УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 серпня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 розглянувши клопотання про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000096 від 28 березня 2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України,
ВСТАНОВИВ:
09 серпня 2017 року старший слідчий з ОВС 3 ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000096 від 28 березня 2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, про арешт майна ТОВ «Хорс Табако» (код 40536817), а саме грошових коштів, які знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня) в ПАТ «Полікомбанк» (МФО 353100), за адресою: м. Чернігів, вул. Київська, 3; після пред`явлення ухвали, кошти на зазначених рахунках заарештувати негайно, про що зобов`язати службових осіб вказаної банківської установи зробити відмітку в ухвалі суду із вказівкою дати й часу її надання в банківську установу, а також дати, часу її виконання й суми арештованих коштів; зобов`язати службових осіб вказаної банківської установи направляти щотижнево до 3 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС, розташованого за адресою: 49600, м. Дніпро, пр. Олександра Поля, 57, виписки (довідки) із зазначенням на рахунку ТОВ «Хорс Табако» (код 40536817) в ПАТ «Полікомбанк» (МФО 353100, адреса: м. Чернігів, вулиця Київська, 3) № НОМЕР_1 (українська гривня) даних про надходження грошових коштів на вищезазначені рахунки із вказівкою суми, дати й часу зміни даних.
Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що СУ ФР Офісу ВПП ДФС здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000096 від 28 березня 2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ «Буд Імперія Груп» (код 40048252) від сплати податків в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Буд Імперія Груп» (код 40048252) в період 2015 - 2016 рр. при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Лідер Промтрейд» () та ТОВ «Бізнес Перфект Груп» (код 39932848) ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 4 906 301,26 грн. ПДВ. грн., що призвело до несплати до державного бюджету ПДВ в особливо великих розмірах.
Також в ході слідчих дій по кримінальному провадженню встановлено, що група осіб, в період 2015 - 2016 рр. за попередньою змовою, з метою прикриття незаконної діяльності, без мети ведення законної фінансово-господарської діяльності підприємства, здійснили реєстрацію підприємств з ознаками «фіктивності» ТОВ «Лідер Промтрейд» () та ТОВ «Бізнес Перфект Груп» (код 39932848), з метою проведення безтоварних операцій для подальшої мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки.
В ході детального аналізу зареєстрованих податкових накладних встановлено, що вищевказані «ризикові» підприємства ТОВ «Бізнес Перфект Груп» (код 39932848) та ТОВ «Лідер Промтрейд» () формують податковий кредит з ПДВ за рахунок придбання гуми, цукру, борошна, замінників жиру, маргарину, дріжджів, огірків, цигарок, тощо, а реалізують у свою чергу «дрантя» (одяг б/у) та інше. В ході подальшого аналізу «ризикових» підприємств, встановлено відсутність в придбанні, реалізованих ТМЦ, а також відсутність основних засобів, складських приміщень, виробничих потужностей, необхідного людського ресурсу та інших складових для виконання реалізованих робіт та послуг. Таким чином на вищевказаних «ризикових» підприємствах здійснюється «пересортиця» товарно матеріальних цінностей, зазначений факт свідчить про ймовірність безтоварності проведених господарських операцій.
В ході досудового розслідування встановлена схема сумнівних фінансових операцій суб`єктів господарювання з мінімізації податкових зобов`язань та легалізації коштів отриманих злочинним шляхом. Так, в ході досудового розслідування встановлено схему пов`язаних підприємств, які використовувались ТОВ «Буд Імперія Груп» (код 40048252) для формування податкового кредиту, а саме: ТОВ "Прогрес Бізнес Груп" (код 39873327),ТОВ "Універсал-Пром ЛТД" (код 39569303), ТОВ "Бізнес -Павер Груп" (код 39924842), ТОВ "Атлантида Груп" (код 40042203), ТОВ "Бізне Перфект Груп " (код 39932848), ТОВ "Лідер Промтрейд" (код 39987106), ТОВ "Відекс Груп" (код 40042580), ТОВ "Мейн Фінанс Груп" (код 39932759), ТОВ "Олімпія Буд" (код 39924376), ТОВ "Трайдер Груп" (код 39652392), ТОВ "Варуна Торг" (код 40044546), ТОВ "Аркана Голд" (код 40157630) та інші ФСПД, що створені з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на неправомірне збільшення податкового кредиту з податку на додану вартість і валових витрат реально діючим суб`єктам господарської діяльності. Вказані підприємства знаходяться на податковому обліку в ДПІ Печерського, Шевченківського та Оболонського районів ГУ ДФС м. Києва та використовуються для прикриття незаконної діяльності пов`язаної з мінімізацією податків реально існуючим суб`єктам господарювання на території Запорізької, Київської, Дніпропетровської області та м. Києва, шляхом використання підроблених документів та документальним оформленням безтоварних операцій. Розрахункові рахунки вказаних підприємств відкриті у банківських установах ПАТ «ОТП БАНК» (300528), ПАТ «Фінексбанк» (380311), ПАТ «ПолтаваБанк».
Вищевказані підприємства пов`язані з ТОВ «Буд Імперія Груп» (код 40048252) та між собою, використовуючи однакові ІР адреси НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , 78.47.172.210,194.44.12.15; 127.0.0.1; 212.42.77.152,194.44.12.17;127.0.0.1; НОМЕР_4 , з яких подається податкова звітність та ведеться бухгалтерський та податковий облік вищевказаних підприємств. Також дані «сумнівні» підприємства використовують однакові поштові скриньки, а саме: «ІНФОРМАЦІЯ_1 », «ІНФОРМАЦІЯ_2 », «ІНФОРМАЦІЯ_3 », з яких ведеться подача податкової звітності до органів ДФС, а також ведеться зв`язок з контрагентами та проводиться листування як з реальним сектором економіки так і між собою. Також в ході проведеного аналізу звітності вказаних «сумнівних» підприємств за формою 1-ДФ було встановлено коло осіб, які одночасно працюють та отримують доходи на вищевказаних підприємствах, що свідчить про те, що підприємства пов`язані між собою та являються підконтрольними організаторам «конвертаційного центру».
Тобто, в ході досудового розслідування було встановлено, що вказані підприємства були створені для прикриття незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівкові, та фактично не вели господарської діяльності і використовувались підприємствами реального сектору економіки для мінімізації податкових зобов`язань шляхом незаконного формування податкового кредиту при відображенні в податковій звітності «безтоварних» фінансово-господарських операцій з вищезазначеними підприємствами, в тому числі підприємству ТОВ «Буд Імперія Груп» (код 40048252).
Крім того, в ході досудового слідства встановлено схему руху грошових коштів між юридичними та фізичними особами, яка дозволяла незаконно, використовуючи свідомо підроблені документи, перераховувати безготівкові грошові кошти в готівку з подальшою легалізацією грошових коштів, здобутих злочинним шляхом та використанням їх у фінансово-господарській діяльності підконтрольних підприємств.
Внаслідок ведення вказаної незаконної діяльності завдано шкоду охоронюваним законом інтересам держави у вигляді несплати службовими особами ТОВ «Буд Імперія Груп» (код 40048252) податку на додану вартість та податку на прибуток до державного бюджету України.
В ході проведення досудового слідства також встановлено, що у вищезазначених підприємств відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, тому згідно ч.1, ч.5 ст.203, п.1, п.2 ст.215, ст.228 Цивільного Кодексу України, угоди, укладені даними підприємствами з СПД-контрагентами мають ознаки «фіктивності».
Також в ході досудового розслідування проведені негласні слідчі дії, передбачені ст. 263 КПК України зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж, в ході яких було встановлено, що зазначені підприємства входять до складу «конвертаційного центру», а також встановлено коло осіб, причетних до здійснення вищевказаних протиправних дій.
В ході проведення оперативних заходів та негласних слідчих дій встановлено, організаторів незаконної діяльності «конвертаційного центру», а саме: ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) та ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ). З метою надання послуг по мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, які підлягають сплаті до бюджету, ними була розроблена схема ухилення від сплати податків з використанням підроблених бухгалтерських документів та документів прикриття незаконної діяльності підприємств з ознаками фіктивності та транзитних підприємств, надання послуг підприємствам реального сектору економіки з формування незаконного податкового кредиту та переведення безготівкових коштів у готівку на території міста Дніпра та інших регіонів України.
Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що організатори «конвертаційного центру» ОСОБА_5 та ОСОБА_6 з метою прикриття незаконної діяльності «конвертаційного центру» додатково зареєстрували підприємства ТОВ «Елізія» (код 41072197), ТОВ «Елко Транс» (код 40064866), ТОВ «Діалс» (код 41072066), ТОВ «Омнія Торг» (код 41071117), ТОВ «Хольден» (код 41072003), ТОВ «Азмарк» (код 41170558), ТОВ «Хандал» (код 40118151), ТОВ «АВА Партс» (код 40004388), ТОВ «РІР Іжиніринг» (код 40436181), ТОВ «Небесний фламінго» (код 39828646), ТОВ «Крона Імпульс» (код 40068059), ТОВ «ТГ Мега» (код 39761215), ТОВ «Транкор» (код 40681636), ТОВ «Сентіз» (код 41072050), ТОВ «Сателіт Контракт» (код 41071324), ТОВ «Майріс» (код 41071448), ТОВ «Марсала ЛТД» (код 41058675), ТОВ «Екліпс Люкс» (код 41072223), ТОВ "Хорс Табако" (код 40536817), ТОВ "Тамрон" (код 41071654), ТОВ "Ренесенс" (код 41071565), ТОВ "Спецагрокорм" (код 41139036), ТОВ «Кальма» (код 41322597), ТОВ «Альмас» (код 41322843), ТОВ «Ейр Інвест» (41322801), ТОВ «Джорно» (код 41322434), ТОВ «Бліс Компані» (код 41322691), ТОВ «Транс Таєрс» (код 41386142), ТОВ «Кеара» (код 41013901), ТОВ «Торг Резерв» (код 40747267), ТОВ «Агротов» (код 41052453), ТОВ «Ворк Таун» (код 41135162), які задіяні у схемі з ухилення від сплати податків шляхом нібито надання бухгалтерсько консультативних послуг з питань комерційної діяльності підприємствам, які входять до складу «конвертаційного центру».
Також в ході проведення оперативних заходів та негласних слідчих розшукових дій встановлено, що до незаконної діяльності «конвертаційного центру» задіяна ОСОБА_7 , яка допомагає організаторам вести бухгалтерський облік «фіктивних» та «транзитних» суб`єктів господарювання та виготовляє фіктивні документи та документи прикриття незаконної діяльності.
Так, тіньовий бухгалтер «конвертаційного центру» ОСОБА_7 , використовуючи печатки «транзитних» та «фіктивних» підприємств, а також комп`ютерну систему клієнт-банк, здійснювала за вказівкою ОСОБА_5 та ОСОБА_6 проведення по бухгалтерських обліках безтоварних операцій, які за фальсифікованими документами виступали прикриттям переводу безготівкових грошових коштів у готівку, а саме по наступним підприємствам: ТОВ «Елко Транс» (код 40064866), ТОВ «Діалс» (код 41072066), ТОВ «Омнія Торг» (код 41071117), ТОВ «Хольден» (код 41072003), ТОВ «Азмарк» (код 41170558), ТОВ «Хандал» (код 40118151), ТОВ «АВА Партс» (код 40004388), ТОВ «РІР Іжиніринг» (код 40436181), ТОВ «Небесний фламінго» (код 39828646), ТОВ «Крона Імпульс» (код 40068059), ТОВ «ТГ Мега» (код 39761215), ТОВ «Транкор» (код 40681636), ТОВ «Сентіз» (код 41072050), ТОВ «Сателіт Контракт» (код 41071324), ТОВ «Майріс» (код 41071448), ТОВ «Марсала ЛТД» (код 41058675), ТОВ «Екліпс Люкс» (код 41072223), ТОВ "Хорс Табако" (код 40536817), ТОВ "Тамрон" (код 41071654), ТОВ "Ренесенс" (код 41071565), ТОВ "Спецагрокорм" (код 41139036), ТОВ «Кальма» (код 41322597), ТОВ «Альмас» (код 41322843), ТОВ «Ейр Інвест» (41322801), ТОВ «Джорно» (код 41322434), ТОВ «Бліс Компані» (код 41322691), ТОВ «Транс Таєрс» (код 41386142), ТОВ «Кеара» (код 41013901), ТОВ «Торг Резерв» (код 40747267), ТОВ «Агротов» (код 41052453), ТОВ «Ворк Таун» (код 41135162).
Зазначені «сумнівні» підприємства реєструються переважно в Донецькій, Одеській та Дніпропетровській областях та використовуються для прикриття незаконної діяльності пов`язаної з мінімізацією податків реально існуючим суб`єктам господарювання м. Дніпра та інших регіонів країни, шляхом використання підроблених документів та документальним оформленням безтоварних операцій. Розрахункові рахунки вказаних підприємств переважно відкриті у ПАТ «ОТП БАНК», ПАТ «Альфа Банк», ПАТ АКБ «Конкорд» та інші.
Всі вказані факти свідчать про те, що вказані підприємства створені для мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки. Так, сутність вказаних фінансово-господарських відносин полягала в тому, що підробленими (фіктивними) документами оформлювалися неіснуючі (вигадані) операції з дотриманням усіх, необхідних для оформлення документів, процедур і реквізитів, з метою завищення податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки.
Встановлено, що ТОВ «Хорс Табако» (код 40536817) для здійснення фінансово-господарської діяльності в ПАТ «Полікомбанк» (МФО 353100, адреса: м. Чернігів, вулиця Київська, 3) було відкрито рахунки № НОМЕР_1 (українська гривня) по яким перераховувались кошти та з якого знімаються готівкові кошти, про що свідчить витяг з АІС «Податковий блок» обласного рівня.
З метою забезпечення збереження речових доказів на підставі п.1 ч.2, ч.3 ст. 170 КПК України, посилаючись, що грошові кошти, які знаходяться на рахунку ТОВ «Хорс Табако» (код 40536817) № НОМЕР_1 (українська гривня) в ПАТ «Полікомбанк» (МФО 353100, адреса: м. Чернігів, вулиця Київська, 3, використовуються для фінансування кримінального правопорушення та як винагорода за його вчинення, тобто відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, слідчий звернулася з даним клопотанням.

Слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.

Враховуючи те, що майно, на яке слідчий просить накласти арешт не було тимчасово вилучене та розгляд справи без представників банку та юридичної особи є необхідним з метою забезпечення арешту майна, слідчий суддя приходить до висновку про розгляд вищевказаного клопотання без повідомлення про його розгляд представників банку та юридичної особи.

Вивчивши клопотання про арешт майна та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вислухавши пояснення слідчого, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно з ч.1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Положеннями ч.2 ст. 170 КПК України визначено, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно з ч.3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч.1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно з ч.10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави для арешту зазначеного в клопотанні слідчого майна, оскільки, як встановлено з матеріалів клопотання та пояснень слідчого, що грошові кошти, які знаходяться на рахунку ТОВ «Хорс Табако» (код 40536817) № НОМЕР_1 (українська гривня) в ПАТ «Полікомбанк» (МФО 353100), за адресою: м. Чернігів, вул. Київська, 3, використовуються для фінансування кримінального правопорушення та як винагорода за його вчинення, тобто відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

Крім того, слідчим доведено існування реальних ризиків приховування та використання вказаного майна, передбачені абз.2 ч.1 ст. 170 КПК України.

Водночас, слідчий суддя не знаходить правових підстав для задоволення клопотання слідчого в частині: зобов`язання службових осіб банку надання довідки про залишок коштів на вказаних рахунках, зобов`язання службових осіб банку направляти щотижнево до 3 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС, розташованого за адресою: 49600, м. Дніпро, пр. Олександра Поля, 57, виписки (довідки) із зазначенням на рахунку ТОВ «Хорс Табако» (код 40536817) № НОМЕР_1 (українська гривня) в ПАТ «Полікомбанк» (МФО 353100), за адресою: м. Чернігів, вул. Київська, 3, даних про надходження грошових коштів на вищезазначені рахунки із вказівкою суми, дати й часу зміни даних, оскільки дані вимоги не можуть розглядатись при вирішенні питання про арешт майна, а мають бути реалізовані в порядку застосування іншого заходу забезпечення кримінального провадження, передбаченого Розділом ІІ КПК України.

Керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000096 від 28 березня 2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, про арешт майна задовольнити частково.

Накласти арешт на майно ТОВ «Хорс Табако» (код 40536817), а саме грошові кошти, які знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня) в ПАТ «Полікомбанк» (МФО 353100), за адресою: м. Чернігів, вул. Київська, 3.
В решті клопотання задоволенню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню.
На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя ОСОБА_1