1Справа № 335/6585/21 1-кс/335/3803/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 липня 2021 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні у залі суду у м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
З наданих суду матеріалів вбачається, що ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000173 від 09.12.2020, за ознаками ч. 1 ст. 212 ч.1 ст.209 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період 2018-2019 з метою мінімізації податкових зобов`язань та зменшення бази оподаткування з ПДВ у документах податкової звітності відобразили операції з придбання ТМЦ від підприємств з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), у результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 205 284,6 грн., що більш ніж в 3000 разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян, та є значним розміром.

Допитаний в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) ОСОБА_5 повідомив про непричетність до ведення господарської діяльності на вказаних підприємствах.

Відповідно до проведеного огляду податкової звітності ПП « ОСОБА_4 » встановлено, що в період 2018-2019 основними постачальниками ПП « ОСОБА_4 » є підприємства з явними ознаками «фіктивності». Так, з метою мінімізації податкових зобов`язань та зменшення бази оподаткування з ПДВ, службові особи ПП « ОСОБА_4 » провели ряд безтоварних операцій з придбання ТМЦ від підприємств з ознаками «фіктивності», які вказано вище.

У подальшому частину товару, який придбано у врахованих вище суб`єктів господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності реалізовано в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

Крім того, у період 2018-2020 службові особи ПП « ОСОБА_4 », для участі у тендерних процедурах щодо закупівлі товарів для Військової частини НОМЕР_10 (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) забезпечили подання документів з недостовірними відомостями з завідомо неправдивими відомостями щодо виробництва та походження товару у результаті чого підприємство стало переможцем та уклало договори по закупівлю №233/19 на загальну суму постачання 1 500 000 грн. та №26/20 на загальну суму постачання 2 980 000 грн.

Зокрема, згідно листів службових осіб ПП « ОСОБА_4 » № б/н, які надавались у 2019 році та у 2020 році разом з тендерною документацією на адресу Військової частини А0215, виробником даних бронеплит є ПП « ОСОБА_4 », рік виробництва 2019 та 2020 відповідно. Разом з тим, установлено що реалізовані в адресу Військової частини А0215 товари ПП « ОСОБА_4 » не мають законного джерела походження оскільки підприємство не мало виробничих потужностей та робочої сили для їх виготовлення. Маскування незаконного походження товарів шляхом документального відображення придбання цих товарів у підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » також не підтверджується далі по ланцюгу по ланцюгу постачання. Внаслідок вчинення таких дій службові особи ПП « ОСОБА_4 » отримали грошові кошти на рахунки підприємства за результатами виконання договорів про закупівлю №233/19 у розмірі 1 500 000 грн. та №26/20 у розмірі 2 980 000 грн., якими розпорядились, використавши шляхом вчинення фінансових операцій та використання у подальшій господарській діяльності підприємства, чим вчинили їх легалізацію.

Вказані факти підтверджуються висновками аналітичних досліджень № 290/08-01-08-02-05/30543645 від 10.11.2020, № 241/08-01-16-02-05/30543645 від 19.08.2020 складених співробітниками управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_9 та матеріалами, отриманими під час проведення досудового розслідування.

На теперішній час виникла необхідність в отриманні документів Військової частини НОМЕР_10 по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_4 » щодо постачання комплектів бронеплит та монтажних комплектів для кріплення бронеплит для вертольоту Ми-8МТ (МТВ). Вказані документи необхідні для призначення документальної перевірки, судової-економічної експертизи. Також, вказані документи необхідні для встановлення істинного джерела походження поставлених товарів, отриманні ідентифікаційних характеристик комплектів бронеплит та монтажних комплектів для кріплення броне плит для їх подальшого огляду.

Відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_9 №5680/7/08-01-12-02-17 від 29.06.2021, встановлено факт зупинення реєстрації накладних складених ПП « ОСОБА_4 » в адресу військової частини НОМЕР_10 , щодо поставки комплектів бронеплит - податкова накладна №2 від 04.12.2019 на загальну суму 1 500 000 грн., податкова накладна №3 від 21.04.2020 на загальну суму 1 490 000 грн., податкова накладна №4 від 21.04.2020 на загальну суму 1 490 000 грн.

З метою встановлення всіх обставин, які мають значення для проведення досудового розслідування, у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів та вилучення їх оригіналів в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 , АДРЕСА_1 ), а саме: договорів, угод та додатків до них, додаткових угод до договорів, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, актів прийняття виконаних робіт, специфікацій, сертифікатів якості, паспортів на продукцію, довіреностей, платіжних доручень, грошових чеків, довідок про вартість виконаних робіт, довіреностей, грошових чеків, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей, відомостей по бухгалтерським рахункам, журналів-ордерів, документів по оплаті товарів/послуг, інших первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період 2018-2021 роки, у зв`язку з чим слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Слідчий підтримав подане клопотання, надавши відповідну заяву.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання слідчого проведено без фіксації судового процесу.

Вивчивши матеріали клопотання, перевіривши надані докази в його обґрунтування, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

При цьому, ч. 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, сторони кримінального провадження повинні подати суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи, зокрема, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Наданими слідчим матеріалами не наведено обґрунтованих доводів та не надано належних доказів, що тимчасовий доступ до документів, зазначених у клопотанні, відповідає потребам досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, а також не доведено, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого.

За таких обставин, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим не доведено наявності достатніх підстав вважати, що зазначені у клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, що виключає підстави для отримання дозволу на тимчасовий доступ, згідно п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, у зв`язку з чим клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 131, 132, 159-163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів залишити без задоволення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1