н/п 1-кс/640/5483/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"03" вересня 2013 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Шаренко С.Л.,

при секретарі - Бардіній Н.О.,

за участю слідчого - Капінос О.М.,

прокурора - Учителя Г.О.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м. Харкові клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_1 (м. Харків, вул. Карла Маркса 30,) по кримінальному провадженню № 0000284 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме інформації, що становить банківську таємницю, -

встановив:

29.08.2013 р. до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів філії АТ «Укрексімбанк» у м. Харкові, розташованої за адресою: м. Харків вул.Чернишевського, 11, а саме: здійснити вилучення оригіналів документів підприємства ТОВ «Компанія Укрнафтомаш», код 36815205, по відкриттю, використанню та закриттю рахунків №9840/643, №9840/840, №9840/978, №9840/980, та інших документів ТОВ «Компанія Укрнафтомаш», а саме: документів юридичної справи ТОВ «Компанія Укрнафтомаш» (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів і т.д.); оригіналів усіх банківських карток зі зразками підписів посадових осіб ТОВ «Компанія Укрнафтомаш»; оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ «Компанія Укрнафтомаш»; оригіналів платіжних доручень ТОВ «Компанія Укрнафтомаш», а у випадку їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів) за період з 01.01.2010 року по 07.08.2013 року, які подавалися в банк зазначеним клієнтом із вказівкою дати та номеру платіжного документа, назви, ідентифікаційного коду (номера) платника та номера його рахунку, назви та коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номера) одержувача та номеру його рахунку, назви та коду банку одержувача, суми та призначення платежу; документів, що свідчать про видачу наявних коштів (чеки, доручення на одержання готівки та акти перевірки цільового використання готівки), а також по їхній інкасації; документів, на підставі яких здійснювалися зарахування та списання коштів із зазначеного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність зазначених клієнтів, у т.ч. операції по купівлі-продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи «Клієнт-банк», із вказівкою відомостей про телефонних абонентів, від яких проводилося з'єднання з банківською установою; чеків на одержання наявних коштів; документів по придбанню векселів; договорів та документів по отриманню та використанню кредитів; оригіналів документів по переписці ТОВ «Компанія Укрнафтомаш»; інформації про рух грошових коштів ТОВ «Компанія Укрнафтомаш» по рахункам №9840/643, №9840/840, №9840/978, №9840/980, за період з 01.01.2010 року по 07.08.2013 року, із розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) і в електронному вигляді з детальною вказівкою дати здійснення банківської операції, номеру поточного рахунку відправника та одержувача із вказівкою МФО банків, ЄДРПОУ відправника та одержувача, найменування відправника та одержувача, призначення платежу, суми платежу, а також із вказівкою вхідного та вихідного залишку коштів по рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації транзакції, що перебувають у володінні філії АТ «Укрексімбанк» у м. Харкові, розташованої за адресою: м. Харків вул.Чернишевського,11.

Слідчий вказує, що службові особи ТОВ «Компанія Укрнафтомаш», код 36815205, директором якого є ОСОБА_3, головним бухгалтером ОСОБА_4, в період з 26.01.10 по 31.12.12, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, шляхом проведення безтоварних операцій з субєктами господарської діяльності, що мають ознаки «фіктивності», умисно ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 4599900 гр., що є особливо великим розміром. Cпівробітниками ДПІ у Богодухівському районі Харківської області ДПС була проведена перевірка підприємства ТОВ «Компанія Укрнафтомаш», за результатами якої складено акт №207/220/36815205 від 05.06.13, згідно висновків якого ТОВ «Компанія Укрнафтомаш» донараховано податок на прибуток у сумі 4599900 гр. ОСОБА_5, що підприємство ТОВ «Компанія Укрнафтомаш» в ході здійснення своєї фінансово-господарської діяльності використовувало рахунки, відкриті в філії АТ «Укрексімбанк» у м. Харкові.

Слідчий суддя, дослідивши надані матеріали, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наявність акту від 5.06.2013 року про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Компанія Укрнафтомаш» () з питань дотримання вимог податкового законодавства в період з 26.01.2010 року по 31.12.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 26.01.2010 року по 31.12.2012 року. Саме висновки цього акту стали підставою для внесення відомостей до ЄРДР про вчинення кримінального правопорушення по ст. 212 ч.3 КК України службовими особами товариства.

ОСОБА_5 перевірка здійснювалася ДПІ у Богодухівському районі Хаківської області Державної податкової служби.

Відповідно до ст. 86 Податкового Кодексу України акт (довідка), складений за результатами перевірки та підписаний посадовими особами, які проводили перевірку, у строки визначені Податковим Кодексом України, надається платнику податків або його законному представнику, який зобов'язаний його підписати. У разі незгоди платника податків з висновками акта такий платник зобов'язаний підписати такий акт перевірки із зауваженнями, які він має право надати разом з підписаним примірником акта або окремо у строки, передбачені цим Кодексом.

Однак згідно висновків вказаного акту, він не був вручений директору чи головному бухгалтеру ТОВ «Компанія Укрнафтомаш», слідчому судді не надано доказів, що б підтверджували вказаний факт. А тому, виходячи з того, що акт не вручений посадовим особам ТОВ «Компанія Укрнафтомаш», слідчому судді не надано відомостей про те, чи оскаржувався цей акт ТОВ «Компанія Укрнафтомаш», якою є правова позиція товариства щодо вказаного акту та чи є висновки перевірки дійсними.

Відповідно до п. 15 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 15 від 8.10.2004 року злочин, передбачений ст. 212 КК України, є закінченим з моменту фактичного ненадходження до бюджету або державні цільові фонди грошових коштів, які мали бути сплачені у строки та в порядку , передбаченому чинним законодавством з питань оподаткування (тобто сум узгоджених податкових зобов'язань), а саме - з наступного дня після настання строку, до якого мав бути сплачений податок, збір чи інший обов'язковий платіж, який вважається узгодженим і підлягає оплаті. Відповідно до п. 14.1.175 Податкового Кодексу України, податковий борг - це сума грошового зобов'язання, самостійно узгодженого платником податку або узгодженого в порядку оскарження, але не сплаченого у встановлений цим Кодексом строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов'язання.

Разом з тим, відповідно до п. 56.15 ст. 56 Податкового Кодексу України, скарга на акт перевірки, подана із дотриманням строків, визначених п. 56.3 цієї статті (на протязі 10 днів з дня отримання рішення), зупиняє виконання платником податку грошових зобов'язань, визначених у повідомленні-рішенні на строк від дня подання такої скарги до контролюючого органу до дня закінчення процедури адміністративного оскарження. У перебігу цього терміну грошові зобов'язання , які оскаржуються , вважаються не узгодженими . Таким чином, слід зробити висновок, що якщо підприємство в термін (протягом 10 днів ) подало скаргу на дії податкового органу ( повідомлення-рішення ), грошове зобов'язання не вважається узгодженим до моменту прийняття остаточного рішення. Дане твердження дає право сказати, що в цьому випадку злочин, як мінімум, не може вважатися закінченим. Таким чином, обов'язковою умовою для внесення відомостей до ЄРДР має бути наявність податкового боргу та несплата його у встановлений термін.

Однак, слідчий суддя позбавлений можливості дослідити вказані питання, оскільки слідчим не надані достовірні докази того, що акт перевірки, на підставі якого були внесені відомості про кримінальне правопорушення до ЄРДР, є чинним.

Відповідно до ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів зазначаються значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Однак слідчим не доведено, що документи та предмети, доступ до яких планується здійснити слідчим, мають значення для досудового розслідування. А тому слідчий суддя відмовляє в задоволенні клопотання.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою суду не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів філії АТ «Укрексімбанк» у м. Харкові, розташованої за адресою: м. Харків вул.Чернишевського, 11, а саме: здійснити вилучення оригіналів документів підприємства ТОВ «Компанія Укрнафтомаш», код 36815205, по відкриттю, використанню та закриттю рахунків № 9840/643, № 9840/840, № 9840/978, № 9840/980, та інших документів ТОВ «Компанія Укрнафтомаш», а саме: документів юридичної справи ТОВ «Компанія Укрнафтомаш» (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів і т.д.); оригіналів усіх банківських карток зі зразками підписів посадових осіб ТОВ «Компанія Укрнафтомаш»; оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ «Компанія Укрнафтомаш»; оригіналів платіжних доручень ТОВ «Компанія Укрнафтомаш», а у випадку їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів) за період з 01.01.2010 року по 07.08.2013 року, які подавалися в банк зазначеним клієнтом із вказівкою дати та номеру платіжного документа, назви, ідентифікаційного коду (номера) платника та номера його рахунку, назви та коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номера) одержувача та номеру його рахунку, назви та коду банку одержувача, суми та призначення платежу; документів, що свідчать про видачу наявних коштів (чеки, доручення на одержання готівки та акти перевірки цільового використання готівки), а також по їхній інкасації; документів, на підставі яких здійснювалися зарахування та списання коштів із зазначеного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність зазначених клієнтів, у т.ч. операції по купівлі-продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи «Клієнт-банк», із вказівкою відомостей про телефонних абонентів, від яких проводилося з'єднання з банківською установою; чеків на одержання наявних коштів; документів по придбанню векселів; договорів та документів по отриманню та використанню кредитів; оригіналів документів по переписці ТОВ «Компанія Укрнафтомаш»; інформації про рух грошових коштів ТОВ «Компанія Укрнафтомаш» по рахункам №9840/643, №9840/840, №9840/978, №9840/980, за період з 01.01.2010 року по 07.08.2013 року, із розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) і в електронному вигляді з детальною вказівкою дати здійснення банківської операції, номеру поточного рахунку відправника та одержувача із вказівкою МФО банків, ЄДРПОУ відправника та одержувача, найменування відправника та одержувача, призначення платежу, суми платежу, а також із вказівкою вхідного та вихідного залишку коштів по рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації транзакції, що перебувають у володінні філії АТ «Укрексімбанк» у м. Харкові, розташованої за адресою: м. Харків вул.Чернишевського,11.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя - Шаренко С.Л.