Справа № 464/4634/15-к
пр.№ 1-кс/464/1318/15
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
09 червня 2015 року м. Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000097 від 14.05.2015 року за попередньою правовою кваліфікацією правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

встановив:
У клопотанні, погодженому з прокурором відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , ставиться питання про тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення у СПД-ФО ОСОБА_4 ( НОМЕР_1 ), який зареєстрований за юридичною (фактичною) адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні, внесеному 14.05.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000097, щодо несплати податків СПД-ФО ОСОБА_4 , за попередньою правовою кваліфікацією правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою реєстрації матеріалів, став акт позапланової документальної перевірки СПД-ФО ОСОБА_4 з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків і зборів за період 2011-2014 років за №30/17-00/ від 09.04.2015, проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 .

З матеріалів вказаної документальної перевірки вбачається, що СПД-ФО ОСОБА_4 , в період 2011-2014 років, відображав в бухгалтерському та податковому обліках придбання та реалізацію товарів з рядом суб`єктів господарювання.

Однак, в ході проведення перевірки СПД-ФО ОСОБА_4 не представив жодних первинних фінансово-господарських документів, які підтверджують факт понесення ним витрат при здійсненні господарської діяльності. Відповідно до вимог п.177.2 ст.177 Податкового кодексу України об`єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом і документально підтвердженими витратами, пов`язаними з господарською діяльністю фізичної особи-підприємця. В результаті чого, за результатами перевірки СПД-ФО ОСОБА_4 донараховано податок з доходів фізичних осіб в розмірі 1 828 892грн.

Крім цього, перевіркою встановлено, що СПД-ФО ОСОБА_4 відображав у бухгалтерському та податковому обліку придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств, що містять ознаки «фіктивності», а також не надав до перевірки жодних документів на придбання та реалізацію товарів.

Отже, в ході проведення документальної перевірки не підтверджено фактичне придбання товарів СПД-ФО ОСОБА_4 , а такі операції здійснено без мети настання реальних наслідків, тобто для безпідставного отримання податкової вигоди, що полягає у заниженні податку на додану вартість.

Таким чином, в ході проведення документальної перевірки не підтверджено фактичне придбання товарів СПД-ФО ОСОБА_4 , а також не представлено жодних документів, що призвело до заниження податку на додану вартість СПД-ФО ОСОБА_4 в сумі 2 034 482грн.

З метою підтвердження або спростування проведення фінансово-господарських операцій СПД-ФО ОСОБА_4 в період 2011-2014 років, виникла необхідність у вилученні первинних господарських документів, які свідчать про проведення таких операцій.

Отже, в СПД-ФО ОСОБА_4 , який зареєстрований за юридичною (фактичною) адресою: АДРЕСА_1 знаходяться первинні документи а саме: рахунки, договори із додатками, додаткові угоди, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі, платіжні доручення, прибуткові, видаткові касові ордери, документи листування, довіреності, сертифікати якості, акти приймання виконаних підрядних робіт, довідки про вартість виконаних підрядних робіт, підсумкові відомості ресурсів, платіжні доручення, векселі, інші документи, які свідчать про проведені фінансово господарські операції за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2014 р., які необхідні для перевірки фактичного проведення господарських операцій та перевірки належності підписів у документах, що має значення у кримінальному провадженні.

Вказане клопотання розглянуто за відсутності осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, оскільки виклик осіб призведе до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку із чим існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, приходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як такі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

постановив:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення у СПД-ФО ОСОБА_4 ( НОМЕР_1 ), який зареєстрований за юридичною (фактичною) адресою: АДРЕСА_1 , а саме: рахунків, договорів із додатками, додаткових угод, видаткових накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, платіжних доручень, прибуткових, видаткових касових ордерів, документів листування, довіреностей, сертифікатів якості, актів приймання виконаних підрядних робіт, довідок про вартість виконаних підрядних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних доручень, векселів, інших документів, які свідчать про проведені фінансово господарські операції за період 2011-2014 років.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1