Справа № 459/130/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Кримінальне провадження № 0000137

18 січня 2016 року Червоноградський міський суд Львівської області
у складі: головуючого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
за участю: прокурора ОСОБА_3
обвинуваченого ОСОБА_4
розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності:
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Муроване Львівської області, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, директора ВП «Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля», раніше не судимого, мешканця АДРЕСА_1
за вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
ОСОБА_4 обвинувачується в тому, що він будучи призначеним наказом генерального директора державного підприємства «Львіввугілля» № 68-к, від 30.04.2013 на посаду виконуючого обов`язки директора та наказу № 251-к від 07.11.2013 на посаду директора Відокремленого підрозділу «Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля» (код за ), розташованого за адресою: м. Червоноград, Львівської області, взятого на податковий облік в ДПІ у м. Червонограді, як платник податку з доходів фізичних осіб, інших окремих податків та зборів, будучи відповідальним відповідно до ст.67 Конституції України, п.168.1 ст.168 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, розділу ІІІ ст. 8 Закону України ,,Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні №996-XIV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), ст.10 Закону України ,,Про підприємство , від 19.09.1991, за організацію бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, за повноту та своєчасність сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджету під час здійснення фінансово-господарської діяльності, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків, в період з 01.03.2014 по 31.08.2014, при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатив до бюджету податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 4 515 972 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Так, ОСОБА_4 достовірно знаючи, що згідно з п.5.5 Положення про Відокремлений підрозділ ВП «Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля» (в редакції 2011 року), затвердженого генеральним директором ДП «Львіввугілля», обов`язок загального керівництва діяльністю підрозділу, розпорядження його коштами та майном покладено саме на нього та відповідно до п.9.21 згаданого Положення, саме він є відповідальним за достовірність нарахування та своєчасність сплати податків, зборів, обов`язкових платежів до бюджету і фондів, в період з 01.03.2014 по 31.08.2014, при наявності обігових коштів на розрахункових рахунках ВП Шахта «Червоноградська», скерував їх на потреби підприємства, які безпосередньо не пов`язані з виробничою діяльністю, а не на сплату до бюджету податку з доходів фізичних осіб.
Порушення вимог податкового законодавства щодо несплати податку з доходів фізичних осіб службовими особами ВП «Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля» встановлені під час проведення працівниками ДПІ у м. Червонограді ГУ Міндоходів у Львівській області перевірки підприємства, за результатами якої складено акт № 217/2200/26307813 від 14.05.2015 та винесено податкове повідомлення-рішення № від 28.05.2015.
Відповідно до матеріалів перевірки, службові особи ВП «Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля», в період з 01.03.2014 по 31.08.2014, в порушення вимог п.54.2 ст.54, п.57.1 ст.57, п.п.168.1.2, п.п.168.1.5 п.168.1 ст. 168, абз. «а» п.171.2 ст.171, абз. «а» п.176.2 ст. 176 Податкового кодексу України, не сплатили до державного бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 4 515 972 грн.
Згідно дослідження ОУ ДПІ у м. Червонограді ГУ ДФС у Львівській області від 09.11.2015 встановлено, що у період з 01.03.2014 по 31.08.2014 на рахунки ВП «Шахта «Червоноградська» - № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , відкриті в ПАТ „Кредобанк, № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , відкриті в АТ „Райффайзен Банк Аваль, № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , відкриті в АТ „Ощадбанк, № НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , відкриті у ПАТ КБ „Надра, № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , відкриті у ПАТ „Промінвестбанк, № НОМЕР_15 , відкритий у ПАТ „БГ Банк, поступили кошти загальній сумі 15 545 856, 44 грн.
Однак, ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що заборгованість зі сплати податку з доходів фізичних осіб очолюваного ним підрозділу складає 4 515 971,64 грн., а на рахунках підрозділу наявні обігові кошти, будучи єдиним розпорядником коштів ВП «Шахта «Червоноградська», маючи фактичну можливість погасити значну частину заборгованості, використав наявні на рахунках кошти на потреби не пов`язані з виплатою заробітної плати, податків та інших обов`язкових платежів, а також не на потреби пов`язані з виробничою діяльністю.
Проведеним аналізом руху коштів по поточних рахунках ВП „Шахта „Червоноградська ДП «Львіввугілля за період з 01.03.2014 по 31.08.2014, встановлено, що ОСОБА_4 використано кошти на потреби не пов`язані з виробництвом на суму 4 515 972 грн., в тому числі: продукти харчування, пиво, напої 2 488 353,6 грн., будматеріали, будівельні та монтажні роботи, вивіз сміття, господарські товари 1 592 535,3 грн., канцелярські товари, оргтехніка 152 359,34 грн., зв`язок (інтернет) 30 815 грн., путівки 172 315,48 грн., культурно-масові заходи 79 593,0 грн.
Отже, ОСОБА_4 , маючи право першого банківського підпису фінансових документів, як розпорядник коштів ВП Шахта «Червоноградська», що поступали на рахунки підприємства від здійснення фінансового-господарської діяльності та від ДП «Львіввугілля» як дотаційне фінансування, у вказаний період, достовірно знаючи про наявність заборгованості до бюджету по податку з доходів фізичних осіб, перерахував кошти в загальній сумі 4 515 972 грн. на потреби підрозділу, відмінні від виплати заробітної плати, податків та обов`язкових платежів.
Таким чином, директор ВП Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля» ОСОБА_4 , діючи в порушення вимог пп. 168.1.2, п.168.1 ст.168 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, умисно не сплатив до бюджету податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 4 515 972 грн., яка в 5000 разів перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян, що призвело до ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах, чим вчинив кримінальне правопорушення (злочин), передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.
Проте, в ході досудового розслідування встановлено, що ВП Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля» в повному обсязі сплатили податок з доходів фізичних осіб, в загальній сумі 4 515 972 грн., що підтверджується платіжними дорученнями ДП «Львіввугілля» та ВП Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля» № 713 від 15.07.2015 року на суму 379113,13 грн., №764 від 24.07.2015 року на суму 213400,00 грн., №812 від 04.08.2015 року на суму 537947,00 грн., №852 від 12.08.2015 року на суму 338661,29 грн., №897 від 17.08.2015 року на суму 57825,22 грн., №30 від 21.08.2015 року на суму 600000,00 грн., №933 від 27.08.2015 року на суму 246642,62 грн., №989 від 08.09.2015 року на суму 181954,54 грн., №1044 від 17.09.2015 року на суму 179635,38 грн., №1097 від 25.09.2015 року на суму 199850,00 грн., №1124 від 30.09.2015 року на суму 239737,18 грн., №1157 від 06.10.2015 року на суму 118802,99 грн., №1216 від 12.10.2015 року на суму 193758,00 грн., №1240 від 16.10.2015 року на суму 43256,54 грн., №1276 від 21.10.2015 року на суму 531758,24 грн., №1321 від 30.10.2015 року на суму 116000,00 грн., №1368 від 06.11.2015 року на суму 134262,08 грн., №1397 від 12.11.2015 року на суму 177556,50 грн., №1480 від 19.11.2015 року на суму 54409,52 грн., №1523 від 25.11.2015 року на суму 192790,00 грн., №1560 від 03.12.2015 року на суму 180060,00 грн.
Крім цього, згідно даних ДПІ у м. Червонограді (лист №218/13-13-17-03-13 від 02.12.2015), заборгованість по сплаті основного платежу та штрафних санкцій по акту перевірки №217/2200/26307813 від 14.05.2015 відсутня.
В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав.
Обвинувачений ОСОБА_4 клопотання прокурора підтримав, просить звільнити його від кримінальної відповідальності.
Заслухавши думку учасників судового процесу, суд приходить до висновку, що кримінальне провадження підлягає закриттю з наступних мотивів: обвинувачений ОСОБА_4 добровільно сплатив податок з доходів фізичних осіб, а також відшкодував всю шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня), заборгованість по сплаті основного платежу та штрафних санкцій відсутня.
Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння передбачене ч.3 ст.212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності , якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Враховуючи наведене, суд вважає за необхідне кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 закрити, звільнивши його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Керуючись ст. ст. 284, 285, 287, 288 КПК України, суд
УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України закрити.
Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом семи днів з моменту проголошення.

Суддя: ОСОБА_1