Справа № 537/4752/13-к
Провадження № 1-кс/537/901/2013
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03.09.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області - Дядечко І.І., при секретарі - Рева М.І., за участю слідчого - Криворучко Я. М., розглянувши в м. Кременчуці клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Криворучко Я.М. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції Криворучко Я.М., з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання доступу до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме: до оригіналів документів, а в разі їх відсутності копій документів ТОВ "ТОП - Трансбуд" () по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків, а саме: №3601 (валюта - українська гривня), №3602 (валюта українська гривня) відкритих в ПАТ "Омега Банк" (МФО 300164, м. Київ, вул. Новокостянтинівська, 18-В) та можливість вилучення наступних документів: договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи "Клієнт банк") та додатків до них; виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року; карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства; довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства; грошові чеки, платіжні доручення, чекові книжки; кредитну справу, в тому числі кредитні договори, додатки, заяви, витяги, а також, у разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

В обґрунтування поданого клопотання слідчим вказано, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000090 від 12.08.2013 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "ТОП - Трансбуд" () під час здійснення господарської діяльності за період часу з 01.10.2011р. по 31.12.2012р., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в великих розмірах.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "ТОП - Трансбуд" (), в період часу з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року мало фінансово-господарські взаємовідносини із підприємствами, а саме: ТОВ "Добре Слово" (), ТОВ "Радіалгруп" (), ТОВ "Компанія"Центр-Регіон 2010" (), ПП "Торговий дім" Мегаполіс - ХХІ" (), ТОВ "Омега - Екотехнологія" (), ПП "Дакар" () в результаті чого було порушено п.138.2 ст. 138, п. 139.1.9 ст. 139, п. 198.1 ст. 198 Податкового кодексу від 02.12.2010р. №2755-VI із змінами та доповненнями в результаті чого занижено податок на прибуток підприємств в загальній сумі 1 077 538 грн., та п.198.1, пп.198.6 ст.198, п. 201.6 ст. 201 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями) неправомірно було віднесено до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 973 472 грн., в результаті чого занижено суму ПДВ на загальну суму 973 472 грн.

Кременчуцькою ОДПІ проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ "ТОП - Трансбуд" (), за період з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року, за результатами, якої було складено акт №20/22.2-12/32738512 від 02.07.2013 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства при фінансово - господарських взаємовідносин із ТОВ "Добре Слово" (), ТОВ "Радіалгруп" (), ТОВ "Компанія"Центр-Регіон 2010" (), ПП "Торговий дім" Мегаполіс - ХХІ" (), ТОВ "Омега - Екотехнологія" (), ПП "Дакар" ().

Дані дії службових осіб ТОВ "ТОП - Трансбуд" (), було попередньо кваліфіковано за ч. 2 ст. 212 КК України.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що підприємство ТОВ "ТОП - Трансбуд" () при здійсненні своєї господарської діяльності в 2011 - 2012 році мало відкриті банківські рахунки, а саме: №3601 (валюта - українська гривня), №3602 (валюта українська гривня) відкриті в ПАТ "Омега Банк" (МФО 300164, м. Київ, вул. Новокостянтинівська, 18-В).

На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме перевірити наявність руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ "ТОП - Трансбуд" () кому та у якій кількості отримано/перераховано кошти за період з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року, встановлення яким чином та ким здійснювалося керування рахунками, у зв'язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ "ТОП -Трансбуд" () відкритих в ПАТ "Омега Банк" (МФО 300164, м. Київ, вул. Новокостянтинівська, 18-В), у зв'язку з чим слідчий подав дане клопотання на розгляд слідчому судді.

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому може бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, встановлення фактичних місць придбання товарно-матеріальних цінностей, використання їх у господарській діяльності, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

В судовому засіданні слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області Криворучко Я.М. клопотання підтримав з мотивів у ньому вказаних, просив слідчого суддю його задовольнити.

Представник АКБ "Індустріалбанк", у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання в судове засідання з його розгляду не з'явився, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав.

За викладених обставин слідчий суддя проводить розгляд клопотання з урахуванням ч. 4 ст. 163 КПК України без участі представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Слідчим суддею встановлено, що 12.08.2013 року слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області за № 0000090 внесено, за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів, відомості до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань, за фактом ухилення від сплати податків підприємств на загальну суму 2 051 010 грн. (у тому числі знижено податок на прибуток підприємств на суму 1 077538 грн. та знижено ПДВ на суму 973 472) службовими особами ТОВ "ТОП-Трансбуд" () по фінансово-господарських взаємовідносинам з ТОВ "Добре Слово" (), ТОВ "Радіалгруп" (), ТОВ "Компанія" Центр-Регіон 2010" (), ПП "Торговий двм" Мегаполіс - ХХІ" (), ТОВ "Омега - Екотехнологія" (), ПП "Дакар" () за період часу з 01.10.2011 р. по 31.12.2012 р., що призвело до фактично ненадходження в бюджет коштів в великих розмірах., за попередньою правовою кваліфікацією ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що підприємство ТОВ "ТОП - Трансбуд" () при здійсненні своєї господарської діяльності в 2011 - 2012 році мало відкриті банківські рахунки, а саме: №3601 (валюта - українська гривня), №3602 (валюта українська гривня) відкриті в ПАТ "Омега Банк" (МФО 300164, м. Київ, вул. Новокостянтинівська, 18-В).

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у володінні ПАТ "Омега Банк" (МФО 300164, м. Київ, вул. Новокостянтинівська, 18-В), в зв'язку з чим клопотання слідчого в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до документів є таким, що підлягає задоволенню.

Як вбачається з п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів

Ініціатором клопотання належним чином не доведено вказане положення статті КПК, в зв'язку з чим слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання в даній частині задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Криворучко Я.М. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Криворучку Я.М. доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме: до оригіналів документів, а в разі їх відсутності копій документів ТОВ "ТОП - Трансбуд" () по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків, а саме: №3601 (валюта - українська гривня), №3602 (валюта українська гривня) відкритих в ПАТ "Омега Банк" (МФО 300164, м. Київ, вул. Новокостянтинівська, 18-В) та можливість вилучення в копіях наступних документів:

- договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи "Клієнт банк") та додатків до них;

- виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року;

- карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;

- довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства;

- грошові чеки, платіжні доручення, чекові книжки;

- кредитну справу, в тому числі кредитні договори, додатки, заяви, витяги.

У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 03 жовтня 2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко