У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
03.06.2015 Справа №607/8964/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження № 0000011 від 15 січня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2013-2014 проводили реалізацію паливно-мастильних матеріалів, які згідно документів про відповідність і якість (видані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») виготовлені ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (м. Кременчук Полтавської області). Вказані паливно-мастильні матеріали придбавались від сумнівних постачальників. Транспортування нафтопродуктів здійснювалось з нафтобаз ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (м. Дніпропетровськ), які розташовані на території різних областей України та в подальшому доставлялись та реалізовувались через мережу орендованих АЗС на території Тернопільської області.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на період проведення фінансово-господарських операцій із придбання паливно-мастильних матеріалів від сумнівних постачальників були одні і ті ж самі особи (директор -- ОСОБА_5 , головний бухгалтер -- ОСОБА_6 ), а товариства зареєстровані за однією адресою ( АДРЕСА_1 ) та фактично знаходяться за адресою ( АДРЕСА_2 ).

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » внаслідок відображення в обліку та податковій звітності товариства операцій з придбання паливно-мастильних матеріалів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період діяльності із 01.01.2013 по 30.06.2014, в порушення вимог ст.22; ст.44; п.185.1 ст.185; п. 188.1 ст.188; п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02 грудня 2010 року, занизили суму податку на додану вартість, що підлягає нарахуванню та сплаті до державного бюджету України, в загальній сумі 8 145 006 грн., що є особливо великими розмірами. Крім того, за інформацією ІНФОРМАЦІЯ_8 , службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занизили об`єкт оподаткування та ухилились від сплати податків по аналогічних операціях, проведених із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) протягом травня 2014 року.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » внаслідок відображення в обліку та податковій звітності операцій з придбання паливно-мастильних матеріалів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період діяльності із 01 червня 2014 року по 30 листопада 2014 року, в порушення вимог ст.22; ст.44; п.185.1 ст.185; п.188.1 ст.188; п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02 грудня 2010 року, занизили суму податку на додану вартість, що підлягає нарахуванню та сплаті до державного бюджету України, в загальній сумі 16888600 грн., що є особливо великими розмірами.

Вказані порушення податкового законодавства описані в актах перевірок ІНФОРМАЦІЯ_15 №7544/22-01/37076604 від 08 жовтня 2014 року, №7273/22-01/37399632 від 30 вересня 2014 року, №8342/22-01/37076604 від 05 листопада 2014 року, №849/22-01/37399632 від 12 лютого 2015 року, №9728/22-02/37399632 від 17 грудня 2014 року.

Комп`ютерна техніка (системні блоки), яка використовувалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів стосовно вищевказаних операцій, що стосуються вищевказаних порушень податкового законодавства, має значення речових доказів у кримінальному провадженні та може перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року № 88 (із змінами та доповненнями) та ст.. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відповідного програмного забезпечення та інформації, що містяться у комп`ютерній техніці (системних блоках), яка використовувалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цього програмного забезпечення та інформації, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до них, їх огляду та копіювання (в разі неможливості вилучення).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

У відповідності до вимог п. 1 ч. 1 ст. 164 КК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Разом з тим, в клопотанні не зазначено прізвищ, імені та по батькові оперативних працівників, яким слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, за його дорученням.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що та інформація, що містяться у комп`ютерній техніці (системних блоках), яка використовувалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів має значення речових доказів у кримінальному провадженні, та в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення, без надання можливості вилучення комп`ютерної техніки (системних блоків).

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до речей, а саме - комп`ютерної техніки (системних блоків), яка використовувалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , АДРЕСА_2 ) для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів, з можливістю проведення її огляду та копіювання відповідного програмного забезпечення та інформації.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ ОСОБА_1