Справа № 569/7779/21
УХВАЛА

23 червня 2021 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах громодянином ОСОБА_5 РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
Із матеріалів вбачається, що ОСОБА_5 , при продажу частки в статутному капіталі земельних ділянок, в порушення ст.67 Конституції України, пп.4.1.1 п.4.1 ст.4, пп.16.1.2, пп.16.1.4 п.16.1 ст.16, п.44.1 ст.44, пп.162.1.1, п.162.1 ст.162, пп.164.2.9, п.164.2 ст.164, пп.170.2.1, пп.170.2.2 п.170.2 ст.170, пункту 16.1 підрозділу 10 Розділу XX Перехідних положень ПКУ занизив задекларовані показники у декларації про майновий стан i доходи за 2019 рік, що в подальшому призвело до ймовірного ненадходження податків на загальну суму 5 600 668,41 грн., у тому числі - 5 169 847,76 грн. ПДФО та 430 820,65 грн. військового збору.
Громадянином ОСОБА_5 до ГУ ДПС у Рівненській області 30.06.2020 подано податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2019 рік. Згідно даних розрахунку податкових зобов`язань з ПДФО та військового збору ОСОБА_5 у 2019 р. здійснено продаж частки в статутному фонді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Зокрема, сума доходу, отриманого від продажу інвестиційного активу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » становить 29 500 000грн. Сума витрат на придбання інвестиційного активу становить 29 500 000грн. Фінансовий результат операцій з інвестиційними активами становить 0 грн.
Встановлено, що ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповідно до рішення учасника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 10.09.2019 за №1 складено акт приймання-передачі частки до статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 11.09.2019, згідно якого ОСОБА_5 передає до статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а останнє приймає у власність наступне нерухоме майно: земельну ділянку загальною площею 4,4319гa, яка розташована за адресою м. Рівне, на території Рівненської міської ради, кадастровий №:01:054:0066, для житлової та громадської забудови; яка оцінена у сумі 22 273 517 грн. та земельну ділянку загальною площею 1,4379гa, яка розташована за адресою м. Рівне, на території Рівненської міської ради, кадастровий №:01:054:0191, для житлової та громадської забудови; яка оцінена у сумі 7 226 482 грн. Загальна сума вкладу ОСОБА_5 до статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » склала 29500000.
Відповідно до даних договору купівлі-продажу частки у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 11.09.2019: з однієї сторони - ОСОБА_5 , в подальшому іменується «Продавець», з другої сторони - юридичні особи за законодавством України: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , в подальшому іменуються ПОКУПЦІ уклали цей договір про таке: Продавець продає та передає у власність, а Покупці приймають та оплачують належну Продавцю на праві власності частку у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на умовах, визначених цим договором, а саме: Покупці в рівних частинах, по 1/7 кожен, набувають у власність 100% частки, що становить 29 500 000 що іменується надалі як «Частка», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Дата та номер запису в Єдиному державному peєcтpi про проведення державної реєстрації юридичної особи: 10.09.2019, номер запису 1 015144. Статутний капітал: 29 500 000 грн., який сформований повністю. Pозмір частки Продавця у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » складає 100 %, що становить 29 500 000 грн., а розмір частки що відчужується згідно даного Договору, становить 29 500 000 грн.
Відповідно до п.3 вказаного договору продаж частки вчинено за 1 150 000 доларів США, що на день укладання цього Договору, за узгодженим сторонами курсом, еквівалентно 29510000 грн.
В строк до 20.09.2019 Покупці в загальній сумі сплачують Продавцю 29510000 грн. Оплата вартості Частки Покупцями здійснюється наступним чином: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сплачує Продавцю 4215714,29 грн. та отримує у власність 1/7 статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; Покупець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » сплачує Продавцю 4215714,29 грн. та отримує у власність 1/7 статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » сплачує Продавцю 4215714,29 грн. та отримує у власність 1/7 статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » сплачує 4215714,29 грн. та отримує у власність 1/7 статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » сплачує Продавцю 4215714,29 грн. та отримує у власність 1/7 статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; Покупець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » сплачує Продавцю 4215714,29 грн. та отримує у власність 1/7 статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » сплачує Продавцю 4215714,29 грн. та отримує у власність 1/7 статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Всі платежі, передбачені цим Договором, Покупці сплачують Продавцю в національній валюті - гривні, шляхом банківського переказу на банківський рахунок Продавця.
Факт проведення повного розрахунку та виконання цього договору є зарахування 1150000 доларів США на валютний рахунок Продавця, відкритий у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та підписання сторонами Акту приймання-передачі частки в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », справжність підпису Сторін на якому буде засвідчено нотаріально з врахуванням положення, передбаченого п. 3.7. даного Договору.
Встановлено що ОСОБА_5 є учасником ряду товариств в тому числі і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , з рахунків якого останній перераховував і отримував грошові кошти з банківських рахунків на свої особисті банківські рахунки.
Одним з джерел перевірки законності проведених фінансових операцій, встановлення їх реальних обсягів та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами є дані про рух грошових коштів по рахунках вказаного громадянина. Іншими способами встановити чи проводились фактично фінансово-господарські операції, на яку суму були проведені розрахунки, чи відповідає обсяг операцій даним податкового обліку, а також чи здійснювалась конвертація безготівкових коштів у готівку неможливо. Крім того, інформація про рух коштів по рахунках є необхідною для проведення в подальшому документальних перевірок вказаного громадянина.
На запит слідчого №344/7/17-97-04-02 від 07.05.2021, направленого у відповідності до вимог ч.2 ст.93 КПК України, ГУ ДПС у Рівненській області відмовило у наданні інформації про відкриті рахунки: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 .
Слідчий в судове засідання не з"явився, однак подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, своє клопотання підтримує та просить його задоволити в повному обсязі.
Клопотання розглядається у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи відповідно до ч.2ст. 163 КПК України.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється, у зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб.
Однак неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.
Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , АДРЕСА_2 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.
За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до баз даних, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , АДРЕСА_2 та отримати і вилучити інформацію про перелік відкритих та закритих банківських рахунків з зазначенням: номеру рахунку, МФО та назва банку, вид валюти по наступних товариствах: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_10 .
Виконання ухвали здійснити ІНФОРМАЦІЯ_12 код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , АДРЕСА_2 .
Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1