Справа № 464/8679/14-к
пр.№ 1-кс/464/2304/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів

26.08.2014 року м.Львів

слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0000090 від 11.04.2014р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.2 ст.205, ч.2 ст.364 КК України, -
в с т а н о в и в :

слідчий ПВ КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській обл. ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів та речей за матеріалами досудового розслідування внесеного до ЄРДР за №0000090 від 11.04.2014р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.2 ст.205, ч.2 ст.364 КК України, до оригіналів первинних фінансово-господарських документів фізичної особи-підприємця « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_1 ), які свідчать про фінансово господарські взаємовідносини з ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_4 ) за період з 01.10.10 року по 30.06.14. а саме: договорів та угод з додатками, товарно - транспортних накладних, податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, актів виконаних робіт, рахунків та платіжних документів, сертифікатів якості та відповідності придбаних (реалізованих) товарно-матеріальних цінностей, документів листування, з можливістю ознайомлення з ними та їх вилучення, що перебувають у (володінні) фізичної особи-підприємця « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою АДРЕСА_1
В обгрунтування клопотання покликається на те, що службовими особами ПП" ОСОБА_5 " ( НОМЕР_5 ), за період 2012-2013 року занижено сплату податку на прибуток в сумі 1 859027,44 грн., та податку на додану вартість в сумі 1 901 907,03 грн, також встановлено заниження до сплати податку на прибуток службовими особами ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 ( НОМЕР_6 ) за період 2013 року на суму 1 540 135,1 грн., та податку на додану вартість на суму 1 621 195,0 грн. Досудовим розслідуванням встановлено, що основним видом діяльності ПП ОСОБА_5 та ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 є діяльність посередників у торгівлі рудами, паливом, металами та промисловими хімічними речовинами. В ході аналізу інформаційно-аналітичної системи Міндоходів України встановлено, що ПП ОСОБА_5 та ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 відображало реалізацію верстатів та устаткування на ДП ІНФОРМАЦІЯ_5 ( НОМЕР_7 ) та ДП ІНФОРМАЦІЯ_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), взамін закупляючи вугілля, яке в подальшому реалізовувалось на ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_7 та ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_8 . Закупівлю товарно-матеріальних цінностей ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПП « ОСОБА_5 » відображало від суб`єктів підприємницької діяльності із ознаками «фіктивності», зокрема: « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Також, відповідно до баз даних та податкових декларацій за 2013 рік, таких суб`єктів господарювання як: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 директором та головним бухгалтером є ОСОБА_6 , 1970 року народження. У своїй заяві ОСОБА_6 повідомила, що ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності вище перелічених СГД не має, ніяких СГД не реєструвала, банківських рахунків не відкривала, доручень на здійснення від її імені зазначених дій нікому не надавала. Крім того, встановлено, що працівниками ІНФОРМАЦІЯ_11 , та працівниками ІНФОРМАЦІЯ_12 здійснено виїзд за фактичною та юридичним адресами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », за наслідками проведеного обстеження встановлено відсутність даних СГД за адресами реєстрації та складено відповідні акти обстеження місцезнаходження та довідки про відсутність за місцезнаходженням. Також відповідно до наданої інформації ІНФОРМАЦІЯ_13 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) протягом 2012-2013 років не подавали звітності, жодних внесків до Пенсійного фонду України не сплачували. Крім того, на виконання листів, щодо встановлення місцезнаходження посадових осіб даних СГД, отримано відповіді, щодо неможливості їх встановлення. В ході проведеного досудового слідства встановлено, що вище перелічені СГД, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_4 ), протягом 2010-2013 років надавали послуги з документального забезпечення реально діючих СГД фінансово-господарськими документами, які свідчили про нібито понесенні ними витрати за наданні послуги, поставленні ТМЦ, з метою заниження останніми податкового зобов`язання з податку на додану вартість, одним з яких є фізична особа-підприємець « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_1 ), зареєстроване за адресою АДРЕСА_1 . З метою з`ясування фактичної господарської діяльності вказаного підприємства, достовірності відображення даних діяльності в бухгалтерському та податковому обліку, повноти, всебічності та об`єктивності досудового слідства, слідчий просить надати тимчасовий доступ до вказаних в клопотанні документів, шляхом їх вилучення, оскільки такі можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення, встановленню винних осіб та мати доказове значення по справі
Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, думку прокурора в підтримку клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи те, що у (володінні) приміщенні фізичної особи-підприємця « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_1 ), знаходяться документи, які свідчать про фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_4 ) за період з 01.10.10 року по 30.06.14, а також те, що такі документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, відтак, можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, неможливість іншими способами довести обставини, що підтверджують здійснення фінансових операцій вказаними підприємствами, які розслідується у кримінальному провадженні та можливість довести вказані обставини за допомогою цих документів, приходжу до висновку, що клопотання слідчого обгрунтоване та підлягає до задоволення.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-162, ст.163, 166, 309 КПК України, -

у х в а л и в :

клопотання задоволити. Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого, в порядку ст. 40 КПК України, тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів фізичної особи-підприємця « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_1 ), щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_4 ) за період з 01.10.10 року по 30.06.14., а саме: договорів та угод з додатками, товарно - транспортних накладних, податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, актів виконаних робіт, рахунків та платіжних документів, сертифікатів якості та відповідності придбаних (реалізованих) товарно-матеріальних цінностей, документів листування, з можливістю ознайомлення з ними та їх вилучення, що перебувають у (володінні) приміщенні фізичної особи-підприємця « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали один місяць.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями чинного КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей.
Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1