Справа № 361/8228/13-к
Провадження № 1-кс/361/1126/13
У Х В А Л А

05 вересня 2013 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Кічинська О.Ф.,

з участю слідчого Савченка А.І.,

розглянувши клопотання слідчого другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Савченка А.І. про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000025 від 06.03.2013 року, -

В С Т А Н О В И В:

02.09.2013 року слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Савченко А.І. звернувся до суду з клопотання, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області Ляшенком Р.О., про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ "Максібуд Інжиніринг", які перебувають у володінні підприємства. В клопотанні зазначено, що за результатами проведеної Баришівською ОДПІ у Київській області перевірки ТОВ "Максібуд Інжиніринг" 15.10.2012 року складено акт № 627/22/36999559 "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Максібуд Інжиніринг" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 26.10.2010 року по 30.06.2012 року", згідно з яким службові особи підприємства створили видимість проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Будівельна компанія "Уровень" (, м. Харків) та ПП "Вертикаль Валідаційне інжинірингове підприємтсво" (, м. Харків), які мають ознаки "фіктивності", з приводу придбання будівельних матеріалів у ПП "Вертикаль Валідаційне інжинірингове підприємтсво" та будівельних робіт у ТОВ "Будівельна компанія "Уровень", внаслідок чого порушено вимоги ст.ст. 139, 198, 201 Податкового Кодексу України - занижено податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства, що підлягали сплаті до державного бюджету України, у значних розмірах. 15.03.2013 року службовим особам ТОВ "Максібуд Інжиніринг" направлено вимогу № 843/10/26-09 на добровільне надання оригіналів документів фінансово-господарських взаємовідносин, бухгалтерського та податкового обліку з ТОВ "БК "Уровень" та ПП "Вертикаль Валідаційне інжинірингове підприємство" за період з 26.10.2010 року по 30.06.2012 року, натомість підприємством надано копії запитуваних документів, що підтверджується супровідним листом № 13/03-88 від 25.03.2013 року. Враховуючи невиконання вимог слідчого СВ Броварської ОДПІ Київської області ДПС, уповноважена особа просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до належних ТОВ "Максібуд Інжиніринг" документів і розпорядження про їх вилучення, мотивуючи тим, що виключно оригінали документів можуть мати суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та містити зразки підпису й почерку службових осіб ТОВ "Максібуд Інжиніринг", ТОВ "БК "Уровень" і ПП "Вертикаль Валідаційне інжинірингове підприємство", необхідні для проведення почеркознавчої експертизи з метою встановлення чи спростування факту підробки підписів директора ТОВ "БК "Уровень" ОСОБА_3 та директора ПП "Вертикаль Валідаційне інжинірингове підприємтсво" ОСОБА_4

При розгляді клопотання слідчий Савченко А.І. його підтримав і просив задовольнити, представник ТОВ "Максібуд Інжиніринг", незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не з"явився, відомостей про неможливість явки суду не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи слідчого другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Савченка А.І., дослідивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність відмови в задоволенні клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. За змістом ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв"язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Із ч. 7 ст. 163 КПК України вбачається, що слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 0000025 щодо внесення 06.03.2013 року до ЄРДР відомостей про ухилення службовими особами ТОВ "Максібуд Інжиніринг" від сплати податку на додану вартість у значних розмірах у період лютого-грудня 2011 року, січня-березня 2012 року, копії акту № 627/22/36999559 від 15.10.2012 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ "Максібуд Інжиніринг" за період з 26.10.2010 року по 30.06.2012 року, вимоги уповноваженої особи від 15.03.2013 року в порядку ч. 2 ст. 93 КПК України щодо надання ТОВ "Максібуд Інжиніринг" оригіналів документів, які підтверджують певні фінансово-господарські взаємовідносини, і супровідний лист указаного підприємства від 25.03.2013 року про надання копій запитуваних документів.

При цьому слідчим другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Савченком А.І. порушується питання про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів платіжних доручень, виписок по рахунках, договорів з додатками та додатковими угодами, рахунків-фактур, товарних накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товару, товарно-транспортних накладних, книг обліку придбання та реалізації товару, книг реєстрації доручень, книг складського обліку, векселів та документів щодо їх руху, журналів вихідної кореспонденції, актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг, актів звірок по взаєморозрахунках, листування щодо виконання умов договорів, з розпорядженням стосовно їх вилучення за відсутності обґрунтування підстав вважати, що саме оригінали цих документів у сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000025 від 06.03.2013 року. Крім того, слідчим не доведено, що без вилучення безпосередньо документів за наявності завірених копій існує реальна загроза їх зміни чи знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, посилання уповноваженої особи на необхідність проведення почеркознавчої експертизи без надання копії відповідного процесуального документу про її призначення також не відповідає вимогам ч. 7 ст. 163 КПК України.

За наведених обставин зобов"язання особи, у володінні якої знаходяться певні документи, стосовно забезпечення стороні кримінального провадження можливості вилучити їх було б безпідставним втручанням у фінансово-господарську діяльність ТОВ "Максібуд Інжиніринг", що є неприпустимим.

Виходячи з викладеного, керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Відмовити в задоволенні клопотання слідчого другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Савченка А.І. про надання дозволу на тимчасовий доступ і вилучення документів, які перебувають у володінні ТОВ "Максібуд Інжиніринг" (), розташованого по вул. Декабристів, 3 в м. Києві, щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "БК "Уровень" () та ПП "Вертикаль Валідаційне інжинірингове підприємтсво" (), зокрема платіжних доручень, виписок по рахунках, договорів з додатками та додатковими угодами, рахунків-фактур, товарних накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, векселів та документів щодо їх руху, журналів вихідної кореспонденції, актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг, актів звірок взаєморозрахунків, листування щодо виконання умов договорів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. Ф. Кічинська