УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 червня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2
розглянувши клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про проведення позапланової документальної перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000231 від 30 листопада 2015р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191, ч.3 ст.209 КК України, -
встановив:
Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, згідно якого просить призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Спецбуд-плюс» (код 36590344) при проведенні фінансово-господарських операцій за період з 01.01.2015р. по 30.09.2016р. з ТОВ «Каса народної допомоги» (код 36284115).
Своє клопотання прокурор обґрунтовує тим, що Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні № 0000231 від 30 листопада 2015р. за фактами можливого заволодіння службовими особами ТОВ «Фінансова компанія «Житло-капітал» (код 35393445), ТОВ «Каса народної допомоги» (код 36284115), ТОВ «Спецбуд-плюс» (код 36590344), ТОВ «Укрбуд девелопмент» (код 32920218) та фізичними особами шляхом зловживання службовим становищем, грошовими коштами фізичних осіб Довірителів, внесеними згідно договорів про участь в Фонді фінансування будівництва (далі ФФБ), в сумі понад 541 млн.грн. та подальшої легалізації зазначених коштів за ознаками злочинів, передбачених ч.5 ст.191, ч.3 ст.209 КК України.
В ході досудового розслідування кримінального провадження, яке проводиться першим відділом управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України, встановлено, що ТОВ «Фінансова компанія «Житло-капітал» в період 2012-2016 років організували Фонди фінансування будівництва (далі ФФБ) з метою інвестування грошових коштів фізичних та юридичних осіб у будівництво нерухомості.
Одним з інвесторів довірителів виступало ТОВ «Спецбуд-плюс» (код 36590344), яке інвестовані кошти отримало в якості кредитів від ТОВ «Каса народної допомоги» (код 36284115). За користування кредитними коштами ТОВ «Спецбуд-плюс» сплачувало відсотки на рахунки ТОВ «Каса народної допомоги».
Відповідно до бухгалтерського обліку ТОВ «Спецбуд-плюс» в період з 01.01.2015р. по 30.09.2016р. сплачено 946 442 147,40грн., а відповідно до платіжних доручень 934 774 328,63грн.
Встановлено завищення в податковій звітності та бухгалтерському обліку ТОВ «Спецбуд-плюс» витрат на сплату зазначених відсотків в період з 01.01.2015р. по 30.09.2016 в сумі 11 667 818,77грн., що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток підприємств.
Прокурор вказував, що на підставі зібраних в ході досудового розслідування матеріалів, з метою підтвердження чи спростування факту ухилення ТОВ «Спецбуд-плюс» при здійсненні за вказаний період фінансово-господарських операцій від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки підприємства.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Так, на обґрунтування своєї правової позиції, прокурор посилається на п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України, згідно якого документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Разом з тим, прокурором належним чином не обгрунтовано підстав для проведення позапланової перевірки.

Слідчий суддя приходить до висновку, що обставини, які свідчать про необхідність проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Спецбуд-плюс» () прокурором викладено формально, що в свою чергу, позбавляє слідчого суддю можливості повно та всебічно з`ясувати сукупність обставин, із якими закон пов`язує вирішення питання про проведення позапланової документальної перевірки, що є підставою для відмови у задоволенні клопотання.

Керуючись ст.110 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:
У задоволенні клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про проведення позапланової документальної перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000231 від 30 листопада 2015р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191, ч.3 ст.209 КК України відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: