Справа № 296/5226/16-к
УХВАЛА
Іменем України
16 червня 2016 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУ Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, -

В С Т А Н О В И В :

У провадженні Головного управління Національної поліції в Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000853 від 04.08.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.185, ч.1 ст.366, ч.1 ст.358 КК України.

До суду звернувся слідчий з клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що в листопаді 2014 року посадові особи ПАТ Новоград-Волинське міськШЕД підробили підпис члена наглядової ради даного товариства ОСОБА_5 в протоколі засідання наглядової ради від 07.11.2014.

Так, потерпілою у справі ОСОБА_5 було викуплено 27,5 % простих іменних акцій у ОСОБА_6 ПАТ Новоград-Волинська міська шляхово-експлуатаційна дільниця, яке згідно статутної діяльності займалося будівництвом автомобільних доріг.

Допитаний в якості свідка член наглядової ради ОСОБА_6 показав, що підприємство не справлялось з борговими зобов`язаннями перед ПП Імперія смаку. Тому за рішенням наглядової ради приватний нотаріус ОСОБА_7 завірила його підпис та здійснила процедуру переходу території зі складами Новоград-Волинського ШЕД у власність ПП Імперія смаку.

На підставі ухвали слідчого судді вилучено протокол засідання наглядової ради від 07.11.2014 року ПАТ «Новоград-Волинська міська шляхово-експлуатаційна дільниця», у якому відповідно до висновку судово-почеркознавчої експертизи № 1/ 1663 від 05.11.2015 підпис від імені ОСОБА_5 виконаний не нею, а іншою особою.

18.11.2014 на підставі внесених відомостей до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, земельна ділянка площею 1,652 га, кадастровий номер :00:036:0163, що розташована в АДРЕСА_1 , з цільовим призначенням: розміщення, експлуатації будівель і споруд автомобільного транспорту та дорожнього господарства, шляхом укладання договору іпотеки від 14.11.2014, договору про задоволення вимог іпотекодержателя від 18.11.2014 з ПАТ «Новоград-Волинська міська шляхово-експлуатаційна дільниця» протиправно перейшла у власність приватного підприємства «Імперія Смаку» , одноособовим власником якого є ОСОБА_8 , яка являється дружиною ОСОБА_6 та останній зареєстрований керівником цього підприємства.

Крім цього, на підставі договору про задоволення вимог іпотекодержателя від 18.11.2014 з ПАТ «Новоград-Волинська міська шляхово-експлуатаційна дільниця» протиправно у власність приватного підприємства «Імперія Смаку» перейшли нежитлові будівлі виробничої бази 26 96, 9 кв.м., розташовані в АДРЕСА_1 .

Вищевказані реєстраційні дії були вчинені на підставі підробленого протоколу від 07.11.2014 засідання наглядової ради ПАТ «Новоград-Волинська міська шляхово-експлуатаційна дільниця», що дає підставу слідству вважати їх кримінально-караними.

Ухвалою слідчого судді Корольовського районного суду від 01.04.2016 накладено арешт на земельну ділянку площею 1.652 га та 5 адміністративних будівель загальною площею 2696,9 га в АДРЕСА_1 . Ухвалою апеляційного суду Житомирської області від 22.04.2016 в задоволенні апеляційної скарги ПП Імперія смаку на рішення суду про накладення арешту на землю та будівлі відмовлено.

В зв`язку з цим виникла необхідність у залученні спеціаліста у галузі податкового та фінансового законодавства, а тому призначення та проведення податкової перевірки є єдиним способом визначити своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання податкового законодавства, в тому числі законність формування статутного капіталу ПАТ «Новоград-Волинська міська шляхово-експлуатаційна дільниця» код ЄРДПОУ 03343999.

Перевірці підлягають наступні підприємства: ПАТ «Новоград-Волинська міська шляхово-експлуатаційна дільниця» код ЄРДПОУ 03343999, місцезнаходження відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: 11700, Житомирська область, м. Новоград-Волинський, вул. Герцена, 26. Товариство взято на податковий облік в органах державної податкової служби 31.07.1996 №84. Директор: ОСОБА_9 . Підприємство засновано на державній власності: Регіональне відділення фонду державного майна по Житомирській області, код ЄДРПОУ засновника 13578893, адреса: 10008, м. Житомир, вул. 1-го Травня, 20.

Заслухавши думку слідчого, розглянувши подані документи і матеріали, з`ясувавши фактичні обставини на яких ґрунтується клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Порядок та підстави проведення перевірок врегульовані Законом України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності».

Згідно ч. 4 ст. 6 Закону України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» строк здійснення позапланового заходу не може перевищувати десяти робочих днів, а щодо субєктів малого підприємництва двох робочих днів, якщо інше не передбачено законом.

Згідно із п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 13.08.2014 року, надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Відповідно до ст. 78.1.11. Податкового кодексу України, документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності отримання посанови суду (ухвалу суду) про призначення перевірки.

Враховуючи викладене, з метою визначення своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання податкового законодавства, в тому числі законність формування статутного капіталу ПАТ «Новоград-Волинська міська шляхово-експлуатаційна дільниця», а в інший спосіб здобути такі дані, крім проведення позапланової документальної перевірки немає, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

Керуючись ст.ст. 78.1.11. Податкового кодексу України та КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого СУ ГУ Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання податкового законодавства ПАТ «Новоград-Волинська міська шляхово-експлуатаційна дільниця» код ЄРДПОУ 03343999, юридична та фактична адреса: 11700, Житомирська область, м. Новоград-Волинський, вул. Герцена, 26, за період фінансово-господарської діяльності з 01 вересня 2014 року по дату проведення перевірки поставивши наступні питання:

- Який стан формування установчого фонду (статутного капіталу) ПАТ «Новоград-Волинська міська шляхово-експлуатаційна дільниця» код ЄРДПОУ 03343999 станом з 01 вересня 2014 року по час проведення перевірки та за рахунок якого майна?

- За рахунок яких фінансово-господарських операцій здійснено придбання необоротних активів ПАТ «Новоград-Волинська міська шляхово-експлуатаційна дільниця» код ЄРДПОУ 03343999 за період з 01 вересня 2014 року по час проведення перевірки?

- Чи оприбутковано за бухгалтерським обліком придбані необоротні активи та яка повнота розрахунків проведених по ним із контрагентами за період з 01 вересня 2014 року по час проведення перевірки?

- Чи враховано здійсненні фінансово-господарські операції під час декларування та сплати податків за період з 01 вересня 2014 року по час проведення перевірки?

- Чи являється збитковою фінансово-господарська діяльність ПАТ «Новоград-Волинська міська шляхово-експлуатаційна дільниця» код ЄРДПОУ 03343999?.

У ході податкової перевірки, за необхідності, провести зустрічні перевірки з усіма контрагентами зазначеного підприємства.

2. Проведення позапланової документальної перевірки доручити Новоград-Волинській об`єднаній ДПІ ГУ ДФС у Житомирській області.

Встановити строк дії ухвали протягом десяти робочих днів з початку проведення позапланової документальної перевірки.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1