КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №4-325/2010
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01.09.2010 року м. Полтава

Суддя Київського районного суду м. Полтави Шиян В.М. при секретарі Хмелюк Т.В. за участю прокурора Омельченко Ю.Є. та представника скаржника адвоката ОСОБА_1, розглянувши скаргу ОСОБА_2 на постанову заступника начальника СВ ПМ ДПА у Полтавській області ОСОБА_3 від 13.08.2010 року про порушення кримінальної справи за фактом вчинення службовими особами ПАБ «Полтава-банк» умисного ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах за ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшла скарга ОСОБА_2 на постанову заступника начальника СВ ПМ ДПА в Полтавській області ОСОБА_3 від 13.08.2010 року про порушення кримінальної справи за фактом умисного ухилення від сплати податків у період з 11.04.2008 року по 31.03.2010 року службовими особами АБ «Полтава-банк». У вказаний період ОСОБА_2 працював головою правління АБ «Полтава-банк».

Свою скаргу ОСОБА_2 мотивує тим, що вказана постанова є незаконною і просить винести постанову, якою задовольнити його скаргу та скасувати постанову заступника начальника СВ ПМ ДПА в Полтавській області ОСОБА_3Ю, від 13.08.2010 року.

Дослідивши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора, який вважає, що скарга має бути залишена без задоволення, представника скаржника, який підтримав скаргу, посилаючись на викладені в ній обставини, суд приходить до наступного.

Згідно постанови про порушення кримінальної справи від 13 серпня 2010 року службові особи ПАБ «Полтава-Банк» від імені останнього товариства 11.04.2008 уклали з Компанією «SETARENA LIMITED» (продавець, Британські Віргінські острови) договір купівлі-продажу 2700000 шт. простих імених акцій, емітованих Закритим акціонерним товариством «Курорт-Готель», загальна договірна вартість яких становить 21230000 грн. В подальшому у період часу з 11.04.2008 року по 31.03.2010 року службові особи ПАБ «Полтава-банк» у відповідності до умов вказаного договору здійснили перерахування грошових коштів на рахунок продавця. В наступному, службові особи АБ «Полтава-банк» в період часу з 11.04.2008 року по 31.03.2010 року, достовірно знаючи, що Компанія «SETARENA LIMITED» не понесла фактично ніяких витрат на придбання простих іменних акцій ЗАТ «Курорт-Готель», діючи з метою умисного ухилення від сплати податків, не проводили утримання та сплату до бюджету податку з прибутку, отриманого Компанією «SETARENA LIMITED» від здійснення операцій з торгівлі цінними паперами. Таким чином, згідно постанови службові особи ПАБ «Полтава-банк» вчинили умисне ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, введеного у встановленому законом порядку у розмірі 3184500 грн., що становить 12367 неоподаткованих мінімумів доходів громадян і призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету України в особливо великих розмірах.

Згідно ч.3 ст. 236-7 КПК України скарга на постанову органу дізнання, слідчого, прокурора про порушення кримінальної справи за фактом вчинення злочину може бути подана до суду особою, інтересів якої стосується порушена кримінальна справа, її захисником чи законним представником з достатнім обгрунтуванням порушення прав та законних інтересів відповідної особи.

Ст. 212 КК України передбачає кримінальну відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів та інших платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь - якою іншою особою, яка зобовязана їх сплачувати.

Судом встановлено, що ОСОБА_2 у період з 11.04.2008 року по 31.03.2010 року працював головою правління АБ «Полтава-банк». Отже оскаржена постанова безпосередньо стосується прав та інтересів особи, яка подала скаргу, а тому вона має право оскаржувати вказану постанову.

Відповідно до ч.2 ст.98 КПК України при наявності приводів і підстав, зазначених у ст.94 КПК України, слідчий зобовязаний винести постанову про порушення кримінальної справи, вказавши приводи і підстави до порушення справи, статтю кримінального закону, за ознаками якої порушується справа, а також подальше її спрямування.

Як вбачається з матеріалів справи приводом до порушення даної кримінальної справи відносно службових осіб ПАБ «Полтава-банк» за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України стали висновки акту ДПІ у м. Полтаві від 19.07.2010 року № 6578/22-1/09807595 «Про результати виїзної планової перевірки Полтавського акціонерного банку «Полтава-банк» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства в період з 01.04.2007 року по 31.03.2010 року.

В п. 15 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 15 від 08.10.2004 р. «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів» звертається увага на те, що злочином, передбаченим ст.212 КК України є діяння особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів, які мали бути сплачені у строки та в розмірах, передбачених законодавством з питань оподаткування, тобто, сум узгоджених податкових зобовязань, а саме - з наступного дня після настання строку, до якого мав бути сплачений податок, збір чи інший обовязковий платіж, що вважається узгодженим і підлягає сплаті. Умисне ухилення від сплати чи сплата у неповному обсязі сум податкових зобовязань, нарахованих контролюючими органами, має місце з моменту закінчення граничного строку, в який мали бути сплачені нараховані (донараховані) такими органами суми зазначених зобовязань.

На даний час податкове повідомлення-рішення ДПІ у м. Полтаві № /0 від 28.07.2010 року в частині визначення Полтавському акціонерному банку «Полтава-банк» суми податкового зобовязання з податку на прибуток іноземних юридичних осіб оскаржено в установленому порядку.

Крім того, як в самій постанові про порушення кримінальної справи так і взагалі в матеріалах кримінальної справи відсутні будь-які дані про те, що службові особи ПАТ «Полтава-банк» умисно ухилилися від сплати податків.

Отже, на момент порушення кримінальної справи, тобто станом на 13.08.2010 року, не було даних про те, що службовими особами, в тому числі головою правління ПАБ «Полтава-банк» ОСОБА_2, навмисно не сплачено до державного бюджету податок на прибуток підприємства в період з 11.04.2008 року по 31.03.2010 року, а тому законні підстави для порушення кримінальної справи за ознаками ч.3 ст.212 КК України відсутні.

За таких обставин у суду є всі підстави для задоволення скарги та скасування постанови про порушення кримінальної справи по факту умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПАБ «Полтава-банк».

Керуючись ст.ст. 94, 97,98, 236-7, 236-8 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Скасувати постанову заступника начальника СВ ПМ ДПА в Полтавській області ОСОБА_3 від 13.08.2010 року про порушення кримінальної справи за фактом умисного ухилення від сплати податків у період з 11.04.2008 року по 31.03.2010 року службовими особами АБ «Полтава-банк» за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

На постанову протягом 7 діб з дня її винесення може бути подана апеляція до апеляційного суду Полтавської області.

Суддя Шиян В.М.