14.07.16
Провадження №1-кс/200/6979/16
14 липня 2016р. слідчий суддя Бабушкінського райсуду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю слідчого ДВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 розглянувши клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів, -
Слідчий ДВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 подав до суду клопотання, погоджене із прокурором Дніпропетровської місцевої прокуратури №2 ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , які відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві, МФО НОМЕР_6 , що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , за період часу з 01.01.2015 року по теперішній час.
Згідно відповіді з ІНФОРМАЦІЯ_3 від 27.04.2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , за період з 01.01.2015 року по 25.04.2016 року митне оформлення товарів у ІНФОРМАЦІЯ_3 не здійснювало.
У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 знаходиться на обліку ІНФОРМАЦІЯ_4 з 15.01.2014 року, основний вид діяльності прісноводне виробництво (аквакультура). Вказане підприємство здає скорочену декларацію ПДВ згідно з п. 209.13 ст.209 Податкового кодексу України «Сільськогосподарське підприємство суб`єкт спеціального режиму оподаткування подає податкову декларацію у строки та в порядку, що встановлені для інших платників суб`єкт спеціального режиму оподаткування, затверджена відповідно до п.201.15 показників діяльності як сільськогосподарського підприємства суб`єкта спеціального режиму оподаткування, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 » подано до ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська у кількості 15 декларацій з ПДВ за період з 01.01.2015 року.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 здає загальну декларацію з ПДВ згідно з п.46.1 ст.46 Податкового кодексу України «Податкова декларація, розрахунок (далі-декларація) документ, що подається платником податків (у томі числі відокремленим підрозділом у випадках, визначеним цим Кодексом) контролюючому органу у строки, встановлені законодавством, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплати податкового забовя`зання, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку». Загальна декларація з ПДВ яка передбачає декларування показників діяльності, що не стосуються операції з спеціального режиму оподаткування, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 подано до ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська у кількості 16 декларацій з ПДВ за період з 01.01.2015 року.
У скорочених деклараціях з ПДВ задекларовано здійснення експортних операцій у звітних податкових періодах жовтень 2015 року, грудень 2015 року.
Внаслідок таких дій було зменшено сплату податків до державного бюджету України.
Отже у діях посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 вбачаються ознаки складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.366 КК України.
У травні 2016 року, після вилучення у ДПІ Ленінського району м.Дніпропетровська документів, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 подали уточнюючі розрахунки, згідно яких відкориговано здійснення експортних операцій. Орган досудового розслідування вважає, що ці дії були вчиненні задля уникнення кримінальної відповідальності.
У ході досудового розслідування у якості свідка допитано начальника управління податків і зборів з юридичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_4 , який пояснив, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 у 2015 році перебувало на спеціальному режимі оподаткування, що передбачено ст.209 Податкового кодексу України, внаслідок чого, вони сплачуть податок на спеціальний рахунок в установах банку рахунок платника. В подальшому вони мають право використовувати грошові кошти виключно у своїй господарській діяльності, тобто можливо купувати продукцію тільки на розвиток в частині сільськогосподарського виробництва. В разі, якщо підприємство не перебуває на спеціальному режимі, то грошові кошти сплачуються до бюджетів усіх рівнів. Таким чином, мета вчинення кримінального правопорушення є заволодіння грошовими коштами, які перебувають на спеціальному рахунку. Шляхом відображення здійснення експорту за кордон України, підприємство мало статус такого, що перебуває на спеціальному режимі оподаткування. Крім того, допитана особа пояснила, що ДПІ має інформацію по зазначеному підприємству в частині оподаткування, в тому числі розрахункові рахунки, які перебувають у податковій справі підприємства.
У ході проведення виїмки податкової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 встановлено, що підприємство у період 2015 року користувалось наступними рахунками, які відкриті
у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », МФО НОМЕР_8 : № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 ;
у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », МФО НОМЕР_11 : № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 ;
у ДОДАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Дніпропетровськ, МФО НОМЕР_15 : № НОМЕР_16 ;
у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві, МФО НОМЕР_6 , № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 ;
у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 ;
у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », МФО НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 ;
у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », МФО НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 .
З метою досягнення дієвості кримінального провадження виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів..
У судовому засіданні слідчий просив задовольнити заявлене клопотання, представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи були повідомлені належним чином.
Вислухавши слідчого, дослідивши надані матеріали доходжу висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені в клопотанні документи, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а без їх вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Також, вважаю доведеним можливість використання зазначених документів як доказів, а також відсутність можливості іншими способами довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Керуючись ст.ст.159,163,164,166 КПК України,
Клопотання слідчого ДВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу та можливості вилучення речей і документів задовольнити
АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві, МФО НОМЕР_6 , що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , надати слідчому ДВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ та можливість вилучити копії документів рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , які відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві, МФО НОМЕР_6 , за період часу з 01.01.2015 року по 14.07.2016 року.
Строк дії ухвали до 14 серпня 2016року включно.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя підпис

Копія вірна.

Слідчий суддя Бабушкінського

райсуду м.Дніпропетровська ОСОБА_1