УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 листопада 2016 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням погодженим прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , згідно якого просить надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження №0000009 від 18.01.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Клопотання мотивовано наступним. Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), умисно, з метою ухилення від сплати податків, відобразили у податковому обліку підприємства за квітень-листопад 2015 року фактично не здійснювані господарські відносин по придбанню товарів військового та подвійного призначення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які мають ознаки фіктивності, що в порушення п.192.1, п.192.3 ст.192, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.4, п.201.6, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, призвело до заниження належного до сплати в бюджет податку на додану вартість за вказані звітні періоди на загальну суму 4253718,62 грн. грн., що є особливо великим розміром. Як встановлено досудовим розслідуванням кримінального провадження, товарно-матеріальні цінності (запасні частини до літаків), нібито придбані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у вищеперерахованих підприємств з ознаками фіктивності в подальшому реалізовані ДП ДГЗП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) ДК « ІНФОРМАЦІЯ_7 » відповідно до зовнішньоекономічних контрактів на підставі договорів комісії, укладених із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Митне оформлення експортованих товарно-матеріальних цінностей здійснено на ІНФОРМАЦІЯ_8 . Крім того, в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_9 в період 2015-2016 років виконано митне оформлення експорту запасних частин до літаків цивільної авіації ІНФОРМАЦІЯ_10 та спеціального призначення « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ДК « ІНФОРМАЦІЯ_7 » відповідно до зовнішньоекономічних контрактів на підставі договорів комісії, укладених із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), попередньо придбаних вказаними підприємствами, згідно їхніх даних податкового обліку у суб`єктів господарювання фізичних осіб (приватних підприємців), що перебувають на спрощеній системі оподаткування та не являються платниками податку на додану вартість, зокрема у ОСОБА_5 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_10 ), ОСОБА_6 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_11 ), ОСОБА_7 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_12 ), ОСОБА_8 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_13 ), ОСОБА_9 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_14 ), ОСОБА_10 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_15 ), ОСОБА_11 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_16 ), ОСОБА_12 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_17 ), ОСОБА_13 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_18 ), ОСОБА_14 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_19 ), ОСОБА_15 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_20 ), ОСОБА_16 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_21 ), ОСОБА_17 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_22 ), ОСОБА_18 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_23 ) та ОСОБА_19 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_24 ). В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення,які містять банківську таємницю СПД - ФО ОСОБА_5 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_10 ), ОСОБА_6 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_11 ), ОСОБА_7 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_12 ), ОСОБА_8 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_13 ), ОСОБА_9 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_14 ), ОСОБА_10 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_15 ), ОСОБА_11 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_16 ), ОСОБА_13 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_18 ), ОСОБА_14 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_19 ), ОСОБА_15 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_20 ), ОСОБА_16 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_21 ), ОСОБА_17 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_22 ), ОСОБА_18 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_23 ) та ОСОБА_19 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_24 ), зокрема: документів справ з юридичного оформлення рахунків та інших документів зазначених приватних підприємців, а також відомостей про рух грошових коштів по належним їм банківським рахункам в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ). Згідно облікових даних ІНФОРМАЦІЯ_14 , в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) вищезазначені суб`єкти господарювання - фізичні особи мають наступні рахунки: ОСОБА_5 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_10 ) - № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 та № НОМЕР_28 ; ОСОБА_6 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_11 ) № НОМЕР_29 та № НОМЕР_30 ; ОСОБА_7 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_12 ) № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 , № НОМЕР_33 та № НОМЕР_34 ; ОСОБА_8 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_13 ) № НОМЕР_35 , № НОМЕР_36 та № НОМЕР_37 ; ОСОБА_9 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_14 ) № НОМЕР_38 , № НОМЕР_39 , № НОМЕР_40 , № НОМЕР_41 та № НОМЕР_42 ; ОСОБА_10 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_15 ) - № НОМЕР_43 ; ОСОБА_11 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_16 ) № НОМЕР_44 та № НОМЕР_45 ; ОСОБА_13 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_18 ) - № НОМЕР_46 , № НОМЕР_47 та № НОМЕР_48 ; ОСОБА_14 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_19 ) - № НОМЕР_49 та № НОМЕР_50 ; ОСОБА_15 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_20 ) - № НОМЕР_51 , № НОМЕР_52 , № НОМЕР_53 та № НОМЕР_54 ; ОСОБА_16 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_21 ) - № НОМЕР_55 , № НОМЕР_56 та № НОМЕР_57 ; ОСОБА_17 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_22 ) - № НОМЕР_58 , № НОМЕР_59 та № НОМЕР_60 ; ОСОБА_18 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_23 ) - № НОМЕР_61 , № НОМЕР_62 та № НОМЕР_63 ; ОСОБА_19 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_24 ) - № НОМЕР_64 та № НОМЕР_65 . Відомості, що містяться у документах справ з юридичного оформлення рахунків СПД-ФО ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 та ОСОБА_19 , а також дані про рух грошових коштів по належним їм банківським рахункам мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду. Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю СПД - ФО ОСОБА_5 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_10 ), ОСОБА_6 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_11 ), ОСОБА_7 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_12 ), ОСОБА_8 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_13 ), ОСОБА_9 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_14 ), ОСОБА_10 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_15 ), ОСОБА_11 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_16 ), ОСОБА_13 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_18 ), ОСОБА_14 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_19 ), ОСОБА_15 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_20 ), ОСОБА_16 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_21 ), ОСОБА_17 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_22 ), ОСОБА_18 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_23 ) та ОСОБА_19 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_24 ) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій.

В судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та зазначив, що оскільки речі і документи визначені в клопотанні є банківською таємницею, необхідну для досудового слідства інформацію можливо отримати лише на підставі ухвали слідчого судді.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

В свою чергу положеннями ч. 4 даної статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Кримінальне провадження №0000009 від 18.01.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у зв`язку із чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_1 .

Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості, в межах досудового розслідування неможливо, так само як отримати доступ до речей та документів, які містять відомості про клієнта банку, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використанні їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вважаю, що слідчий не навів підстави, в розумінні положень КПК України, достатні для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФСу м. Києві ОСОБА_3 , слідчим СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, що входять до складу слідчої групи з розслідування даного кримінального провадження, зокрема: ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , чи за їх дорученням старшому оперативному уповноваженому з ОВС відділу з ОВС ОУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_25 , тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , документів справ з юридичного оформлення рахунків суб`єктів господарювання - фізичних осіб: ОСОБА_5 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_10 ) - № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 та № НОМЕР_28 ; ОСОБА_6 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_11 ) № НОМЕР_29 та № НОМЕР_30 ; ОСОБА_7 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_12 ) № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 , № НОМЕР_33 та № НОМЕР_34 ; ОСОБА_8 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_13 ) № НОМЕР_35 , № НОМЕР_36 та № НОМЕР_37 ; ОСОБА_9 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_14 ) № НОМЕР_38 , № НОМЕР_39 , № НОМЕР_40 , № НОМЕР_41 та № НОМЕР_42 ; ОСОБА_10 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_15 ) - № НОМЕР_43 ; ОСОБА_11 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_16 ) № НОМЕР_44 та № НОМЕР_45 ; ОСОБА_13 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_18 ) - № НОМЕР_46 , № НОМЕР_47 та № НОМЕР_48 ; ОСОБА_14 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_19 ) - № НОМЕР_49 та № НОМЕР_50 ; ОСОБА_15 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_20 ) - № НОМЕР_51 , № НОМЕР_52 , № НОМЕР_53 та № НОМЕР_54 ; ОСОБА_16 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_21 ) - № НОМЕР_55 , № НОМЕР_56 та № НОМЕР_57 ; ОСОБА_17 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_22 ) - № НОМЕР_58 , № НОМЕР_59 та № НОМЕР_60 ; ОСОБА_18 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_23 ) - № НОМЕР_61 , № НОМЕР_62 та № НОМЕР_63 та ОСОБА_19 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_24 ) - № НОМЕР_64 та № НОМЕР_65 , а саме:

анкет, листів, заяв, довіреностей, доручень та повідомлень від імені вказаних приватних підприємців, наданих при відкритті та функціонуванні даних рахунків;

копій особистих документів зазначених суб`єктів господарювання фізичних осіб;

договорів здійснення розрахунково-касового обслуговування та додатків до них;

договорів банківського обслуговування шляхом проведення електронних платежів з використанням програмно-технічного комплексу клієнт-банк та додатків до них;

карток із зразками підписів та відбитків печаток;

заяв на отримання чекових книжок, а також всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків зазначених суб`єктів господарювання фізичних осіб за період з 01.01.2015 по 14.11.2016;

даних про рух грошових коштів по банківським рахункам ОСОБА_5 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_10 ) - № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 та № НОМЕР_28 ; ОСОБА_6 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_11 ) № НОМЕР_29 та № НОМЕР_30 ; ОСОБА_7 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_12 ) № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 , № НОМЕР_33 та № НОМЕР_34 ; ОСОБА_8 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_13 ) № НОМЕР_35 , № НОМЕР_36 та № НОМЕР_37 ; ОСОБА_9 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_14 ) № НОМЕР_38 , № НОМЕР_39 , № НОМЕР_40 , № НОМЕР_41 та № НОМЕР_42 ; ОСОБА_10 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_15 ) - № НОМЕР_43 ; ОСОБА_11 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_16 ) № НОМЕР_44 та № НОМЕР_45 ; ОСОБА_13 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_18 ) - № НОМЕР_46 , № НОМЕР_47 та № НОМЕР_48 ; ОСОБА_14 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_19 ) - № НОМЕР_49 та № НОМЕР_50 ; ОСОБА_15 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_20 ) - № НОМЕР_51 , № НОМЕР_52 , № НОМЕР_53 та № НОМЕР_54 ; ОСОБА_16 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_21 ) - № НОМЕР_55 , № НОМЕР_56 та № НОМЕР_57 ; ОСОБА_17 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_22 ) - № НОМЕР_58 , № НОМЕР_59 та № НОМЕР_60 ; ОСОБА_18 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_23 ) - № НОМЕР_61 , № НОМЕР_62 та № НОМЕР_63 та ОСОБА_19 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_24 ) - № НОМЕР_64 та № НОМЕР_65 в електронному вигляді та роздрукованому вигляді на паперових носіях із зазначенням призначення платежів, реквізитів контрагентів (назва, ідентифікаційний код ЄДРПОУ, ІПН, номер рахунку, МФО фінансової установи), суми та часу надходження, перерахування і видачі грошових коштів, вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини за період з 01.01.2015 по 14.11.2016.

Строк дії ухвали встановити в 1 (один) місяць з дня її проголошення.

Роз`яснити посадовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити службовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: