Справа № 569/7341/17
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 червня 2017 року Рівненський міський суд
в складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
з участю секретаря ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
обвинуваченого ОСОБА_4 ,
та його захисника адвоката ОСОБА_5 ,
розглянувши у підготовчому судовому засіданні кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000023 від 23.11.2012 року по обвинуваченню
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Рівне, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , громадянина України, українця, не працюючого, не одруженого, раніше не судимого, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України,
В С Т А Н О В И В :
15 травня 2017 року з прокуратури Рівненської області до Рівненського міського суду надійшло кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 з метою прикриття незаконної діяльності - отримання готівкових коштів з рахунків в банках, без справжнього наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов`язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг в порушення встановленого законодавством порядку, діючи умисно у 2008 році у виконавчому комітеті Рівненської міської Ради Рівненської області в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб`єктів підприємництва, а саме ст.ст. 81, 87, 88, 89 Цивільного Кодексу України, ст.ст. 3, 42, 44, 55, 56, 57, 58, 62, 65, 79, 80, 82, 83, 89 Господарського кодексу України та ст. 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців» від 15.05.2003 № 755-IV (із змінами та доповненнями на дату перереєстрації підприємства), з корисливих мотивів, вчинив діяння, безпосередньо спрямоване на фіктивне підприємництво, шляхом створення суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - ПП «Корекспо-Р» () за наступних обставин.

Так, у невстановлений досудовим розслідуванням час, приблизно у травні 2008 року у ОСОБА_4 з корисливих мотивів виник злочинний умисел на здійснення незаконної діяльності по наданню за грошову винагороду незаконних послуг з переводу безготівкових коштів у готівку шляхом здійснення незаконних фінансово-господарських операцій, а також формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість іншим суб`єктам підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг. З даною метою ОСОБА_4 вирішив створити суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу), яку зареєструвати на своє ім`я, з призначенням себе засновником, керівником та головним бухгалтером підприємства та яке в подальшому використовувати для прикриття вищевказаної незаконної діяльності.

Реалізуючи зазначений умисел, з метою створення підприємства для вказаних цілей, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час 7 травня 2008 року у м. Рівне у присутності приватного нотаріуса Рівненського міського нотаріального округу ОСОБА_6 , громадянином ОСОБА_4 надано довіреність серії ВКК № 592078 ОСОБА_7 (проживає за адресою: АДРЕСА_2 ) та ОСОБА_8 (проживає за адресою: АДРЕСА_3 ) на представлення інтересів в органах державної реєстрації з питань резервування юридичної особи - Приватного підприємства «Корекспо-Р» та на здійснення представницьких функцій, крім того надав право здавати та отримувати документи, в тому числі заяви, реєстраційні картки, довідки, розписуватись та виконувати усі інші законні дії, пов`язані з виконанням довіреності.

З метою реалізації умислу по створенню ОСОБА_4 ПП «Корекпо-Р» з метою прикриття незаконної діяльності, ОСОБА_4 без наміру, в подальшому, провадити законну підприємницьку діяльність, точного часу досудовим розслідуванням не встановлено для представника ОСОБА_7 який діяв у відповідності до довіреності надав установчі документи підприємства, а саме рішення №1 від 08.05.2008 про створення ПП «Корекспо-Р» та призначення виконуючим обов`язків директора підприємства ОСОБА_4 , статут ПП «Корекспо-Р» від 08.05.2008 року, затверджений та підписаний ОСОБА_4 , визначивши при цьому основний вид економічної діяльності: 51.90 інші види оптової торгівлі, на підставі поданих документів,державним реєстратором у виконавчого комітету Рівненської міської Ради Рівненської області 08.05.2008 здійснено державну реєстрацію ПП «Корекспо-Р» та здійснено запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців за обліковим номером №0, тим самим виконав всі необхідні умови для створення суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

Крім того здійснивши всі реєстраційні дії по створенню підприємства точного часу досудовим розслідуванням не встановлено ОСОБА_4 виготовлено печатку підприємства, що надало можливість останньому використовувати товариство для прикриття незаконної діяльності надання податкової вигоди іншим суб`єктам господарської діяльності під виглядом здійснення реальних фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей.

Окрім того, 02.06.2008 року Корольчук, продовжуючи реалізацію злочинного умислу, в приміщенні Рівненської філії ВАТ «Кредобанк» за адресою: м. Рівне, вул. Кавказька, 2, на підставі договору № 32 банківського рахунку відкрив банківський рахунок ПП «Корекспо-Р» № НОМЕР_1 у валюті УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, оборот надходження і списання коштів по якому становив 14 315 249,40 грн. та 04.06.2008 у ВАТ «Сведбанк» за адресою: м. Київ, вул. Комінтерну, 30, на підставі договору №019-178 на відкриття та обслуговування поточних рахунків відкрив банківський рахунок ПП «Корекспо-Р» № НОМЕР_2 у валюті УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, оборот надходження і списання коштів по якому становив 850 000, 00 грн.

Також ОСОБА_4 , використовуючи ПП «Корекспо-Р» для прикриття незаконної діяльності, у період оформлення фінансово-господарських операцій під виглядом здійснення реальних фінансово-господарських операцій, за адресою реєстрації підприємство не знаходилось, у підприємства були відсутні основні засоби та активи такі як офісні та складські приміщення, транспортні засоби, наймані працівники для здійснення самостійної фінансово-господарської діяльності, що вказує лише на документальне оформлення господарських операцій.

Згідно поданої ОСОБА_4 податкової звітності з податку на додану вартість та співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ на рівні контрагентів (додаток №5 до декларацій) за період з 2008 року по 2009 року до складу податкового кредиту ПП «Корекспо-Р» віднесено діючі підприємства, при подальшому відпрацюванні яких було встановлено, що ніяких фінансово-господарських операцій дані підприємства із ПП «Корекспо-Р» не здійснювали

У відповідності до виписаних ОСОБА_4 податкових накладних ПП «Корекспо-Р», що дає право на формування податкового кредиту з ПДВ та податкових накладних виписаних для ПП «Корекспо-Р» контрагентами-постачальниками, ОСОБА_4 від імені товариства у вказаний період здійснив придбання та реалізацію різної номенклатури товарів, тобто здійснив так званий «пересорт» коли придбано товар, що в подальшому не реалізовувався, а реалізовано товар, який не придбавався.

Так, ОСОБА_4 у період з травня 2008 по червень 2009 року подав до податкових органів податкову звітність ПП «Корекспо-Р», а саме податкові декларації з податку на додану вартість з розшифровкою податкового кредиту та податкових зобов`язань в розрізі контрагентів (додаток № 5 до декларації з ПДВ), де вказав проведення фінансово-господарських операцій із контрагентами: ПП - ФІРМА "ПРИВАТ" (код 31541842), ТОВ "ВОЛИНЬСІЛЬБУД" (код 33837498), ПРАТ "МЕТАЛІСТ" (код 21750320), ТЗОВ "РІВНЕ-МАРКЕТ" (код 33510659), ОСОБА_9 (код), ТЗОВ "ЗАХІДНА ТРАНСПОРТНА КОМПАНІЯ" (код 33463274), ТОВ "АДДІ" (код 13717219), НІПП "ТЕХНОЦЕНТР" (код 25322213), ТЗОВ ФІРМА "ЕНЕРГОКОНСАЛТІНГ" (код 25322584), ТЗОВ "ВТМПП "ЕНЕРГОСПЕКТР" (код 35616518), ТОВ "ДОЛИНКА" (код 3749342), ТОВ ФІРМА "С.М.К." (код 21585559), МПП "РАЙ" (код 22595040), ТОВ "ТД "ТЕРМІНАЛ" (код 31294401), ТОВ "УКРСПЕЦТОРГ" (код 32019410), МАЛЕ ПП "ВЕКТОР" (код 32186473), ТОВ "ГЛАМОР" (код 32250009), ТОВ "КОМПАНІЯ "ДОМІНАНТА ЛТД" (код 32308069), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "ДІЛОВИЙ СВІТ" (код 32498128), ТОВ "МАНКИ" (код 34692179), ТОВ "КОМПАНІЯ"КРОНА СІТІ" (код 34710496), ТОВ "ТПК "СІГМА-РЕСУРС" (код 34797446), ТОВ "ЛІС" (код 19407655), ТЗОВ "РІВНЕ-МАРКЕТ" (код 33510659), ТОВ -ФІРМА ''ВЕРТЕКС'' (код 13992351) щодо придбання та реалізації різної номенклатури товарів, при подальшому відпрацюванні вказаних підприємств встановлено, що ніяких фінансово-господарських операцій дані підприємства із ПП «Корекспо-Р» не здійснювали.

Зокрема, ОСОБА_4 використовуючи ПП «Корекспо-Р», у період травень 2008 року - лютий 2009 року виписував та реєстрував податкові накладні, з метою подальшого відображення в податковій звітності удаваних операцій з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей під виглядом здійснення реальних фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей (послуг).

Так, згідно отриманих відомостей з банків, у яких відкриті розрахункові рахунки ПП «Корескпо-Р» за період з 06.06.2008 року по 12.02.2009 року грошовими чеками, виписаними на прізвище ОСОБА_4 через касу банку знято готівку на загальну суму 16 000 006 грн.

Такі дії ОСОБА_4 , що полягали у створенні ПП «Корекспо-Р», вчинені останнім без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю й досягнення економічних і соціальних результатів, одержання прибутку, а також без мети здійснення самостійної, ініціативної, систематичної, на власний ризик господарської діяльності та призвели до порушення законодавчих актів України, а саме норми Цивільного кодексу України, Господарського кодексу України та Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців», що регулюють діяльність суб`єктів підприємництва, встановлюють підстави і порядок реєстрації юридичних осіб, та загальні принципи здійснення господарської діяльності та здійснення фінансових операцій за межами податкового контролю від імені ПП «Корекспо-Р» з метою прикриття незаконної діяльності.

Вказані дії ОСОБА_4 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч. 1 ст. 205 КК України як фіктивне підприємництво, тобто створення або придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона.

У підготовчому судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 та його захисник адвокат ОСОБА_5 заявили клопотання про звільнення від відповідальності в зв"язку із закінченням строків давності.
Зазначили, що злочин, у якому обвинувачується ОСОБА_4 кваліфікується згідно ст. 12 КК України як злочин невеликої тяжкості. Обтяжуючих обставин у справі не має, шкода кримінальним правопорушенням не завдана. З посиланням на ст.49 КК України просять клопотання задовольнити.
Прокурор ОСОБА_3 в судовому засіданні проти задоволення клопотання та звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 205 КК України у зв"язку із закінченням стоків давності не заперечила.
Обвинуваченому ОСОБА_4 відповідно до вимог ст. 285 КПК України роз`яснено суть обвинувачення, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.
Заслухавши думку учасників процесу, вивчивши клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , дослідивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного.
Згідно із ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
Аналогічне положення містить ст. 285 КПК України, відповідно до якої особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Частиною 3 ст. 288 КПК України передбачено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Відповідно до ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки:
1) два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі;
2) три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за яке передбачено покарання у виді обмеження або позбавлення волі;
3) п`ять років - у разі вчинення злочину середньої тяжкості;
4) десять років - у разі вчинення тяжкого злочину;
5) п`ятнадцять років - у разі вчинення особливо тяжкого злочину.
Виходячи з положень ст. 12 КК України злочин, передбачений ч. 1 ст. 205 КК України є злочином невеликої тяжкості, санкцією якого передбачено покарання у вигляді штрафу в розмірі від 500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян до 2000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Судом в даному випадку не встановлено обставин, з якими закон пов`язує переривання чи зупинення перебігу строку давності притягнення обвинуваченого до кримінальної відповідальності, передбачених ч. ч. 2, 3 ст.49 КК України, оскільки в матеріалах провадження відсутні будь-які дані, які б вказували на те, що обвинувачений ухилявся від слідства або суду чи вчинив новий злочин в період часу 2008-2009 роки.
Виходячи з фактичних обставин справи, так як вони викладені в обвинувальному акті, подія кримінального правопорушення мала місце в 2008-2009 роках, відтак на даний час сплинув передбачений п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України дворічний строк притягнення особи до кримінальної відповідальності, у зв`язку з чим суд, за наявності згоди обвинуваченого на закриття кримінального провадження з підстав, визначених ст. 49 КК України приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 205 КК України у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.
За будь-яких обставин визнання чи невизнання обвинуваченим своєї вини не може вплинути на можливість прийняття рішення про звільнення його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності при наявності на те його згоди та за наявності на те відповідних підстав.
Як встановлено ч. 4 ст. 286 КПК України якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду із клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.
Злочин, передбачений ст. 205 КК України, вважається закінченим з моменту або створення (державної реєстрації) суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, або його придбання (набуття права власності на нього).
Беручи до уваги викладене, зокрема, той факт, що кримінальне правопорушення, яке інкримінується ОСОБА_4 відноситься до категорії невеликої тяжкості, а здійснення державної реєстрації суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ПП «Корекспо-Р» відбулось у 2008 році, суд приходить до висновку про можливість звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст.205 КК України, дії якого кваліфіковані вірно за даною статтею, у зв`язку з закінченням строків давності.
Керуючись п. 1 ч. 2 ст. 284, ст. ст. 285-288, 369-372, 375, 376, 392, 395 КПК України, ст. 49 КК України, суд, -
У Х В А Л И В:
Клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, у кримінальному провадженні ЄРДР №0000023 від 23.11.2012 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України - задовольнити.

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Рівне, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , громадянина України, українця, не працюючого, не одруженого, раніше не судимого, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, на підставі ст. 49 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності.

Кримінальне провадження № 0000023 від 23.11.2012 року по обвинуваченню ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Рівненської області через Рівненський міський суд протягом 7 діб з моменту оголошення.
Суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1