Справа № 592/3156/19
Провадження № 1-кс/592/1669/19
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 лютого 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянув клопотання заступника начальника управління начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у об`єднаному кримінальному провадженні №0000099 від 01.03.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України та фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ст. 358 ч. 4, ст. 212 ч. 1, ст. 358 ч. 1, ст. 358 ч. 4, ст. 209 ч. 1, ст. 366 ч. 2 КК України.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку слідчого ОСОБА_3 , -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про продовження строку досудового розслідування. Вимоги мотивує тим, що ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462), фактично здійснюючи на підприємстві організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції службової особи, маючи доступ до документів бухгалтерського обліку, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, в тому числі і по сплаті податків до бюджету, використовував під час здійснення фінансово-господарської діяльності товариства завідомо підроблені документи з питань придбання товарно-матеріальних цінностей, вносив до офіційних документів завідомо неправдиві відомості та надавав такі документи до підрозділу Державної фіскальної служби України, чим здійснив ухилення від сплати податків у значному розмірі.
Так, ОСОБА_4 , спільно з іншими членами організованої групи, особи яких на даний час встановлюються, було підроблено та використано у фінансово-господарській діяльності ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462) підроблені документи з питань придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Суми-Продресурс-2009» (код 36437535), ПП «Єгоров» (код 33481890) та ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ).
Вище зазначенні дії призвели до порушення вимог п. 187.1 ст. 187, пп. «а» п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, всього в сумі 642022 грн. та порушення вимог п. 44.1, п. 44.2 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток на суму 253243 грн., що підтверджується актом №5175/18-28-14-07/40689462/120 від 15.08.2018 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462) з питань неподання податкових декларацій з податку на додану вартість за квітень грудень 2017 року та з питань дотримання податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Суми-Продресурс-2009» (код 36437535) та ПП Єгоров за жовтень 2016 року березень 2017 року, що підтверджується актом №5785/18-28-14-04/40689462/134 від 11.09.2018 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462) з питань повноти визначення податкового зобов`язання у податковій декларації з податку на прибуток за 2016 рік.
Крім того, ОСОБА_4 , замовивши у невстановленої досудовим розслідуванням особи печатку ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ), підробив та використав у фінансово-господарській діяльності ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462) документи з питань придбання товарно-матеріальних цінностей у ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ), а саме: видаткову накладну №57 від 24.06.2016 на суму 64439,22 грн.
30.11.2018 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України.
28.01.2019 постановою керівника Сумської місцевої прокуратури ОСОБА_7 строк досудового розслідування продовжено до трьох місяців, тобто до 28.02.2019 року.
Завершити досудове розслідування до кінця спливу тримісячного строку не представляється можливим, оскільки на даний час по кримінальному провадженню необхідно виконати процесуальні та слідчі дії, проведення або завершення яких потребує додаткового часу і які неможливо було провести раніше, зокрема, потрібно отримати результати призначених судово-економічних та почеркознавчих експертиз, встановити інших осіб, причетних до вчинення злочинів, здійснити тимчасовий доступ до необхідних документів, провести допит ОСОБА_4 та вчинити інші процесуальні дії, які мають суттєве значення для встановлення об`єктивної істини та всіх фактичних обставин вчинення вказаних кримінальних правопорушень.
У зв`язку із особливою складністю об`єднаного кримінального провадження №0000099 від 01.03.2017 і відповідно необхідністю проведення великого обсягу слідчих і процесуальних дій та завершення виконання раніше розпочатих судових експертиз, слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні до чотирьох місяців.
Заступник начальника управління начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав із зазначених в ньому підстав та просив задовольнити.
Підозрюваний ОСОБА_4 та його адвокат ОСОБА_8 , повідомлені належним чином про час та місце судового розгляду справи, що підтверджується відповідними підписами в повістках про з`явлення до суду, в судове засідання не з`явилися, про причини неявки суд не повідомили.
Відповідно до положень ст. 28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки. Розумними вважаються строки, що є об`єктивно необхідними для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень. Розумні строки не можуть перевищувати передбачені цим Кодексом строки виконання окремих процесуальних дій або прийняття окремих процесуальних рішень.
Критеріями для визначення розумності строків кримінального провадження є: 1) складність кримінального провадження, яка визначається з урахуванням кількості підозрюваних, обвинувачуваних та кримінальних правопорушень, щодо яких здійснюється провадження, обсягу та специфіки процесуальних дій, необхідних для здійснення досудового розслідування тощо; 2) поведінка учасників кримінального провадження; 3) спосіб здійснення слідчим, прокурором і судом своїх повноважень.
Згідно ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Згідно п. 2 абз. 3 ч. 1 ст. 219 КПК України, досудове розслідування повинно бути закінчено протягом двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину.
Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 294 КПК України, якщо з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину досудове розслідування (досудове слідство) неможливо закінчити у строк, зазначений у пункті 2 абзацу третього частини першої статті 219 цього Кодексу, він може бути продовжений в межах строків, встановлених пунктами 2 та 3 частини другої статті 219 цього Кодексу: до шести місяців слідчим суддею за клопотанням слідчого, погодженим з керівником регіональної прокуратури або його першим заступником чи заступником, заступниками Генерального прокурора
Відповідно до ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості.
Європейський суд з прав людини зазначає, що розумність тривалості провадження слід визначати з огляду на обставини справи та з урахуванням таких критеріїв: складність справи, поведінка заявника та компетентних органів влади (див., наприклад, рішення у справі «Пелісьє та Сассі проти Франції» (Pelissier and Sassi v. France) [ВП], заява № 25444/94, п. 67, ECHR 1999-II).
За таких обставин, беручи до уваги, що тримісячний строк досудового розслідування у об`єднаному кримінальному провадженні №0000099 спливає 28.02.2019 року, а виконати ряд запланованих слідчих (розшукових) і процесуальних дій та отримати висновки призначених експертиз у кримінальному провадженні до закінчення вказаного строку неможливо, враховуючи особливу складність справи, яка зумовлена кількістю епізодів вчинення злочинів та осіб, причетних до його вчинення, повне коло яких на момент розгляду клопотання не встановлено, зважаючи на необхідність отримання висновків за результатами проведення судово-економічних та почеркознавчих експертиз, що можуть мати істотне значення для кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність продовження строку досудового розслідування у об`єднаному кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000099 від 01.03.2017 року до чотирьох місяців, тобто до 31.03.2019 року.
Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 28, 219, 294, 295, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання заступника начальника управління начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у об`єднаному кримінальному провадженні №0000099 від 01.03.2017 року задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у об`єднаному кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000099 від 01.03.2017 року до чотирьох місяців, а саме до 31.03.2019 року.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1