Дата документу 25.08.2022 Справа № 554/1665/22
Номер провадження 1-кс/554/9558/2022
УХВАЛА
25.08.2022 року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУ НП в Полтавській області ОСОБА_2 , в рамках досудового розслідування № 0000024 від 03.08.2020 за ч. 1 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів,
встановила:

Відділом слідчого управління ГУ НП в Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені № 0000024 в межах якого установлено, що упродовж 2017-2020 років ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ), будучи зареєстрованим як фізична особа підприємець, являючись платником єдиного податку ІІ групи, здійснював діяльність, пов`язану із реалізацією алкогольних, слабоалкогольних напоїв та продуктів харчування через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що розташовані у м. Полтава, при цьому не відображав указані господарські операції по бухгалтерському та податковому обліках, внаслідок чого ухилився від сплати податків.

Так, ОСОБА_3 12.06.2007 за № 0015361 зареєстрований ІНФОРМАЦІЯ_2 як фізична особа підприємець за податковою адресою: АДРЕСА_1 .

12.06.2007 за № 5237 ФО-П ОСОБА_3 взято на податковий облік в ІНФОРМАЦІЯ_3 . Основним видом економічної діяльності ФО-П ОСОБА_3 є роздрібна торгівля в неспецiалiзованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами (код основного виду економічної діяльності 47.11).

При цьому, з метою ухилення від сплати податків та мінімізації своїх витрат ФО-П ОСОБА_3 неодноразово припиняв діяльність та знову відновлював її. Зокрема, прийняте рішення про припинення: 31.07.2017, номер реєстрації припинення 5015361; зареєстрований повторно: 31.01.2018 за № 0042027, прийняте рішення про припинення: 27.07.2018 номер реєстрації припинення 1042027; зареєстрований повторно 31.07.2018 за № 0043085, прийняте рішення про припинення: 17.12.2019 номер реєстрації припинення 1043085.

За періоди діяльності з 01.01.2017 по 17.12.2019 ФО-П ОСОБА_3 перебував на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності, із застосуванням ставки єдиного податку 2 групи. В якості платника ПДВ у вказаний період часу не реєструвався.

У період з 01.01.2018 по 30.06.2018 здійснюючи підприємницьку діяльність з реалізації товарів через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ФО-П ОСОБА_3 отримав дохід на свої розрахункові рахунки відкриті в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в загальній сумі 1 633 123,75 грн., з яких кошти в сумі 983 285,29 грн. перераховані з еквайрингу « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на рахунок № НОМЕР_2 , та кошти в сумі 649 838,46 грн. перераховані на рахунок № НОМЕР_3 з карткових рахунків, відкритих на ім`я ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , які здійснювали торгівлю у магазинах мережі « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

При цьому, з метою ухилення від сплати податків та будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації своїх витрат, ФО-П ОСОБА_3 приховав від оподаткування отриманий ним за вказаний період дохід у сумі 1 633 123,75 грн., внаслідок чого перевищив граничний обсяг доходу, визначений для платників єдиного податку 2 групи (1 500 000 грн.), таким чином занизивши обсяг граничного доходу на 133 123,75 грн.

При цьому, у зв`язку із перевищенням граничного обсягу доходу, визначеного для платників єдиного податку 2 групи (1 500 000 грн.) ФО-П ОСОБА_3 зобов`язаний був перейти на сплату інших податків і зборів.

Однак, не виконавши обов`язку щодо переходу на застосування інших податків і зборів, ФО-П ОСОБА_3 , починаючи з 01.07.2018 втратив право на оподаткування отриманих від здійснення підприємницької діяльності доходів за спрощеною системою оподаткування та повинен був сплачувати податки та збори, що передбачені Податковим кодексом України для загальної системи оподаткування за періоди діяльності з 01.07.2018 по 27.07.2018, з 31.07.2018 по 31.12.2018 та з 01.01.2019 по 17.12.2019, а відтак сплачувати податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18 %, податок на додану вартість за ставкою 20 % та військовий збір за ставкою 1,5 %.

Продовжуючи злочинну діяльність ФО-П ОСОБА_3 , з метою ухилення від сплати податків та будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації своїх витрат, достовірно знав, що з 01.07.2018 по 31.12.2018 отримав дохід від здійснення підприємницької діяльності з реалізації товарів через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на свої розрахункові рахунки відкриті в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в загальній сумі 1 889 941,26 грн., з яких кошти в сумі 964 343,76 грн. перераховані з еквайрингу « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на рахунки № НОМЕР_2 , № НОМЕР_4 , та кошти в сумі 925 597,45 грн. перераховані на рахунки № НОМЕР_5 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 з карткових рахунків, відкритих на ім`я ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які здійснювали торгівлю у магазинах мережі « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

При цьому, ФОП ОСОБА_3 приховав від оподаткування отриманий ним за вказаний період дохід та достовірно знав, що повинен був перейти на загальну систему оподаткування після перевищення ним ліміту у 2018 році, та сплачувати податки на загальних підставах, однак не перейшов, внаслідок чого ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб у сумі 340 189,42 грн., податку на додану вартість у сумі 281 912 грн., а також військового збору у сумі 28 349,12 грн.

Продовжуючи злочинну діяльність ФОП ОСОБА_3 , з метою ухилення від сплати податків та будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації своїх витрат, достовірно знав, що з 01.01.2019 по 31.12.2019 отримав дохід від здійснення підприємницької діяльності з реалізації товарів через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на свої розрахункові рахунки відкриті в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в загальній сумі 7 333 747,92 грн., з яких кошти в сумі 862 366,92 грн. перераховані з еквайрингу « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на рахунок № НОМЕР_4 , та кошти в сумі 6 471 381,00 грн. перераховані на рахунки № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 з карткових рахунків, відкритих на ім`я ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , які здійснювали торгівлю у магазинах мережі « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

При цьому, ФОП ОСОБА_3 приховав від оподаткування отриманий ним за вказаний період дохід та достовірно знав, що повинен був перейти на загальну систему оподаткування після перевищення ним ліміту у 2018 році, та сплачувати податки на загальних підставах, однак не перейшов, внаслідок чого ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб у сумі 1 320 074,63 грн., податку на додану вартість у сумі 1 222 291 грн., а також військового збору у сумі 110 006,21 грн.

Відтак, ОСОБА_3 , будучи фізичною особою підприємцем за період з 01.01.2018 по 31.12.2019 умисно ухилився від сплати податку на доходи з фізичних осіб в сумі 1 660 264,05 грн., податку на додану вартість в сумі 1 504 203 грн., військового збору в сумі 138 355,33 грн., а всього ухилився від сплати податків та зборів на загальну суму 3 302 822,37 грн., що є значним розміром, так як у більш ніж 3 499,7 рази перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

07.07.2022 ОСОБА_3 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Також, допитаний в якості свідка продавець консультант магазину торгівельної мережі « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомив, що зареєстрований як фізична особа підприємець за пропозицією ОСОБА_3 рахунки були відкриті ним у присутності ОСОБА_3 у відділенні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по АДРЕСА_2 , отриману банківську картку одразу після відкриття ОСОБА_3 забрав собі, не пояснюючи ніяких причин таких дій. Після реєстрації як фізичної особи підприємця та відкриття рахунків у банківській установі, будь-якого відношення до фінансово господарської діяльності та грошових коштів, що акумулювались на його рахунках, він не мав, фактично ніякої діяльності у якості фізичної особи підприємця не здійснював, оскільки веденням бухгалтерського обліку та здійснення від його імені підприємницької діяльності займались ОСОБА_14 , яка отримала його логін та пароль доступу до програми « ІНФОРМАЦІЯ_5 », та ОСОБА_3 . У середині серпня 2020 року у присутності ОСОБА_3 у відділенні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по АДРЕСА_2 було знято з його рахунку 500 000 грн., які ОСОБА_3 забрав собі, та отриману нову банківську картку, яку ОСОБА_3 після видачі знову ж таки забрав собі.

Крім того, свідок повідомив, що через мобільний додаток « ІНФОРМАЦІЯ_5 » бачив, що на його рахунки надходять грошові кошти, але фактично він ними не розпоряджався, час від часу на його мобільний телефон у мессенджер «Viber» надходили повідомлення від ОСОБА_15 щодо підтвердження платежів за комунальні та інші послуги, необхідні для діяльності магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також грошові перекази на картку ОСОБА_3 .

Крім того, допитаний в якості свідка інший продавець консультант магазину торгівельної мережі « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомив, що зареєстрований як фізична особа підприємець за пропозицією ОСОБА_3 , рахунки були відкритими ним у присутності ОСОБА_3 у відділенні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по АДРЕСА_2 , та отриману банківську картку одразу після відкриття передав ОСОБА_3 , який в подальшому користувався грошовими коштами, які надходили на даний рахунок.

Також, під час досудового розслідування проведено аналіз інформації щодо руху коштів по рахунках ФОП « ОСОБА_16 » (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП « ОСОБА_10 » (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП « ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ), відкритих в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та встановлено, що в період 2019-2020 років з вказаних рахунків було знято кошти готівкою на загальну суму 2 973 614 грн. Фактичне зняття готівки здійснювалось у відділенні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що розташоване за адресою: АДРЕСА_3 . Також встановлено, що перерахування здійснювалося аналогічним чином наступними фізичними особами та ФО-П, зокрема: ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_23 ).

Під час безготівкових розрахунків в мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_3 використовувались POS-термінали (послуги Еквайрингу надаються АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »), за допомогою яких кошти за придбані товари перераховувались на рахунки вказаних ФО-П.

Свою злочинну діяльність ФО-П ОСОБА_3 продовжує дотепер, у зв`язку із чим постала необхідність у вилученні в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_24 ) наступних документів: регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписки з них, відомостей по відкритих рахунках у тому числі оригінали юридичних справ з картками зразків підписів та відбитків печаток, оригінали касових документів (прибуткових та видаткових касових ордерів, квитанції); оригінали платіжних доручень, документи та інформація про суми відкритих кредитних лімітів по банківському рахунку; довіреності, видані на право користування та розпоряджання іншими особами даними банківськими рахунками, даних про наявність рахунків, номерів рахунків, залишку коштів на рахунках, операцій списання з рахунків та/або зарахування на рахунки, призначень платежів, ідентифікаційних даних контрагентів (для фізичних осіб - прізвище, ім`я та по батькові, ідентифікаційний номер платника податку; для юридичних осіб повне найменування, ідентифікаційний код у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань), номери рахунків контрагентів та коду банку контрагента; договорів банківською обслуговування на послугу « ІНФОРМАЦІЯ_7 » з POS-терміналами: закріплені номери рахунків за POS-терміналами; відомості щодо відповідальних осіб по роботі з РOS-терміналами (з контактними номерами); мерчанти та мультимерчанти за відповідними POS-терміналами; документи, які засвідчують встановлення розрахункового POS-терміналу у місці вказаному заявником при реєстрації; інформацію щодо номерів телефонів, які підключені через додаток « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на POS-термінал; заявки на встановлення POS-терміналів, заявки щодо встановлення та зміни шапки чека вказаних терміналів; Z/X-звіти, копії чеків роздрукованих із вказаних POS-терміналів; дати здійснення платежів та анкетні дані платників за послуги еквайрингу окремо по кожному POS-терміналу, а також інші документи та інформація, що стосується користування та розпорядження вказаними POS-терміналами, у тому числі стосуються еквайрингу « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

У судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, прохав задовольнити.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
З урахуванням обставин справи, існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, у зв`язку з чим розгляд клопотання повинен проводитися згідно вимог ч. 2 ст. 163 КПК України без виклику особи, у володінні якої вони перебувають.
Відповідно до ч. 5, ч. 6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Ураховуючи те, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки відомості, які в ній містяться можуть бути використані як докази, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.
Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя,

ухвалила:
Надати слідчим групи слідчих відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Полтавській області: ОСОБА_2 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ у приміщенні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_24 ), за адресою: АДРЕСА_4 , до документів справи з юридичного оформлення та відкриття рахунків згідно постанови НБУ №492 від 12.11.2003 фізичними особами та фізичними-особами підприємцями: ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_23 ) із можливістю вилучення копій таких документів у паперовому та електронному вигляді за період часу з 01.01.2017 по 31.12.2021, у тому числі регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписки з них, відомостей по відкритих рахунках у тому числі оригінали юридичних справ з картками зразків підписів та відбитків печаток, оригінали касових документів (прибуткових та видаткових касових ордерів, квитанції); оригінали платіжних доручень, документи та інформація про суми відкритих кредитних лімітів по банківському рахунку; довіреності, видані на право користування та розпоряджання іншими особами даними банківськими рахунками, даних про наявність рахунків, номерів рахунків, залишку коштів на рахунках, операцій списання з рахунків та/або зарахування на рахунки, призначень платежів, ідентифікаційних даних контрагентів (для фізичних осіб - прізвище, ім`я та по батькові, ідентифікаційний номер платника податку; для юридичних осіб повне найменування, ідентифікаційний код у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань), номери рахунків контрагентів та коду банку контрагента; договорів банківською обслуговування на послугу « ІНФОРМАЦІЯ_7 » з POS-терміналами: закріплені номери рахунків за POS-терміналами; відомості щодо відповідальних осіб по роботі з РOS-терміналами (з контактними номерами); мерчанти та мультимерчанти за відповідними POS-терміналами; документи, які засвідчують встановлення розрахункового POS-терміналу у місці вказаному заявником при реєстрації; інформацію щодо номерів телефонів, які підключені через додаток « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на POS-термінал; заявки на встановлення POS-терміналів, заявки щодо встановлення та зміни шапки чека вказаних терміналів; Z/X-звіти, копії чеків роздрукованих із вказаних POS-терміналів; дати здійснення платежів та анкетні дані платників за послуги еквайрингу окремо по кожному POS-терміналу, а також інші документи та інформація, що стосується користування та розпорядження вказаними POS-терміналами, у тому числі стосуються еквайрингу « ІНФОРМАЦІЯ_9 »

Строк дії ухвали 2 місяці.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1