Справа №127/2707/16-к
Провадження №1-кс/127/1049/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 лютого 2016 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки TOB "Горішок ОПТ" () з питань правильності нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб при проведенні операцій із закупівлі горіхів волоських у населення та подальшої їх реалізації в адресу TOB «Трудово-Реабілітаційний Центр Бійців АТО» (ЄДРПОУ - 40078596) та TOB «Трудово-Реабілітаційний Центр Воїнів АТО» (ЄДРПОУ - 40123973) за період з 01.10.2015 по 01.02.2016,-
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на призначення позапланової перевірки TOB "Горішок ОПТ" () з питань правильності нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб при проведенні операцій із закупівлі горіхів волоських у населення та подальшої їх реалізації в адресу TOB «Трудово-Реабілітаційний Центр Бійців АТО» (ЄДРПОУ - 40078596) та TOB «Трудово-Реабілітаційний Центр Воїнів АТО» (ЄДРПОУ - 40123973) за період з 01.10.2015 по 01.02.2016.
Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000057, внесеному в СРДР 15.06.2015 по факту підроблення документів, які подавались для проведення державної реєстрації юридичної особи TOB «Експолайт», за ч. 1 ст. 205-1 КК України, за матеріалами якого встановлено, що в січні 2015 року невстановлені особи, з метою проведення державної реєстрації юридичної особи - TOB «Експолайт» (код СДРГІОУ 39589368, м. Вінниця, вул. Пушкіна, 4) внесли до реєстраційної форми №1 та протоколу загальних зборів засновників вказаного підприємства завідомо неправдиві відомості щодо керівника цього підприємства та подали їх до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців реєстраційної служби Вінницького міського управління юстиції.

Крім цього, 03.12.2015 слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Вінницькій області до СРДР внесено кримінальне провадження №0000113 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України стосовно службових осіб TOB «Трудово-Реабілітаційний Центр Бійців АТО» (ЄДРПОУ - 40078596, Вінницький р-н., с. Зарванці, вул. Соснова, буд.17) та TOB «Трудово-Реабілітаційний Центр Воїнів АТО» (ЄДРПОУ - 40123973, Вінницький р-н., с. Зарванці, вул. Соснова, буд.17), які в період з жовтня 2015 року по теперішній час, здійснюючи фінансово-господарську діяльність пов`язану з експортом горіхів волоських за межі митного кордону України, шляхом використання підроблених документів щодо їх походження, умисно ухилилися від сплати податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 4 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Також, 17.12.2015 слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Вінницькій області за матеріалами ОУ ГУ ДФС у Вінницькій області до ЄРДР внесено кримінальне провадження №0000115 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 4 ст. 358 КК України, за фактом використання завідомо підроблених документів - зовнішньоекономічних контрактів, під час замитнення на Вінницькій митниці ДФС службовими особами TOB «-ТРЦ Бійців АТО-1» () товару - горіхи волоські.

Вказані кримінальні провадження об`єднанні в одне провадження за основним №0000057.

В ході досудового розслідування також встановлено, що у 2015 році митні оформлення горіхів волоських здійснювали пов`язані підприємства:

TOB «ВІТА НУТ» (Вінницька обл., м. Вінниця, вул. Фрунзе, буд. 32 ) - 13 митних оформлень, вартість експортованого товару 1424359,6 дол. США загальною вагою 267584 кг.;

TOB «ЕКСПОЛАЙТ» (м. Вінниця, вул. Пушкіна, буд.4, ) - 4 митних оформленні, вартість експортованого товару 453048 дол. США загальною вагою 71880 кг.;

TOB «СІГНЕЙ» (м. Харків, пр. Московський буд. 144 кв. 202, ) 1 митне оформлення, вартість експортованого товару 69536 дол. США загальною вагою 18500 кг.;

TOB "ЛЮМІКС" (м. Київ, вул. Льва Товстого, 6.33, 1) - 5 митних оформлень, вартість експортованого товару 261961 дол. США загальною вагою 106423 кг.;

TOB "64 +» (м. Вінниця, вул. Кооперативна, буд. 55, кв.27, ЄДРПОУ ) -49 митних оформлень, вартість експортованого товару 4011404 дол. США загальною вагою 899549 кг;

Вищезазначені суб`єкти господарювання пов`язані між собою, оскільки згідно акредитаційних карток Вінницької митниці, директором або особою уповноваженою на роботу з митницею даних підприємств є гр. України ОСОБА_3 1987р.н..

Крім цього, у жовтні-грудні 2015 року у зоні діяльності Вінницької митниці ДФС митне оформлення волоських горіхів також здійснювали TOB «ТРЦ бійців АТО» () та TOB «ТРЦ воїнів АТО» (), які зареєстровані за однією адресою: Вінницький район, с. Зарванці, вул. Соснова, буд. 17 та представлялись однією особою під час замитнення товарів, а саме: ОСОБА_4 . З урахуванням того, що гр. ОСОБА_4 є директором TOB «Віта Нут», у якому ОСОБА_3 є особою, уповноваженою на роботу з митницею, надасться можливим зробити висновок про те, що дані підприємства також пов`язані з особою ОСОБА_3 .

