Номер провадження:1-кп/521/468/22
УХВАЛА

21 жовтня 2022 року м. Одеса

Малиновський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченої ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

при судовому розгляді кримінального провадження № 521/10389/20 відносно:

ОСОБА_4 , яка народилась ІНФОРМАЦІЯ_1 у м. Павлоград Дніпропетровської області, громадянки України, з вищою освітою, одруженої, колишнього заступника директора ТОВ «Хлібні традиції», зареєстрованої та фактично проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

обвинуваченої у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_4 обвинувачується у скоєнні кримінального правопорушення, а саме в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах, тобто у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Встановлено, що ТОВ «Одеський коровай» () зареєстровано 11.07.2014 та перебувало на обліку в Одеському управлінні Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби до 02.01.2018, після чого перейшло на облік до Державної податкової інспекції Малиновського району м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області. Основним видом діяльності ТОВ «Одеський коровай» є виробництво хліба та хлібобулочних виробів; виробництво борошняних кондитерських виробів, тортів і тістечок нетривалого зберігання. Податкова адреса підприємства: 65078, Одеська область, м. Одеса, Малиновський район, вул. Генерала Петрова, буд. 14.

ТОВ «Одеський коровай» зареєстровано як платник єдиного соціального внеску з 14.07.2014 по теперішній час, реєстраційний номер 4607.

Згідно п. 9.16 статуту ТОВ «Одеський коровай», керівництво поточною діяльністю товариства здійснює його виконавчий орган - директор.

На підставі протоколу загальних зборів учасників ТОВ «Одеський коровай» від 13.02.2017, на посаду директора ТОВ «Одеський коровай» в період з 21.02.2017 по 14.06.2018 призначено ОСОБА_4 , до обов`язків якої, згідно статуту товариства входило:

- вирішування усіх питань діяльності Товариства, за винятком тих, що належать до виключної компетенції загальних зборів Учасників;

- діяти від імені Товариства, в межах, встановлених Статутом;

- представляти інтереси Товариства перед юридичними і фізичними особами, усіма підприємствами, установами, організаціями, установами державної влади і управління, банками і нотаріусами, судами, іншими судовими, нотаріальними, адміністративними органами, компаніями і фізичними особами - нерезидентами України;

- самостійно укладати від імені Товариства та забезпечувати виконання угод або договорів на суму, що не перевищує 1 000 000 грн., а також угод та договорів, які не потребують узгодження з загальними зборами Учасників Товариства;

- видавати доручення від імені Товариства, видавати накази та розпорядження, обов`язкові для виконання персоналом Товариства;

- затверджувати поточні плани та звіти про діяльність Товариства, нормативні документи, що регулюють господарську, фінансову діяльність Товариства;

- відкривати розрахунковий, валютний та інші рахунки в банківських установах;

- приймати на роботу і звільняти працівників Товариства;

- здійснювати інші дії з оперативного керівництва роботою Товариства;

Згідно п. 9.22 статуту ТОВ «Одеський коровай», директор несе персональну відповідальність за діяльність Товариства.

Відповідно до довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України № 336 від 29.12.2004, до обов`язків ОСОБА_4 , як директора ТОВ «Одеський коровай», входило керування виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, окрім того, вона відповідає за наслідки прийнятих рішень, фінансово-господарські результати його діяльності, а також забезпечення виконання підприємством усіх зобов`язань перед державним та місцевим бюджетами, державними позабюджетними соціальними фондами.

Згідно ст. ст. 8 та 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІ від 16.07.1999 із відповідними змінами, ОСОБА_4 як директор ТОВ «Одеський коровай»:

- несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;

- забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;

- створює необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечує неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- відображає в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені;

- несе відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

Відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України, ОСОБА_4 зобов`язана:

- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України та законами.

Так, ОСОБА_4 перебуваючи на посаді директора ТОВ «Одеський коровай» виконувала організаційно - розпорядчі та адміністративно -господарські обов`язки підприємства. Разом з тим, ОСОБА_4 здійснювала контроль за веденням бухгалтерського та податкового обліків підприємства, мала доступ до системи «Клієнт-банк», тобто фактично здійснювала фінансові операції по розрахунковим рахункам підприємства та використовувала їх на власний розсуд.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 являлась службовою особою ТОВ «Одеський коровай», в період з 21.02.2017 по 14.06.2018, відповідала за правильність нарахування та своєчасну сплату податків, зборів та інших обов`язкових платежів в тому числі єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Так, згідно п. 2, ч. 1, ст. 1 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI, єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов`язкового державного соціального страхування в обов`язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Відповідно п. 1,ч. 1, ст. 4 вище зазначеного Закону, платниками єдиного внеску є підприємства, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством. Єдиний внесок нараховується для платників на суму нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати.

Згідно ч. 12 ст. 9 цього Закону, єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу).

Разом з тим, згідно ч. 8 ст. 9 вказаного Закону, платники цього внеску зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця.

Таким чином, ОСОБА_4 , являючись службовою особою ТОВ «Одеський коровай», у період з 01 жовтня 2017 року по 20 січня 2018 року вирішила ухилитись від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове соціальне страхування за жовтень-грудень 2017 року, шляхом неперерахування грошових коштів на наявний особовий рахунок, відкритий для сплати даного внеску, а використавши їх на власний розсуд, зокрема на придбання товарно-матеріальних цінностей, здійснення платежів на страхування фінансових ризиків та сплати боргів підприємства.

Так, у невстановлений слідством дату та час, ОСОБА_4 передала власний ключ електронного цифрового підпису, як директора ТОВ «Одеський коровай», підпорядкованим бухгалтерам вказаного підприємства, які в подальшому після її погодження подавали податкову звітність до органів Державної фіскальної служби.

В подальшому, ОСОБА_4 , з метою втілення свого злочинного умислу, усвідомлюючи суспільну небезпеку вчинюваних нею дій, а саме, що в результаті ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до фондів соціального страхування не надійдуть кошти та державу позбавить можливості на належному рівні виконувати функції соціального захисту населення, усвідомлюючи покладений на неї обов`язок сплачувати зазначені внески та маючи реальну можливість їх сплати, перебуваючи в офісному приміщенні, яке розташоване за податковою адресою підприємства: м. Одеса, вул. Генерала Петрова, 14, точну дату та час слідством не встановлено, надала вказівку бухгалтеру ТОВ «Одеський коровай» подати з використанням її власного електронного цифрового підпису податкову звітність щодо нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до Одеського управління Офісу ВПП ДФС та до ДНІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області за наступний період:

- за жовтень 2017 року подано звіт по ЄСВ (додаток 4) від 07.11.2017, в якому нарахована сума ЄСВ - 1 208 808,7 грн., згідно інтегрованої картки платника ТОВ «Одеський коровай» заборгованість станом на 20.11.2017 склала - 568 319,92 грн.;

- за листопад 2017 року подано звіт по ЄСВ (додаток 4) від 19.12.2017, в якому нарахована сума ЄСВ - 1 138 481,9 грн., згідно інтегрованої картки платника ТОВ «Одеський коровай» заборгованість станом на 20.12.2017 склала - 1 404 001,8 грн.;

- за грудень 2017 року подано звіт по ЄСВ (додаток 4) від 11.01.2018, в якому нарахована сума ЄСВ - 1 240 425,52 грн. згідно інтегрованої картки платника ТОВ «Одеський коровай» заборгованість станом на 22.01.2018 склала -2 322 727,34 грн.

Таким чином, за період жовтень - грудень 2017 року заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у ТОВ «Одеський коровай» склала 2 322 727,34 грн.

В свою чергу, у період з 01.11.2017 по 31.01.2018 на банківські рахунки вказаного підприємства відкритих в банківських установах АБ «Південний» (МФО 328209), та ЮЖНЕ ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 328704) надійшли грошові кошти у загальній сумі 181 602 151 грн., а саме:

- на банківський рахунок № НОМЕР_1 відкритого в АБ «Південний» надійшли грошові кошти у загальній сумі 126 939 972 грн. (у листопаді 62 807 203,4 грн., у грудні 44 651 149,6 грн., у січні 19 481 619,2 грн.);

- на банківський рахунок № НОМЕР_2 відкритого в ЮЖНЕ ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» надійшли грошові кошти у загальній сумі -54 662 179 грн. (у листопаді 7 587 700 грн., у грудні 14 599 300 грн,, у січні 32 475 179 грн.).

При цьому, ОСОБА_4 , маючи у розпорядженні грошові кошти ТОВ «Одеський коровай», розміщених на вищевказаних банківських рахунках, в період з 01.11.2017 по 31.01.2018 замість оплати ЄСВ здійснила їх перерахування на розрахункові рахунки наступних підприємств:

-ТзДВ «СК «Перша Європейська» (код 39436293) у сумі -20 853 168 грн. (з них: у листопаді 2017 року - 1 022 065 грн., у грудні 2017 року - 9 224 334 грн., у січні 2018 року - 10 606 769 грн.);

-TOB «СТОР ЕКСПО» (код 40659485) у сумі - 24 645 368 грн. (з них: у листопаді 2017 року - 19 523 617 грн., у грудні 2017 року - 3 337 063 грн., у січні 2018 року - 1 375 700 грн.);

- ТОВ «ФК «Кредо-Інвест» (код 39746113) у сумі - 1 045 100 грн. (з них: у січні 2018 року - 1 045 100 грн.);

-ТОВ «Профітком Агро» (код (код 41290309) у сумі - 14 600 938 грн. (з них: у листопаді 2017 року - 8 034 922 грн., у грудні 2017 року -6 566 016 грн.);

з призначенням платежів: страхування фінансового ризику, оплата боргу згідно договорів переуступки.

Разом з цим, у вказаний період часу здійснила фінансово-господарські операції з іншими контрагентами, які пов`язані з придбанням сировини, оплатою комунальних послуг, та інші.

Таким чином, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, займаючи посаду директора діючи умисно, в період часу з 01 жовтня 2017 року по 22 січня 2018 року, в порушення вказаних вище вимог законодавства, діючи протиправно та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків та бажаючи їх настання, а також будучи обізнаною про фактичний фінансовий стан ТОВ «Одеський коровай» і маючи реальну можливість сплатити заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за жовтень-грудень 2017 року, ухилилась від їх сплати, шляхом перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки контрагентів.

Вказані дії призвели до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів на загальну суму 2 322 727,34 грн., що є коштами у значних розмірах.

Згідно ст.7 Закону України «Про Державний бюджет України на 2017 рік» №1801-VIII із змінами і доповненнями прожитковий мінімум для працездатних осіб з 1 січня 2017 року складає 1 600 грн., а 1 неоподатковуваний мінімум доходів громадян, відповідно до норм Податкового кодексу України, сягає половини мінімальної заробітної плати та складає 800 грн.

Враховуючи вище викладене, незаконними діями директора ТОВ «Одеський коровай» ОСОБА_4 за жовтень-грудень 2017 року до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування не надійшло коштів на загальну суму 2 322 727,34 грн. (2 322 727,34 грн. /800 грн. = 2 903,41 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян), що є коштами в значних розмірах.

Таким чином, ОСОБА_4 обвинувачується органом досудового розслідування у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

Під час судового розгляду захисник обвинуваченої заявив клопотання про закриття кримінального провадження у зв`язку з закінченням строків притягнення до відповідальності.

В обґрунтування вимог клопотання захисник вказав, що кримінальне правопорушення? передбачене ч. 1 ст. 212-1 КК України, в скоєнні якого обвинувачується ОСОБА_4 , відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії нетяжких злочинів та з моменту вчинення вказаного правопорушення минуло більше трьох років.

У судовому засіданні обвинувачена ОСОБА_4 вину у вчиненні кримінального правопорушення при викладених в обвинувальному акті обставинах не визнала. Разом з тим, клопотання свого захисника підтримала, просила його задовольнити та звільнити її від кримінальної відповідальності за вказаними, нереабілітуючими, підставами, а провадження стосовно неї закрити.

Прокурор не заперечував проти задоволення клопотання захисника та вважав за можливе звільнити обвинувачену від кримінальної відповідальності.

Розглянувши клопотання захисника, вислухавши думку учасників судового засідання, суд вважає, що вказане клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Органом досудового розслідування дії ОСОБА_4 кваліфіковані за ч. 1 ст. 212-1 КК України. Санкція цієї статті передбачає покарання у вигляді штрафу від однієї тисячі до чотирьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років. Вказане кримінальне правопорушення відноситься до категорії нетяжких злочинів, згідно ст. 12 КК України.

Частиною 4 статті 286 КПК України визначено, що у разі, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Пунктом 2 частини 1 статті 49 КК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минули три роки у разі вчинення кримінального проступку, за який передбачено покарання у виді обмеження волі, чи у разі вчинення нетяжкого злочину, за який передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років.

Як вбачається з обвинувального акту, факт вчинення кримінального правопорушення, у якому обвинувачується ОСОБА_4 , мав місце в період з 01 жовтня 2017 року по 20 січня 2018 року, більш точні дата та час органом досудового розслідування не встановлено. З вказаних подій минуло більш ніж три роки.

Даних стосовно вчинення ОСОБА_4 нового кримінального правопорушення в період строків притягнення до кримінальної відповідальності судом не встановлено.

Обвинувачена ОСОБА_4 , якій судом були роз`яснені наслідки звільнення від кримінальної відповідальності за спливом строків притягнення до кримінальної відповідальності та роз`яснено право на судовий розгляд, під час якого прокурор зобов`язаний довести обставини вчиненого кримінального правопорушення, відповідно до вимог ст. 285 КПК України, наполягала на звільненні її від кримінальної відповідальності за заявленими захисником підставами та не заперечувала проти закриття кримінального провадження щодо неї.

Відповідно до положень п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження підлягає закриттю судом, в зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно приписів частини 7 цієї ж статті, у випадку звільнення особи від кримінальної відповідальності суд, постановляє ухвалу про закриття кримінального провадження.

Таким чином, суд приходить до висновку, що ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження стосовно неї, в силу п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, підлягає закриттю.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 12, 49, КК України, ст.ст. 284-286, 369, 372 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

Клопотання захисника обвинуваченої адвоката ОСОБА_5 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності задовольнити.

ОСОБА_4 , обвинувачену у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, відповідно до ст. 49 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження відносно неї в силу п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України - закрити.

Речові докази зберігати в матеріалах кримінального провадження.

На ухвалу суду сторонами може бути подана апеляційна скарга до Одеського апеляційного суду протягом семи днів з дня її проголошення.

Головуючий суддя: ОСОБА_6