Справа № 1-п-130/11
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 жовтня 2011 р. Червоноградський міський суд Львівської області у складі:

головуючого - судді Савуляк Р.В. ,

при секретарі Азенко М.В.

за участю прокурора Ковальчука О.Г.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Червонограді кримінальну справу за постановою заступника начальника ВРКС СВ ПМ ДПА у Львівській області ОСОБА_1 про звільнення

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, росіянина, громадянина України, з освітою вищою, працюючого директором ВП Шахти ЧервоноградськоїДП Львіввугілля, раніше не судимого, одруженого, не військовозобовязаного, проживаючого ІНФОРМАЦІЯ_3,

від кримінальної відповідальності у звязку із добровільною сплатою податків,-

в с т а н о в и в:

Слідчим відділом ПМ ДПА у Львівській області скеровано в Червоноградський міський суд Львівської області кримінальну справу за постановою для звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності у звязку із добровільною сплатою податків.

В постанові зазначено, що директор ВП Шахти ЧервоноградськоїДП ЛьвівугілляОСОБА_2, будучи зобов'язаним у відповідності до ст.67 Конституції України, ст.ст.9-11 Закону України від 18.02.97р. №77/97-ВР Про систему оподаткуванняіз внесеними змінами та доповненнями, Законом України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні№ 996 - XIV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), п. 1.15 Положення про відокремлений підрозділ Шахта Червоноградська ДП Львіввугілля, затвердженого наказом ДП Львіввугіллявід 12.02.03, організовувати ведення бухгалтерського та податкового обліків, нараховувати та сплачувати податок з доходів фізичним осіб до бюджету, інші обовязкові платежі у встановлені законом терміни, з корисливих мотивів, переслідуючи мету направлену на ухилення від сплати податків, в період з 01.10.2008 р. по 31.03.2010 р., при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатив до бюджету податок з фізичних осіб на суму 2 371 698,67 грн, що становить великий розмір. ОСОБА_2 згідно з п.2.6 Положення про відокремлений підрозділ Шахти Червоноградська, затвердженого наказом ДП Львівугіллявід 23.02.2004 року, керує всією діяльністю підрозділу, а від так, розпоряджається коштами та майном підприємства відповідно до чинного законодавства та Положення, а відповідно до п. 1.15 останній зобовязаний самостійно нараховувати, сплачувати всі податки та інші обовязкові платежі до бюджету і фондів, відповідно до вимог чинного законодавства, за винятком податку на прибуток, податку на додану вартість, та несе відповідальність за несвоєчасну сплату податків та зборів. Одночасно з п.17.1 ст. 17 Закону України Про податок з доходу фізичних осіб№889-ІV від 22.05.03 особою, відповідальною за нарахування, утримання та сплату до бюджету податку з доходу фізичних осіб є працедавець, який сплачує такі доходи на користь платника податку, в даному випадку податковий агент ВП Шахта ЧервоноградськаДП Львіввугілля, а саме директор підрозділу.

Однак, ОСОБА_2, незважаючи на вимоги вказаного Положення, всупереч п.п.8.1.2 п.8.1 ст.8 Закону України Про податок з доходів фізичних осіб№889-ІУ від 22.05.03, будучи службовою особою відокремленого підрозділу Шахта ЧервоноградськаДП Львіввугілляв період з 01.10.2008 р. по 31.03.2010 р., при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатив до бюджету податок з фізичних осіб на суму 2 371 698,67 грн., при цьому достовірно знаючи про наявність заборгованості із плати податку з доходів фізичних осіб та її зростання, маючи при цьому фінансову можливість погасити заборгованість, не вжив заходів та не розподілив належним чином кошти підрозділу на погашення заборгованості з податку з доходів фізичних осіб.

Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_2, маючи право першого банківського підпису фінансових документів, будучи розпорядником коштів відокремленого підрозділу, що поступали на рахунки підприємства від здійснення фінансового-господарської діяльності та від ДП Львіввугілляяк фінансування, в період з 01.10.2008 р. по 31.03.2010 року, достовірно знаючи про наявність заборгованості до бюджету по податку з доходів фізичних осіб, перерахував кошти в загальній сумі 2 371 698,67 грн. на потреби підрозділу, відмінні від виплати заробітної плати, податків та інших обовязкових платежів.

В той же час встановлено, що ОСОБА_2 мав реальну можливість платити вказану вище суму податку з доходів фізичних осіб, оскільки на рахунок підрозділу №209, відкритий в Першій Львівській філії ВАТ КРЕДОБАНК(МФО 325365) протягом періоду з 01.10.2008 року по 31.03.2010 року поступило коштів на загальну суму 3 268 653,71 грн., які були використані на різні потреби відокремленого підрозділу.

Відповідно до довідки № 2/269/26307813 від 19.01.2011 року ДПІ в м.Червонограді "Про результати виїзної позапланової перевірки ВП Шахта ЧервоноградськаДП Львіввугілля() за період з 01.10.2008 року по 31.03.2010року сума коштів витрачена з розрахункових рахунків ВП "Шахта Червоноградська" ДП "Львіввугілля" використана за вказаний період на потреби не повязані з виплатою заробітної плати, сплатою податків та виробництвом складає 2 371 698,67 грн.

Отже, директор ВП Шахти ЧервоноградськаДП ЛьвіввугілляОСОБА_2, діючи в порушення вимог п.п.8.1.2 п.8.1 ст. 8 Закону України Про податок з доходів фізичних осіб№889-ІУ від 22.05.03 (зі змінами і доповненнями), при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатив до бюджету податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 2 371 698,67 грн., що в 5000 разів перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян і є кваліфікуючою ознакою складу злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Таким чином, ОСОБА_2, будучи службовою особою, умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у становленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, тобто вчинив злочин, передбачений ч.2 ст.212 КК України.

Слідчий просить суд звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ознаками злочину передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, у звязку з добровільною сплатою податків.

В судовому засіданні ОСОБА_2С постанову слідчого підтримав, просить звільнити його від кримінальної відповідальності за ч.2 ст. 212 КК України у звязку із добровільною сплатою ним податків до притягнення його до кримінальної відповідальності, провадження по справі закрити.

Прокурор у виступі вважає за доцільне закрити кримінальну справу відносно ОСОБА_2С та звільнити його від кримінальної відповідальності, оскільки він добровільно сплатив податки до предявлення йому обвинувачення.

Оцінивши докази в їх сукупності, суд приходить до висновку, що ОСОБА_2С слід звільнити від кримінальної відповідальності з наступних підстав.

Згідно із ч.4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами, першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обовязкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_2С працюючи на посаді директора ВП Шахта ЧервоноградськаДП Львіввугілляв період з 01.10.2008 р. по 31.03.2010 р., при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатив до бюджету податок з фізичних осіб на суму 2 371 698,67 грн., що становить великий розмір.

Однак в ході досудового слідства, до предявлення йому обвинувачення добровільно сплатив податки, що стверджується листом ДПІ у м. Червонограді від 16.03.2011 року, дослідженими платіжними дорученнями (т. 4 а.с. 122-129,187-189) та станом на 01.04.2010 року заборгованість по податку з доходів фізичних осіб ВП Шахта Червоноградська ДП Львіввугілля- відсутня..

Таким чином, ОСОБА_2 добровільно сплатив податки до притягнення до кримінальної відповідальності, тому, кримінальну справу слід закрити, а ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності.

На підставі наведеного, керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, суд-

постановив:

Кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2 за ч.2 ст. 212 КК України - закрити.

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності у звязку із добровільною сплатою податків до притягнення до кримінальної відповідальності.

Запобіжний захід ОСОБА_2 підписку про невиїзд - скасувати.

На постанову протягом семи діб з дня її винесення учасники процессу можуть подати апеляції до апеляційного суду Львівської області.

Головуючий: Р. В. Савуляк