Справа № 464/592/14-к
пр.№ 1-кс/464/119/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів

17.01.2014 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю заступника начальника відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000009 від 11.01.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України,
встановив:

У клопотанні, погодженому з начальником відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , ставиться питання про тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: юридичної справи (свідоцтво про реєстрацію платника, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість та інші), декларацій з податку на додану вартість з додатками №5, уточнюючих розрахунків до декларацій з податку на додану вартість, декларацій з податку на прибуток, матеріалів планових (позапланових) перевірок з додатками ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2013 року, що перебувають у володінні (приміщенні) ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що відповідно до матеріалів зібраних працівниками оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_2 , невстановлені особи в період 2013 року з метою прикриття незаконної діяльності, зареєстрували, придбали та використовували ряд суб`єктів підприємницької діяльності, чим заподіяли велику матеріальну шкоду державі, внаслідок ненадходження до бюджету податку на додану вартість, шляхом імітації проведення господарських операцій з придбання (реалізації) товарів, робіт, послуг.
Крім цього, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 , зареєстроване за юридичною адресою: АДРЕСА_2 , перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 ) в період 2012-2013 років відображаючи в бухгалтерському та податковому обліку проведення господарських операцій із підприємствами, що містять ознаки фіктивності, безпідставно формувало податковий кредит, зокрема від ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_10 ).
Аналізом поданої звітності, реєстраційних даних зазначених суб`єктів господарювання встановлено, що на підприємствах відсутні основні фонди, виробничі потужності, в достатній кількості штатні працівники та фахівці, які приймали б участь у здійсненні господарських операцій, вказані суб`єкти відсутні за місцемзнаходження, що вказує про неможливість фактичного здійснення господарської діяльності підприємствами.
Разом з цим, вбачається, що постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ПП « ОСОБА_6 » у 2013 році являлось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) директором та засновником підприємства являється мешканка м.Львова ОСОБА_7 , яка відповідно до реєстраційних даних одночасно являється посадовою особою і засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ). Відповідно до пояснення громадянки ОСОБА_8 встановлено, що її онука ОСОБА_7 зі своїм чоловіком ОСОБА_9 та родиною 19.07.2013 року виїхали на постійне місце проживання до Канади. В результаті перевірки вищезазначеної інформації через ІС « ІНФОРМАЦІЯ_14 » встановлено, що дійсно 19.07.2013 року дана громадянка вилетіла з аеропорту « ІНФОРМАЦІЯ_2 » рейсом « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та станом на 05.11.2013 року на територію України не поверталась, що свідчить про неможливість здійснення господарської діяльності підприємствами, де остання являлась службовою особою.
Проведеним аналізом податкової звітності, що подана підприємствами, де посадовою особою та засновником є гр.. ОСОБА_7 встановлено, що на підприємствах відсутні основні фонди, виробничі потужності, в достатній кількості штатні працівники та фахівці, які приймали б участь у здійсненні господарських операцій, вказані суб`єкти відсутні за місцем знаходження, що вказує про неможливість фактичного здійснення господарської діяльності підприємствами.
Крім цього, постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у 2013 році являлось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), відповідно до проведених заходів встановлено, що за податковою адресою підприємства: АДРЕСА_3 знаходиться житловий багатоквартирний будинок, мешканцям даного будинку нічого невідомо про реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » за вказаною адресою.
Таким чином, на рахунки вищевказаних СПД, які були відкриті в банківських установах, в період 2013 року перераховувалися кошти, як нібито, оплата товарів, робіт, послуг від реально діючих суб`єктів господарювання, які в подальшому невстановленими особами знімались готівкою для розрахунку з підприємствами «вигодонабувачами».
Внаслідок такої протиправної діяльності, вищевказані підприємства з ознаками фіктивності, імітуючи здійснення господарських операцій безпідставно формували податковий кредит реально діючим СПД.
Разом з цим досудовим слідством встановлено, що в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_17 за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться оригінали юридичної справи (свідоцтво про реєстрацію платника, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість та інші), декларації з податку на додану вартість з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з податку на додану вартість, декларації з податку на прибуток, матеріали планових (позапланових) перевірок з додатками ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2013 року, які мають значення для подальшого розслідування кримінального провадження та можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора, слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як вказані документи можуть підтверджувати допущення ПП « ОСОБА_4 » порушення законодавства, що могло призвести до заниження сплати податків, мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а також те, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Вказане клопотання розглянуто за відсутності осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, оскільки виклик осіб призведе до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку із чим існує реальна загроза їх зміни або знищення.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Подання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міністерства доходів і зборів у Львівській області ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_10 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: юридичної справи (свідоцтво про реєстрацію платника, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість та інші), декларацій з податку на додану вартість з додатками №5, уточнюючих розрахунків до декларацій з податку на додану вартість, декларацій з податку на прибуток, матеріалів планових (позапланових) перевірок з додатками ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2013 року, що перебувають у володінні (приміщенні) ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1