ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/2036/17
провадження № 1-кс/201/1683/2017
06 лютого 2017 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -
ВСТАНОВИВ:
06 лютого 2017 року прокурор звернувся з клопотанням про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
Розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 01.03.2014 р. по 29.02.2016 р. шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства безтоварних господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ) в порушення ст.ст. 185, 187, 198 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями, ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість за період з 01.03.2014 р. по 31.12.2015 р. на суму 3 420 513,76 грн., що складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.
Також слідством встановлено, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » зареєстровані на гр. ОСОБА_3 .. Згідно протоколу допиту останнього, вказанні СПД було зареєстровано за винагороду, без наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність. Також гр. Крім того, ОСОБА_3 раніше судимий ч.3 ст.185 та ч.1 ст.309 КК України. Директор, бухгалтер та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » гр. ОСОБА_4 тричі засуджений за ч.3 ст.185 КК України. Директор, бухгалтер та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_5 втратив паспорт 05.12.2012 року, раніше судимий ч.3 ст.185, ч.1 ст.185 та ч.1 ст.309 КК України. Директор, бухгалтер та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_6 ніякого відношення до реєстрації та фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства не має (ухвала Київського районного суду м. Харкова від 15.10.2014 року). Директор, бухгалтер та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » гр. ОСОБА_7 згідно довідки «АРМОР» втратив паспорт 05.06.2001 року. Директор, бухгалтер та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_8 зі слів батька, ОСОБА_9 та згідно інформації щодо перетину кордону України з 2009 року знаходиться в Італії, так в період з 01.01.2014 року по 01.01.2016 року гр. ОСОБА_8 на території України знаходилась лише з 21.05.2014 року по 28.05.2014 року.
По кримінальному провадженню необхідно встановити службових осіб підприємств покупців провести почеркознавчу та судово-економічну експертизи, у зв`язку чим слідчому та експерту необхідно надати оригінали cтатутних, реєстраційних, первинних бухгалтерських, банківських та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ).
Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доказів інформаційного характеру з питань фінансово-господарських взаємовідносин та розрахунків ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та підприємствами-контрагентами, а саме: документів, які становлять банківську таємницю, зокрема інформацію про рух грошових коштів ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що надасть органу досудового слідства можливість встановити остаточну суму несплачених службовими особами підприємства податків до бюджету.
Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що механізм скоєння злочинів було розроблено та використовується службовими особами ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) , суть якого полягає в створенні умов для ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах підприємству реального сектору економіки ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з використанням реквізитів та поточних рахунків підприємств з ознаками фіктивності : ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), які перераховували як на підприємство ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) , так і від вказаного підприємства, грошові кошти, для зміни форми грошей з безготівкової форми в готівкову форму так і навпаки з метою ухилення від сплати податків, що підтверджується документально зібраними по кримінальному провадженню доказами.
Крім того, від зазначених підприємств ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), подання звітності до державних органів здійснюється в електронному вигляді. Підписання такої документації здійснюється з використання послуги електронного цифрового підпису.
В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, а також у вилученні речей і оригіналів документів підприємств : ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), з метою подальшого проведення почеркознавчої та судово-економічної експертиз по кримінальному провадженню, після чого данні документи можуть бути визнані речовими доказами, а саме : документів стосовно фінансово-господарської діяльності підприємства які, в своїй сукупності дозволили невстановленим на даному етапі слідства особам реалізувати свій злочинний намір, направлений на фіктивне підприємництво в частині прикриття іншої незаконної діяльності у вигляді надання протиправних послуг по формуванню безпідставного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки і які необхідні для встановлення істини.
Беручи до уваги вищевикладене:
існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення та ступеню його тяжкості;
потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи;
буде виконано завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням;
вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні.
Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність факту господарських операцій підприємств : ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), з підприємствами-контрагентами, а також обставин, що мають значення для кримінального провадження та тих обставин, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення експертних досліджень..
На підставі викладеного прокурор для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) оригіналів документів, а у разі неможливості засвідчених копій, підприємств : ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), за період з 01.01.2014 року по 03.01.2017 року, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_12 .
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

Дозволити прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) оригіналів документів, а у разі неможливості засвідчених копій, підприємств : ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), за період з 01.01.2014 року по 03.01.2017 року, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_12 , а саме:
- декларації на додану вартість платника податку з додатками ;
-податкові накладні;
-декларації з податку на прибуток з додатками;
-декларації про доходи фізичних осіб;
- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ);
-документи (акти, довідки, листи) перевірок підприємства з питань дотримання податкового законодавства з інформаційними додатками, схемами товарно-грошових потоків, які складалися під час написання актів перевірок і довідок, копії первинних документів, які стали підставою для складання актів перевірок , листування з ДПІ області та регіонів з питань проведення зустрічних перевірок вказаного підприємства;
-копії документів з ( позовні заяви, акти, довідки, доповідні записки, листи, рішення судів) розгляду судами справ;
-документи (позовні заяви, акти, довідки,доповідні записки, листи) з розгляду справ судами справ про банкрутство суб`єкту підприємницької діяльності;
-документи (позовні заяви, акти, довідки, доповідні записки, листи) з розгляду господарськими судами справ про припинення підприємницької діяльності;
-інформація про застосування адмінштрафів ДПІ до вказаного підприємства ;
-акти звірки з вищевказаним платником податків;
-документи (договори) про подачу звітності у електронному вигляді;
-всі документи обліково-реєстраційної справи у тому числі:
-статутні документи;
-довідки про взяття на податковий облік;
-свідоцтво платника податків на додану вартість;
-довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичної осіб - підприємців щодо резервування найменування юридичної особи;
-свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи;
-реєстраційну картку;
-службові записки і т.п.;
-звернення службових осіб підприємства (їхніх представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень;
-довідки про суми пільг в оподатковуванні;
-чи перебуває вищевказаний суб`єкт за юридичною адресою (залучити належним чином засвідчені копії довідок про встановлення фактичного місцезнаходження);
-щодо податкової заборгованості підприємства, вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення;
-перелік розрахункових рахунків підприємства, які відкривалися ним з моменту реєстрації по теперішній час, надавши інформацію в такий спосіб: МФО, назва банку, номер розрахункового рахунку, дата відкриття й закриття, валюта;
-перелік працівників підприємства, які одержували доходи за весь період діяльності (залучити належним чином засвідчені копії звітів форми 1ДФ), надати інформацію в такий спосіб: П.І.П., ідентифікаційний код, назва суб`єкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід, вид доходу;
-роздруківку всіх особових рахунків підприємства з нарахування й сплати податків за весь період діяльності;
роздруківку операцій, проведених підприємством за весь період діяльності з придбання й реалізації товарів, робіт і послуг за даними Системи автоматизованого зіставлення податкових зобов`язань і податкового кредиту (в електронному й паперовому виді), вказавши суми розбіжностей за зазначений період.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1