1-кс/755/2711/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 травня 2017 року слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,, за участю старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого управління фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, в рамках кримінального провадження №0000005 від 19 січня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий слідчого управління фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання йому та начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини за період 2014-2106 роки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: договори між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) специфікації до них, угоди з додатками та доповненнями, протоколи погодження ціни, акти виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг, цінних паперів) рахунки-фактури, акти прийому-передачі векселів або інших цінних паперів, дозволи на проведення робіт, векселі, акти прийому-передачі векселів, журналів, в яких протягом 2014-2016 років працівниками ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювались записи про виклики та усунуті недоліки роботи ліфтів, обслуговування яких здійснювалось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), технічної документації на ліфти, обслуговуванням яких протягом 2014-2016 років займалось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на замовлення ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), документально оформлену інформацію щодо прізвищ та контактних даних диспетчерів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які протягом 2014-2016 років здійснювали записи у книгах про виклики та усунуті недоліки в роботі ліфтів, а також номерів телефонів за якими здійснювались виклики працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), листи, доручення, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, платіжні доручення, листи, кошториси робіт (послуг), книги придбання та продажу товарів (робіт, послуг), сертифікати якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, дозволи на проведення робіт, банківські виписки, бухгалтерські документи по рахунку №311 (розрахунковому розрахунку), бухгалтерські документи по рахунку №631 (розрахунок з постачальниками) та реєстр виданих та отриманих податкових накладних за період з 2014 року по 2016 рік, оборотно-сальдову відомість по квартально з 2014 року по 2016 рік, бухгалтерських документів по рахунку № НОМЕР_3 , рахунку № НОМЕР_4 та реєстр виданих та отриманих податкових накладних за період з 2014 року по 2016 рік, інші документи, що підтверджують фінансово-господарські відносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), договори оренди (суборенди) за юридичною та фактичною адресою Вашого підприємства.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, відомості про яке 19 січня 2017 року внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000005.

Під час досудового розслідування, зокрема, установлено, що службові особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2014-2016 років, порушивши вимоги ПК України, незаконно занизили податок на прибуток підприємства у сумі 3 176 588 гривень, а також безпідставно завищили податковий кредит з податку на додану вартість на суму 3 216 231 гривень, в тому числі за результатами відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства нібито проведених господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), які мають ознаки фіктивності.

Порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) вимог податкового законодавства, а також сума збитків у розмірі 6 392 819 гривень, завданих державному бюджету, підтверджується, в тому числі висновками акту №78/26-15-14-07-01/35235690 від 11 травня 2016 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 01.03.2016», та відповідними податковими повідомленнями-рішеннями.

В ході досудового розслідування також установлено, що в Єдиному державному реєстрі судових рішень містяться ухвали про звільнення від кримінальної відповідальності засновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ухвала судді Дніпровського районного суду м.Києва ОСОБА_5 від 28 липня 2016 року у справі № 755/10127/16-к, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ухвала судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_6 від 28 грудня 2016 року у справі № 757/61243/16-к, за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ч. 1 ст. 205 КК України (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), у зв`язку із закінченням строків давності. Таким чином установлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), із якими протягом 2014-2016 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) нібито проводило господарські операції, являються фіктивними і створенні з метою прикриття незаконної діяльності.

Також, на даний момент установлено, що підписи в установчих документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) виконані різними особами, що свідчить про їх підробку з метою створення вказаного товариства для прикриття незаконної діяльності. Вказане підтверджується експертним висновком № 494 від 08 жовтня 2014 року, складеним експертом сектору № 2 НДЕКЦ при ГУ МВС України в Київській.

Окрім того, в матеріалах кримінального провадження містяться докази того, що засновник та директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) громадянин ОСОБА_7 не має жодного відношення до діяльності вказаного товариства, оскільки створювалось воно ним на прохання сторонніх осіб без мети ведення реальної господарської діяльності, передбаченої статутом товариства.

Крім цього, встановлено, що у період з 2014 року і по теперішній час організацією та керівництвом діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) займаються директор вказаного товариства ОСОБА_8 та його засновник ОСОБА_9 .

Також у ході досудового розслідування встановлено, що основними замовниками послуг з обслуговування ліфтів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період 2014-2016 років виступали наступні підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ).

Підставою вважати реальною загрозою зміни або знищення документів є те, що документи до яких виникла необхідність у доступі та вилученні, на даний час перебувають в розпорядженні службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )

Клопотання погоджено прокурором Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_10 .

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив його задовольнити з підстав зазначених в мотивувальній частині клопотання.

У відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання розглядається без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

З норм ст. 26 КПК України випливає, що сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні є необхідність надати тимчасовий дозвіл старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ІНФОРМАЦІЯ_22 ОСОБА_3 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 на доступ до документів, з можливістю ознайомлення з ними, виготовленням їх копій, виписок, що знаходяться у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Порушень вимог Глави 10 КПК України - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування та Глави 15 КПК України - тимчасовий доступ до речей і документів, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

За таких обставин, слідчий суддя дослідивши, матеріали клопотання, долучені до нього документи та безпосередньо саме кримінальне провадження в оригіналі, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин провадження, керуючись законом, оцінюючи сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку вважає, що наявні у провадженні докази, передбачені параграфами 3-5 Глави 4 КПК України (показання, речові докази і документи, та інші) свідчать про те, що слідчим у судовому засіданні, у відповідності до вимог ч. 5 ст. 132 КПК України, надано ґрунтовні докази, які дають змогу прийти до висновку про неможливість іншим способом, на даному етапі, довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (ч. 4 ст. 132, ч. 6 ст. 163 КПК України), забезпечити повноту, всебічність та неупередженість розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, отримати відомості, що є необхідними для з`ясування всіх важливих обставин у їх сукупності, кореспондуються з вимогами ст. 132 КПК України.

Враховуючи викладене, керуючись статями 159, 163164, 309, 369372 КПК України,

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів задовольнити.
Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 тимчасового доступу до документів, з можливістю ознайомлення з ними, виготовленням їх копій, виписок, які знаходяться у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини за період 2014-2106 роки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: договори між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) специфікації до них, угоди з додатками та доповненнями, протоколи погодження ціни, акти виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг, цінних паперів) рахунки-фактури, акти прийому-передачі векселів або інших цінних паперів, дозволи на проведення робіт, векселі, акти прийому-передачі векселів, журналів, в яких протягом 2014-2016 років працівниками ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювались записи про виклики та усунуті недоліки роботи ліфтів, обслуговування яких здійснювалось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), технічної документації на ліфти, обслуговуванням яких протягом 2014-2016 років займалось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на замовлення ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), документально оформлену інформацію щодо прізвищ та контактних даних диспетчерів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які протягом 2014-2016 років здійснювали записи у книгах про виклики та усунуті недоліки в роботі ліфтів, а також номерів телефонів за якими здійснювались виклики працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), листи, доручення, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, платіжні доручення, листи, кошториси робіт (послуг), книги придбання та продажу товарів (робіт, послуг), сертифікати якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, дозволи на проведення робіт, банківські виписки, бухгалтерські документи по рахунку №311 (розрахунковому розрахунку), бухгалтерські документи по рахунку №631 (розрахунок з постачальниками) та реєстр виданих та отриманих податкових накладних за період з 2014 року по 2016 рік, оборотно-сальдову відомість по квартально з 2014 року по 2016 рік, бухгалтерських документів по рахунку № НОМЕР_3 , рахунку № НОМЕР_4 та реєстр виданих та отриманих податкових накладних за період з 2014 року по 2016 рік, інші документи, що підтверджують фінансово-господарські відносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), договори оренди (суборенди) за юридичною та фактичною адресою підприємства.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1