Справа № 1-265/2011
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
Дело № 1 38 - 2012 год.
03.02.2012 . Артёмовский горрайонный суд Донецкой области в составе :
председательствующего: Судьи - БУКРЕЙ С. А.
при секретаре: Тимченко Т.Ю.
с участием прокурора: Янюк В.Ю.
рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Артёмовске Донецкой области уголовное дело по обвинению:
уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2
украинки, гражданки Украины
семейное положение - замужем
ранее не судимой
проживающей и зарегистрированной по адресу:
по ст. 366 ч.1 УК Украины, -
Органом досудебного следствия ОСОБА_1 предъявлено обвинение по ч. 1 ст. 366 УК Украины в том, что она, работая на основании приказа № 9-1 от 02 февраля 1998 года главным бухгалтером открытого акционерного общества Углегорский экспериментальный комбикормовый завод, зарегистрированного по юридическому адресу: Артемовский район, поселок Новолуганское, улица Победы, 23 и расположенного по указанному адресу, действующего на основании Устава, зарегистрированного распоряжением Артемовского районного исполнительного Совета народных депутатов № 489 р от 13 октября 1995 года , перерегистрированного в новой редакции 11.07.2005 года, фактически исполняя на основании Должностной инструкции №14 от 07 марта 2008 года функции и обязанности главного бухгалтера названного предприятия, состоящего на учете в Артемовской ОГНИ в качестве плательщика налогов с 10.01.1996 года и в качестве плательщика налога на добавленную стоимость - с 01.10.2007 года (свидетельство плательщика НДС №100067954), как служебное лицо предприятия на основании положений Закона Украины О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине№996-14 от 16.07.1999 года и в соответствии с выше указанной должностной инструкцией, будучи ответственной за организацию и правильность ведения бухгалтерского учёта на предприятии, полноту и своевременность начисления и уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей, а также достоверность отчётов, которые подаются в государственные органы, единолично осуществляя обязанности по формированию и составлению документов налоговой отчетности на предприятии, действуя умышленно и по предварительному сговору с директором предприятия ОСОБА_2, находясь в административном помещении ОАО Углегорский ЭКЗпо выше указанному адресу, в октябре, декабре 2008 года, январе и феврале 2009 года внесла в официальные документы - налоговые декларации ОАО Углегорский ЭКЗпо налогу на добавленную стоимость за сентябрь, ноябрь и декабрь 2008 года и приложения к ним, а так же в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал 2008 года заведомо ложные сведения в части необоснованно сформированных сумм налогового кредита по НДС за сентябрь, ноябрь и декабрь 2008 года и неправомерно задекларированных расходов за 4-й квартал 2008 года по результатам финансово - хозяйственных взаимоотношений с ООО Спецагропроектгор. Ивано-Франковска, которые не соответствовали действительности, после чего налоговые декларации с внесенными в них заведомо ложными сведениями утвердила своей подписью, заверила оттиском печати ОАО Углегорский ЭКЗи подала в контролирующий налоговый орган - Артемовскую ОГНИ.
Так, согласно данных в документах бухгалтерского и налогового учетов ОАО Углегорский ЭКЗ, установленных и изъятых в процессе досудебного следствия по уголовному делу, в июле 2008 года ОАО Углегорский ЭКЗв лице директора ОСОБА_2 заключило договора поставок № Вуг/комб/01/07 от 01 июля 2008 года и № Вуг/зер/01/07 от 01 июля 2008 года с ООО Спецагропроектгор. Ивано - Франковска, на основании которых поставщик ООО Спецагропроектобязалось поставить в адрес первого сельскохозяйственную продукцию - семена подсолнечника и сою на общую сумму 9450000 грн., в том числе НДС, а так же фуражное и продовольственное зерно - пшеницу 5 и 6 класса, овес фуражный, овес продовольственный, жито фуражное, ячмень фуражный, ячмень продовольственный и кукурузу фуражную на общую сумму 24900000 грн. Во исполнение выше указанных договорных обязательств, в соответствии с первичными документами бухгалтерского и налогового учетов, оформленных от имени продавца, в период с сентября по декабрь 2008 года ООО Спецагропроектотгрузило в адрес ОАО Углегорский ЭКЗсельскохозяйственную продукцию в ассортименте на общую сумму 34411660 грн. с учетом НДС 5734993,36 грн., в том числе:
- по налоговой накладной № ЦБ0000205 от 30.09.2008 года на сумму 812790 грн., в том числе НДС 135465 грн.;
по налоговой накладной № ЦБ0000443 от 24.10.2008 года на сумму 1450000 грн., в том числе НДС 241666,67 грн.;
по налоговой накладной № ЦБ0000518 от 03.11.2008 года на сумму 603804 грн., в том числе НДС 100634 грн.;
по налоговой накладной № ЦБ0000524 от 07.11.2008 года на сумму 21305133,75 грн., в том числе НДС 3550855,63 грн.;
по налоговой накладной № ЦБ0000525 от 07.11.2008 года на сумму 8000000 грн., в том числе НДС 1333333,33 грн.;
В соответствии с выше перечисленными документами бухгалтерского и налогового учетов, исходя из объемов и стоимости документально оформленных отгруженных в адрес ОАО Углегорский ЭКЗтоварно - материальных ценностей в виде сельскохозяйственной продукции, в отчетном налоговом периоде 4 квартала 2008 года главным бухгалтером ОАО Углегорский ОСОБА_3 по распоряжению директора ОСОБА_2 в состав валовых затрат предприятия была включена сумма 27456298,33 грн. и сформирована сумма налогового кредита по НДС в размере 5491259,67 грн., в том числе :
в сентябре 2008 года:
в составе налогового кредита сумма НДС 135465 грн.;
в декабре 2008 года:
в составе налогового кредита сумма НДС 5339165,17 грн.
В соответствии с первичными документами бухгалтерского и налогового учетов, оформленными от имени производителя - продавца ОАО Углегорский ЭКЗ, в процессе осуществления производственной деятельности завода по изготовлению и реализации в адрес конечных потребителей комбикормов для животных, в период с сентября 2008 года по июнь 2009 года сельскохозяйственная продукция, приобретенная у ООО Спецагропроект, была списана на производство комбикормов для птицы, которые в ценовом эквиваленте 32947558 грн., в том числе НДС 5491259,67 грн. были отгружены (реализованы) в тот же период в адрес конечного потребителя - ОАО Птицехозяйство ОСОБА_4Луганской области.
На основании выше указанных документами бухгалтерского и налогового учетов, исходя из объемов и стоимости документально оформленных отгруженных в адрес ОАО Птицехозяйство ОСОБА_4 комбикормов для птицы, в отчетных налоговых периодах 4 квартала 2008 года, 1 и 2 кварталов 2009 года главным бухгалтером ОАО Углегорский ОСОБА_3 по распоряжению директора ОСОБА_2 были сформированы сумма валовых доходов 27456298,33 грн. и налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в размере 5491259,67 грн., после чего, выше перечисленные значения налоговых показателей (валовые расходы и валовые доходы, налоговый кредит по НДС и налоговые обязательства по НДС) главным бухгалтером ОСОБА_1 были отражены в документах налоговой отчетности ОАО Углегорский ЭКЗза соответствующие отчетные налоговые периоды, налоговые декларации и приложения к ним подписаны главным бухгалтером ОСОБА_1 и директором ОСОБА_2, заверены оттиском печати ОАО Углегосркий ЭКЗ и поданы в контролирующий налоговый орган - Артемовскую ОГНИ для декларирования результатов деятельности предприятия.
Однако, проведенным по уголовному делу досудебным следствием достоверно установлено, что фактически в период с сентября по декабрь 2008 года ООО Спецагропроектгор. Ивано- Франковска сельскохозяйственную продукцию - семена подсолнечника и сою, фуражное и продовольственное зерно - пшеницу 5 и 6 класса, овес фуражный, овес продовольственный, жито фуражное, ячмень фуражный, ячмень продовольственный и кукурузу фуражную на сумму 32947558 грн. и иные товарно - материальные ценности в адрес ОАО Углегорский ЭКЗне отгружало и не поставляло, комбикорма для птицы с выше указанного объема сельхозпродукции не изготавливались и в адрес потребителя ОАО Птицехозяйство ОСОБА_5 отгружались, договора поставок № Вуг/комб/01/07 от 01 июля 2008 года и № Вуг/зер/01/07 от 01 июля 2008 года с ООО Спецагропроектдиректором ОАО Углегорский ОСОБА_6 подписаны, а первичные бухгалтерские документы (расходные накладные, налоговые накладные) от имени ООО Спецагропроект на отгрузку сельхозпродукции оформлены с целью необоснованного отражения в бухгалтерском и налоговом учетах ОАО Углегорский ЭКЗбестоварных, фиктивных хозяйственных операций по приобретению товарно - материальных ценностей и противоправного формирования в документах налоговой отчетности ОАО Углегорский ЭКЗбезосновательных сумм валовых расходов и налогового кредита по НДС.
Таким образом, главный бухгалтер ОАО Углегорский ОСОБА_3, будучи осведомленной директором завода ОСОБА_2 и достоверно зная о том, что в период с сентября 2008 года по декабрь 2008 года предприятие ООО Спецагропроектгор. Ивано- Франковска сельскохозяйственную продукцию общей стоимостью 32947558 грн. и иные товарно - материальные ценности в адрес ОАО Углегорский ЭКЗне отгружало и не поставляло, комбикорма для птицы с выше указанного объема сельхозпродукции не изготавливались и в адрес потребителя ОАО Птицехозяйство ОСОБА_5 отгружались, действуя умышленно и по предварительному сговору с директором ОСОБА_2, преследуя цель противоправного формирования в документах налоговой отчетности ОАО Углегорский ЭКЗбезосновательных сумм валовых расходов и налогового кредита по НДС, в нарушение п.5.1 ст.5, п.п. 11.2.1 ст.11 Закона Украины О налогообложении прибыли предприятий№283/97-ВР от 22.05.1997 г., 09 февраля 2009 года в строке 04 колонки 3 валовые затратыи строке 06 колонки 3 скорегированные валовые затратыв налоговой декларации по налогу на прибыль за 2008 год отразила заведомо ложные сведения - необоснованно включила сумму 27456298,33 грн. из стоимости сельхозпродукции, якобы, отгруженной от ООО Спецагропроект, а так же, в нарушение п.п. 7.4.1 ст.7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость№168/97-ВР от 03.04.97 г., 20 октября 2008 года, 22 декабря 2008 года и 18 января 2009 года в строках 10.1 и 17 колонок Б в разделах 2 налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за сентябрь, ноябрь и декабрь 2008 года, соответственно, внесла заведомо ложные сведения - необоснованно сформировала объемы налогового кредита по НДС в общей сумме 5491259,67 грн. от стоимости сельхозпродукции, якобы, приобретенной от ООО Спецагропроекти в приложениях № 5 Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентовк выше указанным налоговым декларациям по НДС в Разделах 2 Налоговый кредитв колонках 2 Поставщикибезосновательно отразила индивидуальные данные ООО Спецагропроект, как продавца сельскохозяйственной продукции, а именно :
в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2008 год в строках 04 и 06 колонки 3 в составе валовых расходов в сумме 133118040 грн. необоснованная отражена сумма валовых затрат 27456298,33 грн.;
в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б в составе налогового кредита по НДС в сумме 1163956 грн. необоснованно включена сумма НДС в размере 135465 грн.;
в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б в составе налогового кредита по НДС в сумме 550547 грн. необоснованно включена сумма НДС в размере 5339165,17 грн.,
в рядке 60 колонки 2 Раздела 2 приложения №5 Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентовк налоговой декларации по НДС за сентябрь 2008 года необоснованно отражен индивидуальный налоговый номер ООО Спецагропроектв качестве поставщика, а в колонках 4 и 5 - объемы взаимоотношений с ООО Спецагропроектв размере 677325 грн. и НДС 135465 грн., соответственно;
в рядке 49 колонки 2 Раздела 2 приложения №5 Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентовк налоговой декларации по НДС за декабрь 2008 года необоснованно отражен индивидуальный налоговый номер ООО Спецагропроектв качестве поставщика, а в колонках 4 и 5 - объемы взаимоотношений с ООО Спецагропроектв размере 1199370 грн. и НДС 239874 грн., соответственно,
после чего, выше указанные документы налоговой отчетности ОСОБА_1 в качестве главного бухгалтера и ОСОБА_2 в качестве руководителя ОАО Углегорский ЭКЗзаверили подписями и оттиском печати предприятия налоговые декларации с приложениями с внесенными в них заведомо ложными сведениями в виде налоговых показателей деятельности предприятия, не соответствующих действительности были поданы в контролирующий налоговый орган - Артемовскую ОГНИ для декларирования перед государством результатов финансово - хозяйственной деятельности ОАО Углегорский ЭКЗ.
В судебном заседании подсудимая ОСОБА_1 полностью признала себя виновной в предъявленном обвинении и заявила ходатайство о прекращении в отношении её данного уголовного дела с применением к ней Закона Украины Об амнистии в 2011 годуот 08 июля 2011 года.
Изучив материалы дела, выслушав обоснование ходатайства и заявления подсудимой, мнение прокурора полагавшего возможным применение амнистии, суд считает необходимым производство по данному уголовному делу в отношении ОСОБА_1 прекратить по следующим основаниям.
Как следует из материалов данного уголовного дела, ОСОБА_1 обвиняется в совершении умышленного преступления, которое в силу ст. 12 УК Украины, не относится к числу тяжких и особо тяжких, на день вступления в силу Закона Украины Об амнистии в 2011 годуот 08 июля 2011 года, т.е. на 27.07.2011 года подсудимая достигла возраста 55 лет, что подтверждается паспортом гражданина Украины ВА 278437, выданного ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 Артемовским РО УМВД Украины в Донецкой области 04 апреля 1996 года.
В соответствии с п. г*ст. 1 Закона Украины Об амнистии в 2011 годуот 08 июля 2011 года, вступившим в законную силу 27.07.2011 года, подлежат освобождению от наказания в виде лишения свободы на определенный срок и от иных наказаний, не связанных с лишением свободы, осужденные за умышленные преступления, которые не являются тяжкими и особо тяжкими в соответствии со ст. 12 УК Украины и за преступления, совершенные по неосторожности, которые не являются особо тяжкими в соответствии со ст. 12 УК Украины, лиц, которые на день вступления в силу Закона Украины Об амнистии в 2011 годуот 08 июля 2011 года, т.е. на 27.07.2011 года, достигли возраста 55 лет.
Вместе с тем ст. 6 Закона Украины Об амнистии в 2011 годуот 08 июля 2011 года предусматривает освобождение от уголовной ответственности лиц, подпадающих под действие ст.1 этого Закона, в отношении которых уголовные дела не рассмотрены судом.
ОСОБА_1 предъявлено обвинение в совершении преступления до вступления в силу этого Закона Украины Об амнистии в 2011 годуот 08 июля 2011 года. Часть 1 статьи 366 УК Украины предусматривает максимальное наказание не связанное с лишением свободы, что согласно ст. 12 УК Украины, не относится к преступлениям тяжким или особо тяжким.
Подсудимая ОСОБА_1 дала письменное согласие на применение в отношении нее амнистии. Оснований не применения амнистии, предусмотренных ст. 7 Закона Украины Об амнистии в 2011 годуот 08 июля 2011 года, по делу не установлено.
В соответствии со ст. 44 УК Украины лицо, совершившее преступление, освобождается от уголовной ответственности на основании Закона Украины об амнистии.
В силу п.4 ч.1 ст. 6 УПК Украины возбужденное уголовное дело подлежит прекращению вследствие акта амнистии.
Статья 6 Закона Украины Об амнистии в 2011 годуот 08 июля 2011 года определяет порядок ее применения, в силу которого освобождаются от уголовной ответственности лица, которые подпадают под действие ст.1 этого Закона, уголовные дела, в отношении которых, находятся в производстве судов и не рассмотрены ими за преступления, совершенные до вступления в законную силу данного Закона.
Руководствуясь ст. 44 УК Украины; ст.1, 6,8,10 Закона Украины Об амнистии от 12.12.2008 года и ст. ст. 6; 273, 282 УПК Украины суд, -
П О С Т А Н О В И Л :
Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 ст. 366 ч.1 УК Украины прекратить, освободив её от уголовной ответственности в силу ст. 44 УК Украины, на основании п.г*ст. 1, 6 Закона Украины Об амнистии в 2011 годуот 08 июля 2011 года.
Меру пресечения в отношении ОСОБА_1 подписку о невыезде отменить.
Вещественные доказательства приобщенные к материалам дела оставить в материалах дела.
На постановление может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области через Артёмовский горрайонный суд всеми участниками судебного разбирательства в течение 15 дней с момента его оглашения.
Постановление отпечатано в совещательной комнате в единственном экземпляре.
Судья: С?.А?.Букрєй