У Х В А Л А Справа № 200/5810/17
Ім`ям України Провадження № 1-кс/200/3470/17
05 квітня 2017 року м. Дніпро
Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю слідчого ОСОБА_2 ,
05 квітня 2017 року старший слідчий СВ ФР ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.
На момент внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території міста Дніпра в березні 2017 року, з метою прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових коштів у готівку та не маючи на меті здійснення підприємницької діяльності, придбали шляхом реєстрації на підставну особу суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Так, відповідно до схеми вчинення кримінального правопорушення, в період з 01.03.2017 року по 25.03.2017 року в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) були зареєстровані податкові накладні від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з номенклатурою «цементно-вапняний розчин, труба, пісок, цегла, речі вживані, авто крісла, кава» на загальну суму ПДВ в розмірі 5 109 231 грн., від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) з номенклатурою «взуття та одяг, тушка бройлера, печінка куряча, жир свинячий, калтик свинячий, серце свиняче, яйце, охолоджуюча рідина» на загальну суму ПДВ 1 628 960 грн., від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) з номенклатурою «бензопила, обув, тканина, штори» на загальну суму ПДВ 2 966 525 грн., від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) з номенклатурою «тостер, хлібопіч» на суму ПДВ 130 285 грн., від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) з номенклатурою «пряжа хлопкова» на суму 31 617 грн. Тобто, в період з 01.03.2017 року по 25.03.2017 року в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) загалом зареєстровано податкових накладних на суму ПДВ 9 866 618 грн.
В свою чергу, 25.03.2017 року в період з 00:09 до 00:40 ранку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) реєструє податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) з номенклатурою «соняшник» в обсязі 5 004 361 грн. ПДВ. та в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) з номенклатурою «соняшник, кукурудза» в обсязі 4 862 260 грн. ПДВ. Загалом на суму ПДВ 9 866 618 грн., які в подальшому реєструються в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), який є кінцевим споживачем та в той же час підприємством аграрного сектору економіки.
Тобто, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ за результатом підміни товарної номенклатури надають право використання податкового кредиту з ПДВ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), які «транзитують» такий податковий кредит для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ).
Встановлено, що 07.03.2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перереєстровано з ОСОБА_4 , яка до цього була засновником, директором та головним бухгалтером вказаного підприємства, на ОСОБА_5 , який придбав вказане підприємство, користуючись послугами посередників ОСОБА_6 та невстановленої особи на ім`я ОСОБА_7 . Вищезазначене підтверджується свідченнями, наданими ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 в ході досудового розслідування.
Крім того встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) після перереєстрації змінило юридичну адресу на АДРЕСА_1 та стало на податковий облік в ІНФОРМАЦІЯ_10 .
Далі, з моменту перереєстрації підприємства, зміни податкової адреси та, в свою чергу, отримання ЕЦП для реєстрації та подання документів в електронному вигляді на адресу ІНФОРМАЦІЯ_10 , фактичним місцем подачі таких електронних документів, а саме реєстрації податкових накладних в період з 00:09 до 00:40 ранку 25.03.2017 року в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) є тіньове офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , за яким зареєстрована ір-адреса НОМЕР_10 (суб-ір НОМЕР_11 німецького провайдера).
Досудовим розслідуванням встановлено, що за вказаною адресою мешкає громадянка ОСОБА_8 , яка є співвласником помешкання та користувалася ір-адресою НОМЕР_10 за логіном « НОМЕР_12 ».
Крім того, 28.03.2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) був здійснений вхід до мережі Інтернет з ір-адреси НОМЕР_13 в період часу 10:46-10:49. Вказана ір-адреса належить ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_14 ), яке зареєстровано у АДРЕСА_3 .
Вказане свідчить про безтоварність таких операцій та про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) створено та дії виключно для надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ шляхом підміни товарної номенклатури для кінцевого споживача.
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають відомості про реальність проведення господарських операцій, наявність фактичних офісних та складських приміщень, потужностей та робочих ресурсів підприємства.
Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в зазначеній установі з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, прохав задовольнити. Пояснення надав аналогічні тексту клопотання.
Враховуючи той факт, що існує реальна загроза зміни або знищення речей, доступ до яких п росить надати прокурор, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в судове засідання не викликався.
Розглянувши клопотання, вислухавши слідчого, дослідивши надані до клопотання додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, так як іншим шляхом отримати інформацію, яка може бути використана при доведенні факту вчинення кримінального правопорушення та вини осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, тобто сприяти встановленню істини у справі, у слідчого немає. Тому документи, зазначені слідчим у клопотанні, можуть мати значення для досудового розслідування та бути доказами під час судового розгляду.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 - задовольнити.
Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , а також, у порядку ч. 2 ст. 40 КПК України, оперативному підрозділу, за дорученням слідчого або прокурора, дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) в оригіналах у службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_14 ), а саме документів щодо абонента (із зазначенням ПІБ/назви юридичної особи), адреси реєстрації та фактичного місцезнаходження, контактних телефонів, дати укладання договору про надання доступу до мережі Інтернет та адреси надання послуг доступу до мережі Інтернет за ір-адресою НОМЕР_13 за період лютий-квітень 2017 року.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя, за клопотанням слідчого, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Строк дії ухвали до 5 травня 2017 року.
Цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1