У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
15 серпня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 за погодженням з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000016 від 06.03.2019 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про накладення арешту на майно, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчий з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 за погодженням з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси із клопотанням про накладення арешту на вилучене майно, мотивуючи наступним

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування по матеріалам кримінального провадження, внесеним до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000016 від 06.03.2019 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження в період січень 2017 грудень 2018 посадові особи ТОВ «Густомаркет» () шляхом безпідставного заниження об`єкту оподаткування внаслідок фінансово господарської діяльності з пов`язаними підприємствами: ТОВ «Сім Морів ЛТД» () та ТОВ «Юк Фреш Маркет» () та задіяними підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «Веліс Маркет» (), ТОВ «Лігерус Лімітед» (), ТОВ «Хлібторгпостач» (), ТОВ «Славія Агротрейд» (), ТОВ «Тріалекс» (), ТОВ «Арматіс» (), ТОВ «Хандел» (), ТОВ «Канцелярській Дім» () та ТОВ «Веселка Літа» () умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме податку на додану вартість та податку на прибуток всього в сумі 4 527 684,66 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Таким чином службові особи ТОВ «Густомаркет», зловживаючи своїм службовим становищем, скоїли кримінальне правопорушення передбачене ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування було встановлено, що одним із підприємств - вигодонабувачів, яким безпідставно сформовано суми податкового кредиту з ПДВ в наслідок проведення безтоварних господарських операцій із ТОВ «Густомаркет» та ТОВ «Сім Морів ЛТД» являється ТОВ «БЄЛ - ТРАНС» (), яке перебуває на податковому обліку у ДПІ у Біляївському районі Чорноморського управління ГУ ДФС в Одеській області. В період 2017 - 2018 років службовими особами ТОВ «БЄЛ - ТРАНС» включено до податкового кредиту підприємства з ПДВ суми податку, сформовані в наслідок проведення операцій з придбання у ТОВ «Густомаркет» та ТОВ «Сім Морів ЛТД» автомобільних шин. Фактично господарські взаємовідносини ТОВ «БЄЛ - ТРАНС» із вказаними контрагентами являються безтоварними та призвели до безпідставного формування ТОВ «БЄЛ - ТРАНС» податкового кредиту з ПДВ у сумі 2 351 166,71 грн. (713 833,38 грн. в наслідок проведення взаємовідносин із ТОВ «Густомаркет» та 1 637 333,33 грн. в наслідок проведення взаємовідносин із ТОВ «Сім Мрів ЛТД»). Всього ТОВ «БЄЛ - ТРАНС» нібито придбано у вказаних постачальників 2 512 автомобільних шин. Подальшим аналізом номенклатури продукції, яка нібито придбавалась ТОВ «БЄЛ - ТРАНС» у вказаних постачальників, встановлено що розмір нібито придбаних шин виключає можливість їх використання на вантажних автомобілях. Тобто придбані шини не могли бути використані підприємством у власній господарській діяльності, для здійснення основного виду діяльності підприємства вантажний автомобільний транспорт. Аналізом відомостей ЄРПН та АІС «Податковий блок» не встановлено фактів реалізації чи експортування службовими особами ТОВ «БЄЛ - ТРАНС» нібито придбаних автомобільних шин. Крім того, аналізом податкової звітності підприємства встановлено відсутність показників, які б могли свідчити про наявність вказаних ТМЦ у вигляді залишків. Проведення вказаних безтоварних операцій призвело до безпідставного формування службовими особами ТОВ «БЄЛ - ТРАНС» в період 2017 - 2018 років податкового кредиту з ПДВ у сумі 2 351 166,71 грн., а також до фактичного ненадходження до бюджету ПДВ у вказаній сумі.

Службові особи ТОВ «БЄЛ - ТРАНС» () для зберігання у електронній формі відомостей, які стосуються умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах використовують серверне обладнання, яке фізично розміщене у інтернет-провайдера ТОВ «Кетнет телеком» (). В ході проведення оперативно розшукових заходів встановлено, що головний бухгалтер та інші співробітники ТОВ «Бєл-транс» працюють із використанням віддаленого доступу, тобто фактично всі відомості, які стосуються господарської діяльності підприємства, зокрема, вчинення умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, програмні продукти («1-С», «Соната», «Медок» тощо), які використовуються у тому числі у протиправній діяльності та містять фактичні докази, фактично зберігаються на сервері, який фізично розміщується у інтернет-провайдера ТОВ «Кетнет телеком». Вказана інформація була підтверджена в ході проведення огляду відомостей автоматизованої інформаційної системи Державної фіскальної служби України «Єдиний реєстр податкових накладних» та відомостей, які містяться у мережі Інтернет. Зокрема, в ході проведення огляду встановлено, що реєстрація податкових накладних у АІС ДФС України ЄРПН ТОВ «Бєл-транс» здійснюється із ІР адреси НОМЕР_1 , яка у відповідності до відомостей Інтернет сайту 2ір.ua закріплена за інтернет провайдером ТОВ «Кетнет телеком» ().

Фактично серверне обладнання ТОВ «Кетнет телеком» у тому числі серверне обладнання, із використанням якого забезпечується віддалений доступ для співробітників ТОВ «Бєл-транс» зберігається провайдером за адресою: Одеська обл., м. Теплодар, вулиця Польова, будинок 1.

З метою відшукання доказів, що вказують на факти ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами підприємства ТОВ «Густомаркет», ТОВ «БЄЛ - ТРАНС» 12.08.2019 року слідчим СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 проведено обшук офісних приміщень за адресою: Одеська обл., м. Теплодар, вулиця Польова, будинок 1, за результатами проведення якого виявлено і вилучено серверне обладнання та документи.

Таким чином, вилучені документи та комп`ютерна техніка за адресою: Одеська обл., м. Теплодар, вулиця Польова, будинок 1, містять на собі дані про вчинення злочину та можуть бути використані у суді як доказ обставин, які досліджуються в рамках даного кримінального провадження. Також вилучені документи, «чорнові записи», мають бути досліджені в межах вказаного кримінального провадження шляхом призначення експертиз, адже є підстави вважати, що службові особи ТОВ «Густомаркет», ТОВ «БЄЛ - ТРАНС та інші задіяні у злочинній схемі особи, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності при сприянні осіб задіяних у схемі по ухиленню від сплати податків.

Слідчий до судового засідання не з`явився, написав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.
Власник майна до судового засідання не з`явився.
Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про наступне.
Відповідно до ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
Арешт майна допускається з метою забезпечення:1) збереження речових доказів;2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої особи, за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.
Згідно зі ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Відповідно до ч. 2 ст.167 КПК України, тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди, надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення, є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом, добуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.
З урахуванням вище наведеного, слідчий суддя вважає клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 170-175, 372, КПК України, слідчий суддя -
У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 за погодженням з прокурором Відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000016 від 06.03.2019 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про накладення арешту на майно - задовольнити.
Накласти арешт на вилучені в ході проведеного обшуку документи, комп`ютерну техніку за адресою: Одеська обл., м. Теплодар, вулиця Польова, будинок 1, а саме: серверне обладнання ТОВ «Бєл-Транс», Password QD3BFNSW; DNS Name ilOC2Jq43A9MM; Server seriak number CZJ843A9MM; договір про надання послуг апаратного хостингу між ТОВ «Кетнет телеком» та ТОВ «Бєл-Транс» від 01 липня 2017 року з додатками, акт прийому передачі обладнання, акт прийому виконаних робіт, обрані тарифи на 01 червня 2018 року, обрані тарифи на 01 червня 2019 року всього на 11 ти арк.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її проголошення.
Ухвалу може бути оскаржено безпосередньо до Одеського апеляційного суду протягом 5 (п`яти) днів.

Слідчий суддя:
15.08.2019