Справа № 592/1002/20
Провадження № 1-кс/592/540/20
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів

24 січня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського райсуду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання сторони кримінального провадження - слідчого у кримінальному провадженні - заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів по поточних рахункам ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000069.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах,-

встановив:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000069 від 05.12.2019 за ч.1 ст. 212 КК України, стосовно службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » маючи фактичну можливість сплачувати в повному обсязі податкові зобов`язання зі сплати земельного податку та зобов`язання з орендної плати з юридичних осіб, у продовж 2018-2019 р.р. умисно ухилились від сплати податків на загальну 3 853,9 тис. грн., що є значним розміром.

Відповідно до ст. 286 Податкового Кодексу «платники податку за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня поточного року подають відповідному органу державної фіскальної служби за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями. Пунктом 287.3 ст.287 Податкового Кодексу визначено, що податкове зобов`язання, щодо сплати за землю, визначене у податковій декларації за поточний рік сплачується рівними частками власниками земельних ділянок.

У поданих підприємством податкових розрахунках за період з 01.03.2018 по 04.12.2019 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » самостійно декларує податкові зобов`язання зі сплати земельного податку та зобов`язання з орендної плати з юридичних осіб, проте не сплачує узгоджені зобов`язання. Згідно даних управління ризикових операцій та доходів ІНФОРМАЦІЯ_2 податкового боргу по ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає 4272238,94 грн., у т.ч. борг за самостійно нарахованими зобов`язаннями по основному платежу 3853398,50 грн. (земельний податок з юридичних осіб та орендна плата з юридичних осіб).

З метою підтвердження можливості сплачувати податки в повному обсязі оперативно- аналітичним сектором ОУ ГУ ДФС у Сумській області здійснено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.01.2017 по 01.10.2019. Згідно вказаного дослідження загальний обсяг продажу товарів/послуг, задекларованого за звітний період січень 2017 - вересень 2019 року становить 47127369 грн. Загальний обсяг придбання товарів/послуг, задекларованого за звітний період січень 2017-вересень 2019 року становить 40114559 грн.

Крім того, на виконання рішення Сумського окружного адміністративного суду від 20.09.2018 (справа №1840/2531/18 щодо стягнення земельного податку та орендної плати з юридичних осіб) ІНФОРМАЦІЯ_3 здійснюється стягнення боргу інкасовими дорученнями. З метою стягнення податкового боргу на виконання рішення суду в період набрання рішенням законної сили по теперішній час до банківських установ (Сумська філія ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » м. Суми та ін.) направлено ряд інкасових доручень, в результаті чого з рахунків стягнуто 128414,9 грн. Решта інкасових доручень повернута без виконання у зв`язку з відсутністю коштів на рахунках підприємства, що свідчить про умисне ухилення від сплати податків, у т.ч. можливо при співучасті співробітників банківських установ.

Враховуючи вищевикладене, службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », унаслідок використання схеми по ухиленню від сплати податкових зобов`язань, у період 2018-2019 р.р., не сплатили до бюджету земельний податок з юридичних осіб та орендну плату з юридичних осіб на загальну суму 3 853 398,50 грн.

Встановлено, що в злочинній діяльності для перерахування та отримання грошових коштів використовуються поточні рахунки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме : № НОМЕР_2 (643 RUB), № НОМЕР_3 (980 UAH), № НОМЕР_4 (840 USD), № НОМЕР_5 (978 EUR), № НОМЕР_6 (980 UAH), № НОМЕР_7 (978 EUR), № НОМЕР_8 (643 RUB), № НОМЕР_9 (840 USD), які відкриті в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_10 , АДРЕСА_2 ), відділенні " ІНФОРМАЦІЯ_9 " ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_10 , АДРЕСА_3 ), відділенні " ІНФОРМАЦІЯ_10 " ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_10 , АДРЕСА_4 ) та в Сумському центральному регіональному відділенні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_10 , АДРЕСА_5 ).

Документи, що будуть отримані шляхом здійснення тимчасового доступу до вищевказаних рахунків мають важливе значення для розслідування кримінального провадження, підтвердження факту вчинення кримінального правопорушення, оскільки містять відомості про вид та розмір операцій, які були здійснені під час використання ключа користувачем ЕРІПП «Клієнт-банк», його IP-адресу, отримувача коштів, їх призначення, суму, дату проведення платежу, та від імені якої особи він здійснений.

Крім того, отримані документи та відомості нададуть можливість встановити повне коло осіб, які можуть бути причетні до незаконної діяльності службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », наддадуть можливість встановити вид та розмір шкоди, яку було завдано та будуть використані в подальшому як речові докази.

Перевіривши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, так як заявлені слідчим документи, самі по собі та в сукупності з іншими документами даного кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення та містять інформацію, необхідну для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, і можуть бути визнані доказами по справі. Крім того, неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

постановив:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ: до документів по поточних рахункам ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 (643 RUB), № НОМЕР_3 (980 UAH), № НОМЕР_4 (840 USD), № НОМЕР_5 (978 EUR), № НОМЕР_6 (980 UAH), № НОМЕР_7 (978 EUR), № НОМЕР_8 (643 RUB), № НОМЕР_9 (840 USD), які відкриті в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_10 , АДРЕСА_2 ), відділенні " ІНФОРМАЦІЯ_9 " ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_10 , АДРЕСА_3 ), відділенні " ІНФОРМАЦІЯ_10 " ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_10 , АДРЕСА_4 ) та в Сумському центральному регіональному відділенні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_10 , АДРЕСА_5 ), а саме: роздруківок руху грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу (включаючи години, хвилини та секунди), номером платіжного документа, сумою платежу, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по поточним рахункам ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 (643 RUB), № НОМЕР_3 (980 UAH), № НОМЕР_4 (840 USD), № НОМЕР_5 (978 EUR), № НОМЕР_6 (980 UAH), № НОМЕР_7 (978 EUR), № НОМЕР_8 (643 RUB), № НОМЕР_9 (840 USD), які відкриті в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_10 , АДРЕСА_2 ), відділенні " ІНФОРМАЦІЯ_9 " ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_10 , АДРЕСА_3 ), відділенні " ІНФОРМАЦІЯ_10 " ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_10 , АДРЕСА_4 ) та в Сумському центральному регіональному відділенні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_10 , АДРЕСА_5 ), а саме за період з 01.01.2017 по 22.01.2020; чеків про зняття готівки за період з 01.01.2017 по 22.01.2020; інкасових доручень (розпоряджень), документів, пов`язаних з їх виконанням, листів-відповідей про виконання (невиконання) інкасових доручень (розпоряджень) за період з 01.01.2017 по 22.01.2020; положень, інших розпорядчих документів банку про порядок виконання інкасових доручень (розпоряджень); документи, які визначають (визначили) відповідальних осіб про виконання інкасових доручень (розпоряджень), їх посадові інструкції, з можливістю вилучення оригіналів зазначених документів.

Тимчасовий доступ до документів мають надати відповідальні посадові особи - ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_10 , АДРЕСА_2 ), відділення " ІНФОРМАЦІЯ_9 " ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_10 , АДРЕСА_3 ), відділення " ІНФОРМАЦІЯ_10 " ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_10 , АДРЕСА_4 ) та в Сумському центральному регіональному відділенні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_10 , АДРЕСА_5 ).

3. Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до документів надається старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_4 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_7 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_10 , прокурору у кримінальному провадженні прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_11 , прокурору у кримінальному провадженні прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_12 , прокурору у кримінальному провадженні прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_13 , або уповноваженим особам визначеним відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 39, 40, 41 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження.

Примірник 2 та завірені копії - надано слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1