справа № 760/9178/16-к
провадження № 1-кс/760/7471/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 червня 2016 року м. Київ
Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУФР Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників, підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про арешт майна, у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000062 від 22 лютого 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною п`ятою статтею 191 КК,
в с т а н о в и в:
06.06.2016 до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУФР Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників, підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про арешт майна, у кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за № 0000062 від 22.02.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною п`ятою статтею 191 КК.
Відповідно до протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями зазначене клопотання було передане судді 06.06.2016.
З матеріалів справи випливає, що в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ПАТ «АрселорМіттал Кривий Ріг» () у період 2014 року пурушили вимоги пп.14.1.18 п.14.1 ст.14, п.44.1, п.44.6, ст.44, п.185.1 ст.185, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6, ст. 198, п.200.1, п.200.3, п.200.4, ст.200, п.201.1, п.201.2, п.201.6, п.201.10 та п.11 підрозділу 2 розділу ХХ «Перехідні положення» ПК від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого було завищено податковий кредит з ПДВ на загальну суму 6 733 348 грн.
Підставами для початку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000062 від 22.02.2016 стали висновки акту документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Арселор Міттал Кривий Ріг» () № 20/28-01-51-03/24432974 від 22.09.2015.
Так, відповідно до акту № 20/28-01-51-03/24432974 від 22.09.2015 документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «АрселорМіттал Кривий Ріг» () з питань дотримання вимог податкового законодавства при формуванні податкового кредиту з ПДВ по здійсненим фінансово-господарським операціям з підприємствами постачальниками ПП «Ювікс» (), ТОВ «Київська біоенергетична компанія» (), ТОВ «Реал Строй» (), ТОВ «Мехор» (), ТОВ «Євромонтаж» (), ТОВ «Аріста» (), ТОВ «КЗМО» (), ПП «ВБК «Ніконс» (), ТОВ «НДІММ» (), ТОВ «ВТС «Комплект» (), ТОВ «Чалекс» (), ТОВ «НВФ «Еверест» (), ТОВ «ТБ «Машресурси» (), ТОВ «Київська інженерна група» (), ПП «Промоблік» (), ТОВ «ВК «Спецгазпром» (), ПП «Ресурссервіс» (), ТОВ «Ерго Автоматика» (), ТОВ «Крост» (), ТОВ «Проммонтаж М» (), ТОВ «Промліга» (), ТОВ «Дніпропромбізнес» (), ТОВ «Ремпромбуд КР» (), ПП «Тріалінвест» (), ТОВ «КСК Автоматизація» (), ТОВ «Запоріжпромресурс 2002» (), ТОВ «Бімет» (), ТОВ «Промфактор» (), ТОВ «Взаємодія» (), ТОВ «Промхімтех ЛТД» (), ТОВ «Макіївський машинобудівний завод» (), ТОВ «Анта» (), ТОВ «Л- Трейд» (), ТОВ «Скіф Інвест» (), ТОВ «Стальмонтажремонт» (), ТОВ «Дніпротехконтракт» (), ДП «Еккаунтенсітьюішн сентре, Україна» (), ТОВ «Торговий дім Тем Україна» (), ТОВ «ЦГІП» (), ПП «Промімпекс» () та ТОВ «Компанія «Інтервіт» () було встановлено, що в період 2014 року, службові особи ПАТ «АрселорМіттал Кривий Ріг» () з метою заниження об`єкту оподаткування та ухилення від сплати податків, шляхом використання суб`єктів господарської діяльності сумнівного походження, безпідставно сформували собі податковий кредит з ПДВ при оприбуткування товарів (робіт, послуг), що призвело до завишення податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 6 733 348,0 грн.
Вказаний злочин кваліфікується за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною п`ятою статтею 191 КК.
У ході досудового розслідування, встановлено, що службові особи ПАТ «АрселорМіттал Кривий Ріг» () з метою ухилення від сплати податків, на території України створюють та використовують суб`єкти господарської діяльності з ознаками «фіктивності», для незаконної мінімізації сплати податків та відтоку грошових коштів у тіньовий сектор економіки, які в подальшому використовуються у злочинних схемах.
Так, під час досудового розслідування встановлено, що суб`єкти господарської діяльності першого ланцюга, які безпідставно формували податковий кредит ПАТ «АрселорМіттал Кривий Ріг» (), шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій, які у свою чергу сформували собі податковий кредит по ланцюгу постачання від суб`єктів господарської діяльності, які укладали цивільно-правові відносини, спрямовані на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування податкового кредиту з придбання товарів, а саме: ТОВ «Валкос» (), ТОВ «Валкос Груп» (), ТОВ «ТД «Валкос» (), ТОВ «Преміум «ТД «БМК» () та ТОВ «Прайд Компані» () які, у свою чергу сформували податковий кредит від СГД сумнівного ТОВ «АмароТрейд» (), ТОВ «Кредо Інвест ЛТД» () та ТОВ «Оптіма Плюс ЛТД» ().
Крім цього встановлено, що посадові особи підприємства ТОВ «Прайд Компані» () у період з 2013 року по теперішній час, здійснюють незаконні операції з металобрухтом, які пов`язані із заготівлею та переробкою (виплавка алюмінію в чушках) не маючи на це будь-яких дозвільних документів та в подальшому, з метою легалізації переробленого металобрухту (виплавка алюмінію в чушках), посадові особи ТОВ «Прайд Компані» () документально оформлюють від суб`єктів господарської діяльності, що мають ознаки «фіктивності».
01.06.2016 на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва від 20.05.2016, був проведений обшук за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий ріг, проспект Миру буд. 25, приміщення 1, за результатами якого були відшуканні та вилучені:
2 643 грошових одиниць номіналом «50 гривень» на загальну суму 132 150 гривень; 558 грошових одиниць номіналом «100 гривень» на загальну суму 55 800 грн.; 163 грошові одиниці номіналом «200 гривень» на загальну суму 32 600 грн.; 112 грошових одиниць номіналом «500 гривень» на загальну суму 56 000 грн.
Загальна сума складає 276 550 грн., 66 грошових одиниць номіналом «100 доларів США», а саме: FD08193005A; KF10298652B; KB50623352H; KL51473417D; AB97131510J; AK97437669A; KB06290731J; BB84746273A; KF59765656C; HB95788019B; KB09063077D; KB06267736D; KD10373629B; KF10298678B; KF10298679B; HB97295528N; KG13402385A; KH52415573A; HF42028531D; KB41570620B; KK66838611C; HB86780961P; HD19091734A; HF08275465D; KJ36716004A; KG28443401A; DE82715088A; KJ46079493A; KJ46079494A; KJ46079495A; KK90689160A; KJ4679419A; FB58603201A; HH61609321A; FF56090454B; KB74856690J; KB74856691J; HF35134940B; FF93447202A; FF25468235C; KF10298680B; KF10298681B; KF10298682B; KF10298686B; LB47681773M; LB61829650N; LB29112967R; LB41403971N; LF69590500J; LB09803068C; LF18946497F; LK91091135A; LB16129566J; LB61829643N; LB61829644N; LB19681939C; LD92595571C; LG16865007B; LF16019702F; LF16019706F; LB66988227A; LB61829646N; LB61829647N; LB61829648N; LB19399792J; LB61829649N. Загальна сума складає 6600 дол. США. 2 (дві) грошові купюри номіналом «500 євро» на загальну суму 1000 євро (X8; X1), 14 грошових одиниць номіналом «50 євро» на загальну суму 700 євро, а саме: X1; X7; X5; X5; X9; X6; X3;X7; S2; S5; S5; V5; P4; P3; 15 (п`ятнадцять) грошових одиниць номіналом «20 євро» на загальну суму 300 євро, а саме: X8; X9; X4; X3; X5; S5; S3; S6; S5; S9; U2; U5; H1; V8; L8;
металевий блок чорного кольору з написом «HP Proliant MicroServer». На звороті мається стрічка з написом s/n:cn8045p04z; PID: 633724-421; планшет чорного та сірого кольорів, на звороті якого мається напис: «iPad Designed by apple in Califirnia Assembled in China model A1459, serial: DMPKN4WLF189»; автоматизована печатка ТОВ «Ліс-Інвесттрейд» (), Україна, Львівська область, Яворівський район, смт. Івано-Франківське. Авто-печатка чорного та сірого кольорів з написом «trodat printy 4924». Печатка синього кольору з наступним відтиском печатки: Україна, місто Кривий Ріг, ТОВ «Інтермаш» (ідентифікаційний код 39543648); квитанція №3793/з33 від 29.10.2015; №3793/з36 від 29.10.2015; прибутковий касовий ордер № 050102 від 05.01.2015; №3793/з34 від 29.10.2015; №3793/з35 від 29.10.2015; прибутковий касовий ордер № 010401 від 01.04.2015; прибутковий касовий ордер № 010402 від 01.04.2015; прибутковий касовий ордер № 010401 від 01.04.2015; прибутковий касовий ордер № 020202 від 02.02.2015; прибутковий касовий ордер № 020201 від 02.02.2015; прибутковий касовий ордер № 050101 від 05.01.2015; прибутковий касовий ордер № 040501 від 04.05.2015; прибутковий касовий ордер № 010402 від 01.04.2015; прибутковий касовий ордер № 010602 від 01.06.2015; прибутковий касовий ордер № 010601 від 01.06.2015; прибутковий касовий ордер № 040502 від 04.05.2015; прибутковий касовий ордер № 010801 від 01.08.2015; прибутковий касовий ордер № 010802 від 01.08.2015; прибутковий касовий ордер № 290601 від 29.06.2015; прибутковий касовий ордер № 290602 від 29.06.2015; прибутковий касовий ордер № 010902 від 01.09.2015; прибутковий касовий ордер № 010901 від 01.09.2015; прибутковий касовий ордер № 011002 від 01.10.2015; прибутковий касовий ордер № 011001 від 01.10.2015; прибутковий касовий ордер № 021101 від 02.11.2015; прибутковий касовий ордер № 021102 від 02.11.2015; прибутковий касовий ордер № 011202 від 01.12.2015; прибутковий касовий ордер № 011201 від 01.12.2015; прибутковий касовий ордер № 040102 від 04.01.2016; прибутковий касовий ордер № 040101 від 04.01.2016; прибутковий касовий ордер № 010201 від 01.02.2016; прибутковий касовий ордер № 010202 від 01.02.2016; прибутковий касовий ордер № 010302 від 01.03.2016; прибутковий касовий ордер № 010301 від 01.03.2016; чекова книжка для отримання готівки №№ 1814151 до 1814175 ТОВ «Прайд Компані»; чекова книжка для отримання готівки № 9228 ТОВ «Прайд Компані»; 11 бланків прибуткових касових ордерів з відтиском печатки ФОП ОСОБА_5 ; банківські картки «УкрЕксімБанк» з наступними номерами: НОМЕР_1 ; НОМЕР_2 ; НОМЕР_3 ; НОМЕР_4 ; НОМЕР_5 ; НОМЕР_6 ; НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 ; НОМЕР_9 ; НОМЕР_10 , електронна картка ПАТ «Національний Банк Кредит» № НОМЕР_11 .
В ході обшуку та огляду грошових коштів учасниками слідчої дії не було доведено законності походження даних грошових коштів, які використовувались службовими особами ТОВ «Прайд Компані».
Вилучені в ході обшуку зазначені предмети та документи (печатки, сервер, квитанції) необхідні для проведення ряду експертиз, за допомогою яких буде встановлена істина у кримінальному провадженні.
Слідчий зазначив, що є достатні підстави вважати, що грошові кошти, печатки, документи та комп`ютерна техніка є предметом кримінального правопорушення, а тому виникла необхідність у накладенні арешту.
У судовому засіданні старший слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУФР Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників, підполковник податкової міліції ОСОБА_3 подане клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Відповідно до частини першої статті 107 КПК рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов`язковим.
Слідчий клопотання про застосування технічних засобів фіксування не заявляв, а тому слідчий суддя прийняв рішення не здійснювати фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів фіксування.
Розглянувши обґрунтування клопотання про арешт майна, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання належить задовольнити з таких підстав.
22.02.2016 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000062 було внесено відомості, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною п`ятою статтею 191 КК. Цей факт встановлений на підставі витягу з кримінального провадження № 0000062 (а.с. 7-8).
Згідно з частиною першою статті 131 КПК заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 7 частини другої статті 131 КПК визначено, що арешт майна є заходом забезпечення кримінального провадження.
Відповідно до частин першої статті 170 КПК арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Згідно з частиною другою статті 170 КПК метою арешту майна є забезпечення кримінального провадження, забезпечення цивільного позову у кримінальному провадженні, забезпечення конфіскації або спеціальної конфіскації. Арештованим може бути майно, яким володіє, користується чи розпоряджається підозрюваний, обвинувачений, засуджений, треті особи, юридична особа, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру за рішенням, ухвалою суду, слідчого судді.
В свою чергу частина сьома статті 170 КПК регламентує, що заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у випадках, якщо існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до зникнення, втрати, знищення, перетворення, пересування, відчуження майна.
Вищий спеціалізований суд України з розгляду цивільних і кримінальних справ в «Узагальненні судової практики щодо розгляду слідчим суддею клопотань про застосування заходів забезпечення кримінального провадження зазначив» від 07.02.2014 зазначив, що «метою застосування арешту майна є забезпечення можливості конфіскації майна або цивільного позову, при цьому слід пам`ятати, що сторона кримінального провадження, яка подає клопотання про арешт майна зобов`язана навести підстави, у зв`язку з якими потрібно здійснити арешт майна (правову кваліфікацію правопорушення, яке передбачає покарання у вигляді конфіскації майна, докази факту завдання шкоди і розміру цієї шкоди).
Слідчий обгрунтовуючи подане клопотання у судовому засіданні зазначив, що службові особи підприємств, які зазначені у поданому клопотанні підозрюються у вчиненні злочину передбаченого частиною п`ятою статтею 191 КК, санкція якого передбачає конфіскацію майна.
Крім цього, у досудового слідства є достатньо підстав вважати, що грошові кошти, печатки, документи та комп`ютерна техніка є предметом кримінального правопорушення, а тому у виникла необхідність у накладенні на них арешту.
З матеріалів справи випливає, що 01.06.2016 на підставі слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва від 20.05.2016 було проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 , в результаті якого було відшукано та вилучено вищезазначені речі.
Також з матеріалів справи випливає, що в ході проведення вищевказаного обшуку, органом досудового розслідування не було доведено законності походження вилучених грошових коштів, печаток, документів та комп`ютерної техніки, а тому виникла необхідність у накладенні на нього арешту.
Слідчий суддя встановив, що санкція частини п`ятої статті 191 КК передбачає покарання у вигляді позбавлення волі на строк від семи до дванадцяти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та з конфіскацією майна.
Таким чином, враховуючи мету і підстави клопотання про арешт майна та дослідивши матеріали справи, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки слідчим у судовому засіданні доведено сукупність фактичних даних, що вказують на підстави, мету та відповідне обгрунтування необхідності арешту грошових коштів, печаток, документів та комп`ютерної техніки, яка зумовлена обґрунтованою підозрою вважати, що існує реальна загроза відчуження, приховування, пошкодження, псування та знищення вилучених грошових коштів, печаток, документів та комп`ютерної техніки.
На підставі вищезазначеного, клопотання про накладення арешту належить задовольнити повністю.
Керуючись статтями 131, 132, 170, 171, 172, 173, 309 КПК, слідчий суддя,-
у х в а л и в:
Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУФР Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників, підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про арешт майна, у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000062 від 22 лютого 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною п`ятою статтею 191 КК- задовольнити.
Накласти арешт на майно, а саме на:
- 276 550 (двісті сімдесят шість тисяч п`ятсот п`ятдесят) гривень;
- 6 600 (шість тисяч шістсот) доларів США;
- 2 000 (дві тисячі) Євро;
- металевий блок чорного кольору з написом «HP Proliant MicroServer». На звороті стрічка з написом s/n:cn8045p04z; PID: 633724-421;
- планшет чорного та сірого кольорів, на звороті якого напис: «iPad Designed by apple in Califirnia Assembled in China model A1459, serial: DMPKN4WLF189»;
- автоматизовану печатку ТОВ «Ліс-Інвесттрейд» (), Україна, Львівська область, Яворівський район, смт. Івано-Франківське;
- печатку синього кольору з відтиском печатки: Україна, місто Кривий Ріг, ТОВ «Інтермаш» (ідентифікаційний код 39543648);
- квитанції №3793/з33 від 29.10.2015; №3793/з36 від 29.10.2015; прибутковий касовий ордер № 050102 від 05.01.2015; №3793/з34 від 29.10.2015; №3793/з35 від 29.10.2015;
- прибуткові касові ордери № 010401 від 01.04.2015; № 010402 від 01.04.2015; № 010401 від 01.04.2015; № 020202 від 02.02.2015; № 020201 від 02.02.2015; № 050101 від 05.01.2015; № 040501 від 04.05.2015; № 010402 від 01.04.2015; № 010602 від 01.06.2015; № 010601 від 01.06.2015; № 040502 від 04.05.2015; № 010801 від 01.08.2015; № 010802 від 01.08.2015; № 290601 від 29.06.2015; № 290602 від 29.06.2015; № 010902 від 01.09.2015; № 010901 від 01.09.2015; № 011002 від 01.10.2015; № 011001 від 01.10.2015; № 021101 від 02.11.2015; № 021102 від 02.11.2015; № 011202 від 01.12.2015; № 011201 від 01.12.2015; № 040102 від 04.01.2016; № 040101 від 04.01.2016; № 010201 від 01.02.2016; № 010202 від 01.02.2016; № 010302 від 01.03.2016; № 010301 від 01.03.2016; чекову книжку для отримання готівки № 1814151 до 1814175 ТОВ «Прайд Компані»; чекову книжку для отримання готівки № 9228 ТОВ «Прайд Компані»;
- 11 бланків прибуткових касових ордерів з відтиском печатки ФОП ОСОБА_5 ;
- банківські картки «УкрЕксімБанк» з номерами: НОМЕР_1 ; НОМЕР_2 ; НОМЕР_3 ; НОМЕР_4 ; НОМЕР_5 ; НОМЕР_6 ; НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 ; НОМЕР_9 ; НОМЕР_10 , електронну картку ПАТ «Національний Банк Кредит» № НОМЕР_11 , які було відшукано та вилучено за адресою: АДРЕСА_1 .
Ухвала про накладення арешту виконується негайно в порядку, встановленому для виконання судових рішень.
Оскарження ухвали про накладення арешту не зупиняє її виконання.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1