20.11.2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 листопада 2020 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1
за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 ,
розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про арешт майна в рамках кримінального провадження №0000015 від 04.02.2020 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
за участю сторін кримінального провадження:

слідчих - ОСОБА_5 , ОСОБА_3 ,

адвоката - ОСОБА_6 ,

власника майна - ОСОБА_7 ,

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання, слідчим управлінням ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000015 від 04.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, службові особи Колективного підприємства «Білгород-Дністровська підрядно-спеціалізована госпрозрахункова ремонтно-будівельна дільниця» () в період 2019 року, шляхом заниження фактичних об`ємів реалізованих ТМЦ за готівкові кошти без відображення таких операцій у фінансовій та податковій звітності, ухилились від сплати податків на загальну суму 6 998 331,53 грн., а саме: податку на додану вартість в сумі 3 683 331, 53 грн., та податку на прибуток підприємства в сумі 3 315 000,00 грн., що є особливо великим розміром.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стали повідомлення про злочин третього оперативного відділу УОРД ГУ ДФС в Одеській області та висновок економічного дослідження №6 від 21.01.2020.

Згідно повідомлення про вчинення кримінального правопорушення, Колективного підприємства «Білгород-Дністровська підрядно-спеціалізована госпрозрахункова ремонтно-будівельна дільниця» являється підприємством виробником бетону, основним видом господарської діяльності якого є виробництво бетонних розчинів, готових до використання. Підприємство є платником податків та зборів на загальних підставах, є платником податку на додану вартість та податку на прибуток. Податкова адреса Колективного підприємства «Білгород-Дністровська підрядно-спеціалізована госпрозрахункова ремонтно-будівельна дільниця»: Одеська область, м. Білгород-Дністровський, вул. Портова, 26 (минула назва «Лазо»).

В ході проведення заходів встановлено, що з метою вчинення умисного ухилення від сплати податків керівником Колективного підприємства «Білгород-Дністровська підрядно-спеціалізована госпрозрахункова ремонтно-будівельна дільниця», а саме ОСОБА_7 спільно зі своїм сином начальником виробництва ОСОБА_8 здійснюється реалізація бетону за готівкові кошти, без відображення у фінансовій та податковій звітності підприємства. Вказані дії надають можливість керівнику підприємства та начальнику виробництва отримувати грошові кошти готівкою за реалізовану продукцію бетон, пісок, щебінь не відображаючи їх у фінансовій та податковій звітності та використовуючи їх частково як оборотні кошти для закупівлі цементу та інших будівельних матеріалів, також за готівку без відображення у фінансовій та податковій звітності підприємства, а також використовувати дані кошти на власний розсуд, у власних потребах.

Вказана вище інформація підтверджується проведеними оперативно-розшуковими та оперативно-технічними заходами.

Встановлено, що Колективне підприємство «Білгород-Дністровська підрядно-спеціалізована госпрозрахункова ремонтно-будівельна дільниця» для ведення фінансово господарської діяльності використовує офісні, складські приміщення, підсобні і допоміжні будівлі та споруди, а також територію за адресою: Одеська область, м. Білгород-Дністровський, вул. Портова, 26 (минула назва « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), що знаходиться на земельній ділянці з кадастровим номером :01:002:0068, де зберігаються не обліковані готівкові кошти, отримані від реалізації ТМЦ, документи бухгалтерського обліку та чорнові записи прихованої господарської діяльності вказаного підприємства, комп?ютерна техніка, електроні носії інформації, журнали в?їзду/виїзду транспорту, не обліковані ТМЦ, документація по реальній кількості виготовленої продукції реалізованої за готівкові кошти без відображення в бухгалтерській та податковій звітності.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони:

1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди;

2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення;

3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом;

4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Одним з доказів умисного ухилення від сплати податків являються первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування.

