печерський районний суд міста києва
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 вересня 2022 року

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

за участю:

прокурора: ОСОБА_3 ,

слідчого: ОСОБА_4 ,

представника власника майна, адвоката: ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання Слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, ОСОБА_4 , погоджене Прокурором у кримінальному провадженні - начальником відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_6 , про арешт майна у кримінальному провадженні № 0002380 від 20.11.2020 року,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, ОСОБА_4 за погодженням прокурора у кримінальному провадженні - начальника відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_7 звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на майно підозрюваного ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , із позбавленням права на відчуження, розпорядження майном, з метою забезпечення можливої конфіскації майна підозрюваного як виду покарання.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що Першим слідчим відділом Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0002380 від 20.11.2020 за підозрою ОСОБА_8 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а також за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України.
В рамках здійснення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні, 19.09.2021 ОСОБА_8 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході здійснення досудового розслідування в рамках даного кримінального провадження згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно № 310167952 від 19.09.2022, встановлено, що підозрюваному ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на праві приватної власності належить:

1.квартира за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32709831;

2.квартира за адресою: АДРЕСА_2 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32709357;

3.квартира за адресою: АДРЕСА_3 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32695079;

4.квартира за адресою: АДРЕСА_4 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32694662;

5.квартира за адресою: АДРЕСА_5 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32694348;

6.квартира за адресою: АДРЕСА_6 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32705347;

7.квартира за адресою: АДРЕСА_7 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32716077;

8.квартира за адресою: АДРЕСА_8 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32716094;

9.квартира за адресою: АДРЕСА_9 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32716312;

10.квартира за адресою: АДРЕСА_10 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32708843;

11.квартира за адресою: АДРЕСА_11 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32714276;

12.квартира за адресою: АДРЕСА_12 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32708875;

13.квартира за адресою: АДРЕСА_13 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32727474;

14.квартира за адресою: АДРЕСА_14 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32714312;

15.квартира за адресою: АДРЕСА_15 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32714316;

16.квартира за адресою: АДРЕСА_16 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32714118;

17.квартира за адресою: АДРЕСА_17 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32695148;

18.квартира за адресою: АДРЕСА_18 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32706040;

19.квартира за адресою: АДРЕСА_19 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32706064;

20.квартира за адресою: АДРЕСА_20 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32706087;

21.квартира за адресою: АДРЕСА_21 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32706189;

22.квартира за адресою: АДРЕСА_22 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32706241;

23.квартира за адресою: АДРЕСА_23 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32718975;

24.квартира за адресою: АДРЕСА_24 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32719073;

25.квартира за адресою: АДРЕСА_25 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32705783;

26.квартира за адресою: АДРЕСА_26 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32727417;

27.квартира за адресою: АДРЕСА_27 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32727443;

28.квартира за адресою: АДРЕСА_28 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32711511;

29.квартира за адресою: АДРЕСА_29 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32711553

30.квартира за адресою: АДРЕСА_30 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32692561;

31.квартира за адресою: АДРЕСА_31 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32710165;

32.нежиле приміщення за адресою: АДРЕСА_32 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32737106;

33.нежиле приміщення за адресою: АДРЕСА_33 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32737149;

34.нежиле приміщення за адресою: АДРЕСА_34 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32737231;

35.нежиле приміщення за адресою: АДРЕСА_35 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32737254;

36.нежиле приміщення за адресою: АДРЕСА_36 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32737317;

37.нежиле приміщення за адресою: АДРЕСА_37 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32737384;

38.нежиле приміщення за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Софіївська Борщагівка, вулиця Лесі Українки, будинок 6, приміщення 9, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32737410;

39.нежиле приміщення за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Софіївська Борщагівка, вулиця Лесі Українки, будинок 6, приміщення 7, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32737426;

40.нежиле приміщення за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Софіївська Борщагівка, вулиця Лесі Українки, будинок 6, приміщення 12, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32743061;

41.нежиле приміщення за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Софіївська Борщагівка, вулиця Лесі Українки, будинок 6, приміщення 13, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32742306;

42.нежиле приміщення за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Софіївська Борщагівка, вулиця Лесі Українки, будинок 6, приміщення 14, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32737483;

43.нежиле приміщення за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Софіївська Борщагівка, вулиця Лесі Українки, будинок 6, приміщення 15, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32743304;

44.нежиле приміщення за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Софіївська Борщагівка, вулиця Лесі Українки, будинок 6, приміщення 17, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32743246.

Оскільки, санкція інкримінованої підозрюваному ОСОБА_8 ч. 3 ст. 212 КК України передбачають додаткове покарання у вигляді конфіскації майна, з метою запобігання відчуження вищевказаного майна, а також забезпечення можливої конфіскації майна, слідчий просить клопотання задовольнити.
В судовому засіданні слідчий та прокурор підтримали вимоги клопотання з викладених у ньому підстав, просили їх задовольнити.
Представник власника майна ОСОБА_8 - адвокат ОСОБА_5 заперечував щодо задоволення клопотання, просив відмовити.
Згідно ст. 107 КПК України, під час розгляду клопотання здійснювалось фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши думку учасників судового розгляду, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.
Слідчим суддею встановлено, що Першим слідчим відділом Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0002380 від 20.11.2020 за підозрою ОСОБА_8 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а також за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у 2010 році ОСОБА_8 розпочав господарську діяльність щодо будівництва на земельних ділянках в адміністративних межах села Софіївська Борщагівка Києво-Святошинського району Київської області низки багатоквартирних житлових будинків з метою подальшого, після завершення їх будівництва, отримання доходу від продажу в таких будинках квартир та нежитлових приміщень третім особам, що відповідно до Національного класифікатора України, затвердженого наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 11.10.2010 № 457, підпадає під вид економічної діяльності «Купівля та продаж власного нерухомого майна» (КВЕД-2010: Клас 68.10).

Так, ОСОБА_8 , наприкінці 2012 року, при невстановлених слідством обставинах, розробив злочинний план, направлений на ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб в особливо великих розмірах.

Для досягнення своєї злочинної мети, ОСОБА_8 розробив та в подальшому реалізував злочинний план, який полягав у маскуванні своєї підприємницької діяльності під час продажу об`єктів нерухомості на території села Софіївська Борщагівка Києво-Святошинського району Київської області, під виглядом дій фізичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, першим етапом своєї фактичної підприємницької діяльності щодо будівництва кожної нової черги багатоквартирних житлових будинків, з метою отримання прибутку від подальшого продажу в них квартир та нежитлових приміщень, ОСОБА_8 визначив подання необхідних для початку будівництва документів до відповідного органу виконавчої влади, який реалізує державну політику з питань державного архітектурно-будівельного контролю та нагляду.

Загалом, ОСОБА_8 у період з 2011 року по 2020 року, на підставі проектної документації розробленої ПП «АКБ Готика», ТДВ Фірма «Дім-Проект», містобудівних умов та обмежень забудови земельної ділянки, виданих відділом містобудування і архітектури Києво-Святошинської райдержадміністрації, із зазначенням себе як замовника будівництва низки багатоквартирних житлових будинків з нежитловими приміщеннями подав до Департаменту Державної архітектурно-будівельної інспекції у Київській області такі дозвільні документи як:

- декларація про початок виконання будівельних робіт № КС 0 за адресою: АДРЕСА_38 ;

- декларація про початок виконання будівельних робіт № КС 3 за адресою: АДРЕСА_39 ;

- дозвіл на виконання будівельних робіт від 23.04.2020 № ІУ 48 за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Софіївська Борщагівка, вул. Молодіжна, буд. № 3;

- дозвіл на виконання будівельних робіт від 23.04.2020 № ІУ 46 за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Софіївська Борщагівка, вул. Молодіжна, буд. № 5;

- дозвіл на виконання будівельних робіт від 23.04.2020 № ІУ 40 за адресою: АДРЕСА_40 ;

- дозвіл на виконання будівельних робіт від 23.04.2020 № ІУ 42 за адресою: АДРЕСА_41 ;

- дозвіл на виконання будівельних робіт від 23.04.2020 № ІУ 44 за адресою: АДРЕСА_42 ;

- декларація про початок виконання будівельних робіт № КС 65 за адресою: АДРЕСА_43 ;

- декларація про початок виконання будівельних робіт № КС 21 за адресою: АДРЕСА_44 ;

- декларація про початок виконання будівельних робіт № КС 57 за адресою: АДРЕСА_45 ;

- дозвіл на виконання будівельних робіт від 29.04.2020 № ІУ 38 за адресою: АДРЕСА_46 ;

- декларація про початок виконання будівельних робіт № КС 92 за адресою: АДРЕСА_47 ;

- декларація про початок виконання будівельних робіт № КС 53 за адресою: АДРЕСА_48 ;

- дозвіл на виконання будівельних робіт від 29.04.2020 № ІУ 40 за адресою: АДРЕСА_49 ;

- дозвіл на виконання будівельних робіт від 29.04.2020 № ІУ 40 за адресою: АДРЕСА_50 ;

- декларація про початок виконання будівельних робіт № КС 51 за адресою: АДРЕСА_51 ;

- дозвіл на виконання будівельних робіт від 23.04.2020 № ІУ 50 за адресою: АДРЕСА_52 ;

- дозвіл на виконання будівельних робіт від 23.04.2020 № ІУ 37 за адресою: АДРЕСА_53 ;

- дозвіл на виконання будівельних робіт від 23.04.2020 № ІУ 35 за адресою: АДРЕСА_54 .

Після оформлення та отримання зазначених вище дозвільних документів на будівництво, ОСОБА_8 фактично здійснюючи господарську діяльність, від свого імені як фізична особа, без належної реєстрації суб`єкта господарської діяльності, з метою отримання прибутку від продажу об`єктів нерухомого майна організував та профінансував будівництво вказаних багатоквартирних житлових будинків з нежитловими приміщеннями.

При цьому для здійснення цього будівництва ОСОБА_8 використав земельні ділянки в адміністративних межах сіл Софіївська Борщагівка Києво-Святошинського району Київської області, а також залучив як генерального підрядника ТОВ «Будівельно-комерційна фірма «ІНВІКТА ФАСАД БУД», ТОВ «ПБФ «УКРЄВРОБУД», ТОВ «Будівельно-комерційна фірма «Інвікта», ТОВ «СОФІЯБУД».

Після завершення будівництва вказаних багатоквартирних житлових будинків, яке тривало почергово у період 20112020 років, ОСОБА_8 фактично здійснюючи господарську діяльність, отримав такі дозвільні документи, як:

- декларація про готовність об`єкта до експлуатації, зареєстрована 08.08.2011 за № КС 3 по об`єкту, який розташований за адресою: АДРЕСА_38 ;

- декларація про готовність об`єкта до експлуатації, зареєстрована 08.08.2011 за № КС 4 по об`єкту, який розташований за адресою: АДРЕСА_39 ;

- акт про готовність об`єкта до експлуатації від 14.09.2020, заява на видачу сертифіката про прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом об`єкта, зареєстрованої в Департаменті ДАБІ у Київській області 18.09.2020 за № 10/10-М-1809/7/51, сертифікат від 08.10.2020 № ІУ 77 по об`єкту, який розташований за адресою: АДРЕСА_55 ;

- акт про готовність об`єкта до експлуатації від 14.09.2020, заява на видачу сертифіката про прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом об`єкта, зареєстрованої в Департаменті ДАБІ у Київській області 18.09.2020 за № 10/10-М-1809/8/51, сертифікат від 08.10.2020 № ІУ 82 по об`єкту, який розташований за адресою: АДРЕСА_56 ;

- акт про готовність об`єкта до експлуатації від 14.09.2020, заява на видачу сертифіката про прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом об`єкта, зареєстрованої в Департаменті ДАБІ у Київській області 18.09.2020 за № 10/10-М-1809/5/51, сертифікат від 08.10.2020 № ІУ 05 по об`єкту, який розташований за адресою: АДРЕСА_40 ;

- акт про готовність об`єкта до експлуатації від 27.07.2020, сертифікат від вересня 2020 року № ІУ 60 по об`єкту, який розташований за адресою: АДРЕСА_41 ;

- акт про готовність об`єкта до експлуатації від 14.09.2020, сертифікат від вересня 2020 року № ІУ 03 по об`єкту, який розташований за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Софіївська Борщагівка, вул. Молодіжна, буд. № 11;

- акт про готовність об`єкта до експлуатації від 27.09.2020, сертифікат від 22.11.2019 № КС 61 по об`єкту, який розташований за адресою: АДРЕСА_43 ;

- акт про готовність об`єкта до експлуатації від 27.09.2020, сертифікат від 22.11.2019 № КС 77 по об`єкту, який розташований за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Софіївська Борщагівка, вул. Сонячна, буд. № 3;

- акт про готовність об`єкта до експлуатації від 31.08.2018, заява на видачу сертифіката про прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом об`єкта, зареєстрованої в Департаменті ДАБІ у Київській області 31.08.2018 за № 10/10-М-3108/14/П, сертифікат від 04.09.2018 № КС 36 по об`єкту, який розташований за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Софіївська Борщагівка, вул. Сонячна, буд. № 5;

- акт про готовність об`єкта до експлуатації від 22.06.2020, заява на видачу сертифіката про прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом об`єкта, зареєстрована в Департаменті ДАБІ у Київській області 22.09.2020 за № 10/10-2506/12, сертифікат № ІУ 40 по об`єкту, який розташований за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Софіївська Борщагівка, вул. Корольова Ак., буд. № 2;

- акт про готовність об`єкта до експлуатації від 19.02.2018, заява на видачу сертифіката про прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом об`єкта, зареєстрованої в Департаменті ДАБІ у Київській області 19.02.2018 за № 10/10-М-1902/20/П, сертифікат від 02.03.2018 № КС 66 по об`єкту, який розташований за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, буд. № 38;

- акт про готовність об`єкта до експлуатації від 25.10.2017, заява на видачу сертифіката про прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом об`єкта, зареєстрованої в Департаменті ДАБІ у Київській області 25.10.2017 за № 10/10-М-2510/41/П, сертифікат від 02.03.2018 № КС 70 по об`єкту, який розташований за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, буд. № 40;

- акт про готовність об`єкта до експлуатації від 10.07.2020, заява на видачу сертифіката про прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом об`єкта, зареєстрованої в Департаменті ДАБІ у Київській області 27.07.2020 за № 10/10-2907/17, сертифікат від 06.08.2020 № ІУ 26 по об`єкту, який розташований за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, буд. № 42;

- акт про готовність об`єкта до експлуатації від 10.07.2020, заява на видачу сертифіката про прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом об`єкта, зареєстрованої в Департаменті ДАБІ у Київській області 27.07.2020 за № 10/10-2907/17, сертифікат від 06.08.2020 № ІУ 89 по об`єкту, який розташований за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, буд. № 44;

- акт про готовність об`єкта до експлуатації від 27.09.2020, сертифікат від 22.11.2019 № КС 35 по об`єкту, який розташований за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Софіївська Борщагівка, вул. Амосова академіка, буд. № 63;

- акт про готовність об`єкта до експлуатації від 27.07.2020, сертифікат від 01.09.2020 № ІУ 82 по об`єкту, який розташований за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Софіївська Борщагівка, вул. Амосова академіка, буд. № 67;

- акт про готовність об`єкта до експлуатації від 22.06.2020, заява на видачу сертифіката про прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом об`єкта, зареєстрованої в Департаменті ДАБІ у Київській області 22.06.2020 за № 10/10-2506/13, сертифікат № ІУ 34 по об`єкту, який розташований за адресою: АДРЕСА_53 ;

- акт про готовність об`єкта до експлуатації від 27.07.2020, сертифікат від вересня 2020 № ІУ 61 по об`єкту, який розташований за адресою: АДРЕСА_54 .

Після введення названих вище багатоквартирних житлових будинків в експлуатацію, яке відбувалося поетапно упродовж 20112020 років, залежно від завершення будівництва кожної нової черги, ОСОБА_8 зареєстрував за собою право власності на квартири та нежитлові приміщення у вказаних новозбудованих багатоквартирних житлових будинках.

