Справа №766/5180/17
н/п 1-кс/766/5761/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13.06.2017 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000025 від 20.03.2017 р. за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий в ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просить призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Техпротект Плюс» (, юридична адреса: м. Львів вул. Залізнична, 24) по господарським операціям із ТОВ «Гіаліт Агро» () за якими 20.12.2016 на рахунок ТОВ «Техпротект Плюс» було перераховано грошові кошти в сумі 16 160 тис. грн. з призначенням «за дизельне пальне», щодо правомірності формування та використання податкового ліміту з ПДВ на суму 4930003,3 грн. в системі електронного адміністрування ПДВ, здійснення якої доручити спеціалістам Львівського управління офісу ВПП ДФС.

Мотивуючи клопотання слідчий вказує, що в провадженні відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області знаходиться кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за № 0000025 за ч.1 ст. 205-1 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи 02.11.2016 р., при здійсненні державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «ГіалітАгро»(), а саме - зміни засновника на ОСОБА_5 , подали для проведення такої реєстрації паспорт ОСОБА_5 із завідомо неправдивими відомостями про адресу його реєстрації - АДРЕСА_1 , гуртожиток, а також, внесли завідомо неправдиві відомості про адресу реєстрації підприємства: АДРЕСА_2 , в документи, які відповідно до закону були подані для проведення державної реєстрації юридичної особи у м. Херсоні.

Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 неодноразово притягався до кримінальної відповідальності, зокрема, за ст. 185 (Крадіжка), ст. 186 (Грабіж), ст.187 (Розбій), ст.188 (Викрадення шляхом демонтажу та іншим засобом електричних мереж, кабельних ліній зв`язку та їх обладнання, КК України 2001 р.).
За адресою, зазначеною як адреса реєстрації АДРЕСА_1 , ОСОБА_5 не проживав та не був зареєстрований. Місцезнаходження невідоме.
За адресою, визначеною в реєстраційних документах ТОВ «Гіаліт Агро»: Херсонська обл. м. Каховка вул. В.Хоменка, 50 кв.7, підприємство та службові особи не знаходяться.

Встановлено, що після проведення за недостовірними даними перереєстрації ТОВ «Гіаліт Агро» на ім`я ОСОБА_5 , було вчинено ряд незаконних дій.

Так, 13.01.2017 р. від імені керівника ТОВ «Гіаліт Агро» ОСОБА_5 за допомогою електронного ключа доступу, були зареєстровані податкові накладні по безтоварним операціям з продажу сої та насіння соняшника на загальну суму 121201,7 тис.грн., у тому числі ПДВ 20200,3 тис. грн. на адресу покупців ПП «Максіс Трейд» (40063899), ТОВ «Агромат-Інвест» (39986154), ТОВ «Мега Старт» (40413363), ТОВ «РефулРесурс» (40422451).

Придбання вказаного товару ТОВ «Гіаліт Агро» задекларувало як ніби-то придбане у ПАТ «Ясинівський коксохімічний завод», який на запит слідчого не підтвердив вказані взаємовідносини.

Встановлено, що 20.12.2016 р. ТОВ «Гіаліт Агро» було поповнено електронний рахунок на суму 20 200 тис. грн. та за їх рахунок штучно збільшено ліміт на вказану суму в системі електронного адміністрування ПДВ чотирьом вищевказаним СГД.

Частина від вказаних коштів в сумі 16160000 грн., відповідно виписки по рахунку, були перераховані ТОВ «Гіаліт Агро» 20.12.2016 р. на рахунок ТОВ «Техпротект Плюс» в АБ «Укргазбанк» з призначенням «за дизельне пальне».

В податковій звітності ТОВ «Техпротект Плюс» вказані взаєморозрахунки не знайшли свого відображення.

Крім того, від ТОВ «Техпротект Плюс», у зв`язку з оголошенням директору підприємства ОСОБА_6 ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до документів, надійшов лист, відповідно якого ТОВ «Техпротект Плюс» повідомило, що не здійснювало господарських операцій із ТОВ «Гіаліт Агро», що суперечить даним банку про надходження коштів в сумі 16160000 грн.

Таким чином, у ході розслідування кримінального провадження отримані дані, які можуть свідчити про порушення вимог податкового законодавства ТОВ «Техпротект Плюс» щодо не відображення в податковій звітності господарської операції з продажу дизельного пального у ТОВ «Гіаліт Агро», по якій здійснено розрахунок перерахування коштів в сумі 16160000 грн.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, вислухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання з підстав викладених у ньому, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності однієї з підстав, зокрема - отримано рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ним відповідно до закону.

Однак, досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000025 від 20.03.2017 р. проводиться за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205-1 КК України, об`єктом якого є підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи та фізичних осіб підприємців. В свою чергу слідчим у своєму клопотанні метою призначення позапланової документальної перевірки зазначено необхідність встановлення правомірності формування та використання податкового ліміту з ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ. У зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого задоволенню не підлягає, оскільки з наданого обґрунтування не вбачається доказового значення згаданої перевірки для розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205-1 КК України.
Керуючись ст. 110 КПК України, ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000025 за ч.1 ст. 205-1 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1