ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Провадження № 1-кс/201/9278/2016
УХВАЛА
09 листопада 2016 року м. Дніпро
головуючого слідчого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
прокурора ОСОБА_3
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про призначення позапланової документальної перевірки.
Також встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території Дніпропетровської області, створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа-2007», ТОВ «Бінер», ТОВ «Хімагромаш», ПП «Пром-Комплект», які в період 2013-2015 років використовували для надання зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуг з мінімізації податкових зобов`язань та вчинення пособництва в ухиленні від сплати податків.
Вказані підприємства мають ознаки «фіктивності» та входили до складу «конвертаційного центру», який надавав послуги з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення «безтоварних» фінансово-господарських операцій, в результаті чого останні штучно збільшували свої витрати, зменшуючи, таким чином, податкові зобов`язання, що дозволяло здійснювати ухилення від сплати податків.
Протиправну діяльність вказаного «конвертаційного центру» було припинено 29.10.2015 року в ході реалізації матеріалів в рамках кримінального провадження, коли було проведено ряд обшуків за місцем розташування «тіньового офісу» «конвертаційного центру» у м. Дніпродзержинську по вул. Братська, б. 24 та місцями мешкання організаторів та співучасників незаконної діяльності. В ході таких обшуків до матеріалів кримінального провадження долучені речі і документи, які підтверджують злочинну діяльність з використанням реквізитів ТОВ «Експотехімпорт» , ПП «Константа-2007», ТОВ «Бінер», ТОВ «Хімагромаш», ПП «Пром-Комплект».
Організатором зазначеного «конвертаційного центру», який діяв на базі ТОВ «Бінер», являвся директор даного підприємства ОСОБА_5 . «Тіньовим бухгалтером» вказаного «конвертаційного центру» являлась головний бухгалтер ТОВ «Бінер» ОСОБА_6 .
Формування на поточних рахунках ТОВ «Експотехімпорт» , ПП «Константа-2007», ТОВ «Бінер», ТОВ «Хімагромаш», ПП «Пром-Комплект» безготівкових грошових коштів відбувалось за рахунок платежів клієнтів, яким необхідно одержати готівку. Таким чином, готівкові грошові кошти продавались клієнтам в рахунок безготівкових платежів та формувався незаконний податковий кредит з ПДВ за безтоварні операції. За здійснення такого роду діяльності фігуранти отримували матеріальну винагороду у вигляді певного відсотку від суми проконвертованих грошових коштів.
Проведеним аналізом податкових накладних виписаних / отриманих ТОВ «Експотехімпорт» , ПП «Константа-2007», ТОВ «Бінер», ТОВ «Хімагромаш», ПП «Пром-Комплект» встановлено невідповідність («пересорт») найменування товарів, що купувались та реалізовувались, що свідчить про неправомірність та фактичну «безтоварність» задекларованих господарських операцій. Викликає сумнів правомірність декларування підприємствами-вигодонабувачами фактів отримання товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа-2007», ТОВ «Бінер», ТОВ «Хімагромаш», ПП «Пром-Комплект», оскільки реалізовані зазначеними підприємствами із ознаками фіктивності товари (роботи, послуги) ними не придбавались та не виготовлялись.
Крім того, згідно аналізу матеріалів податкової звітності ТОВ «Експотехімпорт» , ПП «Константа-2007», ТОВ «Бінер», ТОВ «Хімагромаш», ПП «Пром-Комплект», звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності відповідного управлінського та технічного персоналу, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів, при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).
29.10.2015 року в ході допиту у якості свідка номінального директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ «Експотехімпорт» ОСОБА_7 , який також являється номінальним директором та головним бухгалтером ПП «Пром-Комплект», останній повідомив про свою фактичну непричетність до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Експотехімпорт» та ПП «Пром-Комплект». В подальшому він однак від своїх свідчень відмовився. В ході наступних допитів ОСОБА_7 надавати свідчення відмовлявся.
Встановлено, що ТОВ «Експотехімпорт» за податковою адресою не знаходиться і вже у 2016 році перереєстроване на інших підставних осіб.
Проведеними слідчими діями підтверджений факт непричетності номінального директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ «Хімагромаш» ОСОБА_8 , який також являється номінальним директором та головним бухгалтером ПП «Константа-2007», до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хімагромаш» та ПП «Константа 2007».
Отже, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Дніпробізнес-Ойл» використало схему ухилення від оподаткування шляхом проведення безтоварних операції, декларуючі взаємовідносини із підприємствами, які мають ознаки фіктивності і за рахунок використання реквізитів яких, ним незаконно формувався податковий кредит з податку на додану вартість.
Керуючись вищевикладеним, а також враховуючи матеріали кримінального провадження в їх сукупності, отримані докази, які свідчать про те, що задекларовані ТОВ «Дніпробізнес-Ойл» взаємовідносини із вищевказаними підприємствами, які входили до складу «конвертаційного центру» та реквізити яких використовувались для прикриття незаконної діяльності, не підтверджені достовірними первинними бухгалтерськими та господарськими документами, мають безтоварний характер, і їх відображення в податковому обліку ТОВ «Дніпробізнес-Ойл» було спрямоване на штучне завищення затратної частини, з метою заниження податкових зобов`язань, які виникли в ході здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, що свідчить про наявність в діях службових осіб ТОВ «Дніпробізнес-Ойл» умислу на ухилення від сплати податків.
Відповідно до даних АІС «Податковий Блок» державного рівня встановлено, що ТОВ «Дніпробізнес-Ойл» перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області.
В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.
Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.
Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.
Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.
Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 93 КПК України та п. 75.1 ст. 75, п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ,
Клопотання задовольнити.
Виконання даної постанови доручити фахівцям ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області.
Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку 30 діб з дня її оголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1