11.05.2016
Справа № 642/1365/16-к
Провадження № 1кс/642/686/16
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 травня 2016 року м. Харків

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянув внесене в кримінальному провадженні № 0000055 старшим слідчим СВ Холодногірського відділу поліції головного управління Національної поліції в Харківській області ОСОБА_3 клопотання про призначення позапланової документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання про проведення позапланової документальної перевірки, підтримуючи яке слідчий зазначив, що СВ Холодногірським відділом поліції головного управління Національної поліції в Харківській області розслідується кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000055 від 1 березня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 190 КК України.

В обґрунтованості клопотання про призначення позапланової документальної перевірки слідчий зазначив, що під час розслідування встановлено, що Працівники ПП «ТД» Галпідшипник» ЄРДПОУ 19170443, філія якого знаходиться за адресою: м. Харків, вул. Залютинська, 10 реалізували ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підробну, не якісну продукцію Мінського підшипникового заводу (MPZ), яку в подальшому відмовились замінити на належну.
Під час досудового слідства було допитано працівника ПП «ТД «Галпідшипник», у філії, яка розташована за адресою: м. Запоріжжя, вул. Фонвізіна, 8, який повідомив, що прибуткові документи робляться від неіснуючих фірм (податкових ям): ТОВ «Інвест-Трейд-Груп» 38402750; ТОВ «Укр-Сервіс-Груп» 39123362; ТОВ «Еколайн СТ» НОМЕР_1 ; ТОВ «Г.Н.Т. Нова Груп » НОМЕР_2 ; ТОВ «Сантехресурс» НОМЕР_3 ; ТОВ «Успіх ЮА» НОМЕР_4 ; ТОВ «БК Градот» 38882477, які беруться для того, щоб дані підшипники можна було продавати на території України. Після чого, підроблені підшипники продаються на території України. Найбільше підробляють підшипники виробництва Мінського заводу, Румунського виробництва марки URB, DIZV, а також підшипники КНР назва «ТМВ», Ростовського підшипникового заводу та Самарського підшипникового заводу. Також незаконно використовуються наступні підприємства для отримання грошових коштів і отримання документів ПП «Торговий Дім «Галпідшипник»- Код 32639349; ТзОВ «Віконні системи», код 22363683 ПП «Ролик», код 37656547; ТзОВ «Престиж-сервіс», розташовані за адресою: м Львів, вул. Зелена, 238-3, посадовими особами яких є ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 . Але найнебезпечніше було те, що всі ці підроблені підшипники ПП «ТД «Галпідшипник» поставляє для використання на залізницях і метрополітенах України.
Під час досудового слідства встановлено, що засновниками ПП «ТД Галпідшипник» за для надання податкової вигоди реальному сектору економіки щодо незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та завищення валютних витрат з податку на прибуток підприємства створили фіктивні підприємства: ТОВ «Інвест-Грейд Груп» код 38402750, «Укр-Сервіс - Груп» код 39123362, «Екогруп СТ» код 37882209, ТОВ «Г.Н.Т. Нова Груп» код 38703613, ТОВ «Сантехресурс» 34751291, ТОВ «Сіплекс» 39193141, ТОВ «Успіх ЮА» 38689971, ТОВ «БК Градот» 38882477, ТОВ «Укр-Пром-Торг» 3912362, ТОВ «Ейр-Гард» 37882209.
Також, органом досудового розслідування встановлено, що фірми, через які ПП «ТД «Галпідшипник» підроблює прибуткові документи дійсно не існують. Так, ТОВ «Г.Н.Т. Нова Груп» код 38703613, як юридична особа припинила своє існування, ТОВ «Сантехресурс» 34751291, припинила своє існування у 2006 році, та під її кодом 34751291 працює ТОВ «Рентал-Прайс».
Протоколом зняття інформації з електронних інформаційних систем від 11.03.2016 оглянутий офіційний «Інтернет» сайт («http://galp.com.ua/ua».) «ТД «Галпідшипник». Під час огляду встановлено, що серед постачальників дійсно є Мінський підшипниковий завод, описується діяльність ПП «ТД «Галпідшипник», місце знаходження, а також зазначені філії вказаної фірми у різних містах України:
Головний офіс ПП «ТД Галпідшипник», розташоване за адресою: м Львів, вул. Зелена, 238-З; Філія № 3 ПП «ТД «Галпідшипник», розташоване за адресою: м. Запоріжжя, вул. Фонвізіна, 8; Філія ПП «ТД «Галпідшипник», розташоване за адресою: м. Київ, вул. Фрунзе, 69, літ. Б
Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців місцезнаходженням ПП «ТД Галпідшипник», ідентифікаційний код юридичної особи 19170443, розташоване за адресою: 79035, м Львів, вул. Зелена, 238-З, а засновниками ПП «ТД «Галпідшипник» є ОСОБА_7 , ОСОБА_6 .
Крім того, досудовим розслідування встановлено, що ОСОБА_7 , ОСОБА_6 є засновниками ПП «Ролік», ТОВ «Віконні системи», ТОВ «Престиж Сервіс», а головним бухгалтером даних фірм є ОСОБА_8 . Також встановлено, що вказані суб`єкти господарської діяльності розташовані за однією адресою: м. Львів, вул. Зелена, 238-3 та використовують як податкові «ями».
З метою забезпечення досудового розслідування слідчий просив надати дозвіл на призначення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ПП «ТД «Галпідшипник» по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з контрагентами-покупцями та контрагентами-продавцями за весь період фінансово-господарської діяльності підприємства щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків.
04.04.2016 слідчим суддею Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_9 була винесена ухвала про дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ПП «ТД «Галпідшипник», (м. Львів, вул. Зелена, 238-З). вказана ухвала була направлена до ДПІ у Сихівському району м. Львів ГУ ДФС у Львівській області для виконання. 25.04.2016 до СВ Холодногірського ВП ГУНП в Харківській області надійшов лист-повідомлення, про неможливість виконання вказаної ухвали, оскільки з 01.01.2016 ПП «ТД «Галпідшипник» відповідно до наказу ДФС України від 08.09.2015 № 681 перебуває на обліку в СДПІ з ОВП у м. Львові МГУ ДФС.
Заслухавши думку слідчого, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.
Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
З правилами пп. 78.1.11, п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ним відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Призначити по матеріалам досудового розслідування позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ПП «ТД «Галпідшипник», проведення такої перевірки слід доручити фахівцям СДПІ з ОВП у м. Львові МГУ ДФС (код ГУ 2806).
Керуючись п. 5, ч. 2 ст. 40 КПК України, ст.ст. 91-94, 110 КПК України, п. 75.1 ст. 75, п.п.78.1, 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, -
У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ Холодногірського відділу поліції головного управління Національної поліції в Харківській області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки задовольнити.

Призначити та надати дозвіл на проведення по матеріалам досудового розслідування позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ПП «ТД «Галпідшипник», , адреса: 79035, м Львів, вул. Зелена, 238-З, з питань дотримання податкового законодавства по проведеним фінансово господарським взаємовідносинам з контрагентами покупцями та контрагентами продавцями за 2014-2016 роки щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та витрат, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування з податку на прибуток підприємства при проведені фінансово господарських взаємовідносин.
Проведення перевірки доручити фахівцям СДПІ з ОВП у м. Львові МГУ ДФС (код ГУ 2806)
Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1