Справа № 522/2729/20
Провадження № 1-кс/522/5476/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 квітня 2020 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського райсуду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого 2-го ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 та матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.02.2020 за № 0000014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий 2-го ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження № 0000014 від 04.02.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, мотивуючи наступним.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в звітні податкові періоди з січня по вересень 2019 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), діючи умисно, шляхом не повного відображення в документах податкової звітності загального обсягу проведених фінансово-господарських операцій, ухилилися від сплати податку на додану вартість в розмірі 3 888 205 грн та податку на прибуток 3 499 386 грн, а всього податків на загальну суму 7 387 591 грн, що є коштами в особливо великих розмірах.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стали матеріали оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області та висновок економічного дослідження №4 від 20.01.2020, згідно якого встановлена сума заниження податку на прибуток та податку на додану вартість службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у загальній сумі 7 387 590,94 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), перебуває на обліку ІНФОРМАЦІЯ_2 . Основний вид діяльності : виробництво бетонних розчинів готових для використання. Юридична адреса: АДРЕСА_1 , кадастровий номер земельної ділянки № :14:002:0060, директор підприємства ОСОБА_4 .

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди, ухилення від оподаткування.

В ході подальшого проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 2019 р. - по теперішній час здійснюють реалізацію будівельних матеріалів, в тому числі власного виробництва на адресу будівельних компаній, а також фізичним особам підприємцям, реалізований бетонний розчин доставляють на будівельні майданчики м. Одеси та Одеської області, значну частину яких, приблизно в розмірі понад 30 % від загального обсягу будівельних матеріалів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » постачає за готівковий розрахунок без відображення господарських операцій в податкової та бухгалтерської звітності підприємства.

Так, під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснили продаж товарного бетону, щебню, піску, цементу за готівку як приватним особам так і юридичним особам. Від покупців ТМЦ було отримано готівкові кошти, зазначені операції не знайшли свого відображення у бухгалтерському та податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », про що свідчить відсутність даних про взаємовідносини в електронній звітності АРМу «Податковий блок» ДПС України, розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів.

Проведеними заходами по кримінальному провадженню та аналізу баз ДПС України встановлено, що протягом 2019 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вступивши в злочинний зговір з фактичним власником підприємства ОСОБА_5 розробили та втілили схему по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

В ході досудового розслідування відповідно до АРМ «Податковий блок» ДФС України, податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено фінансово - господарські взаємовідносини між філія « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2019 року по лютий 2020 року, однак встановити предмет товару/послуг, кількість, ціну та інші ознаки господарських операцій між вказаними підприємствами без копій відповідних документів не можливо.
У зв`язку з вище викладеним на адресу Філії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 10.03.2020 за № 208/10/15-97-23-03-04 (вхід. Від 13.03.2020 №2445/03-63-8) була спрямована вимога в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання завірених належним чином копій фінансово - господарських документів по взаємовідносинам філія « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2019 року по лютий 2020 року.
Однак 18.03.2020 від філія « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за вих. №1017 отримана відповідь про відмову у наданні витребуємих копій фінансово - господарських документів на отриману Вимогу від СУ ФР ТУ ДФС в Одеській області в порядку ст. 93 КПК України посилаючись на ст.ст.1, 93, 159 КПК України.
У матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що копії документів, володільцем яких є філія « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по фінансово-господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені та які перебувають у володінні філії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », крім того, виклик у судове засідання службових осіб філії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
До суду надійшла заява прокурора в якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів він підтримує, та просить провести розгляд за його відсутності.
Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.
У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.
Виклик особи не здійснювався на підставі ч. 3 ст. 163 КПК України.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Статтею 160 КПК України передбачено, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку, що документи, які знаходяться у володінні філії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, з урахуванням наведених обґрунтувань та доданих до клопотання документів, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, отримані відомості можуть бути використані як докази, та іншим чином довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

Слідчий в клопотанні обґрунтовано довів що виклик представників філії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », може призвести до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення документів.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначених в клопотанні документів.

Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164, 372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого 2-го ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , у кримінальному провадженні № 0000014 від 04.02.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення у філії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:
-документи, які стали підставою для підключення до водопостачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , кадастровий номер земельної ділянки
№ :14:002:0060;
- договори, контракти, акти прийому передачі, акти виконаних робіт які були укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та Філією « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

-документи, які подавалися від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на адресу Філії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою підключення до водопосточання;

-проектна документація, яка була розроблена та надана до Філії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для підключення виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , кадастровий номер земельної ділянки № :14:002:0060;
-копії документації, підтверджуючої проведення перевірок на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) співробітниками Філії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

- інформацію у паперовому та електронному вигляді про кількість використаної/спожитої води ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2019 по лютий 2020 рік, з

Клопотання прошу розглядати без виклику службових осіб службових осіб філії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Зобов`язати відповідальних осіб надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення слідчого 2-го ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 або за його дорученням старшому оперуповноваженому другого оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_6 або іншим уповноваженим особам СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області та/або оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області, що будуть діяти за його дорученням (постановою).

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 07.05.2020 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

07.04.2020