справа № 208/5531/15-к
провадження № 1-кп/208/436/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 серпня 2015 р. м. Дніпродзержинськ

Заводський районний суд міста Дніпродзержинська Дніпропетровської області, у складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю: прокурора ОСОБА_3 ,
захисника ОСОБА_4 ,
обвинуваченого ОСОБА_5 ,
провівши підготовче судове засідання, призначене ухвалою суду від 29.07.2015 року по кримінальному провадженню, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000103 від 29.08.2014 р., за обвинувальним актом, який надійшов до суду 28.07.2015 року з прокуратури Дніпропетровської області відносно ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області, громадянина України, освіта вища, не одруженого, працюючого ТОВ «ТК ЖД плюс», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимий, обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

в с т а н о в и в:
В провадження Заводського районного суду з прокуратури Дніпропетровської області надійшов обвинувальний акт відносно ОСОБА_5 , обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згідно обвинувального акту ОСОБА_5 22.10.2012 року будучи директором ТОВ «Промекспосервіс», реалізуючи власні злочинні наміри, знаходячись на своєму робочому місті в офісному приміщенні ТОВ «Промекспосервіс» за адресою: м. Дніпродзержинськ, вул. Республіканська, буд. 9А, офіс 401, в невстановлений слідством час, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно небезпечні наслідки, особисто склав та завірив власним підписом декларацію з податку на додану вартість за вересень 2012 року, згідно якої ТОВ «Промекспосервіс» придбавало у ТОВ «Антарекс-Плюс» товарно-матеріальні цінності на загальну суму 168 750 грн., в т.ч. ПДВ - 28 125 грн., та у ТОВ «Ліа Компані» на загальну суму 2 631 199 грн., в т.ч ПДВ - 438 533 грн. В цей же день директор ТОВ «Промекспосервіс» ОСОБА_5 надав зазначену податкову декларацію до Дніпродзержинської ОДПІ ДПС у Дніпропетровській області (в теперішній час ГУ ДФС у Дніпропетровській області), яка була прийнята інспекцією та зареєстрована за № . В свою чергу відвантаження вказаної продукції із ТОВ «Антарекс-Плюс» та ТОВ «Ліа Компані» в адресу ТОВ «Промекспосервіс» не підтверджено первинними бухгалтерськими документами. Прийняття податковим органом вищезазначеної декларації з ПДВ ТОВ «Промекспосервіс» надало змогу ОСОБА_5 досягти своєї злочинної мети та ухилитись від сплати ПДВ на суму 466 658 грн.

Далі, продовжуючи свою злочинну діяльність та реалізуючи власні злочинні наміри, 19.11.2012 року директор ТОВ «Промекспосервіс» - ОСОБА_5 , знаходячись на своєму робочому місті в офісному приміщенні ТОВ «Промекспосервіс» за адресою: м. Дніпродзержинськ, вул. Республіканська, буд. 9А, офіс 401, в невстановлений слідством час, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно небезпечні наслідки, особисто склав та завірив власним підписом декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2012 року, згідно якої ТОВ «Промекспосервіс» придбавало у ТОВ «Антарекс-Плюс» товарно-матеріальні цінності на загальну суму 397 548 гри., в т.ч. ПДВ - 66 258 грн. В цей же день директор ТОВ «Промекспосервіс» ОСОБА_5 надав зазначену податкову декларацію до Дніпродзержинської ОДПІ ДПС у Дніпропетровській області (в теперішній час ГУ ДФС у Дніпропетровській області), яка була прийнята інспекцією та зареєстрована. В свою чергу відвантаження вказаної продукції із ТОВ «Антарекс-Плюс» в адресу ТОВ «Промекспосервіс» не підтверджено первинними бухгалтерськими документами. Прийняття податковим органом вищезазначеної декларації з ПДВ ТОВ «Промекспосервіс» надало змогу ОСОБА_5 досягти своєї злочинної мети та ухилитись від сплати ПДВ на суму 66 258 грн.

Крім того, директор ТОВ «Промекспосервіс» ОСОБА_5 , реалізуючи власні злочинні наміри, знаходячись на своєму робочому місті - в офісному приміщенні ТОВ «Промекспосервіс» за адресою: м. Дніпродзержинськ, вул. Республіканська, буд. 9А, офіс 401, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно небезпечні наслідки, вніс до офіційного документу - до декларації з податку на прибуток за III квартал 2012 року витрати по фінансово-господарським операціям з ТОВ «Антарекс-Плюс» за вересень 2012р. у сумі 140 625 грн., що надало йому змогу зменшити податкові зобов`язання з податку на прибуток в розмірі 29 531 грн. Дії ОСОБА_5 , що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, введених у встановленому законом порядку, вчинені посадовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, які привели до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів на загальну суму 562447 грн., що більш, ніж в 1000 разів, перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в значних розмірах, кваліфіковано за ч. 1 ст.212 КК України. Порушення вимог чинного податкового та валютного законодавства підтверджено висновками судово-економічної експертизи №969-36 від 15.07.2015 року. Розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням - 562 447 гривень.

В ході підготовчого судового засідання, судом на виконання вимог ст.ст.314, 315 КПК України, встановлюється наявність або відсутність підстав для прийняття рішень, передбачених пунктами 1-4 частини третьої статті 314 КПК України.

Згідно до п.2 частини третьої статті 314 КПК України, під час підготовчого судового засідання суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частини другої статті 284 КПК України.

У підготовчому судовому засіданні захисником ОСОБА_5 заявлено клопотання про закриття кримінального провадження у зв`язку із досягненням податкового компромісу, відповідно до підрозділу 9-2 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України.

Суд, вислухавши клопотання захисника ОСОБА_5 , вислухавши думку прокурора, обвинуваченого, вивчивши матеріали кримінального провадження, вважає, що дане клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Як випливає зі змісту п.3 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із досягненням податкового компромісу у справах про кримінальні правопорушення, передбачені статтею 212 КК України, відповідно до підрозділу 9-2 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України.

Згідно ч.1 підрозділу 9-2 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України податковий компроміс - це режим звільнення від юридичної відповідальності платників податків та/або їх посадових (службових) осіб за заниження податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість за будь-які податкові періоди до 1 квітня 2014 року з урахуванням строків давності, встановлених статтею 102 цього Кодексу. Платник податків, який вирішив скористатися процедурою податкового компромісу, під час дії податкового компромісу за такі податкові періоди має право подати відповідні уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість, в яких визначає суму завищення витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємств та/або суму завищення податкового кредиту з податку на додану вартість.

Як передбачено аб.5 ч. 3 підрозділу 9-2 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України, якщо контролюючий орган повідомив платника податків про відсутність необхідності проведення документальної позапланової перевірки, сума задекларованих зобов`язань вважається узгодженою.
В судовому засіданні встановлено, що відповідно до рішення Дніпродзержинської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 10928/04-03-15-01-26 від 30.04.2015 р. про відсутність необхідності проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Промекспосервіс» () для застосування процедури досягнення податкового компромісу по уточнюючих розрахунках у зв`язку з відсутністю обставин, які б слугували підставами для проведення позапланової документальної перевірки, досягнуто податковий компроміс зокрема щодо:

-суми податку на додану вартість за серпень 2012 року (господарська операція з ТОВ «Антарекс-Плюс»), підлягає сплаті до загального фонду державного бюджету (5 % від суми) 30946,00 грн.;

-суми податку на додану вартість за вересень 2012 року (господарська операція з ТОВ «Антарекс-Плюс», ТОВ «ЛІА КОМПАНІ»), підлягає сплаті до загального фонду державного бюджету (5 % від суми) 23333,00 грн.;

-суми податку на додану вартість за жовтень 2012 року (господарська операція з ТОВ «Антарекс-Плюс»), підлягає сплаті до загального фонду державного бюджету (5 % від суми) 3313,00 грн.;

-суми податку на додану вартість за листопад 2012 року (господарська операція з ТОВ «Антарекс-Плюс», ТОВ «БІЗНЕСПРОМ ТК»), підлягає сплаті до загального фонду державного бюджету (5 % від суми) 20403,00 грн.;

-суми податку на додану вартість за грудень 2012 року (господарська операція з ТОВ «Антарекс-Плюс», ТОВ «БІЗНЕСПРОМ ТК», ТОВ «ФЕРО-СЕРВІС»), підлягає сплаті до загального фонду державного бюджету (5 % від суми) 2266,00 грн.

Окрім того досягнуто податковий компроміс з податку на прибуток за такі періоди:

-за 2012 р. відповідно до уточнюючого розрахунку № від 17.04.2015 р. підлягає сплаті податкове зобов`язання в сумі 24 500,00 грн.

Згідно банківської виписки від 08.05.2015 р. до ГУ ДКСУ у Дніпропетровській області було сплачено згідно рішення 10928/04-03-15-01-26 від 30.04.2015 р. суму податку на прибуток у розмірі 24 500,00 грн., суму податку на додану вартість в розмірі 97 032,00 грн.

Відповідно до положень ч.5 ст.212 КК України, діяння, передбачені частинами першою - третьою цієї статті, не вважаються умисним ухиленням від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), якщо платник податків досяг податкового компромісу відповідно до підрозділу 9-2 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України.

На підставі викладеного та керуючись ч.5 ст. 212 КК України, ст. ст.284, 286, 314,315 КПК України, суд
УХВАЛИВ:

Закрити кримінальне провадження, внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000103 від 29.08.2014 р. за обвинуваченням ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 за ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із досягненням податкового компромісу відповідно до підрозділу 9-2 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України.

Запобіжний захід - арешт тимчасово вилученого майна - скасувати.

Ухвала може бути оскаржена в Апеляційний суд Дніпропетровської області шляхом подачі апеляції через Заводський районний суд м. Дніпродзержинська протягом семи днів з дня її оголошення.
Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1