У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28.12.2023 Справа №607/25182/23

1-кс/607/7563/2023

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 від 22.12.2023р. про накладення арешту на майно,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор у кримінальному провадженні прокурор відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 в межах кримінального провадження № №0000164 від 11.10.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України звернувся із клопотанням про накладення арешту на предмети та речі, які вилучені 21.12.2023 під час обшуку у виробничих будівлях та спорудах за адресою: м. Дніпро, вул. Космічна (Соборний район), 49г, які на праві приватної власності належать ПП «Антарес Компани» та перебувають у користуванні ТОВ «НВЕКТЕХ», а саме: монокуляр марки «PATRIOT L25» №202344709, який знаходиться у заводському упакуванні (картонна коробка) із роз`яснювальними написами та інструкцією на 10 арк.; монокуляр марки «PATRIOT L19» №202341838, який знаходиться у заводському упакуванні (картонна коробка) із роз`яснювальними написами та інструкцією на 10 арк.; монокуляр марки «PATRIOT PRO L50» №202339976, який знаходиться у заводському упакуванні (картонна коробка) із роз`яснювальними написами та інструкцією на 10 арк.; електронна митна декларація №23UA20U9 на 2 арк.; електронна митна декларація №23UA80U3 на 3 арк.; електронна митна декларація №23UA45U7 на 2 арк.; електронна митна декларація №23UA44U8 на 2 арк.; електронна митна декларація №23UA34Ul на 3 арк.; електронна митна декларація №23UA33U2 на 2 арк.; електронна митна декларація №23UA18U7 на 2 арк.; електронна митна декларація №23 UA 27U4 на 2 арк.; електронна митна декларація №23 UA 31 U8 на 2 арк.; електронна митна декларація №23UA28U7 на 2 арк.;

- електронна митна декларація №23UA83U2 на 2 арк.; копія листа Тернопільської митниці №7.25-08-03/725-19/14/6234 від 09.11.2023 на 2 арк.; копія додаткової угоди №4 до Договору оренди нерухомого майна №02-2 від 01.03.2021, додаткова угода від 01.10.2023 на 1 арк.; копія акту №9-2023 від 10.10.2023 за договором №2004-23 від 20.04.2023 на арк.; копія акту здачі-приймання робіт №8-2023 від 09.10.2023 за договором №2004-23 від 20.04.2023 на 1 арк.; копія акту здачі-приймання робіт від 21,08.2023на 1 арк.; копія акту здачі-приймання робіт від 09.08.2023 на 1 арк. та копія рахунку №002783U2 від 09.08.2023; копія акту здачі-приймання робіт від 12.07.2023 №5-2023 на 1 арк. та рахунок №002128U7 від 12.07.2023 на 1 арк.; копія акту здачі-приймання робіт від 30.06.2023 №4-2023 на 1 арк. та

рахунок №001918U7 від 30.06.2023 на 1 арк.; копія акту здачі-приймання робіт від 05.06.2023 №3-2023 на 1 арк. та рахунок №001444U8 від 05.06.2023 на 1 арк.; копія акту здачі-приймання робіт від 09.05.2023 №2-2023 на 1 арк. та рахунок №000993U4 від 09.05.2023 на 1 арк.; копія акту здачі-приймання робіт від 25.04.2023 №1-2023 на 1 арк. та

рахунок №000734U1 від 25.04.2023 на 1 арк.

У судове засідання учасники судового розгляду не з`явилися, хоча були сповіщені належним чином і їх неявка не є перешкодою для розгляду клопотання.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступних висновків.

Як зазначено у клопотанні, що співробітники Тернопільської митниці ОСОБА_4 та ОСОБА_5 зловживаючи службовим становищем, всупереч інтересам служби, з метою одержання неправомірної вигоди юридичною особою ТОВ «НВЕКТЕХ» (), вчинили умисні дії, що завдали тяжких наслідків охоронюваним законом державним інтересам у формі ненадходження до Державного бюджету України грошових коштів від оподаткування митними платежами в сумі, яка перевищує 250 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та, відповідно, ТОВ «НВЕКТЕХ» () ухилилось від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) під час ввезення на митну територію України в режимі імпорт тепловізійних монокулярів марки «PATRIOT».

24.02.2023 набрали чинність прийняті Верховною Радою України Закони України № 2906-IX 06.02.2023 «Про внесення зміни до Податкового кодексу України щодо сприяння ввезенню на митну територію України безпілотних літальних апаратів та деяких інших товарів» (далі - Закон № 2906) та № 2907-IX 06.02.2023 «Про внесення зміни до розділу XXI «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу України щодо сприяння ввезенню на митну територію України безпілотних літальних апаратів та деяких інших товарів» (далі - Закон № 2907) згідно з якими, тимчасово, на період дії воєнного стану в Україні, введеного Указом Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24 лютого 2022 року № 64/2022, затвердженим Законом України «Про затвердження Указу Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24 лютого 2022 року № 2102- IX, але не більше ніж до 1 січня 2024 року, звільняються від оподаткування ввізним митом та податком на додану вартість операції з ввезення на митну територію України підприємствами або громадянами у митному режимі імпорту (у тому числі переміщення (пересилання) у міжнародних поштових та експрес-відправленнях) ряд товарів, серед яких - тепловізійні біноклі та монокуляри, прилади нічного бачення (біноклі та монокуляри), що класифікуються у товарних підкатегоріях 9005 10 00 00, 9005 80 00 00 згідно з Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності (далі - УКТ ЗЕД).

Згідно з наказом Міністерства фінансів України від 16.02.2023 № 99 «Про внесення зміни до Класифікатора звільнень від сплати митних платежів при ввезенні товарів на митну територію України» (набрав чинності 26.02.2023) при митному оформленні вищевказаної категорії товарів, зокрема, тепловізійних біноклів та монокулярів, приладів нічого бачення (біноклі та монокуляри), що класифікуються у товарних підкатегоріях 9005 10 00 00, 9005 80 00 00 згідно з УКТ ЗЕД, можливе застосування пільги зі сплати ввізного мита та податку на додану вартість з присвоєним кодом у Класифікаторі - «235».

Відповідно до законів України № 3288-IX від 28.07.2023 «Про внесення змін до Митного кодексу України щодо особливостей ввезення на митну територію України товарів для потреб безпеки і оборони» (далі - Закон № 3288) та № 3287-IX від 28.07.2023 «Про внесення змін до пункту 32 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України щодо особливостей ввезення на митну територію України товарів для потреб безпеки і оборони» (далі - Закон № 3287) перелік визначених Законом № 2906 та Законом № 2907 товарів, що звільняються від оподаткування ввізним митом та податком на додану вартість під час ввезення на митну територію України підприємствами або громадянами у митному режимі імпорту доповнено новими позиціями, а саме: тепловізійні біноклі, монокуляри та бінокуляри, прилади нічного бачення (біноклі та монокуляри), що класифікуються у товарних підкатегоріях 8525 89 00 10, 8525 89 00 90 згідно з УКТ ЗЕД.

Листом Держмитслужби від 23.08.2023 № 15/15-01-03/7/3783 митні органи (у т.ч. Тернопільську митницю) інформовано, що Закони № 3287 та № 3288 опубліковані 23.08.2023 в офіційному виданні «Голос України» та набрали чинності з дня, наступного за днем його опублікування.

При цьому, встановлений наказом Міністерства фінансів України від 16.02.2023 № 99 «Про внесення зміни до Класифікатора звільнень від сплати митних платежів при ввезенні товарів на митну територію України» код звільнення від сплати ввізного мита та податку на додану вартість - «235» у Класифікаторі залишився незмінним.

Відтак, із врахуванням норм вищезазначених законів України, у період з 24.02.2023 по 24.08.2023 звільнялись від оподаткування ввізним митом та податком на додану вартість операції з ввезення на митну територію України підприємствами або громадянами у митному режимі імпорту (у тому числі переміщення (пересилання) у міжнародних поштових та експрес-відправленнях) ряд товарів, серед яких - тепловізійні біноклі та монокуляри, прилади нічного бачення (біноклі та монокуляри), що класифікувались виключно у товарних підкатегоріях 9005 10 00 00, 9005 80 00 00 згідно УКТ ЗЕД, а з дня набрання чинності Законів №№ 3287, 3288 - 24.08.2023, до настання моменту визначеного законодавцем (у період дії воєнного стану в Україні, введеного Указом Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24 лютого 2022 року № 64/2022, затвердженим Законом України «Про затвердження Указу Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24 лютого 2022 року № 2102-IX, але не більше ніж до 1 січня 2024 року) - тепловізійні біноклі, монокуляри та бінокуляри, прилади нічного бачення (біноклі та монокуляри), що класифікуються у товарних підкатегоріях 8525 89 00 10, 8525 89 00 90, 9005 10 00 00, 9005 80 00 00 згідно із УКТ ЗЕД.

Частиною 1 статті 67 Митного кодексу України передбачено, що УКТ ЗЕД складається на основі Гармонізованої системи опису та кодування товарів та затверджується Законом України «Про Митний тариф України».

Крім того, частиною 2 статті 67 Митного кодексу України передбачено, що в УКТ ЗЕД товари систематизовано за розділами, групами, товарними позиціями, товарними підпозиціями, найменування і цифрові коди яких уніфіковано з Гармонізованою системою опису та кодування товарів.

Класифікація товарів для цілей митного оформлення здійснюється згідно з вимогами УКТ ЗЕД, що є товарною номенклатурою Митного тарифу України, затвердженого Законом України від 19.10.2022 № 2697-IX «Про Митний тариф України», з урахуванням Основних правил інтерпретації УКТ ЗЕД (далі - ОПІ) та визначальних для класифікації характеристик товару. З метою забезпечення єдиного тлумачення і застосування УКТ ЗЕД в Україні запроваджено пояснення до Української класифікації товарів зовнішньоекономічної дальності, затверджені наказом Держмитслужби від 14 грудня 2022 року № 543.

Згідно з УКТ ЗЕД код товару 9005 80 00 00 має наступну побудову: [9005] біноклі, монокуляри та інші оптичні труби та їх арматура; інші астрономічні прилади та опори для них, за винятком астрономічних приладів; [9005 80 00 00] інші прилади.

В поясненнях до товарної позиції 9005 згідно з УКТ ЗЕД зазначено, що до цієї товарної позиції включаються також телескопи, і особливо біноклі, в яких використовується інфрачервоне випромінювання і які містять електронно-оптичні перетворювачі для перетворення збільшеного інфрачервоного зображення в зображення, яке може бачити людське око; ці інфрачервоні прилади використовуються вночі, переважно збройними силами.

Проте, приміткою 1(h) до групи 90 УКТ ЗЕД з цієї групи виключені телевізійні камери, цифрові камери та записуючі відеокамери (товарна позиція 8525).

Згідно з додатковими поясненнями до товарної позиції 8525 «До цієї товарної позиції включаються камери теплового відображення з інфрачервоним пристроєм візуалізації, котрі фіксують теплове випромінювання та перетворює його в зображення різноманітних відтінків сірого або різного кольору для зображення температури окремої поверхні або об`єкта, але котрі не вимірюють температуру або не подають виміряні значення в цифрах».

У відповідності до Примітки 3, Розділу XVI УКТ ЗЕД комбіновані машини (комбайни), які складаються з двох або більше машин, що становлять єдиний агрегат, та інші машини, призначені виконувати дві чи кілька доповнювальних або не пов`язаних між собою різних функцій, повинні класифікуватися за тією машиною або основною функцією, яка є головною у цьому виробі, якщо в контексті не зазначено інше.

Згідно з Поясненнями до УКТ ЗЕД, а також враховуючи наявні класифікаційні рішення Європейського союзу щодо тепловізійних пристроїв, наявність функції камери (відео/фото запису/відтворення, перетворення сигналу та збереження інформації у внутрішній пам`яті, функція передавання відео/фото сигналу) є такою, що надає товарам їх основного характеру.

Відтак, тепловізійні біноклі, монокуляри та бінокуляри, прилади нічного бачення (біноклі та монокуляри) основними функціями яких є візуальне спостереження та фото/відео запис об`єктів спостереження з можливістю визначення їх місцезнаходження та відстані до них класифікуються за кодами НОМЕР_1 та/або 8525 89 00 90 згідно із УКТ ЗЕД, які законодавець звільнив від оподаткування ввізним митом та податком на додану вартість під час ввезення на митну територію України підприємствами або громадянами у митному режимі імпорту з дня набрання чинності Законів №№ 3287, 3288, а саме з 24.08.2023.

У період дії Законів №№ 2906, 2907 до внесення змін Законами №№ 3288, 3287 (з 24.02.2023 по 24.08.2023) за якими звільнялись від оподаткування ввізним митом та податком на додану вартість операції з ввезення на митну територію України товари, серед яких - тепловізійні біноклі та монокуляри, прилади нічного бачення (біноклі та монокуляри), що класифікуються у товарних підкатегоріях 9005 10 00 00, 9005 80 00 00 УКТ ЗЕД, невстановлені на даний час представники ТОВ «НВЕКТЕХ» (), усвідомлюючи не відповідність тепловізійних монокулярів «PATRIOT» товарним підкатегоріям 9005 10 00 00, 9005 80 00 00 УКТ ЗЕД (у зв`язку з наявністю у їх розпорядженні відповіді Державної служби експортного контролю України від 22.08.2022 № Р-417/22 про віднесення тепловізійних монокулярів марки «PATRIOT» моделей «L15, L25, L35, L50, H50, PROL35, PROL50, PROH50» до позиції 6А003.b.4.b «камери формування зображення» Єдиного списку товарів подвійного використання - додаток до «Порядку здійснення державного контролю за міжнародними передачами товарів подвійного використання» затвердженого Постановою КМ України від 28.01.2004 №86) та, відповідно, не можливість звільнення від сплати митних платежів згідно з преференцією «235», з метою реалізації злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) під час здійснення імпортних операцій вищевказаних товарів, вступили у злочинну змову із співробітниками Тернопільської митниці ОСОБА_4 та ОСОБА_5 згідно з якою останні погодились під час митного оформлення вказаної категорії товарів, шляхом зловживання службовим становищем, підтвердити їх недостовірний код УКТ ЗЕД - 9005 80 00 00 та протиправно застосувати преференцію «235».

Так, ОСОБА_4 , діючи в інтересах ТОВ «НВЕКТЕХ», незважаючи на наявність у вкладці «експрес інформування» АСМО «Інспектор» відомостей про класифікацію з інформацією про визначений код товару аналогічних та/або подібних товарів, що ввозились на митну територію України із зміною коду з 9005 80 00 00 на 8525 89 00 90 УКТ ЗЕД (класифікаційні рішення КТ-UA-2023 та КТ- UA-2023) та в окремих випадках спрацювання Автоматизованої системи аналізу та управління ризиками АСМО «Інспектор» (далі - АСАУР) щодо можливого недостовірно заявленого для митного оформлення коду УКТ ЗЕД: 25.04.2023 за митною декларацією 23UA33U2 (взаємопов`язана митна декларація 23UA98U8 статус якої доставлена-скасована), випустив до вільного обігу на території України 10 шт. тепловізійних монокулярів «PATRIOT L25» з підтвердженням коду УКТ ЗЕД 9005 80 00 00 та звільнив ТОВ «НВЕКТЕХ» від сплати митних платежів згідно з преференцією «235».

25.04.2023 за митною декларацією 23UA34U1 (взаємопов`язана митна декларація 23UA99U7 статус якої доставлена-скасована) випустив до вільного обігу на території України 20 шт. тепловізійних монокулярів «PATRIOT L19», 20 шт. тепловізійних монокулярів «PATRIOT L25», 20 шт. тепловізійних монокулярів «PATRIOT L35», 15 шт. тепловізійних монокулярів «PATRIOT L50», 10 шт. тепловізійних монокулярів «PATRIOT H50» з підтвердженням коду УКТ ЗЕД 9005 80 00 00 та звільнив ТОВ «НВЕКТЕХ» від сплати митних платежів згідно з преференцією «235».

05.06.2023 за митною декларацією 23UA44U8 (взаємопов`язана митна декларація 23UA93U4 статус якої доставлена-скасована) випустив до вільного обігу на території України 31 шт. тепловізійних монокулярів «PATRIOT L35» з підтвердженням коду УКТ ЗЕД 9005 80 00 00 та звільнив ТОВ «НВЕКТЕХ» від сплати митних платежів згідно з преференцією «235».

05.06.2023 за митною декларацією 23UA45U8 (взаємопов`язана митна декларація 23UA92U5 статус якої доставлена-скасована) випустив до вільного обігу на території України 20 шт. тепловізійних монокулярів «PATRIOT L25», 20 шт. тепловізійних монокулярів «PATRIOT L35», 20 шт. тепловізійних монокулярів «PATRIOT L50» з підтвердженням коду УКТ ЗЕД 9005 80 00 00 та звільнив ТОВ «НВЕКТЕХ» від сплати митних платежів згідно з преференцією «235».

12.07.2023 за митною декларацією 23UA28U7 випустив до вільного обігу на території України 50 шт. тепловізійних монокулярів «PATRIOT L19», 30 шт. тепловізійних монокулярів «PATRIOT L25» з підтвердженням коду УКТ ЗЕД 9005 80 00 00 та звільнив ТОВ «НВЕКТЕХ» від сплати митних платежів згідно з преференцією «235».

12.07.2023 за митною декларацією 23UA31U8 випустив до вільного обігу на території України 50 шт. тепловізійних монокулярів «PATRIOT Pro L50» з підтвердженням коду УКТ ЗЕД 9005 80 00 00 та звільнив ТОВ «НВЕКТЕХ» від сплати митних платежів згідно з преференцією «235».

09.08.2023 за митною декларацією 23UA83U2 (взаємопов`язана митна декларація 23UA23U8 статус якої доставлена-скасована) випустив до вільного обігу на території України 50 шт. тепловізійних монокулярів «PATRIOT L25», 50 шт. тепловізійних монокулярів «PATRIOT L35», 20 шт. тепловізійних монокулярів «PATRIOT H50» з підтвердженням коду УКТ ЗЕД 9005 80 00 00 та звільнив ТОВ «НВЕКТЕХ» від сплати митних платежів згідно з преференцією «235».

Також, ОСОБА_5 , діючи в інтересах ТОВ «НВЕКТЕХ», незважаючи на наявність у вкладці «експрес інформування» АСМО «Інспектор» відомостей про класифікацію з інформацією про визначений код товару аналогічних та/або подібних товарів, що ввозились на митну територію України із зміною коду з 9005 80 00 00 на 8525 89 00 90 УКТ ЗЕД (класифікаційні рішення КТ-UA-2023 та КТ- UA-2023):

30.06.2023 за митною декларацією 23UA18U7 випустив до вільного обігу на території України 20 шт. тепловізійних монокулярів «PATRIOT L35», 10 шт. тепловізійних монокулярів «PATRIOT L50», 20 шт. тепловізійних монокулярів «PATRIOT Н50» з підтвердженням коду УКТ ЗЕД 9005 80 00 00 та звільнив ТОВ «НВЕКТЕХ» від сплати митних платежів згідно з преференцією «235».

30.06.2023 за митною декларацією 23UA20U9 випустив до вільного обігу на території України 50 шт. тепловізійних монокулярів «PATRIOT L50», 16 шт. тепловізійних монокулярів «PATRIOT Н50» з підтвердженням коду УКТ ЗЕД 9005 80 00 00 та звільнив ТОВ «НВЕКТЕХ» від сплати митних платежів згідно з преференцією «235».

19.09.2023 під час чергового ввезення на адресу ТОВ «НВЕКТЕХ» за одним і тим же зовнішньо-економічним договором купівлі-продажу від 13.01.2023 № 10/Ukr-23 аналогічних з вищевказаними оформленими ОСОБА_4 та ОСОБА_5 товарів - 30 шт. тепловізійних монокулярів «PATRIOT L19», 30 шт. тепловізійних монокулярів «PATRIOT L35», 20 шт. тепловізійних монокулярів «PATRIOT Pro L50», 30 шт. тепловізійних монокулярів «PATRIOT Pro H50» за митною декларацією 23UA23U9 співробітниками Тернопільської митниці, у встановленому законодавством порядку, ініційовано застосування додаткових форм митного контролю: 202-1 «Проведення часткового митного огляду - з розкриттям до 20 відсотків пакувальних місць і вибірковим обстеженням транспортного засобу, з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у митній декларації»; 905-3 «Взяття проб (зразків) товарів для проведення досліджень (аналізу, експертизи) з метою встановлення характеристик, визначальних для класифікації товарів згідно з УКТ ЗЕД»; 911-1 «Забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки».

В рамках виконання заходів із застосування форми контролю 905-3 «Взяття проб (зразків) товарів для проведення досліджень (аналізу, експертизи) з метою встановлення характеристик, визначальних для класифікації товарів згідно з УКТ ЗЕД» Тернопільською митницею за вих. № 7.25-08-1/7.25-28-01-03/7/5194 від 26.09.2023 направлено тепловізійний монокуляр «PATRIOT L19», тепловізійний монокуляр «PATRIOT L35», тепловізійний монокуляр «PATRIOT Pro L50» та тепловізійний монокуляр «PATRIOT Н50», що переміщувались за митною декларацією 23UA23U9 до Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Держмитслужби з метою встановлення характеристик товару, визначальних для класифікації.

За результатами проведення вищевказаних досліджень експертом Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Держмитслужби 03.10.2023 складено висновок № -0369 згідно з яким: «Надані на дослідження зразки ідентифіковано як тепловізійні пристрої (або тепловізійні монокуляри, тепловізори - торговельна назва), виробництва «Hangzhou Kexin Import and Export Co., Ltd ANONIM SIRKETI», торговельної марки «Patriot», моделей «L19, L35, PRO L50, Н50». В тепловізійних монокулярах (тепловізорах) лінза фокусує інфрачервоне випромінювання на піросенсор датчика - мікроболометр Vox (Vanadium Oxide), після чого сигнал оброблюється мікропроцесором, перетворюючись на цифрові дані для подальшої обробки та подачі картинки на екран.

В наданих на дослідження тепловізійних монокулярах присутня функцій відео/фото запису, перетворення сигналу та збереження інформації на внутрішній пам`яті Також присутні функція передавання відео/фото сигналу через USB Туре-С, micro HDMI виходи та підтримка Wi-Fi з'єднання з пристроями, які працюють на операційних системах «Google Android» та «Apple iOS» для передавання потокового цифрового аудіо/відео/фото контенту також монокуляр має функцію вимірювання відстані до об`єкта.

Дані пристрої (тепловізійні монокуляри) можуть використовуватися в різних сфера застосування, а саме: в військових цілях; при проведенні пошуково-рятувальних робіт; в сфері охорони територій та об`єктів; в сфері мисливського господарства (полювання та охорона об`єктів тваринного фонду); для фото/відео фіксації об`єктів спостереження у нічний час.

Враховуючи конструктивні особливості та технічні можливості, описані в дослідній частині висновку в п.11.3, основними функціями наданих на дослідження пристроїв є візуальне спостереження та фото/відео запис об`єктів спостереження з можливістю визначення їх місцезнаходження та відстані до них.

Згідно з Поясненнями до УКТЗЕД, а також враховуючи оприлюднені на офіційному сайті Європейської Комісії класифікаційні рішення Європейського союзу щодо подібних тепловізійних пристроїв, наявність функції камери (відео/фото запису/відтворення, перетворення сигналу та збереження інформації у внутрішній пам`яті, функція передавання відео/фото сигналу) є такою, що надає досліджуваним товарам їх основного характеру».

09.10.2023 Тернопільською митницею на підставі УКТ ЗЕД, викладеної у додатку Закону України від 19.10.2022 № 2697-ІХ «Про митний тариф України», Пояснення до УКТ ЗЕД, затверджених наказом Державної митної служби України від 14.12.2022 № 543, Основних правил інтерпретації УКТ ЗЕД 1, 6, Примітки 3 до Розділу XVI УКТ ЗЕД, текстів УКТ ЗЕД товарної позиції 8525 та відповідних текстів товарних підпозицій, категорій та підкатегорій, пояснень до товарної позиції 8525, товаросупровідних документів, технічних описів товару, фото товарів, акту проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу за митною декларацією 23UA23U9 та висновку Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Держмитслужби № -0369 від 03.10.2023 прийнято рішення № КТ-UA-2023 про визначення коду товару згідно з яким тепловізійні монокуляри марки «PATRIOT» моделей «L19», «L35», «Pro L50» та «Н50» належать до коду 8525 89 00 90 УКТ ЗЕД.

10.10.2023 вищевказані досліджені тепловізійні монокуляри марки «PATRIOT» моделей «L19», «L35», «Pro L50» та «Н50» випущено Тернопільською митницею до вільного обігу на території України на адресу ТОВ «НВЕКТЕХ» за митною декларацією 23UA80U3 та визначеним кодом товару - 8525 89 00 90 УКТ ЗЕД.

Зважаючи на вищевказані обставини, зокрема оформлення та випуск до вільного обігу на території України ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , у період з 25.04.2023 по 09.08.2023, тепловізійних монокулярів марки «PATRIOT» на адресу ТОВ «НВЕКТЕХ» із застосуванням преференції «235» за кодом УКТ ЗЕД 9005 80 00 00 при достовірному коді товару 8525 89 00 90 УКТ ЗЕД на який у вказаний період не розповсюджувалось преференція «235», Тернопільською митницею проведено внутрішню комісійну перевірку за результатами якої встановлено (акт №7/7.25 від 17.10.2023), що за функціональними можливостями, відомості про, які містяться у наявних джерелах (технічна документація, інформація з мережі Інтернет), інші тепловізійні монокуляри марки «PATRIOT» дослідження яких не проведено Спеціалізованою лабораторією з питань експертизи та досліджень Держмитслужби (висновок № -0369 від 03.10.2023) та оформлення яких проводилось в зоні діяльності Тернопільської митниці - «PATRIOT» моделей «L25» та «L50» також слід класифікувати у підпозицію 8525 89 згідно із УКТ ЗЕД.

У зв`язку з вищевикладеним, Комісія дійшла до висновку, що ОСОБА_4 протиправно звільнено ТОВ «НВЕКТЕХ» від сплати митних платежів під час ввезення тепловізійних монокулярів марки «PATRIOT» 25.04.2023 за митною декларацією 23UA33U2 (UA403070/2023/000733, сума митних платежів , що підлягала сплаті при декларуванні товарів за кодом 8525 89 00 90 УКТ ЗЕД - 31095,81 грн.), 25.04.2023 за митною декларацією 23UA34U1 (UA403070/2023/000734, сума митних платежів, що підлягала сплаті при декларуванні товарів за кодом 8525 89 00 90 УКТ ЗЕД - 306231,81 грн.), 05.06.2023 за митною декларацією 23UA44U8 (UA403070/2023/001444, сума митних платежів, що підлягала сплаті при декларуванні товарів за кодом 8525 89 00 90 УКТ ЗЕД - 118025,06 грн.), 05.06.2023 за митною декларацією 23UA45U8 (UA403070/2023/001445, сума митних платежів, що підлягала сплаті при декларуванні товарів за кодом 8525 89 00 90 УКТ ЗЕД - 227149,06 грн.), 12.07.2023 за митною декларацією 23UA28U7 (UA403070/2023/002128, сума митних платежів, що підлягала сплаті при декларуванні товарів за кодом 8525 89 00 90 УКТ ЗЕД - 214037,9 грн.), 12.07.2023 за митною декларацією 23UA31U8 (UA403070/2023/002131, сума митних платежів, що підлягала сплаті при декларуванні товарів за кодом 8525 89 00 90 УКТ ЗЕД - 52441,79 грн.), 09.08.2023 за митною декларацією 23UA83U2 (UA403070/2023/002783, сума митних платежів, що підлягала сплаті при декларуванні товарів за кодом 8525 89 00 90 УКТ ЗЕД - 441706,08 грн.).

Також, перевірочними заходами встановлено, що ОСОБА_5 протиправно звільнено ТОВ «НВЕКТЕХ» від сплати митних платежів під час ввезення тепловізійних монокулярів марки «PATRIOT» 30.06.2023 за митною декларацією 23UA18U7 (UA403070/2023/0001918, сума митних платежів, що підлягала сплаті при декларуванні товарів за кодом 8525 89 00 90 УКТ ЗЕД - 227250,72 грн.), 30.06.2023 за митною декларацією 23UA20U9 (UA403070/2023/0001920, сума митних платежів, що підлягала сплаті при декларуванні товарів за кодом 8525 89 00 90 УКТ ЗЕД - 301495,36 грн.).

Внаслідок таких злочинних дій співробітники Тернопільської митниці ОСОБА_4 та ОСОБА_5 зловживаючи службовим становищем, всупереч інтересам служби, з метою одержання неправомірної вигоди юридичною особою ТОВ «НВЕКТЕХ» (), вчинили умисні дії, що завдали тяжких наслідків охоронюваним законом державним інтересам у формі ненадходження до Державного бюджету України грошових коштів від оподаткування митними платежами в сумі, яка перевищує 250 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та, відповідно, ТОВ «НВЕКТЕХ» () ухилилось від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) під час ввезення останніми «тепловізійних монокулярів» марки «PATRIOT» на митну територію України.

Під час досудового розслідування, 21.12.2023 у вказаному кримінальному провадженні у період часу з 10 год. 51 хв. по 14 год. 42 хв., на підставі ухвали Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 13.12.2023 проведено обшук у виробничих будівлях та спорудах за адресою: м. Дніпро, вул. Космічна (Соборний район), 49г, які на праві приватної власності належать ПП «Антарес Компани» та перебувають у користуванні ТОВ «НВЕКТЕХ».

За наслідками вказаного обшуку виявлено та вилучено: монокуляр марки «PATRIOT L25» №202344709, який знаходиться у заводському упакуванні (картонна коробка) із роз`яснювальними написами та інструкцією на 10 арк.; монокуляр марки «PATRIOT L19» №202341838, який знаходиться у заводському упакуванні (картонна коробка) із роз`яснювальними написами та інструкцією на 10 арк.; монокуляр марки «PATRIOT PRO L50» №202339976, який знаходиться у заводському упакуванні (картонна коробка) із роз`яснювальними написами та інструкцією на 10 арк.; електронна митна декларація №23UA20U9 на 2 арк.; електронна митна декларація №23UA80U3 на 3 арк.; електронна митна декларація №23UA45U7 на 2 арк.; електронна митна декларація №23UA44U8 на 2 арк.; електронна митна декларація №23UA34Ul на 3 арк.; електронна митна декларація №23UA33U2 на 2 арк.; електронна митна декларація №23UA18U7 на 2 арк.; електронна митна декларація №23 UA 27U4 на 2 арк.; електронна митна декларація №23 UA 31 U8 на 2 арк.; електронна митна декларація №23UA28U7 на 2 арк.;

- електронна митна декларація №23UA83U2 на 2 арк.; копія листа Тернопільської митниці №7.25-08-03/725-19/14/6234 від 09.11.2023 на 2 арк.; копія додаткової угоди №4 до Договору оренди нерухомого майна №02-2 від 01.03.2021, додаткова угода від 01.10.2023 на 1 арк.; копія акту №9-2023 від 10.10.2023 за договором №2004-23 від 20.04.2023 на арк.; копія акту здачі-приймання робіт №8-2023 від 09.10.2023 за договором №2004-23 від 20.04.2023 на 1 арк.; копія акту здачі-приймання робіт від 21,08.2023на 1 арк.; копія акту здачі-приймання робіт від 09.08.2023 на 1 арк. та копія рахунку №002783U2 від 09.08.2023; копія акту здачі-приймання робіт від 12.07.2023 №5-2023 на 1 арк. та рахунок №002128U7 від 12.07.2023 на 1 арк.; копія акту здачі-приймання робіт від 30.06.2023 №4-2023 на 1 арк. та

рахунок №001918U7 від 30.06.2023 на 1 арк.; копія акту здачі-приймання робіт від 05.06.2023 №3-2023 на 1 арк. та рахунок №001444U8 від 05.06.2023 на 1 арк.; копія акту здачі-приймання робіт від 09.05.2023 №2-2023 на 1 арк. та рахунок №000993U4 від 09.05.2023 на 1 арк.; копія акту здачі-приймання робіт від 25.04.2023 №1-2023 на 1 арк. та

рахунок №000734U1 від 25.04.2023 на 1 арк.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, у зв`язку із збереженням слідової інформації, а також з необхідністю в подальшому проведення судових експертиз та заходів забезпечення кримінального провадження, з метою збереження речових доказів та спеціальної конфіскації, є потреба накладення арешту на вищезазначене майно, прокурор просить клопотання задовольнити.

У відповідності до вимог п. 1 ч. 2 ст. 167 КПК України, тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей, тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди. Так згідно вимог ч. 2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення майна може здійснюватися також під час обшуку, огляду.

Згідно ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Метою арешту майна є забезпечення кримінального провадження, зокрема, збереження речових доказів.

Підставою арешту майна є наявність ухвали слідчого судді чи суду за наявності сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, набуте злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину.

За таких обставин, вивчивши клопотання та додані до нього копії документів, якими обґрунтовується клопотання, слідчий суддя вважає, що з врахуванням того, що вказані предмети та речі, що вилучені 21.12.2023р. під час обшуків містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження №0000164, з метою збереження речових доказів, а також з необхідністю в подальшому проведення судових експертиз та заходів кримінального провадження, а тому приходжу до переконання, що клопотання прокурора підлягає до задоволення.

Одночасно роз`яснюю, що згідно ст. 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст. 170, 172, 173, 174, 309 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 від 22.12.2023р. про накладення арешту на майно задовольнити.

Накласти арешт на предмети та речі, які вилучені 21.12.2023р. під час обшуку у виробничих будівлях та спорудах за адресою: м. Дніпро, вул. Космічна (Соборний район), 49г, які на праві приватної власності належать ПП «Антарес Компани» та перебувають у користуванні ТОВ «НВЕКТЕХ», а саме:

- монокуляр марки «PATRIOT L25» №202344709, який знаходиться у заводському упакуванні (картонна коробка) із роз`яснювальними написами та інструкцією на 10 арк.;

- монокуляр марки «PATRIOT L19» №202341838, який знаходиться у заводському упакуванні (картонна коробка) із роз`яснювальними написами та інструкцією на 10 арк.;

- монокуляр марки «PATRIOT PRO L50» №202339976, який знаходиться у заводському упакуванні (картонна коробка) із роз`яснювальними написами та інструкцією на 10 арк.;

- електронна митна декларація №23UA20U9 на 2 арк.;

- електронна митна декларація №23UA80U3 на 3 арк.;

- електронна митна декларація №23UA45U7 на 2 арк.;

- електронна митна декларація №23UA44U8 на 2 арк.;

- електронна митна декларація №23UA34Ul на 3 арк.;

- електронна митна декларація №23UA33U2 на 2 арк.;

- електронна митна декларація №23UA18U7 на 2 арк.;

- електронна митна декларація №23 UA 27U4 на 2 арк.;

- електронна митна декларація №23 UA 31 U8 на 2 арк.;

- електронна митна декларація №23UA28U7 на 2 арк.;

- електронна митна декларація №23UA83U2 на 2 арк.;

- копія листа Тернопільської митниці №7.25-08-03/725-19/14/6234 від 09.11.2023 на 2 арк.;

- копія додаткової угоди №4 до Договору оренди нерухомого майна №02-2 від 01.03.2021, додаткова угода від 01.10.2023 на 1 арк.;

- копія акту №9-2023 від 10.10.2023 за договором №2004-23 від 20.04.2023 на арк.;

- копія акту здачі-приймання робіт №8-2023 від 09.10.2023 за договором №2004-23 від 20.04.2023 на 1 арк.;

- копія акту здачі-приймання робіт від 21,08.2023на 1 арк.;

- копія акту здачі-приймання робіт від 09.08.2023 на 1 арк. та копія рахунку №002783U2 від 09.08.2023;

- копія акту здачі-приймання робіт від 12.07.2023 №5-2023 на 1 арк. та рахунок №002128U7 від 12.07.2023 на 1 арк.;

- копія акту здачі-приймання робіт від 30.06.2023 №4-2023 на 1 арк. та рахунок №001918U7 від 30.06.2023 на 1 арк.;

- копія акту здачі-приймання робіт від 05.06.2023 №3-2023 на 1 арк. та рахунок №001444U8 від 05.06.2023 на 1 арк.;

- копія акту здачі-приймання робіт від 09.05.2023 №2-2023 на 1 арк. та рахунок №000993U4 від 09.05.2023 на 1 арк.;

- копія акту здачі-приймання робіт від 25.04.2023 №1-2023 на 1 арк. та рахунок №000734U1 від 25.04.2023 на 1 арк.

Копію ухвали направити прокурору відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 із покладенням обв`язку направити судове рішення ПП "Антарес Компани" та ТОВ "НВЕКТЕХ".

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до Тернопільського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особою, яка не була присутньою при оголошенні ухвали протягом п`яти днів з дня отримання копії ухвали.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1