Справа № 405/2260/22
провадження № 1-кс/405/1096/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.05.2022 м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за №0000157 від 29.09.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про продовження строків досудового розслідування,
в с т а н о в и в:
слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000157 на 12 (дванадцять) місяців, тобто до 29.05.2023.
У провадженні слідчого відділу СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000157 від 29.09.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ "Перша українська інжинірингова група" (), ТОВ "Мегабуд-БК" (), ТОВ "Мітфорт" (), ТОВ "ТД Техно-лідер" (), ТОВ "Екологіка Кіровоград" (), ТОВ "Руфь-сервіс" (), ПП"Арміра" (), ТОВ "Еспейс тех" (), ТОВ "Фірма Апком" (), ПП "Будсервісмонтаж" (), ТОВ "Мірланд пром" (), ПП "Регіональний охоронний альянс" (), ПП "Чистий Єлисаветград-2016" (); ТОВ "Концепт Плюс" () та ТОВ "Цукортрейдсервіс"(), що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у великих розмірах.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що відповідно до поширеного в мережі Інтернет та зібраних матеріалів вбачається, що групою осіб за попередньою змовою між собою створено на території Кіровоградської області 15 суб?єктів господарювання, а саме: ТОВ "Перша українська інжинірингова група" (), ТОВ "Мегабуд-БК" (), ТОВ "Мітфорт" (), ТОВ "ТД Техно-лідер" (), ТОВ "Екологіка Кіровоград" (), ТОВ "Руфь-сервіс" (), ПП"Арміра" (), ТОВ "Еспейс тех" (), ТОВ "Фірма Апком" (), ПП "Будсервісмонтаж" (), ТОВ "Мірланд пром" (), ПП "Регіональний охоронний альянс" (), ПП "Чистий Єлисаветград-2016" (); ТОВ "Концепт Плюс" () та ТОВ "Цукортрейдсервіс"(), які використовувались для оготівкування коштів та ухилення від сплати податків.
Крім того, в ході досудового розслідування до матеріалів кримінального провадження долучено акт №12/11-28-05-06/41464974 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Мегабуд-БК" () від 17.02.2020. Відповідно до якого встановлено, що перевіркою ТОВ "Мегабуд-БК" встановлено порушення:
1. п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями),в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму на суму 1 680 091,0 грн., в т.ч:
- за 2017рік на суму 150000,0 грн.
- за 2018 рік на суму 1 530 091,0 грн.
2. п. 198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями),в результаті чого занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся на загальну суму 1 776 758,0 грн.,в тому числі за наступні податкові періоди:
- за грудень 2017 року на суму 166667,0 грн.
- за листопад 2018 року на суму 666548,0 грн.
- за грудень 2018 року на суму 943543,0 грн.
та завищення суми від`ємного значення податку на додану вартість, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 21 декларації) на суму 206655,0 грн., в тому числі за наступні податкові періоди:
- за січень 2019 року на суму 90010,0 грн.
- за травень 2019 року на суму 116645,0 грн.
Слідчим наголошується, що 29.05.2022 спливає строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні.
У ході проведення досудового розслідування кримінального провадження проведено наступні слідчі дії: допитано в якості свідків ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 .. Проведено виїмку документів АТ «ПриватБанк», АТ «КІБ», АТ «ОТП Банк».
Завершити досудове розслідування до 29.05.2022 не можливо, оскільки у кримінальному провадженні необхідно виконати наступні слідчі (розшукові) та процесуальні дії:
- встановити місця знаходження засновників та керівників ТОВ "Перша українська інжинірингова група" (), ТОВ "Мегабуд-БК" (), ТОВ "Мітфорт" (), ТОВ "ТД Техно-лідер" (), ТОВ "Екологіка Кіровоград" (), ТОВ "Руфь-сервіс" (), ПП"Арміра" (), ТОВ "Еспейс тех" (), ТОВ "Фірма Апком" (), ПП "Будсервісмонтаж" (), ТОВ "Мірланд пром" (), ПП "Регіональний охоронний альянс" (), ПП "Чистий Єлисаветград-2016" (); ТОВ "Концепт Плюс" () та ТОВ "Цукортрейдсервіс"(), відібрати у останніх зразки підписів та призначити судово-почеркознавчі експертизи.
- з метою підтвердження встановленої суми збитків спричинених кримінальним правопорушенням отримати призначити та провести судово-економічну експертизу;
- провести необхідні тимчасові доступи до речей та документів;
- повідомити про підозру особам причетним до вчинення злочинів у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 212 КК України;
- ознайомити підозрюваних з матеріалами кримінального провадження;
- виконати вимоги ст. 290 КПК України;
- скласти обвинувальний акт та реєстр матеріалів досудового розслідування;
- виконати інші слідчі (розшукові) дії у проведенні яких виникне необхідність.
Вказані слідчі (розшукові) та процесуальні дії можуть мати доказове значення у кримінальному провадженні та відповідно є обов`язковими для забезпечення всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення усіх обставин скоєного кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки, забезпечення прийняття законних процесуальних рішень та закінчення досудового розслідування.
Для проведення зазначених слідчих (розшукових) та процесуальних дій необхідно продовжити строк досудового розслідування на 12 (дванадцять) місяців, тобто до 29.05.2023.
Провести вказані слідчі (розшукові) та процесуальні дії у передбачений законом строк не виявилося можливим внаслідок особливої складності кримінального провадження, яка полягає у великому обсязі здійснення слідчих (розшукових) та процесуальних дій.
Слідчий в судове засідання не з`явився, звернувся до суду з заявою, в якій просить розглянути клопотання у його відсутність та задовольнити.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступних висновків.
Встановлено, що слідчими СУ ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове слідство у кримінальному провадженні внесеному за № 0000157 від 29.09.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Слідчий суддя погоджується з твердженнями слідчого та прокурора про неможливість закінчення досудового розслідування у зв`язку із необхідністю проведення слідчих (розшукових) дій про які йде мова у клопотанні, оскільки саме на сторону обвинувачення покладається обов`язок доведення обставин, передбачених ст. 91 КК України, тому в разі, якщо сторона обвинувачення бажає здобути додаткові докази, то слідчий суддя не в праві оцінувати необхідність або її відсутність їх здобуття під час досудового розслідування. Розглядаючи такий вид клопотань слідчий суддя встановлює розумність строків збирання цих доказів.
Згідно з ст. 28 КПК України під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки. Розумними вважаються строки, що є об`єктивно необхідними для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень. Розумні строки не можуть перевищувати передбачені цим Кодексом строки виконання окремих процесуальних дій або прийняття окремих процесуальних рішень. Проведення досудового розслідування у розумні строки забезпечує прокурор, слідчий суддя (в частині строків розгляду питань, віднесених до його компетенції), а судового провадження - суд.
Критеріями для визначення розумності строків кримінального провадження є:
1) складність кримінального провадження, яка визначається з урахуванням кількості підозрюваних, обвинувачуваних та кримінальних правопорушень, щодо яких здійснюється провадження, обсягу та специфіки процесуальних дій, необхідних для здійснення досудового розслідування тощо;
2) поведінка учасників кримінального провадження;
3) спосіб здійснення слідчим, прокурором і судом своїх повноважень.
Кожен має право, щоб обвинувачення щодо нього в найкоротший строк або стало предметом судового розгляду, або щоб відповідне кримінальне провадження щодо нього було закрите.
Конституційний Суд України в рішенні у справі про розгляд судом окремих постанов слідчого від 30 січня 2003 року вказав, що поняття «розумний строк досудового слідства» є оціночним, тобто таким, що визначається у кожному конкретному випадку з огляду на сукупність усіх обставин вчинення і розслідування злочину (злочинів). Визначення розумного строку досудового слідства залежить від багатьох факторів, включаючи обсяг і складність справи, кількість слідчих дій, число потерпілих та свідків, необхідність проведення експертиз та отримання висновків тощо. Обов`язковість урахування цілого ряду конкретних обставин справи при визначенні розумності строку зумовила також необхідність вироблення Європейським.
У п.116 рішення ЄСПЛ від 12.03.2009 у справі «Вергельський проти України» зазначено: «розумність тривалості провадження має оцінюватися у світлі конкретних обставин справи та з урахуванням таких критеріїв, як складність справи, поведінка заявника та відповідних органів (див., серед багатьох інших, п.67 рішення у справі «Пелісьє і Сассі проти Франції»).
Дотримання розумних строків кримінального провадження є основоположним завданням оперативного розслідування будь-якого злочину, закріпленим у ст. 2 КПК, що відображає вимоги ст. 6 ЕКПЛ щодо права кожного на справедливии? та публічнии? розгляд и?ого справи впродовж розумного строку незалежним і безстороннім судом.
Відповідно до позиції ЄСПЛ, у кримінальних справах «розумний строк», про який йдеться у ч. 1 ст. 6, може починати відлік не тільки з моменту висунення офіційного обвинувачення. Це може відбутися раніше, ніж справа потрапить до суду (справа «Девеєр проти Бельгії» від 27.02.1980 р.); з дня, коли виписано ордер на арешт; з дати, коли зацікавлену особу було офіційно повідомлено, що проти неї порушено кримінальну справу; з дати, коли було почато досудове слідство (справи «Вемхов проти ФРН» від 25.06.1968 р., «Ноймастер проти Австрії» від 27.06.1968 р., «Рингейзен проти Австрії» від 16.07.1971 р.). «Обвинувачення» для цілей ч. 1 ст. 6 КЗПЛ можна визначити як офіційне повідомлення компетентною владою особи, що є підстави стверджувати про вчинення нею кримінального злочину.
У відповідності до п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому, загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: вісімнадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Кримінальне правопорушення передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, згідно із ст. 12 КК України віднесено до категорії тяжких злочинів.
Згідно з ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Слідчий суддя вважає за доцільне продовжити строк досудового розслідування строком на шість місяців, оскільки вказаний строк буде достатнім для проведення вищевказаних слідчих та процесуальних дій.
Таким чином, враховуючи, що отримані в результаті проведення вищевказаних слідчих та процесуальних дій відомості можуть бути використані як докази в рамках даного кримінального провадження на підтвердження, зокрема, факту вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, враховуючи обґрунтованість поданого клопотання сторони обвинувачення, слідчий суддя приходить до переконання, що подане клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст. 219, 294, 295-1, 369-372 КПК України,
п о с т а н о в и в:
клопотання слідчого СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 0000157 від 29.09.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про продовження строків досудового розслідування, задовольнити частково.
Продовжити строк досудового у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 0000157 від 29.09.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, до 6 (шести) місяців, тобто до 29.11.2022.
Відмовити в іншій частині клопотання.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_12