СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/9662/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 грудня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні Святошинського районного суду м. Києва клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Іванківського відділу Вишгородської окружної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000736 від 23.11.2021 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 Кримінального кодексу України,

в с т а н о в и в:

В провадження слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Іванківського відділу Вишгородської окружної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0000736 від 23.11.2021 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 Кримінального кодексу України, у якому він просить надати йому та іншим слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000736 від 23.11.2021 р. тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення копії інформації в електронному вигляді, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 (юридична адреса: АДРЕСА_1 ), за період із 01.01.2019 р. по 01.12.2021 р. щодо ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме:
відомостей з інформаційної системи «Податковий блок» (реєстраційні дані, банківські рахунки, податкова звітність, перевірки контролюючим органом);
відомості щодо віднесення до категорії «вигодонабувач», «транзитер», «податкова яма», «не звітують», «сплячі», «ризикові» (із зазначенням відповідних причин). У разі наявності позитивної інформації, надати копії відповідних документів щодо їх відпрацювання згідно вимог чинного законодавства;
інформацію щодо покупців та постачальників (розширену), у т.ч. із «системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПС України» (в електронному вигляді із зазначенням назви покупця, постачальника, коду ЄДРПОУ, ДПІ за місцем реєстрації, суми взаємовідносин, суми ПДВ та інше);
відомості щодо виданих та отриманих податкових накладних (із зазначенням дати та номеру ПН, коду ЄДРПОУ постачальника та покупця, опис товару, коду УКТЗЕД, кількості товару, вартості за одиницю товару, вартості без ПДВ, суми ПДВ) на паперових та електронних носіях;
відомості щодо здійснення імпортно-експортної діяльності. Якщо так, то необхідно надати інформацію щодо митних оформлень з кодами ЄДРПОУ, які імпортували (експортували) товари з відображенням характеристик, обсягів, номенклатури асортименту імпортованої (експортованої) продукції;
відомості щодо електронних скриньок та ІР-адрес, з яких здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також інформацію щодо інших СГД, які теж відправляли податкову звітність та реєстрували податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних із встановлених електронних скриньок та ІР-адрес;
відомості щодо фактів блокування електронних податкових накладних (із зазначенням причин такого блокування та розблокування);
відомості за формою 1-ДФ відносно працівників та засновників.
В обґрунтування клопотання сторона кримінального провадження посилається на те, що слідчим управлінням ГУНП в Київській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000736 від 23.11.2021 р. за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.
До СУ ГУНП в Київській області надійшли матеріали висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_5 від 30.06.2021 р. № 43/10-36-08-02-11/32913368 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в якому містяться відомості про внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до офіційних документів (податкової та бухгалтерської звітності) завідомо неправдивих відомостей, які спричинили тяжкі наслідки.
Відповідно до вказаного аналітичного дослідження у період лютого 2020 р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за даними АС «Архів електронної звітності» ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснило оформлення та реєстрацію в установленому законом порядку в Єдиному реєстрі податкових накладних, податкові накладні на загальну суму 113 457 117,20 грн., в тому числі ПДВ 18 909 519,53.
Одночасно із цим, відповідно звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування за лютий 2020 року, прийнятого 18.03.2020 р. за № , працювало найманих працівників у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - 5 осіб.
Основні засоби та трудові ресурси, які об`єктивно необхідні для виконання робіт або надання послуг на вищевказану суму в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутні, що свідчить про фіктивність правочинів, направлених на ухилення від сплати податків та внесення неправдивих відомостей до документів бухгалтерського та податкового обліку.
Також в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 є засновником або директором на 49 суб`єктах господарської діяльності.
Виходячи із вищевикладеного, з метою перевірки відомостей викладених у висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_5 від 30.06.2021 р. № 43/10-36-08-02-11/32913368 в органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, тобто ознайомитися з ними та здійснити вилучення їх копій, в тому числі інформації, що міститься в електронній формі, яка містить охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Враховуючи необхідність підтвердження обставин кримінального провадження, слідчий звернувся до слідчого судді із вказаним клопотанням.
У своєму клопотанні слідчий просить розглянути зазначене клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Зважаючи на наведене, слідчий суддя вважає за можливе розглянути вказане клопотання слідчого без виклику особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи.
Слідчим суддею з`ясовано, що слідчим управлінням ГУНП в Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000736 від 23.11.2021 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 Кримінального кодексу України.
Згідно постанови про призначення групи слідчих від 27.11.2021 р., місцем проведення досудового розслідування визначити місцезнаходження відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП, що за адресою: АДРЕСА_2 .
Відповідно до аб. 1 ст. 159 Кримінального процесуального кодексу України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 1 ст. 160 Кримінального процесуального кодексу України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Ч. 5 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до аб. 1 ч. 6 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що речі і документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, перебувають або можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (юридична адреса: АДРЕСА_1 ), самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться у цих речах і документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, а відтак є підстави для задоволення клопотання слідчого.
Керуючись ст. ст. 3, 41, 159, 160, 163, 164, 369 372 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя

п о с т а н о в и в:
Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Київській області ОСОБА_3 задовольнити.
Надати старшому слідчому в ОВС слідчого управління Головного управління Національної поліції в Київській області ОСОБА_3 та слідчим, які входять в слідчу групу у кримінальному провадженні № 0000736 від 23.11.2021 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 Кримінального кодексу України, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення копії інформації в електронному вигляді, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 (юридична адреса: АДРЕСА_1 ), за період із 01.01.2019 р. по 01.12.2021 р. щодо ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме:
відомостей з інформаційної системи «Податковий блок» (реєстраційні дані, банківські рахунки, податкова звітність, перевірки контролюючим органом);
відомості щодо віднесення до категорії «вигодонабувач», «транзитер», «податкова яма», «не звітують», «сплячі», «ризикові» (із зазначенням відповідних причин). У разі наявності позитивної інформації, надати копії відповідних документів щодо їх відпрацювання згідно вимог чинного законодавства;
інформацію щодо покупців та постачальників (розширену), у т.ч. із «системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПС України» (в електронному вигляді із зазначенням назви покупця, постачальника, коду ЄДРПОУ, ДПІ за місцем реєстрації, суми взаємовідносин, суми ПДВ)
відомості щодо виданих та отриманих податкових накладних (із зазначенням дати та номеру ПН, коду ЄДРПОУ постачальника та покупця, опис товару, коду УКТЗЕД, кількості товару, вартості за одиницю товару, вартості без ПДВ, суми ПДВ) на паперових та електронних носіях;
відомості щодо здійснення імпортно-експортної діяльності. Якщо так, то необхідно надати інформацію щодо митних оформлень з кодами ЄДРПОУ, які імпортували (експортували) товари з відображенням характеристик, обсягів, номенклатури асортименту імпортованої (експортованої) продукції;
відомості щодо електронних скриньок та ІР-адрес, з яких здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також інформацію щодо інших СГД, які теж відправляли податкову звітність та реєстрували податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних із встановлених електронних скриньок та ІР-адрес;
відомості щодо фактів блокування електронних податкових накладних (із зазначенням причин такого блокування та розблокування);
відомості за формою 1-ДФ відносно працівників та засновників.
Встановити строк дії ухвали два місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів (частина перша статті 166 Кримінального процесуального кодексу України).

Слідчий суддя ОСОБА_1