Справа № 405/8453/15-к
УХВАЛА

17.12.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000063 від 25.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні Інтернет провайдера ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000063 від 25.06.2015 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ речей і документів які перебувають у володінні Інтернет провайдера ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 , та отриманні документів (договорів, додатків до договорів, нарядів підключення послуг) і документально оформлених даних щодо абонентів, їх ідентифікаційних відомостей на фізичних осіб (прізвище, ім`я, по-батькові, паспортні дані) та юридичних осіб (назва, код ЄДРПОУ), адреси знаходження їх кінцевого обладнання, з якого здійснювався вихід в мережу Інтернет:

- з ІР адреси НОМЕР_2 27.11.13 в 11:19:32, 30.12.13 в 11:12:20, 24.01.13 в 13:52:15, 26.02.14 в 12:57:44, 28.03.14 в 13:36:56, 22.04.14 в 14:03:10, 27.05.14 в 16:39:47;

- з ІР адреси НОМЕР_3 12.02.15 в 17:04:54, 26.02.15 в 17:44:40, 20.03.15 в 16:04:12, 18.05.15 в 12:08:49, 03.07.15 в 17:23:50, 21.08.15 в 10:49:35, 23.07.15 в 13:19:59, 22.09.15 в 13:55:52, 30.09.15 в 13:23:44, 06.11.15 в 17:02:51; 20.11.15 в 12:06:41.

Також заявлено клопотання про вилучення вказаних документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000063 від 25.06.2015 щодо службових осіб ПМП НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Дане кримінальне провадження було внесене до ЄРДР на підставі матеріалів акту документальної планової виїзної перевірки ПМП НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №67/11-23-22-04/13748444 від 27.05.15 проведеної спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_3 , з яких встановлено, що службові особи ПМП НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ), протягом 2013 та 2014 років, в порушення вимог податкового законодавства шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2 042 089 грн. та податку на прибуток в сумі 2 864 087 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах на загальну суму 4 906 176 грн.

В ході перевірки за результатами аналізу даних звітності, зареєстрованих податкових накладних в ЄРПН, матеріалів актів зустрічних перевірок встановлено, що вище перелічені контрагенти шляхом маніпулювання даними податкової звітності, безпідставно формували податковий кредит підприємствам-покупцям з оформленням первинних документів на реалізацію товарів, які не придбались, що підтверджує здійснення підприємством діяльності спрямованої на тримання вигоди третім особам.

На момент проведення документальної перевірки встановлено, що зазначені СГД мають стан «8» - до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей.

Вищевказаний контрагент, має ознаки фіктивності, а саме:

- відсутність відомостей про здійснення підприємством реальної діяльності як господарюючого суб`єкта;

- неможливість визначити фізичне місцезнаходження співробітників підприємства та характеру діяльності підприємства;

- відсутність за місцем реєстрації службових осіб та підприємства;

- очевидна невідповідність оборотів по рахунках підприємства, мізерних при цьому сум сплати податкових платежів;

- поєднання в одній особі функцій засновника, керівника і головного бухгалтера підприємства;

- через банківські рахунки здійснюється процес переведення безготівкових коштів в готівку (конвертація);

- відсутність у власності та оренді виробничих площ, складських приміщень, транспортних засобів та техніки.

В подальшому, вказані суб`єкти господарювання з ознаками фіктивного підприємництва з метою убезпечення від необхідності у наданні підтверджуючих документів на документовані безтоварні господарські операції, за невстановлених досудовим розслідуванням обставин невстановленим слідством особами перереєстровані на громадян Республіки Молдова та Російської Федерації.

ПМП НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не доведено реального придбання послуг та підстав відображення у складі податкового кредиту придбання товарів, вартість яких віднесена на собівартість виконуваних для замовників по ланцюгу поставки послуг охорони об`єктів.

Тобто поставка товару по ланцюгу його проходження не підтверджена.

Поставка товарів для цілей визначення об`єкта оподаткування податком на додану вартість має бути фактично здійснена і підтверджена належним чином складеними первинними документами, що відображає реальність господарської операції, та яка є підставою для формування податкового обліку платника податків.

Податкові накладні є первинними документами, які містять відомості про господарську операцію та є підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій.

Первинні документи можуть бути створені як у письмовій, так і в електронній формі. Створений в електронному вигляді документ має юридичну силу тільки у випадку засвідчення його електронним цифровим підписом.

Будь-які документи мають силу первинних документів лише в разі фактичного здійснення господарської операції.

Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами навіть за наявності всіх формальних реквізитів.

Водночас за відсутності факту придбання/реалізації товарів (робіт, послуг) відповідні суми не можуть включатися до податкових зобов`язань та податкового кредиту для цілей оподаткування податком на додану вартість навіть за наявності формально складених, але недостовірних документів або сплати грошових коштів.

Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством.

Згідно даних АІС «Податковий блок» ІНФОРМАЦІЯ_15 встановлено, що податкова звітність від імені суб`єктів фіктивного підприємництва направлена до податкових інспекцій за місцем взяття СГД на податковий облік в електронному вигляді за допомогою Інтернет провайдерів засобами телекомунікаційного зв`язку.

В ході досудового розслідування встановлені провайдери, послугами яких користувались невстановлені слідством особи для відправлення за місцем взяття на податковий облік контролюючому органу податкової звітності електронним зв`язком та реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі виданих та отриманих податкових накладних, частина з яких відправлялась з однієї ІР-адреси, що вказує на маніпулювання невстановленими слідством особами даними звітності для імітації і документування безтоварних операцій, зважаючи на віддаленість офіційної реєстрації суб`єктів за місцем знаходження та поставлення на податковий облік в різних регіонах України.

IP адреса (англійською Internet Protocol Address) це унікальна мережева адреса вузла в комп`ютерній мережі, яка характеризує не окремий комп`ютер чи маршрутизатор, а одне мережеве з`єднання. IP-адреса може бути статична (постійна, незмінна), яка не може бути присвоєною іншому пристрою та не залежить від часу підключення та тривалості сесій використання мережі, і IP-адреса може буди динамічною (непостійною, змінною), якщо вона призначається автоматично при підключенні пристрою до мережі і використовується автоматично при підключенні пристрою до мережі і використовується протягом обмеженого проміжку часу, зазначеного в сервісі, що призначив ІР-адресу. В даному випадку важливу роль відіграє час з`єднання включаються години, хвилини та особливо секунди з`єднання. При встановленні користувача відомості про час з`єднання дають змогу Інтернет провайдеру, який надає доступ до глобальної мережі ідентифікувати пристрій якому у вказаний проміжок часу була присвоєна та чи інша ІР-адреса.

Кожній одиниці мережевого обладнання комп`ютерної мережі присвоюється унікальна - МАС адреса (англійською Media Adress). Тобто у кожного пристрою ноутбуку, персонального комп`ютера, планшету чи мобільного телефону є вбудований електронний пристрій (мережева карта, Wi-Fi адаптер, 3G модем тощо), який забезпечує апаратну комунікацію з мережею Інтернет. В свою чергу кожен такий вбудований або окремий пристрій має МАС адресу, яка у всіх існуючих пристроях є не змінною. Тобто при отриманні відомостей від провайдера зв`язку щодо клієнта він також має надати відомості щодо МАС адреси, яка зафіксована на сервері провайдера.

Порядок подання звітності в електронному вигляді визначено Наказом ДПА України від 10.04.2008 №233, яким затверджено Інструкцію з підготовки та подання податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв`язку.

При відправці електронного звіту в контролюючий орган на нього накладається електронний цифровий підпис (ЕЦП), який не лише засвідчує приналежність звіту конкретній особі, але може зафіксувати точний час підписання документа. З цією метою Акредитовані центри сертифікації ключів (АЦСК) надають послугу фіксації точного часу накладення ЕЦП на електронний документ.

Відмітка точного часу при підписанні електронного документа дозволяє точно встановити мить накладення підпису.

Згідно з чинними нормативними актами стосовно підготовки та подання податкової звітності в електронному вигляді після відправки електронного звіту платникові податків спочатку приходить повідомлення про прийом сервером електронного документа (при цьому перевірка реквізитів і даних не проводиться). Потім приходить перша квитанція. Вона є підтвердженням того, що електронний звіт, відправлений платником податків, отриманий на сервер податкової інспекції. Податкова служба надсилає цю квитанцію на електронну адресу платника податків, з якого був відправлений звіт. У цій квитанції якраз і проставляється час здобуття електронного звіту на сервер податкової інспекції. Другий екземпляр першої квитанції в електронному вигляді зберігається на сервері податкової служби.

Датою і часом надання електронного звіту до податкової інспекції є дата і час, зафіксовані в першій квитанції.

Проведеним аналізом даних автоматизованої інформаційної системи (АІС) ДФС України згідно Єдиного реєстру податкових накладних (ЄРПН) направлених відправникам квитанцій встановлено, що реєстрація податкових накладних відбулась по трьом із тринадцяти вищеперелічених суб`єктів фіктивного підприємництва з видачею обов`язкових до реєстрації в ЄРПН податкових накладних на суму ПДВ, що перевищувала 10 000 грн., які відправлені з однієї і тієї ж ІР адреси НОМЕР_2 , а саме:

- податкові накладні ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) №462 від 26.11.13 доставлена до Міндоходів України і зареєстровано в ЄРПН 27.11.13 в 11:19:32, №514 від 27.12.13 доставлена 30.12.13 в 11:12:20, №328 від 21.01.14 доставлена 24.01.13 в 13:52:15, №460 від 26.02.14 доставлена 26.02.14 в 12:57:44, №381 від 21.03.14 доставлена 28.03.14 в 13:36:56;

- податкова накладна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) №298 від 16.04.14 доставлена 22.04.14 в 14:03:10;

- податкова накладна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) №326 від 22.05.14 доставлена 27.05.14 в 16:39:47.

Кожний комп`ютер в рамках мережі Інтернет має унікальну адресу, яка називається IP-адреса ( ІНФОРМАЦІЯ_16 ), у даному випадку при доставці мережею Інтернет перелічених податкових накладних встановлена одна і та ж ІР адреса: НОМЕР_2 , на яку контролюючим органом відправлено квитанції про прийняття електронних податкових накладних.

Вказане свідчить про подання звітності та реєстрації електронних податкових накладних різних СГД із одного і того ж самого кінцевого обладнання (комп`ютера, тощо).

Крім того, були встановлені СГД з ознаками фіктивності, від яких у 2015 році продовжується придбання аналогічних товарів з відображенням у складі податкового кредиту податкової звітності ПМП НВФ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) м. Миколаїв, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) м. Бровари, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) м. Бровари, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) м. Боярка, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) м. Бровари, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) м. Київ.

В ході аналізу ЄРПН вказаних підприємств встановлено одну і ту ж ІР адресу: НОМЕР_3 з якої надходила податкова звітність та реєструвались видані податкові накладні, наявність яких надає змогу ПМП НВФ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 завищувати витрати та податковий кредит з ПДВ та у такий спосіб мінімізувати належні до сплати за результатами господарської діяльності податок на прибуток та ПДВ, а саме:

- податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) м. Миколаїв №35 від 11.02.15 доставлена до ДФС України і зареєстровано в ЄРПН 12.02.15 в 17:04:54, №119 від 25.02.15 доставлена 26.02.15 в 17:44:40, №163 від 20.03.15 доставлена 20.03.15 в 16:04:12;

- податкова накладна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) м. Бровари, №655 від 15.05.15 доставлена 18.05.15 в 12:08:49;

- податкова накладна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) м. Бровари, №1244 від 19.06.15 доставлена 03.07.15 в 17:23:50;

- податкова накладна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) м. Боярка, №155 від 10.08.15 доставлена 21.08.15 в 10:49:35;

- податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) м. Бровари, №2 від 15.07.15 доставлена 23.07.15 в 13:19:59, №24 від 10.09.15 доставлена 22.09.15 в 13:55:52, №38 від 21.09.15 доставлена 30.09.15 в 13:23:44;

- податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) м. Київ, №103 від 22.10.15доставлено 06.11.15 в 17:02:51; №62 від 08.11.15 доставлено 20.11.15 в 12:06:41.

Вказане свідчить, що не дивлячись на те, що СГД зареєстровані в різних містах України та взяті на податковий облік в різних податкових контролюючих органах, подання до них звітності та реєстрація електронних податкових накладних в ЄРПН здійснюється із одного і того ж самого місця та кінцевого обладнання (комп`ютера, тощо) і свідчить про причетність одних і тих же осіб до використання реквізитів вказаних СГД для вчинення продовжуваного у часі кримінального правопорушення по документуванню безтоварних операцій та створення для вигодо набувачів, зокрема ПМП НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), формального права на відображення їх у складі податкового кредиту з метою досягнення мети заниження належних до сплати в бюджет податків та виведення через рахунки вказаних СГД у неконтрольований державою оборот грошових коштів під виглядом оплати товарів/послуг, які фактично не поставлялись.

У подальшому використовуючи мережу Інтернет встановлено, що ІР адреси НОМЕР_2 та НОМЕР_3 , з яких були направлені та зареєстровані в ЄРПН податкові накладні перелічених СГД обслуговує Інтернет провайдер ІНФОРМАЦІЯ_23 , юридична особа ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 та має відповідні філії в містах Києві, Дніпропетровську, Донецьку, Харкові, Одесі та Львові.

Згідно розміщених на сайті ІНФОРМАЦІЯ_24 від Телекомунікаційної групи « ІНФОРМАЦІЯ_23 » Правил надання пакетних послуг та послуг широкосмугового доступу до мережі Інтернет, затверджених наказом № 18/04-03 від 02.02.2015, встановлено, що послуга широкосмугового доступу до мережі Інтернет (далі послуга) надається Абоненту на підставі Договору, який укладається між Абонентом та Оператором. Одразу після підключення Оператором послуги Абоненту, підписується наряд на підключення документ у письмовому вигляді, який підписується Абонентом та Оператором з двох сторін і містить в собі обов`язкові реквізити Абонента, дату, час та адресу підключення Послуги. Для підключення Клієнту Послуги, останній повинен звернутися до Оператора через сайт, по телефону чи до центрів та відділів продажу та обслуговування оператора, повідомивши при цьому адресу, за якою необхідно надати Послугу та обраний тарифний план необхідного для отримання послуги. Оператор перевіряє наявність технічної можливості надання послуги та узгоджують спосіб (самостійно або силами оператора) та зручний час підключення послуги до кінцевого обладнання (модем, спліттер, комп`ютер, тощо). Роботи з підключення являють собою проведення абонентської лінії від технічного майданчику Оператора до кінцевого обладнання Абонента. Після перевірки особи Абонента (останній повинен пред`явити паспорт громадянина України або інший документ, що його заміняє) та закінчення робіт з підключення, Оператор в присутності Абонента перевіряє працездатність послуги.

Згідно вказаних Правил коли абонент самостійно здійснює фізичне підключення кінцевого обладнання до телекомунікаційної мережі оператора, то між абонентом та оператором укладається відповідний Додаток до Договору. У разі самостійного підключення кінцевого обладнання абонентом, оператор здійснює активацію точки підключення абонента протягом 3 (трьох) робочих днів з моменту укладення Додатку до Договору. Нарахування щомісячних платежів здійснюється з моменту активації Оператором точки підключення Абонента.

Враховуюче те, що вищевказані документи до яких планується отримати доступ мають важливе доказове значення по кримінальному провадженню та можуть бути використані як доказ при судовому розгляді, як такі, що свідчать про обставини відправлення по СГД, які зареєстровані в різних містах та взяті на податковий облік в різних контролюючих органах електронної звітності та реєстрації в ЄРПН виданих електронних податкових накладних з однієї ІР-адреси, що дасть можливість отримати відомості про абонентів, їх ідентифікації, встановлення адрес розміщення кінцевого обладнання, з яких проводилось документування первинними документами (зареєстрованими в ЄРПН податковими накладними) безтоварних господарських операцій, а також доказу причетності осіб, які будуть ідентифіковані, в т.ч. шляхом проведення і отримання висновків судово-почеркознавчих експертиз по документах, які знаходяться у володіння Інтернет провайдера (договори, додатки до договорів, наряди на підключення послуг, ідентифікаційні відомості на фізичних осіб (прізвище, ім`я, по-батькові, паспортні дані) та юридичних осіб (назва, код ЄДРПОУ), адреси підключення послуг та включення кінцевого обладнання, з якого здійснювався вихід в мережу Інтернет.

Відповідно до направленого в порядку ст.93 КПК України запиту про витребування відомостей щодо споживачів та наданих послуг користувачам встановленої ІР адреси від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) отримано лист про те, що надання вказаної у запиті інформації буде можливим лише за наявності ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів із зазначенням часу, за який необхідна інформація про розподіл ІР-адреси абонентам.

З метою встановлення адрес місцезнаходження комп`ютера (ПЕОМ), з якого надходила податкова звітність від вказаних підприємств, а також отримання відомостей щодо споживачів, отриманих провайдером при укладенні договору, наданих телекомунікаційних послугах, їх тривалості, змісту, необхідно звернутися до Інтернет провайдера ІНФОРМАЦІЯ_23 . Оперативний менеджмент телекомунікаційної групи Vega здійснює компанія ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Законом України «Про телекомунікації» № 1280-ІУ від 1811.2003 встановлено обов`язок операторів телекомунікацій забезпечувати і нести відповідальність за схоронність відомостей щодо споживача, отриманих при укладенні договору, наданих телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо. Інформація про споживача та про телекомунікаційні послуги, що він отримав, може надаватись у випадках і в порядку, визначених Законом.

Відповідно до п.п. 22 п. 39 Правил надання та отримання телекомунікаційних послуг, затверджених постановою КМ України № 295 від 11.04.2012 (надалі - «Правила») оператори зобов`язані вживати, відповідно до законодавства, заходів із забезпечення таємниці телефонних розмов, іншої інформації, що передається телекомунікаційними мережами, а також із захисту відомостей про споживача, отриманих під час укладання договору, надані чи замовлені ним послуги, іншої інформації з обмеженим доступом.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах та не неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст.162 Кримінально - процесуального кодексу України, інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікації, про зв`язок абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання, відноситься до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У зв`язку з чим доступ до вище перелічених документів, які містять охоронювану законом таємницю можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до вище вказаних речей і документів.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів і фактичних даних, прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказу у кримінальному провадженні, в тому числі у вигляді даних Інтернет провайдера про абонентів і надання телекомунікаційних послуг, їх тривалості, змісту, адрес знаходження кінцевого обладнання, з якого здійснювався вихід в мережу Інтернет при направленні електронним зв`язком з однієї ІР-адреси для реєстрації в ЄРПН податкових накладних, якими документуються безтоварні операції, не представляється за можливе.

З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до суду не з`явився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи дійсно перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000063 від 25.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні Інтернет провайдера ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , слідчому з ОВС ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), які перебувають у володінні Інтернет провайдера ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 , та отриманні документів (договорів, додатків до договорів, нарядів підключення послуг) і документально оформлених даних щодо абонентів, їх ідентифікаційних відомостей на фізичних осіб (прізвище, ім`я, по-батькові, паспортні дані) та юридичних осіб (назва, код ЄДРПОУ), адреси знаходження їх кінцевого обладнання, з якого здійснювався вихід в мережу Інтернет:

- з ІР адреси НОМЕР_2 27.11.13 в 11:19:32, 30.12.13 в 11:12:20, 24.01.13 в 13:52:15, 26.02.14 в 12:57:44, 28.03.14 в 13:36:56, 22.04.14 в 14:03:10, 27.05.14 в 16:39:47;

- з ІР адреси НОМЕР_3 12.02.15 в 17:04:54, 26.02.15 в 17:44:40, 20.03.15 в 16:04:12, 18.05.15 в 12:08:49, 03.07.15 в 17:23:50, 21.08.15 в 10:49:35, 23.07.15 в 13:19:59, 22.09.15 в 13:55:52, 30.09.15 в 13:23:44, 06.11.15 в 17:02:51; 20.11.15 в 12:06:41.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , слідчому з ОВС ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 можливість вилучити вказані вище речі і документи.

Строк дії ухвали визначити до 17.01.2016 р.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1