пр.№ 1-кс/464/3515/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
18.12.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , слідчого з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , при секретарі ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Слідчий з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000224 від 19.09.2014р. за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , про надання йому або особам, які діють за його дорученням тимчасового доступу до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення (виїмки) з приміщення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), головний офіс знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках № НОМЕР_2 (980-гривня), № НОМЕР_3 (980-гривня) та № НОМЕР_4 (980-гривня), які відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та належать належать ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в паперовому та електронному вигляді; оригінали документів, які міститься в юридичних справах по відкриттю та обслуговуванню рахунків ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); оригінали карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів про призначення службових осіб, а також довіреностей, наданих банку уповноваженими особами підприємства ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); оригіналів видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); оригіналів договорів доміціляції (зарахування вимог), векселів, реєстрів пред`явлених для доміціляції (оплати) векселів, актів прийому-передачі векселів, документів, що підтверджують вартість векселів за період з моменту відкриття рахунка по даний час.
В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000224 від 19.09.2014р., щодо несплати службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період 2013-2014 років до державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 3 639 225 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України. Підставою для реєстрації даного кримінального провадження в єдиному реєстрі досудових розслідувань слугували матеріали перевірки ГОВ ДПІ у Сихівському районі м.Львова ГУ Міндоходів у Львівській області від 19.09.2014р. №3043/07-60. З матеріалів провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), здійснюючи фінансово-господарську діяльність в період 2013 2014 років відобразили по бухгалтерському та податковому обліку операції з отримання будівельно-монтажних, пусконалагоджувальних та інших робіт по будівництву багатоквартирних житлових будинків у м. Львові та м.Житомирі від суб`єктів господарської діяльності, які підпадають під критерії відбору суб`єктів господарювання, що здійснювали нереальні (удавані) операцій з наданням послуг із безпідставного формування податкового кредиту третім особам, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП" ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП "НП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). Досудовим слідством встановлено, що вищезазначені суб`єкти господарської діяльності зареєстровані за адресами масових реєстрацій, місцезнаходження їх не встановлено, штат працівників протягом 2013-2014 років складався з 1 (однієї) особи, директор, засновник та бухгалтер в одній особі, відсутні будь-які основні засоби, не мали власних офісних, виробничих приміщень, земельних ділянок, відсутні трудові ресурси, відповідно до видів діяльності, а також не підтвердження фактів отримання товарів, робіт, послуг по ланцюгу постачання, що унеможливлює здійснення фінансово-господарської діяльності з надання послуг по будівельно-монтажних, пусконалагоджувальних та інших роботах, здійснювали свою діяльність спрямовану лише на надання податкової вигоди третім особам. В свою чергу, вищевикладене свідчить про штучне формування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податкового кредиту за рахунок придбання будівельно-монтажних робіт та інших послуг у платників податків, по яких не можливо проведення перевірок з питань правових взаємовідносин з контрагентами та підтвердження сплати ПДВ по ланцюгу постачання до виробника чи імпортера. Таким чином, відображенню у податковій звітності підлягає лише та господарська операція, яка фактично відбулась, а не та, зміст якої лише відображений на первинних документах, відповідно тоді така господарська операція, яка фактично відбулась і створює відповідні податкові наслідки для платника шляхом формування ним складу податкового кредиту та валових витрат інших підприємств. Тому господарська операція, яка фактично не відбулась є безтоварною, оскільки не спрямована на реальне настання правових наслідків, а спрямована лише на формування платниками витрат та податкового кредиту у зв`язку із відображенням її змісту у первинних документах. Враховуючи вищевикладене, в порушення п. 198.1, 198.3, 198.6 статті 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період з 01.01.2013 по 30.07.2014 завищили податковий кредит з податку на додану вартість та ухилились від сплати на загальну суму 3 639 225 грн., яка в п`ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що являється кваліфікуючою ознакою ч.3 ст.212 КК України. Досудовим слідством встановлено, що взаєморозрахунки з ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) по операціях з надання загально-будівельних, будівельно-монтажних послуг службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відображені на протязі травня-липня 2014 року на суму 2 346 398,6 грн.. в т.ч. ПДВ на суму 469 279,72 грн. у вересні 2014 року на суму 1 136 973,56 грн., в тому числі ПДВ на суму 222 935,59 грн., в жовтні на суму 1 469 688,59 грн., в тому числі ПДВ на суму 293 937,72 грн. Згідно матеріалів досудового слідства встановлено, що ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за податковою адресою не знаходиться, місцезнаходження підприємства не встановлено, засновником та директором даного підприємства є громадянин ОСОБА_6 (п.н. НОМЕР_12 ). Досудовим розслідуванням встановлено, що розрахунки по фінансово-господарських операціях ПП «НП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) здійснювало через рахунки № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), головний офіс знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . На виконання ухвали Сихівського районного суду від 07.11.2014р. про тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », службовими особами підприємства не надано в повному обсязі документи в підтвердження взаєморозрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП" ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП "НП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). Допитані в якості свідків директор та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від надання показань відмовились на підставі ст. 63 Конституції України. З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ПП "НП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), отримання взіціцв підпису директора ПП "НП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 " ОСОБА_6 (п.н. НОМЕР_12 ), виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ПП "НП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 ", які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. Зважаючи на викладене, враховуючи, що документи, які становлять банківську таємницю, підтверджують здійснення фінансових операцій ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і мають суттєве значення для обставин у кримінальному провадженні, просить клопотання задовольнити.
У суді прокурор ОСОБА_2 та слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримали та просять надати тимчасовий доступ до документів, шляхом ознайомлення з ними, їх вилучення та прилучення до матеріалів кримінального провадження.
Враховуючи те, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, клопотання розглядається судом без виклику особи, у якої вони знаходяться, згідно із вимогами ч.2 ст.163 КПК України.
Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.
Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 та особам, які діють за його дорученням тимчасового доступу до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення (виїмки) з приміщення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), головний офіс знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках № НОМЕР_2 (980-гривня), № НОМЕР_3 (980-гривня) та № НОМЕР_4 (980-гривня), які відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та належать належать ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в паперовому та електронному вигляді;
- оригінали документів, які міститься в юридичних справах по відкриттю та обслуговуванню рахунків ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 );
- оригінали карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів про призначення службових осіб, а також довіреностей, наданих банку уповноваженими особами підприємства ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 );
- оригіналів видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 );
- оригіналів договорів доміціляції (зарахування вимог), векселів, реєстрів пред`явлених для доміціляції (оплати) векселів, актів прийому-передачі векселів, документів, що підтверджують вартість векселів за період з моменту відкриття рахунка по даний час.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1