справа № 361/7364/14-к
провадження № 1-кс/361/1054/14
У Х В А Л А

15 вересня 2014 року. м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , погоджене прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження №0000048 від 04.07.2013 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України

встановив:

12 вересня 2014 року старший слідчий СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до суду з вищевказаним клопотанням.
З клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області розслідується кримінальне провадження, внесене до єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000048 щодо придбання невстановленими слідством особами суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою прикриття незаконної діяльності та використання невстановленими слідством особами реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для сприяння ухиленню від сплати податків суб`єктами господарської діяльності з реального сектору економіки, що призвело до ненадходження коштів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205 та ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно висновків акту ІНФОРМАЦІЯ_2 № 334/22-1/36428845 від 20.06.14 дані, що відображені в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » внаслідок операцій з ТМЦ (робіт, послуг), отриманих за період з підприємствами постачальниками та реалізованими покупцям не є дійсними. Встановлена неможливість реального здійснення фінансово-господарських операцій та ведення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у порядку, передбаченому діючим законодавством України по зазначеним операціям по взаємовідносинам з підприємствами постачальниками та відповідно подальшого руху придбаних товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) на адресу контрагентів-покупців.
В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) сформувало податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 36 672 150 грн. (ПДВ 6 112 025 грн.).
Засновнику та директору ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ОСОБА_4 11.08.14 вручено запит щодо надання фінансово-господарських документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та документів щодо подальшої реалізації товарів, робіт, послуг підприємствам-покупцям ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » .
Станом на 05.09.14 службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та документів щодо подальшої реалізації товарів, робіт, послуг підприємствам-покупцям ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не надали та не надали інформації причин їх ненадання.
В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товари, роботи, послуги, які нібито отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в подальшому реалізувало на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 8 802 300 грн. (ПДВ 1 467 050 грн.), яке реалізувало їх на ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (ІПН НОМЕР_4 ) на загальну суму 8 554 086 грн. (ПДВ 1 425 681 грн.).
Службовим особам ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " вручено запит щодо надання фінансово-господарських документів ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », проте станом на 05.09.14 документи не надані та не надано інформації причин їх ненадання.
Отримання вищевказаних первинних документів необхідно для призначення документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з питань правомірності формування податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість, встановлення товарів, робіт, послуг, які нібито придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та подальшому нібито реалізовані через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ". Фінансово-господарські документи ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні для підтвердження незаконного формування податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » чи спростування такого твердження.
Тому можна прийти до висновку, як пояснив слідчий, що у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (ІПН НОМЕР_4 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться первинні документи фінансово господарської діяльності по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які мають значення доказів у кримінальному провадженні, а саме: платіжні доручення, виписки по рахунках, договори з додатками та додатковими угодами, рахунки фактури, видаткові накладні, податкові накладні, акти прийому передачі товару (робіт, послуг), товарно транспортні накладні, книги (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг), книги (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, векселі та документи щодо їх руху, акти звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг, актів звірок взаєморозрахунків, листування щодо виконання умов договорів тощо, в зв`язку з чим слідчий просить надати тимчасовий доступ до вказаних документів та надати розпорядження на їх вилучення.
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » до суду не з`явився, про виклик повідомлений електронною поштою.
Вислухавши доводи слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки є достатні підстави вважати, що за вказаною у клопотанні адресою можуть знаходитися документи, які мають значення для встановлення істини по справі та належної кваліфікації кримінального правопорушення.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею.
Оскільки, згідно ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками не інакше як за рішенням суду, то іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою вищевказаних документів не можливо.
На підставі ч. 7 ст. 163 КПК України надати розпорядження особі, у володінні якої знаходяться вказані документи, на вилучення останніх з метою отримання доступу до них для їх опрацювання та прийняття відповідних процесуальних рішень та усунення загрози зміни або знищення вищезазначених документів.
Керуючись ст. ст. 110, 131, 132, 159, 160, 163, 164 КПК України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», слідчий суддя

ухвалив :

Клопотання старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 - задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , або старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ОСОБА_5 , або уповноваженій особі за дорученням слідчих на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (ІПН НОМЕР_4 ) за адресою: АДРЕСА_1 , та підтверджують факти здійснення господарських операцій протягом 2014 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме: платіжних доручень, виписок по рахунках, договорів з додатками та додатковими угодами, рахунків фактур, видаткових накладних, податкових накладних, актів прийому передачі товару (робіт, послуг), товарно транспортних накладних, книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, векселів та документів щодо їх руху, актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг, актів звірок взаєморозрахунків, листування щодо виконання умов договорів.
На підставі ч. 7 ст. 163 КПК України надати розпорядження старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , або старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ОСОБА_5 , або уповноваженій особі за дорученням слідчих про можливість вилучити копії вищезазначених документів.
Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Згідно ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала виготовлена в двох примірниках та двох копіях.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1