У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13 липня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000055 від 05.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205, ч.1 ст.212, ч.3 ст.212, ч.2 ст.212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
Прокурор Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні за №0000055 від 05.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205, ч.1 ст.212, ч.3 ст.212, ч.2 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів.
Невстановлені особи створили (придбали) суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а також ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з метою прикриття незаконної діяльності підприємствам реального сектору економіки, шляхом надання послуг із заниження сплати до бюджету податку на додану вартість, в тому числі службовим особам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). Крім того, в ході досудового розслідування додатково встановлено, що невстановлені особи створили (придбали) суб`єкти господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 » (код ЄРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та ПП « ОСОБА_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) з метою прикриття незаконної діяльності. Крім того, в ході досудового розслідування додатково встановлено, що невстановлені особи створили (придбали) суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ПП « ОСОБА_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_18 ) з метою прикриття незаконної діяльності підприємствам реального сектору економіки, шляхом надання послуг із заниження сплати до бюджету податку на додану вартість, в тому числі службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) та інші.
Відповідно до акту позапланової невиїзної перевірки від 31.03.2016 №124/26-15-14-02-03/37725479, встановлено, що в період з 01.03.2015 по 31.03.2015 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) при взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) та ПП « ОСОБА_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 762 025, 98 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
В період з 01.02.2015 по 30.04.2016 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ПП « ОСОБА_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ПП « ОСОБА_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ПП « ОСОБА_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ) та ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4 297 330, 74 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_22 ) протягом 2015- 2016 років ухилились від сплати податків на загальну суму 2 272 380 грн. шляхом відображення в податковому кредиті фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, що мають ознаки "фіктивності" ПП" ОСОБА_4 " (код НОМЕР_7 ), ПП " ОСОБА_5 " (код НОМЕР_8 ), ПП " ОСОБА_6 " (код НОМЕР_9 ), ПП " ОСОБА_7 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП " ОСОБА_18 " (код НОМЕР_13 ) та підтверджено актом документальної позапланової перевірки №186/26-15-14-07-02-10/37725479 від 17.11.
Так, допитано як свідка гр. ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_22 , який повідомив, що не має відношення до реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), наміру реєструвати підприємства не мав.
Крім того, допитано як свідка гр. ОСОБА_20 , ІНФОРМАЦІЯ_23 , яка повідомила, що не має відношення до реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_15 ), наміру реєструвати підприємства не мала.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_15 ) податкову звітність не подавало, податкові накладні не реєструвала.
Так, під час аналізу податкової звітності ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_15 ) встановлено, що дані підприємства не мають фактичної можливості здійснювати підприємницьку діяльність.
Крім того, згідно звіту 1-ДФ на даних підприємствах відсутні працевлаштовані особи які отримували заробітну плату, відповідно до інформації наявних баз даних, на підприємствах відсутні основні засоби виробництва, РРО, складські приміщення, транспортне та торгівельне обладнання для здійснення господарської діяльності, підприємства за податковою адресою не знаходяться. Фактичне місцезнаходження підприємств не встановлено.
Вищевикладене свідчить про те, що невстановлені слідством особи використали в злочинній діяльності підприємства з ознаками «фіктивності», направленні на надання податкової вигоди іншим суб`єктам господарської діяльності, у вигляді завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та заниження валових витрат підприємств та обготівковування безготівкових коштів в готівку.
Також, встановлено, що протягом 2016-2017 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_20 ) використовуючи реквізити підприємств з ознаками «фіктивності» ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_15 ), сформували податковий кредит з податку на додану вартість та віднесли до складу валових витрат підприємства суму грошових коштів в розмірі близько 800 000 грн., які були переведені на поточні рахунки вказаних товариств нібито за поставку товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт/послуг), що таким чином занизили суми обов`язкових податкових платежів до державного бюджету.
Враховуючи вищевикладене, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_20 ) протягом 2016-2017 років здійснювали сумнівні господарські операції з ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_15 ), спрямовані на надання податкової вигоди, які не мають реального товарного характеру та сформували технічний податковий кредит.
В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити, окрім того вказав, що необхідні саме оригінали документів, з огляду на те, що 05.07.2017 року було призначено судово-почеркознавчу експертизу, для проведення якої наявність вказаних документів є обов`язковою.
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, тимчасовий доступ до яких просить надати проурор, не викликався.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до ч. ч.1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
За правилами п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Як убачається з клопотання прокурора, воно подане в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000055 від 05.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205, ч.1 ст.212, ч.3 ст.212, ч.2 ст.212 КК України.
Відомості, що містяться в клопотанні свідчать про те, що прокурором порушено питання про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ).
При цьому, в судовому засіданні прокурором доведено, що оригінали документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_20 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_15 ) за період 2016-2017 роки, а саме: договори, акти приймання-передачі товару (робіт, послуг), податкові та видаткові накладні, рахунки фактури, товарно-транспортні накладні (міжнародного зв`язку), підтверджуючі накладні на придбання (товарів, робіт, послуг), оборотно сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях (рахунки НОМЕР_32 ), банківські виписки, договори на проведення робіт, ліцензії, довіреності, журнали інструктажу з техніки безпеки, книги в`їзду та виїзду автотранспорту, шляхові листи, сертифікати походження, складські книги та документи складського обліку, інші первинні документи пов`язані з придбанням товарів (робіт, послуг), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, зокрема для проведення судово-почеркознавчої експертизи, відомості, що містяться в них також будуть використані як докази у даному кримінальному провадженні.

Більше того, на переконання слідчого судді, не можливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, про тимчасовий доступ до яких порушено питання.
Враховуючи, що у даному кримінальному провадженні 05.07.2017 року призначена судово-почеркознавча експертиза для проведення якої наявність вищевказаних документів в оригіналах є обов`язковою, слідчий суддя приходить до переконливого висновку про необхідність надання дозволу на виїмку вказаних документів у оригіналах.
А тому клопотання підлягає задоволенню в повному обсязі.
Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ :
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000055 від 05.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205, ч.1 ст.212, ч.3 ст.212, ч.2 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати прокурору Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 , старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_21 , слідчим слідчої групи або за дорученням прокурора, слідчого оперативним співробітникам ОУ ДПІ у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві, розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000055 від 05.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205, ч.1 ст.212, ч.3 ст.212, ч.2 ст.212 КК України, тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_20 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_15 ) за період 2016-2017 роки, а саме:
- договори, акти приймання-передачі товару (робіт, послуг), податкові та видаткові накладні, рахунки фактури, товарно-транспортні накладні (міжнародного зв`язку), підтверджуючі накладні на придбання (товарів, робіт, послуг), оборотно сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях (рахунки НОМЕР_32 ), банківські виписки, договори на проведення робіт, ліцензії, довіреності, журнали інструктажу з техніки безпеки, книги в`їзду та виїзду автотранспорту, шляхові листи, сертифікати походження, складські книги та документи складського обліку, інші первинні документи пов`язані з придбанням товарів (робіт, послуг).
Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає обов`язковому виконанню.
Роз`яснити службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_20 ), що у відповідності до частини 1 статті 166 Кримінального процесуального кодексу України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1