ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/3904/16-к
провадження № 1кс/201/2374/2016
УХВАЛА
17 березня 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділом прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до документів,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), в період липень-грудень 2013 року при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в порушення п.198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ (із змінами та доповненнями), шляхом необґрунтованого віднесення до складу податкового кредиту суми з податку на додану вартість, ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 525 300,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у особливо великих розмірах.

В ході проведення комплексу слідчих та оперативних заходів встановлено факт отримання підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » бюджетних коштів за виконання проектних робіт та за оформлення спеціальної технічної документації для Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2013 року. В свою чергу підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було виконано вказані проектні роботи та роботи з оформлення спеціальної технічної документації власними ресурсом, але посадовими особами підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою отримання протизаконної вигоди та з метою ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів сформовано незаконний податковий кредит з ПДВ, шляхом оформлення безтоварних операцій на нібито субпідрядні роботи з оформлення спеціальної технічної документації з рядом підприємств, що мають ознаки «фіктивності».

При проведенні аналізу підприємств з ознаками «фіктивності» встановлено групу осіб, які організували та здійснюють діяльність по транзиту та конвертації грошових коштів, а також мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки що виражене в наданні послуг по формуванню незаконного податкового кредиту. При здійсненні вказаної діяльності вказаними особами використовуються наступні підприємства, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

В даний час слідством встановлено, що посадові особи підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період 2013-2014 року здійснювали протиправну діяльність з незаконного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань.

Таким чином, в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000024 виникла необхідність в отриманні доказів інформаційного характеру, а саме документів, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Іншим способом отримати документи, які мають доказове значення по вказаному кримінальному провадженню, неможливо.

Таким чином, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження №0000024 вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні встановлення обставин реєстрації підприємства та задіяних осіб, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів для залучення їх до матеріалів кримінального провадження та проведення судових експертиз.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до документів, а саме документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , а саме: всі документи обліково-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), у тому числі: статутні документи; довідки про взяття на податковий облік; свідоцтво платника податків на додану вартість; довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичної осіб-підприємців щодо резервування найменування юридичної особи; свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи; реєстраційну картку; службові записки і т.п.; документи податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), по всіх податках, про облік та сплату яких звітували підприємства; чи здійснюють підприємства фінансово-господарську діяльність у теперішній час (надає податкову звітність); відкритих і закритих банківських рахунках у банківських установах; звернення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), (їх представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень; довідки про суми пільг в оподатковуванні; довідки і акти, всі матеріали перевірок (виїзних і невиїзних) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), проведених органами ДФС за весь період діяльності підприємства з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства; чи перебуває вищевказаний суб`єкт за юридичною адресою (залучити належним чином засвідчені копії довідок про встановлення фактичного місцезнаходження); перелік співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які отримували доходи у період 2013-2014 рр. (залучити належним чином засвідчені копії звітів форми 1 ДФ), надати інформацію вказавши П.І.Б., обліковий номер реєстраційної картки у ДРФО, назву суб`єкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід та його вид; чи є в розпорядженні інформація, яка б свідчила про фіктивний характер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), та операцій, проведених за його участю, можливі факти ухилення від сплати податків або інші протиправні дії; договори щодо надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), податкової звітності шляхом телекомунікаційного зв`язку.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи у тому числі самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Вивчивши матеріали клопотання по вказаному кримінальному провадженню № 0000024, вважаю, що слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 110, 160165, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:
У задоволені клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділом прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до документів відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1