Справа № 202/1781/23
Провадження № 1-кп/202/322/2023
УХВАЛА

Іменем України

22 лютого 2023 року Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська у складі суду:

головуючої - судді ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши в залі суду в м. Дніпрі, у підготовчому судовому засіданні обвинувальний акт у кримінальному провадженні провадження №0000017 від 25.06.2021 року відносно ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , українця, громадянина України, освіта вища, працюючого головою правління АТ «Видавництво «Зоря» Корпоративне підприємство АТ «ДАК Укрвидаполіграфія», раніше не судимого, одруженого, який зареєстрований та мешкає за адресою - АДРЕСА_1 , обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

за участі сторін кримінального провадження: прокурора - ОСОБА_4 , захисника - адвоката - ОСОБА_5 , обвинуваченого - ОСОБА_3

В С Т А Н О В И В :

В провадження суду надійшло кримінальне провадження відносно ОСОБА_3 обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України (у умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненим службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах), а саме у тому, що ОСОБА_3 , будучи головою правління АТ «Видавництво «Зоря» КП ДАК «Укрвидавполіграфія», виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто будучи службовою особою суб`єкта господарської діяльності та особою, відповідальною за сплату до бюджету податків, 17.02.2016 року у денний час, перебуваючи за фактичним місцем знаходження АТ «Видавництво «Зоря» КП ДАК «Укрвидавполіграфія», в офісному приміщенні за адресою: м. Дніпро, вул. Журналістів, 7, діючи умисно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно небезпечні наслідки, в порушення вимог чинного законодавства, маючи умисел на заниження податкових зобов`язань та ухилення від сплати земельного податку, достовірно знаючи, що згідно рішення Дніпропетровської міської ради від 15.07.2015 року №3/65 «Про внесення змін до рішення міської ради від 27.12.2010 року №5/6 «Про місцеві податки і збори на території міста» розмір ставки орендної плати (земельного податку) за земельні ділянки встановлено у розмірі 3 % від суми нормативної грошової оцінки земельної ділянки та у 2016 році АТ «Видавництво «Зоря» КП ДАК «Укрвидавполіграфія» відповідно має податкові зобов`язання із земельного податку за земельні ділянки площею 6,0510 га :04:018:0029), 0,0025 га :04:018:0030), 0,0024 га :04:018:0031), розташовані за адресою: м. Дніпро, Індустріальний район, вул. Журналістів, 7 у розмірі 3 271 739,9 гривень, використовуючи особистий ключ електронного цифрового підпису, склав та подав до Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, що розташована за адресою: м. Дніпро, просп. Слобожанський, 95а, засобами електронного зв`язку податкову декларацію з плати за землю за 2016 рік від 17.02.2016 року №, у якій занизив суму нормативної грошової оцінки земельних ділянок та задекларував податкові зобов`язання АТ «Видавництво «Зоря» КП ДАК «Укрвидавполіграфія» за земельні ділянки площею 6,0510 га :04:018:0029), 0,0025 га :04:018:0030), 0,0024 га :04:018:0031), що розташовані за адресою: м. Дніпро, вул. Журналістів, 7, у розмірі 1 % від вартості нормативної грошової оцінки земельних вказаних ділянок у сумі 731 401,80 гривень.

Таким чином, голова правління АТ «Видавництво «Зоря» КП ДАК «Укрвидавполіграфія», ОСОБА_3 виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто будучи службовою особою суб`єкта господарської діяльності та особою, відповідальною за сплату до бюджету податків, діючи умисно, порушив ст. 1, Закону України від 16.07.99 р. № 996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», пп.16.1.4 п. 16.1 ст. 16, п. 286.1 ст. 286, п. 289.1 ст. 289 Податкового кодексу України, внаслідок чого ухилився від сплати земельного податку на суму 2 330 482,86 гривень за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року.

Крім того, ОСОБА_3 , будучи головою правління АТ «Видавництво «Зоря» КП ДАК «Укрвидавполіграфія», виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто будучи службовою особою суб`єкта господарської діяльності та особою, відповідальною за сплату до бюджету податків, 17.02.2017 року у денний час, перебуваючи за фактичним місцем знаходження АТ «Видавництво «Зоря» КП ДАК «Укрвидавполіграфія», в офісному приміщенні за адресою: м. Дніпро, вул. Журналістів, 7, діючи умисно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно небезпечні наслідки, в порушення вимог чинного законодавства, маючи умисел на заниження податкових зобов`язань та ухилення від сплати земельного податку, достовірно знаючи, що згідно рішення Дніпропетровської міської ради від 13.07.2016 року №7/11 «Про внесення змін до рішення міської ради від 27.12.2010 року» №5/6 «Про місцеві податки і збори на території міста», яким встановлено розмір ставки плати за користування земельними ділянками у розмірі 3%, та у 2017 році АТ «Видавництво «Зоря» КП ДАК «Укрвидавполіграфія» відповідно має податкові зобов`язання із земельного податку за земельні ділянки площею 6,0510 га :04:018:0029), 0,0025 га :04:018:0030), 0,0024 га :04:018:0031), розташовані за адресою: м. Дніпро, вул. Журналістів, 7 у розмірі 2 024812,1 гривень, використовуючи особистий ключ електронного цифрового підпису, склав та подав до Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, що розташована за адресою: м. Дніпро, просп. Слобожанський, 95а, засобами електронного зв`язку податкову декларацію з плати за землю за 2017 рік від 17.02.2017 року №, у якій занизив суму нормативної грошової оцінки земельних ділянок та задекларував податкові зобов`язання АТ «Видавництво «Зоря» КП ДАК «Укрвидавполіграфія» за земельні ділянки площею 6,0510 га :04:018:0029), 0,0025 га :04:018:0030), 0,0024 га :04:018:0031), що розташовані за адресою: м. Дніпро, Індустріальний район, вул. Журналістів, 7, у розмірі 1 % від вартості нормативної грошової оцінки земельних вказаних ділянок у сумі 1 083 555,06 грн.

Таким чином, голова правління АТ «Видавництво «Зоря» КП ДАК «Укрвидавполіграфія», ОСОБА_3 виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто будучи службовою особою суб`єкта господарської діяльності та особою, відповідальною за сплату до бюджету податків, діючи умисно, порушив ст. 1, Закону України від 16.07.99 р. № 996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», пп.16.1.4 п. 16.1 ст. 16, п. 286.1 ст. 286, п. 289.1 ст. 289 Податкового кодексу України, внаслідок чого ухилився від сплати земельного податку на суму 941 257,04 гривень за період з 01.01.2017 року по 07.08.2017 року.

Внаслідок вищевказаних дій в період часу з 01.01.2016 року по 07.08.2017 голова правління АТ «Видавництво «Зоря» КП ДАК «Укрвидавполіграфія», ОСОБА_3 виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто будучи службовою особою суб`єкта господарської діяльності та особою, відповідальною за сплату до бюджету податків, діючи умисно, порушив ст. 1, Закону України від 16.07.99 р. № 996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», пп.16.1.4 п. 16.1 ст. 16, п. 286.1 ст. 286, п. 289.1 ст. 289 Податкового кодексу України, внаслідок чого ухилився від сплати податку з орендної плати за землю за період з 01.01.2016 року по 07.08.2017 року, і як наслідок вказане, призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів на загальну суму 3 271 739 гривень, яка в 3000 і більше раз перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімумів доходів громадян, що є значним розміром.

Ухвалою суду від 31 січня 2023 року було призначено підготовче судове засідання.

У підготовчому судовому засіданні захисник обвинуваченого - адвокат ОСОБА_5 заявила клопотання про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності та за цією підставою закрити кримінальне провадження, про що не заперечував обвинувачений ОСОБА_3 і прокурор ОСОБА_4 .

Суд, вислухавши думку сторін судового розгляду, вивчивши матеріали кримінального провадження в межах обвинувального акту, вважає що клопотання захисника обвинуваченого - адвоката ОСОБА_5 про звільнення особи від кримінальної відповідальності підлягає задоволенню за наступними обставинами.

Згідно фактичних обставин, викладених в обвинувальному акті, кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212 КК України, у вчиненні якого обвинувачується ОСОБА_3 скоєно у період часу із 01.01.2016 року до 07.08.2017 року, понад трьох років і згідно зі ст. 12 КК України, вказане кримінальне правопорушення відноситься до категорії нетяжких злочинів.

Також, згідно з п.2 ч.1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки у разі вчинення нетяжкого злочину.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 12, 49 ч.1 п.2 КК України, ст.ст. 284 ч.2 п.1, 285, 286, 314 ч.3 п.2 КПК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання захисника обвинуваченого - адвоката ОСОБА_5 про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, - задовольнити.

ОСОБА_3 звільнити від кримінальної відповідальності, закрив кримінальне провадження №0000017 від 25 червня 2021 року у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, в зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Стягнути з ОСОБА_3 на користь держави кошти за проведення експертного дослідження №2190/2191-22 у розмірі 22 652, 40 гривень.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленим КПК України, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Головуюча ОСОБА_1