Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/4540/23
Номер провадження 1-кс/711/1290/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 липня 2023 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1

з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000252, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.06.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженого прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000252, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.06.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,які знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та містять охоронювану законом таємницю.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0000252 від 28.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366 КК України за фактом можливого внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за реалізацію товарів сільськогосподарського призначення на загальну суму 32 781 703 грн., походження яких відповідно до податкової звітності та інформаційних баз даних ДПС не встановлено.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань слугували матеріали відділу дізнання ГУНП в Черкаській області щодо виявлення в ході досудового розслідування кримінального провадження №0000203 від 02.05.2023 за ч.1 ст.358 КК України, ознак вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст.366 КК України.

Досудове розслідування даного кримінального провадження здійснювалось за фактом підроблення документів під час оформлення права власності на земельну ділянку в адміністративних межах с. Станіславчик Звенигородського району Черкаської області, під час проведення якого 19.05.2023 винесено постанову про залучення спеціаліста з Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним із легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС України для дослідження фінансово-господарських операцій ряду юридичних осіб, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

На виконання постанови ІНФОРМАЦІЯ_3 складено висновок аналітичного дослідження фінансової та господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відповідно до якого, окрім іншого, встановлено наступне.

Аналізом операцій проведених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно відомостей розміщених у Єдиному реєстрі податкових накладних у період з 29.06.2022 по 24.05.2023 здійснено спробу реєстрації податкових накладних з реалізації товарів на загальну суму 32 781 703 грн., в тому числі ПДВ (14%) 4 025 823 грн., а саме:

- 07.07.2022 здійснено продаж Сировини насіння гібридної кукурудзи СИ_ЧОРИНТОС в кількості 116,47 т. на загальну суму 7 899 956,61 грн. в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- 16.11.2022 здійснено продаж Сировини насіння гібридної кукурудзи SY_CHORINTOS_STE в кількості 24,492 т. на загальну суму 24 701 569,62 грн. в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- 01.02.2023 здійснено продаж Сої в кількості 9,33 т. на загальну суму 180 177,23 грн., в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Проте, проведеним аналізом зареєстрованих податкових накладних на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відповідно до Єдиного реєстру податкових накладених, не встановлено придбання товарів з номенклатурою «Сировина насіння гібридної кукурудзи СИ_ЧОРИНТОС в кількості 509,03 т., та сої в кількості 9,33 т.» на загальну суму 32 781 703 грн. в тому числі ПДВ (14%) 4 025 823 грн.

Крім того, відповідно до поданого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » звіту «Фінансова звітність малого підприємства» від 28.02.2023 № за 2022 рік, встановлено отримання чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) в розмірі 28 597,8 тис. грн. (без ПДВ), що можливо свідчить про отримання коштів за товари зазначенні в виписаних податкових накладних з ПДВ, реєстрацію яких було зупинено Комісією.

Встановлено, що собівартість реалізованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » продукції (товарів, робіт, послуг) становить 26 209,9 тис. грн. (без ПДВ). Разом з цим, відповідно до зареєстрованих податкових накладних контрагентами постачальниками в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлено формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за рахунок придбання добрив та послуг обробітку в період лише з червня 2022 року, що може свідчити про здійснення операцій, які ймовірно не мали змісту, обсягів та фактів здійснення господарських операцій та можливо були лише спрямовані на документальне оформлення з метою мінімізації податкового навантаження.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ймовірно не мала можливості здійснити самостійне вирощування товарів, на які були виписані податкові накладні з номенклатурою «Сировина насіння гібридної кукурудзи СИ_ЧОРИНТОС в кількості 509,03 т., та сої в кількості 9,33 т.».

Слідчий вважає, що враховуючи вищевикладене, на даний час достатньо підстав вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 29.06.2022 по 24.05.2023 отримала доходи від реалізації продукції не встановленого походження, що може свідчити про здійснення службового підроблення тобто внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

Відповідно до відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 (юридична адреса: АДРЕСА_1 ), перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_4 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .

На теперішній час, з метою повного, всебічного розслідування кримінального провадження, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, з можливістю їх вилучення в паперовому та завіреному належним чином вигляді, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , а саме до документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 (юридична адреса: АДРЕСА_1 ), за період часу з 28.10.2021 по теперішній час.

Потреба у вилученні вказаних документів у паперовому вигляді обумовлена тим, що після отримання тимчасового доступу до вказаних документів необхідно буде провести судово-економічну експертизу, спрямовану на визначення розміру матеріальних збитків.

Слідчий вказує, що враховуючи вищевикладене, з метою забезпечення виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, беручи до уваги, що вказані вище документи, тимчасовий доступ до яких необхідно отримати, мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як доказ в суді.

В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися. Слідчий ОСОБА_3 подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність та без фіксації судового розгляду технічними засобами. Разом з цим, просив задовольнити подане клопотання на підставі наведеного обґрунтування та доданих доказів.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України, враховуючи клопотання слідчого, з метою збереження документів, доступ до яких є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводилося без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Положеннями ч.4 ст.107 КПК України визначено, що у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

За вказаних обставин, слідчий суддя повважав за можливе розгляд клопотання проводити у відсутність учасників справи та без фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів.

Дослідивши клопотання слідчого та долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

За змістом ст.131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходами забезпечення кримінального провадження і застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з вимогами ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до положень ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4 та п.8 ч.1 ст.162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно з вимогами ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей, документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Положеннями статті 91 КПК України визначено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню, зокрема 1) подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення); 3) вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат; 6) обставини, які підтверджують, що гроші, цінності та інше майно, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від такого майна, або є предметом кримінального правопорушення.

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Згідно з вимогами ч.1 ст.92 КПК України, обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках - на потерпілого.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, відповідно до ч.2 ст.93 КПК України, шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до положень ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Норми ст.98 КПК України передбачають, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення

Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій цієї статті.

У відповідності до положень ст.99 КПК України, документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Сторона кримінального провадження, потерпілий, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, зобов`язані надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Згідно з ч.2 ст.100 КПК України, речовий доказ або документ, наданий на підставі судового рішення, зберігається у сторони кримінального провадження, якій він наданий.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчим суддею встановлено, що слідчими СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000252, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.062023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366 КК України, що підтверджується витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Аналіз доданих до клопотання документів, дають достатньо підстав вважати, що відбулися події, які підпадають під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366 КК України.

За таких обставин, враховуючи вищевикладене, на думку слідчого судді, документи які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для встановлення обставин події вчинення кримінального правопорушення, можуть бути використані у якості доказів, можуть підтвердити або спростувати обставини, що є предметом досудового розслідування та на підставі цих відомостей можливо встановити особу/осіб, причетних до вчинення вказаного кримінального правопорушення.

Враховуючи те, що на теперішній час вищевказані документи неможливо отримати іншим способом, слідчий суддя вважає, що в даному випадку потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання, про який ідеться в клопотанні, а тому клопотання слідчого, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_2 , підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 21, 84, 91, 92, 98, 99, 100, 131, 132, 159, 162-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000252, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.06.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_5 , старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_6 , старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_7 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_8 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_9 та старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_10 , на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю їх вилучення в паперовому та завіреному належним чином вигляді, а саме до документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 (юридична адреса: АДРЕСА_1 ), за період часу з 28.10.2021 по теперішній час, серед якої:

- відомості про всі банківські рахунки (відкриті / закриті);

- відомості про систему оподаткування за вказаний період;

- інформація про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;

- реєстри зареєстрованих, виписаних і отриманих податкових накладних за вказаний період;

- відомості з ЄРПН щодо господарських операцій;

- декларації з ПДВ з додатками (заява про повернення суми бюджетного відшкодування, додаток 5, довідку щодо залишку сум від`ємного значення, розрахунок суми бюджетного відшкодування, розрахунки корегування, уточнюючі рахунки, тощо);

- матеріали документальних перевірок, зустрічних звірок з додатками;

- E-mail, IP-адреса;

- час та дати реєстрації податкових накладних та податкової звітності;

- контактний телефон;

- анкетні дані осіб, які подавали податкову звітність та реєстрували податкові накладні;

- облікові (реєстраційні та звітні) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівників, засновників, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку);

- інформація щодо найманих працівників, з вказанням прізвища ім`я та по-батькові, а також інших наявних анкетних та реєстраційних даних на осіб, які були зареєстровані як працівники вказаного підприємства у зазначений період;

- відомості з ДРФО про суми виплачених доходів найманим працівникам та утриманих податків,

- рішення про відповідність / невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 02.08.2022 № 2699, з усіма додатками до нього, а також іншими документами, що слугували підставою для прийняття вказаного рішення.

Строк дії ухвали - до 12 серпня 2023 року включно.

Роз`яснити відповідальним посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що відповідно до вимог ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1