Справа № 308/2357/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 лютого 2021 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Закарпатській області майор поліції ОСОБА_3 погоджене прокурором Тячівської місцевої прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 12.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, -

встановив:

23.02.2021 року старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Закарпатській області майор поліції ОСОБА_3 звернувся до Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області з клопотанням погодженим прокурором Тячівської місцевої прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 12.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначає, що благодійна організація благодійний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстрований та діє відповідно до Закону України «Про благодійну діяльність та благодійні фонди», а операції з наданням ним благодійної допомоги звільнені від оподаткування відповідно до ст. 197 ПКУ, Однак в порушення вимоги законодавства дана юридична особа незаконно була зареєстрована платником ПДВ у порядку визначеному п.182.1 ст.182 ПКУ де основною вимогою є проведення оподатковуваних операцій за ставкою 20 відсотків, 7 відтоків та 0 відсотків, які БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за статутною діяльністю не проводив, внаслідок чого, шляхом отримання незаконного відшкодування ПДВ державі спричинено збитків в особливо великих розмірах.

Відомості по даному факту 12.01.2021 Закарпатською обласною прокуратурою було внесено до ЄРДР за № 0000006 з правовою кваліфікацією передбаченою ч. 3 ст. 191 КК України.

25.01.2021 року дане кримінальне провадження прийняте до провадження старшим слідчим СУ ГУНП в Закарпатській області майором поліції ОСОБА_3 .

Також встановлено, що 22.03.2018 БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », включений в реєстр неприбуткових організацій за ознакою «36» (благодійні організації). У період з 21.09.2020 по 17.12.2020 БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перераховано кошти бюджетного відшкодування ПДВ. Причиною відшкодування ПДВ стала реєстрація фонду платником даного податку та отримання ним від підрядної будівельної організації податкових накладних щодо будівництва у 2018-2020 роках багатофункціонального спортивного комплексу з адміністративно-житловим корпусом, футбольними полями та паркувальними майданчиками за адресою: Закарпатська область, Мукачівський район, с.Дерцен, урочище Тегладьарнал.
Таким чином, оскільки благодійна організація благодійний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстрований та діє відповідно до Закону України «Про благодійну діяльність та благодійні фонди», а операції з наданням ним благодійної допомоги звільнені від оподаткування відповідно до ст. 197 ПКУ, дана юридична особа незаконно зареєстрована платником ПДВ у порядку визначеному п.182.1 ст.182 ПКУ де основною вимогою є проведення оподатковуваних операцій за ставкою 20 відсотків, 7 відтоків та 0 відсотків, які БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за статутною діяльністю не проводив.

Безпідставна реєстрація зазначеної благодійної організації платником ПДВ обумовила незаконне бюджетне відшкодування їй ПДВ сума завданих збитків встановлюється.
27.01.2021 року на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 направлено запит про надання документів
ІНФОРМАЦІЯ_2 органу досудового розслідування було надано інформацію та деякі з документів вищевказаного запиту а саме інформацію про банківські рахунки, перелік виданих податкових накладних/розрахунків коригування сум податку на додану вартість, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, перелік отриманих податкових накладних/ розрахунків коригування сум податку на додану вартість, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, інформацію з реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ, в наданні інших документів а саме: документальних матеріалів на підставі яких БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано платником ПДВ та внесено до реєстру неприбуткових, а також підготовлених у зв`язку з цим документів; декларацій, іншої податкової звітності, яка подавалася БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з дати реєстрації по теперішній час. У тому числі податкові декларації з ПДВ, податкового розрахунку сум доходів нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб-підприємців і сум отриманого з них податку форми 1 ДФ; звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; зареєстрованих податкових накладних де продавцем або покупцем товарів, робіт і послуг є БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з дати реєстрації по теперішній час; інформацію внесену до реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ щодо платника податку БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , зокрема всі дані передбачені п. 200.7.1. ст.200 ПКУ; матеріалів проведених камеральних перевірок даних податкових декларації або уточнюючих розрахунків поданих БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що передбаченим п.200.10 ст. 200 ПКУ; матеріалів щодо проведення контролюючими органами передбачених ст.75 Податкового кодексу України камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних і невиїзних) та фактичних перевірок, органу досудового розслідування було відмовлено з посиланням на ст. 159 КПК України.

В зв`язку з наведеним старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Закарпатській області майор поліції ОСОБА_3 просить клопотання задовольнити.

В судове засідання старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Закарпатській області майор поліції ОСОБА_3 не з`явився, подав клопотання про розгляд клопотання у його відсутності, зазначив, що клопотання підтримує у повному обсязі.

Володілець інформації майна в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, про що міститься інформація в матеріалах клопотання.

Застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження під час розгляду клопотання не здійснювалось відповідно до ч.4 статті 107 КПК.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що таке є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Згідно з положенням ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.4 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація сама по собі та в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчим наведені правові підстави для застосування вказаного виду заходу забезпечення кримінального провадження, іншим способом довести обставини неможливо, слідчий суддя вважає необхідним надати тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Клопотання в частині надання тимчасового доступу до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, оперативним працівникам УСБУ за територіальною юрисдикцією, визначених відповідною постановою, дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) дій, до задоволення не підлягає, так як ч.2 ст..40 КПК України деталізовано визначені повноваження слідчого під час досудового розслідування, до їх складу в тому числі входить повноваження доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам /п.3/, окремого дозволу слідчого судді на здійснення цих повноважень слідчий не потребує.

Щодо надання тимчасового доступу з можливістю вилучення документів, що містять охоронювану законом таємницю, то за переконанням слідчого судді таке слідчим належним чином не аргументоване, тому слідчий суддя приходить до висновку про можливість надання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю виготовлення їх копій на паперових та електронних носіях.

Відповідно до положень ст. 165 КПК України, особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись: ст. ст. 40, 159, 160, 162, 163,165 КПК України, слідчий суддя,-

постановив :

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Закарпатській області майор поліції ОСОБА_3 погоджене прокурором Ужгородської місцевої прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000006 від 12.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Закарпатській області майору поліції ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою АДРЕСА_1 ) з можливістю виготовлення їх копій на паперових та електронних носіях, а саме:

-документальних матеріалів на підставі яких БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано платником ПДВ та внесено до реєстру неприбуткових, а також підготовлених у зв`язку з цим документів;

-декларацій, іншої податкової звітності, яка подавалася БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з дати реєстрації по теперішній час. У тому числі податкові декларації з ПДВ, податкового розрахунку сум доходів нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб-підприємців і сум отриманого з них податку форми 1 ДФ;

-звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

-зареєстрованих податкових накладних де продавцем або покупцем товарів, робіт і послуг є БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з дати реєстрації по теперішній час;

-інформацію внесену до реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ щодо платника податку БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , зокрема всі дані передбачені п. 200.7.1. ст.200 ПКУ;

-матеріалів проведених камеральних перевірок даних податкових декларації або уточнюючих розрахунків поданих БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що передбаченим п.200.10 ст. 200 ПКУ;

-матеріалів щодо проведення контролюючими органами передбачених ст.75 Податкового кодексу України камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних і невиїзних) та фактичних перевірок, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Строк дії ухвали становить один місяць з дня постановлення ухвали.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Закарпатській області майор поліції ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали становить один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1