Справа № 752/2556/15-к
Провадження №: 1-кп/752/302/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25.02.2015 року м. Київ

Голосіївський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1

секретаря ОСОБА_2 ,

провівши в приміщенні суду в м. Києві підготовче судове засідання за кримінальним провадженням № 0000326 відносно

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с. Чернігівське, Краснодарського краю, Росія, громадянки України, з освітою вищою, одруженої, працюючої на посаді головного бухгалтера ТОВ «БКН-Україна», зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

підозрюваної за ч.3 ст. 212 КК України,

з участю сторін кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_4 ,

підозрюваної ОСОБА_5 ,

встановив:
Прокурор прокуратури Голосіївського району м. Києва звернувся до суду з клопотанням, про звільнення ОСОБА_5 , яка підозрюється у вчиненні злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, у зв`язку тим, що до моменту притягнення до кримінальної відповідальності, нею було погашено заборгованість по сплаті податку на додану вартість із штрафними санкціями, що підтверджується оригіналами платіжних документів.

Як видно з клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , перебувала з 01.04.11року на посаді головного бухгалтера TOB «БНК - Україна», та являлася службовою особою.

Однак, ОСОБА_5 , діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку протягом січня 2013, умисно порушила податкове законодавство України та вчинила дії, які були спрямовані на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, при наступних обставинах:

Так, TOB «БНК - Україна» взято на податковий облік в органах державної податкової служби 18.02.10р за №216042 та з 06.12.12 перебуває на обліку в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва.

В порушення норм податкового законодавства, ОСОБА_5 , діючи умисно, безпідставно сформувала дані податкового обліку TOB «БНК - Україана», а саме - внесла до декларації з податку на додану вартість підприємства за звітний період грудня 2012 року відомості, щодо результатів фінансово - господарської діяльності підприємства, які не підтверджені документально, що призвело до ненадходження до Державного бюджету податку на додану вартість за грудень 2012 року на суму 5 000 000 грн. за наступних обставин:

Так, ОСОБА_5 , перебуваючи на території офісного приміщення TOB «БНК-Україна». а саме: м.Київ. вул. Жилянська , буд.48/50 , в уточнюючому розрахунку податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 15.01.13 за№ за період з 01.11.12-30.11.12 відобразила в рядку 24 «Залишок від`ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду» суму податку у розмірі 25 089 250 грн.

Відповідно до законодавства, в декларації з податку на додану вартість TOB «БНК - Україна» за період з 01.12.12 - 31.12.12 ОСОБА_5 повинна була б відобразити суму сформованого податку у розмірі 25 089 250 грн., оскільки не відбулось жодних обставин, що надали б їй право на завищення даних податкового обліку підприємства.

Після чого, ОСОБА_5 , діючи умисно, реалізуючи свій злочинний умисел, на території офісного приміщення TOB «БНК- Україна», а саме: м. Київ, вул. Жилянська , буд.48/50, безпідставно завищила дані податкового обліку TOB «БНК - Україна» за період грудня 2012 року, шляхом відображення у рядку 21.2 «значення рядка 24 декларації попереднього звітного (податкового) періоду» декларації з податку на додану вартість за грудень 2012 року, суму податку у розмірі 30 089 250 грн.

Після чого, ОСОБА_5 , скориставшись персональним електронним цифровим підписом, особисто підписала офіційні документи податкової звітності - податкову декларацію з ПДВ за звітний податковий період грудня 2012 року, реєстр № від 21.01.13, з додатком - розшифровкою податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, знаючи при цьому, що до неї внесено завідомо неправдиві дані про результати господарської діяльності підприємства, які не підтверджено документально.

Після чого, ОСОБА_5 офіційно надала ці документи до ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві (м. Київ, вул. Жилянська, 23), де вони були зареєстровані в якості офіційних документів податкової звітності підприємства, тобто використані.

Таким чином, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість підприємства та в порушення норм податкового законодавства, безпідставно сформувала у податковому обліку ТОВ «БНК - Україна» податковий кредит з податку на додану вартість, що призвело до несплати ПДВ за грудень 2012 року на суму 5 000 000 грн.

В результаті протиправних дій головного бухгалтера ТОВ «БНК - Україна» ОСОБА_5 , до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 5 000 000 грн., що є особливо великим розміром, оскільки в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_5 , як зазначено в клопотанні, своїми умисними діями, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, вчинила злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження та до пред`явлення підозри за вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_5 сплатила до бюджету податок на додану вартість на загальну суму 5 000 000 грн. та донараховані штрафні санкції у розмірі 1 250 000 грн., що підтверджується оригіналами платіжних доручень за № 1165 та № 1264 та довідкою від ДНІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м.Києві за №52/2650-20-02-29 від 20.01.15р.

Факт вчинення ОСОБА_5 злочину, передбаченого ч.3 ст.212 підтверджується наступними доказами:

податковою декларацію з ПДВ за звітний податковий період грудня 2012 року, реєстр № від 21.01.12, з додатком - розшифровкою податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів;

іншими матеріалами кримінального провадження в їх сукупності

02 лютого 2015 року, під час роз`яснення підозрюваній ОСОБА_5 права на звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст.ст. 42, 285-286 КПК України ОСОБА_5 погодилась зі звільненням її від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку із повним погашенням заборгованості по сплаті податку на додану вартість зі штрафними санкціями.

Враховуючи викладене, а також те, що ОСОБА_5 , діяння, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України вчинила вперше, та до моменту пред`явлення їй підозри сплатила податок на додану вартість, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня), кримінальне провадження підлягає закриттю на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

В підготовчому судовому засіданні прокурор підтримала клопотання. Відмітила, що підозрювана до повідомлення про підозру сплатила податки, що підтверджується наявними у них документами, а також відшкодувала шкоду (фінансові санкції, пеня).

Підозрювана клопотання підтримала та дала згоду на звільнення іі від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Ознайомившись з клопотанням, та матеріалами в додаток до нього, вислухавши сторони, суд надійшов до висновку про необхідність звільнення підозрюваної ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, оскільки вона до моменту притягнення до кримінальної відповідальності за ч.3 ст. 212 КК України, сплатила податки, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Зазначене є підставою для звільнення підозрюваної від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України та закриття справи.

Керуючись ст. ст. 284, 289, 314 КПК України, ч.4 ст. 212 КК України суд

У Х В А Л И В:
ОСОБА_6 , на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212 ч. 3 КК України та справу закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Голосіївський районний суд м. Києва протягом семи діб з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_7