Провадження № 1-кс/686/8693/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 червня 2019 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні № 0000047,

ВСТАНОВИЛА:

21.06.2019 року начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області, про тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

В обгрунтування даного клопотання слідчим зазначено: «Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000047 від 14.12.2017 щодо можливого вчинення службовими особами ПП « ОСОБА_4 » кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.191 ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2016-2018 років, за попередньою змовою із службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), при виконанні будівельних та ремонтних робіт за бюджетні кошти, провели ряд безтоварних операцій по придбанню товарів, робіт, послуг у вказаних контрагентів, в результаті чого заволоділи та привласнили державні кошти у сумі 1 328 тис. грн., та умисно ухилились від сплати податків у сумі 1 372 тис. грн.

Так, ПП « ОСОБА_4 » в період 2016-2018 років виконувало капітальний ремонт дорожнього покриття на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 та ІНФОРМАЦІЯ_11 ,зокрема увказаний період ПП « ОСОБА_4 », також виконувало капітальний ремонт дорожнього покриття за наступними адресами: вул.Коцюбинського, вул.Садова, вул.Героїв Небесної Сотні, вул.Польова, вул.Можайського, вул.Адама Орловського, вул.Ярослава Мудрого в смт.Ярмолинці та поточний ремонт та експлуатаційне утримання автомобільних доріг загального користування Кам`янець-Подільського району Хмельницької області: Т-23-17 а/д Кам`янець-Подільський-Стара Ушиця, О230804 а/д Довжок-Ластівці (від с.Довжок до с.Нагоряни); С230842 (Кам`янець-Подільський-Устя) В.Слобода; Т-23-25 а/д Кам`янець-Подільський-Устя; О230802 а/д Ніверка-Р-24 (ч/з с.Кадиївці); О230807 Сл.Кульчієвецька-Врублівці; О230810 Дерев`яне-Калачківці; О230803 а/д Завалля-Гринчук (с.Жванець); автодорога О230801 Оринин-Підпилип`я та інших, на загальну суму 14 011 759,4 грн.

З метою отримання необлікованих доходів, шляхом привласнення державних коштів та ухилення від сплати податків, службові особи ПП « ОСОБА_4 » при виконанні робіт по ремонту та будівництву дорожнього покриття на вулицях в смт.Ярмолинці, с.Гуменці, с.Китайгород, с.Довжок Кам`янець-Подільського району, с.ТомашівкаЯрмолинецького району по бухгалтерському та податковому обліках відобразило операції щодо нібито придбання щебня, бітуму, піску, послуг катка у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які фактично такі товари (послуги) не постачали, оскільки здійснюють реалізацію скретч-карток та іншої припейд-продукції за готівкові кошти, не відображаючи вказані операції по бухгалтерському та податковому обліках.

За рахунок відображення в бухгалтерському та податковому обліках безтоварних операцій по придбанню товарів, робіт, послуг, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », службові особи ПП « ОСОБА_4 » умисно ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 712 тис.грн. та податку на додану вартість у сумі 660 тис.грн., що в загальному складає 1 372 тис. грн., та незаконно заволоділи і привласнили державні кошти у сумі 1328 тис. грн.

Вищевказане порушення підтверджується висновком аналітичного дослідження проведеного працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_12 №8/22-01-16-07-28/33727116 від 27.11.2017 року та матеріалами зібраними працівниками ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області.

Таким чином, службові особи ПП « ОСОБА_4 » заволоділи та привласнили державні кошти та умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах, тобто вчинили кримінальні правопорушення, передбаченіч.3 ст.191, ч. 1 ст. 212 КК України.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) зареєстровано 04.01.2013 ІНФОРМАЦІЯ_13 за №0008804. Юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до відомостей Єдиного реєстру податкових накладних інформаційно-телекомунукіційної системи «Податковий блок» ДФС України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєструвало податкові накладні (з податку на додану вартість), де отримувачем (покупцем) відображено ПП « ОСОБА_4 », номенклатура товару щебінь, бітум, асфальтобетон, послуги перевезення, послуги техніки. В той же час, придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » такої номенклатури товару, по зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних інформаційно-телекомунукіційної системи «Податковий блок» ДФС України, відсутнє.

Одним із найбільших постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_6 ), яке згідно зареєстрованих податкових накладних, здійснювало реалізацію скреч-карток та стартових пакетів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

З метою дослідження проведення фінансових розрахунків ПП « ОСОБА_4 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », зокрема в частині правомірності формування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податкового кредиту з податку на додану вартість за період 2016-2018 років, необхідно дослідити обставини взаєморозрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

За вказаних обставин у кримінальному провадженні мають важливе доказове значення відомості, наявні в документах по взаєморозрахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", необхідні для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та які можуть бути доказами у кримінальному провадженні, та в зв`язку із неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Враховуючи викладене, договори, укладені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_6 ), з додатками та додатковими угодами, специфікаціями, документи листування між підприємствами, акти прийому-передачі товару (робіт, послуг), акти виконаних робіт, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки та документи, що підтверджують отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товарів (робіт, послуг) від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", дата і місце активації реалізованих скреч-карток та пакетів послуг і стартових пакетів, їх номери, мають важливе доказове значення для встановлення обставин законності формування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податкового кредиту з податку на додану вартість для ПП « ОСОБА_4 » та необхідні для проведення судових експертиз.

У зв`язку з цим, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів вищевказаних документів, володільцем яких є ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_6 , АДРЕСА_2 ).»

Начальник відділу в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутності та просить задоволити клопотання із наведених у ньому підстав.

Відповідно до ч.ч. 1, 4 ст. 107 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов`язковим. Фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

За таких обставин слідчий суддя вважає, за можливе розглядати клопотання без участі начальника відділу.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя, вважає, за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя,
ПОСТАНОВИЛА:

Надати дозвіл начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , та/або за його дорученням старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 , та/або старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 , на тимчасовий доступ до оригіналів документів по взаєморозрахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_6 ), які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_6 ), адреса місцезнаходження: АДРЕСА_2 , за період з 01.01.2016 року по 19.06.2019 року, з можливістю їх вилучення, а саме:

- договорів з додатками та додатковими угодами, специфікаціями, документів листування між товариствами, укладеними між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 );

- актів прийому-передачі скреч-карток, пакетів послуг і стартових пакетів (інших робіт, послуг), актів виконаних робіт, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків та документів, що підтверджують отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) товарів (робіт, послуг) від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_6 );

- документів про активацію скреч-карток, пакетів послуг і стартових пакетів реалізованих ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_6 ) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), із зазначенням їх ідентифікаційних номерів, дати та місця їх активації (використання);

- документів (платіжних доручень, виписок банківських рахунків, бухгалтерських реєстрів), підтверджуючих проведення розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_6 ) та наявність/відсутність дебіторської або кредиторської заборгованості.

Службовим особам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_6 ), що за адресою: АДРЕСА_2 , забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити оригінали вищезазначених документів.

Ухвала діє по 24 липня 2019 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя