УХВАЛА

Справа № 569/14403/25

1-кс/569/1345/26

13 лютого 2026 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , клопотання керівника Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна,

ВСТАНОВИВ:

Керівник Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на усіх розрахункових, карткових, депозитних та смарт-рахунках, емітованих АТ АКБ «Львів» (), а також в індивідуальних банківських сейфах (скриньках), що належать ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), у тому числі UA0329001, заборонити здійснювати будь-які дії щодо розпорядження грошовими коштами (проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів) із вказаними рахунками, за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.

В обґрунтування клопотання вказав, що групою слідчих слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000020 від 17.04.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що ОСОБА_4 , будучи засновником та директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Дивізіон Груп» () (далі ТОВ «Дивізіон Груп»), будучи особою, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів до державного бюджету, реалізуючи єдиний умисел спрямований на ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету України податку на додану вартість, в період з 01.01.2024 по 31.12.2024, в порушення п. 183.10 ст. 183, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст. 188 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), умисно допустив порушення вимог податкового законодавства, які регулюють порядок обчислення та сплати до бюджету податків, та занизив податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, на суму 11649138,42 грн, при наступних обставинах.

Так, ТОВ «Дивізіон Груп» 20.10.2023 зареєстроване у Сарненській міській раді Рівненської області за адресою: 34503, Рівненська область, Сарненський район, м. Сарни, вул. Старицького, буд. 13, кв. 15 та в період з 23.10.2023 по 20.03.2025 перебувало на податковому обліку за № 14 у Сарненській ДПІ ГУ ДПС в Рівненській області як платник єдиного податку третьої групи, на спрощеній системі оподаткування, обліку, звітності без реєстрації платником податку на додану вартість.

Рішенням № 1/10-2023 єдиного засновника (учасника) про створення ТОВ «Дивізіон Груп» від 19.10.2023 ОСОБА_4 призначено директором, який є одноособовим виконавчим директором ТОВ «Дивізіон Груп», та перебував на вказаній посаді до 19.02.2025.

ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «Дивізіон Груп», відповідно до Статуту, затвердженого рішенням єдиного засновника (учасника) про створення ТОВ «Дивізіон Груп» № 1/10-2023 від 19.10.2023 (далі Статут) мав відповідні повноваження та був відповідальним за здійснення управління поточною діяльністю ТОВ «Дивізіон Груп» на підставі єдиноначальності у рамках компетенції та прав, визначених Статутом.

Так, в межах своєї компетенції, згідно з п. 7.33 Статуту, ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «Дивізіон Груп», мав право представляти Товариство та виконувати дії від імені Товариства, укладати угоди (договори).

Також, відповідно до п. 7.33 Статуту, ОСОБА_4 , як директор ТОВ «Дивізіон Груп», був уповноважений без довіреності на підставі Статуту підприємства представляти інтереси Товариства та виступати від його імені у відносинах з третіми особами, підприємствами, організаціями і установами всіх форм власності, іноземними юридичними та фізичними особами, банківськими і іншими фінансовими установами, органами державної влади та місцевого самоврядування, органами судової влади, у межах компетенції, визначеної цим Статутом, розпоряджатися майном та коштами Товариства, вирішувати всі питання фінансово-господарської діяльності Товариства, за винятком тих, що належать до компетенції Загальних зборів учасників Товариства, відкривати поточний і інші рахунки у всіх банківських установах, мав право першого підпису фінансових та платіжних документів, укладати договори, угоди, контракти, в тому числі зовнішньоекономічні, здійснювати всі необхідні дії по управлінню корпоративними правами інших юридичних осіб, які належать Товариству, видавати довіреності, формувати апарат управління Товариства та очолювати його, приймати на роботу і звільняти з роботи найманих працівників Товариства, видавати накази, розпорядження і давати вказівки обов?язкові для виконання усіма працівниками Товариства, затверджувати функціональні обов?язки працівників Товариства, виконувавти інші функції та здійснювати інші повноваження в межах прав, наданих Товариству дійсним Статутом і чинним законодавством по здійсненню цілей і предметів діяльності.

Таким чином, досудовим розслідування встановлено, що ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «Дивізіон Груп», виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки суб`єкта господарської діяльності ТОВ «Дивізіон Груп», тобто, згідно ч. 3 ст. 18 КК України, є службовою особою вказаного Товариства.

Відповідно до п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями) на ОСОБА_4 , як на службову особу - директора ТОВ «Дивізіон Груп», покладалась відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах керованого ним підприємства, збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом встановленого терміну.

Відповідно до п. 6 ст. 8 зазначеного Закону, ОСОБА_4 зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на керованому ним підприємстві.

Будучи службовою особою - директором ТОВ «Дивізіон Груп», у відповідності до вимог ст. 67 Конституції України, якою закріплено обов`язок кожного сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), вимог інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, ОСОБА_4 був відповідальним за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів до державного бюджету України.

Однак, ОСОБА_4 , будучи службовою особою - директором ТОВ «Дивізіон Груп», перебуваючи з 23.10.2023 по 20.03.2025 на податковому обліку в Сарненській ДПІ ГУ ДПС в Рівненській області, здійснюючи діяльність на спрощеній системі оподаткування, без реєстрації платником податку на додану вартість, в порушення як нормативних актів, що визначають порядок ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, так і своїх обов`язків службової особи ТОВ «Дивізіон Груп», передбачені Статутом вказаного Товариства, в період часу з 01.01.2024 по 31.12.2024, із корисливих мотивів, маючи умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування введених у встановленому законом порядку, діючи всупереч інтересам держави та суспільства, достовірно знаючи про надходження на розрахункові рахунки ТОВ «Дивізіон Груп»: № НОМЕР_2 , відкритий у АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_3 , відкритий у АТ «Укргазбанк», № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5 , відкриті в АТ АКБ «Львів», коштів від здійснених Товариством господарських операцій з постачання товарів та послуг державним, комунальним підприємствам і установам, на загальну суму 58 245 692,12 грн, та достовірно знаючи про сукупне перевищення за 2024 рік загальної суми, визначеної п. 181.1. ст. 181 Податкового кодексу України, від здійснення операцій з постачання товарів (послуг), що підлягають оподаткуванню, та у зв`язку з цим - необхідність реєстрації в Сарненській ДПІ ГУ ДПС в Рівненській області як платника податку на додану вартість, в порушення вимог п. 183.10 ст. 183, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст. 188 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), досягнувши сукупно обсягів з постачання товарів та послуг, не подав до Сарненської ДПІ ГУ ДПС в Рівненській області заяву про реєстрацію як платника податку на додану вартість та занизив податок на додану вартість, що підлягає сплаті, на 11 649 138,42 грн, за період з 01.01.2024 по 31.12.2024, що є особливо великим розміром.

30.12.2025 на підставі зібраних доказів директору ТОВ «Дивізіон Груп» ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того в ході проведення досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) користується банківськими рахунками, відкритими в АТ АКБ «Львів».

З метою забезпечення подальшого відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), необхідно накласти арешт на кошти підозрюваного ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), що знаходяться на банківських рахунках останнього, відкритих в АТ АКБ «Львів» із забороною здійснювати будь-які дії щодо розпорядження грошовими коштами (проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів) із вказаними рахунками, за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.

Прокурор відділу Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_5 подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив задовольнити та проводити розгляд без повідомлення осіб, у володінні яких наразі знаходиться вказане майно, інших власників майна, їх захисників, представників чи законних представників.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, оцінивши їх у сукупності з іншими доказами, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання слід задовольнити із наступних підстав.

Згідно ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 5 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.

Частиною 10 статті 170 КПК України передбачено, що арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, віртуальні активи, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Також, відповідно до п. 8 глави 2.6. «Арешт майна» Узагальнення вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ судової практики щодо розгляду слідчим суддею клопотань про застосування заходів забезпечення кримінального провадження арешт може бути накладено на: нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права; майно у вигляді речей, документів, грошей, якщо вони відповідають критеріям, зазначеним у ч. 2 ст. 167 КПК, а саме: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення; є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом; одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та (або) є доходами від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Відповідно до ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Враховуючи те, що слідчим доведено, що грошові кошти, які знаходяться на усіх розрахункових, карткових, депозитних та смарт-рахунках, емітованих АТ АКБ «Львів» (), а також в індивідуальних банківських сейфах (скриньках), що належать ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), у тому числі НОМЕР_6 , необхідні з метою забезпечення подальшого відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), а незастосування вказаних заходів може призвести до знищення, відчуження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 131-132, 170-173, 174, 175 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на усіх розрахункових, карткових, депозитних та смарт-рахунках, емітованих АТ АКБ «Львів» (), а також в індивідуальних банківських сейфах (скриньках), що належать ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), у тому числі НОМЕР_6 , заборонити здійснювати будь-які дії щодо розпорядження грошовими коштами (проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів) із вказаними рахунками, за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.

Роз`яснити, що відповідно до ч.1 ст. 174 КПК України, що підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Рівненського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_6