СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/4392/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 липня 2025 року м.Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участю детектива ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання заступника керівника відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у інвестиційній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_4 , про привід свідка в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000041 від 14.04.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

18.07.2025 року до слідчого суддя Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання заступника керівника відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у інвестиційній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_4 , про привід свідка в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000041 від 14.04.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що Відділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у інвестиційній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000041 від 14.04.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Райсбуд» (попередня назва ТОВ «Дельтабудгруп») () у період з 01.01.2021 по 31.12.2023 створили схему ухилення від сплати податків, шляхом не відображення в податковій звітності грошових коштів отриманих від КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» () в результаті чого вказані дії призвели до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість у сумі понад 10 млн грн.

Так, 26.06.2018 між КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» та ТОВ «Північно-Український Будівельний Альянс» (), як переможець тендерних закупівель, укладено договір генпідряду № 26/06-18, відповідно до якого ТОВ «Північно-Український Будівельний Альянс» зобов`язується виконати роботи по об`єкту «Реконструкція транспортної розв`язки на перетині проспекту Перемоги з вул. Гетьмана у Солом`янському та Шевченківському районах м. Києва» (45000000-7 Будівельні роботи та поточний ремонт).

З метою виконання робіт, передбачених договором генпідряду № 26/06-18 від 26.06.2018, між ТОВ «Північно-Український Будівельний Альянс» та ТОВ «Райсбуд» (попередня назва ТОВ «Дельтабудгруп») укладено договір № 00114 на реконструкцію транспортної розв`язки на перетині проспекту перемоги з вул. Гетьмана у солом`янському та Шевченківському районах м. Києва, за умовами якого ТОВ «Райсбуд» (попередня назва ТОВ «Дельтабудгруп») приймає на себе зобов`язання виконати роботи з реконструкції транспортної розв`язки, а саме: демонтажні, будівельні, монтажні, тощо.

В подальшому ході досудового розслідування встановлено, що за період з 01.01.2021 по 31.12.2023 КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» перераховано в адресу ТОВ «Райсбуд» (попередня назва ТОВ «Дельтабудгруп») грошові кошти в загальній сумі 302 475 461,9 грн.

Відповідно до приміток вказаних платежів зазначено, що суми переводилися на виконання договору від 26.06.2018 № 26/06-18 за послуги: «Опл. БМР (Реконструкція транспортної розв`язки на перетині проспекту Перемоги з вул. Гетьмана)».

Також відповідно до веб-порталу «Державні закупівлі» «Prozorro.gov.ua» відсутні будь-які відомості про тендерні закупівлі оголошені КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» у вказаний період та на вищезазначені суми в результаті яких було укладено договір від 26.06.2018 № 26/006-18 з переможцем ТОВ «Райсбуд» (попередня назва ТОВ «Дельтабудгруп»).

Крім того, відповідно до рішення Комісії регіонального рівня, ТОВ «Райсбуд» (попередня назва ТОВ «Дельтабудгруп») від 15.08.2021 віднесено до списку ризикових платників.

ТОВ «Райсбуд» (попередня назва ТОВ «Дельтабудгруп») з 01.01.2018 є платником податку на додану вартість.

Відповідно п. 185.1. ст. 185 ПКУ об?єктом оподаткування податком на додану вартість є операції платників податку з: а) постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з безоплатної передачі та з передачі права власності на об?єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об?єкта фінансового лізингу у володіння та користування лізингоодержувачу/орендарю; б) постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу; в) ввезення товарів на митну територію України; г) вивезення товарів за межі митної території України; г) виключено; д) виключено; е) постачання послуг з міжнародних перевезень пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.

Згідно п. 187.1 ст. 187 ПКУ датою виникнення податкових зобов?язань з податку на додану вартість, в результаті постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку / небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг, оплата яких здійснюється електронними грошима, - дата зарахування електронних грошей платнику податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, на електронний гаманець, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку; 6) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. Для документів, складених в електронній формі, датою оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку, вважається дата, зазначена у самому документі як дата його складення відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", незалежно від дати накладення електронного підпису.

Згідно до п.201.1 ст.201 ПКУ встановлено, що на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з використанням кваліфікованого електронного підпису.

Відповідно до п.201.7. ст.201 ПКУ податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на рахунок у банку / небанківському надавачу платіжних послуг як попередня оплата (аванс).

Податкова накладна, складена та зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.

Аналізом ст.200 ПКУ слідує, що сума податку на додану вартість, котра підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов?язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.

Враховуючи вищевикладене, в результаті отримання ТОВ «Райсбуд» (попередня назва ТОВ «Дельтабудгруп») грошових коштів від КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» протягом 2021-2023 років, у платника виникли податкові зобов?язання з податку на додану вартість, в результаті яких платник на виконання п. 1 ст. 187 ПКУ, по операціям з отримання вищезазначених грошових коштів повинен був виписати та зареєструвати в ЄРПН відповідні податкові накладні з відповідним відображенням зазначених операцій в деклараціях з податку на додану вартість за відповідні періоди.

Однак, аналізом даних податкової звітності з ПДВ, поданої платником до контролюючих органів та даних Єдиного реєстру податкових накладних, встановлено відсутність відображення ТОВ «Райсбуд» (попередня назва ТОВ «Дельтабудгруп») господарських операцій з ДП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва».

Вищезазначені порушення підтверджуються аналітичним дослідженням ГУ ДПС у Дніпропетровській області від 28.02.2025 №19/04-36-08-01-06/38473329.

Стороною обвинувачення у порядку, передбаченому ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

?У ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні слідчої (розшукової) дії, а саме: допиту в процесуальному статусі свідка, попереднього директора ТОВ «Райсбуд» (попередня назва ТОВ «Дельтабудгруп») ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 .

ОСОБА_5 викликався на 11 год. 00 хв. 29.05.2025, на 11 год. 00 хв. 05.06.2025, на 15 год. 00 хв. 09.06.2025, на 11 год. 00 хв. 11.07.2025, до Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Казимира Малевича, 84, до заступника керівника відділу детективів ОСОБА_4 для допиту в процесуальному статусі свідка у кримінальному провадженні № 0000041.

20.06.2025 ухвалою Святошинського районного суду м. Києва на свідка ОСОБА_5 накладено грошове стягнення за невиконання процесуальних обов`язків свідка, а саме: за не прибуття на допит.

Виклики свідка ОСОБА_5 , у кримінальному провадженні здійснено з додержанням ст. 135 КПК України.

Однак за викликом ОСОБА_5 , не з`явився, про поважні причини неприбуття, передбачені ст. 138 КПК України, не повідомив.

У судовому засіданні слідчий вимоги клопотання підтримала та просила задовольнити.

Вивчивши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Статтею 131 КПК України визначені види заходів забезпечення кримінального провадження, серед яких є привід.

Статтею 132 КПК України передбачені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Отже, метою застосування заходів забезпечення кримінального провадження є досягнення дієвості цього провадження, тобто забезпечення ефективності реалізації завдань кримінального провадження, закріплених ст. 2 КПК України та завдань окремих стадій кримінального провадження.

Відповідно до ч.1 ст.139 КПК України, до підозрюваного, обвинуваченого, свідка може бути застосовано привід.

Згідно ч. 1 ст. 140 КК України, привід полягає у примусовому супроводженні особи, до якої він застосовується, особою, яка виконує ухвалу про здійснення приводу, до місця її виклику в зазначений в ухвалі час.

Під час розгляду зазначеного клопотання слідчим в повній мірі доведено достатність підстав для необхідності приводу свідка ОСОБА_5 з метою проведення необхідних слідчих дій.

Інших підстав які б свідчили про незадоволення вказаного клопотання не встановлено, а тому з огляду на вище викладене, в сукупності наданих та перевірених доказах, суд дійшов висновку про його задоволення.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 176-178, 183, ч.2 ст. 187, 188, 189, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника керівника відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у інвестиційній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_4 , про привід свідка в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000041 від 14.04.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл на привід громадянина ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , на час та дату встановлення його місцезнаходження до Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві, для проведення слідчої дії - допит, у процесуальному статусі свідок.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1