Справа № 522/2141/18
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 вересня 2019 року Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СВ Управління Служби безпеки України в Одеській області ОСОБА_2 про проведення експертизи,

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання слідчого, в провадженні СВ СВ Управління Служби безпеки України в Одеській області перебувають матеріали кримінального провадження № 0000021 від 31.01.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 191 ч. 5 КК України, в рамках якого слідчий звернувся з клопотанням про призначення експертизи.

Проведеним слідством встановлено, громадянин ОСОБА_3 будучи інженером технічного нагляду та громадянин ОСОБА_4 будучи генеральним директором ТОВ «Укргазифікація Південь», склали завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: акти форми КБ-2В щодо виконання певних будівельних робіт, при виконанні договору № 4 від 03.10.2016 складеного між КП Регіональний ландшафтний парк «Тилігульський» та ТОВ «Укргазифікація Південь» щодо об`єкта «Реконструкція з`єднувального каналу між Тилігульським лиманом і Чорним морем Комінтернівського району Одеської області», які в дійсності не виконувались, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді безпідставного перерахування на рахунки ТОВ «Укргазифікація Південь» бюджетних коштів на загальну суму 2 015 408 грн. 10 коп., якими в подальшому ОСОБА_4 заволодів, спричинивши матеріальні збитки державі в особливо великих розмірах.

При цьому під час слідства також встановлено, що ТОВ «Укргазифікація Південь» під час виконання підрядних робіт для бюджетної організації частково замовляло будівельні матеріали та субпідрядні роботи в ТОВ «ЛІНККОР» код ЄРДПОУ 38194207 та отримало від неї податкові накладні на загальну суму 19 031843,43 грн.

Згідно Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за 4 квартал 2016 року, наданого ТОВ «ЛІНККОР» до ДПІ 19.01.2017, на підприємстві рахувалось 3 особи.

Відповідно до фінансового звіту подану ТОВ «ЛІНККОР» за 2016 рік на підприємстві обліковується основних засобів на 133 1000,00 грн.

Відповідно до ЄРПН ТОВ «ЛІНККОР» під час виконання субпідрядних робіт з реконструкції з`єднувального каналу Тилігульський лиман Чорне море на території Комінтернівського району Одеської області замовляв їх виконання у ТОВ «Пром Строй Сервіс» код ЄРДПОУ 40918177.

В цілому ТОВ «ЛІНККОР» було сформовано податкового кредиту за рахунок ТОВ «Пром Строй Сервіс» на загальну суму 10506564,00 грн. в тому числі ПДВ 1751094,00 грн.

Однак згідно ЄРПН у ТОВ «Пром Строй Сервіс» відсутнє придбання товарів, робіт, послуг за вищенаведеною номенклатурою.

Підприємство формувало податковий кредит за рахунок придбання іграшок та цитрусових.

Відповідно до інформаційних баз даних ГУ ДФС в Одеській області відносно ТОВ «Пром Строй Сервіс» встановлено наступна інформація, яка фактично вказує на те, що фінансові операції та правочини з ТОВ « Пром Строй Сервіс» мають ризик легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, сукупність пов`язаних між собою фінансових та господарських операцій з ТОВ «Пром Строй Сервіс» не мають очевидного економічного сенсу та їх здійснення було направлене на приховування реального змісту фінансової операції.

Фактично роботи з реконструкції з`єднувального каналу Тилігульський лиман Чорне море на території Комінтернівського району Одеської області не могли бути виконані безпосередньо ТОВ «Пром Строй Сервіс» з наступних обставин: відсутність придбання таких робіт у субпідрядних організацій, податковий кредит сформовано за рахунок придбання іграшок та цитрусових, відсутність кваліфікованого персоналу, необхідного для виконання первинного виду складності будівельних робіт, відсутність машин та механізмів, необхідних для виконання робіт відповідно до будівельних норм (ДБН) та затверджених замовником кошторисів на будівництво, відсутність складських, виробничих та інших приміщень необхідних для здійснення господарської діяльності пов`язаної із виконанням будівельних робіт.

Крім того, під час здійснення дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ «УКРГАЗИФІКАЦІЯ ПІВДЕНЬ» був встановлений факт того, що також ТОВ «ЛІНККОР» частково замовляв роботи у ТОВ «ГАРНЕТ ІНК» .

В цілому ТОВ «ЛІНККОР» було сформовано податкового кредиту за рахунком ТОВ ГАРНЕТ ІНК» на загальну суму 416 666,70 ПДВ.

В подальшому ТОВ «ГАРНЕТ ІНК» замовляло вищевказані роботи в ТОВ «БІЗНЕС ПОМІЧНИК» , однак згідно ЄРПН у ТОВ «БІЗНЕС ПОМІЧНИК» відсутнє придбання товарів, робіт, послуг за вищенаведеною номенклатурою.

Підприємство формувало податковий кредит за рахунок придбання продуктів харчування, мобільних телефонів, косметичних товарів.

Далі з метою повного та всебічного розслідування вказаного кримінального провадження ГУ ДФС в Одеській області було доручення проведення дослідження фінансового господарської діяльності безпосередньо ТОВ «ЛІНККОР», під час якого було встановлено, що вказане товариство шляхом проведення безтоварних операцій із ТОВ «ПРОМ СТРОЙ СЕРВІС» , ТОВ «ГАРНЕТ ІНК» , ТОВ «БІЗНЕС ПОМІЧНИК» , ФІРМА у вигляді ТОВ «КРАЯНЛІФТ» , ТОВ «МАРВІЛ-ТРЕЙД» безпідставно формувало податковий кредит з податку на додану вартість, що призвело до несплати податків до бюджету за період з 01.10.2016 півріччя 2018 року в сумі 3 256 394,99 грн., у тому числі у грудні 2016 року в сумі 2 1677 60,63грн; у жовтні 2017 в сумі 250 000 грн., у листопаді 2017 року у сумі 421910,83грн., у грудні 2017 в сумі 416 723,53 грн., що було відображено висновку аналітичного дослідження ГУ ДФС в Одеській області від 18.10.2018 № 71/15-32-16-02-20/38194207.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно зі ст. 43 КПК України, експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Чинним законодавством, в тому числі Законом України «Про судову експертизу» від 25.02.1994 року, наказом Міністерства охорони здоров`я України № 254/790 від 26.06.1995 «Про затвердження інструкції про проведення судово-медичної експертизи», встановлено порядок та перелік судових експертиз та експертних спеціальностей, за якими присвоюється кваліфікація судового експерта фахівцям науково-дослідних установ судових експертиз МЮУ та МОЗ, регламентовано порядок проведення судових експертиз.

Враховуючи викладене, а також те, що проведення експертизи необхідне для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, для з`ясування всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, а також враховуючи неможливість проведення експертизи без постановлення слідчим суддею відповідного рішення.

Керуючись ст.ст. 242-245 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС СВ Управління Служби безпеки України в Одеській області ОСОБА_2 про проведення експертизи задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0000021 від 31.01.2018, за підозрою ОСОБА_3 , у скоєні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України та за підозрою ОСОБА_4 , у скоєні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 366 та ч. 5 ст.191 КК України, судово-економічну експертизу.

На вирішення експертів поставити наступні питання:

- Чи підтверджується документально висновок аналітичного дослідження ГУ ДФС в Одеській області від 18.10.2018 № 71/15-32-16-02-20/38194207, що стосується безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та несплати ТОВ «ЛІНККОР» податків до бюджету за період з 01.10.2016 півріччя 2018 року, якщо так, то на яку саме суму?

Надати експертам на дослідження: висновок аналітичного дослідження ГУ ДФС в Одеській області від 18.10.2018 за № 71/15-32-16-02-20/38194207.

У разі необхідності, експерту надати матеріали кримінального провадження для ознайомлення.
Висновок експерта разом із об`єктами дослідження спрямовувати на адресу особи або органу досудового розслідування, за клопотанням якого, слідчим суддею, винесена ухвала про призначення експертизи.
Попередити експертів, яким буде доручено проведення експертизи про кримінальну відповідальність за дачу завідомо неправдивого висновку експерта та відмову без поважних причин від виконання покладених на них обов`язків, передбачених статтями 384, 385 КК України.

Ухвала підлягає оскарженню протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

05.09.2019