У Х В А Л А
28.11.2017 Справа №607/15176/17

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно,
за участю: старшого слідчого ОСОБА_3
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 в рамках кримінального провадження №0000022 від 23.03.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді із клопотанням про накладення арешту на майно, а саме:

-- Фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8 за 2015-2017 роки по взаємовідносинах з ТОВ «Кременецьке молоко».

-- Системний блок чорного кольору марки «EVEREST Sem-3000/256/40», з датою виготовлення 11.01.2007, яким, зі слів головного бухгалтера ОСОБА_9 .

-- Системний блок з написом на корпусі 65302.46 hz/2Gb/500Gb, з датою виготовлення 27.02.2012 та наклейкою ТЕ11437.

-- Системний блок чорного кольору з написом «LG».

-- Системний блок чорного кольору з написом «PRO1Logix».

-- Системний блок (сервер) чорного кольору з написом «E8400/2x26B/4x320».

-- Системний блок чорного кольору з написом «Everest Sem 3000 4 256/80».

-- Системний блок сіро-чорного кольору з написом «РНТТ-00659908» моделі Р58440DW50, з датою ви виготовлення 05.09.2008.

-- Зразок сиру «Сирний продукт»;

-- Зразок сиру «Російський»;

-- Зразок масла.

В судовому засіданні старший слідчий клопотання підтримує, в його обґрунтування посилається на те, що матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи вказаного товариства, з метою мінімізації податкового навантаження та ухилення від сплати податків, протягом 2014-2017 років відображають в обліку та звітності проведення безтоварних фінансово-господарських операцій по реалізації молочної продукції власного виробництва ризиковим суб`єктам господарської діяльності, а саме ПП «Строй Пак» (), ТОВ «Пейсмен» (), ТОВ «Спецторг» (), ТОВ «ТК «Гранд Маркет» (), ТОВ «Авангард Групп» (), ТОВ «Цукмолтрейд» (), ТОВ «Дельтатранс» ().

Так, ПП «Строй Пак» зареєстроване за адресою: Полтавська область, Полтавський р-н, с. Щербані, вул. Світла, 6/А. Стан платника «8» (платник відсутній за місцем знаходження). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_1 ). Основний вид діяльності підприємства оптова торгівля побутовими електротоварами й електронною апаратурою побутового призначення для приймання, записування, відтворювання звуку й зображення. Протягом 2014 року ПП «Строй Пак» відображено проведення фінансово-господарських операцій по придбанню молочної продукції у ТОВ «Кременецьке молоко» на суму 4,68 млн. грн.

Крім того встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області зареєстровано кримінальне провадження №0000025 від 28.01.2016 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Південспецбуд» () шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання будівельно-монтажних робіт від підприємства з ознаками фіктивності ПП «Строй Пак», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

ТОВ «Пейсмен» зареєстроване за адресою: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Олеся Гончара, 1/42. Стан платника «0» (платник за основним місцем обліку). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ). Основний вид діяльності оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. Протягом 2015 року ТОВ «Пейсмен» відображено проведення фінансово-господарських операцій по придбанню молочної продукції у ТОВ «Кременецьке молоко» на суму 3,92 млн. грн.

Крім того встановлено, що слідчим відділом фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області зареєстровано кримінальне провадження №0000039 від 11.12.2015 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Нікопрогресбуд» () шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Пейсмен», яке фактично не могло та не постачало такі товари (роботи, послуги), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

ТОВ «Спецторг» зареєстроване за адресою: м. Запоріжжя, вул. Південне шосе, 64. Стан платника «0» (платник за основним місцем обліку). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_3 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 ). Основний вид діяльності оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. Протягом 2015 року ТОВ «Спецторг» відображено проведення фінансово-господарських операцій по придбанню молочної продукції у ТОВ «Кременецьке молоко» на суму 1,78 млн. грн.

Крім того встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві зареєстровано кримінальне провадження у кримінальному провадженні №0000071 від 14.08.2015 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПІІ у формі ТОВ «Катех-Електро» () шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей від підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Спецторг», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч.1 ст.212 КК України.

ТОВ «ТК «Гранд Маркет» зареєстроване за адресою: м. Дніпроджержинськ, просп. Пеліна, 7/1. Стан платника «0» (платник за основним місцем обліку). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_4 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_4 ). Основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування. Протягом 2016 року ТОВ «ТК «Гранд Маркет» відображено проведення фінансово-господарських операцій по придбанню молочної продукції у ТОВ «Кременецьке молоко» на суму понад 6 млн. грн.

Крім того встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві зареєстровано кримінальне провадження №0000088 від 25.11.2016 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Астрей Груп» () шляхом документального прикриття безтоварних операцій для подальшого переведення безготівкових коштів в готівку, використовуючи транзитну групу підприємств, до складу якої входить ТОВ «ТК «Гранд Маркет», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч.3 ст.212 КК України.

ТОВ «Цукмолтрейд» зареєстроване за адресою: м. Київ, вул. Новодарницька, 27/116. Стан платника «30» (в стані переходу до іншої ДПІ). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_5 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 ). Основний вид діяльності оптова торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів. Протягом 2016 року ТОВ «Цукмолтрейд» відображено проведення фінансово-господарських операцій по придбанню молочної продукції у ТОВ «Кременецьке молоко» на суму 1,21 млн. грн.

ТОВ «Дельтатранс» зареєстроване за адресою: м. Дніпро, вул. Л. Мокієвської, 20. Стан платника «0» (платник за основним місцем обліку). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_6 , зареєстрована за адресою АДРЕСА_6 ). Основний вид діяльності вантажний автомобільний транспорт. Протягом 2016 року ТОВ «Дельтатранс» відображено проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Кременецьке молоко» на суму 2,4 млн. грн.

Вищевказані суб`єкти господарювання містять ознаки фіктивності, а саме: відсутність за місцем реєстрації; відсутність основних засобів для ведення господарської діяльності (автотранспорту, обладнання, складських приміщень тощо); поєднання функцій засновника, директора та головного бухгалтера в одній особі та відсутність їх по місцю реєстрації; відсутність найманих працівників; задіяння у схемах мінімізації податкових зобов`язань інших суб`єктів господарювання та фігурування у кримінальних провадженнях за фактами умисного ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва; відображення у бухгалтерському і податковому обліках та звітності безтоварних господарських операцій тощо.

Разом з тим, частина виготовленої ТОВ «Кременецьке молоко» молочної продукції, фактично реалізовується через торгівельну мережу без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства (по так-званій «другій формі») за готівку фізичним особам.

Виручені від такої реалізації грошові кошти на товаристві не обліковуються, внаслідок чого службові особи ТОВ «Кременецьке молоко», шляхом приховання об`єкту оподаткування, умисно ухиляються від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за 2014-2017 роки на суму понад 4 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Кременецьке молоко» використовує при виробництві молочної продукції окремі заборонені чинними нормами складники, які придбаваються неофіційно за готівку без відображення в бухгалтерському обліку підприємства.

Ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 20.11.2017р. надано дозвіл на проведення обшуку офісних, виробничих, складських та інших приміщень за адресою: Тернопільська обл., Кременецький р-н, с. Білокриниця, вул. Молодіжна, 29, зареєстрованих на праві приватної власності за ТОВ «Кременецьке молоко» (), з метою відшукання і вилучення первинних та зведених фінансово-господарських документів вказаного товариства за період 2014-2017 років, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №0000022.

22-23.11.2017р. на підставі зазначеної ухвали, в офісних, виробничих, складських та інших приміщеннях ТОВ «Кременецьке молоко» за адресою: Тернопільська обл., Кременецький р-н, с. Білокриниця, вул. Молодіжна, 29, проведено обшук, в ході якого, виявлено та вилучено, первинні та зведені фінансово-господарські документи ТОВ «Кременецьке молоко» а також інші документи, передбачені ухвалою суду про надання дозволу на проведення обшуку від 20.11.2017. Крім того, в ході проведення вказаної слідчої дії виявлено та вилучено наступні речі та документи.

1. Фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8 за 2015-2017 роки по взаємовідносинах з ТОВ «Кременецьке молоко», які, у зв`язку з великим обсягом та неможливістю провести огляд по місцю проведення обшуку, без попередньої нумерації поміщені у два білих мішки, кінці яких обв`язані ниткою та опечатані бирками №4 та №5 з відбитками печатки слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області, підписами учасників, понятих та слідчого.

2. Комп`ютерна техніка ТОВ «Кременецьке молоко», а саме:
- системний блок чорного кольору марки «EVEREST Sem-3000/256/40», що знаходився в приміщення кабінету головного бухгалтера (з правої сторони напроти входу), з датою виготовлення 11.01.2007, яким, зі слів головного бухгалтера ОСОБА_9 , користувався економіст підприємства;

- системний блок з написом на корпусі 65302.46 hz/2Gb/500Gb, що знаходився в приміщені кабінету головного бухгалтера (з ліва від входу), з датою виготовлення 27.02.2012 та наклейкою ТЕ11437, яким користувалася головний бухгалтер товариства ОСОБА_9

- системний блок чорного кольору з написом «LG», що знаходився в приміщенні бухгалтерії (робоче місце з права напроти входу біля вікна), яким, зі слів головного бухгалтера ОСОБА_9 , користувалася бухгалтер ОСОБА_16

- системний блок чорного кольору з написом «PRO1Logix», що знаходився в приміщені бухгалтерії (робоче місце з ліва напроти входу біля вікна), яким, зі слів головного бухгалтера ОСОБА_9 , користувалася бухгалтер ОСОБА_17

- системний блок (сервер) чорного кольору з написом «E8400/2x26B/4x320», що знаходився в приміщенні бухгалтерії зліва від робочого місця ОСОБА_17

- системний блок чорного кольору з написом «Everest Sem 3000 4 256/80», що знаходився в приміщенні бухгалтерії (робоче місце з права від входу), яким, зі слів головного бухгалтера ОСОБА_9 , користувалася бухгалтер ОСОБА_18

- системний блок сіро-чорного кольору з написом «РНТТ-00659908» моделі Р58440DW50, що знаходився в приміщенні бухгалтерії (робоче місце з ліва від входу), з датою ви виробництва 05.09.2008, яким, зі слів головного бухгалтера ОСОБА_9 , користувалася бухгалтер ОСОБА_19 ;

3. Зразки продукції ТОВ «Кременецьке молоко», а саме:

- зразок сиру «Сирний продукт», який поміщений в нову пластикову тару (лоток);

- зразок сиру «Російський», який поміщений в нову пластикову тару (лоток);

- зразок масла, який поміщений в нову пластикову тару (лоток).

Старший слідчий зазначає, що вищевказані речі (зразки продукції) підлягають дослідженню на предмет наявності заборонених чинними нормами складників та відповідності нормам ДСТУ в кримінальному провадженні та є підстави вважати, що вони мають значення речових доказів відповідно до ст.98, ч.2 ст.167 КПК України. Постановою від 24.11.2017 року вищевказані речі та документи визнано речовими доказами по даному кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, а також те, що вилучені речі, зазначені вище, мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, на вказаних речах можуть бути присутні ознаки злочину, вони є речовими доказами у вказаному кримінальному провадженні, слідчий клопоче накласти арешт на вилучені згідно протоколу огляду речі.

Згідно ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 2 ст. 171 КПК України передбачено, що у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено, зокрема, перелік і види майна, що належить арештувати.

Проте, у клопотанні старшого слідчого, у його прохальній частині не конкретизовано, які саме фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8 за 2015-2017 роки по взаємовідносинах з ТОВ «Кременецьке молоко» підлягають арешту і чи дані документи були вилучені в ході проведеного обшуку.

Без вищевказаних у клопотанні даних із належними обґрунтуваннями неможливо в даному випадку розглянути клопотання слідчого та прийняти рішення про накладення арешту.

За таких обставин, приймаючи невідповідність поданого клопотання про арешт майна вимогам ст. 171 КПК України, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання старшого слідчого про арешт майна підлягає поверненню прокурору для усунення недоліків.

Керуючись ст.ст. 170-173, 376 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 повернути прокурору та встановити строк у сімдесят дві години для усунення недоліків, який рахувати з моменту отримання копії даної ухвали.

Копію ухвали направити старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 та прокурору відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1