ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/5615/19
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"06" серпня 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду міста Києва ОСОБА_1 з секретарем судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Києві клопотання старшого слідчого 3 - го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000155 від 20 лютого 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий 3-го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням з процесуальним керівником - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту а саме грошові кошти, що знаходяться на поточному рахунку ТОВ "БТ-ТРАНСЛОГІСТИК" ()№ НОМЕР_1 від 23.07.2018, № НОМЕР_2 від 14.02.2017, відкритий в КРД АТ"РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ"М.КИЇВ (мфо 322904), АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" У М. КИЄВI (мфо 380805).

Обґрунтовуючи клопотання слідчий вказує, що другим слідчим відділом розслідувань кримінальних проваджень слідчого управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000155 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 20 лютого 2019 року , за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « Контакт Хенді Трейдінг » ( ), чим вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з квітня 2016 року по листопад 2018 року службові особи ТОВ « КОНТАКТ ХЕНДІ » ( ), ТОВ « КОНТАКТ ХЕНДІ ЕКСПОРТ ІМПОРТ » ( ), ТОВ « ІМТОП » ( ), ТОВ « Контакт Хенді Трейдінг » ( ) здійснюють імпорт одягу та товарів широкого вжитку, які реалізовують фізичним особам за готівкові кошти на території України, без відображення вказаних операцій у податковій звітності.

При цьому, податковий кредит з ПДВ , отриманий вищевказаними підприємствами внаслідок імпорту, «реалізується» шляхом надання « послуг » з незаконного формування податкового кредиту транзитно-конвертаційним групам (здійснюється підміна товарних позицій при купівлі та подальшому продажу) до яких входять наступні СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Астор Трейд ГРУП» (), ТОВ «Маві - ТРЕЙД» (), ТОВ «Корс - ТРЕЙД» (), ТОВ «Інді - Маркет» (), ТОВ «Немокс-Постач» (), ТОВ «Інтессо»(), ТОВ «КЛАССЕН- ПРОМПОСТАЧ (), ТОВ МОРА-АРТЕЛЬ-ГРУП (), ТОВ УКР ПРОМ ІНВЕСТ (), ТОВ «Везер-БУД» (), ТОВ «Крок Актив» ( ), ТОВ «СВ ТРАНС ХАУЗ» (), ТОВ «Статус Маргарін»(), ТОВ «БТ-Транслогістик» (), ТОВ «Рієлті Групп» (), ТОВ «Даллан» 40736213), ТОВ «Мари Групп» (), ТОВ «Сконто Деманд» (), ТОВ «Профіт-ЛЮКС»(), ТОВ «СВ-Оптторгпостач» (), ТОВ «ФЕТІДА» (), ТОВ «Базис Резерв» (), ТОВ «Неогранд Актив» (), ТОВ «Інверум» (), ТОВ «Омега Еволюшн» (), ТОВ «Юністел» (), ТОВ «Сітібуд-Груп» (), ТОВ «Юнікост» (), ТОВ «Трансбілдсервіс» (), ТОВ «МОНОЛІТ ІНВЕСТ ЛТД» (), ТОВ «ПЛАТО ТРЕЙДІНГ» (), ТОВ «ОРЛАНД ГРУП» (), ТОВ «ЛОВЕРГРУП» (до 31.08.18 ТОВ «СТАР ТРЕЙД ІНВЕСТ») (), ТОВ «ЛАЙТ-ГРІН» (), ТОВ «КВАДРУМ КОНСАЛТИНГ» (), ТОВ «АСТОН-КМ» (), ТОВ «КРЕАТИВ ЕВОЛЮШН» ().

В свою чергу, вищевказані підприємства з ознаками фіктивності, здійснюють безтоварні операції з ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ» (), ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ ЕКСПОРТ ІМПОРТ» (), ТОВ «ІМТОП» (), ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» () з метою подання у податкову звітність інформації щодо купівлі-продажу, внаслідок чого отримують протиправно сформований податковий кредит з ПДВ, а кінцевим споживачам податкового кредиту з податку на додану вартість, являються: ТОВ «Крафт-Плюс» (), ТОВ «Сучасні Технології Безпеки ЛТД» (), ТОВ «ТВЦ «Саксонія» () та інші.

Крім цього, досудовим розслідування встановлено, що посадові особи суб`єктів реального сектору економіки, а саме: ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ» ( власник 100% статутного капіталу ОСОБА_5 ), директор та головний бухгалтер ОСОБА_5 , працівники ОСОБА_6 (бухгалтер), ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ ЕКСПОРТ ІМПОРТ» ( власник 100% статутного капіталу ОСОБА_5 ), директор ОСОБА_7 , працівники ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ТОВ «ІМТОП» ( власник 30% статутного капіталу ОСОБА_9 , власник 70% ОСОБА_10 ), директор ОСОБА_9 , головний бухгалтер ОСОБА_11 , працівники ОСОБА_12 , ОСОБА_6 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ТОВ « Контакт Хенді Трейдінг » ( власник 100% статутного капіталу ОСОБА_5 ) директор ОСОБА_9 , які імпортують одяг та товари широкого вжитку на територію України, збувають його за готівку без відображення в податковій звітності, використовуючи приміщення ТОВ « Пан Каблук », яке володіє нерухомим майном на ринку не продовольчих товарів, за адресою: місто Хмельницький вулиця Геологів,№ 2 та приміщення КП « Спеціалізована Пересувна Механізована компанія 40 » за адресою: Хмельницька область, с. Олешин ( розташовані на відстані близько 10 км. від Хмельницького речового ринку, які являються складськими приміщеннями ), що підтверджується матеріалами НСРД, що проведені відповідно до ст. 263 КПК України.

У зв`язку з вищевикладеним ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ» (), ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ ЕКСПОРТ ІМПОРТ» (), ТОВ «ІМТОП» (), ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» () формують протиправний податковий кредит, який в подальшому через фіктивні підприємства надається, реальному сектору економіки, зокрема для: ТОВ «Крафт-Плюс» (, ТОВ «Сучасні Технології Безпеки ЛТД» (, ТОВ «ТВЦ «Саксонія» () та іншим.

Встановлено, що документально реалізація товару відображалась в адресу «транзитно-конвертаційних» суб`єктів господарювання, у яких відсутні необхідні умови для здійснення фінансово-господарських операцій, відсутні основні фонди, персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, тощо.

Також, встановлено що всі СГД, а саме: ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ» (), ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ ЕКСПОРТ ІМПОРТ» (), ТОВ «ІМТОП» (), ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» () підконтрольні сім`ї Зацерковських та здійснюють реєстрацію податкових накладних та подають податкові звітності з одної ІР адреси: 92.244.98.7 та поштових скриньок gmail.com.

Крім цього, 23.04.2019 року за ч. 2 ст. 205-1 КК України, суддею Шевченківського районного суду м. Києва була засуджена ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , що являлась директором та засновником ТОВ «Рієлті Групп» та була залучена до вищевказаної протиправної схеми з ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Зокрема ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» у період із 20.04.2018 року по 01.06.2018 року, здійснило ніби то «продаж» ТОВ «Рієлті Групп» одягу, взуття та інших товарів на суму 1 331 751 грн. (із них 221 958 грн. ПДВ), в подальшому ТОВ «Рієлті Групп» ніби то здійснило надання юридичних та консультаційних послуг на корить підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Астон-КМ», яке в свою чергу ніби то здійснило надання вказаних послуг реально-діючому СГД ТОВ «Крафт-Плюс».

Таким чином, у вказаному ланцюгу відбулась підміна товарних позицій, яка і є однією з основних ознак фіктивності суб`єктів господарювання.

Враховуючи вищевикладене, грошові кошти, які надходять на адресу ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ» (), ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ ЕКСПОРТ ІМПОРТ» (), ТОВ «ІМТОП» (), ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» () перераховуються фіктивними підприємствами з метою протиправного формування податкового кредиту, але фактично відвантаження товару, а також надання послуг не відбувається. При цьому, перераховані суб`єктами господарювання з ознаками фіктивності безготівкові кошти повертаються їм посадовими особами підприємств-імпортерів у вигляді готівки, отриманої внаслідок реалізації товарів на непродовольчому ринку м. Хмельницький.

Окрім цього, враховуючи те, що імпортований товар реалізується за готівку без відображення відповідного прибутку в податковій звітності до бюджету не надходять податки в особливо великих розмірах. Імпортовані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїм фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Проведеними у даному кримінальному провадженню негласних слідчих розшукових дій отримано дані про те, що окрім громадянина ОСОБА_5 до діяльності вищевказаних транзитних підприємств причетні інші громадяни, а саме: ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ( директор на ТОВ « Контакт Хенді Трейдінг » ( підконтрольна людина ОСОБА_5 виконує роль та функцію бухгалтера); ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_3 » (підконтрольна людина ОСОБА_5 виконує роль бухгалтера ) ; ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 ( підконтрольна людина ОСОБА_5 є директором ТОВ «Імптоп»; ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 ( підконтрольна людина ОСОБА_5 виконує роль бухгалтера ) ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (підконтрольна людина ОСОБА_5 виконує роль бухгалтера ) ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_6 ( підконтрольна людина ОСОБА_5 виконує роль бухгалтера), та інші невстановлені досудовим слідством особи.

Проведеними процесуальними заходами встановлено, що у ТОВ "БТ-ТРАНСЛОГІСТИК" (), відкрито розрахунковий рахунок в КРД АТ"РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ"М.КИЇВ (МФО 322904), № НОМЕР_1 від 23.07.2018 в АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" У М. КИЄВI (мфо 380805), № НОМЕР_2 від 14.02.2017, який використовувався для вчинення кримінального правопорушення та набуті протиправним шляхом.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться без повідомлення та виклику в судове засідання власника майна, оскільки це необхідно з метою забезпечення арешту майна, за обгрунтованим клопотанням слідчого/прокурора.

Дослідивши копії матеріалів кримінального провадження, вважаю клопотання обґрунтованим з таких підстав.

У слідчого існують підстави вважати, що грошові кошти, які знаходься на розрахунковому рахунку ТОВ " БТ - ТРАНСЛОГІСТИК " ( ) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та використовуватиметься для вчинення інших кримінальних правопорушень (ухилення від сплати податків суб`єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки).

Необхідність накладення арешту на розрахунковий рахунок ТОВ " БТ - ТРАНСЛОГІСТИК " ( ) зумовлюється тим, що не застосування цього заходу зумовить неправомірне формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки та, як наслідок ухилення від сплати податків останніх. .

Підставою арешту майна слідчий вказав забезпечення збереження речових доказів, а відтак згідно з приписом ч. 3 ст. 170 КПК України таке майно повинно відповідати критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.

Ст. 98 КПК України дає визначення речових доказів як матеріальних об`єктів, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно положень ст. 59 Закону України « Про банки і банківську діяльність » зупинення видаткових операцій за рахунками юридичних осіб здійснюється лише в разі накладення арешту; арешт на кошти юридичних осіб здійснюється за рішенням суду в порядку, встановленому законом.

Вимога про зобов"язання КРД АТ"РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ"М.КИЇВ (мфо 322904), АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" У М. КИЄВI (мфо 380805) невідкладно надати слідчому інформацію про залишок коштів на рахунках ТОВ "БТ-ТРАНСЛОГІСТИК" () № НОМЕР_1 від 23.07.2018, № НОМЕР_2 від 14.02.2017 р. при накладенні арешту на кошти та в подальшому надавати дану інформацію про залишок коштів на зазначеному рахунку за запитом слідчого з ОВС другого слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, задоволенню не підлягає з підстав недотримання процедури звернення із клопотанням про доступ до речей та документів.

Керуючись статтями 98, 170, 172, 173, 309 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого 3 - го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва ОСОБА_4 про арешт майна у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000155 від 20 лютого 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,- задовольнити частково.

Накласти арешт на майно, а саме грошові кошти, що знаходяться на поточному рахунку ТОВ "БТ-ТРАНСЛОГІСТИК" () № НОМЕР_1 від 23.07.2018, № НОМЕР_2 від 14.02.2017, відкритий в КРД АТ"РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ"М.КИЇВ (МФО 322904), АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" У М. КИЄВI (мфо 380805).

Заборонити розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунку ТОВ "БТ-ТРАНСЛОГІСТИК" () № НОМЕР_1 від 23.07.2018 р., відкритий в КРД АТ"РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ"М.КИЇВ (мфо 322904), № НОМЕР_2 від 14.02.2017 р., відкритий в АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" У М. КИЄВI (мфо 380805) за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету.

Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на адресу банківського рахунку ТОВ "БТ-ТРАНСЛОГІСТИК" () № НОМЕР_1 від 23.07.2018 р. відкритий в КРД АТ"РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ"М.КИЇВ (мфо 322904), № НОМЕР_2 від 14.02.2017 відкритий в АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" У М. КИЄВI (мфо 380805).

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до суду апеляційної інстанції протягом 5 днів дня її проголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу - протягом того ж строку, з дня отримання її копії.

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Слідчий суддя: