КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/3593/17
Провадження № 1-кс/552/1018/17
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14.06.2017 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі старшого слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:
Начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 звернувся з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів документів по рахункам: TOB ТК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) № НОМЕР_4 (українська гривня), які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 )

Клопотання обґрунтовує тим, що прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000045 від 01.02.2017 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.Досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000045 здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області.Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області.В ході досудового розслідування встановлено, що в період часу з 01.01.2014 року по 28.02.2017 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ) та ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в ході здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між собою та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_13 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_18 ) сприяли ухиленню від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.Згідно повідомлення ОУ ГУ ДФС у Полтавській області за результатами проведених оперативно-розшукових заходів працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що громадянин ОСОБА_6 , будучи директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), поряд із здійсненням діяльності в реальному секторі економіки щодо оптової торгівлі молочною продукцією, надає послуги іншим суб`єктам господарювання по мінімізації податкових зобов`язань та конвертації безготівкових коштів в готівку. Такими суб`єктами господарювання є ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ) та ТOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ). Можливість надавати такі послуги полягає в тому, що частина продукції ОСОБА_6 та іншими причетними до незаконної діяльності особами, реалізовується за готівку без відображення таких операцій в бухгалтерському обліку. В подальшому не облікована готівка передається замовникам конвертації за обумовлену винагороду в розмірі 10-11% від проконвертованої суми.

Валовий дохід ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за перше півріччя 2016 року склав 13,3 млн. грн., сплачено податків 4,2 тис. грн. податкове навантаження складає 0,03 %. Мінімізація податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відбувається за рахунок штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ підприємства.

Встановлено, що протягом 2014-2016 р.р. в податковому та бухгалтерському обліках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображено штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ в розмірі 2 034 тис. грн.

З метою штучного завищення податкового кредиту та валових витрат службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в бухгалтерському та податковому обліку підприємства відображено безтоварні операції із придбання масла вершкового від наступних СГД:

Крім того, згідно вище вказаного повідомлення ОУ ГУ ДФС у Полтавській області пособником в злочинній діяльності ОСОБА_6 є директор TOB ТК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 .
TOB ТК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_17 із 07.08.2012р. Валовий дохід ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за перше півріччя 2016 року склав 13,4 млн.грн., сплачено податків 71,4 тис.грн. Роль ОСОБА_7 полягає у формуванні штучного податкового кредиту під виглядом продажу молочної продукції для ряду підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_15 ).
У ході проведення досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність отримання документів, які підтверджують чи спростовують здійснення розрахунків TOB ТК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з контрагентами.

Крім цього, у ході проведення досудового розслідування виникла необхідність отримати документи банківської (юридичної, реєстраційної) справи TOB ТК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в матеріалах яких знаходяться договори овердрафту, кредитні договори, інші договори щодо надання позики чи фінансової допомоги банківської установи в адресу TOB ТК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які необхідні для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення, а також для проведення експертиз.

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Згідно витягу з бази даних ДФС України в приміщенні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ) TOB ТК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) відкрито рахунок № НОМЕР_2 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) відкрито рахунок № НОМЕР_4 (українська гривня).

Старший слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження не здійснювалось.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, дійшла до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги вище викладене, а також те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, є джерелом доказів, наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ :
Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів документів по рахункам:

TOB ТК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 (українська гривня),

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) № НОМЕР_4 (українська гривня), які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ), містять інформацію про рух грошових коштів, що надходили на рахунки та списувались з них, а також інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме:

-договорів овердрафту, кредитних договорів, інших договорів щодо надання позики чи фінансової допомоги ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_5 ) в адресу TOB ТК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 );

-інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даному рахунку, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити:

*з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств);

*підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди);

*призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів);

*дату та час перерахування;

*залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції на кожен операційний день та на кінець періоду;

*загальну суму обороту грошових коштів за кожен операційний день та за весь період руху коштів,

за період часу з 01.01.2014 року по 31.05.2017 року.

Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення вищевказаних документів надати: старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 , слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_13 та працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області або оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області за дорученням слідчого.
Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підстави ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали до 13 липня 2017 року.
Ухвала слідчого судді , відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1