Справа № 496/3550/15-к
В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10.08.2015 Біляївський районний суд Одеської області

у складі головуючого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

адвоката ОСОБА_4

розглянувши в підготовчому судовому засіданні в залі суду м. Біляївка кримінальне провадження відносно:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Кропивня Коростишівського району Житомирської області, громадянина України, із середньо-спеціальною освітою, одруженого, тимчасово непрацюючого, раніше не судимого, зареєстрованого та мешкаючого по АДРЕСА_1 ,

-у скоєнні кримінального правопорушення передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Досудовим слідством ОСОБА_5 обвинувачується у наступному: приватне підприємство «Долина Золота» 19.05.2009 зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців за № 0001551. Засновниками товариства виступили ОСОБА_6 та ОСОБА_7 ПП «Долина Золота» 20.05.2009 зареєстровано та поставлено на облік, як платник податків в ДПІ у Біляївському районі ГУ ДФС в Одеській області та 01.06.2009 отримано свідоцтво платника податку на додану вартість за № 100228763. Протоколом засновників ПП «Долина Золота» №04/02/01 від 04.02.2014 ОСОБА_5 прийнято до складу засновників ПП «Долина Золота». Наказом від 05.02.2014 № 4 ОСОБА_8 призначено на посаду директора ПП «Долина Золота». Згідно протоколу № 18/02/02 від 18.02.2014 загальних зборів учасників ПП «Долина Золота» виключено зі складу учасників ОСОБА_6 та ОСОБА_7 . Єдиним засновником ПП «Долина Золота» став ОСОБА_5 . Державним реєстратором реєстраційної служби Біляївського міськрайонного управління юстиції в Одеській області 20.02.2014 проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ПП «Долина Золота». Юридичною адресою підприємства, згідно статутних та реєстраційних документів стало приміщення за адресою: АДРЕСА_2 . Основним видом діяльності ПП «Долина Золота» є оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин. В порушення вимог діючого законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність ОСОБА_5 вчинив умисні протиправні дії, які виразилися в наступному: Мешканець села Кропивня Коростишівського району Житомирської області ОСОБА_5 , не маючи справжнього наміру займатись підприємницькою діяльністю, переслідуючи злочині наміри та корисливу мету на отримання грошової винагороди, зареєстрував на своє ім`я ПП «Долина Золота». Так, ОСОБА_5 у лютому 2014 року, при невстановлених слідством обставинах, без відповідної освіти та досвіду роботи, знаходячись у скрутному матеріальному становищі, не маючи постійного заробітку, надав згоду невстановленим особам зареєструвати (перереєструвати) на своє ім`я приватне підприємство «Долина Золота» () та стати його директором за грошову винагороду в розмірі 400 (чотириста) гривень, без фактичної мети здійснювати фінансово-господарську діяльність підприємства. З метою подальшого створення фіктивного підприємства та прикриття незаконної діяльності, невстановлені досудовим розслідуванням особи на ім`я ОСОБА_9 та ОСОБА_10 пояснили ОСОБА_5 необхідність зустрічі у м. Одесі із невстановленою досудовим розслідуванням особою на ім`я ОСОБА_11 . Разом з тим, останні передали ОСОБА_5 грошові кошти на дорогу та квитки на проїзд. Переслідуючи корисливу мету, в невстановлений досудовим розслідуванням день і час, після попередньої домовленості, ОСОБА_5 зустріла зазначена особа на ім`я ОСОБА_11 у м. Одесі на залізничному вокзалі «ОдесаГоловна». Бажаючи одержати грошову винагороду за пособництво у створенні фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності, усвідомлюючи протиправність своїх дій, та незаконний характер діяльності ПП «Долина Золота», в невстановлений досудовим розслідуванням день і час, ОСОБА_5 підписав заздалегідь підготовлені та надані невстановленими особами протокол № 04/02/01 від 04.02.2014 засновників ПП «Долина Золота»; протокол № 18/02/02 від 18.02.2014 загальних зборів учасників ПП «Долина Золота»; наказ від 05.02.2014 № 4, яким призначив себе на посаду директора зазначеного підприємства та статут ПП «Долина Золота», предметом якого стало вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур, вирощування овочів і баштанових культур, коренеплодів і бульбоплодів, оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин, діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту, неспеціалізована оптова торгівля, інша допоміжна діяльність у сфері транспорту та інше. На підставі підписаних ОСОБА_5 документів, наданих невстановленими досудовим розслідуванням особами до реєстраційної служби Біляївського міськрайонного управління юстиції в Одеській області, 20.02.2014 здійснено зміни в державній реєстрації установчих документів ПП «Долина Золота» за № 2001030. Таким чином, призначений на посаду директора ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , став відповідальним за фінансово-господарську діяльність ПП «Долина Золота», правильність ведення бухгалтерського та податкового обліку, а також своєчасне нарахування та сплату податків до бюджету держави підприємства. Згідно зі ст. 16 Податкового кодексу України «Обов`язки платника податків», ОСОБА_5 зобов`язаний: - стати на облік у контролюючих органах в порядку, встановленому законодавством України; - вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; - подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; - сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи; - подавати на належним чином оформлену письмову вимогу контролюючих органів (у випадках, визначених законодавством) документи з обліку доходів, витрат та інших показників, пов`язаних із визначенням об`єктів оподаткування (податкових зобов`язань), первинні документи, регістри бухгалтерського обліку, фінансову звітність, інші документи, пов`язані з обчисленням та сплатою податків та зборів. У письмовій вимозі обов`язково зазначаються конкретний перелік документів, які повинен надати платник податків, та підстави для їх надання; - подавати контролюючим органам інформацію, відомості про суми коштів, не сплачених до бюджету в зв`язку з отриманням податкових пільг (суми отриманих пільг) та напрями їх використання (щодо умовних податкових пільг - пільг, що надаються за умови використання коштів, вивільнених у суб`єкта господарювання внаслідок надання пільги, у визначеному державою порядку); - подавати контролюючим органам інформацію в порядку, у строки та в обсягах, встановлених податковим законодавством; - виконувати законні вимоги контролюючих органів щодо усунення виявлених порушень законів з питань оподаткування та митної справи і підписувати акти (довідки) про проведення перевірки; - не перешкоджати законній діяльності посадової особи контролюючого органу під час виконання нею службових обов`язків та виконувати законні вимоги такої посадової особи; - повідомляти контролюючим органам за місцем обліку такого платника про його ліквідацію або реорганізацію протягом трьох робочих днів з дня прийняття відповідного рішення (крім випадків, коли обов`язок здійснювати таке повідомлення покладено законом на орган державної реєстрації); - повідомляти контролюючі органи про зміну місцезнаходження юридичної особи та зміну місця проживання фізичної особи - підприємця; - забезпечувати збереження документів, пов`язаних з виконанням податкового обов`язку, протягом строків, установлених цим Кодексом; - допускати посадових осіб контролюючого органу під час проведення ними перевірок до обстеження приміщень, територій (крім житла громадян), що використовуються для одержання доходів чи пов`язані з утриманням об`єктів оподаткування, а також для проведення перевірок з питань обчислення і сплати податків та зборів у випадках, встановлених цим Кодексом. Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_5 за вказівкою Сергія, 01.06.2014 знаходячись в приміщені приватного нотаріуса Одеського міського нотаріального округу ОСОБА_12 за адресою: м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, 40, оформив картки зі зразками свого підпису та печатки ПП «Долина Золота» з метою відкриття банківських рахунків в АТ «Сбербанк Росії». Крім того, ОСОБА_5 за вказівкою Сергія, 20.03.2014 знаходячись в приміщені приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_13 за адресою: м. Київ, вул. Попудренка, 54, оформив картки зі зразками свого підпису та печатки ПП «Долина Золота» з метою відкриття банківських рахунків в ПАТ «Фінростбанк», 25.03.2014 в ПАТ «Терра Банк», 24.03.2015 в АТ «Банк «Фінанси та Кредит», 26.02.2014 в ПАТ «КБ «Надра», а також завірив копії статуту зазначеного підприємства. Також, ОСОБА_5 за вказівкою Сергія, 16.05.2014 знаходячись в приміщені приватного нотаріуса Одеського міського нотаріального округу ОСОБА_14 за адресою: АДРЕСА_3 оформив картки зі зразками свого підпису та печатки ПП «Долина Золота» з метою відкриття банківських рахунків в ПАТ «КБ «Інвестбанк», а також завірив копії статуту зазначеного підприємства. Крім того, 31.03.2014 ОСОБА_5 перебуваючи в приміщені приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_13 за адресою: м. Київ, вул. Попудренка, 54 завірив нотаріально довіреність на ім`я ОСОБА_15 , згідно якої він уповноважує останнього: бути представником підприємства з усіма необхідними повноваженнями перед третіми особами, в тому числі в усіх без винятку державних та комерційних банківських, фінансових та інших підприємствах, установах та організаціях незалежно від їх підпорядкування, форм власності та галузевої належності з будь яких питань, пов`язаних зі вчиненням правочинів щодо розпорядження належними мені будь якими рахунками ( в тому числі поточними рахунками, грошовими вкладами тощо) в будь яких комерційних та державних банківських установах з правом розпорядження підпису при проведені грошових операцій. Також, 03.04.2014 ОСОБА_5 перебуваючи в приміщені приватного нотаріуса Одеського міського нотаріального округу ОСОБА_16 за адресою: м. Одеса, вул. Генерала Петрова, 33 завірив нотаріально довіреність на ім`я ОСОБА_17 , згідно якої він уповноважує останнього: одержувати довідки та інші документи від будь яких осіб, установ, підприємств, організацій, в тому числі у відділеннях зв`язку, телеграфу з будь яких підстав; одержувати поштову, телеграфну та іншу кореспонденцію; укладати всі необхідні правочини цивільно правового характеру, зокрема договори страхування. Договори на електропостачання, теплопостачання, газопостачання, водопостачання, укладати необхідні договори із операторами мобільного та іншого зв`язку , а також проводити розрахунки по укладених договорах; бути представником з усіма необхідними повноваженнями в усіх без винятку державних та комерційних банківських, фінансових та інших підприємствах, установах та організаціях незалежно від їх підпорядкування, форм власності та галузевої належності з будь яких питань, пов`язаних з розпорядженням належними підприємству рахунками ( в тому числі поточними рахунками, грошовими вкладами тощо) в будь яких комерційних та державних банківських установах з правом розпорядження підпису при проведені грошових операцій з правом проведення банківських операцій, поповнення та отримання грошової готівки, отримання та використанням платіжної картки, розпорядженням коштами, отримувати належні гроші, в сумі за його розсудом, у разі необхідності бути представником з питань закриття вищевказаних рахунків, в тому числі з питань припинення (розірвання) або пролонгування відповідних договорів, здійснювати будь які дії, пов`язані з конвертацією іноземної валюти у національну валюту України (або навпаки); представляти інтереси в органах державної реєстрації, Державної податкової адміністрації, державної статистики, відділеннях Пенсійного фонду України, фондах загальнообов`язкового соціального страхування та інших страхових організаціях, органах нотаріату, сільських радах, відповідних приватизаційних організаціях, відповідному комунальному бюро технічної інвентаризації, в Державній реєстраційній службі, органах архітектури, житлово експлуатаційних організаціях, імміграції, у відповідному відділі реєстрації актів громадянського стану при отримані належних документів, в Міністерстві юстиції України та Міністерстві закордонних справ України з питань пов`язаних з легалізацією документів для подальшого їх використання за кордоном; Представляти інтереси приватного підприємства в органах внутрішніх справ, прокуратури, ДАІ, слідчих органах, а також в місцевих, апеляційних судах, та Верховному Суді України, господарських судах, адміністративних судах, судах загальної юрисдикції, третейських судах, органах Державної Виконавчої служби будь якого рівню з усіма правами, які надано законом позивачу, відповідачу, третій особі, потерпілому та стороні виконавчого провадження, в тому числі з правом пред`явлення позову, повної або часткової відмови від позовних вимог, визнання повністю або частково позову, зміни підстави або предмету позову, укладання мирової угоди, оскарження рішення суду, подавати виконавчі документи до державної виконавчої служби для їх виконання; вирішувати від імені ПП всі питання щодо одержання свідоцтв, рішень, дозволів, довідок, проектної та іншої документації, вести переговори та узгоджувати всі питання, що стосуватимуться ПП та виникають в процесі виконання повноважень. Після підписання даних документів ОСОБА_5 передав їх, а також печатку ПП «Долина Золота» невстановленій особі на ім`я ОСОБА_11 та отримав від нього грошову винагороду у розмірі 400 грн. за реєстрацію на своє ім`я вказаного підприємства. В подальшому, у присутності та за вказівкою ОСОБА_11 , усвідомлюючи реальну протиправність своїх дій, ОСОБА_5 , підписав від імені директора ПП «Долина Золота» договори та заяви про відкриття поточних рахунків та надавши картки із зразками підписів та відтиском печатки, відкрив розрахункові рахунки: 26.02.2014 в ПАТ «КБ «Надра» (МФО 380764) № НОМЕР_1 (російський рубль), № НОМЕР_2 (євро), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США); 13.03.2014 в АБ «Порто Франко» (МФО 328180) № НОМЕР_5 (українська гривня); 20.03.2014 в ПАТ «Фінростбанк» (МФО328599) № НОМЕР_6 (українська гривня); 24.03.2014 у Філії ОРУ АТ «Банк «Фінанси та Кредит» (МФО 328823) № НОМЕР_7 (українська гривня); 25.03.2014 у ПАТ «Терра Банк» (МФО 380601) № НОМЕР_8 (українська гривня); 26.03.2014 в АТ «УкрСиббанк (МФО 351005) № НОМЕР_9 (українська гривня); № НОМЕР_10 (українська гривня); 24.04.2014 в АТ «Банк «Фінанси та Кредит» м. Дніпропетровськ (МФО 307231) № НОМЕР_11 (українська гривня); 25.04.2014 в ПАТ «Актабанк» (МФО 307394) № НОМЕР_12 (українська гривня); 16.05.2014 в ПАТ «КБ «Інвестбанк» (МФО 328210) № НОМЕР_13 (українська гривня); 16.06.2014 в АТ «Піреус Банк МКБ» (МФО 300658) № НОМЕР_14 (українська гривня); 19.06.2014 в ПАТ «Промiнвестбанк» (МФО 300012) № НОМЕР_15 (українська гривня); 01.07.2014 в АТ «Сбербанк Росії» (МФО 320627) № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (українська гривня). Після вчинення вищезазначених дій, пов`язаних з перереєстрацією підприємства в державних органах, відкриття банківських рахунків, у невстановленому досудовим розслідуванням місці та часі, ОСОБА_5 , усвідомлюючи, що створив підприємство з метою прикриття незаконної діяльності, передав всі реєстраційні та інші документи ПП «Долина Золота» невстановленій досудовим розслідуванням особі на ім`я ОСОБА_11 . Таким чином, у лютому 2014 року, ОСОБА_5 після перереєстрації в державних органах підприємства став фактичним засновником та директором ПП «Долина Золота», при цьому фінансово - господарську діяльність підприємства не здійснював, документів по взаємовідносинам з підприємствами контрагентами не підписував, товарів не поставляв, розрахунковими рахунками не керував, податкову звітність не складав та не підписував і нікому цього не доручав. Незаконна діяльність ПП «Долина Золота» полягала у тому, що невстановлені досудовим розслідуванням особи, використовуючи реквізити ПП «Долина Золота», розрахункові рахунки та печатку товариства, здійснювали незаконну діяльність, яка полягала в документальному оформленні неіснуючих операцій з продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) на адресу підприємств контрагентів. Після документального оформлення неіснуючих операцій з продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) такі документи передавались замовникам «послуг» (підприємствам вигодонабувачам) з метою уникнення від оподаткування, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток. Своїми умисними діями ОСОБА_5 , перереєструвавши на своє ім`я ПП «Долина Золота», підписавши реєстраційні документи та документи, необхідні для відкриття розрахункових рахунків товариства, не збираючись вести його фінансово господарську діяльність, сприяв невстановленим досудовим розслідуванням особам у незаконній діяльності, а саме у створенні фіктивного підприємства з метою прикриття незаконної діяльності.

За скоєння вказаних дій обвинуваченим ОСОБА_5 передбачена кримінальна відповідальність за ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, а саме: пособництво у фіктивному підприємництві, тобто пособництво в створенні суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

Між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Одеської області та обвинуваченим ОСОБА_5 30.07.2015 року була укладена угода про визнання винуватості, відповідно до якої обвинувачений визнав себе винним у скоєні вказаного кримінального правопорушення, сторони узгодили між собою міру покарання за вказане кримінальне правопорушення у вигляді штрафу у розмірі 500 (п`ятсот) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 8500 (вісім тисяч п`ятсот) грн.

П. 1 ч. 3 ст. 314 КПК України передбачено, що суд у підготовчому судовому засіданні має право прийняти рішення про затвердження угоди або відмовити в затверджені угоди.

Розглядаючи питання про затвердження угоди про визнання винуватості, суд виходить з наступного.

Відповідно п. 2 ч. 1 ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода про визнання винуватості між прокурором та обвинуваченим.

Згідно ч. 4 ст. 469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.

Злочин в скоєнні якого обвинувачується ОСОБА_5 , відповідно до ч.2 ст. 12 КК України відноситься до злочинів невеликої тяжкості.

В судовому засіданні з`ясовано, що обвинувачений цілком розуміє права, визначені п. 1 ч. 4 ст. 474 КПК України. Наслідки укладення та затвердження даної угоди, передбачені ч. 2 ст. 473 КПК України роз`яснені обвинуваченому.

Суд переконався, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дій будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Судом встановлено, що умови даної угоди відповідають вимогам Кримінального процесуального Кодексу України та Кримінального Кодексу України, умови угоди не порушують права, свободи, інтереси сторін або інших осіб, чи суспільства.

За таких обставин суд вважає можливим затвердити угоду про визнання винуватості, укладену 30 липня 2015 року між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Одеської області та обвинуваченим ОСОБА_5 та призначити останньому узгоджену сторонами міру покарання за вказане кримінальне правопорушення.

Керуючись ст. ст. 314, 368, 370, 371, 374, 468 - 475 КПК України, суд

З А С У Д И В:

Затвердити угоду про визнання винуватості від 30 липня 2015 року між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Одеської області та обвинуваченим ОСОБА_5 .

ОСОБА_5 визнати винним у скоєнні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України та призначити йому узгоджене сторонами покарання у вигляді штрафу у розмірі 8500 (вісім тисяч п`ятсот) грн.

Вирок може бути оскаржений в апеляційний суд Одеської області через Біляївський районний суд Одеської області протягом 30 днів з дня його проголошення з підстав передбачених ст. 394 КПК України.

Суддя ОСОБА_1