Справа №295/1582/16-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.02.2016 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні №0000067 слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням, де зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2014-2015 років, шляхом штучного формування валових витрат на придбання лісоматеріалів, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, у період 2014-2015 років, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », по бухгалтерському та податковому обліках, відобразили придбання лісоматеріалів у лісництв Житомирської та Вінницької областей кількістю 2880,31 кв.м. Та в подальшому, відображали реалізацію лісоматеріалів на території України та експорт виробів з деревини до Ізраїлю, Лівану, Саудовської Аравії, через митні пости Одеської та Житомирської областей, кількістю 6698,38 кв.м. Різницю між реалізованою та придбаною кількістю лісоматеріалів, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » купують за готівкові кошти у лісгоспів Житомирської області, без відображення по бухгалтерському та податковому обліках.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Код ЄДР НОМЕР_1 ) здійснювало придбання деревини, пиломатеріалів у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Код ЄДР НОМЕР_2 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Код ЄДР НОМЕР_3 ).

Разом з тим під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що реалізація деревини від вказаних підприємств відбувалась через аукціон організацій якого здійснювало Товарна Біржа « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ).

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Слідчий посилається на ту обставину, що у на Товарна Біржа « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені між Товарна Біржа « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів Товарна Біржа « ІНФОРМАЦІЯ_5 «Житомирські торги», в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, документи, які надавались службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необхідні для участі у проведенні аукціону.

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на Товарна Біржа « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого, суд приходить до наступного висновку.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває інформація, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни, або знищення.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Зважаючи на те, що слідчим доведені обставини та іншими способами неможливо отримати вказану інформацію, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання про надання тимчасового доступу та можливість вилучення документів.
Керуючись ст. ст. 159, 160-166 КПК України, слідчий судя, -
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , а також особам які будуть діяти за її дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у Товарна Біржа « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між Товарна Біржа « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2014 по 21.01.2016, у тому числі: договори (угоди) укладені між Товарна ІНФОРМАЦІЯ_4 « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів Товарна Біржа « ІНФОРМАЦІЯ_4 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, документи, які надавались службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необхідні для участі у проведенні аукціону, фітосанітарний сертифікат (сертифікат безпеки), специфікації форми ЛГ-25.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_5 Перекупка