печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19 липня 2017 року

Печерський районний суд міста Києва у складі:
головуючого слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3
розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі судових засідань Печерського районного суду міста Києва клопотанняслідчого СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до Печерського районного суду міста Києва з клопотанням, погодженим з прокурором Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_4 та просив надати тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів (здійснення їх виїмки), що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ( АДРЕСА_1 та/або за іншим місцем знаходження).

Обгрунтовуючи вказане клопотання слідчий вказує, що Слідче управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000033 від 12.05.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України..

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у період 2015-2016 років при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку у сумі 1 013 065 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2015-2016 років при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку у сумі 1 554 397 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , який є керівником/головним бухгалтером/співзасновником на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », також є співзасновником та/або керівником на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », співзасновником якого є ОСОБА_5 , значиться співзасновником підприємства - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Вказані обставини свідчать про пов`язаність вказаних суб`єктів господарської діяльності між собою та використані одними й тими ж особами.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що в період 2015-2016 років, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проводили господарські операції з фіктивними суб`єктами господарської діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Вироком Печерського районного суду міста Києва від 21.11.2016, засновника/директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) ОСОБА_6 , визнано винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205 ч. 1 ст. 358 КК України.

З метою дотримання засад кримінального провадження, а також виконання вимог ст. ст. 91, 92, 93 КПК України призначено позапланові документальні податкові перевірки відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », проведення яких доручено

ІНФОРМАЦІЯ_10 , на виконання ухвал слідчого судді Печерського районного суду м. Києва, проведено документальні позапланові виїздні перевірки відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за результатами яких встановлено: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заниження податку на прибуток на загальну суму 371 202 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 641 863 грн, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заниження податку на прибуток на загальну суму 990 112 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 564 285 грн.

Заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на прибуток в сумі 371 202 грн. та податку на додану вартість в сумі 641 863 грн., а також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на прибуток на загальну суму 990 112 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 564 285 грн., виникло у зв`язку з віднесення до витрат та податкового кредиту операцій проведених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке в свою чергу є фіктивним підприємством.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою умисного ухилення від сплати податківв особливо великих розмірах, щовходять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, маючи на метінесплати до бюджету коштів здійснили оформлення документів з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товарів без фактичного його придбання.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » усвідомлюючи про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є фіктивним підприємством, яке не має можливості здійснювати постачання товарно матеріальних цінностей, та маючи на меті настання наслідків у вигляді заниження сплати податків до бюджету, провели з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » операції без фактичного їх настання, а саме без придбання товарно матеріальних цінностей.

Таким чином, в даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповідно до матеріалів досудового розслідування та актів документальних позапланових виїздних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (за результатами якої встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 371 202 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 641 863 грн.) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (за результатами якої встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 990 112 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 564 285 грн.) держаний бюджет недоотримав від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » грошові кошти у сумі 1 013 065 грн., а від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » грошові кошти у сумі 1 554 397 грн., що відповідно до ч. 1 ст. 212 КК України є значним розміром.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, є підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у перевіряємий період могли здійснювати операції у митному режимі «імпорт», що свідчить про те, що товари, які начебто ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбали у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » фактично могли бути придбані у підприємств нерезидентів.

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проводили фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » де однією з основних підстав недійсності правочинів укладених між вищевказаними суб`єктами господарської діяльності є недодержання в момент вчинення правочину стороною (сторонами) вимог, які встановлені ст. 203 ЦК України, а саме:

-волевиявлення учасника правочину має бути вільним і відповідати його внутрішній волі;

-правочин має бути спрямований на реальнее настання правових наслідків, що обумовлені ним.

Дослідивши наявні зібрані докази, які знаходяться в матеріалах кримінального провадження встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » через власні підконтрольні підприємства фактично здійснюють купівлю товарно матеріальних цінностей у підприємств нерезидентів, а також самостійно їх монтують та розподіляють міжвласними підприємствами, а в подальшому з метою умисного ухилення відсплати податків формують валові витрати від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за начебто придбані товарно матеріальні цінності та проведенні відповідних монтажних та допоміжних робіт.

В даний час виникла необхідність у вилученні у митних органах ІНФОРМАЦІЯ_12 з метою встановлення можливого придбання товарів у підприємств нерезидентів, придбання яких відображено від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, вивчивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, приходжу до наступного висновку.

У відповідності до положень ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому мають обґрунтувати можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 161,162 КПК України, приходжу до висновку, що документи, які вказані в клопотанні можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, а тому клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 160, 162, 163, 164, 166, 309, 376, 562 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, задовольнити.

Надати слідчому,слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурів у кримінальному провадженні №0000033 та оперативним працівникам за дорученням слідчого, дозвіл на тимчасовий доступ, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів (здійснення їх виїмки), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 ( АДРЕСА_2 , та/або за іншим місцем знаходження), а саме: копій документів щодо здійснення імпортних операцій підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 )за період з 01.01.2015 по 10.07.2017, зокрема: вантажно-митних декларацій з додатками, договорів, контрактів з додатками, доповненнями до них, рахунків (інвойсів), специфікацій, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських виписок, листування, а також інші дані, що містять відомості про проведення операцій зазначеним підприємством в митному режимі «імпорт» за вказаний вище період, а також інформації щодо: які особи зазначені в митних деклараціях як відправник/декларант; які особи зазначені в митних деклараціях як одержувач; які особи зазначені в митних деклараціях як особа відповідальна за фінансове врегулювання; які особи зазначені в митних деклараціях як декларант/відправник; які транспортні засоби зазначені в митних деклараціях (ідентифікація і країна реєстрації транспортного засобу при відправленні/прибутті; ідентифікація і країна реєстрації активного транспортного засобу на кордоні); які фінансові та банківські відомості вказані в митних деклараціях; який товар вказаний в митних деклараціях; яка країна походження товару вказана в митних деклараціях; прізвище та контактні дані декларанта/представника.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторонни кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя
Ухвала виготовлена в двох примірниках:

Прим.1- справа 75741674/17-к

Прим.2-слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя