Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/6842/16-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
30 травня 2016 року Слідчий суддя ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «МегалайнГлобалЮкрейн» за матеріалами кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000082 від 02.07.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 205, ч. 1, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий СВ ФР у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури № 7 м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової перевірки ТОВ «МегалайнГлобалЮкрейн».

Матеріали досудового розслідування внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02 липня 2015 року за № 0000082.

Клопотання мотивує тим, що не встановлені слідством особи протягом 2014-2015 років вчинили фіктивне підприємництво, тобто створення ТОВ "Аврора Фінаннс", ТОВ "Укрбуд Модерн", ТОВ "Укрбуд Комплекс", ТОВ «Демо Груп» з метою прикриття незаконної діяльності. У результаті діяльності ТОВ «Аврора Фінанс» та ТОВ «Укрбуд Комплекс», а також основних користувачів їх послуг встановлено, що до вказаної групи «фіктивних» підприємств також входить ТОВ «Укрбуд Модерн», яке також зареєстроване у Печерському районі м. Києва, і має споріднені ознаки «фіктивності» з вищевказаними підприємствами, а саме: ТОВ «Укрбуд Модерн», ТОВ «Укрбуд Модерн», ТОВ «Аврора Фінанс», ТОВ «Укрбуд Комплекс», ТОВ «Укрбуд Модерн, ТOB «Укрбуд Комплекс».

У клопотанні зазначено, що в ході аналізу інформації по розрахунковим рахункам встановлено, що службові особи ТОВ «МегалайнГлобалЮкрейн» в період 2013-2015 років мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "Аврора Фінаннс", ТОВ "Укрбуд Модерн", ТОВ "Укрбуд Комплекс", ТОВ «Демо Груп».

Вказано, що в ході обшуку, який проводився у приміщенні офісу ТОВ «МегалайнКонстракшн» за адресою: м. Одеса, вул. Заньковецької, 7 виявлено та вилучено податкові накладні, оригінали договорів підряду, оригінали актів здачі-прийняття робіт, оригінали довідок про вартість виконаних робіт, укладені між ТОВ «Мегалайн Капітал Груп» та ТОВ «Аврора Финанс», ТОВ «Демо Груп», ТОВ «Укрбуд Модерн», ТОВ «Укрбуд Комплекс», які свідчать про факт документального оформлення фінансово-господарських відносин із суб`єктами підприємницької діяльності, що мають ознаки фіктивних.

Посилаючись на те, що для з"ясування своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів ТОВ «Мегалайн Глобал Юкрейн», виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки даного підприємства.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити з підстав, викладених в клопотанні, прокурор також просив задовольнити клопотання.

Дослідивши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню обставини, у тому числі: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид та розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.

Пункт 4 частини другої статті 40 КПК України та пункт 6 частини другої статті 36 КПК України, якими слідчий та прокурор уповноважувались призначати ревізії та перевірки, виключено на підставі Закону № 1697-VII від 14.10.2014 року.

Даний Закон набрав чинності 15.07.2015 року у відповідності до Закону України "Про внесення зміни до Закону України "Про прокуратуру" щодо відтермінування набрання чинності" № 335-VІІ від 21.04.15 року.

Таким чином, системний аналіз наведених норм закону вказує, що з 15.07.2015 року документальна позапланова перевірка під час досудового розслідування здійснюється не за рішенням слідчого чи прокурора про призначення такої перевірки, а за наявності отримання судового рішення слідчого судді про призначення такої перевірки, що узгоджується з повноваженнями слідчого судді щодо судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.

Відповідно до частини 2 статті 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що для забезпечення розслідування в кримінальному провадженні та збирання доказів, перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Мегалайн Глобал Юкрейн» наявні підстави для проведення позапланової виїзної перевірки з метою встановлення правильності обчислення, повноти та своєчасності внесення до бюджету держави податків, зборів та інших платежів.

Керуючись ст.ст.93, 132, 309 КПК України, п.78.1, 78.1.1, 78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого СВ ФР у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Мегалайн Глобал Юкрейн» задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000082 від 02.07.2015 року позапланову документальну перевірку ТОВ «Мегалайн Глобал Юкрейн» (код 37476088), що перебуває на податковому обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС Одеській області, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, у т.ч. при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Аврора Фінаннс" (код 39520053), ТОВ "Укрбуд Модерн" (код 39520112), ТОВ "Укрбуд Комплекс" (код 40038574),ТОВ «Демо Груп» (код 37024336) за період з 01.09.2015 року по 29.02.2016 року.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити співробітниками ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС Одеській області в строки встановлені Податковим Кодексом України.

Результати проведення перевірки направити у максимально короткі строки до СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя Подільського районного суду м. КиєваОСОБА_1