В ході досудового розслідування, допитано в якості свідка власника приміщення за адресою: АДРЕСА_1 ОСОБА_5 , який повідомив, що за вказаною адресою дійсно були зареєстровані TOB «ТРЦ Воїнів АТО» та TOB «ТРЦ Бійців АТО», проте, на початку грудня 2015 року особа, яка укладала договори про оренду офісних приміщень для зазначених товариств їх розірвала, натомість уклавши новий договір про оренду офісного приміщення на користь TOB «-ТРЦ БійцівАТО-1».

З метою встановлення походження горіху волоського, експорт якого здійснювався TOB «Трудово-Реабілітаційний Центр Воїнів АТО» та TOB «Трудово-Реабілітаційний Центр Бійців АТО» 12.01.2016 проведено тимчасовий доступ до документів, які свідчать про походження товару зазначених товариств та які перебували у володінні Київської обласної торгово-промислової палати. З вилучених документів встановлено, що горіхи волоські, TOB «ТРЦ Воїнів АТО» та TOB «ТРЦ Бійців АТО» придбавали у TOB «Горішок ОПТ» (код за , м. Київ, вул. Академіка Філатова, буд. 10а, офіс 3/45). Також, від ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві отримано лист №132/7/26-55-20 про те, що станом на 07.12.2015 року сплата податку на доходи фізичних осіб TOB «Горішок ОПТ» відсутня. Крім того, в Київській обласній торгово-промисловій палаті отримано інформацію, що TOB «Горішок ОПТ» здійснював придбання сільгосппродукції (горіхів) у громадян на території Підприємства «Васильківський ринок» Київської регіонспоживспілки. В ході допиту керівника Підприємства «Васильківський ринок» Київської регіонспоживспілки ОСОБА_6 стало відомо, що особа, яка представилась ОСОБА_7 уклала договір від імені TOB «Горішок ОПТ» про оренду торгового місця на території Васильківського ринку для закупівлі горіхів волоських та протягом листопада 2015 року вказане орендоване місце використовувалось для закупівлі горіхів волоських у населення.

Враховуючи дані факти у слідства є підстави вважати, що TOB "Горішок ОПТ"(), при проведенні операцій із закупівлі горіхів волоських у населення та подальшої їх реалізації в адресу TOB "ТРЦ Воїнів АТО" та TOB «ТРЦ Бійців АТО» за період з 01.10.2015 по 01.02.2016 р., ухилилось від сплати податку з доходів фізичних осіб.

Єдиним можливим способом дослідити дані питання у ході досудового розслідування та отримати докази вчинення злочину є проведення позапланової документальної перевірки з податку на доходи фізичних осіб на TOB "Горішок ОПТ" за період з 01.10.2015 . по 01.02.2016.

Таким чином, з метою швидкого, повного, та неупередженого проведення досудового розслідування кримінального провадження, встановлення всіх фактів злочинної діяльності направленої на ухилення від сплати податків, притягнення до відповідальності всіх винних осіб та відшкодування в повному обсязі завданих злочином збитків необхідно провести позапланову документальну перевірку TOB "Горішок ОПТ" () з питань правильності нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб при проведенні господарських операцій з TOB «Трудово-Реабілітаційний Центр Бійців АТО» (ЄДРПОУ - 40078596) та TOB «Трудово-Реабілітаційний Центр Воїнів АТО» (ЄДРПОУ-40123973)за період з 01.10.2015 по 01.02.2016.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.
Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є обгрунтованим, а тому підлягає задоволенню.
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч. 2 ст. 94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Підпунктом 20.1.4 статті 20 Податкового кодексу України (далі ПК України) контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.
Відповідно до пп. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
На даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Приймаючи до уваги викладене, зважаючи на те, що слідчим в судовому засіданні доведено необхідність проведення перевірки, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки TOB "Горішок ОПТ" () з питань правильності нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб при проведенні операцій із закупівлі горіхів волоських у населення та подальшої їх реалізації в адресу TOB «Трудово-Реабілітаційний Центр Бійців АТО» (ЄДРПОУ - 40078596) та TOB «Трудово-Реабілітаційний Центр Воїнів АТО» (ЄДРПОУ - 40123973) за період з 01.10.2015 по 01.02.2016.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 309, 372 КПК України, ст. 20, 36, 40 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Призначитиу кримінальному провадженні №0000057 позапланову документальну перевірку TOB "Горішок ОПТ" () з питань правильності нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб при проведенні операцій із закупівлі горіхів волоських у населення та подальшої їх реалізації в адресу TOB «Трудово-Реабілітаційний Центр Бійців АТО» (ЄДРПОУ - 40078596) та TOB «Трудово-Реабілітаційний Центр Воїнів АТО» (ЄДРПОУ - 40123973) за період з 01.10.2015 по 01.02.2016

Проведення даної перевірки доручити ревізорам ДПІ у Печерському районі ГУ ДФЄ у м. Києві (адреса: м. Київ, вул. Лескова 2).

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.
Слідчий суддя: