ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/301/21
Провадження № 1-кс/201/115/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 січня 2021 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000014 від 05.02.2019 року, про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000014 від 05.02.2019 року, про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) внаслідок проведених фінансово господарських взаємовідносин за період 2017 2018 роки, з підприємствами: ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_34 ) умисно ухилились від сплати податків на суму 4 881 915,26 грн., що є особливо великим розміром. Протягом 2019 року службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) під час проведення фінансово господарських операцій з придбання товару/послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), яке в свою чергу, отримало по ланцюгу постачання товари/послуги від підприємств з ознаками «фіктивності» а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_39 ) сформували безпідставний податковий кредит з податку на додану вартість на суму: 1 120 812,36 грн.
За результатами аналітичного дослідження від 24.01.2019 року №7/21-08-01/39803993 МОУ Офісу великих платників податків ДФС про фінансово-господарські операції, проведені за участі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в частині взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 2017 по 2018 рік, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснило формування податкового кредиту з ПДВ від підприємств з ознаками «ризиковості», а саме:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » формувало податковий кредит з ПДВ з купівлі ТМЦ за номенклатурою: «Суміші асфальтобетонні, профлист, металоконструкції, арматура у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму 2 396 тис. грн.. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в свою чергу, здійснювало придбання ТМЦ за номенклатурою: «Олія соняшникова, лосьйон для шкіри, цегла, щебінь, куртка, штани, черевики, будівельні матеріали бігуді термо, транспортно-експедиційні послуги» від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (КОД за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на суму 9 435,6 тис. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на суму 7 287 тис. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на суму 7 053 тис. грн. ПДВ;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » формувало податковий кредит з ПДВ за отримання загально-будівельних робіт від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) на суму 500 тис. грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » в свою чергу, здійснювало придбання ТМЦ за номенклатурою: «Олія соняшникова, макуха, заміна підшипника» від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_40 ) на суму 2 462,1 тис. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_41 ) на суму 2 356,4 тис. грн. ПДВ. Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » здійснювало придбання послуг для забезпечення транспортного експедирування, колесо, ланка, проявник від підприємств, які внесені до Реєстру суб`єктів фіктивного підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) на суму 2 643,9 тис. грн. ПДВ та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) на суму 1 317,9 тис. грн. ПДВ.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » формувало податковий кредит з ПДВ за отримання робіт з будівництва промислового об`єкту полімеризації виробів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) на суму 316,7 тис. грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », в свою чергу, здійснювало придбання ТМЦ за номенклатурою: «Борошно, крупа манна, цукор, хек тушка, дрібняк коксовий» від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на суму 1 953,7 тис. грн., ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) на суму 98,3 тис. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) на суму 94,3 тис. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) на суму 528,5 тис. грн;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » формувало податковий кредит з ПДВ за отримання транспортно-експедиційних послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) на суму 261 тис. грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », в свою чергу, здійснювало придбання ТМЦ за номенклатурою: «цукор, борошно черевця лосося, хек тушка, тушки курчат» від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на суму 440,8 тис. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) на суму 167 тис. грн. П№ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) на суму 99,2 тис. грн. ПДВ;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » формувало податковий кредит з ПДВ за отримання транспортних послуг по території України ВІД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) на суму 250 тис. грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », в свою чергу здійснювало придбання ТМЦ за номенклатурою «Олія соняшникова, макі соняшникова, пшениця, баклажан, огірки, помгдори, затвор ремонти від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) на суму 3 008,8 тис. грн ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) на суму 2 640,5 тис. грн ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_29 ) на суму ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) на суму 728,9 тис. грн. ПДВ, від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_30 ) на суму 682,9 тис. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_31 ) на суму 506,5 тис. грн. ПДВ. Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » здійснювало придбання вищезазначених ТМЦ від підприємств, які внесені до Реєстру суб`єктів фіктивного підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) на суму 412,1 тис. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) на суму 324 тис. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_33 ) на суму 276,7 тис. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_34 ) на суму 16,9 тис. грн. ПДВ.
Таким чином, загальна ймовірна сума ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) складає 4 881 915,26 грн.
Також, в якості свідка було допитано директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), який показав, що фактично діяльність директора вказаного товариства не здійснював, погодився підписати документи щодо реєстрації останнього в якості директора на прохання третьої особи.
Окрім того, в рамках досудового розслідування було допитано працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які показали, що вказані підприємства їм не відомі, заробітну плату на вказаних підприємствах фактично не отримували, службові особи підприємств їм не знайомі.
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають речі і документи, які зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та містять відомості відносно нього, а саме первинні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити обставини вчинення кримінального правопорушення, з`ясувати сутність таких фінансово-господарських взаємовідносин, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств (установ, організацій), підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих експертиз, податкових документальних перевірок, судово-економічних експертиз, а для цього необхідні їх оригінали.
На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та вилучення їх оригіналів, що містять охоронювану таємницю, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Таким чином, будь-яких перешкод для розгляду клопотання у слідчого судді не має.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать (серед інших): відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Статтею 182 ЦК України встановлено, що право власності та інші речові права на нерухомі речі, обтяження цих прав, їх виникнення, перехід і припинення підлягають державній реєстрації.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 1 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 8, ст. 8-1 Закону України «Про нотаріат», ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

частково.

Надати слідчому з ОВС першого СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_6 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до речей і документів та вилучення їх оригіналів, що містять охоронювану таємницю, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме:
Всіх первинних фінансово-господарських документів, бухгалтерських документів та тендерної документації (документації конкурсних торгів), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме: договори, угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордера; доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; накладні; реєстри податкових накладних; приходні та видаткові накладні; акти виконаних робіт (послуг), прийому передачі товару; платіжні документи; банківські роздруківки; документи складського обліку; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження сертифікати якості; акти звірок та інші фінансово господарські документи по вище зазначеним взаємовідносинам за період 2017-2018 років.
Оборотна сальдові відомості по рахункам № 631 та 361 щодо контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та інші бухгалтерські регістри щодо придбання та реалізації ТМЦ та робіт (послуг) в період 2017-2018 років від вказаних контрагентів..
Строк дії цієї ухвали 1 місяць з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1