Справа № 522/9875/18
Провадження № 1-кп/522/1329/18
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 липня 2018 року Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

підозрюваного ОСОБА_5 ,

розглянувши в судовому засіданні в залі суду в м. Одесі клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності, у зв`язку зі закінченням строків давності в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000055 від 30.05.2018 року, у відношенні:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Одеса, громадянина України, маючого вищу освіту, працюючого директором TOB «СТН Брок сервіс», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , одруженого, має на утриманні дитину 2015 року народження, раніше не судимого,

- у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України,

В С Т А Н О В И В :

До Приморського районного суду м. Одеси надійшло клопотання відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_6 про звільнення підозрюваного ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, просив його задовольнити та звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків притягнення останнього до кримінальної відповідальності.

Підозрюваний та його захисник підтримали клопотання прокурора та просили його задовольнити.

Вислухавши думку всіх учасників, розглянувши клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності в даному кримінальному провадженні, а також матеріали кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а обвинувачений звільненню від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч. 1 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю «СТН Фрейт Форвардер» (теперішня назва ТОВ «Екстранслогістік») зареєстроване 21.04.2009 в юридичному департаменті Одеської міської ради, про що здійснено відповідний запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців про проведення державної реєстрації під № 0035333, видано свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи та присвоєно код в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій за номером 36436149.

TOB «СТН Фрейт Форвардер» 22.04.2009 за № 77633 взято на податковий облік в органах Державної податкової служби. Відповідно до свідоцтва № 100226393 про реєстрацію платника податку на додану вартість від 14.05.2009 ТОВ «СТН Фрейт Форвардер» зареєстровано платником податку на додану вартість за індивідуальним податковим номером №33. Підприємство ТОВ «СТН Фрейт Форвардер» перебувало на податковому обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси ТУ ДФС в Одеській області.

Основним видом діяльності ТОВ «СТН Фрейт Форвардер» є інша допоміжна діяльність в сфері транспорту.

Директором ТОВ «СТН Фрейт Форвардер» з 04.02.2014, згідно протоколу № 10 загальних зборів учасників Товариства від 03.02.2014 призначено ОСОБА_5 .

Згідно статуту ТОВ «СТН Фрейт Форвардер», затвердженого протоколом загальних зборів учасників ТОВ «СТН Фрейт Форвардер» № 12 від 03.02.2014, ОСОБА_5 будучи директором вказаного підприємства, виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, зокрема здійснював всі дії від імені товариства, представляв його інтереси, укладав договори та підписував інші юридично вагомі документи, тобто був службовою особою.

Таким чином, займаючи посаду директора ТОВ «СТН Фрейт Форвардер», що пов`язана з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов`язків, ОСОБА_5 , як службова особа Товариства відповідав за правильність нарахування і своєчасність сплати податків і обов`язкових платежів, як це передбачено чинним законодавством України.

Відповідно до ст. 67 Конституції України передбачено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори у порядку та розмірах, встановлених законом.

Згідно ст.ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» керівник підприємства:

?несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;

?забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;

?створює необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечує неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

?відображає в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені;

?несе відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

У відповідності зі ст. 16 Податкового кодексу України, ОСОБА_5 зобов`язаний:

?вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

?подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

?сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Діючи в порушення зазначених вище вимог ОСОБА_5 , усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання зобов`язань перед бюджетом, усвідомлюючи та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, у період з червня 2014 по вересень 2014 вчинив умисні протиправні дії направлені на ухилення від сплати податків, що виразилися в наступному.

Так, ОСОБА_5 , будучи директором зазначеного підприємства, при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «СТН Фрейт Форвардер» у період з червня 2014 по вересень 2014 року, маючи злочинний намір та корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючі незаконність своїх дій, а також те, що операції з придбання автотранспортних послуг від постачальника ТОВ «Скуадра Транс» не мали реальний характер, відобразив в податкових деклараціях з податку на додану вартість за вказаний період неіснуючі фінансово-господарські операції з ТОВ «Скуадра Транс», в яких безпідставно включив до складу податкового кредиту суму в розмірі 949 709 грн., які у період липень-жовтень 2014 року подав до ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, однак, жодної операції з придбання автотранспортних послуг від вказаного постачальника фактично не відбулося.

Зазначене свідчить про порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями).

Так, згідно п. 198.1 ст. 198 Податкового кодексу України, до податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій з придбання товарів.

Відповідно до п. 198.2 ст. 198 Податкового кодексу України, податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником. Датою віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів чи дата отримання платником податку товарів.

Згідно п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів (послуг), які не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог чи не підтверджені митними деклараціями.

Таким чином, директор TOB «СТН Фрейт Форвардер» ОСОБА_5 у період з червня 2014 по вересень 2014 року, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), умисно, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 949709 грн.

Внаслідок умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_5 до бюджету держави не надійшло податків на загальну суму 949709 грн., що є значним розміром, так як у 1000 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_5 підозрюється у вчинені злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому Законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах.

Даний злочин ОСОБА_5 вчинив вперше, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався.

Санкція злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Відповідно до ч. 2 ст. 12 КК України, злочин, інкримінований ОСОБА_5 , вважається злочином невеликої тяжкості.

Згідно п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минуло 2 роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

При роз`яснені 31.05.2018 підозрюваному ОСОБА_5 права на звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності останній надав згоду на таке звільнення.

Таким чином, відповідно до ст. 49 КК України ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 44, 49 КК України, ст.ст. 284, 285, 286, 288, 369, 372 КПК України, суд

У Х В А Л И В :

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч. 1 КК України звільнити, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000055 від 30.05.2018 року закрити.

Ухвала суду може бути оскаржена до Апеляційного суду Одеської області через Приморський районний суд м. Одеси протягом семи днів.

Суддя: ОСОБА_1

11.07.2018