Справа № 487/2306/19
Провадження № 1-кс/487/3438/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.05.2019 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Заводського районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Миколаєва клопотання прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні заступника начальника відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Миколаєві Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 по кримінальному провадженню №0000520 від 06.03.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191, ч.2 ст.364 КК України про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:
25.04.2019 року прокурор групи прокурорів у кримінальному провадженні заступник начальника відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Миколаєві Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернувся до суду із зазначеним клопотанням, в якому просив надати слідчому СУ ТУ ДБР, розташованого у м. Миколаєві ОСОБА_5 , іншим слідчим, що входять до складу групи слідчих, прокурорам групи прокурорів: ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , іншим прокурорам групи прокурорів, а також за дорученням слідчого або прокурорів оперативним працівникам міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні та зберігаються в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке, згідно відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучити наступні документи: належним чином завірені копії нормативно-правових, службових, управлінських та інших документів ІНФОРМАЦІЯ_2 і ІНФОРМАЦІЯ_3 щодо розподілу обов`язків і розмежування повноважень між обласним і територіальним управліннями, між структурними підрозділами і їх співробітниками, при здійсненні всіх видів контролю і перевірок обґрунтованості доводів заяв, заяв і податкових декларацій суб`єктів господарювання, що мають право на бюджетне відшкодування відповідно до ст. 200 ПК України та подали заяву про повернення суми бюджетного відшкодування; належним чином завірені копії вище перелічених документів щодо контролю за Підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_4 » заснованого на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); оригінали усіх документів (довідок, актів, висновків тощо), складених у 2018 і 2019 роках співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_2 і ІНФОРМАЦІЯ_3 за результатами всіх видів перевірок обґрунтованості доводів заяв, заяв і податкових декларацій Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 », заснованого на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо відшкодування ПДВ з Державного бюджету України; оригінали інших документів, які складено службовими особами Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » і ІНФОРМАЦІЯ_1 за результатами перевірок обґрунтованості надання Підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_4 », заснованого на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), соціальної пільги з оподаткування і бюджетного відшкодування; оригінали актів документальних позапланових виїзних перевірок підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 », заснованого на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), № 4444/15-32-14-15 від 31.08.2018 і № 912/15-32-14-14 від 03.12.2018; оригіналів документів, на підставі яких прийнято рішення про здійснення виїзних перевірок 31.08.2018 03.12.2018; належним чином завірені копії нормативно-правових, службових, управлінських та інших документів ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо підстав і порядку здійснення позапланових виїзних перевірок, у тому числі щодо підстав і порядку їх ініціювання, організації, проведення та реалізації; належним чином завірені копії нормативно-правових, службових, управлінських та інших документів ІНФОРМАЦІЯ_2 , в яких визначено структурний підрозділ або службову особу, наділену повноваженнями для вжиття заходів до припинення безпідставного бюджетного відшкодування; належним чином завірені копії Положення про ІНФОРМАЦІЯ_6 , положення про структурні підрозділи ІНФОРМАЦІЯ_2 (управління, відділи, сектори тощо); належним чином завірені копії посадових інструкцій службових осіб структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_2 , до обов`язків яких входить здійснення контролю за суб`єктами господарювання, що мають право на бюджетне відшкодування відповідно до ст. 200 ПК України та подали заяву про повернення суми бюджетного відшкодування.

Клопотання прокурор обґрунтовує тим, що вказані документи та відомості, що у них містяться, мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримала, просила про його задоволення.

Відповідно до ст. 163 КПК України, клопотання розглянуто без участі особи у володінні якої знаходяться речі та документи.

Вислухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та докази, якими воно обґрунтовується, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Із матеріалів клопотання встановлено, що Слідчим управлінням Територіального управління ДБР, розташованого у м. Миколаєві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000520, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 06.03.2019 року, за фактом зловживання службовим становищем службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 , які діючи у змові зі службовими особами Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 », заснованого на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), заволоділи державними коштами в особливо великих розмірах, які були надані в якості користування пільгами з оподаткування у період з 01.01.2018 по 31.12.2018, що спричинило тяжкі наслідки державі за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364 КК України.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_4 » засноване на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) і перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Наказом Мінсоцполітики № 23 від 11.01.2018, указаному підприємству відповідно до пункту 142.1 статті 142 розділу III «Податок на прибуток підприємств» та пункту 8 підрозділу 2 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України (далі ПК України), надано дозвіл на право користування пільгами з оподаткування на період з 01.01.2018 по 31.12.2018 (включно).

Однак, як установлено органом досудового розслідування, службовими особами Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » при зверненні за податковою пільгою порушено вимоги п. 8 підрозділу 2 розділу ХХ Перехідних положень до Податкового кодексу України, а також п. 2 Порядку надання дозволу на право користування пільгами з оподаткування для підприємств та організацій громадських організацій інвалідів, затвердженого Постановою КМУ від 08.08.2007 №1010, оскільки без законних підстав на застосування податкової пільги, з метою заволодіння державними коштами в особливо великому розмірі, маючи від`ємне значення з ПДВ, сформованого внаслідок порушення чинного податкового законодавства України, не маючи підстав, складено та подано до органу ДФС за місцем обліку Заяву про відшкодування ПДВ з Державного бюджету України на загальну суму близько 30 млн. грн..

Службові особи ІНФОРМАЦІЯ_7 , до службових обов`язків яких входить своєчасне виявлення порушень податкового законодавства, допущеного суб`єктами господарювання, володіючи достовірними даними (податкові та фінансові звіти, Заява підприємства тощо) та усвідомлюючи недотримання вимог чинного законодавства службовими особами Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та безпідставне застосування податкової пільги з ПДВ у період 2018 року, керуючись корисливим мотивом, вступили у змову зі службовими особами підприємства-пільговика, направлену на заволодіння бюджетними коштами, жодних належних заходів, для усунення виявлених порушень допущених підприємством, не вжили та органи Мінсоцполітики, яке наділене повноваженнями скасування діючого дозволу на податкову пільгу, про необхідність його скасування з підстав недотриманням вимог ПКУ, не повідомили.

У подальшому кошти в зазначеному розмірі з державного бюджету надійшли на рахунок Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 », де були отримані службовими особами вказаного підприємства, якими вони і службові особи ІНФОРМАЦІЯ_7 незаконно заволоділи і розпорядилися на власний розсуд.

Таким чином, в результаті умисних спільних дій вказаних службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_7 , державним інтересам спричинено матеріальну шкоду в особливо великому розмірі і тяжкі наслідки у вигляді неправомірного відшкодування з Державного бюджету України коштів у розмірі близько 30 млн. гривень.

У зв`язку з чим, у органа досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до речей та документів, які регламентують порядок здійснення контролю за суб`єктами господарювання, що мають право на бюджетне відшкодування відповідно до ст. 200 ПК України та подали заяву про повернення суми бюджетного відшкодування, а також розмежування повноважень між структурними підрозділами цього виду контролю, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження (ст. 131 КПК України).

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

У відповідності з ч.5,6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; а також доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частино 7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Прокурором зазначено докази обставин, на які він посилається та доведено наявність підстав, передбачених ч.5,6,7 ст. 163 КПК України.

За такого, з огляду на суть кримінального правопорушення, за яким здійснено правову кваліфікацію кримінального провадження та обсяг слідчих дій, які необхідно вчинити для проведення повного та всебічного досудового розслідування, суд дійшов висновку про те, що такий ступінь втручання щодо зазначених вище документів, повністю виправдовує потреби досудового розслідування, а мети доступу без їх вилучення досягти неможливо, тому клопотання прокурора належить задовольнити.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні заступника начальника відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Миколаєві Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 по кримінальному провадженню №0000520 від 06.03.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191, ч.2 ст.364 КК України про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати слідчому СУ ТУ ДБР, розташованого у м. Миколаєві ОСОБА_5 , іншим слідчим, що входять до складу групи слідчих, прокурорам групи прокурорів: ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , іншим прокурорам групи прокурорів, а також за дорученням слідчого або прокурорів оперативним працівникам міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні та зберігаються в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке, згідно відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучити наступні документи:

- належним чином завірені копії нормативно-правових, службових, управлінських та інших документів ІНФОРМАЦІЯ_2 і ІНФОРМАЦІЯ_3 щодо розподілу обов`язків і розмежування повноважень між обласним і територіальним управліннями, між структурними підрозділами і їх співробітниками, при здійсненні всіх видів контролю і перевірок обґрунтованості доводів заяв, заяв і податкових декларацій суб`єктів господарювання, що мають право на бюджетне відшкодування відповідно до ст. 200 ПК України та подали заяву про повернення суми бюджетного відшкодування;

- належним чином завірені копії вище перелічених документів щодо контролю за Підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_4 » заснованого на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- оригінали усіх документів (довідок, актів, висновків тощо), складених у 2018 і 2019 роках співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_2 і ІНФОРМАЦІЯ_3 за результатами всіх видів перевірок обґрунтованості доводів заяв, заяв і податкових декларацій Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 », заснованого на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо відшкодування ПДВ з Державного бюджету України;

- оригінали інших документів, які складено службовими особами Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » і ІНФОРМАЦІЯ_1 за результатами перевірок обґрунтованості надання Підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_4 », заснованого на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), соціальної пільги з оподаткування і бюджетного відшкодування;

- оригінали актів документальних позапланових виїзних перевірок підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 », заснованого на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), № 4444/15-32-14-15 від 31.08.2018 і № 912/15-32-14-14 від 03.12.2018;

- оригінали документів, на підставі яких прийнято рішення про здійснення виїзних перевірок 31.08.2018 03.12.2018;

- належним чином завірені копії нормативно-правових, службових, управлінських та інших документів ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо підстав і порядку здійснення позапланових виїзних перевірок, у тому числі щодо підстав і порядку їх ініціювання, організації, проведення та реалізації;

- належним чином завірені копії нормативно-правових, службових, управлінських та інших документів ІНФОРМАЦІЯ_2 , в яких визначено структурний підрозділ або службову особу, наділену повноваженнями для вжиття заходів до припинення безпідставного бюджетного відшкодування;

- належним чином завірені копії Положення про ІНФОРМАЦІЯ_6 , положення про структурні підрозділи ІНФОРМАЦІЯ_2 (управління, відділи, сектори тощо);

- належним чином завірені копії посадових інструкцій службових осіб структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_2 , до обов`язків яких входить здійснення контролю за суб`єктами господарювання, що мають право на бюджетне відшкодування відповідно до ст. 200 ПК України та подали заяву про повернення суми бюджетного відшкодування.

Ухвала дійсна до 03.06.2019 року (включно).

Роз`яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_2 положення частини 1 статті 166 КПК України, згідно яких, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1