Справа №295/31/13- к
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

14.01.2013 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Кузнєцов Д.В. розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000094 старшим слідчим з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_1 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_2, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та їх вилучення, а також додані до клопотання матеріали,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_1 звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням в якому зазначає, що СУ ДПС у Житомирській області проводиться досудове слідство по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.12.2012 року за №0000094, про те, що службові особи ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" в період серпня 2011 року, шляхом завищення податкового кредиту від підприємства з ознаками фіктивності ТОВ Грант, умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 2 768 532 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" придбавало у ТОВ "Грант", що має ознаки фіктивності, шкіряний напівфабрикат "Вет-блу", який в подальшому експортувався через комісіонерів ТОВ "Хартманс" та ТОВ "Альфа Аутсорсінг".

Крім того, як зазначається в клопотанні, в ході досудового слідства по кримінальному провадженню, встановлено відображення в бухгалтерському та податковому обліку ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" проведення фінансово-господарських операцій з придбання товарів (робіт), послуг у ТОВ "Інвест-Капітал-Груп", ТОВ "Агроукрпостач", ТОВ "Укр Енерго Холдінг", ТОВ "Газтрейдінвест".

В обгрунтування клопотання слідчий зазначає, що оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" та ТОВ "Грант", ТОВ "Інвест-Капітал-Груп", ТОВ "Хартманс", ТОВ "Альфа Аутсорсінг", ТОВ "Агроукрпостач", ТОВ "Укр Енерго Холдінг", ТОВ "Газтрейдінвест", являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню. Дані відомості необхідні для підтвердження розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків, встановлення осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення, а також можуть вплинути на кваліфікацію дій службових осіб ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод", у звязку з чим просить надати дозвіл на тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод", оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" та ТОВ "Грант", ТОВ "Інвест-Капітал-Груп", ТОВ "Хартманс", ТОВ "Альфа Аутсорсінг", ТОВ "Агроукрпостач", ТОВ "Укр Енерго Холдінг", ТОВ "Газтрейдінвест", за період часу з 01.01.2010 по 01.12.2012 року.

Дослідивши клопотання та матеріали кримінального провадження №0000094, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Розгляд даного клопотання, відповідно до вимог ст. 163 КПК України, проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває необхідна документація, з урахуванням доведених підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення речей чи документів.

Як вбачається із матеріалів кримінального провадження №0000094, досудове розслідування в провадженні проводиться по факту умисного ухилення службових осіб ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" в період серпня 2011 року від сплати ПДВ на суму 2 768 532 грн. шляхом завищення податкового кредиту від підприємства з ознаками фіктивності ТОВ Грант.

У липні-листопаді 2011 року ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" придбавало у ТОВ "Грант", що має ознаки фіктивності, шкіряний напівфабрикат "Вет-блу", який в подальшому експортувався через комісіонерів ТОВ "Хартманс" та ТОВ "Альфа Аутсорсінг". ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" уклало 31.05.2010 року договір комісії із ТОВ "Хартманс", а 09.04.2012 року уклало договір комісії із ТОВ "Альфа Аутсорсінг".

Проте, ні з клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, ні з матеріалів кримінального провадження №0000094 не вбачається, яким чином до умисного ухилення службових осіб ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" від сплати ПДВ на суму 2 768 532 грн. мало відношення діяльність ТОВ "Укр Енерго Холдінг", ТОВ "Газтрейдінвест", ТОВ "Агроукрпостач", ТОВ Інвест-Капітал-Груп, які відомості, можуть містити бухгалтерські документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" та вищезазначеними юридичними особами, що мають значення для кримінального провадження №0000094. У звязку із чим слідчий суддя вважає за необхідне відмовити у задоволенні клопотання у частині тимчасового доступу до речей і документів, що мають відношення до ТОВ "Укр Енерго Холдінг", ТОВ "Газтрейдінвест", ТОВ Інвест-Капітал-Групта ТОВ "Агроукрпостач", та їх вилучення.

Також у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів слідчим не обґрунтована необхідність у тимчасовому доступі та вилученні документів за період із 01.01.2010 року по 01.12.2012 року, не зазначена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах за три роки та яке вони мають відношення до умисного ухилення службових осіб ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" від сплати ПДВ на суму 2 768 532 грн. в період серпня 2011 року. Також у клопотанні не обґрунтоване значення речей і документів, що планується вилучити за період із 01.01.2010 року по 01.12.2012 року для встановлення обставин у кримінальному провадженні №0000094.

Згідно п.2 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що початку досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000094 відносно порушень законодавства України службовими особами ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" передувала планова виїзна перевірка ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" з питань дотримання останнім вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 01.07.2011 року по 30.06.2012 року, слідчий суддя вважає за доцільне визначити період за який дозволити тимчасовий доступ до речей і документів із 01.01.2011 року по 01.12.2012 року, окрім тимчасового доступу до документів, що стосуються взаємовідносин ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" із ТОВ "Хартманс", які могли розпочатись із моменту укладання двостороннього договору комісії, тобто із 31.05.2010 року.

Керуючись ст. ст. 110, 131, 132, 159, 160, 163 166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_1 задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" (код за ЄДР 00375504) та ТОВ "Грант" (код ЄДР 31864797), ТОВ "Хартманс" (код ЄДР 36757536), ТОВ "Альфа Аутсорсінг" (код ЄДР 31986964) за період часу з 01.01.2011 року по 01.12.2012 року, з можливістю їх вилучення у ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод", а саме:

- договорів укладених між ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" та ТОВ "Грант", ТОВ "Хартманс", ТОВ "Альфа Аутсорсінг";

- додатків до договорів укладених між ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" та ТОВ "Грант", ТОВ "Хартманс", ТОВ "Альфа Аутсорсінг";

- журналів реєстрації договорів ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод", в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ "Грант", ТОВ "Хартманс", ТОВ "Альфа Аутсорсінг";

- накладних та податкових накладних, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини між ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" та ТОВ "Грант", ТОВ "Хартманс", ТОВ "Альфа Аутсорсінг";

- товарно-транспортних накладних про перевезення товарно-матеріальних цінностей придбаних ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" у ТОВ "Грант" та перевезення ТМЦ, переданих згідно договорів комісії ТОВ "Хартманс" та ТОВ "Альфа Аутсорсінг";

- актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" та ТОВ "Грант", ТОВ "Хартманс", ТОВ "Альфа Аутсорсінг";

- довіреностей на отримання представниками ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" товарів (робіт, послуг) від ТОВ "Грант", ТОВ "Хартманс", ТОВ "Альфа Аутсорсінг";

- журналів реєстрації довіреностей, в яких міститься інформація про реєстрацію довіреностей на отримання представниками ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" товарів (робіт, послуг) від ТОВ "Грант", ТОВ "Хартманс", ТОВ "Альфа Аутсорсінг";

- рахунків-фактури на оплату за поставлені товари (роботи, послуги) на ТОВ "Грант", ТОВ "Хартманс", ТОВ "Альфа Аутсорсінг";

- платіжних доручень про перерахування ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" на банківські рахунки ТОВ "Грант" коштів в якості оплати за поставлені товари (роботи, послуги);

- платіжних доручень про перерахування ТОВ "Хартманс" та ТОВ "Альфа Аутсорсінг" на банківські рахунки ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" коштів за експортований товар (роботи, послуги);

- актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг).

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" (код за ЄДР 00375504) та ТОВ "Хартманс" (код ЄДР 36757536) за період із 30.05.2010 року по 01.01.2011 року, з можливістю їх вилучення у ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод", а саме:

- договорів укладених між ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" та ТОВ "Хартманс" (код ЄДР 36757536) та додатків до них.

В іншій частині клопотання відмовити за безпідставністю та необґрунтованістю.

Встановити строк дії ухвали до 11.02.2013 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій на підставі ухвали надано право на доступ до речей і документів, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: