УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 жовтня 2025 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

розглянувши клопотання детектива відділу організації міжнародної взаємодії у кримінальних провадженнях Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

Детектив відділу організації міжнародної взаємодії у кримінальних провадженнях Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням, в якому просить: надати тимчасовий доступ до матеріалів, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивоване тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється виконання запиту компетентного органу Республіки Польща про надання міжнародної правової допомоги у кримінальній справі № 4134-1.Ds.9.2024 стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 )та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), який надійшов з Офісу Генерального прокурора за №19/1/1-86456ВИХ-25від 17.09.2024.

Відповідно до інформації, зазначеної у запиті, встановлено, що районна Прокуратура міста Краків - Нова Хута, Республіки Польща розслідує кримінальну справу № 4134-1.Ds.9.2024 проти ОСОБА_5 , яка підозрюється у тому, що:

І. в період від 02.01.2023 року до 25.12.2023 року у Кракові, діючи в коротких проміжках часу як людина, яка фактично займається економічними і фінансовими справами компанії " ІНФОРМАЦІЯ_4 " Товариство з обмеженою відповідальністю із юридичною адресою у Кракові (Індивідуальний податковий номер платника податків [пп: в оригіналі NIP] : ), виконуючи функцію прокурента та уповноваженої особи до банківських рахунків цього Товариства, яке є платником податку на товари і послуги, призвела до того, що Товариство використовувало недостовірні рахунки-фактури VAT [пп: в оригіналі, означає платіжний документ включно із податком на товари і послуги] на загальну суму 15.881.915,03 злотих, на яких у якості емітентів вказано наступні суб`єкти: "ІНФОРМАЦІЯ_7" [пп: запис назви в оригіналі] Товариство з обмеженою відповідальністю (Індивідуальний податковий номер платника податків: НОМЕР_4 ), " ІНФОРМАЦІЯ_5 " Товариство з обмеженою відповідальністю (Індивідуальний податковий номер платника податків: НОМЕР_5 ). "ІНФОРМАЦІЯ_9" [пп: запис назви в оригіналі] Товариство [пп: кінець і сторінки документа] з обмеженою відповідальністю (Індивідуальний податковий номер платника податків: НОМЕР_6 ), " ІНФОРМАЦІЯ_6 " [пп: запис назви в оригіналі] Товариство з обмеженою відповідальністю (Індивідуальний податковий номер платника податків: НОМЕР_7 ), в результаті чого, це призвело до завищення нарахованого податку на товари і послуги, і тим самим було порушено положення закону про податок на товари і послуги, з цієї ж причини недостовірно велися податкові книги із метою розрахування податку на товари і послуги за розрахункові періоди від січня 2023 року до листопада 2023 року, внаслідок чого вказано неправду у податкових розрахунках УРК У7М [пп: запис в оригіналі] за вищевказані розрахункові періоди, складені для Начальника Малопольського Податкового Управління у Кракові Товариством " ІНФОРМАЦІЯ_4 " у якості платника податків на товари і послуги, в результаті чого Компанії було надано можливість зменшити необхідний податок на товари і послуги до сплати на загальну суму: 2.969.788,97 злотих, тобто у скоєнні злочину за статтею 56 § 1 Кримінально-податкового кодексу і статті 62 § 2 Кримінально-податкового кодексу і статті 61 § і Кримінально-податкового кодексу та на підставі статті 6 § 2 Кримінально-податкового кодексу та на підставі статті 7 § і Кримінально-податкового кодексу та на підставі статті 6 § 2 Кримінально-податкового кодексу і на підставі статті 9 § З Кримінально-податкового кодексу;

II. У період від 02.01.2023 року до 25.12.2023 року у Кракові, діючи через короткі проміжки часу для виконання заздалегідь сформованого наміру, як людина, яка фактично займається економічними і фінансовими справами компанії " ІНФОРМАЦІЯ_4 " Товариство з обмеженою відповідальністю із юридичною адресою у Кракові (Індивідуальний податковий номер платника податків [пп: в оригіналі NIP] : 679j 167470), виконуючи функцію прокурента та уповноваженої особи до банківських рахунків цього Товариства, яке є платником податку на товари і послуги, призвела до того, що Товариство використовувало недостовірні рахунки-фактури VAT [пп: в оригіналі, означає платіжний документ із податком на товари і послуги], що засвідчували неправдиву інформацію щодо фактичних обставин, які мають значення для визначення розміру публічно-правових зобов`язань, що містять загальну суму дебіторської заборгованості, загальна вартість якої більш ніж у десять разів перевищує суму, що визначає майно великої цінності, тобто накладні ПДВ, які не мали задокументовані фактичні економічні події на загальну валову суму 15.881.915,03 злотих, на яких у якості емітентів вказано: компанію " ІНФОРМАЦІЯ_7 " [пп: запис назви в оригіналіТовариство з обмеженою відповідальністю, „ ІНФОРМАЦІЯ_6 " Товариство з обмеженою відповідальністю, таким чином, що дані з цих фактур взято до уваги у податкових книгах, а потім у податкових розрахунках JPK_Y7M за розрахункові періоди від січня 2023 року до листопада 2023 року, що були складені для Керівника Малопольського Податкового Управління [пп: кінець 2 сторінки документа], у Кракові Товариством " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", тобто у скоєнні злочину за статтею 277а § 1 Кримінального кодексу та на підставі ст.271 а § і Кримінального кодексу та на підставі статті 12 § і Кримінального кодексу.

Під час проведеного слідства виявлено, що ОСОБА_5 у якості прокурента "ІНФОРМАЦІЯ_4" Товариство з обмеженою відповідальністю із юридичною адресою у Кракові і інші особи, вели діяльність в рамках організованої системи торгівлі фіктивними рахунками-фактурами із метою отримання фінансової вигоди, виконували ряд фінансових операцій з використанням банківських рахунків, які велися фінансовими інституціями, зареєстрованими на території України. Кошти, перераховані на ці банківські рахунки, надходили від злочинів проти достовірності документів та податкового шахрайства, включаючи видачу та використання недостовірних рахунків-фактур з ПДВ. Зібраний доказовий матеріал вказує, що банківські рахунки із номерами: НОМЕР_8 і НОМЕР_9 , ведуться на користь суб`єкта " ІНФОРМАЦІЯ_8 " [пп: запис в оригіналі] та НОМЕР_10 , який ведеться на користь суб`єкта "ІНФОРМАЦІЯ_10" могли слугувати для трансферу коштів, що є результатом нелегальної діяльності.

Із метою роз`яснення усіх обставин пов`язаних із описаними вище податковими питаннями і напрямку подальшого процесу справи за номером 4134-1.Ds.9.2024, необхідно було виконання дій на території України.

Згідно бази даних ДПС України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 )та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) мають банківські рахунки, які фігурують у кримінальній справі № 4134-1.Ds.9.2024 та відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Крім того, зазначені документи можуть містити відомості про осіб, які могли розпоряджатися коштами на рахунках, відомості про надходження та подальший рух державних коштів і осіб, які здійснювали їх перерахування чи зняття готівки з рахунків, інформацію про відділення банківських установ, де знімалися кошти, документи із вільними зразками підписів осіб, що здійснювали перерахування коштів та зняття готівки з рахунків, які необхідні та будуть використані для проведення відповідних судових експертиз.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не з`явився, разом з тим детектив ОСОБА_6 через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі з підстав зазначених у ньому.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, в судове засідання не викликався з урахуванням положень ч. 2 ст. 163 КПК України, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ.

Вивчивши клопотання та долучені до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Згідно зі ст. 542 КПК України, міжнародне співробітництво під час кримінального провадження полягає у вжитті необхідних заходів з метою надання міжнародної правової допомоги шляхом вручення документів, виконання окремих процесуальних дій, видачі осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, тимчасової передачі осіб, перейняття кримінального переслідування, передачі засуджених осіб та виконання вироків. Міжнародним договором України можуть бути передбачені інші, ніж у цьому Кодексі, форми співробітництва під час кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 562 КПК України якщо для виконання запиту компетентного органу іноземної держави необхідно провести процесуальну дію, виконання якої в Україні можливе лише з дозволу прокурора або суду, така дія здійснюється лише за умови отримання відповідного дозволу в порядку, передбаченому цим Кодексом, навіть якщо законодавство запитуючої сторони цього не передбачає. Підставою для вирішення питання щодо надання такого дозволу є матеріали звернення компетентного органу іноземної держави.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), необхідні для виконання доручення запиту компетентного органу Республіки Польща про надання міжнародної правової допомоги у кримінальній справі № 4134-1.Ds.9.2024, а також мають важливе значення для розкриття даного злочину та можуть бути використані як докази у даній кримінальній справі, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159-164, 542 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :

Клопотання - задовольнити.

Надати детективу відділу організації міжнародної взаємодії у кримінальних провадженнях Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , старшому детективу відділу організації міжнародної взаємодії у кримінальних провадженнях Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином їх копій, відносно:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відомості (інформація) стосовно руху грошових коштів (банківська виписка, виписка по особовому рахунку, у тому числі: заяв про відкриття банківських рахунків, банківських карток зі зразками підписів посадових осіб та відбитків печаток, копій паспортів, доручень, заяв, договорів, документів стосовно державної реєстрації (статут, модельний статут), придбання та продаж часток, інших документів, які надавались банку та були складені і підписані сторонами при відкритті, обслуговуванні (подальшій зміні поточних даних), анкет по банківських рахунках, довіреностей на право користування (розпорядження) банківськими рахунками, договорів щодо розрахунково-касового обслуговування та надання послуг «клієнт банк» з зазначенням місця встановлення, заявок на надання зазначеної послуги та документів щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги співробітниками банку, відомості про IP адреси, з яких здійснювалися перерахування грошових коштів) у електронному та друкованому вигляді по поточному рахунку: НОМЕР_11 , відкритий 10.07.2018 році у валюті українська гривня та польський злотий, із обов`язковим відображенням інформації стосовно дат, сум отримання та перерахування грошових коштів, зняття та поповнення грошових коштів, їх залишків на початок та кінець операційного дня, назв та ідентифікаційних ознак, відомостей контрагентів, МФО та відомостей банку отримувача коштів - контрагента, номерів рахунків контрагентів, номери платіжних доручень платника та контрагента, підстави перерахування чи зняття коштів, інші відомості, що містить виписка за період з 01.03.2022 по 25.12.2023;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відомості (інформація) стосовно руху грошових коштів (банківська виписка, виписка по особовому рахунку, у тому числі: заяв про відкриття банківських рахунків, банківських карток зі зразками підписів посадових осіб та відбитків печаток, копій паспортів, доручень, заяв, договорів, документів стосовно державної реєстрації (статут, модельний статут), придбання та продаж часток, інших документів, які надавались банку та були складені і підписані сторонами при відкритті, обслуговуванні (подальшій зміні поточних даних), анкет по банківських рахунках, довіреностей на право користування (розпорядження) банківськими рахунками, договорів щодо розрахунково-касового обслуговування та надання послуг «клієнт банк» з зазначенням місця встановлення, заявок на надання зазначеної послуги та документів щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги співробітниками банку, відомості про IP адреси, з яких здійснювалися перерахування грошових коштів) у електронному та друкованому вигляді по поточному рахунку: НОМЕР_9 - польський злотий відкритий 03.05.2023 року та НОМЕР_12 - українська гривня відкритий 03.05.2023 року, із обов`язковим відображенням інформації стосовно дат, сум отримання та перерахування грошових коштів, зняття та поповнення грошових коштів, їх залишків на початок та кінець операційного дня, назв та ідентифікаційних ознак, відомостей контрагентів, МФО та відомостей банку отримувача коштів - контрагента, номерів рахунків контрагентів, номери платіжних доручень платника та контрагента, підстави перерахування чи зняття коштів, інші відомості, що містить виписка за період з 01.03.2022 по 25.12.2023.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1