Справа № 161/928/16-к
Провадження № 1-кс/161/390/16
ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про дозвіл на огляд житла чи іншого володіння особи
27 січня 2016 року м. Луцьк
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , старшого слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 про проведення огляду в складських приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , які використовуються ТОВ "РТФ "Вишукана Реклама" (), відомості про право власності яких у державному реєстрі речових прав на нерухоме майно відсутні (право власності на нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_1 , площею 166,7 кв. м., як складова банно-відпочинкового комплексу, зареєстровано за ОСОБА_5 (ІПН: НОМЕР_1 ; АДРЕСА_2 ),

В С Т А Н О В И В:
З клопотання вбачається, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000097 від 09 листопада 2015 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до висновку "За результатами аналізу задекларованих показників з ПДВ та податку на прибуток ТОВ "Рекламно-торгова фірма "Вишукана Реклама" () та здійсненої ним господарської діяльності за період з квітня 2014 по вересень 2015 року №481/22-03 від 28.10.2015 року, встановлено, що посадовими особами ТОВ "Волинь Глобал Трейд", ТОВ "Узлісся-ЛТД", ФОП ОСОБА_6 , ТОВ "Промагроінвест", ТОВ "Поліграф" Ленд, ТОВ "Альфа-Буд України", ТОВ "Вест Електра", ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8 неправомірно віднесено до складу податкового кредиту, а саме в рядок 10.1 податкової декларації з ПДВ за період з червня 2014 по вересень 2015, суми взаємовідносин з ТОВ "Рекламно-торгова фірма "Вишукана Реклама", внаслідок чого зазначеними суб`єктами господарської діяльності порушено пп. 134.1.1 п. 134.1 ст.134, п.135.1 ст.135, п.137.1, п.137.3, п. 137.4, ст. 137, п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями, в результаті чого встановлено заниження ПДВ на суму 1 324 195 грн.

Зокрема, встановлено, що ТОВ "РТФ "Вишукана Реклама" в період 2014-2015 років проводила діяльність, спрямовану на надання податкових вигод третім особам: ТОВ "Волинь Глобал Трейд", ТОВ "Узлісся-ЛТД", ФОП ОСОБА_6 , ТОВ "Промагроінвест", ТОВ "Поліграф" Ленд, ТОВ "Альфа-Буд України", ТОВ "Вест Електра", ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8 , шляхом неправомірного формування податкового кредиту та витрат що враховуються при визначені об`єкта оподаткування контрагентами-покупцями. При цьому відбувалась підміна товарної номенклатури, а саме податковий кредит ТОВ "Рекламно-торгова фірма "Вишукана Реклама" сформованих від ТОВ "Оптіма Трейд Груп" за рахунок придбання електротоварів, в тому числі імпортованих. В свою чергу, як зобов`язання на зазначених вище контрагентів сформовано за рахунок рекламних послуг та канцелярських товарів та будівельних матеріалів.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що згідно податкової звітності у ТОВ "РТФ "Вишукана реклама" протягом періоду її діяльності не встановлено придбання зазначених вище товарів (будівельних матеріалів, паперу та ниток), що зазначались у виданих податкових накладних.
Також, враховуючи відсутність технічних можливостей ведення діяльності, а саме відсутність трудових ресурсів (чисельність працюючих на підприємстві протягом звітних періодів не перевищувала 2 осіб) та відсутність основних засобів (згідно фінансового звіту суб`єкта малого підприємництва) не підтвердився факт надання рекламних послуг контрагентам-покупцям.
Разом з цим, згідно копій первинних документів щодо взаємовідносин ТОВ "РТФ "Вишукана реклама" з ТОВ "Оптима Трейд Груп" встановлено, що такі господарські операції є незавершеними, оскільки фактично поставки товару не відбулось. Також, згідно проведеного аналізу податкової звітності ТОВ "Оптима трейд груп" не встановлено придбання зазначеного обладнання протягом періоду його діяльності.

При цьому, згідно пояснень директора ТОВ "Оптима Трейд Груп" ОСОБА_9 , встановлено, що часткова поставка продукції ТОВ "Оптима Трейд Груп" для ТОВ "РТФ "Вишукана реклама" була здійснена на орієнтовну суму 850 тис. грн. Однак, згідно аналізу податкових накладних ТОВ РТФ "Вишукана реклама" не встановлено реалізацію фітоламп, мікроелектрокотелень та стабілізаторів.

Згідно договору поставки товару №02/04-14 ПТ від 04.06.2014 року з додатком між ТОВ "РТФ "Вишукана реклама" з ТОВ "Оптима Трейд Груп" встановлено, що останнє зобов`язується поставити в адресу ТОВ "РТФ "Вишукана реклама" двокомпонентну систему Elastosprey 1652/3, комплект GRACO REAKTOR IPH-40 з пістолетом і автоматичною відсічкою, мікроелектрокотельні МЕК-25, стабілізатори напруги СНПТО014, фітолампи HAVELLS FHO 54W T5 GROLUX, фітолампи HAVELLS FHO 80W T5 GROLUX, двокомпонентні полімочевини. Разом з цим, згідно товарно-транспортної накладної №3 від 01.08.2014 року встановлення постачання ТОВ "Оптима Трейд Груп" в адресу ТОВ "РТФ "Вишукана реклама" фітолампи HAVELLS FHO 54W T5 GROLUX, фітолампи HAVELLS FHO 80W T5 GROLUX, мікроелектрокотельні МЕК-25, стабілізатори напруги СНПТО014, комплект GRACO REAKTOR IPH-40 з пістолетом і автоматичною відсічкою.

Допитана в якості свідка ОСОБА_7 фізична особа-підприємець та менеджер ТОВ "РТФ "Вишукана реклама" показала, що між ТОВ "Оптима Трейд Груп" та ТОВ "РТФ "Вишукана Реклама" здійснювались фінансово-господарські взаємовідносини, які полягали у купівлі-продажі товарів, а саме ТОВ "РТФ "Вишукана Реклама" придбавала у ТОВ "Оптима Трейд Груп" у 2014 році лампи, обладнання для утеплення приміщень, мікро котельні, стабілізатор та інші товари, за які проведено розрахунки у безготівковій формі, шляхом перерахування коштів на розрахунковий рахунок. Товари з ТОВ "Оптима Трейд Груп" на ТОВ "РТФ "Вишукана Реклама" поставлений автомобільним транспортом. Розвантаження товарів, поставлених від ТОВ "Оптима Трейд Груп" відбувалось на території складських приміщень за адресою: м. Луцьк, вул. Ківерцівська, 9б, корпус 1. Товари, які постачались ТОВ "Оптима Трейд Груп" для ТОВ "РТФ "Вишукана Реклама" станом на 08.12.2015 року були в наявності та їх можна оглянути. Також, допитана ОСОБА_7 показала, що товари, які реалізовані товариством ТОВ "РТФ "Вишукана Реклама" частково зберігались в складських приміщеннях та на території за адресою: м. Луцьк, вул. Ківерцівська, 9Б, корпус, 1, звідки і відвантажувались.

З показань допитаної в якості свідка ОСОБА_10 головного бухгалтера ТОВ "РТФ "Вишукана Реклама" встановлено, що в оренді ТОВ "РТФ "Вишукана Реклама" є приміщення чи територія, призначення точно не пам`ятає, за адресою: м.Луцьк, вул. Ківерцівська, 9Б.

Допитана в якості свідка ОСОБА_9 директор ТОВ "Оптима Трейд Груп" показала, що за адресою: м. Луцьк, вул. Ківерцівська, 9Б, корпус 1, є офісне приміщення ТОВ "РТФ "Вишукана Реклама", де виготовляються рекламний матеріал, а також, що вона бачила, як на територію складських приміщень ТОВ "РТФ "Вишукана Реклама" за вказаною адресою привозились та вивозились будівельні матеріали і бочки. Крім того, з показань допитаної ОСОБА_9 встановлено, що приблизно у червні 2014 року від ТОВ "Оптима Трейд Груп" в адресу ТОВ "РТФ "Вишукана Реклама" товари (мікро-електрокотельня, лампи та інше) поставлено автомобілем, які розвантажувались на території складських приміщень ТОВ "РТФ "Вишукана Реклама" за адресою: м. Луцьк, вул. Ківерцівська, 9б, корпус 1. Присутніми при цьому були директор ТОВ "РТФ "Вишукана Реклама" ОСОБА_11 , та інші, пригадати яких не може.

З інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №51751612 від 18.01.2016 року слідує, що у реєстрах відсутні відомості про право власності на нерухоме майно, яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №51751582 від 18.01.2016 року встановлено, що у реєстрах відсутні відомості про право власності на нерухоме майно, яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №51751660 від 18.01.2016 року та №51751732 від 18.01.2015 року встановлено, що об`єкт нерухомого майна (нежитлові приміщення) банно-відпочинковий комплекс, з його складовими частинами (корпус №1 площею 166,7 кв.м., корпус №2 площею 135,8 кв.м., корпус №3 площею 132,1 кв.м.) за адресою: АДРЕСА_3 , зареєстрований за ОСОБА_5 (ІПН: НОМЕР_1 ; АДРЕСА_2 ), нежитлове приміщення площею 1472,6 кв.м., господарське приміщення площею 82 кв.м., будівля котельні площею 175,1 кв.м. зареєстровані за територіальними громадами сіл, селищ, міст Волинської області в особі Волинської обласної ради, нежитлове приміщення площею 116,6 кв.м. зареєстроване за територіальною громадою м. Луцька в особі Луцької міської ради.

Крім того, з листа КЗ "Волинське обласне БТІ" №23 від 11.01.2016 року слідує, що право власності на банно-відпочинковий комплекс за адресою: АДРЕСА_3 , на праві власності зареєстровані за ОСОБА_12 .

На думку старшого слідчого, вищевказані дані як самі по собі так і в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження можуть містити відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється в ході досудового розслідування в даному кримінальному проваджені, з врахуванням того, що в складських приміщеннях, які використовуються ТОВ "РТФ "Вишукана Реклама" за адресою: м. Луцьк, вул.Ківерцівська, 9Б, корпус 1, можуть знаходитись наступні товари: фітолампи HAVELLS FHO 54W T5 GROLUX, фітолампи HAVELLS FHO 80W T5 GROLUX, мікроелектрокотельні МЕК-25, стабілізатори напруги СНПТО014, комплект GRACO REAKTOR IPH-40 з пістолетом і автоматичною відсічкою, які документально постачались ТОВ "Оптима Трейд Груп" на адресу ТОВ "РТФ "Вишукана Реклама", з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання предметів злочину та інших предметів і матеріалів, що свідчать про його вчинення.

Згідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої воно знаходяться.

Таким чином, розгляд клопотання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходяться вищезазначені речі, а саме, ОСОБА_5 , оскільки стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних в клопотанні документів чи речей.

Заслухавши думку прокурора та старшого слідчого, які клопотання підтримали з підстав викладених в ньому та просили його задовольнити, дослідивши матеріали клопотання, суд вважає, що клопотання підставне та підлягає до задоволення.

Так, згідно до вимог ч.1 ст. 237 КПК України, огляд місцевості, приміщення, речей та документів проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення.

Враховуючи ті обставини, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав для надання дозволу для проведення огляду, передбачених ст. 237 КПК України, тому старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 слід надати дозвіл на огляд.

На підставі викладеного, керуючись ст. 237 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 на проведення огляду в складських приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , які використовуються ТОВ "РТФ "Вишукана Реклама" (), відомості про право власності яких у державному реєстрі речових прав на нерухоме майно відсутні (право власності на нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_1 , площею 166,7 кв. м., як складова банно-відпочинкового комплексу, зареєстровано за ОСОБА_5 (ІПН: НОМЕР_1 ; АДРЕСА_2 ).

Огляд провести до 12 лютого 2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя: /підпис/
Згідно з оригіналом:
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1