Дата документу 22.12.2015 Справа № 554/9976/15-к
Справа № 554/9976/15-к
Провадження № 1-кс/554/8023/2015
УХВАЛА
Іменем України
22 грудня 2015 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про проведення позапланової документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки обгрунтовуючи своє клопотання наступним.

Кримінальне провадження за № 0000005 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням оперативного управління ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області № 2726/8/16-01-07-03-15 від 27.03.2015 року.
Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням оперативного управління ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області № 2726/8/16-01-07-03-15 від 27.03.2015 року.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "Євробуд СМ" () у період часу з квітня 2014 року по січень 2015 року шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліках фактично неіснуючих фінансово господарських взаємовідносин по придбанню будівельних матеріалів, обладнання у суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ "Завод бетонних виробів" () та ТОВ "Бетон Полтавщини" () занизили ПДВ на загальну суму 805,9 тис. грн., що в 1 300 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах.
Також встановлено, що службові особи ТОВ "Завод бетонних виробів" () та ТОВ "Бетон Полтавщини" () не причетні до реєстрації та ведення фінансово господарської діяльності вказаних підприємств. Допитано у якості свідка директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ "Завод бетонних виробів" гр. ОСОБА_4 , яка пояснила, що вказане підприємство не реєструвала, господарської діяльності не здійснювала та нікого на це не уповноважувала, будучи допитана 29.05.2015 року ОСОБА_4 пояснила, що з травня 2014 по травень 2015 року займала посаду директора ТОВ "Завод бетонних виробів" та являлась його власником. Також допитано у якості свідка директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ "Бетон Полтавщини" гр. ОСОБА_5 , яка пояснила, що вказане підприємство їй не відомо та вона не причетна до реєстрації та ведення фінансово господарської діяльності даного підприємства.
Окрім цього, згідно лист ДП "Полтавастандартметрологія" №05-28/2510 від 10.08.2015 року встановлено, що ТОВ "Завод бетонних виробів" не отримувало жодних сертифікатів на залізобетонні вироби та конструкції.
Таким чином, службові особи ТОВ "Євробуд СМ", в період з 01.04.2014 року по 31.01.2015 року, діючи навмисно, усвідомлюючи покладені на них обов`язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з ПДВ, переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків у значних розмірах, безпідставно відобразили в податковому та бухгалтерському обліках фактично неіснуючі фінансово господарські взаємовідносини по придбанню будівельних матеріалів, обладнання у суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ "Завод бетонних виробів" () та ТОВ "Бетон Полтавщини" () в наслідок чого занизили ПДВ на загальну суму 805,9 тис. грн., що в 1 300 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах.
В ході досудового розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність у встановленні правомірності формування податкового кредиту з ПДВ та завищенню валових витрат ТОВ "Євробуд СМ", шляхом відображення в період з 01.04.2014 року по теперішній час, в податковому та бухгалтерському обліках підприємства фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Завод бетонних виробів" та ТОВ "Бетон Полтавщини".

У зв`язку з відсутністю клопотань учасників процесуальної дії фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу не здійснюється, що передбачено ч.1 ст.107 КПК України.

Відповідно до положень п.75. ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові;виїзні або невиїзні)та фактичні перевірки. За правилами п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

З`ясувавши питання, зазначені у клопотанні, вважаю доведеною наявність достатніх підстав вважати, що з метою повного та неупередженого проведення досудового розслідування необхідно провести позапланову документальну перевірку. У зв`язку з цим клопотання слід задовольнити в повному обсязі.

На підставі викладеного, керуючись ст. 40,84,91,93 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання зодоволити.

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ "Євробуд СМ" () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2014 року по 01.12.2015 року.

Проведення перевірки доручити співробітникам ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області у строки встановлені Податковим кодексом України.

Надати співробітникам ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області доступ до всіх матеріалів кримінального провадження №0000005 від 27.03.2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає

Слідчий суддя ОСОБА_1