ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/7720/16-к
провадження № 1-кс/201/4825/2016
УХВАЛА
26 травня 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -
ВСТАНОВИВ:
26 травня 2016 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2013-2015 рр., при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в порушення Податкового кодексу України, умисно ухилялися від сплати податку на прибуток, чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великому розмірі на суму 3 104 545,16 грн.
У ході розслідування кримінального провадження встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » надає послуги з мінімізації митних платежів. Вказане підприємство має митну акредитацію та займається зовнішньоекономічною діяльністю, а саме імпортує рибу готову до споживання (кальмар, путасу, тунець) з Китаю, В`єтнаму та кондитерські вироби з Туреччини. За період 2014-2015 рр. на митну територію України завезено готової риби до споживання на 23 млн. грн., кондитерських виробів на 2 млн. грн. Вказані товарно-матеріальні цінності імпортуються з використанням офшорного підприємства ІНФОРМАЦІЯ_6 (Гонконг). У подальшому частина ТМЦ реалізується замовникам до м. Харків, інша за готівку.
По податковому обліку відображається реалізація на підприємства, які задіяні в конвертації грошових коштів, що призводить до несплати податків до бюджету.
Так, в період з грудня 2013 року по березень 2015 року встановлено реалізацію на наступні підприємства з ознаками ризиковості: ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 )
Загальна сума реалізації на підприємства з ознаками «ризиковості» за період грудень 2013 року березень 2015 року складає 17 074 511,45 грн. Проведеним аналізом встановлено, що компенсація у вигляді грошових коштів за нібито відвантажені товари підприємством ПП « ОСОБА_4 » на вищевказані «ризикові» підприємства, підлягають включенню ПП « ОСОБА_4 » до складу доходів у вигляді інших доходів як безповоротної фінансової допомоги, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування.
Подальшим аналізом податкових накладних, виписаних «ризиковими» підприємствами в адресу реальних СГД встановлено відсутність реалізації кондитерських виробів та риби готової до споживання, придбаних у ПП « ОСОБА_4 ».
Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » здійснюють контроль за фінансово-господарською діяльністю ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), являючись керівниками даного підприємства. ПП « ОСОБА_8 » і ПП « ОСОБА_4 » мають одну й ту саму податкову адресу, податкові накладні надходять з одних і тих самих ІР-адрес. Схеми роботи аналогічні: так, ПП « ОСОБА_8 » імпортує на митну територію України за заниженими цінами автоемаль MOBIHEL з Європи з використанням підконтрольного офшорного підприємства.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » і ПП « ОСОБА_8 » у ході своєї фінансово-господарської діяльності подають електронну звітність до органів ДФС з електронних скриньок: ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , які перебувають у володінні провайдера телекомунікаційних послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), за адресою: АДРЕСА_1 .
На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме до інформації, яка знаходиться у володінні провайдера телекомунікаційних послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документально оформлену інформацію на паперовому носії та в електронному вигляді щодо реєстраційних даних абонентів, заяв, договорів (контрактів, угод), додатків до них, лог-файлів, адрес відправлення та надходження повідомлень електронної кореспонденції, IP-адрес і електронних адрес абонентів та їх зв`язків з яких здійснювалось використання Інтернет мережі за електронними скриньками: ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , з вказівкою дати та часу (число, місяць, рік, година, хвилина, секунда) надходжень повідомлень електронної кореспонденції з привязкою до ІР-адреси, МАС адрес компютерного обладнання, яке використовувалось та інші документи щодо надання Інтернет послуг за період з 01.01.2014 року по час винесення ухвали.
Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Дозволити слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме до інформації, яка знаходиться у володінні провайдера телекомунікаційних послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документально оформлену інформацію на паперовому носії та в електронному вигляді щодо реєстраційних даних абонентів, заяв, договорів (контрактів, угод), додатків до них, лог-файлів, адрес відправлення та надходження повідомлень електронної кореспонденції, IP-адрес і електронних адрес абонентів та їх зв`язків з яких здійснювалось використання Інтернет мережі за електронними скриньками: ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , з вказівкою дати та часу (число, місяць, рік, година, хвилина, секунда) надходжень повідомлень електронної кореспонденції з привязкою до ІР-адреси, МАС адрес компютерного обладнання, яке використовувалось та інші документи щодо надання Інтернет послуг за період з 01.01.2014 року по час винесення ухвали.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1