У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04.09.2018 Справа №607/16831/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000036 від 20.07.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.191, ч.3 ст.212 КК України.

Слідчий з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , звернувся до суду із клопотанням, у якому просить надати слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , начальнику відділу ПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_10 , заступнику начальнику відділу ПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_14 , заступнику начальника ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_15 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_16 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_17 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_18 , завідувачу сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_19 , завідувачу оперативно-аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_20 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_21 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_22 , завідувачу сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_23 , або іншій уповноваженій особі, тимчасовий доступ до оригіналів первинних, фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період 2016-2017 років, які знаходяться у володінні ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: Житомирська область, Новоград-Волинський район, село Токарів та можливість вилучити оригінали документів щодо проведених фінансово-господарських операцій ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: - договори, додаткові договори(угоди), прибуткові та видаткові накладні, акти прийому-передачі ТМЦ, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, накладні на відвантаження товару, довіреності на отримання ТМЦ, складські квитанції, рахунки на оплату, акти надання послуг, акти здачі приймання робіт, чеки, специфікації, сертифікати відповідності, накази на відпуск (відвантаження) ТМЦ, відомості зважування, реєстри, листи, звіти, картки аналізу зерна, накази, аналізи рахунку, оборотно-сальдові відомості, рахунки на оплату, службові записки, платіжні доручення, акти, ордери, виписки банку, за період 2016-2017 років, розглянувши дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього матеріалів, вбачається, що службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2016-2017 років в порушення вимог податкового законодавства незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість шляхом відображення в обліку і звітності нереальних господарських операцій щодо придбання зернових та здійснення господарських операцій з використанням суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, внаслідок чого ухилились від сплати податків на загальну суму понад 4 млн. грн. та протиправно отримали з Державного бюджету України бюджетне відшкодування податку на додану вартість у великих розмірах.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2017 року з метою завищення витрат при визначенні податку на прибуток відображало в бухгалтерському та податковому обліках неіснуючі операції з придбання зерна сільськогосподарських культур у фізичних осіб підприємців, через яких також здійснювалось обготівкування грошових коштів. В подальшому, такі грошові кошти повертались службовим особам товариства і використовувались як оплата за придбання зернових культур у фактичних постачальників без належного документального оформлення. Таким чином, службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » незаконно завищували витрати товариства з метою ухилення від сплати податку на прибуток.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проводило фінансово-господарські операції, щодо придбання сої та ріпаку у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), пунктом відвантаження яких значиться адреса місць знаходження складських приміщень ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено планову виїзну перевірку ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за 2017 рік, якою встановлено відображення в бухгалтерському та податковому обліку документування операцій з придбання ріпаку ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 3353715,80 грн. з ПДВ згідно укладеного договору поставки сільськогосподарської продукції №295/23-08 від 23.08.2017. Крім того, встановлено, що фактично ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в «ланцюгу» постачання введено в товарообіг (легалізовано) товар ріпак невідомого виробництва та виробника, з метою формування витрат та податкового кредиту, а, отже, перевіркою встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » фактично не поставляло ріпак.

Транспортування вище згаданої сільськогосподарської продукції (ріпак, соя) для ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалось за допомогою надання транспортних послуг фізичними особами підприємцями, а саме: ОСОБА_24 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_25 (код НОМЕР_5 ), ОСОБА_26 ( НОМЕР_6 ), ОСОБА_27 (код НОМЕР_7 ), ОСОБА_28 (код НОМЕР_8 ), ОСОБА_29 (код НОМЕР_9 ), із використанням водіїв ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 ..

В ході допиту вище вказаних перевізників та водіїв встановлено розбіжності та неточності щодо перевезень сільськогосподарської продукції від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також встановлено факти щодо можливої підробки підписів, які нанесені у товарно-транспортних накладних, які видавались на вище згадані перевезення.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні оригіналів документів, щодо проведених фінансово-господарських операції, наданих послуг, розрахунків пов`язаних із реалізацією сільськогосподарської продукції ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) для ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які необхідні для проведення почеркознавчих експертиз.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, у зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів, щодо проведених фінансово-господарських операції, наданих послуг, розрахунків пов`язаних із реалізацією сільськогосподарської продукції ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) для ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Вказані первинні, зведені бухгалтерські, та інші документи, речі та предмети ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) що стосуються проведених фінансово-господарських операцій з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

Враховуючи, що вказані документи та відомості свідчать про проведені фінансово-господарські операції ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), мають значення для кримінального провадження та можуть викривати службових осіб підприємства в умисному ухиленні від сплати податків, з метою запобіганню їх приховані, зміни та знищення, доцільно розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що вказані документи можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення істини обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню та існує загроза їх знищення чи приховання, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних оригіналів документів, що знаходяться у володінні ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та можливість вилучити їх оригінали, а тому просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Виклик особи, у якої знаходиться інформація, до якої слідчий просить надати тимчасовий доступ, не здійснювався на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Із врахуванням того, що інформація, до якої просить надати слідчий, сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України,

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , начальнику відділу ПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_10 , заступнику начальнику відділу ПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_14 , заступнику начальника ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_15 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_16 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_17 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_18 , завідувачу сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_19 , завідувачу оперативно-аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_20 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_21 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_22 , завідувачу сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_23 , або іншій уповноваженій особі, тимчасовий доступ до оригіналів первинних, фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період 2016-2017 років, які знаходяться у володінні ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: Житомирська область, Новоград-Волинський район, село Токарів та можливість вилучити оригінали документів щодо проведених фінансово-господарських операцій ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:
- договори, додаткові договори(угоди), прибуткові та видаткові накладні, акти прийому-передачі ТМЦ, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, накладні на відвантаження товару, довіреності на отримання ТМЦ, складські квитанції, рахунки на оплату, акти надання послуг, акти здачі приймання робіт, чеки, специфікації, сертифікати відповідності, накази на відпуск (відвантаження) ТМЦ, відомості зважування, реєстри, листи, звіти, картки аналізу зерна, накази, аналізи рахунку, оборотно-сальдові відомості, рахунки на оплату, службові записки, платіжні доручення, акти, ордери, виписки банку, за період 2016-2017 років.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1