ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/1070/15-к
Провадження № 1-кс/210/705/17

"14" квітня 2017 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1 , розглянувши винесене в рамках кримінального провадження №0000004 від 16 лютого 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області, юристом 1-го класу ОСОБА_2 , про призначення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

13 квітня 2017 року до Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області із вищевказаним клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки ПП «Світекс» з питань дотримання стану охорони праці, промислової безпеки, дотримання вимог чинного законодавства в діяльності вказаного підприємства в частині документування взаємовідносин з контрагентами, звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області, юрист 1-го класу ОСОБА_2 .

В обґрунтування клопотання прокурор вказує на ті обставини, що слідчим відділом фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області розслідується кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000004 від 16 лютого 2015 року, про вчинення кримінального правопорушення за ст.212 ч.3 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Світекс» ( ), в період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року, в порушення вимог п.44.1 ст.44, п.185.1 ст.185, п.186.1 ст.186, п.187.1 ст.187, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України шляхом формування податкового кредиту з податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських операцій з придбання робіт підвищеної небезпеки у підприємств, що фактично не надавали зазначені роботи, безпідставно занизили податок на додану вартість в сумі 3242156,00 гривень, що є особливо великим розміром.

Встановлено, що ПП «Світекс» для виконання проведення капітальної гірничої виробки, та інших робіт підвищеної небезпеки на об`єктах ПАТ «Центральний ГЗК», ПАТ «Південний ГЗК», ПАТ «Північний ГЗК», ПАТ«ДТЕК «Павлоградвугілля», згідно наявних документів залучало субпідрядні організації ПП «Пром-тех-снаб» () та ТОВ «Алектор Буд» ().

Так, службові особи ПП «Світекс» відобразили в податковій звітності підприємства за 2014 рік, суми податкового кредиту по операціям з придбання товарів, робіт (послуг), в тому числі робіт підвищеної небезпеки у субпідрядних організацій, - ПП «Пром-Тех-Снаб» і ТОВ «Алектор Буд», які не отримували у відповідних державних органах дозволів на виконання робіт підвищеної небезпеки та експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки, та згідно чинного законодавства не мають право здійснювати зазначені роботи.

Слідством встановлено, що податкову звітність форми 1-ДФ у 2014 році ТОВ «Алектор Буд» не подавало, у зв`язку з чим не можливо зробити висновок про кількість працюючих, які могли залучатися до виконання будівельно-ремонтних робіт на підприємствах гірничого комплексу. Основний вид діяльності вказаного підприємства, неспеціалізована оптова торгівля. На момент перевірки ТОВ «Алектор Буд» знаходиться у стані «8», незнаходження за юридичною адресою.

На момент перевірки ПП «Пром-Тех-Снаб» знаходиться у стані «9», направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням, а саме за юридичною адресою: м. Київ, Голосіївський район, вул. Промислова 4-А. Підприємством ПП «Пром-Тех-Снаб» до перевірки не надано штатний розклад, через що неможливо встановити чи були взагалі потрібні послуги субпідрядника ПП «Пром-Тех-Снаб» для здійснення робіт. При тому, що кількість працюючих на ПП «Світекс» складає 271 особа.

Здійсненню робіт підвищеної небезпеки та експлуатації (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки передують інструктажі у сфері охорони праці та навколишнього середовища, промислової безпеки, безпечного поводження з вибуховими матеріалами промислового призначення, а також ведення робіт, пов`язаних з вивченням надр, їх використанням та охороною строго регламентовані відповідними нормативними актами та контролюються відповідними державними установами та організаціями, які мають відповідних фахівців та повноваження здійснювати перевірки суб`єктів господарювання, що здійснюють зазначені види робіт.

Ухвалою слідчого судді Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області від 22 грудня 2016 року призначено позапланову перевірку ПП «Світекс» () з питань дотримання стану охорони праці, промислової безпеки, дотримання вимог чинного законодавства в діяльності вказаного підприємства за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року в частині документування взаємовідносин з контрагентами: ПП «Пром-тех-снаб» (), місцезнаходження: м. Васильків, вул. Соборна, 72, ТОВ «Алектор Буд» (), місцезнаходження: м. Київ, вул. Пушкінська, 21.

На виконання зазначеної ухвали фахівцями Криворізького гірничопромислового управління ГУ Держпраці у Дніпропетровській області здійснена позапланова документальна перевірка ПП «Світекс» з питань дотримання стану охорони праці і промислової безпеки під час виконання підземних гірничо-капітальних, вибухових та інших робіт підвищеної небезпеки в частині документування взаємовідносин з контрагентами: ПП «Пром-тех-снаб» () та ТОВ «Алектор Буд» (), про що складено акт перевірки суб`єкта господарювання №3/3.3-10 від 25 січня 2017 року.

Відповідно до результатів перевірки дотримання вимог законодавчих та нормативно-правових актів з охорони праці та промислової безпеки ПП «Світекс» в частині документування взаємовідносин з контрагентами: ПП «Пром-тех-снаб» та ТОВ «Алектор Буд» перевірити не представилося можливим внаслідок відсутності відповідних документів (Журнал реєстрації вступного інструктажу з питань охорони праці, письмові заявки ПП «Світекс» щодо погодження підприємствами - замовниками ПАТ «Центральний ГЗК», ПАТ «Південний ГЗК», ПАТ «Північний ГЗК», ПАТ«ДТЕК «Павлоградвугілля» залучення до виконання робіт субпідрядних організацій, у тому числі ПП «Пром-тех-снаб» та ТОВ «Алектор Буд» з поіменними списками працівників, книги нарядів тощо).

При цьому, фахівцями Криворізького гірничопромислового управління ГУ Держпраці у Дніпропетровській області під час проведення зазначеної перевірки повністю проігноровано наявність вищевказаних та інших документів в матеріалах кримінального провадження №0000004, про що останніх було попереджено.

Так, слідчим, направлено листа за №1540/09/04-82-09 від 27 грудня 2016 року на адресу ГУ Держпраці у Дніпропетровській області, в якому зазначено, що при проведенні позапланової документальної перевірки ПП «Світекс», фахівці Головного управління Держпраці у Дніпропетровській області, можуть ознайомлюватися та використовувати матеріали кримінального провадження №0000004 в кабінеті слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Каховська, 11-а.

Крім того, в акті перевірки суб`єкта господарювання №3/3.3-10 від 25 січня 2017 року службовими особами ГУ Держпраці у Дніпропетровській області не зазначено, взагалі, які документи використовувалися при проведені перевірки.

В матеріалах кримінального провадження знаходяться документи по фінансово-господарській діяльності ПП «Світекс», здобуті у передбаченому законом порядку, які дають змогу відповідним службовим особам дати відповідь на питання, поставлені в ухвалі слідчого судді про проведення перевірки ПП «Світекс», однак зазначені документи не були використані фахівцями Криворізького гірничопромислового управління ГУ Держпраці у Дніпропетровській області при проведенні перевірки ПП «Світекс».

На підставі викладеного прокурор просив клопотання задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню виходячи із наступного.

Так, відповідно до положень ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є документи.

Згідно ст.85 КПК України, належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Відповідно до ст.99 ч.2 п.4 КПК України, до документів як доказів у кримінальному провадженні, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Питання призначення позапланових заходів державного нагляду (контролю) самим Кримінальним процесуальним кодексом України не врегульовано, а врегульовано іншими нормативно-правовими актами, які складають кримінальне процесуальне законодавство, відповідно до ст.1 ч.2 КПК України.

Так, ст.1 ч.2 КПК України передбачено, що кримінальне процесуальне законодавство України складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України.

Разом з цим, відповідно до ст.9 ч.6 КПК України у випадках коли положення КПК України не регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження.

Діючим кримінально-процесуальним законодавством України прямо не передбачено повноважень прокурора щодо призначення ревізій і перевірок.

Однак, у відповідності до ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Слідчий, прокурор, слідчий суддя, суд за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінюють кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів, з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення.

Відповідно до ст.78 п.п.78.1.11 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Отже, для кримінального провадження першочергове значення має встановлення обставин додержання ПП «Світекс» вимог законодавства з питань дотримання стану охорони праці, промислової безпеки, дотримання вимог чинного законодавства в діяльності вказаного підприємства в частині документування взаємовідносин з контрагентами, що є важливим доказом доведення чи спростування відомостей про порушення посадовими особами ПП «Світекс» вимог законодавства з питань дотримання стану охорони праці, промислової безпеки. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на проведення перевірки відповідного суб`єкта господарювання.

Отже, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні перевірки додержання ПП «Світекс» (), місцезнаходження: Дніпропетровська область, місто Кривий Ріг, вул. Черкасова, 31-В, вимог законодавства з питань дотримання стану охорони праці, промислової безпеки, дотримання вимог чинного законодавства в діяльності вказаного підприємства, за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року в частині документування взаємовідносин з контрагентами: ПП «Пром-тех-снаб» (), місцезнаходження: м. Васильків, вул. Соборна, 72, ТОВ «Алектор Буд» (), місцезнаходження: м. Київ, вул. Пушкінська, 21, проведення якої прокурор просить доручити фахівцям Головного управління Держпраці у Дніпропетровській області.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.84, 85, 92, 93, 110, 369-372 КПК України, ст.78 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Винесене в рамках кримінального провадження №0000004 від 16 лютого 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області, юристом 1-го класу ОСОБА_2 , про призначення позапланової перевірки, - задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000004 від 16 лютого 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, - позапланову перевірку ПП «Світекс» (), місцезнаходження: Дніпропетровська область, місто Кривий Ріг, вул. Черкасова, 31-В, з питань дотримання стану охорони праці, промислової безпеки, дотримання вимог чинного законодавства в діяльності вказаного підприємства, за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року в частині документування взаємовідносин з контрагентами: ПП «Пром-тех-снаб» (), місцезнаходження: м. Васильків, вул. Соборна, 72, ТОВ «Алектор Буд» (), місцезнаходження: м. Київ, вул. Пушкінська, 21.

На вирішення позапланової перевірки ПП «Світекс» () з питань дотримання стану охорони праці, промислової безпеки, дотримання вимог дотримання вимог чинного законодавства в діяльності підприємства за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року в частині документування взаємовідносин з контрагентами: ПП «Пром-тех-снаб» (), ТОВ «Алектор Буд» () поставити наступні питання:

1) Ким здійснювались протягом 2014 року згідно наявних документів діяльності ПП «Світекс», підземні гірничо-капітальні, вибухові та інші роботи підвищеної небезпеки на об`єктах:

ПАТ «Центральний ГЗК», а саме шахта ім. Орджонікідзе;

ПАТ «Південний ГЗК», а саме Комплекс ЦПТ кар`єр ПАТ Південний ГЗК»;

ПАТ «Північний ГЗК» а саме; Первомайський кар`єр, територія - РОФ-1, РОФ-2, ДФ-1, ЦПД;

ПАТ«ДТЕК «Павлоградвугілля», а саме; ПСП «ШУ «Терновське» шахта «Самарська», ПСП «ШУ «Терновське» шахта «Західно-Донбаська»,

зазначені в актах приймання виконаних підрядних робіт, розрахунках, кошторисах та інших документах, наданих ПП «Світекс», - власне підприємствами ПП «Пром-тех-снаб», ТОВ «Алектор Буд», чи самостійно ПП «Світекс»?

2) Чи були допущені порушення вимог законодавства у сфері охорони праці, промислової безпеки в ході виробничої діяльності, в тому числі виконання підземних гірничо-капітальних, вибухових та інших робіт підвищеної небезпеки на об`єктах - ПАТ «Центральний ГЗК», ПАТ «Південний ГЗК», ПАТ «Північний ГЗК», ПАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля» підприємствами виконавцями робіт: ПП «Світекс», ПП «Пром-тех-снаб» , ТОВ «Алектор Буд» протягом 2014 року?

3) Чи могли та чи були уповноважені, відповідно до норм законодавства, ПП «Пром-тех-снаб» і ТОВ «Алектор Буд» здійснювати/виконувати роботи (послуги), зазначені в актах приймання виконаних підрядних робіт (чи інших документах) ПП «Світекс», наданих на перевірку?

Проведення перевірки доручити спеціалістам Головного управління Держпраці у Дніпропетровській області.

Для проведення перевірки, на вимогу перевіряючих надати матеріали кримінального провадження.

Зобов`язати посадових осіб Головного управління Держпраці у Дніпропетровській області:

- повідомити прокуратуру Дніпропетровської області про початок проведення перевірки негайно;

- рішення прийняте за даною перевіркою внести у депозитарій перевірок Державної фіскальної служби України;

- матеріали проведення перевірки (в оригіналах) та повідомлення про внесення відомостей у депозитарій перевірок Державної фіскальної служби України направити до прокуратури Дніпропетровської області, для приєднання до матеріалів кримінального провадження №0000004 від 16 лютого 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного ст.82 п.82.2 Податкового кодексу України.

Надати розпорядження відповідним посадовим особам ПП «Світекс» (), місцезнаходження: Дніпропетровська область, місто Кривий Ріг, вул. Черкасова, 31-В, забезпечити фахівців Головного управління Держпраці у Дніпропетровській області всією необхідною документацією для проведення позапланової документальної перевірки.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1