печерський районний суд міста києва
Справа № 757/1288/16-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 січня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , представників ТОВ «СІМП В» - ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
В провадження слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене із прокурором Київської місцевої прокуратури № 6 м. Києва ОСОБА_6 про проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «СІМП В» () за період з 12.04.2012 по 02.09.2015 по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з TOB «Промтехбуд» (), TOB «Ферро Плюс» (), TOB «Авіадорбуд» (), TOB «Айлант-Бор» (), TOB «Нордскай» (), TOB «Ягуар Інвест» (), TOB «KM Холдинг» (), TOB «Фултікс Компані» (), TOB «Альтера ЛТД» (), TOB «Укр Сігма Трейд» (), в ході якої встановити повноту та достовірність сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування №0000154 від 26 червня 2015 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 1, ч. 3 ст. 358, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , діючи на території м. Києва за попередньою змовою з невстановленими на даний час особами групою осіб повторно в період 2012 2015 років вчинив фіктивне підприємництво, шляхом створення та придбання ряду суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), а саме: ТОВ «Промтехбуд» (), ТОВ «Ферро Плюс» (), ТОВ «Укр Сігма Трейд» (), ТОВ «Авіадорбуд» (), ТОВ «Айлант-Бор» (), ТОВ «Нордскай» (), ТОВ «Ягуар Інвест» (), ТОВ «КМ Холдинг» (), ТОВ «Фултікс Компані» (), ТОВ «Альтера ЛТД» (), ГО «Всесвітня організація захисту прав і допомоги постраждалим від війн та репресії» (), з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом документального оформлення псевдо-господарських операцій від імені в указаних фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності та подальшою конвертацією безготівкових коштів в готівку, шляхом отримання безготівкових коштів від суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки на поточні рахунки підконтрольних йому фіктивних підприємств в рахунок сплати за псевдо-господарські операції, подальшим перерахуванням даних коштів на свої особисті банківські рахунки та їх обготівкування.

Так, приблизно на початку 2013 року ОСОБА_7 у невстановленому на даний час слідством місці з метою організації злочинної схеми по легалізації (відмивання) коштів, отриманих злочинним шляхом, розробив відповідний план злочинний дій, який полягав у встановленні контролю над будь-якими суб`єктами підприємницької діяльності (юридичними особами), отриманні права розпорядження їх майном, у тому числі грошовими коштами, які надходять на їх банківські рахунки; подальшому документальному оформленні псевдо-господарських операцій, які б свідчили про здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки; отримання від даних суб`єктів безготівкових коштів в рахунок оплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, наданні послуги; подальшого їх переведення в готівку та легалізації.

На виконання розробленого плану, з метою встановлення контролю над будь-якими суб`єктами підприємницької діяльності (юридичними особами), ОСОБА_7 в період 2013 2015 років створив (придбав) ряд фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), а саме: TOB «Промтехбуд» (), TOB «Ферро Плюс» (), TOB «Укр Сігма Трейд» (), TOB «Авіадорбуд» (), TOB «Айлант-Бор» (), TOB «Нордскай» (), TOB «Ягуар Інвест» (), TOB «KM Холдинг» (), TOB «Фултікс Компані» (), TOB «Альтера ЛТД» ().

Так, встановивши контроль над даними суб`єктами підприємницької діяльності, ОСОБА_7 отримав можливість складати та видавати від їх імені підроблені первинні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки; отримувати від даних суб`єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, наданні послуги та переводити їх в готівку та легалізовувати. Враховуючи вищевикладене, ОСОБА_7 використовувались банківські рахунки вищевказаних підприємств з метою проведення безтоварних фінансових операцій з грошовими коштами за допомогою незаконного переведення їх з безготівкової форми розрахунку в готівку, внаслідок чого на рахунках зазначених вище фіктивних підприємств накопичувались протиправно отримані грошові кошти, які ОСОБА_7 умисно, з корисливих мотивів легалізовував шляхом вчинення з ними фінансових операцій.

