Справа № 521/4178/17
Провадження по справі 1кс/1424/17
У Х В А Л А
20 березня 2017 року м. Одеса
Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю:

секретаря - ОСОБА_2 ,

слідчого - ОСОБА_3 ,

представника особи - адвоката ОСОБА_4 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Одеської області ОСОБА_5 , про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР 16.09.2016 року за № 0000002 за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, -

В С Т А Н О В И Л А :
15.03.2017 року слідчий звернувся до суду з клопотанням про арешт майна, вилученого 14.03.2017 року під час проведення обшуку офісного приміщення ТОВ «Крафт» за адресою м. Одеса, вул. Канатна, 9.

В судовому засіданні слідчий підтримала клопотання, представник ТОВ «Крафт» адвокат ОСОБА_4 просила вилучені документи не мають відношення до кримінального провадження, у рамках якого проводився обшук. На підтвердження своєї позиції представник надала суду копію акту перевірки ДФС, яка проводилася у ТОВ «Крафт».

Заслухавши доводи сторін, дослідивши надані документи, приходжу до наступного висновку.

Кримінальне провадження № 0000002 зареєстровано в ЄРДР 16.09.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України. При викладенні фабули реєстратором слідчим ОСОБА_3 зазначено, що з жовтня 2015 року по квітень 2016 року службові особи суб`єкта господарської діяльності ухилилися від сплати податку на додану вартість в особливо великому розмірі, на суму 3 607 370,35 грн.

В рамках кримінального провадження № 0000002 на підставі ухвали слідчого судді Малиновського районного суду м. Одеси від 28.02.2017 року в офісному приміщення ТОВ «Крафт» було проведено обшук, під час якого вилучено: папка № 1 «Видаткові накладні ТОВ «Крафт» 2016-2017 р.р.; папка № 2 «Видаткові накладні ТОВ «Крафт» 2016-2017 р.р., довіреності, НП ТОВ «Крафт» за 2016-2017 р.р.; папка № 3 «Видаткові накладні ТОВ «Крафт» 2016-2017 р.р., акти надання послуг ТОВ «Крафт» за 2016-2017 р.р., 4 чорнові записи, 4 загальних зошита з чорновими записами.

Як видно з наданих представником ТОВ «Крафт» документів, на виконання наказу в.о. начальника Головного управлення ДФС в Одеській області № 1817 від 07.11.2016 року була проведена документальна позапланова виїзна перевірка ТОВ «Крафт» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року. За результатами перевірки 18.11.2016 року ревізорами ГУ ДФС в Одеській області складено акт № 346/15-32-14-01/31760612.

В розділі 3.2. акту перевірки викладено результати повноти обчислення та своєчасності сплати до бюджету ТОВ «Крафт» податку на додану вартість за період з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року, тобто за період, який охоплює той, про який йдеться у кримінальному провадженні (з жовтня 2015 року по квітень 2016 року).

Як зазначено в п. 3.2.3. акту перевірки, не було встановлено завищення або заниження нарахування податку на додану вартість. Відповідно до розділу 4. «Висновок», перевіркою пунктів № 1-3, 4.1.2-4.1.7, 5.1-5.9, 6.1-6.7, 7 плану перевірки порушень не встановлено.

Також при дослідженні наданих документів слідчим суддею встановлено, що органом досудового розслідування були вилучені податкові документи ТОВ «Крафт» за період (2016-2017 р.р.), який не входить до періоду, про який йдеться у кримінальному провадженні (жовтень 2015 року квітень 2016 року).

Відповідно до ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

У відповідності до ст. 170 ч. 2 КПК України завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Метою арешту майна є збереження речових доказів, спеціальної конфіскації, конфіскації майна, як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи.

Відповідно до ч. 2 ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 ст. 170 цього Кодексу); наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених п.п. 3, 4 ч. 2 ст. 170 цього Кодексу); розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою; розумність та спів розмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

На думку слідчого судді, стороною обвинувачення не доведено, що майно, вилучене 14.03.2017 року під час проведення обшуку офісного приміщення ТОВ «Крафт» за адресою м. Одеса, вул. Канатна, 9, може являтися речовими доказами у кримінальному провадженні про ухилення від сплати податку на додану вартість за період з жовтня 2015 року по квітень 2016 року.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 172, 170 ч.ч. 2, 3 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И Л А :
Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про арешт майна, вилученого 14.03.2017 року під час проведення обшуку офісного приміщення ТОВ «Крафт» за адресою м. Одеса, вул. Канатна, 9.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Одеської області протягом 5 днів з дня її оголошення, а особою, яка не викликалась в судове засідання з дня отримання її копії.

Слідчий суддя ОСОБА_1