УХВАЛА

Справа № 569/12715/20

1-кс/569/707/21

21 січня 2021 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника відділу слідчого управління ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника відділу слідчого управління ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), а саме: до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса - АДРЕСА_1 ), які перебувають або можуть перебувати у володінні даного товариства, та можливість вилучити (здійснити виїмку) їх копії, а саме: документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо проведених фінансово-господарських операцій, інших правовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 2018-2019 років, в тому числі, але не виключно, договорів (угод) з додатками та додатковими угодами, прибуткових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, шляхових листів, актів наданих послуг, актів виконаних робіт, актів приймання-передачі, рахунків, рахунків-фактур, документів складського обліку, банківських та касових документів (платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій до них, банківських виписок про списання та надходження коштів по рахунках та ін.), фіскальних та товарних чеків, розписок, довіреностей, звітів, сертифікатів відповідності, листування тощо; документів, що підтверджують придбання (виготовлення) товарів (послуг), які в подальшому були поставлені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2018-2019 років, в тому числі, але не виключно, договорів (угод) з додатками та додатковими угодами, прибуткових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, шляхових листів, актів наданих послуг, актів виконаних робіт, актів приймання-передачі, рахунків, рахунків-фактур, документів складського обліку, банківських та касових документів (платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій до них, банківських виписок про списання та надходження коштів по рахунках та ін.), фіскальних та товарних чеків, розписок, довіреностей, звітів, сертифікатів відповідності, листування тощо; документів (наказів, рішень, контрактів та ін.) про призначення (покладення відповідних обов`язків) і звільнення (за наявності) з посад службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших працівників, причетних до проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які займали свої посади (виконували обов`язки) протягом 2018 2019 років; статуту, інших документів (контрактів, трудових договорів, посадових інструкцій, положень), у яких визначено обов`язки службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та працівників даного товариства, які були причетні до проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2018-2019 років; документів, відомостей, реєстрів по рахунках бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у яких відображено інформацію про товарно-матеріальні цінності, послуги, що були поставлені для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2018 по 31.12.2019, а також інформацію про надходження (виготовлення) товарів (послуг), які в подальшому були поставлені для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (із зазначенням контрагента, дати, номенклатури товарів (послуг), їх кількості, вартості, тощо); документів щодо отримання в оренду (власність) приміщень, у яких здійснює діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , податкова адреса - АДРЕСА_2 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

З матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при проведені протягом 2018-2019 років фінансово господарських операцій з придбання цементу та меблевої фурнітури неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ Торгова група « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), а також здійснили придбання дизельного пального у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), яке в подальшому не використовувалося у господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а було передано для використання у виробничих потребах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ) без документального відображення вказаних операцій. Окрім цього, внаслідок здійснення згаданих вище фінансово-господарських операцій, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму сформованого податкового кредиту з ПДВ відобразило реалізацію ТМЦ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ) через підприємства - транзитери: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) з штучним завищенням вартості, які в подальшому нібито використовувалися для будівництва та ремонту доріг на території Рівненської та Львівської областей, за рахунок бюджетних коштів.
Вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » призвели до заниження суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість товариства на суму 3 237 760,93 грн., що є значним розміром.
Викладені факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №1/17-00-16-16/31245569 від 17.01.2020, проведеного сектором боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_30 .
Таким чином, в діянні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що одним із основних постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », від якого дане товариство відображало у податковому обліку придбання товарів (послуг) є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса - АДРЕСА_1 ).
З метою дослідження обставин придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарів (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), проведення фінансово-господарських операцій з вказаною юридичною особою, встановлення обсягу та вартості придбаних товарів (послуг), їх фактичного руху, з`ясування конкретних обов`язків, покладених на службових осіб та працівників постачальника, залучених до вказаних операцій, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2018-2019 роки, документів, що підтверджують придбання товарів (послуг), які в подальшому були поставлені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », установчих документів та документів, у яких визначено обов`язки службових осіб та працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Згадані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та є необхідними для використання при проведенні в подальшому документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Відомості, які містяться у документах можуть бути використані як докази наявності або відсутності факту реального проведення вказаних фінансово-господарських операцій, а не лише їх документального відображення. Іншими способами довести вказані обставини неможливо.
На запит слідчого №1209/10/17-97-04-01 від 18.09.20, направленого у відповідності до вимог ч.2 ст.93 КПК України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » копії вказаних вище документів не надано.
Водночас, у своєму листі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомило, що надасть фінансово-господарські та інші документи лише на виконання вимог ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей та документів.
В ході досудового розслідування встановлено, що перераховані вище документи перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Статтею 159 КПК України передбачено, що вилучення документів здійснюється на підставі рішення слідчого судді.
Беручи до уваги викладене та враховуючи, що згадані вище документи, які перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки дадуть змогу підтвердити або спростувати факти реального проведення фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з`ясувати їх обставини, встановити фактичні обсяги придбання останнім товарів (послуг), є необхідними для використання в подальшому при проведенні документальної перевірки та відповідних експертиз, а відомості, які у них містяться можуть бути використані як докази.
Заступник начальника відділу слідчого управління ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив задовольнити.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса - АДРЕСА_1 ) у судове засідання не з`явився про дату та час розгляду клопотання повідомлений у встановленому законом порядку.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Згідно ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи (інформація) знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса - АДРЕСА_1 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки необхідні для призначення почеркознавчої експертизи, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані як докази, також використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, слідчий суддя прийшов до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000024 від 09.06.2020, ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) а саме: до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса - АДРЕСА_1 ), які перебувають або можуть перебувати у володінні даного товариства, та можливість вилучити (здійснити виїмку) їх копії, а саме: документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо проведених фінансово-господарських операцій, інших правовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 2018-2019 років, в тому числі, але не виключно, договорів (угод) з додатками та додатковими угодами, прибуткових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, шляхових листів, актів наданих послуг, актів виконаних робіт, актів приймання-передачі, рахунків, рахунків-фактур, документів складського обліку, банківських та касових документів (платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій до них, банківських виписок про списання та надходження коштів по рахунках та ін.), фіскальних та товарних чеків, розписок, довіреностей, звітів, сертифікатів відповідності, листування тощо; документів, що підтверджують придбання (виготовлення) товарів (послуг), які в подальшому були поставлені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2018-2019 років, в тому числі, але не виключно, договорів (угод) з додатками та додатковими угодами, прибуткових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, шляхових листів, актів наданих послуг, актів виконаних робіт, актів приймання-передачі, рахунків, рахунків-фактур, документів складського обліку, банківських та касових документів (платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій до них, банківських виписок про списання та надходження коштів по рахунках та ін.), фіскальних та товарних чеків, розписок, довіреностей, звітів, сертифікатів відповідності, листування тощо; документів (наказів, рішень, контрактів та ін.) про призначення (покладення відповідних обов`язків) і звільнення (за наявності) з посад службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших працівників, причетних до проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які займали свої посади (виконували обов`язки) протягом 2018 2019 років; статуту, інших документів (контрактів, трудових договорів, посадових інструкцій, положень), у яких визначено обов`язки службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та працівників даного товариства, які були причетні до проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2018-2019 років; документів, відомостей, реєстрів по рахунках бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у яких відображено інформацію про товарно-матеріальні цінності, послуги, що були поставлені для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2018 по 31.12.2019, а також інформацію про надходження (виготовлення) товарів (послуг), які в подальшому були поставлені для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (із зазначенням контрагента, дати, номенклатури товарів (послуг), їх кількості, вартості, тощо); документів щодо отримання в оренду (власність) приміщень, у яких здійснює діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Встановити строк дії ухвали терміном на два місяць з моменту постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя