УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 червня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 10 юрист 1 класу ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя

В С Т А Н О В И В:
Прокурор Київської місцевої прокуратури № 10 юрист 1 класу ОСОБА_3 внесла до суду клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000065 від 27.03.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що згідно акту документальної планової виїзної перевірки №977/26-15-14-06-04/21688420 від 28.10.2016 щодо Представництва " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2013-2016 рр. встановлено, що службові особи Представництва " ІНФОРМАЦІЯ_1 " здійснювали зовнішньоекономічну діяльність з « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Німеччина) по наданню послуг реєстрації (перереєстрації) лікарських засобів, виробниками яких являлась безпосередньо головна компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Німеччина). У своїй діяльності службові особи представництва " ІНФОРМАЦІЯ_1 " використовували норми Угоди між Україною та Федеративною Республікою Німеччина про уникнення подвійного оподаткування стосовно податків на дохід і майно від 04.10.1996 року.
За результатами проведених заходів, згідно інформаційних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_3 , встановлено, що за період 2013-2016 років Представництво " ІНФОРМАЦІЯ_1 " не декларувало та не сплачувало податок на прибуток в той же час представництво займалось реєстрацією (перереєстрацією) лікарських засобів, виробниками та засновниками яких була не головна компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Німеччина), таким чином службові особи Представництва " ІНФОРМАЦІЯ_1 " представляли на території України інтереси не лише головної компанії, а в тому числі інших виробників фармацевтичних препаратів. Так, Представництвом проводилось розміщення у спеціальних виданнях з використанням третіх осіб рекламно-інформаційних матеріалів в медичних газетах і журналах та на інтернет сайтах. Фактично нерезидент « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Німеччина) через своє представництво на території України рекламував медичні препарати не власного виробництва, а інших виробників. Вказана діяльність Представництва не носить допоміжний характер по відношенню до материнської компанії, а має ознаки тотожної діяльності нерезидента, а саме: надання послуг, у зв`язку з продажем фармацевтичної продукції виробництва інших компаній.
В ході проведення перевірки встановлено, що службові особи Представництва " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у вказаний період надавали послуги рекламно-інформаційного характеру іншим виробникам фармацевтичних препаратів, що призвело до порушення норм податкового законодавства, а саме заниження повноти визначення податку на прибуток за період 01.01.2013 по 30.06.2016 у сумі 4 170 970 грн. Також в ході перевірки службовими особами представництва за перевіряємий період не сплачено в повному обсязі податок з доходів фізичних осіб на суму 476 658 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що Представництво " ІНФОРМАЦІЯ_1 " зареєстроване та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 , податкова адреса: АДРЕСА_1 , основний вид діяльності-дослідження кон`юнктури ринку та виявлення громадської думки, керівник та головний бухгалтер- ОСОБА_4 .
В ході проведення досудового розслідування було допитано в якості свідка головного державного податкового-інспектора, радника податкової та митної справи ІІІ рангу відділу контролю за додержанням податкового законодавства при здійсненні ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_5 , який безпосередньо проводив перевірку на Представництві " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", останній повідомив, що Представництво " ІНФОРМАЦІЯ_1 " здійснює діяльність від імені материнської компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Німеччина), яка має допоміжний та підготовчий характер. У своїй діяльності Представництво " ІНФОРМАЦІЯ_1 " користувалося пільгами щодо сплати податків положеннями Конвенції про уникнення подвійного оподаткування, яка була підписана між Україною та Німеччиною. Відповідно до даної Конвенції та довідки про підтвердження статусу резидента Представництво " ІНФОРМАЦІЯ_1 " повинно було займатися діяльністю спрямована на рекламу лікарських засобів та їх реєстрацію в МОЗ, тільки тих препаратів, виробником яких є материнська компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Німеччина).
В ході проведення перевірки, встановлено, що Представництво " ІНФОРМАЦІЯ_1 " здійснювало реєстрацію та надавали рекламні послуги виробникам лікарських засобів інших компаній, які перебувають та здійснюють виробництво в Італії, Франції, Ірландії. Так, Представництво " ІНФОРМАЦІЯ_1 " здійснювало діяльність не допоміжного характеру для материнської компанії, а займалися повноцінною фінансово-господарською діяльністю.
В ході досудового розслідування на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва було призначено судово-економічну експертизу для підтвердження правильності і правомірності донарахування сум податку на прибуток за наслідками документальної планової виїзної перевірки щодо Представництва " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства.
Судовим експертом ІНФОРМАЦІЯ_6 винесено клопотання про надання додаткових документів необхідних для проведення судово-економічної експертизи №12-3/64 від 23.05.2018.
Так, згідно клопотання необхідні наступні документи: оборотно-сальдові відомості по рахунках: 31 «Рахунки в банках», 641 «Розрахунки за податками», 642 «Розрахунки за обов`язковими платежами», 661 «Розрахунки за заробітною платою», банківські виписки по валютному та гривневому рахунках відкритих у банківських установах, SWIFT повідомлення, в яких зазначаються рух грошових коштів отриманих від Головної компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Німеччина) в якості фінансування витрат Представництва.
Досудовим розслідуванням встановлено, що дані документи знаходяться тільки у володінні Представництва " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Іншим способом отримати вищевказані документи, як тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні Представництва " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не можливо.
Враховуючи вищевикладене, з метою подальшого проведення судово-економічної експертизи, у органу досудового розслідування виникла необхідність в здійснені тимчасового доступу до наступних документів-оборотно-сальдових відомостей по рахунках: 31 «Рахунки в банках», 641 «Розрахунки за податками», 642 «Розрахунки за обов`язковими платежами», 661 «Розрахунки за заробітною платою», банківські виписки по валютному та гривневому рахунках відкритих у банківських установах, SWIFT повідомлення, в яких зазначаються рух грошових коштів отриманих від Головної компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Німеччина) в якості фінансування витрат Представництва.
В судове засідання прокурор не з`явилася, подала до суду заяву про розгляд клопотання у її відсутність, клопотання підтримала та просила задовольнити.

Так, відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За таких обставин, з урахуванням доводів покурора викладених у клопотанні, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з того, що речі та документи, які необхідно вилучити, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл прокурору Київської місцевої прокуратури № 10 юрист 1 класу ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Шевченківському р-ні ГУ ДФС лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , слідчим слідчої групи, оперативним працівникам за дорученням на тимчасовий доступ до документів та речей, з можливістю їх вилучення, що можуть містити комерційну таємницю, які перебувають у володінні Представництва " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- оборотно-сальдові відомості по рахунках: 31 «Рахунки в банках», 641 «Розрахунки за податками», 642 «Розрахунки за обов`язковими платежами», 661 «Розрахунки за заробітною платою»;

- банківські виписки по валютному та гривневому рахунках відкритих у банківських установах, SWIFT повідомлення, в яких зазначаються рух грошових коштів отриманих від Головної компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Німеччина).

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її проголошення, тобто до 27.07.2018 року.

Роз`яснити посадовим особам Представництва " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя