печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 грудня 2015 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення у кримінальних провадженнях слідчого відділу управління Головної військової прокуратури Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про призначення документальної позапланової виїзної перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
В провадження слідчого судді надійшло клопотання про надання дозволу на призначення у кримінальному провадженні № 0000694 від 29.07.2014 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «НВП «Темп-3000» (), з окремих питань дотримання вимог податкового законодавства, проведення якої слідчий просить доручити спеціалістам Головного управління ДФС у м. Києві.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Слідчим відділом слідчого управління Головної військової прокуратури Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000694 від 29.07.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 367, ч. ч. 1, 2 ст. 425 КК України.

У кримінальному провадженні досліджуються обставини розтрати службовими особами Міністерства оборони України та ТОВ «НВП «Темп-3000» грошових коштів, отриманих в порушення п. 32 підрозділу 2 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України у якості податку на додану вартість по договорах постачання спеціальних засобів індивідуального захисту в сумі 30 699 718,52 грн., внаслідок чого державі спричинено збитки на вказану суму.

Як встановлено в ході досудового розслідування, з травня 2014 року Міністерством оборони України здійснено закупівлю у ТОВ «НВП «Темп-3000» бронежилетів та шоломів кулезахисних для потреб Збройних Сил України на підставі договорів: № 286/3/14/26 від 28.05.2014; № 286/3/14/27 від 28.05.2014; № 286/3/14/28 від 28.05.2014; № 286/3/14/29 від 30.05.2014; № 286/3/14/30 від 30.05.2014; № 286/3/14/31 від 30.05.2014; № 286/3/14/32 від 30.05.2014; № 286/3/14/85 від 26.06.2014; № 286/3/14/86 від 26.06.2014; № 286/3/14/87 від 26.06.2014; № 286/3/14/105 від 04.08.2014; №286/3/14/106 від 04.08.2014; № 286/3/14/107 від 04.08.2014; № 286/3/14/121 від 04.09.2014; № 286/3/14/122 від 04.09.2014; № 286/3/14/123 від 24.09.2014; № 286/3/14/124 від 24.09.2014; № 286/3/14/125 від 24.09.2014; № 286/3/14/126 від 24.09.2014; № 286/3/14/127 від 24.09.2014; № 286/3/14/134 від 24.09.2014; № 286/3/14/135 від 24.09.2014; № 286/3/14/132 від 24.09.2014; № 286/3/14/133 від 24.09.2014; № 286/3/14/179 від 14.10.2014; № 286/3/14/209 від 10.12.2014.

Для виготовлення вказаних товарів ТОВ «НВП «Темп-3000» імпортувала балістичну нитку (код за УКТ ЗЕД 5402 11 0000) та поліетилен ламінований (код за УКТ ЗЕД 3920 10 89 90).

Незважаючи на внесені зміни до законодавства щодо порядку нарахування та сплати ПДВ, в укладених до грудня 2014 року договорах постачання, податок на додану вартість службовими особами ТОВ «НВП «Темп-3000» зазначався на загальних підставах.

Згідно акту проведеної ДФІ України ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Міністерства оборони України за період з 1 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року від 21.04.2014 № 08-21/6, Міністерством оборони України в порушення Закону України від 01.07.2014 №1561-VII сплачено товариству «НВП «Темп-3000» 30699718,52 грн. податку на додану вартість.

За дорученням органу досудового розслідування головним державним ревізором-інспектором ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС м. Києва ОСОБА_4 перевірено дотримання службовими особами ТОВ «НВП «Темп-3000» вимог податкового законодавства при здійсненні вищевказаних фінансово-господарських операцій з МО України. За результатами перевірки складено акт №460/1-26-50-22-06-31778043 від 03.08.2015 із зазначенням виявлених порушень податкового законодавства.

В подальшому, у період з 05 по 18 серпня 2015 року, з метою приховування безпідставного оподаткування операцій з постачання спецзасобів індивідуального захисту для МО України податком на додану вартість, службові особи ТОВ «НВП «Темп-3000» та ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві склали завідомо неправдивий офіційний документ довідку №460/1-26-50-22-06-31778043 від 03.08.2015 про відсутність в діях службових осіб ТОВ «НВП «Темп-3000» порушень податкового законодавства, яку надали органу досудового розслідування.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що у період з червня по жовтень 2014 року у деклараціях з ПДВ ТОВ «НВП «Темп-3000» відображено придбання товару, у тому числі матеріалів та складових для виготовлення бронежилетів і шоломів кулезахисних, послуг по виготовленню зазначених товарів на суму 17407002 грн. у таких суб`єктів господарювання, як ПП «Ін Кар» (), ПП «Оріон-прайс» (), ПП «Віапласт» (), ТОВ «Астег» (), ПМП «Домінанта» (), ТОВ «Барій Стандарт» (), ТОВ «Софтпро-Технолоджі» (), ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (), відносно яких існують обґрунтовані сумніви щодо можливості здійснення ними фінансово-господарської діяльності.

Зокрема, слідчим відділом Одеського МУ ГУМВС України в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0007659 від 22.08.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, у ході якого встановлюються обставини участі службових осіб ПП «Ін Кар», ПП «Оріон-прайс», ПП «Віапласт» та ПП «Хол-Авто» () у здійсненні ланцюга фіктивних підприємств для прикриття сумнівних операцій у 2014 році.

Слідчим управлінням з фінансових розслідувань ДФС України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000100 від 22.03.2013 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. ст. 205, 209, 212 та іншими статтями КК України, у ході якого встановлюються обставини участі службових осіб ПМП «Домінанта», ТОВ «Барій Стандарт», ТОВ «Софтпро-Технолоджі», ТОВ «Софтпро-Трейдинг» у здійсненні ланцюга фіктивних підприємств для прикриття сумнівних операцій у 2014 році.

Згідно листа Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області від 19.05.2015 № 18160/10/11-23-22-03, проведеними у період серпня-жовтня 2014 року документальними позаплановими невиїзними перевірками ПМП «Домінанта», ТОВ «Барій Стандарт», ТОВ «Софтпро-Технолоджі», ТОВ «Софтпро-Трейдинг» встановлено, що у податкових деклараціях вказаних суб`єктів господарювання відомості щодо придбання товарів та їх реалізації не відповідають дійсності, у зв`язку з чим підприємствами завищено податкові зобов`язання і кредит.

Згідно податкових звітів ТОВ «Астег», господарську діяльність в 2014 році товариство не здійснювало.

Встановлені досудовим розслідуванням обставини вказують на невідповідність висновків довідки №460/1-26-50-22-06-31778043 від 03.08.2015 вимогам законодавства, неповне з`ясування під час перевірки питань, що повинні бути з`ясовані під час перевірки для винесення об`єктивного висновку щодо дотримання ТОВ «НВП «Темп-3000» вимог податкового законодавства, що відповідно до вимог підпункту 78.1 статті 78 Податкового кодексу України, є підставою для проведення документальної позапланової перевірки контролюючим органом вищого рівня.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 40 КПК слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Згідно п. 78.1.11. ст. 78 Податкового кодексу України, передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється у разі якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відтак, клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, ст. ст. 40, 93, 110, 223, 309, 532, 534 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на призначення у кримінальному проваджені № 0000694 від 29.07.2014 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «НВП «Темп-3000» (), з окремих питань дотримання вимог податкового законодавства за наступними питаннями:

1. чи дотримано службовими особами ТОВ «НВП «Темп-3000» вимоги податкового законодавства України щодо нарахування та сплати ПДВ при здійсненні у період з травня 2014 року по червень 2015 року фінансово-господарських операцій з постачання бронежилетів та шоломів кулезахисних підрозділам Збройних Сил України, оплату яких здійснено Міністерством оборони України, згідно договорів: № 286/3/14/26 від 28.05.2014; № 286/3/14/27 від 28.05.2014; № 286/3/14/28 від 28.05.2014; № 286/3/14/29 від 30.05.2014; № 286/3/14/30 від 30.05.2014; № 286/3/14/31 від 30.05.2014; № 286/3/14/32 від 30.05.2014; № 286/3/14/85 від 26.06.2014; № 286/3/14/86 від 26.06.2014; № 286/3/14/87 від 26.06.2014; № 286/3/14/105 від 04.08.2014; №286/3/14/106 від 04.08.2014; № 286/3/14/107 від 04.08.2014; № 286/3/14/121 від 04.09.2014; № 286/3/14/122 від 04.09.2014; № 286/3/14/123 від 24.09.2014; № 286/3/14/124 від 24.09.2014; № 286/3/14/125 від 24.09.2014; № 286/3/14/126 від 24.09.2014; № 286/3/14/127 від 24.09.2014; № 286/3/14/134 від 24.09.2014; № 286/3/14/135 від 24.09.2014; № 286/3/14/132 від 24.09.2014; № 286/3/14/133 від 24.09.2014; № 286/3/14/179 від 14.10.2014; № 286/3/14/209 від 10.12.2014;

2. на які цілі спрямовано кошти, отримані ТОВ «НВП «Темп-3000» від Міністерства оборони України у період з травня 2014 року по червень 2015 року (із відображенням всіх підтверджуючих даний факт фінансово-господарських документів видаткових та податкових накладних, платіжних доручень, актів і т.д.);

3. чи дотримано службовими особами ТОВ «НВП «Темп-3000» вимоги податкового та іншого законодавства України щодо нарахування та сплати ПДВ при здійсненні у період з травня 2014 року по червень 2015 року фінансово-господарських операцій з постачання бронежилетів та шоломів кулезахисних Збройним Силам України (згідно з положеннями Закону України від 01.07.2014 №1561-VII);

4. чи дотримано службовими особами ТОВ «НВП «Темп-3000» вимоги податкового законодавства України щодо нарахування та сплати ПДВ при здійсненні у період з травня 2014 року по червень 2015 року імпорту матеріалів та складових, які використовувалися зазначеним підприємством у виготовленні бронежилетів та шоломів кулезахисних;

5. чи підтверджується здійснення та чи дотримано вимоги податкового законодавства України при здійсненні впродовж червняжовтня 2014 року ТОВ «НВП «Темп-3000» фінансово-господарських операцій з ПП «Ін Кар», ПП «Оріон-прайс», ПП «Віапласт», ТОВ «Астег», ПМП «Домінанта», ТОВ «Барій Стандарт», ТОВ «Софтпро-Технолоджі», ТОВ «Софтпро-Трейдинг» по придбанню послуг та товарно-матеріальних цінностей, чи в повному обсязі надано послуги та поставлено товарно-матеріальні цінності, чи в повному обсязі ТОВ «НВП «Темп-3000» здійснено оплату за надання послуг та постачання товарно-матеріальних цінностей та якими документами вказане підтверджується (із відображенням всіх підтверджуючих даний факт фінансово-господарських документів - видаткових, податкових накладних, платіжних доручень, актів і т.д.), чи в повному обсязі нараховано та сплачено податки, збори та інші загальнообов`язкові платежі під час здійснення вищевказаних фінансово - господарських операцій;

6. чи містять дії службових осіб ТОВ «НВП «Темп-3000» по придбанню послуг та товарно-матеріальних цінностей, за умови невідповідності дійсності фінансово-господарських операцій з ПП «Ін Кар», ПП «Оріон-прайс», ПП «Віапласт», ТОВ «Астег», ПМП «Домінанта», ТОВ «Барій Стандарт», ТОВ «Софтпро-Технолоджі», ТОВ «Софтпро-Трейдинг», ознаки фіктивності або ухилення від сплати податків, зборів чи інших загальнообов`язкових платежів під час здійснення вказаних фінансово-господарських операцій. Якщо так, то хто саме вчинив вказані дії і якими документами підтверджується вказаний факт.

Проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «НВП «Темп-3000» () доручити спеціалістам Головного управління ДФС у м. Києві.

Надати співробітникам ГУ ДФС у м. Києві матеріали кримінального провадження, які необхідні для проведення перевірки.

Ухвала не може бути оскаржена, набирає законної сили з моменту її оголошення та підлягає безумовному виконанню.

Слідчий суддя ОСОБА_1