Справа № 405/6715/22
провадження № 1-кс/405/3221/22
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.12.2022 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянув клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку.

Клопотання надійшло до суду 08.12.2022 року.

Слідчий суддя перевірив надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000103 від 05.07.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Ленінського районного суду м. Кіровограда надійшло клопотання клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що в провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження № 0000103 від 05.07.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Черняхівські ковбаси» здійснює свою господарську діяльність із заготівлі, переробки та реалізації м`яса та продуктів його переробки на виробничих потужностях, що розташовані за адресою: АДРЕСА_1 . Товариство у період з січня 2018 року по лютий 2022 року перебувало на спрощеній системі оподаткування та було зареєстровано платником єдиного податку третьої групи.

При цьому реалізація готової продукції здійснюється на території Кіровоградської, Миколаївської, Черкаської та Дніпропетровської областей через роздрібну мережу власних магазинів під брендом «Черняхівські ковбаси» (налічується понад 120 магазинів).

В ході досудового розслідування отримано інформацію, про те, що з метою ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджету та виведення коштів у «тіньовий» обіг посадовими особами ТОВ «Черняхівські ковбаси» під час здійснення господарської діяльності, умисно вносились недостовірні відомості до звітних офіційних документів шляхом заниження обсягів поставленої сировини, її переробки та вартості реалізованої продукції.

Згідно отриманих в ході досудового розслідування даних, ТОВ «Черняхівські ковбаси» в 2021 році здійснено закупівлю понад 550 тон м`яса та похідних продуктів, на загальну суму понад 25 млн. грн., також реалізовано готової продукції на суму понад 50 млн. грн. При цьому, придбання та реалізація продукції здійснювалась за готівку поза бухгалтерським обліком з метою приховування від фіскальних органів реальних обсягів постачання та ухилення від сплати ПДВ та податку на прибуток.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що до вчинення вказаного кримінального правопорушення причетна ОСОБА_4 (яка являється бенефіціарним власником ТОВ «Черняхівські ковбаси»), яка зареєстрована, як ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_1 , та близькі родичі ОСОБА_4 - чоловік ОСОБА_5 , який зареєстрований, як ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_2 , син ОСОБА_6 , який зареєстрований, як ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_3 , син ОСОБА_7 , який зареєстрований, як ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_4 , які з метою реалізації свого злочинного умислу зареєстрували мережу підконтрольних ФОПів, через які реалізовуються продукція, виготовлена на виробничих потужностях ТОВ «Черняхівські ковбаси», з метою заниження обсягів реалізованої та виготовленої продукції для ухилення від сплати податків.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що шляхом здійснення аналогічного протиправного механізму, посадові особи ТОВ «Черняхівські ковбаси» та ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_4 , ухилились від сплати обов`язкових платежів до бюджету у період 2018, 2019, 2020, 2022 років.

Таким чином, посадові особи ТОВ «Черняхівські ковбаси» в порушення вимог Податкового кодексу України ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, тобто вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що після отримання запиту від слідчого вищезазначені особи розуміючи настання кримінальної відповідальності з метою приховування оригіналів господарських документів товариств, відповідь на запит не надали, та з метою приховування вчиненого ними кримінального правопорушення, можуть їх приховувати або знищити.

В ході проведення досудового розслідування з метою встановлення фактичних обставин у справі, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання документації, що підтверджує несплату податків ТОВ «Черняхівські ковбаси», виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем фактичного проживання директора ТОВ «Черняхівські ковбаси» ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , який являється ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_2 за адресою: АДРЕСА_2 , з метою відшукання документів, а саме: первинних бухгалтерських документів, пов`язаних з виробництвом і реалізацією готової продукції та закупівлею сировини ТОВ «Черняхівські ковбаси» , ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_4 , а саме: договори поставок, договори купівлі-продажу, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні, видаткові та прибуткові накладні, акти приймання-передачі; чорнові записи та чорнові роздруківки, пов`язаних з виробництвом і реалізацією готової продукції та закупівлею сировини ТОВ «Черняхівські ковбаси» , ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_4 ; податкові накладні ТОВ «Черняхівські ковбаси» , ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_4 ; свідоцтва про сплату єдиного податку ТОВ «Черняхівські ковбаси» , ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_4 ; електронно-обчислювальних приладів, електронних носіїв інформації (флеш накопичувачі, оптичні диски, жорсткі диски та ін.), які містять інформацію та документи в електронній формі, пов`язані з виробництвом і реалізацією готової продукції та закупівлею сировини ТОВ «Черняхівські ковбаси» , ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_4 ; лабораторних досліджень поставленої та виготовленої продукції ТОВ «Черняхівські ковбаси» , ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_4 - вказані документи за період з 01.01.2018 по 07.12.2022.

У ході слідства встановлено, що документи, які мають суттєве значення для встановлення обставин вчинення вказаного кримінального провадження можуть перебувати за місцем фактичного проживання директора ТОВ «Черняхівські ковбаси» ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , який являється ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_2 за адресою: АДРЕСА_2 .

Відповідно до інформаційної довідки будинок за адресою: АДРЕСА_2 , на праві приватної власності належить ОСОБА_4 .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до наступних висновків.

Приписами ч. 5 ст. 234 КПК України встановлено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Проте, всупереч п. 4 ч. 5 ст. 234 КК України, слідчим не доведено, що первинні бухгалтерські документи, пов`язані з виробництвом і реалізацією готової продукції та закупівлею сировини ТОВ «Черняхівські ковбаси» , ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_4 , а саме: договори поставок, договори купівлі-продажу, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні, видаткові та прибуткові накладні, акти приймання-передачі; чорнові записи та чорнові роздруківки, пов`язаних з виробництвом і реалізацією готової продукції та закупівлею сировини ТОВ «Черняхівські ковбаси» , ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_4 ; податкові накладні ТОВ «Черняхівські ковбаси» , ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_4 ; свідоцтва про сплату єдиного податку ТОВ «Черняхівські ковбаси» , ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_4 ; електронно-обчислювальні прилади, електронні носії інформації (флеш накопичувачі, оптичні диски, жорсткі диски та ін.), які містять інформацію та документи в електронній формі, пов`язані з виробництвом і реалізацією готової продукції та закупівлею сировини ТОВ «Черняхівські ковбаси» , ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_4 ; лабораторні дослідження поставленої та виготовленої продукції ТОВ «Черняхівські ковбаси» , ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_4 - вказані документи за період з 01.01.2018 по 07.12.2022, знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі особи, а саме у будинку за адресою: АДРЕСА_2 , що на праві приватної власності належить ОСОБА_4 , оскільки на підтвердження цього слідчим надані протоколи допитів свідків ОСОБА_8 та ОСОБА_9 від 12.12.2022, які мають ідентичний текст, та в яких зазначено, що їм відомо, що з метою ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджету та виведення коштів у тіньовий обіг посадовими особами ТОВ «Черняхівські ковбаси» під час проведення господарської діяльності, умисно вносились недостовірні відомості до звітних офіційних документів шляхом заниження обсягів поставленої сировини, її переробки та вартості реалізованої продукції, із зазначенням прізвищ, імен та по батькові осіб, які причетні до цього, з номерами їх телефонів та адрес проживання та реєстрації, але в протоколі не зазначено з якого джерела інформації, їм відомі такі конкретні відомості, що викликає сумнів у слідчого судді щодо їх правдивості.

Крім того, показання свідків ОСОБА_10 та ОСОБА_11 від 05.12.2022 не дають достатніх підстав слідчому судді вважати, що відшукувані документи знаходяться у будинку за адресою: АДРЕСА_2 , що на праві приватної власності належить ОСОБА_4 .

З метою належного дотримання вимог, закріплених у Європейській конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року ( далі -Конвенція), слідчий суддя під час розгляду клопотання про дозвіл на проведення обшуку, враховує правові позиції Європейського суду з прав людини (далі - ЄСПЛ), сформульовані ним у рішенні від 7 липня 2007 року, у справі "Смирнов проти Росії" вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції. Крім того, така ж правова позиція ЄСПЛ, міститься і в рішенні від 15 липня 2003 року, у справі "Ернст та інші проти Бельгії", де вказано, що ордер на проведення обшуку не містив інформації, щодо мети проведення обшуку та про предмети, що підлягають вилученню. Таким чином, слідчих було наділено широкими повноваженнями, обшуки не були пропорційними.

З огляду на серйозність втручання в конституційне право на недоторканість житла та іншого володіння особи, слідчий суддя, при таких обставинах, позбавлений можливості постановити законне, обґрунтоване та вмотивоване рішення, яке виправдовує мету досягнення цілей обшуку та є співмірним з втручанням у право на повагу до житла особи, гарантоване Конституцією України.

На підставі досліджених доказів, слідчий суддя прийшов до висновку про відмову у задоволенні клопотання про надання дозволу на обшук у зв`язку з недоведеністю слідчим, що зазначені речі знаходяться у зазначеному володінні особи.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 40, 234-235, 309 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку будинку за адресою: АДРЕСА_2 , що на праві приватної власності належить ОСОБА_4 - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1