11.03.2013
Справа № 642/1970/13-к
Провадження № 1-кс/642/532/13
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 березня 2013 року м. Харків

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого СВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В клопотанні просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з можливістю тимчасового вилучення усіх документів та інших носіїв інформації, які перебувають у ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , МФО НОМЕР_2 за адресою: АДРЕСА_1 .

Як вбачається з наданих матеріалів, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000603 від 02.03.2013 року, встановлено, що до ІНФОРМАЦІЯ_3 звернення начальника управління Служби безпеки України в Харківській області ОСОБА_4 , відносно посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 які зловживаючи службовим становищем склали неправдиві акти № 1351/15-214/37364458 від 18.07.2011 року та № 2188/15-214/37364458 від 16.11.2011 року відносно проведення перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 , що призвело до протиправного формування податкового кредиту з ПДВ та завдало шкоду державі у вигляді несплати ПДВ в розмірі 50 млн. грн.

В ході проведення досудового слідства було встановлено, що згідно податкових декларацій ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 податковий кредит в розмірі понад 50 млн. грн. був сформований за рахунок постачальника ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , тобто постачання ТМЦ здійснювалась нібито самому собі. При цьому, факт реєстрації ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних відсутні. Таким чином, податкові декларації з ПДВ були надані до ІНФОРМАЦІЯ_5 безпідставно та не відповідають дійсності.

Відповідно до пункту 198.3 статті 198 Податкового Кодексу України, необхідною умовою для віднесення сплачених у ціні товарів (послуг) сум податку на додану вартість є факт придбання товарів та послуг з метою їх використання в господарській діяльності.

Згідно с пунктом 198.6 статті 198 Податкового Кодексу України, не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 Податкового Кодексу України) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11. статті 201 Податкового Кодексу України.

Згідно з пунктом 201.6 статті 201 Податкового Кодексу України, відсутність факту реєстрації платником податку продавцем товарів/послуг податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та /або порушення порядку заповнення податкової накладної не дає права покупцю на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту та не звільняє продавця від обов`язку включення суми податку на додану вартість, вказаної в податковій накладній, до суми податкових зобов`язань за відповідний звітний період. Виявлення розбіжностей даних податкової накладної та Єдиного реєстру податкових накладних є підставою для проведення органами державної податкової служби документальної позапланової виїзної перевірки продавця та у відповідних випадках покупця товарів/послуг, однак вказані перевірки не здійснювались.

Таким чином, при проведенні камеральної перевірки працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 було встановлено факт формування податкового кредиту шляхом внесення до розділу податковий кредит свого індивідуального податкового номеру, що свідчить про відсутність факту придбання товарів чи послуг, оскільки жодною нормою законодавства не передбачено продаж товарів та послуг самому собі (свідчить про нереальність господарської операції). Вказане призвело до протиправного формування ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 податкового кредиту з ПДВ та завдало шкоду державі у вигляді не сплати ПДВ.

Також, в ході досудового слідства було встановлено що, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстровано у ІНФОРМАЦІЯ_6 за адресою: АДРЕСА_2 , директор ОСОБА_5 , рахунок № НОМЕР_3 в ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , МФО НОМЕР_2 за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що зазначені дані мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Суд, вислухавши слідчого ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Інформація про тимчасовий доступ до якої заявлено клопотання, перебуває або може перебувати у ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , МФО НОМЕР_2 за адресою: АДРЕСА_1 , та у сукупності з іншими документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; дана інформація може бути використана у якості доказів, а іншими способами встановити достовірні дані не можливо.

Таким чином, вищезазначені обставини дають суду підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5 ст. 163 та ч. 6 ст. 163 КПК України підстав для задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 132, 160, 162, 163 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей и документів задовольнити.

Надати слідчому СВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до оригіналів наступних документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 в ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , МФО НОМЕР_2 за адресою: АДРЕСА_1 , по рахунку № НОМЕР_3 за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час, з можливістю тимчасового вилучення усіх документів та інших носіїв інформації, а саме:

- документів юридичної справи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо);

- оригіналів усіх банківських карток з зразками підписів службових осіб та зразками відбитків печаток ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ;

- оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ;

- оригіналів платіжних доручень ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час, котрі надавалися в банк клієнтом з зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень та заяв на отримання готівки);

- документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, договори, акти та інші відповідні документи), що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта;

- документів про встановлення та обслуговування системи клієнт-банк, з вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з`єднання з банківською установою;

- чеків на отримання готівкових грошових коштів;

- інформації про рух грошових коштів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 в ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , МФО НОМЕР_2 за адресою: АДРЕСА_1 , по рахунку № НОМЕР_3 за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним вказанням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача з вказанням МФО банків, ЄДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з вказанням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, які перебувають чи можуть перебувати у ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , МФО НОМЕР_2 за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали 1 місяць з дня її поставлення.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1