Справа №712/7681/13-к
Провадження №1 кс/712/2907/13
СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення обшуку

м. Черкаси 21 червня 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С., за участю прокурора Бондаренко М.Ю., слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції Дібрівного В.В., розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000133 слідчим з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області Дібрівним В.В., і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області Бондаренок М.Ю. клопотання про надання дозволу на проведення обшуку, та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції Дібрівного В.В. та прокурора Бондаренко М.Ю., -

ВСТАНОВИВ:

В слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000133 щодо виявлення факту замаху на заволодіння бюджетними коштами в сумі 165 тис. грн. та службового підроблення головним бухгалтером ПрАТ "Монастирищенський котельний завод" () ОСОБА_3, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191 та ч. 1 ст. 366 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_3, у відповідності до наказу № 12 від 12.03.2002, являючись головним бухгалтером ПрАТ "Монастирищенський котельний завод" (), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, незаконно, в порушення вимог п.п.15.3.1 п.15.3 ст.15 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" від 21.12.2000 №2181-ІІІ (із змінами та доповненнями), п.п.7.7.1, п.п.7.7.2 п.7.7 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 №168/97-ВР (із змінами і доповненнями та з урахуванням положень Закону України від 20.05.2010 №2275-УІ "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України"), безпідставно завищив залишок від'ємного значення на кінець жовтня 2010 року на суму 36978 грн., безпідставно в рядку 23 декларації з ПДВ за листопад 2010 року занизив залишок від'ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, на 36483 грн., в тому числі за рахунок не включення до залишку від'ємного значення у листопаді 2010 року від'ємного значення різниці попереднього звітного періоду в сумі 39559 грн. (рядок 22.2 декларації з ПДВ за жовтень 2010 року та рядок 23.1 декларації з ПДВ за листопад 2010 року) та завищення оплаченої частини в листопаді 2010 року залишку від'ємного значення рядка 26 декларації з ПДВ за жовтень 2010 року, на 3076 грн. (рядок 23.2 декларації з ПДВ за листопад 2010 року), що призвело до завищення залишку від'ємного значення на кінець листопада 2010 року на 33902 грн. та до завищення заявленої в декларації з ПДВ за листопад 2010 року (вх.№ від 20.12.10) суми бюджетного відшкодування на 165768 грн.

В подальшому, ОСОБА_3, склав та підписав додаток №2 "Довідка щодо залишку суми від'ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеними після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду" (вх.№ від 20.12.10), додаток №3 "Розрахунок суми бюджетного відшкодування" (вх.№ від 20.12.10) та додаток №4 "Заява про повернення суми бюджетного відшкодування" (вх.№ від 20.12.2010р.) до податкової декларації з ПДВ ПрАТ "Монастирищенський котельний завод" за листопад 2010 року, в яких безпідставно завищив суму бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку на 165768 грн.

Після складання та підписання ним податкової декларації з ПДВ ПрАТ "Монастирищенський котельний завод" за листопад 2010 року та додатків №2, №3 та №4 до неї, ОСОБА_3 подав складені документи на підпис голові правління ОСОБА_4, який також їх підписав.

В подальшому, після отримання підписаних головою правління ОСОБА_4 податкової декларації з ПДВ ПрАТ "Монастирищенський котельний завод" за листопад 2010 року та додатків №№ 2, 3, 4 до неї, ОСОБА_3 поставив на них відтиск печатки ПрАТ "Монастирищенський котельний завод" та подав до ДПІ у Монастирищенському районі.

В ході проведеної позапланової виїзної перевірки ПрАТ "Монастирищенський котельний завод" працівниками ДПІ у Монастирищенському районі злочинні дії ОСОБА_3 були припинені та за результатами якої складено акт №89/23-012/31324315 від 03.06.11 "Про результати позапланової виїзної перевірки Приватного акціонерного товариства "Монастирищенський котельний завод" , з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за листопад 2010 року, яка виникла за рахунок від'ємного значення з ПДВ, що декларувалось у жовтні, грудні 2007 року, січні, березні, липні 2008 року та у березні, червні 2010 року", та висновок якої підтверджено висновком №136 від 11.01.12 судово-економічної експертизи в розмірі 165 768 грн.

Таким чином, службові особи ПрАТ "Монастирищенський котельний завод", усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх діянь та бажаючи настання суспільно небезпечних наслідків, скоїли закінчений замах на незаконне відшкодування з державного бюджету України коштів в сумі 165 768 грн., що становить 381 неоподаткований мінімум доходів громадян і є у великих розмірах, та виконали усі дії, які вважали за необхідними для доведення злочину до кінця, але свій злочинний намір до кінця не довели з причин, що не залежали від їх волі.

Крім цього, в ході досудового розслідування, 15 серпня 2011 року працівниками податкової міліції на виконання постанови Соснівського районного суду м. Черкаси було проведено виїмку первинних бухгалтерських документів в приміщенні офісу ПрАТ "Монастирищенський котельний завод" за адресою: Черкаська область, м. Монастирище, вул. Леніна, 122. В ході проведення виїмки вищевказані документи виявлені не були тому, що службовими особами не були надані вказані в постанові документи.

До того ж, згідно наявних матеріалів кримінального провадження частина нежитлових приміщень ПрАТ "Монастирищенський котельний завод" знаходяться за адресою: м. Монастирище, вул. Гагаріна, 12, де можуть знаходитись предмети та документи, що мають доказове значення по кримінальному провадженню та яке згідно інформаційної довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно Черкаського районного управління юстиції на праві приватної власності належить ПрАТ "Монастирищенський котельний завод".

Враховуючи вищевикладене, з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виявлення та фіксації відомостей про обставини його вчинення, а також документального підтвердження, на даний час виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем знаходження частини приміщень ПрАТ "Монастирищенський котельний завод", за адресою: Черкаська область, м. Монастирище, вул. Гагаріна, 12, а також враховуючи, що службовими особами підприємства з метою уникнення від кримінальної відповідальності, можуть бути прийняті міри щодо знищення первинних бухгалтерських документів, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання.

Надати слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшому лейтенанту податкової міліції Дібрівному В.В. дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях ПрАТ "Монастирищенський котельний завод", що розташовані за адресою: Черкаська область, м. Монастирище, вул. Гагаріна, 12, де комплекс нежитлових приміщень, згідно інформаційної довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно Черкаського районного управління юстиції на праві приватної власності належить ПрАТ "Монастирищенський котельний завод", з метою відшукання та вилучення знарядь вчинення кримінального правопорушення, а саме:

- персональних комп'ютерів, на яких міститься інформація з приводу проведення фінансово-господарської діяльності ПрАТ "Монастирищенський котельний завод", а саме: реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, податкових накладних, платіжних доручень, карток рахунків, актів звірок взаєморозрахунків та актів звірення розрахунків платника з бюджетом за період з жовтеня 2007 року по червень 2010 року;

- оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ПрАТ "Монастирищенський котельний завод", а саме: реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, податкових накладних, платіжних доручень, карток рахунків, актів звірок взаєморозрахунків, актів звірення розрахунків платника з бюджетом, кошторисної документації, актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації по придбанню (реалізації) ТМЦ, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карт рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам за період з жовтеня 2007 року по червень 2010 року.

Виконання даної ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції Дібрівного В.В.

Строк дії даної ухвали встановити один місяць з моменту її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: П.С. Грабовий

Ухвалу мені оголошено, копію отримав: "_____" _________________201__ року

_______________________/_____________________________________________________/

(підпис) (прізвище, ім'я, по батькові)