Справа № 686/4387/16-к

УХВАЛА

26 лютого 2016 року м. Хмельницький
встановив:
Старший слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю, та знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
Як зазначено в клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість посадовими особами та уповноваженими представниками СФГ « ОСОБА_4 », які у період 2015 року, шляхом неправомірного віднесення до спеціальної декларації сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації продукції для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та інших контрагентів, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 5 644 728 грн., а також службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які у період 2015 року, за рахунок безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість від СФГ « ОСОБА_4 », умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2 482 950 грн., що в загальному складає 8 127 678 грн. вказаного податку
В ході проведення досудового слідства встановлено, що СФГ " ОСОБА_4 " в період з 01.02.2015 по 31.03.2015 реалізовано понад 1 700 т сої, вартістю 14 916 000 грн., в т.ч. ПДВ 2 486 000 грн., на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у період березня-квітня 2015 року реалізовано близько 500 т сої на суму 4 224 498 грн., в т.ч. ПДВ 704 083 грн., на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", а також у період квітня 2015 року реалізовано понад 1 800 т сої, на суму 15 996 000 грн., в т.ч. ПДВ 2 666 000 грн., на адресу ПП " ОСОБА_5 ".
Податок на додану вартість у сумі 5 644 728 грн. службовими особами СФГ " ОСОБА_4 " включено до спеціальної декларації, поданої до ІНФОРМАЦІЯ_5 .
Відповідно до інформації департаменту агропромислового розвитку ІНФОРМАЦІЯ_6 , підприємство має у користуванні 150 га посівної площі. Проте, згідно з оперативною звітністю, СФГ " ОСОБА_4 " протягом 2011-2013 років соя не вирощувалась та не збиралась. У 2014 році соя вирощувалась на площі 100 га, валовий збір сої становив 250 т.
Будь-які витрати, пов`язані з виробничими факторами щодо посівної кампанії, вирощування сої, підживлення ґрунту міндобривами та придбання паливно-мастильних матеріалів у СФГ " ОСОБА_4 " на протязі 2011-2014 років відсутні.
Враховуючи те, що СФГ " ОСОБА_4 " є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, податок на додану вартість з реалізації сої у сумі 5 644 728 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.
Відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_7 складена довідка, за результатами дослідження фінансово господарської діяльності СФГ " ОСОБА_4 " за період з 01.02.2015 р. по 31.03.2015 р., згідно з висновком якої встановлено порушення службовими особами СФГ " ОСОБА_4 " п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового кодексу України, в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету ПДВ у сумі 5 644 728 грн.
Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_7 , складено довідку за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з СФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01.02.2015 р. по 31.08.2015 р. №39/16-25/36450949 від 14.09.2015 р., відповідно до якої встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » неправомірно віднесли до декларації операції з придбання сої у СФГ « ОСОБА_4 », яку в подальшому реалізовано на підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
Так, 21.10.2015 року, на виконання ухвали Хмельницького міськрайонного суду, проведено тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо відкриття та обслуговування банківського рахунку № НОМЕР_6 за період з 01.01.2014 року по 13.10.2015 року, який відкритий у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), з подальшим їх вилученням. Проте в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » продовжує проводити сумнівні фінансово-господарські операції з вище вказаними контрагентами.
У зв`язку з вищевикладеним, з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, що становлять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з можливістю вилучення їх оригіналів.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має рахунки: № НОМЕР_6 , відкритий у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ). Документи, які свідчать про обіг коштів по зазначеному рахунку та використання рахунку мають значення для кримінального провадження.
Оригінали зазначених документів, які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахунку № НОМЕР_6 , а також ідентифікувати осіб, відповідальних за обслуговування рахунків, проведення фінансових операцій по них.
Слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу (осіб), що скоїла злочин, довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
На підставі вищевикладеного, та керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України, ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність",
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 , або особі, що діятиме за його дорученням, на тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення із ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) оригіналів документів щодо обслуговування банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме до: відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронних носіях (в форматі ЕХЕL), у прибутковій і видатковій частині, із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по розрахунковому рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_6 , за період з 14.10.2015 року по теперішній час, а також, за наявності, протоколів системи «Банк-клієнт», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта за вказаний період часу.
Службовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.
Ухвала діє до 26 березня 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя