Провадження № 1-кс/537/576/2015
Справа № 537/3214/15-к
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
17.07.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
В С Т А Н О В И В:
16 липня 2015 року старший слідчий першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання доступу до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період часу з 01.01.2015 року по 31.03.2015 року, а саме до: угод, договорів, додаткових договорів та додатків до них, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних (залізничні накладні, маршрутні листи), маршрутних доручень, довіреностей на отримання сої, актів приймання-здачі сої, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, карток аналізу сої та інших документів, що мають відношення до фінансово господарських операцій з вказаними юридичними особами, з можливістю вилучення їх оригіналів, які розташовані за адресою реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: АДРЕСА_1 .
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на протязі 2013 2015 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції з суб`єктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) в наслідок чого занизили податок на додану вартість на загальну суму 1 450 000 грн., що в понад 1 000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах.
До матеріалів кримінального провадження 13.07.2015 року було долучено матеріали камеральної перевірки ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за жовтень грудень 2014 року №73/16-13-15/35882799 від 18.02.2015 року, висновками якої було встановлено завищення податку на додану вартість який спрямовується на спеціальний рахунок платника в сумі 8 650,7 тис. грн. у зв`язку із неправомірним користуванням пільгою з податку на додану вартість, надану платнику фіксованого с/г податку.
Згідно довідок виданих ІНФОРМАЦІЯ_17 , наданих ПП « ОСОБА_5 » до ІНФОРМАЦІЯ_18 у користуванні підприємства перебуває 6 496, 48 га. Але згідно відповідей даних держземагенств вказані довідки ПП « ОСОБА_5 » не видавались.
Відповідями на запити ІНФОРМАЦІЯ_19 та ІНФОРМАЦІЯ_20 , держземагенства у ІНФОРМАЦІЯ_21 встановлено, що у ПП « ОСОБА_5 » у користуванні земельні ділянки взагалі відсутні.
Лише на території Дрижиногреблянської сільської ради Козельщинського району за ПП « ОСОБА_5 » значиться земельна ділянка розміром 4,15 га.
Встановлено, що на підприємстві ПП « ОСОБА_5 » відсутні основні засоби. З метою документального підтвердження діяльності з вирощування сільськогосподарських культур ПП « ОСОБА_5 » заключило договір з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » на обробіток землі та збір урожаю, який згідно пояснення директора ПП « ОСОБА_5 » гр. ОСОБА_10 , був розірваний у зв`язку із не виконанням його умов, а збором урожаю займався ФОП ОСОБА_11 ..
В подальшому ФОП ОСОБА_11 пояснив, що дійсно в січні 2014 року заключив договір на збір на урожаю ПП « ОСОБА_5 », але фактично збір не здійснювався.
Відділом боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_23 проведено дослідження матеріалів відпрацювання ПП « ОСОБА_5 » код НОМЕР_2 №11/16-31-16-09 від 25.05.2015р.

Під час дослідження встановлено, що посадові особи ПП « ОСОБА_5 » маніпулюючи даними щодо наявних сільськогосподарських угідь безпідставно користувалися спеціальними умовами оподаткування податком на додану вартість, передбаченими ст. 209 Податкового Кодексу України, отримували на розрахунковий рахунок кошти в загальній сумі 10 385 838 грн., які легалізували, шляхом використання у господарській діяльності. В результаті чого посадові особи ПП « ОСОБА_5 », застосовуючи спеціальний режим, використали податкову пільгу зі сплати податку на додану вартість в сумі 1730973 грн.
Згідно відповіді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » №638 від 07.07.2015р., підприємство придбавало сою у ПП « ОСОБА_5 » на загальну суму 1346152 грн.
З метою використання як доказів відомостей, що містяться в договірних та первинних документах підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансово господарських взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_5 », які полягали в придбанні сої за період часу з 01.01.2015 року по 31.03.2015 року, слідчий вважає, що необхідно вилучити останні в оригіналах, так як вони мають суттєве значення для встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженню, для проведення криміналістичних експертиз, використання при проведенні слідчих дій (пред`явленні документів під час допиту), в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини, також зазначив про те, що отримати необхідні слідству документи іншим шляхом не є можливим, оскільки ПП « ОСОБА_5 » за адресою реєстрації не знаходиться та господарської діяльності не здійснює.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » проти задоволення клопотання заперечував, вказав, що відповідно до проведеної перевірки взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » з ПП « ОСОБА_5 » не перевірялись, тобто дане підприємство не має ніякого відношення до даного кримінального провадження. При цьому підтвердив те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснював фінансово-господарські взаємовідносини з ПП « ОСОБА_5 », про що ними було вказано в листі, що був направлений на вимогу ІНФОРМАЦІЯ_18 .
Вислухавши учасників судового засідання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею, встановлено, що СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування об`єднаного кримінального провадження № 0000003, відомості про яке внесено до ЄРДР 12.02.2015 року за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 1 450 000 грн. службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), на протязі 2013-2015 років, в результаті віднесення до податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово-господарських операцій з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 )ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ МНВП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яких фактично не було, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.
Та відомості про яке внесені до ЄРДР 27.03.2015 року на підставі самостійного виявлення прокурором кримінального правопорушення за результатами перевірки у порядку нагляду, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), на протязі 2013-2014 років, в результаті віднесення до складу податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово-господарських операцій з ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), за попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.
Згідно матеріалів клопотання, вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало фінансово-господарську діяльність з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що підтверджуються листом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » №638 від 07.07.2015 року та письмовими поясненнями директора ПП « ОСОБА_5 » гр. ОСОБА_10 , які надані начальнику ІНФОРМАЦІЯ_25 26.02.2015 року
Слідчим суддею також встановлено, що на час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи слідчого в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів по фінансово-господарським взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПП « ОСОБА_5 », з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000003, приходить до висновку, що клопотання слідчого в частині необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме витягом з ЄРДР № 0000003 від 12.02.2015 року та від 27.03.2015 року, копією постанови про зміну кваліфікації кримінального правопорушення та внесення змін до ЄРДР від 14.07.2015 року, копією дослідження матеріалів відпрацювання ПП « ОСОБА_5 » з питань фінансово-господарської діяльності № 11/16-31-16-09/35882799 від 25.05.2015 року, копією витягу з акту про результати камеральної перевірки суб`єкта господарювання ПП « ОСОБА_5 » № 73/16-13-15/35882799 від 18.02.2015 року, копією листа з ІНФОРМАЦІЯ_26 № 57 від 06.04.2015 року, копією листа з ІНФОРМАЦІЯ_27 № 02-25/53 від 03.03.2015 року, копією листа з ІНФОРМАЦІЯ_28 № 45 від 06.03.2015 року, копією довідки державної статистичної звітності про наявність земель та розподіл їх за власниками земель, землекористувачами, угіддями від 29.06.2014 року, копією витягу з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки № 04-030229 від 05.09.2014 року, копією листа з ІНФОРМАЦІЯ_29 , копією листа з відділу дерземагенства у Чутівському районі Полтавської області №01-23/1086 від 06.04.2015 року, копією договору про надання послуг №1401/14 від 14.01.2014 року, копією протоколу допиту свідка від 19.03.2015 року, копією письмового пояснення директора ПП « ОСОБА_5 » від 26.02.2015 року, копією листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » №638 від 07.07.2015 року.
При цьому слідчий порушуючи питання про вилучення документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати, належним чином не обґрунтував та в судовому засіданні не довів необхідність вилучення оригіналів документів, також не зазначив підстави, з яких для досягнення цілей кримінального провадження неможливо обмежитись вилученням належним чином засвідчених копій таких документів, в зв`язку з чим клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення в оригіналах не підлягає задоволенню.
В зв`язку з викладеним, слідчий суддя приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », доданими до клопотання документами належним чином підтверджено необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів за період часу саме з 01.01.2015 року по 31.03.2015 рік, зокрема в проміжок якого було вчинено кримінальне правопорушення та здійснено фінансово-господарські взаємовідносини між суб`єктами господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_5 », в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів з можливістю їх вилучення в копіях.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , слідчому другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 , слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 , старшому слідчому другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_15 , слідчому другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області стршому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 , слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17 тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період часу з 01.01.2015 року по 31.03.2015 рік, а саме до: угод, договорів, додаткових договорів та додатків до них, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних (залізничні накладні, маршрутні листи), маршрутних доручень, довіреностей на отримання сої, актів приймання-здачі сої, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, карток аналізу сої та інших документів, що мають відношення до фінансово господарських операцій з вказаними юридичними особами, з можливістю вилучення їх копій, які розташовані за адресою реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: АДРЕСА_1 .
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 17.08.2015 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1