печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 жовтня 2015 року

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві провадження за клопотанням слідчого в особливо важливих справах другого слідчого відділу управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про арешт майна,-

В С Т А Н О В И В :
Слідчий в особливо важливих справах другого слідчого відділу управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим із прокурором, про арешт майна, в обґрунтування якого зазначив наступне.

В ході розслідування встановлено, що службові особи ГУ ДФС у Київській області, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно, під час розгляду скарг ПрАТ «Росава» від 13.11.2014 №14/8807, №14/8806-а, №14/8805, діючи в порушення вимог п. 2, 4 «Порядку взаємодії структурних підрозділів органів доходів і зборів у процесі розгляду скарг платників податку на рішення органів доходів і зборів щодо визначення сум грошового зобов`язання», затвердженого наказом Міністерства доходів і зборів України №41 від 17.01.2014, безпідставно прийняли рішення про скасування винесених Білоцерківською ОДПІ податкових повідомлень-рішень від 16.11.2014 № форми «В1» (щодо зменшення бюджетного відшкодування з ПДВ на суму 14 936 130 грн.) та № форми «Р» (щодо нарахування суми, яка підлягає сплаті до державного бюджету у розмірі 14 936 130 грн. за основним платежем та 7 468 065 грн. за штрафними санкціями), чим завдано збитків державним інтересам на суму 14 936 130 гривень, що більше ніж у 250 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є тяжкими наслідками.

В рамках розслідування вказаного кримінального провадження до УВБ ГУ ДФС у Київській області направлено доручення на встановлення інших фактів вчинення злочинів службовими особами підрозділів ДФС на території Київської області.

У відповідь на вказане доручення УВБ ГУ ДФС у Київській області з №2900/9/10-36-08 від 26.06.2015 направлено матеріали службового розслідування, в результаті проведення якого встановлено, що співробітниками ДПІ у Києво-Святошинському р-ні ГУ ДФС у Київській області складений акт документальної перевірки ТОВ «Віді Еліт» від 17.09.14 № 477/10-13-22-03/35534844 по взаємовідносинам з «фіктивними» підприємствами ТОВ «Гатіора» () та ТОВ «Техностарт ЛТД» ().

На підставі вказаного акту винесені податкові повідомлення-рішення з ПДВ від 08.10.14 № на суму 4 942 195 грн. (за основним платежем 3 953 756 грн. та штрафні санкції 988 439 грн.) та від 08.10.14 № про зменшення від`ємного значення з ПДВ у сумі 53 244 грн.

У вказаному акті перевірки наведені дані, які свідчать про незаконність формування податкового кредиту ТОВ «Віді Еліт» по взаємовідносинам з ТОВ «Гатіора» та ТОВ «Техностарт ЛТД», а саме: інформація про відкриті кримінальні провадження у відношенні посадових осіб ТОВ «Гатіора» за ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України; інформація про експертне почеркознавче дослідження директора ТОВ «Гатіора»;, пояснення про непричетність до діяльності ТОВ «Техностарт ЛТД» директора ОСОБА_4 ; інформація про відсутність трудових ресурсів у ТОВ «Гатіора» та ТОВ «Техностарт ЛТД»; інформація про відсутність фактів зберігання та перевезення товарів, які поставлялись ТОВ «Гатіора» та ТОВ «Техностарт ЛТД» на адресу ТОВ «Віді Еліт»; інша доказова база.

Вказані повідомлення-рішення ТОВ «Віді Еліт» оскаржені та на підставі відповідної заяви ТОВ «Віді Еліт» від 09.10.2014 № 12/07/8.01/024-14 ГУ ДФС у Київській області скасовані.

В подальшому, в ході перевірки встановлено, що податкові повідомлення-рішення з ПДВ від 08.10.14 № на суму 4 942 195 грн. та від 08.10.14 № про зменшення від`ємного значення з ПДВ у сумі 53 244 грн. в порушення вимог п.2, 4 «Порядку взаємодії структурних підрозділів органів доходів і зборів у процесі розгляду скарг платників податку на рішення органів доходів і зборів щодо визначення сум грошового зобов`язання», затвердженого наказом Міністерства доходів і зборів України №41 від 17.01.2014, п.55.1 ст.55 Податкового Кодексу України скасовані на підставі рішення «про результати розгляду скарги ТОВ «Віді Еліт» від 05.12.14 № 541/10/10-36-10-01-04», винесеного заступником начальника ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_5 ГУ ДФС у Київській області.

Скасовуючи податкові повідомлення-рішення, посадовими особами ГУ ДФС у Київській області не прийнято до уваги жодні обставини, описані у акті перевірки від 17.09.14 № 477/10-13-22-03/35534844, які підтверджують фіктивність та безтоварність проведених господарських операцій ТОВ «Віді Еліт» з ТОВ «Гатіора» та ТОВ «Техностарт ЛТД», а правомірність формування податкового кредиту обґрунтовують лише наявністю первинних документів (накладних, актів прийому-передачі тощо).

В подальшому, 30.03.15, ТОВ «Віді Еліт» надано на адресу ДПІ у Києво-Святошинському р-ні ГУ ДФС у Київській області заяву за № 12/07/8.01/005-15 про застосування податкового компромісу, з якої вбачається, що ТОВ «Віді Еліт» занижено податкові зобов`язання з ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ «Гатіора» в розмірі 5 613 100 грн., в тому числі по всім періодам зазначеним в акті перевірки від 17.09.14 № 477/10-13-22-03/35534844.

14.04.15 ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області прийнято рішення про застосування податкового компромісу по заяві ТОВ «Віді Еліт» від 30.03.15 №12/07/8.01/005-15, через що підприємством сплачено до бюджету лише 5% від суми заниження податкових зобов`язань (в т.ч. по взаємовідносинам з ТОВ «Гатіора»), чим завдано державним інтересам матеріальної шкоди в розмірі 4 942 195 грн.

Крім того, в ході виконання окремого доручення оперативним підрозділом УВБ ДФС України в Київській області та ДПЗСЕ МВС України встановлено, що заступник начальника ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_5 через довірених осіб має відношення до функціонування на території Київської області так званих «конвертаційних центрів», учасники яких «надають послуги» з переведення безготівкових коштів у готівку та незаконного формування ПДВ суб`єктам господарювання різних регіонів України, а саме ТОВ «Кева» (), ТОВ «Ексімпавер груп» ().

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що заступник начальника ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_5 сприяє незаконній діяльності ТОВ «Українська енергетична компанія» (), що виражається в наданні вказівок посадовим особам ДПІ у Києво-Святошинському районі щодо безпідставної зміни стану платника в АІС «Податковий блок» відносно зазначеного підприємства.

В ході аналізу господарської діяльності ТОВ «Українська енергетична компанія» було встановлено, що на протязі квітня-вересня 2015 року вказане підприємство виконує роботи (монтажні, будівельні) для СГД реального сектору, в т.ч. ПАТ «Київенерго», ПАТ «Київобленерго», ПАТ «Черкасиобленерго» та ін. При цьому, ТОВ «Українська енергетична компанія» декларує податковий кредит за вказані періоди від «транзитних» підприємств, зареєстрованих у ДПІ у Печерському р-ні ГУ ДФС у м.Києві: ТОВ «Берлон Трейдінг» (), ТОВ «Брандмауер» (), ТОВ «Асфард» () та ТОВ «Альта Білд» () та здійснює перерахування грошових коштів на банківські рахунки вказаних «транзитних» підприємств з метою подальшої конвертації їх у готівку.

Після цього безготівкові кошти перераховуються на рахунки підприємств реального сектору економіки (оптових продавців), які в свою чергу надають представникам «транзитних» СГД готівкові кошти, отримані в результаті незаконної реалізації продукції на адресу фізичних осіб.

До вищевказаних підприємств, які здійснюють незаконну діяльність, пов`язану з реалізацією продукції за готівку відносяться: ТОВ"Анд-Груп" (), ТОВ "Євро Аква" (), ТОВ «ДК Славутич» (), ТОВ «Олга Торг» (), ТОВ «Олга-Логістік» (), ТОВ «Кушнєр» (), ТОВ «Мінеральні води України» () та ТОВ «Бар-ком» ().

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що послугами ТОВ"Анд-Груп" (), ТОВ "Євро Аква" (), ТОВ «ДК Славутич» (), ТОВ «Олга Торг» (), ТОВ «Олга-Логістік» (), ТОВ «Кушнєр» (), ТОВ «Мінеральні води України» () та ТОВ «Бар-ком» (), пов`язаними з наданням готівкових коштів, користуються інші «транзитні» підприємства, а саме: ТОВ «Альта Білд» (), ТОВ «Лана Груп» (), ТОВ «Укрінжиніринг Він» (), ТОВ «Нордкамп Інвест» (), ТОВ «Філіс Комфорт» (), ТОВ «Меркурі інновейшн» (), ТОВ «Рівер плюс» (), ТОВ «АБК Савітар» ().

Під час досудового розслідування виникла потреба у накладені арешту на грошові кошти, що знаходяться на рахунках, відкритих в ПУАТ «Смартбанк» (МФО 380786) наступними СГД: ТОВ «Альта Білд» () відкритого 03.04.15 за № НОМЕР_1 ; ТОВ «Лана Груп» () відкритого 03.04.15 за № НОМЕР_2 ; ТОВ «Укрінжиніринг Він» () відкритого 06.04.15 за № НОМЕР_3 ; ТОВ «Нордкамп Інвест» () відкритого 17.11.14 за № НОМЕР_4 ; ТОВ «Філіс Комфорт» () відкритого 03.04.15 за № НОМЕР_5 ; ТОВ «Меркурі Інновейшн» () відкритого 13.05.15 за № НОМЕР_6 ;ТОВ «Рівер Плюс» () відкритого 06.04.15 за № НОМЕР_7 ; ТОВ «АБК Савітар» () відкритого 20.05.15 за № НОМЕР_8 на підставі ч. 2 ст. 167, ст. 170 КПК України.

Заслухавши пояснення слідчого в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього документи, приходжу до наступного висновку.

Судовим розглядом встановлено, що в провадженні Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України перебуває кримінальне провадження 0001348, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.07.2015 за фактом зловживання службовими особами ГУ ДФС у Київській області службовим становищем за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

У відповідності до положень ч. 2 ст. 170 КПК України, слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 цього Кодексу.

Згідно з ч. 2 ст. 167 КПК України, тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей, тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони, зокрема, є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом, набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Відповідно до ч. 4 ст. 170 КПК України, заборона на використання майна, а також заборона розпорядження таким майном можуть бути застосовані лише у випадку, коли їх незастосування може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

Зважаючи на викладене, враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає положенням ст. ст. 167, 170, 171 КПК України, приходжу до висновку про наявність правових підстав для накладення арешту на кошти, які знаходяться на рахунках вищевказах суб`єктів господарської діяльності в ПУАТ «Смартбанк» (МФО 380786), оскільки при розгляді клопотання встановлено достатньо даних для висновку, що грошові кошти на вказаних рахунках можуть бути предметом вчинення кримінального правопорушення або набуті в результаті його чинення, тобто відповідають критеріям, визначеним ч. 2 ст. 167 КПК України.

Між тим, вимоги клопотання в частині зобов`язання службових осіб ПУАТ «Смартбанк» (МФО 380786) надати інформацію про залишок грошових коштів на рахунках, відкритих в ПУАТ «Смартбанк» (МФО 380786) на час виконання ухвали про арешт майна, при вирішенні клопотання про арешт майна задоволенню не підлягають, а можуть бути предметом судового розгляду за клопотанням органу досудового розслідування про тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 167, 170, 172,173 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого в особливо важливих справах другого слідчого відділу управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити частково.

Накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на рахунках, відкритих в ПУАТ «Смартбанк» (МФО 380786) наступними СГД: ТОВ «Альта Білд» () відкритого 03.04.15 за № НОМЕР_1 ; ТОВ «Лана Груп» () відкритого 03.04.15 за № НОМЕР_2 ; ТОВ «Укрінжиніринг Він» () відкритого 06.04.15 за № НОМЕР_3 ; ТОВ «Нордкамп Інвест» () відкритого 17.11.14 за № НОМЕР_4 ; ТОВ «Філіс Комфорт» () відкритого 03.04.15 за № НОМЕР_5 ; ТОВ «Меркурі Інновейшн» () відкритого 13.05.15 за № НОМЕР_6 ;ТОВ «Рівер Плюс» () відкритого 06.04.15 за № НОМЕР_7 ; ТОВ «АБК Савітар» () відкритого 20.05.15 за № НОМЕР_8 .

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1