Справа № 203/839/20
Провадження № 1-кс/0203/167/2021
УХВАЛА
15 лютого 2021 року слідчий суддя Кіровського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, заявлене у рамках кримінального провадження №0000019, відомості про яке внесені до ЄРДР 26 квітня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

11 лютого 2021 року до Кіровського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання складене слідчим за погодженням з прокурором, про надання тимчасового доступ до речей і документів, які перебувають у володінні службових осіб Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». В обґрунтуванні свого клопотання слідчий зазначає, що службові особи Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період з квітня 2018 по вересень 2019 року, в порушення вимог 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п.200.2, п. 200.4, ст. 200 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності», в тому числі: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ БП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), тим самим умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 3 215 750 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в значних розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що основним видом діяльності Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є здійснення ремонтних робіт металургійного обладнання, основним замовником якого є ПАТ Дніпровський Комбінат « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), в період 2018-2019 років за рахунок проведення «безтоварних» операцій з підприємствами які мають ознаки «фіктивності» та «транзитності», безпідставно сформувало суму податкового кредиту з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток.
З метою встановлення осіб причетних до скоєння злочину, які створили злочинну схему, направлену на умисне ухилення від сплати податків та надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки було допитано у якості свідка засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 , який засвідчив, що за попередньою змовою з невстановленою особою, придбав та перереєстрував ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » без наміру здійснення господарської діяльності, пов?язаної з продажом товарів, виконанням робіт чи наданням послуг, а також ніколи не виконував адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, не здійснював ведення бухгалтерського обліку та складання звітності на вищевказаних підприємствах, а лише здійснив реєстрацію вищевказаного підприємства за грошову винагороду.

Кіровським районним судом м. Дніпропетровська 12.08.2019 винесено вирок, яким визнано винуватим ОСОБА_4 у вчинені злочину передбаченого ч.2 ст.28, ч.1 ст. 205 КК України.

В якості свідків допитано директора Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 , технічного директора ОСОБА_6 та бухгалтера ОСОБА_7 , де останні підтвердили проведення господарських операцій між Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ БП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). Також службові особи Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) засвідчили, що предметом взаємовідносин були виконання субпідрядних ремонтних робіт технічного обладнання, які розташовані на території ПАТ Дніпровський Комбінат « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).
На підставі ухвал слідчого судді Кіровського районного суду м. Дніпропетровська були вилучені документи Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ БП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПАТ Дніпровський Комбінат « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), зокрема акти виконаних будівельних робіт, які скріплені печаткою та підписані службовими особами з боку замовника ПАТ Дніпровський Комбінат « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), генпідрядника Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та субпідрядними організаціями.

В ході досудового розслідування було запропоновано директору Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 , технічному директору ОСОБА_6 , бухгалтеру ОСОБА_7 добровільно надати зразки почерку та підпису для проведення подальшої почеркознавчої експертизи, на які останні відмовились надавати, у зв`язку з чим неможливо на даний час провести почеркознавчі експертизи.

Обґрунтовуючи своє клопотання слідчий зазначає, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, їх належної правової оцінки, визначення вірної кваліфікації вчиненого кримінального правопорушення, встановлення осіб, які здійснили внесення завідомо неправдивих відомостей в офіційні документи, які відповідно до закону відносяться до податкової звітності, по взаємовідносинам між Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ БП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), та умисно подали документи податкової звітності до Державної податкової служби, які містять завідомо неправдиві відомості про проведенні операції, першочергове значення має проведення почеркознавчої експертизи по оригіналам вказаних документів, для яких потрібно отримати вільні зразки почерку та підпису директора Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 , технічного директора ОСОБА_6 та бухгалтера ОСОБА_7 , які містяться в особових справах товариства, в результаті чого виникла необхідність у вилученні оригіналів документів, зокрема: анкети, автобіографія, заяви про прийом на роботу з додатками, особова картка, особовий лист обліку кадрів, накази про призначення на посаду, накази про накладання тимчасових обов`язків, наказ про відрядження з додатками, посадові інструкції з додатками, заяви на отримання матеріальної допомоги, заяви на відпустку, заява на згоду про збір та обробку персональних даних, відомості про проходження охорони праці та пожежної безпеки, інші документи які знаходяться в особових справах, що знаходяться у володінні службових осіб Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .
Клопотання в силу ч. 2 ст. 163 КПК України розглянуто без виклику представника Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Слідчий та прокурор до суду не з`явились, про причини неявки до суду не повідомили, вважаю за можливе розглянути клопотання за відсутності останніх.

Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання слідчого, приходить до наступного висновку.

За змістом ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, полягає у наданні слідчому особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Надання тимчасового доступу до речей і документів під час досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді за клопотанням слідчого, погодженого з прокурором.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе достатньо підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю ч. 5 ст. 163 КПК України.

Враховуючи наведені положення кримінального процесуального законодавства та приймаючи до уваги, що матеріали кримінального провадження можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, вважаю, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування справи, у даному провадженні є потреба в отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні службових осіб Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Керуючись ст. 110, 131, 132, 159, 163-166, 369372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, заявлене у рамках кримінального провадження №0000019, відомості про яке внесені до ЄРДР 26 квітня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 , також співробітникам податкової міліції ГУ ДФС у Дніпропетровській області визначених слідчим відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України по даному кримінальному провадженню, прокурорам у кримінальному провадженні: ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , право на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні службових осіб Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

-оригіналів документів, які містяться в особовій справі директора Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 , технічного директора ОСОБА_6 та бухгалтера ОСОБА_7 , зокрема, анкети, автобіографія, заяви про прийом на роботу з додатками, особові картки, особові листи обліку кадрів, накази про призначення на посаду, накази про накладання тимчасових обов`язків, наказ про відрядження з додатками, посадові інструкції з додатками з підписами про ознайомлення, заяви на отримання матеріальної допомоги, заяви на відпустку, заяви на згоду про збір та обробку персональних даних, документи про проходження охорони праці та пожежної безпеки.

Уповноваженим особам Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » забезпечити тимчасовий доступ до речей і документів зазначеним в ухвалі особам та надати їм можливість вилучити зазначені оригінали документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити двомісячний строк дії ухвали з дня постановлення ухвали.

Ухвала є остаточною й оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1