Справа № 464/501/15-к
пр.№ 1-кс/464/129/15
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
22 січня 2015 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000292 від 16.12.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-
в с т а н о в и в:
21.01.2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до оригіналів документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які фіксують факти проведення фінансово-господарських операцій із ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення.

В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення фінансово-господарських операцій із придбання у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) поліграфічної продукції та отримання послуг із її розповсюдження занижено податок на прибуток на суму 617 673 грн. та податок на додану вартість на суму 650 181 грн.

В ході проведення перевірки працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено із ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » договір на виготовлення поліграфічної продукції від 01.02.2013 року №14/02-13 та договір на розповсюдження поліграфічної продукції від 01.02.2013 року №15-02-13 відповідно до яких виготовлення та розповсюдження поліграфічної продукції (рекламних листівок) здійснюється ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з власних матеріалів та власними силами. За період січень-грудень 2013 року ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проведено із ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » взаєморозрахунки на загальну суму 3 901 090, 91 грн.

Крім того, відповідно до акту перевірки від 31.07.2014 року №394/22-03/38098173 проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 встановлено, що у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні об`єкти, які підпадають під визначення ст. 135, 138, 187, 198, 201 Податкового кодексу України, а відомості, відображені у декларації з податку на прибуток та у декларації з податку на додану вартість за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року не є дійсними, що доводить неможливість реального здійснення ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фінансово - господарських операцій та ведення господарської діяльності у порядку, передбаченому діючим законодавством України.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані фінансово-господарські та первинні бухгалтерські документи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », по взаємовідносинах з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, використані з метою ухилення від сплати податків і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також те, що існує реальна загроза їх зміни або знищення,тому слідчий просив клопотання задовольнити.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи перебувають або можуть перебувати у володінні юридичної особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, а також те, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку, що внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, необхідні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та вилучення (здійснення виїмки) в межах кримінального провадження.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, -
у х в а л и в:
клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 , або іншій уповноваженій ним особі згідно процесуального документу, тимчасовий доступ до оригіналів документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які фіксують факти проведення фінансово-господарських операцій із ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме до:

· договорів та специфікацій до договорів укладених між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
· податкових накладних виписаних ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
· актів передачі-прийому виконаних робіт (наданих послуг) підписаних між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
· актів приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей, довіреностей на отримання товарів (послуг), замовлень на перевезення, товарно-транспортних накладних та інших товарно-супровідних документів щодо перевезення та передачі товарно-матеріальних цінностей від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
· рахунків-фактур, платіжних доручень щодо перерахування (отримання) грошових коштів від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
· належним чином завірений перелік працівників ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2013 до теперішнього часу із зазначенням прізвища, ім`я та по батькові працівників, посади, дати прийняття на роботу, дати звільнення, дати переміщення з однієї посади на іншу та контактних даних працівників;
· належним чином завірений перелік всіх об`єктів нерухомості які використовуються (чи використовувались) на праві власності чи праві користування (відповідно до цивільно-правових договорів) у господарській діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2013 до теперішнього часу, а також належним чином завірені копії правовстановлюючих документів на нерухоме майно та інших документів відповідно до яких ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) користувалось об`єктами нерухомості;
· належним чином завірений перелік всіх суб`єктів господарської діяльності яким ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) передавало в оренду об`єкти нерухомості в період з 01.01.2013 до теперішнього часу, а також належним чином завірені копії підтверджуючих документів;
- зразки рекламної продукції придбаної у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1