УХВАЛА
Справа № 521/14451/18

Номер провадження:1-кс/521/5463/18

04 вересня 2018 року слідчий суддя Малиновського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню номер 0000008 від 20.06. 2018 року, про призначення експертизи, -

В С Т А Н О В И В:

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що службові особи ВКФ «Ніка Пласт» () в період з січня по квітень 2018 року шляхом здійснення реалізації плівки з полімеру, поліетиленових пакетів, виробів з пластмас на території м. Одеси та в інших регіонах України, за готівковий розрахунок без відображення вказаних операцій в бухгалтерському та податковому обліку, ухилились від сплати податків на суму 4 421 399,00 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Відповідно до наявної інформації встановлено, що службові особи

ВКФ «Ніка Пласт» здійснюють реалізацію продукції, а саме плівку з полімеру, поліетиленові пакети, вироби з пластмас які виготовляється на власному виробництві для оптової та роздрібної торгівлі для виробничих підприємств та мережі торгівельних об`єктів м. Одеси та інших регіонів України, а також експорту до Молдови. Встановлено, що фактично ВКФ «Ніка Пласт» більшу частину продукції реалізовує за готівку без відображення в податковій звітності. Згідно баз даних ДФС на підприємстві ВКФ «Ніка Пласт» касовий апарат відсутній, дане свідчить про те, що підприємство не має законного права на реалізацію продукції за готівку. Також, встановлено ряд підконтрольних ФОПів на які ВКФ «Ніка Пласт» реалізовує плівку з полімеру за готівковий розрахунок, а саме: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ін.

Крім того встановлено, що за відвантажену вищезазначеним контрагентам покупцям виготовленої продукції, а саме плівку з полімеру, поліетиленові пакети, вироби з пластмас, експедитори ВКФ «Ніка Пласт» особисто, отримують від них кошти в готівковій формі. Згідно з ст.11, ст. 25 постанови НБУ 29.12.2017 № 148 документально зазначені операції повинні засвідчуватись в прибутковому касовому ордері, в цей же день корінець даного документу повинен передаватись в касу підприємства і в свою чергу бухгалтерія повинна виписати по даному факту реалізації податкову накладну, яка реєструється в податкових органах та відображається в подальшому в єдиному реєстрі податкових накладних, що не знаходить свого підтвердження в діяльності підприємства.

Завдана державі шкода, внаслідок ухилення від сплати податків, встановлена висновком фахівця економіста ОСОБА_7 від 13 червня 2018 року №45, згідно якого ВКФ «Ніка Пласт» занижено податок на додану вартість на суму 2 606 998,60 та податок на прибуток підприємства на суму 1 814 400,40 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ВКФ «Ніка Пласт» зареєстровано 04.06.1997 за № 4013581в юридичному департаменті Одеської міської ради і знаходиться на обліку в ДПІ у Малиновському районі

м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, основним видом діяльності ВКФ «Ніка Пласт» є виробництво плит, листiв, труб i профiлiв iз пластмас (код КВЕД 22.21).

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч. 3 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

З метою проведення повного, об`єктивного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження та встановлення істини, а також з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження слідчий звернувся до суду з клопотанням про призначення судово-економічної експертизи яку доручити експертам Одеського науково-дослідницького інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.

Слідчий, будучи належним чином повідомленим про місце та час розгляду клопотання до суду не з`явився. Відповідно до вимог частини 3 статті 244 КПК України, неприбуття слідчого не перешкоджає розгляду клопотання.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що проведення зазначеної експертизи є одним з джерел встановлення об`єктивної істини по провадженню, тобто доказом, слідчий суддя вважає, що клопотання необхідно задовольни та доручити експертам Одеського науково-дослідницького інституту судових експертиз Міністерства юстиції України провести судово-економічну експертизу.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що клопотання необхідно задовольнити, оскільки в клопотанні слідчим доведено необхідність проведення експертизи, так як для її вирішення необхідні спеціальні знання і висновки експерта будуть мати значення для кримінального провадження, тому слідчий суддя вважає за необхідне призначити по кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за номером 0000008 від 20.06.2018 року судово-економічну експертизу проведення якої доручити експертам Одеського науково-дослідницького інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.
Керуючись вимогами ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , - задовольнити.

Призначити судово-економічну експертизу в рамках кримінального провадження №0000008 від 20.06.2018, проведення судово-економічної експертизи доручити експертам Одеського науково-дослідницького інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.

На вирішення експертам поставити наступні питання:

- чи підтверджується документально висновок економічного дослідження № 45 від 13 червня 2018 року щодо заниження ВКФ «Ніка Пласт» податку на додану вартість на суму 2 606 998,60, що підлягає сплаті до бюджету за звітні (податкові) періоди з січня по квітень 2018 року?

- чи підтверджується документально висновок економічного дослідження № 45 від 13 червня 2018 року щодо заниження ВКФ «Ніка Пласт» податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за звітний (податковий) період з січня по березень 2018 року на загальну суму 1 814 400,40 грн.?

Дозволити для проведення судово-економічної експертизи надати експертам матеріали кримінального провадження № 0000008.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1