П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
Дело № 1-17
09 апреля 2008 года Ялтинский городской
суд Крыма
в составе судьи :
при секретаре : Тохтамыш Т.В.
с участием прокуроров : Разумовского Д.Н., Авидзба Д.В.
рассмотрев в открытом судебном
заседании в зале Ялтинского городского суда уголовное дело по обвинению
ІНФОРМАЦІЯ_1 рождения, уроженца
Челябинской области, Верхнеуральского района, с. Спасск, русского, гражданина
Украины, с высшим образованием, не работающего, проживающего по адресу:
АДРЕСА_1 не судимого,
в совершении преступлений,
предусмотренных ст.ст. 364 ч. 2, 366 ч.
досудебного следствия ОСОБА_1 обвиняется
в том, что в 2002-2005 годах, будучи частным предпринимателем и имея свою
котельную, которую обслуживали наемные
работники, предоставлял
организациям и жителям пос.
Ливадия гор. Ялты коммунальные услуги, при этом умышленно завышал платные тарифы и необоснованно включал к ним
налог на добавленную стоимость.
Таким образом, ОСОБА_1 незаконно получил
568,424 гривны. Эту сумму потребители перечислили на его расчетный счет, а он
распорядился ею по своему усмотрению.
его квалифицированы по признакам ст.ст. 364 ч. 2, 366 ч. 2 УК Украины.
судебном заседании государственный обвинитель
заявил ходатайство о назначении по делу
еще одной повторной
судебно-бухгалтерской экспертизы по тем основаниям, что две предыдущие экспертизы противоречат друг другу и, если первая экспертиза по всем поставленным
вопросам дает категорические ответы, то
вторая экспертиза по многим вопросам дает ответы формальные, либо
уклоняется от дачи ответов со ссылкой о
невозможности сделать тот или иной
Подсудимый
ОСОБА_1заявленное ходатайство не поддержал.
Суд, выслушав мнение
участников процесса, обозрив заключения первых двух экспертиз, считает, что
ходатайство подлежит удовлетворению.
Действительно, в ходе
досудебного следствия была проведена
судебно-бухгалтерская экспертиза, заключение которой явилось одним из главных доказательств виновности
подсудимого и постановления в отношении него
обвинительного приговора.
Однако Верховный суд
Украины, отменяя своим определением от 02 августа
2007 года данный приговор, поставил под сомнение некоторые выводы экспертизы, в связи с
чем при новом рассмотрении дела судом
была назначена комиссионная
бухгалтерско-экономическая экспертиза, с заключением которой не согласен представитель государственного обвинения.
выводы данной экспертизы по всем поставленным вопросам противоречат заключению первой экспертизы, а на некоторые
вопросы не даны ответы со ссылкой о невозможности дать ответ по тем
или иным причинам (нет ответов на 1, 4,
5, 14, 17, 18, 20, 21, 23 вопросы).
противоречивых экспертиз суду
затруднительно сделать вывод о
правильности и обоснованности первого или второго заключения.
основаниям и в соответствии со ст. 75 УК Украины суд считает
необходимым назначить повторную
комиссионную судебную бухгалтерско-экономическую экспертизу, производство
которой поручить специалистам Одесского научно-исследовательского института
судебных экспертиз.
ст.ст. 75, УПК Украины, суд
Ходатайство государственного обвинителя удовлетворить.
Назначить по настоящему делу повторную комиссионную судебную
бухгалтерско-экономическую экспертизу, производство которой поручить
специалистам Одесского научно
-исследовательского института судебных
экспертизы поставить следующие вопросы:
1. Имеют ли место в бухгалтерии газовой
котельной, принадлежащей субъекту предпринимательской деятельности ОСОБА_1
нарушения порядка ведения бухгалтерского учета, если да, то кем, какие требования и
каких нормативных актов нарушены в
период с 01.01.2001 года по 01.05.2006 года?
2. Имеются ли в действиях субъекта
предпринимательской деятельности ОСОБА_1 нарушения действующего
законодательства Украины при заключении
договоров между Ливадийским
отделением Крымского факультета
Восточноукраинского национального университета им. В. Даля и
Ливадийским поселковым советом
(отопление и подача горячей воды в жилые дома) на поставку тепловой энергии в виде отопления и горячей
воды в период с 01.01.2001 года по
01.05.2006 год, выполнены ли в
полном объеме условия по данным договорам?
3. Обоснованы ли затраты (учитывая штат
сотрудников котельной и их заработную плату), включаемые предпринимателем ОСОБА_1в себестоимость работ (услуг) для
производства тепловой энергии потребителям - Ливадийскому отделению факультета
Восточноукраинского Национального
Университета им. В. Даля, Ливадийскому
поселковому совету, ГЖЭО «Ливадия» и ОСМД «Парковое» (общество совладельцев
многоквартирного дома) в указанный период времени, соответствуют ли
представляемые им исходные данные с целью проведения технико-экономических
расчетов нормативам, установленным действующим законодательством Украины, а
также соответствующим Положениям и
4. Каков размер фактических затрат в денежном выражении, понесенных предпринимателем ОСОБА_1, в
процессе обеспечения на договорных отношениях потребителей - Ливадийское отделение факультета
Восточно-Украинского Национального
Университета им. В. Даля, Ливадийский
поселковый совет, ГЖЭО «Ливадия» и ОСМД «Парковое» (общество совладельцев
многоквартирного дома) тепловой энергией
(снабжение отоплением и горячей водой) в период с 01.01.2001 года по 01.05.2006
5. Какую сумму денежных средств составляет
себестоимость услуг по отоплению 1 кв.м
площади и выработку 1 Г/кал тепла (с учетом 5% рентабельности),
предоставленных предпринимателем
ОСОБА_1потребителям - Ливадийскому отделению факультета
Восточно-Украинского Национального
Университета им. В. Даля, Ливадийскому
поселковому совету, ГЖЭО «Ливадия» и ОСМД «Парковое» за период с 01.01.2001 года по 01.05.2006
6. Является ли субъект предпринимательской деятельности ОСОБА_1 плательщиком налога на добавленную стоимость и учитывался
ли им НДС при взаиморасчетах с потребителями за поставляемую
тепловую энергию в указанный период времени?
7. Каков порядок расчета потребителей тепловой
энергии (отопление и горячая вода), в том числе и непосредственно жильцов
отапливаемых квартир (указать адреса
квартир, квартиросъемщиков, отапливаемые площади) с субъектом предпринимательской деятельности
ОСОБА_1, не противоречит ли порядок оплаты предъявляемым требованиям в
соответствии с действующим законодательством Украины?
8. Соответствуют ли данные, представляемые
предпринимателем ОСОБА_1, потребителям в
лице ЛО КФ ВНУ им. В. Даля и Ливадийского поселкового совета на производство оплаты
предоставляемых услуг в виде тепловой
энергии (отопление и горячее водоснабжение в исследуемый период времени с
отчетными данными, представляемыми им в контролирующие органы как
налоговая инспекция, в учреждения, как пенсионный фонд и центр
размере должны были перечислить
потребители тепловой энергии - ЛО КФ ВНУ
им. В. Даля, Ливадийский поселковый совет, ГЖЭО «Ливадия» и общество совладельцев
многоквартирного дома (ОСМД) «Парковое» на расчетный счет предпринимателя ОСОБА_1 денежные средства за
предоставленные услуги в период с 01.01.2001 года по 01.05.2006 год? Относятся
ли денежные средства, перечисленные с расчетных
счетов указанных потребителей теплоэнергии на расчетный счет (счета)
предпринимателя ОСОБА_1, к бюджетным средствам?
перечислены ли потребителями тепловой энергии - ЛО КФ ВНУ им. В. Даля и
Ливадийским поселковым советом, а также ГЖЭО “Ливадия” и ОСМД “Парковое”, если вопросы взаиморасчета с ОСОБА_1были возложены на расчетный счет субъекта предпринимательской деятельности
ОСОБА_1 денежные средства в размерах, превышающих себестоимость ( с учетом 5% рентабельности)
услуг теплоснабжения (отопление и горячая вода), оказанных ОСОБА_1в период с 01.01.2001 года по
01.05.2006 год, если да, то на какую сумму, каковы причины, тому способствующие?
11. Обоснованы ли выводы по факту № 06-24/49 от
20.06.2006 года документальной ревизии, проведенной Контрольно-ревизионным управлением АРК, по проверке
финансово-хозяйственной
деятельности субъекта
предпринимательской деятельности ОСОБА_1 за период с 01.01.2001 года по 01.05.2006 год, о размерах излишне полученных
им бюджетных средств от
Ливадийского отделения Крымского
филиала Восточно-Украинского
Национального университета им. В.
Даля и Ливадийского поселкового совета, являющихся потребителями предоставленных
ОСОБА_1посредством газовой
котельной услуг в виде отопления и горячего водоснабжения?
12. Обоснованы ли выводы по акту № 0436 от 19.06.2006 года проверки,
проведенной Государственной инспекцией
по контролю за ценами АРК, порядка
формирования и применения тарифов на услуги
теплоснабжения субъектом
предпринимательской деятельности ОСОБА_1в период с 01.01.2001 года по
01.05.2006 года о размерах необоснованно
полученных им сумм выручки от
Ливадийского отделения Крымского филиала
Восточно-Украинского Национального университета им. В. Даля и необоснованно полученных им сумм дотаций от Ливадийского поселкового совета (местный
бюджет), являющихся потребителями
предоставленных ОСОБА_1посредством газовой котельной услуг в виде отопления и горячего водоснабжения?
ли учетными документами выводы по актам вышеуказанных ревизий КРУ в АРК и проверки
Государственной инспекции по контролю за ценами в АРК о размерах бюджетных
средств, необоснованно полученных субъектом
предпринимательской деятельности ОСОБА_1 в период с 2001 года по 2006 год от организаций,
являющихся потребителями предоставленных
им услуг в виде тепловой энергии?
14. Чем объясняется несоответствие в суммах,
необоснованно полученных ОСОБА_1от организаций - потребителей тепловой энергии,
указанных в выводах по акту № 06-24/49 от 20 июня 2006 года документальной
ревизии КРУ в АРК по проверке финансово-хозяйственной деятельности субъекта
предпринимательской деятельности ОСОБА_1 за период с 01.01.2001 года по
01.05.2006 года и в выводах по акту №
0436 от 19.06.2006 года проверки Государственной инспекции по контролю за ценами в АРК порядка
формирования и применения тарифов на
услуги теплоснабжения предпринимателем
ОСОБА_1за тот же период времени. При отсутствии дополнительных выводов у специалиста КНИИСЭ
относительно сумм необоснованно полученных ОСОБА_1бюджетных средств за
период с 01.01.2001 года по 01.05.2006 год, выводы по акту какой именно
проверки должны быть приняты за основу?
15. Какие нарушения требований нормативно-правовых актов,
регламентирующих ведение бухгалтерского учета, были выявлены при осуществлении
предпринимательской деятельности гражданином ОСОБА_1в период с 01.01.2001 года
по 01.05.2006 года? Повлияли ли эти нарушения на
получение в этот же период указанным субъектом предпринимательской деятельности
необоснованно завышенных сумм бюджетных средств от организаций - потребителей
суммы материального ущерба (по годам и общие), причиненного Ливадийскому отделению
Крымского филиала Восточно-Украинского
Национального университета им. В.
Даля, Ливадийскому поселковому совету,
ГЖЭО «Ливадия» и ОСМД «Парковое», которые в период с 2001 года по 2006 год, в
соответствии с заключенными договорами,
являлись потребителями тепловой энергии,
каков механизм образования того или иного
материального ущерба, от действий
каких лиц материальный ущерб каждого потребителя наступил?
17. Какие нормативные акты действовали в период с
01.01.2002 г. по 01.04.2006 г.
относительно вопросов ценообразования при осуществлении субъектами
предпринимательской деятельности (СПД) услуг по отоплению и горячему
18. Какими нормативными актами предусматривалось
регулирование (ограничение) стоимости услуг по отоплению и горячему
водоснабжению, предоставляемых субъектами предпринимательской деятельности, в
период с 01.01.2002 г. по 01.04.2006 г.?
19. Были ли исполнены в полном объеме хозяйственные договора между субъектом
предпринимательской деятельности ОСОБА_1 потребителями его услуг по отоплению и
горячему водоснабжению? Заключены ли были
эти договора в соответствии с действующим законодательством?
20. Какой размер расходов субъекта
предпринимательской деятельности ОСОБА_1 по приобретению, строительству,
оборудованию газовой котельной (пгт. Ливадия, Батурина), используемой им при
осуществлении предпринимательской деятельности ?
21. Какова стоимость имущества (помещений,
оборудования, сетей, коммуникаций и др.), используемых субъектом
предпринимательской деятельности ОСОБА_1для оказания услуг по отоплению и
горячему водоснабжению в 2002, 2003, 2004, 2005, 2006 г.г., с учётом
индексации, какой размер амортизации этого имущества ?
22. Какой размер расходов субъекта
предпринимательской деятельности ОСОБА_1
по эксплуатации газовой котельной
Ливадия, Батурина) в 2002, 2003, 2004,
2005, 2006 г.г., используемой им при осуществлении предпринимательской
23. Какая фактическая себестоимость тепловой
энергии, произведенной и реализованной субъектом предпринимательской
деятельности ОСОБА_1в период 2002, 2003, 2004, 2005, 2006 г.г.?
24. Какая стоимость тепловой энергии в соответствии
с заключёнными хозяйственными договорами между СПД ОСОБА_1 потребителями и
соответствующими актами выполненных работ, реализованной потребителям в период
2002, 2003, 2004, 2005, 2006 г.г. субъектом предпринимательской деятельности
25. Какой размер рентабельности услуг по отоплению
и горячему водоснабжению, осуществляемых субъектом предпринимательской
деятельности ОСОБА_1в период 2002, 2003, 2004, 2005, 2006 г.г., учитывая
фактическую себестоимость этих услуг и стоимость услуг, предусмотренную хозяйственными
26. Соответствует ли размер полученной СПД
ОСОБА_1оплаты от потребителей и дотаций за реализованную тепловую энергию в
2002, 2003, 2004, 2005, 2006 г.г. стоимости тепловой энергии, реализованной
потребителям в период 2002, 2003, 2004, 2005, 2006 г.г., в соответствии с
заключёнными хозяйственными договорами между СПД ОСОБА_1 потребителями и
соответствующими актами выполненных работ?
27. Какая прибыль получена субъектом
предпринимательской деятельности ОСОБА_1в период 2002, 2003, 2004, 2005, 2006
г.г. в результате осуществления им хозяйственной деятельности по предоставлению
услуг по отоплению и горячему водоснабжению?
28. Имеются ли нарушения требований нормативных
актов, действовавших в 2002, 2003, 2004, 2005, 2006 г.г. по вопросам ценообразования
относительно услуг отопления и горячего водоснабжения, в хозяйственных
договорах, заключённых субъектом предпринимательской деятельности ОСОБА_1в
период 2002, 2003, 2004, 2005, 2006 г.г. с потребителями тепловой энергии,
29. Является ли приложение к договору на
предоставление услуг отопления и горячего водоснабжения, заключаемым субъектом
предпринимательской деятельности ОСОБА_1, - «расчёт тарифов стоимости тепловой
энергии газовой котельной» документом бухгалтерского учёта?
30. Имеются ли в действиях субъекта
предпринимательской деятельности ОСОБА_1 в период 2002, 2003, 2004, 2005, 2006
г.г. нарушения требований Закона Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой
отчётности в Украине» и Положений (стандартов) бухгалтерского учёта, утверждённых
во исполнение этого Закона, при осуществлении им деятельности по предоставлению
услуг отопления и горячего водоснабжения?
поставленных вопросов в распоряжение
экспертов предоставить материалы
уголовного дела № 1- 17/2008 года.
Меру пресечения ОСОБА_1 оставить прежней -
подписку о невыезде.
окончательно и обжалованию не подлежит.
Судья
Судья : Секретарь