Справа 127/3719/24
Провадження 1-кс/127/1613/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 лютого 2024 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання слідчого Вінницького районного управління поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області лейтенанта поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, за відсутності фіксації судового розгляду технічними засобами,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий Вінницького районного управління поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області лейтенант поліції ОСОБА_3 , звернулася до суду з вищевказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що в провадженні слідчого знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000422 від 15.11.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 219 КК України, у зв`язку із чим у органу досудового розслідування постала необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Під час судового розгляду, з матеріалів клопотання встановлено, що до Вінницького районного управління поліції ГУНП у Вінницькій області надійшло повідомлення від ІНФОРМАЦІЯ_1 в якому зазначено, що на податковому обліку перебуває ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ( АДРЕСА_1 ). Дата реєстрації підприємства 12.11.2020, дата взяття на облік в органах ДПС -13.11.2020.

Ухвалою Господарського суду Вінницької області від 05.04.202 року відкрито провадження y справi 902/402/23 про банкрутство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », введено процедуру розпорядження майном, розпорядником майна арбітражного керуючого призначено ОСОБА_4 .

Відповідно до ч. 2 ст. 12 Кодексу України з процедур банкрутства арбітражний керуючий (розпорядник майна, керуючий санацією, ліквідатор) зобов`язаний, серед іншого, проводити аналіз фінансово-господарського стану, інвестиційної та іншої діяльності боржника та становища на ринках боржника та подавати результати такого аналізу до господарського суду разом з документами, що підтверджують відповідну інформацію.

Встановлено відсутність ознак дій доведення до банкрутства, нематеріальних активів 0 грн., необоротних активів 0 грн.; запасів - 0 грн.; інша поточна дебіторська заборгованість - 0 грн.; дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги 0 грн., грошових коштів - 28,2 тис. грн., iншi поточні зобов`язання - 235,6 тис. грн, кредиторська заборгованість- 0 грн.

Крім цього, зазначено, що для проведення аналізу фінансового стану бралась за основу фінансова звітність (баланс) станом на 30 червня 2023. Однак, слiд зазначити, що фінансова звітність (баланс) станом на 30 вересня 2023 підприємством до ІНФОРМАЦІЯ_3 не подавалась.

Підприємством зареєстровано 19.01.2023 та подано Фінансову звітність за 2022 рік. Відповідно до поданої звітності станом на 31 грудня 2022 у підприємства на кінець звітного періоду, зокрема, обліковувалась:

- дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги в розмірі 75486,40

01. тис.грн;

- короткострокові кредити банкiв 7439,30 тис.грн;

iншi поточні зобов`язання - 235,60 тис. грн;

- кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги в розмiрi 0 тис.грн;

- iнша поточна дебіторська заборгованість у розмiрi 0 тис. грн;

- запаси в розмiрi 0 тис. гривень.

за 9 місяців 2023 р фінансову звiтнiсть (баланс) до податкового органу не подано.

Щодо наявності ознак у дiях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », складу кримінального правопорушення передбаченого ст. 219 КК України(доведення до банкрутства).

Згідно ст.219 КК України доведення до банкрутства, тобто умисне, з корисливих мотивів, іншої особистої заінтересованості або в інтересах третіх осіб вчинення громадянином - засновником (учасником) або службовою особою суб`єкта господарської діяльності дій, що призвели до стійкої фінансової неспроможності суб`єкта господарської діяльності, якщо це завдало великої матеріальної шкоди державі чи кредитору.

У статтях 219, 222 цього Кодексу матеріальна шкода вважається великою, якщо вона у п`ятсот і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

ГУ ДПС у Вінницькій області, проаналізував звiтнiсть ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виявило факти не відображення господарських операцій посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - орієнтовна сума не відображених зобов`язань по податку на прибуток складає 70,9 млн.грн

3 метою проведення документальної перевірки здійснено вихід за юридичною адресою платника та встановлено відсутність посадових осіб вiдповiдно до акту № 1320/02-32-07-09/44003571 вiд 10.11.2023 про не встановлення мiсцезнаходження.

Отже, вищевикладене свідчить про те, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » своїми неправомірними діями було доведено підприємство до банкрутства.

З`ясувати правомірність відчуження отримання (руху) пасивів (кредиторської заборгованості) за звітний період неможливо, так як задекларованi показники повiдають податковій декларацій з податку на прибуток підприємств за вiдповiдний період.

У січні 2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » самостійно подано до податкового органу податкову декларацію з податку на прибуток підприємств № 1036698 вiд 19.01.2023, згідно якої дохід від будь-якої діяльності складає 0 грн.

За 2023 рік податкова звітність з податку на прибуток підприємств не подавалась.

Крім того, за 2021 рік подана податкова декларація з податку на прибуток підприємств № вiд 21.01.2022, згiдно якої дохід від будь-якої дiяльностi складає 393888,6 тис.грн. та не задекларовано будь - яких інших показників, в т.ч. фінансовий результат до оподаткування, суму нарахованих податку прибутку та/або не значення такого показника, тощо.

Звіт про фінансові результати № вiд 21.01.2022, яка є невід`ємною частиною податкової звітності з податку на прибуток, було встановлено, що показники даного звiту не відповідають звітності з податку на прибуток вiдповiдного періоду.

Дана невідповідність свідчить підприємством показників у податковій звітності з податку на прибуток за про недостовірність відображення звітний період 2021 рiк, що також свідчить про ймовірне заниження суми фінансового результату до оподаткування, та вiдповiдно заниження суми податку на прибуток підприємств орієнтовно 70,9 млн. грн.

Відповідно до поданої фінансової звітності за формою №1 Баланс, станом на 30 червня 2023 y підприємства обліковувалась iншi поточні зобов`язання в розмiрi 235,60 тис. грн., якi вiдповiдно звітного періоду, зокрема, Податкового кодексу України та п(с) БО України 15 «Дохід», відображається у складі інших доходiв, та вiдповiдно нараховується податок на прибуток у розмiрi 18 %, вiдповiдно заниження суми податку на прибуток підприємств орієнтовно 42,4 тис. грн.

Також в ході аналізу податкових декларацій з податку на додану вартість за весь період діяльності підприємства (з 01.07.2021 р. дата реєстрація платником ПДВ - по дату формування листа) було встановлено, що підприємством декларувались господарські операції з придбання та реалізація товарів, звільнених від оподаткування.

Вiдповiдно до додатку 5 до податкової декларації з ПДВ «Розрахунок сум податку на додану вартість, не сплачених суб`єктом господарювання до бюджету у зв`язку з отриманням податкових пільг» та Єдиного реєстру податкових накладних (далі - ЄРПН) було встановлено, що підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » декларувались операції з реалізації брухту ( металобрухту).

Проте, в ході у ЄРПН, також звiтiв за формою 1 ДФ за аналогічний звітний період було встановлено відсутність операцій з придбання товарів без податку на додану вартість, також вiдповiдно за звітний період було встановлено відсутність реєстрації податкових накладних на придбання таких товарів.

Також, у зв`язку з відсутністю інформації у ЄРПН, щодо проведених операцій з придбання товару, послуг доставки на всіх етапах руху, навантаження/розвантаження, зберігання тощо, неможливо проаналізувати та підвтердити походження такого товару, постачальників на усіх етапах руху такого товару та інш.

Відповідно до «Рішення про вiдповiднiсть/невiдповiднiсть платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку» № 338490 вiд 21.10.2021, ДПС України було визначено відповідність платника податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » критеріям ризиковості платника податку.

Відповідно до ст. 159 Кримінального процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Обставинами, які підлягають доведенню при розгляді клопотання, згідно ч. 5 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України є наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Окрім того, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, для забезпечення доказової бази в кримінальному провадженні, доведенні обставин, які відповідно до ст. 91 Кримінального процесуального кодексу України підлягають доказуванню у кримінальному провадженні підстави для тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та за адресою: АДРЕСА_2 .

З метою проведення повного, всебічного та об`єктивного розслідування, слідчий просила слідчого суддю клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явилася, завчасно подала заяву про розгляд клопотання у її відсутність, клопотання підтримала у повному обсязі.

Суд вважає за необхідне розглянути клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи наведене, судовий розгляд клопотання здійснювався за відсутності фіксації судового процесу технічними засобами.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено те, що речі та документи про доступ до яких клопоче слідчий мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та проведення експертиз.

Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує неможливість отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в речах та документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому слідчий суддя дійшов висновку, що дане клопотання слід задовольнити.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого Вінницького районного управління поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області лейтенанта поліції ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл слідчому Вінницького районного управління поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області лейтенанту поліції ОСОБА_3 та слідчим групи слідчих у кримінальному проваджені № 0000422 від 15.11.2023, на тимчасовий доступ, виїмку належним чином завірених копій документів, що перебувають у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_1 та за адресою: АДРЕСА_2 , які містять інформацію щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме:

- наявність банківських рахунків із зазначенням: дати відкриття, номеру розрахункового рахунку, виду рахунку та банківської установи;

- всі наявні установчі та реєстраційні дані;

- відомості щодо нарахувань та сплати податків за період 2018-2023 роки в розрізі податків;

- відомості щодо наявності заборгованості перед бюджетом по податковій та ПФУ;

- відомості щодо найманих працівників, їх кількості, П.І.Б., ІПН, наявної заборгованості по заробітній платі і обов`язкових платежів;

- усієї наявної податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період часу з 2021-2024 р.р.;

- матеріалів планових, позапланових перевірок фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період часу з 2021-2024 р.р.;

- всі наявні установчі та реєстраційні дані;

- відомості щодо нарахувань та сплати податків за період 2021-2024 р.р. роки в розрізі податків;

- відомості щодо наявності заборгованості перед бюджетом по податковій та ПФУ;

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Слідчий суддя