КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/7464/23
Провадження № 1-кс/552/435/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.02.2024 слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Підрозділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання обґрунтував тим, що Детективами Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні провадження №0000102 від 20.11.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, за фактом вчинення службовими особами КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) умисного ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом, рентної плати щодо видобутої води та податку на додану вартість у значних розмірах за період з 01.01.2017 по 02.10.2023.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Миргородської міської ради (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) та службові особи ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за попередньою змовою між собою, умисно, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, шляхом неподання документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків та приховування й заниження об`єктів оподаткування вчинили дії, що призвели до несплати КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податків та фактичного ненадходження до бюджету ІНФОРМАЦІЯ_4 коштів у особливо великих розмірах.

Встановлено, що рішенням 36 позачергової сесії 8 скликання ІНФОРМАЦІЯ_4 № 229 від 27.07.2023 року прийнято рішення «Про затвердження передавальних актів та унормування діяльності Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Згідно акту про передачу цілісного майнового комплексу КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з активами, пасивами та штатною чисельністю 143 чоловіка у власність КП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) була відображена заборгованість розрахунку ПДФО в сумі 7 839 611,87грн., при цьому в рішенні сесії про передачу цілісного майнового комплексу КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до КП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » дана заборгованість не відображена.

За результатами перевірки ІНФОРМАЦІЯ_6 складено акт від 09.10.2023 №9776/16-31-07-04-02/03362560 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки Комунального підприємства " ІНФОРМАЦІЯ_3 " Миргородської міської ради (податковий номер НОМЕР_2 )» та встановлено порушення податкового законодавства на загальну суму 24 520 620,88 грн.

Зокрема, в ході перевірки виявлено факт не сплати комунальним підприємством " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ІНФОРМАЦІЯ_4 податку на доходи фізичних осіб під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом у загальній сумі 7 839 611,87 грн. та несвоєчасного сплати податку на доходи фізичних осіб у загальній сумі 6 904 747,73грн. Зазначені порушення передбачають донарахування у загальній сумі 11 153 154,6грн., в т.ч. основний платіж 7 839 611,87грн.

Враховуючи вищевикладене під час досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у отриманні дозволу на проведення тимчасового доступу та вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме:

- документів щодо створення та здійснення господарської діяльностіКП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Миргородської міської ради (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), копія статуту, копія положення, штатний розпис, рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 ( про передачу цілісного майнового комплексу, про затвердження структури штатного розпису, про бюджет ІНФОРМАЦІЯ_7 зі змінами, про затвердження програми фінансової підтримки, про затвердження статуту, про правонаступництво боргових зобов`язань та надання дозволу на вчинення правочинів, про затвердження програми відшкодування з різниці в тарифах з програмоюзміни доходів бюджету ІНФОРМАЦІЯ_7 , зміни розподілу видатків бюджету, зміни міжбюджетних трансфертів, зміни розподілу витрат бюджету на реалізацію місцевих/регіональних програм, довідки пор внесення змін до показників бюджету, зміна доходів бюджету, зміни фінансування бюджету, зміни розподілу видатків бюджету, передавальні акти;

- рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 №110 від 24.05.2023 «Про реорганізацію Комунальних підприємств « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 з додатками та змінами, а також документи, які стали підставою прийняття такого рішення;

- рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 №229 від 27.07.2023 з додатками та змінами, а також документи, які стали підставою прийняття такого рішення;

- бухгалтерська документація щодо реорганізації Комунальних підприємств « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 : балансові відомості, рахунки, регістри та інші документи стосовно цього;

- контракти, трудові договора, посадові обов`язки та накази про призначення (розпорядження) директорів, головних бухгалтерів КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Миргородської міської ради за період 2017-2023 роки, а також заяви про відпустки, призначення на посади, виплати і т.п.;

- контракти, трудові договора, посадові обов`язки та накази про призначення (розпорядження) начальника ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_5 ;

- річні плани закупівель КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Миргородської міської ради за період 2017-2023 роки та КП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Миргородської міської ради (код НОМЕР_3 ) за 2023-2024 зі змінами;

- положення про КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Миргородської міської ради за період 2017-2023 роки;

- бухгалтерська документація щодо реорганізації Комунальних підприємств « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 та балансові відомості, регістри синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку в розрізі розрізі (журнали, ордери, оборотно-сальдові відомості, відомості, рахунки, обороти по рахунку) виражені у вартісному та кількісному порядку за рахунками на яких обліковуються основні засоби підприємства станом на травень 2023.

- бухгалтерська документація КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Миргородської міської ради щодо сплати податку на доходи фізичних осіб з доходів вигляді заробітної плати за період 2017-2023 роки, у тому числі рахунок 6411 «Податок на доходи фізичних осіб» помісячно в розрізі років; оборотно-сальдові відомості по рахунку №661 в розрізі помісячної сплати податку, платіжні доручення сплати податку на доходи фізичних осіб з доходів вигляді заробітної плати та платіжні доручення по нарахуванні заробітної плати.

Оригінали вище вказаних документів містять в собі дані які орган досудового розслідування може використати під час проведення судово-почеркознавчих експертиз та технічних експертиз документів (з метою встановлення ідентифікації осіб, які складали документи та приймали рішення), судово-економічних ( з метою встановлення збитку місцевому бюджету) та інших судових експертиз, проведення яких обов`язкове задля повного, об`єктивного проведення досудового розслідування, встановелння повного кола причетних осіб та обставин вчинення кримінального правопорушення.

Без вилучення зазначених документів орган досудового розслідування не з може в повній мірі встановити обставини кримінального правопорушення, надати належну оцінку діям причетних осіб.

Крім того, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання просив розглянути без виклику службових осіб, у володінні яких вони знаходяться.

Від детектива ОСОБА_3 надійшла заява про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання просив задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання приходжу до наступного.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації, а також з метою забезпечення її збереження у тому вигляді, у якому вона знаходяться на момент розгляду клопотання, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання необхідно розглядати без виклику осіб у володіння яких вона знаходиться.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000102 від 20.11.2023 було внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України (а.с.6).

Згідно матеріалів клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Миргородської міської ради (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) та службові особи ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за попередньою змовою між собою, умисно, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, шляхом неподання документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків та приховування й заниження об`єктів оподаткування вчинили дії, що призвели до несплати КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податків та фактичного ненадходження до бюджету ІНФОРМАЦІЯ_4 коштів у особливо великих розмірах ( а.с.8-22).

Таким чином, під час досудового слідства виникла необхідність в одержанні тимчасового доступу до оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , щодо створення та діяльності КП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Миргородської міської ради, КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Миргородської міської ради та КП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » Миргородської міської ради.

Враховуючи неможливість отримати відомості в інший спосіб, наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, є джерелом доказів, може бути використана під час проведення судово-почеркознавчих експертиз та технічних експертиз документів (з метою встановлення ідентифікації осіб, які складали документи та приймали рішення), судово-економічних (з метою встановлення збитку місцевому бюджету) та інших судових експертиз, проведення яких обов`язкове задля повного, об`єктивного проведення досудового розслідування, необхідно надати тимчасовий доступ до інформації що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Крім того, враховуючи конкретні обставини, викладені в клопотанні, обґрунтування детектива в необхідності доступу, вважаю достатнім визначити строк дії ухвали 30 днів.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Надати дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- документів щодо створення та здійснення господарської діяльності КП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Миргородської міської ради (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), копія статуту, копія положення, штатний розпис, рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 (про передачу цілісного майнового комплексу, про затвердження структури штатного розпису, про бюджет ІНФОРМАЦІЯ_7 зі змінами, про затвердження програми фінансової підтримки, про затвердження статуту, про правонаступництво боргових зобов`язань та надання дозволу на вчинення правочинів, про затвердження програми відшкодування з різниці в тарифах з програмоюзміни доходів бюджету ІНФОРМАЦІЯ_7 , зміни розподілу видатків бюджету, зміни міжбюджетних трансфертів, зміни розподілу витрат бюджету на реалізацію місцевих/регіональних програм, довідки пор внесення змін до показників бюджету, зміна доходів бюджету, зміни фінансування бюджету, зміни розподілу видатків бюджету, передавальні акти;

- рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 №110 від 24.05.2023 «Про реорганізацію Комунальних підприємств « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 з додатками та змінами, а також документи, які стали підставою прийняття такого рішення;

- рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 №229 від 27.07.2023 з додатками та змінами, а також документи, які стали підставою прийняття такого рішення;

- бухгалтерська документація щодо реорганізації Комунальних підприємств « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 : балансові відомості, рахунки, регістри

- контракти, трудові договора, посадові обов`язки та накази про призначення (розпорядження) директорів, головних бухгалтерів КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Миргородської міської ради за період 2017-2023 роки, а також заяви про відпустки, призначення на посади, виплати і т.п.;

- контракти, трудові договора, посадові обов`язки та накази про призначення (розпорядження) начальника ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_5 ;

- річні плани закупівель КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Миргородської міської ради за період 2017-2023 роки та КП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Миргородської міської ради (код НОМЕР_3 ) за 2023-2024 зі змінами;

- положення про КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Миргородської міської ради за період 2017-2023 роки;

- бухгалтерська документація щодо реорганізації Комунальних підприємств « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 та балансові відомості, регістри синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку в розрізі розрізі (журнали, ордери, оборотно-сальдові відомості, відомості, рахунки, обороти по рахунку) виражені у вартісному та кількісному порядку за рахунками на яких обліковуються основні засоби підприємства станом на травень 2023.

Виконання ухвали про тимчасовий доступ доручити: детективам (старшим детективам) групи детективів у даному кримінальному провадженні ОСОБА_3 та ОСОБА_6 .

Строк дії ухвали 30 днів з дня її ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1