У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.09.2017 року місто Ужгород

Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області в особі:
головуючого - судді ОСОБА_1
за участю секретаря - ОСОБА_2
прокурора ОСОБА_3
обвинуваченого ОСОБА_4
захисника адвоката ОСОБА_5
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Ужгороді клопотання старшого прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000041 - прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про звільнення
ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Мукачево, Закарпатської області, який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , громадянина України

від кримінальної відповідальності за вчинене ним кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. ст. 212 КК України, у зв"язку із закінченням строків давності, -
ВСТАНОВИВ:
До Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області надійшло клопотання старшого прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000041 - прокурора відділу нагляду за додержаннням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності за вчинене ним кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. ст. 212 КК України, у зв"язку із закінченням строків давності.
З клопотання вбачається, що ОСОБА_6 , перебуваючи на посаді генерального директора (протокол загальних зборів засновників товариства від 25.05.2009 за № 02-2009) ТОВ Альфа Сервіс Груп (код: 34547407, юридична адреса: м. Ужгород, вул. Станційна, 1, фактична адреса: м. Ужгород, вул. Кошицька, 14), будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, в силу покладених на нього та виконуваних ним організаційно-розпорядчих обов`язків, користуючись правом першого підпису на бухгалтерських та банківських документах, будучи розпорядником коштів товариства, відповідальним за своєчасність та повноту сплати податків та зборів до бюджету, в період з 01.01.2010 по 28.11.2012 умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 1 602 246 грн. грн.

Так, ОСОБА_6 , будучи службовою особою, генеральним директором ТОВ Альфа Сервіс Груп, умисно, з корисливих мотивів, за відсутності належного документального підтвердження фінансово господарських операцій з ПП „ВКФ „Лугсервіс, ТОВ „Агроімпекс-Україна, ТОВ „Електробитприбор, незважаючи на відповідальність керівника підприємства згідно п. 3 ст. 8 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, у порушення п. 3 ст. 5 та п. 1 ст. 7 Господарського кодексу України, ст.92, ст.203, ч.1,2 ст.215, ч.1ст.216, ст.234, ст.626, ст.655, ст.658, ст.662, ст.664 Цивільного Кодексу України, п.4.1 ст.4, п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1.п.11.3 ст.11, п.5.1, пп.5.2.1. п.5.2. ст.5, пп.11.2.1.п.11.2 ст.11 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств», в період з 01.01.2010 року по 31.10.2010 року, безпідставно включив до складу валових витрат операції із зазначеними СГД, не пов`язані з веденням господарської діяльності, в результаті чого, шляхом приховування об`єктів оподаткування, ухилився від сплати податку на прибуток на суму 426 780 грн. грн.

Продовжуючи свої умисні, протиправні дії, ОСОБА_6 у порушення п.135.1 ст. 135., п.п.135.5.4 п. 135.5 ст. 135., 14.1.27, п. п. 14.1.36 п.14.1, ст. 14, п.44.1 ст. 44, п.138.1, п.138.2, п. п 138.10.3, п. 138.10 ст.138, п.п.139.1.9, п.139.1 ст.139 п.п.153.2.2 п. 153.2 ст.153 Податкового кодексу України, у період IV-й квартал 2011 року IV-й квартал 2012 року завищив витрати підприємства по взаємовідносинах з ТОВ „Варт Україна з отримання послуг суборенди транспортних засобів від пов`язаної особи ОСОБА_7 (засновник ТОВ «Альфа- Сервіс Груп» та директор ТОВ «Варт Україна»), унаслідок чого, шляхом приховування об`єктів оподаткування, ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 253 288 грн.

Поряд з цим, ОСОБА_6 умисно, з корисливих мотивів, ведучи подвійний (офіційний та неофіційний) облік операцій з реалізації скрапленого газу, в порушення п. 135.1 п. 135.2, п. п. 135.4.1 п. 135.4 ст. 135 Податкового кодексу України, у період з 01.01.2012 по 31.09.2012, не відображав по офіційному бухгалтерському обліку доходи від неофіційної реалізації скрапленого газу через автомобільні газозаправні пункти у смт. Солотвино, с. Нересниця Тячівського району та у м. Рахів, внаслідок чого, шляхом приховування об`єктів оподаткування, ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 376 248 грн.

Внаслідок вказаних умисних дій ОСОБА_6 ухилився від сплати податку на прибуток на загальну суму 1 056 316 грн.

Разом з тим, ОСОБА_6 , будучи службовою особою, генеральним директором ТОВ Альфа Сервіс Груп, маючи право першого підпису, умисно, за відсутності належного документального підтвердження фінансово - господарських операцій з ПП „ВКФ „Лугсервіс, ТОВ „Агроімпекс-Україна, ТОВ „Електробитприбор, незважаючи на відповідальність керівника підприємства згідно п. 3 ст. 8 ЗУ „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, у період з 01.06.2010 по 31.08.2010, в порушення п.3.1, п.4.1, п.п.7.4.1. п.7.4 ст.7, п.п.7.4.4. п.7.4 ст.7 Закону України „ Про податок на додану вартість, ст. 185, ст.201 п. п. 193.1 ст. 193, п. п. 198.2, п.п.198.6,п.п.198.3 ст. 198 ст.201 Податкового Кодексу України, неправомірно включив до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість з вартості придбаних товарів та послуг від зазначених СГД, внаслідок чого, шляхом приховування об`єктів оподаткування, ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 183 551 грн.

Поряд з цим, ОСОБА_6 умисно, з корисливих мотивів, ведучи подвійний облік фінансово-господарських операцій із реалізації скрапленого газу, в порушення п. 188.1. ст. 188 Податкового кодексу України, уперіод з 01.02.2012 по 31.10.2012, не відобразив в офіційному бухгалтерському та податковому обліку реалізацію не облікованого скрапленого газу через мережу автомобільних газозаправних пунктів у смт. Солотвино, с. Нересниця Тячівського району та у м.Рахів, внаслідок чого, шляхом приховування об`єктів оподаткування, ухилився від сплати податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на суму 362 379 грн.

Таким чином, ОСОБА_6 , шляхом приховування об`єктів оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 545 930 грн.

Своїми діями, ОСОБА_6 , будучи службовою особою генеральним директором ТОВ Альфа - Сервіс Груп уперіод з 26.05.2009 по 28.11.2012 умисно ухилився від сплати до бюджету податку на прибуток в сумі 1 056 316 грн. та податку на додану вартість в сумі 545 930 грн., всього на загальну суму 1 602 246 грн., унаслідок чого спричинив ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах.

Шкода, завдана кримінальним правопорушенням, у виді ненадходження до державного бюджету коштів на загальну суму 1 602 246 грн. не відшкодована.

У судовому засіданні підозрюваний свою вину визнав повністю, щиро розкаявся у вчиненому, просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності за вчинене ним кримінальне правопорушення передбачене ч.1 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності, передбачених п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, та закрити кримінальне провадження щодо вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Захисник підозрюваного адвокат ОСОБА_5 в судовому засіданні просив суд звільнити ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності за вчинене ним кримінальне правопорушення передбачене ч.1 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності, передбачених п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, та закрити кримінальне провадження щодо вчинення ОСОБА_6 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Прокурор у судовому засіданні не заперечив проти звільнення ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності за вчинене ним кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності, передбачених п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України.
Дослідивши матеріали справи, заслухавши пояснення підозрюваного, думку прокурора, суд приходить до наступного.
Досудовим слідством дії ОСОБА_6 кваліфіковано за ч.1 ст. 212 КК України
Санкція ч. 1 ст. 212 КК України передбачає покарання у виді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
Вчинене ОСОБА_6 кримінальне правопорушення, згідно ст. 12 КК України, відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості.
Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі, і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки.
ОСОБА_6 вчинив злочин, передбачений ч.1 ст. 212 КК України в період з 01.01.2010 року по 28.11.2012 року.
Приймаючи до уваги те, що з дня вчинення ОСОБА_6 кримінального правопорушення і до дня розгляду справи в суді минули строки, передбачені п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, суд вважає, що у відповідності до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України дане кримінальне провадження відносно ОСОБА_6 підлягає до закриття.
На підставі наведеного, керуючись ст. 49 КК України, ст. ст. 284-288, 392-395 КПК України, суд , -
УХВАЛИВ:
Звільнити ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності передбаченої ч.1 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності, передбачених п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України.
Кримінальне провадження щодо вчинення ОСОБА_6 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України закрити.
Ухвала може бути оскаржена в апеляційний суд Закарпатської області на протязі семи днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1