справа №539/3965/18
провадження 1-кс/539/1418/2018

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 жовтня 2018 року м. Лубни

Слідчий суддя Лубенського міськрайонного суду Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 за участю прокурора Лубенської місцевої прокуратури ОСОБА_3 розглянувши клопотання прокурора Лубенської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів у зв`язку із наданням міжнародної правової допомоги,

В С Т А Н О В И В:

Прокурор Лубенської місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Лубенського міськрайонного суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Приватне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Клопотання мотивовано тим, що До Лубенської місцевої прокуратури 16.10.2018 через прокуратуру Полтавської області надійшло клопотання компетентних органів Республіки Білорусь про надання правової допомоги у кримінальній справі №5.

Встановлено, що Головним управлінням з розслідування злочинів у сфері організованої злочинності та корупції слідства Комітету Республіки Білорусь розслідується кримінальна справа № 5 за підозрою директора товариства з обмеженою відповідальністю (далі ТОВ) « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (Республіка Білорусь, Мінська область, ГІуховицький район, селище міського типу Свіслоч, УНП НОМЕР_1 ) ОСОБА_4 , а також фактичного керівника і засновника зазначеного суб`єкта господарювання, який є в тому числі засновником та генеральним директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - Управляюча компанія холдингу« ІНФОРМАЦІЯ_3 »(далі - холдинг« ІНФОРМАЦІЯ_3 »), учасником якої є TOB« ІНФОРМАЦІЯ_2 », ОСОБА_5 та виконавчого директора з фінансів холдингу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 в скоєнні злочину, передбаченого частиною 2 статті 243 Кримінального кодексу Республіки Білорусь.

В ході розслідування встановлено, що перераховані особи в період з січня 2008 року по червень 2017 року в результаті відображення в бухгалтерському обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », первинних документів, що не відповідають дійсності по нібито таким, що мали місце фінансово-господарським відносинам товариств з іноземними компаніями ІНФОРМАЦІЯ_4 (Фінляндська Республіка), ІНФОРМАЦІЯ_5 (Сполучені Штати Америки, далі - США), ІНФОРМАЦІЯ_6 (США), корпорація D & ІНФОРМАЦІЯ_7 (Канада), ІНФОРМАЦІЯ_8 (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії) шляхом умисного зниження податкової бази ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для розрахунку податку на прибуток та внесення в податкові декларації (розрахунки) завідомо недостовірних відомостей ухилилися від сплати податку на прибуток в суму не менше 6 392 939,71 білоруського рубля, що складає 277 953,90 базової величини і спричинило шкоду державі в особливо великому розмірі.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбавало сировину для виробництваветеринарних препаратів і кормових добавок для сільськогосподарських тварин і птахів напряму у європейських та китайських компаній-постачальників, які в ряді випадків були виробниками сировини. Ввезення на територію Республіки Білорусь, а потім подальше оприходування товару за бухгалтерським обліком ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалося за підробними документами про придбання сировини у іноземних компаніях ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , D & ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_8 за ціною, яка в кілька разів перевищує реальну вартість товару.

Іноземні компанії ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , D & ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_8 на адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товар не продавали и не поставляли. Контракти між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та зазначеними іноземними компаніями носять фіктивний характер. Банківські рахунки, фірмові бланки, печатки даних комерційних структур були використані для ухилення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від сплати податків та проведення незаконних фінансових операцій.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в 2011 році придбало конвеєр гвинтовий та розвантажувач залізничного вагона в компанії - ЕІриватне підприємство (далі - ПП) машинобудівний завод « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( АДРЕСА_1 , Україна )

При цьому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » документально оформило придбання даного товару від іноземної компанії ІНФОРМАЦІЯ_8 за ціною, що значно перевищує його фактичну вартість.

Маючи потребу в товарі певного виду та кількості, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » направляло заявку на адресу фактичного продавця даного товару - ПП машинобудівний завод « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

За проханням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в підготовленому рахунку № 10 від

на оплату конвеєра гвинтового У13-УКВ, L = 10М (заводський номер № 5) та розвантажувача залізничного вагону У13-РХ61 (заводський номер №1) як покупця (платника) продавцем - ПП машинобудівний завод « ІНФОРМАЦІЯ_10 » вказана компанія ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Отримавши від продавця - ПП машинобудівний завод « ІНФОРМАЦІЯ_10 », рахунок-фактуру № 10 від 30.06.2011 на оплату товару, знаючи реальну вартість цього товару, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підготувало не відповідаючий дійсності інвойс від імені компанії ІНФОРМАЦІЯ_8 з використанням фірмового бланка, реквізитів і печатки зазначеної компанії на оплату цього товару (того ж асортиментного переліку та кількості), але вже з підвищеною ціною за кожну одиницю техніки.

У відповідності з підготовленим від імені компанії ІНФОРМАЦІЯ_8 інвойсом TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перерахувало на рахунок вказаної компанії грошові кошти в сумі, що включає суму рахунку-фактури № 10 від 30.06.2011, отриманого від ГІГІ машинобудівного заводу « ІНФОРМАЦІЯ_10 », вартості послуг компанії ІНФОРМАЦІЯ_8 за здійснення фінансової операції та суми коштів, які залишилися на банківському рахунку даної іноземної компанії, в тому числі з метою подальшого обміну на готівкові кошти.

Конвейєр гвинтовий У13-УКВ, L = 10М і розвантажувач залізничного вагона У13-РХ61, продані в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » компанією - ПП машинобудівний завод « ІНФОРМАЦІЯ_10 », оплачувалися з рахунку компанії ІНФОРМАЦІЯ_8 в тій суму, що була вказана у вищезазначеному рахунку - фактурі, виставленій українським продавцем в адрес покупця - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В Республіку Білорусь цей товар надійшов по завищеній вартості. В пакет ввізних товарно-транспортних документів на вантаж був поміщений інвойс, нібито виставлений на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » компанією ІНФОРМАЦІЯ_8 , із зазначенням завищеної (в порівнянні з ціною продавця товару - вищевказаної української компанії) ціни товару.

Згідно з первинними бухгалтерськими документами на товари, які фактично були придбані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в компанії - 1111машинобудівний завод « ІНФОРМАЦІЯ_10 », зазначений білоруський суб`єкт господарювання не був ні покупцем, ні платником товарів, а був лише вантажоодержувачем цих товарів, покупцем яких у названої української компанії була нібито комерційна структура ІНФОРМАЦІЯ_8 . При цьому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » конвеєр гвинтовий У13-УКВ, L = 10М і розвантажувач залізничного вагона У13-РХ61 нібито отримав від цієї комерційної структури, але вже за більш високою ціною.

Документи, що не відповідають дійсності по зовнішньоекономічній угоді з компанією ІНФОРМАЦІЯ_8 були прийняті до бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », внаслідок чого документально було збільшено витрати на фактичне придбання товарів у ПП машинобудівний завод « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Це (наряду з іншими встановленими фактами ухилення від сплати податків та зборів) призвело до заниження податкової бази ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ухиленню посадовими особами зазначеного суб`єкта господарювання та інших осіб від сплати податків, зборів та заподіяння збитків державі.

У ході слідства також встановлено, що компанія ІНФОРМАЦІЯ_8 зареєстрована в ІНФОРМАЦІЯ_12 , реєстраційний номер НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_2 ; банківські рахунки: № НОМЕР_3 був відкритий у банку ІНФОРМАЦІЯ_13 , код банку НОМЕР_4 (A.Vivulskio g.7, Vilnius НОМЕР_5 , Литва), № НОМЕР_6 був відкритий в банку ІНФОРМАЦІЯ_14 , код банку НОМЕР_7 ( АДРЕСА_3 ).

Згідно даних Єдиного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб- підприємців та громадських формувань юридичною особою, яка в запиті іноземної сторони називається «ПП машинобудівний завод « ІНФОРМАЦІЯ_10 » є ВАТ Машинобудівний завод « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_8 , АДРЕСА_4 .

Водночас згідно даних Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань 22.10.2010 державну реєстрацію вказаної юридичної особи припинено за рішенням засновників.

В свою чергу правонаступником вказаної юридичної особи є Приватне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АДРЕСА_1 . ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_8 .

Отже, необхідно отримати доступ до документів, які знаходяться у володінні Приватне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_8 , а саме:

1) виставленої на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » рахунок-фактури № 10 від

на оплату конвеєра гвинтового У13-УКВ, L = 10М; розвантажувача залізничного вагона У13-РХ61;

2) контракту, угоди з додатками, якщо такі є, на реалізацію на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарів за вказаним рахунком-фактурою;

3) документів про оплату товарів, проданих і поставлених на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за рахунком-фактурою № 10 від 30.06.201 1;

4) міжнародної товарно-транспортної накладної, пакувального листа, сертифікатів відповідності, інших наявних товарно-супровідних документів, що підтверджують реалізацію і поставку товарів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за рахунком-фактурою № 10 від 30.06.201 1;

5) експортної митної декларації щодо товару, відвантаженого на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за вказаним рахунком-фактурою;

6) документів, що свідчать про переговорний процес з представниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по реалізації і відвантаженні товару - заявки на асортимент і кількість товару, листування по електронній пошті і інших доказів, що підтверджують факт продажу і відвантаження товарів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по рахунку- фактурі № 10 від 30.06.2011;

7) контрактів, інвойсів, заявок на товар, листування на паперових та електронних носіях, інших документів, якщо такі є, що підтверджують взаємовідносини підприємства - ПП машинобудівний завод « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з компанією ІНФОРМАЦІЯ_8 з придбання товарів, реалізованих і поставлених на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за вказаним рахунком-фактурою.

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи, що для повного, всебічного та об`єктивного розслідування вказаної кримінальної справи при виконанні місцевою прокуратурою вищезазначеного запиту компетентних органів Республіки Білорусь виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, з можливістю їх вилучення, які зазначено вище, оскільки іншим чином отримати такі документи неможливо у зв`язку з відсутністю у КПК України регулювання проведення такої слідчої дії, як виїмка. У разі отримання доступу до документів, які зазначено у даному клопотанні, буде отримана можливість їх використання в якості доказів та їх направлення до компетентних органів Республіки Білорусь, про що ними було направлено запит до України у межах міжнародного співробітництва, тому прокурор прохав надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів з можливістю їх вилучення.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив суд його задовольнити.

Представник Приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не викликався згідно ч.2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши подане клопотання, копії матеріалів, якими прокурор обґрунтовує його доводи, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Під час розгляду клопотання встановлено, що до Лубенської місцевої прокуратури 16.10.2018 року через прокуратуру Полтавської області надійшло клопотання компетентних органів Республіки Білорусь про надання правової допомоги у кримінальній справі №5, а саме, про виїмку документів.

Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні Приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Згідно ч. 1 ст. 562 КПК України, якщо для виконання запиту компетентного органу іноземної держави необхідно провести процесуальну дію, виконання якої в Україні можливе лише з дозволу прокурора або суду, така дія здійснюється лише за умови отримання відповідного дозволу в порядку, передбаченому цим Кодексом, навіть якщо законодавство запитуючої сторони цього не передбачає. Підставою для вирішення питання щодо надання такого дозволу є матеріали звернення компетентного органу іноземної держави.

Відповідно до ч.4 ст.93 КПК України, докази можуть бути одержані на території іноземної держави в результаті здійснення міжнародного співробітництва під час кримінального провадження.

У відповідності до ст.561 КПК України, на території України з метою виконання запиту про надання міжнародної правової допомоги можуть бути проведені будь-які процесуальні дії, передбачені цим кодексом або міжнародним договором.

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 1 ст. 562 КПК України, у разі якщо для виконання запиту компетентного органу іноземної держави необхідно провести процесуальну дію, виконання якої в Україні можливе лише з дозволу прокурора або суду, така дія може запитуватися лише за умови отримання відповідного дозволу в порядку, передбаченому цим Кодексом, навіть якщо законодавство запитуючої сторони цього не передбачає. Підставою для вирішення питання щодо надання такого дозволу є матеріали звернення компетентного органу іноземної держави.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, які перебувають у володінні Приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів неможливо, у зв`язку з цим клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 26, 131, 132, 159, 162, 163, 309 КПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора Лубенської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у зв`язку із наданням міжнародної правової допомоги - задовольнити.

Надати прокурорам Лубенської місцевої прокуратури дозвіл на тимчасовий доступ до документів (в тому числі електронних), які перебувають у володінні Приватне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_8 , а саме:

1) виставленої на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » рахунок-фактури № 10 від 30.06.2011 року на оплату конвеєра гвинтового У13-УКВ, L = 10М; розвантажувача залізничного вагона У13-РХ61;

2) контракту, угоди з додатками, якщо такі є, на реалізацію на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарів за вказаним рахунком-фактурою;

3) документів про оплату товарів, проданих і поставлених на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за рахунком-фактурою № 10 від 30.06.2011;

4) міжнародної товарно-транспортної накладної, пакувального листа, сертифікатів відповідності, інших наявних товарно-супровідних документів, що підтверджують реалізацію і поставку товарів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за рахунком-фактурою № 10 від 30.06.2011;

5) експортної митної декларації щодо товару, відвантаженого на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за вказаним рахунком-фактурою;

6) документів, що свідчать про переговорний процес з представниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по реалізації і відвантаженню товару - заявки на асортимент і кількість товару, листування по електронній пошті і інших доказів, що підтверджують факт продажу і відвантаження товарів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по рахунку- фактурі № 10 від 30.06.2011;

7) контрактів, інвойсів, заявок на товар, листування на паперових та електронних носіях, інших документів, якщо такі є, що підтверджують взаємовідносини підприємства - ПП машинобудівний завод « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з компанією ІНФОРМАЦІЯ_8 з придбання товарів, реалізованих і поставлених на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за вказаним рахунком-фактурою.

Надати можливість працівникам Лубенської місцевої прокуратури вилучити документи (в тому числі електронні), які містять зазначену інформацію.

Строк дії ухвали один місяць і закінчується 23 листопада 2018 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Лубенського

міськрайонного суду ОСОБА_1