Справа №295/4756/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.04.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
секретар судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання внесене старшим слідчим з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000039, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.09.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212, ч.3 ст. 212, ч.3 ст.191 КК України, та додані до нього матеріали,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернулась до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000039, яке внесене до ЄРДР 07.09.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 212, ч.3 ст. 212, ч.3 ст.191 КК України.

У клопотанны слідчий зазначила, що у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) у серпні 2017 року, шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) незаконно сформували податковий кредит та заявили до відшкодування з бюджету суму ПДВ, за серпень 2017 року, у розмірі 197 126, 83 грн., чим заволоділи державними коштами на зазначену суму. Також службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2017 року, шляхом проведення безтоварних операцій з придбання сої з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) та інших господарських операцій проведених з фізичними особами-підприємцями, безпідставно занизили податок на прибуток у розмірі 11 328 787 грн., що є особливо великим розміром. Крім цього встановлено, що керівником та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з 2016 року по даний час, являється ОСОБА_5 , який показав, що до ведення фінансово-господарської діяльності даного підприємства відношення не має. В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_6 , який являвся директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в момент підписання податкових накладних на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », не має відношення до реєстрації та фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». На даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » внесено до АІС « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Так, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження, управлінням аудиту ІНФОРМАЦІЯ_6 проведено планову виїзну документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2017 по 31.06.2019, про що складено Акт від 18.09.2019 №14/06-30-05-01/31884860 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , номер телефону НОМЕР_5 , телефон факсу НОМЕР_5 , адреса електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_7 , з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства та дотримання вимог законодавства по єдиному соціальному внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період діяльності з 01.01.2017 по 30.06.2019 року». Згідно даного акту перевірки, виявлено порушення податкового законодавства, а саме: п. 44.1 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, ст. 135 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями), п.5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку №15 «Дохід» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999р. №290 «Про затвердження Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку» та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999р. за №860/4153 (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 11328787 грн., в т.ч. за 1 квартал 2017 року в сумі 1507826 грн., за 2 квартал 2017 року в сумі 2443528 грн., за 3 квартал 2017 року в сумі 492851 грн., за 4 квартал 2017 року в сумі 2898539 грн., за 1 квартал 2018 року в сумі 391390 грн., за 2 квартал 2018 року в сумі 551278 грн., за 3 квартал 2018 року в сумі 594362 грн., за 4 квартал 2018 року в сумі 1758236 грн., за 1 квартал 2019 року в сумі 408297 грн., за 2 квартал 2019 року в сумі 282480 грн.; п. 192.1. ст.192, п.198.1, п.198.2, п.198.3, ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), в результаті чого встановлено завищення суми бюджетного відшкодування всього в сумі 3257697 грн. та завищення від`ємного значення податку на додану вартість, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, в сумі 1923539 грн. (рядок 21 Декларації за червень 2019 р.). З метою підтвердження чи спростування висновків, викладених в Акті від 18.09.2019 №14/06-30-05-01/31884860, у вказаному кримінальному провадженні 10 лютого 2020 року призначено судово-економічну експертизу, виконання якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_8 . В ході досудового розслідування надійшло клопотання про надання додаткових матеріалів судового експерта ІНФОРМАЦІЯ_9 від 02.04.2020, які необхідні для виконання судово-економічної експертизи.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказала, що на даний час з метою належного виконання клопотання судового експерта ІНФОРМАЦІЯ_9 від 02.04.2020 та для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи щодо юридичного оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначеного підприємства в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків. Встановлення розміру перерахування грошових коштів вказаного підприємства на розрахункові рахунки СГД-контрагентів є важливим доказом безпідставного зменшення податкових зобов`язань. Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи також мають значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на розрахункових рахунках вказаного підприємства. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку. Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю та проведення їх вилучення (виїмки) в банку для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які мали доступ до розпорядження рахунку, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності. В ході досудового слідства по даному кримінальному провадженню встановлено, що в Хмельницькій філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », м. Хмельницький (МФО НОМЕР_6 ) були відкриті розрахункові рахунки в наступних контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме:

- ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ) рахунок № НОМЕР_8 (980), № НОМЕР_9 (980), № НОМЕР_10 (980), № НОМЕР_11 (980), № НОМЕР_12 (980),

- ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_13 ) рахунок № НОМЕР_14 (980), № НОМЕР_15 (980), № НОМЕР_16 (980), № НОМЕР_17 (980);

- ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_18 ) рахунок № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 ;

- ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_21 ) рахунок № НОМЕР_22 (980), № НОМЕР_23 (980),№ НОМЕР_24 (980), № НОМЕР_25 (980), № НОМЕР_26 (980);

- ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_27 ) рахунок № НОМЕР_28 (980), № НОМЕР_29 (980), № НОМЕР_30 (980);

- ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_31 ) рахунок № НОМЕР_32 (980), № НОМЕР_33 (980), № НОМЕР_34 (980);

- ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_35 ) рахункам № НОМЕР_36 (980), № НОМЕР_37 (980), № НОМЕР_38 (980), № НОМЕР_39 (980);

- ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_40 ) рахунок № НОМЕР_41 (980), № НОМЕР_42 (980);

- ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_43 ) рахункам № НОМЕР_44 (980), № НОМЕР_45 (980);

- ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_46 ) рахунок № НОМЕР_47 (980), № НОМЕР_48 (980), № НОМЕР_49 (980).

У Житомирському РУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " м. ЖИТОМИР (МФО НОМЕР_50 ) були відкриті розрахункові рахунки в наступних контрагентів:

- ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_51 ) по рахунок № НОМЕР_52 (980);

- ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_53 ) рахунок № НОМЕР_54 , № НОМЕР_55 (980);

- ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_56 ) рахунок № НОМЕР_57 (980), № НОМЕР_58 (980);

- ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_59 ) рахунок № НОМЕР_60 (980), № НОМЕР_61 );

- ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_62 ) рахунок № НОМЕР_63 ), № НОМЕР_64 (980);

- ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_65 ) рахунок № НОМЕР_66 (980), № НОМЕР_67 (980);

- ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_68 ) рахунок № НОМЕР_69 (980), № НОМЕР_70 (980);

- ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_71 ) рахунок № НОМЕР_72 (980), № НОМЕР_73 (980);

- ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_74 ) рахунок № НОМЕР_75 (980), № НОМЕР_76 (980);

- ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_77 ) рахунок № НОМЕР_78 (980), № НОМЕР_79 (980);

У Київському ГРУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", м. Київ (МФО НОМЕР_80 ) були відкриті розрахункові рахунки в наступних контрагентів:

- ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_81 ) рахунок № НОМЕР_82 (980);

- ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_83 ) рахунок № НОМЕР_84 (980);

- ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_85 ) рахунок № НОМЕР_86 (980).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні службових осіб Київському ГРУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", м. Київ (МФО НОМЕР_80 ), Хмельницькій філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », м.Хмельницький (МФО НОМЕР_6 ), Житомирському РУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " м. ЖИТОМИР (МФО НОМЕР_50 ) та складають банківську таємницю, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження.

Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що знаходяться у володінні службових осіб Київському ГРУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", м. Київ (МФО НОМЕР_80 ), Хмельницькій філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », м.Хмельницький (МФО НОМЕР_6 ), Житомирському РУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " м. ЖИТОМИР (МФО НОМЕР_50 ).
Слідчий у судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі, зазначивши, що клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на підставі рішення суду.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Оскільки документи, які перебувають у володінні службових осіб Київському ГРУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", м. Київ (МФО НОМЕР_80 ), Хмельницькій філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », м.Хмельницький (МФО НОМЕР_6 ), Житомирському РУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " м. ЖИТОМИР (МФО НОМЕР_50 ), тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення слідчих дій, становлять собою речі, які містять охоронювану законом таємницю, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС в ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , та особам, які будуть проводити слідчі дії за дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у:

1.Хмельницькій філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », м.Хмельницький (МФО НОМЕР_6 ) :

- по рахункам № НОМЕР_8 (980), № НОМЕР_9 (980), № НОМЕР_10 (980), № НОМЕР_11 (980), № НОМЕР_12 (980), які відкриті ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ).

- по рахункам № НОМЕР_14 (980), № НОМЕР_15 (980), № НОМЕР_16 (980), № НОМЕР_17 (980); які відкриті ОСОБА_8 , (РНОКПП НОМЕР_13 );

- по рахункам № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , які відкриті ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_18 );

- по рахункам № НОМЕР_22 (980), № НОМЕР_23 (980),

№ НОМЕР_24 (980), № НОМЕР_25 (980), № НОМЕР_26 (980); які відкриті ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_21 );

- по рахункам № НОМЕР_28 (980), № НОМЕР_29 (980), № НОМЕР_30 (980), які відкриті ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_27 );

- по рахункам № НОМЕР_32 (980), № НОМЕР_33 (980), № НОМЕР_34 (980), які відкриті ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_31 );

- по рахункам № НОМЕР_36 (980), № НОМЕР_38 (980), № НОМЕР_37 (980), № НОМЕР_39 (980), які відкриті ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_35 );

- по рахункам № НОМЕР_41 , № НОМЕР_42 , які відкриті ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_40 );

- по рахункам № НОМЕР_44 (980), № НОМЕР_45 (980), які відкриті ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_43 );

- по рахункам № НОМЕР_47 (980), № НОМЕР_48 (980), № НОМЕР_49 (980), які відкриті ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_46 );

2. Житомирському РУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " м. ЖИТОМИР (МФО НОМЕР_50 ) :

- по рахунку № НОМЕР_75 (980), № НОМЕР_76 (980), які відкриті ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_74 );

- по рахунку № НОМЕР_52 (980), які відкриті ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_51 );

- по рахунку № НОМЕР_54 , № НОМЕР_55 , які відкриті ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_53 );

- по рахунку № НОМЕР_57 , № НОМЕР_58 , які відкриті ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_56 );

- по рахунку № НОМЕР_60 (980), № НОМЕР_61 ), які відкриті ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_59 );

- по рахунку № НОМЕР_63 ), № НОМЕР_64 (980), які відкриті ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_62 );

- по рахунку № НОМЕР_66 (980), № НОМЕР_67 (980), які відкриті ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_65 );

- по рахунку № НОМЕР_69 (980), № НОМЕР_70 (980), які відкриті ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_68 );

- по рахунку № НОМЕР_72 (980), № НОМЕР_73 (980), які відкриті ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_71 );

- по рахунку № НОМЕР_78 (980), № НОМЕР_79 (980), які відкриті ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_77 );

3. Київському ГРУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", м.Київ (МФО НОМЕР_80 )

- по рахункам № НОМЕР_82 (980), які відкриті ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_81 ).

- по рахункам № НОМЕР_84 (980), які відкриті ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_83 ),

- по рахунку № НОМЕР_86 (980), які відкриті ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_85 ) та надані для відкриття та обслуговування
банківських рахунків, а саме:
- копії заяв про відкриття рахунку, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;
- інформації на електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунку із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції);
Інформація та копії документів необхідні за період з 01.01.2017 рахунків по дату винесення ухвали суду.
Встановити строк дії ухвали до 29.05.2020 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1