У Х В А Л А
Іменем України

23 жовтня 2018 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000107 від 06.11.2015 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України,

В С Т А Н О В И В:

22 жовтня 2018 року від старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 до суду надійшло клопотання, погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 3 м. Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (місце знаходження: АДРЕСА_1 ).

Клопотання слідчим подане в рамках кримінального провадження за №0000107 від 06.11.2015 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що згідно акту перевірки № 497/26-15-14-01-05/ НОМЕР_1 , в період з 01.07.2016 року по 30.06.2017 року, в порушення пп. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ зі змінами та доповненнями, п.5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не віднесено до складу валового доходу, дохід у вигляді безповоротної фінансової допомоги, у вигляді надходження грошових коштів на поточні рахунки підприємства від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), по яким не підтверджено факт здійснення господарських операцій з продажу пива та слабоалкогольних напоїв та допущені інші порушення вимог податкового законодавства, що призвело до несплати податку на прибуток в особливо великих розмірах.

Крім цього, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, в тому числі за допомогою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств підприємствам реального сектору економіки, в тому числі для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), надали послуги з ухилення від сплати податків ряду діючим підприємствам України, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до витягів з «Автоматизованої системи співставлення», «Центральної бази даних», ІНФОРМАЦІЯ_18 встановлено, що у платника податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_17 (код валюти 980) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (КОД МФО НОМЕР_18 ).

Також відповідно до витягів з «Автоматизованої системи співставлення», «Центральної бази даних», ІНФОРМАЦІЯ_18 встановлено, що у платника податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_19 (код валюти 980), № НОМЕР_20 (код валюти 978), № НОМЕР_21 (код валюти 840) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код МФО НОМЕР_18 ).

Під час досудового розслідування слідство стверджує, що на підставі зібраних матеріалів на вказані банківські рахунки підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), надходили та витрачались грошові кошти з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову для підприємств реального сектору економіки. Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » містять реальні розрахунки по операціях, спрямованих на вчинення кримінального правопорушення.

Враховуючи той факт, що у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код МФО НОМЕР_18 ) знаходяться документи, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме: виписки про рух грошових коштів по вищевказаних рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; документи щодо відкриття та закриття рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; грошові чеки, квитанції та документи на отримання готівкових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » тощо, мають значення для кримінального провадження, так як містять відомості про операції з перерахування грошових коштів на поточні рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за нібито поставлені товари, операції з зарахування грошових коштів на поточний рахунок указаного підприємства; осіб, які мають право підпису платіжних документів та обставини відкриття указаного поточного рахунку. В тому числі в документах можуть міститися зразки підпису та почерку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та інших осіб, що мали доступ до рахунків, які можуть бути використані для проведення експертизи.

Відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути використані як докази отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) доходу, у вигляді безповоротної фінансової допомоги, як надходження грошових коштів на поточні рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з поточних рахунків вищевказаних підприємств, а також докази того, операції з продажу пива та слабоалкогольних напоїв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вищевказаним підприємствам не мають фактичного підтвердження.

Клопотання розглянуто у відсутності слідчого, від якого надійшла заява проханням проводити розгляд справи у його відсутність.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглянуте у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі і документи - ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (місце знаходження: АДРЕСА_1 ), оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації.

Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, окрім тих, до яких відповідно до ст. 161 КПК України заборонено доступ.

Згідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Слідчий в клопотанні довів що документи, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (місце знаходження: АДРЕСА_1 ).

Вказані у клопотанні документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

За таких підстав клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000107 від 06.11.2015 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000107 ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , а також оперативним працівникам діючих на підставі доручення зазначених слідчих, наданому в порядку ст. 40 КПК України, та співробітникам СУ ФР ДФС у Харківській області, під юрисдикцією якого знаходиться ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код МФО НОМЕР_18 ), тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код МФО НОМЕР_18 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_2 , та розкрити банківську таємницю щодо діяльності та фінансового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по розрахунковому рахунку № НОМЕР_17 (код валюти 980), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) по розрахунковим рахункам №№ НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 (коди валют 980, 978, 840) та надати можливість вилучити оригінали документів (при відсутності - належним чином завірені копії та документи, на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи, виготовлення яких покласти на осіб, у володінні яких знаходяться указані документи) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо відкриття (закриття), обслуговування рахунків; організаційно-правову структури та операцій, проведених на користь чи за дорученням клієнта - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з 09.12.2014 для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та з 10.03.2016 для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по час постановлення ухвали суду, а саме:

-про відкриття (закриття), обслуговування рахунку; організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; заяву на відкриття (закриття) рахунку; договори на розрахунково-касове обслуговування; довіреності; накази про призначення службових осіб; статути; копії паспортів службових осіб та інші реєстраційні документи клієнта, надані ним при відкритті та обслуговувані рахунку та ділова переписка; картки зі зразками підписів та відбитком печаток; документи, що містять відомості про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди: виписки банку (роздруківка руху коштів (надходження та списання) в друкованому та електронному вигляді із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача, їх коду ЄДРПОУ, номеру рахунку, назви та МФО банківської установи, часу та дати платежу, номеру платіжного документу, залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня); платіжні доручення; меморіальні ордери; відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР-адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення, здійснювалося віддалене керування рахунком та забезпечувалася робота системи віддаленого доступу типу "клієнт банк"; заявки на надання (перевірки) зазначеної послуги банком; заяви на зняття готівкових грошових коштів (перерахування коштів на картковий рахунок); видаткові касові ордери, касові чеки та доручення на отримання готівкових коштів; платіжні доручення про внесення готівкових коштів на даний поточний рахунок;

-роздруківку реєстру руху грошових коштів по рахункам із вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені ці операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях.?

Зобов`язати службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 не розголошувати відомості досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000107.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати старшому слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: