Справа № 464/8711/15-к
пр.№ 1-кп/464/399/15
В И Р О К
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
21.12.2015 року

Сихівський районний суд м.Львова

в складі: головуючого ОСОБА_1

при секретарях ОСОБА_2 та ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові кримінальне провадження відносно:

Д м и т р и ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець та мешканець АДРЕСА_1 , українець, гр-н України, з вищою освітою, невійськовозобов`язаний (травма хребта), неодружений, не працює, судимості немає, -

по ч.2 ст.27, ч.1 ст.205 КК України, -

за участю: прокурора ОСОБА_5 , захисника ОСОБА_6 , -

в с т а н о в и в:

ОСОБА_7 , діючи умисно, у вересні та грудні 2014 року здійснив реєстрацію на себе ТОВ „Каскад Карпати-44 та ТОВ „Відпочинок в Карпатах, і до березня 2015 року з метою прикриття незаконної діяльності та використання зазначених суб`єктів господарювання для створення видимості фінансово-господарської діяльності, незаконного обернення безготівкових коштів в готівкові, здійснення документального оформлення начебто проведених операцій з купівлі-продажу товарів (надання послуг, виконання робіт), вчинив співучасть з невстановленими слідством особами у фіктивному підприємництві.

Так, обвинувачений як співвиконавець фіктивного підприємництва ТОВ „Каскад Карпати-44 та ТОВ „Відпочинок в Карпатах, отримав фактичне право на керівництво фінансово-господарською діяльністю даних товариств та здійснення організаційно-розпорядчих функцій.

Переслідуючи мету на здійснення фіктивного підприємництва, ОСОБА_7 вчинив всі необхідні дії для реєстрації та відповідно став засновником та директором юридичних осіб ТОВ „Відпочинок в Карпатах та ТОВ „Каскад Карпати-44, що за адресою: м.Львів, вул.Левицького 4.

Як службова особа ТОВ „Каскад Карпати-44 та ТОВ „Відпочинок в Карпатах ОСОБА_7 , у відповідності до ст.67 Конституції України, розділу третього Закону України від 16.07.1999 р. „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні, ст.ст.16,47,168 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 р. (із змінами та доповненнями), Статуту товариства з обмеженою відповідальністю „Відпочинок в Карпатах, затвердженого 26.09.2014 р. рішенням № 01 учасника товариства ОСОБА_7 , Статуту товариства з обмеженою відповідальністю „Каскад Карпати-44, затвердженого 19.12.2014 р. рішенням № 01-14 учасника товариства ОСОБА_8 , був зобов`язаним виконувати організаційно-розпорядчі обов`язки функції по керівництву даними підприємствами, розпорядженню їх майном та коштами, відповідальним за організацію та ведення бухгалтерського та податкового обліку, за повноту нарахування і своєчасність сплати до бюджету податків, зборів (обов`язкових платежів). Проте, не маючи наміру на здійснення реальної господарської діяльності ТОВ „Каскад Карпати-44 та ТОВ „Відпочинок в Карпатах, з метою прикриття незаконної діяльності підприємств, лише формально рахувався власником та директором ТОВ „Відпочинок в Карпатах в період з 26.09.14 р. по 30.10.14 р., що підтверджується рішенням №01 учасника ТОВ „Відпочинок в Карпатах від 26.09.2014 р., наказом №01/к від 26.09.2014 р. «Про призначення директора», рішенням №2 від 30.10.2014 р. учасника ТОВ „Відпочинок в Карпатах «Про продаж майнових прав ТОВ „Відпочинок в Карпатах, договором №01/МП купівлі-продажу майнових прав від 30.10.2014 р., рішенням №01-14 учасника ТОВ „Каскад Карпати-44 від 19.12.2014 р., наказом №01/к від 19.12.2014 р. «Про призначення директора».

