Справа № 466/9833/16-к
УХВАЛА
іменем України
«24» листопада 2016 року м. Львів

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю прокурора Львівської місцевої прокуратури №2 ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого СВ Шевченківського ВП ГУ НП у Львівській області ОСОБА_3 про надання дозволу для тимчасового доступу до речей і документів, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001383 від 08 квітня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.15, ч.3 ст.191 КК України,-

у с т а н о в и в :

24 листопада 2016 року старший слідчий СВ Шевченківського ВП ГУ НП у Львівській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено прокурором Львівської місцевої прокуратури №2 ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання зіслався на те, що СВ Шевченківського ВП ГУ НП у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0001383 від 08.04.2016 року, про вчинення кримінального правопорушення, за попередньою правовою кваліфікацією ч. 1 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України, за фактом порушення податкового законодавства службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які в період січня 2016 року, перебуваючи в змові з групою службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ» ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) вчинили замах на розкрадання (привласнення) державних коштів шляхом неправомірного заявлення до бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок в банку на суму 91 260 грн.

Порушення службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вимог податкового законодавства встановлені актом камеральної перевірки даних задекларованих у податковій звітності з ПДВ, щодо суми бюджетного відшкодування ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № 69/13-07-12-01/492302 від 18.03.2015, складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Відповідно до матеріалів проведеної перевірки, службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період січня 2016 року, в частині заявленого бюджетного відшкодування встанолено, що заявлені до відшкодування суми за даний період знайшли своє відображення у рядках 20.2, 20.2.1 декларації з податку на додану вартість на суму 91 260 грн. ПДВ, зокрема за рахунок придбання товарів (робіт, послуг) у:

1. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , податкова адреса АДРЕСА_1 , перебуває на обліку - ІНФОРМАЦІЯ_5 , вид діяльності купiвля та продаж власного нерухомого майна, керівник, головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_4 (РНОК НОМЕР_4 ).

Сума взаєморозрахунків 214 467 грн. ПДВ, зокрема: січень 2016р. на суму ПДВ 214 467 грн.

Згідно архіву електронної звітності ДФС України встановлено, що предметом реалізації як правило виступали інформаційно-консультаційні послуги, маркетингові послуги, рекламні послуги, а також двері, вікна, портландцемент, для здійснення яких необхідний відповідний штат акредитованих працівників, що суперечить даним поданим звітів за вищезгадані періоди про нарахування єдиного внеску, згідно яких штат працюючих на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » складається з однієї особи, також відсутні основні фонди та необоротні активи.

Крім цього, в ході аналізу архіву електронної звітності встановлено, що за період з січня 2016 року придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вищевказаних груп товарно-матеріальних цінностей відсутнє.

2) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , податкова адреса АДРЕСА_2 , перебуває на обліку - ДПІ у Галицькому районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області, вид діяльності перероблення та консервування риби, ракоподiбних i молюсків, керівник ОСОБА_5 , головний бухгалтер ОСОБА_6 , засновники ОСОБА_7 , ОСОБА_8 .

Сума взаєморозрахунків 41 250 грн. ПДВ, зокрема: січень 2016р. на суму ПДВ 41 250 грн.

Згідно архіву електронної звітності ДФС України встановлено, що предметом реалізації як правило виступало обладнання.

Обладнання можна віднести до основних засобів, платник повинен заповнити Додаток 5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» розділ ІІ графу придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів та віднести на основні засоби та нарахувати амортизацію. Однак, в додатку №5 до декларації з ПДВ відмітка відсутня.

Враховуючи вищевикладене, дані фінансово-господарські операції проведено з метою формування безпідставного податкового кредиту з ПДВ та отримання бюджетного відшкодування підприємством ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на рахунок платника в банку.

Досудовим розслідуванням також встановлено, що особи причетні до вчинення кримінального правопорушення використовували 12.02.2016 року (17 год. 47 хв.), 08.07.2016 року (14 год. 53 хв.), 15.09.2016 року (14 год. 13 хв) ІР адресу НОМЕР_5 доступ до якої надається провайдером мережі Інтернет ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (інтернет провайдер « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 )

З метою встановлення фактичної адреси ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також з метою встановлення фактичних обставин ведення діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та встановлення причетних осіб до вчинення злочину передбаченого ст. 15, ст. 191 КК України, виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні документів провайдера мережі Інтернет ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (інтернет провайдер « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), які становлять охоронювану законом таємницю.

Розгляд вказаного клопотання за участю особи у володінні якої знаходяться документи є неможливим, оскільки в разі повідомлення останньої існує реальна загроза їх зміни чи знищення.

Крім того, повідомлення власника документів про розгляд зазначеного клопотання розкриє таємницю досудового розслідування та унеможливить проведення інших слідчих (розшукових) дій, проведення яких заплановано в даному кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в разі повідомлення власника документів останні можуть бути змінені чи знищені, а також те, що документи які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і мають суттєве значення для обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово-почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, зазначених у клопотанні.

Крім того, слідчий просить розглянути клопотання за відсутності особи, у володінні якої знаходяться вказані речі та документи.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши пояснення слідчого, думку прокурора та керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 165, 166 КПК України, -

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ Шевченківського ВП ГУ НП у Львівській області ОСОБА_3 , або за його дорученням старшому оперуповноваженому ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_9 тимчасовий доступ до оригіналів документів провайдера мережі Інтернет ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (інтернет провайдер « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2016 по 15.09.2016, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення Інтернет ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (інтернет провайдер « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), що знаходиться за адресою АДРЕСА_3 , а саме: Договори про розміщення серверів (колокейшн), Договори про надання послуг апаратного хостінгу (колокейшн), Договори про надання телекомунікаційних послуг, Договори про присвоєння ІР адрес, Договори оренди комплексу телекомунікаційних мереж та надання послуг з технічного обслуговування телекомунікаційних мереж, Договори про надання послуг доступу до мережі Інтернет, Договір про інформаційне абонентне обслуговування, чи інших договорів та додатків до них які містять інформацію про фактичну адресу місцезнаходження приміщення, яке використовувалось для доступу до мережі Інтернет із ІР адреси НОМЕР_5 , та містять відомості про клієнта (ім`я, електронна адреса, фактична адреса місцезнаходження клієнта), а також щодо тривалості та часу з`єднань, їх змісту, маршрутів передавання інформації.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня постановлення ухвали.

Виконання ухвали доручити старшому слідчому СВ Шевченківського ВП ГУ НП у Львівській області ОСОБА_3 , або за його дорученням старшому оперуповноваженому ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_9 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1