Справа № 273/578/15-к
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
05 травня 2015 року Баранівський районний суд Житомирської області в складі: головуючого - судді ОСОБА_1 при секретарі судових засідань ОСОБА_2 прокурора прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , українця, громадянина України, уродженця смт. Баранівка Баранівського району Житомирської області, жителя АДРЕСА_1 , одруженого, раніше не судимого, за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

15 квітня 2015 року до суду надійшло клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України за вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України (внесено в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000121 від 17.12.2014 р.), у зв`язку з тим, що ОСОБА_4 до повідомлення йому про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, сплатив податки. До клопотання додана письмова згода ОСОБА_4 на звільнення від кримінальної відповідальності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 ) зареєстрований 10.07.2001 року Баранівською районною державною адміністрацією Житомирської області, як фізична-особа підприємець за № 0009602, про що отримав свідоцтво про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (далі ФОП ОСОБА_5 ) серії НОМЕР_2 .

ФОП ОСОБА_5 з 10.07.2001 року перебуває на податковому обліку за № 15 у Баранівському відділенні Новоград-Волинської ОДШ та з 12.07.2001 року є платником податку на додану вартість, про що видано свідоцтво платника ПДВ за № 61356799.

ОСОБА_4 , будучи фізичною особою-підприємцем, тобто особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, усвідомлюючи покладені на нього права і обов`язки, щодо дотримання вимог законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків, зборів інших обов`язкових платежів у період з 01.01.2012 по серпень 2014 року, діючи умисно, протиправно, ухилився від сплати податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 583 170 грн., що у 1043 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, за наступних обставин.

Так, ФОП ОСОБА_4 у січні 2012 року реалізував товарно-матеріальні цінності на загальну суму 1 873 962 грн., в т.ч. ПДВ 312 327 грн., про що за адресою: АДРЕСА_2 , виписав видаткові накладні.

З метою ухилення від сплати податку на додану вартість, який за січень 2012 року склав 312 327 грн., ФОП ОСОБА_4 , діючи умисно, в порушення п. 185.1 ст.185, п.187.1 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-УІ від 02.12.2010 із змінами та доповненням, не надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 видаткові накладні:видаткова накладна №ОТ/СЕN-00001 від 10.01.2012р., на суму 25627,14 грн., в т.ч. ПДВ - 4271,19 грн.; видаткова накладна №ОТ/СЕN-0001 від 12.01.2012р., на суму 23443,56 грн., сума ПДВ - 4688,71 грн.; видаткова накладна №ОТ/СЕN-0001 від 12.01.2012р., на суму 9996,67 грн., в т.ч. ПДВ - 1666,11 грн.;

видаткова накладна № ОТ/СЕN-00001 від 17.01.2012р., на суму 40842,76 грн., сума ПДВ -

8168,55 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00001 від 26.01.2012р., на суму 29783,38 грн., в т.ч. ПДВ - 4963,90 грн., а всього на загальну суму 142 550,76 грн., ПДВ з якої склав 23 758,46 грн., таким чином приховав об`єкт оподаткування на вказану суму.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_4 , склав податкову декларацію з ПДВ за січень 2012 року, в якій, на підставі отриманих від ОСОБА_4 податкових накладних відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ у розмірі 288569 грн., а повинен вказати 312 327 грн., яку 20.02.2012 за № подав до Баранівської міжрайонної ДПІ.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за січень 2012 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у повному обсязі проведення господарських операцій по податковому обліку, ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 23 758 грн. ( 69).

У лютому 2012 року ФОП ОСОБА_4 реалізував товарно-матеріальні цінності на загальну суму 2 474 994 грн., в т.ч. ПДВ 412 499 грн., про що за адресою: АДРЕСА_2 , виписав видаткові накладні.

Продовжуючи свої злочинні дії, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, який за лютий 2012 склав 412 499 грн., діючи умисно ФОП ОСОБА_4 , діючи умисно, в порушення п. 185.1 ст.185, п.187.1 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-УІ від 02.12.2010 року із - змінами та доповненням, не надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 видаткові накладні: видаткова накладна № ОТ/СЕN-00001 від 27.02.2012р., на суму 28735,87 грн., в т.ч. ПДВ - 4789,31 грн.; видаткова накладна № OТ/СЕN-00001 від 28.02.2012р., на суму 42978,50 грн., в т.ч. ПДВ - 7163,08 грн.; видаткова накладна № ОT/СЕN-00001 від 06.02.2012р., на суму 53 512,70 грн., в т.ч. ПДВ - 8 918,79 грн., а всього на загальну суму 125 226 грн., ПДВ з якої склав 20 871 грн., таким чином приховав об`єкт оподаткування на вказану суму.

Крім цього, ФОП ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що не має права на віднесення до податкового кредиту сум податку на додану вартість обраховану з вартості придбання основних засобів, діючи умисно, в порушення п. 198.3 ст.198 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 , податкову накладу №23 від 20.02.2012 року на придбання у ТОВ «Баленко завод пакувального обладнання» установки плівкозварювальної на загальну суму 21501 грн., в тому числі ПДВ 3 583,5 грн.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_4 , склав податкову декларацію з ПДВ за лютий 2012 року, в якій, на підставі отриманих від ОСОБА_4 податкових накладних відобразив суму податкового зобов`язання у розмірі 391 628 грн., а повинен вказати 412 499 грн.; суму податкового кредиту 370 064 грн., а повинен вказати 366 480 грн. та визначив суму ПДВ що підлягає сплаті у розмірі 21 564 грн. 64) обчислену як різниця між податковим зобов`язанням та податковим кредитом, а повинен вказати 46 019 грн. 80), яку 19.03.2012 року за № подав до Баранівської міжрайонної ДПІ .

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за лютий 2012 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у повному обсязі

проведення господарських операцій з реалізації ТМЦ та безпідставного включення до податкового кредиту суми ПДВ з господарської операції по придбанню основних засобів ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 24 456 грн. (20 872+3584).

У березні 2012 року ФОП ОСОБА_4 реалізував товарно-матеріальні цінності на загальну суму 2 641 812 грн., в т.ч. ПДВ 440 302 грн., про що за адресою: АДРЕСА_2 , виписав видаткові накладні.

Продовжуючи свої злочинні дії, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, який за березень 2012 року склав 440 302 грн., ФОП ОСОБА_4 , діючи умисно, в порушення п. 185.1 ст.185, п.187.1 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, не надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 видаткові накладні: видаткова накладна №93 від 06.03.2012р., на суму 33650,53 грн., сума ПДВ - 6 730,11 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-0003 від 15.03.2012р., на суму 44222,40 грн., в т.ч. ПДВ - 7 370,40 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00001 від 01.03.2012р., на суму 49425,30 грн., в т.ч. ПДВ - 8

237,55 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00001 від 01.03.2012р., на суму 49186,06 грн., в т.ч. ПДВ - 8 197,68 грн.; видаткова накладна № ПП/СЕN-00001 від 26.03.2012р., на суму 31 964,33 грн., в т.ч. ПДВ - 5 327,39 грн.; видаткова накладна №ПП/СЕN-00001 від 14.03.2012р., на суму 26 256,19 грн., в т.ч. ПДВ - 4 376,04 грн.; видаткова накладна № ПП/СЕN-00001 від 01.03.2012р., на суму 49 425,30 грн., в т.ч. ПДВ - 8 237,55 грн., а всього на загальну суму 290 862 грн., ПДВ з якої склав 48 477 грн., таким чином приховав об`єкт оподаткування на вказану суму.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_4 , склав податкову декларацію з ПДВ за березень 2012 року, в якій, на підставі отриманих від ОСОБА_4 податкових накладних відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ у розмірі 391 825 грн., а повинен був вказати 440 302 грн., яку 19.04.2012 за № подав до Баранівської міжрайонної ДПІ Житомирської області ДПС.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за березень 2012 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у повному обсязі проведення господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліках ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 48 477 грн. 25).

У квітні 2012 року ФОП ОСОБА_4 реалізував товарно-матеріальні цінності на загальну суму 2 539 194 грн., в т.ч. ПДВ 423 199 грн., про що за адресою: АДРЕСА_2 , виписав видаткові накладні.

Продовжуючи свої злочинні дії, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, який за квітень 2012 року склав 423 199 грн., ФОП ОСОБА_4 , в порушення п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, не надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 видаткові накладні: видаткова накладна № ОТ/СЕN-00004 від 23.04.2012р., на суму 21560,93 грн., в т.ч. ПДВ - 3593,49 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00004 від 23.04.2012 р., на суму 26714,0 грн., в т.ч. ПДВ -4452,33 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00002 від 23.04.2012р., на суму 31614,48 грн., в т.ч. ПДВ - 5269,08 грн., а всього на загальну суму 79 890 грн., ПДВ з якої склав 13 315 грн., таким чином приховав об`єкт оподаткування на вказану суму.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_4 , склав податкову декларацію з ПДВ за квітень 2012 року, в якій, на підставі отриманих від ОСОБА_4 податкових накладних відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ у розмірі 409884 грн., а повинен був вказати 423199 грн., яку 17.05.2012 року за № подав до Баранівської міжрайонної ДПІ Житомирської області ДПС.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за квітень 2012 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у повному обсязі проведення господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліках ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 13 315 грн. 84).

У травні 2012 року ФОП ОСОБА_4 реалізував товарно-матеріальні цінності на загальну суму 2 083 674 грн., в т.ч. ПДВ 347 279 грн., про що за адресою: АДРЕСА_2 , виписав видаткові накладні.

З метою ухилення від сплати податку на додану вартість, який за травень склав 347 279 грн., ФОП ОСОБА_4 , продовжуючи свої злочинні дії, в порушення п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненням, не надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 видаткові накладні: видаткова накладна № ОТ/СЕN-00001 від 23.05.2012р., на суму 29740,44 грн., в т.ч. ПДВ - 4956,74 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00001 від 02.05.2012 р., на суму 31385,87 грн., в т.ч. ПДВ - 5230,98 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00001 від 23.05.2012р., на суму 28 849 грн., в т.ч. ПДВ - 4 808,30 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00001 від 23.05.2012р., на суму 36 593,81 грн., в т.ч. ПДВ - 6 098,97 грн., а всього на загальну суму 125 226 грн., ПДВ з якої склав 21 095 грн., таким чином приховав об`єкт оподаткування на вказану суму.

Крім цього, ФОП ОСОБА_4 , діючи умисно, в порушення п. 198.1, п. 198.2, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, безпідставно відніс до податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 102 грн. з господарської операції проведеної у травні 2012 року з ТОВ «Господарський Торговий Дім» на суму 612 грн. в тому числі ПДВ 102 грн.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_4 , склав податкову декларацію з ПДВ за травень 2012 року, в якій, на підставі отриманих від ОСОБА_4 податкових накладних відобразив суму податкового зобов`язання у розмірі 326 184 грн., а повинен був вказати 347 279 грн.; суму податкового кредиту 309 534 грн., а повинен був вказати 309 432 грн. та визначив суму ПДВ що підлягає сплаті у розмірі 21 095 грн. 84) обчислену як різниця між податковим зобов`язанням та податковим кредитом, а необхідно було вказати 37 847 грн. 32), яку 19.06.2012 року за № подав до Баранівської міжрайонної ДПІ Житомирської області ДПС.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за травень 2012 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у повному обсязі проведення господарських операцій з реалізації ТМЦ та безпідставного включення до податкового кредиту суми ПДВ ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 21 197 грн. (21095+102).

У липні 2012 року реалізував товарно-матеріальні цінності на загальну суму 2 285 412 грн., в т.ч. ПДВ 380 902 грн., про що за адресою: АДРЕСА_2 , виписав видаткові накладні.

Реалізуючи свій злочинний умисел направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість, який за липень 2012 року склав 380 902 грн., ФОП ОСОБА_4 , продовжуючи свої злочинні дії, діючи умисно, в порушення п.185.1 ст.185, п.187.1 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, не надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 видаткову накладну № ОТ/СЕN-00654 від 31.07.2012 р., на суму 40112,4 грн., в т.ч. ПДВ - 6 685,40 грн., таким чином приховав об`єкт оподаткування на вказану суму.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_4 , склав податкову декларацію з ПДВ за липень 2012 року, в якій, на підставі отриманих від ОСОБА_4 податкових накладних відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ у розмірі 374217 грн., а повинен був вказати 380902 грн., яку 20.08.2012 року за № подав до Баранівської міжрайонної ДПІ Житомирської області ДПС.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за липень 2012 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у повному обсязі проведення господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліках ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 6 685 грн. 17).

У серпні 2012 року ФОП ОСОБА_4 реалізував товарно-матеріальні цінності на загальну суму 3 194 778 грн., в т.ч. ПДВ 532 463 грн., про що за адресою: АДРЕСА_2 , виписав видаткові накладні.

Реалізуючи свій злочинний умисел направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість, який за серпень склав 532 463 грн., ФОП ОСОБА_4 , в порушення п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, продовжуючи свої злочинні дії, не надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 видаткові накладні: видаткова накладна № ОТ/СЕN-00089 від 06.08.2012 р., на суму 36458,06 грн., в т.ч. ПДВ - 6076,34 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00002 від 07.08.2012р., на суму 37834,37 грн., в т.ч. ПДВ - 6305,73 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00002 від 06.08.2012р., на суму 30276,96 грн., в т.ч. ПДВ - 5046,16 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00007 від 23.08.2012р., одержувач на суму 24624,0 грн., в т.ч. ПДВ - 4104,0 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00003 від 24.08.2012р., на суму 25156,8 грн., в т.ч. ПДВ - 4192,8 грн..; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00003 від 27.08.2012р., на суму 41049,26 грн., в т.ч. ПДВ - 6841,54 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN- 0004 від 31.08.2012р., на суму 31075,13 грн., в т.ч. ПДВ - 5179,19 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00212 від 29.08.2012р., на суму 28 868,45 грн., в т.ч. ПДВ - 4 811,41 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00098 від 10.08.2012р., на суму 32 976,72грн., в т.ч. ПДВ - 5 496,12 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-0129 від 20.08.2012р., на суму 37 409,26 грн., в т.ч. ПДВ - 6 234,88 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00002 від 23.08.2012р., на суму 32 067,36 грн., в т.ч. ПДВ - 5 344,56 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00003 від 23.08.2012р., на суму 26 568,00 грн., в т.ч. ПДВ - 4 428,00 грн.; видаткова накладна№ ОТ/СЕN-0000від 27.08.2012р., на суму 38 076,00 грн., в т.ч. ПДВ - 6 346,00 грн., а всього на загальну суму 422 442 грн., ПДВ з якої склав 70 407 грн., таким чином приховав об`єкт оподаткування на вказану суму.

Крім цього, ФОП ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що ТОВ «Корал «Довбишський фарфоровий завод» здійснено коригування (зменшення) суми ПДВ у зв`язку із зміною номенклатури товару, коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної № 167 від 30.08.2012, на загальну суму 668,87 в тому числі ПДВ 111 грн., в порушення п. 198.1, п. 198.2, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, умисно, такі коригування податкового кредиту з ПДВ у податковій декларації з ПДВ за серпень 2012 року не провів, внаслідок чого зависив суму податкового кредиту з ПДВ на 111 грн.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_4 , склав податкову декларацію з ПДВ за серпень 2012 року, в якій, на підставі отриманих від ОСОБА_4 податкових накладних відобразив суму податкового зобов`язання у розмірі 462 056 грн., а повинен був вказати 532 463 грн.; суму податкового кредиту 437 890 грн., а повинен був вказати 437 779 грн. та визначив суму ПДВ що підлягає сплаті у розмірі 70 407 грн. 56) обчислену як різниця між податковим зобов`язанням та податковим кредитом, а необхідно було вказати 94 684 грн. 79), яку 19.09.2012 подав до Баранівської міжрайонної ДПІ Житомирської області ДПС.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за серпень 2012 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у повному обсязі проведення господарських операцій з реалізації ТМЦ та безпідставного включення до податкового кредиту суми ПДВ з господарської операції по придбанню основних засобів ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 70 518 грн. (70407+111).

У вересні 2012 року ФОП ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що ТОВ «Корал «Довбишський фарфоровий завод» здійснено коригування (зменшення) суми ПДВ у зв`язку із зміною номенклатури товару, коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної № 196 від 27.09.2012, на загальну суму 1395,84 в тому числі ПДВ 233 грн., в порушення п. 198.1, п. 198.2, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, умисно, такі коригування податкового кредиту з ПДВ у податковій декларації з ПДВ за вересень 2012 року не провів, внаслідок чого зависив суму податкового кредиту з ПДВ на 233 грн.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_4 , склав податкову декларацію з ПДВ за вересень 2012 року, в якій, на підставі отриманих від ОСОБА_4 податкових накладних відобразив суму податкового кредиту з ПДВ у розмірі 363926 грн., а повинен був вказати 363693грн., яку 19.10.2012 за № подав до Баранівської міжрайонної ДПІ.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за вересень 2012 року, шляхом завищення податкового кредиту за рахунок не здійснення коригування суми ПДВ, ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 233 грн.

У жовтні 2012 року ФОП ОСОБА_4 реалізував товарно-матеріальні цінності на загальну суму 2 886 882 грн., в т.ч. ПДВ 481 147 грн., про що за адресою: АДРЕСА_2 , виписав видаткові накладні.

Реалізуючи свій злочинний умисел направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість, який за жовтень 2012 року склав 481 147 грн., ФОП ОСОБА_4 , в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-УІ від 02.12.2010 із змінами та доповненням, не надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 видаткові накладні: видаткова накладна № ОТ/СЕТ-0004 від 04.10.2012 р., на суму 35167,20 грн., в т.ч. ПДВ - 5861,20 грн.;видаткова накладна № ОТ/СЕТ-00596 від 10.10.2012р., на суму 20695,32 грн., в т.ч. ПДВ - 3449,22 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00678 від 29.10.2012р., на суму 36 686,71 грн., в т.ч. ПДВ - 6 114,45 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00004 від 08.10.2012р., на суму 21 399,60 грн., в т.ч. ПДВ - 3 566,60 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00004 від 08.10.2012р., на суму 20 088,00 грн., в т.ч. ПДВ - 3 348, 00 грн., а всього на загальну суму 134 034 грн., ПДВ з якої склав 22 339 грн. таким чином приховав об`єкт оподаткування на вказану суму.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_4 , склав податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2012 року, в якій, на підставі отриманих від ОСОБА_4 податкових накладних відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ у розмірі 458 808

грн., а повинен був вказати 481 147 грн., яку 20.11.2012 за № подав до Баранівської міжрайонної ДПІ Житомирської області ДПС.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за жовтень 2012 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у повному обсязі проведення господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліках ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 22 339 грн. 08).

У листопаді 2012 року ФОП ОСОБА_4 реалізував товарно-матеріальні цінності на загальну суму 1 918 860 грн., в т.ч. ПДВ 319 810 грн., про що за адресою: АДРЕСА_2 , виписав видаткові накладні.

Реалізуючи свій злочинний умисел направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість, який за листопад 2012 року склав 319 810 грн., ФОП ОСОБА_4 , в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, продовжуючи свої злочинні дії, не надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 видаткові накладні: видаткова накладна № ОТ/СЕN-00004 від 12.11.2012р., на суму 28738,32 грн., в т.ч. ПДВ - 4789,72 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00004 від 12.11.2012р., на суму 64 444,32 грн., в т.ч. ПДВ - 10 740,72 грн., а всього на загальну суму 93 186 грн., ПДВ з якої склав 15 531 грн., таким, чином приховав об`єкт оподаткування на вказану суму.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_4 , склав податкову декларацію з ПДВ за листопад 2012 року, в якій, на підставі отриманих від ОСОБА_4 податкових накладних відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ у розмірі 304 279 грн., а повинен був вказати 319810 грн., яку 20.12.2012 за № подав до Баранівської міжрайонної ДПІ Житомирської області ДПС.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за листопад 2012 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у повному обсязі проведення господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліках ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 15 531 грн. 08).

У грудні 2012 року ФОП ОСОБА_4 реалізував товарно-матеріальні цінності на загальну суму 2 141 064 грн., в т.ч. ПДВ 356 844 грн., про що за адресою: АДРЕСА_2 , виписав видаткові накладні.

Продовжуючи свої злочинні дії, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, який за грудень 2012 року склав 356 844 грн., ФОП ОСОБА_4 , в порушення п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, не надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 видаткові накладні: видаткова накладна № ОТ/СЕN-00698 від 03.12.2012р., на суму 48 168,00 грн., в т.ч. ПДВ - 8 028,00 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00004 від 10.12.2012р., на суму 30 607,12 грн., в т.ч. ПДВ - 5 101,19 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00005 від 12.12.2012р., на суму 37 161,48 грн., в т.ч. ПДВ - 6 193,58 грн., а всього на загальну суму 115 938 грн., ПДВ з якої склав 19 323 грн., таким чином приховав об`єкт оподаткування на вказану суму.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_4 , склав податкову декларацію з ПДВ за грудень 2012 року, в якій, на підставі отриманих від ОСОБА_4 податкових накладних відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ у розмірі 337 521 грн., а повинен був вказати 356 844 грн., яку 21.01.2013 за № подав до Баранівської міжрайонної ДПІ Житомирської області ДПС.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за грудень 2012 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у повному обсязі проведення господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліках ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 19 323 грн. 21).

Усього, ФОП ОСОБА_4 за 2012 рік, ухилився від сплати податку на додану вартість у розмірі 265 832 грн., (23758 + 24456 + 48477 + 13315 + 21197 + 6685 + 70518 + 233 + 22339 + 15531 + 19323).

Крім цього, ФОП ОСОБА_4 , з метою ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб, при складанні податкової декларації про майновий стан і доходи за 2012 рік, шляхом безпідставного завищення валових витрат на суму 173 905 грн., не обрахував та не сплатив з

вказаної суми податок з доходів фізичних осіб у сумі 29 564 грн. (173905x17%), а саме:

ФОП ОСОБА_4 зобов`язаний при формуванні складу валових витрат у податковій декларації про майновий стан і доходи, включати лише ті витрати на придбання товарно-матеріальних цінностей, від реалізації яких у відповідному звітному періоді отримується дохід.

Однак, ФОП ОСОБА_4 діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб, в порушення п.п. 138.1. п.138.1 та п.138.4 ст.138, п. 177.4 ст.177 Податкового кодексу України від 02.12.20010 № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, безпідставно включив до складу валових витрат декларації про майновий стан і доходи за 2012 рік - витрати на придбання ТМЦ у сумі 103 029 грн., які не були реалізовані ФОП ОСОБА_4 у 2012 році та відповідно не отримано останнім доходи від їх реалізації.

Також, ФОП ОСОБА_4 достовірно знаючи, що не має права на віднесення до валових витрат суми по придбанню основних засобів, в порушення п. 138.1.1 п.138.1 ст. 138, п.п. 139.1.5 п. 139.1 ст.139, п.п.177.4 ст.177 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, умисно, включив до складу валових витрат декларації про майновий стан і доходи за 2012 рік - витрати по придбанню у ТОВ «Баленко завод пакувального обладнання» установки плівкозварювальної на суму 17 917,5 грн., відповідно до податкової накладної № 23 від 20.02.2012 року.

Крім цього, ФОП ОСОБА_4 достовірно знаючи, що не має права на віднесення до валових витрат суми по придбанню товарно-матеріальних цінностей за які не проведено розрахунки у звітному періоді, в порушення п. 138.1.1 п.138.1, п.138.4 ст. 138, п.п.177.4 ст.177 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, умисно, включив до складу валових витрат декларації про майновий стан і доходи за 2012 рік - витрати у сумі 52 959 грн. по придбанню товарно-матеріальних цінностей у ФОП ОСОБА_7 та у ФОП ОСОБА_8 , оплату за які, в 2012 році не провів.

Всього, ФОП ОСОБА_4 безпідставно включив до складу валових витрат декларації про майновий стан і доходи за 2012 рік - витрати на загальну суму 173 905 грн. (103029+17917+52959), внаслідок чого ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму 29 564 грн.

Всього за 2012 рік ФОП ОСОБА_4 ухилився від сплати податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 295 396 грн. (265832+29564), що в 550,59 (295396/536,5) разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

У січні 2013 року ФОП ОСОБА_4 реалізував товарно-матеріальні цінності на загальну суму 2 366 814 грн., в т.ч. ПДВ 394 469 грн., про що за адресою: АДРЕСА_2 , виписав видаткові накладні.

Продовжуючи свої злочинні дії, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, який за січень 2013 року склав 394 469 грн., ФОП ОСОБА_4 , в порушення п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, не надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 видаткові накладні: видаткова накладна № ОТ/СЕN-00021 від 22.01.2013р., на суму 21085,20 грн., в т.ч. ПДВ - 3514,20 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00001 від 29.01.2013р., на суму 44 242,78 грн., в т.ч. ПДВ -7 373,80 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00032 від 25.01.2013р., на суму 65 217,24 грн., в т.ч. ПДВ - 10 869,54 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00001 від 21.01.2013р., на суму 29 482,56 грн., в т.ч. ПДВ - 4 913,76 грн., а всього на загальну суму 160 026 грн., ПДВ з якої склав 26 671 грн., таким чином приховав об`єкт оподаткування на вказану суму.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_9 , склав податкову декларацію з ПДВ за січень 2013 року, в якій, на підставі отриманих від ОСОБА_4 податкових накладних відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ у розмірі 367 798 грн., а повинен був вказати 394 469 грн., яку 18.02.2013 за № подав до Баранівської міжрайонної ДПІ Житомисрької області ДПС.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за січень 2013 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у повному обсязі проведення господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліках ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 26 671 грн. 98).

У лютому 2013 року ФОП ОСОБА_4 реалізував товарно-матеріальні цінності на загальну суму 2 644 824 грн., в т.ч. ПДВ 440 804 грн., про що за адресою:

АДРЕСА_2 , виписав видаткові накладні.

Продовжуючи свої злочинні дії, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, який за лютий 2013 року склав 440 804 грн., ФОП ОСОБА_4 , в порушення п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, не надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 видаткові накладні: видаткова накладна № ОТ/СЕN-00001 від 01.02.2013р., на суму 13147,6 грн., в т.ч. ПДВ - 2191,27 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00049 від 16.02.2013р., на суму 40713,0 грн., в т.ч. ПДВ -6785,50 грн., а всього на загальну суму 53 862 грн., ПДВ з якої склав 8 977 грн., таким чином приховав об`єкт оподаткування на вказану суму.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_4 , склав податкову декларацію з ПДВ за лютий 2013 року, в якій, на підставі отриманих від ОСОБА_4 податкових накладних відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ у розмірі 431 827 грн., а повинен був вказати 440 804 грн., яку 20.03.2013 за № подав до Баранівської міжрайонної ДПІ Житомирської області ДПС.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за лютий 2013 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у повному обсязі проведення господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліках ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 8 977 грн. 27).

У березні 2013 року ФОП ОСОБА_4 реалізував товарно-матеріальні цінності на загальну суму 2 889 594 грн., в т.ч. ПДВ 481 599 грн., про що за адресою: АДРЕСА_2 , виписав видаткові накладні.

Продовжуючи свої злочинні дії, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, який за березень 2013 року склав 481 599 грн., ФОП ОСОБА_4 , в порушення п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, не надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 видаткові накладні: видаткова накладна № ОТ/СЕN-00123 від 20.03.2013р., на суму 33264,00 грн., в т.ч. ПДВ - 5544,0 грн.; видаткова накладна ПФ/СЕN-10588 від 28.03.2013р., на суму 20 341,68 грн., в т.ч. ПДВ -З 390,28 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00001 від 14.03.2013р., на суму 27 812,26 грн., в т.ч. ПДВ - 4 635,38 грн.; видаткова накладна № ПФ/СЕN-10278 від 06.03.2013р., на суму 37 354,94 грн., в т.ч. ПДВ - 6 225,82 грн.; видаткова накладна № OТ/СЕN-00001 від 06.03.2013р., на суму 34 056,72 грн., в т.ч. ПДВ -5 676,12 грн.; видаткова накладна № ПФ/СЕN-10359 від 06.03.2013р., на суму 32 742,86 грн., в т.ч. ПДВ - 5 457,14 грн., а всього на загальну суму 185 574 грн., ПДВ з якої склав 30 929 грн.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_4 , склав податкову декларацію з ПДВ за березень 2013 року, в якій, на підставі отриманих від ОСОБА_4 податкових накладних відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ у розмірі 450 670 грн., а повинен був вказати 481

599 грн., яку 19.04.2013 року за № подав до Баранівської міжрайонної ДШ Житомирської області ДПС.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за березень 2013 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у повному обсязі проведення господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліках ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 30 929 грн. 70).

У квітні 2013 року ФОП ОСОБА_4 реалізував товарно-матеріальні цінності на загальну суму 2 603 568 грн., в т.ч. ПДВ 433 928 грн., про що за адресою: АДРЕСА_2 , виписав видаткові накладні.

Продовжуючи свої злочинні дії, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, який за квітень 2013 року склав 433 928 грн., ФОП ОСОБА_4 , в порушення п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, не надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 видаткові накладні: видаткова накладна № ОТ/СЕN-00189 від 11.04.2013р., на суму 27361,1 грн., в т.ч. ПДВ - 4560,18 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-10669 від 02.04.2013р., на суму 23 479,34 грн., в т.ч. ПДВ -З 913,22 грн., а всього на загальну суму 185 574 грн., ПДВ з якої склав 8 473 грн., таким чином приховав об`єкт оподаткування на вказану суму.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_4 , склав податкову декларацію з ПДВ за квітень 2013 року, в якій, на підставі отриманих від ОСОБА_4 податкових накладних відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ у розмірі 425 455 грн., а повинен був вказати 433 928 грн., яку 20.05.2013 року за № подав до Баранівської міжрайонної ДПІ Житомирської області ДПС.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за квітень 2013 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у повному обсязі проведення господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліках ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 8 473 грн. 55).

У червні 2013 року ФОП ОСОБА_4 реалізував товарно-матеріальні цінності на загальну суму 2 010 024 грн., в т.ч. ПДВ 335 004 грн., про що за адресою: АДРЕСА_2 , виписав видаткові накладні.

Продовжуючи свої злочинні дії, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, який за червень 2013 року склав 335 004 грн., ФОП ОСОБА_4 , в порушення п. 185.1 ст.185, п.187.1 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, не надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 видаткову накладну № ПФ/СЕN-11553 від 26.06.2013р., на суму 32 612,95 грн., в т.ч. ПДВ - 5 435,49 грн., таким чином приховав об`єкт оподаткування на вказану суму.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_4 , склав податкову декларацію з ПДВ за червень 2013 року, в якій, на підставі отриманих від ОСОБА_4 податкових накладних відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ у розмірі 329 569 грн., а повинен був вказати 335 004 грн., яку 19.07.2013 за № подав до Баранівського відділення Новоград-Волинської ОДПІ.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за червень 2013 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у повному обсязі проведення господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліках ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 5 435 грн. 69).

У липні 2013 року ФОП ОСОБА_4 реалізував товарно-матеріальні цінності на загальну суму 2 061 600 грн., в т.ч. ПДВ 343 600 грн., про що за адресою: АДРЕСА_2 , виписав видаткові накладні.

Продовжуючи свої злочинні дії, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, який за липень 2012 року склав 343 600 грн., ФОП ОСОБА_4 , в порушення п. 185.1 ст.185, п.187.1 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, не надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 видаткову накладну: видаткова накладна № ОТ/СЕN-00352 від 29.07.2013р., на суму 29295,89 грн., в т.ч. ПДВ - 4 882,65 грн.; видаткова накладна № ПФ/СЕN-11679 від 04.07.2013р., на суму 31 815,29 грн., в т.ч. ПДВ - 5 302,55 грн., а всього на загальну суму 61 116 грн., ПДВ з якої склав 10 186 грн., таким чином приховав об`єкт оподаткування на вказану суму.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_4 , склав податкову декларацію з ПДВ за липень 2013 року, в якій, на підставі отриманих від ОСОБА_4 податкових накладних відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ у розмірі 333 414 грн., а повинен був вказати 343 600 грн., яку 20.08.2013 за № 905199157 подав до Баранівського відділення Новоград-Волинської ОДПІ.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за липень 2013 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у повному обсязі проведення господарських операцій по бухгалтерському та/ податковому обліках ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 10 186 грн. 14).

У вересні 2013 року ФОП ОСОБА_4 реалізував товарно-матеріальні цінності на загальну суму 3 029 100 грн., в т.ч. ПДВ 504 850 грн., про що за адресою: АДРЕСА_2 , виписав видаткові накладні.

Продовжуючи свої злочинні дії, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, який за вересень 2013 року склав 504 850 грн., ФОП ОСОБА_4 , в порушення п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, не надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 видаткову накладну: видаткова

накладна № ОТ/СЕN-00002 від 05.09.2013р., на суму 17748,84 грн., в т.ч. ПДВ - 2958,14 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00564 від 17.09.2013р., на суму 31400,64 грн., в т.ч. ПДВ -5233,44 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00002 від 19.09.2013р., на суму 12285,0 грн., в т.ч. ПДВ - 2047,50 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00458 від 23.09.2013р., на суму 23749,20 грн., в т.ч. ПДВ - 3958,20 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00002 від 26.09.2013р., на суму 27223,82 грн., сума ПДВ - 5444,76 грн.;видаткова накладна № ОТ/СЕN-00002 від 18.09.2013р., на суму 22 654,08 грн., в т.ч. ПДВ - 3 775,68 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00578 від 17.09.2013р., на суму 36 470,88 грн., в т.ч. ПДВ - 6 078,48 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00499 від 30.09.2013р., на суму 21 946,80 грн., в т.ч. ПДВ - 3 657,80 грн.; із видаткова накладна № ОТ/СЕN-00002 від 28.09.2013р., на суму 38 176,46 грн., в т.ч. ПДВ - 6 362,74 грн., а всього на загальну суму 237 102 грн., ПДВ з якої склав 39 517 грн., таким чином приховав об`єкт оподаткування на вказану суму.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_4 , склав податкову декларацію з ПДВ за вересень 2013 року, в якій, на підставі отриманих від ОСОБА_4 податкових накладних відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ у розмірі 465 333 грн., а повинен був вказати 504 850 грн., яку 21.10.2013 за № подав до Баранівського відділення Новоград-Волинської ОДПІ.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за вересень 2013 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у повному обсязі проведення господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліках ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 39 517 грн. 33).

У жовтні 2013 року ФОП ОСОБА_4 реалізував товарно-матеріальні цінності на загальну суму 2 268 978 грн., в т.ч. ПДВ 378 163 грн., про що за адресою: АДРЕСА_2 , виписав видаткові накладні.

Продовжуючи свої злочинні дії, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, який за жовтень 2013 року склав 378 163 грн., ФОП ОСОБА_4 , в порушення п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, не надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 видаткові накладні: видаткова накладна № ОТ/СЕN-00556 від 10.10.2013р., на суму 26133,88 грн., в т.ч. ПДВ - 4355,65 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00557 від 16.10.2013р., на суму 4596,48 грн., сума ПДВ -919,29 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00590 від 28.10.2013р., на суму 45 017,28 грн., в т.ч. ПДВ - 7 502,88 грн.; видаткова накладна № ПФ/СЕN-12898 від 17.10.2013р., на суму 31 534,42 грн., сума ПДВ - 5 255,74 грн.;видаткова накладна № ОТ/СЕN-00556 від 15.10.2013р., на суму 36 265,80 грн., в т.ч. ПДВ -6 044,30 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00556 від 17.10.2013р., на суму 8 206,32 грн., сума ПДВ - 1 367,72 грн., а всього на загальну суму 152 676 грн., ПДВ з якої склав 25 446 грн., таким чином приховав об`єкт оподаткування на вказану суму.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_4 , склав податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2013 року, в якій, на підставі отриманих від ОСОБА_4 податкових накладних відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ у розмірі 352 717 грн., а повинен був вказати 378 163 грн., яку 20.11.2013 за № подав до Баранівського відділення Новоград-Волинської ОДПІ.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за жовтень 2013 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у повному обсязі проведення господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліках ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 25 446 грн. 17).

У листопаді 2013 року ФОП ОСОБА_4 реалізував товарно-матеріальні цінності на загальну суму 2 179 362 грн., в т.ч. ПДВ 363 227 грн., про що за адресою: АДРЕСА_2 , виписав видаткові накладні.

Продовжуючи свої злочинні дії, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, який за листопад 2013 року склав 363 227 грн., ФОП ОСОБА_4 , в порушення п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, не надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 видаткові накладні: видаткова накладна № ОТ/СЕN-00654 від 04.11.2013р., на суму 36948,29 грн., в т.ч. ПДВ - 6158,0 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00590 від 13.11.2013р., на суму 30726,36 грн., в т.ч. ПДВ -5121,06

грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00556 від 15.11.2013р., на суму 27942,46 грн., в т.ч. ПДВ - 4657,08 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00556 від 22.11.2013р., на суму 29 977,74 грн., в т.ч. ПДВ - 4 996,29 грн., а всього на загальну суму 125 592 грн., ПДВ з якої склав 20 932 грн., таким чином приховав об`єкт оподаткування на вказану суму.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_4 , склав податкову декларацію з ПДВ за листопад 2013 року, в якій, на підставі отриманих від ОСОБА_4 податкових накладних відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ у розмірі 369 295 грн., а повинен був вказати 363 227 грн., яку 17.12.2013 за № подав до Баранівського відділення Новоград-Волинської ОДПІ.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за листопад 2013 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у повному обсязі проведення господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліках ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 20 932 грн. 27).

У грудні 2013 року ФОП ОСОБА_4 реалізував товарно-матеріальні цінності на загальну суму 2 773 020 грн., в т.ч. ПДВ 462 170 грн., про що за адресою: АДРЕСА_2 , виписав видаткові накладні.

Продовжуючи свої злочинні дії, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, який за грудень 2013 року склав 462 170 грн., ФОП ОСОБА_4 , в порушення п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, не надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 видаткові накладні: видаткова накладна № ОТ/СЕN-00556 від 09.12.2013р., на суму 32021,27 грн., в т.ч. ПДВ - 5336,88 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00556 від 02.12.2013р., на суму 22 239,60 грн., в т.ч. ПДВ -З 706,60 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00559 від 17.12.2013р., на суму 20 641,08 грн., в т.ч. ПДВ - 3 440,18 грн.; видаткова накладна № ПФ/СЕN-13676 від 30.12.2013р., на суму 34 719,31 грн., в т.ч. ПДВ - 5 786,55 грн., а всього на загальну суму 109 620 грн., ПДВ із якої склав 18 270 грн., таким чином приховав об`єкт оподаткування на вказану суму.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_4 , склав податкову декларацію з ПДВ за грудень 2013 року, в якій, на підставі отриманих від ОСОБА_4 податкових накладних відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ у розмірі 443 900 грн., а повинен був вказати 462 170 грн., яку 20.01.2014 за № подав до Баранівського відділення Новоград-Волинської ОДПІ.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за грудень 2013 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у повному обсязі проведення господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліках ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 18 270 грн. 00).

Всього, ФОП ОСОБА_4 за 2013 рік, ухилився від сплати податку на додану вартість у розмірі 194 836 грн., (26671 + 8977+ 30929+ 8473+ 5435+ 10186+ 39517+ 25446+ 20932+ 18270).

Також, ФОП ОСОБА_4 , з метою ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб, при складанні податкової декларації про майновий стан і доходи за 2013 рік, шляхом приховування валового доходу на суму 57 474 грн., не обрахував та не сплатив з вказаної суми податок з доходів фізичних осіб у сумі 9770 грн. (57474x17%), а саме:

ФОП ОСОБА_4 достовірно знаючи, що кошти, отримані фізичними особами - підприємцями (роботодавцями) від Фонду загальнообов`язкового державного соціального страхування України у вигляді дотацій на створення робочих місць для працевлаштування безробітних за направленням державної служби зайнятості, включаються до валового доходу фізичних осіб-підприємців (роботодавців), в порушення п. 177.2 ст. 177 Податкового кодексу України від 02.12.20010 № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, умисно не включив до складу валового доходу декларації про майновий стан і доходи за 2013 рік - дохід, а саме кошти у розмірі 57474 грн., що надійшли на розрахунковий рахунок ФОП ОСОБА_4 від Баранівського районного центру зайнятості в рахунок відшкодування витрат по створенню додаткових робочих місць для працевлаштування безробітних у 2013 році, внаслідок чого ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму 9707 грн.

Всього за 2013 рік ФОП ОСОБА_4 ухилився від сплати податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 204 543 грн. (194836+9707), що в 356,65 (204543/573,5,5) разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

У січні 2014 року ФОП ОСОБА_4 реалізував товарно-матеріальні цінності на загальну суму 2 457 138 грн., в т.ч. ПДВ 409 523 грн., про що за адресою: АДРЕСА_2 , виписав видаткові накладні.

Продовжуючи свої злочинні дії, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, який за січень 2014 року склав 409 523 грн., ФОП ОСОБА_4 , в порушення п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, не надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 видаткові накладні: видаткова накладна № ОТ/СЕN-00045 від 09.01.2014р., на суму 34446,60 грн., в т.ч. ПДВ - 5741,10 грн.; видаткова накладна № ПФ/СЕN-13862 від 24.01.2014р., на суму 46 491,26 грн., в т.ч. ПДВ -7 748,54 грн.; видаткова накладна № ПФ/СЕN-3682 від 04.01.2014р., на суму 37 796,27 грн., в т.ч. ПДВ - 6 299,38 грн.; видаткова накладна № ПФ/СЕN-13684 від 04.01.2014р., на суму 22 465,46 грн., в т.ч. ПДВ - 3 744,24 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00002 від 15.01.2014р., на суму 27 702,00 грн., в т.ч. ПДВ - 4 617,00 грн., а всього на загальну суму 168 900 грн., ПДВ з якої склав 28 150 грн., таким чином приховав об`єкт оподаткування на вказану суму.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_4 , склав податкову декларацію з ПДВ за січень 2014 року, в якій, на підставі отриманих від ОСОБА_4 податкових накладних відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ у розмірі 381 373 грн., а повинен був вказати 409 523 грн., яку 19.02.2014 за № подав до Баранівського відділення Новоград-Волинської ОДПІ.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за січень 2014 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у повному обсязі проведення господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліках ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 28 150 грн. 73).

У лютому 2014 року ФОП ОСОБА_4 реалізував товарно-матеріальні цінності на загальну суму 3 269 352 грн., в т.ч. ПДВ 544 892 грн., про що за адресою: АДРЕСА_2 , виписав видаткові накладні.

Продовжуючи свої злочинні дії, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, який за лютий 2014 року склав 544 892 грн., ФОП ОСОБА_4 , в порушення п. 185.1 ст.185, п.187.1 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, не надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 видаткові накладні: видаткова накладна № ОТ/СЕN-00057 від 11.02.2014р., на суму 49910,40 грн., в т.ч. ПДВ - 8318,40 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00002 від 21.02.2014р., на суму 16863,50 грн., в т.ч. ПДВ -2810,58 грн.; видаткова накладна № 85 від 24.02.2014р., на суму 25743,76 грн., в т.ч. ПДВ - 4290,63 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00057 від 11.02.2014р., на суму 49 910,40 грн., в т.ч. ПДВ - 8 318,40 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00056 від 06.02.2014р., на суму 40 357,56 грн., в т.ч. ПДВ - 6 726,26 грн., а всього на загальну суму 182 790 грн., ПДВ з якої склав 30 465 грн., таким чином приховав об`єкт оподаткування на вказану суму.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_4 , склав податкову декларацію з ПДВ за лютий 2014 року, в якій, на підставі отриманих від ОСОБА_4 податкових накладних відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ у розмірі 514 427 грн., а повинен був вказати 544 892 грн., яку 17.03.2014 за № подав до Баранівського відділення Новоград-Волинської ОДПІ.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за лютий 2014 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у повному обсязі проведення господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліках ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 30 465 грн. 27).

У березні 2014 року ФОП ОСОБА_4 реалізував товарно-матеріальні цінності на загальну суму 2 806 644 грн., в т.ч. ПДВ 467 774 грн., про що за адресою: АДРЕСА_2 , виписав видаткові накладні.

Продовжуючи свої злочинні дії, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість,

який за березень 2014 року склав 467 774 грн., ФОП ОСОБА_4 , в порушення п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, не надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 видаткова накладна № 54 від 26.03.2014р., на суму 54 265,97 грн., в т.ч. ПДВ - 9 044,33 грн., а всього на загальну суму 54 266 грн., ПДВ з якої склав 9 044 грн., таким чином приховав об`єкт оподаткування на вказану суму.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_4 , склав податкову декларацію з ПДВ за березень 2014 року, в якій, на підставі отриманих від ОСОБА_4 податкових накладних відобразив суму податкового, яку 19.02.2014 року за № подав до Баранівського відділення Новоград-Волинської ОДПІ.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за січень 2014 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у повному обсязі проведення господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліках ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 28 150 грн. 73).

У лютому 2014 року ФОП ОСОБА_4 реалізував товарно-матеріальні цінності на загальну суму 3 269 352 грн., в т.ч. ПДВ 544 892 грн., про що за адресою: АДРЕСА_2 , виписав видаткові накладні.

Продовжуючи свої злочинні дії, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, який за лютий 2014 року склав 544 892 грн., ФОП ОСОБА_4 , в порушення п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, не надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 видаткові накладні: видаткова накладна № ОТ/СЕN-00057 від 11.02.2014р., на суму 49910,40 грн., в т.ч. ПДВ - 8318,40 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00002 від 21.02.2014р., на суму 16863,50 грн., в т.ч. ПДВ -2810,58 грн.; видаткова накладна №85 від 24.02.2014р., на суму 25743,76 грн., в т.ч. ПДВ - 4290,63 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00057 від 11.02.2014р., на суму 49 910,40 грн., в т.ч. ПДВ - 8 318,40 грн.; видаткова накладна № ОТ/СЕN-00056 від 06.02.2014р., на суму 40 357,56 грн., в т.ч. ПДВ - 6 726,26 грн., а всього на загальну суму 182 790 грн., ПДВ з якої склав 30 465 грн., таким чином приховав об`єкт оподаткування на вказану суму.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_4 , склав податкову декларацію з ПДВ за лютий 2014 року, в якій, на підставі отриманих від ОСОБА_4 податкових накладних відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ у розмірі 514 427 грн., а повинен був вказати 544 892 грн., яку 17.03.2014 за № подав до Баранівського відділення Новоград-Волинської ОДПІ.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за лютий 2014 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у повному обсязі проведення господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліках ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 30 465 грн. 27).

У березні 2014 року ФОП ОСОБА_4 реалізував товарно-матеріальні цінності на загальну суму 2 806 644 грн., в т.ч. ПДВ 467 774 грн., про що за адресою: АДРЕСА_2 , виписав видаткові накладні.

Продовжуючи свої злочинні дії, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, який за березень 2014 року склав 467 774 грн., ФОП ОСОБА_4 , в порушення п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, не надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 видаткова накладна № 54 від 26.03.2014р., на суму 54 265,97 грн., в т.ч. ПДВ - 9 044,33 грн., а всього на загальну суму 54 266 грн., ПДВ з якої склав 9 044 грн., таким чином приховав об`єкт оподаткування на вказану суму.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_4 , склав податкову декларацію з ПДВ за березень 2014 року, в якій, на підставі отриманих від ОСОБА_4 податкових накладних відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ у розмірі 458 730 грн., а повинен був вказати 467 774 грн., яку 11.04.2014 за № подав до Баранівського відділення Новоград-Волинської ОДПІ.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за березень 2014 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у повному обсязі проведення господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліках ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 9 044 грн. 30).

