У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07.02.2013 Справа №607/1682/13- к

м. Тернопіль

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Тешнер І., розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу шляхом вилучення документів ТОВ ''Цукорінвест''(, м.Борщів) в рамках кримінального провадження №0000002 звернувся старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області капітан податкової міліції В.Г.Шевчук за погодженням з старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області юриста ІІ класу П.І.Хамула.

В судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав та з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться в документах ТОВ "Цукорінвест", запобігання їх зміни чи знищення службовими особами підприємства, просив проводити судове засідання без виклику представника ТОВ "Цукорінвест", відсутність якого не буде перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, суд приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, Службові особи ТОВ "Борщівський цукровий завод"(код ЄДРПОУ -35993619, м. Борщів), в порушення п. 5.1, пп.5.5.1 п.5.5 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств"№283/97-ВР в редакції від 22.05.1997 року, пп. 14.1.27, пп. 14.1.37 п.14.1 ст.14, пп. 138.10.5 п. 138.10 ст. 138. п. 141.1 ст. 141, п.150.1 ст.150, п.З підрозділу 4 Розділу XX Податкового Кодексу України №2755 - VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями неправомірно сформували валові витрати по операціях, не пов'язаних з господарською діяльністю товариства, в результаті чого занизили у 2011 році податок на прибуток на суму 1 307 642 грн., в порушення пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість"від 03.04.1997 р. №168/97-ВР із змінами і доповненнями, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755 - VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями неправомірно включили до складу податкового кредиту суми коштів, що не підтверджені податковими накладними та занизили податок на додану вартість товариства на загальну суму 1 097 360 грн., в тому числі за жовтень 2010 року в сумі 117807 грн., листопад 2010 року в сумі 137306 грн., грудень 2010 року в сумі 186266 грн., січень 2011 року в сумі 137000 грн., березень 2011 року в сумі 518981 грн. Всього сума не сплачених податків складає 2 405 002 грн.

Згадані порушення податкового законодавства відображені в акті № 841 /22-02/35993619 від 28.11.2012 року "Про результати планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю "Борщівський цукровий завод" (код ЄДРПОУ - 35993619) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 10.07.2008 року по 30.06.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 10.07.2008 року по 30.06.2012 року", який складений працівниками Борщівської МДПІ Тернопільської області ДПС.

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом вищевказаного періоду ТОВ "Борщівський цукровий завод"(далі Позичальник) неправомірно сформувало валові витрати за рахунок віднесення до їх складу відсотків за користування кредитами (позиками), кошти яких перераховані ТОВ "Цукорінвест" (код ЄДРПОУ - 32824818) за придбання корпоративних прав як частки у статутному капіталі ТОВ "Борщів-цукор"(код ЄДРПОУ - 31877790), відповідно до укладеного договору від 02.10.2008 року, а в подальшому вказані корпоративні права ТОВ "Борщівський цукровий завод"згідно договору від 20.10 2008 року продало ТОВ „Інвест-Сервіс"(код ЄДРПОУ - 35855862), в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 1 307 642 грн.

З огляду на те, що існують ризики знищення документів, слідчий суддя вважає за доцільне розглянути клопотання слідчого без виклику представників ТОВ "Цукорінвест".

Документи бухгалтерського та податкового обліків ТОВ "Цукорінвест", які свідчать про реалізацію ТОВ "Борщівський цукровий завод"вказаних корпоративних прав, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ "Цукорінвест", що передбачено Наказом Міністерства фінансів України "Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку"від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI.

З врахуванням того, що вказані документи та містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, ст. ст. 60, 62 Закону України "Про банки та банківську дільність", суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області капітану податкової міліції В.Г.Шевчуку тимчасовий доступ до речей та документів, що можуть перебувати у володінні обліків ТОВ "Цукорінвест" (код ЄДРПОУ - 32824818) та можливість їх вилучити, скопіювати, а саме:

- документів бухгалтерського та податкового обліків (договори, угоди, додатки до них, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, касових ордерів, касових книг чи виписок з них, банківських виписок, оборотно-сальдових відомостей, документів про бухгалтерські проведення даних операцій, документів про їх відображення в податкового обліку, листування і інші), які свідчать про реалізацію ТОВ "Борщівський цукровий завод"(код ЄДРПОУ -35993619) корпоративних прав як частки у статутному капіталі ТОВ "Борщів-цукор"(код ЄДРПОУ - 31877790), відповідно до укладеної угоди від 02.10.2008 року, за період з серпня 2008 року по червень 2012 року, та надати дозвіл на вилучення їх оригіналів;

- комп'ютерної техніки, яка використовувалась для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів стосовно вищевказаних операцій, та надати дозвіл скопіювати на електронні носії інформації відповідне програмне забезпечення та інформацію за період з серпня 2008 року по червень 2012 року.

Встановити строк дії ухвали терміном 1 місяць з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього кодексу з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до апеляційного суду Тернопільської області протягом п'яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддяП. П. Гуменний