УХВАЛА

Справа № 569/21876/19

1-кс/569/9809/19

19 грудня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) до оригіналів речей та документів, оригіналів документів ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса - АДРЕСА_1 ) щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ та можливість вилучити вказані оригінали (здійснити їх виїмку).

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000035 від 28.10.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , податкова адреса АДРЕСА_2 ) та фізичними особами, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке було замовником будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_3 , здійснили первинне відчуження 97 квартир у даному житловому комплексі для ряду пов`язаних суб`єктів господарювання (ФОП) та фізичних осіб, зокрема ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) та ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ), без сплати ПДВ. В подальшому ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , не будучи зареєстрованими як суб`єкти господарської діяльності, протягом 2017-2019 років здійснили вторинне відчуження згаданих квартир кінцевим споживачам (громадянам), не відобразивши, при цьому, у податковій звітності доходи, одержані від такої діяльності, що призвело до ухилення від сплати податків на суму 2 948 626 грн.
Викладені факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження від 08.01.2019 №2/17-00-16-16/ НОМЕР_2 , проведеного спеціалістами сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_4 .
Таким чином, в їх діяннях вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що до схеми ухилення від сплати податків при відчуженні квартир за адресою: АДРЕСА_3 окрім вказаних вище осіб причетні також ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8 ), для яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » документально відобразили відчуження квартир за заниженою вартістю та які в подальшому здійснили їх реалізацію кінцевим споживачам. Зокрема, для ОСОБА_7 було відчужено 22 квартири, для ОСОБА_8 - 20 квартир, для ОСОБА_9 - 22 квартири, для ОСОБА_10 - 1 квартира, для ОСОБА_6 - 15 квартир, для ОСОБА_5 16 квартир.
Крім того встановлено, що проектну документацію з реконструкції незавершеного будівництва торгово-побутового комплексу з готельно-офісними приміщеннями під житловий будинок з нежитловими приміщеннями за адресою АДРЕСА_3 на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розроблено Приватним малим підприємством фірмою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса - АДРЕСА_1 ), яке також було генеральним підрядником даного будівництва.
З метою дослідження обставин проектування, будівництва житлового будинку з нежитловими приміщеннями за адресою: АДРЕСА_3 , встановлення фактичних витрат, понесених на реконструкцію та реальної вартості розташованих у ньому квартир, а також забезпечення в подальшому проведення будівельно-технічної експертизи, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », проектно-кошторисної документації будівлі за адресою: АДРЕСА_3 , документів, що підтверджують понесені витрати на будівництво згаданого житлового будинку тощо, які перебувають у володінні ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та є необхідними для проведення в подальшому необхідних експертиз.
Крім того, є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення перерахованих вище документів збоку службових осіб ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки документи можуть бути використані як докази злочинної діяльності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке було одним із основних контрагентів ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Беручи до уваги викладене та враховуючи, що згадані вище документи, які знаходяться у володінні ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки дадуть змогу дослідити обставини проектування та будівництва (реконструкції) житлового будинку з нежитловими приміщеннями за адресою: АДРЕСА_3 , встановити фактичні витрати, понесені на реконструкцію об`єкту та реальну вартість розташованих у ньому квартир, є необхідними для проведення в подальшому відповідних експертиз, а відомості, які у них містяться можуть бути використані як докази.

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник міліції ОСОБА_3 подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив задовольнити та проводити розгляд клопотання без повідомлення особи у володінні якої знаходяться документи.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи (інформація) знаходяться в у володінні ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса - АДРЕСА_1 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки необхідні для проведення експертизи, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані як докази, також використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, слідчий суддя прийшов до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000035 від 28.10.2019, ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , або за їх дорученням (постанова про проведення слідчих (розшукових) дій відповідно до ст. 40 КПК України) заступнику начальника ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_17 , а також старшим оперуповноваженим з ОВС даного відділу ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) до оригіналів документів ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса - АДРЕСА_1 ) щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2016 по 31.12.2016, проектно-кошторисних документів по об`єкту «Реконструкція незавершеного будівництва торгово-побутового комплексу з готельно-офісними приміщеннями під житловий будинок з нежитловими приміщеннями» за адресою: АДРЕСА_3 , документів, що підтверджують понесені ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як генеральним підрядником та проектувальником витрати на будівництво (реконструкцію) вказаного об`єкту, в тому числі щодо проведення фінансово-господарських операцій з іншими суб`єктами підприємницької діяльності (придбання товарів, послуг, оплата праці тощо), інших документів, що можуть свідчити про реальну вартість квартир у даному будинку, документів щодо здійснення авторського та загального нагляду за вказаним об`єктом, документів щодо здачі в експлуатацію даного об`єкта (за наявності), зокрема: договорів (контрактів) з додатковими угодами, видаткових накладних, прибуткових накладних, податкових накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), довідок про вартість виконаних будівельних робіт, відомостей ресурсів, товарно-транспортних накладних, шляхових листів, рахунків, рахунків-фактур, виписок банку про списання та зарахування коштів на рахунки, платіжних доручень, прибуткових та видаткових касових ордерів, карток основних засобів, карток складського обліку, сертифікатів відповідності, технічних паспортів, наказів, листів, довіреностей, проектів, кошторисів, пояснювальних записок, журналів, звітів про оцінку, відомостей про виплату заробітної плати та інших, які знаходяться у володінні ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю ознайомитись та вилучити оригінали (здійснити виїмку).
На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

У разі відсутності оригіналів зазначених вище документів зобов`язати службових осіб ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.
Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя