Провадження № 1-кс/761/6826/2016
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 квітня 2016 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
Слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2
розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -
ВСТАНОВИВ:
Cлідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_4 , згідно якого просить надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення документів, які перебувають у володінні АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження №0000025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивовано наступним. Службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), діючи у період з 01.10.2012 по 31.12.2013 року, відображуючи в податковому обліку операції з нібито придбання обладнання (будівельні матеріали, сантехніка тощо) для будівництва гідроагрегатів №2, №3 Дністровської ГАЕС у підприємств з ознаками фіктивності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 2 017 892 грн. Крім того, 13.11.2015 управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_5 , проведено дослідження №203/16-30/33834660 фінансових операцій ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " по взаємовідносинах з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період лютого 2014 року. Висновком вказаного дослідження не встановлено реальності здійснення господарських операцій по взаємовідносинах з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", в результаті чого ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за лютий 2014 року безпідставно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 4 324 322, 20 грн. На підтвердження вказаних порушень податкового законодавства до ІНФОРМАЦІЯ_7 надано запит, на що 17.11.2015 від ДПІ отримано копію акту податкової перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ". Так, актом податкової перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " від 21.08.2014 №401/26-57-22-01-07/38404318 підтверджено висновки дослідження №203/16-30/33834660 фінансових операцій ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " в частині їх нікчемності. Таким чином, службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", діючи у період з 01.01.2012 по 28.02.2014 року, умисно ухились від сплати податків на загальну суму 6 342 214 грн. Однак, є всі підстави вважати, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " продовжують дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків і в теперішній час, з огляду на наступне. В ході відпрацювання ланки постачання товарно-матеріальних цінностей до ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", оперативним управлінням встановлено та допитано засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " в одній особі - ОСОБА_5 , який надав показання, що жодного відношення до реєстрації, здійснення фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства не має, а також засновника ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " ОСОБА_6 , який показав, що зареєстрував вказане підприємство на користь третіх осіб за грошову винагороду без мети здійснення господарської діяльності. Так, 26.02.2016 кримінальне провадження №0000133 скеровано до Київської місцевої прокуратури №10 з обвинувальним актом відносно пособництва ОСОБА_6 в фіктивному підприємництві шляхом придбання ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " на користь третіх осіб без мети подальшого здійснення господарської діяльності, за ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України. За матеріалами кримінального провадження №0000133, протягом 2015 року невстановлені особи відображали в податковій звітності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та подавали до органів ДФС України податкову звітність з розшифровкою податкового кредиту в розрізі контрагентів додатку №5 до декларації з ПДВ, де зазначали контрагентів з реквізитами: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), що підтверджує факт використання ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " для прикриття їх незаконної діяльності з пособництва в ухиленні від сплати податків. На даний час, для встановлення факту перерахування грошових коштів, обсягу таких перерахувань, їх спрямування та призначення платежів, дослідження операцій на предмет наявності або відсутності операцій з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у вилученні банківських документів підприємств, задіяних у схемі. Згідно баз даних ІНФОРМАЦІЯ_12 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " має рахунки: - № НОМЕР_7 (українська гривня, долар США, російський рубль, євро) відкритий в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (МФО НОМЕР_8 ); - № НОМЕР_9 (українська гривня, долар США, російський рубль, євро), № НОМЕР_10 (українська гривня) в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_11 ); - № НОМЕР_12 (білоруський рубль), № НОМЕР_13 (російський рубль), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (долар США) в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (МФО НОМЕР_16 ); - № НОМЕР_17 (українська гривня, долар США, російський рубль, євро) в АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ); Іншим способом, ніж отримати доступ до документів, що містять банківську таємницю, на підставі ухвали слідчого-судді, не представляється за можливе.

В судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та зазначив, що оскільки речі і документи визначені в клопотанні є банківською таємницею, необхідну для досудового слідства інформацію можливо отримати лише на підставі ухвали слідчого судді.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.
Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
В свою чергу положеннями ч. 4 даної статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Кримінальне провадження №0000025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Як вбачається з матеріалів клопотання ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " має відкритий рахунок № НОМЕР_17 (українська гривня, долар США, російський рубль, євро) в АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ).

Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості, в межах досудового розслідування неможливо, так само як отримати доступ до речей та документів, які містять відомості про клієнта банківської установи, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використанні їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Вважаю, що слідчий не навів підстави, в розумінні положень КПК України, достатні для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , або за його дорученням,тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, стосовно клієнта - ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), що знаходяться в банківській установі - АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) по рахунку № НОМЕР_17 (українська гривня, долар США, російський рубль, євро), а саме:

?комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною похвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) за період з 05.09.2014 по 17.03.2016 року;

?справи з юридичного оформлення рахунків; у тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт банк, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства за період з 05.09.2014 по 17.03.2016 року;

?журнал транзакції клієнтських з`єднань по рахункам за період з 05.09.2014 по 17.03.2016 року;

?заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) за період з 05.09.2014 по 17.03.2016 року;

?договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення за період з 05.09.2014 по 17.03.2016 року;

?документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

?вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку за період з 05.09.2014 по 17.03.2016 року.

Строк дії ухвали встановити в 1 (один) місяць з дня її проголошення.
Роз`яснити посадовим особам АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити службовим особам АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: