УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 грудня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС 1-го ВКП СУФР Офісу великих платників податків ДФС майора податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000010 від 12 березня 2015 року, за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.204, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС 1-го ВКП СУФР Офісу великих платників податків ДФС майор податкової міліції ОСОБА_3 22 грудня 2016 року звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000010 від 12 березня 2015 року, за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.204, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінні банківської установи АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , по рахунку № НОМЕР_2 , а саме:
- юридичної справи (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрації) СПД - юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора);
- картки із зразками підписів і відбитком печатки;
- заяви на відкриття (закриття) рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;
- заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунку підприємства за період з моменту відкриття зазначеного рахунку в банківській установі по теперішній час;
- інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахунку;
- договорів та інших документів, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);
- платіжних доручень на перерахування грошових коштів по зазначеному рахунку за період з моменту відкриття по теперішній час;
- договорів про відкриття підприємством рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах;
- відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку № НОМЕР_2 за період з моменту відкриття по теперішній час.
Клопотання обґрунтовано тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000010 від 12 березня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.204, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, порушення податкового законодавства, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за попередньою змовою з невстановленими досудовим слідством особами на території Київської області, організували незаконне виробництво підакцизних товарів, а саме бензину з недоброякісної сировини (компонентів), що становлять загрозу для життя і здоров`я людей, а також збут незаконно виготовленого бензину.

Співробітниками оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_11 встановлено, що протягом 2014 року підприємство-нерезидент ІНФОРМАЦІЯ_12 (Боснія та Герцеговина) імпортувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » платформат (базовий компонент для виготовлення товарних бензинів) на загальну суму 168,9 мільйонів гривень.

Згідно АРМ «ПОДАТКОВИЙ БЛОК», придбаний ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » платформат реалізовувався в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке в свою чергу реалізовувало уже бензин на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Проведеним аналізом встановлено, що в період 2013 2014 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбало хімічних речовин (компонентів) для незаконного виробництва моторного палива, всього 30 428 тон з яких лише 8 711 тон бензину, платформату 7 943 тони та 13 774 тони різноманітних сумішей (компонентів), а саме газовий конденсат, фракція ізопентанова, суміш вуглеводнів, бензино-лігроїнова фракція, реформат, деетанпропан-бутанізований конденсат, фракції ароматичних вуглеводнів, сировина вуглеводнева, сольвент кам`яновугільний, ароматичні добавки піроліза, ефіри, присадки, які використовувались для незаконного виробництва бензину (нафтопродуктів).

В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період 2013 2014 років реалізувало всього 28 000 тон бензину, первинні документи на придбання ще 19 289 тон бензину у товариства відсутні, що підтверджує факт незаконного виробництва нафтопродуктів, шляхом змішування платформату та реформату з різними хімічними добавками, які використовуються для виготовлення бензинів.

Таким чином, невстановлені особи використовують ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » для легалізації незаконного виробництва нафтопродуктів з недоброякісної сировини, шляхом умовного покращення.

Досудовим розслідуванням також встановлено порушення податкового законодавства, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », в період жовтень, грудень 2014 року та січень, лютий 2015 року, які відобразили у податковій звітності операції з придбання та подальшої реалізації паливно-мастильних матеріалів через мережу автозаправних станцій, що належить підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » у результаті чого в порушення статей 185, 187, 188, 198, 200 Податкового кодексу України, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 144 987 003,83 гривень, за реквізитами підприємств «транзитно-конвертаційної» направленості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », що свідчить про вчинення тяжкого кримінального правопорушення, а саме умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Співробітниками оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_11 зібрано матеріали відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », щодо штучного завищення сум податкового кредиту з податку на додану вартість під час проведення операцій з придбання та подальшої реалізації паливно-мастильних матеріалів (нафтопродуктів) через мережу автозаправних станцій комплексів « ІНФОРМАЦІЯ_19 », що належать підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ».

Вказана група суб`єктів господарської діяльності в періоди жовтень, грудень 2014 року та січень, лютий 2015 року здійснювали оформлення операції з придбання паливно-мастильних матеріалів за реквізитами підприємств транзитно-конвертаційної направленості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 ».

При проведенні перевірки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » були надані податкові декларації з податку на додану вартість за лютий 2015 року, згідно яким сума задекларованих операцій з реалізації товарів на адресу покупців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » в сумі склала 198 000 000 гривень, в тому числі ПДВ у розмірі 27 000 000 гривень, відповідно.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » були надані податкові декларації з податку на додану вартість за жовтень, грудень 2014 року та січень 2015 року, згідно яким сума задекларованих операцій з реалізації товарів на адресу покупців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » в сумі склала 510 000 000 гривень, в тому числі ПДВ у розмірі 85 000 000 гривень.

Згідно наданої податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » задекларовано податковий кредит з придбання товарів за реквізитами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » відповідно. При цьому встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » податковим органом анульовані свідоцтва платників ПДВ в зв`язку з внесенням до ЄДР запису про відсутність за місцезнаходженням.

Крім того, згідно наданої податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », податковий кредит з податку на додану вартість сформовано за рахунок декларування операцій з придбання товарів (послуг) від підприємств, якими взагалі не декларувались вказані взаємовідносини.

Згідно податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », у вказаних періодах податковий кредит з ПДВ також сформовано за рахунок декларування операцій з придбання товарів (послуг) від підприємств, якими взагалі не декларувались вказані взаємовідносини.

Зазначене свідчить, що вищевказані задекларовані операції з постачання товарів (нафтопродуктів) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » фактично не здійснювались, що спричинило штучне формування останнім сум податкового кредиту з ПДВ в зазначеному розмірі.

Таким чином реалізація від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » у жовтні, грудні 2014 року та січні, лютому 2015 року на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » спричинило заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість у розмірі 145 000 000 гривень, чим завдано збитки державі у особливо великих розмірах.

Також в ході досудового розслідуванням встановлено порушення податкового законодавства під час проведення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та іншими суб`єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності», в частині залучення останніх для зберігання паливно-мастильних матеріалів при відсутності перерахувань грошових коштів на їх розрахункові рахунки за вказані послуги, а також не підтвердженням власників нафтобаз за адресами зберігання.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » в бухгалтерському обліку підприємства вказує контрагентів підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » в якості підприємств, які надають послуги по зберіганню нафтопродуктів за адресами місць зберігання ( АДРЕСА_2 ), ( АДРЕСА_3 ).

Допитані у якості свідків службові особи нафтобаз за вище вказаними адресами, нібито місць зберігання паливно-мастильних матеріалів, а саме: ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » та Голландсько-британського підприємства з іноземними інвестиціями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » не підтвердили факт зберігання ПММ, а також спростували факти проведення договірних відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » та факту зберігання нафтопродуктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » у березні 2015 року, що підтверджується листами-відповідями на направлені запити в порядку статті 93 КПК України.

Проведеним аналізом даних первинних документів, які були надані підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » з отриманою інформацією ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » та Голландсько-британського підприємства з іноземними інвестиціями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » у березні 2015 року не надавало послуг зберігання за адресами АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 , таким чином перевіркою не підтверджено залишок нафтопродуктів за березень 2015 року на загальну суму 29 452 017 гривень.

Аналізом даних первинних документів, які були надані підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » з отриманою інформацією ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » та Голландсько-британського підприємства з іноземними інвестиціями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » у березні 2015 року не надавало послуг зберігання за адресами АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 , таким чином перевіркою не підтверджується залишок нафтопродуктів за березень 2015 року на загальну суму 30 748 913 гривень.

Також, перевіркою не підтверджено перерахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » грошових коштів за послуги перевалки паливно-мастильних матеріалів (транспортування, розвантаження, зберігання) на розрахункові рахунки підприємств з ознаками «фіктивності», а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 », що підтверджує сумнівність вказаних правочинів.

Враховуючи, що вказані фінансово-господарські операції носять сумнівний характер, що фактично не було перерахувань грошових коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » на рахунки вказаних вище суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» за послуги по перевалці та зберіганню паливно-мастильних матеріалів, надані документи містять завідомо неправдиві дані, які не підтверджують власники нафтобаз за місцями зберігань, є всі підстави вважати, що документи були надані службовими особами з метою приховування кримінального правопорушення.

В рамках кримінального провадження було отримано тимчасовий доступ до документів, судом надано дозвіл на вилучення оригіналів первинних, бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », щодо зберігання залишків нафтопродуктів за березень 2015 року, які чітко вказані в акті документальної позапланової виїзної перевірки, однак дане рішення суду службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » злочинно проігнорували (стаття 382 Невиконання судового рішення) так само, як і неодноразово направлені запити в порядку статті 93 КПК України.

Оперативним супроводженням та проведеними заходами встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » згідно договору від 01.08.2013 транспортного експедирування №30808801/61/70103-001 транспортує паливо на підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » залізничними цистернами до станції залізниці «Петрівка».

В подальшому, зі станції « ІНФОРМАЦІЯ_34 » паливо згідно накладних про відвантаження нафтопродуктів залізничним транспортом спрямовується до нафтових комплексів (нафтобаз), на яких зберігаються нафтопродукти, та у подальшому реалізуються на автозаправних комплексах групи « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Крім того, були здійснені виїзди та проведено обшук на вищевказаних нафтобазах, на яких встановлено наземні цистерни для зберігання нафтопродуктів та підтверджено факти зберігань паливно-мастильних матеріалів з безперервний рухом залізничних цистерн та вантажних бензовозів з логотипом зеленого кольору «WOG».

Досудовим розслідуванням встановлено порушення податкового законодавства, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2013 року до витрат операційної діяльності, а саме до складу собівартості придбаних та реалізованих товарів віднесено вартість придбаних паливно-мастильних матеріалів на загальну суму 217 343 906,85 гривень, імпортованих у компаній нерезидентів, а саме:

1) « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (договір поставки №15 від 15.11.2013, Велика Британія, адреса: АДРЕСА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_36 (United Kingdom); відправник товару: ІНФОРМАЦІЯ_37 » (Республіка Башкортостан), ОАО « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (Російська Федерація), умови поставки: DDU « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (Смига) на суму поставки 180 425 023,17 гривень;

2) «Marshell Oil LLP» (договір поставки №45 від 20.11.2013, Велика Британія, адреса: АДРЕСА_5 ; Відправник товару: ІНФОРМАЦІЯ_40 (Греція); умови поставки: ІНФОРМАЦІЯ_41 ) на суму поставки 36 918 883,68 гривень;

Партнерами (учасниками) цих вищевказаних компаній є ІНФОРМАЦІЯ_42 та ІНФОРМАЦІЯ_43 , що за інформацією, отриманою з інтернет-джерел (companycheck.co.uk), є резидентами Белізу. Згідно з Розпорядженням Кабінету міністрів України від 23.02.2011 №143-р «Про перелік офшорних зон» Беліз є офшорною зоною.

Також досудовим розслідуванням встановлено порушення податкового законодавства, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » під час проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 », а також його постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 », Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_47 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », з підприємствами які маю ознаки «фіктивності», в частині залучення останніх нібито для придбання (поставки) паливно-мастильних матеріалів в період грудня 2013 року на загальну суму 263 687 321,0 гривень з податку на додану вартість.

Постачальниками паливно-мастильних матеріалів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » в грудні 2013 року були підприємства «транзитно-конвертаційної» направленості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 », Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_50 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 ».

Перевіркою не підтверджено реальність проведення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 », встановлено їх документальне зазначення без отримання реальних результатів таких операцій.

Досудовим розслідуванням встановлено порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » під час проведення фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_61 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (Панама), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_62 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 », в частині залучення останніх для придбання (поставки) паливно-мастильних матеріалів в період січень, лютий, березень, травень 2015 року.

