ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 серпня 2012 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е., розглянувши погоджене Заступником прокурора Рівненської області подання старшого слідчого з ОВС ВРКС СВ ДПС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про накладення арешту на всі грошові кошти, які знаходяться та можуть надійти на банківський рахунок №8140 (вид валюти Російський рубль, Українська гривня, євро, долар США), відкритий в Львівській філії АБ Брокбізнесбанк, МФО 325774, який належить ТзОВ „РЗВА-Електрик (), припинення розрахунково-касових операції у видатковій частині вказаних рахунків, зупинення видаткових операцій з грошовими коштами, що надходять на адресу банку та з коштами, які вже знаходяться на ньому, зобовязання банку надати письмову інформацію про залишок коштів на рахунку, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС ВРКС СВ ДПС у Рівненській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням про накладення арешту на всі грошові кошти, які знаходяться та можуть надійти на банківський рахунок №8140 (вид валюти Російський рубль, Українська гривня, євро, долар США), відкритий в Львівській філії АБ Брокбізнесбанк, МФО 325774, припинення розрахунково-касових операції у видатковій частині вказаних рахунків, зупинення видаткових операцій з грошовими коштами, що надходять на адресу банку та з коштами, які вже знаходяться на ньому, зобовязання банку надати письмову інформацію про залишок коштів на рахунку.

Як вбачається з подання, в провадженні СВ ДПС в Рівненській області провадиться досудове слідство по кримінальній справі № 82/56-12, порушеній відносно заступника генерального директора ТзОВ „РЗВА-Електрик ОСОБА_2 за фактом умисного ухилення від сплати податків та службового підроблення, за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 КК України.

Заступник генерального директора ТОВ „РЗВА-Електрик (, м. Рівне, вул.Біла,16, зареєстроване виконавчим комітетом Рівненської міської ради 21.11.2006 року, взято на податковий облік 23.11.2006 року ДПІ у м. Рівне) ОСОБА_2, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обовязки, будучи відповідальними за достовірність, повноту, своєчасність нарахування та сплату податків, зборів, інших обовязкових платежів до бюджету та державних цільових фондів, а також за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах, шляхом укладення договорів купівлі-продажу рухомого майна за ціною нижчою звичайної, всупереч вимогам п.п.1.20.5 п.п.1.20 ст.1, п.4.1 п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств, п.1.6 ст.1, п.4.3 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість та п.135.1 п.135.2 ст.135, п.138.6 п.138.8 п.п.138.8.1 п.138.8 ст.138, п.п.153.2.1 п.153.2 ст.153, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України, ухилилися від сплати податків на загальну суму 2632422 грн., за наступних обставин.

ДПІ у м.Рівне плановою виїзною перевіркою ТзОВ „РЗВА-Електрик, акт №34/23-100/34704105 від 20.01.2012 року, з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010 року по 30.09.2011 року встановлено, що згідно договорів купівлі-продажу ТзОВ „РЗВА-Електрик придбано в іноземних постачальників обладнання, що є складовою готової продукції, за ціною, що є вищою від договірної, у звязку з врахуванням митних платежів.

В результаті комплектації придбаного в іноземних постачальників обладнання в готову продукцію, на ТзОВ „РЗВА-Електрик, дана продукція, а саме електророзподільна та контрольна апаратура, згідно договорів купівлі-продажу, по мірі замовлень, реалізована на ТОВ „Високовольтний Союз України, яке є повязаною з ТзОВ „РЗВА-Електрик особою.

Дослідчою перевіркою встановлено, що вказана готова продукція в розрізі її видів, ТзОВ „РЗВА-Електрик реалізована повязаній особі ТОВ „Високовольтний Союз України без врахування митної вартості та за цінами, що є нижчими від її собівартості, в результаті чого службовими особами ТзОВ „РЗВА-Електрик занижено валовий дохід підприємства.

Вказані дії заступника генерального директора ТзОВ „РЗВА-Електрик ОСОБА_2 призвели до несплати податку на прибуток на суму 2347996 грн. та податку на додану вартість на суму 284426 грн., а всього на загальну суму 2632422 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Також, ТзОВ „РЗВА-Електрик згідно договору №015Р від 09.04.10 отримано позику від CEREDINO LIMITED (Кіпр) в сумі 200 000 000 рос.руб., для поповнення обігових коштів, придбання товарів та основних засобів. Відсотки за користування вказаною позикою в порушення Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств ТзОВ „РЗВА-Електрик віднесено не на балансову вартість основних фондів, а до валових витрат підприємства.

Дане порушення призвело до завищення валових витрат ТзОВ „РЗВА-Електрик на суму 2156940 грн., в результаті чого занижено податок на прибуток в сумі 504868 грн.

Крім того заступника генерального директора ТзОВ „РЗВА-Електрик ОСОБА_2 здійснюючи контроль за дотриманням податкового законодавства на підприємстві вніс в офіційні документи - декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток завідомо неправдиві відомості щодо формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість в період з 01.04.2010 року по 30.09.2011 року, чим спричинив тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до бюджету коштів на суму 3137290 грн.

Досудовим слідством встановлено, що у діяльності ТзОВ „РЗВА-Електрик використовується банківський рахунок №8140 (вид валюти Російський рубль, Українська гривня, євро, долар США), відкритий в Львівській філії АБ Брокбізнесбанк, МФО 325774.

Відповідно до ст. 125 КПК України слідчий за клопотанням цивільного позивача або з своєї ініціативи зобов'язаний вжити заходів до забезпечення заявленого в кримінальній справі цивільного позову, а також можливого в майбутньому цивільного позову. В справах про злочини, за які кримінальним законом передбачена конфіскація майна, слідчий зобовязаний вжити необхідних заходів до забезпечення виконання вироку в частині можливої конфіскації майна.

Відповідно до ст.126 КПК України, забезпечення цивільного позову і можливої конфіскації майна проводиться шляхом накладення арешту на вклади, цінності та інше майно обвинуваченого, підозрюваного або осіб, які несуть за законом матеріальну відповідальність за його дії, де б ці вклади, цінності та інше майно не знаходились, а також шляхом вилучення майна, на яке накладено арешт. Накладення арешту на вклади зазначених осіб проводиться виключно за рішенням суду.

Згідно ст. 59 Закону України „Про банки і банківську діяльність /у редакції Закону України від 02.06.2005 р. № 2631 /, арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюється виключно за рішенням суду в порядку встановленому законом, зупинення видаткових операцій за рахунками юридичних або фізичних осіб здійснюється лише у разі накладення арешту, відповідно до частини першої цієї статті, а зупинення видаткових операцій здійснюється в межах суми, на яку накладено арешт, крім випадків, коли арешт накладено без встановлення такої суми.

Дослідивши подання, матеріали кримінальної справи, приходжу до висновку про відсутність достатніх даних, які дають підстави вважати, що з метою запобігання протиправним діям з використанням банківського рахунку №8140 (вид валюти Російський рубль, Українська гривня, євро, долар США), відкритий в Львівській філії АБ Брокбізнесбанк, МФО 325774, припинення злочинної діяльності, в подальшому відшкодування спричинених державі збитків, забезпечення можливих у майбутньому цивільних позовів, є необхідність у накладенні арешту на вказані банківські рахунки, оскільки кримінальна справа порушена відносно посадової особи, заступника генерального директора ТзОВ „РЗВА-Електрик ОСОБА_2, який є підозрюваним в кримінальній справі, забезпечення цивільного позову і можливої конфіскації майна повинно проводитися шляхом накладення арешту на вклади, цінності та інше майно саме підозрюваного або осіб, які несуть за законом матеріальну відповідальність за його дії.

Кримінальна справа № 82/56-12, порушена відносно заступника генерального директора ТзОВ „РЗВА-Електрик ОСОБА_2 за фактом умисного ухилення від сплати податків та службового підроблення, за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 КК України, санкціями яких конфіскація майна не передбачена.

Таким чином, підстави для накладення арешту на банківський рахунок які знаходяться та можуть надійти на банківський рахунок №8140 (вид валюти Російський рубль, Українська гривня, євро, долар США), відкритий в Львівській філії АБ Брокбізнесбанк, МФО 325774, який належить ТзОВ „РЗВА-Електрик () та припинення розрахунково-касових операцій підприємства по вказаних рахунках по матеріалах кримінальної справи слідчим не доведені.

Крім того, суд приймає до уваги, що арештом банківських рахунків товариства „РЗВА-Електрик в межах вказаної постанови про порушення кримінальної справи суми та припинення щодо них розрахунково-касових операцій у видатковій частині вказаних рахунків за постановою суду, при відсутності відомостей про наявність коштів на таких рахунках, відсутності можливості від корегування суми коштів в різних банках, може стати причиною припинення виробничої підприємницької діяльності трудового колективу зі штатною чисельністю понад 200 чоловік.

За наведених обставин, подання слідчого до задоволення не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст. 59 Закону України Про банки та банківську діяльність, на підставі ст.ст. 66, 78, 125, 126 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні подання старшого слідчого з ОВС ВРКС СВ ДПС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про накладення арешту на всі грошові кошти, які знаходяться та можуть надійти на банківський рахунок №8140 (вид валюти Російський рубль, Українська гривня, євро, долар США), відкритий в Львівській філії АБ Брокбізнесбанк, МФО 325774, який належить ТзОВ „РЗВА-Електрик (), припинення розрахунково-касових операції у видатковій частині вказаних рахунків, зупинення видаткових операцій з грошовими коштами, що надходять на адресу банку та з коштами, які вже знаходяться на ньому, зобовязання банку надати письмову інформацію про залишок коштів на рахунку - відмовити.

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає, проте на постанову про відмову може бути подана апеляція прокурором до апеляційного суду протягом трьох діб.

Суддя: Ореховська К.Е.