печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 липня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд до слідчого судді надійшло вказане клопотання.

Обґрунтовуючи подане клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000207 від 23.03.2021 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2021-2023 років посадові особи ряду суб`єктів господарювання використовують протиправні схеми, які полягають у неправомірному бюджетному відшкодуванні безпідставно завищених сум податку на додану вартість, сформованих в результаті здійснення «ризикових» господарських операцій з придбання сільськогосподарської продукції на території України та її подальшого експорту в адресу підконтрольних компаній-нерезидентів, які реалізуються за попередньою злочинною домовленістю зі службовими особами податкових та митних органів.

Проведеним аналізом податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 2021-2023 років встановлено факти реалізації даними товариствами сільськогосподарської продукції та продуктів її переробки в адресу підконтрольних компаній-нерезидентів вагою більше ніж придбано.

В свою чергу, за результатами аналізу зовнішньоекономічної діяльності зазначених підприємств агропромислового комплексу за період 2021-2023 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснило експорт сільськогосподарської продукції та продуктів її переробки в адресу підконтрольних нерезидентів на загальну суму 166 395 753 грн., зокрема: « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на суму 74 295 406 грн., « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на суму 92 100 347 грн.;

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснило експорт сільськогосподарської продукції та продуктів її переробки в адресу підконтрольних нерезидентів на загальну суму 468 875 544 грн., зокрема: « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на суму 270 466 063 грн.; «Iva Commodities Dmcc», на суму 198 409 481 грн.;

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило експорт сільськогосподарської продукції та продуктів її переробки в адресу підконтрольних нерезидентів на загальну суму 770 607 174 грн., зокрема: « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на суму 262 815 628 грн., « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на суму 507 791 546 грн.

Згідно інформаційного ресурсу «Реєстр заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість», зазначені підприємства агропромислового комплексу в період 2021-2023 років отримали на власні банківські рахунки бюджетне відшкодування податку на додану вартість, в загальній сумі понад 276 млн. грн., а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - 25 737 960 грн. (2023 - 18 207 573 грн.; 2022 - 5 958 665 грн.; 2021 - 1 571 722 грн.); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - 148 400 062 грн. (2023 1 410 342 грн.; 2022 51 821 644 грн.; 2021 95 168 076 грн.); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - 102 183 266 грн. (2023 1 005 352 грн.; 2022 2 160 760 грн.; 2021 99 017 154 грн.), що стало можливим внаслідок експорту сільськогосподарської продукції та продуктів її переробки в адресу підконтрольних компаній-нерезидентів, по «штучно» завищеним цінам, які утворились за рахунок здійснення псевдо-фінансово-господарських операцій з придбання товарів та послуг на території України у афілійованих підприємств, а також у суб`єктів господарювання, що відповідають пункту 8 Критеріїв ризиковості платника податків.

Слідчий зазначає, що більше 70 відсотків сировини, необхідної для виробництва експортної продукції, закуповується у фермерських господарств, розташованих на території Одеської та Миколаївської областей, за готівкові кошти без відповідного відображення даних операцій у бухгалтерському та податковому обліках.

Податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) подається з однакової ІP-адреси (178.136.92.65).

З метою встановлення обставин кримінального правопорушення у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 .

На підставі ст. 2 ст. 163 КПК України, слідчим суддею визнано можливим розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вивчивши клопотання, дослідивши матеріали, надані в його обґрунтування, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як слідчим доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

Поряд з тим, клопотання слідчого не містить доводів, які б давали підстави слідчому судді для надання доступу з метою вилучення саме до оригіналів запитуваних документів. Посилання слідчого на те, що оригінали зазначених документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тобто мають значення речових доказів, не доводять того, що копії вказаних документів не зможуть підтвердити викладені слідчим у клопотанні обставини. Також слідчим до клопотання не додано будь-яких доказів того, що у провадженні призначено експертизу, для забезпечення проведення якої слід отримати оригінали запитуваних документів.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000207 тимчасовий доступ до документів, за період з 01.01.2020 по 10.07.2023, з можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- документів (інформації) щодо нарахування на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) коштів бюджетного відшкодування ПДВ на підставі Реєстру заяв ІНФОРМАЦІЯ_7 про повернення сум бюджетного відшкодування ПДВ, інформації про узгоджені органами ДПС України сум бюджетного відшкодування указаних суб`єктів господарської діяльності, із зазначенням платіжних реквізитів, сум перерахованих коштів, дати та часу їх здійснення, відомостей про рахунки на які було здійснено перерахування вказаних коштів.

Визначити строк дії ухвали два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/30351/23-к.

Примірник 2 та завірену копію ухвали надано слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1