печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А

19 травня 2016 року Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження прокурора другого відділу управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Київської області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності,-

В С Т А Н О В И В :
У провадження слідчого судді надійшло клопотання прокурора другого відділу управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Київської області ОСОБА_3 про проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності підконтрольної установи Державного публічного акціонерного товариства «Національна акціонерна компанія «Украгролізинг», яка розташована за адресою:м. Київ, вул. Мечникова, 16-а.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що другим слідчим відділом слідчого управління прокуратури Київської області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000149 від 03.04.2013 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що підприємства ТОВ «Тулинці Агро» та TOB «СВ-Урожай» уклали договори фінансового лізингу з ДПАТ НАК «Украгролізинг». За умовами даних договорів НАК «Украгролізинг» повинно здійснити поставку агропромислового обладнання для утримання свиней на вказані підприємства на загальну суму 78 154 014,47 грн виробництва ТОВ «Агрікон-Київ». Однак, після виготовлення обладнання зазначені підприємства вирішили розірвати договори фінансового лізингу з ДПАТ НАК «Украгролізинг», посилаючись на фінансову ситуацію, яка склалась у них, та відмовилось від отримання замовленої продукції.

В свою чергу, ДПАТ НАК «Украгролізинг» (Поклажодавець) уклало з ТОВ «Фаворит- 2004» (Зберігач) договір відповідального зберігання, за умовами якого все обладнання, виготовлене ТОВ «Агрікон-Київ» буде зберігатися на складі за адресою: Київська областьь, м. Переяслав-Хмельницький, вул. Героїв Дніпра, 38, який на праві власності належить ТОВ «Собин». Однак допитаний в якості свідка директор ТОВ «Фаворит-2004» ОСОБА_5 пояснив, що він взагалі немає жодного відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства, а також будь-якого договору відповідального зберігання з ДПАТ НАК «Украгролізинг» та будь-якого договору оренди з ТОВ «Собин» ніколи не підписував.

За результатами огляду даного складського приміщення встановлено, що кількість та комплектація виявленого там обладнання не відповідає тій кількості та комплектації, що зазначена у відповідних актах приймання- передачі майна на відповідальне зберігання від НАК «Украгролізинг» до ТОВ «Фаворит-2004».

Також згідно висновку експертів встановлено, що вартість цього обладнання насправді складає 7 469 420,00 грн.

Разом з тим встановлено, що генеральний директор ТОВ «Агрікон-Київ» ОСОБА_4 зняв з розрахункового рахунку підприємства грошові кошти готівкою у сумі 13 852 000 грн, які були перераховані від ДПАТ НАК «Украгролізинг» на підставі договорів поставки обладнання, зазначивши в найменуванні цієї фінансової операції повернення фінансової допомоги, яка нібито раніше надавалася засновником підприємства (банківським чеком ЛЄ 7837017 від 07.08.2012 за підписом ОСОБА_4 про зняття з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 підприємства 13,8 млн. в якості повернення фінансової допомоги засновнику ТОВ «Агрікон-Київ» ОСОБА_6 ).

Фінансові відносини щодо поставки відсутнього обладнання між ДПАТ НАК «Украгролізинг» та ТОВ «Агрікон-Київ» оформлялись:

- Договором про закупівлю товару за державні кошти (поставки) № 11-26СтЗ/672 від 26.12.2011 на загальну суму 41 812 497,60 грн між ДПАТ НАК «Украгролізинг» (покупець) в особі заступника голови правління ОСОБА_7 , який діє на підставі довіреності від 27.09.2012 14/20-160-11 та ТОВ «Агрікон-Київ» (постачальник) з іншої сторони в особі генерального директора ОСОБА_6 ;

- Додатковим договором № 2/287 до вказаного договору, згідно з яким зменшено суму договору до 8 356 160,00 грн;

- Договором про закупівлю товару за державні кошти (поставки) № 12-03СтВ/265 від 01.08.2012 на загальну суму 36 292 502,00 грн між ДПАТ НАК «Украгролізінг» (покупець) в особі заступника голови правління ОСОБА_7 та ТОВ «Агрікон-Київ» (постачальник) в особі генерального директора ОСОБА_4 ;

- Договором про закупівлю товару за державні кошти (поставки) № 12-26СтС/274 від 02.08.2012 на загальну суму 33 505 352,47 грн між ДПАТ НАК «Украгролізінг» (покупець) в особі заступника голови правління ОСОБА_7 та ТОВ «Агрікон-Київ» (постачальник) в особі генерального директора ОСОБА_4 .

В ході досудового розслідування проведено перевірку дотримання законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин ДПАТ НАК «Украгролізинг» з ТОВ «Фаворит-2004» та ТОВ «Агрікон-Київ», пов`язаних із виробництвом агропромислового обладнання, а також передачею його на відповідальне зберігання в ході якої головним державним фінансовим інспектором Держфінінспекції України встановлено, що для перевірки використання ТОВ «Агрікон-Київ» коштів у сумі 78 154 014,47 грн, отриманих за виконання умов договорів про закупівлю товарів за державні кошти № 11-26СтЗ/672 від 26.12.2011, № 12-03СтВ/265 від 01.08.2012 та № 12-09СтС/274 від 02.08.2012 надано банківські виписки за період з 01.01.2012 по 31.12.2012 ПАТ «Укрінбанк» № рах. НОМЕР_2 , АТ «ОТП Банк» № рах. НОМЕР_3 , ПАТ «Банк Форум» № рах. 2710, ГІАТ «УГІБ» № рах. НОМЕР_1 та АТ «Сбербанк Росії» № рах. НОМЕР_4 за період з 16.07.2012 по 31.12.2013.

На виконання умов договору № 11-26СтЗ/672 від 26.12.2011 згідно платіжних доручень №84 від 27.02.2012 та №92 від 27.02.2012 ДГІАТ «ПАК «Украгролізинг» перераховано ТОВ «Агрікон-Київ» кошти в сумі 8 356 160,00 грн. Відповідно акту приймання-передачі майна б/н від 23.05.2012 ТОВ «Агрікон-Київ» передано ДГІАТ «Украгролізинг» вказаний Товар у кількості 22 од. на загальну суму 8 356 160,00 грн.

Відповідно до банківських виписок ПАТ «Укрінбанк» № рах. НОМЕР_2 , АТ «ОТП Банк» № рах. НОМЕР_3 , ПАТ «Банк Форум» № рах. НОМЕР_5 та АТ «Сбербанк Росії» № рах. 9630 з дати отримання коштів (27.02.2012) та до дати поставки товару (23.05.2012) ТОВ «Агрікон-Київ» видатки щодо придбання матеріалів, конструкцій тощо не проводило.

Аналогічно на виконання умов договорів № 12-03СтВ/265 від 01.08.2012 та № 12-09СтС/274 від 02.08.2012 згідно платіжних доручень та банківських виписок ДПАТ «ПАК «Украгролізинг» перераховано ТОВ «Агрікон-Київ» 02.08.2013 кошти в сумі 36 292 502,00 грн та 03.08.2012 кошти в сумі 33 505 352,47 грн відповідно. Згідно актів приймання-передачі майна 01.11.2012 ТОВ «Агрікон-Київ» передано ДПАТ «Украгролізинг» вказаний Товар у кількості 22 од. на загальну суму 69 797 854,47 гривень.

Відповідно до банківських виписок ПАТ «Укрінбанк» № рах. НОМЕР_2 , АТ «ОТГІ Банк» № рах. НОМЕР_3 , ПАТ «Банк Форум» № рах. НОМЕР_5 та АТ «Сбербанк Росії» № рах. 9630 з дати отримання коштів (02.08.2012 та 03.08.2012) та до дати поставки товару (01.11.2012) ТОВ «Агрікон-Київ» видатки щодо придбання матеріалів, конструкцій тощо не проводило.

Перевіркою використання коштів у сумі 78 154 014,47 грн, що надійшли від ДПАТ «ПАК «Украгролізинг» на розрахунковий рахунок ТОВ «Агрікон- Київ», відкритий у ПАТ «УПБ» № НОМЕР_1 встановлено наступне.

Так, на виконання умов договору № 11-26СтЗ/672 від 26.12.2011 згідно платіжних доручень №84 від 27.02.2012 та №92 від 27.02.2012 ДПАТ «НАК «Украгролізинг» перераховано на розрахунковий рахунок ТОВ «Агрікон-Київ» № НОМЕР_1 , відкритого в ПАТ «УПБ» кошти в сумі 8 356 160,00 грн.

Перевіркою використання ТОВ «Агрікон-Київ» вказаних коштів до моменту відвантаження продукції ДГІАТ «НАК «Украгролізинг» - 23.05.2012 встановлено проведення таких видатків:

повернення фінансової допомоги у сумі 380 000,00 грн; ТОВ «Еліта Агро М» () - 419 100,00 грн (повернення фін. допомоги - 119 100,00 грн, придбання товарів (свині 2-ї категорії) - 300 000,00 грн); ТОВ «Елізіум Пласт» (ЄДРПОУ - 32510883) - 50 501,2 грн (за ГІВХ панелі); виплата заробітної плати - 118 418,34 грн; сплата податків та соцвнесків - 13 002,07 грн; ТОВ «Кріоген Сервіс» (ЄДРГІОУ - 21543199) - 2 790,00 грн (вуглекислота); касове обслуговування 2 206,56 грн; ДП «УкрЦВТ» (ЄДРГІОУ - 00470252) - 1000,00 грн (за сертифікацію продукції); ТОВ «ЕК «Верес» (ЄДРПОУ - 36758414) - 4 590 107,2 грн (за решітки бетонні, пробка полімербетонна, ванни бетонні для утримання свиней); ТОВ «Белат» () - 919 816,44 грн (за газові обігрівачі, система управління мікрокліматом, килимок обігріву); ТОВ «Київкапіталбуд» (ЄДРГІОУ - 37142671) - 837 000,00 грн (за монтажні роботи); ТОВ «Еліт Компані Харків» (37763121) - 1 021 460,76 грн (за ПВХ матеріали); ТОВ «Перший м`ясний дім» (ЄДРГІОУ - 37413075) - 33 989,7 грн (за обладнання, метал); ТОВ «Екран» () - 34 200,00 грн (за оцинкування); ТОВ «Агросервіс ЄВ» (ЄДРПОУ -22049811) - 600 000,00 грн (за транспортер ТС, норія, дробарка, бункер надзмішувальний, змішувач лопасно-гвинтовий, бункер підзмішувальний, ємкість 20 мЗ, блок вводу рідких добавок, лінія мікродозування, завальна яма, скальпілятор, система управління).

Враховуючи вимоги п. 1.4.8, 1.6 Технічних умов, ТОВ «Агрікон-Київ» на виконання умов договору № 11-26ЄтЗ/672 від 26.12.2011 в період з 27.02.2012 по 23.05.2012 року проведено закупівлю сировини та матеріалів на загальну суму 988 006,14 грн, у т. ч.: в ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» - 33 989,7 грн, в ТОВ «Екран» - 34 200,00 грн, ТОВ «Белат» - 919 816,44 грн.

Відповідно наданих до перевірки банківських виписок, видаткових та податкових накладних видатки, понесені ТОВ «Агрікон-Київ», на виконання умов договору № 11-26ЄтЗ/672 від 26.12.2011 з моменту отримання коштів до моменту відвантаження ДПАТ «НАК «Украгролізинг» обладнання (з 27.02.2012 по 23.05.2012) у сумі 7 368 153,86 грн (8 356 160,00 грн 988 006,14 грн = 7 368 153,86 грн) не підтверджено.

Крім того, за умови встановлення в ході проведення слідчих дій відсутності факту поставки товарів та матеріалів підприємствами ТОВ «Перший м`ясний дім «Полісся» на суму 33 989,7 грн і ТОВ «Белат» на суму 919 816,44 грн вказані витрати ТОВ «Агрікон-Київ» здійснені на виконання умов договору № 11-26СтЗ/672 від 26.12.2011 не підтверджуються на відповідну суму.

На виконання умов договорів № 12-03ЄтВ/265 від 01.08.2012 та № 12- 09СтС/274 від 02.08.2012 згідно платіжних доручень та банківських виписок ДПАТ «НАК «Украгролізинг» перераховано ТОВ «Агрікон-Київ» кошти в загальній сумі 69 797 854,47 грн, у т. ч.: 02.08.2013 кошти в сумі 36 292 502,00 грн. та 03.08.2012 кошти в сумі 33 505 352,47 грн відповідно.

Перевіркою використання ТОВ «Агрікон-Київ» вказаних коштів до моменту відвантаження продукції ДГІАТ «ПАК «Украгролізинг» - 01.11.2012 встановлено проведення видатків у підприємствах та організація відповідно до реєстру.

Враховуючи вимоги п. 1.4.8, 1.6 Технічних умов, ТОВ «Агрікон-Київ» на виконання умов договорів № 12-03СтВ/265 від 01.08.2012 та № 12-09СтС/274 від 02.08.2012 в період з 01.08.2012 по 01.01.2012 року проведено закупівлю відповідно сировини та матеріалів на загальну суму 23 174 986,60 грн.

Відповідно наданих до перевірки банківських виписок, видаткових та податкових накладних видатки понесені ТОВ «Агрікон-Київ» на виконання умов договорів № 12-03СтВ/265 від 01.08.2012 та № 12-09СтС/274 з моменту отримання коштів до моменту відвантаження ДПАТ «НАК «Украгролізинг» обладнання (з 01.08.2012 по 01.11.2012) у сумі 46 622 867,87 грн (69 797 854,47грн - 23 174 986,6 грн = 46 622 867,87 грн) не підтверджено.

Крім того, за умови встановлення в ході проведення слідчих дій відсутності факту поставки товарів та матеріалів, пов`язаних з виробництвом станків для відгодівлі свиней, підприємствами і організаціями, зазначених в реєстрі, то вказані витрати ТОВ «Агрікон-Київ» здійснені у сумі 23 174 986,60 грн на виконання умов договорів № 12-03СтВ/265 від 01.08.2012 та № 12- 09СтС/274 від 02.08.2012 не підтверджуються на відповідну суму.

Таким чином, у слідства є всі підстави вважати, що поставка обладнання для ДПАТ НАК «Украгролізинг» з боку ТОВ «Агрікон-Київ» була лише документальною, а ОСОБА_4 діючи спільно з невстановленими службовими особами ДПАТ НАК «Украгролізинг» привласнив грошові кошти Державного Бюджету України.

За наявності вказаних обставин в органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності підконтрольної установи Державного публічного акціонерного товариства «Національна акціонерна компанія «Украгролізинг».

Крім того, в ході позапланової ревізії необхідно провести зустрічні звірки на підприємстві ТОВ «Агрікон-Київ» щодо витрачання бюджетних коштів при здійснені документальної поставки лізингового обладнання за вказаними договорами та підприємств ТОВ «Тулинці-Агро» , ТОВ «СВ-Урожай» , ТОВ «Екватор-Експрес» , ТОВ «Фаворит 2004» щодо всіх господарських взаємовідносин з ДПАТ НАК «Украгролізинг».

Посилаючись на те, що на даний час у вказаному кримінальному провадженні виникла необхідність в проведенні позапланової виїзної ревізії з окремих питань фінансово-господарської діяльності підконтрольної установи - Державного публічного акціонерного товариства «Національна акціонерна компанія «Украгролізинг», та враховуючи, що у відповідності до вимог Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора, з метою забезпечення якісного та об`єктивного розслідування під час кримінального провадження, слідчий просив клопотання задовольнити.

У судовому засіданні прокурор подане клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи та на долучені до матеріалів клопотання документи.

Відповідно до ч. 7 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Відповідно до ст. 2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» головними завданнями органу державного фінансового контролю є: здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяттям зобов`язань, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у міністерствах та інших органах виконавчої влади, державних фондах, фондах загальнообов`язкового державного соціального страхування, бюджетних установах і суб`єктах господарювання державного сектору економіки, а також на підприємствах, в установах та організаціях, які отримують (отримували у періоді, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів, державних фондів та фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування або використовують (використовували у періоді, який перевіряється) державне чи комунальне майно (далі - підконтрольні установи), за дотриманням законодавства на всіх стадіях бюджетного процесу щодо державного і місцевих бюджетів, дотриманням законодавства про державні закупівлі, діяльністю суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені законодавством до підконтрольних установ, за рішенням суду, винесеним на підставі клопотання прокурора або слідчого для забезпечення розслідування.

Згідно ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» № 2939-XI від 26.01.1993 р., позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Заслухавши пояснення сторони кримінального провадження слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для надання дозволу на проведення вказаної позапланової виїзної ревізії, оскільки з метою повного та неупередженого розслідування всіх обставин кримінального провадження необхідно дослідити ряд питань фінансово-господарської діяльності підконтрольної установи Державного публічного акціонерного товариства «Національна акціонерна компанія «Украгролізинг», що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Мечникова, 16-а.

Керуючись ст.ст. 132, 309 КПК України, Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» слідчий суддя

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл Державній фінансовій інспекції України (Державній аудиторській службі України) у кримінальному провадженні №0000149 від 03.04.2013р.

на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської підконтрольної установи - Державного публічного акціонерного товариства «Національна акціонерна компанія «Украгролізинг» , який розташований за адресою: м. Київ, вул. Мечникова, 16-а:

на проведення зустрічної звірки та ревізії ТОВ «Агрікон-Київ» щодо витрачання бюджетних коштів при здійснені документальної поставки лізингового обладнання за договорами поставки лізингового обладнання в 2012 році та інших господарських взаємовідносин з ДПАТ НАК «Украгролізинг»;

на проведення зустрічної звірки та ревізії підприємств ТОВ «Тулинці-Агро» , ТОВ «СВ-Урожай» , ТОВ «Екватор-Експрес» , ТОВ «Фаворит 2004» щодо всіх господарських взаємовідносин з ДПАТ НАК «Украгролізинг».

Проведення ревізії у кримінальному провадженні №0000149 від 03.04.2013р. доручити Державній фінансовій інспекції України (Державній аудиторській службі України) та провести її в період з 06.06.2016р. по 24.06.2016р.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1