Провадження 1-кс/127/8234/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 серпня 2021 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , розглянувши в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), за відсутності фіксації судового розгляду технічними засобами, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий ОСОБА_2 звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що у слідчого в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 від 06.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку із чим у органу досудового розслідування постала необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Під час судового розгляду, з матеріалів клопотання встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код - НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , основний вид діяльності - роздрібна торгівля пальним (мережа АЗС ІНФОРМАЦІЯ_3 ) в період січня-лютого 2020 року сформувало податковий кредит з податку на додану вартість від ризикових суб`єктів господарювання : ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_3 , Львівська область, м. Пустомити) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код - НОМЕР_4 , Львівська область, м. Пустомити) на суму 9,6 млн. грн. за рахунок відображення операцій з придбання кукурудзи врожаю 2019 року, придбання якого по ланцюгу постачання не прослідковується.

Згідно даних єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України, вищевказані ризикові суб`єкти підприємницької діяльності зареєстровані за однією і тією ж адресою: АДРЕСА_3 та одночасно починаючи з 19.06.2020 року перебувають у стані припинення.

ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 відображають наявність складських приміщень за адресою: АДРЕСА_4 , однак за результатами обстеження зазначеної адреси встановлено складські приміщення у занедбаному стані, непридатному для використання у господарській діяльності, що свідчить про відсутність реальної можливості зберігання там сільськогосподарської продукції, яка в подальшому була реалізована в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що вищевказані суб`єкти господарської діяльності здійснюють придбання даної сільськогосподарської продукції від ряду сумнівних юридичних осіб, які в свою чергу придбавали її від підприємств, на яких відбувається заміна позицій товарних груп та взагалі відсутня в придбанні будь-яка сільськогосподарська продукція.

В ході аналізу ланцюга постачання зазначеної продукції встановлено, що вищезазначені суб`єкти господарської діяльності документально оформили придбання вказаної сільськогосподарської продукції від суб`єктів господарювання з ознаками «ризиковості», які фактично не мали можливості здійснити постачання даного товару, так як в період реалізації кукурудзи здійснювали лише придбання охоронних послуг, кондитерських виробів, напоїв, тютюнових виробів, меблів та іншої продукції, тобто згідно єдиного реєстру податкових накладних вищезазначені постачальники не здійснювали придбання кукурудзи, а здійснювали лише підміну товарів по ланцюгу постачання від сумнівних суб`єктів господарської діяльності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 придбану від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 сільськогосподарську продукцію (кукурудзу) в подальшому було експортовано за межі митної території України на підставі зовнішньоекономічного контракту № 1119 від 19.11.2019 укладеному з Швейцарською компанією ІНФОРМАЦІЯ_6 ( АДРЕСА_5 ), директором якої являється громадянин України ОСОБА_3 .

Також з`ясовано, що перехід права власності від експортера сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу врожаю 2019 року) - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код - НОМЕР_2 ) до її покупця - Швейцарської компанії ІНФОРМАЦІЯ_6 ( АДРЕСА_5 ) здійснювався на території зернового терміналу (елеватору), який належить ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 , АДРЕСА_6 , а також всі витрати по складському зберіганню зерна несла іноземна компанія.

Враховуючи вищевикладене, під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 ) по проведеним господарським операціям вказаного товариства із Швейцарською компанією ІНФОРМАЦІЯ_6 ( АДРЕСА_5 . Beneficiary bank : ІНФОРМАЦІЯ_7 , UK SWIFT: НОМЕР_5 . Beneficiary`s account: НОМЕР_6 . IBAN: НОМЕР_7 or Beneficiary bank: ІНФОРМАЦІЯ_8 SWIFT: НОМЕР_8 . Beneficiary`s account: НОМЕР_9 , IBAN: НОМЕР_10 ) у період з 01.01.2019 по 31.12.2020 року, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню, проведення судово-криміналістичних експертиз (здійснити їх виїмку), а саме: договорів складського зберігання (доробки, тощо) сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року), додатків до них, додаткових угод, актів приймання-передачі сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року) на складське зберігання, складські документи видані на зерно (кукурудза 3-го класу, врожаю 2019 року) яке належало Швейцарській компанії ІНФОРМАЦІЯ_6 , прості та подвійні складські свідоцтва, складські квитанції, заяви власників (власника) про переоформлення права власності на сільськогосподарську продукцію (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2019 року), реєстр накладних до складських документів за формою № ЗХС-3, акти - розрахунки, роздруківки з особистого рахунку власників зерна, видаткових, податкових та товарно-транспортних накладних, рахунків - фактур виставлених Швейцарській компанії ІНФОРМАЦІЯ_6 за зберігання сільськогосподарської продукції, прибуткових та видаткових касових ордерів, приймальних квитанцій, банківських виписок з оплати за зберігання, платіжних документів по розрахунках за послуги з приймання, очищення, сушіння та зберігання зерна, актів звірки взаємних розрахунків за період 2019-2020 років, інших фінансово-господарських документів що підтверджують проведення взаємовідносин ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 ) із Швейцарською компанією ІНФОРМАЦІЯ_6 ( АДРЕСА_5 ), протягом 2019-2020 років, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню і можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.

Вказані речі є речовими доказами у кримінальному провадженні, так являються знаряддям вчинення злочину, зберегли на собі його сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування, а також необхідні для використання під час проведення судово-криміналістичних експертиз.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин скоєного правопорушення, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, проведення документальних перевірок та експертиз, забезпечення відшкодування завданих збитків, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення необхідно здійснити тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів щодо проведених фінансово-господарських операцій ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 ) із Швейцарською компанією ІНФОРМАЦІЯ_6 ( АДРЕСА_5 ) протягом 2019-2020 рр.

На підставі викладеного, слідчий просив слідчого суддю клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явився, завчасно подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи наведене, судовий розгляд клопотання здійснювався за відсутності фіксації судового процесу технічними засобами.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено те, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Крім того, під час розгляду клопотання знайшло своє підтвердження те, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому слідчий суддя дійшов висновку, що дане клопотання слід задовольнити частково.

Клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних у клопотанні слідчого документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів представниками ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , а також, що по провадженню призначено експертизу.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 задовольнити частково.

Надати дозвіл старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_10 , начальнику другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_11 , заступнику начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_12 на тимчасовий доступ, виїмку належним чином завірених копій первинних фінансово-господарських документів, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по проведеним господарським операціям вказаного товариства із Швейцарською компанією ІНФОРМАЦІЯ_6 ( АДРЕСА_5 . Beneficiary bank: ІНФОРМАЦІЯ_7 , UK SWIFT: НОМЕР_5 . Beneficiary`s account: НОМЕР_6 . IBAN: НОМЕР_7 or Beneficiary bank: ІНФОРМАЦІЯ_8 SWIFT: НОМЕР_8 . Beneficiary`s account: НОМЕР_9 , IBAN: НОМЕР_10 ) у період з 01.01.2019 по 31.12.2020 року, а саме: договорів складського зберігання (доробки, тощо) сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року), додатків до них, додаткових угод, актів приймання-передачі сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року) на складське зберігання, складські документи видані на зерно (кукурудза 3-го класу, врожаю 2019 року) яке належало Швейцарській компанії ІНФОРМАЦІЯ_6 , прості та подвійні складські свідоцтва, складські квитанції, заяви власників (власника) про переоформлення права власності на сільськогосподарську продукцію (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2019 року), реєстр накладних до складських документів за формою № ЗХС-3, акти - розрахунки, роздруківки з особистого рахунку власників зерна, видаткових, податкових та товарно-транспортних накладних, рахунків - фактур виставлених Швейцарській компанії ІНФОРМАЦІЯ_6 за зберігання сільськогосподарської продукції, прибуткових та видаткових касових ордерів, приймальних квитанцій, банківських виписок з оплати за зберігання, платіжних документів по розрахунках за послуги з приймання, очищення, сушіння та зберігання зерна, актів звірки взаємних розрахунків за період 2019-2020 років, інших фінансово-господарських документів, що підтверджують проведення взаємовідносин ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 ) із Швейцарською компанією ІНФОРМАЦІЯ_6 ( АДРЕСА_5 ), протягом 2019-2020 років, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню і можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.

В іншій частині клопотання слідчого відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя