Справа №127/297/16-к
Провадження №1-кс/127/182/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19 січня 2016 року м. Вінниця

в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Клопотання мотивовано тим, що проводиться досудове розслідування, кримінального правопорушення внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000076 від 19.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Зі змісту клопотання встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) при проведенні фінансово-господарської діяльності за період із 13.04.2012 по 31.12.2014, в порушення вимог п.п.14.1.13 абз. а) п.14.1 ст.14, п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст.137, п.44.1 ст.44, п.138.2 ст.138, п.138.8 ст.138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п.138.10.3 п.138.10 ст.138 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 9 858 435 грн. та в порушення та п.44.1 ст. 44, п.198.1 ст.198, п.198.3 ст.198, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 6 930 592 грн. Всього службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 ухилились від сплати податків на загальну суму 16 789 027 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Основним видом господарської діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами (КВЕД № _46.71).

Встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) в період із 13.04.2012 по 31.12.2014 з метою прикриття незаконної господарської діяльності, безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства, документально оформлювали неіснуючі операції на отримання (придбання) товарно-матеріальних цінностей, послуг та робіт шляхом використання послуг СГД із ознаками фіктивності (не знаходяться за юридичною та фактичною адресами, місцезнаходження службових осіб не встановлено, вирок суду за ст. 205 КК України) та СГД, в яких стан платника відмінний від «0» (до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням; ліквідаційна процедура за рішенням суду; припинено, але не знято з обліку та інше), що підтверджується базами даних ГУ ДФС у Вінницькій області, листами зустрічних перевірок та актами нікчемних правочинів, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

Відповідно до наявних документів, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_8 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 ( НОМЕР_9 ) мало розмістити рекламну продукцію ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 в ефірі УТ-1 (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») згідно відповідного медіа-плану рекламних роликів «Vifart» (Vifart дизельне топливо, бензин).

Проведеною плановою документальною виїзною перевіркою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (акт № 1959/2202/38190003 від 31.07.2015р.) встановлено, що в порушення п.138.2 ст.138, п.п. 138.10.3 п. 138.10 ст. 138 Податкового кодексу України службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищено валові витрати на збут в загальній сумі 1581840 грн. за рахунок віднесення послуг з організації розміщення реклами на телебаченні одержаних від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 , та внесено до складу витрат на збут без підтвердження їх відповідними розрахунковими, платіжними та іншими первинними документами.

Додатково, одержання рекламних послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за період із 01.06.2013 р. по 31.07.2014 р. загальною вартістю 1072656 грн., в т.ч. ПДВ 178766 грн., стало предметом позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань достовірності та повноти нарахування податкового кредиту з ПДВ по контрагентам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), за результатом якої складено акт перевірки № 440/22/38190003 від 31.12.2014р., яким не підтверджено отримання вказаних послуг та зменшено податковий кредит на суму ПДВ з вартості одержаних послуг в розмірі 178766 грн.

Одержані послуги підтверджуються лише актами виконаних робіт та ефірними довідками. В даних актах надані послуги визначені загальними фразами та зазначено, що було надано послуги з організації розміщення реклами на ТБ. В них не вказано обсяги наданих послуг в натуральному виразі, не конкретизовано зміст наданих послуг, не конкретизовано по яких товарах надавалась реклама.

В ефірних довідках наданих до перевірки за серпень 2014р., які виписані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), жодним чином не відображено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ні як замовник, ні як посередник. В ефірних довідках, наданих до перевірки за період вересень - грудень 2014р. жодним чином не зазначено ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 ні як замовник, ні як посередник.

При проведені аналізу додатку № 5 до податкових декларацій з ПДВ «розшифровок податкового кредиту та податкових зобов`язань в розрізі контрагентів згідно ІС «Податковий блок» встановлено, що будь яких взаємовідносин між підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 та ТРК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2013-2014 років не відбувалось.

05.11.2015 року направлено лист (№ 1498/10/02-32-09-00) в порядку ст. 93 КПК України до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 , АДРЕСА_2 ) з метою отримання документального підтвердження фактів проведених господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період із 13.04.2012 року по 31.12.2014 року.

02.12.2015 року отримано відповідь від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) відповідно до якої останнє не мало жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період із 13.04.2012 року по 31.12.2014 року.

22.12.2015 року повторно направлено лист (№ 1769/10/02-32-09-04) в порядку ст. 93 КПК України до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 , АДРЕСА_3 ) з метою отримання інформації про безпосереднє розміщення в ефірі УТ-1 (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») рекламних роликів «Vifart» (Vifart дизельне топливо, бензин) за період із 13.04.2012 року по 31.12.2014 року, замовників вказаних послуг, а також завірені копії документів (медіа-план реклами; ефірні довідки; акти прийому-передачі рекламних роликів; договори, додатки до них та розрахунки).

04.01.2016 року отримано відповідь від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) відповідно до якої останнє додатково повідомляє, що не мало жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період із 13.04.2012 року по 31.12.2014 року та не надає будь-якої інформації про безпосереднє розміщення в ефірі УТ-1 (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») рекламних роликів «Vifart» (Vifart дизельне топливо, бензин) за період із 13.04.2012 року по 31.12.2014 року.

Тому, слідчий просив надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення до документів, які зберігаються в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Слідчий суддя, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та матеріали кримінального провадження, дійшов до наступного висновку.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Частиною 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містять в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так як іншим способом неможливо отримати документи, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тому слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ .

При вирішенні питання щодо надання дозволу на вилучення вказаних в клопотанні документів, слідчий суддя враховує норми ч.7 ст. 163 КПК України.

Слідчим ні в клопотанні, ні в судовому засіданні, не було доведено необхідності у вилученні документів зазначених в клопотанні, не наведено підстав, які давали б змогу вважати, документи, до яких планується тимчасовий доступ, можуть бути знищені, а також слідчим не доведено використання в даному кримінальному провадженні в якості доказів оригіналів документів до яких планується тимчасовий доступ.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

На підставі наведеного, керуючись ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області майору податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) з можливістю виготовлення копій документів, які стосуються розміщення в ефірі УТ-1 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » рекламних роликів «Vifart» (Vifart дизельне топливо, бензин) за період із 13.04.2012 року по 31.12.2014 року, замовників та виконавців вказаних послуг (медіа-план реклами; ефірні довідки; акти прийому-передачі рекламних роликів; накладні, податкові накладні; договори, додатки до них, розрахунки, тощо) що свідчать про отримання вказаних послуг ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) за період із 13.04.2012 по 31.12.2014, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та зберігаються у службових кабінетах вказаного підприємства, що розташовані за адресами: АДРЕСА_3 та АДРЕСА_2 .

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя /підпис/
Копія вірна.
Суддя / ОСОБА_1 /

Секретар / ОСОБА_2 /