УХВАЛА
Іменем України

20.12.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевіркипо кримінальному провадженню № 0000061, -

В С Т А Н О В И В :
В клопотанні прокурор зазначає, що у проваджені слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000061, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.12.2016р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України. Службові особи ПП «Касандра» (код ЄДР 20429952, м. Житомир), використовуючи в тому числі реквізити підконтрольних суб`єктів господарювання ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), у період 2015 2016 років, внаслідок ввезення товарів на митну територію України, за допомогою ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ) та інших невстановлених осіб, поза митним контролем та не сплати митних платежів, в тому числі податку на додану вартість, ухилились від сплати податків на суму 3 500 тис.грн., що є особливо великим розміром.

Прокурор вказав, що у ході досудового розслідування, ОУ ГУ ДФС у Житомирській області встановлено, що ПП «Касандра» (код ЄДР 20429952) реалізує брендовий одяг, взуття та аксесуари, як оптом так і вроздріб, а саме фірм виробників Benneton, Becato, LImmagine, Sugarhill та інші. Ціни за даний товар встановлені в валютній одиниці, а саме євро. На території України відсутні виробники зазначених брендів.Так, встановлено, що у ПП «Касандра» (код ЄДР 20429952), відсутні імпортні операції на ввезення брендового одягу, взуття та аксесуарів, даний товар імпортується поза межами імпортного контролю. Під час відпрацювання зазначених операцій встановлено, що директор ОСОБА_8 замовляє одяг та взуття в країнах Євросоюзу та транспортує їх на територію України поза митним оформленням за допомогою перевізників, які в свою чергу відправляють завезений товар на ПП «Касандра» (код ЄДР 20429952), ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_4 через «Нова Пошта» склад №1(м. Житомир, Смолянська Площа). В інформаційних ресурсах АІС «Податковий Блок» ДФС України та АІС «Інспектор 2006» митної служби відсутня інформація про імпортні операції на ввезення брендового одягу, взуття та аксесуарів ПП «Касандра» (код ЄДР 20429952) та фізичними особами-підприємцями ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_8 . Відсутність фіксації ввезення товару на митну територію України вищевказаними СГД, може свідчити, що даний товар імпортується поза межами митного контролю.

Відповідно до ст. 246 Митного кодексу України від 13.03.2012 №4495-VI (далі МКУ) передбачено митне оформлення переміщених товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний контроль кордон України, а також забезпечення статистичного обліку ввезення на митну територію України, вивезення за її межі і транзиту через її територію товарів.

Оформлення переміщених через митний кордон України товарів проводиться шляхом декларування (митної декларації) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення (ст. 257 Митного кодексу України).

П. 8 с. 257 МКУ митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення здійснюється органами доходів і зборів на підставі митної декларації.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Прокурор вказав, що ОСОБА_5 (дружина ОСОБА_9 ) є фізичною особою-підприємцем, яка фактично здійснює свою господарську діяльність, направлену на реалізацію аналогічного одягу, що реалізується зі складського приміщення ПП «Касандра», ФОП ОСОБА_10 та ФОП ОСОБА_11 . Зі свідчень ОСОБА_9 отримано інформацію, що розмежування між товарами, що належать ФОП ОСОБА_12 та ФОП ОСОБА_10 на складі відсутні, що може свідчити про однорідність походження такого товару та сам товар, без документального його підтвердження.

Відповідно до інформації з аналітичної системи «Податковий блок» встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ) стає на обліку у Житомирській ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області, та подавала до вказаної інспекції податкову звітність.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор зазначив, що аналізом бази даних не встановлено проведення податкових перевірок ФОП ОСОБА_5 за період 2015-2017 роки. Крім того прокурор вказав, що на теперішній час у даному кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ФОП ОСОБА_5 податків та зборів, встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.01.2015 по 18.12.2017 рр. для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, які мають спеціальні знання в даній галузі.

Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

В судове засіданні прокурор та власник майна не з`явилися, прокурор надав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав та просив його задовольнити що не перешкоджає, відповідно до ч.1 ст.172 КПК України, розгляду клопотання про призначення перевірки.

Таким чином, вивчивши матеріали клопотання, для проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, є необхідним призначити позапланову документальну перевірку.

Керуючись ст. 78 Податкового Кодексу України, ст. 372 КПК України,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову перевірку ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2015 по 18.12.2017 рр.

Проведення перевірки доручити спеціалістам ГУ ДФС у Житомирський області у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: