КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ
Справа №552/8229/25
Провадження № 1-кс/552/2012/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.10.2025 м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні № 0000032 від 15.05.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні №0000032 від 15.05.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтоване тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000032 від 15.05.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що cлужбові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", код НОМЕР_1 в період 2023-2024 років, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та зменшення податкових зобов`язань, умисно ухилилися від сплати податків у великих розмірах.

Згідно висновку аналітичного продукту від 08.05.2025 року № 23.14/02-11/23.14/02-11/36-25 складеного Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Полтавській області встановлено, що протягом 2023-2024 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 окрім придбання товарів та послуг притаманних для виробника сільськогосподарської продукції, здійснило придбання нетипових для основного виду діяльності товарів у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код НОМЕР_2 та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", код НОМЕР_3 , а саме: плівка KPMF K81219 (25m), плівка KPMF K88021, плівка KPMF K88053, плівка KPMF K89011, плівка KPMF K89021, сонячні фотогальваничні елементи зібрані в модулі, мод.LR4-72HPH-450M, сонячні фотогальваничні елементи зібрані в модулі, мод.LR5-72HPH-535M, сонячні фотогальванічні елементи, зібрані в модулі та вбудовані в панель (аморфні сонячні панелі) - модель MONO SOLAR MODULE CS3W-450MS (450Вт), сонячні фотогальванічні елементи, зібрані в модулі та вбудовані в панель (аморфні сонячні панелі)-модель MONO SOLAR MODULE MODEL JAM72S30 -535/MR (535Вт).

Крім того, згідно відомостей Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код НОМЕР_2 здійснює придбання товарів/послуг, а саме придбання наступної номеклатури товару: «Оренда нежитлового приміщення, послуги з вантажного перевезення, комісійна винагорода згідно Акту виконаних робіт, порізка труби профільної, відшкодування вартості комунальних послуг, компенсація витрат за адміністрування об`єкту, постачання КП, суборенда нежитлового приміщення, книга "Таємна книга", труба».

Таким чином, проведеним аналізом зареєстрованих податкових накладних з ПДВ на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код НОМЕР_2 , встановлено відстуність придбання товарів з номенклатурою: «сонячні фотогальваничні елементи зібрані в модулі, плівка KPMF K8802», що може свідчити про відстуність відповідних товарів, та відповідно може свідчити про здійснення фінансових операцій направлених на приховування, маскування, зміну форми активів (у тому числі грошових коштів) з метою їх подальшої легалізації.

З метою встановлення реальності здійснення ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код НОМЕР_2 операцій з постачання на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 товарів з номенклатурою: «сонячні фотогальваничні елементи зібрані в модулі, плівка KPMF K8802», проведено аналіз поданої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код НОМЕР_2 до органів ДПС фінансової звітності, відповідно до якої встановлено наявність запасів станом на 01.01.2023 в сумі 4'283.1 тис.грн., що ставить під сумнів наявність відповідних залишків товарів у відповідній кількості, що може свідчити про відсутність фактичного здійснення операцій з постачання.

Також згідно відомостей Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", код НОМЕР_3 здійснює придбання товарів/послуг, а саме придбання наступної номеклатури товару: «суборенда нежитлового приміщення, транспортні засоби, товари народного сподивання, ПММ».

Таким чином, проведеним аналізом зареєстрованих податкових накладних з ПДВ на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", код НОМЕР_3 , встановлено відстуність придбання товарів з номенклатурою: «Сонячні фотогальванічні елементи, зібрані в модулі та вбудовані в панель (аморфні сонячні панелі)», що може свідчити про відстуність відповідних товарів, та відповідно може свідчити про здійснення фінансових операцій направлених на приховування, маскування, зміну форми активів (у тому числі грошових коштів) з метою їх подальшої легалізації.

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код НОМЕР_2 та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", код НОМЕР_3 не мали можливості реалізувати товар на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 з номенклатурою товару: «сонячні фотогальваничні елементи зібрані в модулі, плівка KPMF K8802» на загальну суму 32 765 575,22грн., в тому числі ПДВ 5 460 929,20грн., що може свідчити про документальне оформлення фінансово-господарських операцій, без їх фактичного здійснення, та з метою надання податкової вигоди контрагентам покупцям, у вигляді податкового кредиту та ліміту СЕА ПДВ, шляхом документального фіксування господарських операцій без їх фактичного здійснення.

Відповідно до відомостей ЄРПН не встановлено придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 інших комплектуючих, які мали б використовуватись для налагодження використання сонячних фотогальванічних елементів відсутнє придбання накопичувальних акумуляторів, інверторів перетворення напруги, робіт щодо монтажу обладнання та інших відповідних робіт та послуг.

Відомості про реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 податкових накладних щодо продажу придбаних у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код НОМЕР_2 та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", код НОМЕР_3 товарів у ЄРПН відсутні.

Відповідно до видів діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , не встановлено здійснення фінансово- господарської діяльності пов`язаної з виготовленням електроенергії та/або наданням послуг оренди активів (електростанції), що може свідчити про здійснення фінансових операцій не пов`язаних з господарською діяльністю товариства.

Крім того, проведеним аналізом зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 встановлено відсутність придбання електроенергії, послуг з постачання електроенергії та відшкодування вартості електроенергії, що може суперечити поняттю «господарська діяльність» та «ділова мета» в розумінні Податкового кодексу України.

Проведеним аналізом поданої фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , не встановлено збільшення вартості основних засобів у відповідних розмірах, що свідчить про ймовірне придбання невиробничих активів.

З урахуванням вищевикладеного, аналітичним дослідженням встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код НОМЕР_2 та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", код НОМЕР_3 здійснили реєстрацію податкових накладних з ПДВ на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 без відповідних підстав у загальній сумі 32 765 575,22 грн., що було спрямовано на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), які були підставою для формування витрат у бухгалтерському обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в результаті чого можливе заниження об`єкту оподаткування товариства, та як наслідок завищення податкового кредиту з ПДВ на суму 5 460 929,20 грн.

13.08.2025 року на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порядку ст. 93 КПК України та керуючись вимогами п. 7 ст. 7, п. 5, п. 10 ст. 8 Закону України «Про Бюро економічної безпеки України» направлено вимогу щодо надання завірених копій документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код НОМЕР_2 та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", код НОМЕР_3 за період 2023-2024 років, на даний час відповіді не надано.

З метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, для встановлення фактичних обставин проведення фінансово-господарських операцій, визначення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, достовірності формування фінансово-господарських операцій, бухгалтерської та податкової звітності, необхідно вилучити фінансово-господарську документацію, яка знаходяться у розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 .

Детектив до суду не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі, підтримав клопотання. Крім того, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання просив розглядати без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищезазначені документи (інформація) у зв`язку з існуванням загрози зміни або знищення документів, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до положень ст. 107 КПК України, у зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадженні не здійснювалось.

Слідчий суддя, дослідивши доводи, викладені детективом в клопотанні, перевіривши додані до клопотання матеріали кримінального провадження, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого було подано клопотання, дійшов такого.

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Дослідивши клопотання та додані матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність застосовування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до документів (інформації), які містять охоронювану законом таємницю, оскільки детективом у своєму клопотанні доведено, що у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , перебувають зазначені в клопотанні документи та інформація, які самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та необхідні для проведення експертиз.

Враховуючи обсяг документів, які підлягають вилученню, вважаю за доцільне встановити строк дії даної ухвали 30 днів.

Проведення даної слідчої дії необхідно доручити слідчим, які входять до групи з розслідування даного кримінального провадження, та дані щодо яких внесені до ЄРДР.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 160, 162 п.7, 164, 166 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 , погоджене з заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні № 0000032 від 15.05.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, - задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та/або прокурорам групи прокурорів, дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , а саме: копії фінансово господарських документів та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код НОМЕР_2 та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", код НОМЕР_3 за період 01.01.2023 31.12.2024 рік, а саме: договори (угоди, контракти), додатки до них, специфікації, додаткові угоди, рахунки фактури, видаткові накладні, платіжні документи, платіжні доручення, рахунки на оплату, договори доручення, довіреності на отримання товару (журнали видачі довіреностей), вантажно-супровідні документи, товарно-транспортні накладні, рахунки, листи, документи, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касові документи при сплаті у готівковій формі (касові книги, видаткові та прибуткові касові ордери, квитанції, авансові звіти), документи підтверджуючі походження, якість та технічний контроль ТМЦ, журнали в`їзду/виїзду на територію (складські приміщення), документи по переміщенню (надходженню, видачі, використання) ТМЦ, картки складського обліку, акти прийому передачі, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, акти звірок, журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, аналізи та картки рахунків (70, 36, 64, 31), регістри бухгалтерського обліку, журнали-ордери по рахунку №281 (товари на складі), документи, щодо передачі ТМЦ матеріально-відповідальним особам, кошториси, договори про відступлення права вимоги, договори переуступки права вимоги, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, та інших документів бухгалтерського, податкового звіту (інформації з системи «1С Бухгалтерія»), інші фінансовогосподарські документи, що підтверджують проведення фінансово господарських операцій із зазначеним контрагентом та ті, що містять комерційну таємницю.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1