Провадження № 1-кс/344/4525/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 грудня 2015 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , поданого в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000034 від 23.07 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про призначення позапланової документальної перевірки , -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся в суд з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «ВБК Сервіс».

З матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ «ВБК Сервіс» упродовж 2012-2015 років придбали у ТОВ «ЛК Інтерплит Надвірна», ТОВ «Свиспан Лімітед» плиту ламіновану на суму 8 964 648 грн., а також у ПП «Граніт», ТОВ «50Х50», ТОВ «Іфкос», ТОВ «Укрбетонбуд», ПП «Захід-Будтехпостач», ТОВ «Західспецбетон» цемент на суму 5 490 106 грн., які у вказаний період реалізували фізичним особам за готівкові кошти.

Отримавши дохід у вигляді виручки від реалізації вищевказаних товарів службові особи ТОВ «ВБК Сервіс», в порушення норм діючого податкового законодавства, діючи з метою ухилення від сплати податків, не провели операції з реалізації вищевказаних товарів по бухгалтерському обліку та не відобразили їх у податковій звітності, внаслідок чого до бюджету впродовж 2012-2015 років ймовірно не надійшло ПДВ в сумі 2 959 561 грн., що підтверджено дослідженням проведеним ревізорами ГУ ДФС в Івано-Франківській області №17/09-19-16-12/37183655 від 15.05.2015 року.

Крім цього, встановлено, що товариство «ВБК Сервіс» впродовж 2012-2015 років реалізовувало контрагентам товар (труби ПВХ, мікросхеми, макулатура, мастіка бітумна, запчастини до транспортних засобів) придбання якого товариством не відображено в податковій звітності, що дає підстави вважати або про факти як придбання так і реалізацію такого товару за готівку з приховуванням такої діяльності від оподаткування, або створення первинних документів з начебто проведення таких операцій (без їх реального проведення) виключно з метою надання неправомірної податкової вигоди суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки.

З метою з`ясування обставин проведення фактичної фінансово-господарської діяльності ТОВ «ВБК Сервіс» () за період з 01.01.2012 по 31.07.2015, правомірності дотримання вимог податкового законодавства службовими особами вказаного товариства, повноти нарахування та сплати податків, орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Івано-Франківського міського суду з клопотанням щодо надання дозволу про призначення та проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «ВБК Сервіс» () за період з 01.01.2012 по 31.07.2015, без проведення якої неможливо встановити суми завданих збитків кримінальним правопорушенням, яке зареєстроване за адресою с. Угринів, Тисменицького району, Івано-Франківської області, вул. Незалежності д.183 А, а фактично знаходиться за адресою м. Івано-Франківськ, вул. Сагайдачного, 48 В, перебуває на обліку в Тисменицькій оДПІ ГУ ДФС в Івано-Франківській області та винесення ухвали про проведення позапланової документальної перевірки.

Слідчий клопотання підтримав.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в судовому засіданні, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження, відтак призначення позапланової документальної перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст. 2,309,395 КПК України, ст. ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання слідчого ОСОБА_3 про призначення документальної перевірки задоволити.

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «ВБК Сервіс» (), яке зареєстроване за адресою с. Угринів, Тисменицького району, Івано-Франківської області, вул. Незалежності д.183 А, а фактично знаходиться за адресою м. Івано-Франківськ, вул. Сагайдачного, 48 В, з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 по 31.07.2015.

В ході позапланової документальної перевірки здійснити:

перевірку відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків, що мають (можуть мати) вплив на податкові зобов`язання такого суб`єкта господарювання;

аналіз документів бухгалтерського обліку, податкової та фінансової звітності суб`єкта господарювання. Аналіз фінансово-господарської діяльності суб`єкта господарювання та рівня сплати податків;

перевірку товарного балансу придбаних і реалізованих ТМЦ (залишок на початок періоду, придбання, реалізація, залишок на кінець періоду) з визначенням місця зберігання залишків та матеріально-відповідальних осіб;

перевірку правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати до бюджету податку на прибуток;

перевірку правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість (достовірності нарахування бюджетного відшкодування);

перевірку порядку ведення податкового обліку;

перевірку з питань контролю за здійсненням розрахункових операцій у сфері готівкового та безготівкового обігу;

перевірку дотримання вимог Указу Президента України від 16 березня 1995 року №227/95 „Про заходи по нормалізації платіжної дисципліни в народному господарстві України;

виявлення безхазяйного майна та речей, які не мають власника або власник яких невідомий, та яке може бути звернуто у власність держави;

перевірку фінансово-майнових операцій з метою запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом;

перевірку суб`єкта господарювання з інших питань, контроль за дотриманням яких покладено на органи державної податкової служби.

Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС в Івано-Франківській області.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1