Справа №1-330/12
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.07.2024 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира

у складі:

головуючого-судді ОСОБА_1

секретаря судового

засідання ОСОБА_2

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Житомирі кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_3 за ст.ст. 27 ч.5, 212 ч.3, 27 ч.5, 366 ч.2, 28 ч.2, 205 ч.1, 28 ч.2, 205 ч.2, 366 ч.2, 212 ч.3 КК України, ОСОБА_4 за ст.ст. 27 ч.5, 212 ч.3, 27 ч.5, 366 ч.2 КК України, -

з участю:

прокурора ОСОБА_5

підсудної ОСОБА_4

захисників ОСОБА_6 , ОСОБА_7

заявника ОСОБА_8

в с т а н о в и в :

Згідно обвинувального висновку, ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3 , отримали інформацію щодо незаконних схем, спрямованих в першу чергу на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, та, як наслідок, умисному заниженні сум податкових зобов`язань з ПДВ, які підлягають сплаті до державного бюджету. Суть вказаних незаконних схем полягала в наступному:

Підприємство «користувач послуг конвертаційного центру» при здійсненні фінансово-господарської діяльності мало можливість за готівкові кошти купувати різноманітні товари (роботи, послуги) у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість. Купуючи таким чином ці товари (роботи, послуги), підприємство не отримувало в на них податкових накладних, в результаті чого, у відповідність вимогам п.п. 7.4.5. п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, було позбавлено права на отримання кредиту з податку на додану вартість.

При цьому, при подальшій реалізації цих товарів (робіт, послуг) іншим суб`єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, у підприємства, яке у встановленому законом порядку було зареєстроване як платник ПДВ, у відповідності з вимогами п.п.7.3.1. п.7.3.1. ст.7 Закону України „ Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого датою виникнення податкових зобов`язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку, виникали податкові зобов`язання з податку на додану вартість, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету, та які службові особи підприємства не мали наміру сплачувати.

Розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків, у вигляді несплати до державного бюджету податку на додану вартість, з метою уникнути покарання за вчинення злочинних дій, ОСОБА_9 та ОСОБА_3 , застосовують злочинну схему, суть якої полягає в тому, що зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладаються на фіктивні підприємства зареєстровані на підставних осіб, які створені для прикриття незаконної діяльності.

При цьому, підроблюються документи (прибуткові та податкові накладні, договори, акти приймання здачі виконаних робіт) про неіснуючі факти купівлі товарів (робіт, послуг) у «фіктивних» підприємств, в результаті чого підприємство користувач послуг „конвертаційного центру отримує право на податковий кредит з податку на додану вартість.

Таким чином зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладались на підконтрольні ОСОБА_9 та ОСОБА_3 «фіктивні» підприємства, які не сплачували до державного бюджету податку на додану вартість, про що ОСОБА_9 та ОСОБА_3 було достовірно відомо.

За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Функції учасників наступним чином: злочинної групи, при скоєнні злочинів, розподілялись наступним чином:

ОСОБА_9 та ОСОБА_3 , діючи згідно попередньої злочинної змови, з метою отримання незаконного доходу від вчинення фіктивного підприємництва, спільно здійснювали загальне керівництво діяльністю групи, визначали кількість фіктивних підприємств, які необхідно було створити, час їх створення, місце відкриття банківських рахунків, особисто та спільно з ОСОБА_10 підшуковували мешканців м. Житомира та схиляли їх, за грошову винагороду, до вчинення дій по реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, керування банківськими рахунками підприємств іншим учасникам злочинної групи, якими безпосередньо проводилась незаконна діяльність, організували систематичне виготовлення фінансово-господарської документації, складання та подання податкової звітності зазначених підприємств до податкового органу, фінансували витрати, пов`язані з реалізацією злочинного плану. Для безпосередньої участі у досягненні злочинної мети ОСОБА_9 за попередньою змовою з ОСОБА_3 , залучили до протиправної діяльності у складі групи ОСОБА_10 , який займався підшукуванням громадян та схиленням останніх, за грошову винагороду, до вчинення дій по реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності.

ОСОБА_10 , за вказівками ОСОБА_9 та ОСОБА_3 , підшуковував мешканців м. Житомира та схиляв їх, за грошову винагороду, до вчинення дій по реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності. Особисто супроводжував засновників - підставних осіб, при нотаріальному засвідченні їх підписів на установчих та статутних документах, на підставі яких в подальшому здійснювалась державна реєстрація юридичних осіб, їх постановка на облік в податкових органах та державних страхових фондах. За рахунок коштів, наданих йому ОСОБА_9 та ОСОБА_3 , оплачував витрати, пов`язані з реєстраційними діями та нотаріальними послугами, одержував від засновників статутні та реєстраційні документи. Аналогічним чином, забезпечував виготовлення та одержання печаток фіктивних підприємств та відкриття банківських рахунків, для чого надавав засновникам вказівки по вчиненню необхідних при цьому дій та заповненню документів, оплачував пов`язані з цим витрати, одержував від засновників (власників) фіктивних підприємств, видані їм печатки, та засоби дистанційного керування банківськими рахунками з використанням електронної системи «Клієнт-Банк». Забрані у засновників (власників) фіктивних підприємств, видані їм установчі та статутні документи, печатки, передавав їх ОСОБА_3 , для подальшого їх використання у незаконній діяльності.

Після смерті ОСОБА_9 26 листопада 2007 року, контролем за всією протиправною діяльністю по створенню та подальшому забезпеченні функціонування схеми незаконної діяльності, метою якої було здійснення конвертації безготівкових коштів в готівку, почав займатися ОСОБА_3 , який в подальшому здійснював загальне керівництво діяльністю злочинної групи, визначав кількість фіктивних підприємств, які необхідно створити, час їх створення, місце відкриття банківських рахунків, особисто та спільно з ОСОБА_10 підшуковував мешканців м. Житомира та схиляв їх, за грошову винагороду, до вчинення дій по реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, виходячи з потреб проведення незаконної діяльності, керування банківськими рахунками підприємств іншим учасникам злочинної групи, якими безпосередньо проводилась незаконна діяльність, організував систематичне виготовлення фінансово-господарської документації, складання та подання податкової звітності зазначених підприємств до податкового органу, фінансував витрати, пов`язані реалізацією злочинного плану.

Для досягнення злочинної мети, ОСОБА_3 залучив до протиправної діяльності у складі злочинної групи ОСОБА_4 , яка рахувалася директором ТОВ „Сімбор, але фактично виконувала роль головного бухгалтера конвертаційного центру, в період 2007 - 2010 років, здійснювала ведення бухгалтерського обліку суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності. ОСОБА_4 детально ознайомившись з злочинним планом ОСОБА_3 , погодилась виконувати відведену їй роль, на основі вказівок наданих ОСОБА_11 , а саме ведення бухгалтерського обліку підконтрольних «фіктивних» підприємств.

Спільна діяльність ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , як членів злочинної групи, яка була направлена на створення суб`єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, та подальша діяльність зазначених підприємств, здійснювалася ними з порушенням ряду законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб`єктів підприємництва, та є обов`язковими для виконання, а саме:

- Господарського кодексу України, прийнятого за № 436-ІУ від 16 січня 2003 року, в якому зазначено наступне:

Стаття 56. Утворення суб`єкта господарювання. 1. Суб`єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника майна або уповноваженого ним органу, а у випадках спеціально передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і громадян шляхом заснування нового, реорганізації (злиття, приєднання, виділення, перетворення) діючого суб`єкта господарювання з додержанням законодавства.

Стаття 58. Державна реєстрація суб`єкта господарювання. 1. Суб`єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному законом.

Стаття 65. Управління підприємством. 1. Управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. 2. Власник здійснює свої права щодо управління підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи відповідно до статуту підприємства чи інших установчих документів. 3. Для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства. 4. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами".

Стаття 19. Державний контроль та нагляд за господарською діяльністю.9. Усі суб`єкти господарювання, відокремлені підрозділи юридичних осіб, виділені на окремий баланс, зобов`язані вести первинний (оперативний) облік результатів своєї роботи, та подавати відповідно до вимог закону статистичну інформацію та інші визначені законом, а також вести (крім громадян України, іноземців та осіб без громадянства, які провадять господарську діяльність і зареєстровані відповідно до закону як підприємці) бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність згідно із законодавством.

- Закону України "Про підприємництво", прийнятого за № 698-ХІІ від 02 липня 1991 року, із змінами та доповненнями, в Статті. 1 якого визначено, що: "підприємництво" - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик діяльність по виробництву продукції, виконанню робіт, надання послуг та заняття торгівлею з метою одержання прибутку а в Статті. 14 визначено, що: "Управління підприємством здійснюється відповідно до статуту на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна. Власник здійснює свої права по управлінню підприємством безпосередньо, або через уповноважені ним органи";

- Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", прийнятого за № 996 XIV від 16 липня 1999 року, яким визначено, що: „власник, або уповноважена ним службова особа підприємства повинні організовувати бухгалтерський облік на підприємстві та забезпечити фіксування здійснення всіх господарських операцій у первинних документах".

Вищевказані протиправні дії ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , як членів злочинної групи, виразились у створенні ряду фіктивних підприємств та призвели до того, що діяльність зазначених підприємств фактично незаконно здійснювалась ними від імені формально призначених засновників та директорів, тобто здійснювалась з порушенням встановленого чинним законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності.

Таким чином ОСОБА_9 (до 26 листопада 2007 року), ОСОБА_3 , ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , протягом 2007-2010 років, з метою проведення та прикриття незаконної діяльності, створили ряд суб`єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, зокрема ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд- Техно, ТОВ „РІП, ТОВ «Феро Буд», Об`єднання „ Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація», ТОВ «Титул-буд-Сервіс», ТОВ «Сімбор», ТОВ «Акрос-Трейд», за наступних обставин:

Так, ОСОБА_10 , перебуваючи в м.Житомирі, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, за попередньою змовою з ОСОБА_9 та ОСОБА_3 , зареєстрував на своє ім`я, тобто став засновником та власником ТОВ «Феро Буд», усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство придбавається з метою прикриття незаконної діяльності.

Так, ОСОБА_9 , ОСОБА_3 та ОСОБА_10 , в період до 22.11.2007 року, реалізовуючи свій злочинний умисел направлений на створення (придбання) фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах, виготовили статут ТОВ «Феро Буд», а також інші документи, необхідні для державної перереєстрації: протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ «Феро Буд» від 22.11.2007 року та реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи - ТОВ «Феро Буд».

Надалі, 22.11.2007 року, ОСОБА_10 діючи відповідно до вказівок ОСОБА_9 та ОСОБА_3 , з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись ОСОБА_9 , ОСОБА_3 та ним особисто для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Житомирського міського нотаріального округу у м. Житомирі, підписав попередньо виготовлені ОСОБА_9 , ОСОБА_3 та ним особисто статут ТОВ «Феро Буд» від 22.11.2007 року, згідно якого він виступив засновником і одноособовим власником цього товариства, а також протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ «Феро Буд» від 22.11.2007 року.

Отримавши вказані документи, 23.11.2007 року ОСОБА_3 та ОСОБА_10 забезпечили їх подальше подання до виконавчого комітету Житомирської міської ради для здійснення державної реєстрації даного суб`єкту підприємницької діяльності власником якого являвся ОСОБА_10 .

Підписання ОСОБА_10 статуту ТОВ «Феро Буд» та інших, вказаних вище документів, надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого комітету Житомирської міської ради, 23.11.2007 року провести державну реєстрацію ТОВ «Феро Буд», як суб`єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальністю за реєстраційним номером НОМЕР_1 .

Окрім того, ОСОБА_12 , в період до 22.11.2007 року, перебуваючи в м.Житомирі, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, на пропозицію ОСОБА_9 , ОСОБА_3 та ОСОБА_10 , погодилась за грошову винагороду зареєструвати на своє ім`я, тобто стати засновником та власником ТОВ „РІП, усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство придбавається з метою прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_9 , ОСОБА_3 та ОСОБА_10 , в період до 22.11.2007 року реалізовуючи свій злочинний умисел направлений на створення (придбання) фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, у невстановленому слідством » місці та при невстановлених слідством обставинах, виготовили статут ТОВ „РІП, а також інші документи, необхідні для державної реєстрації: протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ „РІП від 22.11.2007 року та реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи - ТОВ „РІП.

Надалі, 22.11.2007 року, ОСОБА_12 діючи відповідно до вказівок ОСОБА_9 , ОСОБА_3 та ОСОБА_10 , з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на її прізвище суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись ОСОБА_9 , ОСОБА_3 та ОСОБА_10 для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Житомирського міського нотаріального округу у м. Житомирі, підписала попередньо виготовлені ОСОБА_3 та ОСОБА_10 статут ТОВ „РІП від 22.11.2007 року, згідно якого вона виступила засновником і одноособовим власником цього товариства, а також протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ „РІП від 22.11.2007 року.

Отримавши вказані документи, 23.11.2007 року ОСОБА_9 , ОСОБА_3 та ОСОБА_10 забезпечили їх подальше подання до виконавчого комітету Житомирської міської ради для здійснення державної реєстрації даного суб`єкту підприємницької діяльності власником якого являлась ОСОБА_12 .

Підписання ОСОБА_12 статуту ТОВ „РІП та інших, вказаних вище документів, надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого комітету Житомирської міської ради, 23.11.2007 року провести державну реєстрацію ТОВ „РІП, як суб`єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальністю за реєстраційним номером НОМЕР_2 .

Окрім ТОГО, ОСОБА_13 , в період до 23.11.2007 року, перебуваючи в м.Житомирі, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, на пропозицію ОСОБА_9 , ОСОБА_3 та ОСОБА_10 , погодився за грошову винагороду зареєструвати на своє ім`я, тобто стати засновником та власником ТОВ „Сімбор, усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство придбавається з метою прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_9 , ОСОБА_3 та ОСОБА_10 , в період до 23.11.2007 року, реалізовуючи свій злочинний умисел направлений на створення (придбання) фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах, виготовили статут ТОВ „Сімбор, а також інші документи, необхідні для державної перереєстрації: реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи - ТОВ «Сімбор».

Надалі, в період до 23.11.2007 року, ОСОБА_13 діючи відповідно до вказівок ОСОБА_9 , ОСОБА_3 та ОСОБА_10 , з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись ОСОБА_9 , ОСОБА_3 та ОСОБА_10 для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Житомирського міського нотаріального округу у м. Житомирі, підписав попередньо виготовлені ОСОБА_3 та ОСОБА_10 статут ТОВ „Сімбор, згідно якого він виступив засновником і одноособовим власником цього товариства.

Отримавши вказані документи, 23.11.2007 року ОСОБА_9 , ОСОБА_3 та ОСОБА_10 забезпечили їх подальше подання до виконавчого комітету Житомирської міської ради для здійснення державної перереєстрації даного суб`єкту підприємницької діяльності власником якого являвся ОСОБА_13 .

Підписання ОСОБА_13 статуту ТОВ „Сімбор та інших, вказаних вище документів, надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого комітету Житомирської міської ради, 23.11.2007 року провести державну реєстрацію ТОВ „Сімбор, як суб`єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальністю за реєстраційним номером НОМЕР_3 .

Окрім того, ОСОБА_14 , в період до 03.12.2007 року, перебуваючи в м.Житомирі, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, на пропозицію ОСОБА_3 та ОСОБА_10 , погодився за грошову винагороду перереєструвати на своє ім`я, тобто стати новим засновником та будівельна корпорація, усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство придбавається з метою прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_3 та ОСОБА_10 , в період до 03.12.2007 року, реалізовуючи свій злочинний умисел направлений на створення (придбання) фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, невстановлених слідством обставинах, виготовили „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, а також інші документи, необхідні для державної перереєстрації: протокол № З загальних зборів учасників Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація від 03.12.2007 року та реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи - Об`єднання „ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Надалі, 07.12.2007 року, ОСОБА_14 діючи відповідно до вказівок ОСОБА_3 та ОСОБА_10 , з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що перереєстрований на його прізвище суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись ОСОБА_3 та ОСОБА_10 для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Житомирського міського нотаріального округу у м. Житомирі, підписав попередньо виготовлені ОСОБА_3 та ОСОБА_10 статут Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація від 07.12.2007 року у новій редакції, згідно якого він виступив засновником і одноособовим власником цього товариства, а також протокол № З загальних зборів учасників Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація .

Отримавши вказані документи, 10.12.2007 року ОСОБА_3 та ОСОБА_10 забезпечили їх подальше подання до виконавчого комітету Житомирської міської ради для здійснення державної перереєстрації даного суб`єкту підприємницької діяльності на нового власника ОСОБА_14 .

Підписання ОСОБА_14 статуту Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація та інших, вказаних вище документів, надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого комітету Житомирської міської ради, 10.12.2007 року провести державну перереєстрацію Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація , як суб`єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальністю.

Окрім того, ОСОБА_10 , перебуваючи в м.Житомирі, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, за попередньою змовою з ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , зареєстрував на своє ім`я, тобто став засновником та власником ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство придбавається з метою прикриття незаконної діяльності.

Так, ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_10 , в період до 16.05.2008 року, реалізовуючи свій злочинний умисел направлений на створення (придбання) фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах, виготовили статут ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, а також інші документи, необхідні для державної перереєстрації: протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ „Титул-Буд- Сервіс від 16.05.2008 року та реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи - ТОВ „Титул-Буд-Сервіс.

Надалі, 16.05.2008 року, ОСОБА_10 діючи відповідно до вказівок ОСОБА_3 , з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ним особисто для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Житомирського міського нотаріального округу у м. Житомирі, підписав попередньо виготовлені ОСОБА_3 та ним особисто № статут ТОВ „Титул-Буд-Сервіс від 16.05.2008 року, згідно якого він виступив засновником і одноособовим власником цього товариства, а також протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ „Титул-Буд-Сервіс від 16.05.2008 року.

Отримавши вказані документи, 19.05.2008 року ОСОБА_3 та ОСОБА_10 забезпечили їх подальше подання до виконавчого комітету Житомирської міської ради для здійснення державної реєстрації даного суб`єкту підприємницької діяльності власником якого являвся ОСОБА_10 .

Підписання ОСОБА_10 статуту ТОВ „Титул-Буд-Сервіс та інших, вказаних вище документів, надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого комітету Житомирської міської ради, 19.05.2008 року провести державну реєстрацію ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, як суб`єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальністю за реєстраційним номером НОМЕР_4 .

Окрім того, ОСОБА_15 , в період до 17.06.2008 року, перебуваючи в Житомирі, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, на пропозицію ОСОБА_3 та ОСОБА_10 , погодився за грошову винагороду зареєструвати на своє ім`я, тобто стати засновником та власником ТОВ „Промбуд-Техно, усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство реєструється з метою прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_3 та ОСОБА_10 , в період до 17.06.2008 року, реалізовуючи свій злочинний умисел направлений на створення (придбання) фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах, виготовили статут ТОВ „Промбуд-Техно, а також інші документи, необхідні для державної реєстрації; протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ „Промбуд-Техно від 17.06.2008 року про створення ТОВ „Промбуд-Техно, реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи - ТОВ „Промбуд-Техно від 24.06.2008 року.

Надалі, 24.06.2008 року, ОСОБА_15 діючи відповідно до вказівок ОСОБА_3 та ОСОБА_10 , з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись ОСОБА_3 та ОСОБА_10 для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Житомирського міського нотаріального округу у м. Житомирі, підписав попередньо виготовлені ОСОБА_3 та ОСОБА_10 статут ТОВ „Промбуд-Техно, згідно якого він виступив засновником і одноособовим власником цього товариства, а також протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ „Промбуд-Техно від 17.06.2008 року про створення ТОВ „Промбуд-Техно.

Отримавши вказані документи, 24.06.2008 року ОСОБА_3 та ОСОБА_10 забезпечили їх подальше подання до виконавчого комітету Житомирської міської ради для здійснення державної перереєстрації даного суб`єкту підприємницької діяльності власником якого являвся ОСОБА_15 .

Підписання ОСОБА_15 статуту ТОВ „Промбуд-Техно та інших, вказаних вище документів, надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого комітету Житомирської міської ради, 24.06.2008 року провести державну реєстрацію ТОВ „Промбуд-Техно, як суб`єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальністю за реєстраційним номером НОМЕР_5 .

Окрім того, ОСОБА_12 , в період до 23.01.2009 року, перебуваючи в м.Житомирі, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, на пропозицію ОСОБА_3 та ОСОБА_10 , погодилась за грошову винагороду зареєструвати на своє ім`я, тобто стати засновником та власником ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство придбавається з метою прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_3 та ОСОБА_10 , в період до 23.01.2009 року, реалізовуючи свій злочинний умисел направлений на створення (придбання) фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах, виготовили статут ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп, а також інші документи, необхідні для державної реєстрації: протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп від 23.01.2009 року та реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи - ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп.

Надалі, 23.01.2009 року, ОСОБА_12 діючи відповідно до вказівок ОСОБА_3 та ОСОБА_10 , з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на її прізвище суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись ОСОБА_3 та ОСОБА_10 для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Житомирського міського нотаріального округу у м. Житомирі, підписала попередньо виготовлені ОСОБА_3 та ОСОБА_10 статут ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп від 23.01.2009 року, згідно якого вона виступила засновником і одноособовим власником цього товариства, а також протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп від 23.01.2009 року.

Отримавши вказані документи, 26.01.2009 року ОСОБА_3 та ОСОБА_10 забезпечили їх подальше подання до виконавчого комітету Житомирської міської ради для здійснення державної реєстрації даного суб`єкту підприємницької діяльності власником якого являлась ОСОБА_12 .

Підписання ОСОБА_12 статуту ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та інших, вказаних вище документів, надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого комітету Житомирської міської ради, 26.01.2009 року провести державну реєстрацію ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, як суб`єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальністю за реєстраційним номером НОМЕР_6 .

Окрім того, ОСОБА_16 , в період до 22.03.2010 року, перебуваючи в м.Житомирі, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, на пропозицію ОСОБА_3 та ОСОБА_10 , погодився за грошову винагороду зареєструвати на своє ім`я, тобто стати засновником та власником ТОВ «Акрос-Трейд», усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство придбавається з метою прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_3 та ОСОБА_10 , в період до 22.03.2010 року, реалізовуючи свій злочинний умисел направлений на створення (придбання) фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах, виготовили статут ТОВ «Акрос-Трейд», а також інші документи, необхідні для державної реєстрації: протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ «Акрос-Трейд» від 22.03.2010 року про створення ТОВ «Акрос-Трейд», заяву про резервування найменування юридичної особи ТОВ «Акрос-Трейд» від 22.03.2010 року, реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи ТОВ «Акрос-Трейд» від 22.03.2010 року.

Надалі, 22.03.2010 року, ОСОБА_16 діючи відповідно до вказівок ОСОБА_3 та ОСОБА_10 , з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись ОСОБА_3 та ОСОБА_10 для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Житомирського міського нотаріального округу у

Житомирі, підписав попередньо виготовлені ОСОБА_3 та ОСОБА_10 статут ТОВ «Акрос-Трейд», згідно якого він виступив засновником і одноособовим власником цього товариства, а також протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ «Акрос-Трейд» від 22.03.2010 року про створення ТОВ «Акрос-Трейд».

Отримавши вказані документи, 22.03.2010 року ОСОБА_3 та ОСОБА_10 забезпечили їх подальше подання до виконавчого комітету Житомирської міської ради для здійснення державної перереєстрації даного суб`єкту підприємницької діяльності власником якого являвся ОСОБА_16 .

Підписання ОСОБА_16 статуту ТОВ «Акрос-Трейд» та інших, вказаних вище документів, надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого комітету Житомирської міської ради, 22.03.2010 року провести державну реєстрацію ТОВ «Акрос-Трейд», як суб`єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальністю за реєстраційним номером НОМЕР_7 .

Досудовим слідством по кримінальній справі встановлено, що послугами злочинної групи, до складу якої входили ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , суть роботи якої полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ, скористалися СП „САН у формі ТОВ (код СДР 20429219), ПП «Гарантбудінвест» (код СДР 33463489) та ПП „Міддел Груп (код СДР 36330796).

СП „САН у формі ТОВ

Житель м. Житомира ОСОБА_17 , працюючи директором СП «САН» у формі ТОВ (код СДР 20429219), яке в установленому законом порядку зареєстроване виконавчим комітетом Житомирської міської Ради народних депутатів від 05.05.1995 року, за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , та являється платником податків, самостійно здійснюючи фінансово-господарську діяльність та розпоряджаючись майном і фінансами вказаного підприємства, тобто будучи службовою особою підприємства, на яку відповідно чинного законодавства України покладено обов`язок ведення фінансово-господарської діяльності від імені підприємства, відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення, утримання та своєчасністю сплати податків, зборів інших обов`язкових платежів до бюджетів та інших цільових фондів, усвідомлюючи покладені на нього права і обов`язки, в період з 01.12.2007 року по 21.06.2010 року, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій і наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податків, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин:

Так, в період до 01.12.2007 року житель м. Житомира ОСОБА_18 , який не входив до складу злочинної групи, діючи умисно, протиправно, перебуваючи у м. Житомирі, являючись директором СП «САН» у формі ТОВ (код ЄДР 20429219), (далі СП «САН» у формі ТОВ), переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вступив в попередню змову з ОСОБА_3 та ОСОБА_10 , які діяли в складі злочинної групи до якої крім них також 9 входила ОСОБА_4 .

В подальшому, з метою реалізації злочинного плану, вказаними особами, а саме директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , ОСОБА_3 та ОСОБА_10 , в період з 01.12.2007 року по 21.06.2010 року, було розроблено та реалізовано злочинну схему суть якої полягала в документальному оформленні безтоварних операцій щодо начебто придбання товарів (робіт, послуг) СП „САН у формі ТОВ у фіктивних, підконтрольних учасникам злочинної групи ОСОБА_3 , ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд- Техно, ТОВ „РІП, ТОВ «Феро Буд», Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, та як наслідок, ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення.

При цьому, членами угрупування було поставлено до відома ОСОБА_18 про злочинний план мінімізації виниклих зобов`язань, зокрема: для мінімізації зобов`язань підприємства СП „САН у формі ТОВ необхідно відобразити в декларації з податку на додану вартість в період 2007- 2010 років інформацію про наявність податкового кредиту, який виник в результаті начеб - то проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ «Феро Буд», Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс.

Окрім того, учасниками злочинної групи ОСОБА_3 , ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , було повідомлено директора СП „САН у формі ТОВ ОСОБА_17 про те, що фактично ніякі товари (роботи, послуги) від зазначених товариств підприємством СП „САН у формі ТОВ придбаватися не будуть, а отже операції носять характер безтоварності. Крім того, члени угрупування повідомили директора СП „САН у формі ТОВ ОСОБА_17 , що з метою штучного створення видимості начебто проведених операцій, за рахунок яких будуть мінімізовані зобов`язання їх підприємства, вони передадуть йому, належним чином оформлені, первинні бухгалтерські документи, а саме: накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для відображення їх в податковому обліку.

З вказаним планом мінімізації податкових зобов`язань підприємства директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 повністю погодився.

Так, в період до 20.02.2008 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «Феро Буд».

В подальшому, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «Феро Буд», діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Феро Буд» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, підробив бухгалтерські документи, а саме:

- податкова накладна № 50 від 01.01.2008 року, від ТОВ «Феро Буд» на суму ПДВ 17170 грн.;

- податкова накладна № 56 від 07.01.2008 року, від ТОВ «Феро Буд» на суму ПДВ 6559 грн.;

по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП «САП» у формі ТОВ у ТОВ «Феро Буд» товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Феро Буд» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного СП «САН» у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Феро Буд» за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «Феро Буд», ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Феро Буд» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають ф безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «Феро Буд» на банківські рахунки, створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівкові кошти директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, 0 достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Феро Буд» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ «Феро Буд» ОСОБА_4 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_4 зазначених документів, а саме: податкової накладної № 50 від 01.01.2008 року, від ТОВ «Феро Буд» на суму ПДВ 17170 грн. та податкової накладної № 56 від 07.01.2008 року, від ТОВ «Феро Буд» на суму ПДВ 6559 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та ТОВ «Феро Буд», учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до І 20.02.2008 року, передала вказані бухгалтерські документи іншому учаснику ® злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 .

В свою чергу, ОСОБА_17 , отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_17 .

В подальшому, в період до 20.02.2008 року, ОСОБА_19 , перебуваючи в офісному приміщенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_17 , " направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразила в декларації по ПДВ за січень 2008 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 23 728,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ «Феро Буд».

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у формі ТОВ за січень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_19 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_18 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою А ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 20.02.2008 року, подала дану декларацію до ДНІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.02.2008 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово - господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ «Феро Буд» за січень 2008 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «САН» у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів п;одо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Феро Буд», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за січень 2008 року на суму 23 728,00 грн.

Так, в період до 20.03.2008 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 реквізити повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «Феро Буд».

В подальшому, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «Феро Буд», діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Феро Буд» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, підробив бухгалтерські документи, а саме:

- податкова накладна № 163 від 01.02.2008 року, від ТОВ «Феро Буд» на суму ПДВ 23807 грн.;

- податкова накладна № 198 від 09.02.2008 року, від ТОВ «Феро Буд» на суму ПДВ 21527 грн.;

- податкова накладна № 264 від 26.02.2008 року, від ТОВ «Феро Буд`на суму ПДВ 7167 грн.;

- податкова накладна № 282 від 29.02.2008 року, від ТОВ «Феро Буд`на суму ПДВ 4800 грн.,

по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ «Феро Буд» товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Феро Буд» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного СП «САН» у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Феро Буд» за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «Феро Буд», ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Феро Буд» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «Феро Буд» на банківські рахунки, створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівкові кошти директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Феро Буд» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ «Феро Буд» ОСОБА_4 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_4 зазначених документів, а саме: податкової накладної № 163 від 01.02.2008 року, від ТОВ «Феро Буд» на суму ПДВ 23807 грн., податкової накладної № 198 від 09.02.2008 року, від ТОВ «Феро Буд» на суму ПДВ 21527 грн., податкової накладної № 264 від 26.02.2008 року, від ТОВ «Феро Буд`на суму ПДВ 7167 грн. та податкової накладної № 282 від 29.02.2008 року, від ТОВ «Феро Буд» на суму ПДВ 4800 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та ТОВ «Феро Буд», учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 20.03.2008 року, передала вказані бухгалтерські документи іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 .

В свою чергу, ОСОБА_17 , отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_17 .

В подальшому, в період до 20.03.2008 року, ОСОБА_19 , перебуваючи в офісному приміщенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_17 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразила в декларації по ПДВ за лютий 2008 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 57031,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ «Феро Буд».

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у формі ТОВ за лютий 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_19 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_18 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 20.03.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.03.2008 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово- господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ «Феро Буд» за лютий 2008 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «САН» у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Феро Буд», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за лютий 2008 року на суму 57031,00 грн.

Так, в період до 21.04.2008 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 реквізити - повну назву, код Сдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «Феро Буд».

В подальшому, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «Феро Буд», діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Феро Буд» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, підробив бухгалтерські документи, а саме:

- податкова накладна № 323 від 14.03.2008 року, від ТОВ «Феро Буд» на суму ПДВ 22191 грн.;

- податкова накладна № 288 від 03.03.2008 року, від ТОВ «Феро Буд» на суму ПДВ 32205 грн.,

по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ «Феро Буд» товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Феро Буд» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного СП «САН» у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Феро Буд» за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «Феро Буд», ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Феро Буд» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «Феро Буд» на банківські рахунки, створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівкові кошти директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Феро Буд» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ «Феро Буд» ОСОБА_4 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_4 зазначених документів, а саме: податкової накладної № 323 від 14.03.2008 року, від ТОВ «Феро Буд» на суму ПДВ 22191 грн. та податкової накладної № 288 від 03.03.2008 року, від ТОВ «Феро Буд» на суму ПДВ 32205 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та ТОВ «Феро Буд», учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 21.04.2008 року, передала вказані бухгалтерські документи іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 .

В свою чергу, ОСОБА_18 , отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_17 .

В подальшому, в період до 21.04.2008 року, ОСОБА_19 , перебуваючи в офісному приміщенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_18 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразила в декларації по ПДВ за березень 2008 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 54396,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ «Феро Буд».

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у формі ТОВ за березень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_19 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_18 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 21.04.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 21.04.2008 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово- господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ «Феро Буд» за березень 2008 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «САН» у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Феро Буд», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за березень 2008 року на суму 54396,00 грн.

Так, в період до 20.05.2008 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «Феро Буд».

В подальшому, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «Феро Буд», діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Феро Буд» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, підробив бухгалтерські документи, а саме;

- податкова накладна № 377 від 01.04.2008 року, від ТОВ «Феро Буд» на суму ПДВ 19700 грн., по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ «Феро Буд» товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Феро Буд» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного СП «САН» у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Феро Буд» за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «Феро Буд», ОСОБА_3 діючи попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Феро Буд» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «Феро Буд» на банківські рахунки, створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівкові кошти директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Феро Буд» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ «Феро Буд» ОСОБА_4 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_4 зазначених документів, а саме: податкової накладної № 377 від 01.04.2008 року, від ТОВ «Феро Буд» на суму ПДВ 19700 грн., яка містила завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та ТОВ «Феро Буд», учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 20.05.2008 року, передала вказані бухгалтерські документи іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 .

В свою чергу, ОСОБА_17 , отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_17 .

В подальшому, в період до 20.05.2008 року, ОСОБА_19 , перебуваючи в офісному приміщенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_17 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразила в декларації по ПДВ за квітень 2008 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 19700,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт', послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ «Феро Буд».

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у формі ТОВ за квітень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_19 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_18 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 20.05.2008 року, подала дану декларацію до ДНІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.05.2008 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово- господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ «Феро Буд» за квітень 2008 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «САН» у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів гцодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Феро Буд», ш;о призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за квітень 2008року на суму 19700,00 грн.

Так, в період до 20.06.2008 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «Феро Буд» та Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація.

В подальшому, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «Феро Буд», Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірго знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Феро Буд», Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, підробив бухгалтерські документи, а саме:

- податкова накладна № 460 від 01.05.2008 року, від ТОВ «Феро Буд» на суму ПДВ 14662 грн.;

- податкова накладна № 462 від 01.05.2008 року, від ТОВ «Феро Буд» на суму ПДВ 6200 грн.;

- податкова накладна № 487 від 16.05.2008 року, від ТОВ «Феро Буд» на суму ПДВ 16005 грн.;

- податкова накладна б/н від 07.05.2008 р., від Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація на суму ПДВ 7300 грн.

- податкова накладна б/н від 28.05.2008 р., від Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація на суму ПДВ 3000 грн.

- податкова накладна б/н від 29.05.2008 р., від Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація на суму ПДВ 9700 грн.,

по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ «Феро Буд», Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Феро Буд», Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного СП «САН» у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Феро Буд», Об`єднання „Житомирськ`а міська інвестиційна будівельна корпорація за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «Феро Буд», Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Феро Буд», Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «Феро Буд», Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація на банківські рахунки, створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівко зі кошти директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плата за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Феро Буд», Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівеліла корпорація товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ «Феро Буд», Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація ОСОБА_4 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_4 зазначених документів, а саме: податкової накладної № 460 від 01.05.2008 року, від ТОВ «Феро Буд» на суму ПДВ 14662 грн., податкової накладної № 462 від 01.05.2008 року, від ТОВ «Феро Буд» на суму ПДВ 6200 грн., податкової накладної № 487 від 16.05.2008 року, від ТОВ «Феро Буд» на суму ПДВ 16005 грн., податкової накладної б/н від 07.05.2008 р., від Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація на суму ПДВ 7300 грн., податкової накладної б/н від 28.05.2008 р., від Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація на суму ПДВ 3000 грн. та податкової накладної б/н від 29.05.2008 р., від Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація суму ПДВ 9700 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та 7'ОВ «Феро Буд», Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 20.06.2008 року, передала вказані бухгалтерські документи іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у формі ГОВ ОСОБА_17 .

В свою чергу, ОСОБА_18 , отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_17 .

В подальшому, в період до 20.06.2008 року, ОСОБА_19 , перебуваючи з офісному приміщенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_20 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразила в декларації по ПДВ за травень 2008 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 56867, 00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ «Феро Буд», Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація.

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у формі ТОВ за травень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_19 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_21 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 20.06.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.06.2008 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово-господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ «Феро Буд», Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація за травень 2008 які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Феро Буд», та Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за травень 2008року на суму 56867,00 грн.

Так, в період до 20.07.2008 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній фіктивного Об`єднання „ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В подальшому, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_22 , отримавши вказані реквізити фіктивного Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці невстановлених слідством обставин, підробив бухгалтерські документи, а сам :

- податкова накладна № 528 від 02.06.2008 р., від Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація на суму ПДВ 13157 грн.,

- податкова накладна № 542 від 11.06.2008 р., від Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація на суму ПДВ 8647 грн.,

- податкова накладна № 554 від 19.06.2008 р., від Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація на суму ПДВ 80 грн.,

- податкова накладна № 556 від 20.06.2008 р., від Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація на суму ПДВ 11697 грн.,

- податкова накладна № 556 від 27.06.2008 р., від Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація на суму ПДВ 12256 грн.,

по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаі підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ «Феро Буд», Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_23 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбав Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного ЄП «ЄАН» у формі ТО банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних Об`єднання „ ІНФОРМАЦІЯ_1 рахунки, (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівкові кошти директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав р підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація ОСОБА_4 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_4 зазначених документів, а саме: податкової накладної № 528 від 02.06.2008 р., від Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація на суму ПДВ 13157 грн., податкової накладної № 542 від 11.06.2008 р., від Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація на суму ПДВ 8647 грн., податкової накладної № 554 від 19.06.2008 р., від Об`єднання „Житомирська інвестиційна будівельна корпорація на суму ПДВ 80 грн., податкової накладної № 556 від 20.06.2008 р., від Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація на суму ПДВ 11697 грн., податкової накладної № 27.06.2008 р., від Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація на суму ПДВ 12256 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , виконуючи покладені на н діяльності бухгалтерські документи іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 .

В свою чергу, ОСОБА_18 отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо злочинні наміри ОСОБА_17 .

В подальшому, в період до 21.07.2008 року, ОСОБА_19 , перебуваючи з офісному приміщенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_18 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмір службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх наст відобразила в декларації по ПДВ за червень 2008 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 34140,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація.

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у ТОВ за червень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_19 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_18 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації а маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 21.07.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної гупи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 21.07.2008 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово господарські операції в деклараціях по ПДВ Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація за червень 2008 року, які в подальшому подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «СЛІ формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з Об`єднання „Житомирська інвестиційна будівельна корпорація, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за червень 2008 року на суму 34140,00 грн.

Так, в період до 20.08.2008 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ОСОБА_17 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній фіктивного ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс.

В подальшому, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками прикриття незаконної діяльності та надання їм вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „ „Тітул-Буд-Сервіс товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, підробив бухгалтерські документи, а саме:

- податкова накладна № 20 від 01.07.2008 року, від ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс на суму ПДВ 16698 грн.;

- податкова накладна № 19 від 01.07.2008 року, від ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс на суму ПДВ 16050 грн.;

- податкова накладна № 21 від 02.07.2008 року, від ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс з на суму ПДВ 15258 грн.;

- податкова накладна № 27 від 14.07.2008 року, від ТОВ „„Тітул-Буд-Сервіс на суму ПДВ 660 грн.;

по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належно «САН» у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс» за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс, ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ придбавало у ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції,а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „ Тітул-Буд-Сервіс на банківські рахунки, створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівкові кошти директору «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , за мінусом відсотку від вказав які залишались учасникам виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало „Тітул-Буд-Сервіс товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс ОСОБА_4 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_4 зазначених документів, а саме : податкової накладної № 20 від 01.07.2008 року, від ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс на суму ПДВ 16698 грн., податкової накладної №19 від 01.07.2008 року, від ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс на суму ПДВ 16050 грн., податкової накладеної № 21 від 02.07.2008 року, від ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс на суму 15258 грн. та податкової накладної № 27 від 14.07.2008 року, від ТОВ „Тіту- Сервіс на суму ПДВ 660 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс, учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 20.08.2008 року, передала вказані бухгалтерські документи іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у фломі ТОВ ОСОБА_18 .

В свою чергу, ОСОБА_17 , отримавши вищевказані під податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_17 .

В подальшому, в період до 20.08.2008 року, ОСОБА_19 , перебуваючи в офісному приміщенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_18 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання відобразила в декларації по ПДВ за липень 2008 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 48666, 00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс».

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у формі ТОВ за липень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_19 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_18 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив їх печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 20.08.2008 року подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.08.2008 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово- господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс» за липень 2008 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчинені злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «САН» формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за липень 2008 року на суму 48666,00 грн.

Так, в період до 15.09.2008 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс.

В подальшому, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Тітул-Буд- Сервіс товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, підробив бухгалтерські документи, а саме:

- податкова накладна № 32 від 01.08.2008 року, від ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс на суму ПДВ 18246 грн.;

- податкова накладна № 35 від 11.08.2008 року, від ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс на суму ПДВ 19405 грн.;

- податкова накладна № 36 від 13.08.2008 року, від ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс " на суму ПДВ 1265 грн.;

- податкова накладна № 47 від 31.08.2008 року, від ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс на суму ПДВ 22783 грн.,

по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного СП І «САН» у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс, ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Тітул-Буд- Сервіс на банківські рахунки, створених з метою прикриття незаконної , діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівкові кошти директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс ОСОБА_4 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_4 зазначених документів, а саме: податкової накладної № 32 від 01.08.2008 року, від ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс на суму ПДВ 18246 грн., податкової накладної № 35 від 11.08.2008 року, від ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс на суму ПДВ 19405 грн., податкової накладної № 36 від 13.08.2008 року, від ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс на суму ПДВ 1265 грн. та податкової накладної № 47 від 31.08.2008 року, від ТОВ „Тітул-Буд- Сервіс на суму ПДВ 22783 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс, учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 15.09.2008 року, передала вказані бухгалтерські документи іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 .

В свою чергу, ОСОБА_17 , отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_17 .

В подальшому, в період до 15.09.2008 року, ОСОБА_19 , перебуваючи в офісному приміщенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_17 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразила в декларації по ПДВ за серпень 2008 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 61699,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс.

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у формі ТОВ за серпень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_19 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_18 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 15.09.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 15.09.2008 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово - господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс за серпень 2008 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом зі ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «САН» у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за серпень 2008 року на суму 61699,00 грн.

Так, в період до 20.10.2008 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Ріп.

В подальшому, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Ріп діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Ріп товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за підробив бухгалтерські документи, а саме:

- податкова накладна № 438 від 01.09.2008 року, від ТОВ „Ріп на суму ПДВ 23545 грн.;

- податкова накладна № 437 від 01.09.2008 року, від ТОВ „Ріп на суму ПДВ 1012 грн.;

- податкова накладна № 518 від 30.09.2008 року, від ТОВ „Ріп на суму ПДВ 19243 грн.,

по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Ріп товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Ріп товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного СП «САН» у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Ріп за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Ріп, ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, шо СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Ріп товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Ріп на банківські рахунки, створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівкові кошти директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за Ф надані послуги, шо виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, шо СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Ріп товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ „Ріп ОСОБА_4 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_4 зазначених документів, а саме: податкової накладної № 438 від 01.09.2008 року, від ТОВ " „Ріп на суму ПДВ 23545 грн., податкової накладної № 437 від 01.09.2008 року, від ТОВ „Ріп на суму ПДВ 1012 грн. та податкової накладної № 518 від 30.09.2008 року, від ТОВ „Ріп на суму ПДВ 19243 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та ТОВ „Ріп, учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , виконуючи покладені на неї в діяльності

20.10.2008 року, передала вказані бухгалтерські документи іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 .

В свою чергу, ОСОБА_18 , отримавши вишевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_17 .

В подальшому, в період до 20.10.2008 року, ОСОБА_19 , перебуваючи в офісному приміщенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_18 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразила в декларації по ПДВ за вересень 2008 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 43800,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Ріп.

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у формі ТОВ за вересень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_19 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_18 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 20.10.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.10.2008 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово- господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ „Ріп за вересень 2008 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом зі ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «САН» у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Ріп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за вересень 2008 року на суму 43800,00 грн.

Так, в період до 20.11.2008 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Ріп.

В подальшому, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Ріп діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Ріп товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за підробив бухгалтерські документи, а саме:

- податкова накладна № 644 від 15.10.2008 року, від ТОВ „Ріп на суму ПДВ 6667,00 грн.,

по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Ріп товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Ріп товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного СП «САН» у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Ріп» за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Ріп, ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Ріп товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Ріп на банківські рахунки, створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівкові кошти директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Ріп товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ „Ріп ОСОБА_4 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_4 зазначених документів, а саме: податкової накладної № 644 від 15.10.2008 року, від ТОВ „Ріп на суму ПДВ 6667,00 грн., яка містила завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та ТОВ „Ріп, учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 20.11.2008 року, передала вказані бухгалтерські документи іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 .

В свою чергу, ОСОБА_17 , отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_17 .

В подальшому, в період до 20.11.2008 року, ОСОБА_19 , перебуваючи в офісному приміщенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_18 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразила в декларації по ПДВ за жовтень 2008 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 6667,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Ріп.

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у формі ТОВ за жовтень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_19 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_24 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 20.11.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.11.2008 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово- Ш господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ „Ріп за жовтень 2008 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом зі ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «САН» у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Ріп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за жовтень 2008 року на суму 6667,00 грн.

Так, в період до 22.12.2008 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 реквізити - повну назву, код Сдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Ріп.

В подальшому, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Ріп діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Ріп товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за підробив бухгалтерські документи, а саме:

- податкова накладна № 621 від 05.11.2008 року, від ТОВ „Ріп на суму ПДВ 6939 грн.;

- податкова накладна № 659 від 24.11.2008 року, від ТОВ „Ріп на суму ПДВ 9049 грн.;

- податкова накладна № 671 від 28.11.2008 року, від ТОВ „Ріп на суму ПДВ 679 грн., по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Ріп товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Ріп товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного СП «САН» у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Ріп за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Ріп, ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Ріп товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських 1^^ рахунків належних ТОВ „Ріп на банківські рахунки, створених з метою Ф прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівкові кошти директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Ріп товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ „Ріп ОСОБА_4 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_4 зазначених документів, а саме: податкової накладної № 621 від 05.11.2008 року, від ТОВ „Ріп на суму ПДВ 6939 грн., податкової накладної № 659 від 24.11.2008 року, від ТОВ „Ріп на суму ПДВ 9049 грн. та податкової накладної № 671 від 28.11.2008 року, від ТОВ „Ріп на суму ПДВ 679 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та ТОВ „Ріп, учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 22.12.2008 року, передала вказані бухгалтерські документи іншому учаснику злочинної групи к ОСОБА_10 , який в свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 .

В свою чергу, ОСОБА_25 , отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_18 .

В подальшому, в період до 22.12.2008 року, ОСОБА_19 , перебуваючи в офісному приміщенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_18 , А направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразила в декларації по ПДВ за листопад 2008 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 16667,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Ріп.

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у формі ТОВ за листопад 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_19 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_17 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 22.12.2008 року, подала ф дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 22.12.2008 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово- господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ „Ріп за листопад 2008 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом зі ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні И злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «САН» у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Ріп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за листопад 2008 року на суму 16667,00 грн.

Так, в період до 20.01.2009 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Ріп.

В подальшому, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Ріп діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Ріп товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, підробив бухгалтерські документи, а саме:

- податкова накладна № 712 від 01.12.2008 року, від ТОВ „Ріп на суму ПДВ 13889,00 грн.,

По неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Ріп товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, т достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Ріп товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного СП «САН» у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Ріп за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Ріп, ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Ріп товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Ріп на банківські рахунки, створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівкові кошти директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Ріп товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ „Ріп ОСОБА_4 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_4 зазначених документів, а саме: податкової накладної № 712 від 01.12.2008 року, від ТОВ „Ріп на суму ПДВ 13889,00 грн., яка містила завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та ТОВ „Ріп, учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 20.01.2009 року, передала вказані бухгалтерські документи іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 .

В свою чергу, ОСОБА_17 , отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_17 .

В подальшому, в період до 20.01.2009 року, ОСОБА_19 , перебуваючи в офісному приміщенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_17 , ц направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразила в декларації по ПДВ за грудень 2008 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 13899,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Ріп.

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у формі ТОВ за грудень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_19 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_18 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 20.01.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.01.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово- господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ „Ріп за грудень 2008 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом зі ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «САН» у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Ріп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за грудень 2008 року на суму 13889,00 грн.

А всього, в період 2008 року, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом зі ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання СП «САН» у формі ТОВ товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Феро Буд», Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ «Ріп» та ТОВ «Тітул-Буд-Сервіс», що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 43 7 250,00 грн. ( ІНФОРМАЦІЯ_2 - 437 250,00/257,5), що в 1698 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Так, в період до 20.02.2009 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 реквізити - повну назву, код Сдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Промбуд-Техно.

В подальшому, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Промбуд-Техно діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою т прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Промбуд- Техно товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, підробив бухгалтерські документи, а саме:

- податкова накладна № 6 від 31.01.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 13645,00 грн., по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Промбуд-Техно товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , діючи ф' умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Промбуд-Техно товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного СП «САН» у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Промбуд-Техно за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Промбуд-Техно, ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Промбуд-Техно товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Промбуд- Техно на банківські рахунки, створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівкові кошти директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Промбуд-Техно товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ „Промбуд-Техно ОСОБА_4 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_4 зазначених документів, а саме: податкової накладної № 6 від 31.01.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 13645,00 грн., яка містила завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та ТОВ „Промбуд-Техно, учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , цк виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 20.02.2009 року, передала вказані бухгалтерські документи іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 .

В свою чергу, ОСОБА_18 , отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_17 .

В подальшому, в період до 20.02.2009 року, ОСОБА_19 , перебуваючи в офісному приміщенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_18 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразила в декларації по ПДВ за січень 2009 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 13645,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Промбуд-Техно.

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у формі ТОВ за січень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_19 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_17 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та _ маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою - ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 20.02.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.02.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово- господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ „Промбуд-Техно за січень 2009 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом зі Щ) ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «САН» у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за січень 2009 року на суму 13645,00 грн.

Так, в період до 20.03.2009 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 реквізити - повну назву, код Сдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Промбуд-Техно та ТОВ «Ріп».

В подальшому, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Промбуд-Техно та ТОВ «Ріп» діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Промбуд-Техно та ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, підробив бухгалтерські документи, а саме:

- податкова накладна № 19 від 27.02.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 3300 грн.;

- податкова накладна № 40 від 03.02.2009 року, від ТОВ «Ріп», на суму ПДВ 10833 грн.,

по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Промбуд-Техно та ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Промбуд-Техно та ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного СП «САН» у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Промбуд-Техно та ТОВ «Ріп» за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Промбуд-Техно та ТОВ «Ріп», злочинної групи ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з учасниками ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Промбуд-Техно та ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Промбуд-Техно та ТОВ «Ріп» на банківські рахунки, створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівкові кошти директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Промбуд-Техно та ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ „Промбуд-Техно та ТОВ «Ріп» ОСОБА_4 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_4 зазначених документів, а саме: податкової накладної № 19 від 27.02.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 3300 грн. та податкової накладної № 40 від 03.02.2009 року, від ТОВ «Ріп», на суму ПДВ 10833 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та ТОВ „Промбуд-Техно та ТОВ «Ріп», учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 20.03.2009 року, передала вказані бухгалтерські документи іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 .

В свою чергу, ОСОБА_17 , отримавши вигцевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_17 .

В подальшому, в період до 20.03.2009 року, ОСОБА_19 , перебуваючи в офісному примішенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_17 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразила в декларації по ПДВ за лютий 2009 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 14133,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Промбуд-Техно та ТОВ «Ріп».

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у формі ТОВ за лютий 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_19 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_17 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 20.03.2009 року, подала дану декларацію до ДНІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.03.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово- господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ „Промбуд-Техно та ТОВ «Ріп» за лютий 2009 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «САН» у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Промбуд-Техно та ТОВ «Ріп», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за лютий 2009 року на суму 14133,00 грн.

Так, в період до 21.04.2009 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 реквізити - повну назву, код Сдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «Ріп».

В подальшому, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «Ріп» діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, підробив бухгалтерські документи (податкові накладні), по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного СП «САН» у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Ріп» за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «Ріп», ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «Ріп» на банківські рахунки, створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівкові кошти директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ «Ріп» ОСОБА_4 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_4 бухгалтерських документів (податкові накладні), які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та ТОВ «Ріп», учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 21.04.2009 року, передала вказані бухгалтерські документи іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 .

В свою чергу, ОСОБА_17 , отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо про Ф злочинні наміри ОСОБА_17 .

В подальшому, в період до 21.04.2009 року, ОСОБА_19 , перебуваючи в офісному приміщенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_17 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразила в декларації по ПДВ за березень 2009 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 19723,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ «Ріп».

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у формі ТОВ за березень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_19 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_17 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 21.04.2009 року, подала дану декларацію до ДНІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за ц вказівкою ОСОБА_3 в період до 21.04.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово- господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ «Ріп» за березень 2009 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом зі ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «САН» у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ріп», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за березень 2009 року на суму 19723,00 грн.

Так, в період до 20.05.2009 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «Ріп».

В подальшому, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «Ріп» діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, підробив бухгалтерські документи (податкові накладні), по неіснуючим ф фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного СП «САН» у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Ріп» за начебто придбання таких товарів Ф (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «Ріп», ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «Ріп» на банківські рахунки, створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівкові А кошти директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ «Ріп» ОСОБА_4 .

Після належного документального належного документального оформлення ОСОБА_4 бухгалтерських документів (податкові накладні), які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та ТОВ «Ріп», учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 20.05.2009 року, передала вказані бухгалтерські документи іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 .

В свою чергу, ОСОБА_18 , отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_17 .

В подальшому, в період до 20.05.2009 року, ОСОБА_19 , перебуваючи в офісному приміщенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_17 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразила в декларації по ПДВ за квітень 2009 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 32724,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ «Ріп».

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у формі ТОВ за квітень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_19 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_17 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 20.05.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.05.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово- господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ «Ріп» за квітень 2009 року, які в А подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом зі ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «САН» у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ріп», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за квітень 2009 року на суму 32724,00 грн.

Так, в період до 16.06.2009 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 реквізити - повну назву, код Сдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «Ріп».

В подальшому, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «Ріп» діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, підробив бухгалтерські документи (податкові накладні), по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного СП «САН» у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Ріп» за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «Ріп», ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «Ріп» на банківські рахунки, створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівкові кошти директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ «Ріп» ОСОБА_4 .

Після належного документального належного документального оформлення ОСОБА_4 бухгалтерських документів (податкові накладні), які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та ТОВ «Ріп», учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 16.06.2009 року, передала вказані бухгалтерські документи іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 .

В свою чергу, ОСОБА_18 , отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_18 .

В подальшому, в період до 16.06.2009 року, ОСОБА_19 , перебуваючи в офісному приміщенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_18 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразила в декларації по ПДВ за травень 2009 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 29189,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ «Ріп».

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у формі ТОВ за травень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_19 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_18 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 16.06.2009 року, подала дану декларацію до ДНІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 16.06.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово- господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ «Ріп» за травень 2009 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом зі ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «САН» у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ріп», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за травень 2009 року на суму 29189,00 грн.

Так, в період до 20.07.2009 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «Ріп».

В подальшому, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «Ріп» діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття Ш незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин підробив бухгалтерські документи (податкові накладні), по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного СП «САН» у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Ріп» за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «Ріп», ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, _ вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «Ріп» на банківські рахунки, створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівкові кошти директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ т «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ «Ріп» ОСОБА_4 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_4 бухгалтерських документів (податкові накладні), які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та ТОВ «Ріп», учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 20.07.2009 року, передала вказані бухгалтерські документи іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 .

В свою чергу, ОСОБА_17 , отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_17 .

В подальшому, в період до 20.07.2009 року, ОСОБА_19 , перебуваючи в офісному приміщенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_17 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразила в декларації по ПДВ за червень 2009 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 41541,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, ® послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ «Ріп».

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у формі ТОВ за червень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_19 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_17 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 20.07.2009 року, подала дану декларацію до ДНІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.07.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово- господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ «Ріп» за червень 2009 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом зі ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «САН» у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ріп», що призвело до фактичного Ц ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за червень 2009 року на суму 41541,00 грн.

Так, в період до 18.08.2009 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 реквізити - повну назву, код Сдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «Ріп».

В подальшому, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «Ріп» діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, 9^ підробив бухгалтерські документи (податкові накладні), по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного СП «САН» у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою ® прикриття незаконної діяльності ТОВ «Ріп» за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «Ріп», ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «Ріп» на банківські рахунки, створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівкові кошти директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ «Ріп» ОСОБА_4 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_4 бухгалтерських документів (податкові накладні), які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та ТОВ «Ріп», учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 18.08.2009 року, передала вказані бухгалтерські документи іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 .

В свою чергу, ОСОБА_18 , отримавши випіевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_17 .

В подальшому, в період до 18.08.2009 року, ОСОБА_19 , перебуваючи в офісному приміщенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_17 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразила в декларації по ПДВ за липень 2009 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 61465,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ «Ріп».

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у формі ф ТОВ за липень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_26 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_18 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 18.08.2009 року, подала дану декларацію до ДНІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 18.08.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово- господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ «Ріп» за липень 2009 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом зі ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «САН» у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ріп», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за липень 2009 року на суму 61465,00 грн.

Так, в період до 21.09.2009 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 реквізити - повну назву, код Сдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «Ріп».

В подальшому, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «Ріп» діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, підробив бухгалтерські документи (податкові накладні), по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного СП «САН» у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Ріп» за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «Ріп», ОСОБА_3 діючи за Ш попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «Ріп» на банківські рахунки, створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівкові кошти директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , за мінусом ® відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ «Ріп» ОСОБА_4 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_27 бухгалтерських документів (податкові накладні), які містили завідомо неправдиві ф дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та ТОВ «Ріп», учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 21.09.2009 року, передала вказані бухгалтерські документи іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 .

В свою чергу, ОСОБА_17 , отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_17 .

В подальшому, в період до 21.09.2009 року, ОСОБА_19 , перебуваючи в А офісному приміщенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_18 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразила в декларації по ПДВ за серпень 2009 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 40529,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ «Ріп».

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у формі ТОВ за серпень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_19 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_17 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 21.09.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 21.09.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово- господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ «Ріп» за серпень 2009 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом зі ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «САН» у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ріп», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за серпень 2009 року на суму 40529,00 грн.

Так, в період до 20.10.2009 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 реквізити - повну назву, код Сдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «Ріп».

В подальшому, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «Ріп» діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за підробив бухгалтерські документи (податкові накладні), по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного СП «САН» у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Ріп» за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «Ріп», ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме; забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «Ріп» на банківські рахунки, створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівкові кошти директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ «Ріп» ОСОБА_4 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_27 бухгалтерських документів (податкові накладні), які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та ТОВ «Ріп», учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 20.10.2009 року, передала вказані бухгалтерські документи іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 .

В свою чергу, ОСОБА_17 , отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_17 .

В подальшому, в період до 20.10.2009 року, ОСОБА_19 , перебуваючи в офісному приміщенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_17 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразила в декларації по ПДВ за вересень 2009 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 51227,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ «Ріп».

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у формі ТОВ за вересень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_19 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_17 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 20.10.2009 року, подала дану декларацію до ДНІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.10.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово- господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ «Ріп» за вересень 2009 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом зі ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «САН» у " формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів ш^одо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ріп», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за вересень 2009року на суму 51227,00 грн.

Так, в період до 20.11.2009 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «Ріп».

В подальшому, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «Ріп» діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за

підробив бухгалтерські документи (податкові накладні), по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «РІП» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного СП «САН» у формі Ш ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Ріп» за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «Ріп», ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «Ріп» на банківські рахунки, створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в 9 подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівкові кошти директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ «Ріп» ОСОБА_4 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_4 бухгалтерських документів (податкові накладні), які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та ТОВ «Ріп», учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 20.11.2009 року, передала вказані бухгалтерські документи іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 .

В свою чергу, ОСОБА_18 , отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_17 .

В подальшому, в період до 20.11.2009 року, ОСОБА_19 , перебуваючи в офісному приміщенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_17 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразила в декларації по ПДВ за жовтень 2009 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 61557,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ «Ріп».

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у формі ТОВ за жовтень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_19 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_18 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 20.11.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.11.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово- господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ «Ріп» за жовтень 2009 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом зі ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «САН» у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів шодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ріп», шо призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за жовтень 2009 року на суму 61557,00 грн.

Так, в період до 21.12.2009 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 реквізити - повну назву, код Сдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та ТОВ «Ріп».

В подальшому, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та ТОВ «Ріп» діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, шо СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, підробив бухгалтерські документи, (податкові накладні від імені ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та ТОВ «Ріп»), в тому числі податкову накладну № 02/11-3 від 01.11.2009 року, від ТОВ „Юнік- Бізнес-Груп на суму ПДВ 21667 грн., по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп та ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку ф належного СП «САН» у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп та ТОВ «Ріп» за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та ТОВ «Ріп», ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, шо СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та ТОВ «Ріп» на банківські рахунки, ф створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівкові кошти

ОСОБА_17 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та ТОВ «Ріп» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та ТОВ «Ріп» ОСОБА_4 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_4 зазначених документів, а саме: податкової накладної № 02/11-3 від 01.11.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 21667 грн., а також податкових накладних від ТОВ «Ріп», на загальну суму ПДВ 40965,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та ТОВ «Ріп», учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 21.12.2009 року, передала вказані бухгалтерські документи іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 .

В свою чергу, ОСОБА_18 , отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_17 .

В подальшому, в період до 21.12.2009 року, ОСОБА_19 , перебуваючи в офісному приміщенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_17 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, И відобразила в декларації по ПДВ за листопад 2009 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 62632,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та ТОВ «Ріп».

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у формі ТОВ за листопад 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_19 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_17 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ж ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 21.12.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 21.12.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово- господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та ТОВ «Ріп» за листопад 2009 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «САН» у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та ТОВ «Ріп», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за листопад 2009 року на суму 62632,00 грн.

Так, в період до 20.01.2010 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп.

В подальшому, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, невстановлених слідством обставин, підробив бухгалтерські документи, а саме:

- податкова накладна № 01/12-1 від 01.12.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп на суму ПДВ 10223 грн.;

- податкова накладна № 01/12-2 від 01.12.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп на суму ПДВ 13550 грн.;

- податкова накладна № 08/12-3 від 08.12.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп на ПДВ 18536 грн.;

- податкова накладна № 23/12-3 від 23.12.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп на суму ПДВ 4989 грн.;

- податкова накладна № 29/12-2 від 29.12.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп на суму ПДВ 9180 грн.,

по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного СП «САН» у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп на банківські рахунки, створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівкові кошти директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп ОСОБА_4 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_4 зазначених документів, а саме: податкової накладної № 01/12-1 від 01.12.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 10223 грн., податкової накладної № 01/12-2 від 01.12.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 13550 грн., податкової накладної № 08/12-3 від 08.12.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на ПДВ 18536 грн., податкової накладної № 23/12-3 від 23.12.2009 року, від ТОВ „Юнік- Бізнес-Груп на суму ПДВ 4989 грн. та податкової накладної № 29/12-2 від 29.12.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 9180 грн., які містили Ф завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 20.01.2010 року, передала вказані бухгалтерські документи іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 .

В свою чергу, ОСОБА_17 , отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо про ф злочинні наміри ОСОБА_17 .

В подальшому, в період до 20.01.2010 року, ОСОБА_19 , перебуваючи в офісному приміщенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_18 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразила в декларації по ПДВ за грудень 2009 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 56478,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп.

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у формі ТОВ за грудень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_19 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_17 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 20.01.2010 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за А вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.01.2010 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово- господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп за грудень 2009 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом зі ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «САН» у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за грудень 2009 року на суму 56478,00 грн.

А всього, в період 2009 року, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної Іг групи разом зі ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання СП «САН» у формі ТОВ товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ «Ріп» та ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 484843,00 грн. ( ІНФОРМАЦІЯ_3 = 484843,00/302,5), що в 1603 рази перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Так, в період до 22.02.2010 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 реквізити - повну назву, код Сдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп.

В подальшому, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, невстановлених слідством обставин, підробив бухгалтерські документи, а саме:

- податкова накладна № 04/01-1 від 04.01.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп на суму ПДВ 8412 грн.;

- податкова накладна № 04/01-2 від 04.01.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп на суму ПДВ 16308 грн.;

- податкова накладна №19/01-1 від 19.01.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп на суму ПДВ 10940 грн.,

по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного СП «САН» у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп на банківські рахунки, створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівкові кошти директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ " „Юнік-Бізнес-Груп товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп ОСОБА_4 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_4 зазначених документів, а саме: податкової накладної № 04/01-1 від 04.01.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 8412 грн., податкової накладної № 04/01-2 від 04.01.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 16308 грн. та податкової накладної №19/01-1 від 19.01.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 10940 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 22.02.2010 року, передала вказані бухгалтерські документи іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 .

В свою чергу, ОСОБА_17 , отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_17 .

В подальшому, в період до 22.02.2010 року, ОСОБА_19 , перебуваючи в офісному приміщенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_18 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразила в декларації по ПДВ за січень 2010 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 35660,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп.

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у формі ТОВ за січень 2010 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_19 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_18 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 22.02.2010 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 22.02.2010 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово- господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп за січень 2010 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом зі ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «САН» у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за січень 2010 року на суму 35660,00 грн.

Так, в період до 22.03.2010 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп.

В подальшому, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, підробив бухгалтерські документи, а саме:

- податкова накладна №01/02-1 від 01.02.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп на суму ПДВ 3567 грн.;

- податкова накладна №01/02-1 від 01.02.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп на суму ПДВ 16016 грн.;

- податкова накладна №08/02-1 від 08.02,2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп на суму ПДВ 21765 грн.;

- податкова накладна №17/02-2 від 17.02.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп на суму ПДВ 11443 грн.,

по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного СП «САН» у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме; забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп на банківські рахунки, створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівкові кошти директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп ОСОБА_4 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_4 зазначених документів, а саме: податкової накладної №01/02-1 від 01.02.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 3567 грн., податкової накладної №01/02-1 від 01.02.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 16016 грн., податкової накладної №08/02-1 від 08.02.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 21765 грн. та податкової накладної №17/02-2 від 17.02.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 11443 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 22.03.2010 року, передала вказані бухгалтерські документи іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 .

В свою чергу, ОСОБА_17 , отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_17 .

В подальшому, в період до 22.03.2010 року, ОСОБА_19 , перебуваючи в офісному приміщенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_18 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразила в декларації по ПДВ за лютий 2010 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 52791,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп.

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у формі ТОВ за лютий 2010 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_19 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_17 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 22.03.2010 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 22.03.2010 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово- господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп за лютий 2010 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом зі ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «САН» у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за лютий 2010року на суму 52791,00 грн.

Так, в період до 23.04.2010 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп.

В подальшому, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, підробив бухгалтерські документи, а саме:

- податкова накладна №01/03-1 від 01.03.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп на суму ПДВ 16563 грн.;

- податкова накладна №09/03-1 від 06.03.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп на суму ПДВ 21616 грн.;

- податкова накладна №22/03-2 від 22.03.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп на суму ПДВ 16592 грн.;

- податкова накладна №30/03-4 від 30.03.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп на суму ПДВ 5578 грн.,

по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного СП «САН» у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп товарів (робіт, послуг) і вказані операції " мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп на банківські рахунки, створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівкові кошти директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп ОСОБА_4 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_4 зазначених документів, а саме: податкової накладної №01/03-1 від 01.03.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 16563 грн., податкової накладної №09/03-1 від 06.03.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 21616 грн., податкової накладної №22/03-2 від 22.03.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 16592 грн. та податкової накладної №30/03-4 від 30.03.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 5578 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , виконуючи покладені на неї в діяльності

23.04.2010 року, передала вказані бухгалтерські документи іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 .

В свою чергу, ОСОБА_17 , отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_17 .

В подальшому, в період до 23.04.2010 року, ОСОБА_19 , перебуваючи в офісному приміщенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою; АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_18 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразила в декларації по ПДВ за березень 2010 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 60349,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп.

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у формі ТОВ за березень 2010 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_19 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_17 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 23.04.2010 року, подала дану декларацію до ДНІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 23.04.2010 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово- господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп за березень 2010 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом зі ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «САН» у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за березень 2010 року на суму 60349,00 грн.

Так, в період до 14.05.2010 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Промбуд-Техно.

В подальшому, директор ЄП «ЄАН» у формі ТОВ ОСОБА_23 , отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Промбуд-Техно діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ЄП «ЄАН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Промбуд- Техно товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, підробив бухгалтерські документи, а саме:

- податкова накладна №61/4 від 01.04.2010 року, від ТОВ „Промбуд-Техно ® на суму ПДВ 7046 грн.;

- податкова накладна №61/5 від 01.04.2010 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 9347 грн.;

- податкова накладна №65/2 від 06.04.2010 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 9301 грн.;

- податкова накладна № 73/5 від 20.04.2010 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 9136 грн.;

- податкова накладна № 77/3 від 26.04.2010 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 5450 грн.,

по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ЄП «ЄАН» у формі ТОВ у ТОВ „Промбуд-Техно товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор ЄП «ЄАН» у формі ТОВ ОСОБА_23 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ЄП «ЄАН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Промбуд-Техно товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного ЄП «САН» у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Промбуд-Техно за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Промбуд-Техно, ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що ЄП «ЄАН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Промбуд-Техно товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Промбуд- Техно на банківські рахунки, створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівкові кошти директору ЄП «ЄАН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Промбуд-Техно товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ „Промбуд-Техно ОСОБА_4 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_4 зазначених документів, а саме: податкової накладної №61/4 від 01.04.2010 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 7046 грн., податкової накладної №61/5 від 01.04.2010 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 9347 грн., податкової накладної №65/2 від 06.04.2010 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ ф 9301 грн., податкової накладної № 73/5 від 20.04.2010 року, від ТОВ „Промбуд- Техно на суму ПДВ 9136 грн. та податкової накладної № 77/3 від 26.04.2010 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 5450 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та ТОВ „Промбуд-Техно, учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 14.05.2010 року, передала вказані бухгалтерські документи іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 .

В свою чергу, ОСОБА_17 , отримавши вищевказані підроблені Ж податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_17 .

В подальшому, в період до 14.05.2010 року, ОСОБА_19 , перебуваючи в офісному приміщенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою; АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_18 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразила в декларації по ПДВ за квітень 2010 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 40280,00 А грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Промбуд-Техно.

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у формі ТОВ за квітень 2010 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_19 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_17 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 14.05.2010 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з Ці метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 14.05.2010 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово-господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ „Промбуд-Техно за квітень 2010 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом зі ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «САН» у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за квітень 2010 року на суму 40280,00 грн.

Так, в період до 14.06.2010 року учасниками злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_10 було надано директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 реквізити - повну назву, код Сдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Промбуд-Техно.

В подальшому, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Промбуд-Техно діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Промбуд- Техно товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, невстановлених слідством обставин, підробив бухгалтерські документи, а саме:

- податкова накладна № 82/2 від 05.05.2010 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 8800 грн.;

- податкова накладна № 82/3 від 05.05.2010 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 5460 грн.;

- податкова накладна № 85/3 від 11.05.2010 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 9860 грн.;

- податкова накладна № 90/1 від 18.05.2010 року, від ТОВ „Промбуд-Техно ф на суму ПДВ 8595 грн.,

по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Промбуд-Техно товарів (робіт, послуг).

Окрім того, директор СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Промбуд-Техно товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного СП «САН» у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Промбуд-Техно за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Промбуд-Техно, ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Промбуд-Техно товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме; забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Промбуд- Техно на банківські рахунки, створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_3 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав вказані готівкові кошти директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_3 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП «САН» у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Промбуд-Техно товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_18 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ „Промбуд-Техно ОСОБА_4 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_4 зазначених документів, а саме: податкової накладної № 82/2 від 05.05.2010 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 8800 грн., податкової накладної № 82/3 від 05.05.2010 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 5460 грн., податкової накладної № 85/3 від 11.05.2010 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 9860 грн. та податкової накладної № 90/1 від 18.05.2010 року, від ТОВ „Промбуд- Техно на суму ПДВ 8595 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП «САН» у формі ТОВ та ТОВ „Промбуд-Техно, учасник злочинної групи - ОСОБА_4 , виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 14.06.2010 року, передала вказані бухгалтерські документи іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_10 , який в свою чергу передав дані документи директору СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_17 .

В свою чергу, ОСОБА_17 , отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП «САН» у формі ТОВ ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19 ), якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_17 .

В подальшому, в період до 14.06.2010 року, ОСОБА_19 , перебуваючи в офісному приміщенні СП «САН» у формі ТОВ, за адресою: АДРЕСА_1 , достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_18 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразила в декларації по ПДВ за травень 2010 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 32715,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП «САН» у формі ТОВ у ТОВ „Промбуд-Техно.

Складену декларацію по податку на додану вартість СП «САН» у формі т ТОВ за травень 2010 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_19 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_18 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП «САН» у формі ТОВ та віддав ОСОБА_19 , яка 14.06.2010 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за 1^ вказівкою ОСОБА_3 в період до 14.06.2010 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила проведені фінансово- господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ „Промбуд-Техно за травень 2010 року, які в подальщому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом зі ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП «САН» у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до " фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за травень 2010року на суму 32715,00 грн.

Л всього, в період з січня по травень 2010 року, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом зі ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання СП «САН» у формі ТОВ товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-Техно та ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 221795,00 грн. (35660 + 52791 + 60349 + 40280 + 32715=221795,00/434,5), що в 510 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, в період 2007-2010 років, ОСОБА_3 , ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , якьі діяли в складі злочинної групи, сприяли наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання СП «САН» у формі ТОВ товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ «Феро Буд», Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс, що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 1 168 539 грн. (24651 НОМЕР_8 НОМЕР_9 НОМЕР_10 ), що в 3934 рази (123+1698+1603+510) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян і складає великі розміри.

ПП "МІДДЕЛ ГРУП"

Житель м. Житомира ОСОБА_28 , працюючи директором ПП „Міддел Груп (код ЄДР 36330796), яке в установленому законом порядку зареєстроване виконавчим комітетом Житомирської міської Ради народних депутатів від 09.02.2009 року, за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , та являється платником податків, самостійно здійснюючи фінансово- господарську діяльність та розпоряджаючись майном і фінансами вказаного підприємства, тобто будучи службовою особою підприємства, на яку відповідно чинного законодавства України покладено обов`язок ведення фінансово- господарської діяльності від імені підприємства, відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення, утримання та своєчасністю сплати податків, зборів інших обов`язкових платежів до бюджетів та інших цільових фондів, усвідомлюючи покладені на нього права і обов`язки, в період з 01.03.2009 року по 18.12.2009 року, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, ш,о спричинило тяжкі наслідки, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій і наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податків, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин:

Так, ОСОБА_28 , являючись директором ПП „Міддел Груп, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, мав можливість за готівкові кошти купувати товари (роботи, послуги), а саме газ скраплений, у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість.

Купуючи таким чином вказані товари (роботи, послуги), ПП „Міддел Груп не отримувало на них податкових накладних, в результаті чого, у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, підприємство було позбавлене права на отримання кредиту з податку на додану вартість.

При цьому, при подальшій реалізації цих товарів (робіт, послуг) іншим суб`єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, у ПП „Міддел Груп, яке у встановленому законом порядку було зареєстроване як платник ПДВ, у відповідності з вимогами п.п.7.3.1. п.7.3.1. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого датою виникнення податкових зобов`язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку, виникали податкові зобов`язання з податку на додану вартість, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету, та які останній (тобто директор ПП „Міддел Груп ОСОБА_28 ) не мав наміру сплачувати.

Розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків, у вигляді несплати до державного бюджету податку на додану вартість, з метою уникнути покарання за вчинення злочинних дій, ОСОБА_28 , застосовує злочинну схему, суть якої полягає в тому, що зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладаються на фіктивне підприємство зареєстроване на підставних осіб.

При цьому, підроблюються документи (податкові накладні) про неіснуючі факти купівлі товарів (робіт, послуг) у фіктивного підприємства, внаслідок чого ПП „Міддел Груп незаконно отримувало право на податковий кредит з податку на додану вартість, чим занижувало податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість.

Таким чином зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладались на підприємства з ознаками фіктивності, які в свою чергу не сплачували до державного бюджету податку на додану вартість, про що ОСОБА_28 було достовірно відомо.

Отже, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призвело до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів у великих розмірах.

Так, в березні 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП „Міддел Груп, було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП „Міддел Груп ОСОБА_28 було достовірно відомо. При цьому, ПП „Міддел Груп, купуючи такі товари (роботи, ф послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП „Міддел Груп було позбавлене права на отримання кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_28 було достовірно відомо.

ОСОБА_28 діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що в березні 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг) у ПП „Міддел Груп виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 21.04.2009 року, придбав чисті бланки податкових накладних з відтисками печатки фіктивного ТОВ „Промбуд-техно, яке було підконтрольне учасникам злочинної групи ОСОБА_3 , ОСОБА_10 та ОСОБА_4 та яке було задіяне в діяльності підконтрольного останнім «конвертаційного центру».

У подальшому ОСОБА_28 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 21.04.2009 року, достовірно знаючи про те, що ПП „Міддел Груп товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ „Промбуд-техно, не придбавало, підробив за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_2 , документи, а саме податкові накладні, до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Міддел Груп товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-техно.

Після чого, в період до 21.04.2004 року, ОСОБА_28 , перебуваючи за адресою: АДРЕСА_2 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ за березень 2009 року недостовірні дані, а саме - вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 18638,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП „Міддел Груп у ТОВ „Промбуд-техно.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП „Міддел Груп за березень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_28 , достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП „Міддел Груп та подав 21.04.2009 року дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам Ці групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 21.04.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП „Міддел Груп та ТОВ „Промбуд-техно, в декларації по ПДВ ТОВ „Промбуд-техно за березень 2009 року, яка в подальшому була подана до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для ПП „Міддел Груп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за березень 2009 року на суму 18638,00 грн.

Так, в квітні 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП „Міддел Груп, було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП „Міддел Груп ОСОБА_28 було достовірно відомо. При цьому, ПП „Міддел Груп, купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого " (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП „Міддел Груп було позбавлене права на отримання кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_28 було достовірно відомо.

У подальшому ОСОБА_28 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 20.05.2009 року, достовірно знаючи про те, що ПП „Міддел Груп товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ „Промбуд-техно, не придбавало, підробив за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_2 , документи, а саме податкові накладні, чисті бланки яких з відтисками печатки ТОВ „Промбуд-техно були придбані останнім за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 21.04.2009 року, до яких вніс завідомо В неправдиві дані про придбання ПП „Міддел Груп товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-техно, яке було підконтрольне учасникам злочинної групи ОСОБА_3 , ОСОБА_10 та ОСОБА_4 .

Після чого, в період до 20.05.2004 року, ОСОБА_28 , перебуваючи за адресою: АДРЕСА_2 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ за квітень 2009 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 31529,17 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП „Міддел Груп у ТОВ „Промбуд-техно.

Ф Складену декларацію по податку на додану вартість ПП „Міддел Груп за квітень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_28 , V достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП „Міддел Груп та подав 20.05.2009 року дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.05.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП „Міддел Груп та ТОВ „Промбуд-техно, в декларації по ПДВ ТОВ „Промбуд-техно за квітень 2009 року, яка в подальшому була подана до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для ПП „Міддел Груп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за квітень 2009 року на суму 31529,17 грн.

Так, в травні 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП „Міддел Груп, було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП „Міддел Груп ОСОБА_28 було достовірно відомо. При цьому, ПП „Міддел Груп, купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП „Міддел Груп було позбавлене права на отримання кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_28 було достовірно відомо.

У подальшому ОСОБА_28 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 16.06.2009 року, достовірно знаючи про те, що ПП „Міддел Груп товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ „Промбуд-техно, не придбавало, підробив за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_2 , документи, а саме податкові накладні, чисті бланки яких з відтисками печатки ТОВ „Промбуд-техно були придбані останнім за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 21.04.2009 року, до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Міддел Груп товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-техно, яке було підконтрольне учасникам злочинної групи ОСОБА_3 , ОСОБА_10 та ОСОБА_4 ..

Після чого, в період до 16.06.2009 року, ОСОБА_28 , перебуваючи за адресою: АДРЕСА_2 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ за травень 2009 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 27785,42 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП „Міддел Груп у ТОВ „Промбуд-техно.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП „Міддел Груп за травень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_28 , достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП „Міддел Груп та подав 16.06.2009 року дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.06.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП „Міддел Груп та ТОВ „Промбуд-техно, в декларації по ПДВ ТОВ „Промбуд-техно за травень 2009 року, яка в подальшому була подана до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для ПП „Міддел Груп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за травень 2009року на суму 27785,42 грн.

Так, в червні 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП „Міддел Груп, було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП „Міддел Груп ОСОБА_28 було достовірно відомо. При цьому, ПП „Міддел Груп, купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП „Міддел Груп було позбавлене права на отримання кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_28 було достовірно відомо.

У подальшому ОСОБА_28 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 20.07.2009 року, достовірно знаючи про те, що ПП „Міддел Груп товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ „Промбуд-техно, не придбавало, підробив за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_2 , документи, а саме податкові накладні, чисті бланки яких з відтисками печатки ТОВ „Промбуд-техно були придбані останнім за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 21.04.2009 року, до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Міддел Груп товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-техно, яке було підконтрольне учасникам злочинної групи ОСОБА_3 , ОСОБА_10 та ОСОБА_4 ..

Після чого, в період до 20.07.2009 року, ОСОБА_28 , перебуваючи за адресою: АДРЕСА_2 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ за червень 2009 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 40512,35 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП „Міддел Груп у ТОВ „Промбуд-техно.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП „Міддел Груп за червень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_28 , достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, підписав н, завірив печаткою ПП „Міддел Груп та подав 20.07.2009 року дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.07.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП „Міддел Груп та ТОВ „Промбуд-техно, в декларації по ПДВ ТОВ „Промбуд-техно за червень 2009 року, яка в подальшому була подана до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для ПП „Міддел Груп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за червень 2009 року на суму 40512,35 грн.

Так, в липні 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП „Міддел Груп, було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП „Міддел Груп ОСОБА_28 було достовірно відомо. При цьому, ПП „Міддел Груп, купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП „Міддел Груп було позбавлене права на отримання кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_28 було достовірно відомо.

У подальшому ОСОБА_28 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 13.08.2009 року, достовірно знаючи про те, що ПП „Міддел Груп товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ „Промбуд-техно, не придбавало, підробив за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_2 , документи, а саме податкові накладні, чисті бланки яких з відтисками печатки ТОВ „Промбуд-техно були придбані останнім за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 21.04.2009 року, до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Міддел Груп товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-техно, яке було підконтрольне учасникам злочинної групи ОСОБА_3 , ОСОБА_10 та ОСОБА_4 .

Після чого, в період до 13.08.2009 року, ОСОБА_28 , перебуваючи за адресою: АДРЕСА_2 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ за липень 2009 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 60537,38 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП „Міддел Груп у ТОВ „Промбуд-техно.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП „Міддел Груп за липень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_28 , достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП „Міддел Груп та подав 13.08.2009 року дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.08.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП „Міддел Груп та ТОВ „Промбуд-техно, в декларації по ПДВ ТОВ „Промбуд-техно за липень 2009 року, яка в подальшому була подана до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для ПП „Міддел Груп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за липень 2009 року на суму 60537,38 грн.

Так, в серпні 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП „Міддел Груп, було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП „Міддел Груп ОСОБА_28 було достовірно відомо. При цьому, ПП „Міддел Груп, купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кощти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП „Міддел Груп було позбавлене права на отримання кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_28 було достовірно відомо

У подальшому ОСОБА_28 , діючи умисно, протиправно, у період часу до ^21.09.2009 року, достовірно знаючи про те, що ПП „Міддел Груп товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ „Промбуд-техно, не придбавало, підробив за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_2 , документи, а саме податкові накладні, чисті бланки яких з відтисками печатки ТОВ „Промбуд-техно були придбані останнім за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 21.04.2009 року, до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Міддел Груп товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-техно, яке було підконтрольне учасникам злочинної групи ОСОБА_3 , ОСОБА_10 та ОСОБА_4 ..

Після чого, в період до 21.09.2004 року, ОСОБА_28 , перебуваючи за адресою: АДРЕСА_2 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ за серпень 2009 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 51081,18 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП „Міддел Груп у ТОВ „Промбуд-техно.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП „Міддел Груп за серпень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_28 , достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи Р можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП „Міддел Груп та подав 21.09.2009 року дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.09.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП „Міддел Груп та ТОВ „Промбуд-техно, в декларації по ПДВ ТОВ „Промбуд-техно за серпень 2009 року, яка в подальщому була подана до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для ПП „Міддел Груп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за серпень 2009 року на суму 51081,18 грн.

Так, в вересні 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП „Міддел Груп, було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП „Міддел Груп ОСОБА_28 було достовірно відомо. При цьому, ПП „Міддел Груп, купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП „Міддел Груп було позбавлене права на отримання кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_28 було достовірно відомо.

У подальшому ОСОБА_28 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 20.10.2009 року, достовірно знаючи про те, що ПП „Міддел Груп товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ „Промбуд-техно, не придбавало, підробив за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_2 , документи, а саме податкові накладні, чисті бланки яких з відтисками печатки ТОВ „Промбуд-техно були придбані останнім за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 21.04.2009 року, до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Міддел Груп товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-техно, яке було підконтрольне учасникам злочинної групи ОСОБА_3 , ОСОБА_10 та ОСОБА_4 ..

Після чого, в період до 20.10.2009 року, ОСОБА_28 , перебуваючи за адресою: АДРЕСА_2 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ за вересень 2009 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 50699,69 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП „Міддел Груп у ТОВ „Промбуд-техно.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП „Міддел Груп за вересень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_28 , достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП „Міддел Груп та подав 20.10.2009 року дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.10.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП „Міддел Груп та ТОВ „Промбуд-техно, в декларації по ПДВ ТОВ „Промбуд-техно за вересень 2009 року, яка в подальшому була подана до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для ПП „Міддел Груп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за вересень 2009 року на суму 50699,69 грн.

Так, в жовтні 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП „Міддел Груп, було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП „Міддел Груп ОСОБА_28 було достовірно відомо. При цьому, ПП „Міддел Груп, купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП „Міддел Груп було позбавлене права на отримання кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_28 було достовірно відомо.

У подальшому ОСОБА_28 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 17.11.2009 року, достовірно знаючи про те, що ПП „Міддел Груп товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ „Промбуд-техно, не придбавало, підробив за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_2 , документи, а саме податкові накладні, чисті бланки яких з відтисками печатки Ж ТОВ „Промбуд-техно були придбані останнім за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 21.04.2009 року, до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Міддел Груп товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-техно, яке було підконтрольне учасникам злочинної групи ОСОБА_3 , ОСОБА_10 та ОСОБА_4 ..

Після чого, в період до 17.11.2009 року, ОСОБА_28 , перебуваючи за адресою: АДРЕСА_2 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ за жовтень 2009 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 60851,17 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП „Міддел Груп у ТОВ „Промбуд-техно.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП „Міддел Груп за жовтень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_28 , достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП „Міддел Груп та подав 17.11.2009 року дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.11.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП „Міддел Груп та ТОВ „Промбуд-техно, в декларації по ПДВ ТОВ „Промбуд-техно за жовтень 2009 року, яка в подальшому була подана до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для ПП „Міддел Груп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за жовтень 2009 року на суму 60851,17 грн.

Так, в листопаді 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП „Міддел Груп, було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП „Міддел Груп ОСОБА_28 було достовірно відомо. При цьому, ПП „Міддел Груп, купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП „Міддел Груп було позбавлене права на отримання кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_28 було достовірно відомо.

У подальшому ОСОБА_28 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 18.12.2009 року, достовірно знаючи про те, що ПП „Міддел Груп товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ „Промбуд-техно, не придбавало, підробив за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_2 , документи, а саме податкові накладні, чисті бланки яких з відтисками печатки ТОВ „Промбуд-техно були придбані останнім за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 21.04.2009 року, до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Міддел Груп товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-техно, яке було підконтрольне учасникам злочинної групи ОСОБА_3 , ОСОБА_10 та ОСОБА_4 ..

Після чого, в період до 18.12.2009 року, ОСОБА_28 , перебуваючи за адресою: АДРЕСА_2 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ за листопад 2009 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 40244,16 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП „Міддел Груп у ТОВ „Промбуд-техно.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП „Міддел Груп за листопад 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_28 , достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП „Міддел Груп та подав 18.12.2009 року дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.12.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП „Міддел Груп та ТОВ „Промбуд-техно, в декларації по ПДВ ТОВ „Промбуд-техно за листопад 2009 року, яка в подальщому була подана до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_29 та ОСОБА_4 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для ПП „Міддел Груп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за листопад 2009року на суму 40244,16 грн.

А всього, в період 2009 років, ОСОБА_3 , ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , якьі діяли в складі злочинної групи, сприяли наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, щодо фіктивного придбання ПП „Міддел Груп товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 381 878,52 грн. (18638,00 + 31529,17 + 27785,42 + 40512,35 + 60537,38 + 51081,18 + 50699,69 + 60851,17 + 40244,16), що в 1262 рази (381 878,52/302,5) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян і складає значні розміри.

ПП «Гарантбудінвест»

Житель м. Житомира ОСОБА_3 , працюючи директором ПП «Гарантбудінвест» (код ЄДР 33463489), яке в установленому законом порядку зареєстроване виконавчим комітетом Житомирської міської Ради народних депутатів від 12.04.2005 року, за юридичною адресою: АДРЕСА_3 , та являється платником податків, самостійно здійснюючи фінансово-господарську діяльність та розпоряджаючись майном і фінансами вказаного підприємства, тобто будучи службовою особою підприємства, на яку відповідно чинного законодавства України покладено обов`язок ведення фінансово-господарської діяльності від імені підприємства, відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення, утримання та своєчасністю сплати податків, зборів інших обов`язкових платежів до бюджетів та інших цільових фондів, усвідомлюючи покладені на нього права і обов`язки, в період з 01.03.2008 року по 20.07.2010 року, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій і наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, використав злочинну схему по ухиленню від сплати податків та скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності.

Так, ОСОБА_3 здійснюючи загальне керівництво діяльністю злочинної групи, в яку окрім нього також входили ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та підконтрольного йому „конвертаційного центру, метою якого було здійснення злочинної діяльності спрямованої на створення фіктивних підприємств, прикриття власної незаконної діяльності та пособництво іншим СПД України в умисному ухиленні від сплати податків, використав підконтрольні злочинній групі «фіктивні» ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ «Феро Буд», Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, ТОВ „Сімбор, ТОВ «Акрос-Трейд» для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для ПП «Гарантбудінвест», шляхом документального оформлення придбання товарно-матеріальних цінностей (проведення безтоварних операцій) за наступних обставин.

ОСОБА_3 , являючись директором ПП «Гарантбудінвест», при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, мав можливість за готівкові кошти купувати товари (роботи, послуги), у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість.

Купуючи таким чином вказані товари (роботи, послуги), ПП «Гарантбудінвест» не отримувало на них податкових накладних, в результаті чого, у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про О податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, підприємство було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість.

При цьому, при подальшій реалізації цих товарів (робіт, послуг) іншим суб`єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, у ПП «Гарантбудінвест», яке у встановленому законом порядку було зареєстроване як платник ПДВ, у відповідності з вимогами п.п.7.3.1. п.7.3.1. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого датою виникнення податкових зобов`язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, іцо сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку, виникали податкові зобов`язання з податку на додану вартість, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету, та які останній (тобто директор ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 ) не мав наміру сплачувати.

Розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків, у вигляді несплати до державного бюджету податку на додану вартість, з метою уникнути покарання за вчинення злочинних дій, ОСОБА_3 , застосовує злочинну схему, суть якої полягає в тому, що зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладаються на підконтрольні злочинній групі «фіктивні» підприємства, а саме: ТОВ „Юнік- Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ «Феро Буд», Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Титул-Буд- Сервіс, ТОВ „Сімбор, ТОВ «Акрос-Трейд», які зареєстровані на підставних осіб.

При цьому, підроблюються документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти прийняття-здачі виконаних робіт тощо) про неіснуючі факти купівлі товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти у вказаних «фіктивних» підприємств, внаслідок чого ПП «Гарантбудінвест» незаконно отримувало право на податковий кредит з податку на додану вартість, чим занижувало податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість.

Таким чином зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладались на підконтрольні, ОСОБА_3 та іншим учасникам злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , «фіктивні» підприємства, які в свою чергу не сплачували до державного бюджету податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

Отже, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призвело до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів у великих розмірах.

Так, в березні 2008 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Гарантбудінвест», було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 було достовірно відомо. При цьому, ПП «Гарантбудінвест», купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП «Гарантбудінвест» було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

В подальшому ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 21.04.2008 року, достовірно знаючи про те, що ПП «Гарантбудінвест» не придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_3 та учасникам злочинної групи «фіктивного» ТОВ „Феро Буд, за невстановлених слідством обставин, підробив документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти прийняття-здачі виконаних робіт тощо), до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Феро Буд.

Після чого, в період до 21.04.2008 року, ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ ПП «Гарантбудінвест» за березень 2008 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 94667,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „Феро Буд, та в подальшому 21.04.2008 року забезпечив подачу даної декларації до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 21.04.2008 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП «Гарантбудінвест» та ТОВ „Феро Буд, в декларації по ПДВ ТОВ „Феро Буд за березень 2008 року, яка в подальшому була подана до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за березень 2008 року на суму 94667,00 грн.

Так, в квітні 2008 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Гарантбудінвест», було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 було достовірно відомо. При цьому, ПП «Гарантбудінвест», купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП «Гарантбудінвест» було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

В подальшому ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 20.05.2008 року, достовірно знаючи про те, що ПП «Гарантбудінвест» не придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_3 та учасникам злочинної групи «фіктивного» ТОВ „Феро Буд, за невстановлених слідством обставин, підробив документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти прийняття-здачі виконаних робіт тощо), до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Феро Буд.

Після чого, в період до 20.05.2008 року, ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ ПП «Гарантбудінвест» за квітень 2008 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 85583,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „Феро Буд, та в подальшому 20.05.2008 року забезпечив подачу даної декларації до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.05.2008 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП «Гарантбудінвест» та ТОВ „Феро Буд, в декларації по ПДВ ТОВ „Феро Буд за квітень 2008 року, яка в подальшому була подана до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за квітень 2008 року на суму 85583,00 грн.

Так, в травні 2008 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Гарантбудінвест», було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 було достовірно відомо. При цьому, ПП «Гарантбудінвест», купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП «Гарантбудінвест» було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

В подальшому ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 20.06.2008 року, достовірно знаючи про те, що ПП «Гарантбудінвест» не придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_3 та учасникам злочинної групи «фіктивного» ТОВ „РІП, ТОВ «Феро Буд», за невстановлених слідством обставин, підробив документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти прийняття-здачі виконаних робіт тощо), до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „РІП, ТОВ «Феро Буд».

Після чого, в період до 20.06.2008 року, ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ ПП «Гарантбудінвест» за травень 2008 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 260250 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „РІП, ТОВ «Феро Буд», та в подальшому 20.06.2008 року забезпечив подачу даної декларації до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.06.2008 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП «Гарантбудінвест» та ТОВ „РІП, ТОВ «Феро Буд», в деклараціях по ПДВ ТОВ „РІП та ТОВ «Феро Буд» за травень 2008 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за травень 2008 року на суму 260250,00 грн.

Так, в червні 2008 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Гарантбудінвест», було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 було ц достовірно відомо. При цьому, ПП «Гарантбудінвест», купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП «Гарантбудінвест» було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

В подальшому ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 21.07.2008 року, достовірно знаючи про те, що ПП «Гарантбудінвест» не придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_3 та учасникам злочинної групи «фіктивного» ТОВ „РІП та ТОВ «Феро Буд», за невстановлених слідством обставин, підробив документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти прийняття-здачі виконаних робіт тощо), до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „РІП та ТОВ «Феро Буд».

Після чого, в період до 21.07.2008 року, ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ ПП «Гарантбудінвест» за червень 2008 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 95526,67 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „РІП та ТОВ «Феро Буд», та в подальшому 21.07.2008 року забезпечив подачу даної декларації до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 21.07.2008 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП «Гарантбудінвест» та ТОВ „РІП та ТОВ «Феро Буд», в деклараціях по ПДВ ТОВ „РІП та ТОВ «Феро Буд» за червень 2008 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за червень 2008 року на суму 95526,67 грн.

Так, в липні 2008 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Гарантбудінвест», було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 було достовірно відомо. При цьому, ПП «Гарантбудінвест», купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП «Гарантбудінвест» було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

В подальшому ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 20.08.2008 року, достовірно знаючи про те, що ПП «Гарантбудінвест» не придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_3 та учасникам злочинної групи «фіктивного» ТОВ „РІП та ТОВ «Феро Буд», за невстановлених слідством обставин, підробив документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти прийняття-здачі виконаних робіт тощо), до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „РІП та ТОВ «Феро Буд».

Після чого, в період до 20.08.2008 року, ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ ПП «Гарантбудінвест» за липень 2008 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 196083,33 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „РІП та ТОВ «Феро Буд», та в подальшому 20.08.2008 року забезпечив подачу даної декларації до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.08.2008 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП «Гарантбудінвест» та ТОВ „РІП та ТОВ «Феро Буд», в деклараціях по ПДВ ТОВ „РІП та ТОВ «Феро Буд» за липень 2008 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за липень 2008 року на суму 196083,33 грн.

Так, в серпні 2008 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Гарантбудінвест», було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 було достовірно відомо. При цьому, ПП «Гарантбудінвест», купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП «Гарантбудінвест» було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

В подальшому ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 22.09.2008 року, достовірно знаючи про те, що ПП «Гарантбудінвест» не придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_3 та учасникам злочинної групи «фіктивного» ТОВ „РІП, ТОВ «Феро Буд», ТОВ „Сімбор, за невстановлених слідством обставин, підробив документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти прийняття-здачі виконаних робіт тощо), до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „РІП, ТОВ «Феро Буд», ТОВ „Сімбор.

Після чого, в період до 22.09.2008 року, ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в Ц особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ ПП «Гарантбудінвест» за серпень 2008 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 176916,67 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „РІП, ТОВ «Феро Буд», ТОВ „Сімбор, та в подальшому 22.09.2008 року забезпечив подачу даної декларації до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам ® групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 22.09.2008 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП «Гарантбудінвест» та ТОВ „РІП, ТОВ «Феро Буд», ТОВ „Сімбор, в деклараціях по ПДВ ТОВ „РІП, ТОВ «Феро Буд», ТОВ „Сімбор за серпень 2008 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до фактичного ненадходження до А державного бюджету податку на додану вартість за серпень 2008 року на суму 176916,67 грн.

Так, в вересні 2008 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Гарантбудінвест», було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 було достовірно відомо. При цьому, ПП «Гарантбудінвест», купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, «Гарантбудінвест» було позбавлене права на отримання податкового кредиту податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

В подальщому ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 20.10.2008 року, достовірно знаючи про те, що ПП «Гарантбудінвест» не придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_3 та учасникам злочинної групи «фіктивного» ТОВ „РІП, ТОВ «Феро Буд», ТОВ „Сімбор, за невстановлених слідством обставин, підробив документи, а саме:

- акт виконаних робіт № 459 від 09.09.2008 року від ТОВ „РІП;

- акт виконаних робіт № 467 від 12.09.2008 року від ТОВ „РІП;

- акт виконаних робіт № 481 від 17.09.2008 року від ТОВ „РІП;

- акт виконаних робіт № 499 від 23.09.2008 року від ТОВ „РІП;

- акт виконаних робіт № 514 від 29.09.2008 року від ТОВ „РІП;

до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „РІП, ТОВ «Феро Буд», ТОВ „Сімбор.

Після чого, в період до 20.10.2008 року, ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ ПП «Гарантбудінвест» за вересень 2008 року недостовірні дані, а саме вніс суму в податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 201676,33 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „РІП, ТОВ «Феро Буд», ТОВ „Сімбор, та в подальшому 20.10.2008 року забезпечив подачу даної декларації до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.10.2008 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП «Гарантбудінвест» та ТОВ „РІП, ТОВ «Феро Буд», № ТОВ „Сімбор, в деклараціях по ПДВ ТОВ „РІП, ТОВ «Феро Буд», ТОВ „Сімбор за вересень 2008 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за вересень 2008 року на суму 201676,33 грн.

Так, в жовтні 2008 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Гарантбудінвест», було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 було достовірно відомо, при цьому, ПП «Гарантбудінвест», купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не появлялись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП «Гарантбудінвест» було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

В подальшому ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 20.11.2008 року, достовірно знаючи про те, що ПП «Гарантбудінвест» не придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_3 та учасникам злочинної групи «фіктивного» ТОВ „РІП, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, за невстановлених слідством обставин, підробив документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти прийняття-здачі виконаних робіт тощо), до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „РІП, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс.

Після чого, в період до 20.11.2008 року, ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі В наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ «Гарантбудінвест» за жовтень 2008 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 229491,67 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „РІП, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, та в подальшому 20.11.2008 року забезпечив подачу даної декларації до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.11.2008 року, у невстановленому слідством ц місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП «Гарантбудінвест» та ТОВ „РІП, ТОВ „Титул-Буд- Сервіс, в деклараціях по ПДВ ТОВ „РІП, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс за жовтень 2008 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за жовтень 2008 року на суму 229491,67 грн.

Так, в листопаді 2008 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Гарантбудінвест», було реалізувало товари (роботи, гіослути), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 було достовірно відомо. При цьому, ПП «Гарантбудінвест», купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП «Гарантбудінвест» було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

В подальшому ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 19.12.2008 року, достовірно знаючи про те, що ПП «Гарантбудінвест» не придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_3 та учасникам злочинної групи «фіктивного» ТОВ „РІП,Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, за невстановлених слідством обставин, підробив документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти прийняття- здачі виконаних робіт тощо), до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у „РІП,Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація.

Після чого, в період до 19.12.2008 року, ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тялкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ ПП «Гарантбудінвест» за листопад 2008 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 505737,08 грн, який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, лослуг) нібито придбаних ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „РІП ,Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, та в подальшому 19.12.2008 року забезпечив подачу даної декларації до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім у групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протигравго за вказівкою ОСОБА_3 в період до 19.12.2008 року, у невстановленому місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-госпсдарсскі операції проведені між ПП «Гарантбудінвест» та ТОВ „РІП,Обєднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, в деклараціях по ПДВ ТОВ „РІП,Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація за листопад 2008 року, які в подальшому були подані до ДПІ м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за листопад 2008 року на суму 505737,08 грн.

Так, в грудні 2008 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Гарантбудінвест», було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 було достовірно відомо. При цьому, ПП «Гарантбудінвест», купуючи (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг) не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП «Гарантбудінвест» було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

В подальшому ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 19.01.2009 року, достовірно знаючи про те, що ПП «Гарантбудінвест» придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_3 та злочинної групи «фіктивного» ТОВ „РІП, ТОВ „Титул-Буд-С невстановлених слідством обставин, підробив документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти прийняття-здачі виконаних робіт тощо), до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „РІП, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс.

Після чого, в період до 19.01.2009 року, ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податів з в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ «Гарантбудінвест» за грудень 2008 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 192750,08 грн, який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „РІП, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс» та в подальшому 19.01.2009 року забезпечив подачу даної декларації до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протитиправно за, вказівкою ОСОБА_3 в період до 19.01.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП «Гарантбудінвест» та ТОВ „РІП, ТОВ «Титул-Буд-Сервіс» в деклараціях по ПДВ ТОВ „РІП, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс за грудень 2008 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за грудень 2008 року на суму 192750,08 грн.

А всього, в період 2008 року, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», шляхом проведення безтоварних операцій, а саме начебто придбання товарів (робіт, послуг) ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „РІП, ТОВ «Феро Буд», ТОВ „Сімбор, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 2038681,83 грн. (94667 + 85583 + 260250 + 95526,67 + 196083,33 + 176916,67 + 201676,33 + 229491,67 + 505737,08 + 192750,08), що в 7917разів (2038681,83/257,5) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Так, в січні 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Гарантбудінвест», було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 було достовірно відомо. При цьому, ПП «Гарантбудінвест», купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП «Гарантбудінвест» було позбавлене права на отримання податкового кредиту з т податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

В подальшому ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 20.02.2009 року, достовірно знаючи про те, що ПП «Гарантбудінвест» не придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_3 та учасникам злочинної групи «фіктивного» ТОВ „РІП, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, за невстановлених слідством обставин, підробив документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти прийняття-здачі виконаних робіт тощо), до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „РІП, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс.

Після чого, в період до 20.02.2009 року, ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі Ж наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ ПП «Гарантбудінвест» за січень 2009 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 34254,17 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „РІП, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, та в подальшому 20.02.2009 року забезпечив подачу даної декларації до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.02.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП «Гарантбудінвест» та ТОВ „РІП, ТОВ „Титул-Буд- Сервіс, в деклараціях по ПДВ ТОВ „РІП, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс за січень 2009 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за січень 2009 року на суму 34254,17 грн.

Так, в лютому 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Гарантбудінвест», було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 було достовірно відомо. При цьому, ПП «Гарантбудінвест», купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП «Гарантбудінвест» було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

В подальшому ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 17.03.2009 року, достовірно знаючи про те, що ПП «Гарантбудінвест» не придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_3 та учасникам злочинної групи «фіктивного» ТОВ „РІП, ТОВ „Промбуд-Техно, за невстановлених слідством обставин, підробив документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти прийняття-здачі виконаних робіт тощо), до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „РІП, ТОВ „Промбуд-Техно.

Після чого, в період до 17.03.2009 року, ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ ПП «Гарантбудінвест» за лютий 2009 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 19784 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „РІП, ТОВ „Промбуд-Техно, та в подальшому 17.03.2009 року забезпечив подачу даної декларації до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 17.03.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП «Гарантбудінвест» та ТОВ „РІП, ТОВ „Промбуд- Техно, в деклараціях по ПДВ ТОВ „РІП, ТОВ „Промбуд-Техно за лютий 2009 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за лютий 2009 року на суму 19784 грн.

Так, в березні 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Гарантбудінвест», було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 було достовірно відомо. При цьому, ПП «Гарантбудінвест», купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП «Гарантбудінвест» було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

В подальшому ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 21.04.2009 року, достовірно знаючи про те, що ПП «Гарантбудінвест» не придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_3 та учасникам злочинної групи «фіктивного» ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, за невстановлених слідством обставин, підробив документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти прийняття-здачі виконаних робіт тощо), до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп.

Після чого, в період до 21.04.2009 року, ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ ПП «Гарантбудінвест» за березень 2009 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 37082,67 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік- Бізнес-Груп, та в подальшому 21.04.2009 року забезпечив подачу даної декларації до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 21.04.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП «Гарантбудінвест» та ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, в деклараціях по ПДВ ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік- Бізнес-Груп за березень 2009 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та здійснюючи при цьому фактичне 19 керівництво ПП «Гарантбудінвест», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за березень 2009 року на суму 37082,67 грн.

Так, в квітні 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Гарантбудінвест», було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 було достовірно відомо. При цьому, ПП «Гарантбудінвест», купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП «Гарантбудінвест» було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

В подальшому ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 20.05.2009 року, достовірно знаючи про те, що ПП «Гарантбудінвест» не придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_3 та учасникам злочинної групи «фіктивного» ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, за невстановлених слідством обставин, підробив документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти прийняття-здачі виконаних робіт тощо), до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп.

Після чого, в період до 20.05.2009 року, ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ ПП «Гарантбудінвест» за квітень 2009 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 34550,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік- Ц Бізнес-Груп, та в подальшому 20.05.2009 року забезпечив подачу даної декларації до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.05.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП «Гарантбудінвест» та ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, в деклараціях по ПДВ ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік- Бізнес-Груп за квітень 2009 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за квітень 2009 року на суму 34550,00 грн.

Так, в травні 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Гарантбудінвест», було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на А додану вартість, про що директору ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 було достовірно відомо. При цьому, ПП «Гарантбудінвест», купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП «Гарантбудінвест» було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

В подальшому ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 18.06.2009 року, достовірно знаючи про те, що ПП «Гарантбудінв придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_3 та учасникам ^злочинної групи «фіктивного» ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, за невстановлених слідством обставин, підробив документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти прийняття-здачі виконаних робіт тощо), до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп.

Після чого, в період до 18.06.2009 року, ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ ПП «Гарантбудінвест» за травень 2009 року недостовірні дані, а саме вніс суму Ш податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 37916,68 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік- Бізнес-Груп, та в подальшому 18.06.2009 року забезпечив подачу даної декларації до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 18.06.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП «Гарантбудінвест» та ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, в деклараціях по ПДВ ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік- Бізнес-Груп за травень 2009 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за травень 2009 року на суму 37916,68 грн.

Так, в червні 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Гарантбудінвест», було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 було достовірно відомо. При цьому, ПП «Гарантбудінвест», купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП «Гарантбудінвест» було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

В подальшому ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 20.07.2009 року, достовірно знаючи про те, що ПП «Гарантбудінвест» не придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_3 та учасникам злочинної групи «фіктивного» ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, за невстановлених слідством обставин, підробив документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти прийняття-здачі виконаних робіт тощо), до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп.

Після чого, в період до 20.07.2009 року, ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ ПП «Гарантбудінвест» за червень 2009 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 61575 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп, та в подальшому 20.07.2009 року забезпечив подачу даної декларації до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.07.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП «Гарантбудінвест» та ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, в деклараціях по ПДВ ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік- Бізнес-Груп за червень 2009 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за червень 2009 року на суму 61575 грн.

Так, в липні 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Гарантбудінвест», було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 було достовірно відомо. При цьому, ПП «Гарантбудінвест», купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП «Гарантбудінвест» було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

В подальшому ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 21.08.2009 року, достовірно знаючи про те, що ПП «Гарантбудінвест» не придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_3 та учасникам злочинної групи «фіктивного» ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, за невстановлених слідством обставин, підробив документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти прийняття-здачі виконаних робіт тощо), до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація.

Після чого, в період до 21.08.2009 року, ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ ПП «Гарантбудінвест» за липень 2009 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 212565,63 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) 9 нібито придбаних ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік- Бізнес-Груп, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, та в подальшому 21.08.2009 року забезпечив подачу даної декларації до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 21.08.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП «Гарантбудінвест» та ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна А корпорація, в деклараціях по ПДВ ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація за липень 2009 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 , який діяв в складі злочинної групи разом з із ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за липень 2009 року на суму 212565,63 грн.

Так, в серпні 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Гарантбудінвест», було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 було достовірно відомо. При цьому, ПП «Гарантбудінвест», купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП «Гарантбудінвест» було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

В подальшому ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 20.09.2009 року, достовірно знаючи про те, що ПП «Гарантбудінвест» не придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_3 та учасникам злочинної групи «фіктивного» ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, за невстановлених слідством обставин, підробив документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти прийняття-здачі виконаних робіт тощо), до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація.

Після чого, в період до 20.09.2009 року, ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в «Гарантбудінвест» за серпень 2009 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 169563,81 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік- Бізнес-Груп, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, та в подальшому 20.09.2009 року забезпечив подачу даної декларації т до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.09.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП «Гарантбудінвест» та ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, в деклараціях по ПДВ ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація за серпень 2009 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та здійснюючи при йьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за серпень 2009 року на суму 169563,81 грн.

Так, в вересні 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Гарантбудінвест», було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 було достовірно відомо. При цьому, ПП «Гарантбудінвест», купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за Ц готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП «Гарантбудінвест» було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

В подальшому ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 19.10.2009 року, достовірно знаючи про те, що ПП «Гарантбудінвест» не придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_3 та учасникам злочинної групи «фіктивного» ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, за невстановлених слідством обставин, підробив документи, а саме:

- видаткову накладну № 259 від 17.09.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп;

- акт виконаних робіт № 97 від 21.09.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп;

- акт № 102 від 29.09.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп,

до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація.

Після чого, в період до 19.10.2009 року, ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ ПП «Гарантбудінвест» за вересень 2009 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 193060,87 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік- Бізнес-Груп, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, та в подальшому 19.10.2009 року забезпечив подачу даної декларації до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 19.10.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП «Гарантбудінвест» та ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, в деклараціях по ПДВ ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація за вересень 2009 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та здійснюючи при цьому фактичне Ц керівництво ПП «Гарантбудінвест», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за вересень 2009 року на суму 193060,87 грн.

Так, в жовтні 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Гарантбудінвест», було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 було достовірно відомо. При цьому, ПП «Гарантбудінвест», купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП «Гарантбудінвест» було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

В подальшому ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 18.11.2009 року, достовірно знаючи про те, що ПП «Гарантбудінвест» не придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_3 та учасникам злочинної групи «фіктивного» ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, за невстановлених слідством обставин, підробив документи, а саме:

- видаткову накладну № РН-384 від 01.10.2009 року, від ТОВ „Промбуд- Техно;

- акт здачі-прийняття робіт № ОУ-224 від 05.10.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно;

- акт здачі-прийняття робіт № ОУ-230 від 09.10.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно;

- акт здачі-прийняття робіт № ОУ-232 від 12.10.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно;

- акт виконаних робіт № 236 від 14.10.2009 року, від ТОВ „Промбуд- Техно;

- акт виконаних робіт № 242 від 16.10.2009 року, від ТОВ „Промбуд- Техно;

- видаткову накладну № РН-435 від 22.10.2009 року, від ТОВ „Промбуд- Техно;

- акт здачі-прийняття робіт № ОУ-250 від 23.10.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно;

- видаткову накладну № 271 від 05.10.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп;

- акт виконаних робіт № 115 від 06.10.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп;

- акт № 116 від 09.10.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп;

- акт № 120 від 19.10.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп;

- накладну № 290 від 21.10.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп;

- акт № 126 від 27.10.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп;

- акт виконаних робіт № 132 від 30.10.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп,

до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп.

Після чого, в період до 18.11.2009 року, ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі " наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ ПП «Гарантбудінвест» за жовтень 2009 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 225881,04 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік- Бізнес-Груп, та в подальшому 18.11.2009 року забезпечив подачу даної декларації до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 18.11.2009 року, у невстановленому слідством Ж місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП «Гарантбудінвест» та ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, в деклараціях по ПДВ ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік- Бізнес-Груп за жовтень 2009 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за жовтень 2009 року на суму 225881,04 грн.

Так, в дистопаді 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Гарантбудінвест», було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 було достовірно відомо. При цьому, ПП «Гарантбудінвест», купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП «Гарантбудінвест» було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

В подальшому ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 18.12.2009 року, достовірно знаючи про те, що ПП «Гарантбудінвест» не придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_3 та учасникам злочинної групи «фіктивного» ТОВ „Промбуд-Техно, за слідством обставин, підробив документи, а саме:

- акт здачі-прийняття робіт № ОУ-269 від 04.11.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно;

- акт виконаних робіт № 283 від 09.11.2009 року, від ТОВ „Промбуд- ф Техно;

- видаткову накладну № РН-468 від 10.11.2009 року, від ТОВ „Промбуд- Техно;

- акт здачі-прийняття робіт № ОУ-298 від 19.11.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техн о;

- акт здачі-прийняття робіт № ОУ-305 від 24.11.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно;

- акт виконаних робіт № 310 від 27.11.2009 року, від ТОВ „Промбуд- Техно,

до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-Техно.

Після чого, в період до 18.12.2009 року, ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ ПП «Гарантбудінвест» за листопад 2009 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 79166,67 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „Промбуд-Техно, та подальшому 18.12.2009 року забезпечив подачу даної декларації до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 18.12.2009 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські ж операції проведені між ПП «Гарантбудінвест» та ТОВ „Промбуд-Техно, в декларації по ПДВ ТОВ „Промбуд-Техно за листопад 2009 року, яку в подальшому було подано до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за листопад 2009 року на суму 79166,67 грн.

Так, в грудні 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Гарантбудінвест», було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 було достовірно відомо. При цьому, ПП «Гарантбудінвест», купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП «Гарантбудінвест» було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

В подальшому ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 21.01.2010 року, достовірно знаючи про те, що ПП «Гарантбудінвест» не придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_3 та учасникам злочинної групи «фіктивного» ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, за невстановлених слідством обставин, підробив документи, а саме:

- акт виконаних робіт № 154 від 02.12.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп;

- акт виконаних робіт № 158 від 16.12.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп;

- акт виконаних робіт № 160 від 17.12.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп;

- акт виконаних робіт № 170 від 23.12.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп;

- акт виконаних робіт № 173 від 25.12.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп;

- акт виконаних робіт № 178 від 28.12.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп;

- акт здачі-прийняття робіт № ОУ-318 від 04.12.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно;

- видаткову накладну № РН-564 від 17.12.2009 року, від ТОВ „Промбуд- Техно;

- акт здачі-прийняття робіт № ОУ-343 від 24.12.2009 року, від ТОВ | „Промбуд-Техно;

- акт виконаних робіт № 342 від 25.12.2009 року, від ТОВ „Промбуд- Техно;

- акт виконаних робіт № 352 від 29.12.2009 року, від ТОВ „Промбуд- Техно,

до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп.

Після чого, в період до 21.01.2010 року, ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в «Гарантбудінвест» за грудень 2009 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 120693,59 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік- Бізнес-Груп, та в подальшому 21.01.2010 року забезпечив подачу даної декларації до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 21.01.2010 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП «Гарантбудінвест» та ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, в деклараціях по ПДВ ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік- Бізнес-Груп за грудень 2009 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за грудень 2009 року на суму 120693,59 грн.

А всього, в період 2009 року, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», шляхом проведення безтоварних операцій, а саме начебто придбання товарів (робіт, послуг) ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „РІП, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес- Груп,Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 1226094,13 грн. (34254,17 + 19784 + 37082,67 + 34550 + 37916,68 + 61575 + 212565,63 + 169563,81 + 193060,87 + 225881,04 + 79166,67 + 120693,59), що в 4053рази (1226094,13/302,5) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Так, в січні 2010 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Гарантбудінвест», було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 було достовірно відомо. При цьому, ПП «Гарантбудінвест», купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП «Гарантбудінвест» було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

В подальшому ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 17.02.2010 року, достовірно знаючи про те, що ПП «Гарантбудінвест» не придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_3 та учасникам злочинної групи «фіктивного» ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, за невстановлених слідством обставин, підробив документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти прийняття-здачі виконаних робіт тощо), до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп.

Після чого, в період до 17.02.2010 року, ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ ПП «Гарантбудінвест» за січень 2010 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 80488,30 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік- Бізнес-Груп, та в подальшому 17.02.2010 року забезпечив подачу даної декларації до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 17.02.2010 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП «Гарантбудінвест» та ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, в деклараціях по ПДВ ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік- Бізнес-Груп за січень 2010 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело дл фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартістю за січень 2010 року на суму 80488,30 грн.

Так, в лютому 2010 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Гарантбудінвест», було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 було достовірно відомо. При цьому, ПП «Гарантбудінвест», купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кощти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП «Гарантбудінвест» було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

В подальщому ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 18.03.2010 року, достовірно знаючи про те, що ПП «Гарантбудінвест» не придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_3 та учасникам злочинної групи «фіктивного» ТОВ „Промбуд-Техно, за слідством обставин, підробив документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти прийняття-здачі виконаних робіт тощо), до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-Техно.

Після чого, в період до 18.03.2010 року, ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ ПП «Гарантбудінвест» за лютий 2010 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 38951,21 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „Промбуд-Техно, та подальшому 18.03.2010 року забезпечив подачу даної декларації до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 18.03.2010 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП «Гарантбудінвест» та ТОВ „Промбуд-Техно, в декларації по ПДВ ТОВ „Промбуд-Техно за лютий 2010 року, яку в подальшому було подано до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за лютий 2010 року на суму 38951,21 грн.

Так, в березні 2010 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Гарантбудінвест», було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 було достовірно відомо. При цьому, ПП «Гарантбудінвест», купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП «Гарантбудінвест» було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

В подальшому ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 20.04.2010 року, достовірно знаючи про те, що ПП «Гарантбудінвест» не придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_3 та учасникам злочинної групи «фіктивного» Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, за невстановлених слідством обставин, підробив документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти прийняття-здачі виконаних робіт тощо), до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація.

Після чого, в період до 20.04.2010 року, ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ ПП «Гарантбудінвест» за березень 2010 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 50306,52 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП «Гарантбудінвест» у Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, та в подальшому 20.04.2010 року забезпечив подачу даної декларації до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.04.2010 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП «Гарантбудінвест» та Об`єднання „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , в декларації по ПДВ Об`єднання ^„Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація за березень 2010 року, яку в подальшому було подано до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», ш,о призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за березень 2010 року на суму 50306,52 грн.

Так, в квітні 2010 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Гарантбудінвест», було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 було достовірно відомо. При цьому, ПП «Гарантбудінвест», купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП «Гарантбудінвест» було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

В подальшому ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 13.05.2010 року, достовірно знаючи про те, що ПП «Гарантбудінвест» не придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_3 та учасникам злочинної групи «фіктивного» ТОВ „Промбуд-Техно, за слідством обставин, підробив документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти прийняття-здачі виконаних робіт тощо), до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-Техно.

Після чого, в період до 13.05.2010 року, ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ ПП «Гарантбудінвест» за квітень 2010 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 80008,20 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „Промбуд-Техно, та подальшому 13.05.2010 року забезпечив подачу даної декларації до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 13.05.2010 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП «Гарантбудінвест» та ТОВ „Промбуд-Техно, в декларації по ПДВ ТОВ „Промбуд-Техно за квітень 2010 року, яку в подальшому було подано до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за квітень 2010 року на суму 80008,20 грн.

Так, в травні 2010 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Гарантбудінвест», було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 було достовірно відомо. При цьому, ПП «Гарантбудінвест», купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП «Гарантбудінвест» було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

В подальшому ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 18.06.2010 року, достовірно знаючи про те, що ПП «Гарантбудінвест» не придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_3 та учасникам злочинної групи «фіктивного» ТОВ „Промбуд-Техно, за слідством обставин, підробив документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти прийняття-здачі виконаних робіт тощо), до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-Техно.

Після чого, в період до 18.06.2010 року, ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в

«Гарантбудінвест» за травень 2010 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 57631,41 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „Промбуд-Техно, та подальшому 18.06.2010 року забезпечив подачу даної декларації до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 18.06.2010 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП «Гарантбудінвест» та ТОВ „Промбуд-Техно, декларації по ПДВ ТОВ „Промбуд-Техно за травень 2010 року, яку подальшому було подано до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до фактичного ненадходження до ф державного бюджету податку на додану вартість за травень 2010 року на суму 57631,41 грн.

Так, в червні 2010 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Гарантбудінвест», було реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 було достовірно відомо. При цьому, ПП «Гарантбудінвест», купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП «Гарантбудінвест» було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

В подальшому ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, у період часу до 20.07.2010 року, достовірно знаючи про те, що ПП «Гарантбудінвест» не придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_3 та учасникам злочинної групи «фіктивного» ТОВ „Промбуд-Техно,ТОВ «Акрос-Трейд», за невстановлених слідством обставин, підробив документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти прийняття-здачі виконаних робіт тощо), до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-Техно,ТОВ «Акрос-Трейд».

Після чого, в період до 20.07.2010 року, ОСОБА_3 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та бажаючи їх настання, відобразив в декларації по ПДВ ПП «Гарантбудінвест» за червень 2010 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 19996,47 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „Промбуд-Техно,ТОВ «Акрос-Трейд», та в подальшому 20.07.2010 року забезпечив подачу даної декларації до ДНІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_3 в період до 20.07.2010 року, у невстановленому слідством місці за невстановлених слідством обставин, відобразила фінансово-господарські операції проведені між ПП «Гарантбудінвест» та ТОВ „Промбуд-Техно,ТОВ «Акрос-Трейд», в деклараціях по ПДВ ТОВ „Промбуд-Техно,ТОВ «Акрос- Трейд» за червень 2010 року, які в подальшому були подані до ДНІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_3 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , та здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за червень 2010 року на суму 19996,47 грн.

А всього, в період 2010 року, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», шляхом проведення безтоварних операцій, а саме начебто придбання товарів (робіт, послуг) ПП «Гарантбудінвест» у ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ «Акрос-Трейд», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 327382,11 грн. (80488,3 + 38951,21 + 50306,52 + 80008,2 + 57631,41 + 19996,47), що в 753 рази (327382,11/434,5) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, в період 2007-2010 років, ОСОБА_3 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», шляхом проведення безтоварних операцій, а саме начебто придбання товарів (робіт, послуг) ПП ц «Гарантбудінвест» у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ «Феро Буд», Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, ТОВ „Сімбор, ТОВ «Акрос- Трейд», незаконно сформував податковий кредит для ПП «Гарантбудінвест», що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 3592158,07 грн. (2038681,83 + 1226094,13 + 327382,11), що в 12723 рази (7917 + 4053 + 753) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян і складає особливо великі розміри.

А всього, в період 2007-2009 року, ОСОБА_3 , ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , які діяли в складі злочинної групи, сприяли наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання СП «САН» у формі ТОВ, товарів (робіт, послуг) у ТОВ Юнік-Бізнес-Груп, TOB „Промбуд-Техно, TOB „РІП, TOB «Феро Буд», Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, фіктивне придбання ПП „Міддел Груп товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-Техно, а також здійснюючи фактичне керівництво ПП «Гарантбудінвест», фіктивне придбання ПП «Гарантбудінвест» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ «Феро Буд», Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, ТОВ „Сімбор, ТОВ «Акрос-Трейд», що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 5142575,59 грн. (1 168 539,00 + 381 878,52 + 3592158,07), що в 17919 разів(3934 +1262 +12723) перевищує встановлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян та становить особливо великі розміри.

Дії ОСОБА_3 органом досудового розслідування квалфіковано: за ст. 27.ч 5, 212 ч.3 КК України, що виразились в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, незалежно від форми власності, вчинене за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах; за ст. 27 ч.5, 366 ч.2 КК України, що виразились в пособництві в службовому підробленні, що спричинило тяжкі наслідки; за ст. 28 ч.2, 205 ч1 КК України, які виразилися у фіктівному підприємництві, тобто створенні та придбанні суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненими за попередньою змовою групою осіб; за ст.28 ч.2, 205 ч.2 КК України, які виразилися у фіктівному підприємництві, тобто повторному створенні та придбанні суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяли велику матеріальну шкоду державі, вчиненими за попередньою змовою групою осіб; за ст. 212 ч.3 КК України, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими за попередньою змовою службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах; за ст. 366 ч.2 КК України, які виразились у внесенні службовою особою до офіційних документів неправдивих відомостей, що спричинили тяжкі наслідки.

16.01.2024 підсудний ОСОБА_3 помер, що підтверджено повним витягом з Державного реєстру актів цивільного стану громадян щодо актового запису про смерть.

16.07.2024 ОСОБА_8 , яка являється рідною донькою підсудного ОСОБА_3 , звернулася до суду із заявою про закриття кримінальної справи стосовно її батька у зв`язку з його смертю та повернення застави.

В судовому засіданні ОСОБА_8 заяву підтримала, просить закрити кримінальну справу у зв`язку зі смертю батька та не наполягає на його продовженні з реабілітуючих підстав. Також просить вирішити питання про повернення застави, яку вона внесла за батька та скасувати арешти на майно.

Захисник ОСОБА_6 зазначила, що підсудному ОСОБА_3 інкріміновано злочини, передбачені ст. 205 КК України, які декриміналізовано, а тому вважає, що прокурор має виключити їх з обвинувачення. Щодо закриття кримінальної справи заперечень не висловила.

Підсудна ОСОБА_4 та захисник ОСОБА_7 заперечень не висловили.

Прокурор висловив думку, що є достатні підстави для задоволення заяви.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши надані документи, суд приходить до наступного висновку.

Згідно свідоцтва про смерть та повного витягу з Державного реєстру актів цивільного стану громадян щодо актового запису про смерть - ОСОБА_3 помер ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Згідно свідоцтва про народження ОСОБА_30 є донькою ОСОБА_3 . Остання, згідно свідоцтва про шлюб змінила прізвище на ОСОБА_31 .

Відповідно до п.8 ч.1 ст. 6 КПК України (1960) кримінальна справа підлягає закриттю щодо померлого, за винятком випадків, коли провадження в справі є необхідним для реабілітації померлого або відновлення справи щодо інших осіб за нововиявленими обставинами.

Донька підсудного ОСОБА_3 , ОСОБА_8 не наполягає на продовженні розгляду кримінальної справи для реабілітації померлого, а просить закрити кримінальну справу у зв`язку з його смертю.

З огляду на наведене, заява ОСОБА_8 підлягає до задоволення.

Згідно ч.1 ст.5 КК України закон про кримінальну відповідальність, що скасовує кримінальну протиправність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію в часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діянні до набрання таким законом чинності, у тому числі на осіб, які відбувають покарання або відбули покарання, але мають судимість.

Інкриміновані ОСОБА_3 злочини, передбачені ст.ст. 205 ч.1, 205 ч.2 КК України декриміналізовані ЗУ № 101-ІХ від 18.09.2018 року, а тому вони підлягають виключенню з обвинувачення та закриттю в цій частині, у зв`язку з декриміналізацією.

Відповідно до вимог 154-1 КПК України (1960) питання про повернення застави заставодавцю вирішується судом у судовому засіданні.

01.06.2012 ОСОБА_32 внесла заставу за ОСОБА_3 в сумі 25500 грн. Під час судового розгляду підсудний ОСОБА_3 не порушував процесуальні обов`язки, у зв`язку з чим застава підлягає поверненню заставодавцю ОСОБА_33 на її рахунок відкритий в КБ "Приватбанк" IBAN НОМЕР_11 РНОКПП/ЄДРПОУ НОМЕР_12 .

Підлягає скасуванню арешт на все належне ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , і.к. НОМЕР_13 , що зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 , на праві власності рухоме та нерухоме майно, з чого б воно не складалось та де б воно не знаходилось, накладений постановою слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Житомирській області від 03.02.2011 у кримінальній справі № 079027/10.

Підлягає скасуванню арешт, накладений постановою слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Житомирській області від 15.04.2011 на мобільний телефон марки "Nokia" в корпусі синього кольору, вилучений у ОСОБА_3 .

Керуючись ст. 6 КПК України (1960), ст. 5 КК України, суд, -

п о с т а н о в и в:

Кримінальну справу № 079027/10 про обвинувачення ОСОБА_3 за ст.ст. 27 ч.5, 212 ч.3, 27 ч.5, 366 ч.2, 212 ч.3, 366 ч.2 КК України закрити у зв`язку зі смертю.

Кримінальну справу № 079027/10 про обвинувачення ОСОБА_3 за ст.ст. 28 ч.2, 205 ч.1, 28 ч.2, 205 ч.2 КК України закрити у зв`язку з декриміналізацією.

Заставу внесену 01.06.2012 ОСОБА_34 за ОСОБА_3 в сумі 25500 (двадцять п`ять тисяч п`ятсот) гривень повернути заставодавцю ОСОБА_8 на її рахунок відкритий в КБ "Приватбанк" IBAN НОМЕР_11 РНОКПП/ЄДРПОУ НОМЕР_12 .

Скасувати арешт на все належне ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , і.к. НОМЕР_13 , що зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 , на праві власності рухоме та нерухоме майно, з чого б воно не складалось та де б воно не знаходилось, накладений постановою слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Житомирській області від 03.02.2011 у кримінальній справі № 079027/10 т.4 а.с.206).

Скасувати арешт на мобільний телефон марки "Nokia" в корпусі синього кольору, вилучений у ОСОБА_3 , накладений постановою слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Житомирській області від 15.04.2011 (т.4 а.с.220).

Мобільний телефон марки "Nokia" в корпусі синього кольору, який зберігається в СВ ПМ ДПА у Житомирській області - повернути ОСОБА_8 .

Ухвала може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом п`ятнадцяті днів з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_1