Справа № 947/5369/23
Провадження № 1-кс/947/1906/23
УХВАЛА

17.02.2023 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження №0000209 від 27.07.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектив Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

З клопотання детектива вбачається, що відповідно висновків акту документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ) встановлено:

- завищення суми бюджетного відшкодування на суму 2 267 252 грн у зв`язку із проведення неіснуючих фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) про що винесено податкове повідомлення-рішення №3732/15-32-07-03 від 08.06.2022;

- безпідставно заявлено до бюджетного відшкодування 8 425 419 грн у зв`язку із включенням сум попередніх сплат грошових коштів на адресу 55 контрагентів-постачальників по яким фактична поставка товарів, робіт послуг станом на 30.11.2021 не здійснена, про що винесено податкове повідомлення-рішення №3733/15-32-07-03 від 08.06.2022.

Так встановлено, що суми податку заявлені до бюджетного відшкодування на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ) виникають у зв`язку із постійним проведенням підприємством різного роду будівельних робіт з метою благоустрою будівлі ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 після введення в експлуатацію 07.12.2018 згідно сертифікату серії ІУ №41.

Проведеним оглядом реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість, утримувачем якого є Міністерство фінансів Українивстановлено, що в період з лютого 2019 року по теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ) подано до органів податкової служби податкові декларації (уточнюючі розрахунки)№, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №на загальну суму бюджетного відшкодування у розмірі 200 069 180 грн.

В той же час встановлено, що наявність від`ємного значення з податку на додану вартість виникає у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ) в т.ч. з урахуванням відсутності реалізації майнових прав на апартаменти ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

З урахуванням вище викладеного в органу досудового розслідування існують достатні підозри вважати, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ) втілена в життя протиправна схема з привласнення бюджетних коштів шляхом бюджетного відшкодування податку на додану вартість за рахунок придбання робіт та послуг у рядку суб`єктів господарської діяльності, маючих критерії ризиковості.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 21.03.2006 за №7018277 в юридичному департаменті ІНФОРМАЦІЯ_7 , знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ), знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності підприємства є комплексне обслуговування об`єктів (код КВЕД 81.10). Директором та головним бухгалтером підприємства є ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_5 ), засновником підприємства є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) перебувають на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_8 та відповідно до діючого податкового законодавства є платником податків та подає встановлену законодавством податкову звітність до органів податкової служби.

На даний час у органу досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до речей і документів.

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні вповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність часткового задоволення клопотання сторони обвинувачення.

В той же час, слідчий суддя вважає за необхідне зазначити, що слідчим у клопотанні не було належним чином підтверджено та обґрунтовано доказами необхідність вилучення оригіналів документів у зв?язку з чим вилученню підлягають лише копії документів.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати детективу Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , старшому детективу Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_5 , детективу Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_6 , детективу Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_7 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про вилучення (виїмку) їх належним чином завірених копій в ІНФОРМАЦІЯ_8 , а саме:

1.1.Картки платників податків юридичних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з обов`язковим зазначенням у ній ідентифікаційних даних, реєстраційних даних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки (відкриті та закриті), інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку;

1.2.Ввиданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) ліцензій, дозволів на провадження видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону;

1.3.Повідомлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за ф. № 20-ОПП;

1.4.Фінансову та податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), включаючи всі податкові декларації (в т.ч. уточнюючі) з додатками до них та податкові квитанції №1, №2 за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.5.Податкові розрахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) сум доходу, нарахування (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ) за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.6.Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам платника податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.7.Перелік IP-адрес з яких відбувалася відправка документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з позначенням дати, часу (години, хвилини, секунди) за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.8.Перелік суб`єктів господарської діяльності, які здійснювали в період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу відправку податкової звітності з ідентичних IP-адрес адрес з яких відбувалася відправка документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 );

1.9.Актів документальних (комплексних) планових (позапланових) перевірок з додатками, акти зустрічних перевірок з додатками, всі відомості про інші перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 )за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів в тому числі акти перевірок за результатом проведення яких були винесені податкові повідомлення рішення: №3402 від 27.09.2019; №541202 від 25.06.2019; №51402 від 26.11.2019; №50402 від 26.11.2019; №54750402 від 29.10.2020; №54740402 від 29.10.2020; №17954/15-32-18-05-14 від 27.07.2021; №03.07.2525 від 15.02.2021; №10993/15-32-07-03 від 13.05.2021; №10981/15-32-07-03 від 13.05.2021; №20181/15320703 від 18.08.2021; №20182/15320703 від 18.08.2021; №3732/15-32-07-03 від 08.06.2022; №3733/15-32-07-03 від 08.06.2022;

1.10.Первинних фінансово-господарських документів, наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) ІНФОРМАЦІЯ_8 в ході здійснення податкових перевірок;

1.11.Інтегровані картки з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів по суб`єкту господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 );

1.12.Інформацію про валовий дохід ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 )за2019, 2020, 2021 та 2022 роки;

1.13.Інформацію про податкове навантаження з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за 2019, 2020, 2021 та 2022 роки;

1.14.Довідку по запиту користувача «Податкові зобов`язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.15.Реєстр податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця» та «продавця» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.16.Реєстр акцизних накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів

1.17.Перелік, податкових накладних реєстрацію яких зупинено, зареєстрованих та отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.18.Рішень комісії ГУ ДПС в Одеській області щодо підстав зупинення реєстрації, відмовлення у реєстрації та реєстрації за рішенням комісії податкових накладних, зареєстрованих та отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.19.Інформації про критерії ризиковості, відповідно до яких здійснено блокування податкових накладних, зареєстрованих та отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.20.Документів, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на адресу ІНФОРМАЦІЯ_8 з метою підтвердження реальності здійснення фінансово-господарських операцій за результатом розгляду яких було прийнято рішення про реєстрацію/відмову у реєстрації податкових накладних за період з 01.01.2020 по день отримання запиту;

1.21.Інформації про наявність заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб`єктом господарської діяльності податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.22.Інформації про усіх пов`язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців засновником, керівником, головним бухгалтером яких виступають фізичні особи, які в період з 01.01.2019 по теперішній час були та є службовими особами (директор, головний бухгалтер, засновник) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРППОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 )з наданням карток таких пов`язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців з обов`язковим зазначенням у них ідентифікаційних даних, реєстраційних даних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки, інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку;

1.23. В письмовому та електронному вигляді інформацію з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків про суми/джерела виплачених доходів та утриманих податків у період з 01.01.1998 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів за наступних фізичних осіб: ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 ).

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити вповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1