Провадження № 1-кс/127/6465/22
У Х В А Л А
Іменем України
02 серпня 2022 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:
слідчого судді: ОСОБА_1
секретар судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого СУ Головного управління Національної поліції у Вінницькій області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ Головного управління Національної поліції у Вінницькій області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням ГУНП у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0001242 від 02.11.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, щодо можливого неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою отримання бюджетного відшкодування ПДВ в особливо великих розмірах шляхом відображення імітованих операцій із придбання сільськогосподарської продукції.

Зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі поданих до контролюючого органу податкових декларацій та заяв про повернення суми бюджетного відшкодування отримало відшкодування ПДВ у розмірі 40 449 532 грн. та 17 099 999 грн. за 2020 рік та перше півріччя 2021 року відповідно.

За отриманими даними, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », можливо з метою мінімізації податкових зобов`язань, сформували від`ємне значення з ПДВ за рахунок здійснення фіктивних операцій із придбання сільськогосподарської продукції (кукурудзи) у ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 до 01.07.2021 на суму 22 977 827 грн.

Крім цього встановлено, що земельний банк ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » складає близько 550 га землі сільськогосподарського призначення в межах Тернопільської області, що не дає можливості зібрати за один рік урожай кукурудзи на реалізовану суму, а також, відповідно до реєстру податкових накладних, реалізація ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сільськогосподарської продукції для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розпочалась до придбання ними садивного матеріалу та початку урожайної кампанії 2021 року.

З огляду на викладене, з метою належної перевірки інформації, виникла необхідність в отриманні доступу до речей та документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій, а саме:

-усієї наявної податкової звітності ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2020-2021 рр.;

-матеріалів планових, позапланових перевірок фінансово-господарської діяльності ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період часу 2020-2021 рр.;

-відомостей про наявні банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Зазначені документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та за адресою: АДРЕСА_1 .

Іншим чином перевірити інформацію та отримати документацію ніж як отримання тимчасового доступу до зазначених речей та документів не можливо.

Вказані документи як самостійно, так і в сукупності з іншими документами, здобутими під час досудового розслідування, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться у них будуть використані як докази.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явилась, однак 02.08.2022 звернулась до суду із заявою, про розгляд клопотання у її відсутність, у якій також зазначила, що вказане клопотання остання підтримує в повному обсязі.
ІНФОРМАЦІЯ_1 явку уповноваженого представника в судове засідання не забезпечило, однак про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлялось завчасно та належним чином шляхом направлення судової повістки.
Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з`явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, з огляду на таке.
Згідно зі статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Пунктами 1 та 2 частини п`ятої статті 163 КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Як вбачається з матеріалів справи слідчим управлінням ГУНП у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0001242 від 02.11.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, щодо можливого неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою отримання бюджетного відшкодування ПДВ в особливо великих розмірах шляхом відображення імітованих операцій із придбання сільськогосподарської продукції.

Зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі поданих до контролюючого органу податкових декларацій та заяв про повернення суми бюджетного відшкодування отримало відшкодування ПДВ у розмірі 40 449 532 грн. та 17 099 999 грн. за 2020 рік та перше півріччя 2021 року відповідно.

За отриманими даними, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », можливо з метою мінімізації податкових зобов`язань, сформували від`ємне значення з ПДВ за рахунок здійснення фіктивних операцій із придбання сільськогосподарської продукції (кукурудзи) у ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 до 01.07.2021 на суму 22 977 827 грн.

Крім цього встановлено, що земельний банк ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » складає близько 550 га землі сільськогосподарського призначення в межах Тернопільської області, що не дає можливості зібрати за один рік урожай кукурудзи на реалізовану суму, а також, відповідно до реєстру податкових накладних, реалізація ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сільськогосподарської продукції для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розпочалась до придбання ними садивного матеріалу та початку урожайної кампанії 2021 року.

Вищевказані обставини підтверджуються витягом з ЄРДР №0001242 від 02.11.2021 та актами документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Як зазначив слідчий у клопотанні, з метою належної перевірки інформації, виникла необхідність в отриманні доступу до речей та документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій, а саме:

-усієї наявної податкової звітності ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2020-2021 рр.;

-матеріалів планових, позапланових перевірок фінансово-господарської діяльності ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період часу 2020-2021 рр.;

-відомостей про наявні банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Приймаючи до уваги вищевикладене, слідчий суддя вважає, що на час розгляду клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки слідчим було доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності із іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 159 - 164, 309, 310, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.
Надати дозвіл слідчому СУ Головного управління Національної поліції у Вінницькій області ОСОБА_3 та слідчим, які діють у складі групи слідчих у кримінальному провадженні №0001242 від 02.11.2021, на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , адреса: АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомитися та вилучити належним чином засвідчені копії документів, а саме:

-усієї наявної податкової звітності ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2020-2021 р.р.;

-матеріалів планових, позапланових перевірок фінансово-господарської діяльності ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період часу 2020-2021 р.р.;

-відомостей про наявні банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя