Справа №1- кс/760/3526/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 березня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС 2-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000304, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП розслідується кримінальне провадження за №0000304, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.
В обґрунтування клопотання про призначення позапланової перевірки слідчий зазначив, що невстановлені особи створили суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) серед яких ТОВ «Укртрейдтоп» () з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: здійснення безтоварних операцій з метою надання можливості підприємствам реального сектору економіки безпідставно зменшити суму податків яка підлягає до сплати.

Досудовим розслідуванням встановлено, що засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «Укртрейдтоп» () ОСОБА_5 відношення до діяльності вказаного підприємства не має та в ході допиту надала покази що зареєструвала його на прохання знайомої за грошову винагороду підписавши при цьому пакет документів невідомого для неї змісту, про те що вона являється директором, засновником та головним бухгалтером ТОВ «Укртрейдтоп» () дізналась від працівників податкової міліції, жодного відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства не мала.

Досудовим розслідуванням встановлено, що засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «Укртрейдтоп» () ОСОБА_5 відношення до діяльності вказаного підприємства не має та в ході допиту надала покази що зареєструвала його на прохання знайомої за грошову винагороду підписавши при цьому пакет документів невідомого для неї змісту, про те що вона являється директором, засновником та головним бухгалтером ТОВ «Укртрейдтоп» () дізналась від працівників податкової міліції, жодного відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства не мала.

Таким чином, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Укртрейдтоп» () не здійснювало фінансово-господарську діяльність та надавало ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» () можливість безпідставно формувати податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток підприємства, при цьому засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «Укртрейдтоп» () фактично будь-якого відношення до фінансово-господарської діяльності не має.

Враховуючи вказане, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» () на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Укртрейдтоп» () , а також дотримання валютного та іншого законодавства, з метою встановлення можливих порушень податкового законодавства за весь період здійснення фінансово-господарських взаємовідносин.

Враховуючи, що для проведення перевірки необхідні спеціальні знання у сфері бухгалтерського обліку та оподаткування, та те, що ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» () перебуває на податковому обліку в ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві.
Заслухавши думку слідчого, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.
Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити співробітникам ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.
Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення співробітниками ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві позапланової документальної перевірки ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (), на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Укртрейдтоп» (), а також дотримання валютного та іншого законодавства, з метою встановлення можливих порушень податкового законодавства за весь період здійснення фінансово-господарських взаємовідносин.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1