Провадження №1-кс/200/1129/16
Справа №200/1545/16-к
УХВАЛА

03 лютого 2016 року слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей і документів в кримінальному провадженні №0000001 від 14.01.2016 року, -
ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ОСОБА_2 за погодженням із старшим прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 звернувся до Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська із клопотанням про надання тимчасового доступу до інформації, які перебувають у володінні в ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованій за адресом: АДРЕСА_1 , стосовно підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 24.12.2014 року по 26.01.2016 року, а саме:
- декларації на додану вартість платника податку з додатками ;
- декларації з податку на прибуток з додатками;
- декларації про доходи фізичних осіб;
- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ);
- документи (акти, довідки, листи) перевірок підприємства з питань дотримання податкового законодавства з інформаційними додатками, схемами товарно-грошових потоків, які складалися під час написання актів перевірок і довідок, копії первинних документів, які стали підставою для складання актів перевірок , листування з ДПІ області та регіонів з питань проведення зустрічних перевірок вказаного підприємства;
- копії документів з ( позовні заяви, акти, довідки, доповідні записки, листи, рішення судів) розгляду судами справ;
- документи (позовні заяви, акти, довідки,доповідні записки, листи) з розгляду справ судами справ про банкрутство суб`єкту підприємницької діяльності;
- документи (позовні заяви, акти, довідки, доповідні записки, листи) з розгляду господарськими судами справ про припинення підприємницької діяльності;
- інформація про застосування адмінштрафів ДПІ до вказаного підприємства ;
- акти звірки з вищевказаним платником податків;
- документи (договори) про подачу звітності у електронному вигляді;
- всі документи обліково-реєстраційної справи у тому числі:
- статутні документи;
- довідки про взяття на податковий облік;
- свідоцтво платника податків на додану вартість;
- довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичної осіб - підприємців щодо резервування найменування юридичної особи;
- свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи;
- реєстраційну картку;
- службові записки і т.п.;
- звернення службових осіб підприємства (їхніх представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень;
- довідки про суми пільг в оподатковуванні;
- чи перебуває вищевказаний суб`єкт за юридичною адресою (залучити належним чином засвідчені копії довідок про встановлення фактичного місцезнаходження);
- щодо податкової заборгованості підприємства, вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення;
- перелік розрахункових рахунків підприємства, які відкривалися ним з моменту реєстрації по теперішній час, надавши інформацію в такий спосіб: МФО, назва банку, номер розрахункового рахунку, дата відкриття й закриття, валюта;
- перелік працівників підприємства, які одержували доходи за весь період діяльності (залучити належним чином засвідчені копії звітів форми 1ДФ), надати інформацію в такий спосіб: П.І.П., ідентифікаційний код, назва суб`єкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід, вид доходу;
- роздруківку всіх особових рахунків підприємства з нарахування й сплати податків за весь період діяльності;
- роздруківку операцій, проведених підприємством за весь період діяльності з придбання й реалізації товарів, робіт і послуг за даними Системи автоматизованого зіставлення податкових зобов`язань і податкового кредиту (в електронному й паперовому виді), вказавши суми розбіжностей за зазначений період;
- всіх документів щодо відкриття та реквізитів ПДВ-рахунку за формою НОМЕР_2 , з вказівкою електронної адреси платника податку.
Відповідно до клопотання слідчого, слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000001 від 14.01.2016 року, за фактом фіктивного підприємництва за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України .
Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню було встановлено, що 24.12.2014 невстановлені особи, не маючи наміру займатися в подальшому фінансово-господарською діяльністю підприємства, зареєстрували юридичну особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 і тим самим створили суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) з метою прикриття незаконної діяльності у вигляді створення документообігу завідомо неправдивих документів стосовно продавця товару та його реальної вартості при розмитненні товару на митній території України, штучного нарощування податкового кредиту з ПДВ, та надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань третім особам.
Так, до ІНФОРМАЦІЯ_4 надійшов лист Голови Верховної Ради України від 25.12.2015 № 11/10-1358 (вх. ДФС № 2442/2 від 3012.2015) щодо розгляду депутатського запиту народного депутата України ОСОБА_4 стосовно незаконної діяльності суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності по контрабандному переміщенню товару в зоні діяльності ІНФОРМАЦІЯ_5 .
З матеріалів депутатського запиту було встановлено, що 24.12.2014 невстановлені особи, не маючи наміру займатися в подальшому фінансово-господарською діяльністю підприємства, зареєстрували юридичну особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська і тим самим створили суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) з метою прикриття незаконної діяльності у вигляді створення документообігу завідомо неправдивих документів стосовно продавця товару та його реальної вартості при розмитненні товару на митній території України, штучного нарощування податкового кредиту з ПДВ, та надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань третім особам.
Вищевказане фіктивне підприємство імпортер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), було створено в порушення вимог ст.ст. 81, 87,89 ЦК України, ст.ст. 56,57,62, 79,80,89 ПК України, закону України « Про державну реєстрацію юридичних осіб» з метою прикриття незаконної діяльності, яка була направлена на здійснення фінансово-господарських операцій для здійснення переміщення контрабандного товару на митну територію України, формування витрат та податкового кредиту для інших суб`єктів господарювання без фактичного здійснення підприємницької діяльності , в тому числі з метою прикриття незаконної діяльності для здійснення легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом. Вказане підприємство занижує митну вартість товару при визначенні суми ввізного мита та бази оподаткування податку на додану вартість за деклараціями, що призводить до заниження суми податкових зобов`язань. Після митного оформлення із застосуванням схем ухилення від сплати митних платежів, товари реалізуються кінцевим споживачам за готівку через торгівельну мережу. Документально від вказаного підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) оформлюються безтоварні операції з постачання імпортованих товарів в адресу транзитних та фіктивних підприємств. Надалі суми податку на додану вартість, сплачені на митниці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовуються в схемах мінімізації податкових зобов`язань підприємств реального сектору економіки.
Для встановлення та отримання слідством відомостей щодо злочинного наміру невстановлених осіб при використанні реквізитів фіктивного підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, а також у вилученні речей і оригіналів документів, з метою подальшого проведення почеркознавчої, товарознавчої та судово-економічної експертиз по кримінальному провадженню, після чого дані документи можуть бути визнані речовими доказами, а саме : документів стосовно фінансово-господарської та зовнішньо-економічної діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) які, в своїй сукупності дозволили невстановленим на даному етапі слідства особам реалізувати свій злочинний намір, направлений на фіктивне підприємництво в частині прикриття незаконної діяльності у вигляді надання протиправних послуг по формуванню безпідставного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки і які необхідні для встановлення істини.
Документи стосовно реєстрації фіктивного підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованій за адресом : АДРЕСА_1 . Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність факту господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з підприємствами-контрагентами, а також обставин, що мають значення для кримінального провадження та тих обставин, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення експертних досліджень.
Таким чином, документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованій за адресом : АДРЕСА_1 , дають можливість в ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити рух товарів з метою проведення судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню, а також у зв`язку з тим, що данні документи можуть являтися речовими доказами по кримінальному провадженню, на даний час виникає необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, а також у вилученні речей і оригіналів документів, з метою підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до протиправної діяльності вказаного підприємства.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити заявлене клопотання, представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, про день, час розгляду справи повідомлений належним чином.

Дослідивши надані матеріали, доходжу висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначена в клопотанні слідчого інформація, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, доведення події злочину, встановлення винних осіб.
Також, вважаю доведеним можливість використання зазначених документів як доказів, а також відсутність можливості іншими способами довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Керуючись ст.ст.159,163,164,166 КПК України
УХВАЛИЛА:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.
ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованій за адресом : АДРЕСА_2 ( АДРЕСА_1 ) надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ОСОБА_2 тимчасовий доступ до інформації в оригіналах, стосовно підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 24.12.2014 року по 26.01.2016 року, з можливістю вилучення копій, а саме:
- декларації на додану вартість платника податку з додатками ;
- декларації з податку на прибуток з додатками;
- декларації про доходи фізичних осіб;
- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ);
- документи (акти, довідки, листи) перевірок підприємства з питань дотримання податкового законодавства з інформаційними додатками, схемами товарно-грошових потоків, які складалися під час написання актів перевірок і довідок, копії первинних документів, які стали підставою для складання актів перевірок , листування з ДПІ області та регіонів з питань проведення зустрічних перевірок вказаного підприємства;
- копії документів з ( позовні заяви, акти, довідки, доповідні записки, листи, рішення судів) розгляду судами справ;
- документи (позовні заяви, акти, довідки,доповідні записки, листи) з розгляду справ судами справ про банкрутство суб`єкту підприємницької діяльності;
- документи (позовні заяви, акти, довідки, доповідні записки, листи) з розгляду господарськими судами справ про припинення підприємницької діяльності;
- інформація про застосування адмінштрафів ДПІ до вказаного підприємства ;
- акти звірки з вищевказаним платником податків;
- документи (договори) про подачу звітності у електронному вигляді;
- всі документи обліково-реєстраційної справи у тому числі:
- статутні документи;
- довідки про взяття на податковий облік;
- свідоцтво платника податків на додану вартість;
- довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичної осіб - підприємців щодо резервування найменування юридичної особи;
- свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи;
- реєстраційну картку;
- службові записки і т.п.;
- звернення службових осіб підприємства (їхніх представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень;
- довідки про суми пільг в оподатковуванні;
- чи перебуває вищевказаний суб`єкт за юридичною адресою (залучити належним чином засвідчені копії довідок про встановлення фактичного місцезнаходження);
- щодо податкової заборгованості підприємства, вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення;
- перелік розрахункових рахунків підприємства, які відкривалися ним з моменту реєстрації по теперішній час, надавши інформацію в такий спосіб: МФО, назва банку, номер розрахункового рахунку, дата відкриття й закриття, валюта;
- перелік працівників підприємства, які одержували доходи за весь період діяльності (залучити належним чином засвідчені копії звітів форми 1ДФ), надати інформацію в такий спосіб: П.І.П., ідентифікаційний код, назва суб`єкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід, вид доходу;
- роздруківку всіх особових рахунків підприємства з нарахування й сплати податків за весь період діяльності;
- роздруківку операцій, проведених підприємством за весь період діяльності з придбання й реалізації товарів, робіт і послуг за даними Системи автоматизованого зіставлення податкових зобов`язань і податкового кредиту (в електронному й паперовому виді), вказавши суми розбіжностей за зазначений період;
- всіх документів щодо відкриття та реквізитів ПДВ-рахунку за формою НОМЕР_2 , з вказівкою електронної адреси платника податку.
Строк дії ухвали до 03 березня 2016 року включно.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1