Провадження № 1-кс/537/148/2016
Справа № 537/1263/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17.02.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м.Кременчука ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши в залі суду в м. Кременчуці Полтавської області клопотання начальника 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
встановив:
Начальник 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури, в якому просить надати йому та членам групи слідчих доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинам із ТОВ» ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та дозвіл на вилучення їх копій, а саме: укладення договорів та додатків до них, специфікацій, платіжних документів, накладних, видаткових накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі робіт, довіреностей, листування за період часу з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року.
В судовому засіданні начальник 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 клопотання підтримав, дав пояснення, що згідно матеріалів кримінального провадження основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є сільськогосподарське виробництво. Директор ОСОБА_4 , головний бухгалтер ОСОБА_5 , податкова адреса: АДРЕСА_1 . Фактично з 2000р. по теперішній час підприємство здійснює вирощування зернових культур, бобових культур і насіння олійних культур на орендуємих землях площеню 28,5 тис.га., переробку цукрового буряка. Підприємство має виробничі підрозділи ВП « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ВП « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ВП АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », які фактично здійснюють діяльність по вирощуванню сільськогосподарських культур.
Відповідно до акту № 873/16-03-22-01-08/31059651 від 27.07.2015 року про результати планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по питанню дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, законодавства про збір та облік єдиного соціального внеску за період з 01.01.2011 року по 31.12.2014 року, складеного ІНФОРМАЦІЯ_21 виявлено наступні порушення:
1)ст. 185, ст. 187, ст. 188, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, ст.. 198, п. 201.10 ст. 201, ст. 209 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість у сумі 4 180 806 грн.
Вказані порушення виявлені у ході фінансово-господарських взаємовідносин із наступними суб`єктами господарської діяльності:
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Донецьк), основним видом діяльності якого є неспеціалізована оптова торгівля та яке відповідно до договору поставки № 150814/2 від 15.08.2014 року поставило соду кальцитову технічну марки Б на загальну суму 49 200,00 грн., у т. ч. ПДВ 8 200,00 грн.;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Донецьк), основним видом якого є неспеціалізована оптова торгівля та яке надавало послуги з навантаження цукрового буряку на загальну суму 552844,1 грн., у т.ч. ПДВ 92 140,66 грн.;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м. Одеса), основним видом діяльності якого є оптова торгівля цукром, шоколадом кондитерськими виробами та яке відповідно до договору зберігання № 59/10/14 від 24.10.2014 року надавало вантажно-розвантажувальні роботи, подачу/прибирання вагонів на загальну суму 62 030,02 грн., у т.ч. ПДВ 10 338,35 грн.;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , м. Харків), основним видом діяльності якого є вантажний автомобільний транспорт та яке відповідно до укладених договорів надавало послуги з перевезення цукрового буряку на загальну суму 22 207 059,00 грн., у т.ч. ПДВ 3 701 176 грн.;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , м. Київ), основним видом діяльності якого є оптова торгівля сільськогосподарськими машинами та устаткуванням, яке відповідно до договору № 23/07/14 від 15.07.2014 року реалізувало запчастини до ґрунтообробної техніки на загальну суму 70 292,4 грн., у т.ч. ПДВ 11 715,4 грн.;
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , м. Харків), основним видом діяльності якого є неспеціалізована оптова торгівля та яке поставило запасні частини на суму 12 300,00 грн, у т.ч. ПДВ 2 050,00 грн.;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , м. Обухів), основним видом діяльності якого є оптова торгівля паливом та яке згідно договору № 211211/10 від 23.08.2013 року поставило Бензин А-92 євро на суму 1 453 967, 00 грн., у т.ч. ПДВ 242 327,8 грн.;
-ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , м. Кременчук), яке згідно договору № 04/14 від 04.04.2014 року поставило запасні частини на суму 69 327 грн., у т.ч. ПДВ 13 865 грн.;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , м. Київ), яке згідно договору № 424 від 12.11.2013 року поставило запасні частини на суму 7 152,18 грн. у т.ч. ПДВ 1 192 грн.;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , м. Харків), яке поставило запчастини на суму 19 980 грн., у т.ч. ПДВ 3 330 грн.;
З метою отримання копій документів, що були складені в результаті проведення вищевказаних господарських операцій та в подальшому їх використання у ході дослідження обставин фактичного здійснення фінансово-господарських взаємовідносин та у разі підтвердження їх безтоварності - використання таких документів як доказів, на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України за № 4228/16-03-08-24 від 31.12.2015 року. Проте, 01.02.2016 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надійшла відповідь за № 24 від 21.01.2016 року з відмовою у наданні запитуваних копій документів.
В ході досудового розслідування також було встановлено, що напротязі 2013-2014 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для переробки зібраного цукрового буряку користувалась послугами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , смт. Козельщина) згідно договору про надання послуг № К3/1013/16 від 08.10.2013 року та фактично врожай цукрового буряку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не реалізовувало, а реалізовувало вже готовий цукор. Таким чином, документи, які були складені за результатами фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » свідчать про фактичні об`єми зібраного буряку підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
З метою використання як доказів відомостей, що містяться в копіях фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за період з 01.01.2013 року по 01.12.2014 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів, а саме: укладених договорів та додатків до них, платіжних документів, накладних, видаткових накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі робіт, довіреностей, листування, так як вони мають суттєве значення для підтвердження відношення до скоєного злочину та корисливого мотиву скоєння злочину службовими особами ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
У зв`язку із вищевикладеним є достатні підстави вважати, що договірні, первинні бухгалтерські документи та документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у тому числі і по взаємовідносинам із вищевказаними суб`єктами господарської діяльності знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою його реєстрації.
Зазначені в даному клопотанні документи мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з метою використання при проведенні слідчих дій, судових експертиз, а також забезпечення кримінального провадження, всебічного та повного дослідження доказів по справі, тому саме вилучення їх копій необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів , в зв`язку з чим прохає клопотання задовольнити.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за довіреністю ОСОБА_7 прохала суд в задоволенні клопотання відмовити, дала пояснення про те, що досудове розслідування у зазначеному кримінальному провадженні було розпочате за відсутності факту ухилення від оподаткування посадовими особами Товариства. Формально досудове розслідування було розпочате на підставі акту перевірки від 27.07.2015 року № 873/16-03-22-01-05/31059651 про результати планової виїзної документальної перевірки Товариства, складеного ІНФОРМАЦІЯ_23 , згідно висновків якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » занизило податкові зобов`язання з податку на додану вартість на 6271209 грн. 00 коп.. 12.08.2015 року на підставі акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_25 видані податкові повідомлення-рішення № /75, яким Товариству збільшено суму грошового зобов`язання в загальному розмірі 6271209 грн. 00 коп., в тому числі 4180806 грн.00 коп. за основним платежем та 2090403 грн.00 коп. - за штрафними (фінансовими) санкціями; № /76, яким Товариству зменшено розмір від`ємного значення суми податку на додану вартість у розмірі 454548 грн.00 коп.. У межах встановлених законодавством строків вказане податкове повідомлення-рішення було оскаржене Товариством в судовому порядку, а отже на момент порушення кримінального провадження узгоджене податкове зобов`язання перед державним бюджетом у Товариства було відсутнє. Постановою Полтавського окружного адміністративного суду від 10.11.2015 року по справі № 816/3456/15 було скасовано податкові повідомлення рішення ІНФОРМАЦІЯ_25 від 12.08.2015 року № /75 та № /76. Рішення суду набрало законної сили. Ухвалою Харківського апеляційного адміністративного суду від 22.12.2015 року по справі № 816/3456/15 в задоволенні клопотання ІНФОРМАЦІЯ_25 відмовлено. Апеляційну скаргу ІНФОРМАЦІЯ_25 на постанову Полтавського окружного адміністративного суду від 10.11.2015 року повернуто скаржнику. Таким чином в судовому порядку було встановлено факт правомірності і обґрунтованості формування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » податкового кредиту за господарськими операціями з контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».
Вислухавши пояснення начальника 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », дослідивши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та матеріали, додані до нього, документи, надані представником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вважаю за необхідне в задоволенні клопотання відмовити.
Із наданих матеріалів вбачається, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000038 від 14.12.2014 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_1 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Кримінальне провадження внесене до ЄРДР за №№0000038 на підставі акту № 873/16-03-22-01-08/31059651 від 27.07.2015 року про результати планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по питанню дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, законодавства про збір та облік єдиного соціального внеску за період з 01.01.2011 року по 31.12.2014 року, складеного ІНФОРМАЦІЯ_21 , яким виявлено наступні порушення:
2)ст. 185, ст. 187, ст. 188, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, ст.. 198, п. 201.10 ст. 201, ст. 209 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість у сумі 4 180 806 грн.
Вказані порушення виявлені у ході фінансово-господарських взаємовідносин із наступними суб`єктами господарської діяльності:
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Донецьк), основним видом діяльності якого є неспеціалізована оптова торгівля та яке відповідно до договору поставки № 150814/2 від 15.08.2014 року поставило соду кальцитову технічну марки Б на загальну суму 49 200,00 грн., у т. ч. ПДВ 8 200,00 грн.;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Донецьк), основним видом якого є неспеціалізована оптова торгівля та яке надавало послуги з навантаження цукрового буряку на загальну суму 552844,1 грн., у т.ч. ПДВ 92 140,66 грн.;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м. Одеса), основним видом діяльності якого є оптова торгівля цукром, шоколадом кондитерськими виробами та яке відповідно до договору зберігання № 59/10/14 від 24.10.2014 року надавало вантажно-розвантажувальні роботи, подачу/прибирання вагонів на загальну суму 62 030,02 грн., у т.ч. ПДВ 10 338,35 грн.;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , м. Харків), основним видом діяльності якого є вантажний автомобільний транспорт та яке відповідно до укладених договорів надавало послуги з перевезення цукрового буряку на загальну суму 22 207 059,00 грн., у т.ч. ПДВ 3 701 176 грн.;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , м. Київ), основним видом діяльності якого є оптова торгівля сільськогосподарськими машинами та устаткуванням, яке відповідно до договору № 23/07/14 від 15.07.2014 року реалізувало запчастини до ґрунтообробної техніки на загальну суму 70 292,4 грн., у т.ч. ПДВ 11 715,4 грн.;
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , м. Харків), основним видом діяльності якого є неспеціалізована оптова торгівля та яке поставило запасні частини на суму 12 300,00 грн, у т.ч. ПДВ 2 050,00 грн.;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , м. Обухів), основним видом діяльності якого є оптова торгівля паливом та яке згідно договору № 211211/10 від 23.08.2013 року поставило Бензин А-92 євро на суму 1 453 967, 00 грн., у т.ч. ПДВ 242 327,8 грн.;
-ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , м. Кременчук), яке згідно договору № 04/14 від 04.04.2014 року поставило запасні частини на суму 69 327 грн., у т.ч. ПДВ 13 865 грн.;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , м. Київ), яке згідно договору № 424 від 12.11.2013 року поставило запасні частини на суму 7 152,18 грн. у т.ч. ПДВ 1 192 грн.;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , м. Харків), яке поставило запчастини на суму 19 980 грн., у т.ч. ПДВ 3 330 грн.;
Із змісту клопотання також вбачається, що в ході досудового розслідування також було встановлено, що напротязі 2013-2014 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для переробки зібраного цукрового буряку користувалась послугами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , смт. Козельщина) згідно договору про надання послуг № К3/1013/16 від 08.10.2013 року та фактично врожай цукрового буряку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не реалізовувало, а реалізовувало вже готовий цукор. Таким чином, документи, які були складені за результатами фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » свідчать про фактичні об`єми зібраного буряку підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
З метою отримання копій документів, що були складені в результаті проведення вищевказаних господарських операцій та в подальшому їх використання у ході дослідження обставин фактичного здійснення фінансово-господарських взаємовідносин та у разі підтвердження їх безтоварності - використання таких документів як доказів, на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » була направлена вимога у порядку ст. 93 КПК України за № 4228/16-03-08-24 від 31.12.2015 року. 01.02.2016 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надійшла відповідь за № 24 від 21.01.2016 року з відмовою у наданні запитуваних копій документів в зв`язку з недодержанням процедури, передбаченої КПК для збирання доказів в межах кримінального провадження.
Результати виїзної планової перевірки були оскаржені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Постановою Полтавського окружного адміністративного суду від 10.11.2015 року по справі № 816/3456/15 визнані протиправними та скасовані податкові повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_26 від 12.08.2015 року № /75 та № /76.
Ухвалою Харківського апеляційного адміністративного суду від 22.12.2015 року по справі № 816/3456/15 в задоволенні клопотання ІНФОРМАЦІЯ_25 про відстрочку сплати судового збору відмовлено. Апеляційну скаргу ІНФОРМАЦІЯ_25 на постанову Полтавського окружного адміністративного суду від 10.11.2015 року повернуто скаржнику.
Відповідно до ч.1 ст.212 КК України кримінальна відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, встановлюється для службових осіб підприємств, установ, організацій, незалежно від форми власності або осіб, що займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.
Під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.
Слідчим суддею встановлено, що на час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій особі не вручено.
Доказів набрання постанови Полтавського окружного адміністративного суду від 10.11.2015 року законної сили суду не надано.
В судовому засіданні представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » пояснила, що документи, зазначені в клопотанні, що розглядається судом, частина в оригіналах, частина в копіях знаходяться в матеріалах справи № 816/3456/15 ІНФОРМАЦІЯ_27 .
Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Частиною 2 статті 160 КПК України встановлено вимоги до змісту клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів.
Так, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні ; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2)самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.3 ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що : 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для досягнення якого слідчий, прокурор звернувся із клопотанням.
На підставі викладеного прихожу до висновку, що дане клопотання не підлягає задоволенню в зв`язку з недоведеністю ініціатором клопотання того, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування саме такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за місцем реєстрації підприємства, можливістю отримати зазначені в клопотанні документи іншим шляхом, а саме з матеріалів справи № 816/3456/15 Полтавського окружного адміністративного суду, а також відсутність обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », значення документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
постановив:
В задоволенні клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » начальнику 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1