Провадження № 1-кп/522/1027/16
У Х В А Л А

Іменем України

30 вересня 2016 року Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря - ОСОБА_2 ,

розглянувши в підготовчому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_3 , про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.2 ст.44 та ч. 4 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні, внесеному 03.08.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000143, відносно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, громадянина України, голови правління БО «БФ «Св. Миколи Чудотворця», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.27 ч. 1 ст. 212 КК України,

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженки с. Баштанково, Кодимського району, Одеської області, громадянки України, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_2 , та проживаючої за адресою: АДРЕСА_3 , раніше не судимої,

підозрюваної у вчиненні злочину, передбаченого ч.5 ст.27 ч. 1 ст. 212 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора - ОСОБА_3

захисника - ОСОБА_6

підозрюваного - ОСОБА_4

підозрюваної - ОСОБА_5

В С Т А Н О В И В :

До Приморського районного суду м. Одеси надійшли клопотання прокурора відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_3 , про звільнення на підставі ч.2 ст.44 та ч. 4 ст. 212 КК України, підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та підозрюваної ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.08.2015 за №0000143 за підозрою ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.27 ч. 1 ст. 212 КК України та ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , у вчиненні злочину, передбаченого ч.5 ст.27 ч. 1 ст. 212 КК України.

В підготовчому судовому засіданні прокурор, захисник та підозрювані клопотання підтримали, просили його задовольнити та звільнити ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , від кримінальної відповідальності на підставі ч.2 ст.44 та ч. 4 ст. 212 КК України.

Суд, заслухавши думку учасників підготовчого судового засідання, вивчивши матеріали долучені до клопотання, приходить до наступних висновків.

Дане кримінальне провадження підсудне Приморському районному суду м. Одеси відповідно до ст.ст. 32, 33 КПК України.

ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підозрюються в тому, що ОСОБА_4 обіймаючи посаду голови правління БО «БФ «Св. Миколи Чудотворця» (), зареєстрованого Подільською районною у місті Києві державною адміністрацією 07.12.2009 за №0026361 і взятого на податковий облік в ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві 08.12.2009 за №33662/29-215, розуміючи основи державної митної справи, тобто встановлений порядок і умови переміщення товарів через митний кордон України, їх митний контроль та митне оформлення, володіючи методикою обчислення податків, зборів (обов`язкових платежів), які справляються при митному оформленні ввезених на митну територію України товарів, а також розуміючи наявні пільги при ввезенні на територію України вантажів, які мають статус гуманітарної допомоги, будучи обізнаним про способи ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та маючи намір їх не сплачувати, реалізуючи злочинний план, спрямований на одержання не контрольованого державою доходу, в 2015 році, вступивши у попередню змову з ОСОБА_5 , організував злочинну схему по ввезенню на митну територію України комерційних товарів під виглядом гуманітарної допомоги, які, відповідно до п.197.11 ст.197 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI та ч.1 ст.287 Митного кодексу України від 13.03.2012 №4495-VI при ввезенні на митну територію України та визначені відповідно до Закону України «Про гуманітарну допомогу» як гуманітарна допомога, звільняються від оподаткування, тим самим організував та умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 502 500,55 грн., ввізного мита в сумі 221 193,62 грн. та додаткового імпортного збору в сумі 109 109,96 грн., а всього в сумі 832 804,13 грн.
Організація ОСОБА_4 ухилення від сплати податків виразилася у керуванні підготовки та вчинення даного злочину. Тобто, дії ОСОБА_4 були направлені на створення умов для вчинення злочину, пристосування засобів чи знарядь учинення злочину, підбір співучасників, фінансування співучасників тощо. ОСОБА_4 у злочинній схемі виконував роль не лише організатора, а й виконав об`єктивну сторону злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, тобто являвся виконавцем злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Співучасть ОСОБА_5 виразилася в сприянні здійсненню ОСОБА_4 умисного ухилення від сплати в бюджет податку на додану вартість в сумі 502 500,55 грн., ввізного мита в сумі 221 193,62 грн. та додаткового імпортного збору в сумі 109 109,96 грн., на загальну суму 832 804,13 грн. Тобто дії ОСОБА_5 були направлені на сприяння створення умов для вчинення злочину, підробленні документів, на підставі яких комерційним товарам безпідставно був наданий статус гуманітарної допомоги, наданні підроблених документів на митницю при декларуванні комерційних вантажів під виглядом гуманітарної допомоги тощо. Так, дії ОСОБА_5 були направлені на створення умов для подальшого вчинення злочину - умисного ухилення від сплати податку громадянином ОСОБА_4 , тобто вона виступила пособником здійснення даного злочину.

Дії ОСОБА_4 та ОСОБА_5 не потребують додаткової кваліфікації за ст.ст. 366, 358 КК України, так як підроблення наданих до Міністерства соціальної політики України та митних органів документів є способом ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), а тому охоплюються диспозицією відповідної частини ст.212 КК України.

Таким чином, дії ОСОБА_4 за ч.3 ст.27 ч. 1 ст. 212 КК України та дії ОСОБА_5 за ч.5 ст.27 ч. 1 ст. 212 КК України, органами досудового розслідування кваліфіковано правильно.
ОСОБА_4 вину у вчинені злочину, передбаченого ч.3 ст.27 ч.1 ст.212 КК України та ОСОБА_5 вину у вчинені злочину, передбаченого ч.5 ст.27 ч.1 ст.212 КК України визнали у повному обсязі, вказані в повідомленні про підозру у кримінальному провадженню №0000143 податок на додану вартість у сумі 502 500,55 грн., ввізне мито в сумі 221 193,62 грн. та додатковий імпортний збір у сумі 109 109,96 грн., а всього на загальну суму 832 804,13 грн., а також штрафні (фінансові) санкції в сумі 208 201,03 грн. відшкодовані в повному обсязі та донараховані грошові кошти перераховано до державного бюджету, у зв`язку з чим просять вирішити питання про їх звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

При цьому встановлено, що даний злочин ОСОБА_4 та ОСОБА_5 скоїв вперше, раніше до кримінальної відповідальності за ухилення віл сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) не притягувався, а шкода заподіяна державі відшкодовані у повному обсязі до повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності.

Окрім визнання ОСОБА_4 та ОСОБА_5 своєї вини, скоєння ними вищевказаного злочину, згідно клопотань в повному обсязі підтверджується зібраними у кримінальному провадженні доказами, а саме актами документальних невиїзних перевірок дотримання законодавства України з питань державної митної справи під час декларування товарів Благодійною організацією «Добре серце» () від 23.06.2016 №535/26-15-14-06-05/40003253, Благодійною організацією «Воля Народу» () від 23.06.2016 №536/26-15-14-06-05/39970642, Благодійною організацією «Квітуча Україна Щаслива Родина» () від 23.06.2016 №537/26-15-14-06-05/40003300, Благодійною організацією «Благодійний фонд «Довіра та сподівання» () від 23.06.2016 №538/26-15-14-06-05/37772890, винесеними на підставі вказаних актів перевірок податковими повідомленнями-рішеннями від 24.06.2016 №№, , про донарахування за актом перевірки БО «Добре серце» податку на додану вартість в сумі 71 306,66 грн., ввізного мита в сумі 33 717,87 грн., додаткового імпортного збору в сумі 15 372,09 грн., від 24.06.2016 №№, , про донарахування за актом перевірки БО «Воля Народу» податку на додану вартість в сумі 110 933,12 грн., ввізного мита в сумі 48 231,79 грн., додаткового імпортного збору в сумі 24 115,9 грн., від 24.06.2016 №№, , про донарахування за актом перевірки БО «Квітуча Україна Щаслива Родина» податку на додану вартість в сумі 73 547,58 грн., ввізного мита в сумі 31 977,21 грн., додаткового імпортного збору в сумі 15 988,6 грн., від 24.06.2016 №№, , про донарахування за актом перевірки «Благодійний фонд «Довіра та сподівання» податку на додану вартість в сумі 246 713,52 грн., ввізного мита в сумі 107 266,75 грн., додаткового імпортного збору в сумі 53 633,37 грн.

Згідно зі ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 284 ч. 2 п. 1 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою цих статей, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

З урахуванням зазначеного, приймаючи до уваги той факт, що шкода заподіяна державі, у вигляді ненадходження грошових коштів, а саме: податку на додану вартість у сумі 502 500,55 грн., ввізне мито в сумі 221 193,62 грн., додаткового імпортного збору у сумі 109 109,96 грн., всього податків (зборів) в сумі 832 804,13 грн., та фінансові (штрафні санкції) у розмірі 208 201,03 грн., відшкодовані в повному обсязі та донараховані грошові кошти перераховано до державного бюджету до винесення повідомлення про підозру та притягнення ОСОБА_4 та ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності, а також те, що ОСОБА_4 та ОСОБА_5 вперше вчинили злочин передбачений ч.1 ст.212 КК України, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання та звільнення підозрюваних ОСОБА_4 та ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч.2 ст.44 та ч. 4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження.

Керуючись ч.2 ст.44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст.ст. 284, 288, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_3 , про звільнення від кримінальної відповідальності, підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у кримінальному провадженні, внесеному 03.08.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000143 на підставі ч.2 ст.44 та ч. 4 ст. 212 КК України, - задовольнити.

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Києва, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , підозрюваного в скоєнні злочину, передбаченого ч.3 ст.27 ч.1 ст.212 КК України у кримінальному провадженні, внесеному 03.08.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000143, - звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч.2 ст.44 та ч.4 ст.212 КК України.

Клопотання прокурора відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_3 , про звільнення від кримінальної відповідальності, підозрюваної ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , у кримінальному провадженні, внесеному 03.08.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000143, на підставі ч.2 ст.44 та ч. 4 ст. 212 КК України, - задовольнити.

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженку села Баштанково, Кодимського району, Одеської області, громадянку України, зареєстровану за адресою: АДРЕСА_2 , проживаючу за адресою: АДРЕСА_3 , підозрювану в скоєнні злочину, передбаченого ч.5 ст.27 ч.1 ст.212 КК України у кримінальному провадженні, внесеному 03.08.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000143, - звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч.2 ст.44 та ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.08.2015 за №0000143 за підозрою ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.27 ч. 1 ст. 212 КК України та ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , у вчиненні злочину, передбаченого ч.5 ст.27 ч. 1 ст. 212 КК України - закрити, у зв`язку зі звільненням осіб від кримінальної відповідальності.
Ухвала суду може бути оскаржена до Апеляційного суду Одеської області через Приморський районний суд м. Одеси протягом семи днів.

Суддя