11.12.2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 грудня 2020 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000065 від 09.09.2020 за ознаками кримінального правопорушення,передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання, слідчим управлінням ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000065 від 09.09.2020 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В звітні податкові періоди з 01.03.2020 року до 01.08.2020 року службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), діючи умисно, шляхом не повного відображення в податковому та бухгалтерському обліку сум доходів, отриманих від реалізації нерухомого майна у багатоквартирних житлових комплексах, розташованих у м. Одесі, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 8 871 622,5 грн, що є коштами в особо великих розмірах.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що громадяни ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 здійснюють будівництво та реалізацію нерухомого майна у ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_1 .

ОСОБА_4 є директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

ОСОБА_5 відповідальний за будівництво житлового комплексу, здійснює пошук підрядників та постачальників будівельних робіт. Одночасно ОСОБА_5 є співзасновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), яке виступає генеральним підрядником будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

ОСОБА_6 являється начальником відділу реалізації нерухомості житлового комплексу та проводить усі угоди з покупцями як за готівкові кошти (долари США, гривні) так і у безготівковій формі.

Схема ухилення від сплати податків ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 полягає у не відображенні фактичної вартості та об`ємів реалізованого нерухомого майна.

Реалізація майнових прав здійснюється через відділ продажів ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », який розташований за адресою будівництва так і через агентства нерухомості. При чому при реалізації майнових прав через агентства нерухомості вартість квадратного метру не збільшується.

В ході проведених заходів встановлено, що розрахунок за житлову та нежитлову нерухомість відбувається за готівкові та безготівкові кошти. За безготівкові кошти покупець здійснює придбання нерухомості за ціною від 24 750 до 40 450 грн./кв. м та укладає трьохсторонній договір між забудовником (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») та інвестиційним фондом - підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що діє від імені та в інтересах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). При чому вартість реалізації нерухомості від забудовника до інвестиційного фонду складає 10 500 грн./кв.м.

За готівкові кошти покупець заключає двохсторонній договір із забудовником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », сплачує фактичну вартість від 24 750 до 40 450 грн. залежно від розташування та етажності квартири, при цьому документи на внесені грошові кошти не видаються, в договорі вказується вартість 1 кв. м. у розмірі 10 500 грн. (в тому числі ПДВ 20 % - 1 750 грн.).

По факту продажу житлової та нежитлової нерухомості службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписують та реєструють податкову накладну, в якій вартість реалізації 1 кв. м. складає 10 500 грн.

Зокрема, згідно висновку аналітичного дослідження ГУ ДПС в Одеській області від 03.09.2020 р. за № 50/15/15-32-16-02-09/35242226, встановлено що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в звітні податкові періоди з 01.01.18 по 31.12.19, ухилилися від сплати податку на додану вартість в розмірі 8 871 622,5 грн.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та інвестиційних фондів - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відкрито в Южне ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » м. Одеса (МФО НОМЕР_5 ) рахунок № НОМЕР_6 (українська гривня), які в подальшому використовувались для проведення незаконної діяльності.

При цьому, рух грошових коштів по рахунках, які належать

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та відкриті в Южне ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » м. Одеса (МФО НОМЕР_5 ), з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків необхідні для визначення дат платежів, сум платежів, кореспондентів, що здійснювали та отримували платежі, встановлення службових осіб, які мали право підпису банківських документів та відкривали рахунки у банківських установах, необхідні для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані під час судового розгляду.

Інформація, яка міститься в банківських документах має значення для доказування причетності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) до незаконної діяльності пов`язаної з відображенням у бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення господарських операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а також перерахування на рахунки зазначених підприємств грошових коштів за фактично не надані послуги. А іншим шляхом, окрім розкриття банківської таємниці і отримання тимчасового доступу до документів, не має можливості довести обставини перерахування (отримання) грошових коштів на поточні рахунки, а також встановити осіб, які мали право розпорядження зазначеними рахунками.

Документи, які підлягають вилученню, зокрема підписувалися

директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) під час отримання або переведення готівкових грошових коштів через касу в Южне ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » м. Одеса (МФО НОМЕР_5 ), під час відкриття або закриття рахунків, укладення договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, підпису платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахунку НОМЕР_6 , підпису довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунку, у зв`язку з чим, вони в повному обсязі мають перебувати у володінні в Южне ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » м. Одеса (МФО НОМЕР_5 ).

Слідчий до суду не з`явився та подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, яке підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України.

Надані матеріалі свідчать про те, що інформація яка зазначена в клопотанні має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню, зокрема для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказана інформація має суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначеної в клопотанні інформації.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, - задовольнити.

Дозволити Южне ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » м. Одеса (МФО НОМЕР_5 ) розкрити банківську таємницю щодо його клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Надати доступ старшому слідчому 2 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 або іншим уповноваженим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до відомостей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та можливість їх вилучення в Южне ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » м. Одеса (МФО НОМЕР_5 ), а саме:

-роздруківок руху грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунку НОМЕР_6 у період з 01.01.2020 по день оголошення ухвали;

-копій юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора;

-копій платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) при розпорядженні рахунком у період з 01.01.2020 по день оголошення ухвали;

-копій банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахунку НОМЕР_6 у період з 01.01.2020 по день оголошення ухвали;

-копій банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

-копій документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

-копій листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

-копій договорів з додатками на встановлення системи «Банк-Клієнт», акти виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

-копій протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта;

-копій відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

-копій заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») у період з 01.01.2020 по день оголошення ухвали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

-копій угоди, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язані з проведенням банківських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- копій грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахункам НОМЕР_6 , у період з 01.01.2020 по день оголошення ухвали;

-копій документів кредитної та депозитної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів.

Ухвала діє протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: