12.10.2015 Справа № 642/8427/15-к
Провадження № 1-кп/642/654/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 жовтня 2015 року м. Харків
Ленінський районний суд м. Харкова у складі:
головуючого - судді ОСОБА_1
при секретері ОСОБА_2
з участю прокурора - ОСОБА_3
підозрюваного ОСОБА_4
захисника ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Харкові клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Сахновщина Харківської області, громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого
за ч.1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України, -
В С Т А Н О В И В :

До Ленінського районного суду м. Харкова від прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Харківської області ОСОБА_3 , надійшло клопотання про звільнення на підставі ч.4 ст. 212 КК України ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000007 від 24.11.2012 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Так, ОСОБА_4 будучи призначеним наказом № 1-К від 06.04.2000 на посаду генерального директора ТОВ НВП «Харківенергоремонт» (код 30882066), виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, протягом 2008 року, умисно ухилився від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість (далі - ПДВ) в значних розмірах.
Так, підприємство ТОВ НВП «Харківенергоремонт» (код 30882066), знаходячись за адресою: м. Харків, вул.Сериківська, 1, перебувало на податковому обліку в ДНІ у Ленінському районі м. Харкова та було платником податку на прибуток та податку на додану вартість. Основним видом діяльності ТОВ НВП «Харківенергоремонт» протягом багатьох років є здійснення складних ремонтних робіт на електростанціях, підприємство мало для цього відповідні ліцензії, обладнання, необхідний штат кваліфікованих робітників та інженерів, багатий досвід роботи в цій сфері та коло постійних клієнтів (електростанції як в Україні, так і в багатьох країнах світу).
Генеральний директор ОСОБА_4 , в силу свого службового становища, відповідав за загальну організацію роботи підприємства, дотримання вимог податкового законодавства, в тому числі за достовірність відомостей, які відображались в податкових деклараціях ТОВ НВГІ «Харківенергоремонт», повноту нарахування та сплати податків.
Так, маючи в своєму розпорядженні печатку підприємства, генеральний директор ОСОБА_4 протягом 2008 року розпоряджався грошовими коштами та іншими активами ТОВ НВП «Харківенергоремонт», здійснював фінансово-господарську діяльність, яка полягала в закупівлі і реалізації товарів (робіт, послуг), в оплаті придбаних товарів (робіт, послуг), представляв інтереси підприємства у переговорах з іншими суб`єктами господарювання, особисто без довіреності підписував договори, додаткові угоди, акти прийому-передачі виконаних робіт, інші первинні бухгалтерські документи.
В 2008 році ТОВ НВП «Харківенергоремонт» за договорами виконувало ремонтні роботи на різних електростанціях в Україні: Каховській ГЕС, ТЕЦ ВАТ «НГЗ», Слов`янській ТЕС, Старобешевській ТЕС та з метою несплати податку на прибуток та ПДВ від реалізації даних ремонтних робот, генеральний директор ОСОБА_4 вирішив незаконно зависити валові витрати підприємства та незаконно збільшити податковий кредит з ПДВ. Для реалізації свого злочинного наміру ОСОБА_4 скористався документами ПП «Східлайн Лугбуд», що зареєстровано в м. Луганськ на громадянина ОСОБА_6 , який не мав жодних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ НВПІ «Харківенергоремонт», а господарські документи від імені ОСОБА_6 виготовляли та використовували невстановлені слідством особи.
Протягом 2008 року ОСОБА_4 , були підписані договори та акти виконаних робіт між ТОВ НВП «Харківенергоремонт» та ПП «Східлайн Лугбуд» на, нібито, виконання субпідрядних ремонтних робіт на суму 922 441,99 гри. В дійсності ж ПП «Східлайн Лугбуд» підприємству ТОВ НВП «Харківенергоремонт» будь-яких робіт, послуг не здійснювало. Всі роботи на електростанціях були виконані в повному обсязі штатними співробітниками ТОВ НВП «Харківенергоремонт», без участі ПП «Східлайн Лугбуд», яке навіть не мало ліцензій на виконання ремонтних робіт, будь-яких працівників, здатних виконувати ці роботи та необхідного обладнання. За попередньою змовою з ОСОБА_4 , невідомі особи, що діяли від імені ПП «Східлайн Лугбуд», виконали в вищевказаних договорах і актах, а також в податкових накладних підписи від імені директора ПП «Східлайн Лугбуд» ОСОБА_6 , проставили в цих підроблених документах відтиски печаток ПП «Східлайн Лугбуд».
Вищевказані підроблені договори, акти виконаних робіт та податкові накладні передавались ОСОБА_4 в бухгалтерію ТОВ НВП «Харківенергоремонт» для відображення неправдивих даних щодо господарських відносин з ПП «Східлайн Лугбуд» в податковій звітності ТОВ НВП «Харківенергоремон». Вказані відомості про, нібито, придбання ТОВ НВП «Харківенергоремонт» робіт та послуг у ГІН «Східлайн Лугбуд» були віднесені бухгалтерією до складу валових витрат в податкових деклараціях про прибуток ТОВ НВП «Харківенергоремонт» і до складу податкового кредиту в податкових деклараціях з ПДВ, про що ОСОБА_4 достовірно знав. Податкові декларації ТОВ НВП «Харківенергоремонт», в тому числі в електронному вигляді, що містили неправдиві відомості, з відома ОСОБА_4 , здавались в ДНІ у Ленінському районі м. Харкова.
Таким чином, в порушення вимог п.п. 7.4.5. п.7.4. ст. 7 Закону України«Про податок на додану вартість № 168/97-ВР від 03.04.1997, генеральним директором ТОВ НВП «Харківенергоремонт» ОСОБА_4 було занижено нарахування та сплату ПДВ за вересень 2008 року на загальну суму 153 740,33 грн. Крім того, в порушення вимог п.п.5.3.9., п.5.3. ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.1994, генеральним директором ТОВ НВП «Харківенергоремонт» ОСОБА_4 було занижено податок на прибуток підприємства за III квартал 2008 року на загальну суму 192 175,42 грн.
Всього ж генеральним директором ТОВ НВП «Харківенергоремонт» ОСОБА_4 було навмисно занижено нарахування та не сплачено податків на загальну суму 345 915,75 грн., що є значним розміром.
Таким чином, своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку вчиненому службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, ОСОБА_4 , вчинив злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України.
На даний час перераховані грошові кошти до державного бюджету

Під час підготовчого судового засідання прокурор підтримав подане клопотання.
Підозрюваний ОСОБА_4 , вину визнав, щиро розкаявся. Просив задовольнити клопотання прокурора та звільнити його від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст.212 цього Кодексу, кримінальне провадження закрити.
Захисник підозрюваного - адвокат також прохає звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, провадження по справі закрити.
Згідно зі ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
Згідно зі ст. 284 ч. 2 п. 1 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
У відповідності до ст.288 КПК України, розгляд клопотання прокурора здійснюється у присутності сторін кримінального провадження та потерпілого в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом, із особливостями, встановленими цією статтею. Суд зобов`язаний з`ясувати думку потерпілого щодо можливості звільнення підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності. Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
У відповідності до п.2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Згідно ч.4 ст.212 КК України, особа яка вчинила діяння передбачені ч.1 ст.212 КК України (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі), звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, а також відшкодувала шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Відповідно до наданого суду клопотання та платіжних доручень шкода державі відшкодована в повно мису обсязі.
Враховуючи викладене вище, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання та звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч. 4 КК України, ст. 314 ч. 3 п. 2 КПК України, та закриття кримінального провадження.
Керуючись ст. 212 ч. 4 КК України, ст.ст. 284 ч. 2 п. 1, 288, 314 ч. 3 п. 2 КПК України, -
УХ В А Л И В:
Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000007 від 24.11.2012 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України - задовольнити.
ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000007 від 24.11.2012 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України - закрити.

Повернути заставодавцю ОСОБА_7 , податковий номер НОМЕР_1 , заставу внесену на депозитний рахунок ТУ ДСА України в Харківській області (розрахунковий рахунок НОМЕР_2 , МФО 851011, ), за ОСОБА_4 , на підставі ухвали Київського районного суду м. Харкова від 07.08.2015 року, у розмірі 97 440,00 грн. (дев`яносто сім тисяч чотириста сорок гривень 00 копійок).

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Харківської області через Ленінський районний суд протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя Ленінського районного суду
м. Харкова ОСОБА_1