Справа № 405/750/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 лютого 2022 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Кропивницький клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000014 від 18.02.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про продовження строку досудового розслідування,

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором прокуратури Кіровоградської області звернувся до суду з клопотанням, в якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000014 від 18.02.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на 12 місяців, тобто до 18.02.2023.

Клопотання слідчого мотивовано тим, що в провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження № 0000014 від 18.02.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

З матеріалів провадження вбачається, що cлужбові особи ТДВ «Колос» , шляхом відображення у податковій звітності Товариства за квітень та липень 2020 року не підтверджених господарських операцій з ПП «Елтон-22» , щодо придбання вагонів для зерна моделі 19-7053-02, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 600 000.00 грн., що призвело до ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах.

Відповідно до повідомлення про виявлення кримінального правопорушення (в порядку ст.214. 216 КПК України) Управління Служби безпеки України в Кіровоградській області № 61 /к39/1005/нт від 04.02.2021 наявний висновок аналітичного дослідження № 2/11-28-08-07 03758772 від 25.01.2021, що проведений співробітниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Кіровоградській області у відповідності до якого у діях службових осіб ТДВ «Колос» встановлено порушення Податкового кодексу України.

ТДВ «Колос» на підставі зареєстрованих податкових накладних з придбання рухомого майна - вагонів для зерна у ПП «Елтон-22», віднесено суми податку на додану вартість до податкового кредиту в розмірі 3 600 000,00 грн. При цьому, відповідно до інформації отриманої від AT «Укрзалізниця», вагонів для зерна за даними Автоматизованого банку даних парку вантажних вагонів за ТДВ «Колос» не зареєстровано.

ПП «Елтон-22», від імені якого здійснено постачання вагонів для зерна на користь ТДВ «Колос» у квітні та липні 2020 року, реєструє податкові накладні з надання в оренду вагонів-хоперів модель 19-7053-02 іншим суб`єктам господарювання.

Таким чином, підтвердити правомірність віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту ТДВ «Колос» за податковими накладними, зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних з використанням електронних цифрових сертифікатів ПП «Елтон-22» на постачання вагонів для зерна моделі 19-7053-02 (код товару за УКТЗЕД ) в кількості 12,78 шт., на суму 21 600 000,00 грн., в тому числі ПДВ - 3 600 000,00 грн. не є можливим.

За результатами аналізу господарських операцій ТДВ «Колос» за період квітень, липень 2020 року, проведеного на основі отриманої інформації, встановлено: в порушення п. 44.1 ст.44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198. п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями); внесення посадовими (службовими) особами товариства недостовірних даних до податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків до них, в частині відображення господарських операцій з придбання товарів та віднесення сум податку до податкового кредиту за операціями з придбання вагонів для зерна моделі 19-7053-02 в загальній кількості 12,78 шт., що призвело до заниження податкових зобов`язань, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету на загальну суму ПДВ - 3 600 000,00 грн. в тому числі за звітні (податкові) періоди квітень, липень 2020 року.

На даний час у кримінальному провадженні проведено ряд слідчих дій зокрема: 22.02.2021 надано запит до ТОВ «Політех-Транс» та отримано копії документів, що підтверджують оренду вагонів моделі 19-7053-02 у ПП «Елтон-22» у 2020 році;

- 22.02.2021 надано запит до ТОВ «Даст» та отримано копії документів, що підтверджують оренду вагонів моделі 19-7053-02 у ПП «Елтон-22» у 2020 році;

- 22.02.2021 надано запит до АТ «Укрзалізниця» та отримано інформацію відповідно до якої встановлено, що на протязі 2020 року жоден СГД не надавав документи для внесення змін даних у АБД ПВ по вагонах, які належать на праві власності ПП «Елтон-22» , остання зміна власника здійснювалась у 2019 році за ПП «Елтон-22»;

- 22.03.2021 в якості свідка допитано ОСОБА_4 - директор ПП «Елтон-22» який підтвердив укладення договору купівлі-продажу № 15/04-ТДВК укладеного ПП «Елтон-22» з ТДВ «Колос» предметом якого є продаж вантажних вагонів у кількості 15 шт.

- 22.03.2021 в якості свідка допитано ОСОБА_5 - директор ТДВ «Колос» який підтвердив укладення договору купівлі-продажу № 15/04-ТДВК укладеного ТДВ «Колос» з ПП «Елтон-22» предметом якого є продаж вантажних вагонів у кількості 15 шт., а також часткову оплату в сумі 21 600 000,00 грн.;

- 22.03.2021 на підставі ухвали Ленінського районного суду м. Кіровограда проведено тимчасовий доступ до документів у ТДВ « Колос» - вилучено копії документів, що стосуються укладання договору купівлі-продажу № 15/04-ТДВК;

- 22.03.2021 на підставі ухвали Ленінського районного суду м. Кіровограда проведено тимчасовий доступ до документів у ПП «Елтон-22» - вилучено копії документів, що стосуються укладання договору купівлі-продажу № 15/04-ТДВК;

- 22.03.2021 на підставі ухвали Ленінського районного суду м. Кіровограда проведено тимчасовий доступ до документів у ПАТ «МТБ-Банк» - вилучено копії документів, що стосуються банківських рахунків ТДВ «Колос»;

- 23.03.2021 на підставі ухвали Ленінського районного суду м. Кіровограда проведено тимчасовий доступ до документів у Кропивницькій РДА Кіровоградської області вилучено копії реєстраційної справи ПП «Елтон-22»;

- 24.03.2021 на підставі ухвали Ленінського районного суду м. Кіровограда проведено тимчасовий доступ до документів у АТ «Креді Агріколь Банк» вилучено копії документів, що стосуються банківських рахунків ТДВ «Колос»;

- 13.04.2021 в якості свідка допитано головного бухгалтера ТДВ «Колос» ОСОБА_6 ;

- 24.04.2021 на підставі ухвали Ленінського районного суду м. Кіровограда проведено тимчасовий доступ до документів у АТ «Укрсиббанк» - вилучено копії документів, що стосуються банківських рахунків ТДВ «Колос»;

- 20.05.2021 на підставі ухвали Ленінського районного суду м. Кіровограда проведено тимчасовий доступ до документів у АТ «Укрексімбанк» вилучено копії документів, що стосуються банківських рахунків ТДВ «Колос»;

- 20.05.2021 на підставі ухвали Ленінського районного суду м. Кіровограда проведено тимчасовий доступ до документів у АТ «Ощадбанк» вилучено копії документів, що стосуються банківських рахунків ТДВ «Колос»;

- 05.08.2021 до матеріалів кримінального провадження долучено відомості по розрахунковому рахунку ТДВ «Колос» НОМЕР_1 відкритого у Державний експортно-імпортний банк України;

- 25.08.2021 на підставі ухвали Ленінського районного суду м. Кіровограда проведено тимчасовий доступ до документів у АТ «Укрексімбанк» вилучено копії документів, що стосуються банківських рахунків ПП «Елтон-22»;

Строк досудового розслідування у виділеному кримінальному провадженні № 0000014 від 18.02.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України закінчується 18.02.2022 однак завершити досудове розслідування до вказаного строку не можливо, оскільки необхідно виконати слідчі (розшукові) та процесуальні дії.

Слідчий в судове засідання не з`явився, належним чином повідомлений про дату, час та місце судового розгляду, надав заяву про проведення судового засідання за його відсутності, клопотання підтримав.

Вивчивши клопотання та додатні до нього матеріали, врахувавши пояснення слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Встановлено, що в провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження № 0000014 від 18.02.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за обставин вказаних вище (витяг з ЄРДР від 18.02.2021 а.п.4).

Слідчий суддя погоджується з твердженнями слідчого та прокурора про неможливість закінчення досудового розслідування у зв`язку із необхідністю вчинення слідчих (розшукових) дій:

- призначити судово-економічну експертизу з метою встановлення збитків, які спричинено внаслідок умисного ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 600 000.00 грн., що призвело до ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах;

- встановити коло осіб, які причетні до вчинення вказаного кримінального правопорушення;

- у разі отримання та наявності достатніх доказів повідомити про підозру про вчинення кримінального правопорушення винним особам;

- відкрити матеріали кримінального провадження сторонам кримінального провадження та виконати вимоги ст. 290 КПК України;

- скласти обвинувальний акт та реєстр матеріалів досудового розслідування;

- виконати інші слідчі дії в яких виникне необхідність в ході досудового розслідування даного кримінального провадження.

Без вчинення названих слідчих дій неможливо провести повне та всебічне досудове слідство у кримінальному провадженні.

Згідно з ст. 28 КПК України під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки. Розумними вважаються строки, що є об`єктивно необхідними для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень. Розумні строки не можуть перевищувати передбачені цим Кодексом строки виконання окремих процесуальних дій або прийняття окремих процесуальних рішень. Проведення досудового розслідування у розумні строки забезпечує прокурор, слідчий суддя (в частині строків розгляду питань, віднесених до його компетенції), а судового провадження - суд.

Критеріями для визначення розумності строків кримінального провадження є:

1) складність кримінального провадження, яка визначається з урахуванням кількості підозрюваних, обвинувачуваних та кримінальних правопорушень, щодо яких здійснюється провадження, обсягу та специфіки процесуальних дій, необхідних для здійснення досудового розслідування тощо;

2) поведінка учасників кримінального провадження;

3) спосіб здійснення слідчим, прокурором і судом своїх повноважень.

Кожен має право, щоб обвинувачення щодо нього в найкоротший строк або стало предметом судового розгляду, або щоб відповідне кримінальне провадження щодо нього було закрите.

У п.116 рішення ЄСПЛ від 12.03.2009 у справі «Вергельський проти України» зазначено: «розумність тривалості провадження має оцінюватися у світлі конкретних обставин справи та з урахуванням таких критеріїв, як складність справи, поведінка заявника та відповідних органів (див., серед багатьох інших, п.67 рішення у справі «Пелісьє і Сассі проти Франції»).

Обвинувачений у кримінальній справі розраховує на здійснення провадження в його справі з особливою ретельністю і що положення ст.6 покликані не допускати в кримінальних справах надто тривалого перебування обвинувачуваної особи в стані невизначеності щодо своєї долі (див. п.89 рішення від 2.03.2006 у справі «Нахманович проти Росії» та п.71 рішення від 7.12.2006 у справі «Іванов проти України»).

Дотримання розумних строків кримінального провадження є основоположним завданням оперативного розслідування будь-якого злочину, закріпленим у ст. 2 КПК, що відображає вимоги ст. 6 ЕКПЛ щодо права кожного на справедливии? та публічнии? розгляд и?ого справи впродовж розумного строку незалежним і безстороннім судом.

Відповідно до позиції ЄСПЛ, у кримінальних справах «розумний строк», про який йдеться у ч. 1 ст. 6, може починати відлік не тільки з моменту висунення офіційного обвинувачення. Це може відбутися раніше, ніж справа потрапить до суду (справа «Девеєр проти Бельгії» від 27.02.1980 р.); з дня, коли виписано ордер на арешт; з дати, коли зацікавлену особу було офіційно повідомлено, що проти неї порушено кримінальну справу; з дати, коли було почато досудове слідство (справи «Вемхов проти ФРН» від 25.06.1968 р., «Ноймастер проти Австрії» від 27.06.1968 р., «Рингейзен проти Австрії» від 16.07.1971 р.). «Обвинувачення» для цілей ч. 1 ст. 6 КЗПЛ можна визначити як офіційне повідомлення компетентною владою особи, що є підстави стверджувати про вчинення нею кримінального злочину.

У відповідності до п. 1 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.

П.2 ч.4 ст219 КПК України строк може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому, загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину.

Кримінальне правопорушення передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, згідно із ст. 12 КК України віднесено до категорії нетяжких злочинів.

Згідно з ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

За вказаних обставин, слідчий суддя вважає, що достатнім часом для проведення досудового розслідування та вчинення всіх необхідних слідчих дій є саме 4 місяців, тобто за вказаний проміжок часу можливо вчинити той обсяг слідчих дій, які зазначаються слідчим у клопотанні.

У зв`язку з чим, слідчий суддя вважає про наявність достатніх, обґрунтованих підстав для продовження строку для продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні на 4 місяців, та часткового задоволення клопотання слідчого.

Керуючись ст. 219, 294, 295-1, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

клопотання слідчого задовольнити частково.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000014 від 18.02.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на чотири місяці, починаючи з 18.02.2022.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_7