Також, невстановлені на даний час досудовим розслідуванням особи, діючи на території м. Києва, групою осіб, шляхом документального оформлення псевдо-господарських операцій від імені фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: TOB «Промтехбуд» (), TOB «Ферро Плюс» (), TOB «Укр Сігма Трейд» (), TOB «Авіадорбуд» (), TOB «Айлант-Бор» (), TOB «Нордскай» (), ТОВ "Ягуар Інвест" (код ЄДРПОУ TOB «KM Холдинг» (), TOB «Фултікс Компані» (), TOB «Альтера ЛТД» () умисно ухилились від сплати податків.

Крім того, встановлено що невстановлені слідством особи сприяли вчиненню фіктивного підприємництва, шляхом реєстрації (придбання) TOB «Промтехбуд» (), TOB «Ферро Плюс» (), TOB «Укр Сігма Трейд» (), TOB «Авіадорбуд» (), TOB «Айлант-Бор» (), TOB «Нордскай» (), TOB «Ягуар Інвест» (), TOB «KM Холдинг» (), TOB «Фултікс Компані» (), TOB «Альтера ЛТД» () з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в умисному ухиленні від сплати податків та легалізації (відмиванню) коштів, одержаних злочинним шляхом.

Також, встановлено, що невстановлені слідством особи шляхом повторного підроблення офіційних документів TOB «Промтехбуд» (), TOB «Ферро Плюс» (), TOB «Авіадорбуд» (), TOB «Айлант-Бор» (), TOB «Нордскай» (), TOB «Ягуар Інвест» (), TOB «KM Холдинг» (), TOB «Фултікс Компані» (), TOB «Альтера ЛТД» (), TOB «Укр Сігма Трейд» () які посвідчуються підприємством та передачі зазначених документів невстановленим особам, які в подальшому здійснювали незаконну діяльність, прикриваючись фактом.

Крім того, в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що користувачами послуг «конвертаційного центру» з конвертації безготівкових грошових коштів в готівку являлися такі підприємства як: ПАТ «Ужгородський Турбогаз» (код ЄДРПОУ 153608), ТОВ «СІМП В» (), ТОВ «Інтертехгруп» (), ПАТ «Бердичівський Машинобудівний Завод «Прогрес» (код ЄДРПОУ 217426), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_1 ), ТОВ «НВП «Рубін-Сервіс» (), ТОВ «Сігірія» (), ТОВ «Підзем-Буд» (), ТОВ «Адверфорс» (), ТОВ «Фаворит Плюс» (), ТОВ «Дизайн Бюро Максимум» (), ТОВ «Острозький Цукровий Завод» (), ТОВ «Юка-Бетон» (), ТОВ «Компаньйон» (), ТОВ «Рекламне Агенство «Профіленд» (), формуючи при цьому податковий кредит з податку на додану вартість від підприємств, які мають ознаки фіктивності та завищуючи валові витрати підприємства.

В судовому засіданні старший слідчий ОСОБА_3 , клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представники ТОВ «СІМП В» - ОСОБА_4 , та ОСОБА_5 , в судовому засіданні проти клопотання заперечували, посилаючись на усні пояснення, в задоволенні клопотання просили відмовити.

Заслухавши пояснення учасників провадження, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 40 КПК слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Згідно п. 78.1.11. ст. 78 Податкового кодексу України, передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється у разі якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відтак, клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, ст. ст. 40, 93, 110, 223, 309, 532, 534 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене із прокурором Київської місцевої прокуратури №6 м. Києва ОСОБА_6 про проведення позапланової перевірки задовольнити.

Надати дозвіл на призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «СІМП В» () за період з 12.04.2012 по 02.09.2015 по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з TOB «Промтехбуд» (), TOB «Ферро Плюс» (), TOB «Авіадорбуд» (), TOB «Айлант-Бор» (), TOB «Нордскай» (), TOB «Ягуар Інвест» (), TOB «KM Холдинг» (), TOB «Фултікс Компані» (), TOB «Альтера ЛТД» (), TOB «Укр Сігма Трейд» (), ГО «Всесвітня організація захисту прав і допомоги постраждалим від війн та репресії» (), в ході якої встановити повноту та достовірність сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Надати співробітникам ГУ ДФС у м. Києві, матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Акт перевірки з матеріалами перевірки направити до СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1