Справа № 569/6656/16-к
У Х В А Л А

27 травня 2016 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , з участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 , розглянувши клопотання, про надання дозволу на проведення перевірки, -

в с т а н о в и в:
Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про призначення по кримінальному провадженню за №0000001 позапланової документальної перевірки ПП «АРТ - Майстер» (код 32300300, адреса м. Рівне, вул. Дворецька, 120 м) про проведеним взаєморозрахунках з «Аякс Матеріал» (), щодо дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 30.04.2015.

В обґрунтування клопотання зазначив, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001, за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПП «АРТ - Майстер» (код 32300300, адреса м. Рівне, вул. Дворецька, 120м), за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ПП «АРТ-Майстер» в період з 01.01.2015 року по 30.04.2015 року відобразили в обліку підприємства придбання продовольчої та промислової групи товарів (спеції, наклейки та етикетки) від ТОВ «Аякс Матеріал» що має ознаки фіктивності, на загальну суму 5828,7 тис. грн., в тому числі ПДВ 971,4 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Аякс Матеріал» відобразило придбання вказаної групи товарів від ТОВ «С.І.С.» (код ЄДР 36922004, м. Київ, вул. А.Філатова, 10А кв. 3/30), ТОВ «Ель Торо» (код ЄДР 39079350, м. Київ, вул. А.Філатова, 10А кв. 2/21) та ТОВ «Теплотехномаркет» (код ЄДР 33616118, м. Рівне, вул. В.Чорновола, 13 кв. 419), що також мають ознаки фіктивності. Службові особи ТОВ «Теплотехномаркет» в обліках підприємства відобразили придбання нібито поставленого товару для ТОВ «Аякс Матеріал» від ТОВ «С.І.С.»

Таким чином, у діях службових осіб ПП «АРТ - Майстер» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, відповідальність за який передбачена ч.1 ст.212 КК України.

Встановлено, що згідно копій товарно-транспортних накладних транспортування продукції протягом квітня 2015 року здійснював ОСОБА_4 автомобілем «Mersedes Bens» державний номер НОМЕР_1 . Згідно відомостей Управління Превентивної Діяльності ГУ Національної поліції у Рівненській області даний транспортний засіб зареєстрований за гр. ОСОБА_5 , фактичним власником з грудня 2013 року є гр. ОСОБА_6 .. Згідно показань останнього, протягом січня-квітня 2015 року перевезення вантажів за маршрутом Рівненський район с. Шубків вул. Незалежності, 17 м. Рівне, вул. Дворецька, 120-М не здійснював, також не здійснював перевезення вантажів в адресу ПП «АРТ-Майстер» (м. Рівне). Протягом останніх двох років гр. ОСОБА_6 в оренду іншим особам автомобіль «Mersedes Bens» державний номер НОМЕР_1 не надавав, громадянин ОСОБА_4 останньому не відомий.

Також встановлено та допитано власника адреси АДРЕСА_1 саме голову правління ПАТ СГП «Шубківське» гр. ОСОБА_7 , з якої буцімто здійснювалось відвантаження продукції для ПП «АРТ Майстер». Голова правління ПАТ СГП «Шубківське» у своїх показаннях спростовує факт можливого зберігання та відвантаження продукції зі вказаної адреси.

Слідчий вказує, що на даний час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ПП «АРТ Майстер» податків та зборів встановлених на території України, а також по проведеним взаєморозрахунках з ТОВ «Аякс Матерал» за період з 01.01.2015 по 30.04.2015 для проведення якої необхідно залучити працівників податкового органу, які мають спеціальні знання в даній галузі, тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.

Заслухавши слідчого в судовому засіданні, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

У відповідності до ст. 31 Закону України Про внесення змін до Закону України «Про державний бюджет на 2014 рік» перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців контролюючими органами (крім Державної фіскальної служби України) здійснюються протягом серпня - грудня 2014 року виключно з дозволу Кабінету Міністрів України або за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки.

Пунктом 3 Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2016 році перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами КПК України.

Згідно із п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 13.08.2014р., надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстав для задоволення клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 91, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У х в а л и в:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл ДПІ у м. Рівному ГУ ДФС у Рівненській області провести по кримінальному провадженню за № 0000001 позапланову документальну перевірку ПП «АРТ - Майстер» (код 32300300, адреса м. Рівне, вул. Дворецька, 120м) про проведеним взаєморозрахунках з ТОВ «Аякс Матеріал» (), щодо дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 30.04.2015.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам ДПІ у м. Рівному ГУ ДФС у Рівненській області та/або іншим кваліфікованим співробітникам Державної фіскальної служби України в межах компетенції.

Перевірку провести у місячний термін з моменту отримання ухвали суду, тобто з 27.05.2016р. по 27.06.2016р.

Матеріали перевірки направити старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_2 .
Ухвала не підлягає оскарженню в апеляційному порядку, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Ухвала набрала законної сили 27 травня 2016 року.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1