Справа № 199/7947/16-к
УХВАЛА
02.11.2016 року м. Дніпро
Слідчий суддя Амур-Нижньодніпровського районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю Слідчого СВ АНД ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровської області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -
В С Т А Н О В И В:
Слідчий СВ АНД ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровської області ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу, (з можливістю отримання їх копії) до документів, що містять банківську таємницю стосовно ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) АДРЕСА_1 , саме: документів, які відображують надходження та списання за період з 01.01.2013 по день постановлення ухвали слідчим суддею грошових коштів по рахунку НОМЕР_3 ; НОМЕР_4 ; НОМЕР_5 ; НОМЕР_6 : НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 ; НОМЕР_9 ; НОМЕР_10 ; НОМЕР_11 ; НОМЕР_12 : із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки НОМЕР_3 ; НОМЕР_4 ; НОМЕР_5 ; НОМЕР_6 ; НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 ; НОМЕР_9 ; НОМЕР_10 ; НОМЕР_11 ; НОМЕР_12 та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;виписок платіжних доручень з відображенням дати та часу (години, хвилини, секунди) отримання платіжних доручень, а також ІР-адреси, з якої надійшло платіжне доручення; справ з юридичного оформлення рахунків: НОМЕР_3 ; НОМЕР_4 ; НОМЕР_5 ; НОМЕР_6 ; НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 ; НОМЕР_9 ; НОМЕР_10 ; НОМЕР_11 ; НОМЕР_12 ; в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт-банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; угод та інших документів на підставі яких ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовувалась система віддаленого доступу «Клієнт- банк», повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу (години, хвилини, секунди) з`єднання між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства за допомогою Інтернет мережі, з зазначенням часу (години, хвилини, секунди) і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ІР-адреси користувача системи клієнт-банк ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) згідно угоди укладеної з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення перевірки; вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку;зовнішньоекономічні контракти та документи, що підтверджують факт здійснення експортно-імпортних операцій. Право на тимчасовий доступ надати слідчому СВ Амур-Нижньодніпровського районного відділення поліції Дніпропетровського відділу міліції ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області ОСОБА_5 іншим слідчим, які входять до складу утвореної групи слідчих у вказаному кримінальному провадженні, або іншим працівникам оперативних підрозділів органів Національної поліції, визначених слідчим відповідним дорученням про проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 Кримінального процесуального кодексу України. З метою запобігання можливості знищення або зміни документів, що містять охоронювану законом таємницю, керуючись ч. 2 ст. 163 КПК України розглянути дане клопотання без виклику представників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Клопотання обґрунтовується тим, що під час проведення моніторингу та аналізу державних підприємств, які здійснюють фінансово-господарську діяльність у сфері агропромислового комплексу було встановлено, що відповідно до розподілу бюджетних призначень, передбачених у державному бюджеті на 2015 рік для фінансової підтримки заходів в агропромисловому комплексі шляхом здешевлення кредитів для Дніпропетровській області наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 04.06.15 року №210 на підприємство ФГ « ОСОБА_4 » було направлено з державного бюджету кошти на загальну суму 2 000 000,00 грн.
Під час проведення заходів співробітниками УЗЕ в Дніпропетровській області ДЗЕ НПУ було зібрано матеріал відносно посадових осіб ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які за період з 2013 по 2015 роки, зловживаючи службовим становищем, організували злочинну схему з заволодіння коштами підприємств реального сектору економіки шляхом використання документів підприємств з ознаками фіктивності, що завдає шкоди державі в великих розмірах.
Аналіз діяльності проводився з використанням податкової звітності, яка надавалась ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до податкового органу за місцем реєстрації ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ), встановлено фінансово-господарські операції з наступними підприємствами.
1) ФГ « ОСОБА_4 » протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), підприємство відноситься ФПГ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »: місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: АДРЕСА_2 ).
В ході аналізу встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в аналогічному періоді (по ланцюгу постачання) сформувало податковий кредит з низкою підприємств, які мають наявні ознаки фіктивності, а саме: протягом 2013 року основним постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » було підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , стан - 8. ДО ЄДР ВНЕСЕНО ЗАПИС ПРО ВІДСУТНІСТЬ 3А МІСЦЕЗНАХОДЖЕННЯМ), на суму ПДВ 4 947 696 грн., актом від 23.07.2014 №348/22-01/33183913 неможливості проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_14 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період 01.10.2012-23.07.2014 року, встановлено порушення: не підтвердження сум ПДВ по господарським операціям з придбання та реалізації товарної продукції по ланцюгу постачання: контрагенти-постачальники - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - контрагенти/покупці на загальну суму ПДВ 37774,55 тис. грн..; недодержання підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » під час здійснення фінансово - господарської діяльності ст.1, п.2 ст.3, ст..4, п.6 ст.8, п.1 та п.2 статті 9 ЗУ від 16.07.1999р. М996-ХІУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», пункту 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995р. за №168/704 в частині необхідності організації бухгалтерського обліку та складання первинних документів з врахуванням сутності господарської операції (відносин); відповідності змісту операцій, що зафіксовані в документах, реальним обставинам; прийняття до обліку та виконання лише документів на операції, що не суперечать нормативно - правовим актам, не задають шкоди державі, підписаних уповноваженими на те особами; ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності з обов`язковим врахуванням вимог, встановлених відповідними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. п.185.1., ст.185 п. 187.1, ст..187 п.198.3,п.198.6 статті 198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ (із змінами та доповненнями) неправомірно сформовано податковий кредит та податкові зобов`язання за перевіряє мий період.
Таким чином ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » безпідставно сформовано податковий кредит та податкові зобов`язання за період 01.10.2012-23.07.2014 року у зв`язку з тим, що не надано жодних первинних документів щодо придбання, реалізації, місцезнаходження, транспортування, зберігання товару, зведені регістри бухгалтерського обліку на підставі яких можна проаналізувати фінансово-господарську діяльність підприємства та рух *ТМЦ та інформацію щодо подальшої реалізації.
протягом 2015 року:
основним постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » було підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , стан - 14.ВИЗНАНО БАНКРУТОМ) на суму ПДВ 4 900 837 грн., звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » прийнята ДПІ, - як «до відома», взаємовідносини не підтверджено.
основним постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » було підприємство ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , ІНФОРМАЦІЯ_11 ) на суму ПДВ 1 822 933 грн., звітність підприємства прийнята ДШ, - як «до відома» взаємовідносини не підтверджено.
ФГ « ОСОБА_4 » протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ):
Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: АДРЕСА_3
Директор/головний бухгалтер/засновник ОСОБА_7 отримувала доходи (ЗП) протягом 2012-2013 рр. на підприємствах ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ( НОМЕР_18 ) і ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " ( НОМЕР_19 ).
Також, під час аналізу встановлено надсилання податкових накладних до реєстру податкових накладних за однаковими ІР- НОМЕР_20 адресами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " ( НОМЕР_17 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_19 ).
ДПІ у Красногвардійському р-ні м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області актом від 11.04.14 №1073/04-66-15-0/37732067 про результати проведення позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) за період з 01.07.13 по 30.11.13, встановлено порушення пункту 188.1 статті 188, пункту 198.1, пункту 198.3, пункту 198.6 статті 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами і доповненнями) внаслідок чого занижено суму податку на додану вартість, що підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету в розмірі 4 981 604,00 грн., в тому числі за липень 2013 року -1 139 036,00 грн., за серпень 2013 року -1 020 808,00 грн., за вересень 2013 року -517 548,00 грн., за жовтень 2013 року - 1 530 100,00 грн., за листопад 2013 року - 774 112,00 грн.
Також актом від 21.08.14 №2426/04-66-22-03/37732067 складеного фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_15 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_18 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині правильності формування податкового кредиту та податкових зобов`язань за період з 01.10.12 по 28.02.14.
У зв`язку з тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) - місцезнаходження платника податків не встановлено, не надано податкову звітність з ПДВ за період з 01.10.12 по 28.02.14, не задекларовано податкові зобов`язання за квітень 2014, в тому числі, за податковими накладними, зареєстрованими в ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) відсутні об`єкти оподаткування податком на додану вартість по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам-покупцям, чим порушено ст. 185 ПК України.
Встановлено відсутність об`єктів оподаткування по операціях з придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств-постачальників та по операціях з продажу цих товарів (робіт, послуг) підприємствам - покуттям за період з 01.10.12 по 28.02.14.
2)ФГ « ОСОБА_4 » протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ):
Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: АДРЕСА_4
Основні постачальники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) за березень і квітень 2013 року:ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " ( НОМЕР_23 ), стан - 0, 47.43-роздрібна торгівля в спеціалізованих магазинах електронною апаратурою побутового призначення для приймання, записування, відтворювання звуку й зображення, на суму ПДВ 333 338 грн.
ПП " ОСОБА_10 " ( НОМЕР_24 ), стан 12.ПРИПИНЕНО. АЛЕ НЕ ЗНЯТО З ОБЛІКУ (КОР ПУСТІ, АЛЕ НЕ ЗАКРИТІ), 46.49- оптова торгівля іншими товарами господарського призначення на суму ПДВ 203 363 грн.
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " ( НОМЕР_25 ), стан - 0, 46.32-оптова торгівля м`ясом і м`ясними продуктами на суму ПДВ 134 673 грн.
4)ФГ « ОСОБА_4 » протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ):
Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: АДРЕСА_5 .
ДПІ у Красногвардійському р-ні м. Дніпропетровська ТУ ДФС у Дніпропетровській області актом від 11.04.14 №1073/04-66-15-0/37732067 про результати проведення позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) за період з 01.07.13 по 30.11.13, встановлено порушення пункту 188.1 статті 188, пункту 198.1, пункту 198.3, пункту 198.6 статті 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами і доповненнями) внаслідок чого занижено суму податку на додану вартість, що підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету в розмірі 4 981 604,00 грн., в тому числі за липень 2013 року -1 139 036,00 грн., за серпень 2013 року - 1 020 808,00 грн., за вересень 2013 року -517 548,00 грн., за жовтень 2013 року - 1 530 100,00 грн., за листопад 2013 року - 774 112,00 грн.
Також актом від 21.08.14 №2426/04-66-22-03/37732067 складеного фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_15 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_18 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині правильності формування податкового кредиту та податкових зобов`язань за період з 01.10.12 по 28.02.14.
У зв`язку з тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) - місцезнаходження платника податків не встановлено, не надано податкову звітність з ПДВ за період з 01.10.12 по 28.02.14, не задекларовано податкові зобов`язання за квітень 2014, в тому числі, за податковими накладними, зареєстрованими в ЄРПН. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) відсутні об`єкти оподаткування податком на додану вартість по операціях з продажу товарів (послуг підприємствам-покупцям, чим порушено ст. 185 ПК України.
Встановлено відсутність об`єктів оподаткування по операціях з придбання товари (робіт, послуг) у підприємств-постачальників та по операціях з продажу цих товари (робіт, послуг) підприємствам - покупцям за період з 01.10.12 по 28.02.14.
5)ФГ « ОСОБА_4 » протягом аналізуємого періоду здійснював закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ):
Відповідно результатів автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 ( код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) за період січень-лютий 2014 року встановлено, що основним постачальником є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) а суму ПДВ 8 144 008 грн. в т.ч. за січень 2014 року 463 844 грн. і за лютий 2014року 7680 164 грн.
Разом з тим, фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_22 складено акт №1087/26-55-22-13/38809821 від 07.04.14 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) щодо підтвердження господарських відносин платниками податків за період з 01.01.14 по 28.02.14, перевіркою встановлені порушення, а саме:
Правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від стати податків третіх осіб.
Перевіркою встановлено порушення вимог п.187.1 ст.187, п.198.1 статті 198, п.198.2, 198.3 та п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, що призвело до завищення податкових зобов`язань з податку на додану вартість за період з 01.01.14 по 28.02.14 на загальну суму 118308210 грн. та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.01.14 по 28.02.14 на загальну суму 108491246,29 грн.

Також фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_23 складено акт №1394/26-55-22- 13/38809821 від 16.05.2014 про неможливість проведення зустрічної звірки Товариства з обмеженою відповідальністю " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) щодо підтвердження господарських відносин платниками податків за період з 01.08.2013р. по 28.02.2014р., Перевіркою встановлено порушення вимог п.187.1 ст.187, п.198.1 статті 198, п.198.2, 198.3 та п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-УІ із змінами та доповненнями, що призвело до завищення податкових зобов`язань з податку на додану вартість за період з 01.08.2013 по 28.02.2014 року на загальну суму 425969910 грн грн. та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.08.2013 по 28.02.2014року на загальну суму 422121161 грн.

Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: АДРЕСА_6 .
6) ФГ « ОСОБА_4 » протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ):
Основні постачальники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) за період з 01.03.13 по 30.04.15:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), стан - 16 припинено (ліквідовано, закрито), 41.20-будівництво житлових і нежитлових будівель, на суму ПДВ 2 870 968 грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), стан - 12 припинено, але не знято з обліку (кор пусті, але не закриті), 46.90- неспеціалізована оптова торгівля, на суму ПДВ 1 242 455 грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), стан - 16 припинено (ліквідовано, закрито), 46.19-діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту на суму ПДВ 938 098 грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), стан - 16 припинено (ліквідовано, закрито), 46.90-неспеціалізована оптова торгівля, на суму ПДВ 870 520 грн.
Таким чином загальна сума поставки товарів (робіт, послуг) ш. ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.13 по 31.12.15 становить 9 521 389,4 грн. в т.ч. ПДВ 1 586 898,23 грн.
Згідно інформації наданої ІНФОРМАЦІЯ_29 :
«Проведено оперативні заходи щодо встановлення та підтвердження фінансово-господарської діяльності ФГ « ОСОБА_4 » з підприємствами, в період 2013 -2015 років.
В ході оперативного відпрацювання встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) і ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) зареєстровані та знаходиться за адресою масової реєстрації фірм, створені з метою ухилення від виконання зобов`язань перед отримання незаконної податкової вигоди. Посадові особи підприємств директора та головний бухгалтер рахується в одній особі, які на постійній основі здійснюють безтоварні операції, використовуючи у фінансовій схемі підприємства, що формують фіктивний податковий кредит та діють с ознаками «податкових ям».
Оперативними заходами з`ясовано, що підприємства зареєстровані на адресах «масової» реєстрації, відсутні виробничі потужності, складські приміщення, транспорт та працевлаштовані робітники. Посадові особи за місцем реєстрації не знаходяться.
Таким чином, посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) і ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), здійснили низку безтоварних операції та внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, тобто навмисно здійснили дії щодо розкрадання бюджетних коштів шляхом їх конвертування та подальшої легалізації.
Вказані підприємства зареєстровані з метою використання їх реквізитів для складання документів прикриття по безтоварних операціях СГД реального сектору економіки, а не для здійснення фінансово-господарської діяльності.
Проведеними заходами встановлено, що посадові особи вищевказаних ФСПД не мають відповідної освіти та спеціальних навиків, у зв`язку з чим не можуть здійснювати підприємницьку діяльність.
В ході проведення аналізу податкової звітності, реєстраційних документів, звітів та інших документів, встановлено:
Статтею 3 Господарського Кодексу України визначено, що під господарською діяльністю розуміється діяльність суб`єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямовану на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність. Господарська діяльність, що здійснюється для досягнення економічних і соціальних результатів та з метою одержання прибутку, є підприємництвом, а суб`єкти підприємства підприємцями.
Статтею 42 Господарського кодексу України визначено: «.. підприємством як самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.»
Відповідно до ст. 6 Господарського Кодексу України від 16.01.2003 № 436-ІУ із змінами та доповненнями, «Загальними принципами господарювання в Україні є: свобода підприємницької діяльності у межах, визначених законом; вільний рух капіталів, товарів та послуг на території України; заборона незаконного втручання органів державної влади та органів місцевого самоврядування, їх посадових осіб у господарські відносини.»
Частина 1 статті 19 Господарського Кодексу України від 16.01.2003 № 436-ІУ із змінами та доповненнями, вказує що «Суб`єкти господарювання мають право без обмежень самостійно здійснювати господарську діяльність, що не суперечить законодавству...
Отже, однією з ознак суб`єктів господарювання є здійснення ними господарської діяльності, що не суперечить законодавству, під якою Господарський кодекс України розуміє діяльність суб`єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямовану на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність.
Вищенаведені факти дають змогу стверджувати про неможливість здійснення ФГ « ОСОБА_4 » операцій з придбання товарів (робіт/послуг) по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) і ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), в силу відсутності у них технічного персоналу, основних засобів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів тощо.
Таким чином, відсутність трудових та матеріальних ресурсів, виробничої бази, складських приміщень, автотранспорту унеможливлює здійснення господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) і ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) з ФГ « ОСОБА_4 ».
За результатами аналізу можливо припустити, що посадовими особами ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ) до офіційних документів (податкової звітності) внесено завідомо неправдиві відомості, щодо отримання товарів (робіт, послуг) від підприємств ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) і ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ).
Підприємством ФГ « ОСОБА_4 » ймовірно завищено податковий жредит на загальну суму 1 586 898,23 грн., внаслідок порушень описаних в 3 цього аналізу, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 1 586 898,23 грн.
У разі якщо буде доведено безтоварність вищевказаних операцій між підприємствами ФГ « ОСОБА_4 » з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_18 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) і ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) ймовірні втрати бюджету складають 1 586 898,23 грн.
Фінансово-господарські відносини між ФГ « ОСОБА_4 » з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) і ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) у 2013-2015 рр. є не підтвердженими та свідчать про відсутність їх фактичного здійснення, так як не були спрямовані на реальне настання наслідків.
Враховуючи, що ФГ « ОСОБА_4 » шляхом імітації (відсутності реально вчинених господарських операцій) в документах, було отримано податкову вигоду. Загальна сума, яка підпадає під визначення ст.4 ЗУ «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» легалізації (відмивання) доходів проведених ТОВ ФГ « ОСОБА_4 » через ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) і ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) у 2013-2015 рр. грошових коштів ймовірно складає 9 521 389,4 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ ФГ « ОСОБА_4 » кредитний договір було укладено 19.12.2014 за № 011/305653/0254491 з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Верхньодніпровське відділення ДОД « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») з лімітом кредитної операції 2 000 000 грн. Крім того, в ТОВ ФГ « ОСОБА_4 » наявні відкриті/діючі в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2013-2015 років наступні банківські рахунки: НОМЕР_3 ; НОМЕР_4 ; НОМЕР_5 ; НОМЕР_6 ; НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 ; НОМЕР_9 ; НОМЕР_10 ; НОМЕР_11 ; НОМЕР_12 .
Заслухавши Слідчого ОСОБА_3 та дослідивши додані до клопотання документи, суд приходить до наступного.
Згідно п.п. , 4,5 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються, підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної особи або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до п.п.1,2 ч. 5 ст. 163 КПК України, Слідчий-суддя постановлює ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якм клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, клопотання є не обґрунтованим та не підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309, 477 КПК України, суд,
У Х В А Л И В:
У задоволенні клопотання Слідчому СВ АНД ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Згідно ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: