Провадження № 1-кс/592/3739/14

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей та документів

03 грудня 2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю заступника начальника управління начальника ВПМ СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВПМ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000133 від 13.11.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.212 ч.3, ст.366 ч.1 КК України.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження заступника начальника управління начальника ВПМ СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 , -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні зареєстрованому в ЄРДР 13.11.2014 року за №0000133 за фактами ухилення від сплати податків та службового підроблення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.212 ч.3, ст.366 ч.1 КК України, а також за фактом службового підроблення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.366 ч.1 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у вересні 2014 року юридичні особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) через мережу орендованих АЗС, розташованих на території Сумської області, здійснювали реалізацію паливно-мастильних матеріалів на загальну суму 97 млн.800 тис. грн., внаслідок чого вказані підприємства повинні відобразити в податковій звітності підприємств та сплатити до бюджету відповідні суми ПДВ з реалізованих товарів.
Однак службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за наслідками здійснення вказаної фінансово-господарської діяльності з метою ухилення від сплати податків, не подали у встановлений термін до ДПІ у м.Сумах податкові декларації з ПДВ за вересень 2014 року, в яких не задекларували, та внаслідок цього не сплатили до бюджету податок на додану вартість на загальну суму 13 млн. 729 тис. 821,8грн., що є особливо великим розміром.
Також службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з метою приховання скоєного кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, та не сплати у подальшому до бюджету податку на додану вартість за вересень 2014 року, 24.11.2014 року подали до ДПІ у м.Сумах податкові декларації з ПДВ за вересень 2014 року, в яких до додатків №5 у розділі «Податковий кредит» у графі «постачальник» внесено завідомо неправдиві відомості, а саме: зазначено індивідуальний податковий номер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а напроти нього в графі «сума ПДВ» по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зазначено 2 млн. 937 тис. 019,36 грн., по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зазначено 1 млн. 806 тис.732,72 грн. та по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зазначено 4 млн.183 тис. 335,28 грн. Разом з тим встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) за місцем реєстрації відсутнє, обсяги оподаткованих операцій по деклараціям з ПДВ протягом липня-серпня 2014 року не перевищували 14 тис.000 грн., податкові декларації з ПДВ за вересень та жовтень 2014 року не подані, що свідчить про неможливість здійснення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » постачання ТМЦ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Крім того, в ході досудового розслідування по даному кримінальному провадженню за результатами аналізу Єдиного реєстру податкових накладних ДФС України встановлено реєстрацію шести податкових

накладних, виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 м. Донецьк) 31.10.2014 на реалізацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » палива на загальну суму 59 млн. 036 тис. 826грн., у т.ч. ПДВ 9 млн. 839 тис. 471грн. Однак, 25.11.2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подано до ДПІ у м. Сумах податкові декларації з ПДВ за жовтень 2014 року, у яких відсутні відомості про постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » станом на 25.11.2014 року податкову декларацію з ПДВ не подано. Зазначене свідчить про відсутність вказаного постачання паливно-мастильних матеріалів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а тому податкові накладні, виписані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є підробленими.
Під час проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні було встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для проведення розрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використовувало розрахункові рахунки відкриті у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_6 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 .
На даний час в ході проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилученні документів, що становлять банківську таємницю та містять в собі відомості і можуть бути використані як доказ фактів порушень службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » законодавства, що встановлюється під час кримінального провадження, а також дані документи містять зразки підпису та почерку посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які необхідні для проведення експертного дослідження і перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_6 ) за адресою: АДРЕСА_3 .
Необхідність вилучення та дослідження вказаних документів обумовлена тим, що вказані документи містять в собі відомості, що мають доказове значення для встановлення обставин скоєного кримінального правопорушення і необхідні для проведення слідчих (розшукових) дій по кримінальному провадженню, а іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів неможливо. Крім того існує загроза зміни або знищення вказаних документів.
Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
В судовому засіданні заступник начальника управління начальника ВПМ СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 клопотання підтримав в повному обсязі.
Враховуючи, що існує реальна загроза знищення інформації, суд відповідно до вимог ч.2 ст.163 КПК України вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику установи, у володінні якої знаходиться зазначена вище інформація.
Вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин скоєння протиправних дій та бути визнані доказами по справі.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи для запобігання їх можливому знищенню.
2. Речі та документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ з можливістю їх вилучення:
- копії документів на відкриття розрахункових рахунків, які були надані до ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_6 ) підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 м. Донецьк), а також інших документів реєстраційної справи вказаного підприємства наданих до ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_6 ) для обслуговування осіб, які мають право підпису банківських документів (свідоцтво про державну реєстрацію, статутні документи, заяви, накази, копії паспортів службових осіб, карток зі зразками підписів та відтиску печатки тощо);
- документи про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам, з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції), а також на електронному носії Log-файли роботи систем ЕРІПП «Клієнт-банк» і «Інтернет-Клієнт-банк» та реєстри електронних платіжних документів із зазначенням часу формування платіжного документу та його надходження до банківської установи системами «Клієнт-банк» та «Інтернет-Клієнт-банк», які підтверджують операції з грошовими коштами, які повинні містити у собі інформацію про всі здійснені платіжні документи (з вказанням дати, часу, номеру платіжного документу) в системі електронного банкінгу, інформацію про ключі під якими були здійснені платіжні документи в системі електронного банкінгу, інформацію по ІР-адресам комп`ютеної техніки, інформацію по ІР-адресам та електронним ключам, з яких та під якими був вхід до системи електронного банкінгу, перелік операцій та

під якими електронними ключами вони здійснювалися по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 м. Донецьк) р/р №№ - НОМЕР_7 за період з 01.10.2014 року по 30.11.2014 року; НОМЕР_8 за період з 01.10.2014 року по 30.11.2014 року; НОМЕР_9 за період з 01.10.2014 року по 30.11.2014 року; НОМЕР_10 за період з 01.10.2014 року по 30.11.2014 року; НОМЕР_11 за період з 01.10.2014 року по 30.11.2014 року; НОМЕР_12 за період з 01.10.2014 року по 30.11.2014 року; НОМЕР_13 за період з 01.10.2014 року по 30.11.2014 року; НОМЕР_14 за період з 01.10.2014 року по 30.11.2014 року.
- на електронному носії Log-файли проксі сервера ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_6 ) за період з 01.10.2014 року по 30.11.2014 року.
Тимчасовий доступ до документів має надати ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_6 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 .
Строк дії ухвали двадцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до документів надається слідчому з ОВС ВПМ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_4 .
Підлягає оскарженню ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Апеляційна скарга подається безпосередньо до апеляційного суду Сумської області протягом п`яти днів з дня оголошення ухвали. Якщо ухвалу постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження обчислюється з дня отримання копії ухвали слідчого судді.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Суддя ОСОБА_1