Октябрський районний суд м.Полтави
Справа №554/9802/13-к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 серпня 2013 року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави Блажко І.О.

при секретарі Іщенко С.С.

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області лейтенанта податкової міліції Мартиненко Ю.В. про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню №0000112 від 04 липня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України , -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенант податкової міліції Мартиненко Ю.В. звернувся в суд з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, погоджене начальником відділу прокуратури Полтавської області радником юстиції Остапенком С.В. в якому прохали: надати слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції Мартиненко Юлії Володимирівні дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів, а в разі їх відсутності - копій реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, журналів-ордерів, відомостей по рахунках в установах банку з жовтня 2011 року по грудень 2012 року, реєстрів бухгалтерського обліку, в яких відображено операції з реалізації в адресу ПП «Полтавський ливарно-механічний завод» електродвигунів, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-здачі виконаних робіт, актів звірок, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та квитанцій до них, які підтверджують у повному обсязі фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Торговельний Дім ПЛМЗ» (код 33714987) з ПП «Полтавський ливарно-механічний завод» (код 31495420) з щодо придбання електродвигунів за період з жовтня 2011 по грудень 2012 рік, та знаходяться за адресою: м.Полтава вул.Ливарна,12. Надати слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції Мартиненко Юлії Володимирівні дозвіл на вилучення вищезазначених оригіналів документів, а у разі відсутності оригіналів їх копій. Просили розглянути дане клопотання без участі представників ТОВ «Торговельний Дім ПЛМЗ» (код 33714987).

З матеріалів клопотання вбачається, що СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області розпочате кримінальне провадження №0000112 від 04 липня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Полтавський ливарно-механічний завод» (, м.Полтава), здійснюючи фінансово-господарську діяльність, занизили податковий кредит з податку на додану вартість за період з жовтня по грудень 2012 року на суму 500 456 грн., внаслідок чого до бюджету не надійшло коштів у вказаному розмірі. Так, допитаний в якості свідка головний державний ревізор інспектор відділу документальних перевірок юридичних осіб управління податкового аудиту ОСОБА_3 зазначила, що згідно наданих для перевірки реєстру отриманих податкових накладних та податкових накладних, підприємством задекларовано за жовтень 2012р. податкового кредиту по взаємовідносинам з ТОВ «Торговельний Дім ПЛМЗ» (код 33714987) на виконання Договору поставки №19 від 18.06.2012р. на загальну суму 934 953грн., тобто значно більше, ніж проведено господарських операцій з оплати та оприбуткування товару (з урахуванням правила першої події по ПДВ згідно п.198.2 ст.198 ПКУ). Перевіркою встановлено невідповідність задекларованої суми податкового кредиту по податковій накладній № 32 від 31.10.2012р. на загальну суму 950 000грн., т.ч. ПДВ 158333,33грн та №30 від 31.10.2012р. на загальну суму 2 500 000грн., в т.ч. ПДВ 416666,67грн., проведеним господарським операціям з перерахування передоплати. Так, податкова накладна № 32 від 31.10.2012р. виписана на загальну суму 950 000грн., в т.ч. ПДВ 158333,33грн., тоді як оплату здійснено 31.10.2012р. з р/рахунку ПП "Полтавський ливарно-механічний завод" лише в сумі 95000грн. А також, податкова накладна №30 від 31.10.2012р. виписана на загальну суму 2 500 000грн., в т.ч. ПДВ 416666,67грн., тоді як оплату здійснено 31.10.2012р. з р/рахунку ПП "Полтавський ливарно-механічний завод" лише в сумі 250 000грн. Таким чином, підприємством завищено податковий кредит за жовтень 2012р. по п/н № 32 від 31.10.2012р. на 142500грн. та по п/н № 30 від 31.10.2012р. на суму 375000грн., всього 517500грн. В результаті вказаних дій, службові особи ПП «Полтавський ливарно-механічний завод» (код 33714987) вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

У судове засідання слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області лейтенант податкової міліції Мартиненко Ю.В. не з'явилась.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. У клопотанні зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадження; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Відповідно до ч.ч.1, 2 ст.167 КПК України, тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним його майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення. Тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо.

Відповідно до ч.ч.1, 2 ст.168 КПК України, тимчасово вилучити майно може кожен, хто затримав особу в порядку, передбаченому статтями 207, 208 цього Кодексу. Тимчасове вилучення майна може здійснюватися також під час обшуку, огляду.

Дослідивши матеріали справи, з метою повноти, всебічності та об'єктивності розслідування кримінальної справи, для проведення експертиз та встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення, приходжу до висновку про часткове задоволення клопотання та надання дозволу на тимчасовий доступ до документів та зробити їх копії, а саме документів реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, журналів-ордерів, відомостей по рахунках в установах банку, реєстрів бухгалтерського обліку, в яких відображено операції з реалізації електродвигунів, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-здачі виконаних робіт, актів звірок, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та квитанцій до них, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Торговельний Дім ПЛМЗ» (код 33714987) з ПП «Полтавський ливарно-механічний завод» (код 31495420) з щодо придбання електродвигунів за період з жовтня 2011 по грудень 2012 рік, які знаходяться у ТОВ «Торговельний Дім ПЛМЗ» за адресою м.Полтава, вул.Ливарна, 12. Надати дозвіл слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції Мартиненко Ю.В. зробити копії вищезазначених документів.

В частині клопотання про вилучення оригіналів вищезазначених документів відмовити, оскільки в порушення ст.167 КПК України прохають тимчасово вилучити майно в приміщенні ТОВ «Торговельний Дім ПЛМЗ», не надавши доказів того, що працівники ТОВ «Торговельний Дім ПЛМЗ», ПП «Полтавський ливарно-механічний завод» є підозрюваними у кримінальному провадженні №0000112 від 04 липня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.160, 163, 166, 167, 168, 309 КПК України ,-

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області лейтенанта податкової міліції Мартиненко Ю.В. про тимчасовий доступ до документів по кримінальному провадженню №0000112 від 04 липня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України - задовольнити частково.

Надати дозвіл в період з 05 серпня 2013 року до 05 вересня 2013 року на тимчасовий доступ до документів та зробити їх копії, слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції Мартиненко Юлії Володимирівні, а саме: реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, журналів-ордерів, відомостей по рахунках в установах банку, реєстрів бухгалтерського обліку, в яких відображено операції з реалізації електродвигунів, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-здачі виконаних робіт, актів звірок, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та квитанцій до них, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Торговельний Дім ПЛМЗ» (код 33714987) з ПП «Полтавський ливарно-механічний завод» (код 31495420) з щодо придбання електродвигунів за період з жовтня 2011 по грудень 2012 рік, які знаходяться у ТОВ «Торговельний Дім ПЛМЗ» за адресою м.Полтава вул.Ливарна, 12.

В іншій частині клопотання відмовити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий судді, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя І.О.Блажко