Ухвала

Іменем України

Справа № 712/1623/20
Провадження № 1-кс/712/871/20
06 березня 2020 року м. Черкаси
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , представника СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " адвоката ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000001 від 11.01.2020 року за ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

20.02.2020 року до суду звернувся прокурор відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000001 від 11.01.2020 року за ч. 2 ст. 212 КК України.
Клопотання обґрунтовано тим, що даними досудового розслідування службовими особами СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відповідно до акта перевірки від 16.09.2019 №5/23-00-05-0105/03790528, в період з 01.07.2016 по 30.06.2019 незаконно завищено податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), Адвокатське об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 6 447 975 грн., що є великим розміром.
Не погоджуючись із виявленими порушеннями, службові особи СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подали скаргу до ДПС України про перегляд рішення (податкових повідомлень-рішень) ІНФОРМАЦІЯ_8 .
В подальшому, за результатами проведення позапланової перевірки складено акт «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань, що стали предметом оскарження, за період з 01.07.2016 по 30.06.2019» від 20.12.2019 №119/23-00-05-0105/03790528, згідно з якими службовими особами СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період з 01.07.2016 по 30.06.2019, незаконно завищено податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), Адвокатське об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 6 442 558 грн., що є великим розміром.
Таким чином, актом від 20.12.2019 №119/23-00-05-0105/03790528 підтверджено порушення у вигляді завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, які зазначені в акті від 16.09.2019 №5/23-00-05-0105/03790528 та уточнено суму податку на додану вартість, яку СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не сплачено до державного бюджету 6 442 558 грн.
Крім цього встановлено, що СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) сільськогосподарську техніку; в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) оренда будівельного та великогабаритного транспорту, будівельні матеріали; в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) оренда техніки, цегла; в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) оренда сільськогосподарської техніки.
Прокурор у клопотанні зазначає, що з метою ідентифікації будівельних матеріалів, сільськогосподарської техніки, встановлення їх об`ємів, підтвердження чи спростування проведених фінансово-господарських відносин СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) необхідно провести тимчасовий доступ до речей та документів на СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою вилучення оригіналів первинних документів, які підтверджують факт проведення фінансово-господарськихї відносин.
Прокурор в судовому засідання клопотання підтримала та просила його задоволити.
Представник СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " адвокат ОСОБА_4 просив відмовити у клопотанні за необгрунтованістю, вказав, що кваліфікація є спірною та особа, у володінні якої перебувають вказані у клопотанні документи не відмовляла у їх наданні стороні обвинувачення, також зазначав, що господарські відносини з вказаними у клопотанні юридичними особами не є предметом досудового розслідування згідно з витягом з ЄРДР.
Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали клопотання суд приходить до висновку.
Відповідно до ст. 132 КПК України до заходів забезпечення кримінального провадження, які застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, відноситься тимчасовий доступ до речей і документів.
Статтею 132 КПК України визначено загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Зокрема, відповідно до ч.4 ст.132 ЦПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що 11.01.2020 року до ЄРДР за № № 0000001 внесено відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, відповідно до яких службові особи СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », відповідно до акту перевірки від 16.09.2019 за № 5/23-00-05-0105/03790528, в період з 01.07.2016 по 30.06.2019, незаконно завищили податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », Адвокатське об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 6 447 тис. грн.., що є у великих розмірах.
Враховуючи, що у витязі з ЄРДР № 0000001 відсутні відомості щодо розслідування відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », слідчий суддя доходить висновку, що заявником не доведено наявність у досудового слідства підстав вважати, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000001, крім того СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " не надавалась відмова стороні обвинувачення у доступі до документів щодо господарської діяльності за участю вказаних юридичних осіб без вжиття заходів забезпеченні кримінального провадження, тому слідчий суддя приходить до висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання, оскільки в іншому випадку суб`єкт господарювання буде підданий процесуальному примусу без передбачених законом підстав.

Керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-
ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання прокурора відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000001 від 11.01.2020 року за ч. 2 ст. 212 КК України відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Повний текст ухвали проголошений 10.03.2020р. о 16: 40 год.