Справа №: 272/677/16-к
Провадження № 1-кс/272/123/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04 липня 2016 року
Андрушівський районний суд Житомирської області в складі:
головуючої слідчої судді - ОСОБА_1 ,
з участю: секретаря - ОСОБА_2 ,
слідчого - ОСОБА_3 ,
встановив :
Згідно клопотання, 27 січня 2015 року зареєстровано звернення громадянина ОСОБА_5 про те, що службові особи філії «Андрушівський райавтодор» ДП «Житомирський облавтодор» ВАТ ««ДАК» Автомобільні дороги України» вчиняють службові підроблення шляхом внесення до офіційних документів недостовірних даних в частині виконання філією робіт, які фактично не виконуються.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що за період 2012 2015 років службові особи філії «Андрушівський райавтодор» ДП «Житомирський облавтодор» ВАТ ««ДАК» Автомобільні дороги України» вносять до офіційних документів недостовірні відомості щодо визначення вартості робіт по експлуатаційному утриманню доріг в результаті включення робіт вантажних, будівельних машин та механізмів, виконання яких фактично не проводилось хоча підтверджено первинними документами, а саме: рапортами-нарядами будівельної машини (механізму), змінними рапортами тракториста машиніста, шляховими листами вантажного автомобіля та машини, що призводить до завищення вартості виконаних робіт та завдання матеріальної шкоди (збитків) державному бюджету.
Також досудовим розслідуванням встановлено, що філією «Андрушівський райавтодор» ДП «Житомирський облавтодор» ВАТ ««ДАК» Автомобільні дороги України» допускається списання паливно-мастильних матеріалів на машини і механізми, які фактично не експлуатуються та списання фактичних витрат матеріальних ресурсів на ремонт та технічне обслуговувавння використовуваної у виробничому процесі техніки, а також відбувається списання фактичного використання матеріальних цінностей шляхом внесення завідомо недостовірних відомостей до офіційних документів для подальшого завищення вартості та об`ємів виконаних робіт, поставлених товарів з метою їх привласнення, сума збитку яких на даний час встановлюється.
Крім того встановлено, що ревізія фінансово-господарської діяльності філії «Андрушівський райавтодор» ДП «Житомирський облавтодор» ВАТ «ДАК» Автомобільні дороги України» в частині діяльності фінансово-господарської діяльності за 2012 2015 роки не проводилась. Враховуючи вищевикладене, є достатні підстави для призначення та проведення позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності філії «Андрушівський райавтодор» ДП «Житомирський облавтодор» ВАТ ««ДАК» Автомобільні дороги України» за період з 01.01.2012 по 01.01.2016 для розкриття кримінального правопорушення, визначення майнової шкоди спричиненої кримінальним правопорушенням та встановлення інших важливих обставин, що мають істотне значення в кримінальному провадженні.
Слідчий в клопотанні просить надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності філії «Андрушівський райавтодор» ДП «Житомирський облавтодор» ВАТ ««ДАК» Автомобільні дороги України» за період з 01.01.2012 по 01.06.2016 року терміном проведення 15 робочих днів, починаючи з 18.07.2016 року по 05.08.2016 року, організацію виконання якої доручити Державній фінансовій інспекції України в Житомирській області. В судовому засіданні слічий клопотання підтримав та просив задовольнити з наведених у ньому підстав.
Враховуючи, що від учасників процесуальної дії клопотання про застосування технічних засобів фіксування не надходило, то суд відповідно до положень ст. 107 ч.1 КПК України приймає рішення про розгляд клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Заслухавши слідчого, який підтримав клопотання, вважав його обгрунтованим та просив задовольнити, дослідивши додані до клопотання документи, враховуючи, що для з`ясування обставин, які мають вагоме значення у кримінальному провадженні необхідні спеціальні знання, вважаю клопотання таким, що підлягає задоволенню, оскільки є достатні підстави для проведення позапланової виїзної ревізії оремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Житомирський облавтодор» ВАТ ""ДАК» Автомобільні дороги України" в частині філії "Андрушівський райавтодор", однак враховуючи матеріали кримінального провадження за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 року , а також проведенні в разі необхідності зустрічних звірок.
Керуючись ст.ст. 36, 40, 93, 110 КПК України, ст. 11 Закону України " Про основні засади здійснення фінансового контролю в Україні", суд
ухвалив :
Клопотання задовольнити.
На вирішення ревізії поставити наступні запитання:
1. Встановити хто із службових осіб філії «Андрушівський райавтодор» ДП «Житомирський облавтодор» ВАТ ««ДАК» Автомобільні дороги України» був відповідальним за фінансово-господарську діяльність за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 року?
2. Перевірити відповідність вимогам законодавства створення та функціонування постійних та тимчасових комісій з обліку, списання та використання основних засобів, а саме: будинків та споруд, машин та обладнання, транспортних засобів, товарно-матеріальних цінностей, а саме: будівельних матеріалів, запасних частин?
3. Перевірити правильність нарахування та виплати заробітної плати:
- стан відображення в бухгалтерському обліку та звітності витрат з нарахування заробітної плати та стану заборгованості /загалом та в розрізі кожного працівника;
- дотримання вимог закону щодо першочерговості виплати заробітної плати;
- перевірити нарахування працівникам філії заробітної плати, відпускних, премій, відшкодування витрат на відрядження та матеріальної допомоги на оздоровлення, визначити розмір заподіяних збитків та особу в їх заподіянні;
- перевірити за період 2012 -2015 роки хто саме з працівників філії відряджався. При цьому встановити куди саме та по яким саме питанням. Якщо відряджалися то чи виплачувалися відрядні кошти особам, в якому розмірі на підставі яких документів.
4. Перевірити стан розрахункової дисципліни (обсяги, характер, строки і причини утворення, достовірність дебіторської та кредиторської заборгованості).
- встановити чи було допущено порушення вимог чинного законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності, які порушені нормативні документи, визначити суму матеріальних збитків та з чиєї вини вони виникли;
- встановити чи були випадки нецільового використання грошових коштів посадовими особами філії;
- встановити чи є у філії борги та які причини їх виникнення;
- встановити джерела та обсяги надходження коштів касу та на розрахункові рахунки філії та законність їх використання на цілі, не пов`язані з оплатою праці;
5. Перевірити факти використання майна, обладнання та устаткування, що належить філії іншими суб`єктами господарювання, повноту та своєчасність розрахунків за користування
6. Встановити повноту та якість виконаних робіт та наданих послуг відповідним актам здачі та приймання за усіма договорами підряду, укладеними між філією та іншими суб`єктами господарювання.
- стан розрахунків філії та іншими суб`єктами господарювання за виконані роботи та надані послуги, достовірність відображення цих розрахунків в бухгалтерському обліку;
- перевірити використання бюджетних коштів (у разі їх надходження), а також повноту виконання умов договорів укладених з бюджетними установами та суб`єктами господарської діяльності незалежно від форм власності (приватної, державної та комунальної власності);
- повноту обсягів виконання робіт та правильність застосування будівельних норм;
- правильність відображення операцій з бухгалтерського обліку по розрахунках за виконані роботи;
- провести зустрічні звірки з питань розрахунків та достовірності відображених витрат філії;
- чи відповідають фактичні об`єми виконаних робіт, об`ємам внесеним в акти виконаних робіт за вказаним переліком робіт;
- чи підтверджується первинними документами фактичне виконання вказаного переліку робіт;
- по виконанню вказаних ремонтно-будівельних робіт перевірити відповідність нормам витрат матеріальних ресурсів;
- перевірити чи не завищені при виконанні видів робіт за заключними договорами нормативні трудові ресурси, а також експлуатація машин та механізмів;
- дослідити правильність визначення інших супутніх витрат в тому числі загальновиробничі витрати, відрядження, прибуток, адміністративні витрати, тощо.
Встановити наявність і розмір матеріальної шкоди внаслідок виявлених порушень чинного законодавства та осіб з вини яких вони допущені.
7. Провести перевірку щодо використання майна філії та коштів від його реалізації за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 року?
8. Перевірити наявність власних, орендованих транспортних засобів, умови користування транспортними послугами сторонніх юридичних чи фізичних осіб, стан списання транспортних засобів та оприбуткуванні частини, вузлів та агрегатів від списаних транспортних засобів, дотримання норм списання палива та матеріальних цінностей.
- чи дотримуються вимоги законодавства під час оприбуткування, збереження та використання придбаних нематеріальних активів, основних засобів, інших необоротних активів та товарно-матеріальних цінностей;
- перевірити порядок використання (експлуатації), правильність списання паливно-мастильних матеріалів, запасних частин, які були виділені та використані на транспортні засоби, які перебувають та перебували на балансі філії;
- перевірити збереження майна філії, у тому числі шляхом проведення його інвентаризації на час проведення інвентаризації;
- перевірити стан збереження, повнота оприбуткування та використання основних засобів, а саме: будинки та споруди, машини та обладнання, транспортні засоби, товарно-матеріальні цінності, а саме: будівельні матеріали, запасні частини за період з 01.01.2012 по 31.12.2015;
- перевірити фактичну наявність основних засобів: будинків та споруд, машин та обладнання, транспортних засобів, товарно-матеріальних цінностей, а саме: будівельних матеріалів, запасних частин та відповідність їх даним бухгалтерського обліку станом на 31.12.2015.
- встановити чи мало місце відчуження основних засобів: будинків та споруд, машин та обладнання, транспортних засобів, товарно-матеріальних цінностей, а саме: будівельних матеріалів, запасних частин за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 і якими бухгалтерськими документами це підтверджується.
- якщо мало місце списання основних засобів та матеріальних цінностей то чи є відповідні акти, чи оприбутковані по бухгалтерському обліку та складському обліку демонтовані матеріальні цінності
- якщо мало місце демонтування основних засобів та матеріальних цінностей з послідуючим їх продажем (металобрухт і т.і.) то чи надходила готівка в касу або на відповідні рахунки філії від їх реалізації
9. Перевірити чи підтверджується документально фактичне надходження до філії в період з 01.01.2012 по 31.12.2015 паливно-мастильних матеріалів та надання транспортних послуг, а також подальше оприбуткування по бухгалтерському обліку:
- чи було було допущено порушення вимог законодавства при використанні коштів на закупку паливно-мастильних матеріалів та запчастин до автомобілів з період з 01.01.2012 по 31.12.2015
- достовірність списання паливно-мастильних матеріалів та запчастин, правильність оформлення шляхових листів
- достовірність відображення операцій в бухгалтерському обліку по використанню службового транспорту (нарахування заробітної плати, списання паливно-мастильних матеріалів).
- встановити суму матеріальних збитків завданих внаслідок порушення вимог чинного законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності, які порушені нормативні документи та з чиєї вини вони виникли
10. Провести ревізію витрат на утримання та використання транспортного засобу ЗІЛ 130 д.н.з.
- чи правильно проводились нарахування заробітної плати водію ЗІЛ
- чи мали місце порушення при списанні запасних частин на автомобіль ЗІЛ-130 д.н.з. та пального на даний автомобіль та у разі допущення порушень вимог законодавства встановити яку суму збитків заподіяно філії та осіб, які до цього причетні.
11. Здійснити перевірку транспортних засобів щодо заміни їх номерних узлів на кузові, двигунів, шасі, тощо, а також зміни набитих табличок (ярликів).
З метою повного, об`єктивного та неупередженого розкриття питань, які підлягають вирішенню під час проведення позапланової виїзної ревізії філії «Андрушівський райавтодор» ДП «Житомирський облавтодор» ВАТ «»ДАК» Автомобільні дороги України» м. Андрушівка Житомирської області, Державній фінансовій інспекції Житомирської області в разі необхідності залучити для розкриття та дослідження вищевказаних питань відповідних спеціалістів.
Зобов`язати філію «Андрушівський райавтодор» ДП «Житомирський облавтодор» ВАТ «»ДАК» Автомобільні дороги України» допустити співробітників Державної фінансової інспекції у Житомирській області до проведення позапланової документальної ревізії з 18.07.2016 по 05.08.2016, а також надати співробітникам Державної фінансової інспекції у Житомирській області в повному обсязі документальні матеріали, необхідні для проведення позапланової документальної ревізії .
Ухвала слідчого судді діє один місяць з дня її ухвалення та підлягає негайному виконанню після її оголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1