Справа № 405/4068/16-к

19 травня 2016 року м. Кіровоград
слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про призначення позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_3 , -
Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) шляхом не відображення в податковій звітності фактичних обсягів доходів отриманих протягом 2014-2015 років умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 4 023 335 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.
В клопотанні стверджується про наявність передбачених законом підстав для вирішення слідчим суддею відповідного питання.
У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.
Заслухавши слідчого, вивчивши представлені матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов наступних висновків.
Згідно з ч.3 ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Підпунктом 78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України встановлено, що документальна позапланова перевірка здійснюється за умови отримання судового рішення (слідчого судді) про призначення перевірки.
Відповідно до п.78.2 ст.78 Податкового кодексу України обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.
Згідно з п.78.3 ст.78 Податкового кодексу України, працівникам податкової міліції забороняється брати участь у проведенні планових та позапланових виїзних перевірок платників податків, що проводяться контролюючими органами, якщо такі перевірки не пов`язані з веденням оперативно-розшукових справ або здійсненням кримінального провадження стосовно таких платників податків (посадових осіб платників податків), що знаходяться в їх провадженні. Перевірки платників податків податковою міліцією проводяться у межах повноважень, визначених законом, та в порядку, передбаченому Законом України "Про оперативно-розшукову діяльність", Кримінальним процесуальним кодексом України та іншими законами України.
Пунктом 82.2 ст.82 Податкового кодексу України встановлено, що тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Враховуючи положення зазначених нормативних актів та досліджені матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що слідчим належним чином обґрунтовано необхідність проведення співробітниками Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з фізичною особою ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за період з 01.10.2015 року по 31.12.2015 року.
Керуючись вимогами ст.ст.9, 40, 93, 110, 309 КПК України, 78, 82 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -
клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про призначення позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_3 задовольнити.
Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з фізичною особою ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства України, а саме нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб за період з 01.10.2015 року по 31.12.2015 року.
Під час проведення якої спеціалістам Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області необхідно встановити наступне:
-з використанням даних бухгалтерського обліку та первинних документів, а також наявних в матеріалах кримінального провадження отриманих в ході проведення досудового розслідування відомостей, договірних та первинних документів контрагентів ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з фізичною особою ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ) встановити чи дотримано вимог податкового законодавства з питання нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб за період з 01.10.2015 року по 31.12.2015 року?
Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.
Суддя ОСОБА_1