Справа № 592/4878/21
Провадження № 1-кс/592/2513/21
УХВАЛА
про тимчасовий доступ до документів
21 квітня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000056 від 06.10.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання, погоджене прокурором обґрунтовує тим, що ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у співучасті з ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , використовуючи підконтрольні суб`єкти господарської діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 (код НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_9 ), протягом 2017-2021 років, організували схему, спрямовану на ухилення від сплати податку на додану вартість, яка полягає в документальному відображенні оформлення безтоварних операцій по придбанню товарно-матеріальних цінностей/послуг від суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_19 ) та ін., що призвело до ненадходження до бюджету грошових коштів в сумі 7 951,6 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », здійснювали придбання продукції у безготівковому вигляді шляхом перерахування коштів на рахунки підприємств з ознаками фіктивності, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », які входять до складу різних транзитно-конвертаційних груп.

Створення та діяльність даних підприємств надало можливість використовувати їх реквізити для прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні послуг суб`єктам діяльності реального сектору господарювання з мінімізації податкових зобов`язань шляхом переведення безготівкових коштів у готівку за рахунок здійснення безтоварних фінансово - господарських операцій; формування штучного податкового кредиту з податку на додану вартість без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг, що не відповідає положенням Податкового Кодексу України.

Таким чином, за результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , які контролюють діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ухилились від сплати податків, шляхом документального оформлення безтоварних операцій, чим нанесено збитки Державному бюджету України у вигляді ненадходжень податку на додану вартість на загальну суму 7 951,6 тис. грн.

За результатами проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_2 ) мають (мали) відкриті поточні рахунки в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_20 ) або у Сумській філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (МФО НОМЕР_21 , АДРЕСА_1 ).
Для подальшого досудового розслідування та призначення податкових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_2 ) необхідно отримати та вилучити документи фінансово-господарської діяльності даних суб`єктів господарювання, у тому числі документи по банківським рахункам, виписки руху грошових коштів, документи, в яких зазначені IP-адреси з яких відбувалось з`єднання до банківських систем тощо.

Таким чином, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності фактів вчинення кримінального правопорушення, необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів по поточних рахунках, які відкриті в

АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_20 ) або у Сумській філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (МФО НОМЕР_21 , АДРЕСА_1 ).
Іншим способом, крім вилучення документів, неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення, встановити осіб, які здійснювали діяльність, а також всіх осіб, причетних до зазначеної діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути кожного винного до відповідальності.
Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, бо інформація в документах, що перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », має значення для виявлення осіб, які скоїли кримінальне правопорушення, а також може мати силу доказів.

Враховуючи, що є підстава вважати про можливе знищення інформації, відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за необхідне розглянути клопотання без виклику представника установи, у володінні якої знаходиться зазначена вище інформація.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи: начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_18 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_19 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_20 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_21 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_22 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_23 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_24 тимчасовий доступ до речей і документів по поточним рахункам, які відриті (були відкриті) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_2 ) в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_20 ) або у Сумській філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (МФО НОМЕР_21 , АДРЕСА_1 ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_1 ), № НОМЕР_22 (980 UAH), № НОМЕР_23 (980 UAH), № НОМЕР_24 (980 UAH), № НОМЕР_25 (980 UAH), № НОМЕР_26 (980 UAH), № НОМЕР_27 (980 UAH), № НОМЕР_28 (980 UAH), № НОМЕР_29 (980 UAH), № НОМЕР_30 (980 UAH), № НОМЕР_31 (980 UAH), № НОМЕР_32 (980 UAH), № НОМЕР_33 (980 UAH), № НОМЕР_34 (980 UAH), № НОМЕР_35 (980 UAH), № НОМЕР_36 (980 UAH); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_2 ) № НОМЕР_37 (980 UAH), № НОМЕР_38 (980 UAH), НОМЕР_39 (980 UAH), № НОМЕР_40 (980 UAH), № НОМЕР_41 (980 UAH), № НОМЕР_42 (980 UAH), № НОМЕР_43 (980 UAH), № НОМЕР_44 (980 UAH) та надати можливість вилучити в повному обсязі завірені належним чином копії документів (здійснити їх виїмку), а саме:
- документів щодо реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_2 ) в якості клієнтів банківських установ (договори, акти надання послуг, анкети, документи стосовно актуалізації даних тощо);

- документів щодо реєстрації як користувача ЕРІПП «Клієнт-банк», авторизації як користувача ЕРІПП «Клієнт-банк», генерації, сертифікації та видачі ключів користувача ЕРІПП «Клієнт-банк» для діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_2 );

- документів, які містять інформацію про ідентифікацію телефонних номерів для діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_2 ), за допомогою яких здійснювались електронні платежі по ЕРІПП «Клієнт-банк»;

- протоколів системи «Клієнт-банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP-адреса клієнта діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_2 );

- документів, які містять інформацію про ідентифікацію комп`ютерної техніки для діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_2 ) за допомогою якої здійснювались електронні платежі по ЕРІПП «Клієнт-банк»;

- роздруківок руху грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу (включаючи години, хвилини та секунди), номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по поточним рахункам, які відкриті (були відкриті) в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_20 ) або у Сумській філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (МФО НОМЕР_21 ): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_1 ) № НОМЕР_22 (980 UAH), № НОМЕР_23 (980 UAH), № НОМЕР_24 (980 UAH), № НОМЕР_25 (980 UAH), № НОМЕР_26 (980 UAH), № НОМЕР_27 (980 UAH), № НОМЕР_28 (980 UAH), № НОМЕР_29 (980 UAH), № НОМЕР_30 (980 UAH), № НОМЕР_31 (980 UAH), № НОМЕР_32 (980 UAH), № НОМЕР_33 (980 UAH), № НОМЕР_34 (980 UAH), № НОМЕР_35 (980 UAH), НОМЕР_36 (980 UAH); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_2 ) № НОМЕР_37 (980 UAH), НОМЕР_39 (980 UAH), № НОМЕР_40 (980 UAH), № НОМЕР_41 (980 UAH), № НОМЕР_42 (980 UAH), № НОМЕР_43 (980 UAH), № НОМЕР_44 (980 UAH), № НОМЕР_38 (980 UAH) за період з 01.01.2017 по 20.04.2021.

Строк дії ухвали тридцять днів з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: ОСОБА_1