н/п 1-кс/766/4392/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 травня 2021 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

встановила:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), дозвіл на розкриття охоронюваної законом банківської таємниці його клієнтів, шляхом надання йому або іншому слідчому дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та містять відомості, для вилучення копій документів (здійснення їх виїмки) у Херсонському відділенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Розгляд клопотання просить провести без представників банківської установи, у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Обґрунтування клопотання:

Службовими особами ПП « ОСОБА_4 » здійснюється заниження урожайності та заниження обсягів вирощеної продукції, подальшої її реалізації за готівку без відображення в бухгалтерській та податковій звітності.

Відповідно до висновку економічного дослідження фахівця бухгалтера ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_2 ) складеного 03.07.2020 встановлено, що службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) здійснюється заниження урожайності та заниження обсягів вирощеної продукції та подальшої її реалізації за готівку без відображення в бухгалтерській та податковій звітності.

Враховуючи вищевикладене, можна зробити висновок, що службові особи підприємства ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) шляхом невідображення в повному обсязі площ земельних ділянок, обсягів вирощеної продукції та її подальшої реалізації за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності в порушення п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України платник податку ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період 2019 року не нараховувало податкові зобов`язання для нарахування податку на додану вартість, та не сплатило до державного бюджету України суму в розмірі 9 085 018 грн.

В свою чергу, під час досудового розслідування ініційовано проведення перевірки фінансово господарської діяльності фізичної особи ОСОБА_6 за результатами чого складено висновок «Про результати дослідження фінансово господарської діяльності фізичної особи ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_4 ) щодо наявності ознак правопорушень, повязаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму, фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2018 по 01.02.2021» від 25.03.2021 « 12/21-22-08-06/ . Відповідно до висновку встановлено, що недекларування надходжень на карткові рахунки ОСОБА_6 відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в загальній сумі 14 496 887,01грн., як інший доходів, для визначення бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 1,5% свідчить про можливе ухилення від оподаткування:

- на порушення пп. 163.1.1 п. 163.1 ст. 163, пп.164.1.1, пп.164.2.20 п.164.1 ст.164 Податкового кодексу України вбачається заниження фізичною особою ОСОБА_6 податку на доходи фізичних осіб за 2018, 2019, 2020 роки на загальну суму 2609439,65 грн, в тому числі:

- 2018 рік 1 238 243,22 грн

- 2019 рік 618 435,18 грн

- 2020 рік - 752 761,25 грн ((у разі ненадання декларації про майновий стан і доходи до 01.05.2021, або у разі недекларування у складі інших доходів надходжень на карткові рахунки);

- на порушення п.п. 1.2 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ вбачається заниження фізичною особою ОСОБА_6 військового збору за 2018, 2019, 2020 роки на загальну суму 217 453,31 грн, в тому числі:

- 2018 рік 103 186,94 грн

- 2019 рік 51 536,27 грн

- 2020 рік - 62 730,10 грн ((у разі ненадання декларації про майновий стан і доходи до 01.05.2021, або у разі недекларування у складі інших доходів надходжень на карткові рахунки)

Отже, вказані операції мають ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ст.27, ст.212 КК України, оскільки кошти в сумі 14 496 887,01 грн, що надійшли на карткові рахунки ОСОБА_6 в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2018 по 01.02.2021, та мають бути включені платником податків до бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 1,5%, фізичною особою не задекларовані (як інші доходи) в річних деклараціях про майновий стан і доходи декларація за 2018 рік не містить даного виду доходу, декларація за 2019 рік не надана, термін надання декларації за 2020 рік - до 01 травня 2021 року.

Встановлено, що грошові кошти на карткові рахунки ОСОБА_6 надходили з карткових рахунків відкритих у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від фізичних осіб різних регіонів та шляхом внесення готівки у терміналах самообслуговування, а саме від:

1.ОСОБА_7 НОМЕР_5 ; ОСОБА_8 НОМЕР_6 , НОМЕР_7 ; ОСОБА_9 НОМЕР_8 , НОМЕР_9 ; ОСОБА_10 НОМЕР_10 ; ОСОБА_11 НОМЕР_11 ; ОСОБА_12 НОМЕР_12 ; ОСОБА_13 НОМЕР_13 ; НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 ; ОСОБА_14 НОМЕР_18 ; ОСОБА_15 НОМЕР_19 ; ОСОБА_16 НОМЕР_20 ; ОСОБА_17 НОМЕР_21 ; ОСОБА_18 НОМЕР_22 , НОМЕР_23 ; Мелконян Вреж Генрійович НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 ; ОСОБА_19 НОМЕР_27 ; ОСОБА_20 НОМЕР_6 ; ОСОБА_21 НОМЕР_28 ; ОСОБА_22 НОМЕР_29 ; ОСОБА_23 НОМЕР_30 ; ОСОБА_24 НОМЕР_31 ; ОСОБА_25 НОМЕР_32 , НОМЕР_33 ; ОСОБА_26 НОМЕР_34 ; ОСОБА_27 НОМЕР_35 ; ОСОБА_28 НОМЕР_36 ; ОСОБА_29 НОМЕР_37 ; ОСОБА_30 НОМЕР_38 ; ОСОБА_31 НОМЕР_39 ; ОСОБА_32 НОМЕР_40 ; ОСОБА_33 НОМЕР_41 ; ОСОБА_34 НОМЕР_42 ; ОСОБА_35 НОМЕР_43 ; ОСОБА_36 НОМЕР_44 ; ОСОБА_37 НОМЕР_45 ; ОСОБА_38 НОМЕР_46 ; ОСОБА_39 НОМЕР_47 ; ОСОБА_40 НОМЕР_48 ; ОСОБА_41 НОМЕР_49 ; ОСОБА_42 НОМЕР_50 ; ОСОБА_43 НОМЕР_51 ; НОМЕР_52 ; ОСОБА_44 НОМЕР_53 ; ОСОБА_45 НОМЕР_54 ; ОСОБА_26 НОМЕР_55 ; ОСОБА_46 НОМЕР_56 ; ОСОБА_47 НОМЕР_57 ; ОСОБА_48 НОМЕР_58 ; ОСОБА_49 НОМЕР_59 ; ОСОБА_50 НОМЕР_60 ; ОСОБА_51 НОМЕР_61 ; ОСОБА_52 НОМЕР_62 ; ОСОБА_53 НОМЕР_63 ; ОСОБА_54 НОМЕР_64 ; ОСОБА_55 НОМЕР_65 ; ОСОБА_56 НОМЕР_66 ; ОСОБА_57 НОМЕР_67 ; ОСОБА_58 НОМЕР_68 ; ОСОБА_59 НОМЕР_69 ; ОСОБА_60 НОМЕР_70 ; ОСОБА_61 НОМЕР_71 ; ОСОБА_62 НОМЕР_72 ; ОСОБА_63 НОМЕР_73 ; ОСОБА_64 НОМЕР_74 ; ОСОБА_65 НОМЕР_75 ; ОСОБА_66 НОМЕР_76 ; ОСОБА_67 НОМЕР_77 .

2.Зарахування переказів без відображення відправника здійснювалося з карткових рахунків: НОМЕР_78 , НОМЕР_5 ; НОМЕР_79 ; НОМЕР_80 ; НОМЕР_81 , НОМЕР_82 , НОМЕР_83 , НОМЕР_84 , НОМЕР_60 .

3.Фізичних осіб, які перераховували кошти на картковий рахунок ОСОБА_6 відкритий у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_85 та № НОМЕР_86 через термінали самообслуговування, а саме: ОСОБА_68 , ОСОБА_69 , ОСОБА_70 , ОСОБА_71 , ОСОБА_72 , ОСОБА_73 , ОСОБА_74 , ОСОБА_75 , ОСОБА_76 , ОСОБА_77 , ОСОБА_78 , ОСОБА_79 , ОСОБА_80 , ОСОБА_81 , ОСОБА_82 , ОСОБА_83 , ОСОБА_84 , ОСОБА_85 , ОСОБА_86 , ОСОБА_87 , ОСОБА_88 , ОСОБА_89 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 , ОСОБА_92 , ОСОБА_93 , ОСОБА_94 , ОСОБА_95 , ОСОБА_96 , ОСОБА_97 , ОСОБА_98 .

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме: роздруківки руху грошових коштів по рахункам вищевказаним рахункам, як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за весь період обслуговування рахунку та документи юридичної справи вищевказаних фізичних осіб.

Зазначені вище документи містять відомості про фактичний рух грошових коштів, які були отримані ОСОБА_6 за реалізацію необлікованої сільськогосподарської продукції, час та розміри проведення розрахунків з контрагентами, а також ідентифікуючі відомості фізичних осіб, що перераховували кошти. Необхідність вилучення руху коштів по вищевказаним картковим рахункам обумовлена встановленням руху необлікованої продукції до кінцевого споживача продукції, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженніСлідчий на судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність.

Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» в судове засідання не викликався на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Згідно положень ч.4 ст.107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.

Мотивація суду:

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно приписів ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

СУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000061 фактом ухилення службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) від сплати ПДВ на суму 9 085 018 грн., за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України

Службовими особами ПП « ОСОБА_4 » здійснюється заниження урожайності та заниження обсягів вирощеної продукції, подальшої її реалізації за готівку без відображення в бухгалтерській та податковій звітності.

Відповідно до висновку економічного дослідження фахівця бухгалтера ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_2 ) складеного 03.07.2020 встановлено, що службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) здійснюється заниження урожайності та заниження обсягів вирощеної продукції та подальшої її реалізації за готівку без відображення в бухгалтерській та податковій звітності.

Відповідно до висновку встановлено, що недекларування надходжень на карткові рахунки ОСОБА_6 відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в загальній сумі 14 496 887,01грн., як інший доходів, для визначення бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 1,5% свідчить про можливе ухилення від оподаткування.

За версією органу досудового розслідування грошові кошти на карткові рахунки ОСОБА_6 надходили з карткових рахунків відкритих у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від фізичних осіб різних регіонів та шляхом внесення готівки у терміналах самообслуговування, але при цьому слідчим не обґрунтовано яке доказове значення у даному кримінальному провадженні має рух коштів по рахунках осіб, які перераховували кошти ОСОБА_6 .

Як вбачається із клопотання анкетні дані осіб, які перераховували кошти, є неповними, а тому з банку можуть бути витребувані дані про власників рахунків.

Враховуючи вищевикладене, а також те що є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у документах, які знаходяться у володінні банківської установи, та не можливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених відомостей, то слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, із можливістю вилучити (здійснити виїмку) копії документів.

Враховуючи, що в інший спосіб дані документи (інформацію) отримати неможливо, керуючись положеннями ст.ст. 2, 40, 131, 132, 159, 160, 162 КПК України, слідчий суддя,

постановила:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), на розкриття охоронюваної законом банківської таємниці його клієнтів, шляхом надання тимчасового доступу до документів старшим слідчим з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , ОСОБА_99 , ОСОБА_100 , ОСОБА_101 , ОСОБА_102 , ОСОБА_103 , ОСОБА_104 , ОСОБА_105 , ОСОБА_106 , для їх вилучення (здійснення їх виїмки) у Херсонському відділенні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 )а саме: документів юридичної справи фізичних осіб з можливістю вилучення копій документів (здійснити їх виїмку) фізичних осіб;

ОСОБА_7 НОМЕР_5 ; ОСОБА_8 НОМЕР_6 , НОМЕР_7 ; ОСОБА_9 НОМЕР_8 , НОМЕР_9 ; ОСОБА_10 НОМЕР_10 ; ОСОБА_11 НОМЕР_11 ; ОСОБА_12 НОМЕР_12 ; ОСОБА_13 НОМЕР_13 ; НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 ; ОСОБА_14 НОМЕР_18 ; ОСОБА_15 НОМЕР_19 ; ОСОБА_16 НОМЕР_20 ; ОСОБА_17 НОМЕР_21 ; ОСОБА_18 НОМЕР_22 , НОМЕР_23 ; Мелконян Вреж Генрійович НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 ; ОСОБА_19 НОМЕР_27 ; ОСОБА_20 НОМЕР_6 ; ОСОБА_21 НОМЕР_28 ; ОСОБА_22 НОМЕР_29 ; ОСОБА_23 НОМЕР_30 ; ОСОБА_24 НОМЕР_31 ; ОСОБА_25 НОМЕР_32 , НОМЕР_33 ; ОСОБА_26 НОМЕР_34 ; ОСОБА_27 НОМЕР_35 ; ОСОБА_28 НОМЕР_36 ; ОСОБА_29 НОМЕР_37 ; ОСОБА_30 НОМЕР_38 ; ОСОБА_31 НОМЕР_39 ; ОСОБА_32 НОМЕР_40 ; ОСОБА_33 НОМЕР_41 ; ОСОБА_34 НОМЕР_42 ; ОСОБА_35 НОМЕР_43 ; ОСОБА_36 НОМЕР_44 ; ОСОБА_37 НОМЕР_45 ; ОСОБА_38 НОМЕР_46 ; ОСОБА_39 НОМЕР_47 ; Мубаріз огли НОМЕР_48 ; ОСОБА_41 НОМЕР_49 ; ОСОБА_42 НОМЕР_50 ; ОСОБА_43 НОМЕР_51 ; НОМЕР_52 ; ОСОБА_44 НОМЕР_53 ; ОСОБА_45 НОМЕР_54 ; ОСОБА_26 НОМЕР_55 ; ОСОБА_46 НОМЕР_56 ; ОСОБА_47 НОМЕР_57 ; ОСОБА_48 НОМЕР_58 ; ОСОБА_49 НОМЕР_59 ; ОСОБА_50 НОМЕР_60 ; ОСОБА_51 НОМЕР_61 ; ОСОБА_52 НОМЕР_62 ; ОСОБА_53 НОМЕР_63 ; ОСОБА_54 НОМЕР_64 ; ОСОБА_55 НОМЕР_65 ; ОСОБА_56 НОМЕР_66 ; ОСОБА_57 НОМЕР_67 ; ОСОБА_58 НОМЕР_68 ; ОСОБА_59 НОМЕР_69 ; ОСОБА_60 НОМЕР_70 ; ОСОБА_61 НОМЕР_71 ; ОСОБА_62 НОМЕР_72 ; ОСОБА_63 НОМЕР_73 ; ОСОБА_64 НОМЕР_74 ; ОСОБА_65 НОМЕР_75 ; ОСОБА_66 НОМЕР_76 ; ОСОБА_67 НОМЕР_77 ;

-юридичних справ осіб по картковим рахункам з можливістю вилучення їх документів (здійснити їх виїмку) - НОМЕР_78 , НОМЕР_5 ; НОМЕР_79 ; НОМЕР_80 ; НОМЕР_81 , НОМЕР_82 , НОМЕР_83 , НОМЕР_84 , НОМЕР_60 .

-ідентифікуючі відомості (ідентифікаційні коди, номери мобільних телефонів, які використовувалися при ідентифікації та копії юридичних справ) стосовно фізичних осіб, які перераховували кошти на картковий рахунок ОСОБА_6 відкритий у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_85 та № НОМЕР_86 через термінали самообслуговування, а саме: ОСОБА_68 , ОСОБА_69 , ОСОБА_70 , ОСОБА_71 , ОСОБА_72 , ОСОБА_73 , ОСОБА_74 , ОСОБА_75 , ОСОБА_76 , ОСОБА_77 , ОСОБА_78 , ОСОБА_79 , ОСОБА_80 , ОСОБА_81 , ОСОБА_82 , ОСОБА_83 , ОСОБА_84 , ОСОБА_85 , ОСОБА_86 , ОСОБА_87 , ОСОБА_88 , ОСОБА_89 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 , ОСОБА_92 , ОСОБА_93 , ОСОБА_94 , ОСОБА_95 , ОСОБА_96 , ОСОБА_97 , ОСОБА_98 .

Встановити строк дії ухвали до 14.06.2021 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1