УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 серпня 2018 року Шевченківський районний суд м. Києвав складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

представника власника майна адвоката ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання ТОВ «ІНВЕСТ ФО ФЬЮЧЕ» в особі директора ОСОБА_4 про скасування арешту майна,

ВСТАНОВИВ:

13 серпня 2018 року до Шевченківського районного суду м. Києва надійшло в порядку ст. 174 КПК України клопотання представника власника майна ТОВ «ІНВЕСТ ФО ФЬЮЧЕ» про скасування арешту, накладеного ухвалою Шевченківського районного суду м.Києва від 20 червня 2018 року у справі № 761/22629/18, на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) товариства з обмеженою відповідальністю «ІНВЕСТ ФО ФЬЮЧЕ» (код за 7) в сумі, що не перевищує 52466075 грн., на яку зазначений платник податків має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних та скасувати заборону відчуження, розпорядження та користування майном, а саме: активами суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній Фіскальній Службі України ( ) в сумі, що не перевищує 52 466 075 грн. за адресою: м.Київ, Львівська площа, 8, підприємства ТОВ «ІНВЕСТ ФО ФЬЮЧЕ» (), шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по вказаному підприємству, на яку останні мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

ТОВ «ІНВЕСТ ФО ФЬЮЧЕ» вважає, що вжиті заходи забезпечення кримінального провадження на підставі Ухвали слідчого судді підлягають скасуванню, оскільки вони вжиті за відсутності належних підстав для арешту майна: неможливості накласти арешт на суми ПДВ на рахунку в системі електронного адміністрування; за відсутності достатніх доказів, що вказують на вчинення особою, на майно якої прокурор просив накласти арешт, кримінального правопорушення; не встановлено розміру шкоди та співрозмірності обмеження права власності; клопотання прокурора не відповідало вимогам ст. 171 КПК України; арештоване майно не відповідає критеріям ст. 98 КПК України; клопотання прокурора про арешт майна розглядалося за відсутності власника майна; відбулося накладення арешту на майно особи, яка не є підозрюваним у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні представник ТОВ «ІНВЕСТ ФО ФЬЮЧЕ» адвокат ОСОБА_3 , підтримав клопотання з наведених у ньому мотивів та просив задовольнити його.

Слідчий в судове засідання не прибув, відповідно до ч. 2 ст. 174 КПК України про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, просив відкласти судовий розгляд.

Разом із тим, враховуючи, що на запит суду надійшли матеріали на підставі яких вирішувалося питання про накладення арешту, суд приходить до висновку, що у розпорядженні слідчого судді достатньо матеріалів для розгляду даного клопотання по суті.

При цьому судом враховується, що відповідно до ч.2 ст.174 КПК України клопотання про скасування арешту розглядається не пізніше трьох днів після його надходження до суду, а участь особи, яка заявила клопотання та особи за клопотанням якої було арештоване майно, не є обов`язковою.

Заслухавши пояснення представника власника майна ТОВ «ІНВЕСТ ФО ФЬЮЧЕ» адвоката ОСОБА_3 , вивчивши матеріали клопотання про скасування арешту майна № 761/31105/18 та матеріли клопотання про накладення арешту на майно № 761/22629/18, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 2 ст. 174 КПК України, зокрема, арешт майна може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування за клопотанням власника або володільця майна, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

З наявних в розпорядженні слідчого судді матеріалів убачається, що в провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України перебуває кримінальне провадження № 0000171 від 25 липня 2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 20 червня 2018 року в межах даного кримінального провадження накладено арешт на суми ліміту в системі електронного адміністрування ПДВ, що належить ТОВ «ІНВЕСТ ФО ФЬЮЧЕ» () в сумі, що не перевищує 52466075 грн. та заборонено відчужувати, розпоряджатися та користуватися майном, а саме: активами суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній Фіскальній Службі України () в суму, що не перевищує 52 466 075 грн. за адресою: м.Київ, Львівська площа, 8 підприємства ТОВ «ІНВЕСТ ФО ФЬЮЧЕ», шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по вказаному підприємству, на яку останні мають право зареєструвати податкові накладні та /або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

При цьому, як слідує з ухвали слідчого судді, арешт накладено на суми коштів, які перебувають в системі електронного адміністрування ПДВ в ДФСУ, ТОВ «ІНВЕСТ ФО ФЬЮЧЕ» є предметом кримінального правопорушення та одержані внаслідок вчинення суспільно-небезпечного діяння, тобто відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, а також з метою забезпечення збереження речових доказів, слідчим доведено існування реальних ризиків приховування та використання вказаного майна, передбачених абз. 2 ч. 1 ст. 170 КПК України.

Разом із тим, з наданих слідчому судді матеріалів, вбачається, що арешт на згадане майно накладено необґрунтовано, виходячи із наступного.

ТОВ «ІНВЕСТ ФО ФЬЮЧЕ» не є юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

При цьому, враховуючи, що ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м.Києва від 20 червня 2018 року за клопотанням слідчого про накладено арешту на майно, накладено арешт на суми коштів, які перебувають в системі електронного адміністрування ПДВ в ДФСУ, ТОВ «ІНВЕСТ ФО ФЬЮЧЕ» є третьою особою, щодо майна якої вирішено питання про арешт.

Відповідно до ч.2 ст. 64-2 КПК України третьою особою, щодо майна якої вирішується питання про арешт, виникають з моменту звернення прокурора до суду із клопотанням про арешт майна.

Тобто клопотання про арешт майна третьої особи, вправі подати лише прокурор.

Разом із тим, із клопотанням про арешт майна ТОВ «ІНВЕСТ ФО ФЬЮЧЕ» за наслідками розгляду якого ухвалою Шевченківського районного суду м.Києва від 20 червня 2018 року накладено арешт звертався слідчий.

Крім того, відповідно до до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Однак, суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в ДФСУ не передбачено переліком майна на яке може бут накладено арешт.

Також суми ПДВ на рахунку платника податків не можуть бути речовими доказами, оскільки не є матеріальними об`єктами, а є виключно записами на рахунку, відкритому у органі Державної казначейської служби України.

Тобто висновки суду наведені в ухвалі від 20 червня 2018 року про відповідність суми ПДВ на рахунку платника податку в СЕА, критеріям визначеним у ст. 98 КПК України є помилковими.

Твердження про те, що кошти на рахунку СЕА ТОВ «ІНВЕСТ ФО ФЬЮЧЕ» одержані внаслідок вчинення суспільно-небезпечного діяння, не підтверджуються матеріалами клопотання на підставі, яких вирішувалося питання про арешт.

А тому враховуючи наведене, клопотання слід задовольнити та скасувати арешт накладений ухвалою Шевченківського районного суду м.Києва від 20 червня 2018 року, як накладений необґрунтовано.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 174, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання ТОВ «ІНВЕСТ ФО ФЬЮЧЕ» в особі директора ОСОБА_4 про скасування арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м.Києва 20 червня 2018року, - задовольнити.

Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 20 червня 2018 рокуу справі № 761/22629/18 провадження № 1-кс/761/15287/2018 на суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ, що належить ТОВ «ІНВЕСТ ФО ФЬЮЧЕ» () в сумі, що не перевищує 52466075 грн.

Скасувати заборону відчуження, розпорядження та користування майном, а саме: активами суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній Фіскальній Службі України () в сумі, що не перевищує 52466075 грн. за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, підприємства ТОВ «ІНВЕСТ ФО ФЬЮЧЕ» (), шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по вказаному підприємству, на яку останні мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1