Справа №4-231/10
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 березня 2010 р. м.Чернігів

Суддя Новозаводського районного суду м. Чернігова Шипов І.М., розглянувши подання заступника начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області, узгодженого із заступником прокурора Чернігівської області про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю, в зв'язку із розслідуванням кримінальної справи №901/715, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА в Чернігівській області знаходиться кримінальна справа №901/715, порушена відносно директора ПП "Еталон -Буд" ОСОБА_1 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим слідством по справі встановлено, що директор приватного підприємства "Еталон -Буд" (код 31480607 м.Чернігів, вул. В.Інтернаціоналістів, буд. №27) ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, являючись службовою особою підприємства, яка на підставі Закону України № 996-XIV від 16.07.99 «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», є відповідальним за організацію бухгалтерського і податкового обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності, при наданні послуг установам державної форми власності по виконанню ремонтно - будівельних робіт, шляхом використання первинних бухгалтерських документів "фіктивних" суб'єктів господарської діяльності (далі ФСГД), організував перерахування безготівкових коштів із наступним переведенням їх у готівку протягом 2008-2009 років, на банківські рахунки, зареєстрованих в ІНФОРМАЦІЯ_2 підприємства, а саме: ПП «Унікомбудсервіс» (код 35956488, м. Чернігів), ПП «Архсервісбуд» (код 36144437, м.Чернігів) та ПП «Інтерунівербудсервіс» (код 35305830, м. Чернігів), а також, в період з березня 2008 року по березень 2009 року через ПП «Дніпробізнесінвест 2000» (код 34974459, м. Дніпродзержинськ) та ТОВ «Тарсіс Л» (код 34303701 м. Дніпродзержинськ), які в подальшому знімались готівкою з поточних банківських рахунків та з фіктивними документами бухгалтерського обліку повертались директору ПП "Еталон-Буд" ОСОБА_1, забезпечуючи тим самим безпідставне штучне право цього підприємства на формування податкового кредиту з ПДВ.

Також встановлено, що засновником та директором ПП «Унікомбудсервіс» являється ОСОБА_2, яка працює бухгалтером на ПП «Еталон - Буд», засновником та директором ПП «Архсервісбуд» являється ОСОБА_3, який є сином ОСОБА_1, а засновником та директором ПП «Інтерунівербудсервіс» ОСОБА_4, який являється службовою особою ПП «Еталон - Буд». При цьому в податковому обліку даних підприємств за вказівкою ОСОБА_1 були відображені фактично безтоварні операції по придбанню ТМЦ (робіт , послуг).

Таким чином, директор ПП "Еталон - Буд" ОСОБА_1, здійснив діяльність, спрямовану на ухилення від сплати податків в великих розмірах. Зазначене було досягнуто внаслідок безпідставного завищення сум податкового кредиту в податкових деклараціях з податку на додану вартість ПП «Еталон - Буд», шляхом використання первинних бухгалтерських документів із реквізитами фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності.

Так, підприємства на які перераховувались грошові кошти ПП «Еталон - Буд» фактично фінансово - господарську діяльність не здійснювали, а використовуються для незаконного переведення грошових коштів у готівку та забезпечення штучного права підприємств - легальних платників податків, в тому числі ПП «Еталон - Буд», на формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

При цьому, відповідно до висновку складеного управлінням БзВДОЗШ ДПА в Чернігівській області № 3/35-013/31480607 від 18.02.2010 року ПП «Еталон - Буд» в порушення п.п.7.4.1, п.7.4, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України від 03.04.1997р. №168/97-ВР "Про податок на додану вартість" (зі змінами та доповненнями) занизило податок на додану вартість в сумі 914 084 грн.

Таким чином, директор ПП «Еталон - Буд» ОСОБА_1, з березня місяця 2008 року по жовтень 2009 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарських операцій з підприємствами-контрагентами щодо придбання у них товарів, виконання робіт, надання послуг, і, як наслідок, відсутності права на податковий кредит з ПДВ за цими операціями, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та заниження таким чином, об'єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі, яка у 3 тисяч і більше раз перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах.

В ході проведення оперативно-розшукових заходів було встановлено, що до протиправної діяльності гр. ОСОБА_1, щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом переведення безготівкових коштів у готівку, а саме здійснює передачу готівкових коштів та первинних бухгалтерської документації ОСОБА_1, причетний громадянин ОСОБА_5 (01.11.77 p.н., зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3), який контролює діяльність низки підприємств, а саме: ТОВ «Гідросервіс 2000» (м. Київ), ТОВ «Технології гідроочищення» (м. Київ), ТОВ «Компанія «Крона Плюс» (м. Київ). Дані СГД мають фінансово-господарські взаємовідносини з ФСГД, які входять до складу «конвертаційного» центру, який розташований в м. Києві, а саме: ГІП «Дніпробізнесінвест 2000»; ПП «Техпромлайн М»; ПП «Торговий дім «Дисконт Україна»»; ТОВ «Світ Будівельних Технологій»; ТОВ «Тарсіс Л»; ТОВ «БК «СІТІ»». ТОВ «Компанія «ОСОБА_3 - Спектр»»; ТОВ «Будперспектива-Люкс»; ТОВ «Ліона Плюс»; ТОВ «Агроініціатива».

Також в ході слідства було встановлено, що у філії AT «ІМЕКСБАНК» у м. Дніпропетровськ, вул. Шевченка, 10, МФО 307093, службовими особами ТОВ «Тарсіс Л» (код 34303701, м. Дніпродзержинськ) в 2007 році відкрито рахунки № 3001, №3000, №3000.

З метою повного, всебічного, об'єктивного розслідування кримінальної справи та відслідкування руху грошових коштів по рахунку №3001 необхідна інформація щодо руху коштів по рахунку даного підприємства та документи, які свідчать про відкриття та використання рахунку.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації і документів, що мають доказове значення по кримінальній справі неможливо, тому заступник начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області звернувся з поданням про надання дозволу банківській установі - AT «ІМЕКСБАНК» у м. Дніпропетровськ, вул. Шевченка, 10, МФО 307093 на розкриття банківської таємниці стосовно клієнта - ТОВ «Тарсіс Л» (код 34303701, м. Дніпродзержинськ) та винесення постанови про проведення виїмки документів, які містять банківську таємницю.

Дослідивши матеріали справи, оглянувши матеріали кримінальної справи, приймаючи до уваги, що документи, які мають значення для встановлення істини у справі, знаходяться в AT «ІМЕКСБАНК» у м. Дніпропетровськ, вул. Шевченка, 10, МФО 307093, приходжу до висновку, що подання заступника начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області обгрунтоване та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 178 КПК України, ст.ст. 60, 62 Закону України "Про банки і банківську таємницю", -

ПОСТАНОВИВ:

Подання заступника начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_6 - задовольнити.

Надати AT «ІМЕКСБАНК» у м. Дніпропетровськ, вул. Шевченка, 10, МФО 307093, дозвіл на розкриття інформації стосовно клієнта - ТОВ «Тарсіс Л» (код 34303701, м. Дніпродзержинськ), яка містить банківську таємницю.

Провести виїмку у AT «ІМЕКСБАНК» у м. Дніпропетровськ, вул. Шевченка, 10, МФО 307093 оригіналів документів, що становлять банківську таємницю, (у разі їх вилучення - завірених банком копій), а саме:

документів з юридичної справи ТОВ «Тарсіс Л» (код 34303701, м. Дніпродзержинськ): договорів на касове обслуговування, карток зі зразками підписів та печатки, заяви на відкриття рахунків, довіреностей, актів прийому-передачі програмного комплексу "Клієнт-Банк" та електронних ключів для здійснення розрахунків та інше;

рух грошових коштів по рахунках № 3001, №3000, №3000, які належать ТОВ «Тарсіс Л» (код 34303701, м. Дніпродзержинськ) з вказівкою призначення кожного платежу та контрагентів з вказівкою часу операції, з виведенням щоденних залишків по рахунку за період з моменту відкриття рахунку по дату винесення постанови, на паперових та електронних носіях;

платіжних доручень відповідно до яких перераховувались грошові кошти з рахунку № 3001, №3000, №3000, які належить ТОВ «Тарсіс Л» (код 34303701, м. Дніпродзержинськ), за весь період обслуговування рахунку банком;

чеків на отримання готівкових коштів ТОВ «Тарсіс Л» (код 34303701, м. Дніпродзержинськ) з рахунків № 3001, №3000, №3000 за весь період обслуговування рахунку банком.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя І.М.Шипов