УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 липня 2024 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , погодженого прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , внесеного по кримінальному провадженню за №0000030 від 20.06.2024 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000030 від 20.06.2024 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивовано тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000030 від 20.06.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до Аналітичного продукту Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ України (у формі висновку аналітика) №9.3/3.3.3/4533-24 від 11.06.2024 встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями), ймовірно безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ у розмірі 16 575 051 грн за рахунок декларування фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання, які мають ознаки ризиковості - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Таким чином, за результатами проведення дослідження встановлено, що реквізити підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), могли використовуватись для документального прикриття «безтоварних» операцій та мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ підприємствам реального сектору економіки

Зокрема, при здійснені аналізу інформації на останній день проведення дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) відповідають критеріям платників податків ризикових категорій.

Таким чином, вищевказані обставини вказують на наявність у діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та інших суб`єктів господарської діяльності, ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, детектив просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій в паперовому та цифровому вигляді, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Детектив подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Представники осіб, у володінні яких знаходяться документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ, в судове засідання не з`явилися, про розгляд клопотання повідомлялися належним чином.

Разом з тим, згідно положень ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №0000030, слідчий суддя прийшов до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Частиною 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Згідно вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, подане до суду клопотання детектива відповідає вимогам, регламентованим ч. 2 ст. 160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , самі по собі, а також в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 22, 91-93, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого детектива відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , погодженого прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , внесеного по кримінальному провадженню за №0000030 від 20.06.2024 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов`язати посадових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ) надати детективам: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій в паперовому та цифровому вигляді, що знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ), стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- офіційно завірених копій роздруківок (виписок) руху грошових коштів по рахунках: НОМЕР_6 (978-ЄВРО), за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_6 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_6 (840-ДОЛАР США) за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_7 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 26.02.2024 по 20.06.2024, НОМЕР_8 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 17.01.2024 по 14.05.2024, із зазначенням призначення, суми платежу, вхідного/вихідного залишку, дати та точного часу перерахунку коштів, їх зняття, їх контактних даних, меморіальних ордерів банку, розрахункових рахунків юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді у форматі XLSX (XML), відповідно до додатків 10 та 11 до Інструкції щодо формування файлів інформаційного обміну між центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення, та банками (філіями), затвердженої постановою Правління Національного банку України від 18.08.2016 за № 373, з використанням засобів АРМ-НБУ - інформаційний за правилами використання задачі «Т» (листування в захищеному вигляді);

- офіційно завірених копій документів, щодо операцій в документальному та електронному вигляді (з відображенням кореспондентських рахунків, кореспондентів, назв, призначень платежів, дати і часу надходження та списання коштів, повних даних контрагентів) по банківських рахунках: НОМЕР_6 (978-ЄВРО), за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_6 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 11.04.2023 по 20.06.2024; НОМЕР_6 (840-ДОЛАР США) за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_7 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 26.02.2024 по 20.06.2024, НОМЕР_8 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 17.01.2024 по 14.05.2024,

- фіційно завірених копій SWIFT-повідомлень по банківських рахунках: НОМЕР_6 (978-ЄВРО), за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_6 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_6 (840-ДОЛАР США) за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_7 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 26.02.2024 по 20.06.2024, НОМЕР_8 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 17.01.2024 по 20.06.2024, а у випадку їх відсутності електронних розрахункових документів (реєстрів), що подавались до банку вказаним клієнтом із зазначенням дати і номера платіжного документа, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника та номеру його рахунку, назви та коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) одержувача та номеру його рахунку, назви та коду банку одержувача, суми та призначення платежу;

- офіційно завірених копій документів, на підставі яких здійснювалось зарахування і списання грошових коштів по банківських рахунках: НОМЕР_6 (978-ЄВРО), за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_6 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_6 (840-ДОЛАР США) за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_7 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 26.02.2024 по 20.06.2024, НОМЕР_8 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 17.01.2024 по 14.05.2024, зокрема договорів, зовнішньоекономічних контрактів з додатками, доповненнями та додатковими угодами до них, розпорядженнями бухгалтерії, реєстрами, попередніми та фінальними інвойсами, цінними паперами;

- офіційно завірених копій документів, щодо телекомунікаційних з`єднань між засобами телекомунікації банку та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », із зазначенням номерного ресурсу /номери телефонів та IP-адреси/, фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань;

- офіційно завірених копій заявок на купівлю іноземної валюти (з усіма додатками), на підставі яких здійснювалася купівля іноземної валюти, для забезпечення здійснення транзакцій, у тому числі й для забезпечення оплати зовнішньоекономічних контрактів, по банківських рахунках: НОМЕР_6 (978-ЄВРО), за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_6 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_6 (840-ДОЛАР США) за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_7 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 26.02.2024 по 20.06.2024, НОМЕР_8 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 17.01.2024 по 14.05.2024,

- офіційно завірених копій платіжних доручень на підставі яких здійснювалися транзакцій, у тому числі й для забезпечення оплати зовнішньоекономічних контрактів, по банківських рахунках: НОМЕР_6 (978-ЄВРО), за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_6 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_6 (840-ДОЛАР США) за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_7 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 26.02.2024 по 20.06.2024, НОМЕР_8 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 17.01.2024 по 14.05.2024,

- офіційно завірених копій договорів банківського обслуговування, укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;

- офіційно завірених копій заяв, договорів, про відкриття і закриття всіх банківських рахунках: НОМЕР_6 (978-ЄВРО), за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_6 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_6 (840-ДОЛАР США) за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_7 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 26.02.2024 по 20.06.2024, НОМЕР_8 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 17.01.2024 по 14.05.2024,

- офіційно завірених копій документів, щодо всіх осіб, які мають право розпоряджатись банківськими рахунками: НОМЕР_6 (978-ЄВРО), за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_6 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_6 (840-ДОЛАР США) за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_7 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 26.02.2024 по 20.06.2024, НОМЕР_8 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 17.01.2024 по 14.05.2024,

- офіційно завірених копій документів щодо встановлення та обслуговування системи «Клієнт-Банк» по банківських рахунках: НОМЕР_6 (978-ЄВРО), за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_6 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_6 (840-ДОЛАР США) за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_7 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 26.02.2024 по 20.06.2024, НОМЕР_8 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 17.01.2024 по 14.05.2024, із зазначенням відомостей про абонентів, з яких проводилося з`єднання з банківською установою (прив`язки до конкретних електронно-обчислювальних машин та IP-адрес клієнта, з яких дистанційно, за допомогою каналів зв`язку, мережі Інтернет, здійснювалися операції з вищевказаними рахунками, прив`язки до ключів доступу до комплексу «Клієнт-Банк», з використанням яких ініціювалися операції по списанню безготівкових коштів з рахунків);

- офіційно завірених копій справ юридичного оформлення по рахунках: НОМЕР_6 (978-ЄВРО), за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_6 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_6 (840-ДОЛАР США) за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_7 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 26.02.2024 по 20.06.2024, НОМЕР_8 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 17.01.2024 по 14.05.2024, у тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

- офіційних копій журналів транзакцій клієнтських з`єднань по рахунках: НОМЕР_6 (978-ЄВРО), за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_6 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_6 (840-ДОЛАР США) за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_7 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 26.02.2024 по 20.06.2024, НОМЕР_8 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 17.01.2024 по 14.05.2024,

-офіційних копій документів на зняття готівкових коштів, у тому числі чеків, документів на переказ грошових коштів, відповідних довіреностей на вчинення таких дій, з рахунками: НОМЕР_6 (978-ЄВРО), за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_6 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_6 (840-ДОЛАР США) за період з 11.04.2023 по 20.06.2024, НОМЕР_7 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 26.02.2024 по 20.06.2024, НОМЕР_8 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 17.01.2024 по 14.05.2024.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особам, у володінні яких знаходяться речі та документи, що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні даної ухвали заявник, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов`язаний пред`явити особам, у володінні яких знаходяться речі і документи, її оригінал та вручити копію, та залишити опис документів, які були вилучені, а особи, у володінні яких знаходяться речі та документи, в порядку ч. 4 ст. 165 КПК України, мають право вимагати залишення їм копій вилучених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим, відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя