Справа № 569/2363/18
УХВАЛА

20 лютого 2018 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 (далі слідчий) про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий, за погодженим прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням, у якому просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, перелік яких наведено у клопотанні, ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) щодо проведення фінансово-господарських операцій із ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2016 року, які знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_5 , та можливість вилучити вказані оригінали документів (здійснити їх виїмку), а також просить клопотання розглянути без виклику ОСОБА_6 .

З клопотання слідує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000034 від 18.05.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчий у клопотанні вказує, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », протягом 2016 року здійснили реалізацію курятини кінцевим споживачам (не платникам ПДВ) за готівку. В подальшому з метою відображення законності походження безготівкових коштів документально відобразили у податковому та бухгалтерському обліках ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фінансово-господарські операції із продажу курятини для ряду суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків, тобто мають безтоварний характер.

Вищевказані юридичні особи, які мають ознаки фіктивності, будь-яких товарно-матеріальних цінностей у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не купували, у них взагалі відсутні засоби для здійснення самостійної фінансово-господарської діяльності, а саме: офісні та складські приміщення, транспортні засоби, комп`ютерна техніка, наймані працівники, що вказує лише на документальне оформлення господарських операцій. Також факт відсутності будь-яких господарських відносин між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та згаданими підприємствами підтверджується ухвалами суду, з яких вбачається, що дані СГД є фігурантами кримінальних проваджень та являються фіктивними.

Слідчий вказує, що працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » проведено експертне дослідження фінансово-господарської діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (висновок експертного дослідження №1-13/04/2017-до від 13.04.2017), у ході якого встановлено, що службові особи товариства не нарахували та не сплатили податок на додану вартість у сумі 1 877 447 грн., що є значним розміром.

13.06.2017 проведено обшук за адресою: АДРЕСА_2 , у ході якого виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по проведених протягом 2016 року господарських операціях з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, документи щодо реалізації протягом 2016 року товарів (курятини) за готівку, а також документи, у яких містяться відомості про усіх покупців курятини ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2016 році згідно з офіційним бухгалтерським обліком товариства.

Цього ж дня проведено обшук за адресою: АДРЕСА_3 , у ході якого виявлено та вилучено, в тому числі, бухгалтерські документи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо реалізації курятини протягом 2016 року, незаповнені санітарні паспорти ІНФОРМАЦІЯ_17 з відтисками печаток, зошит з чорновими записами, аркуші паперу формату А4 з інформацією про покупців, продукцію, її масу, суму отриманих коштів.

В ході аналізу вилучених за адресою: АДРЕСА_3 документів та їх співставленні з даними офіційного бухгалтерського обліку встановлено, що значна частина вказаних у них покупців взагалі відсутня в офіційному реєстрі покупців ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2016 рік, а по інших мають місце істотні розбіжності по обсягу та сумі придбаної ними курятини. Таким чином вказані документи свідчать про фактичне постачання продукції поза бухгалтерським обліком ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що призвело до заниження доходів товариства.

Також факт реалізації ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » курятини невстановленим особам підтверджується актом від 25.05.2017 №263/17-00-14-01/02780479 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015р. по 31.12.2016р.», проведеної ІНФОРМАЦІЯ_18 .

Згідно з документами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вилученими за адресою: АДРЕСА_3 , вказане товариство протягом 2016 року здійснювало реалізацію товарів (курятини) для ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Покликаючись на наведене, слідчий доводить про необхідність здійснити тимчасовий доступ до документів, які мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки є необхідними для визначення реального обсягу реалізованої продукції, для використання при проведенні документальних перевірок, експертиз, допитів, а відомості, які у них містяться можуть бути використані як докази.

Також, слідчий доводить, що ОСОБА_5 є постійним покупцем товарів у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та може перебувати із службовими особами та іншими працівниками товариства у дружніх відносинах, тому є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних вище документів зі сторони ОСОБА_5 у зв`язку з чим клопотання слід розглянути без її участі.

З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Клопотання розглядається у відсутності особи, у володінні якої знаходяться документи відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Оскільки у клопотанні слідчим наведено достатньо підстав, які відповідають вимогам встановленим ч.5 ст. 163 КПК України, що документи, про йдеться у клопотанні, мають суттєве значення для кримінального провадження, оскільки інформація, яка міститися в них може бути використана як доказ, а оригінали необхідні для визначення реального обсягу реалізованої продукції, для використання при проведенні документальних перевірок, експертиз, допитів, а відомості, які у них містяться можуть бути використані як докази, і без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000034 від 18.05.2017, ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , заступнику начальника відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_12 , тимчасовий доступ до оригіналів документів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) щодо проведення фінансово-господарських операцій із ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , АДРЕСА_2 ) протягом 2016 року, які знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_5 , та можливість вилучити вказані оригінали документів (здійснити їх виїмку), в тому числі: договорів з додатковими угодами, видаткових накладних, прибуткових накладних, податкових накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, посвідчень про відрядження, актів завантаження (розвантаження), рахунків, рахунків-фактур, виписок банку про списання та зарахування коштів на рахунки, платіжних доручень, прибуткових та видаткових касових ордерів, квитанцій, розписок, карток складського обліку, сертифікатів відповідності, ветеринарних довідок, санітарних паспортів, декларацій виробника, листів, довіреностей, записних книжок, аркушів паперу, на яких містяться записи про проведені фінансово-господарські операції.

У разі відсутності оригіналів, надати завірені належним чином копії документів та протоколи їх вилучення.
На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали один місяць з моменту постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1