Справа № 521/2035/26
Номер провадження:1-кс/521/1031/26
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 березня 2026 року м. Одеса

Слідчий суддя Хаджибейського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , з секретарем ОСОБА_2 , за участю старшого детектива ОСОБА_3 , адвоката ОСОБА_4 , яка діє в інтересах ТОВ «Т-КОСМЕТІК», розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Одесі клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про арешт тимчасово вилученого майна у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000042 від 26.05.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, про арешт тимчасово вилученого майна у кримінальному проваджені, відомості про яке внесені до ЄРДР за № 0000042 від 26.05.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що підставою для реєстрації вказаного кримінального провадження стали рапорт про виявлення ознак кримінального правопорушення за № 146-КПК від 26.05.2025 та аналітичний продукт фінансово-господарської діяльності

ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () складений Управлінням Територіального управління БЕБ в Одеській області за № 40/0/23.13-02-15-25 від 16.05.2025, відповідно до якого службові особи ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () у період 2023-2024 років, діючи умисно, шляхом не відображення в податковій звітності реального доходу підприємства, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства у загальній сумі 16 072 992 грн, що є коштами в особливо великих розмірах.

ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () здійснює господарську діяльність з оптової торгівлі парфумними та косметичними товарами. Підприємство здійснює придбання косметичної продукції, а також імпорт з метою її реалізації на території України.

Відповідно до інформації, отриманої за даними ІС «Податковий блок» ДПС України за період з 01.01.2023 по 31.12.2024 року ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () здійснило оформлення операцій із ввезення товарів «Косметичні засоби для догляду за шкірою» на митну територію України (імпорт) та здійснило зовнішньоекономічні операції, оформлені (митний режим імпорт «40») в кількості 16899,95 кг загальною фактурною вартістю 47 840 893,58 грн.

Згідно з інформацією, що міститься в системі Єдиного вікна подання електронної звітності «Єдиний реєстр податкових накладних» (далі ЄРПН) та «Система електронного адміністрування ПДВ» (далі СЕА ПДВ) встановлено, що за період з 01.01.2023 по 31.12.2024 ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () здійснив придбання товарів та послуг на загальну суму 8 335 тис. грн в т. ч. ПДВ 1 389 тис. грн.

Згідно з інформацією, що міститься в системі Єдиного вікна подання електронної звітності ЄРПН та СЕА ПДВ встановлено, що за період з 01.01.2023 по 31.12.2024 ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () здійснив постачання товарів на загальну суму 63 588 тис. грн в т. ч. ПДВ 10 598 тис. грн.

Для ведення господарської діяльності підприємство використовує сайт https://totispharma.com, за допомогою якого здійснюють реалізацію імпортованого товару торгівельних марок Saypha, Mastelli, Croma, Dr. Spiller, Alissa Beaute та інших, за ринковою вартістю на адресу «неплатника ПДВ» та з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток, в податковій звітності відображають реалізацію імпортованого товару за цінами нижче ринкових.

Вибірковим аналізом товару на зазначеному інтернет-сайті встановлено наступне:

- за пошуковим запитом «EYE REVITALIZER 15g» встановлено оголошення згідно з яким ціна вказаного товару становить 1 934 грн, утім середня ціна згідно з ЄРПН за штуку складає 403,67 грн;

- за пошуковим запитом «очищувальна пінка з екстрактом водоростей «Hydro-Marin Cleansing Foam,150 ml» встановлено оголошення, згідно з яким ціна вказаного товару становить 1 740 грн, утім середня ціна згідно з ЄРПН за штуку складає 309,84 грн;

- за пошуковим запитом «туш для вiй «862-ULTIMATE EXTENSION MASC» встановлено оголошення, згідно з яким ціна вказаного товару становить 1 758 грн, утім середня ціна згідно з ЄРПН за штуку складає 468 грн;

- та інші аналогічні оголошення.

Крім того, відповідно до розсекречених протоколів негласних слідчих (розшукових) дій встановлено та підтверджено факти реалізації імпортованого товару за ринковою вартістю, тоді як у податковій звітності відображено реалізацію такого товару за цінами, що є значно нижчими за ринкові.

Таким чином ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () здійснює реалізацію імпортованого товару за цінами нижче ринкових на адресу «неплатника ПДВ» з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток.

Вищевказане може свідчити про заниження ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () доходів від реалізації товару в деклараціях по податку на прибуток та податкових зобов`язань в деклараціях з ПДВ у 2023 році та 2024 році на загальну суму 42 641 943 грн.

Таким чином, з урахуванням вищевикладеного, не відображення в податковій звітності ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () фактично реалізованого товару за ринковими цінами можливо призвело до несплати за 2023-2024 роки податку на прибуток на загальну суму 7 675 550 грн та податку на додану вартість на загальну суму 8 397 442 грн, а всього податкових зобов`язань на суму 16 072 992 грн.

Зазначена інформація може свідчити про один із напрямків ухилення від сплати податків посадовими особами ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () та наявності в їх діях складу кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України.

У ході проведення досудового розслідування та оперативно-розшукових заходів встановлено, що до вказаної протиправної діяльності причетні фактичні власники ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_1 , ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_2 , яким підконтрольні ряд підприємств з організації та продажу косметичних засобів, зокрема: ТОВ «ТОТІСФАРМА ГРУП» (), ТОВ «ТОТІС ДИСТРИБЬЮШН» (), ТОВ «Т-ЛОГІКАЛ» (), ТОВ «МЕДСИСТЕМ» () та ряд фізичних осіб-підприємців.

Службовими особами ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () є керівник ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_3 , засновник ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_4 .

Відповідно до встановленої в ході досудового розслідування інформації ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () використовує у своїй діяльності складські приміщення за адресою: м. Київ, пр-т Дмитра Павличка, 8-Б.

Відповідно до відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, приміщення за адресою: м. Київ, пр-т Дмитра Павличка, 8-Б, у тому числі за літерами «З», «Ж», «Б», «В» належить ТОВ «МДМ ІНВЕСТ» () та Київській міській раді ().

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини скоєння кримінального правопорушення, відшукання та вилучення речей і документів, що мають значення для встановлення обставин скоєння кримінального правопорушення та відносяться до обставин, що підлягають доказуванню по кримінальному провадженню, за місцем знаходження складського приміщення, що використовує у господарській діяльності ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () за адресою: м. Київ, пр-т Дмитра Павличка, 8-Б, у період часу з 10:50 год. до 15:20 год 25.02.2026 проведено обшук на підставі ухвали Хаджибейського районного суду м. Одеси від 13.02.2026, за результатами проведення якого виявлено та вилучено:

1) чорнові записи про проведення інвентаризації від 03.08.2023 на 9 арк.;

2) чорнові записи аналізу відхилень при інвентаризації № 552 від 20.12.2023 на 15 арк.;

3) чорнові записи аналізу відхилень при інвентаризації № 2667, №1678, №1671, №2668 на 4 арк.;

4) чорнові записи за 2023-2025 роки з інформацією про кількість виданих переказів та інформацією про відправників та отримувачів на 54 арк.

25.02.2026, старшим детективом з дотриманням вимог ст. 110 КПК України прийнято рішення про визнання вищевказаних речей речовими доказами у кримінальному провадженні, оскільки вони містять інформацію щодо обставин вчиненого кримінального правопорушення, пов`язаного із реалізацією товару.

У вилучених чорнових записах містяться відомості щодо здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «Т-КОСМЕТІК» з рядом суб`єктів господарської діяльності, у тому числі з ТОВ «ТОТІСФАРМА ГРУП» (), ТОВ «ТОТІС ДИСТРИБЬЮШН» (), ТОВ «Т-ЛОГІКАЛ» (), ТОВ «МЕДСИСТЕМ» () та іншими пов`язаними особами, інформація про обсяги отриманого товару та грошових коштів підприємствами, а також інші дані, які характеризують обставини здійснення господарської діяльності.

Вилучені документи містять відомості щодо участі ТОВ «Т-КОСМЕТІК» у правопорушенні, здійснюваному службовими особами вказаного підприємства, а також відображають обставини щодо обсягу господарських операцій, загальних сум отриманих коштів від реалізації товару.

На підставі викладеного, вилучені в ході обшуку 25.02.2026 чорнові записи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження та підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні.

Інших джерел отримання вищезазначеної інформації, яка може бути використана як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування, крім як з вилучених в ході обшуку документів, отримати не надається за можливе, оскільки ТОВ «Т-КОСМЕТІК» відображає недостовірні відомості фінансово-господарських операцій в податковій звітності.

Підставою для накладення арешту на майно, відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України є збереження речових доказів.

Старший детектив ОСОБА_3 в судовому засіданні підтримала клопотання, просила задовольнити.

Адвокат ОСОБА_4 , яка діє в інтересах ТОВ «Т-КОСМЕТІК», не заперечувала проти задоволення клопотання.

Дослідивши матеріали справи, суть клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до п. п. 1, 3 ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; є предметом кримінального правопорушення.

Згідно з вимогами п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів. За змістом ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 цього Кодексу, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно ч. 2 ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу).

На підставі викладеного та враховуючи, що детектив своєчасно звернувся до слідчого судді із клопотанням про арешт тимчасово вилученого майна та не застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як арешт майна може у подальшому перешкодити кримінальному провадженню, у зв`язку з чим, слідчий суддя, враховуючи можливість використання його як доказу у даному кримінальному провадженні, наслідки арешту майна, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, приходить до висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання детектива.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 167, 170-173 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_5 ,про арешт тимчасово вилученого майна у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000042 від 26.05.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Накласти арешт на речі та документи в ході проведення обшуку від 25.02.2026 в рамках кримінального провадження № 0000042 від 26.05.2025 у приміщеннях, які використовують у своїй діяльності ТОВ «Т-КОСМЕТІК» (), що знаходиться за адресою: м. Київ, пр-т Дмитра Павличка, 8-Б, шляхом заборони користування та розпорядження майном, а саме:

1)чорнові записи про проведення інвентаризації від 03.08.2023 на 9 арк.;

2)чорнові записи аналізу відхилень при інвентаризації № 552 від 20.12.2023 на 15 арк.;

3)чорнові записи аналізу відхилень при інвентаризації № 2667, №1678, №1671, №2668 на 4 арк.;

4)чорнові записи за 2023-2025 роки з інформацією про кількість виданих переказів та інформацією про відправників та отримувачів на 54 арк.

Заборонити розпоряджатись та користуватись зазначеним майном до прийняття рішення по кримінальному провадженню.

Виконання ухвали про арешт майна негайно доручити детективу та прокурору.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

Апеляційна скарга, на ухвалу слідчого судді, може бути подана, безпосередньо до суду апеляційної інстанції, протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1