Центральний районний суд м. Миколаєва
Справа № 490/4883/20
1 - кс/490/3104/2020
У Х В А Л А
22 вересня 2020 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_4 погоджене із прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_5 про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

14.08.2020р. до Центрального районного суду м. Миколаєва надійшло клопотання заступника начальника ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_4 погоджене із прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_5 про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, що містяться в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), із можливістю їх вилучення, та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , в рамках досудового розслідування кримінального провадження № 0000050 від 24.07.2020р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні слідчий подане клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити. Також слідчий зазначив, що отримання вказаної інформації має суттєве значення для кримінального провадження і отримати її іншим шляхом неможливо.

Вислухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Так, в судовому засідання було встановлено, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000050 від 24.07.2020р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що на території Миколаївської області діє група невстановлених осіб, які організували транспортування вантажним автомобільним транспортом до морських зернових терміналів м. Миколаєва та Миколаївської області в зоні діяльності ІНФОРМАЦІЯ_3 партій не облікованої сільгосппродукції в значних обсягах від імені підконтрольних СПД зареєстрованих на підставних осіб, їх накопичення з метою подальшого експорту та переоформлення на підприємства реального сектору економіки з подальшим експортом.

Крім того, невстановленою групою осіб вчиняються протиправні дії направлені на надання послуг з митного оформлення експорту не облікованої та придбаної за готівкові кошти сільгосппродукції, що завезена на території зернових терміналів, на адресу підконтрольних компаній - нерезидентів, зареєстрованих в офшорних зонах та країнах з пільговим оподаткуванням. Постачання не облікованих та придбаних за готівкові кошти партій сільгосппродукції на адресу підприємств реального сектору економіки (експортерів) відбувається також з незаконним формуванням сум податкового кредиту з ПДВ цим підприємствам шляхом документального відображення у податковому обліку безтоварних операцій з реалізації товарів від імені підконтрольних СПД, оскільки має місце перекручення/зміна номенклатури товарів в ланцюгах формування сум ПДВ (використання зустрічних транзитів).

Так, до протиправної діяльності пов`язаної з документальним оформленням безтоварних операцій причетні: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). Крім того, до протиправної діяльності також залучено інші СПД - суб`єкти ЗЕД, які перебувають на податковому обліку як в ІНФОРМАЦІЯ_8 так і в інших територіальних ГУ ДПС різних областей.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_9 , податкова адреса: АДРЕСА_2 , одноосібний засновник та директор - ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_10 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 ). Підприємство звітує про відсутність здійснення фінансово-господарської діяльності. Придбання сільськогосподарської продукції в Єдиному реєстрі податкових накладних не відображено. На підприємстві відсутні виробничі потужності, штат працівників, складські та офісні приміщення, основні фонди. За податковою адресою підприємство відсутнє, що підтверджено в ході допиту власника приміщень за вказаною адресою ОСОБА_7 (директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »).

В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в 2020 році оформлено митні декларації №UA508150/2020/003959 та ЖМ508150/2020/003961 на експорт товарів (ячмінь), загальною вагою нетто - 7 200 тонн, фактурною вартістю 29,87 млн. грн. Одержувач компанія-нерезидент - « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (Палестина).

Таким чином, невстановлені особи протягом 2019-2020 рр., діючи на території Миколаївської області, використовуючи реквізити та реєстраційні документи, а також банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та інших підконтрольних СПД здійснюють документальне оформлення безтоварних операцій з постачання сільгосппродукції підприємствам-експортерам, внаслідок чого останні ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, що містяться в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (дата державної реєстрації 06.07.2016). Відповідно до ч. З ст. 30 ЗУ «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» тимчасовий доступ до документів з реєстраційної справи здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України. Таким чином, іншим способом отримати доступ до вищевказаних документів не представляється можливим.

Отримання згаданих документів необхідно для: встановлення осіб, причетних до здійснення повноважень засновника (власника) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 06.07.2016 по дату винесення ухвали, конкретних дат здійснення ними таких повноважень; встановлення осіб, призначених на посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 06.07.2016 по дату винесення ухвали, конкретних дат їх призначення та звільнення; встановлення суб`єкта злочину та призначення судово-економічної/почеркознавчої експертизи.

Підставами вважати, що зазначені документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , є матеріали кримінального провадження, зокрема, відомості з АІС «Податковий блок» з відображенням дати державної реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та найменуванням органу державної реєстрації.

Враховуючи викладене, вищевказані документи можуть бути використані як докази вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Таким чином, слідчим під час судового розгляду клопотання, крім обставин встановлених ч. 5 ст. 163 КПК України, було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також доведено наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення вказаних речей і документів існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі вищевикладеного, дослідивши надані матеріали досудового розслідування та клопотання слідчого, вислухавши його доводи та пояснення, вважаю клопотання таким, що підлягає задоволенню на підставі ч. 5 ст. 163 КПК України, оскільки вивчення вказаних документів має суттєве значення для встановлення важливих обставин, які є предметом зазначеного вище досудового розслідування.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 163 - 166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Надати дозвіл заступнику начальника ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_4 , а також слідчим слідчої групи: старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ТУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ТУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ТУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_10 , слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_11 , слідчому з ОВС ВОДР СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_12 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що містяться в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), із можливістю їх вилучення, та які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 22.10.2020р., оскарженню не підлягає та набирає законної сили негайно після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1