Справа №463/7550/21
Провадження №1-кс/463/5085/21
У Х В А Л А

09 серпня 2021 року слідчий суддя Личаківського районного суду м.Львова ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , третьої особи, власника ноутбука ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого першого слідчого відділу (з дислокацією у м.Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого в м. Львові, ОСОБА_3 , що погоджене прокурором другого відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Львівської обласної прокуратури ОСОБА_5 ,у кримінальному провадженні, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000169 від 28.05.2021, про арешт майна,-

в с т а н о в и в :

слідчий звернувся з клопотанням про накладення арешту на майно, що було вилучене під час проведення обшуку 04 серпня 2021 року, у приміщенні за адресою: Львівська область, Городоцький район, м.Городок, вул.Львівська,659 г, корпус 3 (офіс 1,3 поверх), за місцезнаходженням ТОВ «Львівброкгруп».
Клопотання мотивує тим, що слідчими органами проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000169 від 28.05.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченихч.2 ст. 364,ч.3 ст.212,ч.2 ст.205-1 КК України.
У ході здійснення досудового розслідування встановлено ряд ризикових та пов`язаних між собою суб`єктів господарювання, службові особи яких, за сприянням посадових осіб Галицької, Волинської та Закарпатської митниці Держмитслужби, а також службових осіб ГУ ДПС у Львівській та Волинській області, здійснюють фіктивне відображення фінансово-господарських операцій пов`язаних із розмитненням транспортних засобів, для формування ризикового податкового кредиту з податку на додану вартість.

Такі їхні дії спрямовані на умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування та подальшого ненадходження до державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.

Зокрема, в ході розслідування встановлено, що до вказаної схеми мінімізації ПДВ та реалізації незаконно сформованого кредиту з ПДВ через підконтрольні підприємства з ознаками фіктивності здійснюють ТОВ «А-СТАТ» (код за ), ТОВ «ФЛОРЕО» (код за ).

Службові особи ТОВ «А-СТАТ» (код за ), ТОВ «ФЛОРЕО» (код за ), під супроводом та за сприянням посадових осіб Галицької, Волинської та Закарпатської митниці Держмитслужби, а також службових осіб ГУ ДПС у Львівській та Волинській області, з метою документального оформлення нікчемних правочинів, для отримання податкової вигоди шляхом декларування «штучного» податкового кредиту здійснюють документальне оформлення незаконних операцій за рахунок відображення фіктивних фінансово-господарських операцій пов`язаних із розмитненням транспортних засобів.

Крім того, під час діяльності зазначеної схеми відбувається значне накопичення товарних залишків (нереалізованих ТЗ), що дозволяє проводити незаконні маніпуляції з податковим кредитом, зокрема надавати податкову вигоду підприємствам реального сектору економіки, як правило шляхом документального відображення реалізації товару.

Разом з тим, для прикриття діяльності пов`язаної із штучним нарощуванням податкового кредиту та його подальшої реалізації підприємствам реального сектору економіки, службові особи ТОВ «А-СТАТ» (код за ), ТОВ «ФЛОРЕО» (код за ), під супроводом та за сприянням посадових осіб Галицької, Волинської та Закарпатської митниці Держмитслужби, а також службових осіб ГУ ДПС у Львівській та Волинській області, по підроблених документах, здійснюєть документальне відображення імпорту транспортних засобів від наступних СГД: ТОВ «А-СТАТ» (код за ), ТОВ «ФЛОРЕО» (код за ), ПП "АВТОМОТОСЕЙЛ ЛУЦЬК" (код 44152861), ТОВ «БОН АВТО» (код 43951264); ТОВ «КОМПАНІЯ АВТО-ВОЗ» (код - 43883520); ТОВ «4АМ» (код - 43871116); ТОВ «КАР БРОК ЮА» (код-42925956); ТОВ «КЕПІТАЛ С» (код-42618299); ТОВ «МАКАМ» (код-38514401); ПП «АВТОСТАРТС» (код - 42708392); ТОВ «ГРІН-ЛАЙН АВТО» (код-43182680); ТОВ «ХІДМАН» (код-42829147); ТОВ «ГРІН АВТОБАН» (код-42349117); ТОВ «МЕГА ТРЕЙД БРОК» (код-42802083); ТОВ «Чайка Волинь» (код -42947524); ТОВ «МОВІАН» (код-42800856); ТОВ «ВЕСТРОУД» (код-42461801); ТОВ «РРІМКІ» (код-42600014); ТОВ «ЦИФРОН» (код-42521708); ТОВ «ЛЕВІНІ» (код-42816803); ТОВ «АВТОКРУС» (код-42902771); ТОВ «ЕКСІМ КАРА» (код-42926153); ТОВ «АВТО-ЕЛІНГ» (код-40232885); ТОВ «ОЛЛ КАР» (код40874203); ТОВ «ОЛ ОЛЛ ВЕСТ КАР» (код-43591514); ТОВ «ПОЛЮС БРОК» (код-43591383); ТОВ «ВІА МАЙСТЕР» (код - 43853516); ТОВ «АБЕРТ» (код - 43822192); ТОВ «ЗЕТРА ІНТЕРПРАЙС» (код - 43806775); ТОВ «КАРСІТІ» (код - 43761184); ТОВ «СВІТВЕСТ» (код - 43319523); ТОВ «ЛІМІС ТРЕЙД» (код-42945506); ТОВ «КОМПАНІЯ «ПЛЮС-АГРО» (код - 42945506); ТОВ «МАКСОР ГРУП» (код - 42042472); ПП «ЗАХІД ДРАЙВ» (код - 41916757); ПрАТ «ЛУЦЬКАВТОДОР» (код - 13349767); ТОВ "БІЗНЕС-ТЕП" (код - 42180404); ТЗОВ "ВЕСТ СТАНДАРТ ЮА" (код - 42926090); ТзОВ "ВЕСТ УКР ТРЕЙД" (код - 43660630); ПП "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ" (код - 43883273); ТОВ "Тирба+ВТС" (код 41438085); ПП «Агротехзахід» (код 43179065); ПП «Олюр Глобал» (код 43106589); ПП «Тім Трейд» (код 43455867); ТОВ «Сігма Транс» (код 32993197); ТОВ «Ст Авто - Груп» (код 41024693); ТОВ «Світ Вест» (код 43319523); ТОВ «Полісся Захід» (код 43614866); ТОВ «ПАРТНЕР» (код-31230573); Філія «Укрінтеравтосервіс-Закарпаття» та інших юридичних осіб.

При цьому, невстановленими на даний час особами постійно створюються нові юридичні особи, які задіїються у наведеній злочинній схемі. Органу досудового розслідування, зважаючи на велекий обсяг відомостей, не встановлено остаточний перелік юридичних осіб, які використовуються у злочинній діяльності невстановленими особами.

Таким чином, зазначені факти свідчать про те, що на території Львівської, Волинської та Закарпатської областей утворилась та діє злочинна група з числа службових осіб ГУ ДПС у Львівській та Волинській області, які, займаючи відповідальне становище, зловживаючи своїм службовим становищем, вступивши у злочинну змову із представниками підприємств тіньового сектору економіки, отримують від останніх неправомірну вигоду, сприяють їх злочинній діяльності шляхом її прикриття, супроводження, надання вказівок щодо не проведення перевірок підприємств з ознаками фіктивності, не вжиття передбачених законом заходів реагування, спрямованих на припинення протиправної діяльності та відшкодування збитків завданих державі, внаслідок вчинення в подальшому безтоварних операції з метою мінімізації податкових зобов`язань та формування незаконного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, виведення грошових коштів за кордон, що завдає збитків державі в особливо великих розмірах.

Зазначене свідчить, що вищезгадані суб`єкти господарської діяльності використовуються у єдиній злочинній діяльності, направленій на надання легально діючим підприємствам незаконних послуг по переведенню безготівкових коштів в готівкові та забезпечення фіктивними бухгалтерськими документами, які у подальшому використовуються службовими особами вказаних підприємств для збільшення валових витрат, податкового кредиту та документального підтвердження використання грошових коштів, з метою розкрадання державних грошових коштів і ухилення від сплати податків.

Вищезазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий, тобто неконтрольований державою, обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, органи державного контролю та фінансового моніторингу, що призводить до ненадходження податків до державного бюджету та легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом.

Вказане призвело до умисного ухилення від сплати податків на додану вартість в сумі 3812084 грн. службовими особами ТОВ «А-СТАТ» 15 918 240 х 2% (з загального обсягу) = 318 364 грн. та ТОВ «ФЛОРЕО» 174 686 028 х 2% (з загального обсягу) = 3 493 720 грн. та іншими СГД реального сектору економіки з початку 2021 року.

Вказані обставини підтверджуються зібраними під час досудового розслідування доказами.

Так, згідно основної версії слідства, з метою здійснення митно-брокерських послуг, організатори схем, зареєстрували ТОВ «Львівброкгруп» (), зареєстроване за адресою: Львівська область, Городоцький район, м. Городок, вул. Львівська, 659 а/б, а фактично згідно оперативних відомостей знаходиться за адресою: Львівська область, Городоцький район, м. Городок, вул. Львівська, 659г, корпус 3 (офіс 1, 3 поверх). Вказана брокерська фірма надає брокерські послуги наступним суб`єктам ЗЕД: ТОВ «БІЗНЕС-ТЕП» (), ТОВ «ВЕСТ УКР ТРЕЙД» (), ПП «ОЛЮР ГЛОБАЛ» (), ПП «ТІМ ТРЕЙД» (), ТОВ «СІГМА ТРАНС» (), ТОВ «СТ-АВТО-ГРУП» (), ТОВ «А-СТАТ» (), ТОВ «ФЛОРЕО» ().

Ураховуючи вищевикладене, 04.08.2021 слідчим у кримінальному провадженні, на підставі ухвали слідчого судді Личаківського районного суду

м. Львова від 06.07.2021, з метою підтвердження або спростування фактів злочинної діяльності, у тому числі службових осіб ТОВ «Львівброкгруп» () та інших осіб, з метою відпрацювання оперативної інформації, для повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, органом досудового розслідування проведено обшук за місцем здійснення діяльності ТОВ «Львівброкгруп» () за адресою: Львівська область, Городоцький район, м. Городок, вул. Львівська, 659г, корпус 3 (офіс 1, 3 поверх).

За наслідками проведення вказаного обшуку виявлено та вилучено:

1. Документи щодо оренди приміщення ТОВ ««Львівброкгруп» () за адресою: Львівська область, Городоцький район, м. Городок,

вул. Львівська, 659г:

- договір оренди № 07/2019 від 01.06.2019 на 6 арк.;

- акти прийому-передачі приміщення на 3 арк.;

- повідомлення щодо росту орендної плати з додатками до договору оренди на 3 арк.

2. Документи фірми-нерезидента REGIN CONSULTING & SERVICES Gmbh, з наявними на них відтиском «мокрої» печатки даної фірми та підписами директора Volodymyr Shcherbyk на 26 арк.

3. Печатка фірми-нерезидента REGIN CONSULTING & SERVICES Gmbh 160980 Berlin.

4. Ноутбук сірого кольору HP SN: CND02534VM, 250G7 із зарядним пристроєм.

На думку слідства вказані речі та документи є такими, що містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, тобто відповідають критеріям, визначеним ст. 98 КПК України.

Так, усі вилучені документи та носій інформації, як окремо, так і кожен у своїй сукупності з іншими вилученими речами та документами, містять у собі важливу для кримінального провадження інформацію, зокрема щодо фінансово-господарської діяльності юридичних осіб, пов`язаної із переміщенням та реалізацією транспортних засобів.

Зокрема вилучена печатка фірми-нерезидента REGIN CONSULTING & SERVICES Gmbh разом з виявленими та вилученими товаро-супровідними документами, на яких міститься її відтиск та підпис від імені директора Volodymyr Shcherbyk, може свідчити про можливе внесення недостовірних відомостей щодо митної вартості, країни походження, технічних характеристик транспортних засобів тощо.

Крім того, у ході проведення обшуку з дозволу ОСОБА_4 слідчим частково оглянуто відомості, які містяться в ноутбуці HP SN: CND02534VM, внаслідок чого в присутності учасників слідчої дії слідчим були виявлені файли відсканованих документів фірми-нерезидента REGIN CONSULTING & SERVICES Gmbh. Наведене, у поєднанні з вищевикладеним, надає підстави для розумного сумніву щодо достовірності відомостей, зазначених у товаро-супровідних документах, поданих від імені REGIN CONSULTING & SERVICES Gmbh.

Постановою слідчого від 04.08.2021 вказані речі та документи визнано речовим доказом у кримінальному провадженні.
При цьому, без накладення арешту на вилучені в ході обшуку речі та документи, що потягне їх повернення, досягнути виконання завдань кримінального провадження буде неможливо, оскільки після з`ясування усіх важливих для кримінального провадження відомостей, вилучене вочевидь буде відчужено іншій особі, що є підставою для звернення до слідчого судді з цим клопотанням.
Іншим чином ніж вжиттям цього заходу забезпечення кримінального провадження запобігти відчуженню речових доказів у кримінальному провадженні, неможливо.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.
Третя особа ОСОБА_4 в судовому засіданні проти задоволення клопотання слідчого заперечив та вказав, що жодних підстав для арешту вилученого під час обшуку майна немає, тому просив в задоволенні клопотання відмовити.
З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні слідчих органів перебуває кримінальне проводження, внесене до Єдиного реєстру досудового розслідування №0000169 від 28.05.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченихч.2 ст. 364,ч.3 ст.212,ч.2 ст.205-1 КК України.
З матеріалів вказаного кримінального провадження вбачається, що на території Львівської, Волинської та Закарпатської областей утворилась та діє злочинна група з числа службових осіб ГУ ДПС у Львівській та Волинській області, які, займаючи відповідальне становище, зловживаючи своїм службовим становищем, вступивши у злочинну змову із представниками підприємств тіньового сектору економіки, отримують від останніх неправомірну вигоду, сприяють їх злочинній діяльності шляхом її прикриття, супроводження, надання вказівок щодо не проведення перевірок підприємств з ознаками фіктивності, не вжиття передбачених законом заходів реагування, спрямованих на припинення протиправної діяльності та відшкодування збитків завданих державі, внаслідок вчинення в подальшому безтоварних операції з метою мінімізації податкових зобов`язань та формування незаконного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, виведення грошових коштів за кордон, що завдає збитків державі в особливо великих розмірах.

Так, згідно основної версії слідства, з метою здійснення митно-брокерських послуг, організатори схем, зареєстрували ТОВ «Львівброкгруп» (), зареєстроване за адресою: Львівська область, Городоцький район, м. Городок, вул. Львівська, 659 а/б, а фактично згідно оперативних відомостей знаходиться за адресою: Львівська область, Городоцький район, м. Городок, вул. Львівська, 659г, корпус 3 (офіс 1, 3 поверх). Вказана брокерська фірма надає брокерські послуги наступним суб`єктам ЗЕД: ТОВ «БІЗНЕС-ТЕП» (), ТОВ «ВЕСТ УКР ТРЕЙД» (), ПП «ОЛЮР ГЛОБАЛ» (), ПП «ТІМ ТРЕЙД» (), ТОВ «СІГМА ТРАНС» (), ТОВ «СТ-АВТО-ГРУП» (), ТОВ «А-СТАТ» (), ТОВ «ФЛОРЕО» ().

Ураховуючи викладене, 04.08.2021 слідчим у проведено обшук за адресою: Львівська область, Городоцький район, м.Городок, вул.Львівська,659 г, корпус 3 9офіс 1,3 поверх), за місцезнаходженням ТОВ «Львівброкгруп», де було виявлено та вилучено заначені вище речі та документи.
Постановою слідчого від 04.08.2021 вказані речі та документи визнано речовими доказами у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Відповідно до ч.3 ст.170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу (речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення).
Враховуючи вищевикладене слідчий суддя приходить до переконання, що є підстави вважати, що виявлене та вилучене в ході обшуку майно може бути предметом кримінального правопорушення та доказом злочину, могли зберегти на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, з метою недопущення їх знищення, а тому клопотання слід задовольнити та накласти арешт на вказане майно.
Керуючись вимогами ст. ст. 117, 170-173, 309, 395 КПК України, -

у х в а л и в :

клопотання задоволити.
Накласти арешт у кримінальному провадженні №0000169 від 28.05.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України на вилучене майно у ході проведення обшуку 04.08.2021 у приміщенні за адресою: Львівська область, Городоцький район, м. Городок, вул. Львівська, 659г, корпус 3 (офіс 1, 3 поверх), а саме на:

Документи щодо оренди приміщення ТОВ ««Львівброкгруп» () за адресою: Львівська область, Городоцький район, м. Городок,

вул. Львівська, 659г:

- договір оренди № 07/2019 від 01.06.2019 на 6 арк.;

- акти прийому-передачі приміщення на 3 арк.;

- повідомлення щодо росту орендної плати з додатками до договору оренди на 3 арк.

Документи фірми-нерезидента REGIN CONSULTING & SERVICES Gmbh, з наявними на них відтиском «мокрої» печатки даної фірми та підписом директора Volodymyr Shcherbyk на 26 арк.

Печатку фірми-нерезидента REGIN CONSULTING & SERVICES Gmbh 160980 Berlin.

Ноутбук сірого кольору HP SN: CND02534VM, 250G7 із зарядним пристроєм.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена безпосередньо до Львівського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.
Повний текст ухвали виготовлено 10 серпня 2021 року.

Слідчий суддя: ОСОБА_1