пр. № 1-кс/759/3816/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02 вересня 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши, погоджене з старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_3 клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 про проведення огляду за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000089 від «01» жовтня 2014 року за ч.3 ст. 212 КК України,
В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києва ОСОБА_4 про проведення детального огляду товару, який знаходиться на складському приміщенні ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна», яке відповідно до наданих документів використовує ФОП ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 , за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000089 від 01.10.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Зазначене питання вирішується у відкритому судовому засіданні, за участю слідчого.

Слідчий клопотання підтримав і просив його задовольнити.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, вислухавши думку слідчого, суд прийшов до висновку про необхідність задоволення клопотання, виходячи із наступного.

Так, клопотання обґрунтовано тим, що службові особи ТОВ «Діамед» (), в період з 01.01.2011 по 31.12.2012, шляхом порушення податкового законодавства, а саме: п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, 138.1.1 ст. 138, п. 138.2, ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 138.10.2, 138.10.3, 138.10.4 ст. 138 Податкового кодексу України, в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток на суму 8 736 497 грн., та податку на додану вартість на суму 7 807 735 грн., тобто на загальну суму 16 544 232 грн., що є особливо великим розміром та підтверджується актом перевірки №986/26-54-22-01-10/21526737 від 02.09.2014.

Слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Діамед» згідно акту перевірки №993/26-54-22-01-10/21526737, в період з 01.01.2013 по 31.12.2013, шляхом порушення податкового законодавства, а саме: п.140.2 ст. 140, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, 138.1.1 ст. 138, п. 138.2, ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 138.10.2, 138.10.3, 138.10.4 ст. 138 Податкового кодексу України, в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток на суму 6 218 243 грн., та податку на додану вартість на суму 6 424 711 грн., тобто на загальну суму 12 642, 954 грн., що є особливо великим розміром. Також встановлено, що ті ж самі особи, які здійснюють реалізацію товару від ТОВ «Діамед», використовують у своїй фінансово-господарській діяльності ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» () з метою реалізації медичного обладнання у готівковій формі, без подальшого відображення у податковій звітності.

Так, службовими особами ТОВ «Діамед» до перевірки не надано документального підтвердження щодо постачання та реалізації лікарських засобів, дозволених для виробництва і застосування в Україні та внесених до Державного реєстру лікарських засобів (сертифікатів, реєстраційних посвідчень, свідоцтв, дозволів на право використання в Україні реалізуємих лікарських засобів, інформації щодо виробника та іншого документального підтвердження). Також службовими особами не надано документального підтвердження щодо придбання та реалізації товарів та відображення операцій з придбання товарів (робіт, послуг) в бухгалтерському обліку, документально не підтверджено здійснення операцій, що звільняються від оподаткування.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» () зареєстровано за адресою: Київська обл., Броварський район, смт. Бородянка, вул. Леніна буд. 359 кв. 16, але фактично здійснює свою фінансово-господарську діяльність за адресою: м. Київ, вул. Академіка Булаховського, 2. Також встановлено, що ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» () у своїй діяльності використовує складське приміщення розташоване за адресою: м. Київ, вул. Вербова, 4а, на якому зберігається велика кількість медичного обладнання (апарати УЗІ, апарати МРТ, апарати для вентиляції легенів, столи хірургічні та інше), та з якого в подальшому і здійснюється його реалізація за готівкові кошти.

Відповідно до інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно встановлено, що право власності за адресою: м. Київ, вул. Вербова, 4а на праві власності зареєстровано за ТОВ «Нова Охорона».

Згідно аналізу реєстру виданих та отриманих податкових накладних встановлено, що ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» () за період свого існування здійснило придбання послуг на суму 83 118 грн. ПДВ та реалізувало не платнику ПДВ 3 (три) датчики S8-3 на суму 120 тис. грн. та надало послуги по ремонту обладнання на 13 тис. грн.

Аналізом вантажно-митних декларацій ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» () встановлено, що у липні 2014 року в зоні діяльності відділу митного оформлення №5 митного поста «Бориспіль-аеропорт» Київської митниці ДФС України здійснено митне оформлення 3 (трьох) комплектів УЗІ апаратів на загальну суму 293 тис. грн. (згідно податкової звітності їх реалізація не здійснювалась).

Також встановлено, що свою продукцію ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» () реалізує через мережу інтернет з сайту www.icf-ukrain.com та www.icf.com.ua . Так, аналізом інформації яка розміщена на вищевказаних сайтах ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» встановлено, що продукція яка пропонується з нього є в наявності та знаходиться на складі підприємства.

В ході виїзду до складського приміщення за адресою: м. Київ, вул. Вербова, 4а, яке використовує у своїй діяльності ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» встановлено склад медичного обладнання без ідентифікуючої вивіски. Контактною особою ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» є ОСОБА_6 який представився як комерційних директор.

В ході бесіди з ОСОБА_7 останній повідомив, що здійснити купівлю медичного обладнання можливо в будь якій валюті у безготівковій формі. У разі купівлі медичного обладнання у безготівковий розрахунок реквізити рахунку будуть надані не ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна», а фізичної особи.

13.08.2015 року співробітниками СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві на підставі ухвали Святошинського районного суду м. Києва від 05.08.2015 року проведено обшук нежитлового приміщення розташованого за адресою: м. Київ, вул. Вербова, 4а, в ході якого вилучено товарно-матеріальні цінності, а саме медичне обладнання та передано на відповідальне збереження співзасновнику ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» ОСОБА_8

25.08.2015 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшла скарга адвоката ОСОБА_9 в інтересах ОСОБА_5 на бездіяльність слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, в якій він просить зобов`язати слідчого ОСОБА_4 негайно повернути ФОП ОСОБА_5 майно, тимчасово вилучене під час проведення обшуку 13.08.2015 року за адресою: АДРЕСА_1 , обґрунтовуючи це тим, що в ході розгляду скарги з`ясовано, що відповідно до нотаріального посвідчення заяви від 31.08.2015 року ОСОБА_8 надав згоду ОСОБА_5 на зберігання її майна в орендованому ним приміщенні, а саме: медичного обладнання за адресою: АДРЕСА_1 . Також ОСОБА_9 в судовому засіданні було надано документи що підтверджують походження вилученого товару, а саме видаткові накладні на загальну суму 3 200 000 грн.

Відповідно до наданих документі, які підтверджують походження товару встановлено, ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_1 ) у якого ФОП ОСОБА_5 придбала майно згідно договору №03/10-14 від 03.10.2014 перебуває на обліку в ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області, зареєстрований за адресою АДРЕСА_2 , свідоцтво платника єдиного податку (група платника -3) анульовано 01.10.2014, остання декларація подана до ДПІ за місцем реєстрації за три квартали 2014 року, згідно декларації сума доходу за звітній період, що оподатковується за ставкою 5% - 652 800 грн.

Таким чином ФОП ОСОБА_10 не здійснював фінансово-господарську діяльність з 01.10.2014 року, а надані до суду представником заявника документи: договір №03/10-14 від 03.10.2014 та видаткові накладні до нього, за нібито поставлений товар в адресу ФОП ОСОБА_5 , були складені після анулювання свідоцтва платника єдиного податку ФОП ОСОБА_10 , що ставить під сумнів достовірність зазначених документів.

Також звертаю Вашу увагу, що майно придбане ФОП ОСОБА_5 у ФОП ОСОБА_10 імпортного походження, однак ФОП ОСОБА_10 , не являвся імпортером.

Також було з`ясовано, що п.п. 97, 100, 145, 267, 357, 375 скарги по кількості не відповідають переліку вилученого майна протоколом обшуку від 13.08.2015 року.

Однак, враховуючи вищевикладені факти 01.09.2015 слідчим суддею Святошинського районного суду було повернено вилучене майно відповідно до протоколу обшуку від 13.08.2015.

З метою встановлення ринкової вартості товару та точної звірки відповідності до наданих видаткових накладних від ФОП ОСОБА_10 органу досудового розслідування необхідно здійснити детальний огляд товару, який знаходиться у складському приміщені ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна», яке відповідно до наданих документів використовує ФОП ОСОБА_5 у інший спосіб встановити точну ідентифікацію товару неможливо.

Відповідно до ст. 237 КПК України, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Відповідно до ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Пунктом 2 листа Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 05.04.2013 р. N 223-559/0/4-13 «Про деякі питання здійснення слідчим суддею суду першої інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження» роз`яснено: слід зважати, що лише з дозволу та на підставі ухвали слідчого судді проводяться процесуальні дії, під час яких має місце суттєве тимчасове обмеження прав та інтересів осіб. До переліку таких дій, крім негласних слідчих (розшукових), належать окремі слідчі (розшукові) дії, більшість заходів забезпечення кримінального провадження й інші процесуальні дії, а саме: огляд житла чи іншого володіння особи за відсутності добровільної згоди особи, яка ним володіє (ч. 2 ст. 237 КПК України)

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказаний товар має суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати доступ до складського приміщення в якому зберігається товар для проведення детального огляду яке розташоване за адресою м. Київ, вул. Вербова 4а.

Керуючись статтями 237, 233,234, 235 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

1.Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , про проведення детального огляду товару, який знаходиться на складському приміщенні ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна», яке відповідно до наданих документів використовує ФОП ОСОБА_5 задовольнити.

2.Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 . ОСОБА_19 дозвіл на проведення детального огляду товару, без його вилучення, який знаходиться на складському приміщенні ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна», яке відповідно до наданих документів використовує ФОП ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 .

3. Ухвала слідчого судді діє 1 місяць до 02 жовтня 2015 року.

4. Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду

міста Києва