ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 753/1591/20
провадження № 1-кс/753/593/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"29" січня 2020 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянув матеріали клопотання слідчого з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про арешт майна по кримінальному провадженню № 0000683 від 06.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти ТОВ «Джеймонт» (), що знаходяться на розрахункових рахунках у банківських установах АБ «Укргазбанк» та АТ КБ «Приватбанк».

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Торгова Фірма АРОН» (), перебуваючи на території міста Києва, в період 2019 року, шляхом непогашення податкового векселя у строк, передбачений ст. 229 Податкового кодексу України та неправомірного використання не підвищеного коефіцієнту зі сплати акцизного податку щодо операцій по імпорту палива для реактивних двигунів умисно ухилились від сплати акцизного податку на суму 14 489 049 грн. та від сплати податку на додану вартість на суму 2 897 813 грн, що підтверджується інформацією Енергетичної митниці ДФС України №3979/7/28-70-20-1.2 від 03.12.2019.
Крім цього встановлено, що в період господарської діяльності липень серпень 2019 року до відділу митного оформлення «Миколаїв» митного поста «Південний» Енергетичної митниці ДФС директором ТОВ «Торгова Фірма АРОН» подано електронні митні декларації в митному режимі «ІМ 40 АА» на товар «паливо для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД )» з призначенням виключно для цивільного використання.

Оформлення вказаного товару та випуск у вільний обіг здійснено з частковою оплатою акцизного податку за простим податковим векселем виданим ТОВ «Торгова Фірма АРОН» () та взятим на облік Головним управлінням Державної фіскальної служби у м. Києві від 12.06.19 (затверджений 12.06.19 заступником начальника ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 ), серія АА 1562267. Сума векселя 14 505 534, 16 грн., вага партії 2000 т., авальований АТ КБ «Приватбанк».

Згідно інформаційних ресурсів ДФС встановлено, що протягом липня серпня 2019 року на митну територію України ТОВ «Торгова Фірма АРОН», використовуючи вексель 12.06.19, серія НОМЕР_1 , ввезено паливо для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД ), у кількості 2170 тон, відповідно до наступних митних декларацій:

-від 17.07.19 № 996 в кількості 280 тон;

-від 26.07.19 № 1037 в кількості 200 тон;

-від 01.08.19 № 1082 в кількості 200 тон;

-від 07.08.19 № 1103 в кількості 200 тон;

-від 12.08.19 № 1134 в кількості 500 тон;

-від 28.08.19 № 1236 в кількості 500 тон;

-від 05.09.19 № 1278 в кількості 290 тон.
При проведені перевірки митних оформлень даного товару, виявлено, що в митній декларації від 05.09. UA 903110/2019/001278 оформлено товару на 170 тон більше, ніж враховано в векселі.
Таким чином, заявлення декларантом ТОВ «Торгова Фірма АРОН», у митній декларації від 05.09.19 UA 903110/2019/001278, товару об`ємом у 363,317 тис. л. з пільговою ставкою, призвело до неправомірного звільнення від сплати митних платежів шляхом неправомірного нарахування митних платежів та як наслідок, безпідставне заниження надходження коштів до бюджету в сумі 1 273 167,62 грн. (акцизний податок 1 035 985,6 грн., податок на додану вартість 237 182,02 грн.). По даному факту Енергетичною митницею ДФС складено протокол про порушення митних правил від 01.10.19 № 0073/90311/19 відносно директора ОСОБА_6 , щодо скоєння правопорушення передбаченого ст. 485 МК України.
Згідно інформації наданої директором ТОВ «Торгова Фірма АРОН» (), зазначений товар поставлено Державному підприємству «Хлібна База №77» Державного агентства резерву України (, перебуває на податковому обліку ГУ ДФС у Одеській області, податкова адреса: Одеська обл., Іванівський р-н, смт. Іванівка). За результатами аналізу інформаційних ресурсів встановлено, що придбання палива для реактивних двигунів в Єдиному реєстрі податкових накладних не відображено, відповідні акцизні накладні (в межах видного векселя) відсутні.

Разом з цим, проведений детальний аналіз інформаційних ресурсів ГУ ДФС у м. Києві, зокрема податкової звітності ТОВ «Торгова Фірма АРОН» (). За результатами встановлено відсутність зареєстрованих податкових накладних щодо реалізації палива для реактивних двигунів JET A-1в адресу Державного підприємства «Хлібна База №77» Державного агентства резерву України ().

Наведені відомості вказують на те, що фактична та документальна передача зазначеного палива в адресу Державного підприємства «Хлібна База №77» Державного агентства резерву України (), не відбувалась.

Таким чином встановлено, що на даний час відсутні будь які відомості які підтверджують реалізацію службовими особами ТОВ «Торгова Фірма АРОН» імпортованого палива для реактивних двигунів (без застосування підвищеної ставки) за призначенням, окрім цього, строк погашення податкового векселя від 12.06.2019, серія АА 1562267, минув 12.09.2019 р., що свідчить про факти порушення податкового та митного законодавства в частині недодержання вимог ст. 229 ПКУ, та неправомірне використання не підвищеного коефіцієнту із сплати акцизного податку.

Листом №3979/7/28-70-20-12 від 03.12.2019 Енергетичною митницею ДФС повідомлено та надано розрахунки недоплат митних платежів (акцизного податку та податку на додану вартість) в розрізі кожної митної декларації ТОВ «Торгова Фірма АРОН» зокрема, загальна сума збитків нанесених державі, у вигляді несплати митних платежів (акцизного податку та податку на додану вартість) службовими особами ТОВ «Торгова Фірма АРОН», складає 17 386 863,9 гривень.

В подальшому 15.01.2020 на підставі ухвали слідчого судді Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_7 від 19.12.2019 здійснено тимчасовий доступ до копій документів, що слугували підставою для взяття на облік (затвердження) ГУ ДФС у м. Києві від 12.06.2019 простого податкового векселя, серії НОМЕР_1 ГУ ДПС у м. Києві.

В результаті огляду копії, вилученого векселю серії, НОМЕР_1 встановлено, що 12.06.2019 його засвідчили своїми підписами працівники АТ КБ «Приватбанк», а саме: керівник відділення, що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Митрополита Василя Липківського, 3 - ОСОБА_8 та керівник напрямку по розробці продуктів відділення АТ КБ «Приватбанк» - ОСОБА_9 .

Також вказаний вексель містить на собі реквізити розрахункового рахунку № НОМЕР_2 ТОВ «Торгова Фірма АРОН», відкритому в АТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649) з якого службові особи ТОВ «Торгова Фірма АРОН» у встановлений законодавством строк були зобов`язані переказати грошові кошти, згідно векселя, серії НОМЕР_1 але не виконали зобов`язання.

20.01.2020 в ході досудового розслідування допитано, як свідка керівника відділення АТ КБ «Приватбанк» ОСОБА_8 , яка дала показання, що не посвідчувала вказаний вексель, а ні своїм підписом, а ні печаткою АТ КБ «Приватбанк», зі службовими особами ТОВ «Торгова Фірма АРОН» не знайома.

Крім того ОСОБА_8 показала, що за дев`ять з половиною років роботи у АТ КБ «Приватбанк» станом на 20.01.2020 жодного разу не посвідчувала векселі.

В подальшому встановлено, що за аналогічною схемою здійснюють протиправну діяльність невстановлені особи від імені ТОВ «Джеймонт» (), які з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах при розмитненні реактивного палива здійснили попереднє оформлення вказаного товару з оплатою акцизного податку за простими податковими векселями серії НОМЕР_3 на суму 1 287 306,50 та серії НОМЕР_4 на суму 25 383 115,20 виданими ТОВ «Джеймонт», нібито авальованими 14.11.2019 та 23.12.2019 АТ КБ «Приватбанк» та посвідченими підписами працівника АТ КБ «Приватбанк» ОСОБА_8 .

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що директор ТОВ «Торгова фірма «Арон» ОСОБА_6 також є засновником ПП «Золоте Море» (), директором якого є ОСОБА_10 , який також являється директором ТОВ «Джеймонт», що свідчить про пов`язаність вищевказаних юридичних осіб та підтверджує факт участі у одній і тій самій

злочинній схемі по ухиленню від сплати податків.

Згідно до митної декларації типу ІМ 40 ДЕ UA 903080/2019/000878 від 27.11.2019, що перебуває в процесі виконання митних процедур та оформлення в зоні діяльності сектору митного оформлення МТП «Южний», Енергетичної митниці ДМС проводиться митне оформлення товару: середні дистиляти, гас, паливо для реактивних авіаційних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД ) в кількості 200000 кг. Оформлення вказаного товару здійснюється з частковою оплатою акцизного податку за простим податковим векселем виданим ТОВ «Джеймонт» () та взятим на облік Головним управлінням Державної податкової служби у Житомирській області від 14.11.2019, серії АА 1562281. Сума векселя 1 287 306,50 грн., авальований АТ КБ «Приватбанк», засвідчений підписом керівника відділення АТ КБ «Приватбанк» ОСОБА_8 .

Відповідно до митної декларації типу ІМ 40 ДЕ UA 903150/2020/000013 від 15.01.2020, що перебуває в процесі виконання митних процедур та оформлення в зоні діяльності сектору митного оформлення МТП «Южний», Енергетичної митниці ДМС, проводиться митне оформлення товару: середні дистиляти, гас, паливо для реактивних авіаційних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД ) в кількості 1000000 кг. Оформлення вказаного товару здійснюється з частковою оплатою акцизного податку за простим податковим векселем виданим ТОВ «Джеймонт» () та взятим на облік Головним управлінням Державної податкової служби у Житомирській області від 23.12.2019, серії АА 1562280. Сума векселя 25 383 115,20 грн., авальований АТ КБ «Приватбанк», засвідчений підписом керівника відділення АТ КБ «Приватбанк» ОСОБА_8 .

За допомогою баз даних ДФС України та копій вищевказаних векселів встановлено, що ТОВ «Джеймонт» () має наступні відкриті розрахункові рахунки:

- АБ «Укргазбанк» (МФО 320478) рахунки: НОМЕР_5 (код вадюти 980), НОМЕР_5 (код вадюти 840), НОМЕР_5 (код вадюти 978);

-АТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649) рахунок: НОМЕР_6 , які використовувались для вчинення кримінального правопорушення.

20.01.2020 винесено постанову про визнання грошових коштів ТОВ «Джеймонт» () у безготівковому вигляді речовими доказами, які знаходяться на вищевказаних рахунках, відкритих у вищезазначених банківських установах.

Беручи до уваги вищевикладене, з метою забезпечення зберігання речових доказів, а також відшкодування збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Джеймонт», слідчий просить накласти арешт на грошові кошти, які містяться на розрахункових рахунках вказаного товариства.

В судове засідання слідчий не з`явився.

Представник ТОВ «Джеймонт» у судове засідання не викликався.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступних підстав.

Згідно положень ст.59 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 зупинення видаткових операцій за рахунками юридичних осіб здійснюється лише в разі накладення арешту; арешт на кошти юридичних осіб здійснюється за рішенням суду в порядку, встановленому законом.

Згідно ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно ч.3 ст.170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно ч.10 ст.170 КПК України арешт може бути накладений на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

У відповідності до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

За викладених обставин, враховуючи правове обґрунтування клопотання, яке відповідає положенням ст. ст. 170-173 КПК України, приходжу до переконання, що клопотання слідчого про накладення арешту на майно підлягає задоволенню з метою збереження речових доказів, задля забезпечення дієвості та об`єктивності розслідування у вказаному кримінальному провадженні.
Приходячи до такого висновку, слідчий суддя враховує й те, що в даному випадку обмеження права власності є розумним і співрозмірним завданням кримінального провадження та обставини кримінального провадження станом на час прийняття рішення вимагають вжиття такого методу державного регулювання як накладення арешту. При цьому, доказів негативних наслідків від застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження слідчим суддею не встановлено.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 98, 107, 131, 132, 170-173, 309 КПК України, ст.59 Закону України «Про банки і банківську діяльність», слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про арешт майна по кримінальному провадженню № 0000683 від 06.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити.

Накласти арешт на речові докази, у тому числі з метою конфіскації майна, а саме: грошові кошти, що знаходяться на наступних розрахункових рахунках у наступних банківських установах, які належать ТОВ «Джеймонт» (), а саме:

- АБ «Укргазбанк» (МФО 320478) рахунки: НОМЕР_5 (код вадюти 980), НОМЕР_5 (код вадюти 840), НОМЕР_5 (код вадюти 978);

- АТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649) рахунок: НОМЕР_6 , за винятком видаткових операцій до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.

Зобов`язати АБ «Укргазбанк» та АТ КБ «Приватбанк» надати старшому слідчому з ОВС другого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та слідчим другого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 або за їх дорученням оперуповноваженим ОУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_18 , ОСОБА_19 (у відповідності до ст.ст.36, 40, 41, 110, ч.6 ст.218 КПК України) довідки щодо залишку грошових коштів на вищевказаних рахунках та в подальшому надавати відомості щодо залишку грошових коштів на рахунках за письмовим запитом старшого слідчого з ОВС другого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 .

Ухвала підлягає негайному виконанню.
Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: