Справа №761/4975/13-к
Провадження № 1-КС/761/1362/2013
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 лютого 2013 року

слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва Маліновська В.М. розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ДПС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції Верба O.A, погоджене прокурором прокуратури м.Києва Дмитренком В.В. і внесене по кримінальному провадженню №0000042 від 24.11.2012р. за ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні TOB "Бельведер-ХХ" (ІПН 58, м.Київ, Узвіз Дніпровський,1) і стосуються фінансово-господарської діяльності цього товариства з ТОВ "ОП "Вулкан" з правом їх вилучення (проведення виїмки), -

В С Т А Н О В И В:

Вказаний слідчий за погодженням з прокурором, який здійснює повноваження у зазначеному кримінальному провадженні, вніс до Шевченківського районного суду м.Києва наведене клопотання.

Своє клопотання слідчий аргументував тим, що у провадженні СУ ДПС у місті Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000042 від 24.11.2012р.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи TOB "ОП "Вулкан" () умисно, з метою ухилення від сплати податків у період з травня по серпень 2009 року відобразив у податковій звітності підприємства суму 2.28 млн. грн. ПДВ від операцій з фіктивним підприємством TOB "Вебопторг" ().

Згідно показів директора та засновника TOB "Вебопторг" ОСОБА_3 він зареєстрував зазначене підприємство за грошову винагороду, фінансово-господарською діяльністю не займався та будь-яких первинних документів та документів податкової звітності не підписував. TOB "Вебопторг" податок на додану вартість не нарахувало та не сплатило.

Згідно матеріалів виїмки проведеної в ДПІ у Дніпровському районі міста Києва податкова звітність за вказаний період підписувалась директором TOB "OД "Вулкан" ОСОБА_4

Згідно показів заступника директора TOB "ОА "Вулкан" ОСОБА_5 до вересня 2010 року керівником підприємства був ОСОБА_4, всі перерахування коштів здійснювалось з відома останнього.

30 серпня 2011 року Печерським районним судом м.Києва директора TOB "Вебопторг" () ОСОБА_6 визнанно винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст.27, ч.2 ст. 205, ч.2 ст. 358 КК України.

Крім того, в схемі ухилення від сплати податків посадовими особами TOB "ОП "Вулкан" є підприємства за допомогою яких останній відображав в документах податкової звітності податкові зобов'язання, а саме: TOB "Альфа-Щит" (). TOB "Укрространсойл" (), TOB "Aгopa Сервіс Груп" (), TOB "Торгпром-Сервіс" (), TOB "Ліра-2000" (), Спільне Українсько-німецьке TOB (), ВАТ "Південь" (). TOB "НВФ "Порт" (), TOB "Фітеко" (), TOB "Платьожка" (). TOB "Бельведер-ХХ" (), ПП "Охоронна агенція "Чорний скорпіон" (), ДП"Шенкер" ().

Наявна необхідність у тимчасовому доступі до договорів між TOB "ОА "Вулкан" та TOB "Бельведер-ХХ" (ІПН58) з додатками, специфікацій до них. податкових накладних, накладних, рахунки - фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно - транспортні накладні та інші бухгалтерські документи по взаєморозрахунках між TOB "ОА "Вулкан" та TOB "Бельведер-ХХ" (ІПН 58).

Згідно Системи автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПС України (контрагенти) встановлено, що TOB "ОП "Вулкан" в 2009 році формувало податкові зобов'язання від TOB "Бельведер-ХХ" ППН 58).

Згідно Додатку №5 "Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" у Розділі 1 "Податкові зобов'язання" мається індивідуальний податковий номер TOB "Бельведер-ХХ" - 58. Тому у представників TOB "Платьожка" мають знаходитися документи, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини TOB "ОА "Вулкан" з TOB "Бельведер-ХХ".

