13.12.2011 г. Приморский районный суд г. Одессы в составе:
пред щего судьи Цильмак К.П.
при секретарях Васильченко А.В., Карпун Е.Ф.
с участием прокуроров Зайцевой А.П., Федорова В.Н.
адвокатов: ОСОБА_1, ОСОБА_2,
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела по обвинению:
ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданки Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, замужем, работающей генеральным директором ООО Алиф, зарегистрированной и проживающей по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимой, в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 28: ч.5 ст. 191, ч.3 ст. 212, ч.3 ст. 224, ч.2 ст. 366, ч.3 ст. 209 УК Украины
ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_6, гражданин Украины, с высшим образование, работающего техническим директором ООО "Газпромпроект" г. Запорожье, холостого, зарегистрированного по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_7 "а", кв. 25, ранее не судимого, в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 28: ч.5 ст. 191, ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 209, ч.3 ст. 212, ч.3 ст. 224, ч.2 ст. 358, ч.3 ст. 358, ч.2 ст. 366 УК Украины,
ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_8, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_6, гражданин Украины, ІНФОРМАЦІЯ_9, холостого, не работающего, зарегистрированного по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_10 "а", кв. 25, ранее не судимого, в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 28: ч.5 ст. 191, ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 212, ч.3 ст. 224, ч.2 ст. 358, ч.3 ст. 358, ч.2 ст. 366, ч.3 ст. 209 УК Украины,
ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_11, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_12, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_9, холостого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка ІНФОРМАЦІЯ_13, не работающего, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_14, ранее не судимого, в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 28: ч.5 ст. 191, ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 212, ч.3 ст. 224, ч.2 ст. 366, ч.3 ст. 209 УК Украины,
Организованная преступная группа в составе ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_7, ОСОБА_8, лиц, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство и неустановленных лиц, в период 2004-2007 годов, совершили завладение чужым имуществом денежными средствами государственного бюджета Украины, в особо крупных размерах, путём злоупотребления директором ООО ПКФ АливОСОБА_5 своим служебным положением и уклонения от уплаты налогов в государственный бюджет в особо крупных размерах, используя при совершении этих преступлений халатное отношении к выполнению своих должностных обязанностей главного бухгалтера ООО ПКФ Алив ОСОБА_10, а также, члены организованной преступной группы совершили фиктивное предпринимательство, причинившее крупный материальный ущерб государству, служебный подлог, повлекший тяжкие последствия, подделку документов, повторно и использование поддельных документов, подделку негосударственных ценных бумаг, причинившее крупный материальный ущерб, легализацию доходов, полученных преступным путём в особо крупных размерах, при следующих обстоятельствах.
Примерно в январе-феврале 2004 года, находясь в г. Киев, неустановленные должностные лица Государственной налоговой администрации Украины предложили генеральному директору ООО ПКФ АливОСОБА_5 участвовать в незаконной схеме возмещения налога на добавленную стоимость (далее НДС) по результатам фиктивных сделок через возглавляемое ею предприятие, сопряженном с завладением государственными бюджетными средствами, на что ОСОБА_5, действуя из корыстных побуждений, преследуя цель незаконного обогащения, согласилась.
Производственно коммерческая фирма ОСОБА_2 виде общества с ограниченной ответственностью, создана 24.04.1993, согласно протокола № 1 собрания учредителей, и зарегистрирована решением № 443 от 20.05.1993 исполнительного комитета Одесского городского совета депутатов.
В соответствии с протоколом общего собрания учредителей ООО ПКФ Алив № 6 от 30.12.1993 ОСОБА_5 назначена на должность генерального директора этого предприятия.
К исполнению обязанностей, на указанной должности, ОСОБА_5 приступила на основании приказа № 1/1994 от 03.01.1994.
Согласно устава предприятия ООО ПКФ Алив(код 20924752), утверждённого протоколом № 1 собрания учредителей этого предприятия от 24.04.1993 (с изменениями и дополнениями на 01.01.2004), а также Законов Украины О хозяйственных обществах, О предприятииОСОБА_5, находясь на должности генерального директора ООО ПКФ Алив, выполняла следующие функции: разрешала все вопросы деятельности общества, за исключением тех, которые относятся к исключительной компетенции общего собрания учредителей, осуществляла общее руководство предприятием, имела право назначать на должности и увольнять сотрудников предприятия, давать указания обязательные для исполнения сотрудниками предприятия, без доверенности представляла интересы предприятия, подписывала любые соглашения и контракты, касающиеся предмета деятельности предприятия, финансовые и другие документы и т.д., то есть на этой должности ОСОБА_5 осуществляла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, являясь, таким образом, должностным лицом.
Согласно протокола № 3 от 3 июня 2004 года, из состава участников ООО ПКФ Аливвышел учредитель ОСОБА_11, после чего ОСОБА_5 стала единственным учредителем этого предприятия и фактическим его собственником.
ОСОБА_5 длительное время занимаясь финансово-хозяйственной деятельностью возглавляемого ею предприятия, детально разбиралась в законодательстве, регулирующем порядок формирования налогового кредита, а также бюджетного возмещения и знала тонкости его практического применения, так как ООО "ПКФ "Алив" ранее неоднократно получало такое возмещение. Поэтому, согласившись с предложением неустановленных следствием лиц на совершение под видом возмещения налога на добавленную стоимость завладение бюджетными средствами и уклонения от уплаты налогов, ОСОБА_5 решила использовать свой опыт и знания в этой сфере для совершения этих преступлений.
Примерно в марте-апреле 2004 года, ОСОБА_5, при посредничестве неустановленных должностных лиц ГНА Украины, для исполнения вышеуказанных преступных намерений в г. Киеве, в неустановленном месте познакомилась также с лицом 1 и лицом 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство.
Все указанные лица, в тот же период времени, объединились и вступили в преступный сговор для осуществления завладения путём злоупотребления должностным лицом своим служебным положением денежными средствами государственного бюджета в особо крупных размерах путём незаконного возмещения налога на добавленную стоимость, а также уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах.
Так, в соответствии со ст. 1.8 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" (в редакции на 01.01.2004), предприятие имеет право на бюджетное возмещение, то есть, на возврат ему как плательщику налогов суммы денежных средств из государственного бюджета в связи с излишней уплатой налогов, в случаях предусмотренных этим Законом.
Согласно п.п. 3.1. ст.3 этого Закона объектом налогообложения НДС есть операции плательщиков налогов с:
- поставки товаров и услуг, место предоставления которых находится на таможенной территории Украины;
- ввоза (пересылки) товаров на таможенную территорию Украины.
При этом, согласно ст.7.7.1 указанного Закона суммы налога, которые подлежат уплате в бюджет или возмещению из бюджета, определяются как разница между суммой налоговых обязательств, которые возникли в связи с какой-либо поставкой товаров (работ, услуг) на протяжении отчётного периода и суммой налогового кредита отчётного периода, а ст.7.4.1 Закона установлено, что налоговый кредит отчетного периода состоит из сумм налогов, оплаченных (начисленных) плательщиком налога в отчетном периоде в связи с приобретением товаров (работ, услуг), стоимость которых относится в состав валовых расходов производства (обращению) и основных фондов или невещественных активов, что подлежит амортизации.
Зная досконально требования указанного законодательства, в том числе недостатки нормативного регулирования бюджетного возмещения и проведения проверок правомерности такого возмещения, ОСОБА_5, лицо 1, лицо 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, и неустановленные должностные лица ГНА Украины, решили избрать один из предусмотренных законодательством способов формирования налогового кредита, но не за счёт законной хозяйственной деятельности, а в нарушение вышеперечисленных требований законодательства, только создав видимость приобретения ООО ПКФ ОСОБА_2 другого предприятия-контрагента товаров по значительно завышенным ценам, на общую сумму более 260 миллионов гривен (в том числе НДС более 40 млн. грн.), якобы с целью их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности этого плательщика налога. При этом, они решили воспользоваться нормой (ст. 7.5.1.) Закона Украины О налоге на добавленную стоимость(в редакции на 01.01.2004), которая устанавливает появление у предприятия права на налоговый кредит при наступлении первого события получения налоговой накладной, свидетельствующей о приобретении плательщиком налога товара, даже при отсутствии платежей за поставку.
К тому же, ОСОБА_5, лицо 1, лицо 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, и неустановленные должностные лица ГНА Украины, в нарушение ст.4 Закона Украины Об вексельном обращении в Украине, и ст.7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость, которыми установлено, что вексель не является средством платежа, определили, что с целью избежать привлечения для выполнения этой преступной схемы перечисления больших сумм денежных средств, а также фактической уплаты в бюджет налоговых обязательств предприятием, которое выступит по документам как производитель продукции, оформление расчётов по результатам планируемой фиктивной сделки произойдёт векселями, что позволит, по их мнению, утверждать о факте проведения оплаты по договорам поставки.
Учитывая, что статья 7.7.3 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость(в редакции на 01.01.2004) устанавливает, что кроме прямого возмещения денежных средств на расчётный счёт, по желанию плательщика налога сумма бюджетного возмещения может быть полностью или частично засчитана в счёт платежей этого налога и такое решение плательщика налога отображается в налоговой декларации, то ОСОБА_5 и неустановленные следствием лица решили, что незаконно сформированный налоговый кредит по результатам поставки товара на ООО "ПКФ "Алив" в размере более 40 миллионов гривен (размер НДС в этой сделке), они будут использовать, как путем получения денежных средств из бюджета на расчётный счёт предприятия, то есть, совершая завладение денежных средств бюджета в особо крупных размерах, так и путем использования налогового кредита для его зачисления в счёт будущих налоговых платежей, возникающих по результатам деятельности предприятия, например, при импорте товара, то есть, уклоняясь от налогообложения в особо крупных размерах.
При этом, п.1.8. ст.1 Закона Украины О налоге на добавленную стоимостьустановлено, что бюджетное возмещение - это сумма, что подлежит возврату плательщику налога на добавленную стоимость из бюджета в связи с избыточной уплатой налога в случаях, предусмотренных этим Законом и п.7.7.3.ст.7 указанного Закона установлено, что основанием для получения возмещения есть данные только налоговой декларации за отчётный период. Таким образом, нормы Закона Украины О налоге на добавленную стоимостьустанавливают обязанность государства не выдать, а именно вернуть плательщику налога на добавленную стоимость из бюджета определённые в декларации предприятия за отчётный период суммы такого возмещения при условии уплаты такого налога.
Будучи осведомленной о таких требованиях законодательства, ОСОБА_5 осознавала и понимала, что незаконное формирование налогового кредита предприятием ООО ПКФ ОСОБА_2 подача деклараций этим предприятием, свидетельствующих о необходимости бюджетного возмещения, приведут к тому, что ООО ПКФ Алив, а равно и она лично, как директор и единственный учредитель, получит фактическое оперативное управление на сумму указанного бюджетного возмещения. При этом, сможет незаконно, используя своё служебное положение, предоставляя в налоговую инспекцию заведомо ложные документы, получить денежные средства бюджетного возмещения в своё распоряжение и завладеть ими.
С целью дальнейшего уточнения преступных планов, ОСОБА_5, лицо 1, лицо 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, и неустановленные должностные лица ГНА Украины, в период февраля-апреля 2004 года, встречаясь в г. Киеве, в неустановленном месте, определили схему преступных действий и распределили свои обязанности в ней. В частности, было определено, что лицо 1, лицо 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, и неустановленные лица ГНА Украины будут осуществлять финансирование всех затрат, необходимых для реализации преступных намерений, решать проблемы, возникающие при проведении проверок органами государственной налоговой инспекции. При этом, непосредственно лицо 1 и лицо 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, будут отвечать за создание видимости производства газового оборудования контролируемым ими предприятием г.Харькова, после чего осуществят поставку якобы качественных товаров на предприятие ООО "ПКФ "Алив", а фактически организуют поставку некачественного, неликвидного товара и при этом установят в документах на поставку товара заведомо ложные цены, которые существенно превысят обычные цены на такой вид товара даже надлежащего качества, определив, таким образом, общую сумму сделки более чем в 260 миллионов гривен. Также, лицо 1 и лицо 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, будут координировать с ОСОБА_5 все текущие вопросы взаимодействия по выполнению преступного плана и совместно сопровождать проведение проверок органов налоговой инспекции и других правоохранительных органов путём как предоставления заведомо ложных документов, так и договариваясь с представителями этих органов об умышленном не выявлении ими нарушений по взаимоотношениям вновь созданного в г. Харькове предприятия и ООО ПКФ Алив.
Со своей стороны, генеральный директор ООО "ПКФ "Алив" ОСОБА_5 обязалась, после подписания заведомо ложных договоров поставки продукции (вентилей запорных и газовых горелок), а также других необходимых документов, получить фактически шаровые краны и макеты газовых горелок, то есть неликвидное газовое оборудование и запорную арматуру, провести расчеты путем выдачи векселей ООО "ПКФ "Алив", сформировать налоговый кредит по результатам выполнения этих мнимых договоров поставки и их незаконного отображения в налоговой отчётности.
Далее ОСОБА_5 и неустановленные лица, являющиеся должностными лицами ГНА Украины, используя своё влияние и знакомства среди сотрудников ГНА Украины и ГНА в Одесской области, организуют незаконное подтверждение сотрудниками органов государственной налоговой инспекции налогового кредита ООО "ПКФ "Алив" по результатам этой сделки и права этого предприятия на возмещение налога на добавленную стоимость из средств государственного бюджета.
После проведения таких налоговых проверок ООО ПКФ Алив, ОСОБА_5 обязалась использовать этот налоговый кредит, получая денежные средства в качестве бюджетного возмещения на расчетный счет возглавляемого ею предприятия, осуществив, таким образом, завладение государственными бюджетными средствами в особо крупных размерах, путём злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, после чего разделить похищенные денежные средства между членами организованной преступной группы.
Другую часть незаконно сформированного налогового кредита ОСОБА_5, лицо 1, лицо 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, и неустановленные должностные лица ГНА Украины, запланировали использовать в счёт погашения будущих платежей, то есть фактически уклоняться от оплаты в бюджет налога на добавленную стоимость. В частности, ОСОБА_5 обязалась предоставлять предприятиям г. Одессы и физическим лицам, импортирующим товары народного потребления, услуги по оплате таможенных сборов и налогов, оформляя импортируемый товар на возглавляемое ею предприятие ООО ПКФ ОСОБА_2 используя при этом, в качестве оплаты налога на добавленную стоимость векселя, эмитированные ООО "ПКФ "Алив" и авалированные банковским учреждением. Указанные в векселях суммы денежных средств, в последующем, должны списываться государственной налоговой инспекцией с карточки лицевого счета ООО "ПКФ "Алив" в уменьшение подтвержденного к возмещению налогового кредита по налогу на добавленную стоимость. При этом ОСОБА_5 получала бы наличные денежные средства от предприятий и физических лиц, в качестве возмещения платежей в виде налога на добавленную стоимость, возникающих при импорте товаров. Полученные денежные средства ОСОБА_5 также обязалась разделять между членами организованной преступной группы.
Таким образом, ОСОБА_5, лицо 1, лицо 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, и неустановленные должностные лица ГНА Украины создали стойкое объединение, предварительно организованное для совершения ряда преступлений, требующих длительной подготовки и выполнения, а именно для завладения денежными средствами государственного бюджета путём злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, в особо крупных размерах и умышленного уклонения от уплаты налогов, а также совершить легализацию доходов, полученных преступным путём, разработав для достижения указанных преступных целей общий план с распределением функций участников на достижение целей этого плана.
При этом, лицо 1 и лицо 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, со своей стороны, а ОСОБА_5 со своей стороны, определили, что самостоятельно определяют пути и способы выполнения взятых на себя обязательств по достижению общего преступного плана по завладению денежными средствами государственного бюджета в особо крупных размерах и уклонению от уплаты налогов в особо крупных размерах, а также привлекают с этой целью иных лиц.
Для выполнения указанных преступных намерений, ОСОБА_5 решила использовать сотрудников возглавляемого ею предприятия ООО "ПКФ "Алив", не ставя их в известность о фактическом совершении преступления, используя то обстоятельство, что по составляемым поддельным документам взаимоотношения ООО "ПКФ "Алив" с ООО "Опытный завод запорной арматуры" г. Харьков выглядели правомерно, а продукцияфактически поставлялась. Кроме того, ОСОБА_5, при составлении налоговой отчётности, решила воспользоваться небольшим опытом работы главного бухгалтера ООО "ПКФ "Алив" ОСОБА_10 и отсутствием у последней достаточных знаний в сфере бюджетного возмещения.
Со своей стороны лицо 1 и лицо 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, на выполнение общих целей преступления с целью реализации преступных планов организованной группы по созданию видимости производства газового оборудования предприятием из г.Харьков, примерно в феврале-апреле 2004 года, находясь в г.Запорожье, вступили в преступный сговор с жителями г. Запорожье: ОСОБА_9, ОСОБА_7, ОСОБА_8 и лицом 3, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, и привлекли их в состав организованной преступной группы, конечной целью которой было завладение денежными средствами государственного бюджета и уклонение от уплаты налогов.
Также, ОСОБА_5, лицо 1, лицо 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, ОСОБА_9, ОСОБА_7, ОСОБА_8 и лицо 3, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, решили использовать в преступной деятельности их организованной преступной группы для решения разных текущих задач иных лиц, не сообщая им о своих преступных намерениях, используя то, что внешне (по документам) их деятельность будет носить якобы законный характер.
Начиная непосредственную реализацию преступных планов организованной группы, ОСОБА_5 в период мая-июня 2004 года в офисе своего предприятия, расположенном по адресу: г. Одесса, ул. Льва Толстого, 13 несколько раз встречалась с лицом 1 и лицом 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, уточняя детали выполнения первоначальных этапов совершения преступления, в частности общую сумму сделки - 268 миллионов гривен, спецификацию поставляемой продукции, существенные условия договоров поставки по составляемым заведомо ложным документам и детали непосредственного её выполнения, а также порядок контактов между ними.
Далее, реализуя общий преступный умысел, направленный на завладение денежными средствами государственного бюджета путём злоупотребления должностным лицом своим служебным положение и уклонение от уплаты налогов, лицо 1, лицо 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, ОСОБА_7, ОСОБА_9, а также ОСОБА_8 и ОСОБА_12 лицо 3, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, действуя совместно и согласованно, начиная с мая 2004 года, непосредственно приступили к исполнению своих обязанностей в составе организованной группы относительно создания видимости производства качественного газового оборудования высокой стоимости, а фактически - закупки и поставки некачественного и только внешне схожего товара.
Для этого, лицо 1, лицо 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, ОСОБА_7, ОСОБА_9, а также ОСОБА_8 в указанное выше время самостоятельно решили создать для незаконной деятельности новый субъект предпринимательской деятельности, то есть фиктивное предприятиепроизводитель, которому отвести роль поставщика товарно-материальных ценностей в адрес ООО "ПКФ "Алив", а также приобрести и создать фиктивные и использовать уже созданные предприятия для незаконной деятельности, которые должны якобы осуществить поставку комплектующих деталей мнимому предприятию-производителю газового оборудования и запорной арматуры, а также составить документы по аренде офисов, производственных мощностей, получить заведомо ложные лицензионные документы и сертификаты соответствия продукции.
ОСОБА_9, лицо 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, ОСОБА_7 и ОСОБА_8, исполняя возложенные лицом 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, на них в преступной группе функции, а именно выполнение действий, связанных с созданием мнимого предприятия-производителя запорной арматуры и газового оборудования в период мая 2004 года, не имея намерения осуществлять законную финансово-хозяйственную деятельность предприятия, организовали создание фиктивного предприятия ООО "Опытный завод запорной арматуры" для последующего его использования в схеме завладения бюджетными денежными средствами и уклонения от уплаты налогов.
Помощь в регистрации указанного предприятия по просьбе ОСОБА_9, лица 1 и лица 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, осуществляла юрист Плужникова Т.М., которая не была осведомлена об их преступных намерениях.
Так, согласно протокола № 1 от 12 мая 2004 года собрания учредителей, ОСОБА_7 и ОСОБА_8 в г. Харьков создали предприятие в виде общества с ограниченной ответственностью "Опытный завод запорной арматуры" (далее ООО "Опытный завод запорной арматуры"), в котором стали соучредителями, распределив уставной фонд в равных долях, в этот же день утвердили устав предприятия и избрали ОСОБА_7 директором ООО "Опытный завод запорной арматуры".
17 мая 2004 года исполкомом Харьковского городского совета зарегистрирован устав ООО "Опытный завод запорной арматуры" (код ЕДРПОУ 32949483).
19.05.04 ОСОБА_8 уступил свою долю в уставном фонде в пользу ОСОБА_7 и вышел из состава учредителей ООО "Опытный завод запорной арматуры" для того, чтобы стать учредителем и руководителем другого предприятия "поставщика" комплектующих деталей для ООО "Опытный завод запорной арматуры" и при этом избежать взаимоотношений между связанными юридическими лицами. Таким образом, ООО "Опытный завод запорной арматуры" из коллективной формы собственности было преобразовано в частное предприятие.
Согласно устава предприятия ООО "Опытный завод запорной арматуры", а также Закона Украины "О хозяйственных обществах", ОСОБА_7, будучи директором этого предприятия, разрешал все вопросы деятельности общества, за исключением тех, которые относятся к исключительной компетенции общего собрания учредителей, осуществлял общее руководство предприятием, имел право назначать на должности и увольнять сотрудников предприятия, давать указания обязательные для исполнения сотрудниками предприятия, без доверенности представлять интересы предприятия, подписывать соглашения и контракты, касающиеся предмета деятельности предприятия, финансовые и другие документы и т.д., то есть осуществлял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, и таким образом являлся должностным лицом.
Для создания видимости законной и правомерной деятельности вновь созданного предприятия-производителя - ООО "Опытный завод запорной арматуры", лицо 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное прроизводство, ОСОБА_9 и ОСОБА_7 на выполнение указаний лица 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, решили составить ложные документы о наличии в их предприятии главного бухгалтера, не привлекая, фактически, никого на такую должность. Для этого, примерно в июне 2004 года, находясь в помещении офиса, расположенного в АДРЕСА_1, ОСОБА_9, лицо 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, и ОСОБА_7 составили 07.06.2004 заведомо неправдивый документ - приказ № 2 от 07.06.2004 директора ООО "Опытный завод запорной арматуры" ОСОБА_7, согласно которого на должность главного бухгалтера этого предприятия якобы была назначена ОСОБА_13 В этот же день, указанный приказ был подписан директором ООО "Опытный завод запорной арматуры" ОСОБА_7
После этого, ОСОБА_7 стал фактическим собственником и директором ООО "Опытный завод запорной арматуры", но при этом намерения осуществлять заявленную в уставе финансово-хозяйственную деятельность указанного предприятия не имел.
Таким образом, ОСОБА_7, ОСОБА_9, лицо 1, лицо 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, и ОСОБА_8, осознавая противоправность своих деяний, а именно то, что данное предприятие создаётся для прикрытия их незаконной деятельности, действуя умышленно, преследуя корыстные цели преступной группы, не имея намерения осуществлять финансово-хозяйственную деятельность предприятия, создали субъект предпринимательской деятельности - ООО "Опытный завод запорной арматуры" для использования его в совершении в составе организованной группой завладение денежными средствами государственного бюджета путём злоупотребления должностным лицом своим служебным положением и уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах.
Кроме того, по указанию лица 1, лица 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, на выполнение общих преступных намерений, направленных на уклонение от уплаты налогов и завладение бюджетных денежных средств в особо крупных размерах под видом возмещения налога на добавленную стоимость, ОСОБА_9 и ОСОБА_8 в мае 2004 года организовали создание ряда фиктивных предприятий, которые должны были выступать по документам поставщиками комплектующих деталей и других товаров, необходимых для создания видимости производства, привлекая для этой цели лиц из своего окружения, а именно ОСОБА_14, ОСОБА_15 и ОСОБА_16, которые, за денежное вознаграждение либо по иной личной заинтересованности, давали свое согласие на регистрацию предприятий, где они выступали учредителями и директорами, но при этом, ОСОБА_9 и ОСОБА_8 их уверяли, что эти предприятия будут заниматься правомерной финансово-хозяйственной деятельностью.
Помощь в регистрации указанных предприятий, по просьбе ОСОБА_9, осуществляла юрист Шумал О.И., которая не была осведомлена о преступных намерениях ОСОБА_9 и преступной группы.
Примерно в мае 2004 года, при неустановленных обстоятельствах в г.Запорожье, ОСОБА_15 подписал учредительные документы вновь созданного предприятия, на основании которых 21 мая 2004 года отделом регистрации и единого реестра Орджоникидзевской районной администрацией Запорожского городского совета, (решение №25489516ю0012056) зарегистрирован устав частного предприятия "Альфа-Бета(код ЕГРПОУ 32997810) (далее ЧП Альфа-Бета), а также ОСОБА_15 стал директором этого предприятия.
Также примерно в мае 2004 года при неустановленных обстоятельствах в г.Запорожье ОСОБА_17 подписал учредительные документы вновь созданного предприятия, на основании которых 21 мая 2004 года отделом регистрации и единого реестра Орджоникидзевской районной администрацией Запорожского городского совета (решение №25489516ю0012057), зарегистрирован устав частного предприятия Мега-Зет(код ЕГРПОУ 32997846) (далее ЧП Мега-Зет), а также ОСОБА_17 стал директором указанного предприятия.
В это же время, то есть примерно в мае 2004 года при неустановленных обстоятельствах в г.Запорожье ОСОБА_14 подписал учредительные документы вновь созданного предприятия, на основании которых 21 мая 2004 года отделом регистрации и единого реестра Орджоникидзевской районной администрацией Запорожского городского совета (решением №25489516ю0012058) зарегистрирован устав частного предприятия Макро-М(далее ЧП Макро-М, а также ОСОБА_14 стал директором этого предприятия.
В последующем, на основании подписанных ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16 документов, были взяты в ГНИ Орджоникидзевского района г.Запорожье на налоговый учёт:
По результатам этих действий, на выполнение указаний ОСОБА_9, ОСОБА_8, лица 1 и лица 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство,, ОСОБА_14 стал формальным собственником и директором ЧП "Мега-Зет", ОСОБА_15 - ЧП "Альфа-Бета, а ОСОБА_16 - ЧП Макро-М, которые не имели намерения осуществлять заявленную в уставе финансово-хозяйственную деятельность возглавляемых ими предприятий, но при этом были заверены ОСОБА_9 и ОСОБА_8, что эти предприятия будут использоваться ими в правомерной хозяйственной деятельности.
Таким образом, ОСОБА_9, ОСОБА_8, лицо 1 и лицо 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, осознавая противоправность своих деяний, а именно, что предприятия ЧП "Мега-Зет, ЧП "Альфа-Бета", ЧП Макро-Мсоздаются для прикрытия их незаконной деятельности, действуя умышленно, преследуя свои корыстные цели, не имея намерения осуществлять финансово-хозяйственную деятельность этих предприятий, организовали создание и использование этих предприятий, повторно, для совершения завладения бюджетными средствами в особо крупных размерах и уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах.
Далее, ОСОБА_9, лицо 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, и ОСОБА_8, исполняя возложенные на них лицом 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, в преступной группе функции, а именно выполнение действий, связанных с приобретением для незаконной деятельности юридического лица, которому отведена роль стать "поставщиком" комплектующих деталей для мнимого производства запорной арматуры и газового оборудования ООО "Опытный завод запорной арматуры", то есть приобретение фиктивного предприятия, примерно в мае 2004 года подыскали предприятие ООО "Фирма "Феникс" (ЕГРПОУ 24511722), зарегистрированное Жовтневой районной администрацией г. Запорожье 27.09.1996 за № 450/2, учредители которого желали его продать. При этом, получив, примерно в мае 2004 года, принципиальное согласие на приобретение этого предприятия, а также получение его учредительной, финансово-хозяйственной документации, ОСОБА_9 и ОСОБА_8 не оформили сразу документы о приобретении корпоративных прав указанного предприятия, однако уже с начала июня 2004 года стали составляться документы по взаимоотношениям между ООО "Фирма "Феникс" и ООО "Опытный завод запорной арматуры".
Только 12 июня 2004 года, согласно заверенных нотариально документов о переуступке корпоративных прав, ОСОБА_8 приобрёл предприятие в виде общества с ограниченной ответственностью "Фирма "Феникс".
Так, согласно протокола № 3 общего собрания учредителей ООО "Фирма "Феникс", ОСОБА_8 стал единственным учредителем этого юридического лица, и 16 июня 2004 года, согласно его, как учредителя, решения № 4 - назначил себя директором указанного предприятия. Таким образом, ОСОБА_8 только с 16 июня 2004 года стал должностным лицом ООО "Фирма "Феникс".
16.06.2004 отделом регистрации и единого реестра Жовтневой районной администрацией Запорожского городского совета, решением №0011339, на основании поданных ОСОБА_8 документов зарегистрированы изменения в устав ООО "Фирма "Феникс", согласно которых ОСОБА_8 стал единственным учредителем этого предприятия.
Согласно устава предприятия и Закона Украины "О хозяйственных обществах", ОСОБА_8, будучи директором этого предприятия, разрешал все вопросы деятельности общества, за исключением тех, которые относятся к исключительной компетенции общего собрания учредителей, осуществлял общее руководство предприятием, имел право назначать на должности и увольнять сотрудников предприятия, давать указания, обязательные для исполнения сотрудниками предприятия, без доверенности представлять интересы предприятия, подписывать соглашения и контракты, касающиеся предмета деятельности предприятия, финансовые и другие документы и т.д., то есть осуществлял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, и таким образом являлся должностным лицом.
Таким образом, ОСОБА_8 стал фактическим собственником и директором ООО "Фирма "Феникс", но намерения осуществлять заявленную в уставе финансово-хозяйственную деятельность указанного предприятия не имел. При этом, ОСОБА_8, а также ОСОБА_9, ОСОБА_18 и ОСОБА_19, лицо 1 и лицо 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, осознавая противоправность своих деяний, а именно, что данное предприятие приобретается для прикрытия их незаконной деятельности, действуя умышленно, преследуя корыстные цели преступной группы, не имея намерения осуществлять финансово-хозяйственную деятельность предприятия, приобрели фиктивное предприятие ООО "Фирма "Феникс", повторно, для использования его в совершении завладения бюджетными средствами в особо крупных размерах и уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах.
В свою очередь, ОСОБА_9, лицо 3, материалы в отношении которогоь выделены в отдельное производство, реализуя общий преступный умысел, направленный на завладение денежными средствами в особо крупных размерах из государственного бюджета Украины путём незаконного возмещения налога на добавленную стоимость и уклонения от уплаты налогов, действуя согласно ранее распределенных ролей, на выполнение указаний лица 1 и лица 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, задействовали в преступной схеме других мнимых поставщиков комплектующих деталей для ООО "Опытный завод запорной арматуры", а именно предприятие ООО "Инекс", в котором они были учредителями.
Данное предприятие было создано двумя учредителями ОСОБА_9 и лицом 3, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, согласно протокола общего собрания учредителей № 1 от 27.01.2003, и зарегистрировано исполнительным комитетом Запорожского городского совета 21.02.2003 за № 001486 по юридическому адресу: г. Запорожье, ул. Победы 61 к.509.
На основании протокола общего собрания учредителей № 1 от 27 января 2003 года лицо 3, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, назначен директором этого предприятия.
Согласно устава предприятия и Закона Украины "О хозяйственных обществах", лицо 3, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, будучи директором этого предприятия, разрешал все вопросы деятельности общества, за исключением тех, которые относятся к исключительной компетенции общего собрания учредителей, осуществлял общее руководство предприятием, имел право назначать на должности и увольнять сотрудников предприятия, давать обязательные для исполнения указания сотрудниками предприятия, без доверенности представлять интересы предприятия, подписывать соглашения и контракты, касающиеся предмета деятельности предприятия, финансовые и другие документы и т.д., то есть осуществлял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, и таким образом являлся должностным лицом.
Создание нового юридического лица, а именно ООО "Опытный завод запорной арматуры", приобретение корпоративных прав ООО "Фирма "Феникс", то есть приобретение фиктивного предприятия и привлечение в преступную схему ранее созданного предприятия ООО "Инекс", а также создание предприятий ЧП "Мега-Зет, ЧП "Альфа-Бета, ЧП Макро-М, преступной группе было нужно для маскировки под видом обычных финансово-хозяйственных операций своих преступных намерений и преступных действий, так как согласно действующего законодательства Украины, после того как ООО "ПКФ "Алив" сформирует налоговый кредит и заявит к возмещению определенную сумму налога на добавленную стоимость, то в обязательном порядке органы государственной налоговой службы, согласно требований приказа председателя ГНА Украины № 196ДСП от 24.04.2003 и других нормативных актов ГНА Украины, будут проводить встречные проверки всех субъектов предпринимательской деятельности по цепи, до товаропроизводителя. Учитывая, что "товаропроизводителем" в преступной схеме было избрано только что созданное ООО "Опытный завод запорной арматуры", то для проверки работникам налоговых органов необходимо было представлять документы, которые свидетельствовали бы о поставках комплектующих деталей для изготовления такой продукции, поскольку вновь созданное предприятие не могло реально производить продукцию, не имея товарных остатков и соответствующего оборудования.
Продолжая реализацию преступных намерений организованной группы, для создания видимости производства ООО Опытный завод запорной арматурыгазового оборудования, лицо 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, учитывая свои знакомства среди руководства ОАО Турбогаз(г.Харьков), и пользуясь тем, что данное предприятие имеет необходимое производственное оборудование по изготовлению и испытанию вентилей запорных муфтовых высокого давления, примерно в марте-апреле 2004 года предложил ОСОБА_9 и лицу 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, осуществить мнимое производство ООО "Опытный завод запорной арматуры" именно вентилей запорных муфтовых (далее по тексту вентилей ВЗМ).
С целью реализации этих преступных намерений, примерно в апреле-мае 2004 года, лицо 1, лицо 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, ОСОБА_9 решили составить ряд заведомо ложных документов и внести недостоверные сведения в официальные документы, свидетельствующие о производстве ООО "Опытный завод запорной арматуры" вентилей запорных муфтовых высокого давления.
Для этого лицо 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, примерно в апреле-мае 2004 года, договорился с руководством ОАО Турбогазо сотрудничестве этого предприятия с ООО "Опытный завод запорной арматуры", которое заключалось в составлении договоров об участии ОАО Турбогазв испытании вентилей ВЗМ и на аренду помещений и оборудования ОАО Турбогаздля производства вентилей ВЗМ, не ставя в известность представителей этого предприятия, что фактически никакого производства не будет.
Примерно в мае 2004 года, ОСОБА_7, на исполнение указаний лица 1, лица 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, и ОСОБА_9 заключил с руководством ОАО Турбогаздоговор аренды № 5 от 18.05.2004, согласно которого ОАО "Турбогаз" передаёт ООО "Опытный завод запорной арматуры" в аренду помещение площадью 101,33 м.кв., но для использования его исключительно как складского помещения.
Далее, на выполнение преступных намерений, примерно в мае 2004 года лицом 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, ОСОБА_9 и ОСОБА_7, во исполнение указаний лица 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, были составлены документы, свидетельствующие о взаимоотношениях между ООО "Опытный завод запорной арматуры" и ОАО Турбогаз, в которые были внесены ложные сведения об осуществлении ООО "Опытный завод запорной арматуры" производственной деятельности с целью изготовления и испытания вентилей ВЗМ, а именно, директором ООО "Опытный завод запорной арматуры" ОСОБА_7 и директором ОАО Турбогазбыл подписан в офисном помещении ОАО Турбогаз по адресу: г. Харьков, переулок Дубового, 6/4, договор № 285 от 18.05.2004 ОАО "Турбогаз" и ООО "Опытный завод запорной арматуры", согласно которого ОАО Турбогазпринимает на себя обязательства по участию в испытаниях вентилей ВЗМ, согласно технических требований.
Продолжая реализацию планов преступной группы, не имея цели производства вентилей ВЗМ, но желая создать видимость их производства предприятием ООО "Опытный завод запорной арматуры", на выполнение указаний лица 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, примерно в мае 2004 года в неустановленном месте в г. Харьков, лицо 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, и ОСОБА_9 составили, а ОСОБА_7 подписал с руководством ООО "Инжиниринговая фирма "МКВТ" договор куплипродажи №05/04 от 05.05.2004 между и ООО "Опытный завод запорной арматуры" на приобретение технической документации на "Вентили запорные муфтовые", а также подписал акт приема-передачи выполненных работ к указанному договору от 27 мая 2004 года.
При этом, участники преступной группы не ставили в известность руководство предприятий ОАО Турбогази ООО ИФ МКВТ, подписавших вышеуказанные документы, о своих преступных действиях, вводя их, таким образом, в заблуждение относительно своих действительных намерений.
Далее участниками организованной группы лицо 1 и лицо 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, на выполнение общего преступного умысла по поставке под видом дорогостоящей продукции (вентилей запорных муфтовых), было решено организовать поставку схожих по конструкции, но намного дешевле, шаровых кранов. Установив, что такую продукцию изготавливает ОАО Запорожский арматурный завод, а реализует предприятие ООО Торговый дом Запорожский арматурный завод, лицо 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, примерно в мае 2004 года в г. Запорожье отдал указание лицу 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, и ОСОБА_9 закупить указанные шаровые краны и передал при неустановленных обстоятельствах лицу 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, и ОСОБА_9 около 300 тысяч гривен для этой закупки .
На выполнение данных указаний, лицо 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, ОСОБА_9 и ОСОБА_7, примерно в мае 2004 года договорились с представителями ООО Торговый дом Запорожский арматурный завод, расположенного по адресу: г.Запорожье, ул. Зачиняева, 158-а, о закупке шаровых кранов разных модификаций. При этом, желая скрыть факт покупки ими указанных шаровых кранов, лицо 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, и ОСОБА_9 решили использовать документы и печать какого-нибудь предприятия, созданного с целью фиктивного предпринимательства, указав это предприятие как покупателя кранов.
Для этого, примерно в мае 2004 года ОСОБА_9 и лицо 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, в г.Запорожье получили у неустановленного/ лица печать, документы и данные реквизитов частного предприятия Шелтон, зарегистрированного в ІНФОРМАЦІЯ_15. С целью последующей оплаты шаровых кранов, лицо 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, и ОСОБА_9, действуя через неустановленных лиц, организовали при неустановленных обстоятельствах:
Далее, используя документы и печать ЧП Шелтондля оформления документов о покупке шаровых кранов якобы этим предприятием, находясь в г. Запорожье, по адресу: АДРЕСА_2, ОСОБА_9, ОСОБА_7 и лицом 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, на выполнение указаний лица 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, были составлены поддельные документы путём внесения в официальные бланки доверенностей заведомо ложных данных, а именно:
- примерно в мае 2004 года в доверенность серии ЯЗЛ № 815105 от 18.05.2004 были внесены ложные сведения об получении директором ЧП ШелтонОСОБА_20 двадцати тысяч кранов 11кч24пДУ20, и ОСОБА_9 поставил подпись вместо неё и бухгалтера этого предприятия;
- примерно в июне 2004 года в доверенность серии ЯЗЛ № 815145 от 29.06.2004 внесены ложные сведения об получении директором ЧП ШелтонОСОБА_20 7400 кранов, и ОСОБА_9 поставил подпись вместо неё, а ОСОБА_7 подпись вместо бухгалтера;
- примерно в начале июля 2004 года в доверенность серии ЯЗЛ № 815146 от 05.07.2004 были внесены ОСОБА_7 ложные сведения об получении директором ОСОБА_20 для ЧП "Шелтон" 1650 кранов, и ОСОБА_9 поставил подпись вместо неё, а ОСОБА_7 подпись вместо бухгалтера.
Кроме того, при получении указанных шаровых кранов, ОСОБА_9 и ОСОБА_7, находясь в ООО Торговый дом Запорожский арматурный заводпо адресу: г.Запорожье, ул. Зачиняева, 158-а внесли в официальные документы недостоверные сведения о получателе товара ЧП "Шелтон":
- в пропуск 38-б от 18.05.2004 и накладную №38/б от 18.05.2004, на основании которых и были получены двадцать тысяч кранов 11кч24пДУ20 и при этом ОСОБА_9 поставил подпись вместо директора ЧП ШелтонОСОБА_20 в указанных документах;
- в пропуск №63-б от 30.06.2004 и накладную №63-б от 30.06.2004, на основании которых были получены краны 11кч24п ДУ- 20 в количестве 3000 шт. и краны 11кч24п ДУ-15 в количестве 4400 штук, в которых ОСОБА_7 поставил подпись вместо директора ЧП ШелтонОСОБА_20;
- в пропуск №409 от 06.07.2004 и накладную №409 от 06.07.2004, на основании которых были получены краны 011б24П ДУ-20 в количестве 1650 шт., в которых ОСОБА_7 поставил подпись вместо директора ЧП ШелтонОСОБА_20 ;
Кроме того, для придания видимости производства качественной продукции и статуса вентилей запорных, на фактически приобретённые у ОАО Торговый дом Запорожский арматурный заводшаровые краны, лицом 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, и ОСОБА_9, на выполнение указаний лица 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, было организовано получение штрихкодов на продукцию - вентили запорные. Для этого, ОСОБА_9 и лицо 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, находясь в г.Запорожье, по адресу снимаемого ОСОБА_9 офиса, расположенного по адресу: АДРЕСА_2, в июне 2004 года составили официальные документы, в которые были внесены ложные сведения о предприятии ООО "Опытный завод запорной арматуры" и его производстве, а именно, составлена справка без даты о численности работающих в ООО "Опытный завод запорной арматуры" на 20.05.2004, которая тогда же была подписана ОСОБА_7 и скреплена печатью этого предприятия, чем ей был придан статус официального документа.
После предоставления ОСОБА_9, который представлялся должностным лицом ООО "Опытный завод запорной арматуры", этих документов Региональному представителю Ассоциации Товарной Нумерации ЕАН-Украина, расположенному в помещении Запорожской торгово-промышленной палаты, по адресу: г.Запорожье, бульвар Центральный, 4, находясь в помещении указанного представительства, выполняя указания лица 1 и лица 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, ОСОБА_9 внёс ложные сведения о предприятии ООО "Опытный завод запорной арматуры" как производителе вентилей ВЗМ в следующие официальные документы, а именно:
- договор № 7862 от 21.05.2004 года об участии ООО "Опытный завод запорной арматуры" в международной системе товарной нумерации EAN-UCC;
- дополнительное соглашение к указанному договору № 7862 от 21.05.2004 о членстве ООО "Опытный завод запорной арматуры" в Ассоциации ЕАН-Украина и уплате членских взносов;
- дополнение № 1 к договору № 7862 - регистрационная карточка участника Ассоциации ООО "Опытный завод запорной арматуры";
- дополнение № 2 к договору № 7862 - заявка № 1 от 21.05.2004 на присвоение Глобального номера товарной позиции (штрихкода) для вентилей ВЗМ 20/400 (ТУ У21252823.001-200 - вентиль для агрессивной газовой среды, высокого давления, условный проход 20мм. давление 400 кгс/см.кв.), изготовленных ООО "Опытный завод запорной арматуры";
- дополнение № 2 к договору № 7862 - заявка № 2 от 01.07.2004, на присвоение Глобального номера товарной позиции (штрихкода) для вентилей ВЗМ 15/400 (ТУ У 21252823.001-2000СБ - вентиль для агрессивной газовой среды, высокого давления, условный проход 15 мм. давление 250 кгс/см.кв.), изготовленных ООО "Опытный завод запорной арматуры".
Все указанные документы ОСОБА_9 в офисе указанной Ассоциации, расположенной по адресу: г.Запорожье, бульвар Центральный, 4, на выполнение указаний лица1 и лица 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, подписал от имени и с ведома директора ООО "Опытный завод запорной арматуры" ОСОБА_7, чем также внёс ложные данные во все вышеперечисленные официальные документы, скрепив их печатью ООО "Опытный завод запорной арматуры".
При этом региональный представитель Ассоциации Товарной Нумерации ЕАН-УкраинаОСОБА_21, принимавшая документы ООО "Опытный завод запорной арматуры" и оформлявшая с этим предприятием договора, не была осведомлена о внесении ОСОБА_9 недостоверных сведений в вышеуказанные официальные документы.
После получения указанных штрихкодов на продукцию - вентили запорные, примерно в июне-июле 2004 года, ОСОБА_9 и лицо 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, на выполнение указаний лица 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, во исполнение первоначального этапа преступного плана о придании поставляемой продукции вида качественной, было организовано изготовление на неустановленном следствием предприятии соответствующих наклеек-бирок с информацией о продукции и штрихкодами, а также упаковочных коробов и ящиков.
Далее, ОСОБА_9 и ОСОБА_7 за наличные денежные средства, регулярно выделяемые лицом 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, на реализацию преступных планов, привлекли несколько своих знакомых жителей г.Запорожье, в частности ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25 и других лиц, и не сообщая им о своих преступных действиях, примерно в мае-июне 2004 года организовали выполнение этими лицами на территории ОАО Запорожский арматурный завод, расположенного по адресу: г.Запорожье, ул. Зачиняева, 158-а снятия с шаровых кранов рычагов запора и упаковки этих кранов в соответствующие короба, а также на территории, арендованного ОАО "Опытный завод запорной арматуры" у частного предприятия Пластскладского помещения, по адресу: г.Запорожье, ул.Якова Новицкого, 10, - прикрепление на ящики с шаровыми кранами наклеек-бирок, ложно свидетельствующих о наличии в коробах вентилей ВЗМ.
При этом, по указанию лица 1 и лица 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, для создания видимости работы сотрудников ООО "Опытный завод запорной арматуры" на арендуемых в ОАО Турбогазплощадях Шебелинского полигона в пгт.Червоный Донец, Харьковской области, ОСОБА_7 в июле 2004 отвёз ОСОБА_23 и ОСОБА_25 на указанный полигон и сказал, чтобы они регулярно посещали цех, арендованный ООО "Опытный завод запорной арматуры", в котором стоит оборудование, что последние и выполнили, находясь на полигоне в период с 19 по 24 июля 2004 года.
Далее, следуя планам организованной преступной группы о поставках продукции, фактически не соответствующей по наименованию и качеству, указанной в документации, а макетов (бутафории) продукции, используемой в газовой сфере, лицо 1 и лица 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, ОСОБА_9 и ОСОБА_7 решили наладить изготовление макетов продукции, которая широко не изготавливается и не применяется в народном хозяйстве Украины, что не могло позволить в последующем, по их мнению проверяющим из правоохранительных органов определить её качество и обычные цены на эту продукцию. Поэтому они решили изготавливать макеты струйно-нишевых горелок СНГ-54, которые на то время в Украины изготавливало только ООО ЗВК Спецгазпром, расположенное на производственных площадях ЗАО Эмонтпо адресу: г.Запорожье, ул.Глиссерная, 8
Примерно в мае-июне 2004 года, при неустановленных следствием обстоятельствах ОСОБА_9, лицо 1 и лицо 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, договорились с руководством ЗАО Эмонти ООО ЗВК Спецгазпромо предоставлении необходимой документации, производственных площадей и сотрудников этого предприятия для изготовления макетов указанных газовых горелок.
Во исполнение указанных соглашений был подписан договор аренды ООО "Опытный завод запорной арматуры" производственного помещения от 01.06.2004 с ЗАО Эмонт, (арендодатель) по адресу: г. Запорожье, ул. Глиссерная, 8 (для проведения сварочных, покрасочных и собирательных работ, с использованием надлежащих комплектующих, оборудования и материалов) и акт приема-передачи помещения, которое арендуется и инженерного оборудования от 01.06.2004, а именно: механического сборочного цеха общей площадью 5310 м. кв., электрического тельфера - 2 шт. и автопогрузчика - 1 шт., а также акт от 31.07.2004 приема-передачи помещения, которое арендуется, и инженерного оборудования.
В связи с этим ОСОБА_9, с ведома и согласия лица 1 и лица 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, примерно в июне 2004 года в г.Запорожье договорился с ОСОБА_28 и ОСОБА_29 о составлении документов, согласно которым ООО "Опытный завод запорной арматуры" предоставляется право на использование указанных патентов.
Далее, на выполнение договорённости лица 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство и ОСОБА_9 с фактическим собственником ЗАО Эмонти ООО ЗПК СпецгазпромОСОБА_28, последним за соответствующую плату было предоставлено необходимое оборудование и рабочие этих предприятий, которые примерно в период июня-августа 2004 года на производственных площадях ЗАО Эмонт, расположенных по адресу: г.Запорожье, улица Глиссерная, 8, изготовили 1305 макетов струйно-нишевых горелок СНГ-54.
При этом, ни ОСОБА_28, ни руководство ЗАО Эмонти ООО ЗПК Спецгазпром, ни рабочие этих предприятий, задействованные в изготовлении этой продукции, не были осведомлены о планах организованной преступной группы по завладению денежными средствами государственного бюджета и уклонения от уплаты налогов, и не понимали, что изготавливая макеты продукции СНГ-54, тем самым помогают совершать указанное преступление.
В последующем, ОСОБА_9, лицо 1, лицо 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, получив официально право на использование ООО "Опытный завод запорной арматуры" патентов на изготовление газовых горелок, а также техническую документацию, но не желая фактически их изготавливать в соответствии с государственными стандартами (ГОСТ), на выполнение преступного плана, в последующем организовали составление ряда заведомо неправдивых документов, якобы свидетельствующих о производственной работе ООО "Опытный завод запорной арматуры" по изготовлению этих изделий.
Примерно в июне-июле 2004 года, ОСОБА_9 и лицо 1, матералы в отношении которого выделены в отдельное производство, на выполнение указаний лица 2, материалы в отношении которого выелены в отдельное6 производство, во исполнение преступного плана о придании поставляемой продукции вида качественной, было организовано изготовление на неустановленном предприятии за наличные денежные средства, выделяемые лицом 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, соответствующих бирок с информацией о продукции СНГ-54, а также поддонов и упаковочных материалов для этих макетов.
Далее, ОСОБА_7 и ОСОБА_9 за наличные денежные средства, выделяемые лицом 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, на реализацию преступных планов, и по указанию последнего, привлёкли несколько своих знакомых жителей г.Запорожье: ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25 и других лиц, и не сообщая им о преступных действиях, организовали выполнение этими лицами в арендованном ООО "Опытный завод запорной арматуры" помещении предприятия ЗАО Эмонт, по адресу: г. Запорожье, ул. Глиссерная, 8, покраски макетов газовых горелок СНГ-54 и упаковки их на поддоны, а также прикрепление на эти ящики с фактически поставляемыми металлическими макетами наклеек-бирок, лжесвидетельствующих о наличии в коробах газовых горелок СНГ-54.
Осуществляя приобретение шаровых кранов и изготовление макетов газовых горелок, участники организованной преступной группы ОСОБА_9, лицо 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, ОСОБА_7, ОСОБА_8, лицо 3, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, под руководством лица 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, параллельно занимались изготовлением полного пакета заведомо ложной документации о якобы изготовлении ООО "Опытный завод запорной арматуры" из закупленных комплектующих деталей вентилей ВЗМ и горелок СНГ-54, а также, содержащих ложные сведения о поставках комплектующих деталей от ЧП Макро-М, ЧП Мега-Зет, ЧП Альфа-Бетав адрес ООО Инекси ООО "Фирма "Феникс", а также, в свою очередь, от последних предприятий в адрес ООО "Опытный завод запорной арматуры".
Так, в период мая-июля 2004 года, лицо 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, ОСОБА_9, ОСОБА_8 и ОСОБА_7, под руководством лица 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, находясь в г. Запорожье, по адресу: АДРЕСА_2, составили заведомо ложные официальные документы, осуществив их выдачу, сведения в которых не соответствуют действительности, о том, что якобы директор ООО "Фирма "Феникс" ОСОБА_8, начиная с 2 июня 2004 года, (то есть, когда он еще не был директором ООО "Фирма "Феникс), якобы закупил возглавляемым им предприятием у ЧП Альфа-Бетаи ЧП Мега-Зети организовал поставку в адрес ООО "Опытный завод запорной арматуры" комплектующих деталей для производства вентилей и газовых горелок, всего на общую сумму в 226.780.747, 80 грн., а именно:
- договор №01 от 20.05.04 между ООО Фирма Феникси ЧП Альфа-Бетао поставке комплектующих деталей;
- договор поставки в № 07 от 01.06.2004 между ООО "Опытный завод запорной арматуры" и ООО "Фирма "Феникс", согласно которого ООО Опытный завод запорной арматурыобязуется поставить и передать ООО ФирмаФеникспродукцию согласно Приложения №1 на общую сумму 39 951 840, 00 грн;
- дополнительное соглашение № 1 от 02.06.2004 к договору поставки № 07 от 01.06.2004 между ООО "Опытный завод запорной арматуры" и ООО "Фирма "Феникс", согласно которого ООО ФирмаФеникс обязуется поставить дополнительно и передать в собственность ООО Опытный завод запорной арматурыпродукцию на общую сумму 35022918. 00 грн, а именно: корпус вентиля высокого давления Ду 20 с антикоррозионным покрытием ТУУ 21252823.001-2000 СБ АL001-04-01 в количестве 1650 шт., струйно-нишевый горелочный модуль СНГМ-4 со стабилизатором пламени ТУУ 29.2-31750871.001-2002 в количестве 1025 шт., корпус вентиля высокого давления Ду 15. ТУУ 21252823.001-2000 СБ АL001-04-02 в количестве 4400 шт., на общую сумму 3629340,00 грн.
- дополнительное соглашение № 2 от 02.06.2004 к договору поставки № 07 от 01.06.2004 между ООО "Опытный завод запорной арматуры" и ООО "Фирма "Феникс", согласно которого ООО ФирмаФеникс обязуется поставить дополнительно и передать в собственность ООО Опытный завод запорной арматурыструйно-нишевый горелочный модуль СНГМ-4 со стабилизатором пламени ТУУ 29.2-31750871.001-2002 в количестве 5500 шт. на общую сумму 151 819 800,00 грн.
- расходную накладную ООО "Фирма "Феникс" № РН-0000002 от 2 июня 2004 года на поставку корпусов вентилей высокого давления Ду 15 ТУУ 21252823.001-2000 СБ АL 001-04-02 в количестве 4400.0 шт. на общую сумму 4355208,00 грн;
- расходную накладную ООО "Фирма "Феникс" № РН-0000003 от 2 июня 2004 года на поставку корпусов вентилей высокого давления Ду20 с антикоррозионным покрытием ТУУ 21252823.001-2000 СБ АL 001-04-01 в количестве 1650.0 шт. на общую сумму 2374020,00 грн.;
- расходную накладную ООО "Фирма "Феникс" № РН-0000006 от 2 июня 2004 года на поставку шаровых золотниковых механизмов ТУУ 21252823.001-2000 СБ АL 001-04-02. ТУ 1-377-72 в количестве 6060 шт. на общую сумму 3585096.00 грн.;
- расходную накладную ООО "Фирма "Феникс" № РН-0000007 от 06 июня 2004 года на поставку струйно-нишевых горелочных модулей СНГМ-5 со стабилизатором пламени ТУУ 29.2-31750871.001-2002 в количестве 1025.00 шт. на общую сумму 28293690.00 грн.;
- расходную накладную ООО "Фирма "Феникс" № РН-0000029 от 05 июля 2004 года на поставку струйно-нишевых горелочных модулей СНГМ-5 со стабилизатором пламени ТУУ 29.2-31750871.001-2002 в количестве 5500 шт. на общую сумму 151819800.00 грн.
- налоговую накладную ООО "Фирма "Феникс" № 43 от 02.06.2004, на поставку корпусов вентилей высокого давления Ду 15 ТУУ 21252823.001-2000 СБ АL 001-04-02 в количестве 4400.0 шт. на общую сумму 4355208,00 грн;
- налоговую накладную ООО "Фирма "Феникс" № 44 от 02.06.2004 на поставку корпусов вентилей высокого давления Ду20 с антикоррозионным покрытием ТУУ 21252823.001-2000 СБ АL 001-04-01 в количестве 1650.0 шт. на общую сумму 2374020,00 грн.;
- налоговую накладную ООО "Фирма "Феникс" № 47 от 02.06.2004 на поставку шаровых золотниковых механизмов ТУУ 21252823.001-2000 СБ АL 001-04-02. ТУ 1-377-72 в количестве 6060 шт. на общую сумму 3585096.00 грн.;
- налоговую накладную ООО "Фирма "Феникс" № 48 от 06.06.2004 на поставку струйно-нишевых горелочных модулей СНГМ-5 со стабилизатором пламени ТУУ 29.2-31750871.001-2002 в количестве 1025.00 шт. на общую сумму 28293690.00 грн.;
- налоговую накладную ООО "Фирма "Феникс" № 62 от 05.07.2004 на поставку струйно-нишевых горелочных модулей СНГМ-5 со стабилизатором пламени ТУУ 29.2-31750871.001-2002 в количестве 5500 шт. на общую сумму 151819800.00 грн.;
Указанные заведомо ложные документы в том же офисе, в тот же период времени подписал директор ООО "Фирма "Феникс" ОСОБА_8 и директор ООО "Опытный завод запорной арматуры" ОСОБА_7, после чего ОСОБА_9 поставил на них печати ООО "Фирма "Феникс" и ООО "Опытный завод запорной арматуры", придав им статус официальных документов.
Кроме того, после составления ОСОБА_9, лицо 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, ОСОБА_8 и ОСОБА_7 вышеуказанных документов и, в частности, налоговых накладных, с ложными данными, свидетельствующими о поставках товара, примерно в августе-сентябре 2004 года, ими было обнаружено, что ряд налоговых накладных ООО "Фирма "Феникс" составлены раньше даты регистрации созданного предприятия ООО "Опытный завод запорной арматуры" в ГНИ Червонозаводского района г.Харькова, а именно раньше 04.06.2004. В связи с этим, ОСОБА_9, лицо 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, на выполнение указаний лица 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, находясь в офисе по адресу: АДРЕСА_3, примерно в августе-сентябре 2004 года составили заведомо ложные налоговые накладные, датированные июнем 2004 года и письмо от имени директора ООО "Фирма "Феникс" о направлении в адрес ООО "Опытный завод запорной арматуры" исправленных накладных, а именно:
- письмо ООО "Фирма "Феникс" № 0406041 от 04.06.2004 в адрес директора ООО "Опытный завод запорной арматуры" о направлении налоговых накладных №№ 46, 45, 44, 43, 47 от 04.06.2004г.;
- налоговую накладную ООО "Фирма "Феникс" № 43 от 04.06.2004 на поставку корпусов вентилей высокого давления Ду 15 ТУУ 21252823.001-2000 СБ АL 001-04-02 в количестве 4400.0 шт. на общую сумму 4355208,00 грн;
- налоговую накладную ООО "Фирма "Феникс" № 44 от 04.06.2004 на поставку корпусов вентилей высокого давления Ду20 с антикоррозионным покрытием ТУУ 21252823.001-2000 СБ АL 001-04-01 в количестве 1650.0 шт. на общую сумму 2374020,00 грн.;
- налоговую накладную ООО "Фирма "Феникс" № 47 от 04.06.2004 на поставку шаровых золотниковых механизмов ТУУ 21252823.001-2000 СБ АL 001-04-02. ТУ 1-377-72 в количестве 6060 шт. на общую сумму 3585096.00 грн.
Указанные документы в том же офисе, в тот же период времени подписал директор ООО "Фирма "Феникс" ОСОБА_8 и директор ООО "Опытный завод запорной арматуры" ОСОБА_7, после чего ОСОБА_9 поставил на них печати ООО "Фирма "Феникс", придав им статус официальных документов.
В свою очередь, директор ООО "Опытный завод запорной арматуры" ОСОБА_7 и директор ООО "Инекс" лицо 3, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, реализуя общий преступный умысел и действуя согласно распределенных в организованной преступной группе ролей, совместно со ОСОБА_9 и лицом 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, на выполнение указаний лица 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, находясь в помещении офиса по адресу: в АДРЕСА_3, в период мая-июля 2004 года составили и подписали заведомо ложные официальные документы, сведения в которых не соответствуют действительности о том, что 17.05.2004 ООО "Инекс" якобы закупил в ЧП „Макро-М и якобы осуществил поставку в адрес ООО "Опытный завод запорной арматуры" комплектующих деталей для производства вентилей и газовых горелок на общую сумму в 41 301 424, 98 грн., а именно:
- договор 0018 от 11.05.04 поставки комплектующих деталей, заключённый между ЧП „Макро-М и ООО Инекс;
- договор поставки № 05 от 17 мая 2004 года, заключенный между ООО "Опытный завод запорной арматуры" и ООО "Инекс", согласно которого ООО Инексобязуется поставить и передать ООО Опытный завод запорной арматурыпродукцию, согласно Приложения №1 на общую сумму 7739313.84 грн;
- дополнительное соглашение № 1 от 19 мая 2004 года к договору поставки № 05 от 17.05.2004, заключенное между ООО "Опытный завод запорной арматуры" и ООО "Инекс", согласно которого ООО Инексобязуется поставить дополнительно и передать в собственность ООО Опытный завод запорной арматурыпродукцию на общую сумму 6463002,00 грн, а именно: воздуховод коаксиальный ТУУ 29,2-31750871,001-2002 в количестве 214 шт., корпус горелки с напылением 0,3 мкрн в количестве 205 шт., сальниковое уплотнение-05 СБАL001-04 в количестве 4400 шт., ящик гофрокартонный с двумя сепараторами в количестве 500 шт.;
- дополнительное соглашение № 2 от 4 июня 2004 года к договору поставки № 05 от 17.05.2004, заключенное между ООО "Опытный завод запорной арматуры" и ООО "Инекс", согласно которого ООО Инексобязуется поставить дополнительно и передать в собственность ООО Опытный завод запорной арматурыпродукцию на общую сумму 27 107 448.00 грн, а именно: воздуховод коаксиальный ТУУ 29,2-31750871,001-2002 в количестве 1091 шт., корпус горелки с напылением 0,3 мкрн в количестве 1100 шт. При этом, общая сумма договора составляет 41 309 763,84 грн.;
- накладную ООО "Инекс" № 04/006 от 6 июня 2004 года на снабжение коаксиальных воздуховодов ТУУ 29.2-31750871.001-2002 в количестве 214 шт. из ООО "Инекс" в ООО "Опытный завод запорной арматуры" на общую сумму 1319952,00 грн.;
- накладную ООО "Инекс" № 04/005 от 6 июня 2004 года на снабжение корпусов горелок с напылением 0,3 мкрн в количестве 205 шт. из ООО "Инекс" в ООО "Опытный завод запорной арматуры" на общую сумму 3763800,00 грн.;
- накладную ООО "Инекс" № 08/007 от 5 июля 2004 года на снабжение коаксиальных воздуховодов ТУУ 29.2-31750871.001-2002 в количестве 1091 шт. и корпусов горелок с напылением в количестве 1100 шт. из ООО "Инекс" в ООО "Опытный завод запорной арматуры" на общую сумму 27107448.00 грн.;
- накладную ООО "Инекс" № 04/001 от 2 июня 2004 года на снабжение сальниковых уплотнений-05 СБАL001-05 кольцо ТУ6-05-810-76, манжета ТУ05-1412-76 в количестве 4400 шт. из ООО "Инекс" в ООО "Опытный завод запорной арматуры" на общую сумму 1378080,00 грн.;
- накладную ООО "Инекс" № 04/002 от 2 июня 2004 года на снабжение гофрокартонных ящиков с двумя сепараторами в количестве 500 шт. из ООО "Инекс" в ООО "Опытный завод запорной арматуры" на общую сумму 1170,00 грн.;
- налоговую накладную ООО "Инекс" № 35 от 05.07.2004 на поставку корпусов горелки с напылением 0,3 мкрн в количестве 1100 шт. и коаксиальных воздуховодов ТУУ 29.2-31750871.001-2002 в количестве 1091 шт. из ООО "Инекс" в ООО "Опытный завод запорной арматуры" на общую сумму 27107448,00 грн.;
- налоговую накладную ООО "Инекс" № 20 от 02.06.2004 на поставку сальниковых уплотнений-05 СБАL001-05 кольцо ТУ6-05-810-76, манжета ТУ05-1412-76 в количестве 4400 шт. из ООО "Инекс" в ООО "Опытный завод запорной арматуры" на общую сумму 1378080,00 грн.;
- налоговую накладную ООО "Инекс" № 21 от 02.06.2004 на поставку гофрокартонных ящиков с двумя сепараторами в количестве 500 шт. из ООО "Инекс" в ООО "Опытный завод запорной арматуры" на общую сумму 1170,00 грн.;
- налоговую накладную ООО "Инекс" № 24 от 06.06.2004 на поставку корпусов горелки с напылением 0,3 мкрн в количестве 205 шт. из ООО "Инекс" в ООО "Опытный завод запорной арматуры" на общую сумму 3763800,00 грн.;
- налоговую накладную ООО "Инекс" № 25 от 06.06.2004 на поставку коаксиальных воздуховодов ТУУ 29.2-31750871.001-2002 в количестве 214 шт. из ООО "Инекс" в ООО "Опытный завод запорной арматуры" на общую сумму 1319952,00 грн.
Кроме того, после составления ОСОБА_9, лицом 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, ОСОБА_7 и лицом 3, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство вышеуказанных документов и, в частности, налоговых накладных, с ложными данными, свидетельствующими о поставках товара, примерно в августе-сентябре 2004 года, указанными лицами было обнаружено, что ряд налоговых накладных ООО Инекс составлены раньше даты взятия на налоговый учёт созданного предприятия ООО "Опытный завод запорной арматуры" в ГНИ Червонозаводского района г.Харькова, а именно раньше 04.06.2004. В связи с этим, ОСОБА_9 и лицо 3, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, на выполнение указаний ОСОБА_19, находясь в офисе по адресу: АДРЕСА_3, примерно в августе-сентябре 2004 года составили заведомо ложные налоговые накладные, датированные июнем 2004 года, и письмо от имени директора ООО Инексо направлении исправленных накладных, а именно:
- письмо ООО "Инекс" в адрес ООО "Опытный завод запорной арматуры" о недействительности налоговых накладных, согласно которому ООО "Инекс" предоставило в адрес ООО "Опытный завод запорной арматуры" налоговые накладные № 20,21,22,23 от 04.06.2004. При этом, ООО "Инекс" просит ООО "Опытный завод запорной арматуры" накладные № 20, 21, 22, 23 от 02.06.04 считать недействительными;
- налоговую накладную ООО "Инекс" № 20 от 04.06.2004 на снабжение сальниковых уплотнений-05 СБАL001-05 кольцо ТУ6-05-810-76, манжета ТУ05-1412-76 в количестве 4400 шт. из ООО "Инекс" в ООО "Опытный завод запорной арматуры" на общую сумму 1378080,00 грн.;
- налоговую накладную ООО "Инекс" № 21 от 04.06.2004 на снабжение гофрокартонных ящиков с двумя сепараторами в количестве 500 шт. из ООО "Инекс" в ООО "Опытный завод запорной арматуры" на общую сумму 1170,00 грн.;
Указанные документы в том же офисе, в тот же период времени, подписал директор ООО Инекслицо 3, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство и ОСОБА_9 поставил на них печати данного предприятия, придав им статус официальных документов.
Продолжая реализацию планов организованной преступной группы, с целью придания деятельности ООО "Опытный завод запорной арматуры" вида правомерной, в том числе и по налоговой отчётности, находясь в офисном помещении по адресу: АДРЕСА_4 в период июля-декабря 2004 года, ОСОБА_9, ОСОБА_7 и лицо 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, на выполнение указаний лица 3, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, составили налоговые декларации ООО "Опытный завод запорной арматуры" за июнь-декабрь 2004 года, в которые вносили ложные сведения, а именно:
- 03.02.2005 составили декларацию по налогу на прибыль по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО "Опытный завод запорной арматуры"за 2004 год, в которую внесли ложные сведения в строки 01, 01.1, 1.0, 03, 04, 04.1, 04.3, 17.1, 06, 07, 08,11.1, 11.2, 12, 12.1, 14, 15, 17, а именно об валовых доходах в отчётном месяце в сумме 223534,1 тыс. грн. и валовых расходах в сумме 223529,1 тыс. грн., сумме прибыли и сумме налога. После этого, данная декларация была подписана ОСОБА_7, поставлена печать ООО "Опытный завод запорной арматуры", чем документу придан статус официального, и в феврале 2005 года подана в ГНИ в Червонозаводском районе г. Харькова, где зарегистрирована по входящему №5554.
С целью придания деятельности ООО Инекси его хозяйственным взаимоотношениям с ООО "Опытный завод запорной арматуры" вида правомерных, в том числе и по документам налоговой отчётности, находясь в офисном помещении по адресу: АДРЕСА_5, в период июля-декабря 2004 года, ОСОБА_9, лицо 3 и лицо 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, на выполнение указаний лица 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, составили налоговые декларации ООО Инексза 2004 год, в которые внесли ложные сведения, а именно:
С целью придания деятельности ООО Фирма Феникси его взаимоотношениям с ООО "Опытный завод запорной арматуры" вида правомерных также и по документам налоговой отчётности, находясь в офисном помещении по адресу: АДРЕСА_4, в период июля-декабря 2004 года, ОСОБА_9 и лица 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, на выполнение указаний лица 2, материалы в отношении оторого выделены в отдельное производство, при пособничестве ОСОБА_8, составили налоговые декларации ООО Фирма Фениксза 2004 год, в которые внесли ложные сведения, а именно:
С целью придания взаимоотношениям между ООО Инекси ООО Фирма Фениксс одной стороны и частными предприятиями Макро-М, Мега-Зет, Альфа-Бетас другой стороны, правомерных, в том числе и по документам налоговой отчётности, находясь в офисном помещении по адресу: АДРЕСА_4, в период июля-декабря 2004 года, ОСОБА_9 и лицо 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, на выполнение указаний лица 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, составили налоговые декларации указанных частных предприятий за 2004 год, в которые внесли ложные сведения, а именно:
Преследуя преступные цели организованной преступной группы на завладение денежными средствами государственного бюджета путём злоупотребления должностным лицом своим служебным положением в особо крупных размерах и уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, ОСОБА_9, лицо 1 и лицо 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, составили в период мая-июня 2004 года в офисе по адресу: АДРЕСА_3 вышеописанные документы о максимально высокой цене поставляемого от ООО "Опытный завод запорной арматуры" в адрес ООО "ПКФ "Алив" газового оборудования. Зная достоверно о том, что в ходе последующих проверок правомерности возмещения НДС органами государственной налоговой службы, в соответствии с п.10.4 ст.10 Закона Украины О налоге на добавленную стоимостьи приказа председателя ГНА Украины №196-ДСК от 24.04.2003 и другими нормативными документами ГНА Украины, будут проверяться порядок формировании цены и их соответствие обычным ценам, ОСОБА_9, лицо 1 и лицо 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, решили получить сертификаты соответствия на якобы изготавливаемые ООО "Опытный завод запорной арматуры" газовые горелки, а также получить заключение Запорожской торгово-промышленной палаты, подтверждающее обосновать формирования цены на такую продукцию, и на якобы производимые ООО "Опытный завод запорной арматуры" вентили запорные.
Для получения в государственном хозрасчетном предприятии Сертификационный испытательный центр отопительного оборудования сертификата соответствия на продукцию, якобы изготавливаемую ООО "Опытный завод запорной арматуры", примерно в период мая-июня 2004 года ОСОБА_9 и лицо 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, на выполнение указаний лица 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, находясь в г. Запорожье поручили неустановленным лицам составить и подписать официальные документы от имени ООО ЗПК Спецгазпром, которое ранее прошло эту процедуру, сведения в которых не соответствуют действительности, то есть организовали составление и выдачу неустановленными лицами в г.Запорожье следующих заведомо ложных официальных документов о взаимоотношениях ООО "Опытный завод запорной арматуры" и ООО ЗПК Спецгазпром, которых в действительности не было, а именно:
- договор аренды производственного помещения от 24.05.2004 без номера, между ООО ЗВК Спецгазпром (арендодатель) в лице генерального директора ОСОБА_32 и ООО Опытный завод запорной арматуры (арендатор) в лице генерального директора ОСОБА_7 о передаче в аренду помещения по адресу: м. Запорожье, ул. Глиссерная, 8, общей площадью 1000 м. кв. для использования его с целью производства горелок газовых со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ;
- письмо ООО ЗВК Спецгазпром от 02.06.2004 №23/05 от имени генерального директора ОСОБА_32 в адрес ГХП Сертификационный испытательный центр отопительного оборудования с просьбой признать результаты сертификации горелок газовых из струйно-щелевыми горелочными модулями СНГ производства ООО ЗВК Спецгазпром на аналогичные горелки, которые будут произведены ООО Опытный завод запорной арматуры на производственных площадях ООО ЗВК Спецгазпром;
- письмо ООО ЗВК Спецгазпром от 06.07.2004 от имени генерального директора ОСОБА_32 в адрес ГХП Сертификационный испытательный центр отопительного оборудования с предложением признать результаты сертификации горелок газовых, которые будут произведены ООО Опытный завод запорной арматуры на производственных площадях ООО ЗВК Спецгазпром;
- заявление ООО ЗВК Спецгазпром от 05.07.2004 №143, подписанное от имени генерального директора ОСОБА_32 в адрес ГХП Сертификационный испытательный центр отопительного оборудования, с просьбой оформить дополнительный сертификат на горелки газовые из струйно-щелевыми горелочными модулями СНГ ООО Опытный завод запорной арматуры партнеру ООО ЗВК Спецгазпром и сообщением, что партнеру передано право на производство и использование горелок газовых из струйно-щелевыми горелочными модулями СНГ, а ООО ЗВК Спецгазпром оставляет за собой обязанности по проведению технадзора и ответственности за качество выработанной продукции.
Примерно в июне 2004 года неустановленные лица, продолжая выполнять поручение лица 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство и ОСОБА_9 предоставили все вышеуказанные поддельные документы, в государственное хозрасчетное предприятие Сертификационный испытательный центр отопительного оборудования, расположенный по адресу: г.Киев, ул.Механизаторов, 9 и при неустановленных следствием обстоятельствах подписали от имени должностных лиц ООО "Опытный завод запорной арматуры" договор с ГХП Сертификационный испытательный центр отопительного оборудования № 239/04 от 05.07.2004, протокол согласования договорной цены по указанному договору.
Получив, примерно в июле 2004 года, от неустановленных лиц указанные заключения и сертификат соответствия с ложными данными о ООО Опытный завод запорной арматуры как производителе сертифицированных газовых со струйно-нишевых горелочных модулей СНГ, выданные ГХП Сертификационный испытательный центр отопительного оборудования на основании ложных документов, лицо 1 и лицо 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, ОСОБА_9 и ОСОБА_7 и другие члены организованной преступной группы в последующем неоднократно их использовали для подтверждения качественности якобы выпускаемой ООО "Опытный завод запорной арматуры" продукции.
Кроме этого, лицо 1, лицо 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, ОСОБА_9 и ОСОБА_7 продолжая реализацию планов преступной группы, с целью получения подтверждающих документов о высокой стоимости поставляемых в ООО ПКФ Алив продукции под наименованием вентили запорные и горелки газовыев июле августе 2004 года неоднократно обращались в Запорожскую торгово-промышленную палату, расположенную по адресу: г. Запорожье, бульвар Центральный, 4, предоставив в указанную организацию следующие документы, сведения в которых не соответствуют действительности, и которые были ранее составлены при вышеизложенных обстоятельствах в офисном помещении по адресу: АДРЕСА_5, а именно:
- договора поставок между ООО "Опытный завод запорной арматуры" и ООО "ПКФ "Алив" на поставку вентилей ВЗМ и газовых горелок СНГ 54 и дополнительные соглашения к указанным договорам ;
- документы о поставках от ООО Фирма Фениксв адрес ООО "Опытный завод запорной арматуры" комплектующих деталей для изготовления вентилей запорных муфтовых высокого давления ВЗМ 20, ВЗМ 20/250, ВЗМ 15/250, ВЗМ 20/250 и горелок газовых СНГ-54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГМ и стабилизатором пламени;
- документы о поставках от ООО Инексв адрес ООО "Опытный завод запорной арматуры" комплектующих деталей для изготовления вентилей запорных муфтовых высокого давления ВЗМ 20, ВЗМ 20/250, ВЗМ 15/250, ВЗМ 20/250 и горелок газовых СНГ-54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГМ и стабилизатором пламени;
- сертификат соответствия №UА 1.013.0054315-04.
Также, ОСОБА_9, лицо 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство и ОСОБА_7, на выполнение указаний лица 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, в офисном помещении по адресу: АДРЕСА_5 примерно в период июля-августа 2004 года составили заведомо ложные документы об производственной деятельности ООО "Опытный завод запорной арматуры", а именно: - калькуляцию затрат на изготовление вентилей запорных муфтовых высокого давления ВЗМ 20, ВЗМ 20/250, ВЗМ 15/250, ВЗМ 20/250 и горелок газовых СНГ-54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГМ и стабилизатором пламени; - справки "Технологический процесс" о технологии изготовления вентилей запорных муфтовых высокого давления ВЗМ 20, ВЗМ 20/250, ВЗМ 15/250, ВЗМ 20/250 и горелок газовых СНГ-54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГМ и стабилизатором пламени, которые в тот же период времени предоставили в Запорожскую торгово-промышленную палату.
В результате этого эксперты Запорожской торгово-промышленной палаты, будучи не осведомленными о преступных намерениях и действиях ОСОБА_9 и других участников организованной преступной группы, а также о предоставлении им этими лицами заведомо ложных документов, но ненадлежащее выполняя свои обязанности и проводя исследование исключительно по данным, указанным в представленных на исследование поддельных документах, подготовили выводы экспертов о подтверждении соответствия цены продукции изделия, якобы произведенного ООО "Опытный завод запорной арматуры", содержащие ложные сведения о стоимости продукции, якобы изготовляемой ООО "Опытный завод запорной арматуры".
Так, согласно заключения эксперта № О-1218 от 24.06.2004 стоимость одного вентиля запорного муфтового высокого давления ВЗМ20 на условиях поставки СРТ г. Одесса якобы составляет 1896.00 грн. без учета НДС.
Согласно заключения эксперта № О-1374 от 16.07.2004 стоимость одного вентиля запорного муфтового высокого давления ВЗМ20/250 на условиях поставки СРТ г. Одесса якобы составляет 1954,17 грн. без учета НДС;
Согласно заключения эксперта №О-1375 от 19.07.2004 стоимость одной горелки газовой СНГ 54 со струйно-нишевым горелочным модулем на условиях поставки СРТ г. Одесса якобы составляет 135645,00 грн. без учета НДС;
Согласно заключения эксперта № О-1376 от 19.07.2004 стоимость одного вентиля запорного муфтового высокого давления ВЗМ15/250 на условиях поставки СРТ г. Одесса якобы составляет 1580,00 грн. без учета НДС;
Согласно заключения эксперта № О-1706 от 01.08.2004 стоимость одного вентиля запорного муфтового высокого давления ВЗМ20 на условиях поставки СРТ г. Одесса якобы составляет 1896,00 грн.;
Согласно заключения эксперта № О-1921 от 28.09.2004 стоимость одного вентиля запорного муфтового высокого давления ВЗМ 20/250 на условиях поставки СРТ г. Одесса якобы составляет 1580,00 грн.
Согласно заключения эксперта № О-1922 от 28.09.2004 стоимость одной горелки газовой СНГ 54 со струйно-нишевым горелочным модулем на условиях поставки СРТ г. Одесса якобы составляет 135645,00 грн.
Таким образом, лицо 1, лицо 2, материалы в отношении котрых выделены в отдельное производство, а также ОСОБА_9, ОСОБА_7, ОСОБА_8 и лицо 3, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, действуя совместно и согласованно, совершили все необходимые действия, направленные на придание взаимоотношениям между ООО "Инекс" и ООО "Опытный завод запорной арматуры", а также между ООО "Фирма "Феникс" и ООО "Опытный завод запорной арматуры" вида обычных хозяйственных сделок, а также создание по подготовленным поддельным документам видимости изготовления ООО "Опытный завод запорной арматуры", в соответствии с государственными стандартами и требованиями норм законодательства, вентилей запорных муфтовых высокого давления ВЗМ 20, ВЗМ 20/250, ВЗМ 15/250, ВЗМ 10/250 и горелок газовых СНГ-54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГМ и документальное подтверждение высокой цены на указанные изделия.
При этом, лицо 1, лицо 2, материалы в отношении котрых выделены в отдельное производство, а также ОСОБА_9, ОСОБА_7, ОСОБА_8 и лицо 3, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, преследовали цель ввести в заблуждение сотрудников органов государственной налоговой службы Украины, которые в ходе предстоящей проверки ООО "Опытный завод запорной арматуры" будут изучать изготовленные ими заведомо ложные документы и документы, сведения в которых не соответствуют действительности, якобы подтверждающие взаимоотношения между ООО "Опытный завод запорной арматуры" и ООО "Фирма "Феникс" а также ООО "Опытный завод запорной арматуры" и ООО "Инекс", и наличие производства у этих предприятий.
