Справа № 308/5147/16-к
Провадження № 1-кс/308/1557/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
20.05.2016 р. м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого групи у кримінальному провадженні № 000014 заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю,

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий групи у кримінальному провадженні № 000014 заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням, за погодженням зі старшим прокурором групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000014 прокурор відділу нагляду за органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що 01.04.2016 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), які в період 2014-2016 років, шляхом заниження об`єкту оподаткування при реалізації сільськогосподарської техніки на території України, а саме відображенням по обліках тільки 65% від вартості реалізованої техніки, умисно ухилилися від сплати податків на суму 2 405 000 грн., в тому числі податку на додану вартість 1 300 000 грн. та податку на прибуток 1 105 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.2 ст.212 КК України.
З метою прикриття незаконної діяльності, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та ФГ « ОСОБА_4 » розробили схему, відповідно до якої в період 2014-2016 років здійснюється імпорт сільськогосподарської та іншої техніки закордонного виробництва. У подальшому, при реалізації вказаної техніки на території України, покупець перераховує на рахунки вказаних юридичних осіб 65% від вартості техніки, а 35 % на особовий рахунок фізичної особи або готівкою.

Таким чином, діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та ФГ « ОСОБА_4 » спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із заниженням об`єкту оподаткування на 35% від фактичної вартості та надає змогу ухилитися від сплати до бюджету на суму 1 300 000 грн. податку на додану вартість та 1 105 000 грн. податку на прибуток.

Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на загальну суму 2 405 000 грн.

У ході досудового розслідування встановлено, що серед осіб, які були задіяні в схемі по ухиленні від сплати податків, шляхом переведення частини, а саме 35% вартості сільськогосподарської та іншої техніки закордонного виробництва на окремі рахунки, був ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ), що зареєстрований як фізична особа підприємець на спрощеній системі оподаткування.

Документи до яких планується отримати тимчасовий доступ це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках ФОП ОСОБА_5 за номерами: № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (євро), № НОМЕР_7 (долар США), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня, євро), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня) за період з 01.01.2014 по 31.03.2016, відкритих у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_12 , АДРЕСА_3 ).

Підставою вважати, що документи перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є інформація ІНФОРМАЦІЯ_5 про банківські рахунки ФОП ОСОБА_5 .

Крім того, відповідно до Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 08.12.2004 за N601, виписки з особових рахунків клієнтів (позиція 661), інформація про сальдо за поточними і розрахунковими рахунками клієнтів (позиція 486) у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігається 5 років.
Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операції ФОП ОСОБА_5 , мають значення для встановлення фактичних розрахунків по реалізації сільськогосподарської та іншої техніки закордонного виробництва.

Таким чином інформація про розрахункові банківські операції ФОП ОСОБА_5 має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Також, в ході досудового слідства виникла необхідність встановлення та ідентифікації осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, для чого необхідно отримати зразки підписів та оригінали банківських документів, які вказані особи укладали з установою банку, як під час відкриття так і під час обслуговування банківського рахунку. Оригінали вказаних документів необхідні також при проведенні судово-почеркознавчої експертизи підписів та почерку та судово-технічної експертизи печатки, які будуть призначені у ході досудового розслідування.

Іншим способом отримати дані щодо безготівкових розрахунків ФОП ОСОБА_5 не можливо, оскільки дана інформація містить відомості, які становлять, згідно із ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 № 2121-III, банківську таємницю. Відповідно до п.3 ст.62 зазначеного Закону слідче управління ФР ГУ ДФС у Закарпатській області до кола суб`єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю, не належить. Отримати вказану інформацію зазначений орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді, у порядку встановленому главою 15 КПК України «Тимчасовий доступ до речей і документів», а потреби досудового слідства виправдовують такий ступінь втручання у діяльність банківської установи, оскільки у ході розслідування зібрано достатню кількість доказів вчинення кримінального правопорушення, що можуть слугувати підставою, для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження.

Отже, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення фактичних розрахунків ФОП ОСОБА_5 , враховуючи, що іншими способами довести фактичні розрахункові операції по банківському рахунку підприємства неможливо, а банківські та фінансово господарській документи ФОП ОСОБА_5 , мають значення речових доказів у даному кримінальному провадженні, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_12 , АДРЕСА_3 ), а тому слідчий просить надати тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів документів, що стосуються відкриття та обслуговування ФОП ОСОБА_5 у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_12 , АДРЕСА_3 у) рахунку № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (євро), № НОМЕР_7 (долар США), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня, євро), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня) за період з 01.01.2014 по 31.03.2016, а саме: виписок (у паперовому та електронному вигляді) про рух коштів із розшифруванням контрагентів та призначенням платежів на вказаних розрахункових рахунках ФОП ОСОБА_5 , що відображають надходження та списання грошових коштів із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частин, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, назв контрагентів, які перераховували та яким перераховані кошти з указанням їхніх кодів ЄДРПОУ, а також реквізитів банківських установ (назва, МФО), де відкриті рахунки контрагентів з яких надходили та на які поступали кошти; карток із зразками підписів і відбитка печатки ФОП ОСОБА_5 ; заяв на відкриття (закриття) рахунку та інших документів, що подавалися для відкриття (закриття) даного рахунку; договору на здійснення розрахунково-касового обслуговування за рахунком; договору про надання банком інформаційно-розрахункових послуг та послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк»; заявок на видачу готівкових коштів; документів які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені суб`єкта підприємницької діяльності при відкритті (закритті) рахунку і здійсненні розрахунково-касових операцій; документів листування та інших документів, які мають відношення до фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 при відкритті та обслуговуванні рахунків, що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в судове засідання не з`явився, однак його неявка відповідно до вимог ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Згідно зі ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Тимчасовий доступ до документів є заходом забезпечення кримінального провадження, передбачений ст. 131 ч. 2 п. 5 КПК України, стороною кримінального провадження доведено необхідність застосування цього заходу, що передбачено ст. 132 КПК України. Вказані обставини є достатніми підставами, передбаченими ст. 163 КПК України, для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до документів.

Враховуючи наведене, вважаю, що клопотання підставне, в межах заявлених вимог його слід задовольнити.

Разом з тим, клопотання в частині вилучення оригіналів документів задоволенню не підлягає, оскільки на даному етапі досудового розслідування слідчим не доведена така необхідність.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 163-165 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого групи у кримінальному провадженні № 000014 заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю задовольнити частково.

Надати слідчому у кримінальному провадженні № 000014 заступнику начальника відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, що стосуються відкриття та обслуговування ФОП ОСОБА_5 у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_12 , АДРЕСА_3 у) рахунку № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (євро), № НОМЕР_7 (долар США), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня, євро), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня) за період з 01.01.2014 по 31.03.2016, а саме:

виписок (у паперовому та електронному вигляді) про рух коштів із розшифруванням контрагентів та призначенням платежів на вказаних розрахункових рахунках ФОП ОСОБА_5 , що відображають надходження та списання грошових коштів із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частин, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, назв контрагентів, які перераховували та яким перераховані кошти з указанням їхніх кодів ЄДРПОУ, а також реквізитів банківських установ (назва, МФО), де відкриті рахунки контрагентів з яких надходили та на які поступали кошти;

карток із зразками підписів і відбитка печатки ФОП ОСОБА_5 ;
заяв на відкриття (закриття) рахунку та інших документів, що подавалися для відкриття (закриття) даного рахунку;
договору на здійснення розрахунково-касового обслуговування за рахунком;
договору про надання банком інформаційно-розрахункових послуг та послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк»;
заявок на видачу готівкових коштів;
документів які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені суб`єкта підприємницької діяльності при відкритті (закритті) рахунку і здійсненні розрахунково-касових операцій;

документів листування та інших документів, які мають відношення до фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 при відкритті та обслуговуванні рахунків, що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1