СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/3469/21
ун. № 759/9949/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 травня 2021 року м. Київ

слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області, майора податкової міліції ОСОБА_3 ,про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:
14.05.2021 року до провадження слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області, майора податкової міліції ОСОБА_3 ,про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні приватного нотаріуса Києво-Святошинського районного нотаріального округу Київської області - ОСОБА_4 , а саме: договори купівлі продажу нерухомого майна, де «продавцем» являється ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1 ) з додатками (довіреності, заяви, витяги, свідоцтва, угоди, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, квитанцій по сплаті податків, довідок або висновок про оцінку вартості нерухомого майна та інші додатки).

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження зазначає, що фізична особа - платник податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) перебуваючи на території Київської області в період 2012-2018 років, в порушення вимог положень Податкового кодексу України, здійснив систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідного відображення даних операцій в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків, внаслідок чого умисно ухилився від сплати податків та зборів в особливо великих розмірах на загальну суму 6 148 855, 82 грн., а саме: податку на доходи фізичних осіб на суму 6 131 940, 87 грн. та військового збору на суму 16 914, 95 грн. Вказана інформація підтверджується актом податкової перевірки № 260/10-36-13-03/ від 04.04.2019.

У ході проведення слідчих (розшукових) дій по вищевказаному кримінальному провадженні було встановлено, що ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період 2012-2019, в порушення вимог Податкового кодексу України, здійснив систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку, шляхом приховування об`єкту оподаткування, внаслідок чого ухилився від сплати податків на доходи фізичних осіб в особливо великому розмірі.

Так, платник ОСОБА_5 шляхом систематичного продажу нерухомого майна сплачував податки з доходів фізичних осіб за ставкою 5%, замість 18%, чим порушив п. 177.11 ст. 177 Податкового кодексу України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 протягом 2012-2019, реалізував понад 211 об`єктів нерухомості в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », на території АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 , що складає загальну площу близько 11 279,0 кв.м. і таким чином отримав прибуток, про який не звітує до податкових органів та відповідно не сплачує з нього податки, передбачені чинним законодавством України.

Ставка податку з доходів фізичних осіб на момент продажу нерухомості становила 18%, однак ОСОБА_5 при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено лише 5% ПДФО. Отже суму несплачених податків з доходів фізичної особи ОСОБА_5 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%), за умови сплати 5% ПДФО при проведенні нотаріальних дій: 5% - 5 486 000 грн., 18% - 19 749 600 грн. (несплачена різниця 14 263 600 грн.).

При цьому, відповідно до інформації, розміщеної у джерелах відкритого доступу (інтернет-ресурсу) мінімальна вартість квартири в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » складає понад 520 000 грн. (20 000 $). Тобто мінімальний дохід, отриманий ОСОБА_5 від реалізації 211 квартир складає близько 109 720 000 грн.

Крім того, відповідно до акту податкової перевірки № 260/10-36-13-03/ від 04.04.2019 встановлено факт несплати ОСОБА_5 до державного бюджету податків за період 2012-2018 на загальну суму 6 148 855, 82 грн.

Таким чином, умисні дії ОСОБА_5 направлені на мінімізацію сплати податків з доходів фізичних осіб, призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у великих розмірах.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій вимоги вказаного клопотання підтримав, просив його задовольнити.

За клопотанням інспектора, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі викладеного, керуючись ст. 108, 160, 162164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області, майора податкової міліції ОСОБА_3 ,про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 та слідчим, які входять до складу слідчої групи у даному кримінальному провадженні, а саме: заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_10 , слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_11 та іншим слідчим слідчої групи, оперуповноваженим, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого, а саме: ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні приватного нотаріуса Києво-Святошинського районного нотаріального округу Київської області - ОСОБА_4 , а саме: договори купівлі продажу нерухомого майна, де «продавцем» являється ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1 ) з додатками (довіреності, заяви, витяги, свідоцтва, угоди, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, квитанцій по сплаті податків, довідок або висновок про оцінку вартості нерухомого майна та інші додатки), на наступні об`єкти нерухомості, які посвідченні приватним нотаріусом ОСОБА_4 , а саме:

1. АДРЕСА_4 , 08.07.2013 10:51:00, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 3733359;

2. АДРЕСА_5 , 11.07.2013 11:13:19, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 3854185;

3. АДРЕСА_6 , 01.07.2013 11:52:17, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 3534501;

4. АДРЕСА_7 , 27.06.2013 11:50:43, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 3489277;

5. АДРЕСА_8 , 27.06.2013 09:55:30, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 3481668;

6. АДРЕСА_9 , 01.06.2013 10:36:39, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 2780871;

7. АДРЕСА_10 , 28.05.2013 12:52:01, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 2637395;

8. АДРЕСА_11 , 27.05.2013 17:38:14, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 2617632;

9. АДРЕСА_12 , 27.05.2013 15:56:34, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 2611795;

10. АДРЕСА_13 , 24.05.2013 13:32:41, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 2554837;

11. АДРЕСА_14 , 24.05.2013 12:35:26, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 2551384;

12. АДРЕСА_15 , 24.05.2013 11:00:55, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 2544510;

13. АДРЕСА_16 , 20.06.2013 10:39:35, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 3313475;

14. АДРЕСА_17 , 18.06.2013 16:26:02, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 3258005;

15. АДРЕСА_18 , 14.06.2013 10:53:37, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 3150412;

16. АДРЕСА_19 , 11.06.2013 14:47:03, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 3050869;

17. АДРЕСА_20 , 11.06.2013 14:34:12, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 3049919;

18. АДРЕСА_21 , 07.06.2013 12:48:12, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 2959439;

19. АДРЕСА_22 , 07.06.2013 11:11:35, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 2952481;

20. АДРЕСА_23 , 07.06.2013 10:31:53, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 2949548;

21. АДРЕСА_24 , 06.06.2013 10:07:32, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 2909322;

22. АДРЕСА_25 , 05.06.2013 10:52:51, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 2874249;

23. АДРЕСА_26 , 30.04.2013 14:48:23, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 2100714;

24. АДРЕСА_27 , 26.04.2013 14:26:21, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 2004890;

25. АДРЕСА_28 , 10.04.2013 11:31:31, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 1527378;

26. АДРЕСА_29 , 15.02.2013 13:41:25, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 402300;

27. АДРЕСА_30 , 15.02.2013 12:10:37, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 399011;

28. АДРЕСА_31 , 06.02.2013 19:34:14, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 268323;

29. АДРЕСА_32 , 02.02.2013 10:49:02, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 214442;

30. АДРЕСА_33 , 28.01.2013 20:17:27, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 151169;

31. АДРЕСА_34 , 28.01.2013 18:21:28, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 150545;

32. АДРЕСА_35 , 28.01.2013 17:50:51, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 150183;

33. АДРЕСА_36 , 28.01.2013 17:22:23, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 149785;

34. АДРЕСА_37 , 24.01.2013 18:28:00, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 119995;

35. АДРЕСА_2 , 17.01.2013 14:03:04, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 56766;

36. АДРЕСА_38 , 16.01.2013 13:52:39, приватний нотаріус ОСОБА_4 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 47401.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей та документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1