Справа № 463/3617/22
Провадження № 1-кп/444/60/2026
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 січня 2026 року м. Жовква

Жовківський районний суд Львівської області в складі:

головуючий суддя ОСОБА_1 ,

секретар судового засідання ОСОБА_2

за участі прокурора ОСОБА_3

обвинуваченої ОСОБА_4

захисника ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Жовкві Львівської області кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000220 від 27.04.2022 року, щодо ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки смт. Новоолексіївка, Генічеського району Херсонської області; зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 ; проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 , українки, громадянки України, паспортні дані та ІПН судом не встановлено),

обвинуваченої у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367 КК України,

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_4 згідно наказу Галицької митниці Держмитслужби від 05.12.2019 № 25-О «По особовому складу» призначена з 08.12.2019 на посаду державного інспектора відділу митного оформлення «Малехів» митного поста «Львів - північний» Галицької митниці Держмитслужби.

Перебуваючи на займаній посаді, ОСОБА_4 , в порушення вищевказаних вимог законодавства та своєї посадової інструкції, неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, будучи наділеною відповідними повноваженнями для належного виконання службових обов`язків та всіма можливостями для їх практичного застосування, маючи можливість виконати відповідні дії в межах своїх повноважень, не вчинила будь-яких дій спрямованих на визначення правильності класифікації товарів та

25.11.2020 о 18 год. 46 хв. завершила митні формальності за митною декларацією № UА209140/2020/112325 від 25.11.2020, чим забезпечила ТОВ «Компанія Укртехекспорт» можливість безперешкодно здійснити незаконний експорт до Республіки Польща з території України вантажу брухту з вмістом дорогоцінних металів під виглядом «комплектів електричних консолей з електронним обладнанням» з метою їх подальшого дефектування та

добування з експортованого вантажу дорогоцінних металів та сплавів на території Республіки Польща, а також забезпечила для ТОВ «Компанія Укртехекспорт» внаслідок здійсненої незаконної операції з вивезення зазначених товарів за межі митної території України у митному режимі експорту безпідставне формування від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту на суму 592 860,0 грн

яку було відшкодовано ТОВ «Компанія Укртехекспорт» органами Казначейства

в повному обсязі, чим заподіяно матеріальної шкоди (збитків) на зазначену суму, що станом на час вчинення кримінального правопорушення у 250 і більше разів перевищувало розмір неоподатковуваного мінімум доходів громадян за 2020 рік та відповідно примітки до ст. 364 КК України є тяжкими наслідками.

Так, 25.11.2020 о 17 год. 48 хв. до відділення митного оформлення "Малехів", митного поста "Львів - північний" Галицької митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «Компанія Укртехекспорт» - ФОП ОСОБА_6 подано митну декларацію та відповідно до Автоматизованої системи митного оформлення (далі - АСМО) «Інспектор» ДФС присвоєно

реєстраційний номер електронної митної декларації (далі ЕМД) UА209140/2020/112325 типу ЕК 10 АА на товар: «Модулі з електронним обладнанням (обладнані двома або більше пристроями товарної позиції 8535 або 8536). Автоматична система керування, що являє собою електричне обладнання комутації для використання в цивільно-побутових потребах:

Комплект електричних консолей з електронним обладнанням - 241 комплект». Відправник - ТОВ "Компанія Уктехекспорт" (). Одержувач - ТDМ ОСОБА_7 товару згідно Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності - 37109890. Вартість товару, що експортується - 88206 ЕUR або 2 970 786 грн. по курсу НБУ.

Згідно з АСМО «Інспектор» до ЕМД приєднано наступні документи: СМR - 666306 від 25.11.2020; INVOCЕ № 77/20 від 24.11.2020 (до договору № 01/19 від 03.07.2019); Замовлення № 77/20 від 24.11.2020 (до договору №01/19 від 03.07.2019), підписане директором ТОВ «Компанія Укртехекспорт» ОСОБА_8 та громадянкою Республіки Польща ОСОБА_9 .

Для виконання митних формальностей за вказаними митними деклараціями призначено в автоматичному режимі державного інспектора відділу митного оформлення «Малехів» митного поста «Львів - північний» Галицької митниці Держмитслужби ОСОБА_4

ОСОБА_4 25.11.2020, перебуваючи у приміщенні відділу митного оформлення «Малехів» митного поста «Львів - північний» Галицької митниці Держмитслужби, за адресою: Львівська область, м. Малехів, вул. Дороша, 20 а, здійснюючи митні формальності за митною декларацією № UА209140/2020/112325 від 25.11.2020, будучи службовою особою в порушення вищевказаних вимог законодавства та своєї посадової інструкції, неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, будучи наділеною відповідними повноваженнями для належного виконання службових обов`язків та всіма можливостями для їх практичного застосування, маючи можливість виконати відповідні дії в межах своїх повноважень, всупереч вимог Постанови Кабінетів Міністрів України від 24.12.2019 № 1109 «Про затвердження переліків товарів, експорт та імпорт яких підлягає ліцензуванню, та квот на 2020 рік», ігноруючи вимоги листів ДФС України № 430/99-99-20-01-02-17 від 17.01.2018 та № 580/99-99-20-01-02-17 від 09.01.2018 в частині здійснення посиленого контролю та аналізу виявлення наявних індикаторів ризику при митному оформленні товару: «електронні інтегровані схеми, які були у вжитку» (код товару згідно УКТ ЗЕД 8519, 8521 та 8522) а також недопущення випадків переміщення через митний кордон України брухту з вмістом дорогоцінних металів (код товару 7112) під виглядом «плат для апаратури» та іншого обладнання бувшого у використанні, здійснила митний контроль та завершила митне оформлення за № UА209140/2020/112325 від 25.11.2020, визнавши заявлений декларантом код товару згідно із УКТ ЗЕД - , не вчинила будь-яких дій спрямованих на визначення правильності класифікації товарів та завершила митні формальності за митною декларацією № UА209140/2020/112325 від 25.11.2020, чим забезпечила ТОВ «Укртехекспорт» можливість безперешкодно здійснити незаконний експорт до Республіки Польща з території України вантажу брухту з вмістом дорогоцінних металів під виглядом «комплектів електричних консолей з електронним обладнанням» з метою їх подальшого дефектування та добування з експортованого вантажу дорогоцінних металів та сплавів на території Республіки Польща, а також забезпечила для ТОВ «Компанія Укртехекспорт» внаслідок здійсненої незаконної операції з вивезення зазначених товарів за межі митної території України у митному режимі експорту безпідставне формування від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту на суму 592 860,0 грн., яку було відшкодовано ТОВ «Компанія Укртехекспорт» органами Казначейства в повному обсязі, чим заподіяно матеріальної шкоди (збитків) на зазначену суму, що станом на час вчинення кримінального правопорушення у 250 і більше разів перевищувало розмір неоподатковуваного мінімум доходів громадян за 2020 рік та відповідно примітки до ст.364 КК України є тяжкими наслідками.

Згідно довідки від 18.01.2021 № 4079/26-15-04-08-20 про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ за результатами камеральної перевірки, складеної Головним управлінням ДПС у м. Києві, податковим органом підтверджено розмір бюджетного відшкодування на користь ТОВ «Компанія Укртехекспорт» в сумі 5 942 557,0 грн. на розрахунковий рахунок НОМЕР_1 в АТ «КРЕДОБАНК».

Відповідно до банківської виписки по зазначеному рахунку, 25.01.2021 органом Казначейства в повному обсязі перераховано на розрахунковий рахунок ТОВ «Компанія Укртехекспорт» НОМЕР_1 , відкритий в АТ «КРЕДОБАНК» грошові кошти - заявлене бюджетне відшкодування податку на додану вартість, визначене директором ТОВ Компанія Укртехекспорт ОСОБА_8 , у декларації з податку на додану вартість за листопад 2020 року та додатками до неї в сумі 5 942 557,0 грн, з яких 592 860,0 грн - сума бюджетного відшкодування ПДВ за поставку 241 комплекта електричних консолей з електронним обладнанням.

Зокрема, ОСОБА_4 не здійснила контроль правильності класифікації товарів, поданих до митного оформлення згідно УКТ ЗЕД, не витребувала у декларанта або уповноваженої ним особи усі наявні відомості, необхідні для підтвердження заявлених ним кодів товарів поданих до митного оформлення, а також зразки таких товарів та техніко-технологічну документацію на них, не перевірила заявлений код товару відомостям, наведеним у базі даних «Класифікаційні рішення» програми «Інспектор 2006» ЄАІС, зокрема ідентичні товари, подібні (аналогічні) товари, а також товари, що мають схожі характеристики, які є визначальними для класифікації товару, призначення або принцип дії яких є основним для класифікації товару при цьому в повному обсязі проігнорувала вимоги Постанови Кабінетів Міністрів України від 24.12.2019 № 1109 «Про затвердження переліків товарів, експорт та імпорт яких підлягає ліцензуванню, та квот на 2020 рік», якої передбачено нульові квоти на експорт брухту з вмістом дорогоцінних металів а також вимоги листів ДФС України № 430/99-99-20-01-02-17 від 17.01.2018 та № 580/99-99-20-01-02-17 від 09.01.2018, тобто вимоги, якими категорично заборонено експорт за межі митної території України брухту з вмістом дорогоцінних металів.

Встановлено, що товар, поданий до митного оформлення декларантом ТОВ «Компанія Укртехекспорт» відповідає наступним характеристикам, згідно УКТ ЗЕД: «Відходи або брухт дорогоцінних металів и металів, плакованих дорогоцінними металами; інші відходи або брухт з вмістом дорогоцінних металів чи сполук дорогоцінних металів, використовувані головним чином для добування дорогоцінних металів» «Відходи і брухт різних металів, що містять дорогоцінні метали або сполуки дорогоцінних металів, які використовуються переважно для витягу дорогоцінних металів»; «Відходи і брухт електронних плат та аналогічних виробів, які містять дорогоцінний метал (наприклад, золото або срібло) (товарна позиція 7112); інші (товарна підкатегорія 7112 99 00 00).

Крім того, встановлено, що товар, поданий до митного оформлення декларантом ТОВ «Компанія Укртехекспорт» знаходиться в несправному стані, не може використовуватись за призначенням та містить у своєму складі дорогоцінні метали - золото, паладій, іридій, осмій, родій, срібло, цирконій, тощо, тобто фактично являє собою брухт з вмістом дорогоцінних металів у розумінні ст. 1 Закон України «Про металобрухт», тобто непридатних для прямого використання виробів або частин виробів, які за рішенням власника втратили експлуатаційну цінність внаслідок фізичного або морального зносу і містять у собі чорні або кольорові метали чи їх сплави, а також вироби з металу, що мають непоправний брак, залишки чорних і кольорових металів і їх сплавів, а також ст. 1 Закону України «Про державне регулювання видобутку, виробництва і використання дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння та

контроль за операціями з ними», де визначено, що дорогоцінні метали це - золото, срібло, платина і метали платинової групи (паладій, іридій, родій, осмій, рутеній) у будь-якому вигляді та стані (сировина, сплави, напівфабрикати, промислові продукти, хімічні сполуки, вироби, відходи, брухт тощо).

18.12.2025 року до суду надійшло клопотання захисника про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000220 від 27.04.2022 року, у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження.

Обвинувачена підтримала клопотання захисника і просила його задоволити.

Прокурор в судовому засіданні не заперечив проти заявленого клопотання.

Заслухавши думки учасників процесу, дослідивши матеріали кримінального провадження, роз`яснивши обвинуваченому суть обвинувачення, право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави, суд приходить до наступного висновку.

У відповідності до ст.12 КК України кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.367 КК України, відноситься до категорії нетяжких злочинів.

Пунктами 2 і 3 частини першої статті 49 КК України встановлено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки, зокрема: три роки - у разі вчинення кримінального проступку, за який передбачено покарання у виді обмеження волі, чи у разі вчинення нетяжкого злочину, за який передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років; п`ять років - у разі вчинення нетяжкого злочину, крім випадку, передбаченого у пункті 2 цієї частини.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч.3 ст.288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Враховуючи викладене та те, що з моменту скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, в якому обвинувачується ОСОБА_4 минув строк давності, передбачений ст.49 КК України, так як минуло більше п`яти років з дня його вчинення, ОСОБА_4 не ухилялася від слідства або суду та не вчинила нового кримінального правопорушення, її потрібно звільнити від кримінальної відповідальності.

За таких обставин клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності потрібно задоволити, кримінальне провадження потрібно закрити.

Питання про документи та речові докази потрібно вирішити в порядку ст. 100 КПК України.

Питання про процесуальні витрати потрібно вирішити в порядку ст. 124 КПК України.

Керуючись статтею 49 Кримінального кодексу України, ст.ст. 283-288, 314, 395 Кримінального процесуального кодексу України, суд

у х в а л и в :

Клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, в зв`язку із закінченням строків давності на підставі п. 3 ч. 1 статті 49 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000220 від 27.04.2022 року, щодо ОСОБА_4 за ч. 2 ст. 367 КК України - закрити.

Стягнути з ОСОБА_4 в користь держави:

-витрати на проведення Львівським науково - дослідним інститутом судових експертиз Міністерства юстиції України судово-економічної експертизи (висновок № 5682 від 09.02.2022), які відповідно до акту здачі - приймання висновку експерта № 5682 становлять 49080 грн. 00 коп.;

-витрати на проведення Львівським науково - дослідним експертно-криміналістичним центром Міністерства внутрішніх справ України судової товарознавчої експертизи (висновок № СЕ-19/114-21/17373-ТВ від 12.10.2021), які відповідно до довідки про витрати на проведення товарознавчої експертизи № СЕ-19/114-21/17373-ТВ від 12.10.2021 становлять 2745 грн. 92 коп.;

-витрати на проведення Інститутом судових експертиз ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса Міністерства юстиції України комплексної судової товарознавчої, електротехнічної експертизи та експертизи металів і сплавів та виробів з них (висновок № 21281/21282/21283/3995/9160-9193/9194-9210/9211-9227 від 22.06.2021), які відповідно до акту здачі - приймання висновку експертів № 21281/21282/21283/3995/9160-9193/9194-9210/9211-9227 становлять 58690 грн. 62 коп.

Ухвала може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду на протязі 7 діб з моменту її оголошення.

Головуючий ОСОБА_1