Провадження №1-кс/200/6875/15
17 серпня 2015 року слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ДМУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_2 про призначення позапланової перевірки вимог податкового законодавства , -
ВСТАНОВИЛА:
- правильність відображення фінансових операцій по бухгалтерському та податковому обліку щодо нарахування та правильності і своєчасності сплати орендної плати та (або) земельного податку у період з 01.01.2008 по день здійснення перевірки за користування земельними ділянками, розташованими по вул. Березинській, 52-А у м. Дніпропетровську;
- правильності застосування нормативної грошової оцінки земельних ділянок у податкових деклараціях у період з 01.01.2008 по день проведення перевірки; у разі розбіжностей суми сплати щомісячної орендної плати та (або) земельного податку за користування земельною ділянкою протягом зазначеного періоду, повідомити про підстави, що послужили зміні її нарахування.
Водночас, за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Березинська, 52-А зареєстровано лише один договір оренди від 22.07.2010 на земельну ділянку площею 0,1075 га, що знаходиться у користуванні ТОВ «ДВКП МОВА», але термін дії цього договору закінчився у 06.09.2012, а право користування земельною ділянкою площею 1,3190 га за даним суб`єктом господарювання не зареєстровано.
На теперішній час на вказаних земельних ділянках самовільно збудовано торгівельні павільйони, які ТОВ «ДВКП МОВА» надає в оренду приватним підприємцям.
Таким чином, вказане підприємство, діючи з метою неправомірного збагачення та отримання неконтрольованої вигоди, своїми недобросовісними діями грубо порушує норми земельного та податкового законодавства, чим суттєво занижує надходження до бюджету плати за землю.
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та прохав задовольнити.
Відповідно до ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.
Відповідно ст. 61.3 ПК України органи Служби безпеки України, внутрішніх справ, податкової міліції, прокуратури та їх службові (посадові) особи не можуть брати безпосередньої участі у проведенні перевірок, що здійснюються контролюючими органами, та проводити перевірки суб`єктів підприємницької діяльності з питань оподаткування.
Згідно з ст. 78.1.11 ПК України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Відповідно до ст.78.2 ПК України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.
Вимоги клопотання про долучення до результатів проведення позапланової перевірки, що буде проведено за цим клопотанням, попередніх актів перевірок, задоволені бути не можуть, оскільки кримінально-процесуальним законодавством передбачено інший порядок тимчасового доступу до речей і документів.
Керуючись ст.36, 40, 93, 110, 132 КПК України»,
Клопотання слідчого СВ ДМУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_2 , про призначення позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства задовольнити.
Проведення перевірки доручити Лівобережній об`єднаній ДПІ м.Дніпропетровська ГУ ДВС у Дніпропетровській області.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1