Справа №760/2318/23
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 лютого 2023 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого в ОВС слідчого управління Головного управління СБ України у м. Києві та Київській ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000285 від 11.11.2021 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України , -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Так, Слідчим управлінням ГУ СБУ у м. Києві та Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000285 від 11.11.2021 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановленими посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) можливо порушуються норми законодавства у сфері надрокористування, а також вказаними особами вносяться до податкових звітностей завідомо неправдиві відомості з метою заниження рентних платежів за користування надрами та податку на додану вартість (далі - ПДВ), в результаті чого державним інтересам наносяться збитки в особливо великих розмірах.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює видобування граніту на підставі спеціального дозволу на користування надрами № 2733 від 17.06.2002, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснює видобування граніту на підставі спеціального дозволу на користування надрами № 5316 від 13.01.2011, ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснює видобування граніту на підставі спеціального дозволу на користування надрами № 6542 від 09.08.2021, та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснює видобування граніту на підставі спеціального дозволу на користування надрами № 674 від 05.11.1996.

Проте, вказана діяльність підприємств здійснюється в порушення вимог ст. 24 Кодексу України про надра, а саме користувачі надр зобов`язані використовувати надра відповідно до цілей, для яких їх було надано.

Поряд з тим, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з метою отримання надприбутків навмисно занижують суми рентної плати за користування надрами та ПДВ шляхом продажу породи гірської скельної дробленої та породи гірської скельної, які не є товарною продукцією (мінеральною сировиною).

Відповідно до Протоколів Державної комісії України по запасах корисних копалин (далі Протокол ДКЗ) та Протоколів Української територіальної комісії по запасам корисних копалин (далі - Протокол УТКЗ), які зазначені у вищевказаних спецдозволах на користування надрами, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » мають право реалізовувати наступну продукцію: щебінь фракції 0,5 мм (відсів), 5-10 мм, 5-20 мм, 10-20 мм, 20-40 мм, 20-70 мм; бутовий камінь.

Проте, у даних Протоколах ДКЗ та УТКЗ, а саме у стандартах ГОСТ (СССР) та ДСТУ відсутні відомості про товарну продукцію у вигляді породи гірської скельної дробленої та породи гірської скельної.

Відповідно до Постанови Кабінету міністрів України № 827 від 12.12.1994 «Про затвердження переліків корисних копалин загальнодержавного та місцевого значення» (далі Перелік № 827) граніт відноситься до корисних копалин загальнодержавного значення (як сировина для облицювальних матеріалів (декоративне каміння), та як сировина для бутового каменю).

Пунктом 252.1 ст. 252 Податкового кодексу України, передбачено, що платником рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин у вигляді товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини), види якої встановлені кондиціями на мінеральну сировину об`єкта (ділянки) надр.

Враховуючи це, листом ІНФОРМАЦІЯ_6 №10092/6/15-2116 від 15.06.2012 «Про визначення об`єкта та бази оподаткування платою за користування надрами для видобування корисних копалин» зазначено, що у Переліку № 827, для вапняків, що включені до групи сировини для бутового каменю, встановлено примітку, а саме: «корисна копалина використовується у декількох напрямках. Напрям використання родовища корисної копалини загальнодержавного значення визначається рішенням Державної комісії по запасах корисних копалин України.

Крім того, встановлено, що у період з 14.11.2019 по 30.12.2021 посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушення вимог ст. 252 Податкового кодексу України здійснювали реалізацію неіснуючої товарної продукції (порода гірська скельна) на загальну суму понад 53,8 млн грн. Відповідно податкових звітностей вказане підприємство реалізувало продукцію - порода гірська скельна у кількості 1 920 332,97 тонн за середньою ціною 28 грн 1 тонна без ПДВ. Вказана кількість породи гірської скельної продано на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », яке в подальшому реалізовувало наступну продукцію: щебінь різних фракційній, щебенево-піщана суміш, камінь бутовий, пісок з відсівів.

У період з 03.05.2019 по 29.12.2021 посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в порушення вимог ст. 252 Податкового кодексу України здійснювали реалізацію неіснуючої товарної продукції (порода гірська скельна дроблена) на загальну суму понад 6,9 млн грн. Відповідно податкових звітностей вказане підприємство реалізувало продукцію - порода гірська скельна дроблена у кількості 215 226,56 тонн за середньою ціною 32,7 грн 1 тонна без ПДВ. Вказана кількість породи гірської скельної дробленої продано на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », яке в подальшому реалізовувало наступну продукцію: щебінь різних фракційній, щебенево-піщана суміш, камінь бутовий.

У період з 19.01.2019 по 28.12.2021 посадові особи ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в порушення вимог ст. 252 Податкового кодексу України здійснювали реалізацію неіснуючої товарної продукції (порода гірська скельна дроблена) на загальну суму понад 21,4 млн грн. Відповідно податкових звітностей вказане підприємство реалізувало продукцію - порода гірська скельна дроблена у кількості 1 389 041 тонн за середньою ціною 15,18 грн 1 тонна без ПДВ. Вказана кількість породи гірської скельної дробленої продано на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », яке в подальшому реалізовувало наступну продукцію: щебінь різних фракційній, щебенево-піщана суміш, пісок з відсівів.

У період з 17.01.2019 по 30.12.2021 посадові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в порушення вимог ст. 252 Податкового кодексу України здійснювали реалізацію неіснуючої товарної продукції (порода гірська скельна дроблена) на загальну суму понад 107,8 млн грн. Відповідно податкових звітностей вказане підприємство реалізувало продукцію - порода гірська скельна дроблена у кількості 5 854 489,49 тонн за середньою ціною 18,7 грн 1 тонна без ПДВ. Вказана кількість породи гірської скельної дробленої продано на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », яке в подальшому реалізовувало наступну продукцію: щебінь різних фракційній, щебенево-піщана суміш, пісок з відсівів.

Крім того, відповідно до Постанови Вищого адміністративного суду України № К/800/61411/13 від 18.03.2015, продукт первинної переробки є товарною продукцією для цілей справляння плати за користування надрами.

Таким чином, у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що відомості, які містяться в документах, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають доказове значення для встановлення факту реальності здійснення господарської операції/операцій, обґрунтованості розірвання договорів, визначених цін договорів, умов виконання договорів, а також встановлення інших обставин, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні.

У зв`язку з зазначеним вище, з метою всебічного, повного й неупередженого розслідування даного кримінального провадження, встановлення коло осіб причетних до вчиненого злочину, встановлення збитків та для використання як доказів у кримінальному провадженні, виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до документів, а також належним чином завірених їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до:

- документальних матеріалів щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за період з 01.01.2020 по 07.11.2022, тобто: акти податкових перевірок (планові, позапланові, фактичні, документальні, камеральні та інші) з винесеними за результатом їх складання податковими повідомленнями-рішеннями, додатками, а також поясненнями, запереченнями; листи податкової інформації, узагальнену податкову інформацію; інформаційні картки суб`єктів підприємницької діяльності із зазначенням назви підприємства, код ЄДРПОУ, відомостей щодо директора, засновника, головного бухгалтера їх РНОКПП, розрахункових рахунків підприємства відкритих у банківських установах, а також інших даних, що наявні в Автоматизованих інформаційних системах відносно платника податку; відомостей за формою 1-ДФ, а саме: сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, тобто відомостей відносно працівників підприємства із зазначенням РНОКПП, ПІБ та інших наявних відомостей; декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток з усіма додатками, доповненнями до них та коригуваннями; даних з Єдиного реєстру податкових накладних щодо виписаних та отриманих податкових накладних в електронному вигляді з відомостями про підприємства контрагенти, код ЄДРПОУ, обсяг номенклатуру ТМЦ та послуг, вартості, сум ПДВ; відомостей наявних в інформаційних базах щодо платника указаних підприємств, які стосуються блокування, розблокування та поновлення реєстрації податкових накладних, а також будь-яких інших дій, а саме: час, дату, ІР адреси та ім`я користувача, яким здійснювались відповідні дії; протоколи комісій, з усіма підтверджуючими документами на підставі яких було прийнято рішення про блокування, розблокування та поновлення реєстрації податкових накладних; документи, що підтверджують або спростовують місцезнаходження підприємства за місцем реєстрації; усіх документальних матеріалів щодо поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 податкових декларацій з рентної плати та додатками, в тому числі з розрахунками з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин за період з 01.01.2019 по 01.01.2023. В інший спосіб, окрім як проведення тимчасового доступу, отримати вказану інформацію та документи не надається можливим.

Вказані документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у слідства є підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та можуть бути знищені, тому необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити документи, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників ІНФОРМАЦІЯ_11 ( ІНФОРМАЦІЯ_12 ), у володінні якого знаходяться документи.

Слідчий подав до суду заяву в якій зазначає, що подане клопотання підтримує, з підстав зазначених у клопотанні та просить його задовольнити, провівши судове засідання у його відсутності.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого/прокурора/дізнавача та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки дізнавачем було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію, в тому числі такау, що містить комерційну таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Аналізуючи викладене, беручи до уваги, що в документах, які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_1 , містяться відомості, які можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про надання доступу до документів є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Однак, крім того, слідчий просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до інших даних, що наявні в Автоматизованих інформаційних системах відносно платника податку, з можливістю ознайомитися з ними, вилучити їх належним чином завірені копії (здійснити їх виїмку), проте дані вимоги є необґрунтованими та неконкретними, а тому в цій частині клопотання слід відмовити.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до речей.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому в ОВС слідчого управління Головного управління Служби Безпеки України у

м. Києві та Київській області ОСОБА_3 , і слідчим, які входять до групи слідчих у даному кримінальному провадженні № 0000285 від 11.11.2021, дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю ознайомитися з ними, вилучити їх належним чином завірені копії (здійснити їх виїмку), які містять охоронювану законом таємницю, та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , та її структурних підрозділів, а саме до:

- документальних матеріалів щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за період з 01.01.2020 по 07.11.2022, тобто: акти податкових перевірок (планові, позапланові, фактичні, документальні, камеральні та інші) з винесеними за результатом їх складання податковими повідомленнями-рішеннями, додатками, а також поясненнями, запереченнями; листи податкової інформації, узагальнену податкову інформацію; інформаційні картки суб`єктів підприємницької діяльності із зазначенням назви підприємства, код ЄДРПОУ, відомостей щодо директора, засновника, головного бухгалтера їх РНОКПП, розрахункових рахунків підприємства відкритих у банківських установах; відомостей за формою 1-ДФ, а саме: сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, тобто відомостей відносно працівників підприємства із зазначенням РНОКПП, ПІБ та інших наявних відомостей; декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток з усіма додатками, доповненнями до них та коригуваннями; даних з Єдиного реєстру податкових накладних щодо виписаних та отриманих податкових накладних в електронному вигляді з відомостями про підприємства контрагенти, код ЄДРПОУ, обсяг номенклатуру ТМЦ та послуг, вартості, сум ПДВ; відомостей наявних в інформаційних базах щодо платника указаних підприємств, які стосуються блокування, розблокування та поновлення реєстрації податкових накладних, а також будь-яких інших дій, а саме: час, дату, ІР адреси та ім`я користувача, яким здійснювались відповідні дії; протоколи комісій, з усіма підтверджуючими документами на підставі яких було прийнято рішення про блокування, розблокування та поновлення реєстрації податкових накладних; документи, що підтверджують або спростовують місцезнаходження підприємства за місцем реєстрації; усіх документальних матеріалів щодо поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 податкових декларацій з рентної плати та додатків, а саме розрахунків з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин за період з 01.01.2019 по 01.01.2023.

В іншій частині клопотання відмовити

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1