печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 березня 2025 року

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

за участю:

слідчого: не з`явився,

представника особи у володінні якої знаходяться речі і документи: не з`явився,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого групи слідчих Головного слідчого управління Національної поліції України капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні № 0001810 від 31.08.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий групи слідчих Головного слідчого управління Національної поліції України капітан поліції ОСОБА_3 , за погодженням прокурора першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, слідчий зазначає, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0001810 від 31.08.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, в рамках якого виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 .

В судове засідання слідчий не з`явився. Подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, в якій підтримав клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів з викладених у ньому підстав та просив його задовольнити. Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не з`явився, про день, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, причини неявки суду невідомі.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалась.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

Слідчим суддею встановлено, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0001810 від 31.08.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що на території України створене та функціонує злочинне угрупування, яке налагодило протиправний фінансовий механізм, направлений на формування штучного податкового кредиту з ПДВ, в результаті чого завдаються економічні збитки інтересам Державного бюджету України, у вигляді недонадходження податків та обов`язкових платежів.

Так, на території України, невстановленими особами зареєстровано на підставних осіб або придбано корпоративні права ряду підприємств, діяльність яких направлена на штучне маніпулювання кількісними та якісними показниками з метою можливості штучного формування податкового кредиту з ПДВ, з необхідною номенклатурою товарів/робіт, а також для конвертації безготівкових грошових коштів у готівку для підприємств користувачів.

Одним із таких підприємств є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), директором якого протягом 2022-2024 років був ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Відповідно до інформації, яка міститься у Єдиному реєстрі податкових накладних та ІС «Податковий блок», контрагентами постачальниками в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » під час здійснення господарської діяльності у період протягом 2022-2024 років зареєстровано податкові накладні на реалізацію товарів та послуг на загальну суму 383 093 185 грн.

Водночас, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у період протягом 2022-2024 років зареєстровано накладні на реалізацію товарів на загальну суму 380 071 746 грн.

При цьому встановлено невідповідність кількісних показників придбання та реалізації товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » при одночасній відсутності у даного підприємства складських приміщень, акцизних складів, цистерн для зберігання відповідних залишків нереалізованої продукції та необхідної кількості персоналу, робочих місць.

Крім того, протягом 2022-2024 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснювало взаємовідносини з платниками податків, які відповідають критеріям ризиковості.

Водночас, допитаний в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 повідомив, що будь-якої господарської діяльності не здійснював, фінансово-господарських документів не укладав і не підписував.

Крім того, за аналогічною схемою зареєстровано і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_3 ), директором якого протягом 2022-2024 років була ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Відповідно до інформації, яка міститься у Єдиному реєстрі податкових накладних та ІС «Податковий блок», контрагентами постачальниками в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » під час здійснення господарської діяльності у період протягом 2022-2024 років зареєстровано податкові накладні на реалізацію товарів та послуг на загальну суму 278 703 463 грн.

Водночас, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у період протягом 2022-2024 років зареєстровано накладні на реалізацію товарів на загальну суму 269 610 956 грн.

При цьому, аналогічно встановлено невідповідність кількісних показників придбання та реалізації товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » при одночасній відсутності у даного підприємства складських приміщень, акцизних складів, цистерн для зберігання відповідних залишків нереалізованої продукції та необхідної кількості персоналу, робочих місць.

Крім того, протягом 2022-2024 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » також здійснювало взаємовідносини з платниками податків, які відповідають критеріям ризиковості.

Зазначені обставини свідчать про злочинну діяльність невстановленої групи осіб, діяльність якої спрямована на досягнення економічної вигоди від діяльності «фіктивних» підприємств, спрямованої не на здійснення фінансово-господарської діяльності, а на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування податкового кредиту.

Враховуючи вищевикладене, фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснена з порушенням вимог податкового законодавства та була спрямована на отримання контрагентами-покупцями податкової вигоди в результаті документального фіксування господарських операцій без їх фактичного здійснення.

Згідно висновку економічного дослідження, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » занижено податок на прибуток у розмірі 46 358 046 грн., що складає 18% від загально обсягу операцій із ризиковими контрагентами.

Таким чином є підстави вважати, що фінансово - господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » пов`язана з легалізацією майна, одержаного злочинним шляхом в особливо великих розмірах.

Отже, посадові особи вищенаведених підприємств ймовірно не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність з метою досягнення економічної вигоди від їх діяльності, а свою діяльність спрямували на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування податкового кредиту.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » протягом 2022-2024 років здійснювали взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

З метою всебічного, повного та неупередженого проведення досудового розслідування, а також встановлення всіх обставин вчиненого злочину виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих даних, необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити належним чином завірені копії документів без залучення представників володільця документів до судового розгляду по суті клопотання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, належить до охоронюваної законом таємниці.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як визначено у ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Аналізуючи викладене, беручи до уваги, що речі та документи дозвіл на тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, зважаючи на те, що документи не є такими, доступ до яких заборонено, проте, відносяться до охоронюваної законом таємниці, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 132, 159, 160, 163, 164, 166, 309 Кримінального процесуального кодексу України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого групи слідчих Головного слідчого управління Національної поліції України капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні № 0001810 від 31.08.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України - задовольнити.

Надати слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0001810 ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 ,ОСОБА_14 , ОСОБА_3 , іншим слідчим слідчої групи дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебуваються у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , із можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, а саме:

-усіх документів (контрактів, договорів з усіма додатками та додатковими договорами, специфікаціями, митних декларацій, товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, рахунків, податкових накладних, акцизних накладних, заяв, листів, бухгалтерських та інших документів, що підтверджують здійснення фінансових операцій, виконання робіт (надання або отримання послуг), які мають відношення до отримання, зберігання та подальшої реалізації газового конденсата, дизельного пального, бензину, газу скрапленого, метанолу, розчинника універсального, олії соняшникової, надання транспортних послуг, тощо, здійснених протягом 2022-2024 років між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), а також між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 );

-оборотно-сальдових відомостей та карток по рахункам бухгалтерського обліку, прибуткових накладних, товарно-транспортних накладних, журналів надходження, журналів виконаних робіт, специфікацій приймання та інших документів, які підтверджують оприбуткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) отриманої продукції (послуг) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) за період протягом 2022-2024 років;

-документів, що підтверджують перерахування грошових коштів за договорами, укладеними між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), а також між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) за період протягом 2022-2024 років (роздруківки платіжних доручень з відповідною відміткою банківської установи/ ІНФОРМАЦІЯ_7 про проведення платежу, роздруківки банківських/казначейських виписок, тощо);

-фінансову звітність (баланс, звіт про фінансові результати) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за 2022, 2023 та 2024 роки з відміткою контролюючого органу про отримання чи квитанціями до них;

-статуту, положень, розпоряджень, наказів щодо створення та функціонування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), чинних на період протягом 2022-2024 років;

-штатних розписів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період протягом 2022-2024 років;

-наказів про призначення, переміщення (у разі наявності - про звільнення), контрактів, документів, що визначали функціональні (службові) обов`язки, укладених договорів про повну матеріальну відповідальність директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період протягом 2022-2024 років.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з наступного дня за днем постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2 примірниках

Прим.1 - справа № 757/10954/25-к

Прим.2 - Слідчий групи слідчих Головного слідчого управління Національної поліції України капітан поліції ОСОБА_3

Копія -ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )

14.03.2025