УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 липня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління нагляду за додержанням законів Службою безпеки України та Державною прикордонною службою України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000032 від 26.02.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 258-5,ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 361, ч. 2 ст. 205-1 КК України,-

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва 07 липня 2020 року надійшло клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління нагляду за додержанням законів Службою безпеки України та Державною прикордонною службою України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000032 від 26.02.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 258-5,ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 361, ч. 2 ст. 205-1 КК України, а саме: на грошові кошти, що надходять на рахунки ТОВ «Джава» (код ЄДР 43334384): № НОМЕР_1 (код валюти 980, 840, 978), які відкриті та обслуговуються в АТ «Банк «Кредит Дніпро» (МФО 305749)та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на рахунки та вже знаходяться на вищевказаних рахунках ТОВ «Джава» (код ЄДР 43334384), за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету.

Клопотання мотивоване тим, що групою осіб, за попередньою змовою, з метою реалізації злочинного умислу, упродовж 2019-2020 років, вчиняються протиправні дії, які полягають у штучному формуванні податкового кредиту з ПДВ, рядом суб`єктів господарської діяльності (далі СГД), шляхом підміни номенклатури товарів. Вказана протиправна діяльність у подальшому дає змогу ухилятися від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів підприємствам реального сектору економіки та призводить до завдання збитків державі в особливо великих розмірах.

У СГД, задіяних у протиправній схемі відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, відсутні основні фонди та кваліфікований персонал. Функціонування вказаних підприємств спрямоване лише на формування штучного податкового кредиту та надання послуг підприємствам реального сектору економіки в мінімізації податкових зобов`язань, а також незаконного переведення безготівкових коштів у готівку.

Наведена злочинна схема свідчить про вчинення фінансових операцій з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, яке передувало легалізації (відмиванню) доходів. Крім того, учасниками злочинної схеми вчиняються дії, спрямовані на приховання незаконного походження грошових коштів, здобутих заздалегідь з порушенням норм кримінального законодавства України.

Вказана протиправна діяльність вчиняється, майже, по всій території України, включаючи території, які межують із зоною проведення Операції об`єднаних сил, що може свідчити про можливі факти фінансування тероризму, тобто фінансове або матеріальне забезпечення окремого терориста чи терористичної групи.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що невстановленими слідством особами, з корисливих мотивів, з метою прикриття незаконної діяльності, придбано/створено ряд суб`єктів господарювання з ознаками ризиковості (фіктивності), до їх числа належать:ТОВ «Джава» (код ЄДР 43334384).

Вказане вище товариство, в даний час, використовуються невстановленими слідством особами, які усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх протиправних дій, використовують реєстраційні, статутні документи, печатку та банківські рахунки зазначених СГД, для надання послуг зі штучного формування податкового кредиту з ПДВ, підприємствам реального сектору економіки шляхом здійснення підміни номенклатури товарів («перелом»).

Слід зазначити, що з метою запобігання протиправній діяльності, Головним слідчим управлінням СБ України 28.05.2020 та 05.06.2020 направлено листи

№ 6/3643 та № 6/3876 до Державної служби фінансового моніторингу України (далі ДСФМУ), з приводу розгляду питання про проведення моніторингу фінансових операцій, здійснених рядом суб`єктів господарювання з ознаками ризиковості (фіктивності), а також розгляду питання щодо можливості зупинення видаткових операцій таких СГД, серед яких: ТОВ «Джава» (код ЄДР 43334384).

Листами ДСФМУ від 01.06.2020 № 1257/440-04-3/ДСК, від 03.06.2020 № 1291/440-04-3/ДСК, від 01.06.2020 № 1249/440-04-3/ДСК, від 09.06.2020 №1355/440-04-3/ДСК, від 10.06.2020 №1358/440-04-3/ДСК, від 15.06.2020 №1390/440-04-3/ДСК повідомлено про прийняте рішення щодо зупинення проведення видаткових фінансових операцій по банківських рахунках СГД, які зазначені в листах ГСУ СБ України, що можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Крім того, під час досудового розслідування кримінального провадження ГУ ДПС України та її регіональними підрозділами проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Джава» (код ЄДР 43334384).

За результатами проведеного дослідження щодоТОВ «Джава» (код ЄДР 43334384) встановлено порушення товариством п. 185.1, 187.1, 198.1, 201.10 Податкового кодексу України, щодо відображення у податковій звітності операцій, які ймовірно не відбувались. Крім того, ТОВ «Джава» (код ЄДР 43334384) за період з 01.01.2020 по 16.06.2020 з метою формування суми ліміту в системі електронного адміністрування ПДВ в сумі 1 266 445,12 грн., оформлено операції з придбання ТМЦ в загальній сумі 7 598 670,71 грн., які ймовірно фактично не придбавались, з метою надання податкової вигоди по ланцюгу постачання в сумі 7 537 357,01 грн. (ПДВ 1 256 226,17 грн.), що призвело до ухилення від сплати податків. З метою надання податкової вигоди по ланцюгу постачання ТОВ «Джава» (код ЄДР 43334384) здійснило реєстрацію в ЄРПН та внесло до податкової звітності відомості про операції з постачання ТМЦ на загальну суму 10 932 664,31 грн. у т.ч. ПДВ 1 822 110,72 грн. на користь ТОВ «ТК «Алес» (код ЄДР 43397643) та ТОВ «ТеххноспейсХолд» (код ЄДР 43138469), які не відображають подальшу реалізацію придбаних ТМЦ, а здійснюють підміну товарів від придбаних (пересорт).

Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються невстановленими особами в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на даний час, ТОВ «Джава» (код ЄДР 43334384) використовує наступні банківські рахунки: № НОМЕР_1 (код валюти 980, 840, 978), які відкриті та обслуговуються в АТ«Банк«Кредит Дніпро» (МФО 305749).

Постановою слідчого у провадженні від 22.06.2020 кошти, які знаходяться на рахунках вказаного вище товариства визнано речовими доказами у кримінальному провадженні № 0000032 від 26.02.2020.

Прокурор в судове засідання не з`явився, звернувся до суду із заявою про розгляд клопотання за його відсутності.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання, дослідивши копії матеріалів кримінального провадження, приходить до наступного висновку.

Так, Головним слідчим управлінням СБ України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000032 від 26.02.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 258-5, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 361, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Згідно з ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч. 2 ст. 171 КПК України у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено:
1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна;
2) перелік і види майна, що належить арештувати;
3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном;
4) розмір шкоди, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, у разі подання клопотання відповідно до частини шостої статті 170 цього Кодексу.
До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.
Разом з тим, в порушення вимог ч. 5 ст. 132, ч. 2 ст. 171 КПК України матеріали клопотання не містять відповідного обґрунтування необхідності арешту майна, а також доказів, які підтверджують, що ТОВ «Джава» є фіктивним. Відсутні докази, що рахунок № НОМЕР_1 , використовує у своїй діяльності ТОВ «Джава». Крім того, податкові перевірки вказаного товариства не проведені.

Враховуючи наведене, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого задоволенню не підлягає.

З урахуванням викладеного, керуючись ст.ст. 170, 171, 172, 173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в:

У задоволенні клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління нагляду за додержанням законів Службою безпеки України та Державною прикордонною службою України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000032 від 26.02.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 258-5,ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 361, ч. 2 ст. 205-1 КК України, відмовити.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва прокурором, підозрюваним, його захисником, іншою особою, права якої вирішено цим судовим рішенням, протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга.

Ухвала набирає законної сили на наступний день після закінчення строку на подання апеляційної скарги, якщо таку не подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Слідчий суддя ОСОБА_1