Дата документу 25.02.2020 Справа № 554/1431/20
Єдиний унікальний номер справи: №554/1431/20
Провадження № 1-кс/554/2682/2020
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
25 лютого 2020 року м. Полтава
Октябрський районний суд м. Полтави в складі: слідчого судді ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ОСОБА_3 , внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000773 від 22.08.2019 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань, розташованим у місті Полтаві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000773 від 22.08.2019 за повідомленням ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо неправомірних дій службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 під час документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в порушення вимог ст.ст. 54, 86 Податкового кодексу України, не визначили платнику податків необхідні митні платежі на суму понад 800 тис. грн.
Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_2 . Вказаний суб`єкт господарювання під час ввезення на митну територію України іноземного товару з Туреччини (контейнер ARKU 8473818) 06.03.2018 подав електронну митну декларацію (далі ЕМД)
UA 805180/2018/4207 до митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ІНФОРМАЦІЯ_3 . Згідно поданої ЕМД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » заявило в режим імпорт товар: нитки, тканини полотняного переплетення, трос нейлоновий, вироби з пластмаси та вироби з паперу, загальною вагою 20 310 кг та митною вартістю 350 881 грн. Також, у вказаній ЕМД код товару згідно УКТ ЗЕД визначений із низькою ставкою мита (від 0% до 5%). Під час проведення митного оформлення товарів службові особи митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_5 » провели митний огляд та підтвердили правомірність визначення коду товару та митної вартості. По результатам митного оформлення до бюджету сплачено 73 409 грн., з яких ввізне мито 2 694 грн., а ПДВ 70 715 грн.
У ході перевірки правомірності дій, пов`язаних із митним оформленням вищевказаних товарів, отримано лист митних органів Республіки Туреччини від 11.01.2019 №4.01.03/UA-629420. Згідно даного листа у контейнері ARKU 8473818 фактично знаходився товар: бавовняна поліефірна тканина з принтом, вагою 20 310 кг та митною вартістю 2 622 411 грн. Під час імпорту зазначеного товару передбачено сплату ввізного мита у розмірі 8%.
Таким чином, під час розслідування встановлено, що вищевказаними діями занижено митну вартість товару та ввізне мито по результатам митного оформлення по ЕМД UA 805180/2018/4207, чим завдано збитків бюджету на загальну суму 702 825 грн., з яких мито 207 099 грн., а ПДВ 495 726 грн.
Окрім того, аналогічні порушення вимог митного законодавства допущені під час митного оформлення товарів по ІНФОРМАЦІЯ_6 від 29.12.2017 №UA805180/2018/021750, від 30.12.2017 №UA805180/2018/021764 та від 01.01.2018 № UA805180/2018/000193.
Водночас, службові особи митного аудиту ІНФОРМАЦІЯ_2 під час проведення документальної перевірки в період часу з 18.06.2019 по 02.07.2019, діючи в інтересах імпортера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме з метою мінімізації сплати митних платежів, в порушення вимог ст.ст. 54, 69
МК України не визначили платнику податків необхідні митні платежі на суму понад 800 тис. грн.
У свою чергу, службові особи митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ІНФОРМАЦІЯ_3 , у період часу з 29.12.2017 по 06.03.2018, діючи в інтересах імпортера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з метою мінімізації митних платежів під час здійснення імпорту товарів, здійснили митне оформлення по вищевказаним митним деклараціям із порушеннями вимог ст. 54, 69 МК України, не визначили код товару згідно до УКТ ЗЕД та митну вартість, що призвело до втрат бюджету України у вигляді недоотримання митних платежів на суму понад 2,8 млн. грн.
Враховуючи викладене, в діях службових осіб митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ІНФОРМАЦІЯ_3 та митного аудиту ІНФОРМАЦІЯ_2 вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
З метою повного та всебічного розслідування виникла необхідність у вивченні оригіналів документів, пов`язаних із митним оформленням по вищезазначеним митним деклараціям та проведенню перевірки законності такого оформлення.
Так, матеріали документальної невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи за митними деклараціями від 29.12.2017 №UA805180/2017/021750, від 30.12.2017 №UA805180/2017/021764, від 07.01.2018 №UA805180/2018/000193 та від 06.03.2018 №UA805180/2018/004207 по результатам якої складено акт від 04.07.2019 № 36653/04-36-14-15/41012850, знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою АДРЕСА_1 :
наказ та направлення на перевірку;
акт документальної перевірки з додатками;
лист ІНФОРМАЦІЯ_3 від 13.03.2019 №833/7/18-70-20-03 з додатками;
копія листа ІНФОРМАЦІЯ_7 від 15.02.2019 №4988/7/99-99-20-02-01-17;
копія листа митних органів Республіки Туреччина від 11.01.2019 №4.01.03/UA-629420 з додатками;
копія листа ІНФОРМАЦІЯ_3 від 23.03.2018 №2004/8/18-70-20-03;
лист ІНФОРМАЦІЯ_3 від 06.06.2019 №1687/7/18-70-20-03 з додатками;
копії електронних митних декларацій від 29.12.2017 №UA805180/2017/021750, від 30.12.2017 №UA805180/2017/021764, від 07.01.2018 №UA805180/2018/000193 та від 06.03.2018 №UA805180/2018/004207 з товаросупровідними документами поданими до митних оформлень:
розрахунок штрафних санкцій;
податкове повідомлення рішення.
Вищевказані документи необхідні для проведення експертних досліджень, тому, отримання тимчасового доступу до них має бути із можливістю отримання їх копій.
У судове засідання слідчий не з`явився, про дату, місце та час розгляду клопотання повідомлений належним чином, до суду слідчий подав заяву про розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів за його відсутності, клопотання підтримує в повному обсязі, просить задовольнити.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, та інші письмові докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню. Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні. Іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати слідчим Другого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ОСОБА_3 ,
ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ,
ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 тимчасового доступу до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою АДРЕСА_1 , щодо документальної невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи за митними деклараціями від 29.12.2017 №UA805180/2017/021750, від 30.12.2017 №UA805180/2017/021764, від 07.01.2018 №UA805180/2018/000193 та від 06.03.2018 №UA805180/2018/004207 по результатам якої складено акт від 04.07.2019 № 36653/04-36-14-15/41012850, із можливістю зняти з них копії:

наказ та направлення на перевірку;
акт документальної перевірки з додатками;
лист ІНФОРМАЦІЯ_3 від 13.03.2019 №833/7/18-70-20-03 з додатками;
копія листа ІНФОРМАЦІЯ_7 від 15.02.2019 №4988/7/99-99-20-02-01-17;
копія листа митних органів Республіки Туреччина від 11.01.2019 №4.01.03/UA-629420 з додатками;
копія листа ІНФОРМАЦІЯ_3 від 23.03.2018 №2004/8/18-70-20-03;
лист ІНФОРМАЦІЯ_3 від 06.06.2019 №1687/7/18-70-20-03 з додатками;
копії електронних митних декларацій від 29.12.2017 №UA805180/2017/021750, від 30.12.2017 №UA805180/2017/021764, від 07.01.2018 №UA805180/2018/000193 та від 06.03.2018 №UA805180/2018/004207 з товаросупровідними документами поданими до митних оформлень:
розрахунок штрафних санкцій;
- податкове повідомлення рішення.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1