Справа № 755/1153/19
1-кс/755/1912/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"21" квітня 2020 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_5 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000056 від 24.04.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,

У С Т А Н О В И В:

17.04.2020 у провадження Дніпровського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , за погодженням із прокурором відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_5 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000056 від 24.04.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що четвертим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000056 від 24.04.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні спливає 24.04.2020, однак до цього часу слідством не виконані всі необхідні та можливі слідчі та процесуальні дії, спрямовані на забезпечення повного, всебічного та неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, в зв`язку зі складністю провадження, а тому для завершення і проведення вказаних процесуальних дій необхідно продовжити строк досудового розслідування на 12 місяців.

Згідно з нормою ч. 4 ст. 107 КПК України, здійснювалась фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів.

У судовому засідання слідчий клопотання підтримав з викладених підстав та просив продовжити строк досудового розслідування на 12 місяців з метою здійснення повного та всебічного досудового розслідування.

Вивчивши клопотання, заслухавши обґрунтування представника сторони обвинувачення, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.

Завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно ч.1 ст. 28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.

Відповідно до статті 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу а саме:

1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;

2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;

3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Судовим розглядом встановлено, що четвертим слідчим відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , розташованим у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000056 від 24.04.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що на території м. Києва, Київської області та Дніпропетровської області, групою осіб здійснюється протиправна діяльність, спрямована на надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань, документального прикриття безтоварних операції підприємствами реального сектору економіки та легалізацію коштів отриманих злочинним шляхом, використовуючи схему переведення безготівкових коштів у готівку.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що гр. ОСОБА_6 спільно з гр. ОСОБА_7 , ОСОБА_7 та іншими, за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної схеми кримінального правопорушення, в період 2017-2019 років використовуючи підконтрольні СГД, які мають ознаки «фіктивності» та відносяться до транзитно-конвертаційної групи: ТОВ «СДС Метал Груп» (), ТОВ «Торнадо Груп» (нова назва «ДЕМАР КРАФТ») (), ТОВ «Вима» (), ТОВ «Будмережа» (), ТОВ «Проект-Житмонтаж» (), ТОВ «Променергоальянс» () та інші, створили схему з мінімізації та ухилення від сплати податків для інших СГД реального сектору економіки, що супроводжується умисним ухиленням від сплати податків, зборів, обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

Загальний обсяг проконвертованих грошових коштів протягом 2017-2018 років із використанням реквізитів «транзитно-конвертаційних підприємств» склав близько 120 млн. грн., таким чином державі нанесено збитків у вигляді несплати податків на загальну суму понад 20 млн. грн.

31.01.2019 проведено обшук в житлових та офісних приміщеннях, які використовуються в протиправній діяльності ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , що задіяні в злочинній схемі кримінального правопорушення, з метою здійснення протиправної діяльності, за результатами якого вилучено печатки ТОВ «Буд Мережа» (), первинні чорнові та в електронному вигляді документи ТОВ «Буд Мережа» (), ТОВ «СДС Метал Груп» (), ТОВ «Торнадо Груп» (нова назва «ДЕМАР КРАФТ») (), ТОВ «Вима» (), ТОВ «Будмережа» (), ТОВ «Проект-Житмонтаж» (), ТОВ «Променергоальянс» () та інших.

Розслідуванням проведено огляд аналітично-інформаційних баз даних та податкових накладних, відповідно до якого встановлено, що ТОВ «Буд Мережа» () здійснює пересортування товарів (робіт та послуг), тобто номенклатури позицій товарів (послуг).

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що на ТОВ «Буд Мережа» (), з метою створення ознак реального суб`єкта економіки, рахується близько 27-ми осіб. Однак, розслідуванням допитано в якості свідка осіб, що рахуються працівниками на ТОВ «Буд Мережа» (), які показали, що жодного відношення до вказаного підприємства не мають та ніколи не працювали на даному підприємстві.

Крім того, в ході здійснення досудового розслідування здійснено виїзд за юридичною адресою ТОВ «Буд Мережа» (), а саме: м. Київ, вул. Звіринецька, буд. 63, за результатами якого встановити офісне приміщення та посадових осіб ТОВ «Буд Мережа» () не виявилось за можливе, про що складено протокол огляду.

Проведеним оглядом аналітично-інформаційних баз даних «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Буд Мережа» () сформувало протиправний податковий кредит суб`єктам реального сектору економіки, за нібито проведені фінансово-господарські операції, які не мають реального характеру, що супроводжується ухиленням ввід сплати податків, зборів та обов`язкових платежів.

В ході здійснення досудового розслідування слідчим суддею Дніпровського районного суду м. Києва винесено ухвали від 28.02.2020 про надання тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні підприємств реального сектору економіки. Що здійснювали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Буд Мережа» (), які направлені для організації виконання в адресу структурних підрозділів слідчих управлінь фінансових розслідувань ДФС на території яких необхідно провести відповідні процесуальні дії, що знаходиться під їх юрисдикцією, матеріали виконання яких по теперішній час не надійшли.

14.04.2020 в адресу оперативного управління Головного управління ДФС у м. Києві надано доручення щодо встановлення повного кола осіб, які задіяні в злочинній схемі кримінального правопорушення, встановлення суб`єктів реального сектору економіки, які відобразили в податковій звітності операції сумнівного, безтоварного характеру за результатами відображених операцій з суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності.

Крім того, за результатами отримання у суб`єктів реального сектору економі документів по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Буд Мережа» () планується ініціювання проведення податкових перевірок, з метою донарахування завданих державі збитків за результатами вчинення протиправної діяльності.

На підставі ухвали слідчого судді Дніпровського районного суду м. Києва від 18.10.2019 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000056 від 24.04.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, продовжено на шість місяців, до тобто до 24.04.2020.

При розгляді даного клопотання слідчий суддя приймає до уваги ч. 4 ст. 295-1 КПК України, якою законодавець передбачив, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.

У відповідності до стандарту доказування «поза розумним сумнівом» (рішення у справі «Ірландія проти Сполученого Королівства»), який застосовується при оцінці доказів, докази можуть «випливати зі співіснування достатньо переконливих, чітких і узгоджених між собою висновків чи схожих неспростовних презумпцій факту» (рішення у справі «Коробов проти України»).

Конституційний Суд України в рішенні у справі про розгляд судом окремих постанов слідчого від 30 січня 2003 року вказав, що поняття «розумний строк досудового слідства» є оціночним, тобто таким, що визначається у кожному конкретному випадку з огляду на сукупність усіх обставин вчинення і розслідування злочину (злочинів). Визначення розумного строку досудового слідства залежить від багатьох факторів, включаючи обсяг і складність справи, кількість слідчих дій, число потерпілих та свідків, необхідність проведення експертиз та отримання висновків тощо. Обов`язковість урахування цілого ряду конкретних обставин справи при визначенні розумності строку зумовила також необхідність вироблення Європейським судом переліку взаємопов`язаних критеріїв. Згідно з практикою Європейського суду розумність тривалості провадження повинна визначатись з урахуванням відповідних обставин справи та з огляду на такі критерії, як, зокрема, складність справи, поведінка заявника, а також органів влади, пов`язаних зі справою (рішення у справах «Пелісьє і Сассі проти Франції» та «Філіс проти Греції»).

Слідчий суддя вважає за необхідне звернути увагу сторони обвинувачення, що розслідування має бути ретельним, безстороннім і сумлінним та відповідно з дотриманням розумних строків, оскільки будь-які недоліки у розслідуванні, які підривають його здатність встановити відповідальну особу, створюють ризик недодержання такого стандарту, що узгоджується з практикою Європейського суду з прав людини (рішення ЄСПЛ від 13.01.2011 р. у справі «Михалкова та інші проти України»)

Проте вказані принципи під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження кримінального провадження зареєстрованого 24.04.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000056, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, стороною обвинувачення не дотримано.

Одночасно, приписами ч. 2 ст. 295-1 КПК України, визначено, що у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються: 1) найменування (номер) кримінального провадження; 2) всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; 3) обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; 4) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; 5) інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування.

Окрім вказаного, підстави, що зумовлюють продовження строку досудового розслідування на дванадцять місяців, тобто вказують на виняткову складність провадження слідчим в клопотанні не наведено та в судовому засіданні таких обставин не встановлено.

Про цьому, враховуючи тривалий час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000056 від 24.04.2018 (24 місяці), слідчим не доведено та не надано доказів того, що перешкоджало органу досудового розслідування здійснити слідчі (розшукові) та процесуальні дії, які необхідно вчинити, та на які посилається слідчий як на підставу для продовження строків у вказаному кримінальному провадженні.

Враховуючи наведене, слідчий суддя вважає клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000056 від 24.04.2018 необґрунтованим, а тому наявними підстави для відмови у його задоволенні.

Керуючись ст.ст. 2, 22, 28, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_5 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000056 - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя