ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/1186/16-к
провадження № 1кс/201/645/2016
УХВАЛА
01 лютого 2016 року м. Дніпропетровськ

У складі:

Головуючого слідчого судді ОСОБА_1

При секретарі ОСОБА_2

За участю:

Прокурора ОСОБА_3

Розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпропетровську клопотання у кримінальному провадженні №0000023 від 23.05.2014 року, слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про призначення документальної позапланової перевірки,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про призначення документальної позапланової перевірки.

В обґрунтування заявленого клопотання слдічий посилався на те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області сумісно з слідчим відділом ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування за фактом фіктивного підприємництва щодо ТОВ «Фірма Дельта Інвест» () та ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Торгівельний дім «Інтертранскомплект» (), ТОВ «Інвест-Проект» (), ПП «Фірма Олбі» (), відомості про який внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000023 від 23.05.2014 по ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Зокрема, в ході розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Торгівельний дім «Інтертранскомплект» (), ТОВ «Інвест-Проект» (), ПП «Фірма Олбі» (), в період з 2013 по 2014 роки, з метою особистого збагачення, в порушення податкового законодавства, розроблено та реалізовано злочинну схему, спрямовану на надання послуг підприємствам реального сектору економіки щодо мінімізації податків та розкрадання бюджетних коштів, з подальшою їх легалізації шляхом перевезень безготівкових коштів в готівку, та, в той же час, шляхом мінімізації податкових зобов`язань, безпідставного завищення суб`єктами підприємницької діяльності податкового кредиту з ПДВ та переведення грошових коштів в готівку, умисно ухилились від сплати податків на загальну суму понад 3 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, 11.03.2013 гр. ОСОБА_5 створив та здійснив державну реєстрацію юридичної особи ТОВ «Фірма Дельта Інвест» () за юридичною адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Героїв Сталінграду, буд. 156, з метою прикриття незаконної діяльності пов`язаної з наданням послуг підприємствам реального сектору економіки з безпідставного формування складу податкового кредиту з ПДВ шляхом документального оформлення неіснуючих фінансово-господарських операцій.

Одночасно з викладеним, в ході досудового розслідування та за результатами проведення оперативно-розшукових заходів встановлено, що організатором діяльності «конвертаційного» центру на території Дніпропетровської області є ОСОБА_5 , який в свою чергу до злочинної діяльності залучив інших осіб. При цьому, згідно із матеріалами провадження, ОСОБА_5 підконтрольні ряд підприємств, що протягом 2013 2014 років входили до складу «конвертаційного» центру та використовувалися у злочинній схемі, у тому числі ПП «Фірма «Олбі» (), ПП «НВФ «Оптимальні технології» (), ТОВ «Інвест Проект» (), де засновником, директором та бухгалтером є ОСОБА_5 , а також ТОВ «Фірма Дельта Інвест» (), де засновником є ОСОБА_5 та директором є ОСОБА_6 , та ТОВ «Торгівельний дім «Інтертранскомплект» (), де бухгалтером є ОСОБА_7 , та інші суб`єкти господарювання.

Зазначені підприємства протягом 2013 2014 років використовувалися з метою надання послуг з незаконної мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ та формування незаконного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, а також з виведення грошових коштів до тіньового сектору економіки, шляхом незаконного конвертування безготівкових коштів в готівку.

Відповідно до зазначеного документу та податкової звітності ТОВ «Інвест Проект» (), встановлено ряд суб`єктів господарювання «вигодо набувачі», службові особи яких, на підставі відображених господарських відносин з ТОВ «Інвест Проект» (), необґрунтовано формували податковий кредит з ПДВ та відповідно мінімізували податкові зобов`язання з ПДВ. У тому числі серед таких є ТОВ «ВКФ «Радіус» ЛТД» (), службовими особами якого, за рахунок відображених у податковій звітності господарських операцій з ТОВ «Інвест Проект» () протягом 2013 2014 років незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ на загальну суму 31 007, 62 грн.

Згідно із відомостями бази «АІС Податковий блок», ТОВ «АФ «Каупервуд» () перебуває на податковому обліку в ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на призначення документальної позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «АФ «Каупервуд» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України в частині фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ «Інвест Проект» () за період з 01.01.2013 по 31.12.2014.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та необхідна для визначенням збитків завданих державі діями ТОВ «АФ «Каупервуд» ().

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 93 КПК України та п. 75.1 ст. 75, п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000023 від 23.05.2014 року документальну позапланову перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «АФ «Каупервуд» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України в частині фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ «Інвест Проект» () за період з 01.01.2013 по 31.12.2014.

Виконання даної ухвали доручити фахівцям ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку 30 діб з дня її оголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1