Справа № 1-кс/760/1354/14
№ 760/4802/14- к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 квітня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 погоджене зі прокурором генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, -
ВСТАНОВИВ:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання з якого вбачається, що в провадженні ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів ЦО з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження №0000279 внесене до ЄРДР 20.06.2013 року, щодо умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за матеріалами відповідно до висновків акту перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №284/31-00293025 від 14.05.2013 року, службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищили валові витрати на суму 15 098 707 грн. у зв`язку з неправомірним проведенням амортизаційних відрахувань по причині невірного визначення строку корисного використання (експлуатації) об`єктів, що в подальшому були включені до складу витрат, та завищили витрати внаслідок віднесення до податкового обліку вартості товарів, робіт, послуг придбаних в суб`єктів господарювання, які не підтверджені даними обліку або ж відсутні за місцем реєстрації, зокрема в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в розмірі 333 232 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в розмірі 24 120 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в розмірі 3 210 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в розмірі 553 770 грн., а також завищено валові витрати в сумі 2 366 973 грн. внаслідок отримання послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які не були використані підприємством у господарській діяльності та не принесли запланованого прибутку і відповідно не включаються до складу валових витрат.
В результаті вказаних порушень ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено сплату податку на прибуток, який підлягав сплаті до бюджету на загальну суму 5 981 802 грн.
Окрім цього, внаслідок не включення службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до податкового зобов`язання вартості реалізованого цементу ПП « ОСОБА_4 », ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », вартості транспортних послуг наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по доставці цементу покупцям, занижено податкове зобов`язання зі сплати ПДВ в сумі 520 347 грн., а також у зв`язку з безпідставним включенням до податкового кредиту вартості товарів, робіт, послуг придбаних в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що мають ознаки фіктивності, завищено податковий кредит в розмірі 34 447 грн.
Також встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час здійснення фінансово-господарської діяльності в період 01.04.11 по 30.09.12 занизили доходи на суму 458 565 ,33 грн. внаслідок невключення у 2 кв. 2011р. до доходів кредиторської заборгованості перед компанією ІНФОРМАЦІЯ_12 строк позовної давності по якій минув.
Також згідно акту перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що товариство згідно контрактів від 21.12.2010 та додатків до них придбавало вугілля від MIR « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (Швейцарія), яке імпортувало з Росії (м. Череповець), проте до податкового кредиту включену суму ПДВ сплачену митному органу з фактичної вартості вугілля в сумі 69 248 868 грн. а не його митної вартості в сумі 100 222 166 грн.
Всього, внаслідок вищенаведених порушень податкового законодавства вчинених службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.04.2011 по 30.09.2012 рр. занижено сплату податків в бюджет на загальну суму 6 585 683,5 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перераховувало грошові кошти суб`єктам господарювання по вищезазначеним фінансово-господарським операціям використовуючи розрахункові рахунки № НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 відкриті у Центральній філії ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_14 ).
З метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), сум податків, зборів та інших обов`язкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.
Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », є його дослідження по вказаних банківських рахунках.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку неможливо.
Враховуючи матеріали кримінального провадження, з яких вбачається наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза знищення (передача на зберігання в невідомому напрямку) вищевказаних оригіналів документів, клопотання слід розглядати без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, тобто ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_14 , АДРЕСА_1 ).
Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.
Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, до яких просить надати доступ слідчий.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, доводи слідчого, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з наступного.
Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
- перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
- самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
- не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів ЦО з ОВП лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 (або іншій особі за його дорученням) тимчасовий доступ до речей і документів, а також дати розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів за період з 21.12.2010 по 30.09.2012 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_14 , АДРЕСА_1 , та становлять банківську таємницю, а саме:
-документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунків НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 (по кожній валюті окремо), їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;
-карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;
-листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;
-виписок про рух грошових коштів по рахунках НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 (по кожній валюті окремо), за період з 21.12.2010 року по 31.12.2012 року, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;
-заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;
-договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;
-банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи Банк-Клієнт; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;
-документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;
-вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; депозитну справу; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці;
-зовнішньо-економічні договори, контракти, вантажно-митні декларації, інші супроводжуючі бухгалтерські, фінансові документи, які подавались в банк у зв`язку з здійсненням ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 21.12.2010 по 30.09.2012 зовнішньо - економічної діяльності (експортно-імпортних операцій) ;
- кредитні угоди, договори застави, поруки, які укладались службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з Центральною філією ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_14 ),в період з 21.12.2010 по 30.09.2012 зі всіма додатками, доповненнями та документами, які свідчать про виконання даних угод (кредитні справи).
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1