Справа № 537/2929/13-к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28.05.2013 слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області - Степура А.А., при секретарі - Грицьковій Я.С., за участю слідчого Гичко І.О. розглянувши в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Воронюк В.А. про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Гичко О.І. з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ДЕЛЬТА СКМ" () по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку №7600, відкритий в АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005, м. Харків, п-т Московський, 60) та можливість вилучення в копіях наступних документів: договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка та додатків до них; Виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2010 р. по 30.01.2013 р., карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства, довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства;кредитну справу, в тому числі кредитні договори, додатки, заяви, витяги. У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

В обґрунтування свого подання вказав, що службові особи ТОВ "Дельта СКМ" (код 34987824 м.Кременчук) та ТОВ "Желдоргарант" (код за ), які діючи за попередньою змовою, на протязі 2010-2013 років, під час здійснення фінансово-господарської діяльності відображали по бухгалтерському та податковому обліку взаємовідносини, яких фактично не було, з суб'єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ "Компанія Азімут" (), ТОВ КПФ "Кураж"(), ПП "Тигран - Дніпро"(), ПП Фірма "Злагода-Світ"(), ТОВ ТД "Віжиталь Інвест"(), ПП "Компанія "Агріс"().

Також в ході досудового слідства відповідно до звіту до аудиторського експертного аналітичного дослідження встановлено, що ТОВ "Дельта СКМ" не мала права відносити суми до податкового кредиту по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ "Компанія Азімут", ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран - Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест" на загальну суму ПДВ 2419215 грн..

Дані дії службових осіб ТОВ "Дельта СКМ" та ТОВ "Желдоргарант" при реєстрації кримінального провадження кваліфіковано за ч. 1 ст. 366 КК України.

Встановлено, що при здійсненні своєї господарської діяльності ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ДЕЛЬТА СКМ" () мало банківський рахунок, а саме №7600, відкритий в АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005, м. Харків, п-т Московський, 60).

Для з'ясування обставин правопорушення, а саме встановлення обставин проведення розрахунків ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ДЕЛЬТА СКМ" з контрагентами в безготівковій формі, встановлення яким чином та ким здійснювалося керування рахунками, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ДЕЛЬТА СКМ".

З урахуванням обставин справи, мотивів вчинення кримінального правопорушення існує реальна загроза зміни або знищення інформації, у зв'язку з чим розгляд клопотання повинен проводитися згідно вимог п. 2 ст. 163 КПК України.

В судовому засіданні старший слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Воронюк В.А. клопотання підтримав та прохав суд його задовольнити.

Особа, у фактичному володінні якого знаходяться необхідні слідству документи відповідно до норм ч.1 ст. 163 КПК України про розгляду клопотання не повідомлялась.

Заслухавши думку слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею достовірно встановлено, що слідчий відділ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000061 від 15.04.2013р., за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ "Інтер-Агро" по взаємовідносинам із ТОВ ТД "Інтер-Агро" в період часу з 01.12.2010р. по 31.12.2010р., що спричинило до фактичного ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах, тобто за попередньою правовою кваліфікацією, а саме ч. 1 ст. 212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Дельта СКМ" (код 34987824 м.Кременчук) та ТОВ "Желдоргарант" (код за ), які діючи за попередньою змовою, на протязі 2010-2013 років, під час здійснення фінансово-господарської діяльності відображали по бухгалтерському та податковому обліку взаємовідносини, яких фактично не було, з суб'єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ "Компанія Азімут" (), ТОВ КПФ "Кураж"(), ПП "Тигран - Дніпро"(), ПП Фірма "Злагода-Світ"(), ТОВ ТД "Віжиталь Інвест"(), ПП "Компанія "Агріс"().

Також в ході досудового слідства відповідно до звіту до аудиторського експертного аналітичного дослідження встановлено, що ТОВ "Дельта СКМ" не мала права відносити суми до податкового кредиту по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ "Компанія Азімут", ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран - Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест" на загальну суму ПДВ 2419215 грн..

Дані дії службових осіб ТОВ "Дельта СКМ" та ТОВ "Желдоргарант" при реєстрації кримінального провадження кваліфіковано за ч. 1 ст. 366 КК України.

Встановлено, що при здійсненні своєї господарської діяльності ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ДЕЛЬТА СКМ" () мало банківський рахунок, а саме №7600, відкритий в АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005, м. Харків, п-т Московський, 60).

На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме встановити обставини проведення розрахунків ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ДЕЛЬТА СКМ" з контрагентами в безготівковій формі, встановлення яким чином та ким здійснювалося керування рахунками, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ДЕЛЬТА СКМ".

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно доведеною є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних слідчим документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у володінні АТ "УкрСиббанк" (МФО 331005, м. Харків проспект Московський, буд. 60).

Однак, слідчий суддя вважає недоведеною необхідність вийти за межі періоду вчиненого правопорушення, а саме про необхідність отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ДЕЛЬТА СКМ" в період з 01.01.2010 року по 30.01.2013 року, так як ніяким чином клопотанням не обґрунтовує таких вихід за межі обвинувачення, оскільки звітом аудиторського експертного аналітичного дослідження від 25.02.2013р. "Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ДЕЛЬТА СКМ" з питань взаємовідносин із ТОВ "Компанія Азімут", ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран - Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест" за період з 2010-2012 рік вже визначено період часу у який виявлено несплату податків, і з даного звіту аудиторського експертного аналітичного дослідження не виплаває необхідність подальшої перевірки підприємстві, і тому числі, саме до дати 30.01.2013 року.

У зв'язку з викладеним клопотання слідчого в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів є таким, що підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 369, 371-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Воронюк В.А. про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Воронюк В.А. право тимчасового до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ДЕЛЬТА СКМ" () по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку №7600, відкритий в АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005, м. Харків, п-т Московський, 60) та можливість вилучення в завірених копіях наступних документів:

- договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка та додатків до них;

- Виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2010 р. по 30.12.2012 р.,

- карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства,

- довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства;

кредитну справу, в тому числі кредитні договори, додатки, заяви, витяги.

У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 27 червня 2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Степура А.А.