УХВАЛА
Іменем України

24 грудня 2019 року м. Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №0000038,

ВСТАНОВИВ:

24.12.2019 року слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором Відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області радником юстиції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000038 від 26.09.2018 року за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до фабули кримінального провадження протягом 2013 року, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою заниження податкових зобов`язань зі сплати податку на прибуток під час виготовлення, переробки та дистрибуції продуктів харчування, відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства безтоварні операції з придбання яблук у ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ,м. Вінниця) на загальну суму 28 152 172,61 грн., в результаті чого ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 4 457 428 грн., чим завдали державі збитків в особливо великих розмірах, та вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищили собівартість придбаних та реалізованих товарів, що відображається в рядку 05.1 Декларації з податку на прибуток за 2013 рік в сумі 23 460 144 грн., в результаті віднесення до її складу вартості яблук, факт поставки яких з ПП « ОСОБА_5 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в 2013 році на загальну суму 28 152 172,61 грн., документально не підтверджено, так як посадові особи ПП « ОСОБА_5 » не непричетні до фінансово-господарської діяльності підприємства, а також не маючи жодних виробничих потужностей (сільськогосподарських угідь, матеріальних та інших ресурсів), провели оформлення операцій з реалізації, нібито власно вирощеної сільськогосподарської продукції (яблука), в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Факти заниження до сплати в бюджет сум податку на прибуток в розмірі 4 457 428 грн. за операціями з ПП « ОСОБА_5 » підтверджуються висновками акту документальної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №186/220/33590996 від 29.03.2016, проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 , за період 01.01.2013 по 31.12.2014.

Згідно інформації наявної в Єдиному державному реєстрі судових рішень, ІНФОРМАЦІЯ_4 здійснюється (здійснювалось) досудове розслідування за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, а саме: умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за рахунок відображення проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та закрите ІНФОРМАЦІЯ_6 06.03.2014, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

З метою дослідження події кримінального правопорушення, у ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до матеріалів кримінального провадження №0000001 від 20.01.2014, стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які в період з 01.08.2013 по 30.09.2013, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 750 670 грн. шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ по безтоварних операціях, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України, матеріали якого знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Вищевказані матеріали кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин даного кримінального провадження, та можуть бути використані як докази, оскільки отримавши зазначену інформацію у ході досудового розслідування стане можливо спростувати або підтвердити факти проведення безтоварних операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_6 ».

У зв`язку із вищевикладеним під час розслідування кримінального провадження необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться в матеріалах кримінального провадження №0000001 від 20.01.2014, з можливістю вилучення їх копій, та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задоволити його вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,
ПОСТАНОВИВ:

Надати слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 та/або в.о. заступника начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_7 та/або заступнику начальника управління начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_8 та/або слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_9 та/або старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_10 та/або старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_11 та/або начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_12 у кримінальному провадженні № 0000038 від 26.09.2018 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: матеріалів кримінального провадження №0000001 від 20.01.2014, стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які в період з 01.08.2013 по 30.09.2013, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 750 670 грн. шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ по безтоварних операціях, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

Посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити копії вищезазначених документів.

Ухвала діє по 24 січня 2020 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя