Справа №760/2324/23
Провадження №1-кс/760/1220/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 лютого 2023 року Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , у судовому засіданні клопотання слідчого в ОВС слідчого управління Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області капітан юстиції ОСОБА_3 за погодженням прокурора Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого в ОВС слідчого управління Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області капітан юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000285 від 11.11.2021 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України.

Органом досудового розслідування встановлено, що невстановлені посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) можливо порушують норми законодавства у сфері надрокористування, а також вносяться до податкових звітностей завідомо неправдиві відомості з метою заниження рентних платежів за користування надрами та податку на додану вартість (далі - ПДВ), в результаті чого державним інтересам наносяться збитки в особливо великих розмірах.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює видобування граніту на підставі спеціального дозволу на користування надрами №2733 від 17.06.2002, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює видобування граніту на підставі спеціального дозволу на користування надрами №5316 від 13.01.2011, ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснює видобування граніту на підставі спеціального дозволу на користування надрами №6542 від 09.08.2021, та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснює видобування граніту на підставі спеціального дозволу на користування надрами № 674 від 05.11.1996.

Поряд з тим, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з метою отримання надприбутків навмисно занижують суми рентної плати за користування надрами та ПДВ шляхом продажу породи гірської скельної дробленої та породи гірської скельної, які не є товарною продукцією (мінеральною сировиною).

Відповідно до Протоколів Державної комісії України по запасах корисних копалин (далі Протокол ДКЗ) та Протоколів Української територіальної комісії по запасам корисних копалин (далі - Протокол УТКЗ), які зазначені у вищевказаних спецдозволах на користування надрами, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » мають право реалізовувати наступну продукцію: щебінь фракції 0,5 мм (відсів), 5-10 мм, 5-20 мм, 10-20 мм, 20-40 мм, 20-70 мм; бутовий камінь.

Проте, у даних Протоколах ДКЗ та УТКЗ, а саме у стандартах ГОСТ (СССР) та ДСТУ відсутні відомості про товарну продукцію у вигляді породи гірської скельної дробленої та породи гірської скельної.

Відповідно до Постанови Кабінету міністрів України №827 від 12.12.1994 «Про затвердження переліків корисних копалин загальнодержавного та місцевого значення» (далі Перелік № 827) граніт відноситься до корисних копалин загальнодержавного значення (як сировина для облицювальних матеріалів (декоративне каміння), та як сировина для бутового каменю).

Листом ІНФОРМАЦІЯ_5 №10092/6/15-2116 від 15.06.2012 «Про визначення об`єкта та бази оподаткування платою за користування надрами для видобування корисних копалин» зазначено, що у Переліку №827, для вапняків, що включені до групи сировини для бутового каменю, встановлено примітку, а саме: «корисна копалина використовується у декількох напрямках. Напрям використання родовища корисної копалини загальнодержавного значення визначається рішенням Державної комісії по запасах корисних копалин України.

Крім того, встановлено, що у період з 14.11.2019 по 30.12.2021 посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення вимог ст. 252 Податкового кодексу України здійснювали реалізацію неіснуючої товарної продукції (порода гірська скельна) на загальну суму понад 53,8 млн грн. Відповідно до податкових звітностей вказане підприємство реалізувало продукцію порода гірська скельна у кількості 1 920 332,97 тонн за середньою ціною 28 грн 1 тонна без ПДВ. Вказана кількість породи гірської скельної продано на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », яке в подальшому реалізовувало наступну продукцію: щебінь різних фракційній, щебенево-піщана суміш, камінь бутовий, пісок з відсівів.

У період з 03.05.2019 по 29.12.2021 посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушення вимог ст. 252 Податкового кодексу України здійснювали реалізацію неіснуючої товарної продукції (порода гірська скельна дроблена) на загальну суму понад 6,9 млн грн. Відповідно податкових звітностей вказане підприємство реалізувало продукцію порода гірська скельна дроблена у кількості 215 226,56 тонн за середньою ціною 32,7 грн. 1 тонна без ПДВ. Вказана кількість породи гірської скельної дробленої продано на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », яке в подальшому реалізовувало наступну продукцію: щебінь різних фракційній, щебенево-піщана суміш, камінь бутовий.

У період з 19.01.2019 по 28.12.2021 посадові особи ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в порушення вимог ст. 252 Податкового кодексу України здійснювали реалізацію неіснуючої товарної продукції (порода гірська скельна дроблена) на загальну суму понад 21,4 млн грн. Відповідно податкових звітностей вказане підприємство реалізувало продукцію порода гірська скельна дроблена у кількості 1 389 041 тонн за середньою ціною 15,18 грн. 1 тонна без ПДВ. Вказана кількість породи гірської скельної дробленої продано на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », яке в подальшому реалізовувало наступну продукцію: щебінь різних фракційній, щебенево-піщана суміш, пісок з відсівів.

У період з 17.01.2019 по 30.12.2021 посадові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в порушення вимог ст. 252 Податкового кодексу України здійснювали реалізацію неіснуючої товарної продукції (порода гірська скельна дроблена) на загальну суму понад 107,8 млн грн. Відповідно податкових звітностей вказане підприємство реалізувало продукцію - порода гірська скельна дроблена у кількості 5 854 489,49 тонн за середньою ціною 18,7 грн. 1 тонна без ПДВ. Вказана кількість породи гірської скельної дробленої продано на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », яке в подальшому реалізовувало наступну продукцію: щебінь різних фракційній, щебенево-піщана суміш, пісок з відсівів.

Відповідно до Постанови Вищого адміністративного суду України №К/800/61411/13 від 18.03.2015, продукт первинної переробки є товарною продукцією для цілей справляння плати за користування надрами.

Враховуючи вищевикладене, зазначена діяльність посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » свідчить про наявність в їх діях ознак складу злочину передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України.

На підставі зазначеного, орган досудового розслідування вважає, що відомості, які містяться в документах, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), мають значення для встановлення факту реальності здійснення господарської операції/операцій, обґрунтованості розірвання договорів, визначених цін договорів, умов виконання договорів, а також встановлення інших обставин, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні, а саме:

документальні матеріали, що підтверджують фінансово-господарські відносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період із 01.01.2020 року по теперішній час, а саме: фінансово-господарські документи (договори, зміни до договорів, додаткові угоди, специфікації, акти приймання-передачі наданих послуг (поставлених товарно-матеріальних цінностей), акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, видаткові накладні, товарно-траспортні накладні, платіжні доручення, прибуткові ордери, квитанції, податкові накладні, виписки з довідок про рух грошових коштів, документи щодо видачі готівкових коштів, ПІБ та контактні дані осіб відповідальних за оформлення та виконання фінансово-господарських документів по взаємовідносинах із зазначеним контрагентом, а також завірені копії протоколу УТКЗ № 3198 від 11.03.1971 та спеціального дозволу на користування надрами № 5316 від 13.01.2011, виданого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », документальні матеріали щодо сум сплачених податків (ренти) за користування надрами з 01.01.2020 по 29.09.2022 та сум сплачених податків за володіння та користування (оренду) земельними ділянками з 01.01.2020 по 29.09.2022; щодо вартості одиниці всіх видів товарної продукції гірничого підприємства у період з 01.01.2020 по 29.09.2022; щодо видів товарної продукції, що реалізовувались зі складу готової продукції гірничого підприємства у період з 01.01.2020 по 29.09.2022 із наданням підтверджуючих документів (договори купівлі-продажу, акти прийому-передачі товарів тощо).

Так, з метою встановлення фактів які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин вчинення злочину, осіб причетних до вказаного злочину та будуть використані, як докази у кримінальному провадженні, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, проведення відповідних судових експертиз, перевірок, аудитів та інших слідчих і процесуальних дій під час здійснення досудового розслідування та можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для доказування події кримінального правопорушення, винуватості обвинуваченого та інших обставин, у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Також слідчий подав заяву, в якій підтримав подане клопотання, просив його задовольнити із зазначених у ньому підстав та здійснити розгляд без його участі.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ та що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

Разом з цим, із матеріалів клопотання не вбачається та не доведено потреби у отриманні інформації за період із 01.01.2020 по 31.12.2020, а тому в цій частині клопотання необхідно відмовити.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому в ОВС слідчого управління ГУ СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_5 , слідчому в ОВС слідчого управління ГУ СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС слідчого управління ГУ СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_7 , старшому слідчому ГУ СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_8 , старшому слідчому слідчого управління ГУ СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС слідчого управління ГУ СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_9 , слідчому слідчого управління ГУ СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_10 , слідчому слідчого управління ГУ СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_11 , слідчому слідчого управління ГУ СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_12 тимчасовий доступ до оригіналів речей та документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та її структурних підрозділах, за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомлення з ними та вилучення їх належним чином завірених копій в паперовому та електронному виді, до документальних матеріалів, що підтверджують фінансово-господарські відносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період із 01.01.2020 по 31.12.2020, а саме: фінансово-господарські документи (договори, зміни до договорів, додаткові угоди, специфікації, акти приймання-передачі наданих послуг (поставлених товарно-матеріальних цінностей), акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, видаткові накладні, товарно-траспортні накладні, платіжні доручення, прибуткові ордери, квитанції, податкові накладні, виписки з довідок про рух грошових коштів, документи щодо видачі готівкових коштів, ПІБ та контактні дані осіб відповідальних за оформлення та виконання фінансово-господарських документів по взаємовідносинах із зазначеним контрагентом, а також завірені копії протоколу УТКЗ №3198 від 11.03.1971 та спеціального дозволу на користування надрами №5316 від 13.01.2011, виданого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », документальні матеріали щодо сум сплачених податків (ренти) за користування надрами з 01.01.2020 по 31.12.2020 та сум сплачених податків за володіння та користування (оренду) земельними ділянками з 01.01.2020 по 31.12.2020; щодо вартості одиниці всіх видів товарної продукції гірничого підприємства у період з 01.01.2020 по 31.12.2020; щодо видів товарної продукції, що реалізовувались зі складу готової продукції гірничого підприємства у період з 01.01.2020 по 31.12.2020 із наданням підтверджуючих документів (договори купівлі-продажу, акти прийому-передачі товарів тощо).

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_13