Справа № 308/4061/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
23 квітня 2018 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області - ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №00000005, погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (за адресою: АДРЕСА_1 ),-
ВСТАНОВИВ:
З внесеного слідчим клопотання, яке погоджене з прокурором, та доданих матеріалів вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000005, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24 січня 2018 року, з попередньою правовою кваліфікацією за ч.1 ст. 212 КК України, в ході проведення якого встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п.: АДРЕСА_2 ) умисно ухилився від сплати податків шляхом неподання протягом 2015-2016 років звітності до ІНФОРМАЦІЯ_2 та невідображення у бухгалтерському та податковому обліках господарських операцій по реалізації сільськогосподарської техніки, що призвело до ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах на суму 906687 грн.(в тому числі, податок на доходи фізичних осіб у сумі 562132 грн., податок на додану вартість у сумі 299600 грн., військовий збір у сумі 44955 грн.).

Так, встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_1 ), протягом 2015-2016 років, здійснював господарську діяльність, пов`язану з реалізацією комбайнів на ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), внаслідок чого отримав дохід на загальну суму 2997000,00 грн. В подальшому, ФОП ОСОБА_4 не відобразив отримані доходи у податковій звітності та не подав звітність до ІНФОРМАЦІЯ_2 , у зв`язку з чим ухилився від сплати податків у сумі 906 687 грн.

Вищевикладені порушення податкового законодавства викладено у акті позапланової перевірки №1166/13-11/ від 14.11.2017 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_1 ), щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, виконання вимог іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2016», складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 .

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначає, що з метою отримання належним чином завіреної копії реєстраційної справи ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_1 ) 06.03.2018 року слідчим управлінням фінансових розслідувань ІНФОРМАЦІЯ_2 скеровано лист №622/23 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 . Згідно відповіді, отриманої листом №175/24-04 від 13.03.2018 року встановлено, що витребування (вилучення) та тимчасовий доступ до документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі статті 30 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань», а також на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України. Крім того, в ході досудового розслідування 22.02.2018 року листом №531/23 на адресу місця реєстрації ФОП ОСОБА_4 було скеровано запит у порядку ст. 93 КПК України з метою отримання належним чином завірених копій документів, що стали підставою для здійснення та припинення підприємницької діяльності вказаного суб`єкта господарювання. Однак, станом на 23.03.2018 року запитувані документи до органу досудового розслідування не надходили.

З огляду на викладене, з метою повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні, слідчий у клопотанні просить надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 на проведення тимчасового доступу до належним чином завіреної копії реєстраційної справи ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_1 ) з можливістю її вилучення, що знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_1 (за адресою: АДРЕСА_1 ).

В судове засіданні слідчий не з`явився, але подав суду письмову заяви про розгляд клопотання без його участі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 , у володінні якого перебувають документи, в судове засідання не з`явився, хоча про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про що свідчить рапорт слідчого.

Відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Зважаючи на неявку в судове засідання осіб, які беруть участь у розгляді клопотання, фіксування за допомогою технічних засобів, відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, не здійснювалося.

Дослідивши внесене слідчим клопотання та долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до положень ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За правилами ст.132 КПК України застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000005, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24 січня 2018 року, з попередньою правовою кваліфікацією за ч.1 ст. 212 КК України, в рамках якого досліджуються обставини щодо ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п.: АДРЕСА_2 ) шляхом неподання протягом 2015-2016 років звітності до ІНФОРМАЦІЯ_2 та невідображення у бухгалтерському та податковому обліках господарських операцій по реалізації сільськогосподарської техніки, що призвело до ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах на суму 906687 грн.(в тому числі, податок на доходи фізичних осіб у сумі 562132 грн., податок на додану вартість у сумі 299600 грн., військовий збір у сумі 44955 грн.).

Оцінивши в сукупності надані суду матеріали кримінального провадження, беручи до уваги те, що слідчим доведено неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної слідчої дії, а також те, що документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (за адресою: АДРЕСА_1 ), а саме: документи, що містяться в реєстраційній справі ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_1 ), які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як доказ, приходжу до висновку про обґрунтованість внесеного клопотання та наявність правових підстав для його задоволення.

Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задоволити.

Надати стороні кримінального провадження №0000005 - старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (за адресою: АДРЕСА_1 ), а саме: реєстраційної справи що фізична особа-підприємець ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п.: АДРЕСА_2 ), з можливістю отримання належним чином завіреної її копії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1