Провадження № 1-кс/537/624/2018
Справа № 537/432/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.06.2018 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , заступника начальника СВ ОСОБА_3 , представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - адвокатів ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання заступника начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

встановив:

Заступник начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що зазначені в прохальній частині клопотання.
На обґрунтування вказаного вище клопотання слідчим вказано, що слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000119 від 15.08.2017 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України. Встановлено, що службовими та іншими особами, контролюючими діяльність підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період часу з 2016 року по теперішній час, здійснюючи діяльність в сфері оптової торгівлі нафтопродуктами, проводилося придбання газу вуглеводневого скрапленого у підприємств реального сектору економіки. В подальшому реалізація частини придбаного газу вуглеводневого скрапленого документально відображалася в бухгалтерському та податкових обліках в адресу суб`єктів господарської діяльності, що мають ознаки «фіктивності». В той же час, фактична реалізація газу без відображення по податковому та бухгалтерському обліках здійснювалася за готівкові кошти в адресу різних автозаправних станцій (далі АЗС). Тобто, вказаний газ був реалізований без відображення по податковому та бухгалтерському обліках підприємства за готівкові кошти в адресу підприємств реального сектору економіки, які реалізують його через АЗС, а по податковому та бухгалтерському обліках підприємства відображено як реалізація в адресу СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період серпня-вересня 2016 року на загальну суму ПДВ 1 115 668грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), в період січня-березня 2017 року на загальну суму ПДВ 751 300грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), в період квітня-травня 2017 року на загальну суму ПДВ 554 595грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), в період жовтня 2016 року на загальну суму ПДВ 438 057грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в квітня-травня 2017 року на загальну суму ПДВ 268 803грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), в період грудня 2016 року на загальну суму ПДВ 199 147грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), в період травня 2016 року на загальну суму ПДВ 192 495грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), в період травня 2016 року на загальну суму ПДВ 96728грн.; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), в період серпня-листопаду 2017 року на загальну суму ПДВ 1 079 551грн.; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), в період вересня 2017 року на загальну суму ПДВ 780 716грн. В період часу з 2016 року по теперішній час, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за рахунок використання реквізитів підприємств з ознаками «фіктивності», сприяли в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом проведення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства операцій по реалізації газу вуглеводневого скрапленого в адресу СГД з ознаками «фіктивності», що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету на суму понад 10 млн. грн. На даний час для з`ясування обставин та об`ємів реалізації газу скрапленого в адресу зазначених підприємств, що мають ознаки «фіктивності», його транспортування, завантаження і розвантаження, виникла необхідність у отриманні оригіналів документів, складених за результатами реалізації газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в зв`язку з чим ініціатор клопотання звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.
Ініціатор клопотання в судовому засіданні клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини, уточнив адресу зберігання необхідних слідству документів, а саме вказав, що документи зберігаються за юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » АДРЕСА_1 .
Представники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - адвокати ОСОБА_4 , ОСОБА_5 в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечували. Вказали, що клопотання є необґрунтованим, підстави, передбачені ст.ст. 132, 163 КПК України для задоволення клопотання відсутні.
Вислухавши учасників розгляду клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000119 від 15.08.2017 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України. Згідно витягу з кримінального провадження вбачається, що ОСОБА_6 та службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 2016 року по даний час здійснюючи діяльність у сфері оптової торгівлі твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами, шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », чим вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах суб`єктам реального сектору економіки. В той же час встановлено, що фактична реалізація газу відображеного як реалізованого в адресу підприємствам з ознаками фіктивності здійснювалася ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за готівкові кошти в адресу ФОП ОСОБА_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ФОП ОСОБА_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », та невстановлених осіб, які використовують документи ПП « ОСОБА_8 », без відображення по податковому та бухгалтерському обліках.
На час розгляду клопотання повідомлення про підозру за описаними вище фактами жодній фізичній особі не вручено.
З матеріалів поданих в обґрунтування клопотання, зокрема з реєстру накладних вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало реалізації газу скрапленого вуглеводневого в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 23.08.2016 року по 10.10.2016 рік, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 06.01.2017 року по 31.03.2017 рік, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 14.04.2017 року по 06.05.2017 рік, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 04.10.2016 року по 20.10.2016 рік, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 05.04.2017 року по 19.05.2017 рік, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період з 26.12.2016 року по 28.12.2016 рік, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за період з 17.05.2016 року по 20.05.2016 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за 26.05.2016 рік, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за період з 08.08.2017 року по 22.11.2017 рік, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за період з 01.09.2016 року по 29.09.2016 рік.
07.04.2018 року заступником начальника слідчого відділу ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за вих. № 1406/10-16-03 направлено лист з проханням надання належним чином завірених копій необхідних слідству документів. В судовому засіданні встановлено, що необхідні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надані.
Згідно положень ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за №№0000119 від 15.08.2017 року, приходить до висновку, що клопотання в частині надання тимчасового доступу до документів, складених за результатами реалізації газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є обґрунтованим та підтвердженим, зокрема, доданими до нього матеріалами в їх сукупності, а саме: витягом з ЄРДР № 0000119; реєстром накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; податковими накладними ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; протоколами допитів свідків від 12.04.2018 року, 13.04.2018 року, 27.04.2018 року.
При цьому, ініціатор клопотання порушуючи питання про вилучення документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати, належним чином не обґрунтував та в судовому засіданні не довів необхідність вилучення оригіналів документів, також не зазначив підстави, з яких для досягнення цілей кримінального провадження неможливо обмежитись вилученням належним чином засвідчених копій таких документів, в зв`язку з чим клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів задоволенню не підлягає.
Також ініціатором клопотання не було доведено, яке саме значення в кримінальному провадженні мають наступні документи: видаткова накладна, акти прийому передачі, чи інші документи підтверджуючі реалізацію газу скрапленого вуглеводневого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в серпні 2016 року відповідно до податкової накладної № 3 від 11.08.2016 року; видаткові накладні, акти прийому передачі, товарно-транспортні накладні, чи інші документи підтверджуючі реалізацію газу скрапленого вуглеводневого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » у вересні 2017 року відповідно до податкових накладних № 26 від 15.09.2017 року, № 32 від 18.09.2017 року, № 35 від 19.09.2017 року, № 51 від 19.09.2017 року, № 34 від 15.09.2017 року, № 36 від 19.09.2017 року, оскільки дані господарські взаємовідносини між вищезазначеними підприємствами нічим не підтверджено.
В зв`язку з викладеним, враховуючи, що вказані в клопотанні документи, що стосуються реалізації газу скрапленого вуглеводневого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 23.08.2016 року по 10.10.2016 рік, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 06.01.2017 року по 31.03.2017 рік, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 14.04.2017 року по 06.05.2017 рік, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 04.10.2016 року по 20.10.2016 рік, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 05.04.2017 року по 19.05.2017 рік, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період з 26.12.2016 року по 28.12.2016 рік, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за період з 17.05.2016 року по 20.05.2016 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за 26.05.2016 рік, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за період з 08.08.2017 року по 22.11.2017 рік, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за період з 01.09.2016 року по 29.09.2016 рік, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку про те, що клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 376 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

Клопотання заступника начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати заступнику начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_10 тимчасовий доступ до оригіналів документів, складених за результатами реалізації газу скрапленого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), а саме до:
-договору поставки №2712-2016 від 27.12.2016 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) щодо поставки газу скрапленого вуглеводневого;
-товарно-транспортних накладних щодо перевезення газу скрапленого вуглеводневого від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в грудні 2016 року, відповідно до податкових накладних №1 від 26.12.2016, №2 від 27.12.2016, №3 від 28.12.2016;
-видаткових накладних та товарно-транспортних накладних щодо реалізації та перевезення газу скрапленого вуглеводневого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в травні 2016 року, відповідно до податкових накладних №1 від 17.05.2016, №2 від 20.05.2016;
-видаткових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних щодо реалізації та перевезення газу скрапленого вуглеводневого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в травні 2017 року відповідно до податкових накладних №13 від 18.05.2017 та №15 від 19.05.2017;
-видаткової накладної щодо реалізації газу скрапленого вуглеводневого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) в травні 2016 року відповідно до податкової накладної №3 від 26.05.2016;
-видаткових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних щодо реалізації та перевезення газу скрапленого вуглеводневого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) у вересні 2017 року відповідно до податкових накладних №26 від 15.09.2017, №32 від 18.09.2017, №35 від 19.09.2017, №51 від 19.09.2017, №34 від 15.09.2017, №36 від 19.09.2017;
-підтверджуючих документів по реалізації та транспортуванню газу скрапленого вуглеводневого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), згідно податкових накладних: №5 від 03.09.2017 року, №37 від 21.09.2017 року, №5 від 03.09.2017 року, №44 від 26.09.2017, №45 від 26.09.2017, №49 від 29.09.2017, №50 від 29.09.2017 року, №2 від 02.10.2017 року, №3 від 03.10.2017 року, №5 від 03.09.2017 року, №6 від 04.10.2017 року, №6 від 04.10.2017 року, №7 від 04.10.2017 року, №8 від 04.10.2017 року, №9 від 04.10.2017 року, №13 від 05.10.2017 року, №14 від 05.10.2017 року, №15 від 05.10.2017 року, №16 від 06.10.2017 року, №17 від 09.10.2017 року, №18 від 09.10.2017 року, №20 від 09.10.2017 року, №19 від 10.10.2017 року, №22 від 11.10.2017 року, №31 від 13.10.2017 року, №34 від 15.10.2017 року, №4 від 03.11.2017 року, №10 від 10.11.2017 року, №19 від 15.11.2017 року, №24 від 22.11.2017 року, №25 від 22.11.2017 року, а саме: видаткових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, актів звірки взаєморозрахунків, рахунків-фактури, відповідно податкових накладних за період з 08.08.2017 року по 22.11.2017 року;
-актів звірки взаєморозрахунків, рахунків-фактури по реалізації газу скрапленого вуглеводневого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 23.08.2016 року по 10.10.2016 рік, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 06.01.2017 року по 31.03.2017 рік, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 14.04.2017 року по 06.05.2017 рік, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 04.10.2016 року по 20.10.2016 рік, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 05.04.2017 року по 19.05.2017 рік, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період з 26.12.2016 року по 28.12.2016 рік, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за період з 17.05.2016 року по 20.05.2016 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за 26.05.2016 рік, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за період з 08.08.2017 року по 22.11.2017 рік, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за період з 01.09.2016 року по 29.09.2016 рік.
володільцем яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю зняття їх копій.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Заступнику начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ майору податкової міліції ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 08.07.2018 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Повний текст ухвали слідчого судді оголошено 12.06.2018 року.