Справа №766/9535/16-к
н/п 1-кс/766/4764/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про надання тимчасового доступу до речей та документів
31.08.2016 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
в с т а н о в и в :
Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просив: надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення (здійснення виїмки) оригіналів документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо фінансово-господарських взаємовідносин з постачальниками ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та покупцями ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТЗОВ ТВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), тОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а саме: податкової, статистичної звітності, договорів, довіреностей, актів приймання-здачі, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, оборотна-сальдових відомостей по рахунку: 631, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжних документів, банківських виписок та документів щодо придбання та подальшої реалізації придбаних товарів або їх використання підприємством за 2015 рік.

Розгляд клопотання провести без представників ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Вказане клопотання мотивував тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051 від 06.07.2016 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_4 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 , на протязі 2015 року шляхом проведення фінансово-господарських операцій з СГД, що мають ознаки фіктивності ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1385тис.грн.

Відповідно повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення оперуповноваженого відділу з обслуговування ДПІ ОУ ГУ ДФС у Херсонській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_8 встановлено, що здійснено операції між ПП " ОСОБА_9 " та ПП " ОСОБА_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " вчинені без мети реального настання правових наслідків, а виключно з метою формування податкового кредиту та валових витрат. Єдиною метою проведення документування фактично не здійснених господарських операцій є отримання податкової вигоди та використання послуг конвертації грошових коштів з безготівкових у готівку у зв`язку з чим службові особи ПП " ОСОБА_9 " ухилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 385 тис. грн.

ІНФОРМАЦІЯ_5 складено інформаційно-аналітичну довідку від 16.05.2016 № 1172/21-03-12-01. Згідно зазначеної довідки спеціалістами управління податків і зборів з юридичних осіб підтверджено факт формування ПП " ОСОБА_9 " сумнівного податкового кредиту у період з червня по листопад 2015 року по взаємовідносинам з вищевказаними контрагентами та визначено суму втрат бюджету у розмірі 1 385 тис. грн.

В ході аналізу податкової звітності за 2015 рік встановлено, що ПП " ОСОБА_9 " придбало товарно-матеріальні цінності у ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та реалізовувало ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_5 ), ТЗОВ ТВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ).

Відповідно зареєстрованих податкових накладних ЄРПН ПП " ОСОБА_9 " у 2015 році придбало товар у вигляді фруктів та овочів у ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які мають спеціальний режим оподаткування як сільгоспвиробники, вид діяльності не передбачає продаж фруктів та овочів, мають землі сільськогосподарського призначення, для ведення товарного сільськогосподарського виробництва у зв`язку з чим, вказані підприємства не мали можливості поставити товар у вигляді фруктів та овочів ПП " ОСОБА_9 ».

Згідно податкової звітності ПП " ОСОБА_9 " за 2015 рік вищевказаний товар у вигляді фруктів та овочів реалізовано ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТЗОВ ТВК" ІНФОРМАЦІЯ_3 ", (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

На виконання доручення слідчого від 27.07.2016 року № 156/21-22-23-03-01 оперативним працівником ОСОБА_8 встановлено, що ПП " ОСОБА_9 " не знаходиться за юридичною адресою, а знаходяться за іншою адресою: АДРЕСА_2 , де знаходиться багатоповерхова будівля офісного типу. При спробі вручити у присутності свідків ОСОБА_10 та ОСОБА_11 повістки та вимогу про надання копій документів службовим особам ПП " ОСОБА_9 " у офісному приміщені № 3 де знаходилися три жінки, які відмовилися відкрити двері та приймати будь-які процесуальні документи.

19.08.3016 року проведено санкціонований обшук за фактичною адресою ПП " ОСОБА_9 " де виявлено та вилучено не завірені копії первино-бухгалтерської документації з контрагентом ПП « ОСОБА_5 » за серпень 2015 року.

З метою підтвердження або спростування фактів господарських взаємовідносин між ПП « ОСОБА_9 » та ПП « ОСОБА_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_13 », ТЗОВ ТВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », нарахування і сплати податків та інших обов`язкових платежів, використання їх в подальшому як речові докази, необхідно отримати доступ до первинних бухгалтерських документів, а саме: податкової, статистичної звітності, договорів, довіреностей, актів приймання-здачі, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжних документів, банківських виписок та документів щодо подальшої реалізації придбаних товарів або їх використання підприємством за 2015 рік.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується тим, що вказані документи необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред`явленні при допитах у вказаному кримінальному провадженні. Вказані документи та їх зміст мають значення у справі, як речові докази та можуть свідчити про понесені витрати підприємством на закупівлю товарів, робіт та послуг, що враховуються для визначення об`єкту оподаткування та без яких встановити фактично понесені витрати понесені підприємством не можливо. При цьому вказані документи необхідно вилучити, так як їх зміст та реквізити необхідно дослідити під час проведення відповідних судово -почеркознавчих експертиз, щодо їх правомочності.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та містять необхідну для розслідування інформацію, і будь-яким іншим способом отримати її, не інакше, як за ухвалою слідчого судді, неможливо, також є підозри, що вказані документи можуть бути знищені службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) у зв`язку з чим будуть втрачені основні докази по даному кримінальному провадженню.

Слідчий в судовому засіданні подане клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представники ПП « ОСОБА_4 » в судове засідання не викликалися на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно з п. 2, 3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:
2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;
3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Слідчим суддею встановлено, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані слідчим документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому необхідно надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 369372, 395 КПК України, слідчий суддя
у х в а л и в :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення (здійснення виїмки) оригіналів документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо фінансово-господарських взаємовідносин з постачальниками ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та покупцями ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТЗОВ ТВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), тОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а саме: податкової, статистичної звітності, договорів, довіреностей, актів приймання-здачі, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, оборотна-сальдових відомостей по рахунку: 631, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжних документів, банківських виписок та документів щодо придбання та подальшої реалізації придбаних товарів або їх використання підприємством за 2015 рік.

Встановити строк дії ухвали строком до 30.09.2016 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1