ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №1-20/2007 р.

27 квітня 2007
року Липовецьхий районний місцевий суд

Вінницької
області

В
складі: головуючого судді ПОРОХОВОГО Г
Л.

при
секретарі ПОПРОЦЬКОЇ ОЛ.

з участю прокурора ЩУКА М. Ю.

адвоката ОСОБА_1

розглянувши у
відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Липовець кримінальну справу
про обвинувачення

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця смт. Оратів,
жителя АДРЕСА_1, українця,
громадянство України, освіта
вища, розлученого, працюючого директором підприємства
«ІВМА», раніше не судимого,

- в вчинені
злочину передбаченого ч.1 ст. 222; ч.2 ст. 222; ч.1
ст. 366; ч.2 ст. 366;
КК України -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2
в вересні 2003 року, працюючи на посаді
директора підприємства „ІВМА „ заснованого на власності об'єднання громадян
Оратівської громадської організації інвалідів з дитинства "Рось
", будучи службовою особою, достовірно знаючи про те, що згідно
ст. 7 Закону України „Про
оподаткування прибутку підприємств",
звільняється від оподаткування прибуток підприємств та організацій
, які засновані громадськими
організаціями інвалідів і є їх повною власністю, отриманий від продажу товарів (робіт, послуг) ,
отриманих у межах договорів,
діючи умисно, з метою шахрайства
з фінансовими ресурсами, подав до
регіональної комісії з питань діяльності підприємств та організацій громадських
організацій інвалідів у Вінницькій області за відомо неправдиві документи про
те , що на підприємстві „ ІВМА „
працювало та працює 4 особи з них 4 інваліди,
а саме, він та, ОСОБА_3 ,
ОСОБА_4 , ОСОБА_5, що не відповідає дійсності,
оскільки

ОСОБА_3, ОСОБА_4
ОСОБА_5, на підприємстві «ІВМА»,
, ніколи не працювали ,
заробітної плати не отримували і фактична кількість
інвалідів, які мали основне місце роботи
на підприємстві «ІВМА» становила 25
%, що не давало
права підприємству «Ірма» користуватись вищевказаними пільгами. В результаті
таких, дій ОСОБА_2 підприємство «ІВМА», безпідставно,
отримало дозвіл регіональної комісії з питань діяльності підприємств та
організацій громадських організацій інвалідів за № 5 виданий 23 вересня 2003
року дійсний до 1 жовтня 2004 року на право користування пільгами з
оподаткування.

ОСОБА_2
працюючи на посаді директора підприємства «ІВМА» з вересня 2004 року, усвідомлюючи,
що діє протиправно, з метою
службового підроблення та отримання пільг щодо податків для підприємства
«ІВМА», а саме пільг передбачених
Законом України „Про оподаткування прибутку підприємств", Закону України „Про податок на додану
вартість", подав до регіональної
комісії з питань діяльності підприємств та організацій громадських організацій
інвалідів у Вінницькій області завідомо неправдиві документи про те, що на підприємстві «ІВМА» працює 24 особи з
них ІЗ інваліди , які працювали та
працюють на підприємстві, які на
підприємстві «ІВМА» ніколи не працювали,
заробітної плати не отримували і фактична кількість інвалідів , які мали основне місце роботи на підприємстві
«ІВМА» становила 25 % , що не давало
права підприємству на отримання вищевказаних пільг по оподаткуванню. В
результаті таких, протиправних дій
ОСОБА_2 підприємство „ІВМА, , на підставі неправдивих документів отримало
дозвіл регіональної комісії з питань діяльності підприємств та організацій
громадських організацій Інвалідів за № 9 виданий 01 жовтня 2004 року дійсний до
1 жовтня 2005 року на право користування пільгами з оподаткування. За період з
березня 2004 року по
вересень 2005 року
підприємство «ІВМА» на підставі вищевказаних дозволів незаконно користувалось
пільгами з оподаткування, та не сплатило в бюджет податку на додану вартість, та податку на прибуток в сумі 362207 гривень.

Таким
чином ОСОБА_2 вчинив злочин передбачений ч.2
ст. 222 КК України, шахрайство з
фінансовими ресурсами, тобто надання
службовою особою суб'єкта господарської діяльності завідомо неправдивої
інформації органам державної влади з метою отримання пільг щодо податків, що завдало великої матеріальної шкоди.

В
вересні 2003 року
ОСОБА_2, працюючи на посаді директора
підприємства „ІВМА „ заснованого
на власності об'єднання громадян Оратівської громадської організації інвалідів
з дитинства «Рось» , будучи службовою особою , достовірно
знаючи про те , що згідно Закону України „Про оподаткування прибутку
підприємств" „ звільняється
від оподаткування прибуток підприємств та організацій, які засновані громадськими організаціями
інвалідів і є їх повною власністю,
отриманий від продажу товарів,
робіт та послуг, отриманих у
межах договорів, кількість інвалідів ,
які мають там основне місце роботи, становить не менше 50 %

середньооблікової
чисельності штатних працівників облікового складу зарік за умови ,
що фонд оплати праці таких інвалідів становить протягом
звітного періоду не менше 25
% суми загальних витрат на оплату праці , що відносяться до складу валових витрат виробництва ( обігу ). з метою о

зловживання
службовим становищем отримання для підприємства "ІВМА ", вищевказаних пільг ,
вніс до офіційних документів підприємства завідомо
неправдиві відомості про те , що на підприємстві «ІВМА» працювало та працює 4 особи з них 4 інваліди які на
підприємстві «ІВМА» ніколи не працювали , заробітної плати не отримували після чого ,
подав вказані документи до регіональної комісії з питань
діяльності підприємств та організацій громадських організацій інвалідів у
Вінницькій області. В результаті таких,
умисних, протиправних дій
ОСОБА_2 підприємство «ІВМА», незаконно,
на підставі неправдивих документів ,
отримало дозвіл регіональної комісії з питань діяльності підприємств та
організацій громадських організацій інвалідів за № 5 виданий 23.09.2003 року
дійсний до 1 жовтня 2004 року на право користування пільгами з оподаткування
згідно Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» , та Закону

України
„Про податок на додану вартість",
та Закону України „Про плату за землю". Окрім того в вересні 2004
року ОСОБА_2, працюючи на посаді
директора підприємства „ІВМА „,
усвідомлюючи, що діє
протиправно, з метою службового
підроблення та отримання пільг щодо податків для підприємства „ІВМА „ , а саме пільг передбачених Законом України
«Про оподаткування прибутку підприємств»',
та Закону України «Про податок на додану вартість» , вніс до офіційних документів підприємства
завідомо неправдиві відомості про те ,
що на підприємстві

„ІВМА „
працює 24 особи з них 13 інваліди , які
працювали та працюють на підприємстві,
які на підприємстві „ ІВМА „
ніколи не працювали , заробітної плати
не отримували після чого, подав вказані
документи до регіональної комісії з питань діяльності підприємств та
організацій громадських організацій інвалідів у Вінницькій області. В
результаті таких , протиправних дій
ОСОБА_2 підприємство „ ІВМА „ незаконно
на підставі неправдивих документів отримало дозвіл регіональної комісії з
питань діяльності підприємств та органЬацій громадських органЬацій інвалідів за
№ 9 виданий 01.10.2004 року дійсний до 1 жовтня 2005 року на право користування
пільгами з оподаткування. За період з березня 2004 року по вересень 2005
року підприємство «ІВМА» на підставі вищевказаних дозволів незаконно
користувалось пільгами з оподаткування, та не сплатило в бюджет податку на додану вартість, та податку на прибуток в сумі 362207 гривень.

В
вересні 2003 року
ОСОБА_2, працюючи на посаді директора
підприємства „ІВМА „ заснованого
на власності об'єднання громадян Оратівської громадської органЬації інвалідів з
дитинства „ Рось „ умисно з
корисливих мотивів, зловживаючи своїм
службовим становищем, використовуючи
свої права і можливості пов'язані із займаною посадою, усвідомлюючи, що діє
незаконно та протиправно, діючи всупереч
інтересам

служби ,
достовірно знаючи про те , що
згідно пп. 7.12.1 п. 7.12. ст. 7
Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств" „ звільняється від
оподаткування прибуток підприємств та організацій , які засновані громадськими організаціями
інвалідів і є їх повною власністю ,
отриманий від продажу товарів (робіт ,
послуг ) , отриманих у межах
договорів , крім підакцизних товарів
, послуг з поставки підакцизних товарів
, отриманих у межах у межах договорів
комісії (консигнації), поруки, доручення,
довірчого управління, інших
цивільно - правових договорів , що
уповноважують такого платника податку здійснювати поставку товарів від імені та
за дорученням іншої особи без передання права власності на такі товари , та прибутку ,
одержаного від грального бізнесу ,
де протягом попереднього звітного ( податкового ) періоду кількість інвалідів
, які мають там основне місце роботи
, становить не менше 50 %
середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу за рік за
умови , що фонд оплати праці таких
інвалідів становить протягом звітного періоду не менше 25 % суми загальних
витрат на оплату праці , що відносяться
до складу валових витрат виробництва (обігу).

В
результаті таких, умисних,
протиправних дій ОСОБА_2
підприємство „ІВМА",
безпідставно , на підставі
неправдивих документів, отримало дозвіл
регіональної комісії з питань діяльності підприємств та організацій громадських
організацій інвалідів за № 5 виданий 23 вересня 2003 року дійсний до 1 жовтня
2004 року на право користування пільгами з оподаткування згідно Закону України
„Про оподаткування прибутку підприємств,
та 5 Закону України "Про податок на додану вартість", пункту З
ст. 12 Закону України „Про плату
за землю».

Окрім
того в вересні 2004 року ОСОБА_2,
працюючи на посаді директора підприємства "ІВМА", умисно з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, використовуючи свої права і можливості
пов'язані із займаною посадою,
усвідомлюючи, що діє незаконно та
протиправно, діючи всупереч інтересам
служби , з метою отримання пільг щодо
податків для підприємства „ ІВМА „ , а
саме пільг передбачених п.п.. 7.12.1 п. 7.12.
ст. 7 Закону України „Про
оподаткування прибутку підприємств" ,
пп. 5.2 .1 ст. 5 Закону України „Про податок на додану
вартість", подав до регіональної
комісії з питань діяльності підприємств та організацій громадських організацій
інвалідів у Вінницькій області за відомо неправдиві документи про те, що на підприємстві "ІВМА " працює
24 особи з них 13 інваліди, які
працювали та працюють на підприємстві, в
той час як зазначені ним особи на підприємстві „ІВМА" „ ніколи не
працювали , заробітної плати не
отримували і фактична кількість інвалідів,
які мали основне місце роботи на підприємстві „ІВМА " становила 25
%, що не давало права підприємству на
отримання вищевказаних пільг по оподаткуванню.

В
результаті таких , протиправних дій ОСОБА_2
за період з березня 2004
року по вересень 2005
року підприємство „ІВМА, , на
підставі вищевказаних дозволів , незаконно користувалося пільгами з оподаткування

та
не сплатило в бюджет податку
на додану вартість та податку на прибуток,
в сумі 362207 гривень.

Таким діями ОСОБА_2
вчинив злочин передбачений ч.2
ст. 366 КК
України - службове
підроблення, тобто внесення службовою
особою до офіційних документів завідома неправдивих відомостей, що спричинили тяжкі наслідки.

В грудні
2004 року
ОСОБА_2 будучи одним із засновників підприємства "Рось-Буд"
заснованого на власності об'єднання громадян Оратівської громадської
організації інвалідів з дитинства „Рось, ,
діючи умисно ; з метою
отримання пільг щодо податків для підприємства „Рось-Буд" а саме пільг
передбачених пп. 7.12.1 п. 7.12. ст. 7
Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств", пп. 5.2 .1
ст. 5 Закону України „Про податок
на додану вартість", подав до регіональної
комісії з питань діяльності підприємств та організацій громадських організацій
інвалідів у Вінницькій області за відомо неправдиві документи про те, що на підприємстві „Рось-Буд„ працює 2 особи
з них 1 інвалід, а саме ОСОБА_6, який працює на підприємстві з 01 жовтня 2004
року, що не відповідало дійсності, оскільки ОСОБА_6. на підприємстві „Рось-Буд, , ніколи не працював заробітної плати не
отримував.

В
результаті таких , протиправних дій ОСОБА_2
підприємство "Рось-Буд" на підставі неправдивих документів
отримало дозвіл регіональної комісії з питань діяльності підприємств та
організацій громадських організацій інвалідів за № 5 виданий 01 квітня 2004 року
дійсний до 01 квітня 2005 року на право користування пільгами з оподаткування
згідно Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств", Закону України „Про податок на додану
вартість".

Таким
чином ОСОБА_2 вчинив злочин передбачений
ч. 1 ст. 222 КК України - шахрайство з
фінансовими ресурсами , тобто надання
громадянином засновником суб"єкта господарської діяльності завідомо
неправдивої інформації органам державної влади , з метою отримання пільг щодо податків.

Окрім
того, в грудні 2004 року ОСОБА_2, будучи одним із засновників підприємства „
Рось-Буд „ заснованого на власності об'єднання громадян Оратівської громадської
організації інвалідів з дитинства "Рось" діючи умисно , з метою отримання пільг щодо податків для
підприємства "ІВМА " вніс до офіційних документів підприємства за
відомо неправдиві відомості про те, що
на підприємстві "Рось-Буд " працює 2 особи з них 1 інвалід, що не відповідає дійсності, оскільки зазначена особа, на підприємстві "Рось-Буд" ніколи
не працював заробітної плати не отримував після чого, подав вказані документи до регіональної
комісії з питань діяльності підприємств та організацій громадських організацій
інвалідів у Вінницькій області. В результаті таких, дій ОСОБА_2
підприємство "Рось-Буд" на підставі неправдивих документів
отримало дозвіл регіональної комісії
з питань діяльності
підприємств та організацій
громадських

організацій
інвалідів, за № 5 виданий 01 квітня 2005 року дійсний до 01 квітня

2005 року на право користування пільгами з оподаткування.

Таким чином
ОСОБА_2 вчинив злочин передбачений
ч.1 ст. 366 КК

України - службове
підроблення , тобто внесення службовою особою до

офіційних
документів за відомо неправдивих відомостей.

У
судовому засіданні підсудний ОСОБА_2
Свою вину визнав, щиро розкаявся
в вчиненому, суду пояснив, що він як інвалід в смт. (Уратів,
організував робочі місця для інвалідів,
бажав щоб його організація давала людям заробітну плату, а це неможливо зробити з діючими в наш час
податковими законами, тому він
намагався будь яким чином утримати ці робочі організації. Податківці виявили
неправильне застосування закону про оподаткування, що вони не додали державі певну суму грошей
у вигляді податків. Не заперечує в застосуванні щодо нього амністії.

Вина
підсудного в судовому засіданні доведена наступними матеріалами кримінальної
справи:

- актом № 16-23-32441108 про
результати планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог
податкового, валютного та іншого
законодавства підприємства "ІВМА" заснованої на власності Оратівської
районної громадської організації інвалідів дитинства " Рось " за період з ЗО. 05.2003 року по 30.09.2005 року.

(том. 1
а.с. 21-52)

- статутом підприємства " ІВМА "
заснованого на власності об'єднання громадян Оратівської районної
громадської організації інвалідів (том. 1
а.с. 97-100)

- дозволом
№ 05 на право
користуватись пільгами виданий 23.09.2003 року підприємству "ІВМА " том. 1
а.с. 117)

-
статутом
Оратівської районної громадської
організації інвалідів з
дитинства " Рось " (том. 1 а.с.
126-130)

- протоколом з'їзду
засновників Оратівської районної громадської інвалідів з дитинства
"Рось" по створенню підприємства "ІВМА" заснованого на
власності об'єднання громадян від 23.04.2003 року. (том. 1
а.с. 133-134)

- довідкою відділу
культури Оратівського районної державної адміністрації (том. 1
а.с. 136)

довідкою
правління Оратівського РайСТ (том. 1 а.с. 138)

·
довідкою Оратівської ЦРЛ (том. 1
а.с. 142 )

·
наказом № 1К від 02.01.2004 року
(том. 1 а.с. 147)

- довідкою
про смерть ОСОБА_7 ( том. 1
а.с. 149)

·
висновками лікарської комісії щодо необхідності
стороннього догляду за інвалідом 1-ї
чи 2-ї групи
внаслідок психічного розладу щодо ОСОБА_8( том.
1 а.с. 157-159)

·
наказами про прийняття та про звільнення працівників
підприємства "ІВМА " (том. 1
а.с. 165-191)

·
Статутом підприємства " Рось-Буд "
заснованого на власності об'єднання громадян Оратівської районної
громадської організації інвалідів (
том. 2 а.с. 60-63)

·
Довідкою органу соціального захисту населення про
кількість працюючих інвалідів та загальну кількість працюючих на
підприємстві" IBM А "(том. 2 а, с. 175)

·
Наказом по підприємству " ІВМА "
№ 2 від 29.04.2003 року(
том. 2 а.с. 176)

·
Списком інвалідів працюючих на підприємстві "ІВМА "( том. 2
а.с. 187)

·
Заявою від 10.12.2004
року № 02/4 до
регіональної комісії з питань діяльності підприємств та організацій громадських
організацій інвалідів у Вінницькій області,
(том. 2 а.с. 205-206)

·
Довідкою органу соціального захисту інвалідів про
кількість працюючих інвалідів та загальну кількість працюючих на
підприємстві"Рось-Буд "
(том. 2 а.с. 218)

·
Списком інвалідів працюючих на підприємстві"Рось-Буд
"(том. 2 а.с. 221)

Проаналізувавши
та оцінивши всі зібрані під час судового слідства докази, суд дії ОСОБА_2 кваліфікує зач. 1 ст. 222 КК та ч.2 ст. 222 КК України, шахрайство з фінансовими ресурсами, тобто надання службовою особою суб'єкта
господарської діяльності завідомо неправдивої інформації
органам державної влади
з метою

отримання пільг щодо податків, що завдало великої матеріальної шкоди, та за ч.1
ст. 366 та
ч.2 ст. 366 КК України,
службове підроблення, тобто
внесення службовою особою до офіційних документів завідома неправдивих
відомостей, що спричинили тяжкі
наслідки.

При
призначенні виду та міри покарання підсудному суд враховує ступінь тяжкості
вчиненого ним злочину, особу
винного, обставини що пом 'якшують та
обтяжують покарання.

Як особа
ОСОБА_2 за місцем проживання
характеризується позитивно.

До
обставин що пом'якшують його покарання суд відносить щире розкаяння в вчиненому
злочині.

Обставин що
обтяжують покарання судом не здобуто.

Виходячи
з наведеного суд вважає що покарання ОСОБА_2
слід призначити відповідно до санкції
ст. 222 та ст. 366 КК України у
вигляді позбавлення волі з позбавленням права займати матеріально відповідальні
посади.

Оскільки
ОСОБА_2 є інвалідом 3-ї групи
дитинства, то відповідно до ст. І Закону України "Про амністію"
від 23 червня 2005 року, він підлягає
звільненню від відбування покарання у вигляді позбавлення волі та інших видів
покарання не пов'язаних з позбавленням волі.

Запобіжний захід
скасувати. Керуючись ст. ст. 323
, 324 КПК України
, ст. 1 Закону України "Про
амністію" від 23 червня 2005 року, -
ст. 65 КК України

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_2
визнати винним в вчинені злочинів передбачених ч.1 і ч.2 ст. 222 ; та ч.1 і
ч.2 ст. 366 КК України, та
призначити покарання

за ч.1 ст. .222 КК України до 2(двох) років
обмеження волі з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю
строком на 2 (два)
роки.

за
ч.2 ст. 222 КК України до 2 (двох) років
позбавлення волі з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю
строком на 2 (два)
роки.

- за ч. 1
ст. . 366 КК України до 2-х(двох) років і 6 (шести) місяців
обмеження волі з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю
строком на 2 (два)
роки.

- зач.2 ст. . 366 КК України до 3-х (трьох) років
позбавлення волі, з

позбавленням права
займатись підприємницькою діяльністю строком на 3 (три) роки.

Відповідно до ст. . 70 КК
України остаточно визначити покарання засудженому за сукупністю злочинів шляхом
поглинення менш суворого покарання більш суворим, у вигляді 3-х (трьох) років позбавлення волі, з позбавленням права займатись
підприємницькою діяльністю строком на З (три) роки.

Відповідно
до ст.
1 п.
"е" Закону України "Про амністію" від 23 червня 2005 року, звільнити ОСОБА_2 від відбування покарання у
вигляді позбавлення волі та інших видів покарання не пов'язаних з позбавленням
волі.

Запобіжний захід
скасувати.

Вирок
може бути оскаржений до Апеляційного суду Вінницької області протягом
п'ятнадцяти днів з дня його проголошення,
через Липовецький районний суд.