печерський районний суд міста києва
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 березня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора четвертого відділу процесуального керівництва управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, яке здійснюється слідчими Головного слідчого управляння Генеральної прокуратури України та інших органів досудового розслідування Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України радник юстиції ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні № 0004260,-

ВСТАНОВИВ:
20.03.2019 року у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора четвертого відділу процесуального керівництва управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, яке здійснюється слідчими Головного слідчого управляння Генеральної прокуратури України та інших органів досудового розслідування Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України радник юстиції ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні № 0004260.

В обґрунтування клопотання зазначив, що у ході здійснення досудового розслідування встановлено ряд ризикових та пов`язаних між собою суб`єктів господарювання, службові особи яких, при здійсненні фінансово-господарських операцій здійснюють підміну позицій товарних груп та задіяні у схемах формування ризикового податкового кредиту з податку на додану вартість. Такі їхні дії спрямовані на умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування та подальшого ненадходження до державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.

Зокрема, в ході розслідування встановлено, що до вказаної схеми мінімізації ПДВ та вибілювання незаконно сформованого кредиту з ПДВ через підконтрольні підприємства з ознаками фіктивності здійснює ПАТ «Дім марочних коньяків «Таврія» (код 413475).

Прокурор в клопотанні зазначає, що службові особи ПАТ «Дім марочних коньяків «Таврія» (код 413475) з метою документального оформлення нікчемних правочинів, для отримання податкової вигоди шляхом декларування штучного податкового кредиту і зменшення своїх зобов`язань перед бюджетом та переведення безготівкових коштів у готівку на території м. Дніпропетровська, м. Запоріжжя та інших регіонів України здійснюють документальне оформлення таких незаконних операцій за рахунок відображення фінансово-господарських взаємовідносин з рядом сумнівних і ризикових підприємств, а саме: ТОВ «Фривайт ЛТД» (код 40305392), ТОВ «Аква лайт сервіс» (код 41046790), ТОВ «Магнум Траст» (код 41232603) та іншими ризиковими СГД. Зазначені правочини укладені між ПАТ «ТДК «Таврія» (код ЄДРПОУ 413475) в частині взаємовідносин з підприємствами ТОВ «Фривайт ЛТД» (код 40305392), ТОВ «Аква лайт сервіс» (код 41046790), ТОВ «Магнум Траст» (код 41232603) за податкові періоди з квітня 2017 року по лютий 2018 року не спричинили реального настання юридичних наслідків, внаслідок чого ПАТ «ТДК «Таврія» (код ЄДРПОУ 413475) ухилилися від сплати податків на додану вартість в сумі 34 784 295 грн.

Також прокурор в матеріалах клопотання зазначив, що в ході слідства встановлено, що посадові особи ПРАТ "ДМК "Таврія" за 2018 рік в податковій звітності відобразило придбання пшениці та кукурудзи від ТОВ "БІЛГОРОД-ДНІСТРОВСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР" (код 40043961) на загальну суму 153 890 933,82 грн. в тому числі ПДВ 25 648 488,97 грн.

Під час подальшого розслідування органами досудового розслідування встановлено, що ТОВ "БІЛГОРОД-ДНІСТРОВСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР" з метою документального оформлення нікчемних правочинів, для отримання податкової вигоди шляхом декларування штучного податкового кредиту та зменшення своїх зобов`язань перед бюджетом та переведення безготівкових коштів у готівку на території м. Одеса, м. Київ, м. Запоріжжя та інших регіонів України, здійснюють документальне оформлення таких незаконних операції за рахунок відображення фінансово-господарських взаємовідносин з рядом сумнівних підприємств. А саме, діяльність угрупування зводиться до придбання ТМЦ у вигляді пшениці та кукурудзи за готівку у фермерських сільськогосподарських господарств та документального оформлення через вищевказані підконтрольні підприємства. При вказаній діяльності реквізити зазначених підприємств використовувались не для здійснення фінансово-господарської діяльності, а тільки для складання документів прикриття зазначеної діяльності. В подальшому продукція транспортувалась у порти та реалізовувалась на експорт. Основним напрямком зазначеного угрупування є здійснення експортних операцій пшениці та кукурудзи до Індонезія, Філіппіни, Швейцарія, Португалія, Бангладеш, Іспанія, Таїланд через підконтрольне підприємство не резидента - Agri Finance SA країна реєстрації Швейцарія.

