Справа № 537/2639/13-к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14.05.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Грицьковій Я.С., розглянувши в м. Кременчуці клопотання слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС ОСОБА_2 з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю та можливість їх вилучення, у разі вилучення вказаних в клопотанні документів іншими правоохоронними органами, просить слідчого суддю надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

В обгрунтування свого подання вказав, що встановлено, що службові особи ТОВ Інтер-Агро в період часу з 01.12.2010 року по 31.12.2010 рік, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість здійснювали фінансово господарські операції із ТОВ ТД Інтер-Агро (), які полягали нібито в придбанні у останнього паливно-мастильних матеріалів (дизельне паливо, компоненти до дизельного палива) та пшениці третього класу на загальну суму 720584,33 грн. в результаті чого порушили п.п. 7.4.5., п.п. 7.4.1., п. 7.4. ст.. 7 Закону України Про податок на додану вартість №168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Тобто, службовими особами ТОВ Інтер-Агро було неправомірно віднесено до складу податкового кредиту кошти в розмірі 720584,33 грн. в тому числі за грудень 2010 року. Порушення податкового законодавства ТОВ Інтер-Агро описані в ОСОБА_3 ОДПІ №4126/23-209/31059688 від 17.06.2011р. Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ Інтер-Агро з питань взаємовідносин із ТОВ ТД Інтер-Агро за період з 01.12.2010 року по 31.12.2010 рік.

Дані дії службових осіб ТОВ Інтер-Агро при реєстрації кримінального провадження кваліфіковано за ч.1 ст. 212 КК України.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ Інтер-Агро при здійсненні своєї господарської діяльності в період з 01.12.2012 року по 31.12.2010 рік мало відкритий банківський рахунок, а саме: № НОМЕР_1 (валюта українська гривня) відкритому в Київській регіональній дирекції АТ ОСОБА_4 ОСОБА_1 (МФО 380805, м. Київ вул. Пирогова, буд. 7-7Б).

Згідно клопотання слідчим вказано на те, що тимчасовий доступ до документів та проведення вилучення первинних документів, що становлять банківську таємницю необхідний для зясування обставини кримінального правопорушення, а саме дослідити куди саме в подальшому використовувались товарно-матеріальні цінності ТОВ Інтер-Агро, які були нібито придбані у ТОВ ТД Інтер-Агро в період з 01.12.2010 року по 31.12.2010 рік.

Також, з метою дослідження подальшого руху коштів по банківському рахунку відкритому в Київській регіональній дирекції АТ ОСОБА_4 ОСОБА_1 необхідно вийти за межі періоду вчиненого правопорушення, а саме необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ Інтер-Агро в період з 01.12.2010 року по 30.06.2011 рік, оскільки факт подальшого руху коштів, по зазначеним операціям має суттєве значення для повного, всебічного, обєктивного та неупередженого розслідування кримінального провадження.

З урахуванням обставин справи, мотивів вчинення кримінального правопорушення існує реальна загроза зміни або знищення інформації.

В судовому засіданні слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС ОСОБА_2 клопотання підтримав та прохав суд його задовольнити.

Особа, у фактичному володінні якого знаходяться необхідні слідству документи відповідно до норм ч.1 ст. 163 КПК України про розгляду клопотання не повідомлялась.

Заслухавши думку учасників розгляду клопотання , вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим суддею з матеріалів встановлено, що службові особи ТОВ Інтер-Агро в період часу з 01.12.2010 року по 31.12.2010 рік, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість здійснювали фінансово господарські операції із ТОВ ТД Інтер-Агро (), які полягали нібито в придбанні у останнього паливно-мастильних матеріалів (дизельне паливо, компоненти до дизельного палива) та пшениці третього класу на загальну суму 720584,33 грн. в результаті чого порушили п.п. 7.4.5., п.п. 7.4.1., п. 7.4. ст.. 7 Закону України Про податок на додану вартість №168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Тобто, службовими особами ТОВ Інтер-Агро було неправомірно віднесено до складу податкового кредиту кошти в розмірі 720584,33 грн. в тому числі за грудень 2010 року. Порушення податкового законодавства ТОВ Інтер-Агро описані в ОСОБА_3 ОДПІ №4126/23-209/31059688 від 17.06.2011р. Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ Інтер-Агро з питань взаємовідносин із ТОВ ТД Інтер-Агро за період з 01.12.2010 року по 31.12.2010 рік.

Відомості про дане кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.04.2013 року за № 0000219, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В поданні слідчим СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС ОСОБА_2 зазначено, що у ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ Інтер - Агро при здійсненні своєї господарської діяльності мало банківські рахунки, а саме: № 09067 (валюта українська гривня), № 9002 (валюта долар США), № 9067 (валюта українська гривня) відкритих в Полтавському ГРУ КБ Приватбанк, м. Полтава (МФО 331401, м. Полтава вул. Шведська, буд. 2).

У зв*язку з чим, слідчий Гичко О.І. прохає надати йому тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю та можливість їх вилучення, а саме до оригіналів документів ТОВ Інтер - Агро () по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку № НОМЕР_1 (валюта українська гривня) відкритому в Київській регіональній дирекції АТ "ОСОБА_4 ОСОБА_1" (МФО 380805, м. Київ вул. Пирогова, буд. 7-7Б) та можливість зняття копій документів.

До подання додано розпечатаний акт №4126/23-209/31059688 складений начебто інспекторами Кременчуцької ОДПІ, про виявлені порушення податкового законодавства в діяльності ТОВ Інтер - Агро. Однак, акт ніким не підписаний та зовсім не містить даних про здійснення ТОВ Інтер - Агро фінансових операцій з підприємством ТОВ ТД Інтер-Агро.

Відповідно до ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Пунктом 5,7 статті 160 КПК України встановлено, у клопотанні зазначаються: значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні та обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушуються стороною кримінального провадження.

Однак, будь-яких доказів на підтвердження встановлення факту проведення ТОВ Інтер - Агро взаємовідносин з підприємством ТОВ ТД Інтер - Агро до матеріалів подання слідчого не додано і у судовому засіданні учасниками процесу не надавалось.

Як вбачається з п. 2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що у даному випадку зазначені слідчим у своєму клопотанні не довів наявність достатніх підстав вважати, що зазначенні ним документи саме по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не знайшли свого підтвердження у ході розгляду подання, тому воно задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Степура А.А.