У Х В А Л А
Справа № 569/18924/14-к

01 грудня 2014 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджено із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,
в с т а н о в и в:
Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 звернувся в суд з клопотанням,яке погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ) та можливість їх вилучити, а саме: реєстраційної справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », податкової звітності з додатками та уточнюючими розрахунками за період з 01.01.2013 та по даний час включно.
В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ) та за фактом виготовлення алкогольних напоїв з використанням обладнання, що забезпечує масове виробництво таких товарів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , АДРЕСА_4 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.204, ч.2 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в 2013 році з метою умисного ухилення від сплати податків відобразили в бухгалтерському обліку придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) без фактичного проведення таких операцій від підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ); ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 , АДРЕСА_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 , АДРЕСА_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 , АДРЕСА_8 ), а в березні 2014 року ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » реалізувало для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 , АДРЕСА_9 ) білково-вітамінний концентрат.
Фіктивність вищевказаних підприємств підтверджується наступним.
Слідчим управлінням ГУ Міндоходів у м. Києві 26.03.2014 до ЄРДР внесено відомості про кримінальне правопорушення за фактом фіктивного підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України. Допитаний в якості свідка директор даного підприємства ОСОБА_4 повідомив, що не має відношення до ведення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оформлення та підпис документів не здійснював. Також ІНФОРМАЦІЯ_11 складено акт від 30.04.2014 №312/3/22-07 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » відсутнє за місцем реєстрації, направлено повідомлення про відсутність за місцем реєстрації. Дане підприємство проводило взаємовідносини з контрагентами, що мають ознаки сумнівності, та які в свою чергу проводили взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». 12.08.2014 та 27.08.2014 ІНФОРМАЦІЯ_12 складено акти №1137 та №1175 щодо неможливість проведення зустрічних звірок. Таким чином встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » проводить транзитні фінансові потоки, спрямовані на здійснення операцій надання податкової вигоди покупцям підприємства та далі по ланцюгу постачання, з метою штучного формування податкового кредиту та не мають реального товарного характеру, з використанням контрагентів, які не виконують свої податкові зобов`язання.
Громадянин ОСОБА_5 , який згідно реєстраційних документів є директором ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_7 » повідомив, що жодного відношення до фінансово-господарської діяльності даного підприємства не має, підприємство могло бути зареєстровано на нього після крадіжки у нього в 2011 році паспорту.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за місцем реєстрації не знаходиться, прийнято рішення про припинення господарської діяльності. Згідно реєстраційних документів директором підприємства є ОСОБА_6 , однак відповідно до інформації про доходи, даним громадянином в період 01.01.2010 по 31.03.2014 доходи ніде не отримувались.
З метою не встановлення виду товару та його походження по взаємовідносинах між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » службові особи даних підприємств навмисно виписували податкові накладні до 10 тис. грн. ПДВ, тобто формували накладні, які згідно чинного законодавства не підлягають реєстрації в Єдиному державному реєстрі податкових накладних.
Разом з тим, безтоварність проведених операцій ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з підприємствами, які мають ознаки фіктивності підтверджено дослідженням ГУ Міндохолів у Рівненській області №41/17-00-16 від 23.09.2014.
За результатами проведення обшуку в офісному приміщенні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності (договори, накладні інше), які проводились з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 , ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » в 2012 році.
Для встановлення своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів 04.11.2014 призначено позапланову документальну перевірку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2011 по 31.12.2013 та з питань дотримання вимог з ПДВ за період з 01.01.2014 по 31.09.2014.
З метою повного, всебічного, об`єктивного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні, отримання вільних зразків почерку та підписів службових осіб вказаних вище підприємств, що мають ознаки фіктивності, які необхідні для проведення почеркознавчих експертиз, встановленням ким подавались для реєстрації всі необхідні документи та вносились зміни, складалась та підписувалась вся звітність, необхідно провести виїмку реєстраційних документів та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка подавалась до ІНФОРМАЦІЯ_2 з 01.01.2013 по даний час включно.
Покликаючись на викладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив. Неприбуття за судовим викликом особи,у володінні якої знаходяться речі і документи,без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення частково.
Згідно положень ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи,що дана інформація міститься лише у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 і отримані документи можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження №000097, за таких обставин та враховуючи,що слідчим необгрунтовано клопотання щодо необхідності отримання оригіналів документів, клопотання підлягає до задоволення частково.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ з можливістю оглянути оригінали та вилучити копії документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ), а саме: реєстраційної справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », податкової звітності з додатками та уточнюючими розрахунками за період з 01.01.2013 по 01 грудня 2014 року включно.
Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1