н/п 1-кс/640/8662/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"27" грудня 2013 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Єфіменко Н.В.,

при секретарі - Вакула І.В.,

за участі слідчого Шевченка О.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м.Харкові клопотання слідчого СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №0000427 від 24.12.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.121 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,-

встановив:

25 грудня 2013р. суду надійшло вищевказане клопотання, погоджене з прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу та можливість вилучення оригіналів документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, в ПАТ «АКТАБАНК» (МФО 307394), адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Шевченко, 53, відносно клієнта ТОВ «Альфа-Запчастина» () по рахунку № 3522 (українська гривня, російський рубль, долар США) за період з 01.01.2010р. по 31.12.2012р., а саме: документів юридичної справи ТОВ «Альфа-Запчастина» (документів про відкриття/закриття рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо); оригіналів усіх банківських карток із зразками підписів осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунком; оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ «Альфа-Запчастина»; оригіналів платіжних доручень ТОВ «Альфа-Запчастина», у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів, регістрів) за період з 01.01.2010р. по 31.12.2012р., котрі надавалися в банк клієнтом з вказанням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалось зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилось зєднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; документів, що містять інформацію про рух грошових коштів ТОВ «Альфа-Запчастина» в ПАТ «АКТАБАНК» (МФО 307394), адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Шевченко, 53, по рахунку № 3522 (українська гривня, російський рубль, долар США) за період з 01.01.2010р. по 31.12.2012р., з детальним вказанням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача з вказанням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з вказанням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції).

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що СУ ФР ГУ Міндоходів у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, №0000427 від 28.10.2013р., внесеному до ЄРДР згідно повідомлення Основянської ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області з наданням акту планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Альфа-Запчастина» від 03.09.2013р. № 744/20-38-22-01-04/36458120. Встановлено, що службові особи ТОВ «Альфа-Запчастина», () у період з 01.01.2010р. по 31.12.2012р. шляхом приховування обєктів оподаткування у звітних документах ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 461848 грн. та податку на прибуток на суму 568647 грн, що призвело до ненадходження коштів до бюджету держави на загальну суму 1030495 грн. Також слідчий вказує, що ТОВ «Альфа-Запчастина» зареєстроване як субєкт господарювання у Харківському міському управлінні юстиції 16.07.2009 за № 0044582 за податковою адресою: м. Харків, вул. Каштанова, б. 29 із постановкою на облік в Основянській ОДПІ м. Харкова ГУ МХО 17.07.2009 за № 144. Основний вид діяльності оптова торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів. Згідно реєстраційних даних, засновником, директором та головним бухгалтером, відповідальними за правильність нарахування, повноту та своєчасність перерахування до бюджету податків, зборів, інших загальнообовязкових платежів є: з липня 2009 по теперішній час засновник ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, адреса реєстрації: м. Харків, вул. Сумська, б. 124 кв. 87;з липня 2009 по теперішній час директор ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, адреса реєстрації: м. Харків, пр.-т. 50 річчя СРСР, буд.56; з грудня 2011 по теперішній час бухгалтер ОСОБА_5, 25.12.1961 р.н, адреса реєстрації: АДРЕСА_1.

Допитана у якості свідка головний державний ревізор-інспектор відділу перевірок платників податків ОСОБА_6 показала, що нею, спільно з головним державним ревізором-інспектором відділу контрольно-перевірочної роботи доходів і зборів з фізичних осіб ОСОБА_7, головними державними ревізорами-інспекторами відділу контролю за проведенням розрахункових операцій ОСОБА_8, ОСОБА_9, головним державним ревізором-інспектором відділу перевірок банківських та небанківських фінансових установ та контролю за валютними операціями у сфері ЗЕД ОСОБА_10, з 06.08.2013р. по 27.08.2013р. проведено планову виїзну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Альфа-Запчастина». В ході перевірки встановлено заниження податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ «Альфа-Запчастина».

Також встановлено, що ФОП ОСОБА_11 перебуває на спрощеній системі оподаткування, найманих працівників не має, основний вид діяльності роздрібна торгівля автомобільними деталями та приладдям. ФОП ОСОБА_3 також перебуває на спрощеній системі оподаткування, найманих працівників не має, основний вид діяльності роздрібна торгівля автомобільними деталями та приладдям. Допитані у якості свідків ФОП ОСОБА_11А ФОП ОСОБА_3 відмовились від надання показів з приводу фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Альфа-Запчастина» на підставі ст.63 Конституції України. Слідчий вказує, що ТОВ «Фабрика виробів з полімерів «Полімвест» та ТОВ «Промторгмаркет» мають ознаки «фіктивності», а саме, основний вид діяльності підприємств відрізняється від здійснених правочинів, підприємства мають ризикові стани, не надають звітність, не мають найманих працівників та транспортних засобів. Згідно декларацій з податку на додану вартість, поданих ТОВ «Альфа-Запчастина» до Основянської ОДПІ м. Харкова період з 01.01.2010 по 31.12.2012 років основними контрагентами підприємства були: ТОВ «Фабрика виробів з полімерів «Полімвест», ТОВ «Промторгмаркет», ФОП ОСОБА_11 та ФОП ОСОБА_3 Однак, первинні бухгалтерські документи по взаємовідносинам із вказаними субєктами господарювання при проведенні перевірки ТОВ «ОСОБА_7 - Запчастина» надано не в повному обсязі, що унеможливило документально підтвердити реальність проведення господарських операцій, факт отримання послуг/ товарів від вказаних контрагентів та їх використання у господарській діяльності підприємства.

Також встановлено, що в ПАТ «АКТАБАНК» (МФО 307394), адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Шевченко, 53 ТОВ «Альфа-Запчастина» відкритий рахунок №3522.

Підставою надання тимчасового доступу зазначає неможливість отримання вказаної інформації в інший спосіб, можливість використання її в якості доказів в кримінальному провадженні.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник ПАТ «АКТАБАНК» (МФО 307394) до судового засідання не зявився, про місце та час розгляду справи повідомлений належним чином, причини неявки суду не сповістив.

У відповідності до ч. 4 ст. 163 КПК України неявка особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, не перешкоджає розгляду клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши документи, оцінивши докази, якими слідчий обґрунтовує клопотання, вислухавши міркування слідчого, доходить висновку про наявність підстав для його часткового задоволення, оскільки вказана інформація має суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Втім, всупереч ч.1 ст. 159 КПК України слідчим не доведена доцільність вилучення вказаних у клопотанні документів, тому клопотання в частині їх вилучення (здійснення виїмки) задоволенню не підлягає.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою суду не здійснюється, відповідно положень ст.107 КПК України.

Керуючись ст. ст. 159, 163, 309 КПК України, слідчий суддя -

ухвалив:

Клопотання слідчого СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №0000427 від 24.12.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.121 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Зобовязати ПАТ «АКТАБАНК» (МФО 307394) надати слідчому СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області ОСОБА_1 право тимчасового доступу до оригіналів документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю відносно клієнта ТОВ «Альфа-Запчастина» () по рахунку № 3522 (українська гривня, російський рубль, долар США) за період з 01.01.2010р. по 31.12.2012р., а саме: документів юридичної справи ТОВ «Альфа-Запчастина» (документів про відкриття/закриття рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо); оригіналів усіх банківських карток із зразками підписів осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунком; оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ «Альфа-Запчастина»; оригіналів платіжних доручень ТОВ «Альфа-Запчастина», у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів, регістрів) за період з 01.01.2010р. по 31.12.2012р., котрі надавалися в банк клієнтом з вказанням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалось зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилось зєднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; документів, що містять інформацію про рух грошових коштів ТОВ «Альфа-Запчастина» в ПАТ «АКТАБАНК» (МФО 307394), адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Шевченко, 53, по рахунку № 3522 (українська гривня, російський рубль, долар США) за період з 01.01.2010р. по 31.12.2012р., з детальним вказанням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача з вказанням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з вказанням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції).

Дозволити слідчому СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області ОСОБА_1 ознайомитись та зробити копії документів в ПАТ «АКТАБАНК» (МФО 307394), адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Шевченко, 53 відносно клієнта ТОВ «Альфа-Запчастина» () по рахунку № 3522 (українська гривня, російський рубль, долар США) за період з 01.01.2010р. по 31.12.2012р., а саме: документів юридичної справи ТОВ «Альфа-Запчастина» (документів про відкриття/закриття рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо); оригіналів усіх банківських карток із зразками підписів осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунком; оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ «Альфа-Запчастина»; оригіналів платіжних доручень ТОВ «Альфа-Запчастина», у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів, регістрів) за період з 01.01.2010р. по 31.12.2012р., котрі надавалися в банк клієнтом з вказанням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалось зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилось зєднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; документів, що містять інформацію про рух грошових коштів ТОВ «Альфа-Запчастина» в ПАТ «АКТАБАНК» (МФО 307394), адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Шевченко, 53, по рахунку № 3522 (українська гривня, російський рубль, долар США) за період з 01.01.2010р. по 31.12.2012р., з детальним вказанням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача з вказанням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з вказанням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції).

В задоволенні клопотання в частині вилучення (виїмки) зазначених документів відмовити.

Розяснити ПАТ «АКТАБАНК» (МФО 307394), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали один місяць, тобто до 27.01.2014р.

Ухвала оскарженню на підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчий суддя: