Справа № 1-121/2008 року
В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 серпня 2008 року Золотоніський
міськрайонний суд, Черкаської області

в складі
головуючого судді: Орла С.
І.

при
секретарі: Біліченко С.В.

з участю
прокурора Носенко В.О.

адвоката: ОСОБА_1

представників Золотоніської ОДПІ ОСОБА_2, ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Золотоноша
кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, уродженця с. Коробівка, Золотоніського району, громадянина
України, освіта вища, розлученого, проживаючого АДРЕСА_1, , раніше не судимий
у вчиненні злочинів передбачених ч. 2 ст. 212, ч.1,ч.3
ст.358 КК України,

В С Т А Н О В И В

Підсудний
ОСОБА_4 який являючись
приватним підприємцем, зареєстрованим за адресою с. Коробівка, Золотоніського району, Черкаської області, будучи
наділеним організаційно-розпорядчими функціями
та адміністративно-господарськими обов'язками, відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, умисно,
з метою ухилення від сплати податків, за
період з 01.01.2004 року по 30.09.2005 року, в порушення п.п 4.1 ст.4, п.п 7.3.1 п. 7.3, п.п 7.5.1 п.7.5, п.п
7.4.5 п. 7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року № 168/97-ВР (із змінами та
доповненнями), ст. 13 розділу ІV Декрету КМ України від 26.12.1992 року № 13-92 „Про
прибутковий податок з громадян" та п.22
Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб" № 889-ІУ від
22.05.2003 року (із змінами та
доповненнями), вніс до податкової звітності недостовірні відомості, шляхом умисного заниження бази оподаткування, неналежного
ведення бухгалтерського та податкового
обліку, завищення податкового кредиту, використавши підроблені накладні, податкові накладні, квитанції до прибуткових
касових ордерів про придбання товарно-матеріальних
цінностей (робіт, послуг) від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ПП „Максес" (код 33330713), ПП „Авілакс"
(код 33144261), ПП „Мобі Ленд" (код 32384375), ПП „Азар" (код 32556965), ТОВ „Спецпоставка" (код
31261780), що призвело до перекручування даних
податкової звітності, і таким чином ухилився від сплати до бюджету держави
податку на додану вартість в сумі
453905 грн. та податку з доходу від підприємницької діяльності в сумі 278321,68
грн. при наступних обставинах:

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за січень
2004 року поданої до Золотоніської ОДПІ за вх. №
2129-ДСК від 20.02.2004 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 600 грн., та в рядку 17 вказав податковий кредит
в сумі 583 грн., при фактичному
значенні податкового зобов'язання 3309 грн. та податкового кредиту 0 грн.,
таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 3292 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий
2004 року, поданої до Золотоніської ОДПІ за вх. №
3169-ДСК від 22.03.2004 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 29500 грн., та в рядку 17 вказав податковий
кредит в сумі 29333 грн., при
фактичному значенні податкового зобов'язання 29383 грн. та податкового кредиту 240548 грн., таким чином завищено податкові зобов'язання на 117 грн.,
занижено податковий кредит на 211215
грн., що призвело до завищення податкового зобов'язання вказаного в декларації на 167 грн., та заниження від'ємного
значення за лютий на 211165 грн., загалом за звітний період перекрутив дані податкової звітності і таким чином
завищено податкові зобов'язання на
211332 грн.

- склав та підписав податкову декларацію з податку на
додану вартість за березень 2004 року, поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. № 5609-ДСК від 20.04.2004 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 27333 грн., та в рядку 17
вказав податковий кредит в сумі 27233 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 25641 грн. та
податкового кредиту 231200 грн.,
таким чином завищено податкові зобов'язання на 1693 грн., занижено податковий
кредит на 203967 грн., що призвело до
завищення податкового зобов'язання вказаного в декларації на 100 грн., та заниження від'ємного значення за
березень на 205559 грн., загалом за звітний період перекрутив дані податкової звітності і таким чином завищено
податкові зобов'язання на 205659грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень
2004 року, поданої до Золотоніської
ОДНІ за вх. № 8953 від 18.06.2004 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 43584 грн., та в рядку 17 вказав
податковий кредит в сумі 43417 грн., при фактичному значенні
податкового зобов'язання 50843 грн. та податкового кредиту 55 грн., таким чином занизив до сплати податкове
зобов'язання на суму 50621 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за травень
2004 року, поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. № 8957 від 18.06.2004 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 39774 грн., та в рядку 17 вказав
податковий кредит в сумі 39567 грн., при фактичному
значенні податкового зобов'язання 41498 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизив до сплати податкове
зобов'язання на суму 41291 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за червень
2004 року, поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. № 14217 від 20.08.2004 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 35000 грн., та в рядку 17
вказав податковий кредит в сумі 34833 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 55680 грн. та податкового
кредиту 26512 грн., таким чином занизив до
сплати податкове зобов'язання на суму 29001 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за липень
2004 року. поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. № 15196 від 20.09.2004 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 30000 грн., та в рядку 17
вказав податковий кредит в сумі 29833 грн. при фактичному значенні податкового
зобов'язання 108622 грн. та податкового кредиту 1144 грн., таким чином занизив до сплати податкове
зобов'язання на суму 107311 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень
2004 року, поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. № 15187 від 20.09.2004 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 53333 грн., та в рядку 17
вказав податковий кредит в сумі 53167 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 83858 грн. та податкового
кредиту 51468 грн., таким чином занизив до
сплати податкове зобов'язання на суму 32224 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень
2004 року, поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. № 18153 від 20.10.2004 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 59600 грн., та в рядку 17
вказав податковий кредит в сумі 59500 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 60350 грн. та податкового
кредиту 12069 грн., таким чином занизив до
сплати податкове зобов'язання на суму 48181 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень
2004 року, поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. № 20914 від 22.11.2004 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 9500 грн., та в рядку 17
вказав податковий кредит в сумі 9333 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 93687 грн.
та податкового кредиту 5763 грн., таким
чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 87757 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад
2004 року, поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. № 22036 від 20.12.2004 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 35800 грн., та в рядку 17
вказав податковий кредит в сумі 35600 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 3195
грн. та податкового кредиту 1615
грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 1380 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень
2004 року, поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. № 24616 від 20.01.2005 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 40600 грн., та в рядку 17
вказав податковий кредит в сумі 40400 грн., при фактичному значенні податкового
зобов'язання 57627 грн. та податкового кредиту 107900 грн., таким чином занижено податкові зобов'язання
на 17027 грн., занижено податковий кредит на 67500 грн., що призвело до
завищення податкового зобов'язання вказаного
в декларації на 200 грн., та заниження від'ємного значення за грудень на 50273
грн., загалом за звітний
період перекрутив дані податкової звітності і таким чином завищено податкові зобов'язання на 50473 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за січень
2005 року, поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. № 1975 від 21.02.2005 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 34000 грн., та в рядку 17 вказав
податковий кредит в сумі 33800 грн., при фактичному
значенні податкового зобов'язання 21259 грн. та податкового кредиту 34368 грн.,
таким чином завищено податкове
зобов'зання на 12741 грн., занижено податковий кредит на 568 грн., що призвело до завищення податкового
зобов'язання вказаного в декларації на 200 грн. та заниження від'ємного
значення за січень 2005 року на 13109 грн., загалом за звітний період перекрутив дані податкової звітності і
таким чином завищено податкового зобов'язання на 13309грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий
2005 року, поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. № 3185 від 21.03.2005 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 34000 грн. та в рядку 17 вказав
податковий кредит в сумі 33800 грн., при фактичному
значенні податкового зобов'язання 47722 грн. та податкового кредиту 1781 грн.,
таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 45741 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за березень
2005 року, поданої до Золотоніської
ОДГП за вх. № 20050892 від 07.04.2005 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 3280 грн., та в рядку 17
вказав податковий кредит в сумі 3100 грн., при фактичному значенні податкового
зобов'язання 18700 грн. та податкового кредиту 101041 грн., таким чином занижено податкове зобов'язання на суму 15420 грн., занижено податкового кредиту на 97941 грн., що призвело в декларації
на 180 грн., та заниження від'ємного значення за березень 2005 року на 82341 грн., загалом за звітний період
перекрутив дані податкової звітності,
таким чином завищено податкове зобов'язання на суму 82521 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень
2005 року, поданої до Золотоніської
ОДІ 11 за вх. № 56258 від 21.06.2005 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 80000 грн., та в рядку 17
вказав податковий кредит в сумі 79800 грн., при фактичному значенні, податкового зобов'язання 105460
грн. та податкового кредиту 67547
грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 37713 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за травень
2005 року, поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. 56257 від 21.06.2005 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 65000 грн., та в рядку 17 вказав
податковий кредит в сумі 64800 грн., при фактичному
значенні податкового зобов'язання 161631 грн. та податкового кредиту 38464
грн., таким чином занизив до
сплати податкове зобов'язання на суму 122967 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за червень
2005 року, поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. № 61579 від 19.08.2005 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 174800 грн., та в рядку 17
вказав податковий кредит в сумі 174600 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 58737
грн. та податкового кредиту 34003
грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 24534 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за липень
2005 року, поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. № 61576 від 19.08.2005 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 106400 грн., та в рядку 17
вказав податковий кредит в сумі 106200 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 121024
грн. та податкового кредиту 9318
грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 111506 грн.

- склав та підписав податкову декларацію з податку на
додану вартість за серпень 2005 року, поданої
до Золотоніської ОДПІ за вх. № 66310 від 01.11.2005 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 80000 грн., та в рядку 17
вказав податковий кредит в сумі 79800 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 155491
грн. та податкового кредиту 51271 грн.,
таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 104020 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень
2005 року, поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. № 65603 від 20.10.2005 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 72400 грн., та в рядку 17
вказав податковий кредит в сумі 72200 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 305907
грн. та податкового кредиту 136047
грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 169660 грн.

- склав
та підписав декларацію про доходи, одержані з 01 січня по 31 грудня 2004 року,
поданої до Золотоніської ОДПІ,
де в розділі 1.3 вказав суму одержаного валового доходу 2023120 грн., витрати, пов'язані з одержанням доходу 2019996
грн., суму чистого доходу 3124 грн. та суму податку 130 грн. при фактичному значенні валових доходів
3335636 грн., валових витрат 1193700
грн. Таким чином занизив валові доходи від підприємницької діяльності за 2004
рік на 1312516 грн. та завищив
валові витрати на 1321008 грн., чим занизив оподатковуваний дохід на 2138812
грн., що призвело до не донарахування податку з доходу від підприємницької діяльності за 2004 рік на суму 278321,68 грн.

Таким чиномОСОБА_4 умисно ухилився від сплати
податків за період з 01.01.04 по 30.09.05 на
загальну суму 732226,68 грн., в тому числі: за 2004 рік - в розмірі 281613,68грн.; 9 місяців 2005 року - в розмірі
450613 грн.

Крім того, ОСОБА_4, який являючись приватним
підприємцем, зареєстрованим за
адресою с. Коробівка, Золотоніського району, Черкаської області, будучи наділеним організаційно-розпорядчими функціями та
адміністративно-господарськими обов'язками,
відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та
платежів до бюджету, умисно, з метою ухилення від сплати податків, за період з
01.01.04 по 30.09.05, використавши
підроблені накладні, податкові накладні, квитанції до прибуткових касових ордерів про придбання товарно-матеріальних
цінностей (робіт, послуг) від підприємств
з ознаками фіктивності, а саме: 1111 „Максес" (код 33330713), ПП „Авілакс" (код 33144261), ПП „Мобі
Ленд" (код 32384375), ПП „Азар" (код 32556965), ТОВ „Спецпоставка" (код 31261780), інформацію з яких
вніс до офіційних документів, якими є декларації
з податку на додану вартість та декларації про доходи, що призвело до перекручування даних податкової звітності, які
подав до Золотоніської ОДПІ що призвело до ненадходження до бюджету держави податку на додану
вартість в сумі 453905 грн. та податку з доходу
від підприємницької діяльності в сумі 278321,68 грн., а всього податків на
загальну суму 732226,68 грн., чим
скоїв підроблення документів, які посвідчуються громадянином підприємцем, який має право посвідчувати такі
документи, і які надають права або звільняють від обов'язків, а також
використав завідомо підроблені документи при наступних обставинах:

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за січень
2004 року поданої до Золотоніської ОДПІ за вх. №
2129-ДСК від 20.02.2004 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 600 грн., та в рядку 17 вказав податковий кредит
в сумі 583 грн., при фактичному
значенні податкового зобов'язання 3309 грн. та податкового кредиту 0 грн.,
таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 3292 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий
2004 року, поданої до Золотоніської ОДПІ за вх. №
3169-ДСК від 22.03.2004 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 29500 грн., та в рядку 17 вказав податковий
кредит в сумі 29333 грн., при
фактичному значенні податкового зобов'язання 29383 грн. та податкового кредиту 240548 грн., таким чином завищено податкові зобов'язання на 117 грн.,
занижено податковий кредит на 211215
грн., що призвело до завищення податкового зобов'язання вказаного в декларації на 167 грн., та заниження від'ємного
значення за лютий на 211165 грн., загалом за звітний період перекрутив дані податкової звітності і таким чином
завищено податкові зобов'язання на
211332 грн.

- склав та підписав податкову декларацію з податку на
додану вартість за березень 2004 року, поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. № 5609-ДСК від 20.04.2004 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 27333 грн., та в рядку 17
вказав податковий кредит в сумі 27233 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 25641 грн. та
податкового кредиту 231200 грн.,
таким чином завищено податкові зобов'язання на 1693 грн., занижено податковий
кредит на 203967 грн., що призвело до
завищення податкового зобов'язання вказаного в декларації на 100 грн., та заниження від'ємного значення за
березень на 205559 грн., загалом за звітний період перекрутив дані податкової звітності і таким чином завищено
податкові зобов'язання на 205659грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень
2004 року, поданої до Золотоніської
ОДНІ за вх. № 8953 від 18.06.2004 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 43584 грн., та в рядку 17 вказав
податковий кредит в сумі 43417 грн., при фактичному значенні
податкового зобов'язання 50843 грн. та податкового кредиту 55 грн., таким чином занизив до сплати податкове
зобов'язання на суму 50621 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за травень
2004 року, поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. № 8957 від 18.06.2004 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 39774 грн., та в рядку 17 вказав
податковий кредит в сумі 39567 грн., при фактичному
значенні податкового зобов'язання 41498 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизив до сплати податкове
зобов'язання на суму 41291 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за червень
2004 року, поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. № 14217 від 20.08.2004 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 35000 грн., та в рядку 17
вказав податковий кредит в сумі 34833 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 55680 грн. та податкового
кредиту 26512 грн., таким чином занизив до
сплати податкове зобов'язання на суму 29001 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за липень
2004 року. поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. № 15196 від 20.09.2004 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 30000 грн., та в рядку 17
вказав податковий кредит в сумі 29833 грн. при фактичному значенні податкового
зобов'язання 108622 грн. та податкового кредиту 1144 грн., таким чином занизив до сплати податкове
зобов'язання на суму 107311 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень
2004 року, поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. № 15187 від 20.09.2004 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 53333 грн., та в рядку 17
вказав податковий кредит в сумі 53167 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 83858 грн. та податкового
кредиту 51468 грн., таким чином занизив до
сплати податкове зобов'язання на суму 32224 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень
2004 року, поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. № 18153 від 20.10.2004 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 59600 грн., та в рядку 17
вказав податковий кредит в сумі 59500 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 60350 грн. та податкового
кредиту 12069 грн., таким чином занизив до
сплати податкове зобов'язання на суму 48181 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень
2004 року, поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. № 20914 від 22.11.2004 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 9500 грн., та в рядку 17
вказав податковий кредит в сумі 9333 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 93687 грн.
та податкового кредиту 5763 грн., таким
чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 87757 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад
2004 року, поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. № 22036 від 20.12.2004 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 35800 грн., та в рядку 17
вказав податковий кредит в сумі 35600 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 3195
грн. та податкового кредиту 1615
грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 1380 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень
2004 року, поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. № 24616 від 20.01.2005 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 40600 грн., та в рядку 17
вказав податковий кредит в сумі 40400 грн., при фактичному значенні податкового
зобов'язання 57627 грн. та податкового кредиту 107900 грн., таким чином занижено податкові зобов'язання
на 17027 грн., занижено податковий кредит на 67500 грн., що призвело до
завищення податкового зобов'язання вказаного
в декларації на 200 грн., та заниження від'ємного значення за грудень на 50273
грн., загалом за звітний
період перекрутив дані податкової звітності і таким чином завищено податкові зобов'язання на 50473 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за січень
2005 року, поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. № 1975 від 21.02.2005 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 34000 грн., та в рядку 17 вказав
податковий кредит в сумі 33800 грн., при фактичному
значенні податкового зобов'язання 21259 грн. та податкового кредиту 34368 грн.,
таким чином завищено податкове
зобов'зання на 12741 грн., занижено податковий кредит на 568 грн., що призвело до завищення податкового
зобов'язання вказаного в декларації на 200 грн. та заниження від'ємного
значення за січень 2005 року на 13109 грн., загалом за звітний період перекрутив дані податкової звітності і
таким чином завищено податкового зобов'язання на 13309грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий
2005 року, поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. № 3185 від 21.03.2005 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 34000 грн. та в рядку 17 вказав
податковий кредит в сумі 33800 грн., при фактичному
значенні податкового зобов'язання 47722 грн. та податкового кредиту 1781 грн.,
таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 45741 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за березень
2005 року, поданої до Золотоніської
ОДГП за вх. № 20050892 від 07.04.2005 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 3280 грн., та в рядку 17
вказав податковий кредит в сумі 3100 грн., при фактичному значенні податкового
зобов'язання 18700 грн. та податкового кредиту 101041 грн., таким чином занижено податкове зобов'язання на суму 15420 грн., занижено податкового кредиту на 97941 грн., що призвело в декларації
на 180 грн., та заниження від'ємного значення за березень 2005 року на 82341 грн., загалом за звітний період
перекрутив дані податкової звітності,
таким чином завищено податкове зобов'язання на суму 82521 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень
2005 року, поданої до Золотоніської
ОДІ 11 за вх. № 56258 від 21.06.2005 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 80000 грн., та в рядку 17
вказав податковий кредит в сумі 79800 грн., при фактичному значенні, податкового зобов'язання 105460 грн. та податкового кредиту 67547 грн., таким чином занизив до сплати
податкове зобов'язання на суму 37713 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за травень
2005 року, поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. 56257 від 21.06.2005 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 65000 грн., та в рядку 17 вказав
податковий кредит в сумі 64800 грн., при фактичному
значенні податкового зобов'язання 161631 грн. та податкового кредиту 38464
грн., таким чином занизив до
сплати податкове зобов'язання на суму 122967 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за червень
2005 року, поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. № 61579 від 19.08.2005 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 174800 грн., та в рядку 17
вказав податковий кредит в сумі 174600 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 58737
грн. та податкового кредиту 34003
грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 24534 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за липень
2005 року, поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. № 61576 від 19.08.2005 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 106400 грн., та в рядку 17
вказав податковий кредит в сумі 106200 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 121024 грн. та податкового кредиту 9318 грн., таким чином занизив до сплати податкове
зобов'язання на суму 111506 грн.

- склав та підписав податкову декларацію з податку на
додану вартість за серпень 2005 року, поданої
до Золотоніської ОДПІ за вх. № 66310 від 01.11.2005 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 80000 грн., та в рядку 17
вказав податковий кредит в сумі 79800 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 155491
грн. та податкового кредиту 51271 грн.,
таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 104020 грн.

-
склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень
2005 року, поданої до Золотоніської
ОДПІ за вх. № 65603 від 20.10.2005 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання 72400 грн., та в рядку 17 вказав
податковий кредит в сумі 72200 грн., при
фактичному значенні податкового зобов'язання 305907 грн. та податкового кредиту
136047 грн., таким чином занизив до
сплати податкове зобов'язання на суму 169660 грн.

-
склав та підписав декларацію про доходи, одержані з 01 січня по 31 грудня 2004
року, поданої до Золотоніської ОДПІ,
де в розділі 1.3 вказав суму одержаного валового доходу 2023120 грн., витрати, пов'язані з одержанням доходу 2019996
грн., суму чистого доходу 3124 грн. та суму податку 130 грн. при фактичному значенні валових доходів
3335636 грн., валових витрат 1193700
грн. Таким чином занизив валові доходи від підприємницької діяльності за 2004
рік на 1312516 грн. та завищив
валові витрати на 1321008 грн., чим занизив оподатковуваний дохід на 2138812
грн., що призвело до не донарахування податку з доходу від підприємницької діяльності за 2004 рік на суму 278321,68 грн.

Допитаний в судовому засіданні підсудний
ОСОБА_4 вину в інкримінованому
йому органом досудового слідства злочині визнав повністю і пояснив, що він являючись
приватним підприємцем, зареєстрованим за адресою с. Коробівка, Золотоніського району, Черкаської області, будучи
наділеним організаційно-розпорядчими функціями
та адміністративно-господарськими обов'язками, відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, умисно,
з метою ухилення від сплати податків, за
період з 01.01.2004 року по 30.09.2005 року здійснював порушення податкової
звітності при веденні своєї господарської діяльності та підробив та використав
документи податкової звітності в зв'язку з чим ухилився від сплати податків на
період за з 01.04.2004 року по 30.09.2005 року 732226 грн.68 коп.

Крім повного визнання підсудним ОСОБА_4 вини його вина в
інкримінованому йому органом досудового слідства злочині доведена в судовому
засіданні детальним поясненням підсудного про обставини вчинення ним злочину,
щирим каяттям та визнанням вини.

Оцінивши
зібранні по справі докази в їх сукупності, в результаті всебічного повного та
об'єктивного їх дослідження в судовому засіданні, суд приходить до висновку, що
пред'явлене обвинувачення підсудномуОСОБА_4 знайшло своє підтвердження, а його
дії органом досудового слідства кваліфіковано вірно за ч.2 ст. 212 КК України - умисне ухилення від сплати
податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему
оподаткування, введених у встановленому
законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної
особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах та ч.1, ч.3 ст.358
КК України підроблення документів, які
посвідчуються громадянином-підприємцем, який має право посвідчувати такі
документи, і які надають права або звільняють від обов'язків, з метою
використання їх підроблювачем та використання завідомо підроблених документів.

За місцем проживання підсудний
характеризується позитивно.

Обставинами, що пом'якшують покарання відповідно до
ст.66 КК України, суд враховує щире каяття та визнання вини.

Суд, виключає підсудномуОСОБА_4, як обтяжуючу
вину обставину - тяжкі наслідки завдані злочином, оскільки злочини вчиненні
підсудним не являються тяжкими.

Призначаючи покарання підсудномуОСОБА_4 суд враховує характер та ступень
суспільної небезпеки вчиненого злочину, особу підсудного, який вперше вчинив
злочин, тяжкість вчиненого злочину і приходить до висновку про можливість
призначення покарання не пов'язане з позбавленням волі, тому призначає
покарання у вигляді штрафу з позбавленням права займатися підприємницькою
діяльністю терміном на 1 (один) рік.

Золотоніською ОДПІ у відповідності до вимог ст.1166 ЦК України було
заявлено до підсудного цивільний позов про відшкодування матеріальної шкоди
завданої державі в особі Золотоніської ОДПІ на суму 804 157 грн. 66 коп., що
являється податковим боргом перед Державним бюджетом України, який визнав
підсудний повністю, суд задовольняє цивільний позов повному обсязі та стягує з
ОСОБА_4 на користь держави в особі Золотоніської ОДПІ 804 157 грн. 66 коп.

Речові докази: податкова звітність приватного підприємця
ОСОБА_4 залишити при матеріалах кримінальної справи.

Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України,
суд, -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні злочинів передбачених ч.2 ст. 212; ч.1,3 ст.358 КК України та призначити йому
покарання:

- за ч.2 ст.212 КК України у вигляді штрафу в сумі 17000 грн. з
позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю терміном на 1 (один)
рік.

- за ч. 1 ст.358 КК України у вигляді штрафу в сумі 1190 грн.

- за ч.3 ст.358 КК України у вигляді штрафу в сумі 850 грн.

На підставі ст. 70 КК України за сукупністю вчинених
злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим
визначитиОСОБА_4 до відбуття остаточне покарання у вигляді штрафу в сумі
17000 грн. з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю терміном
на 1 (один) рік.

Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави в особі
Золотоніської об'єднаної державної податкової інспекції в сумі 804 157 грн. 66
коп.

Речові докази - податкова звітність
приватного підприємця ОСОБА_4 залишити при матеріалах кримінальної справи.

Запобіжний захід засудженому до вступу вироку в законну силу залишити
попередній підписка про невиїзд.

Вирок може бути оскаржено до Черкаського апеляційного суду через
Золотоніський міськрайонний суд на протязі 15 діб.

СУДДЯ
: ОРЕЛ С.І.