У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
24.01.2017 Справа №607/10929/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів,
В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000043 від 02.09.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів - оригіналів документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (в разі їх відсутності завірені копії), а саме: первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно - транспортні накладні, акти приймання - здачі послуг (робіт), довіреності, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних, оборотно - сальдових відомостей, інших облікових регістрів і документів зведеного бухгалтерського обліку, листування, актів звірок і інших), які свідчать про проведені розрахунки TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) за період діяльності з 01.09.2014 року по 29.11.2016 року; установчих документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; документів, що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; наказів про призначення та звільнення всіх директорів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; посадових інструкцій (функціональних обов`язків) директорів товариства; документів, якими встановлено розмір посадових окладів директорів товариства; табелів робочого часу директорів товариства за період з дня реєстрації по 01.12.2016; документів про відрядження директорів товариства за період з дня реєстрації по 01.12.2016; документів, що свідчать про нарахування та виплату заробітної плати працівникам товариства за період з дня реєстрації по 01.12.2016; документи (в тому числі договори оренди землі), які свідчать про користування TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » земельних ділянок, протягом 2014-2016р.; документи, що свідчать про розміри та місцезнаходження земельних ділянок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які використовувались протягом 2014-2016р.; документи стосовно сільськогосподарських культур (із зазначенням їх кількості), якими здійснювались засіви земельних ділянок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2014-2016 років; документи, що свідчать про кількість сільськогосподарських культур (в їх розрізі), вирощених TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2014-2016 років; документи, що свідчать про кількість сільськогосподарських культур (в їх розрізі), зібраних TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2014-2016 років; документи, що свідчать про техніку та суб`єктів господарської діяльності які здійснювали вирощування та збір сільськогосподарських культур на землях TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2014-2016р.; документи, що свідчать про місця зберігання зібраного урожаю із земельних ділянок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; документи, що свідчать про реалізацію сільськогосподарських культур, які збиралися на земельних ділянках TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2014-2016р., з можливістю їх вилучення.

В судове засідання старший слідчий не з`явився, однак повідомлявсь про час та місце розгляду його клопотання належним чином.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000043 від 02.09.2016 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2015 року здійснювало діяльність по вирощуванню сільськогосподарських культур (в тому числі озимої пшениці, білої гірчиці, сої, соняшнику та кукурудзи). Вирощування зазначених сільськогосподарських культур здійснювалося на земельних ділянках згідно укладених договорів оренди з громадянами, власниками земельних часток (паїв) на території ряду сільських рад Тернопільської області.

Для ведення сільськогосподарської діяльності службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2015 року використовували земельну ділянку площею 1594,3705 га. Однак, 15.10.2015 року товариством подано Уточнюючу податкову декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку за 2015 рік №, у якій зняті нарахування податку та зменшено площі земельних угідь до 0 га.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що згідно податкової звітності за 2015 рік службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не відобразили інформацію щодо вирощування, обробітку, збору вищевказаних сільськогосподарських культур.

В ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за реалізовану у 2015 році сільськогосподарську продукцію ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 3 156,6 тис.грн. Дана інформація підтверджується дослідженням матеріалів №11/19-00-16-00-16/39409804 від 31.08.2016 щодо здійснення фінансово-господарської діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », проведеним працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_12 .

Відповідно до баз даних ІНФОРМАЦІЯ_12 АІС « ІНФОРМАЦІЯ_13 » юридичною адресою TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є АДРЕСА_1 .

В ході досудового розслідування 04.11.2016 року директору TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 відповідно до ст.ст.9,40,93 КПК України, направлено запит №4034/1 про надання завірених належним чином копій установчих документів, документів що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », наказів про призначення та звільнення всіх керівників, їх посадових інструкцій (функціональних обов`язків), документів, якими встановлено розміри посадового окладу, табелів робочого часу за період з дня реєстрації по даний час, документів про відрядження директорів за період з дня реєстрації по даний час, документів, що свідчать про нарахування та виплату заробітної плати працівникам товариства за період з дня реєстрації по даний час. Крім того, 04.11.2016 року директору TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 відповідно до ст.ст.9,40,93 КПК України, направлено запит №4034/2 про надання оригіналів (в разі їх відсутності завірені копії) первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно - транспортні накладні, акти приймання - здачі послуг (робіт), довіреності, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних, оборотно - сальдових відомостей, інших облікових регістрів і документів зведеного бухгалтерського обліку, листування, актів звірок і інших), які свідчать про проведені розрахунки TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) за період діяльності з 01.09.2014 року по 04.11.2016 року. На даний час відповідей не отримано.

Також, 30.11.2016 року директору TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 працівником ІНФОРМАЦІЯ_14 запропоновано отримати запит №4195/19-00-23 про надання завірених належним чином копій установчих документів, документів що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інші документи. Директор TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 відмовився власноручно отримати вище зазначені запити та повідомив, щоб їх відправили поштою на податкову адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ст.84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Як вбачається із змісту клопотання, старший слідчий клопоче про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), однак, у прохальній частині вказаного клопотання не вказує де саме перебувають вказані вище документи.

Отже, зі змісту клопотання та з матеріалів, якими воно обґрунтовується, неможливо встановити, у володінні якої фізичної або юридичної особи перебувають або можуть перебувати вказані старшим слідчим речі та документи до яких він клопоче.

За таких обставин слідчий суддя вважає, що клопотання не підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

ПОСТАНОВИВ:
У задоволені клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів - відмовити.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Головуючий суддяОСОБА_1