Справа № 405/4492/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07.06.2016 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , у кримінальному провадженні №0000038 від 29.04.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів по рахунках ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): № НОМЕР_2 (українська гривня) від 31.01.2011 року, № НОМЕР_3 (українська гривня) від 27.03.2008 року, відкриті в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_4 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року. Дати розпорядження про надання можливості вилучення (здійснити виїмку) вищезазначених документів в оригіналах, з метою запобігти спробам їх зміни або знищення, а також для досягнення мети отримання доступу до речей і документів та повноцінного проведення судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000038 від 29.04.2016 щодо службових осіб ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи службові особи ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Кіровоградська область, Устинівський район, с.Седнівка), яке зареєстровано платником податку на додану вартість та відповідно до ст. 209 ПКУ перебуває на спеціальному режимі оподаткування, тобто має право залишати у власному розпорядженні суми ПДВ, отримані від реалізації вирощеної с/г продукції на власних (орендованих) землях, шляхом не відображення в податковій декларації з ПДВ (загальній) та в подальшому не нарахувавши та не сплативши до бюджету сум податку на додану вартість у загальному порядку із доходу, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції, виробником якої не є, протягом 2013-2015 років умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 5 877 543 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Так, проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2013 - 2015 року ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовано сільськогосподарську продукції в період 2013 року на загальну суму 3,1 млн. ПДВ, в період 2014 року 3,03 млн. грн. ПДВ та протягом 2015 року 5,15 млн. грн. ПДВ.

Відповідно до відомостей АІС « ІНФОРМАЦІЯ_3 » впродовж вказаних періодів службові особи ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовували виключно соняшник та частково пшеницю, ячмінь (близько 500 тонн). За вказані періоди загальна сума реалізації складає 11,3 млн. грн. ПДВ.

Крім того, органом досудового розслідування встановлено, що ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало у користуванні земельні ділянки сільськогосподарського призначення, а саме: в 2013 році на території Седнівської сільської ради - рілля, 920.3 га, на території Олександрівської селищної ради рілля, 244,12 га, в 2014 році на території Седнівської сільської ради рілля, 683,4 га, на території Олександрівської селищної ради - 244,12 га, в 2015 році на території Седнівської сільської ради рілля, 659,02 га, на території Олександрівської селищної ради рілля, 185,33 га.

Разом з цим, спеціалістами ГУ ДФС у Кіровоградській області з урахуванням вищевказаних даних складено довідку №13/11-28-16-03-75-84 від 13.04.2016 року, згідно якої встановлено, що службові особи ПСП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в період з умовного урожайного 2013 року по урожайний 2015 рік (включно) могли створити умови для неправомірного формування контрагентами податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 5 877 543,2 грн.,

Таким чином, службові особи ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом не відображення в податковій декларації з ПДВ (загальній) та подальшому не нарахуванні та не сплаті до бюджету сум податку на додану вартість у загальному порядку із доходу, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції, виробником якої він не являється - ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах, на загальну суму 5 877 543,2 грн. ПДВ.

З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні слідчий зазначає на необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів юридичної справи та електронних документів, що зберігаються на сервері банку про рух коштів по рахункам ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_2 (українська гривня) від 31.01.2011 року, № НОМЕР_3 (українська гривня) від 27.03.2008 року, відкриті в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_4 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Слідчий відзначає, що документи, які зазначені в клопотанні перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_4 ) відповідно до даних автоматизованих інформаційних систем ДФС України розширених відомостей про взяття на облік платника податків, до яких внесені отримані від банківських установ відомості про відкриття банківських рахунків.
Вказані документи відносяться до охоронюваної законом таємниці та відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 р. №2121-ІІІ (зі змінами та доповненнями) становлять банківську таємницю, тому іншим способом отримати зазначені документи не представляється можливим.
Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе
З посиланням на викладені обставини слідчим обґрунтовується у клопотанні необхідність в наданні тимчасового доступу до вказаних документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчим суддею встановлено, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000038 від 29.04.2016 щодо службових осіб ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час здійснення господарськи діяльності в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " мало наступні рахунки: № НОМЕР_2 (українська гривня) від 31.01.2011 року, № НОМЕР_3 (українська гривня) від 27.03.2008 року.

Речі і документи до яких просить надати доступ слідчий відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " .

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст. 160 КПК України, документи, до яких слідчий просить отримати доступ містять відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів є неможливо, а тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до речей і документів.

Разом з тим, матеріали клопотання не містять доказів необхідності вилучення документів в оригіналах, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання частково обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити частково.

На підставі наведеного, та керуючись ст.ст.159-166 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , у кримінальному провадженні №0000038 від 29.04.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: по рахунках ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): № НОМЕР_2 (українська гривня) від 31.01.2011 року, № НОМЕР_3 (українська гривня) від 27.03.2008 року, відкриті в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_4 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року :
-електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носіїпро рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунках № НОМЕР_2 (українська гривня) від 31.01.2011 року, № НОМЕР_3 (українська гривня) від 27.03.2008 року від 15.04.2015, за період 01.01.2013 року по 31.12.2015 року.

-електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім`я користувача (логін -USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з`єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER) за період 01.01.2013 року по 31.12.2015 року;

-заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

-договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк за період 01.01.2013 року по 31.12.2015 року;

-заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк, актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів за період 01.01.2013 року по 31.12.2015 року;

-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

-карток із зразками підписів та відбитку печатки ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

-платіжних доручень, в тому числі на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;

-заяв на видачу готівки;

-заяв на отримання чекових книжок по рахунках ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.01.2013 року по 31.12.2015 року;
-договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.01.2013 року по 31.12.2015 року.
В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали до 07.07.2016 року.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1