У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 червня 2025 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива відділу детективів Підрозділу детективів (на правах управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000144 від 12.04.2024, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Детектив БЕБ звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Так, детективами Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000144 від 12.04.2024, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах під час оформлення операцій з купівлі-продажу паливно-мастильних матеріалів.

Зокрема, було встановлено, що між ПП «« ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) 01.04.2014 укладено договір № 0104-01 поставки нафтопродуктів. В рамках вказаного договору та додаткових угод до нього, окрім фактичного постачання ПММ, здійснюється оформлення безтоварних операцій нібито із постачання паливно мастильних матеріалів, шляхом внесення неправдивих відомостей до первинної фінансово-господарської документації та подальшої її реєстрації в ІНФОРМАЦІЯ_3 . Так встановлено, що в товарно-транспортні накладні на відпуск нафтопродуктів зазначено реквізити компаній перевізників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) автотранспортні засоби, яких в зазначений час та місце фактично не перебували на зазначеному маршруті.

Крім того, листом ГУНП у м. Києві № 124965¬2024 від 30.07.2024 надано інформацію з підсистеми «Геопортал-Гарпун» інформаційно-комунікаційної системи «Інформаційний портал Національної поліції України» (далі - ІКС «ІПНП») щодо фіксації руху транспортних засобів на ділянках дорожнього руху, обладнаних камерами відеофіксації номерних знаків, аналізом якого з`ясовано, що транспортні засоби, які були задіяну у транспортуванні ПММ по зазначеному вище договору були не зафіксовані у пункту навантаження та пункту розвантаження та у відмінному часовому проміжку по маршрутах.

В ході досудового розслідуванні на виконання запиту детектива від 10.07.2024 на створення аналітичного продукту отримано висновок аналітика аналітичний продукт від 06.08.2024 № 23.9/2/128-24-АП Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Київській області.

З матеріалів вказаного аналітичного продукту вбачається, що за результатами проведеного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ПП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в частині окремих фінансових операцій проведених при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2021 по 30.06.2024, вбачається:

- можливе порушення п.п. 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198, 201.7 ст. 201 Податкового Кодексу, що призвело до завищення підприємством ПП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в періоді з 01.01.2021 по 30.06.2024 податкового кредиту з податку на додану вартість, що підлягає декларуванню та сплаті до бюджету в сумі 14 863 689,44 грн.;

- можливе порушення п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135, п. 138. ст. 138 Податкового Кодексу, що призвело до завищення витрат ПП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в частині окремих фінансових операцій проведених при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2021 по 30.06.2024 на загальну суму 87 665 635,54 грн. та відповідно, податок на прибуток (18%) - 15 779 814,4 грн.

На виконання постанови детектива про призначення судової економічної експертизи було отримано висновок експерта № 1114 від 06.12.2024 відповідно до якого висновок аналітичного продукту від 06.08.2024 № 23.9/2/128-24-АП в частині завищення підприємством ПП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в періоді з 01.01.2021 по 30.06.2024 податкового кредиту з податку на додану вартість, що підлягає декларуванню та сплаті до бюджету підтверджується в сумі 14 863 689,44 грн. за умови доведення детективом безтоварності операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В рамках договору № 0104-01 від 01.04.2014 було укладено додаткові угоди під кожну окрему поставку товару.

Відповідно до податкових накладних та товарно-супроводжуючих накладним, ПП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) придбало пальне у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за договором № 0104-01 нафтопродукти на суму 96 319 164,79 гривень, в тому числі ПДВ 13 547 295,19 гривень.

Враховуючи викладене, можливо зробити висновок про вивід обігових коштів з ПП « ІНФОРМАЦІЯ_7 », збільшення видаткової частини підприємства та як наслідок ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Під час досудового розслідування встановлено, що перевізниками ПММ в ТТН на відпуск нафтопродуктів в період 2021-2022 років зазначено ряд суб`єктів господарської діяльності,в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме: ТТН від 25.06.2022, водій Піскун Юрій, авто д.н. НОМЕР_6 , причіп д.н. НОМЕР_7 .

Так, з метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження у органу досудового розслідування виникла необхідність для подальшого ефективного розслідування або спростування наявної інформації, отримати доступ до даних, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, містять інформацію про обставини, що підлягають доказуванню та події кримінального правопорушення, є важливою для встановлення винних осіб. При цьому, не можливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), у володінні яких знаходяться документи.

Детектив в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву в якій зазначає, що подане клопотання підтримує, з підстав зазначених у клопотанні та просить його задовольнити, провівши судове засідання у його відсутності.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого/прокурора та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відноситься конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до речей.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

клопотання - задовольнити.

Надати детективам відділу детективів Підрозділу детективів (на правах управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , які входять до групи детективів, у даному кримінальному провадженні № 0000144 від 12.04.2024 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю ознайомитися з ними, вилучити їх оригінали (здійснити їх виїмку), у електронному та паперовому вигляді, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме до:

- інформацію та документи щодо перебування транспортних засобів та співробітників підприємства на дату: 25.06.2022, водій Піскун Юрій, авто д.н. НОМЕР_6 , причіп д.н. НОМЕР_7 , на маршрутах, в тому числі вантажосупроводжуючих документів, ТТН, шляхових листів, інформації з GPS трекерів, журналів проведення інструктажу на випадок аварії або надзвичайної ситуації документів щодо погодження маршрутів дорожнього перевезення небезпечного вантажу, журналів проведення технічного обслуговування транспортних засобів, технічну документацію із відмітками щодо проведених робіт з обслуговування транспортних засобів, договорів (контрактів, угод) з додатками, додаткових угод, специфікацій, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, актів виконаних робіт, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), товарно-транспортних накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, протоколів загальних зборів учасників підприємства; рішень/наказів/розпоряджень, винесених за результатами проведення таких зборів, відомостей щодо перерахування коштів за результатами виконання укладених договорів, банківських виписок, фінансових звітів, документів податкової звітності, бухгалтерської звітності.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1