Провадження №1-кс-927/15
у справі №760/3832/15-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
25 лютого 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 , погоджене старшим прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження №0000016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
25.02.2015 слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Згідно поданих слідчим матеріалів слідує, що в 1-му відділі кримінальних розслідувань СУФР МГУ ДФС ЦО з ОВП знаходяться матеріали кримінального провадження за № 0000016 від 20.01.2015 року відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які згідно акту позапланової виїзної документальної перевірки № 146/28-08-40/33798852/25 від 17.12.2014, під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період липня 2014 року порушили норми податкового законодавста України, в результаті чого занижено податок на додану вартість у липні 2014 року на суму 1 471 206 грн., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Підставами для внесення відомостей до ЄРДР стали висновки акту позапланової виїзної документальної перевірки № 146/28-08-40/33798852/25 від 17.12.2014 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань достовірності визначення об`єкту оподаткування податком на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період липня 2014 року, згідно яких встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які під час фінансово-господарських взаємовідносин із вищевказаним підприємством порушили п. 198.3, п.198.6 ст. 198, абз. 4 п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість у липні 2014 року на суму 1 471 206 грн. За результатами перевірки винесено ППР № від 05.01.2014 а суму 1 471 206 грн.

Відповідно до акту перевірки № 146/28-08-40/33798852/25 від 17.12.2014 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що між ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (Постачалальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (Покупець) укладено договір від 26.05.2014 року за № ДР26/14, згідно якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в липні 2014 було здійснено реалізацію продукції власного виробництва покупцю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: крабових паличок, ікри мойви, пасти із ікри мойви, креветок, м`ясо мідій, мідій маринованих, філу оселедця в сього на загальну суму 6 222 918, 14 грн. (в тому числі обсяг поставки без ПДВ- 5 185 765, 13 грн., сума ПДВ 1 037 153, 01 грн.)

В подальшому, у червні 2014 року згідно з наданими до перевірки видатковими та податковими накладними на підставі договору № 04/06-14 від 04.06.2014 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було поставлено на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заморожене сурімі з риби минтаю та риби хека загальною вартістю 12 643 759 грн. в т.ч. ПДВ 2 107 293 грн.

Крім того, під час досудового розслідування кримінального провадження надійшли матеріали відділу ВКП у МС ОУ МГУ ДФС ЦО з ОВП щодо відпрацювання операцій імпорту та придбання на митній теріторії України сировини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Згідно вищевказаних матеріалів встановлено, що постачальником сировини являється імпортер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яким у вересні 2014 року здійснено постачання сировини (сурімі) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на суму ПДВ 1 113, 9 тис. грн.

В подальшому вищевказаний товар у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було придбано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та в подальшому реалізовано на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відділом ВКП у МС отримано пояснення засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_4 , який пояснив, що реєстрацією даного підприємства він не займався, керівників не призначав, до фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства відношення не має.

Крім того, ІНФОРМАЦІЯ_6 складено довідку від 30.10.2014 № 203/10-08-22-01/39316364 щодо визнання нікчемними всіх операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у вересні 2014 року.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) зареєстровано за рішенням ІНФОРМАЦІЯ_7 за адресою: АДРЕСА_1 , дата запису від 23.07.2014, номер запису: 1 004501.

З наведених підстав у слідчого на даному етапі досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 та стосуються реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Слідчий зазначає, що вищевказані документи в ході досудового розслідування будуть використані з метою повного, об`єктивного і неупередженого дослідження обставин досудового розслідування, зокрема, осіб, причетних до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », перевірки даного підприємства на наявність ознак фіктивності.

Окрім того, слідчий звертає увагу на те, що виходячи з обставин кримінального провадження оригінали вищевказаних документів, бутить використані для забезпечення проведення почеркознавчої експертизи, у зв`язку з чим просить надати можливість тимчасового їх вилучення.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до положень ст. 131 КПК України заходи забезпечення застосовуються з метою досягнення дієвості кримінального провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

За змістом ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши та оцінивши матеріали клопотання та докази надані слідчим, слідчий суддя вбачає наявність достатніх підстав вважати, що запитувані слідчим речі та документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 та які стосуються реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000016, зокрема, щодо реальності фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того, слідчий суддя визнає обґрунтованим доводи слідчого про надання йому можливості вилучення зазначених вище документів, оскільки знаходить таке вилучення необхідним для досягнення мети отримання доступу до них.

Таким чином слідчим суддею встановлено наявність підстав визначених ч.ч. 5, 7 ст. 163 КПК України, за яких слідчий суддя постановляє ухвалу про надання стороні кримінального провадження тимчасового доступу до речей і документів, та за яких слідчий суддя надає розпорядження про надання можливості вилучення речей та документів, у зв`язку з чим клопотання слідчого слід задовольнити.

З огляду на наведене та керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 , оперативну співробітнику ОУ МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_5 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 / АДРЕСА_1 /, а саме: юридичної справи та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 , оперативну співробітнику ОУ МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_5 можливість здійснити вилучення оригіналів документів, зазначених в резолютивній частині цієї ухвали.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення до 25.03.2015 включно.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя