Справа № 640/7692/13-к
н/п 1-кс/640/2835/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"17" травня 2013 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Шаренко С.Л.,

при секретарі - Бардіній Н.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м. Харкові клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_1 (м. Харків, вул. Карла Маркса, 30, робочий телефон 734 92 99) по кримінальному провадженню № 0000071 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, -

встановив:

14.05.2013 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу № 04/5 управління № 04 прокуратури Харківської області ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу до документів та можливість їх вилучення, а саме: первинних бухгалтерських та інших документів, які підтверджують фінансово-господарські відносини ТОВ «Сервер 21» код 33674452 з ФО-П ОСОБА_3 код НОМЕР_1, а також документів щодо подальшої реалізації придбаних у ФО-П ОСОБА_3 код НОМЕР_1 товарів (робіт, послуг) за період 01.04.10 по 31.12.10 (договори (купівлі продажу, поставки, зберігання та інші договори з додатками), податкові накладні, накладні, видаткові накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі векселів, акти прийому-передачі продукції, акти на списання ТМЦ, акти виконаних робіт, звітна документація, специфікації, акти про вартість робіт, довіреностей на отримання товару, копій дозволів на виконання робіт, ліцензій, книг вїзду та виїзду автотранспорту, актів взаємних звірок, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, завірених копій книг придбання та продажу товарів, робіт та послуг, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, подорожніх листів, талонів замовника та інших транспортних документів, що підтверджують відвантаження товару від постачальників та на адресу покупців, сертифікатів якості, зарплатні відомості, свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів та інших документів, що перебувають в ТОВ «Сервер 21».

Слідчий зазначає, що фізична особа підприємець ОСОБА_3 ідентифікаційний номер НОМЕР_1 за період з 01.04.2010 року по 31.12.2010 року в порушення п.4.1 ст. 4, пп.7.4.1, пп.7.4.4., пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість" зі змінами та доповненнями встановлено заниження податкового зобов'язання з ПДВ в сумі 2263582,77 грн., в порушення ст. 13, ст. 14 Декрету Кабінету Міністрів України від 26.12.1992 року «Про прибутковий податок з громадян» із змінами та доповненнями: платником податків занижено оподатковуваний дохід на суму 15355696,25 грн., в зв'язку з обставинами викладеними в п. 2.2.1, п. 2.2.2, п. 2.2.3. акту перевірки № 1054/17-212/НОМЕР_1 від 07.11.11, що призвело до заниження суми податкового зобов'язання по податку з доходів фізичних осіб у сумі 2303354,44 грн., всього на загальну суму 4566937,21 грн.

В ході перевірки ОСОБА_3, ним не надано до перевірки до Лозівської ОДПІ первинні документи, що підтверджують ведення бухгалтерського обліку доходів та витрат, чим порушено вимоги п. 19.1 ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.2003 року, п. 6 ст. 128 Господарського кодексу України, п. 3.1 ст. 3 «Порядку ведення обліку доходів та витрат для визначення суми загального річного оподаткованого доходу» затвердженого наказом ДПАУ від 16.10.2003 р. № 490. На протязі періоду з 01.04.10 по 31.12.10 ФО-П ОСОБА_3 мав взаємовідносини з рядом підприємств, а саме: ТОВ «Сервер 21» код 33674452.

Відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000071 від 1 лютого 2013 року.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, надані докази, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з викладеного.

Відповідно до п. 4 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться в ТОВ «Сервер 21» код 33674452, юридична та фактична адреса: м. Харків, пр.. Московський, 122. Разом з тим, згідно листа заступника начальника ВПМ Основ»янської МДПІ м. Харкова Зінов»єва О.М. від 16.05.2013 року повістка про судовий виклик щодо розгляду клопотання слідчого посадовим особам підприємства ТОВ «Сервер 21» вручена не була в зв»язку з відсутністю цього підприємства за адресою реєстрації.

А тому слідчим в порушення вказаної норми закону не доведено, що документи, до яких необхідно надати тимчасовий доступ, знаходяться у володінні підприємства ТОВ «Сервер 21», адреса знаходження якого невідома.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:

відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_1 по кримінальному провадженню № 0000071 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення, що знаходяться в ТОВ «Сервер 21» код 33674452, юридична та фактична адреса: м. Харків, пр.. Московський, 122, а саме первинних бухгалтерських та інших документів, які підтверджують фінансово-господарські відносини ТОВ «Сервер 21» з ФО-П ОСОБА_3 код НОМЕР_1, а також документів щодо подальшої реалізації придбаних у ФО-П ОСОБА_3 код НОМЕР_1 товарів (робіт, послуг) за період 01.04.10 по 31.12.10 (договори (купівлі продажу, поставки, зберігання та інші договори з додатками), податкові накладні, накладні, видаткові накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі векселів, акти прийому-передачі продукції, акти на списання ТМЦ, акти виконаних робіт, звітна документація, специфікації, акти про вартість робіт, довіреностей на отримання товару, копій дозволів на виконання робіт, ліцензій, книг вїзду та виїзду автотранспорту, актів взаємних звірок, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, завірених копій книг придбання та продажу товарів, робіт та послуг, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, подорожніх листів, талонів замовника та інших транспортних документів, що підтверджують відвантаження товару від постачальників та на адресу покупців, сертифікатів якості, зарплатні відомості, свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя - Шаренко С.Л.