У Х В А Л А

Справа № 183/3678/15

№ 1-кс/183/371/15

25 червня 2015 року м. Новомосковськ

Слідчий суддя Новомосковського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів -

ВСТАНОВИВ:

В Новомосковський міськрайонний суд Дніпропетровської області звернувся слідчий Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 з клопотанням, в якому вказав, що на даний час здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 10.04.2015 року до Єдиного Реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість у розмірі 3 688 627 гривень, в період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, при здійсненні фінансово-господарської діяльності службовими особами ПП « ОСОБА_4 », шляхом неправомірного використання пільги із звільнення від оподаткування податком на додану вартість по операціям з постачання відходів та брухту чорних і кольорових металів, що спричинило до ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах, та кваліфікованого за ч.3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування було встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), при здійсненні фінансово-господарської діяльності, з метою ухилення від сплати податків, шляхом неправомірного використання пільги із звільнення від оподаткування податком на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), які полягали в постачанні відходів та брухту чорних і кольорових металів, ухилилися від сплати податку на додану вартість у розмірі 3 688 627 гривень, що призвело до ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період з 01.01.2014 року по 18.02.2014 року відсутній діючий перелік відходів та брухту чорних і кольорових металів, операції з постачання яких звільняються від оподаткування податком на додану вартість та до яких міг застосовуватися режим звільнення від оподаткування податком на додану вартість, визначених пунктом 23 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу. Тобто у зазначений період відповідно-правового акту Уряду, що визначив би переліки відходів та брухту чорних і кольорових металів, операції з постачання яких звільняються від оподаткування податком на додану вартість або продовжувало б дію постанови № 15, яка затверджена Кабінетом Міністрів України від 12 січня 2011 року, не було прийнято. У постанову № 15 були внесені зміни (продовжено дію постанови № 15), тільки 05 лютого 2014 року № 43, яка набула чинності 18.02.2014 року.

Також встановлено, що проведенні операції з реалізації відходів та брухту чорних і кольорових металів, операції з постачання яких звільняються від оподаткування податком на додану вартість, визначених пунктом 23 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу, ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2014 року по 31.01.2014 року підлягають оподаткуванню податком на додану вартість у загальновстановленому порядку з нарахуванням податку за основною ставкою (20 відсотків).

Отже, підприємством ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за січень 2014 року в декларації з податку на додану вартість та розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, повинна бути до розрахована й включена до перерахунку при визначенні об`єкта оподаткування з податку на додану вартість наступна сума 6 688 626 гривень.

У зв`язку з встановленням наявності чи відсутності фінансово-господарських взаємовідносин ПП « ОСОБА_4 » з вищевказаними підприємствами, а також встановлення осіб, які були причетні до здійснення вищевказаних операцій та розпорядження грошовими коштами, слідчий у своєму клопотанні просить йому надати доступ до документів, та можливість їх вилучення, а саме до:

· оригіналів первинних фінансово-господарських взаємовідносин ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), в період з 01.01.2014 року по 31.01.2014 року, а саме: договори (контракти) укладені між ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з вищезазначеними підприємствами контрагентами, угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); оборотно-сальдові відомості ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); книги обліку придбання і продажу товарів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); доручення; товарно-транспортні документи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); видаткові накладні, податкові накладні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); реєстри податкових накладних ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); накладні; рахунки; акти прийому передачі товару між ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з вищезазначеними контрагентами; листування; платіжні документи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); документи складського обороту ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з вищезазначеними контрагентами, а також подальшої операції товарів (робіт, послуг) по даним операціям,
мотивуючи його, крім вищевказаного, тим, що вищевказані обставини неможливо встановити іншим способом, окрім як отримати необхідну інформацію та документи, які перебувають у володінні службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за фактичною адресою: АДРЕСА_1 .

В судовому засіданні слідчий повністю підтримав своє клопотання.

У зв`язку з існуванням реальної загрози зміни або знищення такої інформації, на підставі ч.2 ст.163 КПК України розгляд клопотання проводиться без виклику особи, у володінні якої перебувають документи.

Ч. 1 ст. 107 КПК України встановлено, що рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов`язковим. В судовому засіданні судом роз`яснювалося дане право, але у зв`язку з тим, що таке клопотання заявлено не було, фіксування судового засідання технічними засобами не проводилося.

Суд, вислухавши доводи слідчого в судовому засіданні, дослідивши клопотання та надані письмові докази, приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково з наступних підстав:

Дійсно 10.04.2015 року слідчим відділенням Новомосковського МВ ГУМВС України в Дніпропетровській області до Єдиного Реєстру досудових розслідувань за № 320 150 403 700 000 11 внесені відомості щодо факту ухилення від сплати податку на додану вартість у розмірі 3 688 627 гривень, в період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, при здійсненні фінансово-господарської діяльності службовими особами ПП « ОСОБА_4 », шляхом неправомірного використання пільги із звільнення від оподаткування податком на додану вартість по операціям з постачання відходів та брухту чорних і кольорових металів, що спричинило до ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах. Кримінальне правопорушення було кваліфіковано за ч.3 ст. 212 КК України (а.п. 3).

Відповідно до п. 1,2,3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці документи:

- перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи;

- самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

- не становлять собою або не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Виходячи з заявленого клопотання і представлених суду матеріалів, вбачається, що необхідні документи, дійсно перебувають у володінні службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за фактичною адресою: АДРЕСА_1 , та дійсно мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до п.4 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці належать відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію, в тому числі таку, що містить комерційну таємницю.

Крім того, відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, також доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий в судовому засіданні довів можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи вище викладене, вважаю клопотання слідчого в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до конкретно вказаних в клопотанні документів:

· оригіналів первинних фінансово-господарських взаємовідносин ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), в період з 01.01.2014 року по 31.01.2014 року, а саме: договори (контракти) укладені між ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з вищезазначеними підприємствами контрагентами, угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); оборотно-сальдові відомості ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); книги обліку придбання і продажу товарів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); доручення; товарно-транспортні документи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); видаткові накладні, податкові накладні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); реєстри податкових накладних ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); накладні; рахунки; акти прийому передачі товару між ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з вищезазначеними контрагентами; листування; платіжні документи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); документи складського обороту ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження,
обґрунтованим і тому необхідно надати згоду слідчому Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 на дозвіл про тимчасовий доступ до вищезазначених документів.

Однак, оскільки слідчий в порушення вимог п. 3 ч.2 ст. 160 КПК України відповідно до якого у клопотанні зазначаються:

· речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;
не вказав в іншій частині клопотання до яких конкретно документів йому потрібний дозвіл на тимчасовий доступ, тому в іншій частині клопотання, повинно бути відмовлено, як в належній мірі не обґрунтованого.

При цьому суд не виключає можливість повторного звернення органами досудового слідства з клопотанням про доступ до вказаної інформації з належним його обґрунтуванням

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 159,160, 162, 164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Новомосковської міжрайонної прокуратури ОСОБА_7 про надання тимчасового доступу до документів задовольнити частково.

Надати слідчому Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за фактичною адресою: АДРЕСА_1 , та зобов`язати керівника останнього надати документи слідчому Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , а саме:

· оригінали первинних фінансово-господарських взаємовідносин ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), в період з 01.01.2014 року по 31.01.2014 року, а саме: договори (контракти) укладені між ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з вищезазначеними підприємствами контрагентами, угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); оборотно-сальдові відомості ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); книги обліку придбання і продажу товарів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); доручення; товарно-транспортні документи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); видаткові накладні, податкові накладні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); реєстри податкових накладних ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); накладні; рахунки; акти прийому передачі товару між ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з вищезазначеними контрагентами; листування; платіжні документи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); документи складського обороту ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження,

В іншій частині заявленого клопотання про надання слідчому Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 дозволу на тимчасовий доступ та вилучення інших документів по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з вищезазначеними контрагентами, а також подальшої операції товарів (робіт, послуг) по даним операціям - відмовити.

У разі не виконання ухвали добровільно слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала діє по 09.07.2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1