Провадження № 1-кс/761/9321/2022
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 вересня 2022 року місто Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду матеріали клопотання детектива Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000882 від 29 червня 2022 року

У С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва звернувся детектив Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000882 від 29 червня 2022 року.

Обґрунтовуючи подане клопотання детектив зазначив, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.06.2021 до 15.01.2022 відображено операції з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також у суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками ризиковості - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ПП « ОСОБА_4 » та ПП « ОСОБА_5 » сільськогосподарської продукції та продуктів харчування на загальну суму ПДВ 213 млн грн.

У свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображено операції з придбання сільськогосподарської продукції (яка у подальшому продана в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») у суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками ризиковості - ФГ « ОСОБА_6 », ТОВ ФГ « ОСОБА_7 », ТОВ ФГ « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ ФГ « ОСОБА_9 », ТОВ ФГ « ОСОБА_10 », ТОВ ФГ « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ФГ « ОСОБА_12 » та ФГ « ОСОБА_13 » та 23 інших суб`єктів господарської діяльності на загальну суму ПДВ 162, 8 млн. грн.

У подальшому службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », здійснивши документальне оформлення придбання та продажу товарів, без реального руху активів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ПП « ОСОБА_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_29 » на загальну суму ПДВ 208 472,2 тис. грн, вчинили пособництво вказаним суб`єктам господарської діяльності в умисному ухиленні від сплати податків.

Згідно з висновком Аналітичного дослідження ДПС України «про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацію (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.06.2021 по 15.01.2022» № 20/99-00-08-02-04-20/44273045 від 13.05.2022 вбачається, що фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.06.2021 по 15.01.2022 була спрямована на отримання контрагентами податкової вигоди в результаті документального фіксування господарських операцій по ланцюгу постачання товарів, зокрема зазначене підприємство оформило операції з продажу сільгосппродукції невідомого походження на суму ПДВ 208 472,2 тис. грн в адресу підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ; ПП « ОСОБА_14 », код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ; ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ; Дочірнє підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_29 », код ЄДРПОУ НОМЕР_19 , без їх фактичного здійснення, що дало змогу мінімізувати податкові зобов`язання з ПДВ для підприємств-контрагентів.

Дії невстановлених наразі досудовим розслідуванням осіб кваліфіковані за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

На даний час з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення планується отримання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », а саме оригіналів первинних господарських та фінансових документів, які свідчать про взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », код ЄДРПОУ НОМЕР_9 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зокрема договорів (угод, контрактів), додатків до них, специфікацій, додаткових угод, рахунків фактур, кошторисної вартості, видаткових накладних, замовлення, платіжних документів, платіжних доручень, рахунків на оплату, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, товарно-транспортних накладних, рахунків, листів, документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, документів підтверджуючих походження, якість ТМЦ, журналів в`їзду/виїзду на територію (складські приміщення) автомобілів, які постачали продукцію від/до зазначених підприємств, документів по переміщенню (надходженню, видачі, використання) ТМЦ, карток складського обліку, протоколів погодження ціни, актів прийому передачі, реєстрів виданих (отриманих) податкових накладних, актів звірок, оборотно-сальдових відомостей, аналізу та карток рахунків (70, 36), документів, щодо передачі ТМЦ матеріально-відповідальним особам, договорів про відступлення права вимоги, договорів переуступки права вимоги, договорів поворотної фінансової допомоги, договорів безповоротної фінансової допомоги, повідомлення про відступлення права вимоги, банківських виписок, які підтверджують проведені розрахунки, та інших документів бухгалтерського, податкового звіту (інформації з системи «1С Бухгалтерія»), інших фінансовогосподарських документів, що підтверджують проведення фінансово господарських операцій із зазначеними контрагентами.

Підставою вважати, що зазначені документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », є те, що вказане підприємство є стороною відображених операцій з вищевказаним підприємством, а тому вказані документи є важливою складовою при формуванні фінансово-господарської, податкової звітності підприємства та мають зберігатися за місцем здійснення господарської діяльності в АДРЕСА_1 .

Перелічені документи мають важливе значення для встановлення обставин справи та слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів реальності проведення фінансово-господарських операцій підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Детектив подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав.

Фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не відбувалось на підставі ч. 4 ст. 107 КПК України.

Дослідивши матеріали справи, суть клопотання, слідчий суддя зазначає наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Частиною 1 ст. 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого суді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно із ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (частина 7 статті 163 КПК України).

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначається можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У даному випадку, зазначена у клопотанні інформація має істотне значення для всебічного і повного розслідування у межах даного кримінального провадження і може у подальшому бути використана, як доказ у межах стадії судового розгляду вказаних дій.

Відтак, слідчий суддя доходить висновку, що клопотання детектива про тимчасовий доступ до документів, які зазначені у клопотанні та знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » підлягає задоволенню.

При цьому, слідчий суддя зобов`язує орган досудового розслідування узгодити із уповноваженими особами установи дату та час проведення слідчої дії з урахуванням графіку роботи установи, з метою недопущення перешкоджання її роботи.

Керуючись ст. ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Зобов`язати відповідальних службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » надати слідчим у кримінальному провадженні детективам / старшим детективам Бюро економічної безпеки України ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_3 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000882 від 29.06.2022 тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучити їх оригінали (здійснити їх виїмку), що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », код ЄДРПОУ НОМЕР_9 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: оригіналів первинних господарських та фінансових документів, за період з 01.06.2021 року по 15.01.2022 року, які свідчать про взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », код ЄДРПОУ НОМЕР_9 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зокрема договорів (угод, контрактів), додатків до них, специфікацій, додаткових угод, рахунків фактур, кошторисної вартості, видаткових накладних, замовлення, платіжних документів, платіжних доручень, рахунків на оплату, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, товарно-транспортних накладних, рахунків, листів, документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, документів підтверджуючих походження, якість ТМЦ, журналів в`їзду/виїзду на територію (складські приміщення) автомобілів, які постачали продукцію від/до зазначених підприємств, документів по переміщенню (надходженню, видачі, використання) ТМЦ, карток складського обліку, протоколів погодження ціни, актів прийому передачі, реєстрів виданих (отриманих) податкових накладних, актів звірок, оборотно-сальдових відомостей, аналізу та карток рахунків (70, 36), документів, щодо передачі ТМЦ матеріально-відповідальним особам, договорів про відступлення права вимоги, договорів переуступки права вимоги, договорів поворотної фінансової допомоги, договорів безповоротної фінансової допомоги, повідомлення про відступлення права вимоги, банківських виписок, які підтверджують проведені розрахунки, та інших документів бухгалтерського, податкового звіту (інформації з системи «1С Бухгалтерія»), інших фінансовогосподарських документів, що підтверджують проведення фінансово господарських операцій із зазначеними контрагентами.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1