Провадження №1-кс/760/1424/20
Справа 760/3531/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 лютого 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000137 від 19.11.2019, за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у ІНФОРМАЦІЯ_1 , щодо початку будівництва та готовності об`єктів на житлові будинки ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розташовані за адресою: АДРЕСА_1 (адреса розташування будівель ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до здачі в експлуатацію - АДРЕСА_1 ).

Так, слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000137 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.11.2019, за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовується тим, що фізична особа ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1 ) в період 2014-2019 років, здійснював систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідної державної реєстрації в якості суб`єкта підприємницької діяльності, шляхом приховування об`єкту оподаткування, внаслідок чого ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб в особливо великому розмірі.

Таким чином, платник податків фізична особа ОСОБА_5 , протягом періоду 2014-2019 років шляхом систематичного продажу нерухомого майна сплачував податок з доходів фізичних осіб за ставкою 5%, замість 18%, чим порушив п. 177.11 ст. 177 Податкового кодексу України. Умисні дії вищевказаної фізичної особи направлені на мінімізацію сплати податку з доходу фізичної особи, що призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стали матеріали ІНФОРМАЦІЯ_3 .

У ході здійснення досудового розслідування вищевказаного кримінального провадження було встановлено, що ОСОБА_5 здійснив реалізацію 220 (двісті двадцять) нежитлових приміщень, квартир та житлових будинків що знаходяться на території ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_2 ), ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( АДРЕСА_3 ), ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( АДРЕСА_4 ), ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_5 ), ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( АДРЕСА_6 ), ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_1 ), та таким чином отримав прибуток, про який не звітує до податкових органів та відповідно не сплачує з нього податки.

Згідно отриманої інформації з мережі Інтернет та зокрема з сайту оголошень «ОЛХ», мінімальна вартість квартири у ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » становить понад 900 000 грн.

Таким чином, слідством встановлено, що ОСОБА_5 , за період 2013-2019 років, реалізував 220 квартир та нежитлових приміщень на суму більше ніж 220 000 000 грн., з яких не сплатив податок з доходів фізичних осіб.

Ставка податку з доходів фізичних осіб на момент продажу нерухомості становила 18%, однак ОСОБА_5 при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_5 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%).

Таким чином, сума ненадходження податку з доходів фізичних осіб до державного бюджету України становить понад 8 580 тис. грн.

Крім того встановлено, що до здачі в експлуатацію будинків ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_1 ) земельній ділянці було присвоєно будівельну адресу - АДРЕСА_1 .

Після здачі об`єкта в експлуатацію ІНФОРМАЦІЯ_9 присвоєно наступну адресу будинку ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - АДРЕСА_1 .

Таким чином, повідомлення (декларація) про початок будівельних робіт, зміни до повідомлення (декларації) про початок будівельних робіт, декларації про готовність об`єктів до експлуатації, зміни до декларацій про готовність об`єктів до експлуатації з додатками, а також всі інші документи на підставі яких надано дозвіл на початок будівництва та готовність об`єктів видавались за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі про що надав відповідну заяву та без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення даних речей і документів. Клопотання підтримав.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, може відноситись банківська таємниця.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим слідчої групи СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , та оперуповноваженим ОУ ГУ ДФС у Київській області, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у ІНФОРМАЦІЯ_1 , щодо початку будівництва та готовності об`єктів на житлові будинки ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розташовані за адресою: АДРЕСА_1 (адреса розташування будівель ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до здачі в експлуатацію - АДРЕСА_1 ), а саме: повідомлення (декларація) про початок будівельних робіт з додатками, зміни до повідомлення (декларації) про початок будівельних робіт з додатками, декларації про готовність об`єктів до експлуатації з додатками, зміни до декларацій про готовність об`єктів до експлуатації з додатками, а також всі інші документи на підставі яких надано дозвіл на початок будівництва та готовність об`єктів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1