ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/4488/15-к
провадження № 1-кс/201/2849/2015
УХВАЛА
19 березня 2015 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -
ВСТАНОВИВ:
19 березня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , яке знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 та яке є реальним сектором економіки, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, в період з вересня 2014 року по листопада 2014 року, в порушені п.п. 139.1.9, п. 139.1, ст. 139, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України, разом з офіційною діяльністю займалися противоправною діяльністю, пов`язаною з наданням послуг підприємствам, у тому числі ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), по незаконному переводу безготівкових грошових коштів у готівку, та надавали послуги по незаконній мінімізації податків СГД реального сектору економіки, тим самим умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 3 246 633,19 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.
Підставою для реєстрації в ЄРДР стали матеріали проведення оперативно-розшукових заходів ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.
В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи Комунального підприємства Дніпропетровської обласної ради « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в порушення вимог податкового законодавства України при веденні фінансово-господарської діяльності в період 2014 р. здійснили безпідставне перерахування грошових коштів в адресу підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в загальній сумі 3,7 млн. грн. (в тому числі ПДВ) на підставі документального оформлення ніби-то отриманих від даного підприємства хлору, які надалі від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) протягом вказаного періоду були перераховані на рахунки підприємств із ознаками «фіктивності», у тому числі ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), - що призвело до розтрати грошових коштів державного підприємства в особливо великих розмірах.
Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.5 ст.191 КК України.
В ході досудового розслідування, встановлений факт отримання Комунальним підприємством Дніпропетровської обласної ради « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в період 2014 року грошових коштів з державного бюджету, які надалі, протягом вказаного періоду, перераховувались з рахунків КП ДОР « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), далі на розрахункові рахунки підприємств з ознаками «фіктивності», в тому числі в адресу ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке в свою чергу перерахувало частину грошових коштів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_1 ), а частину на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_2 ) за хлор рідкий.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є підприємством реального сектору економіки, але разом з офіційною діяльністю займається противоправною діяльністю, пов`язаною з наданням послуг суб`єктам господарювання по незаконному переводу безготівкових грошових коштів у готівку та послуг по незаконній мінімізації податків СГД реального сектору економіки та підприємств з ознаками «фіктивності».
Так протягом 2014 року підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) формувало податковий кредит підприємствам реального сектору економіки та підприємствам з ознаками «фіктивності» в тому числі ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Фактично продукція на адресу підприємств реального сектору економіки та підприємств з ознаками «фіктивності» підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не постачалась (послуги не надавались, роботи не виконувались).
В подальшому після перерахування безготівкових грошових коштів на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вони знімались в банківській установі готівкою, та за відрахуванням винагороди за противоправні послуги (8-10 % від перерахованої суми) повертались представникам СГД реального сектору економіки, які в свою чергу готівкою розраховувались з фактичними постачальниками ТМЦ (виконавцями робіт), без відповідного відображення вказаних взаєморозрахунків у податковому та бухгалтерському обліках.
Свою противоправну службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та їх посібники ретельно конспірують, на підприємстві встановлено певний ліміт на перевід безготівкових грошових коштів у готівку, з метою уникнення перевірок правоохоронними органами.
Оцінюючі матеріали кримінального провадження в їх сукупності, існують підстави вважати, що ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) реальної фінансово-господарської діяльності не здійснює і не здійснювало взагалі, а створене і використовується невстановленими особами з метою заволодіння грошовими коштами отриманих від державних підприємств, установ, організацій.
Виведення грошових коштів державних підприємств в «тіньовий сектор» економіки, існують підстави вважати, здійснюється, в тому числі в теперішній час, шляхом використання реквізитів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ряду пов`язаних із ним підприємств, за ніби-то отриманні товарно-матеріальні цінності або роботи, послуги.
В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що КП ДМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), для здійснення фінансово-господарської діяльності в АБ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", (МФО НОМЕР_7 ) було відкрито 23.07.2014 року рахунки № НОМЕР_8 (код 980), № НОМЕР_9 (код 980), № НОМЕР_10 (код 978), № НОМЕР_11 (код 980) по яким перераховувались грошові кошти, про що свідчить витяг з автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок».
На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, що містять банківську таємницю, в АБ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: оригіналів документів по юридичному оформленню (відкриттю) КП ДМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), рахунку № НОМЕР_8 (код 980), № НОМЕР_9 (код 980), № НОМЕР_10 (код 978), № НОМЕР_11 (код 980), а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку; документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам КП ДМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з моменту відкриття по теперішній час; оригіналів документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків КП ДМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з моменту відкриття по теперішній час; протоколи системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP-адреса клієнта КП ДМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта КП ДМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів; відомостей щодо реєстрації клієнта КП ДМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.
Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
Дозволити слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, що містять банківську таємницю, в АБ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: оригіналів документів по юридичному оформленню (відкриттю) КП ДМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), рахунку № НОМЕР_8 (код 980), № НОМЕР_9 (код 980), № НОМЕР_10 (код 978), № НОМЕР_11 (код 980), а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку; документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам КП ДМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з моменту відкриття по теперішній час; оригіналів документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків КП ДМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з моменту відкриття по теперішній час; протоколи системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP-адреса клієнта КП ДМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта КП ДМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів; відомостей щодо реєстрації клієнта КП ДМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1