УХВАЛА
Іменем України

23.12.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_2 , у кримінальному провадженні № 0000015 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -

В С Т А Н О В И В :
У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження № 0000015 зареєстроване в ЄРДР 04.02.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » внаслідок відображення у бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведених безтоварних фінансово-господарських операцій з ПП « ОСОБА_4 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ухилились від сплати податків на загальну суму понад 3 млн. грн.

У ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » внаслідок відображення у бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведених безтоварних фінансово-господарських операцій з ПП « ОСОБА_4 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ухилились від сплати податків на загальну суму понад 3 млн. грн.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є фактичним виробником лікеро-горілчаної продукції. З метою зменшення податкового навантаження з ПДВ використовує схему нетипового експорту (олія соняшникова, шкіри). З 01.2015 по т.ч. ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримує товар (шкіри) від СГД з ознаками «ризикових», а саме: 01-02.2015 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), на суму 4,9 млн.грн. ПДВ, 04.2015 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), на суму 2,7 млн.грн. ПДВ, 05.2015 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), на суму 1,7 млн.грн. ПДВ.

Разом з тим, встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало фінансово-господарські операції по придбанню олії соняшникової з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_4 ).

14.12.2015 року службовим особам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в порядку ст.ст. 40, 93 КПК України скеровано вимогу надати до 18.12.2015 року на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Житомирський області оригінали всіх документів по проведеним фінансово-господарським операціям між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Вказану вимогу особисто отримано головним бухгалтером ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , яка особисто розписалась в отримані вказаної вимоги, та станом на 22.12.2015 року службові особи не надали на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Житомирський області документів по проведеним фінансово-господарським операціям між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

З огляду на вищевикладене, з метою збирання доказів по кримінальному провадженню для підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між зазначеними СГД, а також перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також для з`ясування їх реальності, враховуючи, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, які знаходяться у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » містять інформацію, що має значення при досудовому розслідуванні та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, наявна необхідність тимчасового доступу до речей та документів по взаємовідносинам між вказаними СГД.

Оригінали договорів укладених між підприємствами, акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт, банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг, податкові та видаткові накладні щодо продукції, яка постачалась, товарно-транспортні накладні виданих при поставці ТМЦ містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб СГД.

Виклик службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів про кримінальному провадженню, можливого знищення документів.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_6 та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_5 ) оригіналів документів, пов`язаних із проведеними фінансово-господарськими операціями з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), за період з 01.01.2015 року по 22.12.2015 року, а саме:

- договори укладених між підприємствами;

- акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт;

- податкові та видаткові накладні щодо продукції, яка постачалась;

- товарно-транспортні накладні виданих при поставці ТМЦ;

- банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг;

- документи, які засвідчують якість (безпечність) ТМЦ, сертифікати якості та походження, ТМЦ які постачались.

Встановити строк дії ухвали до 23.01.2016 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: