Справа № 953/2664/21
н/п 1-кс/953/1432/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"22" лютого 2021 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000039 від 03.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 358 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
До Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000039 від 03.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 358 КК України, в якому слідчий просить надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Харківській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 на здійснення тимчасового доступу до матеріалів реєстраційної справи з усіма додатками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення належним чином завіреної копії в ІНФОРМАЦІЯ_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 (електронна пошта ІНФОРМАЦІЯ_3 ), а саме: заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, копію рішення засновників або уповноваженого ними органу про створення юридичної особи, один примірник установчих документів (установчий акт, статут або засновницький договір) документ, що засвідчує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичної особи, накази про призначення та зняття з посади посадових осіб та інших осіб, заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; нотаріально посвідчену копію рішення засновників (учасників) юридичної особи або уповноваженого ними органу, яким затверджено зміни до установчих документів; оригінал установчих документів юридичної особи з відміткою про їх державну реєстрацію; один примірники змін до установчих документів юридичної особи, один примірники установчих документів у новій редакції (установчий акт, статут або засновницький договір), документ, що підтверджує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації змін до установчих документів, копію рішення про вихід юридичної особи із складу засновників (учасників), завірену в установленому порядку, або нотаріально посвідчену копію заяви фізичної особи про вихід зі складу засновників (учасників), або нотаріально посвідчений документ про передання права засновника (учасника) іншій особі, або рішення уповноваженого органу юридичної особи про примусове виключення засновника (учасника) зі складу засновників (учасників) юридичної особи, якщо це передбачено законом або установчими документами юридичної особи, примірник оригіналу (нотаріально засвідчена копія) передавального акту або розподільчого балансу, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 (електронна пошта ІНФОРМАЦІЯ_3 ), з правом вилучення належним чином завірених копій.

В обґрунтування клопотання зазначає, що в провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Харківській області перебувають вищевказані матеріали досудового розслідування.
Згідно відомостей з Єдиного реєстру досудових розслідувань службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), відповідно до актів податкових перевірок від 23.08.2018 №3565/20-40-14-11-11/32868071 та від 03.12.2018 №4878/20-40-14-03-07/32868071, в період 2017-2018 років, шляхом відображення фінансово-господарських взаємовідносин з надання інформаційних послуг від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 1 742 818 грн. та податку на прибуток підприємства у сумі 2 046 301 грн. що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах.
ГУ ДФС у Харківській області проведено позапланову документальну виїзну перевірку за результати проведеної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складено акт перевірки від 23.08.2018 № 3565/20-40-14-11 «Про результати позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з питань дотримання вимог податкової законодавства України по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за липень 2017 року, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за серпень 2017 року, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за серпень 2017 року, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за серпень 2017 року, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за вересень 2017 року, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) за червень 2017 року, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за вересень 2017 року, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за жовтень, грудень 2017 року, січень, лютий 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за грудень 2017 року, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » за листопад 2017 року та подальшому ланцюгу постачання». На основі висновків зазначеного акту ІНФОРМАЦІЯ_16 винесено податкове повідомлення-рішення № 1 від 03.10.2018 про збільшення суми грошового зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 1 319 668 гривень.
Рішенням Харківського окружного адміністративного суду від 13.12.2018 справа № 520/9466/18 у задоволенні адміністративного позову ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_16 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень (в тому числі № 1 від 03.10.2018) відмовлено. Постановою Другого апеляційного адміністративного суду від 15.04.2019 у справі № 520/9466/18 скаргу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на рішення Харківського окружного адміністративного суду від 13.12.2018 залишено без задоволення.
Окрім того, ІНФОРМАЦІЯ_16 проведено перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та складено акт перевірки від 03.12.2018 №4878/20-40-14-03-07/32868071 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 30.06.2018, валютного за період 01.01.2015 по 30.06.2018, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 по 30.06.2018». За результатами перевірки на основі вказаного акту винесені податкові повідомлення-рішення: № 3 від 21.01.2019, яким збільшено суму грошового зобов`язання за платежем податок на прибуток приватних підприємств на суму 2 557 876,25 грн., № 3 від 21.01.2019, яким збільшено суму грошового зобов`язання за платежем податок на додану вартість на суму 634 725,00 гривень.
В подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_17 подані заперечення на вище зазначені винесені податкові повідомлення-рішення у справі №520/1536/19. Відповідно до рішення Харківського окружного адміністративного суду від 29.08.2019 скаргу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_16 про визнання протиправними скасування податкових повідомлень-рішень задоволено частково, податкові повідомлення-рішення № 3, № 3 від 21.01.2019 залишено в силі. Другим апеляційним адміністративним судом у справі №520/1536/19 винесено постанову від 10.12.2019, якою апеляційну скаргу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » залишено без задоволення, рішення ІНФОРМАЦІЯ_17 від 29.08.2019 по справі № 520/1536/19 залишено без змін.
Окрім того, постановою Касаційного адміністративного суду від 16.04.2019 у справі №520/1536/19 касаційну скаргу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » залишено без задоволення. Рішення Харківського окружного адміністративного суду від 29.08.2019 та постанову Другого апеляційного адміністративного суду від 10.12.2019 у справі №520/1536/19 залишено без змін.
Як зазначає слідчий, документи реєстраційної справи вказаного підприємства становлять суттєве значення по кримінальному провадженню, так як за їх допомогою можна проаналізувати посадових осіб, які займали відповідні посади, а також визначити коло їх функціональних повноважень та обов`язків, у зв`язку з чим слідчий звернувся до суду з відповідним клопотанням ро тимчасовий доступ до речей та документів.
Слідчий в судове засідання не з`явилась, надала заяву в якій просить розглядати клопотання без її участі у зв`язку зі службовою зайнятістю, подане клопотання підтримує в повному обсязі.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 , будучи належним чином повідомленим про дату, час та місце розгляду клопотання слідчого, в судове засідання не з`явився, про причини неявки суд не повідомив. Неприбуття цих осіб за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.
Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.
Слідчий суддя, дослідивши надані докази, приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, виходячи з наступного.
Слідчим суддею встановлено та як вбачається зі змісту витягу з ЄРДР №0000039, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Харківській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000039 від 03.05.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 358 КК України.
Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000039 від 03.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 358 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 : АДРЕСА_1 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; містять охоронювану законом таємницю, ці відомості можуть бути використані як докази, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Дозволити старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до речей і документів, зобов`язавши представника ІНФОРМАЦІЯ_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , забезпечити старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до матеріалів реєстраційної справи з усіма додатками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) з можливістю вилучення належним чином завірених копій, а саме до: заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, копію рішення засновників або уповноваженого ними органу про створення юридичної особи, один примірник установчих документів (установчий акт, статут або засновницький договір) документ, що засвідчує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичної особи, накази про призначення та зняття з посади посадових осіб та інших осіб, заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; нотаріально посвідчену копію рішення засновників (учасників) юридичної особи або уповноваженого ними органу, яким затверджено зміни до установчих документів; оригінал установчих документів юридичної особи з відміткою про їх державну реєстрацію; один примірники змін до установчих документів юридичної особи, один примірники установчих документів у новій редакції (установчий акт, статут або засновницький договір), документ, що підтверджує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації змін до установчих документів, копію рішення про вихід юридичної особи із складу засновників (учасників), завірену в установленому порядку, або нотаріально посвідчену копію заяви фізичної особи про вихід зі складу засновників (учасників), або нотаріально посвідчений документ про передання права засновника (учасника) іншій особі, або рішення уповноваженого органу юридичної особи про примусове виключення засновника (учасника) зі складу засновників (учасників) юридичної особи, якщо це передбачено законом або установчими документами юридичної особи, примірник оригіналу (нотаріально засвідчена копія) передавального акту або розподільчого балансу, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 (електронна пошта ІНФОРМАЦІЯ_3 ), з правом вилучення належним чином завірених копій.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 22.03.2021 року включно.
Роз`яснити представнику ІНФОРМАЦІЯ_2 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1