печерський районний суд міста києва
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 липня 2022 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва другого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань, нагляду за його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна,

В С Т А Н О В И В :

До Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва другого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань, нагляду за його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна.

В обґрунтування клопотання вказує, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000414 від 21.06.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, за фактом зловживання службовим становищем службовими особами Державної податкової служби України, які, з метою одержання неправомірної вигоди, умисно не вживають заходів відповідного правового реагування стосовно окремих комерційних структур, що спричинило тяжкі наслідки.

У клопотанні прокурор вказує, що службовими особами Управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ГУ ДПС у м. Києві ДПС України, упродовж 2021-2022 років лобіюються інтереси наступних підприємств ТОВ «ВІКТРУМ» (), ТОВ «ІНТЕРТАБАКО» (), ТОВ «ІНТРО ТРЕЙД» (), ТОВ «ВЕКТОР ЛД» (), ТОВ «КИЇВ МАРКЕТ СОЛЮШН» (), ТОВ «КОРДВАНЄ» (), ТОВ «ФАБЕРІК ГРУП» (), ТОВ «НЕВОЄВІТ» (), ТОВ «ГРАДУЄ-Т» (), ТОВ «АРТВЕГА СИСТЕМ» (), ТОВ «КОРВЕТ КОРП» ().

Окрім цього вказує, що зазначені вище суб`єкти підприємницької діяльності, які здійснюють свою діяльність у сфері оптової та роздрібної реалізації тютюнових виробів, здійснюють безтоварні операції з підприємствами на території України, які мають ознаки фіктивності, тим самим уникають сплати акцизного збору та безпідставно формують податковий кредит.

При цьому, операції з незаконного продажу підакцизних товарів здійснюються під прикриттям за неправомірну вигоду посадовими особами Департаменту контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів Державної податкової служби України.

Противоправна схема ухилення від сплати до державного бюджету ставки акцизного податку в розмірі 5% від максимальної роздрібної ціни, передбаченої п. 215.3.10 ст. 215 Податкового кодексу України.

Так, перелічені вище підприємства реального сектору економіки, які здійснюють оптову торгівлю тютюновими виробами, а також мають розгалужену торговельну роздрібну мережу, в своєму бухгалтерському обліку не відображають велику частину фактично реалізованої кінцевим покупцям продукції за готівку.

На цей обсяг товару проводиться документальне відображення нібито оптової реалізації підприємствам з ознаками «фіктивності», які для придання дійсності правочинів також мають відповідні ліцензії на торгівлю тютюновими виробами.

При цьому, в бухгалтерському обліку підприємств з ознаками «фіктивності» подальше оформлення реалізації тютюнових виробів не проводиться, відбувається обрив ланцюга оформлення в податковому обліку, оскільки реєструється реалізація номенклатури інших товарних груп, наслідком чого є так звана «скрутка» товару, що дозволяє ухилятися від сплати вищевказаної 5% ставки акцизного податку.

Як наслідок, збиток для Державного бюджету України в частині несплати належних платежів щомісячно можуть складати понад 30 млн. грн. в частині 5% акцизного податку, а також понад 100 млн. грн. в частині ПДВ від подальших операцій із підприємствами реального сектору економіки.

Окрім цього встановлено, що роздрібна реалізація тютюнової продукції здійснюється у понад 300 малих архітектурних формах, встановлених на зупинках громадського транспорту у місті Києві без фіксації касовим апаратом (РРО) або з щоденними корегуванням об`ємів реалізації через апарат, чим порушується п. 12 ст. З Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».

Аналізом податкової звітності вищенаведених юридичних осіб, за період 01.01.2021 по 21.06.2022 встановлено, що залишки тютюнової продукції у складських приміщеннях становлять: ТОВ «ВЕКТОР ЛТД» () - 164770007 шт.; ТОВ «ВІКТРУМ» () - 196030 шт.; ТОВ «ІНТЕРТАБАКО» () - 175296 шт.; ТОВ «ІНТРО ТРЕЙД» () - 765732 шт.; ТОВ «КОРДВАНЄ» ()- 1 10381 шт.

У період часу 04-05 липня 2022 року на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 04.07.2022 у справі № 757/15938/22-к проведено обшук у приміщеннях, які розташовані за адресою: м. Київ, вул. Є. Маланюка, 112, зареєстрованого на праві власності за ТОВ «КШВМІСЬКВТОРРЕСУРСИ», що використовується службовими особами ТОВ «ВІКТРУМ» (), ТОВ «ІНТЕРТАБАКО» (), ТОВ «ІНТРО ТРЕЙД» (), ТОВ «ВЕКТОР ЛД» (), ТОВ «КИЇВ МАРКЕТ СОЛЮПІН» (), ТОВ «КОРДВАНС» (), ТОВ «ФАБЕРІК ГРУП» (), ТОВ «НЕВОЄВІТ» (), ТОВ «ГРАДУЄ-Т» (), ТОВ «АРТВЕГА СИСТЕМ» (), ТОВ «КОРВЕТ КОРП» (), під час якого виявлено та вилучено предмети, речі та документи, які мають значення для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні.

Метою арешту є забезпечення збереження речових доказів, що відповідає вимогам п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно положенням ч. 5 ст. 171 КПК України, у разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, огляду, здійснюваних на підставі ухвали слідчого судді, передбаченої статтею 235 цього Кодексу, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено.

Як вбачається із матеріалів клопотання, обшук було проведено у період часу з 04 по 05 липня 2022 року, разом з тим клопотання про арешт майна вилученого під час проведення обшуку подано до суду 12.07.2022, тобто з пропуском строку визначеного ч. 5 ст. 171 КПК України.

За таких обставин, слідчий суддя приходить до переконання про відмову у задоволенні клопотання, оскільки пропущений строк на звернення із клопотанням про арешт тимчасово вилученого майна.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 170-173, 175, 309, 372, 392 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва другого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань, нагляду за його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна залишити без задоволення.

Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1