Справа №295/1128/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.02.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 по кримінальному провадженню за № 0000023 від 04.11.2020 року, від 13.07.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, відповідальність за яке передбачено ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до документі та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області звернувся з клопотанням, де зазначено, що в провадженні слідчим управлінням Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000023 від 13.07.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, відповідальність за яке передбачено ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), у період 2020 року, за рахунок проведення безтоварних операцій з СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) ухилились від сплати грошового зобов`язання з податку на додану вартість на суму понад 12 млн.грн. ПДВ, що підтверджується висновком аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) № 25/06-30-08-05/40584771.

У відповідності до п.п. 4.1 п.4 спільного наказу ДПС України та ДФС України від 23.04.2020 №178/54 «Про затвердження Алгоритму взаємодії між підрозділами боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, органів ДПС, оперативними підрозділами та слідчими підрозділами фінансових розслідувань органів ДФС» в рамках кримінального провадження № 0000023 отримано висновок аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) №25/06-30-08-05/40584771. Згідно результатів аналітичного дослідження, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухились від сплати податків на загальну суму понад 20 млн.грн.

Дослідженням інформаційних баз ДФС України (АІС «Податковий Блок», Єдиний реєстр податкових накладних) встановлено, що на підприємствах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, вбачається проведення транзитних фінансових потоків (формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств), спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, зокрема у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру.

Відповідно до інформації, отриманої з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань, засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » являється ОСОБА_5 , засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » являється ОСОБА_6 , засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в період проведених операцій являлась ОСОБА_7 , засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється ОСОБА_8 .

Допитані в якості свідків, працівники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомили, що вказане підприємство їм не відоме, та той факт, що жодних робіт на вказаному підприємстві не виконували.

За результатами проведених оперативно-розшукових заходів та слідчих дій в рамках кримінального провадження, встановлено непричетність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » до діяльності вказаних підприємств.

Також, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за адресами реєстрації не знаходься, ознак здійснення фінансово-господарської діяльності не встановлено.

Згідно інформації, яка отримана при тимчасовому доступі до речей та документів у службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » у рамках досудового розслідування кримінального провадження № 0000023, встановлено проведення фінансово-господарських операцій (перерахування коштів) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), в результаті яких службовими особами останніх отримано документи щодо походження товару/робіт (послуг), які в подальшому були використані з метою ухилення від сплати податків.

З метою підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та його контрагентами, перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з`ясування їх реальності, враховуючи, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », містять інформацію, що має значення документів та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, з метою збирання доказів по кримінальному провадженню та встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, керуючись ст. 40, ст. 84, ч. 2 ст. 93 КПК України, слідчим надано запити на зазначенні СГД, з метою отримання копій документів пов`язаних із проведеними фінансово-господарськими операціями з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Листом від 08.12.2020 № 699/01-19 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) повідомлено слідчого щодо можливості надання фінансово-господарських та інших документів лише на виконання вимог ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей та документів.

Листом від 03.12.2020 б/н ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) повідомлено слідчого щодо можливості надання фінансово-господарських та інших документів лише на виконання вимог ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей та документів.

Листом від 02.12.2020 № 54 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_9 ) повідомлено слідчого щодо можливості надання фінансово-господарських та інших документів лише на виконання вимог ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей та документів.

Листом від 04.12.2020 № 3 ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДР НОМЕР_10 ) повідомлено слідчого щодо можливості надання фінансово-господарських та інших документів лише на виконання вимог ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей та документів.

Листом від 02.12.2020 № 114 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_11 ) повідомлено слідчого щодо можливості надання фінансово-господарських та інших документів лише на виконання вимог ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей та документів.

Листом від 08.12.2020 б/н ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_12 ) повідомлено слідчого щодо можливості надання фінансово-господарських та інших документів лише на виконання вимог ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей та документів.

Листом від 14.12.2020 № 1412-1 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_13 ) повідомлено слідчого щодо можливості надання фінансово-господарських та інших документів лише на виконання вимог ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей та документів.

З метою підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та його контрагентами, перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з`ясування їх реальності, органу досудового розслідування необхідно дослідити первинні бухгалтерські та податкові документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

Так, у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » зберігаються наступні документи, а саме: документи, що підтверджують договірні відносини підприємства (договори (угоди), додаткові договори (угоди), договори оренди, договори суборенди, журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів), податкові накладні, видаткові (прибуткові) накладні; товарно-транспортні накладні про перевезення; акти приймання-передачі товарів (послуг), рахунки-фактури, виписки з банківських рахунків по проведеним операціям (платіжні доручення, виписки з банку, прибуткові касові ордери) та інші документи, що пов`язані із фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Вилучення копій зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області подав до суду заяву, в якій просить проводити судове засідання без його участі, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 2. ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проведено у відсутності особи, у володінні якої знаходиться інформація.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.

Згідно вимог ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене та те, що слідчим доведено необхідність отримання доступу до документів та інформації, оскільки вона має значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в запитуваній інформації, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим, та таким, що підлягає до задоволення.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_13 , слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_10 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, на тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_13 ) завірених належним чином копій документів, які фіксують факти проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2020 по 31.12.2020, а саме:

-належним чином засвідчені копії первинних документів укладених при проведенні господарських операцій: угод (контрактів, договорів) та додатків до них, виписаних (оформлених) товарно-транспортних накладних, податкових та видаткових накладних, актів виконаних робіт/послуг, рахунків фактур, банківських виписок по рахункам, платіжних доручень, сертифікатів якості/походження на товар, довідки за формою КБ-2 та КБ-3;

-оборотно-сальдові відомості та журналів обліку по рахункам 30, 31, 361, 361, 37, 90, 91, 92, 94, 97 та/або інші, в яких відображені операції по придбанню товарів/послуг, основних фондів та їх подальшої реалізації (використання у власній господарській діяльності) по проведеним господарським операціям;

-журналів обліку (картка рахунку) 631, 281, 20, 641, 642, 643, 644 за період проведення господарських операцій;

-інформацію про наявність та використання трудових ресурсів.
Встановити строк дії ухвали до 03.03.2021 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_14 Перекупка