У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22.10.2013 Справа №607/18928/13-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Гніданик А.Р. в залі суду у м. Тернополі, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу в рамках кримінального провадження за № 0000079 від 13.08.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням з начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник АТ Прокредит Банк в судове засідання не зявився з невідомих суду причин, хоча про день та час розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Заслухавши думку старшого слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ ОСП ОСОБА_3 (код за , м.Тернопіль), в результаті неналежного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства господарських операцій, проведених у січні листопаді 2012 року з придбання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ ДП Екосвіт (код за , м.Київ), ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 1 715 324 грн. та податку на додану вартість в сумі 68 726 грн. Всього сума не сплачених податків складає 1 784 050 грн, що є великим розміром.

За вказаним фактом слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000079 від 13.08.2013 року за ч.2 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що під час вищевказаної документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ ОСП ОСОБА_3 використано акт ДПІ у Подільському районі м. Києва ДПС Про результати проведення документальної позапланової перевірки ТОВ ДП Екосвіт (код за ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ Елтіс (код за ) за період з 01.01.2012р. по 28.02.2013р. №1589/22-50/36309197 від 26.04.2013р. Відповідно до даного акту перевірки транспортно-експедиційні послуги по маршруту Київ-Тернопіль та чушки (алюмінієвий сплав, латунний сплав), отримані від ТОВ Елтіс (код за ) за період з 01.01.2012 по 28.02.2013 р. у сумі 3 854 598 грн., в т.ч. ПДВ 642 433 грн. ТОВ ДП Екосвіт були реалізовані ТОВ ОСП ОСОБА_3 (код за ) на загальну суму 9 303 852 грн., в т.ч. ПДВ 1 550 642 грн. Проте звіркою не встановлено факту реального здійснення господарських операцій ТОВ Елтіс за січень-листопад 2012 року. Встановлено відсутність обєктів оподаткування при придбанні та продажу товарів (послуг), які підпадають під визначення ст.22, ст.185, ст.188 Податкового Кодексу України.

Враховуючи те, що в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ ОСП ОСОБА_3 внаслідок відображення фінансово-господарських операцій із ТОВ ДП Екосвіт сформовано податковий кредит з податку на додану вартість за період діяльності підприємства з січня 2011 року по квітень 2013 року, а також у з звязку з необхідністю встановлення досудовим слідством обставин проведених ТОВ Елтіс взаєморозрахунків з постачальниками товарів, що в подальшому реалізовувались через ТОВ ДП Екосвіт на ТОВ ОСП ОСОБА_3, з метою визначення звичайних цін на такі товари та інших умов, за яких такі товари постачались, в тому числі реальності здійснення таких фінансово-господарських операцій, старший слідчий клопоче про надання дозволу на дослідження відомостей, що становлять банківську таємницю ТОВ Елтіс (код за ) за період з 01.01.2012 р. по 28.02.2013р.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ Елтіс при здійсненні господарської діяльності користувалось банківськими рахунками № 0878 (українська гривня) та № 0878 (українська гривня), який відкрито в АТ Прокредит Банк (МФО 320984, м. Київ проспект Перемоги 107 А).

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.ст.60-62 Закону України Про банки та банківську діяльність інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи-субєкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів ТОВ Елтіс (код за ), картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб, документи стосовно відкриття рахунків та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, на даний час отримати відомості в інший спосіб не вдається можливим, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, ст.ст.60-62 Закону України Про банки та банківську діяльність -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1- задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 або за його дорученням працівникам слідчих та оперативних підрозділів податкової міліції тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні АТ Прокредит Банк (МФО 320984, м. Київ проспект Перемоги 107 А) та можливість їх вилучити, скопіювати, а саме: - інформації про рух коштів по рахунках № 0878 (українська гривня) та № 0878 (українська гривня) за період з 01.01.2012 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 28.02.2013 року (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття), із зазначенням дати та часу перерахування коштів, суми, підстав (призначення) платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ на паперових носіях, з копіюванням на електронні носії інформації; - оригіналів (при відсутності - їх завірених копій) карток із зразками печатки та підписів службових осіб ТОВ Елтіс (код за ), повязаних з користуванням вищевказаним рахунком; - оригіналів документів (при відсутності, - їх завірених копій), які подавались для відкриття та (або) закриття вищевказаного рахунку ТОВ Елтіс (код за ), а саме: заяви про відкриття рахунку; договору банківського рахунку; свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи і інших установчих та реєстраційних документів підприємства, протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення) службових осіб, інших протоколів; наказів підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідок про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкет клієнта-юридичної особи; заяв службових осіб та повідомлень ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку та інші; - оригіналів всіх документів (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність, встановлення та використання системи Клієнт-банк по обслуговуванню вищевказаного рахунку; - протоколів системи Банк-клієнт за період з 01.01.2012 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 28.02.2013 року (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) про здійснені операції по вказаних рахунках ТОВ Елтіс (код за ), відкритих в АТ Прокредит Банк (МФО 320984, м. Київ проспект Перемоги 107 А) з відомостями про дату та час (години, хвилини, секунди) зєднання, електронне імя користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

Встановити строк дії ухвали терміном 1 місяць з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя підпис

З оригіналом згідно:

Слідчий суддя П.П.Гуменний