Київський районний суд м. Полтави
Справа № 552/1573/23
Провадження № 1-кс/552/538/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.03.2023 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого детектива ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого детектива відділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив відділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, про надання дозволу на проведення обшуку.

Клопотання обґрунтоване тим, що детективами ТУ БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003 від 17.02.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, в якому встановлено, що за попередньою змовою групою осіб з використанням суб`єктів господарської діяльності в період 2019-2022 років шляхом придбання сировини - бентонітових та палигорськітових глин, в тому числі за готівку та подальшої переробки на виробничих потужностях ТОВ «Світловодський завод адсорбентів», код 32991980, приховуючи фактичні обсяги виробництва та реалізації адсорбентної продукції через реквізити підприємств, що перебувають на обліку у Кременчуцькій ДПІ ГУ ДПС у Полтавській області - ПП «Коровай», код 32738441, та ТОВ «Про-Корм», код 43077527, вчинено умисне ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 4 994 227,16 грн., що призвело до ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах.

Зазначав, що в ході документування протиправної діяльності встановлено, що до вказаної групи осіб належать громадяни з наступним розподілом ролей, а саме: організатор: ОСОБА_4 , співорганізатор: ОСОБА_5 , виконавець: ОСОБА_6 , співучасник: ОСОБА_7 , співучасник: ОСОБА_8 .

Детектив зазначав, що задокументовано наступну схему ухилення від сплати податків: власники компанії «Світловодський завод адсорбентів» маючи складські та виробничі приміщення здійснюють придбання, фасування та подальшу реалізацію товару (гігієнічний наповнювач) кінцевому споживачу: громадянам або фізичним особам підприємцям (не платникам ПДВ) за готівку. Документальне оформлення реалізації товару (гігієнічний наповнювач) здійснюється через компанії «Про-Корм» та «Коровай», для подальшої реалізації такого товару за готівкові кошти або з використанням особистих карткових рахунків, при цьому дані операції в податковому та бухгалтерському обліках жодним чином не обліковуються. В свою чергу підприємства отримують залишки податкового ліміту з ПДВ та не обліковану готівку.

Тобто, вказаною групою осіб, через підконтрольні підприємства впроваджено схему з реалізації товарів (гігієнічний наповнювач) суб`єктам господарювання - фізичним особам-підприємцям за готівковий рахунок без документального оформлення та декларування.

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Світловодський завод адсорбентів» встановлено, що для виробництва гігієнічного наповнювача ТМ «Мурка» посадовими особами в період з 01.01.2019 по 31.05.2022 здійснювалось придбання бентонітових глин за кодами УКТЗЕД №0 та № у виробників - ТОВ «Надра Приазов`я» код 35007607, ТОВ «Укрбентопром» код 43703877 та ТОВ «Кетбент» код 43703877 у загальному обсязі - 24,1 тис. тон на суму 55,4 млн. грн.

В свою чергу в період з 01.01.2019 по 01.12.2022 посадовими особами ТОВ «Світловодський завод адсорбентів» реалізовано 11 тис. тон гігієнічних наповнювачів ТМ «Мурка» на загальну суму 91,8 млн. грн. (в тому числі 9,4 млн. грн. з метою прикриття реалізації товару за готівку реалізовано через ТОВ «Про-корм» та ПП «Коровай»).

Таким чином станом на 01.12.2022 залишки глини на ТОВ «Світловодський завод адсорбентів» мали б становити 13 тис. тон на загальну суму 30 млн. грн., проте фактично такі залишки на підприємстві відсутні, так як вироблений з них товар (гігієнічний наповнювач) реалізований кінцевому споживачу за готівку.

Вказував, що встановлено виробничі та складські приміщення, які використовуються для акумулювання бухгалтерії, зберігання фінансово-господарської документації щодо документального оформлення реалізації товарів, комп`ютерної техніки. Зазначені приміщення розташовані в будівлі за адресою: АДРЕСА_1 .

Просив надати дозвіл на проведення обшуку в нежитлових приміщеннях, розташованих, за адресою: АДРЕСА_1 .

Заслухавши обґрунтування детектива, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також місцезнаходження розшукуваних осіб.

З наданих до слідчого судді матеріалів вбачається, що детективами ТУ БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003 від 17.02.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, в якому встановлено, що за попередньою змовою групою осіб з використанням суб`єктів господарської діяльності в період 2019-2022 років шляхом придбання сировини - бентонітових та палигорськітових глин, в тому числі за готівку та подальшої переробки на виробничих потужностях ТОВ «Світловодський завод адсорбентів», код 32991980, приховуючи фактичні обсяги виробництва та реалізації адсорбентної продукції через реквізити підприємств, що перебувають на обліку у Кременчуцькій ДПІ ГУ ДПС у Полтавській області - ПП «Коровай», код 32738441, та ТОВ «Про-Корм», код 43077527, вчинено умисне ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 4 994 227,16 грн., що призвело до ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах.

З наданих слідчому судді матеріалів клопотання вбачається достатньо підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до ЄРДР за № 0000003 від 17.02.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Достатність підстав вважати про вчинення кримінального правопорушення підтверджено даними оперативної інформації щодо реалізації глиняних гігієнічних наповнювачів (а.с. 10-14); даними протоколів допиту свідків (а.с. 29-38).

Згідно Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно - нежитлові приміщення, розташовані, за адресою: АДРЕСА_1 на праві власності належать ОСОБА_5 і.п.н. НОМЕР_1 , ОСОБА_4 і.п.н. НОМЕР_2 , ОСОБА_9 і.п.н. НОМЕР_3 .

Додані до клопотання докази в їх сукупності надають достатні та обґрунтовані підстави вважати, що відшукувані речі та предмети мають значення для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, та вони дійсно перебувають у вказаному у клопотанні володінні особи.

В інший спосіб (тимчасовий доступ до речей і документів з їх вилученням) неможливо здобути докази, що свідчать про вчинення правопорушень невстановленою групою осіб, оскільки під час проведення вказаних заходів забезпечення кримінального провадження виникають підстави вважати про реальну загрозу зміни (підміни) зазначених документів і речей, або їх повного знищення, неповної їх видачі, особами, у володінні яких дані речі і документи перебувають, з метою уникнення від притягнення до відповідальності за вчинення кримінальних правопорушень.

За встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню.

Тому клопотання про проведення обшуку є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Враховуючи, що проведення обшуку не вимагає тривалої підготовки та дана слідча дія може бути здійснена в найкоротші строки, необхідно встановити строк дії даної ухвали - двадцять днів.

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим (детективам) слідчої групи (групи детективів), прокурорам групи прокурорів, оперативним працівникам за дорученням, на проведення обшуку у нежитлових приміщеннях, розташованих, за адресою: АДРЕСА_1 , що на праві власності належать ОСОБА_5 і.п.н. НОМЕР_1 , ОСОБА_4 і.п.н. НОМЕР_2 , ОСОБА_9 і.п.н. НОМЕР_3 , та фактично використовуються, учасниками вищевказаної групи осіб та підконтрольними їм суб`єктами господарської діяльності, з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Світловодський завод адсорбентів» код 32991980, ПП «Коровай» код 32738441, ТОВ «Про-Корм» код 43077527, ТОВ «Надра Приазов`я» код 35007607, ТОВ «Укрбентопром» код 43703877, ТОВ «Кетбент» код 43703877, інших підприємств та фізичних-осіб підприємців реквізити яких використовуються у протиправній схемі ухилення від сплати податків, які свідчать про порушення вимог податкового законодавства у період з 2019 року по дату винесення ухвали, а саме: договори, специфікації до них, податкові накладні, накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, дозвільні та ліцензійні документи, сертифікати якості документи щодо залишків товарно-матеріальних цінностей та інші документи, які свідчать про протиправну діяльність з боку вказаних осіб, документів про реалізацію отриманої продукції за готівку та наміри в ухиленні від сплати податків, вільні зразки підписів та почерку, комп`ютерну техніку, на якій виготовлялись вказана документація, мобільні телефони, флеш накопичувачі електронних даних, можливу переписку із особами задіяними у схемі ухилення від сплати податків, переписку із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб, чорнові записи, які використовувались у ході злочинної діяльності, електронні ключі доступу до системи клієнт-банк та подання електронної звітності в електронній формі, податкову звітність на паперових носіях вищеперерахованих та інших «фіктивних» суб`єктів підприємницької діяльності, цінні папери, печатки, штампи, кліше, факсиміле підпису, чорнові записи, установчі та реєстраційні документи, договори оренди, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, необліковані грошові кошти, документи, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб`єктів господарювання, бланки з відбитками печаток, документи зовнішньо - економічної діяльності : вантажно-митні декларації, контракти, інвойси, рахунки - фактура, CMR декларації та інші фінансово-господарські документи, які використовувались за для вчинених вказаних кримінальних правопорушень, які можуть мати важливе доказове значення під час досудового розслідування.

Строк дії ухвали - двадцять днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1