Справа № 464/2038/15-к
пр.№ 1-кс/464/583/15
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
10.03.2015 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю прокурора прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , при секретарі ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :
Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000044 від 27.02.2015, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , про надання йому або оперативному працівнику ГУ ДФС у Львівській області за його дорученням, тимчасового доступу до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташовано за юридичною адресою: Львівська область, Пустомитівський район, с.Ставчани, а саме: рахунків, договорів із додатками, додаткових угод, видаткових накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, платіжних доручень, прибуткових, видаткових касових ордерів, документів листування, довіреностей, сертифікатів якості, актів приймання виконаних підрядних робіт, довідок про вартість виконаних підрядних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних доручень, векселів, інших документів, які свідчать про проведення фінансово господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.10.2013 по 28.02.2014 року.

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР 27.02.2015 за №0000044, щодо несплати податку на додану вартість службовими особами ПП « ОСОБА_5 », за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Підставою реєстрації матеріалів, став акт позапланової виїзної документальної перевірки ПП « ОСОБА_5 » з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських відносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №309/2200/32461721 від 16.09.2014, проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 . З матеріалів вказаної документальної перевірки вбачається, що ПП « ОСОБА_5 » в період з 01.10.2013 по 28.02.2014 року, відображало в бухгалтерському та податковому обліках придбання товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). В ході проведення перевірки встановлено, що згідно актів ІНФОРМАЦІЯ_3 від 16.04.2014 №238/22-03/34059455 та від 25.06.2014 №425/22-03/34059455 «Про неможливість проведення зустрічної перевірки суб`єкта господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності з 01.01.2013 по 30.04.2014» - встановлено відсутність реального здійснення операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при придбанні та продажу товарів (робіт, послуг). Перевірку неможливо провести у зв`язку із відсутністю товариства за місцем реєстрації. Опитаний директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 , підтвердив свою причетність до діяльності підприємства, однак не в повній мірі володіє інформацією щодо фінансово-господарської діяльності товариства та обставин придбання (реалізації) товарів. Крім цього, перевіркою встановлено, що підприємства від яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано податковий кредит з податку на додану вартість за січень 2013 року травень 2014 року, містять ознаки «фіктивності». Таким чином, в ході проведення документальної перевірки не підтверджено фактичне придбання товарів ПП « ОСОБА_5 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а такі операції здійснено без мети настання реальних наслідків, тобто для безпідставного отримання податкової вигоди, що полягає у заниженні податку на додану вартість. З метою підтвердження або спростування проведення фінансово-господарських операцій між ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », виникла необхідність у вилученні первинних господарських документів, які свідчать про проведення таких операцій. Отже, в офісних приміщеннях ПП « ОСОБА_5 », які розташовані за адресою: Львівська область, Пустомитівський район, с.Ставчани знаходяться первинні документи а саме: рахунки, договори із додатками, додаткові угоди, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі, платіжні доручення, прибуткові, видаткові касові ордери, документи листування, довіреності, сертифікати якості, акти приймання виконаних підрядних робіт, довідки про вартість виконаних підрядних робіт, підсумкові відомості ресурсів, платіжні доручення, векселі, інші документи, які свідчать про проведення фінансово господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які необхідні для перевірки фактичного проведення господарських операцій та перевірки належності підписів у документах, що має значення у кримінальному провадженні. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи мають суттєве значення для подальшого проведення досудового розслідування та встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судовопочеркознавчих, бухгалтерських експертиз, а також те, що існує реальна загроза їх зміни або знищення, просить клопотання задовольнити.

У суді прокурор ОСОБА_2 та слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримали та просять надати тимчасовий доступ до документів, шляхом ознайомлення з ними, їх вилучення та прилучення до матеріалів кримінального провадження.

Враховуючи те, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, клопотання розглядається судом без виклику особи, у якої вони знаходяться, згідно із вимогами ч.2 ст.163 КПК України.

Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :
Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_3 або за його дорученням оперативному працівнику ГУ ДФС у Львівській області, тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташовано за юридичною адресою: Львівська область, Пустомитівський район, с.Ставчани, а саме: рахунків, договорів із додатками, додаткових угод, видаткових накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, платіжних доручень, прибуткових, видаткових касових ордерів, документів листування, довіреностей, сертифікатів якості, актів приймання виконаних підрядних робіт, довідок про вартість виконаних підрядних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних доручень, векселів, інших документів, які свідчать про проведення фінансово господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.10.2013 по 28.02.2014 року.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1