Справа № 522/5545/16-к
1-кс/522/8049/16

УХВАЛА
Іменем України
29 квітня 2016 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
ВСТАНОВИВ:
В ході досудового розслідування встановлено, що під час проведення обшуку у житловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , встановлено кур`єра «конвертаційного центру» ОСОБА_5 , який проживає з громадянкою ОСОБА_6 , у якого вилучено печатки 23 підприємств, а саме: ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОСНКМ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ПП « ОСОБА_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ).
Проведеним аналізом податкової звітності вищезазначених «фіктивних» підприємств встановлено СГД реального сектору економіки, які знаходяться на обліку в державних податкових інспекціях ІНФОРМАЦІЯ_17 та користувались послугами «конвертаційного центру» з метою штучного створення податкового кредиту з податку на додану вартість, шляхом відображення в бухгалтерському обліку безтоварних господарських операцій з підприємствами, печатки яких вилучені в ході обшуку за адресою АДРЕСА_1 . Одним з «вигодонабувачів» зазначених підприємств є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ).
В ході подальшого проведення досудового розслідування в результаті проведення обшуку в офісних приміщеннях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » вилучена первинна документація фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства, в тому числі по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ПП « ОСОБА_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).
В ході подальшого досудового слідства також встановлено, що в звітні податкові періоди з січня 2009 по грудень 2012 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) діючи умисно, шляхом безпідставного включення до складу податкового кредиту з податку на додану вартівсть та валових витрат з податку на прибуток підприємств сум нібито придбаних товарів та виконаних субпідрядних робіт у постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ПП « ОСОБА_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »» ( НОМЕР_10 ), які фактично були виконані працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) та придбані за готівковий розрахунок, умисно ухилилися від сплати податків на загальну суму понад 3 млн грн.
Також встановлено, що підприємства, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ПП « ОСОБА_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »» ( НОМЕР_10 ) виступали як субсубпідрядники по виконанню будівельних робіт на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЭДРПОУ НОМЕР_26 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_27 ), ПАО « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) де Генпідрядниками виступали ДП « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), а субпідрядником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ).
Будучи допитаний в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) ОСОБА_14 показав, що він дійсно є директором зазанчених підприємвств, однак жодних фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » не мало, жодних первинних фінансово-господарських документів він не підписував.
Будучи допитаний в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) ОСОБА_15 показав, що він дійсно є директором зазанчених підприємвств, однак жодних фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » не мало, жодних первинних фінансово-господарських документів він не підписував.
Будучи допитаний в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) гр. ОСОБА_16 показав, що він дійсно є директором зазанчених підприємвств, однак жодних фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » не мало, жодних первинних фінансово-господарських документів він не підписував.
Враховуючи вище викладене, слідством не встановлено чи здійснювались фінансово-господарські операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 ». Приймаючи до уваги, що по кримінальному провадженню необхідні спеціальні знання, на підставі ст. ст. 110, 242, 243 КПК України СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області12.11.2015 та 08.02.2016 року на адресу Одеського НДЕКЦ МВС України в Одеській області направлені постанови про призначення судово-почеркознавчих експертиз та документи, які є об`єктами експертного дослдіження зі зразками підписів виконаних від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) ОСОБА_14 від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) ОСОБА_15 та від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) гр. ОСОБА_16 .
22.02.2016 на адресу СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області від ІНФОРМАЦІЯ_26 надійшли клопотання експерта №44-П, №43-П та №51-П про надання вільних зразків почерку гр. ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_31 ), гр. ОСОБА_15 ( РНОКПП НОМЕР_32 ) та гр. ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_33 ).
В ході аналізу ІАС ДФС «Податковий блок» було встановлено, що службовими особами підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ПП « ОСОБА_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) було засновано інші підприємства з тією ж самою внутрішньо-економічною діяльністю будівництво будівель, які могли бути задіяні в схемі ухилення від сплати податків.
Так, було встановлено, що гр. ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_31 ), який є директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) засновано - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), гр. ОСОБА_15 ( РНОКПП НОМЕР_32 ) , який є директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) засновано ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРОПУ НОМЕР_35 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), гр. ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_33 ), який є директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) засновано ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_33 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_37 ).
Разом з тим, встановлено, що оригінали документів юридичної та податкової справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_37 ) знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_32 .
При цьому, як зазначає слідчий, інформація, яка міститься в документах юридичної та податкової справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), необхідна для встановлення істини по даному кримінальному провадженню та іншим способом, ніж вилучити вищевказані документи неможливо встановити та дослідити факти і обставини реєстрації підприємства, а також встановлення кола осіб, відповідальних за проведення реєстраційних дій, які передбачається довести за допомогою необхідних документів.
Крім того, виклик у судове засідання службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_32 , на думку слідчого, призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Враховуючи вищевикладене, а також те, що юридична та податкова справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_37 ) знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_32 , та мають значення по даному кримінальному провадженню в якості джерел доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Враховуючи вищевикладене, а також те, що юридична та податкова справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_33 , та мають значення по даному кримінальному провадженню в якості джерел доказів, слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу.
У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.
Заслухавши слідчого, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
За таких обставин, вважаю, що наявні підстави, передбачені ст.ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.
Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-
Клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ІНФОРМАЦІЯ_32 , а саме: - оригіналів документів юридичної та податкової справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_37 ).
Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя
29.04.2016