КОЗЯТИНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ
Справа №133/3924/23
Провадження №1-кс/133/796/23
У Х В А Л А

11.12.23

Слідчий суддя Козятинського міськрайонного суду Вінницької області ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ відділення поліції № 2 Хмільницького РВП ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000326 від 15.06.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 191 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СВ відділення поліції №2 Хмільницького РВП ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000326 від 15.06.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 191 КК України.

Клопотання мотивовано тим, що до відділення поліції №2 Хмільницького РВП ГУНП у Вінницькій області з Управління Північного офісу Держаудитслужби у Вінницькій області надійшли про те, що ревізійною групою ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено перевірку закупівель ID: UA-2022-11-11-004378-а «Нове будівництво мережі водопостачання вулиць Ярослава Мудрого, Соборна, Космонавтів в с. Сигнал Козятинського району Вінницької області (коригування 2) (код ДК 021:2015-45230000-8-Будівництво трубопроводів, ліній зв`язку та електропередач, шосе, доріг, аеродромів і залізничних доріг; вирівнювання поверхонь)», UA-2022-12-19-006627-а «Нове будівництво водозабірних свердловин в с. Сигнал Сокілецької сільської ради Козятинського району Вінницької області. Коригування (код ДК 021:2015-45000000-7-Будівельні роботи та поточний ремонт)», UA-2023-04-03-007535-а «Нове будівництво мережі водопостачання вулиць Ярослава Мудрого, Соборна, Космонавтів в с. Сигнал Козятинського району Вінницької області (коригування 2) (код ДК 021:2015-45230000-8-Будівництво трубопроводів, ліній зв`язку та електропередач, шосе, доріг, аеродромів і залізничних доріг; вирівнювання поверхонь)». Дані закупівлі здійснено ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Проведеною перевіркою закупівель встановлено порушень, що призвели до втрат фінансових та матеріальних ресурсів на загальну суму 45,76 тис. грн.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення 15.06.2023 СВ відділення поліції №2 Хмільницького РВП ГУНП у Вінницькій області внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000326 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

У відповідності до звіту про результати проведення процедури закупівлі, який сформовано та опубліковано на Інтенет-ресурсі « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ID: UA-2022-11-11-004378-а «Нове будівництво мережі водопостачання вулиць Ярослава Мудрого, Соборна, Космонавтів в с. Сигнал Козятинського району Вінницької області (коригування 2) (код ДК 021:2015-45230000-8-Будівництво трубопроводів, ліній зв`язку та електропередач, шосе, доріг, аеродромів і залізничних доріг; вирівнювання поверхонь)», UA-2022-12-19-006627-а «Нове будівництво водозабірних свердловин в с. Сигнал Сокілецької сільської ради Козятинського району Вінницької області. Коригування (код ДК 021:2015-45000000-7-Будівельні роботи та поточний ремонт)», UA-2023-04-03-007535-а «Нове будівництво мережі водопостачання вулиць Ярослава Мудрого, Соборна, Космонавтів в с. Сигнал Козятинського району Вінницької області (коригування 2)(код ДК 021:2015-45230000-8-Будівництво трубопроводів, ліній зв`язку та електропередач, шосе, доріг, аеродромів і залізничних доріг; вирівнювання поверхонь)» допущено Фізичну особу підприємця ОСОБА_4 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 місцезнаходження АДРЕСА_1 , з яким укладено договори підряду про виконання робіт: 11.11.2022 укладено договір підряду № 1; 30.12.2022 укладено додаткову угоду №1 до договору підряду №1 від 11.11.2022; 19.12.2022 укладено договір підряду № 2; 30.12.2022 укладено додаткову угоду №1 до договору підряду №2 від 19.12.2022; 03.04.2023 укладено договір підряду № 1.

До вартості виконаних робіт щодо нового будівництва мережі водопостачання вулиць Ярослава Мудрого, Соборна, Космонавтів в с. Сигнал Козятинського району Вінницької області та нового будівництва водозабірних свердловин в с. Сигнал Сокілецької сільської ради Козятинського району Вінницької області включено оплату праці найманих працівників.

На виконання Договору №1 від 11.11.2022 та додаткової угоди №1 до договору підряду №1 від 11.11.2022 складено Акти приймання виконаних будівельних робіт (форма № КБ-2в) на загальну суму 866116,72 грн., за виконання яких на розрахунковий рахунок Фізичну особу підприємця ОСОБА_4 НОМЕР_2 , відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » МФО (код банку) НОМЕР_3 , 28.12.2022 перераховано бюджетні кошти на зазначену суму.

При цьому в Актах приймання виконаних будівельних робіт (форма № КБ-2в), підписаних Фізичною особою підприємцем ОСОБА_4 та ІНФОРМАЦІЯ_2 за період грудня 2022 року відображено відомості щодо понесених витрат по нарахуванню заробітної плати на загальну суму 287429,05 грн.: відповідно до Акту №1 приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2022 року, який підписано 19.12.2022, понесено витрати по нарахуванню заробітної плати на суму 248353,74 грн.; відповідно до Акту №2 приймання виконаних будівельних робіт за грудень-2 2022 року, який підписано 23.12.2022, понесено витрати по нарахуванню заробітної плати на суму 39075,31 грн.

На виконання Договору №1 від 03.04.2023 складено Акт приймання виконаних будівельних робіт (форма № КБ-2в) на загальну суму 40276,39 грн., за виконання яких на розрахунковий рахунок Фізичну особу підприємця ОСОБА_4 НОМЕР_4 , відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » м. Вінниця МФО (код банку) НОМЕР_5 , 16.06.2023 перераховано бюджетні кошти на суму 15087,96 грн.

При цьому в Акті №1 приймання виконаних будівельних робіт (форма № КБ-2в), за травень 2023 року, який підписано 09.05.2023 Фізичною особою підприємцем ОСОБА_4 та ІНФОРМАЦІЯ_2 , понесено витрати по нарахуванню заробітної плати на суму 16611,11 грн.

На виконання Договору №2 від 30.12.2022 та додаткової угоди №1 до договору підряду №2 від 30.12.2022 складено Акти приймання виконаних будівельних робіт (форма № КБ-2в) на загальну суму 218672,92 грн., за виконання яких на розрахунковий рахунок Фізичної особи підприємця ОСОБА_4 НОМЕР_2 , відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » МФО (код банку) НОМЕР_3 , 29.12.2022 перераховано бюджетні кошти на зазначену суму.

При цьому в Актах приймання виконаних будівельних робіт (форма № КБ-2в), підписаних Фізичною особою підприємцем ОСОБА_4 та ІНФОРМАЦІЯ_2 за період грудня 2022 року відображено відомості щодо понесених витрат по нарахуванню заробітної плати на загальну суму 61513,14 грн.: відповідно до Акту №1 приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2022 року, який підписано 27.12.2022, понесено витрати по нарахуванню заробітної плати на суму 53190,63 грн.; відповідно до Акту №2 приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2022 року, який підписано 27.12.2022, понесено витрати по нарахуванню заробітної плати на суму 8322,51 грн.

Таким чином, загальна сума понесених Фізичною особою підприємцем ОСОБА_4 витрат по нарахуванню заробітної плати щодо нового будівництва мережі водопостачання вулиць Ярослава Мудрого, Соборна, Космонавтів в с. Сигнал Козятинського району Вінницької області та нового будівництва водозабірних свердловин в с. Сигнал Сокілецької сільської ради Козятинського району Вінницької області за період виконання робіт становить 365 553,30 грн.

Постановою слідчого у провадженні призначено дослідження фінансово-господарської діяльності Фізичної особа-підприємця ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 , місцезнаходження АДРЕСА_2 .), щодо наявності ознак правопорушень, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та інших правопорушень при взаємовідносинах із ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ) за період з 01.11.2022 по 31.08.2023, проведення якої доручено спеціалістам відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Дослідженням встановлено, що відповідно до податкової звітності, а саме: «Відомостей про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору - додатків 4ДФ до Податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску» за звітні податкові періоди з грудня 2022 року по травень 2023 року ФОП ОСОБА_4 задекларовано виплату доходу за кодом ознаки 101 «заробітна плата нарахована (виплачена)» в розмірі 47 518,16 грн.

В Актах приймання виконаних будівельних робіт (примірна форма №КБ-2в) за грудень 2022 року та травень 2023 року, підписаних із ІНФОРМАЦІЯ_2 , ФОП ОСОБА_4 відображено витрати з нарахування заробітної плати (кошторисна заробітна плата) на загальну суму 365 553,30 грн.

Проведеним аналізом співставлення показників заробітної плати, яка зазначена в Актах приймання виконаних будівельних робіт (примірна форма № КБ-2в) та показників нарахованої заробітної плати відображеної ФОП ОСОБА_4 в вищенаведеній податковій звітності встановлено розбіжність в сумі 318 035,14 грн., дані про яку наводяться нижче в розрізі податкових звітних періодів:

Звітний періодЗаробітна плата зазначена ФОП ОСОБА_4 в Актах приймання виконаних будівельних робіт (примірна форма №КБ-2в)Заробітна плата відображена ФОП ОСОБА_4 у податковій звітності (грн.)Розбіжність (грн.)
№ та дата АктуЗаробітна плата (грн.)
Грудень 2022№1 від 19.12.2022, №2 від 23.12.2022 №1 від 27.12.2022, №2 від 27.12.,74 39075,31 53190,63 8322,5111648,88337293,31
Березень 2023--8156,52-8156,52
Квітень 2023--20993,34-20993,34
Травень 2023№1 від 09.05.202316611,116719,429891,69
Разом:-365 553,3047 518,16318 035,14

Проведеним аналізом встановлено невідповідність (завищення) розміру заробітної плати відображеної в Актах приймання виконаних будівельних робіт (примірна форма №КБ-2в) задекларованим в поданій податковій звітності (Додаток 4ДФ до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску) сумам нарахованої (виплаченої) заробітної плати у відповідних звітних періодах в розмірі 318 035,14 грн.

Отже, ФОП ОСОБА_4 не відображено у податковій звітності виплату доходу на суму 318 035,14 грн.

В ході досудового розслідування за для повного та всебічного розслідування кримінального провадження, з`ясування факту не відображення в податковій звітності виплати доходу, виникла необхідність у тимчасовому доступі до звітної податкової документації фізичної особи - підприємця ОСОБА_4 , (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 місцезнаходження АДРЕСА_1 ), яку було подано за період, який досліджувався з 01.11.2022 по 31.08.2023 (включно), яка знаходиться в розпорядженні органу ІНФОРМАЦІЯ_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 ).

У судове засідання старший слідчий не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі.

З метою недопущення заміни чи знищення інформації, яка знаходиться у необхідних для дослідження документів, просив розгляд клопотання здійснювати без виклику особи у володінні якої вони перебувають.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України представник ІНФОРМАЦІЯ_6 не викликався в судове засідання для розгляду клопотання.

Фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів на підставі ч.4 ст.107 КПК України не здійснювалось.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, прийшов до висновку про його задоволення з огляду на таке.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Згідно з п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних, відносяться до охоронюваної законом таємниці.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Пунктом 6 ч. 1 ст. 164 КПК України передбачено, що в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і оригінали або копії документів, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Отже, з метою всебічного, повного та об`єктивного розслідування даного кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000326 від 15.06.2023, враховуючи те, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин у справі, а також зважаючи на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих відомостей, клопотання слідчого слід задовольнити.

Керуючись ст. ст. 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ відділення поліції № 2 Хмільницького РВП ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000326 від 15.06.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 191 КК України, задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ відділення поліції №2 Хмільницького районного відділу поліцій Головного управління Національної поліції у Вінницькій області майору поліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів з одночасним їх вилученням, а саме:

- податкові декларації фізичної особи - підприємця ОСОБА_4 , (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 місцезнаходження АДРЕСА_1 ) та фінансова звітність за період з 01.11.2022 по 31.08.2023 (включно);

- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску з Додатком (форма №4ДФ) за період з 01.11.2022 по 31.08.2023 (включно), які подано фізичною особою - підприємцем ОСОБА_4 , (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 місцезнаходження АДРЕСА_1 ), які перебувають в розпорядженні органу ІНФОРМАЦІЯ_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ).

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про надання тимчасового доступу до речей і документів, слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою вилучення зазначених речей і документів. За умисне невиконання ухвали суду яка набрала законної сили винні особи несуть кримінальну відповідальність відповідно до ст. 382 КК України

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1