Справа № 727/8230/14-к
Провадження №1-кс/727/2564/14
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
25 вересня 2014 року Шевченківський районний суд м. Чернівці
в складі: слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
сторони кримінального провадження:
слідчий - ОСОБА_3
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування внесених до ЄРДР №0000063 від 18 вересня 2014 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
До суду звернувся слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області капітан податкової міліції ОСОБА_3 з клопотанням надання тимчасового доступу до документів.
В клопотанні посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №000063 від 18.09.2014 року відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), які у період квітня 2014 року, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість до Державного бюджету України на загальну суму 5 037 538 грн.
Працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 складено акту від 26 серпня 2014 року № 1674/24-12-22-01/3750487 «Про результати позапланової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_1 з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість від здійснення господарських відносин із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_2 та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_3 за період з 01.04.2014 року по 30.04.2014 року». Відповідно до вказаного акту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.04.2014 року по 30.04.2014 року задекларовано податкового кредиту по податку на додану вартість у сумі 9 439 485,00 грн.
В ході проведення перевірки представлених ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 первинних документів: прибутково-видаткових документів, податкових накладних, інших документів, укладених правочинів, які висвітлюють взаємовідносини ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 із ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), проведено їх аналіз на предмет відповідності господарських операцій діючому законодавству та логічної ув`язки окремих показників.
Первинна документація щодо здійснених господарських операцій ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 з контрагентами ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 є такою, що не містить достовірної інформації та не несе в собі доказової сили.
Встановлені обставини ставлять під сумнів у першу чергу розумну ділову мету платника податків, тобто направленість його діяльності саме на отримання доходу в процесі здійснення господарської діяльності та кожної окремої угоди, оскільки зібрані докази у своїй сукупності свідчать про відсутність такої розумної ділової мети, крім мінімізації оподаткування.
Вказує, що в зв`язку з необхідністю встановлення фактичних даних у кримінальному провадженні, шляхом проведення почеркознавчих, судово-економічних експертиз, позапланової перевірки, інших слідчих дій, необхідно здійснити в ІНФОРМАЦІЯ_2 тимчасовий доступ та вилучення наступних документів: податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яку підприємство подавало протягом квітня-вересня 2014 року, документів, що містяться в реєстраційній справі підприємства, просила клопотання задовольнити.
Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, заслухавши думку слідчого, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково.
Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Встановлено, що 18.09.2014р. до ЄРДР внесено відомості за № 0000063, за ст. 212 ч.3 КК України, згідно яких: службові осоюи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), у період квітня 2014 року, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість до Державного бюджету України на загальну суму 5 037 538 грн.
Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація щодо фінансової звітності за квітень 2014р. відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, вважаю, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до документів підлягає задоволенню.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, вважаю, що клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не наведено обгрунтовані підстави вважати, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, чи існує загроза знищення документів.
Щодо клопотання в частині надання доступу до документів податкової звітності за період з травня по вересень 2014р. відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », то воно задоволенню не підлягає, оскільки відомості щодо ухилення від сплати податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за вказаний період часу до ЄРДР не внесені. Також задоволенню не підлягає клопотання в частині надання доступу до документів, що містяться в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки до ЄРДР внесені відомості щодо ухилення від сплати податків вказаним підприємством, що не має відношення до реєстраційних документів.
Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163 166, 309 КПК України, ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.
Надати слідчому ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання їх копій, в тому числі електронних, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , АДРЕСА_2 , а саме: податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за квітень 2014р.
В іншій частині клопотання відмовити.
Строк пред`явлення цієї ухвали до виконання 25 діб з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути поданні заперечення під час підготовчого провадження в суді .

Слідчий суддя ОСОБА_1