Справа № 464/4096/21
пр.№ 1-кс/464/1801/21
У Х В А Л А

20 серпня 2021 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого з другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУДФС у Львівській області ОСОБА_4 звернувся в суд із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду ОСОБА_5 , про надання тимчасового доступу до документів.

В обгрунтування клопотання покликається на те, що досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до матеріалів управління боротьби з фінансовими злочинами ІНФОРМАЦІЯ_1 , службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період 2020 року, залучивши до протиправної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), при ввезенні на митну територію України та подальшій реалізації на території України фруктів, овочі, шляхом відображення вдаваних операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ймовірно ухилились від сплати податку на прибуток підприємств у значних розмірах.

Так, згідно вказаних матеріалів гр. ОСОБА_7 , спільно з гр. ОСОБА_8 , залучивши фізичну особу підприємця гр. ОСОБА_6 , розробили незаконну схему, яка полягає в проведенні імпортних операцій по ввезенні фруктів та овочів на митну територію України через підконтрольне вищезазначеним громадянам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), шляхом декларування неправдивих відомостей про кількість, вагу та вартість товарів. В подальшому, вказаний товар реалізовується за готівкові кошти за ринковими цінами на адреси фізичних осіб-підприємців та через ринки міста та області. По бухгалтерському та податковому обліках відображаються вдавані операції з продажу фруктів та овочів за цінами, нижчими від існуючих на ринку, на адресу ризикових СПД, які перебувають на загальній системі оподаткування та являються платниками ПДВ.

З метою ухилення від сплати податків при здійсненні імпорту товару на територію України у документах поданих до митного оформлення зазначається менша вага імпортованого товару від фактичної, а на походження товару - зазначається нижча ціна від фактичної вартості товару, як наслідок при його розмитненні митних платежів нараховується значно менше. Після цього при реалізації товару сума отриманого доходу не декларується, що призводить до ненадходження до бюджету податку на прибуток підприємств та заниження сплати митних платежів.

Такі дії призводять до ухилення від сплати податків, зборів та митних платежів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", шляхом декларування недостовірних даних при імпорті, приховуванням реального прибутку від реалізації та заниженням об`єкту оподаткування.

За наслідками проведеного аналізу наявних матеріалів та інформації встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) систематично при перетині митного кордону України, в документах поданих до митного оформлення зазначало занижену вагу овочів та фруктів, які імпортувались. Такі дії надали змогу акумулювати в складських приміщеннях не облікований товар, який в подальшому реалізовувався за готівкові кошти, без відображення по документах податкового та бухгалтерського обліків.

Для зберігання та реалізації ввезених за такою схемою товарів створено та залучено підконтрольне ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) через яке протягом 2020 року легалізовувались не обліковані кошти, шляхом будівництва нових офісно складських приміщень особами з кола близьких родичів, з передачею у користування (власність) вказаному товариству.

В ході аналізу діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що крім реалізації за готівкові кошти фруктів та овочів, які були надлишково ввезені на митну територію України, з метою часткового формування податкового зобов`язання з ПДВ, товариством протягом 2020 року за наслідками проведених фінансово господарських операцій, по документах податкового та бухгалтерського обліків відображено реалізацію товарів, робіт, послуг на адреси СПД з ознаками «ризиковості», в тому числі таких як: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Вказані підприємства зареєстровані, як правило за адресами масової реєстрації, не володіючи при цьому можливостями, щодо придбання, транспортування, зберігання та реалізації такого виду товарів. В статутний фонд підприємств внесено мізерні кошти, директор, бухгалтер практично у всіх в одній особі, найманих працівників не має, або в трудових відносинах перебуває від 1 до 3 осіб.

З метою підтвердження чи спростування факту здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », встановленні та допиту їх службових осіб, проведено огляди юридичних (податкових) адрес вказаних підприємства, в ході яких не виявлено ознак здійснення будь-якої діяльності останніми та не встановлено перебування за таким адресами службових осіб.

Виїздами за адресами проживання службових осіб вказаних підприємств з метою їх допиту в якості свідка щодо ведення фінансово-господарської діяльності та зокрема проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), не видалось за можливе провести слідчі дії за їх участі, місцезнаходження останніх невідоме.

Таким чином, дослідивши наявну інформацію, можна зробити висновки, що укладені правочини з «ризиковими суб`єктами господарювання» порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано, з метою ухилення від сплати податків і не мали мети реального настання.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутності. Клопотання підтримує та просить таке задоволити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000041, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.05.2021, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Документи, які перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки з метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, слід проаналізувати відомості, що закріплені в вищезазначених документах.

З урахуванням наведеного внесене старшим слідчим клопотання, погоджене із прокурором у кримінальному провадженні, відповідає вимогам ст.160 КПК України. Необхідні документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах; іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні за ст.91 КПК України, неможливо; вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання такого доступу. Тому знайшли усі, передбачені ст.ст.132, 163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів в межах кримінального провадження з урахуванням вимог ст.159 КПК України. Отже клопотання, враховуючи все наведене вище, підлягає задоволенню в повному обсязі.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,

п о с т а н о в и в :

клопотання задовольнити.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області: ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 по 31.12.2020, а саме:

- документів, які відображають факт проведення фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) - договори, контракти, з відповідними додатками, вантажно-митні декларації, інвойси, специфікації, видаткові накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт (наданих послуг), акти прийому передачі векселів, акти пред`явлення векселів для платежу, векселів, рахунків-фактур, товарно-транспортні накладні, висновки санітарно-епідеміологічних експертиз, висновки санітарно-гігієнічних експертиз, платіжні доручення (банківські виписки), всіх реєстрів отриманих та виписаних податкових накладних, витяги з книги реєстрації довіреностей на отримання товарів, оборотно-сальдові відомості по рахунку 631, 361, 311, листи, доручення та інші документи щодо проведених взаємовідносин.

- копій наказів про облікову політику підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які діяли у зазначений період;

- копій наказів про призначення (переміщення з посад) та документів, що визначають посадові обов`язки директора, головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- копій усіх договорів на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовувало приміщення (торгові майданчики) для оптової та роздрібної реалізації фруктів та овочів населенню.

Обов`язок виконання ухвали покласти на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення (ст.164 КПК України).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1ст.166 КПК України, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1