УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 листопада 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів зі захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 погодженого з прокурором першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додерженням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному 09.08.202 року до ЄРДР за №0000019, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст.204, ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
В провадження судді Шевченківського районного суду міст Києва надійшло клопотання слідчого погодженого з прокурором про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному 09.08.202 року до ЄРДР за №0000019, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст.204, ч.3 ст.212 КК України, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Мотивуючи клопотання, детектив вказує, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000019 від 09.08.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2020-2022 років організували схему ухилення від сплати податків, яка полягає у реалізації тютюнових виробів власного виробництва за готівкові кошти, без відображення таких операцій в податкові та фінансовій звітності підприємства, у результаті чого ухилились від сплати акцизного податку та податку на додану вартість на загальну суму 18 589 725 грн., що є особливо великим розміром.

Також встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2020-2022 років здійснюють незаконне виготовлення тютюнових виробів марки «REGINA», які являються підакцизним товаром, а також зберігання та збут вказаних незаконно виготовлених тютюнових виробів через роздрібні мережі торгівлі, на території ринків, а також через мережу інтернет.

Згідно висновків інформаційного продукту №56 від 01.08.2022 (службова записка №1021/4/4 від 01.08.2022), складеного Департаментом інформації та управління ризиками БЕБ України встановлено, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) впродовж березня 2020 червня 2022 року було здійснено операції з ввезення на митну територію України товарів (імпортні операції) на загальну суму 34 720 317 грн, в т. ч. ПДВ 6 944 063,4 грн., про що свідчить подана платником податкова звітність з ПДВ за березень 2020 червень 2022 року, а також інформація, що міститься в СЕА ПДВ та Єдиному автоматизованому інформаційній системі Держмитслужби. Зокрема, за результатами аналізу автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» Єдиної автоматизованої інформаційної системи ІНФОРМАЦІЯ_3 , встановлено операції, оформлені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у митному режимі « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2020 року по 31.07.2022 рік з реалізації сигарет марки «Regina» та «D&B». Зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснено 14 (чотирнадцять) операцій в митному режимі «експорт», з яких 9 (дев`ять) складають магазини безмитної торгівлі.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у митному режимі « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2020 року по 31.07.2022 реалізовано 67 750 000 штук сигарет (67 300 000 сигарет з фільтром), з яких 14 750 000 магазинам безмитної торгівлі, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у кількості - 6 000 000 штук та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у кількості - 8 750 000 штук.

Крім того, за результатами аналізу вищевказаної інформації встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2020 по 31.07.2022 років зареєстровано податкові накладні на реалізацію сигарет з фільтром для внутрішнього ринку: 20 картонних коробів сигарет з фільтром марки «Regina», 152 блоки сигарет з фільтром марки «Regina» та 2 000 пачок сигарет з фільтром марки «Regina», що в загальному еквіваленті становить 270 400 тис штук сигарет з фільтром, або 13 520 тис пачок сигарет з фільтром.

Так, за результатами аналізу показників з реалізації сигарет з фільтром на внутрішньому ринку відповідно до зареєстрованих податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та щомісячних податкових звітів про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів за період з лютого 2020 року по червень 2022 років, що реєструвались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » кількість співпадає.

Однак, за результатами аналізу звітів про використання марок акцизного податку для алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, поданих та зареєстрованих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що за період діяльності Товариства по дату складання даного аналітичного продукту отримано всього 19 200 (дев`ятнадцять тисяч двісті) штук марок акцизного податку (тип марки - ТВ ЗФ (Тютюнові вироби вітчизняного виробництва з фільтром).

За результатами аналізу інших звітів про використання марок акцизного податку для алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, поданих та зареєстрованих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з травня 2021 року по червень 2022 року (за інші періоди така звітність не подавалась) встановлено, що даним Товариством окрім вищевказаних 19 000 (дев`ятнадцять тисяч) штук марок акцизного податку не отримувалось, а в залишку у Товариства з травня 2021 по червень 2022 року обліковується 200 (двісті) марок акцизного податку, про що свідчить останній звіт за № 20254037 від 06.07.2022 за червень місяць 2022 року.

Таким чином, за результатами аналізу щомісячних податкових звітів про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів за період з лютого 2020 року по червень 2022 року, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено ризики, які вказують на реалізацію тютюнових виробів (сигарет) без сплати акцизного податку та податку на додану вартість.

Зокрема, відповідно до відомостей з вищевказаної таблиці, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з березня 2022 року взагалі не здійснювало виробництво тютюнової продукції (сигарет).

Крім того, відповідно до інформації з «Єдиного реєстру податкових накладних», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в продовж періоду, у який не здійснювалось виробництво тютюнових виробів (сигарет), тобто березень червень 2022 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) плівки п/п «TATRAFAN SHTA», плівки п/п «TATRAFAN LST» у кількості близько - 6 269 кг, що може використовуватись для пакування картонних коробів. Тобто, вищевказані факти можуть свідчити про реалізацію тютюнових виробів (сигарет) без відображення у податковій звітності, ухиляючись від сплати податків.

Також, відповідно до щомісячних податкових звітів про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів за період з березня 2022 року по червень 2022 року, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у залишку Товариства знаходиться 9 659 600 млн шт. сигарет з вмістом тютюну, з фільтром, що в загальному становить 482 980 (чотириста вісімдесят дві дев`ятсот вісімдесят) тис.пачок сигарет.

За результатами проведеного обшуку за адресою підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) АДРЕСА_1 , не встановлено у наявності на складі 482 980 (чотириста вісімдесят дві дев`ятсот вісімдесят) тис пачок сигарет.

Так, вищезазначене свідчить про здійснення операцій з реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » тютюнових виробів (сигарет з фільтром) за готівкові кошти, без відображення даних операцій реалізації в ЄРПН та податковій звітності з ПДВ за період з березня 2022 року по червень 2022 року.

Крім того, в ході аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що даним Товариством здійснювалось виробництво сигарет марок «Regina» та «D&B», які в подальшому реалізовувались в адресу підприємств-нерезидентів, а також до магазинів безмитної торгівлі.

Так, в ході аналізу каналів збуту незаконно виготовленої тютюнової продукції, встановлено, що на території м. Києва та м. Одеса через мережу малих архітектурних форм (далі МАФ) у загальній кількості 32 таких об`єкти здійснюється незаконна діяльність з реалізації сигарет без марок акцизного податку України, а також з маркуванням для продажу в магазинах безмитної торгівлі « ІНФОРМАЦІЯ_8 », в тому числі сигарет марок «Regina» та «D&B».

Крім того, встановлено, що сигарети марок «Regina» та «D&B» без марок акцизного податку України, а також з маркуванням на пачках сигарет іноземною мовою реалізовуються в мережі інтернет, зокрема через мобільний додаток «Telegram», а саме телеграм-канали за назвами: « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( ІНФОРМАЦІЯ_10 ), « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( ІНФОРМАЦІЯ_12 ), а також сайти за назвами: « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( ІНФОРМАЦІЯ_16 ), « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( ІНФОРМАЦІЯ_18

Зокрема, проведеним аналізом «Ліцензійного реєстру діючих ліцензій на роздрібну торгівлю алкогольними напоями, тютюновими виробами та рідин, що використовуються в електронних сигаретах», встановлено, що продаж тютюнових виробів вищевказаними МАФами та інтернет-ресурсами здійснюється за відсутності ліцензії на роздрібну торгівлю тютюновими виробами, а маркування на пачках сигарет здійснене на іноземних мовах.

Встановлено, що суб`єкт господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в своїй діяльності використовує рахунки в наступних у банківських установах: АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_3 ) - № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , відкриття та використання яких здійснюється згідно документів, відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 №2121-III, інструкції «Про порядок відкриття, використовування і закриття рахунків в національній і іноземних валютах», затвердженої ухвалою правління НБУ від 12.11.2003 №492.

Таким чином, в розпорядженні вказаного закладу банківської установи, знаходяться фінансові банківські документи стосовно суб`єкта господарювання, які мають значення для встановлення повноти обчислення та сплати податків, осіб, що розпоряджаються коштами на рахунку вказаного суб`єкта підприємницької діяльності, кількості, дати, джерела отримання та перерахованих сум і призначення платежів, наявності взаємин між суб`єктами підприємницької діяльності.

Відомості щодо руху грошових коштів по рахунку, осіб які використовували зазначені рахунки, суб`єктів підприємницької діяльності (контрагентів) та інші відомості, зазначені в документах можуть бути використані як докази, у зв`язку з тим, що вказують на факти та обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Згідно закону України «Про банки та банківську діяльність» від 07.12.2000 року банки зберігають документи, що містять інформацію про рахунки клієнта, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, інформацію про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності тощо.

На цей час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому ст.91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, отримати інформацію та оригінали документів, що мають доказове значення по кримінальному проваджені, неможливо.

Вилучивши документи в банківській установі стане відомо коло осіб, причетних до скоєння злочину, отримано електронні та паперові носії інформації, які підтверджують рух коштів, їх списання, та спростовують/підтверджують здійснення фінансових операцій з різними призначеннями платежу, у тому числі які мають ознаки сумнівності.

Беручи до уваги викладене та враховуючи, що органом досудового розслідування здійснюється досудове розслідування тяжкого кримінального правопорушення, відповідальність за який передбачена ч.3 ст.212 КК України, вважаю за необхідне провести розгляд клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ, у зв`язку з існуванням загрози зміни, знищення, перетворення або перешкоджання досудовому розслідуванню, що може негативно вплинути на його результати.

В судове засідання детектив не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася, згідно з вимогами ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з огляду на наступне.

Обґрунтовуючи внесене клопотання детектив зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_20 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Так, відповідно до вимог ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162, доступ до яких просить детектив містить банківську таємницю КПК України,

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання детектива, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_19 ", оскільки є достатні підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо (а саме встановлення відомостей щодо руху коштів по рахунку, осіб, які використовували зазначені рахунки, суб`єктів підприємницької діяльності (контрагентів).

Водночас, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в частині надання тимчасового доступу за період, який зазначений в клопотанні, а саме «з 2018 року», оскільки згідно долученого витягу з ЄРДР від 14.11.2022 року, у кримінальному провадженні внесеному 09.08.2022 року за №0000019 досудове розслідування ведеться що вчинення дій службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у період часу з 2020 року.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання детектива погодженого з прокурором про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати дозвіл детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України:ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , на тимчасовий доступ до речей і документів, відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2020 року по 01.11.2022 роки, що знаходяться у володінні у банківській установі: АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_19 "(МФО НОМЕР_3 ), з можливістю вилучення (у електронному, при можливості у форматі EXEL, та паперовому вигляді), копій документів (здійснення їх виїмки), а саме:

-роздруківок (виписок) руху коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , за період з 01.01.2020 по 10.11.2022 із зазначенням призначення, суми платежу, вхідного/вихідного залишку, контрагентів, коду ЄДРПОУ, дати та точного часу перерахунку коштів, їх зняття, їх контактних даних, також меморіальних ордерів банку;

-роздруківок телекомунікаційних з`єднань між засобами телекомунікації банку та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань за період з 01.01.2020 по 10.11.2022;

-справ юридичного оформлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_3 ) - № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , за період з 01.01.2020 по 10.11.2022, у тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття, обслуговування і закриття рахунків та використання системи «Клієнт банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства, тощо;

-журналів транзакцій клієнтських з`єднань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_3 ) - № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , за період з 01.01.2020 по 10.11.2022;

-документів на зняття готівкових коштів, у тому числі заяв на видачу готівки, чеків, документів на переказ грошових коштів з рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_3 ) - № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , за період з 01.01.2020 по 10.11.2022;

-відомостей щодо фізичних чи юридичних осіб, які використовували такі ж самі ІР-адреси підключення до системи клієнт-банк, як і вищезазначені особи, з наступними документами: відомостей щодо ІР-адрес підключення до системи клієнт-банк, банківських виписок (роздруківок руху коштів) по розрахункових рахунках (в друкованому та електронному вигляді, з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документа);

-кредитних договорів за період з 01.01.2020 по 10.11.2022 року;

-документів щодо інкасацій готівкових грошових коштів з 01.01.2020 по 10.11.2022 року.

У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1