Дело №1-415/2007.
13 сентября 2007 года Лозовской горрайонный суд
Харьковской области в составе:
председательствующего- судьи Шевченко В .В.,
при секретаре - Авраменко О.С. ,
с участием прокурора - Калюга В.А.,
адвоката- ОСОБА_1.,
рассмотрев в открытом судебном
заседании в гор.Лозовая Харьковской области уголовное дело по обвинению
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1года
рождения, уроженца с. Максимовка Сахновщинского района Харьковской
области, украинца, гражданина Украины, с высшим образованием, военнообязанного, женатого,
работающего главным агрономом ФХ «Меркурий-2006» Лозовского района
Харьковской области, проживающего по
адресу: АДРЕСА_1, не судимого
в совершении преступлений, предусмотренных ст.
ОСОБА_2. , являясь директором предприятия опытного
хозяйства «Комсомолец» Института растениеводства им. В.Я. Юрьева Украинской академии аграрных наук
(далее ГП ОХ «Комсомолец») Лозовского района Харьковской области в период с 01.10.2004
года преступно-халатно
выполняя свои служебные обязанности,
допустил не поступление денежных средств в бюджет Украины в размере 413089,
71 грн., при следующих обстоятельствах.
ГП ОХ «Комсомолец» зарегистрировано
Лозовской районной администрацией Харьковской области 16.03.1999 года под №
государственной формой собственности по юридическому адресу: Харьковская
область Лозовской район с.
Комсомолец, ул. Октябрьская, 19А, и
взято на налоговый учет в Лозовской ОГНИ Харьковской области.
ОСОБА_2. назначен на должность директора ГП ОХ
«Комсомолец» согласно приказа директора Института растениеводства им. В.Я. Юрьева УААН №35-К от 11.06.2001
года. В настоящее момент
должности директора предприятия ОСОБА_2.
уволен согласно приказа директора института растениеводства им. В.Я. Юрьева УААН № 28-ос от 08.06.2007 года. Согласно своему служебному
положению он осуществлял руководство хозяйственной деятельностью
предприятия, являлся ответственным за
результаты этой деятельности, за
организацию и ведение бухгалтерского учета и отчетности, за соблюдение налогового законодательства и
достоверность данных, предоставляемых в
налоговые и иные государственные органы,
а так же обеспечение выполнения его предприятием всех обязательств перед
государственным, местным бюджетами и
Государственными целевыми фондами.
Таким образом, ОСОБА_2.
занимал должность, связанную с
выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных
функций. Обладая такими правомочиями, а
также в соответствии со ст. 9 Закона
Украины «О системе налогообложения» от 25.06.1991 г. № 1251-XII,
директор ГП ОХ «Комсомолец» ОСОБА_2.
являлся должностным лицом субъекта предпринимательской
деятельности, ответственным за
достоверность исчисления и своевременность внесения налога в бюджет, соблюдение налогового законодательства.
На основании п.п. «г» п.1 ст. 14 Закона Украины «О системе
налогообложения» от 02.02.1994 г.
№ 3904-ХП (с
изменениями и дополнениями) налог с дохода физических лиц (подоходный налог)
относится к общеобязательному налогу (обязательному платежу).
контрольно-проверочной работы Лозовской ОГНИ была проведена плановая
документальная проверка соблюдения требований налогового законодательства ГП ОХ
«Комсомолец» за период деятельности с 01.102004 года по 30.09.2006 года.
Также по делу была назначена и
проведена судебно-экономическая экспертиза- заключение № 5159 от 21.08.2007 года,
согласно которого сумма налога с доходов физических лиц за период с 01.10.2004
года, которая подлежит уплате в бюджет с суммы
дохода начисленного работникам предприятия составляет 487601, 28 грн. Сумма налога уплаченного в
уплаченного) налога с доходов физических лиц,
которая возникла за период с 01.10.2004 года по 30.09.2006 года составляет 413089, 71 грн.
