Справа № 357/2349/17
У Х В А Л А
26 липня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , сторони кримінального провадження ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000002 від 21.02.2017 р. за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів
В С Т А Н О В И В:
26.07.2017 р. до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000002 від 21.02.2017 р. за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, мотивоване наступним.

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2014-2015 р.р. директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств відображав у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт та послуг від ризикових суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Аналіз діяльності вказаних постачальників послуг та робіт на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 свідчить про те, що суб`єкти господарювання були створені з метою прикриття незаконної діяльності з мінімізації сплати податків реальним підприємствам, без мети зайняття господарською діяльністю.

Згідно Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 рр. №41/10-02-14-03/38084806/17 від 26.01.2017 р. було встановлено: ІНФОРМАЦІЯ_6 04.02.2014 р. складено акт «Про неможливість проведення зустрічної звірки приватного підприємства « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 року. Звіркою ПП « ОСОБА_4 » ІНФОРМАЦІЯ_6 документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 р. їх вид, обсяг, якість та розрахунки.

ІНФОРМАЦІЯ_7 складена податкова інформація «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за грудень 2014 р., під час якої проведено аналіз звітності з ПДВ за грудень 2014 р., з урахуванням факту неподачі податкової декларації з ПДВ та реєстрації податкових накладних в єдиному реєстрі за даний період та встановлено факти порушення податкового законодавства та залучення підприємства до схеми формування штучного податкового кредиту.

До оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_8 направлено запит на відпрацювання ризикового СГ від 16.07.2015 р.

Від ОУ отримано довідку за Ф. № 2, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за податковою адресою не знаходиться.

За результатами аналізу номенклатури податкових накладних, зареєстрованих у ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та виписаних на адресу контрагентів-покупців у травні-червні 2015 р. встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за номенклатурою, відмінною від номенклатури попередньо придбаних товарів за відсутності придбання товарів, що продано, від інших (не задіяних у ланцюгу нереальної поставки) постачальників або відсутності (нереальності) формування відповідного активу внаслідок власного задекларованого виробництва товару, оскільки відсутнє реальне придбання реалізованих товарів та послуг на адресу контрагентів-покупців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у травні-червні 2015 року. ІНФОРМАЦІЯ_7 , з метою вручення наказу щодо проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з платниками податків за період з 01.03.2014 р. по 31.03.2014 р. здійснено виїзд на податкову адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): АДРЕСА_1 . Під час обстеження встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " за вказаною адресою не знаходиться

11.03.2017 р. допитаний як свідок директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , вказав що він також є директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , податкова адреса: АДРЕСА_2 ) і дана компанія замовляла у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виконання будівельно-монтажних робіт. В ході допиту також встановлено, що замовниками будівельно-монтажних робіт для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) є підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ""(код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП " ОСОБА_6 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) укладено договори підряду:

=№04-11/14 від 04 листопада 2014 р., де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є замовником, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) підрядником, предметом даного договору є виконання підрядником будівельно-монтажних робіт за адресою: «Каналізаційних очисних споруд смт.Баришівка продуктивністю 2000 м3/добу»;

=№04-11/14 від 04 листопада 2014 р., де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є замовником, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) підрядником, предметом даного договору є виконання підрядником будівельно-монтажних робіт за адресою: «Каналізаційних очисних споруд смт.Баришівка продуктивністю 2000 м3/добу»;

=№04-11/14 від 04 листопада 2014 р., де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є замовником, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) підрядником, предметом даного договору є виконання підрядником будівельно-монтажних робіт за адресою: «Каналізаційних очисних споруд смт.Баришівка продуктивністю 2000 м3/добу».

На вимогу слідчого про отримання інформації, направлену до КП БРР « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) отримано лист №339 від 09 березня 2017 р., в якому повідомлено, що будівництво вищевказаного об`єкту, згідно наказу Мінрегіону України від 26.06.2012 р. №325 «Про організацію виконання постанови Кабінету Міністрів України від 21.05.2012 №416» здійснюється на замовлення та під контролем ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ).

Оглядом сайту «Закупівлі 2.0» встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) у 2015 році фінансувало роботи по будівництву каналізаційних очисних споруд смт. Баришівка продуктивністю 2000 м3/добу. Виконавець замовлення - ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 ". Загальна ціна пропозиції - 31 684 000 грн.
29.06.2017 р. отримано ухвалу суду на здійснення тимчасового доступу до документів ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ) щодо замовлення та прийняття в експлуатацію робіт по об`єкту «Каналізаційні очисні споруди смт. Баришівка продуктивністю 2000 м3/добу».

З метою оголошення ухвали слідчим було здійснено виїзд за юридичною адресою Управління капітального будівництва: АДРЕСА_3 , та встановлено, що за вказаною адресою Управління, та його службові особи не знаходяться, про що складено відповідний протокол огляду.

Також слідчим з метою оголошення ухвали здійснено виїзд за адресою ІНФОРМАЦІЯ_14 : АДРЕСА_4 , проте начальник відділу управління державною власністю ОСОБА_7 відмовився прийняти копію ухвали, мотивуючи це тим, що в ухвалі вказана адреса ІНФОРМАЦІЯ_12 : АДРЕСА_3 .

Оглядом офіційного сайту ІНФОРМАЦІЯ_15 належить до сфери управління ІНФОРМАЦІЯ_14 . В.о. директора - ОСОБА_8 . Адреса: АДРЕСА_5 .
Оскільки відомості, які відображені в документах ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), можуть бути використані як докази, є необхідність їх вилучити на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної експертизи.

Для забезпечення виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, слідча просила надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ) . При цьому просила розгляд клопотання проводити без виклику представників ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ).

Слідча в судовому засіданні зазначене клопотання підтримала та просила суд його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Як вбачається з матеріалів провадження, протягом 2014-2015 років директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, відображав у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт та послуг від ризикових суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Аналіз діяльності вказаних постачальників послуг та робіт на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 свідчить про те, що суб`єкти господарювання створені з метою прикриття незаконної діяльності з мінімізації сплати податків реальним підприємствам, без мети зайняття господарською діяльністю.

Згідно Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 р. №41/10-02-14-03/38084806/17 від 26.01.2017 р. встановлено : ІНФОРМАЦІЯ_6 04.02.2014 р. складено акт «Про неможливість проведення зустрічної звірки приватного підприємства « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 р.
Звіркою ПП « ОСОБА_4 » ІНФОРМАЦІЯ_6 документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 р. їх вид, обсяг, якість та розрахунки.

ІНФОРМАЦІЯ_7 складена податкова інформація «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за грудень 2014 р., під час якої проведено аналіз звітності з ПДВ за грудень 2014 р., з урахуванням факту неподачі податкової декларації з ПДВ та реєстрації податкових накладних в єдиному реєстрі за даний період та встановлено факти порушення податкового законодавства та залучення підприємства до схеми формування штучного податкового кредиту.

До оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_8 направлено запит на відпрацювання ризикового СГ від 16.07.2015 р.

Від ОУ отримано довідку за Ф. №2, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за податковою адресою не знаходиться.

За результатами аналізу номенклатури податкових накладних, зареєстрованих у ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та виписаних на адресу контрагентів-покупців у травні-червні 2015 р. встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за номенклатурою, відмінною від номенклатури попередньо придбаних товарів за відсутності придбання товарів, що продано, від інших (не задіяних у ланцюгу нереальної поставки) постачальників або відсутності (нереальності) формування відповідного активу внаслідок власного задекларованого виробництва товару, оскільки відсутнє реальне придбання реалізованих товарів та послуг на адресу контрагентів-покупців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у травні-червні 2015 р.

ІНФОРМАЦІЯ_7 , з метою вручення наказу щодо проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_3 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з платниками податків за період з 01.03.2014 р. по 31.03.2014 р. здійснено виїзд на податкову адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): АДРЕСА_1 . Під час обстеження встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " за вказаною адресою не знаходиться

11.03.2017 р. допитаний як свідок директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 вказав, що він також є директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , податкова адреса: АДРЕСА_2 ) і дана компанія замовляла у ІНФОРМАЦІЯ_16 » виконання будівельно-монтажних робіт.

В ході допиту встановлено, що замовниками будівельно-монтажних робіт для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) є підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ""(код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП " ОСОБА_6 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) укладено договори підряду.

Слідча довела неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої вона просить надати тимчасовий доступ - до оригіналів документів ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), а саме: тендерної документації по об`єкту «Каналізаційні очисні споруди смт. Баришівка продуктивністю 2000 м3/добу» та документів щодо замовлення та прийняття в експлуатацію робіт по об`єкту «Каналізаційні очисні споруди смт. Баришівка продуктивністю 2000 м3/добу» за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 рр., що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ).

Разом з тим, згідно матеріалів досудового розслідування, останнє проводиться за період 2014-2015 р.р., а тому суд не вбачає необхідності надавати тимчасовий доступ до речей і документів за період протягом 2013 р. та 2016 р., а тому враховуючи вище викладене на підставі ст.ст. 159,160,163,164-166 КПК України,

У Х ВА Л И В :
Клопотання слідчого задовольнити частково.
Надати слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому ОСОБА_9 тимчасовий доступ до оригіналів документів ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), а саме: тендерної документації по об`єкту «Каналізаційні очисні споруди смт. Баришівка продуктивністю 2000 м3/добу» та документів щодо замовлення та прийняття в експлуатацію робіт по об`єкту «Каналізаційні очисні споруди смт. Баришівка продуктивністю 2000 м3/добу» за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 рр., що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ).

Строк дії ухвали не перевищує 26 серпня 2017 р.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1