У Х В А Л А
20.04.2015 Справа №607/6425/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження №0000061 від 28 серпня 2014 рокузвернувся слідчий з ОВС СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_5 , за погодженням прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

В судовому засіданні слідчий з ОВС СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явилась із невідомих на те суду причин, хоча її було повідомлено про час та місце розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за №0000061 від 28 серпня 2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15 ч. 2 ст. 212 України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) в період з 07.12.2011 року по 31.12.2014 року, відобразили в податковому та бухгалтерському обліках підприємства сумнівні операції по виконанню будівельних робіт підрядником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Дані порушення податкового законодавства відображені в акті ІНФОРМАЦІЯ_3 від 11.07.2014 р. №849/22-37888305 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 07.12.2011 р. по 31.12.2013 р., валютного та іншого законодавства за період з 07.12.2011 р. по 31.12.2013 р.».

З даного акту перевірки вбачається, щов період, який підлягав перевірці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Замовник) здійснювало авансові проплати на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Підрядник) (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за нібито виконання будівельних робіт на загальну суму 7744613 грн., в тому числі 1290768,83 грн. ПДВ.

Згідно умов договору №1/0813 від 05.08.2013 року, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » оплата роботи Підрядника здійснюється Замовником у безготівковій формі на підставі актів приймання-передачі робіт форми КБ-2в, без направлення Підрядником додаткових рахунків, вимог, претензій тощо. Замовник зобов`язаний не пізніше п`яти банківських днів з моменту прийняття робіт оплатити виконаний підрядником обсяг робіт.

Незважаючи на , що на час проведення перевірки належні акти прймання-передачі виконаних робіт форми КБ -2в у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні, підприємством по податковому обліку операції з перерахування грошових коштів відображено у податковому кредиті з податку на додану вартість по отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових накладних на суму 1290769 грн. у відповідних періодах.

Крім цього, відповідно до інформації отриманої від ІНФОРМАЦІЯ_4 за №1308/7/26-53-11-01-10 від 07.04.2015 року, а також згідно бази даних Автоматизованої системи «Податковий блок», платник податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутній за місцезнаходженням.

На даний час у кримінальному провадженні необхідно з`ясувати обставини про фінансово-господарські операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, враховуючи те, що документи, що містять інформацію обставин надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуг будівельних робіт, а саме: договорів, видаткових накладних, актів приймання виконаних будівельних робіт (форми №КБ-2в), довідок про вартість виконаних будівельних робіт та витрати (форми №КБ-3), платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей та інших документів, які свідчать про фінансово-господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 07.12.2011 року по 31.03.2015 року, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та в інший спосіб неможливо довести причетність службових та інших осіб до скоєння даних кримінальних правопорушень, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до них, з подальшим їх вилученням.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що вищезазначені документи що містять інформацію обставин взаєморозрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та підлягають аналізу і дослідженню, вважаю, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 , слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 або за їх дорученням виконуючому обов`язки начальника відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю зробити належним чином їх копії, а саме договорів, видаткових накладних, актів приймання виконаних будівельних робіт (форми №КБ-2в), довідок про вартість виконаних будівельних робіт та витрати (форми №КБ-3), платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей та інших документів, які свідчать про фінансово-господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 07.12.2011 року по 31.03.2015 року.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1