Провадження № 1-кс/127/7041/21
У Х В А Л А
Іменем України
01 липня 2021 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді: ОСОБА_1
секретар судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання начальника другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Начальник другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області полковник податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Клопотання мотивовано тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідування за №0000032 від 25.03.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Дане кримінальне провадження зареєстровано про те, що службові особи ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_2 (нова назва Житлово-будівельний кооператив ІНФОРМАЦІЯ_3 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), протягом 2017-2020 рр. при здійсненні операцій з оформлення права власності на об`єкти житлової та нежитлової нерухомості корпусу № 1 загальною площею 6 207,6 м. кв., що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , в порушення норм п. 181.1 ст. 181, п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України не провели нарахування та сплату податку на прибуток в сумі 8 148,9 тис. грн. та податку на додану вартість в сумі 1 394,4 тис. грн., всього на загальну суму 9 543,3 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Під час здійснення досудового розслідування, у органу досудового розслідування виникла необхідність в ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до матеріалів кримінального провадження наступних документів ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_2 (нова назва ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_3 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): балансу (форма № 1) за 2017-2020 рр., звіту про фінансовий результат (форма № 2) за 2017-2020 рр., звіту про рух грошових коштів (форма № 3) за 2017-2020 рр., податкової звітності ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_2 (нова назва ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_3 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з додатками, за 2017-2020 рр., розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 2017-2020 рр., податкових накладних, реєстру виданих та отриманих податкових накладних за 2017-2020 рр.; податкових розрахункових сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, за період з 2017-2020 рр., за формою 1ДФ ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_2 (нова назва ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_3 ); договору про визнання електронних документів ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_2 (нова назва ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_3 ), укладених з ІНФОРМАЦІЯ_1 ; документів реєстраційної справи ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_2 (нова назва ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_3 ); відомостей щодо ІР-адрес подання звітності та реєстрації податкових накладних; загальної інформації (орган ДПС основної реєстрації, стан платника, вид діяльності, інформацію про банківські рахунки, відомості про держреєстрацію, орган державної реєстрації, адресні дані платника податків, чи являється платником ПДВ, статутний фонд, необоротні та оборотні активи, власний капітал тощо) щодо ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_2 (нова назва ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_3 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), згідно інформаційних баз ІНФОРМАЦІЯ_1 ; відомостей про те, чи проводились документальні перевірки ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_2 (нова назва ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_3 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 2017-2020 рр., актів документальних перевірок за вказаний період з додатками до них, а також податкових повідомлень-рішень, прийнятих до вказаних актів; документів, що підтверджують наявність факту виявлених порушень чинного законодавства, згідно таких актів; пояснень платника податків щодо виявлених порушень та/або причини ненадання первинних та інших документів, що підтверджують встановлені порушення, тощо.

Подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що розпорядником вищевказаних відомостей та документів наразі виступає ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ ВП НОМЕР_2 ).

З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів вищевказаних документів та їх вилучення, які перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_1 та знаходяться за адресою: АДРЕСА_2 .

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явилася, однак 01.07.2021 звернулась до суду із заявою про розгляд клопотання у її відсутність, у якій також зазначила про те, що вказане клопотання остання підтримує в повному обсязі.
ІНФОРМАЦІЯ_1 явку уповноваженого представника в судове засідання не забезпечило, хоча про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлялось завчасно та належним чином шляхом направлення судової повістки на електронну адресу.
Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з`явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, з огляду на таке.
Згідно зі статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Пунктами 1 та 2 частини п`ятої статті 163 КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Як вбачається з матеріалів справи, що СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідування за №0000032 від 25.03.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Дане кримінальне провадження зареєстровано про те, що службові особи ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_2 (нова назва Житлово-будівельний кооператив ІНФОРМАЦІЯ_3 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), протягом 2017-2020 рр. при здійсненні операцій з оформлення права власності на об`єкти житлової та нежитлової нерухомості корпусу № 1 загальною площею 6 207,6 м. кв., що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , в порушення норм п. 181.1 ст. 181, п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України не провели нарахування та сплату податку на прибуток в сумі 8 148,9 тис. грн. та податку на додану вартість в сумі 1 394,4 тис. грн., всього на загальну суму 9 543,3 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вищевказані обставини підтверджуються витягом з ЄРДР №0000032 від 25.03.2021, висновком аналітичного дослідження без номера та дати.

Як зазначено слідчим, що під час здійснення досудового розслідування, у органу досудового розслідування виникла необхідність в ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до матеріалів кримінального провадження наступних документів ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_2 (нова назва ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_3 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): балансу (форма № 1) за 2017-2020 рр., звіту про фінансовий результат (форма № 2) за 2017-2020 рр., звіту про рух грошових коштів (форма № 3) за 2017-2020 рр., податкової звітності ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_2 (нова назва ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_3 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з додатками, за 2017-2020 рр., розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 2017-2020 рр., податкових накладних, реєстру виданих та отриманих податкових накладних за 2017-2020 рр.; податкових розрахункових сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, за період з 2017-2020 рр., за формою 1ДФ ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_2 (нова назва ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_3 ); договору про визнання електронних документів ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_2 (нова назва ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_3 ), укладених з ІНФОРМАЦІЯ_1 ; документів реєстраційної справи ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_2 (нова назва ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_3 ); відомостей щодо ІР-адрес подання звітності та реєстрації податкових накладних; загальної інформації (орган ДПС основної реєстрації, стан платника, вид діяльності, інформацію про банківські рахунки, відомості про держреєстрацію, орган державної реєстрації, адресні дані платника податків, чи являється платником ПДВ, статутний фонд, необоротні та оборотні активи, власний капітал тощо) щодо ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_2 (нова назва ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_3 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), згідно інформаційних баз ІНФОРМАЦІЯ_1 ; відомостей про те, чи проводились документальні перевірки ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_2 (нова назва ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_3 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 2017-2020 рр., актів документальних перевірок за вказаний період з додатками до них, а також податкових повідомлень-рішень, прийнятих до вказаних актів; документів, що підтверджують наявність факту виявлених порушень чинного законодавства, згідно таких актів; пояснень платника податків щодо виявлених порушень та/або причини ненадання первинних та інших документів, що підтверджують встановлені порушення, тощо.

Подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що розпорядником вищевказаних відомостей та документів наразі виступає ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ ВП НОМЕР_2 ).

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що матеріалами клопотанням підтверджено факт того, що документи, про доступ до яких клопоче слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , слідчим було доведено що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, при цьому неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

З огляду на вказане слідчий суддя вважає, що на час розгляду клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до засвідчених копій документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки слідчим було доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності із іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Що стосується надання дозволу слідчому на вилучення оригіналів документів, то клопотання в цій частині задоволенню не підлягає, оскільки слідчим у клопотанні не доведено необхідності, на даний час, вилучення оригіналів документів.
Так, відповідно до пункту 7 частини другої статті 160 КПК України у клопотанні зазначається обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Як слідує з клопотання, слідчим порушується питання вилучення оригіналів документів, однак жодного обґрунтування необхідності вилучення оригіналів клопотання не містить.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 159 - 164, 309, 310, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.
Надати дозвіл начальнику другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 та/або заступнику начальника другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_5 , заступнику начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_6 , старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_13 , тимчасовий доступ до документів ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_2 (нова назва ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_3 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: балансу (форма № 1) за 2017-2020 рр., звіту про фінансовий результат (форма № 2) за 2017-2020 р.р., звіту про рух грошових коштів (форма № 3) за 2017-2020 рр., податкової звітності ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_2 (нова назва ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_3 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з додатками, за 2017-2020 рр., розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 2017-2020 рр., податкових накладних, реєстру виданих та отриманих податкових накладних за 2017-2020 рр.; податкових розрахункових сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, за період з 2017-2020 рр., за формою 1ДФ ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_2 (нова назва ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_3 ); договору про визнання електронних документів ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_2 (нова назва ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_3 ), укладеного з ІНФОРМАЦІЯ_1 ; документів реєстраційної справи ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_2 (нова назва ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_3 ); відомостей щодо ІР-адрес подання звітності та реєстрації податкових накладних; загальної інформації (орган ДПС основної реєстрації, стан платника, вид діяльності, інформацію про банківські рахунки, відомості про держреєстрацію, орган державної реєстрації, адресні дані платника податків, чи являється платником ПДВ, статутний фонд, необоротні та оборотні активи, власний капітал тощо) щодо ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_2 (нова назва ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_3 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), згідно інформаційних баз ІНФОРМАЦІЯ_1 ; відомостей про те, чи проводились документальні перевірки ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_2 (нова назва ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_3 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 2017-2020 рр., актів документальних перевірок за вказаний період з додатками до них, а також податкових повідомлень-рішень, прийнятих до вказаних актів; документів, що підтверджують наявність факту виявлених порушень чинного законодавства, згідно таких актів; пояснень платника податків щодо виявлених порушень та/або причини ненадання первинних та інших документів, що підтверджують встановлені порушення, тощо, тобто можливість ознайомитися з оригіналами та вилучити належним чином засвідченні копії документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ ВП НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), а також з можливістю залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя