Справа № 10-345
Головуючий у першій інстанції Михайленко А.В.
Доповідач Дедик В.П.
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Колегія суддів Судової палати з кримінальних справ апеляційного суду
Вінницької області в складі:

Головуючого-судді : Дедик В.П.

Судців: Нешик Р.І., Пікановського Б.В.

За участю прокурора: Охоти Р.І.

розглянула 28 вересня 2007 року у відкритому засіданні 12
вересня 2007 р. в м.
Вінниці

кримінальну справу за апеляцією ОСОБА_1 на постанову Ленінського райсуду м.

Вінниці від 17 вересня 2007 року, якою

ОСОБА_1

відмовлено в скасуванні

постанов про порушення кримінальної

справ за ч. 2 ст. 212 та ч. 3 ст. 212 КК України

Із матеріалів
справи вбачається, що 2.04.07 р. було порушено кримінальну справу за ч. 2 ст. 212 КК України за фактом умисного
ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « Юнайтед - Вінниця», а також 26.04.07 р. за фактом умисного
ухилення від сплати податків вказаними особами порушено кримінальну
справу за ч. 3 ст. 212 КК України.

Суд, відмовляючи в задоволенні скарги зіслався на те, щоОСОБА_1 звертався
до суду з аналогічною скаргою і йому було відмовлено, при винесенні постанови
про порушення кримінальної справи слідчим було дотримано вимоги ст. 94,98 КПК
України, джерела отримання даних, що стали підставою для порушення кримінальної
справи є законними.

В
апеляціїОСОБА_1, який
працював головним бухгалтером ТОВ « Юнайтед-Вінниця» просить скасувати
постанову суду, а також постанови про порушення кримінальної справи, оскільки
документи, які стали підставою для порушення кримінальних
справ є незаконними через їх фальсифікацію і фактично немає ухилення від сплати
податків.

Заслухавши доповідача, скаржникаОСОБА_1, який підтримав подану апеляцію з мотивів, наведених в ній,
міркування прокурора про необхідність задоволення апеляції, оскільки зараз
встановлено, що кримінальні справи були порушені поспішно, без належної
перевірки документів, що послужили підставою для порушення кримінальних справ,
зараз є дані, що накладні, які послужили підставою для порушення кримінальних
справ належно оформлені і прокуратурою ведеться перевірка по факту
фальсифікації, вивчивши матеріали справ та доводи сторін, судова колегія
вважає, що апеляція підлягає задоволенню.

2

Підставою для
порушення кримінальних справ стали податкові накладні, але при цьому не взято
до уваги, що доказами ухилення від сплати податків вони можуть бути, якщо
оформлені у відповідності з вимогами чинного законодавства.

Разом з тим ні
слідчим, ні судом не взято до уваги, що вказані податкові накладні, які б
свідчили про господарські взаємовідносини між ТОВ « Юнайтед - Вінниця» та
ТОВ « Восток Плюс» і ТОВ « Самсон Вест» не підписані ні головним
бухгалтеромОСОБА_1, ні директором Кащуком А.І., хоча підпис є обов'язковим
реквізитом первинних та зведених облікових документів.

Інших даних,
які б свідчили
про здійснення господарських операцій
між вищезазначеними товариствами не встановлено.

В матеріалах
справи відсутні дані про будь-які договори між ТОВ « Юнайтед-Вінниця з ТОВ « Восток-Плюс» і ТОВ «
Самсон-Вест» про надання послуги з пошуку ринку збуту та маркетингових послуг
та акти виконаних робіт за такими договорами.

Також
встановлено факт фальсифікації вищевказаних податкових накладних, що стали
підставою для порушення кримінальних справ.

В акті перевірки стверджується, що перевірку проведено на підставі
документів, які добровільно передані посадовим особам податкової міліції,
проте фактично мало місце вилучення документів та печатки ТОВ «
Юнайтед-Вінниця» ще 13.06.2006 р.

Вказані
обставини спростовують висновок суду про те, що отримання даних, які стали
підставою для порушення кримінальної справи є законними, а слідчим в порушення ст. 94 КПК України порушені кримінальні справи за
відсутності даних, які вказують на наявність ознак злочину, передбачених
ч. 2 і ч. 3 ст. 212 КК України.

За вказаних
обставин постанови суду та постанови про порушення кримінальних справ
підлягають скасуванню, а в порушенні кримінальних справ по факту умисного
ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « Юнайтед-Вінниця» за ч. 2
та ч. 3 ст. 212 КК України слід відмовити за відсутністю складу злочину в діях
вказаних осіб.

Керуючись ст. 365, 366 КПК України,-

УХВАЛИЛА:

Апеляцію ОСОБА_1 задовольнити.

Постанову
Ленінського райсуду м. Вінниці
від 17.09.2007 р. про відмову в скарзі ОСОБА_1 про скасування постанов про
порушення кримінальних справ за ч. 2 та ч. 3 ст. 212 КК України за фактом
умисного ухилення від сплати податків ТОВ « Юнайтед-Вінниця» - скасувати.

Відмовити в порушенні кримінальних справ/pa ч. 1 та ч. 3 ст. 212 КК України за

відсутністю
складу злочинів.