Справа № 686/9885/20
У Х В А Л А
20 жовтня 2020 року м. Хмельницький
20 жовтня 2020 року старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний код юридичної особи: НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ).
Досудовим розслідуванням встановлено, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою незаконного отримання бюджетних відшкодування за липень 2019, у податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2019 року та додатках до неї задекларовано суму бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку за липень 2019 року у сумі 5 123 951 грн., яка сформована за рахунок оплаченого за даними платника від`ємного значення, яке виникнуло у лютому 2019 року 1 587 542 грн., квітні 2019 року 1 251 223 грн., травні 2019 року 1 246 770 грн., та червні 2019 року 1 038 416 грн.
За результатами камеральної перевірки визначено заявлену у податковій звітності за липень 2019 року суму бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника в розмірі 0 грн., а тому розбіжність з даними платника становить 5 123 951 грн.
Таким чином посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » незаконно задекларувавши за липень 2019 року до відшкодування ПДВ в розмірі 5 123 951 грн., вчинили усі дії, направленні на незаконне заволодіння державними грошовими коштами, однак свої дії до кінця не довели, оскільки проведеною ІНФОРМАЦІЯ_2 камеральною перевіркою даних, задекларованих у податковій звітності, у відшкодуванні ПДВ за липень 2019 року було відмовлено.
В ході досудового розслідування, для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, зокрема, з метою документального підтвердження або спростування розмірів допущених порушень, викладених у акті від 18.09.2019 про результати камеральної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за липень 2019 року, заподіяної майнової шкоди (збитків), а також з метою встановлення розмірів майнової шкоди (збитків) та дослідження інших питань, які потребують спеціальних знань у галузях економіки, бухгалтерського і податкового обліку та звітності, призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Відповідно до клопотання судового експерта, заявлено в порядку ст. 69 КПК України, з метою виконання судово-економічної експертизи необхідно надати: установчі документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо взяття та перебування на обліку як платника податків; наказ про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в редакції на момент здійснення господарських операцій, зазначених в висновках акту від 18.09.2019 про результати камеральної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; додаток до наказу про облікову політику, в тому числі робочий план рахунків з зазначенням синтетичних та аналітичних рахунків; головні книги за 2018, 2019 роки; реєстри отриманих та виданих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за грудень 2018 року та за 2019 рік; податкова декларація з ПДВ по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з додатками та розшифровками за грудень 2018 року; податкова декларація з ПДВ по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за листопад 2018 року; оборотно-сальдові відомості, журнал-ордери та картки рахунків 28 «Товари», за грудень 2018 та за період 2019 року; регістри аналітичного та синтетичного обліку, що засвідчують операції з придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України з основною ставкою по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за грудень 2018 та за період 2019 року; відомості аналітичного обліку бухгалтерського рахунку 64 «Розрахунки за податками і платежами»; документи, що підтверджують отримання бюджетного відшкодування на загальну суму 5123951 грн. в січні 2020 року; інші документи, що стосуються даного питання.
Таким чином в ході досудового розслідування для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, зокрема, з метою документального підтвердження або спростування розмірів допущених порушень, викладених у акті від 18.09.2019 про результати камеральної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за липень 2019 року, заподіяної майнової шкоди (збитків), а також з метою встановлення розмірів майнової шкоди (збитків) та дослідження інших питань, які потребують спеціальних знань у галузях економіки, бухгалтерського і податкового обліку та звітності, а також з метою проведення судово-економічної експертизи, виникла необхідність у вилучені документів, в яких містяться відомості щодо здійснення фінансово-господарської діяльності, подання податкової звітності та проведення податкових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2018-2020 рік, а також інших документів, на підставі яких посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зазначено відшкодування ПДВ за липень 2019 року в розмірі 5 123 951 грн.
Враховуючи вищевикладене, а також те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, в яких містяться відомості щодо здійснення фінансово-господарської діяльності, подання податкової звітності та проведення податкових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2018 -2020 рік, а також інших документів, на підставі яких посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зазначено відшкодування ПДВ за липень 2019 року в розмірі 5 123 951 грн., мають суттєве значення для встановлення обставин намагання посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » незаконно отримати грошові кошти в якості відшкодування ПДВ за липень 2019 року в розмірі 5 123 951 грн., так як є підстави вважати що вказані документи містять інформація, яка може підтвердити факт подання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкової звітності з метою незаконного отримання бюджетного відшкодування та може бути використана як доказ під час досудового розслідування, а іншим чином отримати докази, які відображення у вказаних документах не можливо, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів.
Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, в яких містяться відомості щодо здійснення фінансово-господарської діяльності, подання податкової звітності та проведення податкових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2018-2020 років, а також інших документів, на підставі яких посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зазначено відшкодування ПДВ за липень 2019 року в розмірі 5 123 951 грн., містять завідомо неправдиві відомості щодо заявленої у податковій звітності суму бюджетного відшкодування податку на додану вартість, а також те, що вказані документи будуть використовуватись при проведення судових експертиз, тому необхідно отримати тимчасовий доступ та провести вилучення вищевказаних документів, які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний код юридичної особи: НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ).
Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задовольнити його вимоги.
Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Разом з тим, слідчим не доведено необхідності вилучення оригіналів вищевказаних документів, які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний код юридичної особи: НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ), оскільки в клопотанні експерта ОСОБА_5 зазначено, що для проведення судово-економічної експертизи потрібні оригінали документів або завірені копії.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,
Клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити частково.
Надати дозвіл слідчим, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні, зокрема: заступнику начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_7 , старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_8 , слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_9 , на тимчасовий доступ до документів, які знаходиться у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний код юридичної особи: НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ), із можливістю вилучення належним чином завірених їх копій:
-установчі документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо взяття та перебування на обліку як платника податків;
-наказ про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в редакції на момент здійснення господарських операцій, зазначених в висновках акту від 18.09.2019 про результати камеральної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
-додаток до наказу про облікову політику, в тому числі робочий план рахунків з зазначенням синтетичних та аналітичних рахунків;
-головні книги за 2018, 2019 роки;
-реєстри отриманих та виданих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за грудень 2018 року та за 2019 рік;
-податкова декларація з ПДВ по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з додатками та розшифровками за грудень 2018 року;
-податкова декларація з ПДВ по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за листопад 2018 року;
-оборотно-сальдові відомості, журнал-ордери та картки рахунків 28 «Товари», за грудень 2018 та за період 2019 року;
-регістри аналітичного та синтетичного обліку, що засвідчують операції з придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України з основною ставкою по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за грудень 2018 та за період 2019 року;
-відомості аналітичного обліку бухгалтерського рахунку 64 «Розрахунки за податками і платежами»;
-документи, що підтверджують отримання бюджетного відшкодування на загальну суму 5123951 грн. в січні 2020 року.
Службовим особам Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний код юридичної особи: НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ), забезпечити тимчасовий доступ до вищезазначених речей та документів з можливістю вилучення їх копій.
Ухвала діє по 20 листопада 2020 року.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду