ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА
07 жовтня 2016 року м. Дніпропетровськ

у складі:
головуючого слідчого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
за участю:
прокурора ОСОБА_3
розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпропетровську клопотання у кримінальному провадженні №0000035 від 28.07.2016, старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , погодженого з прокурором прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про призначення документальної виїзної позапланової перевірки з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про призначення позапланової документальної перевірки.
В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №0000035 від 28.07.2016року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 205 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені досудовим розслідуванням особами 04.05.2012 за участю та згодою ОСОБА_5 вчинили дії що полягали у державній реєстрації ТОВ «Інтервенто» () на ім`я останнього як засновника та директора, який не мав наміру здійснювати передбачену статутом підприємницьку діяльність, пов`язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, усвідомлюючи при цьому, що реєстрація на його ім`я підприємства здійснюється з метою прикриття незаконної діяльності і допускаючи, що в результаті такої діяльності може бути заподіяна шкода державним інтересам.
За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №0000035 від 28.07.2016року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 205 КК України.
В ході проведення досудового розслідуванням встановлено, що невстановлені особи використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємства ТОВ «Інтервенто» () в період 01.07.2012 по 31.12.2014 документально оформляли неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.
Крім того встановлено, що згідно ухвали Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 29.07.2016 року, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 визнано винним у вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст. 28, ч.1 ст.205 КК України, що виразилося у фіктивному підприємництві, тобто створенні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи ТОВ «Інтервенто» ) з метою прикриття незаконної діяльності.
Також в ході подальшого розслідування кримінального провадження з метою встановлення всіх обставин, було встановлено та допитано у якості свідка директора та засновника ТОВ «Інтервенто» () ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який засвідчив, що не має ніякого відношення до реєстрації та фінансово-господарської підприємства ТОВ «Інтервенто» (), а також ніколи не виконував адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, не здійснював ведення бухгалтерського обліку та складання звітності на підприємстві ТОВ «Інтервенто» (), а лише здійснив реєстрацію вищевказаного підприємства та відкриття розрахункових рахунків у банківських установах за грошову винагороду.
Так під час розслідування даного кримінального провадження за результатами проведених заходів встановлено, що до групи вищевказаних підприємств реального сектору економіки, які незаконно віднесли до складу податкового кредиту фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Інтервенто» () відносяться ТОВ «ВСС», (), ТОВ «ТБМ-БУД Будівельні технології» (), ТОВ «Тріапром» (), УР АТЗП «Системи реального часу Україна» (), ТОВ «Саркар» (), ТОВ «Сантехбуд» (), ТОВ «СанконІнвест» (), ТОВ «Ремо» (), ТОВ «Агро-метал» (), ТОВ «Фарес» (), ТОВ «Руст строй» (), ТОВ «Диполь» (), ТОВ «Альмінскій камінь» (), ТОВ «Профтехінструмент» ().
На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд зобов`язати ГУ ДФС у Дніпропетровській області провести позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності УР АТЗП «Системи реального часу Україна» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України при взаємовідносинах із ТОВ «Інтервенто» () за період з 01.07.2012 по теперішній час, на предмет встановлення реальності настання правових наслідків від проведених (задекларованих) фінансово - господарських операцій, а також визначення розміру завданих державі збитків за результатами декларування зазначених взаємовідносин, з урахуванням відомостей, ново виявлених обставин встановлених в ході досудового розслідування кримінального провадження.
В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та необхідна для визначенням збитків завданих державі діями УР АТЗП «Системи реального часу Україна» ().

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 93 КПК України та п. 75.1 ст. 75, п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Зобов`язати ГУ ДФС у Дніпропетровській області провести позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності УР АТЗП «Системи реального часу Україна» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України при взаємовідносинах із ТОВ «Інтервенто» () за період з 01.07.2012 по теперішній час, на предмет встановлення реальності настання правових наслідків від проведених (задекларованих) фінансово - господарських операцій, а також визначення розміру завданих державі збитків за результатами декларування зазначених взаємовідносин, з урахуванням відомостей, ново виявлених обставин встановлених в ході досудового розслідування кримінального провадження.

В ході проведення перевірки, в тому числі, дослідити наступні питання, а саме:

- Чи являються фінансово-господарські взаємовідносини УР АТЗП «Системи реального часу Україна» () з ТОВ «Інтервенто» () безтоварними?

- Чи мало УР АТЗП «Системи реального часу Україна» () законні підстави формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток підприємств за рахунок проведення (декларування проведення) взаємовідносин з отримання товарно-матеріальних цінностей(робіт, послуг) від ТОВ «Інтервенто» ()?

- Чи були допущені службовими особами УР АТЗП «Системи реального часу Україна» () порушення податкового та іншого законодавства при взаємовідносинах з отримання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Інтервенто»

()? Якщо так, то які саме та по яким податкам?

- Чи ухилились службові особи УР АТЗП «Системи реального часу Україна» () від сплати податків по взаємовідносинам з отримання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Інтервенто» ()? Якщо так, то на яку суму та по яким податкам?

Виконання даної постанови доручити фахівцям ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Зобов`язати ГУ ДФС у Дніпропетровській області розпочати перевірку УР АТЗП «Системи реального часу Україна» () протягом п`яти робочих днів з моменту отримання відповідної постанови суду.

Акт позапланової документальної перевірки оформити у відповідності з вимогами діючих норм чинного законодавства.

Матеріали проведення перевірки (в оригіналах) направити до СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, для долучення до матеріалів кримінального провадження № 0000035.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку 30 діб з дня її оголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1