Провадження №1-кс/522/5568/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 червня 2021 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу, -

УСТАНОВИВ:
Слідчий з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та в ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м. Одеса (МФО НОМЕР_2 ).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у кримінальному провадженні №0000025 від 16.03.2021.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) діючи умисно, порушуючи вимоги податкового законодавства у період січень-грудень 2020 року, шляхом невідображення реальних об`ємів реалізації товарно-матеріальних цінностей, ухилилися від сплати податків на загальну суму 8 467 518, 38 грн., що становить особливо великі розміри.

Так, службовими особами ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період з 01.01.2020 по теперішній час, розроблена та використовується у господарській діяльності схема з ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах по суттєвому заниженню фактичних обсягів реалізації виготовленої підприємством продукції, значна частина виготовленої та придбаною підприємством продукції реалізується зі складу за готівку, при цьому документальне відображення реалізованої за готівку продукції відображається на адресу неплатників ПДВ по суттєво заниженим цінам від фактичної ціни реалізації товару.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань послужили матеріали другого оперативного відділу управління ПЕП ГУ ДФС в Одеській області, в тому числі висновок економічного дослідження №9 від 15.03.2021.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч. 3 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Під час досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в банківській установі АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) відкрито банківські рахунки № НОМЕР_4 (російський рубль), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (євро).

Водночас, встановлено, що службовими особами ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в банківській установі ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м. Одеса (МФО НОМЕР_2 ) відкрито банківські рахунки № НОМЕР_8 (євро), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (долар США), № НОМЕР_11 (українська гривня).

Грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) використовувалися при розрахунках з підприємствами постачальниками і покупцями та на інші цілі. Дані розрахунки по вищевказаним операціям, договори по яким були укладені можуть здійснюватися і по теперішній час.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) містять реальні розрахунки по операціях, які проводилися від імені названого підприємства, та мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні. В роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. У контрагентів - суб`єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово-господарські взаємини з ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), є документи, які свідчать про фактичні об`єми та види взаємовідносин. Встановити контрагентів можливо тільки, вивчивши роздруківку руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Також, при відкритті рахунків до банківської установи надавалися заяви на відкриття рахунків, картки із зразками підписів і відбитками печатки ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Названі документи вказують на правові підстави для відкриття рахунків та причетність осіб, що надали документи, до діяльності ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у зв`язку з цим названі документи мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

На сьогоднішній день, по матеріалам кримінального провадження у відповідності до ст. 91 КПК України виникла необхідність у дослідженні господарських операцій, проведених службовими особами ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що неможливо без отримання відомостей про рух коштів по рахункам ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

На думку сторони обвинувачення, існує наявність достатніх підстав вважати, що є реальна загроза зміни або знищення такої інформації, тому розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.
Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися, відповідно до письмової заяви слідчого, клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути без його участі.

Розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів здійснено без виклику осіб, у володінні яких вони перебувають, на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст.2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З наданих матеріалів вбачається, що СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у кримінальному провадженні №0000025 від 16.03.2021.

Встановлено, що зазначені документи, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та в ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м. Одеса (МФО НОМЕР_2 ), мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться можуть бути використана як докази, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу задовольнити.

Надати слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 або іншим уповноваженим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та в ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м. Одеса (МФО НОМЕР_2 ), а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунках відкритих в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме: № НОМЕР_4 (російський рубль), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (євро) у період з 01.01.2020 по день оголошення ухвали;

- роздруківок руху грошових коштів ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунках відкритих в ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м. Одеса (МФО НОМЕР_2 ), а саме: № НОМЕР_8 (євро), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (долар США), № НОМЕР_11 (українська гривня) у період з 01.01.2020 по день оголошення ухвали;

- копій юридичної справи ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора;

- копій платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) при розпорядженні рахунками у період з 01.01.2020 по день оголошення ухвали;

- копій банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахунках відкритих в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ): № НОМЕР_4 (російський рубль), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (євро) у період з 01.01.2020 по день оголошення ухвали;

- копій банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахунках відкритих в ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м. Одеса (МФО НОМЕР_2 ): № НОМЕР_8 (євро), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (долар США), № НОМЕР_11 (українська гривня) у період з 01.01.2020 по день оголошення ухвали;

- копій банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- копій документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- копій листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків службовими особами ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- копій договорів з додатками на встановлення системи «Банк-Клієнт», акти виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

- копій протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта;

- копій відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

- копій заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») у період з 01.01.2020 по день оголошення ухвали ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- копій угоди, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язані з проведенням банківських операцій ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- копій грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків відкритих в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ): № НОМЕР_4 (російський рубль), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (євро) у період з 01.01.2020 по день оголошення ухвали;

- копій грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків відкритих в ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м. Одеса (МФО НОМЕР_2 ): № НОМЕР_8 (євро), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (долар США), № НОМЕР_11 (українська гривня) у період з 01.01.2020 по день оголошення ухвали;

- копій документів кредитної та депозитної справи ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів.

Встановити строк дії ухвали протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя
10.06.21