Провадження № 1-кп/592/786/24
ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 грудня 2024 року м.Суми Ковпаківський районний суд міста Суми в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

з участю прокурора ОСОБА_3 ,

захисника- ОСОБА_4 ,

обвинуваченого- ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Суми кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0004198 від 26.10.2023 відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , громадянина України, уродженця м. Харків, фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_2 , виданий 05.03.2001 Московським МВХМУ УМВС України в Харківській області, раніше не судимого,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст.199, ч.1 ст.204 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Згідно з п. 215.1. ст. 215 Податкового кодексу України (далі Кодекс) до підакцизних товарів, крім іншого, відносяться: алкогольні напої.

Відповідно до п. 14.1.5. ст. 14 Кодексу алкогольні напої - продукти, одержані шляхом спиртового бродіння цукровмісних матеріалів або виготовлені на основі харчових спиртів з вмістом спирту етилового понад 0,5 відсотка об`ємних одиниць, які зазначені у товарних позиціях 2203, 2204, 2205, 2206 (крім квасу «живого» бродіння), 2208 згідно з УКТ ЗЕД, а також з вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об`ємних одиниць та більше, які зазначені у товарних позиціях 2103 90 30 00, 2106 90 згідно з УКТ ЗЕД.

Статтею 1 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» (далі - Закон) визначено, що незаконний обіг алкогольних напоїв - це імпорт, експорт, транспортування, зберігання, торгівля алкогольними напоями та тютюновими виробами з порушенням вимог законодавства, що регулює ці питання.

Крім цього, даною нормою визначено, що місцем зберігання алкогольних напоїв є приміщення, яке використовується для зберігання алкогольних напоїв, відомості про місцезнаходження якого внесені до Єдиного державного реєстру місць зберігання.

Згідно зі ст. 15 Закону роздрібна торгівля алкогольними напоями може здійснюватися суб`єктами господарювання (у тому числі іноземними суб`єктами господарювання, які діють через свої зареєстровані постійні представництва) всіх форм власності, у тому числі їх виробниками, за наявності у них ліцензій на роздрібну торгівлю.

Зберігання алкогольних напоїв здійснюється в місцях зберігання алкогольних напоїв, внесених до Єдиного реєстру, незалежно від того, кому належить таке місце зберігання, або того, за заявою якого суб`єкта господарювання (у тому числі іноземного суб`єкта господарювання, який діє через своє зареєстроване постійне представництво) таке місце зберігання було внесено до Єдиного реєстру.

Абзацом 3 частини 4 статті 11 Закону визначено, що алкогольні напої, які виробляються в Україні, а також такі, що імпортуються в Україну, позначаються марками акцизного податку в порядку, визначеному законодавством.

Виходячи із змісту п.п. 226.2.-226.5 ст. 226 Кодексу наявність наклеєної в установленому порядку марки акцизного податку встановленого зразка на пляшці (упаковці) алкогольного напою, є однією з умов для ввезення на митну територію України і продажу таких товарів споживачам, а також підтвердженням сплати податку та легальності ввезення товарів.

Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв здійснюються відповідно до положення, затвердженого Кабінетом Міністрів України.

Марки акцизного податку для вироблених в Україні алкогольних напоїв відрізняються від марок для ввезених на митну територію України алкогольних напоїв і тютюнових виробів дизайном та кольором.

Маркування алкогольних напоїв здійснюється марками акцизного податку, зразки яких затверджуються Кабінетом Міністрів України.

Згідно з п. 226.11. ст. 226 Кодексу ввезення на митну територію України, зберігання, транспортування, прийняття на комісію з метою продажу та продаж на митній території України не маркованих в установленому порядку алкогольних напоїв забороняються.

Разом з тим, порушуючи установлений законодавством порядок придбання та зберігання алкогольних напоїв, діючи умисно з метою отримання неконтрольованого прибутку, тобто з корисливим мотивом, ОСОБА_5 вчинив злочини у сфері господарської діяльності, пов`язані із незаконним зберіганням з метою збуту незаконно виготовлених алкогольних напоїв, а також з придбанням та зберіганням з метою використання при продажу товару підроблених марок акцизного податку за таких обставин.

ТОВ «Фокус Дистрибьюшн» () зареєстроване за юридичною адресою: Харківська область, м. Харків, вул. Бажанова Маршала, буд. 21/23, кв (офіс) 13, перебуває на обліку у Київській ДПІ Головного управління ДПС у Харківській області. Крім того, ТОВ «Фокус Дистрибьюшн» перебуває на обліку в ГУ ДПС у Сумській області як платник податків за неосновним місцем обліку та має основний вид діяльності згідно КВЕД 46.34 оптова торгівля напоями.

ТОВ «Фокус Дистрибьюшн» здійснює господарську діяльність щодо зберігання та оптової торгівлі алкогольними напоями в складському приміщенні за адресою: м. Суми, вул. Чернігівська, буд. 12. Оптову торгівлю алкогольними напоями підприємство здійснює на підставі ліцензії на право оптової торгівлі алкогольними напоями, крім сидру та перрі (без додавання спирту) реєстраційний номер №00038 терміном дії з 04.05.2023 по 04.05.2028; ліцензії на право оптової торгівлі алкогольними напоями сидром та перрі (без додавання спирту) реєстраційний номер №00038 терміном дії з 04.05.2023 по 04.05.2028.

Між ТОВ «Фокус Дистрибьюшн» (замовник) та ОСОБА_5 (виконавець) 16.10.2023 укладено договір про виконання робіт (надання послуг) №002/16102023, відповідно до умов якого замовник доручає, а виконавець бере на себе зобов`язання на свій ризик виконати комплекс робіт з приймання та ведення обліку товарно-матеріальних цінностей (в тому числі розвантаження з транспортного засобу, приймання, підрахунок, оформлення приходу/ переміщення тощо) на об`єкті замовника, який розташований за адресою: м. Суми, вул. Чернігівська, буд. 12, а замовник зобов`язується прийняти та оплатити виконану роботу.

Таким чином, на підставі вказаного договору ОСОБА_5 з 16.10.2023 почав виконувати роботи у складському приміщенні ТОВ «Фокус Дистрибьюшн» за адресою: м. Суми, вул. Чернігівська, буд. 12.

В силу фактичного виконання функцій комірника та у зв`язку із наявністю вільного доступу до вказаного складського приміщення, у ОСОБА_5 виник злочинний умисел, направлений на незаконне збагачення шляхом збуту незаконно виготовлених алкогольних напоїв.

Так, 20.10.2023 у точно невстановлений досудовим розслідуванням час ОСОБА_5 , перебуваючи в складському приміщенні за адресою: АДРЕСА_2 , погодився на пропозицію невстановленої в ході досудового розслідування особи прийняти під реалізацію незаконно виготовлені алкогольні напої в загальній кількості 7400 пляшок різної ємності (0,1 л, 0,2 л, 0,25 л, 0,35 л, 0,5 л, 0,7 л, 1 л.) торгівельних марок «Medoff», «Prime», «Малинівка», «Наша Марка» з підробленими марками акцизного податку, у тому числі 22 пляшки з алкогольними напоями без марок акцизного податку.

Досягнувши домовленості із ОСОБА_5 , невстановлена в ході досудового розслідування особа, використовуючи вантажний автомобіль, 20.10.2023 здійснила завезення на територію за адресою: АДРЕСА_2 , незаконно виготовлених алкогольних напоїв з підробленими марками акцизного податку та без марок акцизного податку з метою подальшого їх збуту ОСОБА_5 . Крім того, вказана невстановлена особа безоплатно передала ОСОБА_5 підроблені марки акцизного податку в загальній кількості 22 штуки з метою їх використання при продажу немаркованої алкогольної продукції. У такий спосіб ОСОБА_5 придбав та почав зберігати підроблені марки акцизного податку.

У вечірній час 20.10.2023 ОСОБА_5 , маючи вільний доступ до складського приміщення ТОВ «Фокус Дистрибьюшн» за адресою: м. Суми, вул. Чернігівська, буд. 12, з використанням гідравлічного візка розвантажив вищевказаний вантажний автомобіль та перемістив до складу незаконно виготовлені алкогольні напої в асортименті загальною кількістю 7400 пляшок з підробленими марками акцизного податку та без марок акцизного податку, де почав їх зберігати з метою подальшого збуту.

21.10.2023, продовжуючи реалізовувати свій злочинний умисел, ОСОБА_5 у складському приміщенні ТОВ «Фокус Дистрибьюшн» за адресою: м. Суми, вул. Чернігівська, буд. 12, наклеїв на немарковані алкогольні напої в загальній кількості 22 пляшки підроблені марки акцизного податку, чим надав вигляду легальності алкогольних напоїв з метою подальшого їх збуту.

Водночас, 26.10.2024 працівниками відділу контролю за виробництвом та обігом спирту, спиртовмісної продукції, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах та пального управління контролю за підакцизними товарами Головного управління ДПС у Сумській області згідно з направленням ГУ ДПС у Сумській області від 25.10.2023 № 2477/Н/18-28-09-01 проведено фактичну перевірку з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства ТОВ «Фокус Дистрибьюшн» за місцем провадження діяльності за адресою: м. Суми, вул. Чернігівська, буд. 12. За результатами перевірки встановлено порушення абз. 3 ч. 4 ст. 11 Закону України від 19.12.1995 № 481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» (з наступним змінами і доповненнями) та порушення п. 226.2, п. 226.5, п. 226.11 ст. 226 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (з наступним змінами та доповненнями) в частині зберігання алкогольних напоїв без марок акцизного податку встановленого зразку.

Крім того, 27.10.2024 проведено обшук у складському приміщенні ТОВ «Фокус Дистрибьюшн», за адресою: м. Суми, вул. Чернігівська, буд. 12, під час якого виявлено та вилучено незаконно виготовлені алкогольні напої з підробленими марками акцизного податку в загальній кількості 7375 скляних пляшок різного об`єму (всього 3747,8 л), які ОСОБА_5 зберігав з метою збуту, а саме: 75 пляшок горілки «Prime Noir» об`ємом по 0,5 л (всього 37,5 л); 628 пляшок горілки «Prime Superior» об`ємом по 0,5 л (всього 314 л); 456 пляшок горілки «Prime World Class» об`ємом по 0,7 л (всього 319,2 л); 855 пляшок горілки «Prime World Class» об`ємом по 0,5 л (всього 427,5 л); 13 пляшок горілки «Prime World Class» об`ємом по 0,2 л (всього 2,6 л); 63 пляшки горілки «Prime World Class» об`ємом по 0,1 л (всього 6,3 л); 894 пляшки горілки «Medoff Класична Експортна» об`ємом по 1 л (всього 894 л); 2020 пляшок горілки «Medoff Класична Експортна» об`ємом по 0,5 л (всього 1010 л); 217 пляшок горілки «Medoff Класична Експортна» об`ємом по 0,35 л (всього 75,95 л); 396 пляшок горілки «Medoff Класична Експортна» об`ємом по 0,2 л (всього 79,2 л); 13 пляшок горілки «Medoff World Class» об`ємом по 0,2 л (всього 2,6 л); 571 пляшку горілки «Medoff World Class» об`ємом по 0,5 л (всього 285,5 л); 312 пляшок горілки «Наша Марка» об`ємом по 0,25 л (всього 78 л); 862 пляшки горілки «Малинівка Святкова» об`ємом по 0,25 л (всього 215,5 л).

Вчиняючи дії, пов`язані із придбанням і зберіганням підроблених марок акцизного податку з метою їх використання при продажу товарів, а також із зберіганням з метою збуту незаконно виготовлених алкогольних напоїв з підробленими марками акцизного податку, ОСОБА_5 усвідомлював суспільно-небезпечний характер своїх дій, передбачав настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді порушення встановленого порядку обігу підакцизних товарів та бажав їх настання, тобто діяв з прямим умислом.

21.12.2024 року між підозрюваним та прокурором була укладена угода про визнання винуватості, яка надійшла до суду разом із обвинувальним актом, згідно якої підозрюваний ОСОБА_5 під час слідства повністю беззастережно визнав свою винуватість у зазначеному вище діянні і зобов`язується беззастережно визнати обвинувачення в обсязі підозри у судовому провадженні; сприяти у викритті кримінальних правопорушень, вчинених іншими особами, а саме сприяти слідчим СУ ГУНП в Сумській області у встановленні з метою притягнення до передбаченої законом відповідальності осіб, які займаються збутом підроблених марок акцизного податку та незаконно виготовлених алкогольних напоїв, у яких ним придбано підроблені марки акцизного податку, та які надали незаконно виготовлені алкогольні напої йому під реалізацію.

Сторони погоджуються на призначення покарання ОСОБА_5 :- за ч. 1 ст. 204 КК України у виді штрафу в сумі 85 000 грн (5000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян) із конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених алкогольних напоїв;- за ч. 1 ст. 199 КК України у виді позбавлення волі на строк 3 роки; на підставі ч. 1 ст. 70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити покарання у виді позбавлення волі на строк 3 роки із конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених алкогольних напоїв; на підставі ст. 75 КК України звільнити від відбування покарання з випробуванням протягом іспитового строку у межах, визначених ч. 4 ст. 75 КК України.

У судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_5 зазначив, що він розуміє надані йому законом права, розуміє наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості , визначені ст. 473 КПК України, характер пред`явленого обвинувачення, та вид покарання, який до нього буде застосований в результаті затвердження даної угоди, просить суд затвердити угоду.

Прокурор та захисник також просять затвердити зазначену угоду, навівши обставини, які пом`якшують покарання, зокрема: визнання вини, щире каяття, раніше не судимий, тяжкі наслідки не заподіяні.

Суд, проаналізувавши надані матеріали, вислухав пояснення обвинуваченого, думку прокурора, захисника, дійшов наступного висновку.

Як убачається з наданих матеріалів, дії обвинуваченого ОСОБА_5 обгрунтовано кваліфіковані за ч. 1 ст. 204, ч. 1 ст. 199 КК України, а саме у зберіганні з метою збуту незаконно виготовлених алкогольних напоїв, а також у придбанні та зберіганні з метою використання при продажу товару підроблених марок акцизного податку.

Обвинувачений свою вину у вчиненні кримінальних парпвопорушень визнає повністю, щиро кається.

Встановлено, що укладення угоди між обвинуваченим та прокурором є добровільним. Зміст та порядок укладення угоди відповідає вимогам ст.ст. 469, 471 КПК України.

Умови угоди про визнання винуватості не суперечать вимогам кримінального процесуального закону, міра покарання, узгоджена прокурором та обвинуваченим, визначена з дотриманням положень ст.56 КК України, а тому не суперечить інтересам суспільства. Підстав для відмови в затвердженні угоди про визнання винуватості , передбачених ч.7 ст.474 КПК України, не встановлено.

За таких обставин, суд дійшов висновку про наявність підстав для затвердження угоди про визнання винуватості.

На підставі ст. 174 КПК України суд вважає за необхідне скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 01.11.2023 року на речі(майно), вилучені під час обшуку 27.10.2023 складського приміщення за адресою: АДРЕСА_2 .

Речові докази у відповідності до ст. 100 КПК України по кримінальному провадженню суд вважає за необхідне:

-вилучені під час обшуку 27.10.2023 складського приміщення за адресою: м. Суми, вул. Чернігівська, 12, яке перебуває у користуванні ТОВ «ФОКУС ДИСТРИБЬЮШН», речові докази у вигляді незаконно виготовлених алкогольних напоїв з підробленими марками акцизного податку в загальній кількості 7375 скляних пляшок різного об`єму (всього 3747,8 л), а саме: 75 пляшок горілки «Prime Noir» об`ємом по 0,5 л (всього 37,5 л); 628 пляшок горілки «Prime Superior» об`ємом по 0,5 л (всього 314 л); 456 пляшок горілки «Prime World Class» об`ємом по 0,7 л (всього 319,2 л); 855 пляшок горілки «Prime World Class» об`ємом по 0,5 л (всього 427,5 л); 13 пляшок горілки «Prime World Class» об`ємом по 0,2 л (всього 2,6 л); 63 пляшки горілки «Prime World Class» об`ємом по 0,1 л (всього 6,3 л); 894 пляшки горілки «Medoff Класична Експортна» об`ємом по 1 л (всього 894 л); 2020 пляшок горілки «Medoff Класична Експортна» об`ємом по 0,5 л (всього 1010 л); 217 пляшок горілки «Medoff Класична Експортна» об`ємом по 0,35 л (всього 75,95 л); 396 пляшок горілки «Medoff Класична Експортна» об`ємом по 0,2 л (всього 79,2 л); 13 пляшок горілки «Medoff World Class» об`ємом по 0,2 л (всього 2,6 л); 571 пляшку горілки «Medoff World Class» об`ємом по 0,5 л (всього 285,5 л); 312 пляшок горілки «Наша Марка» об`ємом по 0,25 л (всього 78 л); 862 пляшки горілки «Малинівка Святкова» об`ємом по 0,25 л (всього 215,5 л) - конфіскувати та знищити.

Процесуальні витрати та цивільний позов відсутні, запобіжний захід не обирався.

Керуючись ст. ст. 314, 374-376, 473, 475 Кримінального процесуального кодексу України, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Затвердити угоду про визнання винуватості, укладену 21.12.2024 року між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Сумської обласної прокуратури ОСОБА_3 та обвинуваченим ОСОБА_5 у кримінальному провадженні № 0004198 від 26.10.2023 відносно ОСОБА_5 за ч. 1 ст.199, ч.1 ст.204 КК України .

ОСОБА_5 визнати винуватим у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.199, ч.1 ст.204 КК України та призначити йому покарання:

- за ч. 1 ст. 204 КК України у виді штрафу в сумі 85 000 грн (5000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян) із конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених алкогольних напоїв;

- за ч. 1 ст. 199 КК України у виді позбавлення волі на строк 3 (три) роки.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України за сукупністю кримінальних правопорушень шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити покарання ОСОБА_5 у виді позбавлення волі на строк 3 (три) роки із конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених алкогольних напоїв.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_5 від відбування призначеного покарання з випробуванням з іспитовим строком 1 (один) рік.

Відповідно до ст. 76 ч.1 п.п.1, 2 КК України покласти на ОСОБА_5 такі обов`язки:

-періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації;

-повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання.

На підставі ст. 174 КПК України суд вважає за необхідне скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 01.11.2023 року на речі(майно), вилучені під час обшуку 27.10.2023 складського приміщення за адресою: АДРЕСА_2 .

Речові докази у відповідності до ст. 100 КПК України по кримінальному провадженню суд вважає за необхідне:

-вилучені під час обшуку 27.10.2023 складського приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , яке перебуває у користуванні ТОВ «ФОКУС ДИСТРИБЬЮШН», речові докази у вигляді незаконно виготовлених алкогольних напоїв з підробленими марками акцизного податку в загальній кількості 7375 скляних пляшок різного об`єму (всього 3747,8 л), а саме: 75 пляшок горілки «Prime Noir» об`ємом по 0,5 л (всього 37,5 л); 628 пляшок горілки «Prime Superior» об`ємом по 0,5 л (всього 314 л); 456 пляшок горілки «Prime World Class» об`ємом по 0,7 л (всього 319,2 л); 855 пляшок горілки «Prime World Class» об`ємом по 0,5 л (всього 427,5 л); 13 пляшок горілки «Prime World Class» об`ємом по 0,2 л (всього 2,6 л); 63 пляшки горілки «Prime World Class» об`ємом по 0,1 л (всього 6,3 л); 894 пляшки горілки «Medoff Класична Експортна» об`ємом по 1 л (всього 894 л); 2020 пляшок горілки «Medoff Класична Експортна» об`ємом по 0,5 л (всього 1010 л); 217 пляшок горілки «Medoff Класична Експортна» об`ємом по 0,35 л (всього 75,95 л); 396 пляшок горілки «Medoff Класична Експортна» об`ємом по 0,2 л (всього 79,2 л); 13 пляшок горілки «Medoff World Class» об`ємом по 0,2 л (всього 2,6 л); 571 пляшку горілки «Medoff World Class» об`ємом по 0,5 л (всього 285,5 л); 312 пляшок горілки «Наша Марка» об`ємом по 0,25 л (всього 78 л); 862 пляшки горілки «Малинівка Святкова» об`ємом по 0,25 л (всього 215,5 л) - конфіскувати та знищити.

На вирок може бути подана апеляція до Сумського апеляційного суду через Ковпаківський районний суд міста Суми протягом 30 днів з моменту його проголошення, з підстав, передбачених ст. 394 КПК України.

Суддя ОСОБА_1