УХВАЛА

Іменем України

25.10.2013 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира

ОСОБА_1,

при секретарі Зоренко Т.О.,

за участю начальника ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні винесене в кримінальному провадженні № 0000053 ст. слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_3 та погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, а також додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження № 0000053, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15 лютого 2013 року, щодо ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ НК Синтез (код ЄДР 37151707, м. Житомир), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ НК Синтез (код ЄДР 37151707), яке зареєстроване та перебуває на обліку у ДПІ у м. Житомирі, в період часу з 2011 по 2012 роки, в порушення п. 198.2 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), протиправно завищували податковий кредит з податку на додану вартість внаслідок відображення у бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення безтоварних операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ Ріаліз Ойл (код ЄДР 36440286, м. Дніпропетровськ), ТОВ Віконд Ойл (код ЄДР 36440244, м. Дніпропетровськ) та ТОВ Сан Тревел (код ЄДР 33574822, м. Полтава). Вказані субєкти підприємницької діяльності використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ НК Синтез від заводів виробників (імпортерів) ПАТ Укртатнафта, ВАТ НПК Галичина, ПАТ Нафтохімік Прикарпаття та відповідно, для ухилення від сплати податків.

Слідчий у клопотанні зазначає, що у ході досудового розслідування встановлено, що реалізація ПАТ Укртатнафта (код ЄДР 152307, м. Кременчук) нафтопродуктів для ТОВ НК Синтез відбувалась шляхом документального оформлення поставок на адресу ТОВ Ріаліз Ойл, ТОВ Віконд Ойл та ТОВ Сан Тревел, які в подальшому являлись постачальниками вказаних нафтопродуктів ТОВ НК Синтез.

Проведеними розшуковими діями та в результаті аналізу матеріалів кримінального провадження встановлено, що у ТОВ Ріаліз Ойл (код ЄДР 36440286), ТОВ Віконд Ойл (код ЄДР 36440244) та ТОВ Сан Тревел (код ЄДР 33574822) відсутні виробничі фонди та потужності, мала кількість працюючих при значних оборотах підприємства, що може свідчити про неможливість настання реальних наслідків від здійснення господарської діяльності.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобовязані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, повязаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, повязаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Слідчий вказує на те, що у ПАТ ТФПНК Укртатнафта (ЄДР 152307), за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Свиштовська, буд. 3), зберігаються оригінали документів, а саме: договорів укладених ПАТ ТФПНК Укртатнафта із ТОВ Ріаліз Ойл, ТОВ Віконд Ойл, ТОВ Сан Тревел, специфікації до договорів укладених ПАТ ТФПНК Укртатнафта із ТОВ Ріаліз Ойл, ТОВ Віконд Ойл, ТОВ Сан Тревел, накладних та податкових накладних, що свідчать про придбання товарів, робіт (послуг) ТОВ Ріаліз Ойл, ТОВ Віконд Ойл, ТОВ Сан Тревел у ПАТ ТФПНК Укртатнафта, накладних та податкових накладних, що свідчать про реалізацію товарів, робіт (послуг) ТОВ Ріаліз Ойл, ТОВ Віконд Ойл, ТОВ Сан Тревел для ПАТ ТФПНК Укртатнафта, товарно-транспортних накладних, залізнодорожних накладних, які свідчать про поставку на адресу ТОВ Ріаліз Ойл, ТОВ Віконд Ойл та ТОВ Сан Тревел товарів (робіт, послуг), а також товарно-транспортних накладних, залізнодорожних накладних, які свідчать про придбання ПАТ ТФПНК Укртатнафта у ТОВ Ріаліз Ойл, ТОВ Віконд Ойл та ТОВ Сан Тревел товарів (робіт, послуг).

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці. На теперішній час, з метою документального підтвердження або спростування господарських відносин, а також підтвердження або спростування виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ПАТ ТФПНК Укртатнафта із ТОВ Ріаліз Ойл, ТОВ Віконд Ойл та ТОВ Сан Тревел виникла необхідність у залученні до матеріалів кримінального провадження оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій ПАТ ТФПНК Укртатнафта із ТОВ Ріаліз Ойл, ТОВ Віконд Ойл та ТОВ Сан Тревел, які являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень п.2.3 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, а вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню.

Розгляд клопотання проведено відповідно до ч.2 ст.163 КПК України за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню відповідно до ч.ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 110, 132, 159, 160, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ та можливість вилучення у ПАТ Транснаціональна фінансово промислова нафтова компанія Укртатнафта (ЄДР 152307, м. Кременчук, вул. Свиштовська, буд. 3) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій ПАТ ТФПНК Укртатнафта із ТОВ Ріаліз Ойл (код ЄДР 36440286), ТОВ Віконд Ойл (код ЄДР 36440244) та ТОВ Сан Тревел (код ЄДР 33574822) за період часу з 01.01.2010 по 31.12.2012, у тому числі:

- договорів укладених ПАТ ТФПНК Укртатнафта із ТОВ Ріаліз Ойл, ТОВ Віконд Ойл та ТОВ Сан Тревел;

- специфікації до договорів укладених ПАТ ТФПНК Укртатнафта із ТОВ Ріаліз Ойл, ТОВ Віконд Ойл та ТОВ Сан Тревел;

- накладних та податкових накладних, що свідчать про придбання ТОВ Ріаліз Ойл, ТОВ Віконд Ойл та ТОВ Сан Тревел у ПАТ ТФПНК Укртатнафта товарів (робіт, послуг);

- накладних та податкових накладних, що свідчать про реалізацію ПАТ ТФПНК Укртатнафта на адресу ТОВ Ріаліз Ойл, ТОВ Віконд Ойл та ТОВ Сан Тревел товарів (робіт, послуг);

- товарно-транспортних накладних, залізнодорожних накладних, які свідчать про поставку на адресу ТОВ Ріаліз Ойл, ТОВ Віконд Ойл та ТОВ Сан Тревел товарів (робіт, послуг);

- товарно-транспортних накладних, залізнодорожних накладних, які свідчать про поставку на адресу ПАТ ТФПНК Укртатнафта товарів (робіт, послуг) від ТОВ Ріаліз Ойл, ТОВ Віконд Ойл та ТОВ Сан Тревел;

- актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг);

- довіреностей на отримання представниками ТОВ Ріаліз Ойл, ТОВ Віконд Ойл та ТОВ Сан Тревел товарно матеріальних цінностей (робіт, послуг);

- довіреностей на отримання представниками ПАТ ТФПНК Укртатнафта товарно матеріальних цінностей (робіт, послуг) від ТОВ Ріаліз Ойл, ТОВ Віконд Ойл та ТОВ Сан Тревел.

Встановити строк дії ухвали до 24.11.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.О. Корицька