Справа №1- кс/760/6313/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 жовтня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів ЦФ з ОВП ОСОБА_4 , за погодженням із прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000531 від 25.11.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, -
В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів ЦФ з ОВП ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і копій документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилученням.
Відповідно до ч.1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів ЦФ з ОВП знаходиться кримінальне провадження №0000531 від 25.11.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, згідно акту СДПІ з ОВП МГУ Міндоходів № 126/25-00/00222226 від 26.09.2013, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.08.2010 року по 31.07.2013 року в порушення ч1. ст. 7 Закону України «Про плату за землю» від 3 липня 1992 року N 2536-XII (із змінами та доповненнями), ст. 21 Закону України " Про оренду землі" від 06.10.1998р. №161-ХІV ( зі змінами та доповненнями), п.п. 271.1.1. п.271.1. ст. 271, п.274.1. ст. 274,п.п 288.5.1. п.288.5. ст.288 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ (із змінами та доповненнями), в результаті чого встановлено заниження суми орендної плати у розмірі 1969199,75 грн
Також, п.289.1. ст.289 Податкового Кодексу України передбачено, що для визначення розміру податку та орендної плати використовується нормативна грошова оцінка земельних ділянок.
На підставі рішення міської ради №44/357 від 20.04.2005р. ІНФОРМАЦІЯ_3 (орендодавець) та Відкритим акціонерним товариством « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (орендар) укладено договір оренди земельної ділянки, який зареєстрований у Запорізькій регіональній філії ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за № 94 від 10.02.2006 р. та відповідно до умов якого, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримав в строкове платне користування земельну ділянку загальною площею 2,8511 Га., яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , кадастровий номер :07:036:0016, для розташування фільтро-очищувальних споруд. Строк дії договору оренди земельної ділянки 10 років.
На підставі рішення міської ради №16/100 від 24.11.2004р. ІНФОРМАЦІЯ_3 (орендодавець) та Відкритим акціонерним товариством « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (орендар) укладено договір оренди земельної ділянки, який зареєстрований у Запорізькій регіональній філії ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за № 64 від 04.05.2005 р. та відповідно до умов якого, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримав в строкове платне користування земельну ділянку загальною площею 2,4284 Га., яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 , кадастровий номер :07:036:0014, для розташування будинку культури з парком. Строк дії договору оренди земельної ділянки 10 років.
Відповідно до пункту 9 вищезазначених договорів оренди, річна орендна плата була встановлена у розмірі 1 % від нормативної грошової оцінки земельної ділянки.
Відповідно до пункту 12 договорів було передбачено, що розмір орендної плати переглядається один раз на рік у разі: зміни умов господарювання, передбачених договором оренди землі; зміни розмірів земельного податку, підвищення цін, тарифів,, у тому числі внаслідок інфляції; прийняття орендодавцем рішення про збільшення або зменшення орендної плати; в інших випадках передбачених законом.
Відповідно до пункту 30 договорів до обов`язків Орендаря віднесено самостійне щорічне індексування розміру орендної плати відповідно до індексації нормативної грошової оцінки земель згідно з чинним законодавством.
Між ІНФОРМАЦІЯ_3 (орендодавець) та Відкритим акціонерним товариством « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (орендар) укладено договір оренди земельної ділянки, який зареєстрований у Запорізькій регіональній філії ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за № 286 від 02.06.2003 р. та відповідно до умов якого, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримав в строкове платне користування земельну ділянку загальною площею 9,9337 Га., яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , кадастровий номер :07:036:0025, для розташування проммайданчика по виробництву шліфувальної шкурки з енергозабезпеченням. Строк дії договору оренди земельної ділянки 10 років.
Відповідно до пункту 3 вищезазначеного договору оренди, річна орендна плата була встановлена у розмірі 1 % від нормативної грошової оцінки земельної ділянки.
Однією з умов із зобов`язань покладених на Орендаря, відповідно до пункту 4.4 договору було: самостійно щорічно індексувати розмір орендної плати відповідно до індексації грошової оцінки земель згідно з чинним законодавством;
З метою виконання бюджету міста на 2008р. ІНФОРМАЦІЯ_6 вирішив: землекористувачам та землевласникам до 01.07.2008р. подати заяви та отримати витяги, щодо нормативної грошової оцінки земель. Орендарям земельних ділянок до 01.07.2008р. подати заяви та укласти додаткові угоди згідно грошової оцінки затвердженої Рішенням ІНФОРМАЦІЯ_7 від 03.03.2008 року №79 «Про затвердження нормативної грошової оцінки земель міста Запоріжжя».
Але, всупереч вимог Рішення ІНФОРМАЦІЯ_7 від 03.03.2008 року №79 «Про затвердження нормативної грошової оцінки земель міста Запоріжжя», яким затверджено нову базову вартість 1м2 землі у розмірі 190,18 грн., ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » користується грошовою оцінкою земельних ділянок відповідно до рішення ІНФОРМАЦІЯ_7 від 15.06.2001року № 17 «Про затвердження грошової оцінки земель міста Запоріжжя», яке втратило чинність, та грошова оцінка не відповідає вимогам чинного законодавства.
Рішення ІНФОРМАЦІЯ_7 від 03.03.2008 року №79 «Про затвердження нормативної грошової оцінки земель міста Запоріжжя» було оприлюднено у засобах масової інформації у 2008р.
Крім того, СДПІ по роботі з ВПП у м. Запоріжжі ДПС листами:- від 11.04.08р. №4996/10/08-02,- від 31.05.08р. №6606/10/08-02, - від 11.02.09р. №1193/10/08-02,- від 22.04.09р. №3437/10/08-02,- від 02.09.09р. №9724/10/08-02,- від 09.11.09р. №9739/10/08-02, - від 11.04.11р. №2829/10/08-02, повідомляла керівництво ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про необхідність приведення технічної документації на земельні ділянки, які знаходяться у постійному та тимчасовому користуванні підприємства та грошову оцінку земель у відповідність до вимог діючого законодавства та рішення ІНФОРМАЦІЯ_7 від 03.03.2008р. №79.
Листом від 07.09.2012р. за №889/200/02-34 від ІНФОРМАЦІЯ_2 було надано наступну інформацію:
27.05.2008р. було звернення від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з проханням надати технічні звіти до витягів з технічної документації, щодо нормативної грошової оцінки даних земельних ділянок.
Витяги з нормативної грошової оцінки земельних ділянок по АДРЕСА_2 (2,8511 Га), АДРЕСА_4 (9,9337 Га) були отримані 19.05.2008р. уповноваженою особою підприємства ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 .
До листа надано завірену копію журналу видачі та отримання витягів, згідно якої 19.05.2008р. Ткачук отримав витяг нормативної грошової оцінки земельних ділянок та 24.06.2008р. ОСОБА_7 було отримано технічний звіт нормативної грошової оцінки земельних ділянок.
Також, було надано завірену копію листа, від 27.05.2008 року за підписом Голови правління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_8 яким ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зверталось до ІНФОРМАЦІЯ_2 з прохання видати нову нормативну грошову оцінку по вищезазначеним договорам оренди.
На запит ІНФОРМАЦІЯ_8 від 06.12.12р. №6983/10/25-0/14 виконавчий комітет ІНФОРМАЦІЯ_7 листом від 26.12.12 №20232/08-32 повідомив, що 10.05.12 на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були направлені пропозиції про внесення змін до вказаних договорів оренди землі в частині збільшення розміру орендної плати. Підприємством пропозиції отримано, однак відповідь не надано. До відповіді надано копії: пропозицій, реєстру поштових відправлень, чеку Укрпошти та поштового повідомлення про вручення
Згідно ч.4. ст. 7 Закону України «Про плату за землю» від 3 липня 1992 року N 2536-XII (із змінами та доповненнями), ставки земельного податку за земельні ділянки (за винятком сільськогосподарських угідь) диференціюють та затверджують відповідні сільські, селищні, міські ради виходячи із середніх ставок податку, функціонального використання та місцезнаходження земельної ділянки, але не вище ніж у два рази від середніх ставок податку з урахуванням коефіцієнтів.
Згідно з п.35 ст.26 Закону України від 21.05.1997, № 280/97-ВР "Про місцеве самоврядування в Україні" (із змінами та доповненнями), виключною компетенцією сільських, селищних, міських рад є затвердження відповідно до закону ставок земельного податку, розмірів плати за користування природними ресурсами, що є у власності відповідних територіальних громад;
Так, згідно з п.8 вищезазначеного Рішення, було вирішено визнати рішення ІНФОРМАЦІЯ_7 від 15.06.2001 року №17 «Про затвердження нормативної грошової оцінки земель міста Запоріжжя» таким, що втратило чинність з моменту впровадження нової грошової оцінки6 а саме: землекористувачам та землевласникам до 01.07.2008р. подати заяви та отримати витяги, щодо нормативної грошової оцінки земель. Орендарям земельних ділянок до 01.07.2008р. подати заяви та укласти додаткові угоди згідно грошової оцінки затвердженої Рішенням ІНФОРМАЦІЯ_7 від 03.03.2008 року №79 «Про затвердження нормативної грошової оцінки земель міста Запоріжжя».
В ході допиту в якості свідка Голови правління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_8 він пояснив що вважає що ІНФОРМАЦІЯ_9 перевищила свої повноваження приймаючі рішення в межах своєї компетенції , а підприємство яким він керую не є комунальним підприємством або комунальною установою і вказане рішення ІНФОРМАЦІЯ_7 вважає таким що має рекомендований характер а зміни до вказаних договорів оренди землі погіршують умови договору для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » частині підвищення сплати орендної плати за землю.
Слідством встановлено що голова правління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_8 усвідомлюючи що з 2008 року повинно сплачувати орендну плату за землю за новою грошовою оцінкою про це свідчить лист ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 27.05.2008р. до ІНФОРМАЦІЯ_10 з проханням надати технічні звіти до витягів з технічної документації, щодо нормативної грошової оцінки даних земельних ділянок.
Також ОСОБА_8 маючи як голова правління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » право підпису господарських документів та податкової та фінансової звітності, використовуючи своє службове становище спрямовував кошти які повинні були перераховані за сплату орендної плати за землю в інших цілях
Отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку неможливо.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального Головного управління Міністерства доходів і зборів України - Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_9 тимчасовий доступ до речей і копій документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилученням, а саме: замовлення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_2 ; нормативної грошової оцінки земельних ділянок (витяг №619ш від 24.06.2008 р. та №669ш від 24.06.2008 р.) по АДРЕСА_2 (2,8511 Га), АДРЕСА_4 (7,9337 Га), виданих ІНФОРМАЦІЯ_2 на замовлення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; лист від 27.05.2008 року за підписом Голови правління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Берези; документів, які містять інформацію щодо орендної плати за землю ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл
на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1