Постачальниками паливно-мастильних матеріалів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в 2015 році були ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_62 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_66 », які мають ознаки «фіктивності» (відсутність за податковою адресою, відсутність дозволів та ліцензій, спільні адреси реєстрації та обліку, відсутність власних основних засобів, обслуговування в спільних банківських установах, мінімальна кількість службових осіб, зміна видів товарів придбаних та реалізованих, придбання товарів у інших суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності».

На даний час реальне здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та вказаних суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» фактично не підтверджено, службовими особами не надано належні первинні документи, які відображають реальність проведення господарської операції та є підставою для формування податкового обліку, зібраними доказами встановлено лише їх документальне зазначення без отримання реальних результатів таких операцій.

Згідно отриманих пояснень від засновника, керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_67 », громадянка ОСОБА_5 не здійснювала реєстрацію товариства та ніякої участі у фінансово-господарській діяльності даного товариства не приймала.

Так, в період 2013 року, перебуваючи в місті Києві невстановлені слідством особи, без наміру здійснення господарської діяльності та з метою прикриття незаконної діяльності, вчинили умисні дії по створенню суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_67 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_69 » з метою надання послуг, щодо незаконного формування валових витрат з податку на прибуток та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

При цьому, в злочинній схемі по ланцюгу постачання були задіяні підприємства транзитно-конвертаційної направленості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_70 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_71 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_72 » та підприємства вигодонабувачі ДП « ІНФОРМАЦІЯ_73 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_74 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

За результатами проведених слідчих (розшукових), оперативних заходів та негласних слідчих (розшукових) дій, передбачених ст.263 КПК України, була виявлена нова група компаній суб`єктів господарської діяльності «транзитно-конвертаційної» направленості, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_75 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_76 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_77 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_78 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_79 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_80 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_81 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та підконтрольні підприємства нерезиденти ІНФОРМАЦІЯ_82 , ІНФОРМАЦІЯ_83 , які створені, контролюються та діють в інтересах організованої групи осіб: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , без наміру здійснення реальної господарської діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на надання послуг, щодо незаконного формування валових витрат з податку на прибуток та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Оригінали зазначених документів, які знаходяться у володінні банківської установи АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ,) за адресою: АДРЕСА_6 , необхідно вилучити з метою призначення та проведення судово-почеркознавчих та судово-економічних експертиз, призначення позапланових податкових перевірок, а також встановлення осіб з метою притягнення їх до юридичної відповідальності, які підписували дані документи.

З метою досягнення дієвості кримінального провадження № 0000010 від 12 березня 2015 року та у зв`язку з тим, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність у доступі до інформації, оскільки одержати іншими способами, без ухвали слідчого судді, вказані відомості не вбачається можливим.
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000010 від 12 березня 2015 року, вислухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи із наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч.1 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи знаходяться у володінні банківської установи АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , разом з тим, вони можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000010 від 12 березня 2015 року, як докази у даному кримінальному провадженні, а також оригінали яких необхідні для проведення судово-почеркознавчих та судово-економічних експертиз, за таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКП СУФР Офісу великих платників податків ДФС майора податкової міліції ОСОБА_3 ,погодженого з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000010 від 12 березня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.204, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВКП СУФР Офісу великих платників податків ДФС майору податкової міліції ОСОБА_3 , та слідчим, які входять до групи слідчих в кримінальному провадженні №0000010 від 12 березня 2015 року, тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні банківської установи АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх оригіналів, по рахунку № НОМЕР_2 , а саме:
- юридичної справи (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрації) СПД - юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора);
- картки із зразками підписів і відбитком печатки;
- заяви на відкриття (закриття) рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;
- заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунку підприємства за період з моменту відкриття зазначеного рахунку в банківській установі по теперішній час;
- інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахунку;
- договорів та інших документів, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);
- платіжних доручень на перерахування грошових коштів по зазначеному рахунку за період з моменту відкриття по теперішній час;
- договорів про відкриття підприємством рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах;
- відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку № НОМЕР_2 за період з моменту відкриття по теперішній час.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз`яснити службовим особам банківської установи АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1