Справа № 727/113/16-к
Провадження № 1-кс/727/58/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 січня 2016 року м.Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
головуючого - слідчого судді ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки (матеріали кримінального провадження №00000048 від 25.06.2015 року),

сторони кримінального провадження:

-Сторона обвинувачення слідчий ОСОБА_3

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернулася до суду з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , в межах досудового розслідування кримінального провадження №00000048 від 25.06.2015 року.

Дане клопотання погоджене із начальником відділу прокуратури Чернівецької області ОСОБА_5 .
Вказує, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №00000048 від 25.06.2015 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України стосовно громадянина з потрійним громадянством: України, Республіки Молдова та Республіки Румунія, ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , в Україні зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ), який в період з 28.09.2013 року по 12.05.2014 року, ввіз на митну територію України сім легкових автомобілів в режимі «тимчасове ввезення терміном на 1 рік» та за межі митної території України не вивіз, чим умисно ухилився від сплати митних платежів на суму 931154,3 грн., які підлягали б сплаті у разі ввезення транспортних засобів на митну територію України для вільного використання.

Так, допитана в якості свідка головний державний інспектор відділу митного оформлення №2 МП Кельменці Чернівецької митниці ДФС ОСОБА_6 показала, що 26 травня 2015р. в пункт пропуску «Кельменці- Ларга» м/п «Кельменці» на в`їзд в Україну з Республіки Молдова по смузі руху «зелений коридор» заїхав транспортний засіб Сітроен Берлінго, реєстраційний номер НОМЕР_2 , країна реєстрації Республіка Польща. Громадянин надав документи для митного оформлення: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу та паспорт громадянина України на ім`я ОСОБА_7 . Під час митного контролю та митного оформлення зазначеного т/з у відповідності до вимог ст. 336 Митного кодексу України та постанови КМУ №451 від 21.05.2012 р. «Питання пропуску через державний кордон осіб, автомобільних, водних, залізничних та повітряних транспортних засобів перевізників і товарів, що переміщуються ними», нею проведено перевірку інформації, наявної в наданих їй документах, та здійснено аналіз наявності ризиків з урахування індикаторів ризику а саме: ввезення громадянином у режимі «транзиту» транспортного засобу для особистого користування з іноземною реєстрацією та нервова його поведінка. В результаті чого було прийнято рішення про переведення вищевказаного транспортного засобу на смугу руху «червоний коридор» для проведення митного огляду. Під час проведення митного огляду вказаного автомобіля, у чоловічій сумці, яка знаходилась в сонцезахисному козирку даного автомобіля, було виявлено паспорти громадянина Румунії та Молдови, видані на ім`я ОСОБА_8 . За результатами митного огляду нею був складений акт про проведення митного огляду із зазначенням інформації про виявлені паспорти. Враховуючи наявну інформацію про громадянство трьох країн громадянина ОСОБА_7 ( ОСОБА_8 ) направлений запит до ПІК «Інспектор 2006» для перевірки дотримання зобов`язань зазначеним громадянином щодо можливого ввезення інших транспортних засобів в режимі «тимчасового ввезення» або «транзит». У результаті опрацювання запиту, який було створено у ПІК «Інспектор 2006» на прізвище ANTONIUC VICTOR, програмою виявлено інформацію ще про два транспортні засоби, зокрема: MITSUBISHI PAJERO, реєстраційний номерний знак « НОМЕР_3 », країна реєстрації Республіка Литва, VIN № НОМЕР_4 , дата ввезення 12.05.2014 та LAND ROVER, реєстраційний номерний знак « НОМЕР_5 », країна реєстрації Республіка Литва, VIN № НОМЕР_6 , дата ввезення 23.04.2014, ввезені на митну територію України в режимі «тимчасового ввезення» на строк до 1 року громадянином Молдови ANTONIUC VICTOR.
Суму податків та митних платежів на дату ввезення семи транспортних засобів на митну територію України, яку повинен був би сплатити ОСОБА_4 , визначено у додатках до службових записок на письмовий запит головного державного інспектора відділу провадження у справах про ПМП управління аналізу, ризиків та протидії митним правопорушенням Чернівецької митниці ДФС ОСОБА_9 . Митні платежі по кожному автомобілю нараховані без розмежування та конкретизації виду податку, збору, платежу та їх ставок. Крім того, на момент їх обчислення експертом товарознавцем не було визначено вартість кожного автомобіля, який ввіз ОСОБА_4 на митну територію України.

Допитаний в якості свідка начальник відділу №2 митного поста Чернівці Чернівецької митниці ДФС ОСОБА_10 показав, що з метою проведення точних розрахунків митних платежів, призначається товарознавча експертиза на предмет визначення вартості транспортних засобів, після чого нараховуються податки та митні платежі.
25 вересня 2015 року у даному кримінальному провадженні призначено товарознавчу експертизу на предмет визначення вартості транспортних засобів, ввезених на митну територію України з урахуванням матеріалів кримінального провадження та їх класифікації за Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності.

03 грудня 2015 року отриманий висновок №882 автотоварознавчої експертизи.
Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, яке передбачене ч.1 ст. 212 КК України, виникла необхідність в призначенні позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів (митних платежів), дотримання валютного та іншого законодавства громадянином ОСОБА_4 при ввезенні ним семи транспортних засобів у режимі «тимчасове ввезення терміном на 1 рік» та не вивезених з України.

А тому просить прийняти рішення про призначення позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів (митних платежів), дотримання валютного та іншого законодавства громадянином ОСОБА_4 при ввезенні ним семи транспортних засобів у режимі «тимчасове ввезення терміном на 1 рік» та не вивезених з України, а також просить доручити проведення перевірки співробітникам ГУ ДФС у Чернівецькій області.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, пославшись на обставини викладені в ньому.

Суд, проаналізувавши доводи слідчого, дослідивши матеріали додані до клопотання, вважає, що воно є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Судом встановлено, 25.06.2015 року в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №00000048 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України відносно громадянина ОСОБА_4 .

Так, згідно п.п.78.1.11. п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України - документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав для призначення позапланової документальної перевірки платника податків ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , тому Головному управлінню ДФС у Чернівецькій області слід доручити її проведення, з метою дослідження усіх обставин у даному кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст. 309, 372 КПК України, ст. 78 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку платника податків ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_1 , з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів (митних платежів), дотримання валютного та іншого законодавства при ввезенні ним семи транспортних засобів у режимі «тимчасове ввезення терміном на 1 рік» та не вивезених з України:
1.MITSUBISHI PAJERO, реєстраційний номерний знак « НОМЕР_3 », країна реєстрації Республіка Литва, VIN № НОМЕР_4 , дата ввезення на митну територію України - 12.05.2014;

2.LAND ROVER, реєстраційний номерний знак « НОМЕР_5 », країна реєстрації Республіка Литва, VIN № НОМЕР_6 , дата ввезення на митну територію України - 23.04.2014;

3.OPEL OMEGA, реєстраційний номерний знак « НОМЕР_7 », країна реєстрації Республіка Литва, VIN № НОМЕР_8 , дата ввезення на митну територію України - 17.04.2014;

4.FORD MAVERICK, реєстраційний номерний знак « НОМЕР_9 », країна реєстрації Італійська Республіка, VIN НОМЕР_10 , дата ввезення на митну територію України - 08.11.2013;

5.VW POLO, реєстраційний номерний знак « НОМЕР_11 », країна реєстрації Італійська Республіка, VIN № НОМЕР_12 , дата ввезення на митну територію України - 16.10.2013;

6.BMW X5, реєстраційний номерний знак « НОМЕР_13 », країна реєстрації Італійська Республіка, VIN № НОМЕР_14 , дата ввезення на митну територію України - 16.10.2013;

7.DAIMLER CHRYSLER MB211, реєстраційний номерний знак « НОМЕР_15 », країна реєстрації Італійська Республіка, VIN № НОМЕР_16 , дата ввезення на митну територію України - 28.09.2013.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Чернівецькій області.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1