Справа № 202/178/18
Провадження № 1-кс/202/1573/2018
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

29 травня 2018 року м. Дніпро

слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , протимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 08.11.2017 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
22 травня 2018 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській ОСОБА_5 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , протимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку).

Дане клопотання, згідно з протоколом автоматичного визначення слідчого судді, було передано слідчому судді 22 травня 2018 року.
Згідно з матеріалами клопотання, під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , протягом 2014 2017 років проводили безтоварні операції з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »

(код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ),

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »

(код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_20 ) та інш., тим самим, в порушення п.44.1 ст.44, п.138.2, 138.8, ст.138, п.п. 139.1.9, п.139.1 ст.139 Податкового кодексу Українивід 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями, щодіяв у 2014 році), п.44.1 ст.44, п.п.134.1.1 ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу Українивід 02.12.2010 р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями, що діяв у 2014 році) занижено податок на прибуток у загальній сумі 4 857 324 грн., та в порушення п.44.1 ст.44, п.198.1 п.198.2, п. 198.3, п.198.6 ст.198, п. 201.1 ст.201 Податкового кодексу Українивід 02.12.2010 р. №2755-VI занижено податок на додану вартість на загальну суму 4 951 910 грн., а всього на суму 9809234 грн., що є особливо великим розміром.

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надає послуги з капітального та поточного ремонту, обслуговування споруд гірничо-збагачувальним комбінатам м. Кривого рогу.

З метою мінімізації податкових зобов`язань посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовують в якості підрядників та постачальників матеріалів (ТМЦ) суб`єктів господарювання із ознаками «фіктивності».

Так, на протязі 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в податковому обліку відобразило придбання ремонтно-будівельних робіт та матеріалів від підприємств з ознаками «фіктивності», зокрема: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " ( НОМЕР_14 ); ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_15 " ( НОМЕР_15 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " ( НОМЕР_16 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " ( НОМЕР_17 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " ( НОМЕР_18 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " ( НОМЕР_19 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " ( НОМЕР_20 ).

Так, відповідно до проведеного в ході досудового розслідування аналітичного дослідження №14/04-36-16-01-15/31097897 від 20.04.2018 року встановлено, що за період 01.01.2017 по 31.12.2017 службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом проведених операцій, було внесено до офіційних документів(податкової звітності) завідомо неправдиві відомості, щодо отримання товарів(робіт,послуг) від підприємств із ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " ( НОМЕР_14 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " ( НОМЕР_15 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " ( НОМЕР_16 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " ( НОМЕР_17 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 "( НОМЕР_18 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " ( НОМЕР_19 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " ( НОМЕР_20 ), на суму 7 750 527 грн. з податку на додану вартість, що є особливо великим розміром.

Таким чином, вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » можуть свідчити про нікчемність господарських операцій із суб`єктами господарювання із ознаками фіктивності, зокрема: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " ( НОМЕР_14 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " ( НОМЕР_15 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " ( НОМЕР_16 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " ( НОМЕР_17 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " ( НОМЕР_18 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " ( НОМЕР_19 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " ( НОМЕР_20 ), та їх документального оформлення виключно з метою ухилення від сплати податків.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було відкрито рахунки, № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_22 , у Філії АТ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " МФО ( НОМЕР_23 ), за адресою: АДРЕСА_2 .

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, проведення експертиз у кримінальному провадженні та враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні Філії АТ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " та складають банківську таємницю.

Просив розглядати клопотання без участі особи, у володінні якої перебувають речі та документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати.

Слідчий у судове засідання не з`явився, подав заяву, у якій просив розглянути клопотання за його відсутності, клопотання підтримав та просив задовольнити.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглядається без особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступних висновків.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Як вбачається зі змісту п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що запитувані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, внаслідок тимчасового доступу можуть бути отриманні докази, які як самостійно, так і в сукупності з іншими доказами можуть мати суттєве значення для з`ясування всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, а вилучення оригіналів документів необхідне для проведення експертиз у кримінальному провадженні.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , протимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) задовольнити.

Зобов`язати уповноважених осіб Філії АТ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " МФО ( НОМЕР_23 ), за адресою: АДРЕСА_2 , надати (забезпечити) слідчому СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України та співробітникам податкової міліції визначених слідчим відповідною постановою про проведення процесуальних дій в порядку ч.6 ст. 218 КПК України тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів (тобто надати можливість вилучити в оригіналах) до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що містять банківську таємницю а саме до: документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в Філії АТ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " МФО ( НОМЕР_23 ) рахунки, № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_22 , а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт інтернет - банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даних рахунків; документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошовихкоштів по вищевказаним рахункам в Філії АТ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " МФО ( НОМЕР_23 ) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.01.2017 по 13.03.2017 року або до моменту закриття рахунку; документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку в Філії АТ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " МФО ( НОМЕР_23 ) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з 01.01.2017 по 13.03.2017 року або до моменту закриття поточного рахунку.

Зобов`язати слідчих у кримінальному провадженні № 0000015 повернути вилучені оригінали документів після проведення експертизи у кримінальному провадженні.

У випадку об`єктивних причин не видачі оригіналів вищевказаних документів надати зазначеним в ухвалі особам належним чином засвідчені копії вищевказаних документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк виконання ухвали до 28 червня 2018 року.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1