Справа №712/3330/14к
Провадження №1кс/712/1231/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 13 березня 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000148, слідчим з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 , і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області розслідується кримінальне провадження №0000148 від 12.06.2013.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) в період часу з 01.04.2010 по 31.12.2012, в порушення п.п.7.2.3, пп. 7.4.5 п.7.4, пп. 7.5.1 п.7.5 ст. 7 ЗУ від 03.04.1997 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», п.198.6 ст. 198, п.201.11 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI та ст. 13 Декрету Кабінету Міністрів України від 26.12.1992 року №13-92 «Про прибутковий податок з громадян», не маючи документальних підстав для формування податкового кредиту, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарської діяльності постачальниками: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та суб`єктами господарської діяльності покупцями: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ); ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ); ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ); ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_33 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_34 ); ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_35 ); СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_36 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ); ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_37 ); ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_39 ); ПП « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_40 ); ПП « ОСОБА_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_41 ) та ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ) ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 1 278 тис. грн. та податку з доходів фізичних осіб суб`єктів господарювання на суму 1 114 тис. грн., а всього на загальну суму 2 392 тис. грн.

Дії ФОП ОСОБА_4 попередньо кваліфіковано за ч. 2 ст. 212 КК України.

02.07.2013 по кримінальному провадженню було призначено позапланову виїзну перевірку ПП « ОСОБА_13 » (кад ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), за результатами якої складено акт №150/23-01-22-01/32414729 від 18.12.2013, висновком якого не підтверджується реальність здійснення господарських відносин з постачальниками, а саме: ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 , сума ПДВ 23,3 тис. грн.), ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 , сума ПДВ 84,6 тис. грн.), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , сума ПДВ 655,6 тис. грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , сума ПДВ 76,8 тис. грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , сума ПДВ 34,1 тис. грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , сума ПДВ 6,5 тис. грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , сума ПДВ 145,4 тис. грн.) за період з 01.01.2010 по 31.05.2013 на загальну суму 5 735 тис. грн. в т. ч. ПДВ 955 тис. грн. та з платниками податків покупцями, а саме: ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 , сума ПДВ 29,6 тис. грн.), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 , сума ПДВ 3,6 тис. грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , сума ПДВ 85 тис. грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 , сума ПДВ 749,5 тис. грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 , сума ПДВ 72,2 тис. грн.) на суму 5 875 тис. грн., в т. ч. ПДВ 979 тис. грн.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що особи, які діяли від імені ПП « ОСОБА_13 », незаконно формували податковий кредит реально діючим суб`єктам господарської діяльності. Одним з таких підприємств є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 , АДРЕСА_2 ). Сума незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ становить 749,5 тис. грн., що більше ніж у 1530 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що є у значних розмірах.

Таким чином, особи, які діяли від імені ПП « ОСОБА_13 », своїми діями сприяли в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), чим скоїли злочини, передбачені п. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України.

Також, згідно листів №2759/04, №2760/04 та №2761/04 від 14.02.2014 ІНФОРМАЦІЯ_33 (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 , місце реєстрації: АДРЕСА_3 ) встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ) та ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ) подавали Розрахунки сум страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне та соціальне страхування за період з 01.01.2010 по 31.12.2013.

В зв`язку з вищевикладеним, з метою встановлення всіх обставин по кримінальному провадженню, виникла необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження копії документів в яких засвідчуються особи (із зазначенням П.І.Б., серії та номеру паспорту, індивідуального податкового номеру, місця проживання та інші відомостей), щодо яких ПП « ОСОБА_13 », ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » та ФОП ОСОБА_4 подавали Розрахунки сум страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне та соціальне страхування за період з 01.01.2010 по 31.12.2013, а саме: внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, внески на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, ЄСВ, звітності про фактичні витрати на оплату праці найманим працівникам, заборгованості зі сплати єдиного соціального внеску по всіх системах, а також інші відомості, які стосуються здійснення страхових внесків вищевказаними підприємствами.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підлягає, до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити документи здійснення страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне та соціальне страхування ПП « ОСОБА_13 », ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » та ФОП ОСОБА_4 , які на даний час перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_33 (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 , місце реєстрації: АДРЕСА_3 ).

Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали/копії документів в яких засвідчуються особи (із зазначенням П.І.Б., серії та номеру паспорту, індивідуального податкового номеру, місця проживання та інших відомостей), щодо яких ПП « ОСОБА_13 », ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » та ФОП ОСОБА_4 подавали Розрахунки сум страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне та соціальне страхування за період з 01.01.2010 по 31.12.2013, а саме: внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, внески на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, ЄСВ, звітності про фактичні витрати на оплату праці найманим працівникам, заборгованості зі сплати єдиного соціального внеску по всіх системах, а також інші відомості, що стосуються здійснення страхових внесків ПП « ОСОБА_13 », ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » та ФОП ОСОБА_4 , які на даний час перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_33 (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 .

Організацію виконання даної ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 , а також на іншу особу за його дорученням.

Строк дії цієї ухвали встановити 30 діб з дня її винесення.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення і діє протягом одного місяця з дати її винесення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1