печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
22 серпня 2016 року Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві кримінальне провадження за клопотанням прокурора другого відділу управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури прокуратури Київської області ОСОБА_3 про призначення податкової перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
Прокурор другого відділу управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури прокуратури Київської області юрист 2 класу ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про призначення податкової перевірки, в обґрунтування якого зазначив наступне.

У провадженні першого слідчого відділу прокуратури Київської області перебуває кримінальне провадження № 0000292 від 19.05.2016 відносно службових осіб асоціації міжнародних автомобільних перевізників України (код ЄДР 16307261), які, діючи умисно, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам юридичної особи із використанням реквізитів ТОВ «Сервіс АсМАП Україна (код ЄДР 37593189), ПрАТ «СК «Перша» (код ЄДР 31691672), ПАТ «СК «Прогрес-Фонд» (код ЄДР 30303336), ТОВ «Інтел Альянс» (код ЄДР 39475526), ТОВ «Імбриз» (код ЄДР 39278460), ТОВ «Страхове Товариство «Дельта РЕ» (код ЄДР 35532026), розтратили грошові кошти асоціації на суму біля 100 млн. грн. за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364-1 КК України, а також відносно працівників правоохоронного органу Київської області, які використовують свої владні повноваження всупереч інтересам служби з метою одержання ними та службовими особами асоціації міжнародних автомобільних перевізників України (код ЄДР 16307261) неправомірної вигоди при господарських операціях з іншими суб`єктами господарської діяльності за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Як вбачається з матеріалів провадження, службові особи Асоціації міжнародних автомобільних перевізників України (, Київська обл., Києво-Святошинський район, м. Вишневе вул. Київська, буд. 13) в період з 01.01.2014 по 01.03.2016 безпідставно перерахували грошові кошти на загальну суму понад 90 млн. грн. на фізичних осіб з призначенням платежів «фінансова допомога», які в свою чергу є штатними співробітниками Асоціації.

Також, службові особи АсМАП України використовуючи рахунки підконтрольного їм ТОВ «Сервіс АсМАП Україна» (, Київська обл., Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Київська, буд. 13) з метою зменшення свого податкового навантаження з 01.01.2014 по 03.03.2016 перерахували за послуги ПРАТ «СК «Перша» (також підконтрольна керівництву АсМАП України) більше 100 млн. грн.

В свою чергу, службові особи ПРАТ «СК «Перша» (, м. Київ, Голосіївський р-н, вул. Фізкультури, буд. 30) з 01.01.2014 по 01.03.2016 систематично перераховували грошові кошти на рахунки суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності з призначенням платежів «перестрахувальна премія».

Характер вказаних фінансово-господарських взаємовідносин свідчить, що службові особи АсМАП України та ПРАТ «СК «Перша» використовують вказану схему з метою ухилення від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів, а також для легалізації коштів отриманих злочинним шляхом.

Зокрема, невстановленими особами з використанням рахунків у банківських установах м. Києва, починаючи з 2014 року по теперішній час через підконтрольні підприємства з ознаками фіктивності ПАТ СК «Прогрес-Фонд» (, м. Київ, Шевченківський р-н, вул. Глибочицька, буд. 17, літера А, корп. 2-К), ТОВ «Інтел Альянс» (, м. Київ, Печерський р-н, вул. Мечникова буд. 2), ТОВ «Імбріз» (, м. Київ, Печерський р-н, вул. Червоноармійська, буд. 29/31, кв. 103) та ТОВ «Страхове Товариство «Дельта РЕ» (, м. Київ, Шевченківський р-н, вул. Артема, буд. 37-41), незаконно переведено у готівку та привласнено керівниками підприємств-замовників понад 100 млн. грн.

Всі розрахунки здійснювалися в якості оплати товарів та послуг, які фактично не виконувалися та мали безтоварний характер. Наведені фінансово-господарські операції використовуються невстановленими особами як прикриття для здійснення протиправних операцій, метою яких є легалізація доходів одержаних злочинним шляхом, незаконне переведення безготівкових коштів у готівку, а також створення умов для посадових осіб ряду підприємств для незаконного формування податкового кредиту та виведення грошових коштів в тіньовий сектор економіки.

Організатори вказаного «конвертаційного центру» надають послуги вигодонабувачам не тільки з отримання не облікованої готівки, а й послуги з оптимізації ПДВ, податку на прибуток, здійснюють продаж податкового кредиту, а також проводять конвертацію гривні в іноземну валюту з подальшим її виведенням за кордон. Такі дії відбуваються за сприяння службових осіб Головного управління ДФС у м. Києві, як під час реєстрації, перереєстрації так і під час подання звітності фінансово-господарської діяльності підзвітних суб`єктів господарювання.

Встановлено, що службові особи ПРАТ «СК «Перша» протягом 2014 - 2016 років користуються «послугами» з виведення грошових коштів в тіньовий сектор економіки, а саме через зазначену схему на підприємства з ознаками фіктивності перерахували:

- 3.12 млн. грн. перестрахувальна премія згідно договору перестрахування на ПАТ СК «Прогрес-Фонд» ();

- 0.99 млн. грн. згідно договору поставки на ТОВ «Інтел Альянс» ();

- 2.50 млн. грн. депозит, за цінні папери, за акції на ТОВ «Імбріз» ();

- 1.26 млн. грн. перестрахувальна премія згідно договору перестрахування на ТОВ «Страхове Товариство «Дельта РЕ» ().

Крім того, в ході досудового слідства у даному кримінальному провадженні Державною службою фінансового моніторингу України на адресу прокуратури області направлено узагальнені матеріали № 0318/2016/ДСК щодо АСМАП України, ТОВ «Сервіс АсМАП Україна, ПрАТ «СК «Перша» щодо проведених фінансово-господарських операцій вказаних підприємств.

Як вбачається з указаних матеріалів, у Держфінмоніторингу є підстави вважати фінансові операції, за період з 24.06.2014 по 20.01.2016, на загальну суму 59,90 млн.грн., пов`язані із:

- перерахуванням грошових коштів з рахунків АС МАП України (адреса: м. Вишневе, вул. Київська, буд. 13) № НОМЕР_1 , відкритого в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), № НОМЕР_2 , відкритого в ПАТ «Укргазпромбанк», м. Київ (МФО 320843), № НОМЕР_3 , відкритого в ПАТ «Банк «Київська Русь», м. Київ (МФО 319092), № НОМЕР_4 , відкритого в АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), 65 фізичним особам, за період з 05.12.2014 по 23.05.2016, на загальну суму 18,70 млн. гривень;

- зняттям коштів готівкою, з рахунку АС МАП України № НОМЕР_5 , відкритого в АТ «Златобанк», м. Київ (МФО 380612), за період з 20.01.2015 по 05.02.2015, на загальну суму 1,19 млн.гривень;

- перерахуванням коштів з рахунків АС МАП України №№ НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , відкритих в ПАТ «Радикал банк» (МФО 319111), на рахунок компанії-нерезидента Лас Коммерс ЛТД (Las Commerce LTD) № НОМЕР_8 , відкритий в ПАТ «Радикал банк» (МФО 319111), 09.07.2015, на загальну суму 33,70 млн.гривень;

- перерахуванням грошових коштів з рахунків ПрАТ «СК «Перша» (адреса: м. Київ, вул. Фізкультури, буд. 30) № НОМЕР_9 , відкритого в ПАТ КБ «Євробанк» (МФО 380355), № НОМЕР_10 , відкритого в АТ «Сбербанк Росії» (МФО 320627), на рахунок ТДВ «СТ «Дельта РЕ» () № НОМЕР_11 , відкритий в Першій Київській філії ПАТ «Інтеграл-банк» (МФО 380344), 24.06.2014, на загальну суму 1,26 млн.гривень;

- перерахуванням грошових коштів з рахунків ПрАТ «СК «Перша» № НОМЕР_10 , відкритого в АТ «Сбербанк Росії» (МФО 320627), № НОМЕР_12 , відкритого в АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), № НОМЕР_13 , відкритого в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), на рахунок ПрАТ «СК «Прогрес-Фонд» () № НОМЕР_14 , відкритий в Першій Київській філії ПАТ «Інтеграл-банк» (МФО 380344), за період з 22.12.2014 по 05.05.2015, на загальну суму 1,56 млн.гривень;

- перерахуванням грошових коштів з рахунків ПрАТ «СК «Перша» № НОМЕР_13 , відкритого в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), № НОМЕР_12 , відкритого в АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), на рахунок ТОВ «Імбріз» () № НОМЕР_15 , відкритий в ПАТ «Укрінбанк» (МФО 300142), за період 15.04.2015 по 24.04.2015, на загальну суму 2,50 млн.гривень;

- перерахуванням грошових коштів з рахунку ПрАТ «СК «Перша» № НОМЕР_13 , відкритого в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), на рахунок ТОВ «Інтел Альянс» () № НОМЕР_16 , відкритий у відділенні №3 «ПУМБ» в м. Київ (МФО 334851), за період з 19.01.2016 по 20.01.2016, на загальну суму 0,99 млн.гривень, такими, що спрямовані на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом (приховування чи маскування джерел походження вказаних коштів).

Крім того, на підставі ухвал Печерського районного суду м. Києва 12.08.2016 проведено ряд обшуків у даному провадженні, в тому числі в приміщенні Асоціації міжнародних автомобільних перевізників України, , юридична адреса: Київська обл. Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Київська, буд. 13. Фактична адреса: м. Київ, вул. Євгена Коновальця (Щорса), буд. 11, та ПрАТ «СК «Перша», , юридична та фактична адреса: м. Київ, Голосіївський р-н, вул. Фізкультури, буд. 30, за результатами яких вилучено документи, комп`ютерну техніку, які підтверджують можливе ухилення від сплати податків.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки Асоціації міжнародних автомобільних перевізників України, , з питань дотримання вимог податкового законодавства та правомірності проведених господарських відносин з контрагентами-покупцями та постачальниками, з метою встановлення факту реальності проведених взаємовідносин, повноти їх відображення в податковому обліку з урахуванням їх виду, обсягу та розрахунків при здійсненні фінансово-господарської діяльності з 01.01.2014 по 30.06.2016.

Заслухавши думку прокурора в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно з ч. 3 Закону України від 28.12.2014 р. № 71-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи", у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні прокурора, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на вищевказаних положеннях закону, приходжу до висновку про наявність правових підстав для призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України Асоціації міжнародних автомобільних перевізників України, , юридична адреса: Київська обл. Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Київська, буд. 13. Фактична адреса: м. Київ, вул. Євгена Коновальця (Щорса), буд. 11, за період з 01.01.2014 по 30.06.2016 року, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства та інших обов`язкових платежів.

Керуючись ст.ст. 309, 376, 392 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора другого відділу управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури прокуратури Київської області ОСОБА_3 про призначення податкової перевірки задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України Асоціації міжнародних автомобільних перевізників України, , юридична адреса: Київська обл. Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Київська, буд. 13. Фактична адреса: м. Київ, вул. Євгена Коновальця (Щорса), буд. 11, за період з 01.01.2014 по 30.06.2016 року, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства та інших обов`язкових платежів, проведення якої доручити співробітникам офісу великих платників податків Державної фіскальної служби.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1