Справа № 569/4169/19
УХВАЛА

22 травня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про призначення судової почеркознавчої експертизи, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий, в рамках кримінального провадження №0000010 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням про призначення судової почеркознавчої експертизи, у якому просить поставити перед експертом перелік питань, перелік яких наведено у клопотанні.

В обґрунтування клопотання зазначено, що ДПІ у м. Рівному Головного управління ДФС у Рівненській області проведено документальну позапланову невиїзну перевірку щодо отримання доходу у вигляді додаткового блага громадянином ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за період з 01 січня по 31 грудня 2014 року, за результатами якої складено акт від 16.07.2015 №73//17-16-17-01.

В ході перевірки встановлено, що в порушення вимог пп. 14.1.47 п. 14.1 ст. 14, пп. 49.18.4 п. 49.18.4 п. 49.18 ст. 49, абз. «д» пп. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164, п. 167.1 ст. 167, п. 179.1 ст. 179 Податкового кодексу України ОСОБА_4 не задекларував дохід, який підлягає оподаткуванню, в сумі 3 823 400,24 грн., отриманий у 2014 році у вигляді додаткового блага як анульована кредитна заборгованість перед АТ «Дельта Банк», та не сплатив до бюджету податок на доходи фізичних осіб в сумі 649 734,44 грн.

У зв`язку з виявленими порушеннями ДПІ у м. Рівному Головного управління ДФС у Рівненській області прийнято податкове повідомлення-рішення від 03.08.2015 №, яким збільшено суму грошового зобов`язання вказаного громадянина по податку на доходи фізичних осіб на суму 649734,44 грн. основного платежу. Станом на 31.12.2018 за даним платником податків рахується заборгованість в сумі 812168,05 грн.

Порушення ОСОБА_4 вимог податкового законодавства призвели до ненадходження до бюджету податку на доходи фізичних осіб на суму 649734,44 грн., що є значним розміром. Таким чином, в його діянні вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 19.12.14 між АТ «Дельта Банк» (Кредитор) та ОСОБА_4 (Позичальник) укладено Додатковий договір №3 до Договору про надання споживчого кредиту №0 1) від 27.06.07, відповідно до умов якого останньому прощається (анулюється) борг на суму 242470,81 доларів США, за умови сплати ним 30 тис. доларів США на рахунок № НОМЕР_2 , відкритий у АТ «Дельта Банк». Відповідно до п. 1.1 Додаткового договору №3, підписанням вказаного документу Позичальник, стверджує, що повідомлений про обов`язок самостійно сплатити податок з доходів, сума яких складає анульований банком борг в розмірі 3823400,24 грн., та відобразити їх у своїй податковій декларації. Окрім того, 19.12.2014 ОСОБА_4 отримав повідомлення №0 від АТ «Дельта-Банк» про анулювання (прощення) частини боргу, у якому також наголошено на обов`язку даного громадянина самостійно сплатити податок з доходів фізичних осіб за ставками, визначеними п. 167.1 ст. 167 ПК України, та відобразити цей дохід у своїй податковій декларації. Однак, ОСОБА_4 до податкового органу декларацію не подав, податок з доходів фізичних осіб в сумі 649734,44 грн. не сплатив.

У ході здійснення досудового розслідування виникла необхідність встановити ким, ОСОБА_4 , чи іншою особою від його імені виконувались підписи у вказаних вище документах.

З урахуванням заяви слідчого відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Дослідивши надані матеріали клопотання, слід прийти до наступного висновку.
В судовому засіданні встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000010 від 11.02.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах громадянином ОСОБА_4 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Згідно ч. 3 ст. 244 КПК України, клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.

Так, згідно ст.. 243 КПК України, експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Враховуючи викладене, а також те, що для з`ясування обставин, які мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Керуючись 242-244, 309 КПК України, -
УХВАЛИВ :
Клопотання - задоволити.
Призначити по кримінальному провадженню №0000010 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, судову почеркознавчу експертизу, проведення якої доручити експертам Рівненського НДЕКЦ МВС України.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за завідомо неправдивий висновок та за відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків судом за ст.. ст.. 384, 385 КК України.
Перед експертом (-ами) поставити наступні запитання:
1. Ким, ОСОБА_4 , чи іншою особою від його імені виконаний підпис, який розміщений у правому лівому кутку під текстом першої (лицьової) сторінки Додаткового договору №3 від 19 грудня 2014 року до Договору про надання споживчого кредиту №0 від 27 червня 2007 року?

2. Ким, ОСОБА_4 , чи іншою особою від його імені виконаний підпис у графі «Позичальник: ОСОБА_4 , паспорт серії НОМЕР_3 виданий Рівненським МВ УМВС України в Рівненській області «24» грудня 1999 року, зареєстрований (на) за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний номер за даними Державного реєстру фізичних осіб платників податків НОМЕР_1 » справа від рукописних записів « ОСОБА_4 » на другій (зворотній) сторінці Додаткового договору №3 від 19 грудня 2014 року до Договору про надання споживчого кредиту №0 від 27 червня 2007 року?

3. Ким, ОСОБА_4 , чи іншою особою від його імені виконаний підпис у графі «Особистий підпис Позичальника та Ф.І.О.:» зліва від рукописних записів « ОСОБА_4 » під друкованим текстом «Оригінальний примірник Додаткового договору №3 від 19 грудня 2014 р., до Договору про надання споживчого кредиту №0 1) від «27» червня 2007 року, інформацію про умови кредитування отримав (ла):» на другій (зворотній) сторінці Додаткового договору №3 від 19 грудня 2014 року до Договору про надання споживчого кредиту №0 від 27 червня 2007 року?

4. Ким, ОСОБА_4 , чи іншою особою від його імені виконаний підпис у графі «підпис» справа від друкованого тексту «Із змістом листа ознайомлений (на) ПІБ отримувача» та рукописних записів « ОСОБА_4 » у Повідомленні про анулювання (прощення) частини боргу від 19 грудня 2014 р. вих. №0?

5. Ким, ОСОБА_4 , чи іншою особою від його імені виконаний підпис у графі «підпис, дата» справа від рукописних записів « ОСОБА_4 » під друкованим текстом «Оригінал ПОВІДОМЛЕННЯ ПРО АНУЛЮВАННЯ (ПРОЩЕННЯ) ЧАСТИНИ БОРГУ отримав(ла)» у Повідомленні про анулювання (прощення) частини боргу від 19 грудня 2014 р. вих. №0?

У розпорядження експертів для проведення експертизи надати наступні об`єкти, які підлягають дослідженню:

- Додатковий договір №3 від 19 грудня 2014 року до Договору про надання споживчого кредиту №0 від 27 червня 2007 року на 1 (одному) аркуші;

- Повідомлення про анулювання (прощення) частини боргу від 19 грудня 2014 р. вих. №0 на 1 (одному) аркуші.

4. У розпорядження експертів надати документи, які містять вільні зразки почерку і підписів ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ):

- заяву ОСОБА_4 від 19.12.2014 на ім`я керівника установи Банку ОСОБА_5 на 1 (одному) арк.;

- завірену ОСОБА_4 копію квитанції АТ «Дельта Банк» №100657430 від 19 грудня 2014 року на 1 (одному) арк.;

- завірені ОСОБА_4 копії сторінок паспорту та картки фізичної особи платника податків про одержання ідентифікаційного номеру на 3 (трьох) арк.;

- заяву на видачу готівки ОСОБА_4 від 27.06.2007 на 1 (одному) арк.;

- договір про надання споживчого кредиту №0 від 27.06.2007 на 5 (п`яти) арк.;

- графік погашення кредиту (додаток №1 до Договору про надання споживчого кредиту №0 від 27.06.2007) на 3 (трьох) арк.;

- додаткову угоду №1 від 04 лютого 2009 року до Кредитного договору №0 від 27 червня 2007р. на 1 (одному) арк.;

- додаткову угоду №2 від 04 лютого 2009 року до Кредитного договору №0 від 27 червня 2007р. на 1 (одному) арк.;

У разі потреби, додатково надати експертам зразки підписів та почерку ОСОБА_4 , в отриманні яких виникне необхідність при проведенні даної судової почеркознавчої експертизи.

Ухвала остаточна, в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1