8997/10/16-03-21 від 18.04.2016 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » організували незаконну діяльність, яка полягає у відображенні в документах бухгалтерського та податкового обліку генпідрядника - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » робіт пов`язаних з ремонтом та обслуговуванням вантажопідйомної техніки, а саме: кран балок у замовників НВП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », при цьому, в період виконання вищевказаних робіт 2014-2016 р.р. податковий кредит з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було сформовано за рахунок ПП « ОСОБА_4 » та ПП « ОСОБА_6 » за нібито виконані роботи.
Разом з тим, відповідно до листа №310 від 09.03.2016, НВП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не було відомо про залучення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до виконання робіт по ремонту і обслуговуванню кран-балок субпідрядних організацій ПП « ОСОБА_4 » та ПП « ОСОБА_6 ».
Крім того, в ході допиту ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 встановлено, що останні являються працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », та всі роботи пов`язані з ремонтом та обслуговування вантажопідйомної техніки на НВП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в період 2014-2016 років виконувались власними силами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » без залучення субпідрядних організацій, в тому числі ПП « ОСОБА_4 » та ПП « ОСОБА_6 », які їм не відомі.
Також, відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_8 №585/16-03-21 від 15.09.2016 року, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на протязі 2014-2016 років, конвертуючи грошові кошти в готівку, сформували «фіктивний» податковий кредит з ПДВ від суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності. Таким чином, через підприємства підконтрольні ОСОБА_5 , сформовано сумнівний податковий кредит з ПДВ на суму 319 тис.грн.):
-ПП « ОСОБА_4 » в 2014-2015 роках сформовано податковий кредит на суму 173,8 тис. грн.;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в 2015 році сформовано податковий кредит на суму 108,3 тис. грн.;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в 2016 році сформовано податковий кредит на суму 39,1 тис. грн.
Крім того, встановлено, що спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_9 складено акт №553/16-31-14-04-14/33180818 про результати позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 30.09.2016 року, відповідно до якого встановлено заниження платником, податку на прибуток в сумі 205 512 грн., податку на додану вартість в сумі 346 288 грн., загальна сума складає 551 800 грн.
У ході досудового розслідування виникла необхідність отримати оригінали документів банківської справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в матеріалах якої знаходяться документи з відомостями про відкриття рахунків, відомості про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів, зразки підписів службових осіб підприємства, що необхідно для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення.
Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.
Також, на даний час виникла необхідність дослідити чи були проведені розрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та дослідити рух коштів по рахунках підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року.
Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно обліково-реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при здійсненні своєї господарської діяльності мало відкриті банківські рахунки, а саме: № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_2 (євро) в ПАТ АК ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ).
Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ (а саме до договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунків та додатків до них, виписки по рахункам на паперових та електронних носіях, довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства) в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт перерахування коштів (ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду) між підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2014 року по 20.02.2017 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та інформації про рух коштів по рахунках № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_2 (євро) в ПАТ АК ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ), в зв`язку з чим слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Ініціатор клопотання в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ПАТ АК ІНФОРМАЦІЯ_2 у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що 19.01.2017 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за №0000002 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків, а саме службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) протягом 2014-2016 років під час виконання робіт, пов`язаних з обслуговуванням кран-балок на НВП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) (які фактично виконувалися працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), документально залучили в якості субпідрядників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.
На даний час виникла необхідність дослідити чи були проведені розрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та дослідити рух коштів по рахунках підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року.
З матеріалів поданих в обґрунтування клопотання вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовує у своїй діяльності банківські рахунки № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_2 (євро), який відкритий в в ПАТ АК ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ).
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_2 (євро), з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за №0000002, приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме: витягом з ЄРДР №0000002; актом про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 533/16-31-14-04-14/33180818 від 22.11.2016 року; реєстром банківських рахунків.
В зв`язку з викладеним, враховуючи, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ПАТ АК ІНФОРМАЦІЯ_2 , при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів з можливістю вилучення їх копій.
При цьому слідчий порушуючи питання про вилучення документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати, належним чином не обґрунтував та в судовому засіданні не довів необхідність вилучення саме оригіналів документів, в зв`язку з чим клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення в оригіналах не підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 - задовольнити частково.
Надати слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_13 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_14 доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку, та інформації про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахунках № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_2 (євро) в ПАТ АК ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучення копій наступних документів:
-документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку: про відкриття вказаного рахунку, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаним рахунком та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку,
-виписки по рахунку на паперовому носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року.
-виписки по рахунку на електронному носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 22.03.2017 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1