У Х В А Л А
17.07.2017 Справа №607/6667/17
Провадження 1-кс/607/5341/2017
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -
В судовому засіданні слідчий з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити.
Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, cлужбові особи БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2014-2016 років в порушення вимог податкового та митного законодавства, з метою визнання товару гуманітарною допомогою, шляхом надання завідомо неправдивих відомостей до Міністерства соціальної політики України та митних органів ДФС України щодо набувачів, ввезли на митну територію України товари загальною вагою 2 063 107 кг на загальну суму 13 917 451 грн. внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 2 931 015 грн. та ввізного мита в розмірі 737 624 грн., а всього податків на загальну суму 3 668 639 грн., що є особливо великим розміром.
Згідно податкових звітів про використання коштів неприбуткових установ та організацій БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та розшифровок операцій з гуманітарної допомоги за 2014-2016 роки встановлено організації, які надавали гуманітарну допомогу та набувачів гуманітарної допомоги.
Згідно податкової звітності за 2014-2016 роки організацій, яким БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надала гуманітарну допомогу встановлено, що набувачі такої допомоги у звітності не підтверджували її отримання, про що свідчать звіти про використання коштів поданих до податкових інспекцій, в яких вони перебувають на обліку.
Такі факти можуть свідчити про те, що фактично більшість товарів, які ввезено БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на територію України та визнано гуманітарною допомогою, могли реалізовуватись за готівкові кошти представникам торгівельних мереж «секонд-хенд» та фізичним особам підприємцям, тобто використані не за цільовим призначенням, без відповідного відображення по бухгалтерському і податковому обліках організації та сплати до бюджету податку на додану вартість та ввізного мита.
Також в ході досудового розслідування встановлено, що у 2016 року БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало отриману гуманітарну допомогу в магазин за адресою:АДРЕСА_1 , де здійснює господарську діяльність підприємець ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ).
В ході досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні реєстраційних, установчих документів, відомостей про відкриті банківські рахунки, відомостей про сплату податків, зборів та інших обов`язкових платежів, податкової звітності та актів перевірок фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), в зв`язку з чим до ІНФОРМАЦІЯ_2 в порядку передбаченому ст.ст. 9, 40, 93 КПК України направлено запити про надання завірених копій реєстраційних, установчих документів та відомостей про відкриті банківські рахунки, про надання відомостей про сплату податків, зборів та інших обов`язкових платежів, єдиного соціального внеску за 2014-2016 роки, завірених копій документів податкової звітності та актів перевірок ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ).
На виконання запитів від ІНФОРМАЦІЯ_2 отримано лист в якому зазначено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 не має законних підстав надати відповідь на вказані запити та що витребування інформації та копій документів від органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій визначено главою 15 КПК України, тобто на підставі ухвали слідчого судді про здійснення тимчасового доступу до речей і документів.
Слідчий зазначає, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, у зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів або завірених належним чином копій документів фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ).
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що вказані документи, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ) можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати дозвіл слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , начальнику 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області полковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області полковнику податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_11 , завідувачу сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_14 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 , на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ), із можливістю вилученя їх завірених належним чином копій документів, а саме: документів про реєстрацію ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) фізичною особою підприємцем, документів, що свідчать про реєстрацію ФОП ОСОБА_5 платником податків, зборів чи інших обов`язкових платежів та внесків, документів, що свідчать про відкриття ФОП ОСОБА_5 банківських рахунків, документів податкової звітності ФОП ОСОБА_5 за 2014-2016 роки з уточнюючими деклараціями та додатками, актів перевірок ФОП ОСОБА_5 за період з моменту реєстрації по даний час, податкових повідомлень-рішень, прийнятих за результатами актів перевірок, оскаржень висновків актів перевірок, відомостей та документів щодо нарахування та сплати податків, зборів, обов`язкових платежів та внесків за 2014-2016 роки, звітності по формі 1-ДФ щодо нарахованих та виплачених доходів найманим працівникам за 2014-2016 роки.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1