Справа № 161/7753/17
Провадження № 1-кс/161/3678/17
ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про надання дозволу на проведення перевірки
19 травня 2017 року м. Луцьк

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення перевірки,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

В С Т А Н О В И В:
З клопотання вбачається, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000036 від 27 травня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб шляхом внесення недостовірних даних до податкової звітності підприємства ТОВ "Реал Авто НВ" (, м. Миколаїв, Заводський район, вул. Морехідна, буд. 1А, далі ТОВ "Реал НВ") незаконно сформували податковий кредит підприємствам з ознаками фіктивності - "транзитерам": ТОВ "Генезіс ЛТД" (), ТОВ "Лодікс" (), ТОВ "Нигрум" (), ТОВ "Белатор Грей" (), ТОВ "Модена Компані" () тим самим вподальшому сприяли в ухиленні від сплати податку на додану вартість суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

До складу підприємств з ознаками фіктивності, реквізити яких використовують учасники "конвертаційного центру" входять: ТОВ "Реал Авто НВ" (), ТОВ "Генезис ЛТД" (), ТОВ "Лодікс" (), ТОВ "Нигрум" (), ТОВ "Белатор Грей" (), ТОВ "Модена Компані" (), ТОВ "ТД "Нік Авто" (), ПП "Спецтрансавтогруп" (), ПП "Агрофірма "Довжанська (), ТОВ "Фаворит-карт" (), ТОВ "Аріана М" (), ТОВ "Меридиум Груп" (), ТОВ "Спец-техно-Юг" (), ТОВ "Перспектива Сучасності" (), ТОВ "Херсон Груп" (), ТОВ "Саган Південь" (), ТОВ "Техімпекс Плюс" (), ТОВ "Олімпус Трейдінг" (), ТОВ "Ньюсфера Альянс" (), ТОВ "Інтеріор Грей" (), ТОВ "Роксан Інвест" (), ТОВ "Террам" (), ТОВ "Форест Глейд" (), ТОВ "Південь Агро М" (), ТОВ "Дивитис" (), ТОВ "Седан Україна" (), ТОВ "Флагман 21" (), ТОВ "ТК Пілігрім" (), ТОВ "Солани" (), ТОВ "Атлет Груп" (), ТОВ "Компанія Мет-Старт" (), ТОВ "Апачі" (), ТОВ "Бонітас ЛТД" (), ТОВ "Глорія Опт" (), ТОВ "Конкордвест" (), ТОВ "КФ Бізнесінформ" (), ТОВ "Промсвіт-Плюс" (), ТОВ "Промсвіт-Радуга» (), ТОВ "Летро Союз" (), ТОВ "Венса Трейд" (), ТОВ "Компанія Мет-Старт" (), ТОВ "Агро Інвест Прім" (), ТОВ "Атлет Груп" (), ТОВ "Белор-Трейд" (), ТОВ "Бюро Нових Технологій" (), ТОВ "Нектон Лідер" (), ПП "Укрмпрогруп Плюс" (), ТОВ "Украгро-універсал" (), ТОВ "Украгро Інвест" (), ТОВ "Зоря Агро Інвест", (), ТОВ "Корн-С" (), ТОВ "Нікбіотоп ВВА" (), ТОВ "Агрофірма "Сади Майбутнього" (), ТОВ "Вилден" () та інші невстановлені на даний час суб`єкти господарської діяльності.

Допитаний в якості свідка директор ТОВ "Генезіс ЛТД" громадянин ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 повідомив, що підприємство ТОВ "Генезіс ЛТД" він зареєстрував на своє ім`я за винагороду, без мети здійснювати господарську діяльність, документів первинного бухгалтерського обліку він не підписував, де знаходиться печатка підприємства йому не відомо.

07 лютий 2016 року Центральним районним судом м. Миколаєва громадянина ОСОБА_4 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Встановлено, що ТОВ "Генезіс ЛТД" () проводило господарські відносини з ТОВ "ТД ТВМ" (, Вінницька область, Вінницький район, смт. Стрижавка, вул. Приміська, буд. 6-В).

Згідно ІАС "Податковий блок" ТОВ "ТД ТВМ" (, Вінницька область, Вінницький район, смт. Стрижавка, вул. Приміська, буд. 6-В) перебуває на обліку в Вінницькій ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області.

З метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ "ТД ТВМ" (, Вінницька область, Вінницький район, смт. Стрижавка, вул. Приміська, буд. 6-В) по господарським відносинам з ТОВ "Генезіс ЛТД" () з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01 січня 2015 року по 31 грудня 2016 року.

Заслухавши прокурора, який підтримав клопотання з підстав викладених в ньому та просив його задовольнити, дослідивши матеріали клопотання та долучені до нього документи, суд вважає, що клопотання підставне та підлягає до задоволення.

Відповідно до вимог ст. 84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є документи.

Згідно до вимог ст. 85 КПК України, належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

У відповідності до положень ст.ст. 91, 92 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. Обов`язок доказування покладається на слідчого, прокурора.

Згідно до вимог ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Також, у п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України вказано, що до документів, які є доказами, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Згідно до вимог п. 75.1. ст. 75 ПК України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до вимог п.п. 78.1.11. п.78.1 ст. 78 ПК України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ними відповідно до закону.

Так, згідно до вимог п. 2 ч. 1, ч.ч. 2-4 ст. 6 Закону України "Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності" підставами для здійснення позапланових заходів є виявлення та підтвердження недостовірності даних, заявлених у документах обов`язкової звітності, поданих суб`єктом господарювання. Проведення позапланових заходів з інших підстав, крім передбачених цією статтею, забороняється, якщо інше не передбачається законом або міжнародним договором України, згода на обов`язковість якого надана Верховною Радою України. Суб`єкт господарювання повинен ознайомитися з підставою проведення позапланового заходу з наданням йому копії відповідного документа. Строк здійснення позапланового заходу не може перевищувати десяти робочих днів, а щодо суб`єктів малого підприємництва - двох робочих днів, якщо інше не передбачено законом. Продовження строку здійснення позапланового заходу не допускається.

Вимогами п. 2 Постанови КМ України "Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами" від 13 серпня 2015 року № 408, передбачено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Враховуючи ті обставини, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав для надання дозволу для проведення позапланової документальної перевірки, тому слід надати дозвіл працівникам Головного управління Державної фіскальної служби у Вінницькій області для проведення документальної позапланової перевірки ТОВ "ТД ТВМ" (, Вінницька область, Вінницький район, смт. Стрижавка, вул. Приміська, буд. 6-В) по господарським відносинам з ТОВ "Генезіс ЛТД" () з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01 січня 2015 року по 31 грудня 2016 року.

На підставі викладеного, керуючись п. 2 Постанови КМ України "Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами" від 13 серпня 2015 року № 408, п. 2 ч. 1, ч.ч. 2-4 ст. 6 Закону України "Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності", ст. 78 ПК України, ст.ст. 132, 372 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл співробітникам ГУ ДФС у Вінницькій області для проведення позапланової документальної перевірки ТОВ "ТД ТВМ" (, Вінницька область, Вінницький район, смт. Стрижавка, вул. Приміська, буд. 6-В) по господарським відносинам з ТОВ "Генезіс ЛТД" () з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01 січня 2015 року по 31 грудня 2016 року.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Вінницькій області, що знаходиться за адресою: 21100, м. Вінниця, Хмельницьке шосе, 7.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя:/підпис/
Згідно з оригіналом:
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1