УХВАЛА

21 грудня 2016 року
м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки).

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_2 , звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000035 від 13.04.2016 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Рівне), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи протягом вересня 2012 року березня 2013 року відобразили в податковому обліку підприємства реалізацію газових лічильників « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ,) на загальну суму 49 436,7 тис.грн. (у т.ч. ПДВ 8 239,5 тис.грн.). Вартість лічильників становить 270 грн./шт. (з ПДВ).

У подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відображено в податковому обліку підприємства реалізацію газових лічильників, які були придбані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму 77 450,9 тис.грн. (у т.ч. ПДВ 12 908,5 тис.грн.). Вартість лічильників становить 423 грн./шт. (з ПДВ). Торгова націнка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » становить 153 грн./шт., тобто 56,5 %.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » реалізовано газові лічильники «Samgas» для кінцевих покупців таких лічильників Регіональних підприємств по газифікації та газопостачанню території України (далі Облгази). Середня вартість реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » газових лічильників для Облгазів становить 450 грн./шт. (з ПДВ). Торгова націнка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » становить 27 грн./шт., тобто 6,4 %.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », містить ознаки фіктивності. Допитаний у якості свідка директор та засновника вказаного підприємства ОСОБА_4 у своїх показаннях вказав, що він погодився зареєструвати на себе ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за грошову винагороду і ніякого відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не має. Ухвалою Подільського районного суду міста Києва від 26.08.2014 по справі №758/9746/14-к у кримінальному провадженні ЄРДР №0000061 у зв`язку із закінченням строків давності звільнено від притягнення до кримінальної відповідальності обвинуваченого ОСОБА_4 за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Згідно копій підтверджуючих документів отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема товарно-транспортних накладних та замовлень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на постачання газових лічильників встановлено, що газові лічильники відвантажувались відправником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та транспортувались безпосередньо замовнику лічильників (в т.ч. замовнику транспортних послуг) Регіональним підприємства по газопостачанню та газифікації України, причому, в товарно-транспортних накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виступало «вантажоодержувачем», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виступало «переадресовувачем», а Облгази виступали «переадресовувачем-1». Причому, Облгази, в основній частині, ще і виступали «автопідприємством», тобто здійснювали транспортування газових лічильників безпосередньо від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на територію Облгазу за рахунок власного автотранспорту, в інших випадках Облгази були замовниками транспортних послуг.

Таким чином встановлено, що вищеописані фінансово-господарські операції щодо постачання газових лічильників « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по ланцюгу постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » носять «транзитний» характер і документально відображались у податковому обліку підприємств з метою формування «транзитної» (незначної) націнки.

У результаті документального відображення в податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фінансово-господарських операцій по реалізації протягом вересня 2012 року березня 2013 року газових лічильників для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке містить ознаки фіктивності, на загальну суму 49 436,7 тис.грн. (в т.ч. ПДВ 8 239,5 тис.грн.), яке в подальшому документально відобразило реалізацію вказаних лічильників для «дистриб`ютора» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму 77 450,9 тис.грн. (в т.ч. ПДВ 12 908,5 тис.грн.), службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податкові зобов`язання з ПДВ у сумі 4 669 тис.грн. (12 908,5 тис.грн. - 8 239,5 тис.грн.), що є сумою ПДВ від штучно сформованої «транзитної» націнки «фіктивного» підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умисно ухилились від сплати податків, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 4 699 024,5 грн., відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.

В рамках кримінального провадження №0000035 виникла необхідність у призначенні та проведенні судової почеркознавчої експертизи по зразках почерку та підписів ОСОБА_4 , які містяться в матеріалах кримінального провадження №1-КП/758/444/14 (кримінальне провадження під час досудового розслідування за №0000061), які містять зразки підписів і почерку гр. ОСОБА_4 (засновника, керівника та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») для призначення та проведення судової експертизи за видом: «Почеркознавча», «Дослідження почерку та підписів», оскільки результати (висновки) вказаної експертизи будуть суттєво впливати на хід досудового слідства.

Слідчий клопотання про тимчасовий доступ до документів підтримав, та пояснив, з метою підтвердження або спростування наявності умислу у діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару, кінцевого споживача товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, для чого необхідно вилучити матеріали кримінального провадження №1-КП/758/444/14, щоб підтвердити або спростувати фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які будуть мати доказове значення у кримінальному провадженні.

Іншим способом, ніж вилучити документи в ІНФОРМАЦІЯ_5 , щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Так, листом ІНФОРМАЦІЯ_6 №748/444/14 від 27.04.2016 відмовлено у наданні матеріалів зазначеного провадження на запит слідчого в порядку ст.93 КПК України та рекомендовано вилучити вказані матеріали з дотриманням вимог ст.159 КПК України, через тимчасовий доступ до речей і документів.

У зв`язку із тим, що ІНФОРМАЦІЯ_7 відмовив у наданні копій документів, у слідства є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни документів, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_7 та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загрозі зміни або знищення такої інформації.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що документи, до яких планується тимчасовий доступ мають важливе значення для справи, крім того, на даний час неможливо іншими способами встановити обставини, що мають значення для даного кримінального провадження, окрім як, вилучити вищевказані документи, суд вважає,що дане клопотання обґрунтоване, таке, що підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 159, 162, 163,164,166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання- задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 , на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ) та надати можливість вилучити оригінали документів (здійснити їх виїмку) із матеріалів кримінального провадження №1-КП/758/444/14 (кримінальне провадження під час досудового розслідування за №0000061 від 13.08.2014) по обвинуваченню ОСОБА_4 , у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України, на яких збереглись зразки підписів та почерку ОСОБА_4 .

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1