Провадження № 1-кс/344/3926/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 жовтня 2015 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання Слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

В ході досудового розслідування встановлено, що дане кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000038, 18.08.2015 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2012 - 2014 років за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2012 - 2014 років шляхом безпідставного відображення у податковій звітності операцій про нібито надані транспортно-експедиційні послуги та послуги нематеріального характеру (юридичні та консультаційні послуги з питань інформатизації, представлення інтересів з питань забезпечення сировиною та консультації з питань ведення бухгалтерського обліку) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 290 698 грн. та податку на прибуток підприємств в сумі 353 203 грн., а всього на загальну суму 643 901 грн., що є значними розмірами.

Крім цього, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) впродовж 2012-2014 років реалізовувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТМЦ згідно договору №057-0006623 від 14.05.2012 року, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » згідно актів виконаних робіт забезпечувало відвантаження даних ТМЦ до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до цього 11.09.2015 року на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було направлено лист №1340/10/09-19-09-03 в порядку ст.ст. 40, 93 КПК України з проханням надати належним чином завірені копії усіх документів, які стосуються виконання умов договору №Свипсан/Промламінат-05/01 від 01.04.2005 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », однак ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » листом №1006/1-13 від 28.09.2015 року вказало на те, що єдиною законодавчою підставою надання доступу до документів, щодо взаємовідносин з контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », є отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » фактично знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а тому документи фінансово-господарської діяльності товариства мають знаходитись за вказаною адресою.

З метою встановлення фактично проведених операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період 2012-2014 років, з`ясування обставин їх проведення, а відповідно і факту відвантаження ТМЦ до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період 2012-2014 років по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Отримані документи дозволять підтвердити або спростувати факт забезпечення відвантаження ТМЦ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відображення або не відображення таких операцій в податковій звітності, а також перевірити чи операції зазначені в первинних документах дійсно мали місце.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », тобто можливість ознайомлення з їх оригіналами, отримання копій та їх вилучення.

Слідчий в судовому засіданні підтримав заявлене клопотання та просив його задоволити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, про вилучення, яких клопоче сторона кримінального провадження з боку обвинувачення в судове засідання не з`явився, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся належним чином про причини неявки суд не повідомив.

Частиною 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до вимог ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

За змістом п.3 ч.5 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

За змістом ч.6 ст.162 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відтак, враховуючи, що в інший спосіб на даний час неможливо отримати запитувані відомості, як без надання тимчасового доступу до вказаної в клопотанні інформації, оскільки інформація, яка містить охоронювану законом таємницю, в подальшому надасть змогу використовувати як докази отримані відомості, в поданому клопотанні поза розумним сумнівом доведено необхідність отримання такого дозволу, а тому клопотання є обґрунтованим і його слід задоволити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-160, 162-164, 166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, а саме: тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , що стосуються всіх операцій проведених товариством у період з 01.01.2012 по 31.12.2014, тобто можливість ознайомлення з їх оригіналами, отримання та вилучення їх копій, а саме:

- договору № Свипсан/Промламінат-05/01 від 01.04.2005 року з додатками;

- актів здачі-приймання наданих (робіт, послуг);

- звітів про виконані та надані послуги;

- податкових та видаткових накладних;

- рахунків фактур;

- актів звірки взаємних розрахунків станом на 31.12.2012, 31.12.2013 та 31.12.2014 роки;

- товарно-транспортних накладних;

- міжнародних товарно-транспортних накладних

- шляхових листів;

- довіреностей;

- наказів на відрядження водіїв;

- авансових звітів водіїв;

- платіжних документів, та інших документів, які підтверджують взаєморозрахунки;

- договорів про надання транспортно-експедиторських послуг;

- банківських та платіжні документи, що підтверджують факт оплати транспортно-експедиторських послуг відповідно до виставленого рахунку-фактури;

- калькуляція транспортних витрат (якщо перевезення товарів здійснюється з використанням власного транспортного засобу), що містить відомості про маршрут перевезення, його протяжність у кілометрах, розмір тарифної ставки на перевезення за одиницю виміру (вагу) товару за 1 км маршруту.

Строк дії ухвали 1 (один) місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1