В случае подтверждения сотрудниками налоговых органов производства ООО "Опытный завод запорной арматуры" вентилей запорных муфтовых высокого давления ВЗМ 20, ВЗМ 20/250, ВЗМ 15/250, ВЗМ 10/250 и горелок газовых СНГ-54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГМ и поставки этой продукции для ООО ПКФ "Алив", указанное обстоятельство предоставляло возможность ООО "ПКФ "Алив", сформировать по результатам такой сделки налоговый кредит и, в дальнейшем, завладеть денежными средствами государственного бюджета Украины путём незаконного возмещения налога на добавленную стоимость.
Осуществляя приобретение шаровых кранов и изготовление макетов газовых горелок, занимаясь изготовлением полного пакета документации, подтверждающей якобы изготовление ООО "Опытный завод запорной арматуры" из закупленных комплектующих деталей вентилей ВЗМ и горелок СНГ-54 у ООО Инекси ООО "Фирма "Феникс", лицо 1, лицо 2, материалы в отношении котрых выделены в отдельное производство, регулярно посещали г.Одессу, где встречаясь с ОСОБА_5, согласовывали с ней составление пакета документов о взаимоотношениях ООО "Опытный завод запорной арматуры" с ООО ПКФ ОСОБА_30 переделывали такие документы.
Так, первоначально участниками организованной преступной группы был изготовлен, выдан и подписан заведомо ложный документ - договор поставки № 18/2004 от 25.05.2004, заключенный директором ООО "ПКФ "Алив" ОСОБА_5 и директором ООО "Опытный завод запорной арматуры" ОСОБА_7 на поставку вентилей запорных муфтовых высокого давления ВЗМ20, а также не соответствующее действительности дополнительное соглашение № 1 от 25 мая 2004 года к договору поставки № 18/2004 от 25.05.2004 года на поставку 20 000.00 вентилей ВЗМ20 по цене 1896,00 грн. за один вентиль, на общую сумму 37 920 000,0 грн.
Так, 18 мая 2004 года, краны шаровые в количестве 20 000.00 шт. ОСОБА_9, ОСОБА_7, после получения их по поддельным документам ЧП "Шелтон" в ООО "Торговый дом "Запорожский арматурный завод" г. Запорожье, на автомашине НОМЕР_1 (водитель ОСОБА_33В.) были перевезены в пос. Червоный Донец Харьковской области на Шебелинский полигон ОАО "Турбогаз". 02 июня 2004 года указанные краны шаровые, а по документам вентиля ВЗМ20, на автомобиле НОМЕР_2 (водитель ОСОБА_33В.) перевезены из Шебелинского полигона ОАО "Турбогаз" на склады ООО "Интерьер-Люкс", арендованные ООО "ПКФ "Алив" и расположенные в г. Одессе по Новомосковской дороге, 21.
С учетом того, что ООО "Опытный завод запорной арматуры" получило свидетельство плательщика НДС в ГНИ Червонозаводского района г. Харькова только 04 июня 2004 года и указанный факт являлся существенным, т.к. мог сразу же разоблачить членов преступной группы при проверках правоохранительных органов, ОСОБА_5, лицо 1, лицо 2, материалы в отношении котрых выделены в отдельное производство, ОСОБА_9 и другие участники организованной преступной группы приняли решение переделать ранее изготовленные поддельные документы, а именно договор поставки №18/2004 от 25.05.2004, дополнительное соглашение с ними № 1 от 25 мая 2004 года, а также документы по транспортировке кранов шаровых, указав в этих документах более поздние даты поставок, а имевшиеся документы уничтожили.
В связи с этим, примерно в начале июня 2004 года лицо 1 и лицо 2, материалы в отношении котрых выделены в отдельное производство, находясь в офисе ООО ПКФ Аливпо адресу: г.Одесса, ул. Л.Толстого, 13, предоставили ОСОБА_5 новые варианты составленных ими проектов договоров, приложений, актов приёма-передачи о поставке от ООО "Опытный завод запорной арматуры" на ООО ПКФ Аливгазового оборудования, согласно которых поставка продукции осуществлена одной общей партией.
Ознакомившись с этими документами, ОСОБА_5 нашла их не совсем качественными, а также зная тонкости процедуры бюджетного возмещения, а именно, что одномоментное заявление к возмещению большой суммы налога на добавленную стоимость привлечёт повышенной внимание налоговых и иных правоохранительных органов, что может стать препятствием для его возмещения, согласовав этот вопрос с неустановленным лицом, лицом 1, лицом 2, материалы в отношении котрых выделены в отдельное производство, решила составить документы о поставке, таким образом, чтобы они свидетельствовали о поставке продукции несколькими партиями и соответственно составлялась не одна, а несколько налоговых накладных, которые, согласно требований Закона Украины О налоге на добавленную стоимостьявляются основанием для заявления предприятием налогового кредита.
В связи с этим, в тот же период времени, а именно примерно в конце мая начале июня 2004 года ОСОБА_5 дала указание юристу ООО ПКФ АливОСОБА_34 совместно с лицом 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, подготовить более юридически качественные документы о взаимоотношениях ООО "Опытный завод запорной арматуры" и ООО ПКФ Алив, согласно которых поставка продукции якобы была осуществлена в несколько этапов, что и было сделано последними. При этом, ОСОБА_34, работая исключительно с документами, не была осведомлена о преступных планах организованной группы.
Так, после проведения всех вышеуказанных согласований и уточнений относительно составления документов, примерно в период конца мая начала июля 2004 года, в помещении офиса ООО "ПКФ "Алив", расположенного по адресу: г. Одесса, ул. Льва Толстого, 13, ОСОБА_5, злоупотребляя своим служебным положением, совместно с лицо 1, лицо 2, материалы в отношении котрых выделены в отдельное производство, при участии ОСОБА_34 составили заведомо ложные официальные документы, свидетельствующие о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО "Опытный завод запорной арматуры" (поставщик) и ООО "ПКФ "Алив" (получатель), а именно:
● письмо директору ООО "Опытный завод запорной арматуры" №39/1/1/2004 от 05.04.2004 г. от директора ООО "Алив" ОСОБА_5 с предложением о поставке газовой запорной арматуры с указанием номенклатуры;
● запрос директора ООО "Опытный завод запорной арматуры" от 15.04.2004 на ООО "Алив" об ГОСТах поставляемой продукции, её упаковки и объёмах поставки;
● письмо директору ООО "Опытный завод запорной арматуры" № 30/1/2004 от 19.04.2004 г. от директора ООО "Алив" ОСОБА_5 об ГОСТах поставляемой продукции, её упаковки и объёмах поставки;
● протокол согласования технических условий на производство запорных вентилей от 05.05.2004 г. между ООО "Опытный завод запорной арматуры" и ООО "Алив";
● протокол о намерениях от 02.06.2004 г. между ООО "Опытный завод запорной арматуры" и ООО "Алив" об изготовлении ООО "Опытный завод запорной арматуры" горелок СНГ-54 и поставке их в адрес ООО ПКФ Алив;
● договор поставки №21/1/2004 от 07.06.2004 между ООО "ПКФ "Алив" и ООО "Опытный завод запорной арматуры", согласно которому ООО "Опытный завод запорной арматуры" обязуется поставить и передать вентили запорные муфтовые высокого давления ВЗМ20 (условный проход Ду=20, Р 250 кгс/см.кв) в собственность ООО ПКФ Алив, согласно Дополнительным соглашениям по цене и количеству, на общую сумму 37 920 000,00 грн., в т.ч. НДС 6 320 000, 00 грн.;
● дополнительное соглашение от 07.06.2004 об изменении условий расчётов по Договору №21/1/2004 от 07.06.2004, согласно которого внесены изменения в п.6.1 договора и определено, что оплата производится с отсрочкой 90 дней или векселем;
● договор поставки №23/01/2/2004 от 14.06.2004 между ООО "ПКФ "Алив" и ООО "Опытный завод запорной арматуры", согласно которому ООО "Опытный завод запорной арматуры" обязуется поставить и передать вентили ВЗМ20/250 с никель хромовым покрытием, ВЗМ15/250, ВЗМ20/250 в собственность ООО ПКФ Алив, на общую суму 17 899 656, 60 грн. в т.ч. НДС 2 983 276,10 грн.), согласно Дополнительным соглашениям по цене и количеству;
● дополнительное соглашение № 1 от 14.06.2004 к Договору №23/01/2/2004 от 14.06.2004, согласно которому ООО "Опытный завод запорной арматуры" обязуется поставить и передать в собственность ООО ПКФ Аливтовар на общую сумму 17 899 656,60 грн., а именно: вентилей ВЗМ 20/250 с никель-хромовым покрытием - 1650 штук, стоимость 1 вентиля - 1954,17 грн., вентилей ВЗМ 15/250 4400 штук, стоимость 1 вентиля 1580,00 грн., вентилей ВЗМ 20/250 3000 штук, стоимость 1 вентиля 1580,00 грн.; а всего продукции на общую сумму 14 916 380,50 грн.
● дополнительное соглашение от 14.06.2004 об изменении условий расчетов к Договору № 23/01/2/2004 от 14.06.2004 года между ООО "ПКФ "Алив" и ООО "Опытный завод запорной арматуры", согласно которого внесены изменения в п.6.1 договора и определено, что оплата производится с отсрочкой 90 дней или векселем;
● договор поставки №23/4/2004 от 21.06.2004 между ООО "ПКФ "Алив" и ООО "Опытный завод запорной арматуры", согласно которому ООО "Опытный завод запорной арматуры" обязуется поставить и передать ООО ПКФ Алив газовые горелки СНГ-54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГМ и стабилизатором пламени, на общую сумму 33 368 670,00 грн., в т.ч. НДС 5 561 445, 00 грн., согласно Дополнительным соглашениям по цене и количеству;
● дополнительное соглашение от 21.06.2004 об изменении условий расчётов по договору поставки №23/4/2004 от 21.06.2004, согласно которого внесены изменения в п.6.1 договора и определено, что оплата производится с отсрочкой 90 дней или векселем;
● дополнительное соглашение №1 от 21.06.2004 к договору поставки №23/4/2004 от 21.06.2004, согласно которому ООО "Опытный завод запорной арматуры" обязуется поставить и передать в собственность ООО ПКФ Аливгазовые горелки СНГ-54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГМ и стабилизатором пламени в количестве 205 шт., стоимость 1 газовой горелки 135645,00 грн., на общую сумму 27 807 225.00 грн.;
● дополнительное соглашение №2 от 30.06.2004 к договору поставки №23/4/2004 от 21.06.2004, согласно которому ООО "Опытный завод запорной арматуры" обязуется поставить и передать в собственность ООО ПКФ Аливгазовые горелки СНГ-54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГМ и стабилизатором пламени в количестве 1100 шт., стоимость 1 газовой горелки 135645,00 грн., на общую сумму 149 209 500,00 грн.;
● дополнительное соглашение №3 от 30.06.2004 к договору поставки №23/4/2004 от 21.06.2004 об изменении общей суммы договора, которая с учётом соглашения № 2 от 30.06.2004 составляет 212 420 070,00 грн., в т.ч. НДС 35 403 345, 00 грн.;
● акт № ОУ 0000048 сдачи-приемки работ (оказания услуг) от 07.06.2004 года, согласно которого директор ООО "ПКФ "Алив" ОСОБА_5 а также директор ООО "Опытный завод запорной арматуры" ОСОБА_7 определили стоимость за услуги по хранению в сумме 8 грн. 33 коп.;
● акты приёма-передачи:
- акт приема-передачи товара от 18.06.2004 к договору № 23/01/2/2004 от 14.06.2004, согласно которому ООО "Опытный завод запорной арматуры" поставил и передал в собственность ООО "ПКФ "Алив", 1650 вентилей ВЗМ20/250 с никель хромовым покрытием, 4400 вентилей ВЗМ15/250, 3000 вентилей ВЗМ20/250, на общую сумму 17899656,60 грн.;
- акт приема-передачи товара от 28.06.2004 к договору № 23/4/2004 от 21.06.2004, согласно которому ООО "Опытный завод запорной арматуры" поставил и передал в собственность ООО "ПКФ "Алив" 205 горелок газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени на общую сумму 33 368 670,00 грн.;
- акт приема-передачи товара от 26.07.2004 к договору № 23/4/2004 от 21.06.2004, согласно которому ООО "Опытный завод запорной арматуры" поставил и передал в собственность ООО "ПКФ "Алив" 179 горелок газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени на общую сумму 29 136 546,00 грн.;
- акт приема-передачи товара от 29.07.2004. к договору № 23/4/2004 от 21.06.2004, согласно которому ООО "Опытный завод запорной арматуры" поставил и передал в собственность ООО "ПКФ "Алив" 192 горелок газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени на общую сумму 31 252 608,00 грн.;
- акт приема-передачи товара от 30.07.2004 к договору № 23/4/2004 от 21.06.2004, согласно которому ООО "Опытный завод запорной арматуры" поставил и передал в собственность ООО "ПКФ "Алив" 729 горелок газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени на общую сумму 118662246,00 грн.;
● договор хранения № 23/3/2004 от 18.06.2004. между ООО ПКФ "Алив" поклажедатель и ООО "Опытный завод запорной арматуры" хранитель, согласно которому ООО ПКФ "Алив" передает ООО "Опытный завод запорной арматуры" на хранение товар, полученный ООО ПКФ Аливпо договору поставки, согласно актов приема-передачи:
- приложение от 18.06.2004. к договору № 23/3/2004 от 18.06.2004., согласно которому ООО ПКФ "Алив" и ООО "Опытный завод запорной арматуры" договорились об оплате за хранение в размере 120,00 грн.;
- акт приема-передачи на хранение от 18.06.2004. к договору №23/3/2004 от 18.06.2004., согласно которому ООО ПКФ "Алив" передало ООО "Опытный завод запорной арматуры" на хранение товар, а именно: 1650 вентилей ВЗМ20/250 с никель хромовым покрытием, 4400 вентилей ВЗМ15/250, 3000 вентилей ВЗМ20/250, на общую сумму 14 916 380,00 грн.;
- акт приема-передачи с хранения от 08.07.2004. к договору №23/3/2004 от 18.06.2004., согласно которому ООО "Опытный завод запорной арматуры" передало ООО ПКФ "Алив" с хранения 1650 вентилей ВЗМ20/250 с никель хромовым покрытием, 4400 вентилей ВЗМ15/250, 3000 вентилей ВЗМ20/250, на общую сумму 14 916 380,00 грн.;
- акт приема-передачи на хранение от 28.06.2004 к договору №23/3/2004 от 18.06.2004, согласно которому ООО ПКФ "Алив" передало ООО "Опытный завод запорной арматуры" на хранение 205 горелок газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени на общую сумму 27 807 225,00 грн.;
- акт приема-передачи на хранение от 30.07.2004 к договору №23/3/2004 от 18.06.2004., согласно которому ООО ПКФ "Алив" передает ООО "Опытный завод запорной арматуры" на хранение 729 горелок газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени на общую сумму 98885205,00 грн.;
- акт приема-передачи с хранения от 20.07.2004 к договору №23/3/2004 от 18.06.2004., согласно которому ООО "Опытный завод запорной арматуры" передает ООО ПКФ "Алив" с хранения 192 горелки газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени на общую сумму 26 043 840,00 грн.;
- акт приема-передачи с хранения от 26.07.2004. к договору №23/3/2004 от 18.06.2004., согласно которому ООО "Опытный завод запорной арматуры" передает ООО ПКФ "Алив" с хранения 13 горелок газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени на общую сумму 1 763 385,00 грн.;
- акт приема-передачи с хранения от 02.08.2004 к договору №23/3/2004 от 18.06.2004., согласно которому ООО "Опытный завод запорной арматуры" передает ООО ПКФ "Алив" с хранения 192 горелки газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени на общую сумму 26 043 840,00 грн.;
- акт приема-передачи с хранения от 06.08.2004. к договору №23/3/2004 от 18.06.2004., согласно которому ООО "Опытный завод запорной арматуры" передает ООО ПКФ "Алив" с хранения 192 горелки газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени на общую сумму 26 043 840,00 грн.;
- акт приема-передачи с хранения от 10.08.2004. к договору №23/3/2004 от 18.06.2004., согласно которому ООО "Опытный завод запорной арматуры" передает ООО ПКФ "Алив" с хранение 192 горелки газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени на общую сумму 26 043 840,00 грн.;
- акт приема-передачи с хранения от 11.08.2004. к договору №23/3/2004 от 18.06.2004., согласно которому ООО "Опытный завод запорной арматуры" передает ООО ПКФ "Алив" с хранение 153 горелки газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени на общую сумму 20 753 685,00 грн.;
- накладную № 4/2 от 07.06.2004., согласно которой ООО "Опытный завод запорной арматуры" поставил в адрес ООО "ПКФ "Алив" горелки газовые СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени в количестве 7320 шт. на общую сумму 13878720,00 грн.;
- накладную № 8/2 от 18.06.2004., согласно которой ООО "Опытный завод запорной арматуры" поставил в адрес ООО "ПКФ "Алив" вентиля ВЗМ20/250 с никельхром покрытием в количестве 1650 шт., вентиля ВЗМ15/250 в количестве 4400 шт., ВЗМ20/250 в количестве 3000 шт., на общую сумму 17899656,60 грн.;
- накладную № 9/2 от 28.06.2004., согласно которой ООО "Опытный завод запорной арматуры" поставил в адрес ООО "ПКФ "Алив" горелки газовые СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени в количестве 205 шт. на общую сумму 33368670,00 грн.;
- накладную № 11/3 от 16.07.2004., согласно которой ООО "Опытный завод запорной арматуры" поставил в адрес ООО "ПКФ "Алив" горелки газовые СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени в количестве 179 шт. на общую сумму 29136546,00 грн.;
- накладную № 12/3 от 28.07.2004., согласно которой ООО "Опытный завод запорной арматуры" поставил в адрес ООО "ПКФ "Алив" горелки газовые СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени в количестве 192 шт. на общую сумму 31252608,00 грн.;
- накладную № 14/3 от 30.07.2004., согласно которой ООО "Опытный завод запорной арматуры" поставил в адрес ООО "ПКФ "Алив" горелки газовые СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени в количестве 729 шт. на общую сумму 118662246,00 грн.;
- налоговую накладную № 5/2 от 07.06.2004, согласно которой ООО "Опытный завод запорной арматуры" продавец, ПКФ "Алив" ООО покупатель, продукцию в виде вентилей запорных муфтовых высокого давления ВЗМ20 в количестве 2680 шт. на общую сумму 5081280,00 грн.;
- налоговую накладную № 4 от 07.06.2004, согласно которой ООО "Опытный завод запорной арматуры" продавец, ПКФ "Алив" ООО покупатель, продукцию в виде вентилей запорных муфтовых высокого давления ВЗМ20 в количестве 7320 шт. на общую сумму 13878720,00 грн.;
- налоговую накладную № 8 от 18.06.2004, согласно которой ООО "Опытный завод запорной арматуры" продавец, ПКФ "Алив" ООО покупатель, продукцию в виде вентилей запорных муфтовых высокого давления ВЗМ20/250 с никельхром покрытием в количестве 1650 шт., ВЗМ15/250 в количестве 4400 шт., ВЗМ20/250 в количестве 3000 шт., на общую сумму 17899656,60 грн.
- налоговую накладную № 9/2 от 28.06.2004, согласно которой ООО "Опытный завод запорной арматуры" продавец, ПКФ "Алив" ООО покупатель, продукцию в виде горелок газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени в количестве 80 шт. на общую сумму 13021920,00 грн.
- налоговую накладную № 9/3 от 28.06.2004, согласно которой ООО "Опытный завод запорной арматуры" продавец, ПКФ "Алив" ООО покупатель, продукцию в виде горелок газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени в количестве 45 шт. на общую сумму 7324830,00 грн.
- налоговую накладную № 9/1 от 28.06.2004, согласно которой ООО "Опытный завод запорной арматуры" продавец, ПКФ "Алив" ООО покупатель, продукцию в виде горелок газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени в количестве 80 шт. на общую сумму 13021920,00 грн.
- налоговую накладную № 11/1 от 16.07.2004, согласно которой ООО "Опытный завод запорной арматуры" продавец, ПКФ "Алив" ООО покупатель, продукцию в виде горелок газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени в количестве 80 шт. на общую сумму 13021920,00 грн.
- налоговую накладную № 11/2 от 16.07.2004., согласно которой ООО "Опытный завод запорной арматуры" продавец, ПКФ "Алив" ООО покупатель, продукцию в виде горелок газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени в количестве 99 шт. на общую сумму 16114626,00 грн.
- налоговую накладную № 12/1 от 28.07.2004., согласно которой ООО "Опытный завод запорной арматуры" продавец, ПКФ "Алив" ООО покупатель, продукцию в виде горелок газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени в количестве 80 шт. на общую сумму 13021920,00 грн.
- налоговую накладную № 12/2 от 28.07.2004, согласно которой ООО "Опытный завод запорной арматуры" продавец, ПКФ "Алив" ООО покупатель, продукцию в виде горелок газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени в количестве 80 шт. на общую сумму 13021920,00 грн.
- налоговую накладную № 12/3 от 28.07.2004, согласно которой ООО "Опытный завод запорной арматуры" продавец, ПКФ "Алив" ООО покупатель, продукцию в виде горелок газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени в количестве 32 шт. на общую сумму 5208768,00 грн.;
- налоговую накладную № 14/1 от 30.07.2004, согласно которой ООО "Опытный завод запорной арматуры" продавец, ПКФ "Алив" ООО покупатель, продукцию в виде горелок газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени в количестве 80 шт. на общую сумму 13021920,00 грн.;
- налоговую накладную № 14/2 от 30.07.2004, согласно которой ООО "Опытный завод запорной арматуры" продавец, ПКФ "Алив" ООО покупатель, продукцию в виде горелок газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени в количестве 80 шт. на общую сумму 13021920,00 грн.
- налоговую накладную № 14/3 от 30.07.2004, согласно которой ООО "Опытный завод запорной арматуры" продавец, ПКФ "Алив" ООО покупатель, продукцию в виде горелок газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени в количестве 80 шт. на общую сумму 13021920,00 грн.
- налоговую накладную № 14/4 от 30.07.2004, согласно которой ООО "Опытный завод запорной арматуры" продавец, ПКФ "Алив" ООО покупатель, продукцию в виде горелок газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени в количестве 80 шт. на общую сумму 13021920,00 грн.
- налоговую накладную № 14/5 от 30.07.2004, согласно которой ООО "Опытный завод запорной арматуры" продавец, ПКФ "Алив" ООО покупатель, продукцию в виде горелок газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени в количестве 80 шт. на общую сумму 13021920,00 грн.
- налоговую накладную № 14/6 от 30.07.2004, согласно которой ООО "Опытный завод запорной арматуры" продавец, ПКФ "Алив" ООО покупатель, продукцию в виде горелок газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени в количестве 80 шт. на общую сумму 13021920,00 грн.
- налоговую накладную № 14/7 от 30.07.2004, согласно которой ООО "Опытный завод запорной арматуры" продавец, ПКФ "Алив" ООО покупатель, продукцию в виде горелок газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени в количестве 80 шт. на общую сумму 13021920,00 грн.
- налоговую накладную № 14/8 от 30.07.2004, согласно которой ООО "Опытный завод запорной арматуры" продавец, ПКФ "Алив" ООО покупатель, продукцию в виде горелок газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени в количестве 80 шт. на общую сумму 13021920,00 грн.
- налоговую накладную № 14/9 от 30.07.2004, согласно которой ООО "Опытный завод запорной арматуры" продавец, ПКФ "Алив" ООО покупатель, продукцию в виде горелок газовых СНГ 54 со струйно-нишевыми горелочными модулями СНГ и стабилизатором пламени в количестве 89 шт. на общую сумму 14486886,00 грн.
- товарно-транспортные накладные серии 02ААЮ № 006041 от 06.06.2004 года, 02ААЮ № 006042 от 16 июня 2004 года на поставку в адрес ООО "ПКФ "Алив" запорных муфтовых вентилей высокого давления ВЗМ20 на общую сумму договора 37 920 000.0 грн., в т.ч. НДС на сумму в 6320000.0 грн.
При этом ни директор ООО "Опытный завод запорной арматуры" ОСОБА_7, ни генеральный директор ООО ПКФ АливОСОБА_5, лично не встречались для подписания вышеуказанных двухсторонних документов. Указанные должностные лица, в период мая-июля 2004 года сначала подписывали эти заведомо ложные документы от имени своего предприятия, в частности, ОСОБА_5 их подписывала в офисе по адресу: г.Одесса, ул. Толстого, 13, а ОСОБА_7 подписывал эти заведомо ложные документы по указанию ОСОБА_9, лица 1, лица 2, материалы в отношении котрых выделены в отдельное производство, в офисе по адресу: АДРЕСА_3, после чего должностные лица предприятий передавали эти документы через лицо 1, лицо 2, материалы в отношении котрых выделены в отдельное производство, для подписания второй стороне.
Кроме того учитывая, нахождение предприятий в разных городах и невозможность частого и оперативного прибытия директора ООО "Опытный завод запорной арматуры" ОСОБА_7 в г. Одессу, в связи с возникновением необходимости переделать или уточнить составляемые документы лицо 1 и лицо 2, материалы в отношении котрых выделены в отдельное производство, в период мая-июля 2004 года неоднократно организовывали в г.Одессе внесение ОСОБА_9 при неустановленных обстоятельствах подписи вместо ОСОБА_7, то есть совершали подделку следующих документов:
- дополнительного соглашения от 07.06.2004 об изменении условий расчётов по Договору №21/1/2004 от 07.06.2004, согласно которого внесены изменения в п.6.1 договора и определено, что оплата производится с отсрочкой 90 дней или векселем;
- дополнительного соглашения от 14.06.2004 об изменении условий расчетов к Договору № 23/01/2/2004 от 14.06.2004 года между ООО "ПКФ "Алив" и ООО "Опытный завод запорной арматуры", согласно которого внесены изменения в п.6.1 договора и определено, что оплата производится с отсрочкой 90 дней или векселем;
- дополнительного соглашения от 21.06.2004 об изменении условий расчётов по договору поставки №23/4/2004 от 21.06.2004, согласно которого внесены изменения в п.6.1 договора и определено, что оплата производится с отсрочкой 90 дней или векселем;
- акт № ОУ-0000048 от 07.06.2004 сдачи-приемки работ по хранению товара, между ООО ПКФ "Алив" и ООО "Опытный завод запорной арматуры" на сумму 8,33 грн;
Указанные поддельные документы в тот же период времени были подписаны генеральным директором ООО ПКФ АливОСОБА_5 в офисе по адресу: г.Одесса, ул. Толстого, 13.
В период июня-августа 2004 года лицо 1, лицо 2, материалы в отношении котрых выделены в отдельное производство, ОСОБА_9 и ОСОБА_7 организовали перевозку товарно-материальных ценностей - согласно товарно-транспортных накладных 02ААЮ № 006043 от 19 июля 2004 года, 02ААЮ № 006044 от 25 июля 2004 года, 02ААЮ № 006045 от 28 июля 2004 года, 02ААЮ № 006046 от 01 августа 2004 года, 02ААЮ № 006047 от 05 августа 2004 года, 02ААЮ № 006048 от 09 августа 2004 года, 02ААЮ № 006041 от 10 августа 2004 года, автомашинами частного предпринимателя Ждан и частного предприятия "Принт": горелок газовых СНГ-54 (ТУ У 29.2-31750871.001-2002), вентилей ВЗМ 20/250, вентилей ВЗМ 15/250 и вентилей ВЗМ 20/250 с никель хромовым покрытием (ТУ У 21252823.001-2000), а фактически непригодных к использованию по назначению и имеющих значительно меньшую стоимость и качество, чем те, которые указаны в вышеперечисленных не соответствующих действительности официальных документах от ООО "Опытный завод запорной арматуры" в адрес ООО "ПКФ "Алив".
При этом, продолжая совершать действия направленные на реализацию общего преступного умысла, генеральный директор ООО "ПКФ "Алив" ОСОБА_5, с целью показывать органам налоговой службы при дальнейших проверках, наличие на складе своего предприятия этих товарно-материальных ценностей, организовала передачу указанных товаров на хранение в ООО Інтерьер-Люкс, заключив при этом заранее договор хранения №17/1/2004 от 20.05.2004. Согласно инвентаризационным описям, эти товарно-материальные ценности в период проведения налоговых проверок значились в наличии на сумму 268 239 726, 60 грн.
Продолжая совершать умышленные действия, направленные на завладение государственными денежными средств, генеральный директор ООО "ПКФ "Алив ОСОБА_5, действуя по заранее разработанному плану преступной группы, согласно которого расчеты с ООО "Опытный завод запорной арматуры" по этим сделкам будут проведены не денежными средствами, а ценными бумагами векселями, злоупотребляя своими служебными полномочиями, примерно в июне-июле 2004 года, организовала заполнение сотрудниками ООО "ПКФ "Алив", которые не были осведомлены о её и организованной группы преступных действиях, в офисе ООО "ПКФ "Алив", расположенном по адресу: г. Одесса, ул. Льва Толстого, 13, векселей этого предприятия, приобретённых в банковском учреждении, и внесение в них заведомо ложных данных (обязательных реквизитов этого вида ценной бумаги) о долговых обязательствах ООО ПКФ Аливперед ООО "Опытный завод запорной арматуры" за якобы поставленную продукцию, а именно в:
После этого, примерно в июне-июле 2004 года ОСОБА_5 находясь в указанном офисе предприятия ООО ПКФ Аливпо адресу: г. Одесса, ул. Л.Толстого, 13, подписала указанные векселя сама и предоставила для подписи главному бухгалтеру ОСОБА_10, которая будучи неосведомлённой о преступных действиях ОСОБА_5, также подписала этот документ. Далее ОСОБА_5 скрепила эти поддельные векселя печатью предприятия ООО ПКФ Алив, придав им статус официальных, чем совершила изготовление поддельных негосударственных ценных бумаг.
Далее, юристом Соболевой А.К., которая не была осведомлена о преступных действиях организованной группы, на выполнение указаний ОСОБА_5, в том же помещении ООО "ПКФ "Алив" в период июля-августа 2004 года были составлены акты приема-передачи ценных бумаг, в которых по указанию ОСОБА_5, были внесены ложные данные о задолженности ООО ПКФ Аливперед ООО "Опытный завод запорной арматуры", а именно:
После подписания в период июля августа 2004 года указанных актов ОСОБА_5 в помещении офиса ООО ПКФ Алив, лицо 1, и лицо 2, материалы в отношении котрых выделены в отдельное производство, примерно в июле 2004 года, при неустановленных обстоятельствах в г.Одессе организовали выполнение неустановленным лицом подписи вместо ОСОБА_7 в указанных актах приёма-передачи ценных бумаг, а также скрепили подпись печатью ООО "Опытный завод запорной арматуры", чем совершили организацию подделки официального документа.
Далее, действуя согласованно с другими членами организованной преступной группы, ОСОБА_5 организовала передачу этих поддельных векселей, то есть их сбыт, от ООО "ПКФ "Алив" (эмитент) к ООО "Опытный завод запорной арматуры", а фактически они были получены примерно в июле 2004 года в офисе ООО ПКФ Алив, по адресу г.Одесса, ул. Л.Толстого, 13, лицом 1 и лицом 2, материалы в отношении котрых выделены в отдельное производство.
26 июля 2004 года, находясь в г. Запорожье, по адресу: АДРЕСА_2, лицо 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, ОСОБА_7 и ОСОБА_9 действуя совместно, на выполнение указаний ОСОБА_19, преследуя цель изготовления, сбыта и использования поддельных негосударственных ценных бумаг для прикрытия незаконной деятельности, внесли ложные данные (обязательные реквизиты этого вида ценой бумаги) о эмитенте и несуществующих долговых обязательствах ООО "Опытный завод запорной арматуры" перед ООО Инекси ООО "Фирма "Феникс", изготовив таким образом поддельные векселя, а именно:
Указанные документы в том же офисе, в тот же период времени подписал директор ООО "Инекслицо 3, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство и директор ООО "Опытный завод запорной арматуры" ОСОБА_7, после чего ОСОБА_9 поставил на них оттиск печати данных предприятий, придав вышеуказанным документам статус официальных документов.
Указанные документы в том же офисе, в тот же период времени подписал директор ООО "Фирма "Феникс" ОСОБА_8 и директор ООО "Опытный завод запорной арматуры" ОСОБА_7, после чего ОСОБА_9 поставил на них оттиск печати данных предприятий, придав этим документам статус официальных.
Реализуя преступный умысел организованной преступной группы в составе лицо 1, лицо 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, ОСОБА_9, ОСОБА_7, ОСОБА_8, лицо 3, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, и неустановленных должностных лиц ГНА Украины на завладение денежными средствами государственного бюджета путём злоупотребления должностным лицом своим служебным положением в особо крупных размерах и уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, в период июля-декабря 2004 года генеральный директор ООО ПКФ Алив ОСОБА_5, преследуя цель завладения денежными средствами из государственного бюджета путём незаконного возмещения налога на добавленную стоимость, в нарушение ст.ст. 1.4, 1.8, 3.1., 7.1, 7.4.4 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость", ст.12 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий", ст. 4 Закона Украины "Об обороте векселей в Украине", злоупотребляя своими служебными полномочиями организовала отображение в налоговой отчётности ООО ПКФ Аливза июль-ноябрь 2004 года заведомо для неё ложных данных о финансово-хозяйственных взаимоотношениях возглавляемого ею предприятия и ООО "Опытный завод запорной арматуры".
Для этого ОСОБА_5, скрыв от главного бухгалтера ООО ПКФ АливОСОБА_10 неправдивость документации о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО ПКФ ОСОБА_34 ООО "Опытный завод запорной арматуры" по поставке газового оборудования и преступные планы организованной группы на завладение бюджетными денежными средствами и уклонение от уплаты налогов, и пользуясь недостаточным опытом работы ОСОБА_10, а также, ненадлежащим, в нарушение требований ст.3, 4, п.7 ст.8 Закона Украины О бухгалтерском учёте и отчётности, п.10.1 ст.10 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость, исполнением ею своих служебных обязанностей, вследствие недобросовестного отношения к ним, злоупотребляя своими служебными полномочиями организовала составление последней в помещении этого предприятия, расположенном по адресу: г. Одесса, ул. Льва Толстого, 13, деклараций по налогу на добавленную стоимость и уточняющих расчётов налоговых обязательств по НДС, в которых был необоснованно отображён налоговый кредит и заявлен к бюджетному возмещению налог на добавленную стоимость на общую сумму в 44 706 621,10 грн.
Далее, по указанию ОСОБА_5, ОСОБА_10, которая продолжала ненадлежащим образом выполнять свои обязанности, было подготовлено письмо №90/2004 ООО ПКФ „Алив" от 21.08.04, которым предоставляется в органы налоговой инспекции уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС за июль 2004 года, в связи с исправлением самостоятельно обнаруженных ошибок, в который были внесены заведомо для ОСОБА_5 ложные сведения об увеличении налогового кредита на сумму 5 198 918 грн. и задекларировано отрицательное значение налога в сумме 5.138.936 грн. В графе 11.1.1 „Остаток суммы НДС, который подлежит возмещению после погашения налоговых обязательств плательщика в течение трех следующих отчетных периодов из НДС" проставлено 100% или 5 138 936 грн.
Далее, по указанию ОСОБА_5, ОСОБА_10, которая продолжала ненадлежащим образом выполнять свои обязанности, было подготовлено письмо 07.10.04 № 104/2004, согласно которого предоставляется в органы налоговой инспекции уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС за август 2004 года, где были внесены заведомо для ОСОБА_5 ложные сведения об увеличении налогового кредита на сумму 2987346 грн. и задекларировано отрицательное значение налога в сумме 2987346 грн. В графе 11.1.1 „Остаток суммы НДС, который подлежит возмещению после погашения налоговых обязательств плательщика в течение трех следующих отчетных периодов в счет платежей из НДС" проставлено 100% или 2987346 грн.
Указанное письмо и уточняющий расчёт были подписаны генеральным директором ООО "ПКФ "Алив" ОСОБА_5 и главным бухгалтером ОСОБА_35, скреплены печатью предприятия, после чего доставлены, по указанию ОСОБА_5, сотрудниками ООО "ПКФ "Алив" в эту же налоговую инспекцию, где зарегистрированы 12.10.04 за № 6548.
Далее, на выполнение указаний ОСОБА_5, главным бухгалтером ОСОБА_10, которая ненадлежащим образом выполняла свои обязанности, было подготовлено письмо №122/2004 от 01.11.04, которым предоставляется в органы налоговой инспекции уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС за сентябрь 2004 года, в связи с исправлением самостоятельно обнаруженных ошибок, в который были внесены заведомо для ОСОБА_5 ложные сведения об увеличении налогового кредита на сумму 4 856 091 грн. и увеличена сумма, которая подлежит возмещению из бюджета в размере 7 856 120 грн. В графе 11.1.1 „Остаток суммы НДС, который подлежит возмещению после погашения налоговых обязательств плательщика в течение трех следующих отчетных периодов в счет платежей из НДС" отмечено 100% или 4856091 грн.
Далее, на выполнение указаний ОСОБА_5, главным бухгалтером ОСОБА_10, которая, в нарушение требований Закона Украины О бухгалтерском учёте и отчётности, ненадлежащим образом выполняла свои обязанности, по указанию ОСОБА_5, было подготовлено письмо от 27.01.05 № 05/2004, которым предоставляется в указанные органы налоговой инспекции уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС за ноябрь 2004 года которая датирована 27.01.2005, содержащая заведомо для ОСОБА_5 ложные сведения об увеличении налогового кредита на сумму 10884556 грн. и задекларировано отрицательное значение налога в сумме 10884556 грн. В графе 11.1.1 „Остаток суммы НДС, который подлежит возмещению после погашения налоговых обязательств плательщика в течение трех следующих отчетных периодов в счет платежей из НДС" проставлено 100% или 10884556 грн.
Указанное письмо уточняющий расчёт были подписаны генеральным директором ООО "ПКФ "Алив" ОСОБА_5 и главным бухгалтером ОСОБА_35, после чего они были скреплено печатью предприятия и доставлены сотрудниками ООО "ПКФ "Алив" в эту же налоговую инспекцию, где зарегистрированы 31.01.05 за № 702.
В последующем, реализуя преступный умысел организованной группы на завладение денежными средствами государственного бюджета путём незаконного возмещения налога на добавленную стоимость, генеральный директор ООО ПКФ Алив ОСОБА_5, пользуясь ненадлежащим, в нарушение требований ст.3, 4, п.7 ст.8 Закона Украины О бухгалтерском учёте и отчётности, п.10.1 ст.10 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость, исполнением ОСОБА_10 своих служебных обязанностей, вследствие недобросовестного отношения к ним, злоупотребляя своими служебными полномочиями, организовала составление последней в период июня 2005 года июля 2006 года, в помещении этого предприятия, расположенном по адресу: г. Одесса, ул. Льва Толстого, 13 писем ООО ПКФ ОСОБА_34 заведомо для ОСОБА_5 ложными данными об изменении направления бюджетного возмещения на расчётный счёт предприятия, а именно:
- письмо от 14.06.05 №72/2005 о том, что ООО ПКФ „Алив" изменено направление возмещения НДС согласно уточняющей декларации за июль 2004 года в сумме 5198918 грн., а именно - возмещение на расчетный счет предприятия, которое после подписания в том же офисе ОСОБА_5 и ОСОБА_10, было ОСОБА_5 скреплено печатью предприятия, чем документу придан статус официального и доставлено сотрудниками ООО ПКФ Алив, по указанию ОСОБА_5, в ГНИ в Малиновском районе г.Одессы, расположенную по адресу: г.Одесса, ул. Генерала Петрова, 22, где зарегистрировано 14.06.2005 за №8627/10;
- письмо от 14.06.05 №71/2005 о том, что ООО ПКФ „Алив" изменено направление возмещения НДС по уточненной декларации за сентябрь 2004 года, в сумме 4856091 грн., а именно - возмещение на расчетный счет предприятия, которое после подписания в том же офисе ОСОБА_5 и ОСОБА_10, было ОСОБА_5 скреплено печатью предприятия, чем документу придан статус официального и доставлено сотрудниками ООО ПКФ Алив, по указанию ОСОБА_5, в ГНИ в Малиновском районе г.Одессы, расположенную по вышеуказанному адресу в г.Одесса, где зарегистрировано 14.06.2005 за № 8626/10 ;
- письмо от 14.06.05 № 73/2005 о том, что ООО ПКФ „Алив" изменено направление возмещения НДС по декларации за сентябрь 2004 года в сумме 2 932 997 грн. на расчетный счет, которое после подписания в том же офисе ОСОБА_5 и ОСОБА_10, было ОСОБА_5 скреплено печатью предприятия, чем документу придан статус официального и доставлено сотрудниками ООО ПКФ Алив, по указанию ОСОБА_5, в ГНИ в Малиновском районе г.Одессы, расположенную по вышеуказанному адресу в г.Одесса, где зарегистрировано 14.06.2005 за №8628/10;
- письмо от 31.03.06 №73/2006 о том, что ООО ПКФ „Алив" изменено направление возмещения НДС по декларации за октябрь 2004 года, в сумме 1000000 грн., а именно - возмещение на расчетный счет предприятия, которое после подписания в том же офисе ОСОБА_5 и ОСОБА_10, было ОСОБА_5 скреплено печатью предприятия, чем документу придан статус официального и доставлено сотрудниками ООО ПКФ Алив, по указанию ОСОБА_5, в ГНИ в Малиновском районе г.Одессы, расположенную по вышеуказанному адресу в г.Одесса, где зарегистрировано 31.03.2006 за №4621/10;
- письмо от 15.06.06 № 132/2006 о том, что ООО ПКФ „Алив" изменено направление возмещения НДС по декларации за октябрь 2004 года в сумме 3000000 грн. на расчетный счет, которое после подписания в том же офисе ОСОБА_5 и ОСОБА_10В было ОСОБА_5 скреплено печатью предприятия, чем документу придан статус официального и доставлено сотрудниками ООО ПКФ Алив, по указанию ОСОБА_5, в ГНИ в Малиновском районе г.Одессы, расположенную по вышеуказанному адресу в г.Одесса, где зарегистрировано 15.06.2005 за №8048/10;.
- письмо от 10.07.06 №153/2006 о том, что ООО ПКФ „Алив" изменено направление возмещения НДС согласно уточняющей декларации за ноябрь 2004 года в сумме 5000000 грн., а именно - возмещение на расчетный счет предприятия, которое после подписания в том же офисе ОСОБА_5 и ОСОБА_10, было ОСОБА_5 скреплено печатью предприятия, чем документу придан статус официального и доставлено сотрудниками ООО ПКФ Алив, по указанию ОСОБА_5, в ГНИ в Малиновском районе г. Одессы, расположенную по вышеуказанному адресу в г.Одесса, где зарегистрировано 14.06.2005 за №9176/10.
Таким образом, на выполнение преступного умысла организованной преступной группы по завладению денежными средствами государственного бюджета путём злоупотребления своим служебным положением в особо крупных размерах, генеральный директор ООО ПКФ АливОСОБА_5, на основании составленных и поданных в ГНИ в Малиновском районе г.Одессы вышеуказанных деклараций, уточнённых расчётов по налогу на добавленную стоимость этого предприятия за июль-ноябрь 2004 года с внесёнными в них заведомо ложными данными, и писем об изменении направления бюджетного возмещения, заявила к возмещению на расчётный счёт ООО ПКФ Аливналога на добавленную стоимость в размере 21 988 006,00 грн., с целью завладения ими в составе организованной группы, путем злоупотребляя своим служебным положением.
Должностные лица ГНИ в Малиновском районе г. Одессы и должностные лица ГНА в Одесской области, нарушая требования ст.ст.5, 10 Закона Украины „О Государственной службе", ст. 13 Закона Украины „О государственной налоговой службе в Украине", п. 1.8. ст.1, п.4.8. ст.4, п.7.4.4. ст.7 Закона Украины „О налоге на добавленную стоимость", п. 1.16.2 Приказа ГНА Украины от 15.10.04 № 599 „Об утверждении Методических рекомендаций и новой редакции образцов форм актов проверок, приказа председателя ГНА Украины № 196ДСП от 24.04.2003, по результатам проверок данных о бюджетном возмещении в вышеуказанных декларациях ООО "ПКФ "Алив", при проведении проверок правомерности возмещения НДС предприятием ООО "ПКФ "Алив" в период июля-ноября 2004 года, не предприняли необходимых и предусмотренных мер к выявлению мнимых сделок ООО "Опытный завод запорной арматуры" и ООО ПКФ Алив, отсутствия производства у ООО "Опытный завод запорной арматуры", а составили официальные документы, а именно: справку №217/23-34/07/20924752 от 15.10.2004 о проверке правомерности заявленного ООО "ПКФ "Алив" к возмещению НДС за июль 2004 года, №216/23-34/07/20924752 от 15.10.2004 о проверке правомерности заявленного ООО "ПКФ "Алив" к возмещению НДС за август 2004 года, справку № 36/23-3407/20924752 от 31.03.05 о проверке правомерности заявленного ООО "ПКФ "Алив" к возмещению НДС за сентябрь 2004 года, справку № 37/23-3407/20924752 от 31.03.05 о проверке правомерности заявленного ООО "ПКФ "Алив" к возмещению НДС за октябрь 2004 года, справку №46/23-3407/20924752 от 19.04.05 о проверке правомерности заявленного ООО "ПКФ "Алив" к возмещению НДС за ноябрь 2004 года, акт от 27.05.05 № 160/23-114/20924752 плановой документальной проверки ООО "ПКФ "Алив" по вопросам соблюдения норм налогового законодательства в период с 01.04.04 по 31.12.04, согласно которых необоснованно подтвердили налоговый кредит ООО ПКФ Аливна общую сумму 44706621,10 гривен и в последующем, в период 2006-2007 годов, безосновательно включили ООО "ПКФ "Алив" в реестры ГНИ в Малиновском районе г. Одессы и ГНА в Одесской области на бюджетное возмещение налога на добавленную стоимость на расчётный счёт, а также предоставили документы, разрешающие использовать ООО ПКФ Аливналоговый кредит путём оплаты налога на добавленную стоимость при таможенном оформлении импортируемых товаров, за счёт применения в качестве оплаты налога на добавленную стоимость векселей ООО "ПКФ "Алив" и использовать указанный кредит для погашения задолженности по налоговым платежам этого предприятия в бюджет государства.
При этом, все участники организованной преступной группы, на выполнение общего преступного плана по завладению денежными средствами государственного бюджета путём злоупотребления генеральным директором ООО ПКФ АливОСОБА_5 своим служебным положением в особо крупных размерах под видом бюджетного возмещения, а также уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, осознавая, что такое незаконное возмещение возможно только при подтверждении органами государственной налоговой службы его правомерности, предпринимали необходимые действия для не выявления отдельными сотрудниками налоговой службы и других правоохранительных органов при проведении ими проверок, совершённых участниками организованной преступной группы преступлений, направленных на создание видимости производства ООО "Опытный завод запорной арматуры" и видимости правомерных хозяйственных отношений этого предприятия с ООО ПКФ Алив.
Так, при проведения проверки правомерности возмещения налога на добавленную стоимость по декларациях ООО ПКФ Аливза июль-август 2004 года ГНИ в Малиновском районе г. Одессы в сентябре 2004 года направило поручение в отдел налоговой милиции ГНИ в Малиновском районе г.Одессы о проведении проверки наличия производства у ООО "Опытный завод запорной арматуры", согласно которой предполагалось установить наличие составляющих производства ООО "Опытный завод запорной арматуры", а именно производственных помещений, соответствующего оборудования и специалистов. Узнав, о проведении сотрудниками ОНМ ГНИ в Малиновском районе г. Одессы такой проверки, ОСОБА_5, лицо 1, лицо 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, и неустановленные лица решили сопроводить проверяющих сотрудников с целью не допустить выявления отсутствия фактического производства у ООО "Опытный завод запорной арматуры" и фиктивности составленных документов.
Для этого, ОСОБА_5 передала сотрудникам ОНМ ГНИ в Малиновском районе г.Одессы телефон лица 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, указав его как полномочного представителя ООО "Опытный завод запорной арматуры". Связавшись с лицом 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, непосредственный исполнитель - старший оперуполномоченный этого отдела налоговой милиции ОСОБА_36 прибыл по его указанию в г.Киев. Оттуда, примерно 19.10.2004, вместе с лицом 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, на автомобиле, принадлежащим лицу 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, они посетили якобы арендованные ООО "Опытный завод запорной арматуры" производственные помещения - сначала расположенные на Шебелинском полигоне ОАО Турбогазв пгт. Червоный Донец Харьковской области, а потом - в ЗАО Эмонт. По указанию лица 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, сотрудника налоговой милиции ОСОБА_36 также сопровождали ОСОБА_7 и ОСОБА_9 Указанные лица, предварительно подготовившись, показывали помещения и разное оборудование и предоставляли ложные сведения о производстве, чем убедили ОСОБА_36 о наличии производства ООО "Опытный завод запорной арматуры", о чём последний составил два акта осмотра, соответственно от 19.09.2004 и от 20.09.2004. При этом, акт от 19.09.2004 производства ООО "Опытный завод запорной арматуры" был подписан лицом 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, как представителем этого предприятия. Указанные акты были использованы при проведении вышеуказанных проверок правомерности бюджетного возмещения ООО ПКФ Аливза июль-ноябрь 2004 года.
Также, при проведения проверки правомерности возмещения НДС по декларации ООО ПКФ Аливза июль 2004 года, ГНИ в Малиновском районе г. Одессы направило требование в ГНИ в Червонозаводском районе г. Харькова о проведении встречной проверки по взаимоотношениям ООО ПКФ ОСОБА_36 ООО Опытный завод запорной арматуры, которая была проведена в октябре 2004 года.
С целью проведения указанной встречной проверки ГНИ в Червонозаводском районе г. Харькова потребовало от руководителей ООО Опытный завод запорной арматурыпакет документов, подтверждающих как взаимоотношения с ООО ПКФ ОСОБА_36, так и подтверждающих производственную деятельность предприятия.
