Справа № 202/6660/24
Провадження № 1-кс/202/5600/2024
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

26 серпня 2024 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

секретар судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у м. Дніпро клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Дніпропетровській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000970 від 15.09.2023, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

15.08.2024 слідчий звернувся до слідчого судді із вказаним клопотанням, яке мотивовано тим, що у провадженні СУ ГУНП в Дніпропетровській області знаходяться кримінальне провадження №0000970 від 15.09.2023, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням здійснюється Дніпропетровською обласною прокуратурою.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) знаходячись в м. Дніпро, вносили неправдиві відомості до офіційних документів, а саме до податкових декларацій з ПДВ за лютий-березень 2022 року.

Також встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 21.08.2013 за № 0002143, перебуває на обліку ІНФОРМАЦІЯ_2 , основний вид діяльності - виробництво добрив і азотних сполук (код ВЕД 20.15).

Згідно наданої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 17.06.2022 року податкової звітності з ПДВ за лютий - травень 2022 року фінансово - господарська діяльність не проводилась.

Водночас, 29.07.2022 підприємством до контролюючих органів подано уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за період лютий - травень 2022 року, згідно яких задекларовано податкові зобов`язання ПДВ на суму 8 204,94 тис грн та отриманих податкових кредит на суму 8 204,9 тис грн. та отриманий податкових кредит на суму ПДВ 14 016,6 тис грн.

На виконання п. 201.10 ст. 201 ПКУ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) подано на реєстрацію в ЄРПН податкові накладні по податковим зобов`язанням на суму 8 204,9 тис грн.

Також, із загальної суми податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за лютий - травень 2022 року (сума ПДВ 14 016,6 тис грн) контрагентами не зареєстровано податкові накладні на адресу підприємства на суму ПДВ 11 111,1 тис грн.

Враховуючи вищевикладене, у зв`язку із відсутністю реєстрації контрагентами-постачальниками в ЄРПН податкових накладних існує ризик неправомірного віднесення сум ПДВ до складу податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в сумі 11 111,1 тис грн, що можливо призвело до заниження податкових зобов`язань з ПДВ з урахуванням від`ємного значення відповідних періодів всього в сумі 11 111,1 тис грн, в тому числі за лютий 2022 в сумі ПДВ 3 836,48 грн та за березень 2022 в сумі 6 953,63 тис грн та завищення від`ємного значення ПДВ за травень 2022 року в сумі 310,0 тис грн.

У зв`язку із чим, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 , відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: матеріали облікових справ, реєстраційні документи, інформацію щодо платників податків - покупці і постачальники платники ПДВ з якими в період лютого-березня 2022 року мали фінансово-господарські відносини відповідно до наданої звітності до ДПС, зазначивши із помісячним розмежуванням: період виписки податкових накладних, інших документів, що дають право на податковий кредит та податкове зобов`язання; обсяг постачання в грошовому еквіваленті по кожному покупцю і постачальнику окремо; звітність за формою 1-ДФ (зведений податковий звіт); ІР-адреси, з яких надавалась податкова звітність за період з 01.01.2022 року по 01.05.2022 року; податкові накладні за період за період з лютого по березень 2022 року, в тому числі уточнюючи розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість, у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок; акти перевірки за період з 01.01.2022 року по теперішній час з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях: наявність податкового боргу станом на 01.08.2024.

Повідомлений належним чином про час та місце розгляду клопотання слідчий до суду не з`явився. Надав заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 у судове засідання не з`явився. Про час та місце судового розгляду клопотання повідомлений належним чином. Причини неявки слідчому судді не повідомив.

Відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України неприбуття представника ІНФОРМАЦІЯ_2 , як особи, у володінні якої знаходяться документи, не є перешкодою для розгляду клопотання.

Перевіривши матеріали, якими обґрунтовуються доводи клопотання, у тому числі витяг з ЄРДР, слідчий суддя прийшов до наступного.

У провадженні СУ ГУНП в Дніпропетровській області знаходяться кримінальне провадження №0000970 від 15.09.2023, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) знаходячись в м. Дніпро, вносили неправдиві відомості до офіційних документів, а саме до податкових декларацій з ПДВ за лютий-березень 2022 року.

Також встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 21.08.2013 за № 0002143, перебуває на обліку ІНФОРМАЦІЯ_2 , основний вид діяльності - виробництво добрив і азотних сполук (код ВЕД 20.15).

Згідно наданої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 17.06.2022 року податкової звітності з ПДВ за лютий - травень 2022 року фінансово - господарська діяльність не проводилась.

Водночас, 29.07.2022 підприємством до контролюючих органів подано уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за період лютий - травень 2022 року, згідно яких задекларовано податкові зобов`язання ПДВ на суму 8 204,94 тис грн та отриманих податкових кредит на суму 8 204,9 тис грн. та отриманий податкових кредит на суму ПДВ 14 016,6 тис грн.

На виконання п. 201.10 ст. 201 ПКУ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) подано на реєстрацію в ЄРПН податкові накладні по податковим зобов`язанням на суму 8 204,9 тис грн.

Також, із загальної суми податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за лютий - травень 2022 року (сума ПДВ 14 016,6 тис грн) контрагентами не зареєстровано податкові накладні на адресу підприємства на суму ПДВ 11 111,1 тис грн.

Враховуючи вищевикладене, у зв`язку із відсутністю реєстрації контрагентами-постачальниками в ЄРПН податкових накладних існує ризик неправомірного віднесення сум ПДВ до складу податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в сумі 11 111,1 тис грн, що можливо призвело до заниження податкових зобов`язань з ПДВ з урахуванням від`ємного значення відповідних періодів всього в сумі 11 111,1 тис грн, в тому числі за лютий 2022 в сумі ПДВ 3 836,48 грн та за березень 2022 в сумі 6 953,63 тис грн та завищення від`ємного значення ПДВ за травень 2022 року в сумі 310,0 тис грн.

З метою встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у органу досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 , відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: матеріали облікових справ, реєстраційні документи, інформацію щодо платників податків - покупці і постачальники платники ПДВ з якими в період лютого-березня 2022 року мали фінансово-господарські відносини відповідно до наданої звітності до ДПС, зазначивши із помісячним розмежуванням: період виписки податкових накладних, інших документів, що дають право на податковий кредит та податкове зобов`язання; обсяг постачання в грошовому еквіваленті по кожному покупцю і постачальнику окремо; звітність за формою 1-ДФ (зведений податковий звіт); ІР-адреси, з яких надавалась податкова звітність за період з 01.01.2022 року по 01.05.2022 року; податкові накладні за період за період з лютого по березень 2022 року, в тому числі уточнюючи розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість, у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок; акти перевірки за період з 01.01.2022 року по теперішній час з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях: наявність податкового боргу станом на 01.08.2024.

Відповідно до вимог ст. ст. 2, 38, 91 КПК України на орган досудового розслідування покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і тим самим забезпечення ефективного досудового розслідування.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З метою виконання завдань кримінального провадження, у сторони обвинувачення виникла необхідність у дослідженні та використанні зазначених у клопотанні документів.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу стороною обвинувачення подані слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_2 об`єктивно можуть знаходитись оригінали документів зазначені у клопотанні, що мають значення для досудового розслідування.

Отже, слідчим доведено значення документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться у них, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою даних, які містяться у документах.

Керуючись ст. ст. 159, 163-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Зобов`язати уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , надати слідчому відділу СУ ГУНП в Дніпропетровській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000970 від 15.09.2023, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій, а саме документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): матеріали облікових справ, реєстраційні документи, інформацію щодо платників податків - покупці і постачальники платники ПДВ з якими в період лютого-березня 2022 року мали фінансово-господарські відносини відповідно до наданої звітності до ДПС, зазначивши із помісячним розмежуванням: період виписки податкових накладних, інших документів, що дають право на податковий кредит та податкове зобов`язання; обсяг постачання в грошовому еквіваленті по кожному покупцю і постачальнику окремо; звітність за формою 1-ДФ (зведений податковий звіт); ІР-адреси, з яких надавалась податкова звітність за період з 01.01.2022 року по 01.05.2022 року; податкові накладні за період за період з лютого по березень 2022 року, в тому числі уточнюючи розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість, у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок; акти перевірки за період з 01.01.2022 по 26.08.2024; наявність податкового боргу станом на 01.08.2024.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 26.10.2024 року та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1