УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11. 10. 2017 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання начальника другого ВРКП СУФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000088 від 25.11.2016, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання начальника другого ВРКП СУФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000088 від 25.11.2016, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтоване тим, що в СУФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000088 від 25.11.2016, за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході розслідування встановлено, що на території м. Києва та Дніпропетровської області діє група осіб, якій підконтрольні підприємства (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_12 ), які у подальшому використовуються у злочинній схемі транзиту та отримання готівкових коштів від операцій з реалізації ТМЦ за готівковий рахунок, а також документальному прикритті безтоварних операцій з постачання фурнітури та ДСП для СГД здійснюючих діяльність на меблевому ринку України та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для різноманітних транзитно-конвертаційних груп.

До складу групи входять наступні громадяни: ОСОБА_11 , гр. ОСОБА_12 , гр. ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та інші особи. Між вказаними особами організовано чіткий розподіл обов`язків щодо злочинної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_4 » та іншими підконтрольними їх підприємствами.

Схема протиправної діяльності групи складається з трьох напрямків: імпорт та реалізація фурнітури за готівковий рахунок без відображення даних операцій в податковому обліку; придбання за безготівковий рахунок ДСП на заводах-виробниках та реалізація за готівковий рахунок без відображення даних операцій в податковому обліку; формування за винагороду незаконного податкового кредиту з ПДВ для транзитно-конвертаційних груп (торгівля імпортним кредитом), документальне прикриття безтоварних операцій з постачання фурнітури та ДСП для підприємств здійснюючих діяльність на меблевому ринку України.

Зокрема члени групи, використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) офіційно імпортують із Китаю фурнітуру. Вантаж завозиться морським шляхом в порт Одеса, розмитнення вантажу відбувається на ІНФОРМАЦІЯ_7 , при цьому ймовірно здійснюються махінації з кодами імпортованих товарів, а ціна вантажу занижується на 1,5 2 рази від фактичної. В подальшому вантаж реалізується за готівкові кошти кінцевому споживачу через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_6 », контейнери з фурнітурою з порту відвантажуються на склад замовника в т.ч. транспортом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », або реалізація здійснюється через « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » накладеним платежем. В податковому обліку реалізація ТМЦ відображається в адресу конвертаційних груп з метою продажу незаконного кредиту з ПДВ та готівкових коштів на адресу підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_25 ), а також в адресу СГД реального сектору економіки діяльність яких пов`язана з меблевим бізнесом та які мають можливість списати ТМЦ нібито у виробництво або СГД реального сектору економіки які мають можливість фіктивно зберігати ТМЦ в себе в якості залишків на складах: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_14 ).

В підтвердження цього допитано контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: директора та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ОСОБА_15 , який повідомив, що не має відношення до реєстрації даного СГД та до його господарської діяльності та директора і засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ОСОБА_16 , який дав покази, що він зареєстрував ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » за грошову винагороду, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності. Відношення до ведення підприємством господарської діяльності не має.

Також реалізація ТМЦ відображається на адресу фізичних осіб-підприємців, реквізити яких підконтрольні учасникам злочинної групи при цьому ціна реалізації дорівнює ціні придбання фурнітури: ОСОБА_17 (код НОМЕР_27 ), ОСОБА_18 (код НОМЕР_28 ), ОСОБА_19 (код НОМЕР_29 ), ОСОБА_20 (код НОМЕР_30 ), ОСОБА_21 (код НОМЕР_31 ), ОСОБА_22 (код НОМЕР_32 ), ОСОБА_23 (код НОМЕР_33 ), ОСОБА_24 (код НОМЕР_34 ), ОСОБА_25 (код НОМЕР_35 ), ОСОБА_26 (код НОМЕР_36 ), ОСОБА_27 (код НОМЕР_37 ), ОСОБА_28 (код НОМЕР_38 ), ОСОБА_29 (код НОМЕР_39 ), ОСОБА_30 (код НОМЕР_40 ), ОСОБА_31 (код НОМЕР_41 ), ОСОБА_32 (код НОМЕР_42 ), ОСОБА_33 (код НОМЕР_43 ), ОСОБА_34 (код НОМЕР_44 ). Дана інформація підтверджується відповіддю від ДФС України, відповідно до якої з ІР-адреси НОМЕР_45 здійснюється подача податкової звітності як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_5 ), як так і вказаних вище фізичних осіб-підприємців.

Готівкові кошти передаються від покупців членам злочинної групи за допомогою водіїв вантажного транспорту, які здійснюють доставку ТМЦ в т.ч. водіями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », кур`єрами, з використанням банківських карт « ІНФОРМАЦІЯ_24 », « ІНФОРМАЦІЯ_25 », « ІНФОРМАЦІЯ_26 » або накладеним платежем через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

В підтвердження вказаного, отримано висновок аналітичного дослідження від 26.07.17, відповідно до якого встановлено порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з січня 2015 року по квітень 2017 року положень пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 та п. 188.1. ст. 188 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) під час проведення господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ), ФГ « ОСОБА_35 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_25 ), що призвело до заниження податкового зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 9 975 837,83 та податкового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 11 250 930,91 грн.

31.08.17 в рамках провадження проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 під час якого вилучено чорнові записи та документи, що стосуються господарської діяльності групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Під час огляду документів, вилучених в ході обшуку 31.08.17, встановлено, що в одному з паперових коробок знайдено чорновий документ, із списком магазинів групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_6 »: « ІНФОРМАЦІЯ_28 », « ІНФОРМАЦІЯ_29 », « ІНФОРМАЦІЯ_30 », « ІНФОРМАЦІЯ_31 », « ІНФОРМАЦІЯ_32 », « ІНФОРМАЦІЯ_33 », « ІНФОРМАЦІЯ_34 », « ІНФОРМАЦІЯ_35 », « ІНФОРМАЦІЯ_36 », « ІНФОРМАЦІЯ_37 ».

Під кожною назвою магазину міститься інформація щодо кур`єрських служб (« ІНФОРМАЦІЯ_38 », « ІНФОРМАЦІЯ_39 », «Интайм», « ІНФОРМАЦІЯ_40 » та перевізників товару («САТ», «Почтово-грузовой курьер») куди, ймовірно, необхідно направляти товар, посилки, також міститься інформація із прізвищем, ім`ям, по-батькові та телефоном контактної особи співробітника « ІНФОРМАЦІЯ_6 », в адресу якої виписувати квитанції.

При цьому в ході огляду оглянуто дані АІС ДФС України «Єдиний реєстр податкових накладних», а саме в графі «Податковий номер Продавця» зазначено код ЄДРПОУ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » - НОМЕР_47 та встановлено наступне.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_47 ) за період з 01.01.2016 по 19.19.2017 податкові накладні в адресу: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_12 ) не виписувались, що свідчить про відсутність господарських операцій між підприємствами.

Слідчий зазначав, що з метою дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), зазначених вище фізичних осіб-підприємців, проведення податкової перевірки, доказування чи спростування безтоварності операцій із контрагентами, отриманні відомостей щодо фактичного руху товарів, виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження інформації про пересилку товарів через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код НОМЕР_47 ). Єдиним можливим способом отримання даної інформації є здійснення тимчасового доступу до речей і документів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код НОМЕР_47 ).

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.
Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як стороною обвинувачення у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл начальнику 2 ВРКП СУФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_2 , старшому слідчому СУФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_36 , або, за дорученням, оперативному працівнику ОУ ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_37 , на тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код НОМЕР_47 , АДРЕСА_2 ), що стосуються пересилки товарів, з можливістю вилучення копій документів, а саме накладних (експрес, товарно-транспортних) в паперовому та електронному вигляді за період з 01.01.15 по 01.05.17, які направлялись чи отримувались наступними юридичними та фізичними особами, та/або особами, до яких прив`язані наступні мобільні телефони:

- ОСОБА_21 , тел. НОМЕР_48 ;

- ОСОБА_38 , тел. НОМЕР_49 ;

- ОСОБА_39 , тел. НОМЕР_49 ;

- ІНФОРМАЦІЯ_41 , тел. НОМЕР_50 ;

- ОСОБА_40 , тел. НОМЕР_51 ;

- ПП « ОСОБА_41 », тел. НОМЕР_52 ;

- ОСОБА_42 , тел. НОМЕР_53 ;

- ОСОБА_43 , тел. НОМЕР_54 ;

- ОСОБА_44 , тел. НОМЕР_55 ;

- ОСОБА_45 , тел. НОМЕР_56 ;

- « ІНФОРМАЦІЯ_6 », тел. НОМЕР_57 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1