Справа №295/5270/15-к

УХВАЛА
Іменем України

09.04.2014 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районний суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС ОСОБА_3 , розглянувши клопотання винесене у кримінальному провадженні № 0000102 старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів, та додані до клопотання матеріали кримінального провадження,-

В С Т А Н О В И В :
Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів посилаючись на те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21 жовтня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДР НОМЕР_1 ) в період квітня травня 2014 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 млн. 50 тис. грн.

Суть злочинної схеми полягає в тому, що реквізити ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 від заводів виробників (імпортерів) ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДР НОМЕР_6 ) та відповідно, для ухилення від сплати податків.

Крім того встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 в бухгалтерській та податковій звітності відображають придбання реалізованих ТМЦ на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 від інших СГД, що мають ознаки фіктивності, та за рахунок яких формують податковий кредит, такими підприємствами є ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Так, у ході проведення слідчих (розшукових) встановлено, що протягом 2013-2014 років, на території м. Києва, діє група осіб, яка здійснює незаконну діяльність, що полягає у формуванні податкового кредиту з ПДВ, підприємствам реального сектору економіки, шляхом відображення в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків проведення безтоварних операцій, з підприємствами що містять ознаки фіктивності.

Так встановлено, що вказаній групі підконтрольні наступні підприємства:

ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_21 (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_24 (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_25 (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_26 (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_27 (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_28 (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДР НОМЕР_27 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_29 (код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_30 (код ЄДР НОМЕР_30 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_31 (код ЄДР НОМЕР_31 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_32 (код ЄДР НОМЕР_32 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 (код ЄДР НОМЕР_33 ), Норинська філія ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_33 (код ЄДР НОМЕР_34 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_34 (код ЄДР НОМЕР_35 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_34 (код ЄДР НОМЕР_36 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_35 (код ЄДР НОМЕР_37 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_36 (код ЄДР НОМЕР_38 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_37 (код ЄДР НОМЕР_39 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_38 (код ЄДР НОМЕР_40 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_39 (код ЄДР НОМЕР_41 ), ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_22 (код ЄДР НОМЕР_42 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_39 (код ЄДР НОМЕР_43 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_40 (код ЄДР НОМЕР_44 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_30 (код ЄДР НОМЕР_45 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_41 (код ЄДР НОМЕР_46 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_42 (код ЄДР НОМЕР_47 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_43 (код ЄДР НОМЕР_48 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_44 (код ЄДР НОМЕР_49 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_45 (код ЄДР НОМЕР_50 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_45 (код ЄДР НОМЕР_51 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_46 (код ЄДР НОМЕР_52 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_47 (код ЄДР НОМЕР_53 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_48 (код ЄДР НОМЕР_32 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_38 (код ЄДР НОМЕР_54 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_49 (код ЄДР НОМЕР_55 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_50 (код ЄДР НОМЕР_56 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_51 (код ЄДР НОМЕР_57 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_51 (код ЄДР НОМЕР_58 ).

Разом з тим встановлено, що у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_51 (код НОМЕР_58 ) в Акціонерному товаристві ІНФОРМАЦІЯ_52 (МФО НОМЕР_59 ) надалі АТ ІНФОРМАЦІЯ_53 , відкрито рахунки а саме: № НОМЕР_60 (Українська гривня).

У АТ ІНФОРМАЦІЯ_53 (МФО НОМЕР_59 ) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_51 (код НОМЕР_58 ), договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директора ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_51 (код НОМЕР_58 ), оригінали доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи клієнт-банк, договори на обслуговування системи клієнт-банк, акти про введення системи клієнт-банк в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи клієнт-банк, документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі у АТ ІНФОРМАЦІЯ_53 (МФО НОМЕР_59 ), де відкрито та обслуговується рахунки клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення клієнт-банку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій невстановлених осіб, що здійснюють контроль над вказаними вище підприємствами, та містять відомості щодо підтвердження або спростування факту здійснення безтоварних операцій ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_51 (код НОМЕР_58 ) з іншими підприємствами, що задіяні в незаконній схемі діяльності, тому мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Тобто встановити вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положення ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою ст. 163 КПК України, доведе наявність достатніх підстав можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 (службове посвідчення серії НОМЕР_61 ), та іншим особам, що будуть діяти за його дорученням тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у АТ ІНФОРМАЦІЯ_53 (МФО НОМЕР_59 ), а саме:

1. Відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, по рахунках № НОМЕР_60 (Українська гривня), відкритих у АТ ІНФОРМАЦІЯ_53 (МФО НОМЕР_59 ) для ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_51 (код НОМЕР_58 ), у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2012 по дату виконання ухвали суду;

2. Документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків № НОМЕР_60 (Українська гривня), відкритих у АТ ІНФОРМАЦІЯ_53 (МФО НОМЕР_59 ) для ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_51 (код НОМЕР_58 ), а саме:

- картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопій паспортів уповноважених осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_51 (код НОМЕР_58 ), договору найму чи іншого документу про призначення на посаду директора ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_51 (код НОМЕР_58 ), оригіналу доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідченої нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи клієнт-банк, договору на обслуговування системи клієнт-банк, акту про введення системи клієнт-банк в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи клієнт-банк, документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.

- відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_51 (код НОМЕР_58 ) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.

3.Проведення тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення службовими особами банківської установи забезпечити, у Головному офісі АТ ІНФОРМАЦІЯ_53 (МФО НОМЕР_59 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

Встановити строк дії ухвали до 08.05.2015 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1