Провадження № 1-кс/537/250/2015
Справа № 537/1156/15-к
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
12.03.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
В С Т А Н О В И В:
11 березня 2015 року слідчий першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку: № НОМЕР_2 (валюта-українська гривня), відкритому в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення в оригіналах, визначених згідно прохальної частини клопотання документів.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням оперативного управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області від 12.02.2015 року.
В ході проведення оперативно-економічного аналізу діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " оперативним управлінням Кременчуької ОДПІ встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на протязі 2013-2014 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції, а саме придбання сої, з суб`єктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) в наслідок чого занизили податок на додану вартість на загальну суму 1 450 000,1 грн., що в 2 380 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах.
Працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було проведено позапланову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та складено акт перевірки № 2623/16-03-22-17/30547407 від13.11.2014 р. Згідно висновку акту перевірки службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » порушили п. 198.1, п.198.4, п.198.6 ст. 198, п.201.6 ст. 201 Податкового кодексу України, в результаті чого підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » занижено податок на додану вартість на загальну суму 226 161,41 грн.
16.01.2015 року працівниками ІНФОРМАЦІЯ_12 було проведено позапланову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та складено акт перевірки №48/16-03-22-02-12/30547403 від 16.01.2015 року. Згідно висновку до акту перевірки службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » порушили п. 198.1, п.198.2, п.198.3 п. 198.4, ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 224 097,0 грн.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в ході проведення фінансово-господарської діяльності використовувало банківський рахунок № НОМЕР_2 (валюта - українська гривня) відкритому в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ).
Над даний час, в ході досудового розслідування необхідно перевірити факт проведення розрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » шляхом тимчасового доступу до банківських виписок про рух грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000003, відомості про яке внесено до ЄРДР 12.02.2015 року за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, за фактом ухилення від сплати податків, а саме податку на додану вартість на загальну суму 1 450 000,1 грн., службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в результаті здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), які мають ознаки фіктивності, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що пов`язане підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовує у своїй діяльності розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 (980 українська гривня), який відкритий в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ).
Слідчим суддею також встановлено, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження та для встановлення осіб, які підписували фінансово-господарські документи по взаємовідносинах між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » призначено почеркознавчу експертизу (постанова від 10.03.2015 року).
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно частини 7 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку № НОМЕР_2 , який відкритий в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000003, приходить до висновку, що клопотання слідчого про отримання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме витягом з ЄРДР № 0000003 від 12.02.2015 року, копією повідомлення про виявлення кримінального правопорушення від 12.02.2015 року, копією акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 16.01.2015 року, копією акту про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 13.11.2014 року, копією реєстраційної картки підприємства, копією постанови про створення групи слідчих від 12.02.2015 року, копією облікової картки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » із зазначенням розрахункових рахунків, копією постанови про призначення почеркознавчої експертизи від 10.03.2015 року.
В зв`язку з викладеним, слідчий суддя приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », одночасно слідчим в судовому засіданні належним чином доведено необхідність вилучення вказаних в клопотанні документів, що зокрема необхідно для проведення почеркознавчої експертизи, а саме до документів, які містять підпис гр. ОСОБА_7 , яка під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » була директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в зв`язку з чим клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів з підписом гр. ОСОБА_7 , з можливістю їх вилучення в оригіналах є законним та обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.
При цьому слідчий порушуючи питання про вилучення документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати, належним чином не обґрунтував та в судовому засіданні не довів необхідність вилучення оригіналів документів, в яких відсутній підпис гр. ОСОБА_7 , також не зазначив підстави, з яких для досягнення цілей кримінального провадження неможливо обмежитись вилученням належним чином засвідчених копій таких документів, в зв`язку з чим клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які не містять підпису гр. ОСОБА_8 , з можливістю їх вилучення в оригіналах не підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку № НОМЕР_2 (валюта - українська гривня) відкритому в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ) з можливістю вилучення оригіналів документів, які містять підпис гр. ОСОБА_7 , яка була директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », а саме до:
-договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них;
-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;
-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства;
-грошових чеків, платіжних доручень, чекових книжок;
-кредитної справи, в тому числі кредитних договорів, додатків, заяв, витягів.
-виписок по рахунку на паперовому носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р.
До всіх інших вищезазначених документів, які не містять підпису гр. ОСОБА_7 надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення завірених належним чином їх копій.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 12.04.2015 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1