Справа № 727/2733/16-к
Провадження № 1-кс/727/1038/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
19 квітня 2016 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000003 від 18 січня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
До суду звернувся старший слідчий СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, погоджене прокурором прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 .

В клопотанні посилається на те, що СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003, розпочатому 18 січня 2016 року стосовно фізичної особи підприємця ОСОБА_5 , який будучи платником єдиного податку другої групи упродовж 2013 2015 років здійснював придбання та реалізацію металопрокату, при чому приховував реальний дохід від вказаної діяльності шляхом не відображення його у податковому та бухгалтерському обліках. Зазначена незаконна діяльність нанесла збитки державі у вигляді несплати податків на загальну суму понад 3500000 грн.

У ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , адреса реєстрації: с. Петрашівка, Герцаївського району, Чернівецької області, з 2003 року зареєстрований фізичною особою підприємцем. Система оподаткування спрощена платник єдиного податку другої групи. Згідно реєстраційних відомостей його діяльність пов`язана з роздрібною торгівлею залізом, фарбами та склом.

Також під час досудового розслідування встановлено, що фактично ФОП ОСОБА_5 проводить свою підприємницьку діяльність у АДРЕСА_1 та АДРЕСА_1 . За даними адресами розташовані складські площадки, які являються його власністю та з яких проводиться гуртово-роздрібна торгівля металопрокатом, а саме: арматурою, трубами, кутниками та іншим. Продукція, що реалізується ФОП ОСОБА_5 , виготовляється на заводах у Дніпропетровській області. Придбавається продукція ФОП ОСОБА_5 за готівкові кошти.

Із заводів виробників металопрокат (арматура, труби, кутники та інше) транспортними засоби - вантажними автомобілями спрямовуються для розвантаження в м. Чернівці до складських площадок ОСОБА_5 . Проведеними заходами встановлено, що близько 6-8 вантажних автомобілів щотижня привозять продукцію (металопрокат) вагою 120-160 тон.

Під час документування вказаної особи встановлено, що реалізація продукції (металопрокату) в основному здійснюється у готівковій формі із складських площадок, розташованих у м. Чернівцях, без її відображення в податковому обліку. При цьому сплачуються мінімальні фіксовані відрахування до бюджету. Розрахунок за реалізований товар здійснюється за готівку в касу, яка знаходиться в приміщенні 2-поверхового будинку, що знаходиться на складській площадці по АДРЕСА_1 .

На даний час на вказаних площадках ОСОБА_5 знаходиться продукція (металопрокат) з ринковою її вартістю понад 1 млн. грн. Щоденний обсяг реалізації складає близько 100-150 тис. грн. Доставка реалізованого товару проводиться як транспортом покупця, так і автомобілями, що є у розпорядженні (користуванні) громадянина ОСОБА_5 .

Загальний встановлений дохід ОСОБА_5 за період 2013-2015 років становить понад 25 млн. грн., що є порушенням вимог Податкового кодексу України, оскільки вказана особа перебуває на спрощеній системі оподаткування (платник єдиного податку другої групи). Відповідно до п.293.4 та пп.2 п.293.8 ПКУ платник податку другої групи, який перевищив у податковому періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у п.291.4 ст.291 ПКУ, зобов`язаний до суми перевищення застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15%, що фізичною особою підприємцем ОСОБА_5 зроблено не було, таким чином він ухилився від сплати податків на суму понад 3,5 млн. грн., що кваліфікується як кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України, що є тяжким злочином.

Вказує, що ФОП ОСОБА_5 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_2 , було відкрито рахунок № НОМЕР_3 , який використовувався вищезазначеною особою для здійснення злочинної діяльності, пов`язаної з ухиленням від сплати податків.

Зазначає, що із матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в документах, які знаходяться у вказаній банківській установі і які становлять банківську таємницю клієнта ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_2 , ОСОБА_5 , містяться дані, що мають доказове значення, оскільки відображають рух коштів при зарахуванні та при подальшому розпорядженні ними, дають змогу встановити реальні суми взаєморозрахунків при здійсненні фінансово господарської діяльності між ФОП ОСОБА_5 та його контрагентами, а на підставі документів, які підтверджують відкриття рахунком та розпорядження ним, орган досудового розслідування матиме можливість встановити особу, яка фактично його відкривала та розпоряджалась, а тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Встановлено, що 18 січня 2016 року, зареєстровано відомості про кримінальне правопорушення в ЄРДР за №0000003 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 статті 162 КПК України передбачено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи та речі, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Іншими способами встановити інформацію яка має доказове значення неможливо, вважаю, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, вважаю, що клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не наведено обгрунтовані підстави вважати, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, чи існує загроза знищення документів.
Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.ст. 110, 159, 163-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання їх копій, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за адресою: АДРЕСА_2 , клієнта банківської установи ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , за період з 01.01.2013 року по 31 грудня 2015 року, а саме щодо:

- документів, що підтверджують відкриття та розпорядження рахунком № НОМЕР_3 ( ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 );

- виписок по рахунку № НОМЕР_3 ( ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 ) з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», контрагентів із зазначенням коду платника податків, розрахункового рахунку та назви установи банку;

- первинних документів (платіжних доручень, рахунків, грошових чеків, касових чеків, меморіальних, прихідних та розхідних ордерів, квитанцій, заяв на переказ готівки, доручень на право користування рахунками, карток зі зразками підписів та ін.), які в повному об`ємі відображають проведення операцій по вказаному рахунку;

- документів, які містять відомості про анкетні дані осіб, які оформляли та розпоряджалися платіжними картками, рух коштів по зазначеним карткам, їх повні номера, та які оформлялися на ім`я ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та/або за його рахунком (№ НОМЕР_3 ) на невстановлених осіб.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1