Провадження №1- кс/712/3855/17
Справа № 712/8488/17
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

11 липня 2017 року Слідчий суддя Соснівського районного суду Черкаської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянув в відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні №0000010 від 29 січня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_4 звернулася до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що в СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області розслідується кримінальне провадження №0000010, відомості про яке внесені 29 січня 2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом умисного ухилення ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) від сплати податків до державного бюджету у особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженню встановлено, що ФОП ОСОБА_5 умисно, спільно з директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_6 , з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, відобразив у бухгалтерському обліку та податковій звітності фінансово-господарські операції з суб`єктами господарської діяльності з ознаками фіктивності, в результаті чого безпідставно занизив суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету держави в 2013-2015 роках в розмірі 2 688 тис. грн. та суму податку з доходів з фізичних осіб в розмірі 1 287 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету в період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року податків у загальній сумі 3 976 тис. грн., що в 6681 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, та є в особливо великих розмірах.

Враховуючи вищевикладене, в діях ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

На даний час, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин та підтвердження чи спростування скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертиз, чіткий перелік яких назвати на даний час не представляється можливим, виникла необхідність у долучені до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів фінансово господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), що підтверджують проведення ним фінансово господарської діяльності та податкової звітності за період 2013-2015 років.

Так, в ході проведення досудового слідства у ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), на виконання ухвали Соснівського районного суду м. Черкаси, вилучено документи фінансово-господарської діяльності за період 2013-2015 р.р., але згідно проведеного огляду встановлено, що ФОП ОСОБА_5 не надано документи по його господарській діяльності з ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у обсягах проведення фінансово-господарських операцій, які відображені ним у податковій звітності за 2013 2015 р.р.

Вказані документи перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів.

Фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дати, обсяги проведених операцій, найменування та специфікація продукції, підписи осіб, які склали вказані документи.

Окрім того, ненадання ОСОБА_5 вказаних документів не дає змоги органу досудового розслідування встановити обсяги реально проведених фінансово-господарських операцій у періоди з 2013 року по 2015 рік, призначити та провести судово-економічну експертизу, з метою перевірки додержання вимог законодавства при їх відображенні у бухгалтерському обліку та податковій звітності вказаного суб`єкта господарювання, та відповідно наявності (або відсутності) факту заподіяння збитків державним інтересам.

В свою чергу відсутність висновку відповідної експертизи унеможливлює завершення досудового слідства прийняттям будь-якого з рішень, передбачених ст. 283 КПК України, оскільки п. 6 ч. 2 ст. 242 КПК України передбачено обов`язкове проведення експертизи з метою визначення розміру матеріальних збитків, заподіяних кримінальним правопорушенням.

Крім цього, вказані документи мають важливе значення для встановлення чи спростування обставин ухилення ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) від сплати податків.

В судовому засіданні прокурор клопотання повністю підтримала та просила суд його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися дослідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Згідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої воно знаходяться.

Таким чином, розгляд клопотання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходяться вищезазначені документи, а саме, ФОП ОСОБА_5 , оскільки стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних в клопотанні документів, зацікавленими особами.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

Керуючись ст. ст. 36, 131, 132, 159-166, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_4 задовольнити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю ознайомлення та отримання належним чином завірених копій документів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , щодо проведення ним фінансово господарської діяльності за період 2013-2015 років з ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: договорів (з додатками), актів-прийому передачі ТМЦ (актів здачі-прийняття виконаних робіт, наданих послуг), накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, проектних документів, інструкцій, специфікацій, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, та будь-яких інших документів та податкової звітності за період 2013 2015 років, що знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Організацію виконання даної ухвали покласти на прокурора відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 або співробітника ІНФОРМАЦІЯ_5 за її дорученням.

Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1 .

Копію цієї ухвали мені вручено: «____» __________ 2017 року о ____ год. __ хв. ___________________________________