Налог с доходов физических лиц
(подоходный налог), за период с 01.10.2004
года директором ГП ОХ
«Комсомолец» в нарушении с. 8 Закона Украины «О налоге с доходов
физических лиц» от 22.05.2003 года
(с изменениями и дополнениями) в бюджет не перечислялся в полном объеме.
При этом, удержанный из заработной платы налог с дохода
физических лиц (подоходный налог) в соответствии со ст. 10 Декрета КМУ «О подоходном налоге
граждан» № 13-92 от
26.12.92 г., п.п.8.1.2,
п.8.1. ст. 8 Закона Украины «О
физических лиц» от 22.05.2003 года
должен был быть перечислен в бюджет при выплате налогооблагаемого дохода единым
платежным документом либо по окончанию месячного налогового периода, но не позднее срока получения в учреждении
банка средств для выплаты надлежащих гражданам сумм.
Поскольку доходы работникам ГП ОХ
«Комсомолец» выплачивалась частично в натуральной форме, то согласно ч. 4 ст. 10 Декрета КМУ «О подоходном налоге с
граждан» № 13-92 от
26.12.92 г., п.п.8.1.4.,
п.8.1. ст. 8 Закона
Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 года служебными лицами ГП ОХ
«Комсомолец», имеющими право
распоряжения денежными средствами и права подписи платежных документов, а это директор предприятия, данное перечисление в бюджет удержанного
подоходного налога должно быть произведено через банк на следующий день после
судебно-экономической экспертизы № 5159 от
затраты предприятия, которые не
относятся к общеобязательным налогам и платежам в бюджет за период с 01.10.2004
года составляют 4155018,
27 грн., что давало реальную возможность произвести
своевременное и полное перечисление налога с дохода физических лиц (подоходного
Таким образом, ОСОБА_2. ,
в нарушение Декрета КМУ «О подоходном налоге с граждан» № 13-92 от 26.12.1992 года,
Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003
года, в период с 01.10.2004 года по 30.09.2006 года в обязанности которого входил
контроль за полнотой и своевременностью перечисления соответствующих платежей в
бюджет и Государственные целевые фонды,
предвидя возможность наступления общественно опасных последствий своих
действий, но легкомысленно рассчитывая
на их предотвращение, вопреки указанным
выше нормам Закона, не обеспечил
своевременное поступление надлежащих сумм налога с доходов физических лиц, что повлекло тяжкие последствия в виде не
поступления в бюджет денежных средств в сумме 413089, 71 грн.
В результате ненадлежащего исполнения
своих служебных обязанностей директором ГП ОХ «Комсомолец» ОСОБА_2. в период с 01.10.2004 года по 30.09.2006 года в бюджет не поступил налог с
доходов физических лиц в сумме 413089, 71 грн.
Таким образом, ОСОБА_2.
являясь должностным лицом субъекта предпринимательской
деятельности, ненадлежаще исполнял свои служебные
обязанности, вследствие небрежного и
недобросовестного отношения к ним, что
повлекло тяжкие последствия.
Кроме того, ОСОБА_2. ,
приказом Института растениеводства им.
В.Я. Юрьева УААН № 33-К
назначен на должность директора ГПОПХ «Комсомолец» Института растениеводства
им. В.Я. Юрьева УААН, по роду своих обязанностей выполнял
организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, то есть являлся должностным лицом.
ОСОБА_2. достоверно зная, что в период с декабря 2006 года по май
предприятии растет задолженность по выплате заработной платы, сумма которой по состоянию на 15.06.2007
года составила 350 тыс.
грн., при этом согласно выводов
Территориальной государственной инспекции труда на расчетные счета предприятия
в вышеуказанный период поступили денежные средства в размере 2040 тыс.
грн. То есть, имея реальную
возможность погасить задолженность по заработной плате, действуя умышленно, издает распоряжение об использовании денежных
средств по назначениям, на связанным с
выплатой и погашением задолженности по заработной плате, ст. 15 Закона Украины "Об оплате
труда", где предусмотрено, что оплата труда работников предприятия
осуществляется в первую очередь после уплаты обязательных платежей.
Кроме того, из поступивших денежных средств на выплату
заработной платы использовано только 613 тыс. грн., чем
нарушены требования Закона Украины «О внесении изменений в некоторые
законодательные акты Украины относительно обеспечения своевременной выплаты
заработной платы» № 2103-IV
На протяжении декабря 2006 года- мая 2007 года на выплату заработной платы
израсходовано 613 тыс. грн.,
на приобретение канцтоваров 1, 8 тыс. грн., а также на оплату других расходов (приобретение
горюче-смазочных материалов, оплата
электроэнергии, связи, закупка семян, запасных частей и прочее) на сумму 1425, 2 тыс. грн.
Подсудимый ОСОБА_2. привлечен к уголовной ответственности по
ст. 175 ч.1 УК Украины за умышленную и
безосновательную невыплату
работникам предприятия, более чем за
за служебную халатность, то есть
ненадлежащее исполнение должностным лицом своих служебных
обязанностей вследствие недобросовестного
отношения к ним, повлекшее тяжкие
В судебном заседании подсудимый
ОСОБА_2. виновным себя признал
полностью, раскаялся, просит освободить его от уголовной
ответственности с передачей на поруки трудовому коллективу ФХ «Меркурий-2006», производство по делу прекратить.
Адвокат ОСОБА_1. предоставил суду
надлежаще оформленный протокол общего собрания членов ФХ «Меркурий-2006» от 10.09.2007
года, согласно которому коллектив ходатайствует о
передаче ОСОБА_2. трудовому коллективу
на поруки и обязуется проводить с ним воспитательную работу.
Прокурор считает
удовлетворить заявленные
подсудимым, его адвокатом и трудовым коллективом ФХ
«Меркурий» ходатайства, прекратив
производство по делу. Представители потерпевших ОСОБА_3., ОСОБА_4.,
ОСОБА_5. не возражают против прекращения дела по указанным основаниям.
Анализируя изложенное, суд приходит к убеждению о наличии
материально-правовых и процессуальных оснований для освобождения ОСОБА_2. от уголовной ответственности:
преступление, предусмотренное ст. 175 ч.1 УК Украины в соответствии со ст. 12 УК Украины,
относятся к преступлениям
небольшой тяжести, преступление, предусмотренное ст. 367 ч.2 УК Украины относится к
преступлениям средней тяжести, . ОСОБА_2.
к уголовной ответственности привлекается впервые, характеризуется положительно, признал свою вину и чистосердечно раскаялся.
Гражданский иск Лозовской ОГНИ о
возмещении материального ущерба в сумме 413089, 71 грн.,
суд полагает необходимым оставить без рассмотрения , разъяснив
представителю гражданского истца право обратиться с иском в суд в порядке
гражданского судопроизводства.
Судьбу вещественных доказательств суд
разрешает в соответствии со ст. 81 УПК
ст. ст. 7-1, 10, 282 УПК Украины, ст. 47 УК Украины, суд
ОСОБА_2 освободить от уголовной
ответственности за преступления,
предусмотренные ст. ст. 175
ч.1, 367 ч.2 УК Украины, в
связи с передачей на поруки коллективу ФХ «Меркурий-2006», если он в течение ОДНОГО ГОДА со дня передачи
на поруки оправдает доверие трудового коллектива, не будет уклоняться от мер воспитательного
характера и не будет нарушать общественный порядок.
Производство по уголовному делу прекратить.
Гражданский иск Лозовской ОГНИ о
взыскании с ОСОБА_2 в счет возмещения материального ущерба в сумме ЧЕТЫРЕСТА
ТРИНАДЦАТЬ ТЫСЯЧ ВОСЕМЬДЕСЯТ ДЕВЯТЬ грн. 71 коп. оставить без рассмотрения.
Меру пресечения ОСОБА_2- подписку о невыезде - отменить.
Вещественные доказательства- первичные
бухгалтерские документы - возвратить
На постановление могут быть поданы
апелляции в течение 7 суток.