Справа № 405/7553/15-к
УХВАЛА

05.11.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000170 від 23.10.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000170 від 23.10.2014 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів (в тому числі електронних), що підтверджують або ж спростування факту передачі товарів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2012 по 22.09.2015, а також, даних щодо водіїв транспортних засобів які здійснювали перевезення, їх автоперевізників, суб`єктів господарювання від імені яких та на адресу яких здійснювалось завезення товару даними транспортними засобами до складу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших даних, які містяться документах, що стали підставою в`їзду та відвантаження олії соняшникової зазначеним автотранспортом, а саме:

- товарно-транспортних накладних (Форма № 1-ТН);

- карток обліку (руху) олії соняшникової прийнятої на зберігання та відвантаження на експорт;

- договорів, угод, контрактів разом із додатками та специфікаціями щодо зберігання та відвантаження на експорт;

- податкових накладних;

- платіжних документів, виписок з банківського рахунку про отримання коштів від одержувача олії соняшникової за надані послуги (приймання, зберігання, відвантаження);

- реєстрів в`їзду та відвантаження олії соняшникової вказаним вантажним автотранспортом;

- сертифікатів якості;

- документів, що підтверджують розрахунки за поставлений товар, або за надані послуги зберігання;

- інших документів, пов`язаних зі складським рухом даного товару,

які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 .

Також заявлено клопотання про вилучення вказаних документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000170 від 23.10.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України щодо службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) протягом квітня, серпня, вересня, жовтня 2013 року, лютого, березня, квітня, травня 2014 року шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_3 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОСОБА_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » безпідставно зависили податковий кредит з податку на додану вартість, чим умисно ухилились від сплати ПДВ в сумі 16 250 402 грн., що призвело до ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Крім того службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) протягом березня, липня 2014 року шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » безпідставно зависили податковий кредит з податку на додану вартість, чим умисно ухилились від сплати ПДВ в сумі 5 024 124 грн., що призвело до ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах..

Зазначені дії службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вказують на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто на вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Проведеним аналізом долучених до матеріалів кримінального провадження податкових декларацій з ПДВ та Додатків №5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», встановлений повний перелік контрагентів задекларованих у складі податкових зобов`язань з продажу товарів (робіт, послуг) та перелік контрагентів задекларованих у складі податкового кредиту з придбання товарів (робіт, послуг), згідно якого встановлено, що виготовлену олію соняшникову нерафіновану протягом періоду вказаному вище ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізував на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке в свою чергу вказану олію реалізувало на адресу ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

В рамках оперативного супроводу кримінальних проваджень відносно службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у встановленому законом порядку, в тому числі здійснюючи негласні слідчі (розшукові) дії, передбачені главою 21 КПК України, встановлено фактичний «рух» олії соняшникової, яку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбає.

Згідно бухгалтерського та податкового обліку придбана продукція (олія) надходить від постачальника на завод « ІНФОРМАЦІЯ_2 », потім по бухгалтерським документам з придбаною олією нібито проводяться виробничі дії (фільтрація, очищення, тощо). Вказана олія набуває статус виробленої на заводі « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і реалізується на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в подальшому олія продається на підприємство експортер « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке в свою чергу експортує до різноманітних країн світу. При цьому олія від постачальника нібито поступає на завод в м. Кіровоград, після чого курсує по території «пов`язаних» підприємств Групи, а потім знову вантажним транспортом в порт наливних вантажів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в м. Миколаїв, звідки відправляється морським транспортом на експорт.

Фактично рух придбаної олії соняшникової від приватних «олійнь» курсує до м. Миколаєва в порт наливних вантажів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в квоту « ІНФОРМАЦІЯ_2 », де у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відкрита картка складського обліку. Від приватних «олійнь» товар (олія соняшникова) курсує по ТТН вказаних виробництв, а вже безпосередньо на прохідній ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » або перед портом підміняються на такі, в яких зазначено місце завантаження м. Кіровоград, відправник «Креатив».

Олія соняшникова виробництва заводу « ІНФОРМАЦІЯ_2 » також відправляється на експорт з порту наливних вантажів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », дійсно курсуючи з м. Кіровограда. В такому випадку ТТН не підміняється, має інший вигляд (набрана в електронному вигляді, з усіма необхідними даними). Екземпляри таких ТТН також знаходяться на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того в рамках оперативного супроводу кримінального провадження №0000041 відносно службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » допитано водіїв, які в своїх показаннях підтвердили, що безпосередньо здійснювали перевезення олії соняшникової від приватних «олійнь» в квоту « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та розповіли процедуру підміни товарно-транспортних накладних.

Окрім цього, 22.09.2015 допитано в якості свідка ОСОБА_8 , який з вересня 2013 по 07.08.2015 займав посаду директора департаменту олійно-екстраційного бізнесу та комерційної діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлено, що виготовлена на потужностях ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_9 » олія соняшникова нерафінована першого сорту відправлялась автоцистернами до портових терміналів, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 ». Окрім цього, показав, що вказана олія продається на підприємство нерезидент « ІНФОРМАЦІЯ_21 », яка в свою чергу орендує на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » квоту.

У зв`язку з чим, в ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні та долучення до матеріалів кримінального провадження документів, що підтверджують реалізацію олії нерафінованої 1-го сорту на адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та підприємства-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_21 » за період з 01.01.2012 по 31.08.2015. У зв`язку з цим, 22.09.2015 року до ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) направлені запити за №5501/10/11-28-09-03-03, №5502/10/11-28-09-03-03, №5503/10/11-28-09-03-03 щодо надання завірених належним чином копій документів, що підтверджують реалізацію олії нерафінованої 1-го сорту.

Однак станом на 26.10.2015 відповідь на вказані запити на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області не надійшла.

22.09.2015 року до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) направлено запит за №5512/10/11-28-09-03-03 щодо надання завірених належним чином копій документів, що підтверджують поставку олії соняшникової нерафінованої першого сорту на квоту підприємства-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_21 » за період з 01.01.2012 по 22.09.2015.

Згідно відповіді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 896 від 08.10.2015 року у наданні вказаних відомостей і документів відмовлено та повідомлено, що вони будуть надані у випадку отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

Окрім цього, з метою допиту службових осіб ПП « ОСОБА_7 » та вручення запиту в порядку ст. 93 КПК, було здійснено вихід до юридичної та фактичної адреси вказаного підприємства, а саме: АДРЕСА_3 , однак службових осіб виявлено не було. У зв`язку чим 06.10.2015 було проведено огляд за вказаною адресою, яким було зафіксовано фактичну відсутність підприємства та службових осіб.

Враховуючи вище викладене, на даний час виникла необхідність у отриманні документів, що підтверджують або ж спростування факту передачі товарів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також, даних щодо водіїв транспортних засобів які здійснювали перевезення, їх автоперевізників, суб`єктів господарювання від імені яких та на адресу яких здійснювалось завезення товару даними транспортними засобами до складу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших даних, які містяться документах, що стали підставою в`їзду та відвантаження олії соняшникової зазначеним автотранспортом, таких як:

- товарно-транспортних накладних (Форма № 1-ТН);

- карток обліку (руху) олії соняшникової прийнятої на зберігання та відвантаження на експорт;

- договорів, угод, контрактів разом із додатками та специфікаціями щодо зберігання та відвантаження на експорт;

- податкових накладних;

- платіжних документів, виписок з банківського рахунку про отримання коштів від одержувача олії соняшникової за надані послуги (приймання, зберігання, відвантаження);

- реєстрів в`їзду та відвантаження олії соняшникової вказаним вантажним автотранспортом;

- сертифікатів якості;

- документів, що підтверджують розрахунки за поставлений товар, або за надані послуги зберігання;

- інших документів, пов`язаних зі складським рухом даного товару,

однак це можливо виключно у випадку отримання інформації, що знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », шляхом тимчасового доступу до речей і документів і вилучення їх (здійснення їх виїмки), які іншим способом отримати неможливо.

Документи, що стали підставою в`їзду та відвантаження олії соняшникової зазначеним вантажним автотранспортом знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 .

Інформація за документами, що стали підставою в`їзду та відвантаження олії соняшникової зазначеним вантажним автотранспортом необхідна для використання у позапланових документальних перевірках фінансово-господарської діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та судово-економічної експертизи, які мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню. Крім того, оригінали вказаних документів необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи.

З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до суду не з`явився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів частково.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи:

- товарно-транспортних накладних (Форма № 1-ТН);

- карток обліку (руху) олії соняшникової прийнятої на зберігання та відвантаження на експорт;

- сертифікатів якості;

- документів, що підтверджують розрахунки за поставлений товар, або за надані послуги зберігання;

дійсно перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.

Не підлягає задоволенню клопотання слідчого відносно тимчасового доступу до інших зазначених в клопотанні документів, оскільки використані слідчим при зазначенні іншої частини документів загальні формулювання не забезпечують належного захисту від довільного тлумачення при виконанні можливої ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000170 від 23.10.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_13 тимчасовий доступ до документів (в тому числі електронних), що підтверджують або ж спростування факту передачі товарів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2012 по 22.09.2015, а також, даних щодо водіїв транспортних засобів які здійснювали перевезення, їх автоперевізників, суб`єктів господарювання від імені яких та на адресу яких здійснювалось завезення товару даними транспортними засобами до складу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших даних, які містяться документах, що стали підставою в`їзду та відвантаження олії соняшникової зазначеним автотранспортом, а саме:

- товарно-транспортних накладних (Форма № 1-ТН);

- карток обліку (руху) олії соняшникової прийнятої на зберігання та відвантаження на експорт;

- сертифікатів якості;

- документів, що підтверджують розрахунки за поставлений товар, або за надані послуги зберігання;

які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 .

Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_13 можливість вилучити вказані вище речі і документи.

В наданні тимчасового доступу до інших документів відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 04.12.2015 р.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1