Действуя, согласно имеющейся договоренности с иными участниками преступной группы, с целью предоставления сотрудникам органов государственной налоговой службы Украины, которые проверяли ООО "Опытный завод запорной арматуры", документов, внешне свидетельствующих о наличии производственной деятельности предприятия, но фактически содержащих сведения, которые не соответствуют действительности, якобы подтверждающих производственную деятельность ООО "Опытный завод запорной арматуры", лицо 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, ОСОБА_9, совместно и по предварительному сговору со ОСОБА_7, на выполнение указаний лица 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, примерно в октябре 2004 года организовали составление заведомо неправдивых документов о приёме на работу по трудовым соглашениям 12 сотрудников. Для этого, ОСОБА_9 и ОСОБА_7 привлекли среди своих знакомых лиц, нигде не работающих и нуждающихся в материальной помощи, а именно: ОСОБА_25, ОСОБА_37, ОСОБА_22, ОСОБА_24, ОСОБА_23, ОСОБА_38, ОСОБА_39, ОСОБА_40, ОСОБА_41, ОСОБА_42, ОСОБА_43
Примерно в октябре 2004 года, точная дата следствием не установлена, находясь в г. Запорожье, по бул. Шевченка, 22 кв.9, лицо 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, ОСОБА_9 и ОСОБА_7 составили следующие заведомо ложные документы о заключении ООО "Опытный завод запорной арматуры" трудовых соглашений, и принятии на работу сотрудников, а именно:
- трудовое соглашение б/н от 14.05.2004 года с ОСОБА_25;
- трудовое соглашение б/н от 17.05.2004 года с ОСОБА_37;
- трудовое соглашение б/н от 17.05.2004 года с ОСОБА_22;
- трудовое соглашение б/н от 17.05.2004 года с ОСОБА_24;
- трудовое соглашение б/н от 17.05.2004 года с ОСОБА_23;
- трудовое соглашение б/н от 17.05.2004 года с ОСОБА_38;
- трудовое соглашение б/н от 17.05.2004 года с ОСОБА_39;
- трудовое соглашение б/н от 17.05.2004 года с ОСОБА_40;
- трудовое соглашение б/н от 17.05.2004 года с ОСОБА_41;
- трудовое соглашение б/н от 17.05.2004 года с ОСОБА_25;
- трудовое соглашение б/н от 28.05.2004 года с ОСОБА_42;
- трудовое соглашение б/н от 28.05.2004 года с ОСОБА_43,
а также заведомо ложные платёжные документы, подтверждающие выдачу заработной платы указанным работникам, за якобы выполняемый этими рабочими объем работ на предприятии ООО "Опытный завод запорной арматуры" по изготовлению вентилей и горелок, а именно:
- расходный кассовый ордер № 45 от 15.06.2004 на выдачу денежных средств ООО "Опытный завод запорной арматуры" в сумме 696,83 грн. в качестве заработной платы ОСОБА_24 за май 2004года;
- расходный кассовый ордер № 46 от 15.06.2004 на выдачу денежных средств ООО "Опытный завод запорной арматуры" в сумме 696,83 грн. в качестве заработной платы ОСОБА_23 за май 2004года;
- расходный кассовый ордер № 47 от 15.06.2004 на выдачу денежных средств ООО "Опытный завод запорной арматуры" в сумме 696,83 грн. в качестве заработной платы ОСОБА_25 за май 2004года;
- расходный кассовый ордер № 48 от 15.06.2004 на выдачу денежных средств ООО "Опытный завод запорной арматуры" в сумме 696,83 грн. в качестве заработной платы ОСОБА_41 за май 2004года;
- расходный кассовый ордер № 51 от 15.06.2004 на выдачу денежных средств ООО "Опытный завод запорной арматуры" в сумме 696,83 грн. в качестве заработной платы ОСОБА_37 за май 2004года;
- расходный кассовый ордер № 52 от 15.06.2004 на выдачу денежных средств ООО "Опытный завод запорной арматуры" в сумме 696,83 грн. в качестве заработной платы ОСОБА_22 за май 2004 года;
- расходный кассовый ордер № 53 от 15.06.2004 на выдачу денежных средств ООО "Опытный завод запорной арматуры" в сумме 696,83 грн. в качестве заработной платы ОСОБА_38 за май 2004года;
- расходный кассовый ордер № 54 от 15.06.2004 на выдачу денежных средств ООО "Опытный завод запорной арматуры" в сумме 696,83 грн. в качестве заработной платы ОСОБА_24 за май 2004года;
- расходный кассовый ордер № 55 от 15.06.2004 на выдачу денежных средств ООО "Опытный завод запорной арматуры" в сумме 696,83 грн. в качестве заработной платы ОСОБА_40 за май 2004года;
- расходный кассовый ордер № 56 от 15.06.2004 на выдачу денежных средств ООО "Опытный завод запорной арматуры" в сумме 696,83 грн. в качестве заработной платы ОСОБА_39 за май 2004года;
- расходный кассовый ордер № 57 от 19.08.2004 на выдачу денежных средств ООО "Опытный завод запорной арматуры" в сумме 1393,66 грн. в качестве заработной платы ОСОБА_40 за июнь-июль 2004 года;
- расходный кассовый ордер № 58 от 19.08.2004 на выдачу денежных средств ООО "Опытный завод запорной арматуры" в сумме 1393,66 грн. в качестве заработной платы ОСОБА_38 за июнь-июль 2004 года;
- расходный кассовый ордер № 59 от 19.08.2004 на выдачу денежных средств ООО "Опытный завод запорной арматуры" в сумме 1393,66 грн. в качестве заработной платы ОСОБА_39 за июнь-июль 2004 года;
- расходный кассовый ордер № 60 от 19.08.2004 на выдачу денежных средств ООО "Опытный завод запорной арматуры" в сумме 1393,66 грн. в качестве заработной платы ОСОБА_22 за июнь-июль 2004 года;
- расходный кассовый ордер № 62 от 19.08.2004 на выдачу денежных средств ООО "Опытный завод запорной арматуры" в сумме 1393,66 грн. в качестве заработной платы ОСОБА_24 за июнь-июль 2004 года;
- расходный кассовый ордер № 63 от 19.08.2004 на выдачу денежных средств ООО "Опытный завод запорной арматуры" в сумме 1393,66 грн. в качестве заработной платы ОСОБА_24 за июнь-июль 2004 года;
- расходный кассовый ордер № 65 от 19.08.2004 на выдачу денежных средств ООО "Опытный завод запорной арматуры" в сумме 1393,66 грн. в качестве заработной платы ОСОБА_23 за июнь-июль 2004 года;
- расходный кассовый ордер № 67 от 19.08.2004 на выдачу денежных средств ООО "Опытный завод запорной арматуры" в сумме 1393,66 грн. в качестве заработной платы ОСОБА_37 за июнь-июль 2004 года;
- расходный кассовый ордер № 68 от 19.08.2004 на выдачу денежных средств ООО "Опытный завод запорной арматуры" в сумме 1393,66 грн. в качестве заработной платы ОСОБА_25 за июнь-июль 2004 года;
- расходный кассовый ордер № 69 от 19.08.2004 на выдачу денежных средств ООО "Опытный завод запорной арматуры" в сумме 1393,66 грн. в качестве заработной платы ОСОБА_43 за июнь-июль 2004 года;
- расходный кассовый ордер № 70 от 19.08.2004 на выдачу денежных средств ООО "Опытный завод запорной арматуры" в сумме 1393,66 грн. в качестве заработной платы ОСОБА_42 за июнь-июль 2004 года;
Выплатив примерно в октябре 2004 года указанным лицам денежные средства в размере примерно 200-300 гривен каждому, ОСОБА_9 и ОСОБА_7 уговорили их подписать указанные трудовые соглашения с ООО "Опытный завод запорной арматуры" и расходные кассовые ордера, датированные маем 2004 года, которые, заведомо зная о содержащихся в них ложных сведениях, от имени ООО "Опытный завод запорной арматуры" подписал ОСОБА_7, придав этим документам статус официальных.
При этом, ОСОБА_9, ОСОБА_7 убедили ОСОБА_25, ОСОБА_37, ОСОБА_22, ОСОБА_24, ОСОБА_23, ОСОБА_38, ОСОБА_39, ОСОБА_40, ОСОБА_41, ОСОБА_42, ОСОБА_43, что подписание таких договоров носит формальный характер и они нужны им для внутренней отчётности предприятия, но как официальные документы эти соглашения и ордера использоваться не будут.
После чего указанные поддельные документы, якобы подтверждающие наличие работников ООО "Опытный завод запорной арматуры", а также выдачу им заработной платы за якобы выполняемый ими объем работ, были предоставлены ОСОБА_7 проводящим встречную проверку ревизорам ГНИ в Червонозаводском районе г. Харькова, вследствие чего ими была составлена справка, подтверждающая наличие на ООО "Опытный завод запорной арматуры" производства и предприятие в результате проверки признано производителем, которая как результат проведения встречной проверки направлена ее инициатору - ГНИ в Малиновском районе г. Одессы.
По результатам проведения встречной проверки сотрудниками ГНИ в Червонозаводском районе г.Харькова, была составлена справка от 28.10.04 № 1384-232/32949483 об отсутствии нарушений со стороны ООО "Опытный завод запорной арматуры" при производстве и поставке газового оборудования в адрес ООО ПКФ Алив.
Вышеуказанная сумма задекларированного ООО "ПКФ "Алив" налогового кредита в размере 44706621,10 гривен, в нарушение требований ст.1.8, п.74.4. ст.7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость, в период июля 2004 года - февраля 2007 года была необоснованно назначена к возмещению, и во вред государственным интересами в пользу ООО "ПКФ "Алив" возмещена путём выплаты денежными средствами из государственного бюджета на расчетный счёт ООО "ПКФ "Алив" в сумме 13 843 091,93 гривен.
Так, в период января-февраля 2005 года, генеральным директором ООО ПКФ АливОСОБА_5 было организовано незаконное возмещение бюджетных денежных средств в сумме 299000 гривен за счёт незаконно сформированного налогового кредита по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО ПКФ Алив и ООО "Опытный завод запорной арматуры", путём проведения взаимозачёта с коммунальным предприятием Одессатеплоэнерго.
В последующем, согласно протокольного решения от № 15-04 от 21.02.2005 комиссии с участием представителей ГНА в Одесской области, УГК в Одесской области, ООО ПКФ Алив и КП Одессатеплоэнерго, было согласовано проведение расчётов, по которым УГК в Одесской области в качестве возмещения ООО ПКФ Аливсумм НДС перечисляет на расчетный счет этого предприятия 299000 грн., которые последнее перечисляет в качестве возмещения долга КП Одессатеплоэнерго, согласно акта № 8/02 от 08.02.2005 сверки взаимных расчетов, а коммунальное предприятие перечисляет эти деньги в УГК в качестве погашения задолженности по налоговых платежах.
ОСОБА_5, являясь единственным учредителем и директором ООО ПКФ Алив, злоупотребляя своим служебным положением, завладела полученной на расчётный счёт предприятия ООО ПКФ Аливсуммой бюджетного возмещения в размере 299000,00 грн. и распорядилась согласно преступного плана по своему усмотрению, перечислив её в этот же день 22.02.2005 на расчётный счёт КП Теплокомунэнерго, в качестве погашения долгов возглавляемого ею предприятия.
В т.ч. в 2006 году на общую сумму 9000000,00 грн., а именно: платёжным поручением №126.726 от 14.06.2006 перечислено бюджетное возмещение по декларации ООО "ПКФ "Алив" за октябрь 2004 года на сумму 1000000 гривен, 30.06.2006 платёжным поручением № 126.875 от 30.06.2006 перечислено бюджетное возмещение по декларации ООО "ПКФ "Алив" за октябрь 2004 года на сумму 3 000000 гривен, платёжным поручением № 126.1778 от 25.12.2006 перечислено бюджетное возмещение по декларации ООО "ПКФ "Алив" за ноябрь 2004 года на сумму 5 000 000 гривен;
В 2007 году на общую сумму 4544091,93 гривен, а именно: платёжным поручением №126.51 от 15.02.2007 на сумму 1 957 230,00 гривен по декларации ООО "ПКФ "Алив" за сентябрь 2004 года; платёжным поручением №126.52 от 15.02.2007 на сумму 150 361,95 гривен по декларации ООО "ПКФ "Алив" за октябрь 2004 года; платёжным поручением №126.53 от 15.02.2007 на сумму 2376517,98 гривен по декларации ООО "ПКФ "Алив" за ноябрь 2004 года; платёжным поручением №126.54 от 15.02.2007 на сумму 59 982,00 гривен по декларации ООО "ПКФ "Алив" за июль 2004 года.
Действуя по разработанному преступной группой плану, направленному на завладение государственными денежными средствами, генеральный директор ООО "ПКФ "Алив" ОСОБА_5, находясь в офисе своего предприятия, по адресу: АДРЕСА_7, подписывала чеки на снятие наличных денежных средств с расчётного счёта ООО "ПКФ "Алив" в Одесском филиале АКБ Укргазбанк, которые получались в банках сотрудниками ООО "ПКФ "Алив", не осведомленными о преступных действиях ОСОБА_5, и передавались ими непосредственно самой ОСОБА_5
Всего, по указанию генерального директора ООО ПКФ АливОСОБА_5 по вышеуказанным чекам были получены денежные средства, поступившие на расчётный счёт ООО ПКФ ОСОБА_39 качестве бюджетного возмещения по декларациям за июль-ноябрь 2004 года на общую сумму 10609897, 20 грн., которые кассирами ООО ПКФ Алив, не осведомлёнными о преступных действиях, были переданы ОСОБА_5
После каждого вышеуказанного получения наличных денежных средств, ОСОБА_5, находясь в офисе предприятия ООО "ПКФ "Алив", по адресу: АДРЕСА_8, желая замаскировать факт присвоения незаконно полученных из бюджета денежных средств, давала указание бухгалтеру ООО "ПКФ "Алив" ОСОБА_49 оприходовать снятые с расчетного счета наличные денежные средства по кассе предприятия, а юристу Соболевой А.К. - составить договора займа денежных средств сотрудниками ООО "ПКФ "Алив", то есть заведомо для ОСОБА_5 не соответствующие действительности документы, свидетельствующие о том, что указанные денежные средства якобы розданы сотрудникам предприятия и ей лично под видом долгосрочных беспроцентных ссуд. При этом, ОСОБА_10 и ОСОБА_34 не были осведомлены о преступных действиях ОСОБА_5
Полученными, таким образом, денежными средствами на общую сумму 10.609.897, 20 грн. ОСОБА_5 завладела, и распорядилась, согласно преступного плана, распределив их между участниками преступной группы, а также используя на собственные нужды и покрытие расходов возглавляемого ею предприятия.
В частности, получая в вышеуказанный способ наличные деньги из перечисленных на расчетный счёт ООО "ПКФ "Алив" бюджетных средств, ОСОБА_5, начиная примерно с июня 2006 года по март 2007 года, регулярно передавала примерно по 100 000 гривен, а всего передала около 8 000 000 гривен, лицу 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство и неустановленным должностным лицам государственной налоговой администрации Украины, которые в последующем распределяли вышеуказанные похищенные государственные средства между собой, а также лицом 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, ОСОБА_9, ОСОБА_7, ОСОБА_8 и лицом 3, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство.
Оставшуюся на расчётном счёте в Одесском филиале АКБ Укргазбанкчасть денежных средств, незаконно полученных ООО "ПКФ "Алив" в качестве возмещения налога на добавленную стоимость по результатам сделок с ООО "Опытный завод запорной арматуры" в сумме 2.934.194,73 гривен, ОСОБА_5 потратила на нужды ООО "ПКФ "Алив", где она являлась единственным учредителем, то есть использовала, причитающуюся ей часть похищенных из государственного бюджета денег, по своему усмотрению.
Из заявленной генеральным директором ООО ПКФ АливОСОБА_5, на выполнение общего преступного плана организованной группы, суммы бюджетного возмещения в размере 21 988 006,00 грн., на основании составленных и поданных в ГНИ в Малиновском районе г.Одессы деклараций и уточнённых расчётов по налогу на добавленную стоимость этого предприятия за июль-ноябрь 2004 года с заведомо ложными данными, ОСОБА_5 не удалось получить на расчётный счёт возглавляемого ею предприятия сумму бюджетного возмещения в размере 8.144.914,07 грн. (21 988 006,00 - 13 843 091,93) по независящим от неё и остальных членов организованной преступной группы причинам, так как органами государственной налоговой службы не были подписаны все необходимые реестры на такое бюджетное возмещение.
Таким образом, организованная преступная группа, в которую входили ОСОБА_5, лицо 1, лицо 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, ОСОБА_9, ОСОБА_7, ОСОБА_8, лицо 3, материалы в отношении котрого выделены в отдельное производство и неустановленные должностные лица ГНА Украины, и используя ненадлежащее исполнение служебных обязанностей главного бухгалтера ООО ПКФ АливОСОБА_10, совершили путём злоупотребления генеральным директором ООО ПКФ АливОСОБА_5 своим служебным положением, под видом незаконного возмещения налога на добавленную стоимость по результатам фиктивных сделок между ООО ПКФ ОСОБА_51 ООО "Опытный завод запорной арматуры" завладение чужим имуществом, а именно денежными средствами из государственного бюджета Украины на общую сумму 13 843 091,93 гривен (13 544 091,93+299000), которая в 600 и более раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан, то есть в особо крупных размерах.
Кроме того, ОСОБА_5, являясь генеральным директором ООО ПКФ Алив, в период 2004-2007 годов, в составе организованной преступной группы совершила умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения и введенных в предусмотренном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, по предварительному сговору группой лиц, при следующих обстоятельствах.
Созданная примерно в апреле-мае 2004 года организованная преступная группа в составе ОСОБА_5, лица 1, лица 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, ОСОБА_9, ОСОБА_7, ОСОБА_8, лица 3, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство и неустановленных лиц, в период 2004-2005 годов при вышеописанных обстоятельствах (эпизод совершения преступления по ч.3 ст.28, ч.5 191 УК Украины), на выполнение общего преступного плана, направленного на завладение денежными средствами государственного бюджета путём злоупотребления должностным лицом своим служебным положением и уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, совершила комплекс необходимых действий и преступлений, направленных на создание документальной видимости производства ООО "Опытный завод запорной арматуры" вентилей ВЗМ и горелок СНГ-54 и поставки этого оборудования в адрес ООО ПКФ Аливпод видом качественной продукции по якобы подтверждённым документально высоким ценам, а фактически поставку шаровых кранов и макетов газовых горелок, то есть некачественной и неликвидной продукции.
После этого, продолжая выполнение планов организованной преступной группы Генеральный директор ООО ПКФ АливОСОБА_5, злоупотребляя своим служебным положением, в нарушение ст.ст. 1.4, 1.8, 3.1., 7.1, 7.4.4 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость", ст.12 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий", ст. 4 Закона Украины "Об обороте векселей в Украине", внеся в период июня-августа 2004 года, при вышеописанных обстоятельствах заведомо ложные сведения в документы налоговой отчётности ООО ПКФ Алив за июль-ноябрь 2004 года, пользуясь служебной халатностью главного бухгалтера ООО ПКФ АливОСОБА_10, отобразила в налоговой отчётности взаимоотношения ООО ПКФ ОСОБА_51 ООО "Опытный завод запорной арматуры" сформировав таким образом незаконно и необоснованно налоговый кредит в размере 44706621,10 грн.
Вышеуказанная сумма задекларированного ООО "ПКФ "Алив" налогового кредита в размере 44706621,10 гривен, в нарушение требований ст.1.8, п.74.4. ст.7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость, в период октября 2004 года - февраля 2007 года должностными лицами ГНИ в Малиновском районе г. Одессы и ГНА в Одесской области была необоснованно назначена к возмещению. При этом на расчетный счёт ООО "ПКФ "Алив" было выплачено денежных средств в сумме 13 843 091,93 гривен из государственного бюджета, которыми участники организованной преступной группы завладели, а заявленные к возмещению денежные средства в сумме 8144914,07 грн. участники преступной группы не смогли завладеть по причинам не зависящим от их воли, так как работники органов государственной налоговой службы не были подписаны все необходимые реестры на такое бюджетное возмещение.
Оставшуюся сумму задекларированного ООО "ПКФ "Алив" налогового кредита, а именно 23630903,48 грн. члены организованной преступной группы решили использовать для уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах.
В частности, участниками организованной преступной группы, в том числе ОСОБА_5 в нарушение п.п. 3.1, ст.3, п.п.7.4.1, 7.4.4 п. 7.4 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997, было решено использовать вышеуказанную оставшуюся часть незаконного налогового кредита путем предусмотренной ст.7.3.1 Закона Украины О налоге на добавленную стоимостьвозможности оплаты возникающих в последующем у предприятия налоговых обязательств, то есть фактически уклоняться от оплаты в бюджет налога на добавленную стоимость по результатам хозяйственной деятельности ООО ПКФ Алив. Для реализации этого умысла, генеральный директор ООО ПКФ АливОСОБА_5 обязалась предоставлять услуги предприятиям г. Одессы и физическим лицам, импортирующим товары народного потребления, оформляя импортируемый товар на возглавляемое ею предприятие ООО ПКФ ОСОБА_51 таким образом принимая на себя обязательства по оплате таможенных сборов и налогов, используя при этом, в качестве оплаты налога на добавленную стоимость векселя, эмитированные ООО "ПКФ "Алив" и авалированные банковским учреждением.
Указанные в векселях суммы денежных средств, в последующем, подлежащие списанию органами государственной налоговой службы с карточки лицевого счета ООО "ПКФ "Алив" в уменьшение незаконно подтвержденного к возмещению налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, сформированного по результатах фиктивных взаимоотношений ООО "Опытный завод запорной арматуры" и ООО ПКФ Алив. При этом ОСОБА_5 имела возможность, согласно достигнутой договоренности, получать наличные денежные средства от предприятий и физических лиц, которые она должна была бы платить в бюджет в виде налога на добавленную стоимость, возникающего при импорте товаров. Полученные денежные средства ОСОБА_5 также обязалась разделить между членами организованной преступной группы. Также ОСОБА_5 планировала использовать налоговые векселя для уплаты НДС при таможенном оформлении груза, самостоятельно импортируя товар.
На выполнение преступных планов организованной преступной группы, генеральный директор ООО ПКФ АливОСОБА_5, используя необоснованно сформированный и отражённый по её указанию за период с июля по ноябрь 2004 в налоговой отчетности ООО "ПКФ "Алив" налоговый кредит по НДС 21988006,00 грн. по взаимоотношениям между ООО "ПКФ "Алив" и ООО "Опытный завод запорной арматуры", в нарушение п.1.8, ст.1, п.п.7.4.1, 7.4.4 п. 7.4 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997, умышленно организовала неуплату возглавляемым ею предприятием в бюджет государства за период с декабря 2004 по ноябрь 2005 года налоговых обязательств.
Так, генеральный директор ООО ПКФ АливОСОБА_5, действуя согласно преступных планов организованной преступной группы, в период июля 2004 года ноября 2005 года, в офисе этого предприятия по адресу: г. Одесса, ул. Л.Толстого, 13, дала указание главному бухгалтеру ООО ПКФ АливОСОБА_10, которая в нарушение требований ст.3, 4, п.7 ст.8 Закона Украины О бухгалтерском учёте и отчётности, п.10.1 ст.10 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость, ненадлежаще исполняла свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, но не была осведомлена о преступных действиях ОСОБА_5 на составление деклараций предприятия ООО ПКФ Аливза июль-декабрь 2004 года и за январь-ноябрь 2005 года и внесение в них заведомо для ОСОБА_5 ложных данных, согласно которых за счёт необоснованного отражения в налоговой отчетности ООО "ПКФ "Алив" налогового кредита в сумме 44706621,10грн., незаконно сформированного по результатам фиктивных взаимоотношений между ООО "ПКФ "Алив" и ООО "Опытный завод запорной арматуры" за период с июля по ноябрь 2004, были занижены обязательства ООО ПКФ Аливпо уплате в бюджет налога на добавленную стоимость.
Все вышеуказанные декларации в указанный период времени в офисе по адресу: г. Одесса, ул. Л.Толстого, 13, генеральный директор ООО ПКФ АливОСОБА_5 подписала вместе с бухгалтером ОСОБА_10, после чего скрепила их печатью, чем придала указанным декларациям статус официального документа.
Вследствие таких преступных действий ОСОБА_5 на выполнение общего преступного плана организованной преступной группы:
- по составленным при вышеуказанных обстоятельствах декларациях за июль-ноябрь 2004 года и по данным в ГНИ в Малиновском районе г. Одессы, расположенную по адресу: г.Одесса, ул. Генерала Петрова, 22, был умышленно занижен налог на добавленную стоимость в сумме 6.682.656, 00, что привело к неуплате в бюджет НДС по состоянию на 01.12.2004 в сумме 1.328.432,00 грн.(с учётом отрицательного значения в сумме 5.354.224, 00 грн по данным карточки учёта плательщика НДС ООО ПКФ Аливза июнь 2004 года);
- по декларации ООО ПКФ Аливза январь 2005 года от 21.02.2005, поданной в ГНИ в Малиновском районе г.Одессы, расположенную по вышеуказанному адресу в г.Одесса, и зарегистрированной 21.02.2005, генеральным директором ООО ПКФ АливОСОБА_5 были умышлено уменьшены платежи в бюджет по налогу на добавленную стоимость этого предприятия на сумму 110671,00 грн;
- по декларации ООО ПКФ Аливза октябрь 2005 года от 18.11.2005, поданной в ГНИ в Малиновском районе г.Одессы, зарегистрированной за №103112 18.11.2005, генеральным директором ООО ПКФ АливОСОБА_5 были уменьшены платежи в бюджет по налогу на добавленную стоимость этого предприятия на сумму 225843,00 грн;
- по декларации ООО ПКФ Аливза ноябрь 2005 года от 20.12.2005, поданной в ГНИ в Малиновском районе г.Одессы, зарегистрированной за №111794 20.12.2005, генеральным директором ООО ПКФ АливОСОБА_5 были уменьшены платежи в бюджет по налогу на добавленную стоимость этого предприятия на сумму 1822147,00 грн.
А всего в период декабря 2004 года- ноября 2005 года генеральным директором ООО ПКФ АливОСОБА_5, на выполнение преступных планов организованной преступной группы, организовано и совершено умышленное занижение уплаты налога на добавленную стоимость возглавляемым ею предприятием на общую сумму в размере 17522162 грн.
Продолжая реализацию преступных планов организованной преступной группы, направленную на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, генеральный директор ООО "ПКФ "Алив" ОСОБА_5 в период 2005-2007 годов, организовала осуществление ООО "ПКФ "Алив" посреднических операций по импорту товаров для неустановленных следствием предприятий покупателей фактических импортеров.
В частности, генеральный директор ООО ПКФ АливОСОБА_5, продолжая выполнение общего преступного плана организованной группы, при неустановленных обстоятельствах, давая указание сотрудникам своего предприятия, а также иным лицам, которые не были осведомлены об совершаемом преступлении, оформлять документы о поставках на ООО ПКФ Аливот зарубежных предприятий, различных видов товаров (импорт товаров), что позволяло ООО ПКФ Аливвыступать, согласно грузовых таможенных деклараций (ГТД) и других документов, предоставляемых в таможенные органы - декларантом, а также предприятием, ответственным за финансовые расчеты по таких импортных поставках, в том числе и по уплате налога на добавленную стоимость при импорте товаров народного потребления.
Кроме того, для последующего использования налоговых векселей в качестве уплаты налога на добавленную стоимость при импорте товаров через Южную региональную таможню, генеральный директор ООО "ПКФ "Алив" ОСОБА_5 заключила с Одесским филиалом АКБ Укргазбанкдоговор № 17/9-2004 от 17.09.2004 об аваллирования векселей, согласно которого указанный филиал банка обязался продавать ООО "ПКФ "Алив" бланки векселей и при выдаче предприятием ООО "ПКФ "Алив" таких векселей гарантировать их оплату.
На выполнение, преступных планов организованной группы, ОСОБА_5 в период августа 2005 года февраля 2007 года организовала сотрудников предприятия ООО "ПКФ "Алив", которые не были посвящены в преступные планы и не знали о незаконном формировании налогового кредита ООО "ПКФ "Алив", так как по подделанной организованной преступной группой финансово-хозяйственной документации такая деятельность внешне выглядела правомерно, на осуществление деятельности по использованию налоговых векселей этого предприятия в качестве уплаты налога на добавленную стоимость.
По каждому факту импортной поставки товаров предприятием ООО "ПКФ "Алив" на сумму налога на добавленную стоимость, необходимого к уплате на таможне, в период 2005 марта 2006 годов в офисе ООО "ПКФ "Алив" по адресу: г. Одесса, ул. Толстого, 13 и в период с марта 2006 года по февраль 2007 года по адресу: АДРЕСА_10, сотрудниками этого предприятия заполнялся бланк векселя, который подписывала генеральный директор ОСОБА_5 и главный бухгалтер ОСОБА_10, и который предоставлялся в Одесскую таможню (в последующем с 2007 года Южную региональную таможню), расположенную в г.Одессе, по адресу: ул.А.Гайдара,21-А.
После предоставления в указанный таможенный орган подтверждения ГНИ в Малиновском районе г.Одессы о наличии налогового кредита в ООО "ПКФ "Алив", сформированного предприятием и возможности списания по карточке лицевого счёта этого предприятия сумм налогового кредита в счёт налоговых платежей, органы Одесской (Южной региональной таможни) засчитывали уплату налога на добавленную стоимость при импорте товара на указанную сумму.
Таким образом, основные суммы налога на добавленную стоимость по таким импортным операциям, по указанию ОСОБА_5, вместо уплаты ООО ПКФ "Алив" наличными или безналичными денежными средствами Одесской (Южной региональной) таможне, в нарушение требований п.п. 3.1. ст.3 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость, Постановления Кабинета Министров Украины от 01.10.1997 г. № 1104 "Об утверждении Порядка выпуска, обращения и погашения векселей, которые выдаются на сумму налога на добавленную стоимость при ввозе (пересылке) товаров на таможенную территорию Украины" и Инструкции о порядке контроля таможенными органами за взысканием во время таможенного оформления товаров, ввезенных (пересланных) на таможенную территорию Украины, и перечислением в бюджет налога на добавленную стоимость, утвержденной приказом Государственной таможенной службы Украины от 09.06.99 № 346, оформлялись налоговыми векселями, погашенными ГНИ в Малиновском районе г. Одессы, как бюджетное возмещение за счет налогового кредита, задекларированного и заявленного ООО ПКФ "Алив" к возмещению по результатам преступной деятельности организованной преступной группы, на основании налоговых накладных ООО Опытный завод запорной арматуры, выписанных по результатам сделки между этими предприятиями в 2004 году.
В результате таких умышленных действий ОСОБА_5, направленных на выполнение преступных планов организованной преступной группы, а именно использование бюджетного возмещения ООО ПКФ „Алив путем зачета налоговых векселей, согласно которому денежные средства налога на добавленную стоимость на суммы учтенных и погашенных ГНИ в Малиновском районе г.Одессы налоговых векселей не были взысканы с ООО ПКФ „Алив при осуществлении предприятием импортных операций и не были оплачены в государственный бюджет Украины.
В частности, в период 2006-2007 годов, генеральный директор ООО ПКФ АливОСОБА_5, действуя в составе организованной преступной группы, умышленно уклонилась от уплаты налогов, что входят в систему налогообложения были введены в предусмотренном законом порядке, при совершении нижеследующих импортных операциях:
- поставка товарных каталогов с образцами, согласно ГТД №500060000/6/229724 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 0,00 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287508 от 07.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка печатных изданий, согласно ГТД №500060000/6/229724 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 22 412,05 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287508 от 07.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка минеральных волокнистых плит для подвесных потолков, согласно ГТД №500050000/6/027087 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 2 906,38 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287513 от 07.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка кожи из целых кож крупного рогатого скота, с предыдущим хромовым дублением, без волосяной сени, без последующей обработки, согласно ГТД №500050000/6/026983 "MONTREAL CORPORATION LIMITED" в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 22 886,60 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287516 от 07.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка минеральных волокнистых плит для подвесных потолков, согласно ГТД №500050000/6/027090 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 2 906,38 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287515 от 07.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка минеральных волокнистых плит для подвесных потолков, согласно ГТД №500050000/6/027091 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 2 906,38 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287512 от 07.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка минеральных волокнистых плит для подвесных потолков, согласно ГТД №500050000/6/027085 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 2 906,38 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287514 от 07.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка минеральных волокнистых плит для подвесных потолков, согласно ГТД №500050000/6/027093 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 2 906,38 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287511 от 07.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка рамок для фотографий из ротанга, согласно ГТД №500040000/6/044322 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 13 725,18 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287509 от 07.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка минеральных волокнистых плит для подвесных потолков, согласно ГТД №500050000/6/027084 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 2 906,38 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287510 от 07.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка сварных металлических сетчатых ограждений, с набором комплектующих для сборки, согласно ГТД №500060000/6/229901 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 16 790,64 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287519 от 08.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка металлических изделий из стали штампованных для подвесной системы потолков, согласно ГТД №500060000/6/229901 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 4 355,12 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287517 от 08.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка металлических изделий из стали штампованных для подвесной системы потолков, согласно ГТД №500050000/6/027221 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 4 355,12 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287518 от 08.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка постельного белья текстильного, согласно ГТД №500050000/6/027325 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 6 221,60 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287521 от 09.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка шпилек из черных металлов, согласно ГТД №500060000/6/230092 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 16 715,61 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287520 от 09.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка болтов анкерных с круглой головкой, согласно ГТД №500060000/6/230609 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 10 433,22 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287527 от 14.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка дисков колесных автомобильных из алюминия, согласно ГТД №500060000/6/230701 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 14 909,30 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287529 от 15.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка дисков колесных автомобильных из алюминия, согласно ГТД №500060000/6/230700 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 14 705,16 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287531 от 15.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка металлических изделий для подвесной системы потолков, согласно ГТД №500050000/6/028039 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 4 355,12 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287532 от 15.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка металлических изделий для подвесной системы потолков, согласно ГТД №500050000/6/028038 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 4 355,12 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287528 от 15.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка тапочек комнатных, согласно ГТД №500060000/6/230872 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 27 504,18 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287538 от 16.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка полусапожек женских, согласно ГТД №500060000/6/230906 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 27 979,96 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287537 от 16.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка сапожек женских, согласно ГТД №500060000/6/230907 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 39 830,68 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287534 от 16.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка сапожек женских, согласно ГТД №500060000/6/230909 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 36 793,57 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287539 от 16.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка шкур крупного рогатого скота, согласно ГТД №500050000/6/028159 Corporation Limited в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 22 886,60 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287541 от 16.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка полусапожек женских, согласно ГТД №500060000/6/230908 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 43 704,43 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287536 от 16.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка тапочек комнатных женских, согласно ГТД №500060000/6/230873 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 31 087,56 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ Алив AA 0287533 от 16.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка курток женских удлиненных, согласно ГТД №500060000/6/231076 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 29 559,07 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ Алив AA 0595722 от 17.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка обуви мужской на меховой подкладке, согласно ГТД №500060000/6/231073 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 32 859,82 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595723 от 17.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка тапочек комнатных, согласно ГТД №500060000/6/231072 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 28 216,11 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595726 от 17.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка шурупов для дерева, согласно ГТД №500060000/6/230999 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 7 667,38 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595721 от 17.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка диванов раскладных, согласно ГТД №500040000/6/046724 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 7 340,48 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287549 от 17.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка коробочек пластиковых упаковочных для бижутерии, согласно ГТД №500060000/6/231000 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 6 896,09 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ Алив AA 0287550 от 17.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка тапочек комнатных, согласно ГТД №500060000/6/231075 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 28 144,92 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595725 от 17.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка сидений и крышек для унитазов, согласно ГТД №500060000/6/231061 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 7 493,66 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595716 от 17.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка сидений и крышек для унитазов, согласно ГТД №500060000/6/231059 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 7 395,17 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595717 от 17.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка сборной металлической конструкции для крепления подвесного потолка, согласно ГТД №500060000/6/231060 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 9 332,40 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595715 от 17.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка компакта унитаза со сливным бачком и крышкой, согласно ГТД №500050000/6/028351 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 6 324,48 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287543 от 17.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка компакта унитаза со сливным бачком и крышкой, согласно ГТД №500050000/6/028353 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 6 489,35 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287545 от 17.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка компакта унитаза со сливным бачком и крышкой, согласно ГТД №500050000/6/028354 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 6 367,14 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287546 от 17.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка компакта унитаза со сливным бачком и крышкой, согласно ГТД №500050000/6/028356 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 6 322,26 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595728 от 17.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка компакта унитаза со сливным бачком и крышкой, согласно ГТД №500050000/6/028355 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 6 868,20 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0287547 от 17.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка шкур крупного рогатого скота, согласно ГТД №500050000/6/028326 Corporation Limitedв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 22 886,60 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595718 от 17.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка шкур крупного рогатого скота, согласно ГТД №500050000/6/028327 Corporation Limitedв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 22 886,60 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595719 от 17.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка компакта унитаза со сливным бачком и крышкой, согласно ГТД №500050000/6/028352 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 6 012,73 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ Алив AA 0287544 от 17.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка туфлей женских из ПВХ, согласно ГТД №500060000/6/231074 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 31 504,40 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595727 от 17.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка ткани окрашенной из синтетических нитей, согласно ГТД №500060000/6/231177 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 26 512,50 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595705 от 20.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка шурупов для дерева, согласно ГТД №500050000/6/028544 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 8 501,90 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595702 от 20.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка душевых кабин из акрила, согласно ГТД №500060000/6/231193 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 17 227,61 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595735 от 20.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка сидений и крышек для унитазов, согласно ГТД №500060000/6/231213 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 8 049,69 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595706 от 20.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка умывальников керамических, согласно ГТД №500060000/6/231222 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 11 499,96 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ Алив AA 0595704 от 20.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка сетки стальной оцинкованной, согласно ГТД №500060000/6/231196 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 25 452,00 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595731 от 20.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка неэлектрических водонагревателей моментального нагрева, согласно ГТД №500060000/6/231197 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 30 596,94 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595729 от 20.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка плит к подвесному потолку из минеральной ваты, согласно ГТД №500060000/6/231195 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 5 332,80 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595732 от 20.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка плит к подвесному потолку из минеральной ваты, согласно ГТД №500060000/6/231194 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 5 332,80 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595733 от 20.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
-поставка шурупов для дерева, согласно ГТД №500060000/6/231192 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 9 854,69 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595734 от 20.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
-поставка радиаторов центрального отопления алюминиевых, согласно ГТД №500040000/6/047233 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 59 775,84 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595737 от 20.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
-поставка радиаторов центрального отопления алюминиевых, согласно ГТД №500040000/6/047247 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 35 865,50 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595736 от 20.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
-поставка шпилек соединительных резьбовых, согласно ГТД №500050000/6/028621 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 10 403,08 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595701 от 20.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка шпилек соединительных резьбовых, согласно ГТД №500050000/6/028622 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 0 433,19 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595739 от 20.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка шпилек соединительных резьбовых, согласно ГТД №500050000/6/028623 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 10 410,97 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595738 от 20.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
-поставка зеркал с рамой из МДФ, согласно ГТД №500040000/6/047327 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 4 090,45 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595703 от 20.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка джинсов мужских, согласно ГТД №500040000/6/047535 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 23 043,45 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595707 от 20.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка шпилек соединительных резьбовых, согласно ГТД №500050000/6/028718 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 10 408,17 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595708 от 20.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
-поставка шурупов для дерева, согласно ГТД №500060000/6/231407 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 7 254,96 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595710 от 21.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
-поставка электрогенератора с дизельным двигателем, согласно ГТД №500060000/6/231469 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 38 167,40 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595711 от 21.11.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
-поставка шлемов для езды на мопедах, согласно ГТД №500060000/6/232526 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 22 269,44 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ Алив AA 0595753 от 01.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
-поставка тапочек комнатных, согласно ГТД №500060000/6/232502 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 26 021,00 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595747 от 01.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
-поставка тапочек комнатных, согласно ГТД №500060000/6/232465 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 28 419,80 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595748 от 01.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
-поставка тапочек комнатных, согласно ГТД №500060000/6/232503 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 29 521,31 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595749 от 01.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
-поставка тапочек комнатных, согласно ГТД №500050000/6/030008 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 25 860,08 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595750 от 01.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка, согласно ГТД №500050000/6/030010 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 12 850,71 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595752 от 01.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка шурупов для дерева, согласно ГТД №500060000/6/232521 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 7 828,78 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595754 от 01.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка шурупов для дерева, согласно ГТД №500060000/6/232524 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 8 596,16 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595755 от 01.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка шпилек из черных металлов, согласно ГТД №500060000/6/232525 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 26 182,90 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ Алив AA 0595757 от 01.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка свечей декоративных парафиновых в стеклянных чашах, согласно ГТД №500060000/6/232527 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 8 841,12 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595758 от 01.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка сидений и крышек для унитаза, согласно ГТД №500060000/6/235681 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 11 711,42 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595770 от 04.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка сидений и крышек для унитаза, согласно ГТД №500060000/6/235680 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 7 308,27 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595771 от 04.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка профиля пластикового для изготовления окон, согласно ГТД №500060000/6/235678 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 17 195,12 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595773 от 04.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка т-образного профиля из нелегированной стали, согласно ГТД №500060000/6/235677 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 7 527,73 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595774 от 04.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка душевых кабинок из акрила, согласно ГТД №500060000/6/235679 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 17 490,07 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ Алив AA 0595772 от 04.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка радиаторов металлических для центрального отопления, согласно ГТД №500050000/6/030350 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 10 171,71 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595780 от 05.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка радиаторов металлических для центрального отопления, согласно ГТД №500050000/6/030351 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 21 434,22 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595782 от 05.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка радиаторов металлических для центрального отопления, согласно ГТД №500050000/6/030338 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 20 070,72 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595781 от 05.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка тапочек комнатных мужских, согласно ГТД №500050000/6/030336 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 26 262,37 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ Алив AA 0595788 от 05.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка штукатурной сетки из стекловолокна, согласно ГТД №500060000/6/235781 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 12 228,26 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595778 от 05.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка свечей парафиновых ароматизированных, согласно ГТД №500040000/6/050427 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 9 682,36 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595783 от 05.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка сварных металлических сетчатых ограждений, согласно ГТД №500060000/6/235771 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 16 661,97 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595775 от 05.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка сварных металлических сетчатых ограждений, согласно ГТД №500060000/6/235772 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 10 819,12 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595776 от 05.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка минерально-волокнистых плит, согласно ГТД №500060000/6/235783 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 13 651,97 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595784 от 05.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка рукавиц рабочих, согласно ГТД №500050000/6/030255 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 24 073,04 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595785 от 05.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка тарелок пластиковых, согласно ГТД №500050000/6/030256 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 25 471,91 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595786 от 05.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка губок из регенерированной целлюлозы, согласно ГТД №500060000/6/235948 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 8 212,59 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595798 от 05.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка душевых уголков из акрила, согласно ГТД №500060000/6/235919 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 30 761,89 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ Алив AA 0595800 от 06.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка тапочек пляжных из полимерных материалов, согласно ГТД №500050000/6/030493 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 24 938,31 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595792 от 06.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка ткани текстильной из синтетических ниток, согласно ГТД №500050000/6/030486 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 7 988,75 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595793 от 06.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка профиля из нелегированной стали с цинковым покрытием, согласно ГТД №500060000/6/235947 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 7 652,57 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595796 от 06.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка профиля из нелегированной стали с цинковым покрытием, согласно ГТД №500060000/6/235946 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 7 652,57 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595797 от 06.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка т-образных фасонных профилей, согласно ГТД №500060000/6/235922 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 6 999,30 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595799 от 06.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка трикотажных футболок с коротким рукавом, согласно ГТД №500060000/6/235921 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 13 529,15 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595791 от 06.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка шкур крупного рогатого скота, согласно ГТД №500050000/6/030532 "WESTINGFORD" LLP в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 22 886,60 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595802 от 07.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка диванов трехместных раскладных, согласно ГТД №500040000/6/051013 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 5 226,75 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595807 от 07.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка диванов трехместных не раскладных, согласно ГТД №500040000/6/051012 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 6 945,77 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595806 от 07.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка шкур крупного рогатого скота, согласно ГТД №500050000/6/030533 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 22 886,60 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595801 от 07.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка ленты из нелегированного алюминия, согласно ГТД №500060000/6/236087 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 20 267,41 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595813 от 07.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка обуви водонепроницаемой из резины, согласно ГТД №500050000/6/030583 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 28 841,12 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595810 от 07.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка диванов трехместных не раскладных, согласно ГТД №500040000/6/051014 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 9 878,56 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595804 от 07.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка плит к подвесному потолку из минеральной ваты, согласно ГТД №500060000/6/236217 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 5 710,54 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595814 от 08.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка душевых уголков из акрила, согласно ГТД №500060000/6/236210 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 22 456,11 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ Алив AA 0595817 от 08.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка плит к подвесному потолку из минеральной ваты, согласно ГТД №500060000/6/236214 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 5 710,54 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595808 от 08.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка фитингов для труб из медных сплавов, согласно ГТД №500060000/6/236216 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 15 210,32 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595809 от 08.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка пуфов для сидения, согласно ГТД №500040000/6/051336 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 9 977,29 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595819 от 08.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка мопедов б/у, согласно ГТД №500040000/6/051341 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 6 799,32 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595818 от 08.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка шурупов для дерева, согласно ГТД №500060000/6/236215 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 8 158,26 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595815 от 08.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка товара, согласно ГТД №500050000/6/030724 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 589 362,66 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595816 от 08.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка банных махровых полотенец, согласно ГТД №500060000/6/236378 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 10 468,90 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ Алив AA 0595823 от 11.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка шкур крупного рогатого скота, согласно ГТД №500050000/6/030844 "ILT LEATHER TRADING COMPANY LTD" в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 22 886,60 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595820 от 11.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка тапочек комнатных, согласно ГТД №500050000/6/030974 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 28 077,19 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595821 от 11.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка трикотажных мужских футболок с коротким рукавом, согласно ГТД №500050000/6/030980 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 23 781,89 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595822 от 11.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка ленты из не вулканизированной незатверделой резины, согласно ГТД №500060000/6/236482 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 22 534,18 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595825 от 12.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка молотков металлических с деревянной ручкой, согласно ГТД №500040000/6/052112 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 14 197,20 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595827 от 12.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка сифонов пластмассовых сантехнических, согласно ГТД №500040000/6/052108 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 14 548,94 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595826 от 12.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка душевых кабинок из акрила, согласно ГТД №500060000/6/236480 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 31 187,19 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595831 от 12.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка шкур крупного рогатого скота, согласно ГТД №500050000/6/031062 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 22 886,60 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595828 от 12.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка зонтов пляжные от солнца, согласно ГТД №500050000/6/031241 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 15 989,07 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ Алив AA 0595835 от 13.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка гидроксида калия 90% порошкообразный, согласно ГТД №500060000/6/236728 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 12 120,00 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595832 от 13.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка обуви, верх и подошва которых изготовлена из ПВХ, согласно ГТД №500060000/6/236649 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 33 537,09 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595834 от 13.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка посуды столовой из пластмассы, согласно ГТД №500050000/6/031293 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 6 099,58 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595836 от 13.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка плит к подвесному потолку из минеральной ваты, согласно ГТД №500060000/6/236669 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 5 710,54 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595839 от 13.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка оцинкованных стальных тросов без изоляции, согласно ГТД №500060000/6/236668 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 24 031,74 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595841 от 13.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка плит к подвесному потолку из минеральной ваты, согласно ГТД №500060000/6/236670 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 5 710,54 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595838 от 13.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка плит к подвесному потолку из минеральной ваты, согласно ГТД №500060000/6/236671 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 5 710,54 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595837 от 13.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка плит из известняка, согласно ГТД №500060000/6/236794 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 5 770,14 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595845 от 14.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка махровых полотенец для рук, согласно ГТД №500060000/6/236880 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 5 801,02 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595846 от 14.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка кухонных махровых полотенец, согласно ГТД №500060000/6/236879 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 11 232,48 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595847 от 14.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка штукатурной сетки из стекловолокна, согласно ГТД №500060000/6/236884 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 9 537,48 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595848 от 14.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка штукатурной сетки из стекловолокна, согласно ГТД №500060000/6/237059 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 10 976,46 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595854 от 15.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка чехлов для мобильных телефонов, согласно ГТД №500040000/6/053231 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 9 350,79 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595843 от 15.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка пальто женских с отстегивающимися воротником и капюшоном, согласно ГТД №500040000/6/053230 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 39 427,93 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595855 от 15.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка рукавиц рабочих, согласно ГТД №500060000/6/236959 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 10 215,09 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595849 от 15.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка винтов самонарезных из оцинкованной стали, согласно ГТД №500060000/6/236978 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 12 652,67 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595852 от 15.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка профиля из нелегированного алюминия, согласно ГТД №500060000/6/236979 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 26 203,44 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595853 от 15.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка минерально-волокнистых плит, согласно ГТД №500060000/6/237222 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 13 651,97 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595866 от 18.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка шпилек из черных металлов, согласно ГТД №500060000/6/237194 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 10 316,47 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595856 от 18.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка неэлектрических водонагревателей моментального нагревания, согласно ГТД №500060000/6/237170 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 31 730,16 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595862 от 18.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
-п оставка винтов самонарезных, согласно ГТД №500060000/6/237171 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 10 260,28 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595868 от 18.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка обуви, верх и подошва которых изготовлена из ПВХ, согласно ГТД №500050000/6/031776 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 23 098,02 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595857 от 18.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка стальных радиаторов, согласно ГТД №500060000/6/237159 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UK в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 9 977,94 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595863 от 18.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка шкур крупного рогатого скота, согласно ГТД №500050000/6/031750 "ILT LEATHER TRADING COMPANY LTD" в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 22 982,60 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595869 от 18.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка шкур крупного рогатого скота, согласно ГТД №500050000/6/031665 "ILT LEATHER TRADING COMPANY LTD" в адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 22 886,60 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595864 от 18.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка шурупов для дерева, согласно ГТД №500060000/6/237364 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 18 754,94 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595870 от 19.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка зубочисток деревянных, согласно ГТД №500060000/6/237365 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 9 059,35 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595871 от 19.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка плит к подвесному потолку из минеральной ваты, согласно ГТД №500060000/6/237387 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 5 710,54 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595872 от 19.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка плит к подвесному потолку из минеральной ваты, согласно ГТД №500060000/6/237385 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 5 710,54 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595873 от 19.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка плит к подвесному потолку из минеральной ваты, согласно ГТД №500060000/6/237389 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 5 710,54 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595876 от 19.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка плит к подвесному потолку из минеральной ваты, согласно ГТД №500060000/6/237386 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 5 710,54 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595875 от 19.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка плит к подвесному потолку из минеральной ваты, согласно ГТД №500060000/6/237388 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 5 710,54 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595877 от 19.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка плит к подвесному потолку из минеральной ваты, согласно ГТД №500060000/6/237390 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 5 710,54 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595874 от 19.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка дверей металлических противоударных входных, согласно ГТД №500060000/6/237526 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 10 746,40 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595882 от 20.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка дверей металлических противоударных входных, согласно ГТД №500060000/6/237527 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 11 322,10 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595883 от 20.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка шурупов для дерева, согласно ГТД №500040000/6/054154 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 7 208,77 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595886 от 20.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
-поставка болтов анкерных с круглой головкой, согласно ГТД № 500040000/6/054051 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 10 189,71 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595885 от 20.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка шурупов для дерева, согласно ГТД №500040000/6/054146 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 6 740,33 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595884 от 20.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка плит из мрамора обработанных, согласно ГТД №500060000/6/237580 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 9 013,30 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595887 от 20.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка верстата для распила мрамора, согласно ГТД №500060000/6/237578 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 10 551,98 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595888 от 20.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка плит к подвесному потолку из минеральной ваты, согласно ГТД №500060000/6/237697 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 5 332,80 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595890 от 21.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка плит к подвесному потолку из минеральной ваты, согласно ГТД №500060000/6/237695 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 5 332,80 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595889 от 21.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка плит к подвесному потолку из минеральной ваты, согласно ГТД №500060000/6/237698 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 5 332,80 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595891 от 21.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка плит к подвесному потолку из минеральной ваты, согласно ГТД №500060000/6/237696 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 5 332,80 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595892 от 21.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка плит к подвесному потолку из минеральной ваты, согласно ГТД №500060000/6/237694 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 5 332,80 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595893 от 21.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
- поставка тепловентиляторов "WARMER" модель СТ-13, согласно ГТД №500060000/6/237876 SEAL CENTRO-INVEST LIMITED ENGLAND,UKв адрес ООО ПКФ Алив, по которой сумма подлежащая уплате в бюджет в количестве налога на добавленную стоимость в размере 44 835,52 грн., зачтена путем погашения налогового векселя ООО ПКФ АливAA 0595894 от 22.12.06, за счет налогового кредита этого предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессе по декларации №143 за ноябрь 2004 года.
При этом, при неустановленных обстоятельствах в период 2006-2007 годов, ОСОБА_5 получала безучетно наличные денежные средства, составляющие примерно половину суммы от общей суммы использованных налоговых векселей, от предприятий и физических лиц, которым она оказывала услуги принимая на себя ответственность за уплату в бюджет налога на добавленную стоимость, возникающего при импорте товаров.
Таким образом, в результате необоснованного формирования и отражения за период с июля по ноябрь 2004г. в налоговой отчетности ООО "ПКФ "Алив" налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в сумме 44.706.621,10грн. по взаимоотношениям между ООО "ПКФ "Алив" и ООО "Опытный завод запорной арматуры", в период июля 2004 года - февраля 2007 года была необоснованно назначена к возмещению, и во вред государственным интересами в пользу ООО "ПКФ "Алив" возмещена, кроме выплаты денежными средствами из государственного бюджета на расчетный счёт ООО "ПКФ "Алив" в сумме 13 843 091,93 гривен, также путём зачёта (уменьшения) другой части налогового кредита на суммы:
- векселей ООО "ПКФ "Алив", поданных в Одесскую таможню при таможенном оформлении товаров вместо уплаты налога на добавленную стоимость денежными средствами и налоговых обязательств отчётных периодов вместо уплаты их в бюджет в размере 6 108 741, 48 гривен;
- налоговых обязательств отчётных периодов с декабря 2004 по ноябрь 2005 годов вместо уплаты их в бюджет размере 17.522.162,00 грн., а всего на общую сумму 23630903,48 грн.(6 108 741,48 + 17522162,00);
Полученными от использования налоговых векселей денежными средствами, а также денежными средствами, полученными в результате уклонения от уплаты налогов ООО ПКФ Алив, где она являлась единственным учредителем, ОСОБА_5 распорядилась, согласно преступного плана, распределив их между участниками преступной группы.
В частности, получая в вышеуказанный способ наличные деньги, ОСОБА_5 начиная с августа 2005 года по апрель 2007 года регулярно и ежемесячно передавала примерно по 100 000 гривен лицу 2, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, и неустановленному лицу, работавшему в центральных органах государственной налоговой инспекции, которые в последующем распределяли вышеуказанные похищенные государственные средства между собой, а также лицом 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, ОСОБА_9, ОСОБА_7, ОСОБА_8 и лицом 3, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство. Таким образом, организованная преступная группа, в которую также входили ОСОБА_5, лицо 1, лицо 2, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, ОСОБА_9, ОСОБА_7, ОСОБА_8, лицо 3, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство,и неустановленные лица из корыстных побуждений, в период 2004-2007 годов, совершили умышленное уклонение генеральным директором ООО ПКФ Алив от уплаты налогов, что входят в систему налогообложения и введены в предусмотренном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств на общую сумму 23630903,48 грн., которая более чем в 5000 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, то есть в особо крупных размерах.
Кроме того, участиники вышеукуазанной организованнолй преступной группы, в период февраля 2005 года апреля 2007 года совершили финансовые операции со средствами, полученными в результате завладения бюджетными денежными средствами в особо крупных размерах, а также совершили действия, направленные на владение и использование средств, полученных в результате этих преступлений, то есть совершила легализацию (отмывание) доходов, в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.
Действуя по разработанному преступной группой плану, направленному на завладение государственными денежными средствами, генеральный директор ООО "ПКФ "Алив" ОСОБА_5, организовала снятие по чекам в наличной форме денежных средств, полученных в качестве бюджетного возмещения с расчётного счёта ООО "ПКФ "Алив" в Одесском филиале АКБ Укргазбанк. Денежные средства получались в банках сотрудниками ООО "ПКФ "Алив", которые не были осведомлены о преступных действиях ОСОБА_5 и передавались ими непосредственно самой ОСОБА_5
Всего, по указанию генерального директора ООО ПКФ АливОСОБА_5, по чекам были получены денежные средства, поступившие на расчётный счёт ООО ПКФ ОСОБА_51 качестве бюджетного возмещения по декларациям за июль-ноябрь 2004 года, на общую сумму 10609897, 20 грн., которые кассирами, не осведомлёнными о преступных действиях, были переданы ОСОБА_5
Полученными, таким образом, денежными средствами на общую сумму 10.609.897, 20 грн. ОСОБА_5 завладела, и распорядилась согласно преступного плана, распределив их между участниками преступной группы, а также используя на собственные нужды и покрытие расходов возглавляемого ею предприятия.
В частности, получая в вышеуказанный способ наличные деньги из перечисленных на расчетный счёт ООО "ПКФ "Алив" бюджетных средств, ОСОБА_5, кроме личного использования, начиная примерно с июня 2006 года по март 2007 года, регулярно передавала примерно по 100 000 гривен, а всего передала более семи миллионов гривен, лицу 1, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство и неустановленным должностным лицам государственной налоговой администрации Украины, которые в последующем распределяли вышеуказанные похищенные государственные средства между собой, а также лицам 2, 3, материалы в отношении которых выделены в отдельное производсмтво, ОСОБА_9, ОСОБА_7, ОСОБА_8
Таким образом, участники организованной преступной группы совершили действия, направленные на владение и использованиесредствами, полученными в результате совершения общественно опасного противоправного деяния, а именно завладенмие бюджетными денежными средствами в особо крупных размерах, и, таким образом, совершили в составе организованной преступной группы легализацию (отмывание доходов).
Суд, в порядке ст.299 УПК Украины, признал нецелесообразным исследование доказательств в отношении тех фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются и рассмотрел дело в соответствии с ч.3 ст.299 УПК Украины.
В судебном заседании подсудимая ОСОБА_5 свою вину в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 28: ч.5 ст. 191, ч.3 ст.212, ч.2 ст.366, ч.3 ст.224, ч.3 ст.209 УК Украины признала полностью и подтвердила обстоятельства, как они указаны в обвинительном засключении.
В судебном заседании подсудимый ОСОБА_9 свою вину в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.28: ч.5 ст. 191, ч.3 ст.212, ч.2 ст.205; ч.3 ст.224; ч.2,3 ст.358, ч.2 ст.366, ч.3 ст.209 УК Украины признал полностью и подтвердил обстоятельства, как они указаны в обвинительном засключении.
В судебном заседании подсудимый ОСОБА_7 свою вину в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.28: ч. 5 ст. 191, ч.3 ст.212, ч.2 ст.205, ч.3 ст.224, ч.2,3 ст.358, ч.2 ст.366, ч.3 ст.209 УК Украины признал полностью, признал полностью и подтвердил обстоятельства, как они указаны в обвинительном засключении.
В судебном заседании подсудимый ОСОБА_8 свою вину в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.28: ч.5 ст. 191, ч. 3 ст.212, ч.2 ст.205, ч.3 ст.224, ч.2 ст.366, ч.3 ст.209 УК Украины, признал полностью признал полностью и подтвердил обстоятельства, как они указаны в обвинительном засключении.
Действия подсудимой ОСОБА_5 суд квалифицирует:
- по ч.3 ст.28, ч. 5 ст. 191 УК Украины, по признакам - завладение чужим имуществом путем злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, совершённое организованной группой, в особо крупных размерах;
- по ч.3 ст.28 ч.3 ст. 212 УК Украины, по признакам - совершение в составе организованной преступной группы должностным лицом предприятия умышленного уклонения от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения и введенных в предусмотренном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, по предварительному сговору группой лиц;
- по ч.3 ст.28, ч.3 ст.224 УК Украины, по признакам - изготовление в целях сбыта, сбыт и использование иным образом поддельных негосударственных ценных бумаг векселей, совершённое организованной группой, причинившее особо крупный материальный ущерб;
- по ч.3 ст.28, ч.2 ст. 366 УК Украины, по признакам совершение служебного подлога, а именно совершение в составе организованной группы внесения должностным лицом недостоверных сведений в официальные документы, составление и выдача заведомо неправдивых документов, что повлекло тяжкие последствия;
- по ч.3 ст.28, ч.3 ст. 209 УК Украины, по признакам - совершение финансовой операции со средствами, полученным в результате совершения общественно опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов, а также совершение действий, направленных на владение или использование средств, полученных в результате совершения общественно опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов, совершённое организованной группой, в особо крупных размерах.
Действия подсудимого ОСОБА_9 суд квалифицирует:
- по ч.3 ст.28, ч. 5 ст. 191 УК Украины, по признакам завладение чужим имуществом путем злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, совершённое организованной группой и в особо крупных размерах;
- по ч.3 ст.28 ч.3 ст. 212 УК Украины, по признакам - совершение в составе организованной преступной группы умышленного уклонения от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения и введенных в предусмотренном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, по предварительному сговору группой лиц;
- по ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 УК Украины, по признакам - фиктивное предпринимательство, то есть организации создания и приобретение в составе организованной преступной группы субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, совершённое повторно и причинившее крупный материальный ущерб государству;
- по ч.3 ст.28, ч.3 ст.224 УК Украины, по признакам - изготовление в целях сбыта, сбыт и использование иным образом поддельных негосударственных ценных бумаг векселей, совершённое организованной группой и что причинило особо крупный материальный;
- по ч.3 ст.28, ч.2,3 ст. 358 УК Украины, по признакам - совершение в составе организованной преступной группы подделки и организации подделки документов, которые выдаются или удостоверяются предприятием, учреждением, организацией и предоставляют права или освобождают от обязанностей, в целях использования их как подделывающими, так и иными лицами, повторно, сбыт таких документов, а также использование заведомо поддельных документов, по предварительному сговору группой лиц;
- по ч.3 ст.28, ч.2 ст. 366 УК Украины, по признакам совершение служебного подлога, а именно совершение в составе организованной группы внесения должностным лицом недостоверных сведений в официальные документы, составление и выдача заведомо неправдивых документов, что повлекло тяжкие последствия;
- по ч.3 ст.28, ч.3 ст. 209 УК Украины, по признакам - совершение финансовой операции со средствами, полученным в результате совершения общественно опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов, а также совершение действий, направленных на владение или использование средств, полученных в результате совершения общественно опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов, совершённое организованной группой, в особо крупных размерах.
Действия подсудимого ОСОБА_7 суд квалифицирует:
- по ч.3 ст.28, ч. 5 ст. 191 УК Украины, по признакам - завладение чужим имуществом путем злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, совершённое организованной группой и в особо крупных размерах;
- по ч.3 ст.28, ч.3 ст. 212 УК Украины, по признакам - совершение в составе организованной преступной группы умышленного уклонения от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения и введенных в предусмотренном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, по предварительному сговору группой лиц;
- по ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 УК Украины, по признакам - фиктивное предпринимательство, то есть создание и приобретение в составе организованной преступной группы субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, совершённые повторно и причинившее крупный материальный ущерб государству;
- по ч.3 ст.28, ч.3 ст.224 УК Украины, по признакам - изготовление в целях сбыта, сбыт и использование иным образом поддельных негосударственных ценных бумаг векселей, совершённое организованной группой и что причинило особо крупный материальный ущерб;
- по ч.3 ст.28, ч.2 ст. 366 УК Украины, по признакам - служебный подлог, а именно совершение в составе организованной группы внесения должностным лицом недостоверных сведений в официальные документы, составление и выдача заведомо неправдивых документов, что повлекло тяжкие последствии;
- по ч.3 ст.28, ч.ч.2,3 ст. 358 УК Украины, по признакам - совершение в составе организованной преступной группы подделки документов, которые выдаются или удостоверяются предприятием, учреждением, организацией и предоставляют права или освобождают от обязанностей, в целях использования их как подделывающими, так и иными лицами, сбыт таких документов, повторно, а также использование заведомо поддельного документа по предварительному сговору группой лиц;
- по ч.3 ст.28 ст. 209 ч.3 УК Укра, по признакам - совершение в составе организованной группы финансовой операции со средствами, полученным в результате совершения общественно опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов, а также совершения действий, направленных на владение или использование средств, полученных в результате совершения общественно опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов, совершённое организованной группой, в особо крупном размере.
Действия подсудимого ОСОБА_8 суд квалифицирует:
- ч.3 ст.28, ч. 5 ст. 191 УК Украины, по признакам - завладение чужим имуществом путем злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, совершённое организованной группой и в особо крупных размерах;
- по ч.3 ст.28 ч.3 ст. 212 УК Украины, по признакам - совершение в составе организованной преступной группы умышленного уклонения от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения и введенных в предусмотренном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, по предварительному сговору группой лиц;
- по ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 УК Украин, по признакам - фиктивное предпринимательство, то есть создание и приобретение в составе организованной преступной группы субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, совершённые повторно и причинившее крупный материальный ущерб государству;
- по ч.3 ст.28, ч.3 ст.224 УК Украины, по признакам - изготовление в целях сбыта, сбыт и использование иным образом поддельных негосударственных ценных бумаг векселей, совершённое организованной группой и что причинило особо крупный материальный ущерб;
- по ч.3 ст.28, ч.2 ст. 366 УК Украины, по признакам - совершение служебного подлога, а именно совершение в составе организованной группы организации внесения должностным лицом недостоверных сведений в официальные документы, составление и выдача заведомо неправдивых документов, что повлекло тяжкие последствия;
- по ч.3 ст.28, ч.3 ст. 209 УК Украины, по признакам - совершение финансовой операции со средствами, полученным в результате совершения общественно опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов, а также совершения действий, направленных на владение или использование средств, полученных в результате совершения общественно опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов, совершённое организованной группой, в особо крупных размерах.
Назначая подсудимой ОСОБА_5 наказание, суд учитывает степень тяжести совершенных преступлений, личность виновной положительную характеристику ВОО ОООУ Народна Рада(т.136 л.д. 68); положительную характеристику с места жительства, то обстоятельство, что она ранее не судима (т.130 л.д. 164-192), обстоятельства смягчающие наказание - чистосердечное раскаяние в содеянном, активное способствовакние раскрытию преступления, состояние здоровья подсудимой согласно заключения комиссионной судебно-медицинской экспертизы № 237 от 08.06.2011 года в настоящее время у ОСОБА_5 имеются следующие заболевания: фиброматоз матрки, хронический бронхит, ремиссия, дыхательная недостаточнгость 0 ст.;имеющийся у ОСОБА_5 фиброматоз матки является начальной стадией фибромиомы матки; для фиброматоза матки свойственны, в частности, установленные гистологически признаки железистой гиперплазии (т.136 л.д. 97-115) и считает, что ее исправление возможно только в местах лишения свободы, но с учетом смягчающих наказание обстоятельств к ней возможно применить действие ст. 69 УК Украины и назначить наказание ниже низшего предела предусмотренного санкциями статей УК Украины.
Назначая подсудимому ОСОБА_9 наказание, суд учитывает степень тяжести совершенных преступлений, обстоятельства, смягчающие наказание - чистосердечное раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию преступления и, с учетом смягчающих наказание обстоятельств, считает, что к нему возможно применить действие ст. 69 УК Украины, а также, суд учитывает личность виновного положительную характеристику с места содержания под стражей (т.127 л.д. 100а), положительную характеристику по месту жительства (т. 127 л.д. 79), те обстоятельства, что он ранее не судим, к уголовной и административной отвественности не привлекался (т. 127 л.д. 68), наличие на иждивении престарелых родителей (т. 127 л.д. 80 -89), состояние здоровья подсудимого согласно медицинской документации, ОСОБА_9 страдает гипертонической болезнью ІІст. Степень 3, гипертензивное средце, риск 4 (т.136 л.д. 210, 214); и считает, что его исправление возможно без изоляции от общества, с применением ст. 75 УК Украины.
Назначая подсудимому ОСОБА_7 наказание, суд учитывает степень тяжести совершенных преступлений, обстоятельства, смягчающие наказание - чистосердечное раскаяние в содеянном, явку с повинной, активное способствование раскрытию преступления и с учетом смягчающих наказание обстоятельств считает, что к нему возможно применить действие ст. 69 УК Украины, а также, суд учитывает личность виновного положительную характеристику по месту жительства (т.124 л.д. 198), те обстоятельства, что он ранее не судим, к уголовной и административной отвественности не привлекался (т.124 л.д. 217), наличие на иждивении престарелых родителей (т.124 л.д. 200-205), состояние здоровья подсудимого согласно имеющейся медицинской документации, ОСОБА_7 страдает циррозом печени токсической этиологии, сформировавшийся, стадия декомпенсации, класс Спо Чайлд-Пью, ПНК ІІ ПГ ІІІ, варикозное расширение вен пищевода , асцит, лапароцентез (24.10.2011года), хронический рецидивирующий панкреатит, стадия обострения, течение средней тяжести с внешнесекреторной недостаточностью поджелудочной железы (т.124 л.д. 120-121, 126-128, т.136 л.д. 138,200-209) и считает, что его исправление возможно без изоляции от общества с применением ст. 75 УК Украины.
Назначая подсудимому ОСОБА_8 наказание, суд учитывает степень тяжести совершенных преступлений, обстоятельства, смягчающие наказание - чистосердечное раскаяние в содеянном, явку с повинной, активное способствование раскрытию преступления и с учетом смягчающих наказание обстоятельств считает, что к нему возможно применить действие ст. 69 УК Украины, а также, суд учитывает личность виновного положительную характристику с предыдущего места работы (т.125 л.д. 135), положительную характеристику по месту жительства (т.125 л.д. 137), те обстоятельства, что он ранее не судим, к уголовной и административной отвественности не привлекался (т.125 л.д. 142), наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка ІНФОРМАЦІЯ_13 (т.125 л.д. 136), состояние здоровья подсудимого, согласно медицинской документации, ОСОБА_8 страдает ПТФС правой нижней конечности, отечно-болевая форма (т.136 л.д. 199, 224) и считает, что его исправление возможно без изоляции от общества с применением ст. 75 УК Украины.
Суд считает, что гражданский иск Главного управления Государственного казначейства Украины в Одесской области о взыскании с ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_7, ОСОБА_8 13843091 гривну 93 копейки в качестве возмещения материального ущерба подлежит удовлетворению в полном объеме.
Суд считает, что гражданский иск ГНА в Одесской области о взыскании с ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_7, ОСОБА_8 17522162 гривны в качестве возмещения материального ущерба подлежит удовлетворению в полном объеме.
Суд считает, что гражданский иск Южной региональной таможни о взыскании с ОСОБА_5, ОСОБА_19, ОСОБА_18, ОСОБА_9, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_12 31162529 гривен 17 копеек удовлетворить частично, так как в ходе проведения досудебного следствия установлена точная сумма причиненного действиями подсудимой ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_7, ОСОБА_57 ущерба Южной региональной таможени, которая составляет 6 108 741 гривну 48 копеек, таким образом, суд считает, что взысканию подлежат 6108741 гривна 48 копеек.
Руководствуясь ст. ст. 237, 246, 281 УПК Украины,
П Р И Г О В О Р И Л :
ОСОБА_5 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 28: ч.5 ст. 191, ч.3 ст.212, ч.2 ст.366, ч.3 ст.224, ч.3 ст.209 УК Украины и назначить ей наказание:
- по ч.3 ст.28, ч. 5 ст. 191 УК Украины в виде 4 (четырех) лет лишения свободы с применением ст. 69 УК Украины с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, в организациях, учреждениях не зависимо от форм собственности сроком на 3 года и с конфискацией всего лично ей принадлежащего имущества;
- по ч.3 ст.28, ч.3 ст. 212 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы с применением ст. 69 УК Украины с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, в организациях, учреждениях не зависимо от форм собственности сроком на 3 года и с конфискацией всего лично ей принадлежащего имущества;
- по ч.3 ст.28, ч.3 ст.224 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы с применением ст. 69 УК Украины с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, в организациях, учреждениях не зависимо от форм собственности сроком на 3 года;
- по ч.3 ст.28, ч.2 ст. 366 УК Украины в виде 2 (двух) лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, в организациях, учреждениях не зависимо от форм собственности сроком на 3 года;
- по ч.3 ст.28, ч.3 ст. 209 УК Украины в виде 3 (трех) лет 6 (шести) месяцев лишения свободы с применением ст. 69 УК Украины с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, в организациях, учреждениях не зависимо от форм собственности сроком на 3 года, с конфискацией всего лично ей принадлежащего имущества и с конфискацией денежных средств добытых преступным путем.
В соответствии со ст. 70 УК Украины, путем поглощения менее строгих наказаний более строгим, окончательно определить осужденной ОСОБА_5 наказание в виде 4 (четырех) лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, в организациях, учреждениях не зависимо от форм собственности сроком на 3 года и с конфискацией всего лично ей принадлежащего имущества и с конфискацией денежных средств добытых преступным путем.
Меру пресечения ОСОБА_5 заключение под стражу - оставить прежней
Срок отбытия наказания осужденной ОСОБА_5 исчислять с 03.12.2008 года, то есть с момента фактического задержания.
ОСОБА_9 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.28: ч.5 ст. 191, ч.3 ст.212, ч.2 ст.205; ч.3 ст.224; ч.2,3 ст.358, ч.2 ст.366, ч.3 ст.209 УК Украины и назначить ему наказание:
- по ч.3 ст.28, ч. 5 ст. 191 УК Украины в виде 4 (четырех) лет лишения свободы с применением ст. 69 УК Украины с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, в организациях, учреждениях не зависимо от форм собственности сроком на 3 года;
- по ч.3 ст.28, ч.3 ст. 212 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы с применением ст. 69 УК Украины с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, в организациях, учреждениях не зависимо от форм собственности сроком на 3 года;
- по ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы;
- по ч.3 ст.28, ч.3 ст.224 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы с применением ст. 69 УК Украины с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, в организациях, учреждениях не зависимо от форм собственности сроком на 3 года;
- по ч.3 ст.28, ч.2 ст. 358 УК Украины в виде 2 (двух) лет лишения свободы;
- по ч.3 ст.28, ч.3 ст. 358 УК Украины в виде 1 (одного) года ограничения свободы;
- по ч.3 ст.28, ч.2 ст. 366 УК Украины в виде 2 (двух) лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, в организациях, учреждениях не зависимо от форм собственности сроком на 3 года;
- по ч.3 ст.28, ч.3 ст. 209 УК Украины в виде 5 (пяти) лет лишения свободы с применением ст. 69 УК Украины с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, в организациях, учреждениях не зависимо от форм собственности сроком на 3 года, с конфискацией денежных средств добытых преступным путем.
В соответствии со ст. 70 УК Украины, путем поглощения менее строгих наказаний более строгим, окончательно определить осужденному ОСОБА_9 наказание в виде 5 (пяти) лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, в организациях, учреждениях не зависимо от форм собственности сроком на 3 года, с конфискацией денежных средств добытых преступным путем.
В соответствии со ст. 75 УК Украины, освободить осужденного ОСОБА_9 от отбывания наказания с испытанием сроком на 3 (три) года.
В соответствии со ст. 76 УК Украины, возложить на осужденного ОСОБА_9 следующие обязанности:
- не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения уголовно исполнительной инспекции;
- сообщать уголовно исполнительной инспекции об изменении места жительства, работы или учебы;
- периодически являться для регистрации в уголовно-исполнительную инспекцию;
Меру пресечения ОСОБА_9 подписку о невыезде - оставить прежней до вступления приговора в законную силу, а затем отменить.
Зачесть осужденному ОСОБА_9 в срок отбытия наказания время содержания под стражей с 17.08.2009 года по 03.08.2010 года.
ОСОБА_7 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.28: ч. 5 ст. 191, ч.3 ст.212, ч.2 ст.205, ч.3 ст.224, ч.2,3 ст.358, ч.2 ст.366, ч.3 ст.209 УК Украины и назначить ему наказание:
- по ч.3 ст.28, ч. 5 ст. 191 УК Украины в виде 4 (четырех) лет лишения свободы с применением ст. 69 УК Украины с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, в организациях, учреждениях не зависимо от форм собственности сроком на 3 года;
- по ч.3 ст.28, ч.3 ст. 212 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы с применением ст. 69 УК Украины с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, в организациях, учреждениях не зависимо от форм собственности сроком на 3 года;
- по ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы;
- по ч.3 ст.28, ч.3 ст.224 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы с применением ст. 69 УК Украины с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, в организациях, учреждениях не зависимо от форм собственности сроком на 3 года;
- по ч.3 ст.28, ч.2 ст. 358 УК Украины в виде 2 (двух) лет лишения свободы;
- по ч.3 ст.28, ч.3 ст. 358 УК Украины в виде 1 (одного) года ограничения свободы;
- по ч.3 ст.28, ч.2 ст. 366 УК Украины в виде 2 (двух) лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, в организациях, учреждениях не зависимо от форм собственности сроком на 3 года;
- по ч.3 ст.28, ч.3 ст. 209 УК Украины в виде 5 (пяти) лет лишения свободы с применением ст. 69 УК Украины с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, в организациях, учреждениях не зависимо от форм собственности сроком на 3 года, с конфискацией всего лично ему принадлежащего имущества и с конфискацией денежных средств добытых преступным путем.
В соответствии со ст. 70 УК Украины, путем поглощения менее строгих наказаний более строгим, окончательно определить осужденному ОСОБА_7 наказание в виде 5 (пяти) лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, в организациях, учреждениях не зависимо от форм собственности сроком на 3 года, с конфискацией денежных средств добытых преступным путем.
В соответствии со ст. 75 УК Украины, освободить осужденного ОСОБА_7 от отбывания наказания с испытанием сроком на 3 (три) года.
В соответствии со ст. 76 УК Украины, возложить на осужденного ОСОБА_7 следующие обязанности:
- не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения уголовно исполнительной инспекции;
- сообщать уголовно исполнительной инспекции об изменении места жительства, работы или учебы;
- периодически являться для регистрации в уголовно-исполнительную инспекцию;
Меру пресечения ОСОБА_7 подписку о невыезде - оставить прежней до вступления приговора в законную силу, а затем отменить.
Зачесть осужденному ОСОБА_7 в срок отбытия наказания время содержания под стражей с 18.08.2009 года по 21.08.2009 года.
ОСОБА_8 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.28: ч.5 ст. 191, ч. 3 ст.212, ч.2 ст.205, ч.3 ст.224, ч.2 ст.366, ч.3 ст.209 УК Украины и назначить ему наказание:
- по ч.3 ст.28, ч. 5 ст. 191 УК Украины в виде 4 (четырех) лет лишения свободы с применением ст. 69 УК Украины с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, в организациях, учреждениях не зависимо от форм собственности сроком на 3 года;
- по ч.3 ст.28, ч.3 ст. 212 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы с применением ст. 69 УК Украины с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, в организациях, учреждениях не зависимо от форм собственности сроком на 3 года;
- по ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы;
- по ч.3 ст.28, ч.3 ст.224 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы с применением ст. 69 УК Украины с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, в организациях, учреждениях не зависимо от форм собственности сроком на 3 года;
- по ч.3 ст.28, ч.2 ст. 366 УК Украины в виде 2 (двух) лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, в организациях, учреждениях не зависимо от форм собственности сроком на 3 года;
- по ч.3 ст.28, ч.3 ст. 209 УК Украины в виде 5 (пяти) лет лишения свободы с применением ст. 69 УК Украины с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, в организациях, учреждениях не зависимо от форм собственности сроком на 3 года, с конфискацией денежных средств добытых преступным путем.
В соответствии со ст. 70 УК Украины, путем поглощения менее строгих наказаний более строгим, окончательно определить осужденному ОСОБА_8 наказание в виде 5 (пяти) лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, в организациях, учреждениях не зависимо от форм собственности сроком на 3 года, с конфискацией денежных средств добытых преступным путем.
В соответствии со ст. 75 УК Украины, освободить осужденного ОСОБА_8 от отбывания наказания с испытанием сроком на 3 (три) года.
В соответствии со ст. 76 УК Украины, возложить на осужденного ОСОБА_8 следующие обязанности:
- не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения уголовно исполнительной инспекции;
- сообщать уголовно исполнительной инспекции об изменении места жительства, работы или учебы;
- периодически являться для регистрации в уголовно-исполнительную инспекцию;
Меру пресечения ОСОБА_8 подписку о невыезде - оставить прежней до вступления приговора в законную силу, а затем отменить.
Зачесть осужденному ОСОБА_8 в срок отбытия наказания время содержания под стражей с 18.08.2009 года по 21.08.2009 года.
Вещественные доказательства:
- документы ООО ПКФ Алив, документы ООО Опытный завод запорной арматуры, налоговые векселя, грузовые таможенные декларации, банковские чеки на получение наличных денежных средств, хранящиеся при материалах дела хранить при материалах дела.
- макеты газовых горелок и шаровые краны, хранящиеся на складе ЧП МИР- конфисковать в доход государства, как имущество, подлежащее конфискации;
- один макет газовой горелки, находящийся на хранении в камере хранения вещественных доказательств СО Генеральной прокуратуры Украины - конфисковать в доход государства, как имущество, подлежащее конфискации.
Гражданский иск заявленный Главным управлением Государственного казначейства Украины в Одесской области удовлетворить в полном объеме.
Взыскать с осужденных ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_7, ОСОБА_8 в солидарном порядке в пользу Государственного бюджета Украины через Главное управление Государственного казначейства Украины в Одесской области 13843091 (тринадцать миллионов восемьсот сорок три тысячи девяносто одну) гривну 93 копейки в качестве возмещения материального ущерба.
Гражданский иск заявленный ГНА в Одесской области удовлетворить в полном объеме.
Взыскать с осужденных ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_7, ОСОБА_8 в солидарном порядке в пользу ГНА в Одесской области 17522162 (семнадцать миллионов пятьсот двадцать две тысячи сто шестьдесят две) гривны в качестве возмещения материального ущерба.
Гражданский иск заявленный Южной региональной таможней удовлетворить частично.
Взыскать с осужденных ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_7, ОСОБА_8 в солидарном порядке в пользу Южной региональной таможни 6108741 (шесть миллионов сто восемь тысяч семьсот сорок одну) гривну 48 копеек в качестве возмещения материального ущерба.
Взыскать с осужденных ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_7, ОСОБА_8 в солидарном порядке судебные издержки в пользу ОНИИСЭ МЮ Украины 7660 (семь тысяч шестьсот шестьдесят) гривен.
Взыскать с осужденных ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_7, ОСОБА_8 в солидарном порядке судебные издержки в пользу НИИКЦ при ГУМВД Украины в Харьковской области 5700 (пять тысяч семьсот) гривен 78 копеек.
Взыскать с осужденных ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_7, ОСОБА_8 в солидарном порядке судебные издержки в пользу ХНИИСЭ им. Засл. профессора М.С. Бокариуса МЮ Украины 5445 (пять тысяч четыреста сорок пять) гривен 20 копеек.
Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Одесской области в течении 15 дней со дня оглашения, а осужденной ОСОБА_5 в тот же срок со дня получения копии приговора.
Судья: (подпись)
Судья: