12.03.16

У Х В А Л А Справа № 200/4336/16-к

Ім`ям України Провадження № 1-кс/200/2609/16

12 березня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю слідчого ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання слідчої по кримінальному провадженню № 0000779 про проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

11 березня 2016 року старший слідчий СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ "Альтерра Еко" (код за ).

Необхідність проведення позапланової перевірки слідчий обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000779, за ознакою складу злочину, передбаченому ч.1 ст.239 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, земельна ділянка надана у користування КП «Еко Дніпро» під будівництво сміттєпереробного комплексу фактично використовується під полігон для збирання та захоронення відходів. На земельній ділянці знаходяться побутові приміщення, вагончики та техніка, що належить ТОВ «Альтерра Еко» (). ТОВ «Альтерра Еко» фактично здійснює діяльність з приймання, розміщення, складування та захоронення твердих побутових відходів, великогабаритних та твердих промислових відходів на підставі Договору аутсорсингу № 01/11-12 від 01.11.2012 року укладеному з КП «Еко Дніпро».
12.02.2016 року на підставі ухвали слідчого судді Бабушкінського районного суду ОСОБА_3 від 18.01.2016 ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області розпочато виїзну позапланову документальну перевірку КП «Еко Дніпро». 03.03.2016 за вих. 3422/7/04-66-22-00 на адресу СУ ГУНП в Дніпропетровській області з ДПІ у Красногвардійському районі надійшло клопотання про надання документів у якому, крім цього ДПІ повідомляє, що при проведенні попереднього аналізу податкової інформації яка зберігається в інформаційних базах контролюючих органів (ІС «Податковий блок»; Архів електронної звітності (ЄРПН); підсистема 2.19 АС «Аудит» та ін.) встановлено, що основним постачальником робіт , послуг КП «Еко Дніпро» ДМР є ТОВ "Альтерра Еко" (код за ) обсяг поставок за період з 01.01.2012 р. по 31.12.2016. р склав 39 335 437,92 грн. з ПДВ, що складає 95% від загального. Значна кількість контрагентів ТОВ "Альтерра Еко" мають стан відмінний від основного та є наявна інформація про відсутність реальних поставок товарів (робіт, послуг). Також ДПІ повідомляє, що провести контрольно - перевірочні заходи КП «Еко Дніпро» ДМР по ланцюгу постачання товарів та послуг, можливо, у разі надання в межах компетенції слідчого, ухвали щодо перевірки підприємства ТОВ "Альтерра Еко" (код за ).
В зв`язку з цим, виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ "Альтерра Еко" для підтвердження факту вчинення кримінального правопорушення та встановлення розміру збитків, завданих кримінальним правопорушенням.
Встановлено, що податкові документи ТОВ "Альтерра Еко" (код за ) знаходяться в ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, що розташована за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, вул. Театральна, 1а.
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ТОВ "Альтерра Еко".

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження № 0000779, позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ "Альтерра Еко" (код за ) з питань правильності нарахування податкових зобов`язань, дотримання валютного, податкового законодавства, за період з 01.01.2012 р. по теперішній час, встановлення ознак фіктивності серед контрагентів, відсутності поставок товарів (робіт, послуг) по ланцюгу постачання, що призводить до потрапляння коштів місцевого та державного бюджету до тіньового сектора економіки.

Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів з 30 березня по 12 квітня 2016 року, без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1