печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А

06 вересня 2018 року Печерський районний суд м. Києва у складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
захисника обвинуваченого ОСОБА_4 ,
обвинуваченого ОСОБА_5
провівши в приміщенні Печерського районного суду м. Києва підготовче судове засідання на підставі клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Сміла, Черкаської області, українця, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення його до кримінальної відповідальності за вказаний злочин,

В С Т А Н О В И В :
25.06.2018 року до Печерського районного суду м. Києва від прокурора надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000032 від 01.06.2017 року підозрюваного ОСОБА_5 , за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Ухвалою від 02.07.2018 року вказане клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності було призначене до підготовчого судового засідання, згідно вимог ч. 1 ст. 314 КПК України 2012 року.

В підготовчому судовому засіданні прокурор просив звільнити ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 285-287 КПК України у зв`язку із закінченням строків давності притягнення його до кримінальної відповідальності за вказаний злочин, а кримінальне провадження закрити.

Захисник обвинуваченого та обвинувачений у судовому засіданні повністю погодився з клопотанням прокурора.

ОСОБА_5 надав свою згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст. 285-287 КК України та підтвердив суду, що він не оспорює фактичні дані вчинення злочину, в якому він підозрюється, правильно розуміє значення своїх дій і просить звільнити його від кримінальної відповідальності з названих підстав.

Суд, заслухавши думку учасників судового засідання, вивчивши матеріали кримінального провадження №0000032, приходить до наступних висновків.

Дане кримінальне провадження підсудне Печерському районному суду м. Києва відповідно до ст. 32, 33 КПК України 2012 року.

ОСОБА_5 займаючи посаду директора ТОВ «Сучасні технології енергозбереження» () з 19.06.2013 відповідно до наказу про призначення по ТОВ «Сучасні технології енергозбереження» №3-К, являючись службовою особою, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на займаній посаді, в обов`язки якого входить організація ведення фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку товариства, складання первинних бухгалтерських документів, податкової звітності підприємства, ніс відповідальність за повноту і своєчасність нарахування та сплату податків.
Так, ОСОБА_7 , як службова особа підприємства, в своїй діяльності повинен був керуватись відповідними нормами діючого законодавства України, нести відповідальність за повноту і своєчасність нарахування та сплату податків, а саме:
- згідно ст. 67 Конституції України - мав обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;
- згідно п. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями) - мав обов`язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах;
- згідно cm. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-УІ (із змінами та доповненнями) був зобов`язаний:
- п.п. 16.1.2. вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;
- п.п. 16.1.3. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;
- п.п. 16.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;
- згідно п. 109.2 ст. 109 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755- VI (із змінами та доповненнями) - ніс відповідальність за вчинення порушень законів з питань оподаткування та порушень вимог, встановлених іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.
ОСОБА_7 , як службова особа ТОВ «Сучасні технології енергозбереження», знаючи про всі його зобов`язання, діючи всупереч інтересам держави, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат підприємства, заниження податку на прибуток, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки у вигляді фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, виконуючи обов`язки директора ТОВ «Сучасні технології енергозбереження», скоїв умисне ухилення від сплати податків за таких обставин.
Приблизно в серпні 2015 року (більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено) у ОСОБА_8 виник злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом документального оформлення придбання ТОВ «Сучасні технології енергозбереження» робіт з поточного ремонту, очищення, промивку, капітального ремонту, реконструкції, модернізації, технічного обслуговування, антикорозійного захисту, відновлення дебіту свердловини, ремонтно-відновлювальних робіт, очистки від накипу і відкладень, відновлення та відтворення працездатності систем опалення, каналізаційних мереж та КНС, зливо приймальних мереж, котлів котельного обладнання, теплообмінників та теплообмінного опалення, свердловин, відстійників, та іншого, виконання б яких фактично не відбувалось.
З метою реалізації свого злочинного умислу ОСОБА_7 домовився з невстановленою досудовим розслідуванням особою про підготовку та оформлення первинних бухгалтерських документів від підприємства, реквізитами якого володіла невстановлена досудовим розслідуванням особа, щодо виконання електромонтажних та загальнобудівельних робіт для ТОВ «Сучасні технології енергозбереження». При цьому, відповідно до домовленості ОСОБА_7 з невстановленою досудовим розслідуванням особою фактично такі роботи виконуватися для ТОВ «Сучасні технології енергозбереження» не будуть.
Продовжуючи свої дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, ОСОБА_7 , будучи службовою особою ТОВ «Сучасні технології енергозбереження», в період з 01.01.2015 по 31.12.2016 оформлював та підписував первинні бухгалтерські документи щодо виконання ТОВ «Венера Інвестмент» () поточного ремонту, очищення, промивки, капітального ремонту, реконструкції, модернізації, технічного обслуговування, антикорозійного захисту, відновлення дебіту свердловини, ремонтно-відновлювальних робіт, очистки від накипу і відкладень, відновлення та відтворення працездатності систем опалення, каналізаційних мереж та КНС, зливо приймальних мереж, котлів котельного обладнання, теплообмінників та теплообмінного опалення, свердловин, відстійників, та іншого обладнання для ТОВ «Сучасні технології енергозбереження» на об`єктах згідно з додатковими угодами.
Так, ОСОБА_7 будучи директором ТОВ «Сучасні технології енергозбереження» у невстановленому досудовим розслідуванням місці та час підписав договір від 28.08.2015 №28/08-15 з ТОВ «Венера Інвестмент». Відповідно до вказаного договору ТОВ «Венера Інвестмент» (Підрядник) зобов`язується виконати для ТОВ «Сучасні технології енергозбереження» (Замовник) роботи з поточного ремонту, очищення, промивки, капітального ремонту, реконструкції, модернізації, технічного обслуговування, антикорозійного захисту, відновлення дебіту свердловини, ремонтно-відновлювальних робіт, очистки від накипу і відкладень, відновлення та відтворення працездатності систем опалення, каналізаційних мереж та КНС, зливо приймальних мереж, котлів котельного обладнання, теплообмінників та теплообмінного опалення, свердловин, відстійників, та іншого обладнання, а Замовник прийняти та оплатити виконані роботи. В подальшому, до вказаного договору від ТОВ «Венера Інвестмент» виписано (оформлено) на адресу ТОВ «Сучасні технології енергозбереження» акти виконаних робіт (типова форма №КБ- 2в): від 17.09.2015, від 21.09.2015, від 24.09.2015, від 28.09.2015, від 30.09.2015, від від 01.10.2015, від 08.10.2015 в кількості 9 шт., від 09.10.2015 в кількості 2 шт., від 19.10.2015 в кількості 2 шт., від 21.10.2015 в кількості 15 шт., від 29.10.2015 в кількості 7 шт., від 30.10.2015, №ОУ-0000180 від 01.11.2015, №ОУ-0000179 від 01.11.2015, №ОУ-0000215 від 05.11.2015, №ОУ-0000221 від 09.11.2015, №ОУ- 0000222 від 09.11.2015, №ОУ-0000224 від 10.11.2015, №ОУ-0000223 від 10.11.2015, №ОУ-0000225 від 10.11.2015, №ОУ-0000227 від 10.11.2015, №ОУ-0000226 від 10.11.2015, №ОУ-0000248 від 13.11.2015, №ОУ-0000247 від 13.11.2015, №ОУ- 0000256 від 19.11.2015, №ОУ-0000255 від 19.11.2015, №ОУ-0000272 від 27.11.2015, від 01.12.2015 в кількості 2 шт., від 02.12.2015 в кількості 2 шт., від 15.12.2015 в кількості 2 шт., від 18.12.2015 в кількості 2 шт., на загальну суму 2 622 824 грн., в тому числі ПДВ 437 137 грн., які також підписано директором ТОВ «Сучасні технології енергозбереження» ОСОБА_9 як замовником робіт.
Роботи у первинних бухгалтерських документах, які були підготовані невстановленою особою та підписані директором ТОВ «Сучасні технології енергозбереження» ОСОБА_9 , а саме: роботи з поточного ремонту, очищення, промивки, капітального ремонту, технічного обслуговування, очистки від накипу і відкладень, відновлення та відтворення працездатності систем опалення, каналізаційних мереж та КНС, зливо приймальних мереж, котлів котельного обладнання, теплообмінників та теплообмінного опалення, та інші роботи фактично виконувалися на об`єктах суб`єктів господарської діяльності - замовників працівниками ТОВ «Сучасні технології енергозбереження».
Так, директор ТОВ «Сучасні технології енергозбереження» ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Венера Інвестмент» в період з серпня 2015 року по грудень 2015 року фактично не виконувало вищевказані роботи для ТОВ «Сучасні технології енергозбереження», відобразив документально оформлені з ТОВ «Венера Інвестмент» господарські операції у податковому обліку ТОВ «Сучасні технології енергозбереження», а саме на підставі отриманих податкових накладних, виписаних від імені ТОВ «Венера Інвестмент» безпідставно включив до рядку 10.1 податкових декларацій з податку на додану вартість за вересень-грудень 2015 року та до додатків 5 «Розшифровка податкових зобов`язань та кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з податку на додану вартість за період вересень-грудень 2015 року суму з податку на додану вартість в розмірі 437 137 грн., та безпідставно включив до складу витрат в податковій декларації з податку на прибуток підприємств за 2015 рік суму в розмірі 419 030 грн., які були подані ним як службовою особою ТОВ «Сучасні технології енергозбереження» до ДПІ в Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Миколи Лескова, буд. 2.
Таким чином, ОСОБА_7 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Сучасні технології енергозбереження», в порушення п.44.1, п.44.2 ст.44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст.134, п. 198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) занизив податок на додану вартість за період серпень- грудень 2015 року на суму 437 137 грн. та податок на прибуток підприємств за 2015 рік на суму 419 030 грн., на загальну суму за 2015 рік в розмірі 856 167 грн., що в 2015 році становить 1405 встановлених законом неоподаткованих мінімумів доходів громадян.
В результаті умисних дій директора ТОВ «Сучасні технології енергозбереження» ОСОБА_8 , спрямованих на ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, за 2015 рік до Державного бюджету України фактично не надійшло податку на додану вартість в розмірі 437 137 грн. та податку на прибуток підприємств в розмірі 419 030 грн., всього податків на загальну суму за 2015 рік в розмірі 856 167 грн., що в 2015 році становить 1405 встановлених законом неоподаткованих мінімумів доходів громадян, в 1000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.
Таким чином, ОСОБА_5 своїми умисними діями, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, тобто, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Зазначені порушення в повному обсязі підтверджуються матеріалами кримінального провадження.
25.06.2018 року прокурор Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_3 подав клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Згідно зі ст. 12 КК України, злочин у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_5 відноситься до злочину невеликої тяжкості.

Відповідно до ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Санкція ч. 1 ст. 212 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Інкриміноване ОСОБА_5 діяння вчинене ним в серпні 2015 року, тобто перебіг давності строків притягнення до кримінальної відповідальності закінчився.

В судовому засіданні встановлено, що строк давності притягнення до кримінальної відповідальності за злочин, який вчинив ОСОБА_5 не зупинявся та не переривався, в зв`язку з чим строк притягнення його до кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України закінчився.

Згідно зі ст. 286 КПК України питання, щодо звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності віднесено до компетенції суду, при умові, що обвинувачений згоден на його звільнення від кримінальної відповідальності.

Враховуючи вищевикладене, судом встановлені підстави для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності притягнення його до кримінальної відповідальності.

Відповідно до вимог п.1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 3 статті 288 КПК України визначено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

На підставі викладеного, керуючись ст. 284, 288, 314, 369, 371 КПК України, ст. 49 КК України,

У Х В А Л И В :
ОСОБА_5 , від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України на підставі ст. 49 КК України звільнити, а кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000032 - закрити.

Ухвала набирає законної сили через сім днів з моменту її проголошення, у разі не подачі на неї апеляції.

Ухвала може бути оскаржено до Апеляційного суду м. Києва шляхом подачі протягом 7 днів з дня її проголошення апеляційної скарги, через Печерський районний суд м. Києва.

Копію ухвали негайно вручити прокурору та підозрюваному.

Суддя ОСОБА_1