Справа № 727/2679/17
Провадження № 1-кс/727/839/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
20 березня 2017 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
за участю сторони кримінального провадження:
прокурор - ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні прокурора прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000247 від 21.12.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, -
В С Т А Н О В И В :
До суду звернувся прокурор групи прокурорів у кримінальному провадженні прокурор прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 із клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки.
В клопотанні посилається на те, що прокуратурою Чернівецької області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000247 щодо службових осіб ДП «Путильський лісгосп», які зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, організували систематичний незаконний продаж лісопродукції на території Чернівецької області, що призвело до тяжких наслідків.
Під час проведення у кримінальному провадженні на підставі відповідної ухвали слідчого судді обшуку за місцем проживання директора ДП «Путильський лісгосп» ОСОБА_4 було виявлено та вилучено документи, які стосуються господарської діяльності зятя ОСОБА_4 - приватного підприємця ОСОБА_5 , що мають відношення також і до відчуження лісгоспом лісодеревини на підставі відповідних угод.

Зокрема, було виявлено договори купівлі-продажу та поставки із терміном дії до 31.12.2016, за якими приватний підприємець ОСОБА_5 зобов`язується реалізувати лісодеревину, відповідно, фірмі B.SC Pathaid SRL с.Дорнешть, уєзд Сучава, Румунія на загальну суму 100000 (сто тисяч) євро, ТзОВ «ІНТЕРСІЛЬВА» - на загальну суму 1000000 (один мільйон) грн.

Поряд з цими документами виявлено рукописні заяви від ОСОБА_5 на ім`я директора ДП «Путильський лісгосп» ОСОБА_4 про виписку автомобільного транспорту, який находиться на балансі ДП «Путильський лісгосп», а також різноманітні договори купівлі-продажу на лісодеревину, в яких продавцем виступає ДП «Путильський лісгосп» в особі директора ОСОБА_4 , а покупцем - ФОП ОСОБА_5 .

За результатами обшуку, проведеного у приміщенні ДП «Путильський лісгосп» за адресою смт. Путила вул.Т.Шевченка, 3-Б, було виявлено та вилучено документи господарської діяльності ДП «Путильський лісгосп», які вказували на факти укладення в продовж 2015 - 2016 років директором ДП «Путильський лісгосп» ОСОБА_4 прямих договорів купівлі-продажу лісодеревини.

Зокрема, було виявлено та вилучено договори купівлі-продажу № 180 від 05.03.15 з доповненнями № 1-555 від 18.06.2015 та №2-889 від 30.09.2015; № 337 від 20.04.2015 з доповненням №717 від 04.08.2015; № 1076 від 07.12.2015 з доповненням №1 від 04.01.2016; № 1156 від 18.12.2015; № 212 від 24.03.2016; № 90 від 10.02.2016; №270 від 05.04.2016; № 349 від 11.04.2016; №855 від 02.11.2016; №942 від 14.11.2016.

Поряд з цим, реалізація деревини ОСОБА_5 здійснювалась на підставі його заяв на ім`я директора ДП «Путильський лісгосп» ОСОБА_4 , на яких останній надавав письмові розпорядження ввіреним йому працівникам щодо відпуску деревини приватному підприємцю. Зокрема, за заявами від 05.04.2016, 22.04.2016 (щодо придбання пиловника хв. І, ІІ, ІІІ с.), 09.03.2016, 24.03.2016 (щодо придбання дошки не обрізної, будівельного лісу, балансів, дров) тощо.

На підставі виписаних бухгалтерією підприємства нарядів на виконання укладених прямих договорів та проведеної оплати відбулась реалізація приватному підприємцю ОСОБА_5 необробленої деревини.

Так, в п.1.2., абз. 7 п. 1.6 Положення про організацію та проведення аукціонів з продажу необробленої деревини, затвердженого наказом Державного комітету лісового господарства України № 42 від 19.02.2007 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.02.2007 за №164/13431 (надалі Положення) визначено, що реалізація необробленої деревини всіма постійними лісокористувачами здійснюється через аукціони з продажу необробленої деревини на біржі; покупцями необробленої деревини можуть бути виключно суб`єкти господарської діяльності резиденти України, які бажають її придбати для забезпечення потреб власного деревообробного виробництва відповідно до умов аукціону від свого імені та за власний рахунок і не перебувають в стані ліквідації або проти яких не порушено справу про банкрутство.

Зазначеним Положенням, передбачено виключний перелік підстав, за якими реалізація лісодеревини здійснюється без проведення аукціону. Такі винятки встановлені в п.1.1. Положення для реалізації :

- дров паливних;

- деревини, яка використовується для розвитку матеріально-технічної бази (будівництво, ремонт тощо) постійних лісокористувачів відповідно до затверджених кошторисів;

- деревини, використання якої передбачено колективними договорами;

- деревини для індивідуального ремонту та будівництва згідно з поданими заявами;

- деревини для забезпечення потреб соціальної сфери;

- деревини для забезпечення потреб виробничих підрозділів постійних лісокористувачів.

Незважаючи на викладене, за відсутності будь-яких підстав для застосування винятків, передбачених в п.1.1. Положення, директор ДП «Путильський лісгосп» ОСОБА_4 , всупереч вимогам Положення, укладав прямі договори на відпуск необробленої деревини без участі осіб в аукціонних торгах, які регулярно проводились в цей період, та за відсутності залишків непроданої на торгах лісодеревини.

Зокрема, за прямим договором № 212 від 24.03.2016, укладеним директором ДП «Путильський лісгосп» з ФОП ОСОБА_5 , останньому реалізовано 21 м. куб. будівельного лісу, який не виставлявся на біржові торги та відноситься згідно ГОСТу 9463-88 до необробленої деревини, при тому, що індивідуальний ремонт та житлове будівництво ОСОБА_5 , як фізичною особою, на цей час не здійснювалось (що підтверджується довідкою Усть-Путиьської сільської ради №5 від 05.01.2017), а тому будь-яких підстав для реалізації йому лісодеревини поза аукціоном не було. Більше того, фактично згідно виписаних нарядів приватному підприємцю Євдощаку реалізовано 23 м. куб. будівельного лісу.

Як встановлено, на час укладення директором ОСОБА_4 з ФОП ОСОБА_5 договорів № 180 від 05.03.2015, № 1076 від 07.12.2015, № 212 від 24.03.2016 необхідних залишків нереалізованої на аукціонних торгах необробленої деревини (пиловника хв., будівельного лісу) у ДП «Путильський лісгосп», що б давало підстави на укладення та реалізацію лісодеревини поза аукціоном, не було. Викладене підтверджується довідкою відділу контролю в аграрній галузі, екології та природокористування Управління Західного Офісу Держаудитслужби в Чернівецькій області, висновком спеціаліста від 03.02.2017 та бухгалтерськими документами підприємства.

Отже, досудовим розслідування встановлено факти умисних дій директора ДП «Путильське ЛГ» ОСОБА_4 , які полягали в реалізації шляхом використання службового становища директора лісгоспу (тобто особи, вказівки якої є обов`язковими для виконання всіма працівниками підприємства), завдяки оформленню відповідних документів, лісодеревини поза аукціоном за відсутності підстав для такої реалізації, всупереч інтересам служби. Проте, враховуючи, що лісопродукція реалізовувалась за цінами, що перевищували її собівартість, зазначені умисні дії призвели виключно до недоодержання державним підприємством прибутку, яке воно могло отримати від реалізації через аукціон лісодеревини, просить клопотання задовольнити.
В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.
Директор ДП «Путильський лісгосп» в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що прокуратурою Чернівецької області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000247 щодо службових осіб ДП «Путильський лісгосп», які зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, організували систематичний незаконний продаж лісопродукції на території Чернівецької області, що призвело до тяжких наслідків.
Згідно ст. 78 пункту 78.1 підпункту 78.1.11 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється при отриманні судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Відповідно до п.82.2. ст.82 Податкового Кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки Державного підприємства «Путильське лісове господарство» (юридична адреса: Чернівецька область, смт. Путила, вул. Т.Шевченка, 3 - Б) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 рік терміном на 10 робочих днів, для встановлення з питань реалізації лісодеревини суб`єктам підприємницької діяльності та використання коштів підприємства для закупівель товарів, робіт і послуг, тому вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 309, 371-372 КПК України, ст. 78 пункту 78.1 підпункту 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл Головному управлінню ДФС у Чернівецькій області на проведення позапланової податкової перевірки Державного підприємства «Путильське лісове господарство» (юридична адреса: Чернівецька область, смт. Путила, вул. Т.Шевченка, 3 - Б) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 рік терміном на 10 робочих днів, з питань реалізації лісодеревини суб`єктам підприємницької діяльності та використання коштів підприємства для закупівель товарів, робіт і послуг.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1