УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 травня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 та слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні за № 0000019 від 14.02.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 у кримінальному провадженні за № 0000019 від 14.02.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання мотивовано тим, що головним підрозділом детективів БЕБ України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000019 від 17.04.2023 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Смарт БАУ» () за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Смарт БАУ» () у період 2020-2023 роках не відобразили в податковому та бухгалтерському обліках операції з продажу об`єктів нерухомого майна (постачання послуг із спорудження такого житла за рахунок замовника) за адресою: м. Рівне, вул. Корольова, буд. 9, не нарахували та не в повному обсязі сплатили податок на додану вартість при реалізації цих об`єктів нерухомості, внаслідок чого ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 9 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Встановлено, що замовником будівництва було Управління капітального будівництва виконавчого комітету Рівненської міської ради (), генеральний підрядник - ТОВ «Смарт Бау» (), генеральний проектувальник - ТОВ «Смарт проект» (), які зареєстровані за однією адресою: АДРЕСА_1.

Право власності на новозбудоване житло реєструвалось на підставі укладених громадянами договорів про асоційоване членство із житлово-будівельними кооперативами ОК «ЖБК «Синергія-1» (), ОК «ЖБК «Синергія-2» (), ОК «ЖБК «Синергія-3» (), ОК «ЖБК «Синергія-4» (), ОК «ЖБК «Синергія-5» (), ОК «ЖБК «Синергія-6» (), ОК «ЖБК «Синергія Лайт-3» (), ОК ЖБК «Престиж» (), ОК ЖБК «Гарант» (), ТОВ «Технобуд-Про» (), ТОВ «Смарт Мікс» (), (), ОК «ЖБК «Гарант-2» (), ОК «ЖБК «Зігзаг-1» (), ОК «ЖБК «Еверест» (), ОК «ЖБК «Гарант» (), ТОВ «Еталон - Проект» (), ОК «ЖБК «Гарант-3» (), ОК «Міськжитлобуд-В41» (), ОК «ЖБК «Абрікос» (), які пов`язані між собою та фактично належать до однієї групи компаній забудовника «Група Смарт».

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна № 329816996 від 21.04.2023 право власності на нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_1 зареєстроване за ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 .

Встановлено, що службові особи ТОВ «Смарт БАУ» () здійснюють фінансово-господарську діяльність за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, буд. 41/1, де знаходяться документи, комп`ютерна техніка, носії збереження інформації, посадові інструкції та інші документи необхідні для доказування, які мають значення у кримінальному провадженні

В зв`язку з цим, виникла необхідність у проведенні обшуку за вказаною адресою.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1, 2 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

За умовами ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться (зареєстрований) орган досудового розслідування як юридична особа.

Порушень вимог ст. 234 КПК України, Глави 20 КПК України - слідчі (розшукові) дії, та Глави 2 КПК України - засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

Крім того, заслухавши слідчого та оцінивши в сукупності доводи клопотання з долученими до нього документами, слідчий суддя вважає, що на даний час слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Як вбачається з матеріалів клопотання та встановлено слідчим суддею, головним підрозділом детективів БЕБ України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000019 від 17.04.2023 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Смарт БАУ» () за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Необхідність надання дозволу на проведення обшуку підтверджується рапортом про виявлені ознаки правопорушення від 17.04.2023 р., аналітичний продукт від 13.04.2023 р., податковою декларацію з податку на прибуток, виконанням доручення слідчого від 21.04.2023 р., 27.04.2023 р., протоколом допиту свідка ОСОБА_6 від 28.04.2023 р. та іншими матеріалами, доданими до клопотання.

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна № 329816996 від 21.04.2023 право власності на нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_1 зареєстроване за ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 .

Відтак, слідчий суддя вважає, що доданими слідчим до клопотання документами, підтверджуються наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення з обставин, внесених до ЄРДР, а відшукувані речі, про які вказано у клопотанні можуть знаходитись за адресою: АДРЕСА_1 , та можуть бути доказами під час судового розгляду, що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

Слідчий суддя приймає до уваги позицію Європейського суду з прав людини, а саме у справі «Ратушна проти України» (2010 р.) ЄСПЛ зазначив, що для санкціонування проведення обшуку житла чи іншої власності суд має бути переконаний у наявності достатніх підстав вважати, що речі, які розшукуються, можуть бути знайдені там. Коли держави вважають за необхідне вдаватись до таких заходів, як обшук житлових приміщень, з метою отримання доказів факту вчинення правопорушень, суд буде оцінювати, чи були підстави для виправдання таких заходів, відповідними та чи було дотримано принцип пропорційності. Суд також буде вивчати наявність у національному законодавстві ефективних гарантій від зловживань та свавілля та перевіряти, як ці гарантії працюють в окремому випадку, який розглядається. Критерії, які слід брати до уваги в цьому контексті - це спосіб та обставини, за яких було ухвалено постанову про проведення обшуку, інші докази, доступні на той час, а також зміст та обсяг постанови. При цьому особлива увага має приділятись гарантіям, застосованим з метою обмежити розумними рамками вплив цього заходу.

Слідчим суддею, у судовому засіданні, не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на обшук становитиме особистий та надмірний тягар, тобто апріорі таке втручання не є свавільним, оскільки отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

Відповідно до ч.2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку для вивчення фізичних властивостей, які мають значення для кримінального провадження, здійснюється лише у разі, якщо вони безпосередньо зазначені в ухвалі суду. Забороняється тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку, крім випадків, коли їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, або якщо такі об`єкти отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення чи є засобом або знаряддям його вчинення, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

Відтак, суд вважає за можливе надати дозвіл на вилучення комп`ютерної техніки із програмним забезпеченням, що використовується для ведення бухгалтерського обліку, податкового обліку, формування і подання податкової та іншої звітності, оргтехніки, цифрових носіїв інформації, жорстких дисків, USB - накопичувачів, флеш карт, якщо вони містять інформацію про будівництво об`єктів нерухомого майна за адресою: м. Рівне, вул. Корольова , буд. 9 .

У той же час, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в частині надання дозволу на проведення обшуку для відшукання та вилучення інших речей та документів, грошових коштів, оскільки слідчим не конкретизовано індивідуальні та родові ознаки речей і документів, які планується відшукати, не обґрунтовано значення вказаних речей в рамках досудового розслідування даного кримінального провадження за правовою кваліфікацією ч. 3 ст. 212 КК України, а також не доведено, що вказані речі та документи знаходяться у вказаному в клопотанні приміщенні.

У зв`язку з зазначеним клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні за № 0000019 від 14.02.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку в адміністративних, офісних, господарських, складських, підсобних та нежитлових приміщеннях, що використовуються службовими особами ТОВ «Смарт БАУ» () за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, буд. 41/1, які на праві власності належить ОСОБА_5 , з метою відшукання і вилучення речей і документів, за період з 01.01.2020 по 01.01.2023, а саме:

- документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Смарт БАУ» (), установчих документів та документів (наказів, рішень, контрактів) про призначення (покладення відповідних обов`язків) і звільнення (за наявності) з посад службових осіб, які займали свої посади (виконували обов`язки), документів (контрактів, трудових договорів, посадових інструкцій, положення, статуту, рішення), у яких визначено їх службові обов`язки; документів, у яких містяться відомості про усіх працівників (штатний розпис), які працювали/працюють на ТОВ «Смарт БАУ», а також чорнових записів, що містяться у блокнотах, записниках, зошитах, чорнової бухгалтерії, комп`ютерної техніки із програмним забезпеченням, що використовується для ведення бухгалтерського обліку, податкового обліку, формування і подання податкової та іншої звітності, оргтехніки, цифрових носіїв інформації, жорстких дисків, USB - накопичувачів, флеш карт, якщо вони містять інформацію про будівництво об`єктів нерухомого майна за адресою: м. Рівне, вул. Корольова, буд. 9,

- проектно-кошторисної документації багатоповерхового житлового будинку з вбудовано-прибудованими приміщеннями громадського призначення та паркінгом за адресою: м. Рівне, вул. Корольова, буд. 9, актів готовності об`єкта до експлуатації, документів, що підтверджують понесені витрати на будівництво даної будівлі, актів виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, документів щодо набуття, здачі в експлуатацію, оцінки, передачі, відчуження об`єктів житлової (квартир) і нежитлової нерухомості та майнових прав на них у вказаному вище будинку кінцевим набувачам, документів щодо набуття фізичними особами асоційованого членства в ОК «ЖБК «Синергія-1» (), ОК «ЖБК «Синергія-2» (), ОК «ЖБК «Синергія-3» (), ОК «ЖБК «Синергія-4» (), ОК «ЖБК «Синергія-5» (), ОК «ЖБК «Синергія-6» (), ОК «ЖБК «Синергія Лайт-3» (), ОК ЖБК «Престиж» (), ОК ЖБК «Гарант» (), ТОВ «Технобуд-Про» (), ТОВ «Смарт Мікс» (), (), ОК «ЖБК «Гарант-2» (), ОК «ЖБК «Зігзаг-1» (), ОК «ЖБК «Еверест» (), ОК «ЖБК «Гарант» (), ТОВ «Еталон - Проект» (), ОК «ЖБК «Гарант-3» (), ОК «Міськжитлобуд-В41» (), ОК «ЖБК «Абрікос» (), оплати паю (частки) та отримання у власність квартир у будинку за адресою: м. Рівне, вул. Корольова, буд. 9, в тому числі заяв, договорів про асоційоване членство з додатками та додатковими угодами, протоколів загальних зборів учасників та виписок із них, довідок про здійснення повної оплати паю (частки), актів приймання-передачі приміщень, технічних паспортів, розписок, довіреностей, звітів про оцінку, договорів про відступлення права вимоги;

- документів щодо проведених ТОВ «Смарт БАУ» () усіх фінансово-господарських операцій із ОК «ЖБК «Синергія-1» (), ОК «ЖБК «Синергія-2» (), ОК «ЖБК «Синергія-3» (), ОК «ЖБК «Синергія-4» (), ОК «ЖБК «Синергія-5» (), ОК «ЖБК «Синергія-6» (), ОК «ЖБК «Синергія Лайт-3» (), ОК ЖБК «Престиж» (), ОК ЖБК «Гарант» (), ТОВ «Технобуд-Про» (), ТОВ «Смарт Мікс» (), (), ОК «ЖБК «Гарант-2» (), ОК «ЖБК «Зігзаг-1» (), ОК «ЖБК «Еверест» (), ОК «ЖБК «Гарант» (), ТОВ «Еталон - Проект» (),

ОК «ЖБК «Гарант-3» (), ОК «Міськжитлобуд-В41» (), ОК «ЖБК «Абрікос» (), у тому числі, але не виключно, договорів з додатками та додатковими угодами, прибуткових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів наданих послуг, актів виконаних робіт, актів приймання-передачі, рахунків, рахунків-фактур, документів складського обліку, банківських та касових документів (платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій до них, банківських виписок про списання та надходження коштів по рахунках), фіскальних та товарних чеків, розписок, довіреностей, звітів, листування;

- документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Смарт БАУ» (), у тому числі, але не виключно, які стосуються виготовлення проектно-кошторисної документації, технічної документації, отримання необхідних дозвільних документів, будівництва, здачі в експлуатацію багатоповерхового житлового будинку з вбудовано-прибудованими приміщеннями громадського призначення та паркінгом за адресою: м. Рівне, вул. Корольова, буд. 9, оцінки, оформлення права власності на об`єкти нерухомості у даному будинку, їх постачання, документів, що підтверджують наявність основних засобів.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 08.06.2023 року та надає право на проникнення до приміщень лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1