печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 червня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчий в особливо важливих справах п`ятого відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , погоджене прокурором другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про надання дозволу на призначення документальної позапланової виїзної перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
В провадження слідчого судді надійшло клопотання про надання дозволу на призначення у кримінальному провадженні № 0000869 документальної позапланової виїзної перевірки, з одночасним проведенням зустрічних перевірок контрагентів суб`єкта господарювання - ТОВ «Ежіс Україна» , що перебуває на податковому обліку в державній податковій інспекції у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві за період з 01.11.2013 року по 01.05.2017 рік.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000869 від 26.08.2014 за фактами привласнення службовими особами Державного агентства автомобільних доріг України, ПАТ ДАК «Автомобільні дороги України» та ДП «Українські дорожні інвестиції» державних грошових коштів в особливо великих розмірах під час реконструкції та ремонту автомобільних доріг України, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що на сайті Укравтодору 22.10.2012 опубліковано запрошення на участь у тендері на контракт по експлуатації автомобільних доріг за кінцевим результатом, а саме автомобільної дороги «М-06 Київ Чоп» з 435+230 до 621+500 км строком на 7 років.

За результатами проведеного тендеру, 31.12.2013 Державним агентством автомобільні дороги України визначено переможця та укладено контракт OPRC з компанію «Elsamex» (Іспанія) з ціновою пропозицією 50,489 млн. євро.

04.07.2014 акт приймання на обслуговування автомобільної дороги «М-06 Київ Чоп» км 434+230 до км 621+500 з фірмою «Elsamex» (Іспанія) скасовано, а контракт від 31.12.2013 розірвано.

Друге місце в тендерній закупівлі зайняла компанія ONUR Taahhut Tasimacilik ve Ticaret Limited Sirketi з ціновою пропозицією 63,5 млн. євро.

У зв`язку з цим, 15 серпня 2014 року Державним агентством автомобільних доріг України укладено контракт OPRC з компанією ONUR Taahhut Tasimacilik ve Ticaret Limited Sirketi.

Фінансування вказаного Контракту здійснюється за кошти Європейського Банку реконструкції та розвитку на підставі Кредитної угоди від 26.11.2010 укладеною між Україною та ЄБРР (Покращення транспортно-експлуатаційного стану автомобільних доріг на під`їздах до м. Київ (пан`європейські коридори) (далі Кредитна угода).

Разом з цим, указаною Кредитною угодою передбачено нагляд за виконанням робіт в частині Контракту на експлуатацію автомобільних доріг за кінцевим результатом для ділянки автомобільної дороги M06 Київ Чоп у вигляді консультантів, послуги яких фінансуватимуться з коштів Кредиту. Установа, що впроваджує Проект, покриватиме всі податки та збори на території Позичальника.

У зв`язку з цим, Державним агентством автомобільних доріг України проведено закупівлю таких послуг, переможцем яких визначено ТОВ «Ежіс Україна» (Egis International) та 21.11.2013 укладено відповідний Контракт.

На даний час, ТОВ «Ежіс Україна» (Egis International) Інженер-консультант (керівник) в Контракті на основі кінцевих результатів на утримання автомобільної дороги, який підписано 15.08.2014 між Укравтодором та Онур Тааххут Ташимаджилік Іншат Тіджарет ве Санаї А.Ш.

Згідно умов даної угоди, Керівник проекту відповідає за загальне адміністрування Контракту від імені Замовника і здійснює нагляд за виконанням робіт і послуг Підрядчика, перевіряє щомісячні його акти та підписує платіжні сертифікати.

Відповідно до Кредитної угоди «Установою, що впроваджує Проект» є Укравтодор, Позичальником Міністерство фінансів, за винятком, що передбачений в розділі 2.04.

Також, статтею ІІІ Кредитної угоди передбачено дотримання процедур, ведення обліку та рахунків, підготовки, аудиту й подання Банкові своїх фінансових звітів, а також будь-якої іншої відповідної інформації стосовно Проекту чи діяльності Установи, що впроваджує Проект.

З метою встановлення наявності фінансування ТОВ «Ежіс Україна» за кошти Кредиту передбаченого Кредитною угодою від 26.11.2010, перевірки взаємовідносин з контрагентами за період з 01.11.2013 року по 01.05.2017 року, проведення зустрічних перевірок з Укравтодором, перевірки своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів виникла необхідність в проведенні документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Ежіс Україна».

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, посилаючись на викладені в ньому доводи, просила задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.

Відповідно до ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Відповідно до ч. 3 ст. 91 КК України, до обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні належать вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Обов`язок доказування обставин, передбачених ст. 91 КПК України, покладається на слідчого та прокурора.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».

Згідно п.78.1.11 пункту 78.1 ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до абзацу 6 підпункту 75.1.2 пункту 75.1 статті 75 Податкового кодексу України документальною невиїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться в приміщенні контролюючого органу.

Відповідно до ст. 78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з підстав, передбачених цією статтею.

Однак, як вбачається з матеріалів клопотання, слідчим не вказано підстав, які б вказували на необхідність призначення документальної позапланової перевірки, щодо вказаної в клопотанні юридичної особи ТОВ «Ежіс Україна».

Крім того, питання щодо одночасного проведення зустрічних перевірок контрагентів суб`єкта господарювання ТОВ «Ежіс Україна», виходить за межі повноважень слідчого судді при розгляді питання про надання дозволу на призначення перевірки, оскільки відповідно до абзацу 3 п. 73.5 ст. 73 Податкового кодексу зустрічні звірки не є перевірками і проводяться в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 78, 102 Податкового кодексу України, ст. ст. 93, 110, 223, 309, 532, 534 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
В задоволенні клопотання старшого слідчий в особливо важливих справах п`ятого відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , погоджене прокурором другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про надання дозволу на призначення документальної позапланової виїзної перевірки - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1