Справа №463/450/26
Провадження №1-кс/463/816/26
УХВАЛА

про надання дозволу на тимчасовий доступ

до речей та документів

26 січня 2026 року місто Львів

Слідча суддя Личаківського районного суду міста Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів у матеріалах досудового розслідування, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000017 від 11.06.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,-

встановила:

Старший детектив Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області ОСОБА_3 звернувся до слідчої судді з клопотанням у матеріалах досудового розслідування, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000017 від 11.06.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 ; ОСОБА_5 ; ОСОБА_6 ; ОСОБА_7 ; ОСОБА_8 ; ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

Податкові та акцизні документи: усі акцизні накладні на відвантаження пального з АЗС ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", зокрема: на контрагентів (код операції «3», УКТ ЗЕД ); Податкові накладні та розрахунки коригування (включаючи не зареєстровані); Реєстри виданих та отриманих податкових накладних; Відомості з ЄРПН, СЕА ПДВ, СЕАРП та СЕ щодо руху пального, лімітів та залишків.

Первинні бухгалтерські та господарські документи: Договори поставки (реалізації) пального; Додаткові угоди до договорів, специфікації, заявки на відпуск пального; Товарно-транспортні накладні (TTH), видаткові накладні, акти приймання-передачі пального; Складські документи: журнали обліку надходження та відпуску пального; облік залишків пального в резервуарах АЗС; інвентаризаційні описи; Документи щодо зберігання пального (паспорти резервуарів, дозволи, ліміти)

Документи щодо реалізації пального через АЗС: з-звіти РРО / ПРРО з а період 2021-2024 років; Фіскальні чеки, звіти змін операторів АЗС; Договори еквайрингу, звіти платіжних систем; Касові книги, книги обліку розрахункових операцій.

Банківські та фінансові документи: Виписки з усіх банківських рахунків за період 2021-2024 років; Платіжні доручення, меморіальні ордери; Документи щодо отримання готівкових коштів, інкасації.

Електронні носії та облікові системи: Електронні бази бухгалтерського та податкового обліку (IC, BAS, M.E.Doc, СОТА тощо); Внутрішні електронні реєстри руху пального; Електронне службове листування (у межах, що стосується обліку та реалізації пального); Документи, що підтверджують оплату пального та послуг зберігання; Документи щодо взаємозаліків та повернення коштів

Інші документи: Внутрішні накази, розпорядження, службові записки щодо порядку обліку та реалізації пального; Документи, що підтверджують списання, втрати, пересортицю пального (у разі наявності); Інвентаризаційні описи залишків пального; Накази про проведення інвентаризацій.

3 матеріалів кримінального провадження вбачається, що службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в періоді з 01.01.2021 по 31.12.2024, з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), не нараховано та не сплачено до державного бюджету України обов`язкові збори/платежі у великих розмірах, шляхом заниження об`єкту оподаткування.

Відповідно до аналітичного дослідження №23.11/2.2/65-25 від 04.06.2025 «Про результати дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань наявності ознак правопорушень, пов`язаних з ухиленням від сплати податків, легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та/або інших правопорушень встановлено, що в період з 01.01.2021 по 31.12.2024 товариством зареєстровано податкові накладні на надання послуг з номенклатурою «Послуги щодо зберігання безтарних рідин або газів» та кодом УКТ ЗЕД наступним покупцям ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в кількості 761 691,00 літрів та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в кількості 497 940,50 літрів, супереч відсутності діючих ліцензій на оптову торгівлю та/або зберігання пального третім особам.

При цьому, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " згідно даних ЄРАН-2019 отримало від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на акцизний склад №1004005 (с/р Підберізці) траса Київ-Чоп (527+800м) пального з кодом УКТ ЗЕД в кількості в 289 142,96 літрів, а згідно зареєстрованих ПН придбано в ТзОВ «ПГ «Оператор» в кількості 783 494,00 літрів загальним обсягом 28 530 046,67 гривень.

В подальшому ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " реєструє АН з акцизного складу №1004005 на відвантаження пального в загальній кількості 759 511,00 літрів на пересувні акцизні склади ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Таким чином, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " повернув ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » частину придбаного згідно ПН пального в кількості 253 862,04 літрів, без реєстрації розрахунків коригування.

В аналогічний період, згідно даних зареєстрованих АН в системі ЄРАН- 2019 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відобразило відвантаження пального на адресу акцизних складів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " в загальній кількості 1 008 136,62 літрів, а згідно зареєстрованих ПН придбано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » пального в кількості 364 293,00 літрів загальним обсягом 7917 509,81 гривень.

Проте в період з 01.01.2021 по 31.12.2024 року відсутні зареєстровані АН на відвантаження пального з акцизних складів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".

Крім цього, в період з 01.01.2021 по 31.12.2024 року наявні розбіжності між зареєстрованими акцизними накладними на відвантаження пального та податковими накладними на реалізацію, а саме: зареєстровано АН на відвантаження з АЗС ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " на ПТК ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з кодом операцій для складання в одному примірнику «3» пального з кодом УКТ ЗЕД в загальній кількості 540 247,00 літрів, проте відсутні зареєстровані ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " податкові накладні на реалізацію пального; зареєстровано АН на відвантаження з АЗС на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з кодом операцій для складання в одному примірнику «3» пального з кодом УКТ ЗЕД в загальній кількості 56 601,00 літрів, проте відсутні зареєстровані ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " податкові накладні на реалізацію пального; зареєстровано АН на відвантаження з АЗС на неплатників (код ) з кодом операцій для складання в одному примірнику «б» пального в загальній кількості 2 469 117,52 літрів, а зареєстровано ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " податкових накладних в кількості 2 408 016,47 л. на загальним обсягом 89 432 674,89 гривень.

У зв`язку із вищевикладеним вчинено ймовірне заниження податку на додану вартість в сумі 14 887 474,95 грн., в порушення п. 185.4 с т. 185, п. 187.1 ст. 187, с т. 198 п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України N? 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями).

Поряд з цим, вчинено ймовірне заниження доходу на загальну суму 77 833 727,55 грн., що призводить до заниження податку на прибуток всього в сумі 14 010 070,96 грн., чим порушено п.3 ст.13-ЗУ N? 996-XIV, п .7 П(С)БО 15 «Дохід», п.46.2 ст.46, 134.1.1 п.134,1 ст. 134 Податкового Кодексу України N?2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями);

Беручи до уваги вищевикладене, у ході досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу та можливості вилучення інформації, що перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

Податкові та акцизні документи: усі акцизні накладні на відвантаження пального з АЗС ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", зокрема: на контрагентів (код операції «3», УКТ ЗЕД ); Податкові накладні та розрахунки коригування (включаючи не зареєстровані); Реєстри виданих та отриманих податкових накладних; Відомості з ЄРПН, СЕА ПДВ, СЕАРП та СЕ щодо руху пального, лімітів та залишків.

Первинні бухгалтерські та господарські документи: Договори поставки (реалізації) пального; Додаткові угоди до договорів, специфікації, заявки на відпуск пального; Товарно-транспортні накладні (TTH), видаткові накладні, акти приймання-передачі пального; Складські документи: журнали обліку надходження та відпуску пального; облік залишків пального в резервуарах АЗС; інвентаризаційні описи; Документи щодо зберігання пального (паспорти резервуарів, дозволи, ліміти)

Документи щодо реалізації пального через АЗС: з-звіти РРО / ПРРО з а період 2021-2024 років; Фіскальні чеки, звіти змін операторів АЗС; Договори еквайрингу, звіти платіжних систем; Касові книги, книги обліку розрахункових операцій.

Банківські та фінансові документи: Виписки з усіх банківських рахунків за період 2021-2024 років; Платіжні доручення, меморіальні ордери; Документи щодо отримання готівкових коштів, інкасації.

Електронні носії та облікові системи: Електронні бази бухгалтерського та податкового обліку (IC, BAS, M.E.Doc, СОТА тощо); Внутрішні електронні реєстри руху пального; Електронне службове листування (у межах, що стосується обліку та реалізації пального); Документи, що підтверджують оплату пального та послуг зберігання; Документи щодо взаємозаліків та повернення коштів

Інші документи: Внутрішні накази, розпорядження, службові записки щодо порядку обліку та реалізації пального; Документи, що підтверджують списання, втрати, пересортицю пального (у разі наявності); Інвентаризаційні описи залишків пального; Накази про проведення інвентаризацій.

Іншим способом неможливо отримати відомості для встановлення істини у даному кримінальному провадженні.

Старший детектив Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області ОСОБА_3 та прокурор ОСОБА_11 у судове засідання не прибули, подали суду клопотання про розгляд справи за їх відсутності.

Беручи до уваги положення ст. 22, КПК України, які визначають, що сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачені цим Кодексом, слідча суддя вважає за можливе розгляд клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів проводити за їх відсутності.

Згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

З урахуванням клопотання детектива, зважаючи на вимоги ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю можливим розглядати клопотання без виклику представника особи, у володінні якого можуть знаходитись речі та документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких з можливістю вилучення їх копій просить детектив.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає до задоволення з наступних підстав.

За змістом закону тимчасовий доступ до речей і документів - це один із видів забезпечення кримінального провадження. Застосування такого заходу не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконано завдання, для досягнення якого слідчий, прокурор звернувся із клопотанням.

З долученого до матеріалів справи витягу з ЄРДР вбачається, що кримінальне провадження №0000017 від 11.06.2025, розпочате у зв`язку із ухиленням від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), шляхом заниження об`єкту оподаткування.

Органом досудового розслідування визначено групу детективів, до якої входять: ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_10 .

Слідчою суддею встановлено, що кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, вчинено службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », досудове розслідування розпочато відповідно до ст. 214 КПК України та детективом внесено відомості про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000017 від 11.06.2025.

Як на правову підставу для звернення до суду з клопотанням про надання доступу до відомостей, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", детектив покликався на ст. 159-163 КПК України.

В обґрунтування необхідності застосування такого заходу детектив вказав, що здобути вищевказані відомості можливо лише в ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", отримана інформація слугуватиме важливим речовим доказом у кримінальному провадженні, іншим способом довести обставини події неможливо.

Зі змісту ст. 159 КПК України вбачається, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частиною 6 ст. 163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до положень ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: 1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації; 2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю; 3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій; 4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; 5) відомості, які можуть становити банківську таємницю; 6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру; 7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; 8) персональні дані особи, що знаходяться в її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних; 9) державна таємниця; 10) таємниця фінансового моніторингу.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Зважаючи на те, що органом досудового розслідування проводяться слідчі дії у кримінальному провадженні за ч. 2 ст. 212 КК України, враховуючи, що вчинення кримінального правопорушення має чітко окреслені часові межі та те, що відомості, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", дозвіл на тимчасовий доступ до яких просить надати детектив, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у матеріалах досудового розслідування №0000017 від 11.06.2025, містять охоронювану законом таємницю, а іншими способами довести обставини вчинення даного кримінального правопорушення неможливо, тому, за наведених обставин, вважаю, що клопотання підставне, та враховуючи вимоги п. 19 ст. 3 КПК України та ч. 1 ст. 159 КПК України, його слід задовольнити.

Керуючись ст. 131, 132, 159-164, 309 КПК України, слідча суддя

постановила:

Клопотання старшого детектив Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 ; ОСОБА_5 ; ОСОБА_6 ; ОСОБА_7 ; ОСОБА_8 ; ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

Податкові та акцизні документи: усі акцизні накладні на відвантаження пального з АЗС ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", зокрема: на контрагентів (код операції «3», УКТ ЗЕД ); Податкові накладні та розрахунки коригування (включаючи не зареєстровані); Реєстри виданих та отриманих податкових накладних; Відомості з ЄРПН, СЕА ПДВ, СЕАРП та СЕ щодо руху пального, лімітів та залишків.

Первинні бухгалтерські та господарські документи: Договори поставки (реалізації) пального; Додаткові угоди до договорів, специфікації, заявки на відпуск пального; Товарно-транспортні накладні (TTH), видаткові накладні, акти приймання-передачі пального; Складські документи: журнали обліку надходження та відпуску пального; облік залишків пального в резервуарах АЗС; інвентаризаційні описи; Документи щодо зберігання пального (паспорти резервуарів, дозволи, ліміти)

Документи щодо реалізації пального через АЗС: з-звіти РРО / ПРРО з а період 2021-2024 років; Фіскальні чеки, звіти змін операторів АЗС; Договори еквайрингу, звіти платіжних систем; Касові книги, книги обліку розрахункових операцій.

Банківські та фінансові документи: Виписки з усіх банківських рахунків за період 2021-2024 років; Платіжні доручення, меморіальні ордери; Документи щодо отримання готівкових коштів, інкасації.

Електронні носії та облікові системи: Електронні бази бухгалтерського та податкового обліку (IC, BAS, M.E.Doc, СОТА тощо); Внутрішні електронні реєстри руху пального; Електронне службове листування (у межах, що стосується обліку та реалізації пального); Документи, що підтверджують оплату пального та послуг зберігання; Документи щодо взаємозаліків та повернення коштів

Інші документи: Внутрішні накази, розпорядження, службові записки щодо порядку обліку та реалізації пального; Документи, що підтверджують списання, втрати, пересортицю пального (у разі наявності); Інвентаризаційні описи залишків пального; Накази про проведення інвентаризацій.

Строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає, заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді та включені до апеляційної скарги на судове рішення.

Слідча суддя ОСОБА_12