Провадження № 1-кс/344/3422/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 вересня 2015 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене зі прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області молодшим радником юстиції ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування за фактами умисного ухилення службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює реалізацію паливно-мастильних матеріалів через мережу ІНФОРМАЦІЯ_2 під брендом « ІНФОРМАЦІЯ_3 », проте протягом 2015 року контрагентами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкові накладні на придбання паливно-мастильних матеріалів останнім в Єдиному реєстрі податкових накладних не реєструвались, а відповідно до ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями) платник податку продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою. Податкова накладна, складена та зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.

Відповідно до абзацу 11 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ - податкова накладна, виписана при здійсненні операцій з постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, з 1 січня 2012 року підлягає включенню до Єдиного реєстру податкових накладних не залежно від розміру податку на додану вартість в одній податковій накладній.

Крім того встановлено, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою ухилення від сплати податку на додану вартість за липень 2015 року не подали до податкового органу податкову декларацію з ПДВ з додатками, граничний термін подання якої згідно ст. 203 ПКУ становить 20.08.2015 року, а термін сплати 31.08.2015 року. Таким чином, службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом непопадання декларації з податку на додану вартість та відсутністю в Єдиному реєстрі податкових накладних на придбання паливно-мастильних матеріалів умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 3 744 412 грн.

Також встановлено, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у своїй діяльності користуються електронною поштовою скринькою ІНФОРМАЦІЯ_4 з використанням ІР-адреси: НОМЕР_1 , через яку надсилали податкову звітність та податкові накладні до податкового органу і яку використовують при веденні фінансово - господарської діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Електронна скринька ІНФОРМАЦІЯ_4 обслуговується інтернет-провайдером ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходиться в АДРЕСА_1 .

Беручи до уваги вище викладене та враховуючи, що інформацією, яка міститься в електронній поштовій скриньці ІНФОРМАЦІЯ_4 буде підтверджено або спростовано факт придбання та реалізації службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » паливно-мастильних матеріалів, законність невідображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства придбання та реалізації паливно-мастильних матеріалів, а також перевірено факти ведення господарської діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » однією особою, що само по собі має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, і надасть можливість їх використання як доказ, а тому виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до зазначених речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів - неможливо.

Слідчий в судовому засіданні підтримав заявлене клопотання та просив його задоволити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, про вилучення, яких клопоче сторона кримінального провадження з боку обвинувачення в судове засідання не зявився, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся належним чином про причини неявки суд не повідомив.

Частиною 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до вимог ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

За змістом п.3 ч.5 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.7 ч.1 ст.162 КПК України інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо, належить до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

За змістом ч.6 ст.162 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відтак, враховуючи, що в інший спосіб на даний час неможливо отримати запитувані відомості, як без надання тимчасового доступу до вказаної в клопотанні інформації, оскільки інформація, яка містить охоронювану законом таємницю, в подальшому надасть змогу використовувати як докази отримані відомості, в поданому клопотанні поза розумним сумнівом доведено необхідність отримання такого дозволу, а тому клопотання є обґрунтованим і його слід задоволити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-160, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задоволити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, а саме тимчасовий доступ до електронної інформаційної системи, яка знаходиться у володінні провайдера телекомунікаційних послуг ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходиться в АДРЕСА_1 , та зняти копію інформації, що міститься у електронній поштовій скриньці ІНФОРМАЦІЯ_4 на електронний носій із наявними у них електронними листами разом із прикріпленими (приєднаними) файлами в тому числі і файли, які було видалено із даної електронної скриньки з 01.06.2015 року по даний час.

Строк дії ухвали 1 (один) місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1