Справа №295/4105/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.04.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про надання тимчасового доступу до документів, подане заступником начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в кримінальному провадженні № 0000052 від 04.12.2019року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали,-,-

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 звернувся з клопотанням, в обґрунтування якого вказав, що досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли від УСБУ в Житомирській області, у відповідності до яких встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 ) протягом 2019 року поза податковим та бухгалтерським обліком здійснюють реалізацію на території Житомирської області паливно мастильні матеріали на АЗС та підконтрольні СГД з метою подальшого продажу не облікованих товарів та формування податкового кредиту та валових витрат.

У подальшому для прикриття незаконної діяльності службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у бухгалтерському та податковому обліку підприємства використовують реквізити підконтрольних підприємств реального сектору економіки України, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), СФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_20 ) через банківські рахунки яких проводяться грошові кошти за нібито реалізовані ПММ.

У ході досудового розслідування, кримінального провадження встановлено, що на території Житомирської області та міста Києва діє організована група осіб, яка використовуючи реквізити підконтрольних суб`єктів господарської діяльності здійснюють реалізацію поза бухгалтерським та податковим обліком паливно мастильні матеріали на АЗС, які знаходяться на території Житомирської, Київської, Рівненської областей та м. Києва.

У подальшому з метою отримання коштів на рахунки для розрахунків за імпортовані паливно мастильні матеріали у бухгалтерському та податковому обліку підконтрольних підприємств відображаються безтоварні операції з реалізації паливно мастильних матеріалів господарствам реального сектору економіки, в наслідок чого у первинні бухгалтерські документи вносяться недостовірні данні стосовно періоду, обсягу та постачання паливно мастильних матеріалів.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 11/06-30-16-05/35611258 від 30.04.2020 «Про результати дослідження фінансово господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2019 по 31.12.2019 року встановлено ознаки (ризики) маніпулювання протягом 2019 року з податковими та документами СГД по ланцюгу постачання оформлення реалізації ПММ за відсутності необхідних матеріальних та трудових ресурсів для їх виконання.

У результаті аналізу зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2019 року акцизних накладних, встановлено обставини, які можуть підтверджувати інформацію про здійснення операцій з продажу пального за готівку та перенесення податкового кредиту за безтоварними операціями на суб`єктів з ознаками фіктивності. Так ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно акцизних накладних завантажує автомобілі (зареєстровані пересувні акцизні склади) на нафтобазі (акцизний склад № 1005436), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які в подальшому спрямовуються на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ).

Протягом серпня грудня 2019 року від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » оформлено та зареєстровано податкові та акцизні накладні за операціями з продажу пального Важкі дистиляти (газойлі) у загальній кількості 4 783 488 літрів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на загальну суму 109 593 403 грн., в т.ч. ПДВ 18265 567 грн.

Дослідженням інформаційних ресурсів ДПС України встановлено, що податковий кредит сформований підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за рахунок оформлення операцій із придбання ПММ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зщо мають ознаки безтоварних, в подальшому використовується по ланцюгу СГД, в тому числі, для забезпечення злочинних схем заволодіння коштами державних підприємств, та відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом.

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » згідно податкових накладних протягом лютого грудня 2019 оформило реалізацію на підприємство ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_21 ) вантажно розвантажувальних робіт в порту м. Одеса, механічних штивочних робіт в трюмах, підсобних робіт на загальну суму 56 516 816, 20 грн. В т.ч. ПДВ 9 419 469, 38 грн.
У свою чергу, ПП « ОСОБА_7 » протягом лютого грудня 2019 року оформило реалізацію на ДП АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » філія « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_22 ) вантажно розвантажувальних робіт в порту м. Одеса механічних штивочних робіт в трюмах, підсобних робіт на загальну суму 56 730 409, 21 грн. в т.ч. ПДВ 9 455 068, 20 грн.
Таким чином, з врахуванням вищевказаного, встановлено ознаки маніпулювання з податковими та бухгалтерськими документами СГД по ланцюгу постачання за відсутності необхідних матеріальних та трудових ресурсів для їх виконання, з метою створення передумов для безпідставного виведення по вищевказаному ланцюгу коштів державного підприємства.
03.02.2021 року на адресу ПП « ОСОБА_7 » скеровано вимогу в порядку ч. 2 ст. 93 КПК України відповідно до якої службовим особам вказаного підприємства необхідно до 17.02.2021 надати на адресу ІНФОРМАЦІЯ_21 в термін до 17.02.2021 завірені належним чином копії таких документів, що пов`язані із проведеними фінансово господарськими операціями з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », зокрема: «договори, додатки до договорів, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі ТМЦ, довіреності на отримання ТМЦ, податкові та акцизні накладні з руху паливно мастильних матеріалів; первинні документи та облікові регістри з обліку та руху (придбання, оприбуткування, реалізація, списання, залишки) паливно мастильних матеріалів (звіти про рух нафтопродуктів, акти списання/прийому- передачі/оприбуткування тощо, журнали обліку нафтопродуктів, квитанції, лімітно заправочні відомості для кожного ТЗ, відомості обліку видачі нафтопродуктів, подорожні листи, диспетчерські журнали, картки обліку витрачання палива ТЗ, особова картка водія, зведена відомість обліку витрат паливно мастильних матеріалів ТЗ за місяць, інвентаризаційні описи про залишки паливно мастильних матеріалів, акти зняття залишків палива, журнали та звіти РРО; оборотно сальдові відомості, картки рахунків 20, 23, 28, 30, 31, 37, 63, 64, 79, 91-94), карточки складського обліку, акти виконаних робіт та наданих послуг, журнал виїзду та в`їзду автотранспортних засобів, документів щодо листування між ПП « ОСОБА_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (в тому числі вхідні та вихідні листи), з приводу виконання договорів. Інші документи, що стосується виконання договорів при здійсненні господарської діяльності.».

23.03.2021 службові особи на адресу ІНФОРМАЦІЯ_21 надано відповідь відповідно до якої зазначені вимозі документи будуть надані тільки на виконання узвали суду на проведення тимчасового доступу до речей і документів.

Отже у органа досудового розслідування виникла необхідність у вилучені копій документів відповідно до ухвали суду про проведення тимчасового доступу у службових осіб ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_21 )по проведеним фінансово господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ).

В судове засідання заступник начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.
Згідно з положеннями ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось у зв`язку з неприбуттям в судове засідання осіб, які беруть участь в розгляді клопотання.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх.
Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати ці документи як доказ та відсутності можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та надає дозвіл на доступ до речей і документів та відмовляє у наданні дозволу на вилучення оригіналів документів, оскільки старший слідчий не довів необхідності такого вилучення відповідно до положень п. 7 ч. 6 ст. 163 КПК України.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити частково.
Надати заступнику начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника відділу ОВЕЗ управління УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 , слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України дорученням (постановою) дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні у службових осіб ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), копій документів, по проведеним господарським операціям між ПП « ОСОБА_7 »та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ) за період часу з моменту проведених фінансово господарських операцій по теперешній час, у тому числі: договори, додатки до договорів, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі ТМЦ, довіреності на отримання ТМЦ, податкові та акцизні накладні з руху паливно мастильних матеріалів; первинні документи та облікові регістри з обліку та руху (придбання, оприбуткування, реалізація, списання, залишки) паливно мастильних матеріалів (звіти про рух нафтопродуктів, акти списання/прийому- передачі/оприбуткування тощо, журнали обліку нафтопродуктів, квитанції, лімітно заправочні відомості для кожного ТЗ, відомості обліку видачі нафтопродуктів, подорожні листи, диспетчерські журнали, картки обліку витрачання палива ТЗ, особова картка водія, зведена відомість обліку витрат паливно мастильних матеріалів ТЗ за місяць, інвентаризаційні описи про залишки паливно мастильних матеріалів, акти зняття залишків палива, журнали та звіти РРО; оборотно сальдові відомості, картки рахунків 20, 23, 28, 30, 31, 37, 63, 64, 79, 91-94), карточки складського обліку, акти виконаних робіт та наданих послуг, журнал виїзду та в`їзду автотранспортних засобів, документів щодо листування між ПП « ОСОБА_7 »та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (в тому числі вхідні та вихідні листи), з приводу виконання договорів, інші документи, що стосується виконання договорів при здійсненні господарської діяльності, без їх вилучення, з можливістю виготовлення копій.
В решті вимог відмовити.

Встановити строк дії ухвали до 04.05.2021 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_15 Перекупка