печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 жовтня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві провадження за клопотанням прокурора Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В:
Прокурор Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки, в обґрунтування якого зазначив наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000117 від 27.09.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування було допитано як свідка засновника, директора та бухгалтера в одній особі ТОВ "АТЛАНТІС ТРЕНД" (40976286), яка повідомила про непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності даного підприємства.
Так, з метою мінімізації податкових зобов`язань та обготівкування грошових коштів службові особи реально діючих суб`єктів господарювання достовірно усвідомлюючи та бажаючи настання незаконних наслідків відображають придбання товарів (робіт, послуг) у вищевказаних суб`єктів господарювання, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках витрати на придбання товарів, та перерахування безготівкових коштів через банківські рахунки, щопризводить до штучного заниження податкових зобов`язань. В свою чергу ТОВ "АТЛАНТІС ТРЕНД" (40976286) документально відображає реалізацію товарів (робіт, послуг) у адресу реально діючих підприємств, шляхом реєстрації податкових накладних, які підтверджують проведення операцій.

Таким чином учасники вищевказаної незаконної схеми за допомогою підконтрольних суб`єктів господарювання здійснюють протиправну діяльність, направлену на надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки в тому числіТОВ "КРЕЙДА" (), а саме: надання неправомірної вигоди підприємствам щодо незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, завищення валових витрат, обготівкування грошових коштів шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, з реалізаціїтоварів (робіт, послуг), які не здійснювались.

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ "КРЕЙДА" (35772705) мало фінансово-господарські взаємовідносини згідно поданих звітів та виписаних в адресу ТОВ "АТЛАНТІС ТРЕНД" (40976286) податкових накладних. В подальшому, згідно проведено аналізу фінансово-господарської діяльностіТОВ "КРЕЙДА" (35772705) встановлено, що у період з 01.01.2015 року по 30.06.2017 року останнє здійснювало формування податкового кредиту від ряду підприємств, щомаютьознаки «фіктивності», а саме: ТОВ "СІА ЕЛЕКТРИК" (38737731), ТОВ "ТОРГОВО-ВИРОБНИЧА ФІРМА "ЗАХІД-ЛЮКС" (40194501), ТОВ "АНДОЛ ВЕСТ" (39829215), ТОВ "ТРАНКОР", (40681636), ТОВ "КЕЙНФОР" (40947978), ТОВ "КБП" (40770301), ТОВ "ДЕНІЗА ЛТД" (39363807), ТОВ "ВИШ-АГРО-ПРОДУКТ" (40012886).
В результаті аналізу базиданих АІС «Податковий блок», «Єдиний реєстр податкових накладних», податкової звітності постачальниківТОВ "АТЛАНТІС ТРЕНД" (40976286), ТОВ "СІА ЕЛЕКТРИК" (38737731), ТОВ "ТОРГОВО-ВИРОБНИЧА ФІРМА "ЗАХІД-ЛЮКС" (40194501), ТОВ "АНДОЛ ВЕСТ" (39829215), ТОВ "ТРАНКОР", (40681636), ТОВ "КЕЙНФОР" (40947978), ТОВ "КБП" (40770301), ТОВ "ДЕНІЗА ЛТД" (39363807), ТОВ "ВИШ-АГРО-ПРОДУКТ" (40012886)товарів та послуг для ТОВ "КРЕЙДА" (35772705)встановлено відсутність у них жодного виробничого обладнання, найманих працівників, транспортних засобів, торгівельного обладнання, складських приміщень, а також устаткування, щ онеобхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств та інших основних фондів у тому числі орендованих. У вказаного ряду СГД протягом періоду діяльності відсутня затратна частина на оренду офісних та складських приміщень, оплату комунальних послуг, оплату послуг телефонного зв`язку, оплату послуг за користуванн ямережі Інтернет, оплату логістичнихпослуг, виплатазаробітної плати, прибирання та іншівитратинеобхідні для ведення фінансово-господарської діяльності підприємств характерні для реального сектору економіки. Також, за результатом огляду податкови хнакладних та податкової звітності постачальниківТОВ "АТЛАНТІС ТРЕНД" (40976286), ТОВ "СІА ЕЛЕКТРИК" (38737731), ТОВ "ТОРГОВО-ВИРОБНИЧА ФІРМА "ЗАХІД-ЛЮКС" (40194501), ТОВ "АНДОЛ ВЕСТ" (39829215), ТОВ "ТРАНКОР", (40681636), ТОВ "КЕЙНФОР" (40947978), ТОВ "КБП" (40770301), ТОВ "ДЕНІЗА ЛТД" (39363807), ТОВ "ВИШ-АГРО-ПРОДУКТ" (40012886) для ТОВ "КРЕЙДА" (35772705) встановлено в ланцюгу постачання відмінність назви товарів (послуг) в номенклатурі придбаної та реалізованої продукції (пересорт товару, послуг).

Отже, з метою швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правовоїо цінки та прийняття законного процесуальногорішення в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність в проведенні документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ "КРЕЙДА" (35772705) за період з 01.01.2015 по дату постановленняухвалислідчимсуддею на предмет своєчасності, повнотинарахування та сплати усіх передбачени хПодатковим кодексом Україниподатків і зборів, у тому числі, при здійсненні фінансово-господарськи хвзаємовідносин зТОВ "АТЛАНТІС ТРЕНД" (40976286), ТОВ "СІА ЕЛЕКТРИК" (38737731), ТОВ "ТОРГОВО-ВИРОБНИЧА ФІРМА "ЗАХІД-ЛЮКС" (40194501), ТОВ "АНДОЛ ВЕСТ" (39829215), ТОВ "ТРАНКОР", (40681636), ТОВ "КЕЙНФОР" (40947978), ТОВ "КБП" (40770301), ТОВ "ДЕНІЗА ЛТД" (39363807), ТОВ "ВИШ-АГРО-ПРОДУКТ" (40012886) та іншими суб`єктами господарювання, а такождотримання валютного та іншогозаконодавства, в тому числі при здійсненні експортно-імпортних операціях, враховуючи вищевказані факти.

Заслухавши думку слідчого в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до п.п. 20.1.4 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити перевірки платників податків в порядку, встановленому цим Кодексом.
Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Вимогами п.п.78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України передбачено проведення позапланової податкової перевірки у разі отримання ухвали суду про призначення перевірки у кримінальному провадженні, що перебуває у провадженні органу досудового розслідування.
Аналізуючи викладене, вважаю, що клопотання прокурора є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 107, 110, 309 КПК України, ст.ст. 20, 75, 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ "КРЕЙДА" (35772705) за період з 01.01.2015 по 11.10.2017 року на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, у тому числі, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин зТОВ "АТЛАНТІС ТРЕНД" (40976286), ТОВ "СІА ЕЛЕКТРИК" (38737731), ТОВ "ТОРГОВО-ВИРОБНИЧА ФІРМА "ЗАХІД-ЛЮКС" (40194501), ТОВ "АНДОЛ ВЕСТ" (39829215), ТОВ "ТРАНКОР", (40681636), ТОВ "КЕЙНФОР" (40947978), ТОВ "КБП" (40770301), ТОВ "ДЕНІЗА ЛТД" (39363807), ТОВ "ВИШ-АГРО-ПРОДУКТ" (40012886) та іншими суб`єктами господарювання, а також дотримання валютного та іншого законодавства, в тому числі при здійсненні експортно-імпортнихопераціях.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Київськійобластіу строки, встановленіПодатковим кодексом України.

Результати проведеної перевірки, в тому числі акт перевірки з усімаматеріаламиперевіркинаправити до СУ ФР ДПІ у Печерськомурайоні ГУ ДФС ум. Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1