Справа №760/9525/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 квітня 2024 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Солом`янського районного суду міста Києва клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали кримінального провадження № 0000001 від 03.04.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Підрозділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 (далі - ІНФОРМАЦІЯ_2 ) здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000001 від 03.04.2024 щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Встановлено,що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) сформували податковий кредит з ПДВ шляхом відображення фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ).

Під час досудового розслідування та аналітичного дослідження Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ встановлено, що відповідно до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) майно не значиться.

В ході аналізу інформації зареєстрованих податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2021 -2024 років зареєстровано придбання товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 267 392, 00 тис грн з урахуванням ПДВ, а також проведення фінансово-господарських операцій по реалізації товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 786 739,00 тис грн з урахуванням ПДВ.

З аналізу зазначених фінансово-господарських операцій вбачається, що ряд товарів, а саме пакети різного розміру у кількості, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) придбало у ІНФОРМАЦІЯ_4 »(код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »(код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ) на загальну суму 46 423,20 тис. грн. в тому числі ПДВ 7 737,20 тис. грн., які відсутні в реалізації.

Крім того, відповідно до інформаційного ресурсу АІС «Податковий блок», а саме відповідно аналізу вантажно митних декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) експорт пакетів різного розміру також не здійснювало.

Згідно матеріалів аналітичного продукту Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ від15.04.2024 № 23.9/2/68-24-АП вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) в порушення вимог п.198.1, п.198.6 ст.198, п.201.4, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України за рахунок податкових накладних отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ) завищено податковий кредит з ПДВ і як наслідок занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість.

В ході проведення аналітичного дослідження здійснених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) за 2021-2024 роки встановлено ймовірний ризик завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 46 423 146,59 грн., зокрема ПДВ 7 737 191,09 грн., чим порушено вимог п.198.1, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що ймовірно призвело до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 7 737 191,09 грн.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) для здійснення протиправної діяльності, пов`язаної із заниженням податкових зобов`язань з податку на додану вартість, тобто ухилення від сплати податків, використовуються розрахункові рахунки.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, з метою приєднання до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), які є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння, а єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам вказаного підприємства, у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в банківських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), а саме в документах юридичної справи підприємства та виписках по рахункам, які мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком випадків зазначених у КПК України.

На підставі викладеного детектив за погодженням з прокурором звернувся до суду із відповідним клопотанням.

В судове засідання детектив не з`явився, про дату та час засідання був повідомлений належним чином. До суду надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності у зв`язку із неможливістю прибуття у судове засідання через проведення невідкладних слідчих дій. У своїй заяві, з огляду на вимоги ч. 5 ст.163 КПК України, відповідно до якої слідчий суддя вправі постановити ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що мають місце обставини, передбачені ч.ч. 5,6 ст. 163 КПК, просив клопотання задовольнити, не вбачаючи на його відсутність, оскільки він повністю підтримує викладені у клопотанні доводи. Неявка без поважної причини сторони кримінального провадження, якою подане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, свідчить про фактичне підтримання поданого клопотання.

Враховуючи, що детектив, будучі повідомленим про дату та час розгляду клопотання, завчасно повідомив суд про свою неявку з поважних причин, зазначив, що підтримує клопотання та доводи, що викладені у клопотанні, слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без участі сторони кримінального провадження, якою воно ініційовано.

Слідчий суддя вважає за необхідне здійснити розгляд клопотання в порядку ч. 2 ст. 162 КПК України без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи у зв`язку із наявною загрозою знищення таких документів.

На підставі викладеного, слідчий суддя зауважує, що дослідження обставин, визначених у ч.5, 6 ст.163 КПК України буде здійснено судом, за відсутності учасників та виключно, шляхом дослідження змісту клопотання та доданих до клопотання матеріалів.

У зв`язку із неприбуттям учасників судового розгляду аудіо-, відеофіксація судового засідання не здійснювалась, відповідно до вимог ч. 4 ст.107 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Так, судом встановлено, що відомості про кримінальне провадження внесені 03.04.2024 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, інформація, визначена у клопотанні, містить охоронювану законом таємницю, отримання зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою відомостей, які містяться у визначених у клопотанні документах не можливо, отже потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться у клопотанні у зв`язку із чим слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити частково з огляду на наступне.

Слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження в порушення вимог п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України у клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення документів, а в судовому засіданні не доведена наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, у зв`язку з чим вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів лише з можливістю копіювання.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 164 КПК України, слідчий суддя для досягнення мети отримання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю, визначає період часу, що не виходить за межі періоду події, яка вказана у клопотанні сторони кримінального провадження по день звернення до суду із клопотанням, а саме з 01.01.2021 по 23.04.2024.

Слідчий суддя, також, звертає увагу на те, що чинний КПК України не передбачає повноважень слідчого судді при вирішенні питання про надання тимчасового доступу до речей і документів покладати на особу, у володінні якої знаходяться такі речі і документи зобов`язання надати інформацію на певному носії, у певному вигляді чи певному форматі зокрема у електроному та/або друкованому вигляді у форматі .xlsx (Excel/SM), отже в цій частині вимог клопотання слід також відмовити.

Разом з тим, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити у задоволенні клопотання в частині можливості надання дозволу на отримання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_5 , оскільки слідчому судді не надано доказів, які підтверджують, що він входить до слідчої групи у вказаному кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 110, 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати заступнику керівника Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_6 ; заступнику керівника відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_7 ; старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_8 ; старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_9 ; старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_10 ; старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_11 ; старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_12 ; детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_13 тимчасовий доступ до речей та документів що містять банківську таємницю, відносно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 23.04.2024 з можливістю їх копіювання, які перебувають у володінні:

-АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_6 , адреса відповідно довідника НБУ: АДРЕСА_2 ) по банківським рахункам:

НОМЕР_7 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ),

НОМЕР_8 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ),

НОМЕР_9 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ),

-АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_10 , адреса відповідно довідника НБУ: АДРЕСА_3 ) по банківським рахункам:

НОМЕР_11 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ),

НОМЕР_12 (978-ЄВРО),

НОМЕР_12 (840-ДОЛАР США),

НОМЕР_12 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ),

-АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_13 , адреса відповідно довідника НБУ: АДРЕСА_4 ) по банківським рахункам:

НОМЕР_14 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ),

НОМЕР_14 (978-ЄВРО),

НОМЕР_14 (840-ДОЛАР США),

-АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_15 , адреса відповідно довідника НБУ: АДРЕСА_5 ) по банківським рахункам:

НОМЕР_16 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ),

НОМЕР_16 (978-ЄВРО),

НОМЕР_16 (840-ДОЛАР США),

НОМЕР_17 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ),

-ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_18 , адреса відповідно довідника НБУ: АДРЕСА_6 ) по банківському рахунку:

НОМЕР_19 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ),

-АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_20 , адреса відповідно довідника НБУ: АДРЕСА_7 ) по банківським рахункам:

НОМЕР_21 (978-ЄВРО),

НОМЕР_21 (840-ДОЛАР США),

НОМЕР_21 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), а саме:

- інформації про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період;

- копій платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 );

- копій заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам;

- копій протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта;

- копії документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ).

В задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 (один) місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1