П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
Дело № 1-21/11
20.09.2011 года Дружковский городской суд Донецкой области в составе:
председательствующего- судьи ОСОБА_1
при секретаре Костенко В.М.
с участием прокурора Калиниченко В.В.
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Дружковка уголовное дело по обвинению
ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гражданки Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, не женатого, не работающего, не судимого в силу ст. 89 УК Украины, проживающего по адресу ІНФОРМАЦІЯ_4
в совершении преступлений, предусмотренных ст. 212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины,
Согласно обвинительного заключения подсудимый ОСОБА_4, работая на основании приказа № 2к от 03.03.2005 года директором ЧП «ДАСАФ», зарегистрированного по юридическому адресу: г.Дружковка ул. Радченко 58-106, действующего на основании Устава, зарегистрированного распоряжением исполнительного комитета Дружковского городского совета Донецкой области, состоящего на учете в ГНИ г. Дружковка в качестве плательщика налогов с 25.03.2005 года в указанном контролирующем налоговом органе в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, как служебное лицо предприятия, на основании Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-14 от 16.07.1999 года, являясь ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций, а также будучи ответственным за своевременность и достоверность отчетов, которые подаются в государственные органы, в период с мая 2007 года по 4 квартал 2008 года включительно, путем необоснованного формирования сумм налогового кредита по НДС и завышения сумм валовых расходов предприятия и внесением в документы налоговой отчетности заведомо ложных сведений, умышленно уклонился от уплаты налогов в общей сумме 1010365 грн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.
Так, согласно данных в документах налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, поданных для декларирования в контролирующий налоговый орган ГНИ в г.Дружковка с мая 2007 года по 4 квартал 2008 года плательщиком налогов ЧП «ДАСАФ», в колонках 2 «Поставщик» раздела 2 «Налоговый кредит»Приложение № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговым декларациям по НДС отражен индивидуальный налоговый номер предприятия ЧП «Стройпроммаш 07»гор. Луганска, что свидетельствует о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ЧП «ДАСАФ»с вышеуказанным предприятием, в процессе которых ЧП «Стройпроммаш 07» в качестве субподрядчика с мая 2007 года по 4 квартал 2008 года включительно выполнил для подрядчика ЧП «ДАСАФ»ремонтно-строительные работы по кровле на объектах, принадлежащих заказчику ЗАО «Константиновский металлургический завод».
Расчеты за выполненные субподрядные ремонтно-строительные работы по кровле с ЧП «Стройпроммаш 07» подрядчик ЧП «ДАСАФ»под руководством директора ОСОБА_4 осуществило путем перечисления денежных средств на расчетный счет ЧП «Стройпроммаш 07» в банковском учреждении.
В соответствии с вышеперечисленными расчетами и данными бухгалтерского и налогового учетов ЧП «ДАСАФ», по выполненным для него субподрядным работам со стороны ЧП «Стройпроммаш 07»в отчетные налоговые периоды с мая 2007 года по четвертый квартал 2008 года включительно предприятием были сформированы и задекларированы в контролирующем налоговом органе ГНИ гор.Дружковка суммы налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, а именно:
в мае 2007 года по взаиморасчетам с:
в июне 2007 года по взаиморасчетам с:
в августе 2007 года по взаиморасчетам с:
В сентябре 2007 года по взаиморасчетам с:
В октябре 2007 года по взаиморасчетам с:
В ноябре 2007 года по взаиморасчетам с:
В декабре 2007 года по взаиморасчетам с:
В январе 2008 года по взаиморасчетам с:
-ЧП «Стройпроммаш 07» сумма НДС 8990 грн;
В феврале 2008 года по взаиморасчетам с:
В марте 2008 года по взаиморасчетам с:
В апреле 2008 года по взаиморасчетам с:
В мае 2008 года по взаиморасчетам с:
В июне 2008 года по взаиморасчетам с:
В июле 2008 года по взаиморасчетам с:
В сентябре 2008 года по взаиморасчетам с:
-ЧП «Стройпроммаш 07» сумма НДС 9800 грн;
В октябре 2008 года по взаиморасчетам с:
В 2007 году в размере 1253740 грн;
В 2008 году в размере 983965 грн., а всего валовых затрат по выполненным субподрядным работам со стороны ЧП «Стройпроммаш 07» в размере 2237705 грн.
Однако, фактически в период с мая 2007 года по 4 квартал 2008 года включительно служебными лицами ЧП «Стройпроммаш 07» договора субподряда с ЧП «ДАСАФ» не заключаслись, документы первичного бухгалтерского и налогового учетов налоговые накладные, акты приемки выполненных работ по якобы, выполненным для ЧП «ДАСАФ» субподрядным ремонтно-строительным работам по кровле не оформлялись, то есть вышеназванное предприятие субподрядные работы для ЧП «ДАСАФ» не выполняло, так как данные работы на объектах заказчика ЗАО «Константиновский металлургический завод» фактически были выполнены ремонтно-строительными бригадами, сформированными ОСОБА_4 по устной договоренности от имени ЧП «ДАСАФ» с оплатой выполненных работ наличными денежными средствами, а документы первичного бухгалтерского и налогового учетов, оформленные от имени ЧП «Стройпроммаш 07», а именно:
акт выполненных работ за сентябрь 2007 года на сумму 3884 грн;
акт выполненных работ за сентябрь 2007 года на сумму 3512,78 грн;
акт выполненных работ за ноябрь 2007 года на сумму 3449,60 грн;
акт выполненных работ за ноябрь 2007 года на сумму 6723,83 грн;
акт выполненных работ за ноябрь 2007 года на сумму 636290,48 грн;
акт выполненных работ за декабрь 2007 года на сумму 6720 грн;
акт выполненных работ за апрель 2008 года на сумму 120900,28 грн;
акт выполненных работ за октябрь 2008 года на сумму 9800 грн;
акт выполненных работ за октябрь 2008 года на сумму 4850 грн;
налоговая накладная №112311 от 23.11.2007 года 3449,60 грн. в т.с. НДС 574,93 грн.;
налоговая накладная № 112609 от 26.11.2007 года на сумму 6723,83 грн., в т.ч. НДС 1120,64 грн.;
налоговая накладная № 122705 от 27.12.2007 года на сумму 6720 грн., в т.ч. НДС 1120 грн.;
Таким образом, директор ЧП «ДАСАФ»ОСОБА_4, достоверно зная о том, что в период с мая 2007 года по 4 квартал 2008 года включительно предприятие ЧП «Стройпроммаш 07»гор. Луганска фактически не выполнило субподрядные кровельные работы на объектах заказчика ЗАО «Константиновчкий металлургический завод», так как данные работы фактически были выполнены работниками ремонтно-строительной бригады, сформированной им по устной договоренности от имени ЧП «ДАСАФ»с оплатой выполненных работ наличными денежными средствами, с целью умышленного необоснованного завышения налогового кредита по НДС, в нарушении п.7.4.1, п.7.4.5,п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97 ВР от 03.04.1997 года ( с изменениями и дополнениями), необоснованно включил в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в соответствующие налоговые периоды сумму 450939 грн. и, в нарушение п.5.3.9., п.5.3,п.5.1. ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94 ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), завысил валовые расходы предприятия на указанные налоговые периоды на сумму 22377095 грн.( с учетом задекларированных значений), что повлекло не начисление налога на прибыль в размере 559426 грн.
Кроме того, ОСОБА_4, работая на основании приказа № 11 от 08.08.2005 года директором ЧП «Кровельщик», зарегистрированного по юридическому адресу: гор.Дружковка ул.Стахановская, 58, действующего на основании Устава, зарегистрированного распоряжением исполнительного комитета Дружковского городского совета Донецкой области, состоящего на учете в ГНИ гор.Дружковка в качестве плательщика налогов с 04.03.2003 года и зарегистрированного ІНФОРМАЦІЯ_5 года в указанном контролирующем налоговом органе в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, как служебное лицо предприятия, на основании Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-14 от 16.07.1999 года, являясь ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций, а также будучи ответственным за своевременность и достоверность отчетов, которые подаются в государственные органы, в период с марта 2008 года по 4 квартал 2008 года включительно, путем необоснованного формирования сумм налогового кредита по НДС и завышения сумм валовых расходов предприятия и внесением в документы налоговой отчетности заведомо ложных сведений, умышленно уклонился от уплаты налогов в общей сумме 702372 грн. что повлекло фактическое не поступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.
Так, согласно данных в документах налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, поданных для декларирования в контролирующий налоговый орган ГНИ в г.Дружковка с марта2008 года по 4 квартал 2008 года включительно плательщиком налогов ЧП «Кровельщик», в колонках 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложение № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговым декларациям по НДС отражен индивидуальный налоговый номер предприятия ЧП «Стройпроммаш 07»гор. Луганска, что свидетельствует о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ЧП «Кровельщик»с вышеуказанным предприятием, в процессе которых ЧП «Стройпроммаш 07» в качестве субподрядчика с марта 2008 года по 4 квартал 2008 года включительно выполнил для подрядчика ЧП «Кровельщик»ремонтно-строительные работы по кровле на объектах, принадлежащих заказчику ОАО «Дружковский машиностроительный завод».
Расчеты за выполненные субподрядные ремонтно-строительные работы по кровле с ЧП «Стройпроммаш 07» подрядчик ЧП «Кровельшщик»под руководством директора ОСОБА_4 осуществило путем перечисления денежных средств на расчетный счет ЧП «Стройпроммаш 07» в банковском учреждении.
В соответствии с вышеперечисленными расчетами и данными бухгалтерского и налогового учетов ЧП «Кровельщик», по выполненным для него субподрядным работам со стороны ЧП «Стройпроммаш 07»в отчетные налоговые периоды с марта 2008 года по четвертый квартал 2008 года включительно предприятием были сформированы и задекларированы - в контролирующем налоговом органе ГНИ гор.Дружковка суммы налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, а именно:
в марте 2008 года по взаиморасчетам с:
в апреле 2008 года по взаиморасчетам с:
в мае 2008 года по взаиморасчетам с:
в июне 2008 года по взаиморасчетам с:
В июле 2008 года по взаиморасчетам с:
В августе 2008 года по взаиморасчетам с:
а всего налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в общей сумме 312165грн., а также суммы валовых расходов за 2008 год в размере 1560825 грн по выполненным субподрядным работам со стороны ЧП «Стройпроммаш 07».
Однако, фактически в период с марта 2008 года по 4 квартал 2008 года включительно служебными лицами ЧП «Стройпроммаш 07»договора субподряда с ЧП «Кровельщик»не заключались, документы первичного бухгалтерского и налогового учетов налоговые накладные, акты приемки выполненных работ по якобы, выполненным для ЧП «Кровельщик»субподрядным ремонтно-строительным работам по кровле не оформлялись, то есть вышеназванное предприятие субподрядные работы для ЧП «Кровельщик»не выполняло, так как данные работы на объектах заказчика ОАО «Дружковский машиностроительный завод»фактически были выполнены ремонтно-строительными бригадами, сформированными ОСОБА_4 по устной договоренности от имени ЧП «Кровельщик»с оплатой выполненных работ наличными денежными средствами, а документы первичного бухгалтерского и налогового учетов, оформленные от имени ЧП «Стройпроммаш 07»в адрес ЧП «Кровельщик»не оформлялись.
Таким образом, директор ЧП «Кровельщик» ОСОБА_4, достоверно зная о том, что в период с марта 2008 года по 4 квартал 2008 года включительно предприятие ЧП «Стройпроммаш 07»гор. Луганска фактически не выполнило субподрядные кровельные работы на объектах заказчика ОАО «Дружковский машиностроительный завод», так как данные работы фактически были выполнены работниками ремонтно-строительной бригады, сформированной им по устной договоренности от имени ЧП «Кровельщик»с оплатой выполненных работ наличными денежными средствами, с целью умышленного необоснованного завышения налогового кредита по НДС, в нарушении п.7.4.1, п.7.4.5,п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97 ВР от 03.04.1997 года ( с изменениями и дополнениями), необоснованно включил в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в соответствующие налоговые периоды сумму 312165 грн. и, в нарушение п.5.3.9., п.5.3,п.5.1. ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94 ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), завысил валовые расходы предприятия на указанные налоговые периоды на сумму 1560825 грн.( с учетом задекларированных значений), что повлекло не начисление налога на прибыль в размере 390207 грн.
Всего, в результате преступных действий, совершенных директором ЧП «ДАСАФ»и ЧП «Кровельщик»ОСОБА_4, в период с мая 2007 года по 4 квартал 2008 года умышленно не начислено и не уплачено налогов в общей сумме 1712737 грн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет Украины указанных средств, что является средствами в особо крупных размерах, так как в 5000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.
