Провадження № 1-кс/344/4745/22
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 листопада 2022 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , клопотання слідчого відділу слідчого управління ГУ НП в Івано-Франківській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000353 від 18.10.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України , -

ВСТАНОВИЛА:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів. В обґрунтування такого зазначено, що слідчим управлінням ГУНП в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000353 від 18.10.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України.

До СУ ГУНП в Івано-Франківській області з Головного управління ДПС в Івано-Франківській області надійшов висновок аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.04.2021 року по 30.06.2022 року.

З матеріалів висновку аналітичного дослідження вбачаються наступні порушення:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.04.2021 по 30.06.2022 в окремих випадках здійснює продаж об`єктів нерухомого майна, за цінами меншими, аніж ринкові/звичайні. Встановлено обставини, що можуть вказувати на заниження податкових зобов`язань по податку на додану вартість, по причині не відображення/не повного відображення у складі податкових зобов`язань сум податкових зобов`язань визначених за звичайним цінами (цінами визначеними на рівні опосередкованої вартості спорудження житла) на загальну суму 15 467 380 грн., внаслідок чого ймовірно завищене від`ємне значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного в сумі 9 855 951 грн., та занижено позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту, яке сплачується до державного бюджету в сумі 5 611 429 грн.

Встановлено розбіжності між задекларованими показниками податкової звітності. Проведеним аналізом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено ймовірне одержання доходів товариством в сумі 201 912 832 грн. (якими не відображено у фінансовій звітності та здійснено нарахування при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток сум отриманих доходів відображених у звітності по податку на прибуток підприємств), як наслідок занижено податок на прибуток в сумі 36 344 310 грн.

За результатами опрацювання податкової звітності по податку на прибуток встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у І-му півріччі 2022 року при здійсненні фінансово-господарської діяльності отримувало від таких операцій від`ємний фінансовий результат (збиток), тобто вартість реалізованих товарів чи надання послуг оренди є меншою, аніж собівартість надання таких послуг. Однак, враховуючи дані щодо відображення господарських операцій із реалізації готової продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість всього за червень 2022 року в сумі 562 800 грн.

Так, відповідно до даних сайту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », сайту « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мінімальна ціна продажу ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » протягом 2021 року та початку 2022 року становила 15 800 грн/м2, ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » - 13 100 грн/м2, ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - 23 000 грн/м2.

Відповідно до даних ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при реалізації об`єктів нерухомого майна в первинній більшості випадків зазначається номенкулатура «Майнові права в багатоквартирному житловому будинку», вказуються одиниці виміру «м.кв.» та їх кількість, у зв`язку із чим ідентифікувати у якому житловому будинку реалізовано майнові права, відповідно до наявних інформаційних баз неможливо.

Водночас, на момент проведення досудового розслідування недостатньо висновку аналітичного дослідження, а також наявних в ньому інформації та документів для здійснення остаточних висновків по цих операціях та остаточного визначення розміру збитків, які могли бути завдані державі протиправними діями вказаних осіб, у зв`язку з чим згадані операції потребують додаткового аналізу та перевірки з використанням первинних документів та даних бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

За таких обставин, єдиним можливим способом встановлення відповідності поданих ТОВ документів фінансово-господарських операцій (податкові зобов`язання з ПДВ) фактичним обсягу/вартості реалізованого майна, розміру прибутку/витрат ТОВ, є їх дослідження.

Беручи до уваги вищевикладене, для повного та об`єктивного проведення досудового розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до документівфінансово-господарської діяльності щодо будівництва та реалізації об`єктів нерухомого майна (багатоквартирних будинків) у ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 »,з можливістю вилучення їх копій (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) (юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: договори купівлі-продажу нерухомого майна, яке буде створено у майбутньому, укладені з фізичними та юридичними особами; договори (угоди) купівлі-продажу нерухомого майна в частині розтермінування платежів, укладені з фізичними та юридичними особами; договори про оплату пайових внесків, укладені з фізичними та юридичними особами; угоди про відступлення права вимоги майнових прав, договори про відступлення права вимоги майнових прав за договором купівлі-продажу нерухомого майна, яке буде створено у майбутньому; акти приймання-передачі нерухомого майна в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 »; податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо декларування податкових зобов`язань по податку на додану вартість із продажу об`єктів нерухомого майна за період з 01.01.2021 по дату проведення виїмки; дозвільні документи у повному обсязі (декларації, ліцензії, дозволи на здійснення будівельних робіт, рішення виконкому, проекти об`єкту будівництва, договори із замовником будівництва, сертифікати готовності об`єкта до експлуатації тощо) щодо здійснення будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 »; документи щодо права власності/користування земельними ділянками, на яких здійснюється будівництво ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 »; установчі документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Статут, рішення, протоколи тощо); накази про призначення (звільнення) на посаду та посадові інструкції директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; довідка про відкриті/закриті банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; виписки щодо руху коштів по всіх рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2021 по дату проведення виїмки, на паперовому носії, а також у електронному форматі на дисковому носії, з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного, вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції); довідка по касі (1-С) з інформацією про щоденні фінансові операції за період з 01.01.2021 по дату проведення виїмки з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного, вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня; довідка щодо повного переліку фізичних та юридичних осіб, з якими укладено договори (угоди) щодо купівлі-продажу нерухомого майна в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », із зазначенням дати, суми, способу оплати (через касу ТОВ, через банківські установи).
Іншим способом отримати документи, як отримання дозволу слідчого судді на тимчасовий доступ до речей та документів та можливість вилучення їх копій (здійснити виїмку), у органу досудового розслідування не має підстав, визначених кримінальним процесуальним законодавством.

Такі документи мають істотне значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні та здобути їх іншим шляхом неможливо.
Для швидкого, повного та неупередженого розслідування в кримінальному провадженні, слідчий просить розгляд справи проводити без участі представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та сторони обвинувачення.

Слідчий в судове засідання не з`явився, просив клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів розглянути без його участі.

Представник володільця майна не викликався на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому засіданні, фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Дослідивши надані матеріали справи, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим відділу слідчого управління ГУ Національної поліції в Івано-Франківській області капітаном поліції ОСОБА_3 проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000353 від 18.10.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.366 КК України, зокрема щодо внесення неправдивих відомостей в офіційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

З метою виконання завдання кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів для встановлення відповідності поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документів фінансово-господарських операцій (податкові зобов`язання з ПДВ) фактичним обсягу/вартості реалізованого майна, розміру прибутку/витрат ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Частиною 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ч. 2 ст. 160 КПК України.

Статтею 162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Відповідно до ч. 5-6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до речей і документів, які підпадають під визначення охоронюваної законом таємниці.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні є потреба у наданні тимчасового доступу до документів.

Отже, враховуючи вищенаведене та те, що інформація, яка містить охоронювану законом таємницю, а також те, що така має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати як доказ відомості, що містяться у такій і відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених речей та документів, слідчий суддя дійшла висновку про обґрунтованість клопотання та необхідність його задоволення,/.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.131-132, 159-166, 309, 310, 395 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИЛА:

Клопотання задоволити .

Надати дозвіл слідчому відділу слідчого управління ГУ НП в Івано-Франківській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000353 на здійснення тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності щодо будівництва та реалізації об`єктів нерухомого майна (багатоквартирних будинків) у ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 »,з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) (юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме до :

- договорів купівлі-продажу нерухомого майна, яке буде створено у майбутньому, укладені з фізичними та юридичними особами;

- договорів (угоди) купівлі-продажу нерухомого майна в частині розтермінування платежів, укладені з фізичними та юридичними особами;

- договорів про оплату пайових внесків, укладені з фізичними та юридичними особами;

- угод про відступлення права вимоги майнових прав, договори про відступлення права вимоги майнових прав за договором купівлі-продажу нерухомого майна, яке буде створено у майбутньому;

- актів приймання-передачі нерухомого майна в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 »;
- податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо декларування податкових зобов`язань по податку на додану вартість із продажу об`єктів нерухомого майна за період з 01.01.2021 по 01.11.2022;

- дозвільних документів у повному обсязі (декларації, ліцензії, дозволи на здійснення будівельних робіт, рішення виконкому, проекти об`єкту будівництва, договори із замовником будівництва, сертифікати готовності об`єкта до експлуатації тощо) щодо здійснення будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 »;
- документів щодо права власності/користування земельними ділянками, на яких здійснюється будівництво ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 »;
- установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Статут, рішення, протоколи тощо);
- наказів про призначення (звільнення) на посаду та посадові інструкції директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- довідок про відкриті/закриті банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- виписки щодо руху коштів по всіх рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2021 по дату проведення виїмки, на паперовому носії, а також у електронному форматі на дисковому носії, з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного, вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції);

- довідок по касі (1-С) з інформацією про щоденні фінансові операції за період з 01.01.2021 по 01.11.2022 з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного, вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня;

- довідок щодо повного переліку фізичних та юридичних осіб, з якими укладено договори (угоди) щодо купівлі-продажу нерухомого майна в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », із зазначенням дати, суми, способу оплати (через касу ТОВ, через банківські установи).
Строк дії ухвали, не може перевищувати один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Івано-Франківського міського суду Леся Кіндратишин