Справа № 569/3293/23
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

20 липня 2023 року м. Рівне

Слідча суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника відділу слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000015 від 09.02.2023 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И Л А:

Заступник начальника відділу слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області капітан поліції ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В ході досудового розслідування встановлено, що надійшов акт податкової перевірки № 7240/17-00-07-03/42840553 від 27.10.2021 за результатами проведеної позапланової документальної перевірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за серпень 2021 року від`ємного значення з податку на додану вартість, яке визначене з урахуванням від`ємного значення з податку на додану вартість, задекларованого у попередніх звітних періодах.

Відповідно до акту, службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період листопад-грудень 2019 року здійснено імпорт 137 бувших у використанні автомобілів з подальшою реалізацією для резидентів на території України.

При цьому, загальна вартість реалізованих транспортних засобів у зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних не відповідає повній вартості фактично поставлених.

Таким чином, встановлено, що в порушення п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, службовими особами товариства занижено податкові зобов`язання з ПДВ по даті постачання на повну вартість автомобілів на загальну суму 3 млн 656,2 тис грн.

Крім того, встановлено, що при декларуванні податкового кредиту у декларації з ПДВ за січень 2021 року, службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено суму податкового кредиту (занижено податкове зобов`язання) на суму 5 млн 895,3 тис грн. (не враховано Постанову Восьмого апеляційного адміністративного суду від 21.01.2021, якою залишено в силі податкове-повідомлення рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 від 26.02.2020 на вказану суму, виписане за результатами акту податкової перевірки № 256/17-00-05-01/42840553 від 06.02.2020).

Зазначеним актом податкової перевірки за період червня-жовтня 2019 року встановлено аналогічні порушення ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при реєстрації в ЄРПН податкових накладних не на всю вартість реалізованих транспортних засобів та занижено податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму 5 млн 895,3 тис грн.

У зв`язку з викладеним, службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з червня по грудень 2019 року, шляхом заниження податкових зобов`язань з ПДВ по даті постачання на повну вартість автомобілів, умисно ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 9 млн 662, 8 тис грн.

Також, встановлено, що постановка на облік транспортних засобів реалізованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », здійснювалася у ТСЦ по усій території України, а частина документів, щодо здійснення реєстрації/перереєстрації транспортних засобів зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ).

Слідчий у клопотанні вказав, що документи та інформація, доступ до яких планується отримати, мають істотне значення у даному кримінальному провадженні та є джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням вчинення вищезазначеного кримінального правопорушення. Окрім, цього отримання зазначеної вище інформації, яка міститься в документах має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і підлягає вилученню та зберіганню при матеріалах кримінального провадження, для подальшого використання, як доказ. Крім того, по зазначеним договорам та додаткам до них необхідним є призначення судових почеркознавчих експертиз, а також вони будуть використані в якості об`єктів дослідження під час проведення інших експертиз призначених у кримінальному провадженні.

В інший спосіб, окрім як за допомогою вказаних документів довести обставини вчинення кримінального правопорушення, не можливо.

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

Згідно із ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі чи документи.

Дослідивши надані матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи, що знаходяться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ) та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання дізнавача обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164, 372 КПК України, слідча суддя,-

У Х В А Л И Л А:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на здійснення тимчасового доступу до речей та документів/інформації, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ), зокрема: документів, щодо здійснення державної реєстрації (перереєстрації), зняття з обліку транспортних засобів реалізованих ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), із можливістю ознайомитися із ними та вилучити оригінали документів, а саме до наступних документів: заяви власників, подані особисто або уповноваженим представником, документи, що посвідчують їх особу, підтверджують повноваження представника (доручення, довіреності); документів що підтверджують правомірність придбання транспортних засобів, їх складових частин, отримання, ввезення, митного оформлення відповідність конструкції транспортних засобів установленим вимогам безпеки дорожнього руху, а також вимогам, які є підставою для внесення змін до реєстраційних документів, а саме: договорів купівлі-продажу; нотаріально посвідчених договорів купівлі-продажу; договорів комісії між власником транспортного засобу суб`єктом господарювання, який за таким договором є комісіонером, та договір купівлі-продажу транспортного засобу, за яким продавцем є такий суб`єкт господарювання, які підписані від імені суб`єкта господарювання уповноваженою особою; актів приймання-передачі транспортних засобів за формою згідно з додатком 6 Порядку державної реєстрації (перереєстрації), зняття з обліку автомобілів, свідоцтво про погодження конструкції транспортного засобу щодо забезпечення безпеки дорожнього руху; свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу (технічний паспорт) та копія реєстраційної картки, що додається до свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу на пластиковій основі, з відміткою уповноваженого органу МВС про зняття транспортного засобу з обліку; про сплату власниками транспортних засобів передбачених законодавством податків і зборів (обов`язкових платежів), а також внесення в установленому порядку платежів за проведення огляду транспортних засобів, державну реєстрацію (перереєстрацію), зняття з обліку, відшкодування вартості бланків реєстраційних документів та номерних знаків; свідоцтв про погодження конструкції транспортного засобу щодо забезпечення безпеки дорожнього руху, сертифікат відповідності, акт приймання-передачі транспортного засобу за формою згідно з додатками 3, 4 і 6 до вказаного Порядку; актів технічної експертизи за формою згідно з додатком 5 до вказаного Порядку; інших документів, що передбачені Порядком державної реєстрації (перереєстрації), зняття з обліку автомобілів, автобусів, а також самохідних машин, сконструйованих на шасі автомобілів, мотоциклів усіх типів, марок і моделей, причепів, напівпричепів, мотоколясок, інших прирівняних до них транспортних засобів та мопедів (затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 7 вересня 1998 р. № 1388) під час здійснення державної реєстрації (перереєстрації), зняття з обліку транспортних засобів, по наступним транспортним засобам:

1)Легковий автомобіль «MAZDA CX-7D», номер кузова: НОМЕР_3 ;

2)Сідельний тягач «DAF» «XF 105 410», номер кузова: НОМЕР_4 ;

3)Вантажний автомобіль «VOLVO FM» номер кузова: НОМЕР_5 ;

4)Легковий автомобіль «RENAULT KANGOO», номер кузова: НОМЕР_6 ;

5)Легковий автомобіль «SKODA FABIA», номер кузова: НОМЕР_7 ;

6)Вантажний автомобіль «MAN TGS», номер кузова: НОМЕР_8 ;

7)Легковий автомобіль «NISSAN NOTE», номер кузова: НОМЕР_9 ;

8)Легковий автомобіль «SKODA OCTAVIA», номер кузова: НОМЕР_10 ;

9)Легковий автомобіль «MAZDA 6», номер кузова: НОМЕР_11 ;

10)Легковий автомобіль «FORD FOCUS C-MAX», номер кузова: НОМЕР_12 ;

11)Легковий автомобіль «RENAULT MEGANE», номер кузова: НОМЕР_13 ;

12)Легковий автомобіль «RENAULT MEGANE», номер кузова: НОМЕР_14 ;

13)Напівпричіп тентований «KRONE SD», номер кузова: НОМЕР_15 ;

14)Легковий автомобіль «OPEL VECTRA», номер кузова: НОМЕР_16 ;

15)Легковий автомобіль «RENAULT MEGANE», номер кузова: НОМЕР_17 ;

16)Напівпричіп тентований «KRONE SD», номер кузова: НОМЕР_18 ;

17)Легковий автомобіль «VOLKSWAGEN GOLF», номер кузова: НОМЕР_19 ;

18)Легковий автомобіль «CITROEN C3 PICASSO», номер кузова: НОМЕР_20 ;

19)Легковий автомобіль «VOLKSWAGEN TOURAN», номер кузова: НОМЕР_21 ;

20)Легковий автомобіль «HONDA CR-V», номер кузова: НОМЕР_22 ;

21)Напівпричіп тентований «KRONE SDP27», номер кузова: НОМЕР_23 ;

22)Легковий автомобіль «VOLKSWAGEN PASSAT», номер кузова: НОМЕР_24 ;

23)Легковий автомобіль «RENAULT MEGANE SCENIC», номер кузова: НОМЕР_25 ;

24)Легковий автомобіль «VOLKSWAGEN TOURAN», номер кузова: НОМЕР_26 ;

25)Легковий автомобіль «RENAULT MEGANE», номер кузова: НОМЕР_27 ;

26)Легковий автомобіль «NISSAN QASHQAI», номер кузова: НОМЕР_28 ;

27)Вантажний автомобіль «MERCEDES-BENZ 970.24», номер кузова: НОМЕР_29 ;

28)Легковий автомобіль «RENAULT MEGANE SCENIC», номер кузова: НОМЕР_30 ;

29)Легковий автомобіль «NISSAN QASHQAI+2», номер кузова: НОМЕР_31 ;

30)Вантажний автомобіль «MERCEDES-BENZ ATEGO», номер кузова: НОМЕР_32 ;

31)Легковий автомобіль «RENAULT CLIO», номер кузова: НОМЕР_33 ;

32)Легковий автомобіль «VOLVO V50», номер кузова: НОМЕР_34 ;

33)Навантажувач телескопічний «JCB 541T70AGS», номер кузова: НОМЕР_35 ;

34)Вантажний автомобіль «IVECO 70C21», номер кузова: НОМЕР_36 ;

35)Сідельний тягач «DAF» «CF», номер кузова: НОМЕР_37 ;

36)Легковий автомобіль «KIA SPORTAGE», номер кузова: НОМЕР_38 ;

37)Легковий автомобіль «NISSAN MICRA», номер кузова: НОМЕР_39 ;

38)Легковий автомобіль «KIA SORENTO», номер кузова: НОМЕР_40 ;

39)Легковий автомобіль «DACIA SANDERO», номер кузова: НОМЕР_41 ;

40)Легковий автомобіль «CITROEN BERLINGO», номер кузова: НОМЕР_42 ;

41)Навантажувач телескопічний «JCB», номер кузова: НОМЕР_43 ;

42)Легковий автомобіль «VOLKSWAGEN PASSAT», номер кузова: НОМЕР_44 ;

43)Напівпричіп тентований «TRAILOR», номер кузова: НОМЕР_45 ;

44)Вантажний автомобіль «MERCEDES-BENZ ATEGO», номер кузова: НОМЕР_46 ;

45)Вантажний автомобіль «DAF FA LF45», номер кузова: НОМЕР_47 ;

46)Легковий автомобіль «VOLKSWAGEN TOURAN», номер кузова: НОМЕР_48 ;

47)Сідельний тягач «DAF XF», номер кузова: НОМЕР_49 ;

48)Легковий автомобіль «SKODA OCTAVIA», номер кузова: НОМЕР_50 ;

49)Вантажний автомобіль «MERCEDES-BENZ ATEGO», номер кузова: НОМЕР_51 ;

50)Легковий автомобіль «PEUGEOT 407», номер кузова: НОМЕР_52 ;

51)Легковий автомобіль «MAZDA», номер кузова: НОМЕР_53 ;

52)Легковий автомобіль «DACIA SANDERO», номер кузова: НОМЕР_54 ;

53)Легковий автомобіль «DACIA SANDERO», номер кузова: НОМЕР_55 ;

54)Легковий автомобіль «DACIA SANDERO», номер кузова: НОМЕР_56 ;

55)Сідельний тягач «MAN TGL», номер кузова: НОМЕР_57 ;

56)Легковий автомобіль «VOLVO V50», номер кузова: НОМЕР_58 ;

57)Легковий автомобіль «SKODA ROOMSTER», номер кузова: НОМЕР_59 ;

58)Легковий автомобіль «KIA SORENTO», номер кузова: НОМЕР_60 ;

59)Сідельний тягач «DAF XF», номер кузова: НОМЕР_61 ;

60)Вантажний автомобіль «MERCEDES-BENZ VARIO», номер кузова: НОМЕР_62 ;

61)Легковий автомобіль «VOLKSWAGEN TOURAN», номер кузова: НОМЕР_63 ;

62)Легковий автомобіль «OPEL ZAFIRA», номер кузова: НОМЕР_64 ;

63)Легковий автомобіль «RENAULT MEGANE», номер кузова: НОМЕР_65 ;

64)Вантажний автомобіль контейнеровоз «VOLVO», номер кузова: НОМЕР_66 ;

65)Напівпричіп тентований «KRONE SD», номер кузова: НОМЕР_67 ;

66)Легковий автомобіль «VOLKSWAGEN PASSAT», номер кузова: НОМЕР_68 ;

67)Легковий автомобіль «OPEL ZAFIRA», номер кузова: НОМЕР_69 ;

68)Легковий автомобіль «KIA CEE`D», номер кузова: НОМЕР_70 ;

69)Легковий автомобіль «VOLKSWAGEN PASSAT», номер кузова: НОМЕР_71 ;

70)Легковий автомобіль «DACIA LOGAN», номер кузова: НОМЕР_72 ;

71)Легковий автомобіль «CHEVROLET CAPTIVA», номер кузова: НОМЕР_73 ;

72)Автобус пасажирський «MERCEDES-BENZ SPRINTER», номер кузова: НОМЕР_74 ;

73)Легковий автомобіль «TOYOTA URBAN CRUISER», номер кузова: НОМЕР_75 ;

74)Легковий автомобіль «CHEVROLET NUBIRA», номер кузова: НОМЕР_76 ;

75)Вантажний автомобіль «MERCEDES-BENZ ATEGO», номер кузова: НОМЕР_77 ;

76)Легковий автомобіль «RENAULT CLIO», номер кузова: НОМЕР_78 ;

77)Легковий автомобіль «RENAULT MEGANE», номер кузова: НОМЕР_79 ;

78)Легковий автомобіль «RENAULT MEGANE», номер кузова: НОМЕР_80 ;

79)Легковий автомобіль «CITROEN BERLINGO», номер кузова: НОМЕР_81 ;

80)Легковий автомобіль «PEUGEOT PARTNER», номер кузова: НОМЕР_82 ;

81)Легковий автомобіль «NISSAN QASHQAI», номер кузова: НОМЕР_83 ;

82)Легковий автомобіль «RENAULT CLIO», номер кузова: НОМЕР_84 ;

83)Вантажний автомобіль евакуатор «MERCEDES-BENZ SPRINTER», номер кузова: НОМЕР_85 ;

84)Вантажний автомобіль «DAF AE45LF», номер кузова: НОМЕР_86 ;

85)Легковий автомобіль «RENAULT MEGANE», номер кузова: НОМЕР_87 ;

86)Причіп двохосний тентований «NIEWIADOW BR2», номер кузова: НОМЕР_88 ;

87)Легковий автомобіль «RENAULT MEGANE», номер кузова: НОМЕР_89 ;

88)Легковий автомобіль «RENAULT KANGOO», номер кузова: НОМЕР_90 ;

89)Легковий автомобіль «VOLKSWAGEN PASSAT», номер кузова: НОМЕР_91 ;

90)Сідельний тягач «MAN TGS 18.360», номер кузова: НОМЕР_92 ;

91)Легковий автомобіль «NISSAN TIIDA», номер кузова: НОМЕР_93 ;

92)Легковий автомобіль «KIA CEE`D», номер кузова: НОМЕР_94 ;

93)Легковий автомобіль «OPEL INSIGNIA», номер кузова: НОМЕР_95 ;

94)Легковий автомобіль «DACIA DUSTER», номер кузова: НОМЕР_96 ;

95)Легковий автомобіль «CHEVROLET NUBIRA», номер кузова: НОМЕР_97 ;

96)Легковий автомобіль «MAZDA 3», номер кузова: НОМЕР_98 ;

97)Напівпричіп тентований «KOGEL S24», номер кузова: НОМЕР_99 ;

98)Легковий автомобіль «RENAULT MEGANE SCENIC», номер кузова: НОМЕР_100 ;

99)Легковий автомобіль «FIAT PUNTO», номер кузова: НОМЕР_101 ;

100)Легковий автомобіль «RENAULT MEGANE», номер кузова: НОМЕР_102 ;

101)Вантажний автомобіль «IVECO DAILY», номер кузова: НОМЕР_103 ;

102)Легковий автомобіль «OPEL ZAFIRA», номер кузова: НОМЕР_104 ;

103)Екскаватор-навантажувач «JCB 3CX», номер кузова: НОМЕР_105 ;

104)Легковий автомобіль «RENAULT MEGANE SCENIC», номер кузова: НОМЕР_106 ;

105)Легковий автомобіль «PEUGEOT 307», номер кузова: НОМЕР_107 ;

106)Легковий автомобіль «SKODA FABIA», номер кузова: НОМЕР_108 ;

107)Легковий автомобіль «RENAULT MEGANE», номер кузова: НОМЕР_109 ;

108)Легковий автомобіль «RENAULT MEGANE», номер кузова: НОМЕР_110 ;

109)Напівпричіп тентований «KRONE SD», номер кузова: НОМЕР_111 ;

110)Легковий автомобіль «OPEL ASTRA», номер кузова: НОМЕР_112 ;

111)Легковий автомобіль «VOLVO V50», номер кузова: НОМЕР_113 ;

112)Легковий автомобіль «SKODA OCTAVIA», номер кузова: НОМЕР_114 ;

113)Легковий автомобіль «AUDI A6», номер кузова: НОМЕР_115 ;

114)Сідельний тягач «DAF CF», номер кузова: НОМЕР_116 ;

115)Легковий автомобіль «OPEL ASTRA», номер кузова: НОМЕР_117 ;

116)Легковий автомобіль «SKODA OCTAVIA», номер кузова: НОМЕР_118 ;

117)Легковий автомобіль «MAZDA CX-7», номер кузова: НОМЕР_119 ;

118)Легковий автомобіль «VOLKSWAGEN GOLF», номер кузова: НОМЕР_120 ;

119)Легковий автомобіль «OPEL ASTRA», номер кузова: НОМЕР_121 ;

120)Легковий автомобіль «VOLVO V50», номер кузова: НОМЕР_122 ;

121)Вантажний автомобіль «MERCEDES-BENZ ATEGO», номер кузова: НОМЕР_123 ;

122)Легковий автомобіль «VOLVO V50», номер кузова: НОМЕР_124 ;

123)Легковий автомобіль «CITROEN PICASSO», номер кузова: НОМЕР_125 ;

124)Легковий автомобіль «VOLVO V50», номер кузова: НОМЕР_126 ;

125)Легковий автомобіль «RENAULT KOLEOS», номер кузова: НОМЕР_127 ;

126)Легковий автомобіль «MAZDA 2», номер кузова: НОМЕР_128 ;

127)Легковий автомобіль «FORD FOCUS C-MAX», номер кузова: НОМЕР_129 ;

128)Легковий автомобіль «HONDA CR-V», номер кузова: НОМЕР_130 ;

129)Легковий автомобіль «RENAULT MEGANE SCENIC», номер кузова: НОМЕР_131 ;

130)Легковий автомобіль «AUDI A4», номер кузова: НОМЕР_132 ;

131)Легковий автомобіль «PEUGEOT PARTNER», номер кузова: НОМЕР_133 ;

132)Легковий автомобіль «MITSUIBISHI OUTLANDER», номер кузова: НОМЕР_134 ;

133)Легковий автомобіль «VOLKSWAGEN TOURAN», номер кузова: НОМЕР_135 ;

134)Вантажний автомобіль «MAN L.2007», номер кузова: НОМЕР_136 ;

135)Екскаватор-навантажувач «JCB 3CX», номер кузова: НОМЕР_137 ;

136)Легковий автомобіль «RENAULT KANGOO», номер кузова: НОМЕР_138 ;

Легковий автомобіль «FORD KUGA», номер кузова: НОМЕР_139 .

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя Рівненського міського суду Оксана КРИЖОВА