Справа № 712/1417/21
Провадження №1-кс/712/791/21
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

19 лютого 2021 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні № 0000011від 11.03.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні № 0000011, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.03.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході розслідування кримінального провадження встановлено, що згідно акту перевірки від 13.12.2019 №111/23-00-05-0805/39669736 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), маючи фінансові взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у жовтні 2017 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у жовтні 2017 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у листопаді 2017 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у листопаді 2017 року, що мають ознаки ризиковості, занизило податок на прибуток за 2017 рік на загальну суму 4 429 грн., та занизило податок на додану вартість на загальну суму 4 916 грн., а всього на загальну суму 9 345 грн., що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Також, в акті перевірки від 13.12.2019 №111/23-00-05-0805/39669736 вказані й ознаки ризиковості підприємств, які формували податковий кредит на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) службові особи відсутні за місцем реєстрації підприємства, в результаті аналізу Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, формування податкового кредиту від платників податків у ланцюгу постачання яких відбувається підміна номенклатури придбаних та реалізованих товарів; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) службові особи відсутні за місцем реєстрації підприємства, відсутні трудові ресурси та основні засоби, підміна номенклатури придбаних та реалізованих товарів; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) - формування податкового кредиту від платників податків у ланцюгу постачання яких відбувається підміна номенклатури придбаних та реалізованих товарів; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - службові особи відсутні за місцем реєстрації підприємства, не підтверджено наявність трудових ресурсів та основних засобів.

Згідно інформаційної картки з баз даних ДФС України встановлено, що на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційна справа зберігається ІНФОРМАЦІЯ_6 , на податковому обліку перебуває в ІНФОРМАЦІЯ_7 .

На даний час, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у долученні до матеріалів кримінального провадження документи облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Прокурор у клопотанні зазначає, що вилучення та приєднання до матеріалів кримінального провадження оригіналів та копій зазначених документів, надасть можливість використати, як докази відомості, що в них містяться, з метою подальшого проведення судової почеркознавчої, судової економічної експертиз.

Враховуючи те, що в ІНФОРМАЦІЯ_7 , знаходяться речі і документи, що мають значення для швидкого, повного та неупередженого розслідування у кримінальному провадженні № 0000011і у подальшому можуть бути використані як докази на судовому розгляді, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, прокурор звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням.

Прокурор в судове засідання не з`явився, надав суду заяву про розгляд клопотання в його відсутність. Клопотання підтримав, просив його задовольнити.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України з метою недопущення зміни або знищення речей та документів, що містять інформацію, доступ до якої є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходиться така інформація.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступного.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст.132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Таким чином, слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації, без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації, яка охороняється законом.
Слідчим суддею враховується, що в інший спосіб одержати відомості, які містять таємницю, в межах досудового розслідування неможливо.
Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що вказане клопотання підлягає до часткового задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до вказаних у клопотанні прокурора документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000011, а в подальшому, використання отриманих документів як доказів.

Водночас, прокурором не доведено необхідності у вилученні оригіналів документів та наявності достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, а відтак клопотання прокурора підлягає до часткового задоволення з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Керуючись ст.ст. 163-165, 369-372, 376, 395 КПК України, слідчий суддя
У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: обліково-реєстраційної (податкової) справи, яка містить договір про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за весь період діяльності підприємства.

В іншій частині клопотання відмовити.

Виконання ухвали доручити старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_8 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_9 або за їх дорученням співробітникам управління протидії економічним правопорушенням ГУ ДФС у Черкаській області, а саме: ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 або іншим співробітникам ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_15