Справа № 686/3909/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 січня 2019 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області майора поліції ОСОБА_3 про призначення судової економічної експертизи, у кримінальному провадженні №0007350,

ВСТАНОВИЛА:

02.01.2019 року старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області майор поліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням про призначення судової економічної експертизи.

В клопотання зазначено, що в грудні 2013 року невстановлена особа відділу якості, технологічного контролю та нових технологій Служби автомобільних доріг в Хмельницькій області, внесла завідомо недостовірні відомості до актів приймання виконаних будівельних робіт №3/2 за грудень 2013 року та довідок про вартість виконаних будівельних робіт за грудень 2013 року, внаслідок чого заподіяла матеріальної шкоди.

16.10.2017 року відомості про вчинення вказаного кримінального правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0007350 за ст. ст. 358 ч.1, 191 ч. 3 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що між ПАТ «Південьзахідшляхбуд» та Службою автомобільних доріг у Хмельницькій області укладено договір підряду від 28.05.2008 №114 на реконструкцію автомобільної дороги Стрий-Тернопіль-Кіровоград-Знам`янка на ділянці 293+910 км. 298+41- км. за рахунок державного бюджету. За 2013 рік по вказаному об`єкту ПАТ «Південьзахідшляхбуд» виконано робіт на загальну суму 16 093 646 грн., що документально засвідчено актами приймання виконаних робіт за серпень 2013 року №1, за серпень 2013 року №2 та даними балансового бухгалтерського обліку Служби Автомобільних доріг у Хмельницькій області.

Станом на 01.01.2014 та 31.12.2016 згідно із даних бухгалтерського обліку та фінансової звітності кредиторська заборгованість по рахункам з ПАТ Південьзахідшляхбуд» не рахується (відсутня). Однак в ході досудового розслідування встановлено, що у Службі автомобільних доріг в Хмельницькій області наявний акт приймання виконаних будівельних робіт №3/2 за грудень 2013 року, який обліковано посадовими особами Служби автомобільних доріг в Хмельницькій області у березні 2017 року. Відповідно вказаного акту ПАТ «Південьзахідшляхбуд» виконало роботи на загальну суму 988314 грн. Вказаний акт приймання виконаних будівельних робіт, згідно з наявними реквізитами, підписаний зі сторони Служби автомобільних доріг в Хмельницькій області провідним інженером відділу якості, технічного контролю та нових технологій ОСОБА_4 .

Відповідно до рішення Господарського суду Хмельницької області від 10.03.2016, із Служби Автомобільних доріг у Хмельницькій області прийнято стягнути грошові кошти в сумі 1003138,71 грн. Відповідно до повідомлення ГУДКСУ в Хмельницькій області 29.03.2017 з рахунку Служби Автомобільних доріг у Хмельницькій області проведено списання коштів з рахунку НОМЕР_1 в сумі 1003138,71 грн. по КЕКВ 3210 за бюджетною програмою 3111020 «Розвиток мережі та утримання автомобільних доріг загального користування» за рахунок коштів загального фонду Державного бюджету. Відповідно до плану проведення заходів державного фінансового контролю Держаудитслужби України на 1 квартал 2018 року, ревізійною групою Управління західного офісу Держаудитслужби в Хмельницькій області проведено ревізію фінансово-господарської діяльності Служби автомобільних доріг у Хмельницькій області за період з 01.03.2015 по завершальний місяць 2018 року.

Відповідно до акту №06-08/23 від 18.06.2018 ревізії фінансово-господарської діяльності Служби автомобільних доріг у Хмельницькій області за період з 01.03.2015 по завершальний місяць 2018 року, встановлено наступне: Так, між ПАТ «Південьзахідшляхбуд» та Службою автомобільних доріг у Хмельницькій області укладено договір підряду від 28.05.2008 №114 на реконструкцію автомобільної дороги Стрий-Тернопіль-Кіровоград-Знам`янка на ділянці 293+910 км. 298+41- км. за рахунок державного бюджету. Предметом вказаного договору є виконання робіт з реконструкції автомобільної дороги Стрий-Тернопіль-Кіровоград-Знам`янка (через Вінницю) на ділянці км 293+910 км 298+410. Вартість робіт згідно договору складає 46100225 грн. Вид договірної цини визначено як динамічна договірна ціна.

За 2013 рік по вказаному об`єкту ПАТ «Південьзахідшляхбуд» виконано робіт на загальну суму 16 093 646 грн., що документально засвідчено актами приймання виконаних робіт за серпень 2013 року №1, за серпень 2013 року №2 та даними балансового бухгалтерського обліку Служби Автомобільних доріг у Хмельницькій області. Тобто посадовими особами бухгалтерії Служби автомобільних доріг в Хмельницькій області у відповідності до ч. 3 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» відображено інформацію, що міститься у прийнятих до обліку первинних документах (актах приймання виконаних будівельних робіт (типова форма КБ-2в та довідки форми КБ3) та відповідно систематизовано на рахунках бухгалтерського обліку в регістрах синтетичного та аналітичного обліку шляхом подвійного запису їх на взаємопов`язаних рахунках бухгалтерського обліку. Вказане засвідчує той факт, що посадовими особами бухгалтерії Служби автомобільних доріг в Хмельницькій області у 2013 році в ПАТ «Південьзахідшляхбуд» прийнято виконання робіт на загальну суму 16093646 грн., та відповідно в органах казнечейської служби зареєстровано бюджетних зобов`язань на вищевказану суму, які оплачено в повному обсязі (30.05.2013 в сумі 12892000 грн., 30.12.2013 в сумі 409019 грн., 31.12.2013 в сумі 2792627 грн.

Станом на 01.01.2014 та 31.12.2016 згідно із даних бухгалтерського обліку та фінансової звітності кредиторська заборгованість по рахункам з ПАТ Південьзахідшляхбуд» не рахується (відсутня). Однак в ході досудового розслідування встановлено, що у Службі автомобільних доріг в Хмельницькій області наявний акт приймання виконаних будівельних робіт №3/2 за грудень 2013 року, який обліковано посадовими особами Служби автомобільних доріг в Хмельницькій області у березні 2017 року. Відповідно вказаного акту ПАТ «Південьзахідшляхбуд» виконало роботи на загальну суму 988314 грн. Вказаний акт приймання виконаних будівельних робіт, згідно з наявними реквізитами, підписаний зі сторони Служби автомобільних доріг в Хмельницькій області провідним інженером відділу якості, технічного контролю та нових технологій ОСОБА_4 .

Згідно акту приймання виконаних будівельних робіт №3/2 за грудень 2013 року «Розділ «Тимчасовий локальний кошторис №4/1 на влаштування дорожнього одягу»» визначено наступне найменування та види виконаних робіт: влаштування основи з дорожнього одягу за технологією «холодний ресайклінг» з оптимальної щебенево-піщаної суміші обробленої цементно-водною» суспепзією (вміст цементу 4% від маси) машиною Ресайклер WR 2500 у складі із змішувальною установкою WN1000, при товщині шару 15 см (з урахуванням корегуючої розцінки «на кожен 1 см. товщини додавати або виключати К=3») в кількості 12300 м.кв., влаштування нижнього шару покриття товщиною 7 см із гарячої крупнозернистої пористої асфальтобетонної суміші асфальтоукладальником в кількості 1712,3 м. кв.

В подальшому, 04.04.2014 між ПАТ «Південьзахідшляхбуд» та ТОВ «Східно-Європейська інфраструктурна група» укладено договір №4-1 «б»/47-01/1 про відступлення права вимоги», відповідно до якого новий кредитор приймає право вимоги грошових коштів, які зобов`язаний сплатити первісному кредитору Боржника Служба Автомобільних доріг у Хмельницькій області за договором підряду від 28.05.2008 №114 в сумі 988 314 грн. Відповідно до рішення Господарського суду Хмельницької області від 10.03.2016, прийнято стягнути із Служби Автомобільних доріг у Хмельницькій області грошові кошти в сумі 1003138,71 грн.

Відповідно до повідомлення ГУДКСУ в Хмельницькій області 29.03.2017 з рахунку Служби Автомобільних доріг у Хмельницькій області проведено списання коштів з рахунку НОМЕР_1 в сумі 1003138,71 грн. по КЕКВ 3210 за бюджетною програмою 3111020 «Розвиток мережі та утримання автомобільних доріг загального користування» за рахунок коштів загального фонду Державного бюджету.

Постановою Кабінету Міністрів України від 20.03.2013 №219 «Про затвердження переліку об`єктів будівництва, реконструкції, капітального та поточного ремонту автомобільних доріг загального користування державного і місцевого значення та обсягів їх фінансування у 2012 році», затверджено перелік об`єктів будівництва, реконструкції, капітального та поточного ремонту автомобільних доріг загального користування державного і місцевого значення та обсягів їх фінансування у 2013 році за кредитами, залученими під державні гарантії у 2012 році, у тому числі автомобільної дороги Стрий-Тернопіль-Кіровоград-Знам`янка. Джерелом фінансування робіт є кошти спеціального фонду Державного бюджету.

Таким чином посадові особи Служби Автомобільних доріг у Хмельницькій області, провели фактичне взяття бюджетних зобов`язань при відсутності асигнувань за спеціальним фондом бюджету (коштів на казначейському рахунку» у вигляді підписання акту приймання виконаних будівельних робіт №3/2 за грудень 2013 року. При цьому, реєстрацію бюджетних зобов`язань в органах державного казначейства вказаного акту не проведено та не відображено заборгованості за актом приймання виконаних будівельних робіт №3/2 за грудень 2013 року в обліку Служби станом на 01.03.2015, 31.12.2015 та 31.12.2016.

В ході проведення досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у призначенні судової економічної експертизи, слідчий просить залучити експерта.

Слідчий, будучи належним чином повідомленим про дату та час розгляду клопотання у судове засідання не з`явився, що відповідно до ст. 244 ч.3 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання.

Дослідивши надані матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно ст.243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Тому, для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, клопотання слідчого, яке є доведеним, підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.110, 242-244 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИЛА:

Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0007350 судову економічну експертизу, проведення якої доручити працівникам Хмельницького відділення Київського Науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України .

На вирішення експерта (експертів) поставити наступні запитання:

- чи підтверджуються документально висновки акту №06-08/23 від 18.06.2018 ревізії фінансово-господарської діяльності Служби автомобільних доріг у Хмельницькій області, стосовно виконання робіт та наявності у Служби Автомобільних доріг у Хмельницькій області заборгованості перед ПАТ «Південьзахідшляхбуд» в сумі 988314 грн. за виконання будівельних робіт відповідно до акту приймання виконаних будівельних робіт №3/2 за грудень 2013 року, станом на 31.12.2013 ?

- чи була у Служби автомобільних доріг у Хмельницькій області фінансово-економічна, враховуючи основні економічні та господарські показними діяльності, можливість виплатити в повному обсязі ПАТ «Південьзахідшляхбуд» кошти в сумі 988314 грн. за виконання будівельних робіт відповідно до акту приймання виконаних будівельних робіт №3/2 за грудень 2013 року станом на 31.12.2013 за рахунок коштів спеціального фонду Державного бюджету за кредитами, залученими під державні гарантії у 2012 році відповідно до постанови КМУ від 20.03.2013 №219 «Про затвердження переліку об`єктів будівництва, реконструкції, капітального та поточного ремонту автомобільних доріг загального користування державного і місцевого значення та обсягів їх фінансування у 2012 році», або ж за рахунок коштів загального фонду Державного бюджету, згідно з вимогами законодавства?

- чи була у Служби автомобільних доріг у Хмельницькій області фінансово-економічна, враховуючи основні економічні та господарські показними діяльності, можливість виплатити в повному обсязі ПАТ «Південьзахідшляхбуд» кошти в сумі 988314 грн. за виконання будівельних робіт відповідно до акту приймання виконаних будівельних робіт №3/2 за грудень 2013 року у період часу з 01.01.2014 по на 31.12.2016 за рахунок коштів спеціального фонду Державного бюджету або ж за рахунок коштів загального фонду Державного бюджету, згідно з вимогами законодавства?

- чи підтверджуються документально висновки акту №06-08/23 від 18.06.2018 ревізії фінансово-господарської діяльності Служби автомобільних доріг у Хмельницькій області щодо фактичного взяття Службою автомобільних доріг у Хмельницькій області бюджетних зобов`язань у вигляді підписання акту приймання виконаних будівельних робіт №3/2 за грудень 2013 року при відсутності асигнувань за спеціальним фондом бюджету, а також не проведення в органах державного казначейства реєстрації бюджетного зобов`язання та не відображення заборгованості за актом приймання виконаних будівельних робіт №3/2 за грудень 2013 року в обліках служби на 01.03.2015, 31.12.2015 та 31.12.2016 ?

- яка процедура та законність здійснення підписання акту приймання виконаних будівельних робіт №3/2 за грудень 2013 року, взяття бюджетних зобов`язань у вигляді підписання акту приймання виконаних будівельних робіт №3/2 за грудень 2013 року, проведення в органах державного казначейства реєстрації бюджетного зобов`язання та відображення заборгованості за актом приймання виконаних будівельних робіт №3/2 за грудень 2013 року в обліках Служби автомобільних доріг у Хмельницькій області ?

- чи відповідно до вимог законодавства України Службою автомобільних доріг у Хмельницькій області здійснено підписання акту приймання виконаних будівельних робіт №3/2 за грудень 2013 року, взяття бюджетних зобов`язань у вигляді підписання акту приймання виконаних будівельних робіт №3/2 за грудень 2013 року при відсутності асигнувань за спеціальним фондом бюджету, а також не проведення в органах державного казначейства реєстрації бюджетного зобов`язання та не відображення заборгованості за актом приймання виконаних будівельних робіт №3/2 за грудень 2013 року в обліках служби на 01.03.2015, 31.12.2015 та 31.12.2016, якщо ні, то вимоги яких законодавчих актів та ким було порушено ?

- чи відповідно до вимог законодавства України здійснено списання коштів ГУДКСУ в Хмельницькій області із рахунку Служби автомобільних доріг у Хмельницькій області №2424 в сумі 1003138,71 грн. по КЕКВ 3210 за бюджетною програмою 3111020 «Розвиток мережі та утримання автомобільних доріг загального користування» за рахунок коштів загального фонду Державного бюджету, якщо ні, то вимоги яких законодавчих актів та ким було порушено ?

- чи призвело списання коштів із рахунку Служби автомобільних доріг у Хмельницькій області №2424 в сумі 1003138,71 грн. по КЕКВ 3210 за бюджетною програмою 3111020 «Розвиток мережі та утримання автомобільних доріг загального користування» за рахунок коштів загального фонду Державного бюджету в рахунок погашення заборгованості перед ПАТ «Південьзахідшляхбуд» за бюджетними зобов`язаннями відповідно до акту приймання виконаних будівельних робіт №3/2 за грудень 2013 року, до нецільового використання бюджетних коштів, якщо так, то які порушення вимог законодавства України та ким з посадових осіб органів державної влади допущені порушення, що цьому сприяли ?

- чи підтверджуються документально висновки акту №06-08/23 від 18.06.2018 ревізії фінансово-господарської діяльності Служби автомобільних доріг у Хмельницькій області, стосовно нецільового використання бюджетних коштів на суму 1003138,71 грн. щодо списання коштів із рахунку Служби автомобільних доріг у Хмельницькій області №2424 в сумі 1003138,71 грн. по КЕКВ 3210 за бюджетною програмою 3111020 «Розвиток мережі та утримання автомобільних доріг загального користування» за рахунок коштів загального фонду Державного бюджету ?

- чи підтверджуються документально висновки акту №06-08/23 від 18.06.2018 ревізії фінансово-господарської діяльності Служби автомобільних доріг у Хмельницькій області, стосовно заподіяння інтересам держави матеріальної шкоди (збитків) на суму 1003138,71 грн. щодо списання коштів із рахунку Служби автомобільних доріг у Хмельницькій області №2424 в сумі 1003138,71 грн. по КЕКВ 3210 за бюджетною програмою 3111020 «Розвиток мережі та утримання автомобільних доріг загального користування» за рахунок коштів загального фонду Державного бюджету ?

- чи підтверджуються документально надходження коштів на спеціальний фонд Служби автомобільних доріг у Хмельницькій області у 2017 році, у тому числі за бюджетними зобов`язаннями відповідно до акту приймання виконаних будівельних робіт №3/2 за грудень 2013 року, а також повернення коштів Службою автомобільних доріг у Хмельницькій області, якщо так, то в яких сумах ?

- які порушення вимог законодавства України, що регламентують ведення бухгалтерського обліку та фінансової звітності, та ким допущені, могли сприяти виникненню матеріальних збитків, внаслідок не проведення в органах державного казначейства реєстрації бюджетного зобов`язання та не відображення заборгованості за актом приймання виконаних будівельних робіт №3/2 за грудень 2013 року в обліках служби та подальшого списання коштів із рахунку Служби автомобільних доріг у Хмельницькій області №2424 в сумі 1003138,71 грн. по КЕКВ 3210 за бюджетною програмою 3111020 «Розвиток мережі та утримання автомобільних доріг загального користування» за рахунок коштів загального фонду Державного бюджету ?

Для проведення експертизи експерту направити матеріали кримінального провадження № 0007350.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст.384, 385 КК України.

Висновок експерта надати старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 або за його дорученням іншій уповноваженій особі.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1