Справа №295/9987/13-к
УХВАЛА

Іменем України

15.07.2013 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Корицька В.О.,

при секретарі Богатчук О.В.,

за участю начальника ВКР СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні винесене в кримінальному провадженні №0000063, старшим слідчим СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3, клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів, та додані до клопотання матеріали кримінального провадження,-

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні слідчий зазначає, що СУ ДПС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань 18.05.2013 за № 0000063 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП Еллада Плюс (код ЄДР 31052572) за період 2010-2012 років, шляхом завищення податкового кредиту та валових витрат, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та прибуток в розмірі 2,9 млн. грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що до сум незаконно сформованих витрат та податкового кредиту, службовими особами ПП Еллада-Плюс віднесено витрати на придбання у ФОП ОСОБА_4 (і.н.) товару та відповідно ПДВ від вартості придбаного товару.

Крім того встановлено, що веденням фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 особисто не займався, від імені останнього фінансово-господарську діяльність, на підставі довіреностей на право ведення господарської діяльності, здійснювали ФОП ОСОБА_5 (і.н. НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_6 (і.н. НОМЕР_2).

Згідно даних відділу реєстрації смерті у м. Києві встановлено, що реєстрація смерті ОСОБА_4 проведена 25.07.2012, однак не зважаючи на вказаний факт, ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 формувались первинні документи, які виписувались для ПП Еллада Плюс від імені ФОП ОСОБА_4

Під час досудового слідства встановлено, що ФОП ОСОБА_7 (і.н.) перебуває на податковому обліку та звітується до ДПІ у Деснянському районі м. Києва ДПС.

У ДПІ у Деснянському районі м. Києва ДПС зберігаються наступні документи, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства ФОП ОСОБА_4, надані у ході перевірки пояснення платника податків (посадових осіб платника або його законних (уповноважених) представників) щодо виявлених порушень та/або причин ненадання первинних та інших документів, що підтверджують встановлені порушення, відповідні податкових повідомлень-рішень, надіслані платнику податків, копії заяв про взяття на облік платника податків ФОП ОСОБА_7, довідки про взяття на облік платника податків ФОП ОСОБА_7, реєстраційні заяви платника податків ФОП ОСОБА_7, довідки про встановлення фактичного місцезнаходження платника податків, копії свідоцтв про державну реєстрацію юридичної особи ФОП ОСОБА_7, копії карток платника ФОП ОСОБА_7, матеріали листування та інші документи, які стосуються діяльності ФОП ОСОБА_7 за період з 01.01.2010 по 31.12.2012, декларації з податку на прибуток ФОП ОСОБА_7 з додатками, за період з 01.01.2010 по 31.12.2012, податкові декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_7 за період з 01.01.2010 по 31.12.2012, розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за період з 01.01.2010 по 31.12.2012, розрахунки коригування сум податку на додану вартість до податкових декларацій з податку на додану вартість за період з 01.01.2010 по 31.12.2012, уточнюючі розрахунки податкових зобовязань з податку на додану вартість у звязку із виправленням самостійно виявлених помилок за період з 01.01.2010 по 31.12.2012, заяви про виключення з реєстру платника податку на додану вартість, реєстраційні заяви платника податків.

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: інформацію з якого часу підприємство перебуває на податковому обліку та являється платником податків, суми податкового кредиту по податкового зобовязання внесених платником до декларацій з податку на додану вартість, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

Слідчий у клопотанні просить надати тимчасовий доступ та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ДПІ у Деснянському районі м. Києва ДПС документів ФОП ОСОБА_7 (і.н.) за період 2010-2012.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи с наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно до положень п. 2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оригінали документів ФОП ОСОБА_7, які знаходяться у Деснянському районі м. Києва ДПС, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки містять інформацію про те, з якого часу підприємство перебуває на податковому обліку та являється платником податків, суми податкового кредиту та податкового зобовязання внесених платником до декларацій з податку на додану вартість, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства, а також інформація щодо службових осіб підприємства та їх підписи, що дає можливість ідентифікувати особу, а також не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Тимчасове вилучення таких документів необхідне для проведення слідчих дій, в тому числі проведення експертизи.

Керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ДПІ у Деснянському районі м. Києва ДПС оригіналів документів ФОП ОСОБА_7 (і.н. НОМЕР_3) за період з 01.01.2010 по 31.12.2012, а саме: документів, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства ФОП ОСОБА_7, наданих у ході перевірки поясненнь платника податків (посадових осіб платника або його законних (уповноважених) представників) щодо виявлених порушень та/або причин ненадання первинних та інших документів, що підтверджують встановлені порушення, відповідних податкових повідомлень-рішень, надісланих платнику податків, матеріалів листування та інші документи, які стосуються діяльності ФОП ОСОБА_7, декларацій з податку на прибуток ФОП ОСОБА_7 з додатками, податкових декларацій з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_7, розшифровок податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ФОП ОСОБА_7, розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкових декларацій з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_7, уточнюючих розрахунків податкових зобовязань з податку на додану вартість у звязку із виправленням самостійно виявлених помилок ФОП ОСОБА_7

Встановити строк дії ухвали до 15.08.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути поставлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.О. Корицька