Справа № 759/7381/16-к
В И Р О К
іменем України
"09" листопада 2016 р. м. Київ
Святошинський районний суд м. Києва в складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальне провадження № 0000002 внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань 08.01.2014 року відносно:

ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Житомира, громадянина України, одружений, освіта вища, має на утриманні дочку ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , учасник ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС, працює на посаді генерального директора ТОВ «ПФК «Укрспеценергопостач», який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , не судимий, -

у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,
за участю сторін кримінального провадження:
прокурора ОСОБА_5 ,
захисника ОСОБА_6 ,
обвинуваченого ОСОБА_3 ,
В С Т А Н О В И В:
ОСОБА_3 з 26 листопада 2009 року займає посаду генерального директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Промислово-фінансова компанія «Укрспеценергопостач» (код ЄДР 36853376), далі ТОВ «ПФК «Укрспеценергопостач», зареєстрованого 1 грудня 2009 року Святошинською районною у м. Києві державною адміністрацією за юридичною адресою: АДРЕСА_2 за реєстраційним номером №0024476 та взято на податковий облік в органах державної податкової служби 2 грудня 2009 року за №10414. На посаду ОСОБА_3 призначено протоколом зборів засновників товариства від 25 листопада 2009 року.

Службові обов`язки та повноваження генерального директора ТОВ «ПФК «Укспеценергопостач» ОСОБА_3 визначені п.9.20 статуту ТОВ «ПФК «Укспеценергопостач», затвердженого установчими зборами засновників ТОВ «ПФК «Укрспеценергопостач» від 25.11.2009 та зареєстрованого Святошинською районною у м. Києві державною адміністрацією №0024476 від 01.12.2009. Відповідно до п.9.20 статуту ТОВ «ПФК «Укрспеценергопостач» генеральний директор є виконавчим і розпорядчим органом, першою посадовою особою та керівником товариства, який здійснює поточне планування та управління (керівництво) діяльністю товариства, забезпечує виконання рішень зборів учасників, несе персональну відповідальність за стан і збереження майна товариства, за виконання рішень зборів товариства та наслідки своїх рішень, розпоряджається майном та коштами товариства, укладає та припиняє угоди, договори, в тому числі зовнішньоекономічні та кредитні, підписує документи фінансової, статистичної та податкової звітності.

Таким чином, ОСОБА_3 , перебуваючи на посаді генерального директора ТОВ «ПФК «Укспеценергопостач», будучи службовою особою цього підприємства, маючи при цьому владні повноваження, передбачені внутрішніми нормативними актами товариства та законодавчими актами України, виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, пов`язані з подачею достовірних документів податкової звітності, нарахуванням та своєчасною сплатою податків.

Однак, ОСОБА_3 у період з вересня 2010 року по січень 2011 року, діючи умисно, всупереч службовим інтересам, із корисливих мотивів, які виразилися в бажанні усунутись від виконання обов`язків перед Державним бюджетом щодо сплати податків та з метою фактично протиправного отримання економічної вигоди за рахунок Державного бюджету, перебуваючи за місцем фактичного розташування офісного приміщення ТОВ «ПФК «Укрспеценергопостач» за адресою: м. Київ, вул. Феодори Пушиної, 19, кв. 129 та в інших невстановлених слідством місцях на території міста Києва, діючи умисно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи суспільно-небезпечні наслідки у вигляді ненадходження до Державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах та бажаючи настання таких наслідків, вчинив всі дії, які вважав необхідними, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства в особливо великих розмірах, за наступних обставин.

У червні 2010 року службовою особою ТОВ «ПФК «Укрспеценергопостач» - ОСОБА_3 , яке являлося офіційним представником ЗАТ «Завод «Кіров-Енергомаш», відповідно до укладеного дилерського договору № П-803-059-12-024, здійснено подачу тендерної документації для участі у відкритих торгах, які проводило ДП НАЕК «Енергоатом» (код ЄДР 24584661) по закупівлі направляючих з тепловим бар`єром до ГЦН-317, необхідних для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. За результатами проведених відкритих торгів, 15 липня 2010 року, службовими особами ДП «НАЕК «Енергоатом» акцептовано пропозицію ТОВ «ПФК «Укрспеценергопостач», як найбільш вигідну, про що опубліковано у інформаційному бюлетні «Вісник державних закупівель» №23 (411) від 7 червня 2010 року, оголошення №18444 (ТЕХ).

У подальшому між ДП НАЕК «Енергоатом» та ТОВ «ПФК «Укрспеценергопостач» укладено договір № від 30 липня 2010 року на поставку ТМЦ, а саме - 3 апаратів направляючого з тепловим бар`єром до ГЦН-317, на загальну суму 10 563 000 грн.

Так, 12 липня 2010 року, службовою особою ТОВ «ПФК «Укрспеценергопостач» - ОСОБА_3 , укладено додаткову угоду №2 до договору №05-09 від 11 грудня 2009 року, з службовими особами ЗАТ «Завод «Кіров-Енергомаш» щодо придбання 3 апаратів направляючого з тепловим бар`єром до ГЦН-317.

Далі, ОСОБА_3 , перебуваючи за адресою: м. Київ, вул. Федори Пушиної, 19, кв. 129, на виконання умов укладеного договору між ЗАТ «Завод «Кіров-Енергомаш» та ТОВ «ПФК «Укрспеценергопостач», з метою подальшої поставки 3 апаратів направляючого з тепловим бар`єром до ГЦН-317 в адресу Рівненської АЕС ДП «НАЕК «Енергоатом», з рахунку ТОВ «ПФК «Укрспеценергопостач» № НОМЕР_2 , відкритий в АТ «Єврогазбанк», на рахунок ЗАТ «Завод «Кіров-Енергомаш» № НОМЕР_3 , відкритий в ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад», перераховано кошти, а саме: 10 серпня 2010 року відповідно до платіжного доручення в іноземній валюті №1 у сумі 455 000 рос. рублів, (що відношенню офіційного курсу гривні до російського рубля склало 119 710,50 гривень), 20 вересня 2010 року відповідно до платіжного доручення в іноземній валюті №2 у сумі 1 900 000 рос. рублів, (що відношенню офіційного курсу гривні до російського рубля склало 115 269,22 гривень), 25 вересня 2010 року відповідно до платіжного доручення в іноземній валюті №3 у сумі 1 446 600 рос. рублів, (що відношенню офіційного курсу гривні до російського рубля склало 376 236,41 гривень), 21 вересня 2009 року відповідно до платіжного доручення в іноземній валюті №5 у сумі 3 801 600 рос. рублів, (що відношенню офіційного курсу гривні до російського рубля склало 973 969,92 гривень), та у загальній сумі становило 7 603 200 рос. рублів за 2 апарати направляючого з тепловим бар`єром до ГЦН-317, а також 3 грудня 2010 року відповідно до платіжного доручення в іноземній валюті №6 у сумі 1 900 800 рос. рублів, (що відношенню офіційного курсу гривні до російського рубля склало 485 654,40 гривень), 22 грудня 2010 року відповідно до платіжного доручення в іноземній валюті №7 у сумі 1 900 800 рос. рублів, (що відношенню офіційного курсу гривні до російського рубля склало 495 181,40 гривень), та у загальній сумі становило 3 801 600 рос. рублі за 1 апарат направляючого з тепловим бар`єром до ГЦН-317.

Загальна сума перерахованих ТОВ «ПФК «Укрспеценергопостач» грошових коштів за 3 апарата направляючого з тепловим бар`єром до ГЦН-317 на рахунок ЗАТ «Завод «Кіров-Енергомаш» склала 11 404 800 російських рублів, що відношенню офіційного курсу гривні до російського рубля склало 2 936 328, 45 гривень.

Також, службовою особою ТОВ «ПФК «Укрспеценергопостач» - ОСОБА_3 подано заявки №1 від 6 серпня 2010 року та №2 від 25 листопада 2010 року до Державної служби експертного контролю України з метою отримання міжнародних імпортних сертифікатів щодо імпортування 3 апаратів направляючого з тепловим бар`єром до ГЦН-317, так як вказаний товар являється товаром подвійного призначення та може використовуватись для виробництва ядерної зброї чи інших ядерних вибухових пристроїв, або для досягнення будь-якої іншої військової мети.

У зв`язку з необхідністю підтвердження кінцевого та єдиного отримувача 3 апаратів направляючого з тепловим бар`єром до ГЦН-317, ОСОБА_3 подано письмовий запит в адресу Рівненської АЕС ДП «НАЕК «Енергоатом», з метою отримання сертифікатів кінцевого споживача №010-2010/20 від 03 серпня 2010 року та №026-2010/20 від 24 листопада 2010 року, якими підтверджено необхідність імпортування вказаного товару на митну територію України з метою ремонту насосів ГЦН-317 енергоблоків ВП «Рівненської АЕС».

Таким чином, службовою особою ТОВ «ПФК «Укрспеценергопостач» - ОСОБА_3 укладено договір зі службовими особами ЗАТ «Завод «Кіров-Енергомаш», укладено договір зі службовими особами ДП «НАЕК «Енергоатом», перераховано грошові кошти на рахунок ЗАТ «Завод «Кіров-Енергомаш», отримано підтверджуючі документи необхідності поставки на митну територію України 3 апаратів направляючого з тепловим бар`єром до ГЦН-317.

У подальшому ОСОБА_3 укладено договір транспортного перевезення зі службовими особами ПП «Дак Транс ЛТД» на транспортування з ЗАТ «Завод «Кіров-Енергомаш», що розташований у м. Санкт-Петербурзі, Російської Федерації, 2 апаратів направляючого з тепловим бар`єром до ГЦН-317.

На виконання умов укладеного договору з ПП «Дак Транс ЛТД», останні повинні здійснити транспортування 2 апаратів направляючого з тепловим бар`єром до ГЦН-317 в адресу відокремленого підрозділу «Складське господарство» Рівненської АЕС ДП «НАЕК «Енергоатом», що розташований у м. Кузнецовськ, Рівненської області.

27 вересня 2010 року водієм ОСОБА_7 здійснено транспортування на митну територію України 2 апаратів направляючого з тепловим бар`єром до ГЦН-317, які останній отримав на ЗАТ «Завод «Кіров-Енергомаш» та наступного дня доставлено до відокремленого підрозділу «Складське господарство» Рівненської АЕС ДП «НАЕК «Енергоатом», що розташоване у м. Кузнецовськ, Рівненської області.

Так само, по раніше розробленій схемі, ОСОБА_3 укладено договір транспортного перевезення зі службовими особами ФОП « ОСОБА_8 » на транспортування з ЗАТ «Завод «Кіров-Енергомаш», що розташований у м. Санкт-Петербурзі, Російської Федерації, 1 апарату направляючого з тепловим бар`єром до ГЦН-317.

На виконання умов укладеного договору з ФОП « ОСОБА_8 », останній повинен здійснити транспортування 1 апарату направляючого з тепловим бар`єром до ГЦН-317 до відокремленого підрозділу «Складське господарство» Рівненської АЕС ДП «НАЕК «Енергоатом», що розташоване у м. Кузнецовськ, Рівненської області.

25 грудня 2010 року водієм ФОП « ОСОБА_8 » здійснено транспортування на митну територію України 1 апарату направляючого з тепловим бар`єром до ГЦН-317, які останній отримав на ЗАТ «Завод «Кіров-Енергомаш» та який, 27 грудня 2010 року вказаний товар доставлено до відокремленого підрозділу «Складське господарство» Рівненської АЕС ДП «НАЕК «Енергоатом», що розташоване у м. Кузнецовськ, Рівненської області.
У період з 25.10.2010 по 20.01.2011 ДП «НАЕК «Енергоатом» перерахувало з розрахункового рахунку № НОМЕР_4 відкритого у ПАТ «Діамантбаннк» (м. Київ) на рахунок ТОВ «ПФК «Укрспеценергопостач» № НОМЕР_2 відкритого в АТ «Єврогазбанк» грошові кошти на загальну суму 9 054 000 грн.

Таким чином, різниця між коштами, отриманими ТОВ «ПФК «Укрспеценергопостач» від ДП «НАЕК «Енергоатом», та коштами, перерахованими ТОВ «ПФК «Укрспеценергопостач» на рахунок ЗАТ «Завод «Кіров-Енергомаш», склала 6 117 671, 55 гривень.

ОСОБА_3 , розуміючи, що прибутком підприємства, який підлягатиме оподаткуванню, за результатами виграного тендеру стануть кошти, які майже в 3 рази більше від реальної вартості товару, діючи умисно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, перебуваючи за місцем фактичного розташування офісного приміщення ТОВ «ПФК «Укрспеценергопостач» за адресою: м. Київ, вул. Феодори Пушиної, 19, кв. 129 та в інших невстановлених слідством місцях на території міста Києва, за період вересня грудня 2010 року, з метою документального оформлення продажу та придбання товарів, за пособництва невстановлених слідством осіб, які фактично керували ПП «Фірма «Укрпромцентр», ПП «Фірма «Альвіс Центр», виписав первинні та бухгалтерські документи в адресу ПП «Фірма «Укрпромцентр» (код ЄДР 33851858), що свідчать про, нібито, проданий товар, та отримав первинні та бухгалтерські документи, що містять реквізити ПП «Фірма «Альвіс Центр» (код ЄДР 37011730) та свідчать про, нібито, поставлений товар, а саме: 3 апарати направляючого з тепловим бар`єром до ГЦН-317.

Вказані обставини не підтверджуються стосовно реального часу здійснення операцій, місцезнаходженням майна, наявності необхідних трудових ресурсів у ПП «Фірма «Укрпромцентр» та ПП «Фірма «Альвіс Центр», транспортних засобів та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської та економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів та транспортних засобів. У зв`язку з цим, службові особи ПП «Фірма «Укрпромцентр» та ПП «Фірма «Альвіс Центр» не могли фактично здійснювати господарські операції з урахуванням часу, оперативності проведення операцій, фактичного місце знаходження товариств та віддаленості ТОВ «ПФК «Укрспеценергопостач» від ПП «Фірма «Укрпромцентр» та ПП «Фірма «Альвіс Центр».

Так, ОСОБА_3 , з метою штучного завищення вартості 2 апаратів направляючого з тепловим бар`єром до ГЦН-317 та подальшого ухилення від сплати податків, нібито, укладено договір поставки №27/09/10 від 27 вересня 2010 року, за яким ТОВ «ПФК «Укрспеценергопостач» виступає постачальником 2 апаратів направляючого з тепловим бар`єром до ГЦН-317, а ПП «Фірма «Укрпромцентр» - покупцем вказаного товару на загальну суму 2 333 400, 00 грн.

Відповідно до умов укладеного договору №27/09/10 від 27 вересня 2010 року, ОСОБА_3 виписано видаткову накладну №РН-0000009 від 27 вересня 2010 року та податкову накладну №9 від 27 вересня 2010 року в адресу ПП «Фірма «Укрпромцентр», в якій продавцем виступає ТОВ «ПФК «Укрспеценергопостач», а покупцем ПП «Фірма «Укрпромцентр», що не відповідає дійсності, так як в цей самий день, а саме 27 вересня 2010 року ОСОБА_3 вже було виписано видаткову накладну № РН-0000008 від 27 вересня 2010 року та податкову накладну №8 від 27 вересня 2010 року в адресу ДП «НАЕК «Енергоатом» щодо продажу 2 апаратів направляючого з тепловим бар`єром до ГЦН-317.

Так, відповідно до п. 3 наказу №1379 від 1 листопада 2011 року Міністерства Фінансів України «Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної» - податкова накладна виписується у день виникнення податкових зобов`язань продавця. Порядковий номер податкової накладної присвоюється відповідно до її номера в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних.

Таким чином, 2 апарати направляючого з тепловим бар`єром до ГЦН-317 фактично вже були продані службовим особам ДП «НАЕК «Енергоатом» та ніяк не могли бути продані в адресу ПП «Фірма «Укрпромцентр», оскільки на підставі видаткової накладної № РН-0000008 від 27 вересня 2010 року службовим особами ВП «Складське господарство» Рівненської АЕС ДП «НАЕК «Енергоатом» вказаний товар оприбутковано на складі, відповідно до прибуткового ордеру №176 від 30 вересня 2010 року.

У подальшому, з метою завищення валових витрат підприємства та формування штучного податкового кредиту з ПДВ, у цей самий день, а саме 27 вересня 2010 року ОСОБА_3 , нібито, придбано 2 апарати направляючого з тепловим бар`єром до ГЦН-317 у ПП «Фірма «Альвіс Центр» за 5 737 320 грн., які, нібито, були придбані службовими особами ПП «Фірма «Альвіс Центр» у службових осіб «ПП Фірма «Укрпромцентр».

Таким чином, вказані обставини не відповідають дійсності, так як фактично 2 апарати направляючого з тепловим бар`єром до ГЦН-317 вже були отримані службовими особами Рівненської АЕС ДП «НАЕК «Енергоатом».

Далі, продовжуючи свій злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податків, за пособництва невстановлених слідством осіб, які фактично керували ПП «Фірма «Укрпромцентр», ПП «Фірма «Альвіс Центр», по розробленій раніше схемі, ОСОБА_3 , імпортувавши 25 грудня 2010 року 1 апарат направляючого з тепловим бар`єром до ГЦН-317, документально відобразив його продаж в адресу ПП «Фірма «Укрпромцентр», не уклавши при цьому жодного договору зі службовими особами вказаного підприємства та документально відобразив купівлю цього ж товару у ПП «Фірма «Альвіс Центр», відповідно до договору №27/12, укладеного зі службовими особами ПП «Фірма «Альвіс Центр» 1 грудня 2010 року, тобто до того часу, коли фактично вказаний товар поставили самі особи ТОВ «ПФК «Укрспеценергопостач» на митну територію України.

У подальшому, ОСОБА_3 , діючи умисно, перебуваючи у невстановленому слідством місці на території м. Києва, розуміючи протиправність своїх дій, за пособництва невстановлених слідством осіб, які фактично контролювали діяльність ПП «Фірма «Альвіс Центр», ПП «Фірма «Укрпромцентр», підписав первинні фінансово-господарські документи, які свідчать про нібито придбані ТМЦ у ПП «Фірма «Альвіс Центр».

Однак, відповідно до висновку експерта №279/тдд від 11.03.2016 за результатами почеркознавчої експертизи, підписи у первинних фінансово-господарських документах ПП «Фірма «Альвіс Центр» по взаємовідносинах з ТОВ «ПФК «Укрспеценергопостач» виконані не директором ОСОБА_9 , а іншою особою.

Таким чином, ОСОБА_3 перебуваючи за місцем фактичного розташування офісного приміщення ТОВ «ПФК «Укрспеценергопостач» за адресою: м. Київ, вул. Феодори Пушиної, 19, кв. 129 та в інших невстановлених слідством місцях на території міста Києва, у жовтні 2010 року січні 2011 року, здійснивши у повному обсязі раніше сплановані та послідовно проведенні дії особисто склав та підписав офіційні документи податкової звітності податкові декларації з ПДВ за звітні податкові періоди вересня, грудня 2010 року та податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2010 рік, знаючи при цьому, що до них внесено завідомо неправдиві дані про результати господарської діяльності ТОВ «ПФК «Укрспеценергопостач» стосовно продажу товарів в адресу ПП «Фірма «Укрпромцентр» та придбання товарів від платника ПДВ - ПП «Фірма «Альвіс-Центр», а саме:
- податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2010 року, реєстр № 226568 від 12 жовтня 2010 року з додатком розшифровкою податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2010 року, реєстр № 317147 від 13 січня 2011 року з додатком розшифровкою податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів;

- податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2010 рік, реєстр № 316999 від 13 січня 2011 року.

Після цього, у період з жовтня 2010 року по січень 2011 року, вказані податкові декларації подані ОСОБА_3 до ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві (м. Київ, вул. Верховинна, 9), де вони були зареєстровані в якості офіційних документів податкової звітності підприємства, тобто використані.

Отже, ОСОБА_3 , обіймаючи посаду, пов`язану із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, а саме генерального директора ТОВ «ПФК «Укрспеценергопостач», будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, діючи умисно, в порушення чинних норм, що діють в Україні, не керувався відповідними нормами діючого законодавства України, та не виконав обов`язки, які покладались на нього, як на генерального директора підприємства, а саме:

Згідно ст. 67 Конституції України обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

Згідно п. 3 ст. 8 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні № 996-ХІV (в редакції від 16.07.1999.) обов`язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах.

Згідно п.п. 16.1.2, п.п. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) обов`язок вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків і зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Також, ОСОБА_3 , перебуваючи на посаді генерального директора ТОВ «ПФК «Укрспеценергопостач», будучи службовою особою вказаного підприємства, маючи владні повноваження, передбачені внутрішніми нормативними актами підприємства та законодавчими актами України, не виконав організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, пов`язані з подачею достовірних документів податкової звітності, нарахуванням та своєчасною сплатою податків, усвідомлював, що відповідно до положень Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року за №2755 VI зі змінами та доповненнями, а саме:

- п.198.3 ст.198. податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг (у разі здійснення контрольованих операцій - не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу) та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв`язку з:

придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку;

придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.

- п.198.6 ст.198 не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 цього Кодексу) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими п. 201.11 ст. 201 цього Кодексу.

У разі коли на момент перевірки платника податку контролюючим органом суми податку, попередньо включені до складу податкового кредиту, залишаються не підтвердженими зазначеними цим пунктом документами, платник податку несе відповідальність відповідно до цього Кодексу.

- п.п.139.1.9. п.139.1 ст.139 не включаються до складу витрат, витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими первинними документами, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення бухгалтерського обліку та нарахування податку.

- п.201.2, п.201.7, п.201.10 ст. 201 податкова накладна видається платником податку , який здійснює операції з постачання товарів/послуг, на вимогу покупця та є підставою для нарахування сум податку, що відноситься до податкового кредиту.

Отже, в порушення вищезазначених норм податкового законодавства, ОСОБА_3 , діючи умисно, безпідставно сформував податковий кредит з податку на додану вартість та занизив податок на прибуток підпорядкованого йому підприємства, що призвело до ненадходження до Державного бюджету податку на прибуток підприємства на суму 1 455 480 грн. та податку на додану вартість на суму 1 819 350 грн. за рахунок фінансово господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг), що оформлялись лише документально.

В результаті протиправних дій директора ТОВ «ПФК «Укрспеценергопостач» ОСОБА_3 , до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 3 274 830 грн., що є особливо великим розміром, оскільки в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

09 листопада 2016 року між прокурор відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_5 та обвинуваченим ОСОБА_3 укладено угоду про визнання винуватості, у відповідності до вимог ст. 472 КПК України.

Згідно даної угоди прокурор відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_5 та обвинувачений ОСОБА_3 дійшли згоди щодо правової кваліфікації дій обвинуваченого за ч.3 ст. 212 КК України, істотних для даного кримінального провадження обставин, обвинувачений беззастережно визнав свою винуватість у зазначеному діянні. Узгоджуючи призначення покарання, сторони враховують ступінь тяжкості вчиненого особою діяння, обставини злочину, його наслідки, дані про особу винної та обставини, що пом`якшують та обтяжують її покарання, а також те, що при застосуванні статі 53 Кримінального кодексу України, відповідно до вимог ст. 5 КК України, слід керуватися її редакцією, яка діяла на момент вчинення злочину.

Сторони дійшли до згоди про призначення ОСОБА_3 за ч. 3 ст. 212 КК України покарання у виді штрафу у розмірі 15 000 (п`ятнадцять тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) гривень з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на 1 рік та з конфіскацію всього майна, яке є власністю ОСОБА_3 , крім житла.

З урахуванням майнового стану ОСОБА_3 , відповідно до вимог ст. 53 ч. 4 КК України призначений ОСОБА_3 штраф розстрочити строком на один рік з виплатою щомісячно, 12-ма рівними частинами у розмірі 21 250 (двадцять одна тисяча двісті п`ятдесят) гривень кожний, починаючи з дня набрання законної сили вироком суду, яким буде затверджено цю угоду. Крім того, обвинувачений ОСОБА_3 зобов`язується повністю відшкодувати державі у місячний строк вартість проведення судово-економічної експертизи від 04.02.2016 року №16се, яка складає 5 539 (п`ять тисяч п`ятсот тридцять дев`ять) гривень 80 копійок та вартість проведення почеркознавчої експертизи №279/тдд від 11.03.2016 року, яка складає 2 116 (дві тисячі сто шістнадцять) гривень 96 копійок.

В угоді передбачені наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості, встановлені ст. 473 КПК України, та наслідки її невиконання, встановленні ст. 476 КПК України.

Розглядаючи питання про затвердження угоди про визнання винуватості, суд виходить з наступного.

Згідно ч. 3 ст. 474КПК України, якщо угоди досягнуто під час судового провадження, суд невідкладно зупиняє проведення процесуальних дій і переходить до розгляду угоди.

Відповідно ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

Згідно ст. 469 КПК України, угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, кримінальних правопорушень невеликої чи середньої тяжкості, тяжких кримінальних правопорушень, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.

Судом встановлено в судовому засіданні, що ОСОБА_3 обґрунтовано обвинувачується у вчиненні злочину за ч.3 ст. 212, який згідно ст. 12 КК України, відноситься до категорії тяжких злочинів.

При цьому судом з`ясовано, що обвинувачений ОСОБА_3 цілком розуміє права визначені абз. 1, 4 п. 1 ч. 4 ст. 474 КПК України, наслідки укладення та затвердження даної угоди, передбачені ч.2 ст. 473 КПК України, характер обвинувачення, вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до нього у разі затвердження угоди судом.

Суд переконався, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дій будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Також судом встановлено, що умови даної угоди відповідають вимогам Кримінального процесуального Кодексу України та Кримінального Кодексу України.
Виходячи з викладеного, суд дійшов висновку про можливість затвердження угоди про визнання винуватості між прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_5 та обвинуваченим ОСОБА_3 і призначення обвинуваченому узгодженої сторонами міри покарання.

Керуючись ст. ст. 100 474, 475 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:
Затвердити угоду від 09 листопада 2016 року про визнання винуватості між прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_5 та обвинуваченим ОСОБА_3 .

ОСОБА_3 визнати винуватим у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України та призначити покарання у виді штрафу у розмірі 15 000 (п`ятнадцяти тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) гривень з позбавленням права обіймати посади, пов"язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарською діяльністю строком на 1 (один) рік та з конфіскацію всього майна, яке є власністю останнього, крім житла.

З урахуванням майнового стану ОСОБА_3 , відповідно до вимог ст. 53 ч. 4 КК України призначений ОСОБА_3 штраф розстрочити строком на один рік з виплатою щомісячно, 12-ма рівними частинами у розмірі 21 250 (двадцять одна тисяча двісті п`ятдесят) гривень кожний, починаючи з дня набрання законної сили вироком суду.

Стягнути із обвинуваченого ОСОБА_3 вартість проведення судово-економічної та почеркознавчої експертиз, що становить 7 656 гривень 76 копійки на користь ГУДКСУ у Святошинському районі м. Києва (р/р 0009, МФО 820019, код 37962074, код платежу 24060300, призначення платежу: інші надходження).

Вирок може бути оскаржений в апеляційному порядку з підстав, передбачених ст. 394 КПК України, до Апеляційного суду м. Києва через Святошинський районний суду м. Києва, шляхом подачі апеляційної скарги протягом 30 днів з моменту його проголошення.

Суддя: ОСОБА_1