Номер справи 289/665/20
Номер провадження 1-кп/289/75/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.07.2020 м. Радомишль

Радомишльський районний суд Житомирської області у складі:
головуючого судді ОСОБА_1
за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
обвинуваченого ОСОБА_4 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду матеріали кримінального провадження № 0000104 від 20.09.2017 про обвинувачення:
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Вишевичі Радомишльського району Житомирської області, громадянина України, зареєстрованого по АДРЕСА_1 , проживаючого по АДРЕСА_2 , освіта вища, приватного підприємця, одруженого, на утриманні нікого не має, не є депутатом, раніше несудимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Згідно до обвинувального акту ОСОБА_4 , будучи директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Донекоресурс» (код ЄДРПОУ 3888718) основним видом діяльності якого є лісівництво та інша діяльність у лісовому господарстві, яке зареєстроване Малинською районною державною адміністрацією Житомирської області 11.09.2013 за № 0044423 та взято на податковий облік в Радомишльському відділенні Малинської ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області 12.09.2013 за № 58 та з 21.09.2015 є платником податку на додану вартість за № 200234791, тобто будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, на якого згідно чинного законодавства України покладено обов`язок щодо організації та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджетів, усвідомлюючи покладені на нього права та обов`язки щодо дотримання вимог законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків, а саме:

-згідно ст. 67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

-згідно ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування» від 18.02.1997 № 77/97-ВР - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

-згідно п. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV (із змінами та доповненнями) - обов`язок по створенню необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

-згідно п. 16.1.4 ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 - обов`язок сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим кодексом;

-згідно п. 110.1 ст. 110 Податкового кодексу України від 02.12.2010 - несе відповідальність у разі вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншим законодавством,

у порушення вищезазначених норм, в період з лютого 2015 по листопад 2017 року, діючи умисно, протиправно, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, внаслідок відображення безтоварних операцій в документах бухгалтерської та податкової звітності з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Металавтосервіс» (код ЄДР 35548506), ТОВ «Селена-2016» (код ЄДР 39602912), ТОВ «Бліц Профіт» (код ЄДР 39661983), ТОВ «Експрес Ойл» (код ЄДР 39733078), ТОВ «Домінант Юа» (код ЄДР 39808106), ТОВ «Турбо Сіті» (код ЄДР 39714338), ТОВ «Канремторг» (код ЄДР 39915974), ТОВ «Рахмат Глобал» (код ЄДР 40044310), ТОВ «Фаетон-Буд ЛТД» (код ЄДР 391 12916), ТОВ «Лігаторг» (код ЄДР 40819540), ТОВ «Мінералтех» (код ЄДР 40406340), ТОВ «ГРМ-Компані» (код ЄДР 39815197), TOB «Відекс Груп» (код ЄДР 40042580), ТОВ «Моритон» (код ЄДР 39991699), ТОВ «Дискпротех» (код ЄДР 40404689), ТОВ «Лідер Промтрейд» (код ЄДР 39987106), ТОВ «ГІромстаценерго»(код ЄДР 40404631), ТОВ «Тестален» (код ЄДР 40501868), ТОВ «Дарвін Ріалайз» (код ЄДР 40493737), TOB «НТК Компані» (код ЄДР 39911299), ТОВ «ТК"Центр-Холдинг» (код ЄДР 40346533), ТОВ «БТЄ-ЛТД» (код ЄДР 40434839), TOB «РМ Груп» (код ЄДР 39922269), ТОВ «Конкордвест» (код ЄДР 40823211), ТОВ «Лонг Трейдінг» (код ЄДР 39876252), ТОВ «Альфасервісбуд» (код ЄДР 40148495), ТОВ «Лопінг» (код ЄДР 41015474), ТОВ «Вірайн» (код ЄДР 40877403), ТОВ «Азоврибторг» (код ЄДР 40979376), ТОВ «Абекс ЛТД» (код ЄДР 41020421), які фактично не є постачальниками товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «Донекоресурс» (код ЄДР 3888718), так як у вище перелічених підприємств по ланцюгу постачання відсутнє придбання вказаної номенклатури товару, реалізація якої оформлена податковими накладними на ТОВ «Донекоресурс», ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 006 669,00 грн., що в 3758 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Вказані дії ОСОБА_4 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України як умисне ухилення від сплати податку на додану вартість, що входить в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в значних розмірах.

В підготовчому судовому засіданні ОСОБА_4 заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності згідно положень ст. 49 КК України і закрити кримінальне провадження. Зазначив, що він вперше вчинив кримінальне правопорушення, яке на момент його вчинення відноситься до злочинів невеликої тяжкості, щиро кається у скоєному, з часу скоєння кримінального правопорушення минуло понад два роки. Також повідомив, що наслідки закриття кримінального провадження та право заперечувати проти цього йому зрозумілі.
Прокурор проти закриття кримінального провадження за закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності не заперечував, клопотав про стягнення процесуальних витрат у криміанльному провадженні з обвинуваченого.
Розглянувши заявлене клопотання, заслухавши позицію прокурора та дослідивши надані матеріали справи, суд прийшов до наступних висновків.
Згідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Відповідно до ч. 4 ст. 286 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.
Приписами п. 1 ч. 1 статті 49 КК України (в редакції чинній на час вчинення кримінального правопорушення) передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.
З обвинувального акту встановлено, що ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні в період з лютого 2015 по листопад 2017 року кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, яке відповідно до вимог ст. 12 КК України (в редакції чинній на час вчинення кримінально караного діяння) відноситься до злочину невеликої тяжкості.
Згідно матеріалів, доданих до обвинувального акту, обвинувачений ОСОБА_4 несудимий, з 2015-2017 року - часу вчинення кримінального правопорушення, зазначеному в обвинувальному акті, сплило більш ніж 2 роки, від досудового слідства і суду не ухилявся, та не вчинив нових кримінальних правопорушень. Перебіг давності не зупинявся та не переривався.
Враховуючи вищенаведені обставини, які свідчать про наявність сукупності матеріально-правових підстав, передбачених ст. 49 КК України, та процесуально-правових підстав звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а справа закриттю, оскільки з дня вчинення кримінального правопорушення минуло понад два роки, що є підставою, відповідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України та ст. 49 КК України для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження.
Оскільки суд закриває кримінальне провадження, то процесуальні витрати не стягуються з обвинуваченого з огляду на положення ст. 124 КПК України.

Керуючись ст. ст. 284, 285, 286 КПК України, ст. 49 КК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України за закінченням строків давності.
Закрити кримінальне провадження № 0000104 від 20.09.2017 відносно ОСОБА_4 за ч. 1 ст. 212 КК України у зв'язку зі звільненням від кримінальної відповідальності.
У стягненні з ОСОБА_4 судових витрат за проведення судових бухгалтерських експертиз у розмірі 57204,00 грн. та 7150,00 грн. відмовити.

Речові докази залишити в матеріалах кримінального провадження.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Житомирської області через Радомишльський районний суд Житомирської області протягом семи діб з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1