№ 1-9907
июня 2007 г. Жовтневый районный суд г. Запорожья в
председательствующего судьи Смолки И.А.,
с участием прокурора Вороны
адвокатов ОСОБА_2,
рассмотрев в открытом судебном
заседании уголовное дело по обвинению
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1,
гражданина Украины, образование высшее, разведенного,
имеющего на иждивении
одного несовершеннолетнего ребенка частного предпринимателя, проживающего: АДРЕСА_1,
ранее не судимого в силу ст.8 9 УК Украины,
ОСОБА_1, являясь частным
предпринимателем, то есть субъектом предпринимательской деятельности без
создания юридического лица, зарегистрированным отделом регистрации и единого
реестра Жовтневой районной администрации 24.05.01, о чем сделана запись в
журнале регистрационных дел № 25490086Ф0011508, будучи зарегистрированным в
качестве плательщика налогов 24.05.01 в Государственной налоговой инспекции в
Жовтневом районе г. Запорожья под номером 2508, в соответствии с п.2.1 ст. 2
Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» зарегистрированным 29.05.01
в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, в соответствии с п.
10.1 ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», будучи лицом,
ответственным за организацию бухгалтерского учета и полноту отражения в учете
всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и затрат к
соответствующим отчетным периодам, а также начисление и уплату в бюджет налога
на добавленную стоимость, который в соответствии со ст. 14 Закона Украины «О
системе налогообложения» входит в систему налогообложения и введен в
установленном законом порядке, и в соответствии с п. 10, 22 «Положения об
организации бухгалтерского учета и отчетности в Украине» № 250 от 03.04.93,
умышленно уклонился от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную
стоимость в сумме 567 570 грн., при следующих обстоятельствах:
Так, в период с 01.08.02 по 31.12.03,
ОСОБА_1, имея умысел на уклонение от уплаты налогов путем подделки документов,
которые выдаются и удостоверяются предприятием, действуя с целью незаконного
занижения суммы налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость,
приобретя при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,
бланки квитанций к приходным кассовым ордерам и налоговых накладных частного
предприятия «Южмонтажспециализация», частного предприятия «Висмут», частного
предприятия «Производственно - коммерческая фирма «Техноком», частного
предприятия «Марат», с изображением круглых печатей указанных частных
предприятий, которые, в соответствии с заключением эксперта № 18-н от 27.03.06,
выполнены струйно -капельным способом при помощи струйного принтера,
собственноручно внес в бланки квитанций к приходным кассовым ордерам и налоговых
накладных данные, с учетом налога на добавленную стоимость, свидетельствующие
об осуществлении поставок товаров от перечисленных частных предприятий в адрес
частного предпринимателя ОСОБА_1, и выполнил подписи от имени служебных лиц
указанных предприятий в этих налоговых накладных, тем самым подделал
перечисленные выше налоговые накладные, которые в соответствии с п.п 7.2.3,
п.п.п. 7.2.6 п. 7.2, ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную
стоимость», являются
отчетным налоговым документом и представляют
основания для начисления налогового кредита.
Продолжая свой преступный
умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов путем подделки документов,
частный предприниматель ОСОБА_1, в указанный период времени, с целью занижения
суммы налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, использовал
для отражения в бухгалтерском и налоговом учете предприятия при отнесении в
состав налогового кредита сумм налога на добавленную стоимость подделанные им
налоговые накладные и приходные кассовые ордера, выписанные
от имени частного
предприятия «Южмонтажспециализация», частного предприятия «Марат»,
частного предприятия «Висмут», частного предприятия «Производственно -
коммерческая фирма «Техноком», расчеты с которыми не подтверждаются банковскими
выписками и квитанциями к приходным кассовым ордерам.
преступный умысел, ОСОБА_1, собственноручно заполнял налоговые декларации по
налогу на добавленную стоимость, в которых в строках 10.1, 17 Раздела II «Налоговый кредит», указывал сумму
безосновательно завышенного им налогового кредита, а затем в период с 20.09.02
г. по 20.01.04 г. предоставлял данные налоговые декларации в государственную
налоговую инспекцию в Жовтневом районе в г. Запорожье.
действиями ОСОБА_1, в период с 01.08.02 по 31.12.03, действуя в нарушение пп.
В, пп. Д, п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п. 7.2.4, п.п.7.2.б, п.7.2, пп.7.4.5 п.7.4
ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от
03.04.97, п.2.4 «Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском
учете», утвержденного Приказом МФУ № 88 от 24.05.98, п.5, п. 18 п.6, п.7, п.8,
необоснованно занизил налоговые обязательства по налогу на добавленную
стоимость на общую сумму 567 570,00 грн., в том числе:
в августе 2002 года - на 22 785,00 грн.,
в октябре 2002 года - на 30 512,00 грн.,
в ноябре 2002 года - на 21 012,00 грн.,
в декабре 2002 года - на 44 160 грн.,
в январе 2003 года - на 2 284,00 грн.,
в феврале 2003 года - на 6 350,00 грн.,
в марте 2003 года - на 12 260,00 грн.,
в апреле 2003 года - на 28 153,00 грн.,
в мае 2003 года - на 39 514,00 грн.,
в июне 2003 года - на 48 549,00 грн.,
в июле 2003 года - на 4 726,00 грн.,
августе 2003 года - на 10 845,00 грн.,
сентябре 2003 года - на 31 311,00 грн.,
в октябре 2003 года - на 37 075,00 грн.,
в ноябре 2003 года - на 49 672,00 грн.,
в декабре 2003 года - на 114 679,00 грн..
Таким образом, частный
предприниматель ОСОБА_1 в период с 01.08.02 по 31.12.03 умышленно уклонился от
уплаты налога на добавленную стоимость в общей сумме 567 570,00 грн., которая фактически не поступила в
бюджет и является особо крупным размером, так как в 5000 и более раз превышает
необлагаемый налогом минимум доходов граждан.
Кроме того, ОСОБА_1, имея умысел на
подделку документов, которые выдаются и удостоверяются предприятием, действуя с
целью незаконного занижения чистой суммы налоговых обязательств по налогу на
добавленную стоимость, в период с 01.08.02 г. по 31.12.03 г., приобретя при
неустановленных в ходе досудебного
следствия обстоятельствах бланки квитанций к приходным
кассовым ордерам с изображением
круглой печати частного
«Южмонтажспециализация», которые в соответствии с заключением эксперта №
18-н от 27.03.06 выполнены струйно - капельным способом при помощи струйного принтера, собственноручно вписал в бланки квитанций к
приходным кассовым ордерам, а именно: -в квитанции к приходному кассовому
ордеру № 51 от 08.12.02, -в квитанции к приходному кассовому ордеру № 52 от
19.12.02, -в квитанции к приходному кассовому ордеру № 41 от 20.12.02, -в
квитанции к приходному кассовому ордеру № 61 от 09.12.02, данные, свидетельствующие о получении служебными
лицами частной фирмы «Южмонтажспециализация» у ОСОБА_1 в счет оплаты поставок товаров наличных
денежных средств, а также собственноручно выполнил в таких бланках подписи от
«Южмонтажспециализация», тем самым
подделал вышеуказанные квитанции к
приходному кассовому ордеру,
которые являются отчетными
документами и предоставляют
основания для начисления
Продолжая свои преступные
действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем подделки и
использования заведомо ложных документов, ОСОБА_1, в период времени с 01.08.02
г. по 31.12.03 г., приобретя при неустановленных в ходе досудебного следствия
обстоятельствах налоговые накладные, составленные от имени частного предприятия
«Южмонтажспециализация», с изображениями круглых печатей указанного
предприятий, которые, в соответствии с заключением эксперта № 18-н от 27.03.06
выполнены струйно - капельным способом при помощи струйного принтера,
собственноручно внес данные, свидетельствующие об осуществлении поставок
товаров ЧП «Южмонтажспециализация», с учетом налога на добавленную стоимость в
адрес частного предпринимателя ОСОБА_1, и выполнил подписи от имени служебных
лиц указанных предприятий в этих налоговых накладных, а именно:
-в налоговой накладной № 23 от 25.02.03, на общую сумму
-в налоговой накладной № 27 от 27.02.03, на общую сумму
-в налоговой накладной № 41 от 19.03.03, на общую сумму
-в налоговой накладной № 4 4 от 20.03.03, на общую сумму
-в налоговой накладной № 45 от 20.03.03, на общую сумму
-в налоговой накладной № 46 от 20.03.03, на общую сумму
-в налоговой накладной № 62 от 01.04.03, на общую сумму
-в налоговой накладной № 101 от 10.04.03, на общую сумму
-в налоговой накладной № 107 от 16.04.03, на общую сумму
-в налоговой накладной № 113 от 20.04.03, на общую сумму
-в налоговой накладной № 140 от 21.04.03, на общую сумму
-в налоговой накладной № 152 от 26.04.03, на общую сумму
-в налоговой накладной № 156 от 30.04.03, на общую сумму
-в налоговой накладной № 234 от 04.05.03, на общую сумму
-в налоговой накладной № 237 от 10.05.03, на общую сумму
-в налоговой накладной № 240 от 14.05.03, на общую сумму
-в налоговой накладной № 242 от 14.05.03, на общую сумму
-в налоговой накладной № 247 от 19.05.03, на общую сумму
-в налоговой накладной № 249 от 26.05.03, на общую сумму
-в налоговой накладной № 250 от 28.05.03, на общую сумму
-в налоговой накладной № 260 от 23.05.03, на общую сумму
-в налоговой накладной № 267 от 30.05.03, на общую сумму
-в налоговой накладной № 278 от
-в налоговой накладной № 312 от
30.06.03, на общую сумму 2800,00 грн.,
-в налоговой накладной № 349 от
налоговой накладной №350 от
накладной №353 от
19.06.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 358 от
11.06.03, на общую сумму 53,76 грн.,
- в налоговой накладной № 359 от
15.06.03, на общую сумму 2500,00 грн.,
- в налоговой накладной № 360 от
- в налоговой накладной № 380 от 10.07.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 397 от 11.07.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 398 от 11.07.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 451 от 30.07.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 452 от 29.07.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 453 от 31.07.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 461 от
28.06.03, на общую сумму 1970,00 грн.,
- в налоговой накладной № 478 от 02.08.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 483 от 04.08.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 520 от 11.08.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 523 от
15.08.03, на общую сумму 5000,00 грн.,
- в налоговой накладной № 524 от 17.08.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 525 от 30.08.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 529 от 30.08.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 530 от 30.08.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 540 от 30.08.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 543 от
- в налоговой накладной № 577 от 26.09.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 590 от 22.09.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 595 от 29.09.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 599 от 30.09.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 610 от 30.09.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 641 от 01.10.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 650 от
22.10.03, на общую сумму 344,40 грн.,
- в налоговой накладной № 680 от
- в налоговой накладной № 688 от
28.10.03, на общую сумму 792,00 грн.,
- в налоговой накладной № 690 от 30.10.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 693 от 30.10.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 694 от 30.10.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 706 от 01.11.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 710 от 05.11.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 711 от 18.11.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 712 от 20.11.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 732 от 28.11.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 744 от 01.12.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 760 от
- в налоговой накладной № 769 от 24.12.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 777 от 12.12.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 800 от 29.12.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 804 от 30.12.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 810 от 30.12.03, на общую сумму
- в налоговой накладной № 816 от 31.12.03, на общую сумму
тем самым подделал перечисленные выше
налоговые накладные, которые в соответствии с п.п. 7.2.3, п.п.п. 7.2.6, п.7.2,
ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» являются отчетным
налоговым документом и представляют
основания для начисления налогового кредита.
свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем
подделки и использования заведомо ложных документов, ОСОБА_1, в период времени
с 01.08.02 г. по 31.12.03 г., приобретя при неустановленных в ходе досудебного
следствия обстоятельствах налоговую накладную, составленную от имени частного
предприятия «Производственно коммерческая фирма «Техноком», с изображением
круглой печати указанного предприятия, которое, в соответствии с заключением
эксперта № 18-н от 27.03.06 выполнено струйно - капельным способом при помощи
струйного принтера, собственноручно внес данные, свидетельствующие об
осуществлении поставки товаров ЧП ПКФ «Техноком» с учетом налога на добавленную
стоимость, в адрес частного предпринимателя ОСОБА_1, и выполнил подписи от
имени служебных лиц указанных предприятий в налоговой накладной № 145 от
11.06.03, на общую сумму 119,04 грн., тем самым подделал указанную налоговую накладную,
которая, в соответствии с п.п 7.2.3, п.п.п. 7.2.6, п.7.2, ст.7 Закона Украины
«О налоге на добавленную стоимость», является отчетным налоговым документом и
представляет основания для начисления налогового кредита.
