Справа № 161/6673/16-к
Провадження № 1-кс/161/2378/16
У Х В А Л А
про призначення позапланової документальної перевірки

м. Луцьк 30 травня 2016 року Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора прокуратури Волинської області ОСОБА_3 , слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 , розглянувши слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,

В С Т А Н О В И В :
Слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України СГ ТОВ «Городище» (, адреса: Луцький район, с. Городище, вул. Шкільна, 32) за період часу з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року, яку доручити співробітникам Головного управління ДФС у Волинській області для дослідження обставин порушення СГ ТОВ «Городище» вимог ст.209 Податкового кодексу України.

З клопотання вбачається, що в провадженні ГУ ДФС у Волинській області перебувають матеріали досудового розслідування кримінального провадження №0000015 від 26.02.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Враховуючи, що для забезпечення розслідування під час кримінального провадження №0000015 від 26.02.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, необхідно провести позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України СГ ТОВ «Городище» (, адреса: Луцький район, с. Городище, вул. Шкільна, 32) за період часу з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року,оскільки досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 рік службові особи СГ ТОВ «Городище» систематично здійснювали господарську діяльність пов`язану з придбання молока в значних кількостях за готівкові кошти у фізичних осіб (населення) - власників одноосібних селянських господарств на території сіл: Городище, Мартинівка (Городищенська сільрада Луцького району), с.Вільхівка, Ярівка, Софіївка, Діброва (Вільхівська сільрада Горохівського району), с.Звиняче, Красів (Звинячинська сільрада Горохівського району) та його подальшою реалізацією на молокопереробне підприємство ТОВ «Кременецьке молоко» без відображення відповідних господарських операцій в загальних деклараціях з ПДВ підприємства по яких проводяться розрахунки з державним бюджетом. Відповідно до отриманих матеріалів встановлено, що службові особи СГ ТОВ «Городище» за 2013-2015 роки придбане молоко у населення реалізовувало на ТОВ «Кременецьке молоко» під виглядом власно вирощеної сировини, тому відповідні суми податку на додану вартість до державного бюджету не декларувались та не сплачувались, так як дані операції відображались виключно в дотаційних (спец. деклараціях) з ПДВ по яких розрахунки з бюджетом не проводяться, тим самим ухилялись від сплати податку на додану варітьсь.

Тому з метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, виникла необхідність у позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України СГ ТОВ «Городище»

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку слідчого та прокурора, які підтримали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити частково.

Так, згідно Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення та на підставі рішення суду. Таке рішення ухвалюється на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження частково доведено наявність достатніх підстав для надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України СГ ТОВ «Городище» (, адреса: Луцький район, с. Городище, вул. Шкільна, 32) за період часу з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року, яку доручити співробітникам Головного управління ДФС у Волинській області, тому клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.132 КПК України,

У Х В А Л И В :
Дати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України СГ ТОВ «Городище» (, адреса: Луцький район, с. Городище, вул. Шкільна, 32) за період часу з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року, яку доручити співробітникам Головного управління ДФС у Волинській області із визначенням дати її закінчення 10.06.2015 року включно для дослідження обставин придбання молока та його подальшої реалізації на молокопереробне підприємство ТОВ «Кременецьке молоко».

Проведення перевірки органами державного фінансового контрою не повинно порушувати нормального режиму роботи підконтрольних установ та інших суб`єктів господарської діяльності.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1