Справа № 755/9361/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"09" червня 2016 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 0000020 від 19.05.2016 року про отримання дозволу суду на проведення позапланої перевірки ПП Аконіт -ДС (), -
в с т а н о в и в:
До Дніпровського районного суду м. Києва надійшло вище зазначене клопотання слідчого, яке погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 4 на підставі того, що у провадженні слідчого перебувають матеріали досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні.
В судовому засіданні слідчий заявлене клопотання підтримав, просив задовольнити та надати дозвіл на проведення позапланої перевірки, посилаючись на те, що службові особи ПП «Аконіт-ДС» (код за ) в порушення вимог податкового законодавства України, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Лайк Трест» (код за ) за період квітень 2013 року січень 2014 року, ухилилися від сплати податку на додану вартість у значних розмірах на загальну суму 884 052,4 грн., що підтверджується аналітичним дослідженням від «Про проведення дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість ПП «Аконіт-ДС» (код за ) при взаємовідносинах з ТОВ «Лайк Трест» (код за ) за період квітень 2013 січень 2014 року»

Встановлено, що ПП «АКОНІТ-ДС» (код ЄДР 30402418), перебуває на податковому обліку в ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві. Податкова адреса: м. Київ, Шимановського, буд. 2/1, оф. 104. Основний вид діяльності - виробництво будівельних металевих конструкцій i частин конструкцій. Керівник товариства ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), засновник ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

В ході проведеного аналізу фінансово-господарських показників ПП «АКОНІТ-ДС», встановлено, що останнім, впродовж квітня 2013 - січня 2014 років, сформовано податковий кредит з ПДВ за участю ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ» (код ЄДР 38389211), яке має ознаки «фіктивності» в сумі 884 052,4 грн.

Встановлено, що ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ» (код ЄДР 38389211) взято на податковий облік ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві. Згідно наявних даних інформаційних систем ДФС України, засновником, та керівником ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ» в період проведення взаємовідносин з ПП «АКОНІТ-ДС» був гр. ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

Проведеним допитом ОСОБА_6 встановлено, що останній будь-якого відношення до реєстрації та діяльності ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ» не має, жодних документів, у т.ч. договорів, накладних, податкових накладних, довіреностей тощо від імені ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ», у тому числі по взаємовідносинах із ТОВ «АКОНІТ-ДС» не підписував та нікого на це не уповноважував. Наміру реєструвати товариство за займатись господарською діяльністю, а так само необхідних знань, освіти та навичок для здійснення керівництва товариством він не має.

Крім того, згідно ухвали Солом`янського районного суду м. Києва від 22.03.2016 (№1-кп/760/416/1), встановлено, що ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ» «…здійснювало діяльність з метою штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість іншим підприємствам для ухилення від сплати податків до Державного бюджету України».

Таким чином, посадові особи ПП «АКОНІТ-ДС», внаслідок проведення взаємовідносин з ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ», безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ та завдали можливих втрат державному бюджету України у вигляді несплаченого податку на додану вартість в сумі 884 052,4 грн.

Отже, під час досудового розслідування встановлено, що ПП «АКОНІТ-ДС» в порушення вимог діючого законодавства України, при здійсненні сумнівних фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством, що є фіктивним, а саме ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ», з метою незаконного збагачення, шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету, умисно ухилився від сплати податків в значних розмірах, у зв`язку з чим виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ПП «АКОНІТ-ДС».

Пункотом 2 Постанови Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 №408 Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребуються у разі, якщо такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Згідно із Законом України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності», заходи державного нагляду (контролю) планові та позапланові заходи, які здійснюються шляхом проведення перевірок, ревізій, оглядів, обстежень та інших дій.
За таких обставин, слідчий суддя дослідивши, матеріали клопотання, долучені до нього документи та безпосередньо саме кримінальне провадження в оригіналі, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин провадження, керуючись законом, оцінюючи кожний доказ, що наявний у провадженні, з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку вважає, що наявні у провадженні докази, передбачені параграфами 3-5 Глави 4 КПК України (показання, речові докази і документи та інші) вважає за можливе клопотання задовольнити.
Керуючись ст.ст. 1-3, 7-29, 309, 310 КПК України, Закону України Про основні засади здійснення державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності, слідчий суддя,-
у х в а л и в:
Надати дозвіл на проведення в межах кримінального провадження № 0000020 позапланової документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ПП «Аконіт-ДС» (код за ) при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Лайк Трест» (код за ) за період квітень 2013 - січень 2014, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності;

2) Проведення перевірки доручити співробітникам Офісу аудиту ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України;

3) Надати співробітникам Офісу аудиту ГУ ДФС у м. Києві, матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: