УХВАЛА
Іменем України

30.10.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000074від 29.09.2015 р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
Слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу та можливість вилучення в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оригіналів первинних бухгалтерських документів, за період часу з 01.08.2012 по 01.07.2015, у тому числі:

- первинні бухгалтерські документи, що стосуються проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо реалізації трансформатору за податковою накладною 1 (договори, додаткові угоди, додатки до них, додатки до угод та договорів, графіки виконаних робіт, поставки товарів графіки фінансування, акти приймання передачі, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні,зокрема, що стосуються перевезення трансформаторів, паспорт на трансформатор, платіжні доручення, виписки банку виписки по розрахункових рахунках, відповідно до яких здійснювалась оплата ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за придбаний трансформатор та інщі документи, що стосуються цього факту);

- первинні бухгалтерські документи, що стосуються проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо придбання трансформатору по податковій накладній № 327 від 25.06.2013 (договори, додаткові угоди, додатки до угод та договорів, акти приймання передачі, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, зокрема, що стосуються перевезення трансформаторів, паспорт на трансформатор, протоколи випробування трансформатору, платіжні доручення, виписки банку виписки по розрахункових рахунках, відповідно до яких здійснювалась оплата за придбаний трансформатор та інщі документи, що стосуються цього факту).

В клопотанні вказано, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000074 внесеному до ЄРДР 29.09.2015, щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.191, ч. 2 ст. 209 КК Україна.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » заключило договір з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 28/03-12У від 28.03.2012 року, відповідно до якого зобов`язалась своїми або залученими силами та засобами провести роботи із зовнішнього електропостачання комплексу житлової та громадської забудови, за адресою: АДРЕСА_1 , згідно Технічних умов № К- 00 - 120162 від 14.02.2012 року, на загальну суму 18 600 000 грн. з ПДВ.

Згідно акту прийому-передачі змонтованого обладнання від 27.06.2013 року на баланс замовника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » підрядник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » передав Трансформатор силовий ТРДН-40000/110-У1 вартістю 14 682 758,92 грн. в т.ч. ПДВ 2 447 126,48 грн. Відповідно до технічного паспорта «Трансформатор силовий ТРДН-40000/110-У1» було виготовлено 2005 році ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_1 , м. Запоріжья) заводський номер 9338.

При аналізі ланцюгу постачання трансформатора встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбало його 25.06.2013 року у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_2 , м.Вишневе) за 14 500 000 грн., в т.ч. 2 416 666,67 грн. ПДВ. У той же час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримало його від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(код НОМЕР_3 , м. Харків) за ціною 500 000,0 грн. з ПДВ. У свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримало накладну № 135169 від 25.06.2013 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 , м. Київ), в якій вказано товар «Трансформатор силовий ТРДН-40000/110-У1» вартістю 462 500,0 грн. з ПДВ.

У ході аналізу інформації з відкритих джерел встановлено, що максимальна ціна трансформатора ТРДН-40000/110-У1 (відпускна ціна заводу виробника ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » покупцям в червні місяці 2013) становила 6,6 млн. грн. з ПДВ. Тобто вартість «Трансформатора силового ТРДН-40000/110-У1», придбаного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », завищена у 2 рази.

Окрім цього, відповідно до відповіді на запит, ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » повідомило, що «Трансформатор силовий ТРДН-40000/110-У1» в 2005 році не вироблявся, копія паспорту на Трансформатор, що наданий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », є підробленим і містить не достовірні відомості.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

На ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігаються наступні документи: договір, заключений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо придбання трансформатору, договори (угоди), додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, плат.

Враховуючи вищевикладене, та приймаючи до уваги, що оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуваннюіжні доручення.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного висновку.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебувають документи, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни, або знищення.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

До охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить інформація та відомості, закріплені у ст. 162 КПК України.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 ст. 163 КПК України доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на те, що прокурор в клопотанні про надання доступу до документації, яка відноситься до охоронюваної законом таємниці, довів можливість використання як доказів відомостей, що містяться в даних документах і є речовим доказом по кримінальному провадженню, а також те, що слідчим доведені обставини, передбачені ч. 3 ст. 132 КПК, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 132 ч. 3, 159-166 КПК України, суд
УХВАЛИВ:
Надати слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів та можливість вилучення в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оригіналів первинних бухгалтерських документів, за період часу з 01.08.2012 по 01.07.2015, у тому числі:

- первинні бухгалтерські документи, що стосуються проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо реалізації трансформатору за податковою накладною 1 (договори, додаткові угоди, додатки до них, додатки до угод та договорів, графіки виконаних робіт, поставки товарів графіки фінансування, акти приймання передачі, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні,зокрема, що стосуються перевезення трансформаторів, паспорт на трансформатор, платіжні доручення, виписки банку виписки по розрахункових рахунках, відповідно до яких здійснювалась оплата ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за придбаний трансформатор та інщі документи, що стосуються цього факту);
- первинні бухгалтерські документи, що стосуються проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо придбання трансформатору по податковій накладній № 327 від 25.06.2013 (договори, додаткові угоди, додатки до угод та договорів, акти приймання передачі, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, зокрема, що стосуються перевезення трансформаторів, паспорт на трансформатор, протоколи випробування трансформатору, платіжні доручення, виписки банку виписки по розрахункових рахунках, відповідно до яких здійснювалась оплата за придбаний трансформатор та інщі документи, що стосуються цього факту).

Встановити строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали, тобто до 29.11.2015 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: