08.11.2016
Справа № 642/6996/16-к
Провадження № 1-кс/642/1858/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08 листопада 2016 року м. Харків

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , ст.слідчого ОСОБА_3 , розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС СУ Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС СУ Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, в якому просив надати тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ) та становлять банківську таємницю, а саме: інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді,відомості про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референсів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахунковому рахунку № НОМЕР_3 відкритим у Київській філії ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код МФО НОМЕР_4 )за період з 01.10.2011 по 31.12.2015 року.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000340 від 07.11.2014 року стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за ознаками злочинів, передбачених ч.ч.1,2,3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), відповідно до акту перевірки 255/28-09-42-01-03/33867056 від 20.08.2014 року, під час проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ «ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) по ланцюгу постачання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), в порушення п.185.1 ст.185, п.186.1 ст.186, п.187.1 ст.187, п. 188.1 ст.188, п.189 ст.189, п.п. 192.1.1, п.192.1 ст.192, п.198.3, п.198.5г, 198.6 ст.198 Податкового кодексу України, податкове повідомлення - рішення форми «Р» від 07.10.2014 року, у період: листопад, грудень 2013 року; квітень, травень 2014 року занизили податок на додану вартість у сумі 9 166 218 грн.

Також з отриманих від оперативного управління Луцької ОДПІ матеріалів слідує, що відповідно до проведеної Нововолинською ОДПІ документальної перевірки діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , адреса: Волинська обл., с. Луковичі) згідно акту №648/148/2200/34640157 від 03.11.2014 та згідно висновку №1345/148/2200 від 14.11.2014 службові особи та фактичні власники останнього, діючи як пособники вчинення злочину, пов`язаного з ухиленням від сплати податків, своїми діями сприяли суб`єктам реального сектору економіки, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄЛРПОУ НОМЕР_5 , м. Харків), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), в ухиленні від сплати податку на додану вартість в період червня-вересня 2014 року в розмірі 6 613 000 грн. шляхом відображення в податковому обліку податкових зобов`язань по фінансово-господарських операціях із реалізації конопляної олії, які в дійсності не відбувались.

Крім того службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_5 ) за результатами акту перевірки №318/2809-42-0103/33867056 від 05.11.2014 року у період з 01.07.2012 по 30.06.2013 року у порушення п.п.138.1.1 п.138.1, п.п. 138.10.2, п.п. 138.10.3, п.п. 138.10.4, п.п.138.10.5 п.138.10 ст.138, п.138.2 ст.138, п.п. 139.1.9 п.139.1 ст.139, п.192.3 ст.192, п.198.6 ст. 198 ПКУ, занизили податок на прибуток та податок на додану вартість у розмірі 122 443 749 грн. Податкове повідомлення рішення № від 11.12.2014 року на суму ПДВ 52 029 469, № від 11.12.2014 року на суму податку на прибуток 70 414 280 грн. Крім того, під час досудового слідства встановлено, що в період 2014 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_5 ) використали схему ухилення від сплати податків, яка полягала у створенні видимості проведення експортних операцій олії соняшникової та інш. за участю підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та переробниками олії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_16 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_17 ), ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_20 ), що призвело до заниження суму податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Також службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), згідно акту про результати позапланової виїзної перевірки за № 364/28-09-42-10/33867056 від 04.12.2014, під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) по ланцюгу постачання від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) відповідно, в період 2014 року, порушили вимоги податкового законодавства України, що призвело до заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за червень 2014 року податку на додану вартість у сумі 2 545 051 грн. За результатами перевірки винесено ППР № від 13.01.2015 на суму 2 145 047 грн.

Крім того службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), згідно акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки за № 143/28-09-42-10/33867056 від 25.05.2015, під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) за участю ТОВ Миколаївське підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) в період 2014 року, порушили вимоги податкового законодавства України, що призвело до заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податку на прибуток нас загальну суму 24 104 614 грн., та заниження податку на додану вартість у сумі 30 414 775 грн. За результатами перевірки винесено податкове повідомлення-рішення № та № від 10.07.2015.

Також службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), згідно акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки за № 74/28-09-42-10/33867056 від 21.09.2015, під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), за участі постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ) в період 2014 року, порушили вимоги податкового законодавства України, що призвело до заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податку на додану вартість у сумі 904 412 грн. За результатами перевірки винесено ППР № від 28.10.2015.

Встановлено, що ТОВ «ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) має поточний рахунок за № НОМЕР_3 відкритий в Київській філії ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код МФО НОМЕР_4 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 . Вказані поточні рахунки свідчать про обіг та перерахування ТОВ «ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) коштів в адресу підприємств-контрагентів, в т. ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) відкриття, використання таких рахунків має важливе значення для кримінального провадження та необхідне для встановлення подальшого перерахування, суми таких перерахувань та відповідних підстав вказаних операцій, та є доказом у кримінальному провадженні.
27.07.2015 слідчим суддею Солом`янського районного суду м. Києва винесено ухвалу про надання тимчасового доступу до документів щодо руху грошових коштів по банківських рахунках № НОМЕР_30 та
№ НОМЕР_31 відкритих в Київській філії ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код МФО НОМЕР_4 ).
На виконання вказаної ухвали отримано лист тимчасової адміністрації Київській філії ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " від 27.08.2015, згідно якого у банка немає можливості надати інформацію щодо руху грошових коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_3 у зв`язку з залиттям серверної кімнати, пошкодженням електронних носіїв інформації та, як наслідок, втратою даних.
Згідно Закону України "Про платіжні системи та переказ коштів в Україні" та чинних нормативно-правових актів НБУ інформація про рух грошових коштів по розрахункових рахунках відкритих у банківських установах України зберігається у Системі електронних платежів НБУ.

Зважаючи на те, що в ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ), зберігаються відомості, які мають значення доказів по кримінальному провадженню, з метою їх вилучення слідчий звернувся до суду із даним клопотанням.
Адміністрація ІНФОРМАЦІЯ_1 належним чином повідомлена про слухання справи, у судове засідання представник не з`явився, про причини неявки суд не повідомив. За таких обставин відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття представника не є перешкодою для розгляду клопотання.

Суд, вислухавши слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є частково обґрунтованим та підлягає частковому задоволенню.

Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, відомості, які можуть становити банківську таємницю, відноситься до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого та завдання, для виконання якого слідчий звертається із клопотанням, може бути виконане.

Тимчасовий доступ до вказаної у клопотанні інформації слідством вже було отримано за ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва, проте реальна можливість її отримання зникла.
Інформація про тимчасовий доступ до якої заявлено клопотання, перебуває або може перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та у сукупності з іншими документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; дана інформація може бути використана у якості доказів, а іншими способами встановити достовірні дані по кримінальному провадженню не можливо.

Разом із цим, слідчий суддя враховує, що ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надавався тимчасовий доступ до інформації щодо розрахункового рахунку ТОВ «ПП « ОСОБА_4 » № НОМЕР_3 відкритого у Київській філії ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код МФО НОМЕР_4 )за період з 01.01.2013р. по 31.12.2014 року.

Тому, розглядаючи дане клопотання слідчого, є доцільним його задоволення лише стосовно періоду з 01.01.2013р. по 31.12.2014 року.

Таким чином, вищезазначені обставини дають слідчому судді підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5 ст. 163 та ч. 6 ст. 163 КПК України підстав для задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 132, 160, 162, 163 КПК України,-

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів- задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ СУФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , старшому слідчому з особливо важливих справ СУФР ОВПП ДФС ОСОБА_6 , старшому слідчому з особливо важливих справ СУФР ОВПП ДФС ОСОБА_7 або за дорученням уповноваженим на те особам, тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ) та становлять банківську таємницю, а саме: інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді,відомості про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референсів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахунковому рахунку ТОВ «ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) № НОМЕР_3 відкритим у Київській філії ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код МФО НОМЕР_4 )за період з 01.01.2013р. по 31.12.2014 року.

В іншій частині клопотання відмовити.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1