У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
29.07.2015 Справа №607/9010/15-к

Провадження № 1-кс/607/4849/2015
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження №0000066 від 08 травня 2015 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_5 .

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити з підстав, викладених у ньому.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 проти задоволення клопотання заперечив, вважає його обґрунтованим лише формально, оскільки до нього не долучено жодних доказів. Також зазначив, що відсутня обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; не обґрунтовано необхідності вилучення оригіналів документів та не вказано для встановлення яких обставин у кримінальному провадженні їх необхідно вилучати; не обґрунтовано можливості використовувати як доказів програмного забезпечення та інформації, яка міститься в комп`ютерній техніці; не обґрунтовано, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який йдеться у клопотанні, у зв`язку з чим просить відмовити в задоволенні клопотання.

Заслухавши слідчого, представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Тернопіль) за період діяльності підприємства з 25 листопада 2013 року по 31 грудня 2014 року, з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) занизили податок на додану вартість в сумі 1 454 945 грн. та податок на прибуток в сумі 2 140 338 грн., всього податків на суму 3 595 283 грн., що є особливо великим розміром.
За даним фактом слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000066 від 08 травня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

02 липня 2015 року на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було направлено запит №4356/09-01 про витребування електронної копії програмного забезпечення, за допомогою якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2013-2014 рр. здійснювало ведення бухгалтерського обліку «1 С: Підприємство».
Станом на 22 липня 2015 року на адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області відповідь на запит №4356/09-01 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надходила.

Документи складського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та комп`ютерна техніка (системні блоки), яка використовувалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів стосовно вищевказаних операцій, що стосуються вищевказаних порушень податкового законодавства, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах складського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності з 01 листопада 2013 року по 30 червня 2015 року, а також програмного забезпечення «1 С: Підприємство» та інформації, що містяться у комп`ютерній техніці (системних блоках), яка використовувалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до них, їх огляді та копіюванні (в разі неможливості вилучення).

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
У відповідності до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що матеріалами клопотання доведено наявність обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, що підтверджується актом про результати документальної планової виїзної перевірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 25 листопада 2013 року по 31 грудня 2014 року, від 20 травня 2015 року № 3513/22-01/38989673.

Слідчий в обґрунтування необхідності вилучення оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вказує на те, що необхідно провести судово-почеркознавчу експертизу вказаних документів, разом з тим слідчим не долучено доказів на підтвердження вказаної обставини, що суперечить вимогам ч. 5 ст. 132 КПК України, та не зазначено у зв`язку з чим виникла необхідність у проведенні даної експертизи та для встановлення яких обставин у кримінальному провадженні. Тому, для досягнення дієвості кримінального провадження, слідчий судя вважає за можливе обмежитись наданням дозволу на тимчасовий доступ, з можливістю виготовлення належним чином засвідчених копій документів, без вилучення їх оригіналів.

Окрім того, слідчим у клопотанні не обгрунтовано необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів складського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » саме за період з 01 листопада 2013 року по 30 червня 2015 року, оскільки як вбачається з Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000066 від 08 травня 2015 року, вказаний період не охоплюється періодом діяльності підприємства, в межах якого здійснюється досудове розслідування у даному кримінальному провадженні. Так, в ЄРДР внесено відомості стосовно діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 25 листопада 2013 року по 31 грудня 2014 року, а згідно з ч.3 ст. 214 КПК України здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до реєстру, або без такого внесення не допускається.

Також, відповідно до п.2 ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Всупереч вимог вказаної норми законодавства, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до комп`ютерної техніки з можливістю проведення її огляду та копіювання відповідного програмного забезпечення «1 С: Підприємство», що не передбачено нормами КПК України. Окрім того, слідчий клопоче про надання можливості копіювання інформації(в разі неможливості вилучення), яка міститься на комп`ютерній техніці, однак не вказує до якої саме інформації необхідно отримати тимчасовий доступ та яке значення матиме дана інформація та для встановлення яких саме обставин у кримінальному провадженні, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.

Беручи до уваги те, що матеріалами клопотання доведено наявність обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, та враховуючи те, що документи складського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 25 листопада 2013 року по 31 грудня 2014 року містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, а також те, що слідчим не доведено необхідності вилучення оригіналів даних документів, а також не доведено необхідності тимчасового доступу до комп`ютерної техніки (системних блоків),яка використовувалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів, з можливістю проведення її огляду та копіювання відповідного програмного забезпечення «1 С: Підприємство» та інформації(в разі неможливості вилучення), слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , або за їх дорученням в.о. начальника ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_10 на тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме:

документів складського обліку (книги складського обліку, журнали обліку вантажів, акти списання бланків довіреностей, журнали реєстрації довіреностей, накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, акти про приймання матеріалів, прибуткові ордера, чеки і інших) за період діяльності з 01 листопада 2013 року по 31 грудня 2014 року, з можливістю виготовлення та вилучення належним чином завірених копій документів.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1