печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 квітня 2025 року

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

за участю:

слідчого: не з`явився,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві провадження за клопотанням старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000691 від 05.08.2024 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника другого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на майно вилучене 03.04.2025 під час обшуку автомобіля марки BMW X5 д.н.з. НОМЕР_1 , ідентифікаційний номер транспортного засобу НОМЕР_2 , яке належить підозрюваному ОСОБА_4 , а саме: мобільний телефон марки Iphone 16 в чохлі сірого кольору;мобільний телефон марки Iphone 15PRO в чохлі чорного кольору; листи ТОВ «ГРАЙСТЕР МАКС» на 2 арк.;листи з підписами ОСОБА_4 на 2 арк.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, щоСлідчими Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000691 від 05.08.2024 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ходу досудового розслідування встановлено, що рішенням засновника від 26.04.2023 вирішено створити ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬІНСТЮ «ЕНЕРГО РЕСУРС ГРУП» (далі - ТОВ «ЕНЕРГО РЕСУРС ГРУП», Товариство) із основним видом діяльності згідно Класифікації видів економічної діяльності ДК 009:2010 - «46.71 Оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами», державну реєстрацію якого проведено 28.04.2023 із присвоєнням коду .

Починаючи з 01.06.2023, ТОВ «ЕНЕРГО РЕСУРС ГРУП» зареєстровано платником податку на додану вартість (індивідуальний податковий номер платника ПДВ 00).

Таким чином, будучи службовою особою - директором ТОВ «ЕНЕРГО РЕСУРС ГРУП», у відповідності до вимог ст. 67 Конституції України, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Податкового кодексу України, вимог інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, ОСОБА_4 являвся відповідальним за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів до Державний бюджет України.

Однак, ОСОБА_4 , ігноруючи як нормативні акти, що визначають порядок ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, так і свої обов`язки як службової особи Товариства, діючи умисно з корисливих мотивів, за попередньою змовою з невстановленими працівниками правоохоронних органів, а також невстановленою особою, яка не є службовою особою або учасником ТОВ «ЕНЕРГО РЕСУРС ГРУП», проте якою фактично контролюється діяльність зазначеного підприємства, у точно не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше листопада 2023 року, вирішив ухилитися від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, 08.11.2023 між ПАТ «ЦЕНТРЕНЕРГО» (Покупець) та ТОВ «ЕНЕРГО РЕСУРС ГРУП» (Постачальник) в особі Директора ОСОБА_4 укладено договір поставки вугілля № 111/9, ціна якого згідно п. 6.1. договору не може перевищувати 550 млн грн, та яка включає вартість вугілля, вартість доставки, ПДВ у випадку його нарахування, зі строком дії згідно додаткової угоди - до 31.12.2024.

Крім того, 08.02.2024 між ПАТ «ЦЕНТРЕНЕРГО» (Покупець) та ТОВ «ЕНЕРГО РЕСУРС ГРУП» (Постачальник) в особі Директора ОСОБА_4 укладено договір поставки вугілля № 111/5, ціна якого п. 6.1. договору не може перевищувати 1 млрд грн, та яка включає вартість вугілля, вартість доставки, ПДВ у випадку його нарахування, зі строком дії до 31.12.2024.

На виконання вказаних договорів, Покупцем ПАТ «ЦЕНТРЕНЕРГО» на розрахунковий рахунок ТОВ «ЕНЕРГО РЕСУРС ГРУП» НОМЕР_3 , відкритому в АТ «БАНК АЛЬЯНС», протягом листопада 2023-червня 2024 років здійснено перерахування грошових коштів у вигляді попередньої оплати, оплати вартості вугілля та відшкодування вартості доставки вугілля у загальній сумі 1 066 945 367 грн (з якої: передплата за вугілля - 930 400 324 грн, оплата вартості вугілля - 14 652 664 грн, відшкодування вартості доставки вугілля - 121 892 379 грн).

Згідно з пунктом 44 підрозділу 2 розділу ХХ ПК Украхни, встановлено: «Тимчасово, до 1 січня 2026 року, платники податку, які здійснюють постачання, передачу, розподіл електричної та/або теплової енергії, надають послуги із забезпечення загальносуспільних інтересів у процесі функціонування ринку електричної енергії та/або послуги із зменшення навантаження відповідно до Закону України «Про ринок електричної енергії», постачання вугілля та/або продуктів його збагачення товарних позицій 2701, 2702 та товарної підпозиції 2704 00 згідно з УКТ ЗЕД, надають послуги з централізованого водопостачання та водовідведення, нараховують плату за абонентське обслуговування, визначають дату виникнення податкових зобов`язань та податкового кредиту за касовим методом.

Підпунктом 14.1.266 пункту 14.1 статті 14 розділу І ПК України встановлено, що касовий метод для цілей оподаткування згідно з розділом V цього Кодексу - метод податкового обліку, за яким дата виникнення податкових зобов`язань визначається як дата зарахування (отримання) коштів на рахунки платника податку, відкриті в установах банків та/або в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, у касу платника податків або дата отримання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) ним товарів (послуг), а дата віднесення сум податку до податкового кредиту визначається як дата списання коштів з рахунків платника податку, відкритих в установах банків, та/або в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, дата видачі з каси платника податків або дата надання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) йому товарів (послуг).

Таким чином, податкові зобов`язання та податковий кредит з ПДВ за касовим методом виникають не за першою подією (п. 187.1, п. 198.2 Податкового кодексу України), а у момент отримання грошової або іншої компенсації поставлених та придбаних товарів, робіт, послуг.

Проте, отримавши на розрахунковий рахунок очолюваного ним підприємтсва вказані вище суми грошові коштів, зокрема попередню оплату за вугілля, які включали у тому числі суми податку на додану вартість, ОСОБА_4 , діючи умисно з корисливих мотивів, за попередньою змовою з невстановленими працівниками правоохоронних органів, а також невстановленою особою, яка не є службовою особою або учасником ТОВ «ЕНЕРГО РЕСУРС ГРУП», проте якою фактично контролюється діяльність зазначеного підприємства, з метою реалізації свого та осіб, діючих з ним за попередньогю змовою осіб, злочинного умислу шодо ухилення від сплати податків, виріши занизити суму податку на додану вартість, що підлягала сплаті ТОВ «ЕНЕРГО РЕСУРС ГРУП» у державний бюджет.

Так, відповідно до п. 201.1 ст. 201 ПК України на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи, та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) у встановлений Кодексом термін.

Згідно з п. 201.10 ст. 201 ПК України реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних в ЄРПН має бути здійснена протягом п`ятнадцяти календарних днів, наступних за датою виникнення податкових зобов`язань, відображених у відповідних податкових накладних та/або розрахунках коригування.

За п. 2 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 29.12.2010 № 1246, внесення відомостей, що містяться у податковій накладній та/або розрахунку коригування, до ЄРПН здійснюється шляхом подання протягом операційного дня зазначених документів в електронній формі ДПС з використанням електронного цифрового підпису та внесення відповідних відомостей до ЄРПН.

Ураховуючи зазначене, реєстрація податкових накладних в ЄРПН здійснюється платником ПДВ протягом п`ятнадцяти календарних днів, наступних за датою їх складання.

Отже, згідно із загальним правилом реєстрація податкових накладних/ розрахунків коригування в ЄРПН має бути здійснена протягом 15 календарних днів, наступних за датою виникнення податкових зобов`язань, відображених у відповідних податкових накладних та/або розрахунках коригування, але не пізніше 180 календарних днів від дати їх складання.

За пп. 49.18.1 п. 49.18 ст. 49 ПК України, податкові декларації, крім випадків, передбачених цим Кодексом, подаються за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному місяцю (у тому числі в разі сплати місячних авансових внесків) - протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.

Сума податкового зобов`язання, зазначена платником податку в поданій ним податковій декларації, підлягає сплаті протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого п. 203.1 ст. 203 ПК України для подання податкової декларації (п. 203.2. ст. 203 цього Кодексу).

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи умисно з корисливих мотивів, за попередньою змовою з невстановленими працівниками правоохоронних органів, а також невстановленою особою, яка не є службовою особою або учасником ТОВ «ЕНЕРГО РЕСУРС ГРУП», проте якою фактично контролюється діяльність зазначеного підприємства, будучи директором ТОВ «ЕНЕРГО РЕСУРС ГРУП», тобто особою, зобов`язаною сплачувати податки, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, та особою, яка несе повну відповідальність за стан і діяльність ним підприємства, у період з 01.11.2023 по 30.06.2024, точної дати досудовим розслідуванням не встановлено, у порушення п. 187.1 ст. 187, п. 201.1 ст. 201 ПК України не виписав та не здійснив реєстрацію податкових накладних на адресу ПАТ «ЦЕНТРЕНЕРГО» на загальну суму 185 285 948 грн, що призвело до ухилення ТОВ «ЕНЕРГО РЕСУРС ГРУП» від сплати ПДВ за вказаний період на суму 30 880 991,33 гривень, та фактичного ненадходження до бюджету коштів у зазначеній сумі, яка відповідно примітки до ст. 212 КК України є особливо великим розміром.

Зважаючи на викладене, 03.04.2025 у зв`язку із загрозою знищення та/або приховування документів, що містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, знарядь кримінальних правопорушень, зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, відповідно до ч. 3 ст. 233 КПК України, у зв`язку з наявністю невідкладного випадку, пов`язаного із врятуванням майна, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, проведено обшук до постановлення ухвали слідчого судді автомобіля марки BMW X5 д.н.з. НОМЕР_1 , ідентифікаційний номер транспортного засобу НОМЕР_2 , який на праві приватної власності належить ОСОБА_6 , яким користується ОСОБА_4 .

Під час обшуку виявлено та в подальшому вилучено наступні речі та документи: мобільний телефон марки Iphone 15PRO в чохлі чорного кольору; мобільний телефон марки Iphone 16 в чохлі сірого кольору; листи ТОВ «ГРАЙСТЕР МАКС» на 2 арк.; листи з підписами ОСОБА_4 на 2 арк.

03.04.2024 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В той же день, 03.04.2022 речі та документи, що вилучені під час обшуку автомобіля марки BMW X5 д.н.з. НОМЕР_1 , ідентифікаційний номер транспортного засобу НОМЕР_2 , визнано речовими доказами, а відтак необхідно забезпечити збереженість вказаних речових доказів.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, в якій підтримав вимоги клопотання з викладених у ньому підстав, просив їх задовольнити.

Оскільки, згідно ч. 1 ст. 172 КПК України, неприбуття прокурора в судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за їх відсутності.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, під час розгляду клопотання фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

Слідчим суддею встановлено, щоСлідчими Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000691 від 05.08.2024 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

03.04.2025 у зв`язку із загрозою знищення та/або приховування документів, що містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, знарядь кримінальних правопорушень, зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, відповідно до ч. 3 ст. 233 КПК України, у зв`язку з наявністю невідкладного випадку, пов`язаного із врятуванням майна, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, проведено обшук до постановлення ухвали слідчого судді автомобіля марки BMW X5 д.н.з. НОМЕР_1 , ідентифікаційний номер транспортного засобу НОМЕР_2 , який на праві приватної власності належить ОСОБА_6 , яким користується ОСОБА_4 .

Під час обшуку виявлено та в подальшому вилучено наступні речі та документи: мобільний телефон марки Iphone 15PRO в чохлі чорного кольору; мобільний телефон марки Iphone 16 в чохлі сірого кольору; листи ТОВ «ГРАЙСТЕР МАКС» на 2 арк.; листи з підписами ОСОБА_4 на 2 арк.

03.04.2024 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В той же день, 03.04.2022 речі та документи, що вилучені під час обшуку автомобіля марки BMW X5 д.н.з. НОМЕР_1 , ідентифікаційний номер транспортного засобу НОМЕР_2 , визнано речовими доказами, а відтак необхідно забезпечити збереженість вказаних речових доказів.

Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 04.04.2025 року слідчим слідчої групи та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000691 від 05.08.2024, було надано дозвіл на проведення обшуку автомобіля марки BMW X5 д.н.з. НОМЕР_1 , ідентифікаційний номер транспортного засобу НОМЕР_2 .

Як визначено у ч. 5 ст. 171 КПК України, клопотання слідчого, прокурора про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, у якої його було вилучено. У разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, огляду, здійснюваних на підставі ухвали слідчого судді, передбаченої статтею 235 цього Кодексу, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено.

Як визначено у ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення, зокрема, збереження речових доказів.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Як визначено у ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Частиною 11 ст. 170 КПК України визначено, що заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Враховуючи, що вилучені 03.04.2025 під час обшуку автомобіля марки BMW X5 д.н.з. НОМЕР_1 , ідентифікаційний номер транспортного засобу НОМЕР_2 , яке належить підозрюваному ОСОБА_4 , а саме: мобільний телефон марки Iphone 16 в чохлі сірого кольору;мобільний телефон марки Iphone 15PRO в чохлі чорного кольору; листи ТОВ «ГРАЙСТЕР МАКС» на 2 арк.;листи з підписами ОСОБА_4 на 2 арк., на які просить накласти арешт слідчий, відповідають критеріям, визначеним у ст. 98 КПК України, та постановою старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 від 03.04.2025 рокувизнано речовими доказами у кримінальному провадженні № 0000691 від 05.08.2024, та зважаючи на те, що вказані речі мають доказове значення для вказаного кримінального провадження, беручи до уваги наслідки арешту майна для інших осіб, розумність та співмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, доведеність необхідності такого заходу забезпечення кримінального провадження, слідчий суддя вважає за необхідне з метою забезпечення збереження речових доказів накласти арешт на вилучене майно.

За таких обставин, клопотання слідчого про арешт майна є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

При цьому, слідчий суддя роз`яснює, що згідно ст. 174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 98, 107, 170, 172, 173, 174, 309, 372, 392, 532 Кримінального процесуального кодексу України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000691 від 05.08.2024 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України- задовольнити.

Накласти арешт на майно вилучене 03.04.2025 під час обшуку автомобіля марки BMW X5 д.н.з. НОМЕР_1 , ідентифікаційний номер транспортного засобу НОМЕР_2 , яке належить підозрюваному ОСОБА_4 , а саме:

- мобільний телефон марки Iphone 16 в чохлі сірого кольору;

- мобільний телефон марки Iphone 15PRO в чохлі чорного кольору;

- листи ТОВ «ГРАЙСТЕР МАКС» на 2 арк.;

- листи з підписами ОСОБА_4 на 2 арк.

Роз`яснити підозрюваному, обвинуваченому, їх захисникам, законним представникам, іншим власникам або володільцям майна, представнику юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, що за їх клопотанням арешт майна може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим/прокурорм у кримінальному провадженні №0000691 від 05.08.2024року.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Київського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1