Провадження № 1-кс/127/5746/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.10.2013 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді Чернюка І.В.,

при секретарі Андрєєвій А.Г.,

за участю слідчого Татарченко І.Г.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської діяльності СВ ВМВ УМВС України у Вінницькій області майора міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий відділення розслідування злочинів у сфері господарської діяльності СВ ВМВ УМВС України у Вінницькій області майор міліції ОСОБА_1, 15.10.2013 року, звернулася до суду з клопотанням погодженим з прокурором прокуратури м. Вінниці про тимчасовий доступ до речей та документів. Клопотання мотивувала тим, що відділенням розслідування злочинів у сфері господарської діяльності СВ Вінницького МВ УМВС України у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000451 від 20.09.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 205 ч. 1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи зареєстрували ПП "Берік" (код ЄРДПОУ 33484419, м. Вінниця, вул. Ватутіна, 19), яке здійснювало діяльність, яка спрямована не на реальне здійснення господарських операцій, а з метою проведення незаконної фінансово - господарської діяльності, пов'язаної з формуванням «фіктивного» податкового кредиту для надання податкової вигоди іншим суб'єктам господарювання.

Так, встановлено, що протягом серпня 2012 р. - червня 2013 р. ПП „Берік" сформовано „ризиковий" податковий кредит на загальну суму 432,3 тис. грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ПП „Берік" протягом вищевказаного періоду здійснювалась господарська діяльність, яка була спрямована не на реальне проведення фінансово - господарських операцій, пов'язаних як з придбанням так і реалізацією товарів (робіт, послуг), а з метою надання неправомірної вигоди, яка полягала у подальшому безпідставному формуванню податкового кредиту іншим суб'єктам господарювання.

Так, протягом вересня 2012 р. ПП „Берік" здійснено придбання товарів (робіт, послуг) на суму 1612188 грн. від ТОВ „Сталь ОСОБА_2" (, перебуває на податковому обліку в Київському районі м. Харькова). За рахунок проведення господарських операцій з ТОВ „Сталь ОСОБА_2", ПП „Берік" сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 268698 грн.

ДПІ у Київському районі м. Харкова Харківської області ДПС складено акт „Про неможливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання" ТОВ „Сталь ОСОБА_2" з питань повноти декларування податкових зобов'язань та правомірності формування податкового кредиту за період з 01.08.2011 р. по 31.10.2012 р. За результатами перевірки ТОВ „Сталь ОСОБА_2

Груп" (акт № 53/2204 - 07/37462185 від 05.02.2013 р.) встановлено відсутність ознак реального вчинення та здійснення господарських операцій вказаним підприємством за період з 01.08.2011 р. по 31.10.2012 р.

Таким чином, відповідно вищевказаного акту № 53/2204 - 07/37462185 від 05.02.2013 р. підприємствами - покупцями ТОВ „Сталь ОСОБА_2", яким в свою чергу являється і ПП „Берік", безпідставно сформовано податковий кредит за рахунок сум ПДВ, згідно податкових накладних, виписаних ТОВ „Сталь ОСОБА_2".

Також ПП „Берік" протягом 2012 року сформовано „ризиковий" податковий кредит в сумі 163673 грн. від ПП ТРК «Альфа» (, перебуває на податковому обліку ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська).

ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська складено акт „Про неможливість проведення зустрічної звірки" № 890/225/30961823 від 14.05.2013 року, яким не підтверджено реальність здійснення ПП ТРК «Альфа» господарських відносин із контрагентами, їх вид, обсяг, якість та розрахунки, а саме встановлено відсутність об'єктів оподаткування та неможливість реального здійснення платником податків операцій - по ланцюгу постачання.

В подальшому, за рахунок безпідставно сформованого „ризикового" податкового кредиту від вищевказаних суб'єктів підприємницької діяльності, ПП „Берік" протягом серпня 2012 - червня 2013 р.р. здійснено реалізацію, а тим самим надано неправомірну вигоду у вигляді формування «ризикового» податкового кредиту наступним суб'єктам господарювання: науково - технічна виробнича фірма „Промсервіс" у формі ТОВ (), ТОВ ВКК „Унітех" (), ТОВ „Катадин- ЕкоТехн" (), ТОВ „Аква Сервіс" (), ПП „Сонекс" (), ПП „ОСОБА_3 Компані" (), ТОВ ВКФ „Осіріс" (), ТОВ „Мініон" ().

24.09.2013 р. призначено позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства ПП „Берік".

Відповідно до листа Вінницької ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області № 1847/8/2204 від 08.10.2013 р. встановлено, що підприємству присвоєно стан „9" - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням.

В ході досудового розслідування, з метою з'ясування усіх обставин вказаного кримінального правопорушення, виникла необхідність у отриманні оригіналів документів (накладних, податкових накладних, угод, доручень, актів виконаних робіт (послуг), товарно - транспортних накладних, платіжних доручень (банківських виписок), які свідчать про проведення фінансово - господарської діяльності приватного підприємства „Берік" з ПП „Сонекс".

За наявною інформацією, зазначені вище документи зберігаються у посадових осіб ПП „Сонекс", юридична адреса: м. Одеса, вулиця Боровського, 33, фактична адреса: м. Одеса, вулиця Промислова, 33.

Слідчий звертає увагу суду на те, що зазначені вище документи мають важливе значення для повного, об'єктивного та неупередженого провадження досудового розслідування, тому що інформація, яка у них міститься необхідна для розкриття кримінального правопорушення і виявлення винних у його вчиненні осіб, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, тому виникла необхідність звернутися до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів документів (накладних, податкових накладних, угод, доручень, актів виконаних робіт (послуг), товарно - транспортних накладних, платіжних доручень (банківських виписок), а також отримати можливість вилучити їх для приєднання до матеріалів кримінального провадження та подальшого використання при проведенні судових експертиз. На підставі викладеного слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий Татарченко І.Г. в судовому засіданні підтримала клопотання за обставин викладених у ньому.

Представник ПП „Сонекс" в судове засідання не зявився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про що свідчить наявна в матеріалах справи телефонограма.

Відповідно до ст. 107 ч.1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обовязковим.

Враховуючи те, що від учасників процесуальної дії не надійшло клопотання про застосування технічних засобів фіксування розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, тому суд вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

За рахунок безпідставно сформованого „ризикового" податкового кредиту від вищевказаних суб'єктів підприємницької діяльності, ПП „Берік" протягом серпня 2012 - червня 2013 р.р. здійснено реалізацію, а тим самим надано неправомірну вигоду у вигляді формування «ризикового» податкового кредиту наступним суб'єктам господарювання: науково - технічна виробнича фірма „Промсервіс" у формі ТОВ (), ТОВ ВКК „Унітех" (), ТОВ „Катадин- ЕкоТехн" (), ТОВ „Аква Сервіс" (), ПП „Сонекс" (), ПП „ОСОБА_3 Компані" (), ТОВ ВКФ „Осіріс" (), ТОВ „Мініон" (), що підтверджується листом заступника начальника Вінницької ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницької області ОСОБА_4 № 1933/8/2204 від 10.10.2013 року

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для встановлення істини в кримінальному проваджені необхідно надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП „Сонекс" - , що перебуває на податковому обліку в ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області, які зберігаються у посадових осіб вказаного підприємства: юридична адреса: м. Одеса, вул. Боровського, 33, фактична адреса: м. Одеса, вул. Промислова, 33 з можливістю вилучити їх, а саме накладних, податкових накладних, угод, доручень, актів виконаних робіт (послуг), товарно - транспортних накладних, платіжних доручень (банківських виписок), які свідчать про проведення фінансово - господарської діяльності приватного підприємства „Берік" з ПП „Сонекс".

Вищевказані документи можуть мати суттєве значення для розкриття злочину та встановлення осіб причетних до його скоєння.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської діяльності СВ ВМВ УМВС України у Вінницькій області майора міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП „Сонекс" - , що перебуває на податковому обліку в ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області, які зберігаються у посадових осіб вказаного підприємства: юридична адреса: м. Одеса, вул. Боровського, 33, фактична адреса: м. Одеса, вул. Промислова, 33 з можливістю вилучити їх, а саме накладних, податкових накладних, угод, доручень, актів виконаних робіт (послуг), товарно - транспортних накладних, платіжних доручень (банківських виписок), які свідчать про проведення фінансово - господарської діяльності приватного підприємства „Берік" з ПП „Сонекс".

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя