У Х В А Л А

09.07.2021 року місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду ОСОБА_1 , за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого у кримінальному провадженні № 0000011 заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні приватного нотаріуса Ужгородського міського нотаріального округу ОСОБА_4 , за адресою АДРЕСА_1 ,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчим управлінням ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000011, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07 травня 2021 року.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч. 2 ст. 212 КК України.

З матеріалів досудового розслідування вбачається, що фізична особа платник податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) умисно ухилився від сплати податків у великих розмірах, шляхом здійснення, в період з 2016 року по 2020 роки, систематичної господарської діяльності з реалізації нерухомого майна без відображення в бухгалтерському та податковому обліках, чим спричинив фактичне ненадходження до бюджету коштів в загальному розмірі 6 903 712,31 грн.

Відповідно до наявної податкової інформації фізична особа платник податків ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) в періоді з 01.01.2016р. по 31.12.2020р. отримував доходи, які згідно з Податковим кодексом підлягають включенню до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу та відображенню платником податків в річній декларації про майновий стан і доходи (податковій декларації).

Встановлено, що платник податків-фізична особа ОСОБА_5 набував у власність об`єкти нерухомого майна шляхом їх будівництва, замовником якого він безпосередньо виступає, після введення об`єктів нерухомості (багатоповерхових будинків) в експлуатацію на підставі внесення записів до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно державними реєстраторами та приватними нотаріусами.

У подальшому, фізичною особою-платником податків ОСОБА_5 реалізовувались об`єкти нерухомого майна на підставі договорів купівлі-продажу, які посвідчувались нотаріально. Тобто, Фізична особа - платник податків ОСОБА_5 здійснював будівництво багатоквартирних житлових будинків за видом діяльності: 41.20 «Будівництво житлових і нежитлових будівель».

Також, в ході проведення аналізу встановлено систематичний продаж нерухомого майна(квартир) за адресами: м. Ужгород, мікрорайон Боздош.

Згідно наявних даних, за період з 01.01.2016р. по 31.12.2020р. за адресою: АДРЕСА_2 було реалізовано 27 квартир та 4 приміщення. За цей же період за наступною адресою: АДРЕСА_3 було реалізовано 46 квартир та 64 приміщення.

Згідно з Рішенням ІНФОРМАЦІЯ_1 від 31.05.2017р.по справі 826/14391/16, який в свою чергу посилається на Рішення Вищого адміністративного суду України, зокрема в ухвалах від 12.04.2016 року №К/800/25099/15, К/800/24507/15 та постанови від 16.11.2015 року №К/800/67007/14. зазначено: що "…комплекс послідовних цілеспрямованих дій, метою яких є будівництво та подальший продаж ряду однотипних об`єктів нерухомості, з метою отримання прибутку, є свідченням того, що відповідна діяльність для цілей оподаткування має кваліфікуватися як підприємницька, а відтак, вказані операції підлягають оподаткуванню за нормами, визначеними Податковим кодексом України".

У зв`язку з цим, УБФЗ ГУ ДФС у Закарпатській області листом №267/7/07-97-04-02 від 07.04.2021 року скеровано зібрані матеріали до відділу ІНФОРМАЦІЯ_2 з метою проведення дослідження фінансово-господарських операцій ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2020 року.

За результатами проведеного аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 складено довідку №26/07-16-08-00-11/ від 27.04.2021 року та за результатами проведеного аналітичного дослідження встановлено, що в результаті порушення п.2 ст.3, ст.42, ст.44, п.5 ст.128 Господарського кодексу України із змінами та доповненнями, п.291.4 ст.291, п.п.298.2.3 п.298.2 ст. 298, п.п.164.1.1 п.164.1 ст.164, п.177.1, п.177.2 ст.177, п.181.1 ст.181 та п.183.4 ст.183 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями, Фізичною особою - платником податків ОСОБА_5 внесено недостовірні дані до Податкових декларацій на підставі документів, які не відповідають дійсності. За наслідком зазначених дій та виявлених порушень чинного законодавства можна обґрунтовано вважати, що Фізична особа платник податків ОСОБА_5 ухилився від сплати податків (відсутність державної реєстрації, як підприємець, замовник будівництва житлової та нежитлової нерухомості, систематична реалізація побудованої нерухомості та отримання доходів) в результаті чого ним не сплачено податків на загальну суму 6 903 712,31 грн., у т.ч.: податку на доходи отримані фізичною особою 2 803 286,90 грн. та податку на додану вартість 4 100 425,41 грн.

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру права власності на нерухоме майно операції з реалізації нерухомого майна ОСОБА_5 посвідчувались приватним нотаріусом Ужгородського міського нотаріального округу Закарпатської області ОСОБА_4 ( АДРЕСА_1 ).

Враховуючи вищевикладене, з метою подальшого проведення досудового розслідування даного кримінального провадження, з метою виконання завдань кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні документів, які стали підставою для вчинення нотаріальних дій приватним нотаріусом Ужгородського міського нотаріального округу ОСОБА_4 , зокрема внесення запису та державної реєстрації щодо реалізації нерухомості ОСОБА_5 наступних об`єктів за адресою: АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 , зокрема: документи, пов`язані з будівництвом об`єктів містобудування, технічні паспорти, договори купівлі-продажу.

З метою отримання документів направлено листи в адресу приватного нотаріуса

ОСОБА_4 № 850/10/07-97-03-02 від 12.05.2021 та №898/10/07-97-03-02 від 19.05.2021.

На вказані листи отримано відповіді, відповідно до яких, документи будуть надані на підставі відповідної ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

Необхідність застосування саме такого заходу забезпечення кримінального провадження обумовлюється тим, що отримати документи в будь-яких спосіб, окрім тимчасового доступу до речей та документів, неможливо.

Документи до яких планується отримати тимчасовий доступ знаходяться у приватного нотаріуса Ужгородського міського нотаріального округу Закарпатської області ОСОБА_4 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме: встановлення покупців нерухомості від ОСОБА_5 , вартість проданої нерухомості, підтверджуючі документи про право власності на побудовану і реалізовану нерухомість ОСОБА_5 .

Клопотання обґрунтоване тим, що вказані документи необхідні для виявлення обставин вчинення кримінального правопорушення, а також проведення інших слідчих дій, у яких виникне необхідність.

Таким чином, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, документи самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо , просить надати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні приватного нотаріуса Ужгородського міського нотаріального округу ОСОБА_4 , за адресою: АДРЕСА_1 .
Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав рапорт про розгляд клопотання у його відсутності.
Приватний нотаріус ОСОБА_4 в судове засідання не з`явилася, хоч була повідомлена про дату та час розгляд клопотання, причина неявки суду невідома.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчим суддею встановлено наступне.
Слідчим управлінням ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000011, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07 травня 2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, в рамках якого проводиться досудове розслідування кримінального правопорушення про вчинення кримінального правопорушення, де фізична особа платник податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) умисно ухилився від сплати податків великих розмірах, шляхом здійснення в період з 2016 по 2020 роки систематичної господарської діяльності з реалізації нерухомого майна без відображення в бухгалтерському та податковому обліках, чим спричинив фактичне ненадходження до бюджету коштів в загальному розмірі 6 903 712, 31 грн.
З прохальної частини клопотання вбачається, що слідчим ставиться вимога щодо надання тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів документів, які знаходяться у володінні приватного нотаріуса Ужгородського міського нотаріального округу ОСОБА_4 , за адресою: АДРЕСА_1 , та стали підставою для вчинення нотаріальних дій, зокрема внесення запису та державної реєстрації щодо оформлення права власності та реалізаціїщодо оформлення права власності та реалізації нерухомості ОСОБА_5 наступних об`єктів за адресою: АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 , зокрема: документи, пов`язані з будівництвом об`єктів містобудування, технічні паспорти, договори купівлі-продажу.

Положеннями ч. 5 статті 163 КПК України унормовано, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відтак, слідчий суддя приходить до переконання, що у відповідності до ст. 163 КПК України стороною кримінального провадження доведена доцільність і необхідність доступу до вказаних в клопотанні документів, оскільки такі мають суттєве значення для встановлення фактичних обставин у кримінальному провадженні та неможливістю іншими способами довести обставини, доведено необхідність вилучення оригіналів вказаних документів з метою проведення відповідних почеркознавчих експертиз, тобто наведено правові підстави даного виду заходів забезпечення, тому приходжу до висновку, що клопотання є підставним і підлягає до задоволення.
Керуючись ст.ст. 40, 131, 132,159-164, КПК України, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання слідчого - задовольнити.
Надати дозвіл слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000011 ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні приватного нотаріуса Ужгородського міського нотаріального округу ОСОБА_4 , за адресою АДРЕСА_1 та стали підставою для вчинення нотаріальних дій, зокрема внесення запису та державної реєстрації щодо оформлення права власності та реалізації нерухомості ОСОБА_5 наступних об`єктів за адресою: АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 , зокрема: документи, пов`язані з будівництвом об`єктів містобудування, технічні паспорти, договори купівлі-продажу з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1