Справа№751/4963/17
Провадження №1-кс/751/1851/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06 липня 2018 року місто Чернігів

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судового засідання клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Чернігівській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про проведення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000036 від 09.07.2015 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Чернігівській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся з клопотанням про призначення судово-економічної експертизи.

Мотивуючи клопотання тим, що до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області з оперативного управління ГУ ДФС у Чернігівській області 08.07.2015 надійшли матеріали відпрацювання ПАТ «Банк Демарк» для прийняття рішення згідно ст. 214 КПК України, відповідно до яких службові особи ПАТ «Банк Демарк» в період з вересня по грудень 2014 року ухилились від сплати податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні та виплаті доходів у вигляді процентів на суму поточного або вкладного (депозитного) банківського рахунку на користь платників податків - фізичних осіб.

Встановлено, що в період з 26.02.2015 по 11.03.2015 співробітниками ДПІ у м. Чернігові ГУ ДФС у Чернігівській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПАТ «Банк Демарк» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 року.

З метою всебічного, повного і неупереджено дослідження обставин кримінального провадження, надання їм належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень необхідно дослідити Акт документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Банк Демарк» від 18.03.2015 № 519 /22/19357516 та документи які підтверджують нарахування, утримання та перерахування ПАТ «Банк Демарк» в період з 01.08.2014 по 30.01.2015 податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні та виплаті доходів у вигляді процентів на суму поточного або вкладного (депозитного) банківського рахунку на користь платників податків - фізичних осіб.

У ході досудового розслідування виникла необхідність визначення розміру матеріальних збитків, заподіяних у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим необхідні спеціальні знання.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання в його відсутність.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчим суддею встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Чернігівській області перебуває кримінальне провадження внесене до ЄРДР за №0000036 від 09.07.2015 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчим в клопотанні доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта, а тому клопотання відповідно до ч. 2 ст. 242, ст. 244 КПК України підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 242-244, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Чернігівській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про проведення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000036 від 09.07.2015 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Доручити експертам Чернігівського відділення Київського науково - дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України (адреса: в м. Чернігові по вул. Старобілоуська, 25-А), проведення судово-економічної експертизи.

На вирішення експертизи поставити наступні запитання:

1) Чи підтверджується документально та нормативно Акт перевірки від 18.03.2015 № 519 /22/19357516 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Банк Демарк» код за , МФО: 353575 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 року» в частині своєчасності, достовірності, повноти нарахування, утримання та сплати податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні та виплаті доходів у вигляді процентів на суму поточного або вкладного (депозитного) банківського рахунку на користь платників податків - фізичних осіб в періоді, що перевірявся, на загальну суму 6384879,23 грн. за 2014 рік?

2) Чи була у ПАТ «Банк Демарк» фінансова можливість виплатити в повному обсязі (або частково) податок на доходи фізичних осіб нарахований та утриманий ПАТ «Банк Демарк» з суми доходів нарахованих на користь фізичних осіб у вигляді процентів на суму поточного або вкладного (депозитного) банківського рахунку на користь платників податків-фізичних осіб, у період з 25.09.2014 по 10.04.2015, за рахунок власних обігових коштів з урахуванням черговості платежів згідно з вимогами законодавства?

3) На які потреби були витрачені грошові кошти ПАТ «Банк Демарк» в період існування заборгованості по податку на доходи фізичних осіб (з доходів у вигляді процентів) у період з 25.09.2014 по 10.04.2015?

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України, за дачу завідомо неправдивого висновку або відмову від виконання покладених на нього обов`язків.

Для дослідження в розпорядження експертів надати матеріали кримінального провадження № 0000036.

Судовому експерту, у разі необхідності, надсилати клопотання згідно статті 69 КПК України особі, за клопотанням якої він був залучений.

Висновок експерта передати стороні, за клопотанням якої здійснювалась експертиза.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий cуддя ОСОБА_1