У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 листопада 2023 року слідчий суддя Подільського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора Подільської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_3 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000288 від 19.09.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Прокурор Подільської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням про накладення арешту на грошові кошти ТОВ «Укрспецсервіс» (код ), що перебувають на рахунках, відкритих у АТ «Полікомбанк» (МФО 353100),у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000288 від 19.09.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 191 КК України.

В обгрунтування клопотання вказав, що досудове розслідування здійснюється за матеріалами Головного управління з протидії системним загрозам управлінню державою Департаменту захисту національної державності Служби безпеки України, за фактом організації протиправного механізму розкрадання коштів, наданих Дитячим Фондом ООН ЮНІСЕФ.

За наявною інформацією, Дитячим Фондом ООН ЮНІСЕФ разом з Міністерством соціальної політики України реалізовується багатоцільова програма грошової допомоги «Спільно» для вразливих родин з дітьми, які постраждали через війну та потребують фінансової підтримки. Джерелами фінансування вказаної програми є Центральний фонд реагування та надзвичайних ситуації ООН, Європейський Союз, уряди Болгарії, Німеччини, Італії, Іспанії, Швеції, Великої Британії, та гуманітарні ресурси ЮНІСЕФ. В рамках вказаної програми здійснювалася закупівля блочно-модульних котельнь (далі БМК) на твердому паливі різної потужності, які встановлювались в інклюзивно-ресурсних центрах та закладах освіти на території м. Києва та в інших областях.

Так, під час досудового розслідування перевіряються обставини, за яких протягом 01.01.2022-30.06.2023 Дитячий Фонд ООН ЮНІСЕФ здійснив закупівлю БМК у ТОВ «Укрспецсервіс» () на загальну суму 162 449 998 грн.

За попередньою інформацією, яка перевіряється у кримінальному провадженні, посадовими особами ТОВ «Укрспецсервіс» створено механізм привласнення частини грошових коштів отриманих від ЮНІСЕФ шляхом значного завищення вартості БМК.

Так, з метою привласнення коштів посадові особи ТОВ «Укрспецсервіс» залучили до протиправної діяльності посадових осіб ТОВ «Науково-виробниче об`єднання «Ромсат» (), ТОВ «Моллбуд» (), ТОВ «Навітас» (), ТОВ «Наві променерго» () та ТДВ «Броварський завод котельного устаткування Арденз» (, далі ТДВ «БЗКУ Арденз»).

Механізм протиправної діяльності полягає в тому, що під час проходження ланцюгом постачання котлів для БМК їх вартість від виробника до кінцевого споживача зростає на 38%.

Відповідно до аналізу податкових накладних, ТДВ «БЗКУ Арденз» (виробник котлів Ardenz) здійснило реалізацію котлів на ім`я ТОВ «Навітас» за наступними цінами:

- Ardenz Т1000 (котел водогрійний димогарний Т1000) 608 330 грн/1 шт.;

- Ardenz Т 500 (котел водогрійний димогарний Т500) 408 330 грн/1 шт.

В подальшому, ТОВ «Навітас» здійснило реалізацію зазначених котлів на ім`я ТОВ «НВО «Ромсат» за наступними цінами:

- Ardenz Т1000 (котел водогрійний димогарний Т1000) 710 000 грн/1 шт.;

- Ardenz Т 500 (котел водогрійний димогарний Т500) 500 000 грн/1 шт.

В свою чергу, ТОВ «НВО «Ромсат» здійснило реалізацію тих самих котлів на ім`я ТОВ «Укрспецсервіс» за наступними цінами:

- Ardenz Т1000 (котел водогрійний димогарний Т1000) 816 500 грн/1 шт.;

- Ardenz Т 500 (котел водогрійний димогарний Т500) 575 000 грн/1 шт.

Таким чином, загальна вартість товарів (котли Ardenz Т 1000 10 шт, та котли Ardenz Т 500 22 шт) по ланцюгу постачання від виробника до ТОВ «Укрспецсервіс» зросла на 38%, з 18 079 872 грн до 24 978 000 грн, тобто на 6 898 128 грн.

В подальшому, ТОВ «Укрспецсервіс» використовувало вказані котли для виготовлення БМК з використанням каркасів, вузлів та деталей постачальником яких являється ТОВ «Моллбуд».

Поряд з цим, відповідно до аналізу податкових накладних ТОВ «Укрспецсервіс» встановлено різке зростання ціни постачання товарів під час реалізації БМК на адресу кінцевих споживачів, зокрема і Дитячого Фонду ООН ЮНІСЕФ:

ПридбанняРеалізація
номенклатураціна придбанняноменклатураціна реалізації
Ardenz Т500 (котел водогрійний димогарний Т500)575 000Блочно-модульна котельня БМК-5002 687 371
Котел твердопаливний водогрійний 100 кВт136 700,5Блочно-модульна котельня БМК-1001 392 855
Котел твердопаливний водогрійний 250 кВт295 935,25Блочно-модульна котельня БМК-2501 607 297,76
Котел твердопаливний водогрійний 300 кВт334 650Блочно-модульна котельня БМК-3001 877 908,36
Ardenz Т1000 (котел водогрійний димогарний Т1000)816 500 Блочно-модульна котельня БМК-1000 4 144 433,64
КУМ-Вт1.0 згідно ТУ У 25.3-2.2013 (установка котельна модульна 1000 кВт)2 440 817,5
КУМ-Вт2.0 згідно ТУ У 25.3-2.2013 (установка котельна модульна 2000 кВт)3 379 591,25Блочно-модульна котельня БМК-20006 589 404

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Укрспецсервіс», ТОВ «НВО «Ромсат», ТОВ «Навітас» та ТДВ «БЗКУ Арденз» можуть бути пов`язаними між собою суб`єктами господарської діяльності через спільну ІР-адресу для подання електронної звітності, а саме 192.168.1.253.

Окрім цього, у ході дослідження фінасово-господарської діяльності ТОВ «Укрспецсервіс» щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдженням зброї масового знищення та інших правопорушень здійснено аналіз податкових накладних Товариства протягом січня 2022 червня 2023, яким встановлено, реалізацію товарів (Блочно-модульна котельня БМК-1000) в адресу неплатників ПДВ на загальну суму 71 787 526 грн без нарахування податкових зобов`язань (20%) у сумі 14 357 505 грн, що в свою чергу призвело до завищення від`ємного значення ПДВ на суму 4 606 471 гривень та заниження ПДВ від даних фінансово-господарських операцій на суму 9 751 034 грн ймовірно з метою їх подальшої легалізації.

Фінансово-господарська діяльність ТОВ «Моллбуд» в період з січня 2022 червня 2023 можливо була спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів, які були підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку ТОВ «Укрспецсервіс» на загальну суму 23 790 000 грн (у т.ч. ПДВ 3 965 000), в результаті чого можливе заниження ТОВ «Укрспецсервіс» податку на додану вартість на суму 3 965 000 грн з їх можливою подальшою легалізацією.

Встановлено, що вищезазначені суб`єкти господарської діяльності отримували від подальшої реалізації блочно-модульних котельнь, котлів та запчастинза завищеною ринковою вартістю грошові кошти на наступні банківські рахунки:

- ТОВ «Укрспецсервіс» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_1 , відкритого в АТ "КБ "ГЛОБУС" (МФО 380526);

- ТОВ «Укрспецсервіс» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_2 , відкритого в АТ "ПУМБ" (МФО 334851);

- ТОВ «Укрспецсервіс» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_3 , відкритого в Полiкомбанк (МФО 353100);

- ТОВ «Укрспецсервіс» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_4 , відкритого в АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528);

- ТОВ «Укрспецсервіс» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_5 , відкритого в АТ "Укрексімбанк" (МФО 322313);

- ТОВ «Укрспецсервіс» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_6 , відкритого в АТ "Укрексімбанк" (МФО 322313);

- ТОВ «Укрспецсервіс» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_7 , відкритого в АТ "БАНК АЛЬЯНС" (МФО 300119);

- ТОВ «Укрспецсервіс» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_8 , відкритого в АТ ОЩАД М.ЧЕРНIГIВ (МФО 353553);

- ТОВ «Наві променерго» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_9 , відкритого в АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528);

- ТОВ «Наві променерго» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_10 , відкритого в АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005);

- ТОВ «Наві променерго» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_11 , відкритого в АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005);

- ТОВ «БРОВАРСЬКИЙ ЗАВОД КОТЕЛЬНОГО УСТАТКУВАННЯ АРДЕНЗ» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_12 , відкритого в АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528) ;

- ТОВ «БРОВАРСЬКИЙ ЗАВОД КОТЕЛЬНОГО УСТАТКУВАННЯ АРДЕНЗ» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_13 , відкритого в АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528)

- ТОВ «БРОВАРСЬКИЙ ЗАВОД КОТЕЛЬНОГО УСТАТКУВАННЯ АРДЕНЗ» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_14 , відкритого в АТ "ПРОКРЕДИТ БАНК" (МФО 320984);

- ТОВ «Науково-виробниче об`єднання «Ромсат» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_15 , відкритого в АТ "КБ "ГЛОБУС"

(МФО 380526);

- ТОВ «Науково-виробниче об`єднання «Ромсат» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_16 , відкритого в АТ "КРЕДОБАНК" (МФО 325365);

- ТОВ «Науково-виробниче об`єднання «Ромсат» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_17 , відкритого в АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК" у м. Києві (МФО 380805) НОМЕР_17 ;

- ТОВ «Науково-виробниче об`єднання «Ромсат» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_18 , відкритого в АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК" у м. Києві (МФО 380805);

- ТОВ «Науково-виробниче об`єднання «Ромсат» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_19 , відкритого в АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК" у м. Києві (МФО 380805);

- ТОВ «Науково-виробниче об`єднання «Ромсат» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_20 , відкритого в АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК" у м. Києві (МФО 380805);

- ТОВ «Науково-виробниче об`єднання «Ромсат» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_21 , відкритого в АТ "ПРОКРЕДИТ БАНК" (МФО 320984);

- ТОВ «Науково-виробниче об`єднання «Ромсат» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_22 , відкритого в АТ "КРЕДОБАНК" (МФО 325365);

- ТОВ «Науково-виробниче об`єднання «Ромсат» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_23 , відкритого в АТ "КРЕДОБАНК" (МФО 325365);

- ТОВ «Моллбуд» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_24 , відкритого в АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528);

- ТОВ «Моллбуд» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_25 , відкритого в АБ "УКРГАЗБАНК" (МФО 320478);

- ТОВ «Моллбуд» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_26 , відкритого в АТ "КIБ" (МФО 322540),;

- ТОВ «Моллбуд» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_27 , відкритого в АТ "РВС БАНК" (МФО 339072);

- ТОВ «Моллбуд» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_28 , відкритого в АТ ОЩАД М.ЛУЦЬК (МФО 303398);

- ТОВ «Навітас» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_29 , відкритого в АБ "УКРГАЗБАНК" (МФО 320478);

- ТОВ «Навітас» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_30 , відкритого в АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528);

- ТОВ «Навітас» (), номер розрахункового рахунку НОМЕР_31 , відкритого в АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528).

Крім того, постановою прокурора від 09.11.2023 вищевказаний банківський рахунок визнано речовим доказом у вказаному кримінальному провадженні.

З урахуванням викладеного, прокурор просить суд накласти арешти на гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у АТ «Полікомбанк» (МФО 353100), та просить суд розглядати вказане клопотання без повідомлення власників майна з метою забезпечення арешту майна.

Прокурор в судовому засіданні вимоги клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини, та просив задовольнити у повному обсязі.

З метою забезпечення арешту майна, яке не має статусу тимчасово вилученого, та з метою забезпечення арешту майна, згідно ч. 2 ст. 172 КПК України, клопотання розглядається без повідомлення власника майна.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 2 ст. 131 КПК України арешт майна є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

За вимогами ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно з ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Речовими доказами відповідно до ст. 98 КПК України, є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно з ч. 10, ч. 11 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Як встановлено слідчим суддею, Подільською окружною прокуратурою м. Києва здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000288 від 19.09.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

Під час досудового розслідування, постановою прокурора Подільської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_3 від 09.11.2023, грошові кошти, які належать ТОВ «Укрспецсервіс» (), що перебувають на рахунках, відкритих у банківській установі «Полікомбанк» (МФО 353100), визнано речовими доказами у кримінальному провадженні.

Таким чином, наведене вище свідчить про те, що вказані грошові кошти можуть містити відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, у зв`язку з чим слідчий суддя має достатні підстави вважати, що таке майно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

Крім того, також є достатні підстави вважати, що це майно відповідає критеріям, зазначеним у ч. 2 ст. 167 КПК України, що є належною правовою підставою для арешту вказаного майна.

З огляду на положення ч. 1, 2, 3 ст. 170 КПК України майно, яке відповідає критеріям, визначеним у ст. 98 КПК України, повинно вилучатися та арештовуватися незалежно від того, хто являється його власником, у кого і де воно знаходиться, незалежно від того чи належить воно підозрюваному чи іншій зацікавленій особі, оскільки в протилежному випадку не будуть досягнуті цілі застосування цього заходу - запобігання можливості протиправного впливу (відчуження, знищення, приховання) на певне майно, що, як наслідок, перешкодить встановленню істини у кримінальному провадженні.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що в органу досудового розслідування є всі підстави вважати, що незастосування заходів забезпечення кримінального провадження шляхом накладення арешту на майно може призвести до зникнення, втрати, пошкодження чи передачі вказаного майна чи настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

У відповідності до ч.2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, зокрема, враховує правову підставу для арешту майна, можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Слідчий суддя також враховує, що в даному випадку обмеження права власності є розумним і співмірним завданням кримінального провадження та обставини кримінального провадження станом на час прийняття рішення вимагають вжиття такого методу державного регулювання як накладення арешту. При цьому, доказів негативних наслідків від застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження слідчим суддею не встановлено.

При цьому, вимога прокурора про зобов`язання банку надати довідку про кількість грошових коштів, що знаходяться на вказаному розрахунковому рахунку на час накладення арешту задоволенню не підлягає, оскільки отримання таких відомостей стороною обвинувачення можливе в іншому порядку, визначеному КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст. 170, 172-174, 309, 372, 392 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора Подільської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_3 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000288 від 19.09.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти, які належать ТОВ «Укрспецсервіс» () та знаходяться на розрахунковому рахунку НОМЕР_3 , що вікритий в банківській установі "Полiкомбанк" (МФО 353100) - в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначені рахунки коштів, що надходять, за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та виплат заробітної плати працівникам.

Ухвала про арешт майна, у відповідності до вимог ст. 175 КПК України, виконується негайно слідчим, прокурором.

Копію ухвали не пізніше наступного робочого дня після її постановлення надіслати слідчому, прокурору, третій особі, щодо майна якої вирішується питання про арешт.

Роз`яснити, що згідно із частинами 1-2 статті 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Леся БУДЗАН