Справа № 727/8233/14-к
Провадження №1-кс/727/2567/14
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
25 вересня 2014 року Шевченківський районний суд м. Чернівці

в складі: слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

сторони кримінального провадження:

слідчий - ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування внесених до ЄРДР №0000031 від 6 червня 2014 року, за ознаками ч.5 ст. 27, ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
До суду звернувся слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області капітан податкової міліції ОСОБА_3 з клопотанням надання тимчасового доступу до документів.

В клопотанні посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000031 від 06 червня 2014 року. Група осіб, використовуючи документи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", протягом 2013-2014 років, шляхом незаконного формування податкового кредиту в податкових накладних, виписаних для підприємств-контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ УПП « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП " ОСОБА_7 " тощо, сприяли вказаним підприємствам в ухиленні від сплати податку на додану вартість на суму 3 792 955 грн.

З метою реалізації даної злочинної схеми, обготівки коштів та прикриття незаконної діяльності вказані особи створили (придбали) ряд суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних та фізичних осіб) без мети здійснення реальної господарської діяльності, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 тощо.

Крім того, проведеним аналізом податкової звітності даних підприємств встановлена відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності, а саме: відсутність управлінського та технічного персоналу; відсутність оборотних коштів та виробничих активів; відсутність необхідних трудових ресурсів, виробничого обладнання, транспортних засобів і торгівельного обладнання, які економічно необхідні для здійснення фінансово-господарської діяльності та надання послуг з виконання робіт; відсутність необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині купівлі-продажу, реалізації, зберігання та відвантаження товарно-матеріальних цінностей.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність вказаних підприємств здійснюється поза правовим полем та спрямована на створення операцій, пов`язаних із наданням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Крім того, з метою надання придбаній у фізичних осіб сільськогосподарській продукції статусу власно вирощеної 01.04.2013 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в особі ОСОБА_11 нібито уклало договір підряду № 04/2013 з ПП « ОСОБА_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) про тимчасовий обробіток земельної ділянки. В той же час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 01.04.2013 року укладено договір про вирощування сільськогосподарської продукції на давальних умовах № 5/2013 з ПП « ОСОБА_12 ». Також паливно мастильні матеріали, міндобрива та насіння, необхідні для вирощування сільськогосподарської продукції ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на землях, орендованих ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 ", нібито поставляло ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " згідно видаткових накладних №2 від 29.03.2013 р., №6 від 01.04.2013 р., №7 від 03.05.2013 р., №8 від 01.06.2013 р., №9 від 01.08.2013 р., №10 від 05.08.2013 р.

Допитана в якості свідка ОСОБА_13 , яка являється директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), на питання «чи укладала вона від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » договір від 29.03.2013 року №01/03-2013 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про передачу дизпалива, насіння, міндобрива» ОСОБА_13 відповіла, що «ні, не укладала і вказані товари не передавалися».

Вказує, що у слідства виникла необхідність отримання тимчасового доступу до інформації про взаєморозрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », які здійснювалися через рахунки, відкриті у акціонерному товаристві « ІНФОРМАЦІЯ_21 », Чернівецьке відділення № НОМЕР_3 (МФО НОМЕР_4 , адреса: АДРЕСА_2 ). Вказану інформацію неможливо отримати без розкриття банківської таємниці, просила клопотання задовольнити.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, заслухавши думку слідчого, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Встановлено, що 06.06.2014р. до ЄРДР внесено відомості за № 0000031 згідно яких: група осіб, використовуючи документи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", протягом 2013-2014 років, шляхом незаконного формування податкового кредиту в податкових накладних, виписаних для підприємств-контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ УПП « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 ", ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_26 ", ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 тощо, сприяли вказаним підприємствам в ухиленні від сплати податку на додану вартість на суму 3 792 955 грн.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 статті 162 КПК України передбачено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація щодо взаєморозрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », яка перебуває у володінні ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », Чернівецьке відділення, має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, вважаю, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до документів підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, вважаю, що клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не наведено обгрунтовані підстави вважати, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, чи існує загроза знищення документів.

Клопотання в частині надання відомостей по рахунку відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », щодо взаємодії даного клієнта з іншими контрагентами, крім ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », задоволенню не підлягає, оскільки відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » відомості до ЄРДР не внесені, досудове слідство не проводиться.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163 166, 309 КПК України, ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому з ОВС капітану податкової міліції ОСОБА_14 , слідчому ОСОБА_15 , старшому слідчому майору податкової міліції ОСОБА_16 , старшому слідчому підполковнику податкової міліції ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС підполковнику податкової міліції ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС капітану податкової міліції ОСОБА_19 , слідчому з ОВС лейтенанту податкової міліції ОСОБА_20 тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання їх копій, в тому числі електронних, які перебувають у володінні акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_21 », Чернівецьке відділення № НОМЕР_3 (МФО НОМЕР_4 , адреса: АДРЕСА_2 ), а саме відносно клієнта банківської установи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ):

- оригіналів документів, що підтверджують відкриття та розпорядження рахунком № НОМЕР_5 (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з моменту відкриття рахунку по 23.09.2014 року включно;

- виписок по рахунку № НОМЕР_5 (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему «Клієнт-Банк, «Інтернет-Банк», щодо взаєморозрахунків із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 28.05.2013р. по 23.09.2014 року включно;

- первинних документів (платіжних доручень, рахунків, грошових чеків, касових чеків та ін.), які в повному об`ємі відображають проведення операцій по вказаному рахунку щодо взаєморозрахунків із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 28.05.2013р. по 23.09.2014 року включно.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк пред`явлення цієї ухвали до виконання 25 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути поданні заперечення під час підготовчого провадження в суді .

Слідчий суддя ОСОБА_1