У квітні 2014 року ФОП ОСОБА_4 реалізував товарно-матеріальні цінності на загальну суму 2 676 492 грн., в т.ч. ПДВ 446 082 грн., про що за адресою: АДРЕСА_2 , виписав видаткові накладні.

Продовжуючи свої злочинні дії, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, який за квітень 2014 року склав 446 082 грн., ФОП ОСОБА_4 , в порушення п. 185.1 ст.185, п.187.1 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, не надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 видаткову накладну № ПФ/СЕN-14675 від 14.04.2014р., на суму 38 582,35 грн., в т.ч. ПДВ - 6 430,39 грн., а всього на загальну суму 38 582 грн., ПДВ з якої склав 6 430 грн., таким чином приховав об`єкт оподаткування на вказану суму.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_4 , склав податкову декларацію з ПДВ за квітень 2014 року, в якій, на підставі отриманих від ОСОБА_4 податкових накладних 'відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ у розмірі 439 652 грн., а повинен був вказати 446 082 грн., яку 21.07.2012 за № подав до Баранівського відділення Новоград-Волинської ОДПІ.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за квітень 2014 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у повному обсязі проведення господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліках ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 6 430 грн. 52).

У червні 2014 року ФОП ОСОБА_4 реалізував товарно-матеріальні цінності на загальну суму 2 746 350 грн., в т.ч. ПДВ 457 725 грн., про що за адресою: АДРЕСА_2 , виписав видаткові накладні.

Продовжуючи свої злочинні дії, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, який за червень 2014 року склав 457 725 грн., ФОП ОСОБА_4 , в порушення п. 185.1 ст.185, п. 18*7.1 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, не надав головному бухгалтеру ОСОБА_6 видаткову накладну № 63 від 02.06.2014р., на суму 41647,22 грн., в т.ч. ПДВ - 6 941,20 грн., таким чином приховав об`єкт оподаткування на вказану суму.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_4 , склав податкову декларацію з ПДВ за червень 2014 року, в якій, на підставі отриманих від ОСОБА_4 податкових накладних відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ у розмірі 450 784 грн., а повинен був вказати 457 725 грн., яку 21.07.2012 за № подав до Баранівського відділення Новоград-Волинської ОДПІ.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за червень 2014 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у повному обсязі проведення господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліках ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 6 941 грн. 84).

У серпні 2014 року ФОП ОСОБА_4 , відповідно до ВМД № 101040001/2014/001611 від 11.08.2014 року здійснив господарську операцію по ввезенню на митну територію України посуду столового від ТОВ «Опитний стекольний завод» на загальну суму 269814 грн. в т.ч. ПДВ 44969 грн.

ФОП ОСОБА_4 , в порушення п. 198.3, п. 198.2 ст.198 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року із змінами та доповненням, умисно, безпідставно збільшив суму ПДВ із зазначеної операції на суму не сплаченого мита у розмірі 2201 грн.

ОСОБА_6 не будучи обізнаним про злочинні наміри ФОП ОСОБА_4 , склав податкову декларацію з ПДВ за серпень 2014 року, в якій, у складі податкового кредиту безпідставно відобразив суму податку на додану вартість з імпорту у розмірі 47 169,60 грн., яку 22.09.2014 за № подав до Баранівської міжрайонної ДПІ.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 за серпень 2014 року, шляхом завищення податкового кредиту за рахунок безпідставного збільшення суми податковогокредиту на суму не сплаченого мита, ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 2201 грн. ( 47167,60 44968,95).

Всього, ФОП ОСОБА_4 за 2014 рік, ухилився від сплати податку на додану вартість у розмірі 83 231 грн., (28150+ 30465+ 9044+ 6430+ 6941+ 2201), що в 136,69 (76801/609) разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Так, у період часу 2012 року, 2013 року та 8-ми місяців 2014 року ФОП ОСОБА_10 ухилився від сплати податків до державного бюджету 583 170 грн., (295396+204543+83231), що у 1043 (550+357+137) рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та становить значні розміри.

Своїми умисними діями, що виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах ОСОБА_4 вчинив злочин, передбачений ч.1 ст. 212 КК України.

07.04.2015 ОСОБА_4 оголошено підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України.

Розмір, завданої кримінальним правопорушенням шкоди, становить 583 170 грн.

Підозра ОСОБА_4 у вчиненні інкримінованого кримінального правопорушення повністю стверджується зібраними в ході досудового розслідування доказами:

- актом «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки фізичної особи - підприємця ОСОБА_4 , податковий номер НОМЕР_1 , з питань дотримання законодавства щодо укладення трудових договорів, оформлення трудових відносин з працівниками, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 01.01.2012 року по 31.08.2014 року, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2012 року по 31.08.2014 року, виконання вимог валютного та іншого законодавства, за період з 01.01.2012 року по 31.08.2014 року» за №1475/01-208/250/17-02/54/ від 19.11.2014 року та змін «Про доповнення до акту перевірки» №2384/06-02 від 20.11.2014 року, відповідно до висновків якого ФОП ОСОБА_4 занижено податок на додану вартість в сумі 245310 грн., та податок на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету, в сумі 9770,64 грн.;

- уточненим розрахунком податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 21.01.2015 року;

- видатковими накладними: № ОT/СЕN-00001 від 06.02.2012 року на суму 53 512,70 грн., в т.ч. ПДВ - 8 918,79 грн., № ПП/СЕN-00001 від 26.03.2012р., на суму 31 964,33 грн., в т.ч. ПДВ - 5 327,39 грн.; № ПП/СЕN-00001 від 14.03.2012р., на суму 26 256,19 грн., в т.ч. ПДВ - 4 376,04 грн.; № ПП/СЕN-00001 від 01.03.2012р., на суму 49 425,30 грн., в т.ч. ПДВ - 8 237,55 грн., № ОТ/СЕN-0001 від 23.05.2012р., на суму 28 849 грн., в т.ч. ПДВ - 4 808,30 грн.; № OТ/СЕN-00001 від 23.05.2012р., на суму 36 593,81 грн., в т.ч. ПДВ - 6 098,97 грн., видаткова накладна № ОТ/СЕN-00212 від 29.08.2012р., на суму 28 868,45 грн., в т.ч. ПДВ - 4 811,41 грн., № ОТ/СЕN-0098 від 10.08.2012р., на суму 32 976,72грн., в т.ч. ПДВ - 5 496,12 грн., № ОТ/СЕN-00129 від 20.08.2012р., на суму 37 409,26 грн., в т.ч. ПДВ -6 234,88 грн., № ОТ/СЕN-00002 від 23.08.2012р., на суму 32 067,36 грн., в т.ч. ПДВ - 5 344,56 грн., № ОТ/СЕN-00003 від 23.08.2012р., на суму 26 568,00 грн., в т.ч. ПДВ - 4 428,00 грн., № ОТ/СЕN-0000 від 27.08.2012р., на суму 38 076,00 грн., в т.ч. ПДВ - 6 346,00 грн., № ОТ/СЕN-0678 від 29.10.2012р., на суму 36 686,71 грн., в т.ч. ПДВ - 6 114,45 грн.; № ОТ/СЕN-0004 від 08.10.2012р., на суму 21 399,60 грн., в т.ч. ПДВ - 3 566,60 грн.; № ОТ/СЕN-00004 від 08.10.2012р., на суму 20 088,00 грн., в т.ч. ПДВ - 3 348, 00 грн., № ОТ/СЕN-00004 від 12.11.2012р., на суму 64 444,32 грн., в т.ч. ПДВ - 10 740,72 грн., № OT/СЕN-00698 від 03.12.2012р., на суму 48 168,00 грн., в т.ч. ПДВ - 8 028,00 грн., № OT/СЕN від 10.12.2012р., на суму 30 607,12 грн., в т.ч. ПДВ - 5 101,19 грн., № OТ/ СЕN-00005від 12.12.2012р., на суму 37161,48 грн., в т.ч. ПДВ-6193,58 грн., № ОТ/СЕN-00001 від 29.01.2013р., на суму 44242,78 грн., в т.ч. ПДВ - 7373.80 грн., № ОТ/СЕN-00032 від 25.01.2013р., на суму 65217,24 грн., в т.ч. ПДВ-10 869,54 грн., № ОТ/СЕN-0001 від 21.01.2013р., на суму 29482,56 грн., в т.ч. ПДВ - 4 913,76 грн., № ПФ/СЕN-10588 від 28.03.2013р., на суму 20 341,68 грн., в т.ч. ПДВ - 3 390,28 грн., № OT/СЕN-00001 від 14.03.2013 р., на суму 27812,26 грн., в т.ч. ПДВ - 4 635,38 грн., № ПФ/СЕN-10278 від 06.03.2013р., на суму 37354,94 грн., в т.ч. ПДВ - 6 225,82 грн., № ОТ/СЕN-00001 від 06.03.2013р., насуму 34 056,72 грн, в т.ч. ПДВ - 5 676,12 грн., № ПФ/СЕN-10359 від 06.03.2013р., на суму 32 742,86 грн., в т.ч. ПДВ - 5 457,14 грн., № OТ/СЕN-10669 від 02.04.2013р., на суму 23 479,34 грн., в

т.ч. ПДВ - 3 913,22 грн., № ПФ/СЕN-11553 від 26.06.2013р., на суму 32 612,95 грн, в т.ч. ПДВ - 5 435,49 грн, № ПФ/СЕN-11679 від 04.07.2013р., на суму 31815,29 грн, в т.ч. ПДВ - 5 302,55 грн, OT/СЕN-00002 від 18.09.2013р., на суму 22 654,08 грн, в т.ч. ПДВ - 3775,68 грн, № ОТ/СЕN-00578 від 17.09.2013р., на суму 36 470,88 грн, в т.ч. ПДВ - 6078,48 грн, № ОТ/СЕN-00499 від 30.09.2013р, на суму 21 946,80 грн, в т.ч.ПДВ- 3 657,80 грн, № ОТ/СЕN-00002 від 28.09.2013р., на суму 38 176,46 грн, в т.ч. ПДВ - 6 362,74 грн, №ОТ/СЕМ-00590 від 28.10.2013 р, на суму 45 017,28грн, в т.ч. ПДВ - 7 502,88 грн, № ПФ/СЕN-12898 від 17.10.2013р., на суму 31534,42 грн, сума ПДВ - 5 255,74 грн, № ОТ/СЕN-00556 від 15.10.2013р., на суму 36 265,80 грн, в т.ч. ПДВ - 6 044,30 грн, № ОТ/СЕN-00556 від 17.10.2013р., на суму 8 206,32 грн, сума ПДВ - 1 367,72 грн, № ОТ/СЕN-00556 від 22.11.2013 р., на суму 29 977,74 грн, в т.ч. ПДВ - 4 996,29 грн, № ОТ/СЕN- 00556 від 02.12.2013р., на суму 22 239,60 грн, в т.ч. ПДВ - 3 706,60 грн.; № ОТ/СЕN-00559 від 17.12.2013р., на суму 20 641,08 грн, в т.ч. ПДВ - 3 440,18 грн, № ПФ/СЕN-13676 від 30.12.2013р., на суму 34 719,31 грн, в т.ч. ПДВ - 5 786,55 грн, № ПФ/СЕN-13862 від 24.01.2014р., на суму 46 491,26 грн, в т.ч. ПДВ 7748,54 грн.; № ПФ/СЕN-13682 від 04.01.2014р., на суму 37 796,27 грн, в т.ч. ПДВ - 6 299,38 грн, № ПФ/СЕN-13684 від 04.01.2014р., на суму 22 465,46 грн, в т.ч. ПДВ - 3 744,24 грн, № OТ/СЕN-00002 від 15.01.2014р., на суму 27 702,00 грн, в т.ч. ПДВ - 4 617,00 грн, № ОТ/СЕN-00057 від 11.02.2014р., на суму 49910,40 грн, в т.ч. ПДВ - 8 318,40 грн.; № ОТ/СЕN-00056 від 06.02.2014р., на суму 40357,56 грн, в т.ч. ПДВ - 6 726,26 грн, № 54 від 26.03.2014р.,на суму 54265,97 грн, в т.ч. ПДВ - 9 044,33 грн, № ПФ/СЕN-14675 від 14.04.2014р., на суму 38582,35 грн, в т.ч. ПДВ - 6 430,39 грн, № 63 від 02.06.2014р., на суму 41647,22 грн, в т.ч. ПДВ - 6 941,20 грн.

В судовому засіданні ОСОБА_4 підтримав клопотання прокурора, свою вину в інкримінованому кримінальному правопорушенні визнав повністю, щиро розкаявся та просив звільнити його від кримінальної відповідальності, у зв`язку зі сплатою заборгованості по податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб, та зазначив, що йому зрозумілі наслідки закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, передбачених ст. 46 КК України.

Підозрюваний ОСОБА_4 надав письмову згоду на звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із сплатою заборгованості по пдатку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб та підтвердив цю згоду в суді.

Заслухавши клопотання прокурора, пояснення ОСОБА_4 , дослідивши надані до клопотання матеріали, суд приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання прокурора, виходячи із наступного.

Відповідно до п.2 ч.3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до вимог п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

За правилами ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою або діяння, передбачені частиною третьою ( якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах ) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори ( обов`язкові платежі ), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою ( фінансові санкції, пеня ).

Судом встановлено, що ОСОБА_4 вперше притягується до кримінальної відповідальності, як фізична особа підприємець з 10.07.2001 року перебуває на податковому обліку за №157 у Баранівському відділенні Новоград-Волинської ОДПЇ та з 12.07.2001 року є платником податку на додану вартість, що підтверджується копією довідки та свідоцтва (а.с.33,34).

В судовому засіданні встановлено, що до пред`явлення ОСОБА_4 підозри (07.04.2015 року), останній сплатив розмір шкоди завданий кримінальним правопорушенням та сплатив суму заборгованості по податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб, а саме: податок на додану вартість на загальну суму 542 680 грн., що підтверджуються копіями платіжних дорученнь, №909 від 15.12.2014 року на суму 75 00 грн., № 917 від 16.12.2014 року на суму 34 000 грн., №919 від 17 грудня 2014 року на суму 61 000 грн.,№ 1000 від 19.01.2015 року на суму 7000 грн., №4003 від 27.01.2015 року на суму 10 000 грн., № 1134 від 05.03.2015 року на суму 12 000 грн., 3 1139 від 06.03.2015 року на суму 24 000 грн., № 1124 від 10.03.2015 року на суму 5 310 грн., № 47 від 30.01.2015 року на суму 30 000 грн., № 1050 від 03.02.2015 року на суму 5 000 грн., № 1054 від 04.02.2015 року на суму 5000 грн., 1073 від 10.02.2015 року на суму 7 500 грн., №1083 від 12.02.2015 року на суму 10000 грн., №1109 від 20.02.2015 року на суму 5000 грн., №1150 від 13.03.2015 року на суму 50 000 грн.,39 від 24.03.2015 року на суму 18 000 грн., №1175 від 25.03.2015 року на суму 10 000 грн., № 4 від 27.02.2015 року на суму 70 000 грн., №1199 від 01.04.2015 року на суму 53 870 грн., податок на доходи фізичних осіб відповідно до плптіжного доручення № 1130 від 04.03.2015 року на суму 9 770 грн.64 коп. (а.с. 37-45).

За таких обставин, суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання прокурора та звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України.

Заходи забезпечення кримінального провадження не застосовувались, запобіжний захід підозрюваному не обирався.

На підставі викладеного, керуючись ст.44,46 КК України, ч.2 ст. 284, 285 288, , п.2 ч.3 ст. 314 КПК України, суд,

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора прокуратури Житомирської області про звільнення від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , жителя АДРЕСА_1 у зв`язку із сплатою податків та зборів до його притягнення до кримінальної відповідальності задовольнити.

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , жителя АДРЕСА_1 звільнити від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку із сплатою ним податків та зборів до притягнення його до кримінальної відповідальності .

Кримінальне провадження № 0000121 відносно ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Житомирської області через Баранівський районний суд Житомирської області протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя: ОСОБА_1