Справа №766/7925/17
н/п 1-кс/766/9829/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28.09.2017 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000045 від 04.05.2017 року старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 про проведення позапланової документальноїперевірки та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000045 від 04.05.2017 року старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 про проведення позапланової документальноїперевірки, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства щодо повноти нарахування і сплати податку на додану вартість ТОВ «ЧІКЛАЙТ» (код 40981317) за звітний період декларування ПДВ березень 2017 року.

Мотивуючи клопотання, слідчий посилається на те, що управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000045 від 04.05.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Чіклайт» (), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження службові особи ТОВ «Чіклайт» (код 40981317) у 2017 році придбали ікру та рибу свіжоморожену у ТОВ «Агрос Нова» (код 38261482, м. Київ)на суму ПДВ 1 051 563 грн. Усвою чергу, відсутні дані про походження вказаної групи товару, а також невідповідність номенклатури придбаного і проданого товару у ланцюгах постачання.
Згідно податкової інформації від 26.04.2017 №132/21-22-14-10/40981317, складеної Херсонською ОДПІ стосовно ТОВ «Чіклайт» за березень 2017 року встановлено неправомірне визначення (завищення) ТОВ «Чіклайт» податкового кредиту на загальну суму ПДВ 1 213,5 тис. грн., чим порушено норми п. „а п.198.1 ст.198 Податкового кодексу України, у тому числі від операцій з ТОВ «Агрос-Нова» на суму 1051,5 тис.грн. Згідно даних баз ЄРПН ТОВ "Агрос-НОВА"(код 38261482) придбає транспортні послуги, хек морожений, ін. та реалізує заморожену форель, хребти лосося та форелі.

Таким чином, встановлено відсутність реальних господарських операцій у ТОВ «Чиклайт», оскільки неможливо продати товар, який не був придбаним, що свідчить про відсутність фактичного руху товарів, а лише оформлення господарських операцій в паперовому вигляді без їх фактичного здійснення.

У той самий час, ТОВ «Чиклайт» документує реалізацію товарів задокументованих від вищезазначених підприємств контрагентам покупцям ПП "НДФ "Оптимальні Технології" (код 36699731), ТОВ"Фірма Дельта-Інвест"(код 38599443), ТОВ"Флагма-Груп"(код 40876462), ТОВ "Агро Плюс 2006" (код 34238093), ТОВ"Торговий дім Фідленс" (код 40840881). Слід зазначити що контрагенти покупці у подальшому не відображають реалізацію товару придбаного у ТОВ «Чиклайт».

У ході досудового розслідування операції з придбання та подальшої реалізації ТОВ «Чиклайт» у березні 2017 року не підтверджено.

Посилаючись на те, що отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, слідчий просить клопотання задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, та додані до нього документи, вислухавши пояснення прокурора, який підтримав клопотання з підстав викладених у ньому, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки відповідно до ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності рішення слідчого судді про призначення перевірки, а з матеріалів клопотання вбачається, що для проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, є необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки.

Керуючись ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст.40,84,91,93 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора задовольнити.

Надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства щодо повноти нарахування і сплати податку на додану вартість ТОВ «ЧІКЛАЙТ» (код 40981317) за звітний період декларування ПДВ березень 2017 року.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддяОСОБА_1