Справа № 761/8785/17
Провадження № 1-кс/761/5525/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 квітня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання Слідчого СУФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , внесене у кримінальному провадженні №0000093 від 07.10.2016р за ознаками складу кримінального правопорушення, передбачених ч ч.5 ст.27, ч.2 ст. 205 КК України, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ДП "Бест Альтернатива" (код за ), -
В С Т А Н О В И В:
15 березня 2017 року Слідчий СУФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням прокурора Київської місцевої прокуратури м. Києва № 10 ОСОБА_4 , звернулась до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ДП "Бест Альтернатива" (код за ).
Клопотання слідчий обґрунтовує тим, що у провадженні СУФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового провадження №0000093 відносно ТОВ «Сайлес ПРО» (код 39807982), ТОВ «Кийрегіонбуд» (код 39674395), ТОВ «Сімузар» (код 39601662), ТОВ «Арсенал Компані» (код 40503975), ТОВ «Перлина ВР» (код 39963682), ТОВ «Лівайз Груп» (код 39932984), ТОВ «Алівіос» (код 40827635), ТОВ «Елен СТ» (код 40098008), ТОВ «Транс-Інвест» (код 39924114), ТОВ «Стройтехсервіс» (код 39662196), ТОВ «Поділлятрансбуд» (код 38541477), ТОВ «Укр Азія Біз» (код 39546303), ТОВ «Оптіма Трейд ЛТД» (код 39076150) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.2 ст.205КК України.
Вказує, що до СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУДФС у м. Києві надійшли матеріали ОУ ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві щодо невстановлених осіб, які в періоди 2015-2016 р. з метою прикриття незаконної діяльності, направленої на ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки створили ТОВ «Сайлес ПРО» (код 39807982), ТОВ «Кийрегіонбуд» (код 39674395), ТОВ «Сімузар» (код 39601662), ТОВ «Арсенал Компані» (код 40503975), ТОВ «Перлина ВР» (код 39963682), ТОВ «Лівайз Груп» (код 39932984), ТОВ «Алівіос» (код 40827635), ТОВ «Елен СТ» (код 40098008), ТОВ «Транс-Інвест» (код 39924114), ТОВ «Стройтехсервіс» (код 39662196), ТОВ «Поділлятрансбуд» (код 38541477), ТОВ «Укр Азія Біз» (код 39546303), ТОВ «Оптіма Трейд ЛТД» (код 39076150).
Зазначає, що відповідно до ухвали Шевченківського районного суду м.Києва від 16 грудня 2016 року, встановлено, що керівник ТОВ «Реалторг Груп» перереєстрував на своє імя за грошову винагороду дане підприємство без наміру здійснювати підприємницьку діяльність. Також допитано директора ТОВ «Реалторг Груп» (код 39240133) ОСОБА_5 , який повідомив, що не має жодного відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Реалторг Груп» (код 39240133).
Зазначає, що в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000093 від 07.10.2016р проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сайлес ПРО» (код 39807982), ТОВ «Кийрегіонбуд» (код 39674395), ТОВ «Сімузар» (код 39601662), ТОВ «Арсенал Компані» (код 40503975), ТОВ «Перлина ВР» (код 39963682), ТОВ «Лівайз Груп» (код 39932984), ТОВ «Алівіос» (код 40827635), ТОВ «Елен СТ» (код 40098008), ТОВ «Транс-Інвест» (код 39924114), ТОВ «Стройтехсервіс» (код 39662196), ТОВ «Поділлятрансбуд» (код 38541477), ТОВ «Укр Азія Біз» (код 39546303), ТОВ «Оптіма Трейд ЛТД» (код 39076150).
Також вказує, що в період 2014-2015 роки ТОВ «Оптіма Трейд ЛТД» (код 39076150) та ТОВ «Реалторг Груп» (код 39240133) проводили незаконну діяльність з формування податкового кредиту для ДП "Бест Альтернатива" (код за ). ДП "Бест Альтернатива" (код за ), перебуває на обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДІС у м. Києві, стан 0 основний платник. Керівником являється ОСОБА_6 , ОСОБА_7 . Згідно аналізу фінансово-господарської діяльності ДП "Бест Альтернатива" (код за ) мало взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Оптіма Трейд ЛТД» (код 39076150) та ТОВ «Реалторг Груп» (код 39240133), відповідно до зареєстрованих податкових накладних здійснювали будівельно-монтажні роботи та транспортно-експедитерське обслуговування сума взаємовідносин яких складає 753 667 грн. ПДВ.
Зазначає, що у зв`язку з цим, з метою підтвердження або спростування господарських операцій між ДП "Бест Альтернатива" (код за ) та ТОВ «Оптіма Трейд ЛТД» (код 39076150), ТОВ «Реалторг Груп» (код 39240133) можливого відшкодування завданих державі збитків посадовими особами ДП "Бест Альтернатива" (код за ) та невстановленими слідством особами, які діяли від імені, виникла необхідність у проведенні документальної виїзної позапланової перевірки ДП "Бест Альтернатива" (код за ). Таким чином, у слідства є вагомі підстави вважати господарські операції на протязі 2014-2015 років між ДП "Бест Альтернатива" (код за ) та ТОВ «Оптіма Трейд ЛТД» (код 39076150), ТОВ «Реалторг Груп» (код 39240133) є нікчемними (фіктивними).

Відповідно до п. 11.1.78 ст. 78 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки. Іншим способом, ніж призначити документальну позапланову перевірку ДП "Бест Альтернатива" (код за ) підтвердити порушення податкового законодавства при здійсненні господарських операціях із ТОВ «Оптіма Трейд ЛТД» (код 39076150), ТОВ «Реалторг Груп» (код 39240133) неможливо.
Враховуючи викладене та те, що під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні виїзної позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ДП "Бест Альтернатива" (код за ), що знаходиться на обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, з урахуванням отриманих в ході досудового слідства матеріалів, а також з метою повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування кримінального провадження, просить суд задовольнити клопотання.
У судовому засіданні слідча ОСОБА_3 клопотання підтримала та просила задовольнити.
Вивчивши клопотання та долучені до нього матеріали слідчий суддя приходить до наступного.
За ч.3 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до ч.5 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» (назва у редакції Закону України від 16.10.2012 р. N5463-VI) позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї визначених в ній обставин.
Частиною 7 наведеної статті Закону визначено, що позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.
Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин 5 і 7 цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Відповідно до ч.ч. 11-12 ст. 11 Закону України N2939-XII від 26 січня 1993 року «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» (в редакції Закону від 16.10.2012р.) тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів. Подовження термінів проведення планової або позапланової виїзної ревізії можливе лише за рішенням суду на термін, що не перевищує 15 робочих днів для планової виїзної ревізії та 5 робочих днів для позапланової виїзної ревізії.
Згідно з ч.14 зазначеної статті 11 Закону посадові особи органу державного фінансового контролю вправі приступити до проведення ревізії за наявності підстав для їх проведення, визначених цим та іншими законами України, та за умови надання посадовим особам підконтрольних установ, інших суб`єктів господарської діяльності під розписку:
1) направлення на ревізію, в якому зазначаються дата його видачі, назва органу державного фінансового контролю, мета, вид, підстави, дата її початку та дата закінчення ревізії, посади, звання та прізвища посадових осіб органу державного фінансового контролю, які проводитимуть ревізію. Направлення на ревізію є дійсним за умови наявності підпису керівника органу державного фінансового контролю, скріпленого печаткою органу державного фінансового контролю;
2) копії рішення суду про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії, в якому зазначаються підстави проведення такої ревізії, дата її початку та дата закінчення, а у разі проведення ревізії щодо суб`єктів господарської діяльності, не віднесених цим Законом до підконтрольних установ, - також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.
Відповідно до ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється, зокрема, на підставі рішення слідчого судді про призначення перевірки.
Матеріалами клопотання доведено, що мало місце кримінальне правопорушення, обґрунтована необхідність проведення позапланової документальної виїзної перевірки ДП "Бест Альтернатива" (код за ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) по взаємовідносинам з ТОВ «Оптіма Трейд ЛТД» (код 39076150), ТОВ «Реалторг Груп» (код 39240133) за періоди 2014-2015 роки.
На підставі викладеного, керуючись, ст. 78 ПК України, ст. 110 КПК України, слідчий суддя,-
у х в а л и в :
Клопотання Слідчого СУФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , внесене у кримінальному провадженні №0000093 від 07.10.2016р за ознаками складу кримінального правопорушення, передбачених ч ч.5 ст.27, ч.2 ст. 205 КК України, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ДП "Бест Альтернатива" (код за ) - з а д о в о л ь н и т и .
Надати дозвіл на проведення позапланової документальної виїзної перевірки ДП "Бест Альтернатива" (код за ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) по взаємовідносинам з ТОВ «Оптіма Трейд ЛТД» (код 39076150), ТОВ «Реалторг Груп» (код 39240133) за періоди 2014-2015 роки.
Проведення перевірки доручити працівникам Офісу аудиту ГУ ДФС України, у строки встановлені Податковим кодексом України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

СУДДЯ :