Справа № 464/6287/20
пр.№ 1-кс/464/1819/20
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

20 листопада 2020 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, -

в с т а н о в и в :

слідчий ОСОБА_3 звернувся із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 . В обґрунтування клопотання посилається на те, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000066 від 13.10.2020 щодо несплати службовими особами ТОВ Девелоперська компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) податків у значних розмірах, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Досудовим слідством встановлено, що службові особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2018-2020 років не в повній мірі задекларували дохід, отриманий від реалізації житлової та комерційної нерухомості в будинку по АДРЕСА_2 , замовником якого є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а генеральним підрядником - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » супроводжує реалізацію проекту будівництва через рекламні сайти у мережі інтернет-ресурсів у відповідності до укладеного із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » договору про спільну діяльність №17-06/16 від 17.06.2016 року. Так, при реалізації об`єкту будівництва (квартир, нежитлового приміщення) по АДРЕСА_2 , між покупцями (фізичними особами) та продавцем (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), укладається договір купівлі-продажу майнових прав на нерухоме майно, у якому зазначено ціну та попередні технічні характеристики об`єкта нерухомості (під`їзд, поверх, будівельний номер, проектна загальна площа, кількість кімнат). Крім цього, покупцям для підписання надаються договори купівлі-продажу деривативу, укладені із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що діє від імені та в інтересах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (продавець), а продавцем за Форвардним контрактом по вказаним договорам виступає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». За умовами вказаних договорів потенційні Покупці житлової чи комерційної нерухомості по АДРЕСА_2 оплачують орієнтовно 50% загальної вартості об`єкта нерухомості на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та решта суми - орієнтовно 50% визначеної вартості нерухомості перераховують на розрахунковий рахунок АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відповідно. Грошові кошти, які зараховуються на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від покупців нерухомості є об`єктом оподаткування та з них фінансується будівництво будинку по АДРЕСА_2 . Натомість, грошові кошти, що зараховуються на рахунок АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) не обкладаються податком на прибуток, у відповідності до 141.6.1. ст.141 Податкового кодексу України, а свідомо виводяться службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від оподаткування шляхом виплати дивідендів інвесторам. Фізичні особи, які перераховують кошти на розрахунковий рахунок АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не набувають права власності на цінні папери інституту спільного інвестування, не отримують дивідендів, а відтак кошти, отримані від них не можуть вважатись коштами спільного інвестування. Враховуючи наведене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовує АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », як один з інструментів для приховування об`єкта оподаткування, використовуючи норми Закону України «Про інститути спільного інвестування» та п.136.1. Розділу ІІІ Податкового кодексу України в частині користування пільгами з оподаткування за операціями, які фактично не відносяться до інвестиційної діяльності. Проведеним аналізом податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 2018-2019 років встановлено, що підприємством задекларовано реалізацію 1 850 м2 житлової та комерційної нерухомості на загальну суму 19 425 000,00 грн., за середньою ціною 10 500 грн. за 1 м2. Разом із тим, відповідно до проведених оперативно-технічних заходів та даних інтернет-ресурсів встановлено, що ціна реалізації квартир та комерційних приміщень по АДРЕСА_2 становить від 22 000 грн. за 1м2. З огляду на те, що загальна площа проданих квартир та комерційних приміщень становить 1 850 м2, а реальна ціна реалізації з розрахунку 22 000 грн., відповідно сума доходу від таких проведених операцій повинна була б становити 40 700 000 грн. Таким чином, прихований об`єкт оподаткування становить 21 275 000,00 грн, а сума ухилення від сплати податку на прибуток підприємства за період 2018-2020 років становить 3 829 500,00 грн. Відтак, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », недостовірно визначивши об`єкт оподаткування в сумі 21 275 000,00 грн. в порушення вимог ст.134.1.1, ст.136.1, ст.137.1, ст.137.3, ст.185.1, ст.194.1 Податкового кодексу України, протягом 2018-2020 років ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 3 829 500,00 грн. З метою з`ясування фактичної господарської діяльності ТОВ Девелоперська компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 », достовірності відображення даних діяльності в бухгалтерському та податковому обліку, повноти, всебічності та об`єктивності досудового слідства, необхідним є отримання тимчасового доступу до документів щодо фінансово-господарської діяльності при здійсненні реалізації майнових прав на об`єкт будівництва (квартир) житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю їх копіювання.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, надав пояснення аналогічні змісту клопотання, просить таке задоволити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглянуто без виклику службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », з огляду на доведення слідчим обставин існування загрози зміни чи знищення документів.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Під час розгляду клопотання встановлено, що слідчим здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000066 від 13.10.2020 щодо несплати службовими особами ТОВ Девелоперська компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) податків у значних розмірах, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України. В ході досудового слідства на підставі зібраних матеріалів встановлено обставини щодо невірного визначення об`єкту оподаткування в сумі 21 275 000,00 грн. в порушення вимог ст. 134.1.1, ст. 136.1, ст. 137.1, ст. 137.3, ст. 185.1, ст. 194.1 Податкового кодексу України, протягом 2018-2020 років, що могло призвести до ухилення від сплати податку на прибуток в сумі 3 829 500,00 грн.

З огляду на викладене та враховуючи те, що для встановлення наявності чи відсутності обставин щодо ухилення від сплати податків необхідним є дослідження достовірності відображення даних діяльності в бухгалтерському та податковому обліку, виникає необхідність у тимчасовому доступі до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » щодо фінансово-господарської діяльності при здійсненні реалізації майнових прав (деривативу) на об`єкт будівництва (квартир, комерційних приміщень) житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за адресою: АДРЕСА_2 , які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Враховуючи зазначені обставини, а також також те, що такі документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відтак, можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, неможливість іншими способами довести обставини, які можливо довести за допомогою цих документів, приходжу до висновку, що клопотання слідчого слід задоволити та надати тимчасовий доступ до вказаних документів з можливістю їх копіювання.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-163, 166, 309 КПК України, -

у х в а л и в :

клопотання задоволити. Надати слідчим з ОВС СУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні (приміщенні) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , щодо фінансово-господарської діяльності при здійсненні реалізації майнових прав на об`єкт будівництва (квартир, комерційних приміщень) житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: договорів купівлі - продажу деривативу з додатками, договорів (угод) з додатками, укладених із ТОВ Девелоперська компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), із АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період 2018 - 2020 років, з можливістю ознайомлення з ними та їх копіюванням.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями чинного КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1