Справа № 727/652/15-к
Провадження № 1-кс/727/181/15
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
30 січня 2015 року Шевченківський районний суд м.Чернівці в складі:
Слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
за участю сторони кримінального провадження:
слідчого - ОСОБА_3 ,
Дане клопотання погоджене з старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 .
В клопотанні посилається на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2013 року шляхом укладання удаваних договорів на придбання будівельних матеріалів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » умисно ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 336616 грн. та ПДВ в сумі 327502 грн. Фактично будівельні матеріали придбавались у приватних підприємців.
Документальною перевіркою встановлено, що на порушення пп.134.1.1, п. 134.1 ст.134, пп.138.1.1, п. 138.1, п.138.2, п.138.8 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VІ (із змінами та доповненнями) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 2013 рік неправомірно віднесено до складу витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування (собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) код рядка Декларації 5.1) вартість придбаних товарів (металопрокату) на загальну суму 1771664 грн., у тому числі: за 2013 рік вартість товарів придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 202981 грн.; за 2013 рік вартість товарів придбаних у ТОВ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на суму 978041 грн., за 2013 рік вартість товарів придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму 185961 грн., за 2013 рік вартість товарів придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на суму 404681 грн.
19.02.2009 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрило в установі банку ПАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 м. Києва (МФО НОМЕР_5 ) поточний рахунок у національній валюті № НОМЕР_6 та № НОМЕР_7 в доларах США.
З метою встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, а саме: необхідно встановити, кому належить право підпису банківських документів, проаналізувати рух грошових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », просить надати тимчасовий доступ до документів, з можливістю отримання засвідчених копій, які містяться дані, що мають доказове значення та знаходяться у володінні банківської установи ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (МФО НОМЕР_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) і які містять охоронювану законом таємницю, клієнта банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , АДРЕСА_2 ), оскільки вказані документи неможливо отримати без розкриття банківської таємниці.
Слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримала та просила його задовольнити.
На підставі ст. 163 ч.2 КПК України клопотання розглянуте без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.
Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчої ОСОБА_3 , вважає, що клопотання підлягає задоволенню.
Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Пунктом 4 статті 162 КПК України передбачено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфедиційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.
Судом встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні, вони перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » МФО НОМЕР_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), і становлять банківську таємницю, а тому відносяться до таких, що містять охоронювану законом таємницю. Без доступу до цих документів та їх подальшого вилучення неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, а тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю отримання засвідчених їх копій.
Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області ОСОБА_3 або за її дорученням оперативному працівнику податкової міліції тимчасовий доступ до документів, з можливістю отримання їх засвідчених копій, які містять охоронювану законом таємницю у публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме відносно клієнта банківської установи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , АДРЕСА_2 ), рахунки № НОМЕР_6 та № НОМЕР_7 :
- документів, що підтверджують відкриття, розпорядження вказаними рахунками;
- виписок по особовим рахункам, з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, в тому числі через систему «Клієнт-Банк, «Інтернет-Банк», контрагентів із зазначенням коду платника податків, розрахункового рахунку, назви установи банку та призначення платежів за період 2013 року;
- первинних документів (платіжні доручення, рахунки, грошові чеки, касові чеки та ін.), які в повному об`ємі відображають проведення операцій по вказаним рахункам за 2013 року.
Строк пред`явлення цієї ухвали до виконання 20 діб з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути поданні заперечення під час підготовчого провадження в суді.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ: ОСОБА_5