№ 1-кс/756/1325/16
У Х В А Л А
Іменем України
10 серпня 2016 року слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей та документів,
в с т а н о в и в:
Слідчий СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з процесуальним керівником у справі прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів. На обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000026 від 06 квітня 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, з посиланням на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), шляхом неправомірного відображення в податковому обліку фінансово-господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), у період з 01.01.2013 по 31.12.2014, ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 4 059 580 грн. та податку на прибуток на суму 3 527 864 грн., тобто на загальну суму 7 587 444 грн., що є особливо великим розміром.
В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » порушено вимоги п. 198.1, 198.3, 198.6 ст. 198, пп. 138.1.1 п. 138.1, пп. 138.8.1 п. 138.8 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 4 059 580 грн. та занижено податок на прибуток підприємства на загальну суму 3 527 864 грн.
Встановлено, що взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » в період з 01.01.2013 по 31.12.2014, пов`язані з виконанням договору Генерального підряду з будівництва житлово-офісного комплексу з вбудовано-прибудованими торгівельними приміщеннями, закладами громадського харчування та підземною автостоянкою за адресою: АДРЕСА_1 , укладеного з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).
Крім того встановлено, що засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).
08.06.2016 направлена вимога вих. № 2284/10/26-54-23-00 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » про надання завірених належним чином копій документів щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з приводу будівництва об`єкту нерухомості за адресою: АДРЕСА_1 , в тому числі дозвільної та проектної документації, однак жодної відповіді на вимогу слідчого до СВ ФР ІНФОРМАЦІЯ_13 , не надходило.
В ході досудового розслідування встановлено, що згідно АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » залучало для виконання будівельних робіт на об`єкті будівництва за адресою: АДРЕСА_1 , наступні підприємства, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).
Крім того встановлено, що директором, співзасновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » являється ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_14 ), співзасновником - ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_15 ), головним бухгалтером - ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_16 ). Юридична адреса підприємства АДРЕСА_2 . Слідством встановлено, що ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_14 ) являється засновником (співзасновником) наступних будівельних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ). Крім того встановлено, що фактичне місцезнаходження групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_10 » знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 , про що складено протокол огляду та рапорт слідчого.

На адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) направлено вимога вих. №3021/10/26-54-23-00 від 15.07.2016 про надання завірених належним чином копій документів щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), однак жодної відповіді на вимогу слідчого до ІНФОРМАЦІЯ_13 , не надходило.
У зв`язку з тим, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, слідчий просить надати тимчасовий доступ до вказаних документів та можливість їх вилучення.
Особи, у володінні яких знаходяться зазначені документи, а також прокурор Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 про день та час розгляду клопотання повідомлялись належним чином, про причини неявки в судове засідання не повідомили, тому, вважаю за можливе проводити розгляд клопотання за їх відсутності.
У судовому засіданні слідчий підтримав дане клопотання та просив для об`єктивного з`ясування дійсних фактичних обставин справи його задовольнити.
Заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження вбачається, що 06 квітня 2016 року внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Відповідно до статтями 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи те, що слідчим, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних у клопотанні документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, вважаю за необхідне надати слідчому тимчасовий доступ до вказаних документів та можливість їх вилучення.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, 166, п. 10 ч. 1 ст.309 КПК України, слідчий суддя, -
у х в а л и в:
Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів задовольнити.
Надати слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , , слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 , , старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 , або/та за їх письмовим дорученням в порядку ст. 41 КПК України оперативному підрозділу ОУ ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві та в порядку ч. 6 ст. 218 КПК України співробітникам відповідного територіального підрозділу ДФС України дозволу на тимчасовий доступ до копій документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні:
1)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), за адресою: АДРЕСА_4 , щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:
-договорів; контрактів; накладних, сертифікатів відповідності, договірних цін, локальних кошторисів форми № 4, довідок про вартість виконаних будівельних робіт форми № КБ-3, актів виконаних робіт; актів приймання виконаних будівельних робіт форми КБ-2; податкових накладних; регістрів бухгалтерського обліку по рахункам бухгалтерського обліку, в яких відображені вищевказані господарські операції; реєстрів виданих податкових накладних; реєстрів обліку валових доходів підприємства; журналів виконання робіт; актів на випробування устаткування; журналів авторського нагляду; технічної документації на всіх стадіях виконання проектних та будівельно-монтажних робіт (проекти виконання робіт; проекти організації будівництва; технічні умови; робочі креслення; інженерно-технічні, техніко-економічні, екологічні та інші розрахунки, інші документи); журналів охорони праці про проведення інструктажів по охороні праці; актів на приховані роботи та конструкції; паспортів; актів на випробування устаткування; журналів авторського нагляду; виписок банку, платіжних доручень, актів звірок щодо проведення розрахунків між сторонами;
-інформації (відповідних документів) щодо залучення охоронних фірм для охорони будівництва нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_1 , вказавши контактні та анкетні дані осіб, які здійснювали охорону.
2) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), за адресою: АДРЕСА_2 / АДРЕСА_3 , щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), а саме:
-договорів; контрактів; накладних, сертифікатів відповідності, договірних цін, локальних кошторисів форми № 4, довідок про вартість виконаних будівельних робіт форми № КБ-3, актів виконаних робіт; актів приймання виконаних будівельних робіт форми КБ-2; податкових накладних; регістрів бухгалтерського обліку по рахункам бухгалтерського обліку, в яких відображені вищевказані господарські операції; реєстрів виданих податкових накладних; реєстрів обліку валових доходів підприємства; журналів виконання робіт; актів на випробування устаткування; журналів авторського нагляду; технічної документації на всіх стадіях виконання проектних та будівельно-монтажних робіт (проекти виконання робіт; проекти організації будівництва; технічні умови; робочі креслення; інженерно-технічні, техніко-економічні, екологічні та інші розрахунки, інші документи); журналів охорони праці про проведення інструктажів по охороні праці; актів на приховані роботи та конструкції; паспортів; актів на випробування устаткування; журналів авторського нагляду; виписок банку, платіжних доручень, актів звірок щодо проведення розрахунків між сторонами;
-Наказ «Про облікову політику підприємства»;

-Посадову інструкцію (чи інший документ де зазначаються службові та функціональні обов`язки), наказ про призначення/звільнення директора підприємства за період з 01.01.13 по теперішній час;

-Посадову інструкцію (чи інший документ де зазначаються службові та функціональні обов`язки), наказ про призначення/звільнення головного бухгалтера підприємства за період з 01.01.13 по теперішній час;

-Копію статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 );

-Відомості з завіреними належним чином копіями підтверджуючих документів, про транспортні засоби, що належали на праві власності, орендувалися чи перебували на іншому праві користування у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » в період з 01.01.2013 по теперішній час, та відомості про транспортні засоби, за допомогою яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » надавало кур`єрські послуги (послуги по доставці) в адресу вище зазначених підприємств у вказаний період;

-Відомості (ПІБ; посада; анкетні (контактні) дані) з завіреними належним чином копіями підтверджуючих документів про осіб, що працювали (працюють) на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за трудовими, цивільно-правовими та іншими договорами в період з 01.01.2013 по теперішній час, із зазначенням дати прийняття/звільнення з посади, службових (функціональних) обов`язків.

Посадовим особам надати ОСОБА_3 , , слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 , , старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 , або/та за їх письмовим дорученням в порядку ст. 41 КПК України оперативному підрозділу ОУ ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві та в порядку ч. 6 ст. 218 КПК України співробітникам відповідного територіального підрозділу ДФС України тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів та можливість їх вилучити.
Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.
Роз`яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її оголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1