Провадження № 1-кс/638/4853/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 листопада 2019 року Дзержинський районний суд м. Харкова у складі:

Слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши в залі судового засідання в приміщенні Дзержинського районного суду м. Харкова клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, погоджене прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000002 від 10.01.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

До Дзержинського районного суду м. Харкова звернувся слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, в обґрунтування якого зазначає, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000002 від 10.01.2019 за ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в період 2016-2018 років, шляхом проведення безтоварних операції за наслідками укладених договорів з КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) із залученням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_10 ), «Представництво» ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_14 ) завищили валові витрати та податковий кредит, тим самим ухилившись від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 3 084 170 грн. та податку на додану вартість на суму 676 125 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у великих розмірах.

Вказані порушення викладені в акті документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи № 4864/20-40-14-01-08/36985169 від 23.11.2018.

В ході перевірки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є переможцем та виконавцем тендерних умов на підставі чого між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договори про закупівлю послуг.

На виконання робіт по вказаним договорам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » залучило в якості субпідрядників фізичних осіб підприємців, перелік яких наведено вище. Згідно акту перевірки, самостійно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виконувало 38,8% від загальної кількості робіт. Згідно отриманої інформації розрахунок за виконані роботи проводився у безготівковій формі, шляхом переведення грошових коштів з банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на банківські рахунки фізичних осіб-підприємців.

Проведеним оглядом документів, які були надані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на спростування висновків акту перевірки встановлено, що усі фізичні особи-підприємці, які були залучені в якості субпідрядників та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають відкриті банківські рахунки у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Так, згідно інформації отриманої з АІС «Податковий блок», яка підтверджується документами по взаємовідносинам між фізичними особами підприємцями та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_14 ) має банківський рахунок № НОМЕР_15 від 16.10.2015, ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_13 ) має банківський рахунок № НОМЕР_16 від 16.10.2015, ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_10 ) має банківський рахунок № НОМЕР_17 від 16.10.15, ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_9 ) має банківський рахунок № НОМЕР_18 від 14.10.15, ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_6 ) має банківський рахунок № НОМЕР_19 від 20.10.15, ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_5 ) має банківський рахунок № НОМЕР_20 від 20.10.15, «Представництво» ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_11 ) має відкритий банківський рахунок № НОМЕР_21 від 26.09.17.

Усі вищеперелічені банківські рахунки відкриті в одній банківській установі, а саме: АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » МФО НОМЕР_22 .

В теперішній час виникла необхідність в дослідженні обставин здійснення господарської діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з контрагентами вказаними у акті перевірки, щодо реальності проведення та здійснення господарських операцій, переказу коштів на банківський рахунок, тощо.

Іншим способом, ніж вилучення речей та документів, що становлять банківську таємницю щодо підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: інформації про рух грошових коштів по банківським рахункам № № НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , на паперовому носії та в електронному вигляді з зазначенням контрагентів, кодів ЄДР контрагентів, суми, дати та призначення платежів за період з моменту 01.01.2015 по 30.06.2018, договорів на розрахунково-касове обслуговування, карток з зразками підписів осіб, що мають право розпоряджатися рахунком, відбитків печаток, платіжних доручень на списання грошових коштів, чеків на отримання готівкових грошових коштів, які перебувають на зберіганні в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » МФО НОМЕР_22 , за адресою: АДРЕСА_1 , неможливо встановити та дослідити факти і обставини господарської діяльності, доказу вчинення умисного ухилення від сплати податків, а також встановити коло осіб, відповідальних за проведення таких операцій, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

Враховуючи, що з матеріалів кримінального провадження вбачається, що відомості які містяться в документах що становлять банківську таємницю щодо підприємств ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , «Представництво» ІНФОРМАЦІЯ_5 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зазначені документи можуть бути приєднані до матеріалів кримінального провадження та використані слідством в якості доказів, необхідно отримати тимчасовий доступ до цих документів та можливість їх вилучення.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав суду заяву у якій просив розглянути клопотання без його участі, клопотання підтримав.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, на підставі ч.2 ст.163 КПК України, розгляд даного клопотання проведено без виклику представника АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », у володінні якого знаходиться інформація, зазначена у клопотанні.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що воно є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Як зазначено у ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах та документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, матеріали клопотання містять достатні дані про те, що інформація, яка знаходиться у відділенні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, про тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, має суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, приймаючи до уваги, що зазначені відомості можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, та іншим способом неможливо довести вказані обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 159-164, 309 КПК України, -

постановив:

Клопотання слідчого задовольнити.

Зобов`язати АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_22 ) або банківську установу, яка є його представником, філією, підрозділом у м. Харкові, забезпечити слідчим слідчої групи, а саме: слідчим другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , заступнику начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_18 , а також за дорученням або за постановою слідчого службовій особі органу досудового розслідування, на території якого знаходиться банківська установа, тимчасовий доступ, можливість копіювання та можливість вилучення належним чином завірених копій документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно: ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_5 ); ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_6 ); ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_9 ); ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_10 ); ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_13 ); ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_14 ); «Представництво» ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_11 ), які зберігаються в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » МФО НОМЕР_22 , за адресою: АДРЕСА_1 та надати можливість їх вилучити, а саме:

- інформації про рух грошових коштів по рахункам № № НОМЕР_15 (гривня), НОМЕР_16 (гривня), НОМЕР_17 (гривня), НОМЕР_18 (гривня), НОМЕР_19 (гривня), НОМЕР_20 (гривня), НОМЕР_21 (гривня) за період з 01.01.2015 по 30.06.2018 з розміщенням інформації на паперовому носії та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та одержувача із зазначенням МФО банків, кодів ЄДР відправника та одержувача, найменування відправника та одержувача, призначення платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації транзакції).

- документів реєстраційних (юридичних справ);

- документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, довіреностей, копій паспортів тощо;

- оригіналів усіх банківських карток з зразками підписів осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунками;

- оригіналів договорів на обслуговування рахунків;

- оригіналів платіжних доручень, котрі надавалися в банк клієнтом;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків на отримання готівкових грошових коштів, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки, квитанцій, тощо);

- документів що свідчать про отримання готівкових коштів в касі банку;

- документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», із зазначенням інформації про телефонних абонентів, «ip»-адрес, від яких проводилося з`єднання з банківською установою, співробітників банківської установи, які проводили встановлення та налаштування програмного забезпечення для доступу до системи клієнт банк на електронні пристрої підприємств: ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_5 ); ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_6 ); ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_9 ); ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_10 ); ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_13 ); ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_14 ); «Представництво» ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_11 ).

Строк дії ухвали 1 (один) місць із дня іі постановлення.

Відповідно до ч. 1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1