Провадження № 1-кс/592/3462/15

УХВАЛА

про надання дозволу на проведення позапланової ревізії
27 жовтня 2015 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора прокуратури Сумського району ОСОБА_3 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання прокурора ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення у кримінальному провадженні за № 0000376 від 29.04.2015, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України, позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності відділу освіти молоді та спорту Сумської районної державної адміністрації, який розташований за адресою 40021, Україна, м. Суми, вул. Іллінська, 97, МФО банку 837013, .
Перевірив наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження прокурора ОСОБА_3 ,
ВСТАНОВИВ:
Прокурор своє клопотання мотивує тим, що посадові особи відділу освіти молоді та спорту Сумської районної Державної адміністрації з січня 2014 року по серпень 2015 року за попередньою домовленістю із посадовими особами ТОВ «Сумирайтепломережа» укладали договори на надання послуг по обслуговуванню топочних та котелень загальноосвітніх шкіл Сумського району (34 школи).
Кожна з шкіл Сумскього району це окрема юридична, бюджетна установа і ч. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1996 N 996-XIV передбачає, що відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів. Частиною 8 ст. 9 вказаного вище закону - відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.
В порушення зазначених норм щодо бухгалтерського обліку посадові особи ТОВ «Сумирайтепломережа» складено біля 100 актів виконаних робіт по обслуговування упродовж 2014-2015 роки котелень загальноосвітніх шкіл Сумського району, які з одного боку підписані керівництвом ТОВ «Сумирайтепломережа», а з іншого не директорами шкіл (окремою юридичною, бюджетною установою), які безпосередньо отримали послуги, а підписані начальником відділу освіти молоді та спорту Сумської районної Державної адміністрації без відповідної перевірки обставин надання якості послуг. Окрім цього у ході слідства здобуті дані щодо ненадання відповідних послуг працівниками ТОВ «Сумирайтепломережа» згідно вказаних актів про виконання робіт.
Таким чином, упродовж 2014-2015 років на підставі вказаних актів про надання послуг про обслуговування котелень 34 загальноосвітніх шкіл Сумскього району на розрахункові рахунки ТОВ «Сумирайтепломережа» з порушенням вимог ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», безпідставно перераховано біля 1 мил. грн., що є збитками завданими державі.
Відповідно до ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова ревізія проводиться на підставі рішення суду.
Заслухавши думку слідчого, вивчивши клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки територіальний орган Державної фінансової інспекції України Державна фінансова інспекція в Сумській області, уповноважена перевіряти питання а на даний час виникла необхідність перевірити документи, що стосуються вказаних питань на предмет правильності і достовірності внесених даних
Заслухавши думку слідчого, вивчивши клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки територіальний орган Державної фінансової інспекції України Державна фінансова інспекція в Сумській області, уповноважена перевіряти питання використання і збереження фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, стан і достовірність бухгалтерського обліку і фінансової звітності за 2014-2015 р.р.; відповідність нарахування заробітної плати чинному законодавству; додержання вимог Постанови КМУ № 65 від 01.03.2014 року «Про економію державних коштів та недопущення втрат бюджету»; встановити правильність та достовірність використання коштів власних, а на даний час виникла необхідність перевірити документи, що стосуються вказаних питань на предмет правильності і достовірності внесених даних
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 7, 8, 9, 10, 17 КПК України, ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», -
УХВАЛИВ:
1. Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 0000376 від 29.04.2015року, позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності відділу освіти молоді та спорту Сумської районної державної адміністрації, який розташований за адресою 40021, Україна, м. Суми, вул. Іллінська, 97, МФО банку 837013, за період роботи із 01.01.2014 по 01.06.2015, яку проводити у період строку визначеному Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» починаючи з 09.11.2015.
2. Проведення ревізії доручити Державній фінансовій інспекції в Сумській області, визначити строк проведення ревізії в межах 15 робочих днів, а саме: 09.11.2015 по 27.11.2015 в порядку та межах встановлених нормами діючого законодавства, охопивши перевіркою період з 01.01.2014 по 01.06.2015.

3. У ході ревізії дослідити наступні питання:
-Встановити на підставі яких бухгалтерських документів з 01.01.2014 по 01.06.2015 відділом освіти молоді та спорту Сумської районної державної адміністрації перераховувалися кошти ТОВ «Сумирайтепломережа», яке розташовано за адресою: 40021, Україна, м. Суми, вул. Іллінська, 97, МФО банку 837013, ?
-Встановити суму грошей, яку з 01.01.2014 по 01.06.2015 відділом освіти молоді та спорту Сумської районної державної адміністрації перераховувано за надані послуги ТОВ «Сумирайтепломережа», ?
-Чи допущені службовими особами відділу освіти молоді та спорту Сумської районної державної адміністрації та ТОВ «Сумирайтепломережа» порушення Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1996 N 996-XIV при оформленні бухгалтерських документів при оформленні фінансових операцій з 01.01.2014 по 01.06.2015, якщо так то зазначити які саме допущені порушення?
-Чи завдано відділу освіти молоді та спорту Сумської районної державної адміністрації збитки внаслідок укладення з 01.01.2014 по 01.06.2015 з ТОВ «Сумирайтепломережа» договорів про надання послуг з обслуговування котелень Загальноосвітніх шкіл Сумського району? Якщо так, то на яку суму та ким саме?
Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Слідчий суддя ОСОБА_1