№ 1-кс/756/1823/15
У Х В А Л А
Іменем України
23 жовтня 2015 року, слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого 1 ВКР СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого 1 ВКР СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі - прокурором прокуратури Оболонського району міста Києва ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, -

в с т а н о в и в:
Старший слідчий 1 ВКР СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 за погодженням із процесуальним керівником у провадженні прокурором прокуратури Оболонського району м. Києва ОСОБА_6 звернулася до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які зберігаються в ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000077 від 09.09.15 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Згідно акту від 26.12.14 р. №1433/26-54-22-04-07/19030185 встановлено, що службові особи ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 , в період з 01.01.2013 по 30.09.2014, шляхом неправомірного відображення в податковому обліку фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо придбання ТМЦ, вчинили дії спрямовані на ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 820 740 грн. та податку на прибуток підприємств на суму 652 194 грн., тобто на загальну суму 1 472 934 грн., що є значним розміром.
Так, досудовим розслідуванням встановлено, що 13.07.2015 ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва засуджено ОСОБА_7 за вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 2015 КК України, а саме вчинення підроблення статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а також ОСОБА_7 звільнено від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності на підставі ст. 49 КК України.
Також в ході аналізу податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 01.01.2012 по 31.12.2014 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відобразили в податковому обліку фінансово-господарські взаємовідносини щодо придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) паливних баків для вертольотів Мі-24 на загальну суму 8 783 430 грн., в тому числі податку на додану вартість на суму 1 463 905 грн., чим вчинили дії направлені на ухилення від сплати податків у значному розмірі.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладено договори на поставку товарів, а саме текстильних та гумових виробів з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Крім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » укладено договори паливних баків для вертольотів Мі-24 з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Також встановлено, що ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » брали участь в тендерах та процедурах закупівель, які проводили ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

У ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) знаходяться документи по взаємовідносинам з ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та суб`єктами господарювання, що були (є) замовниками (покупцями) у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виробів, товарно-матеріальних цінностей та робіт (послуг), придбаних ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », а саме: договори з додатками та доповненнями до них, рахунки-фактури, накладні, видаткові накладні, акти приймання-передачі, довіреності (доручення), податкові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, складські картки, банківські виписки, листи по вказаним взаємовідносинам, а також роздруковані витяги з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, акти взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдові відомості та бухгалтерські документи по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), інші первинні документи пов`язані з придбанням товарів (робіт, послуг), тендерна документація по тендерах та закупівлях, участь в яких приймали ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (заявки на участь в тендері, рішення тендерного комітету, протоколи розкриття тендерних пропозицій та засідання тендерного комітету по тендерах, тендерні пропозиції та інші документи по тендерах), враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини здійснення фінансово-господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та обставини взаємовідносин ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », та суб`єктами господарювання, що були (є) замовниками (покупцями) у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарно-матеріальних цінностей та робіт (послуг), придбаних ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »

Таким чином, слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів у формі вилучення оригіналів вказаних документів, який необхідний для проведення в ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000077 почеркознавчої експертизи, яка призначена з метою встановлення факту виконання службовими особами ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » підписів в первинних бухгалтерських документах щодо взаємовідносин з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Крім того, слідчий вказує на те, що витребування вказаних документів в порядку ст. 93 КПК України може негативно вплинути на повноту та неупередженість досудового розслідування, так як існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів, відповідно у зв`язку з чим, в порядку вимог ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя приймає рішення про розгляд клопотання у відсутність вказаних осіб.
У судовому засіданні слідчий підтримав дане клопотання та просив для об`єктивного з`ясування дійсних фактичних обставин справи, проведення почеркознавчої криміналістичної експертизи його задовольнити.

Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Із витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань убачається, що за №0000077 від 09.09.15 р. внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

У відповідності до ч. ч. 1, 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів зазначається обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, знаходяться у реєстраційній службі ІНФОРМАЦІЯ_7 та реєстраційній службі ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але містять охоронювану законом таємницю.

Ураховуючи те, що слідчим та прокурором, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних у клопотанні документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, вважаю за необхідне надати слідчому тимчасовий доступ до вказаних документів.

Крім того, слідчим в судовому засіданні доведено необхідність вилучення зазначених у клопотанні документів в ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », оскільки вони мають значення речових доказів та необхідні для долучення до матеріалів кримінального провадження в якості речових доказів, та для проведення у тому числі експертизи, у зв`язку з чим необхідно провести їх виїмку.

Також, з урахуванням ст.ст. 161,162 КПК України, зважаю на те, що документи до яких слідчому необхідно тимчасовий доступ не становлять собою документи або не включають документів, до яких заборонено доступ або які належать до державної таємниці.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 162, 163, 164, 166, 309 ч.1 п.10, 372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:
Клопотання старшого слідчого 1 ВКР СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , погоджене процесуальним керівником у справі - прокурором прокуратури Оболонського району міста Києва ОСОБА_6 , про надання тимчасового доступу до документів задовольнити.

Надати старшому слідчому 1 ВКР СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 , членам слідчої групи у кримінальному провадженні №0000077, а саме: слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 право тимчасового доступу та для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, можливість вилучення у:

1.ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за адресою: АДРЕСА_1 , первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та суб`єктами господарювання, що були (є) замовниками (покупцями) у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) виробів, товарно-матеріальних цінностей та робіт (послуг), придбаних ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручення), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), інших первинних документів, що пов`язані з придбанням товарів (робіт, послуг), тендерної документації по тендерах та закупівлях, участь в яких приймали ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (заявки на участь в тендері, рішення тендерного комітету, протоколи розкриття тендерних пропозицій та засідання тендерного комітету по тендерах, тендерні пропозиції та інші документи по тендерах) за період з 01.01.2013 по теперішній час.

При відсутності у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) оригіналів вказаних документів, прошу надати тимчасовий доступ до документів, на підставі яких вказані оригінали документів були вилучені у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

2.ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за адресою: АДРЕСА_2 , первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та суб`єктами господарювання, що були (є) замовниками (покупцями) у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) виробів, товарно-матеріальних цінностей та робіт (послуг), придбаних ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручення), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), інших первинних документів, що пов`язані з придбанням товарів (робіт, послуг), тендерної документації по тендерах та закупівлях, участь в яких приймало ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2013 по теперішній час (заявки на участь в тендері, рішення тендерного комітету, протоколи розкриття тендерних пропозицій та засідання тендерного комітету по тендерах, тендерні пропозиції та інші документи по тендерах).

При відсутності у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) оригіналів вказаних документів, прошу надати тимчасовий доступ до документів, на підставі яких вказані оригінали документів були вилучені у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Посадовим особам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів та надати старшому слідчому 1 ВКР СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 , членам слідчої групи у кримінальному провадженні №0000077, а саме: слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 можливість вилучити зазначені документи.

Строк дії ухвали встановити тридцять днів з дня постановлення ухвали.

Роз`яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили та підлягає виконанню з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1