Справа № 727/840/21
Провадження № 1-кс/727/281/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
29 січня 2021 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді ОСОБА_1
секретар судового засідання ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000020 від 05.02.2019 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.1 ст.212 та ч.2 ст.364 КК України,-
В С Т А Н О В И В :
До слідчого судді звернулася слідчий з клопотанням про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000020 від 05.02.2019р.
В клопотанні посилається на те, що проведення всіх слідчих дій у межах встановлено законом строку досудового розслідування не представилось можливим, у зв`язку з великим обсягом процесуальних дій та особливою складністю кримінального провадження.
Тому просить продовжити строк досудового розслідування на шість місяців.
В судове засідання слідчий не з`явилася, надала заяву, в якій просила розглянути клопотання у її відсутності та задовольнити.
Дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.
Встановлено, що 05.02.2019р. до ЄРДР внесено відомості №0000020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.1 ст.212 та ч.2 ст.364 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТзОВ «Чернівці Моноліт» (код ЄРДПОУ: 40963151, яке зареєстроване за юридичною адресою: м. Чернівці, вул. Текстильників, 8/А, корпус 2), в період 2017-2018 років здійснюючи будівництво багатоквартирних житлових будинків в м. Чернівці по вул. Чорновола із використанням обслуговуючих кооперативів ОК «ЖБК» «Стокгольм» (код ЄРДПОУ: 39789712, м. Хмельницький, вул. Володимирівська, 109) та ОК «ЖБК» «Стокгольм 2» (код ЄРДПОУ:39538905, м. Хмельницький, вул. Подільська, 58) здійснювали реалізацію житлових квартир кінцевому споживачу із відображенням в бухгалтерському та податковому обліку шляхом заниження вартості проданого житла. Всього службовими особами ТОВ «Чернівці Моноліт» за період 2017-2018 фактично реалізовано житлової площі кінцевому споживачу в сумі 70 113 200 грн., а відображено у податковій звітності товариством лише 42 324 700 грн., в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 27 788 500 грн. Вказані дії службових осіб ТОВ «Чернівці Моноліт», призвели до умисного заниження податкових зобов`язань з ПДВ на загальну суму 5 557 700 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, 01.03.2019 прокуратурою області розпочато кримінальне провадження №0000044 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, відносно службових осіб ТОВ «Сенс Груп» (код ЄРДПОУ: 33564442, яке зареєстроване за юридичною адресою: Чернівецька область, Глибоцький район, с. Чагор, вул. Гетьмана Мазепи,2), які упродовж 2017-2018 років шляхом здійснення будівництва житлових приміщень та подальшої їх реалізації із приховуванням від податкового та бухгалтерського обліку ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі понад 2 700,00 грн.

06.06.2019 прокуратурою області кримінальні провадження №0000020 та №0000044 об`єднані в одне провадження з присвоєнням єдиного реєстраційного номера №0000020.

27.06.2019 прокуратурою області розпочато кримінальне провадження №00000109 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України відносно службових осіб ТОВ «Сенс Груп» (код ЄРДПОУ: 33564442), які зловживаючи своїм службовим становищем вступивши у злочинну змову з працівниками Чернівецької міської ради та керівником КП РБК «Основа», внесли завідомо-неправдиві відомості у офіційні документи акти виконаних робіт та у 2018 році сформували фіктивний податковий кредит з ПДВ КП РБК «Основа» від «ризикового» суб`єкта господарювання ТОВ «ІБК Дніпробуд» на суму ПДВ 197300 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТзОВ «Чернівці-Моноліт», (код ЄРДПОУ: 40963151 яке зареєстроване за юридичною адресою: м. Чернівці, вул. Текстильників, 8/А, корпус2), починаючи з 2017 року по даний час виступає генеральним підрядником (забудовником) будівництва багатоквартирних житлових будинків за адресою: м. Чернівці, вул. Чорновола, 1, 2, 3, 12, АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 та виконує роботи та завдання Замовника (ТОВ «Ріал Траст», ЖБК Стокгольм, ЖБК Стокгольм2), відповідно до Договорів генерального підряду по кожному житловому будинку окремо.

Згідно Договору про комплексу забудову від 11.06.2016 року та додаткових угод до нього, а саме: №1 від 10.07.2016 року, №2 від 01.12.2016 року, №3 від 15.12.2016 року, №4 від 30.01.2017 року, здійснюється будівництво окремих багатоквартирних житлових будинків з об"єктами соцкультпобуту, підземним паркінгом та благоустроєм рекреаційної території за адресою: м. Чернівці, вул. Чорновола.

Також встановлено, що ТзОВ «Чернівці -Моноліт» протягом 2017-2018 років здійснювало продаж майнових прав на житлові та на нежитлові приміщення. Так, ТзОВ «Чернівці Моноліт» при здійсненні реалізації приміщень задекларував застосування схеми фінансування будівництва через АТ «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «Домініон Фінанс» (м. Київ, код ЄДРПОУ 40833408) від імені, за рахунок та в інтересах якого діє на підставі Договору про управління активами № 4/2016 від 23.12.2016 ТОВ «Компанія з управління активами «Ел. Ді. Ассет Менеджмент» (код ЄРДПОУ: 38315354, юридична адреса: м. Київ, вул. Горького, 20-Б, офіс №21) (далі - КУА) та реалізовувало схему інвестування в нерухомість шляхом укладання договорів купівлі продажу деривативу. (це похідний фінансовий інструмент (цінний папір другого рівня), що представляє собою договір на отримання базового активу (цінного паперу першого рівня або товару). Відповідно до чинного законодавства даний механізм інвестування в Об`єкт нерухомості через дериватив, здійснюється через посередника компанію з управління активами. А саме: ТзОВ «Чернівці Моноліт» (далі Забудовник) укладають форвардні контракти з АТ «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «Домініон Фінанс» від імені, за рахунок та в інтересах якого діє ТОВ «Компанія з управління активами «Ел. Ді. Ассет Менеджмент», де КУА реалізує Форвардний контракт шляхом укладання з інвестором (покупцем) договору купівлі-продажу деривативу, який має обмежений строк дії. Після здійснення 100% сплати по договору купівлі-продажу деривативу, інвестор (покупець) підписує Акт прийому-передачі деривативу. Для укладання договору купівлі-продажу майнових прав інвестор (покупець) пред`являє Забудовнику в визначений термін Акт прийому-передачі деривативу. Інвестор (покупець) і Забудовник укладають договір купівлі-продажу майнових прав. Даний договір містить всі істотні умови визначені законодавством до даного типу договорів (термін здачі будинку в експлуатацію, термін отримання права власності, права і відповідальність сторін і т. ін.). У більшості випадків факт пред`явлення форвардного контракту до виконання співпадає з датою укладання договору купівлі-продажу майнових прав.

За загальним правилом з моменту пред`явлення Акту прийому-передачі деривативу і укладання договору купівлі-продажу майнових прав усі попередні договори вважаються виконаними. Даний механізм має позитивні наслідки для Забудовника, оскільки відповідно до п. 196.1.1 Податкового кодексу України, операції з продажу деривативу не є об`єктом оподаткування, отже Забудовник (замовник) не платить ПДВ у розмірі 20% від отриманих коштів за договором купівлі-продажу деривативу.

Таким чином, за цими договорами сплата покупцем фізичною особою коштів поділяється на дві частини, тобто спочатку він купує форвардний контракт і сплачує до АТ «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «Домініон Фінанс» від імені, за рахунок та в інтересах якого діє КУА, а потім купує майнові права у Забудовника.

Базовим активом форвардних контрактів у більшості випадків є майнові права на житлове приміщення, яке стане об`єктом нерухомості тільки після завершення будівництва житлового будинку.

Тобто, покупець-фізична особа при придбанні форвардного контракту (базовим активом якого є майнові права) набуває у власність майнові права, на підставі яких в подальшому має право отримати у власність житлове приміщення.

За даними проведеної документальної перевірки встановлено, що ТОВ «Чернівці Моноліт» протягом 2017-2018 років здійснювало продаж майнових прав на житлові та на нежитлові приміщення.

17.11.2020 до СУ ГУ ДФС у Чернівецькій області надійшло повідомлення від ГУ ДПС у Чернівецькій області про те, що ухвалою Чернівецького окружного адміністративного суду від 19.10.2020 відкрито провадження у справі № 600/1794/20-а за позовом ТОВ «Чернівці Моноліт» до ГУ ДПС у Чернівецькій області про визнання протиправним і скасування ППР від 23.04.2020 року.

На даний час для встановлення об`єктивної істини у даному кримінальному провадженні необхідно виконати наступне: у зв`язку із оскарженням ТОВ «Чернівці Моноліт» податкових повідомлень рішень прийнятих ГУ ДПС у Чернівецькій області 23.04.2020, необхідно отримати рішення Чернівецького окружного адміністративного суду про результати розгляду ППР, а для цього необхідний додатковий час.

Крім того, необхідно провести наступні слідчі дії: допитати в якості свідків, які уклали договори купівлі-продажу майнових прав на житлові (нежитлові) приміщення з ТОВ «Чернівці Моноліт», протягом 2017 -2018 р.р.; відібрати пояснення у службових осіб ТОВ «Чернівці Моноліт»; допитати в якості свідків службових осіб АТ «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «Домініон Фінанс»; з метою встановлення ланцюгів по яких здійснювався рух коштів отриманих за деривативи від фізичних осіб покупців майнових прав (квартир) та ймовірне їх отримання особами безпосередньо пов`язаними з ТОВ «Чернівці Моноліт», необхідно здійснити аналіз кожного етапу такого ланцюга (рух коштів у банківських установах по різних розрахункових рахунках, різних СГД тощо); для встановлення чи відсутності заподіяння збитків у вигляді ненадходження відповідних податкових зобов`язань, винести постанову про призначення у кримінальному провадженні судово-економічної експертизи; на підставі зібраних доказів по кримінальному провадженню вирішити питання щодо винесення повідомлення про підозру особам причетним до скоєння кримінального правопорушення.

Строк досудового розслідування продовжується вдруге.

У відповідності до ч.2 ст.219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно з ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
У відповідності до ч.4 ст.219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Враховуючи те що, слідчим доведено, що досудове розслідування неможливо закінчити у строк до 05.02.2021р., оскільки не завершено встановлення доказів по справі та не проведено з цих причин ряду інших слідчих та процесуальних дій із-за обставин, які не залежать від слідчого, результати яких мають суттєве значення для судового розгляду, вважаю, що слід продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000020 від 05.02.2019р., на шість місяців.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000020 від 05.02.2019 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.1 ст.212 та ч.2 ст.364 КК України на шість місяців, тобто до 05.07.2021 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1