У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.12.2023 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання детектива другого відділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 в якому вказано, що Детективами Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000079 від 13.08.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва здійснюється прокурорами Офісу Генерального прокурора.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 01.01.2021 по 30.06.2023 року здійснювали постачання «газу скрапленого» в адресу покупців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

За результатами аналізу встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за результатом проведення фінансово-господарських операцій ймовірно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 7,65 млн грн та сформували схемний податковий кредит з ПДВ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на суму 23,67 млн грн.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01.01.2021 року по 30.06.2023 року у вітчизняних постачальників придбало скраплений газ (код УКТ ЗЕД 2711) в загальному обсязі 4 965,03 тони на загальну суму 133,8 млн грн. Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило операції по імпорту 19 005,75 тон скрапленого газу.

У подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виписує та реєструє податкові накладні, акцизні накладні на відвантаження скрапленого газу в адресу ряду контрагентів-покупців, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснило придбання ТМЦ (газ скраплений, дизельне паливо, бензин) у ряду постачальників на митній території України.

У подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виписано та подано до реєстрації податкові накладні щодо реалізації пального в адресу наступних покупців: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ФГ « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ».

У той же час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виписує акцизні накладні про відвантаження інших обсягів пального в адресу ризикових підприємств, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 ».

В результаті дослідження руху товару по ланцюгу постачання встановлено підприємства-вигодонабувачі: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 ».

Згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснило придбання ТМЦ (газ скраплений та дизельне паливо) у ряду постачальників на митній території України.

У подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виписано та подано до реєстрації податкові накладні щодо реалізації пального в адресу наступних покупців: СФГ « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 ».

Але акцизні накладні про відвантаження пального ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виписує в адресу підприємств без підтвердження фактичної реалізації (податкові накладні відсутні), зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », а також на себе з кодом операції «1» (для власного споживання або 17 промислової переробки) за відсутності транспортних засобів (відповідно 20-ОПП транспортні засоби відсутні).

Згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснило придбання ТМЦ (газ скраплений та дизельне паливо) у ряду постачальників на митній території України.

У подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » виписано та подано до реєстрації податкові накладні щодо реалізації пального в адресу наступних покупців: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 », СФГ « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 ».

Але акцизні накладні про відвантаження пального ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виписує в адресу підприємств без підтвердження фактичної реалізації (податкові накладні відсутні), зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 », ПП « ОСОБА_6 », а також на себе з кодом операції «1» (для власного споживання або 17 промислової переробки) за відсутності транспортних засобів (відповідно 20-ОПП транспортні засоби відсутні).

Згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » здійснило придбання ТМЦ (газ скраплений, бензин та дизельне паливо) у ряду постачальників на митній території України.

У подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » виписано та подано до реєстрації податкові накладні щодо реалізації пального в адресу наступних покупців: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 ».

Але акцизні накладні про відвантаження пального ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виписує в адресу підприємств без підтвердження фактичної реалізації (податкові накладні відсутні), зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 », а також на себе з кодом операції «1» (для власного споживання або 17 промислової переробки) за відсутності транспортних засобів (відповідно 20-ОПП транспортні засоби відсутні).

Згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » здійснило придбання ТМЦ (газ скраплений, бензин та дизельне паливо) у ряду постачальників на митній території України.

У подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » виписано та подано до реєстрації податкові накладні щодо реалізації пального в адресу наступних покупців:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 », СФГ « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_61 ».

Але акцизні накладні про відвантаження пального ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » виписує в адресу підприємств без підтвердження фактичної реалізації (податкові накладні відсутні), зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_62 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_61 », а також на себе з кодом операції «1» (для власного споживання або 17 промислової переробки) за відсутності транспортних засобів (відповідно 20-ОПП транспортні засоби відсутні).

Таким чином встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » шляхом списання в СЕАРП та СЕ лімітів пального в адресу підприємств без підтвердження фактичної реалізації (податкові накладні відсутні), в адресу ризикових підприємств, а також на себе з кодом операції «1» (для власного споживання або промислової переробки) за відсутності транспортних засобів (відповідно 20-ОПП транспортні засоби відсутні) зменшують надлишкові віртуальні ліміти пального.

Крім того, встановлено, що зазначеними СГД подання звітів та реєстрація податкових та акцизних накладних проводилась із спільних ІР-адрес: « НОМЕР_7 », « НОМЕР_8 », « НОМЕР_9 », « НОМЕР_10 ».

Із застосуванням вказаних ІР-адрес податкову звітність подає значна кількість суб`єктів господарювання, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », СФГ « ОСОБА_5 », ТОВ НВК « ІНФОРМАЦІЯ_63 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_66 » та інші.

За результатом обшуку офісного приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_1 не вивлено оригіналів документів по контрагентах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), а лише добровільно надано роздруківки актів звірок між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та вказаними підприємствами.

Згідно відомостей з АІС «Податковий блок» реєстраційні справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які містять оригінали підписів директорів та засновників вказаних підприємств знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_11 ), що розташовується за адресою: АДРЕСА_2 .

На даний час, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, встановлення всіх осіб, причетних до вчинення вказаного правопорушення, відстеження руху ТМЦ та точної суми завданих збитків виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за №0000079 від 13.08.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання детектива другого відділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №0000079 детективам Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_11 ), що розташовується за адресою: АДРЕСА_2 , та які стосуються реєстрації (перереєстрації) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 )з можливістю їх вилучення, а саме: статут підприємства, статут підприємства в новій редакції, заява для юридичних та фізичних осіб, реєстраційна картка, довідку про взяття на облік платника податків, довідка з ЄДРПОУ, накази на призначення директорів підприємства, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) реєстраційна заява платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, повідомлення про взяття на облік платника податку у зв`язку із зміною місцезнаходження, довіреності, акти передачі майна до статутного фонду, повідомлення від платника податку про відкриття (закриття) розрахункового рахунку в установі банку, договір про визнання електронних документів, копії сторінок паспорту та ідентифікаційного коду службових осіб, матеріали листування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з контролюючими органами.

Надати розпорядження про можливість вилучення оригіналів вказаних документів, оскільки вони містять підписи службових осіб та відбитки печатки підприємства, з метою подальшого проведення почеркознавчої експертизи.

У разі відсутності оригіналів зазначених документів, надати тимчасовий доступ до їх копій.

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

07 грудня 2023 року