Документи TOB "Бельведер-ХХ" (ІПН 58) щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з TOB "ОА "Вулкан" мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Крім того, завдяки первісним документам TOB "ОА "Вулкан" та TOB "Бельведер-ХХ" (ІПН 58) можливо назначити позапланову перевірку повноти начислення та сипати TOB "ОА "Вулкан" податків до бюджету.

Фінансово-господарські документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у TOB "Бельведер-ХХ" (ІПН 58), оскільки вони необхідні для використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок для встановлення законності фінансово-господарських взаємовідносин з TOB "ОА "Вулкан", а також можливого експертного дослідження, крім того, з метою встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи у TOB "Бельведер-ХХ" (ІПН 58), а саме документи фінансово-господарської діяльності, які відображають взаємовідносини "TOB "Бельведер-ХХ" (ІПН 58) з TOB "ОП "Вулкан".

Підставою вважати реальною загрозою зміни або знищення документів є те, що документи до яких виникла необхідність у доступі та вилученні, на даний час перебувають в розпорядженні службових осіб "TOB "Бельведер-ХХ", які мають причетність до вчинення даного кримінального правопорушення, та з метою уникнення відповідальності можуть піти на приховання доказів.

Враховуючи викладене слідчий просив задовольнити клопотання.

Вивчивши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів з правом їх вилучення слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого з огляду на таке.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

За ч.7 цієї статті Кодексу слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять банківську таємницю, у кримінальному провадженні №0000042 від 24.11.2012р. за ч.3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Проте, слідчим на даний час не доведено необхідність вилучення вказаних документів.

Метою отримання тимчасового доступу є необхідність отримання інформації про проведені фінансово-господарські взаємовідносини TOB "Бельведер-ХХ" (ІПН 58) з TOB "ОА "Вулкан" та розрахунки товариств..

Також у клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані вище документи (інформація) перебувають саме у володінні TOB "Бельведер-ХХ" (ІПН 58, м.Київ, Узвіз Дніпровський,1) і самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000042 від 24.11.2012р. за ч.3 ст. 212 КК України.

При цьому під час виконання даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію, а службові особи TOB "Бельведер-ХХ" в порядку ч.4 ст.165 КПК України мають право вимагати залишення копій вилучених документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 161-166, 309, 542, 558 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого з ОВС СУ ДПС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції Верба O.A., погоджене прокурором прокуратури м.Києва Дмитренком В.В. і внесене по кримінальному провадженню №0000042 від 24.11.2012р. за ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні TOB "Бельведер-ХХ" (ІПН 58, м.Київ, Узвіз Дніпровський,1) і стосуються фінансово-господарської діяльності цього товариства з ТОВ "ОП "Вулкан" з правом їх вилучення (проведення виїмки), - задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС СУ ДПС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції Вербі O.A. право тимчасового доступу до документів шляхом отримання їх копій без права вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні TOB "Бельведер-ХХ" (ІПН 58, м.Київ, Узвіз Дніпровський,1) і стосуються фінансово-господарської діяльності цього товариства з ТОВ "ОП "Вулкан" а саме:

- документи щодо договірних взаємовідносин з TOB "Бельведер-ХХ" (ІПН 58), а саме: договори, акти виконаних робіт, а також інші документи по фінансово-господарським взаємовідносинам TOB "ОП "Вулкан" з TOB "Бельведер-ХХ" (ІПН 58) за період з січня 2009 року по грудень 2012 року, зокрема договорів з додатками, специфікацій, податкових накладних, накладних, рахунків - фактур, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, листів, доручень, актів виконаних робіт, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, актів здачі-прийняття робіт, та інших документів, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ "Бельведер-ХХ" (ІПН 58) з TOB "ОП "Вулкан".

Службовим особам TOB "Бельведер-ХХ" (ІПН 58, м.Київ, Узвіз Дніпровський,1) забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу до вищевказаних документів.

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов'язаний пред'явити TOB "Бельведер-ХХ" (його службовим особам) її оригінал, вручити копію.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: