Центральний районний суд м. Миколаєва
Справа № 490/4853/18
1 - кс/490/4475/2020
У Х В А Л А

17 грудня 2020 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Миколаївській області майора податкової міліції ОСОБА_3 погоджене з прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів,-

В С Т А Н О В И В:

08.12.2020 року до Центрального районного суду м. Миколаєва звернувся заступник начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Миколаївській області майор податкової міліції ОСОБА_3 з погодженим із прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів, а саме до оригіналів документів (з можливістю зробити копії), що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , податкова адреса АДРЕСА_1 ), а саме: фінансово-господарських документів, що підтверджують купівлю/продаж товарів, виконання робіт (надання послуг) за вчиненими правочинами в травні вересні 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в т.ч.: - податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактури, актів виконаних робіт, актів приймання-передачі ТМЦ, актів прийняття на зберігання ТМЦ, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей; - фінансово-господарських документів, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненими правочинами; - сертифікатів якості і відповідності, технічних паспортів на ТМЦ; - договорів (контрактів, рахунків-фактури, інвойсів) та додатків до них, тощо.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити. Також, слідчий зазначив, що отримання вказаної інформації має суттєве значення для кримінального провадження і отримати її іншим способом не можливо.
Вислухавши доводи учасників процесу, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Статтею 163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Так, в судовому засіданні було встановлено, що у провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Миколаївській області перебуває кримінальне провадження №0000055 від 22.08.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_17 ) за період січень 2016 липень 2017 на суму понад 4 млн. грн. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно акту управління аудиту ГУ ДФС у Миколаївській області від 29.12.2016 року за №617/14-03-14-02/39981544 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , перебуває на податковому обліку в МУ ІНФОРМАЦІЯ_18 , податкова адреса АДРЕСА_2 , директор ОСОБА_5 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.01.2016 по 31.10.2016…», згідно висновків якого підприємством занижено ПДВ до сплати в бюджет за період червень-вересень 2016 року на загальну суму 5 956 998 грн. за результатами господарських операцій, що мають ознаки безтоварності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_18 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_19 ), Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_20 ), ФГ « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_22 ), СФГ « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_23 ), ФГ « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_24 ). Податковим органом винесені відповідні податкові повідомлення-рішення, які оскаржувались СПД в суді першої інстанції та апеляції, у задоволені позовів СПД відмовлено (справа №814/1350/17), інформація щодо касаційного оскарження станом на теперішній час відсутня, крім того засновниками (учасниками) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 27.09.2019 прийнято рішення щодо припинення юридичної особи в результаті реорганізації, 21.02.2020 ТОВ припинено в результаті злиття (приєднання), правонаступник - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_25 ).

В ході досудового розслідування допитано в якості свідка ОСОБА_5 (директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), який надав покази щодо здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства за період перебування його на посаді директора з жовтня 2015 року по 2017 рік, обставин господарських операцій із зазначеними вище СПД він не пам`ятає, необхідно дивитися в документи по взаємовідносинам.

На вимоги слідчого до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » документи, що підтверджують взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_6 », Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ФГ « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », СФГ « ОСОБА_8 », ФГ « ОСОБА_9 » - не надані. 31.01.2020, на виконання ухвали суду, проведено тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по взаємовідносинам з вищезазначеними СПД, за результатами якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надано завірену копію рішення засновників та акт знищення документів за 2015-2016 рр.

В свою чергу, 16.10.2020 слідчим, в порядку ст. 93 КПК України, направлено поштою вимогу №416/10/14-97-03-02 на податкову адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про надання копій документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період травень вересень 2016 року та станом на теперішній час відповіді та копій документів не надано.

Вищевказані документи можуть бути використані як докази вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

З метою встановлення події кримінального правопорушення, осіб причетних до вчинення вказаного злочину, проведення судово-економічної експертизи необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , податкова адреса АДРЕСА_1 )

Таким чином, слідчим під час судового розгляду клопотання, крім обставин встановлених ч. 5 ст. 163 КПК України було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також доведено наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення вказаних речей і документів існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
На підставі вищевикладеного, дослідивши надані матеріали досудового розслідування та клопотання слідчого, вислухавши його доводи та пояснення, слідчий суддя приходить до висновку, що подане клопотання підлягає задоволенню на підставі ч. 5 ст. 163 КПК України, оскільки вивчення вказаних документів має суттєве значення для встановлення важливих обставин справи, які є предметом зазначеного вище досудового розслідування.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст .ст. 163 - 166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Надати заступнику начальника ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , а також слідчим слідчої групи: старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_11 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , податкова адреса АДРЕСА_1 ), а саме: фінансово-господарських документів, що підтверджують купівлю/продаж товарів, виконання робіт (надання послуг) за вчиненими правочинами в травні вересні 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в т.ч.:

- податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактури, актів виконаних робіт, актів приймання-передачі ТМЦ, актів прийняття на зберігання ТМЦ, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей;

- фінансово-господарських документів, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненими правочинами;

- сертифікатів якості і відповідності, технічних паспортів на ТМЦ;

- договорів (контрактів, рахунків-фактури, інвойсів) та додатків до них, тощо;

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними та зробити їх копії.
Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 17.01.2021 року, оскарженню не підлягає та набирає законної сили негайно після її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1