№ 760-117887-14-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20. 08. 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів ЦО з обслуговування великих платників старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні старшим прокурором управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Головного управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 0000147 від 24.04.2014 за ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що Службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: директор ОСОБА_4 та головний бухгалтер ОСОБА_5 , які одночасно являються засновниками, службовими особами та керівниками: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_7 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " ( НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " ( НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_8 » ( НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_9 » ( НОМЕР_19 ), під час здійснення фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств з придбання в суб`єктів господарювання, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_24 ), ПП « ОСОБА_10 » ( НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_25 ) та інших СПД, товарно-матеріальних цінностей, подальша реалізація яких покупцям не підтверджена даними податкового обліку, ухилились від сплати податку на додану вартість за січень 2014 року на загальну суму 3 180 234,64 грн., що є особливо великим розміром.
Крім того директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 та бухгалтер товариства ОСОБА_5 в період з січня по квітень 2013 року вступили в попередню змову з невстановленими слідством особами та організували незаконну діяльність щодо мінімізації податкових зобов`язань та конвертації безготівкових коштів в готівку.
З цією метою ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , шляхом нотаріального переоформлення часток в статутних фондах підприємств, реєстрації підприємств в органах державної влади, стали фактичними керівниками товариств з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), « ОСОБА_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), «Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), " ОСОБА_13 " (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), " ОСОБА_14 " (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), « ОСОБА_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), « ОСОБА_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) та приватних підприємств « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), «Діслав» (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), які були їм підконтрольні та не здійснювали фактичну діяльність, а використовувались виключно для забезпечення документообігу взаємних фінансових операцій шляхом перерахування коштів на банківські рахунки, оформлення документів, що підтверджували взаємну діяльність.
Разом з тим ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підшукували підприємства, що здійснювали реалізацію товарів за готівкові кошти, при цьому мали обґрунтовано сформований податковий кредит по сплаті ПДВ з придбання таких товарів. В подальшому вони пропонували реально діючим суб`єктам господарювання скористатись послугами з незаконного формування податкового кредиту, шляхом перерахування коштів на банківські рахунки та оформлення фіктивних документів про здійснення операцій купівлі-продажу.
Кошти, отримані на рахунки підконтрольних підприємств від суб`єктів господарювання м. Львова та інших областей України нібито в якості оплати товарів, робіт, послуг ОСОБА_4 та ОСОБА_5 незаконно перераховували на рахунки реально діючих господарюючих суб`єктів, зокрема товариств з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_23 »(ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), «Євро-Комерс» (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), « ОСОБА_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), « ОСОБА_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), « ОСОБА_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), « ОСОБА_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), « ОСОБА_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), « ОСОБА_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), « ОСОБА_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), « ОСОБА_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), приватних підприємств « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), « ОСОБА_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), « ОСОБА_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), « ОСОБА_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), а також фізичних осіб - підприємців ОСОБА_28 (ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ОСОБА_29 (ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ОСОБА_30 (ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), та ін. з призначенням платежу «оплата за надані товари та послуги».
Фактично вказані послуги, товари, роботи підконтрольні ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підприємства не отримували, а операції носили безтоварний характер і були спрямовані лише на можливість отримання документів щодо підтвердження податкового кредиту та здійснення конвертації безготівкових коштів в готівку. Для створення ознак легальності своєї незаконній діяльності складали первинні бухгалтерські документи, що підтверджували перерахування коштів по нібито проведених господарських операціях.
Безпідставно сформований податковий кредит від групи підприємств підконтрольних ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у відповідні звітні періоди, було використано окремими суб`єктами господарювання в деклараціях по сплаті ПДВ та податку з прибутку, що призвело до заниження сплати до державного бюджету податкових платежів.
Одним із підконтрольним ОСОБА_5 та ОСОБА_4 господарюючих суб`єктів, за допомогою яких вони здійснювали своє злочинну діяльність, являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). У зв`язку з цим виникла необхідність дослідити в рамках кримінального провадження оригінали реєстраційних документів та податкової звітності, в яких відображені відомості про фінансово-господарську діяльність указаного товариства.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_35 і туди ж подає податкову звітність. Отже, в інший спосіб ніж вилучити в ІНФОРМАЦІЯ_35 , документи, що свідчать про фінансово-господарську діяльність товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 », здобути вказані відомості неможливо.
Зазначені документи необхідні для проведення почеркознавчих експертиз, а також використання їх під час проведення податкових та інших перевірок.
У зв`язку з тим, що приймання податкової звітності причетні службові особи ІНФОРМАЦІЯ_35 наявні достатні підстави вважати, що існує загроза зміни або знищення документів про фінансово-господарську діяльність товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
З огляду на зазначене слідчий просив про задоволення клопотання.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів ЦО з обслуговування великих платників старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів, що стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) і знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_35 , за адресами АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 , а також надати можливість їх вилучити, а саме:
- реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- декларації з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 2013 року по 1-й квартал 2014 року;
- декларації з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 2013 року по 1-й квартал 2014 року;
- розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до податкової декларації з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 2013 року по 1-й квартал 2014 року;
- вхідної та вихідної кореспонденцію між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ДПІ.
При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1