Провадження по справі № 1-кс/522/881/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
23 січня 2018 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , власника майна ОСОБА_4 , його представника адвоката ОСОБА_5 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про арешт майна, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_6 звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором, про накладення арешту на речі і документи, вилучені у ході проведеного 16.01.2018 обшуку в приміщеннях за місцем розташування ТОВ «Спеціальні Технології» за адресою: м. Одеса, вул. Варненська, 18, а саме на:

1. Документи, що підтверджують господарські взаємовідносини ТОВ «Спеціальні Технології» з ТОВ «Синтез Інвест» за період з вересня 2015 по листопад 2015 року, ПП «СКН-Груп» за період з серпня 2015 по вересень 2015 року, ТОВ «Гарант Інжиніринг» за період з березня 2015 по серпень 2015 року, а саме довідки про вартість виконаних робіт, рахунки-фактури, акти здачі-прийняття виконаних робіт, відомості ресурсів, податкові накладні, всього на 449 аркушах, які згідно протоколу обшуку від 16.01.2018 знаходяться в картонній папці-швидкозшивачі білого кольору, яка опечатана паперовою біркою № 1 з підписами присутніх, слідчого та понятих.

2. Документи, що підтверджують господарські взаємовідносини ТОВ «Спеціальні Технології» з ТОВ «Гессада Компані» за період з жовтня 2015 по січень 2016 року, ТОВ «Авантаж Компані» за грудень 2015 року, ТОВ «Астера Груп» за вересень 2015 року, ТОВ «НВ Монтаж» за період з серпня 2015 року по вересень 2015 року, а саме договори, податкові накладні, договори субпідряду, довідки про вартість виконаних робіт, рахунки-фактури, акти виконаних робіт, відомості ресурсів, всього на 423 аркушах, які згідно протоколу обшуку від 16.01.2018 знаходяться в картонній папці-швидкозшивачі рожевого кольору, яка опечатана паперовою біркою № 2 з підписами присутніх, слідчого та понятих.

3. Документи, що підтверджують господарські взаємовідносини ТОВ «Спеціальні Технології» з ТОВ «Мостол» за період з вересня 2016 по жовтень 2016 року, ТОВ «Снаб-Резерв Груп» за період з грудня 2015 по квітень 2016 року, ТОВ «Сілмаш» за листопад 2016 року, ТОВ «Профіт Принт» за період з травня 2016 по грудень 2016 року, ТОВ БК «Альтор» за період з липня 2016 року по серпень 2016 року, ТОВ «Інтер Стайлінг» за період з квітня 2016 року по травень 2016 року, а саме договори, специфікації, видаткові накладні, довідки про вартість виконаних робіт, акти виконаних робіт, відомості ресурсів, всього на 139 аркушах, які згідно протоколу обшуку від 16.01.2018 знаходяться в картонній папці-швидкозшивачі білого кольору, яка опечатана паперовою біркою № 3 з підписами присутніх, слідчого та понятих.

4. Аркуш паперу формату А-4 з рукописними записами з цифровим та буквенним текстом.

5. Аркуш паперу формату А-3 з друкованим табличним текстом з переліком назв підприємств та рукописним текстом.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000065 від 04.08.2017 щодо службових осіб ПП «Спеціальні Технології» (код за ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ПП «Спеціальні Технології» (код 32146053), у період 2015-2016 років, шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліку проведення недійсних (фіктивних) операцій з ТОВ «Гесада Компані» (код 39762287), ТОВ «Авантаж Компані» (код 39871508), ТОВ «НВ Монтаж» (код 39258569), ПП «Сінтез-Інвест» (код 39328364), ТОВ «Снаб-Резерв Групп» (код 39893982), ТОВ «Астера Групп» (код 39418515), ПП «СКН-Груп» (код 39328301), ТОВ «Гарант-Інжиніринг» (код 39024652), ТОВ «Профіт Принт» (код 39963834), ТОВ «Інтер Стайлинг» (код 39257744), ТОВ «БК «Альтор» (код 39140922), ТОВ «Будстар Комфорт» (код 40032017), ТОВ «Мостол» (код 40654576), ТОВ «Сілмаш» (код 40654466), ТОВ ВКФ «Реком» (код 36508134), ТОВ «Регіонжитлобуд» (код 40095810) ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток у розмірі понад 4350370 грн., що є особливо великим розміром.

Таким чином, в діях службових осіб ПП «Спеціальні Технології» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язується їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ПП «Спеціальні Технології» являються первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони:

1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди;

2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення;

3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом;

4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Доказами ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах посадовими особами підприємства ТОВ «Союз» являються первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, чорнові записи, що характеризують фактичну діяльність підприємства ТОВ «Союз», комп`ютерну техніку з носіями інформації про фактичну діяльність вказаного підприємства.

З метою відшукання доказів, що вказують на факти ухилення від сплати податків посадовими особами підприємства ТОВ «Спеціальні Технології» 16.01.2018 проведено обшук в приміщеннях за місцем розташування ТОВ «Спеціальні Технології» за адресою: м. Одеса, вул. Варненська, 18, за результатами проведення якого виявлено та вилучено:

1. Документи, що підтверджують господарські взаємовідносини ТОВ «Спеціальні Технології» з ТОВ «Синтез Інвест» за період з вересня 2015 по листопад 2015 року, ПП «СКН-Груп» за період з серпня 2015 по вересень 2015 року, ТОВ «Гарант Інжиніринг» за період з березня 2015 по серпень 2015 року, а саме довідки про вартість виконаних робіт, рахунки-фактури, акти здачі-прийняття виконаних робіт, відомості ресурсів, податкові накладні, всього на 449 аркушах, які згідно протоколу обшуку від 16.01.2018 знаходяться в картонній папці-швидкозшивачі білого кольору, яка опечатана паперовою біркою № 1 з підписами присутніх, слідчого та понятих.

2. Документи, що підтверджують господарські взаємовідносини ТОВ «Спеціальні Технології» з ТОВ «Гессада Компані» за період з жовтня 2015 по січень 2016 року, ТОВ «Авантаж Компані» за грудень 2015 року, ТОВ «Астера Груп» за вересень 2015 року, ТОВ «НВ Монтаж» за період з серпня 2015 року по вересень 2015 року, а саме договори, податкові накладні, договори субпідряду, довідки про вартість виконаних робіт, рахунки-фактури, акти виконаних робіт, відомості ресурсів, всього на 423 аркушах, які згідно протоколу обшуку від 16.01.2018 знаходяться в картонній папці-швидкозшивачі рожевого кольору, яка опечатана паперовою біркою № 2 з підписами присутніх, слідчого та понятих.

3. Документи, що підтверджують господарські взаємовідносини ТОВ «Спеціальні Технології» з ТОВ «Мостол» за період з вересня 2016 по жовтень 2016 року, ТОВ «Снаб-Резерв Груп» за період з грудня 2015 по квітень 2016 року, ТОВ «Сілмаш» за листопад 2016 року, ТОВ «Профіт Принт» за період з травня 2016 по грудень 2016 року, ТОВ БК «Альтор» за період з липня 2016 року по серпень 2016 року, ТОВ «Інтер Стайлінг» за період з квітня 2016 року по травень 2016 року, а саме договори, специфікації, видаткові накладні, довідки про вартість виконаних робіт, акти виконаних робіт, відомості ресурсів, всього на 139 аркушах, які згідно протоколу обшуку від 16.01.2018 знаходяться в картонній папці-швидкозшивачі білого кольору, яка опечатана паперовою біркою № 3 з підписами присутніх, слідчого та понятих.

4. Аркуш паперу формату А-4 з рукописними записами з цифровим та буквенним текстом.

5. Аркуш паперу формату А-3 з друкованим табличним текстом з переліком назв підприємств та рукописним текстом.

Таким чином, виявлені та вилучені в ході обшуку по кримінальному провадженню документи та чорнові записи, згідно положень ст.ст. 98, 99 КПК України є речовими доказами, які зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити в повному обсязі з наведених підстав.

Адвокат ОСОБА_5 та власник майна ОСОБА_4 в судовому засіданні заперечували проти задоволення клопотання слідчого, так як ТОВ «Спеціальні Технології» заінтересована, щоб вказані документи без спотворення зберігалися на підприємстві. У разі задоволення клопотання слідчого просили надати можливість зняти з вказаних документів копії.

Вивчивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, заслухавши слідчого, адвоката та власника майна, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 170 КПК України арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно до п.1 ч.2 ст. 170 КПК України метою арешту майна є забезпечення кримінального провадження, забезпечення цивільного позову у кримінальному провадженні, забезпечення конфіскації або спеціальної конфіскації. Арештованим може бути майно, яким володіє, користується чи розпоряджається підозрюваний, обвинувачений, засуджений, треті особи, юридична особа, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру за рішенням, ухвалою суду, слідчого судді.

Відповідно до п.2 ч.2 ст. 170 КПК України треті особи, майно яких може бути арештовано, - особи, які отримали чи придбали у підозрюваної, обвинуваченої чи засудженої особи майно безоплатно або в обмін на суму, значно нижчу ринкової вартості, або знали чи повинні були знати, що мета такої передачі - отримання доходу від майна, здобутого внаслідок вчинення злочину, приховування злочину та/або уникнення конфіскації.

Згідно до п.3 ч.2 ст. 170 КПК України відомості щодо третьої особи повинні бути встановлені в судовому порядку на підставі достатності доказів.

Згідно ч. 3 ст. 170 КПК України підставою арешту майна є наявність ухвали слідчого судді чи суду за наявності сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, набуте злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину. Арешт майна можливий також у випадках, коли санкцією статті Кримінального кодексу України, що інкримінується підозрюваному, обвинуваченому, передбачається застосування конфіскації, до підозрюваної, обвинуваченої особи заявлено цивільний позов у кримінальному провадженні. Арешт також може бути застосовано до майна третіх осіб з урахуванням частини другої цієї статті.

Відповідно до ч. 6 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, які перебувають у власності або володінні, користуванні, розпорядженні підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно до ч. 7 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у випадках, якщо існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до зникнення, втрати, знищення, перетворення, пересування, відчуження майна.

Відповідно до п.1 ч. 1 ст. 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Згідно до п.2 ч. 1 ст. 174 КПК України арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Керуючись ст. ст. 167-173 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 - задовольнити.

Накласти арешт на речі і документи, вилучені у ході проведеного 16.01.2018 обшуку в приміщеннях за місцем розташування ТОВ «Спеціальні Технології» за адресою: м. Одеса, вул. Варненська, 18, а саме на:

1. Документи, що підтверджують господарські взаємовідносини ТОВ «Спеціальні Технології» з ТОВ «Синтез Інвест» за період з вересня 2015 по листопад 2015 року, ПП «СКН-Груп» за період з серпня 2015 по вересень 2015 року, ТОВ «Гарант Інжиніринг» за період з березня 2015 по серпень 2015 року, а саме довідки про вартість виконаних робіт, рахунки-фактури, акти здачі-прийняття виконаних робіт, відомості ресурсів, податкові накладні, всього на 449 аркушах, які згідно протоколу обшуку від 16.01.2018 знаходяться в картонній папці-швидкозшивачі білого кольору, яка опечатана паперовою біркою № 1 з підписами присутніх, слідчого та понятих.

2. Документи, що підтверджують господарські взаємовідносини ТОВ «Спеціальні Технології» з ТОВ «Гессада Компані» за період з жовтня 2015 по січень 2016 року, ТОВ «Авантаж Компані» за грудень 2015 року, ТОВ «Астера Груп» за вересень 2015 року, ТОВ «НВ Монтаж» за період з серпня 2015 року по вересень 2015 року, а саме договори, податкові накладні, договори субпідряду, довідки про вартість виконаних робіт, рахунки-фактури, акти виконаних робіт, відомості ресурсів, всього на 423 аркушах, які згідно протоколу обшуку від 16.01.2018 знаходяться в картонній папці-швидкозшивачі рожевого кольору, яка опечатана паперовою біркою № 2 з підписами присутніх, слідчого та понятих.

3. Документи, що підтверджують господарські взаємовідносини ТОВ «Спеціальні Технології» з ТОВ «Мостол» за період з вересня 2016 по жовтень 2016 року, ТОВ «Снаб-Резерв Груп» за період з грудня 2015 по квітень 2016 року, ТОВ «Сілмаш» за листопад 2016 року, ТОВ «Профіт Принт» за період з травня 2016 по грудень 2016 року, ТОВ БК «Альтор» за період з липня 2016 року по серпень 2016 року, ТОВ «Інтер Стайлінг» за період з квітня 2016 року по травень 2016 року, а саме договори, специфікації, видаткові накладні, довідки про вартість виконаних робіт, акти виконаних робіт, відомості ресурсів, всього на 139 аркушах, які згідно протоколу обшуку від 16.01.2018 знаходяться в картонній папці-швидкозшивачі білого кольору, яка опечатана паперовою біркою № 3 з підписами присутніх, слідчого та понятих.

4. Аркуш паперу формату А-4 з рукописними записами з цифровим та буквенним текстом.

5. Аркуш паперу формату А-3 з друкованим табличним текстом з переліком назв підприємств та рукописним текстом.

Виконання ухвали покласти старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , або інших слідчих з групи у вказаному кримінальному провадженні.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Одеської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1
23.01.2018