печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 вересня 2017 року м. Київ

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 6 ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
18 вересня 2017 року до провадження слідчого судді надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 6 ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні №0000117 від 27.09.2017 з питань дотримання вимог податкового законодавства України та іншого законодавства службовими особами ТОВ «Аніко АЙ-ПІ» () на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із підприємствами, в тому числі з ТОВ "Дронт" (40639920), ТОВ "Фірма "Лєгата" (39421580), ТОВ "Апекстрейд ЛТД" (40139962), ТОВ "НПЛ Ком" (39729391), ТОВ "Трекота-Люкс" (39815354), ТОВ "Гранітбудмонтаж" (40559551), ТОВ "Ламан Ардо" (39592538), ТОВ "Олігрес" (40843746), ТОВ"Дервік Капітал" (40221056), ТОВ "Ком-Кар" (40101588), ТОВ "Комра" (40133379), ТОВ "Розумне Рішення" (40044829), ТОВ "Константа Метал Трейдінг" (40084641), ТОВ "Перший Будівельний Мегаполіс" (41007602), ТОВ "Інтер Опт Торг" (40873865), ТОВ "Калісто Інтел" (40993542), ПП "Делфакс" (40737086), ТОВ "Стар Корд" (40214033), ТОВ "Сінтезіс Солюшен" (40649220), ТОВ "Фрайм Консалт" (40816094), ТОВ "Приват-Оптторг" (39915728), ТОВ "Дакстер Трен" (40076727) за період з 01.01.2015 року по день оголошення ухвали, у разі неможливості проведення перевірки скласти лист податкової інформації, проведення якої доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Обґрунтовуючи внесене клопотання прокурор зазначив, що прокурорами Київської місцевої прокуратури № 6 здійснюється процесуальне керівництво кримінального провадження №0000117. Досудове розслідування вищевказаного кримінального провадження здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Кримінальне провадження № 0000117 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі матеріалів працівників ОУ ДПІ у Печерському р-ні ГУ ДФС у м. Києві та аналітичного дослідження від 14.09.2016 відповідно до яких встановлено, що ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , за попередньою змовою з підконтрольними їм особами, в тому числі з ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_8 , здійснюючи незаконну діяльність з надання послуг по конвертації грошових коштів та формуванню незаконного податкового кредиту та валових витрат, сприяли службовим особам ТОВ "МОНОЛІТ ІНВЕСТ ЛТД" (), в ухиленні від сплати податків, які шляхом відображення в податковій звітності недійсних операцій з ТОВ "Укр Пром Інвест" (40099642) за період з 04.2016 по 06.2016, в порушення вимог п.44.1 ст. 44, п.198.1 та п.198.6 ст. 198 ПКУ, занизили податкове зобов`язання з ПДВ на суму 3 901 178,49 грн.

Також, відповідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_5 , ОСОБА_6 за попередньою змовою з підконтрольними їм особами, в тому числі з гр. ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , використовуючи реквізити підконтрольних підприємств, в тому числі: ТОВ "СЕНСЕЙШЕН ТЕХНОЛОДЖІ ГРУПП" (39267726), ТОВ "САГАТ СОЮЗ" (39776944), ТОВ "АРСОТ СОЮЗ" (39786360), ТОВ "АСТІ-МАРКЕТИНГ ГРУП" (39846141), ТОВ "ІСТВУД ГРУП" (39857923), ТОВ "ПЕЧЕРСЬКСТРОЙ" (39989742), ТОВ "КОРДОН ТРЕЙД" (40041739), ТОВ "КРОК АКТИВ" (40207204), ТОВ "ГЛОБАЛ ТОРГ ФІНАНС" (40439161), ТОВ "АРТ КАПІТАЛ" (40093840), ТОВ "НІГЯР" (38565959), ТОВ "ТРОЇЦА" (40005910), ТОВ "ПЛАТО ТРЕЙДІНГ" (40427313), ТОВ "ФОЛК ДІСТРІБЮШЕН" (40304624), ТОВ "УКРБУД ОБ`ЄКТ" (40139145), ТОВ "МАГНІТ-ГРУП" (40298396), ТОВ "УКР ПРОМ ІНВЕСТ" (40099642), ТОВ "КАУНТ ТОРГ ЮКРЕЙН" (39866477), ТОВ "ІНВЕСТ-КОМПАНІ" (40471116), ТОВ "НОМАН КАПІТАЛ" (40633074), ТОВ "СТК-АЛЬЯНС" (40464014), ТОВ "МАРИ ГРУПП" (40726192), ТОВ "АМЕЛИ ГРУПП" (40634722), ТОВ "МОНОЛІТ ІНВЕСТ ЛТД" (40041644), ТОВ "ТЕКСТОН КОМПАНІ" (40627474), ТОВ "УКРЕКОНОМЕКСПО" (40627372), ТОВ "КОНСУЛЬТАЦІЙНО-ДОСЛІДНИЦЬКИЙ ЦЕНТР "ЕКСІТО" (35370791), ТОВ "МОРЕНГО МУН" (39424005), ТОВ "КЛАССЕН-ПРОМПОСТАЧ" (40717206), ТОВ "СІТІБУД-ГРУП" (40641195), ТОВ "ЮВЕЛІН" (40616187), ТОВ "БРОДПРОД" (40611244), ТОВ "ОФІШН-М" (40261874), ТОВ "ОРІОН МОТОРС" (40412553), ТОВ "КОДЕР ФІНАНС" (40411214), ТОВ "КВАЗАР-УЗ" (40034475), ТОВ "СЛІМ АДВАНС" (39424031), ТОВ "Дронт" (40639920) здійснюють незаконну діяльності, яка направлена на ухилення від сплати податків при реалізації імпортованих товарно-матеріальних цінностей за готівку та надання послуг з незаконного формування податкового кредиту з ПДВ транзитно-конвертаційним групам, які в свою чергу формують податковий кредит підприємствам реального сектору економіки, за рахунок проведення безтоварних операцій та взаєморозрахунків на суму понад 21 млн. грн. із спеціально створеними, придбаними для цього підконтрольними їм підприємствами, тобто причетні до вчинення злочину передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що колишній засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ "ДРОНТ" () ОСОБА_13 на прохання невстановлених досудовим слідством осіб зареєструвала підприємство за грошову винагороду без мети здійснення фінансово-господарської діяльності з метою прикриття незаконної діяльності.

Разом з цим встановлено, що ТОВ «Аніко АЙ-ПІ» () мало фінансово-господарські взаємовідносини із підприємствами задіяних в схемі мінімізації сплати податків в тому числі із ТОВ "Дронт" (40639920). Також встановлено, що ТОВ «Аніко АЙ-ПІ» () в період з 01.01.2015 року по 31.01.2017 здійснювало формування податкового кредиту від ряду підприємств, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ "Фірма "Лєгата" (39421580), ТОВ "Апекстрейд ЛТД" (40139962), ТОВ "НПЛ Ком" (39729391), ТОВ "Трекота-Люкс" (39815354), ТОВ "Гранітбудмонтаж" (40559551), ТОВ "Ламан Ардо" (39592538), ТОВ "Олігрес" (40843746), ТОВ"Дервік Капітал" (40221056), ТОВ "Ком-Кар" (40101588), ТОВ "Комра" (40133379), ТОВ "Розумне Рішення" (40044829), ТОВ "Константа Метал Трейдінг" (40084641), ТОВ "Перший Будівельний Мегаполіс" (41007602), ТОВ "Інтер Опт Торг" (40873865), ТОВ "Калісто Інтел" (40993542), ПП "Делфакс" (40737086), ТОВ "Стар Корд" (40214033), ТОВ "Сінтезіс Солюшен" (40649220), ТОВ "Фрайм Консалт" (40816094), ТОВ "Приват-Оптторг" (39915728), ТОВ "Дакстер Трен" (40076727).

У зв`язку з необхідністю перевірки діяльності підприємства на проведення операцій які здійснювались лише документально та не мали реального характеру та з вирахуванням збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Аніко АЙ-ПІ» () виникла необхідність проведення перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України та іншого законодавства службовими особами ТОВ «Аніко АЙ-ПІ» ().

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ст. 107 ч. 1 КПК України не здійснювалась, оскільки таке клопотання не заявлялось.

В судовому засіданні слідчий підтримав внесене клопотання.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, дійшов такого висновку.

Відповідно до п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ними відповідно до закону.

Згідно з ч. 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 № 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

З урахуванням наведеного, керуючись ст. 93, 132, 309 КПК України, ст. 75, 78, 82 Податкового кодексу України, ч. 3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 № 71-V-III,слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 6 ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової перевірки задовольнити.

Надати прокурору Київської місцевої прокуратури № 6 ОСОБА_4 дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 0000117 від 27.09.2017 позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України та іншого законодавства службовими особами ТОВ «Аніко АЙ-ПІ» () на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із підприємствами, в тому числі з ТОВ "Дронт" (40639920), ТОВ "Фірма "Лєгата" (39421580), ТОВ "Апекстрейд ЛТД" (40139962), ТОВ "НПЛ Ком" (39729391), ТОВ "Трекота-Люкс" (39815354), ТОВ "Гранітбудмонтаж" (40559551), ТОВ "Ламан Ардо" (39592538), ТОВ "Олігрес" (40843746), ТОВ"Дервік Капітал" (40221056), ТОВ "Ком-Кар" (40101588), ТОВ "Комра" (40133379), ТОВ "Розумне Рішення" (40044829), ТОВ "Константа Метал Трейдінг" (40084641), ТОВ "Перший Будівельний Мегаполіс" (41007602), ТОВ "Інтер Опт Торг" (40873865), ТОВ "Калісто Інтел" (40993542), ПП "Делфакс" (40737086), ТОВ "Стар Корд" (40214033), ТОВ "Сінтезіс Солюшен" (40649220), ТОВ "Фрайм Консалт" (40816094), ТОВ "Приват-Оптторг" (39915728), ТОВ "Дакстер Трен" (40076727) за період з 01.01.2015 року по 14.09.2017 року.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві.

Визначити термін проведення позапланової перевірки строком десять робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1