справа № 361/6380/14-к
провадження № 1-кс/361/920/14
У Х В А Л А

11 серпня 2014 року. м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,
за участю слідчого ОСОБА_2 ,
особи, у володінні якої перебувають документи ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , погоджене прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження №0000021 від 06.03.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України

встановив:

08 серпня 2014 року слідчий СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до суду з вищевказаним клопотанням.
З клопотання вбачається, що досудовим розслідуванням встановлено, що 06 березня 2014 року СУ ФР за актом перевірки ІНФОРМАЦІЯ_1 №6/17-2/ від 11.01.2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, яке зареєстроване за №0000021, що кваліфікується за ч.3 ст. 212 КК України за фактом порушення податкового законодавства.
ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ухилився від сплати податків на загальну суму 4407494,8 грн., що є особливо великим розміром.
Суть порушення:
1. Заниження одержаного доходу в 2012 році на суму 6303747,00 грн., та завищення вартості документального підтвердження витрат в 2012 році на суму 3198973,89 грн., у результаті чого донараховано податку з доходів фізичних осіб від підприємницької діяльності на загальну суму 1615462,55 грн.;
2. Встановлено заниження податку на доходи фізичних осіб з найманих працівників на загальну суму 17913,25 грн., в тому числі по періодах: за січень-грудень 2012 року на загальну суму 17913,25 грн.;
3. Занижено податкові зобов`язання на суму 46376,00 грн., в т.ч. з них за 2012 рік, а саме: за січень 23530,18 грн., за лютий 1683,10 грн., за березень 7287,50 грн., за квітень 9780,16 грн., за травень 3616,54 грн., за вересень 221,00 грн. А також завищено податковий кредит на суму 2727743,00 грн., в т.ч.: в березні 1005519,00 грн., в квітні 776015,00 грн., в липні 367915,00 грн., в серпні 63104,00 грн., в вересні 216181,00 грн., в жовтні 73325,00 грн., в листопаді 144033,00 грн., в грудні 77651,00 грн.
Відповідно до викладених в акті тверджень державного податкового інспектора, суть порушення полягає у ненаданні ФОП ОСОБА_5 до перевірки первинних документів по фінансово-господарським взаємовідносинам за 2012 рік.
13.06.2014 (у справі №361/4468/14-к) отримано та оголошено ( ОСОБА_5 ) ухвалу Броварського міськрайонного суду Київської області про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у власності ОСОБА_5 , а саме по фінансово-господарській діяльності за 2012 рік, оригінали яких необхідні для призначення позапланової документальної перевірки.
Так, в липні 2014 отримано лист від ОСОБА_5 згідно якого, документи, які зазначені в ухвалі суду передані останнім ліквідатору ОСОБА_3 , у зв`язку з порушенням справи про банкрутство ФОП ОСОБА_5 .
Крім того, 30.07.2014 додатково допитаний як свідок ОСОБА_5 показав, що всю документацію фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 передано арбітражному керуючому (ліквідатору) ОСОБА_3 (на його вимогу у зв`язку з відкриттям ліквідаційної процедури ФОП ОСОБА_5 ).
Також, 06.08.2014 допитаний як свідок ОСОБА_3 ліквідатор ФОП ОСОБА_5 показав, що в нього є в наявності документи за 2012 рік в т.ч. ті, які відображені у запиті слідчого, копію акта-прийому від 27.07.2014 передачі документів додано до протоколу (обсяг документів за вказаний період є значно об`ємним, що в свою чергу унеможливлює копіювання чи фотокопіювання документів). На запитання чи бажає ОСОБА_3 добровільно на вимогу слідчого в порядку статті 93 КПК України надати копії (фотокопії) вказаних документів, ОСОБА_3 показав, що готовий надати доступ до документів (вилучення оригіналів) виключно на підставі ухвали слідчого судді відповідного суду.
Тому можна прийти до висновку, що у ліквідатора ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться первинні документи фінансово господарської діяльності по взаємовідносинах з підприємствами-контрагентами за період з 01.01.2012 по 31.12.2012 р.р., які мають значення у кримінальному провадженні, а саме: платіжні доручення, виписки по рахунках, договори з додатками та додатковими угодами, рахунки фактури, товарні накладні, податкові накладні, акти прийому передачі товару (робіт, послуг), товарно транспортні накладні, книги (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг), книги (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, векселів та документів щодо їх руху, актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг, актів звірок взаєморозрахунків, листування, щодо виконання умов договорів, документи первинного обліку щодо нарахування та виплати заробітної плати працівникам, ведення яких передбачено з вимогами Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI, Кодексу законів про працю України, Закону України « Про оплату праці» від 24.03.1995р. № 108/95-ВР за 2012-2013 роки, податкові накладні та накладні на поставку та придбання товарів (робіт, послуг), відображені у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних, документальні підтвердження фактичних умов та процесу виробництва відповідно до виду діяльності, документальні підтвердження умов доставки замовленого та виготовленого товару, умов спеціального збереження, якості упаковки, відповідальність технічним умовам згідно сертифікату якості продовольчих товарів, документальні підтвердження формування доходів, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування відповідно до вимог ст. 135 розділу ІІІ Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ із змінами та доповненнями та Книг обліку доходів та витрат за 2011-2012 роки, документальні підтвердження формування витрат, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування та безпосередньо пов`язані з отриманим доходом відповідно до вимог ст. 138, ст. 139, ст. 140 розділу ІІІ Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ із змінами та доповненнями, документальні підтвердження наявного виробничого обладнання для виготовлення відповідної продукції, документальні підтвердження умов доставки, умов спеціального збереження, якості упаковки, відповідальність технічним умовам згідно сертифікату якості, книги обліку доходів та витрат. Інші документи щодо фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 за 2012 рік (з 01.01.2012 по 31.12.2012), які у є в наявності ліквідатора ОСОБА_3 та можливість їх вилучення в оригіналах.
Як пояснив слідчий, вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки в них можуть міститися відомості по проведених фінансово-господарських операціях, які можуть бути використані при призначенні документальної позапланової перевірки, а тому він просить клопотання задовольнити.
ОСОБА_3 проти надання оригіналів документів заперечував, оскільки в Київському окружному адміністративному суді розглядається справа про оскарження податкових повідомлень-рішень ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Вислухавши доводи слідчого, ОСОБА_3 , перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, оскільки є достатні підстави вважати, що за вказаною у клопотанні адресою можуть знаходитися документи, які мають значення для встановлення істини по справі та належної кваліфікації кримінального правопорушення, однак стосовно вилучення оригіналів документів, на які вказує у клопотанні слідчий, в цій частині клопотання не обґрунтоване і підстави для їх отримання слідчим не доведені.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею.

Оскільки, згідно ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками не інакше як за рішенням суду, то іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою вищевказаних документів не можливо.
На підставі ч. 7 ст. 163 КПК України надати розпорядження особі, у володінні якої знаходяться вказані документи, на вилучення останніх з метою отримання доступу до них для їх опрацювання та прийняття відповідних процесуальних рішень та усунення загрози зміни або знищення вищезазначених документів.
Керуючись ст. ст. 110, 131, 132, 159, 160, 163, 164 КПК України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», слідчий суддя

ухвалив :

Клопотання слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 - задовольнити частково.
Надати дозвіл слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , або ж особі, уповноваженій за доручення слідчого на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_1 , щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин між ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та підприємствами-контрагентами за період з 01.01.2012 по 31.12.2012 р.р., зокрема: платіжних доручень, виписок по рахунках, договорів з додатками та додатковими угодами, рахунків фактур, товарних накладних, податкових накладних, актів прийому передачі товару (робіт, послуг), товарно транспортних накладних, книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, векселів та документів щодо їх руху, актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг, актів звірок взаєморозрахунків, листування, щодо виконання умов договорів, документи первинного обліку щодо нарахування та виплати заробітної плати працівникам, ведення яких передбачено з вимогами Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI, Кодексу законів про працю України, Закону України « Про оплату праці» від 24.03.1995р. № 108/95-ВР за 2012-2013 роки, податкові накладні та накладні на поставку та придбання товарів (робіт, послуг), відображені у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних, документальні підтвердження фактичних умов та процесу виробництва відповідно до виду діяльності, документальні підтвердження умов доставки замовленого та виготовленого товару, умов спеціального збереження, якості упаковки, відповідальність технічним умовам згідно сертифікату якості продовольчих товарів, документальні підтвердження формування доходів, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування відповідно до вимог ст. 135 розділу ІІІ Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ із змінами та доповненнями та Книг обліку доходів та витрат за 2011-2012 роки, документальні підтвердження формування витрат, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування та безпосередньо пов`язані з отриманим доходом відповідно до вимог ст. 138, ст. 139, ст. 140 розділу ІІІ Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ із змінами та доповненнями, документальні підтвердження наявного виробничого обладнання для виготовлення відповідної продукції, документальні підтвердження умов доставки, умов спеціального збереження, якості упаковки, відповідальність технічним умовам згідно сертифікату якості, книги обліку доходів та витрат. Інші документи щодо фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 за 2012 рік (з 01.01.2012 по 31.12.2012), які у є в наявності ліквідатора ОСОБА_3 .
На підставі ч. 7 ст. 163 КПК України надати розпорядження слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , або ж особі, уповноваженій за доручення слідчого про можливість вилучити копії вищезазначених документів, в іншій частині клопотання відмовити.
Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Згідно ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала виготовлена в двох примірниках та двох копіях.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1