Справа № 405/7965/16-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.11.2016 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.05.2016 р. за № 0000051, про надання дозволу на проведення огляду території та складськихприміщень ФГ «Холод», -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР Головного управління ДФС у Кіровоградській області за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення огляду території та складськихприміщень ФГ «Холод», які належать ОСОБА_3 та знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , зареєстрованих за ОСОБА_3 на підставі договору купівлі продажу посвідченого приватним нотаріусом Ульяновського районного нотаріального округу за №1950 від 01.12.06, з метою встановлення наявності технічних умов для зберігання сільськогосподарської продукції ФГ «Холод».

На обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №0000051 по факту ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ФГ «Холод» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ФГ «Холод» (код 34200761) яке зареєстровано платником податку на додану вартість та відповідно до ст.209 ПКУ перебуває на спеціальному режимі оподаткування, тобто має право залишати у власному розпорядженні суми ПДВ, отримані від реалізації вирощеної с/г продукції на власних (орендованих) землях, які акумулюються на спеціальному рахунку платника та використовуються у встановленому КМУ порядку, шляхом не відображення в податковій декларації з ПДВ (загальній) та в подальшому не нарахувавши та не сплативши до бюджету сум податку на додану вартість у загальному порядку із доходу, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції, виробником якої не є, підприємствам-покупцям ТОВ «Санолта», ТОВ «Ді Енд Ай Еволюшин», ТОВ «Дніпросоя», ТОВ «Кернер-Трейд» та ін. в період з 01.07.14 по 31.12.15 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 589 864,35 грн., що є особливо великим розміром.
Проведеним дослідженням встановлено, що в Єдиному реєстрі податкових накладних зареєстровані податкові накладні на реалізацію ФГ «Холод» сільськогосподарської продукції власного виробництва за період з 01.07.2014 року по 31.12.2015 року на користь суб`єктів господарювання-покупців, а саме ТОВ «Сонолта», ТОВ «Ді Енд Айт Еволюшн», ТОВ «Дніпросоя», ПОСП «Славутич», ТОВ «Хорсагро-Юг», ТОВ «Азов Агро Груп», ТОВ «КЛК», ТОВ «Кернер-Трейд», ТОВ «Бессарабія-Агро», ТОВ «Крісфін», ФОП « ОСОБА_4 ».
Таким чином ФГ «Холод» у податковій звітності відобразило реалізацію сільськогосподарської продукції власного виробництва врожаю 2014 року на загальну суму 12 024 982,63грн. (без ПДВ), врожаю 2015 року на суму 11 661 929,05грн. (без ПДВ).

Відповідно до показників декларацій з ПДВ та додатків 5 до декларацій, відображених в АС «Податковий блок», контрагенти-покупці включили до податкового кредиту відповідні суми ПДВ у відповідні періоди.

Допитана в якості свідка головний державний ревізор інспектор відділу боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 показала, що нею в період з 17.05.16 по 23.05.16 проведено дослідження податкової інформації стосовно фінансово-господарських операцій ФГ «Холод», з реалізації сільськогосподарської продукції за період з 01.07.2014р. по 31.12.2015р.
За результатами вказаного дослідження встановлено, що ФГ «Холод» надало до ДПІ за місцем реєстрації податкові декларації з фіксованого сільськогосподарського податку та додатки «Відомості про наявність земельних ділянок до декларацій», в яких відобразило наявність у користуванні земельних ділянок (ріллі): у 2014 році загальною площею 460,99га, в т.ч.: на території Новоселицької сільської ради 140,99га та на території Грушківської сільської ради 320га;- у 2015 році загальною площею 452,75га, в т.ч.: на території Новоселицької сільської ради 140,99га та на території Грушківської сільської ради 311,76га.
Виходячи із середньої врожайності сільськогосподарських культур по Ульяновському р-ну, вказаної в інформації ГУ статистики у Кіровоградській області, можна визначити, що для вирощування сільськогосподарських культур, реалізація яких відображена відповідно до зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних, необхідні такі площі землі:
- у 2014 році 803,2га землі, в тому числі: - для вирощування 97,98т кукурудзи врожаю 2014 року необхідно 14,7га землі; - для вирощування 122,31т сої врожаю 2014 року необхідно 73,2га землі; - для вирощування 172,81т пшениці врожаю 2014 року необхідно 34,2га землі; - для вирощування 1839,24т соняшнику врожаю 2014 року необхідно 681,1га землі;
- у 2015 році 731,6га землі, в тому числі: - для вирощування 248,5т кукурудзи врожаю 2015 року необхідно 63,4га землі; - для вирощування 68,22т сої врожаю 2015 року необхідно 40,9га землі; - для вирощування 114,32т пшениці врожаю 2015 року необхідно 25,7га землі; - для вирощування 1520,685т соняшнику врожаю 2015 року необхідно 601,1га землі;
Таким чином, проведені розрахунки показують, що у 2014 та 2015 роках у користуванні ФГ «Холод» не було достатніх площ землі для вирощування задекларованих обсягів реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва.
Допитаний в якості свідка старший оперуповноважений з ОВС ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 показав, що в ході виконання доручення по виявленню доказів, які вказують на умисне ухилення від сплати податків ФГ «Холод» та встановленню причетних осіб до скоєння кримінального правопорушення виявлено, що керівник ФГ «Холод» ОСОБА_7 здійснює виключно управлінські функції на підприємстві. Крім того, здійснює пошук потенційних клієнтів, яким реалізовує сільськогосподарську продукцію, не встановленого походження, під виглядом власновирощеної. Здійснення підприємницької діяльності ФГ «Холод» здійснюється безпосередньо в офісному приміщенні, яке знаходиться за адресою: Кіровоградська обл. м.Благовищенське (стара назва м.Ульяновка), вул. 50 років Радянської Влади (Східна) №4.

В ході аналізу податкової звітності ФГ «Холод» виявлено в податковому кредиті підприємства контрагентів постачальників, які мають ознаки фіктивності та відповідно до наказу ДПС України від 26.07.12 №655 внесені співробітниками оперативного управління ГУ ДФС у Кіровоградській області в травні 2016 року до Автоматизованої інформаційної системи «Суб`єктів фіктивного підприємництва», а саме: ПП «Дармар» (код 36172354) та ТОВ «Дармар» (код 39672225).
Зазначене вище вказує на те що ФГ «Холод» в період з 01.07.14 по 31.12.15 реалізував на адресу ТОВ «Сонолта», ТОВ «Ді Енд Айт Еволюшн», ТОВ «Дніпросоя», ПОСП «Славутич», ТОВ «Хорсагро-Юг», ТОВ «Азов Агро Груп», ТОВ «КЛК», ТОВ «Кернер-Трейд», ТОВ «Бессарабія-Агро», ТОВ «Крісфін», ФОП « ОСОБА_4 » сільськогосподарську продукцію невласного виробництва на суму 4,8 млн. грн. ПДВ

Згідно показів голови ФГ «Холод» ОСОБА_7 , сільськогосподарська продукції підприємства зберігалася на складських приміщеннях, які належать ОСОБА_3 та знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .

З метою перевірки вказаних порушень виникла необхідність у підтвердженні або спростуванні наявності технічних умов для зберігання сільськогосподарської продукції ФГ «Холод».

Згідно інформаційної довідки Ульяновського КМ БТІ №29 від 24.06.16, будинок АДРЕСА_2 зареєстровано за ОСОБА_3 на підставі договору купівлі продажу посвідченого приватним нотаріусом Ульяновського районного нотаріального округу ОСОБА_8 01.12.06 за №1950.

З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні огляду території та складських приміщень за адресою: АДРЕСА_1 .

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе.

З посиланням на викладені обставини вказується на наявність передбачених законом підстав для задоволення клопотання.

При розгляді клопотання в суді слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задоволення клопотання слідчого та надання дозволу на огляд території та приміщення .

Згідно ч. 1 ст. 237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів.

Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами КПК України, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи (ч. 2 ст. 237 КПК України).

При цьому враховується, що згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Одночасно ч. 5 ст. 234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

У даному випадку відзначається наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі мають значення для досудового розслідування.

За таких обставин слід визнати наявність передбачених законом підстав для надання дозволу на проведення огляду території та складськихприміщень ФГ «Холод», які належать ОСОБА_3 та знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 234, 237 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.05.2016 р. за № 0000051, про надання дозволу на проведення огляду території та складськихприміщень ФГ «Холод» задовольнити.

Надати дозвіл на огляд території та складськихприміщень ФГ «Холод», які належать ОСОБА_3 та знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , зареєстрованих за ОСОБА_3 на підставі договору купівлі продажу посвідченого приватним нотаріусом Ульяновського районного нотаріального округу за №1950 від 01.12.06, з метою встановлення наявності технічних умов для зберігання сільськогосподарської продукції ФГ «Холод».

Строк дії ухвали до 14.12.2016 р.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1