Номер провадження:1-кп/521/312/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
18 травня 2016 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:
головуючого: ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2
прокурорів прокуратури Одеської області ОСОБА_3
захисника-адвоката ОСОБА_6
підозрюваного ОСОБА_7
В С Т А Н О В И В:
Так, 06 травня 2009 року фізичною особою ОСОБА_7 , з метою здійснення протиправної діяльності направленої на ухилення від сплати податків, відкрито у відділенні в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528) розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 , на який в період з 2010 по 2012 роки отримував виручку від реалізованих іграшок на адресу кінцевого споживача.
У подальшому, ОСОБА_7 , перебуваючи в місті Одесі, маючи досвід ведення фінансово-господарської діяльності, переслідуючи корисливу мету, усвідомлюючи протиправність своїх дій, достовірно володіючи інформацією про реальний обсяг отриманого ним доходу від вказаної господарської діяльності, а також обсяг грошових коштів, які надійшли на вищевказаний розрахунковий рахунок, подавав до ДПІ у Малиновському районі міста Одеси ГУ ДФС в Одеській області податкові декларації про майновий стан та доходи ФОП ОСОБА_7 за період з 2010 року по 2012 рік, у яких не відображав у складі оподатковуваного доходу грошові кошти, що надійшли на розрахунковий рахунок за реалізовані іграшки у загальній сумі 6 827 304 гривні.
Відповідно до пп.14.1.54. п.14.1 ст.14 Податкового Кодексу України: «Дохід з джерелом їх походження з України - будь-який дохід, отриманий резидентами або нерезидентами, у тому числі від будь-яких видів їх діяльності на території України (включаючи виплату (нарахування) винагороди іноземними роботодавцями), її континентальному шельфі, у виключній (морській) економічній зоні...».
Відповідно до ст. 162 п. 162.1.1 Податкового Кодексу України: «Платниками податку є: фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи».
Відповідно до ст.164 п. 164.1 Податкового Кодексу України: «Базою оподаткування є загальний оподатковуваний дохід, з урахуванням особливостей, визначених цим розділом. Загальний оподатковуваний дохід - будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду».
Відповідно, до ст. 164.2 п. 164.2.6 Податкового Кодексу України: «До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються: оподатковуваний дохід (прибуток), не включений до розрахунку загальних оподатковуваних доходів минулих податкових періодів та самостійно виявлений у звітному періоді платником податку або нарахований контролюючим органом згідно із цим Кодексом».
Відповідно до ст.167 п. 167.1. Податкового Кодексу України: «Ставка податку становить 15 відсотків бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих) (крім випадків, визначених у пунктах 167.2 - 167.5 цієї статті), у тому числі, але не виключно у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв`язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; виграшу в державну та недержавну грошову лотерею, виграш гравця (учасника), отриманий від організатора азартної гри. Якщо база оподаткування, яка визначена з урахуванням норм пункту 164.6 статті 164 цього розділу щодо доходів, зазначених в абзаці першому цього пункту, в календарному місяці перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, до суми такого перевищення застосовується ставка 17 відсотків».
Відповідно до ст.176 Податкового Кодексу України: «Платники податку зобов`язані подавати податкову декларацію за встановленою формою у визначені строки у випадках, коли згідно з нормами цього розділу таке подання є обов`язковим».
Таким чином, ОСОБА_7 своїми умисними діями вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України за кваліфікуючими ознаками - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів у значних розмірах.
В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити, звільнивши ОСОБА_7 від кримінальної відповідальності, на підставі п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України.
Підозрюваний в підготовчому судовому засіданні також просив задовольнити клопотання, звільнивши його від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження. ОСОБА_7 повідомив, що йому зрозуміла суть підозри і підстави звільнення від кримінальної відповідальності.
Адвокат з думкою підозрюваного погодився, просив задовольнити клопотання, звільнивши ОСОБА_7 від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження.
Вивчивши клопотання, вислухавши думку прокурора, підозрюваного та його захисника, суд вважає, що кримінальне провадження підлягає закриттю, а підозрюваний ОСОБА_7 звільненню від кримінальної відповідальності з підстав передбачених п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України та п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України, з огляду на наступне.
Судом встановлено, що ОСОБА_7 відповідно до ст. 12 КК України підозрюються у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, яке класифікується як злочин невеликої тяжкості.
Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.
ОСОБА_7 були роз`яснені вимоги ст.42 і ст.ст. 285-286 КПК України та суть клопотання, він надав згоду про звільнення його від кримінальної відповідальності.
Під час розгляду клопотання судом встановлено, що умисне ухилення від сплати податків на загальну суму 1087518 гривень вчинено ОСОБА_7 у період з 2010-2012 років, тобто з часу вчинення кримінального правопорушення минуло більше двох років. Підозрюваний ОСОБА_7 повністю розуміє суть підозри та підставу звільнення його від кримінальної відповідальності.
Пунктом 1 частиною 2 статті 284 КПК України, також передбачено, що кримінальне провадження закривається судом: у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Частиною 1 статті 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
З урахуванням викладених обставин та вимог КК України і КПК України, суд вважає, що ОСОБА_7 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, а кримінальне провадження відносно нього підлягає закриттю.
На підставі вищевикладеного, керуючись п. 1 ч. 2 ст. 284, ст. 285, 286, 288 КПК України, п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, -
Клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 - задовольнити.
Закрити кримінальне провадження у відношенні ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 підозрюваного у скоєні злочину, передбаченого ст. 212 ч 1 КК України, на підставі п.1 ч. 1 ст. 49 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності, звільнив його від кримінальної відповідальності.
Ухвала суду про закриття кримінального провадження та звільнення особи від кримінальної відповідальності, може бути оскаржена, через суд, який ухвалив судове рішення, протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1