Дело № 1-215/2007 ПОСТАНОВЛЕНИЕ ИМЕНЕМ УКРАИНЫ
17 июля 2007 года Димитровский
городской суд Донецкой области в составе:
председательствующей - судьи Петунина И.В.
при секретаре Прокопенко И.Н.,
с участием прокурора Перекупка А.Н.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в
дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1,
уроженца г.Димитров Донецкой области, русского, гражданина Украины,
профессионально-техническим
разведённого, несудимого,
дочь ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_2 не
проживающего в АДРЕСА_1, по
Подсудимый
ОСОБА_1. обвиняется в том, что, что ОСОБА_3, в октябре 2003 году являясь директором
частного предприятия «Техинвест» г. Димитров, зарегистрированного по адресу:
Донецкая область г. Димитров ул. Бабушкина, 16, фактическое местонахождение
предприятия: АДРЕСА_2 преследуя корыстные
цели необоснованного обогащения путем совершения преступлений
в сфере налогообложения по предварительному сговору группой лиц
с директором малого частного предприятия «Таврия», зарегистрированного по
адресу: Донецкая область г. Димитров п. Петровского, 50 ОСОБА_5, достоверно зная о том,
что директор КМП «Гитис» г. Димитров ОСОБА_4 деятельностью предприятия
не занимается и фактически снял с себя обязанности директора, имея свободный
доступ к документам и печати КМП «Гитис», которые находились по адресу:
АДРЕСА_2, то есть по месту
фактического местонахождения ЧП «Техинвест» решили путем использования печати,
документов, банковских счетов КМП «Гитис» уклониться от уплаты налогов при осуществлении
финансово-хозяйственной деятельности.
осуществления своих преступных намерений ОСОБА_3. стал на путь создания
преступной группы с конкретным распределением ролей между участниками.
ОСОБА_5., как организаторов, заключалась в руководстве
деятельностью преступной группы, заключении и совершении сделок от
имени КМП «Гитис», целью которых являлось необоснованное обогащение и уклонение
от уплаты налогов при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности.
реализовывать свой преступный умысел ОСОБА_3. по предварительному сговору с
ОСОБА_5. вовлек в преступную группу частного предпринимателя ОСОБА_1,
зарегистрированным по адресу:АДРЕСА_1, фактическое местонахождение:
АДРЕСА_2, с которым имел
дружеские отношения.
разработанному плану и распределению ролей ОСОБА_1 отводилась роль
непосредственного исполнителя преступлений, так как он знач директора КМП «Гитис» ОСОБА_4 с ним
вместе предоставлял отчетность в налоговый орган и
платежные поручения в банк как частный предприниматель, а также
являясь частным предпринимателем, мог переводя денежные средства на свой
непосредственно снимать денежные
средства, которые в последствии распределялись между
Кроме этого, на ОСОБА_1.
возлагалось составление и предоставление в налоговый орган деклараций от имени
КМП «Гитис» с целью сокрытия от налогообложения доходов полученных в результате
их совместной деятельности. ОСОБА_3. и ОСОБА_5. действуя по ранее намеченному
плану используя свои связи, заключали сделки с субъектами предпринимательской
деятельности, кроме этого ОСОБА_3. в свою очередь составлял и подписывал
налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль КМП «Гитис» от имени
ОСОБА_4, а также платежные поручения на перевод денежных средств с расчетного
счета КМП «Гитис» и распределял денежные средства полученные в результате их
совместной деятельности.
преступную группу в октябре 2003 года
ОСОБА_3., ОСОБА_5. и ОСОБА_1. разработали преступный план, целью которого
являлось возложив на себя обязанности должностных лиц КМП «Гитис» заключение
сделок с субъектами предпринимательской деятельности с использованием печати и
документов КМП «Гитис» при этом уклоняясь от уплаты налогов путем подделки и
использование заведомо поддельных документов.
Так, ОСОБА_3., действуя
умышленно по предварительному сговору группой лиц с ОСОБА_5. и ОСОБА_1
используя документы и печать коллективного малого предприятия «Гитис»,
зарегистрированного Распоряжением Димитровского городского совета народных
депутатов № 735 от
юридическому адресу: Донецкая область г. Димитров ул. 1 Мая, 68 , фактическое местонахождение
предприятия: АДРЕСА_2, зарегистрированного
в Димитровском отделении Красноармейской ОГНИ, в том числе и в качестве
плательщика НДС, действуя от имени директора КМП «Гитис» ОСОБА_4, незаконно
возложив на себя обязанности директора данного предприятия, что связано с
управлением текущей финансово -хозяйственной
деятельностью предприятия, руководствуясь корыстными мотивами, действуя
умышленно по предварительному сговору группой лиц, имея цель направленную на
уклонение от уплаты налогов, в период времени с 01.10.03г. по 31.12.05г., уклонились
от уплаты налогов при следующих обстоятельствах:
предварительному сговору группой лиц с ОСОБА_5 и ОСОБА_1 достоверно зная о том,
что директор КМП «Гитис» ОСОБА_4 финансово-хозяйственную деятельность с октября
осуществляет, а также, что печать и бухгалтерские документы КМП «Гитис»
находятся по адресу АДРЕСА_2, то
есть по фактическому местонахождению предприятий КМП «Гитис», ЧП «Техинвест»,
ЧП ОСОБА_1., незаконно завладев печатью и документами КМП «Гитис», в период
времени с 01.10.2003 года
по 31.12.2005 года имея
цель направленную на уклонение от уплаты налогов уклонились от уплаты налогов
путем сокрытия объекта налогообложения, а именно неотражения по бухгалтерскому
и налоговому учету КМП «Гитис» финансово-хозяйственных операций с ООО
«Энергопоставка, ООО «Доноптбакалея», ООО Торговый Дом «Орехов»:
ОСОБА_5., который действуя по
предварительному сговору с корыстной целью направленной на уклонение от уплаты
налогов получив от ОСОБА_3. печать КМП «Гитис», 04.10.2003 года находясь в г. Орехов Запорожской
области, представляясь директором КМП «Гитис», используя печать КМП «Гитис»
заключил договор № 04/10 от
ООО «Торговый Дом «Орехов» г. Орехов
Запорожской области в
лице директора Лепетченко С.Н. на реализацию угля марки АС в количестве 1000 тонн по цене 240 грн. за тонну.
Продолжая свою преступную
деятельность ОСОБА_5. действуя по предварительному сговору группой лиц с
ОСОБА_3. и ОСОБА_1 согласно ранее разработанному плану находясь 06.10.2003
года в г. Донецке заключил
договор без номера от 06.10.2003 года
между ООО «Энергопоставка» г. Донецк в лице директора Мухортова А.В. на
поставку угля марки АС в количестве 1000 тонн по цене 179 грн. 17 коп.
за одну тонну. При этом, ОСОБА_5. возложил на себя обязанности директора КМП
«Гитис» подписал данный договор от имени ОСОБА_4 и поставил печать КМП «Гитис».
Согласно данного договора денежные средства за поставленный уголь перечислялись
на расчетный счет КМП «Гитис» находящийся в КБ «Приватбанк» г. Димитров.
Продолжая реализовывать
преступный умысел ОСОБА_3. действуя с корыстной целью направленной на уклонение
от уплаты налогов, следуя ранее разработанному плану, по предварительному
сговору с ОСОБА_5., ОСОБА_1 от имени директора КМП «Гитис» ОСОБА_4 находясь 20.11.2003
года в г. Донецке, с
целью транспортировки угля заключил договор с ООО «Доноптбакалея» г. Донецк в
лице директора Софоновой С.А. на погрузочно-разгрузочные работы № 34 от 20.11.2003 года. При этом представившись
директором КМП «Гитис», подписав договор от имени директора КМП «Гитис» ОСОБА_4
и поставив печать КМП «Гитис».
ОСОБА_1. в свою очередь
действуя по ранее разработанному плану направленному на уклонение от уплаты
налогов, а также с целью получения денежных средств от осуществления
вышеуказанных финансово-хозяйственных операций, получив незаконное указание
ОСОБА_3. достоверно зная, что ОСОБА_3. подписал платежные поручения от имени
КМП «Гитис» в лице директора ОСОБА_4, заверил их используя печать КМП «Гитис»,
о перечислении денежных средств с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ
расчетный счет ЧП ОСОБА_1., а именно:
подражанием подписи ОСОБА_4 в строе «подпись» платежного поручения, о
перечислении денежных средств с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ
расчетный счет ЧП ОСОБА_1. в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
платежное поручение № 48 от 30.11.2003 г. на сумму 1000 грн. от имени КМП «Гитис» с
подражанием подписи ОСОБА_4 в строе «подпись» платежного поручения, о
перечислении денежных средств с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ
расчетный счет ЧП ОСОБА_1. в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
платежное поручение № 49 от 17.11.2003 г. на сумму 2000 грн. от имени КМП «Гитис» с
подражанием подписи ОСОБА_4 в строе «подпись» платежного поручения, о
перечислении денежных средств с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ
расчетный счет ЧП ОСОБА_1. в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
платежное поручение № 61 от 24.11.2003 г. на сумму 3000 грн. от имени КМП «Гитис» с
подражанием подписи ОСОБА_4 в строе «подпись» платежного поручения, о
перечислении денежных средств с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ
расчетный счет ЧП ОСОБА_1. в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
платежное поручение № 65 о 12.12.2003 г. на сумму 2400 грн. от имени КМП «Гитис» с
подражанием подписи ОСОБА_4 в строе «подпись» платіжного
поручения, о перечислении
денежных средств с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г.
расчетный счет ЧП ОСОБА_1. в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
платежное поручение № 71 от 30.12.2003 г. на сумму 1620 грн. от имени КМП «Гитис» с
подражанием подписи ОСОБА_4 в строе «подпись» платежного поручения, о
перечислении денежных средств с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ
расчетный счет ЧП ОСОБА_1. в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
на общую сумму 21 тыс. 20 грн.
предоставил их в банк и
после перевода денежных средств снял их с расчетного счета ЧП ОСОБА_1. после
чего передал денежные средства ОСОБА_3.
Кроме этого, ОСОБА_1.
действуя по предварительному сговору группой лиц с целью осуществления ранее
разработанного преступного плана, получив незаконное указание ОСОБА_3.
составить и подписать от имени директора КМП «Гитис» ОСОБА_4 платежные
поручения и предоставить их в банк с целью перечисления денежных средств с
расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
расчетный счет ЧП ОСОБА_1., другие счета с целью скрыть незаконную
деятельность, а также дальнейшего получения данных сумм, выполняя незаконное
указание ОСОБА_3. составил и подписал от имени директора КМП «Гитис» ОСОБА_4
платежные поручения, а именно:
платежное поручение № 40 от 22.11.2003 г. на сумму 19 грн. о перечислении денежных средств
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
УГК в Донецкой области
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
расчетный счет ЧП ОСОБА_1. в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
платежное поручение № 49 от 17.11.2003 г. на сумму 2000 грн. о перечислении денежных средств
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
расчетный счет ЧП ОСОБА_1. в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
расчетный счет ЧП ОСОБА_1. в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
платежное поручение № 53 от 20.11.2003 г. на сумму 5,10 грн. от имени КМП «Гитис» с
подражанием подписи ОСОБА_4 в строе «подпись» платежного поручения, о
перечислении денежных средств с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ
платежное поручение № 64 о 01.12.2003 г. на сумму 6000 грн. о перечислении денежных средств
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
расчетный счет ЧП ОСОБА_1. в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
платежное поручение № 66 от 19.12.2003 г. на сумму 90 грн. о перечислении денежных средств
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г.
филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
платежное поручение № 70 от 24.12.2003 г. на сумму 1120 грн. о перечислении денежных средств
филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1. на общую сумму 39 тыс. 234 грн. 10 коп.
которые затем предоставил
в банк и после перевода денежных средств снял их с расчетного счета ЧП ОСОБА_1.
после чего передал денежные средства ОСОБА_3.
Кроме этого, ОСОБА_1.
получив от ОСОБА_3. платежные поручения подписанные ОСОБА_3. от имени КМП
«Гитис» в лице директора ОСОБА_4, именно:
платежное поручение № 50 от 20.11.2003 г. на сумму 98 грн. о перечислении денежных средств
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
платежное поручение № 50 от 23.12.2003 г. на сумму 356 грн. о перечислении денежных средств
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
платежное поручение № 52 от 20.11.2003 г. на сумму 165,18 грн. о перечислении денежных средств
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
платежное поручение № 54 от 20.11.2003 г. на сумму 1853 грн. о перечислении денежных средств
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
Куйбышевском отделении ПИБ МФО 334408.
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
платежное поручение № 60 от 24.11.2003 г. на сумму 2490 грн. о перечислении денежных средств
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
ДРУ КБ «Приватбанк г. Донецк МФО 335496.
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
ДРУ КБ «Приватбанк г. Донецк МФО 335496.
платежное поручение № 68 от 22.12.2003 г. на сумму 1295 грн. о перечислении денежных средств
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г.
расчетный счет ООО «Доноптбакалея» №
«Приватбанк г. Донецк МФО 335496. на
о перечислении денежных
средств с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
скрыть свою незаконную деятельность, достоверно зная об этом предоставил их в
Димитровское отделение КБ «Приватбанк» г. Димитров.
Продолжая свою преступную
деятельность ОСОБА_1. действуя по предварительному сговору с ОСОБА_3., с
корыстной целью направленной на уклонение от уплаты налогов путем сокрытия
объекта налогообложения, следуя ранее разработанному плану, возложив на себя
обязанности должностных лиц КМП «Гитис» с целью скрыть свою незаконную
деятельность получив незаконное указание от ОСОБА_3. составить, подписать и
предоставить в налоговый орган декларации КМП «Гитис», выполнил незаконное
указание составил декларации по налогу на прибыль предприятий:
за 3 квартала 2003г. подписав в строке
директор и главный бухгалтер ОСОБА_4 с подражанием подписи ОСОБА_4 поданную в
Димитровское отделение Красноармейской ОГНИ 10.11.2003г. за входящим № 4466
за 11 месяцев 2003г. подписав в строке
директор и главный бухгалтер ОСОБА_4 с подражанием подписи ОСОБА_4 поданную в
Димитровское отделение Красноармейской ОГНИ 12.12.2003г. за входящим № 5085
за 2003 год подписав в строке директор и
главный бухгалтер ОСОБА_4 с подражанием подписи ОСОБА_4 поданную в Димитровское
отделение Красноармейской ОГНИ 21.01.2004г. за входящим № 5820
декларации по налогу на добавленную
стоимость КМП «Гитис»
сентябрь 2003 г. подписав в строке директор и
главный бухгалтер ОСОБА_4 с подражанием подписи ОСОБА_4 поданную в Димитровское
отделение Красноармейской ОГНИ 20.10.2003г. за входящим № 4221
октябрь 2003г. подписав в
строке директор и главный бухгалтер ОСОБА_4 с подражанием подписи ОСОБА_4
поданную в Димитровское отделение Красноармейской ОГНИ 19.11.2003г. за входящим № 4634
ноябрь 2003г. подписав в
строке директор и главный бухгалтер ОСОБА_4 с подражанием подписи ОСОБА_4
поданную в Димитровское отделение Красноармейской ОГНИ 22.12.2003г. за входящим
№ 4466
декабрь 2003г. подписав в
строке директор и главный бухгалтер ОСОБА_4 с подражанием подписи ОСОБА_4
поданную в Димитровское отделение Красноармейской ОГНИ 20.01.2004г. за входящим
№ 5427
этого, ОСОБА_1 действуя
умышленно по предварительному сговору группой лиц получив
от ОСОБА_3. декларацию по налогу на прибыль за 1 кв. 2004г. № 2239 от 19.04.2004г. налоговые декларации
по НДС за: январь 2004г. № 443 от
20.02.2004г. февраль 2004г. № 724 от
16.03.2004г. март 2004г. № 1695 от
14.04.2004г. апрель 2004г. № 3722 от
подписанные ОСОБА_3. от
имени директора КМП «Гитис» ОСОБА_4 с целью скрыть незаконную деятельность,
достоверно зная об этом, а также получив незаконное указание предоставить их в
налоговый орган подал вышеуказанные декларации в Димитровское отделение
Красноармейской ОГНИ, что в результате нарушений действующего законодательства,
ст. 67 Конституции Украины, согласно которой
каждый обязан платить налоги и сборы в порядке и размерах установленных законом
а также действующего налогового
п.п. 7.2.1 п. 7.2. ст. 7 Закона Украины « О налоге на добавленную стоимость»
№168/97-ВР от 03.04.97г. с изменениями и дополнениями, согласно которому
налогоплательщик обязан предоставить покупателю налоговую накладную...»
п.п. 7.2.4. п. 7.2. ст. 7 Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость» № 168/97-ВР
от 03.04.97г. с изменениями и дополнениями, согласно которому право на
начисление налога и составление налоговых накладных предоставляется
исключительно лицам, зарегистрированным в качестве плательщиков НДС, в порядке,
предусмотренном законом...»
п. 1-3 ст. 9, ст. 15 Закона Украины «О системе
налогообложения», введенного в действие Постановлением Верховного Совета
Украины №1252-12 от
изменениями и дополнениями, согласно которого плательщики налогов, сборов и
других обязательных платежей обязаны: вести бухгалтерский учет, составлять
отчетность о финансово- хозяйственной деятельности, уплачивать надлежащие суммы
налогов, сборов и других обязательных платежей в установленные законом сроки
п. 7 ст.8 Раздела 111 Закона Украины «О бухгалтерском учете
и финансовой отчетности в Украине» за №996-Х1У от 16.07.1999года с изменениями
и дополнениями, согласно которого лицо, на которое возложено ведение
бухгалтерского учета предприятия обеспечивает соблюдение на предприятии единых
методологических принципов бухгалтерского учета, составление и предоставление в
установленные законом сроки финансовой отчетности,
судебно-бухгалтерской экспертизы проведенной НИЭКЦ при УМВД в Донецкой области
привело к причинению ущерба государству в виде не поступления в бюджет
государства налогов на общую сумму 21 тыс. 13 грн
(в т.ч. налог на прибыль на сумму 11 тыс.
добавленную стоимость 9 тыс.
82 грн.), что в 12 тыс. раз превышает установленный
государством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.
Тем самым, ОСОБА_1. по
предварительному сговору группой лиц с ОСОБА_3., ОСОБА_5 умышленно уклонились
от уплаты налогов, сборов обязательных платежей на общую сумму 21 тыс. 13 грн., что является значительным
Кроме этого, ОСОБА_1., по
предварительному сговору с ОСОБА_3. в период с октября по декабрь 2003 года совершил подделку документов при
следующих обстоятельствах:
Так, ОСОБА_1. действуя по
предварительному сговору группой лиц совместно с ОСОБА_3., с корыстной целью
направленной на уклонение от уплаты
налогов путем сокрытия
объекта налогообложения, следуя
разработанному плану
возложив на себя обязанности должностных лиц КМП «Гитис» с целью скрыть свою
незаконную деятельность не отразили в бухгалтерском и налоговом учете КМП
«Гитис» финансово-хозяйственные операции, а также ОСОБА_3. подписал от имени
директора КМП «Гитис» ОСОБА_4:
декларацию по налогу на
прибыль предприятий за 1 кв.
2004г. в строке директор и главный бухгалтер ОСОБА_4с подражанием подписи
ОСОБА_4 поданную в Димитровское отделение Красноармейской ОГНИ 19.04.2004г. за
входящим № 2239.
налоговую декларацию по
НДС в строке директор и главный бухгалтер ОСОБА_4 с подражанием подписи ОСОБА_4
за январь 2004г. поданную в Димитровское отделение Красноармейской ОГНИ
20.02.2004г. за входящим № 443.
налоговую декларацию по
НДС в строке директор и главный бухгалтер ОСОБА_4с подражанием подписи ОСОБА_4
февраль 2004г. поданную в Димитровское отделение Красноармейской ОГНИ
16.03.2004г. за входящим № 724.
налоговую декларацию по
НДС в строке директор и главный бухгалтер ОСОБА_4с подражанием подписи ОСОБА_4
за март 2004г. поданную в Димитровское отделение Красноармейской ОГНИ
14.04.2004г. за входящим № 1695.
налоговую декларацию по
НДС в строке директор и главный бухгалтер ОСОБА_4с подражанием подписи ОСОБА_4
за апрель 2004г. поданную в Димитровское отделение Красноармейской ОГНИ
19.05.2004г. за входящим № 3722
Продолжая свою преступную
деятельность направленную на уклонение от уплаты налогов, а также с целью
получения денежных средств от осуществления вышеуказанных
финансово-хозяйственных операций ОСОБА_3. используя печать КМП «Гитис»
совместно с ОСОБА_1 составил и подписал:
подражанием подписи ОСОБА_4 в строе «подпись» платежного поручения, о
перечислении денежных средств с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ
расчетный счет ЧП ОСОБА_1. в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
платежное поручение № 48 от 30.11.2003 г. на сумму 1000 грн. от имени КМП «Гитис» с
подражанием подписи ОСОБА_4 в строе «подпись» платежного поручения, о
перечислении денежных средств с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ
расчетный счет ЧП ОСОБА_1. в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
платежное поручение № 49 от 17.11.2003 г. на сумму 2000 грн. от имени КМП «Гитис» с
подражанием подписи ОСОБА_4 в строе «подпись» платежного поручения, о
перечислении денежных средств с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ
расчетный счет ЧП ОСОБА_1. в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
платежное поручение № 61 от 24.11.2003 г. на сумму 3000 грн. от имени КМП «Гитис» с
подражанием подписи ОСОБА_4 в строе «подпись» платежного поручения, о
перечислении денежных средств с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ
расчетный счет ЧП ОСОБА_1. в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
платежное поручение № 65 о 12.12.2003 г. на сумму 2400 грн. от имени КМП «Гитис» с
подражанием подписи ОСОБА_4 в строе «подпись» платежного поручения, о
перечислении денежных средств с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ
расчетный счет ЧП ОСОБА_1. в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
платежное поручение № 71 от 30.12.2003 г. на сумму 1620 грн. от имени КМП «Гитис» с
подражанием подписи ОСОБА_4 в строе «подпись» платежного поручения, о перечислении
денежных средств с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г.
расчетный счет ЧП ОСОБА_1. в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
на общую сумму 21 тыс. 20 грн.
Кроме этого, ОСОБА_3. с
целью осуществления вышеуказанных финансово-хозяйственных операций и сокрытия
своей незаконной деятельности, используя печать КМП «Гитис» совместно с ОСОБА_1
составил и подписал:
платежное поручение № 50 от 20.11.2003 г. на сумму 98 грн. от имени КМП «Гитис» с подражанием
подписи ОСОБА_4 о перечислении денежных средств с расчетного счета КМП «Гитис»
платежное поручение № 50 от 23.12.2003 г. на сумму 356 грн. от имени КМП «Гитис» с
подражанием подписи ОСОБА_4 о перечислении денежных средств с расчетного счета
КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
расчетный счет Управления госказанчейства г. Димитров №
платежное поручение № 52 от 20.11.2003 г. на сумму 165,18 грн от имени КМП «Гитис» с
подражанием подписи ОСОБА_4 о перечислении денежных средств с расчетного счета
платежное поручение № 54 от 20.11.2003 г. на сумму 1853 грн. от имени КМП «Гитис» с
подражанием подписи ОСОБА_4 о перечислении денежных средств с расчетного счета
на расчетный счет ООО
подражанием подписи ОСОБА_4 о перечислении денежных средств с расчетного счета
подражанием подписи ОСОБА_4 о перечислении денежных средств с расчетного счета
на расчетный счет ООО
платежное поручение № 60 от 24.11.2003 г. на сумму 2490 грн. от имени КМП «Гитис» с
подражанием подписи ОСОБА_4 о перечислении денежных средств с расчетного счета
на расчетный счет ООО
подражанием подписи ОСОБА_4 о перечислении денежных средств с расчетного счета
подражанием подписи ОСОБА_4 о перечислении денежных средств с расчетного счета
платежное поручение № 68 от 22.12.2003 г. на сумму 1295 грн. от имени КМП «Гитис» с
подражанием подписи ОСОБА_4 о перечислении денежных средств с
расчетного счета КМП
«Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров
расчетный счет ООО «Доноптбакалея»
всего на общую сумму 57 тыс. 58 грн.
совершил преступление предусмотренное ч. 2 ст. 27 ч.
2 ст. 358 УК Украины как подделка документа в
целях его использования совершенное по предварительному сговору группой лиц.
получения денежных средств от осуществления вышеуказанных
финансово-хозяйственных операций используя печать КМП «Гитис» действуя по
предварительному сговору группой лиц ОСОБА_1. составил и подписал:
подражанием подписи ОСОБА_4 в строе «подпись» платежного поручения, о
перечислении денежных средств с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ
расчетный счет ЧП ОСОБА_1. в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
платежное поручение № 48 от 30.11.2003 г. на сумму 1000 грн. от имени КМП «Гитис» с
подражанием подписи ОСОБА_4 в строе «подпись» платежного поручения, о
перечислении денежных средств с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ
расчетный счет ЧП ОСОБА_1. в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
платежное поручение № 49 от 17.11.2003 г. на сумму 2000 грн. от имени КМП «Гитис» с
подражанием подписи ОСОБА_4 в строе «подпись» платежного поручения, о
перечислении денежных средств с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ
расчетный счет ЧП ОСОБА_1. в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
платежное поручение № 61 от 24.11.2003 г. на сумму 3000 грн. от имени КМП «Гитис» с
подражанием подписи ОСОБА_4 в строе «подпись» платежного поручения, о
перечислении денежных средств с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ
расчетный счет ЧП ОСОБА_1. в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
платежное поручение № 65 о 12.12.2003 г. на сумму 2400 грн. от имени КМП «Гитис» с
подражанием подписи ОСОБА_4 в строе «подпись» платежного поручения, о
перечислении денежных средств с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ
расчетный счет ЧП ОСОБА_1. в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
платежное поручение № 71 от 30.12.2003 г. на сумму 1620 грн. от имени КМП «Гитис» с подражанием
подписи ОСОБА_4 в строе «подпись» платежного поручения, о перечислении денежных
средств с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
расчетный счет ЧП ОСОБА_1. в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
на общую сумму 21 тыс. 20 грн.
Также, ОСОБА_1. выполняя указание
ОСОБА_3. составил и подписал от имени директора КМП «Гитис» ОСОБА_4 платежные
поручения, на которые затем поставил печать КМП «Гитис» с целью перечисления
денежных средств с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г.
расчетный счет ЧП ОСОБА_1., другие счета с целью скрыть незаконную
деятельность, а также дальнейшего получения данных сумм, а именно:
платежное поручение № 40 от 22.11.2003 г. на сумму 19 грн. о перечислении денежных средств
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
УГК в Донецкой области
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
расчетный счет ЧП ОСОБА_1. в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
платежное поручение № 49 от 17.11.2003 г. на сумму 2000 грн. о перечислении денежных средств
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
расчетный счет ЧП ОСОБА_1. в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
расчетный счет ЧП ОСОБА_1. в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
платежное поручение № 53 от 20.11.2003 г. на сумму 5,10 грн. от имени КМП «Гитис» с
подражанием подписи ОСОБА_4 в строе «подпись» платежного поручения, о
перечислении денежных средств с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ
платежное поручение № 64 о 01.12.2003 г. на сумму 6000 грн. о перечислении денежных средств
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
расчетный счет ЧП ОСОБА_1. в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
платежное поручение № 66 от 19.12.2003 г. на сумму 90 грн. о перечислении денежных средств
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
расчетный счет ЧП ОСОБА_1. в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
платежное поручение № 70 от 24.12.2003 г. на сумму 1120 грн. о перечислении денежных средств
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
расчетный счет ЧП ОСОБА_1. в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров НОМЕР_1.
на общую сумму 39 тыс. 234 грн. 10 коп.
Кроме этого, с целью
осуществления вышеуказанных финансово-хозяйственных операций ОСОБА_3. используя
печать КМП «Гитис» совместно с ОСОБА_1 составил и подписал платежные поручения
от имени КМП «Гитис» в лице директора ОСОБА_4 о перечислении денежных средств с
расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
платежное поручение № 50 от 20.11.2003 г. на сумму 98 грн. о перечислении денежных средств
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
платежное поручение № 50 от 23.12.2003 г. на сумму 356 грн. о перечислении денежных средств
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
платежное поручение № 52 от 20.11.2003 г. на сумму 165,18 грн. о перечислении денежных средств
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
платежное поручение № 54 от 20.11.2003 г. на сумму 1853 грн. о перечислении денежных средств
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
Куйбышевском отделении ПИБ МФО 334408.
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
платежное поручение № 60 от 24.11.2003 г. на сумму 2490 грн. о перечислении денежных средств
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
ДРУ КБ «Приватбанк г. Донецк МФО 335496.
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
ДРУ КБ «Приватбанк г. Донецк МФО 335496.
платежное поручение № 68 от 22.12.2003 г. на сумму 1295 грн. о перечислении денежных средств
с расчетного счета КМП «Гитис» в филиале КБ «Приватбанк» г. Димитров №
на общую сумму 57 тыс. 58 грн.
ОСОБА_1. в свою очередь
действуя по предварительному сговору с ОСОБА_3. и ОСОБА_5, выполняя указание
ОСОБА_3. получив от ОСОБА_3. вышеуказанные платежные поручения с целью скрыть
незаконную деятельность, предоставил их в банк.
Кроме этого, ОСОБА_3.
действуя с корыстной целью направленной на уклонение от уплаты налогов путем
сокрытия объекта налогообложения, следуя ранее разработанному плану по
предварительному сговору группой лиц совместно с ОСОБА_1 возложив на себя
обязанности должностных лиц КМП «Гитис» с целью скрыть свою незаконную
деятельность не отразил в бухгалтерском и налоговом учете КМП «Гитис»
финансово-хозяйственные операции, а также подписал от имени директора КМП
декларацию по налогу на
прибыль предприятий за 1 кв.
2004г. в строке директор и главный бухгалтер ОСОБА_4с подражанием подписи
ОСОБА_4 поданную в Димитровское отделение Красноармейской ОГНИ 19.04.2004г. за
входящим № 2239.
налоговую декларацию по НДС в строке
директор и главный бухгалтер ОСОБА_4 с подражанием подписи ОСОБА_4 за январь
2004г. поданную в Димитровское отделение Красноармейской ОГНИ 20.02.2004г. за
входящим № 443.
налоговую декларацию по
НДС в строке директор и главный бухгалтер ОСОБА_4с подражанием подписи ОСОБА_4
февраль 2004г. поданную в Димитровское отделение Красноармейской ОГНИ
16.03.2004г. за входящим № 724.
налоговую декларацию по
НДС в строке директор и главный бухгалтер ОСОБА_4с подражанием подписи ОСОБА_4
за март 2004г. поданную в Димитровское отделение Красноармейской ОГНИ
14.04.2004г. за входящим № 1695.
налоговую декларацию по
НДС в строке директор и главный бухгалтер ОСОБА_4с подражанием подписи ОСОБА_4
за апрель 2004г. поданную в Димитровское отделение Красноармейской ОГНИ
19.05.2004г. за входящим № 3722
Кроме этого, ОСОБА_1.
выполняя указание ОСОБА_3. составил и подписал налоговые декларации по налогу
на прибыль КМП «Гитис» от имени ОСОБА_4 и предоставил в Димитровское отделение
Красноармейской ОГНИ следующие декларации по налогу на прибыль КМП «Гитис»:
за 3 квартала 2003г. подписав в строке
директор и главный бухгалтер ОСОБА_4 с подражанием подписи ОСОБА_4 поданную в
Димитровское отделение Красноармейской ОГНИ 10.11.2003г. за входящим № 4466
за 11 месяцев 2003г. подписав в строке
директор и главный бухгалтер ОСОБА_4 с подражанием подписи ОСОБА_4 поданную в
Димитровское отделение Красноармейской ОГНИ 12.12.2003г. за входящим № 5085
за 2003 год подписав в строке директор и
главный бухгалтер ОСОБА_4 с подражанием подписи ОСОБА_4 поданную в Димитровское
отделение Красноармейской ОГНИ 21.01.2004г. за входящим № 5820
декларации по налогу на добавленную
стоимость КМП «Гитис»
сентябрь 2003 г. подписав в строке директор и
главный бухгалтер ОСОБА_4 с подражанием подписи ОСОБА_4 поданную в Димитровское
отделение Красноармейской ОГНИ 20.10.2003г. за входящим № 4221
октябрь 2003г. подписав в
строке директор и главный бухгалтер ОСОБА_4 с подражанием подписи ОСОБА_4
поданную в Димитровское отделение Красноармейской ОГНИ 19.11.2003г. за входящим № 4634
ноябрь 2003г. подписав в
строке директор и главный бухгалтер ОСОБА_4 с подражанием подписи ОСОБА_4
поданную в Димитровское отделение Красноармейской ОГНИ 22.12.2003г. за входящим
№ 4466
декабрь 2003г. подписав в
строке директор и главный бухгалтер ОСОБА_4 с подражанием подписи ОСОБА_4 поданную
в Димитровское отделение Красноармейской ОГНИ 20.01.2004г. за входящим № 5427
совершил преступление предусмотренное ч. 2 ст. 27 ч.3
ст. 358 УК Украины как
использование заведомо поддельного документа.
Действия подсудимого
ОСОБА_1. квалифицированы по ст.212 ч.2 УК Украины, как умышленное уклонение от
уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, входящих в систему
налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершённое по
предварительному сговору группой лиц, ст.358 ч.2 УК Украины, как подделка
документа в целях его использования, совершённое по предварительному сговору
группой лиц, ст.358 ч.3 УК Украины, как использование заведомо поддельного
В судебном заседании
подсудимый ОСОБА_1. заявил ходатайство об освобождении его от уголовной
ответственности на основании Закона Украины «Об амнистии» от 19.04.2007
года, так как на момент
вступления в силу указанного закона у него есть несовершеннолетняя дочь.
Прокурор не возражает против
заявленного ходатайства.
Суд считает, что ходатайство
подсудимого подлежит удовлетворению.
В соответствии со ст.6
Закона Украины «Об амнистии» от 19.04.2007 года
подлежат освобождению от уголовной ответственности в порядке и на условиях,
установленных этим Законом, лица, которые подпадают под действие ст.1 этого
Закона, уголовные дела, в отношении которых не рассмотрены судом.
вышеуказанного Закона, лица, которые на день вступления в силу этого закона не
лишены родительских прав и имеют детей, которым не исполнилось 18 лет, подлежат освобождению от
наказания в виде лишения свободы на определенный срок и от других наказаний, не
связанных с лишением свободы, осужденные за умышленные преступления, по которым
законом предусмотрено наказание в виде лишение свободы на срок не более пяти
Судом установлено, что
подсудимому ОСОБА_1предъявлено обвинение в совершении им преступления,
предусмотренного ст.212 ч.2 Украины, которое относится к преступлениям малой
тяжести, части 2, 3 ст.358
УК Украины относятся к преступлениям средней тяжести. Умышленное уклонение от
уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, входящих в систему
налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершённое по
предварительному сговору группой лиц, а также подделка документа в целях его
использования, совершённое по предварительному сговору группой лиц,
использование заведомо поддельного документа инкриминируется в 2003 -
2004 годах, то есть до
вступления в силу Закона Украины «Об амнистии» от 19.04.2007 года, что согласуется с требованиями
ст. 12 данного Закона.
вступления в силу Закона Украины «Об амнистии» от 19.04.2007 года (вступил в силу 9 июня 2007 года) имел несовершеннолетнюю дочь,
ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_2,
что подтверждается свидетельством о рождении НОМЕР_2; под действие ст.7 Закона Украины «Об
амнистии» от 19.04.2007 года
не подпадает, изъявил желание применить к нему амнистию, выразив своё согласие
в устной и письменной форме.
В связи с изложенным, суд
считает, что есть все основания для удовлетворения ходатайства подсудимого.
Мера пресечения ОСОБА_1подписка о
невыезде подлежит отмене.
Руководствуясь ч.1 ст.44
УК Украины, ст.6 ч.1 п.4 УПК Украины, ст.ст.1, 6, 7, 10,12 Закона Украины «Об амнистии» от 19.04.2007
года, суд
обвинению ОСОБА_1 по ст.212 ч.2, ст.358 ч.ч.2, 3 УК Украины производством прекратить.
Освободить от уголовной
ответственности ОСОБА_1 по ст.212 ч.2, ст.358 ч.ч.2, 3 УК Украины.
Меру пресечения подписку о невыезде
Постановление может быть обжаловано в
Апелляционный суд Донецкой области через Димитровский городской суд Донецкой
области в течение пятнадцати суток со дня его провозглашения.