УХВАЛА

28 листопада 2018 року м. Рівне
Суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 (далі слідчий) розглянувши в судовому засіданні в м. Рівне клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий, в межах кримінального провадження №0000003 від 17.01.2017 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та за фактом незаконного виготовлення підакцизних товарів вчинення злочинів передбачених ч.2 ст.204, ч.3 ст.212 КК України, звернуся до суду з клопотанням погодженим прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , у якому просить надати тимчасовий доступ до до речей та документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), а саме надання доступу до нафтобази, резервуарів, які знаходяться за адресою ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) АДРЕСА_1 , з метою відібрання зразків паливно-мастильних матеріалів для проведення експертизи, та документів на підставі яких здійснено придбання, доставка, зберігання та подальша реалізація паливно-мастильних матеріалів, їх якості; також просить розглянути клопотання без виклику службових осіб, представників ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Слідчий у клопотання зазначає, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2016 року здійснили реалізацію паливно-мастильних матеріалів кінцевим споживачам за готівку. В подальшому з метою відображення законності походження безготівкових коштів документально відобразили в податковому та бухгалтерському обліках ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фінансово-господарські операції із продажу паливно-мастильних матеріалів із мінімальною націнкою для ряду суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ Торговий дім « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків.

З метою встановлення сум завданих збитків державі під час здійснення фінансово-господарської діяльності службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з вищевказаними суб`єктами господарської діяльності протягом 2016 року, працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » проведено експертне дослідження (висновок експертного дослідження №1-10/01/2017-до від 10.01.2017) фінансово-господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в ході якого встановлено, що службові особи підприємства не нарахували та не сплатили податок на додану вартість при проведенні господарських операцій з ТОВ Торговий дім « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на загальну суму 38 701 980 грн., в т.ч. ПДВ 6 450 330 грн., за умови безтоварності проведених операцій.

Слідчий також доводить, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою фактичного збільшення об`ємів реалізації бензину марки «А-95» та не сплати при цьому податку на додану вартість та акцизного податку, на нафтобазі за адресою: АДРЕСА_1 здійснюють його змішування з бензином марки «А-92» низької якості. Також аналогічним чином за вказаною адресою здійснюється змішування дизельного палива з добавками для збільшення об`ємів його реалізації.

У результаті аналізу єдиного реєстру податкових накладних, а саме видів паливно-мастильних матеріалів в розрізі придбання та реалізації встановлено, що в ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутня реалізація тих сортів бензину «А-95» та дизельного палива, які придбані ним протягом 2016 року. В свою чергу об`єми реалізації бензину марки «А-92» є меншими за об`єми його придбання.

11.01.2017 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_11 на АЗС під брендом « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою АДРЕСА_2 , проведено оперативну закупку бензину А-95 в кількості 10 літрів та дизельного палива в кількості 10 літрів, з яких відібрано зразки та направлено в адресу Рівненської випробувальної лабораторії Центру паливних випробувань « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ». Згідно протоколів випробувань №02/01-2017/К та №03/01-2017/К встановлено, що вказаний бензин А-95 та дизельне паливо не відповідають вимогам ДСТУ.

Слідчий вказує, що на підставі ухвали слідчого судді Рівненського міського суду №569/2054/17-к від 09.02.2018 проведено обшук за адресою АДРЕСА_1 адреса знаходження офісних, складських, інших приміщень ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у ході якого, згідно протоколу від 21.02.2017 відібрано зразки паливно-мастильних матеріалів, зокрема бензину марки А-92, А-95, дизельного палива. За результатами проведеної експертизи паливно-мастильних матеріалів, згідно висновку №1216 криміналістичної експертизи нафтопродуктів та пально-мастильних матеріалів від 06.06.2017, встановлено, що зразок бензину, позначений як «А-92», не відповідає вимогам ДСТУ 7687:2015 «Бензини автомобільні Євро. Технічні умови» за показником детонаційна стійкість (октанове число), об`ємної частки бензолу, та наявністю осаду.

Покликаючись на наведене, слідчий вказує на необхідність у тимчасовому доступі до нафтопродуктів (паливно-мастильних матеріалів), які зберігаються за адресою нафтобази ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » АДРЕСА_1 , з метою відібрання зразків паливно-мастильних матеріалів для проведення експертизи, та документів на підставі яких здійснено придбання, доставка, зберігання та подальший продаж паливно-мастильних матеріалів, їх якості, з метою підтвердження (спростування) їх незаконного виготовлення, їх якості.

Також доводить, що в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що існує загроза зміни або знищення документів на підставі яких здійснено придбання, доставка, зберігання та подальша реалізація паливно-мастильних матеріалів через нафтобазу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у зв`язку із чим, клопотання слід розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться такі документи, речі (паливно-мастильні матеріали). Крім того, у разі розгляду даного клопотання за участю службових осіб, представників ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » існує реальна загроза зміни паливно-мастильних матеріалів.

Слідчий для розгляду клопотання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі.

З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
У відповідності до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

З матеріалів клопотання вбачається, що досудове розслідування кримінального провадження триває з 17.01.2017.

21.02.2018 на підставі ухвали слідчого судді Рівненського міського суду, було проведено обшук за адресою АДРЕСА_1 , за місцем знаходження офісних, складських, інших приміщень ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у ході якого, як доводить слідчий відібрано зразки паливно-мастильних матеріалів, які не відповідають вимогам ДСТУ 7687:2015 «Бензини автомобільні Євро. Технічні умови».

Враховуючи тривалість досудового розслідування, проведення у кримінальному провадженні слідчих дій, зокрема обшуку в 2018 році, під час якого вже відбиралися аналогічні зразки, підстав для надання тимчасового доступу до речей та документів, про які йдеться у клопотанні, на даний час, слідчий суддя не вбачає.

Крім цього слідчим у клопотанні не наведено, для встановлення яких важливих обставин мають значення ці речі і документи та можливість їх використання як доказів, як це передбачено ч.ч.5,6 ст. 160 КПК України, у даному кримінальному провадженні на даний час. За наведених обставин, підстави для задоволення клопотання відсутні.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 132, 159, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 в межах кримінального провадження №0000003 від 17.01.2017 за ознаками вчинення злочинів передбачених ч.2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України про надання дозволу на здійснення тимчасового доступу до речей та документів які знаходяться за адресою ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) АДРЕСА_1 , відмовити.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1