Справа № 537/6458/13-к
Провадження № 1-кс/537/1137/2013
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03.12.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Дядечко І.І., при секретарі Реві М.І., за участю слідчого Русіна М.І., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції Русіна М.І. про надання дозволу на про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

02 грудня 2013 року старший слідчий СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції Русін М.І. звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «АВМ «Ампер».

На обґрунтування вказаного вище клопотання слідчий вказав, що слідчий відділ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000123 від 13.11.2013 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «АВМ «Ампер» (код за ), в період часу з 01.07.2010 року по 30.09.2011 року, що спричинило до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що Кременчуцькою ОДПІ, проведено документальну позапланову перевірку ТОВ «АВМ «Ампер», за період з 01.07.2010 року по 30.09.2011 року, за результатами, якої було складено акт №406/22-209/30484951 від 27.03.2012 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, які призвели до заниження суму податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 684 025 грн.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «АВМ «Ампер» шляхом безпідставного формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ, ухилилися від сплати податків на загальну суму 684 025 грн., що у 1 505 разів перевищує н.м.д.г. та є значним розміром.

Крім того , слідчим вказано, що в період часу 2010-2011р.р. службові особи ТОВ «АВМ «Ампер» з метою безпідставного формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ використовували в фінансово-господарській діяльності підприємства первинні бухгалтерські документи виписані від ТОВ «Турбо Альянс» (код за ) та ТОВ «Багатопрофільна компанія «Дагаз» (код за ). За результатами проведених безтоварних операцій з вказаними підприємствами-контрагентами службовими особами ТОВ «АВМ «Ампер» було занижено зобов'язання з податку на прибуток підприємства на суму 138 500 грн. та зобов'язання з податку на додану вартість на суму 152 517 грн.

Крім цього, службові особи ТОВ «АВМ «Ампер» в період 3 кварталу 2011 року не віднесли до валового доходу суму кредиторської заборгованості, яка виникла в результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ПАТ «Кременчуцький завод комунального устаткування» (код за ) в період 2008 року та відповідно до якої минув строк позовної давності в 3 роки, чим занизили податок на прибуток підприємства на суму 393 008 грн.

В результаті вищевикладеного службові особи ТОВ «АВМ «Ампер», в період часу з 01.07.2010 року по 30.09.2011 року, порушили п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», п.п. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14, п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України та п.п. 7.4.1. п.п. 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», п. 201.1, ст. 201, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст. 198, Податкового Кодексу України в результаті чого занизили суму податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 684 025 грн.

Дані дії службових осіб ТОВ «АВМ «Ампер» при реєстрації кримінального провадження кваліфіковано за ч.1 ст. 212 КК України.

Також встановлено, що згідно статутних та реєстраційних документів, фактичною та юридичною адресою ТОВ «АВМ «Ампер» є: м. Кременчук, вул. Красіна, 6, що підтверджено довідкою відділу державної реєстрації речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції № 8309320 від 25.11.2013р.

З метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ТОВ «АВМ «Ампер» із ТОВ «Турбо Альянс», ТОВ «Багатопрофільна компанія «Дагаз», ПАТ «КЗКУ», за період з 01.07.2010 року по 30.09.2011 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «АВМ «Ампер», а саме: угод з додатками та специфікаціями, додаткових угод, актів приймання - передачі, податкових накладних, накладних, рахунків, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, довіреності на отримання ТМЦ, платіжних доручень, банківських виписок, листування, ТТН, маршрутних листів, журналів обліку в'їзду/виїзду автотранспорту, кореспондуючих рахунків бухгалтерського обліку 281 «Товари на складі», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 202 «Купівельні напівфабрикати», 331 «Розрахунковий рахунок», сертифікатів відповідності, якісних свідоцтв, паспортів, технічної документації по взаємовідносинах із ТОВ «Турбо Альянс», ТОВ «Багатопрофільна компанія «Дагаз», ПАТ «КЗКУ», під час якого надати можливість вилучення оригіналів даних документів, так як вони мають суттєве значення для підтвердження відношення до скоєного злочину та мотиву скоєння злочину службовими особами ТОВ «АВМ «Ампер», передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Вказав, що зазначені в даному клопотанні документи мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з метою використання при проведенні слідчих дій, зокрема оригінали даних документів дадуть можливість проведення судових експертиз, в тому числі почеркознавчих судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні, а також забезпечення кримінального провадження і саме вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів.

Отримати дану інформацію у інший спосіб, відмінний від тимчасового доступу до речей і документів, на даний час не можливо, оскільки спроба долучення вищезазначених документів та предметів у спосіб, відмінний від тимчасового доступу до речей і документів, може призвести до їх знищення, переховування або невидачі, враховуючи, що вийшли терміни зберігання даних документів та згідно постанови Харківського апеляційного адміністративного суду від 13.12.2012 року ТОВ «АВМ «Ампер» відмовлено у задоволені позову щодо скасування податкових повідомлень рішень, в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник ТОВ «АВМ «Ампер, у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, проти задоволення клопотання заперечував, вказавши на те, що належним чином засвідчені копії документів щодо яких слідчий просить винести ухвалу про тимчасовий доступ вже були надані товариством на адресу СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, відповідно до запиту останніх, в зв'язку з чим вважає, що підстав для задоволення клопотання не має.

Вислухавши учасників розгляду клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали в його обгрунтування, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 13.11.2013 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПРІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 0000123 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків в період часу з 2010 року по 2011 рік службовими особами ТОВ «АВМ Ампер» за результатами проведених фінансово - господарських взаємовідносин з ПАТ «Кременчуцький завод комунального устаткування», ТОВ «Турбо-Альянс», ТОВ «Багатопрофільна організація «Дагаз», що спричинило ненадходження до бюджету податків на загальну суму 684 025 грн., в т.ч податок на прибуток підприємства - 531 508 грн. та податок на додану вартість - 152 517 грн., що є значним розміром, за попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.

Крім того, слідчим суддею встановлено, що 02.12.2013 року за вих. № 1879 ТОВ «АВМ Ампер» на запит слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області Михайлик Є. А. частково надані документи, до яких слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ, що слідчим в судовому засіданні не заперечувалося.

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити ї (здійснити виїмку).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається з п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи слідчого в підтримку клопотання, розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає частковому задоволенню, а саме доступ необхідно надати до документів, які відсутні у слідчого та не надавалися службовими особами ТОВ «АВМ Ампер», з наведених у ньому підстав, так як вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, але при цьому слідчим належним чином не доведено необхідність вилучення саме оригіналів вказаних в клопотання документів, в зв'язку з чим клопотання в частині вилучення необхідних документів задоволенню не підлягає.

При цьому не підлягають задоволенню вимоги слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ, у разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів. В силу п.1 ч.5 ст.163 КПК України сторона кримінального провадження повинна довести наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи. В клопотанні слідчого відсутні будь-які підстави вважати, що документи, до яких він просить надати доступ, перебувають або можуть перебувати у володінні інших правоохоронних органів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції Русіна М.І. про надання дозволу на про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Русіну М.І. дозвіл на тимчасовий доступ оригіналів документів ТОВ «АВМ «Ампер» (код за , Полтавська область, м. Кременчук, вул. Красіна, 6) по фінансово-господарських взаємовідносинах із ПАТ «Кременчуцький завод комунального устаткування» (код за ), ТОВ «Турбо Альянс» (код за ) та ТОВ «Багатопрофільна компанія «Дагаз» (код за ), за період з 01.07.2010 року по 30.09.2011 року, та можливість вилучення в копіях наступних документів: актів приймання - передачі, довіреності на отримання ТМЦ, кореспондуючих рахунків бухгалтерського обліку 281 «Товари на складі», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 202 «Купівельні напівфабрикати», 331 «Розрахунковий рахунок», листування, ТТН, маршрутних листів, журналів обліку в'їзду/виїзду автотранспорту, сертифікатів відповідності, якісних свідоцтв, паспортів, технічної документації по взаємовідносинах із ТОВ «Турбо Альянс», ТОВ «Багатопрофільна компанія «Дагаз», ПАТ «КЗКУ».

Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов»язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

В іншій частині в задоволенні клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали - до 03.01.2014 року включно

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко