Справа № 569/1640/15-к
12 лютого 2015 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів,
Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів шляхом вилучення оригіналів документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_4 ).
Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до податкової накладної № 1 від 03.06.2014 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) реалізувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » цукор на суму 11 988 325,5 грн. в т.ч. ПДВ 1 998 054,25 грн., який відповідно до договору оренди майна № 22 від 03.06.2014 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в подальшому зберігало в орендованому у ПП « ОСОБА_3 » цукровому складі № НОМЕР_4 за адресою: АДРЕСА_2 .
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надано сертифікат відповідності, виданий ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на продукцію: цукор білий кристалічний з цукрових буряків 3-ої категорії, виготовлений в період з 26.09.2012 по 09.10.2012, фасований у поліпропіленові мішки вагою 50 кг, термін зберігання 4 роки при дотриманні умов зберігання: при температурі не вище 40 градусів Цельсія та відносній вологості не вище 70%. У сертифікаті зазначено, що продукція відповідає вимогам ДСТУ 4623:2006, виробником продукції є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », адреса виробника та потужностей виробництва: АДРЕСА_2 . Термін дії сертифікату: з 12.10.2012 по 11.10.2013.
Однак, при фактичному огляді місця зберігання цукру встановлено, що умови зберігання товару не дотримані, а саме: приміщення складу надто вологе, не придатне для зберігання товару, а саме цукру у відповідності до умов зазначених у сертифікаті відповідності. Товар розташований не на стелажах чи піддонах, а на землі, відсутнє маркування товару, інформація про його назву, кількість та приналежність.
Таким чином, неможливо встановити реальне право власності на цукор, який зберігається на складі за адресою: АДРЕСА_2 . Крім того, наявна невідповідність оформлення первинних документів на відпуск товару, відсутні документи на транспортування (переміщення) товару зі складу продавця на склад покупця, сертифікат відповідності товару протермінований, увесь товар, який придбано у червні 2014р., на момент проведення перевірки в повному обсязі рахується на залишках по рахунку 28 «товари», тобто не реалізований. Продаж ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » цукру для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є операцією без фактичної поставки товару, а лише мало місце переміщення документів від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до покупця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ОСОБА_4 , який також є директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Всі вищеперераховані підприємства пов`язані між собою, в бухгалтерському та податковому відображають проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій щодо надання та отримання податкової вигоди один одному, в основному штучно формують витрати та податковий кредит та не мають реального товарного характеру.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що у ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_5 АДРЕСА_4 ) знаходяться документи, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні: встановлення фактичних даних про вирощену та в подальшому реалізовану сільськогосподарську продукцію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », встановлення всіх обставин щодо умисного ухилення від сплати податків, осіб, що причетні до злочинної діяльності, а відомості, що містяться в статистичній та фінансовій звітності необхідні для використання при допитах, проведення криміналістичних експертиз та документальних перевірок.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Відповідно до ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Оскільки у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка міститься в статистичній та фінансовій звітності має істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України слідчий суддя, ?
Клопотання задовольнити.
Посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_4 , всі документи надати в оригіналі і в повному обсязі, а вразі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколи тимчасового доступу до речей і документів (протоколів виїмки КПК 1960р.), що підтверджують вилучення оригіналів. В разі відсутності будь-яких із зазначених вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1