Справа № 185/7465/15-к
Провадження № 1-кп/185/179/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
29 травня 2017 року м. Павлоград

Павлоградський міськрайонний суд Дніпропетровської області в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю прокурора ОСОБА_2 ,

обвинуваченої ОСОБА_3 ,

секретаря ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Павлоград матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000008 за обвинуваченням:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка народилася в м. Павлограді, Дніпропетровської області, українки, громадянки України, освіта вища, розлученої, яка працює ФОП, яка зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України,

В С Т А Н О В И В:
17 лютого 2017 року до Павлоградського міськрайонного суду Дніпропетровської області з Апеляційного суду Дніпропетровської області надійшов обвинувальний акт у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000008 відносно ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України.

Відповідно до зазначеного обвинувального акту обвинувачується ОСОБА_3 , яка посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення господарської діяльності, порядок державної реєстрації суб`єктів господарської діяльності, порядок оподаткування та отримання кредитних ресурсів, в порушення ст. 3 Господарського кодексу України, згідно якої «під господарською діяльністю розуміється діяльність суб`єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямована на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність», та ст. 5 Господарського кодексу України, якою передбачено, що «суб`єкти господарювання та інші учасники відносин у сфері господарювання здійснюють свою діяльність у межах встановленого правового господарського порядку, додержуючись вимог законодавства», усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді спричинення матеріального збитку охоронюваним законом інтересам держави і свідомо допускаючи їх настання, маючи намір на отримання незаконного доходу, умисно, з корисливих мотивів, маючи єдиний умисел на фіктивне підприємництво, тобто організацію та керування вчиненням злочину щодо створення та придбання фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття їх подальшої незаконної діяльності, що полягала в незаконному формуванні сум податкового кредиту з податку на додану вартість для інших суб`єктів господарювання, за рахунок надання послуг по мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, розробила схему ухилення від сплати податків з використанням підроблених бухгалтерських документів фіктивних підприємств.

Для втілення свого злочинного наміру, громадянка ОСОБА_3 , організувала створення, керувала та особисто здійснила перереєстрацію ряду суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) на «підставних» осіб, які були підконтрольні лише їй, а саме: приватне підприємництво «ОПТ-ГАРАНТ» (код 37338847) зареєстроване за адресою: Дніпропетровська область місто Павлоград, вулиця Іскрівська, будинок 12, квартира 26., товариство з обмеженою відповідальністю «СОЛЕНТ» (код 38329519) зареєстроване за адресою: Дніпропетровська область, місто Павлоград, вулиця Донецька будинок 40, товариство з обмеженою відповідальністю «ДОНЕЦЬКЕЛЕКТРО» (код 36253752) зареєстроване за адресою: місто Донецьк, вулиця Кутузова будинок 7, квартира 46, приватне підприємство «ОПТТОРГ-АКТІВ» (код 36568942) зареєстровано: місто Київ, вулиця Чигоріна, будинок 49. Вказані підприємства протягом 2012 року ОСОБА_3 використовувала для незаконного переведення безготівкових грошових коштів шляхом перерахування їх із поточних рахунків підприємств реального сектору економіки у готівку.

Беручі до уваги, що громадянка ОСОБА_3 , документально оформлює неіснуючі операції, які нібито свідчать про отримання товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт, продовжуючи свій злочинний намір, завідомо підроблені документи планово передає замовникам «послуг» із конвертації безготівкових коштів в готівку та подальшого відображення вказаних операцій в бухгалтерських та податкових обліках, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, для заниження податкових зобов`язань та як в наслідок ухилення від сплати податків.

ОСОБА_3 , маючи єдиний умисел на організацію фіктивного підприємництва, тобто реєстрацію на «підставну» особу та придбання суб`єкта підприємницької діяльності у місті Павлограді, приховуючи свої дійсні наміри набуття впливу на подальшу діяльність такого суб`єкта господарювання, з метою прикриття незаконної діяльності підприємства, що виразилось у здійснені фінансово-господарських операцій, які фактично не проводились, користуючись необізнаністю громадянки ОСОБА_5 , умовила останню за грошову винагороду зареєструвати на її ім`я юридичні особи (підприємства) - ТОВ «Солент» (код 38329519), ТОВ «Донецькелектро» (код 36253752).

Так, ОСОБА_3 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно небезпечні наслідки, приблизно в листопаді 2011 року, більш точну дату і час встановити в ході досудового слідства не представилося можливим, звернулась до ОСОБА_5 , яка перебуваючи у себе вдома за адресою: АДРЕСА_2 , за матеріальну винагороду надала згоду на документальне оформлення, придбання підприємства, пояснивши, що господарську діяльність вона здійснюватиме самостійно, а ОСОБА_5 буде лише оформлена власником та керівником підприємства. Давши на це згоду, ОСОБА_5 у супроводженні ОСОБА_3 , яка повністю усвідомлювала протиправність своїх дій та безпосередньо керувала діями ОСОБА_5 , 03 листопада 2011 року, у денний час прибула до приватного нотаріуса Павлоградського міського нотаріального округу ОСОБА_6 , в присутності якого надала довіреність на представництво щодо придбання товариства з обмеженою відповідальністю «ДОНЕЦЬКЕЛЕКТРО» (код 36253752) ОСОБА_7 (установчи відомості стосовно якого отримала від гр. ОСОБА_3 ) та одразу після отримання передала зазначену нотаріальну довіреність ОСОБА_3 . Використовуючи отриману довіреність, ОСОБА_3 , забезпечила придбання на ім`я ОСОБА_5 товариства з обмеженою відповідальністю «ДОНЕЦЬКЕЛЕКТРО» (код 36253752). На підставі нотаріального договору купівлі - продажу частки у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю «ДОНЕЦЬКЕЛЕКТРО» від 11 листопада 2011 року, через повірену особу, було нотаріально оформлене придбання зазначеного підприємства на ім`я «підставної» особи ОСОБА_5 . Внаслідок зміни власника товариства з обмеженою відповідальністю ДОНЕЦЬКЕЛЕКТРО» (код 36253752) зареєстроване виконавчим комітетом Донецької міської ради 27.11.2008 року за №5031968, виконавчим комітетом Донецької міської ради, 15.08.2012 року здійснена державна перереєстрація юридичної особи товариства з обмеженою відповідальністю «ДОНЕЦЬКЕЛЕКТРО» (код 36253752), на ім`я ОСОБА_5 з зазначенням юридичної адреси: АДРЕСА_3 .

Крім того, продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_3 організувала та безпосередньо керуючи діями ОСОБА_5 , здійснила державну реєстрацію юридичної особи - товариства з обмеженою відповідальністю «СОЛЕНТ» (код 38329519), яке зареєстроване за адресою: Дніпропетровська область, місто Павлоград, вулиця Донецька будинок 40, на «підставну» особу - ОСОБА_5 , яка діяла не маючи наміру здійснювати будь - яку господарську діяльність та переслідувала мету отримати обіцяну ОСОБА_3 матеріальну винагороду.

Так, приблизно в листопаді 2012 року, більш точну дату і час встановити в ході досудового слідства не представилося можливим, ОСОБА_3 звернулась до гр. ОСОБА_5 , яка перебуваючи у себе вдома за адресою: АДРЕСА_2 за матеріальну винагороду надала згоду на документальне оформлення, реєстрації на своє ім`я підприємства, пояснивши, що господарську діяльність вона здійснюватиме самостійно, а ОСОБА_5 буде лише оформлена власником та керівником підприємства. Давши на це згоду, ОСОБА_5 16 листопада 2012 року, знаходячись у себе вдома, підписала повний пакет документів, підготовлених та наданих їй ОСОБА_3 , до виконавчого комітету Павлоградської міської ради, розташованої за адресою: Дніпропетровська обл., м. Павлоград, вул. Леніна, 6.95, а саме:

реєстраційні карти на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи товариства з обмеженою відповідальністю «СОЛЕНТ»;

протокол зборів засновників товариства з обмеженою відповідальністю «СОЛЕНТ» щодо призначення на посаду керівника ОСОБА_5 та місцезнаходження підприємства за адресою: АДРЕСА_2 ;

статут товариства з обмеженою відповідальністю «СОЛЕНТ».

Внаслідок подання 19 листопада 2012 року особисто ОСОБА_3 зазначених документів державному реєстратору, 19 листопада 2012 року виконавчим комітетом Павлоградської міської ради, здійснена державна реєстрація юридичної особи товариства з обмеженою відповідальністю «СОЛЕНТ», свідоцтво про державну реєстрацію від 19.11.2012 року №1002586, , відомості щодо якої із єдиного державного реєстру направлено до Західно-Донбаської ОДПІ, розташованої за адресою: Дніпропетровська обл., м. Павлоград, вул. Верстатобудівників, 14а, взято на податковий облік в Західно-Донбаській ОДНІ 20.11.2012 року за № 207429/10, юридична адреса: Дніпропетровська область м. Павлоград вул. Донецька 40.

Однак фактично підприємства за вказаними адресами ніколи не розташовувались, ніякою фінансово-господарською діяльністю ОСОБА_5 ніколи не займалась, декілька разів, на прохання ОСОБА_3 , підписувала документи господарської діяльності підприємств, у тому числі документи податкової звітності та первинні бухгалтерські документи, не цікавилась їх суттю і змістом.

Умисними діями, під безпосереднім керівництвом ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 205 КК України, яке виразилося у фіктивному підприємництві, тобто в створенні і придбанні суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненому повторно.

05 травня 2015 року Павлоградським міськрайсудом, за результатами розгляду матеріалів кримінального провадження № 0000009 від 27.03.2015 року, гр. ОСОБА_5 було визнано винною у вчиненні злочину передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Діючи повторно гр. ОСОБА_3 , маючи єдиний умисел на організацію та керування вчиненням злочину щодо створення та придбання фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття їх подальшої незаконної діяльності, у місті Павлограді, приховуючи свої дійсні наміри уникнути відповідальності за свої протиправні дії та залишення за собою впливу на подальшу діяльність суб`єктів господарювання, з метою прикриття незаконної діяльності підприємств, що виразилось у здійснені фінансово-господарських операцій, які фактично не проводились, користуючись необізнаністю громадянки ОСОБА_8 , умовила останню за грошову винагороду перереєструвати на її ім`я юридичні особи (підприємства) - ПП «Опт - Гарант» (код 37338847) та ПП ОптТорг - Актів» (код 36568942), засновником та єдиною службовою особою яких, була ОСОБА_3 .

Так, реалізуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що ОСОБА_8 ніякої господарської діяльності вести не буде, заздалегідь не маючи наміру передавати ОСОБА_8 будь - які документи, печатки чи електронні ключі та підписи, без мети здійснення законної діяльності такого суб`єкта господарювання, ОСОБА_3 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно небезпечні наслідки, приблизно в грудні 2012 року, більш точну дату і час встановити в ході досудового слідства не представилося можливим, звернулась до ОСОБА_8 , яка перебуваючи у себе вдома за адресою: АДРЕСА_4 за матеріальну винагороду, запропоновану ОСОБА_3 , надала згоду на документальне оформлення та придбання у неї підприємств. Давши на це згоду, ОСОБА_8 19 грудня 2012 року, у денний час, у себе вдома за адресою: АДРЕСА_4 , підписала повний пакет документів, підготовлених та наданих їй ОСОБА_3 , щодо перереєстрації підприємств. В той же день, 19 грудня 2012 року, ОСОБА_3 особисто подала до виконавчого комітету Павлоградської міської ради, розташованої за адресою: Дніпропетровська обл., м. Павлоград, вул. Леніна, 6.95, наступні документи:

реєстраційні карти на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи приватного підприємства «Опт - Гарант» (код 37338847), щодо зміни юридичної адреси, зміни складу засновників, зміни керівника підприємства; рішення власника приватного підприємства «Опт - Гарант» (код 37338847) щодо зміни складу засновників, зміни керівника підприємства;

статут приватного підприємства «Опт - Гарант» (код 37338847); реєстраційні карти на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи приватного підприємства «ОпТторг - Актів» (код 36568942), щодо зміни юридичної адреси, зміни складу засновників, зміни керівника підприємства;

рішення власника приватного підприємства «ОптТорг - Актів» (код 36568942) щодо зміни складу засновників, зміни керівника підприємства;

статут приватного підприємства «ОптТорг - Актів» (код 36568942).

