печерський районний суд міста києва
Справа № 757/9001/15-к
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 квітня 2015 року

Печерський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1
при секретаріОСОБА_2 ,
за участю прокурора підозрюваноїОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання про звільнення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000174 за підозрою ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Київ, українки, громадянки України, з вищою освітою, раніше не судимої, зареєстрованої та фактично мешкає, АДРЕСА_1 , у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_5 про звільнення на підставі ч.4 ст. 212 КК України ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000174 за підозрою ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчинені злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

В підготовчому судовому засіданні прокурор та підозрюваний клопотання підтримали, просили його задовольнити та звільнити ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

З`ясувавши думку учасників судового провадження, суд надходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а підозрюваний звільненню від кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212 ч.1 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України та ст. 314 ч. 3 п. 2 КПК України виходячи з наступного.

ОСОБА_4 , в період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2012 року, відповідно до відповідно до наказу № 42-К від 01 березня 2002 року, будучи головним бухгалтером ПАТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (), зареєстрованого 12 грудня 1994 року Печерському районною у м. Києві державною адміністрацією за адресою: м. Київ, вул. Івана Мазепи, 11-Б, за реєстраційним номером № 5013404, являючись службовою особою, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, вчинила умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах за таких обставин:

Здійснюючи фінансово-господарську діяльність ОСОБА_4 , являючись головним бухгалтером ПАТ «ДХЛ Інтернешнл Україна», в період з 01 червня 2011 року по 31 грудня 2012 року, в денний період часу, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Івана Мазепи, 11-Б, з метою ухилення від сплати податків, здійснила реалізацію раніше імпортованих пакувальних матеріалів (в складі надання послуг з додаткового пакування) за ціною нижче митної вартості на суму податку на додану вартість 532 745 грн., а також включила до складу податкового кредиту підприємства суми податку на додану вартість за отримані витратні матеріали, які не придбавалися ПАТ «ДХЛ Інтернешнл Україна», а були отримані підприємством від нерезидентів на безоплатній основі на загальну суму податку на додану вартість 3777 грн. відповідно до вантажно-митних декларацій №448217 від 01.06.2011 року (на постачання виробів з пластмаси для транспортування пакування товарів), №448635 від 16.06.2011 року (на постачання виробів з пластмаси для транспортування пакування товарів), №449181 від 04.07.2011 року ( на постачання пластмасових пломб), №449334 від 07.07.2011 року (на постачання виробів з пластмаси для транспортування пакування товарів), №450491 від 04.08.2011 року (на постачання м`ячів гумових), №451350 від 30.08.2011 року (на постачання виробів з пластмаси для транспортування пакування товарів), №451397 від 06.09.2011 року (на постачання виробів з пластмаси для транспортування пакування товарів), №452402 від 27.09.2011 року (на постачання виробів з пластмаси для транспортування пакування товарів). №452469 від 28.09.2011 року (на постачання виробів з пластмаси для транспортування пакування товарів), №452538 від 30.09.2011 року (на постачання виробів з пористої гуми), №452665 від 05.10.2011 року (на постачання селевих охолоджувачів), №452810 від 07.10.2011 року (на постачання пластмасових пломб), №452811 від 07.10.2011 року(на постачання пластмасових пломб), №452821 від 10.10.2011 року (на постачання виробів з пластмаси для транспортування пакування товарів), №452872 від 11.10.2011 року (на постачання виробів з пластмаси для транспортування пакування товарів), №453436 від 25.10.2011 року (на постачання виробів з пластмаси для транспортування пакування товарів), №453368 від 27.10.2011 року (на постачання виробів з пластмаси для транспортування пакування товарів), та в подальшому відобразила вказані операції в документах податкового та бухгалтерського обліку доходів і витрат, іншої звітності, що стосується обчислення і сплати податків та зборів.

Так, за результатами фінансово-господарської діяльності за вищевказаний період часу головний бухгалтер ПАТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» ОСОБА_4 , з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що незаконно не включено до податкових зобов`язань у 01 червня 2011 року по 31 грудня 2012 року сум податку на додану вартість по реалізації раніше імпортованих пакувальних матеріалів (в складі надання послуг з додаткового пакування) за ціною нижче митної вартості, а також включила до складу податкового кредиту підприємства суми податку на додану вартість за витратні матеріали які не придбавалися ПАТ «ДХЛ Інтернешнл Україна», а були отримані підприємством від нерезидентів на безоплатній основі, в порушення п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року, занизила зобов`язання з податку на додану вартість на суму 536 522 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значному розмірі, оскільки вказана сума в більше ніж в одну тисячу разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

В результаті вчинення злочинних дій, направлених на умисне ухилення від сплати податків, головний бухгалтер ПАТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» ОСОБА_4 , в період з 01 червня 2011 року по 31 грудня 2012 року не сплатила до державного бюджету України податків на загальну суму 670 652 грн., (основний платіж 536 522 грн. та штрафні (фінансові) санкції 134130 грн.), що призвело до ненадходження до державного бюджету грошових коштів на загальну суму 670 652 грн., що більше ніж в одну тисячу разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_4 своїми умисними діями, які виразилися в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значному розмірі, вчинила злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження та до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, головним бухгалтером ПАТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» ОСОБА_4 сплачено до бюджету коштів на загальну суму 670 652 грн., (основний платіж 536 522 грн. та штрафні (фінансові) санкції 134 130 грн.).

Сума податкового зобов`язання, яке виникло згідно акту перевірки №539/26-55-22-07/22925230 від 19.06.2014 року) у розмірі 670 652 грн., а саме: основний платіж 536 522 грн. та штрафні (фінансові) санкції 134 130 грн., нарахована по податковому повідомленню рішенню ОСОБА_4 погашена (сплачена) в повному обсязі.

16 березня 2015 року ОСОБА_4 звернулася із заявою про звільнення її від кримінальної відповідальності у зв`язку з повним відшкодуванням завданих збитків державі. В цей же день ОСОБА_4 надала копію платіжного доручення №966 від 26 лютого 2015 року яким в повному обсязі погашено донараховані в ході проведення перевірки суми згідно податкового повідомлення-рішення №7 від 11.07.2014 року

Згідно зі ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 284 ч. 2 п. 1 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно зі ст. 288 ч. 3 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою цих статтей, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Враховуючи викладене вище, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання та звільнення підозрюваної ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч.4, ст. 314 ч. 3 п. 2 КПК України, та закриття кримінального провадження.

Необхідності щодо застосування запобіжного заходу або інших заходів забезпечення кримінального провадження відносно ОСОБА_4 суд не вбачає.

Речові докази згідно матеріалів провадження відсутні.

Процесуальні витрати згідно матеріалів провадження відсутні.

Цивільний позов в кримінальному провадженні не заявлявся.

Керуючись ст. 212 ч.4 КК України, ст.ст. 284 ч. 2 п. 1, 288, 314 ч. 3 п. 2 КПК України,-

УХВАЛИВ:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 звільнити від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч.1 на підставі ст. 212 ч.4 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000174 за підозрою ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчинені злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України - закрити.

Запобіжний захід до вступу ухвали в законну силу відносно ОСОБА_4 не застосовувати.

Речові докази згідно матеріалів провадження відсутні.

Процесуальні витрати згідно матеріалів провадження відсутні.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Печерський районний суд м. Києва протягом семи діб з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_1