Дата документу 01.07.2020 Справа № 554/4367/19
Провадження № 1-кс/554/9084/2020
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 липня 2020 року cлідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі - ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Полтаві слідчого першого слідчого відділу Слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні прокурором першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідчих слідчих Державного бюро розслідувань, прокуратури Cумської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 0000123 від 19.02.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий першого слідчого відділу Слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором у кримінальному провадженні прокурором першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідчих слідчих Державного бюро розслідувань, прокуратури Cумської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 0000123 від 19.02.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

У клопотанні порушується питання про необхідність надання тимчасового доступу до документів, у тому числі в електронному вигляді, які містяться у розділі «Робота комісії регіонального рівня» підсистеми «Аналітична система» ІТС «Податковий блок» щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ); інформації щодо службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_15 , які здійснювали інформаційні запити до ІТС «Податковий блок» по наступним СГД: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 )) із зазначенням дати здійснення запиту за період з 01.01.2018 по 01.05.2020, а також факти доведення вищевказаних підприємств ДФС/ДПС України до відпрацювання (як ризикових) до ІНФОРМАЦІЯ_15 , результати відпрацювання; інформацію щодо моніторингу дій користувачів (службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_15 ) під час перегляду інформації щодо вказаних СГД в ІТС «Податковий блок», а також відомості щодо моніторингу дій користувачів під час перегляду інформації в Системі співставлення, дій користувачів в Єдиному вікні подання електронної звітності, архів електронної звітності період в період з 01.01.2018 по 01.05.2020, що знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_16 , код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , розташованій за адресою: АДРЕСА_1

Клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, перебувають матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000123 від 19.02.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Під час досудового розслідування кримінального провадження отримано інформацію про те, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_17 , зловживаючи службовим становищем, шляхом невжиття передбачених чинним законодавством України заходів в межах наданих повноважень, сприяли незаконній діяльності низки суб`єктів господарювання, діяльність яких фактично спрямована на незаконне формування штучного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки на загальну суму понад 43 млн. грн., що завдало збитків державному бюджету на вказану суму.

Так, п. 2.2 наказу ДФС України від 28.07.2015 № 543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з податку на додану вартість» (далі Наказ) зазначено встановити персональну відповідальність: керівників та перших заступників керівників територіальних органів ДФС, які відповідають за вжиття заходів з боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового, митного законодавства та законодавства з питань сплати єдиного внеску, на обліку в яких перебувають вигодоформуючі ("податкові ями"), вигодотранспортуючі суб`єкти (транзитери) та зустрічні транзитні підприємства, за: своєчасність та повноту вжитих заходів щодо їх відпрацювання та направлення відповідних матеріалів (напрацювань профільних структурних підрозділів щодо поліпшення якості доказової бази для проведення контрольно-перевірочної роботи тощо) територіальним органам ДФС, де перебувають на обліку вигодотранспортуючі суб`єкти ("транзитери") та вигодонабувачі, які задіяні у ланцюгах руху фіктивного податкового кредиту; встановлення місцезнаходження платників податків, задіяних у схемі ухилення від оподаткування, опитування їх посадових осіб щодо причетності до створення та діяльності суб`єктів господарювання; визначення та притягнення до відповідальності організаторів схем ухилення від оподаткування; своєчасність та коректність внесення інформації до бази щодо відпрацювання ризикових суб`єктів господарювання.

До того ж, п. 1.3 Рекомендованого порядку взаємодії підрозділів ДФС при комплексному відпрацюванні податкових ризиків з податку на додану вартість, який затверджений наказом ДФС України від 28.07.2015 № 543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з податку на додану вартість» визначає, що комплексне відпрацювання податкових ризиків з податку на додану вартість - сукупність заходів, які здійснюються органами ДФС самостійно або при взаємодії з іншими органами державної влади на центральному та територіальному рівнях та полягають в отриманні, аналізі та використанні (реалізації) податкової інформації з метою унеможливлення отримання платниками податків необґрунтованої податкової вигоди.

Окрім цього, вищевказаний порядок регулює порядок дій посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_18 спрямованих на забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з податку на додану вартість.

До того ж, наказом Міністерства фінансів України № 566 від 13.06.2017 «Про затвердження Порядку роботи комісії ІНФОРМАЦІЯ_19 , яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/ розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації» та постановою Кабінету Міністрів України № 117 від 21 лютого 2018 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» регулюється порядок роботи комісій, в тому числі регіональних, які приймають рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації.

Так, в порушення вищевказаних нормативно-правових актів службові особи ІНФОРМАЦІЯ_17 умисно, з метою отримання неправомірної вигоди, виконуючи свої службові обов`язки, у тому числі проводячи щоденний аналіз баз даних ДФС України, зокрема ЄРПН (Єдиного реєстру податкових накладних), не вживають відповідних заходів щодо зупинення реєстрації ризикових податкових накладних в яких вбачається підміна придбаних та реалізованих товарно-матеріальних цінностей до реєстрації в ЄРПН від імені суб`єктів господарської діяльності щодо яких існують обґрунтовані підстави вважати, що вони мають ознаки фіктивності, а також не вживають інші заходи встановлені вищевказаними нормативно-правовими актами.

Згідно матеріалів досудового розслідування, службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_17 умисно, з метою отримання неправомірної вигоди, не виконуються безпосередні службові обов`язки, що призводить до формування штучного податкового кредиту з податку на додану вартість суб`єктами господарської діяльності, зокрема:

1. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код НОМЕР_1 ), директор якого ОСОБА_5 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ;

2. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код НОМЕР_2 ), директор якого ОСОБА_5 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ;

3. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », (код НОМЕР_3 ), директор якого ОСОБА_6 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ;

4. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », (код НОМЕР_4 ), директор якого ОСОБА_7 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ;

5. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », (код НОМЕР_5 ), директор якого ОСОБА_8 , юридична адреса: АДРЕСА_5 ;

6. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », (код НОМЕР_6 ), директор якого ОСОБА_9 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ;

7. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », (код НОМЕР_7 ), директор якого ОСОБА_9 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ;

8. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », (код НОМЕР_8 ), директор якого ОСОБА_10 , юридична адреса: АДРЕСА_6 ;

9. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », (код НОМЕР_9 ), директор якого ОСОБА_9 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ;

10. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », (код НОМЕР_10 ), директор якого ОСОБА_7 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ;

11. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », (код НОМЕР_11 ), директор якого ОСОБА_11 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ;

12. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), директор якого ОСОБА_12 , юридична адреса: АДРЕСА_7 ;

13. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), директор якого ОСОБА_13 , юридична адреса: АДРЕСА_8 ;

14. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), директор якого ОСОБА_14 , юридична адреса: АДРЕСА_4 та іншими, повний перелік яких досудовим розслідуванням на даний час не встановлено, з метою реалізації незаконно сформованого податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки на загальну суму понад 43 млн. грн., що завдає збитків державному бюджету на вказану суму.

Під час досудового розслідування, 28.05.2019 на підставі ухвали слідчого судді Октябрського районного суду міста Полтави від 21.05.2019 проведено обшук у адміністративній будівлі ІНФОРМАЦІЯ_17 за адресою:

АДРЕСА_9 , в ході якого вилучено:

У приміщенні кабінету Першого заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_17 ОСОБА_15 виявлено та вилучено наступні речі та документи: в сміттєвій урні копію Наказу №419 від 24.05.2019; копію протоколу проведення апаратної наради за участі керівників структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_17 №11 від 23.05.2019; на робочому столі вилучено папку швидкозшивач із наступними документами: - СМКОР (Постанова КМУ №117) за період з 22.03.2018 по 12.04.2019; перелік ризикових СГ; перелік платників, по яким встановлені ознаки ризиковості; ймовірні схеми ухилення від оподаткування на березень-листопад 2018 року; плани заходів по відпрацюванню вигодоформулюючих ймовірних схем ухилення від оподаткування; постачальники зустрічних транзитерів доведено в межах дії розпорядження ДФС №95-р; плани заходів по відпрацюванню постачальників транзитів-учасників ймовірних схем ухилення від оподаткування; переліки постачальників зустрічних транзитів з контрагентами згідно листа ДФС №64 від 27.11.2018, від 23.01.2019 №2, від 12.02.2019 №5, від 05.03.2019 №10; плани заходів по відпрацюванню видотранспортуючих учасників ймовірних схем ухилення від оподаткування; переліки транзитів з контрагентами згідно листів ДФС №49, 50 від 30.07.2018, №52 від 06.09.2018, №59 від 27.09.2018, №64 від 27.11.2018, №2 від 23.01.2019, №5 від 12.02.2019, №10 від 05.03.2019; плани заходів по відпрацюванню вигодонабувачів ймовірних учасників ймовірних схем ухилення від оподаткування; переліки вигодонабувачів з контрагентами згідно листів ДФС №49, 50 30.07.2018, №52 від 06.09.2018, №59 від 27.09.2018, від 27.11.2018 №64, №2 від 23.01.2019; схеми постачання та використання сумнівного податкового кредиту; узагальнена інформація про стан відпрацювання підприємств задіяних у схемах від оподаткування за грудень 2017 року лютий 2018 року; узагальнення інформації за 2 півріччя 2017; план відпрацювання підприємств задіяних у схемах ухилення від оподаткування доведених листами ДФС за 2 півріччя 2017 року; схеми постачання та використання сумнівного податкового кредиту; узагальнена інформація про стан відпрацювання підприємств та ін.

У службовому кабінеті заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_17 ОСОБА_16 виявлено та вилучено: на робочому столі вилучено інформацію на листі формату А4 «СМКОР»; перелік платників, по яким встановлені ознаки ризиковості та ін.

У службовому кабінеті заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_17 ОСОБА_17 виявлено та вилучено: копію протоколу проведення апаратної наради за участі керівників структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_17 №7 від 27.03.2019; інформаційну довідку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » із номенклатурою товарів та послуг та ін.

У приміщенні кабінету №302 ІНФОРМАЦІЯ_17 , виявлено та вилучено наступні документи: копію Положення про ІНФОРМАЦІЯ_24 , затвердженого 20 вересня 2018 року; протоколи засідань комісій ІНФОРМАЦІЯ_17 за період 2018 2019 років, а саме 117 таких протоколів та службові записки №876/18-28-07-03-13; №901/18-28-07-03-13; №896/18-28-07-03-13; №903/18-28-07-03-13; №912/18-28-07-03-13; №908/18-28-07-03-13; №936/18-28-07-03-13; №933/18-28-07-03-13; №746/18-28-07-03-13; №750/18-28-07-03-13; №744/18-28-07-03-13; №774/18-28-07-03-13; №767/18-28-07-03-13; №764/18-28-07-03-13; №769/18-28-07-03-13; №760/18-28-07-03-13; №753/18-28-07-03-13; №750/18-28-07-03-13; №740/18-28-07-03-13; №726/18-28-07-03-13; №733/18-28-07-03-13; №730/18-28-07-03-13; №737/18-28-07-03-13; №721/18-28-07-03-13; №703/18-28-07-03-13; №707/18-28-07-03-13; №713/18-28-07-03-13; №716/18-28-07-03-13; №698/18-28-07-03-13; №692/18-28-07-03-13; №688/18-28-07-03-13; №685/18-28-07-03-13; №681/18-28-07-03-13; №674/18-28-07-03-13; №679/18-28-07-03-13; №677/18-28-07-03-13; №672/18-28-07-03-13; №668/18-28-07-03-13; №324/18-28-07-03-13; №317/18-28-07-03-13; №313/18-28-07-03-13; №308/18-28-07-03-13; №294/18-28-07-03-13; №291/18-28-07-03-13; №278/18-28-07-03-13; №272/18-28-07-03-13; №261/18-28-07-03-13; №257/18-28-07-03-13; №255/18-28-07-03-13; №242/18-28-07-03-13; №781/18-28-07-03-13; №777/18-28-07-03-13; №792/18-28-07-03-13; №789/18-28-07-03-13; №786/18-28-07-03-13; №798/18-28-07-03-13; №811/18-28-07-03-13; №808/18-28-07-03-13; №802/18-28-07-03-13; №821/18-28-07-03-13; №813/18-28-07-03-13; №827/18-28-07-03-13; №833/18-28-07-03-13; №830/18-28-07-03-13; №835/18-28-07-03-13; №839/18-28-07-03-13; №861/18-28-07-03-13; №858/18-28-07-03-13; №854/18-28-07-03-13; №844/18-28-07-03-13; №835/18-28-07-03-13; №865/18-28-07-03-13; №891/18-28-07-03-13; №889/18-28-07-03-13; №884/18-28-07-03-13; №883/18-28-07-03-13; №881/18-28-07-03-13; №433/18-28-07-03-13; №435/18-28-07-03-13; №401/18-28-07-03-13; №396/18-28-07-03-13; №383/18-28-07-03-13; №357/18-28-07-03-13; №352/18-28-07-03-13; №343/18-28-07-03-13; №337/18-28-07-03-13 та інші документи.

Разом із тим, під час обшуку не виявлялися та не вилучалися документи, у зв`язку із їх відсутністю, що містять інформацію про роботу комісій; можливих зв`язків посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_17 з суб`єктами господарювання щодо яких приймалось рішення на засіданнях комісій, які приймали рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації та з іншими суб`єктами господарювання; щодо ризикових підприємств; заходів по відпрацюванню ризикованих підприємств; ймовірних схем ухилення від сплати податків.

Відповідно до інформації розміщеної на офіційному сайті ІНФОРМАЦІЯ_17 в розділі розподіл обов`язків між керівництвом ( ІНФОРМАЦІЯ_25 ) за першим заступником начальника ІНФОРМАЦІЯ_17 ОСОБА_18 закріплено: сектор боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом; оперативне управління; слідче управління фінансових розслідувань; за першим заступником начальника ІНФОРМАЦІЯ_17 ОСОБА_15 закріплено: відділ матеріального забезпечення та розвитку інфраструктури; управління фінансування, бухгалтерського обліку та звітності; управління аудиту; координація роботи щодо взаємодії філії Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_26 » у Сумській області з ІНФОРМАЦІЯ_17 ; за заступником начальника ІНФОРМАЦІЯ_17 ОСОБА_17 закріплено: управління обслуговування платників; управління податків і зборів з фізичних осіб; координація роботи щодо взаємодії відділу реєстрації користувачів при ІНФОРМАЦІЯ_27 з ІНФОРМАЦІЯ_17 ; за заступником начальника ІНФОРМАЦІЯ_17 ОСОБА_16 закріплено: управління інформаційних технологій; управління податків і зборів з юридичних осіб; управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів; управління погашення боргу, отже посадові обов`язки кожного із перерахованих посадових осіб стосуються питань, які виносяться на розгляд комісії, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації.

Під час досудового слідства допитаний начальник ІНФОРМАЦІЯ_28 ОСОБА_19 , який надав показання, зокрема, що податкові накладні співробітники податкової міліції мають можливість бачити у базах даних вже після їх реєстрації, тобто вже зареєстровану податкову накладну. На ранніх стадіях протидія та реагування на факти формування та використання схемного податкового кредиту полягає у виявленні за допомогою ЄРПН та інших ресурсів. Ймовірні схеми ухилення від оподаткування відтворюються Департаментом моніторингу доходів та облікозвітних систем за участі Департаменту інформаційних технологій, відповідно до рекомендованого порядку.

Наразі найбільш значимою автоматизованою інформаційною системою, що використовується контролюючими органами для адміністрування податків, є створена у рамках Проекту модернізації податкової служби України та введена в експлуатацію Наказом ІНФОРМАЦІЯ_16 від 24 грудня 2012 року № 1197 інформаційна система «Податковий блок» (далі ІС «Податковий блок»).

ІТС «Податковий блок» має своїми складовими елементами чотири підсистеми-блоки операційної діяльності контролюючих органів, а саме:

1. « Реєстрація платників податків».

2. «Обробка податкової звітності та платежів».

3. «Облік платежів».

4. «Податковий аудит».

З огляду на викладене, з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виникла необхідність у вилученні в ІНФОРМАЦІЯ_29 документів, у тому числі в електронному вигляді, які містяться у розділі «Робота комісії регіонального рівня» підсистеми «Аналітична система» ІТС «Податковий блок» щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ); інформації щодо службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_15 , які здійснювали інформаційні запити до ІТС «Податковий блок» по наступним СГД: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ) із зазначенням дати здійснення запиту за період з 01.01.2018 по 01.05.2020, а також факти доведення вищевказаних підприємств ДФС/ДПС України до відпрацювання (як ризикових) до ІНФОРМАЦІЯ_15 , результати відпрацювання; інформацію щодо моніторингу дій користувачів (службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_15 ) під час перегляду інформації щодо вказаних СГД в ІТС «Податковий блок», а також відомості щодо моніторингу дій користувачів під час перегляду інформації в Системі співставлення, дій користувачів в Єдиному вікні подання електронної звітності, Архів електронної звітності період в період з 01.01.2018 по 01.05.2020.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, зазначених у клопотанні, слідчий суддя вважає можливим розгляд даного клопотання проводити відповідно до ч. 2 ст.163 КПК України без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий ОСОБА_3 у судове засідання не з`явився, надіслав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності, у зв`язку із зайнятістю на роботі, прохав розглядати клопотання за наявними матеріалами та задовольнити клопотання .

Відповідно до ч.4 ст. 107 ЦПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Слідчий суддя, дослідивши надані докази, приходить до наступного висновку.

Згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходом забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. п.8, 10 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних, таємниця фінансового моніторингу.

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 цієї норми визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Судом установлено, що у провадженні Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві знаходиться кримінальне провадження внесене до ЄРДР за № 0000123 від 19.02.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України (а.с. 10).

Інформація, яка міститься в документах, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_16 , код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , а саме у документах, які містяться у розділі «Робота комісії регіонального рівня» підсистеми «Аналітична система» ІТС «Податковий блок» щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ); інформації щодо службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_15 , які здійснювали інформаційні запити до ІТС «Податковий блок» по наступним СГД: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 )) із зазначенням дати здійснення запиту за період з 01.01.2018 по 01.05.2020, а також факти доведення вищевказаних підприємств ДФС/ДПС України до відпрацювання (як ризикових) до ІНФОРМАЦІЯ_15 , результати відпрацювання; інформацію щодо моніторингу дій користувачів (службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_15 ) під час перегляду інформації щодо вказаних СГД в ІТС «Податковий блок», а також відомості щодо моніторингу дій користувачів під час перегляду інформації в Системі співставлення, дій користувачів в Єдиному вікні подання електронної звітності, архів електронної звітності період в період з 01.01.2018 по 01.05.2020, мають значення для кримінального провадження, буде використана як докази в кримінальному провадженні, з їх допомогою можливо встановити обставини злочину.

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, що дають підстави вважати, що вищевказані документи містять дані, що мають значення для встановлення істини у справі, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, а отримання цих відомостей в інший спосіб неможливо, тому клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 132,159-166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого першого слідчого відділу Слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні прокурором першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідчих слідчих Державного бюро розслідувань, прокуратури сумської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 0000123 від 19.02.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України задовольнити .

Надати слідчим слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , а також прокурорам у кримінальному провадженні прокурорам першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних слідчим Державного бюро розслідувань прокуратури Сумської області ОСОБА_31 , ОСОБА_4 , ОСОБА_32 дозвіл на тимчасовий доступ та можливість вилучити у ІНФОРМАЦІЯ_29 , код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , розташованій за адресою: АДРЕСА_1 документи, у тому числі в електронному вигляді, які містяться у розділі «Робота комісії регіонального рівня» підсистеми «Аналітична система» ІТС «Податковий блок» щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ); інформації щодо службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_15 , які здійснювали інформаційні запити до ІТС «Податковий блок» по наступним СГД: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 )) із зазначенням дати здійснення запиту за період з 01.01.2018 по 01.05.2020, а також факти доведення вищевказаних підприємств ДФС/ДПС України до відпрацювання (як ризикових) до ІНФОРМАЦІЯ_15 , результати відпрацювання; інформацію щодо моніторингу дій користувачів (службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_15 ) під час перегляду інформації щодо вказаних СГД в ІТС «Податковий блок», а також відомості щодо моніторингу дій користувачів під час перегляду інформації в Системі співставлення, дій користувачів в Єдиному вікні подання електронної звітності, архів електронної звітності період в період з 01.01.2018 по 01.05.2020..

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Після виконання слідчим ухвали повідомити слідчого суддю про дату її виконання.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл про проведення обшуку згідно з положеннями кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Роз`яснити, що за умисне невиконання ухвали суду, передбачена відповідальність за ст. 382 КК України.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1