ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/1070/15-к
Провадження № 1-кс/210/1133/17

"27" червня 2017 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1 , розглянувши винесене в рамках кримінального провадження №0000004 від 16 лютого 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області, юристом 1-го класу ОСОБА_2 , про призначення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:
23.06.2017 року до Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області із вищевказаним клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки ПП «Світекс» з питань дотримання стану охорони праці, промислової безпеки, дотримання вимог чинного законодавства в діяльності вказаного підприємства в частині документування взаємовідносин з контрагентами, звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області, юрист 1-го класу ОСОБА_2 .

В обґрунтування клопотання прокурор вказує на ті обставини, що Слідчим відділом фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області розслідується кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000004 від16.02.2015 про вчинення кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України.
Розслідуванням встановлено, що службові особи ПП "Світекс" ( ), в період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р., в порушення вимог п.44.1 ст.44, п. 185.1 ст. 185, п. 186.1 ст. 186, п. 187.1 ст 187, п. 198.1, п. 198.2, п.198.3 ст.198 п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ, зі змінами та доповненнями, шляхом формування податкового кредиту з податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських операцій з придбання робіт підвищеної небезпеки у підприємств, що фактично не надавали зазначені роботи, безпідставно занизили податок на додану вартість в сумі 3 242 156,00 грн., що складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

Встановлено, що ПП "Світекс" для виконання проведення капітальної гірничої виробки, та інших робіт підвищеної небезпеки на об`єктах ПАТ «Центральний ГЗК», ПАТ «Південний ГЗК», ПАТ «Північний ГЗК», ПАТ«ДТЕК «Павлоградвугілля», згідно наявних документів залучало субпідрядні організації ПП «Пром-тех-снаб» () та ТОВ «Алектор Буд» ().

Так, службові особи ПП «Світекс» відобразили в податковій звітності підприємства за 2014 рік суми податкового кредиту по операціям з придбання товарів, робіт (послуг), в тому числі робіт підвищеної небезпеки у субпідрядних організацій - ПП «Пром-Тех-Снаб» і ТОВ «Алектор Буд», які не отримували у відповідних державних дозвільних органах дозволів на виконання робіт підвищеної небезпеки та експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки, згідно чинного законодавства не мають право здійснювати зазначені роботи.

Здійсненню робіт підвищеної небезпеки та експлуатації (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки передують інструктажі у сфері охорони праці та навколишнього середовища, промислової безпеки, безпечного поводження з вибуховими матеріалами промислового призначення, а також ведення робіт, пов`язаних з вивченням надр, їх використанням та охороною строго регламентовані відповідними нормативними актами та контролюються відповідними державними установами та організаціями, які мають відповідних фахівців та повноваження здійснювати перевірки суб`єктів господарювання, що здійснюють зазначені види робіт.

Ухвалою слідчого судді дзержинського районного суду від 22.12.2016 р. призначено позапланову перевірку ПП "Світекс" () з питань дотримання стану охорони праці, промислової безпеки, дотримання вимог природоохоронного та санітарного законодавства в діяльності підприємства за період з 01.січня 2014 року по 31 грудня 2014 р. в частині документування взаємовідносин з контрагентами: ПП «Пром-тех-снаб» () м. Васильків, вул. Соборна, буд. 72, ТОВ «Алектор Буд» () м.Київ, вул. Пушкінська, 21.

На виконання зазначеної ухвали фахівцями Криворізького гірничопромислового управління ГУ Держпраці у Дніпропетровській області здійснена позапланова документальна перевірка ПП «Світекс» з питань дотримання стану охорони праці і промислової безпеки під час виконання підземних гірничо-капітальних, вибухових та інших робіт підвищеної небезпеки в частині документування взаємовідносин з контрагентами: ПП «Пром-тех-снаб» () і ТОВ «Алектор Буд» () м.Київ, вул. Пушкінська, 21, про що складений акт перевірки суб`єкта господарювання №3/3.3-10 від 25.01.2017 року.

Відповідно до результатів перевірки дотримання вимог законодавчих та нормативно-правових актів з охорони праці та промислової безпеки ПП «Світекс» в частині документування взаємовідносин з контрагентами: ПП «Пром-тех-снаб» і ТОВ «Алектор Буд» перевірити не представилося можливим внаслідок відсутності відповідних документів ((Журнал реєстрації вступного інструктажу з питань охорони праці, письмові заявки ПП «Світекс» щодо погодження підприємствами -замовникми ПАТ «Центральний ГЗК», ПАТ «Південний ГЗК», ПАТ «Північний ГЗК», ПАТ«ДТЕК «Павлоградвугілля» залучення до виконання робіт субпідрядних організацій, тощо.

При цьому, фахівцями Криворізького гірничопромислового управління ГУ Держпраці у Дніпропетровській області під час проведення зазначеної перевірки із суб`єктивних причин повністю проігноровано наявність вищевказаних та інших документів в матеріалах кримінального провадження № 0000004, незважаючи на поінформованість про це.

Так, слідчим, направлено листа за №1540/09/04-82-09 від 27.12.2016 р. в адресу ГУ Держпраці у Дніпропетровській області, в якому зазначено, що при проведенні позапланової документальної перевірки ПП "Світекс", фахівці Головного управління Держпраці у Дніпропетровській області, можуть ознайомлюватися та використовувати матеріали кримінального провадження №0000004 в кабінеті слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, за адресою м. Кривий Ріг, вул. Каховська, 11-а.

Крім того, в акті перевірки суб`єкта господарювання №3/3.3-10 від 25.01.2017 року перевіряючими не зазначено, взагалі, які документи використовувалися при проведені перевірки.

В матеріалах кримінального провадження знаходяться документи по фінансово-господарській діяльності ПП «Світекс», здобуті у передбаченому законом порядку, які дають змогу перевіряючим дати відповідь на питання, поставлені в ухвалі слідчого судді про проведення перевірки ПП «Світекс», однак зазначені документи не були використані фахівцями Криворізького гірничопромислового управління ГУ Держпраці у Дніпропетровській області при проведенні перевірки ПП «Світекс».

Згідно листа ГУ Держпраці у Дніпропетровській області №4399-18/04 від 09.06.2017 року, з метою повного та об`єктивного дослідження питань, зазначених в ухвалах слідчого судді щодо перевірки ПП «Світекс», за умови використання документів, що знаходяться в матеріалах кримінального провадження, фахівцям Головного управління Держпраці у Дніпропетровській області також необхідні повноваження дослідити документи щодо стану охорони праці та промислової безпеки контрагентів ПП Світекс», а саме: ПАТ «Центральний ГЗК», ПАТ «Північний ГЗК», ПАТ «Південний ГЗК», ПАТ «ДТЕК Павлоградвугілля», ПП «Пром-тех-снаб», ТОВ «Алектор Буд», тому необхідно звернутися до суду з клопотанням про призначення позапланової перевірки зазначених підприємств.

Дослідивши та перевіривши надані матеріали клопотання, докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.

Так, відповідно до положень ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є документи.

Згідно ст.85 КПК України, належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Відповідно до ст.99 ч.2 п.4 КПК України, до документів як доказів у кримінальному провадженні, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

У відповідності до ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно з п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Відповідно до п.75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
За правилами п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, зокрема, перевірки дій посадових осіб ПП "Світекс", з питань дотримання стану охорони праці, промислової безпеки, дотримання чинного законодавства в діяльності підприємств за період з 01січня 2014 року по 31 грудня 2014 р. в частині документування взаємовідносин з контрагентами: ПП «Пром-тех-снаб», ТОВ «Алектор Буд».

Проте, слідчий суддя не вбачає підстав для проведення документальної позапланової перевірки ПАТ «ДТЕК Павлоградвугілля»(), м. Павлоград, вул. Соборна, 76, ПАТ «Північний ГЗК» (), Тернівський район, м. Кривий Ріг, 50079, ПАТ «Південний ГЗК»( код ЄДРПОУ 191000), Інгулецький район, м. Кривий Ріг, 50026 , ПАТ «Центральний ГЗК» () Тернівський район, м. Кривий Ріг,50066, оскільки з витягу ЄРДР та матеріалів кримінального провадження вбачається, що досудове розслідування здійснюється щодо посадових осіб ПП "Світекс" відносно формування податкового кредиту з податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських операцій з контрагентами ПП «Пром-тех-снаб», ТОВ «Алектор Буд», які мають ознаки «фіктивності», безпідставно занизили податок на додану вартість в сумі 3 242 156,00 грн., що складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром, тобто взаємовідносини з контрагентами ПАТ «ДТЕК Павлоградвугілля», ПАТ «Північний ГЗК», ПАТ «Південний ГЗК», ПАТ «Центральний ГЗК» не є предметом доказування у даному кримінальному провадженні і відсутні будь-які докази фіктивності зазначених суб`єктів господарювання, та причетності їх до заниження податку на додану вартість.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись вимогами ст.ст.75 п.75.1,78 п.78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В:
Винесене в рамках кримінального провадження №0000004 від 16 лютого 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області, юристом 1-го класу ОСОБА_2 , про призначення позапланової перевірки, - задовольнити частково.

1. Призначити по кримінальному провадженню за № 0000004 від 16.02.2015 року, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України повторну позапланову перевірку ПП «Світекс» () м. Кривий Ріг, вул.Черкасова, 31-В, з питань дотримання стану охорони праці, промислової безпеки, дотримання чинного законодавства в діяльності підприємства за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 р. в частині документування взаємовідносин з контрагентами: ПП «Пром-тех-снаб» () м. Васильків, вул. Соборна, буд. 72, ТОВ «Алектор Буд» () м.Київ, вул. Пушкінська.

2.На вирішення позапланової перевірки ПП «Світекс», з питань дотримання стану охорони праці, промислової безпеки, дотримання чинного законодавства в діяльності підприємств за період з 01січня 2014 року по 31 грудня 2014 р. в частині документування взаємовідносин з контрагентами: ПП «Пром-тех-снаб», ТОВ «Алектор Буд» поставити наступні питання:

2.1. Ким здійснювалися протягом 2014 р., згідно наявних документів щодо діяльності ПП «Світекс», підземні гірничо-капітальні, вибухові та інші роботи підвищеної небезпеки на об`єктах:

ПАТ «Центральний ГЗК», а саме шахта ім.Орджонікідзе,

ПАТ «Південний ГЗК», а саме Комплекс ЦПТ кар`єр ПАТ Південний ГЗК».

ПАТ «Північний ГЗК» а саме; Первомайський кар`єр, територія - РОФ-1, РОФ-2, ДФ-1, ЦПД,

ПАТ«ДТЕК «Павлоградвугілля», а саме; ПСП «ШУ «Терновське» шахта «Самарська», ПСП „ШУ „Терновське шахта „Західно-Донбаська,

зазначені в актах приймання виконаних підрядних робіт, розрахунках, кошторисах та інших документах ПП «Світекс» - власне підприємствами ПП «Пром-тех-снаб» , ТОВ «Алектор Буд» , чи самостійно ПП "Світекс" ?

2.2. Чи були допущені порушення вимог законодавства у сфері охорони праці, промислової безпеки в ході виробничої діяльності, в тому числі виконання підземних гірничо-капітальних, вибухових та інших робіт підвищеної небезпеки на об`єктах - ПАТ «ДТЕК Павлоградвугілля», ПАТ «Північний ГЗК», ПАТ «Південний ГЗК», ПАТ «Центральний ГЗК», підприємствами виконавцями робіт: ПП "Світекс" , ПП «Пром-тех-снаб», ТОВ «Алектор Буд» протягом 2014 р.?

2.3. Чи могли та чи були уповноважені, відповідно до норм законодавства, ПП «Пром-тех-снаб» і ТОВ «Алектор Буд» здійснювати /виконувати роботи (послуги), зазначені в актах приймання виконаних підрядних робіт (чи інших документах) ПП «Світекс», наданих на перевірку?

3.Проведення перевірки доручити спеціалістам Головного управління Держпраці у Дніпропетровській області,

4.Для проведення перевірки, на вимогу перевіряючих надати матеріали кримінального провадження.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: ОСОБА_1