Справа № 592/7653/21
Провадження № 1-кс/592/3877/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 червня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000004 від 27.01.2021 за ч.5 ст.27, ч. 3 ст. 212 КК України,
у с т а н о в и в:
Слідчий звернувся до Ковпаківського районного суду м. Суми з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей у кримінальному провадженні №0000004 від 27.01.2021 за ч.5 ст.27, ч. 3 ст. 212 КК України в якому просить надати тимчасовий доступ до речей і до документів, з можливістю вилучення (виїмки) оригіналів (завірених належним чином копій) документів і речей, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та енергетичного машинобудування « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до:документів по фінансово-господарським взаємовідносинам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та енергетичного машинобудування « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПРОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), зокрема документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання (оренди) ТМЦ, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ, акти списання ТМЦ, у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар за період часу з 01.01.2020 по дату винесення ухвали; журналів видачі перепусток АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та енергетичного машинобудування «Насосенергомаш», у т.ч. на автотранспорт, який завозив вантаж за період часу з 01.01.2020 по дату винесення ухвали; документів внутрішнього оприбуткування та переміщення товарно-матеріальних цінностей, придбаних АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та енергетичного машинобудування « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПРОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період часу з 01.01.2020 по дату винесення ухвали.

Свої вимоги слідчий обґрунтовує тим, що слідчим ІНФОРМАЦІЯ_9 проводиться досудове розслідування, яким установлено групу підприємств, які створенні з метою прикриття незаконної діяльності, переведення у готівку безготівкових грошових коштів та сприяння в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, в тому числі, які знаходяться на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_9 . Організатором та фактичним керівником фінансово-господарської діяльності групи підприємств є ОСОБА_6 іпн НОМЕР_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , його посібники ОСОБА_7 іпн НОМЕР_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , яка виконує роль бухгалтера та ОСОБА_8 іпн НОМЕР_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 який є помічником організатора та співробітником АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Проведеними заходами встановлено, що вищезазначені громадяни, використовуючи реквізити підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », у період з 01.01.2018 по 01.12.2020 року здійснювали реєстрацію податкових накладних з реалізації товарів відмінних від придбаних в адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме втулка, кільце, поковка « ІНФОРМАЦІЯ_13 » та інше на загальну суму ПДВ 8656 тис. грн.

В результаті зазначених дій було здійснено формування незаконного податкового кредиту з ПДВ в адресу суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, а саме АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та енергетичного машинобудування « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 8 655 790 грн.

З метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню, здобуття доказів і встановлення фактів, що мають значення для повного, швидкого та неупередженого розслідування даного кримінального провадження, з метою підтвердження заподіяних збитків, та прийняття з даного приводу процесуальних рішень, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення (виїмки) оригіналів (завірених належним чином копій) документів і речей, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та енергетичного машинобудування « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному провадженні.

Слідчий та особа, у володінні якої знаходяться речі і документи у судове засідання не з`явилися. Слідчий подав заяву про розгляд клопотання без його участі.
Перевіривши доводи клопотання, дослідивши додані до клопотання матеріали, слідчий суддя вважає його не обґрунтованим та таким, що задоволенню не підлягає з наступних підстав.
Згідно з вимогами ч.2 ст.131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження, а п.1 ч.3 ст.132 КПК України передбачено, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.
З матеріалів клопотання та витягу з ЄРДР вбачається, що СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000004 від 27.01.2021 КК України за фактом сприяння у формуванні незаконного кредиту з ПДВ.
Відповідно до ст. 26 КК України співучастю у кримінальному правопорушенні є умисна спільна участь декількох суб`єктів кримінального правопорушення у вчиненні умисного кримінального правопорушення, тому злочин повинен бути закономірним і необхідним результатом всієї сукупної діяльності співучасників об`єднаними зусиллями всіх співучасників, причому вчинене кожним з них окремо є необхідною ланкою в ланцюзі, що приводить до вчинення злочину. Випадіння цієї ланки тягне за собою руйнування причинного зв`язку і неможливість оцінки скоєного суб`єктом за правилами співучасті у злочині.
Тому пособництво осіб, коли виконавець не скористався їхніми послугами, перетворюються на самостійну форму злочинної діяльності - приготування до злочину. Звідси витікає, що, коли виконавець не скористався послугами посібника, не викликало у виконавця рішучості вчинити злочин, ознак співучасті у скоєному переліченими особами немає.
Згідно ч.2 ст.14 КК України готування до кримінального проступку або злочину, за який статтею Особливої частини цього Кодексу передбачене покарання у виді позбавлення волі на строк до двох років або інше, більш м`яке покарання, не тягне за собою кримінальної відповідальності.
Разом з тим, з доданих до клопотання матеріалів вбачається, що кримінальне провадження за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України розслідувалось майже 5 місяців, проте слідчими та прокурорами згідно з вимогами ч.1 ст.214 КПК України не внесені відомості до ЄРДР за ст. 212 КК України, тобто ними не виявлені навіть обставини, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення.
За таких обставин, слідчим не доведено наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ст. 212 КК України, внаслідок чого відсутні підстави вважати, що був вчинений злочин, передбачений ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
Тобто, слідчим не доведено достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, а також що зазначені у клопотанні речі та документи, на відшукання яких слідчий просить надати дозвіл, знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та енергетичного машинобудування « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за вказаною у клопотанні адресою.
Таким чином, в порушення вимог ч.2 ст.131 та п.2 ч.5 ст.163 КПК України, слідчим у своєму клопотанні не наведено достатніх підстав вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення та наявні підстави для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, а також що документи про які йдеться в клопотанні мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Керуючись ст. 131, 164 КПК України,
п о с т а н о в и в:
У задоволенні клопотання слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №0000004 від 27.01.2021, відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на неї можуть бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1