Cправа № 127/7106/21
Провадження № 1-кс/127/3229/21
У Х В А Л А
Іменем України
31 березня 2021 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:
слідчого судді: ОСОБА_1
секретар судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старший слідчого з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Клопотання мотивовано тим, що СУ ГУ ДФС у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000060 від 28.07.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що розслідування у даному кримінальному провадженні здійснюється за заявою ІНФОРМАЦІЯ_2 , щодо внесення засновником ПП ОСОБА_5 (колишня назва ПП ОСОБА_6 , код - НОМЕР_1 , вид діяльності - діяльність приватних охоронних служб) ОСОБА_7 в документи, які відповідно до закону подаються для проведення реєстрації даної юридичної особи завідомо неправдиві відомості стосовно перереєстрації підприємства з Вінницької області ( АДРЕСА_1 ) до Запорізької області ( АДРЕСА_2 ), а також щодо місця проживання теперішнього засновника підприємства - ОСОБА_8 за адресою: АДРЕСА_3 .

Крім того, у даному провадженні розслідується епізод за заявою ГУ ДПС у Донецькій області щодо повторного внесення колишнім засновником ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (колишня назва ПП ОСОБА_6 , код - НОМЕР_2 , вид діяльності - діяльність приватних охоронних служб) ОСОБА_7 в документи, які відповідно до закону подаються для проведення реєстрації даної юридичної особи завідомо неправдиві відомості щодо місця перереєстрації товариства з Вінницької області ( АДРЕСА_4 ) до Донецької області ( АДРЕСА_5 ), який внесено до ЄРДР 05.10.2020 за № 0000075 за ч. 2 ст. 205-1 КК України та 07.10.2020 об`єднано прокурором з кримінальним провадженням № 0000060.

В ході досудового розслідування встановлено фактичне місцезнаходження та допитано в якості свідка теперішнього засновника та керівника ПП ОСОБА_5 і ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 - ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , яка повідомила, що дані підприємства, як і ряд інших суб`єктів господарської діяльності назв яких не пам`ятає, вона перереєструвала на своє ім`я упродовж листопада - грудня 2019 р. на прохання невідомої їй особи за грошову винагороду в розмірі 300 грн.

У відповідності до заяви Енергодарського управління ГУ ДФС у Запорізькій області за №41871/10/08-01-58-04 від 16.07.2020, проведений аналіз даних Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.01.2019 по 31.10.2019 свідчить про те, що ПП ОСОБА_5 (колишня назва ПП ОСОБА_6 ) у вказаному періоді здійснював операції з придбання у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (колишня назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , код НОМЕР_3 , адреса реєстрації: АДРЕСА_6 ) товарів іншої номенклатури, відмінної від номенклатури реалізації, та не пов`язані з витратами на основну діяльність, а саме: ковбасні вироби та сир. За результатами проведеного аналізу даних Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.01.2019 по 31.10.2019 встановлено, що у вказаному періоді здійснював операції з реалізації виключно послуг охорони. У зв`язку з викладеним, вбачається використання підприємством ПП ОСОБА_5 (колишня назва ПП ОСОБА_6 ) схемного податкового кредиту та, як наслідок, мінімізація сплати податку на додану вартість до бюджету.

Протягом 02-05.10.2020 р. відбулись зміни в реєстраційних документах ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , (код НОМЕР_3 ), зокрема: новим власником та керівником даного товариства став громадянин Грузії - ОСОБА_9 , мешканець АДРЕСА_7 (попередній засновник та керівник - ОСОБА_10 , мешканець м. Вінниці); змінилась юридична та фактична адреса підприємства з АДРЕСА_8 на АДРЕСА_6 ; основний вид діяльності з КВЕД 46.32 Оптова торгівля м`ясом та м`ясними продуктами на КВЕД 14.11 Виробництво одягу зі шкіри, а також його назва з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Будучи допитаним в даному кримінальному провадженні громадянин Грузії - ОСОБА_9 , повідомив про свою не причетність до перереєстрації та ведення господарської діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код - НОМЕР_3 ).

Враховуючи вищевикладене, під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність в ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до матеріалів кримінального провадження наступних документів ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_9 ) щодо ПП ОСОБА_5 (колишня назва ПП ОСОБА_6 , код - НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (колишня назва ПП ОСОБА_6 , код - НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (колишня назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , код - НОМЕР_3 ), а саме: роздруківок податкової звітності з усіх видів податків за період 2018-2020 рр.; сформованих в автоматизованій-інформаційній системі Податковий блок реєстрів виданих та отриманих податкових накладних за 2018-2020 рр. із обов`язковим зазначенням: номенклатури товарів/послуг, одиниці виміру, кількості, ціни товару, обсягу операцій, суми ПДВ, дати виписки та інших реквізитів податкової накладної; виданих і отриманих податкових накладних зареєстрованих у автоматизованій інформаційній системі ІНФОРМАЦІЯ_1 протягом 2018-2020 рр. (в електронному і роздрукованому вигляді; податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, за період 2018-2020 рр. за формою 1ДФ; податкових повідомлень-рішень за 2018-2020 рр.; податкових вимог про сплату податкового боргу за 2018-2020 рр.; договору про визнання електронних документів; документів реєстраційної справи; загальна інформація щодо ПП ОСОБА_5 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , згідно інформаційних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: орган ДПС основної реєстрації, стан платника, вид діяльності, інформацію про банківські рахунки, відомості про держреєстрацію, орган державної реєстрації, адресні дані платника податків, чи являється платником ПДВ, статутний фонд, необоротні та оборотні активи, власний капітал тощо; актів (довідок) проведених документальних (камеральних) перевірок за 2018-2020 рр.; матеріалів судово-претензійної роботи ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо стягнення податкового боргу тощо.

Враховуючи вищевикладене, з метою вжиття заходів щодо швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів вищевказаних документів та їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та знаходяться за адресою: АДРЕСА_9 , а тому слідчий звернувся до суду з даним клопотанням та просив його задовольнити.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак 31.03.2021 звернувся до суду із заявою, про розгляд клопотання у його відсутність, у якій також зазначив, що вказане клопотання останній підтримує в повному обсязі.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання також не з`явився, однак як зазначено у заяві слідчого ОСОБА_3 про дату, час та місце розгляду клопотання представник повідомлявся слідчим належним чином.
Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з`явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, з огляду на таке.
Згідно зі статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Пунктами 1 та 2 частини п`ятої статті 163 КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Як вбачається з матеріалів справи, що СУ ГУ ДФС у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000060 від 28.07.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що розслідування у даному кримінальному провадженні здійснюється за заявою ІНФОРМАЦІЯ_2 , щодо внесення засновником ПП ОСОБА_5 (колишня назва ПП ОСОБА_6 , код - НОМЕР_1 , вид діяльності - діяльність приватних охоронних служб) ОСОБА_7 в документи, які відповідно до закону подаються для проведення реєстрації даної юридичної особи завідомо неправдиві відомості стосовно перереєстрації підприємства з Вінницької області ( АДРЕСА_1 ) до Запорізької області ( АДРЕСА_2 ), а також щодо місця проживання теперішнього засновника підприємства - ОСОБА_8 за адресою: АДРЕСА_3 .

Крім того, у даному провадженні розслідується епізод за заявою ГУ ДПС у Донецькій області щодо повторного внесення колишнім засновником ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (колишня назва ПП ОСОБА_6 , код - НОМЕР_2 , вид діяльності - діяльність приватних охоронних служб) ОСОБА_7 в документи, які відповідно до закону подаються для проведення реєстрації даної юридичної особи завідомо неправдиві відомості щодо місця перереєстрації товариства з Вінницької області ( АДРЕСА_4 ) до Донецької області ( АДРЕСА_5 ), який внесено до ЄРДР 05.10.2020 за № 0000075 за ч. 2 ст. 205-1 КК України та 07.10.2020 об`єднано прокурором з кримінальним провадженням № 0000060.

В ході досудового розслідування встановлено фактичне місцезнаходження та допитано в якості свідка теперішнього засновника та керівника ПП ОСОБА_5 і ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 - ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , яка повідомила, що дані підприємства, як і ряд інших суб`єктів господарської діяльності назв яких не пам`ятає, вона перереєструвала на своє ім`я упродовж листопада - грудня 2019 р. на прохання невідомої їй особи за грошову винагороду в розмірі 300 грн.

У відповідності до заяви Енергодарського управління ГУ ДФС у Запорізькій області за №41871/10/08-01-58-04 від 16.07.2020, проведений аналіз даних Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.01.2019 по 31.10.2019 свідчить про те, що ПП ОСОБА_5 (колишня назва ПП ОСОБА_6 ) у вказаному періоді здійснював операції з придбання у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (колишня назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , код НОМЕР_3 , адреса реєстрації: АДРЕСА_6 ) товарів іншої номенклатури, відмінної від номенклатури реалізації, та не пов`язані з витратами на основну діяльність, а саме: ковбасні вироби та сир. За результатами проведеного аналізу даних Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.01.2019 по 31.10.2019 встановлено, що у вказаному періоді здійснював операції з реалізації виключно послуг охорони. У зв`язку з викладеним, вбачається використання підприємством ПП ОСОБА_5 (колишня назва ПП ОСОБА_6 ) схемного податкового кредиту та, як наслідок, мінімізація сплати податку на додану вартість до бюджету.

Протягом 02-05.10.2020 р. відбулись зміни в реєстраційних документах ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , (код НОМЕР_3 ), зокрема: новим власником та керівником даного товариства став громадянин Грузії - ОСОБА_9 , мешканець АДРЕСА_7 (попередній засновник та керівник - ОСОБА_10 , мешканець м. Вінниці); змінилась юридична та фактична адреса підприємства з АДРЕСА_8 на АДРЕСА_6 ; основний вид діяльності з КВЕД 46.32 Оптова торгівля м`ясом та м`ясними продуктами на КВЕД 14.11 Виробництво одягу зі шкіри, а також його назва з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Будучи допитаним в даному кримінальному провадженні громадянин Грузії - ОСОБА_9 , повідомив про свою не причетність до перереєстрації та ведення господарської діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код - НОМЕР_3 ).

Вказані обставини підтверджуються витягом з ЄРДР №0000060 від 28.07.2020, протоколами допитів свідків від 05.02.2021 та 04.03.2021.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що матеріалами клопотанням підтверджено факт того, що документи, про доступ до яких клопоче слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки слідчим було доведено що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, при цьому неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

З огляду на вказане слідчий суддя вважає, що на час розгляду клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до засвідчених копій документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки слідчим було доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності із іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Що стосується надання дозволу слідчому на вилучення оригіналів документів, то клопотання в цій частині задоволенню не підлягає, оскільки слідчим у клопотанні не доведено необхідності, на даний час, вилучення оригіналів документів.
Так, відповідно до пункту 7 частини другої статті 160 КПК України у клопотанні зазначається обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Як слідує з клопотання, слідчим порушується питання вилучення оригіналів документів, однак жодного обгрунтування необхідності вилучення оригіналів клопотання не містить.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 159 - 164, 309, 310, 372 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 та слідчим, які діють у складі групи слідчих у кримінальному провадженні №№0000060 від 28.07.2020 ( ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 ) дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_9 ) стосовно ПП ОСОБА_5 (колишня назва ПП ОСОБА_6 , код - НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (колишня назва ПП ОСОБА_6 , код - НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (колишня назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , код - НОМЕР_3 ), а саме:

-роздруківок податкової звітності з усіх видів податків за період 2018-2020 рр.;

-сформованих в автоматизованій-інформаційній системі Податковий блок реєстрів виданих та отриманих податкових накладних за 2018-2020 рр. із обов`язковим зазначенням: номенклатури товарів/послуг, одиниці виміру, кількості, ціни товару, обсягу операцій, суми ПДВ, дати виписки та інших реквізитів податкової накладної;

-виданих і отриманих податкових накладних зареєстрованих у автоматизованій інформаційній системі ІНФОРМАЦІЯ_1 протягом 2018-2020 рр. (в електронному і роздрукованому вигляді);

-податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, за період 2018-2020 рр. за формою 1ДФ;

-податкових повідомлень-рішень за 2018-2020 рр.;

-податкових вимог про сплату податкового боргу за 2018-2020 рр.;

-договору про визнання електронних документів;

-документів реєстраційної справи;

-загальної інформації щодо ПП ОСОБА_5 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , згідно інформаційних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: орган ДПС основної реєстрації, стан платника, вид діяльності, інформацію про банківські рахунки, відомості про держреєстрацію, орган державної реєстрації, адресні дані платника податків, чи являється платником ПДВ, статутний фонд, необоротні та оборотні активи, власний капітал тощо;

-актів (довідок) проведених документальних (камеральних) перевірок за 2018-2020 рр. з усіма додатками до них, зокрема :

-акту документальної виїзної позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (колишня назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 , код - НОМЕР_2 ) № 1982/1415/38254240 від 10.06.2019, за період з 01.10.2018-31.01.2019;

-акту позапланової виїзної документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (колишня назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , код - НОМЕР_3 ) №112/0515/13341926 від 14.01.2020;

-акту позапланової виїзної документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (колишня назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , код - НОМЕР_3 ) №549/0515/13341926 від 24.09.2019;

-інформації щодо наявності податкового боргу у ПП ОСОБА_5 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 станом на останній день їх перебування на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

-матеріалів судово - претензійної роботи ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо стягнення податкового боргу, тобто можливість ознайомитися з вказаними документами та вилучити належним чином засвідчені копії, а також з можливість залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя