06.05.2019 Справа № 756/5716/19
Справа № 756/5716/19
Провадження № 1-кс/756/1402/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
06 травня 2019 року м. Київ
Слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Оболонського районного суду міста Києва клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000227 від 18.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
в с т а н о в и в :

Згідно викладених у клопотанні слідчого обставин справи, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_29 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_38 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), здійснили пособництво в ухиленні від сплати податку на додану вартість у сумі 5 971 243 грн. службовим особам ФГ « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ) у період з 01.03.2018 по 30.09.2018. Діяння попередньо кваліфіковане за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.
Слідчий з ОВС п`ятого СВ РКП СУФР ГУ ДФСУ в м. Києві ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором прокуратури м. Києва ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », що стосуються взаємовідносин з ФГ « ОСОБА_3 ». Клопотання обґрунтовується тим, що у кримінальному провадженні існує потреба у дослідженні даних документів для встановлення обставин кримінального правопорушення та осіб, причетних до його вчинення.
В судове засідання слідчий ОСОБА_4 , прокурор ОСОБА_5 не з`явились, належним чином повідомлялись про час та місце розгляду клопотання слідчого. Слідчий подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав та просив його задовольнити. Суд прийшов до висновку про можливість розгляду клопотання у відсутності слідчого, прокурора з урахуванням змісту клопотання не вбачає підстав для визнання участі слідчого у розгляді клопотання обов`язковою.
З метою недопущення можливої зміни, приховування чи спотворення документів щодо фінансово-господарської діяльності з вищезазначеними підприємством, по факту ухилення від сплати податків якого здійснюється досудове розслідування, за заявою слідчого дане клопотання розглядається без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться ці документи, в порядку ч. 2 ст. 163 КПК України.
На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду даного клопотання не здійснюється.
Вивчивши подані матеріали, суд прийшов до наступних висновків.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
В провадженні ОВС п`ятого СВ РКП СУФР ГУ ДФСУ в м. Києві перебуває кримінальне провадження № 0000227 від 18.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, по факту ухилення від сплати податків службовими особами ФГ « ОСОБА_3 ».
З наданої суду довідки бухгалтерського дослідження (ревізії) від 12.02.2019, виконаної спеціалістом щодо операцій ФГ « ОСОБА_3 », встановлено, що за умови недійсності (фіктивності) господарських операцій (первинних документів) ФГ « ОСОБА_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_29 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_38 ", за період з 01.03.2018 по 30.09.2018 занижено податок на додану вартість на суму 8257686 грн.
З доданих до клопотання додатків вбачається, що службові особи ФГ « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), формуючи незаконний податковий кредит з ПДВ від підприємств, які мають ознаки фіктивності, нібито купуючи сільськогосподарську продукцію (пшеницю, ячмінь, кукурудзу та інші), в подальшому оформляли документи у підтвердження їх реалізації кінцевим підприємствам-вигодонабувачам, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_45 ).
З копій наданих до клопотання податкових декларацій ФГ « ОСОБА_3 » № від 20.10.2018, № від 18.06.2018, № 199348664 від 17.09.2018, № від 20.08.2018, № від 18.07.2018 вбачається наявність фінансово-господарських відносин ФГ « ОСОБА_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 ».
Суд вважає обґрунтованими доводи, наведені у клопотанні слідчого, щодо необхідності надати тимчасовий доступ до документів, зазначених у клопотанні, враховуючи об`єктивну потребу у їх дослідженні під час кримінального провадження, стосовно вчинення цих дій в інтересах кримінального провадження та встановлення обставин кримінального правопорушення і осіб, що його вчинили. З метою забезпечення проведення судових експертиз, потреба у яких у даному провадженні є об`єктивною, суд вважає обґрунтованими доводи слідчого щодо необхідності надати тимчасовий доступ до вищезазначених документів з можливістю вилучення їх оригіналів.
Документи, до яких бажає отримати тимчасовий доступ слідчий, перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » та можуть містити охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
З обґрунтування клопотання, а також наданих суду матеріалів вбачається, що документи, з метою одержання яких заявлене клопотання, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні. З урахуванням того, що іншим шляхом отримати доступ до вказаних документів неможливо, у зв`язку з існуванням високого ризику їх знищення, у слідчого відсутні інші можливості доведення тих обставин, які можуть бути встановлені шляхом аналізу цих документів.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 132, 159, 162-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
у х в а л и в :
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати членам слідчої групи п`ятого СВ РКП СУФР ГУ ДФСУ в м. Києві у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000227 від 18.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , або за їх письмовим дорученням в порядку ст.ст.40, 41 КПК України працівникам оперативного підрозділу ОУ ГУ ДФС України в м.Києві, дозвіл на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів (здійснення їх виїмки), які знаходяться у володінні:
1) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_40 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , фактична адреса АДРЕСА_2 , по взаємовідносинах з ФГ « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 )за період 01.01.2016 по 31.03.2019, а саме: договори (угоди, контракти) з відповідними додатками; акти приймання - передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг); податкові накладні; видаткові накладні; товарно - транспортні накладні; платіжні документи; оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцям; сертифікати, свідоцтва на товар, довідку про набуття або підтвердження сільськогосподарським товариством статусу платника фіксованого сільськогосподарського податку, завірену копію податкових декларацій з фіксованого сільськогосподарського податку за поточні роки, завірену копію заповненої форми державного статистичного спостереження №4-сг(посівні площі с/г культур під урожай за поточні роки), з відміткою органу державної статистики про прийняття цієї форми, завірену копію заповненої форми державних статистичних спостережень №29-сг (Підсумки збору врожаю С/Г культур, плодів, ягід) з відміткую органу статистики, копію довідки надану компетентним органом (органом місцевого самоврядування про площу С/Г угідь, що використовується сільськогосподарським підприємством виробником), довідку про врожайність відповідної культури за останні п`ять років, видані управлінням агропромислового розвитку відповідної райдержадміністрації на підставі форми 4-СГ та 29-СГ;

2) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_41 ) за адресою: АДРЕСА_3 , по взаємовідносинах з ФГ « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 )за період 01.01.2016 по 31.03.2019, а саме: договори (угоди, контракти) з відповідними додатками; акти приймання - передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг); податкові накладні; видаткові накладні; товарно - транспортні накладні; платіжні документи; оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцям; сертифікати, свідоцтва на товар, довідку про набуття або підтвердження сільськогосподарським товариством статусу платника фіксованого сільськогосподарського податку, завірену копію податкових декларацій з фіксованого сільськогосподарського податку за поточні роки, завірену копію заповненої форми державного статистичного спостереження №4-сг(посівні площі с/г культур під урожай за поточні роки), з відміткою органу державної статистики про прийняття цієї форми, завірену копію заповненої форми державних статистичних спостережень №29-сг (Підсумки збору врожаю С/Г культур, плодів, ягід) з відміткую органу статистики, копію довідки надану компетентним органом (органом місцевого самоврядування про площу С/Г угідь, що використовується сільськогосподарським підприємством виробником), довідку про врожайність відповідної культури за останні п`ять років, видані управлінням агропромислового розвитку відповідної райдержадміністрації на підставі форми 4-СГ та 29-СГ;

3) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_42 ) за адресою: АДРЕСА_3 , по взаємовідносинах з ФГ « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 )за період 01.01.2016 по 31.03.2019, а саме: договори (угоди, контракти) з відповідними додатками; акти приймання - передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг); податкові накладні; видаткові накладні; товарно - транспортні накладні; платіжні документи; оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцям; сертифікати, свідоцтва на товар, довідку про набуття або підтвердження сільськогосподарським товариством статусу платника фіксованого сільськогосподарського податку, завірену копію податкових декларацій з фіксованого сільськогосподарського податку за поточні роки, завірену копію заповненої форми державного статистичного спостереження №4-сг(посівні площі с/г культур під урожай за поточні роки), з відміткою органу державної статистики про прийняття цієї форми, завірену копію заповненої форми державних статистичних спостережень №29-сг (Підсумки збору врожаю С/Г культур, плодів, ягід) з відміткую органу статистики, копію довідки надану компетентним органом (органом місцевого самоврядування про площу С/Г угідь, що використовується сільськогосподарським підприємством виробником), довідку про врожайність відповідної культури за останні п`ять років, видані управлінням агропромислового розвитку відповідної райдержадміністрації на підставі форми 4-СГ та 29-СГ;

4) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_44 ), податкова адреса: АДРЕСА_4 , по взаємовідносинах з ФГ « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 )за період 01.01.2016 по 31.03.2019, а саме: договори (угоди, контракти) з відповідними додатками; акти приймання - передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг); податкові накладні; видаткові накладні; товарно - транспортні накладні; платіжні документи; оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцям; сертифікати, свідоцтва на товар, довідку про набуття або підтвердження сільськогосподарським товариством статусу платника фіксованого сільськогосподарського податку, завірену копію податкових декларацій з фіксованого сільськогосподарського податку за поточні роки, завірену копію заповненої форми державного статистичного спостереження №4-сг(посівні площі с/г культур під урожай за поточні роки), з відміткою органу державної статистики про прийняття цієї форми, завірену копію заповненої форми державних статистичних спостережень №29-сг (Підсумки збору врожаю С/Г культур, плодів, ягід) з відміткую органу статистики, копію довідки надану компетентним органом (органом місцевого самоврядування про площу С/Г угідь, що використовується сільськогосподарським підприємством виробником), довідку про врожайність відповідної культури за останні п`ять років, видані управлінням агропромислового розвитку відповідної райдержадміністрації на підставі форми 4-СГ та 29-СГ;

5) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_45 ), податкова адреса: АДРЕСА_5 , по взаємовідносинах з ФГ « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 )за період 01.01.2016 по 31.03.2019, а саме: договори (угоди, контракти) з відповідними додатками; акти приймання - передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг); податкові накладні; видаткові накладні; товарно - транспортні накладні; платіжні документи; оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцям; сертифікати, свідоцтва на товар, довідку про набуття або підтвердження сільськогосподарським товариством статусу платника фіксованого сільськогосподарського податку, завірену копію податкових декларацій з фіксованого сільськогосподарського податку за поточні роки, завірену копію заповненої форми державного статистичного спостереження №4-сг(посівні площі с/г культур під урожай за поточні роки), з відміткою органу державної статистики про прийняття цієї форми, завірену копію заповненої форми державних статистичних спостережень №29-сг (Підсумки збору врожаю С/Г культур, плодів, ягід) з відміткую органу статистики, копію довідки надану компетентним органом (органом місцевого самоврядування про площу С/Г угідь, що використовується сільськогосподарським підприємством виробником), довідку про врожайність відповідної культури за останні п`ять років, видані управлінням агропромислового розвитку відповідної райдержадміністрації на підставі форми 4-СГ та 29-СГ.

Роз`яснити володільцю документів, що згідно з ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до них слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей та документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей.
Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1