№ 1-кс/760/3501/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
23. 03. 2017 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ДФС у Київській області ОСОБА_6 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_7 про застосування запобіжного заходу у вигляді застави щодо підозрюваного -
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Михайлівка, Чемеровецького району, Хмельницької області, громадянина України, раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,
у кримінальному провадженні №0000032 від 28.07.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України,
В С Т А Н О В И В:
До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ДФС у Київській області ОСОБА_6 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_7 про застосування запобіжного заходу у вигляді застави щодо підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у кримінальному провадженні №0000032 від 28.07.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.
Подане клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000032, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.07.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.191 КК України.
06.01.2017 директору ДП «Іванківське лісове господарство» ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч.4 ст.191 КК України, а саме: умисних діях, що виразилися у розтраті коштів державного підприємства у великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем.

Слідчий в поданому клопотанні зазначав, що під час досудового розслідування встановлено наявність ризиків передбачених ч. 1 ст. 177 КПК України, які виправдовують застосування до підозрюваного запобіжного заходу у виді застави, а саме: можливості ОСОБА_4 переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду, вчиняти дії, спрямовані на перешкоджання кримінальному провадженню та приховування речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив слідчого суддю застосувати до підозрюваного ОСОБА_4 запобіжний захід у вигляді застави в розмірі 207 400,00 грн. та покласти на підозрюваного наступні обов`язки: прибувати до слідчого, прокурора та суду за першою вимогою; не відлучатися з Київської області без дозволу слідчого, прокурора, або суду; повідомляти слідчого, прокурора та суд про зміни свого місця постійного проживання.

Прокурор в судовому засіданні подане клопотання підтримав з підстав зазначених в клопотанні, просив слідчого суддю про задоволення клопотання.
Підозрюваний та його захисник в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечували, посилаючись на відсутність будь-яких ризиків передбачених ч. 1 ст. 177 КПК України, в зв`язку з чим просили відмовити в задоволенні клопотання повністю.
Заслухавши пояснення учасників процесу, вивчивши та дослідивши матеріали, якими сторона обвинувачення обґрунтовує доводи клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.
Відповідно до ч. 4 ст. 176 КПК України, запобіжні заходи застосовуються: під час досудового розслідування - слідчим суддею за клопотанням слідчого, погодженим з прокурором, або за клопотанням прокурора, а під час судового провадження - судом за клопотанням прокурора.
Згідно ч. 1 ст. 177 КПК України, метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам: 1) переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду; 2) знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; 3) незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні; 4) перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином; 5) вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000032, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.07.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.191 КК України.
06.01.2017 директору ДП «Іванківське лісове господарство» ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч.4 ст.191 КК України, а саме: умисних діях, що виразилися у розтраті коштів державного підприємства у великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем.

ОСОБА_4 , згідно наказу № 121-к по ДП «Іванківське лісове господарство» від 19.02.2009 призначений на посаду директора та згідно наказу №21к від 20.02.2009 приступив до виконання своїх обовязків передбачених Статуом підприємства та контрактом, а саме виконання організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, організації та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджетів, тобто являється службовою особою державного підприємства.

Так, на протязі четвертого кварталу 2013 року ДП «Іванківське лісове господарство» здійснювало діяльність пов`язану із обробкою лісових насаджень, а саме деревини, заготовленої в порядку рубок головного користування, у зв`язку з чим у підприємства за вказаний період виникло податкове забов`язання зі сплати збору за спеціальне використання лісових ресурсів у розмірі 828 847,00 грн.

07.02.2014 головний бухгалтер ДП «Іванківське лісове господарство» ОСОБА_8 , будучи обізнаною про розмір забов`язання по сплаті збору за спеціальне використання лісових ресурсів у розмірі 828 847,00 грн., перебуваючи за адресою: АДРЕСА_2 , склала Податковий розрахунок збору за спеціальне використання лісових ресурсів за 2013 рік (IV квартал 2013 року) в якому відобразила суму нарахованого збору за звітний податковий період (квартал) у розмірі 828 847,00 грн., засвідчив його своїм підписом та повідомив про це директора вищеказаного підприємства ОСОБА_4 .

У подальшому 07.02.2014 ОСОБА_4 , перебуваючи за тією ж адресою, засвідчив своїм підписом Податковий розрахунок збору за спеціальне використання лісових ресурсів ДП «Іванківське лісове господарство» за 2013 рік (IV квартал 2013 року) в якому відображено суму нарахованого збору за цей податковий звітній період у сумі 828 847,00 грн. та надав вказівку ОСОБА_8 подати вказаний розрахунок до Іванківського відділення Вишгородської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області.

10.02.2014, ОСОБА_8 на виконання вказівок ОСОБА_4 , перебуваючи за адресою: АДРЕСА_2 , подала до Іванківського відділення Вишгородської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області у паперорвому вигляді Податковий розрахунок збору за спеціальне використання лісових ресурсів за 2013 рік (IV квартал 2013 року) засвідчений підписами ОСОБА_4 , ОСОБА_8 та печаткою ДП «Іванківське лісове господарство» про що міститься відмітка податкового органу.

Крім того, ОСОБА_8 , на виконання вказівки ОСОБА_4 сплатила до Державного бюджету України плату за спеціальне використання лісових ресурсів за IV квартал 2013 року згідно платіжного доручення №9829 від 31.01.2014 з призначенням платежу «;101;00992088; Плата за використання лісових ресурсів за 4 квартал 2013 року» в сумі 180 000,00 грн. та згідно платіжного доручення №9971 від 14.02.2014 з призначенням платежу «;101;00992088; Плата за використання лісових ресурсів за 4 квартал 2013 року» в сумі 648 847,00 грн.

Станом на 14.02.2014 ДП «Іванківське лісове господарство» до Державного бюджету України повністю сплачено податкове забов`язання за спеціальне використання лісових ресурсів за 2013 рік (IV квартал 2013 року) у розмірі 828 847,00 грн (180 000,00 + 648 847,00), про що було достовірно відомо ОСОБА_4 .

Службовими особами Вишгородської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області 08.10.2014 складено акт перевірки №2060/10-80-22-00/00992088 «Про результати планової виїзної перевірки Державного підприємства «Іванківське лісове господарство» () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2013, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2013», згідно якого: «Податковий розрахунок збору за спеціальне використання лісових ресурсів» ДП «Іванківське лісове господарство» за 2013 рік (IV квартал 2013 року) не значиться в електронній системі ДФС, що свідчить про його не подання у відповідному електронному вигляді».

ОСОБА_4 достовірно знаючи, що Податковий розрахунок збору за спеціальне використання лісових ресурсів» за 2013 рік (IV квартал 2013 року) подано у відповідності до вимог п. 3 ст. 49 Податкового кодексу України у встановлений законом строк, а сума забов`язання за ним у розмірі 828 847,00 грн. сплачена очолюваним ним підприємством у повному обсязі, діючи умисно, протиправно, всупереч інтересам очолюваного ним державного підприємства, маючи корисливий мотив у вигляді прагнення обернути державні кошти на користь іншої особи задля підтримання з нею безконфліктних відносин, перебуваючи за адресою здійснення діяльності ДП «Іванківське лісове господарство»: Київська обл., смт. Іванків, вул. Поліська, буд. 22, погодився із висновками викладеними в акті документальної перевірки №2060/10-80-22-00/00992088 від 08.10.2014 Вишгородської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області та засвідчив його своїм підписом.
17.10.2014 службовими особами Вишгородської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області на підставі незаконних висновків акту перевірки від 08.10.2014 №2060/10-80-22-00/00992088 винесено податкове повідомлення-рішення форми «Р» № за платежем: «збір за спеціальне використання лісових ресурсів в частині деревини, заготовленої в порядку рубок» на загальну суму 1 036 229 грн. з них: за основним платежем 828 847 грн.; за штрафними санкціями 207 382 грн.

ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що Податковий розрахунок збору за спеціальне використання лісових ресурсів» за 2013 рік (IV квартал 2013 року) подано до канцелярії податкового органу особисто ДП «Іванківське лісове господарство» з дотриманням встановленого законодавством порядку у паперовому вигляді згідно з п. 3 ст. 49 Податкового кодексу України та у встановлений термін для подачі цієї форми податкової звітності, а сума забов`язання за ним у розмірі 828 847,00 грн. сплачена станом на 14.02.2014 у повному обсязі, діючи умисно, протиправно, всупереч інтересам державного підприємства, з корисливих мотивів, надав усну вказівку підпорядкованому йому головному бухгалтеру ОСОБА_8 про здійснення оплати суми незаконно нарахованої штрафної санкції у розмірі 207 382,00 грн. за податковим повідомленням-рішенням форми «Р» від 17.10.2014 №, що призвело до розтрати чужого майна коштів ДП «Іванківське лісове господарство», що перебували у його віданні, шляхом зловживання службовим становищем, у великих розмірах, що в 340,5 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Як наслідок, 23.10.2014 у смт. Іванків Київської області на виконання усних вказівок спонукального (зобов`язального) характеру від ОСОБА_4 , що були адресовані головному бухгалтеру ДП «Іванківське лісове господарство» ОСОБА_8 , останьою сформоване та у подальшому надане до банківської установи платіжне доручення №13538 з призначенням платежу «Сплата грошових забов`язань з лісового доходу по акту перевірки від 08.10.2014 №2060/10-08-22-00/00992088» внаслідок чого зазначеним державним підприємством сплачено суму незаконно нарахованої Вишгородською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області штрафної санкції у розмірі 207 400,00 грн.

06.01.2017 директору ДП «Іванківське лісове господарство» ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч.4 ст.191 КК України, а саме: умисних діях, що виразилися у розтраті коштів державного підприємства у великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем.

Підозра ОСОБА_4 у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення підтверджується зібраними по кримінальному провадженню доказами, а саме:

- платіжними дорученнями №9829 від 31.01.2014 року на суму 180 000,00 грн., №9971 від 14.02.2014 року на суму 648 847,00 грн., №13538 від 23.10.2014 року на суму 207 400,00 грн., де отримувачем зазначено: Державний бюджет 13010100, банк: ГУ ДКСУ у Київській області, з призначенням платежу: Сплата грошових забов`язань з лісового доходу по акту перевірки від 08.10.2014 №2060/10-08-22-00/00992088;

- оригіналом звіту «Податковий розрахунок збору за спеціальне використання лісових ресурсів» за 2013 рік (IV квартал 2013 року), із відміткою про отримання Вишгородською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Іванківське відділення 10.02.2014 року.

- висновком експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи №21789/16-45 від 10.01.2017 року, у якому вказано, що висновки акту Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області від 08.10.2014 року №2060/10-08-22-00/00992088 в частині заниження збору за спеціальне використання лісових ресурсів за деревину, заготовлена в порядку рубок головного користування на загальну суму 828 847 грн. документально не підтверджується, а сума грошових коштів, сплачену ДП «Іванківське лісове господарство» у розмірі 207 400 грн. за платіжним дорученням №13538 від 23.10.2014, в якості штрафних санкцій сплачено необгрунтовано.

- висновком експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи №3306/17-45 від 21.02.2017 року, у якому вказано, що розмір збитку від необгрунтованого перерахування ДП «Іванківське лісове господарство» суми штрафної санкції у розмірі 207 400,00 грн, документально підтверджується на загальну суму 207 400, 00 грн., через втрату активів Підприємства.

- протоколом обшуку від 22.12.2016 року, за адресою здійснення діяльності ДП «Іванківське лісове господарство»: Київська область, смт. Іванків, вул. Поліська, 22, у ході якого виявлено та вилучено оригінал звіту «Податковий розрахунок збору за спеціальне використання лісових ресурсів» за 2013 рік (IV квартал 2013 року) із мокрим відтиском штампу податкового органу.

- листом ГУ ДКСУ у Київській області №05-04/1714-5857 від 08.11.2016 року, щодо підтвердження сплати ДП «Іванківське лісове господарство» суми коштів у розмірі 207 400 грн. за платіжним дорученням №13538 від 23.10.2014, в якості штрафних санкцій.

- листом Іванківського відділення Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області №832/10/20-026 від 21.11.2016 року, щодо підтвердження сплати ДП «Іванківське лісове господарство» суми коштів у розмірі 207 400 грн. за платіжним дорученням №13538 від 23.10.2014, в якості штрафних санкцій.

- ухвалою Київського окружного адміністративного суду в адміністративній справі №810/1273/16 від 18.05.2016 року, про відкриття провадження щодо визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення від 17.10.2014 року №.

- Протоколами допиту в якості свідка головного бухгалтера ДП «Іванківське лісове господарство» ОСОБА_8 від 21.10.2015 року, від 14.04.2016, яка вказала, що здійснила проплату суми коштів у розмірі 207 400 грн. за платіжним дорученням №13538 від 23.10.2014, в якості штрафних санкцій за вказівкою ОСОБА_4 та те, що на момент проведення перевірки керівнику було відомо, що «Податковий розрахунок збору за спеціальне використання лісових ресурсів» за 2013 рік (IV квартал 2013 року) здано до податкових органів в паперовому вигляді та нараховані суми забов`язань за ним сплачені в повному обсязі.

- Протоколом допиту в якості свідка юристконсульта ДП «Іванківське лісове господарство» ОСОБА_9 від 24.11.2015 року, яка вказує, що оскарження ППР по зазначеному акту перевірки не відбувалося, оскільки вона особисто не приймає такого рішення, а вказівки керівник не надавав.

Слідчий в поданому клопотанні посилався на те, що під час досудового розслідування встановлено наявність ризиків передбачених ч. 1 ст. 177 КПК України, які виправдовують застосування до підозрюваного запобіжного заходу у виді застави, а саме: можливості ОСОБА_4 переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду, вчиняти дії, спрямовані на перешкоджання кримінальному провадженню та приховування речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, в зв`язку з чим сторона обвинувачення просила про задоволення клопотання, на що слід зазначити наступне.
Відповідно до ч. 1 ст. 184 КПК України, клопотання слідчого, прокурора про застосування запобіжного заходу подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, і повинно містити: 1) короткий виклад фактичних обставин кримінального правопорушення, в якому підозрюється або обвинувачується особа; 2) правову кваліфікацію кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) виклад обставин, що дають підстави підозрювати, обвинувачувати особу у вчиненні кримінального правопорушення, і посилання на матеріали, що підтверджують ці обставини; 4) посилання на один або кілька ризиків, зазначених у статті 177 цього Кодексу; 5) виклад обставин, на підставі яких слідчий, прокурор дійшов висновку про наявність одного або кількох ризиків, зазначених у його клопотанні, і посилання на матеріали, що підтверджують ці обставини; 6) обґрунтування неможливості запобігання ризику або ризикам, зазначеним у клопотанні, шляхом застосування більш м`яких запобіжних заходів; 7) обґрунтування необхідності покладення на підозрюваного, обвинуваченого конкретних обов`язків, передбачених частиною п`ятою статті 194 цього Кодексу.
Згідно до ч.1 ст. 194 КПК України, під час розгляду клопотання про застосування запобіжного заходу слідчий суддя, суд зобов`язаний встановити, чи доводять надані сторонами кримінального провадження докази обставини, які свідчать про: 1) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні підозрюваним, обвинуваченим кримінального правопорушення; 2) наявність достатніх підстав вважати, що існує хоча б один із ризиків, передбаченихстаттею 177 цього Кодексу, і на які вказує слідчий, прокурор; 3) недостатність застосування більш м`яких запобіжних заходів для запобігання ризику або ризикам, зазначеним у клопотанні.
Відповідно до ч. 2 ст. 194 КПК України, слідчий суддя, суд зобов`язаний постановити ухвалу про відмову в застосуванні запобіжного заходу, якщо під час розгляду клопотання прокурор не доведе наявність всіх обставин, передбачених частиною першою цієї статті.
Враховуючи, що в заявленому клопотанні про застосування запобіжного заходу відсутній повний виклад обставин, на підставі яких сторона обвинувачення дійшла висновку про наявність одного або кількох ризиків, зазначених у його клопотанні, відсутні посилання на матеріали, що підтверджують ці обставини, відсутнє обґрунтування неможливості запобігання ризику або ризикам, зазначеним у клопотанні, шляхом застосування більш м`яких запобіжних заходів, а окрім того не доведено всі обставини передбачені ч.1 ст. 194 КПК України, зокрема, недостатність застосування більш м`яких запобіжних заходів для запобігання ризикам, зазначеним у клопотанні, слідчий суддя вважає, що в задоволенні клопотання слід відмовити.
Зважаючи на наведене та керуючись ст.ст. 176-178, 182, 194, 196, 395 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Відмовити в задоволенні клопотання.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду міста Києва протягом 5 (п`яти) днів з дня її оголошення, а підозрюваним в цей же строк з моменту вручення йому копії даної ухвали.
Слідчий суддя ОСОБА_1