печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 червня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
В провадження слідчого судді надійшло клопотання про надання дозволу на призначення у кримінальному провадженні №0000008 документальної позапланової перевірки ТОВ «Імперія Фінанс» (, юридична адреса: м. Київ, вул. Мечникова, буд. 16, оф. 429) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), у період з 01.01.2014 по теперішній час, проведення якої прокурор просить доручити співробітникам Головного управління Державної фіскальної служби України у м. Києві протягом 15 робочих днів, починаючи з 29.06.2016. Крім того, прокурор просить зобов`язати службових осіб ТОВ «Імперія Фінанс» (, юридична адреса: м. Київ, вул. Мечникова, буд. 16, оф. 429) забезпечити допуск працівників Головного управління Державної фіскальної служби України у м. Києві для проведення перевірки.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Генеральною прокуратурою України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000008 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 190, ч. 4 ст. 191, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 240, ч. 1 ст. 27, ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування розслідується в тому числі факт заволодіння службовими особами ПАТ «Укргазвидобування» та його структурними підрозділами за участю службових осіб суб`єктів господарювання державними коштами в особливо великих розмірах при закупівлі хімічного реагенту «К1-МД» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України;

Досудовим розслідування встановлено, що протягом 2014-2015 років на підставі договорів, які укладені між ПАТ «Укргазвидобування» та ТОВ «Первомайська хімічна компанія», ПАТ «Укргазвидобування» придбало у ТОВ «Первомайська хімічна компанія» хімічну продукцію («реагент «К1-МД») у кількості 1810 тонн на загальну суму понад 10 млн. грн., яка поставлялась до Полтавської бази виробничо технічного забезпечення і комплектації Філії бурового управління «Укрбургаз» ПАТ «Укргазвидобування» (юридична адреса: Харківська область, м. Красноград, вул. Полтавська, 86, адреса доставки: Полтавська область, Машівський район, с. Селещина, вул. Леніна, 3ж).

Реагент «К1-МД», який поставлявся на адресу ФБУ «Укрбургаз», виготовлено ТОВ «Хімвіскпром» на підставі договору з ТОВ «Первомайська хімічна компанія». Останнє, в свою чергу, з метою виготовлення реагенту у той же період часу на адресу ТОВ «Хімвіскпром» поставляло складові частини, з якого виготовлявся реагент «К1-МД», в тому числі поліакриламід частково гідролізований, вуглевужний реагент, поліаніонна целюлоза, кальцинована технічна сода, ксантан2-СХ1400» та «КМЦ «сольвопак» та інші.

Згідно наявних у слідства даних, ТОВ «Первомайська хімічна компанія» (далі ТОВ «ПХК») закуповувало «поліакриламід частково гідролізований» та інші складові частини реагенту «К1-МД» в тому числі у: ТОВ «Хар Транс» (, юридична адреса: м. Харків, вул. Клочківська, 111а); ТОВ «Ланністер Компані» (, юридична адреса: м. Харків, вул. Клочківська, 111а); ТОВ «Регіон бізнес трейд» (, юридична адреса: м. Харків, вул. Клочківська, 111а).

Крім того, встановлено, що ТОВ «Регіон бізнес трейд», ТОВ «Хар Транс» та ТОВ «Ланністер Компані» створено (придбано) їх засновниками без мети здійснення фінансово - господарської діяльності, а для прикриття незаконної діяльності, пов`язаної із вчиненням фінансових операцій з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечних протиправних діянь, тобто з метою легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, а також надання незаконних послуг суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки України з мінімізації податкової навантаженості.

Фактично вказані товариства не здійснювали своєї статутної діяльності, а їх реквізити використовувались невстановленими в даний час особами оформлення фіктивних (безтоварних) правочинів, накопичення на банківських рахунках грошових коштів, отриманих в результаті вчинення удаваної фінансово господарської діяльності та подальшого їх зняття у готівковому вигляді (конвертації).

Крім того, для отримання в готівковому вигляді грошових коштів загальною сумою 854 582 грн., які були перераховані ПАТ «Укргазвидобування» на адресу ТОВ «ПХК» за придбаний реагент К1-МД, перераховані останнім на рахунки ТОВ «Омега-Іст» (, юридична адреса: м. Харків, просп. Московський, 131) та ТОВ «Міленіум-Стар» (, юридична адреса: м. Харків, вул. Клочківська, 111а) на підставі договорів уступки права вимоги боргу з ТОВ «Хар-Транс». З рахунків даних фірм грошові кошти знімалися в готівковому вигляді і передавалися представникам ТОВ «ПХК».

Також встановлено, що протягом 2015 року ТОВ «ПХК» відображало придбання вказаного товару шляхом оформлення фіктивних угод поставки «поліакриламіду частково гідролізованого» імпортного походження від ТОВ «Баліта» (, юридична адреса: м. Київ, вул. Васильківська, 15/14 кв. 2), яке в свою чергу відображало поставку «поліакриламіду частково гідролізованого» від ТОВ «Торгсервіс плюс» (, зареєстровано та знаходиться за адресою: м. Харків, вул. Ромена Ролана, 12, оф. 214а) та інших підприємців з ознаками фіктивності, створеними (придбаними) їх засновниками без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, а для прикриття незаконної діяльності, пов`язаної із вчиненням фінансових операцій з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечних протиправних діянь, тобто з метою легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, а також наданням незаконних послуг суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки України з мінімізації податкової завантаженості.

Крім реквізитів ТОВ «Баліта», посадовими особами ТОВ «ПХК», для оформлення фіктивних поставок «поліакріламіду частково гідролізованого» протягом 2015 року використано реквізити ТОВ «Імперія Фінанс» (, юридична адреса: м. Київ, вул. Мечникова, буд. 16, оф. 429) - загальна сума операцій, оформлених між ТОВ «ПХК» та ТОВ «Імперія Фінанс» склала 400 000 грн., а також ТОВ «Колект-Інвест» (, юридична адреса: м. Харків, вул. Короленко, буд. 25, з 5.11.2015 змінено засновника на ТОВ «Ізі трейд» () - загальна сума операцій, оформлених між ТОВ «ПХК» та ТОВ «Колект-Інвест» на підставі договору уступки права вимоги боргу з ТОВ «Баліта» склала 358 000 грн.

При цьому, згідно отриманої інформації та аналізу даних щодо осіб, причетних до реєстрації та керівництва ТОВ «Імперія Фінанс» та ТОВ «Колект-Інвест», вказані підприємства є фіктивними суб`єктами господарювання, тобто створеними (придбаними) його засновниками без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, а для прикриття незаконної діяльності, пов`язаної із вчиненням фінансових операцій з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечних протиправних діянь.

До протиправної діяльності посадових осіб ПАТ «Укргазвидобування» та ТОВ «ПХК» також можуть бути причетні службові особи ТОВ «Інтер-Синтез» (, юридична адреса: Львівська область, м. Борислав, вул. Трускавецька, 125).

Прокурор вказує, що зважаючи на дані, що вказують на неправомірне визначення суми податкових зобов`язань ТОВ «Первомайська хімічна компанія» () при взаємовідносинах з контрагентами суб`єктами підприємницької діяльності, задіяними у злочинній схемі розкрадання державних коштів, і як наслідок, неправомірне формування податкового кредиту останнім, що спричинило умисне ухилення від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах, з метою повного, швидкого та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення та обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, підтвердження або спростування факту фіктивності ТОВ «Імперія Фінанс» (), підтвердження або спростування факту безтоварності взаємовідносин між ТОВ «Первомайська хімічна компанія» () та ТОВ «Імперія Фінанс» (), між ТОВ «Імперія Фінанс» () та іншими вищевказаними суб`єктами господарювання, а також встановлення розміру завданої шкоди, в ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність в проведення податкової перевірки ТОВ «Імперія Фінанс» () з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання валютного, митного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з найманими особами.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримала, посилаючись на викладені в ньому доводи. Крім того, подала доповнення до клопотання, відповідно до яких просила встановити дату початку проведення перевірки з 04.07.2016.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.

Згідно п. 78.1.11. ст. 78 Податкового кодексу України, передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється у разі якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

На підставі зазначеної норми закону та згідно з викладеними прокурором в клопотанні обставинами, що підтвердженні документально надходжу до висновку про наявність підстав про призначення документальної позапланової перевірки.

Разом з цим, питання щодо зобов`язання службових осіб ТОВ «Імперія Фінанс» (, юридична адреса: м. Київ, вул. Мечникова, буд. 16, оф. 429) забезпечити допуск працівників Головного управління Державної фіскальної служби України у м. Києві для проведення перевірки, виходить за межі повноважень слідчого судді при розгляді питання про надання дозволу на призначення перевірки. У зв`язку з викладеним слідчий суддя приходить до висновку про необхідність залишення без задоволення клопотання в цій частині.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, ст. ст. 93, 110, 223, 309, 532, 534 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл на призначення у кримінальному проваджені №0000008 документальної позапланової перевірки ТОВ «Імперія Фінанс» (, юридична адреса: м. Київ, вул. Мечникова, буд. 16, оф. 429), з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), у період з 01.01.2014 по 15.06.2016.

Проведення документальної позапланової перевірки доручити спеціалістам Головного управління Державної фіскальної служби України у м. Києві протягом 15 робочих днів, починаючи з 04.07.2016.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Ухвала не може бути оскаржена, набирає законної сили з моменту її оголошення та підлягає безумовному виконанню.

Слідчий суддя ОСОБА_1