Справа № 128/4749/24
УХВАЛА

Іменем України

20 січня 2025 року м. Вінниця

Вінницький районний суд Вінницької області в складі:

судді ОСОБА_1 ,

за участі секретаря ОСОБА_2

та учасників судового провадження:

прокурора ОСОБА_3 ,

особа, щодо якої розглядається клопотання, ОСОБА_4 ,

захисника адвоката ОСОБА_5 ,

розглядаючи у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора Вінницької обласної прокуратури про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000014 від 20.08.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

УСТАНОВИВ:

До Вінницького районного суду Вінницької області подано клопотання прокурора Вінницької обласної прокуратури про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000014 від 20.08.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Вінницький районний суд Вінницької області ухвалою судді від 29.12.2024 призначив підготовче судове засідання по кримінальному провадженню з клопотанням прокурора Вінницької обласної прокуратури про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000014 від 20.08.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В підготовчому судовому засіданні 20.01.2025 прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, оскільки до кримінальної відповідальності, тобто до 28.11.2024, коли їй повідомлено про підозру за ч. 1 ст. 212 КК України, ОСОБА_4 27.11.2024 сплачено податок на додану вартість в розмірі 4483513 грн. Також просив вирішити питання щодо речових доказів, які залишити в матеріалах кримінального провадження, та щодо витрат на проведення експертизи, які стягнути з ОСОБА_4 .

Особа, щодо якої розглядається клопотання, ОСОБА_4 в підготовчому судовому засіданні 20.01.2025 підтвердила, що давала згоду на подання до суду клопотання про звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, не заперечує з приводу задоволення клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності, не заперечує з приводу повернення речових доказів та стягнення з неї витрат на проведення експертизи.

Захисник ОСОБА_4 адвокат ОСОБА_5 підтримав думку ОСОБА_4 з приводу задоволення клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, просив повернути речові докази, оскільки вони використовуються суб`єктом господарювання під час здійснення господарської діяльності.

Заслухавши учасників судового провадження, оглянувши клопотання прокурора Вінницької обласної прокуратури про звільнення від кримінальної відповідальності, суд дійшов такого висновку.

У клопотанні про звільнення від кримінальної відповідальності зазначено, що відповідно до протоколу Установчих зборів засновників Обслуговуючого кооперативу «ЖБК «Затишний Гай» №1 від 21.07.2020, директором даного кооперативу обрано ОСОБА_4 . Згідно з п.п. 6.10.1-6.10.6 п. 6.10 розділу 6 Статуту, голова кооперативу підписує від імені кооперативу банківські документи; представляє кооператив у відносинах з органами державної влади та органами місцевого самоврядування, міжнародними організаціями, юридичними та фізичними особами; підписує від імені кооперативу угоди (договори) між кооперативом та іншими особами; має право першого підпису на усіх розпорядчих документах кооперативу; приймає та звільняє найманих працівників, затверджує штатний розклад; здійснює інші повноваження, визначені загальними зборами членів кооперативу або статутом кооперативу. Відповідно до даних ІКС «Податковий блок», ОК «ЖБК «Затишний Гай» з моменту поставлення на податковий облік по теперішній час не зареєстрований платником ПДВ, при цьому, згідно з поданою податковою звітністю, був платником податку на прибуток підприємства та Єдиного соціального внеску. Основним видом діяльності ОК «ЖБК «Затишний Гай» упродовж 2020-2023 років являлось комплексне обслуговування об`єктів. Згідно з п. 6.13 розділу 6 Статуту, облік і звітність кооперативу, обов`язковість здійснення контролю проводиться у відповідності до положень чинного законодавства України. Згідно зі статутом, ОК «ЖБК «Затишний Гай» є неприбутковою організацією, яка створюється і діє у відповідності до Конституції України, Цивільного кодексу України та Господарського кодексу України, Закону України «Про кооперацію», на підставі рішення установчих зборів на добровільних засадах з метою забезпечення житлом та/або нежитловим приміщенням членів (асоційованих членів) кооперативу і членів їх сімей шляхом будівництва багатоквартирних житлових будинків за власні кошти, а також для наступної експлуатації та управління будинків. Однак, відповідно до пп. 133.4.6 п. 133.4 ст. 133 ПКУ, до неприбуткових організацій, що відповідають вимогам цього пункту і не є платниками податку, зокрема, можуть бути віднесені житлово-будівельні кооперативи (з першого числа місяця, наступного за місяцем, в якому відповідно до закону здійснено прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом житлового будинку і такий житловий будинок споруджувався або придбавався житлово-будівельним (житловим) кооперативом). У разі недотримання неприбутковою організацією вимог, визначених пунктом 133.4 ст. 133 ПКУ, така неприбуткова організація виключається контролюючим органом з Реєстру неприбуткових установ та організацій та вважається платником податку на прибуток. При цьому, ОК «ЖБК «Затишний Гай» за період з моменту державної реєстрації до червня 2023 року не внесений контролюючим органом до Реєстру неприбуткових установ та організацій і впродовж усього періоду діяльності є платником податку на прибуток підприємства на загальних умовах. Так, згідно з даними Єдиного банку про платників податків та ІКС «Податковий блок», з моменту заснування ОК «ЖБК «Затишний Гай» та до даного часу керівником та особою, що має право підпису, є ОСОБА_4 . Таким чином, з 29.07.2020 до даного часу ОСОБА_4 виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, тобто являється службовою особою зазначеного підприємства і несе відповідальність за дотримання вимог нормативних актів, зміст яких їй достовірно відомий. У статті 16 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) передбачено обов`язок вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи. Відповідно до п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №966-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями), на ОСОБА_4 як на службову особу ОК «ЖБК «Затишний Гай» покладено відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення усіх господарських операцій у первинних документах керованого нею підприємства, збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом строку перебування на посаді. Відповідно до п. 6 ст. 8 зазначеного закону, ОСОБА_4 зобов`язана створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на керованому нею підприємстві. Згідно зі ст. 9 цього ж закону, підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо безпосередньо після її закінчення, а також повинні мати обов`язкові реквізити: посаду особи, відповідальної за здійснення господарської операції і правильність її оформлення, особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції. Визначена особа наділена виключним правом на складання та підписування документів від імені юридичної особи. Відповідно до зазначених вимог законодавства, на ОСОБА_4 покладено відповідальність за правильне ведення бухгалтерської і податкової звітності ОК «ЖБК «Затишний Гай», повне відображення в обліках за звітний період доходів і витрат підприємства, своєчасне нарахування і сплата у повному обсязі податків та обов`язкових зборів до державного бюджету України. У силу займаної посади та у зв`язку із покладеними на неї вказаними нормативними актами службовими обов`язками та повноваженнями, ОСОБА_4 як керівник ОК «ЖБК «Затишний Гай» виконувала адміністративно-господарські обов`язки, володіючи правом підпису договірних, первинних, фінансових документів, документів податкового обліку та звітності, здійснював контроль за фінансово-господарськими операціями. Крім того, ОСОБА_4 як керівник вказаного кооперативу наділена правом визначати основні напрямки його діяльності, здійснювати керівництво поточною діяльністю, контролювати фінансово-господарську діяльність, відкривати рахунки у банках, укладати угоди та інші юридичні акти, затверджувати документи поточної діяльності підприємства, звітні документи із несенням відповідальності за достовірність зазначених в них даних тощо. Таким чином, ОСОБА_4 , діючи в порушення вищезазначених нормативних актів, являючись службовою особою керівником ОК «ЖБК «Затишний Гай», відповідальним за ведення обліку та звітності підприємства, при першому постачанні житла та передачі нерухомості асоційованим членам в березні 2022 року не зареєструвалась платником податку на додану вартість та умисно ухилилася від сплати ПДВ за період з березня 2022 року до червня 2023 року на суму 4483515 грн за таких обставин. Так, ОСОБА_4 , будучи керівником ОК «ЖБК «Затишний Гай» та його засновником, діючи від імені даного кооперативу, уклала з його асоційованими членами договори про сплату внесків у зазначений кооператив, а саме: договір про сплату внесків, серія та номер: 3/01-02/24, виданий 01.02.2021, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира №4, ціна за кв.м згідно з договором 13675 грн, загальної вартості 536066 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/19-02/27, виданий 19.02.2021, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира №5, ціна за кв.м згідно з договором 13200 грн, загальної вартості 754776 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/23-11/6, виданий 08.06.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира №6, ціна за кв.м згідно з договором 12700 грн, загальної вартості 584200 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/25-11/10, виданий 25.11.2020, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира №8, ціна за кв.м згідно з договором 13195 грн, загальної вартості 484286 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/19-01/22, виданий 19.01.2021, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира №9, ціна за кв.м згідно з договором 13362 грн, загальної вартості 531828 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/10-03/34, виданий 10.03.2021, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_1 , ціна за кв.м згідно з договором 13330 грн, загальної вартості 719796 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/12-03/38, виданий 12.03.2021, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_2 , ціна за кв.м згідно з договором 13501 грн, загальної вартості 544108 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/09-10/49, виданий 19.06.2023, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_3 , ціна за кв.м згідно з договором 14700 грн, загальної вартості 812616 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/22-02/29, виданий 22.02.2021, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_4 , ціна за кв.м згідно з договору 12600 грн, загальної вартості 482 592 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/25-11/9, виданий 25.11.2020, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_5 , ціна за кв.м згідно з договором 13011 грн, загальної вартості 722122 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/29-01/23, виданий 29.01.2021, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_6 , ціна за кв.м згідно з договором 13659 грн, загальної вартості 611952 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/23-02/30, виданий 23.02.2021, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_7 , ціна за кв.м згідно з договором 13659 грн, загальної вартості 513612 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/24-03/41, виданий 24.03.2021, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_8 , ціна за кв.м згідно з договором 13500 грн, загальної вартості 488700 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/26-02/31, виданий 28.08.2021, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_9 , ціна за кв.м згідно з договором 15320 грн, загальної вартості 592900 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/09-08/47, виданий 09.08.2021, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_10 , ціна за кв.м згідно з договором 14877 грн, загальної вартості 800415 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/12-01/20, виданий 12.01.2021, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_11 , ціна за кв.м згідно з договором 13593 грн, загальної вартості 524700 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/25-03/42, виданий 25.03.2021, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_12 , ціна за кв.м згідно з договором 13500 грн, загальної вартості 751410 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/20-04/43, виданий 20.04.2021, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_13 , ціна за кв.м згідно з договором 14722 грн, загальної вартості 718460 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/10-03/35, виданий 20.03.2023, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_14 , ціна за кв.м згідно з договором 13200 грн, загальної вартості 522192 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/12-03/37, виданий 18.05.2023, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_15 , ціна за кв.м згідно з договором 13200 грн, загальної вартості 611952 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/13-03/39, виданий 13.03.2021, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_16 , ціна за кв.м згідно з договором 13657 грн, загальної вартості 512160 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/24-08/2, виданий 24.08.2020, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_17 , ціна за кв.м згідно з договором 13100 грн, загальної вартості 1257600 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/07-12/12, виданий 07.12.2020, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_18 , ціна за кв.м згідно з договором 13556 грн, загальної вартості 742896 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/31-08/48, виданий 24.04.2023, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_19 , ціна за кв.м згідно з договором 15106 грн, загальної вартості 741720 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/10-03/36, виданий 10.03.2021, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_20 , ціна за кв.м згідно з договором 13200 грн, загальної вартості 522192 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/30-11/11, виданий 30.11.2020, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_21 , ціна за кв.м згідно з договором 13058 грн, загальної вартості 722122 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/20-02/28, виданий 20.02.2021, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_22 , ціна за кв.м згідно з договором 13747 грн, загальної вартості 615892 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/19-12/13, виданий 19.12.2020, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_23 , ціна за кв.м згідно з договором 13587 грн, загальної вартості 478265грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/01-03/33, виданий 01.03.2021, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_24 , ціна за кв.м згідно з договором 13634 грн, загальної вартості 534468 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/22-12/14, виданий 22.12.2020, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_25 , ціна за кв.м згідно з договором 13622 грн, загальної вартості 721999 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/24-11/8, виданий 17.04.2021, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира №40, ціна за кв.м згідно з договором 13169 грн, загальної вартості 720370 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/27-05/45, виданий 27.05.2021, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_26 , ціна за кв.м згідно з договором 14000 грн, загальної вартості 741720 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/28-04/44, виданий 10.12.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_27 , ціна за кв.м згідно з договором 12500 грн, загальної вартості 480000 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/26-12/17, виданий 26.12.2020, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_28 , ціна за кв.м згідно з договором 12062 грн, загальної вартості 728866 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/03-09/4, виданий 03.09.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_29 , ціна за кв.м згідно з договором 24085 грн, загальної вартості 1079000 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/15-03/40, виданий 15.03.2021, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира АДРЕСА_30 , ціна за кв.м згідно з договором 13132 грн, загальної вартості 497713 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/18-08/1, виданий 18.08.2020, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира №46, ціна за кв.м згідно з договором 12855 грн, загальної вартості 462799 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/21-11/7, виданий 03.12.2021, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира №47, ціна за кв.м згідно з договором 17480 грн, загальної вартості 669487 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/22-12/15, виданий 22.12.2020, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира №48, ціна за кв.м згідно з договором 13059 грн, загальної вартості 696087 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/20-07/46, виданий 20.07.2021, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира №49, ціна за кв.м згідно з договором 14000 грн, загальної вартості 760720 грн; договір про сплату внесків, серія та номер: 3/11-01/19, виданий 11.01.2021, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», квартира №51, ціна за кв.м згідно з договором 12700 грн, загальної вартості 673986 грн. Отже, ОСОБА_4 з метою мінімізації податкових платежів при здійсненні будівництва об`єкта нерухомого майна за адресою: селище Стрижавка, вул. Київська 224, корпус 3, Вінницького району Вінницької області, розуміючи, що фактично будівництво буде здійснюватися силами ОК «ЖБК «Затишний Гай» та за рахунок коштів, що надійшли від асоційованих членів кооперативу, для надання видимості законного будівництва залучила до протиправного механізму ТОВ «Гролбуд» в якості генерального підрядника. Також, з метою мінімізації податкових платежів при здійсненні будівництва об`єкта нерухомого майна (перша черга секція житлового будинку) за адресою: селище Стрижавка, вул. Київська 224, корпус 3, Вінницького району Вінницької області, розуміючи, що фактично будівництво буде здійснюватися силами ОК «ЖБК «Затишний Гай» та за рахунок коштів, що надійшли від асоційованих членів кооперативу, для надання видимості законного будівництва залучила до протиправного механізму ТОВ «БМУ 33» в якості замовника будівництва. Однак ОСОБА_4 , маскуючи свої злочинні дії та усвідомлюючи, що ОК «ЖБК «Затишний Гай» при здійсненні будівництва багатоквартирного житлового будинку було фактичним замовником та забудовником даної нерухомості, а також продовжуючи реалізовувати свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість, після ведення об`єкта будівництва до експлуатації, уклала акти приймання-передачі нерухомого майна від імені ОК «ЖБК «Затишний Гай» в адресу фізичних осіб асоційованих членів кооперативу та здійснила передачу такого нерухомого майна його власникам, а саме: квартира АДРЕСА_6 загальною площею 44,8 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 07.02.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 611952 грн; квартира №10 загальною площею 54 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 08.02.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 719796 грн; квартира №11 загальною площею 40,3 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.02.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 544108 грн; квартира №19 загальною площею 38,7 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 12.02.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 592900 грн; квартира №8 загальною площею 36,7 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 17.02.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 484286 грн; квартира №45 загальною площею 37,9 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 22.02.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 497713 грн; квартира №20 загальною площею 53,8 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 23.02.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 800415 грн. Відповідно до вимог п. 181.1 ст. 181 Податкового кодексу України, у разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, у тому числі операцій з постачання товарів/послуг з використанням локальної або глобальної комп`ютерної мережі (зокрема, але не виключно шляхом встановлення спеціального застосунку або додатку на смартфонах, планшетах чи інших цифрових пристроях), нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1000000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов`язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 цього Кодексу, крім особи, яка є платником єдиного податку першої третьої групи. Згідно з вимогами п. 183.2 ст. 183 (Порядок реєстрації платників податку) Податкового кодексу України, у разі обов`язкової реєстрації особи як платника податку реєстраційна заява подається до контролюючого органу не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, визначеного у статті 181 цього Кодексу. Реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податку на додану вартість у значних розмірах, ОСОБА_4 , виконуючи покладені на неї службові обов`язки керівника ОК «ЖБК «Затишний Гай», у період з 07.02.2022 до 23.02.2022, здійснивши перше постачання житла згідно з актами приймання-передачі нерухомого майна асоційованим членам кооперативу (фізичним особам власникам житла) перших семи квартир загальною вартістю 4251170 грн, в порушення п. 181.1 ст. 181 ст. 185 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), з березня 2022 року не зареєструвалась в контролюючому органі платником податку на додану вартість. Відповідно до п. 197.1.14 ст. 197 (Операції, звільнені від оподаткування) Податкового кодексу України, звільняються від оподаткування операції з постачання житла (об`єктів житлової нерухомості), неподільного житлового об`єкта незавершеного будівництва/майбутнього об`єкта житлової нерухомості, крім першого постачання таких об`єктів. У цьому підпункті перше постачання житла (об`єкта житлової нерухомості) означає першу передачу готового новозбудованого житла (об`єкта житлової нерухомості) у власність покупця або постачання послуг (включаючи вартість придбаних за рахунок виконавця матеріалів) із спорудження такого житла за рахунок замовника. Продовжуючи свої злочинні дії, будучи директором ОК «ЖБК «Затишний Гай» ОСОБА_4 , достовірно знаючи про вказані вимоги законодавства, діючи умисно та в їх порушення, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податку на додану вартість, не зареєструвавшись з березня 2022 року платком податку на додану вартість ОК «ЖБК «Затишний Гай», здійснила згідно з актами приймання-передачі нерухомого майна передачу нерухомого майна асоційованим членам (фізичним особам власникам) за адресою: селище Стрижавка, вул. Київська, 224, корпус 3, Вінницького району Вінницької області, в період з березня 2022 до червня 2023 року, а саме: за звітний період травень 2022 року у розмірі 390737 гривень: квартира АДРЕСА_31 загальною площею 53,3 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 05.05.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 696087 грн; квартира №29 загальною площею 94,5 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 27.05.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 1257600 грн; за звітний період червень 2022 року у розмірі 1416886 гривень: квартира АДРЕСА_32 загальною площею 50,8 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 01.06.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 673986 грн; квартира №27 загальною площею 37,5 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 07.06.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 512160 грн; квартира №49 загальною площею 54,7 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 16.06.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 760720 грн; квартира №9 загальною площею 39,8 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 16.06.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 531828 грн; квартира №30, загальною площею 54,8 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 17.06.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 742896 грн; квартира №4 загальною площею 39,2 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 20.06.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 536066 грн; квартира №40, загальною площею 54,7 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 20.06.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 720370 грн; квартира №5 загальною площею 57,2 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 21.06.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 754776 грн; квартира №34, загальною площею 44,8 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 24.06.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 615892 грн; квартира №33, загальною площею 55,3 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 24.06.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 722122 грн; квартира №17, загальною площею 37,6 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 30.06.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 513612 грн; за звітний період липень 2022 року у розмірі 751298 грн: квартира №6 загальною площею 45,8 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 01.07.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 584200 грн; квартира №36 загальною площею 35,2 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 01.07.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 478265 грн; квартира №38, загальною площею 53 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 02.07.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 721999 грн; квартира №43, загальною площею 55,8 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 04.07.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 728866 грн; квартира №21 загальною площею 38,6 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 07.07.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 524700 грн; квартира №23 загальною площею 48,8 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 12.07.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 718460 грн; за звітний період серпень 2022 року у розмірі 343878 грн: квартира №15 загальною площею 55,5 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 02.08.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 722122 грн; квартира №37, загальною площею 39,2 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 03.08.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 534468 грн; квартира №46 загальною площею 36 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 17.08.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 462799 грн; за звітний період вересень 2022 року у розмірі 215800 грн: квартира №44 загальною площею 44,8 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 03.09.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 1079000 грн; за звітний період жовтень 2022 року у розмірі 104438 гривень: квартира №32 загальною площею 38,5 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 27.10.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 522192 грн; за звітний період листопад 2022 року у розмірі 231637 гривень: квартира №18 загальною площею 36,2 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 22.11.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 488700 грн; квартира №47, загальною площею 38,3 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 22.11.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 669487 грн; за звітний період грудень 2022 року у розмірі 244344 грн: квартира №42 загальною площею 38,4 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 480000 грн; квартира №41, загальною площею 50,9 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 22.12.2022, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 741720 грн; за звітний період березень 2023 року у розмірі 246800 грн: квартира №22 загальною площею 54,7 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.03.2023, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 751410 грн; квартира №14 загальною площею 38,3 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 22.03.2023, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 482592 грн; за звітний період квітень 2023 року у розмірі 252782 грн: квартира №24 загальною площею 38,1 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 07.04.2023, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 522192 грн; квартира №31 загальною площею 49,1 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 24.04.2023, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 741720 грн; за звітний період травень 2023 року у розмірі 122390 грн: квартира №26, загальною площею 44,6 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 18.05.2023, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 611952 грн; за звітний період червень 2023 року у розмірі 162523 грн: квартира №12 загальною площею 55,6 кв.м, акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 19.06.2023, видавник: ОК «ЖБК «Затишний Гай», загальної вартості відповідно до договору 812616 грн, на загальну суму 22417575 грн, що призвело до умисного ухилення від сплати податку на додану вартість в період з березня 2022 до червня 2023 року на суму 4483513 грн. Отже, ОСОБА_4 , будучи службовою особою ОК «ЖБК «Затишний Гай», діючи умисно та з корисливих мотивів, спрямованих на ухилення від сплати податків у значних розмірах, в порушення вимог вищенаведених нормативних актів, з березня 2022 року не зареєструвалась платником ПДВ та в період березня 2022 року до червня 2023 року не задекларувала та не сплатила податок на додану вартість на загальну суму 4483513 грн, що призвело до фактичного ненадходження до держаного бюджету України коштів у значних розмірах.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

Прокурор у клопотанні про звільнення від кримінальної відповідальності зазначає, що до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності, тобто до 28.11.2024, коли їй повідомлено про підозру за ч. 1 ст. 212 КК України, ОСОБА_4 27.11.2024 сплачено податок на додану вартість в розмірі 4483513 грн. Таким чином, існують підстави для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Згідно з ч. 1 ст. 376 КПК України, судове рішення проголошується прилюдно негайно після виходу суду з нарадчої кімнати. Головуючий у судовому засіданні роз`яснює зміст рішення, порядок і строк його оскарження.

У положеннях КПК України не передбачена можливість виходу суду з нарадчої кімнати без прийняття судового рішення та можливість суду постановити ухвалу про поновлення розгляду справи після виходу з нарадчої кімнати.

Водночас, суд враховує позицію Верховного Суду, викладену у постанові від 28.01.2021 (справа № 182/523/16-к), згідно з якою, вихід з нарадчої кімнати та поновлення судового розгляду не суперечать загальним засадам кримінального провадження, оскільки оцінка доказів здійснюється саме в нарадчій кімнаті, а за наявності об`єктивних суперечностей, які впливають на вирішення питання щодо винуватості особи, усунути їх можливо лише в результаті відновлення судового розгляду. Наведене, в тому числі, сприяє реалізації загальних засад і прийняття рішення поза розумним сумнівом.

Згідно з ч. 1 ст. 7 КПК України, зміст та форма кримінального провадження повинні відповідати загальним засадам кримінального провадження, до яких, зокрема, відноситься: законність, презумпція невинуватості та забезпечення доведеності вини.

Відповідно до ч. 6 ст. 22 КПК України, суд, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, створює необхідні умови для реалізації сторонами їхніх процесуальних прав та виконання процесуальних обов`язків.

Так, в підготовчому судовому засіданні 20.01.2025 прокурором до матеріалів кримінального провадження, наявних у суду, долучено, крім іншого, ухвалу слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 24.10.2024, якою накладено арешт на речові докази, та постанову т.в.о. керівника відділу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області ОСОБА_6 про визнання речовими доказами від 19.10.2024.

Згідно з ч. 2 ст. 131 КПК України, заходами забезпечення кримінального провадження є: 1) виклик слідчим, дізнавачем, прокурором, судовий виклик і привід; 2) накладення грошового стягнення; 3) тимчасове обмеження у користуванні спеціальним правом; 4) відсторонення від посади; 4-1) тимчасове відсторонення судді від здійснення правосуддя; 5) тимчасовий доступ до речей і документів; 6) тимчасове вилучення майна; 7) арешт майна; 8) затримання особи; 9) запобіжні заходи.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Згідно з ч. 4 ст. 174 КПК України, суд одночасно з ухваленням судового рішення, яким закінчується судовий розгляд, вирішує питання про скасування арешту майна. Суд скасовує арешт майна, зокрема, у випадку виправдання обвинуваченого, закриття кримінального провадження судом, якщо майно не підлягає спеціальній конфіскації, непризначення судом покарання у виді конфіскації майна та/або незастосування спеціальної конфіскації, залишення цивільного позову без розгляду або відмови в цивільному позові.

Під час перебування суду у нарадчій кімнаті щодо вирішення клопотання прокурора Вінницької обласної прокуратури про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000014 від 20.08.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, були виявлені об`єктивні суперечності, що впливають на вирішення питання з приводу речових доказів, усунути які можливо лише в результаті відновлення підготовчого судового засідання.

За даних підстав вважаю за необхідне відновити підготовче судове засідання по даному кримінальному провадженню для з`ясування обставин щодо речових доказів, в яке викликати учасників судового провадження.

Керуючись ст.ст. 314, 372 КПК України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Відновити підготовче судове засідання по кримінальному провадженню з клопотанням прокурора Вінницької обласної прокуратури про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000014 від 20.08.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Призначити підготовче судове засідання по кримінальному провадженню з клопотанням прокурора Вінницької обласної прокуратури про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000014 від 20.08.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на 14 год 30 хв 13 лютого 2025 року та провести його в залі судових засідань в приміщенні Вінницького районного суду Вінницької області (м. Вінниця, вул. Винниченка, 29).

В підготовче судове засідання викликати учасників судового провадження.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СУДДЯ