№522/2918/16-к, 1-кс/522/3154/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.02.2016 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні за № 0000287 від 05.10.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИЛА:

Прокурор відділу прокуратури Одеської області молодший радник юстиції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання прокурор посилається на наступне.

З наданих матеріалів досудового розслідування вбачається, що у провадженні СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000287 від 05.10.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, КК України.

У клопотанні вказано, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2013 по 31.12.2014 в порушення вимог Податкового кодексу України, в наслідок проведення безтоварних операцій з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) ухилились від сплати ПДВ на суму 2 173 021,00 грн. та податку на прибуток на суму 1 345 748,00 грн., що є особливо великим розміром.

Прокурором зазначено, що загальна сума, яка не надійшла до бюджету держави в результаті здійснення фінансово господарських відносин та порушення вимог Податкового Кодексу України посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає 3 518 769,0 грн.

Також у клопотанні вказується, що операції по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » носили безтоварний характер, оскільки у вказаних підприємств відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, а також їх місцезнаходження не встановлено.

Згідно пояснення, яке надано директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_7 , фінансово господарською діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » вона ніколи не займалася, ніяких бухгалтерських документів вказаного підприємства, в тому числі договорів, податкових накладних, актів виконаних робіт, накладних, рахунків не підписувала та нікого на це не уповноважувала. Податкову звітність підприємства вона не складала, не підписувала та не здавала до податкових органів. Розрахунковими рахунками підприємства не керувала.

Виявленні факти, як зазначено у клопотанні, також підтверджуються: актом «Про результати планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 01.01.2013 по 31.12.2014» згідно висновків якого встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення вимог Податкового кодексу України занижено ПДВ на суму 2 173 021,00 грн. та податку на прибуток на суму 1 345 748,00 грн.; узагальненою податковою інформацією, яка складена співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_9 №5853/22-01 від 20.05.2015 р., згідно якої не можливо підтвердити реальність здійснення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » господарських операцій з контрагентами покупцями ти постачальниками за період серпень грудень 2014 року; податковою інформацією від 23.06.2015 №17995/7/15-53-22-05 складеною співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_10 , згідно якої у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відсутні об`єкти оподаткування по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам покупцям за період липень грудень 2014 р.

Таким чином прокурор зазначає, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зловживаючи своїм службовим становищем, занизили податок на додану вартість та податок на прибуток підприємств, на суму 3 518 769,00 грн.

Разом з тим, у клопотанні вказується, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в своїй діяльності, для здійснення розрахунків з підприємствами - контрагентами використовує рахунки № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_14 ).

У клопотанні зазначається, що єдиним можливим способом встановлення подальшого руху грошових коштів та коштів, які надходили на рахунок, та інших обставин, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Дані документи, як вбачається із клопотання, перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_14 ), де відкрито та обслуговуються рахунки клієнта, та містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Заслухавши слідчого ОСОБА_2 , а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно витягу з кримінального провадження №0000287 від 05.10.2015 р., за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2013 по 31.12.2014 в порушення вимог Податкового кодексу України, в наслідок проведення безтоварних операцій з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) ухилились від сплати ПДВ на суму 2 173 021,00 грн. та податку на прибуток на суму 1 345 748,00 грн., що є особливо великим розміром, відкрито кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно до акту «Про результати планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 01.01.2013 по 31.12.2014» за №392/15-21-22-01/36718476 від 20.07.2015 р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення вимог Податкового кодексу України занижено ПДВ на суму 2 173 021,00 грн. та податку на прибуток на суму 1 345 748,00 грн.

Відповідно до узагальненої податкової інформації ІНФОРМАЦІЯ_9 №5853/22-01 від 20.05.2015 р., не можливо підтвердити реальність здійснення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » господарських операцій з контрагентами покупцями ти постачальниками за період серпень грудень 2014 року; податковою інформацією від 23.06.2015 №17995/7/15-53-22-05 складеною співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_10 , згідно якої у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відсутні об`єкти оподаткування по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам покупцям за період липень грудень 2014 р.

Згідно до протоколу допиту свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_7 від 20.10.2015 р., фінансово господарською діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » вона ніколи не займалася, ніяких бухгалтерських документів вказаного підприємства, в тому числі договорів, податкових накладних, актів виконаних робіт, накладних, рахунків не підписувала та нікого на це не уповноважувала. Податкову звітність підприємства вона не складала, не підписувала та не здавала до податкових органів. Розрахунковими рахунками підприємства не керувала.

Згідно до матеріалів, якими обґрунтовано доводи клопотання, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було відкрито банківські рахунки № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_14 ).

Слідчий суддя приходить до висновку, що згідно із вимогами ч.5 ст.163 КПК України, доведена наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_14 ), мають доказове значення у кримінальному провадженні. Значимість для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні підтверджується: матеріалами, якими обґрунтовуються доводи клопотання, а також відомостями про те, що документи, у зв`язку з якими подається клопотання, містять інформацію, яка має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Суд приходить до висновку, що прокурором доведено про наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення указаних у клопотанні документів, тому суд вважає можливим розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Керуючись ст.ст.131-132, 159-166, 309 КПК України (2012 р.), -

УХВАЛИЛА:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати прокурору відділу прокуратури Одеської області молодшому раднику юстиції ОСОБА_3 та особам, що будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_14 ), а саме:

- копії роздруківок руху грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунків на початок і кінець кожного дня по рахунків № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , за період з 01.01.2013 по 31.12.2014.

- копії юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора.

- копії платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при розпорядженні рахунком.

- копії банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахунків № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 за період з 01.01.2013 по 31.12.2014.

- банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

- копії документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

- копії листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками.

- копії договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт».

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта.

- копії відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.

- копії заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

- копії угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- копії грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2013 по 31.12.2014;

- копії документів кредитної та депозитної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів по кримінальній справі.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

22.02.2016