Справа №295/5306/21
УХВАЛА
Іменем України

14.05.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні №0000079 старшим слідчим з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ :

Старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000079, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21 вересня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудове розслідування розпочато слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області за матеріалами, які надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області, відповідно до яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) протягом 2017 року внаслідок включення податкового кредиту до декларацій з ПДВ сум по закупівлі ТМЦ та отриманню послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), які мають ознаки фіктивності, умисно ухилилися від сплати податків у великих розмірах.

Крім того, відповідно до висновку аналітичного дослідження № 10/06-30-16-05/37671722 від 26.03.2018 «Про результати дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (п.н. НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаним злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2017 року по 31.12.2017 року» встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2017 року шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліку підприємства проведення фінансово господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », порушили п. 198.1, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України 32755-VI від 02.12.2012 року (зі змінами та доповненнями), а саме безпідставно включили до податкового кредиту з ПДВ суми за операціями з вище перерахованими підприємствами, що мають ознаки фіктивності, на загальну суму 5 767 186 грн.

Також, як вказує слідчий, в рамках кримінального провадження проведено обшук за місцем фактичного знаходження бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: АДРЕСА_1 , в ході якого вилучено документи, а саме договори купівлі-продажу№1 від 18 січня 2018 року, згідно яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відчужило майно на користь ОСОБА_5 , який являється одним із засновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в свою чергу, відповідно до договору оренди майна № б/н від 22 січня 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » орендувало те ж саме майно у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), де ОСОБА_5 знову ж є єдиним засновником.

Вищевказані документи вказують на те, що операції, проведені з технікою та обладнанням, несли на собі лише документальний характер та мали на меті виведення основних засобів товариства з активів для зменшення ризику ведення незаконної «тіньової» господарської діяльності.

Слідчий зазначає, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) зберігаються наступні документи: оригінали договорів, додатків до договорів, накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі ТМЦ, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари (послуги), платіжних доручень, інших первинних документів, які містять в собі реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо продажу техніки, обладнання та транспортних засобів.

Старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень п.п. 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З огляду на викладене, а також доведення слідчим (прокурором) наявності достатніх підстав вважати, що ці документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а довести обставини, викладені у клопотанні, іншим способом не представляється можливим, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебувають речі чи документи, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів із можливістю вилучення (виїмки) належним чином завірених копій документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), а саме:

- договорів, додатків до договорів, накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товарно-матеріальні цінності, платіжних доручень, банківських виписок про перерахування коштів в якості оплати за постачання товарно-матеріальних цінностей, інших первинних документів, які містять в собі реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) щодо продажу техніки, обладнання та транспортних засобів.

Встановити строк дії ухвали до 14.06.2021 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1