ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/5548/16-к
Провадження № 1-кс/210/1433/17

"18" серпня 2017 р. м. Кривий Ріг
Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю: прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, внесене по кримінальному провадженню №0000041 від 20.10.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Прокурор відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 звернувся до Дзержинського районного суду міста Кривого Рогу із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор зазначив, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудового розслідувань №0000041 від 20.10.2016 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, процесуальне керівництво у якому здійснює прокуратура Дніпропетровської області.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Кривий Ріг, директор та співзасновник ОСОБА_4 , бухгалтер ОСОБА_5 , директор з економіки ОСОБА_6 ) діючи з метою ухилення від сплати до державного бюджету податків, при виконанні будівельно-монтажних робіт у якості підрядника, в порушення положень п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, Податкового кодексу України, з 2014 року по теперішній час, шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, відобразили в бухгалтерській та податковій звітності фінансово-господарські операції з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 , м. Київ), в результаті чого не нарахували та не перерахували до державного бюджету України податок на додану вартість у розмірі 4,01 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що директором та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є гр. ОСОБА_7 який зі слів сусідів, працює різноробочим на будівництві, має низький рівень життя, зловживає алкогольними напоями.

Окрім того встановлено, що директором та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є ОСОБА_8 який заробітну плату отримує на ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). Як пояснив начальник економічної безпеки ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », гр. ОСОБА_8 працював на підприємстві робітником цеху, в теперішній час знаходиться на лікарняному з діагнозом «рак легенів 4-го ступеню».

Також встановлено, що директором та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) є гр. ОСОБА_9 який мешкає за адресою: м. Донецьк. В ході телефонної розмови гр. ОСОБА_9 повідомив, що мешкає на тимчасово окупованій території, та надав пояснення в електронному вигляді, щодо непричетності до реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), а також відсутності поставок товарно-матеріальних цінностей (послуг) від вказаних підприємств в період 2013-2016 р. р., в адресу установ та підприємств (не залежно від форми власності).

Окрім того встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань міжрегіонального ГУ ДФС центрального офісу з обслуговування ВПП є кримінальне провадження №0000014 від 20.01.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України, за фактом створення та використання фіктивних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ).

Так виходячи із вищевикладеного та за результатами проведеного аналізу вказаних підприємств встановлено проведення «безтоварних господарських операцій», а саме: у підприємств відсутні основні засоби, виробничі потужності, складські приміщення (дільниці), для здійснення та ведення господарської діяльності підприємства (відсутні основні засоби в т.ч. в оренді), незначний штат працюючих осіб, кількість працюючих на підприємствах становить 1 робітник, перепустки на територію підприємств, для виконання будівельно-монтажних робіт не оформлювались, працівники вказаних підприємства на територію підприємств не проходили, податковий кредит з ПДВ сформовано за рахунок зміни номенклатури товарів (робіт/послуг), придбаних у постачальників, а саме: товарів широкого вжитку (посуд скляний, шпалери, цигарки); продуктів харчування (жир замінник молочного жиру, приправи, макарони, вермішель, консерви, капуста, борошно та інше); металовироби (болти, гайки, саморізи та інше), а в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовано, з урахуванням їх потреб, по ланцюгу виписки податкових накладних виконання субпідрядних робіт на об`єктах підприємств.

Крім того під час досудового розслідування встановлено, що зазначені порушення пов`язані з виконанням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 2014 р. по теперішній час з використанням у своїй фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 , м. Київ), робіт на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Так 18.01.2017 року в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) направлено вимогу в порядку ст. 40, ст. 93 КПК України, щодо надання копій завірених в установленому порядку документів, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2014-2016 роки, але відповіді так і не отримано.

У зв`язку з вищевикладеним, договори та додатки до них, додаткові угоди, довідки про вартість товарів (робіт, послуг), податкові накладні, акти приймання-передачі товарів/робіт (в т.ч. КБ-2в), товарно-транспортні накладні, тендерна документація, банківські виписки, платіжні доручення, рахунки-фактури, журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації, довіреності, книги складського обліку, акти звірок, реєстри отриманих податкових накладних, даних аналітичного обліку, вхідна та вихідна кореспонденція, документи, що підтверджують проходження товарів через об`єкти пропускного режиму ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), документи, щодо перевірки фахівцями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на предмет відповідності вимогам, необхідним для допуску до робіт, журнали інструктажу по техніці безпеки, інші документи, ведення та зберігання яких передбачене законодавством України у сфері охорони праці, в тому числі, щодо проведення інструктажу про заходи безпеки працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), журнали (книги) в`їзду виїзду транспортних засобів, входу виходу осіб на територію (об`єкти) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) де зафіксовано вхід/заїзд працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) на територію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), роздруківки з електронної бази бюро пропусків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо особистих даних працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), та інші документи, що свідчать про результати даних взаємовідносин в повному обсязі, вимагають дослідження і вивчення в ході досудового розслідування.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів та необхідність їх вилучити, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Розглянувши вищеназване клопотання та дослідивши, надані прокурором в обґрунтування зазначеного клопотання докази, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно з ст. 7 КПК України однією з загальних засад кримінального провадження є законність, яка відповідно до ст. 9 КПК України полягає у тому, що під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, Кримінального процесуального Кодексу України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч. 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Враховуючи, що отримати вказані документи у добровільному порядку органам досудового розслідування не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування даного кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
З огляду на зазначене слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення даного клопотання.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 132, 159-164, 309, 369-372 та 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати дозвіл прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , групі прокурорів по кримінальному провадженню, старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області майору податкової міліції ОСОБА_10 , а також слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000041 від 20.10.2016 року ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , або за дорученням в порядку ст. 36, 218 КПК України відповідним підрозділам податкової міліції, на тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договорів та додатків до них, додаткових угод, довідок про вартість товарів (робіт, послуг), податкових накладних, актів приймання-передачі товарів/робіт (в т.ч. КБ-2в), товарно-транспортних накладних, тендерної документації, банківських виписок, платіжних доручень, рахунків-фактур, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, книг реєстрації, довіреностей, книг складського обліку, актів звірок, реєстрів отриманих податкових накладних, даних аналітичного обліку, вхідної та вихідної кореспонденції, документів, що підтверджують проходження товарів через об`єкти пропускного режиму ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), документів, щодо перевірки фахівцями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на предмет відповідності вимогам, необхідним для допуску до робіт, журналів інструктажу по техніці безпеки, інших документів, ведення та зберігання яких передбачене законодавством України у сфері охорони праці, в тому числі, щодо проведення інструктажу про заходи безпеки працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), журналів (книги) в`їзду виїзду транспортних засобів, входу виходу осіб на територію (об`єкти) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) де зафіксовано вхід/заїзд працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) на територію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), роздруківок з електронної бази бюро пропусків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо особистих даних працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), за період з 2014 року по теперішній час, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю їх вилучення.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1