Номер провадження 1-кп/243/98/2019
Номер справи 243/4814/17
В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 жовтня 2019 року Слов`янський міськрайонний суд Донецької області у складі:

Головуючого судді ОСОБА_1

за участю

секретарів судового засідання ОСОБА_2

ОСОБА_3

ОСОБА_4

ОСОБА_5

ОСОБА_6

прокурора ОСОБА_7

обвинуваченої ОСОБА_8

захисника адвоката ОСОБА_9

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду № 7 м. Слов`янська Донецької області кримінальне провадження внесене до ЄРДР № 0001222 від 16.11.2016 року по обвинуваченню

ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, уродженки м. Поворіно Воронезької області РФ, з вищою освітою, одруженої, має на утриманні неповнолітню дитину, яка зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,

у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 368 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_8 скоїла кримінальне правопорушення передбачене ч. 1 ст. 368 КК України при наступних обставинах:

На початку липня 2016 року, більш точна дата та час в ході судового розгляду не встановлені, ОСОБА_8 , яка на той час займала посаду головного державного ревізора-інспектора відділу перевірок платників податків управління аудиту Слов`янської ОДПІ ТУ ДФС у Донецькій області, одержала інформацію про звернення ОСОБА_10 - представника ТОВ «Транс-логістіка» (), зареєстрованого у Державного реєстратора Волноваського районного управління юстиції та такого, що перебуває на обліку як платник податків у Слов`янській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, до органів ДФС із заявою про ліквідацію зазначеного підприємства та проведення у зв`язку з чим позапланової документальної невиїзної перевірки зазначеного підприємства на підставі п. п. 78.1 та 78.1.7 статті 78 ПК України.

Через деякий час, приблизно наприкінці вересня 2016 року, більш точна дата та час не встановлені, ОСОБА_8 , будучи ознайомленою з частиною документів, що стосуються проведення перевірки ТОВ «Транс-логістіка» (), наявних у Слов`янській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, зателефонувала ОСОБА_10 та повідомила, що у підприємства наявна заборгованість з податку на прибуток та наявний борг по кредиту перед ПАТ КБ «Приватбанк» у зв`язку з чим ліквідувати підприємство не виявиться можливим, і запропонувала йому зустрітись особисто.

У подальшому, наказом начальника ГУ ДФС у Донецькій області № 228-0 від 03.10.2016 року ОСОБА_8 переведено на посаду головного державного ревізора-інспектора організаційно-аналітичного відділу управління внутрішньої безпеки ГУ ДФС у Донецькій області (далі - головний державний ревізор-інспектор ОАВ УВБ ГУ ДФС у Донецькій області).

Згідно посадової інструкції головний державний ревізор-інспектор ОАВ УВБ ГУ ДФС у Донецькій області: приймає участь у проведенні службових розслідувань; складає висновки фахівця та довідки за матеріалами перевірок, службових розслідувань та іншої інформації; ініціює перевірки з питань дотримання податкового та митного законодавства; за наявності підстав ініціює перевірки діяльності окремих підрозділів ГУ ДФС, службові перевірки та розслідування стосовно їх працівників. Крім того, має право: одержувати інформацію, пов`язану з нарахуванням і сплатою податків та інших обов`язкових платежів; здійснювати перевірки достовірності податкової звітності та іншої інформації по питаннях оподаткування.

Відповідно до Положення про організаційно-аналітичний відділ управління внутрішньої безпеки ГУ ДФС у Донецькій області (далі - Відділ), Відділ здійснює: п. 2.2.1.8 - у межах компетенції перевірки структурних ГУ ДФС, підвідомчих підрозділів підпорядкованих ДПІ з питань організації роботи; п.п. 2.2.32.1 - організує, координує та супроводжує роботу підпорядкованих ДПІ з питань проведення документальних перевірок.

Таким чином, ОСОБА_8 , займаючи посаду головного державного ревізора - інспектора ОАВ УВБ ГУ ДФС у Донецькій області, відповідно до примітки № 1 до ст. 364 КК України є службовою особою, представником влади та працівником правоохоронного органу, яка зобов`язана діяти у відповідності та у межах, передбачених вищевказаними нормативними актами України.

Однак, у порушення покладених на неї обов`язків, ОСОБА_8 вирішила використати надані їй владу та службові повноваження у корисних інтересах, а саме для одержання неправомірної вигоди від представника ТОВ «Транс-логістіка» () ОСОБА_10 .

На виконання свого злочинного умислу, приблизно на початку листопада 2016 року, більш точна дата не встановлена, ОСОБА_8 , працюючи головним державним ревізором-інспектором ОАВ УВБ ГУ ДФС у Донецькій області, являючись службовою особою правоохоронного органу, умисно зловживаючи службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди, повідомила ОСОБА_10 , що у разі передачі їй особисто у якості неправомірної вигоди грошових коштів у сумі 2 тисячі доларів США, вона, використовуючи своє службове становище, може вирішити питання щодо проведення посадовими особами Слов`янської О ДПІ ГУ ДФС України в Донецькій області позапланової документальної перевірки ТОВ «Транс-Логістіка» () без необхідності надання всіх передбачених ПК України документів та не відображення в довідці за результатами перевірки вищевказаної заборгованості по кредиту та інших порушень, що дозволить безперешкодно ліквідувати підприємство, у разі не передачі неправомірної вигоди, перевірка не буде проведена, що не дозволить закрити підприємство.

16.11.2016 року ОСОБА_10 , розуміючи незаконність вимог ОСОБА_8 , звернувся з відповідною заявою до правоохоронних органів та у подальшому діяв під їх контролем.

15.12.2016 року під час особистої зустрічі, яка відбулась в приміщенні Слов`янської ОДПІ ГУ ДФС України в Донецькій області за адресою: Донецька область, м. Слов`янськ, пл. Соборна, 3, ОСОБА_8 , діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для себе, повідомила ОСОБА_10 , що грошові кошти в гривневому еквіваленті 2 тисячам доларів США він повинен зарахувати на рахунок банківської картки на її ім`я, при цьому вона повідомила, що у такому разі ОСОБА_10 одержить довідку за результатами перевірки ТОВ «Транс-логістіка» () без будь-яких виявлених порушень.

22.12.2016 року під час особистої зустрічі, яка відбулась в приміщенні Слов`янської ОДПІ ГУ ДФС України в Донецькій області за адресою: Донецька область, м. Слов`янськ, пл. Соборна, 3, ОСОБА_8 , діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для себе, завела його до службового кабінету начальника відділу контрольно-перевірочної роботи управління податків і зборів з фізичних осіб Слов`янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, де останній повідомив ОСОБА_10 про необхідність написання листа на ім`я начальника Слов`янської ОДПІ про зайняття директором ТОВ «Транс-логістіка» () ще й посади бухгалтера на цьому підприємстві.

В подальшому, у цей день та за цією адресою в своєму службовому кабінеті ОСОБА_8 , діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди повідомила ОСОБА_10 , що неправомірну вигоду у вищевказаній сумі він повинен зарахувати на рахунок банківської платіжної картку на її ім`я № НОМЕР_1 ПАТ КБ «Приватбанк» (ЄДРПОУ 14360570) у строк до 26.12.2016 року включно, та тільки після цього він повинен звернутись до головного державного ревізора - інспектора сектору координації, звітності та аналізу управління аудиту Слов`янської ОДПІ ГУ ДФС України в Донецькій області, яка видасть йому довідку за результатами перевірки підприємства.

26.12.2016 року ОСОБА_10 , знаходячись у приміщенні відділення № 58 Краматорської філії ПАТ КБ «Приватбанк», розташованого за адресою: Донецька область, м. Слов`янськ, вул. Центральна, 27-а, виконуючи незаконні вимоги ОСОБА_8 , здійснив зарахування на рахунок банківської платіжної картки № НОМЕР_1 , яка зареєстрована на ОСОБА_8 , грошових коштів на суму 54 222 грн., у якості неправомірної вигоди за проведення посадовими особами Слов`янської ОДПІ ГУ ДФС України в Донецькій області позапланової документальної перевірки ТОВ «Транс-логістіка» () без надання всіх передбачених ПК України документів та не відображення в довідці за результатами перевірки заборгованості по кредиту та інших порушень, що дозволить безперешкодно ліквідувати підприємство.

26.12.2016 року ОСОБА_10 прибув до приміщення Слов`янської ОДПІ ГУ ДФС України в Донецькій області за адресою: Донецька область, м. Слов`янськ, площа Соборна, 3, де отримав від працівника Слов`янської ОДПІ ГУ ДФС України в Донецькій області обумовлену з ОСОБА_8 довідку за результатами документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Транс- логістіка» () № 65/12-02-38152785 від 26.12.2016 року.

Зазначені вище обставини вчинення злочину підтверджуються наступними, безпосередньо

дослідженими судом доказами.

В судовому засіданні обвинувачена ОСОБА_8 провину у вчиненні злочину, передбаченому ч. 1 ст. 368 КК України визнала у повному обсязі, зазначила, що події, дати, обставини, викладені в обвинувальному акті відповідають дійсності, однак в порядку ст. 63 Конституції України, від давання пояснень суду відмовилася.

Свідок ОСОБА_11 суду показала, що вона працювала у м. Слов`янську головним державним ревізором-інспектором, перевіряла місцеві податки та збори, земельні податки, сплату орендної плати в частині своєчасної сплати податків. Жолніна також працювала у Слов`янській ОДПІ з нею разом, з 2016 року. В наступному Жолніна звільнилася і працювала в ДФС у Донецькій області, але і Слов`янська ОДПІ і ДФС у Донецькій області знаходилися в одному приміщенні. ОСОБА_10 їй не знайомий. По ТОВ «Транс-логістика» вона перевірку не проводила, оскільки об`єктів оподаткування у підприємства не було. Довідку по ТОВ «Транс-логістика» підписувала в частини її відповідальності, але довідку сама не печатала. На підпис довідку їй передала головний державний ревізор-інспектор Слов`янської ОДПІ. До неї особисто Жолніна по підприємству ТОВ «Транс-логістика» не зверталася.

Свідок ОСОБА_12 суду показала, що вона працює головним державним податковим ревізором - інспектором відділу внутрішнього моніторингу ДФС у Донецькій області, очевидцем подій передачі грошових коштів вона не була, допитувалася лише в якості спеціаліста, суду зазначила про порядок реєстрації заяви про припинення діяльності підприємства та проведення перевірки підприємства при цьому. Додала, що оцінки законності та відповідності нормам діючого законодавства та нормативним документам по ТОВ «Транс-логістика» не надавала.

Свідок ОСОБА_10 суду показав, що з 2011 по 2014 рік він мешкав у м. Макіївка Донецької області. Він був знайомий зі ОСОБА_13 , що був власником ТОВ «Транс-логістика» у м. Жданівка. Сверчков у червні-липні 2016 року звернувся до нього з пропозицією закрити зазначене підприємство на території, що підконтрольна Україні за 400 доларів США, на що він погодився, при цьому зрозумів, що закриття підприємства незаконне. Підприємство займалося перевозками і з початку АТО не працювало. Директором ТОВ була ОСОБА_14 , яка написала йому доручення на вчинення всіх дій по закриттю підприємства, передала йому печатку, статут та інші документи, що стосувалися діяльності підприємства, накази стосовно прийому та звільнення працівників. На його думку це були оригінали. Він вважав себе представником підприємства за дорученням, чи вносилися стосовно нього якісь зміни до установчих документів він н пам`ятає. Також ОСОБА_15 сказала, що за підприємством рахується кредит у Приватбанку на 3 000 грн., але в наступному він дізнався від ОСОБА_16 , що кредитна заборгованість була приблизно 1/2 млн. грн. Спочатку він намагався закрити підприємство у Волноваській ОДПІ, а в наступному перереєстрував підприємство у Слов`янській ОДПІ.

У червні-липні 2016 року він перший раз приїхав до Слов`янської ОДПІ, зайшов до кабінету, де знаходилось 3-4 жінки, одна з який представилась ОСОБА_17 та запропонувала допомогу у його питанні. Вони обмінялися телефонами і зв`язок підтримували в телефонному режимі приблизно 1-2 рази на тиждень. Жолніна запропонували приїхати та повідомила йому які документи необхідно збирати для вирішення його питання. У серпні 2016 року він приїхав та написав першу заяву, привіз пакет документів, перевіривши які, обвинувачена написала список ще документів, які необхідно привезти для перевірки для закриття підприємства. Усіх документів зі списку не було і він почав збирати. Він зв`язувався з ОСОБА_15 та керівником, йому вони надали частину документів, повідомивши, що решта відсутня, оскільки вони згоріли.

Коли він привіз документи та їх оглянула Жолніна, вона сказала, що за своєчасну здачу податкової звітності на підприємство будуть накладені штрафи: два приблизно по 500 грн. та один 100-200 грн., додавши, що документів недостатньо для ліквідації підприємства. Штрафи він оплатив.

В цей час вона його лише консультували, грошових коштів не вимагала.

У середині вересня 2016 року він приїхав в другий раз та за пропозицією ОСОБА_16 написав офіційну заяву про перевірку ТОВ «Транс-логістика». Він знову зустрічався з ОСОБА_15 у м. Маріуполі і та надавала йому ще документи. Він зв`язувався з ОСОБА_16 телефоном та приїздив до неї один раз на два тижні.

Наступний раз зустрілися в жовтні 2016 року з ОСОБА_16 в кабінеті ОДПІ, в якому проводили ремонт. Він показав їй документи, вона їх переглянула та повідомила, що іде на іншу роботу, але після того, як закінчить його справу.

У вересні-жовтні 2016 року за пропозицією ОСОБА_16 при їх зустрічах були також інші співробітники: два чоловіки та жінка, але прізвищ їх не знає. Він писав заяви саме Жолніній, а вона його вже направляла до інших співробітників, де його чекали.

Жолніна йому повідомила, що у разі, якщо не буде усіх документів, які вона вимагає, вона не закінчить перевірку і він надав їй документи.

Жолніна казала про непогашений кредит, зазначивши, що це можна обійти, додавши, що з непогашеними кредитом підприємство закрити неможливо, але це не є перешкодою для проведення перевірки. Він зрозумів, що необхідно зробити виписки з банківських розрахунків та надати їй, що і зробив, при цьому ніякої неправомірної вимоги він не пропонував їй.

В правоохоронні органі він звернувся через два три дні після того, як ОСОБА_16 йому сказала, що за закриття підприємства необхідно 1 000 доларів США, про що написала на листі паперу, зазначивши, що інакше перевірки підприємство не пройде. Як він зрозумів, що були проблеми і він надав згоду. Жолніна повідомила, що у зв`язку з реструктуризацією Слов`янської ОДПІ необхідно закінчити процедуру ліквідації його підприємства до кінця року 2016.

Зрозумівши, що ОСОБА_16 вимагає у нього незаконно кошти, він дав згоду на співробітництво із працівниками правоохоронних органів, йому повідомили про прослуховування його телефону, про те, що за ним можуть наглядати, проінструктували як вести себе та будувати розмову з ОСОБА_16 . Зустрічі з обвинуваченою він почав фіксувати з вересня 2016 року.

У листопаді-жовтні 2016 року Жолніна його повідомила, що у керівництва «ростуть апетити и кожен бажає також кошти» и підвищила суму до 2 000 доларів США. Він погодився. В листопаді - грудні 2016 року Жолніна на папірці написала йому номер своєї картки и зазначила, що на цей номер картки він повинен їй перевести вказану суму грошей, за ці гроші підприємство без проблем пройде всі перевірки, і в цей же день він отримає довідку про позитивне проходження перевірки підприємства. Як він зрозумів, що тих документів, які він надав - було не достатньо для закриття підприємства і сума, яку назвала ОСОБА_16 була за кінцевий результат.

Після погодження на співпрацю з працівниками поліції та завершальної угоди з ОСОБА_16 про передачу коштів, він приїхав у м. Маріуполь в обласний відділ по захисту економіки до працівників правоохоронних органів, де йому видали грошові кошти, приблизно 53 000 54 000 грн., більш точно не пам`ятає. При цьому був складений протокол, були присутні декілька осіб, в тому числі і співробітники поліції. Після передачі грошових коштів він та інші особи ставили свої підписи у протоколі, де все було відображено вірно. Йому одягли куртку та надали сумку, зазначивши, що там є якась апаратура, і попередили, щоб він нічого не чіпав, провели інструктаж і він поїхав до м. Слов`янська. Зайшовши в одне з відділень «Приватбанка» м. Слов`янська він передзвонив Жолніній, попросив її назвати правильно прізвище ім`я та по батькові, спитав у касира банку яка сума буде перерахована безпосередньо на картку. Він передав обвинуваченій розмір суми, вона погодилась і він передав касиру грошові кошті. Через деякий час йому зателефонувала ОСОБА_16 та повідомила йому, що гроші отримані і він повинен піти до Слов`янської податкової, де його зустрінуть. Після того, як він вийшов з відділенні банку, його зустріли працівники поліції та забрали речі, що видали.

Потім він пішов до Слов`янської ОДПІ. Коли він зайшов до приміщення, там його чекала жінка. Раніше він її бачив один раз в день, коли ОСОБА_16 йому передавала папірець з номером картки. Вони з жінкою піднялися на 3 або 4 поверх Слов`янської ОДПІ, де він за вказівкою написав декілька заяв, передав їх жінці, а також папку с рештою документів. Через деякий час йому передали документи, як він зрозумів, це була довідка про проходження перевірки. Зміст довідки та кім вона була підписана він не знає. Він в ній поставив 2-3 свої підписи. Після отримання довідки з ОСОБА_16 більше не зустрічався. Що потрібно було робити з довідкою йому не відомо. Він збирався дзвонити ОСОБА_15 та питати стосовно цього.

Додав, що документи ТОВ «Транс-логістика» він Жолніній передавав частками, коли отримував їх від ОСОБА_18 . Які конкретно були документі він не пам`ятає, але зазначив, що трудових книжок працівників підприємства не було. Решти документів назвати не зміг. Додав, що з ОСОБА_16 він також зустрічався на ринку біля залізничного вокзалу, чи мала місце розмова стосовно придбання підприємства ТОВ «Транс-логістика» з Жолніною не пам`ятає. Чи мали намір власники ТОВ «Транс-логістика» продавати це підприємство він також не пам`ятає.

Під час додаткового допиту суду показав, що з чоловіком обвинуваченої ОСОБА_19 він не зустрічався та не пропонував обвинуваченій та її чоловіку придбати ТОВ «Транс-логістика». Ніколи ніяких грошових коштів від ОСОБА_16 він не отримував, і гроші, які він перерахував на картку Жолніній були як неправомірна вигода їй за закриття ТОВ «Транс-логістика», оскільки саме Жолніна йому повідомила, що всі питання по закриттю підприємства та зняття його з державної реєстрації вирішує саме вона. Вона просила знайти їй будь-яке підприємство, щоб вона його придбала, але він відмовив їй, оскільки таких підприємств не знав. Також показав, що за його участі працівники правоохоронних органів проводили слідчі дії, вручали грошові кошти, копіювали, складали протоколи, але точно він події відтворити не може за давністю часу, але на час складання протоколів все було зазначено вірно, він протоколи читав та підписував.

Крім того провина ОСОБА_8 у скоєнні дій, зазначених у вироку, підтверджується наступними зібраними та дослідженими у судовому засіданні доказами.

Відповідно до Витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань від 06.01.2017 року № 2250469, Товариство з обмеженою відповідальністю «Транс - Логістика» зареєстровано як юридична особа, місцезнаходження Донецька область, Волноваський район, м. Волноваха, вулиця Центральна, будинок № 51/1, квартира № 1 (том 1, а.с.132-134). ОСОБА_20 є особою, уповноваженою представляти юридичну особу у правовідносинах.

01.06.2014 року між «ТОВ «Транс-Логістика» в особі ОСОБА_20 та ОСОБА_10 укладено цивільно-правова угода на представництво Лещуком інтересів «ТОВ «Транс-Логістика» в контролюючих органах державної влади, підприємствах та установах незалежно він форм власності х питань подання звітності, заяв, скарг, клопотань, в тому числі і порушувати питання з реорганізації, ліквідації та закриття підприємства (а.с. 128-129 том 1) та видана довіреність від 01.06.2014 року (а.с. 127 том 1).

Згідно наказу Господарського суду Донецької області від 26.01.2016 року про примусове виконання рішення суду, справа № 905/2888/15, стягнуто з ТОВ «Транс-логістика» на користь ПАТ КБ «ПриватБанк» заборгованість за договором № б/н від 13.03.2012 року в розмірі 158 278 грн. 16 коп. (том 1, а.с.135-136).

Наказом № 98-0 від 28.09.2016 року начальника Слов`янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_21 «Про звільнення ОСОБА_22 », звільнено ОСОБА_8 , 28.09.2016 року з посади головного державного ревізора інспектора відділу перевірок платників податків управління аудиту по п.п. 2 п.1 ст. 41 Закону України «Про державну службу» в порядку переведення до Головного управління ДФС у Донецькій області. (том 1, а.с.149).

Відповідно до витягу з наказу № 228-0 від 03.10.2016 року начальника ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_23 «Про переведення», переведено з 03.10.2016 року ОСОБА_8 на посаду головного державного ревізора інспектора відділу організаційно-аналітичного відділу управління внутрішньої безпеки (том1, а.с.150).

Згідно з Посадової інструкції головного державного ревізора інспектора організаційно аналітичного відділу Управління внутрішньої безпеки Головного управління ДФС у Донецькій області, яка затверджена начальником Головного управління ДФС у Донецькій області у 2016 році ОСОБА_23 , завданнями та обов`язками головного державного ревізора-інспектора є:

2.1.2. складає висновки фахівця та довідки за матеріалами перевірок, службових розслідувань та іншої інформації;

2.1.3 ініціює перевірки з питань дотримання податкового та митного законодавства суб`єктами господарювання, щодо яких є відомості сприяння їхній діяльності працівниками податкових та митних органів;

2.1.5 бере участь у перевірці заяв громадян, посадових осіб підприємств, установ і організацій щодо неправомірних дій з боку працівників державної податкової служби.

2.3. за наявності підстав ініціює перевірки діяльності окремих підрозділів ГУ ДФС у Донецькій області, службові перевірки та розслідування стосовно їх працівників (том 1, а.с.153-155).

Згідно з Посадової інструкції головного державного ревізора інспектора організаційно аналітичного відділу Управління внутрішньої безпеки Головного управління ДФС у Донецькій області, яка затверджена начальником Головного управління ДФС у Донецькій області у 2017 році ОСОБА_23 , основним завданням головного державного ревізора інспектора є організація роботи із запобігання та протидії корупції.

Відповідно до п.2.1. Посадової інструкції, за дорученням керівництва головний державний ревізор інспектор:

2.1.2. складає висновки фахівця та довідки за матеріалами перевірок, службових розслідувань та іншої інформації;

2.1.3 ініціює перевірки з питань дотримання податкового та митного законодавства суб`єктами господарювання, щодо яких є відомості сприяння їхній діяльності працівниками податкових та митних органів;

2.1.5. бере участь у перевірці заяв громадян, посадових осіб підприємств, установ і організацій щодо неправомірних дій з боку працівників державної податкової служби;

2.3. за наявності підстав ініціює перевірки діяльності окремих підрозділів ГУ ДФС, службові перевірки та розслідування стосовно їх працівників.

Також, головний державний ревізор інспектор має право:

3.1. за дорученням начальника УВБ ГУ ДФС або начальника відділу приймати участь у проведенні службових розслідувань та перевірок стосовно державних службовців та складати висновки фахівця та довідки за матеріалами перевірок, службових розслідувань та іншої інформації по питаннях дотримання податкового, митного та антикорупційного законодавства;

3.3. одержувати інформацію, пов`язану з нарахуванням і сплатою податків та інших обов`язкових платежів;

3.4. здійснювати перевірки достовірності податкової звітності та іншої інформації по питаннях оподаткування (том 1, а.с.156-158).

Положенням про організаційно аналітичний відділ Управління внутрішньої безпеки Головного управління ДФС у Донецькій області, яке затверджено Начальником Головного управління ДФС у Донецькій області 17.11.2016 року, встановлено основні завдання та функції про організаційно аналітичного відділу Управління внутрішньої безпеки Головного управління ДФС у Донецькій області, а саме:

п.2.1.2. здійснення в межах своїх повноважень заходів щодо запобігання корупції і контроль за їх здійсненням у ГУ ДФС, його територіальних органах, на підприємствах, в установах та організаціях, що належить до сфери його управління;

п.2.2.1.9. здійснення у межах компетенції перевірок структурних підрозділів ГУ, підвідомчих підрозділів підпорядкованих ДПІ з питань організації роботи;

п.2.2.4.1 здійснення систематичного щотижневого аналізу стану виконавської дисципліни у структурних підрозділах ГУ ДФС/Митниці при виконанні контрольних завдань та вжиття заходів щодо поліпшення рівня виконавської дисципліни (п.1.14.6 ф.1.14);

п.2.2.18.1 здійснення контролю за дотриманням Правил поведінки особами ГУ ДФС /Митниці та підпорядкованих ДПІ (п.1.49.1 ф.1.49);

п.2.2.18.2 організація вивчення посадовими особами ГУ ДФС/Митниці та підпорядкованих ДПІ встановлених правил поведінки в системі професійного навчання та під час підвищення кваліфікації (п.1.49.2 ф.1.49);

п.2.2.25.1 аналіз роботи підпорядкованих ДПІ щодо стану та визначення ефективності проведення камеральних перевірок податкової звітності платників, у т.ч. електронних камеральних перевірок (п.1.116.12 ф.1.116);

п.2.2.25.2 аналіз та систематизація результатів електронних камеральних перевірок податкової звітності (п.1.116.16 ф.1.116);

п.2.2.26.1 аналіз проведеної підпорядкованими ДПІ роботи щодо контролю за нарахуванням платникам податків штрафних санкцій за умови самостійного внесення змін до податкової звітності (п.1.129.2 ф.1.129);

п.2.2.27. організація проведення перевірок відомостей суб`єктів декларування, у т.ч. осіб, які займають посади, перебування на яких становить державну таємницю, вказаних у деклараціях про майно, доходи, витрати і зобов`язання фінансового характеру за минулий рік (ф.1.139);

п.2.2.32. Організація проведення документальних перевірок юридичних осіб (ф.1.146):

2.2.32.1 організація, координація та супроводження роботи підпорядкованих ДПІ з питань проведення документальних (планових та позапланових) перевірок, зустрічних звірок юридичних осіб, участь у розробці програм здійснення перевірок з урахуванням особливостей їх діяльності, участь у проведенні (проведення за необхідністю) документальних перевірок (п.1.146.1 ф.1.146);

2.2.32.2 аналіз порушень податкового законодавства щодо використання суб`єктами господарювання схем і механізмів збільшення витрат, податкового кредиту з ПДВ, утворення збитковості/малоприбутковості, заниження доходу/податкових зобов`язань з ПДВ, виявлення у ході документальних перевірок. Узагальнення цих матеріалів, підготовка та надання до ДФС (п.1.146.2 ф.1.146).

2.2.34 Виявлення кримінальних правопорушень та інших правопорушень у сфері оподаткування, митній та бюджетній сферах, а також встановлення місцезнаходження платників податків, опитування їх засновників, посадових осіб (ф.1.192):

2.2.34.1 виявлення причин і умов, що сприяли вчиненню кримінальних та інших правопорушень у сфері оподаткування, митній та бюджетній сферах, вжиття заходів щодо їх усунення (п.1.192.3 ф.1.192);

2.2.34.2 застосування форм і методів оперативно розшукової діяльності (п.1.192.5 ф.1.192);

2.2.34.3 взаємодія зі слідчими підрозділами фінансових розслідувань ГУ ДФС, іншими правоохоронними органами з питань боротьби із кримінальними правопорушеннями у сфері оподаткування, митній та бюджетній сферах (п.1.192.6 ф.1.192);

2.2.34.4 організація взаємодії оперативних підрозділів з іншими структурними підрозділами ГУ ДФС для встановлення місцезнаходження платника податків, учасника зовнішньоекономічної діяльності, громадянина, у діях якого вбачаються ознаки злочину або правопорушення (п.1.192.7 ф.1.192).

2.2.40. Збір, аналіз, узагальнення інформації про порушення законодавства у сфері оподаткування, митній та бюджетній сферах, прогнозування тенденції розвитку негативних процесів у зазначених сферах (ф.1.200).

2.2.42. Організація викриття економічних злочинів (ф.1.203) (том 1, а.с.161-175).

Відповідно до додатку 1 до листа від 13.02.2017 року № 1259/10/05-99-08-01-11, ОСОБА_10 працює у ТОВ «Транс-логістика» на посаді керівника з 14.07.2016 року, та на посаді головного бухгалтера з 26.12.2016 року (том 1, а.с.188-189).

З протоколу огляду від 26.12.2016 року вбачається, що з метою імітування обстановки злочину, документування фактів хабарництва та затримання фігурантів «на гарячому» Управлінням отримано фінансове забезпечення та видатками спеціального призначення, а саме кошті в сумі 54 600 грн. (еквівалент 2 000 доларів США), для подальшого їй використання у якості неправомірної вигоди: купюрами 500 грн у кількості 109 штук і одна купюра номіналом 100 грн. у кількості 1 штука, які оглянуті за допомогою ультрафіолетових променів, не мають чужорідних нашарувань та передані Лещуку для подальшої передачі ОСОБА_24 (а.с.139-140 том 1).

З протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 03.02.2017 року, проведеного на підставі Ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя від 06.01.2017 року вбачається, що було оглянуто та вилучено: оптичний диск Verbatin CD-R 700Mb з наявною інформацією, інформацію у паперовому виді про рух коштів за картками НОМЕР_2 на чотирьох аркушах формату А-4 на ім`я ОСОБА_8 , картка НОМЕР_3 на одному аркуші формату А-4 на ім`я ОСОБА_8 та картка НОМЕР_1 на одному аркуші формату А-4 на ім`я ОСОБА_8 , копії паспорту та особистого фото з карткою ОСОБА_8 на трьох аркушах формату А-4, анкета-заява про приєднання до умов та правил надання банківських послуг в Приватбанку. (а.с.193-206 том 1).

З Довідки ПАТ КБ «ПриватБанк» про рух коштів по карті, відкритої на ім`я ОСОБА_8 , слідує, що 26.12.2016 року о 14 год. 02 хв. на її картку було зараховано 54 322,02 грн. (том 1, а.с.201-206).

З протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 19.04.2017 року, проведеного на підставі Ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя від 22.03.2017 року вбачається, що оглянуто та вилучено диск CD-R білого кольору на якому міститься напис ВХ 490. На диску знаходиться 4 файли: 1) 104470 формату jp.g; 2) 935540 формату zip; 3) 935711 формату zip; 4) 965577 формату zip. (а.с.209-226 том 1).

З висновку експерта Донецького науково дослідного експертно криміналістичного центру МВС України № 1/8-189 від 24.02.2017 року вбачається, що на жорсткому диску Seagate модель ST9640423AS серійний номер 5WS493YR 640 Гб файлів з ключовими словами ТОВ «Транс - Логістика» , «Транс - логістика», «рішення Господарського суду Донецької області», «судовий наказ», «Лещук», « ОСОБА_10 », «ДНР», «Донецька народна республіка», а також скановані відтиски будь-яких печаток та штампів, скановані документи, факсиміле, у тому числі знищені та захищені паролями не виявлено.

На жорсткому диску Samsung модель SV3063Н серійний номер 0287J1FR238221 30 Гб файлів з ключовими словами ТОВ «Транс Логістика» , Трінслогістика», «рішення Господарського суду Донецької області», «судовий наказ», «Лещук», « ОСОБА_10 », «ДНР», «Донецька народна республіка» виявлено 714 файлів:

-«ДНР» - 5 файлів;

-«Лещук» - 26 файлів;

-«Рішення господарського суду Донецької області» - 499 файлів;

-«Судовий наказ» - 130 файлів;

-«Транс-логістика» - 54 файли.

Скановані відтиски будь-яких печаток та штампів, скановані документи, факсиміле, у тому числі знищені та захищені паролями не виявлено.

На жорсткому диску Samsung модель SР0411N серійний номер S01JJ40Y261041 розміром 40 Гб файлів з ключовими словами ТОВ «Транс Логістика» , Трінслогістика», «рішення Господарського суду Донецької області», «судовий наказ», «Лещук», « ОСОБА_10 », «ДНР», «Донецька народна республіка» виявлено 14 файлів,

-«Рішення господарського суду Донецької області» - 8 файлів;

-«Транс - логістика» - 6 файлів.

Скановані відтиски будь-яких печаток та штампів, скановані документи, факсиміле, у тому числі знищені та захищені паролями не виявлено.

На жорсткому диску Samsung модель HD321KJ серійний номер S0MQJDWPB04027 розміром 320 Гб файлів з ключовими словами ТОВ «Транс Логістика» , Трінслогістика», «рішення Господарського суду Донецької області», «судовий наказ», «Лещук», « ОСОБА_10 », «ДНР», «Донецька народна республіка» виявлено 70 файлів,

-«ДНР» - 7 файлів;

-«Донецька народна республіка» - 12 файлів;

-«Рішення господарського суду Донецької області» - 51 файл.

Скановані відтиски будь-яких печаток та штампів, скановані документи, факсиміле, у тому числі знищені та захищені паролями виявлено 84 графічних файлів.

На жорсткому диску Seagate модель ST500DM002 серійний номер Z2AK2M46розміром 500 Гб файлів з ключовими словами ТОВ «Транс Логістика» , Трінслогістика», «рішення Господарського суду Донецької області», «судовий наказ», «Лещук», « ОСОБА_10 », «ДНР», «Донецька народна республіка», а також скановані відтиски будь-яких печаток та штампів, скановані документи, факсиміле, у тому числі знищені та захищені паролями не виявлено.

2. Переписка Skype з ноутбука Sony модель PCG-41418V серійний номер 00463 представлена у файлі «history Skype.html», та додається до висновку експерта як додаток 2.

Переписку через програми Skype та Viber в системному блоку Optimus не виявлено.

Переписку через програми Skype та Viber в системному блоку Vist не виявлено.

Переписку через програми Skype та Viber в системному блоку Bravo не виявлено.

Переписку через програми Skype та Viber в системному блоку Logic Power не виявлено.

3. Електронне листування в ноутбуці Sony модель серійний номер 00463 не виявлено.

Електронне листування в системному блоку Optimus не виявлено.

Електронне листування в системному блоку Vist не виявлено.

Електронне листування в системному блоку Bravo не виявлено.

Електронне листування в системному блоку Logic Power не виявлено.

4. Інтернет історія з ноутбуку Sony модель PSG 41418V серійний номер 00463 представлено в каталозі «поставленні питання/noutSONY/інтернет історія/ ChromeHistoryList.html та FirefoxHistoryList.html» та додається до висновку експерта як додаток 2.

Інтернет історія з системного блоку Optimus представлено у каталозі «поставленні питання/ Optimus/інтернет історія/ 1 FirefoxHistoryList.html та 2 FirefoxHistoryList.html» та додається до висновку експерта як додаток 2.

Інтернет історія з системного блоку Bravo представлено у каталозі «поставленні питання/ Vist/інтернет історія/FirefoxHistoryList1.html та FirefoxHistoryList2.html» та додається до висновку експерта як додаток 2.

Інтернет історія з системного блоку Logic Power представлено у каталозі «поставленні питання/ Vist/інтернет історія/FirefoxHistoryList1.html, FirefoxHistoryList2.html та FirefoxHistoryList3.html» та додається до висновку експерта як додаток 2 (Том 1, а.с.229-233).

23.12.2016 року начальником відділу перевірок платників податків управління аудиту Слов`янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області було затверджено план перевірки ТОВ «Транс-логістика» (том 2 а.с.16).

Відповідно до протоколу обшуку від 16.01.2017 року за адресою: Донецька область, м. Слов`янськ, вул. Соборна, 3, кабінет 211, проведеного на підставі ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя від 06.01.2017 року (а.с. 19 том 2), в ході якого виявлено та вилучено:

1)Довідка про результати позапланової перевірки ТОВ «Транс-логістика» № 37/05-22-13-04-38152785 від 26.12.2016 року на 11 (одинадцяти) аркушах;

2) Додаток до результатів перевірки щодо сплати суми Єдиного внеску одночасно з виплатою сум заробітної плати на суми якої нараховується Єдиний внесок на 2-х (двох) аркушах;

3) Опис наданих документів для проведення позапланової перевірки ТОВ «Транс-логістика» з 01.10.2013 року по 23.12.2016 року на 1 (одному) аркуші;

4) Довіреність на представництво інтересів ТОВ «Транс-логістика» на ОСОБА_10 на 1-му (одному) аркуші;

5) Довідка про відсутність заборгованості по заробітній платі ТОВ «Транс-логістика» видана ліквідатором ОСОБА_10 від 23.12.2016 року на 1 (одному) аркуші;

6) Витяг з наказу «Про припинення повноважень директора ТОВ «Транс-логістика» № 10 від 30.03.2014 року на 1-му (одному) аркуші (Том 2, а.с.21-23).

З протоколу обшуку від 16.01.2017 року за адресою: Донецька область, м. Слов`янськ, вул. Соборна, 3, кабінет № 410, проведеного на підставі ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя від 20.12.2016 року (а.с. 19 том 2), в ході якого виявлено та вилучено паперову папку з документами про проведення перевірки ТОВ «Транс-логістика» на 113 аркушах, а саме:

довідка № 65/12-02-38152785 від 26.12.2016 року на 20 аркушах з додатками на 2-х аркушах;

довідка (складова частина до довідки перевірки) на 11 аркушах з додатками на 2-х аркушах;

заява ліквідатора ТОВ «Транс-логістика» ОСОБА_10 на ім`я начальника Слов`янської ОДПІ на 1 арк.;

додатки до акту перевірки на 2- арк.;

пояснення ліквідатора ОСОБА_10 на 1 арк.;

заява ліквідатора ОСОБА_10 на 1 арк.;

повідомлення про проведення перевірки від 22.12.2016 року № 237/05-22 на 3 арк.; наказ про проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Транс-логістика» від 22.12.2016 № 681 на 2 арк.;

податкові декларації з податку на прибуток ТОВ «Транс-логістика» на 4-х арк.;

фінансові звіти підприємства на 17 арк.;

наказ про проведення перевірки на 2-х арк..; повідомлення про проведення перевірки на 10 арк.;

заява ОСОБА_10 на начальника Слов`янської ОДПІ на 1 арк. з додатками на 3-х арк.;

службова записка ОСОБА_25 на 1 арк.;

лист до УВБ ГУДФС в Донецькій області ОСОБА_26 на 1 арк.;

заява ОСОБА_10 на 1 арк. на начальника ОДПІ в м. Слов`янську;

лист директору ТОВ «Транс-логістика» на 1 арк.; заява про припинення платників податків на 1 арк.;

службова записка ОСОБА_27 від 12.01.2016 року на 1 арк.;

запит до Держгеокадастру та відповідь на 4 арк.; запит та відповідь з ТСЦ 1443 МВС України на 2 арк.; з

запит та відповідь з держгеокадастру на 2 арк.;

витяг з ЄДР юридичних осіб та фізичних осіб підприємців на 1 арк.;

податкові декларації та фінансові звіти підприємства ТОВ «Транс-логістика» а 14 арк.;

запит заступника начальника Слов`янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_26 на ім`я першого заступника начальника ДПІ у м. Краматорську ГУДФС у Донецькій області ОСОБА_28 та відповідь на вказаний запит на 2 арк.; службовий лист ОСОБА_25 на 1 арк.;

заява ОСОБА_10 начальнику Слов`янської ОДПІ на 1 арк.; копія довідки з ВАТ КБ «Надра» на 1 арк.;

копія довідки з ПАТ КБ «ПриватБанк» на 1 арк.

Крім того, ОСОБА_25 добровільно видано 3 мобільних телефони:

-Nokia чорного кольору model:105, IMEI: НОМЕР_4 з номером НОМЕР_5 ;

-Nokia білого кольору model:1011, IMEI: НОМЕР_6 ; IMEI: НОМЕР_7 , з номером та номером НОМЕР_8 ;

-Lenovo чорного кольору, model: А 6000; IMEI: НОМЕР_9 , IMEI: НОМЕР_10 , з номером НОМЕР_11 та номером НОМЕР_12 .

В ході проведення подальшого обшуку біля робочого столу ОСОБА_25 виявлено поліетиленовий пакет в якому містився гаманець та харчові продукти.

Відкриттям гаманця встановлено, що в ньому містилося 12 600,00 грн., а саме:

-купюр номіналом 100 грн. 8 штук;

-купюр номіналом 200 грн. 59 штук;.

Також, в гаманці виявлено 2 кредитні карти «ПриватБанк»: НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , та 3 карти для перерахування електронних коштів: НОМЕР_15 на ім`я ОСОБА_29 , НОМЕР_16 на ім`я ОСОБА_30 ; НОМЕР_17 на ім`я ОСОБА_29 (том 2, а.с. 26-31).

Відповідно до протоколу обшуку від 16.01.2017 року за адресою: АДРЕСА_1 , проведеного на підставі ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя від 20.12.2016 року, в ході якого під час обшуку виявлено, що за вказаною адресою знаходиться двокімнатна квартира. В спальній кімнаті виявлено: блокнот чорного кольору з чорновими записами; біла папка з роздруківкою «Временное положение о налоговой системе ДНР», чорний зошит розміром А4 з чорновими записами; документи в прозрому файлі з банківськими угодами; копії особистих документів ОСОБА_8 в прозорому файлі; пустий аркуш паперу проштампований «ДПІ у Куйбишевському р-ні м. Донецька ГУ ДФС у Донецькій області» в прозорому файлі; банківські договори в прозорому файлі вкладені в синю папку, службові, робочі та інші документи підприємств в прозорому файлі, документи щодо роботи підприємства ТОВ «Фларіс Віа», довіреності від ТОВ «Фларіс Віа» на ОСОБА_31 та документи щодо дозволів на переміщення вантажів з непідконтрольної території в прозорому файлі, синя папка з особистими документами ОСОБА_8 з написом збоку « ОСОБА_32 », вказані речі описані і запаковані в синій пакет та опечатані.

Також, під час обшуку в спальній кімнаті виявлено документи на квартиру та гараж, а саме: інвентаризаційна справа № 14400 на квартиру: АДРЕСА_1 в картонній папці, інвентаризаційна справа на гараж в м-ні «Центральний» в м. Макіївка в картонній папці; справа на квартиру АДРЕСА_2 у будівлі № 3 6-й мікрорайон, ц-м районі м. Макіївки в картонній папці.

Виявлено дві банківські картки чорного кольору з номерами: НОМЕР_18 та НОМЕР_19 , закордонний паспорт, трудову книжку на ім`я ОСОБА_8 , перепустка на ім`я ОСОБА_32 , флеш-накопичувач срібного кольору.

Також, виявлено ключі на авто «BMW», які описані та опечатані в прозорий файл. Під час обшуку у кухні виявлено системний блок «Bravo», який було опечатано (том 2, а.с.32-35).

З протоколу обшуку від 16.01.2017 року за адресою: Донецька область, м. Слов`янськ, вулиця Соборна, 3, кабінет № 403 в приміщенні Слов`янської ОДПІ ГУ ДФС України в Донецькій області, проведеного на підставі ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя від 06.01.2017 року (а.с. 36 том 2), в ході якого виявлено та вилучено:

1)Системний блок 1 шт., Model PRESTIGE, NR SER: 100.049.937 OPTIMUS (сірого кольору);

2)Мобільний телефон марки «Леново» білого кольору з сім картою № НОМЕР_20 , який належить ОСОБА_33 (том 2, а.с.37-42).

Відповідно до протоколу обшуку від 16.01.2017 року за адресою: службового кабінету головного державного ревізора інспектора відділу перевірок платників податків управління податкового аудиту Слов`янської ОДПІ ГУ ДФС України у Донецькій області ОСОБА_8 , розташованого у м. Слов`янську, площа Соборна, 3, проведеного на підставі ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя від 20.12.2016 року (а.с. 43 том 2), в ході якого виявлено та вилучено:

-мобільний телефон білого кольору марки FLY;

-мобільний телефон iPhone 6 ІМЕІ: НОМЕР_21 ;

-флеш-карта чорного кольору;

-карта Приватбанк Універсальна VISA № НОМЕР_3 ;

-карта Приватбанк для виплат НОМЕР_2 ;

-карта ПриватБанк для виплат № НОМЕР_1 ;

-картка Ощадбанка VISA № НОМЕР_22 ;

-блокнот чорного кольору із чорновими записами;

-посадова інструкція головного державного ревізора-інспектора організаційно-аналітичного відділу Управління внутрішньої безпеки Головного управління ДФС у Донецькій області у 2016 році, затверджена начальником РУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_23 ;

-посадова інструкція головного державного ревізора інспектора організаційно аналітичного відділу Управління внутрішньої безпеки ГУ ДФС у Донецькій області;

-аркуш а-4 із записами;

-папка-швидкозшивач із документами та чорновими записами на 38 аркушах;

-чорнові записи на 7 арк. скріплені скобою;

-папки зеленого кольору;

-картка Приватбанк Універсальна № НОМЕР_23 ;

-картка Ощадбанк Classik № НОМЕР_24 ;

-системний блок сірого кольору №1063/1;

-свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу на ОСОБА_34 , реєстраційний номер НОМЕР_25

усі вищезазначені речі та документи упаковані в поліетиленові пакети та опечатані. (а.с. 44-49 том 2).

Під час огляду (Протокол огляду) від 11.01.2017 року, проведеного на підставі заяви ОСОБА_10 (а.с.50 том 2), який є заявником по кримінальному провадженню встановлено наступні документи: довідка №65/12-02-38152785 від 26.12.2016 Про результати документальної позапланової перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю Транс-логістика (код за ) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на територіальні органи ДФС за період з 01.10.2013 по 23.12.2016, з питань оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування податку на доходи фізичних осіб та інших податків за період з 01.01.2013 по 23.12.2016, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.03.2012 по 23.12.2016 на 22 аркушах з додатками; аркуш паперу з рукописним написом, виконаним грифелем сірого кольору схожим на простий олівець: НОМЕР_1 . приват; квитанція ПАТ КБ Приватбанк, код квитанції 0728-5962-2323-8827, про сплату 510 грн. штрафу від ТОВ Транс-логістіка; квитанція ПАТ КБ Приватбанк, код квитанції 0728-5971-6724-4245, про сплату 170 грн. штрафу від ТОВ Транс-логістіка; квитанція ПАТ КБ Приватбанк, код квитанції 0728-5967-4355-0113, про сплату 510 грн. штрафу від ТОВ Транс-логістіка; квитанція ПАТ КБ Приватбанк про переведення готівки на суму 54 600 грн. (зараховано 54 322 грн. 02 коп.) на платіжну картку НОМЕР_26 на одержувача ОСОБА_8 від 26.12.2016 року. (а.с.51-52 том 2).

З протоколу огляду від 16.02.2016 року вбачається, що оглянуті пакети синього кольору, опечатані паперовою склейкою, на якій міститься пояснювальний текст: Документи вилучені в ході обшуку при розкритті яких встановлено, що в пакеті перебувають документи, а саме:

1. Рахунок фактура №14254 із чорновими записами на зворотів;

2) Чек про відправлення рекомендованого листа;

3) щоденник формату а5 у твердій обкладинці із особистими записами;

4) аркуш із чорновими записами;

5. Накладна №908 від ФОП ОСОБА_35 ;

6) Довідка про працю на ім`я ОСОБА_8 ;

7). Довідка про доходи та утримання податку з доходу на ім`я ОСОБА_8 ;

8). Щоденник формату а5 у м`якій обкладинці із особистими записами;

9). Аркуш паперу із чорновими записами;

10). Аркуш паперу із номером телефону;

11) Аркуш паперу із чорновими записами;

12). Аркуш паперу із чорновими записами та відтиском печатки ТОВ Скорпіон;

13) Аркуш паперу із чорновими записами;

14) Аркуш паперу із чорновими записами СВС Трейд;

15) Аркуш паперу із чорновими записами;

16) Аркуш паперу із чорновими записами;

17) Аркуш паперу із чорновими записами у поліетиленовому файлі;

18) Аркуш паперу із чорновими записами Транс логістика;

19) Аркуш паперу із написом гос.реестр.Краматорск;

20) Аркуш паперу із особистими даними клієнта Ощадбанку;

21) Розрахунковий лист за грудень 2015 на ім`я ОСОБА_8 ;

22) Розрахунковий лист за липень 2016 на ім`я ОСОБА_8 ;

23) Розрахунковий лист за червень 2016 на ім`я ОСОБА_8 ;

24) Розрахунковий лист за травень 2016 на ім`я ОСОБА_8 ;

25) Аркуш паперу із чорновими записами ООО Слав-Ком
26) Папка швидкозшивач із матеріалами протоколу №1 від 03.03.2016 із чорновими записами;

27) Аркуш паперу формату а4 із чорновими записами;

28) Схема руху пдв на 4 аркушах;

29) Інформація про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ ДИАД на 7 аркушах із чорновими записами

30) Тимчасове положення про податкову систему ДНР станом на 10.12.2015 на 36 аркушах;

31) Папка накопичувач із надписом Транс-Логистика;

32) Довідка ;65/12-02-38152785 від 26.12.2016 про результати позапланової перевірки ТОВ Транс-Логістіка із додатками на 22 аркушах;

33)Довідка №37/05-22-13-04-38152785 від 26.12.2016 про результати позапланової перевірки ТОВ Транс Логістика із додатками на 13 аркушах;

34) Заява ліквідатора ТОВ Транс-Логістіка;

35) Додаток до довідки про результати перевірки сплати ЄСВ на 2 аркушах;

36) Пояснення ліквідатора ТОВ Транс-Логістіка

37) Заява ліквідатора ТОВ Транс-Логістіка;

38) Повідомлення від 22.12.2016 №237/05-22 на 3 аркушах;

39) наказ №681 від 22.12.2016 про проведення документальної перевірки ТОВ Транс-Логістіка;

40) Декларація з податку на прибуток на 10 аркушах;

41) Фінансовий звіт СПД на 11 аркушах;

42) Наказ про проведення документальної перевірки ТОВ Транс-Логістіка;

43) Ксерокопії документів стосовно позапланової передвіки ТОВ Транс-Логістіка на 7 аркушах із нотатками;

44) Лист УВБ ГУ ДФС №23389/7/05-22-14-03-13 від 14.12.2016;

45) Лист ліквідатора ТОВ Транс Логістіка начальнику Слов`янської ОДПІ;

46) Лист ліквідатора ТОВ Транс Логістіка;

47 документи стосовно проведення перевірки ТОВ Транс-Логістіка на 34 аркушах;

48) Довідка №37/05-22-13-04-38152785 від 26.12.2016 із додатками на 13 аркушах;

49) опис документів наданих документів для перевірки;

50) довіреність на ім`я ОСОБА_10 ;

51) довідка ТОВ Транс-Логістіка;

52) Витяг з наказу №10;

53) Форма №П-2ДС на ім`я ОСОБА_26 ;

54) Чорнові записи на 2 аркушах формату а4;

55) список керівників підрозділів Слов`янської ОДПІ;

56) список працівників відділу інформаційних технологій ОДПІ;

57) Поліетиленовий файл із переліком працівників ОДПІ на 6 аркушах;

58) аркуш паперу із чорновими записами;

59) чорнові записи на 48 аркушах;

60) Робочий зошит schuco в тонкій обкладинці із чорновими записами;

61) угода на розміщення вкладу із квитанціями на 11 аркушах;

62) відбиток печатки ДПІ Куйбишевського району м. Донецька на 7 аркушах;

63) Копії документів на ім`я ОСОБА_8 на 8 аркушах;

64) Документи ТОВ Фларисвиа на 53 аркушах;

65) Папка швидкозшивач синього кольору у платисковій обкладинці ОСОБА_36 із документами;

66) Флешка чорного кольору з обідками блакитного кольору без кришки;

67) Мобільний телефон золотого кольору марки Iphone 6, доступ до телефону заблокований паролем ІМЕІ: НОМЕР_27 ;

68) Мобільний телефон Lenovo A6000 чорного кольору в чохлі. ІМЕІ: НОМЕР_9 , ІМЕІ: НОМЕР_10 , доступ до телефону заблокований паролем;

69) Мобільний телефон FLY FF177 білого кольору ІМЕІ: НОМЕР_28 , ІМЕІ: НОМЕР_29 доступ до телефону заблокований паролем;

70) Мобільний телефон Nokia 1011 білого кольору у силіконовому чохлі ІМЕІ: НОМЕР_6 , ІМЕІ: НОМЕР_7 ;

71) Банківська картка Ощадбанк НОМЕР_30 ;

72) Банківська картка ПриватБанк НОМЕР_31 (а.с.55-59 том 2).

Постановою про визнання речовими доказами та приєднання їх до матеріалів провадження від 21.02.2017 року визнати речовими доказами та приєднано до матеріалів кримінального провадження № 0001222 у якості речових доказів: банківську платіжну картку № НОМЕР_1 ; мобільні телефони FLY білого кольору та Аррle iPhone 6 білого кольору; системний блок ПК Prestige Optimus; довідка за результатами позапланової перевірки TОВ «Tранс-логістіка» (складова частина довідки) № 37/05-22-13-04-38152785 на 11 арк.; опис документів наданих для проведення перевірки TОВ «Транс-логістiка». підписаний від імені ОСОБА_10 ; довідка № 65/12-02-38152785 від 26.12.2016 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Транс-логістіка» (код за ) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на територіальні органи ДФС за період з 01.10.2013 по 23.12.2016, з питань оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування податку на доходи фізичних осіб та інших податків за період з 01.10.2013 по 23.12.2016 року, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.03.2012 по 23.12.2016» на 22 аркушах з додатками; аркуш паперу з рукописним написом, виконаним грифелем сірого кольору, схожим на простий олівець: НОМЕР_1 . приват»; квитанція ПАТ КБ «Приватбанк», код квитанції 0728-5962-2323-8827, про сплату 510 грн. штрафу від ТОП «Транс-логістіка»; квитанція ПАТ КБ «Приватбанк». код квитанції 0728-5971-6724-4245, про сплату 170 грн. штрафу від ТОВ «Транс-логістіка»; квитанція ПАТ КБ «Приватбанк», код квитанції 0728-5967-4355-0113. про сплату 510 грн. штрафу від ТОВ «Транс-логістіка»; квитанція ПАТ КБ «Приватбанк» про переведення готівки на суму 54 600 грн (зараховано 54322.02 грн.) на платіжну картку НОМЕР_26 на одержувача ОСОБА_8 від 26.12.2016 року, які передані до камери зберігання речових доказів Прокуратури Донецької області (а.с. 61-62 том 2).

З листа Слов`янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області від 29.07.2016 року вбачається пропозиція директору ТОВ «Транс-Логістика» ОСОБА_10 надати документи для ліквідації юридичної особи (а.с. 64 том 2).

Заявою від 02.08.2016 року ОСОБА_10 повідомляє Слов`янську ОДПІ про надання документів для проведення позапланової виїзної перевірки до Волноваської ОДПФ (а.с. 65 том 2).

Довіреністю від 01.07.2016 року ТОВ «Транс-Логістика» уповноважує ОСОБА_10 представляти інтереси підприємства в усіх відповідних органах державної реєстрації, підприємствах, установах та організаціях з усіх питань пов`язаних з фінансовою та господарською діяльністю підприємства (а.с. 69 том 2).

Довідки відповідних державних органів про відсутність ТОВ «Транс-Логістика» руху коштів на поточному рахунку, нерухомого майна, на праві власності чи оренди земельних ділянок, автотранспортних засобів; права користування земельними ділянками (а.с. 70 - 85 том 2).

С заяви ОСОБА_10 від 14.12.2016 року вбачається його прохання про здійснення перевірки про закриття ТОВ «Транс-Логістика» у Слов`янської ОДПІ (а.с. 86 том 2).

Наказом № 681 віл 22.12.2016 року доручено провести документальну позапланову не виїзну перевірку платника податків за період з 01.01.2013 по 23.12.2016 року ТОВ «Транс-Логістика» співробітникам Слов`янської ОДПІ (а.с. 87-88 том 2) і зазначений наказ Лещуком було отримано, що підтверджується його розпискою (а.с. 93-95 том 2).

Відповідно до зазначеного наказу, ОСОБА_10 були надані до Слов`янської ОДПІ документи по ТОВ «Транс-Логістика»: пояснення про відсутність боргових зобов`язань по водопостачанню, вивезенню відходів; наказ про звільнення ОСОБА_15 ; документи, відповідно до переліку для проведення позапланової перевірки; довідка про відсутність заборгованості по заробітній платі; фінансовий звіт суб`єкта малого підприємства; податкові декларації з податку на прибуток; результати перевірок щодо сплати єдиного внеску (а.с. 97 125 том 2).

Згідно довідки № 65 /12-02-38152785 від 26.12.2016 року Слов`янської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Донецькій області, вбачається, що перевіркою пунктів №1-7 плану перевірки порушень не встановлено. При отриманні матеріалів, які не підтверджують дані обліку ТОВ ТРАНС-ЛОГІСТІКА керівником податкового органу можуть бути вжиті заходи щодо проведення документальної невиїзної або позапланової виїзної перевірки відповідно до п. 78.1.1 ст. 78 та ст. 79 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями. (а.с.126 147 том 2).

Згідно довідки № 37/05-22-13-04-38152785 від 26.12.2016 року, вбачається, що документальною перевіркою з питань щодо правильності утримання та своєчасності перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб та єдиного соціального внеску порушень не встановлено. (а.с.148 - 159 том 2).

16 листопада 2016 року с заявою на адресу начальника УЗЕ Донецької області Департаменту захисту економіки звернувся ОСОБА_10 с заявою с проханням притягнути до кримінальної відповідальності ОСОБА_37 у зв`язку з вимаганням останній неправомірної вигоди у нього в сумі 2 000 доларів США за закриття ТОВ «Транс-Логістика» без аудиторської перевірки (а.с. 166 том 2).

Відповідно до Постанови № 4296т від 24.11.2016 року прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальному провадження слідчих регіональної прокуратури прокуратури Донецької області у кримінальному провадженні 0001222 від 16.11.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 368 КК України, з метою отримання доказів злочинної діяльності ОСОБА_38 та повного документування факту вчинення нею злочину провести контроль за скоєнням злочину у формі спеціального слідчого експерименту із застосуванням грошових коштів, шляхом передачі заявником ОСОБА_10 заздалегідь ідентифікованих грошових коштів (грошових купюр заздалегідь помічених хімічною речовиною або з яких зроблено копії). Контроль за вчиненням злочину доручити слідчому другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Донецької області ОСОБА_39 , спільно з оперативними працівниками УЗЕ в Донецькій області ДЗЕ НП України, у комплексі із використанням аудіо- та відеозапису, фотографування та застосування спеціальних технічних засобів для спостереження. (а.с. 173-175 том 2)

З протоколу про результати контролю за вчиненням злочину від 26.12.2016 року, проведеного на підставі постанови № 4296т від 24.11.2016 року вбачається що 26.12.2016 року згідно протоколу огляду грошових коштів, громадянину ОСОБА_10 видано кошти в сумі 54 600 грн., з метою імітування обстановки злочину, в службовому кабінеті УЗЕ №16 у час з 7 години до 7 години 30 хвилин вказані грошові кошти отримані ОСОБА_10 видані для передачі інспектору Слов`янської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Донецькій області ОСОБА_24 шляхом переказу на картку банку ПриватБанк НОМЕР_1 оформлену на ім`я ОСОБА_8 у відділенні банку ПриватБанк розташованому в м. Слов`янську. 7 годин 30 хвилин ОСОБА_10 виїздить до м. Слов`янська для переказу коштів та отримання довідки про проведення документальної перевірки ТОВ Транс-Логістіка 13 годин 37 хвилин ОСОБА_10 приїздить до м. Слов`янська та заходить до приміщення відділення банку Приватбанк, розташованого за адресою: м. Слов`янськ, вул. Центральна. В даному відділенні чекає на чергу та через касу вносить на картку №2 грн. Забирає касовий чек та виходить з приміщення банку направляється до адміністративної будівлі Слов`янської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Донецькій області.

14 година 07 хвилин ОСОБА_10 заходить до приміщення Слов`янської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Донецькій області для отримання від працівників інспекції довідки про проведену документальну перевірку ТОВ Транс-Логістіка. 15 година 20 хвилин ОСОБА_10 виходить з будівлі Слов`янської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Донецькій області з отриманою довідкою про проведену перевірку ТОВ Транс-Логістіка без виявлених порушень та отриманих реквізитів для сплати штрафів про невчасне подання звітів по ТОВ Транс-Логістіка загальною сумою 1190 грн.

15 година 30 хвилин ОСОБА_10 виїздить до м.Маріуполь.

Заявник ОСОБА_10 ознайомлений з протоколом, попереджений про недопустимість розголошення результатів, зауважень не має. (а.с. 177-180 том 2).

Ухвалою слідчого судді апеляційного суду Донецької області клопотання про надання дозволу на проведення негласної слідчої (розшукової) дії від 28.11.2016 року задоволено. Надано дозвіл на проведення негласної слідчої (розшукової) дії у вигляді:

- аудіо-, відео контролю особи;

- візуального спостереження за особою у публічно доступних місцях з використанням відеозапису, фотографування, спеціальних технічних засобів для спостереження;

- візуальне спостереження за предметом неправомірної вигоди в публічно доступних місцях з використанням відеозапису фотографування, спеціальних технічних засобів для спостереження;

- зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж та установлення місцезнаходження радіоелектронного засобу абонентського номеру НОМЕР_32 у відношенні ОСОБА_40 . (а.с.168 том 2).

Ухвалою слідчого судді апеляційного суду Донецької області клопотання про надання дозволу на проведення негласної слідчої (розшукової) дії від 28.11.2016 року задоволено. Надано дозвіл на проведення негласної слідчої (розшукової) дії у вигляді:

- аудіо-, відео контролю особи;

- візуального спостереження за особою у публічно доступних місцях з використанням відеозапису, фотографування, спеціальних технічних засобів для спостереження;

- візуальне спостереження за предметом неправомірної вигоди в публічно доступних місцях з використанням відеозапису фотографування, спеціальних технічних засобів для спостереження;

- зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж та установлення місцезнаходження радіоелектронного засобу абонентського номеру НОМЕР_33 у відношенні ОСОБА_10 (а.с. 169 том 2).

Постановою про залучення особи до участі у проведенні негласних слідчих (розшукових) дій від 29.11.2016 року у кримінальному провадженні 0001222 від 16.11.2016 року залучений заявник ОСОБА_10 (а.с.176 том 2).

Відповідно до протоколів про результати зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж (електронних інформаційних систем) встановлені розмови ОСОБА_8 та ОСОБА_10 : протокол від 13.03.2017 року бесіда від 29.12.2016 року, 05.01.2017 року,10.01.2017 року, 13.01.2017 року; Розмови між ОСОБА_19 та ОСОБА_8 протокол від 30.12.2016 року: бесіда від 14.12.2016 рок415.12.2016 року, 16.12.2016 року, 19-23.12.2016 року, 26.12.2016 року (а.с. 181-228 том 2). До вказаних протоколів надані диски.

З протоколу огляду від 03.03.2017 року вбачається, що предметом огляду є оптичні диски DVD-R о`ємом 4,7 GB в кількості 5 штук, при огляді яких встановлені файли відеозапису:

-диск инв. № 223т 07.12.2016 відеозапис розмови ОСОБА_8 з ОСОБА_10 за 15.12.2016 року;

-диск инв. № 300т 21.12.2016 відеозапис розмови ОСОБА_8 з ОСОБА_10 за 22.12.2016 року;

-диск інв. № 301т 21.12.2016 відеозапис розмови ОСОБА_10 з касиром ПАТ КБ «Приватбанк» за 26.12.2016 року,

-диск інв. № 313т 27.12.2016 відеозапис розмови ОСОБА_10 за 26.12.2016 року,

-диск інв. № 224т 07.12.2016 відеозапис розмови ОСОБА_8 та ОСОБА_25 .

Аналізуючи вищевикладені протоколи огляду, обшуку, суд приходить до обґрунтованого переконання, що вказані слідчі дії були проведені у відповідності до вимог ст. 223-226 КПК України, на Обшуки проведені на підставі Ухвал слідчих суддів апеляційного суду Донецької області, що відповідає нормам КПК, порядок проведених дій не порушений та складені протоколи відповідають ст.. 103-104 КПК України. Заяв від осіб у присутності яких здійснювалися зазначені слідчі дії не надходило.

Всі матеріали негласних слідчих (розшукових) дій були відкриті у встановленому законом порядку, розсекречені та надані для безпосереднього дослідження як стороні захисту в рамках даного кримінального провадження, так і суду під час судового розгляду, що в свою чергу свідчить про дотримання стороною обвинувачення вимог національного законодавства. Таким чином, суд приходить до висновку, що данні докази є допустимими в розумінні ст. 87 КПК України

Суд приходить до висновку, що досліджені в судовому засіданні докази є логічні, послідовні, не містять протиріч, переконливі. Жоден із них не спростований, містить інформацію щодо предмету доказування, схожих неоспорюваних чітких і узгоджених між собою презумпції факту.

Судом не встановлено таких обставин, які ставили б під сумнів показання допитаних в судовому засіданні свідків, так само не надано суду доказів, що їх спростовують. Репутація цих осіб не дискредитована, довіра до їх показань не підірвана, мотивів можливої нечесності як приводу для обмовляння обвинуваченої захистом не доведено.

В судовому засіданні обвинувачена, її захисник скористалися правом допитати цих осіб, що відповідає вимогам п.1, підп. «d»п. 3 ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, із забезпеченням їм можливості надати аргументи на спростування їх показань, однак жодних об`єктивних даних для того, щоб ставити їх під сумнів, суд не встановив.

Показання свідків є логічними, послідовними та такими, що повністю узгоджуються зі змістом інших доказів, якими є протоколи слідчих дій, висновки експертизи, речові докази, тощо.

За таких обставин, суд приймає до уваги при ухваленні вироку показання вищезазначених свідків, як докази винуватості обвинуваченої.

При їх оцінці, суд дійшов до висновку про доведеність винуватості обвинуваченої у вчиненні інкримінованого їй злочину, що відповідає стандартам доказування «поза розумним сумнівом», який знайшов своє втілення як в положеннях ч. 3 та ч. 4 ст.17 КПК України, так і в практиці Європейського суду з прав людини, зокрема, у рішенні у справі «Коробов проти України».

Дослідивши всі обставини кримінального провадження, керуючись законом, оцінюючи кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного рішення, суд дійшов висновку, що висунуте ОСОБА_8 обвинувачення обґрунтовано отримало юридичну оцінку за ч. 1 ст. 368 КК України.

Аналізуючи вищезазначені докази у їх сукупності, суд приходить до переконання, що обвинувачена ОСОБА_8 скоїла кримінальне правопорушення передбачене ч.1 ст. 368 КК України, а саме одержання службовою особою неправомірної вигоди для себе за вчинення в інтересах того, хто надає неправомірну вигоду, дій з використанням наданого їй службового становища.

При визначенні міри покарання, суд враховує характер та ступінь загальної небезпеки скоєних правопорушень, які відповідно до ст. 12 КК України відносяться до злочинів середньої тяжкості; дані про особу: раніше не судима, на обліку у лікаря-нарколога та на обліку у лікаря-психіатра не перебуває, за місцем останньої роботи характеризувалась позитивно, одружена, має на утриманні неповнолітню дитину, що свідчить про стійки соціальні зв`язки.

Обставини, що обтяжують покарання ОСОБА_8 у відповідність до ст. 67 КК України відсутні.

Одночасно, суд вважає необхідним прийняти до уваги щире каяття обвинуваченої в скоєному, що є обставиною, що пом`якшує покарання, відповідно до ст. 66 КК України, критичну оцінку обвинуваченої своїх дій, відсутність тяжких наслідків, з урахуванням ступеня тяжкості вчиненого нею злочину, особи винної, обставини, що пом`якшує та обтяжує покарання та конкретних обставин вчинення злочину, суд приходить до висновку про можливість призначити обвинуваченій покарання у виді штрафу з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю.

На переконання суду, призначення обвинуваченій такого покарання буде справедливим, співмірним і достатнім для її виправлення, кари та запобігання вчинення нових злочинів як самою обвинуваченою, так і іншими особами, а також буде відповідати таким принципам Європейської конвенції з захисту прав людини і основоположних свобод як пропорційність обмеження прав людини, легітимна мета та невідворотність покарання. Так, у розумінні ЄСПЛ, покарання повинне встановити новий додатковий обов`язок для особи, який випливає з факту вчинення кримінального правопорушення. Автономна концепція поняття «покарання» у практиці ЄСПЛ передбачає, що покарання переслідує подвійну мету покарання і стримування від вчинення нових злочинів, а застосування принципу пропорційності дає можливість встановити орієнтири для держави у виборі адекватних засобів реагування на конкретні кримінально-карані діяння.

Строк дії ухвали Слов`янського міськрайонного суду від 30.05.2017 року про обрання відносно ОСОБА_8 запобіжного заходу у виді домашнього арешту, сплинув 25.09.2017 року, інших запобіжних заходів відносно обвинуваченої не обиралось.

Питання про речові докази вирішити на підставі КПК України.

Витрати у розмірі 2 201 грн. за проведення експертизи № 1/8-189 від 24.02.2017 року Донецьким НДЕКЦ МВС України (а.с. 229 том 1), відповідно до Закону України «Про судову експертизу» та ст. 124 КПК України, підлягають стягненню з ОСОБА_8 на користь держави.

Цивільний позов не заявлявся.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 369-370,374 КПК України, -

З А С У Д И В :

Визнати ОСОБА_8 винною у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 368 КК України та призначити їй покарання у виді штрафу на користь держави у розмірі 1 300 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 22 100 грн. 00 коп. з позбавленням права обіймати посади в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, їх структурних підрозділів та одиниць, на строк 2 (два) роки.

Строк дії ухвали Слов`янського міськрайонного суду від 30.05.2017 року про обрання відносно ОСОБА_8 запобіжного заходу у виді домашнього арешту, сплинув 25.09.2017 року, інших запобіжних заходів відносно обвинуваченої не обиралось.

Речові докази, а саме:

банківську платіжну картку № НОМЕР_1 після набрання вироком законної сили - знищити;

мобільні телефони FLY білого кольору та Аррle iPhone 6 білого кольору, системний блок ПК Prestige Optimus після набрання вироком законної сили передати власнику;

довідку за результатами позапланової перевірки TОВ «Tранс-логістіка» (складова частина довідки) № 37/05-22-13-04-38152785 на 11 арк.; опис документів наданих для проведення перевірки TОВ «Транс-логістiка». підписаний від імені ОСОБА_10 ; довідку № 65/12-02-38152785 від 26.12.2016 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Транс-логістіка» (код за ) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на територіальні органи ДФС за період з 01.10.2013 по 23.12.2016, з питань оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування податку на доходи фізичних осіб та інших податків за період з 01.10.2013 по 23.12.2016 року, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.03.2012 по 23.12.2016» на 22 аркушах з додатками; аркуш паперу з рукописним написом, виконаним грифелем сірого кольору, схожим на простий олівець: НОМЕР_1 . приват»; квитанцію ПАТ КБ «Приватбанк», код квитанції 0728-5962-2323-8827, про сплату 510 грн. штрафу від ТОП «Транс-логістіка»; квитанція ПАТ КБ «Приватбанк». код квитанції 0728-5971-6724-4245, про сплату 170 грн. штрафу від ТОВ «Транс-логістіка»; квитанцію ПАТ КБ «Приватбанк», код квитанції 0728-5967-4355-0113. про сплату 510 грн. штрафу від ТОВ «Транс-логістіка»; квитанцію ПАТ КБ «Приватбанк» про переведення готівки на суму 54 600 грн. (зараховано 54322.02 грн.) на платіжну картку НОМЕР_26 на одержувача ОСОБА_8 від 26.12.2016 року, які передані до камери зберігання речових доказів Прокуратури Донецької області, після набрання вироком законної сили передати за належністю до Слов`янської ОДПІ ГУ ДФС України в Донецькій області.

Стягнути з ОСОБА_8 , на користь держави витрати у розмірі 2 201 грн. 00 коп. за висновок експерта № 1/8-189 від 24.02.2017 року Донецьким НДЕКЦ МВС України (Стягувач Держава; балансовий рахунок: 3111 Надходження до загального фонду державного бюджету; код бюджетної класифікації доходу: 24060300 Інші надходження; призначення платежу: за висновок експерта № 1/8-189 від 24.02.2017 року; замовник: слідчий в ОВС першого слідчого відділу прокуратури Донецької області ОСОБА_41 .

На вирок суду може бути подана апеляційна скарга до Донецького апеляційного суду через Слов`янський міськрайонний суд Донецької області протягом тридцяти днів з дня його проголошення, а засудженим в той же строк з моменту вручення йому копії судового рішення.

Вирок суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не буде подано. У разі подання апеляційної скарги вирок суду, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Копія вироку негайно після його проголошення вручається обвинуваченому та прокурору, інші учасники судового провадження мають право отримати копію вироку в суді.

Суддя

Слов`янського міськрайонного суду ОСОБА_1