Провадження № 1-кп/761/3205/2024
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 липня 2024 року м. Київ

Шевченківський районний суд міста Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора - ОСОБА_3 ,

захисника - ОСОБА_4 ,

підозрюваного - ОСОБА_5 (участь яких забезпечення шляхом відеоконференції),

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі Шевченківського районного суду міста Києва клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000132 від 29.04.2024, про звільнення від кримінальної відповідальності відносно

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Одеса, громадянина України, з вищою освітою, не працевлаштованого, не одруженого, маючого на утриманні трьох неповнолітніх дітей, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 про звільнення підозрюваного ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, у кримінальному провадженні №0000132, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.04.2024, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Клопотання прокурора мотивоване тим, що ОСОБА_5 , за попередньою змовою з Особа1 та Особа2, у період часу з 06.11.2019 по 20.07.2022, в порушення вимог діючого законодавства, з корисливих мотивів, діючи за попередньою змовою групою осіб, з метою особистого збагачення, організував вчинення умисного злочину за наступних обставин.

Так, протягом 2007-2011 років колишнім Головою Правління ЗАТ «АЛЬФА-БАНК УКРАЇНА» ОСОБА_5 , спільно з колишніми працівниками цього банку, створено групу компаній «INVESTOHILLS», основною діяльністю якої є робота з проблемними активами банків.

З початком активного продажу Фондом гарантування вкладів фізичних осіб (далі - Фонд) активів збанкрутілих банків, починаючи з 2017 року, ОСОБА_5 , який на той час мав значний досвід у сфері банківської діяльності, роботі з проблемними активами, діяльності на ринку цінних паперів та фінансових послуг, організував заснування нових фінансових компаній та юридичних осіб групи «INVESTOHILLS»: ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» (), ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ЖЕНЕВА» (), ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ЖЕНЕВА ФІНАНС» (), ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» () тощо.

Основною фінансовою компанією підприємство, що здійснює свою діяльність у сфері проблемних активів банків, зокрема здійснює викуп активів неплатоспроможних банків, ОСОБА_5 визначив ТОВ «ФК ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА».

З метою одержання коштів для викупу активів неплатоспроможних банків ОСОБА_5 використовувались так звані інвестиції від пов`язаних із учасниками групи компаній, юридичних осіб - нерезидентів, а також їхніх засновників.

Маючи велике коло знайомих серед осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність, будучи комунікабельною людиною, обізнаною у сфері банківської діяльності, роботі з проблемними активами, діяльності на ринку цінних паперів та фінансових послуг, веденні бухгалтерського та податкового обліку, ОСОБА_5 створив умови для діяльності групи компаній «INVESTOHILLS», налагодив алгоритм її роботи.

Надалі протягом 2018-2019 років, точний час та дату досудовим розслідуванням не встановлено, але не пізніше 06.11.2019, у ОСОБА_5 виник злочинний умисел щодо створення умов під час відкритих торгів Фонду з продажу активів неплатоспроможних банків, які б забезпечили перемогу на них ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» чи інших узгоджених осіб; особистого збагачення та одержання додаткових прибутків від продажу стягнутого майна без сплати до бюджетів податків та інших обов`язкових платежів.

Задля реалізації свого злочинного умислу, особистого збагачення шляхом здійснення господарської діяльності без сплати до бюджетів податків та інших обов`язкових платежів, ОСОБА_5 було розроблено злочинний план з викупу ліквідних активів неплатоспроможних банків та їх продажу на підставі правочинів про надання позик, фінансових кредитів, відступлення права вимоги тощо, фінансових операцій із пов`язаними юридичними особами, компаніями-нерезидентами та покупцями, які фактично мали на меті відчуження активів без належного відображення одержаних доходів у податковій звітності.

З цією метою ОСОБА_5 особисто підшукував та проводив переговори з найбільшими покупцями активів та так званими інвесторами - особами, яких за грошову винагороду у вигляді частки прибутку від продажу набутого групою компаній «INVESTOHILLS» майна, ним залучено до матеріального забезпечення діяльності цієї групи; домовлявся з колишніми власниками майна, переданого у заставу за кредитними договорами зі збанкрутілими банкам, щодо продажу їм цього майна та укладення з підконтрольними йому суб`єктами господарювання удаваних правочинів, позик, надання строкових позик, кредитів тощо з метою приховання одержаного прибутку.

У вказаний період часу, але не пізніше 06.11.2019, у зв`язку із необхідністю залучення додаткових коштів для участі у аукціонах та купівлі активів збанкрутілих банків, продаж яких Фонд розпочав здійснювати великими пулами, ОСОБА_5 залучив до фінансування діяльності групи компаній «INVESTOHILLS» Особа1, якого ознайомив з власним злочинним планом участі в аукціонах Фонду та одержання прибутків від продажу стягнутого майна без сплати до бюджетів податків та інших обов`язкових платежів.

Надавши згоду на вступ у змову, Особа1 як організатор злочинної групи здійснив найбільше зі співучасників матеріальне забезпечення протиправної діяльності юридичних осіб, задіяних у злочинній схемі, та одержав прибутки від діяльності групи, зокрема пов`язаної з ухиленням від сплати податків.

Фінансування діяльності групи компаній «INVESTOHILLS» здійснюється Особа1 як опосередковано - через компанії-нерезиденти, так і напряму, шляхом нібито надання позик юридичним особам групи «INVESTOHILLS» компаніями - резидентами України, які прямо належать Особа1.

Зокрема протягом 2020-2021 років належне Особа1 АТ «ЗНВКІФ «КИЇВСЬКИЙ» (), управління яким здійснює ТОВ «КУА «ЕФ СІ АЙ Партнерс» (), зарахувало на користь ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА» коштів на суму 94,2 млн грн. Згідно з даними реєстрів НКЦПФР активи АТ «ЗНВКІФ «КИЇВСЬКИЙ» станом на 31.08.2021 становлять 153,8 млн грн та сформовані виключно за рахунок наявності на балансі дебіторської заборгованості, предметом якої є права вимоги до ряду компаній, основною з яких є ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА» - на суму 145,5 млн грн.

З метою приховування володіння майном та фактичного контролю над підприємствами групи «INVESTOHILLS» Особа1, ним укладено ряд договорів з номінальними власниками цієї групи компаній: договір опціону від 12.11.2020 між «ASTREUS HOLDINGS LIMITED» (продавець) та Особа1 (покупець) щодо купівлі 50% акцій «INVESTOHILLS PARTNERS LTD»; договір опціону від 12.11.2020 між «ASTREUS HOLDINGS LIMITED» (продавець) та Особа1 (покупець) щодо купівлі 40% акцій «THESSALAND HOLDINGS LTD»; договір від 22.09.2021 щодо внесення змін до договору опціону від 12.11.2020 між ASTREUS HOLDINGS LIMITED (продавець) та Особа1 (покупець) щодо розширення статутного капіталу «INVESTOHILLS PARTNERS LTD» та збільшення частки Особа1, що відповідає 50% акцій «INVESTOHILLS PARTNERS LTD», яке є контролером ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» та інших компаній групи.

Таким чином Особа1, використовуючи похідні фінансові інструменти (деривативи), створив умови, за яких він має контролюючий вплив на діяльність групи компаній «INVESTOHILLS» та водночас відомості щодо його участі в структурі групи компаній не відображено ні в українських, ні в іноземних реєстрах.

Водночас Особа1 достовірно обізнаний про злочинну діяльність ОСОБА_5 та підконтрольних йому осіб, постійно здійснює контроль за незаконними операціями, надає як організатор вказівки щодо розпорядження набутими активами, розподілу прибутку.

Також задля реалізації розробленого злочинного плану ОСОБА_5 у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 06.11.2019, залучив довірених осіб: Особа3, з якою ОСОБА_5 перебуває у фактичних шлюбних відносинах, працівників ТОВ «ВЕРДИКТ ФІНАНС» Особа4, Особа5; Особа6, який на цей час займає посаду директора департаменту по роботі з особливими активами ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА»; Особа7, яка тривалий час займала посаду директора ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА», та інших осіб, котрі не були обізнані зі злочинним планом ОСОБА_5 та виконували його вказівки як керівника групи компаній, вважаючи усі правочини та фінансові операції законними.

У другому півріччі 2019 року, але не пізніше 06.11.2019, точне місце досудовим розслідуванням не встановлено, ОСОБА_5 на виконання злочинного умислу, залучив до своєї противоправної діяльності бенефіціарного власника ТОВ «КОМПАНІЯ-ГЕЛІОС» () та ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» () Особа2, який надав згоду на вступ до злочинної групи та участь у реалізації її злочинного плану.

Досягнувши згоди на спільне ведення діяльності та вступ Особа2 до злочинної групи, ОСОБА_5 не пізніше 06.11.2019 довів до його відому розроблений план, згідно з яким Особа2 та підконтрольні йому компанії спільно з ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» та іншими юридичними особами групи компаній «INVESTOHILLS» будуть брати участь у публічних торгах з продажу активів збанкрутілих банків, а також подальших фінансових операціях з метою спільного одержання прибутку від їх реалізації з прихованням доходів від оподаткування. Зі свого боку Особа2 погодився також особисто стати засновником та керівником юридичних осіб, створених для прикриття незаконної діяльності, вчиняти у їх інтересах правочини та фінансові операції, спрямовані на умисне ухилення від сплати податків.

На виконання спільного злочинного умислу ОСОБА_5 , Особа1 та Особа2, співучасники досягли згоди щодо створення антиконкурентного середовища під час відкритих торгів Фонду з продажу пулу активів ПАТ «ДЕЛЬТА БАНК», ПАТ «КБ НАДРА» та АТ «БАНК ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ», які мали бути проведені 07.11.2019 на платформі «FirstFinanсialNetwork» по голландській системі (зниження ціни на 1 % кожен крок аукціону) за лотом № UKR-2019-05, задля перемоги на вказаному аукціоні ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛС ВЕСТА».

З цією метою ними організовано реєстрацію ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛС ВЕСТА» та ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» як учасників відкритих торгів на платформі «FirstFinanсialNetwork», сплату ними реєстраційного збору та гарантійного внеску відповідно до правил проведення торгів.

Зокрема, 06.11.2019 ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» перераховано на рахунок ТОВ «ФЬОСТ ФАЙНЕНШІАЛ НЕТВОРК ЮКРЕЙН» грошові кошти у розмірі 169 872 252,00 грн. із призначенням платежу «Гарантійний внесок ТОВ ФК ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА для участі в торгах з продажу пулу кредитів UKR-2019-05, без ПДВ».

Після відкриття торгів 07.11.2019 співучасники забезпечили участь підконтрольних їм підприємств ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» та ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» у вказаному аукціоні, під час проведення якого ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» умисно не робило ставок, чим забезпечило перемогу ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА».

На момент проведення цього аукціону балансова вартість активів збанкрутілих банків, включених до лоту № UKR-2019-05, складала 18 млрд грн., стартова ціна аукціону - 3,397 млрд грн., ціна продажу - 849,361 млн грн.

До складу активів ПАТ «ДЕЛЬТА БАНК», які реалізовувалися Фондом на зазначених відкритих торгах, у тому числі входили права вимоги за кредитними договорами та договорами забезпечення, укладеними ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» () та ТОВ «ТАНК-ТРАНС» (), фактичним бенефіціарним власником яких був Особа8.

За результатами відкритих торгів, оформлених протоколом № UKR-2019-05 від 07.11.2019, між ПАТ «ДЕЛЬТА БАНК» та ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» укладено договір від 06.12.2019 № 2096/К/2 про відступлення прав вимоги, відповідно до якого ТОВ «ФК ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» за 328 672 338,02 грн придбало право вимоги за кредитними договорами ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» та ТОВ «ТАНК-ТРАНС» з ПАТ «ДЕЛЬТА БАНК», а саме: договором кредитної лінії № ВКЛ-2005880 від 09.06.2011 (ТОВ «ТАНК ТРАНС»), який забезпечений: договорами застави майнових прав №ВКЛ-2005880/S3 від 29.05.2014, №ВКЛ-2005880/S4 від 12.09.2014, договором застави товарів в обороті №ВКЛ-2005880/S-1 від 09.06.2011 (заставодавець ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР»), договором застави корпоративних прав № ВКЛ-2005880/S-2 від 30.08.2013 (заставодавець Компанія Петергоф ЛТД (PETERGROW LTD Великобританія), договором поруки № П-2005880 від 09.06.2011 (поручитель Особа8), договором поруки № П-2005880-2 від 15.06.2011 (поручитель ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР»), іпотечним договором № ВКЛ-2005880/S-2 від 10.04.2013, посв. ПН Київського МНО ОСОБА_7 за № 559 (іпотекодавець ТОВ ТАНК ТРАНС); договором кредитної лінії № ВКЛ-2005880/11 від 29.05.2014 (ТОВ «ТАНК ТРАНС»), який забезпечений: договорами застави майнових прав № ВКЛ-2005880/11/S2 від 17.06.2014, № ВКЛ-2005880/11/S1 від 29.05.2014, № ВКЛ-2005880/11/S3 від 12.09.2014 (заставодавець ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР»); договором мультвалютної кредитної лінії № ВКЛ-2005469/2 від 19.07.2012 (ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР»), який забезпечений: договорами застави транспортних засобів № НКЛ-2005469/2/S3 від 26.07.2012, посв. ПН Київського МНО ОСОБА_7 за № 1778 та № НКЛ-2005469/4/S3 від 26.07.2012, посв. ПН Київського МНО ОСОБА_7 за № 966 (заставодавець ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР»); договорами застави № НКЛ-2005469/2/S7 від 14.11.2012, № НКЛ-2005469/2/S7 від 30.07.2013 (заставодавець ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР»); договором кредитної лінії № ВКЛ-2005469/4 від 27.06.2013, який забезпечений: договорами застави № НКЛ-2005469/2/S4 від 31.08.2012, № НКЛ-2005469/4/S2 від 27.06.2013, № НКЛ-2005469/2/S8 від 16.11.2012, № НКЛ-2005469/4/S6 від 30.07.2013 (заставодавець ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР»); договорами застави № НКЛ-2005469/2/S5 від 31.08.2012, № НКЛ-2005469/4/S5 від 30.07.2013 (заставодавець Українсько-німецьке спільне підприємство «АГРО-ПОДІЛЛЯ»); договором кредитної лінії № НКЛ-2005469/5 від 03.07.2013, який забезпечений: договором застави № НКЛ-2005469/5/S2 від 30.07.2013 (заставодавець Українсько-німецьке спільне підприємство «АГРО-ПОДІЛЛЯ»); договорами застави майнових прав № НКЛ-2005469/5/S-1 від 03.07.2013, № НКЛ-2005469/5/S-3 від 30.09.2014 (заставодавець ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР»); договором кредитної лінії № ВКЛ-2005469 від 21.01.2011, який забезпечений: іпотечними договорами № ВКЛ-2005469/S-20 від 05.03.2013, посв. ПН Київського МНО ОСОБА_7 за № 435, № ВКЛ-2005469/S-7 від 11.02.2011, посв. ПН Київського МНО ОСОБА_7 за № 1158, № ВКЛ-2005469/S-14 від 05.04.2011, посв. ПН Київського МНО ОСОБА_7 за № 1729, № ВКЛ-2005469/S-2 від 11.02.2011, посв. ПН Київського МНО ОСОБА_7 за № 1153, № ВКЛ-2005469/S-9 від 15.04.2011, посв. ПН Київського МНО ОСОБА_7 за № 1727, від 27.12.2011, посв. ПН Київського МНО ОСОБА_7 за № 3668 (іпотекодавець ТОВ ЯБЛУНЕВИЙ ДАР); договорами застави № ВКЛ-2005469/S-1 від 21.01.2011, № ВКЛ-2005469/S-5 від 11.02.2011, № ВКЛ-2005469/S-19 від 18.01.2013 (заставодавець ТОВ ЯБЛУНЕВИЙ ДАР); іпотечним договором № ВКЛ-2005469/S-18 від 31.08.2012, посв. ПН Київського МНО ОСОБА_7 за № 2193 (іпотекодавець ПАТ «НОВОУШИЦЬКИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД»); іпотечним договором № ВКЛ-2005469/S-17 від 16.08.2012, посв. ПН Київського МНО ОСОБА_8 за № 1880 (іпотекодавець Українсько-німецьке спільне підприємство «АГРО-ПОДІЛЛЯ»); іпотечним договором № ВКЛ-2005469/S-17 від 20.08.2012, посв. ПН Київського МНО ОСОБА_8 за № 2056 (іпотекодавець ОСОБА_9 ); договором поруки № П-2005469 21.01.2011 (поручитель Особа8), договором поруки № П-2005469-2 11.02.2011 (поручитель ТОВ «ТАНК ТРАНС»).

Зі свого боку на виконання спільного злочинного умислу ОСОБА_5 , Особа1 та Особа2, ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» 03.12.2019 надало частину коштів, необхідних для оплати ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛС ВЕСТА» договору за аукціоном № UKR-2019-05, шляхом перерахування на банківський рахунок ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛС ВЕСТА» одним платежем 263,34 млн. грн. нібито згідно з попереднім договором відступлення права вимоги за кредитними договорами та договорами забезпечення від 02.12.2019. Ці кошти співучасниками попередньо залучено від пов`язаної юридичної особи - нерезидента «BRIDGEWATER HOLDINGS CORP» (Сейшельські острови).

Внаслідок узгоджених дій злочинної групи Особа2 мав отримати 50% прибутку від продажу прав вимоги та заставного майна ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК-ТРАНС».

Після придбання ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» на підставі договору із ПАТ «ДЕЛЬТА БАНК» від 06.12.2019 за ціною 328,672 млн. грн., що становило 13,765 млн. доларів США, прав вимоги за кредитними договорами та договорами забезпечення ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК-ТРАНС» ОСОБА_5 , за попередньою змовою з Особа1 та Особа2, організовано роботу зі стягнення заборгованості, забезпеченої особистими гарантіями (майновими правами) Особа8, зокрема шляхом набуття у власність частини заставного майна та інших заходів, спрямованих на примушування власника компаній-боржників, який звернувся із пропозицією викупу зазначених активів, збільшити суму виплати та вчинити її на умовах, визначених співучасниками.

Злочинним умислом ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1 передбачалось одержання надприбутку від реалізації вказаних активів Особа8 без сплати податків.

Задля реєстрації права власності на стягнуте рухоме та нерухоме майно ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК-ТРАНС», злочинною групою придбано та засновано так звану групу компаній «АРСЕНАЛ», до якої увійшли: ТОВ «ФК «АРСЕНАЛ» (), ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» (), ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЯ» (), ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» (), ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК» (код за ), з якими укладено низку договорів, котрі забезпечили передачу майна компаній-боржників від ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» до зазначених юридичних осіб.

Так, 22.10.2019 ОСОБА_5 придбано ТОВ «ФК «АРСЕНАЛ» (створене 24.05.2019), яке з 20.06.2019 є власником 100% статутного капіталу свого засновника ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП», шляхом призначення його директором підлеглого працівника ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» Особа7. Попередньо 11.10.2019 директором ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» призначено Особа5, який також є довіреною особою ОСОБА_5 .

В подальшому на виконання спільного злочинного плану щодо передачі групі компаній «АРСЕНАЛ» заставного майна компаній-боржників, організовано задоволення вимог ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» як нового іпотекодержателя за кредитними договорами та договорами забезпечення ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК-ТРАНС» шляхом продажу предметів іпотеки від свого імені відповідно до ст. 8 Закону України «Про іпотеку» на користь ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП».

З метою переміщення вказаного нерухомого майна ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» у особі Особа7, яка не була обізнана про злочинний умисел співучасників та діяла на виконання вказівки ОСОБА_5 , укладено договори купівлі-продажу: договір купівлі-продажу нерухомого майна від 22.01.2020 № 121 між ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» та ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» на суму 9 468 808,41 грн., відповідно до якого ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» набуло право власності на майно ТОВ «ТАНК-ТРАНС», а саме нежитлову будівлю та земельну ділянку за адресою: Львівська обл., Городоцький р-н., м. Городок, вул. В. Івасюка, 2Г; договір купівлі-продажу нерухомого майна від 20.02.2020 № 2 між ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» та ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» на суму 17 744 000,00 грн., відповідно до якого ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» набуло право власності на майно ПАТ «НОВОУШИЦЬКИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД», а саме майновий комплекс заводу по виробництву концентрованих соків за адресою: АДРЕСА_2 ; а також водонасосну станцію за адресою: АДРЕСА_3 .

Після відмови Особа8 протягом квітня-травня 2020 року в укладенні угоди про відступлення прав вимоги за вказаними кредитними договорами на умовах, визначених співучасниками, ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» посилено претензійно-позовну роботу зі стягнення заборгованості, у тому числі шляхом звернення до Високого суду Англії та Уельсу з позовом № BL-2020-002130, накладення арештів на корпоративні права його підприємств та стягнення заставного майна.

У зв`язку із необхідністю реєстрації права власності на додатково стягнуте ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» рухоме та нерухоме майно ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК-ТРАНС», формування портфелю високоліквідних активів компаній-боржників для його продажу майбутньому покупцю без сплати податків шляхом відступлення частки у статутних капіталах юридичних осіб групи «АРСЕНАЛ», замість прямого продажу за реальною ціною, ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1 у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, але не пізніше 23.09.2020, прийнято рішення про заснування з цією метою нових підприємств.

Реалізовуючи спільний злочинний умисел на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1 шляхом надання вказівок Особа7, яка не була обізнана про злочинний умисел співучасників та діяла на виконання вказівки ОСОБА_5 , організовано заснування 23.09.2020 компанією ТОВ «ФК «АРСЕНАЛ» підприємств: ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЯ», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК, ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК», які надалі набули право власності на стягнуте заставне майно компаній-боржників (виробничі потужності та обладнання підприємств Особа8), збільшивши власний статутний капітал на суму, узгоджену для продажу їх корпоративних прав.

Після державної реєстрації вказаних новоутворених юридичних осіб ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1, на виконання спільного злочинного плану щодо передачі групі компаній «АРСЕНАЛ» заставного майна компаній-боржників, організовано задоволення вимог ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» як нового іпотекодержателя за кредитними договорами та договорами забезпечення ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК-ТРАНС» шляхом продажу предметів іпотеки від свого імені відповідно до ст. 8 Закону України «Про іпотеку» на користь ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЯ», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК, ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК».

З метою переміщення вказаного нерухомого майна 06.01.2021 ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» у особі Особа6, який не був обізнаним про злочинний умисел співучасників та діяв на виконання вказівки ОСОБА_5 , укладено договори купівлі-продажу: договір купівлі-продажу нерухомого майна від 06.01.2021 № 2 між ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» та ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЯ» на суму 42 267 000,00 грн., відповідно до якого ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЯ» набуло право власності на майно ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР», а саме завод по виробництву концентрованих соків за адресою: Вінницька обл., Липовецький р-н., м. Липовець, вул. В. Копитка, 62а; договір купівлі-продажу нерухомого майна від 06.01.2021 № 3 між ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» та ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» на суму 7 150 000,00 грн., відповідно до якого ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» набуло право власності на майно ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР», а саме виробничі потужності комплексу за адресою: Хмельницька обл., Ярмолинецький р-н., с. Солобківці, вул. Кам`янецьке шосе (Фрунзе), 3; договір купівлі-продажу нерухомого майна від 06.01.2021 № 4 між ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» та ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК» на суму 43 826 900,00 грн., відповідно до якого ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК» набуло право власності на майно ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР», а саме виробничі потужності заводу за адресою: Львівська обл., Городоцький р-н., м. Городок, вул. Львівська, 274-а.

Крім того, з метою забезпечення подальшого відступлення прав вимоги за кредитними договорами та договорами забезпечення ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК-ТРАНС», продажу кінцевому покупцю часток у статутних капіталах юридичних осіб групи «АРСЕНАЛ», замість прямого продажу стягнутого майна за реальною ціною, ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1 прийнято рішення заснувати інвестиційний фонд, який згідно зі злочинним планом мав створити видимість набуття корпоративних прав вказаних підприємств та прав вимоги інститутом спільного інвестування, доходи від здійснення операцій з якими не оподатковуються в Україні, забезпечити їх продаж фондом кінцевому покупцю без сплати податку на прибуток підприємств.

З цією метою рішеннями одноосібного засновника від 23.04.2020 № 1 Особа3, яка діяла на виконання вказівки ОСОБА_5 та не була обізнана про злочинний умисел співучасників, створено акціонерне товариство «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «Інновація» (далі - AT «ІННОВАЦІЯ»). Предметом діяльності товариства визначено спільне інвестування, яке провадиться в інтересах учасників (учасника) товариства та за рахунок товариства шляхом вкладення коштів спільного інвестування в активи товариства. Початковий статутний капітал товариства затверджено на суму 6 100 000,00 грн.

Рішенням засновника AT «ІННОВАЦІЯ» від 25.06.2020 № 2 затверджено результати приватного розміщення акцій товариства на суму 6 100 000,00 грн., власником 100 % акцій зареєстровано Особа3 Також затверджено статут АТ «ІННОВАЦІЯ», виконання повноважень Наглядової ради та Голови Наглядової ради товариства покладено на єдиного учасника Особа3 Затверджено проект договору з компанією управління активами ТОВ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «АСТА-КАПІТАЛ» (), укладений у подальшому 30.06.2020 за № 30/06-2020-2.

Того ж дня за вказівкою ОСОБА_5 здійснено державну реєстрацію новоутвореної юридичної особи AT «ІННОВАЦІЯ» () шляхом заснування, про що державним реєстратором внесено запис за № 42.

У подальшому, з огляду на потребу збільшення розміру статутного капіталу АТ «ІННОВАЦІЯ», необхідного для надходження до фонду коштів з метою викупу у ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» майна ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» та ТОВ «ТАНК-ТРАНС», а також корпоративних прав групи компаній «АРСЕНАЛ», які співучасники планували відступити кінцевому покупцю замість прямого продажу за реальною ціною, за вказівкою ОСОБА_5 його довіреною особою Особа4, який не був обізнаний про злочинний план, підписано на підставі довіреності від 17.12.2019 рішення одноосібного засновника АТ «ІННОВАЦІЯ» від 01.09.2020 № 3, ухвалено додаткову емісію 1 939 000 штук простих іменних акцій загальною номінальною вартістю 193 900 000 грн, затверджено загальний розмір статутного капіталу товариства на суму 200 000 000 грн.

Таким чином, ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1 на виконання спільного злочинного плану створено умови для подальшого продажу вказаних активів кінцевому покупцю без сплати податку на прибуток підприємств.

Надалі під тиском неодноразових блокувань представниками ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» роботи підприємств, розпочатих судових процесів та стягнення майна, у січні 2021 року Особа8 вимушений був піти на мирову угоду із членами злочинної групи, погодившись виплатити їм узгоджену суму 40 млн доларів США.

Досягнувши у січні 2021 року усної домовленості з Особа8 щодо продажу належним йому компаніям прав вимоги за кредитними договорами та договорами забезпечення, забезпеченими майном ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» та ТОВ «ТАНК-ТРАНС», а також стягнутого заставного майна за 40 млн доларів США, ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1, організовано готування до вчинення цього правочину інвестиційним фондом AT «ІННОВАЦІЯ», який мав забезпечити приховання від оподаткування одержаного від продажу прибутку.

Так, з метою забезпечення гарантій співучасників щодо володіння заставним майном компаній-боржників, стягнутим ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» за результатами претензійно-позовної роботи, 19.02.2021 між ТОВ «ФК АРСЕНАЛ» (продавцем) з одного боку, та ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» і ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» (покупцями) - з іншого, укладено договори купівлі-продажі частин часток у статутних капіталах ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЯ», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК, ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК», за якими покупці стали власниками 50 % їх корпоративних прав кожен.

Також 23.02.2021 ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» продано 99% статутного капіталу ТОВ «ФК «АРСЕНАЛ» відповідно до договорів купівлі-продажу з Особа2, який придбав частку у статутному капіталі цього товариства у розмірі 50%, а також ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» (частка 9,8%), ОСОБА_5 (частка 9,8%), та з особам, підконтрольним йому та Особа1: Особа9 (частка 9,8%), Особа4 (частка 9,8%), Особа6 (частка 9,8%), Особа10 (частка 1%), розподіливши між співучасниками заставне майно компаній-боржників.

З огляду на те, що на час досягнення згоди з Особа8 ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЯ», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК» набули право власності на стягнуте заставне майно компаній-боржників, яке не було внесено до їх статутних капіталів, а продаж цього майна безпосередньо покупцю обумовив виникнення податкових зобов`язань зі сплати податку на прибуток підприємств, членами злочинної групи було прийнято рішення розірвати укладені договори купівлі-продажу, повернувши майно ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА». Злочинним планом передбачалось укладення нових договорів купівлі-продажу цього майна, оплата яких буде здійснена за рахунок коштів інвестиційного фонду АТ «ІННОВАЦІЯ», який мав стати учасником та штучно збільшити статутні капітали компаній групи «АРСЕНАЛ», створивши видимість набуття вказаних активів інститутом спільного інвестування.

З цією метою, на виконання вказівки ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1, 27.04.2021 між ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЯ», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК» та ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» було укладено договори про розірвання зазначених договорів купівлі-продажу нерухомого майна від 06.01.2021.

Завершуючи виконання частини спільного злочинного плану щодо передачі групі компаній «АРСЕНАЛ» стягнутого заставного майна компаній-боржників для його продажу майбутньому покупцю без сплати податків, ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1 повторно організовано укладення ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» у особі Особа6, який не був обізнаним про злочинний умисел співучасників та діяв на виконання вказівки ОСОБА_5 , договорів купівлі-продажу зазначеного нерухомого майна, а також рухомого майна, набутого у процесі стягнення заборгованості, з наступними підприємствами: ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЯ» укладено договори купівлі-продажу: від 28.04.2021 №1398 на суму 22 209 880,00 грн., від 30.04.2021 №1448 на суму 42 267 000,00 грн.; ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» укладено договори купівлі-продажу: від 28.04.2021 № 1395 на суму 52 207,00 грн., від 28.04.2021 № 1396 на суму 6 712 065,00 грн., від 28.04.2021 № 1397 на суму 28 941 616,00 грн., від 30.04.2021 № 1450 на суму 600 000,00 грн. (додатково зараховано суму 6 550 000,00 грн. за договором № 3 від 06.01.2021); ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК» укладено договори купівлі-продажу: від 28.04.2021 №1387 на суму 13 601 452,00 грн., від 28.04.2021 №1388 на суму119 998,00 грн., від 28.04.2021 №1389 на загальну суму 2 620 925,00 грн., від 28.04.2021 № 1390 на суму 155 345,00 грн., від 28.04.2021 №1391 на суму 9 988 671,00 грн., від 28.04.2021 № 1392 на суму 4 127 459,00 грн., від 28.04.2021 №1393 на суму 27 161 232,00 грн., від 28.04.2021 №1394 на суму 226 046,00 грн., від 30.04.2021 № 1446 на суму 43 826 900,00 грн.

Враховуючи необхідність вчинення незаконних фінансових операцій інвестиційним фондом АТ «ІННОВАЦІЯ», членами злочинної групи було прийнято рішення щодо зміни єдиного засновника, органів управління та керівника цього товариства. Як результат, рішенням одноосібного засновника від 01.06.2021 № 01/06-2021 Особа3, яка діяла на виконання вказівки ОСОБА_5 та не була обізнана про злочинний умисел співучасників, з 02.06.2021 припинено її повноваження як єдиного учасника, обрано з 02.06.2021 строком на три роки членами Наглядової ради товариства: Особа2, ОСОБА_5 , Особа11, призначивши Особа2 на посаду Голови Наглядової ради, внесено зміни до статуту товариства та положення про Наглядову раду.

З метою забезпечення гарантій співучасників та одержання прибутку від продажу АТ «ІННОВАЦІЯ» активів, 14.06.2021, частки в статутному капіталі цього фонду відчужено на користь ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» та ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА», розподіливши їх по 50 % кожному з учасників.

Водночас Особа2, який за попередньою змовою з ОСОБА_5 та Особа1 надав згоду стати керівником АТ «ІННОВАЦІЯ», відповідно до спільного злочинного плану здійснював контроль за діяльністю цього товариства, відповідав за документальне оформлення правочинів, спрямованих на реалізацію злочинного умислу щодо ухилення від сплати податків, та мав подати до податкових органів звітність за податковий звітний період з інформацією про безпідставне застосування пільги з податку на прибуток.

Таким чином, відповідно до положень Статуту, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 за № 996-ХІV (зі змінами та доповненнями), та Довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України №336 від 29.12.2004, Особа2, будучи призначеним з 02.06.2021 керівником суб`єкта господарювання - юридичної особи АТ «ІННОВАЦІЯ», постійно обіймає посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, тобто, згідно з ч. 3 ст. 18 КК України, є службовою особою.

Наступним етапом врегулювання питання відступлення прав вимоги за кредитними договорами та договорами забезпечення ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК-ТРАНС», продажу стягнутого заставного майна компаніям Особа8 стало укладення в межах розгляду Високим судом Англії та Уельсу позову № BL-2020-002130 мирової угоди («Settlement Deed») від 11.06.2021, якою узгоджено суму розрахунків між сторонами, визначено порядок відступлення прав вимоги за кредитними зобов`язаннями ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК ТРАНС», повернення всього раніше стягнутого рухомого та нерухомого майна, яким було забезпечено кредитні договори.

Після укладення мирової угоди ОСОБА_5 , за попередньою змовою з Особа2 та Особа1, на виконання спільного злочинного плану щодо продажу прав вимоги за непогашеними кредитними зобов`язаннями ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» та ТОВ «ТАНК ТРАНС» без сплати податків за рахунок застосування пільги інституту спільного інвестування, прийнято рішення щодо відступлення ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛС ВЕСТА» вказаних прав вимоги на користь АТ «ІННОВАЦІЯ» та їх подальшої оплати за рахунок кругових транзитних фінансових операцій, які мінімізують податкові зобов`язання продавця.

З цією метою ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1. організовано укладення між ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛС ВЕСТА» в особі Особа7 та АТ «ІННОВАЦІЯ», в інтересах якої діяв директор ТОВ «КУА «АСТА-КАПІТАЛ» Особа12, які не були обізнані про злочинним умисел співучасників та діяли на виконання вказівки ОСОБА_5 , договору від 14.06.2021 №14-06/2021 про відступлення права вимоги за кредитним договором, згідно з яким частину прав вимоги до боржника ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» на суму 1 722 826 007,86 грн. по кредитному договору ВКЛ-2005469/4 від 27.06.2013 було продано АТ «ІННОВАЦІЯ (новому кредитору). Загальна ціна договору становила 378 700 000,00 грн., які новий кредитор зобов`язувався перерахувати продавцеві у строк до 30.07.2021.

Також на виконання мирової угоди, задля реалізації злочинного умислу щодо продажу стягнутого та переміщеного на користь компаній групи «АРСЕНАЛ» майна ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК ТРАНС» без сплати податків за рахунок застосування пільги інституту спільного інвестування, між АТ «ІННОВАЦІЯ», ТОВ «ФК «ГЕЛІОС», ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛС «ВЕСТА» та ТОВ «ХОЛДИНГ ЕЛСІМ» укладено договір купівлі-продажу корпоративних прав від 15.06.2021.

Умовами цього договору деталізовано визначено обов`язки сторін, перелік компаній групи «АРСЕНАЛ» та зареєстрованих на них стягнутих активів.

Відповідно до вказаного договору ТОВ «ХОЛДИНГ ЕЛСІМ» зобов`язано сплатити на користь АТ «ІННОВАЦІЯ» ціну договору, яка є змінною в залежності від дати вчинення оплати. Найменшу акселеровану ціну договору визначено на суму 40 397 004,94 доларів США.

При цьому, до моменту укладання цього договору АТ «ІННОВАЦІЯ», яка виступає отримувачем грошових коштів набувачем/продавцем корпоративних прав суб`єктів господарювання, що зазначені в переліку у договорі, не була власником/учасником корпоративних прав та/або не мала прав вимоги за борговими зобов`язаннями до ряду компаній, а саме ТОВ «АГРОДІМ ЗАХІД» (), ТОВ «ТАНК ТРАНС УКРАЇНА» (), ТОВ «ТБ САД» (), ТОВ «БЕРГ ФРУТ» (), ТОВ «ТБ ФРУТ СЕКЮРІТІ» (), ТОВ «ТБ ІНЖИНІРИНГ» (), ТОВ «ТБ ФРУТ ПЕКТИН» (), ТОВ «ТБ ПАК» (), ТОВ «ГАЛІЦІЯ - ТРЕЙД» (), ТОВ «Т.Б. ФРУТ» (Республіка Молдова, код 762).

Укладенням цього договору сторони досягнули кінцевих домовленостей щодо продажу компаніям Особа8 прав вимоги за непогашеними кредитними зобов`язаннями ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК ТРАНС» і стягнутого майна.

Водночас ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1, на виконання спільного злочинного плану щодо умисного ухилення від сплати податків при продажу прав вимоги та майна за рахунок застосування пільги інституту спільного інвестування, заздалегідь сплановано та визначено у цьому договорі у якості власника майна інвестиційний фонд АТ «ІННОВАЦІЯ», який на той час власником майна не був.

Подальша реалізація злочинного умислу ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1 передбачала вчинення фіктивних фінансових операцій між раніше створеними юридичними особами групи «АРСЕНАЛ», інвестиційним фондом AT «ІННОВАЦІЯ», ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА», ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» та іншими пов`язаними юридичними особами, які забезпечили приховання від оподаткування одержаного від продажу прибутку.

Формування власного капіталу інвестиційного фонду АТ «ІННОВАЦІЯ» мало відбуватись за рахунок вкладення нібито позичених коштів та вчинення кругових транзитних операцій з емісії та подальшої купівлі ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» і ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» цінних паперів АТ «ІННОВАЦІЯ». Ці фінансові операції забезпечили надходження до фонду коштів, необхідних для збільшення та викупу статутного капіталу юридичних осіб групи «АРСЕНАЛ», якими у свою чергу кошти повертались ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» нібито у якості оплати за договорами купівлі-продажу стягнутого рухомого та нерухомого майна ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК-ТРАНС», завершуючи переміщення цього майна від реального продавця ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» без сплати податків.

Початковим інвестором для АТ «ІННОВАЦІЯ» відповідно до узгодженого злочинного плану мала виступити Особа3, яка не була обізнана про злочинний умисел співучасників, від імені якої за вказівкою ОСОБА_5 правочини вчиняв директор ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС» Особа4.

Разом з тим, Законом України «Про інститути спільного інвестування» встановлено ланцюг акумуляції коштів спільного інвестування, який полягає у тому, що кошти спільного інвестування, отримані від засновників/учасників ІСІ шляхом розміщення цінних паперів ІСІ інвестуються з метою набуття активів ІСІ, в подальшому отримуються доходи від операцій з такими активами, які в свою чергу включаються до складу коштів спільного інвестування.

Тобто, будь-які доходи, отримані від операцій з активами ІСІ, нараховані на активи ІСІ, інші доходи від діяльності ІСІ (від вкладення коштів спільного інвестування в активи ІСІ), можуть розглядатися як кошти спільного інвестування виключно за умови, що активи ІСІ сформовані також за рахунок коштів спільного інвестування.

Співучасники злочину ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1 усвідомлювали, що внаслідок здійснення в узгоджений спосіб АТ «ІННОВАЦІЯ» діяльності, не передбаченої Законом України «Про інститути спільного інвестування» (не націленої на досягнення мети спільного інвестування), кошти, внесені засновниками корпоративного фонду, кошти та інші активи, залучені від учасників ІСІ, які будуть задіяні в круговій транзитній схемі, не звільняються від оподаткування, проте розраховували на складну схему приховання злочину від контролюючих та правоохоронних органів.

У подальшому протягом липня 2021 року, на виконання спільного злочинного плану ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1, використовуючи осіб, які не були обізнані зі злочинним умислом співучасників, було укладено низку договорів та прийнято рішень, на виконання яких здійснені наступні фінансові операції.

Так, на виконання спільного злочинного умислу ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1, за вказівкою ОСОБА_5 , не будучи обізнаними про злочинні плани останнього, у фінансових операціях були задіяні наступні фізичні та юридичні особи: Особа3, ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС», ТОВ «КУ «ІНВЕСТИЦІЙНА», ТОВ «ВТК «ПРОМІНВЕСТГРУП», ТОВ «ФК «ГЕЛІОС», ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ЖЕНЕВА ФІНАНС», ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЯ», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК», АТ «ІННОВАЦІЯ» та ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА», які здійснювали перерахування коштів колами з метою штучного збільшення статутних капіталів підприємств групи компаній «АРСЕНАЛ». Вказані удавані операції були проведені для подальшого переміщення рухомого та нерухомого майна ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК-ТРАНС» на баланс згаданої вище групи компаній «АРСЕНАЛ» та у подальшому пули реалізовано колишньому власнику Особа8 за значно вищою ціною.

З цією метою ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1 організовано укладення між ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС» в особі Особа4 та Особа3 як фізичною особою, які не були обізнані про злочинним умисел співучасників та діяли на виконання вказівки ОСОБА_5 , договір фінансового кредиту від 20.07.2021 № КП-1-20-07/2021, яким Особа3 отримала кредит від ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС» у розмірі 100 100 000 грн.

На виконання вказаного договору, 21.07.2021 ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС», в особі Особа4, із рахунку, відкритого в АБ «Південний», здійснено перерахування коштів на рахунок фізичної особи Особа3, відкритий у тій же банківській установі, на суму 100 100 000 грн. із призначенням платежу: «Надання фінансового кредиту згідно Договору фінансового кредиту № КП-1-20-07/2021 від 20.07.2021 р. Без ПДВ».

Слід зазначити, що Особа3 за вказівкою ОСОБА_5 , не будучи обізнаною про злочинний умисел співучасників, у невстановлений слідством час та місці із АТ «ІННОВАЦІЯ», але не пізніше 20.07.2021, укладено договір придбання цінних паперів інституту спільного інвестування від 20.07.2021 №20/07/21-1. На виконання вказаного договору 21.07.2021 Особа4 за довіреністю від імені Особа3 перерахував кошти на суму 100 000 000 грн. на рахунок АТ «ІННОВАЦІЯ» із призначенням платежу: «За акції корпоративного інвестиційного фонду АТ «Інновація» Згідно Дог. придбання ЦП ІСІ №20/07/21-1 від 20.07.2021р., без ПДВ».

Наступного дня, 22.07.2021 АТ «ІННОВАЦІЯ» з метою реалізації злочинного умислу ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1 щодо штучного збільшення статутного капіталу підприємств групи «АРСЕНАЛ», перераховано отримані від Особа3 кошти: на користь ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУПП ВІННИЦЯ» на суму 65 352 000 грн. із призначенням платежу: «Внесок до статутного капіталу згідно рішення № 21/07/22-1 ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУПП ВІННИЦЯ» () від 22.07.2021р. Без ПДВ»; на користь ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» у сумі 29 600 000 грн. із призначенням платежу: «Внесення до статутного капіталу згідно рішення № 21/07/22-1 ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» () від 22.07.2021р. Без ПДВ»; на користь ТОВ «ФК «АРСЕНАЛ» у сумі 5 100 000 грн. із призначенням платежу: «Сплата згідно Договору б/н купівлі-продажу (відступлення) частки від 21.07.2021 року. Без ПДВ».

Здійснивши вказані перерахування, АТ «ІННОВАЦІЯ» рішенням від 23.07.2021 №21/07/23-1 збільшено вартість частки статутного капіталу, що становить 100% ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУПП ВІННИЦЯ» до 65 352 000 грн.

Рішенням від 22.07.2021 №21/07/22-1 АТ «ІННОВАЦІЯ» збільшено вартість частки статутного капіталу, що становить 100% ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» до 43 028 550 грн.

Між АТ «ІННОВАЦІЯ» та ТОВ «ФК АРСЕНАЛ» укладено договір купівлі-продажу (відступлення) частки в статутному капіталі ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП», відповідно до якого АТ «ІННОВАЦІЯ» набуло частку ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» у розмірі 100 % на суму 5 100 000 грн.

Слід зазначити, що у акті приймання-передачі до вказаного договору вказано, що «частка придбавається АТ «ІННОВАЦІЯ» з метою наступного продажу на користь ТОВ «ТБ ФРУТ КАПІТАЛ», місцезнаходження: Україна, Львівська обл., Городоцький р-н, м. Городок, вул. Артищівська, буд. 9, корп.1.», чим підтверджується умисел ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1 в умисному ухиленні від сплати податків шляхом маскування отриманого прибутку від реалізації вказаного рухомого та нерухомого майна.

Продовжуючи виконання злочинного плану ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1, за вказівкою ОСОБА_5 22.07.2021, на рахунки ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» перераховано кошти від ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУПП ВІННИЦЯ» двома платежами на суму 22 209 880 грн. із призначенням платежу: «Оплата, згідно договору купівлі-продажу рухомого майна № 1398, без ПДВ» та на суму 42 267 000 грн. - «Оплата, згідно договору купівлі-продажу нерухомого майна №1118, без ПДВ»; від ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» на суму 28 941 616 грн. із призначенням платежу: «Оплата згідно договору купівлі-продажу р.1397, Без ПДВ».

В подальшому, на виконання спільного злочинного умислу ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1, з метою завершення проведення кола фінансових операцій, проведеного задля штучного збільшення статутного капіталу групи компаній «АРСЕНАЛ», організовано перерахування частини коштів, отриманих від ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУПП ВІННИЦЯ» та ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК», на суму 56 534 000 грн. на рахунок ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС» із призначенням платежу: «Надання позики згідно договору позики № КП21-07/2021 від 21.07.2021р. Без ПДВ».

Продовжуючи виконання попередньо розробленого злочинного плану, за вказівкою ОСОБА_5 , але не будучи обізнаним про злочинний умисел співучасників, Особа4, будучи директором ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС», 22.07.2021 перерахував отримані кошти на користь ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» на суму 37 240 000,00 грн. із призначенням платежу: «Повернення поворотної фінансової допомоги згідно договору № ДП21-09/2020 від 21.09.2020р. Без ПДВ», а також на користь ТОВ «ВТК «ПРОМІНВЕСТГРУП» на суму 18 294 000,00 грн. із призначенням платежу: «Надання фінансового кредиту, згідно договору фінансового кредиту №КП-1-21-07/2021 від 21.07.2021. Без ПДВ», які у свою чергу були перераховано на користь ТОВ «КУ «ІНВЕСТИЦІЙНА» на суму 37 240 000,00 грн. із призначенням платежу: «Оплата згідно Договору б/н купівлі-продажу частки в статутному капіталі ТОВ «УКРАЇНСЬКА ПОКОВОЧНА КОМПАНІЯ» від 21.07.2021. Без ПДВ» та на суму 18 294 000,00 грн. із призначенням платежу: «Оплата згідно договору купівлі-продажу частки у статутному капіталі ТОВ «УПК» від 21.07.2021, без ПДВ» відповідно.

Отримані від ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» та ТОВ «ВТК «ПРОМІНВЕСТГРУП» грошові кошти 22.07.2021 двома транзакціями (на суму 37 800 000,00 грн. та на суму 18 000 000,00 грн.) повернуто ТОВ «КУ «ІНВЕСТИЦІЙНА» на користь ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС» із призначенням платежу: «Повернення фінансового кредиту, згідно Договору фінансового кредиту № КП-1-12-03/2021 від 12.03.2021р. Без ПДВ».

В подальшому, ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС» отримані грошові кошти на загальну суму 47 500 000,00 грн. п`ятьма транзакціями упродовж 22.07.2021-23.07.2023 перераховано на користь ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО із призначеннями платежів: «Повернення поворотної фінансової допомоги згідно договору № ДП21-09/2020 від 21.09.2020р. Без ПДВ».

Продовжуючи виконання злочинного ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1, Особа3, яка не була обізнаною про злочинний умисел співучасників та діяла на виконання вказівки ОСОБА_5 , у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, але не пізніше 22.07.2021, було укладено договір від 22.07.2021 № БВ-21/07/22-2 із ТОВ «ДОМІНАНТА ТРЕЙД» (брокер) в інтересах ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО», відповідно до якого Особа3 було продано 176 329 акцій АТ «ІННОВАЦІЯ» в адресу ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» на загальну суму 50 110 000 грн.

В свою чергу ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» 23.07.2021 перераховано грошові кошти на суму 50 088 550,00 грн. на користь фізичної особи Особа3 із призначенням платежу: «Сплата згідно Договору купівлі-продажу цінних паперів № БВ-21/07/22-2 від 22.07.2021. Без ПДВ».

Водночас ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» 23.07.2021 іншу частину грошових коштів на суму 50 110 000,00 грн., отриманих від ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУПП ВІННИЦЯ» та ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК», перераховано на користь ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» із призначенням платежу: «Повернення позики, згідно строкового договору позики № 20/11/23 від 23.11.2020. Без ПДВ», із яких 50 088 550,00 грн. ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» у свою чергу перераховано на користь фізичної особи Особа3 із призначенням платежу: «За купівлю ЦП. Згідно Договору купівлі-продажу ЦП № БВ-21/07/23-1 від 23.07.2021 р. Без ПДВ.».

На підтвердження вказаного, за вказівкою ОСОБА_5 , 23.07.2021 Особа3 укладено договір № ЦП № БВ-21/07/23-1 із ТОВ «ДОМІНАНТА ТРЕЙД» (брокер), що діяло від імені ТОВ «ФК «ГЕЛІОС», відповідно до якого Особа3 було продано 176 329 акцій АТ «ІННОВАЦІЯ» в адресу ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» на загальну суму 50 110 000 грн.

Таким чином, сплачені 21.07.2021 Особа4, який діяв на підставі довіреності від імені Особа3, кошти у розмірі 100 000 000 грн. за придбання акцій АТ «ІННОВАЦІЯ» після здійснення кругових фінансових операцій, які полягали у круговому транзиті грошових коштів між учасниками схеми, спрямованому на штучне збільшення статутного капіталу підприємств групи «АРСЕНАЛ», 23.07.2021 за ланцюгом проходження уперше фактично повернулись на банківський рахунок Особа3.

В подальшому, на виконання спільного злочинного умислу ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1, Особа4, який не був обізнаний про злочинний умисел співучасників та діяв за вказівкою ОСОБА_5 , на підставі довіреності від імені Особа3 було вдруге перераховано на рахунок АТ «ІННОВАЦІЯ» 100 001 000 грн. із призначенням платежу:

«За акції корпоративного інвестиційного фонду АТ «ІННОВАЦІЯ» Згідно Дог. придбання ЦП ІСІ №23/07/21-1 від 23.07.2021р., без ПДВ».

Отримавши зазначені кошти, усвідомлюючи їх походження, будучи обізнаним про злочинний план співучасників щодо ухилення від сплати податків, керівник АТ «ІННОВАЦІЯ» Особа2 23.07.2022 перерахував їх на користь: ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУПП ГОРОДОК» на суму 86 571 000 грн. із призначенням платежу: «Оплата згідно рішення № 21/07/22-1 єдиного учасника ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК» (код за ) від 22.07.2021. Без ПДВ»; ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» на суму 13 428 550 грн. із призначенням платежу: «Внесення до статутного капіталу згідно рішення № 21/07/22-1 ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» () від 22.07.2021р. Без ПДВ».

Водночас ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1 організовано прийняття рішення Загальних зборів АТ «ІННОВАЦІЯ» від 27.07.2021 №21/07/27-1, яким збільшено та затверджено статутний капітал ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУПП ГОРОДОК» на загальну суму 102 639 550 грн., ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУПП ХМЕЛЬНИЦЬК» - на загальну суму 43 028 550 грн.

На виконання спільного злочинного умислу ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1, за вказівкою ОСОБА_5 службовими особами ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК», які не були обізнані про злочинний умисел співучасників, 23.07.2021 здійснено перерахування одержаних від АТ «ІННОВАЦІЯ» коштів на користь ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА», а саме: ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК» здійснено перерахування на суму 27 161 232,00 грн. із призначенням платежу: «Оплата, згідно договору купівлі-продажу № 1393 від 28.04.2021р., без ПДВ», на суму 13 601 452,00 грн. із призначенням платежу: «Оплата, згідно договору купівлі-продажу № 1387 від 28.04.2021р., без ПДВ», та на суму 43 826 900,00 грн. із призначенням платежу: «Оплата, згідно договору купівлі-продажу № 1446 від 30.04.2021р., без ПДВ»; ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» здійснено перерахування на суму 600 000,00 грн. із призначенням платежу: «Часткова оплата, згідно договору купівлі-продажу р.1450, Без ПДВ», на суму 52 207,00 грн із призначенням платежу: «Оплата , згідно договору купівлі-продажу р.1395 від 28.04.2021р., Без ПДВ», на суму 6 550 000,00 грн. із призначенням платежу: «Часткова оплата, згідно договору купівлі-продажу р.3 від 06.01.2021р., Без ПДВ», та на суму 6 712 065,00 грн. із призначенням платежу: «Оплата, згідно договору купівлі-продажу р.1396 від 28.04.2021р., Без ПДВ».

У свою чергу ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» за вказівкою ОСОБА_5 23.07.2021 отримані грошові кошти на суму 98 000 000 грн. чотирма транзакціями перераховано на користь ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» із призначеннями платежів: «Надання фінансових активів, згідно Договору залучення фінансових активів із зобов`язанням щодо наступного їх повернення № 22-07/1/2021 від 22.07.2021р. Без ПДВ».

Водночас ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» 26.07.2021 перераховано частину із отриманих від ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» грошових коштів на суму 50 088 988,82 грн. на користь фізичної особи Особа3 із призначенням платежу: «Сплата згідно Договору купівлі-продажу цінних паперів № БВ-21/07/26-1 від 26.07.2021. Без ПДВ», а іншу частину на суму 49 800 000 грн. того ж дня двома транзакціями повернуто на користь ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА», а саме: на суму 25 000 000 грн. із призначенням платежу: «Повернення позики згідно договору позики № КП 11-09/2020 від 11.09.2020р. Без ПДВ», та на суму 24 800 000 грн. із призначенням платежу; «Повернення позики згідно договору позики № КП 24-11/2020 від 24.11.2020р. Без ПДВ».

З метою створення підстав для цього платежу, у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, але не пізніше 26.07.2021, Особа3, яка не була обізнана про злочинний умисел співучасників та діяла за вказівкою ОСОБА_5 , укладено договір купівлі-продажу цінних паперів № БВ-21/07/26-1 від 26.07.2021 із ТОВ «ДОМІНАНТА ТРЕЙД», що представляло інтереси ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО», відповідно до якого нею продано на користь ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» акції корпоративного інвестиційного фонду АТ «ІННОВАЦІЯ» у кількості 176 244 штуки на загальну суму 50 110 424 грн.

В подальшому, за вказівкою ОСОБА_5 ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» 26.07.2021 перераховано грошові кошти на суму 50 110 500,00 грн. на користь ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» із призначенням платежу: «Повернення коштів, згідно попереднього договору відступлення права вимоги за кредитними договорами та договорами забезпечення від 02.12.2019р. Без ПДВ».

У свою чергу Особа2, за попередньою змовою з ОСОБА_5 та Особа1, від імені ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» частину отриманих коштів на суму 50 088 988,82 грн. було перераховано на користь фізичної особи Особа3 із призначенням платежу: «За купівлю ЦП. Згідно Договору купівлі-продажу ЦП № БВ-21/07/26-2 від 26.07.2021 р. Без ПДВ.».

З метою створення підстав для цього платежу, у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, але не пізніше 26.07.2021, Особа3, яка не була обізнана про злочинний умисел співучасників та діяла за вказівкою ОСОБА_5 , відповідно до укладеного договору купівлі-продажу цінних паперів від 26.07.2021 №БВ-21/07/26-2 із ТОВ «ДОМІНАНТА ТРЕЙД» в інтересах ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» продала ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» акції корпоративного інвестиційного фонду АТ «ІННОВАЦІЯ» у кількості 176 244 штуки на суму 50 110 424 грн.

Таким чином, сплачені 23.07.2021 Особа4, який діяв на підставі довіреності від імені Особа3, кошти у розмірі 100 001 000 грн. за придбання акцій АТ «ІННОВАЦІЯ», внесені до статутних капіталів ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК», після придбання останніми рухомого та нерухомого майна у ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» та після здійснення кругових фінансових операцій, які полягали у круговому транзиті грошових коштів між учасниками схеми, 26.07.2021 за ланцюгом проходження вдруге фактично повернулись на її банківський рахунок.

Продовжуючи виконання спільного злочинного умислу ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1, Особа4, який не був обізнаний про злочинний умисел співучасників та діяв за вказівкою ОСОБА_5 на підставі довіреності від імені Особа3 втретє перераховано на рахунок АТ «ІННОВАЦІЯ» 100 000 000 грн. із призначенням платежу: «За акції корпоративного інвестиційного фонду АТ «ІННОВАЦІЯ» зг.Дог.придбання ЦП ІСІ № 26/07/21-1 від 26.07.2021р., Без ПДВ.»

Отримавши зазначені кошти, усвідомлюючи їх походження, будучи обізнаним про злочинний план співучасників щодо ухилення від сплати податків, керівник АТ «ІННОВАЦІЯ» Особа2 26.07.2022 перерахував грошові кошти на користь: ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК» на суму 16 079 000 грн із призначенням платежу: «Оплата згідно рішення № 21/07/22-1 єдиного учасника ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК» (код за ) від 22.07.2021 року. Без ПДВ»; ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» на суму 63 717 200 грн. із призначенням платежу: «Оплата згідно рішення № 22-07/2021 єдиного учасника ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» (код за ) від 22.07.2021. Без ПДВ».

Водночас ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1 організовано прийняття рішення Загальних зборів АТ «ІННОВАЦІЯ» від 29.07.2021 №29-07/2021, відповідно до якого затверджено внесення додаткового вкладу до статутного капіталу ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУПП» на суму 63 887 200 грн.

На виконання спільного злочинного умислу ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1, за вказівкою ОСОБА_5 службовими особами ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК», які не були обізнані про злочинний умисел співучасників, 26.07.2021 здійснено перерахування одержаних від АТ «ІННОВАЦІЯ» коштів на користь ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА», а саме: ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК» перерахувало кошти на суму 226 046,00 грн. із призначенням платежу: «Оплата, згідно договору купівлі-продажу № 1394 від 28.04.2021р., без ПДВ», на суму 119 998,00 грн. із призначенням платежу: «Оплата, згідно договору купівлі-продажу № 1388 від 28.04.2021р., без ПДВ», на суму 155 345,00 грн. із призначенням платежу: «Оплата, згідно договору купівлі-продажу № 1390 від 28.04.2021р., без ПДВ», на суму 2 620 925,00 грн. із призначенням платежу: «Оплата, згідно договору купівлі-продажу № 1389 від 28.04.2021р., без ПДВ», на суму 4 127 459,00 грн. із призначенням платежу: «Оплата, згідно договору купівлі-продажу № 1392 від 28.04.2021р. , без ПДВ», на суму 9 988 671,00 грн. із призначенням платежу: «Оплата, згідно договору купівлі-продажу № 1391 від 28.04.2021р., без ПДВ»; ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» перерахувало кошти на суму 14 098,82 грн. із призначенням платежу: «Сплата відсотків, згідно договорів № 29/03/2021-1 від 29.03.2021р. та №12/03/2021-1 від 12.03.2021р., Без ПДВ», на суму 10 000,00 грн. із призначенням платежу: «Повернення позики, згідно договору № 12/03/2021-1 від 12.03.2021р., Без ПДВ», на суму 25 375 931,00 грн. із призначенням платежу: «Оплата згідно договору купівлі-продажу рухомого майна б/н від 2021р., Без ПДВ», на суму 847 000,00 грн. із призначенням платежу «Повернення позики, згідно договору № 29/03/2021-1 від 29.03.2021р., Без ПДВ».

У свою чергу ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» 26.07.2021 за вказівкою ОСОБА_5 отримані від ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК» та ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» грошові кошти на суму 43 400 000 грн. двома транзакціями було перераховано на користь ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО», а саме: 2 000 000 грн. із призначенням платежу: «Надання фінансових активів, згідно Договору залучення фінансових активів із зобов`язанням щодо наступного їх повернення № 22-07/1/2021 від 22.07.2021р. Без ПДВ» та 41 400 000 грн. із призначенням платежу: «Надання фінансових активів, згідно Договору залучення фінансових активів із зобов`язанням щодо наступного їх повернення № 26-07/2/2021 від 26.07.2021р. Без ПДВ».

Водночас ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» 27.07.2021 перераховано на користь фізичної особи Особа3 грошові кошти на суму 50 087 845,62 грн. із призначенням платежу: «Сплата згідно Договору купівлі-продажу цінних паперів № БВ-21/07/27-1 від 27.07.2021. Без ПДВ».

З метою створення підстав для цього платежу, у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, але не пізніше 27.07.2021, Особа3, яка не була обізнана про злочинний умисел співучасників та діяла за вказівкою ОСОБА_5 , відповідно до договору купівлі продажу цінних паперів від 27.07.2021 № БВ-21/07/27-1, укладеного із ТОВ «ДОМІНАНТА ТРЕЙД», що діяло в інтересах ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО», продала акції корпоративного інвестиційного фонду АТ «ІННОВАЦІЯ» на користь ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» у кількості 176 242 штуки на загальну суму 50 109 125 грн.

Разом з тим, ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» 27.07.2021 перераховано на користь ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС» іншу частину отриманих від АТ «ІННОВАЦІЯ» грошових коштів на суму 38 342 100 грн. із призначенням платежу: «Повернення позики, згідно договору фінансового кредиту № КП28-04/2020 від 28.04.2020р., Без ПДВ».

Того ж дня ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС» отримано грошові кошти у розмірі 24 900 000 грн. від ТОВ «ВТК «ПРОМІНВЕСТГРУП» із призначенням платежу «Повернення позики, згідно договору фінансового кредиту № КП-1-07-05/2021 від 07.05.2021р., без ПДВ».

В подальшому, ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС» частину із отриманих коштів у розмірі 50 000 000 грн. 27.07.2021 перераховано на користь ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» із призначенням платежу «Повернення позики згідно договору позики № КП08-02/2021 від 08.02.2021р. Без ПДВ».

У свою чергу за вказівкою ОСОБА_5 ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» 27.07.2021 перераховано грошові кошти на суму 50 110 000 грн. на користь ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» із призначенням платежу: «Повернення коштів, згідно попереднього договору відступлення права вимоги за кредитними договорами та договорами забезпечення від 02.12.2019р. Без ПДВ» (укладеного задля надання коштів для оплати ціни лоту на аукціоні), частину із яких на суму 50 087 845,62 грн. ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» того ж дня перерахувало на користь фізичної особи Особа3 із призначенням платежу: «За купівлю ЦП. Згідно Договору купівлі-продажу ЦП № БВ-21/07/27-2 від 27.07.2021 р. Без ПДВ.».

Діючи на виконання спільного злочинного плану, у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, але не пізніше 26.07.2021, Особа3, яка не була обізнана про злочинний умисел співучасників та діяла за вказівкою ОСОБА_5 , відповідно до договору купівлі продажу цінних паперів від 27.07.2021 №БВ-21/07/27-2, укладеного із ТОВ «ДОМІНАНТА ТРЕЙД», що діяло в інтересах ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО», продала ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» акції корпоративного інвестиційного фонду АТ «ІННОВАЦІЯ» у кількості 176 242 штуки на загальну суму 50 109 125 грн.

Таким чином, сплачені 26.07.2021 Особа4, який діяв на підставі довіреності від імені Особа3, грошові кошти у розмірі 100 000 000 грн. за придбання акцій АТ «ІННОВАЦІЯ», внесені до статутних капіталів ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП», після придбання останніми рухомого та нерухомого майна у ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» та після здійснення кругових фінансових операцій, які полягали у круговому транзиті грошових коштів між учасниками схеми, 27.07.2021 за ланцюгом проходження втретє фактично повернулись на її банківський рахунок.

Продовжуючи виконання спільного злочинного умислу ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1, Особа4, який не був обізнаний про злочинний умисел співучасників та діяв за вказівкою ОСОБА_5 на підставі довіреності від імені Особа3, наступного дня 27.07.2021, вчетверте перераховано на рахунок АТ «ІННОВАЦІЯ» 100 000 000 грн. із призначенням платежу: «За акції корпоративного інвестиційного фонду АТ «ІННОВАЦІЯ» зг. Дог.придбання ЦП ІСІ № 27/07/21-1 від 27.07.2021р. Без ПДВ.»

Отримавши зазначені кошти, усвідомлюючи їх походження, будучи обізнаним про злочинний план співучасників щодо ухилення від сплати податків, керівник АТ «ІННОВАЦІЯ» Особа2 28.07.2022 перерахував грошові кошти на користь ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» із призначенням платежу: «Часткова сплата, згідно договору відступлення прав вимоги №14-06/2021 від 14.06.2021року. Без ПДВ».

Продовжуючи реалізацію спільного злочинного умислу ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1, ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» за вказівкою ОСОБА_5 , 28.07.2021 перераховано грошові кошти на суму 100 236 000,00 грн на користь: ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» на суму 50 120 000,00 грн. із призначенням платежу: «Сплата, згідно Договору купівлі-продажу ЦП № БВ-21/07/23-2 від 23.07.2021 року. Без ПДВ»; ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» на суму 50 116 000,00 грн. із призначенням платежу: «Повернення коштів, згідно попереднього договору відступлення права вимоги за кредитними договорами та договорами забезпечення від 02.12.2019р. Без ПДВ».

З метою створення підстав для цього платежу, у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, але не пізніше 23.07.2021, ТОВ «ДОМІНАНТА ТРЕЙД» в інтересах ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» та ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» укладено договір купівлі-продажу цінних паперів від 23.07.2021 № БВ-21/07/23-2, відповідно до якого ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» продало ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» акції корпоративного інвестиційного фонду АТ «ІННОВАЦІЯ» у кількості 176 329 штук на суму 50 120 000 грн.

В подальшому, ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» та ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» 28.07.2021 перераховано грошові кошти двома транзакціями: на суму 100 187 132,12 грн. на користь фізичної особи Особа3 із призначенням платежу: «Сплата згідно Договору купівлі-продажу цінних паперів № БВ-21/07/28-1 від 28.07.2021. Без ПДВ» на суму 50 093 567,56 грн.; «За купівлю ЦП. Згідно Договору купівлі-продажу ЦП № БВ-21/07/28-2 від 28.07.2021 р. Без ПДВ.» на суму 50 093 567,56 грн.

Діючи на виконання спільного злочинного плану, у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, але не пізніше 28.07.2021, Особа3, яка не була обізнана про злочинний умисел співучасників та діяла за вказівкою ОСОБА_5 , відповідно до договору купівлі продажу цінних паперів від 28.07.2021 № БВ-21/07/28-1, укладеного із ТОВ «ДОМІНАНТА ТРЕЙД», що діяло в інтересах ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО», продала ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» акції корпоративного інвестиційного фонду АТ «ІННОВАЦІЯ» у кількості 176 267 штук на суму 50 116 233 грн.

Крім того, відповідно договору купівлі-продажу цінних паперів від 28.07.2021 № БВ-21/07/28-2, укладеного за вказівкою ОСОБА_5 між ТОВ «ДОМІНАНТА ТРЕЙД» в інтересах ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» та остання продала ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» акції корпоративного інвестиційного фонду АТ «ІННОВАЦІЯ» у кількості 176 267 штук на суму 50 116 233 грн.

Таким чином, сплачені 27.07.2021 Особа4, який діяв на підставі довіреності від імені Особа3, грошові кошти у розмірі 100 000 000 грн. за придбання акцій АТ «ІННОВАЦІЯ» після здійснення кругових фінансових операцій, які полягали у круговому транзиті грошових коштів між учасниками схеми, 28.07.2021 за ланцюгом проходження вчетверте фактично повернулись на її банківський рахунок.

Продовжуючи виконання спільного злочинного умислу ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1, Особа4, який не був обізнаний про злочинний умисел співучасників та діяв за вказівкою ОСОБА_5 , на підставі довіреності від імені Особа3, того ж дня 28.07.2021 перераховано на користь ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС» грошові кошти на суму 100 090 992,28 грн. із призначенням платежу: «Повернення фінансового кредиту зг. Дог.фінансового кредиту № КП-1-20-07/2021 від 20.07.2021. Без ПДВ».

Тобто, грошові кошти, які були отримані 21.07.2021 Особа3 від ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС» у якості фінансового кредиту, після здійснення кругових фінансових операцій, які полягали у круговому транзиті грошових коштів між учасниками схеми щонайменше 4 рази, фактично були повернуті на користь ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС» 28.07.2021.

Продовжуючи виконання спільного злочинного умислу ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1, Особа4, який не був обізнаний про злочинний умисел співучасників та діяв за вказівкою ОСОБА_5 , від імені ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС» 29.07.2021 перераховано грошові кошти на суму 100 000 000 грн. на користь ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» із призначенням платежу: «Повернення позики згідно договору позики № КП14-07/2021 від 14.07.2021 Без ПДВ».

У свою чергу ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» 29.07.2021 отримані грошові кошти у розмірі 100 000 000,00 грн перераховано на користь: ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» на суму 50 000 000 грн. із призначенням платежу: «Повернення коштів, згідно попереднього договору відступлення права вимоги за кредитними договорами та договорами забезпечення від 02.12.2019р. Без ПДВ»; АТ «ІННОВАЦІЯ» на суму 50 000 000 грн. із призначенням платежу: «Оплата згідно Договору придбання цінних паперів інституту спільного інвестування №29/07/21-2 від 29.07.2021р. Без ПДВ».

Водночас ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» 29.07.2021 перераховано грошові кошти, отримані від ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА», на суму 50 000 000 грн на користь АТ «ІННОВАЦІЯ» із призначенням платежу: «За купівлю ЦП інституту спільного інвестування Згідно Договору придбання ЦП № 29/07/21-1 від 29.07.2021 р. Без ПДВ.

З метою створення підстав для цього платежу, у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, але не пізніше 29.07.2021, між АТ «ІННОВАЦІЯ» та ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» укладено договір купівлі-продажу цінних паперів інституту спільного інвестування від 29.07.2021 №29/07/21-1, відповідно до якого АТ «ІННОВАЦІЯ» було продано власні акції на суму 50 000 000 грн.

В подальшому, 29.07.2021 АТ «ІННОВАЦІЯ» грошові кошти на суму 100 000 000 грн, отримані від ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» та ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА», того ж дня перераховано на користь ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» із призначенням платежу: «Часткова сплата, згідно договору відступлення прав вимоги №14-06/2021 від 14.06.2021. Без ПДВ».

У свою чергу ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» отримані кошти в повному обсязі 29.07.2021 перерахувала двома транзакціями на користь ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» із призначенням платежів: «Сплата, згідно Договору купівлі-продажу ЦП № БВ-21/07/26-3 від 26.07.2021. Без ПДВ» та «Сплата, згідно Договору купівлі-продажу ЦП № БВ-21/07/27-3 від 27.07.2021 року. Без ПДВ».

З метою створення підстав для цього платежу, у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, але не пізніше 26.07.2021, між ТОВ «ДОМІНАНТА ТРЕЙД», яке діяло в інтересах ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА», та ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» укладено договір купівлі-продажу цінних паперів № БВ-21/07/26-3 від 26.07.2021, відповідно до якого ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» продало ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» акції корпоративного інвестиційного фонду АТ «ІННОВАЦІЯ» у кількості 176 244 штук на суму 50 200 000 грн.

Разом з тим ОСОБА_5 за попередньою змовою із Особа2 та Особа1 забезпечено укладення договору купівлі-продажу цінних паперів від 27.07.2021 №БВ-21/07/27-3, відповідно до якого ТОВ «ДОМІНАНТА ТРЕЙД», яке діяло в інтересах ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА», придбано у ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» акції корпоративного інвестиційного фонду АТ «ІННОВАЦІЯ» у кількості 176 244 штук на суму 50 200 000 грн.

Частину одержаних у якості оплати вартості цінних паперів кошти 30.07.2021 ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО перераховано на користь ТОВ «ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС» на суми 28 000 000 грн. із призначенням платежу: «Надання поворотної фінансової допомоги згідно договору №ДП 21-07/2021 від 21.07.2021р. Без ПДВ» та на суму 40 900 000,54 грн. - «Надання поворотної фінансової допомоги згідно договору №ДП30-07/2021 від 30.07.2021р. Без ПДВ», які одержувач того ж дня перерахував на користь: ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» трьома транзакціями на суму 27 660 554,08 грн. із призначенням платежів: «Повернення позики зг дог. № КП 28-12/20 від 28.12.2020 р. Без ПДВ» у сумі - 5 916 039,00 грн., «Сплата відсотків, згідно договору позики №КП 28-12/20 від 28.12.2020 р. Без ПДВ» на суму 370 515,08 грн., та «Надання фінансового кредиту зг. договору фінансового кредиту № КП-1-29-07/2021 від 29.07.2021р. Без ПДВ» на суму 21 374 000,00 грн.; ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» на суму 12 900 000,54 грн. із призначенням платежу: «Оплата згідно Договору придбання цінних паперів інституту спільного інвестування №29/07/21-2 від 29.07.2021р. Без ПДВ», які у розмірі 12 893 500,00 грн. одержувач того ж дня перерахував на користь ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» із призначенням платежу: «Повернення коштів, згідно попереднього договору відступлення права вимоги за кредитними договорами та договорами забезпечення від 02.12.2019р. Без ПДВ».

Водночас на виконання спільного злочинного плану ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1, 30.07.2021 ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» перераховано отримані кошти на суму 39 500 000 грн на користь АТ «ІННОВАЦІЯ» із призначенням платежу: «За купівлю ЦП інституту спільного інвестування Згідно Договору придбання ЦП № 30/07/21-1 від 30.07.2021 р. Без ПДВ».

З метою створення підстав для цього платежу, у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, але не пізніше 30.07.2021, співучасниками забезпечено укладення АТ «ІННОВАЦІЯ» та ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» договору купівлі-продажу цінних паперів інституту спільного інвестування від 30.07.2021 №30/07/21-1, відповідно до якого ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» набув право власності на акції корпоративного інвестиційного фонду на суму 39 500 000 грн.

Крім того, частину отриманих 29.07.2021 грошових коштів на суму 44 000 000 грн. ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО» перерахувало 02.08.2021 на користь ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» із призначенням платежу: «Повернення фін. активів з-но договору залучення активів із зобов`язанням щодо наступного їх повернення № 22-04/3/2021 від 22.04.2021р. Без ПДВ», яким у свою чергу того ж дня перераховано 39 500 000 грн. на користь АТ «ІННОВАЦІЯ» із призначенням платежу: «Оплата згідно Договору придбання цінних паперів інституту спільного інвестування №30/07/21-2 від 30.07.2021р. Без ПДВ».

В подальшому, 03.08.2021 АТ «ІННОВАЦІЯ» в особі Особа2, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_5 та Особа1, на виконання спільного злочинного плану, отримані від ТОВ «ФК «ГЕЛІОС» та ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» грошові кошти на суму 83 880 000,00 грн., перерахувало на користь ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» із призначенням платежу: «Часткова сплата, згідно договору відступлення прав вимоги №14-06/2021 від 14.06.2021. Без ПДВ», повністю розрахувавшись за переміщений кредит.

Тобто, придбання Особа3, від імені якої діяв на підставі довіреності Особа4 за вказівкою ОСОБА_5 акцій АТ «ІННОВАЦІЯ» у період з 21.07.2021 по 28.07.2021 фактично призвело до номінального збільшення обсягу оплаченого капіталу з подальшим виведенням коштів, внесених засновниками корпоративного фонду за посередництвом ряду пов`язаних структурою власності і управління юридичних осіб для повторного придбання акцій, а фактичним джерелом коштів, що вносилися до АТ «ІННОВАЦІЯ» у якості оплати за акції, стали кошти, що виводилися з фонду з використанням зазначених операцій.

Здійснення цих операцій з придбання фізичною особою Особа3 акцій АТ «ІННОВАЦІЯ» у період з 21.07.2021 по 28.07.2021 фактично призвело до номінального збільшення обсягу оплаченого капіталу з подальшим виведенням коштів, внесених засновниками корпоративного фонду за посередництвом пов`язаних юридичних осіб для повторного придбання акцій ІСІ, а фактичним джерелом коштів, що вносилися до АТ «ІННОВАЦІЯ» у якості оплати за акції є кошти, що виводилися з фонду з використанням зазначених операцій.

Таким чином, за результатами виконання спільного злочинного плану ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1, організованих та проведених ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА», АТ «ІННОВАЦІЯ» фінансових операцій з кругового транзиту грошових коштів між учасниками схеми, із залученням фізичної особи Особа3, та службових осіб підприємств: ТОВ ФК «ЖЕНЕВА ФІНАНС», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУПП ВІННИЦЯ», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК», ТОВ «ФК «ГЕЛІОС», ТОВ «ЄВРОПЕЙСЬКЕ ОЩАДНЕ ТОВАРИСТВО», які не були обізнані про злочинний умисел співучасників та діяли на виконання їх вказівок, забезпечено переведення придбаних активів (прав вимоги) на користь пов`язаного інституту спільного інвестування АТ «ІННОВАЦІЯ»; акумулювання забезпечення за придбаними правами вимоги у вигляді раніше стягнутого рухомого та нерухомого майна у власності ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУПП ВІННИЦЯ», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК»; акумулювання корпоративних прав юридичних осіб: ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУПП ВІННИЦЯ», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК», на яких переведено стягнуте рухоме та нерухоме майно, у власності АТ «ІННОВАЦІЯ»; формування достатніх обсягів статутного капіталу АТ «ІННОВАЦІЯ» для здійснення фінансових операцій із подальшого продажу корпоративних прав таких товариств із застосуванням пільги, передбаченої п.141.6.1 п.141.6 ст. 146 Податкового кодексу України.

Завершивши проведення вказаних фінансових операцій та здійснення правочинів, на виконання спільного злочинного плану ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1, організовано здійснення фактичного продажу компаніям Особа8 прав вимоги за кредитними договорами та договорами забезпечення ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР», ТОВ «ТАНК-ТРАНС», корпоративних прав компаній групи «АРСЕНАЛ», які на той час стали власниками стягнутого та переміщеного на їх користь майна ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК ТРАНС», без сплати податків за рахунок застосування пільги ІСІ.

З цією метою, Особа2, за попередньою змовою з ОСОБА_5 та Особа1, на виконання спільного злочинного плану, забезпечено прийняття Наглядовою радою АТ «ІННОВАЦІЯ» під його керівництвом рішення від 21.07.2021 забезпечено продаж часток у статутних капіталах ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» у розмірі 100% до підконтрольного Особа8 підприємства ТОВ «ТБ ФРУТ КАПІТАЛ».

Крім того, рішенням Наглядової ради АТ «ІННОВАЦІЯ» від 26.07.2021 погоджено продаж частки у статутному капіталі ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЯ» у розмірі 100% за ціною 65 353 000 грн до ТОВ «ТБ ФРУТ КАПІТАЛ».

В подальшому, відповідно до договору купівлі-продажу (відступлення) частки від 26.07.2021 №2643 між АТ «ІННОВАЦІЯ» та ТОВ «ТБ ФРУТ КАШТАЛ» частка статутного капіталу у розмірі 100% загальною вартістю 65 353 000 грн. ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЯ» було продано ТОВ «ТБ ФРУТ КАШТАЛ».

На виконання попередньо розробленого злочинного плану ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1, між АТ «ІННОВАЦІЯ» та ТОВ «ТБ ФРУТ КАШТАЛ» 29.07.2021 укладено ряд договорів щодо продажу часток у статутних капіталах наступних підприємств, а саме: відповідно до договору купівлі -продажу № 2907 продано 100% частки статутного капіталу ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК» за 102 640 550 грн.; відповідно до договору купівлі-продажу №2912 - продано 100% статутного капіталу ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» за 43 028 550 грн; відповідно до договору купівлі-продажу №2921 продано 100% частки статутного капіталу ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» за 68 987 200 грн.

Вказані правочини підтверджуються виписками за вказаним банківським рахунком АТ «ІННОВАЦІЯ», відповідно до яких встановлено, що 18.08.2021 на нього здійснено наступні зарахування: 127 870 000 грн. із рахунку № НОМЕР_1 , відкритого на користь ТОВ «ТБ ФРУТ КАПІТАЛ» (), із призначенням платежу «Сплата по договору купівлі-продажу (відступлення) частки ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК» від 29.07.2021 зареєстрованого в реєстрі за № 2907, без ПДВ»; 65 000 000 грн. із рахунку № НОМЕР_1 , відкритого на користь ТОВ «ТБ ФРУТ КАПІТАЛ» (), із призначенням платежу «Сплата по договору купівлі-продажу (відступлення) частки ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» від 29.07.2021 зареєстрованого в реєстрі за № 2912, без ПДВ»; 70 615 285,6 грн. із рахунку № НОМЕР_1 , відкритого на користь ТОВ «ТБ ФРУТ КАПІТАЛ» (), із призначенням платежу «Сплата по договору купівлі-продажу (відступлення) частки ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» від 29.07.2021 зареєстрованого в реєстрі за № 2921, без ПДВ»; 65 353 000 грн. із рахунку № НОМЕР_1 , відкритого на користь ТОВ «ТБ ФРУТ КАПІТАЛ» (), із призначенням платежу «Сплата по договору купівлі-продажу (відступлення) частки ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЯ» від 26.07.2021 зареєстрованого в реєстрі за № 2643, без ПДВ»; 948 673,35 грн. із рахунку № НОМЕР_1 , відкритого на користь ТОВ «ТБ ФРУТ КАПІТАЛ» (), із призначенням платежу «Сплата по договору купівлі-продажу(відступлення) частки ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК» від 29.07.2021 зареєстрованого в реєстрі за № 2912, без ПДВ».

Таким чином, внаслідок вчинення вказаних злочинних дій ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1, підконтрольне Особа8 ТОВ «ТБ ФРУТ КАПІТАЛ», сплативши АТ «ІННОВАЦІЯ» загалом 329,79 млн. грн. за частки у статутному капіталі ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЦЯ», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП», отримало рухоме і нерухоме майно, яке свого часу було предметом забезпечення по викупленим ТОВ «ФК ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» правам вимоги за кредитними договорами ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР» і ТОВ «ТАНК-ТРАНС».

При цьому, кошти, перераховані Особа3 за вказівкою ОСОБА_5 , АТ «ІННОВАЦІЯ» у якості оплати за акції, а у подальшому нібито для збільшення статутних капіталів ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ВІННИЦЦЯ», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ХМЕЛЬНИЦЬК», купівлі-продажу (відступлення) частки у статутному капіталі ТОВ «ФК «АРСЕНАЛ», оплати згідно рішень єдиного учасника ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП ГОРОДОК», ТОВ «АРСЕНАЛ ІНВЕСТГРУП» тощо, використано для купівлі у ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» без сплати податків стягнутого заставного майна, яке на той час було вже зареєстровано за ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА».

Загальний розмір отриманих АТ «ІННОВАЦІЯ» грошових коштів у якості оплати за договорами купівлі-продажу корпоративних прав від ТОВ «ТБ ФРУТ КАПІТАЛ» та ТОВ «ХОЛДИНГ ЕЛСІМ» складає 1 072 151 123,35 грн.

Крім того, АТ «ІННОВАЦІЯ» до укладання Договору купівлі-продажу корпоративних прав від 15.06.2021 не була власником/учасником корпоративних прав та/або не мала прав вимоги за борговими зобов`язаннями до ряду компаній, а саме ТОВ «АГРОДІМ ЗАХІД» (), ТОВ «ТАНК ТРАНС УКРАЇНА» (), ТОВ «ТБ САД» (), ТОВ «БЕРГ ФРУТ» (), ТОВ «ТБ ФРУТ СЕКЮРІТІ» (), ТОВ «ТБ ІНЖИНІРИНГ» (), ТОВ «ТБ ФРУТ ПЕКТИН» (), ТОВ «ТБ ПАК» (), ТОВ «ГАЛІЦІЯ - ТРЕЙД» (), ТОВ «Т.Б. ФРУТ» (МОЛДОВА код ЄДРПОУ 762).

Завершуючи виконання попередньо розробленого злочинного плану ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1, між ТОВ «ФК «ІНВЕСТОХІЛЛС ВЕСТА» та АТ «ЗНВКІФ «ЛЕГРАН» (новий кредитор) укладено договір про відступлення (купівлі-продажу) прав вимоги від 16.08.2021 №б/н, відповідно до якого за 1000 грн було переведено залишок непогашеної заборгованості за придбаними на аукціоні кредитними договорами на користь підконтрольного Особа8 інституту спільного інвестування АТ «ЗНВКІФ «ЛЕГРАН».

Після звершення виконання умов мирової угоди від 11.06.2021 та укладених відповідно до її положень договорів, фактичної передачі AT «ІННОВАЦІЯ» компаніям Особа8 прав вимоги щодо залишку неоплаченої заборгованості за кредитними договорами та договорами забезпечення ТОВ «ЯБЛУНЕВИЙ ДАР», ТОВ «ТАНК-ТРАНС», корпоративних прав компаній групи «АРСЕНАЛ», на балансі яких перебувало стягнуте рухоме та нерухоме майно; їх прийняття та оплати покупцем, кінцевим етапом реалізації злочинного умислу ОСОБА_5 , Особа2 та Особа1 на умисне ухилення від сплати податку на прибуток підприємств спільним планом було визначено декларування AT «ІННОВАЦІЯ» як ІСІ пільги з оподаткування податком на прибуток відповідно до п.п. 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 Податкового кодексу України.

Так, правові та організаційні основи створення, діяльності, припинення суб`єктів спільного інвестування, особливості управління активами зазначених суб`єктів, вимоги до складу, структури та зберігання таких активів, особливості емісії, обігу, обліку та викупу цінних паперів інститутів спільного інвестування, а також порядок розкриття інформації про їх діяльність встановлено Законом України «Про інститути спільного інвестування» від 05.07.2012 №5080-VI зі змінами та доповненнями (далі - Закон про ІСІ).

Відповідно до п.п. 5 п. 1 ст. 1 Закону про ІСІ діяльність із спільного інвестування - діяльність, яка провадиться в інтересах учасників (учасника) інституту спільного інвестування та за рахунок інституту спільного інвестування шляхом вкладення коштів спільного інвестування в активи інституту спільного інвестування.

Згідно з п.п. 1 п. 1 ст. 1 Закону про ІСІ активи інституту спільного інвестування - сформована за рахунок коштів спільного інвестування сукупність майна, об`єктів незавершеного будівництва, майбутніх об`єктів нерухомості та спеціальних майнових прав на них, корпоративних прав, майнових прав і вимог та інших активів, передбачених законами та нормативно-правовими актами Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (далі - Комісія).

Кошти спільного інвестування - кошти, внесені засновниками корпоративного фонду, кошти та у випадках, передбачених цим Законом, інші активи, залучені від учасників інституту спільного інвестування, доходи від здійснення операцій з активами інституту спільного інвестування, доходи, нараховані за активами інституту спільного інвестування, та інші доходи від діяльності інституту спільного інвестування (відсотки за позиками, орендні (лізингові) платежі, роялті тощо). Кошти, внесені засновниками корпоративного фонду, вважаються коштами спільного інвестування після внесення такого фонду до Реєстру (п.п. 13 п. 1 ст. 1 Закону про ІСІ).

Зважаючи на викладене та виходячи із аналізу зазначених норм законодавства, ІСІ має провадити свою діяльність лише в інтересах учасників ІСІ, якими є особи, що набули у власність цінні папери ІСІ. Кошти спільного інвестування формуються на початковому етапі за рахунок реалізації цінних паперів ІСІ фізичним та юридичним особам (які стають таким чином учасниками ІСІ) та подальшого отримання доходу від операцій або іншого використання активів спільного інвестування, сформованих за рахунок коштів спільного інвестування.

Крім того, з огляду на специфіку діяльності ІСІ та спеціальний режим оподаткування, законодавством встановлюються обмеження та виключний перелік джерел походження коштів спільного інвестування, а саме: кошти, внесені засновниками корпоративного фонду, кошти та у випадках, передбачених цим Законом, інші активи, залучені від учасників інституту спільного інвестування; доходи від здійснення операцій з активами інституту спільного інвестування; доходи, нараховані за активами спільного інвестування; інші доходи від діяльності інституту спільного інвестування (відсотки за позиками, орендні (лізингові) платежі, роялті тощо).

Доходи від здійснення операцій з активами ІСІ та доходи, нараховані за активами спільного інвестування передбачають наявність таких активів у ІСІ, набуття яких було здійснено у визначений Законом спосіб, зокрема за рахунок коштів спільного інвестування. Тобто використання коштів спільного інвестування, вкладених в активи інституту спільного інвестування, є обов`язковою умовою отримання доходів.

Перелік можливих активів ІСІ визначається Законом про ІСІ та класифікується Міжнародними стандартами бухгалтерського обліку (надалі - МСБО).

Стосовно визначеного Законом про ІСІ джерела походження коштів спільного інвестування у вигляді інших доходів від діяльності інституту спільного інвестування (відсотки за позиками, орендні (лізингові) платежі, роялті тощо) слід зазначити, що відповідно до Закону про ІСІ будь-яка діяльність інституту спільного інвестування провадиться виключно «шляхом вкладення коштів спільного інвестування в активи інституту спільного інвестування» (п. 5 ч.1 ст.1 Закону про ІСІ).

Таким чином, використання коштів спільного інвестування, вкладених в активи інституту спільного інвестування, є обов`язковою умовою отримання доходів. Відповідно, таке джерело є різновидом доходів від використання активів спільного інвестування.

Законом про ІСІ встановлено відповідний ланцюг акумуляції коштів спільного інвестування, який є наступним: кошти спільного інвестування, отримані від засновників/учасників ІСІ шляхом розміщення цінних паперів ІСІ інвестуються з метою набуття активів інституту спільного інвестування, в подальшому отримуються доходи від операцій з такими активами, які в свою чергу включаються до складу коштів спільного інвестування.

Тобто, будь-які доходи, отримані від операцій з активами ІСІ, нараховані на активи ІСІ, інші доходи від діяльності ІСІ (від вкладення коштів спільного інвестування в активи ІСІ), можуть розглядатися як кошти спільного інвестування виключно за умови, що активи ІСІ сформовані також за рахунок коштів спільного інвестування.

Положеннями п.п. 133.1.1 п. 133.1 ст.131 Податкового кодексу України визначено, що платниками податку на прибуток-резидентами є суб`єкти господарювання - юридичні особи, які здійснюють господарську діяльність як на території України, так і за її межами, крім юридичних осіб, визначених пунктами 133.4 та 133.5 цієї статті.

Відповідно до п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст.134 Податкового кодексу України об`єктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями цього Кодексу.

Базою оподаткування є грошове вираження об`єкту оподаткування, визначеного згідно із статтею 134 цього Кодексу з урахуванням положень цього Кодексу (п. 135.1 ст.134 Податкового кодексу України).

Згідно з п. 136.1 ст. 136 Податкового кодексу України базова (основна) ставка податку становить 18 відсотків.

Відповідно до п. 137.1 ст. 137 Податкового кодексу України податок нараховується платником самостійно за ставкою, визначеною статтею 136 цього Кодексу, від бази оподаткування, визначеної згідно зі статтею 135 цього Кодексу.

Підпунктом 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 Податкового кодексу України визначено, що звільняються від оподаткування кошти спільного інвестування, а саме: кошти, внесені засновниками корпоративного фонду, кошти та інші активи, залучені від учасників інституту спільного інвестування, доходи від здійснення операцій з активами інституту спільного інвестування, доходи, нараховані за активами інституту спільного інвестування, та інші доходи від діяльності інституту спільного інвестування (відсотки за позиками, орендні (лізингові) платежі, роялті тощо).

Зважаючи на викладене, а також на той факт, що кошти, за рахунок яких здійснювалася діяльність фонду, зокрема набуття активів з їх подальшою реалізацією, залучені АТ «ІННОВАЦІЯ» за операціями, що полягали у виведенні коштів, внесених засновниками корпоративного фонду за посередництвом ряду пов`язаних юридичних осіб для повторного придбання акцій ІСІ, а фактичним джерелом коштів, що вносилися до АТ «ІННОВАЦІЯ» у якості оплати за акції є кошти, що виводилися з фонду з використанням зазначених операцій, такі кошти не можуть вважатися коштами спільного інвестування в розумінні Закону про ІСІ, а будь-які активи, сформовані за рахунок таких коштів, а також доходи, отримані від операцій з такими активами ІСІ не можуть вважатися активами ІСІ та доходами, отриманими від операцій з активами ІСІ відповідно, у зв`язку із чим на них не поширюється звільнення від оподаткування, передбачене п. 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 Податкового кодексу України для коштів спільного інвестування, доходів від здійснення операцій з активами інституту спільного інвестування, доходів нарахованих за активами інституту спільного інвестування, та інших доходів від діяльності інституту спільного інвестування.

Пунктом 36.1 ст. 36 Податкового кодексу України податковим обов`язком визначено обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи.

Відповідно до п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Згідно з п. 44.2 ст. 44 Податкового кодексу України для обрахунку об`єкта оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності щодо доходів, витрат та фінансового результату до оподаткування.

У відповідності до п. 16.1.2., 16.1.3., 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) керівник АТ «ІННОВАЦІЯ» Особа2, уповноважений подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом.

Обов`язок сплачувати податок на прибуток, визначення платників такого податку, порядок його обчислення та строк сплати передбачений розділом

ІІІ Податкового кодексу України, у зв`язку з чим Особа2 як службова особа АТ «ІННОВАЦІЯ» був зобов`язаний сплачувати податок на прибуток відповідно до чинного законодавства.

Відповідно до ст. 67 Конституції України та п. 2, 3, 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України» від 16.07.1999 № 996-ХІV (із змінами та доповненнями) відповідальним за організацію бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, за повноту та своєчасність сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджету під час здійснення фінансово-господарської діяльності у 2021 році був Особа2 як керівник товариства, який відповідно до вимог ст. 16 Податкового кодексу України повинен був усвідомлювати відповідальність за своєчасність, достовірність та повноту їх сплати.

Попри це Особа2, за попередньою змовою з ОСОБА_5 та Особа1, на виконання спільного злочинного плану, будучи службовою особою товариства, відповідальною за своєчасне складання і подання фінансової та бухгалтерської звітності, достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності АТ «ІННОВАЦІЯ», зокрема що кошти, за рахунок яких здійснювалася діяльність цього товариства як ІСІ у 2021 році залучені за операціями з виведення коштів, внесених засновниками корпоративного фонду за посередництвом ряду пов`язаних юридичних осіб для повторного придбання акцій ІСІ, а фактичним джерелом коштів, що вносилися до АТ «ІННОВАЦІЯ» у якості оплати за акції були кошти, що виводилися з фонду з використанням цих операцій, а також що такі кошти не можуть вважатися коштами спільного інвестування в розумінні Закону України «Про інститути спільного інвестування», всупереч вимогам пп. 134.1.1 п. 134.1 ст.134, п. 137.1 ст. 137, п.п. 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 Податкового кодексу України із урахуванням п. 136.1 ст. 136 Податкового кодексу України, з корисливих мотивів, з метою одержання вигоди у вигляді мінімізації витрат підприємства на платежі до бюджету, прийняв рішення заниження об`єкту оподаткування шляхом незаконного застосування пільги з оподаткування, чим умисно занизив належні до сплати податкові зобов`язання з податку на прибуток товариства за звітний 202і рік.

З цією метою Особа2, який попередньо одержав сертифікат кваліфікованого електронного підпису як відповідальна особа, котрій делеговано право підпису податкової звітності та інших електронних документів, 20.07.2022 умисно відобразив у податковій декларації з податку на прибуток підприємств АТ «ІННОВАЦІЯ» за 2021 рік від 20.07.2022 № недостовірні відомості про те, що до отриманого АТ «ІННОВАЦІЯ» прибутку за 2021 рік у розмірі 546 384 988 грн застосовується податкова пільга на підставі п.п.141.6.1 п.141.6 ст.141 Податкового кодексу «Звільняються від оподаткування кошти спільного інвестування, доходи від здійснення операцій з активами інституту спільного інвестування» (код пільги 11020303).

Зокрема, відповідно до показників рядка 02 податкової декларації з податку на прибуток підприємств АТ «ІННОВАЦІЯ» за звітний 2021 рік фінансовий результат до оподаткування (прибуток) склав 546 487 988 грн, відповідно до рядків 04 і 05ПЗ тієї ж декларації об`єктом оподаткування та прибутком, звільненим від оподаткування, є 546 384 988 грн.

Водночас відповідно до показників рядка 2290 Звіту про фінансові результати АТ «ІННОВАЦІЯ» за 2021 рік загальний фінансовий результат до оподаткування (прибуток) склав 546 488 тис грн.

Крім того, керівником АТ «ІННОВАЦІЯ» Особа2 20.07.2022 в додатку до податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2021 рік у Таблиці 1 в рядку 05 вказано суму прибутку, звільненого від оподаткування - 546 384 988 грн., а в Таблиці 2 - відомості про підстави застосування податкової пільги на відповідну суму прибутку.

Указану декларацію з додатками за звітний 2021 рік, в яких умисно було відображено застосовування податкової пільги на підставі п.п.141.6.1 п.141.6 ст.141 Податкового кодексу до доходів на суму 546 384 988 грн., за попередньою змовою з ОСОБА_5 та Особа1, на виконання спільного злочинного плану, відповідно до договору про визнання електронних документів із використанням електронного цифрового підпису, Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг», Закону України «Про електронний цифровий підпис», подано засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДПС у м. Києві, розташованої за адресою: м. Київ, провулок Політехнічний, 5а, розмірі 546 384 988 грн. застосовується податкова пільга, що призвело до заниження належних до сплати податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємств на загальну суму 98 349 297,84 грн та їх не сплати до бюджету.

Враховуючи викладене, Голова Наглядової Ради АТ «ІННОВАЦІЯ» Особа2, за попередньою змовою з ОСОБА_5 та Особа1, будучи службовою особою, умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 98 349 297,84 грн, що більше ніж у сім тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Дії Особа2 як Голови Наглядової ради АТ «ІННОВАЦІЯ», яким всупереч вимогам пп. 134.1.1 п. 134.1 ст.134, п. 137.1 ст. 137, п.п. 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 Податкового кодексу України із урахуванням п. 136.1 ст. 136 Податкового кодексу України вчинено умисне ухилення від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 98 349 298,84 грн, повністю охоплювались злочинним умислом організаторів злочинної групи ОСОБА_5 та Особа1, якими здійснювалось не лише матеріальне забезпечення вчинення цього кримінального правопорушення, а й безпосереднє керівництво діями виконавця.

Вказані дії ОСОБА_5 кваліфіковані за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, а саме, як умисні дія, які виразились в організації умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

29.04.2024 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

29.04.2024 постановою прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 з кримінального провадження № 0000363 від 22.10.2021 виділено матеріали досудового розслідування за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, в окреме провадження за № 0000132.

Як зазначає прокурор в своєму клопотанні, що у цьому кримінальному провадженні встановлено матеріальну шкоду, завдану кримінальним правопорушенням, у розмірі 98 349 298,84 гривень. Фінансові санкції, пеня за несвоєчасну сплату податків, зборів обов`язкових платежів становить - 5 024 709,99 грн.

Під час розслідування вищевказана шкода разом із штрафними санкціями відшкодована у повному обсязі (відповідно до платіжних інструкцій АБ «Південний» (МФО 328209) № 7291 від 12.03.2024 на суму 18 842 871, 68 грн, № 7293 від 12.03.2024 на суму 52 806 926,4 грн, № 7295 від 12.06.2024 на суму 4 324 210,83 грн, та платіжної інструкції АТ «Юнекс Банк» (МФО 322539) № 419480002 від 13.03.2024 на суму 27 400 000 грн) у загальному розмірі 103 374 008,83 грн. до повідомлення про підозру.

В підготовчому судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав заявлене клопотання, просив звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_5 , який підозрюється у вчиненні вперше кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, оскільки ОСОБА_5 до притягнення його до кримінальної відповідальності вжив усіх необхідних заходів по сплаті податків у сумі 103 374 008,83 грн., в несплаті чого він підозрюється.

Підозрюваний ОСОБА_5 в підготовчому судовому засіданні підтвердив обставини викладені прокурором в клопотанні, вину в інкримінованому правопорушенні визнав в повному обсязі, просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку з тим, що він сплатив всю суму податків, правові наслідки закриття провадження з таких підстав йому зрозумілі, позиція його добровільна.

Захисник ОСОБА_4 також просив клопотання прокурора задовольнити та звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Заслухавши прокурора, підозрюваного та його захисника, дослідивши матеріали клопотання, суд дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання прокурора з огляду на наступне.

Відповідно до ч. 2 ст. 286 КПК України встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Згідно з ч. 1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 44 КК України передбачено, що особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до положень ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

В п. 12 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» від 23.12.2005 №12 визначено, що суди повинні враховувати, що в ряді норм Особливої частини КК України передбачено спеціальні підстави звільнення від кримінальної відповідальності. У всіх зазначених випадках за наявності обставин, передбачених конкретною нормою закону, суд зобов`язаний звільнити відповідних осіб від кримінальної відповідальності.

Згідно з ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_5 , за попередньою змовою з Особа1 та Особа2, у період часу з 06.11.2019 по 20.07.2022, в порушення вимог діючого законодавства, з корисливих мотивів, діючи за попередньою змовою групою осіб, з метою особистого збагачення, умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Під час розслідування, до повідомлення про підозру, вищевказана шкода разом із штрафними санкціями ОСОБА_5 відшкодована у повному обсязі (відповідно до платіжних інструкцій АБ «Південний» (МФО 328209) № 7291 від 12.03.2024 на суму 18 842 871, 68 грн, № 7293 від 12.03.2024 на суму 52 806 926,4 грн, № 7295 від 12.06.2024 на суму 4 324 210,83 грн, та платіжної інструкції АТ «Юнекс Банк» (МФО 322539) № 419480002 від 13.03.2024 на суму 27 400 000 грн) у загальному розмірі 103 374 008,83 грн.

На підставі викладеного, суд вважає, що є достатні підстави для звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Відтак, з огляду на вищезазначене, суд дійшов висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження.

Керуючись ст. ст. 284-288, 314, 369-372, 376 КПК України, ст. 212 КК України, суд,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000132 від 29.04.2024, про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_5 - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 0000132, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.04.2024, за підозрою ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена протягом семи днів з дня її оголошення до Київського апеляційного суду через Шевченківський районний суд міста Києва.

Суддя ОСОБА_1