Справа № 464/128/15-к
пр.№ 1-кс/464/11/15
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
15 січня 2015 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000119 від 21.05.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в:

12.01.2015 року до суду надійшло клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000119 від 21.05.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК Україна, з приміщення Центральної філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , по рахунках НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_2 (польський злотий), НОМЕР_2 (Євро), НОМЕР_2 (долар США) за період з 13.06.2012 р. по 25.04.2013 р., що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), в період з 01.01.2013 р. по 31.03.2014 р. ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 2 502 865,77 грн. та сплати податку на прибуток на суму 2 904 604,87 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, при аналізі фінансово-господарської діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що підприємство відображає реалізацію ТМЦ та надання послуг підприємствам енергетичного сектору економіки. При дослідженні джерел походження ТМЦ, які по фінансовій та бухгалтерській звітності відображаються, як реалізовані на вказані підприємства встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », формуючи податковий кредит відображають закупівлю ТМЦ та надання послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ). Операції по придбанню ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ТМЦ та надання послуг від вищевказаних підприємств мають ознаки безтоварних.

З метою встановлення обставин проведення фінансово-господарських операцій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 постановив ухвалу від 07.10.2014 р. про тимчасовий доступ до документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які становлять банківську таємницю.

На виконання вказаної ухвали, 24.10.2014 р. з приміщення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , проведено виїмку руху коштів по рахунках ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2013 р. по 13.10.2014 р.

Проведеним аналізом руху коштів встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перераховувало кошти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за поставлений товар.

Однак, при аналізі додатків №5 до податкових декларацій з ПДВ ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що між вказаними підприємствами не відображено жодних фінансово-господарських взаємовідносин.

Таким чином, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відобразили в податкових обліках підприємств вказані фінансово-господарські взаємовідносини.

З метою встановлення обставин проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлення погодинного значення проведених трансакцій, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для здійснення взаєморозрахунків використовували рахунки НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_2 (польський злотий), НОМЕР_2 (Євро), НОМЕР_2 (долар США) відкриті у Центральній філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є його дослідження по вказаних банківських рахунках. З метою встановлення походження товарів, які були реалізовані ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », дослідження руху грошових коштів по вказаних банківських рахунках необхідно провести з моменту відкриття рахунків 13.06.2012 р. по дату їх закриття 25.04.2013 р.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій, які ймовірно пов`язані з умисним ухиленням службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) від сплати податків, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням дослідження руху грошових коштів та позапланових документальних податкових перевірок, тому слідчий просив подання задовольнити. Дозвіл просить надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , або старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ ДВС у Львівській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 .

Представник юридичної особи Центральної філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про причини неявки не повідомив.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Згідно з ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1)
перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи перебувають або можуть перебувати у володінні юридичної особи Центральної філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.

Вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Одержати зазначені документи іншими способами не можливо, оскільки згідно зі ст.ст. 60, 61 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банки зобов`язані забезпечити збереження банківської таємниці.

Водночас слідчий суддя вважає за доцільне задовольнити клопотання частково, надавши тимчасовий доступ до речей і документів виключно слідчому, як стороні кримінального провадження, відмовивши в наданні такого доступу старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ ДВС у Львівській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , оскільки такий не є стороною даного кримінального провадження в розумінні п. 19 ст. 3 КПК України, його повноваження визначаються слідчим згідно ст.40 КПК України, а не судом.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 19,131, 132, 159-164,166, 309 Кримінального процесуального кодексу України,-

у х в а л и в:

клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, що перебувають у володінні (приміщенні) Центральної філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

· комп`ютерну роздруківку руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_2 (польський злотий), НОМЕР_2 (Євро), НОМЕР_2 (долар США) за період з 13.06.2012 р. по 25.04.2013 р., що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), в паперовому та електронному вигляді.
Виконання ухвали суду покласти на юридичну особу Центральну філію ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

В іншій частині відмовити.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: