У Х В А Л А

10 листопада 2016 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , з участю старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 , розглянувши клопотання, про призначення позапланової документальної, -

в с т а н о в и в:
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про призначення по кримінальному провадженню за № 0000093 від 05.10.2015 позапланової документальної перевірки ПП «Балки» (, місцезнаходження - Рівненська обл., Радивилівський р-н, с. Рідків) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000093 від 05.10.2015 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах при здійсненні ПП «Балки» протягом 2015 року фінансово-господарських операцій з ТОВ «Берта-Грейн» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ПП «Балки» (, податкова адреса: Рівненська обл., Радивилівський р-н, с. Рідків), яке здійснює сільськогосподарську діяльність по вирощуванню зернових культур, організували злочинну схему, що спрямована на ухилення від сплати податків шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках даного підприємства безтоварних господарських операцій з реалізації зернових культур.

Встановлено, що службові особи ПП «Балки» протягом 2015 року відображали в податковій звітності підприємства проведення безтоварних господарських операцій з реалізації сільськогосподарської продукції на внутрішньому ринку, зокрема, для ТОВ «Гавран» (), ТОВ «Берта-Грейн» (), ТОВ СП «Нібулон» (), ТОВ «АТ Каргіл» (), ТОВ «Позитив-М» () в кількості, що не відповідає фактичним обсягам врожаю з урахуванням попередніх років.

Так, згідно з даними Єдиного реєстру податкових накладних ПП «Балки» протягом 2015 року відображено реалізацію сої вказаним вище суб`єктам господарювання у кількості 4530,193 тон. Однак, відповідно до отриманих від ПП «Балки» відомостей, валовий збір сої протягом 2014-2015 років склав 3643,8 тон, а залишок вказаної культури на 31.12.2015 становив 202 тони. Також, протягом 2014 року підприємство придбання сої не здійснювало. Таким чином, обсяг реалізації сої ПП «Балки» протягом 2015 року завищено на 1088,93 тон або на 9795,51 тис. грн. (з врахуванням, що середня вартість продукції становила 9 тис. грн. за 1 тону).

Крім того, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що ПП «Балки» задекларувало значно вищу врожайність сої ніж та, яка була фактично по району (врожайність сої станом на 1 жовтня 2015 року у Радивилівському районі становила 17,8 ц/га, на території Рівненської області 18,1 ц/га, а підприємство задекларувало 28 ц/га), що ставить під сумнів можливість виростити навіть ту кількість сої, інформацію про валовий збір якої надало саме підприємство.

У відповідності до дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «Балки» від 15.09.16 №22/17-00-16/33727011, проведеного працівниками відділу боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Рівненській області, при здійсненні протягом 2015 року фінансово-господарських операцій між ПП «Балки» та ТОВ «Берта-Грейн» встановлено ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 1378,573 тис. грн., що є значним розміром.

Проведення ПП «Балки» згаданих фінансово-господарських операцій протягом 2015 року вказує на відсутність реального настання правових наслідків за їх результатами та свідчить про вчинення умисних дій, спрямованих на мінімізацію податкових зобов`язань, що підлягають сплаті до бюджету в обов`язковому порядку.
Згідно з даними Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань (витяг № від 06.10.2016) ПП «Балки» знаходиться за адресою: Рівненська обл., Радивилівський р-н, с. Рідків та перебуває на податковому обліку в Дубенській ОДПІ Головного управління ДФС у Рівненській області (Радивилівське відділення).

Слідчий вказує, що в ході досудового розслідування з метою підтвердження фактів порушення вимог податкового законодавства та встановлення суми завданих державі збитків виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ПП «Балки» з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, для проведення якої необхідно залучити працівників податкового органу, які мають спеціальні знання в даній галузі, тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.

Заслухавши слідчого в судовому засіданні, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Пунктом 3 Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу КМУ, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами КПК України.

Разом з тим, згідно із п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 13.08.2014, надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстав для задоволення клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 91, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У х в а л и в:
Клопотання задовольнити.

Провести по кримінальному провадженню за № 0000093 від 05.10.2015 позапланову документальну перевірку ПП «Балки» (, місцезнаходження - Рівненська обл., Радивилівський р-н, с. Рідків) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2015р. по 31.12.2015р.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Рівненській області та/або іншим кваліфікованим співробітникам Державної фіскальної служби України в межах компетенції.

Матеріали перевірки направити старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_2 .
Ухвала не підлягає оскарженню в апеляційному порядку, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1