УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 листопада 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника відділу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП ДФС підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000028 від 20.05.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Заступник начальника відділу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП ДФС підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000028 від 20.05.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.
У клопотанні слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000028 від 20.05.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В клопотанні вказано, що підставою для початку досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні стало депутатське звернення (в порядку ст. 16 Закону України «Про статус народного депутата») Народного депутата України ОСОБА_5 , яка повідомила, що в процесі здійснення нею депутатських повноважень їй стала відома інформація щодо фактів умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Так, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було стороною в договорах про сумісну діяльність і відповідно здійснювало господарську діяльність без створення юридичної особи разом з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 04.02.2004, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 13.10.2004, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від 19.11.2004. Для ведення спільних справ учасників були створені правління, які складались з представників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і приватних компаній інвесторів.У 2015 році контролюючим податковим органом ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як безпосередньо, так і разом з компаніями, які здійснювали з ним спільну діяльність, було надано відстрочення сплати податків. Щодо законності відстрочення було проведено розслідування і відповідне кримінальне провадження знаходиться на розгляді у Вищому антикорупційному суді України.Однак, щодо компаній, які здійснювали спільну діяльність відстрочення закінчились ще 31.03.2016, проте до цього часу більш, ніж два мільярди гривень податків, забезпечених податковою заставою і спільним майном учасників договорів про спільну діяльність, до бюджету України не сплачено.

Вказує, що в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2014-2020 років в ході проведення спільної господарської діяльності із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) щодо видобутку корисних копалин згідно укладених договорів про спільну діяльність (без утворення юридичної особи), ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах. Зокрема, встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » укладено договір про спільну інвестиційну та виробничу діяльність від 19.11.2007 №265/12, із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - договір про спільну інвестиційну та виробничу діяльність від 13.10.2004 №1747, із ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - договір про спільну інвестиційну та виробничу діяльність від 04.02.2004 №60. За результатами вказаних фінансово господарських взаємовідносин у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що були відповідальними за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання відповідних договорів про спільну інвестиційну та виробничу діяльність, виник податковий борг. Встановлено, що згідно договору про спільну діяльність №265-12 від 19.11.2007, укладеного ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », вклад ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: право користування свердловинами оцінене на суму 98 232 120 грн. Мета спільної діяльності: спільна інвестиційна діяльність в сфері видобутку та реалізації вуглеводневої сировини на свердловинах № 4, 81 Золочівського блоку Юліївського родовища з обладнанням та спорудами, а також свердловини № 3, 33, 50, 56, 68, 85, АДРЕСА_1 , №65, 80 Західно Солохівського родовища, №15, 25, 77, 117, АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , № 2, 22, АДРЕСА_4 , №116, 403, 408, АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 з обладнаннями та спорудами. Згідно договору про спільну діяльність № 60 від 04.02.2004, укладеного ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », вклад ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: право користування свердловинами оцінене на суму 19 284 984 грн. Мета спільної діяльності: спільна інвестиційна та виробнича діяльність з метою відновлення, підвищення продуктивності, облаштування та експлуатації свердловини № 5 АДРЕСА_7 , № 118 Кулічихінського, № 50 17 ІНФОРМАЦІЯ_6 , № 9 Комишнянського ГКР, № 5, 26, АДРЕСА_8 , 401, 402, 403, 404, АДРЕСА_9 , 53, 205 Машівського ГКР. Згідно договору про спільну діяльність № 1747 від 13.10.2004, укладеного ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », вклад ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: грошові кошти в розмірі 3000 грн. та право користування свердловини оцінене в 11 698 800 грн. Мета спільної діяльності: експлуатація свердловин АДРЕСА_10 та інших свердловин, власником яких є ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а також свердловина № 155, свердловини № 80 Котелевського родовища, свердловини № 102 Єфремівського родовища, право користування якими є внеском ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у спільну діяльність. Крім цього, встановлено, що колишні службові особи, представники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою уникнення від відповідальності та несплати податкової заборгованості, яка виникла внаслідок здійснення спільної діяльності згідно укладеного із ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » договору, змінили службових осіб підприємства та юридичну адресу реєстрації товариства. Як встановлено в ході слідства та згідно відомостей з Єдиного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (витяг із офіційного сайту ІНФОРМАЦІЯ_8 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зареєстровано на даний час за адресою АДРЕСА_11 , за якою також зареєстровано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_9 ( АДРЕСА_12 ).
Зазначено в клопотанні, що у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 зберігаються документи, що подаються для проведення державної реєстрації/перереєстрації юридичної особи, зокрема: один примірник оригіналів установчих документів; документи, що подаються для проведення державної реєстрації змін до установчих документів, зокрема один примірник оригіналів змін до установчих документів та/або один примірник установчих документів у новій редакції; документи, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру відомостей про відокремлені підрозділи юридичної особи; документи, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) або уповноваженого ними органу щодо припинення юридичної особи; документи, що подаються для проведення державної реєстрації припинення юридичної особи; судові рішення щодо скасування державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; документи, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру судового рішення щодо відміни державної реєстрації припинення юридичної особи; копії повідомлень, зокрема про відмову у проведенні державної реєстрації змін до установчих документів; документи про зміну місцезнаходження реєстраційної справи; судові рішення, що стали підставою для внесення до Єдиного державного реєстру запису щодо припинення юридичної особи; заяви, запити про доступ до документів з реєстраційної справи; постанови про виїмку документів з реєстраційної справи, примірники протоколів виїмки та копії описів документів, які вилучені; судові рішення про витребування документів з реєстраційної справи, супровідні листи або документи, якими суд уповноважив осіб на їх одержання, копії описів документів, які вилучені; документи, що подаються для внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі; касовий чек або розрахункова квитанція, що видається відправнику (державному реєстратору чи іншій посадовій особі) про прийняте для пересилання поштове відправлення; документи, відповідно до яких призначено комісію з припинення юридичної особи (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію) або ліквідатора, відомості про персональний склад такої комісії, її голову або ліквідатора, реєстраційні номери облікових карток платників податків всіх членів такої комісії (або відомості про серію та номер паспорта громадянина України або паспортного документа іноземця для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовилися від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків, повідомили про це відповідний орган доходів і зборів і мають відмітку в паспорті про право здійснювати платежі за серією та номером паспорта); повідомлення органів доходів і зборів, Пенсійного фонду України про початок проведення позапланової перевірки, призначеної у зв`язку з припиненням юридичної особи; повідомлення органів доходів і зборів, Пенсійного фонду України про неможливість проведення позапланової перевірки, призначеної у зв`язку з припиненням юридичної особи; повідомлення органів доходів і зборів, Пенсійного фонду України про наявність заперечень органів доходів і зборів та/або ІНФОРМАЦІЯ_11 проти проведення державної реєстрації припинення юридичної особи в результаті її ліквідації та про відкликання такого повідомлення; другий примірник повідомлення про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи, надісланого державним реєстратором юридичній особі в установленому законом порядку. У зазначених документах наявна інформація, яка є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, а саме: щодо осіб, якими прийнято рішення про створення суб`єкта підприємницької діяльності, щодо видів діяльності підприємства згідно до статуту, періодів та ПІБ осіб, що перебували на посадах службових осіб та відповідали за здійснення фінансово-господарської діяльності, щодо осіб, які мали право представлення інтересів підприємства в державних органах, тобто містять відомості про відповідальних осіб і період часу їх діяльності, що впливають на кваліфікацію дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у зв`язку з чим виникла необхідність у вилученні вказаних документів в порядку тимчасового доступу.

Клопотання мотивоване тим, що речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ, слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність факту та порядку здійснення фінансово господарських операцій, проведених в рамках спільної діяльності, встановлення фактичних контрагентів (як юридичних, так і фізичних осіб), встановлення видів всіх ресурсів, які використовувалися у діяльності задіяних у спільній діяльності суб`єктів господарювання, витрат, пов`язаних із здійсненням фінансово господарських операцій, та отриманих доходів, а також з метою дослідження всіх обставин, за яких фактично здійснювалися спільні фінансово господарські взаємовідносини, а також фактичної нагальної необхідності виконання відповідних робіт, наданих послуг, тощо.

В судове засідання слідчий не з`явився, до суду надав заяву про розгляд справи за його відсутності та підтримання клопотання в повному обсязі.
Представник особи, у володінні якої перебувають речі та документи, в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином.
На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.
Вирішуючи питання про наявність чи відсутність підстав для задоволення клопотання, здійснюючи судовий контроль за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000028 від 20.05.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації.
Відповідно з ч.ч.1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до вимог ч.2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Положеннями до ч. 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Як передбачено ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Як вбачається з матеріалів клопотання інформація, яка необхідна для проведення досудового розслідування, перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 ( АДРЕСА_12 ).

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження частково доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Слідчий суддя приходить до висновку, що документи вказані у клопотанні, мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження за № 0000028 від 20.05.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, а також слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 159, 160, 163-166, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

клопотання заступника начальника відділу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП ДФС підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000028 від 20.05.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.
Надати дозвіл заступнику начальника відділу СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи чи за їх дорученням іншим оперативним співробітникам ІНФОРМАЦІЯ_12 , на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 ( АДРЕСА_12 ), з можливістю вилучення належним чином завірених копій, а саме:

до всіх документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та до всіх документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме: документи, що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, зокрема один примірник оригіналів установчих документів; документи, що подаються для проведення державної реєстрації змін до установчих документів, зокрема один примірник оригіналів змін до установчих документів та/або один примірник установчих документів у новій редакції; документи, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру відомостей про відокремлені підрозділи юридичної особи; документи, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) або уповноваженого ними органу щодо припинення юридичної особи; документи, що подаються для проведення державної реєстрації припинення юридичної особи; судові рішення щодо скасування державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; документи, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру судового рішення щодо відміни державної реєстрації припинення юридичної особи; копії повідомлень, зокрема про відмову у проведенні державної реєстрації змін до установчих документів; документи про зміну місцезнаходження реєстраційної справи; судові рішення, що стали підставою для внесення до Єдиного державного реєстру запису щодо припинення юридичної особи; заяви, запити про доступ до документів з реєстраційної справи; постанови про виїмку документів з реєстраційної справи, примірники протоколів виїмки та копії описів документів, які вилучені; судові рішення про витребування документів з реєстраційної справи, супровідні листи або документи, якими суд уповноважив осіб на їх одержання, копії описів документів, які вилучені; документи, що подаються для внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі; касовий чек або розрахункова квитанція, що видається відправнику (державному реєстратору чи іншій посадовій особі) про прийняте для пересилання поштове відправлення; документи, відповідно до яких призначено комісію з припинення юридичної особи (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію) або ліквідатора, відомості про персональний склад такої комісії, її голову або ліквідатора, реєстраційні номери облікових карток платників податків всіх членів такої комісії (або відомості про серію та номер паспорта громадянина України або паспортного документа іноземця для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовилися від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків, повідомили про це відповідний орган доходів і зборів і мають відмітку в паспорті про право здійснювати платежі за серією та номером паспорта); повідомлення органів доходів і зборів, Пенсійного фонду України про початок проведення позапланової перевірки, призначеної у зв`язку з припиненням юридичної особи; повідомлення органів доходів і зборів, Пенсійного фонду України про неможливість проведення позапланової перевірки, призначеної у зв`язку з припиненням юридичної особи; повідомлення органів доходів і зборів, Пенсійного фонду України про наявність заперечень органів доходів і зборів та/або ІНФОРМАЦІЯ_11 проти проведення державної реєстрації припинення юридичної особи в результаті її ліквідації та про відкликання такого повідомлення; другий примірник повідомлення про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи, надісланого державним реєстратором юридичній особі в установленому законом порядку.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз`яснити особам, у володінні яких перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа-підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: