Справа № 592/1881/18
Провадження № 1-кс/592/861/18
УХВАЛА

про арешт майна

26 лютого 2018 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , заступника начальника управління начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , розглянув клопотання заступника начальника управління начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , про арешт майна за матеріалами досудового розслідування у кримінальному провадженні внесеного до ЄРДР №0000022, від 21.11.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

встановив:

Слідчий своє клопотання погоджене з прокурором мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000022 розпочатому 21.11.2016 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ПВП Стандарт», СК «Колос», ТОВ «Веладіс», ТОВ «РІВЕР КС», ТОВ «Агростандарт-1» та ТОВ «Промторг ЛТД» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Веладіс» (код 40878737), ТОВ «РІВЕР КС» (код 41372915), ТОВ «Агростандарт-1» (код 40807729) та ТОВ «Промторг ЛТД» (код 40954440) з січня 2016 року по січень 2017 року внаслідок здійснення операцій з сумнівними контрагентами ТОВ «Енергобізнесальянс» (), ТОВ «Агро - Альянс - Пром» (), ФГ «Агросад - 2012» (), ТОВ «ВПТК - Ютал» (), ФГ «Спас - 2007» (), ТОВ «Еліта» (), ПП «ТД «Аверс Трейд» (), ТОВ «Девелопінвестпром» (код 38724434), ТОВ «Андрос» (), ТОВ СГП «Зеленецьке» (), ТОВ «ТД Санбері» (), ТОВ «Супрім - Груп» (), ТОВ «Альт-Стандарт» (), СГВК «Фаворит» (), СГК «Колос» (), ТОВ «АПК Сємка» (), ТОВ «Сонкей» (), СВК «Владичень» (код ЄДРПОУ 3768948), ТОВ «Шанс» () безпідставно завищили податковий кредит з ПДВ, в результаті чого ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 45 046 170 гривень.

Дане порушення доказується актом документальної перевірки від 23.05.2017 №346/18-28-14-07/38867768/72, відповідно до висновку якого встановлено порушення ТОВ «ПВП «Стандарт»: пп. «а» п.198.1, п.198.3, п.198.5 «г», п.198.6 ст.198, п.201.1 ст.201, абз.19 п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість на загальну суму 45 046 170 ,00 гривень.

Крім того, відповідно до протоколів негласних слідчих (розшукових) дії у вигляді зняття інформації з транспортної телекомунікаційної мережі, встановлено умисел службових осіб ТОВ «ПВП Стандарт» направлений на ухилення від сплати податків та незаконної діяльності з продажу незаконно отриманого ПДВ.

Координацією злочинних дій направлених на ухилення від сплати податків здійснює директор ТОВ «ПВП Стандарт» ОСОБА_4 . Підприємства ТОВ «Веладіс», ТОВ «РІВЕР КС», ТОВ «Агростандарт-1» та ТОВ «Промторг ЛТД» використовуються ОСОБА_4 з метою мінімізації податкових зобов`язань по сплаті податку на додану вартість та штучного завищення валових витрат підприємства.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження на даний час призупинені договори на реєстрацію податкових накладних та незаконно сформований податковий кредит ТОВ «Промторг ЛТД» знаходиться на вказаному СГД рахунку: № НОМЕР_1 , який відкритий у Державній Казначейські службі України (ел.адм.подат.), зокрема згідно інформації з реєстру операцій по рахунках ПДВ «Архів Електронної звітності СЕА ПДВ» на даному рахунку знаходиться сума ПДВ в розмірі 75 000 00 грн.

Незаконно сформований податковий кредит з ПДВ в розмірі 75 000 00 гривень, після його надходження на рахунок: № НОМЕР_1 електронного адміністрування ПДВ, відкритий у Державній Казначейські службі України (МФО 899998), ТОВ «Промторг ЛТД» невідкладно мав бути використаним для реєстрації у ЄРПН податкових накладних в адресу підприємств-вигодонабувачів, з метою ухилення таких від сплати податків.

Згідно інформації бази даних Архів електронної звітності, станом на 22.01.2018, на відкритому ТОВ «Промторг ЛТД» у Держказначействі України спеціальному рахунку з ПДВ, сума ліміту податкового кредиту сформованого незаконним шляхом становить: 75 000 00 ПДВ, і в подальшому може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки.

Враховуючи вищевикладене, є всі підстави вважати, що сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ТОВ «Промторг ЛТД» на суму ПДВ в розмірі 75 000 00 гривень, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, є предметом протиправної діяльності, отримана внаслідок проведення незаконної діяльності та може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що надасть змогу останнім, ухилитись від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку на суму понад 37 млн.грн. тобто у особливо великих розмірах, і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб.

Таким чином, з метою забезпечення збереження речових доказів грошей, набутих кримінально-противоправним шляхом, виникла необхідність на час досудового розслідування накласти арешт на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ у розмірі 75 000 00 гривень, на рахунку: № НОМЕР_1 електронного адміністрування ПДВ, який відкритий у Державній Казначейські службі України (МФО 899998) та може бути використаний ТОВ «Промторг ЛТД» (код 40954440).

В судовому засіданні начальник відділу клопотання підтримав та просив накласти арешт на вищезазначене майно.

Відповідно до ч.1,2 ст. 170 КПК України : арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно з ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

З урахуванням викладеного, та дослідивши матеріали клопотання вважаю необхідним накласти арешт на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ «Промторг ЛТД» (код 40954440) у сумі ПДВ в розмірі 75 000 00 гривень, на яку вказаний платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, враховуючи обставини злочину, викладені в клопотанні слідчого , правове обгрунтування , яке відповідає положенням ст.ст. 170,171 КПК України, з метою забезпечення збереження речових доказів, оскільки наявні достатні підстави вважати , що майно. на яке накладається арешт , відповідає критеріям ст.98 КПК україни: є знаряддям вчинення кримінального правопорушення ; гроші набуті кримінально-правовим шляхом , та заборонити службовим особам та працівникам ТОВ «Промторг ЛТД» (код 40954440), їхнім представникам за дорученням, використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно, починаючи з дня винесення ухвали.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 170, 171, 172, 173, 175 КПК України, -УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника управління начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 задовольнити.

Накласти арешт на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ «Промторг ЛТД» (код 40954440) у сумі ПДВ в розмірі 75 000 00 гривень, на яку вказаний платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних з метою забезпечення збереження речових доказів.

Заборонити службовим особам та працівникам ТОВ «Промторг ЛТД» (код 40954440), їхнім представникам за дорученням, використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно, починаючи з дня винесення ухвали

Ухвала підлягає негайному виконанню Державній фіскальній службі України.

Строк дії ухвали двадцять днів.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Сумської області протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_1