У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
12.05.2014 Справа №607/6919/14-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів,
В С Т А Н О В И В :

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження №0000017 від 28 лютого 2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .
В судовому засіданні старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити.
Представник ПП « ОСОБА_5 » в судове засідання не з`явився із невідомих на те суду причин, хоча його було повідомлено про час та місце розгляду клопотання.
Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) порушили вимоги пп. «а» пп. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14, пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755 -VI із змінами та доповненнями, не врахувавши при обчисленні податку на прибуток простроченої кредиторської заборгованості у сумі 7 441 865 в складі валових доходів, внаслідок чого ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в період з 01.04.2011 року по 31.12.2012 року в загальній сумі 1 679 551 грн.
Матеріалами провадження встановлено, що між ПП « ОСОБА_5 » та підприємством нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_2 ) укладено контракт № 8/05 від 24.01.2008 року на імпорт вживаних транспортних засобів на суму 1 млн. Англійських фунтів стерлінгів. Згідно Доповнення № 08/05/01/01 від 02.12.2009 року загальна вартість контракту становить 2 млн. Англійських фунтів стерлінгів.
Кредиторська заборгованість ПП « ОСОБА_5 » перед підприємством-нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Англія) склала 37,4 млн. грн., з яких за 2008-2009 роки 7,4 млн. гри., тобто термін позовної давності якої у 2011-2012 роках перевищив 3 роки. Належні документи щодо пролонгації контрактів у ПП « ОСОБА_5 » відсутні. До контрактів, що укладені з нерезидентами, місцем реєстрації яких є Англія, застосовуються терміни позовної давності, встановлені ст. 257 Цивільного кодексу України, згідно якої позовна давність встановлюється тривалістю у три роки.
Вказані порушення податкового законодавства відображені в акті ІНФОРМАЦІЯ_2 № 402/22-10/32750432 від 27.01.2014 р. про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_5 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2010 року по 31.10.2013 року.
В ході досудового розслідування, 18.04.2014 року директору ПП « ОСОБА_5 » - ОСОБА_6 відповідно до ст.ст. 40, 93 КПК України, вручено вимогу про надання завірених належним чином копій документів, які підтверджують проведення господарської діяльності з компанією « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_3 ), договори оренди офісних та складських приміщень, інформацію про кожного боржника ПП « ОСОБА_5 » із зазначенням його найменування юридичної або фізичної особи, їх коду ЄДРПОУ/РНОКПП, суми заборгованості та часткової сплати, періоду виникнення боргу та документів про походження та реалізації товарно-матеріальних цінностей за період з 30.06.2008 року по 31.10.2013 року; інформацію з «Журналів обліку надходження і реалізації або передачі для реалізації транспортних засобів та їх складових частин, що мають ідентифікаційні номери, виданих довідок-рахунків, актів прийняття-передачі, біржових угод і номерних знаків для разових поїздок» за період 2008-2013 років; відомості про залишки товарно-матеріальних цінностей із вказанням їх ідентифікуючих ознак та місць зберігання (перебування); інвойси (рахунки-фактури) на транспортні засоби імпортовані протягом 2008 2013 років, висновки експертного дослідження за результатами проведення автотоварознавчого дослідження на транспортні засоби реалізовані протягом 2008-2013 років; договори купівлі-продажу транспортних засобів та акти прийому-передачі транспортних засобів до зазначених договорів реалізованих протягом 2008-2013 років, відповідь на яку станом на 05.05.2014 року, не надано.
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, у зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них та їх вилученні у ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що оригінали вищезазначених документів можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та підлягають аналізу і дослідженню, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , - задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей та документів, що можуть містити комерційну таємницю, ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) оригіналів:

1. зовнішньоекономічних контрактів (із доповненнями та додатками до них) з компанією « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_3 ), в тому числі:
- контракт № 8/05 від 24.02.2008 року, доповнення № 08/05/01/01 від 02.12.2009 року, додаток № 08/05/02 від 26.12.2011 року;
- контракт № 9/08 від 22.12.2009 року;
- контракт № 1/2/11 від 01.02.2011 року;
- контракт № 1/3/11 від 04.04.2011 року;
- контракт № РВ 13/2013 від 02.01.2013 року;
та стан розрахунків за кожним окремо, станом на 31.10.2013 року;
2. договорів оренди офісних та складських приміщень, які діють станом на 05.05.2014 року;
3. «журнали обліку надходження і реалізації або передачі для реалізації транспортних засобів та їх складових частин, що мають ідентифікаційні номери, виданих довідок-рахунків, актів прийняття-передачі, біржових угод і номерних знаків для разових поїздок» за період з 01.01.2008 31.12.2013 років та інформацію з даних журналів в електронному вигляді;
4. інвойси на транспортні засоби імпортовані за період з 01.01.2008 року по 31.12.2013 року;
5. висновки експертного дослідження за результатами проведення автотоварознавчого дослідження на вказані транспортні засоби за період з 01.01.2008 року по 31.12.2013 року;
6. договори купівлі-продажу транспортних засобів реалізованих за період з 01.01.2008 року по 31.12.2013 року та акти прийому-передачі транспортних засобів до зазначених договорів;
7. первинних бухгалтерських та фінансово-господарських документів, які містять інформацію (оборотно-сальдової відомості по рахунку бухобліку 361) в розрізі кожного боржника (в тому числі інформацію про розрахунки з кожним окремим боржником) із зазначенням найменування юридичної або фізичної особи, їх коду ЄДРПОУ/РНОКПП, суми заборгованості та часткової її сплати, періоду виникнення боргу та документів про походження та реалізації товарно-матеріальних цінностей за період з 30.06.2008 року по 31.10.2013 року;
8. первинних бухгалтерських та фінансово-господарських документів, які містять інформацію про залишки товарно-матеріальних цінностей із вказанням їх ідентифікуючих ознак та місць зберігання (перебування) станом на 31.10.2013 року,
з можливістю подальшого вилучення їх копій.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Головуючий суддяОСОБА_1