1Справа № 335/3322/18 1-кс/335/1848/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 травня 2020 року м. Запоріжжя
ВСТАНОВИВ:
В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період 2015-2018 років, при здійсненні господарських операцій з постачання електронного устаткування (резистори, конденсатори) на адресу казенного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), проводили закупівлю вказаного устаткування від підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_22 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_24 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) при тому, що вказані операції фактично не відбувались, товарно-матеріальні цінності придбавались у інших СГД або без складання відповідних фінансово-господарських документів.
За результатами проведеного управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_28 аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 50/08-01-16-02-05/20474579 від 01.09.2017 року встановлено, що підприємства враховані вище не здійснювали придбання ТМЦ, яке у подальшому нібито реалізовано на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В рамках аналітичного дослідження було встановлено відсутність факту поставки ТМЦ від перерахованих вище СПД, які мають ознаки фіктивності до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Крім того, в рамках аналітичного дослідження було встановлено відсутність у підприємств відповідного персоналу у штаті, наявність відповідних основних фондів. Більшість підприємств, які враховано вище, як зазначає слідчий фігурують в рамках розслідування кримінальних проваджень за ознаками ст. 205 (фіктивне підприємництво).
Відповідно до показів директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_5 органом досудового розслідування було встановлено, що вказана особа зареєструвала дане підприємство за грошову винагороду та господарської діяльності від імені вказаного СГД не здійснювала.
Відповідно до показів директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ОСОБА_6 встановлено, що вказана особа не мала відношення до створення та ведення господарської діяльності на вказаному підприємстві.
Крім того, 01.06.2016 року Печерським районним судом м. Києва визнано винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 358 КК України директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_7 .
Також встановлено, що ОСОБА_8 та ОСОБА_9 раніше є засудженими особами, та являються посадовими особами на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
Крім того встановлено, що підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »,
ознаками кримінальних правопорушень, передбаченихч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України.
Під час розслідування кримінального провадження встановлено та допитано службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), які спростували факт причетності до ведення господарської діяльності на вказаних СГД.
03.04.2018 року у кримінальному провадженні на підстави ухвал Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя проведено обшуки за адресами мешкання службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та за юридичною адресою підприємства.
В ході обшуків вилучено документи по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).
Однак під час обшуку не виявлено та не вилучено документів по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_26 ).
Крім того, вказані документи не були отримані в ході направлення запиту в порядку ст. 93 КПК України до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_28 за ініціативою СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності 2016-2018 рік та складено акт № 312/08-01-14-06/20474579 від 27.05.2019 року.
За результатами проведеної перевірки встановлено, що у зв`язку з ненаданням первинних документів до перевірки встановлено заниження ПДВ та податку на прибуток. Загальна сума донарахувань становить 7 045 000 грн. (ПДВ 3 783 863, Прибуток 3 261 328).
На теперішній час у органа досудового розслідування виникла необхідність у вилученні первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та врахованими вище СГД, які мають ознаки фіктивності. Вказані документи на думку слідства підтверджують факт поставки ТМЦ, придбання якого здійснювалось службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у невстановлених під час слідства осіб або суб`єктів господарської діяльності, при тому, що документальне оформлення по придбанню вказаних ТМЦ здійснювалось від суб`єктів господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності.
09.08.2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вручено ухвалу слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя по справі № 335/7642/19 про тимчасовий доступ до документів підприємства.
29.08.2019 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано відповідь про те, що запитувані документи направлено до ІНФОРМАЦІЯ_34 для проведення економічного дослідження.
Крім того, 12.02.2020 року від ІНФОРМАЦІЯ_34 отримано інформацію про факт проведення експертизи за ініціативою службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Вказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_34 , за адресою: АДРЕСА_1 .
Таким чином, в ході слідства, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин злочину виникла необхідність у вилученні виключно оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 по взаємовідносинам з врахованими вище підприємствами, за період 2016-2018 років.
Слідчий зазначає, що за допомогою вказаних документів можливо встановити повну схему та механізм вчинення злочину,
Крім того, вказані оригінали документів підлягають дослідженню та використанню під час проведення судово-почеркознавчої, судово-економічної експертизи, з метою визначення обсягу збитків, визначення розміру несплачених податків.
З метою отримання вказаних документів слідчим направлено запит в порядку ст. 93 КПК України та ухвалу в порядку159-164 КПК України до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». За результатами чого отримано відповідь про відмову у наданні документів.
Таким чином, слідчий просив надати старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області капітану податкової міліції ОСОБА_3 та старшому о/у ОУ ГУ ДФС
у Запорізькій області ОСОБА_10 тимчасовий доступ із можливістю вилучення в ІНФОРМАЦІЯ_35 , адреса підприємства: АДРЕСА_2 , оригіналів первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_17 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_26 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » ( НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » ( НОМЕР_30 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), УКРАЇНСЬКО-ГЕРМАНСЬКЕ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), за період 2015-2018 років,а саме: договорів, угод та додатків до них, додаткових угод до договорів, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, актів прийняття виконаних робіт, специфікацій, сертифікатів якості, паспортів на продукцію, довіреностей, платіжних доручень, грошових чеків, довідок про вартість виконаних робіт, довіреностей, грошових чеків, платіжних доручень, відомостей по бухгалтерським рахункам, журналів-ордерів, документів складського обліку, оборотно-сальдових відомостей по рахункам 361, 631 за 2016-2018 років по вказаним підприємствам, банківських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2016-2018 років, які відображають розрахунки з вказаними підприємствами, інших первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам між вказаними підприємствами, які надано службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_34 з метою проведення судово-економічної експертизи.
В судове засідання старший слідчий з ОВС 1ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області капітан податкової міліції ОСОБА_3 не з`явився, подав заяву про слухання справи у його відсутності, просить клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходиться речі та документи, до суду не з`явився, був викликаний судовою повісткою, неявка останнього відповідно до вимог ст. 163 КПК України, не перешкоджає розгляду клопотання.
За відсутності клопотань від учасників, на підставі ст. 107 КПК України, фіксування процесуальної дії за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Дослідивши клопотання, матеріали додані до клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого не підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе достатність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять законом охоронювану таємницю.
Згідно з нормами ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Положеннями ст. 131 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.
Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Слідчий суддя, оцінивши докази надані слідчим, клопотання, матеріали додані до нього, не здобув законних підстав для задоволення клопотання про надання тимчасового доступу старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області капітану податкової поліції ОСОБА_3 із можливістю вилучення в ІНФОРМАЦІЯ_35 , адреса підприємства: АДРЕСА_2 , оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 по взаємовідносинам з врахованими вище підприємствами, за період 2016-2018 років, які на час слухання клопотання перебуваютьв ІНФОРМАЦІЯ_35 , за адресою: АДРЕСА_1 , на проведенні експертного дослідження, а відтак суд не вправі надавати тимчасовий доступ до матеріалів із можливістю їх вилученням у експертної установи.
Крім того, в своєму клопотанні слідчий посилається на те, що вилучення вказаних документів, необхідне органу досудового розслідування для проведення судово-почеркознавчої, та судово-економічної експертиз, але в матеріалах справи відсутні постанови про призначення слідчим експертиз.
Також, слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей і документів старшому о/у ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_10 , що не передбачено ст. 164 КПК України.
Приймаючи до уваги викладене, слідчий суддя вважає, що в задоволенні клопотання слідчого слід відмовити.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 132, 160, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:
Ухвала оскарженню не підлягає.
Копію ухвали направити старшому слідчому з ОВС 1ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області капітану податкової міліції ОСОБА_3 - для відома.
Слідчий суддя ОСОБА_1