Справа № 520/6128/15-к
Провадження № 1-кп/520/332/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26.05.2015 року Київський районний суд м. Одеси у складі:
Головучого судді ОСОБА_1
при секретарі судового засідання ОСОБА_2
за участю прокурора ОСОБА_3
підозрюваного ОСОБА_4
ВСТАНОВИВ:
Так, ОСОБА_4 , перебуваючи у м. Одеса, маючи досвід ведення фінансово-господарської діяльності, переслідуючи корисливу мету, усвідомлюючи протиправність своїх дій, достовірно володіючи інформацією про реальний обсяг доходу, отриманого від господарської діяльності, а також обсяг грошових коштів, які надійшли від реалізації товарно-матеріальних цінностей, подав до ДПІ у Київському районі м. Одеси податкові декларації платника єдиного податку ФОП ОСОБА_4 за звітний податковий період з 01.01.2012 по 31.12.2014, в яких не відобразив у складі оподатковуваного доходу грошові кошти, що надійшли за реалізовану продукцію у загальній сумі 8 260 452,0 грн., чим спричинив заниження податкових зобов`язань по єдиному податку у розмірі 413 022,60 грн.
Крім цього, ФОП ОСОБА_4 придбав товарно-матеріальні цінності у фізичних осіб, які не зареєстровані як суб`єкти підприємницької діяльності та не знаходяться з підприємцем у трудових відносинах. Особа, яка нараховує (виплачує) платнику податку фізичній особі дохід, повинна утримувати податок на доходи фізичних осіб із суми такого доходу за його рахунок за відповідною ставкою, тобто 15% або 17%.
Таким чином, ФОП ОСОБА_4 в порушення п.п. 163.1.1 п. 163.1 ст. 163, п.п. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168, п. 167.1 ст. 167, п. 177.8 ст. 177 Податкового кодексу України доход, отриманий зазначеними фізичними особами не оподатковано податком на доходи фізичних осіб, унаслідок чого не сплачено податок з доходів фізичних осіб у розмірі 197 204,55 грн.
Згідно до висновків акту про результати документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи підприємця ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014, ОСОБА_4 в порушення п. 292.1, п. 292.3, п. 292.6 ст. 292, п.п. 293.3.1 п. 293.3 ст. 293 Податкового кодексу України занижено податкові зобов`язання по єдиному податку у розмірі 413 022,60 грн. та у порушення п.п. 163.1.1 п. 163.1 ст. 163, п.п. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168, п. 167.1 ст. 167, п. 177.8 ст. 177 Податкового Кодексу доход, отриманий фізичними особами не оподатковано податком на доходи фізичних осіб у наслідок чого донараховано податок з доходів фізичних осіб у розмірі 197 204,55 грн.
Всього, внаслідок протиправних дій направлених на умисне ухилення від сплати податків ОСОБА_4 до бюджету держави не надійшло податків на загальну суму 610 227,15 грн., що є значним розміром.
У підготовчому судовому засіданні прокурор просив задовольнити клопотання, звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч. 4 КК України у зв`язку із відшкодуванням ним заподіяній державі шкоди у вигляді ненадходження грошових коштів.
Підозрюваний в підготовчому судовому засіданні свою вину у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення визнав повністю, погодився з клопотанням прокурора та надав свою згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України та підтвердив суду, що він не оспорює фактичні дані вчинення кримінального правопорушення, в якому він підозрюється, правильно розуміє значення своїх дій і просив звільнити його від кримінальної відповідальності з вищевказаних підстав.
З`ясувавши думку учасників підготовчого судового засідання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а підозрюваний ОСОБА_4 звільненню від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України., виходячи з наступного.
Дії обвинуваченого кваліфіковані за ст. 212 ч. 1 КК України, обвинувачений ОСОБА_4 скоїв правопорушення вперше, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, шкода заподіяна державі у вигляді ненадходження грошових коштів у розмірі 610 227,15 грн., відшкодована у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними дорученнями № 68 та № 69 від 17.04.2015.
Підозрюваний у скоєному злочині розкаюється, вину свою визнав повністю.
Крім повного визнання ОСОБА_4 своєї вини, його вина підтверджується даними зібраними під час досудового розслідування:
- податковими деклараціями ФОП « ОСОБА_4 » за період з 2012 по 2014 рік, у яких не відображено фактичних об`ємів доходу у 2012, 2013 та у 2014 роках;
Згідно із п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Відповідно до вимог ст. 284 ч. 2 п.1 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачене ст. 212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня). У зазначеному випадку, за наявності обставин, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України, суд зобов`язаний звільнити відповідну особу від кримінальної відповідальності.
Отже, враховуючи вищевикладене суд приходить до висновку про те, що клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 у кримінальному провадженні за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України - підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 44, ч.4 ст.212 КК України, ст. ст.286, 287, 288 КПК України, суд
У Х В А Л И В:
Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Закрити кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку з відшкодуванням збитків, спричинених державі, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Ухвала може бути оскаржена протягом семи діб з дня проголошення, шляхом подачі апеляційної скарги до Апеляційного суду Одеської області.

Суддя ОСОБА_1