Виходячи з матеріалів клопотання, схема штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість полягає в формуванні податкового кредиту від нібито операцій з придбання ТОВ "БІЛГОРОД-ДНІСТРОВСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР" газу вуглеводного скрапленого. Так, за період 2017 2018 роки, ТОВ "БІЛГОРОД-ДНІСТРОВСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР" відобразив в податковій звітності придбання газу вуглеводного скрапленого на суму понад 360,0 млн. грн., в тому числі сформувало податковий кредит з ПДВ понад 60,0 млн. грн., а саме від ТОВ "ІНКОМ ТРАСТ" (код 38122420), ТОВ "ОЙЛ ПРОДАКШН" (код 39425611), ТОВ "ПРОМ ІНВЕСТ ЛТД" (код 39526575), ТОВ "ЄВРОГАЗГРУП" (код 40237820), ТОВ "ГАЗ-ТОРГ-БУД" (код 40407208), ТОВ "НАФТОХІМ ОІЛ" (код 40625351), ТОВ "ФАКТОРІНГ ГРУП" (код 40919212), ТОВ "НАФТОТРЕЙДИНГІНВЕСТ" (код 40985657), ТОВ "ДЖАЗ ОЙЛ" (код 41201266), ТОВ "ВІКОНТЕ ІМПУЛЬС" (код 42185214) та інші. За оперативною інформацією встановлено, що газ вуглеводний скраплений реалізовується за готівкові кошти в мережах автомобільних заправок, а документи з продажу газу продаються на ТОВ "БІЛГОРОД-ДНІСТРОВСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР" приблизно за 2 3 відсотка. Також слід зазначити, що фактично ТОВ "БІЛГОРОД-ДНІСТРОВСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР" не здійснювало реалізацію газу вуглеводного скрапленого.

В матеріалах клопотання також вказано, що слідством встановлено, що у вказаній схемі ухилення від сплати податків та маніпулювання податковою звітністю задіяна ТОВ "ІСТ ОІЛС УКРАЇНА" (код 37089765). Так в період 2017 2018 роки ТОВ "ІСТ ОІЛС УКРАЇНА" (код 37089765) здійснило нібито реалізацію пшениці та кукурудзи в адресу ТОВ "БІЛГОРОД-ДНІСТРОВСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР" на загальну суму 173 951 800,62 грн., в тому числі ПДВ 28 991 966,77 грн. та нібито придбало послуги зберігання пшениці та кукурудзи, навантаження, оформлення документів та інші послуги на загальну суму 153 890 933,82 грн., в тому числі ПДВ 25 648 488,97 грн. Таким чином, ТОВ "БІЛГОРОД-ДНІСТРОВСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР" нібито з`явилась пшениця, а податковий кредит з податку на додану вартість з`явився за рахунок придбання скрапленого газу. В подальшому пшеницю та кукурудзу закуплену за готівкові кошти реалізовано через ТОВ "БІЛГОРОД-ДНІСТРОВСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР" та ТОВ "ІСТ ОІЛС УКРАЇНА" на експорт через підконтрольне підприємство не резидента - Agri Finance SA країна реєстрації Швейцарія, а з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах посадові особи ПРАТ "ДМК "Таврія" вступивши в попередню змову з посадовими особами ТОВ "БІЛГОРОД-ДНІСТРОВСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР" та ТОВ "ІСТ ОІЛС УКРАЇНА" відобразили придбання пшениці та кукурудзи на загальну суму податку на додану вартість 25 648 488,97 грн.

Прокурор зазначає, що вищезазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий, тобто неконтрольований державою, обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, органи державного контролю та фінансового моніторингу, що призводить до ненадходження податків до державного бюджету та легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом.

Крім того органом досудового розслідування встановлено, що зазначена група осіб, використовуючи підконтрольні підприємства з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на конвертацію безготівкових коштів в готівку відкрили розрахункові рахунки в банківських установах:

Прокурор зазначив, що з урахуванням вказаних обставин та з метою попередження незаконного відчуження майна чи інших негативних наслідків, які можуть перешкодити проведенню всебічного та повного досудового розслідування, зважаючи на те, що в даному випадку обмеження права власності є розумним і спів розмірним завданням кримінального провадження, орган досудового розслідування вважає за необхідне накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «Фривайт ЛТД» (код 40305392), ТОВ «Аква лайт сервіс» (код 41046790), ТОВ «Магнум Траст» (код 41232603), ТОВ «Білгород-Дністровський елеватор» (код 40043961), ТОВ «Олексіївський елеватор» (код 40680243), ТОВ «ФІНАГРО» (код 38723488), ТОВ «ІСТ ОІЛС УКРАЇНА» (код 37089765).

У судове засідання прокурор не з`явився, про місце і час розгляду клопотання повідомлений належним чином, через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, вимоги підтримує та просить задовольнити.

Згідно з нормою ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України, клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Частиною 1 статті 172 КПК України передбачено окрім іншого, що неприбуття слідчого, прокурора у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

За таких обставин, приймаючи до уваги те, що слідчий суддя, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, у порядку, передбаченому кримінальним процесуальним законодавством України, створив необхідні умови для реалізації особою, яка подала клопотання, її процесуальних прав на участь у розгляді цієї справи в суді, ураховуючи, що підстав для визнання явки сторони обвинувачення обов`язковою не має, вважаю за можливе розглянути клопотання у її відсутність.

Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.

Судовим розглядом встановлено, що Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0004260 від 17.11.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 191 КК України.

Статтею 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Відповідно до п. 1, 2 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів, спеціальної конфіскації майна.

Крім того, у випадку, передбаченому ч. 3 ст. 170 КПК України арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій та набуті кримінально протиправним шляхом.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладено на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках.

Зважаючи на викладене, враховуючи обставини вчинення злочину, так як вони викладені в клопотанні прокурора, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає положенням ст. ст. 170-173 КПК України, приходжу до висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання та накладенню арешту на кошти, які знаходяться на банківських рахунках, оскільки при розгляді клопотання встановлено достатньо даних для висновку, що ці грошові кошти можуть бути предметом вчинення кримінального правопорушення або набуті в результаті його вчинення, тобто відповідають критеріям, визначеним ст. 98 КПК України, за виключенням видаткових операцій щодо сплати заробітної плати та обов`язкових платежів до державного бюджету зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та з можливістю зарахування грошових коштів на рахунок.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 170-173, 175, 309, 372, 392, 532 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Накласти арешт на грошові кошти, за виключенням видаткових операцій щодо сплати заробітної плати та обов`язкових платежів до державного бюджету зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та з можливістю зарахування грошових коштів на рахунок, які знаходяться на банківських рахунках:

- АТ "ПУМБ" (МФО 334851) наступних суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Магнум Траст" ()

№ НОМЕР_1 ; ТОВ «Фривайт ЛТД» () № НОМЕР_2 .

- АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805) наступних суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Магнум Траст» () № НОМЕР_3 ; ТОВ «Білгород-дністровський елеватор» () № НОМЕР_4 ; ТОВ «Олексіївський елеватор» () № НОМЕР_5 ; ТОВ «ІСТ ОІЛС УКРАЇНА» () № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 .

- ПАТ «МЕГАБАНК» Харків (МФО 351629) наступних суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Фривайт ЛТД» () № НОМЕР_9 ; ТОВ «Аква лайт сервіс» () № НОМЕР_10 .

- АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478) наступних суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Аква лайт сервіс» () № НОМЕР_11 .

- ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123) наступних суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Білгород-дністровський елеватор» () № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 ; ТОВ «ФІНАГРО» () № НОМЕР_14 ; ТОВ «ІСТ ОІЛС УКРАЇНА» () № НОМЕР_15 .

- ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 300012) наступних суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «ІСТ ОІЛС УКРАЇНА» () № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 .

- ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ "ПРИВАТБАНК" м. Одеса (МФО 328704) наступних суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Олексіївський елеватор» () № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 ; ТОВ «ФІНАГРО» () № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 ; ТОВ «ІСТ ОІЛС УКРАЇНА» () № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 .

- філія Одеське обласне управління АТ «ОЩАДБАНК№ м. Одеса (МФО 328845) наступних суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «ФІНАГРО» () № НОМЕР_29 ; ТОВ «ІСТ ОІЛС УКРАЇНА» () № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 .

- АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500) наступних суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «ФІНАГРО» () № НОМЕР_32 ; ТОВ «ІСТ ОІЛС УКРАЇНА» () № НОМЕР_33 .

- АБ "Південний" (МФО 328209) наступних суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "ІСТ ОІЛС Україна" () № НОМЕР_34 .

- АТ "КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК" (МФО 300614) наступних суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «ІСТ ОІЛС УКРАЇНА» () № НОМЕР_35 .

- АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) наступних суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «ІСТ ОІЛС УКРАЇНА» () № НОМЕР_36 .

- АТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627) наступних суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Магнум Траст" (код 41232603) № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 , № НОМЕР_37 ; ТОВ "Фривайт ЛТД" (код 40305392) № НОМЕР_39 , № НОМЕР_40 , № НОМЕР_41 ; ТОВ "Аква лайт сервіс" (код 41046790) № НОМЕР_42 , № НОМЕР_43 , № НОМЕР_44 ,

з наданням інформації в друкованому вигляді щодо її виконання та залишку грошових коштів на рахунках вказаних юридичних осіб.

В іншій частині вимоги клопотання залишити без задоволення.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Зобов`язати слідчого/прокурора надати особі, на майно якої накладено арешт копію ухвали.

Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1