Справа № 569/2038/17
УХВАЛА

09 лютого 2017 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області податкової міліції ОСОБА_2 розглянувши клопотання про арешт майна, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_3 , про арешт майна.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що 17 січня 2017 року слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ДП «Авіком Рівне» (, м. Рівне, пров. Робітничий, 5) та за фактом незаконного виготовлення підакцизних товарів (бензинів, дизельного пального) службовими особами ДП «Авіком Рівне», за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.204, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «Авіком Рівне» у період 2016 року здійснили реалізацію паливно-мастильних матеріалів кінцевим споживачам за готівку. В подальшому з метою відображення законності походження безготівкових коштів документально відобразили в податковому та бухгалтерському обліках ДП «Авіком Рівне» фінансово-господарські операції із продажу паливно-мастильних матеріалів із мінімальною націнкою для ряду суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ Торговий дім «Бліц Трейд» (), ТОВ «Кордон Трейд» (), ТОВ «Альянс-Трансгруп» (), ТОВ «Будівельна компанія «Будальянс груп» (), ТОВ «Малохит» (), ТОВ «Трейд Захід» (), ТОВ «Рігард Груп» () та ТОВ «Техойл Трейд» () без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків.

Таким чином, службові особи ДП «Авіком Рівне» умисно ухилились від сплати податків, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 6 450 330 грн., відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «Авіком Рівне» з метою фактичного збільшення об`ємів реалізації бензину марки «А-95» та не сплати при цьому податку на додану вартість та акцизного податку, на нафтобазі за адресою: м. Рівне, пров. Робітничий, 5 здійснюють його змішування з бензином марки «А-92» низької якості. Також аналогічним чином за вказаною адресою здійснюється змішування дизельного палива з добавками для збільшення об`ємів його реалізації.

Таким чином, у діях службових осіб ДП «Авіком Рівне» вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч.2 ст.204 КК України.

У ході досудового розслідування допитано як свідка директора та бухгалтера ТОВ «Трейд Захід» (, м. Київ) ОСОБА_4 , який повідомив, що фактично директором даного підприємства не являється, жодних фінансово-господарських документів не підписував, про те, що являється директором ТОВ «Трейд Захід» не знав.

Водночас ТОВ «Трейд Захід» протягом 2016 року здійснило перерахунок грошових коштів для ДП «Авіком Рівне» за ніби то придбання паливно-мастильних матеріалів в сумі 5 357 250 грн. Однак фактично дані паливно-мастильні матеріали реалізовані службовими особами ДП «Авіком Рівне» за готівку по мережі нелегальних АЗС без відображення в бухгалтерському обліку.

Відповідно до АІС «Податковий блок» ТОВ «Трейд Захід» () володіє рахунками № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 (українська гривня) та № НОМЕР_3 (євро, українська гривня) відкритими у ПАТ «КБ "ГЛОБУС» (МФО 380526, , адреса: м. Київ, пров. Куренівський, 19/5), які використовуються для протиправної діяльності з перерахування безготівкових коштів без фактичного здійснення товарних операцій.

Слідчий вказує, що є достатні підстави вважати, що кошти, які знаходяться на рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 (українська гривня) та № НОМЕР_3 (євро, українська гривня) відкритих у ПАТ «КБ «ГЛОБУС» (МФО 380526, , адреса: м. Київ, пров. Куренівський, 19/5), а також ті, що можуть надійти на банківські рахунки підприємства за фіктивними угодами набуті у результаті вчинення кримінального правопорушення, тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.

Згідно із ч. 2 ст. 172 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання без повідомлення власника майна з метою забезпечення арешту майна.

Заслухавши пояснення слідчого в судовому засіданні, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Судом встановлено що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 17.01.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.204, ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилучене майно у вигляді грошей щодо яких є достатні підстави вважати, що вони одержані в результаті вчинення кримінального правопорушення є доходами від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Згідно ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов) чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

При цьому, згідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України, тобто є речовим доказом.

Речовим доказом в розумінні ст. 98 КПК України є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінальних протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Крім того відповідно до ст. 96-2 КК України спеціальна конфіскація застосовується у разі, якщо гроші, цінності та інше майно одержані внаслідок вчинення злочину та/або є доходами від такого майна, призначалися для схиляння особи до вчинення злочину, фінансування та/або матеріального забезпечення злочину або винагороди за його вчинення; були підшукані, виготовлені, пристосовані або використані як засоби знаряддя вчинення злочину.

Відповідно до вимог ст. 59 Закону України «Про банки та банківську діяльність» арешт на майно або кошти банку, що знаходяться в банку на його рахунках, арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюються виключно за рішенням суду. Зупинення власних видаткових операцій банку за його рахунками, а також видаткових операцій за рахунками юридичних або фізичних осіб здійснюється лише в разі накладення арешту.

Враховуючи те, що незастосування заходу забезпечення кримінального провадження (арешт майна) з забороною розпоряджатися ним може привести до настання наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ч. 2 ст. 204, ч.3 ст.212 КК України, а тому з метою досягнення дієвості вищевказаного кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку про наявність достатніх підстав для накладення арешту на вищевказане майно, до прийняття процесуального рішення у вказаному кримінальному провадженні.

Беручи до уваги те, що кошти, які знаходяться на рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 (українська гривня) та № НОМЕР_3 (євро, українська гривня) відкритих у ПАТ «КБ «ГЛОБУС» (МФО 380526, , адреса: м. Київ, пров. Куренівський, 19/5), а також ті, що можуть надійти на банківські рахунки підприємства за фіктивними угодами набуті у результаті вчинення кримінального правопорушення, керуючись ст. ст. 131, 159-162, 167, 170-173, 309 КПК України, ст. 59 Закону України «Про банки та банківську діяльність», слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Трейд Захід» () № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 (українська гривня) та № НОМЕР_3 (євро, українська гривня) відкритих у ПАТ «КБ «ГЛОБУС» (МФО 380526, , адреса: м. Київ, пров. Куренівський, 19/5).

Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на адресу ТОВ «Трейд Захід» () в банківській установі ПАТ «КБ «ГЛОБУС» (МФО 380526, , адреса: м. Київ, пров. Куренівський, 19/5) на внутрішньобанківські рахунки та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 (українська гривня) та № НОМЕР_3 (євро, українська гривня) клієнта ТОВ «Трейд Захід» () та вже знаходяться на рахунках, за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.

Службовим особам ПАТ «КБ «ГЛОБУС» (МФО 380526, , адреса: м. Київ, пров. Куренівський, 19/5) надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих по кримінальному провадженню №0000003 від 17.01.2017, ОСОБА_2 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , або працівникам податкової міліції за їх дорученням (постанова про проведення процесуальних дій на іншій території (відповідно до ст.218 КПК України), постанова про проведення слідчих (розшукових) дій (відповідно до ст.40 КПК України), довідку про залишок коштів на рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 (українська гривня) та № НОМЕР_3 (євро, українська гривня), при накладанні арешту на грошові кошти клієнта ТОВ «Трейд Захід» ().

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга протягом п`яти днів до Апеляційного суду Рівненської області.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1