Провадження № 1-кс/161/8376/18
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
м. Луцьк 22 жовтня 2018 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області старшого радника юстиції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:
З внесеного клопотання та матеріалів, доданих до нього, встановлено, що СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000039 від 20.08.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Встановлено, що Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності товариства в період 2016 - 2017 років умисно ухилились від сплати податку з доходів фізичних осіб, податку на додану вартість та військового збору на загальну суму 988 819 грн.

Зокрема, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не перераховано ПДФО із суми орендної плати земельних ділянок фізичним особам за 4 квартал 2016 року та 4 квартал 2017 року в загальній сумі 748 924 грн., а також не нараховано військовий збір із сум орендної плати земельних ділянок фізичним особам за вказаний період в загальній сумі 86743грн. Крім того, встановлено заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість в період вересня жовтня 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в загальній сумі 153150 грн.

Таким чином, за результатами проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового та валютного законодавства, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період 01.01.2015 по 31.12.2017 складено акт №9458/14-01/38768183 від 14.06.2018 та встановлено ухилення від сплати податку на додану вартістю, податку з доходів фізичних осіб та військового збору на загальну суму 988819 гривень.

В зв`язку з вище викладеним в ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, з метою повного і неупередженого дослідження всіх обставин злочину, виникла необхідність в дослідженні обставин здійснення фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в зв`язку з чим необхідно отримати документи, які свідчать про відкриття та використання банківських рахунків, а також отримання та перерахування грошових коштів через банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: юридичної справи, в тому числі, анкети, реєстраційні документи, накази про призначення службових осіб, платіжні доручення на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), роздруківок руху грошових коштів, які відображують надходження та списання грошових коштів за період з 01.01.2016 по даний час, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО та номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях, копій паспортів засновників та службових осіб підприємства, банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток, листів, заяв та інших документів наданих для відкриття рахунку службовими особами підприємства, банківських виписок про видачу готівки та чеків за період з 01.01.2016 року по даний час, договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт-банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб товариства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства, протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта, документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб підприємства, заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з період з 01.01.2016 року по даний час, угод, договорів, контрактів та інших документів, пов`язані з проведенням банківських операцій, копій записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами підприємства, грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів за період з період з 01.01.2016 року по даний час, документів кредитної та депозитної справи підприємства з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів у даному кримінальному провадженні.

В ході слідства встановлено, що згідно інформаційної бази Державної фіскальної служби України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО: НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) відкрито банківські рахунки № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 , у Філії Волинське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО: НОМЕР_5 АДРЕСА_3 ) відкрито банківські рахунки № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО: НОМЕР_9 , АДРЕСА_4 ) відкрито банківські рахунки № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО: НОМЕР_13 , АДРЕСА_5 ) відкрито банківський рахунок № НОМЕР_11 , у КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » м. Луцьк (МФО: НОМЕР_14 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 ) відкрито банківський рахунок № НОМЕР_15 .

У судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про розгляд справи за його відсутності. Клопотання підтримує, просить задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання розглядається слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Згідно положень ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно п.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до положень ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 із змінами і доповненнями, банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, а також операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 із змінами і доповненнями інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Згідно з ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Статтею 163 ч.5 КПК України передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Крім того, як вбачається з ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Крім того, як вбачається з ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ст. 132 КПК України, застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні.

В той же час, подане клопотання не в повній мірі відповідає зазначеним вимогам ч. 2 ст. 160 КПК України, зокрема, в клопотанні не конкретизовано документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ (назва, опис, інші відомості, які дають можливість визначити речі і документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ).

Необхідність у вилученні оригіналів таких документів необґрунтована.

Стороною кримінального провадження не надано доказів неможливості отримати документи, про які йдеться в клопотанні, в інший спосіб, аніж через застосування заходу забезпечення кримінального провадження.

Слідчий суддя також бере до уваги, те що кримінальне провопорушення згідно інформації, зазначеної в акті про результати документальної планової виїзної перевірки від 14.06.2018 року, мало місце в період з 01.01.2015 по 31.12.2017 року, в той же час у клопотанні слідчий просить надати доступ до даних за період з 01.01.2016 року по даний час, проте необхідність в отриманні інформації за вказаний період слідчим необгрутнована.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з п. 19 ч. 1 ст. 3 КПК України, сторони кримінального провадження - з боку обвинувачення: слідчий, керівник органу досудового розслідування, прокурор, а також потерпілий, його представник та законний представник у випадках, установлених цим Кодексом; з боку захисту: підозрюваний, обвинувачений (підсудний), засуджений, виправданий, особа, стосовно якої передбачається застосування примусових заходів медичного чи виховного характеру або вирішувалося питання про їх застосування, їхні захисники та законні представники.

Згідно з Витягом кримінального провадження №0000039 від 20.08.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, слідчими у даному кримінальному провадженні є ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 . Що ж стосуються надання тимчасового доступу до речей і документів іншим оперуповноваженим, то такі не є стороною кримінального провадження згідно з положеннями п. 19 ч. 1 ст. 3 КПК України, відтак тимчасовий доступ до речей і документів їм наданий бути не може.

На підставі вищенаведеного, слідчий суддя приходить до висновку про відмову у задоволенні клопотання.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 309, 372 КПК України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
У задоволенні клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області старшого радника юстиції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду
Волинської області ОСОБА_1