Провадження № 1-кс/161/4223/16
У Х В А Л А
про відмову у призначенні позапланової податкової перевірки

м. Луцьк 23 вересня 2016 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участю прокурора Старовижівського відділу Ковельської місцевої прокуратури ОСОБА_2 , секретаря ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора Старовижівського відділу Ковельської місцевої прокуратури ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки,

ВСТАНОВИВ:
Прокурор Старовижівського відділу Ковельської місцевої прокуратури ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки фінансово - господарської діяльності державного підприємства "Володимир-Волинське ЛГ", що за адресою: м. Володимир-Волинський Волинської області, вул.Ковельська, 130, код ЄДРПОУ - 0991516 з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства при оформленні первинних документів, ведення податкового та бухгалтерського обліку, повноти нарахування та сплати усіх податків та зборів, визначення можливих ненадходжень до бюджету, а також щодо ризику легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.2016 року по 01.09.2016 року. Проведення позапланової податкової перевірки доручити спеціалістам Головного управління ДФС у Волинській області (адреса: 43010, м. Луцьк, Київський майдан, 4).

З клопотання вбачається, що СВ прокуратури Волинської області проводиться досудове розслідування, внесене до ЄРДР № 0000169 від 03.07.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст.191 ч.2, 191 ч.5, 364 ч.2, 365 ч.1, 366 ч.1, 367 ч.1, ч.2, 368 ч.3 КК України, в зв`язку з чим, для забезпечення розслідування, з метою перевірки дотримання вимог податкового та іншого законодавства при оформленні первинних документів, ведення податкового та бухгалтерського обліку, повноти нарахування та сплати усіх податків та зборів, визначення можливих ненадходжень до бюджету, а також щодо ризику легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом, необхідно призначити проведення позапланової податкової перевірки фінансово - господарської діяльності державного підприємства "Володимир-Волинське ЛГ", яку слід доручити спеціалістам Головного управління ДФС у Волинській області.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, приходжу до висновку, що клопотання до задоволення не підлягає.

Відповідно до п.п.78.1.11. п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Зважаючи, що стороною кримінального провадження не доведено наявності підстав для проведення позапланової податкової перевірки фінансово - господарської діяльності державного підприємства "Володимир-Волинське ЛГ", оскільки матеріалами клопотання не доведено того факту, що даним суб`єктом незаконно проводились операції по лісових закупівлях, експорту деревини (жодного документу про це не додано), натомість саме клопотання містить лише перелік статей законодавства України, що регулює ті чи інші питання, а фактичні обставини, на підставі яких прокурор прийшов до висновку про необхідність проведення вказаної слідчої дії, у клопотанні відсутні. Не додано і документів, що на території підприємства проводився огляд та щось вилучалось, а також того, що саме проведення перевірки є найбільш доцільною і необхідною для досягнення мети кримінального провадження слідчою дією, а також того, що у інший спосіб отримати вказані у клопотанні докази немає можливості. Окрім того, провадження здійснюється за ст.ст.191 ч.2, 191 ч.5, 364 ч.2, 366 ч.1, 367 ч.2, 368 ч.3 КК України, які не передбачають необхідність проведення податкової перевірки, в зв`язку з чим в задоволенні клопотання прокурора Старовижівського відділу Ковельської місцевої прокуратури ОСОБА_2 слід відмовити.

Слід звернути увагу і на той факт, що з аналогічних підстав (без наведення жодних нових обставин) прокурор вже звертався з таким клопотанням до суду та ухвалою від 22.08.2016 р. у наданні дозволу на проведення перевірки було відмовлено.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.40 ч.2 п.4, 91-93 КПК України, ст.78 Податкового Кодексу України,
У Х В А Л И В :
В задоволенні клопотання прокурора Старовижівського відділу Ковельської місцевої прокуратури ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки фінансово - господарської діяльності державного підприємства "Володимир-Волинське ЛГ", що за адресою: м. Володимир-Волинський Волинської області, вул.Ковельська, 130 відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1