Справа № 464/2803/15-к
пр.№ 1-кс/464/803/15
У Х В А Л А
02.04.2015 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , при секретарі судових засідань ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0002218 від 28.11.2014, за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.185, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.5 ст.191, ч.3 ст.191, ч.1 ст.205 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із заступником начальника відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про надання тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 та слідчому групи слідчих - старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області капітану податкової міліції ОСОБА_5 до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, з приміщення ЗГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , які належать ТзОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 20.01.2044 по 28.02.2015 в паперовому та електронному вигляді, що перебувають у володінні (приміщенні) ЗГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_8 ) та знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні по епізоду вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) щодо несплати службовими особами у період з 01.09.2014 по 21.01.2015 до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 3 256 811 грн. (кримінальне провадження №0000012 від 26.01.2015). Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТзОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), яке зареєстроване за адресою АДРЕСА_2 , в період з 01.09.2014 по 21.01.2015 порушили п.44.1 ст.44, п.198.2, п.198.3, п.198.4 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ в результаті чого не сплатили до державного бюджету податок на додану вартість в сумі 3 256 811 грн. Вищевказані порушення податкового законодавства встановлені під час проведення працівниками оперативного ІНФОРМАЦІЯ_3 дослідження фінансово-господарської діяльності ТзОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з 01.10.2014 по 21.01.2015, за результатами якого складено довідку № 71 /07-04 від 22.01.2015. Відповідно до матеріалів проведеного дослідження встановлено, що у постачальників, які згідно документів здійснювали реалізацію вугільної сировини (вугілля) на ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), штат працівників складається з 1 (однієї) особи, директор, бухгалтер та засновник в одній особі, відсутні будь-які основні засоби, транспорт, для здійснення фінансово-господарської діяльності щодо реалізації вугільної сировини (вугілля). Вказані підприємства та їх службові особи відсутні за юридичними та фактичними адресами реєстрації підприємств. Згідно реєстраційних даних ПП « ОСОБА_6 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » перереєстровані в кінці 2014 року (попередній власник та керівник ОСОБА_7 ) на підставну особу громадянку ОСОБА_8 (1992 р.н. місце реєстрації м. Селидове, Донецької області). ПП « ОСОБА_6 » 25.11.2014 року перереєстровано на адресу: АДРЕСА_3 , ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » 04.12.2014 року перереєстроване на адресу: АДРЕСА_4 . 06 січня 2015 року Сокальським РВ ГУМВС у Львівській зареєстроване кримінальне провадження №0000012, про вчинення кримінального правопорушення, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, за фактом придбання та перереєстрації невстановленими особами ПП « ОСОБА_6 » з метою прикриття незаконної діяльності та подальшого використання реквізитів підприємства для безпідставного формування податкового кредиту іншим суб`єктам господарської діяльності в період вересня жовтня 2014 року. 26.01.2015 слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області зареєстроване кримінальне провадження №0000011, попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.2 ст.205 КК України, за фактом придбання та перереєстрації невстановленими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з метою прикриття незаконної діяльності та подальшого використання реквізитів підприємства для безпідставного формування податкового кредиту. Згідно протоколу допиту громадянки ОСОБА_8 , на початку грудня 2014 року на прохання її знайомого ОСОБА_9 , вона погодилась бути згідно установчих документів директором ПП « ОСОБА_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Також повідомила, що жодної фінансово-господарської діяльності від імені вищевказаних СПД вона не здійснювала, рахунків в банківських установах не відкривала, звітностей про діяльність не складала і в контролюючі органи не подавала. Протягом останніх двох років працює на посаді продавця в магазині ІНФОРМАЦІЯ_5 , де отримує доходи. В ході проведеного аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПП « ОСОБА_6 » встановлено відсутність протягом 2014 року даних про придбання останніми вугілля чи вугільної сировини. Крім того, в ході досудового розслідування проведено дослідження №4/16-01-05/37796356 від 12.02.2015 фінансово-господарської діяльності ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) при здійсненні взаємовідносин із ІНФОРМАЦІЯ_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), щодо закупівель товарів за державні кошти (по договору №9 від 04.11.2014) за період з 01.11.2014 по 31.01.2015 року, згідно якого встановлено, що ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов`язується у 2014 році поставити замовникові - ІНФОРМАЦІЯ_7 (марки ГР) (ДКПП 016:2010-05.10.1), а замовник прийняти і оплатити такий товар в кількості 16 970 тон. Ціна договору, з врахуванням витрат Постачальника за доставку до місця передачі представникам Замовника становить 20 193 960,60 грн., в т. ч. ПДВ 3 365 660,10 грн. Проведеним аналізом руху коштів, який отриманий у встановленому КПК України порядку, по розрахунковому рахунку ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_2 відкритому в Західному ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_8 ) встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_8 в період грудня 2014 року перерахувало кошти згідно договору № 9 від 04.11.2014 в повному обсязі. В свою чергу службові особи ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » частину зазначених коштів, в розмірі 16 500 000 (шістнадцять мільйонів п`ятсот тисяч) грн., перерахували на власний депозитний рахунок № НОМЕР_6 відкритий в Західному ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_8 ). Як зазначалось вище, по податковій звітності службові особи ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформували податковий кредит (придбання вугільної сировини) в період вересня 2014 по січень 2015 виключно від ПП « ОСОБА_6 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які в свою чергу не здійснювали діяльності по придбанню вугільної сировини у вказаному періоді. Вищевказані факти свідчать про сумнівність походження вугільної сировини (вугілля) та факту проведених господарських відносин, виду, обсягу і якості операцій і розрахунків, реальності здійснення фінансово-господарських операцій на значну суму по ланцюгу постачання із зазначеними постачальниками та покупцями. Відповідно, господарські операції ТзОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з придбання вугілля у ПП « ОСОБА_6 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та подальшої його реалізації на ІНФОРМАЦІЯ_8 у період з 01.09.2014 по 21.01.2015 не мали реального товарного характеру. Досудовим розслідуванням встановлено, що ТзОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовувало банківські рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 відкриті в Західному ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Львові (МФО НОМЕР_8 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків між суб`єктами господарювання, виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні документів ТзОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » , які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів ТзОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є його дослідження по вказаних банківських рахунках. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій ТзОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому за участю спеціаліста дослідження руху коштів, просить клопотання задовольнити.

Представник ЗГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за судовим викликом до суду не з`явився, хоча товариство належним чином електронною поштою (ч.1 ст. 135 КПК України) було повідомлено про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст. 163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п.4 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки), а клопотання задовольнити.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, -

у х в а л и в :

клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_2 або старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_5 тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, шляхом ознайомлення та їх вилучення у паперовому та електронному вигляді, що знаходять у володінні (приміщенні) ЗГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою - АДРЕСА_1 , а саме: комп`ютерну роздруківку руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , які належать ТзОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 20.01.2015 по 28.02.2015.

Обов`язок виконання ухвали покласти на юридичну особу - ЗГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_8 ) та знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1