Провадження № 1-кс/537//1158/2014
Справа № 537/6824/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.12.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

11 грудня 2014 року слідчий другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м.Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, володільцем яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) та можливості вилучення визначених згідно прохальної частини клопотання документів в їх копіях за період з 01.01.2012 року по 31.08.2014 рік.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те,щослідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000042 від 07.10.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
Вказане кримінальне провадження внесено до єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням Головного управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області від 07.10.2014 року.
Встановлено, що в 2014 році ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою умисного ухилення від оподаткування використало схему штучного завищення податкового кредиту з ПДВ, а саме використовує транзитні та «фіктивні» СГД в ланцюгу постачання з метою завищення ціни на придбання комплектуючих, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 , Одеська область, смт. Зеленогірське, зареєстровано платником ПДВ 01.08.2014 року), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , м. Кременчук, зареєстровано платником ПДВ 01.08.2014 року, звітності ще не подавало), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 , ДПІ у Солом`янському р-нім.Києва, стан платника « НОМЕР_7 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_8 , стан 9, м.Київ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (м. Кременчук, код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Встановлено, що ПП " ОСОБА_4 " отримало податкові накладні за серпень 2014 року від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " на суму ПДВ 10 365,8 тис. грн. та придбало блоки модульні та інверторні, модулі, автоматичні системи.
В подальшому ПП " ОСОБА_4 " відповідно до зареєстрованих податкових накладних сформувало податковий кредит на суму 2277,07 тис. грн. податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », яке в свою чергу сформувало податковий кредит на суму 2 296,1 тис. грн. податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». При цьому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » жодних інших операцій з моменту створення не проводило. Також згідно бази даних «Податковий блок» встановлено розбіжність по податковому кредиту ПДВ на всю суму придбання товарів, робіт (послуг) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у ПП « ОСОБА_4 », а саме 2277,07 тис. грн..
ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в свою чергу сформувало податковий кредит на суму 2 296,1 тис.грн. податку на додану вартість пов`язаному підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в свою чергу реалізувало готову продукцію кінцевому споживачу - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Київ,на обліку ІНФОРМАЦІЯ_8 ) реально діюче СГД.
Встановлено, що дана схема застосовується посадовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виключно з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань та з метою ухилення від сплати податків.
Сума сумнівних взаємовідносин ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків за період з 01.01.2012 року по 31.08.2014 року складає 13776 тис. грн., в зв`язку з чим сума ухилення від сплати податку на додану вартість по вищевказаним операціям складає 2 296,1 тис. грн.
Встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із комплектуючих, які фактично отримував від пов`язаного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виготовляло електричні шафи типу MDE-A-1600М-2-800 та в подальшому такі шафи через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » були реалізовані на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». З метою встановлення фактичного постачання вказаних товарів, їх фактичної кількості та вартості відповідно до укладених договорів, 03.11.2014 року за № 3680/16-03-09-24 на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу електронної пошти, вказаної на офіційному сайті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ІНФОРМАЦІЯ_10 , а саме: ІНФОРМАЦІЯ_11 та поштовим відправленням було направлено вимогу у порядку ст. 93 КПК України, проте на момент підготовки даного клопотання відповідь не отримано.
Відомості, вказані в первинних фінансово-господарських документах по фінансово-господарських взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мають значення для досудового розслідування, також на даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме: перевірити фактичне постачання вказаних товарів, їх фактичної кількості та вартості відповідно до укладених договорів за період з 01.01.2012 року по 31.09.2014 року, у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по фінансово-господарських взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу руху коштів по банківських рахунках, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, встановлення обставин перерахування коштів, використання їх у господарській діяльності, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що 07.10.2014 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 0000042 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків, а саме податку на додану вартість на загальну суму 2 296,1 тис. грн. службовими особами ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 , в результаті сумнівних взаємовідносин по придбанню товарів, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та використанню в схемі ухилення від сплати податків з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), та подальшої реалізації готової продукції кінцевому споживачу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2012 року по 31.08.2014 рік, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 2 ст. 212 КК України.
Матеріалами клопотання підтверджується те, що в ході досудового розслідування було встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із комплектуючих, які фактично отримував від пов`язаного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виготовляло електричні шафи та в подальшому такі шафи через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » були реалізовані на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Слідчим суддею встановлено, що на час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000042, приходить до висновку, що клопотання слідчого про отримання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме витягом з ЄРДР № 0000042 від 07.10.2014 року, копією повідомлення про виявлення кримінального правопорушення від 07.10.2014 року, копією розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2014 рік, копією податкової декларації з податку на додану вартість ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за 2014 рік, копією розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за 2014 рік, копіями реєстраційних карток підприємств,копією постанови про створення групи слідчих від 07.10.2014 року.
В зв`язку з викладеним, слідчий суддя приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінніТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », доданими до клопотання документами належним чином підтверджено необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів за період часу саме з 01.01.2012 року по 31.08.2014 року, зокрема в проміжок якого було проведено фінансово-господарські операції між суб`єктами господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів з можливістю їх вилучення в копіях.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.
Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшомулейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника управління фінансових розслідувань-начальнику першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_13 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_18 , слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_19 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, володільцем яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) з можливістю вилучення їх копій, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них за період з 01.01.2012 року по 31.08.2014 рік.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведенняобшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчому другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенантуподаткової міліції ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 12.01.2015 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1