УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 листопада 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,

в с т а н о в и в :

Старший детектив першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000033, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до речей і копій документів з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 .

Своє клопотання обґрунтовує тим, що першим відділом детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України, за процесуального керівництва прокурорів Офісу генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000033 від 13.04.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів аналітичного продукту вих.№9.3/3.3.3/4269-23 від 21.06.2023, який надійшов від Департаменту аналізу інформації та управління ризиками, складеного за результатами проведення аналітичного дослідження фінансового господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ) встановлено, що службові особи підприємства ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з метою ухилення від сплати податків, у період із 01.01.2021 по 30.04.2023 року відобразили у податковій звітності та бухгалтерському обліку підприємства нібито проведені фінансово-господарські операції із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_6 » (стара назва ПП « ОСОБА_7 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), що мають ознаки фіктивності та «транзитності», в результаті чого незаконного завищили податкових кредит та ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 14 313 822,05 грн.

Крім того встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ) у період з 2021 року по сьогоднішній день впровадили схему фактичної оптимізації податкового навантаження та незаконного виводу грошових коштів отриманих за надання послуг оренди торгівельних приміщень на території ТРЦ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » який розташований за адресою: АДРЕСА_2 .

Фактично ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ) здійснює придбання ТМЦ, будівельних послуг та клінінгових послуг у постачальників із ознаками ризиковості, що формують ліміт в СЕА ПДВ за рахунок придбання фіктивних послуг. До відомостей про об`єкти оподаткування підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_6 » (стара назва ПП « ОСОБА_7 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) внесені ідентичне нерухоме майно та основні фонди, що може свідчити про їх приналежність до однієї транзитно конвертаційної групи.

Відповідно до матеріалів аналітичного продукту вих.№9.3/3.3.1/2304-23 від 07.04.2023, який надійшов від Департаменту аналізу інформації та управління ризиками, складеного за результатами проведення аналітичного дослідження фінансового господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) діючи умисно, з метою завищення податкового кредиту з податку на додану вартість внесли до податкової звітності товариства «фіктивні» (безтоварні) фінансово господарські операції з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) щодо надання останніми асортименту послуг з будівництва, що призвело до не сплати до державного бюджету України за період 01.01.2021-31.12.2021 року податку на додану вартість у розмірі 38 866 546 грн.

В ході впровадження своєї фінансово господарської діяльності підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2021 року сформувало податковий кредит за рахунок проведення операцій з придбання послуг у підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) а саме:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » реалізувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуги «ремонтно будівельні роботи приміщень адміністративного корпусу, розташованого за адресою: АДРЕСА_3 »,Капітальний ремонт по утепленню під покрівельного покриття з установкою обігріваються воронок в будівлі ТРК розташованого за адресою: АДРЕСА_3 , та інші на загальну суму 101 269 551 грн, у тому числі ПДВ - 16 878 259 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » реалізувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуги «Утеплення даху будівлі торгово-розважального комплексу 1 черги за адресою: АДРЕСА_3 та інші за період з 01.01.2021 по 31.12.2021 року на загальну суму 61 326 620 грн, у тому числі ПДВ 10 221 103 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » реалізувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуги «Утеплення даху будівлі торгово-розважального комплексу 1 черги за адресою: АДРЕСА_3 , Ремонтно-будівельні роботи приміщень адміністративного корпусу, розташованого за адресою: АДРЕСА_3 , та інше за період з 01.01.2021 по 31.12.2021 року на загальну суму 33 846 260 грн, у тому числі ПДВ 5 641 043 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » реалізувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуги «Клінінгові послуги (миття фасадів)» за період з 01.01.2021 по 31.12.2021 року на загальну суму 22 557 872 грн, у тому числі ПДВ 3 759 645 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » реалізувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуги «Утеплення даху будівлі торгово-розважального комплексу 2 черги за адресою: АДРЕСА_4 , Ремонтно-будівельні роботи приміщень адміністративного корпусу, розташованого за адресою: АДРЕСА_3 , та інші за період з 01.01.2021 по 31.12.2021 року на загальну суму 14 198 970 грн, у тому числі ПДВ 2 366 495 грн.

Відповідно до матеріалів аналітичного продукту встановлено, що підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом реалізації не типових для себе послуг. В свою чергу вищевказані підприємства сформували податковий кредит за рахунок проведення імпортних операції з ввезення на митну територію України товару широкого асортименту та придбання ТМЦ на внутрішньому ринку.

В ході проведення досудового розслідування в рамках кримінального провадження, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) було направлено запит щодо надання інформації №11/4.1.1/23458-23 від 19.09.2023. На адресу Головного Підрозділу детективів жодної відповіді не надходила.

На цей час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Так, відповідно до висновку аналітичного продукту №9.3/3.3.1/2277-23 від 06.04.2023 року, наданого працівниками Управління тактичного аналізу Департаменту аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки України, встановлено, що службові особи підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 період з 01.01.2021-31.12.2021 за рахунок проведення фінансово господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) зависили показники, задекларовані у рядку 10.1 Декларації з податку на додану вартість «придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України з основною ставкою», що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 38 866 546 грн..

З метою встановлення обставин, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність в отриманні документів з відомостями, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), та знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), з можливістю вилучення їх копій.

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Звертаючись з клопотанням, детектив довів наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, у зв`язку з чим відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №0000033, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п. 6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження №0000033, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Разом з тим, детективом не зазначено період за який необхідно надати тимчасовий доступ, однак як вбачається з Витягу ЄРДР періодом вчинення кримінального правопорушення є 2021-2023р.р., а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання тимчасового доступу за період вчинення кримінального правопорушення буде достатнім для досягнення мети вказаного заходу забезпечення кримінального провадження.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за №0000033, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити частково.

Надати прокурорам першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_4 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , які здійснюють нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №0000033, слідчим у кримінальному провадженні детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і копій документів з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), а саме: договорів або угод з додатками та доповненнями, видаткових накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), документів щодо походження (придбання), платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей поквартально по рахунках 311, 361, 631 з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, банківських виписок, товарно транспортних накладних прийому послуг, протоколи погодження ціни, паспортів якості товару, договорів поставки, документи підтверджуючі виконання робіт, а саме: специфікації, акти виконаних робіт з додатками, статутні документи підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) за період з 01.01.2021 по 29.11.2023 р.р.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1