У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 травня 2024 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Солом`янського районного суду міста Києва клопотання детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали кримінального провадження № 0000007 від 26.04.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Детективами Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000007 від 26.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та інші суб`єкти господарської діяльності в період 2023 - 2024 ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 44 608 634,8 грн., шляхом не відображення податкових зобов`язань при здійсненні господарської діяльності з реалізації свіжих овочів та фруктів в асортименті та шляхом заниження бази оподаткування операції з реалізації даної продукції та податку на прибуток в розмірі 3 396 024,86 грн.

В ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за період з 01.01.2022 по 22.01.2024. Основний вид господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » є оптова торгiвля фруктами й овочами.

Придбання товарів здійснюється як на українському ринку так і на закордонному ринку. Основною товарною позицією є товари за кодами УКТ ЗЕД 702000000, 707000500, 709601000, 704901000, 703101900, а саме: помідори, огірки, перець солодкий, капуста білоголова, цибуля.

За результатами опрацювання інформації з баз даних, користувачами яких є БЕБ, відповідно до ЄРПН установлено, що в період з 01.01.2022 по 22.01.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснювало придбання та реалізацію товарів та послуг, встановлені розбіжності в обсягах товарних позицій («+» значення залишки які повинні перебувати на зберіганні; «-» значення збільшення обсягу реалізації ніж придбання).

Таким чином, значні залишки не реалізованого товару всього становлять 894 762,41 кг.

Варто зазначити, що вищезазначені овочі та фрукти є товарами, що швидко псуються, термін зберігання яких в морозильній камері не може перевищувати 2 місяці. Отже, реалізація даних товарів не може відбуватись після спливу двомісячного строку з моменту його придбання.

Проведеним дослідженням встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » наявна сплата за оренду приміщень в незначних розмірах, відсутні послуги пов`язані зі зберіганням продукції чи придбання послуг з утилізації зазначених товарів. Також відповідно до фінансової звітності за 2022 - 2023 роки підприємство мало оформлені трудові відносини з 2 та 4 працівники відповідно.

Беручи до уваги той факт, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » придбано овочів та фруктів в обсязі 2 925 507,86 кг. і реалізовано лише 2 032 745,45 кг., існує ризик того, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснено реалізацію вищезазначеного товару без реєстрації у єдиному реєстрі податкових накладних та без відображення у бухгалтерському обліку.

Враховуючи викладене, існує ризик порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) податкового законодавства, а саме ймовірно порушено п. 187.1 ст.187, п. 201.1, 201.7 ст. 201 Податкового Кодексу України в частині здійснення операцій з реалізації овочів та фруктів за якими, ймовірно, не було складено податкові накладні та не відображено податкові зобов`язання з ПДВ за отриманими коштами у загальній сумі 38 875 232,69 грн. з ПДВ.

Слід зазначити наступне, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) має господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). У ФГ « ОСОБА_5 » отримується в оренду склад та офіс, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відбувається постачання овочів та фруктів, проте ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » пов`язані між собою ІР - адресою НОМЕР_8 . В свою чергу ФГ « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » пов`язанні родинними зв`язками.

В ході проведеного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності суб`єкта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) щодо вчинення можливих правопорушень вимог податкового законодавства за період січень 2022 - січень 2024 року встановлено наступне: в порушення п. 187.1 ст.187, п.201.1, 201.7 ст.201 Податкового Кодексу України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України ПДВ у сумі 6 479 205,45 грн., шляхом не відображення податкових зобов`язань при здійсненні господарської діяльності з реалізації овочів та фруктів.

В ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), за період з 01.01.2022 по 06.02.2024. Основний вид господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є оптова торгiвля фруктами й овочами.

Придбання товарів здійснюється як на українському ринку так і на закордонному ринку. Основною товарною позицією є товари за кодами УКТ ЗЕД 701, 808, 704, 703, 805211000, а саме: картопля, яблука, капуста, цибуля, мандарини.

За результатами опрацювання інформації з баз даних, користувачами яких є БЕБ, відповідно до ЄРПН установлено, що в період з 01.01.2023 по 06.02.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » здійснювало придбання та реалізацію товарів та послуг, встановлені розбіжності в обсягах товарних позицій («+» значення залишки які повинні перебувати на зберіганні; «-» значення збільшення обсягу реалізації ніж придбання).

Таким чином, значні залишки не реалізованого товару всього становлять 1 191 974,42 кг.

Варто зазначити, що вищезазначені овочі та фрукти є товарами, що швидко псуються, термін зберігання яких в морозильній камері не може перевищувати 2 місяці. Отже, реалізація даних товарів не може відбуватись після спливу двомісячного строку з моменту його придбання.

Проведеним дослідженням встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » наявна сплата за оренду приміщень в незначних розмірах, відсутні послуги пов`язані зі зберіганням продукції чи придбання послуг з утилізації зазначених товарів. Також відповідно до фінансової звітності за 2023 - 2024 роки підприємство мало оформлені трудові відносини з 6 працівниками відповідно.

Беручи до уваги той факт, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » придбано овочів та фруктів в обсязі 3 082 924,00 кг. і реалізовано лише 1 890 949,58 кг., існує ризик того, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » здійснено реалізацію вищезазначеного товару без реєстрації у єдиному реєстрі податкових накладних та без відображення у бухгалтерському обліку.

Враховуючи викладене, існує ризик порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) податкового законодавства, а саме ймовірно порушено п. 187.1 ст.187, п. 201.1, 201.7 ст. 201 Податкового Кодексу України в частині здійснення операцій з реалізації овочів та фруктів за якими, ймовірно, не було складено податкові накладні та не відображено податкові зобов`язання з ПДВ за отриманими коштами у загальній сумі 59 612 932,24 грн. з ПДВ.

Слід зазначити наступне, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) має господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) які є постачальниками продукції. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) пов`язані між собою ІР - адресами.

В ході проведеного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності суб`єкта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) щодо вчинення можливих правопорушень вимог податкового законодавства за період січень 2023 - лютий 2024 року встановлено наступне: в порушення п. 187.1 ст.187, п.201.1, 201.7 ст.201 Податкового Кодексу України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України ПДВ у сумі 9 935 488,71 грн., шляхом не відображення податкових зобов`язань при здійсненні господарської діяльності з реалізації овочів та фруктів.

Під час досудового розслідування було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) має відкриті банківські рахунки в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (МФО НОМЕР_10 ), АДРЕСА_1 , а саме: НОМЕР_11 , НОМЕР_12 .

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні даної банківської установи, зокрема документи справ з юридичного оформлення рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та інші документи, а також відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам.

Зазначені банківські документи містять фактичні дані про зарахування (перерахування) на поточний рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) грошових коштів, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, предмет та обставини фінансово-господарських відносин, крім того визначити коло юридичних осіб задіяних в схемі ухилення від сплати податків.

Відомості, що містяться у документах справ з юридичного оформлення рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та дані про рух грошових коштів по банківським рахункам даного підприємства, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком випадків зазначених у КПК України.

На підставі викладеного детектив за погодженням з прокурором звернувся до суду із відповідним клопотання.

В судове засідання детектив не з`явився, про дату та час засідання був повідомлений належним чином. До суду надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності у зв`язку із неможливістю прибуття у судове засідання через проведення невідкладних слідчих дій. У своїй заяві, з огляду на вимоги ч. 5 ст.163 КПК України, відповідно до якої слідчий суддя вправі постановити ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що мають місце обставини, передбачені ч.ч. 5,6 ст. 163 КПК, просив клопотання задовольнити, не вбачаючи на його відсутність, оскільки він повністю підтримує викладені у клопотанні доводи. Неявка без поважної причини сторони кримінального провадження, якою подане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, свідчить про фактичне підтримання поданого клопотання.

Враховуючи, що детектив, будучі повідомленим про дату та час розгляду клопотання, завчасно повідомив суд про свою неявку з поважних причин, зазначив, що підтримує клопотання та доводи, що викладені у клопотанні, слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без участі сторони кримінального провадження, якою воно ініційовано.

Слідчий суддя вважає за необхідне здійснити розгляд клопотання в порядку ч. 2 ст. 162 КПК України без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи у зв`язку із наявною загрозою знищення таких документів.

На підставі викладеного, слідчий суддя зауважує, що дослідження обставин, визначених у ч.5, 6 ст.163 КПК України буде здійснено судом, за відсутності учасників та виключно, шляхом дослідження змісту клопотання та доданих до клопотання матеріалів.

У зв`язку із неприбуттям учасників судового розгляду аудіо-, відеофіксація судового засідання не здійснювалась, відповідно до вимог ч. 4 ст.107 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Так, судом встановлено, що відомості про кримінальне провадження внесені 26.04.2024 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000007 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4 ч. 1, ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємниці, особисте листування особи та інші записи особистого характеру .

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, інформація, визначена у клопотанні, містить охоронювану законом таємницю, отримання зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою відомостей, які містяться у визначених у клопотанні документах не можливо, отже потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться у клопотанні у зв`язку із чим слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити частково з огляду на наступне.

Слідчий суддя звертає увагу на те, що чинний КПК України не передбачає повноважень слідчого судді при вирішенні питання про надання тимчасового доступу до речей і документів покладати на особу, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, зобов`язання надати інформацію в певному вигляді або на певному носії інформації, зокрема у паперовому або електронному вигляді, у зв`язку із чим в задоволенні цієї частини вимог клопотання слід відмовити.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 164 КПК України, слідчий суддя для досягнення мети отримання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю, визначає період часу, що не виходить за межі періоду події, яка вказана у клопотанні сторони кримінального провадження по день звернення до суду із клопотанням, а саме з 01.01.2021 по 03.05.2024.

Керуючись ст.ст. 110, 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим - детективам ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , які входить до складу слідчої групи (старшим детективам) ІНФОРМАЦІЯ_10 , які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000007 від 26.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, які містять банківську таємницю клієнтів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та провести тимчасовий доступ до речей та документів (виїмку) в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (МФО НОМЕР_10 ), АДРЕСА_1 , з метою вилучення належним чином завірених копій документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме: НОМЕР_11 , НОМЕР_12 за період з 01.01.2022 по 03.05.2024, а саме: заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття поточних рахунків, карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 );

- відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам.

- протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

В задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 (один) місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1