У Х В А Л А
06.02.2017 Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю сторони кримінального провадженнястаршого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання слідчого про призначення позапланової документальної перевірки по кримінальному провадженню № 00000033 від 26.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
02.02.2017 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором Білоцерківської місцевої прокуратури, просять призначити позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ "ТПК "ЕКСКЛЮЗІВ ГМБХ" (), по взаємовідносинах з ТОВ «Леонікс Плюс» (), ТОВ «Немпарт» (), ТОВ «Україна Вест Імпорт» (), ТОВ «Промтекс Торг» (), ), ТОВ «Ленд Росс» (), ТОВ «Кванта Трейд» (), ТОВ «Лікс груп» (), ПП «Олвітехно» () з питань дотримання вимог податкового законодавства в період з 01.01.2012 по 31.12.2015 роки, відповідно до вимог податкового законодавства України із врахуванням доказів зібраних в рамках кримінального провадження, проведення перевірки доручити співробітникам Офісу аудиту ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України, яке мотивують тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що громадяни ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , створили та організували діяльність схеми з незаконної конвертації грошових коштів та формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, переведення безготівкових коштів у готівку на території м. Києва та Київської області для підприємств реально діючого сектору економіки, шляхом реєстрації та перереєстрації підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Немпарт» (), ТОВ «Гредінг» (), ТОВ «Лікс груп» (), ПП «Олвітехно» (), ТОВ «Україна Вест Імпорт» (), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (), ТОВ «Лейтер Плюс» (), ТОВ «Ленд Росс» (), ТОВ «Промтекс Торг» (), ТОВ «Леонікс Плюс» (), ТОВ «Інком Строй» (), ТОВ «Сіа Лімітед» (), ТОВ «Кванта Трейд» (), ТОВ «АТРІО» (), ТОВ «Інтер Агро Лан» (), в результаті чого підприємства реально діючого сектору економіки ухилились від сплати податку на додану вартість, що завдало державі збитків в особливо великих розмірах.

Встановлено, що ТОВ "ТПК "ЕКСКЛЮЗІВ ГМБХ" () в період 2012-15 рр. сформувала податковий кредит від ПП «Олвітехно» (), ТОВ «Інком Строй» (), ТОВ «Ленд Росс» () що можливо призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_9 є директором ТОВ «Ленд Росс», однак під час допиту показав, що ТОВ «Ленд Росс» () йому не відомо та веденням фінансово-господарської діяльності даного підприємства він не займався, директором він став завдяки пропозиції ОСОБА_5 , за що отримав грошову винагороду у розмірі 2000 грн., ОСОБА_9 являється засновником ТОВ «Інком Строй», яким став на прохання свого товариш ОСОБА_11 , однак веденням фінансово-господарської діяльності на ТОВ «Інком Строй» ОСОБА_9 не займався і не планував займатися. ОСОБА_11 , як засновник ТОВ «Інком Строй» на посаду директора ТОВ «Інком Строй» ОСОБА_9 не призначав, в цей же період ОСОБА_11 являвся директором ТОВ «Інком Строй», ПП «Олвітехно», ТОВ «Гредінг».

Також встановлено, що ОСОБА_12 , являється директором ТОВ «Леонікс Плюс», однак про ТОВ «Леолнікс Плюс» йому не відомо та веденням фінансово-господарської діяльності даного підприємства він не займався, де знаходяться печатка та документи фінансово-господарської діяльності підприємства йому не відомо, ОСОБА_13 , являється засновником ТОВ «Промтекс Торг», однак ТОВ «Промтекс Торг» йому не відомо і ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності даного товариства він не має, ОСОБА_10 на посаду директора ТОВ «Промтекс Торг» він не призначав, а ОСОБА_10 , є службовою особою та/або засновником підприємств із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Немпарт», ТОВ «Строй Кепітал Груп», ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Промтекс Торг».

Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються невстановленими особами в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету, а тому позапланова документальна перевірка необхідна для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначених фактів, зокрема для отримання відомостей, які становлять обов`язкову ознаку складу кримінального правопорушення, передбаченого статтею 205 КК України, а саме його об`єктивної сторони, тобто конкретних дій службових осіб підприємств вигодонабувачів, які призвели до суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних, великих або особливо великих розмірах, а також з метою встановлення наявності чи відсутності фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 підтримав заявлене клопотання та пояснив, що з метою встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, є необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ "ТПК "ЕКСКЛЮЗІВ ГМБХ" (), що можливо лише за вмотивованим рішенням слідчого судді, а тому просить клопотання задовольнити, так як іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, неможливо.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, приходжу до висновку щодо необхідності задоволення клопотання слідчого, так як в судовому засіданні

слідчий довів, що для встановлення об`єктивних обставин кримінального провадження, осіб, які вчинили кримінальне правопорушення слід забезпечити кримінальне провадження у справі шляхом призначення позапланової документальної перевірки суб`єктів господарювання в ході досудового слідства кримінального провадження, що неможливо без ухвали слідчого судді, так як у відповідності до вимог ст.ст.36 ч.2, 40ч.2 КПК України з повноважень слідчого органу досудового розслідування, прокурора, виключено право на призначення ревізій та перевірок під час досудового розслідування, у відповідності до вимог п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ "ТПК "ЕКСКЛЮЗІВ ГМБХ" () по фінансово-господарським відносинам з ТОВ «Леонікс Плюс» (), ТОВ «Немпарт» (), ТОВ «Україна Вест Імпорт» (), ТОВ «Промтекс Торг» (), ), ТОВ «Ленд Росс» (), ТОВ «Кванта Трейд» (), ТОВ «Лікс груп» (), ПП «Олвітехно» () необхідно, так як слідчим доведено, що існують наявні докази щодо вчинення кримінального правопорушення передбаченого ст.205 КК України, перевірка необхідна з метою забезпечення доказів, всебічного повного та об`єктивного дослідження доказів, встановлення істини у кримінальному провадженні.

За таких обставин, перевіривши надані матеріали, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що отримання вищезазначеної інформації має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та може бути використана як доказова база у ньому.

На підставі викладеного і керуючись п. 78.1.11, п.78.1 ст. 78 Податкового Кодексу України, ст. ст. 36,40,309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Призначити позапланову виїздну документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ "ТПК "ЕКСКЛЮЗІВ ГМБХ" (), по взаємовідносинах з ТОВ «Леонікс Плюс» (), ТОВ «Немпарт» (), ТОВ «Україна Вест Імпорт» (), ТОВ «Промтекс Торг» (), ), ТОВ «Ленд Росс» (), ТОВ «Кванта Трейд» (), ТОВ «Лікс груп» (), ПП «Олвітехно» () з питань дотримання вимог податкового законодавства в період з 01.01.2012 по 31.12.2015 роки, відповідно до вимог податкового законодавства України із врахуванням доказів зібраних в рамках кримінального провадження.

Проведення перевірки доручити співробітникам Офісу аудиту ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвалу та копію ухвали для виконання, вручення, направити СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1