У Х В А Л А
01 грудня 2016 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчої ОСОБА_3
розглянувши клопотання старшого слідчого Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні за № 0000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 23.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
В С Т А Н О В И В:
01.12.2016 року до Білоцерківського міськрайонного суду Київської області надійшли матеріали клопотання старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні за № 0000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 23.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей та документів.
Слідча просила клопотання задовольнити.
Слідча мотивує клопотання наступним.

В ході досудового розслідування встановлення, що підставою для внесення відомостей до ЄРДР являється повідомлення ОУ Білоцерківської ОДПІ про виявлення злочину від 23.05.2016 року, згідно якого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2013-2015 років ухилились від сплати податків в сумі 4 014,4 тис. грн. грн.

Згідно повідомлення, протягом 2015 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою мінімізації сплати податку на додану вартість використали схему з проведення експорту товарів, нетипових для основного виду діяльності, а саме сої. При цьому придбання сої, яка в подальшому експортувалась документально оформлено від ряду ризикових СГД. Суть вказаної схеми з мінімізації сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом проведення нетипових експортних операцій полягає в наступному: службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » експортували до Туреччини (одержувач « ІНФОРМАЦІЯ_2 », 71 Brunswick Street, Edinburgh) сої на загальну суму понад 12,1 млн. грн. Експортований товар придбаний у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , КВЕД - оптова торгiвля молочними продуктами, яйцями, харчовими олiями та жирами; стан «65). Сума придбання сої 16,3 млн. грн (в тому числі ПДВ 2,4 млн. грн). При подальшому проведенні аналізу ланцюгу постачання встановлено, що реалізована на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » соя придбана у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 , м. Миколаїв, КВЕД - оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин, стан «7»). В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відобразило придбання сої від ФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_3 , м. Миколаїв, КВЕД - вирощування зернових культур, стан «28»- процедура припинення). Згідно РПН реалізовувалась соя врожаю 2014 року, яка ФГ « ОСОБА_4 » не придбавалась. Згідно поданої звітності на ФГ « ОСОБА_4 » у 2014 році значились земельні ділянки в наступних населених пунктах Миколаївської області: Нововасилівська сільська рада Снігурівського району 582,0 га рілля, 189,0 га пасовища; 208,3 га сіножаті та ІНФОРМАЦІЯ_5 579,7 га рілля. Згідно інформації ІНФОРМАЦІЯ_6 ФГ « ОСОБА_4 » протягом 2014 року вирощував на території сільради соняшник. Крім соняшнику інші культури не вирощувались, протягом 2015-2016 років землі не використовувались. Згідно інформації ІНФОРМАЦІЯ_7 ФГ « ОСОБА_4 » протягом 2014 року на території сільради не здійснював обробіток, посів та збирання культур.

Від СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області отримано інформацію про те, що в ході досудового розслідування кримінального провадження № 0000165 від 22.10.2014 року встановлено та допитано директора та засновника ФГ « ОСОБА_4 » ОСОБА_5 , який показав, що за грошову винагороду перереєстрував на своє ім`я вказане підприємство без мети зайняття господарською діяльністю. Відповідні матеріали з обвинувальним актом та угодою про визнання винуватості направлені до Центрального районного суду м. Миколаєва.

Тобто, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2015 року, сформувавши податковий кредит з ПДВ, відображаючи придбання сої від ряду ризикових суб`єктів господарювання, та не сплачуючи ПДВ при її експорті ймовірно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2 433,4 тис. грн.

Крім того згідно повідомлення встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2013-2015 років з метою мінімізації сплати податків відображали у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від суб`єктів господарювання, які мають ознаки транзитних підприємств, діяльність яких направлення на надання вигоди третім особам у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, що не пов`язано з експортом.

Протягом 2013-2015 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразило у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від наступних ризикових СГД всього на суму 1581,0 тис. грн. ПДВ, а саме:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 , м. Київ, КВЕД - вантажний автомобiльний транспорт), протягом 2015 року придбано транспортно-експедиційних послуг на суму 835,3 тис. грн ПДВ;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_5 , м. Київ, стан «8», КВЕД - оптова торгiвля побутовими електротоварами й електронною апаратурою побутового призначення), придбання протягом 2013-2015 років 286,0 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_6 , м.Київ, КВЕД -неспецiалiзована оптова торгiвля, стан «7»), придбання протягом 2014 року - 191,5 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_7 , м.Київ, КВЕД - неспецiалiзована оптова торгiвля), придбання протягом 2014 року 153,4 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_8 , м. Київ, КВЕД - неспецiалiзована оптова торгiвля), придбання протягом 2015 року транспортних та дилерських послуг на суму - 60,4 тис. грн ПДВ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_9 , м. Київ, КВЕД оптова торгівля зерном), придбання протягом 2015 року транспортних та дилерських послуг на суму - 54,4 тис. грн ПДВ

В ході досудового розслідування допитано в якості свідків власників та водіїв автомобілів, якими згідно товарно-транспортних накладних здійснювалося перевезення хлібобулочних виробів та вказано перевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ». Згідно отриманих показів встановлено, що вони дійсно перевозили хлібобулочні вироби, але для власних магазинів на власних автомобілях, ніяких угод з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » не укладали, перевезення для вказаних підприємств не здійснювали. Про ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » дізналися від службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які запропонували здійснювати замовлення хлібобулочних виробів через вказане підприємство, при отриманні товару отримували ТТН, де в графі перевізник вже було надруковано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », однак дані підприємства не надавало послуг з перевезення товарів. Також допитані водії та власники автомобілів показали що жодних документів, а саме санітарних паспортів на автомобіль не надавали вищезазначеним підприємствам. Однак допитана начальник відділу логістики ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 показала, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » надавали санітарні паспорти автомобілів які перевозили від їхнього імені хлібобулочні вироби під час укладання угоди, і що копії даних санітарних паспортів зберігаються на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Враховуючи викладене, виникає необхідність вилученні санітарних паспортів автомобілів які здійснювали перевезення хлібобулочних виробів перевізником яких були ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), оскільки в них можуть міститися зразки підпису та почерку службових осіб вищевказаних підприємств з ознаками «фіктивності», які можуть бути використані для проведення експертиз. Крім того, ці документи можуть бути використані як докази, що підтверджують факт безтоварності проведених операцій.

Згідно ч. 3 ст. 99 КПК України сторона кримінального провадження зобов`язана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься у санітарних паспортах автомобілів які здійснювали перевезення для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , АДРЕСА_2 ) за період з 01.01.13 по 31.12.15, та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Крім того, у кримінальному провадженні є необхідність розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, у зв`язку з можливістю їх змінити чи знищити.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які відображені у санітарних паспортах автомобілів які здійснювали перевезення для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , АДРЕСА_2 ) за період з 01.01.13 по 31.12.15, можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , АДРЕСА_2 )

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.170-173 КПК України,

У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.
Надати старшому слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, а саме: санітарних паспортів автомобілів які здійснювали перевезення для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , АДРЕСА_2 ) за період з 01.01.13 по 31.12.15, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , АДРЕСА_2 ), з подальшим вилученням оригіналів вказаних документів.

Строк дії ухвали не перевищує 01 січня 2017 року.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області протягом 5 днів з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1