пр. № 1-кс/759/828/13
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 липня 2013 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Макаренко В.В., при секретарі - Кузьменко М.В., розглянувши, внесене у кримінальному провадженні № 0000044 клопотання старшим слідчим слідчого відділу ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС майором податкової міліції Домбай М.М. і погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва молодшим радником юстиції Паламарчук Я.А. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді розкриття банківської таємниці та надання тимчасового доступу до документів ТОВ «Телерадіокомпанія «Берег» (), з подальшим їх вилученням, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, та додані до клопотання матеріали, перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого слідчого відділу ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС майора податкової міліції Домбай М.М.,

В С Т А Н О В И В:

09 липня 2013 року до Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого слідчого відділу ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС майора податкової міліції Домбай М.М. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді надання тимчасового доступу до документів ТОВ «Телерадіокомпанія «Берег» (), з подальшим їх вилученням в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 9.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що СВ ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000044 від 25.02.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Телерадіокомпанія «Берег» (код ЄРДПОУ 30329087) з 01.07.2011 по 31.10.2011 року при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, ухилились від сплати податків на суму 989243 грн., в тому числі податку на прибуток на суму 529 130 грн. та податку на додану вартість на суму 460 113 грн.

Відповідно до висновків Акту № 63/22.2.09/30329087 від 05.02.2013 року, складеним ДПІ у Святошинському районі м. Києва «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Телерадіокомпанія «Берег» (код ЄРДПОУ 30329087) з питань взаємовідносин з ТОВ «Адва Естейт» () за період з 01.08.2011 року по 31.01.2012 року, встановлено порушення п.44.1 ст.44, п. 138.2 ст. 138, п. 139.1.9 п.139.1 ст. 139 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді що перевірявся на суму 529 130 грн. та п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.1, п. 201.6, п. 201.10 ст. 210 Податкового кодексу України - занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся на суму 460 113 грн., загальна сума ухилення від сплати податків встановлює 989243 грн.

Також встановлено, що службові особи ТОВ «Телерадіокомпанія «Берег» (код ЄРДПОУ 30329087) мали фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством з ознаками фіктивності ТОВ «Адва Естейт» ().

Від імені директора ТОВ «Адва Естейт» ОСОБА_4 підписувались первинні документи невстановленими особами, які в свою чергу підробляли їх та надавали в подальшому службовим особам ТОВ «Телерадіокомпанія «Берег» (код ЄРДПОУ 30329087).

В подальшому службовими особами ТОВ «Телерадіокомпанія «Берег» (код ЄРДПОУ 30329087) відображались неправдиві відомості в бухгалтерському та податковому обліку, що і призвело до ухилення від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 та ч. 2 ст.163 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами, а також у відсутність прокурора та представника АТ «Райффайзен Банк Аваль» і ТОВ «Телерадіокомпанія «Берег».

Слідчий клопотання підтримала та просила задовольнити, посилаючись на обставини викладені в клопотанні, а також зазначила, що службовими особами ТОВ «Телерадіокомпанія «Берег» (код ЄРДПОУ 30329087) був відкритий у АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві (МФО 380805) рахунок № 8, тому відомості по службовим особам, які містяться в банківських документах, мають суттєве значення для встановлення причетності осіб до скоєння даного правопорушення.

Досліджуючи вказане клопотання, заслухавши думку слідчого, суд бере до уваги наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 92 КПК України обов'язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

Судом встановлено, що 25 лютого 2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження за № 0000044, згідно витягу з кримінального провадження.

Згідно реєстру банкіських рахунків ТОВ «Телерадіокомпанія «Берег» (код ЄРДПОУ 30329087) відкрито у АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві (МФО 380805) рахунок № 8.

Згідно податкових повідомлень рішень ТОВ «Телерадіокомпанія «Берег» (код ЄРДПОУ 30329087) ухилилось від сплати податків на суму 989243 грн., в тому числі податку на прибуток на суму 529 130 грн. та податку на додану вартість на суму 460 113 грн

Відповідно до ч. 1 ст 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Частиною 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Підсумовуючи викладене, зважаючи, що вказана інформація належить до охоронюваної законом таємниці, суд дійшов висновку про необхідність часткового задоволення вказаного клопотання про надання тимчасового доступу до документів ТОВ «Телерадіокомпанія «Берег» (код ЄРДПОУ 30329087); без вилучення оригіналів документів, а саме про рух та розмір грошових коштів, а також призначення платежів, оскільки містять фактичні дані, за допомогою яких слідством може встановити істину в кримінальному провадженні, а також спосіб ухилення від сплати податків, предмет злочину - грошові кошти, які підлягають сплаті до бюджету як податки, документи знаходяться в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 9, тому вказані слідчі дії мають на меті встановлення істини в кримінальному провадженні за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчою не надано суду достатніх підстав вважати, що без вилучення документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, в звя'зку з чим суд вказує на безпідставність клопотання слідчої, щодо вилучення документів ТОВ «Телерадіокомпанія «Берег» в АТ «Райффайзен Банк Аваль», тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Керуючись статтями 92, 94, 107, 131, 132, 159-164, 369, 371, 372 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС майора податкової міліції Домбай М.М. - задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому слідчого відділу ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС майору податкової міліції Домбай М.М. та старшому оперуповноваженому ГВ ПМ ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС Жиглію В.Ю. до документів товариства з обмеженою відповідальністю ТОВ «Телерадіокомпанія «Берег» (код ЄРДПОУ 30329087), без їх вилучення, що зберігаються в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 9, зобов'язавши АТ «Райффайзен Банк Аваль» виготовити їх копії, а саме:

- карток зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Телерадіокомпанія «Берег» (код ЄРДПОУ 30329087), копії паспортів, доручень інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунку № 8;

- платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунку № 8, який належить ТОВ «Телерадіокомпанія «Берег» (код ЄРДПОУ 30329087) за період з 01.01.2011 по 01.07.2013 року;

- документів, на підставі яких ТОВ «Телерадіокомпанія «Берег» (код ЄРДПОУ 30329087) відкрито рахунок № 8;

- договорів щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ТОВ «Телерадіокомпанія «Берег» (код ЄРДПОУ 30329087) працівниками АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві (МФО 380805);

- документів, які засвідчують факт купівлі або продажу ТОВ «Телерадіокомпанія «Берег» (код ЄРДПОУ 30329087) бланків векселів та інших цінних паперів за період з 01.01.2011 по 01.07.2013 року;

- документів щодо проведення фінансового моніторингу працівниками АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві (МФО 380805) банківських операцій по розрахунках ТОВ «Телерадіокомпанія «Берег» (код ЄРДПОУ 30329087);

- заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунку № 8 за період з 01.01.2011 по 01.07.2013;

- банківської виписки (роздруківку руху коштів) по рахунку № 8 (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), за період з 01.01.2011 по 01.07.2013;

- відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ «Телерадіокомпанія «Берег» (код ЄРДПОУ 30329087) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізітів Інтернет-провайдера.

В іншій частині клопотання старшому слідчому слідчого відділу ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС майору податкової міліції Домбай М.М. - відмовити.

Строк дії ухвали слідчого судді - 30 днів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу слідчого судді можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду В.В. Макаренко