У Х В А Л А
13.03.2017 Справа №607/1254/17

Провадження № 1-кс/607/1698/2017
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №0000007 від 23 січня 2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.15 ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України, звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_3 .

В судовому засіданні прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому.

Заслухавши прокурора, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), протягом листопада 2016 року січня 2017 року незаконно сформувало податковий кредит з податку на додану вартість суб`єктам господарювання реального сектору економіки з метою мінімізації їх податкового навантаження на суму 9 млн.грн. внаслідок проведення операцій з реалізації товарів, які фактично не придбавало та не виготовляло.
Дані порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підтверджуються узагальненою податковою інформацією №59/19-18-12-01/40860615 від 12 січня 2017 року ІНФОРМАЦІЯ_2 та матеріалами ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області, відповідно до супровідного листа №11/19-00-21-03 від 23 січня 2017 року.
Згідно пояснень колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , встановлено, що вказана особа дійсно являється засновником даного товариства, проте в період діяльності на товаристві ніяких фінансово-господарських операцій з контрагентами не проводив.

Крім того, ОСОБА_4 є службовою особою ще у 37 суб`єктів господарювання, зареєстрованих по всій території України у період з 27 вересня 2016 року по 01 листопада 2016 року, що ставить під сумнів його намір реального зайняття законною господарською діяльністю.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за юридичною адресою АДРЕСА_1 не знаходиться та ніколи не знаходилось, що підтверджується протоколом допиту свідка ОСОБА_5 від 07 лютого 2017 року, яка являється власником квартири АДРЕСА_2 за вищевказаною адресою, згідно показань якої, квартиру в оренду чи інше користування ніколи нікому не надавала. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та його службові особи ОСОБА_4 та ОСОБА_6 їй не відомі, про них чує вперше, коштів від вказаних осіб не отримувала.

Також встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні наймані працівники та будь-які основні засоби, необхідні для здійснення господарської діяльності, в тому числі банківські рахунки, необхідні для здійснення реальної фінансово-господарської діяльності, проведення розрахунків з контрагентами за поставлені товари і послуги. В той час товариством відкрито Казначейський рахунок для отримання можливості здійснення електронного декларування податкових накладних.

Згідно зареєстрованих податкових накладних в єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2016-2017 роках здійснювало реалізацію товарів, відмінних від придбаних, а саме придбавало транспортні послуги, дизпаливо, субпродукти, цукор, а реалізовувало пшеницю, сою, будівельні матеріали, будівельно-монтажні послуги, що свідчить про фіктивність господарських операцій із контрагентами.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реєструвало податкові накладні в ЄРПН з ІР адреси НОМЕР_2 , яка входить до діапазону ІР адрес ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (юридична адреса: АДРЕСА_3 , фактична адреса: АДРЕСА_4 ).
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, встановлення особи, яка є реєстратором, власником (користувачем) ІР адреси, за фактичним місцем розташування комп`ютерної та іншої техніки, з якої здійснювалося відправлення на реєстрацію в ЄРПН податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, які знаходяться у володінні оператора з надання телекомунікаційних послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за адресою: АДРЕСА_4 .

У відповідності до п.7 ч.1 ст.162 КПК України інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, маршрутів передання тощо відноситься до охоронюваної законом таємниці.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що вказана інформація відноситься до охоронюваної законом таємниці і може бути використана як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження та матиме суттєве значення для встановлення обставин, які досліджуються у кримінальному провадженні, а іншим способом одержати ці відомості неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати дозвіл прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області юристу 2-го класу ОСОБА_3 , слідчому з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , начальнику відділу ОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_10 , заступнику начальника відділу ОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 , із можливістю отримання завірених копій документів та інформації щодо: реєстратора, власника (користувачів) ІР адреси НОМЕР_2 (із зазначенням всіх наявних даних), фактичних адрес розташування комп`ютерної та іншої техніки, з якої здійснювалося відправлення кореспонденції з використанням ІР адреси НОМЕР_2 , а також завірених копій договірних документів щодо використання фізичними та юридичними особами (користувачами ІР адреси НОМЕР_2 ) інтернет мережі провайдера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 05 січня 2017 року по 13 січня 2017 року.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1