Кроме того, ОСОБА_4, работая на основании приказа № 2 к от 03.03.2005 года директором ЧП «ДАСАФ», зарегистрированного по юридическому адресу: г.Дружковка ул. Радченко 58-106, действующего на основании Устава, зарегистрированного распоряжением исполнительного комитета Дружковского городского совета Донецкой области, состоящего на учете в ГНИ г. Дружковка в качестве плательщика налогов с 25.03.2005 года в указанном контролирующем налоговом органе в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, будучи ответственным за полноту и своевременность начисления и уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей, а также достоверность отчетов, которые подаются в государственные органы, осуществляя обязанности по формированию сумм налогового кредита по НДС и сумм валовых расходов предприятия, необходимых при составлении документов налоговой отчетности предприятия, которые подаются в контролирующий налоговый орган, в мае, июне, июле, августе, сентябре, октябре, ноябре и декабре 2007 года, январе-июле, сентябре, октябре 2008 года, январе 2009 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в налоговом учете предприятия включил в состав налогового кредита по НДС за налоговые отчетные периоды мая-декабря 2007 года, января-июля, сентября, октября 2008 года суммы НДС от стоимости субподрядных работ, а также в январе 2008 года и январе 2009 года включил в состав валовых расходов суммы стоимости субподрядных работ по поддельным первичным документам, оформленным от имени ЧП «Стройпроммаш 07»гор.Луганска, которые названным предприятием для ЧП «ДАСАФ»не выполнялись, так как фактически были выполнены ремонтно-строительными бригадами, сформированными ОСОБА_4 по устной договоренности от имени ЧП «ДАСАФ»с оплатой выполненных работ наличными денежными средствами, в результате чего данные значения были внесены в документы налоговой отчетности по НДС за май-декабрь 2007 года, январь-июль, сентябрь, октябрь 2008 года и по налогу на прибыль предприятия за 2007-2008 года в виде заведомо ложных сведений, которые директор ЧП «ДАСАФ»ОСОБА_4 заверил своей подписью и оттиском печати предприятия, которые были поданы по окончанию соответствующих налоговых периодов в контролирующий налоговый орган ГНИ гор.Дружковка для декларирования результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия ЧП «ДАСАФ», что повлекло тяжкие последствия.
Так, согласно данных в документах налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, поданных для декларирования в контролирующий налоговый орган ГНИ в г.Дружковка с мая 2007 года по 4 квартал 2008 года плательщиком налогов ЧП «ДАСАФ», в колонках 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложение № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговым декларациям по НДС отражен индивидуальный налоговый номер предприятия ЧП «Стройпроммаш 07»гор. Луганска, что свидетельствует о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ЧП «ДАСАФ»с вышеуказанным предприятием, в процессе которых ЧП «Стройпроммаш 07» в качестве субподрядчика с мая 2007 года по 4 квартал 2008 года включительно выполнил для подрядчика ЧП «ДАСАФ»ремонтно-строительные работы по кровле на объектах, принадлежащих заказчику ЗАО «Константиновский металлургический завод».
Расчеты за выполненные субподрядные ремонтно-строительные работы по кровле с ЧП «Стройпроммаш 07» подрядчик ЧП «ДАСАФ»под руководством директора ОСОБА_4 осуществило путем перечисления денежных средств на расчетный счет ЧП «Стройпроммаш 07» в банковском учреждении.
В соответствии с вышеперечисленными расчетами и данными бухгалтерского и налогового учетов ЧП «ДАСАФ», по выполненным для него субподрядным работам со стороны ЧП «Стройпроммаш 07»в отчетные налоговые периоды с мая 2007 года по четвертый квартал 2008 года включительно предприятием были сформированы и задекларированы в контролирующем налоговом органе ГНИ гор.Дружковка суммы налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, а именно:
в мае 2007 года по взаиморасчетам с:
в июне 2007 года по взаиморасчетам с:
в июле 2007 года по взаиморасчетам с:
в августе 2007 года по взаиморасчетам с:
В сентябре 2007 года по взаиморасчетам с:
В октябре 2007 года по взаиморасчетам с:
В ноябре 2007 года по взаиморасчетам с:
В декабре 2007 года по взаиморасчетам с:
В январе 2008 года по взаиморасчетам с:
-ЧП «Стройпроммаш 07» сумма НДС 8990 грн;
В феврале 2008 года по взаиморасчетам с:
В марте 2008 года по взаиморасчетам с:
В апреле 2008 года по взаиморасчетам с:
В мае 2008 года по взаиморасчетам с:
В июне 2008 года по взаиморасчетам с:
В июле 2008 года по взаиморасчетам с:
В сентябре 2008 года по взаиморасчетам с:
-ЧП «Стройпроммаш 07» сумма НДС 9800 грн;
В октябре 2008 года по взаиморасчетам с:
В 2007 году в размере 1253740 грн;
В 2008 году в размере 983965 грн., а всего валовых затрат по выполненным субподрядным работам со стороны ЧП «Стройпроммаш 07»в размере 2237705 грн.
Однако, фактически в период с мая 2007 года по 4 квартал 2008 года включительно служебными лицами ЧП «Стройпроммаш 07»договора субподряда с ЧП «ДАСАФ»не заключаслись, документы первичного бухгалтерского и налогового учетов налоговые накладные, акты приемки выполненных работ по якобы, выполненным для ЧП «ДАСАФ» субподрядным ремонтно-строительным работам по кровле не оформлялись, то есть вышеназванное предприятие субподрядные работы для ЧП «ДАСАФ»не выполняло, так как данные работы на объектах заказчика ЗАО «Константиновский металлургический завод»фактически были выполнены ремонтно-строительными бригадами, сформированными ОСОБА_4 по устной договоренности от имени ЧП «ДАСАФ»с оплатой выполненных работ наличными денежными средствами, а документы первичного бухгалтерского и налогового учетов, оформленные от имени ЧП «Стройпроммаш 07», а именно:
акт выполненных работ за сентябрь 2007 года на сумму 3884 грн;
акт выполненных работ за сентябрь 2007 года на сумму 3512,78 грн;
акт выполненных работ за ноябрь 2007 года на сумму 3449,60 грн;
акт выполненных работ за ноябрь 2007 года на сумму 6723,83 грн;
акт выполненных работ за ноябрь 2007 года на сумму 636290,48 грн;
акт выполненных работ за декабрь 2007 года на сумму 6720 грн;
акт выполненных работ за апрель 2008 года на сумму 120900,28 грн;
акт выполненных работ за октябрь 2008 года на сумму 9800 грн;
акт выполненных работ за октябрь 2008 года на сумму 4850 грн;
налоговая накладная №112311 от 23.11.2007 года 3449,60 грн. в т.с. НДС 574,93 грн.;
налоговая накладная № 112609 от 26.11.2007 года на сумму 6723,83 грн., в т.ч. НДС 1120,64 грн.;
налоговая накладная № 122705 от 27.12.2007 года на сумму 6720 грн., в т.ч. НДС 1120 грн.;
Директор ЧП «ДАСАФ» ОСОБА_4, достоверно зная о том, что в период с мая 2007 года по 4 квартал 2008 года включительно предприятие ЧП «Стройпроммаш 07»гор. Луганска фактически не выполнило субподрядные кровельные работы на объектах заказчика ЗАО «Константиновский металлургический завод», так как данные работы фактически были выполнены работниками ремонтно-строительной бригады, сформированной им по устной договоренности от имени ЧП «ДАСАФ»с оплатой выполненных работ наличными денежными средствами, с целью умышленного необоснованного завышения налогового кредита по НДС, в нарушении п.7.4.1, п.7.4.5,п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97 ВР от 03.04.1997 года ( с изменениями и дополнениями), 13 июня 2007 года, 17 июля 2007 года,16 августа, 18 сентября, 17 октября, 16 ноября, 17 декабря 2007 года, 16 января,14 февраля, 18 марта, 16 апреля, 15 мая, 17 июня17 июля, 14 августа, 16 октября, 18 ноября 2008 года заверил своей подписью и оттиском печати ЧП «ДАСАФ»налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и приложения №5 к ним, соответственно за май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2007 года, а также январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, сентябрь, октябрь 2008 года с внесенными в строках 10.1 и 17 колонок Б в разделе 2 налоговых деклараций по НДС и в колонках 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложений № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговым декларациям по НДС заведомо ложные сведения в виде необоснованного включения в состав налогового кредита предприятия по НДС сумм налога на добавленную стоимость от стоимости субподрядных работ по поддельным документам, оформленным от имени ЧП «Стройпроммаш 07», а именно:
в налоговой декларации на добавленную стоимость за январь 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 8990 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 8990 грн;
в налоговой декларации на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 9800 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 9800 грн; и необоснованно отраженной в строке 3 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств»и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации;
в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2007 года в строках 04 «валовые расходы»и 06 «скорректированные валовые расходы»колонки 2 отражена сумма валовых расходов 1265961 грн. с необоснованно включенной суммой 1253740 грн.;
в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2008 год в строках 04 «валовые расходы»и 06 «скорректированные валовые расходы»колонки 2 отражена сумма валовых расходов 1078789 грн. с необоснованно включенной суммой 983965 грн., после чего налоговые декларации и приложения к ним с внесенными выше указанными заведомо ложными сведениями были поданы в контролирующий налоговый орган- ГНИ гор.Дружковка для декларирования результатов финансово-хозяйственной деятельности ЧП «ДАСАФ».
В результате внесения заведомо ложных сведений в документы налоговой отчетности предприятия по НДС за май-декабрь 2007 года, январь-июль, сентябрь, октябрь 2008 года, а также по налогу на прибыль за 2007 год и 2008 год, составления и выдачи названных документов директором ЧП «ДАСАФ»ОСОБА_4, в указанные налоговые периоды умышленно не было начислено и соответственно, не уплачено в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 450939 грн. и налога на прибыль в размере 559426 грн.
Кроме того, ОСОБА_4, работая на основании приказа № 11 от 08.08.2005 года директором ЧП «Кровельщик», зарегистрированного по юридическому адресу: гор.Дружковка ул.Стахановская, 58, действующего на основании Устава, зарегистрированного распоряжением исполнительного комитета Дружковского городского совета Донецкой области, состоящего на учете в ГНИ гор.Дружковка в качестве плательщика налогов с 04.03.2003 года и зарегистрированного ІНФОРМАЦІЯ_5 года в указанном контролирующем налоговом органе в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, будучи ответственным за полноту и своевременность начисления и уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей, а также достоверность отчетов, которые подаются в государственные органы, осуществляя обязанности по формированию сумм налогового кредита по НДС и сумм валовых расходов предприятия, необходимых для составления документов налоговой отчетности предприятия, которые подаются в контролирующие налоговый орган в период с марта-август 2008 года и январь 2009 года, действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налогов,в налоговом учете предприятия включил в состав налогового кредита по НДС за налоговые отчетные периоды с марта по август 2008 года суммы НДС от стоимости субподрядных работ и в состав валовых расходов за 2008 год суммы стоимости валовых расходов по поддельным первичным документам, оформленным от имени ЧП «Стройпроммаш 07» гор. Луганска, которые названным предприятием для ЧП «Кровельщик»не выполнялись, так как фактически были выполнены ремонтно-строительными бригадами, яформированными ОСОБА_4 по устной договоренности от имени ЧП «Кровельщик»с оплатой выполненных работ наличными денежными средствами, в результате чего данные значения были внесены в документы налоговой отчетности по НДС за март-август 2008 года и по налогу на прибыль предприятия за 2008 год в виде заведомо ложных сведений, которые директор ЧП «Кровельщик»ОСОБА_4 заверил своей подписью и оттиском печати предприятия и которые были поданы по окончанию соответствующих налоговых периодов в контролирующий налоговый орган ГНИ г.Дружковка для декларирования результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия ЧП «Кровельщик», что повлекло тяжкие последствия.
Так, согласно данных в документах налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, поданных для декларирования в контролирующий налоговый орган ГНИ в г.Дружковка с марта2008 года по 4 квартал 2008 года включительно плательщиком налогов ЧП «Кровельщик», в колонках 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложение № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговым декларациям по НДС отражен индивидуальный налоговый номер предприятия ЧП «Стройпроммаш 07»гор. Луганска, что свидетельствует о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ЧП «Кровельщик»с вышеуказанным предприятием, в процессе которых ЧП «Стройпроммаш 07» в качестве субподрядчика с марта 2008 года по 4 квартал 2008 года включительно выполнил для подрядчика ЧП «Кровельщик»ремонтно-строительные работы по кровле на объектах, принадлежащих заказчику ОАО «Дружковский машиностроительный завод».
Расчеты за выполненные субподрядные ремонтно-строительные работы по кровле с ЧП «Стройпроммаш 07» подрядчик ЧП «Кровельшщик»под руководством директора ОСОБА_4 осуществило путем перечисления денежных средств на расчетный счет ЧП «Стройпроммаш 07» в банковском учреждении.
В соответствии с вышеперечисленными расчетами и данными бухгалтерского и налогового учетов ЧП «Кровельщик», по выполненным для него субподрядным работам со стороны ЧП «Стройпроммаш 07»в отчетные налоговые периоды с марта 2008 года по четвертый квартал 2008 года включительно предприятием были сформированы и задекларированы в контролирующем налоговом органе ГНИ гор.Дружковка суммы налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, а именно:
в марте 2008 года по взаиморасчетам с:
в апреле 2008 года по взаиморасчетам с:
в мае 2008 года по взаиморасчетам с:
в июне 2008 года по взаиморасчетам с:
В июле 2008 года по взаиморасчетам с:
В августе 2008 года по взаиморасчетам с:
а всего налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в общей сумме 312165грн., а также суммы валовых расходов за 2008 год в размере 1560825 грн по выполненным субподрядным работам со стороны ЧП «Стройпроммаш 07».
Однако, фактически в период с марта 2008 года по 4 квартал 2008 года включительно служебными лицами ЧП «Стройпроммаш 07»договора субподряда с ЧП «Кровельщик»не заключаслись, документы первичного бухгалтерского и налогового учетов налоговые накладные, акты приемки выполненных работ по якобы, выполненным для ЧП «Кровельщик»субподрядным ремонтно-строительным работам по кровле не оформлялись, то есть вышеназванное предприятие субподрядные работы для ЧП «Кровельщик»не выполняло, так как данные работы на объектах заказчика ОАО «Дружковский машиностроительный завод»фактически были выполнены ремонтно-строительными бригадами, сформированными ОСОБА_4 по устной договоренности от имени ЧП «Кровельщик»с оплатой выполненных работ наличными денежными средствами, а документы первичного бухгалтерского и налогового учетов, оформленные от имени ЧП «Стройпроммаш 07»в адрес ЧП «Кровельщик»не оформлялись.
Таким образом, директор ЧП «Кровельщик»ОСОБА_4, достоверно зная о том, что в период с марта 2008 года по 4 квартал 2008 года включительно предприятие ЧП «Стройпроммаш 07»гор. Луганска фактически не выполнило субподрядные кровельные работы на объектах заказчика ОАО «Дружковский машиностроительный завод», так как данные работы фактически были выполнены работниками ремонтно-строительной бригады, сформированной им по устной договоренности от имени ЧП «Кровельщик»с оплатой выполненных работ наличными денежными средствами, с целью умышленного необоснованного завышения налогового кредита по НДС, в нарушении п.7.4.1, п.7.4.5,п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97 ВР от 03.04.1997 года ( с изменениями и дополнениями), 16 апреля 2008 года, 15 мая, 17 июня , 17 июля, 14 августа и 15 сентября 2008 года заверил своей подписью и оттиском печати ЧП «Кровельщик» налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и приложения № 5 к ним соответственно, за март, апрель, май, июнь, июль, август 2008 года с внесенными в строках 10.1 и 17 колонок Б в разделе 2 налоговых деклараций по НДС и в колонках 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контргентов»к налоговым декларациям по НДС заведомо ложные сведения в виде необоснованного включенных в состав налогового кредита предприятия по нДС сумм налога на добавленную стоимость от стоимости субподрядных работ от имени ЧП «Стройпроммаш 07»гор. Луганска, а именно:
а также в нарушение п.5.3.9 п.5.3. п.5.1. ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94 ВР от 28.12.94 г. ( с изменениями и дополнениями), 16 января 2008 года и 16 января 2009 года заверил своей подписью и оттиском печати ЧП «ДАСАФ»налоговые декларации по налогу на прибыль, соответсвенно за 2007 и 2008 год с внесенными в строках 04 «валовые расходы»и 06 «скорректированные валовые расходы»колонки 2 заведомо ложные сведения в виде необоснованно включенных в состав валовых расходов сумм стоимости субподрядных работ по поддельным документам, оформленным от имени ЧП «Стройпроммаш 07», а именно:
в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2008 год в строках 04 «валовые расходы»и 06 «скорректированные валовые расходы»колонки 2 отражена сумма валовых расходов 1665516 грн. с необоснованно включенной суммой 1560825 грн.;
после чего налоговые декларации и приложения к ним с внесенными выше указанными заведомо ложными сведениями были поданы в контролирующий налоговый орган- ГНИ гор.Дружковка для декларирования результатов финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Кровельщик».
В результате внесения заведомо ложных сведений в документы налоговой отчетности предприятия по НДС за май-август 2008 года, а также по налогу на прибыль за 2008 год, составления и выдачи названных документов директором ЧП «Кровельщик»ОСОБА_4, в указанные налоговые периоды умышленно не было начислено и соответственно, не уплачено в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 312165 грн. и налога на прибыль в размере 390207 грн.
Всего, в результате преступных действий, совершенных директором ЧП «ДАСАФ»и ЧП «Кровельщик»ОСОБА_4, в период с мая 2007 года по 4 квартал 2008 года умышленно не начислено и не уплачено налогов в общей сумме 1712737 грн., что в 250 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями.
Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_4 вину свою не признал полностью и пояснил, что в 2005 году он был назначен на должность директора ЧП «ДАСАФ», которое было зарегистрировано по юридическому адресу: гор. Дружковка ул.Радченко 58/106 и его основателем является ОСОБА_5, но с момента основания предприятия он был назначен на должность директора и ОСОБА_5 к ЧП «ДАСАФ» никакого отношения не имел, а только был его основателем и зарегистрировал его по месту своего жительства. Данное предприятие было зарегистрировано в качестве плательщика налогов в ГНИ гор.Дружковка. По роду своей деятельности ЧП «ДАСАФ» является посредником между предприятиями при выполнении ремонтно-строительных работ, то есть между заказчиком и субподрядчиком, а само предприятие ЧП «ДАСАФ» ни каких ремонтно-строительных работ не выполняло. Он находил предприятия, которым требовалось выполнить ремонтные работы и заключал с ними договора подряда, после чего находил предприятия, которые выполняли подрядные работы и заключали с ними договора субподряда. Субподрядчик выплачивал ему 2-3% от суммы выполненных работ. Должности главного бухгалтера на ЧП «ДАСАФ» не было. По роду своей деятельности он изучил Закон Украины «О налоге на добавленную стоимость» и Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятий», а также на протяжении последних 5 лет выписывал журнал «Налоговый вестник Украины». Кроме того, при ведении бухгалтерского и налогового учетов и отчетности он пользовался услугами знакомых бухгалтеров, но в настоящее время фамилии и имена их он не помнит. Бухгалтерам он предоставлял все первичные документы и банковские распечатки по счету, которые имелись у него на руках для отражения показателей в налоговых декларациях. Предприятие ЧП «ДАСАФ» работало по безналичному расчету. Расчетный счет ЧП «ДАСАФ» находится в Дружковском филиале «Проминвестбанка». Где в настоящее время находятся первичные документы финансово-хозяйственной деятельности ЧП «ДАСАФ», распечатки по счету и печать предприятия, ему не известно. Фактического офисного помещения ЧП «ДАСАФ» не было. Работников на ЧП «ДАСАФ» не было, он был директором в одном лице. За период деятельности ЧП «ДАСАФ», после формирования налоговых показателей в налоговых декларациях, различными бухгалтерами, он лично их подписывал и заверял печатью ЧП «ДАСАФ». Он сам лично при формировании налоговой отчетности вникал в показатели отражаемые в налоговых декларациях. Штампа на предприятии ЧП «ДАСАФ» не было.
По роду своей деятельности за период с 2007-2008 г.г. он заключал договора с ЗАО «Константиновский металлургический завод» на выполнении ремонтных работ по ремонту кровли. Для данного ремонта кровли. Для данного ремонта кровли он заключил договор субподряда с Луганским предприятием ЧП «Будпроммаш 07». О данном предприятии ему стало известно из объявлений газеты «Алло». Он позвонил на предприятие ЧП «Будпроммаш 07» и предложил им выполнить ремонтные работы на ЗАО «КМЗ», после чего к нему приехал технический представитель «Будпроммаш 07» и обследовал предложенный объем работ. Представитель после обследования объема работ предоставил техническую документацию на выполнение данных работ. Переданную ему документацию он предоставил руководству ЗАО «КМЗ» и данная документация удовлетворила руководство ЗАО «КМЗ», после чего между ЧП «ДАСАФ» и ЗАО «КМЗ» был заключен договор подряда. ЧП «Будпроммаш 07» ему были предоставлены договорные цены для выполнения указанных работ, которые он в свою очередь утвердил с ЗАО «КМЗ» и после утверждения договорных цен он заключил договор субподряда с ЧП «Будпроммаш 07». За выполненные ремонтные работы по мере их выполнения ЗАО «КМЗ» перечисляло денежные средства на расчетный счет ЧП «ДАСАФ», и он указанные денежные средства перечислял согласно договора на расчетный счет ЧП «Будпроммаш 07» при этом оставляя себе 2-3% от перечисленной суммы. После заключения договорных соглашений и подписания договоров ЧП «Будпроммаш 07» предоставил оборудование, техническую документацию, материалы для выполнения работ и частично квалифицированных специалистов, а он нашел подсобных рабочих для выполнения данных работ. Подсобных рабочих он находил в г.Краматорске, г.Дружковке, г.Константиновке, которым по мере выполнения работ выплачивал заработную плату и деньги на выплату заработной платы ему привозил представитель ЧП «Будпроммаш 07» и в его присутствии он рассчитывался с нанятыми работниками. Нанимаемые им подсобные рабочие офоциально не числились ни на ЧП «ДАСАФ», ни на ЧП «Будпроммаш 07», а выполняли работы по устной договоренности. Работников, которые выполняли указанные работы, он знает только по именам, а полные их анкетные данные назвать не может и где они проживают также. Кто именно приезжал представлял интересы ЧП «Будпроммаш 07» он сказать их имен и фамилий не может, также описать данных мужчин он также не может. То «ЧП Будпроммаш 07» были специалисты прораб, инженер, мастера и наладчики оборудования, которые составляли всю текущую документацию и техническую оснастку для выполнения работ.
ЧП «ДАСАФ» в 2005 году получило лицензию на выполнение ремонтно-строительных, кровельных работ в Донецком лицензионном центре. На выдачу лицензии им были предоставлены соответствующие документы. Так, в 2005 году он работал на строительстве супермаркета в г.Донецке по устной договоренности. ОСОБА_6 предложили выполнить ремонтные работы за безналичный расчет, в связи с чем, было зарегистрировано ЧП «ДАСАФ», но на выполнение строительных, монтажных работ потребовалась лицензия. Для получения лицензии основным требованием было наличие на предприятии различных специалистов и он в указанной стройке супермаркета, нашел нужных специалистов и взял их удостоверения, подтверждающие их специальности и с удостоверениями обратился в лицензионный центр, где ему сказали снять с данных удостоверений фотокопии. После снятия фотокопий, он заверил их своей подписью и печатью предприятия ЧП «ДАСАФ» и получил лицензию. Все удостоверения по получении лицензии он раздал их владельцам и после окончания строительных работ на супермаркете все работники у которых он брал удостоверения разошлись и на ЧП «ДАСАФ» официально никогда оформлены не были.
Кроме того, в 2005 году он был назначен на должность директора ЧП «Кровельщик», которое было зарегистрировано по юридическому адресу: г.Дружковка ул. Стахановская, 58 и его основателем является ОСОБА_7, который в 2008 году никакого отношения к предприятию не имел, а только был его основателем и зарегистрировал его по месту своего жительства. Данное предприятие было зарегистрировано в качестве плательщика налогов в ГНИ в г.Дружковке. По роду своей деятельности ЧП «Кровельщик», как и ЧП «ДАСАФ» никаких ремонтно-строительных работ не выполняло. Он находил предприятия, которым требовалось выполнить ремонтные работы и заключал с ними договора подряда, после чего находил предприятия, которые выполняли подрядные работы и заключал с ними договора субподряда. Субподрядчик выплачивал ему 2-3% от суммы выполненных работ.
Должности главного бухгалтера на ЧП «Кровельщик» не было и всю налоговую отчетность вели бухгалтера, что и на ЧП «ДАСАФ» по тем же принципам и методам.
Предприятие ЧП «Кровельщик» работало по безналичному расчету. Расчетный счет ЧП «Кровельщик» находится в Дружковском филиале «Проминвестбанк». Где в настоящее время находятся первичные документы финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Кровельщик», распечатки по счету и печать предприятия ему неизвестно. Фактического офисного помещения ЧП «Кровельщик» не было. Работников на ЧП «Кровельщик» не было, он был директором в одном лице.
Фактически ЧП «Кровельщик» выполнял те же фуекции, что и ЧП «ДАСАФ» и больше ничего об организации работы ЧП «Кровельщик» он пояснить не может.
При осуществлении деятельности ЧП «Кровельщик» вся документация и все виды работ осуществлялись аналогичным способом, как и на ЧП «ДАСАФ». В 2008 году ЧП «Кровельщик» через ЧП «Будпроммаш 07» выполнял ремонтные работы на оАО «Дружковский машиностроительный завод». Вся деятельность при выполнении указанных работ велась аналогичным способом, что и при выполнении работ на ЗАО «КМЗ» ЧП «ДАСАФ».
Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_8 пояснила, что примерно в конце 2007 года к ней за оказанием бухгалтерских услуг обратился директор ЧП «ДАСАФ» ОСОБА_4, также он являлся директором ЧП «Кровельщик». Данные предприятия являлись плательщиками налогов в ГНИ в гор.Дружковка. В ее обязанности входило составление журналов ордеров по расчетным счетам, оставление оборотных ведомостей на основании указанных журналов и формирование показателей налоговой отчетности. На основании предоставленной ей первичной документации, надлежащим образом оформленных с подписями, печатями и выписок по счету о движении денежных средств она формировала показатели в налоговых декларациях и самостоятельно после подписи ОСОБА_4 подавала в ГНИ в гор.Дружковке. Также ей были предоставлены договора на выполнение работ, акты выполненных работ, накладные, выписки банковских счетов. Она составляла бухгалтерский отчет и налоговый. Составляла налоговый отчет по НДС в установленные налоговой сроки. Она не согласна с выводами экспертизы, так как с 2002 года отчеты по НДС не имели никаких расхождений с налоговой. Налоговая служба достоверно следует по отчетности. Налоговая служба их уведомляла и они должны были внести все документы банка. У них никогда не было никаких расхождений с налоговой службой по отчетности. Считает, что выводы эксперта необоснованные, потому, что за два года не было никаких расхождений и все было на контроле, по отчетам невозможно было что-то скрыть от налоговой службы. ЧП «Кровельщик» вела инспектор Левандровская И. Инспектора в налоговой все время менялись.
Свидетель ОСОБА_9 пояснил в судебном заседании, что он работал в должности начальника бюро по ремонту зданий и сооружений ОАО «Дружковский машиностроительный завод» с 1995 года по настоящее время. В 2008 году проводились ремонтно-строительные работы цеха № 7 ОАО «ДМЗ» Работали подрядные организации, проводили кровельные работы в цехе № 7 и № 8. Работы проводились качественно. В 2008 году работы проводились в цехе № 7. Работы проводились летом. Также проводились кровельные работы на АБК. Для проведения указанных работ заключались договоры с подрядчиками. Согласно проектно-сметной ведомости оформление выполненных работ проводило ЧП «Кровельщик». Все договора с подрядными организациями заключало руководство. Директор подписывал акты выполненных работ после руководителей работ. Работы были выполнены на сумму 1247000 грн. ОСОБА_10 рассчитались в полном объеме. Догоузова он не знает. Договор на проведение ремонтных работ был заключен с ЧП «Кровельщик», а какая это организация он не знает. Его интересмовал объем и качество работ. Фамилий работающих людей он не знает. Не может сказать работали это люди с ЧП «Будпроммаш» или с ЧП «Кровельщик» Главнысм инженером был проведен тендер на ведение ремонтных работ. Тендер выиграл ЧП «Кровельщик»
Свидетель ОСОБА_11 пояснил в судебном заседании, что он является генеральным директором ЗАО «Константиновский металлургический завод». В 2007 году ЗАО «КМЗ» в его лице был заключен договор подряда с ЧП «ДАСАФ» на ремонт кровли производственных помещений завода. Ответственным за ремонт со стороны ЗАО «КМЗ» был главный механик ОСОБА_12 В период 2007-2008 года ЧП «ДАСАФ» выполняло ремонтно-кровельные работы на их предприятии. Расчет за выполненные работы их предприятие осуществляло по безналичному расчету через расчетный счет. Договор на выполнение работ был заключен с ЧП «ДАСАФ», а кто конкретно выполнял ремонтные работы он не помнит.
Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_13 пояснил, что он в 2007 году занимался ремонтно-строительными работами. Также он работал в г.Константиновка, временно помогал ремонту кровли. Всего он работал в г.Константиновка неделю, с ним расплатились за выполненную работу и он уехал. Работу в г.Константиновка емиу предложил ОСОБА_4 За работу расплачивался тот, кто с ними общался, ОСОБА_4 за работу с ним не расплачивался.
Свидетель ОСОБА_10 пояснила в судебном заседании, что она работает на ЗАО «Константиновский металлургический завод» в должности главного бухгалтера. В период 2007-2008 годов на их предприятии проводились ремонтные работы, договор на проведение ремонтных работ заключалось с ЧП «ДАСАФ». Работы проводились на территории завода, ремонт кровли калибровочного цеха проводило. Они расплачивались за ремонтные работы счет-фактурой, служебной запиской. Работники какой организации производили фактически ремонтные работые ЧП «Стройпроммаш 07» или «Будпроммаш 07» ей не известно.
Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_6 пояснила, что она работает на ЗАО «КМЗ» в должности сметчицы и в ее обязанности входит составление сметы на ремонтно-строительные работы. В период 2007-2008 годов на территории завода выполнялись ремонтно-кровельные работы. Договор на выполнение данных работ заключался с предприятием ЧП «ДАСАФ» гор. Дружковка. На выполнение кровельных работ главным механиком завода ОСОБА_12 ей предоставлялись сметы. В случае ее несогласия с составлением сметной документации она созванивалась по мобильному телефону с директором ЧП «ДАСАФ», но сама его никогда не видела и согласовывала свои замечания. После согласования сметная документация передавалась в бухгалтерию предприятия для последующей оплаты. Каких-либо других предприятий, проводящих ремонтные работы, она не помнит.
Свидетель ОСОБА_14 пояснил, что он работает в должности начальника цеха № 7 ОАО «Дружковский машиностроительный завод» с мая 2006 года и по настоящее время. В 2008 году проводились ремонтно-строительные работы цеха № 7 ОАО «ДМЗ», название предприятия он не помнит, знает, что директором является ОСОБА_4 Всего было человек 7 работников. В это время работала только одна ремонтная организация, других не было.
В судебном заседании свидетель ОСОБА_15пояснила, что при сдаче отчетности ЧП "Кровельщик" и ЧП "ДАСАФ" представлялись документы о заключении субподрядных работ с ЧП " Будпромамаш 07", расположенного в гор. Луганске, ул. Днепровская,47. При проведении проверок нарушений в деятельности ЧП "Кровельщик "и ЧП "ДАСАФ" за период с 2006 по 2009 года выявлено не было.
Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_16 пояснил, что он работал в строительной бригаде в г. Константиновка на заводе им. Фрунзе. Работу ему предложил знакомый Голосенко. За выполненную работу с ними расчитывался старший мастер. На работу их нанимали, как подсобников. Объем работы, они выполнили в полном объеме. ОСОБА_4 им зарплату никогда не платил. В тот период когда они работали, на заводе работала еще одна бригада. С какого предприятия была бригада, он не знает. ОСОБА_4, он на заводе ни разу не видел.
Свидетель ОСОБА_17 пояснил в судебном заседании, что он официально нигде не работает и зарабатывает на проживание временными работами, связанными со строительством. На протяжении 2007-2009 годов по предложению ОСОБА_18 ОСОБА_14 совместно с иными строителями, не официально осуществлял ремонтно-кровельные работы на ЗАО «Константиновский металлургический завод». ОСОБА_18 являлся бригадиром. При выполнении указанных работ ему и иным строителям был предоставлен инструмент, который выдавал ОСОБА_18. Денежные средства за выполненные работы, он, как и другие строители получал от ОСОБА_18 без составления каких-либо ведомостей. Кто давал денежные средства ОСОБА_18, он не знает. При выполнении указанных работ с ним, кроме ОСОБА_18, работали ОСОБА_19,ОСОБА_13, ОСОБА_16, ОСОБА_20 и ОСОБА_21 и еще несколько строителей, анкетные данные, которых он не помнит.
Допрошенная в судебном заседании эксперт ОСОБА_22, давая пояснения по заключению судебно-экономической экспертизы №43 от 07.09.2009 года, пояснила, что проводила данную экспертизу по постановлению заместителя начальника СО НМ Славянской ОГНИ ОСОБА_23, который и предоставил документы , необходимые для проведения экспертизы. Туда же были приобщены акт Ленинской МГНИ в гор. Луганске "О невозможности проведения проверки контрагента ЧП "Будпроммаш 07". Были предоставлены акты выполненных работ и налоговые накладные по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ЧП "Будпроммаш 07" и ЧП "ДАСАФ" а также ЧП "Кровельщик".
В ходе судебного следствия защитник ОСОБА_4 ОСОБА_3 и подсудимый ОСОБА_4 заявили ходатайство о направлении дела на дополнительное досудебное расследование из-за возникших противоречий в обстяотельствах дела, которые могут повлиять на квалификацию действий подсудимого, м которые невозможно устранить в ходе рассмотрения уголовного дела.
Суд, выслушал мнение прокурора, который считает, что нет необходимости направлять дело на дополнительное судебное расследование, что есть основание продолжать рассмотрение уголовного дела, и считает, что данное ходатайство подлежит удовлетворению по следующим основаниям.
Так, в обвинительном заключении, материалах уголовного дела имеются показания свидетеля ОСОБА_24, которая пояснила, что является учредителем и директором ЧП «Будпроммаш 07». Основным видом деятельности предприятия является осуществление строительной деятельности. В настоящее время кроме нее в штате ЧП «Будпроммаш 07» никто не состоит. Доверенность на осуществление финансово-хозяйственной деятельности предприятия она никогда не подписывала и право на осуществление деятельности от имени ЧП «Будпроммаш 07» она никому не предоставляла. Печать предприятия постоянно находилась с ней и никому она ее не передавала и никогда ее не теряла. Разрешение на изготовление именной ее подписи она никому не давала. Документы бухгалтерского учета и налоговой отчетности заполняет и подписывает лично она. За период 2007-2008 годов ЧП «Будпроммаш 07» с предприятиями ЧП «ДАСАФ» и ЧП «Кровельщик» никаких финансово-хозяйственных отношений не имело и о ОСОБА_4 она слышит впервые. Строительные работы, в том числе и кровельные в гор. Константиновка ЗАО «КМЗ» и в г. Дружковка на ОАО «Дружковский машиностроительный завод» в том числе и для ЧП «ДАСАФ» и ЧП «Кровельщик» ЧП «Будпроммаш 07» никогда не выполняло (том 12 л.д.143)
Однако в период судебного следствия на запрос адвоката ОСОБА_3 директором ЧП «Будпроммаш 07» ОСОБА_24 был дан ответ, в котором сообщается о том, что в период с мая 2007 года по 4 квартал 2008 года, работниками предприятия ЧП «Будпроммаш 07» выполнялись ремонтно-строительные работы на ЗАО «Константиновский металлургический завод» согласно субподрядных договоров с ЧП «ДАСАФ» г. Дружковки Донецкой области. Также с марта 2008 года по 4 квартал 2008 года включительно, выполнялись работы по договорам субподряда с ЧП «Кровельщик» г. Дружковки Донецкой области. Взаимозачеты осуществлялись через расчетные счета предприятия согласно субподрядных договоров и сметной документации. Договора субподряда с вышеуказанными предприятиями, акты выполненных работ, налоговые накладные по выполненным работам подписывались директором ЧП «Будпроммаш 07» (т.12 л.д.526)
Согласно постановления Луганского окружного административного суда от 30.06.2010 года ОСОБА_24 пояснила, что она зарегистрировала предприятие исключительно по корыстным мотивам, все регистрационные документы она передала неустановленным лицам. Как директор ЧП "Будпроммаш 07" она никаких документов финансово-хозяйственной деятельности не подписывала, договоры не заключала и никому не поручала их заключать. К финансово-хозяйственной деятельности предприятия она вообще не имеет никакого отношения, налоговую отчетность она не составляла и никогда не предоставляла в налоговую инспекцию. Ей неизвестно где находится само предприятие и его документация (т.12 л.д.531).
В судебное заседание свидетель не явилася.
Согласно актовой записи 20.07.2010 года ОСОБА_24 умерла (т.12 л.д.538).
Свидетель ОСОБА_25 пояснил, в период досудебного следствия, чточто с момента регистрации по февраль 2009 года он являлся директором ЧП «Будпроммаш 07». Основным видом деятельности предприятия является осуществление строительной деятельности. В период с сентября 2006 года по февраль 2009 года он являлся директором ЧП «Будпроммаш 07» и о предприятиях ЧП «ДАСАФ» и ЧП «Кровельщик» слышит впервые и никогда с данными предприятиями не имел никаких финансово-хозяйственных отношений. С романовским В.А. он не знаком и слышит о нем впервые. Строительные работы, том числе и кровельные в гор. Константиновка на ЗАО «КМЗ» и в гор.Дружковке на ОАО «Дружковский машиностроительный завод в том числе для ЧП «ДАСАФ» и ЧП «Кровельщик» ЧП «Будпроммаш 07» никогда не выполняло (т.12 л.д.146).
Его показания также противоречат, другим материалам уголовного дела.
Свидетель ОСОБА_25 на вызовы в судебное заседание не явился.
Так же в судебное заседание были представлены распечатки Филиала «Отделения ПАТ Проминвестбанк в г. Дружковка Донецкой области» со счетов ЧП «ДАСАФ» и ЧП «Кровельщик» о движении денежных средств, где указаны движения денежных средств по счетам с предприятием ЧП «Будпроммаш 07» в период с 2007 года по 2009 год.
В деле имеется судебно-экономическая экспертиза, проведенная без учета движения данных денежных средств. Кроме того, в обвинительном заключении указано, что данные денежные средства не перечислялись.
На основании постановления суда была проведена судебно-экономическая экспертиза, согласно которой, в действиях ОСОБА_4 нарушений не выявлено.
Таким образом в материалах уголовного дела имеются противоречивые данные о наличии в действиях подсудимого ОСОБА_4 состава преступлений, предусмотренных ст.ст.212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины, на основании которых суд не может вынести законный и обоснованный приговор.
Исходя из изложенного, суд 29.11.2010 года принял решение о направлении судебного поручения органам досудебного следствия для устранения указанных противоречий.
Однако, данные противоречия устранены не были.
Суд считает, что необходимо направить уголовное дело на дополнительное судебное следствие, так как показания свидетелей ОСОБА_24 и ОСОБА_25, а также других свидетелей в период досудебного следствия противоречат добытым данным в период рассмотрения дела в суде.
Также в деле имеются две противоречивые экспертизы, в которых также необходимо устранить возникшие противоречия.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 246 УПК Украины, суд
П О С Т А Н О В И Л :
Уголовное дело по обвинению ОСОБА_4, в совершении преступлений, предусмотренных ст. 212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины направить прокурору г. Дружковка Донецкой области для проведения дополнительного расследования.
Меру пресечения обвиняемому ОСОБА_4 оставить без изменения - подписку о невыезде.
На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Донецкой области в семисуточный срок со дня его вынесения.
Суддя: А. Л. Гонтар