Справа №766/5378/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.12.2021 року Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Херсонській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування,

в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просив: продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000038 від 18.06.2018, на шість місяців, тобто до 18 червня 2022 року включно.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що завершити досудове розслідування по вказаному кримінальному провадженню та провести в повному обсязі всі необхідні слідчі та процесуальні дії можливо лише у разі продовження строку досудового розслідування.

Слідчий та прокурор в судове засідання не з`явилися, надали заяви про розгляд клопотання у їх відсутності.

Вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно ч. 1-4 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;

2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

З дня повідомлення особі про підозру досудове розслідування повинно бути закінчене:

1) протягом сімдесяти двох годин - у разі повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку або затримання особи в порядку, передбаченому частиною четвертою статті 298-2 цього Кодексу;

2) протягом двадцяти діб - у разі повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, якщо підозрюваний не визнає вину або необхідності проведення додаткових слідчих (розшукових) дій, або вчинення кримінального проступку неповнолітнім;

3) протягом одного місяця - у разі повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку, якщо особою заявлено клопотання про проведення експертизи у випадку, передбаченому частиною другою статті 298-4 цього Кодексу;

4) протягом двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину.

Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:

1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті;

2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину;

3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ГУНП у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000038 внесеному до ЄРДР за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС." (код за ЄДР 14137852), які протягом 2018-2020 років, діючи умисно, шляхом неповного відображення в податковому та бухгалтерському обліку сум від продажу нерухомого майна у багатоквартирних житлових комплексах розташованих у м.Херсоні, ухилились від сплати податку на прибуток, за вказаний період, на суму понад 8,5 млн.грн, що є коштами в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стали матеріали УОРД діяльності Головного управління ДФС у Херсонській області, АР Крим та м.Севастополі та висновок експерта, згідно яких встановлена сума заниження податку на прибуток на загальну суму 8,5 млн.грн.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст.12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Досудовим розслідуванням встановлено достатньо підстав вважати, що ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС." (код за ЄДР 14137852) здійснює забудову багатоповерхових будинків у житлових комплексах на території м.Херсону в т.ч. за адресою м.Херсон, вул.200-річчя Херсону, буд.73 та з метою мінімізації податкових зобов`язань декларують реалізацію квартир кінцевому власнику (фізичним особам) за заниженими цінами, які нижче ринкових та офіційно заявлених товариством, як наслідок службові особи ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС." (код за ЄДР 14137852) протягом 2018 року, шляхом приховування (заниження) реальних сум реалізації квартир в побудованих будинках загальною площею 7552,8 кв.м. умисно неправомірно занизили суми отриманих доходів від вказаної реалізації нерухомості, що в свою чергу призвело до заниження об`єкту оподаткування та не сплати податку на прибуток.

Так, згідно Інтернет ресурсу «Лун.юа» мінімальна ціна реалізації нерухомості, яку здійснює безпосередньо ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС." (код за ЄДР 14137852) складає з розрахунку вартості за 1 кв.м. в розмірі 15000 грн., як наслідок реалізувавши 7552,8 кв.м. нерухомості товариством отримано дохід в розмірі 113,3 млн.грн., однак з метою ухилення від сплати податку на прибуток, останніми за результатами фінансово-господарської діяльності за 2018 рік задекларовано 65,7 млн.грн, як наслідок сума прихованих прибутків товариства становить 47,4 млн.грн. та відповідно не сплата податку на прибуток за вказаних період становить 8,5 млн.грн., що підтверджується рапортом оперативних співробітників УОРД ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м.Севастополі №29/21-97-04-06-05 від 23.06.2020 та висновком фахівця-експерта ОСОБА_5 №17/06 від 17.06.2020.

Додатково встановлено, що ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС." (код за ЄДР 14137852) здійснюється будівництво додаткових об`єктів за адресою м.Херсон, пр-т 200-річчя Херсона, буд.34/2, м.Херсон, пр-т 200-річчя Херсона, буд.34/3, м.Херсон, пр-т 200-річчя Херсона, буд.34/4.

Є підстави вважати, що з метою приховування реальних прибутків, службові особи та працівники ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС." (код за ЄДР 14137852) використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ «БК «Праймконтракт» (код за ЄДР 37840326), яке є генпідрядником у вищевказаному будівництві, керівник якого ОСОБА_6 та працівники ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , є засновниками (кінцевими бенефіциарами) ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС." (код за ЄДР 14137852) та ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС м.Херсон" (код за ЄДР 37840305), керівник якого є ОСОБА_12 , фактично завищують витрати на будівництво, як наслідок сформують валові витрати за рахунок робіт та ТМЦ, які фактично не виконуються та не використовуються у будівництві, а в подальшому шляхом продажу нерухомості та неповного відображення в податковому та бухгалтерському обліку сум від продажу побудованого нерухомого майна отримують необліковані прибутки, як наслідок, ухиляються від сплати податку на прибуток.

24.09.2021 постановою прокуратури Херсонської області здійснення подальшого досудового розслідування доручено слідчим СУ ГУНП в Херсонській області.

У ході проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню проведено наступні слідчі (розшукові) дії:

- витребувано в ДПС області інформацію за формою 1 ДФ відносно СГД (згідно фабули) та посадових осіб;

- проведено негласні слідчі (розшукові) дії відносно 8 осіб;

- на підставі ухвали слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області на ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС" (код за ЄДР 14137852), ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС м.Херсон" (код за ЄДР 37840305) проведено вилучення необхідних документів;

- на підставі ухвали слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області проведено вилучення документів, які перебувають у володінні ХЕРСОН.Ф.АТ КБ «ПРИВАТБАНК», М.ХЕРСОН (МФО 352479), АТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365), АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478), ПАТ «ДЕРЖАВНИЙ ОЩАДНИЙ БАНК УКРАЇНИ» (МФО 300465), АТ «БАНК IНВЕСТИЦIЙ ТА ЗАОЩАДЖЕНЬ» КИЇВ (МФО 380281), ПАТ «КРИСТАЛБАНК» (МФО 339050), АТ «УКРСОЦБАНК» (МФО 300023).

- проведено обшуки за адресами офісів ТОВ «МЖК» у ході яких вилучено необхідні документи;

- 22.04.21 проведено огляди документів вилучених під час проведення обшуків;

- 28.04.21 судом задоволено клопотання про накладення арешту на документи вилучені під час проведення обшуків офісів ТОВ «МЖК»;

- допитано в якості свідків ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , які придбали квартири в ТОВ «МЖК»;

- допитано в яколсті свідка керівника ТОВ «МЖК» ОСОБА_7 ;

- допитано в якості свідка засновника ТОВ «МЖК» ОСОБА_10 ;

- направлені доручення щодо встановлення місцезнаходження осіб, які придбали майно в ТОВ «МЖК»;

- на підставі ухвали слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області в 28.05.21 у відділу державної реєстрації виконавчого комітету Ювілейної сільської ради вилучено необхідні документи;

- 26.08.2021 призначено судову економічну експертизу на вирішення якої поставлено питання щодо підтвердження висновків аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС» щодо наявності ознак правопорушень пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом.

Оскільки строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 18 грудня 2021 року, а завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливим, так як необхідно провести ряд слідчих та розшукових дій, а саме:

-долучити висновок судової економічної експертизи, що знаходиться на виконанні в Херсонському НДЕКЦ МВС України;

-встановити місцезнаходження та допитати в якості свідків осіб, які придбали квартири в ТОВ «МЖК»;

-звернутися до слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області з метою отримання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення документів (заяв, договорів про наміри купівлі-продажу майнових прав на квартири, договорів купівлі-продажу майнових прав на квартири, актів прийому-передачі, довідок, платіжних та інших документів якими підтверджено придбання нерухомості) реалізацію яких здійснено ТОВ "МЖК.", які перебувають у володінні відділу державної реєстрації речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень Херсонської міської ради;

-з урахування висновку судової економічної експертизи повідомити про підозру у вчиненні злочину особам, які причетні до ухилення від сплати податків;

-зібрати в повному обсязі матеріали, що характеризують осіб підозрюваних у вчиненні вказаного кримінального правопорушення;

-скласти обвинувальний акт та направити його до суду.

Обставинами, що на даний час перешкоджали у проведенні вказаних вище процесуальних дій у кримінальному провадженні є введення на території України карантинних заходів пов`язаних з розповсюдженням COVID-19, що не давало змоги проводити слідчі дії, а також тривале проведення судової економічної експертизи, що знаходиться на виконанні в Херсонському НДЕКЦ МВС України.

Враховуючи викладене, є необхідність продовження строку досудового розслідування до дня повідомлення особі про підозру на шість місяців (тобто, до 18.06.2022 року).

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000038 від 18.06.2018, на шість місяців, тобто до 18 червня 2022 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1