Справа № 522/605/20
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 грудня 2020 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий з ОВС СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, про надання тимчасового доступу до речей та документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в матеріалах кримінального провадження № 0000016 від 06.03.2019 року, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , перелік яких вказано в клопотанні.
В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000089, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.12.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, щов звітні (податкові) періоди жовтень - грудень 2018 року, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 шляхом безтоварних фінансово-господарських операцій з контрагентом - постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість який піддягає сплаті до бюджету на суму 4 704 103,04 грн., що є коштами у великих розмірах.

Було встановлено, що аналізом податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також відомостей, наявних у Єдиному реєстрі податкових накладних ДФС України встановлено, що у звітних (податкових) періодах жовтень 2018 року - грудень 2018 року службовими особами підприємства включено до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку, сформовані в наслідок проведення господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які мають ознаки безтоварних операцій. Про безтоварність вказаних взаємовідносин та їх направленість на безпідставне формування службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сум податкового кредиту з ПДВ свідчать зокрема наступні факти:

-згідно відомостей ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у вказаному періоді придбало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товари, нетипові для основного виду діяльності підприємства, тобто товари, які не могли бути використані підприємством для здійснення основного виду діяльності, а саме: мотоблоки, трактори садово-городні, а також навісне обладнання, двигуни, запасні частини, покришки пневматичні до мотоблоків та тракторів садово-городніх;
-товари вказаної вище номенклатури нібито придбаваються у значних кількостях (1 532 двигуни, 586 тракторів садово-городніх, 439 мотоблоків), що також виключає теоретичну можливість використання вказаних товарів у господарській діяльності;
-аналізом відомостей ЄРПН ДФС України не встановлено факту реалізації службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » номенклатури товарів, які нібито придбавались підприємством у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;
-аналізом звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не встановлено задекларованих показників, які б могли свідчити про наявність вказаної кількості придбаних товарів у залишку;
-аналізом відомостей АІС ДФС України «Податковий блок» встановлено, що експортні операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2018-2019 роках не проводились, що виключає можливість експортування товарів, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Тобто, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюється «скрутка», підміна, номенклатури придбаних та реалізованих товарів, робіт, послуг.
У відповідності до висновків економічного дослідження №74 від 05.03.2019 року, складеного фахівцем економістом ОСОБА_4 , за податковими деклараціями з ПДВ за звітні (податкові) періоди жовтень 2018 року грудень 2018 року, заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, за умови фіктивності (недійсності) фінансово-господарських операцій з контрагентом-постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 документально підтверджується у сумі 4 704 103,04 грн.
При цьому встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснювалось досудове розслідування кримінального провадження № 0000016 від 06.03.2019 року, в матеріалах якого знаходяться документи, які можуть мати доказове значення у кримінальному провадженні № 0000089 від 19.12.2019 року.
Для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у досудовому розслідуванні, необхідно вилучити документи, які знаходяться в матеріалах кримінального провадження № 0000016 від 06.03.2019 року, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 розташованому за адресою: АДРЕСА_1 .

Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
У зв`язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вищевказаних речей та документів, та можливості їх вилучення.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву про розгляд матеріалів клопотання у його відсутність.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що речі та документи, які перебувають у зазначеному в клопотанні приміщенні мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до речей та документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в матеріалах кримінального провадження № 0000016 від 06.03.2019 року, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
?вимогу в порядку ст. 93 КПК України №25129/9/15-32-23-04-04 від 03.12.2019 до ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо надання фотокопії актів податкових перевірок на 1- му арк;
?лист-відповідь ІНФОРМАЦІЯ_1 № 9377/9/15-32-05-09-10 від 10.12.2019 щодо надання копії актів документальних планових виїзних перевірок від 22.05.2019 року № 000289/15-32-14-08/37136296 по ТО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 від 20.05.2019 року на 122-х арк. та від 20.05.2019 № 286/15-32-14-14-39166542 по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код за НОМЕР_4 на 23 - х арк.;
?лист №25293/9/15-32-23-04-04 від 13.12.2019 до ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо надання інвентаризаційного опису, складеного в ході проведення виїзної планової податкової перевірки ТО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на 1 - му арк;
?доручення в порядку ст. 40 КПК України від 21.04.2019 року на 1-му арк.;
?супровідний лист з ІНФОРМАЦІЯ_1 № 135/11/15-32-21 - 15-04 від 28.12.2019 на 1 - му арк.;
?протокол допиту свідка ОСОБА_5 від 27.12.2019 на 5 - ти арк.;
?вимогу в порядку ст. 93 КПК України до ІНФОРМАЦІЯ_4 вих. № 530/10/15-32-23-04-04 від 09.12.2019 на 2-х арк.;
?лист-відповідь з ІНФОРМАЦІЯ_4 № 31/15-7273 від 26.12.2019 на 22-х арк;
?супровідний лист до ІНФОРМАЦІЯ_5 № 4521/7/15- 32-23-04-04 від 25.11.2019 року на 1 - му арк.;
?постанову в порядку ст. 218 КПК України від 25.11.2019 року до ІНФОРМАЦІЯ_5 на 3-х арк.;
?лист-відповідь із ІНФОРМАЦІЯ_5 № 10543/7/20- 40-23-12 від 18.12.2019 року на 1-му арк;
?протокол допиту свідка ОСОБА_6 від 17.12.2019 на 2-х арк.;
?фотокопію паспорта ОСОБА_6 на 1- му арк.;
?супровідний лист до ІНФОРМАЦІЯ_6 № 4522/7/15- 32-23-04-04 від 25.11.2019 року на 1 - му арк.;
?постанову в порядку ст. 218 КПК України від 25.11.2019 року до ІНФОРМАЦІЯ_6 на 3-х арк.;?
?лист-відповідь із ІНФОРМАЦІЯ_6 № 3110/7/02-32- 23-00 від 20.12.2019 року на 1-му арк;
?протокол допиту свідка ОСОБА_7 від 18.12.2019 на 2-х арк.;
?супровідний лист до ІНФОРМАЦІЯ_7 № 4523/7/15-32-23-04-04 від 25.11.2019 року на 1 - му арк.;
?постанову в порядку ст. 218 КПК України від 25.11.2019 року до ІНФОРМАЦІЯ_7 на 3-х арк;
?лист-відповідь із ІНФОРМАЦІЯ_7 № 2/7/14-97- 23-02 від 04.02.2020 року на 1-му арк;
?протокол допиту свідка ОСОБА_8 від 23.12.2019 на 4-х арк.;
?протокол допиту свідка ОСОБА_9 від 28.11.2019 на 6-ти арк.;
?фотокопію записника ОСОБА_9 на 1 - му арк.;
?фотокопію ТТН № БТ-1902-2 від 19.02.2019 року на 1- му арк.;
?фотокопію ТТН № БТ-2202-1 від 22.02.2019 року на 1- му арк.;
?фотокопію водійського посвідчення ОСОБА_9 на 1 - му арк.;
?супровідний лист до ІНФОРМАЦІЯ_1 № 535/7/15-32-23- 04-04 від 09.12.2019 року на 1-му арк;
?доручення в порядку ст. 40 КПК України від 09.12.2019 року на 1-му арк.;
?лист-відповідь із ІНФОРМАЦІЯ_1 № 125/11/15-32-21-15- 04 від 20.12.2019 року на 1-му арк.,

Тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення у ІНФОРМАЦІЯ_1 надати слідчому з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області майору податкової міліції ОСОБА_3 .

Відповідальні особи зобов`язані надати доступ та можливість вилучення слідчому з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , та слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1