Справа №295/5859/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.04.2015 року м. Житомир
20 квітня 2015 року слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3

розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, та додані до лопотання матеріали, яке винесене слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 , погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 ,

в с т а н о в и в:
слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 за погодженням з процесуальним керівником у справі старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000102 від 21 жовтня 2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, з посиланням на те, що шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 млн. 50 тис. грн.

Суть злочинної схеми полягає в тому, що реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від заводів виробників (імпортерів) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_5 ) та відповідно, для ухилення від сплати податків.

У ході досудового розслідування встановлено, що реалізація ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » нафтопродуктів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відбувалась шляхом документального оформлення поставок на адресу ряду транзитних підприємств, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які в подальшому в бухгалтерському та податковому обліку відображали реалізацію вказаних нафтопродуктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Проведеними розшуковими діями та в результаті аналізу матеріалів кримінального провадження встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутні виробничі фонди та потужності, мала кількість працюючих при значних оборотах підприємства, що свідчить про неможливість настання реальних наслідків від здійснення господарської діяльності.

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) в період 2013 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) ухилились від сплати податків на суму 1 051 794 грн.

Суть злочинної схеми полягає в тому, що реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » від заводів виробників (імпортерів) які в подальшому реалізовувались на ТОВ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_7 ), та відповідно, для ухилення від сплати податків.

Нафтопродукти нібито придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зберігались у складських приміщеннях ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ).

Перевезення нафтопродуктів здійснювалось автомобільним транспортом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »(код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »(код ЄДР НОМЕР_11 ).
Також, проведеним аналізом інформаційної бази співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_12 ) в період 2013-2014 рр. мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_13 ), ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_14 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_18 ).

Перевезення нафтопродуктів здійснювалось автомобільним транспортом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »(код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »(код ЄДР НОМЕР_11 ).
Тому у слідчого виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів у ПІК «ААЗ Трейдінг Ко» ( НОМЕР_19 , торгова марка « ІНФОРМАЦІЯ_20 »), а саме: інформацію (накладні, товарно-транспортні накладні, реєстри) щодо користування в період з 01.03.2014 по 15.04.2015 послугами поштових (кур`єрських, вантажних) перевезень ПІК «ААЗ Трейдінг Ко» (21622958, торгова марка «Автолюкс») по отриманню відправлень наступних громадян (клієнти): ОСОБА_6 ; ОСОБА_7 ; ОСОБА_8 , контактний телефон НОМЕР_20 ; ОСОБА_9 , контактний телефон НОМЕР_21 ; ОСОБА_10 , контактний телефон НОМЕР_22 , НОМЕР_23 ; ОСОБА_11 ; ОСОБА_12 , контактний телефон НОМЕР_24 ; ОСОБА_13 , контактний телефон НОМЕР_25 ; ОСОБА_14 ; ОСОБА_15 , контактний телефон НОМЕР_26 ; ОСОБА_16 , контактний телефон НОМЕР_27 ; ОСОБА_17 , контактний телефон НОМЕР_28 ; ОСОБА_18 , контактний телефон НОМЕР_29 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), контактний телефон НОМЕР_32 ; адреса отримання: АДРЕСА_1 ; декларацій на пересилання поштових відправлень та товарно-транспортних накладні за період з 01.03.2014 по 15.04.2015; реєстрів декларацій та товарно-транспортних накладних, дати відправки, кількості відправок, номенклатури товару що відправляється, реквізити відправника та отримувача, вартість товару що відправляється за період з 01.03.2014 р. по 15.04.2015р.

Розгляд клопотання проведено, на підставі ч.2 ст. 163 КПК України, за відсутності особи, у власності якої перебувають документи.

Дослідивши клопотання, та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши учасника кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій.

Згідно з ч. 4 ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя, при вирішенні питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду справи для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що документи не містять охоронюваної законом таємниці та слідчий має право скористатись ст. 93 КПК України та витребувати у ПІК «ААЗ Трейдінг Ко» (код ЄДР 21622958) документи, які зазначені в клопотанні, а вже в разі відмови останнього видати документи, звернутись до суду для отримання тимчасового доступу до речей і документів, у зв`язку з чим у задоволенні клопотання слід відмовити.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.93, 132, 159 - 164 КПК України, -

у х в а л и в :
У задоволенні клопотання старшого слідчого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у службових осіб ПІК «ААЗ Трейдінг Ко» (код ЄДР НОМЕР_19 ) - відмовити.

Роз`яснити, що відмова у задоволення клопотання не позбавляє сторону кримінального провадження звернутися із аналогічним клопотання до слідчого судді після вчинення процесуальних дій, передбачених ч.2 ст.93 КПК України.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1