пр.№ 1-кс/464/2038/13
У Х В А Л А

про арешт майна

14.11.2013 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Мичка Б.Р., за участю слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1, при секретарі Дулюк Н.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про арешт майна,-

в с т а н о в и в :

Слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000019 від 18.01.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_2, в якому просить накласти арешт на видаткову частину банківських рахунків ПП «Грифон Буд» () №2001, №2001 відкритих у ПАТ «БАНК КІПРУ» (МФО 320940), що знаходиться за адресою м. Київ вул.Урицького, буд. 45; зобовязати службових осіб ПАТ «БАНК КІПРУ» (МФО 320940) надати інформацію про залишок коштів що знаходяться на банківських рахунках ПП «Грифон Буд» () № 2001, № 2001.

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000019 від 18.01.2013року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань слугували матеріали перевірки ПП «Грифон Буд» (), а саме довідка №628/07-31 від 17.01.2013 року про результати проведеного дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «Грифон Буд» з питань дотримання вимог чинного податкового законодавства України з ПДВ при взаєморозрахунках із низкою підприємств в період 2010-2012років. За результатом проведеної перевірки встановлено, що ПП «Грифон Буд» в порушення п.п.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.1997 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість» та п.198.3, 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755VI завищено податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 3 530 750,95 грн. 31.10.2013 року ОСОБА_3, який в період з 11.01.2008 по 03.04.2013 року займав посаду директора ПП «Грифон-Буд», повідомлено про те, що він підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що громадянин України ОСОБА_3, будучи службовою особою, відповідальним згідно ст.67 Конституції України, ст.ст. 9, 11 Закону України «Про систему оподаткування» від 25.06.91 (із змінами та доповненнями), ст. 8 розділу ІІІ Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» № 996 - ХІV від 16.07.99, за організацію фінансово - господарської діяльності підприємства, бухгалтерського та податкового обліку, повноту нарахування і своєчасність сплати податків, зборів (обовязкових платежів) у встановлені законами України терміни, умисно, з корисливих мотивів, шляхом заниження обєкту оподаткування, здійснюючи фінансово - господарські операції в період 2010-2011 років ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах на загальну суму 1165202,00 грн. (в тому числі ПДВ 538 251,00грн. та податок на прибуток 626 951,00грн.). Переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків, будучи директором ПП «Грифон-Буд» ОСОБА_3 підписував документи бухгалтерської та податкової звітності підприємства, використовував в бухгалтерському і податковому обліку - бухгалтерські, податкові, договірні документи ТзОВ «ОСОБА_4 Ко», ПП «Захід-торг», ПП «Воллі», які не здійснювали фактичної господарської діяльності, не мали у власності та користуванні офісних, складських приміщень, не володіли та не користувались транспортними засобами, не проводили нарахування, виплату до Фондів загальнообовязкового державного соціального страхування України на випадок безробіття, за юридичною та фактичною адресами не знаходились, не звітувались по місцю реєстрації, а були зареєстровані на спеціально підібраних осіб за винагороду, які в подальшому були судимі за фактом вчинення фіктивного підприємництва за ст. 205 КК України. Так, ОСОБА_3 будучи директором ПП «Грифон-Буд», в період 2010-2011 років, уклав завідомо нікчемні договори із ПП «Захід-торг», ТзОВ «ОСОБА_4 Ко», ПП «Воллі» про «нібито» придбання товарів, робіт, послуг. Зокрема ОСОБА_3, з метою безпідставного формування податкового кредиту та валових витрат підприємства, підписав договір із ПП «Захід-торг» №09/11 від 09.11.2010 про «нібито» придбання будівельних матеріалів, що оформлено податковими та видатковими накладними на загальну суму 2 600 000,00 грн., в тому числі ПДВ 433 334,00грн. У провадженні слідчого управління ДПС у Львівській області перебувала кримінальна справа №139-0637, про обвинувачення ОСОБА_5 у вчиненні за попередньою змовою групою осіб з виконавцями ОСОБА_4 та ОСОБА_6 фіктивного підприємництва та підробки документів ПП «Захід-торг», ПП «Будпрод-захід», ПП «Торгівля будівництво перспектива», ПП «Децимус», ТОВ «Маст-Опт», ПП «Велес-ЛВ», ПП «Мрія-Дім», ПП «Галич Торг» за ознаками складу злочинів, передбачених ч.2,3 ст.27, ст.205, ч.3,4 ст.358 КК України. 28.04.2011 року кримінальна справа №139-0637 про обвинувачення ОСОБА_5 у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.27, ч.2 ст.205, ч.3 ст.27, ч.4 ст.358 КК України, ОСОБА_4 у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.27, ч.2 ст.205, ч.2ст.27, ч.4 ст.358 КК України, ОСОБА_6 у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.27, ч.2 ст.205, ч.3 ст.358 ч.2ст.27, ч.4 ст.358 КК України, направлена для розгляду по суті в Сихівський районний суд м.Львова. 29.07.2013 вироком Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 визнано винними у вчинені вищезазначених злочинів. Працівниками ДПІ у Галицькому районі м. Львова проведено позапланову перевірку та складено акт від 26.03.2012 №46/23-209/35664357 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Грифон-Буд» з питань дотримання діючого законодавства у сфері оподаткування під час здійснення фінансово-господарських взаєморозрахунків з ПП «Захід-торг» за період з 01.01.2010 по 31.12.2011», згідно якого встановлено порушення ведення податкового обліку, поручення ч.1, 5 ст.203 п.1, 2 ст.215, ст.228 Цивільного кодексу України, порушення п.п.5.2.1 п. 5.2, пп. 5.3.9 п. 5.3. ст. 5, пп. 11.2.1. п.11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» в наслідок чого допущено заниження податку на прибуток за 4 квартал 2010року на суму 532667,00грн., порушення п.138.1, 138.2 ст.138, п.139.1.9 ст.139 Податкового кодексу України, що призвело до заниження податку на прибуток в сумі 1264,00грн., порушення п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 ЗУ «Про податок на додану вартість» внаслідок чого занижено ПДВ на суму 291667,00грн., а також порушення п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України в наслідок чого занижено ПДВ на суму 141667,00грн., що призвело до не сплати в бюджет в період 2010-2011 років податків в загальній сумі 967265,00 грн., в тому числі податку на прибуток - 533931,00грн, ПДВ - 433 334,00грн. Крім того, ОСОБА_3, будучи директором ПП «Грифон-Буд», з метою безпідставного формування податкового кредиту, підписав договір №01/06/10 від 01.06.2010р. про «нібито» придбання послуг машин та механізмів (екскаваторів, автомобілів самоскидів, бульдозера, автомобільних кранів) у ТзОВ «ОСОБА_4 Ко», що оформлено податковою накладною №0868 від 30.07.2010 та актами виконаних робіт (наданих послуг) на загальну суму 270000 грн., в тому числі ПДВ 45000грн. У провадженні слідчого управління ДПС у Львівській області перебувала кримінальна справа №179-0467, порушена за фактом здійснення фіктивного підприємництва ТзОВ «ОСОБА_4 Ко» та ТзОВ «Екопласт-Львів», у ході розслідування якої встановлено, що зазначені підприємства упродовж 2009-2010 років жодних фінансово-господарських операцій не здійснювали, створені (придбані) з метою здійснення фіктивного підприємництва, для безпідставного формування СГД реального сектору економіки податкового кредиту з податку на додану вартість. 29.12.2011р. кримінальна справа №179-0467 про обвинувачення директорів ТзОВ «ОСОБА_4 Ко» та ТзОВ «Екопласт-Львів» ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 у вчиненні злочинів передбачених ч.3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України, направлена для розгляду по суті в Сихівський районний суд м.Львова. 29.12.2012р. вироком Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 визнано винними у вчинені вищезазначених злочинах. Працівниками ДПІ у Галицькому районі м. Львова проведено позапланову перевірку та складено акт від 25.06.2012 №597/22-409/35664357 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Грифон-Буд» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках із ТОВ «Крафт-ЛВ» за період травень 2011, ПП «Пірует» за період березень 2011, ТОВ «Віктор-Ко» за період липень 2010», згідно якого встановлено порушення ведення податкового обліку, поручення ч.1, ст.203, ст.215, п.1 ст.216, ст.228 Цивільного кодексу України, порушення пп.7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4. Закону України «Про податок на додану вартість» п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України в результаті чого занижено податок на додану вартість за липень 2010р. по операціях з ТОВ «Віктор-Ко» на суму 45000грн., що призвело до не сплати в бюджет податку на додану вартість в загальній сумі 45000грн. Також, будучи директором ПП «Грифон-Буд» ОСОБА_3, з метою безпідставного формування податкового кредиту та валових витрат підприємства, підписав із ПП «Воллі» договори підряду №26/05.2011 від 26.05.2011, №04/05//11 від 04.05.2011, 25/05.11 від 25.05.2011 про «нібито» виконання робіт по прокладанню водопроводу, заміні водопроводу, прокладанню внутрішньої каналізації до новозбудованого будинку по вул.Тернопільській, 15 у м.Львові, що оформлено податковими накладними та актами виконаних підрядних робіт на загальну суму 359501,40 грн., в тому числі ПДВ 59916,93 грн. В провадженні слідчого управління ДПС у Львівській області перебувала кримінальна справа №139-0342, порушена за фактом здійснення фіктивного підприємництва ПП «Воллі», в ході розслідування якої встановлено, що підприємство упродовж 2009-2011 років жодних фінансово-господарських операцій не проводило, а здійснювало фіктивне підприємництво, спрямоване на конвертування безготівкових коштів в готівку та подальшому знятті їх з розрахункових рахунків відкритих в банківських установах. Кримінальна справа №139-0342 про обвинувачення ОСОБА_13 директора ПП «Воллі», у вчиненні злочину передбаченого ч.2 ст.27, ч.2 ст.205, ч.2 ст.27 ч.4 ст.358 КК України, направлена для розгляду по суті в Сихівський районний суд м.Львова. Вироком Сихівського районного суду м.Львова від 26.12.2012р. ОСОБА_13 визнано винним. Працівниками ДПІ у Галицькому районі м. Львова проведено позапланову перевірку та складено акт від 19.12.2011 №4279/23-209/35664357 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Грифон-Буд» з питань дотримання діючого законодавства у сфері оподаткування під час здійснення фінансово-господарських взаєморозрахунків з ПП «Воллі» за період з 01.10.2008 по 01.10.2011», згідно якого встановлено порушення ведення податкового обліку, поручення ч.1, 5 ст.203 п.1, 2 ст.215, ст.228 Цивільного кодексу України, п.138.1, п.138.2 ст.138, п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України в наслідок чого занижено податок на прибуток в сумі 93020,00грн., п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України внаслідок чого занижено ПДВ на суму 59916,93 грн., що призвело до не сплати в бюджет податків в загальній сумі 152937,00грн., в тому числі ПДВ 59917,00грн. та податок на прибуток 93020,00грн. 12.11.2013р. в слідче управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області надійшов лист відповідно до якого ДПІ у Галицькому районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області повідомило, що юридичним відділом готується цивільний позов до ОСОБА_3, з метою відшкодування збитків заподіяних внаслідок порушень податкового законодавства, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в розмірі на загальну суму 1165202,00 грн. Також в ході проведення досудового розслідування встановлено, що підозрюваний ОСОБА_3 є засновником ПП «Грифон-Буд» яке має банківські рахунки № 2001, № 2001 відкриті ПАТ «БАНК КІПРУ» (МФО 320940), що знаходиться за адресою м. Київ вул.Урицького, буд. 45. Враховуючи вищевикладене, вважає за необхідне накласти арешт на видаткову частину рахунків № 2001, № 2001 відкритих у ПАТ «БАНК КІПРУ» (МФО 320940), з метою забезпечення відшкодування завданої даним кримінальним правопорушенням шкоди державі та юридичним особам, а також з метою забезпечення цивільного позову.

У суді слідчий Боровець Р.В. подання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження, про які він просить суд.

З метою забезпечення арешту майна, клопотання розглядається судом без повідомлення ПП «Грифон-Буд», згідно із вимогами ч.2 ст.172 КПК України.

Заслухавши думку слідчого в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суддя приходить до наступного.

За змістом чинного законодавства, зокрема, ч. 1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.

Згідно ч. 3 ст.170 КПК України, арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, i перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову.

Відповідно до ч. 2 ст.173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; 3) розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; 4) наслідки арешту майна для інших осіб; 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Враховуючи мотиви клопотання та його обґрунтування слідчим, склад майна, на яке слідчий просить накласти арешт, правову підставу для арешту майна, приймаючи до уваги, що не застосування арешту, може призвести до розтрати коштів, щодо яких ставиться питання про накладення на них арешту, впевнившись, що слідчим надано достатньо доказів, які вказують на вчинення кримінального правопорушення, з метою забезпечення відшкодування збитків, заподіяних державі та забезпечення цивільного позову в майбутньому, виходячи із розумності та співмірності обмеження права власності в результаті накладення арешту на майно завданням кримінального провадження, приходжу до переконання, що клопотання про арешт майна підлягає до задоволення в частині накладення арешту на видаткову частину банківських рахунків ПП «Грифон Буд» () №2001, №2001 відкритих у ПАТ «БАНК КІПРУ» (МФО 320940), що знаходиться за адресою м. Київ вул.Урицького, буд. 45, в межах заподіяних державі збитків, тобто в межах 3 530 750,95 грн..

Керуючись ст.ст. 131, 132, 167, 170-173, 175, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на видаткову частину банківських рахунків ПП «Грифон Буд» () № 2001, № 2001 відкритих у ПАТ «БАНК КІПРУ» (МФО 320940), що знаходиться за адресою м.Київ вул.Урицького, буд. 45, в межах 3530750,95грн.

Зобовязати службових осіб ПАТ «БАНК КІПРУ» (МФО 320940) надати інформацію про залишок коштів що знаходяться на банківських рахунках ПП «Грифон Буд» () № 2001, № 2001.

Ухвала підлягає для негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Львівської області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Мичка Б.Р.