Справа № 464/4741/14-к
пр.№ 1-кс/464/1271/14
У Х В А Л А

19.05.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів України у Львівській області ОСОБА_2 , при секретарі судових засідань ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів України у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів України у Львівській області ОСОБА_2 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000170 від 14.11.2013 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.2 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей та документів а саме: інформації, що знаходиться у провайдерів телекомунікацій про зв`язок абонента, надання телекомунікаційних послуг у тому числі отримання послуг, їх тривалості змісту, маршрутів передавання, та їх контактів по абонентських номерах операторів зв`язку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », значених в податкових накладних скерованих до органів Міндоходів, а саме: НОМЕР_1 оператора зв`язку ЛФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; НОМЕР_2 оператора зв`язку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; НОМЕР_3 оператора зв`язку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; НОМЕР_4 оператора зв`язку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; НОМЕР_5 оператора мобільного зв`язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; НОМЕР_6 оператора мобільного зв`язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; НОМЕР_7 оператора мобільного зв`язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; НОМЕР_8 оператора мобільного зв`язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; НОМЕР_9 оператора мобільного зв`язку Life ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за період з 01.01.2014р. по 12.05.2014р.
В обґрунтування клопотання покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №000170 від 14.11.2013 щодо несплати податків службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а також щодо здійснення фіктивного підприємництва рядом суб`єктів господарювання, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.205 КК України. Згідно з отриманими в ході досудового розслідування матеріалами з ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено, що з метою навмисного ухилення від сплати податків, службові особи вказаного підприємства для формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ при виконані будівельних робіт та закупівлі ТМЦ використовувало в бухгалтерському та податковому обліку документи про виконання субпідрядних робіт та постачання ТМЦ, надання послуг отримані від ФСПД, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , м. Київ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ,м.Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 , м.Київ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , м.Київ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), при чому виконує роботи власними силами, або ж залучає до виконання робіт бригади працівників, з якими офіційно не оформляються трудові відносини, а розрахунки за виконані роботи проводяться у готівковій формі.Крім цього встановлено, що на даний час надання «послуг» ухилення від сплати податків ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ряду іншим реально діючим суб`єктам господарювання Львівської області відбувається шляхом «конвертації» чи «реконвертації» грошових коштів використовуючи реквізити СПД з ознаками фіктивності, зареєстрованих у містах ІНФОРМАЦІЯ_15 та ІНФОРМАЦІЯ_16 : ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", ПП " ОСОБА_7 " , ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " , ПП " ОСОБА_8 ", ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 ", ПП " ОСОБА_9 ", ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 ", ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 ". Перелічені суб`єкти господарювання діють не більше 2-3 місяців, після чого перереєстровуються на інших підставних осіб зареєстрованих в інших областях України та за допомогою юридичних компаній, які спеціалізуються на ліквідації підприємств, проводиться їх закриття шляхом банкрутства, або скасування державної реєстрації по рішенню суду у зв`язку з неподанням податкових декларацій протягом звітного року.За місцями реєстрації чи фактичного перебування вказані ФСПД не знаходяться, місця їх розташування не відомі. Відповідно до даних поданої податкової звітності, жодними основними засобами, виробничими потужностями, транспортними засобами та спеціальною технікою не володіють, налічують по одному працівнику, або звітність за формою 1-ДФ взагалі не подається, що свідчить про неможливість проведення останніми будь-яких операцій, в тому числі з постачання товарно-матеріальних цінностей, надання в оренду спеціальної техніки та виконання робіт. Керівниками зазначених «фіктивних» СПД є малозабезпечені та без постійного місця проживання громадяни, які по місцях реєстрації не значаться, встановити місце перебування останніх практично не можливо, доходів відповідно податкового розрахунку, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку по формі 1-ДФ затвердженого Наказом ДПА України від 24.12.2010р. №1020 не отримують.Схема незаконної діяльності складається з того, що учасники групи, використовуючи засоби інтернет-зв`язку ( ІНФОРМАЦІЯ_21 , viber)обумовлюють між собою механізм розподілу грошових коштів, які надійшли для конвертації на р/р вищенаведених ФСПД (ДОДАТОК №1) чи розподілу готівки. Розподіл полягає в тому, які кошти треба відправляти транзитом за мінусом певного відсотка суб`єктам господарювання за ніби-то придбані в останніх товарно-матеріальні цінності (імпортована м`ясо продукція, продукти гуртівні), що в свою чергу були реалізовані за готівкові кошти іншим СПД, фізичним особам (ДОДАТОК №2). Службові особи вказаних суб`єктів господарювання здійснюючи діяльність по реалізації ТМЦ, отримуючи при цьому готівку, по бухгалтерському та податковому обліках вказані операції не відображають, а передають її (готівку) фігуранту, який в свою чергу здійснює передачу вказаних готівкових коштів клієнтам СПД-користувачам конвертаційного центру. Дані операції вигодоформуючі суб`єкти господарювання здійснюють з метою заниження податкового зобов`язання по податку на додану вартість та валових доходів.В тому випадку, коли наявної готівки є недостатньо порівняно із кількістю отриманих коштів на рахунки ФСПД, решту готівки фігуранти знімають в касах банківських відділень у м.Львові: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 ». Жоден із клієнтів «конвертаційного» центру не знає місцезнаходження його офісу. Передача первинних документів фінансово-господарської діяльності, готівки відбувається в ході зустрічей. Аналогічно проштамповані та виготовлені документи (накладні, рахунки, податкові накладні, договори) передаються в зворотньому порядку в обумовлених місцях при зустрічі. В порядку ст.ст. 40, 93, 223 КПК України за №5124/13-01-09-20-14/170 від 14.04.2014р. на ім`я начальника УВБ ГУ Міндоходів України у Львівській області скеровано доручення у вказаному кримінальному провадженні. За результатами виконання вказаного доручення, отримано матеріали, з яких вбачається, що для забезпечення виконання вимог ст.201 Податкового кодексу України щодо реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних, виписані від імені зазначених ФСГД податкові накладні в електронному вигляді надсилались до органів Міндоходів з одних і тих же, або однотипних електронних адрес, хоча самі ФСГД зареєстровані за різними адресами, в податковій звітності зазначено різні контактні дані, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " - електронна адреса E-mail, з ІНФОРМАЦІЯ_27 , адреса IP: НОМЕР_20 , контактний телефон зазначений у податковій звітності НОМЕР_21 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 ", електронна адреса E-mail, з ІНФОРМАЦІЯ_29 , адреса IP: НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , контактний телефон зазначений у податковій звітності НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_8 , ПП " ОСОБА_10 " електронна адреса E-mail, з ІНФОРМАЦІЯ_30 , адреса IP: НОМЕР_22 , контактний телефон зазначений у податковій звітності НОМЕР_4 , НОМЕР_1 , ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_31 " електронна адреса E-mail, з ІНФОРМАЦІЯ_32 , адреса IP: НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , контактний телефон зазначений у податковій звітності НОМЕР_30 , НОМЕР_7 , НОМЕР_31 , ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " електронна адреса E-mail, з ІНФОРМАЦІЯ_34 , адреса IP: НОМЕР_32 , контактний телефон зазначений у податковій звітності НОМЕР_33 , НОМЕР_34 .
Тобто факт того, що податкові накладні в електронному вигляді надсилались до органів Міндоходів з одних і тих же, або однотипних електронних адрес вказує на те, що фактичні адреси офісів, де здійснюють оформлення підроблених первинних документів бухгалтерського обліку (для імітації здійснення поставок товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт тощо) та податкового обліку, без фактичного проведення цих фінансово-господарських операцій, всупереч вимогам ст.10 Закону України «Про підприємництво» є ймовірно прив`язаними до вищенаведених електронних адрес через зазначені засоби зв`язку. З метою встановлення фактичних адрес здійснення незаконної діяльності, документування протизаконних дій групи осіб, отримання доказів у кримінальному провадженні, а також з врахуванням того, що встановлення фактичних адрес в сукупності з іншими доказами може мати суттєве значення для з`ясування обставин вчиненого правопорушення, а іншим шляхом, окрім як отримання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містяться в провайдерів телекомунікацій, про зв`язок абонентів, надання телекомунікаційних послуг у тому числі отримання послуг, їх тривалості змісту, маршрутів передавання та їх контактів по стільникових і мобільних телефонах за період з 01.01.2014 по 01.05.2014 по контактних номерах зазначених в податкових накладних скерованих до органів Міндоходів: НОМЕР_1 Львів; НОМЕР_2 Львів; НОМЕР_3 Львів; НОМЕР_4 Львів; НОМЕР_5 ІНФОРМАЦІЯ_4 ; НОМЕР_6 ІНФОРМАЦІЯ_4 ; НОМЕР_7 ІНФОРМАЦІЯ_4 ; НОМЕР_8 ІНФОРМАЦІЯ_4 ; ІНФОРМАЦІЯ_35 , неможливо отримати фактичні дані про вчинений ними кримінальне правопорушення, в провадженні виникла необхідність в отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, просить клопотання задовольнити. Разом із тим, просить розглядати це клопотання за відсутності осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, оскільки виклик осіб призведе до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку із чим існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Враховуючи доводи клопотання та вимоги ч.2 ст.163 КПК України, суддя розглядає таке без виклику особи, у володіння якої знаходяться документи.
У судовому засіданні слідчий ОСОБА_2 уточним клопотання та просить покласти обов`язок на юридичних осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , ПрАТ «» ІНФОРМАЦІЯ_2 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 , ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 .
Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.
Внесене клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п.4 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки), а відтак клопотання задовольнити.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання з уточненням старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів України у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міністерства доходів і зборів у Львівській області ОСОБА_2 або старшому оперуповноваженому з ОВС УВБ Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_11 , на тимчасовий доступ до речей та документів а саме: інформації, що знаходиться у провайдерів телекомунікацій про зв`язок абонента, надання телекомунікаційних послуг у тому числі отримання послуг, їх тривалості змісту, маршрутів передавання, та їх контактів по абонентських номерах операторів зв`язку, що знаходяться у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », значених в податкових накладних скерованих до органів Міндоходів, а саме: НОМЕР_1 оператора зв`язку ЛФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; НОМЕР_2 оператора зв`язку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; НОМЕР_3 оператора зв`язку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; НОМЕР_4 оператора зв`язку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; НОМЕР_5 оператора мобільного зв`язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; НОМЕР_6 оператора мобільного зв`язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; НОМЕР_7 оператора мобільного зв`язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; НОМЕР_8 оператора мобільного зв`язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; НОМЕР_9 оператора мобільного зв`язку Life ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за період з 01.01.2014р. по 12.05.2014р.
Обов`язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на юридичних осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , ПрАТ «» ІНФОРМАЦІЯ_2 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 , ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 .
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1