УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 жовтня 2025 рокуСправа № 495/6747/25
Номер провадження 1-кп/495/833/2025

Білгород-Дністровський міськрайонний суд Одеської області у складі:

головуючої судді ОСОБА_1

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченої ОСОБА_4 ,

її захисника адвоката ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні у залі суду в м. Білгород-Дністровському кримінальне провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.08.2025 за №0000024 за обвинуваченням:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , головного бухгалтера ТОВ «БЕЛСТА», не депутата, раніше не судимої,

у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

УСТАНОВИВ:

У провадженні Білгород-Дністровського міськрайонного суду Одеської області перебуває обвинувальний акт з додатками у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.08.2025 за №0000024 за обвинуваченням ОСОБА_4 у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Захисник обвинуваченої - адвокат ОСОБА_5 звернувся до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, та закриття кримінального провадження.

Клопотання мотивоване тим, що обвинувачена вперше притягається до кримінальної відповідальності та до моменту притягнення до кримінальної відповідальності, повністю сплатила суму податкового боргу у розмірі 4544794 грн, сплатила штрафні санкції у розмірі 136344 грн. Враховуючи вищевикладене вважає, що обвинувачена ОСОБА_4 може бути звільнена від кримінальної відповідальності у зв`язку з ч. 4 ст. 212 КК України.

У підготовчому судовому засіданні обвинувачена ОСОБА_4 та її захисник адвокат ОСОБА_5 підтримали.

Прокурор ОСОБА_3 не заперечував проти задоволення клопотання захисника, зазначив, що збитки були відшкодовані державі в повному обсязі ще до повідомлення особи про підозру, а саме сплачені податки та штрафні санкції.

Заслухавши клопотання захисника, з`ясувавши думки сторін кримінального провадження, суд доходить до висновку про те, що клопотання захисника обвинуваченого підлягає задоволенню, а обвинувачена звільненню від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст. 212 КК України, згідно з ч.4 ст. 212 КК України на підставі такого.

Відповідно до обвинувального акту ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст.212 КК України, за таких обставин.

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , 21 липня 2025 року (більш точний час в ході досудового розслідування не встановлено), перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «БЕЛСТА» за адресою: Одеська область, Білгород-Дністровський район, місто Білгород- Дністровський, вул. Грецька, будинок З, будучи головним бухгалтером ТОВ «БЕЛСТА», діючи умисно, усвідомлюючи покладені на неї обов`язки зі сплати податків і бажаючи їх уникнути, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, маючи єдиний прямий умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про фактичний об`єм (кількість) отриманого та реалізованого товару підприємством, достовірно знаючи про вказані вище вимоги законодавства та діючи в їх порушення, умисно не внесла до податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «БЕЛСТА» за червень 2025 року відомості, які відповідають реальним обсягам отриманої за вказаний період часу продукції, а саме: при здійснені реалізації товарів власного виробництва на території України, п. 185.1, ст. 185, п. 187.1 ст.187 Податкового кодексу України, у зв`язку з чим підприємством не нараховано та не сплачено до державного бюджету України податок на додану вартість у загальній сумі 4 544 793 грн., у тому числі червень 2025 на загальну суму ПДВ 4 544 793 грн.

Після складання зазначеної вище декларації з податку на додану вартість ТОВ «БЕЛСТА» за звітний (податковий) період червень 20025 року, з метою завершення та реалізації свого єдиного злочинного наміру, направленого на умисне ухилення від сплати податків, бажаючи уникнути обов`язку сплати податку на додану вартість, ОСОБА_4 , 21.07.2025 (точний час досудовим розслідуванням не встановлено) перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «БЕЛСТА» за адресою: Одеська область, Білгород-Дністровський район, місто Білгород-Дністровський, вул. Грецька, будинок 3, не ставлячи до відома інших осіб про свої злочинні наміри, маючи в розпорядженні електронний цифровий підпис, підписала ним декларацію з податку на додану вартість ТОВ «БЕЛСТА» за звітний (податковий) період червень 2025 року, в якій при здійснені реалізації товарів власного виробництва на території України, в порушення вимог п. 185.1, ст. 185, п. 187.1 ст.187 Податкового кодексу України, не нараховано та не сплачено до державного бюджету України податок на додану вартість у загальній сумі 4 544 793 грн. у тому числі червень 2025 на загальну суму ПДВ 4 544 793 грн, де її 21.07.2025 прийнято до операційного обліку.

В результаті вищевказаних умисних протиправних дій головного бухгалтера ТОВ «БЕЛСТА» ОСОБА_6 , об`єднаних єдиним злочинним наміром, вчинених шляхом приховування об`єкту оподаткування та його заниження, при здійснені реалізації товарів власного виробництва на території України, не нараховано та не сплачено до державного бюджету України податок на додану вартість у загальній сумі 4 544 793 грн., у тому числі за червень 2025 на загальну суму ПДВ 4 544 793 грн., що є коштами у значних розмірах, так як вказана сума більш ніж в три тисячі разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Вказані дії ОСОБА_4 кваліфіковані органом досудового розслідування за ч.1 ст. 212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Відповідно до платіжних інструкцій про сплату податків та штрафних санкцій № 20286 від 14.08.2025 та № 20306 від 18.08.2025 ОСОБА_4 відшкодовано збитки, завдані державі, а також сплачено штрафні санкції, завдані несвоєчасною сплатою податків.

Із Витягу з інформаційно-комунікаційної системи ДПС щодо стану розрахунків платника з бюджетом та сплати єдиного внеску станом на 28.08.2025 вбачається відсутність вказаної заборгованості

Повідомлення про підозру оголошено ОСОБА_4 27.08.2025, а отже податок сплачено до моменту притягнення обвинуваченої до кримінальної відповідальності.

Згідно з ч.4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Обвинувачена ОСОБА_4 раніше не судима, на обліку у лікаря нарколога чи психіатра не перебуває.

На підставі викладеного суд доходить до висновку про необхідність задоволення клопотання захисника та звільнення обвинуваченої ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження.

Керуючись ч.4 ст.212 КК України, ст.ст.284, 285, 286, 288 314 КПК України, суд,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання захисника обвинуваченої ОСОБА_4 адвоката ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст.212 КК України задовольнити.

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України

Кримінальне провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.08.2025 за №0000024 за обвинуваченням ОСОБА_4 у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Білгород-Дністровський міськрайонний суд протягом сем днів з дня її проголошення.

Дата та час оголошення повного тексту ухвали: 10.10.2025 о 13.30.

Суддя ОСОБА_7