Справа № 202/7109/16-к
Провадження № 1-кс/0202/2181/2016
УХВАЛА

15 листопада 2016 року м. Дніпро
Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2
старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3
розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової перевірки,-
ВСТАНОВИВ:
В провадженні СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.02.2016 року за № 0000008, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
14 листопада 2016 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової перевірки.
Дане клопотання, згідно протоколу автоматичного визначення слідчого судді, було передано слідчому судді "14" листопада 2016 року.
В своєму клопотанні слідчий просить:призначити у кримінальному провадженні №0000008 документальну позапланову перевірку ТОВ «Йера Плюс» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2015 по 07.11.2016 р.р. В ході проведення перевірки, в тому числі, дослідити наступні питання, а саме: - Чи являються фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Йера Плюс» (код 39236282) з ТОВ «Єрмак Голд» () безтоварними? - Чи мало ТОВ «Йера Плюс» (код 39236282) законні підстави формувати податкові зобов`язання з податку на додану вартість та валові доходи з податку на прибуток підприємств за рахунок проведення (декларування проведення) взаємовідносин з реалізації товарно-матеріальних цінностей на адресу ТОВ «Ермак Голд» (36166843)? - В ході перевірки встановити СПД від яких нібито надходило м`ясна продукція, яка в подальшому була нібито реалізована на адресу ТОВ «Єрмак Голд» () з обов`язковим відображення щоденного надходження та відвантаження м`ясної продукції; - Чи мало ТОВ «Йера Плюс» (код 39236282) законні підстави формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток підприємств за рахунок проведення (декларування проведення) взаємовідносин з отримання товарно-матеріальних цінностей (м`ясної продукції) від встановлених в ході перевірки СПД? - Чи відповідає вага отриманого ТОВ «Йера Плюс» (згідно форми 48 «Журнал надходження сировини та документів, що її супроводжують (ветеринарні документи, декларації про відповідність, сертифікати відповідності тощо)») вазі відвантаженої як на адресу ТОВ «Ермак Голд» так і на адресу інших СПД; - Чи ухилились службові особи ТОВ «Йера Плюс» від сплати податків по взаємовідносинам з ТОВ «Ермак Голд» та з СПД при отримані товарно-матеріальних цінностей (м`ясної продукції)? Якщо так, то на яку суму та по яким податкам? - Чи допущено ТОВ «Йера Плюс» невідповідність з найменуванням товарно-матеріальних ціностей, що купувались та реалізовувались, тобто чи наявний «пересорт» отриманих та реалізованих ТМЦ? Якщо так, то по яких періодах? Яких ТМЦ? Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Миколаївській області та розпочати перевірку ТОВ «Йера Плюс» (код 39236282) протягом п`яти робочих днів з моменту отримання відповідної постанови суду. Про початок проведення перевірки негайно повідомити СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Акт позапланової документальної перевірки оформити у відповідності з вимогами діючих норм чинного законодавства. Матеріали проведення перевірки (в оригіналах) направити до СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, для долучення до матеріалів кримінального провадження № 0000008. Розгляд клопотання прошу здійснити без участі представників Дніпропетровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Встановити місячний термін на виконання ухвали, посилаючись на обставини викладені в клопотанні.
Старший слідчий СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , клопотання підтримав в повному обсязі та просив задовольнити.
Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали даного клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової перевірки підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 6 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.
Позапланова документальна перевірка у відповідності до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ч. 8 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Клопотання слідчого є законним, обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, у зв`язку з тим, що проведення даної перевірки необхідне для всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, встановлення збитків, нанесених державному бюджету України за рахунок незаконної діяльності ТОВ «Єрмак Голд» (), оскільки ТОВ «Єрмак Голд» () мінімізує податкові зобов`язання, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ за рахунок взаємин з ТОВ «Равена Плюс» (код 39279239) та ТОВ «Йера Плюс» (код 39236282).
Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.
На підставі викладеного та керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст. ст. 110, 309 КПК України, слідчий суддя, -
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової перевірки задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні №0000008 документальну позапланову перевірку ТОВ «Йера Плюс» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2015 по 07.11.2016 р.р.

В ході проведення перевірки, в тому числі, дослідити наступні питання, а саме:

- Чи являються фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Йера Плюс» (код 39236282) з ТОВ «Єрмак Голд» () безтоварними?

- Чи мало ТОВ «Йера Плюс» (код 39236282) законні підстави формувати податкові зобов`язання з податку на додану вартість та валові доходи з податку на прибуток підприємств за рахунок проведення (декларування проведення) взаємовідносин з реалізації товарно-матеріальних цінностей на адресу ТОВ «Ермак Голд» (36166843)?

- В ході перевірки встановити СПД від яких нібито надходило м`ясна продукція, яка в подальшому була нібито реалізована на адресу ТОВ «Єрмак Голд» () з обов`язковим відображення щоденного надходження та відвантаження м`ясної продукції;

- Чи мало ТОВ «Йера Плюс» (код 39236282) законні підстави формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток підприємств за рахунок проведення (декларування проведення) взаємовідносин з отримання товарно-матеріальних цінностей (м`ясної продукції) від встановлених в ході перевірки СПД?

- Чи відповідає вага отриманого ТОВ «Йера Плюс» (згідно форми 48 «Журнал надходження сировини та документів, що її супроводжують (ветеринарні документи, декларації про відповідність, сертифікати відповідності тощо)») вазі відвантаженої як на адресу ТОВ «Ермак Голд» так і на адресу інших СПД;

- Чи ухилились службові особи ТОВ «Йера Плюс» від сплати податків по взаємовідносинам з ТОВ «Ермак Голд» та з СПД при отримані товарно-матеріальних цінностей (м`ясної продукції)? Якщо так, то на яку суму та по яким податкам?

- Чи допущено ТОВ «Йера Плюс» невідповідність з найменуванням товарно-матеріальних ціностей, що купувались та реалізовувались, тобто чи наявний «пересорт» отриманих та реалізованих ТМЦ? Якщо так, то по яких періодах? Яких ТМЦ?

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Миколаївській області та розпочати перевірку ТОВ «Йера Плюс» (код 39236282) протягом п`яти робочих днів з моменту отримання ухвали слідчого судді.

Про початок проведення перевірки негайно повідомити СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Акт позапланової документальної перевірки оформити у відповідності з вимогами діючих норм чинного законодавства.

Матеріали проведення перевірки (в оригіналах) направити до СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, для залучення до матеріалів кримінального провадження № 0000008.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1