Справа № 727/5382/15-к
Провадження № 1-кс/727/1620/15
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
08 липня 2015 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого слідчого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000036 від 18 травня 2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
До суду звернулась старший слідчий ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування, яке погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 .

В клопотанні посилається на те, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які у період часу 2012 2014 років шляхом заниження податкового зобов`язання при реалізації м`яса свійської птиці умисно ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 1 771486 грн.

Проведеною документальною позаплановою виїзною перевіркою ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині визначення сум в спеціальних та основних деклараціях з податку на додану вартість за період з 01.01.2012 року по 30.09.2014 року та дотримання чинного податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.02.2012року по 05.03.2015року встановлено, що у порушення пп.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України від 02.12.10р. №2755-VI із змінами та доповненнями ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податкове зобов`язання з ПДВ за період 2012 р., 2013 р., 2014 р. та січень - лютий 2015 року з вартості реалізованого м`яса свійської птиці, яке отримано як продукт переробки птиці свійської в сумі 1915915 грн. 52 коп.

Діяльність ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо переробки та реалізації м`яса свійської птиці підлягає оподаткуванню податком на додану вартість на загальних підставах.

Вказує, що в ході досудового розслідування, виникла необхідність в отриманні податкової звітності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що створить можливість об`єктивно дослідити всі обставини провадження, в тому числі зібрати докази щодо неправомірності внесення відомостей в частині визначення сум в спеціальних та основних деклараціях з податку на додану вартість, проаналізувати та дослідити всі обставини проведених фінансово-господарських операцій, пов`язаних із реалізацією м`яса свійської птиці, а також подальшого відображення вказаних операцій у бухгалтерському та податкових обліках.

Зазначає, що з метою проведення ряду експертиз, підтвердження чи спростування здійснення незаконних дій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », пов`язаних із незаконним завищенням податкового зобов`язання за період 2012 2014 років з вартості реалізованого м`яса свійської птиці, яке отримано як продукт переробки птиці свійської, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, встановлення всіх свідків у справі, просить клопотання задовольнити та надати тимчасовий доступ до документів податкової звітності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), пов`язаних з діяльністю підприємства, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 18 травня 2015 року зареєстровано відомості в ЄРДР за №0000036, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, згідно яких: службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), у період часу 2012 2014 років шляхом заниження податкового зобов`язання при реалізації м`яса свійської птиці контрагентам-покупцям, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), умисно ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 1771486 грн.

Згідно із ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_2 , щодо документів податкової звітності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) за період з 01 січня 2012 року по 31 грудня 2014 року, зокрема до:

- Податкова декларацiя з податку на додану вартiсть
- Звiт про отримання пiльг з оподаткування за ф.1-ПП (квартальний)
- Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) - Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства
- Додаток 1 `Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларацiї з податку на додану вартiсть (скороченої) (ДС1)`
- Додаток 5 `Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрiзi контрагентiв (Д5)`скороченої декларації
- Додаток 9 `Розрахунок питомої ваги вартостi сiльськогосподарських товарiв/послуг до вартостi всiх товарiв/послуг (ДС9)`
- Додаток 5 `Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрiзi контрагентiв (Д5)`
- Уточнюючий розрахунок до декларацiї ПДВ п. згiдно наказу №213
- Уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартiсть у зв`язку з виправленням самостiйно виявлених помилок (щодо дiяльностi вiдповiдно до статтi 209 роздiлу V Кодексу)
- Податковий розрахунок фiксованого сiльськогосподарського податку
- Розрахунок частки сiльськогосподарського товаровиробництва
- Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платникiв податку, i сум утриманого з них податку (Форма № 1 ДФ)
- Звiт по ЕККА
- Реєстр отриманих та виданих податкових накладних
- Повiдомлення щодо допущених помилок у податкових розрахунках за формою 1ДФ
- Звiт про суми нарахованої заробiтної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсацiї) застрахованих осiб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соцiальне страхування до органiв
- Нарахування єдиного внеску
- Баланс (Звiт про фiнансовий стан)
- Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд)
- Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом)
- Звiт про власний капiтал
- Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1