У Х В А Л А
29 вересня 2015 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , з участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 , розглянувши клопотання, про надання дозволу на проведення перевірки, -
Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся в суд із клопотанням яке погоджене прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про надання дозволу ГУ ДФС у Рівненської області на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Нафтоком Оіл» (код 32384883, Рівненська область, Рокитнівський район, смт. Томашгород, вул. Леніна, 22/2) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 та з питань дотримання вимог з ПДВ за період з 01.01.2015 по 30.06.2015.
В обґрунтування клопотання зазначив, що службові особи ТОВ «Нафтоком Оіл» в червні 2014 року відобразили в бухгалтерському та податковому обліках проведення фінансово - господарські операції з ТОВ «Дорстрой» (код 31660851, м. Донецьк) щодо придбання послуг по навантаженим розвантажувальним роботам навантажувачем одноковшевим САТ-966 та бульдозером Caterpillar D6R.
Однак враховуючи дані податкових накладних за червень 2014р., де сумарні витрати «мото/годин» становлять для навантажувача 6050,15 та бульдозера 3932,11 з урахуванням того що 1 мото/година дорівнює приблизно 1 годині роботи, то 2 одиниці техніки повинні були без вихідних при 8 - годинному робочому дні надавати послуги на дані роботи: навантажувача - 756 днів, що становить більше 2 роки та бульдозера 490 днів, що становить більше 1,3 роки, або 2 одиниці техніки повинні були без вихідних при 24 - годинному робочому дні надавати послуги на дані роботи: навантажувачем - 252 дні, що становить більше 8 місяців та бульдозером 164 дні, що становить більше 5 місяців безперервної праці. Враховуючи вказані норми надання послуг (сумарні витрати «мото/годин») даною технікою, ТОВ «Дорстрой» не мало реальної можливості надати такі послуги за такий короткий термін часу.
Разом з тим, відповідно до листа ТУ Державної служби гірничого нагляду та промислової безпеки України у Донецькій області така спеціальна техніка як навантажувач одноковшевий САТ-966 та бульдозер Caterpillar D6R за ТОВ «Дорстрой» не зареєстрована. А згідно листа ТУ Держгірпромнагляду у Рівненській області ТОВ «Нафтоком ОІЛ» не зверталося до управління про надання дозволу на експлуатування вказаного навантажувача та бульдозера.
Також у березні 2014 року ТОВ «Нафтоком ОІЛ» відобразило в бухгалтерському та податковому обліках придбання спеціальної техніки від ПАТ «Тельманівський кар`єр» (код 4628681), а саме: кар`єрні самоскиди «Белаз», автокрани «Силач», самоскиди «Краз», автомобіль «Маз», дробарка «Merlin», стрічкові конвеєри, мобільні комплекси «RM» та «CM», пульт управління (пультова), сак зварювальний, станції грохочення «MSO», мобільна бурова установка «Titon 500». Однак вказана техніка в 2007 2014 роках у власності ПАТ «Тельманівський кар`єр» не перебувала, а використовувалась ТОВ «Нафтоком ОІЛ» в своїй господарській діяльності пов`язаній з видобутком ком`янної породи та виробництвом щебеню. Однак згідно отриманих відповідей від ТУ Держгірпромнагляду Київської області та м. Києва чотири Кар`єрних самоскида «БелАЗ-7540В» з 03.09.2008 були зареєстровані за ТОВ «Ласка Лізинг» (код 33104543 м. Київ).
Крім того, у березні 2014р. ТОВ «Нафтоком ОІЛ» в бухгалтерському та податковому обліках відобразили фінансово-господарським операції щодо реалізації щебеневої продукції для ТОВ «Донецька будівельна компанія» (код 32164774) в кількості 286,47 тис. тонн, на суму 18,62 млн. грн. Хоча за 2014р. видобуто гранітної породи (звіт форми №5-ГР) в кількості 20,04 тис.м3, що становить 52,0 тис. тонн щебеню гранітного, перевезено залізничним транспортом щебеню гранітного 75,46 тис. тонн, з яких: перевезено покупцям на території України 21,16 тис. тонн, експортовано до Республіки Білорусь 54,37 тис. тонн.
Також досудовим розслідуванням встановлено, що в лютому 2015р. ТОВ «Нафтоком ОІЛ» отримало передоплату від ТОВ «Дорстрой» на загальну суму 2538756 грн. за щебеневу продукцію, однак в подальшому було надано документи про зміну призначення платежу.
Крім того, Рокитнівське відділення Сарненської ОДПІ ініційовано проведення перевірки по проведених фінансово-господарських операціях ТОВ «Нафтоком ОІЛ» з ТОВ «Дорстрой», ПАТ «Тельманівський кар`єр» та ТОВ «Донецька будівельна компанія» у зв`язку з поданням уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ що призвело до збільшення податкового кредиту на 523,5 тис. грн.
Слідчий вказує, що з метою достовірного визначення реальності здійснення господарських операцій ТОВ «Нафтоком ОІЛ» по всьому ланцюгу постачання, та відповідно формування податкових зобов`язань та податкового кредиту у даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Нафтоком ОІЛ» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 та з питань дотримання вимог з ПДВ за період з 01.01.2015 по 30.06.2015.
31.07.2015 СУФР ГУ ДФС у Рівненській області призначено позапланову документальну перевірку ТОВ «Нафтоком ОІЛ» та постанову направлено для організації в ГУ ДФС у Рівненській області, однак у вказана постанова повернена без виконання у зв`язку з тим, що за результатами внесення змін до КПК України (п. 4 ч. 2 ст. 40 КПК) виключено право слідчого призначати ревізій та перевірки.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.
Заслухавши слідчого в судовому засіданні, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
У відповідності до ст. 31 Закону України Про внесення змін до Закону України «Про державний бюджет на 2014 рік» перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців контролюючими органами (крім Державної фіскальної служби України) здійснюються протягом серпня - грудня 2014 року виключно з дозволу Кабінету Міністрів України або за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки.
Згідно із п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 13.08.2014р., надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.
Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстав для задоволення клопотання.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 91, 309 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Нафтоком Оіл» доручити працівникам ГУ ДФС у Рівненської області.
Результати проведеної перевірки (довідку, акт перевірки, їх додатки) направити до СУФР ГУ ДФС у Рівненській області.
Ухвала не підлягає оскарженню в апеляційному порядку, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1