Наступним етапом своєї підприємницької діяльності ОСОБА_8 визначив безпосередній продаж об`єктів нерухомості в новозбудованих на його замовлення багатоквартирних житлових будинках, а також тих об`єктів, які вже перебували у його власності на момент початку будівництва.

Порядок оподаткування доходів, отриманих фізичною особою підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, передбачено в ст. 177 ПК України, а саме:

у п. 177.1 цієї статті, відповідно до якого доходи фізичних осіб підприємців, отримані протягом календарного року від провадження господарської діяльності, оподатковуються за ставками, визначеними в п. 167.1 ст. 167 цього Кодексу;

у п. 177.2 цієї статті, відповідно до якого об`єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов`язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи підприємця.

Ставка податку відповідно до п. 167.1 ст. 167 ПК України становить 18 відсотків бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих).

Крім того, доходи, визначені ст.163 ПКУ № 2755-VІ, є об`єктом оподаткування військовим збором (п.п.1.2 п.161 підрозділу 10 розділу XX ПКУ № 2755-VІ).

Згідно п.п.1.3 п.161 підрозділу 10 розділу XX ПКУ № 2755-VІ, ставка військового збору становить 1,5 відсотка об`єкта оподаткування, визначеного п.п.1.2 п.161 підрозділу 10 розділу XX ПКУ № 2755-VІ.

Починаючи з 03.08.2014, відповідно до п.п.1.1 п.161 підрозділу 10 розділу ХХ Перехідних положень ПКУ № 2755-VІ, платником військового збору є, зокрема, фізична особа резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи.

Відповідно до п.п.1.3 п.161 підрозділу 10 розділу ХХ Перехідних положень ПКУ № 2755-VІ, об`єктом оподаткування збором є загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід та доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання).

Однак ОСОБА_8 з метою реалізації злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків та зборів, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, в особливо великих розмірах, усвідомлюючи, що його діяльність, яка полягала у послідовному будівництві об`єктів житлового фонду з наступною їх реалізацією населенню для задоволення його соціальних потреб, є підприємницькою, а доходи від такої діяльності мають оподатковуватись за правилами, встановленими для фізичних осіб підприємців, а не для фізичних осіб, які реалізують власну нерухомість, продовжуючи уникати державної реєстрації як фізична особа підприємець, знаючи, що доходи фізичних осіб підприємців, отримані протягом календарного року від провадження господарської діяльності, оподатковуються за ставкою 18%, дохід, запланований до отримання у 2019 році та у наступних роках від здійснення підприємницької діяльності, протиправно вирішив оподатковувати у порядку, передбаченому п.п. 172.1172.2 ст. 172 ПК України, із застосуванням ставки податку 5% замість 18%.

Під час здійснення операцій з безпосереднього продажу власних об`єктів нерухомого майна, яке тривало поетапно протягом 20192021 років, залежно від завершення та введення в експлуатацію кожної нової черги будівництва багатоквартирних житлових будинків, ОСОБА_8 у зазначений період уповноважив ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 на укладання договорів купівлі-продажу квартир і нежитлових приміщень шляхом надання їм відповідних довіреностей.

У свою чергу, ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , діючи на підставі довіреностей від імені ОСОБА_8 , у період з 01.01.2019 по 30.06.2021, перебуваючи у приміщеннях приватних нотаріусів, уклали із фізичними особами 910 договорів купівлі-продажу 910 об`єктів нерухомого майна, а саме квартир та нежитлових приміщень у раніше збудованих на замовлення ОСОБА_8 багатоквартирних житлових будинках за адресами: АДРЕСА_38 ; АДРЕСА_39 ; АДРЕСА_55 ; АДРЕСА_56 ; АДРЕСА_40 ; АДРЕСА_41 ; АДРЕСА_42 ; АДРЕСА_43 ; АДРЕСА_44 ; АДРЕСА_45 ; АДРЕСА_46 ; АДРЕСА_47 ; АДРЕСА_48 ; АДРЕСА_49 ; АДРЕСА_50 ; АДРЕСА_51 ; АДРЕСА_52 ; АДРЕСА_53 ; АДРЕСА_54 .

Відповідно до умов указаних договорів, які є типовими, ОСОБА_8 , як продавець, передав у власність, а покупці прийняли у власність належні продавцю на праві приватної власності об`єкти житлової/нежитлової нерухомості, що підтверджується наявністю державної реєстрації права власності в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно.

Продаж здійснено за погодженою сторонами вартістю, яку покупці повністю сплатили до підписання договорів купівлі-продажу.

Зазначену в договорах ціну продажу продавець вважав вигідною для себе, її розмір не пов`язаний зі збігом тяжких для нього обставин і повністю його задовольняв.

Загалом ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , діючи на підставі довіреностей від імені ОСОБА_8 , відповідно до висновку експертів за результатами проведення комплексної судової оціночно-будівельної та економічної експертизи № 15606/22-71/23485?23489/22-72/23546?23549/22-42 від 05.09.2022 отримали у період з 01.01.2019 по 30.06.2021 від покупців зазначених об`єктів нерухомого майна грошові кошти на загальну суму 931 683 526,02 грн.
Разом з тим ОСОБА_8 , отримавши через довірених осіб у період з 01.01.2019 по 30.06.2021 від покупців зазначених вище квартир та нежитлових приміщень дохід на загальну суму 931 683 526,02 грн., усвідомлюючи, що його діяльність, яка полягала у послідовному будівництві об`єктів житлового фонду з наступною їх реалізацією населенню для задоволення його соціальних потреб, є підприємницькою, а доходи від такої діяльності мають оподатковуватись за правилами, встановленими для фізичних осібпідприємців, а не для фізичних осіб, які реалізують власну нерухомість, тобто у порядку, передбаченому п. 164.1 ст. 164, п. 167.1 ст. 167, п. 177.2 ст. 177 ПК України, продовжуючи уникати державної реєстрації як фізична особа підприємець, знаючи, що доходи фізичних осібпідприємців, отримані протягом календарного року від провадження господарської діяльності, оподатковуються за ставкою 18%, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків та передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах та, відповідно, оподаткував за ставкою 5% замість 18%, сплативши при цьому до державного бюджету податок на доходи фізичних осіб у розмірі 26 772 257,09грн. та військовий збір у сумі 8 031 677,13 грн. замість 181 678 287,58грн. (податок на доходи фізичних осіб 167 703 034,69 грн., військовий збір 13 975 252,89грн.)

Таким чином, ОСОБА_8 у порушення п. 164.1 ст. 164, п. 167.1 ст. 167, п. 177.2 ст. 177 ПК України не задекларував дохід від здійснення підприємницької діяльності за період з 01.01.2019 по 30.06.2021 у розмірі 931 683 526,02 грн, у зв`язку з чим занизив податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб, що підлягають сплаті до державного бюджету, на загальну суму 140 930 777,60 грн, що відповідно до примітки до ст. 212 КК України є особливо великим розміром.

В рамках здійснення досудового розслідування у вищевказаному кримінальному провадженні, 19.09.2021 ОСОБА_8 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Санкція ч. 3 ст. 212 КК України, яка інкримінується ОСОБА_8 , передбачає додаткове покарання у вигляді конфіскації майна.
Згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно № 310167952 від 19.09.2022, встановлено, що підозрюваному ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на праві приватної власності належить:

1.квартира за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32709831;

2.квартира за адресою: АДРЕСА_2 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32709357;

3.квартира за адресою: АДРЕСА_3 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32695079;

4.квартира за адресою: АДРЕСА_4 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32694662;

5.квартира за адресою: АДРЕСА_5 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32694348;

6.квартира за адресою: АДРЕСА_6 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32705347;

7.квартира за адресою: АДРЕСА_7 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32716077;

8.квартира за адресою: АДРЕСА_8 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32716094;

9.квартира за адресою: АДРЕСА_9 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32716312;

10.квартира за адресою: АДРЕСА_10 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32708843;

11.квартира за адресою: АДРЕСА_11 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32714276;

12.квартира за адресою: АДРЕСА_12 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32708875;

13.квартира за адресою: АДРЕСА_13 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32727474;

14.квартира за адресою: АДРЕСА_14 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32714312;

15.квартира за адресою: АДРЕСА_15 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32714316;

16.квартира за адресою: АДРЕСА_16 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32714118;

17.квартира за адресою: АДРЕСА_17 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32695148;

18.квартира за адресою: АДРЕСА_18 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32706040;

19.квартира за адресою: АДРЕСА_19 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32706064;

20.квартира за адресою: АДРЕСА_20 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32706087;

21.квартира за адресою: АДРЕСА_21 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32706189;

22.квартира за адресою: АДРЕСА_22 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32706241;

23.квартира за адресою: АДРЕСА_23 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32718975;

24.квартира за адресою: АДРЕСА_24 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32719073;

25.квартира за адресою: АДРЕСА_25 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32705783;

26.квартира за адресою: АДРЕСА_26 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32727417;

27.квартира за адресою: АДРЕСА_27 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32727443;

28.квартира за адресою: АДРЕСА_28 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32711511;

29.квартира за адресою: АДРЕСА_29 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32711553

30.квартира за адресою: АДРЕСА_30 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32692561;

31.квартира за адресою: АДРЕСА_31 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32710165;

32.нежиле приміщення за адресою: АДРЕСА_32 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32737106;

33.нежиле приміщення за адресою: АДРЕСА_33 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32737149;

34.нежиле приміщення за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Софіївська Борщагівка, вулиця Лесі Українки, будинок 6, приміщення 3, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32737231;

35.нежиле приміщення за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Софіївська Борщагівка, вулиця Лесі Українки, будинок 6, приміщення 4, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32737254;

36.нежиле приміщення за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Софіївська Борщагівка, вулиця Лесі Українки, будинок 6, приміщення 5, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32737317;

37.нежиле приміщення за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Софіївська Борщагівка, вулиця Лесі Українки, будинок 6, приміщення 8, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32737384;

38.нежиле приміщення за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Софіївська Борщагівка, вулиця Лесі Українки, будинок 6, приміщення 9, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32737410;

39.нежиле приміщення за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Софіївська Борщагівка, вулиця Лесі Українки, будинок 6, приміщення 7, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32737426;

40.нежиле приміщення за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Софіївська Борщагівка, вулиця Лесі Українки, будинок 6, приміщення 12, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32743061;

41.нежиле приміщення за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Софіївська Борщагівка, вулиця Лесі Українки, будинок 6, приміщення 13, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32742306;

42.нежиле приміщення за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Софіївська Борщагівка, вулиця Лесі Українки, будинок 6, приміщення 14, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32737483;

43.нежиле приміщення за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Софіївська Борщагівка, вулиця Лесі Українки, будинок 6, приміщення 15, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32743304;

44.нежиле приміщення за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Софіївська Борщагівка, вулиця Лесі Українки, будинок 6, приміщення 17, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32743246.

Як визначено у ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Відповідно до ч. 5 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.
Як визначено у ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Згідно ч. 11 ст. 170 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.
Зважаючи на те, що санкція інкримінованої підозрюваному ОСОБА_8 ч. 3 ст. 212 КК України передбачає додаткове покарання у вигляді конфіскації майна, і незастосування накладення арешту на нерухоме майно підозрюваного ОСОБА_8 може призвести до наслідків, визначених ч. 11 ст. 170 КПК України, зокрема, таких як його відчуження або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, що унеможливить виконання можливого вироку в частині можливої конфіскації майна, а також беручи до уваги розумність та співмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, доведеність необхідності такого заходу забезпечення кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
При цьому, слідчий суддя роз`яснює, що згідно ч. 1 ст. 174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Враховуючи викладене, керуючись ст. 107, 170, 172, 173, 174, 309, 372, 392, 532 Кримінального процесуального кодексу України, -
УХВАЛИВ:

Клопотання Слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, ОСОБА_4 , погоджене Прокурором у кримінальному провадженні - начальником відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_6 , про арешт майна у кримінальному провадженні № 0002380 від 20.11.2020 року задовольнити.

Накласти арешт шляхом заборони відчуження та розпорядження на майно, зареєстроване на праві власності за ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме:

1. квартира за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32709831;

2. квартира за адресою: АДРЕСА_2 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32709357;

3. квартира за адресою: АДРЕСА_3 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32695079;

4. квартира за адресою: АДРЕСА_4 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32694662;

5. квартира за адресою: АДРЕСА_5 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32694348;

6. квартира за адресою: АДРЕСА_6 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32705347;

7. квартира за адресою: АДРЕСА_7 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32716077;

8. квартира за адресою: АДРЕСА_8 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32716094;

9. квартира за адресою: АДРЕСА_9 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32716312;

10. квартира за адресою: АДРЕСА_10 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32708843;

11. квартира за адресою: АДРЕСА_11 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32714276;

12. квартира за адресою: АДРЕСА_12 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32708875;

13. квартира за адресою: АДРЕСА_13 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32727474;

14. квартира за адресою: АДРЕСА_14 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32714312;

15. квартира за адресою: АДРЕСА_15 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32714316;

16. квартира за адресою: АДРЕСА_16 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32714118;

17. квартира за адресою: АДРЕСА_17 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32695148;

18. квартира за адресою: АДРЕСА_18 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32706040;

19. квартира за адресою: АДРЕСА_19 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32706064;

20. квартира за адресою: АДРЕСА_20 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32706087;

21. квартира за адресою: АДРЕСА_21 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32706189;

22. квартира за адресою: АДРЕСА_22 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32706241;

23. квартира за адресою: АДРЕСА_23 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32718975;

24. квартира за адресою: АДРЕСА_24 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32719073;

25. квартира за адресою: АДРЕСА_25 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32705783;

26. квартира за адресою: АДРЕСА_26 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32727417;

27. квартира за адресою: АДРЕСА_27 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32727443;

28. квартира за адресою: АДРЕСА_28 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32711511;

29. квартира за адресою: АДРЕСА_29 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32711553

30. квартира за адресою: АДРЕСА_30 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32692561;

31. квартира за адресою: АДРЕСА_31 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32710165;

32. нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_32 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32737106;

33. нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_33 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32737149;

34. нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_34 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32737231;

35. нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_35 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32737254;

36. нежитлове приміщення за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Софіївська Борщагівка, вулиця Лесі Українки, будинок 6, приміщення 5, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32737317;

37. нежитлове приміщення за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Софіївська Борщагівка, вулиця Лесі Українки, будинок 6, приміщення 8, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32737384;

38. нежитлове приміщення за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Софіївська Борщагівка, вулиця Лесі Українки, будинок 6, приміщення 9, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32737410;

39. нежитлове приміщення за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Софіївська Борщагівка, вулиця Лесі Українки, будинок 6, приміщення 7, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32737426;

40. нежитлове приміщення за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Софіївська Борщагівка, вулиця Лесі Українки, будинок 6, приміщення 12, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32743061;

41. нежитлове приміщення за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Софіївська Борщагівка, вулиця Лесі Українки, будинок 6, приміщення 13, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32742306;

42. нежитлове приміщення за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Софіївська Борщагівка, вулиця Лесі Українки, будинок 6, приміщення 14, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32737483;

43. нежитлове приміщення за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Софіївська Борщагівка, вулиця Лесі Українки, будинок 6, приміщення 15, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32743304;

44. нежитлове приміщення за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Софіївська Борщагівка, вулиця Лесі Українки, будинок 6, приміщення 17, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 32743246.

Роз`яснити підозрюваному, його захиснику, іншому власнику або володільцю майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання подається слідчому судді у порядку, встановленому ст. 174 КПК України.

Ухвала підлягає негайному виконанню прокурором/слідчим у кримінальному провадженні № 0002380 від 20.11.2020 року.

Ухвала про арешт майна може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.

Повний текст ухвали буде оголошено о 08 год. 40 хв. 27.09.2022 року.

Слідчий суддя ОСОБА_1