Так, ОСОБА_7 у співучасті із невстановленими слідством особами (матеріали відносно яких виділено в окреме провадження), з метою здійснення незаконної діяльності ТОВ „Каскад Карпати-44 та ТОВ „Відпочинок в Карпатах, створення видимості реальної господарської діяльності та прикриття незаконної діяльності, відкрив рахунки ТОВ „Відпочинок в Карпатах у відділенні № 6 ПАТ „Апекс-Банк" (МФО 380720), АТ „ОТП Банк" (МФО 300528) та ТОВ „Каскад Карпати-44 в ПАТ „Ві Ес Банк (МФО 325213) і в АТ АКБ „Львів (МФО 325268) та рахунок фізичної особи у ПАТ АКБ „Львів (МФО 325268).

В подальшому ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що в силу статусу малозабезпеченої особи не зможе здійснювати фактичну підприємницьку діяльність, і не буде здійснювати господарську діяльність ТОВ „Каскад Карпати-44 та ТОВ „Відпочинок в Карпатах, а також самостійно виконувати функції директора підприємств, надав фактичне право управління діяльністю підприємствами невстановленим слідством особам, яким віддав у розпорядження документи фінансово-господарської діяльності та печатки ТОВ „Каскад Карпати-44 та ТОВ „Відпочинок в Карпатах.

Так, в період з вересня 2014 року по березень 2015 року на рахунки, відкриті ТОВ „Відпочинок в Карпатах у відділенні №6 ПАТ „Апекс-Банк, АТ „ОТП Банк" та ТОВ „Каскад Карпати-44 в ПАТ „Ві Ес Банк і в АТ АКБ „Львів надходили кошти від реально діючих суб`єктів господарської діяльності в якості оплати товарів, робіт, послуг, які в подальшому ОСОБА_7 частково знімав з рахунку ПАТ „Ві Ес Банк по грошових чеках, а решта перерахувалися для зняття на рахунки фізичних осіб ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , в тому числі ОСОБА_7 відкритого у ПАТ АКБ „Львів (МФО 325268), з яких останній зняв готівкові кошти в загальній сумі 3 834 200 грн., як поворотну фінансову допомогу. Такі дії ОСОБА_7 надавали можливість лише документально оформляти нібито проведення господарських операцій, для відображення фіктивних господарських операцій у податковому обліку та конвертації безготівкових коштів у готівкові.

Проте, 26 березня 2015 працівниками СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області в результаті проведення слідчих дій викрито вчинення обвинуваченим кримінального правопорушення, вилучено фінансово-господарські документи СГД, зареєстрованих на підставних осіб, серед яких ТОВ „Каскад Карпати-44 та ТОВ „Відпочинок в Карпатах, зупинено незаконну протиправну господарську діяльність ОСОБА_7 , яка полягала лише у документальному прикритті, нібито проведених господарських операцій та конвертації безготівкових коштів у готівкові, шляхом зняття їх як поворотну фінансову допомогу.

Проведеними ДПІ у Личаківському районі міста Львова ГУ ДФС у Львівській області перевірками ТОВ „Відпочинок в Карпатах та ТОВ „Каскад Карпати-44 встановлено відсутність об`єктів оподаткування при придбанні та продажу товарів (послуг). Поряд з тим встановлено, що у ТОВ „Відпочинок в Карпатах та ТОВ „Каскад Карпати-44 відсутні необхідні умови для досягнення результатів підприємницької (економічної) діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, підприємства не знаходяться за юридичною адресою, тобто здійснення операційної діяльності без реальної мети настання правових наслідків, що свідчить про нікчемність укладених ними угод.

Допитаний в судовому засіданні ОСОБА_7 винуватим себе у вчиненні інкримінованого кримінального правопорушення не визнав та дав суду наступні показання. Ствердив, що в вересні та грудні 2014 року зареєстрував ТОВ „Відпочинок в Карпатах та ТОВ „Каскад Карпати-44 для ведення господарської діяльності, а саме здійснення оптової торгівлі зернової продукції. Дані товариства були зареєстровані за адресою: м.Львів, вул.Левицького, 4, але фактично там не знаходились. В підготовці документів для реєстрації даних товариств йому допомагав його знайомий на ім`я ОСОБА_12 , якому в подальшому передав на зберігання реєстраційні документи та печатки даних товариств. Офіс ОСОБА_12 знаходився на АДРЕСА_2 . Після цього, він відкрив рахунки в різних банках та знімав з них гроші, які передавав ОСОБА_12 . Зазначив, що в його товаристві не було основних засобів та найманих працівників. Він не готував жодних документів для ведення господарської діяльності, так як не має навиків ведення бухгалтерського обліку. Також не формував та не подавав податкову звітність. Крім цього, ствердив, що трудової книжки у нього немає і відповідно він не нараховував собі як директору даних товариств заробітну плату, лише брав частину з тих грошей, які знімав з рахунків. Вважає, що його товариства були посередниками між іншими підприємствами, проте в чому це полягало пояснити не зміг.

Незважаючи на не визнання своєї вини обвинуваченим, винуватість його у вчиненні інкримінованого злочину повністю та об`єктивно стверджується зібраними в ході судового розгляду доказами:

свідки ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та ОСОБА_15 ревізори інспектори ДПІ Личаківського району м.Львова суду показали, що в червні 2015 року ними було проведено позапланову перевірку ТОВ „Відпочинок в Карпатах та ТОВ „Каскад Карпати-44. В ході перевірки було встановлено, що дані товариства не знаходяться за місцем реєстрації. У них відсутні трудові ресурси, виробничо-складські приміщення, основні фонди та транспортні засоби. ОСОБА_7 , як директор, не проводив жодної господарської діяльності, не готував бухгалтерських, звітних та фінансових документів. Для перевірки обвинувачений не надав жодних бухгалтерських документів, так як їх взагалі не існує. По документах, які слідчий вилучив за адресою: м.Львів, вул.Ш.Руставелі, 7, неможливо було зробити висновок про хоча б якусь правомірну діяльність вказаних товариств. Також встановлено, що обвинуваченим та іншими особами знімались гроші з рахунків, відкритих в різних банках. Такі операції були оформлені договорами про надання поворотної безвідсоткової фінансової допомоги. Зважаючи на наведене, вони дійшли висновку, що вказані товариства мають ознаки фіктивності;

свідки: ОСОБА_16 , яка працює провідним економістом ПАТ АКБ «Львів» та ОСОБА_17 , яка працює старшим фахівцем ПАТ «ВіЕс Банк» суду показали, що в грудні 2014 року у вказані банки звернувся ОСОБА_7 з проханням відкрити рахунок в банку на ТОВ «Каскад Карпати 44» та на нього як на фізичну особу. Після надання ним усіх необхідних документів йому було відкрито рахунки. По даних рахунках відбувались безготівкові операції, а саме, - ОСОБА_7 лише знімав готівку, проте ніяких грошей не клав на рахунки;

свідки ОСОБА_10 , ОСОБА_18 , ОСОБА_11 та ОСОБА_19 суду показали, що жодних відносин з обвинуваченим не підтримували. З рахунків, відкритих на їх ім`я знімали гроші, які передавали невстановленим слідством особам на ім`я ОСОБА_20 та ОСОБА_12 . За це вони отримували певну винагороду. Ствердили, що підписували договори про поворотну безвідсоткову фінансову допомогу на прохання невстановлених осіб;

постановою про виділення матеріалів досудового розслідування №0000190 від 29.09.2015 р. за підозрою ОСОБА_7 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ч.27 ч.1 ст.205 КК України з матеріалів кримінального провадження №0000190 від 29.09.2015 р. за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.27 - ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України;

т.1 а.с.4-9

копією витягу з кримінального провадження №0000190 від 29.09.2015 р. за підозрою ОСОБА_7 у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ч.27 ч.1 ст.205 КК України;

т.1 а.с. 10

копією витягу з кримінального провадження №0000115 від 29.05.2015 р. за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.27 - ч.2 чт.205 ч.3 ст.212 КК України;

т.1 а.с. 11-13

копією витягу з кримінального провадження №0000191 від 29.09.2015 р. за підозрою ОСОБА_11 у вчиненні фіктивного підприємництва ТОВ „Відпочинок в Карпатах у співучасті з невстановленими слідством особами (матеріали відносно яких виділено в окреме провадження), шляхом створення суб`єкта господарської діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.27, ч.1 ст.205 КК України;

т.1 а.с. 14

копією витягу з кримінального провадження №0000169 від 20.08.2015 р. за підозрою ОСОБА_21 у вчиненні фіктивного підприємництва ПП „Львівавторем, ТОВ „Неаполітана-16 та ПП „Прикарпаття Акцент у співучасті з невстановленими слідством особами (матеріали відносно яких виділено в окреме провадження), шляхом створення суб`єкта господарської діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.27, ч.1 ст.205 КК України;

т.1 а.с. 15

копією витягу з кримінального провадження №0000151 від 28.07.2015 р. за підозрою ОСОБА_22 у вчиненні фіктивного підприємництва ТОВ „Стеко Інвест-79 та ТОВ „Октавія-ЛТД та ТОВ „Інтеграллогістик у співучасті з невстановленими слідством особами (матеріали відносно яких виділено в окреме провадження), шляхом створення суб`єкта господарської діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.27, ч.1 ст.205 КК України;

т.1 а.с. 16

копією витягу з кримінального провадження №0000132 від 22.06.2015 р. за підозрою ОСОБА_23 у вчиненні фіктивного підприємництва ТОВ „Джанго Будсервіс у співучасті з невстановленими слідством особами (матеріали відносно яких виділено в окреме провадження), шляхом створення суб`єкта господарської діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.27, ч.1 ст.205 КК України;

т.1 а.с. 17

копіями матеріалів виконання доручення оперативним управлінням ГУ ДФС у Львівській області по перевірці господарської діяльності СПД з ознаками фіктивності, серед яких: ТОВ «Відпочинок в Карпатах» та ТОВ «Каскад Карпати-44», засновником та директор яких являвся ОСОБА_7 ;

т.1 а.с. 24-32

копією рапорту оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області про вчинення незаконної господарської діяльності в офісному приміщенні по вул.Ш.Руставелі 7/320А у м.Львові;

т.1 а.с. 33-35

копією протоколу обшуку в офісному приміщенні по вул.Ш.Руставелі 7/320А у м.Львові, під час проведення якого виявлено та вилучено чорнові записи, незаповнені бланки господарських документів, банківські, реєстраційні документи, комп`ютерна техніка, із системою віддаленого доступу «Клієнт банк» та печатки ряду підприємств з ознаками фіктивності, серед яких ТОВ „Каскад Карпати-44 та ТОВ „Відпочинок в Карпатах;

т.1 а.с. 40-47

копією протоколу огляду вилученого в офісному приміщенні по вул.Ш.Руставелі 7/320А у м.Львові, зокрема чорнові записи, не заповненні бланки господарських документів, банківські, реєстраційні документи, комп`ютерна техніка, із системою віддаленого доступу «Клієнт банк» та печатки ряду підприємств з ознаками фіктивності, серед яких ТОВ „Каскад Карпати-44 та ТОВ „Відпочинок в Карпатах;

т.1 а.с. 48-54

копією висновків №1210/1457/1458, №1459-1462, №1463 судової експертизи комп`ютерної техніки та продуктів по кримінальному провадженні №0000282 від 28.04.15 р., якими встановлено наявність на жорстких дисках бланків реєстраційних, господарських та банківських документів ряду підприємств, в тому числі: ТОВ „Каскад Карпати-44 та ТОВ „Відпочинок в Карпатах;

т.1 а.с. 55-67

копією протоколу тимчасового доступу та матеріалами виїмки реєстраційних документів ТОВ «Відпочинок в Карпатах», які свідчать про реєстрації ОСОБА_7 ТОВ «Відпочинок в Карпатах» та продаж підприємства ОСОБА_11 ;

т.1 а.с. 75-113

копією протоколу тимчасового доступу та матеріалами виїмки банківських документів ТОВ «Відпочинок в Карпатах» вилучених з ПАТ «Апекс-Банк», які свідчать про відкриття та використання рахунку ОСОБА_7 ;

т.1 а.с. 121-148

копією протоколу тимчасового доступу та матеріалами виїмки банківських ТОВ «Відпочинок в Карпатах» вилучених з АТ «ОТП-Банк», які свідчать про відкриття та використання рахунку ОСОБА_7 ;

т.1 а.с. 152-179

копією постанови про призначення позапланової перевірки ТОВ «Відпочинок в Карпатах»;

т.1 а.с. 180-181

копією акту позапланової перевірки №8854/9/13-06-22-04 від 18.07.15 р. ТОВ «Відпочинок в Карпатах»;

т.1 а.с. 182-190

копією опису до протоколу тимчасового доступу та матеріалами виїмки реєстраційних документів ТОВ «Каскад Карпати-44», які свідчать про реєстрації ОСОБА_7 ТОВ «Каскад Карпати-44»;

т.2 а.с. 7-28

копією протоколу тимчасового доступу та матеріалами виїмки банківських документів ТОВ «Каскад Карпати-44» вилучених з ПАТ АКБ «Львів», які свідчать про відкриття та використання рахунку ОСОБА_7 ;

т.2 а.с. 33-78

копією протоколу тимчасового доступу та матеріалами виїмки банківських документів ТОВ «Каскад Карпати-44» вилучених з ПАТ «ВіЕс Банк», які свідчать про відкриття та використання рахунку ОСОБА_7 ;

т.2 а.с. 91-151

протокол огляду банківських документів ТОВ «Каскад Карпати-44» вилучених з ПАТ «ВіЕс Банк» від 17.10.15 р., які свідчать про відкриття, використання рахунку ОСОБА_7 , в тому числі зняття готівкових коштів;

т.2 а.с. 152-154

постановою про визнання речовими доказами банківських документів ТОВ «Каскад Карпати-44» вилучених з ПАТ «ВіЕс Банк»;

т.2 а.с. 155-156

постановою про призначення позапланової перевірки ТОВ «Каскад Карпати-44»;

т.2 а.с. 157-160

актом позапланової перевірки №240/13-06-22-04/39556715 ТОВ «Каскад Карпати-44»т від 19.06.15 р.

т.2 а.с. 161-210

копією протоколу тимчасового доступу та матеріалами виїмки банківських документів ОСОБА_7 вилучених з ПАТ АКБ «Львів», які свідчать про відкриття та використання рахунку ОСОБА_7 , в тому числі зняття готівкових коштів;

т.3 а.с. 5-33

протоколом огляду банківських документів ОСОБА_7 вилучених з ПАТ АКБ «Львів», від 23.09.15 р., які свідчать про відкриття, використання рахунку ОСОБА_7 , в тому числі зняття готівкових коштів;

т.3 а.с. 34-36

постановою про визнання речовими доказами банківських документів ОСОБА_7 вилучених з ПАТ АКБ «Львів», від 23.09.15 р., які свідчать про відкриття, використання рахунку ОСОБА_7 , в тому числі зняття готівкових коштів;

т.3 а.с. 37-38

копією постанови про визнання речовими доказами документів, предметів та речей вилучених під час проведення обшуку в офісному приміщенні по АДРЕСА_2 ;

т.3 а.с. 39-41

копією повідомлення про підозру ОСОБА_22

т.3 а.с. 45-46

копією обвинувального акту відносно ОСОБА_22

т.3 а.с 49-50

копією повідомлення про підозру ОСОБА_21

т.3 а.с. 63-66

копією обвинувального акту відносно ОСОБА_21

т.3 а.с. 67-71

копією повідомлення про підозру ОСОБА_18

т.3 а.с. 82-84

Аналізуючи показання обвинуваченого щодо заперечення своєї вини у фіктивному підприємництві, суд приходить до висновку, що такі є неправдиві, не відповідають дійсності, спрямовані на уникнення відповідальності за вчинене та спростовуються зібраними об`єктивними доказами у провадженні.

Так, обвинувачення ОСОБА_7 у вчиненні фіктивного підприємництва підтверджується встановленими фактичними обставинами і доказами по кримінальному провадженні, а саме:

-актами позапланових перевірок, якими встановлено, що ТОВ „Каскад Карпати-44 та ТОВ „Відпочинок в Карпатах є з ознаками фіктивності;

-вичерпними показаннями свідків: ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та ОСОБА_15 ревізорів інспекторів ДПІ Личаківського району м.Львова, які підтримали свої висновки в актах позапланової перевірки;

-послідовними показаннями свідків ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_10 , ОСОБА_18 , ОСОБА_11 та ОСОБА_19 , які підтвердили факт відкриття рахунків в різних банках та зняття з цих рахунків готівки;

-власними показаннями обвинуваченого, з яких вбачається, що він за допомогою невстановлених осіб зареєстрував ТОВ „Відпочинок в Карпатах та ТОВ „Каскад Карпати-44. Невстановленій особі передав на зберігання реєстраційні документи та печатки даних товариств. Відкривши рахунки в різних банках, знімав з них гроші, які передавав невстановленій особі. В його товариствах не було основних засобів та найманих працівників. Він не готував жодних документів для ведення господарської діяльності, так як не мав навиків ведення бухгалтерського обліку. Також не формував та не подавав податкову звітність. Крім цього, трудової книжки у нього немає і відповідно він не нараховував собі як директору даних товариств заробітну плату, лише брав частину з тих грошей, які знімав з рахунків.

Оцінюючи показання свідків в сукупності з іншими доказами в провадженні, суд приходить до переконання, що такі об`єктивно відображають обставини вчинення обвинуваченим даного злочину. Відтак, суд надає віри цим доказам, як таким, що є належними та достовірними.

Зважаючи на наведене, суд не надає віри показанням обвинуваченого щодо заперечення своєї вини у вчиненні фіктивного підприємництва.

Дії ОСОБА_7 вірно кваліфіковано по ч.2 ст.27, ч.1 ст.205 КК України, так як він вчинив співучасть у фіктивному підприємництві, тобто створенні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), з метою прикриття незаконної діяльності.

Призначаючи покарання ОСОБА_7 , суд враховує ступінь тяжкості вчиненого ним кримінального правопорушення, вчинення обвинуваченим кримінального правопорушення невеликої тяжкості, особу обвинуваченого, який судимості немає, має батька пенсіонера-інваліда ІІІ групи та мати-пенсіонера, позитивно характеризується, та суд вважає необхідним призначити йому покарання у виді штрафу.

Речові докази: фінансові та бухгалтерські документи ТОВ „Відпочинок в Карпатах та ТОВ „Каскад Карпати-44, які зберігаються при матеріалах кримінального провадження, - слід залишити при матеріалах кримінального провадження.

Запобіжний захід відповідно до видів, передбачених ст.131 КПК України, не обирався.

Керуючись ст.ст.373, 374 КПК України, с у д , -

з а с у д и в :

ОСОБА_7 визнати винуватим за ч.2 ст.27, ч.1 ст.205 КК України та призначити йому покарання штраф дві тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить тридцять чотири тисячі гривень.

Речові докази: фінансові та бухгалтерські документи ТОВ „Відпочинок в Карпатах та ТОВ „Каскад Карпати-44, які зберігаються при матеріалах кримінального провадження, - залишити при матеріалах кримінального провадження.

Вирок може бути оскаржений згідно із ст.395 КПК України до апеляційного суду Львівської області через Сихівський районний суд м.Львова протягом 30 днів з дня його проголошення.

Головуючий