Справа № 761/1594/18
Провадження № 1-кс/761/1388/2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 січня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000027 від 29.02.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.191, ч.1 ст.205, ч.1 ст. 212, ч.3 ст.212, ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
18.01.2018 року старший слідчий з ОВС першого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, погодженим прокурором Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027 від 29.02.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191, ч.1 ст. 205, ч.1 ст.212, ч.3 212, ч.2 ст. 205, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212КК України, про арешт майно, а саме на грошові кошти, вилучені під час обшуку 23.02.2017 року за адресою: м.Київ, вул.Молодогвардійська, 32, на загальну суму 419 056 гривень, які належать ТОВ «М`ясторг» та ТОВ «ТД «Агропрод».

Клопотання обґрунтовано тим, що ОВС першого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000027 від 29.02.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191, ч.1 ст. 205, ч.1 ст.212, ч.3 212, ч.2 ст. 205, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до аналітичного дослідження № 67/16-20/38716250 від 26.02.2016 року встановлено, що службові особи ТОВ «М`ясторг» (код 38716250) здійснюючи господарську діяльність із продажуТМЦ (м`яса курячого) в період з 01.01.2015 по 31.12.2015 ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом проведення безтоварних операцій із підприємства, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Конфорт» (код 39410872), ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» (код 39674348), ТОВ «Партос» (код 39937668) та ТОВ «Буддстер» (код 39236436), що призвело до заниження нарахування та сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 498 971,63 грн. Також відповідно до Аналітичного дослідження від 23.06.2016 року про дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ «М`ясторг» (директор- ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , головний бухгалтер ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 ) при взаємовідносинах з ТОВ «Класік Торг» (код 39058498), ПП «Буміранг» (код 40163141), ПП «Грін Форс» (код 40228601), ПП «Піл-Торг Постач» (код 40113719), ПП «Протекс Груп» (код 39988775), ПП «Протекс Постач» (код 39980671), ПП «Тепло-Уют» (код 40161060), ТОВ «Продмагторг» (код 40256995) та ТОВ «Хостера» (код 39841709) в період січня 2015 року квітень 2016 року ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом проведення безтоварних операцій із вищевказаними підприємствами, що призвело до ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 7 964 628,98 грн. (податок на прибуток 1 005 000,01 грн., податок на додану вартість 6 959 628,97 грн.).

Службові особи ТОВ «М`ясторг» () здійснюючи господарські операції на території України, фактично не здійснювали реалізацію ТМЦ на ТОВ "Конфорт" (код ЄДРПОУ 3410872), ТОВ "Пром Торг Інвест ЛТД" (), ТОВ "Партос" (код ЄДРПОУ 3937668) та ТОВ "Буддстер" (код ЄДРПОУ 3236436) та іншими фіктивними підприємствами та підприємствами що мають ознаки «фіктивності», а лише їх документально оформляли, отримуючи при цьому подвійний дохід від ТМЦ за готівку (точки на ринках та дрібні СПД), яка не відображена в податковому та бухгалтерському обліку ТОВ «М`ясторг» ().

Окрім цього, відповідно до матеріалів ВОВЗ КФС ОУ ГУ ДФС у м. Києві № 1462/8 від 20.07.16 р. встановлено, що до протиправної діяльності спрямовану на ухилення від сплати податків також причетні гр. ОСОБА_7 - ІНФОРМАЦІЯ_3 - засновник ТОВ «М`ясторг» та гр. ОСОБА_8 - ІНФОРМАЦІЯ_4 , гр. ОСОБА_9 - ІНФОРМАЦІЯ_5 , які не являються службовими особами вказаного підприємства.

Враховуючи об`єми задекларованих операцій, різноплановість проданих товарів та наданих послуг, відсутність трудових ресурсів, вбачається можливим зробити висновок про неможливість здійснення операцій, що задекларовані у податковій звітності.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, групу осіб, які використовуючи підконтрольні їм СГД з ознаками фіктивності проводять безтоварні транзитно-конвертаційні операції з підприємствами реального сектору економіки, при чому отримуючи матеріальну вигоду яка становить приблизно 12% від суми проконвертованих грошових коштів.

Досудовим розслідуванням, встановлено, що вищевказана ТКГ, яка діє на території м. Києва складається з наступних громадян:

Організатор - ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_6 код ( НОМЕР_1 ), зареєстрований: АДРЕСА_1 , який являється організатором "конвертаційного центру", веде переговори з клієнтами-замовниками "послуг" з проведенням фіктивних угод, здійснює контроль за фінансовими операціями по розрахунковим рахункам фіктивних підприємств, які задіяні в злочинній схемі. Особисто реєструє податкові накладні. Особисто веде переговори в програмі Skype з продавцем податкового кредиту від ТОВ "М`ясторг"

Співорганізатор - ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_7 код НОМЕР_2 (паспорт серії НОМЕР_3 , виданий Алчевським МВ УМВС України в Луганській області, 01 березня 2008 року), що зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , який є координатором роботи фіктивних підприємств, контролює місцезнаходження директорів фіктивних підприємств, веде переговори з клієнтами-замовниками "послуг" з проведенням фіктивних угод, контролює процеси роботи ФСГ.

ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_8 код НОМЕР_4 , паспорт громадянки України, серія та номер: НОМЕР_5 , виданий 29.07.2005, видавник: Стахановський МВУ МВС України в Луганській області, країна громадянства: Україна, яка контролює діяльність юридичних фірм. Контролює переміщення печаток та відповідає за вчасну реєстрацію нових підприємств.

Співорганізатор - ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_9 ), паспорт НОМЕР_6 виданий Стахановським ГВ УМВС України в Луганській області 29.08.2007, зареєстрований: АДРЕСА_3 , який спілкується з клієнтами набувачами послуги у вигляді менеджера. Час від часу може перевозити клієнтські готівкові кошти.

Співорганізатор ОСОБА_14 ІНФОРМАЦІЯ_10 ), паспорт НОМЕР_7 виданий Каменнебродськи РВ УМВС України в Луганській області 01.02.2005, проживає: АДРЕСА_4 , який спілкується з клієнтами набувачами послуги у вигляді менеджера. Час від часу може перевозити клієнтські готівкові кошти.

Даний «конвертаційний центр» діє за наступною схемою: реально-діючі підприємства перераховують безготівкові грошові кошти на рахунки зареєстрованих/придбаних та підконтрольних учасникам «конвертаційного центру» транзитних та/або фіктивних СГД за нібито придбані товарно-матеріальні цінності (роботи, послуги). Після цього, грошові кошти знімаються учасниками центру готівкою каси банківських установ. Додатково, учасники «конвертаційного центру» здійснюють придбання не облікованої готівки та «штучного» податкового кредиту з ПДВ на «тіньовому» ринку, у СГД реального сектору економіки (виробників, імпортерів, тощо).

В подальшому, незаконно «проконвертована» готівка (за винятком 10-12%, що слугує «винагородою» за надання незаконних послуг), разом із підробленими первинними документами, передається клієнтам - посадовим особам СГД реального сектору економіки особисто або за допомогою поштового зв`язку та в подальшому грошові кошти перераховувались за цінні папери на компанії.

Суб`єкти господарювання які входять до складу ТКГ задіяні у схемах конвертації протягом 01.08.2015 по 01.01.2017: ТОВ "ФРЕГАТ ЕСТЕЙТ" (34881045), ТОВ "Д.А.В.-ПРОЕКТ" (35756086), ТОВ "ОЛЛЕРУС-АВТО" (36925780), ТОВ "ТИСЯЧІ ДОРІГ" (37638439), ПП "НОВОТЕХНІКА ХХ" (38968339), ТОВ "ЕКСІМ АЛЬФА ГРУП" (39112256), ПП "ОХОРОНА ЦЕНТРІУС" (39113527), ПП "ЛПТ-ТОРГ" (39246177), ПП "МВВ ПОСТАЧ" (39286764), ПП "АСТРОТОРГ XXI" (39477883), ПП "ІОЛАЙ XXI" (39478176), ПП "ТРЕЙДСТАНЦІЯ" (39489649), ПП"АМЗ-ПОСТАЧ" (39683513), ПП"ФОК-ПРОМ АМЗ" (39683682), ПП"ПРОМ-ТОРГ АМЗ" (39683834), ПП"ПРОМ ТОРГ ЛЗА" (39687006) ПП"ЛІНК-ТОРГ" (39724440), ПП"РОЛС-ТОРГ" (39725664), ПП"ДОН-ЛІВ-СІТІ" (39732797), ПП"САРТАН" (39742281), ПП"СОФІТ СТС" (39754171), ПП"ІНВЕСТ ПРОДАКШН" (39820783), ПП"ГЮРЗА 911" (39864595), ПП"ІНВЕСТ Д" (39898797), ПП"ГРАДО-ІНВЕСТ" (39952878), ПП"АГРУС-ФІНАНС" (39955975), ПП"КОРД ФІН ГРУП" (39956015), ПП"АЛКОР ГРУП" (39958117), ПП"АЛЬМАПРОМ" (39958211), ПП"АРМАЛАЙФ-ГРУП" (39959901), ПП"БОАРД ПРОМ" (39959959), ПП"ВАЙТ ХХХ" (39962579), ПП"ШНУР ВС" (39962705), ТОВ "ГЕР-ЕНД КОХ-КОМПАНІ" (39964780), ПП"ПРОТЕКС ПОСТАЧ" (39980671), ПП"КАРТЕР-ЕНЕРГО" (39980823), ПП"КАРТЕР-ФІН-ГРУП" (39980996), ПП"ФІНТЕР ПОСТАЧ" (39981062), ПП"КАРТЕР-ПОСТАЧ" (39981099), ПП"ФІНТЕР ГРУП" (39981130), ПП"САФІНГ ГРУП" (39981434), ПП"ПРОТЕКС ГРУП" (39988775),ТОВ "СТАЛЬКОМТРЕЙД" (40031579), ПП"ПІЛ-ТОРГ ПОСТАЧ" (40113719), ПП"АЕРОПОСТАЧ" (40178850), ПП"ІНТЕРСТОК" (40186462), ПП"ІНФОРМ ПОСТАЧ" (40219403), ПП"АЛЬФА ЛАЙТ-КОР" (40221281), ПП"МІДЛ-ТРАНС-ЛТД" (40223273), ПП"КАРЛАЙЛ" (40224083), ПП"ПРОМ-ІНСАЙДІНГ" (40224790), ПП"ГРІН - А КОМПАНІ" (40226735), ПП"ВОСХОД ВАЙТ" (40226835), ПП"ГРІД ФОРС" (40228601), ПП"ТОП ФІШ" (40284960), ПП"ДОНТСПРІНТ" (40285256), ПП"КРАСПРОМ" (40298506), ПП "КОЛД МІНТ" (40298815), ПП"КЄЛЄРОН" (40301644), ПП"БЛЮМЄР" (40301686), ПП"ФЛАВЕР ПОІНТ" (40302695), ПП"ЗЕРО КОНТІНІУМ" (40309004), ПП"КЛАСТЕР СЕТ" (40317130),ПП"СИЛИРОН" (40327044), ПП"САНРЕЙ-ПРО" (40332321), ПП"ГЛОБАЛ ГРУП" (40343726), ПП"ИНДИГО СЕТ" (40373881), ПП"МЕНФИТ-КЛЕР" (40374104), ПП"ФИКСУС ИНВЕСТ" (40382079), ПП"ВОРПЕЙС" (40632699), ПП"МЕВЕРЕНД" (40633954), ПП"ФІРТОН" (40634827), ПП"ЛАВІОН" (40635548), ПП"ПЕНЛАЙТ" (40637215), ПП"ЕЛЬФОЛС" (40640888), ПП"СЛАЙЛОНД" (40641127), ПП"НОУПЕН" (40641242), ПП"РІТЕРН" (40652851), ПП"БРУМВІКС" (40657912), ПП"ФІНЛАЙТ" (40657954), ПП"ЕКСПЛАЗ" (40657967), ПП"ЕВРОКЛАЙ" (40661342), ПП"НУАНСЕ" (40665656), ПП"СУНСЕТ" (40667119), ПП"ХЕЛЛІУМ" (40667171), ПП"ФУЛТОН" (40668898), ПП"ФЛУРІОН" (40669294), ПП"ОРІОС" (40688469), ПП"ФЕРРІУМ" (40688521), ПП"РАЙПТОН" (40688893), ПП"ІСТ ЛАЙН" (40689022), ПП"АССКОНА" (40689127), ПП"ДІАТЕКС" (40725934), ПП"ФІНТЕРКОМ" (40736941), ПП"ДЕЛФАКС" (40737086), ПП"ЕВІЗІОН" (40738158), ПП"АЛЬДЕГРЕСТ" (40738687), ПП"ТРИТОН-ЛЮКС" (40740990), ПП"СОЛИТЬЄН" (40759026), ПП"ЕЛЛАНДЕР" (40760953), ПП"ЛІРІЯ" (40763430), ПП"ВЕРДЄН" (40764151), ПП"МІСТЕРІУМ" (40764235), ПП"АЄДИРН" (40764366), ПП"КЛАЙВ" (40764502), ПП"ТЕМЕРИ" (40773061), ПП"САЙЛЕР" (40773166), ПП"КРЕАЛЬ" (40773192), ПП"ПАРТЕУС" (40773249), ПП"ГЕМИНИ" (40773480), ПП"ВІРІДІС" (40773517), ПП"ФОЛЬТЕСТ" (40774091), ПП"ТЕМЕРІ ПЛЮС" (40780786), ПП"ФОЛКРИТ" (40780860), ПП"БЕЙНХЕЛ" (40786168), ПП"ТУЗАР" (40786259), ПП"ТРЕСДІН" (40786271), ПП"БЕРГАН" (40786374), ПП"ЮРИНОМ" (40786442), ПП"НАЙСК" (40794909) та інші «фіктивні» підприємства та підприємства, що мають ознаки «фіктивності» в тому числі новостворені.

Зазначені підприємства зареєстровані на підставних осіб з непідконтрольних територій України а саме переважно м. Алчевськ та м.Перевальськ звітність всіх підприємств подається з однакових ІР адрес: НОМЕР_8 , 193.124.56.54, 193.124.65.192. Одночасно ТОВ "М`ясторг" відображає також ряд інших підприємств, що входять до різних транзитно-конвертаційних груп. Вказані СГД зареєстровані на підставних осіб, мають ознаки "фіктивності", мають невідповідність номенклатури придбаних та реалізованих товарів, використовуються підприємствами реально діючого сектору економіки з метою мінімізації податкових зобов`язань, формування штучного податкового кредиту з ПДВ та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Також у них відсутні необхідні умови для повноцінного здійснення господарської діяльності в частині купівлі, зберігання, продажу та відвантаження товарно-матеріальних цінностей та надання послуг чи виконання робіт в силу відсутності необхідного персоналу, транспортних засобів, приміщень та інших матеріальних ресурсів. Внаслідок викладеного, забезпечується збільшення суми ліміту ПДВ-рахунків в системі електронного адміністрування ПДВ, на яку СГД транзитно-конвертаційної групи мають право зареєструвати податкові накладні в єдиному реєстрі податкових накладних. Після встановлення позитивного балансу ПДВ-рахунків вищевказаних "фіктивних" СГД, останні здійснюють продаж ТМЦ (реєстрацію податкових накладних) в адресу підприємств реального сектору економіки, які таким чином ухиляються від сплати податків та незаконно переводять грошові кошти у тіньовий сегмент ринку. Фактично, за участю представників ТОВ "М`ясторг" створюються умови для здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій.

Крім того, закуповуючи у ТОВ «М`ясторг» одну групу товарів, зазначені підприємства в подальшому реалізовують в адресу покупців товар (послуги) зовсім іншої номенклатури. Дана обставина свідчить про здійснення "фіктивних" правочинів, які не направлені на настання реального економічного результату.

За відповідні послуги з формування "штучного" податкового кредиту з ПДВ для конвертаційно-транзитних підприємств, представники ТОВ «М`ясторг» отримують грошову винагороду у вигляді відсотків, які вираховуються виходячи із загальної суми безготівкових коштів, яка надійшла на розрахункові рахунки відповідного СГД від "фіктивних" суб`єктів підприємництва.

Вищевикладене свідчить про те, що правочини між ТОВ «М`ясторг» з контрагентами-покупцями, відображені в «Системі автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за вказаний період не спрямовані на реальне настання правових наслідків.

Вищевказані особи здійснюють діяльність, яка має вигляд легальної, однак документи, які складаються від імені службових осіб фіктивних підприємств за участю гр. ОСОБА_6 містять недостовірні відомості про нібито проведені даними підприємствами господарські операції, а операції з перерахування грошових коштів через рахунки підприємств з ознаками фіктивності здійснюються з метою прикриття незаконної діяльності, тому необхідно довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаної слідчої дії, а саме зв`язки між членами групи осіб, задіяних у здійсненні незаконної діяльності з мінімізації податкових зобов`язань та службовими особами легально діючих підприємств, що користуються незаконними послугами, адрес розташування офісних приміщень, з яких здійснюється відправка документів підприємств з ознаками фіктивності, що використовуються з метою заниження сплати податків.

Рахунки зазначених суб`єктів господарювання відкриті ПАТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627) (адреса головного офісу 01601, Україна, м. Київ, вул. Володимирська, 46.), ПАТ «Укрсиббанк» МФО 351005 (адреса головного офісу 04070, м. Київ, вул. Андріївська, 2/12) та АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805).

Окрім, цього проведеними заходами, встановлено, що ПП"БЛЮМЄР" (40301686), ПП "ИНДИГО СЕТ" (40373881), ПП "МЕНФИТ-КЛЕР" (40374104), ПП "ІНВЕСТ Д" (код 39898797), ПП "ФИКСУС ИНВЕСТ" (40382079), ПП «КАРТЕР-ПОСТАЧ» (39981099), ПП"КЄЛЄРОН" (40301644), ПП "ЗЕРО КОНТІНІУМ" (40309004), ПП "КОЛД МІНТ" (40298815), ПП "ПРОМ-ТОРГ АМЗ" (39683834), ПП"НУАНСЕ" (40665656), ПП "АССКОНА" (40689127), ПП "ОРІОС" (40688469), ПП"СУНСЕТ" (40667119), ПП "ЕЛЬФОЛС" (40640888), ПП "МЕВЕРЕНД" (40633954), ПП «КЛАЙВ» (40764502), ПП «ВЕРДЄН (40764151), ПП «АЄДИРН» (40764366), ПП "ДОН-ЛІВ-СІТІ" (39732797), ПП "ГРІД ФОРС» (40228601), ПП "ДОНТСПРІНТ" (40285256) ПП "НОУПЕН" (40641242), ПП "ФЕРРІУМ" (КОД 40688521), ПП "КРАСПРОМ" (40298506), ПП "ГРІН-А КОМПАНІ" (40226735), ПП «РІТЕРН» (40652851), ПП «ГЛОБАЛ ГРУП» (40343726), ПП «ФІРТОН» (40634827) перераховували на рахунки ТОВ «М`ясторг» та ТОВ «ТД «Аргопрод» безготівкові кошти, як фінансову допомогу.

Крім того, встановлено, що організатором «транзитно-конвертаційної групи», яка надає послуги по незаконному переведенню безготівкових грошових коштів у готівку підприємствам реального сектору економіки є ОСОБА_15 ІНФОРМАЦІЯ_11 (проживає за адресою АДРЕСА_5 ).

Співорганізатором-бухгалтером «транзитно-конвертаційної групи» є ОСОБА_16 ІНФОРМАЦІЯ_12 (проживає за адресою АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 )

Кур`єром «транзитно-конвертаційної групи» є ОСОБА_17 ІНФОРМАЦІЯ_13 (проживає за адресою АДРЕСА_8 .

Бухгалтером «транзитно-конвертаційної групи» є ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_14 (проживає за адресою АДРЕСА_9 )

Крім того, встановлено, що гр. ОСОБА_15 у своїй діяльності використовує автомобіль «Subaru Outback» д.н.з. НОМЕР_9 .

23.02.2016 року проведено ряд обшуків в ході яких, виявлено та вилучено грошові кошти на загальну суму 902 956 українських гривень, 9 602 доларів США, 296 000 Російських Рублів та 13 000 Румунських Лей (LEI).

Крім того, вилучено 40 печаток підприємств з ознаками «фіктивності», фінансово-господарську документацію «конвертаційних центрів» та чорнову (необліковану) бухгалтерію ТОВ «М`ясторг» та ТОВ «ТД «Аргопрод», чорнову бухгалтерію «конвертаційного центру» мобільні телефони та інші предмети речі та документи, що підтверджують злочинну діяльність.

24.02.2016 року винесено постанову про визнання грошових коштів та IPhone 5S IMEI: НОМЕР_10 , який належить ОСОБА_15 , Iphone 5S IMEI: НОМЕР_11 , який належить ОСОБА_15 , Iphone 5S IMEI: НОМЕР_12 , який належить ОСОБА_19 , Lenovo IMEI 1: НОМЕР_13 ; IMEI 2: НОМЕР_14 , який належить ОСОБА_5 , Iphone A1387, який належить ОСОБА_16 , Samsung IMEI: НОМЕР_15 , який належить ОСОБА_17 , IMac s/n НОМЕР_16 , який належить ОСОБА_16 , Pixus hit IMEI1: НОМЕР_17 IMEI 2: НОМЕР_18 , який належить ОСОБА_20 , вилучених в ході обшуків речовими доказами по кримінальному провадженню № 0000027.

16.01.2018 року було проведено обшук за адресою: м. Київ, вул. Молодогвардійська, 32, яка являється фактичною адресою ТОВ «М`ясторг» (код 38716250) та ТОВ «ТД «Агропрод» (код 39494140) в ході якого вилучено фінансово-господарську документацію ТОВ «М`ясторг» та ТОВ «ТД «Агропрод», штампи ринків, де здійснюється продаж м`ясної продукції за готівку без відображення у податковій та бухгалтерській звітності підприємства, чорнові записи, які підтверджують продаж м`ясної продукції на ринках та підтверджують злочину діяльність направлену на умисне ухилення віл сплати податків, рекламну продукцію торгових точок та необліковані грошові кошти на загальну суму 419 056 українських гривень.

17.01.2018 року винесено постанову про визнання грошових коштів вилучених в ході обшуку 16.01.2018 року за адресою: АДРЕСА_10 речовими доказами по кримінальному провадженню № 0000027.

У резолютивній частині клопотання слідчий просить накласти арешт на тимчасово вилучене майно, а саме грошові кошти, вилучені в ході обшуку 23.02.2017 року, проте слідчий пояснив, що у даті вилучення документів ним допущена технічна помилка і вірною датою вилучення є 16.01.2018 року.

Необхідність накладення арешту на грошові кошти, вилучених під час проведення обшуку 16.01.2018 року, слідчий обґрунтовує тим, що не застосування цього заходу зумовить труднощі та перешкоджатиме встановленню істини у кримінальному провадженні №0000027.

В судовому засіданні слідчий клопотання про арешт майна підтримав, просив його задовольнити в повному обсязі.

До суду надійшли заперечення на клопотання про арешт майна від власника майна ФОП ОСОБА_7 , у яких останній зазначив, що грошові кошти у сумі 419 056 грн. належать йому та підстави для накладення на них арешту відсутні, оскільки ОСОБА_7 не має жодного процесуального статусу у даному кримінальному провадженні, дані грошові кошти не є предметом злочинної діяльності, знаряддям вчинення злочину, не відповідають жодному критерію, визначеному у ст.98 КПК України. ОСОБА_7 просить відмовити у задоволенні клопотання слідчого.

Дослідивши клопотання про арешт майна та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, дослідивши заперечення на клопотання та додані до них матеріали, вислухавши пояснення слідчого, вважаю, що воно не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Статтею 131 КПК України передбачено вичерпний перелік видів заходів забезпечення кримінального провадження, серед яких є арешт майна.
Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
В клопотанні слідчий наводить підставу застосування арешту відповідність майна критеріям, визначеним ст. 98 КПК України, щодо речових доказів, здобуття грошових коштів злочинним шляхом, а також мету забезпечення відшкодування завданої шкоди.
У відповідності до вимог ч.1 ст. 173 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту.
Відповідно до ч.2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.
Як убачається з матеріалів клопотання, обставини вчинення злочину пов`язуються з обставинами умисного ухилення службових осіб ТОВ «М`ясторг» у період з 01.01.2015 31.12.2015 року та з січня 2015 квітень 2016 року від сплати податків в особливо великих розмірах.
Проте, наданими слідчим матеріалами не доведено, що вказане в клопотанні майно грошові кошти, на які він просить накласти арешт, є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, як це визначено ст. 98 КПК України. Не підтверджено також, що грошові кошти набуті кримінально протиправним шляхом.
При цьому як убачається з наданих матеріалів клопотання, а також підтверджено слідчим в судовому засіданні, жодній особі в даному кримінальному проваджені не повідомлено про підозру, хоча справа перебуває в провадженні слідчих органів близько 2-х років.
Також слідчим суддею враховується, що раніше, 06.02.2017 року слідчим на підставі ухвали слідчого судді вже було проведено обшук в цьому ж приміщенні та були вилучені грошові кошти в сумі 96 831 грн.
Таким чином, вилучені під час обшуку 16.01.2018 року грошові кошти, не можуть відповідати вимогам ст.98 КПК України, оскільки не можуть бути знаряддям злочину або зберегти сліди злочину, який, відповідно до клопотання, відбувся ще в 2015 році.
Крім того, у своїх запереченнях ФОП ОСОБА_7 повідомив, що вилучені грошові кошти є його особистими збереженнями, які він отримав після продажу автомобіля, надав суду відповідні документи, які підтверджують продаж ним свого автомобіля, зазначене не спростовано наданими слідчим матеріалами справи.
Також, враховуючи практику Європейського Суду з прав людини, відповідно до якої будь-яке втручання державного органу у право на мирне володіння майном повинно забезпечити "справедливий баланс" між загальним інтересом суспільства та вимогами захисту основоположних прав конкретної особи. Необхідного балансу не вдасться досягти, якщо на відповідну особу буде покладено індивідуальний та надмірний тягар (відповідно до рішення від 23 вересня 1982 року у справі "Спорронг та Льоннрот проти Швеції", пп. 69 і 73, Series A N 52). Тобто, має існувати обґрунтоване пропорційне співвідношення між засобами, які застосовуються, та метою, яку прагнуть досягти.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що проведення двох обшуків протягом року та вилучення за результатами проведення обшуків грошових коштів у ФОП ОСОБА_7 по кримінальному провадженню, яке перебуває в провадженні слідчих органів більше 2 років, відсутність повідомлення про підозру, є надмірним тягарем для ФОП ОСОБА_7 та не забезпечує справедливий баланс між інтересами суспільства та правами конкретної особи.

Водночас, статтями 7, 16 КПК України встановлено, що загальною засадою кримінального провадження є недоторканість права власності. Позбавлення або обмеження права власності під час кримінального провадження здійснюється лише тимчасово та на підставі вмотивованого судового рішення, ухваленого в порядку, передбаченому цим Кодексом.
При цьому згідно п. 11 листа Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 05.04.2013 за № 223-559/0/4-13, в ухвалі про задоволення клопотання щодо застосування заходу забезпечення кримінального провадження слідчий суддя повинен зазначити строк її дії (ухвали) дії, враховуючи, що для запобіжних заходів, арешту майна цей строк є пропорційним строку досудового розслідування - два місяці. Сплив строку дії ухвали про застосування заходу забезпечення кримінального провадження свідчить про припинення цього заходу забезпечення та поновлення прав і свобод особи, щодо якої він застосовувався або інтересів якої стосується.
Також з наданих матеріалів клопотання та матеріалів досудового розслідування не убачається, що арешт може бути застосований з метою можливої конфіскації майна, оскільки конфіскація як вид покарання, визначений ст.59 КК України, та передбачений санкціями ст.212, 191 КК України, може бути застосований лише стосовно майна конкретної особи засудженого, проте в даному кримінальному провадженні жодну особу не повідомлено про підозру.
Крім того, в даному кримінальному провадженні до юридичної особи ТОВ «М`ясторг» та «Агропрод» не заявлено цивільний позов, не визначена сума можливих спричинених збитків. За таких обставин твердження слідчого в клопотанні, що накладення арешту необхідне з метою забезпечення відшкодування шкоди не є обгрунтованим.
На підставі викладеного, керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:
Відмовити старшому слідчому СУФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 у задоволенні клопотання про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027 від 29.02.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.191, ч.1 ст.205, ч.1 ст. 212, ч.3 ст.212, ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Апеляційного суду м.Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Слідчий суддя: