Провадження № 1-кс/756/2659/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
12 жовтня 2018 року м. Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого ОВС п`ятого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000051 від 02.07.2018 за ч. 3 ст. 212 КК України, -
в с т а н о в и в:

Слідчий ОВС п`ятого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про проведення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000051 від 02.07.2018 за ч. 3 ст. 212 КК України. В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що службові особи ТОВ "Знаки УА" (), ТОВ «Євро Знак» () у період 01.01.2017 р. по 30.04.2018 ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 2432672 грн. та податку на прибуток підприємства в сумі 2270697 грн. Під час досудового розслідування встановлено, що директор та бухгалтер ТОВ «Знаки УА», використовуючи реквізити ТОВ "Євро Знак", в період 01.01.2017 по 30.04.2018 разом з суб`єктами підприємницької діяльності фізичними особами (надалі ФОП) ОСОБА_4 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_5 ) впровадили у діяльність протиправний фінансовий механізм, який має на меті ухилення від сплати податків, шляхом легалізації операцій з виробництва дорожніх знаків та спецзасобів для регулювання правил дорожнього руху з імпортованої сировини, ввезеної поза митним контролем України. У подальшому, з метою незаконного формування податкового кредиту від підконтрольних ФОП, вказані особи створили штучний документообіг, при якому ФОП здійснюється реєстрація податкових накладних про нібито постачання сировини на користь ТОВ "Знаки УА", ТОВ "Євро Знак" (фарби, плівки), за відсутності фактичного постачання вказаного товару. Натомість вищезазначені ФОП звітують про придбання товарів іншої групи у ТОВ «МАЙСТЕР-ТРЕЙД» (). Клопотання заявлене з метою документального підтвердження факту ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "Знаки УА", ТОВ «Євро Знак».
Слідчий в судове засідання не з`явився, був належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання. На підставі ч. 3 ст. 244 КПК України суд прийшов до висновку про можливість розгляду клопотання у відсутності слідчого.
На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду даного клопотання не здійснюється.
Вивчивши подані матеріали, суд прийшов до наступних висновків.
В провадженні СВ Оболонського УП ГУ НП в м. Києві перебуває кримінальне провадження № 0000051 від 02.07.2018, з попередньою правовою кваліфікацією за ч.3 ст. 212 КК України, по факту ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "Знаки УА", ТОВ «Євро Знак».
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
Частиною 6 ст. 244 КПК України передбачено, що слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулась з ним, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Враховуючи необхідність спеціальних знань для проведення судової економічної експертизи з метою встановлення факту ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "Знаки УА", ТОВ «Євро Знак», суд приходить до висновку про наявність підстав для задоволення даного клопотання.
Підстав для виключення в порядку ч. 7 ст. 244 КПК України питань, запропонованих слідчим для постановки на вирішення судового експерта, не вбачається. Проведення судової експертизи слід доручити експертам Науково-дослідного центру судових експертиз з питань інтелектуальної власності Міністерства юстиції України.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 242, 244, 309 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в:

Клопотання слідчого - задовольнити.
Доручити експертам Науково-дослідного центру судових експертиз з питань інтелектуальної власності Міністерства юстиції України (м. Київ, бул. Лесі Українки, 26, оф. 501) провести судову економічну експертизу у кримінальному провадженні №0000051 від 02.07.2018 за ч. 3 ст. 212 КК України.
На вирішення експерту поставити наступні запитання:
- чи підтверджуються документально висновки Довідки бухгалтерського дослідження (ревізії) спеціаліста ТОВ «ЕКСПОРТНО-ДОСЛІДНИЦЬКА СЛУЖБА УКРАЇНИ» від 19.06.2018 щодо:
- заниження податку на додану вартість за період з 01.01.2017 по 30.04.2018 на загальну суму 2432672 грн., у тому числі: ТОВ "Знаки УА" у сумі 1421637 грн., ТОВ «Євро Знак» у сумі 1011035 грн.;
- заниження податку на прибуток на загальну суму 2270697 грн., у тому числі: ТОВ "Знаки УА" у сумі 1 352714 грн. (по періодах: за 2017 рік 1290158 грн., за I квартал 2018 року 62556 грн.), ТОВ «Євро Знак» за 2017 рік у сумі 917983 грн.
Надати у розпорядження експертам матеріали кримінального провадження № 0000051 від 02.07.2018 за ч. 3 ст. 212 КК України.
Попередити експерта про кримінальну відповідальність за завідомо неправдивий висновок та за відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків судом за ст.ст. 384, 385 КК України.
Зобов`язати експерта після виконання експертизи скерувати висновок експерта до СВ Оболонського УП ГУ НП в м. Києві, за адресою: м. Київ, вул. М.Малиновського, 2-а.
Ухвала суду в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1