Справа № 592/2503/16-к
Провадження № 1-кс/592/986/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 березня 2016 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області ОСОБА_2 та старшого слідчого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , розглянув клопотання вказаного слідчого, погоджене з прокурором про проведення позапланової документальної перевірки по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0004455 від 20.08.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ст. 366 ч.1 та ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 191, ч.3 ст. 212 КК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку прокурора ОСОБА_2 та ст. слідчого ОСОБА_3 , -

ВСТАНОВИВ:
В суд 14.03.2016 року надійшло клопотання ст. слідчого ОСОБА_3 , погоджене з прокурором ОСОБА_2 про проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Імпульс» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за квітень 2015 року.
Клопотання мотивується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0004455, внесеного до ЄРДР 20.08.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. ч.1, ст. 366 ч.1 та ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 191, ч.3 ст. 212 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що на території м. Суми зареєстровано ТОВ «ПВП «Стандарт» (, директор/головний бухгалтер: ОСОБА_4 ).
При здійсненні аналізу баз даних ДФС України у розрізі контрагентів встановлено, що в період 2014-2015 року близько 75% валових витрат ТОВ «ПВП «Стандарт» сформовано за рахунок відображення фінансово-господарських взаємовідносин з ФГ «Дніпро 97» (, директор/головний бухгалтер ОСОБА_5
При здійсненні аналізу баз даних ДФС України в розрізі контрагентів встановлено, що ФГ «Дніпро 97» придбання будь-яких товарно-матеріальних цінностей в ході здійснення діяльності не відображає, земельних ділянок для здійснення сільськогосподарської діяльності не має, наймані працівники відсутні.
Також, в ході досудового розслідування в рамках кримінального провадження було здійснено тимчасовий доступ до руху коштів по розрахунковим рахункам ФГ «Дніпро 97». У ході аналізу відповідних роздруківок руху коштів було встановлено, що кошти, які надходять на розрахунковий рахунок ФГ «Дніпро 97» від ТОВ «ПВП «Стандарт» в подальшому знімаються з розрахункового рахунку готівкою ОСОБА_5 з призначенням на с/г витрати. При поданні звітності до органів ДФС ФГ «Дніпро 97» не відображає дані щодо наявності земельних ділянок для ведення сільського господарства.
Так, службові особи ТОВ «ПВП «Стандарт» шляхом підробки документів про постачання сільськогосподарської продукції від фіктивного підприємства ФГ «Дніпро 97», в період 2014-2015 року ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 7 млн. 800 тис. грн.
Під час досудового розслідування, згідно ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_6 від 17.12.2015, проведена позапланова документальна перевірка ТОВ «ПВП «Стандарт» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.11.2015 року. За результатами проведеної перевірки складений акт №214/1402/38867768/17 від 12.02.2016, в якому зазначено, що за перевіряємий період з 01.01.2014 по 30.11.2015 не підтверджується реальне здійснення ТОВ «ПВП «Стандарт» операцій з реалізації товарів насіння соняшника на загальну суму ПДВ 8145407 грн., задекларованих в Декларації з податку на додану вартість за період з 01.01.2014 по 30.11.2015 у сумі придбання відповідного товару від ФГ «Дніпро-97», в тому числі не підтверджується реалізація товарів на ТОВ «Імпульс» () за квітень 2015 року у кількості 149,72 тон на суму ПДВ 237500 грн.
Крім того, перевіркою встановлена відсутність об`єкту оподаткування податком на додану вартість в розумінні ст. 185 Податкового Кодексу України, в зв`язку з чим не підтверджуються податкові зобов`язання ТОВ «ПВП «Стандарт» на суму ПДВ 8145407 грн., в тому числі за вищевказаними податковими накладними виписаними в адресу ТОВ «Імпульс» ().
Враховуючи викладене, є підстави вважати, що ТОВ «Імпульс» () в квітні 2015 року незаконно сформувало податковий кредит з ПДВ на загальну суму 237500 грн.
Пунктом 1 статті 78 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI затверджено порядок проведення документальних позапланових перевірок, зокрема підпунктом 11 пункту 1 статті 78 визначено, що документальна позапланова перевірка здійснюється з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Законом України «Про прокуратуру» № 1697-VII від 14.10.2014, а саме п.п.«В» п.6 ст.22 позбавлено права слідчого призначати документальні позапланові перевірки та віднесено дану компетенцію виключно Суду.
Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали справи, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 91, 93 КПК України, ст. 78 Податкового кодексу України -

УХВАЛИВ:

ь

Надати працівникам ГУ ДФС у Дніпропетровській області (49600, м. Дніпропетровськ, вул. Сімферопольська, 17-а) дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Імпульс» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за квітень 2015 року.
Ухвала окремо не оскаржується, запереення на неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1