Справа № 466/3796/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
30 травня 2017 року м. Львів

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого військової прокуратури Західного регіону ОСОБА_2 , погоджене прокурором військової прокуратури Західного регіону ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення перевірки, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000005 від 20.01.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 410 КК України

перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази подані до них, заслухавши думку слідчого ОСОБА_2 ,-

в с т а н о в и в :

29 травня 2017 року старший слідчий військової прокуратури Західного регіону ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором військової прокуратури Західного регіону ОСОБА_3 про надання дозволу Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області на проведення позапланової документальної податкової перевірки ТзОВ «Л-Спецоптпостач» предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплата усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання податкового, валютного та іншого законодавства ТзОВ «Л-Спецоптпостач» (), яке зареєстроване за адресою: м. Львів, вул. Залізнична, буд. 7 та фактично знаходиться за адресою: м. Львів, пр-т Чорновола, буд. 45а, корпус 6 за період діяльності з 01.01.2016 року по 01.03.2017 року за наслідками проведення фінансово-господарських операцій щодо придбання (походження), руху, реалізації вугілля кам`яного поставленого ІНФОРМАЦІЯ_1 і за необхідності провести зустрічні перевірки з контрагентами ТзОВ «Л-Спецоптпостач».

В обґрунтування клопотання посилається на наступне.

У провадженні слідчого відділу слідчого управління військової прокуратури Західного регіону України перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000005 від 20.01.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 410 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що 11.08.2016 між ІНФОРМАЦІЯ_2 (військової частини НОМЕР_1 ) та ТзОВ «Л-Спецоптпостач» () було укладено договір про закупівлю вугілля кам`яного марки Г 13-100 №155-16, за умовами якого ТзОВ «Л-Спецоптпостач» зобов`язується поставити на вимогу Чопського прикордонного загону вугілля кам`яне марки Г 13-100 в кількості 350 тони з відповідністю до ДСТУ 7146:2010 з зольністю на сухий стан палива - не більше 24%, вологістю на робочий стан палива - не більше 8% на загальну суму 596 400,00 грн.

Надалі, у продовж серпня - вересня 2016 року службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 (військової частини НОМЕР_1 ) згідно укладеного договору з ТзОВ «Л-Спецоптпостач» за №155-16 від 11.08.2016, зловживаючи владою та службовим становищем протиправно, всупереч інтересам служби, допустили поставку вугілля кам`яного, яке не відповідає державному стандарту (ДСТУ 7146:2010), без перевірки його якісних характеристик. В подальшому, згідно актів-прийому передачі прийняли його від ТзОВ «Л-Спецоптпостач» та провели оплату поставленого їм неякісного вугілля на суму 596 400,00 грн., тим самим завдали матеріалі збитки державі.

Разом з тим, як вбачається із матеріалів кримінального провадження ТзОВ «Л-Спецоптпостач» (), яке зареєстроване за адресою: м. Львів, вул. Залізнична, буд. 7 та фактично знаходиться за адресою: м. Львів, пр. Чорновола, буд. 45а, корпус 6 здійснювало закупівлю неякісного вугілля кам`яного поставленого ІНФОРМАЦІЯ_1 у ТзОВ «Елайтінг» (код ЄДРПОУ -402552796, ІПН 77), що розташоване за адресою: м. Львів, вул. Пекарська 1Б та ТзОВ «Універсалгарантмаркет» (код ЄДРПОУ - 39152524, ІПН 58), що розташоване за адресою: м. Львів, вул. Городоцька 365, каб. 320. та які фактично не знаходитися за своєю юридичною адресою та не здійснюють взагалі діяльності відповідно до установчих документів та класифікацій видів економічної діяльності. При цьому, зазначені вище товариства з обмеженою відповідальністю перебувають у стані припинення, а тому створюють штучні умови для проведення готівкових розрахунків за товари (послуги) у невідповідності до встановленого законом порядку.

Відтак, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність у дослідженні обставини вчинення фінансових операцій та правочинів з активами, одержаними внаслідок даних злочинів, а також вчиненням дій спрямованих на приховування чи маскування незаконного походження таких активів чи володіння ними, джерел їх походження, викритті незаконної діяльності при використанні бюджетних коштів, створенні видимості фінансово-господарської діяльності, незаконного обернення безготівкових коштів в готівкові, здійснення документального оформлення, начебто, проведених операцій з купівлі-продажу товарів (надання послуг, виконання робіт) та мінімізації податкових зобов`язань підприємствами «реального» сектору економіки, що можливо за допомогою проведення податкової перевірки.

Відповідно до листа Головного управління ДФС у Львівській області за № 1710/9/13-01-14-06-14 у період 2016-2017 податкові перевірки ТзОВ «Л-Спецоптпостач» не проводилися.

На підставі викладеного, для забезпечення повного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, виникла необхідність у проведенні Головним управлінням державної фіскальної служби у Львівській області позапланової виїзної документальної перевірки ТзОВ «Л-Спецоптпостач» (), предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного законодавства ТзОВ «Л-Спецоптпостач» () за період діяльності з 01.01.2016 по 01.03.2017 за наслідками проведення фінансово-господарських операцій щодо придбання (походження), руху, реалізації вугілля кам`яного поставленого ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Із урахуванням викладеного просить клопотання задовольнити.

Розглянувши клопотання суд вважає, що таке підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.7 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Згідно ч. 8 ст. 11 Закону, орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Згідно ч. 11 Закону, тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Задовольняючи клопотання про проведення позапланової виїзної перевірки виходжу з того, що для проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, а також враховуючи характер вчиненого кримінального правопорушення необхідні спеціальні знання в галузі бухгалтерського обліку та аудиту.

Керуючись ч.ч. 7, 8, 11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст. ст. 40, 110, 309, 369, 372 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :

клопотання задовольнити.

Надати дозвіл Головному управлінню Державної фіскальної служби у Львівській області на проведення позапланової документальної податкової перевірки ТзОВ «Л-Спецоптпостач» предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплата усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання податкового, валютного та іншого законодавства ТзОВ «Л-Спецоптпостач» (), яке зареєстроване за адресою: м.Львів, вул. Залізнична, буд. 7 та фактично знаходиться за адресою: м. Львів, пр-т Чорновола, буд. 45а, корпус 6 за період діяльності з 01.01.2016 року по 01.03.2017 року за наслідками проведення фінансово-господарських операцій щодо придбання (походження), руху, реалізації вугілля кам`яного поставленого ІНФОРМАЦІЯ_1 і за необхідності провести зустрічні перевірки з контрагентами ТзОВ «Л-Спецоптпостач».

Строк дії ухвали становить п`ятнадцять робочих днів з дня постановлення ухвали.

Контроль за виконанням ухвали доручити старшому слідчому військової прокуратури Західного регіону ОСОБА_2 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1