Справа № 592/8404/21
Провадження № 1-кс/592/4129/21
УХВАЛА
про тимчасовий доступ до документів

08 липня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000020 від 25.03.2021 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 , обґрунтовує тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), а саме: директор ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , головні бухгалтери ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , співзасновники ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , та ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , переслідуючи єдину мету на ухилення від сплати податків, використовуючи реквізити підконтрольних фізичних осіб підприємців, реалізовуючи продукти харчування через власну мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_8 », упродовж 2018 - 2021 років, організували схему ухилення від оподаткування шляхом ненарахування та несплати податку на прибуток, чим нанесли збитки бюджету на загальну суму 7680,18 тис. гривень.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що вищевказані службові особи здійснюють керівництво та контроль за діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ). У ході своєї діяльності службові особи та працівники вказаних суб`єктів господарювання здійснюють реалізацію підакцизної групи товарів (алкогольних напоїв, тютюнових виробів), продуктів харчування широкого асортименту для населення через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_8 » у м. Суми.

При цьому, упродовж 2018 - 2021 років з метою мінімізації податкових зобов`язань службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) організували реалізацію продуктів харчування широкого асортименту через незареєстровані касові апарати, які роздруковують чеки з поміткою «не фіскальний чек», документальне оформлення таких операцій здійснюється від імені підконтрольних фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_10 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_11 (код НОМЕР_5 ), ОСОБА_12 (код НОМЕР_6 ), ОСОБА_13 (код НОМЕР_7 ), ОСОБА_14 (код НОМЕР_8 ), ОСОБА_15 (код НОМЕР_9 ), ОСОБА_16 (код НОМЕР_10 ), ОСОБА_17 (код НОМЕР_11 ), ОСОБА_18 (код НОМЕР_12 ), ОСОБА_19 (код НОМЕР_13 ), ОСОБА_20 (код НОМЕР_14 ), ОСОБА_21 (код НОМЕР_15 ), ОСОБА_22 (код НОМЕР_16 ), ОСОБА_23 (код НОМЕР_17 ), ОСОБА_24 (код НОМЕР_18 ), ОСОБА_25 (код НОМЕР_19 ), ОСОБА_26 (код НОМЕР_20 ), ОСОБА_27 (код НОМЕР_21 ), ОСОБА_28 (код НОМЕР_22 ), ОСОБА_29 (код НОМЕР_23 ), ОСОБА_30 (код НОМЕР_24 ), ОСОБА_31 (код НОМЕР_25 ), ОСОБА_32 (код НОМЕР_26 ), ОСОБА_33 (код НОМЕР_27 ), ОСОБА_34 (код НОМЕР_28 ), ОСОБА_35 (код НОМЕР_29 ), ОСОБА_36 (код НОМЕР_30 ), ОСОБА_37 (код НОМЕР_31 ), ОСОБА_38 (код НОМЕР_32 ), ОСОБА_39 (код НОМЕР_33 ), ОСОБА_40 (код НОМЕР_34 ), ОСОБА_41 (код НОМЕР_35 ), ОСОБА_42 (код НОМЕР_36 ), ОСОБА_43 (код НОМЕР_37 ), ОСОБА_44 (код НОМЕР_38 ), ОСОБА_45 (код НОМЕР_39 ), ОСОБА_46 (код НОМЕР_40 ), ОСОБА_47 (код НОМЕР_41 ), ОСОБА_48 (код НОМЕР_42 ), ОСОБА_49 (код НОМЕР_43 ), ОСОБА_50 (код НОМЕР_44 ), ОСОБА_51 (код НОМЕР_45 ), ОСОБА_52 (код НОМЕР_46 ), ОСОБА_53 (код НОМЕР_47 ), ОСОБА_54 (код НОМЕР_48 ), ОСОБА_55 (код НОМЕР_49 ), ОСОБА_56 (код НОМЕР_50 ), ОСОБА_57 (код НОМЕР_51 ), ОСОБА_58 (код НОМЕР_52 ), ОСОБА_59 (код НОМЕР_53 ), ОСОБА_60 (код НОМЕР_54 ), ОСОБА_61 (код НОМЕР_55 ), ОСОБА_5 (код НОМЕР_56 ), ОСОБА_62 (код НОМЕР_57 ), ОСОБА_63 (код НОМЕР_58 ), ОСОБА_64 (код НОМЕР_59 ), ОСОБА_65 (код НОМЕР_60 ), ОСОБА_66 (код НОМЕР_61 ), ОСОБА_67 (код НОМЕР_62 ), ОСОБА_68 (код НОМЕР_63 ), ОСОБА_69 (код НОМЕР_64 ), ОСОБА_70 (код НОМЕР_65 ), ОСОБА_71 (код НОМЕР_66 ), ОСОБА_72 (код НОМЕР_67 ), ОСОБА_73 (код НОМЕР_68 ), ОСОБА_74 (код НОМЕР_69 ), ОСОБА_75 (код НОМЕР_70 ), ОСОБА_76 (код НОМЕР_71 ), ОСОБА_77 (код НОМЕР_72 ), ОСОБА_78 (код НОМЕР_73 ), ОСОБА_79 (код НОМЕР_74 ), ОСОБА_80 (код НОМЕР_75 ), ОСОБА_81 (код НОМЕР_76 ), ОСОБА_82 (код НОМЕР_77 ), ОСОБА_83 (код НОМЕР_78 ), ОСОБА_84 (код НОМЕР_79 ), ОСОБА_85 (код НОМЕР_80 ), ОСОБА_86 (код НОМЕР_81 ), ОСОБА_87 (код НОМЕР_82 ), ОСОБА_88 (код НОМЕР_83 ), ОСОБА_89 (код НОМЕР_84 ), ОСОБА_90 (код НОМЕР_85 ), ОСОБА_91 (код НОМЕР_86 ), ОСОБА_92 (код НОМЕР_87 ), ОСОБА_93 (код НОМЕР_88 ), ОСОБА_94 (код НОМЕР_89 ), ОСОБА_95 (код НОМЕР_90 ), ОСОБА_96 (код НОМЕР_91 ), ОСОБА_97 (код НОМЕР_92 ), ОСОБА_98 (код НОМЕР_93 ), ОСОБА_99 (код НОМЕР_94 ), ОСОБА_100 (код НОМЕР_95 ), ОСОБА_101 (код НОМЕР_96 ), ОСОБА_102 (код НОМЕР_97 ), ОСОБА_103 (код НОМЕР_98 ), ОСОБА_104 (код НОМЕР_99 ), ОСОБА_105 (код НОМЕР_100 ), ОСОБА_106 (код НОМЕР_101 ), ОСОБА_107 (код НОМЕР_102 ), ОСОБА_108 (код НОМЕР_103 ), ОСОБА_109 (код НОМЕР_104 ), ОСОБА_110 (код НОМЕР_105 ), ОСОБА_111 (код НОМЕР_106 ), ОСОБА_112 (код НОМЕР_107 ), ОСОБА_113 (код НОМЕР_108 ), ОСОБА_114 (код НОМЕР_109 ), ОСОБА_115 (код НОМЕР_110 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_111 ), ОСОБА_116 (код НОМЕР_112 ), ОСОБА_117 (код НОМЕР_113 ), ОСОБА_118 (код НОМЕР_114 ), ОСОБА_119 (код НОМЕР_115 ), ОСОБА_120 (код НОМЕР_116 ), ОСОБА_121 (код НОМЕР_117 ), ОСОБА_122 (код НОМЕР_118 ), ОСОБА_123 (код НОМЕР_119 ), ОСОБА_124 (код НОМЕР_120 ), ОСОБА_125 (код НОМЕР_121 ), ОСОБА_126 (код НОМЕР_122 ), ОСОБА_127 (код НОМЕР_123 ), ОСОБА_128 (код НОМЕР_124 ), ОСОБА_129 (код НОМЕР_125 ), ОСОБА_130 (код НОМЕР_126 ), ОСОБА_131 (код НОМЕР_127 ), ОСОБА_132 (код НОМЕР_128 ), ОСОБА_133 (код НОМЕР_129 ), ОСОБА_134 (код НОМЕР_130 ), ОСОБА_135 (код НОМЕР_131 ), ОСОБА_136 (код НОМЕР_132 ), ОСОБА_137 (код НОМЕР_133 ), ОСОБА_138 (код НОМЕР_134 ), ОСОБА_139 (код НОМЕР_135 ), ОСОБА_140 (код НОМЕР_136 ), ОСОБА_141 (код НОМЕР_137 ), ОСОБА_142 (код НОМЕР_138 ), ОСОБА_143 (код НОМЕР_139 ), ОСОБА_144 (код НОМЕР_140 ), ОСОБА_145 (код НОМЕР_141 ), ОСОБА_146 (код НОМЕР_142 ), ОСОБА_147 (код НОМЕР_143 ), ОСОБА_148 (код НОМЕР_144 ), ОСОБА_149 (код НОМЕР_145 ), ОСОБА_150 (код НОМЕР_146 ).

Крім того, встановлено, що щоденна виручка від продажу продовольчих товарів збирається адміністраторами магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_8 » або визначеною особою, та в подальшому передається керівництву ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Фізичні особи - підприємці фактично не мають реального відношення до ведення господарської діяльності як ФОП, та при цьому щомісячно отримують виплати (винагороди) готівковими коштами за оформлення їх суб`єктами підприємницької діяльності та використання їх реквізитів при оформленні документів щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей. Реальним власником продукції та грошових коштів, отриманих від її реалізації, фактично є службові особи

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), а саме: директор ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , головні бухгалтери ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , співзасновники ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , та ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_7 .. Також установлено, що окрім особистих номерів контактних (мобільних) телефонів, у наданих звітностях до податкових органів від підконтрольних ФОПів, зазначено номер мобільного телефону НОМЕР_147 , який у мережі Інтернет зазначений як «Офіс Сам-Маркет».

Тобто, зазначеними вище діями службові особи, а саме: директор ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , головні бухгалтери ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , співзасновники ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , та ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_7 шляхом використання реквізитів підконтрольних фізичних осіб та контролюючи діяльність цих осіб, зареєстрованих як приватні підприємці, лише документально оформлювали реалізацію товарів від їх імені та, таким чином, занизили об`єкт оподаткування на суму 42667,67 тис. гривень, що призвело до не сплати податку на прибуток, при ставці 18%, за вказаний період, на загальну суму 7680,18 тис. гривень.

З метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності фактів вчинення кримінального правопорушення, встановлення всіх осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, засновників, керівників та інших представників товариств, а також отримання статутних та установчих документів товариств та суб`єктів господарювання, необхідно здійснити тимчасовий доступ до оригіналів, а у разі їх відсутності завірених належним чином копій документів, що містяться у реєстраційних справах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та наступних фізичних осіб-підприємців: ОСОБА_151 (код НОМЕР_38 ), ОСОБА_152 (код НОМЕР_37 ), ОСОБА_153 (код НОМЕР_33 ), які згідно з відомостями, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_1 , оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному провадженні.
Документи, що містяться у реєстраційних справах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

(код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та наступних фізичних осіб-підприємців: ОСОБА_151 (код НОМЕР_38 ), ОСОБА_152 (код НОМЕР_37 ), ОСОБА_153 (код НОМЕР_33 ) мають важливе значення для розслідування кримінального провадження, оскільки містять відомості про особу, яка здійснювала державну реєстрацію суб`єкта підприємницької діяльності, документи, що її посвідчують, зразки підписів та почерку, які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, відтиски печатки, довіреності чи доручення видані іншим особам для проведення реєстрації вищевказаного СПД.

Для подальшого проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно здійснити тимчасовий доступ до вищезазначених оригіналів документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_1 .

Іншим способом, крім вилучення документів реєстраційних справ вищезазначених суб`єктів підприємницької діяльності, неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення, встановити осіб, які здійснювали діяльність, а також всіх осіб, причетних до зазначеної діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння,
та притягнути кожного винного до відповідальності.
Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, бо інформація в документах, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_1 , має значення для виявлення осіб, які скоїли кримінальне правопорушення, а також може мати силу доказів.

Враховуючи, що є підстава вважати про можливе знищення інформації, відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за необхідне розглянути клопотання без виклику представника установи, у володінні якої знаходиться зазначена вище інформація.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні: заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_154 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_155 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_156 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_157 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_158 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_159 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_160 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_161 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_162 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_163 тимчасовий доступ до речей і до документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, що містяться у реєстраційних справах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та наступних фізичних осіб-підприємців: ОСОБА_151 (код НОМЕР_38 ), ОСОБА_152 (код НОМЕР_37 ), ОСОБА_153 (код НОМЕР_33 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_1 , з моменту реєстрації по теперішній час, а саме: заповнених реєстраційних карток встановленого зразку; рішення засновників або уповноваженого ними органу про створення юридичної особи; довіреностей про проведення державної реєстрації; копій документів, що посвідчують особу; установчих документів (статут або модельний статут); документів, що засвідчують внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичної особи; заяв про взяття на облік; заяв про вихід засновників зі складу учасників товариства; договорів оренди приміщень та інших документів, які містяться в реєстраційних справах.

Строк дії ухвали тридцять днів з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: ОСОБА_1