Справа № 405/3514/24
провадження № 1-кс/405/2342/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.08.2024 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000080 від 07.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № №0000080 від 07.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000080 від 07.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

До Кіровоградської обласної прокуратури з ІНФОРМАЦІЯ_1 надійшов висновок аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій за період з 01.12.2022 по 31.07.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № 21/11-28-08-07/44479758 від 29.04.2024, в ході якого в діях службових осіб вказаного товариства виявлені, ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ст. 366 КК України.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000080 від 07.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

07.05.2024 заступником керівника Кіровоградської обласної прокуратури визначено підслідність та доручено проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні слідчим Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області.

З висновку №21/11-28-08-07/44479758 від 29.04.2024 ІНФОРМАЦІЯ_3 про результати аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.12.2022 по 31.07.2023 встановлено, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.12.2022 по 31.07.2023 внесені недостовірні відомості до офіційних документів - податкових декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість в частині здійснення безтоварних (транзитних) операцій, що сприяли ухиленню від сплати податків суб`єктами реального сектору економіки та були проведені з метою розповсюдження безпідставно сформованого реєстраційного ліміту в системі СЕА ПДВ та податкового кредиту по ланцюгу постачання товару.

Згідно висновку №21/11-28-08-07/44479758 від 29.04.2024 також встановлено наступне.

Реєстраційні дані юридичної особи - Код платника: НОМЕР_1 , Тип платника: Юридична особа, Найменування платника: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », Повна назва: ТОВАРИСТВО 3 ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », Орган ДПС основної реєстрації: 1123. ІНФОРМАЦІЯ_1 (м. Кропивницький), Стан платника: 0. платник податків за основним місцем обліку, Основний вид діяльності: _46.71 - оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами, Код організаційно-правової форми: 240. товариство з обмеженою відповідальністю, Відомості про держреєстрацію: від 11.11.2021 №000000368, Орган державної реєстрації: 43399834. ІНФОРМАЦІЯ_5 , реєстрація в органах ДПС від 11.11.2021 № 32, статутний фонд, грн. 300000.

Адресні дані платника податків - Податкова адреса: АДРЕСА_1 .

Інформація щодо засновників (фізичних осіб) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » -

Код ЄДРПОУ/РНОКПП: НОМЕР_2 , Назва платника податків/ПІБ: ОСОБА_4 , Сума внеску в статутний фонд, грн.: НОМЕР_3 , Адреса: АДРЕСА_2 , Тип платника: фізична особа, Дата запису в ЄДР: 11.11.2021-16.03.2023.

Керівники та посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - РНОКПП: НОМЕР_2 , керівник: ОСОБА_4 (дата запису: 25.07.2022 - 16.03.2023), головний бухгалтер: ОСОБА_4 (дата запису 03.08.2022).

Дані про банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », відкриті (діючі) у досліджуваному періоді:

- МФО банку: НОМЕР_4 , Назва банку: НОМЕР_5 (ел. адм. подат.), Номер рахунку: НОМЕР_6 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 01.12.2021;

- МФО банку: НОМЕР_4 , Назва банку: НОМЕР_5 (ел. адм. подат.), Номер рахунку: НОМЕР_7 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 25.01.2022;

- МФО банку: НОМЕР_8 , Назва банку: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », Номер рахунку: НОМЕР_9 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 17.08.2022;

- МФО банку: НОМЕР_10 , Назва банку: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », Номер рахунку: НОМЕР_11 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 02.11.2022,

- МФО банку: НОМЕР_12 , Назва банку: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », Номер рахунку: НОМЕР_13 , Валюта рахунку: 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 10.11.2022

- МФО банку: НОМЕР_14 , Назва банку: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », Номер рахунку: НОМЕР_15 , Валюта рахунку: 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 24.05.2023, Дата закриття: 26.12.2023.

Реєстрація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у якості платника ПДВ - ІПН: НОМЕР_16 , Дата реєстрації платником ПДВ: 01.12.2021, Номер запису в Реєстрі: 200680480, Дата початку дії свідоцтва: 01.12.2021, Статус (анульоване/діюче): Діюче.

Згідно із доповідною запискою №320/11-28-09-03-07 від 12.04.2024 від управління контролю за підакцизними товарами ІНФОРМАЦІЯ_1 зазначено: у результаті виходів на фактичні перевірки встановлені факти відсутності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за юридичною адресою, складені відповідні акти про неможливість проведення перевірок від 26.07.2022 та 03.10.2023. Розпорядженнями від 08.08.2022 №536-рл та від 05.10.2023 №627-рл ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » були анульовані ліцензії на право оптової торгівлі пальним за відсутності місця торгівлі.

Адреса поштової скриньки, з якої направлено в період 2022-2023 р.р. на реєстрацію Звіт про фінансові результати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: ІНФОРМАЦІЯ_10 .

Так, за результатами проведеного аналітичного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.12.2022 року по 31.07.2023 року встановлено порушення:

- Дії посадових осіб, задіяних у проведенні таких операцій, містять наявні ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ККУ, так як службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » сприяли вчиненню кримінального правопорушення іншими співучасниками, шляхом документального оформлення операцій, які в дійсності відбуватись не могли, для надання їм формального вигляду та були обізнаними щодо діяльності один одного;

- складання податкових накладних з порушенням норм п.п. «а»/«б» п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, абзаців перших пп. 201.1, 201.7, 201.10 ст. 201 Кодексу та визначення сум податкових зобов`язань на загальну суму ПДВ згідно поданих декларацій та уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок до них на суму 5 532 796,00 грн за операціями, що носять лише формальний характер та можуть бути кваліфіковані як безтоварні (транзитні) операції;

- в порушення норм п.п. «а» п. 198.1 ст. 198, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу, визначення платником податків сум ПДВ при придбанні товарів/послуг згідно поданих декларацій та уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок до них на суму ПДВ 14 367 875,00 грн за операціями, що носять лише формальний характер та можуть бути кваліфіковані як безтоварні (транзитні) операції.

Вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » містять наявні ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ст. 366 КК України, а саме внесення недостовірних відомостей до офіційних документів - податкових декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість в частині здійснення безтоварних (транзитних) операцій, що сприяли ухиленню від сплати податків суб`єктами реального сектору економіки (ч. ст.27, ч. 3 ст. 212 КК України) та були проведені з метою розповсюдження безпідставно сформованого реєстраційного ліміту в системі СЕА ПДВ та податкового кредиту по ланцюгу постачання товару.

Таким чином, виникла необхідність у тимчасовому доступі речей та документів у банківських установах, які стосуються банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », відкриті та/або діючи у період 01.12.2022 по 31.07.2023, наступні:

- МФО банку: НОМЕР_8 , Назва банку: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », Номер рахунку: НОМЕР_9 ;

- МФО банку: НОМЕР_10 , Назва банку: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », Номер рахунку: НОМЕР_11 ;

- МФО банку: НОМЕР_12 , Назва банку: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », Номер рахунку: НОМЕР_13 ;

- МФО банку: НОМЕР_14 , Назва банку: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », Номер рахунку: НОМЕР_15 ,

а саме інформації та документів щодо відкриття вказаних рахунків у банківській установі, документів щодо руху коштів, зняття та внесення готівкових коштів, платіжних доручень, ІР адрес з яких відбувався вхід та робота з даними банківськими рахунками, а також щодо встановлення системи клієнт банк.

Згідно відомостей з офіційний інтернет ресурсів НБУ та банківських установ:

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (JSC « ІНФОРМАЦІЯ_11 »), НОМЕР_17 , адреса: АДРЕСА_3 , Код за ЄДРПОУ: НОМЕР_18 , Код банку (МФО): НОМЕР_8 , відділення « ІНФОРМАЦІЯ_12 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », АДРЕСА_4 ;

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (JSC « ІНФОРМАЦІЯ_13 »), АДРЕСА_5 , Код за ЄДРПОУ: НОМЕР_19 Код банку (МФО): НОМЕР_10 , ВІДДІЛЕННЯ № АДРЕСА_6 ;

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (JSC « ІНФОРМАЦІЯ_15 »), АДРЕСА_7 , Код за ЄДРПОУ: НОМЕР_20 , Код банку (МФО): НОМЕР_12 , Кропивницьке відділення АТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " у АДРЕСА_8 ;

- ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (« ІНФОРМАЦІЯ_16 » PuJSC), АДРЕСА_9 , Код за ЄДРПОУ: НОМЕР_21 Код банку (МФО): НОМЕР_14 , Кропивницький ІНФОРМАЦІЯ_9 , Відділення № НОМЕР_22 , Універсальне відділення, Адреса: АДРЕСА_10 , Тел.: НОМЕР_23 .

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Представники АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в судове засідання не з`явились, про дату, час та місце розгляду справи були повідомлені належним чином, причини неявки не повідомили.

Відповідно до ст.107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу , слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000080 від 07.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (JSC « ІНФОРМАЦІЯ_11 »), НОМЕР_17 , адреса: АДРЕСА_3 , Код за ЄДРПОУ: НОМЕР_18 , Код банку (МФО): НОМЕР_8 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (JSC « ІНФОРМАЦІЯ_13 »), адреса: АДРЕСА_5 , Код за ЄДРПОУ: НОМЕР_19 Код банку (МФО): НОМЕР_10 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (JSC « ІНФОРМАЦІЯ_15 »), АДРЕСА_7 , Код за ЄДРПОУ: НОМЕР_20 , Код банку (МФО): НОМЕР_12 , ПуАТ «КБ " ІНФОРМАЦІЯ_9 » («CB «ACCORDBANK» PuJSC), адреса: АДРЕСА_9 , Код за ЄДРПОУ: НОМЕР_21 Код банку (МФО).

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, в документах, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, містяться відомості, які можуть становити банківську таємницю, та слідчим доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про надання тимчасового доступу до документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 та слідчим зі складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000080 від 07.05.2024: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 тимчасовий доступ до документів, в тому числі, паперових та електронних носіїв, стосовно юридичної особи - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), а саме до справ з юридичного оформлення рахунків з документів, що подаються клієнтом під час відкриття рахунку, інформації, отриманої з офіційних та/або надійних джерел під час виконання вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» та нормативно-правового акта Національного банку з питань фінансового моніторингу, документів, що підтверджують повноваження представника (довіреної особи, розпорядника) клієнта на розпорядження рахунком клієнта, документів та інформації щодо руху коштів за період 01.12.2022 по 31.07.2023, зняття та внесення готівкових коштів, платіжних доручень, ІР адрес з яких відбувався вхід та робота з даними банківськими рахунками, а також щодо встановлення системи клієнт банк, стосовно номерів рахунків: НОМЕР_9 ; НОМЕР_11 ; НОМЕР_13 ; НОМЕР_15 , які перебувають у володінні банківських установ:

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (JSC « ІНФОРМАЦІЯ_11 »), НОМЕР_17 , адреса: АДРЕСА_3 , Код за ЄДРПОУ: НОМЕР_18 , Код банку (МФО): НОМЕР_8 , з можливістю вилучити їх належним чином завірені копії в приміщенні відділення « ІНФОРМАЦІЯ_12 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », адреса: АДРЕСА_4 ;

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (JSC « ІНФОРМАЦІЯ_13 »), адреса: АДРЕСА_5 , Код за ЄДРПОУ: НОМЕР_19 Код банку (МФО): НОМЕР_10 , з можливістю вилучити їх належним чином завірені копії в приміщенні відділення № НОМЕР_24 ІНФОРМАЦІЯ_7 , адреса: АДРЕСА_11 ;

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (JSC « ІНФОРМАЦІЯ_15 »), АДРЕСА_7 , Код за ЄДРПОУ: НОМЕР_20 , Код банку (МФО): НОМЕР_12 , з можливістю вилучити їх належним чином завірені копії в приміщенні Кропивницького відділення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » у АДРЕСА_8 ;

- ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (« ІНФОРМАЦІЯ_16 » PuJSC), адреса: АДРЕСА_9 , Код за ЄДРПОУ: НОМЕР_21 Код банку (МФО): НОМЕР_14 , Кропивницький ІНФОРМАЦІЯ_9 , з можливістю вилучити їх належним чином завірені копії в приміщенні Відділення АДРЕСА_12 , Тел.: НОМЕР_23 .

Строк дії ухвали встановити до 16.10.2024.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1