КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Справа № 11-cc/824/1057/2023 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1
Категорія: ст. 163 КПК Доповідач: ОСОБА_2
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 лютого 2023 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

з участю:

прокурора ОСОБА_6 ,

представника ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» ОСОБА_7 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу представника ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» ОСОБА_8 на ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 27 грудня 2022 року, -

ВСТАНОВИЛА:

Цією ухвалою задоволено клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_9 , яке погоджене із прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 , та зобов`язано відповідальних службових осіб ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» надати слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000044 - детективам і старшим детективам Бюро економічної безпеки України, а саме: ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансових документів ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» (), які відображають фінансово-господарські взаємовідносини щодо надання послуг з капітального ремонту на адресу ТОВ «КЛАСИКА КОМФОРТУ» () за період діяльності 2021 - 2022 років, з можливістю їх вилучення, та які знаходяться у ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» за адресою реєстрації: місто Київ, вул. Круглоуніверситетська, буд. 7, кв. (офіс) 28, де перебувають вказані документи, а саме:

- договори (контракти, рахунки-фактури) та додатки до них;

- заявки, звіти, акти виконаних робіт;

- податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, подорожні листи;

- сертифікати якості та відповідності придбаних і реалізованих товарно-матеріальних цінностей, журнал-ордер по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями), журнал-ордер по рахунку № 281 (товари на складі);

- роздруковані витяги з електронних реєстрів отриманих і виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції;

- платіжні доручення, рахунки-фактури, банківські виписки з оплати відвантаженого, придбаного товару (послуг, робіт), акти взаємозвірок в односторонньому порядку, картки складського обліку;

- копія штатного розпису працівників ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» за період 2021 - 2022 років;

- копії наказів про призначення службових осіб ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» на посади директора, головного бухгалтера та їх посадові інструкції, із зобов`язанням надати документи в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів - надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмок, що підтверджують вилучення оригіналів, а також в разі їх передачі до архіву, адвокатських об`єднань, інших осіб та організацій зобов`язати службових осіб ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» () затребувати на свою адресу необхідні для передачі документи.

Не погоджуючись з таким рішенням, представник ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» ОСОБА_8 подав апеляційну скаргу, в якій, вважаючи ухвалу слідчого судді необґрунтованою, просить її скасувати.

Зокрема, апелянт звертає увагу, що розгляд клопотання відбувся за відсутності представника ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ», а копію оскаржуваної ухвали слідчого судді Товариство отримало лише 09 січня 2023 року.

Що стосується безпосередньо оскаржуваної ухвали, то автор апеляції зазначає, що вилучення оригіналів документів позбавляє ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» можливості належним чином здійснювати свою діяльність, а вилучення оригіналів первинної документації за 2022 рік призведе до неможливості формування і подання податкової звітності за 2022 рік. При цьому представник вказує, що Товариство зобов`язане до 20 січня 2023 року заповнити та подати органам Державної податкової служби податкову декларацію з податку на додану вартість, а до 01 березня 2023 року - декларацію з податку на прибуток за 2022 рік. Також апелянт наголошує, що, згідно з п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України, заповнення всіх цих декларацій повинно здійснюватися на підставі первинних документів.

Заслухавши доповідь судді-доповідача, пояснення представника ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» ОСОБА_7 , яка підтримала апеляційну скаргу та просила її задовольнити, пояснення прокурора ОСОБА_6 , який заперечував проти задоволення апеляційної скарги і просив ухвалу слідчого судді залишити без змін, вивчивши матеріали провадження та перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що представником ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» ОСОБА_8 не було пропущено строк на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 27 грудня 2022 року з огляду на положення абзацу 2 ч. 3 ст. 395 КПК України, але його апеляційна скарга не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Як вбачається з матеріалів провадження, другим відділом детективів захисту економіки у фіскальній сфері Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000044, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21 жовтня 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Органами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «КЛАСИКА КОМФОРТУ» () упродовж 2021 - 2022 років шляхом відображення по документам бухгалтерського та податкового обліків проведення безтоварних операцій по ланцюгу постачання з ТОВ «Торговий дім «СВР» (), ТОВ «ПАК ПРОФІ» (), ТОВ «ФОМІКРУЗ» (), ТОВ «МАЛМБЕРГ» () та ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» () ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 7671316,67 гривень, що є великим розміром і підтверджується висновками аналітичного продукту, складеного фахівцями Департаменту аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки.

Враховуючи викладене, на теперішній час для забезпечення повного, всебічного і неупередженого проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, що містяться в документах господарської діяльності ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» по взаємовідносинам з ТОВ «КЛАСИКА КОМФОРТУ».

23 грудня 2022 року (клопотання датоване 28 листопада 2022 року) старший детектив другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_9 , за погодженням із прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 , звернувся до Шевченківського районного суду міста Києва з клопотанням про надання слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000044 - детективам і старшим детективам Бюро економічної безпеки України, а саме: ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансових документів ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» (), які відображають фінансово-господарські взаємовідносини щодо надання послуг з капітального ремонту на адресу ТОВ «КЛАСИКА КОМФОРТУ» () за період діяльності 2021 - 2022 років, з можливістю їх вилучення, та які знаходяться у ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» за адресою реєстрації: місто Київ, вул. Круглоуніверситетська, буд. 7, кв. (офіс) 28, де перебувають вказані документи, а саме:

- договори (контракти, рахунки-фактури) та додатки до них;

- заявки, звіти, акти виконаних робіт;

- податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, подорожні листи;

- сертифікати якості та відповідності придбаних і реалізованих товарно-матеріальних цінностей, журнал-ордер по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями), журнал-ордер по рахунку № 281 (товари на складі);

- роздруковані витяги з електронних реєстрів отриманих і виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції;

- платіжні доручення, рахунки-фактури, банківські виписки з оплати відвантаженого, придбаного товару (послуг, робіт), акти взаємозвірок в односторонньому порядку, картки складського обліку;

- копія штатного розпису працівників ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» за період 2021 - 2022 років;

- копії наказів про призначення службових осіб ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» на посади директора, головного бухгалтера та їх посадові інструкції, із зобов`язанням надати документи в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів - надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмок, що підтверджують вилучення оригіналів, а також в разі їх передачі до архіву, адвокатських об`єднань, інших осіб та організацій зобов`язати службових осіб ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» () затребувати на свою адресу необхідні для передачі документи.

Це клопотання мотивоване тим, що документи, які перебувають у володінні ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» () і знаходяться за адресою: місто Київ, вул. Круглоуніверситетська, буд. 7, кв. (офіс) 28, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

27 грудня 2022 року ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва зазначене клопотання старшого детектива було задоволено.

Задовольняючи вказане клопотання старшого детектива, внесене в межах кримінального провадження № 0000044, про надання слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000044 - детективам і старшим детективам Бюро економічної безпеки України, а саме: ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансових документів ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» (), які відображають фінансово-господарські взаємовідносини щодо надання послуг з капітального ремонту на адресу ТОВ «КЛАСИКА КОМФОРТУ» () за період діяльності 2021 - 2022 років, з можливістю їх вилучення, та які знаходяться у ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» за адресою реєстрації: місто Київ, вул. Круглоуніверситетська, буд. 7, кв. (офіс) 28, де перебувають вказані документи, а саме:

- договори (контракти, рахунки-фактури) та додатки до них;

- заявки, звіти, акти виконаних робіт;

- податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, подорожні листи;

- сертифікати якості та відповідності придбаних і реалізованих товарно-матеріальних цінностей, журнал-ордер по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями), журнал-ордер по рахунку № 281 (товари на складі);

- роздруковані витяги з електронних реєстрів отриманих і виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції;

- платіжні доручення, рахунки-фактури, банківські виписки з оплати відвантаженого, придбаного товару (послуг, робіт), акти взаємозвірок в односторонньому порядку, картки складського обліку;

- копія штатного розпису працівників ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» за період 2021 - 2022 років;

- копії наказів про призначення службових осіб ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» на посади директора, головного бухгалтера та їх посадові інструкції, із зобов`язанням надати документи в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів - надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмок, що підтверджують вилучення оригіналів, а також в разі їх передачі до архіву, адвокатських об`єднань, інших осіб та організацій зобов`язати службових осіб ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» () затребувати на свою адресу необхідні для передачі документи, слідчий суддя, як вбачається з журналу судового засідання, дослідив матеріали, які додані до клопотання, та прийшов до правильного висновку про наявність достатніх підстав для задоволення приведеного вище клопотання старшого детектива з огляду на те, що перелічені в клопотанні старшого детектива документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні та в подальшому можуть бути використані як докази у ньому.

Так, відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: - перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; - самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; - не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В обґрунтування необхідності надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансових документів ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» (), які відображають фінансово-господарські взаємовідносини щодо надання послуг з капітального ремонту на адресу ТОВ «КЛАСИКА КОМФОРТУ» () за період діяльності 2021 - 2022 років, з можливістю їх вилучення, які знаходяться у ТОВ«КАРПЕ ДІЄМ» за адресою реєстрації: АДРЕСА_1 , старший детектив у клопотанні та доданих до нього матеріалах провадження довів, що зазначені у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення істотних обставин у цьому кримінальному провадженні, а також довів, що іншими способами підтвердити суттєві обставини вчинення кримінального правопорушення є неможливим.

У зв`язку з цим слідчий суддя обґрунтовано задовольнив вказане клопотання старшого детектива.

З огляду на вищевикладене і обставини кримінального провадження, як вони викладені в клопотанні старшого детектива та підтверджені доданими до клопотання документами, колегія суддів приходить до висновку, що доводи апелянта про необґрунтованість ухвали слідчого судді є непереконливими.

Порушень норм КПК України, які б давали підстави для скасування ухвали слідчого судді, колегією суддів не вбачається.

Враховуючи встановлені факти та відповідні їм правовідносини, колегія суддів вважає, що оскаржувана ухвала слідчого судді є законною і обґрунтованою, у зв`язку з чим її необхідно залишити без змін, а апеляційну скаргу представника ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» ОСОБА_8 - без задоволення.

Керуючись ст. ст. 163, 164, 309, 376, 395, 404, 405, 407, 419, 422 КПК України, колегія суддів -

ПОСТАНОВИЛА:

Ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 27 грудня 2022 року, якою задоволено клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_9 , погоджене із прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 , та зобов`язано відповідальних службових осіб ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» надати слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000044 - детективам і старшим детективам Бюро економічної безпеки України, а саме: ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансових документів ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» (), які відображають фінансово-господарські взаємовідносини щодо надання послуг з капітального ремонту на адресу ТОВ «КЛАСИКА КОМФОРТУ» () за період діяльності 2021 - 2022 років, з можливістю їх вилучення, та які знаходяться у ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» за адресою реєстрації: місто Київ, вул. Круглоуніверситетська, буд. 7, кв. (офіс) 28, де перебувають вказані документи, а саме:

- договори (контракти, рахунки-фактури) та додатки до них;

- заявки, звіти, акти виконаних робіт;

- податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, подорожні листи;

- сертифікати якості та відповідності придбаних і реалізованих товарно-матеріальних цінностей, журнал-ордер по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями), журнал-ордер по рахунку № 281 (товари на складі);

- роздруковані витяги з електронних реєстрів отриманих і виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції;

- платіжні доручення, рахунки-фактури, банківські виписки з оплати відвантаженого, придбаного товару (послуг, робіт), акти взаємозвірок в односторонньому порядку, картки складського обліку;

- копія штатного розпису працівників ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» за період 2021 - 2022 років;

- копії наказів про призначення службових осіб ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» на посади директора, головного бухгалтера та їх посадові інструкції, із зобов`язанням надати документи в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів - надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмок, що підтверджують вилучення оригіналів, а також в разі їх передачі до архіву, адвокатських об`єднань, інших осіб та організацій зобов`язати службових осіб ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» () затребувати на свою адресу необхідні для передачі документи, - залишити без змін, а апеляційну скаргу представника ТОВ «КАРПЕ ДІЄМ» ОСОБА_8 - залишити без задоволення.

Ухвала апеляційного суду оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

__________________ ____________________ ___________________

ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4