Провадження №1-кп/760/1083/15
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 жовтня 2015 року Солом`янський районний суд м. Києва

у складі: головуючого судді - ОСОБА_1

за участю секретаря - ОСОБА_2

-//- прокурора - ОСОБА_3

-//- захисника - ОСОБА_4

-//- підозрюваного - ОСОБА_5

провівши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду розгляд клопотання прокурора прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, -

В С Т А Н О В И В:

01.10.2015р. від прокурора прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_3 надійшло клопотання про звільнення ОСОБА_5 на підставі ч.4 ст.212 КК України від кримінальної відповідальності і про закриття кримінального провадження відносно нього за ч.2 ст.212 КК України, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000153 від 13.08.2015 року.

Заслухавши доводи прокурора, який просив звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, думку захисника та підозрюваного, які погодилися з прокурором і просили звільнити останнього від кримінальної відповідальності та кримінальне провадження відносно нього закрити, суд вважає, що відповідно до ч.3 ст.288 КПК України кримінальне провадження підлягає закриттю, а підозрюваний ОСОБА_5 звільненню від кримінальної відповідальності.

Так, ТзОВ «Луцька Картонно-Паперова Фабрика» () зареєстроване в Луцькому міському управлінні юстиції Волинської області за №0006891 від 20.07.2012р., взято на податковий облік до Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області від 23.07.2012р. за №50812, податкова адреса: 43023, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Карбишева, 3.

Директором ТзОВ «Луцька Картонно-Паперова Фабрика» являється ОСОБА_5 , який призначений на посаду згідно наказу та відповідно до Статуту являється керівником Товариства.

Будучи службовою особою ТзОВ «Луцька Картонно-Паперова Фабрика», у відповідності до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХІУ від 16.07.1999 із змінами та доповненнями, вимогами інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, ОСОБА_5 усвідомлював відповідальність, покладену на нього як на керівника Товариства, за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності та результатів роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів в державний бюджет України.

Відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, платник податку зобов`язаний:

-вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

-подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

-сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом.

Проте ОСОБА_5 , будучи директором ТзОВ «Луцька Картонно-Паперова Фабрика», порушуючи вимоги нормативних актів України, що визначають правильність ведення бухгалтерського та податкового обліків, та неналежним чином виконуючи покладені на нього обов`язки як на службову особу підприємства, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, бажаючи їх настання, умисно ухилився від сплати податків при наступних обставинах.

Так ОСОБА_6 ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді директора ТзОВ «Луцька Картонно-Паперова Фабрика», користуючись наданим йому правом підпису фінансово-господарських документів та податкової звітності Товариства, з метою ухилення від сплати податків шляхом безпідставного збільшення валових витрат та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТзОВ «Луцька Картонно-Паперова Фабрика», звернувся до невстановлених слідством осіб з проханням надати йому допомогу в отриманні реквізитів підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТзОВ «Укртранс Порт» (код за ), ТзОВ «Укрінтеко» (код за ) та подальшим отриманням первинних документів про нібито здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з переліченими суб`єктами підприємницької діяльності.

Встановлено, що ОСОБА_7 будучи службовою особою ТзОВ «Луцька Картонно-Паперова Фабрика», діючи від його імені та в інтересах даного Товариства, уклав ряд договорів та актів про надання різного роду послуг та поставки товарно-матеріальних цінностей з ТзОВ «Укртранс Порт» (код за ) в період з 01.11. по 30.11.2014р. та ТзОВ «Укрінтеко» (код за ) в період з 01.12. по 31.12.2014р.

Предметом даних фінансово-господарських взаємовідносин являється те, що службові особи перелічених вище підприємств зобов`язуються поставити на адресу ТзОВ «Луцька Паперова Фабрика» ТМЦ, серед яких мішки паперові склеєні, КОП (картонні основи), клей та інше.

Однак, за результатами перевірок діяльності ТзОВ «Укртранс Порт» та ТзОВ «Укрінтеко» встановлено відсутність факту реального здійснення господарських операцій даними підприємствами з контрагентами - постачальниками та в подальшому відповідно контрагентами покупцями, а також відсутність об`єктів оподаткування при придбанні та продажу товарів (послуг), які підпадають під визначення ст.22, 185, 187 Податкового кодексу України, тобто, перелічені вище підприємства з ознаками фіктивності здійснювали свою діяльність з метою надання податкової вигоди суб`єктам підприємницької діяльності, серед яких ТзОВ «Луцька Картонно-Паперова Фабрика», шляхом безпідставного збільшення валових витрат та формування податкового кредиту з податку на додану вартість по господарським операціям, які насправді ними не здійснювались.

Таким чином, ОСОБА_5 діючи в порушення вимог п.185.1 ст.185. п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 за №2755-VI ухилився від сплати податку на додану вартість у великих розмірах на загальну суму 2.002.962 грн. 08 коп., що підтверджується висновками акту Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області №1595/22-02/38272943 від 27.04.2015р. та податковим повідомленням рішенням № від 07.07.2015р., згідно до якого сума грошового зобов`язання за основним платежем становить 2.002.962 грн. 08 коп. та сума за штрафними санкціями 1.001.480 грн. 04 коп.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що ТзОВ «Луцька Картонно-Паперова Фабрика» в повному обсязі погасило суму донараховану згідно до податкового повідомлення-рішення № від 07.07.2015р., а саме суму за основним платежем в розмірі 2.002.962 грн. 08 коп. та за штрафними (фінансовими) санкціями в розмірі 1.001.480 грн. 04 коп.

Таким чином, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства, своїми умисними діями, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.212 КК України.

До пред`явлення ОСОБА_5 підозри за вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України останній, сплатив до бюджету податок на додану вартість та збитки, завдані державі на загальну суму 3.004.442 грн. 14 коп. (за основним платежем 2.002.962 грн. 08 коп. та за штрафною санкцією 1.001.480 грн. 04 коп., що підтверджується платіжними дорученнями: №24236 від 15.07.2015р. та №24251 від 16.07.2015р., №24269 від 17.07.2015р., №24299 від 20.07.2015р., №24317 від 21.07.2015р., №24351 від 22.07.2015р., №24370 від 23.07.2015р.№24406 від 24.07.2015р., №24869 від 13.08.2015р., №24926 від 14.08.2015р., №24945 від 17.08.2015р., №25081 від 20.08.2015р., №25110 від 21.08.2015р., №25155 від 25.08.2015р., № 25247 від 01.09.2015р., №25282 від 02.09.2015р., №25346 від 03.09.2015р., №25329 від 04.09.2015р., №25381 від 07.09.2015р., №25425 від 08.09.2015р., №25438 від 09.09.2015р.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вчинила діяння, що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Враховуючи ту обставину, що ОСОБА_5 вперше вчинив діяння, передбачене ч.2 ст.212 КК України і до моменту пред`явлення йому підозри, 15.09.2015р., сплатив до бюджету податок на додану вартість у сумі 2.002.962 грн. 08 коп. та відшкодував шкоду завдану державі за несвоєчасну сплату у сумі 1.001.480 грн. 04 коп., а тому суд не вважає ОСОБА_5 суспільно-небезпечним, і він може бути звільнений від кримінальної відповідальності, а розпочате відносно нього кримінальне провадження закриттю.

Керуючись ч.4 ст.212 КК України, ст.ст.285-286 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 на підставі ч.4 ст.212 КК України, і кримінальне провадження відносно нього за ч.2 ст.212КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом`янський районний суд м. Києва протягом 7-ми днів з дня її оголошення.

Суддя: