Дата документу Справа № 11-343/11
АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД ЗАПОРОЖСКОЙ ОБЛАСТИ
Дело № 11- 343/2011 г. Председательствующий в 1-й инстанции
Категория: ст. 366 ч.2, ст. 209 ч.3 УК Украины Докладчик во 2-й инстанции судья
О П Р Е Д Е Л Е Н И Е
28 февраля 2011 года г.Запорожье
Коллегия судей судебной палаты по уголовным делам апелляционного суда Запорожской области в составе:
председательствующего Кузьмичёва В.Е.
судей: Шаповал О.С., Имберовой Г.П.
с участием: прокурора Маслобоева А.А.
осужденных: ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6
защитников: ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9
рассмотрела в апелляционном порядке, в открытом судебном заседании, уголовное дело по апелляции прокурора, принимавшего участие в рассмотрении дела судом первой инстанции, на приговор Орджоникидзевского районного суда г.Запорожье от 07 декабря 2010 года, которым
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец ІНФОРМАЦІЯ_2, РФ, дагестанец, гражданин Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, холост, имеющий на иждивении двоих несовершеннолетних дочерей, 1994 и 2005 годов рождения, работающий ФЛП ОСОБА_3Г. и учредитель ЧП Агровосток, проживающий по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимый,
- по ч.3 ст.28 ч.2 ст.205 УК Украины - в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года;
- по ч.3 ст.209 УК Украины, с применением ст. 69 УК Украины, в виде лишения свободы сроком на 5 (пять) лет с лишением права занимать на предприятиях, учреждениях и организациях любой формы собственности должности, связанные с организационно-распорядительной и административно-хозяйственной деятельностью сроком на 3 года, с конфискацией денежных средств и имущества, полученных преступным путем, без конфискации имущества;
- по ч.3 ст.28 ч.2 ст.358 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года;
- по ч.3 ст.28 - ч.3 ст.358 УК Украины в виде ограничения свободы сроком на 2 (два) года;
- по ч.3 ст.28 - ч.2 ст.366 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года, с лишением права занимать на предприятиях, учреждениях и организациях любой формы собственности должности, связанные с организационно-распорядительной и административно-хозяйственной деятельностью сроком на 3 года.
На основании ч.1 ст. 70 УК Украины, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно назначено ОСОБА_3 наказание в виде лишения свободы сроком на 5 (пять) лет с лишением права занимать на предприятиях, учреждениях и организациях любой формы собственности должности, связанные с организационно-распорядительной и административно-хозяйственной деятельностью сроком на 3 года, с конфискацией денежных средств и имущества, полученных преступным путем, без конфискации имущества.
На основании ст.75 УК Украины от назначенного наказания ОСОБА_3 освобожден с испытательным сроком на 3 (три) года.
В соответствии с п.п. 2, 3, 4 ст.76 УК Украины, возложено обязанности:
- в течении испытательного срока не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения органа уголовно исполнительной системы;
- уведомлять органы уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства и работы;
- периодически являться на регистрацию в органы уголовно-исполнительной системы.
Мера пресечения подписка о невыезде.
ОСОБА_4 / в приговоре ошибочно Владиславович/, ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженец ІНФОРМАЦІЯ_6, украинец, гражданин Украины, ІНФОРМАЦІЯ_7, женат, имеющий на иждивении троих несовершеннолетних сыновей, 1995, 1997 и 2000 годов рождения, работающий менеджером в ООО Набат, проживающий по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_8, ранее не судимый,
- по ч.3 ст.28 ч.2 ст.205 УК Украины - в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года;
- по ч.3 ст.209 УК Украины, с применением ст. 69 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года 6 месяцев с лишением права занимать на предприятиях, учреждениях и организациях любой формы собственности должности, связанные с организационно-распорядительной и административно-хозяйственной деятельностью сроком на 3 года, с конфискацией денежных средств и имущества, полученных преступным путем, без конфискации имущества;
- по ч.3 ст.28 ч.2 ст.358 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года;
- по ч.3 ст.28 - ч.3 ст.358 УК Украины в виде ограничения свободы сроком на 2 (два) года;
- по ч.3 ст.28 - ч.2 ст.366 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года, с лишением права занимать на предприятиях, учреждениях и организациях любой формы собственности должности, связанные с организационно-распорядительной и административно-хозяйственной деятельностью сроком на 3 года.
На основании ч. 1 ст. 70 УК Украины, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно назначено ОСОБА_4 наказание в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года 6 месяцев с лишением права занимать на предприятиях, учреждениях и организациях любой формы собственности должности, связанные с организационно-распорядительной и административно-хозяйственной деятельностью сроком на 3 года, с конфискацией денежных средств и имущества, полученных преступным путем, без конфискации имущества.
На основании ст.75 УК Украины от назначенного наказания ОСОБА_4 освобожден с испытательным сроком на 3 (три) года.
В соответствии с п.п. 2, 3, 4 ст.76 УК Украины, возложено обязанности:
- в течении испытательного срока не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения органа уголовно исполнительной системы;
- уведомлять органы уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства и работы;
- периодически являться на регистрацию в органы уголовно-исполнительной системы.
Мера пресечения подписка о невыезде.
ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_9, уроженка ІНФОРМАЦІЯ_6, украинка, гражданка Украины, ІНФОРМАЦІЯ_10, не замужем, имеющая на иждивении несовершеннолетнюю дочь, ІНФОРМАЦІЯ_11, работающая ФЛП ОСОБА_5М., проживающая по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судима,
- по ч. 3 ст.28 ч.2 ст.205 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года;
- по ч.3 ст.209 УК Украины, с применением ст. 69 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года с лишением права занимать на предприятиях, учреждениях и организациях любой формы собственности должности, связанные с организационно-распорядительной и административно-хозяйственной деятельностью сроком на 3 года, с конфискацией денежных средств и имущества, полученных преступным путем, без конфискации имущества;
- по ч.3 ст.28 ч.2 ст.358 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года;
- по ч.3 ст.28 - ч.3 ст.358 УК Украины в виде ограничения свободы сроком на 2 (два) года;
- по ч.3 ст.28 - ч.2 ст.366 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года, с лишением права занимать на предприятиях, учреждениях и организациях любой формы собственности должности, связанные с организационно-распорядительной и административно-хозяйственной деятельностью сроком на 3 года.
На основании ч. 1 ст. 70 УК Украины, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно назначено ОСОБА_5 наказание в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года с лишением права занимать на предприятиях, учреждениях и организациях любой формы собственности должности, связанные с организационно-распорядительной и административно-хозяйственной деятельностью сроком на 3 года, с конфискацией денежных средств и имущества, полученных преступным путем, без конфискации имущества.
На основании ст.75 УК Украины от назначенного наказания ОСОБА_5 освобождена с испытательным сроком на 3 (три) года.
В соответствии с п.п. 2, 3, 4 ст.76 УК Украины, возложено на ОСОБА_5 обязанности:
- в течении испытательного срока не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения органа уголовно исполнительной системы;
- уведомлять органы уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства и работы;
- периодически являться на регистрацию в органы уголовно-исполнительной системы.
Мера пресечения подписка о невыезде.
ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_12, уроженка ІНФОРМАЦІЯ_6, украинка, гражданка Украины, ІНФОРМАЦІЯ_13 и экономическое, замужем, имеющая на иждивении несовершеннолетнего сына, ІНФОРМАЦІЯ_14, работающая директором ООО ТД Эдельвейс Украина, проживающая по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_15, ранее не судима,
- по ч.3 ст.28 ч.2 ст.205 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года;
- по ч.3 ст.209 УК Украины, с применением ст. 69 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года 3 месяца с лишением права занимать на предприятиях, учреждениях и организациях любой формы собственности должности, связанные с организационно-распорядительной и административно-хозяйственной деятельностью сроком на 3 года, с конфискацией денежных средств и имущества, полученных преступным путем, без конфискации имущества;
- по ч.3 ст.28 ч.2 ст.358 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года;
- по ч.3 ст.28 - ч.3 ст.358 УК Украины в виде ограничения свободы сроком на 2 (два) года;
- по ч.3 ст.28 - ч.2 ст.366 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года, с лишением права занимать на предприятиях, учреждениях и организациях любой формы собственности должности, связанные с организационно-распорядительной и административно-хозяйственной деятельностью сроком на 3 года.
На основании ч. 1 ст. 70 УК Украины, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно назначено ОСОБА_6, наказание в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года 3 месяца с лишением права занимать на предприятиях, учреждениях и организациях любой формы собственности должности, связанные с организационно-распорядительной и административно-хозяйственной деятельностью сроком на 3 года, с конфискацией денежных средств и имущества, полученных преступным путем, без конфискации имущества.
На основании ст.75 УК Украины от назначенного наказания ОСОБА_6 освобождена с испытательным сроком на 3 (три) года.
В соответствии с п.п. 2, 3, 4 ст.76 УК Украины, возложено на ОСОБА_6 обязанности:
- в течении испытательного срока не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения органа уголовно исполнительной системы;
- уведомлять органы уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства и работы;
- периодически являться на регистрацию в органы уголовно-исполнительной системы.
Мера пресечения подписка о невыезде.
Приговором постановлено взыскать с ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_6 солидарно в доход государства судебные издержки в сумме 1219 грн. 92 коп. за проведение судебно-криминалистической экспертизы.
Судьба вещественных доказательств определена в соответствии со ст. 81 УПК Украины.
ОСОБА_3, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью прикрытия незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, примерно в январе 2007 года организовал устойчивую преступную группу, в состав которой в различный период времени вовлек ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_6
Совместно с указанными лицами, ОСОБА_3, действуя в составе организованной им преступной группы, в период с февраля 2007 года по июль 2009 года совершил ряд преступлений в сферах хозяйственной и служебной деятельности.
Так, примерно в январе 2007 года у ОСОБА_3, имевшего большой опыт работы в сфере сельскохозяйственной деятельности, возник умысел на обогащение посредством занятия фиктивным предпринимательством. Согласно данного преступного намерения, путем использования заведомо ложных сведений, внесенных в официальные бухгалтерские, налоговые и иные документы о якобы проведенных хозяйственных операциях, действующие под фактическим его руководством, фиктивные субъекты хозяйственной деятельности, посредством физических лиц - предпринимателей (далее ФЛП), должны были перечислять по безналичному расчету денежные средства, поступившие от других субъектов хозяйствования, а в последующем обналичивать их, при этом, завышать оборотные средства, с целью незаконного получения кредитов, а также минимизировать расходы, связанные с закупкой сельхозкохозяйственной продукции.
Во исполнение своего преступного умысла, направленного на совершение фиктивного предпринимательства, ОСОБА_3 изучил перечень и порядок оформления документов финансовой отчетности, которые предоставляются в государственные контролирующие органы субъектами предпринимательской деятельности, а также определил для себя порядок внесения в официальные документы заведомо ложных сведений.
Продолжая подготовку к преступной деятельности, направленной на совершение обналичивания денежных средств, ОСОБА_3, действуя умышленно, с целью конспирации, принял решение, что основной и единственной деятельностью организованных фиктивных предприятий, а также физических лиц - предпринимателей (ФЛП), будет заключаться в реализации сельхозпродукции, предполагая, что данное обстоятельство усложнит процесс проведения проверок сотрудниками правоохранительных органов.
После этого, ОСОБА_3, проанализировав полученную информацию, пришел к выводу, что для осуществления его преступного замысла необходимо вовлечь лиц, разделяющих его незаконные интересы и стремящихся к быстрому обогащению, которые совместно с ним и под его руководством, изъявят желание принимать участие в организации конвертационного центра.
Тогда же, достоверно зная о том, что его знакомый ОСОБА_4 имеет большой опыт в сфере сельскохозяйственной деятельности, предложил последнему совместно с ним и под его руководством заниматься незаконной деятельностью, связанной с конвертацией безналичных денежных средств в наличные.
Продолжая формировать состав преступной группы, ОСОБА_3, действуя согласованно с ОСОБА_4, с целью конспирации, посвятил в незаконные намерения свою гражданскую жену ОСОБА_5, которая имела высшее экономическое образование и обладала достаточными знаниями по ведению бухгалтерского учета и хозяйственной деятельности субъектами предпринимательства.
При этом ОСОБА_3, склоняя ОСОБА_4 и ОСОБА_5 к совершению преступлений, разъяснил им порядок оформления и перечень необходимых поддельных документов, содержание вносимых в них ложных сведений, тем самым, возбудив у них решимость, совершать данного рода преступления.
Заручившись поддержкой указанных лиц, выразившейся в согласии каждого осуществлять фиктивную деятельность, ОСОБА_3 организовал устойчивую и сплоченную преступную группу.
Таким образом, ОСОБА_3, являясь организатором преступной группы, с целью поддержания ее стабильной жизнедеятельности, подыскал и вовлек к совершению преступлений лиц, разделяющих его взгляды и стремящихся к обогащению путем совершения преступных посягательств.
После этого, ОСОБА_3 и другие соучастники преступной группы разработали детальный план совершения преступлений, а именно: создать фиктивные субъекты предпринимательской деятельности с целью незаконной конвертации безналичных денежных средств; приискать физических лиц - предпринимателей (ФЛП), с помощью которых конвертировать денежные средства из безналичной формы в наличную; вносить в официальные документы отчетности заведомо ложные сведения о якобы произведенных финансовых операциях; подыскивать контрагентов, с которыми заключать договора о поставках сельхозпродукции; подыскивать фермерские хозяйства и частных предпринимателей (фермеров), у которых за наличные денежные средства приобретать неучтенный товар; приискивать фиктивные предприятия, с помощью которых формировать налоговый кредит.
Для того, что бы преступная схема по незаконному обналичиванию денежных средств не была выявлена контролирующими органами, соучастниками было принято решение о предоставлении в государственные учреждения соответствующих документов отчетности, свидетельствующих о якобы проведенных хозяйственных операциях, отображая в них незначительные суммы прибыли с целью минимизации размеров выплачиваемых в бюджет налоговых обязательств.
Помимо этого, ОСОБА_3, действуя согласованно с остальными соучастниками, с целью конспирации, принял решение подыскать лицо, которое, не будучи посвященным в их преступные намерения, изъявит желание за денежное вознаграждение выступить директором фиктивного предприятия.
Продолжая планировать преступную деятельность, ОСОБА_3, достоверно зная о том, что физическое лицо предприниматель не является субъектом уголовной ответственности (юридическим лицом) по ст. 205 УК Украины, решил использовать данное обстоятельство для конвертации безналичных денежных средств в наличные.
Согласно данного преступного намерения, действия, направленные на конвертацию денежных средств в данной схеме, не должны были привлекать внимание правоохранительных и контролирующих органов, затрудняя возможность изобличения фиктивных предприятий и их создания с этой целью, так как безосновательное обналичивание денежных средств и незаконная деятельность могла быть отслежена соответствующими органам только по физическим лицам предпринимателям, не являвшимися субъектами вышеуказанного преступления.
Обговорив между собой план преступных действий, соучастники распределили между собой роли и в последствие действовали совместно и согласованно между собой для достижения общей преступной цели.
Таким образом, под руководством ОСОБА_3, указанные лица предварительно сорганизовались в устойчивое объединение для совершения фиктивного предпринимательства, объединенные единым планом, с распределением функций участников группы, направленных на достижение этого плана, известного всем участникам группы.
Осуществляя подготовительные мероприятия для успешной реализации указанного преступного намерения, ОСОБА_3 и ОСОБА_5, действуя согласованно с ОСОБА_4 и по заранее оговоренному плану, с целью конвертации безналичных денежных средств в наличные, 28.02.2007 года зарегистрировали в исполнительном комитете Запорожского городского совета ФЛП ОСОБА_3Г.(ИПН НОМЕР_1), регистрационный № 2 103 000 0000 031677, согласно свидетельству о государственной регистрации физического лица - предпринимателя № 668024, получив в государственной налоговой инспекции Орджоникидзевского района г. Запорожья свидетельство № 100027137 про регистрацию плательщика налога на добавленную стоимость (НДС) и ФЛП ОСОБА_5М. (ИПН НОМЕР_2), регистрационный № 2 103 000 0000 031668, согласно свидетельству о государственной регистрации физического лица - предпринимателя № 665260, получив в государственной налоговой инспекции Шевченковским района г. Запорожья свидетельство № 100028728 про регистрацию плательщика налога на добавленную стоимость (НДС), а также открыли различные расчетные счета в банковских учреждениях.
В дальнейшем, продолжая осуществлять свой преступный план, ОСОБА_3, не имея намерения осуществлять хозяйственную деятельность, действуя с ведома остальных соучастников, 12.03.2007 года зарегистрировал фиктивное частное предприятие (далее ЧП) Агровостокв исполнительном комитете Запорожского городского совета, выступил в роли учредителя и директора, указав юридический адрес предприятия: АДРЕСА_1, открыл расчетные счета в различных банковских учреждениях, предоставил уставные и регистрационные документы предприятия в соответствующие органы для постановки их на учет в государственной налоговой инспекции, управлении статистики и пенсионном фонде.
Таким образом, соучастники организованной ОСОБА_3 преступной группы планировали, подыскивать контрагентов, которые на ЧП Агровостокдолжны были перечислять по безналичному расчету денежные средства, а в последующем незаконно обналичивать их через ФЛП ОСОБА_3Г.и ФЛП ОСОБА_5М., завышая оборотные средства с целью незаконного получения кредитов, а также минимизации расходов, связанных с закупкой сельхозпродукции, приобретая за наличные денежные средства неучтенный товар у фермерских хозяйств и частных предпринимателей (фермеров), формируя налоговый кредит от фиктивных предприятий с целью придания законности осуществляемым сделкам.
Тогда же, ОСОБА_3, действуя согласно разработанного преступного плана, обратился к ОСОБА_10, в отношении которой отказано в возбуждении уголовного дела, не посвящая ее в свой преступный план и о конечных целях своей деятельности, предложил последней за денежное вознаграждение по предоставляемым им данным составлять документы бухгалтерской и налоговой отчетности, на что последняя дала свое согласие.
В последующем ОСОБА_4, действуя в соответствии с планом и указаниями организатора группы, с целью расширения схемы преступной деятельности, 11.09.2007 года создал фиктивный субъект предпринимательской деятельности общество с ограниченной ответственностью (далее ООО) ТОРЕС-7, зарегистрировав его в исполнительном комитете Запорожского городского совета, указав юридический адрес предприятия: г. Запорожье, ул. Балка Поповка, д. 161, открыл расчетные счета в различных банковских учреждениях, предоставил уставные и регистрационные документы предприятия в соответствующие органы для постановки их на учет в государственной налоговой инспекции, управлении статистики, пенсионном фонде.
Не желая быть привлеченным к уголовной ответственности, в также с целью отведения от себя подозрений со стороны контролирующих и правоохранительных органов, примерно в октябре 2007 года ОСОБА_3, действуя согласованно с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, назначил ОСОБА_10 на должность директора ЧП АГРОВОСТОК, не посвящая последнюю в свой преступный замысел.
Продолжая осуществлять свой преступный замысел и с целью расширения состава организованной группы, ОСОБА_3, действуя согласованно с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, примерно в январе 2008 года предложил ОСОБА_6 должность бухгалтера, тем самым осуществлять совместную незаконную деятельность по составлению подложных документов и конвертации безналичных денежных средств в наличные, посвятив при этом ее в свои преступные намерения.
Преследуя корыстную заинтересованность, ОСОБА_6 дала свое согласие под руководством ОСОБА_3, совместно с ОСОБА_4 и ОСОБА_5 принимать непосредственное участие в деятельности фиктивных предприятий, соответствующим образом вести бухгалтерию с целью придания видимой законности хозяйственных операций, таким образом, войдя в состав устойчивого преступного объединения.
Являясь организатором и активным членом преступной группы, ОСОБА_3 осуществлял общее руководство при планировании преступной деятельности, распределял роли между ее членами, которые, будучи активными участниками этой группы, выполняли конкретные действия, направленные на достижение общей преступной цели.
Кроме того, ОСОБА_3, действуя согласованно с остальными соучастниками, занимался регистрацией фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, подыскивал членов организованной преступной группы и контрагентов, осуществлял подготовку всех необходимых документов для постановки этих фирм на учет в налоговых органах, органах статистики, пенсионном фонде, органах социального страхования, открывал расчетные счета в банковских учреждениях, получал разрешения на изготовление печатей и штампов в органах внутренних дел, подготавливал уставные и другие необходимые документы, подыскивал юридические адреса для фиктивных предприятий.
Помимо этого ОСОБА_3, использовал документы и печати ФЛП ОСОБА_3Г., с помощью которых конвертировал безналичные денежные средства в наличные, привлекал лиц, способствовавших осуществлению преступного плана, не посвящая их в свою деятельность, устанавливал размер вознаграждения для членов преступной группы от незаконной конвертации и создания фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, приискивал фермерские хозяйства и частных предпринимателей (фермеров), которые за наличные денежные средства и по заниженным ценам соглашались реализовывать сельхозпродукцию, тем самым, уклоняясь от налогообложения.
ОСОБА_4, будучи активным участником организованной группы, выступил в роли учредителя и директора фиктивного предприятия ООО ТОРЕС-7, подписывал поддельные документы созданной фиктивной фирмы, внося ложные сведения в официальные документы, связанные с конвертацией денежных средств, подписывал подложные документы о якобы легально проведенных хозяйственных операций, связанных с поставками сельхозпродукции, а также документы налоговой отчетности. Обналичивал денежные средства в кассах банков.
Кроме того, ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_3, приобретал подложные документа у различных фиктивных предприятий, формируя, таким образом, налоговый кредит у ФЛП ОСОБА_3Г.и ФЛП ОСОБА_5М.с целью придания законности осуществляемым сделкам.
ОСОБА_5, в соответствии отведенной ОСОБА_3 роли, с целью конвертации безналичных денежных средств в наличные, зарегистрировалась как ФЛП ОСОБА_5М., подписывала все необходимые подложные документы, свидетельствующие о якобы проведенных хозяйственных операциях, и обналичивала денежные средства в кассах банков.
В свою очередь ОСОБА_6, обеспечивала подписание необходимого пакета документов у ФЛП ОСОБА_3Г.и ФЛП ОСОБА_5М.по фиктивным хозяйственным операциям между указанными физическими лицами предпринимателями и созданным ими фиктивным предприятием ЧП Агровосток, кроме того, занималась ведением бухгалтерии, предоставляла подложную налоговою отчетность в контролирующие органы, обналичивала денежные средства в кассах банков.
Наличные денежные средства, полученные в банковских учреждениях, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_6 перевозили в арендуемое помещение офиса по адресу: г. Запорожье, ул. Пищевая, д. 8. Данное помещение офиса они оборудовали компьютерной техникой, принтерами и офисной мебелью, создав таким образом конвертационный центр. В дальнейшем соучастники выполняли все необходимые действия по поддержанию его работоспособности и функционированию, снабжая необходимыми расходными материалами.
В данном центре ОСОБА_3, действуя совместно и согласовано с ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_6, при помощи компьютерной техники и канцелярских принадлежностей создавали поддельные документы, которые в дальнейшем были ими использованы в ходе преступной деятельности, а также вносили в официальные бухгалтерские и налоговые документы заведомо ложные сведения о проведении хозяйственных операций, которые в дальнейшем предоставляли в различные государственные контролирующие органы, с целью прикрытия их незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные и последующего проведения финансовых операций.
Для обеспечения перевозки денежных средств от банковских учреждений, участники организованной преступной группы использовали различные автотранспортные средства.
Таким образом, соучастники создали конвертационный центр и обеспечили все необходимое для прикрытия незаконной деятельности по проведению бестоварных операций и конвертации безналичных денежных средств в наличные, а в дальнейшем выполняли все необходимые действия по поддержанию его работоспособности и функционированию, снабжая необходимыми расходными материалами.
Деньги, полученные от незаконной деятельности, члены преступной группы тратили на производство оплаты услуг по созданию и поддержанию конвертационного центра, приобретение расходных материалов (бумаги, почтовых конвертов, бланков финансовой отчетности и т.п.), осуществляли платежи за расчетно-кассовое обслуживание банков, а оставшуюся часть распределяли между собой, согласно выполняемых ролей в ходе совершения преступлений.
В результате вышеописанных действий конвертационный центр состоял из трех взаимосвязанных между собой составляющих, а именно центров регистрации, работы с клиентами и управления фиктивными фирмами:
- центр регистрации фиктивных фирм, занимался созданием коммерческих структур - субъектов предпринимательской деятельности, вследствие чего были созданы фиктивные предприятия, которые в дальнейшем были зарегистрированы и поставлены на учет в исполнительном комитете Запорожского городского совета, государственной налоговой инспекции, управлении статистики, пенсионном фонде и социальном страховании, открыты расчетные счета в банковских учреждениях, заказаны и получены печати в органах внутренних дел;
- центр работы с клиентами занимался приемом заказов на проведение операций связанных с конвертацией денежных средств, сроками выполнения заказов, подготовкой пакетов документов, свидетельствующих о якобы проведенных хозяйственных операциях, функции по руководству, которые выполнял ОСОБА_3;
- центр управления фиктивными фирмами, куда входили ОСОБА_3 и ОСОБА_4, осуществлявшие управление платежами, снимали наличные деньги в банковских учреждениях, подписывали необходимые пакеты документов (бухгалтерскую и налоговую отчетность).
Для обеспечения связи во время совершения преступлений, члены преступной группы использовали имеющиеся у них мобильные телефоны с различными операторами мобильной связи, при помощи которых передавали необходимую информацию о количестве обналичиваемых денежных средств, времени встреч, необходимого пакета фиктивных документов, а также согласовывали и координировали свои действия.
Деньги, полученные в результате конвертации безналичных денежных средств в наличные, в последствии распределялись между соучастниками в заранее обусловленных долях.
Участники организованной группы на протяжении всей преступной деятельности информировали друг друга о готовящихся преступлениях, во время совершения которых действовали с распределением ролей по заранее разработанному плану и одобренному всеми участниками группы, при этом все соучастники осознавали, что действия каждого из них являются неотъемлемой частью общего объема действий при совершении преступлений.
Так, примерно в марте 2007 года ОСОБА_3, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в составе организованной им преступной группы, совместно с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, заведомо не желая осуществлять самостоятельную, инициативную, системную, на собственный риск деятельность, осуществляемую субъектами хозяйствования (предпринимателями), с целью достижения экономических и социальных результатов и получения прибыли, имея умысел на прикрытие незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, решил создать субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) частное предприятие (далее ЧП) Агровосток(ЕГРПОУ 34975578).
Реализуя свой преступный умысел, направленный на фиктивное предпринимательство, 18.10.2007 года ОСОБА_3, действуя в составе организованной им преступной группы, согласованно с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, внес изменение в учредительную документацию ЧП Агровосток, согласно которой ОСОБА_10 была назначена на должность директора.
Примерно в январе 2008 года, ОСОБА_3, совместно с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, вовлек в состав организованной им преступной группы ОСОБА_6, назначив ее на должность бухгалтера и посвятив ее в свои преступные намерения.
В дальнейшем ОСОБА_3, действуя с ведома ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_6, без цели осуществления хозяйственной деятельности, а исключительно для прикрытия проводимых ими бестоварных операций и дальнейшей проводки денежных средств по расчетным счетам, которые в последствии обналичивались в банковских учреждениях по денежным чекам, использовали печать и регистрационные документы предприятия ЧП Агровосток.
Таким образом, членами организованной группы была создана преступная схема конвертации денежных средств в наличные, согласно которой денежные средства от контрагентов поступали на расчетные счета ЧП Агровосток, после чего конвертировались в результате проведения бестоварных операций на расчетные счета ФЛП ОСОБА_3Г.и ФЛП ОСОБА_5М., а в последующем с помощью денежных чеков, где основанием получения денег являлись ложные сведения (закупка сельхозпродукции), конвертировались в наличные.
Не останавливаясь на содеянном, 11.09.2007 года ОСОБА_4, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, в составе организованной ОСОБА_3 преступной группы, совместно с ОСОБА_5, с целью прикрытия незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные и более тщательной конспирации своей незаконной деятельности, путем увеличения количества фиктивных предприятий, создали субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) общество с ограниченной ответственностью (далее ООО) Торес-7(ЕГРПОУ 35421428), выступив учредителем и директором указанного предприятия.
При этом ОСОБА_4, совместно с ОСОБА_3 и ОСОБА_5, не имея намерения осуществлять хозяйственную деятельность, подготовил устав предприятия, 11.09.2007 года зарегистрировал на свое имя ООО Торес-7в исполнительном комитете Запорожского городского совета, (регистрационный № 1 103 102 0000 020832), согласно свидетельства о регистрации юридического лица № 025255, указав юридический адрес предприятия по адресу: г. Запорожье, ул. Балка Поповка, д. 161.
Примерно в январе 2008 года, ОСОБА_3, совместно с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, вовлек в состав организованной им преступной группы ОСОБА_6, назначив ее на должность бухгалтера и посвятив ее в свои преступные намерения.
В дальнейшем ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_3 и с ведома ОСОБА_5 и ОСОБА_6, без цели осуществления хозяйственной деятельности, а исключительно для прикрытия проводимых ими бестоварных операций и дальнейшей проводки денежных средств по расчетным счетам, которые в последствии обналичивались в банковских учреждениях по денежным чекам, использовали печать и регистрационные документы предприятия ООО Торес-7.
В результате описанных действий, указанные лица создали ЧП Агросовтоки ООО Торес-7для прикрытия незаконной деятельности, выразившейся в конвертации денежных средств из безналичной формы в наличные.
Согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 33/501 от 15.06.2010 года, документально не подтверждается фактическое производство финансово-хозяйственных операций за период с 01.01.2007 года по 01.07.2009 года между ЧП Агровостоки ООО Торес-7, ФЛП ОСОБА_3Г., ФЛП ОСОБА_5М.; между ООО Торес-7и ЧП Агровосток, ФЛП ОСОБА_3Г., ФЛП ОСОБА_5М.; между ФЛП ОСОБА_3Г.и ЧП Агровосток, ООО Торес-7, ФЛП ОСОБА_5М.; между ФЛП ОСОБА_5М.и ЧП Агровосток, ООО Торес-7, ФЛП ОСОБА_3Г., так как первичные документы бухгалтерского и оперативного учета (товаротранспортные накладные, наряды-заказы, талоны-заказы, заявки, письма) ФЛП ОСОБА_3Г., ФЛП ОСОБА_5М., ООО Торес-7, ЧП Агровосток, в которых отражено фактическое получение и транспортировка товароматериальных ценностей от поставщиков, сводные бухгалтерские документы по учету товароматериальных ценностей по бухгалтерским счетам 2 класса (ведомости, журналы-ордера, бухгалтерские регистры), сводные документы, в которых отражено производство затрат на хранение, сушку сельскохозяйственной продукции, транспортировку сельскохозяйственной продукции отсутствуют.
Таким образом, ОСОБА_3, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, в составе организованной им преступной группы, совместно с ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_6, используя фиктивные предприятия ЧП Агровосток и ООО Торес-7, прикрывали незаконную деятельность по конвертации безналичных денежных средств в наличные, вследствие чего в бюджет не до поступил налог на добавленную стоимость на общую сумму 1589955,28 гривен, что в 1000 и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан на момент совершения преступления и является крупным ущербом, причиненным государству.
Помимо этого, в указанный период времени, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, являясь должностными лицами предприятий ЧП Агровосток и ООО Торес-7, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в составе организованной преступной группы, совместно с ОСОБА_5, а с января 2008 года с ОСОБА_6, используя свое служебное положение, с целью прикрытия незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, создавая при этом видимость легальной хозяйственной деятельности указанных юридических лиц, вносили в официальные документы заведомо ложные сведения, а также составляли и выдавали заведомо ложные документы.
Так ОСОБА_3, действуя согласованно с ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_6, являясь в различный период времени директором фиктивного предприятия ЧП Агровосток, используя свое служебное положение для искажения истины в официальных документах, имеющих юридическое значение, вносили в них сведения не соответствующие действительности.
Помимо этого, соучастники, действуя с той же целью и обладая организационно-распорядительными и финансово-хозяйственными функциями, используя печать данного предприятия, имея право подписи на официальных документах, составляли их соответствующим образом по форме, отображая при этом необходимые реквизиты (печать, номер, дата, подпись).
В последствии указанные подложные документы ЧП Агровосток, в которые вносились сведения не соответствующие действительности, ОСОБА_3 и ОСОБА_6, с ведома ОСОБА_4 и ОСОБА_5 предоставляли в государственные контролирующие органы.
Кроме того, ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_3 и с ведома ОСОБА_5 создал фиктивное предприятие ООО Торес-7, возложив на себя функции директора и учредителя. В последующем, обладая организационно-распорядительными и финансово-хозяйственными функциями, используя печать данного предприятия, имея право подписи на официальных документах, имеющих юридическое значение, вносил сведения не соответствующие действительности, а в дальнейшем предоставлял их в государственные контролирующие органы.
Примерно в январе 2008 года, ОСОБА_3, совместно с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, вовлек в состав организованной им преступной группы ОСОБА_6, назначив ее на должность бухгалтера и посвятив ее в свои преступные намерения.
Наряду с этим, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы и согласованно с ОСОБА_5М и ОСОБА_6, при конвертации безналичных денежных средств в наличные, использовали денежные чеки фиктивных предприятий ЧП Агровостоки ООО Торес-7, в которые вносили заведомо ложные сведения касательно назначения платежей. Указанные чеки служили основанием для снятия в банковских учреждениях денежных средств, с расчетных счетов фиктивных предприятий.
Так, в период с марта 2007 года по июль 2009 года ОСОБА_3, действуя в составе организованной им преступной группы, совместно с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, а с января 2008 года с ОСОБА_6, внесли заведомо ложные сведения о проведении финансово-хозяйственной деятельности ЧП Агровостоки ООО Торес-7, которые в действительности ее не осуществляли, в следующие официальные документы:
По предприятию ЧП АГРОВОСТОК:
1. Налоговая документация: уточняющий расчет налоговых обязательств в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок отчетный период год 2007 ЧП Агровостокот 09.07.2008 года; декларация с налога на прибыль предприятия отчетный период год 2007 ЧП Агровостокот 11.02.2008 года; расчет прироста (убытка) балансовой стоимости запасов за отчетный период год 2007 ЧП Агровосток; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 12 месяц 2007 ЧП Агровостокот 21.01.2008 года; налоговый расчет коммунального налога за отчетный период 12 месяцев 2007 год ЧП Агровостокот 18.01.2008 года; декларация с налога на прибыль предприятия отчетный период год 2007 ЧП Агровостокот 19.12.2007 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 11 месяц 2007 ЧП Агровостокот 19.12.2007 года; налоговый расчет коммунального налога за отчетный период 11 месяцев 2007 год ЧП Агровостокот 19.12.2007 года; налоговый расчет коммунального налога за отчетный период 10 месяцев 2007 год ЧП Агровостокот 19.12.2007 года; уточняющий расчет налоговых обязательств в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок отчетный период 3 квартал 2007 года ЧП Агровостокот 26.11.2007 года; декларация с налога на прибыль предприятия отчетный период 3 квартал 2007 года ЧП Агровостокот 09.10.2007 года; расчет прироста (убытка) балансовой стоимости запасов за отчетный период 3 квартал 2007 ЧП Агровосток; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 09 месяц 2007 ЧП Агровостокот 22.10.2007 года; налоговый расчет коммунального налога за отчетный период 09 месяцев 2007 год ЧП Агровостокот 20.10.2007 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 07 месяц 2007 ЧП Агровостокот 14.09.2007 года; налоговый расчет коммунального налога за отчетный период 07 месяцев 2007 год ЧП Агровостокот 07.08.2007 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 08 месяц 2007 ЧП Агровостокот 20.09.2007 года; налоговый расчет коммунального налога за отчетный период 08 месяцев 2007 год ЧП Агровостокот 20.09.2007 года; декларация с налога на прибыль предприятия отчетный период полугодие 2007 года ЧП Агровостокот 24.07.2007 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 06 месяц 2007 ЧП Агровостокот 18.07.2007 года; налоговый расчет коммунального налога за отчетный период 06 месяцев 2007 год ЧП Агровосток от 16.07.2007 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 05 месяц 2007 ЧП Агровостокот 15.06.2007 года; налоговый расчет коммунального налога за отчетный период 05 месяцев 2007 год ЧП Агровостокот 06.06.2007 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 04 месяц 2007 ЧП Агровостокот 07.05.2007 года; налоговый расчет коммунального налога за отчетный период 04 месяцев 2007 год ЧП Агровостокот 07.05.2007 года; декларация с налога на прибыль предприятия отчетный период 1 квартал 2007 года ЧП Агровостокот 13.04.2007 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 03 месяц 2007 ЧП Агровостокот 19.04.2007 года; налоговый расчет коммунального налога за отчетный период 03 месяцев 2007 год ЧП Агровостокот 19.04.2007 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 09 месяц 2008 ЧП Агровостокот 20.10.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 09 месяц 2008 года ЧП Агровостокот 20.11.2008 года; налоговый расчет коммунального налога за отчетный период 09 месяцев 2008 год ЧП Агровостокот 20.10.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 08 месяц 2008 ЧП Агровостокот 22.09.2008 года; налоговый расчет коммунального налога за отчетный период 08 месяцев 2008 год ЧП Агровостокот 22.09.2008 года; уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок отчетный период 10 месяц 2008 года исправляется ошибка 04 месяц 2008 года ЧП Агровостокот 30.10.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 10 месяц 2008 года исправляется ошибка за 04 месяц 2008 года ЧП Агровостокот 31.10.2008 года; уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок отчетный период 09 месяц 2008 года исправляется ошибка 06 месяц 2008 года ЧП Агровостокот 29.09.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 09 месяц 2008 года исправляется ошибка за 06 месяц 2008 года ЧП Агровостокот 29.09.2008 года; уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок отчетный период 09 месяц 2008 года исправляется ошибка 03 месяц 2008 года ЧП Агровостокот 29.09.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 09 месяц 2008 года исправляется ошибка за 03 месяц 2008 года ЧП Агровостокот 29.09.2008 года; уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок отчетный период 09 месяц 2008 года исправляется ошибка 02 месяц 2008 года ЧП Агровостокот 29.09.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 09 месяц 2008 года исправляется ошибка за 02 месяц 2008 года ЧП Агровостокот 29.09.2008 года; уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок отчетный период 09 месяц 2008 года исправляется ошибка 01 месяц 2008 года ЧП Агровостокот 29.09.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 09 месяц 2008 года исправляется ошибка за 01 месяц 2008 года ЧП Агровостокот 29.09.2008 года; уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок отчетный период 09 месяц 2008 года исправляется ошибка 07 месяц 2008 года ЧП Агровостокот 29.09.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 09 месяц 2008 года исправляется ошибка за 07 месяц 2008 года ЧП Агровостокот 29.09.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 07 месяц 2008 ЧП Агровостокот 19.08.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 07 месяц 2008 года ЧП Агровостокот 19.08.2008 года; налоговый расчет коммунального налога за отчетный период 07 месяцев 2007 год ЧП Агровостокот 20.08.2008 года; уточняющий расчет налоговых обязательств в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок отчетный период полугодие 2008 года ЧП Агровостокот 20.08.08 года; декларация с налога на прибыль предприятия отчетный период полугодие 2008 года ЧП Агровостокот 08.08.2008 года; расчет прироста (убытка) балансовой стоимости запасов за отчетный полугодие 2008 года ЧП Агровосток; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 06 месяц 2008 ЧП Агровостокот 14.07.2008 года; налоговый расчет коммунального налога за отчетный период 06 месяцев 2008 год ЧП Агровостокот 08.07.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 05 месяц 2008 ЧП Агровостокот 19.06.2008 года; справка об остатке сумм отрицательного значения предыдущих налоговых периодов, которые остаются непогашенными после бюджетного возмещения, полученного в отчетном периоде, и подлежит включению в состав налогового кредита последующего в налоговый период отчетный период 05 месяц 2008 ЧП Агровостокот 19.06.2008 года; расчет сумм бюджетного возмещения отчетный период 05 месяц 2008 ЧП Агровостокот 19.06.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 05 месяц 2008 года ЧП Агровостокот 19.06.2008 года; налоговый расчет коммунального налога за отчетный период 05 месяцев 2008 год ЧП Агровостокот 18.06.2008 года; уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок отчетный период 04 месяц 2008 года исправляется ошибка за 02 месяц 2008 года ЧП Агровостокот 08.04.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 04 месяц 2008 года исправляется ошибка за 02 месяц 2008 года ЧП Агровостокот 10.04.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 04 месяц 2008 ЧП Агровостокот 20.05.2008 года; справка об остатке сумм отрицательного значения предыдущих налоговых периодов, которые остаются непогашенными после бюджетного возмещения, полученного в отчетном периоде, и подлежит включению в состав налогового кредита последующего в налоговый период отчетный период 04 месяц 2008 ЧП Агровостокот 20.05.2008 года; расчет сумм бюджетного возмещения отчетный период 04 месяц 2008 ЧП Агровостокот 20.05.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 04 месяц 2008 года ЧП Агровостокот 20.05.2008 года; налоговый расчет коммунального налога за отчетный период 04 месяцев 2008 год ЧП Агровостокот 08.05.2008 года; декларация с налога на прибыль предприятия отчетный период 1 квартал 2008 года ЧП Агровостокот 08.05.2008 года; расчет прироста (убытка) балансовой стоимости запасов за отчетный 1 квартал 2008 года ЧП Агровосток; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 03 месяц 2008 ЧП Агровостокот 20.04.2008 года; справка об остатке сумм отрицательного значения предыдущих налоговых периодов, которые остаются непогашенными после бюджетного возмещения, полученного в отчетном периоде, и подлежит включению в состав налогового кредита последующего в налоговый период отчетный период 03 месяц 2008 ЧП Агровостокот 20.04.2008 года; расчет сумм бюджетного возмещения отчетный период 03 месяц 2008 ЧП Агровостокот 21.04.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 03 месяц 2008 года ЧП Агровостокот 21.04.2008 года; налоговый расчет коммунального налога за отчетный период 03 месяцев 2008 год ЧП Агровостокот 10.04.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 02 месяц 2008 ЧП Агровостокот 20.03.2008 года; расчет сумм бюджетного возмещения отчетный период 02 месяц 2008 ЧП Агровостокот 20.03.2008 года; налоговый расчет коммунального налога за отчетный период 02 месяцев 2008 год ЧП Агровостокот 20.03.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 01 месяц 2008 ЧП Агровостокот 20.02.2008 года; расчет сумм бюджетного возмещения отчетный период 01 месяц 2008 ЧП Агровостокот 20.02.2008 года; налоговый расчет коммунального налога за отчетный период 01 месяцев 2008 год ЧП Агрововстокот 20.02.2008 года; декларация с налога на прибыль предприятия отчетный период 2009 год ЧП Агровостокот 05.02.2010 года; налоговый расчет коммунального налога за отчетный период 09 месяцев 2009 год ЧП Агровостокот 20.10.2009 года; налоговый расчет коммунального налога за отчетный период 04 месяцев 2009 год ЧП Агровостокот 19.05.2009 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 09 месяц 2009 ЧП Агрововстокот 19.10.2009 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 08 месяц 2009 ЧП Агрововстокот 14.09.2009 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 04 месяц 2009 ЧП Агровостокот 20.05.2009 года.
По предприятию ООО ТОРЕС-7:
1. Налоговая документация: уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок отчетный период 04 месяц 2009 года, исправляется ошибка за 03 месяц 2009 года ООО ТОРЕС-7от 20.04.2009 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 03 месяц 2009 года ООО ТОРЕС-7от 29.04.2009 года; расчет корректирования сумм НДС к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость отчетный период 03 месяц 2009 года ООО ТОРЕС-7от 29.04.2009 года; уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок отчетный период 03 месяц 2009 года, исправляется ошибка за 09 месяц 2008 года ООО ТОРЕС-7 от 04.03.2009 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 09 месяц 2008 года ООО ТОРЕС-7от 04.04.2008 года; декларация с налога на прибыль предприятия отчетный период 2007 год ООО ТОРЕС-7от 14.03.2008 года; декларация с налога на прибыль предприятия отчетный период 1 квартал 2008 года ООО ТОРЕС-7от 04.06.2008 года; декларация с налога на прибыль предприятия отчетный период полугодие 2008 год ООО ТОРЕС-7от 11.08.2008 года; декларация с налога на прибыль предприятия отчетный период ООО ТОРЕС-7от 15.01.2009 года; декларация с налога на прибыль предприятия отчетный период 2008 год ООО ТОРЕС-7от 10.02.2009 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 04 месяц 2009 года ООО ТОРЕС-7от 19.05.2009 года; расчет корректирования сумм НДС к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость отчетный период 04 месяц 2009 года ООО ТОРЕС-7от 14.05.2009 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 04 месяц 2009 года ООО ТОРЕС-7от 19.05.2009 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 03 месяц 2009 года ООО ТОРЕС-7от 21.04.2009 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 02 месяц 2009 года ООО ТОРЕС-7от 20.03.2009 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 01 месяц 2009 года ООО ТОРЕС-7от 20.02.2009 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 11 месяц 2008 года исправляется ошибка за 10 месяц 2008 года ООО ТОРЕС-7 от 22.12.2008 года; расчет корректирования сумм НДС к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость отчетный период 11 месяц 2008 года ООО ТОРЕС-7от 22.12.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 11 месяц 2008 года ООО ТОРЕС-7от 22.12.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 10 месяц 2008 года ООО ТОРЕС-7от 20.11.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 09 месяц 2008 года ООО ТОРЕС-7от 20.10.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 08 месяц 2008 года ООО ТОРЕС-7от 22.09.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 08 месяц 2008 года ООО ТОРЕС-7от 22.09.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 07 месяц 2008 года ООО ТОРЕС-7от 19.08.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 06 месяц 2008 года ООО ТОРЕС-7от 28.07.2008 года; расчет корректирования сумм НДС к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость отчетный период 06 месяц 2008 года ООО ТОРЕС-7от 21.07.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 06 месяц 2008 года ООО ТОРЕС-7от 21.07.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 05 месяц 2008 года ООО ТОРЕС-7от 19.06.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 05 месяц 2008 года ООО ТОРЕС-7от 19.06.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 03 месяц 2008 года ООО ТОРЕС-7от 19.04.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 03 месяц 2008 года ООО ТОРЕС-7от 19.04.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 02 месяц 2008 года ООО ТОРЕС-7от 18.03.2008 года.
Описанным выше способом, с марта 2007 года по июль 2009 года ОСОБА_3 и ОСОБА_4, являясь должностными лицами предприятий ЧП Агровостоки ООО Торес-7, действуя умышленно, в составе организованной преступной группы, совместно с ОСОБА_5, а с января 2008 года с ОСОБА_6, внесли в официальные документы указанных юридических лиц заведомо ложные сведения о якобы реальных хозяйственных сделках, а также составили и выдали заведомо ложные документы в государственные контролирующие органы, тем самым сумма налога на добавленную стоимость подлежащего оплате в бюджет составила 1589955,28 гривен, что в 250 и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан на момент совершения преступления и является тяжкими последствиями.
Помимо этого, в ходе совершения фиктивного предпринимательства, направленного на прикрытие незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, в период с марта 2007 года по июль 2009 года ОСОБА_3, действуя умышленно, повторно, в составе организованной им устойчивой преступной группы, совместно с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, а с января 2008 года с ОСОБА_6, подделывали документы, которые выдавались ФЛП ОСОБА_3Г.и ФЛП ОСОБА_5М., с целью их дальнейшего использования.
Так, 28.02.2007 года ОСОБА_3, действуя умышленно, в составе организованной им преступной группы и совместно с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, зарегистрировал в исполнительном комитете Запорожского горсовета ФЛП ОСОБА_3Г.и ФЛП ОСОБА_5М..
В последующем, с целью прикрытия незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, соучастники организованной ОСОБА_3 группы, создавая видимость легальной хозяйственной деятельности указанных физических лиц - предпринимателей, составляли официальные документы, куда вносились ложные сведения о проведении бестоварных операций, а также - денежные чеки и платежные поручения, в которые вносилась ложная информация о проведении хозяйственной деятельности и назначении платежей, заверяя их печатью ФЛП ОСОБА_3Г.и ФЛП ОСОБА_5М..
При этом, соучастники преступной группы, действуя в соответствии с заранее разработанным планом, снимали наличные со счетов ФЛП ОСОБА_3Г.и ФЛП ОСОБА_5М.в кассах банков, а также в дальнейшем предоставляли документы в контролирующие органы, таким образом, отражая в них деятельность, которая не проводилась, так как сделки по реализации сельхозпродукции в действительности не осуществлялись, а денежные средства от этих операций конвертировались в наличные.
Все документы соучастниками преступной группы подделывались при помощи компьютерной техники и канцелярских принадлежностей, которые в дальнейшем были ими использованы в ходе преступной деятельности и предоставлены в различные государственные контролирующие органы, с целью прикрытия их незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные и последующего проведения финансовых операций.
За период преступной деятельности, ОСОБА_3, действуя в составе организованной им преступной группы, совместно с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, а с января 2008 года с ОСОБА_6 подделали следующие документы:
1. Налоговая документация: декларация о доходах, полученных с 1 января по 31 декабря 2009 года или за иной отчетный период ФЛП ОСОБА_3Г.от 05.02.2010 года; декларация о доходах, полученных с 1 июля по 31 октября 2009 года или за иной отчетный период ФЛП ОСОБА_3Г.от 05.02.2010 года; декларация о доходах, полученных с 1 января по 31 марта 2009 года или за иной отчетный период ФЛП ОСОБА_3Г.от 12.05.2009 года; декларация о доходах, полученных с 2008 год или за иной отчетный период ФЛП ОСОБА_3Г.от 26.02.2009 года; декларация о доходах, полученных с __ или за иной отчетный период ФЛП ОСОБА_3Г.от 08.08.2008 года; декларация о доходах, полученных с __ или за иной отчетный период ФЛП ОСОБА_3Г.от 08.08.2008 года; декларация о доходах, полученных за 1 квартал 2008 года или за иной отчетный период ФЛП ОСОБА_3Г.от 06.05.2008 года; декларация о доходах, полученных за 2007 года или за иной отчетный период ФЛП ОСОБА_3Г.от 16.04.2008 года; декларация о доходах, полученных за 9 месяцев 2007 года или за иной отчетный период ФЛП ОСОБА_3Г.от 09.11.2007 года; декларация о доходах, полученных за 6 месяцев 2007 года или за иной отчетный период ФЛП ОСОБА_3Г.от 09.08.2007 года; декларация о доходах, полученных за 1 квартал 2007 года или за иной отчетный период ФЛП ОСОБА_3Г.от 20.04.2007 года; форма№1 - ОПП заявление для юридических лиц - ФЛП ОСОБА_3Г.от 05.03.07 год; доверенность от 02.03.2007 года от ФЛП ОСОБА_3Г.на имя ОСОБА_11; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 1 месяц 2010 ФЛП ОСОБА_3Г.от 05.02.2010 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 1 месяц 2009 ФЛП ОСОБА_3Г.от 26.02.2010 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 12 месяц 2009 ФЛП ОСОБА_3Г. от 05.02.2010 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 11 месяц 2009 ФЛП ОСОБА_3Г.от 05.02.2010 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 10 месяц 2009 ФЛП ОСОБА_3Г.от 05.02.2010 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 09 месяц 2009 ФЛП ОСОБА_3Г.от 20.10.2009 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 08 месяц 2009 ФЛП ОСОБА_3Г.от 14.09.2009 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 07 месяц 2009 ФЛП ОСОБА_3Г.от 19.08.2009 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 05 месяц 2009 ФЛП ОСОБА_3Г.от 22.06.2009 года; уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок отчетный период 11 месяц 2008 года исправляется ошибка за 05 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 11.11.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 11 месяц 2008 исправляется ошибка за 05 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 11.11.2008 года; уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок отчетный период 10 месяц 2008 года исправляется ошибка за 08 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 16.10.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 10 месяц 2008 исправляется ошибка за 08 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 16.10.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 09 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 20.10.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 09 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 20.10.2008 года; уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок отчетный период 09 месяц 2008 года исправляется ошибка за 07 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 29.09.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 09 месяц 2008 исправляется ошибка за 07 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 29.09.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 08 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 22.09.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 08 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 22.09.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 01 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 29.08.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 07 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 19.08.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 07 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 20.08.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 07 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 19.08.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 07 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 20.08.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 06 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 14.07.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 06 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 21.07.2008 года; уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок отчетный период 08 месяц 2008 года исправляется ошибка за 06 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 29.08.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 08 месяц 2008 исправляется ошибка за 06 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г. от 29.08.2008 года; уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок отчетный период 08 месяц 2008 года исправляется ошибка за 05 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 29.08.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 08 месяц 2008 исправляется ошибка за 05 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 29.08.2008 года; уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок отчетный период 08 месяц 2008 года исправляется ошибка за 04 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 29.08.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 08 месяц 2008 исправляется ошибка за 04 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 29.08.2008 года; уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок отчетный период 08 месяц 2008 года исправляется ошибка за 03 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 29.08.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 08 месяц 2008 исправляется ошибка за 03 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 29.08.2008 года; уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок отчетный период 08 месяц 2008 года исправляется ошибка за 02 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 29.08.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 08 месяц 2008 исправляется ошибка за 02 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 29.08.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 05 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 19.06.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 05 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 19.06.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 04 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 20.05.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 04 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 20.05.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 03 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 21.04.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 03 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 21.04.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 02 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 20.03.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 12 месяц 2007 ФЛП ОСОБА_3Г.от 21.01.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 11 месяц 2007 ФЛП ОСОБА_3Г.от 20.12.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 10 месяц 2007 ФЛП ОСОБА_3Г.от 20.11.2007 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 09 месяц 2007 ФЛП ОСОБА_3Г.от 22.10.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 08 месяц 2007 ФЛП ОСОБА_3Г.от 20.09.2007 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 06 месяц 2007 ФЛП ОСОБА_3Г.от 20.07.2007 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 05 месяц 2007 ФЛП ОСОБА_3Г.от 19.06.2007 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 04 месяц 2007 ФЛП ОСОБА_3Г.от 21.05.2007 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 03 месяц 2007 ФЛП ОСОБА_3Г. от 20.04.2007 года; свидетельство № 100027137 НБ № 045335 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость от 07.03.2007 года ФЛП ОСОБА_3Г.; форма № 1 НДС регистрационное заявление плательщика налога на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_3Г.от 05.03.2007 года.
Помимо этого, с целью усложнения отслеживания контролирующими органами деятельности предприятия, ОСОБА_3, являясь организатором преступной группы, действуя с ведома остальных соучастников, примерно октябре 2007 года принял решение переоформить предприятие ЧП Агровостокна ОСОБА_10, не ставя последнюю в известность о своих истинных намерениях.
С этой целью примерно в октябре 2007 года ОСОБА_3, действуя согласованно с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, назначил ОСОБА_10 на должность директора ЧП Агровосток.
В последующем ОСОБА_3, действуя умышленно, совместно с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, а с января 2008 года с ОСОБА_6, имея в наличии печать ЧП Агровосток, подписывали от имени ОСОБА_10 официальные документы, в которые вносилась ложная информация, заверяя их печатью указанного предприятия.
За период преступной деятельности, ОСОБА_3, действуя в составе организованной им преступной группы, совместно с ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_6 подделали следующие документы: расчетная ведомость о начислениях и перечислениях страховых взносов и потраченных средств Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях Украины за 1 квартал 2008 года ЧП Агровосток; расчетная ведомость о начислениях и перечислениях страховых взносов и потраченных средств Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях Украины за 2 квартал 2008 года ЧП Агровосток; расчетная ведомость о начислениях и перечислениях страховых взносов и потраченных средств Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях Украины за 9 месяцев 2008 года ЧП Агровосток; расчетная ведомость о начислениях и перечислениях страховых взносов и потраченных средств Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях Украины за год 2008 ЧП Агровосток.
Помимо этого, в ходе совершения фиктивного предпринимательства, направленного на прикрытие незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, в период с марта 2007 года по июль 2009 года ОСОБА_3, действуя умышленно, повторно, в составе организованной им устойчивой преступной группы, совместно с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, а с января 2008 года с ОСОБА_6 использовали заведомо поддельные документы, которые выдавались ФЛП ОСОБА_3Г.и ФЛП ОСОБА_5М..
Таким образом, соучастники преступной группы, использовали документы, в которые вносились заведомо ложные сведения, а именно:
1. Налоговая документация: декларация о доходах, полученных с 1 января по 31 декабря 2009 года или за иной отчетный период ФЛП ОСОБА_3Г.от 05.02.2010 года; декларация о доходах, полученных с 1 июля по 31 октября 2009 года или за иной отчетный период ФЛП ОСОБА_3Г.от 05.02.2010 года; декларация о доходах, полученных с 1 января по 31 марта 2009 года или за иной отчетный период ФЛП ОСОБА_3Г.от 12.05.2009 года; декларация о доходах, полученных с 2008 год или за иной отчетный период ФЛП ОСОБА_3Г.от 26.02.2009 года; декларация о доходах, полученных с __ или за иной отчетный период ФЛП ОСОБА_3Г.от 08.08.2008 года; декларация о доходах, полученных с __ или за иной отчетный период ФЛП ОСОБА_3Г.от 08.08.2008 года; декларация о доходах, полученных за 1 квартал 2008 года или за иной отчетный период ФЛП ОСОБА_3Г.от 06.05.2008 года; декларация о доходах, полученных за 2007 года или за иной отчетный период ФЛП ОСОБА_3Г.от 16.04.2008 года; декларация о доходах, полученных за 9 месяцев 2007 года или за иной отчетный период ФЛП ОСОБА_3Г.от 09.11.2007 года; декларация о доходах, полученных за 6 месяцев 2007 года или за иной отчетный период ФЛП ОСОБА_3Г.от 09.08.2007 года; декларация о доходах, полученных за 1 квартал 2007 года или за иной отчетный период ФЛП ОСОБА_3Г.от 20.04.2007 года; форма № 1-ОПП заявление для юридических лиц - ФЛП ОСОБА_3Г.от 05.03.07 год; доверенность от 02.03.2007 года от ФЛП ОСОБА_3Г.на имя ОСОБА_11; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 1 месяц 2010 ФЛП ОСОБА_3Г.от 05.02.2010 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 1 месяц 2009 ФЛП ОСОБА_3Г.от 26.02.2010 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 12 месяц 2009 ФЛП ОСОБА_3Г. от 05.02.2010 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 11 месяц 2009 ФЛП ОСОБА_3Г.от 05.02.2010 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 10 месяц 2009 ФЛП ОСОБА_3Г.от 05.02.2010 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 09 месяц 2009 ФЛП ОСОБА_3Г.от 20.10.2009 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 08 месяц 2009 ФЛП ОСОБА_3Г.от 14.09.2009 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 07 месяц 2009 ФЛП ОСОБА_3Г.от 19.08.2009 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 05 месяц 2009 ФЛП ОСОБА_3Г.от 22.06.2009 года; уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок отчетный период 11 месяц 2008 года исправляется ошибка за 05 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 11.11.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 11 месяц 2008 исправляется ошибка за 05 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 11.11.2008 года; уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок отчетный период 10 месяц 2008 года исправляется ошибка за 08 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 16.10.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 10 месяц 2008 исправляется ошибка за 08 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 16.10.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 09 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 20.10.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 09 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 20.10.2008 года; уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок отчетный период 09 месяц 2008 года исправляется ошибка за 07 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 29.09.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 09 месяц 2008 исправляется ошибка за 07 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 29.09.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 08 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 22.09.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 08 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 22.09.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 01 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 29.08.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 07 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 19.08.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 07 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 20.08.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 07 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 19.08.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 07 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 20.08.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 06 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 14.07.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 06 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 21.07.2008 года; уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок отчетный период 08 месяц 2008 года исправляется ошибка за 06 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 29.08.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 08 месяц 2008 исправляется ошибка за 06 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г. от 29.08.2008 года; уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок отчетный период 08 месяц 2008 года исправляется ошибка за 05 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 29.08.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 08 месяц 2008 исправляется ошибка за 05 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 29.08.2008 года; уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок отчетный период 08 месяц 2008 года исправляется ошибка за 04 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 29.08.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 08 месяц 2008 исправляется ошибка за 04 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 29.08.2008 года; уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок отчетный период 08 месяц 2008 года исправляется ошибка за 03 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 29.08.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 08 месяц 2008 исправляется ошибка за 03 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 29.08.2008 года; уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок отчетный период 08 месяц 2008 года исправляется ошибка за 02 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 29.08.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 08 месяц 2008 исправляется ошибка за 02 месяц 2008 года ФЛП ОСОБА_3Г.от 29.08.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 05 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 19.06.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 05 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 19.06.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 04 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 20.05.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 04 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 20.05.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 03 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 21.04.2008 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 03 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 21.04.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 02 месяц 2008 ФЛП ОСОБА_3Г.от 20.03.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 12 месяц 2007 ФЛП ОСОБА_3Г.от 21.01.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 11 месяц 2007 ФЛП ОСОБА_3Г.от 20.12.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 10 месяц 2007 ФЛП ОСОБА_3Г.от 20.11.2007 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 09 месяц 2007 ФЛП ОСОБА_3Г.от 22.10.2008 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 08 месяц 2007 ФЛП ОСОБА_3Г.от 20.09.2007 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 06 месяц 2007 ФЛП ОСОБА_3Г.от 20.07.2007 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 05 месяц 2007 ФЛП ОСОБА_3Г.от 19.06.2007 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 04 месяц 2007 ФЛП ОСОБА_3Г. от 21.05.2007 года; налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 03 месяц 2007 ФЛП ОСОБА_3Г.от 20.04.2007 года; свидетельство № 100027137 НБ № 045335 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость от 07.03.2007 года ФЛП ОСОБА_3Г.; форма № 1 НДС регистрационное заявление плательщика налога на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_3Г.от 05.03.2007 года.
В указанный период времени соучастники преступной группы использовали вышеперечисленные документы в ходе преступной деятельности путем предоставления их в различные государственные контролирующие органы, с целью прикрытия своей незаконной деятельности, направленной на конвертацию безналичных денежных средств в наличные и последующего проведения финансовых операций.
Помимо этого, с целью усложнения отслеживания контролирующими органами деятельности предприятия, ОСОБА_3, являясь организатором преступной группы, действуя с ведома остальных соучастников, примерно октябре 2007 года принял решение переоформить предприятие ЧП Агровостокна ОСОБА_10, не ставя последнюю в известность о своих истинных намерениях.
С этой целью примерно в октябре 2007 года ОСОБА_3, действуя согласованно с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, назначил ОСОБА_10 на должность директора ЧП Агровосток.
В последующем ОСОБА_3, действуя умышленно, совместно с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, а с января 2008 года с ОСОБА_6, имея в наличии печать ЧП Агровосток, подписывали от имени ОСОБА_10 официальные документы, в которые вносилась ложная информация, заверяя их печатью указанного предприятия.
За период преступной деятельности, ОСОБА_3, действуя в составе организованной им преступной группы, совместно с ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_6 использовали следующие поддельные документы: расчетная ведомость о начислениях и перечислениях страховых взносов и потраченных средств Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях Украины за 1 квартал 2008 года ЧП Агровосток; расчетная ведомость о начислениях и перечислениях страховых взносов и потраченных средств Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях Украины за 2 квартал 2008 года ЧП Агровосток; расчетная ведомость о начислениях и перечислениях страховых взносов и потраченных средств Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях Украины за 9 месяцев 2008 года ЧП Агровосток; расчетная ведомость о начислениях и перечислениях страховых взносов и потраченных средств Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях Украины за год 2008 ЧП Агровосток.
Помимо этого, в период с 09 ноября 2007 года по 02 октября 2008 года ОСОБА_3, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в составе организованной им преступной группы, совместно с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, а с января 2008 года с ОСОБА_6, не имея других источников дохода, в период незаконной конвертации денежных средств из безналичной формы в наличную, осуществляемую путем бестоварных операций, легализовывали (отмывали) доходы, полученные в результате указанной незаконной деятельности, маскируя незаконность и источник их происхождения.
Так, в указанный период времени соучастники организованной преступной группы, действуя с целью легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем в результате фиктивного предпринимательства, совершали операции, связанные с осуществлением или обеспечением осуществления платежа с помощью субъекта первичного мониторинга (ст. 4 Закона Украины № 249-IV от 28.11.2002 года О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем), что является финансовыми операциями со средствами (ст. 1 Закона Украины № 249-IV от 28.11.2002 года О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем), которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов.
Таким образом, в результате указанной незаконной деятельности, в период с 09 ноября 2007 года по 02 октября 2008 года ОСОБА_3, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в составе организованной им преступной группы, совместно с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, а с января 2008 года с ОСОБА_6, совершили финансовые операции с денежными средствами, полученными от фиктивного предпринимательства, в результате чего были легализованы (отмыты) доходы на общую сумму 1159046,53 гривен.
В апелляции прокурор, который принимал участие в рассмотрении дела судом первой инстанции, не оспаривая доказанность вины и квалификацию действий осужденных, считает приговор незаконным и необоснованным в связи с неправильным применением уголовного закона и несоответствием назначенного наказания тяжести преступления и личности осужденных вследствие мягкости, просит приговор отменить, постановить свой приговор, которым назначить наказание:
ОСОБА_3 - по ст.ст.28 ч.3, 205 ч.2 УК Украины в
виде 5 лет лишения свободы; по ст.209 ч.3 УК Украины, с применением ст.69 УК
Украины, в виде 6 лет лишения свободы с лишением права занимать в
предприятиях, учреждениях и организациях любой формы собственности
должности, связанные с организационно-распорядительной и административно-
хозяйственной деятельностью сроком на 3 года, с конфискацией денежных средств
и имущества, полученных преступным путем, и с конфискацией имущества; по
ст.ст.28 ч.3, 358 ч.2 УК Украины - 3 года лишения свободы; по ст.ст.28 ч.3, 358 ч.3
УК Украины - 2 года ограничения свободы; по ст.ст.28 ч.3, 366 ч.2 УК Украины - 4
года лишения свободы с лишением права занимать в предприятиях, учреждениях и
организациях любой формы собственности должности, связанные с организационно-распорядительной и административно-хозяйственной деятельностью сроком на 3 года.
На основании ст.70 УК Украины, путем частичного сложения назначенных наказаний, назначить окончательное наказание в виде 6 лет 6 месяцев лишения свободы с лишением права занимать в предприятиях, учреждениях и организациях любой формы собственности должности, связанные с организационно-распорядительной и административно-хозяйственной деятельностью сроком на 3 года, с конфискацией денежных средств и имущества, полученных преступным путем, и с конфискацией имущества.
ОСОБА_4. по ст. ст. 28 ч.3, 205ч.2 УКУ краины в виде 5 лет лишения свободы; по ст.209 ч.3 УК Украины, с применением ст.69 УК Украины, в виде 6 лет лишения свободы с лишением права занимать в предприятиях, учреждениях и организациях любой формы собственности должности, связанные с организационно-распорядительной и административно- хозяйственной деятельностью сроком на 3 года, с конфискацией денежных средств и имущества, полученных преступным путем, и с конфискацией имущества; по ст.ст.28 ч.3, 358 ч.2 УК Украины - 3 года лишения свободы; по ст.ст.28 ч.3, 358 ч.3 УК Украины - 2 года ограничения свободы; по ст.ст.28 ч.3, 366 ч.2 УК Украины - 4
года лишения свободы с лишением права занимать в предприятиях, учреждениях и
организациях любой формы собственности должности, связанные с организационно-распорядительной и административно-хозяйственной деятельностью сроком на 3 года.
На основании ст.70 УК Украины, путем частичного сложения назначенных наказаний, назначить окончательное наказание в виде 6 лет 4 месяцев лишения свободы с лишением права занимать в предприятиях, учреждениях и организациях любой формы собственности должности, связанные с организационно-распорядительной и административно-хозяйственной деятельностью сроком на 3 года, с конфискацией денежных средств и имущества, полученных преступным путем, и с конфискацией имущества.
ОСОБА_5 - по ст.ст.28 ч.3, 205 ч.2 УК Украины в виде 4 лет лишения свободы; по ст.209 ч.3 УК Украины, с применением ст.69 УК Украины, в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать в предприятиях, учреждениях и организациях должности, связанные с ведением бухгалтерского учета сроком на 3 года, с конфискацией денежных средств и имущества, полученных преступным путем, и с конфискацией имущества; по ст.ст.28 ч.3, 358 ч.2 УК Украины - 3 года лишения свободы; по ст.ст.28 ч.3, 358 ч.3 УК Украины - 2 года ограничения свободы; по ст.ст.28 ч.3, 366 ч.2 УК Украины - 4 года лишения свободы с лишением права занимать в предприятиях, учреждениях и организациях должности, связанные с ведением бухгалтерского учета сроком на 3 года.
На основании ст.70 УК Украины, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, назначить окончательное наказание в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать в предприятиях, учреждениях и организациях должности, связанные с ведением бухгалтерского учета сроком на 3 года, с конфискацией денежных средств и имущества, полученных преступным путем, и с конфискацией имущества.
ОСОБА_6 - по ст.ст.28 ч.3, 205 ч.2 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы; по ст.209 ч.3 УК Украины, с применением ст.69 УК Украины, в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать в предприятиях, учреждениях и организациях должности, связанные с ведением бухгалтерского учета сроком на 2 года, с конфискацией денежных средств и имущества, полученных преступным путем, и с конфискацией имущества; по ст.ст.28 ч.3, 358 ч.2 УК Украины - 3 года лишения свободы; по ст.ст.28 ч.3, 358 ч.3 УК Украины - 2 года ограничения свободы; по ст.ст.28 ч.3, 366 ч.2 УК Украины - 4 года лишения свободы с лишением права занимать в предприятиях, учреждениях и организациях должности, связанные с ведением бухгалтерского учета сроком на 2 года.
На основании ст.70 УК Украины, путем частичного сложения назначенных наказаний, назначить окончательное наказание в виде 5 лет 6 месяцев лишения свободы с лишением права занимать в предприятиях, учреждениях и организациях должности, связанные с ведением бухгалтерского учета сроком на 2 года, с конфискацией денежных средств и имущества, полученных преступным путем, и с конфискацией имущества.
Заслушав доклад судьи по сути дела и доводов апелляции, осужденных и их защитников, которые считают приговор суда законным и обоснованным, выслушав мнение прокурора, поддерживающего свою апелляцию, как в части доводов, так и её требований, изучив материалы дела и проверив доводы апелляции, коллегия судей приходит к выводу о частичном удовлетворении апелляции по следующим основаниям.
Приговор суда в соответствии со ст.323 УПК Украины должен быть законным и обоснованным, что предполагает его строгое соответствие предписаниям материального и процессуального права, а также мотивированность.
В соответствии с нормами, закрепленными в ст.298 УПК Украины, председательствующий по делу разъясняет подсудимым суть обвинения и выясняет у них понятно ли оно им с последующим выполнением требований ст.299 УПК в части определения объёма доказательств, подлежащих исследованию, и порядка их исследования.
Согласно данным протокола судебного заседания /т.34 л.д.258/, требования норм ст.298 УПК Украины суд первой инстанции выполнил /л.д.258 т.34/ и рассмотрел дело с применением правил ч.1 ст.299 и ст.301-1 УПК Украины, так как никем, в том числе подсудимыми и их защитниками, фактические обстоятельства дела не оспаривались, что в апелляции в этой части также не оспаривается, не смотря на то, что прокурору и защитникам нормы ст.299 УПК Украины судом не разъяснялись и решение о нецелесообразности исследования доказательств в части фактических обстоятельств дела в объёме требований ч.3 ст.299 УПК Украины, не принималось / т.34 л.д.260/.
Таким образом, суд первой инстанции, ограничившись допросом подсудимых по обстоятельствам дела и частично исследовав материалы дела, постановил по делу обвинительный приговор, в мотивировочной части которого изложил обвинение, признанное им доказанным, квалифицировал действия осужденных по статьям обвинения, и назначил им наказания за совершенные преступления, и окончательные по совокупности преступлений.
Однако коллегия судей не может согласиться с обоснованностью выводов суда первой инстанции и правомерностью применения судом правил ч.1 ст.299 и ст.301-1 УПК Украины, и считает, что у суда отсутствовали, не смотря на позицию участников процесса, правовые основания для применения указанных норм закона, что повлекло за собой нарушение прав осужденных и несоблюдение требований норм ст.65 УК Украины при назначении им наказания за совершенные преступления по ст.ст.205, 209 УК Украины и окончательного по совокупности преступлений.
Исходя из содержания обвинения, изложенного в мотивировочной части приговора, коллегия судей усматривает основания для признания этого обвинения неконкретным в силу несоответствия его требованиям уголовного закона и рекомендациям Пленума Верховного Суда Украины, изложенным в постановлении №5 от 15.04.2005 года О практике применения судами законодательства об уголовной ответственности за легализацию /отмывание/ доходов, полученных преступным путём, в которых обращено внимание на то, что согласно ч.1 ст.209 УК Украины обязательным условием для наступления ответственности за легализацию /отмывание/ доходов, полученных преступным путём, является получение таких доходов вследствие совершения определенного в п.1 примечания к ст.209 УК Украины общественно опасного деяния / предикатное деяние/.
Ответственность по ст.209 УК Украины наступает только при установлении в ходе досудебного следствия предмета легализации, то есть денежных средств или имущества, которые впоследствии при назначении наказания, в соответствии с санкцией статьи, подлежат конфискации с виновного лица в конкретной сумме или в виде конкретного имущества, что в объёме обвинения по ст.205 УК Украины не содержится и в резолютивной части приговора в назначенных осужденным наказаниях по ст.209 УК Украины и окончательных по совокупности преступлений судом не определено.
Неконкретность обвинения отразилась и на требованиях прокурора, заявленных, как в ходе судебных прений /т.34 л.д.267-268/, так и апелляции о назначении осужденным реального наказания по ч.2 ст.209 УК Украины и окончательного по совокупности преступлений в части взыскания денежных средств и имущества, полученных преступным путём, где ни суммы взыскания, ни вид имущества не указаны. Что касается конфискации имущества, полученного преступным путём, то об этих обстоятельствах в обвинении вообще не упоминается.
Кроме того, Верховный Суд Украины отметил, что не должны признаваться предметом легализации средства, полученные не вследствие совершения предикатного деяния, а в результате проведения финансовых операций с использованием банковских счетов предприятий, которые имеют признаки фиктивности, за что, исходя из содержания обвинения, и были привлечены к уголовной ответственности осужденные.
Что касается содержания обвинения по ст.205 УК Украины, то есть фиктивное предпринимательство, то в соответствии с диспозицией ст.205 УК Украины субъектом данного преступления может быть физическое лицо учредитель или лицо, которое приобрело это предприятие, имеющее статус юридического лица. В объёме обвинения в этой части деяний не конкретизированы предприятия /юридические лица/, которые имеют признаки фиктивности, и не указано по каким признакам каждый из осужденных отнесен к субъектам данного преступления.
С учётом изложенных обстоятельств, коллегия судей приходит к выводу о том, что суд первой инстанции без полного исследования и оценки доказательств был лишен возможности принять по делу законное и обоснованное решение.
Допущенные судом первой инстанции нарушения требований уголовно-процессуального закона ставят под сомнение законность и обоснованность приговора и лишают коллегию судей возможности проверить, дать оценку и принять решение по доводам апелляции в части назначенного осужденным наказания.
Кроме того, судом первой инстанции при постановлении приговора были допущены противоречия между мотивировочной и резолютивной частью приговора и нарушены нормы ст.ст.75 и 77 УК Украины, которыми предусмотрено применение освобождения от отбывания наказания с испытанием только к определенным видам основных наказаний, а в части дополнительных наказаний предусмотрены иные правила. При этом суд первой инстанции применил ст.75 УК Украины к назначенным осужденным и дополнительным наказаниям в виде лишения их права занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью, а также к конфискации денежных средств и имущества, полученных преступным путём.
Приведенные обстоятельства указывают на необходимость отмены приговора с направлением уголовного дела на новое судебное рассмотрение в тот же суд в ином его составе, в связи с чем, апелляция прокурора подлежит частичному удовлетворению.
При новом судебном рассмотрении надлежит: уточнить анкетные данные /Ф.И.О./ ОСОБА_4, исследовать доказательства по делу в полном объёме, проверить содержание обвинения на соответствие его требованиям уголовно-процессуального и уголовного законов, проверить доводы апелляции, и по результатам принять законное и обоснованное решение.
При подтверждении факта доказанности вины осужденных по делу в полном объёме обвинения и при наличии тех же обстоятельств, в том числе смягчающих и отягчающих наказание, считать неправомерным применение в отношении каждого из них ст.75 УК Украины, то есть освобождение от отбывания наказания с испытанием.
Руководствуясь ст. ст. 365, 366 УПК Украины, коллегия судей, -
Апелляцию прокурора, принимавшего участие в рассмотрении дела судом первой инстанции, удовлетворить частично.
Приговор Орджоникидзевского районного суда г.Запорожье от 07 декабря 2010 года в отношении ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, осужденных по: ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.209, ч.3 ст.28 ч.2 ст.358, ч.3 ст.28 - ч.3 ст.358, ч.3 ст.28 - ч.2 ст.366 УК Украины, отменить.
Материалы уголовного возвратить на новое судебное рассмотрение в Орджоникидзевский районный суд г.Запорожья в ином его составе.
Меру пресечения ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 оставить без изменения - подписка о невыезде.
Судьи:
ОСОБА_12 ОСОБА_2 ОСОБА_13