Внаслідок подання ОСОБА_3 зазначених документів державному реєстратору, 20 грудня 2012 року Виконавчим комітетом Павлоградської міської ради, на підставі документів наданих ОСОБА_3 , та підписаних від свого імені ОСОБА_8 , здійснена державна перереєстрація юридичної особи приватного підприємства «Опт - Гарант» (код 37338847), яке зареєстроване 11.11.2011 року виконавчим комітетом Павлоградської міської ради, свідоцтво про державну реєстрацію від 11.11.2010 року № 0002362, . Взято на податковий облік в Західно-Донбаській ОДПІ 15.11.2010 року за №10018/10, на ім`я ОСОБА_8 з зазначенням юридичної адреси: АДРЕСА_4 , відомості щодо якої із єдиного державного реєстру направлено до Західно-Донбаської ОДПІ, розташованої за адресою: Дніпропетровська обл., м. Павлоград, вул. Верстатобудівників, 14а. Одночасно, 20 грудня 2012 року Виконавчим комітетом Павлоградської міської ради, на підставі документів наданих ОСОБА_3 , та підписаних ОСОБА_8 , здійснена державна перереєстрація юридичної особи приватного підприємства «ОптТорг - Актів» (код 36568942), яке було зареєстроване 20.08.2009 року виконавчим комітетом Павлоградської міської ради, свідоцтво про державну реєстрацію від 20.08.2009 року №0002108, . Взято на податковий облік в Західно-Донбаській ОДПІ 25.08.2009 за № 6987/10 на ім`я ОСОБА_8 з зазначенням юридичної адреси: АДРЕСА_5 і, таким чином, ОСОБА_3 організувала перереєстрацію двох суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) на «підставну» особу - ОСОБА_8 .

Таким чином, ОСОБА_3 , в порушення порядку заняття підприємницькою діяльністю, знехтувала нормами законодавчих актів України, якими визначено порядок її здійснення, переслідуючи мету уникнути кримінальної відповідальності за свої дії, як засновника та директора ПП «ОптТорг - Актів» та ПП «Опт - Гарант» та залишення за собою впливу на подальшу діяльність суб`єктів господарювання, з метою прикриття незаконної діяльності підприємств, шляхом внесення змін в установчі та реєстраційні документи приватного підприємства «Оптторг - Актів» (код 36568942) та приватного підприємства «Опт - Гарант» (код 37338847) здійснила перереєстрацію зазначених суб`єктів господарювання - юридичних осіб, на «підставну» особу - ОСОБА_8 , яка ніякою фінансово-господарською діяльністю ПП «ОптТорг - Актів» та ПП «Опт - Гарант» ніколи не займалась, не підписувала документи господарської діяльності підприємств, у тому числі документи податкової звітності та первинні бухгалтерські документи, не цікавилась їх суттю і змістом.

При цьому ОСОБА_3 продовжила свою протиправну діяльність від імені ОСОБА_8 шляхом документального оформлення неіснуючих операцій, які нібито свідчать про отримання товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт та подальшого відображення вказаних операцій в бухгалтерських та податкових обліках, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, для заниження податкових зобов`язань та як наслідок ухилення від сплати податків.

17 квітня 2015 року Павлоградським міськрайсудом, за результатами розгляду матеріалів кримінального провадження № 0000045 від 12.06.2013 року, гр. ОСОБА_8 було визнано винною у вчиненні злочину передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Дії ОСОБА_3 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України, як організація та керування вчиненням злочину щодо створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності щодо яких є заборона, вчиненому повторно

В судовому засіданні обвинувачена заявила клопотання про закриття кримінального провадження відносно неї в частині епізоду перереєстрації товариства з обмеженою відповідальністю «ДОНЕЦЬКЕЛЕКТРО» (код 36253752) на ОСОБА_5 за ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України та звільнення її від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України.

Заслухавши в судовому засіданні прокурора, який не заперечував проти закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_3 за ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України у зв`язку із закінченням строків давності, обвинуваченої, яка підтримала своє клопотання, та не заперечувала проти закриття даного кримінального провадження, наслідки звільнення її роз`яснені та зрозумілі, суд вважає, що дане клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

У судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_3 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України за злочин, який вчинила 11 листопада 2011 року.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ст. 12 КК України кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України відноситься до злочинів середньої тяжкості, строк давності притягнення до кримінальної відповідальності за який, відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України, становить 5 років та сплив до 11 листопада 2016 року. Обвинувачена ОСОБА_3 не заперечувала проти закриття даного кримінального провадження та звільнення її від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності в частині епізоду щодо придбання товариства з обмеженою відповідальністю «ДОНЕЦЬКЕЛЕКТРО» (код 36253752) на ОСОБА_5 , а тому клопотання обвинуваченої підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 49 КК України, ст.ст. 284, 285, 286, 288, 395 КПК України, суд -

П О С Т А Н О В И В:
Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000008 відносно ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України в частині епізоду щодо придбання товариства з обмеженою відповідальністю «ДОНЕЦЬКЕЛЕКТРО» (код 36253752) на ОСОБА_5 закрити у зв`язку із закінчення строків давності, звільнивши ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вказаний злочин.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Дніпропетровської області через Павлоградський міськрайонний суд Дніпропетровської області протягом семи діб з дня її оголошення.

Головуючий суддя: ОСОБА_1