Провадження №1-кс/127/5275/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 червня 2015 року м. Вінниця
Вінницький міський суд Вінницької області в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
представника ОСОБА_4 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів ТОВ Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), -
ВСТАНОВИВ:
27.05.2015, до суду звернувся старший слідчий з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , з клопотанням погодженим з прокурором прокуратури Вінницької області ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до документів ТОВ Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ). Клопотання мотивовано тим, що слідчим провадиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000043 від 30.04.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.
В ході розгляду з матеріалів клопотання встановлено, що органом досудового розслідування здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000043 за фактом створення невстановленими особами суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) з метою прикриття незаконної діяльності, по наданню можливості іншим платникам податків ухилятись від сплати податків, формуючи фіктивний податковий кредит та витрати за рахунок відображання у податковому обліку проведення господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 у вересні 2014 року за пропозицією невстановлених осіб, бажаючи отримати грошову винагороду, без наміру здійснювати господарську діяльність безпосередньо прийняв участь у створенні названого суб`єкта підприємницької діяльності, підписав установчі та реєстраційні документи щодо реєстрації себе засновником, призначив себе єдиним керівником товариства. Після чого передав усі установчі, реєстраційні, банківські документи та печатку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » невстановленій особі, за що отримав грошову винагороду у розмірі 2000 грн.
Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення ч. 1 ст. 205 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ) у період з листопада 2014 року по березень 2015 року з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства, документально оформлювали неіснуючі операції на отримання (придбання) товарно-матеріальних цінностей, послуг та робіт шляхом використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Сума проведених взаєморозрахунків становить 583 293 грн., в т.ч. ПДВ 97 215,5 грн.
Крім цього, встановлено, що ТОВ Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » також протягом грудня 2014 березня 2015 формувало податковий кредит від ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , податкова адреса: АДРЕСА_3 ), основним постачальником якого є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Директором ПП « ОСОБА_7 » є ОСОБА_8 , який згідно відомостей державного реєстру фізичних осіб отримував доходи на ТОВ Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як за основним місцем роботи. Зазначений факт може вказувати на використання службовими особами ТОВ Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реквізитів ПП « ОСОБА_7 » для завищення податкового кредиту з ПДВ.
З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень у передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність в ознайомленні, здійсненні вилучення та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку ТОВ Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по проведеним господарським операціям із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ПП « ОСОБА_7 » (договорів, накладних, податкових накладних, банківських виписок, тощо).
Перелічені документи мають значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення та є доказами вчинення кримінального правопорушення, так як в них містяться відомості про придбаний товар, роботи (послуги), які не могли надавати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ПП « ОСОБА_7 » та інші відомості необхідні для досудового розслідування та проведення подальших слідчих дій.
Отримання тимчасового доступу до оригінали документів первинного бухгалтерського обліку ТОВ Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ПП « ОСОБА_7 » та проведення її вилучення, крім вищеназваного надасть змогу провести почеркознавчу експертизу підписів виконаних від імені ОСОБА_6 на документах та встановити факт їх підроблення.
Єдиним можливим способом дослідити дані питання у ході досудового розслідування та отримати докази вчинення злочину є одержання тимчасового доступу до оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку ТОВ Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаєморозрахунках із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ПП « ОСОБА_7 » та проведення їх вилучення.
Враховуючи, що кримінальне провадження розслідується за фактом вчинення фіктивного підприємництва, існує реальна загроза зміни або знищення названих вище документів, так як є підстави вважати, що службові особи ТОВ Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовували реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ПП « ОСОБА_7 » для прикриття незаконної діяльності - збільшення витрат та податкового кредиту з метою ухилення від сплати податків, тому слідчий просить суд клопотання задовольнити та надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 , т. НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ).
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 , підтримав клопотання за обставин викладених у ньому.
Представник ТОВ Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , в судовому засіданні заперечила щодо клопотання слідчого в частині вилучення саме оригіналів документів.
Відповідно до ст. 107 ч. 1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов`язковим.
Враховуючи те, що від учасників процесуальної дії не надійшло клопотання про застосування технічних засобів фіксування розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, тому суд вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Слідчий суддя, вислухавши учасників судового процесу, дослідивши та проаналізувавши матеріали клопотання, кримінального провадження № 0000043 від 30.04.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, проведення експертиз, необхідно надати слідчому дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
Вищевказані документи можуть мати суттєве значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , на тимчасовий доступ (виїмку) оригіналів документів ТОВ Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) - які свідчать про придбання названим підприємством товарів, робіт, послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) і ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , податкова адреса: АДРЕСА_3 ) за період з грудня 2014 по березень 2015 включно, а саме: договорів з усіма додатками; додаткових угод; специфікацій; рахунків; податкових накладних; накладних; актів прийому передачі; платіжних документів (платіжних доручень, виписок банку, касових ордерів); товарно транспортних накладних, залізничних накладних, журналів в`їзду виїзду автотранспорту на територію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за дні доставки товару від названих підприємств; документів, що свідчать про оприбуткування на склад товарів, робіт, послуг отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ПП « ОСОБА_7 » (карток складського обліку, прибуткових ордерів, інших складських документів, що свідчать про оприбуткування товарно матеріальних цінностей); документів про якість отриманого від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ПП « ОСОБА_7 » товару (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень виробника, сертифікатів якості, висновків лабораторного дослідження зразків товарів здійснених лабораторією ТОВ Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 »); службової переписки між підприємствами.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.
Ухвала суду залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя