Справа № 522/3294/18
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
29 листопада 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 , погоджений із прокурором, звернувся до суду з клопотанням, про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, з можливістю оглянути та вилучити, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та з ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), а саме:

- оригіналів рахунків №2 від 22.07.2016 та №3 від 30.12.2016;

- оригіналів видаткових накладних №ПН-00002 від 25.07.2016 та №ПН-00003 від 30.12.2016;

- оригіналів рахунків на оплату постачальнику №39 від 17.11.2016, №41 від 18.11.2016, №46 від 30.12.2016;

- оригіналів видаткових накладних №39 від 17.11.2016, №41 від 18.11.2016, №46 від 30.12.2016.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000083 від 14.09.2017 щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) у період 2016-2017 років, шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліку проведення недійсних (фіктивних) операцій з ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_7 ), а також з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), яке в свою чергу безпідставно сформувало податковий кредит від ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4 530 297,78 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Таким чином, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язується їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 , основний вид діяльності оптова торгівля іншими товарами господарського призначення. Директор ОСОБА_5 . Юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в липні 2016 року придбало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) контейнери оцинковані Д=100/100 1,1 м3 у кількості 130 шт. на загальну суму 767000 грн., а в грудні 2016 року бункер-накопичувач для промислових відходів V8 м3 у кількості 20 шт. на загальну суму 164480 грн., які в подальшому були реалізовані на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Вищезазначена інформація підтверджується протоколом додаткового допиту в якості свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 від 30.05.2018 та наданими останнім копіями документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: рахунок №2 від 22.07.2016, видаткова накладна

№ПН-00002 від 25.07.2016, рахунок №3 від 30.12.2016, видаткова накладна №ПН-00003 від 30.12.2016.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_6 , основний вид діяльності будівництво будівель. Директор ОСОБА_6 . Юридична адреса: АДРЕСА_2 .

08.06.2018 на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області направлено постанову в порядку ст. 218 КПК України щодо встановлення місцезнаходження за юридичною адресою та допиту в якості свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та вручення останньому вимоги в порядку ст. 93 КПК України про надання належним чином копій документів підтверджуючих господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

31.07.2018 від СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області отримано відповідь про відсутність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за юридичною адресою про що до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей щодо юридичної особи.

13.06.2018 на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області направлено постанову в порядку ст. 218 КПК України щодо встановлення місцезнаходження за місцем реєстрації та допиту в якості свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та вручення останньому вимоги в порядку ст. 93 КПК України про надання належним чином копій документів підтверджуючих господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

06.07.2018 від СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області отримано відповідь про відсутність ОСОБА_6 за місцем реєстрації.

Водночас, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період листопада грудня 2016 року придбало у ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), контейнери оцинковані Д=100/100 1,1 м3 у кількості 160 шт. на загальну суму 142720 грн., металоконструкції верхніх панелей кузова сміттєвоза у кількості 17 шт. на загальну суму 207808 грн., колеса 3202-MS-200-P у кількості 460 шт. на загальну суму 23920 грн. та колеса 3204-MS-200-P у кількості 472 шт. на загальну суму 24544 грн., які в подальшому були реалізовані на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ) з липня 2016 року зареєстрований як фізична особа-підприємець, основним видом діяльності є оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. Являється платником єдиного податку другої групи.

23.06.2018 ОСОБА_3 було вручено вимогу в порядку ст. 93 КПК України щодо надання засвідчених належним чином копій договорів, угод, актів виконаних робіт, накладних, товаро-транспортних накладних, податкових накладних, банківських роздруківок та платіжних доручень стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », проте ОСОБА_3 було надано не в повному обсязі зазначені у вимозі від 23.06.2018 та й незавірені належним чином копії видаткових накладних

№39 від 17.11.2016, №41 від 18.11.2016, №46 від 30.12.2016 та рахунок на оплату №39 від 17.11.2016.

Водночас, ОСОБА_3 під час допиту його в якості свідка 23.06.2018 в порядку ст. 63 Конституції України відмовився надати будь які свідчення про походження, відвантаження контейнерів оцинкованих, металоконструкцій верхніх панелей кузова сміттєвоза та коліс на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також з приводу укладення, узгодження та підписання відповідних документів.

Вищезазначена інформація підтверджується протоколом додаткового допиту в якості свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 від 30.05.2018 та наданими останнім копіями документів по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_3 , а саме: рахунок на оплату постачальнику №41 від 18.11.2016, видаткова накладна №41 від 18.11.2016, рахунок на оплату постачальнику №46 від 30.12.2016, видаткова накладна №46 від 30.12.2016.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні оригіналів документів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що свідчать про відображення фінансово господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі директора ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_3 .

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) являються первинні, бухгалтерські, облікові, податкові документи, які свідчать про фінансово господарські взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 )

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали документів, володільцем яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським операціям ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та з ФОП ОСОБА_3 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, та які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) крім того, виклик у судове засідання представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

У зв`язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вищевказаних речей та документів, та можливості їх вилучення.

Слідчий в судове засідання не з`явився, хоча був належно повідомлений. Надав до суду заяву, згідно якої просив розглядати клопотання у його відсутність.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.4 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п.1 ч.5 ст.163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що речі та документи, які перебувають у зазначеному в клопотанні приміщенні мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу, задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів, а саме можливості оглянути та вилучити, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та з ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), а саме:

- оригіналів рахунків №2 від 22.07.2016 та №3 від 30.12.2016;

- оригіналів видаткових накладних №ПН-00002 від 25.07.2016 та №ПН-00003 від 30.12.2016;

- оригіналів рахунків на оплату постачальнику №39 від 17.11.2016, №41 від 18.11.2016, №46 від 30.12.2016;

- оригіналів видаткових накладних №39 від 17.11.2016, №41 від 18.11.2016, №46 від 30.12.2016.

Відповідальні особи зобов`язані надати доступ та можливість вилучення слідчим 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області лейтенантом податкової міліції ОСОБА_2 зазначених речей та документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

29.11.2018