Справа № 203/6118/15-к
У Х В А Л А
іменем України
10 листопада 2015 року Кіровський районний суд міста Дніпропетровська у складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання слідчого з ОВС 3-го ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного Управління ДФС Центрального офісу з ОВП ОСОБА_3 про отримання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, заявлене у рамках кримінального провадження №0000239, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, -
в с т а н о в и в:
02 листопада 2015 року слідчий за походженням з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення ГПУ звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В обґрунтування клопотання слідчий послався на те, що що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.10.2011 по 31.08.2012 при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) занизили податкове зобов`язання з податку на прибуток на суму 11 853 405 грн., про що складено податкове повідомлення рішення за №. Також встановлено ряд підприємств з ознаками фіктивності, які використовуються для конвертації безготівкових грошових коштів у готівку з метою надання послуг по мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, в тому числі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ).
В ході проведення досудового розслідування було здійснено тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю стосовно підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ).
Проаналізувавши рух грошових коштів вищезазначених підприємств було встановлено, що посадовими особами суб`єктів господарювання реального сектору економіки, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_24 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ФГ « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), використовуючи своє посадове положення здійснювали безпідставне перерахування грошових коштів на поточні рахунки фіктивних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », з рахунків яких безготівкові кошти конвертувалися в готівку, та в подальшому знімались у відділеннях банківських установ, таким чином податкові зобов`язання по сплаті податку на додану вартість переносились на фіктивні суб`єкти підприємницької діяльності.
Так, досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2014-2015 років через фіктивне підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » здійснювалося зняття готівкових коштів у відділеннях банківських установ в сумі близько 4,8 млн. гривень, які перераховувались від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ).
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), для здійснення фінансово-господарської діяльності в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (МФО НОМЕР_40 , адреса: АДРЕСА_1 ) було відкрито рахунки № НОМЕР_41 (валюта українська гривня), № НОМЕР_42 (валюта українська гривня) та № НОМЕР_43 (валюта українська гривня), по яким перераховувались кошти, про що свідчить витяг з АІС «Податковий блок» обласного рівня.
Слідчий з метою проведення судово-почеркознавчої та судово-економічної експертизи просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (МФО НОМЕР_40 ) по розрахунковим рахункам № НОМЕР_41 (валюта українська гривня), № НОМЕР_42 (валюта українська гривня) та № НОМЕР_43 (валюта українська гривня), відкритим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), а саме: виписок про рух грошових коштів по зазначеним рахункам, документів по юридичному оформленню рахунків, документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), а також документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ) про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період часу з моменту відкриття по теперішній час, з подальшою можливістю їх вилучення на час проведення відповідних експертиз.
Судом було встановлено, що за даним фактом відкрито кримінальне провадження за ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з ЄРДР №0000239 від 26 червня 2014 року.
Клопотання в силу ч. 2 ст. 163 КПК України розглянуто без виклику представника ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (МФО НОМЕР_40 ).
Слідчий суддя, дослідивши матеріали поданого клопотання, вважає його таким, що підлягає задоволенню.
За змістом ст.ст. 131, 162 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів, полягає у наданні слідчому особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Надання тимчасового доступу до речей і документів під час досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді за клопотанням слідчого, погодженого з прокурором.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи наведені положення кримінального процесуального законодавства та приймаючи до уваги, що матеріали кримінального провадження можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, вважаю, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування справи у даному провадженні є потреба в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (МФО НОМЕР_40 ) по розрахунковим рахункам № НОМЕР_41 (валюта українська гривня), № НОМЕР_42 (валюта українська гривня) та № НОМЕР_43 (валюта українська гривня), відкритим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ) з подальшою можливістю їх вилучення на час проведення судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз.
Керуючись ст. 110, ст.162, 163-166, 369372 КПК України, слідчий суддя,-
у х в а л и в :
Клопотання слідчого з ОВС 3-го ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного Управління ДФС Центрального офісу з ОВП ОСОБА_3 про отримання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, заявлене у рамках кримінального провадження №0000239, задовольнити.
Надати слідчому з ОВС 3-го ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного Управління ДФС Центрального офісу з ОВП ОСОБА_3 та членам слідчої групи по кримінальному провадженню №0000239 або за дорученням працівникам відповідного оперативного підрозділу доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (МФО НОМЕР_40 , адреса: АДРЕСА_1 ) по розрахунковим рахункам № НОМЕР_41 (валюта українська гривня), № НОМЕР_42 (валюта українська гривня) та № НОМЕР_43 (валюта українська гривня), з подальшою можливістю їх вилучення на час проведення експертизи, а саме: 1) виписок про рух грошових коштів по рахункам № НОМЕР_41 (валюта українська гривня), № НОМЕР_42 (валюта українська гривня) та № НОМЕР_43 (валюта українська гривня) на паперових та магнітних (електронних) носіях з інформацією про: точний час надходження грошових коштів, включаючи години, хвилини та секунди, та перерахування коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, за період з січня 2014 року по теперішній час; 2) документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ) рахунків № НОМЕР_41 (валюта українська гривня), № НОМЕР_42 (валюта українська гривня) та № НОМЕР_43 (валюта українська гривня), а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки підприємства; 3) документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з січня 2014 року по теперішній час; 4) документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ) про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період часу з моменту відкриття по теперішній час.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала підлягає виконанню протягом тридцяти днів.
Ухвала є остаточною й оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1