Провадження №1-кс/760/4929/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 червня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання начальника четвертого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС майор податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000767 від 21.04.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).

Так, четвертим ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників додатків ДФС здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000767 від 21.04.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовується тим, що невстановлені особи в період 2019-2020 років вчиняють умисні дії, пов`язані з пособництвом в умисному ухиленні службовими особами СГД від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом проведення фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_36 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 »(код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_41 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_45 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код НОМЕР_51 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код НОМЕР_53 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_53 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_54 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_54 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_55 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_55 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_58 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_58 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_59 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_59 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_60 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_61 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_61 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_62 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_62 ) та іншими юридичними особами, які мають ознаки ризикових та транзитних, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах підприємствам реального сектору економіки, серед яких ТЗОВ " ІНФОРМАЦІЯ_63 " (код НОМЕР_63 ), ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_64 " (код НОМЕР_64 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_65 " (код НОМЕР_65 ). ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , діючи спільно з іншими невстановленими особами, здійснили пособництво в умисному ухиленні від сплати податків діючим СГД, використовуючи реквізити ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_66 " (код НОМЕР_66 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_67 » (код НОМЕР_67 ).

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_68 ), яке у податковій звітності відобразило придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_69 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_69 ) ряду об`єктів нерухомості (адмінкорпус, будівля АТС, вагова, бункер відходів, залізничний шлях, гараж, зерносклад, лабораторія, склад готової продукції, сушарка і т.д.) на суму ПДВ понад 1 млн грн, а також сформувало ліміт в СЕА ПДВ за рахунок документального відображення придбання будматеріалів, сонячних панелей та продуктів харчування від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_70 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_70 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_71 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_71 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_72 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_72 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_73 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_73 ) на суму 26 млн грн.

У подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » здійснило реєстрацію податкових накладних щодо реалізації об`єктів нерухомості (адмінкорпус, будівля АТС, вагова, бункер відходів, залізничний шлях, гараж, зерносклад, лабораторія, склад готової продукції, сушарка і т.д.) на суму ПДВ понад 26 млн грн в адресу ТОВ ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_74 ».

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_69 » подано на реєстрацію ряд податкових накладних щодо реалізації майна (автомобільні ваги, станок, вентилятор, кондиціонер, автопогрузчик, лебедка та ін.) в адресу ТОВ ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_74 ».

Крім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_70 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_71 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_69 » відобразили реалізацію будматеріалів, продуктів харчування, медіаконвертерів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_75 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_74 ). У свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_75 » на суму ліміту в СЕА ПДВ, сформовану за рахунок проведення вказаних операцій, зареєструвало ряд податкових накладних щодо продажу об`єктів нерухомості (асфальтобетонна площадка, колодязь, резервуар, зерносклад, прохідна, пробовідбірник, склад, цистерна, лабораторія та ін.) в адресу ТОВ ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_74 ».

В ході досудового розслідування було проведено аналітичне дослідження, №30/12-2020-1 від 30.12.2020 р, з метою визначення сум ухилення від сплати податку на додану вартість посадовими особами ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_76 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_75 ), яка фактично не надійшла до державного бюджету в результаті проведення безтоварних операцій ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_76 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_75 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_77 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_76 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_68 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_69 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_69 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_78 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_74 ), в результаті чого встановлено завищення податкового кредиту з ПДВ та від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання звітного періоду та сумою податкового кредиту звітного періоду на загальну суму ПДВ у розмірі 66 226 588 млн. грн.

У ході проведення досудового розслідування стороною обвинувачення на причетність до вчинення кримінального правопорушення перевіряється ряд суб`єктів господарської діяльності, що мають ознаки транзитності, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ).

Також в рамках даного кримінального провадження було здійснено аналіз банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_79 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_68 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_80 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_69 ), ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_76 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_75 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_78 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_74 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_77 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_76 ), встановлено що на рахунки вищезазначених підприємств здійснювались перерахування грошових коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ) без відображання фінансово господарських операцій у податковій звітності.

Відповідно до витягу з інформаційно-аналітичної бази даних ДПС України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ) у своїй діяльності використовує банківські рахунки, відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) а саме: № НОМЕР_77 ; № НОМЕР_78 .

З метою встановлення подальшого руху коштів, від підприємств з ознаками транзитності, які у подальшому можуть обготівковуватись, що призведе до ненадходження грошових коштів до державного бюджету України та встановлення усіх відомостей вчинення кримінального правопорушення виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), а саме копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ).

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі про що надав відповідну заяву та без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення даних речей і документів. Клопотання підтримав.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого/прокурора та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, може відноситись банківська таємниця.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
клопотання задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000767, в тому числі: ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та/або за дорученням оперативним співробітникам управління протидії економічним правопорушенням Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , або іншій уповноваженій особі за дорученням слідчого тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) по наступним рахункам: № НОМЕР_77 ; № НОМЕР_78 , з можливістю вилучення їх копій, а саме: роздруківки руху коштів по рахункам із зазначенням-призначення платежу, контрагентів, коду ЄДРПОУ, дати та точного часу перерахунку коштів, виписок про рух грошових коштів за період з 01.01.2019 по 24.06.2021.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1