11-сс/775/250/2014(м)
265/7504/14-к

Єдиний унікальний номер 265/7504/14-к Головуючий у першій інстанції ОСОБА_1
Номер провадження 11сс/775/250м/2014 доповідач ОСОБА_2

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 грудня 2014 року м. Маріуполь
Колегія суддів судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Донецької області у складі:
головуючого судді ОСОБА_2 ,
суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,
при секретарі ОСОБА_5
за участю прокурора ОСОБА_6
ВСТАНОВИЛА:
Як зазначено в поданні, невстановлені службові особи ТОВ «Тандем 2006», зареєстрованого за адресою: Донецька область, м. Торез, ст. Воскресна, б.8, діючи умисно, у період з 01.01.2012 року по теперішній час у порушення вимог податкового законодавства шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ТОВ «Склад Менеджмент», ТОВ «Донецькі інвестиції», ТОВ «ЗЕТ Трейд», ТОВ «2М Груп» безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 994 586, 33 гривень а також невстановлені службові особи ТОВ «Актів груп», ТОВ «Імпульс 2008», ТОВ «РС Проспера», ТОВ «Донвуглетех Інвест», які зареєстровані в Донецькій області, у зазначений період, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків провели низку безтоварних фінансово господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності. Зазначені дії службових осіб можуть призвести до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах та може свідчити про умисне ухилення від сплати податків з їх боку.
Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення ч.1 ст.212 КК України.
Слідчий у поданні просив накласти арешт на вугільну продукцію, яку було вилучено під час проведення огляду місця події на залізничній колії № 8п парку приймання станції Волноваха Донецької залізниці залізничних вагонів згідно протоколу огляду від 03.12.2014 року, а саме: вугільну продукцію ТОВ «Імпульс 2008», яка знаходиться у залізничних вагонах з інвентарними номерами: 60366580, 65247488, 67665679, 67922005, 67917930, заповнених вугіллям «Антрацит» без зазначення марки загальною вагою 351 тонн.
В апеляційній скарзі прокурор просить ухвалу слідчого судді скасувати та постановити нову ухвалу про накладення арешту на зазначену вугільну продукцію. Вказує, що ухвала є незаконною у зв`язку із невідповідністю фактичним обставинам кримінального провадження. Посилається на те, що під час розгляду клопотання слідчим було надано копії документів, зокрема залізничних накладних та службової записки № 38/05-99-07-05, що підтверджують наявність права володіння осіб посадовців ТОВ «Імпульс 2008», вказаною вугільною продукцією, а також факт ухилення від сплати податків у значних розмірах. Зазначає, що у своїй сукупності вищезазначені копії документів, протокол огляду, витяг з ЄРДР підтверджують факти вчинення кримінального правопорушення, володіння ТОВ «Імпульс 2008» вугільною продукцією, тимчасового вилучення майна. Крім того, вугільна продукція може бути предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з незаконним обігом, так як фактичне відвантаження здійснюється з території, окупованої незаконними терористичними формуваннями, а також може бути набута в результаті вчинення кримінального правопорушення, що також є підставою для її вилучення та подальшого арешту.
Заслухавши суддю-доповідача, прокурора, який підтримав апеляційну скаргу, дослідивши матеріали провадження та перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів приходить до висновку, що апеляційна скарга підлягає задоволенню з наступних підстав.
Доводи апеляційної скарги щодо невідповідності фактичним обставинам кримінального провадження, на думку колегії суддів, є обґрунтованими і такими, що заслуговують на увагу, оскільки вони знайшли своє підтвердження під час апеляційного розгляду.
Арешт майна є важливим елементом здійснення завдань кримінального провадження, своєчасне застосування якого може запобігти непоправним негативним наслідкам при розслідуванні злочину.
Так. у даному кримінальному провадженні працівниками міліції вилучена вугільна продукція, яка може бути предметом злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Для ефективного розслідування орган досудового розслідування має потребу у збереженні цієї вугільної продукції до встановлення фактичних обставин вчинення злочину.
Як вбачається з матеріалів справи, а саме копій залізничних накладних, відправником вугільної продукції, яка знаходиться у залізничних вагонах з інвентарними номерами 60366580, 65247488, 67665679, 67922005, 67917930, заповнених вугіллям «Антрацит» без зазначення марки загальною вагою 351 тонн, є підприємство ТОВ «Імпульс 2008», яке знаходиться на території, що захоплена незаконними терористичними формуваннями.
Крім того, відповідно до копії службової записки № 38/05-99-07-05 ОУ ГУ ДФС у Донецькій області, невстановлені службові особи ТОВ «Тандем 2006» діючи умисно, у період з 01.01.2012 року по теперішній час, у порушення вимог податкового законодавства, шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Склад Менеджмент», ТОВ «Донецькі Інвестиції», ТОВ «ЗЕТ Трейд». ТОВ «2М Груп» безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 994 586, 33 гривні, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах та свідчить про умисне ухилення від сплати податків з боку службових осіб товариства.
Таким чином, вказані документи підтверджують наявність права володіння осіб - посадовців ТОВ «Імпульс 2008» вказаною вугільною продукцією, а також факт ухилення від сплати податків у значних розмірах.
Згідно з ч.7.ст. 237 КПК України вилучені під час огляду речі та документи, що не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном.
На підтвердження того, що вугільна продукція є тимчасово вилученим майном, слідчим у суді першої інстанції надано протокол огляду місця події від 02.12.2014 відповідно до якого на залізничній колії № 8п парку приймання станції Волноваха Донецької залізниці оглянуто 35 залізничних вагонів типу напіввагон з інвентарними номерами: № 66684960. № 60495207, № 67396374, №60923349, № 65960486, № 65880965, № 60659083. № 67917930, № 60366580, № 65247488, № 67665679, № 67922005, № 66939752. № 66196577, № 65381014, № 67387407, № 65374316, № 67682617, № 66787581, № 66938341. № 65380677, № 65385155, № 67706705, № 65299133, № 67613372, № 66789306, № 67180810, № 63315386, № 62541743, № 63516629, № 66605114, № 66175928, № 60257003. № 66936410, № 67397141 заповнені вугільною продукцією, серед яких вагони з інвентарними номерами 60366580, 65247488, 67665679, 67922005, 67917930, заповнені вугіллям «Антрацит» без зазначення марки загальною вагою 351 тонн є у володінні ТОВ «Імпульс 2008».
Тобто, на думку колегії суддів, у своїй сукупності копії залізничних накладних, службова записка № 38/05-99-07-05 ОУ ГУ ДФС у Донецькій області, протокол огляду, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань підтверджують факти вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, володіння ТОВ «Імпульс 2008» вугільною продукцією, тимчасового вилучення майна.
Крім того, згідно ч. 2 ст. 170 КПК України слідчий суддя накладає арешт на майно, якщо с достатні підстави вважати, що воно відповідає критеріям, визначеним в ч. 2 ст. 167 КПК України, зокрема є предметом злочину.
Зважаючи на те, що фактичне відвантаження вугільної продукції здійснюється з території, окупованої незаконними терористичними формуваннями, дана вугільна продукція може бути набута в результаті вчинення кримінального правопорушення, може бути предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з незаконним обігом.
Арешт майна з підстав передбачених ч. 2 ст. 170 КПК України по суті являє собою форму забезпечення доказів, є самостійною правовою підставою для арешту майна поряд з забезпеченням цивільного позову та конфіскацією майна та, на відміну від двох останніх правових підстав, не вимагає оголошення підозри у кримінальному провадженні і не пов`язує особу підозрюваного з можливістю арешту такого майна.
Слідчий суддя, відмовляючи у задоволенні клопотання слідчого, зазначених вимог закону не врахував, дійшов помилкового висновку про те, що арешт майна може бути накладено лише у випадку належності майна підозрюваному та своєю ухвалою не забезпечив досягнення завдань кримінального провадження, в зв`язку з чим апеляційна скарга прокурора підлягає задоволенню, а ухвала слідчого судді - скасуванню з постановленням нової ухвали.
Колегія суддів, врахувавши вищезазначені положення закону та обставини кримінального провадження, а саме те, що існує необхідність у забезпеченні доказів, шляхом арешту майна, яке може бути предметом злочину, вважає, що клопотання слідчого слід задовольнити та накласти арешт на вугільну продукцію ТОВ «Імпульс 2008», яка знаходиться у залізничних вагонах з інвентарними номерами 60366580, 65247488, 67665679, 67922005, 67917930 загальною вагою 351 тонн.
Обираючи спосіб обтяження майна, колегія суддів об`єктивно переконана в тому, що необхідно заборонити використовувати та розпоряджатися цим майном, оскільки незастосування таких заходів може призвести до зникнення, втрати або настання інших негативних наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.
Будь-яких негативних наслідків від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження, які б переважали інтереси держави, колегією суддів не встановлено.
Керуючись ст. ст. 405, 407, 409, 422 КПК України, -
Апеляційну скаргу прокурора задовольнити.
Клопотання старшого слідчого 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області про арешт майна - задовольнити.
Накласти арешт на вугільну продукцію ТОВ «Імпульс 2008», яка знаходиться у залізничних вагонах з інвентарними номерами: 60366580, 65247488, 67665679, 67922005, 67917930 загальною вагою 351 тонн.
Ухвала касаційному оскарженню не підлягає.

Судді:

ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4