Продолжая свои преступные
действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем подделки и
использования заведомо ложных документов, ОСОБА_1, в период времени с 01.08.02
г. по 31.12.03 г., приобретя при неустановленных в ходе досудебного следствия
обстоятельствах налоговые накладные, составленные от имени частного предприятия
«Висмут», с изображениями круглых печатей указанного предприятий, которые, в
соответствии с заключением эксперта № 18-н от 27.03.06 г. выполнены струйно -
капельным способом при помощи струйного принтера, собственноручно внес данные,
свидетельствующие об осуществлении поставок товаров ЧП «Висмут» с учетом налога
на добавленную стоимость в адрес частного предпринимателя ОСОБА_1 и выполнил
подписи от имени служебных лиц указанных предприятий в этих налоговых
накладных, а именно:
- в налоговой накладной № 21 от 03.02.03 на
общую сумму 9129,26 грн.,
- в налоговой накладной № 23 от 16.02.03 на
- в налоговой накладной № 26 от 27.02.03 на
общую сумму 1806,62 грн.,
налоговой накладной № 37 от 10.03.03 на общую сумму 2118,30 грн.,
- в налоговой накладной № 38 от 10.03.03 на
общую сумму 1050,00 грн.,
налоговой накладной № 44 от 29.03.03 на общую сумму 8620,03 грн.,
налоговой накладной № 53 от 09.04.03 на общую сумму 2750,00 грн.,
налоговой накладной № 60 от 17.04.03 на общую сумму 3642,26 грн.,
налоговой накладной № 65 от 22.04.03 на общую сумму 1771,75 грн.,
налоговой накладной № 63 от 07.05.03, на общую сумму 2589,96 грн.,
налоговой накладной № 62 от 08.05.03, на общую сумму 8514,30 грн.,
налоговой накладной № 563 от 14.05.03 на общую сумму 3999,60 грн.,
налоговой накладной № 58 от 15.04.03 на общую сумму 2500,01 грн.,
налоговой накладной № 561 от 15.05.03 на общую сумму 5186,40 грн.,
налоговой накладной № 66 от 16.05.03 на общую сумму 24 94,55 грн.,
налоговой накладной № 67 от 20.05.03 на общую сумму 5280,74 грн.,
налоговой накладной № 68 от 25.05.03 на общую сумму 1163,90 грн.,
налоговой накладной № 70 от 2 6.05.03 на общую сумму 111,74 грн.,
- в налоговой накладной № 461 от 27.05.03
- в налоговой накладной № 932 от 27.05.03 на
налоговой накладной № 71 от 28.05.03 на общую сумму 2 9367,16 грн.,
налоговой накладной № 72 от 29.05.03 на общую сумму 6289,30 грн.,
- в налоговой накладной № 77 от 10.06.03 на
- в налоговой накладной № 651 от 10.06.03, на
- в налоговой накладной № 645 от 13.06.03 на
общую сумму 274 92,00 грн.,
- в налоговой накладной № 78 от 26.06.03 на
налоговой накладной № 756 от 01.07.03 на общую сумму 1144 9,8 грн.,
налоговой накладной № 75 от 03.07.03 на общую сумму 6450,71 грн.,
налоговой накладной № 80 от 10.07.03 на общую сумму 3506,89 грн.,
налоговой накладной № 85 от 15.07.03 на общую сумму 66,00 грн.,
- в налоговой накладной
№ 94 от
- в налоговой накладной № 97 от 30.07.03 на
общую сумму 144,60 грн.,
налоговой накладной № 901 от 05.08.03 на общую сумму 3010,58 грн.,
налоговой накладной № 93 от 12.08.03 на общую сумму 1900,38 грн.,
налоговой накладной № 931 от 15.08.03 на общую сумму 3312,4 6 грн.,
- в налоговой накладной № 933 от 17.08.03 на
общую сумму 8 652,00 грн.,
налоговой накладной № 91 от 21.08.03 на общую сумму 3995,03 грн.,
- в налоговой накладной № 92 от 26.08.03 на
налоговой накладной № 935 от 30.08.03 на общую сумму 4375,20 грн.,
- в налоговой накладной № 95 от 03.09.03 на
- в налоговой накладной № 99 от 09.09.03 на
общую сумму 1600,86 грн.,
налоговой накладной № 101 от 15.09.03 на общую сумму 1620,07 грн.,
налоговой накладной № 110 от 30.09.03 на общую сумму 352,80 грн.,
налоговой накладной № 160 от 14.10.03 на общую сумму 22 380 грн.,
налоговой накладной № 131 от 08.10.03 на общую сумму 2871,62 грн.,
налоговой накладной № 2 66 от 31.10.03 на общую сумму 4 000,08 грн.,
- в налоговой накладной № 310 от 06.11.03 на
налоговой накладной № 300 от 13.11.03 на общую сумму 1042,44 грн.,
- в налоговой накладной № 316 от 28.11.03 на
общую сумму 4 7 5,20 грн.,
накладной № 325 от 01.12.03 на общую сумму 108302,83 грн.,
- в налоговой накладной № 330 от 08.12.03 на
общую сумму 164 40,00 грн.,
налоговой накладной № 333 от 10.12.03 на общую сумму 2854,50 грн.,
- в налоговой накладной № 337 от 18.12.03 на
общую сумму 9900,00 грн.,
подделал перечисленные выше налоговые накладные, которые в соответствии с п.п
7.2.3, п.п.п. 7.2.6, п.7.2, ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную
стоимость» являются отчетным налоговым документом и представляют основания для
начисления налогового кредита.
Продолжая свои преступные действия,
направленные на уклонение от уплаты налогов путем подделки и использования
заведомо ложных документов, ОСОБА_1 в период времени с 01.08.02 г. по 31.12.03
г., приобретя при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах
налоговые накладные, составленные от имени частного предприятия «Марат», с
изображениями круглых печатей указанного предприятия, которые в соответствии с
заключением эксперта № 18-н от 27.03.2006 г. выполнены струйно - капельным
способом при помощи струйного принтера, собственноручно внес
данные, свидетельствующие об
осуществлении поставок товаров ЧП
«Марат» с учетом налога на добавленную стоимость в адрес частного
предпринимателя ОСОБА_1 и выполнил подписи от имени служебных лиц указанных
предприятий в этих налоговых накладных, а именно:
- в налоговой накладной №47 от 24.01.03 на общую
сумму 1 1200,30 грн.,
налоговой накладной № 66 от 06.02.03 на общую сумму 3143,28 грн.,
налоговой накладной № 99 от 27.02.03 на общую сумму 6575,81 грн.,
налоговой накладной № 105 от 10.03.03 на общую сумму 469,69 грн.,
налоговой накладной № 117 от 14.03.03
на общую сумму 2162,08 грн.,
налоговой накладной № 120 от 19.03.03 на общую сумму 555,77 грн.,
налоговой накладной № 203 от 14.04.03 на общую сумму 24 97,43 грн.,
налоговой накладной № 221 от 21.04.03 на общую сумму 47 0,29 грн.,
налоговой накладной № 234 от 29.04.03 на общую сумму 2172,44 грн.,
налоговой накладной № 460 от 04.05.03 на общую сумму 8857,56 грн.,
налоговой накладной № 473 от 20.05.03 на общую сумму 226,19 грн.,
налоговой накладной № 503 от 28.05.03 на общую сумму 1460,56грн.,
налоговой накладной № 509 от 30.05.03 на общую сумму 374,40 грн.,
налоговой накладной № 520 от 01.06.03 на общую сумму 3801,28 грн.,
- в налоговой накладной № 530 от 18.06.03 на
налоговой накладной № 577 от 20.06.03 на общую сумму 5701,25 грн.,
- в налоговой накладной № 499 от 23.06.03 на
общую сумму 2557,96грн.,
налоговой накладной № 579 от 05.07.03 на общую сумму 648,00 грн.,
налоговой накладной № 580 от 08.07.03 на общую сумму 303,60 грн.,
налоговой накладной № 578 от 10.07.03 на общую сумму 2476,93 грн.,
- в налоговой накладной № 463 от 15.07.03 на
общую сумму 8650,62 грн.,
налоговой накладной И' 592 от 06.08.03 на общую сумму 3058,12 грн.,
- в налоговой накладной № 607 от 20.08.03 на
общую сумму 2 962,12 грн.,
налоговой накладной № 631 от 29.08.03 на общую сумму 2595,72 грн.,
налоговой накладной № 801 от 08.09.03 на общую сумму 8623,22 грн.,
налоговой накладной № 820 от 16.09.03 на общую сумму 4915,50 грн.,
налоговой накладной № 819 от 20.09.03 на общую сумму 558,00 грн.,
налоговой накладной № 821 от 05.10.03 на общую сумму 6810,58 грн.,
налоговой накладной № 822 от 08.10.03 на общую сумму 20,16 грн.,
- в налоговой накладной № 825 от 27.10.03 на
общую сумму 3395,52 грн.,
- в налоговой накладной № 827 от 28.10.03 на
общую сумму 3481,73 грн.,
- в налоговой накладной № 837 от 06.11.03 на
общую сумму 7101,22 грн.,
- в налоговой накладной № 840 от 14.11.03 на
общую сумму 878,64 грн.,
налоговой накладной № 841 от 28.11.03 на общую сумму 366,60 грн.,
налоговой накладной № 862 от 01.12.03 на общую сумму 1939,03 грн.,
тем самым подделал перечисленные выше
налоговые накладные, которые в соответствии с п.п 7.2.3, п.п.п. 7.2.6, п.7.2,
ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» являются отчетным
налоговым документом и представляют основания для начисления налогового
Кроме того, частный предприниматель
ОСОБА_1, в период с 01.08.02 г. по 31.12.03 г., действуя с целью занижения
чистой суммы налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость,
заведомо зная, что налоговые накладные и приходные кассовые ордера, выписанные
от имени частного предприятия «Южмонтажспециализация», а именно:
- квитанция к приходному кассовому ордеру № 51
к приходному кассовому ордеру № 52 от 19.12.02,
- квитанция
к приходному кассовому ордеру № 41 от 20.12.02,
- квитанция
к приходному кассовому ордеру № 61 от 09.12.02,
- налоговая
накладная № 23 от 25.02.03, на общую сумму 6617.57 грн.,
- налоговая
накладная № 27 от 27.02.03, на общую сумму 6504,61 грн.,
- налоговая
- налоговая
накладная № 44 от 20.03.03, на общую сумму 3866,40 грн.,
- налоговая
- налоговая
накладная № 4 6 от 20.03.03, на общую сумму 540,00 грн.,
- налоговая
- налоговая
- налоговая
- налоговая
накладная № 113 от 20.04.03, на общую сумму 3129,31 грн.,
- налоговая
накладная № 140 от 21.04.03, на общую сумму 3086,00 грн.,
- налоговая
накладная № 152 от 26.04.03, на общую сумму 4300,00 грн.,
- налоговая
накладная № 156 от 30.04.03, на общую сумму 3600,00 грн.,
- налоговая
- налоговая
- налоговая накладная № 240 от 14.05.03, на
- налоговая
накладная № 247 от 19.05.03, на общую сумму 388,80 грн.,
- налоговая
накладная № 249 от 26.05.03, на общую сумму 6862,94 грн.,
- налоговая
накладная № 250 от 28.05.03, на общую сумму 4788,00 грн.,
- налоговая
- налоговая
- налоговая
- налоговая
накладная № 312 от 30.06.03, на общую сумму 2800,00 грн.,
- налоговая
- налоговая
накладная № 350 от 30.06.03, на общую сумму 34 675,20 грн.,
- налоговая
накладная № 353 от 19.06.03, на общую сумму 6720,76 грн.,
- налоговая
накладная № 358 от 11.06.03, на общую сумму 53,76 грн.,
- налоговая
накладная № 359 от 15.06.03, на общую сумму 2500,00 грн.,
- налоговая
- налоговая
накладная № 380 от 10.07.03, на общую сумму 1011 грн.,
- налоговая
накладная № 397 от 11.07.03, на общую сумму 89,04 грн.,
- налоговая
накладная № 398 от 11.07.03, на общую сумму 458,21 грн.,
- налоговая
накладная № 451 от 30.07.03, на общую сумму 4132,00 грн.,
- налоговая
накладная № 452 от 29.07.03, на общую сумму 9802,00 грн.,
- налоговая
- налоговая
накладная № 461 от 28.06.03, на общую сумму 1970,00 грн.,
- налоговая
накладная № 478 от 02.08.03, на общую сумму 2766,42 грн.,
- налоговая
накладная № 483 от 04.08.03, на общую сумму 494,04 грн.,
- налоговая
накладная № 520 от 11.08.03, на общую сумму 5000,04 грн.,
- налоговая
накладная № 523 от 15.08.03, на общую сумму 5000,00 грн.,
- налоговая
накладная № 524 от 17.08.03, на общую сумму 100,00 грн.,
- налоговая
- налоговая
- налоговая
накладная № 530 от 30.08.03, на общую сумму 3368,00 грн.,
- налоговая
- налоговая
- налоговая накладная № 590 от
22.09.03, на общую сумму 360,00 грн.,
накладная № 595 от 29.09.03, на общую сумму 1110,00 грн.,
накладная № 599 от 30.09.03, на общую сумму 4828,00 грн.,
накладная № 650 от 22.10.03, на общую сумму 344,40 грн.,
накладная № 688 от 28.10.03, на общую сумму 7 92.00 грн.,
накладная № 690 от 30.10.03. на общую сумму 5640.00 грн.,
накладная № 694 от 30.10.03. на общую сумму 1900,14 грн.,
накладная № 710 от 05.11.03, на общую сумму 129999,90 грн.,
- налоговая накладная № 711 от
18.11.03, на общую сумму 5760,00 грн.,
- налоговая накладная № 712 от
накладная № 732 от 28.11.03, на общую сумму 1339,20 грн.,
накладная № 800 от 29.12.03, на общую сумму 172032,00 грн.,
накладная № 810 от 30.12.03, на общую сумму 4100.00 грн.,
накладная № 816 от 31.12.03, на общую сумму 9100.00 грн.,
от имени частного предприятия «Марат», а именно:
- налоговая накладная № 47 от 24.01.03
на общую сумму 1 1200,30 грн.,
- налоговая накладная № 66 от 06.02.03
на общую сумму 3143,28 грн.,
накладная № 99 от 27.02.03 на общую сумму 6575,81 грн.,
накладная № 105 от 10.03.03 на общую сумму 469,69 грн.,
накладная № 117 от 14.03.03 на общую сумму 2162.08 грн.,
накладная № 120 от 19.03.03 на общую сумму 555,77 грн.,
накладная № 203 от 14.04.03 на общую сумму 2497,43 грн.,
накладная № 221 от 21.04.03 на общую сумму 470,29 грн.,
накладная № 234 от 29.04.03 на общую сумму 2172,44 грн.,
- налоговая накладная № 460 от 04.05.03
на общую сумму 8857,56 грн.,
- налоговая накладная № 473 от 20.05.03
на общую сумму 226,19 грн.,
накладная № 503 от 28.05.03 на общую сумму 1460.56грн.,
накладная № 509 от 30.05.03 на общую сумму 374,40 грн.,
накладная № 520 от 01.06.03 на общую сумму 3801,28 грн.,
- налоговая накладная № 530 от 18.06.03
- налоговая накладная № 577 от 20.06.03
на общую сумму 5701,25 грн.,
накладная № 499 от 23.06.03 на общую сумму 2557,9бгрн.,
накладная № 57 9 от 05.07.03 на общую сумму 64 8,00 грн.,
накладная № 580 от 08.07.03 на общую сумму 303,60 грн.,
накладная № 578 от 10.07.03 на общую сумму 2476,93 грн.,
накладная № 463 от 15.07.03 на общую сумму 8650,62 грн.,
накладная № 592 от 06.08.03 на общую сумму 3058.12 грн.,
накладная № 607 от 20.08.03 на общую сумму 2962,12 грн.,
- налоговая накладная № 631 от 29.08.03
на общую сумму 2595,72 грн.,
- налоговая накладная № 801 от 08.09.03
на общую сумму 8 623,22 грн.,
накладная № 820 от 16.09.03 на общую сумму 4915,50 грн.,
накладная № 819 от 20.09.03 на общую сумму 558,00 грн.,
накладная № 821 от 05.10.03 на общую сумму 6810,58 грн.,
накладная № 822 от 08.10.03 на общую сумму 20,16 грн.,
накладная № 825 от 27.10.03 на общую сумму 3395,52 грн.,
накладная № 827 от
сумму 3481.73 грн.,
накладная № 837 от 06.11.03 на общую сумму 7101.22 грн.,
накладная № 840 от 14.11.03 на общую сумму 878.64 грн..
накладная № 841 от 28.11.03 на общую сумму 366.60 грн..
накладная № 862 от 01.12.03 на общую сумму 1939.03 грн.,
от имени частного
предприятия «Производственно
коммерческая фирма «Техноком», а именно
налоговая накладная № 145 от 11.06.03, на общую сумму 119,04 грн.
выписанные от имени частного предприятия «Висмут», а
- налоговая накладная № 21 от 03.02.03
на общую сумму 9129.26 грн.,
- налоговая накладная № 23 от 16.02.03 на общую сумму
- налоговая накладная № 26 от 27.02.03 на общую сумму
- налоговая накладная № 37 от 10.03.03 на общую сумму
- налоговая накладная № 38 от 10.03.03 на общую сумму
- налоговая накладная № 44 от 29.03.03 на общую сумму
- налоговая накладная № 53 от 09.04.03 на общую сумму
- налоговая накладная № 60 от 17.04.03 на общую сумму
- налоговая накладная № 65 от 22.04.03 на общую сумму
- налоговая накладная № 65 от 05.05.03 на общую сумму
накладная № 63 от 07.05.03. на общую сумму 2589.96 грн.,
накладная № 62 от 08.05.03, на общую сумму 8514,30 грн.,
накладная № 563 от 14.05.03 на общую сумму 3999,60 грн.,
накладная № 58 от 15.04.03 на общую сумму 2500,01 грн.,
накладная № 561 от 15.05.03 на общую сумму 5186,40 грн.,
накладная № 66 от 16.05.03 на общую сумму 2494,55 грн.,
накладная № 67 от 20.05.03 на общую сумму 5280,74 грн.,
накладная № 68 от 25.05.03 на общую сумму 1163,90 грн.,
накладная № 70 от 26.05.03 на общую сумму 111,74 грн.,
накладная № 72 от 29.05.03 на общую сумму 6289,30 грн.,
накладная № 75 от 03.07.03 на общую сумму 6450.71 грн.,
накладная № 80 от 10.07.03 на общую сумму 3506.89 грн.,
накладная № 85 от 15.07.03 на общую сумму 66,00 грн.,
накладная № 94 от 22.07.03 на общую сумму 11,34 грн.,
накладная № 97 от 30.07.03 на общую сумму 14 4,60 грн.,
накладная № 901 от 05.08.03 на общую сумму 3010,58 грн.,
накладная № 93 от 12.08.03 на общую сумму 1900,38 грн.,
накладная № 931 от 15.08.03 на общую сумму 3312,46 грн.,
накладная № 933 от 17.08.03 на общую сумму 8652,00 грн.,
накладная № 91 от 21.08.03 на общую сумму 3995,03 грн.,
накладная № 935 от 30.08.03 на общую сумму 4375,20 грн.,
накладная № 99 от 09.09.03 на общую сумму 1600.86 грн.,
накладная № 101 от 15.09.03 на общую сумму 1620.07 грн.,
накладная № 110 от 30.09.03 на общую сумму 352,80 грн.,
накладная № 160 от 14.10.03 на общую сумму 22 380 грн.,
накладная № 131 от 08.10.03 на общую сумму 2871,62 грн.,
накладная № 266 от 31.10.03 на общую сумму 4000,08 грн.,
накладная № 300 от 13.11.03 на общую сумму 1042,44 грн.,
накладная № 316 от 28.11.03 на общую сумму 475,20 грн.,
накладная № 325 от 01.12.03 на общую сумму 108302.83 грн.,
накладная № 333 от 10.12.03 на общую сумму 2854,50 грн.,
накладная № 337 от 18.12.03 на общую сумму 9900.00 грн.,
являются поддельными, имея умысел на
уклонение от уплаты налогов, использовал вышеперечисленные налоговые накладные
и приходные кассовые ордера для отражения в бухгалтерском и налоговом учете при
отнесении в состав налогового кредита сумм налога на добавленную стоимость, чем
умышленно уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в общей
сумме 567 570 грн., которая фактически не поступила в бюджет и является особо
свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем
использования заведомо поддельных документов ОСОБА_1, действуя умышленно,
13.07.04 г., в ходе проведения проверки соблюдения требований налогового
законодательства, предоставил сотрудникам Государственной налоговой инспекции в
Жовтневом районе г. Запорожья для подтверждения сумм, отнесенных в состав
налогового кредита. подделанные им вышеперечисленные налоговые накладные и
приходные кассовые ордера, выписанные от имени частного предприятия
«Южмонтажспециализация», частного предприятия «Марат», частного предприятия
«Висмут», частного предприятия «Производственно - коммерческая фирма
«Техноком», подписи от имени служебных лиц в которых, в соответствии с
заключением эксперта № 17-н от 27.03.06 г., выполнены самим ОСОБА_1, а оттиски
печатей, согласно заключению эксперта № 18-н от 27.03.06, выполнены струйно -
капельным способом при помощи струйного принтера с цветным тонером.
Подсудимый в судебном заседании пояснил, что он не
вину и исковые требования не признает, от дачи показаний отказался.
вина ОСОБА_1 в совершении инкриминируемых ему преступлений в полном объеме
подтверждается собранными и исследованными в судебном заседании
- показаниями свидетеля ОСОБА_4, пояснившего в судебном заседании,
что в 2004 г. он работал уперуполномоченным ОНМ ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.
С 11.05.2004 г. принимал участие в плановой документальной проверке частного
предпринимателя ОСОБА_1, который был предупрежден за 10 дней до начала проверки
о проверке. ОСОБА_1 лично передал сотруднику ГНИ ОСОБА_5 свои документы
финансового и налогового учета. Однако данных документов для проверки было не
достаточно. ОСОБА_5 сообщила об этом ОСОБА_1. Ему был дан месяц для подготовки
остальных документов, а срок проведения проверки был продлен. В августе 2004 г.
ОСОБА_1 принес остальные документы бухгалтерского и налогового учета, среди
которых были налоговые накладные в адрес ЧП ОСОБА_1 от имени ЧФ
«Южмогтажспециализация», ЧП «Висмут», ЧП ПКФ «Техноком», ЧП «Марат». Данные
документы вызвали сомнение в их действительности, т.к. печати были нечеткими и размытыми.
К тому же этих документов все равно не хватало для проведения проверки. ОСОБА_4
и ОСОБА_6 получили задание проверить наличие признаков преступления в действиях
ОСОБА_1. В результате проверки было установлено, что предприятия, с которыми,
якобы, сотрудничал ОСОБА_1, фиктивные, оттиски печатей в документах выполнены
струйно-капельным способом с применением струйного принтера. Свидетель выезжал
с целью проверки взаимоотношений ЧП ОСОБА_1 и ЧФ «Южмонтажспециализация» в г.
Херсон. Проверку провести было не возможно, поскольку ЧФ
«Южмонтажспециализация» имеет признаки фиктивности и зарегистрировано на
подставное лицо без намерения осуществлять законную деятельность. Когда ОСОБА_1
приносил документы, все они были занесены в акт описи, составлялся это акт в
двух экземплярах, ОСОБА_1 в них расписывался, никаких претензий и заявлений с
его стороны при этом не было;
-показаниями свидетеля
ОСОБА_7, пояснившей в судебном заседании, что она принимала участие в
документальной проверке финансовой деятельности ЧП ОСОБА_1. Сначала ОСОБА_1
было предоставлено недостаточное количество документов для проведения проверки.
Ему было дано время для предоставления всех документов. Проверка несколько раз
откладывалась. Затем ОСОБА_1 сам принес несколько папок, в них были налоговые
накладные. Налоговая милиция помогала проводить проверку. Ими были проверены
контрагенты. Фирмы были со знаком фиктивности. После чего был снят налоговый
кредит и дело передано на рассмотрение в налоговую милицию, оглашенными в
судебном заседании показаниями свидетеля на предварительном следствии (т.4,
-показаниями свидетеля
ОСОБА_8, пояснившего, что на его имя была открыта фирма в 2000-2001 г.г. путем
обмана. К нему обратился мужчина, представился ОСОБА_9, предложил открыть фирму
и заниматься коммерческой деятельностью. Фирма была зарегистрирована под
названием - «Марат». Потом ОСОБА_9 куда-то пропал и больше свидетель его не
видел. Через некоторое время ОСОБА_8 вызвал инспектор ГНИ, спрашивал о фирме
«Марат», свидетель все инспектору рассказал;
свидетеля ОСОБА_10, пояснившего суду, что в 2003-2004 г.г. он работал старшим
ревизором-инспектором Жовтневого ГНИ.
Ему были переданы документы ЧП ОСОБА_1 для проведения проверки как лица,
уклоняющегося от уплаты налогов. В документах, предоставленных ОСОБА_1 вызвали
сомнения печати. Была проведена экспертиза и установлено, что печати на
документах выполнены струйно-капельным способом на принтере. Были проверены
предприятия-контрагенты и установлено, что они фиктивные. ОСОБА_1 пояснил, что
документы подписывались в машинах, печати ставили при нем, оглашенными в
судебном заседании показания свидетеля, данными им на предварительном следствии
-показаниями свидетеля ОСОБА_11,
пояснившей в судебном заседании, что была проводилась плановая проверка ЧП
ОСОБА_1. На проверку были ОСОБА_1 предоставлены документы. В результате
проверки были доначисления по налогам и штрафные санкции, свидетель подтвердила
свои показания, данные на предварительном следствии (т.4, л.д.28); показаниями свидетеля ОСОБА_12,
оглашенными в судебном заседании, который на предварительном следствии пояснил,
что в 2002-2003 г. г. он занимал должность директора ЧП «Висмут», а также
являлся учредителем данного предприятия. В его обязанности входило ведение
финансово-хозяйственной деятельности
данного предприятия. Налоговые
накладные на поставку
частному предпринимателю ОСОБА_1 им
никогда не заполнялись и не выписывались. ОСОБА_1 он не знает, каких - либо
взаимоотношений с ним не было (т.4, л.д.82);
свидетеля ОСОБА_13, оглашенными в судебном заседании, который на
предварительном следствии пояснил, что в 1998 году незнакомый ему человек
предложил за денежное вознаграждение зарегистрировать на свое имя ЧП ПКФ
«Техноком». В связи с тем, что у него было тяжелое материальное положение, он
согласился. В октябре 1998 года вместе с этим человеком он у нотариуса подписал
ряд документов. Никаких бухгалтерских, уставных и иных документов ЧП ПКФ
«Техноком», а также печати данного предприятия он не получал. Документов
финансово-хозяйственной деятельности ЧП ПКФ «Техноком» он не подписывал. С
частным предпринимателем ОСОБА_1 никогда никакой деятельности не вел (т.4,
допроса свидетеля ОСОБА_14 который пояснил на предварительном следствии, что на
предприятии ЧП «Технике» в конце 2000 г. областной налоговой милицией были
арестованы расчетные счета. Для этого он вместе с ОСОБА_15, с которым они ранее
работали вместе, решили зарегистрировать новое предприятие на подставных лиц.
Для этого их с ОСОБА_15
знакомый директор ЧП «Валтекс» ОСОБА_9 привел своего знакомого ОСОБА_8. С
ОСОБА_8 проводили переговоры он и ОСОБА_15. Они предложили ОСОБА_8 стать
директором и учредителем частного предприятия «Марат», за это ему обещали
платить 300 грн., ежемесячно. После этого по их с ОСОБА_15 указанию ОСОБА_8
занялся регистрацией предприятия. Кто передавал ОСОБА_8 документы предприятия
для подписания и ходил вместе с ним в органы регистрации и государственной
налоговой службы, он не помнит. После регистрации печать и уставные документы
находились в личном автомобиле ОСОБА_15. Пользовались печатью он, ОСОБА_15, а
также ОСОБА_8 ЧП «Марат» использовалось для незаконной конвертации денежных
средств из безналичной формы в наличную.
Все необходимые документы
финансово - хозяйственной деятельности, платежные поручения, а также документы
налоговой отчетности ОСОБА_8. подписывал самостоятельно. Данные документы
изготавливались на предприятиях-контрагентах. Документы ОСОБА_8 для подписания
передавал ОСОБА_15 Все переговоры с ОСОБА_8 проводили он и ОСОБА_15, особо в
курс деятельности предприятия его никто не посвящал. Ведением бухгалтерского и
налогового учета ЧП «Марат» занималась их знакомая ОСОБА_16, официально в
качестве бухгалтера она не числилась. Где в настоящее время она находится, ему
неизвестно. На протяжении с февраля по март 2001 г. они арендовали офис,
расположенный в здании общежития д. 63 по ул. Победы в г. Запорожье, в который
ОСОБА_8 ездил на работу, где находился в течение рабочего дня. В апреле 2001 г.
они перестали арендовать офисное помещение. С апреля 2001 г. он деятельностью
ЧП «Марат» перестал интересоваться. Все документы финансово - хозяйственной
деятельности, печать и уставные документы ЧП «Марат» остались у ОСОБА_15 (т.4,
документов у ЧП ОСОБА_1, согласно постановлению №01/250218872 от 08.09.04.,
согласно которому у ЧП ОСОБА_1 были изъяты оригиналы налоговых накладных и
квитанций к приходным кассовым ордерам, выписанных от имени ЧП
«Южмонтажспециализация» (код ОКПО 31134560), ЧП «Висмут» (код ОКПО 39973181),
ЧП «Марат» (31279121), ЧП ПКФ «Техноком» (код ОКПО 2558200) на имя ЧП ОСОБА_1
письмом Славянской ОГНИ
Донецкой области № 8624/7/26-313 от 17.02.06. согласно которому предприятия ЧП
«Висмут» (код ОКПО 39973181) и ЧП ПКФ «Техноком» (код ОКПО 1558200) в
Славянской ОГНИ не зарегистрированы. В Славянской ОГНИ зарегистрированы
предприятия ЧП «Висмут» (код ОКПО 3003181) и ЧП ПКФ «Техноком» (код ОКПО
25582186) (т.4, л.д.77);
Днепровского районного суда г. Херсона от 06.04.04. согласно которому
государственная регистрация ЧП «Южмонтажспециализация» отменена с 18.10.00, и
ЧП «Южмонтажспециализация» признана не набравшей статуса юридического лица с
момента регистрации (т.1, л.д.76); актом
№ 158/15 от 9.08.04 аннулирования свидетельства о регистрации плательщика НДС №
30547871, выданного 08.11.00 ЧП «Южмонтажспециализация» (т.1, л.д.78); решением
Хозяйственного суда Донецкой области от 19.01.05 по делу № 36/510В. согласно
которому прекращена деятельность ЧП «Висмут» в связи с не предоставлением в ГНИ
отчетности (т.4, л.д.84-85);
решением Славянского городского суда
Донецкой области от 25.11.03 по
делу № 2-6428-03, согласно которому
учредительные документы ЧП ПКФ «Техноком» признаны недействительными с
30.12.98. с момента перерегистрации собственника, а также признано
недействительным свидетельство о регистрации плательщика налога на добавленную
стоимость № 06579702 от 28.05.98 (т.4, л.д.92-94);
судебной почерковедческой экспертизы № 17-н от 27.03.06, согласно которому
рукописные записи в части квитанций к приходным кассовым ордерам ЧП
«Южмонтажспециализация», а также 72 подписи в графах «підпис і
склада податкову накладну» налоговых
накладных. 4 подписи в графах «Касир» в
квитанциях к приходным кассовым ордерам ЧП «Южмонтажспециализация», 65 подписей
в графах «підпис і прізвище особи,
яка склада податкову
накладных ЧП «Висмут», 1 подпись в графе «підпис і прізвище особи, яка склада податкову
накладной ЧП ПКФ «Техноком», 38 подписей в графах «підпис і
склада податкову накладну» налоговых
накладных ЧП «Марат», 2 подписи в графах «Директор», «Прийняв» в накладных ЧП
«Южмонтажспециализация» выполнены ОСОБА_1 (т.5, л.д.82);
заключением судебной
технической экспертизы № 18-н от 27.03.06, согласно которой оттиски печати ЧП
«Южмонтажспециализация», ЧП «Висмут», ЧП ПКФ «Техноком», ЧП «Марат» в налоговых
накладных на поставку товаров в адрес частного предпринимателя ОСОБА_1, накладных
и квитанциях к приходным кассовым ордерам, выписанных от имени ЧП
«Южмонтажспециализация», ЧП «Марат» о принятии наличных денежных средств у
ОСОБА_1, воспроизведены при помощи компьютерных технологий и распечатаны на
струйно - капельном принтере с цветным тонером (т.5, л.д.118);
актом №
соблюдения требований налогового законодательства частным предпринимателем
ОСОБА_1 в период с 01.07.02 по 31.12.03, согласно которому. ОСОБА_1 в период с
01.07.02 по 31.12.03, действуя в нарушение п.п.4.1 ст. 4, п.п.7.2.3 п.7.2,
пп.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №
168/97-ВР от 03.04.97. необоснованно занизил налоговые обязательства по налогу
на добавленную стоимость на общую сумму 330 600,00 грн., в том числе: в августе
феврале 2003 года - на 2 185,00 грн.. в марте 2003 года - на 1144,00 грн.. в
апреле 2003 года - на 12 346,00 грн., в мае 2003 года - на 35 888,00 грн., в
июне ! 003 года - на 30 612,00 грн., в июле 2003 года - на 6 947,00 грн, в
в октябре 2003 года - на 22 097,00 грн.. в ноябре 2003 года - на 42 495,00
грн., в декабре 2003 года - на 84 521,00 грн. (т.1, л.д.33);
ГНА в Запорожской области о результатах рассмотрения жалобы ОСОБА_1 на
налоговые уведомления - решения ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, согласно
которому была произведена корректировка сумм расхождений между данными,
предоставленными предпринимателем, и данными, установленными проверкой, которые
грн., в декабре ДО года
- на 44 166,00 грн., в феврале 2003 года - на 1 043,00 грн., в марте 2003 года
- на 1230,00 грн., в апреле 2003 года - на 10 441,00 грн., в мае 2003 года - на 36 466.00 грн., в июне 1003 года - на 22 994,00
грн., в июле 2003 года - на 4 726,00 грн., в августе 2003 года - на 10 845,00 грн., в сентябре 2003 года - на 11 617,00
грн., в октябре 2003 года - на 20 487,00 грн.. в ноябре 2003 года - на 33
878,00 грн., в декабре 2003 года - на 82 242,00 грн., (т.2, л.д.158);
07.04.06 о результатах внеплановой выездной документальной проверки соблюдения
требований налогового законодательства при отображении в налоговом учете
хозяйственных операций с ЧП «Марат», ЧП «Висмут», ЧП ПКФ «Техноком» субъектом
хозяйственной деятельности - физическим
лицом ОСОБА_1 в период с 01.08.02 по 31.12.03, согласно которому, ОСОБА_1, в
период с 01.08.02 по 31.12.03, действуя в нарушение пп. В, пп. Д, п.п.7.2.1,
п.п.7.2.3. п.п. 7.2.4. п.п.7.2.6. п.7.2, ш.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О
налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97, п.2.4 «Положения о
документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете», утвержденного
Приказом МФУ № 88 от 24.05.98. п.5, п. 18 п.6. п.7. п.8, необоснованно занизил
налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость на общую сумму 274
в том числе: в октябре 2002 года - на 30 512,00 грн., в ноябре 2002 года - на
в январе 2003 года - на 2 284.00 грн., в феврале 2003 года - на 5 307,00 грн.,
в марте 2003 года на 5 030,00 грн., в апреле 2003 года - на 17 712,00 грн., в
мае 2003 года - на 3 048,00 грн., в июне 2003 года - на 25 555,00 грн., в июле
2003 года - на 18 935,00 грн.,
в августе 203 года - на В 274.00 грн., в сентябре 2003 года - на 19 694,00 грн.,
в октябре 2003 года - на 16 588.00
грн., «ноябре 2003 года
- на 15 794.00 грн., в декабре 2003 года - на 32 437,00 грн., (т.5, л.д.35);
налоговыми декларациями
по налогу на добавленную стоимость, поданными ЧП ОСОБА_1 в ГНИ Жовтневого
района г. Запорожья в
период с 20.09.02 по 20.01.04. (т.3,
вещественными доказательствами (т.3,
л.д.267,271,369,381).
Анализируя собранные по
делу доказательства, суд приходит к выводу, что вина подсудимого в содеянном
доказана полностью, отрицание вины подсудимым, утверждение, что он не понимает
в чем его обвиняют, суд расценивает как тактику защиты. Предоставленные суду
ОСОБА_1 06.11.06 г. налоговые накладные суд не может принять как доказательство
его невиновности, т.к. предоставлены они суду самим ОСОБА_1, в связи с чем они
направлены ОСОБА_12 он пояснить не смог. Директора ОСОБА_17 ОСОБА_1 не знает,
ходатайства о его допросе в судебном заседании подсудимый не заявил. Действия подсудимого суд
квалифицирует по ч.3
ст.212 УК Украины как умышленно уклонение от уплаты налогов, входящих в систему
налогооблажения, веденных в установленном законом порядке , совершенное лицом,
занимающимся предпринимательской деятельностью без создания юридического лица,
повлекшее фактическое непоступление в бюджет средств в особо крупных размерах;
по ч.1 ст.358 УК Украины как подделка документа, который выдается предприятием,
и который предоставляет права или освобождает от обязанностей, с целью
использования его как подделывателем, так и другим лицом; по ч.З ст.358 УК
Украины как использование заведомо поддельного документа.
районе г. Запорожья предъявлен иск к ОСОБА_12 на сумму 762 682,50 грн.
Подсудимым иск не признан, т.к. он не понимает в чем его обвиняют, вину не
признает, кроме того, поясняет, что иск рассмотрен и сумма ущерба взыскана
Запорожским апелляционным хозяйственным судом, и как доказательство этого
предоставил копию Постановления указанного суда от 13.04.07 г. Однако, из
Постановления от 13.04.07 г. видно, что признаны недействительными договора
между ОСОБА_1 и ПП ПКФ «Техноком», сумма, же, 762 682 грн.50 коп. не взыскана.
Поэтому, иск доказан, обоснован, а потому подлежит удовлетворению.
При назначении наказания
суд учитывает характер и степень тяжести содеянного подсудимым, его личность:
ранее не судим в силу ст.89 УК Украины, вину не признал, в содеянном не
раскаялся, однако характеризуется положительно, имеет на иждивении
несовершеннолетнего ребенка. Поэтому, с учетом изложенного суд считает, что
исправление и перевоспитание подсудимого возможно без изоляции его от общества,
с применением ст.69 УК Украины относительно конфискации имущества.
Руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины, суд
ОСОБА_1 признать виновным
по ч.3 ст.212, ч.ч.1,3 ст.358 УК Украины и назначить наказание:
-по ч.3 ст.212 УК Украины с применением
ст.ст.69 УК Украины в виде 5 лет лишения свободы с лишением права заниматься
предпринимательской деятельностью сроком 3 года без конфискации имущества;
-по ч.1 ст.358 УК Украины в виде 2 лет ограничения
ст.358 УК Украины в виде 1 года ограничения свободы.
На основании ч.1 ст.7 0
УК Украины окончательно назначить наказание по совокупности преступлений путем
поглощения менее строгого наказания более строгим в виде 5 лет лишения свободы
с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 3 года
без конфискации имущества.
На основании ст.ст.75,77
УК Украины освободить ОСОБА_1 от отбытия основного наказания в виде лишения
свободы сроком на 5 лет с испытанием сроком на 3 года, не освободив от
дополнительного наказания в виде лишения права заниматься предпринимательской
деятельностью сроком в 3 года.
основании ст.76 УК Украины обязать ОСОБА_1 не выезжать за пределы Украины на
постоянное место жительства без разрешения органа уголовно-исполнительной
системы, периодически являться для регистрации в этот орган, уведомлять об
изменении места жительства и работы.
вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде.
Взыскать с ОСОБА_1 в пользу
Государственной налоговой инспекции
в Жовтневом районе г.
Запорожья 762 682,50 грн.,
Взыскать с ОСОБА_1 в доход государства судебные издержки
в сумме 1291,94 грн.,
Приговор может быть обжалован в
апелляционный суд Запорожской области в течение 15 суток с момента его