печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 жовтня 2025 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю

ВСТАНОВИВ:

У провадження слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 , погоджене прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні фінансової установи: ІНФОРМАЦІЯ_1 ) який використовувався ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 , BUDAPEST, ІНФОРМАЦІЯ_1 , SWIFT: ІНФОРМАЦІЯ_1 (Угорщина) який використовувався « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_2 (Республіка Кіпр).

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий вказав, Головним слідчим управлінням Національної поліції України розслідується кримінальне провадження № 0000291 від 12.04.2022 року за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 110 - 2, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів клопотання вбачається, що ОСОБА_5 , ОСОБА_6 діючи умисно, усвідомлюючи злочинний характер своїх дій та бажаючи настання суспільно небезпечних наслідків, залучивши інших підконтрольних осіб, у тому числі службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », організували злочинну діяльність спрямовану на ухилення від сплати податку з доходів нерезидента та легалізацію коштів отриманих злочинним шляхом з метою виведення їх до російської федерації та подальшого фінансуванні дій, з метою насильницької зміни та повалення конституційного ладу, захоплення державної влади, зміни меж території України, в особливо великому розмірі що призвело до настання тяжких наслідків.

Слідчий зазначає, що за наявною інформацією, з метою купівлі валюти для вказаних операцій, представники-вигодонабувачі злочинної схеми вносять недостовірні дані у фінансову звітність, документи стосовно кінцевих власників, про сплачений нерезидентом в Україні податок на прибуток (доходи), та бенефіціарність нерезидента, що сприяє приховуванню формальності суті та мети фінансової операції, та унеможливлює установлення контролюючими органами змісту діяльності її учасників, відсутності економічної доцільності фінансової операції або інших ознак здійснення ризикової діяльності, наявності реальних фінансових можливостей проводити (ініціювати) фінансову операцію на відповідну суму, установлення джерел походження коштів (активів) та кінцевих бенефіціарних власників, учасників фінансової операції, у тому числі відсутність підстав вважати, що вони використовують агентів, номінальних утримувачів (номінальних власників) або посередників з метою приховування кінцевого бенефіціарного власника.

У разі направлення коштів за кордон в якості повернення інвестицій, відправник таких коштів-резидент повинен сплатити податок з доходу нерезидента, що становить 15% та нараховується з суми сплачених нерезиденту грошових коштів, окрім випадків наявності міжнародних договорів України про уникнення подвійного оподаткування.

Використання компаній-нерезидентів певних офшорних юрисдикцій зумовлено наявністю міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування відповідно до яких діють понижені ставки оподаткування на прибуток нерезидента в разі відсутності номінальних утримувачів (номінальних власників) або посередників.

Указана злочинна діяльність спрямована на виведення коштів за кордон дає можливість резидентам-вигодонабувачам зменшити ставку податку з доходів нерезидентів та власні податкові відрахування, шляхом збільшення витратної частини.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (далі - Позичальник) уклало з компанією нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Кіпр) (далі - кредитор) кредитний Договір № 1 від 27.10.2009 року.

За умовами цього договору кредитор надає позичальнику кредит розміром 150 млн. доларів США, а позичальник зобов`язується повернути кредит із сплатити відсотки у розмірі 20% річних за користуванням кредитом кредитору у порядку і на умовах визначеним договором. Дату погашення кредиту визначено не пізніше 31.12.2025.

При цьому банком кореспондентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно зазначеного договору є ІНФОРМАЦІЯ_5 , SWIFT-CODE: BKTRUS33.

19.12.2012 відповідно до додаткової угоди № 1 до вищевказаного кредитного договору кредитором додано банк кореспондент ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , SWIFT: НОМЕР_3 , ACC. НОМЕР_4 , АВА НОМЕР_5 .

21.08.2013 відповідно до додаткової угоди № 2 до вищевказаного кредитного договору додано банк кореспондент кредитора, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_7 , USA, SWIFT:CHASUS33, ACC. 544745414.

08.04.2016 відповідно до додаткової угоди № 3 до вищевказаного кредитного договору змінено банк кореспондент позичальника на ІНФОРМАЦІЯ_8 , USA, SWIFT:IRVTUS3N, ABA:021000018.

05.05.2016 відповідно до додаткової угоди № 5 до вищевказаного кредитного договору змінено банк кореспондент кредитора на ІНФОРМАЦІЯ_5 , SWIFT-CODE: НОМЕР_6 , CORRESPONDENT ACCOUNT NUMBER НОМЕР_7 .

19.10.2016 відповідно до додаткової угоди № 6 до кредитного договору змінено банк кореспондент кредитора на ІНФОРМАЦІЯ_9 , SWIFT: OWHBDEFF, CORRESPONDENT ACCOUNT NUMBER та ІНФОРМАЦІЯ_10 , SWIFT: НОМЕР_8 , CORRESPONDENT ACCOUNT NUMBER 70-55.099.147.

19.06.2017 відповідно до додаткової угоди № 8 до кредитного договору, змінено банк кореспондент позичальника ІНФОРМАЦІЯ_5 , SWIFT-CODE: НОМЕР_6 , АСС. НОМЕР_9 .

19.04.2018 відповідно до додаткової угоди № 9 до кредитного договору, додано реквізити кредитора (банки посередники): ІНФОРМАЦІЯ_8 , USA, SWIFT:IRVTUS3N, номер кореспондентського рахунку НОМЕР_10 , DEUTSCHE BANK AG, FRANKFURT AM MAIN, SWIFT:DEUTDEFF, C/A EUR:1000, COMMERZBANK AG, FRANKFURT AM MAIN, SWIFT: COBADEFF, C/A EUR: 00EUR та ING BELGIUM NV/SA, BRUSSELS, SWIFT: BBRUBEBB, C/A EUR: 301-0179125-47-EUR.

31.03.2020 відповідно до додаткової угоди № 10 до кредитного договору, змінено банк бенефіціарт позичальника ІНФОРМАЦІЯ_3 , BUDAPEST, HANGARY, SWIFT: OTPVHUHB та АДРЕСА_1 , SWIFT CODE: НОМЕР_8 .

Так, з використанням зазначеного механізму протягом 2012-2021 років посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі кредитного договору № 1 від 27.10.2009 року перераховано понад 159 млн. дол. США на рахунки нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Кіпр), а також протягом 2018 року на підставі контракту № 1 від 01.01.2006 року перераховано понад 2,5 млн. дол. США на рахунки нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (Кіпр), з метою погашення кредиту, отриманого від нерезидента.

Крім того, встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) по контракту №05/07/12 від 05.07.2012 в 2021 році також перераховували на рахунки нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Кіпр) грошові кошти в якості оплати дивідендів на загальну суму понад 60,8 млн. дол. США.

Згідно з даними «Міжнародної групи з протидії відмиванню брудних грошей» (ФАТФ), що є міжурядовим органом, який розробляє рекомендації з метою протидії відмиванню коштів та фінансування тероризму (норми міжнародного права, визнані нашою державою), Національної оцінки ризиків та Типологічного дослідження «Відмивання доходів від податкових злочинів», розроблених ІНФОРМАЦІЯ_13 , кошти, отримані в результаті господарських операцій за участі компаній офшорних та юрисдикцій з послабленим валютним контролем, можуть бути використані для злочину проти основ національної безпеки - фінансування тероризму, оскільки «відмиті» через офшорні рахунки є особливо привабливими для терористичних організацій, що пояснюється, насамперед, складністю встановлення джерел походження таких коштів.

Згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_14 № 2521/5/99-00-08-04-05 від 08.04.2022, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » під час сплати на підставі контракту № 1 від 27.10.2009 коштів у сумі 161,7 млн. дол. США на рахунки нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_4 (Кіпр) з метою погашення кредиту, порушено п. 103.2 та 103.3 ст. 103, пп. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 ПКУ, оскільки у діяльності компанії ІНФОРМАЦІЯ_4 відсутні ознаки окремої частини бізнесу, платежі мають «транзитний» характер, діяльність компанії не пов`язана з фінансовими та іншими ризикам, які характерні для підприємницької діяльності, компанія не розпоряджається отриманим доходом, а співробітники не здійснюють функцію контролю і управління компанією, а саме - при виплаті процентних доходів нерезиденту ІНФОРМАЦІЯ_4 (Республіка Кіпр) платником неправомірно застосовано пільги по оподаткуванню, що передбачені угодою між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи, в наслідок чого не утримано податок з доходів нерезидентів в загальній сумі понад 464 млн. грн.

Виходячи з аналізу відповідей та документів, отриманих від ІНФОРМАЦІЯ_15 , а також інформації наявної на території України, відповідно до Акт планової перевірки від 01.03.2021 № 123/31-00-07-01-01/34693827 за період з 01.10.2016 по 30.09.2019, встановлено історією та джерела походження коштів, які надані у вигляді кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримано позику від « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Республіка Кіпр) у розмірі 148 470 224, 38 дол. США (перший транш -2010 рік).

У свою чергу « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Республіка Кіпр) отримала кошти у 2010 році в сумі 148 470 224, 38 дол. США від « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (Британські Віргінські острови), з якими відсутня конвенція про уникнення подвійного оподаткування (договір від 11.02.2010 № 1).

Відповідно до кредитного договору:

- Метою надання позики від « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (Британські Віргінські острови) є забезпечення економічної діяльності Позичальника « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Республіка Кіпр) оборотними коштами з подальшим кредитуванням проектів фінансової нерухомості в Україні.

- У випадку якщо термін сплати будь-якого платежу за Цим договором випадає не неробочий день у м. Києві, термін сплати такого платежу переноситься на перший попередній робочий день в м. Києві.

У 2011 році « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (Британські Віргінські острови) відступило право вимоги по кредитним зобов`язанням ІНФОРМАЦІЯ_17 (Джерсі), та в подальшому змінено юрисдикцію на Кіпр.

У фінансовій звітності « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Республіка Кіпр) зазначено, що ІНФОРМАЦІЯ_17 (Республіка Кіпр) передав боргові зобов`язання за позикою, наданою « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Республіка Кіпр) компанії « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (Республіка Кіпр).

Діяльність « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Республіка Кіпр) характеризується в основному отримання доходів у вигляді відсотків від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та в подальшому перерахування відсотків на користь ІНФОРМАЦІЯ_18 », що підтверджується показниками фінансово-господарської діяльності « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Висновком аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_19 від 08.04.2022№ 13/99-00-08-0104-20/34693827 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » порушено п. 103.2 та 103.3 ст. 103 пп. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України, в результаті чого мало можливість ухилитися від сплати податку з доходів нерезидентів у розмірі понад 464 901 176 грн. Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мали можливість здійснити легалізацію коштів отриманих злочинним шляхом у зазначеному вище розмірі.

Згідно висновку експерта за результатами проведення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні від 18.04.2022 року № 7088/22-72 з урахуванням того, що кредитор ІНФОРМАЦІЯ_4 (Республіка Кіпр) не є бенефіціарним отримувачем відсотків за користування кредитом, нарахованих позичальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за кредитним договором № 1 від 27.10.2009 та, відповідно зазначені відсотки підлягають оподаткуванню податком на доходи нерезидента з джерелом походження на території України з базовою ставкою 15%, передбаченою пп.141.4.2 п. 141.4 ст. 141 ПКУ, підтверджується Висновком аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_19 від 08.04.2022 № 13/99-00-08-0104-20/34693827 щодо заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задекларованого у податкових деклараціях з податку на прибуток підприємств податку на доходи нерезидента з джерелом походження на території України у період 2016 - 2021 роки у загальній сумі 546 307 218 грн.

У 2012 році кінцевим бенефіціарним власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та кіпрських компаній - нерезидентів « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (Кіпр), « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (Кіпр) власників яких є « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (Джерсі з 2017 року Кіпр), став ОСОБА_5 .

Цього ж року акціонером компанії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Кіпр), яка є кредитором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » стала компанія « ІНФОРМАЦІЯ_22 » бенефіціарним власником якої, також був ОСОБА_5 .

Таким чином, одна й та сама юридична особа, « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (Джерсі з 2017 року Кіпр, попередня назва ІНФОРМАЦІЯ_23 ) контролювала 100% корпоративних прав ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » як позичальника у кредитній угоді про надання позики так і кредитора компанію « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Кіпр).

Внаслідок створення зазначеної вище структури власності компаній - нерезидентів, надання видимості здійснення реальної господарської діяльності між юридичними особами та протиправного застосування норм Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування, ОСОБА_5 діючи умисно, з корисливих мотивів за попередньою змовою з іншими невстановленими досудовим розслідуванням особами, зокрема представниками та співробітниками компаній - нерезидентів « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (Кіпр), « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (Кіпр), « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (Кіпр), « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Кіпр) АО « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (рф) та підконтрольних ним ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », був реалізований механізм вчинення злочинної діяльності пов`язаної із ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі з метою подальшої легалізації отриманих у незаконний спосіб коштів на території України їх перерахунок на компанії нерезиденти для подальшого використання учасниками групи у власних цілях.

Сторона обвинувачення вважає, що ОСОБА_6 , будучи кінцевим бенефіціарним власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке є володільцем ТРЦ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », перебуваючи у невстановленому місці, погодився на пропозицію свого батька ОСОБА_5 , вчинити дії щодо фінансування насильницької зміни меж території та державного кордону України, зокрема придбання підприємств військово - промислового комплексу на території російської федерації їх фінансово-економічне забезпечення та модернізацію для збуту виробленої продукції військовим та силовим відомствам російської федерації та подальшого використання виробленої військової продукції, зокрема патронів та боєприпасів з метою військової агресії на території України.

17.08.2022, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 та у спосіб передбачений Главою 6 та Главою 22 Кримінального процесуального кодексу України, повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 110-2, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 (в редакції Закону № 770-VIII від 10.11.2015), ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 (в редакції Закону № 361-IX від 06.12.2019), ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 (в редакції Закону № 101-IX від 18.09.2019) КК України.

На даний час у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні із фінансової установи інформації та документів, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_3 , BUDAPEST, HANGARY, SWIFT: ІНФОРМАЦІЯ_1 , про рух грошових коштів клієнтів вказаних фінансових установ, які використовували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Республіка Кіпр) у період часу з 27.10.2009 по 24.02.2022.

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав слідчому судді заяву про розгляд клопотання у його відсутність. Доводи клопотання підтримує у повному обсязі.

Слідчий суддя розглянув клопотання у відсутність представника особи, у володінні якої знаходяться документи, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя у даній ухвалі повністю не наводить зміст документів доданих до клопотання (доказів), оскільки він обмежений таємницею досудового розслідування згоду на розкриття якої слідчим, прокурором йому не надано.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до речей та документів, оскільки без отримання вказаних документів неможливо встановити істину, що має суттєве значення для розслідування кримінального провадження, крім того, відповідно до ч. 2 ст. 562 КПК України визначити строк дії ухвали необмеженим.

На підставі викладеного і керуючись ст. 108, 159,160, 162-164, 166, 309, 562 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України майору поліції ОСОБА_3 та уповноваженим особам компетентних органів Угорщини на проведення тимчасового доступу до речей та документів в рамках кримінального провадження № 0000291, що перебувають у володінні фінансової установи:

ІНФОРМАЦІЯ_1 ) який використовувався ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме деталізованої виписки по руху грошових коштів вказаного клієнта із зазначенням дати операції, номеру рахунку, назву отримувача, номеру рахунку отримувача, назву банка отримувача, суми операцій, призначення платежу за період часу з 31.03.2020 по 24.02.2022;

ІНФОРМАЦІЯ_3 , BUDAPEST, HANGARY, SWIFT: OTPVHUHB (Угорщина) який використовувався « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_2 (Республіка Кіпр), а саме деталізованої виписки по руху грошових коштів вказаного клієнта із зазначенням дати операції, номеру рахунку, назву отримувача, номеру рахунку отримувача, назву банка отримувача, суми операцій, призначення платежу за період часу з 31.03.2020 по 24.02.2022.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/53151/25-к

Примірник 2 - наданий слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1