Справа № 592/6316/14-к
Провадження № 1-кс/592/1830/14

УХВАЛА
про тимчасовий доступ до речей та документів
17 червня 2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000097 від 24.10.2013 року, за ознаками правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження - слідчого ОСОБА_3 , -

встановив:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000097, розпочатому 24.10.2013 р. про вчинення службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являючись сільгоспвиробником, починаючи з квітня-травня 2012 року шляхом незаконного відображення реалізації продукції (молока) власного виробництва в графі 17 податкової декларації з ПДВ (скорочена) ухилились від сплати податків на суму 6 млн. 771 тис. 467 грн., яка незаконно залишена у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника і не сплачена до бюджету. При цьому, у подальшому податковим кредитом скористались пов`язані підприємства групи « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ).

Встановлено, що загальні обсяги постачання власної сільгосппродукції (молока) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2012 рік зросли майже в 5 разів, при тому, що обсяги землі та поголів`я худоби на підприємстві не збільшились. Тобто підприємство, являючись сільгоспвиробником, починаючи з квітня-травня 2012 року почало декларувати значні обсяги реалізації молочної продукції і перебуваючи на спрощеній системі оподаткування як сільгоспвиробник, звітувало про результати отриманих доходів, які оподатковуються відповідно до положень ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI згідно умов спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства. Згідно норм даної статті, сума ПДВ нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів, не підлягає сплаті до бюджету у разі, якщо не менше ніж 75% реалізованих товарів є сільгосппродукцією власного виробництва.

Фактично ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » видало податкові накладні своїм покупцям на продукцію (молоко), яку не виробляло (провело безтоварні операції), а саме пов`язаним підприємствам групи « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_4 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Вказані податкові накладні дали змогу покупцям зменшити податкові зобов`язання по сплаті ПДВ до бюджету України.

Так, впродовж 2012-2013 р.р. службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в своїй злочинній діяльності використовували поточні рахунки №№ НОМЕР_6 ), НОМЕР_7 ), НОМЕР_8 ), НОМЕР_9 (980 UAH), НОМЕР_10 (980 UAH), НОМЕР_11 (980 UAH), які відкриті для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у м. Києві (код НОМЕР_12 , АДРЕСА_2 ).

З метою підтвердження факту вчинення службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилення від сплати податків необхідно, здійснити тимчасовий доступ до документів по поточним рахункам №№ НОМЕР_6 ), НОМЕР_7 ), НОМЕР_8 ), НОМЕР_13 ), НОМЕР_10 (980 UAH), НОМЕР_11 (980 UAH), які відкриті для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у м. Києві. Вказані документи нададуть можливість встановити подію кримінального правопорушення, вид та розмір шкоди, яку було завдано та будуть використані в подальшому як речові докази.

В судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав в повному обсязі.

Вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу, можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин скоєння протиправних дій та бути визнані доказами по справі.

В іншій частині суд вважає за доцільне відмовити у зв`язку з тим, що слідчий не довів можливості вилучення речей і документів, наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

ухвалив:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі з можливістю отримання належним чином завірених копій документів.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

- документів по поточним рахункам №№ НОМЕР_6 ), НОМЕР_14 (980 UAH), НОМЕР_15 (980 UAH), НОМЕР_9 (980 UAH), НОМЕР_10 (980 UAH), НОМЕР_11 (980 UAH), які відкриті для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у м. Києві (код НОМЕР_12 , АДРЕСА_2 ), а саме: договорів на розрахункове касове обслуговування з додатками; карток зі зразками підписів осіб повноважних здійснювати перерахування по вказаним рахункам; роздруківок руху грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по поточним рахункам №№ НОМЕР_6 ), НОМЕР_7 ), НОМЕР_8 ), НОМЕР_9 (980 UAH), НОМЕР_10 (980 UAH), НОМЕР_11 (980 UAH), за період з 01.04.2012 по 31.12.2013; чеків про зняття готівки за період з 01.04.2012 по 31.12.2013..

Тимчасовий доступ до документів має надати - АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у м. Києві (код НОМЕР_12 , АДРЕСА_2 ).

3. Строк дії ухвали двадцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до документів надається слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 .

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: ОСОБА_1