Провадження №1-кс/760/8116/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 вересня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суд м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Печерської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000038 від 19.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів шляхом вилучення їх копій, які містять банківську таємницю, стосовно банківських рахунків, які належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), які відкриті та перебувають у володінні у АБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2019 по 18.05.2021, наступних документів: заяв на отримання чекових книжок, а також всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, чеків) на видачу готівкових грошових коштів з вказаних осіб; даних про рух грошових коштів та рахунків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 ,№ НОМЕР_6 , в електронному вигляді та роздрукованому вигляді на паперових носіях із зазначенням призначення платежів, реквізитів контрагентів (назва, ідентифікаційний код ЄДРПОУ, номер рахунку, МФО фінансової установи), суми та часу надходження, перерахування і видачі грошових коштів, вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини за період з 01.01.2019 по 18.05.2021.
Також, слідчий просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Від слідчого до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.
Згідно ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 частини 2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Згідно ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
З матеріалів клопотання вбачається, що слідчими з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000038 від 19.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначив, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_15 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_19 ) та інші, перебуваючи на території м. Києва та інших регіонів в період 2019-2020 років, в ході проведення фінансово-господарських взаємовідносинах з підприємствами транзитно-конвертаційної групи, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_49 ), в свою чергу сформували технічний податковий кредит з ПДВ, відобразивши придбання будматеріалів у підприємств реального сектору економіки, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_53 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код НОМЕР_59 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код НОМЕР_60 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код НОМЕР_61 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код НОМЕР_62 ), ухилились від сплати податків на загальну суму понад 30 млн. грн., що є особливо великим розміром.
Крім того, слідчий вказує, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) є переможцями тендерних торгів, замовником якого є ІНФОРМАЦІЯ_55 " (код НОМЕР_63 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ) є переможцем тендерних торгів, замовником якого є Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (код НОМЕР_9 ).
В подальшому, як вказує слідчий, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ) згідно кошторисної документації отримали державні кошти, які в подальшому перерахували в адресу підприємств-транзитерів та підприємств з ознаками «ризиковості», такі як: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » та інші, за нібито виконані будівельні роботи та поставлені товарно-матеріальні цінності.
Окрім цього слідчий вказує, що дана схема полягає у тому, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ) безпідставно сформували схемний податковий кредит з ПДВ від транзитно-конвертаційної групи, підконтрольної організатору гр. ОСОБА_7 який є фактичним організатором злочинної групи та здійснює її контроль і загальну координацію, при цьому надає вказівки гр. ОСОБА_8 , яка виконує функції бухгалтера, по веденню бухгалтерського та податкового обліку підконтрольних підприємств, виготовленню документів та реєстрації податкових накладних, перерахуванню грошових коштів та ін.. Крім того встановлено, що гр.. ОСОБА_9 виконує функції кур`єра та виконує вказівки гр. ОСОБА_7 по отриманню готівки, її транспортуванню та подальшій видачі. Використовуючи схему підміни товарної номенклатури та шляхом використання транзитних СГД, вищезазначені підприємства, здійснювали торгову націнку, яка в кілька разів перевищує реальну вартість товару (будматеріали, конструкції, тощо). Для втілення зазначеної схеми залучали підприємства реального сектору економіки, які здійснювали реалізацію необхідної групи товарів за готівкові кошти кінцевим споживачам.
Серед іншого, слідчий зазначив, що що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 ) відобразило придбання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_29 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_27 ) на суму 3,6 млн грн ПДВ, а також від ряду інших СГД, які мають ознаки ризикових платників податків, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код НОМЕР_64 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (код НОМЕР_65 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_35 ). Проведення вказаних операцій призвело до нанесення збитків у вигляді ухилення від сплати ПДВ на загальну суму понад 19 млн грн.
В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) відобразило придбання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_29 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_20 ) на суму 900 тис грн ПДВ, а також від ряду інших СГД, які мають ознаки ризикових платників податків, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_23 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_22 ). Проведення вказаних операцій призвело до нанесення збитків у вигляді ухилення від сплати ПДВ на загальну суму понад 4 млн грн.
При цьому, слідчий зазначав, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) 31.08.2020 стало переможцем в тендері замовником якого є ІНФОРМАЦІЯ_55 " (код НОМЕР_66 ) на загальну суму 20 536 000 грн. Предметом закупівлі є послуги з поточного (середнього) ремонту «Протиаварійні заходи на шляхопроводі на перетині АДРЕСА_1 ».
Також слідчий вказує, що 05.06.2020 ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) також стає переможцем в тендері замовником якого є ІНФОРМАЦІЯ_55 " (код НОМЕР_66 ) на загальну суму 1 631 058 грн. Предметом закупівлі є послуги з поточного (середнього) ремонту надземного пішохідного переходу на перетині проспекту Бандери і вул. Йорданської (вул. Лайоша Гавро).
Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ІНФОРМАЦІЯ_59 " (код НОМЕР_66 ), адже за період 2018 по теперішній час, стає переможцем 27 тендерних торгів замовником якого є ІНФОРМАЦІЯ_55 " (код НОМЕР_66 ).
Слідчий стверджував, що ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, які перебувають у володінні АБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ) шляхом вилучення їх копій, які містять банківську таємницю стосовно банківських рахунків, які належать: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 .

Також наголошував, що зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність, чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню; зокрема, завдяки ним можливо встановити предмет та обставини вищевказаних фінансово-господарських відносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) а також ланцюг руху грошових коштів даного суб`єкта господарювання, обставини зняття грошових коштів у готівковому вигляді, осіб причетних до проведення вказаних дій.
Відомості, що містяться у документах справ з юридичного оформлення рахунків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.
Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 .
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно ст.60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.
Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 27, 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому дев`ятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_10 , слідчим групи слідчих: ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 та іншим слідчим групи, та/або оперативним співробітникам ГУ ДФС у м. Києві (за дорученням слідчого) чи прокурора тимчасовий доступ до речей і документів шляхом вилучення їх копій, які містять банківську таємницю, стосовно банківських рахунків, які належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), які відкриті та перебувають у володінні у АБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2019 по 18.05.2021, наступних документів: заяв на отримання чекових книжок, а також всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, чеків) на видачу готівкових грошових коштів з вказаних осіб; даних про рух грошових коштів та рахунків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 ,№ НОМЕР_6 , в електронному вигляді та роздрукованому вигляді на паперових носіях із зазначенням призначення платежів, реквізитів контрагентів (назва, ідентифікаційний код ЄДРПОУ, номер рахунку, МФО фінансової установи), суми та часу надходження, перерахування і видачі грошових коштів, вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини за період з 01.01.2019 по 18.05.2021.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1