Справа № 464/9232/16-к
пр.№ 1-кс/464/2366/16
У Х В А Л А
про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки
27.12.2016 Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , секретаря судового засідання ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про проведення позапланової документальної перевірки,

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000402 від 11.02.2016 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Стар-Буд» (), зареєстроване за адресою: Львівська область, Пустомитівський район, с.Липники, вул.Угрина, 17 з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного законодавства України, при проведенні господарських операцій із ТОВ «Альфа трейдінг Львів», ТОВ «Альфа Біо Енерджі»,ТОВ «Мультілан», ПП «Аква-Медікум», ТОВ «Акрополь-Захід», ТОВ «Комплектспецбуд», ТОВ «Промбудексперт»,ТОВ «Будінтайм», ТОВ «Джета Трейд» за період з 01.01.2015 по 30.06.2016. Також просить в ході проведення перевірки ревізорів-інспекторів врахувати документи, наявні в матеріалах кримінального провадження та інформацію, здобуту в ході досудового розслідування; проведення перевірки доручити працівникам Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, акт перевірки (довідку) з додатками скерувати в слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000402 від 11.02.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2014-2016 років на території м.Львова з метою мінімізації податкових зобов`язань, створено ряд суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», в тому числі: ТОВ «Альфа Біо Енерджі» (), зметою прикриття незаконної діяльності та використання останніх для створення видимості фінансово-господарської діяльності, незаконного обернення безготівкових коштів в готівкові, здійснення документального оформлення, начебто, проведених операцій з купівлі-продажу товарів (надання послуг, виконання робіт) та мінімізації податкових зобов`язань підприємствами «реального» сектору економіки. Так, одним із суб`єктів господарювання «реального» сектору економіки, яке нібито проводило господарські операції із підприємствами, що містять ознаки «фіктивності» являлось ТОВ «Стар-Буд» (). Органом досудового розслідування та встановлено, що службові особи ТОВ «Стар-Буд» протягом 2015 та першого півріччя 2016 років відобразили по бухгалтерському та податковому обліках реалізацію товарів суб`єктам господарювання з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Альфа трейдінг Львів» (), ТОВ «Альфа Біо Енерджі» (), ТОВ «Мультілан» (), ПП «Аква-Медікум» (), ТОВ «Акрополь-Захід» (), ТОВ «Комплектспецбуд» (), ТОВ «Промбудексперт» (),ТОВ «Будінтайм» (), ТОВ «Джета Трейд» (). Разом з цим встановлено, що вищевказані контрагенти покупці товарів у ТОВ «Стар-Буд» не могли придбавати товари, оскільки не мають достатньої кількості працівників, основних засобів, виробничих активів, адміністративного, технічного персоналу для проведення різнопланових видів діяльності, та не залучають сторонні організації щодо оренди основних засобів та виробничих активів, в тому числі транспорту, складських приміщень і надання послуг по складуванню, розвантаження- навантаження та перевезення товарів в обсягах відображених у зареєстрованих податкових накладних. Крім цього, відсутній реальний ланцюг придбання (реалізації) товарів, тобто придбавається одна група товарів, а в подальшому відображається зовсім інша група товарів придбання яких відсутнє. Таким чином, службовими особами ТОВ «Стар-Буд», в порушення п.п.14.1.36, п.п.14.1.27 п.14.1 ст.14, п.44.1, п.44.2 ст.44, п.135.4, п.135.4.1, ст.135 та п.152.1, п.152.3, п.152.8, ст. 152, Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями занижено податок на прибуток за період 2015 року І півріччя 2016 року на суму 3 455 569грн., що встановлено дослідженням фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стар-Буд» за №2728/21-04 від 11.08.2016 проведеного працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області.

З метою підтвердження або спростування факту несплати податків та встановлення фактичної суми податків несплачених ТОВ «Стар-Буд» () до державного бюджету, внаслідок здійснення господарських операцій із ТОВ «Альфа трейдінг Львів», ТОВ «Альфа Біо Енерджі», ТОВ «Мультілан», ПП «Аква-Медікум», ТОВ «Акрополь-Захід», ТОВ «Комплектспецбуд», ТОВ «Промбудексперт»,ТОВ «Будінтайм», ТОВ «Джета Трейд» в період з 01.01.2015 по 30.06.2016, слідчий просить надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Стар-Буд» (), яке зареєстроване за адресою: Львівська область, Пустомитівський район, с.Липники, вул.Угрина, 17. Просить клопотання задоволити.

Відповідно до підпункту «в» пункту 12 прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» №1697-VII від 14.10.2014 р. у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено пункт 4 частини другої статті 40, відповідно до якого, слідчий мав право призначати ревізії та перевірки.

Заслухавши думку ст.слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в судовому засіданні, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження, відтак призначення позапланової документальної перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись п. 78.1.11 ст. 78, п. 85.2, 85.4 ст. 85 Податкового кодексу України, ст.ст.91-93, 132 КПК України, суд -

п о с т а н о в и в :
Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Стар-Буд» (), яке зареєстроване за адресою: Львівська область, Пустомитівський район, с.Липники, вул.Угрина, 17, з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного законодавства України, при проведенні господарських операцій із ТОВ «Альфа трейдінг Львів», ТОВ «Альфа Біо Енерджі», ТОВ «Мультілан», ПП «Аква-Медікум», ТОВ «Акрополь-Захід», ТОВ «Комплектспецбуд», ТОВ «Промбудексперт»,ТОВ «Будінтайм», ТОВ «Джета Трейд» за період з 01.01.2015 по 30.06.2016.

Для ознайомлення, ревізорам надати окремі матеріали кримінального провадження № 0000402 від 11.02.2016.

Проведення перевірки доручити працівникам Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, про результати перевірки повідомити слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1