солом`янський районний суд міста києва
УхВАЛА

і м е н е м У к р а ї н и

03 листопада 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого СУФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС в м. Києві ОСОБА_3 , погодженого прокурором Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження №0000162 від 08.12.2015, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до слідчого судді із вищезазначеним клопотанням, в якому просить отримати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , оригіналів установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: описів документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії; довіреностей на представлення інтересів підприємства; реєстраційних карток; повідомлень державного реєстратора; листів та кореспонденції; протоколів загальних зборів засновників (учасників); наказів про призначення службових осіб; статутів; квитанцій про здійснення оплати вчинення реєстраційних дій та інших документів, на підставі яких було проведено реєстрацію (реєстрацію змін до установчих/реєстраційних документів) підприємства; а також в ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_2 , оригіналів документів щодо постановки на облік та перебування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на податковому обліку, а саме: документів, на підставі яких підприємство було взято на податковий облік; довідки про взяття підприємства на облік; установчих документів підприємства; наказів про призначення службових осіб підприємства; свідоцтва платника ПДВ та документів, на підставі яких підприємству було видане свідоцтво платника ПДВ; документів щодо статусу суб`єкта ЗЕД підприємства та документів, на підставі яких підприємство отримало видане суб`єкта ЗЕД; податкових декларації підприємства з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств за весь період перебування підприємства на податковому обліку з додатками до них; довіреностей на представлення інтересів підприємства; кореспонденції, в якій вказане підприємство фігурує за будь-яких обставин; документів на підставі яких проводилися перевірки підприємства та актів таких; наявної податкової інформації щодо підприємства, мотивуючи свої вимоги наступним.

Так, в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі Головного управління ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000162 від 08.12.2015 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.2 ст.28, ч.3 ст.212, ч.2 ст.200, ч.1 ст.205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва діє група осіб, до якої входить ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , та інші невстановлені слідством особи, які шляхом використання ряду підконтрольних «фіктивних» підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та інших, вчиняють дії, щодо пособництва службовим особам живого сектору економіки в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того встановлено, що невстановлені слідством особи, використовуючи реквізити фізичних осіб, а саме: ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_51 , ОСОБА_52 , ОСОБА_53 , ОСОБА_54 здійснили підробку документів на переказ чи інших засобів доступу до банківських рахунків вищевказаних осіб.

Механізм діяльності вказаної злочинної групи діє наступним чином, отримавши замовлення від реально діючих СГД на переведення безготівкових коштів у готівку, укладали «фіктивні» угоди з реально діючими СГД на поставку товарів та надання різноманітних послуг, останні отримують на розрахункові рахунки підконтрольних їм підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та інших грошові кошти з призначенням платежу за товар та послуги з ПДВ, в послідуючому вказані підприємства перераховують отримані кошти по ланцюгу підприємств для подальшого обготівкування в тому числі шляхом перерахування на рахунки фізичних осіб, а податковий кредит формують від «податкових ям» та підприємств-імпортерів, які реалізують товар за готівку та мають надлишок податкового кредиту.

Також досудовим розслідуванням у зазначеному кримінальному провадженні встановлено, що невстановлені особи створили ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою прикриття своєї незаконної діяльності, яка полягає у незаконному експорті за межі митної території України сільськогосподарської продукції.

Засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є ОСОБА_55 , ІНФОРМАЦІЯ_20 .

Крім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є суб`єктом ЗЕД та від імені зазначеного підприємства до Миколаївської і ІНФОРМАЦІЯ_21 для митного оформлення в режимі «експорт» подано декларації щодо відправки за межі митної території України пшениці, ячменю та кукурудзи врожаю 2016 року, а саме до ІНФОРМАЦІЯ_22 митні декларації ЕК10РР №504050000/2016/106688 від 26.09.2016; ЕК10РР №504020000/2016/3711 від 26.09.2016; ЕК10РР №504020000/2016/3772 від 29.09.2016; ЕК10РР №504020000/2016/3773 від 29.09.2016; ЕК10РР №504020000/2016/3774 від 29.09.2016, ЕК10РР №504050000/2016/107011 від 29.09.2016, ЕК10РР №504020000/2016/003995 від 07.10.2016, ЕК10РР №504020000/2016/004060 від 10.10.2016, та до ІНФОРМАЦІЯ_21 митні декларації ЕК10РР №500040408/2016/4619 від 15.09.2016; ЕК10РР №500040403/2016/5468 від 20.09.2016; ЕК10РР №500010003/2016/12179 від 29.09.2016; ЕК10ДР №500060703/2016/009075 від 10.10.2016, на загальну суму 44 млн. грн. Митні органи виїзду ІНФОРМАЦІЯ_23 та ІНФОРМАЦІЯ_24 .

Згідно аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_25 від 26.10.2016 дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування податку на прибуток підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2016 рік встановлено, що в разі підтвердження отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » доходу від реалізації продукції на загальну суму 41 136 275,0 грн. та відсутності факту декларування зазначеного доходу за результатами 2016 року, вбачається порушення п.137.1 ст.137 Кодексу, а саме заниження фінансового результату до оподаткування на загальну суму 41 136 275,0 грн.

Таким чином, за результатами дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування податку на прибуток підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2016 рік, вбачається порушення вимог п.137.1 ст.137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями), що призведе до заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкового зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 7404529,50 грн.

Водночас, допитаний в якості свідка ОСОБА_56 спростував своє відношення до реєстрації (перереєстрації) та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в тому числі і у сфері ЗЕД та пояснив, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстроване на його ім`я без його відома та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, яку він ніколи не проводив та не мав наміру проводити. Щодо товару, який переміщується в режимі «експорт» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » йому нічого не відомо, договорів ЗЕД з підприємствами нерезидентами та будь-яких інших договорів ЗЕД він ніколи не укладав та не підписував, нікого на це не уповноважував і взагалі не знав про їх існування.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_26 , оригінали установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , оригінали документів щодо постановки на облік та перебування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на податковому обліку зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_2 .

За таких обставин для встановлення даних щодо реєстрації (перереєстрації) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у слідчого виникла необхідність в отриманні доступу до оригіналів установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », документів щодо постановки на облік та перебування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на податковому обліку, які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_27 .

Представник володільця речей і документів в судове засідання не викликався з огляду на порушене слідчим клопотання розглядати його без участі представника, що в силу ч. ч.2, 4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання.

Згідно норми ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

У відповідності до положень ч.1 ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому мають обґрунтувати можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини вчинення імовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на положеннях ст. ст. 161, 162 КПК України, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для задоволення даного клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, ст.ст.160, 162, 163, 164, 166, ст. 309 КПК слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати старшому слідчому 2-го ВРКП СУФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , та членам слідчої групи у кримінальному провадженні №0000162, а саме: старшому слідчому СВФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_57 , слідчому СВФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_58 , а також оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у м. Києві за дорученням слідчого тимчасового доступу до оригіналів документів, та для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, можливість вилучення у:

- ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , оригіналів установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: описів документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії; довіреностей на представлення інтересів підприємства; реєстраційних карток; повідомлень державного реєстратора; листів та кореспонденції; протоколів загальних зборів засновників (учасників); наказів про призначення службових осіб; статутів; квитанцій про здійснення оплати вчинення реєстраційних дій та інших документів, на підставі яких було проведено реєстрацію (реєстрацію змін до установчих/реєстраційних документів) підприємства;

- в ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_2 , оригіналів документів щодо постановки на облік та перебування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на податковому обліку, а саме: документів, на підставі яких підприємство було взято на податковий облік; довідки про взяття підприємства на облік; установчих документів підприємства; наказів про призначення службових осіб підприємства; свідоцтва платника ПДВ та документів, на підставі яких підприємству було видане свідоцтво платника ПДВ; документів щодо статусу суб`єкта ЗЕД підприємства та документів, на підставі яких підприємство отримало видане суб`єкта ЗЕД; податкових декларації підприємства з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств за весь період перебування підприємства на податковому обліку з додатками до них; довіреностей на представлення інтересів підприємства; кореспонденції, в якій вказане підприємство фігурує за будь-яких обставин; документів на підставі яких проводилися перевірки підприємства та актів таких; наявної податкової інформації щодо підприємства.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення речей і документів, які містять вказану інформацію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала виготовлена в двох примірниках.
Примірник 1 матеріали судового провадження №760/13131/16-к; 1-кс/760/14810/16.
Примірник 2 слідчий ОСОБА_3
Слідчий суддя ОСОБА_1