01.06.2016 Справа № 756/7125/16-к
№ 756/7125/16-к
№ 1-кс/756/921/16
У Х В А Л А
Іменем України
01 червня 2016 року слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей та документів,
в с т а н о в и в:
Слідчий СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з процесуальним керівником у справі прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів. На обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000044 від 10 січня 2013 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.2 ст.205, ч.3 ст.209, ч.2, ч.3 ст.212 КК України, з посиланням на те, що учасниками організованої групи впродовж 2012-2014 років на території м. Києва та Одеської області створено та придбано ряд суб`єктів підприємницької діяльності, у тому числі: ПП « ОСОБА_5 », та інші, які зареєстровані на підставних осіб для здійснення можливості керування підприємствами, розпорядження банківськими рахунками, подання податкової звітності.

У вказаний період від імені зазначених підприємств невстановлені особи документально оформляли неіснуючі фінансово-господарські операції, які нібито свідчили про реалізацію товарів (робіт, послуг) на адресу підприємств реально діючого сектору економіки. У подальшому учасниками організованої групи вказані підроблені документи передавались службовим особам суб`єктів господарювання реального сектору економіки, з метою їх відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності з метою незаконного зменшення податкових зобов`язань перед бюджетом.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 2010 по 2015 р.р., службові особи ТТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстрованого у м. Одесі, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 4 472 325 грн., у тому числі податку на додану вартість в сумі 2 148 729 грн. та податку на прибуток підприємств на суму 2 323 593 грн., шляхом заниження валових доходів та податкових зобов`язань з ПДВ при наданні в оренду приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , дочірньому підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , з використанням пов`язаних юридичних та фізичних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ПП « ОСОБА_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_9 та ФОП ОСОБА_10 код НОМЕР_10 . Порушення підтверджуються актом позапланової виїзної документальної перевірки ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області №2992/15-53-04-03/13914782 від 10.05.2016.

Крім того, під час допиту як свідка директора дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_11 , останній дав покази, що договори суборенди ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладало з підприємствами на які вказував гр. на ім`я ОСОБА_12 виконуючий роль представника власників приміщення за адресою АДРЕСА_1 . Свідок також показав, що у переважній більшості випадків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладає договори із безпосередніми власниками, однак, при початку взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » одразу практика, на вимогу власників, пішла шляхом укладання договорів суборенди, на пропозицію ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про укладання договорів оренди безпосередньо з власниками, ОСОБА_12 відмовився. Більше того, свідок дав покази, що з метою убезпечення діяльності товариства та недопущення передчасного розірвання договору суборенди з товариствами на які вказував Геннадій, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що разу при зміні орендаря, укладає договори оренди із ТТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яке є власником відповідного приміщення, при цьому зміст цих угод оренди та суборенди майже ідентичний тим, які укладаються із товариствами на які вказує Геннадій, окрім пункту, що передбачає вступ в дію договору оренди між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 лише за умови розірвання договорів оренди між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та тими товариствами з якими ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » уклало договір суборенди на підставі відповідних договорів.

Згідно даних Аналітичної системи ДФС України «Податковий блок» встановлено, що:

- ТТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 відкрито та використовувався (використовується) для розрахунків при здійсненні фінансово-господарської діяльності рахунок № НОМЕР_11 (валюта: українська гривня) відкритий в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_12 ) за адресою: АДРЕСА_2 ;

- ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_7 , відкрито та використовувалися (використовуються) для розрахунків при здійсненні фінансово-господарської діяльності рахунки № НОМЕР_13 (валюта: українська гривня), № НОМЕР_14 (валюта: українська гривня), відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_12 ) за адресою: АДРЕСА_2 ;

- ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_9 , відкрито та використовувалися (використовуються) для розрахунків при здійсненні фінансово-господарської діяльності рахунки № НОМЕР_15 (валюта: українська гривня), відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_16 ) за адресою : АДРЕСА_3 , рахунки № НОМЕР_17 (валюта: українська гривня), № НОМЕР_18 (валюта: українська гривня), відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_19 ) за адресою: АДРЕСА_4 ;

- ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_8 , відкрито та використовувалися (використовуються) для розрахунків при здійсненні фінансово-господарської діяльності рахунок № НОМЕР_15 (валюта: українська гривня), відкритий в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_19 ) за адресою: АДРЕСА_4 ; рахунок № НОМЕР_20 (валюта: українська гривня), відкритий в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_12 ) за адресою: АДРЕСА_2

- ФОП ОСОБА_10 код НОМЕР_10 , відкрито та використовувався (використовується) для розрахунків при здійсненні фінансово-господарської діяльності рахунок № НОМЕР_21 (валюта: українська гривня), відкритий в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_12 ) за адресою: АДРЕСА_2 ;

- ФОП ОСОБА_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) відкрито та використовувався (використовується) для розрахунків при здійсненні фінансово-господарської діяльності рахунок № НОМЕР_23 (валюта: українська гривня), відкритий в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_12 ) за адресою: АДРЕСА_2 .

У зв`язку з тим, що відомості, які містяться у документах справ з юридичного оформлення рахунків ТТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_9 та ФОП ОСОБА_10 код НОМЕР_10 відкритих в вищевказаних банківських установах, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення та можуть бути доказами під час судового розгляду, слідчий просить надати тимчасовий доступ до вказаних документів.
Особи, у володінні яких знаходяться зазначені документи, а також прокурор ІНФОРМАЦІЯ_10 ОСОБА_4 про день та час розгляду клопотання повідомлялись належним чином, про причини неявки в судове засідання не повідомили, тому, вважаю за можливе проводити розгляд клопотання за їх відсутності.
У судовому засіданні слідчий підтримав дане клопотання та просив для об`єктивного з`ясування дійсних фактичних обставин справи його задовольнити.
Заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження вбачається, що 10 січня 2013 року внесено відомості про вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.2 ст.205, ч.3 ст.209, ч.2, ч.3 ст.212 КК України.
Відповідно до статтями 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи те, що слідчим, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних у клопотанні документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, вважаю за необхідне надати слідчому тимчасовий доступ до вказаних документів.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, 166, п. 10 ч. 1 ст.309 КПК України, слідчий суддя, -
у х в а л и в:
Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів задовольнити.
Надати слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України капітану податкової міліції ОСОБА_14 або/та за їх письмовим дорученням в порядку ст. 41 КПК України оперуповноваженим ГОУ ДФС України або/та в порядку ч. 6 ст. 218 КПК України співробітникам відповідного територіального підрозділу ДФС України тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення їх копій, які містять банківську таємницю, а саме:

1)про розкриття в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_12 ) за адресою: АДРЕСА_2 , банківської таємниці клієнтів банку - ТТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_10 код НОМЕР_10 та надання вказаним особам тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю клієнтів банку - ТТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_10 код НОМЕР_10 , щодо відкриття та функціонування рахунків № НОМЕР_11 (валюта: українська гривня), № НОМЕР_13 (валюта: українська гривня), № НОМЕР_14 (валюта: українська гривня), № НОМЕР_20 (валюта: українська гривня), № НОМЕР_21 (валюта: українська гривня), № НОМЕР_23 (валюта: українська гривня), а саме:

-документів, які містяться у справі клієнтів ТТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_10 код НОМЕР_10 , і стосуються відкриття та обслуговування рахунків № НОМЕР_11 (валюта: українська гривня), № НОМЕР_13 (валюта: українська гривня), № НОМЕР_14 (валюта: українська гривня), № НОМЕР_20 (валюта: українська гривня), № НОМЕР_21 (валюта: українська гривня), № НОМЕР_23 (валюта: українська гривня), картки із зразками підписів та відбитком печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому-передачі виконаних робіт, технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вищевказаних суб`єктів господарювання вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк»; протоколи системи «Банк-Клієнт», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP - адреса клієнта, витяг з реєстру протоколів логінів доступу до рахунків; документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб підприємств, наказів про призначення на посади; заяви на видачу чекових книжок, доручення на представлення інтересів підприємства чи зняття готівкових коштів, чеків на підставі яких знімались готівкові кошти;

-інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді, про рух грошових коштів по рахунках ТТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_10 код НОМЕР_10 , а саме: № НОМЕР_11 (валюта: українська гривня), № НОМЕР_13 (валюта: українська гривня), № НОМЕР_14 (валюта: українська гривня), № НОМЕР_20 (валюта: українська гривня), № НОМЕР_21 (валюта: українська гривня), № НОМЕР_23 (валюта: українська гривня), за період з моменту відкриття рахунку по час виконання ухвали, в якій відобразити: дату та час (година, хвилина, секунда) надходження коштів на вказані рахунки, суму надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти (його номер), назва підприємства від якого надійшли грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), дату та час (година, хвилина, секунда) списання коштів з рахунків ТТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_10 код НОМЕР_10 , суму списання грошових коштів, призначення платежу, на який рахунок перераховані кошти (його номер), назва підприємства куди перераховані грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), номери референсів;

2)про розкриття в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_16 ) за адресою : АДРЕСА_3 , банківської таємниці клієнта банку - ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_9 та надання вказаним особам тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю клієнта банку - ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_9 щодо відкриття та функціонування рахунку № НОМЕР_15 (валюта: українська гривня), а саме:

-документів, які містяться у справі ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_9 і стосуються відкриття та обслуговування рахунку № НОМЕР_15 (валюта: українська гривня), картки із зразками підписів та відбитком печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому-передачі виконаних робіт, технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери суб`єкта господарювання ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_9 вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк»; протоколи системи «Банк-Клієнт», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP - адреса клієнта, витяг з реєстру протоколів логінів доступу до рахунків; документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб підприємств, наказів про призначення на посади; заяви на видачу чекових книжок, доручення на представлення інтересів підприємства чи зняття готівкових коштів, чеків на підставі яких знімались готівкові кошти;

-інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді, про рух грошових коштів по рахунках ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_9 № НОМЕР_15 (валюта: українська гривня), за період з моменту відкриття рахунку по час виконання ухвали, в якій відобразити: дату та час (година, хвилина, секунда) надходження коштів на вказані рахунки, суму надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти (його номер), назва підприємства від якого надійшли грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), дату та час (година, хвилина, секунда) списання коштів з рахунків ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_9 № НОМЕР_15 (валюта: українська гривня), суму списання грошових коштів, призначення платежу, на який рахунок перераховані кошти (його номер), назва підприємства куди перераховані грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), номери референсів;

3)про розкриття в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_19 ) за адресою: АДРЕСА_4 , банківської таємниці клієнтів банку - ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_8 та надання вказаним особам тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю клієнтів банку - ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_8 щодо відкриття та функціонування рахунків № НОМЕР_17 (валюта: українська гривня), № НОМЕР_18 (валюта: українська гривня), № НОМЕР_15 (валюта: українська гривня), а саме:

-документів, які містяться у справах клієнтів ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_8 і стосуються відкриття та обслуговування рахунків ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_8 , а саме: № НОМЕР_17 (валюта: українська гривня), № НОМЕР_18 (валюта: українська гривня), № НОМЕР_15 (валюта: українська гривня), картки із зразками підписів та відбитком печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому-передачі виконаних робіт, технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери суб`єктів господарювання ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_8 вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк»; протоколи системи «Банк-Клієнт», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP - адреса клієнта, витяг з реєстру протоколів логінів доступу до рахунків; документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб підприємств, наказів про призначення на посади; заяви на видачу чекових книжок, доручення на представлення інтересів підприємства чи зняття готівкових коштів, чеків на підставі яких знімались готівкові кошти;

-інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді, про рух грошових коштів по рахунках ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_8 , а саме: № НОМЕР_17 (валюта: українська гривня), № НОМЕР_18 (валюта: українська гривня), № НОМЕР_15 (валюта: українська гривня), за період з моменту відкриття рахунку по час виконання ухвали, в якій відобразити: дату та час (година, хвилина, секунда) надходження коштів на вказані рахунки, суму надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти (його номер), назва підприємства від якого надійшли грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), дату та час (година, хвилина, секунда) списання коштів з рахунків ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_8 , а саме: № НОМЕР_17 (валюта: українська гривня), № НОМЕР_18 (валюта: українська гривня), № НОМЕР_15 (валюта: українська гривня), суму списання грошових коштів, призначення платежу, на який рахунок перераховані кошти (його номер), назва підприємства куди перераховані грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), номери референтів.

Посадовим особам надати слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України капітану податкової міліції ОСОБА_14 або/та за їх письмовим дорученням в порядку ст. 41 КПК України оперуповноваженим ГОУ ДФС України або/та в порядку ч. 6 ст. 218 КПК України співробітникам відповідного територіального підрозділу ДФС України тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів та можливість їх вилучити.
Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.
Роз`яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її оголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1