Справа № 592/6740/19
Провадження № 1-кс/592/3629/19
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08 травня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання сторони кримінального провадження слідчого у кримінальному провадженні заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 , про призначення дактилоскопічної експертизи в кримінальному провадженні №0000011 від 11.02.2019. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, -

встановив:
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000011 від 11.02.2019 за ч. 3 ст. 212 КК України стосовно ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ), який у продовж 2017-2018 років ухилився від сплати податків на загальну 4 млн. 712,75 тис. грн., що є особливо великим розміром.

У ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_3 у продовж 2017-2018 років здійснювалась операції з придбання від великих підприємств-імпортерів риби та морепродуктів у значних обсягах, з подальшою переробкою на виробничо-торгівельній базі, розташованій за адресою АДРЕСА_1 . Реалізація готової продукції (риби та морепродуктів) ФОП ОСОБА_3 здійснюється, як дрібним оптом із вказаної виробничо-торгівельної бази, так і в роздріб для населення через підконтрольну мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

При цьому, з метою мінімізації податкових зобов`язань ФОП ОСОБА_3 спільно з громадянкою ОСОБА_4 , яка офіційно є головним бухгалтером ФОП ОСОБА_3 , та громадянкою ОСОБА_5 , яка за винагороду виконує роль бухгалтера для підконтрольної їм групи фізичних осіб, оформлених як приватні підприємці, організували реалізацію риби та морепродуктів через підконтрольну ОСОБА_3 мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованих на території м. Суми, з виростанням реквізитів підконтрольних фізичних осіб, зареєстрованих як приватні підприємці на спрощеній системі оподаткування, а саме: ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_25 ).

Крім того, встановлено, що щоденна виручка від реалізації продукції, з магазинів по закінченню зміни здається завідуючому магазином, та в подальшому грошові кошти передаються до офісу ФОП ОСОБА_3 через працівника офісу. Приватним підприємцями виручка від реалізації не здається, фізичні особи підприємці фактично не мають реального відношення до ведення господарської діяльності як ФОП, та при цьому щомісячно отримують виплати (винагороди) готівковими коштами за оформлення на них приватних підприємств та використання їх реквізитів при оформленні документів щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей. Реальним власником продукції та грошових коштів від її реалізації фактично є ОСОБА_3 . Також установлено, що з ІР-адреси, з якої подавалася електронна податкова звітність до податкового органу від підконтрольних ФОПів (ІР НОМЕР_26 та 193.34.95.23), також подається податкова звітність і ФОП ОСОБА_3 .

Враховуючи вищевикладене, ФОП ОСОБА_3 , унаслідок використання схеми документального оформлення реалізації товарно-матеріальних цінностей через підконтрольну групу фізичних осіб, зареєстрованих як приватні підприємці, діючи спільно з громадянками ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , у період із 01.01.2017 по 31.12.2018, документально оформлювали реалізацію товарів та таким чином занизили об`єкт оподаткування на суму 12 847,8 тис. грн., що призвело до не сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб та податку на додану вартість на суму 4 712,75 тис. грн.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій установлено, що місцем зберігання чорнових записів та документів, які ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 використовували та продовжують використовувати у своїй протиправній діяльності, є нежиле приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , в якому знаходиться магазин « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та використовується громадянкою ОСОБА_5 , яка веде бухгалтерський та податковій облік для підконтрольних фізичних осіб підприємців, реквізити яких використовуються при реалізації ТМЦ гр. ОСОБА_3 .

У ході проведення обшуку від 24.04.2018 за вказаною адресою було виявлено та вилучено наступне: 1. Ноутбук марки Asus K52J з серійним номером АВN0BC004CFV468, під час огляду якого встановлено, що на ньому перебувають бланки документів по фінансово-господарській діяльності ФОП ОСОБА_3 з зарядним пристроєм марки Delta з серійним номером 705W09U037B, які поміщено у поліетиленовий пакет синього кольору, опечатано та наклеєно бирку з написом: Предмети та речі вилучені 24.04.2019 під час проведення обшуку магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_2 , по кримінальному провадженню №0000011 від 11.02.2019 з підписами понятих, слідчого, що проводив обшук та відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області; 2. Мишка «4 TECH» поміщено до картонної коробки, (червоно-білого клольору) з написом на ній «Maxus» яку обмотано клейкою стрічкою та поміщено до поліетиленового пакету синього кольору, опечатано та наклеєно бирку з написом: Предмети та речі вилучені 24.04.2019 під час проведення обшуку магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_2 , по кримінальному провадженню №0000011 від 11.02.2019 з підписами понятих, слідчого, що проводив обшук та відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області.

З метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності чи відсутності фактів вчинення кримінального правопорушення, по даному кримінальному провадженню, на даний час виникла необхідність у встановленні осіб, якім належать сліди пальців рук на вказаних предметах та у проведенні дактилоскопічної експертизи, адже вирішення питань, поставлених на вирішення експертизи має істотне значення для кримінального провадження і можуть бути встановлені лише із застосуванням спеціальних знань.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заяву з проханням розглянути його клопотання в його відсутності.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України - експертиза проводиться експортною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України - слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

З наданих суду матеріалів клопотання вбачається, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, а саме проведення дактилоскопічної експертизи, тому клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. сі. 242-244. 372 КПК України, -

постановив:
1. Клопотання слідчого у кримінальному провадженні заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 , про призначення дактилоскопічної експертизи в кримінальному провадженні №0000011 від 11.02.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

2. Призначити у кримінальному провадженні №0000011 від 11.02.2019 дактилоскопічну експертизу.

3. До проведення експертизи залучити експертну установу - Сумського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України.

4. На вирішення експертизи поставити наступні питання:

- Чи є на поверхні ноутбуку, поверхні зарядного пристрою та поверхні мишки сліди рук?

- Якщо є то чи придатні вони до ідентифікації?

5. Для проведення експертизи направити експерту: 1. Ноутбук марки Asus K52J з серійним номером АВN0BC004CFV468, під час огляду якого встановлено, що на ньому перебувають бланки документів по фінансово-господарській діяльності ФОП ОСОБА_3 з зарядним пристроєм марки Delta з серійним номером 705W09U037B, які поміщено у поліетиленовий пакет синього кольору, опечатано та наклеєно бирку з написом: Предмети та речі вилучені 24.04.2019 під час проведення обшуку магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_2 , по кримінальному провадженню №0000011 від 11.02.2019 з підписами понятих, слідчого, що проводив обшук та відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області; 2. Мишку «4 TECH» поміщено до картонної коробки, (червоно-білого клольору) з написом на ній «Maxus» яку обмотано клейкою стрічкою та поміщено до поліетиленового пакету синього кольору, опечатано та наклеяно бирку з написом: Предмети та речі вилучені 24.04.2019 під час проведення обшуку магазину «Дари моря» за адресою: м. Суми, вул. Іллінська, 49, по кримінальному провадженню №0000011 від 11.02.2019 з підписами понятих, слідчого, що проводив обшук та відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області.

6. В разі необхідності експерту, якого буде залучено до проведення експертизи, надати необхідні матеріали кримінального провадження №0000011, які стосуються обставин виявлення та вилучення наданих на експертизу предметів.

7. Заборонити використання руйнівних методів дослідження, у зв`язку з подальшим проведенням слідчих дій.

8. Попередити експерта, якого буде залучено до проведення експертизи, про кримінальну відповідальність за завідомо неправдивий висновок експерта та відмову експерта без поважних причин від виконання обов`язків за ст.ст. 384-385 КК України.

9. Зобов`язати експерта, якого буде залучено до проведення експертизи, у місячний термін з дня надходження відповідної ухвали провести експертизу та висновок експерта направити на адресу ГУ ДФС у Сумській області.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1