1Справа № 335/2618/15-к 1-кс/335/1428/2015
25 березня 2015 року м. Запоріжжя
Старший слідчий з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя з клопотанням, щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.
Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2010 по 01.01.2015, шляхом відображення в податковій звітності підприємства безтоварних операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ФОП « ОСОБА_6 » (ідн. НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_15 ) ухилились від сплати ПДВ на суму 3 495 100 грн.
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у зговорі із службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вищезазначений період часу до податкової звітності підприємств вносили відомості щодо поставок в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » нержавіючих листів, редукторів, торо сферичних днищ, металевих виробів і т.п., при тому, що вказані операції фактично не відбувались.
Безтоварність вказаних операцій підтверджується також тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не здійснюють діяльність пов`язану з реалізацією металевих виробів та не мають джерел походження продукції, яка нібито реалізована в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ».
В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не здійснювало придбання ТМЦ, які реалізовано в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ».
Під час досудового розслідування управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_16 проведено аналітичне дослідження фінансового-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », за результатами якого встановлено, що вищезазначені підприємства відображали реалізацію товарно-матеріальних цінностей, а саме: металевого обладнання на суму 1 914 500 грн. в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », при тому, що документально та фактично не мали джерел походження такого товару, що свідчить про проведення безтоварних операцій, спрямованих на незаконне формування податкового кредиту з ПДВ з метою мінімізації податкових зобов`язань до сплати в Державний бюджет України.
В ході проведення досудового розслідування отримано акт №1238/08-32-22-01/36064624 від 06.08.2014 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », за результатами якого встановлено порушення вимог податкового законодавства, зокрема встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » незаконного сформовано податковий кредит з ПДВ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ФОП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » на суму 176 165 грн.
В ході досудового розслідування від ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області отримано аналітичну довідку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », яка проводилось сумісно з співробітниками аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Запорізької області за результатами якої встановлено, що постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в період 2012-2014 років виступали підприємства ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які мають ознаки фіктивності та здійснили незаконне формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » на суму 1 344 700 грн.
Слідчий посилаючись на те, що для повноти та об`єктивності розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведення податкової документальної перевірки, судової почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити саме оригінали фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПІТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ФОП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » за період з 01.01.2012 року по теперішній час, просить клопотання задовольнити.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, крім того, слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, у зв`язку з чим слідчий суддя розглядає клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши надані докази, заслухавши думку слідчого, суд вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до документів задовольнити частково, надати тимчасовий доступ до документів та можливості їх вилучення в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період часу з 01.01.2012 року по день звернення до суду, тобто по 23.03.2015 року, оскільки вказана у клопотанні інформація саме за цей час періоду може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.
Відмовляючи в іншій частині задоволення клопотання, суд виходить з того, що слідчим в порушенні п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України в цій частині клопотання не обґрунтоване.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРГЮУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРГЮУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРГЮУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРГЮУ НОМЕР_10 ), ФОП « ОСОБА_6 » (ідн. НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРГЮУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), за період з 01.01.2012 по 23.03.2015 року, а саме:
оборотно-сальдових відомостей, відомостей по бухгалтерським рахункам, журналів-ордерів, головної книги, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, договорів, угод та додатків до них. додаткових угод до договорів, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, специфікацій, документів, які підтверджують походження товару (сертифікати якості, паспорти, тощо), накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, подорожніх листів, довіреностей, платіжних доручень, грошових чеків, рахунків, рахунків-фактур, журналів вхідного інструктажу з техніки безпеки, книги в`їзду та виїзду автотранспорту, наказів про призначення посадових осіб та інших первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з вказаними підприємствами-контрагентами;
2) документів, які відображають подальше використання у господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продукції (послуг), які придбано у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРГІОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ФОП « ОСОБА_6 » (ідн. НОМЕР_11 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРГІОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), а саме: оборотно-сальдових відомостей, відомостей по бухгалтерським рахункам, журналів-ордерів, головної книги, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, договорів, угод та додатків до них, додаткових угод до договорів, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, специфікацій, документів, які підтверджують походження товару (сертифікати якості, паспорти, тощо), накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, подорожніх листів, довіреностей, платіжних доручень, грошових чеків, рахунків, рахунків-фактур.
Встановити строк дії вказаної ухвали до 25 квітня 2015 року.
В іншій частині клопотання відмовити.
Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.
Ухвала є остаточною і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1