СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів

Справа №712/3879/14к
Провадження № 1кс /712/1457 /14
м. Черкаси 19 березня 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000015, слідчим ОСОБА_3 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 , клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого ОСОБА_3 та прокурора ОСОБА_4 , -

ВСТАНОВИВ:
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000015 від 11.02.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, ст. 212 КК України.

Службові особи ПП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.03.2013 по 31.05.2013 шляхом відображення у складі податкового кредиту підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій з ПП ОСОБА_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке має ознаки фіктивності, умисно ухилились від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 836,5 тис. грн., що є в значних розмірах.

Встановлено, що працівниками ДПI у Шевченківському районі ІНФОРМАЦІЯ_1 було складено акт № 146/22-20/19262108 від 20.06.2013 року про неможливість проведення зустрічної звірки суб`єкта господарювання ПП ОСОБА_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо підтвердження господарських відносин з контрагентами за період 01.01.2012 по 31.05.2013.

Згідно висновку вищезазначеного акту, встановлено порушення ПП ОСОБА_6 вимог п.198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198, п. 185.1 ст. 185, п. 188.1, ст. 188, п. 187.1 ст. 187, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями.

Враховуючи вищевикладене, фінансово господарські операції з приводу придбання ПП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) товарів/робіт/послуг у ПП ОСОБА_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), внаслідок яких службовими особами ПП ОСОБА_5 віднесено в сумі 836,5 тис. грн. ПДВ до складу податкового кредиту, мали завідомо протиправну мету, а саме штучне заниження об`єкту оподаткування та ухилення від сплати податків, а тому не підлягають включенню до складу податкового кредиту та до витратної частини підприємства.

Таким чином в діях службових осіб ПП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбачено ч. 1, ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовими особами підприємства, які зобов`язані їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Протягом вищевказаного періоду вчинення кримінального правопорушення (ухилення від сплати податків) й на даний час, відповідальним за ведення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліку на ПП ОСОБА_5 , а також за підготовку та подачу податкової звітності до податкової інспекції, у вказаний період й на даний час, є директор ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , р.н.о.к. НОМЕР_3 , громадянин України, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ).

В зв`язку з викладеним, у відповідності до Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16 липня 1999 року № 996-ХІV, саме ОСОБА_7 є особа, відповідальна за правильність нарахування та своєчасність сплати ПП ОСОБА_5 податків та загальнообов`язкових платежів до державного бюджету.

Фінансово-господарські документи ПП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП ОСОБА_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та від слідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування наданих послуг, підписи осіб, які склали вказані документи.

Крім цього, вказані документи мають важливе значення для підтвердження чи спростування окремих обставин ухилення службовою особою ПП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податків до державного бюджету.

Також враховуючи, що службовою особою ПП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою уникнення від кримінальної відповідальності, можуть бути прийняті міри, щодо знищення первинних бухгалтерських документів, підтверджуючих проведення фінансово-господарські взаємовідносини з ПП ОСОБА_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 01.03.20130 по 31.05.2013, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:
1. Задовольнити клопотання слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 .

2. Надати дозвіл та тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали документів ПП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 , фактично офісне приміщення знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 ), (договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, платіжних доручень, звітів та інше), підтверджуючих проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП ОСОБА_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.03.2013 по 31.05.2013 та які перебувають у володінні службових осіб ПП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме директора та головного бухгалтера ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , р.н.о.к. НОМЕР_3 , громадянин України, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ).

3. Ухвала діє протягом 30 діб.

4. Організацію виконання ухвали покласти на слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , який може доручити її виконання співробітникам ОУ ГУ Міндоходів у Черкаській області.

5. У разі невиконання ухвали можливо застосування санкцій, передбачених ст. 166 КПК України, а саме проведення обшуку.

6. Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ___________ ОСОБА_1