УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 листопада 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого слідчої групи Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000026 від 09 березня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

15 листопада 2016 року до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Аркада Будівництво» () при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Будівництво та реконструкція» () за період з 2007 року по теперішній час, погодженим з прокурором в кримінальному провадженні прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Державної фіскальної служби України Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернувся Слідчий слідчої групи Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 .
Клопотання мотивоване тим, що Головним слідчим управлінням фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України проводить досудове розслідування кримінального провадження №0000026 від 09 березня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Аркада-Будівництво» (, директор ОСОБА_5 , головний бухгалтер ОСОБА_6 ), за попередньою змовою зі службовими особами ПАТ АКБ «Аркада» (МФО 322335), в період 2014-2015 років, шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ «Будівництво та реконструкція» () з придбання та постачання піску по договору №78/14-5-8мкр від 28.11.2014, в порушення ст.185, ст.187, ст.188, ст.198 Податкового кодексу України ухилились від сплати ПДВ на суму 5 400 000 грн., чим заподіяли шкоду державному бюджету в особливо великих розмірах. При цьому з метою надання операції вигляду реальної, походження цього ж піску в період четвертого кварталу 2007 року оформлено договором 03/09-ОЦ від 03.09.2007. Вказані порушення підтверджуються висновком управління податкового аудиту Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області №138/10-06-22-02 від 11 листопада 2015 року.

Так, встановлено, що ТОВ «Будівництво та Реконструкція» в грудні 2014 року відобразило в податковій звітності реалізацію товару (піску) на ТОВ «Аркада-Будівництво» на загальну суму 32 560 000 грн.

Відповідно показань службових осіб ТОВ «Будівництво та Реконструкція» місце зберігання вказаного піску знаходилось за адресою: між вул. Колекторна та вул. Гмирі м. Києва, що є місцем забудови мікрорайонів 1, 2, 2-А житлового масиву «Осокорки - Центральні» у Дарницькому районі м. Києва, де він ніби то перебував на території будівництва з 2007 року.

В підтвердження походження ніби то реалізованого піску на адресу ТОВ «Аркада-Будівництво», службовими особами ТОВ «Будівництво та Реконструкція» надано документи про придбання його в період вересня-листопада 2007 року у того ж ТОВ «Аркада Будівництво» в кількості 670 609 м3 на загальну суму 32 560 000 грн.

Зважаючи на викладене та з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Аркада Будівництво» () при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Будівництво та реконструкція» () за період з 2007 року по теперішній час, слідчий просить надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність відмовити у задоволенні клопотання про надання дозволу на проведення документальної перевірки ТОВ «Аркада Будівництво» (), виходячи з того, що воно належним чином не обґрунтовано та не містить достатніх підстав для втручання в господарську діяльність товариства.

Згідно з п. п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно розшукову діяльність, слідчого, прокурора винесену ними відповідно до закону.

У відповідності до ч.2 ст.84, ч.1 ст. 89 КПК України акти перевірок є процесуальним джерелом доказів у кримінальному провадженні, отже ініціювання слідчим позапланової перевірки має спрямовуватися на збір доказів з метою доведення факту вчинення кримінальних правопорушень, відомості про які внесені до єдиного реєстру досудових розслідувань, та обставин, що мають значення для кримінального провадження.

З наданих слідчому судді матеріалів вбачається, що досудове розслідування ведеться за фактом ухилення службових осіб ТОВ «Аркада-Будівництво» (), за попередньою змовою зі службовими особами ПАТ АКБ «Аркада» (МФО 322335), від сплати податків при проведенні безтоварних операцій з ТОВ «Будівництво та реконструкція» () в період 2014-2015 років.

Водночас, слідчий просив призначити позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Аркада Будівництво» () при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Будівництво та реконструкція» () за період з 2007 року по теперішній час.

У той же час, як вбачається з витягу Єдиного реєстру досудових розслідувань в кримінальному провадженні №0000026 від 09 березня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, внесені відомості за фактом ухилення службових осіб ТОВ «Аркада-Будівництво» (), за попередньою змовою зі службовими особами ПАТ АКБ «Аркада» (МФО 322335), від сплати податків при проведенні безтоварних операцій з ТОВ «Будівництво та реконструкція» () в період 2014-2015 років.

Таким чином, у задоволенні клопотання слідчого слідчої групи Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000026 від 09 березня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Аркада Будівництво» () при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Будівництво та реконструкція» () за період з 2007 року по теперішній час - слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 9, 40, 93, 110, 309, 369-372КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання слідчого слідчої групи Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором в кримінальному провадженні прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Державної фіскальної служби України Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Аркада Будівництво» () при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Будівництво та реконструкція» () за період з 2007 року по теперішній час - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1