Справа № 461/6370/22
Провадження № 1-кс/461/5434/22
УХВАЛА
29.11.2022 року м. Львів.
Слідчий суддя Галицького районного суду м. Львова ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого Слідчого управління Головного управління Національної поліції України у Львівській області капітана поліції ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000050 від 03.06.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий Слідчого управління Головного управління Національної поліції України у Львівській області капітан поліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000050 від 03.06.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, в якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000050 від 03.06.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на дванадцять місяців, тобто до 03.12.2023 року.

Подане клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням ГУ НП у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 03.06.2021 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000050 за фактом можливого ухилення від сплати податку на прибуток підприємства у значних розмірах службовими особами ТОВ «Захід Транс Груп» ().
Підставою до реєстрації даного провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань послужили матеріали управління боротьби з фінансовими злочинами ГУ ДФС у Львівській області, відповідно до яких службові особи ТОВ «Захід Транс Груп» у період 2019 - 2020 років, залучивши до протиправної діяльності пов`язані підприємства ТОВ «ТРИГАЛ» (ЄДРПОУ 13809016), ТОВ «ЗАХІДТРАНС-Х» (), ТОВ «ТРИГАЛ-Л» (), ТОВ «ТРИГАЛ ТРАНС» (), ТОВ «ВЕСТ ФІЛЛЕР» (), ТОВ «ВЕСТ ТРАНС ГРУП» () та ТОВ «РОМІКС-АВІА» (), протиправно сформували податковий кредит внаслідок чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 3 484 268 грн.

Згідно з зібраними оперативним підрозділом матеріалів, службові особи ТОВ «Захід Транс Груп» упродовж 2019-2020 років здійснювали документальне оформлення в бухгалтерському та податковому обліку фактично безтоварних господарських операцій з придбання товарів (цементу і порошків) та транспортних послуг з вантажного перевезення.

Виконавцями завдань у схемі протиправного формування податкового кредиту для платника податків ТОВ «Захід Транс Груп» є ОСОБА_5 , який здійснює загальне керівництво групою компаній в організованій ним схемі протиправної оптимізації оподаткування, ОСОБА_6 , який є підписантом первинних документів та виконує вказівки організатора, ОСОБА_7 , яка є посадовою особою ТОВ «ТРИГАЛ ТРАНС» та ТОВ «ВЕСТ ФІЛЛЕР», а також ОСОБА_8 , який є посадовою особою ТОВ «ВЕСТ ТРАНС ГРУП» та виконує вказівки організатора.

Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні, згідно ст. 216 КПК України (в редакції станом на 12.05.2021) проводилось слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

На виконання п.п. 2 п. 10 розділу VI Закону України «Про Бюро економічної безпеки України», Кабінетом Міністрів України з 25.09.2021 ліквідовано Державну фіскальну службу України та її слідчі підрозділи.

За таких обставин, з метою забезпечення всебічного, повного та неупередженого досудового розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, 24.09.2021 Львівською обласною прокуратурою подальше проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000050 від 03.06.2021 доручено Слідчому управлінню ГУ НП у Львівській області.

Постановою першого заступника Генерального прокурора від 09.02.2022 про доручення здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні іншому органу досудового розслідування, підслідність у кримінальному провадженні № 0000050 від 03.06.2021 року визначено за Слідчим управлінням ГУ НП у Львівській області.

Під час досудового розслідування по кримінальному провадженні № 0000050 дотепер залишаються не проведеними допити в якості свідків директорів та головних бухгалтерів ТОВ «Захід Транс Груп», а також ТОВ «ТРИГАЛ», ТОВ «ЗАХІДТРАНС-Х», ТОВ «ТРИГАЛ-Л», ТОВ «ТРИГАЛ ТРАНС», ТОВ «ВЕСТ ФІЛЛЕР», ТОВ «ВЕСТ ТРАНС ГРУП», ТОВ «РОМІКС-АВІА», а також не залучено в якості спеціалістів працівників управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Львівській області для складення висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Захід Транс Груп», у тому числі з питань викладених у повідомленні оперативного підрозділу про виявлене кримінальне правопорушення.

Неможливо на теперішній час у межах річного строку досудового розслідування вирішити питання про проведення податкової перевірки, оскільки наказом ДПС України № 243-о від 24.02.2022 «Про встановлення простою у роботі Державної податкової служби та її територіальних органів», встановлено простій у роботі ДПС та її територіальних органів на період дії воєнного стану.

З метою визначення суми податків, які фактично не надійшли до бюджету, в межах кримінального провадження № 0000050 від 03.06.2021 необхідне проведення після відновлення роботи ДПС України та її територіальних підрозділів документальної планової або позапланової перевірки ТОВ «Захід Транс Груп» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2019 по 31.12.2020, узгодження податкових повідомлень-рішень, якщо такі будуть винесені за результатами її проведення, набрання законної сили судових рішень в разі можливого оскарження результатів перевірки, виконання інших слідчих (розшукових) дій для прийняття у провадженні законного процесуального рішення.

У зв`язку з військовою агресією російської федерації проти України, Указом Президента України № 64/2022 від 24.02.2022 в Україні введено військовий стан і Міністерством внутрішніх справ України запроваджені та здійснюються передбачені Законом України «Про правовий режим воєнного стану» заходи і повноваження, необхідні для забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави, до яких залучений і особовий склад СУ ГУ НП у Львівській області, що, в свою чергу, унеможливлює проведення у кримінальному провадженні всіх слідчих (розшукових) дій.

Слідчий зазначає, що для проведення після відновлення роботи ДПС України та її територіальних підрозділів документальної податкової перевірки ТОВ «Захід Транс Груп» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, виконання інших слідчих (розшукових) дій та вирішення питання про повідомлення особі про підозру необхідний додатковий строк у 12 місяців, тобто 1 (один) рік.

На підставі викладеного, беручи до уваги, що згідно ст. 38 КПК України органи прокуратури не віднесено до органів досудового розслідування, що здійснюють досудове слідство і дізнання, та, відповідно, не наділені повноваженнями проведення досудового слідства і дізнання, для проведення у кримінальному провадженні слідчих (розшукових) дій та складення за наявності підстав письмового повідомлення про підозру службовим особам ТОВ «Захід Транс Груп» у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України і його вручення необхідний додатковий строк, а також те, що вказані дії не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин через ліквідацію Державної фіскальної служби та її слідчих підрозділів, не можливістю виконання територіальними органами БЕБ, які ще не розпочали роботу, вимог ст. 218 КПК України, військовою агресією російської федерації проти України та не можливістю, у зв`язку із простоєм, введеним на час дії воєнного стану, проведення документальної податкової перевірки ТОВ «Захід Транс Груп» з питань дотримання вимог податкового законодавства, слідчий просить клопотання задовольнити

Слідчий та прокурор в судове засідання не з`явилися, оскільки подали до суду заяви про розгляд клопотання у їх відсутності, просять таке задовольнити.
Перевіривши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Відповідно до ст. 12 КК України, зазначений злочин відноситься до категорії нетяжких злочинів, за вчинення якого передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше десяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше п`яти років.

Перебіг строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000050 розпочався 03.06.2021 року.

Ухвалою слідчого судді Галицького районного суду м. Львова продовжено строк досудового розслідування на 6 місяців, тобто 03.12.2022 року.

Згідно п. 3 ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування у кримінальних провадженнях щодо нетяжкого злочину становить дванадцять місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Згідно ч. ч. 1, 2, 4 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:1) двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у виняткових випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті;2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину;3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно матеріалів клопотання, станом на даний час жодній особі не повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Вказаний злочин є нетяжким. Всі необхідні слідчі дії не виконані.
За змістом ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Виходячи зі змісту поданого клопотання та доданих до нього матеріалів, таке відповідає вимогам пунктів 1-5 частини другої ст. 295-1 КПК України та доводить необхідність продовження строку досудового розслідування. Підстави для повернення такого клопотання, визнання його протиправним та необґрунтованим відсутні і тому, таке підлягає до часткового задоволення.
Положення ч. 1 ст. 294 КПК України допускають можливість продовження строку досудового розслідування на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу, тобто на шість місяців у разі вчинення нетяжкого злочину та дванадцять місяців у разі вчинення тяжкого злочину або особливо тяжкого злочину. Відповідно, в межах даного клопотання строк підлягає продовженню на шість, а не на дванадцять місяців.
Слідчим доведено, що перелічені слідчі та процесуальні дії мають доказове значення у провадженні є необхідними для об`єктивного розслідування кримінального провадження та не є вичерпними, оскільки після їх проведення може виникнути необхідність у проведенні інших слідчих (розшукових) дій.
В результаті проведення вказаних слідчих (розшукових) та процесуальних дій, будуть отримані додаткові докази, які можуть бути використані під час судового розгляду кримінального провадження для встановлення об`єктивної істини у справі.
На переконання слідчого судді, для здійснення зазначених слідчим заходів, доцільність продовження строку досудового розслідування слідчим доведена, оскільки на даний час є очевидним, що провести вказані слідчі (розшукові) дії у строк, який закінчується 03.12.2022 року не можливо, внаслідок особливої складності провадження та тяжкості кримінального правопорушення, а тому клопотання слід задовольнити частково, строк досудового розслідування слід продовжити на шість місяців.
Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1, 372, 376 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000050 від 03.06.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на шість місяців, тобто до 03.06.2023 року.

Ухвала остаточна, оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1 .