Справа №295/9997/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31.08.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання внесене заступником начальника першого ВРКП слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000034, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, та додані до нього матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000034, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.10.2019 щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , місце реєстрації: АДРЕСА_1 ), які шляхом укладення безтоварних фінансово-господарських операцій з купівлі газу вуглеводневого скрапленого з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ухилились від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах на суму понад 20 млн.грн., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України,

В рамках розслідування кримінального провадження, отримано результати аналітичного дослідження господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №4/06-30-16-05/39002838 від 11.10.2019, проведеного відділом боротьби з відмивання доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_4 , за результатами якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення норм ст. 200 п. 200.1 Податкового кодексу України занизили грошові зобов`язання зі сплати ПДВ на суму 23 626 252,92 грн.

Так, встановлено та опитано посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які повідомили, що скраплений газ (далі за текстом - СВГ) використовувався виключно в господарській діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В ході аналізу баз даних ІНФОРМАЦІЯ_5 , встановлено відсутність технічної можливості використання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » СВГ у виробничій господарській діяльності, а також реалізацію такого газу іншим суб`єктам контрагентам, що свідчить про наявність ознак безтоварності вказаної операції.

Крім того, дослідженням інформаційних баз ДФС України (АІС «Податковий Блок», Єдиний реєстр податкових накладних) встановлено, що на підприємствах-постачальниках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_5 » відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, вбачається проведення транзитних фінансових потоків (формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств), спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання.

В ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність в розкритті банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Згідно огляду ІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у своїй діяльності використовує банківські рахунки, відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_5 ): № НОМЕР_6 відкритий 15.12.2017 (код валюти 980), № НОМЕР_7 відкритий 15.12.2017 (код валюти 980) та в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 ): НОМЕР_9 відкритий 18.12.2017 (код валюти 980).

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказав, що відповідно до.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Тому, слідчий просить надати тимчасовий доступ до інформації, що містить банківську таємницю та знаходиться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », щодо зазначених рахунків, яка може бути використана як доказ стороною обвинувачення для з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України.

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі, зазначивши, що клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність»(далі - Закон) інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.
Статтею 61 Закону передбачено, що банк має право надавати інформацію, яка містить банківську таємницю, приватним особам та організаціям для забезпечення виконання ними своїх функцій.
Порядок розкриття банківської таємниці визначений ст. 62 Закону, зокрема інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п. 7 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно до положень п.п. 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оскільки документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення слідчих дій, становлять собою речі, які містять охоронювану законом таємницю, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл заступнику начальника першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС УОРД Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС УОРД Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС УОРД Г оловного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС УОРД Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС УОРД Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС УОРД Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС УОРД Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_12 або слідчим слідчої групи чи оперативним працівникам за дорученням на тимчасовий доступ до речей і документів з (можливістю вилучення) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_10 ) які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_5 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 ): а саме:
відомостей на паперових та електронних носіях про рух коштів з розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи) призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, з зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відкритому в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »:
-№ НОМЕР_6 (код валюти 980);
-№ НОМЕР_7 (код валюта 980), та по рахунку TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 »:
-№ НОМЕР_9 (код валюта 978);
інформації, що міститься в справі з юридичного оформлення рахунків, а саме документів передбачених Інструкцією «Про порядок відкриття і закриття рахунків клієнтів банків та кореспондентських рахунків банків - резидентів і нерезидентів» затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року №492, які були надані на відкриття вищевказаних рахунків та додавалися до справи під час функціонування вказаного рахунку, та інших документів, що знаходяться у вказаній справі з юридичного оформлення рахунку;
заявки на купівлю та продаж валюти на міжбанківській валютній біржі, платіжних доручень про перерахування валютних коштів на рахунки нерезидентів, повідомлення банків-нерезидентів, повідомлень про зарахування валютних коштів на рахунки клієнта (SWIFT) по вищевказаним підприємствам;
прибуткових та видаткових касових ордерів, грошових чеків, що підтверджують зняття та внесення грошових коштів на рахунки;
роздруківки телекомунікаційних з`єднань системи «Банк-Клієнт» між засобами телекомунікації банку та підприємства із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адресів), а також часу і дати проведення з`єднань;
документів, які містять інформацію щодо проведення фінансового моніторингу по операціям, що підлягають фінансовому моніторингу з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході їх проведення;
вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці.
Інформацію про рух коштів надати з 15.12.2017 по 17.01.2019 в паперовому та електронному вигляді.
Встановити строк дії ухвали до 30.09.2020.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1