Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/6839/16-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
30 травня 2016 року Слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки за матеріалами кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000082 від 02.07.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч. 2 ст. 205, ч.1, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий СВ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури №7 ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Мегалайн Констракшн».

Своє клопотання обґрунтовує тим, що СВ ФР ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у місті Києві проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000082 від 02.07.2015р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205, ч. 2 ст. 205, ч.1, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що не встановлені слідством особи протягом 2014-2015 років вчинили фіктивне підприємництво, тобто створення ТОВ "Аврора Фінаннс" (код 39520053), ТОВ "Укрбуд Модерн" (код 39520112), ТОВ "Укрбуд Комплекс" (код 40038574),ТОВ «Демо Груп» (код 37024336) з метою прикриття незаконної діяльності.

Також під час досудового розслідування встановлено та допитано засновників та службових осіб ТОВ "Аврора Фінаннс" (код 39520053),

ТОВ "Укрбуд Комплекс" (код 40038574), ТОВ «Демо Груп» (код 37024336), які повідомили, що до господарської діяльності, передбаченої Статутом товариств, відношення ніякого не мають.

Місцезнаходження директора ТОВ «Укрбуд Модерн» гр. ОСОБА_5 па даний час встановлюється з метою отримання показів, щодо обставин реєстрації та фінансово - господарської діяльності підприємства.

Одночасно з цим, в результаті діяльності ТОВ «Аврора Фінанс» та ТОВ «Укрбуд Комплекс», а також основних користувачів їх послуг встановлено, що до вказаної групи «фіктивних» підприємств також входить ТОВ «Укрбуд Модерн» (код 39520112), яке також зареєстроване у Печерському районі

м. Києва, і має споріднені ознаки «фіктивності» з вищевказаними підприємствами, а саме:

- ТОВ «Укрбуд Модерн» зареєстроване та формально знаходиться за однією адресою з ТОВ «Аврора Фінанс», м. Київ, пров. Новопечерський, 19/3, корп.1, оф. 35, але протоколом огляду не встановлено фактичне знаходження даного підприємства та його посадових осіб за податковою адресою;

- ТОВ «Укрбуд Модерн» має спільних з ТОВ «Аврора Фінанс» та

ТОВ «Укрбуд Комплекс» постачальників. у яких здійснює придбання: фруктів, овочів і насіння;

- ТОВ «Укрбуд Модерн» також як і ТОВ «Аврора Фінанс» та

ТOB «Укрбуд Комплекс» надає право формування штучного податкового кредиту для ТОВ «МегалайиГлобалЮкрейн» (код 37476088),

ТОВ «Мегалайн Капітал Груп» (код 38572882) за нібито виконані будівельні роботи;

- реєстрація податкових накладних ТОВ «Укрбудмодерн» здійснюється з одних ІР-адрес, з яких також реєструються податкові накладні

ТОВ «Аврора Фінанс» та ТOB «Укрбуд Комплекс».

В ході аналізу інформації по розрахунковим рахункам встановлено, що службові особи ТОВ «МегалайнКонстракшн» (код 38920758) в період вересень 2015 лютий 2016 мали фінансово-господарські взаємовідносини з

ТОВ "Аврора Фінанс" (код 39520053), ТОВ "Укрбуд Модерн" (код 39520112), ТОВ "Укрбуд Комплекс" (код 40038574),ТОВ «Демо Груп» (код 37024336).

Також, в ході обшуку, який проводився у приміщенні офісу

ТОВ «МегалайнКонстракшн» за адресою: м. Одеса, вул. Заньковецької, 7 виявлено та вилучено податкові накладні, оригінали договорів підряду, оригінали актів здачі-прийняття робіт, оригінали довідок про вартість виконаних робіт, укладені між ТОВ «Мегалайн Капітал Груп» та

ТОВ «Аврора Финанс», ТОВ «Демо Груп», ТОВ «Укрбуд Модерн»,

ТОВ «Укрбуд Комплекс», які свідчать про факт документального оформлення фінансово-господарських відносин із суб`єктами підприємницької діяльності, що мають ознаки фіктивних.

Враховуючи викладене, а також те, що з метою повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, виникла необхідність в проведенні позапланової перевірки ТОВ «МегалайнКонстракшн» (код 38920758)на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, у т.ч. при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Аврора Фінанс" (код 39520053), ТОВ "Укрбуд Модерн" (код 39520112), ТОВ "Укрбуд Комплекс" (код 40038574),ТОВ «Демо Груп» (код 37024336) з метоювстановлення правильності обчислення, повноти та своєчасності внесення до бюджету держави податків, зборів та інших платежів.

У судовому засіданні старший слідчий клопотання підтримав.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого про проведення позапланової документальної перевірки підлягає задоволенню з таких підстав.

З матеріалів клопотання вбачається, що СВ ФР ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у місті Києві проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000082 від 02.07.2015р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч. 2 ст. 205, ч.1, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Згідно зі ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки. Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, введення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до ст. 78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема: виявлено недостовірність даних, що містяться у податкових деклараціях, поданих платником податків, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначено виявлену недостовірність даних та відповідну декларацію протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту; отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно з п. 78.2 ст. 78 ПК України обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

П. 78.3 ст. 78 ПК України працівникам податкової міліції забороняється брати участь у проведенні планових та позапланових виїзних перевірок платників податків, що проводяться контролюючими органами, якщо такі перевірки не пов`язані з веденням оперативно-розшукових справ або здійсненням кримінального провадження стосовно таких платників податків (посадових осіб платників податків), що знаходяться в їх провадженні. Перевірки платників податків податковою міліцією проводяться у межах повноважень, визначених законом, та в порядку, передбачено Законом України «Про оперативно-розшукову діяльність», Кримінальним процесуальним кодексом України та іншими законами України.

Слідчий суддя вважає, що у клопотанні слідчим було обгрунтовано необхідність проведення позапланої документальної перевірки з викладених у ньому підстав.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 75, 78, 82 Податкового кодексу України,-

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки за матеріалами кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000082 від 02.07.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч. 2 ст. 205, ч.1, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України задовольнити.

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні №0000082 позапланової документальної перевірки ТОВ «Мегалайн Констракшн» (код 38920758), що перебуває на податковому обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС Одеській області, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, у т.ч. при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Аврора Фінанс" (код 39520053), ТОВ "Укрбуд Модерн" (код 39520112), ТОВ "Укрбуд Комплекс" (код 40038574),ТОВ «Демо Груп» (код 37024336) за період з 01.09.2015 по 29.02.2016.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити співробітниками ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС Одеській області в строки встановлені Податковим Кодексом України.

Результати проведення перевірки направити до СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя Подільського районного суду м. КиєваОСОБА_1