УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 листопада 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання керівника відділу підрозділу детективів Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Керівник відділу підрозділу детективів Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором прокурор третього відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи клопотання, зазначив, що головним підрозділом детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000865 від 08.07.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням досліджується факт, ймовірного вчинення кримінального правопорушення під час експорту кольорових та чорних металів в частині ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі.

Ставка вивізного мита на брухт (за визначеними кодами УКТЗЕД) легованих чорних металів, брухт кольорових металів та напівфабрикати з їх використанням (код УКТЗЕД 7204 21, 7404 00, НОМЕР_1 , НОМЕР_2 та інші) становить 15% від митної вартості товарів.

Ставка вивізного мита на відходи та брухт чорних металів (за визначеними кодами УКТЗЕД) становить 180 євро за тонну.

При цьому, за умови надання сертифікату про походження товарів (EUR.1) суб?єкт ЗЕД має право застосувати преференцію (410) зі сплати вивізного мита, яка передбачає знижену ставку мита (2% - «кольорові метали») або взагалі відсутність сплати (для «чорних металів»).

Враховуючи зазначене вище, певні групи «металістів», не маючи законного походження металобрухту та/або здійснюючи його приймання (скупку) у населення або юридичних осіб поза бухгалтерським (податковим) обліком, для отримання сертифікату та подальшого митного оформлення, з метою заниження митних платежів надають відомості, що містять неправдиві дані щодо походження товарів.

Працівники регіональних митниць ІНФОРМАЦІЯ_1 , проводять митні оформлення металобрухту в режимі «експорт» із застосуванням преференційних пільгових ставок експортного мита на підставі товаросупровідних документів, що містять недостовірні дані стосовно походження металобрухту, що завдає тяжких наслідків охоронюваним законом державним інтересам.

Підставою для застосування преференції є надання митному органу преференційних (пільгових) сертифікатів з перевезення (походження) товарів EUR-1, які видаються регіональними митницями.

Працівники ІНФОРМАЦІЯ_2 , достовірно знаючи свої службові обов`язки, маючи реальну можливість діяти так, як того вимагають інтереси служби, зловживаючи службовим становищем, умисне, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для самої себе чи іншої фізичної або юридичної особи, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_3 ). ПП " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_14 ), ПП " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код НОМЕР_15 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_16 ), ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_19 ), TOB " ІНФОРМАЦІЯ_18 " ( НОМЕР_20 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код НОМЕР_22 ), ТОВ КК " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код НОМЕР_23 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код НОМЕР_25 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код НОМЕР_26 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код НОМЕР_27 ), використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, проводять митні оформлення експорту металобрухту на підставі товаросупровідних документів, що містять недостовірні дані в сертифікатах перевезення EUR.1 та використовуються для застосування преференційного режиму (відповідно до графи 36 митної декларації) до експортованих металів. Зазначені дії систематично завдають тяжких наслідків охоронюваним законом державним інтересам в частині повноти сплати митних платежів під час експортних операцій. Відповідно, працівники митниць не вживають достатніх заходів контролю під час митного оформлення та після такого оформлення надаючи можливість мінімізувати сплату митних платежів до державного бюджету України окремими суб`єктами господарювання.

Працівники ІНФОРМАЦІЯ_26 , ІНФОРМАЦІЯ_27 , ІНФОРМАЦІЯ_28 , ІНФОРМАЦІЯ_29 , Тернопільської, Волинської та інших митниць за попередньою змовою з окремими суб`єктами господарювання, а саме ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_3 ), ПП " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_14 ), ПП " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_16 ), ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " ( НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код НОМЕР_22 ), ТОВ КК " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код НОМЕР_25 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код НОМЕР_26 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код НОМЕР_27 ), зловживають службовим становищем надаючи неправомірне сприяння юридичним особам у здійснення господарської діяльності в частині експорту чорних та кольорових без належного оподаткування.

Зазначені дії з боку службових осіб суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності за попередньою змовою з посадовими особами митних органів, призводять до неправомірного зменшення експортного мита шляхом безпідставного застосування преференційної ставки вивізного мита під час експортних операцій з ломом чорних та кольорових металів та мають ознаки складу злочину передбаченого ч. 3 ст. 212, ч.2 ст. 364, КК України.

Так відповідно до отриманої відповіді на доручення оперативного підрозділу, у ході здійснення аналізу інформації, що міститься в Інформаційно-телекомунікаційній системі «Податковий блок», Єдиному вікні подання електронної звітності (Єдиному реєстрі податкових накладних, Системі електронного адміністрування ПДВ), Автоматизованій системі митного оформлення «ІНФОРМАЦІЯ_34» щодо експорту брухту алюмінію, встановлено:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) в період серпня-жовтня 2024 року здійснило експорт брухту алюмінію, митна вартість якого складає 33 506 777 грн.

У свою чергу аналізом податкових накладних, виписаних в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » підприємствами-постачальниками встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » з вересня 2023 року по жовтень 2024 року придбало брухт алюмінію на загальну суму 4 240 900 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) в період серпня-жовтня 2024 року здійснило експорт брухту алюмінію, митна вартість якого складає 2 365 035 грн.

У свою чергу аналізом податкових накладних, виписаних в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) підприємствами-постачальниками металобрухту встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » з вересня 2023 року по серпень 2024 року придбало брухт алюмінію на загальну суму 1 999 800 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) в період серпня-жовтня 2024 року здійснило експорт брухту алюмінію, митна вартість якого складає 4 497 860 грн.

У свою чергу аналізом податкових накладних, виписаних в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) підприємствами-постачальниками встановлено, що походження ТМЦ у повному обсязі не відстежується.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_29 ) період серпня-жовтня 2024 року здійснило експорт брухту алюмінію, митна вартість якого складає 2 281 651 грн.

У свою чергу аналізом податкових накладних, виписаних в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » підприємствами-постачальниками встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » з серпня 2023 року по вересень 2024 року придбало брухт алюмінію на загальну суму 3 548 000 грн.

У ході здійснення аналізу інформації, що міститься в Інформаційно-телекомунікаційній системі «Податковий блок», Єдиному вікні подання електронної звітності (Єдиному реєстрі податкових накладних, Системі електронного адміністрування ПДВ), Автоматизованій системі митного оформлення «ІНФОРМАЦІЯ_34» щодо експорту брухту міді, встановлено:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) в період серпня-жовтня 2024 року здійснило експорт брухту міді, митна вартість якого складає 43 590 591 грн.

У свою чергу аналізом податкових накладних, виписаних в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » підприємствами-постачальниками встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » з вересня 2023 року по жовтень 2024 року придбало брухт міді на загальну суму 4 613 500 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) в період серпня-жовтня 2024 року здійснило експорт брухту міді, митна вартість якого складає 27 044 111 грн.

У свою чергу аналізом податкових накладних, виписаних в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) підприємствами-постачальниками металобрухту встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » з вересня 2023 року по серпень 2024 року придбало брухт міді на загальну суму 5 295 500 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) в період серпня-жовтня 2024 року здійснило експорт брухту міді, митна вартість якого складає 26 671 132 грн.

У свою чергу аналізом податкових накладних, виписаних в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) підприємствами-постачальниками встановлено, походження ТМЦ у повному обсязі не відстежується.

Проведеним аналізом АСМО «ІНФОРМАЦІЯ_34» встановлено, що вказаними СГД протягом періоду діяльності здійснено експорт брухту чорних та кольорових металів, походження якого не відстежується, на загальну митну вартість:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) - понад 107, 79 млн. грн.;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) - понад 92, 7 млн. грн.;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) - понад 51, 53 млн. грн.;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_29 ) - понад 222 млн. грн.

Окрім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) відкриті банківські рахунки в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код банку (МФО): НОМЕР_30 , код за ЄДРПОУ: НОМЕР_31 ).

Вказує, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, з метою досягнення дієвості цього провадження, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код банку (МФО): НОМЕР_30 , код за ЄДРПОУ: НОМЕР_31 ), а саме: документів щодо відкриття, обслуговування та/або закриття рахунків наступних суб`єктом господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) за період з дати відкриття рахунків по дату закриття рахунків або дату постановлення ухвали слідчого судді.

Детектив у судове засідання не з`явився, до суду подано заяву про розгляд справи без його участі та просить клопотання задовольнити.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розглянув клопотання про тимчасовий доступ без виклику представників особи у володінні якої перебувають речі та документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Судом встановлено, що головним підрозділом детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000865 від 08.07.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема, є:

1) відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України;

2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди;

3) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п. 5 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи те, що інформація, яка перебуває у володінні в Акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_31 » може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказу інформації, яка знаходиться в Акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_31 » та іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної інформації неможливо, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання керівника відділу підрозділу детективів Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати керівнику відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 та іншим детективам, що входять до складу групи слідчих, а також прокурорам зі складу групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000865 від 08.07.2024, дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів (в електронному та паперовому вигляді) з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій, які перебувають у володінні Акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код банку (МФО): НОМЕР_30 , код за ЄДРПОУ: НОМЕР_31 ), а саме: документів щодо відкриття, обслуговування та/або закриття рахунків, наступних суб`єктом господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), за період з дати відкриття рахунків по дату закриття рахунків або дату постановлення ухвали слідчого судді, а саме:

- документів щодо юридичного оформлення рахунків, в тому числі, але не виключно: анкет, заяв, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків, використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер клієнтів зазначеної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», банківських карток із зразками підписів і відбитка печатки, засвідчених копій паспортів, реєстраційних номерів облікових карток платників податків, доручень, довіреностей, наказів, статутів, протоколів, інших документів, які надавались до банку при відкритті рахунків та надавались впродовж функціонування рахунків;

- банківських виписок (роздруківок руху коштів) по рахункам в паперовому та електронному вигляді на магнітному (електронному) носіях із зазначенням залишку коштів на рахунках, операцій списання з рахунків та/або зарахування на рахунки, призначення платежів, ідентифікаційних даних контрагентів (для фізичних осіб - прізвище, ім`я та по батькові, ідентифікаційний номер платника податку; для юридичних осіб - повне найменування, ідентифікаційний код у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань), з розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, із вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів за рахунками із зазначенням дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки та перерахування коштів з рахунків, у тому числі міжнародні SWIFT-платежі, номерів рахунків контрагентів, кодів банків контрагентів, місць проведення операцій (місцезнаходження терміналів, банкоматів тощо);

- платіжних доручень, заяв на видачу готівки, меморіальних ордерів, грошових чеків, договорів, угод, контрактів, доповнень та додаткових угод до них, актів прийому-передачі та інших первинних документів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахункам;

- відеозаписів, фотознімків осіб з систем відеоспостереження і фотофіксації, розташованих на банкоматах, за допомогою яких здійснювалось поповнення рахунків та зняття коштів з рахунків;

- відомостей щодо ІР-адрес та МАС-адрес пристроїв, за допомогою яких здійснювалось віддалене (дистанційне) управління рахунками, використовуючи системи дистанційного обслуговування: «клієнт - банк», «клієнт - Інтернет - банк», «телефонний банкінг», «WEB-банкінг» тощо, із зазначенням дати та часу з`єднань за Київським часом в форматі: день, місяць, рік, години, хвилини, секунди таких з`єднань, а також відомостей щодо всіх верифікованих у банку фінансових номерів телефону, за допомогою яких проводились фінансові операції по рахункам;

- документів щодо проведення фінансового моніторингу працівниками банку операцій по рахункам.

Строк дії ухвали становить два місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя

Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_7