УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 cерпня 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора Київської місцевої прокуртури №9 ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :
До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуртури №9 ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у межах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 25.06.2018 за № 0000039, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

На обґрунтування клопотання зазначено наступне.
Київською місцевою прокуратурою №9 здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000039 від 25.06.2018 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, досудове розслідування якого проводиться слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Так, до ІНФОРМАЦІЯ_1 від ІНФОРМАЦІЯ_2 надійшов висновок експертного дослідження №1-25/06/2018-дос відповідно до якого встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) діючи умисно та за попередньою змовою з невстановленими особами, у період 2017-2018 рр. шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_12 ) ухились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 9 746 937 грн., що є особливо великим розміром.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_2 , знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , основний вид діяльності: будiвництво житлових i нежитлових будiвель.

Так, службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на підставі Рішення ІНФОРМАЦІЯ_15 №689/1693 від 20.12.2016 отримано в оренду на 6 років земельну ділянку площею 3,1131 га (в тому числі в межах червоних ліній площею 0,0030 га, кадастровий номер :72:263:0002, витяг з Державного земельного кадастру про земельну ділянку № НВ-13) для будівництва багатоповерхових житлових будинків (в тому числі соціальне житло, доступне та інше) з об`єктами соціально-побутового призначення на АДРЕСА_1 із земель комунальної власності територіальної громади міста Києва, у зв`язку з набуттям права власності на майно (витяг про державну реєстрацію прав від 30.06.2011 №30454508) шляхом внесення змін до договору на право тимчасового користування землею (в тому числі на умовах оренди) від 18.04.2000 №72-5-00082 (із змінами, внесеними угодою від 30.11.2005 №72-5-00110), укладеного між ІНФОРМАЦІЯ_16 та відкритим акціонерним товариством « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в частині припинення права користування земельною ділянкою площею 3,1131 га (кадастровий номер :72:263:0002) з моменту державної реєстрації договору оренди земельної ділянку між ІНФОРМАЦІЯ_16 та відкритим акціонерним товариством « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

За результатами державної реєстрації договору оренди земельної ділянки за адресою АДРЕСА_1 розпочато заходи з будівництва багатоквартирних житлових будинків житлового комплексу під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_17 ». Забудовником даного житлового комплексу являється ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_13 ).

У подальшому встановлено, що фактично продаж нерухомості ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_17 » відбувається за адресою АДРЕСА_1 через відділ продажу « ІНФОРМАЦІЯ_18 ». Також, реалізація нерухомості здійснюється на офіційному сайті « ІНФОРМАЦІЯ_19 », а саме: ІНФОРМАЦІЯ_20

Однак, за допомогою інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що у податковій та бухгалтерській звітності реалізація нерухомості в адресу фізичних та юридичних осіб (фактичних покупців нерухомості) за адресою: АДРЕСА_1 відображається з використанням реквізитів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

У подальшому встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » діючи умисно за попередньою змовою з службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та невстановленими слідством особами, у період з вересня 2017 року по теперішній час, у податковій та бухгалтерській звітності здійснюють формування «схемного» податкового кредиту з податку на додану вартість, тим самим зменшуючи суми до сплати податкових зобовязань, що призводить до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податків, зборів та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

Проведеним оглядом податкової звітності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка міститься в інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України та відповідає оригіналам податкових накладних, декларацій ПДВ, встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період вересня 2017 року по теперішній час відображають нібито придбання товарно-матеріальних цінностей, які не відповідають основному виду діяльності, у наступних підприємств:
-у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ) здійснює придбання мобільних телефонів марки «Nokia» та «SAMSUNG» на загальну суму 9,9 млн. грн.;
-у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ) здійснює придбання «Велосипед дитячій триколісний», «іграшки дитячі: ІНФОРМАЦІЯ_21 », « ІНФОРМАЦІЯ_22 », «Іграшки дитячі: Конструктор», «Трансформер», «Іграшки дитячі: Ляльки», «Іграшки у вигляді тварин з пластмаси», «Каталки для дітей» тощо, на загальну суму 22,3 млн. грн.;
-у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) здійснює придбання «Набори дитячої косметики « ІНФОРМАЦІЯ_23 », «велосипед дитячій триколісний», «іграшки дитячі: ІНФОРМАЦІЯ_21 », « ІНФОРМАЦІЯ_22 », «Іграшки дитячі: Конструктор», « ІНФОРМАЦІЯ_24 », «Іграшки дитячі: Ляльки», «Іграшки у вигляді тварин з пластмаси», «Каталки для дітей» тощо, на загальну суму 14,05 млн. грн.;
-у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ) здійснює придбання «Цукерки желейні», «шоколадні яйця», «Іграшки дитячі з гумми», «Іграшки пластмасові» тощо, на загальну суму 7,07 млн. грн.;
-у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) здійснює придбання «Трикотажне полотно з синтетичних ниток» на загальну суму 4,9 млн. грн.;
-у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) здійснює придбання «Трикотажне полотно, виготовлено з синтетичних волокон» на загальну суму 13,19 млн. грн.;
-у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_9 ) здійснює придбання «Жувальні гумки», «Цукерки драже», «Вода ароматизована», « ІНФОРМАЦІЯ_25 », «Води мінеральні та газовані» тощо, на загальну суму 3,1 млн. грн.;
-у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ) здійснює придбання «Рюкзаки з пвх», « ІНФОРМАЦІЯ_26 », « ІНФОРМАЦІЯ_27 », «Кеди підліткові», «Черевики жіночі» тощо на загальну суму 4,9 млн. грн.;
-у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_11 ) здійснює придбання «Іграшки дитячі: Ляльки», «Предмети ігрового вжитку у наборах», «Іграшки дитячі: Машинки», «Іграшки дитячі: Брязкальце», «Іграшки дитячі: Зброя» тощо, на загальну суму 14,1 млн. грн.;
-у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ) здійснює придбання «автомобільний перетворювач напруги MYSTERY MAC-500», «провід електричний багатожильний, оснащений з`єднувальними пристроями, д. напр. 12В MYSTERY MAK 1.08», «автомагнiтола бездискова MYSTERY MAR-371UC», «активний сабвуфер автомобільний, вмонтований в корпус MYSTERY MBB-302A» тощо, на загальну суму 2,9 млн. грн.;
-у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_12 ) здійснює придбання «консалтингові послуги з питань: поліпшення ключових показників бізнесу та підвищення прибуткового росту компанії», «Консалтингові послуги з питань: загального управлінського консалтингу» на загальну суму 1,8 млн. грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені слідством особи, використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », здійснюють імпорт товарно-матеріальних цінностей на митну територію України, після чого фактично реалізовують імпортовану продукцію за готівку фізичних особам та фізичним особам-підприємцям на ринках по всій території України.
За результатами реалізації за готівку імпортованої продукції, збору готівки та встановлення її точної суми, за попередньою домовленістю зі службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та іншими невстановленими особами узгоджується відсоток, який становить винагороду невстановленим особам, які використовують реквізити СГ-імпортерів з метою надання послуг обготівкування грошових коштів, отриманих від підприємств реального сектору економіки.
У подальшому, службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснюють перерахування безготівкових грошових коштів, отриманих на розрахункові рахунки від покупців нерухомості, на адресу СГ-імпортерів, відображаючи у податковому та бухгалтерському обліках придбання товарно-матеріальних цінностей, виключно з метою завищення податкового кредиту та мінімізації сплати податкових зобов`язань з ПДВ.
За результатами отримання безготівкових грошових коштів на рахунках СГ-імортерів та реєстрації податкових накладних в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », невстановлені особи, утримуючи відсоток за надання послуг мінімізації сплати податкових зобов`язань та обготівкування грошових коштів, передають готівку службовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та іншим невстановленим особам, тим самим виводять грошові кошти у тіньовий обіг поза Державним бюджетом України, що призводить до ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особливо великих розмірах.
Крім того, у податковій звітності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутня подальша реалізація товарно-матеріальних цінностей, придбання яких відображено у вказаних вище суб`єктів господарювання та відсутнє відображення у податковій та бухгалтерській звітності перебування (зберігання) придбаних вище ТМЦ на балансі підприємства та/або зберігання ТМЦ у власних чи орендованих приміщеннях.
Таким чином, прокурором зазначено, що враховуючи характер проведення безтоварних фінансових операцій, що не мають очевидного економічного сенсу та очевидної законної мети, слід прийти до висновку, що невстановлені особи від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » здійснюють правочини з підприємствами-контрагентами без мети настання реальних економічно-правових наслідків, що носять виключно фіктивний характер тим самим сприяють ухиленню від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, у тому числі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
В результаті чого, прокурор вбачає необхідність у розкритті банківської таємниці, отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », які належать ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Відповідно до баз даних ДФС України встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у своїй господарській діяльності використовує рахунок відкритий в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (МФО НОМЕР_14 ).
Таким чином, прокурор зазначив, що з метою всебічного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження, встановлення руху коштів та обсягів проведення безтоварних або транзитних операцій між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та усіма контрагентами останнього, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці, а саме поточного рахунку № НОМЕР_15 , який належить ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та відкритий в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_29 ».
Таким чином, прокурор вказав, що отримати в інший спосіб інформацію щодо господарської діяльності, перерахунку коштів та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банком неможливо.
Крім того, при зверненні до суду з клопотанням органом досудового розслідування враховано, що на даний час:
- потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи;
- буде виконано завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням, а саме: вбачається наявність достатніх підстав вважати що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин у кримінальному провадженні, а також можуть бути доказами у кримінальному провадженні.
Прокурором викладено прохання врахувати вищевикладене, та з метою отримання можливості використання як доказів відомостей, що містяться в документах, які самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, прокурор вбачає необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, а також вилучити копії документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » та становлять банківську таємницю, а саме: документи юридичної справи клієнта банку, передбачені «Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», яка затверджена Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 року №492, інші документи, які необхідно дослідити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження та без яких неможливо іншим способом довести обставини, що мають значення для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні та які є банківською таємницею.
Крім того, прокурор вважав, що є підстави для розгляду зазначеного клопотання без участі представника володільця даної інформації, оскільки обставини, встановлені у досудовому розслідуванні, дають обґрунтовані підстави вважати, що попередня обізнаність володільця документів про заплановані дії органу досудового розслідування створить загрозу знищення або спотворення змісту відповідних документів.
Суд, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених у клопотанні підстав.
У судове засідання прокурор не з`явився, cлідчий у кримінальному провадженні подав клопотання про розгляд справи без його участі, зазначив, що своє клопотання підтримує і прохає задовольнити.
Дослідивши клопотання та матеріали, додані до нього, вбачається, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ст.60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю розкривається банками за рішенням суду.
Вбачається, що в клопотанні наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.
Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до речей і документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) та знаходяться у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (МФО НОМЕР_14 ) прокурорам Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , слідчим ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , та іншим уповноваженим особам за дорученням, з можливістю вилучити наступні копії документів:
?документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунку № НОМЕР_15 , його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;
?карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;
?листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;
?виписок про рух грошових коштів по поточному рахунку № НОМЕР_15 , який належить ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2017 по теперішній час, на носіях CD-R та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;
?заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;
?договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;
?документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;
?вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1