Провадження № 1-КС/554/2742/2016
УХВАЛА

Іменем України
31 березня 2016 року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про накладення арешту, -

встановила:

31.03.2016 року до суду надійшло зазначене клопотання, мотивоване наступним.

ОСОБА_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець м. Полтави, громадянин України, освіта незакінчена вища, неодружений, який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимий), будучи (згідно наказу №1-п від 03.01.2014) фінансовим директором ТОВ «Лубнигазбуд» (податкова адреса: м. Полтава, вул.Фрунзе, 2, к. 413), на якого положеннями Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 за №996-ХІV та посадової інструкції від 03.01.2014, покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, в період з 18.11.2014 по 19.02.2015 при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, будучи обізнаним, що для ТОВ «Лубнигазбуд» підприємства ТОВ «Альфа Трейд Груп» (м. Київ) та ТОВ «Прад ЛТД» (м. Київ) послуг по наданню рекомендацій щодо захисту від корозії свердловин Чутівського та Більського родовищ, обробки аналізу та надання рекомендацій щодо стабільної роботи свердловин Чутівського родовища, обстеження технічного стану фонтанних арматур та засувок на вузлі здавлювання свердловин Чутівського та Більського родовищ, перевірки достовірності контрольно-вимірювальних приладів для дотримання параметрів по свердловинах Чутівського та Більського родовищ, детальної ревізії запірної та фонтанної арматури на вимірювальних приладах свердловин Чутівського та Більського родовищ, усунення несправностей виявлених у ході ревізії засувок запірної та фонтанної арматури на вимірювальних приладах свердловин Чутівського та Більського родовищ не надавали, а також гальмівні диски лебідки не поставляли, імітуючи взаємовідносини з вказаними підприємствами, відобразив їх у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства. Таким чином, шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість ОСОБА_3 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 934 833,68 грн., що становить 1 535 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Доказами вини ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, є:

- протокол тимчасового доступу від 08.02.2016, згідно якого в приміщенні кабінету №332 ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області за адресою: м. Полтава, вул. Фрунзе, 155 вилучено первинні документи товариства по взаємовідносинах із ТОВ «Альфа Трейд Груп» та ТОВ «Прад ЛТД», а також податкові декларації з податку на додану вартість із додатками до них, відповідно до яких до складу податкового кредиту з ПДВ віднесено суми взаємовідносин із вказаними підприємствами;

- акт позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Лубнигазбуд» №1648/16-01-22-04-12/34235569 від 10.09.2015 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Альфа Трейд Груп» (), ТОВ «Дірект Роуд» (), ТОВ «Прад ЛТД» (), ТОВ «Десмонд» () за період з 01.01.2012 р. по 31.07.2015 р., згідно висновку якого підприємством занижено податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету по взаємовідносинах з ТОВ «Альфа Трейд Груп», ТОВ «Дірект Роуд», ТОВ «Прад ЛТД», ТОВ «Десмонд» на суму 1051597 грн., а також податок на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «Альфа Трейд Груп», ТОВ «Дірект Роуд», ТОВ «Прад ЛТД», ТОВ «Десмонд» всього на суму 1291481 грн.;

- протокол допиту директора ТОВ «Лубнигазбуд» ОСОБА_4 , відповідно до якого останній зазначив, що фінансовий директор підприємства ОСОБА_3 є відповідальним за складання та подачу податкової звітності;

- висновок судово-економічної експертизи №7 від 29.03.2016, яким документально підтверджуються висновки акту перевірки №1648/16-01-22-04-12/34235569 від 10.09.2015 в частині заниження податку на додану вартість на суму 934833,68 грн.;

- інші матеріали кримінального провадження в їх сукупності.

30.03.2016 ОСОБА_3 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, який відносяться до злочинів невеликої тяжкості.

Згідно ст.1172 Цивільного Кодексу України юридична особа відшкодовує шкоду, завдану їхніми працівниками під час виконання ними своїх службових обов`язків. Збитки державі у даному кримінальному провадженні завдані внаслідок злочинних дій службової особи ТОВ «Лубнигазбуд» ОСОБА_3 . Таким чином, юридична особа ТОВ «Лубнигазбуд» несе матеріально-правову відповідальність за злочинні дії своїх працівників.
31.03.2016 прокуратурою Полтавської області в інтересах держави в особі Державної податкової інспекції у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області подано цивільний позов до Октябрського районного суду м. Полтави про стягнення з ТОВ «Лубнигазбуд» (, м. Полтава) на користь держави несплачений податок на додану вартість в сумі 934 833,68 грн.
Згідно АІС «Податковий блок» встановлено, що у ТОВ «Лубнигазбуд» наявні наступні банківські рахунки, які відкриті в ПАТ «Полтава-банк» (МФО 331489): № НОМЕР_1 (валюта рахунку долар США), № НОМЕР_2 (валюта рахунку українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта рахунку українська гривня), № НОМЕР_4 (валюта рахунку українська гривня), в АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005): № НОМЕР_5 (валюта рахунку українська гривня), а також рахунок, відкритий в Казначействі України (МФО 899998): № НОМЕР_6 (валюта рахунку українська гривня).

Таким чином, з метою забезпечення відшкодування завданих державі збитків у сумі 934833,68 грн., які мають бути стягнуті з ТОВ «Лубнигазбуд» (, м. Полтава) на користь держави в особі Державної податкової інспекції у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, забезпечення виконання цивільного позову, заявленого до підприємства ТОВ «Лубнигазбуд», виникла необхідність в арешті грошових коштів на банківських рахунках ТОВ «Лубнигазбуд» (), відкритих у ПАТ «Полтава-банк» (МФО 331489): № НОМЕР_1 (валюта рахунку долар США), № НОМЕР_2 (валюта рахунку українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта рахунку українська гривня), № НОМЕР_4 (валюта рахунку українська гривня), в АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005): № НОМЕР_5 (валюта рахунку українська гривня), а також рахунок, відкритий в Казначействі України (МФО 899998): № НОМЕР_6 (валюта рахунку українська гривня).

Слідчий надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав.

Відповідно до вимог ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якої існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

У п.4 ч.2 ст. 170 КПК України зазначено, що арешт майна допускається з метою відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно положень ч.ч.6, 8 та 10 ст. 170 КПК України встановлено наступне.

У випадку, передбаченому п.4 ч.2 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження. У разі задоволення цивільного позову або стягнення з юридичної особи розміру отриманої неправомірної вигоди суд за клопотанням прокурора, цивільного позивача може вирішити питання про арешт майна для забезпечення цивільного позову або стягнення з юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, доведеного розміру отриманої неправомірної вигоди до набрання судовим рішенням законної сили, якщо таких заходів не було вжито раніше.

Вартість майна, яке належить арештувати з метою забезпечення цивільного позову або стягнення отриманої неправомірної вигоди, повинна бути співмірною розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням або зазначеної у цивільному позові, розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою.

Арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду, визначено необхідність арешту майна.

Згідно ст.59 Закону України «Про банки і банківську діяльність» №2121-111 від 07.12.2000 арешт на грошові кошти суб`єктів господарювання накладаються виключно на підставі рішення суду, зупинення видаткових операцій за рахунками юридичних або фізичних осіб здійснюється відповідно до законів України на підставі рішення суду.
Ураховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку про задоволенні клопотання.

Керуючись ст. ст. 170-173 КПК України, слідчий судя, -

ухвалила:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про накладення арешту, - задовольнити.

Накласти арешт на всі грошові кошти, які знаходяться або будуть надходити на банківські рахунки ТОВ «Лубнигазбуд» (), відкриті у ПАТ «Полтава-банк» (МФО 331489): № НОМЕР_1 (валюта рахунку долар США), № НОМЕР_2 (валюта рахунку українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта рахунку українська гривня), № НОМЕР_4 (валюта рахунку українська гривня), в АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005): № НОМЕР_5 (валюта рахунку українська гривня), на всі грошові кошти, які знаходяться або будуть надходити на рахунок, відкритий в Казначействі України (МФО 899998): № НОМЕР_6 (валюта рахунку українська гривня)

Зобов`язати ПАТ «Полтава-банк» (МФО 331489), АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), відповідний підрозділ Казначейства України (МФО 899998) негайно повідомити слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області про всі суми, на які накладний арешт, а також відразу у випадку надходження коштів на зазначені банківські рахунки ТОВ «Лубнигазбуд».

Заборонити здійснення платежів з вказаних рахунків ТОВ «Лубнигазбуд» за виключенням виплати заробітної плати, страхових внесків на загальнообов`язкове пенсійне страхування та інших сплат до бюджету, у тому числі сплати податків.

Виконання ухвали доручити старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 .
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена шляхом подачі апеляційної скарги безпосередньо до Апеляційного суду Полтавської області протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особою, яка перебуває під вартою, - в той же строк з моменту вручення їй копії ухвали.

Слідчий суддя ОСОБА_1