З метою відшукання доказів, що вказують на факти умисного ухилення від сплати податків, на виконання ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси, 30.10.2020 з метою відшукання і вилучення документів фінансово - господарської діяльності Колективного підприємства «Білгород-Дністровська підрядно-спеціалізована госпрозрахункова ремонтно-будівельна дільниця», проводився обшук за адресою: Одеська область, м. Білгород-Дністровський, вул. Портова, 26 (кадастровий номером земельної ділянки :01:002:0068), за результатами проведення якого виявлено та вилучено бухгалтерські документи, чорнові записи, не обліковані грошові кошти, товарно-матеріальні цінності, а саме:

- в ході обшуку кабінету директор КП «Білгород-Дністровська підрядно-спеціалізована госпрозрахункова ремонтно-будівельна дільниця» ОСОБА_7 , виявлено та вилучено:

Чорнові записи щодо транспортування ТМЦ за період з грудня 2019 року по січень 2020 року, всього на 17 арк.;

Чорнові записи щодо транспортування ТМЦ за період з грудня 2018 року по січень 2019 року, всього на 10 арк.;

Блокнот зеленого кольору з надписом «2019» з чорновими записами щодо кількості ТМЦ;

Чорнові записи щодо залишків ТМЦ всього на 228 арк., які поміщені до папки-швидкозшивач червоного кольору.

- в ході обшуку кабінету, що рахується як приміщення архіву, виявлено та вилучено:

Чорнові записи щодо переміщення ТМЦ всього на 167 арк., які поміщені до папки для паперів з надписом «Вагони 1 півріччя 2019»;

- в ході обшуку приміщення каси, виявлено та вилучено:

Х-звіт денний від 30.10.2020, що був сформований з касового апарату на 1 арк.

- в ході обшуку кабінету бухгалтерів, де працюють ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , виявлено та вилучено:

1.Блокнот зеленого кольору з надписом «Bangkok Thailand» з чорновими записами щодо реалізації ТМЦ за 2019-2020 роки;

2.Блокнот жовтого кольору з надписом «КП «ПСХРСУ» Видача ГСМ» з фіскальними чеками та відомостями щодо видачі палива за 2019-2020 роки;

3.Блокнот рожевого кольору з надписом «positive vibes only» з чорновими записами щодо реалізації ТМЦ за 2019-2020 роки;

4.Копія наказу без номеру та без дати про закріплення транспортних засобів за водіями на 1 арк.

5.За службовим місцем бухгалтера ОСОБА_11 виявлено не обліковані грошові кошти у сумі 92 264 грн.;

6.Оборотно-сальдові відомості по рахунку 205, акти про списання товарів, звіти про переміщення ТМЦ, видаткові накладні, рахунки фактури, накладні на відпуск матеріалів на сторону, вантажні накладні за квітень, травень, червень 2019 року, всього на 425 арк., які поміщено до папки для паперів з надписом «Звіт ОСОБА_12 квітень, травень, червень 2019 року»;

7.Оборотно-сальдові відомості по рахунку 205, звіти про переміщення ТМЦ, накладні на передачу готової продукції, накладні-вимоги на відпуск (переміщення) матеріалів, видаткові накладні за жовтень, листопад, грудень 2019 року, всього на 118 арк., які поміщено до папки для паперів з надписом «Звіт ОСОБА_8 жовтень, листопад, грудень 2019 року»;

8.Товарно-транспортні накладні, звіти про переміщення ТМЦ, Оборотно-сальдові відомості по рахунку 205, видаткові накладні, накладні на відпуск матеріалів на сторону, вантажні накладні, рахунки фактури за січень, лютий, березень 2020 року, всього на 113 арк., які поміщено до папки для паперів з надписом «Звіт ОСОБА_12 січень, лютий, березень 2020 року»;

9.Звіти про переміщення ТМЦ, Оборотно-сальдові відомості по рахунку 205, накладні на переміщення, акти про списання товарів, накладні на передачу готової продукції, накладні-вимоги на відпуск (переміщення) матеріалів, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні за січень, лютий, березень 2020 року, всього на 97 арк., які поміщено до папки для паперів з надписом «Звіт ОСОБА_8 січень, лютий, березень 2020 року»;

10.Оборотно-сальдові відомості по рахунку 205, акти про списання товарів, звіти про переміщення ТМЦ, видаткові накладні, накладні на відпуск матеріалів на сторону, вантажні накладні за липень, серпень, вересень 2019 року, всього на 108 арк., які поміщено до папки для паперів з надписом «Звіт ОСОБА_8 липень, серпень, вересень 2019 року»;

11.Оборотно-сальдові відомості по рахунку 205, акти про списання товарів, звіти про переміщення ТМЦ, видаткові накладні, накладні на відпуск матеріалів на сторону, вантажні накладні, товарно-транспортні накладні за квітень, травень, червень 2019 року, всього на 226 арк., які поміщено до папки для паперів з надписом «Звіт ОСОБА_13 , ОСОБА_14 квітень, травень, червень 2019 року»;

12.Оборотно-сальдові відомості по рахунку 205, акти про списання товарів, звіти про переміщення ТМЦ, видаткові накладні, накладні на відпуск матеріалів на сторону, вантажні накладні, товарно-транспортні накладні за липень, серпень, вересень 2020 року, всього на 114 арк., які поміщено до папки для паперів з надписом «Звіт ОСОБА_8 липень, серпень, вересень 2020 року»;

13.Оборотно-сальдові відомості по рахунку 205, акти про списання товарів, звіти про переміщення ТМЦ, видаткові накладні, накладні на відпуск матеріалів на сторону, вантажні накладні, товарно-транспортні накладні за квітень, травень, червень 2020 року, всього на 40 арк., які поміщено до папки для паперів з надписом «Звіт ОСОБА_12 квітень, травень, червень 2020 року»;

14.Оборотно-сальдові відомості по рахунку 205, акти про списання товарів, звіти про переміщення ТМЦ, видаткові накладні, накладні на відпуск матеріалів на сторону, вантажні накладні, товарно-транспортні накладні за квітень, травень, червень 2020 року, всього на 154 арк., які поміщено до папки для паперів з надписом «Звіт ОСОБА_8 квітень, травень, червень 2020 року»;

15.Оборотно-сальдові відомості по рахунку 205, акти про списання товарів, звіти про переміщення ТМЦ, видаткові накладні, накладні на відпуск матеріалів на сторону, вантажні накладні, товарно-транспортні накладні за квітень, травень, червень 2020 року, всього на 176 арк., які поміщено до папки для паперів з надписом «Звіт ОСОБА_15 квітень, травень, червень 2020 року»;

16.Оборотно-сальдові відомості по рахунку 205, акти про списання товарів, звіти про переміщення ТМЦ, видаткові накладні, накладні на відпуск матеріалів на сторону, вантажні накладні, товарно-транспортні накладні за січень, лютий, березень 2020 року, всього на 98 арк., які поміщено до папки для паперів з надписом «Звіт ОСОБА_8 січень, лютий, березень 2020 року»;

17.Товарно-транспортні накладні, звіти про переміщення ТМЦ, Оборотно-сальдові відомості по рахунку 205, видаткові накладні, накладні на відпуск матеріалів на сторону, вантажні накладні, рахунки фактури за січень, лютий, березень 2019 року, всього на 249 арк., які поміщено до папки для паперів з надписом «Звіт ОСОБА_12 січень, лютий, березень 2019 року»;

18.Товарно-транспортні накладні, звіти про переміщення ТМЦ, Оборотно-сальдові відомості по рахунку 205, видаткові накладні, накладні на відпуск матеріалів на сторону, вантажні накладні, рахунки фактури за жовтень, листопад, грудень 2019 року, всього на 360 арк., які поміщено до папки для паперів з надписом «Звіт ОСОБА_12 жовтень, листопад, грудень 2019 року»;

19.Товарно-транспортні накладні, звіти про переміщення ТМЦ, Оборотно-сальдові відомості по рахунку 205, видаткові накладні, накладні на відпуск матеріалів на сторону, вантажні накладні, рахунки фактури за липень, серпень, вересень 2019 року, всього на 240 арк., які поміщено до папки для паперів з надписом «Звіт ОСОБА_12 липень, серпень, вересень 2019 року»;

20.Оборотно-сальдові відомості по рахунку 205, акти про списання товарів, звіти про переміщення ТМЦ, видаткові накладні, накладні на відпуск матеріалів на сторону, вантажні накладні, товарно-транспортні накладні за квітень, травень, червень 2019 року, всього на 131 арк., які поміщено до папки для паперів з надписом «Звіт ОСОБА_8 квітень, травень, червень 2019 року»;

- в кабінет головного бухгалтера, ОСОБА_9 , що є суміжним кабінетом, виявлено та вилучено:

1.Блокнот червоного кольору з чорновими записами щодо реалізації ТМЦ за 2019-2020 роки;

2.Чорнові записи та зведені реєстри по ПММ за 2019 рік всього на 164 арк., які поміщені до папки для паперів з надписом «ГСМ 2019»;

3.Чорнові записи щодо переміщення ТМЦ всього на 99 арк., які поміщені до папки для паперів з надписом «Вагони 1 півріччя 2020»;

4.Чорнові записи щодо переміщення та реалізації ТМЦ всього на 91 арк., які поміщено до папки для паперів з надписом «Кащи Олега»;

5.Блокнот жовтого кольору з надписом «Outdoor photography» з чорновим записами щодо реалізації ТМЦ за 2019-2020 роки;

6.Блокнот зеленого кольору з надписом «Japan» з щодо реалізації ТМЦ за 2019-2020 роки;

7.Чорнові записи щодо реалізації ТМЦ на 48 арк., які поміщені до папки для паперів з надписом «Аркада» за 2019-2020 роки;

8.За службовим місцем головного бухгалтера виявлено не обліковані грошові кошти у сумі 40 300 грн.

9.з комп`ютера бухгалтера скопійовано три рисунки JPEG, на яких маються відомості по взаєморозрахункам з ОСОБА_16 , що мають найменування IMG_20190401_133316 (1), IMG_20190401_133316, IMG-dee120b03f51181b72708ea567eb4057-V, скопійовані файли поміщено на флеш носій Win7 x86-x64 Ru 9in1 Upd by OVG біло-чорного кольору.

-в ході обшуку приміщення контрольно-пропускного пункту в`їзду - виїзду, виявлено та вилучено:

1.Чорнові записи щодо переміщення ТМЦ, ПММ за 2019-2020 роки, всього на 20 арк., які поміщені в папку-швидкозшивач синього кольору;

2.Зошит з чорновим записами на 36 арк., за 2019-2020 роки;

3.Блокнот зеленого кольору з надписом «Japan» з щодо переміщення ТМЦ за серпень-жовтень 2020 року.

Товарно-матеріальні цінності, виявлені за адресою: Одеська область, м. Білгород-Дністровський, вул. Портова, 26, а саме на території, де розташовані підсобні приміщення, складські споруди та майданчики для розміщення ТМЦ:

ПоказникиСальдо на початок періодуОбороти за періодСальдо на кінець періоду
НоменклатураДебетКредитДебетКредитДебетКредит
Номенклатурні позиції
Арматура 8 ммБО14 956,87 14 956,87
Кіл.2 093,572 2 093,572
Арматура А400/500С d12БО6 090,72 6 090,72
Кіл.508,070 508,070
Бетонний поршеньБО30 000,00 30 000,00
Кіл.4,000 4,000
Броня БП-2ГБО49 440,00 49 440,00
Кіл.52,000 52,000
ВідсівБО624 527,37 624 527,37
Кіл.2 069,349 2 069,349
Вікно металопластиковеБО18 833,33 18 833,33
Кіл.7,000 7,000
Газобетон D400БО138 106,79 138 106,79
Кіл.121,022 121,022
Гравій керамзитовий фр.10-20БО66 313,21 66 313,21
Кіл.76,137 76,137
Двері металопластиковіБО28 666,67 28 666,67
Кіл.5,000 5,000
Добавка комплексна Coral ExpertSik №12WБО91 452,74 91 452,74
Кіл.7 279,570 7 279,570
Добавка комплексна Соrai N16БО45 833,33 45 833,33
Кіл.2,200 2,200
Добавка Релаксол-АнтіфрізБО54 352,67 54 352,67
Кіл.7 712,780 7 712,780
ДошкаБО356 995,23 356 995,23
Кіл.113,897 113,897
Зносостійка плитаБО82 380,00 82 380,00
Кіл.3,000 3,000
Зностійка пластинаБО34 260,00 34 260,00
Кіл.2,000 2,000
Зностійке кільцеБО32 600,00 32 600,00
Кіл.4,000 4,000
Кільце 125*125 0,85*2,7 ф-2,5мм /для переработки/БО11 991,50 11 991,50
Кіл.413,500 413,500
Кільце 125*125 0,85*3,6 ф-2,5мм /для переработки/БО46 588,50 46 588,50
Кіл.1 606,500 1 606,500
Лист г/к 20,0ммБО17 008,00 17 008,00
Кіл.0,960 0,960
Листи волокнистоцементні хвильовіБО42 081,37 42 081,37
Кіл.369,000 369,000
Лопатка БПБО31 500,00 31 500,00
Кіл.16,000 16,000
Мінеральний грунтБО14 264,87 14 264,87
Кіл.41,977 41,977
МішокБО41 150,17 41 150,17
Кіл.14 530,000 14 530,000
Піла торцБО10 299,00 10 299,00
Кіл.1,000 1,000
Піна монтажнаБО1 687,25 1 687,25
Кіл.17,000 17,000
Пісок БО904 196,26 904 196,26
Кіл.2 739,318 2 739,318
Пісок із відсівів гірських порід (відсів фр,0-5)БО97 748,85 97 748,85
Кіл.345,000 345,000
Портландцемент марки СЕМ I 42,5RБО143 750,20 143 750,20
Кіл.73,275 73,275
Пускова сумішБО59 368,05 59 368,05
Кіл.446,000 446,000
Релаксол-Універсал ВМБО47 460,85 47 460,85
Кіл.4 212,500 4 212,500
Ремкомплект-мембрамних пережимних клапанівБО14 850,00 14 850,00
Кіл.3,000 3,000
РесораБО16 277,78 16 277,78
Кіл.2,000 2,000
Сітка ар.д.5я. 100*100 0,85*3,75 НЕ ДЛЯ ПРОДАЖИБО59 818,87 59 818,87
Кіл.763,495 763,495
Сітка арм. №2,5 /60*60/ 1*2БО28 318,08 28 318,08
Кіл.2 414,000 2 414,000
Сітка зварна 125*125,1,0*2,0 Ф-2,5БО24 556,59 24 556,59
Кіл.1 415,000 1 415,000
Труба №200БО12 801,51 12 801,51
Кіл.31,000 31,000
Труба профільна 40*20*2БО3 856,14 3 856,14
Кіл.551,616 551,616
Труба профільна 50*25БО4 689,60 4 689,60
Кіл.120,000 120,000
ЦеглаБО13 054,79 13 054,79
Кіл.4 684,000 4 684,000
БО2 611,04 2 611,04
Кіл.738,000 738,000
хар.: Цегла червоний одинарний, кач.: НовыйБО10 443,75 10 443,75
Кіл.3 946,000 3 946,000
Цемент ПЦ/IIБ-Ш-400БО626 930,04 626 930,04
Кіл.383,906 383,906
Цемент ПЦ/IIБ-Ш-400 25 кгБО48 394,18 48 394,18
Кіл.-19,050 -19,050
ШинаБО51 955,83 51 955,83
Кіл.8,000 8,000
Шина вантажнаБО125 236,67 125 236,67
Кіл.24,000 24,000
Щебінь БО1 149 084,92 1 149 084,92
Кіл.3 070,507 3 070,507
хар.: щебень 40/70БО97 137,17 97 137,17
Кіл.267,454 267,454
хар.: Щебень 5/10БО305 902,37 305 902,37
Кіл.800,828 800,828
хар.: щебень 5/20БО579 028,48 579 028,48
Кіл.1 606,237 1 606,237
хар.: щебінь 20/40БО167 016,90 167 016,90
Кіл.439,888 439,888

Вантажні автотранспортні засоби:

1. автомобіль DAF держ. номер НОМЕР_1 ;

2. автомобіль DAF держ. номер НОМЕР_2 ;

3. автомобіль DAF держ. номер НОМЕР_3 ;

4. автомобіль DAF держ. номер НОМЕР_4 ;

5. автомобіль DAF держ. номер НОМЕР_5 ;

6. автомобіль DAF держ. номер НОМЕР_6 ;

7. автомобіль DAF держ. номер НОМЕР_7 ;

8. автомобіль МАЗ держ. номер НОМЕР_8 ;

9. автомобіль МАЗ держ. номер НОМЕР_9 ;

10 автомобіль МАЗ держ. номер НОМЕР_10 ;

11. автомобіль МАЗ держ. номер НОМЕР_11 ;

12. автомобіль МАЗ держ. номер НОМЕР_12 ;

13. автомобіль Астра держ. номер НОМЕР_13 ;

14. автомобіль Астра держ. номер НОМЕР_14 ;

15. автомобіль Камаз держ. номер НОМЕР_15 ;

16. автомобіль Камаз держ. номер НОМЕР_16 ;

17. автомобіль Камаз держ. номер НОМЕР_17 ;

18. автомобіль Камаз держ. номер НОМЕР_18 ;

19. автомобіль IVECO держ. номер НОМЕР_19 ;

20. автомобіль Мерседес держ. номер НОМЕР_20 ;

21. автомобіль КС 3577 держ. номер НОМЕР_21 ;

22. автомобіль ЗИЛ держ. номер НОМЕР_22 ;

23. автомобіль WT 4 держ. номер НОМЕР_23 ;

24. автомобіль FORD держ. номер НОМЕР_24 ;

25. автотранспортна техніка LG 936 держ. номер НОМЕР_25 ;

26. автотранспортна техніка LG 956 держ. номер НОМЕР_26 ;

27. автотранспортна техніка ZL 30 держ. номер НОМЕР_27 ;

28. автотранспортна техніка DEMAC держ. номер НОМЕР_28 ;

29. автотранспортна техніка JCB держ. номер НОМЕР_29 ;

30. автотранспортна техніка JCB держ. номер НОМЕР_30 .

Виявлені товарно-матеріальні цінності та автотранспортні засоби передано на відповідальне зберігання директору КП «Білгород-Дністровська підрядно-спеціалізована госпрозрахункова ремонтно-будівельна дільниця» ОСОБА_7

31.10.2020 вилучені документи, чорнові записи, не обліковані грошові кошти та товарно-матеріальні цінності в ході обшуку від 30.10.2020 за адресою: АДРЕСА_1 , визнано та долучено до матеріалів кримінального провадження №0000015 від 04.02.2020 в якості речових доказів.

Виявлені та вилучені в ході обшуку по кримінальному провадженню бухгалтерські документи, чорнові записи, не обліковані грошові кошти та товарно-матеріальні цінності та інші речі згідно положень ст. ст. 98, 99 КПК України є речовими доказами, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час кримінального провадження, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них.

Крім того, вилучені речі, бухгалтерські документи, чорнові записи, не обліковані грошові кошти та товарно-матеріальні цінності підпадають під критерії ч. 2 ст. 167 КПК України оскільки вилучені речі, документи та чорнові записи є засобами та знаряддями за допомогою яких вчинено кримінальне правопорушення.

Метою арешту вищевказаних речей та документів є забезпечення збереження речових доказів, що передбачено п.1 ч. 2 ст. 170 КПК України так як вони підпадають під критерії, зазначені у ст. 98 КПК України.

Завданням та підставою для арешту майна є запобігання можливості їх приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження, оскільки не вжиття заходів щодо арешту цього майна може призвести до вказаних наслідків.

Також, вилучені речі, документи необхідні для подальшого проведення судових експертиз, оскільки можуть містити сліди вчинення кримінального правопорушення.

Враховуючи викладене, у органів досудового розслідування є підстави та розумні підозри вважати, що вилучені у ході обшуку бухгалтерські документи, чорнові записи, не обліковані грошові кошти та товарно-матеріальні цінності є доказом умисного ухилення від сплати податків, а саме були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в свою чергу повернення, не заборона використання та розпорядження вилученими у ході проведення обшуку речами може призвести до їх зникнення, втрати або пошкодження, або настанню інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню і суттєво вплинути на його подальший хід.

В судовому засіданні слідчі клопотання підтримали, посилаючись на викладені в ньому обставини та просили його задовольнити.

Адвокат ОСОБА_6 , власник майна ОСОБА_7 , заперечували проти задоволення клопотання з обставин викладених в письмових запереченнях.

Розглянувши клопотання, вивчивши матеріали які обґрунтовують його доводи, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню частково, з наступних підстав.

Відповідно до п.1 ч.2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Так, клопотання слідчого про арешт майна вилученого за адресою: АДРЕСА_1 (кадастровий номером земельної ділянки :01:002:0068), а саме бухгалтерських документів, чорнових записів, не облікованих грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей, відповідає вимогам ст. 171 КПК України.

З клопотання та наданих до нього матеріалів, вбачаються підстави у зв`язку з якими потрібно здійснити арешт майна, а саме з метою забезпечення збереження вилучених у кримінальному провадженні речей, документів, не облікованих грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей, які за обставинами кримінального провадження є речовими доказами, відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, зокрема використані як засоби вчинення кримінального правопорушення та зберегли на собі його сліди та є предметом злочину, тобто є доказом злочину, та можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Згідно з ч.1 ст. 131 КПК України, захід забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

При цьому, завданням арешту майна є запобігання можливості приховування або знищення, оскільки його незастосування може призвести до втрати доказів, що перешкоджатиме розслідуванню та встановленню істини у кримінальному провадженні.

Що стосується накладення арешту на вантажні автотранспортні засоби п.п. 1-30, то в даній частинні клопотання задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не було доведено, що зазначене майно відповідає критеріям ст. 98 КПК України, та зберегло на собі сліди вчинення злочину.

Згідно ч.3 ст. 173 КПК України, відмова у задоволенні або часткове задоволення клопотання про арешт майна тягне за собою негайне повернення особі відповідно всього або частини тимчасово вилученого майна.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 170-173, 376 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про арешт майна задовольнити частково.

Накласти арешт на майно у кримінальному провадженні №0000015, вилучене в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , згідно переліку в описовій частині ухвали.
В задоволенні клопотання слідчого про арешт майна, а саме: вантажних автотранспортних засобів п.п. 1-30 відмовити.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Подання апеляційної скарги на ухвалу слідчого судді зупиняє набрання нею законної сили, але не зупиняє її виконання.

Слідчий суддя: