Придніпровський районний суд м.Черкаси
Номер провадження 1-кс/711/1931/21
Справа № 711/6388/21
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 жовтня 2021 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Черкаси клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУ Національної поліції в Черкаській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000844 від 17.09.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС СУ ГУ Національної поліції в Черкаській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000844 від 17.09.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Клопотання мотивовано тим, що в матеріалах, розміщених засобами масової інформації в мережі Інтернет, зазначено відомості про те, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 за попередньою змовою зі службовими особами суб`єктів господарювання незаконно заволоділи коштами туристичного збору під час святкування Рош ха-Шана в м. Умані Черкаської області у 2021 році.

За даним фактом слідчим управлінням ГУНП в Черкаській області розпочато досудове розслідування кримінального провадження №0000844, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.09.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Так, на інтернет ресурсі you tube виявлено відео, зі змісту якого вбачається можливе вчинення кримінального правопорушення, пов`язаного з незаконним збором з паломників-хасидів туристичних зборів під час святкування Рош ха-Шана в пунктах, що були розміщені по вул. Пушкіна в м. Умань.

Встановлено, що Рішенням ІНФОРМАЦІЯ_1 від 08.07.2021 № 313 «Про вжиття заходів щодо стимулювання сплати туристичного збору в м. Умань під час святкування Рош га-Шана в 2021 році» на підставі ст. 268 (Туристичний збір) Податкового кодексу України, вирішено зобов`язати всіх іноземних туристів (мандрівники, паломники), які тимчасово проживають на території м. Умань та є особами, які зобов`язані сплачувати туристичний збір - сплатити податковому агенту туристичний збір в розмірі встановленому рішенням ІНФОРМАЦІЯ_1 від 22.05.2020 року № 3.3-78/7.

Рішенням сесії ІНФОРМАЦІЯ_1 7-го скликання від 22.05.2020 року № 3.3-78/7 «Про місцеві податки» визначені на 2021 рік ставки туристичного збору (додаток 9) становлять:

- для внутрішнього туризму - 0,5 % від розміру мінімальної заробітної плати, для однієї особи за одну добу тимчасового розміщення;

- для в`їзного туризму - 5 % від розміру мінімальної заробітної плати, для однієї особи за одну добу тимчасового розміщення.

12 липня 2021 року розпорядженням ІНФОРМАЦІЯ_1 № 257-р утворено та затверджено склад постійно діючої робочої групи з питань справляння туристичного збору на території ІНФОРМАЦІЯ_2 . Головою постійно діючої робочої групи з питань справляння туристичного збору визначено директора Уманського УКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_4 .

На теперішній час з метою встановлення порядку надходження та використання коштів, отриманих внаслідок справляння туристичного збору УКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в м. Умань Черкаської області, встановлення службових осіб, що здійснювали на підприємстві контроль за порядком справляння туристичного збору, а також переліку діючих рахунків, які використовувалися під час справляння туристичного збору, виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до документів, а саме податкової звітності УКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 01.10.2021, серед якої: відомостей про діючі у зазначений період банківські рахунки; відомостей про систему оподаткування підприємства за вказаний період; інформації про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку; відповідним чином завірених копій документів податкової звітності, в тому числі тих, що містяться в Єдиному реєстрі податкових накладних; облікової (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівника, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку); інформації щодо працівників підприємства з вказанням прізвища ім`я та по-батькові, а також інших наявних анкетних та реєстраційних даних на осіб, які були зареєстровані як працівники вказаного підприємства у зазначений період; інформацію про ІР-адреси, з яких підприємством подавалась податкова звітність.

Вказана інформація знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до 3.3. «Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», затвердженої Наказом Міністерства юстиції України 08.10.98 № 53/5, разом з документом про призначення експертизи (залучення експерта) експерту слід надати документи бухгалтерського та податкового обліку, які містять вихідні дані для вирішення поставлених питань. Такими документами можуть бути прибуткові та видаткові накладні, податкові накладні, ордери, звіти матеріально відповідальних осіб, картки складського обліку, касові книжки, матеріали інвентаризації, акти ревізій, табелі, наряди, акти приймання виконаних робіт, трудові договори, розрахункові платіжні відомості, виписки банку, платіжні доручення і вимоги, договори про матеріальну відповідальність, накопичувальні (оборотні) відомості, журнали-ордери, меморіальні ордери за балансовими рахунками, головні книги, реєстри податкових накладних, податкові декларації, баланси та інші первинні і зведені документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності.

Вказані у клопотанні речі та документи маються суттєве значення для досудового розслідування та будуть використані в якості доказів під час встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, у зв`язку з чим слідчий просить задоволити клопотання в повному обсязі.

В судове засідання слідчий не з`явився, проте надав суду заяву, в якій просив провести розгляд клопотання за його відсутності на підставі обґрунтування, викладеного у клопотанні та з урахуванням доказів доданих до нього.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_4 в судове засідання не викликався відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та дослідивши докази по даних матеріалах, вважаю, що клопотання підлягає до задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Ч. 1 ст. 159 КПК України передбачає, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч.ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Органу досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ документів, щознаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме податкової звітності УКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 01.10.2021, серед якої: відомостей про діючі у зазначений період банківські рахунки; відомостей про систему оподаткування підприємства за вказаний період; інформації про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку; відповідним чином завірених копій документів податкової звітності, в тому числі тих, що містяться в Єдиному реєстрі податкових накладних; облікової (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівника, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку); інформації щодо працівників підприємства з вказанням прізвища ім`я та по-батькові, а також інших наявних анкетних та реєстраційних даних на осіб, які були зареєстровані як працівники вказаного підприємства у зазначений період; інформацію про ІР-адреси, з яких підприємством подавалась податкова звітність.

Враховуючи тяжкість даного кримінального правопорушення, а також той факт, що дослідження документів має суттєве значення для досягнення дієвості цього провадження, та враховуючи що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів є неможливим, а тому клопотання як обґрунтоване підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУ Національної поліції в Черкаській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000844 від 17.09.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України задовольнити.

Надати старшим слідчим в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , старшим слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , старшому слідчому Уманського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_9 , слідчому Уманського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_10 , дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме документів податкової звітності УКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) за період з 01.01.2021 по 01.10.2021, серед якої:

-відомостей про діючі у зазначений період банківські рахунки;

-відомостей про систему оподаткування підприємства за вказаний період;
-інформації про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;

-відповідним чином завірених копій документів податкової звітності, в тому числі тих, що містяться в Єдиному реєстрі податкових накладних;

-облікової (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівника, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку);

-інформації щодо працівників підприємства з вказанням прізвища ім`я та по-батькові, а також інших наявних анкетних та реєстраційних даних на осіб, які були зареєстровані як працівники вказаного підприємства у зазначений період;

-інформацію про ІР-адреси та E-mail, з яких підприємством подавалась податкова звітність та дозволити тимчасове вилучення (виїмку) завірених копій вказаних документів в електронному або паперовому вигляді.

Зобов`язати відповідальну особу ІНФОРМАЦІЯ_4 , що за адресою: АДРЕСА_1 , видати старшим слідчим в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , старшим слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , старшому слідчому Уманського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_9 , слідчому Уманського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_10 , завірені копії податкової звітності УКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) за період з 01.01.2021 по 01.10.2021, серед якої:

-відомостей про діючі у зазначений період банківські рахунки;

-відомостей про систему оподаткування підприємства за вказаний період;
-інформації про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;

-відповідним чином завірених копій документів податкової звітності, в тому числі тих, що містяться в Єдиному реєстрі податкових накладних;

-облікової (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівника, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку);

-інформації щодо працівників підприємства з вказанням прізвища ім`я та по-батькові, а також інших наявних анкетних та реєстраційних даних на осіб, які були зареєстровані як працівники вказаного підприємства у зазначений період;

-інформацію про ІР-адреси та E-mail, з яких підприємством подавалась податкова звітність.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз`яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_4 , що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1