ОЧАКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД МИКОЛАЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Справа № 483/694/14-к
Провадження 1-кс/483/292/2016
У Х В А Л А
Іменем України
22 липня 2016 року м. Очаків
Слідчий суддя Очаківського міськрайонного суду Миколаївської області ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
заступника начальника відділу поліції начальника СВ Очаківського ВП ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 ,
розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання заступника начальника відділу поліції начальника СВ Очаківського ВП ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Очаківського відділу Миколаївської місцевої прокуратури № 1 Миколаївської області ОСОБА_4 про дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки,
В С Т А Н О В И Л А :
21 липня 2016 року заступник начальника відділу поліції - начальник СВ Очаківського ВП ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 звернувся до Очаківського міськрайонного суду Миколаївській області із клопотанням, погодженим з прокурором Очаківського відділу Миколаївської місцевої прокуратури № 1 Миколаївської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки. Своє клопотання обґрунтовував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000118 за ознаками злочину, передбаченого ч. 4 ст. 190 КК України, тобто заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою (шахрайство), що вчинене в особливо великих розмірах. Вказане досудове розслідування проводиться за заявами ОСОБА_5 про те, що в період часу 2009 - 2010 роки голова правління ВАТ „Племзавод ім. Шмідта ОСОБА_6 , шляхом не застосування встановленого законом коефіцієнту індексації до суми орендної плати за оренду земельних ділянок, зловживаючи довірою, заволодів грошима членів ВАТ „Племзавод ім. Шмідта та не виплачує за вказаний період орендну плату.

В ході досудового розслідування у 2013-2014р.р. було проведено дві позапланові виїзні ревізії з окремих питань фінансово-господарської діяльності ВАТ «Племзавод ім. Шмідта», якими встановлено, що у 2005 році ВАТ «Племзавод ім. Шмідта» (Орендодавець) в особі голови правління ОСОБА_6 укладено договори оренди земельних ділянок з 328 громадянами (Орендодавці) на предмет надання Орендарю в строкове платне користування земельних ділянок з цільовим призначенням - для ведення товарного сільськогосподарського виробництва, які перебувають у приватній власності громадян і розташовані в межах території Рівненської сільської ради, Очаківського району, Миколаївської області. Термін дії договорів - 10 років.

За умовами договорів, на момент їх укладання, орендна плата за користування земельною ділянкою виплачується щорічно до 01 січня послідуючого року у грошовій формі в розмірі 1,5% від нормативної грошової оцінки землі з урахуванням індексу - 2,47 на суму 1402 грн.

За даними Головної книги за 2009-2012 роки, орендодавцям (власникам земельних паїв) нараховано орендної плати на загальну суму 3657090,43 грн., в тому числі в 2009 році - 969702,77 грн., в 2010 році - 943881 грн., в 2011 році - 1386852 грн., в 2012 році - 356654,66 грн.

За наданими до ревізії наказами по ВАТ «Племзавод ім. Шмідта» встановлено, що Товариством встановлено розмір орендної плати за землю в:

2009 році - в сумі 2800 грн. (наказ від 02.02.2009 №5);

2010 році - в сумі 2800 грн. (наказ від 01.01.2010 б/н);

2011 році - в сумі 3405 грн. (наказ від 23.02.2011 №6);

2012 році - в сумі 5850 грн. (наказ від 04.01.2012 б/н).

Орендна плата за земельні ділянки (паї) ВАТ «Племзавод ім. Шмідта» розраховувалась виходячи з середньої грошової оцінки земельних ділянок - в сумі 35475 грн., розміру орендної плати - 3%, та коефіцієнту індексації: в 2009 - 2010 роках - 2,623, в 2011 - 2012 роках - 3,2.

При цьому листами Державного комітету України із земельних ресурсів від 09.01.2009 №14-22-6/87, від 11.01.2010 №641/22/6-10 доведено, що для забезпечення виплати орендної плати грошова оцінка сільськогосподарських угідь підлягає індексації станом на 01.01.2009 - на коефіцієнт 3,022 та станом на 01 січня 2010 року - на коефіцієнт 3,2.

Актами ревізій встановлено, що у ВАТ «Племзавод ім. Шмідта» протягом 2009-2010 років в порушення вимог п.1 Порядку проведення індексації грошової оцінки земель, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 12.05.2000 №783, (який був чинним на момент нарахування орендної плати в 2009-2010 роках та втратив чинність відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 31 січня 2011 року №56), листів Державного комітету України із земельних ресурсів від 09.01.2009 №14-22-6/87, від 11.01.2010 №641/22/6-10, при нарахуванні орендної плати за земельні ділянки (паї) застосовувався коефіцієнт індексації - 2,623 проти необхідних - 3,022 (в 2009 році) та 3,2 (в 2010 році), що призвело до заниження нарахованої орендної плати та втрати доходу 328 орендодавцями (власниками земельних паїв) на загальну суму 346382,5 грн., в тому числі в 2009 році - 141891 грн.» в 2010 році - 204491,5 грн. Зазначено, що порушення допущене головою правління ВАТ «Племзавод ім. Шмідта» ОСОБА_7 , яким підписано накази про встановлення в 2009-2010 роках розміру орендної плати за землю.

Згідно пояснення голови правління ОСОБА_6 , орендна плата за сільськогосподарські землі протягом 2009 року нараховувалась із застосуванням коефіцієнту 3,022, протягом 2010 року 3,2.

Актами ревізій встановлено, що дані зазначених вище наказів ВАТ «Племзавод ім. Шмідта» на встановлення орендної плати та розрахунок орендної плати свідчать про заниження протягом 2009-2010 років встановленої ВАТ «Племзавод ім. Шмідта орендної плати за земельні ділянки (паї).

Окрім того, в ході проведення досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню було встановлено, що відповідно до акту ревізії №01-24/15 від 21 травня 2013 року, до даного акту ВАТ «Племзавод ім. Шмідта» долучено завірений належним чином наказ №5 від 02 лютого 2009 року, виданий головою правління ВАТ «Племзавод ім. Шмідта», відповідно до якого на підставі вимог чинного законодавства про індексацію, розрахунок орендної плати на 2009 рік здійснювався із застосуванням коефіцієнта індексації 2,623 та встановлено орендну плату в розмірі 2800 грн. за земельну частку, починаючи з 01 січня 2009 року. При огляді вказаного наказу виявлене виправлення, а саме в зазначенні коефіцієнті індексації «2,623».

Водночас, в запереченні за вих. №15 від 30 травня 2013 року від голови правління ВАТ «Племзавод ім. Шмідта» ОСОБА_6 на вказаний акт ревізії, яке було надано 30 травня 2013 року до Очаківського MB УМВС України в Миколаївській області та який долучено до вказаного кримінального провадження, зазначено, що відповідно до наказу від 02 лютого 2009 року встановлено коефіцієнт індексації 3,022.

Крім того, згідно заперечення за вих. №9 від 17 травня 2014 року на акт ревізії №901-24/10 від 12 травня 2014 року, яке було надано 20 травня 2014 року до Очаківського MB УМВС України в Миколаївській області та який долучено до вказаного кримінального провадження, голова правління ВАТ «Племзавод ім. Шмідта» ОСОБА_8 зазначає, що в ході перевірки ним був наданий наказ від 02 лютого 2009 року, де встановлено коефіцієнт індексації 3,022 та водночас до вказаного заперечення голова правління долучив завірений належним чином наказ №»5 від 02 лютого 2009 року, виданий головою правління ВАТ «Племзавод ім. Шмідта», відповідно до якого на підставі вимог чинного законодавства про індексацію, розрахунок орендної плати на 2009 рік здійснюється із застосуванням коефіцієнта індексації 3,022 та встановлено орендну плату в розмірі 2800 грн. за земельну частку.

З огляду вказаного наказу встановлено, що в наказі відсутнє виправлення, яке було виявлено в ході ревізії відповідно до акту ревізії №01-24/15 від 21 травня 2013 року.

Також, в ході досудового розслідування виявленні невідповідності в наказах за 2010 рік щодо розрахунку орендної плати на 2010 рік та застосування коефіцієнта індексації, наданих головою правління в ході проведення ревізії відповідно до акту№01-24/15 від 21 травня 2013 року та запереченнями за 2013 та 2014 р., а саме в наказах, що перебувають в матеріалах кримінального провадження маються між собою невідповідності в зазначенні коефіцієнта індексації, тобто в наказі, наданому в ході перевірки зазначений коефіцієнт в розмірі 2,623, однак в наказі, наданому в запереченнях голови правління, коефіцієнт індексації зазначений в розмірі 3,2.

Крім того, накази голови правління ВАТ «Племзавод ім. Шмідта» №2 від 4 січня 2012 року, які перебувають в матеріалах ревізії відповідно до актів №01- 24/15 від 21 травня 2013 року, №01-24/10 від 12 травня 2014 року та додані до заперечень за вих. №9 від 17 травня 2014 року за вих. №15 від 30 травня 2013 року, взагалі відрізняються між собою.
Посилаючись на те, що у рамках вказаного кримінального провадження підлягають дослідженню своєчасність, достовірність, повнота нарахування ВАТ «Племзавод ім. Шмідта» орендної плати з відповідним коефіцієнтом індексації та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів щодо використання орендованої у населення земельних часток, взаєморозрахунків між ВАТ „Племзавод ім. Шмідта та ТОВ „Племзавод ім. Шмідта з 01.01.2011р. до 18.07.2016р., а також фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом у період 2009-2016 років, слідчий просив про задоволення клопотання.
В судовому засіданні слідчий підтримав зазначене клопотання.
Вислухавши думку слідчого, дослідивши документи, що додані до клопотання, дійшла такого.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що Очаківським МВ УМВС України в Миколаївській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000118 за ознаками злочину, передбаченого ч. 4 ст. 190 КК України.
Відповідно до п. 78.1.11 статті 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення такої перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону
У відповідності до ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до пункту 1 Постанови КМУ № 408 від 13.08.2014 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу Кабінету Міністрів України на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців державними інспекціями та іншими контролюючими органами здійснюється шляхом прийняття відповідного розпорядження. Згідно п. 2 вказаної Постанови, надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.
Враховуючи, що слідчим належним чином обґрунтовано клопотання про необхідність проведення документальної позапланової перевірки, для забезпечення всебічного, повного і об`єктивного дослідження обставин справи, слід надати дозвіл Очаківській об`єднаній державній податковій інспекції Головного управління Державної фіскальної служби України на проведення документальної позапланової виїзної перевірки діяльності ВАТ «Племзавод ім. Шмідта».

Таким чином, у судовому засіданні встановлено всі, передбачені КПК України, підстави для задоволення внесеного клопотання.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 9, 93, 110 КПК України, ст.78 Подакового кодексу України, Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», слідчий суддя, -
У Х В А Л И Л А :
Клопотання заступника начальника відділу поліції - начальника СВ Очаківського ВП ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Очаківського відділу Миколаївської місцевої прокуратури № 1 Миколаївської області ОСОБА_4 про дозвіл на проведення документальної позапланової виїзної перевірки задовольнити.

Надати дозвіл Очаківській об`єднаній державній податковій інспекції Головного управління Державної фіскальної служби України на проведення у період з 28 липня 2016 року по 12 серпня 2016 року документальної позапланової виїзної перевірки діяльності ВАТ „Племзавод ім. Шмідта (Миколаївська область, Очаківський район с. Рівне, ) за період 01.01.2009-18.07.2016р.р., в частині нарахування та виплати власникам земельних часток орендної плати за землю із встановленням будь-яких порушень та в частині своєчасності, достовірності, повноти нарахування ВАТ «Племзавод ім. Шмідта» орендної плати з відповідним коефіцієнтом індексації та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів щодо використання орендованих у населення земельних часток, в частині взаєморозрахунків між ВАТ „Племзавод ім. Шмідта та ТОВ „Племзавод ім. Шмідта з 01.01.2011 до 18.07.2016р.р., а також фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом у період 01.01.2009-18.07.2016 років.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: