У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26.04.2021 Справа №607/6896/21

(провадження № 1-кс/607/2291/2021)

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000271 від 05.11.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИЛА:

Слідчий, за погодженням з прокурором, звернулась до слідчого судді з вказаним клопотанням, в якому просить надати їй, а також ряду слідчих (заступнику начальника 2-го відділу РКП СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 , слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 та за їх дорученням оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області), тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні Тернопільської філії АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучити їх, а саме:

1. інформацію про рух коштів по рахунках ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ):

- НОМЕР_3 (980 українська гривня);

- НОМЕР_4 (980 українська гривня),

з 01.01.2019р. (в разі відкриття рахунку пізніше, з дати відкриття) по дату постановлення ухвали (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ);

2. копії документів, які подавались на внесення готівки на рахунки ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків (заява про відкриття рахунку, договір банківського рахунку, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи, довідка з ЄДРПОУ, довідка про взяття на облік платника податків, повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків, страхове свідоцтво, статут підприємства, протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів, накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб, довідка про присвоєння ідентифікаційного номера, копії паспортів, анкета клієнта юридичної особи, заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку, платіжні доручення та інші), наявні документи, пов`язані з відкриттям та використанням рахунків;

3. копії всіх документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), протоколи системи «Клієнт-Банк», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000271 від 05.11.2020 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - директором та засновником підприємства ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_5 ), бухгалтером ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_6 ), начальником відділу збуту ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_7 ), шляхом умисного заниження податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток підприємства на загальну суму близько 8 млн. грн. З повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення убачається, що ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2019 року імпортувало частин та комплектуючих на загальну суму 126 млн. грн., протягом 2020 року - 168 млн. Крім того, протягом 2019 року обсяги реалізації ПП « ОСОБА_12 » імпортованої та виготовленої продукції на внутрішньому ринку становить 142 млн. грн., з них 20 млн. грн. на платників податку на додану вартість та 122 млн. грн. на фізичних осіб, фізичних осіб-підприємців, частина з яких є підконтрольні службовим особам підприємства та через яких здійснюється заниження вартості реалізованої продукції, що в подальшому призводить до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість та валових доходів підприємства. Вказана реалізація в основному здійснюється за валюту, яку безпосередньо отримує керівник та засновник підприємства за курсом НБУ на дату продажу. Отримані готівкові кошти від імені підконтрольних фізичних осіб та фізичних осіб підприємців вносяться на рахунки ПП « ОСОБА_12 », розмір яких складає близько 75 відсотків від фактичної вартості проданих товарів. Решта отриманої валютної виручки від продажу товарів не відображається в податковому та бухгалтерському обліку підприємства та використовується керівником для власних потреб. При порівнянні цін на продукцію встановлено, що згідно Єдиного реєстру податкових накладних вартість однієї із реалізованих моделей ПП « ОСОБА_12 » стоматологічної установки « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підконтрольних фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців складає 140 тис. грн., а вартість аналогічного обладнання, яке продається на сайті підприємства становить 185 тис.грн. В ході досудового розслідування кримінального провадження від управління протидії економічним правопорушенням ІНФОРМАЦІЯ_3 , на виконання доручення від 28.01.2021р. №14/19-97-03-02, отримано порівняльну інформацію щодо вартості реалізації обладнання згідно виписаних податкових накладних, виписаних інвойсів та фактичної вартості ідентичного обладнання, що розміщене в мережі Інтернет. Згідно вказаної інформації, різниця фактичної вартості реалізованої продукції ПП « ОСОБА_12 », згідно даних податкових накладних та фактичних цін зазначених на сайтах становить 20-60 тис. грн. Так, в ході досудового розслідування проведено ряд негласних слідчих (розшукових) дій, за результатами яких встановлено, що вартість реалізованої продукції підприємством занижується шляхом її документального відображення на фізичних осіб, фізичних осіб-підприємців, частина з яких є підконтрольні службовим особам підприємства, що в подальшому призводить до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість та валових доходів підприємства. Згідно інформаційних ресурсів ДПС України, ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_4 (Тернопільський район), основний вид діяльності - 32.50 виробництво медичних і стоматологічних інструментів і матеріалів. Згідно поданої звітності платника податку на прибуток підприємства, дохід від будь-якої діяльності ПП « ОСОБА_12 » за 2020 рік становив 214 521 129,00 грн., фінансовий результат 3 700 878,00 грн., податок на прибуток 667 013, 00 грн. Згідно поданої звітності з податку на додану вартість з січня по грудень 2020 року, загальне податкове зобов`язання ПП « ОСОБА_12 » становило 16 213 659, 00 грн., загальний податковий кредит 23 936 595, 00 грн. В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та встановлення сум коштів поступлених на рахунки підприємства та перераховані на рахунки інших контрагентів, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю вищевказаного суб`єкта господарювання. Згідно даних наданих АС «Податковий блок» ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) користується банківськими рахунками відкритими у Тернопільській філії АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме: НОМЕР_3 (980 українська гривня), НОМЕР_4 (980 українська гривня).

Слідчий зазначила, що тимчасовий доступ до інформації про рух коштів ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), картки з взірцями відтисків печатки, підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, необхідні для отримання доказів щодо незаконної діяльності ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по розрахунках із контрагентами та невстановлених осіб, необхідний з метою використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, та у зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, просила задовольнити клопотання.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримала та просила задовольнити з мотивів, наведених у ньому.

Представник Тернопільської філії АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", у володінні яких знаходиться вказана інформація, будучи належним чином повідомленим про дату, час та місце розгляду клопотання, у судове засідання не з`явився.

Неприбуття особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, не перешкоджає розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення, розглянувши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до таких висновків:

Відповідно до п. п. 1, 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчийсуддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Тобто тимчасовий доступ до речей і документів це захід забезпечення кримінального провадження, спрямований на надання стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000271 від 05.11.2020 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - директором та засновником підприємства ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_5 ), бухгалтером ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_6 ), начальником відділу збуту ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_7 ), шляхом умисного заниження податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток підприємства на загальну суму близько 8 млн. грн.

У клопотанні слідчого зазначено, що до клопотання долучено витяг з ЄРДР по кримінальному провадженні №0000271 від 05.11.2020 року. Однак в матеріалах долученого клопотання витягу з ЄРДР не виявлено.

Відсутність витягу з ЄРДР унеможливлює перевірку слідчим суддею обставин, які викладені у клопотанні.

Наведене свідчить про невиконання слідчим обов`язку, передбаченого ч. 5 ст. 132 КПК України.

У судовому засіданні слідчий пояснила, що до матеріалів клопотання зазначеного витягу додано не було у зв`язку із технічною несправністю системи.

Однак такі доводи слідчого, тобто те, що неможливо долучити вказаний витяг у зв`язку із технічною несправністю системи спростовуються тим, що слідчий могла зробити копію цього витягу з матеріалів кримінального провадження №0000271 від 05.11.2020 року та долучити його до клопотання в судовому засіданні.

Відтак, слідчий суддя вважає, що слідчим не доведено значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, всупереч п. 5 ч. 2 ст. 160 КПК України.

Із наданих доказів у їх сукупності та взаємозв`язку встановити відомості про те, чи має вказана у клопотанні інформація значення у кримінальному провадженні №0000271 від 05.11.2020 року, неможливо.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що слідчим не доведено, що інформація, доступ до якої він просить надати, сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також того, що існує можливість використання як доказу цієї інформації та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, а відтак клопотання не підлягає задоволенню.

Наведене є підставою для відмови у задоволенні цього клопотання згідно з п. 2 ч. 5 та ч. 6 ст. 163 КПК України.

Керуючись ст. ст. 132, 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИЛА:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000271 від 05.11.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, відмовити.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1