Покровський районний суд Дніпропетровської області
Справа № 4-48/2010
ПОСТАНОВА

17 червня 2010 року Покровський районний суд Дніпропетровської області

у складі: головуючого судді Лукінової К.С.

при секретарі Приходько Н.В.

за участю прокурора Носкова Є.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні смт. Покровське подання слідчого прокуратури Покровського району Дніпропетровської області про вирішення питання про призначення позапланової виїзної фінансово-документальної ревізії за фактом привласнення грошовими коштами шляхом зловживання службовими особами ТОВ «Побут» своїми службовим становищем за ознаками злочину передбаченого ст. 191 ч.2 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Покровського районного суду Дніпропетровської області перебуває подання слідчого прокуратури Покровського району Дніпропетровської області про вирішення питання про призначення позапланової виїзної фінансово-документальної ревізії за фактом привласнення грошовими коштами шляхом зловживання службовими особами ТОВ «Побут» своїми службовим становищем за ознаками злочину передбаченого ст. 191 ч.2 КК України. В його обґрунтування вказано, що 17 жовтня 2008 року між товариством з обмеженою відповідальністю «Побут» як «Продавцем» з одного боку та громадянами ОСОБА_1 і ОСОБА_2 як «Покупцями», з другого боку, укладено договір купівлі-продажу 4/25 частини нежитлової будівлі даного товариства, розташованого по вул. 40 років Жовтня, 17, Покровського району Дніпропетровської області, за ціною 22944 грн., при цьому питання продажу основних засобів підприємства на загальних зборах не обговорювався, рішення по ньому не приймалося та переважне право купівлі даної частки майна товариства іншим учасникам ТОВ «Побут» не надавалося.

Згідно п.2.1. вище зазначеного договору купівлі-продажу, кошти в сумі 22944 грн. на момент підписання договору одержані «Продавцем» від «Покупців». Однак, проведеною перевіркою встановлено, що кошти в сумі 22944 грн. від продажу 4/25 частини нежитлової будівлі до ТОВ «Побут» не надходили.

Таким чином, службові особи ТОВ «Побут», умисно, шляхом зловживання своїм службовим становищем привласнили грошові кошти від продажу 4/25 частини нежитлового приміщення будівлі товариства в сумі 22944 грн., чим ТОВ «Побут» в особі його учасників, а саме: ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інших, спричинено майнову шкоду у вказаному розмірі.

Крім того, було встановлено, що в період 01.01.2005 року по теперішній час службовими особами ТОВ «Побут» продавалися основні засоби (автомобіль, будівлі та ін.), однак кошти від їх реалізації до товариства не надходили.

Таким чином, необхідно залучити фахівців контрольно-ревізійної служби до позапланової ревізії через отримання в суді дозволу на її проведення, оскільки до плану ревізій КРВ у Покровському районі на ІІ та ІІІ квартали 2010 року ревізію фінансово-господарської діяльності ТОВ «Побут» не включено.

В поданому поданні слідчий прокуратури Покровського району просить суд призначити позапланову виїзну фінансово-документальну ревізію господарської діяльності ТОВ «Побут» (), розташованого по вул. 40 років Жовтня, 17 в смт. Покровське Покровського району Дніпропетровської області за період з 01.01.2005 року по теперішній час зі строком проведення ревізії з 21.06.2010 року по 10.07.2010 року з наступних питань:

1. Достовірність та законність відображення по бухгалтерському обліку операції по реалізації 4/25 частини нежитлового приміщення будівлі товариства за договором купівлі-продажу від 17.10.2008 року та законність подальшого використання грошових коштів, отриманих від її реалізації;

2. Достовірність та законність відображення по бухгалтерському обліку операцій з придбання та реалізації основних засобів;

3. Законність використання грошових коштів, отриманих від реалізації основних засобів, проведення якої доручити фахівцям контрольно-ревізійного відділу у Покровському районі.

В судовому засіданні 17.06.2010 року прокурор Покровського району подання слідчого прокуратури про вирішення питання про призначення позапланової виїзної фінансово-документальної ревізії за фактом привласнення грошовими коштами шляхом зловживання службовими особами ТОВ «Побут» своїми службовим становищем за ознаками злочину передбаченого ст. 191 ч.2 КК України підтримав та просив суд його задовольнити.

Суд, дослідивши матеріали справи вважає, що подання слідчого прокуратури Покровського району Дніпропетровської області підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно п.5ч.5 ст. 11 Закону України «Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні» позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державної контрольно-ревізійної служби у разі надходження доручення щодо проведення ревізії у підконтрольних установах від органів прокуратури.

Відповідно до ч.6 ст. 11 Закону України «Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватись лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Згідно з ч.7 ст. 11 вказаного Закону, позапланові виїзні ревізії субєктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державної контрольно-ревізійної служби за рішенням суду, винесеним на підставі подання прокурора або слідчого для забезпечення розслідування кримінальної справи.

Таким чином, суд вважає, що необхідно призначити позапланову виїзну фінансово-документальну ревізію господарської діяльності ТОВ «Побут» (), розташованого по вул. 40 років Жовтня, 17 в смт. Покровське Покровського району Дніпропетровської області за період з 01.01.2005 року по теперішній час зі строком проведення ревізії з 21.06.2010 року по 10.07.2010 року, із залученням фахівців контрольно-ревізійної служби до позапланової ревізії для встановлення наступних питань:

1. Достовірність та законність відображення по бухгалтерському обліку операції по реалізації 4/25 частини нежитлового приміщення будівлі товариства за договором купівлі-продажу від 17.10.2008 року та законність подальшого використання грошових коштів, отриманих від її реалізації;

2. Достовірність та законність відображення по бухгалтерському обліку операцій з придбання та реалізації основних засобів;

3. Законність використання грошових коштів, отриманих від реалізації основних засобів, проведення якої доручити фахівцям контрольно-ревізійного відділу у Покровському районі. Для повного всебічного і обєктивного дослідження усіх обставин і усіх фактичних даних по кримінальній справі.

На підставі наведеного, керуючись ст. 11 Закону України «Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні», ст.ст. 22, 130 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Подання слідчого прокуратури Покровського району Дніпропетровської області про вирішення питання про призначення позапланової виїзної фінансово-документальної ревізії за фактом привласнення грошовими коштами шляхом зловживання службовими особами ТОВ «Побут» своїми службовим становищем за ознаками злочину передбаченого ст. 191 ч.2 КК України задовольнити.

Призначити позапланову виїзну фінансово-документальну ревізію господарської діяльності ТОВ «Побут» (), розташованого по вул. 40 років Жовтня, 17 в смт. Покровське Покровського району Дніпропетровської області за період з 01.01.2005 року по теперішній час зі строком проведення ревізії з 21.06.2010 року по 10.07.2010 року, із залученням фахівців контрольно-ревізійної служби до позапланової ревізії з наступних питань:

1. Достовірність та законність відображення по бухгалтерському обліку операції по реалізації 4/25 частини нежитлового приміщення будівлі товариства за договором купівлі-продажу від 17.10.2008 року та законність подальшого використання грошових коштів, отриманих від її реалізації;

2. Достовірність та законність відображення по бухгалтерському обліку операцій з придбання та реалізації основних засобів;

3. Законність використання грошових коштів, отриманих від реалізації основних засобів, проведення якої доручити фахівцям контрольно-ревізійного відділу у Покровському районі. Для повного всебічного і обєктивного дослідження усіх обставин і усіх фактичних даних по кримінальній справі.

Суддя К.С. Лукінова