печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
29 жовтня 2015 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарях ОСОБА_2 , ОСОБА_3 ,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_4

захисника ОСОБА_5 ,

підозрюваного ОСОБА_6 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за № 0000074 від 13.08.2014 року, за клопотання старшого прокурора прокуратури Дарницького району м.Києва ОСОБА_4 про звільнення

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Аннівка Білогірського району АР Крим, громадянина України, освіта повна вища, який одружений, має двох неповнолітніх дітей, працює директором ТОВ "Імпекс-Логістик", зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимий,

підозрюваний у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків, -

В С Т А Н О В И В :
ОСОБА_6 підозрюється в тому, що, обіймаючи з 20.04.2012 посаду директора ТОВ «Імпекс Логістик» () (далі ТОВ «Імпекс-Логістик»), що розташоване за адресою: м. Київ, пров. Новопечерський, буд. 19/3 корп. 3 кв. 12, будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції по організації керівництва та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, в період з 01 вересня 2012 року по 30 квітня 2014 року отримавши від невстановлених слідством осіб реквізити «фіктивних» підприємств, без укладання письмової форми цивільно - правового правочину уклав усний договір з ТОВ «Торенія» () щодо надання послуг: вантажно-експедиторських, сортувальних, пакувальних, бухгалтерських та придбання гофроящиків пакувальних, а також уклав договір з ПП «Відродження 2010» () про надання сортувальних та пакувальних послуг виключно з метою документального оформлення безтоварних операцій та відобразив їх у бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

Внаслідок чого ТОВ «Імпекс Логістік» безпідставно включило до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 1 572 503,46 грн. за рахунок податкових накладних, виписаних ТОВ «Торенія», ПП «Відродження 2010» в порушення п.185.1 ст.185, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, якими визначено, що не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, а при імпорті робіт (послуг) актом прийняття робіт (послуг) чи банківським документом, який засвідчує перерахування коштів в оплату вартості таких робіт (послуг).

В результаті неправомірності включення до податкового кредиту сум ПДВ (відповідно додатку №5 до декларації з податку на додану вартість) за рахунок виписаних податкових накладних ТОВ «Торенія», ПП «Відродження 2010», встановлено заниження податку на додану вартість в загальній сумі ПДВ 1 572 503,46 грн.

Дії ОСОБА_6 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі.

Старший прокурор прокуратури Дарницького району м. Києва ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з добровільним повним відшкодуванням заподіяних державі збитків.

Під час підготовчого судового засідання прокурор, підозрюваний ОСОБА_7 та його захисник, кожний окремо, підтримали внесене клопотання.

Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши надані матеріали, суд при розгляді вказаного клопотання виходить із положень ч. 3 ст. 314 КПК України, роз`яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п.1 постанови Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності № 12 від 23 грудня 2005 року, згідно яких, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, у тому числі під час підготовчого судового засідання, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правих підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності, та приходить до наступного висновку.

Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

У відповідності до положень ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

За змістом диспозиції ч. 4 ст. 212 КК України, за наявності матеріально-правових умов звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі цієї норми є обов`язковим.

Судовим розглядом встановлено, що 24.07.2015 ОСОБА_6 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків на посаді директора ТОВ «Імпекс-Логістик» на загальну суму ПДВ 1 572 503,46 грн.

Підставою для притягнення ОСОБА_6 до кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України слугували висновки акту перевірки №199/26-55-22-07/38149568 від 21.07.2015р. «Про результати проведення невиїзної позапланової перевірки ТОВ «Імпекс-Логістик» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.09.2012р. по 30.04.2014р.», акт ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від 31.03.2014р. №162/26-56-22-01-03/38091691 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Торенія» (код за ) за період з 01.01.2014р. по 28.02.2014р.», акт від 21.08.2014р. №458/26-56-22-01-03/38091691 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Торенія» (код за ) за період з 30.05.2012р. по 31.12.2013р.», акт Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області від 04.07.2014 №72/10-06-22-02/37285057 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ПП «Відродження-2010» (код за )».

24.07.2015 ОСОБА_6 звернувся до старшого прокурора прокуратури Дарницького району м. Києва з заявою, в якій ініціював питання про звільнення його від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з добровільним відшкодуванням заподіяних державі збитків у вигляді сплати податків.

Відповідно до платіжних доручень №1 від 06.07.2015р. та №2 від 23.07.2015р. ОСОБА_6 ,сплатив грошові зобов`язання по акту перевірки №199/26-55-22-07/38149568 від 21.07.2015 року, чим відшкодовано спричиненні ним збитки на загальну суму 1572503,46 грн.

Згідно листа заступника начальника ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_8 від 07.10.2015 згідно інформації наведеної в АІС «Податковий блок» підсистеми «Облік платежів» по особовій карточці ТОВ «Імпекс-Логістік» здійснено зарахування грошових коштів в розмірі 2203839 грн. відповідно до п/д№1 від 06.07.2015 та №2 від 23.07.2015, з призначенням платежу «Сплата грошового зобов`язання, визначеного за результатами документальної/фактичної перевірки підрозділів податкового і митного аудиту».

Крім того, згідно листа в.о. заступника ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_9 від 07.10.2015 за даними оперативного обліку інтегрованої картки за податками, зборами, єдиним внеском на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, контроль за справленням якого здійснюється ДПІ у Печерському району ГУ ДФС у м.Києві ТОВ «Імпекс-Логістік» станом на 07.10.2015 податковий борг по податку на додану вартість відсутній.

Зважаючи на викладене, суд, за наявності згоди ОСОБА_6 на закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності за вчинення суспільно-небезпечного діяння, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням заподіяних державі збитків.

Щодо речових доказів, долю яких прокурор просить вирішити одночасно із вказаним клопотанням, то з огляду на те, що в судовому засіданні було встановлено і підтверджено прокурором, що товарно-матеріальні цінності, які передані на зберігання ТОВ «ТК «ТОП ЛОГІСТІК ПЛЮС» і грошові кошти, які вилучені під час обшуків за адресами: м.Київ, вул. Харківське шосе, 201/203 та м.Біла Церква, вул. Таращанська, 197, про які йдеться у клопотанні не мають відношення до характеру і обставин підозри, яка інкримінується ОСОБА_6 і діяльності ТОВ «Імпекс-Логістік», а також не надано даних щодо належності вказаних речових доказів конкретним суб`єктам господарської діяльності, - унеможливлює вирішення судом питання про їх долю у відповідності до ч. 9 ст. 100 КПК України. За таких обставин, суд роз`яснює прокурору, що за умови усунення вказаних недоліків, він не позбавлений можливості звернутись із обгрунтованим необхідними доказами клопотання окремо в порядку ч.7 ст. 100 КПК України з метою вирішення долі речових доказів у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284, ст. 285, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого прокурора прокуратури Дарницького району м.Києва ОСОБА_4 задовольнити.

ОСОБА_6 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, від кримінальної відповідальності звільнити на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за № 0000074 від 13.08.2014 року закрити у зв`язку зі сплатою ОСОБА_6 податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через суд першої інстанції протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1