Провадження 1-кс/127/5001/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.09.2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Чернюк І.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу КР СУ ФР Головного управління Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції Коваля А.Д. про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ другого відділу КР СУ ФР Головного управління Міндоходів у Вінницькій області підполковник податкової міліції Коваль А.Д., 12.09.2013 року, звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором прокуратури Вінницької області про проведення обшуку. Клопотання мотивовано тим, що службові особи ДП „ Бершадський спиртовий завод" (, юридична та фактична адреса: Вінницька область, м. Бершадь, вул. Чкалова, 1) здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства на протязі періоду з 01.10.2008 по 01.05.2010 р. р. допустили порушення вимог п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України „ Про оподаткування прибутку підприємств" №334/94-ВР від 28.12.1994 року в редакції Закону №283/97-ВР від 22.05.1997 року та п.п.7.4.1, п.п.7.4.4 п.7.4 ст.7 Закону України „ Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами і доповненнями).

Так, у вказаний період службові особи ДП „Бершадський спиртовий завод" з метою ухилення від сплати податків до бюджету держави, шляхом відображення в бухгалтерському обліку підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій по придбанню котельного палива, уклали ряд договорів купівлі-продажу і поставки з ПП «Інбудтраст», яке створено з метою прикриття незаконної діяльності та документального оформлення не існуючих операцій, пов'язаних з придбанням та продажем товарно-матеріальних цінностей.

Використовуючи на протязі періоду з 01.10.2008 по 01.05.2010 р. р. первинну бухгалтерську документацію з неправдивими відомостями, передану ПП «Інбудтраст» , службові особи ДП „ Бершадський спиртовий завод", незаконно сформували валові витрати підприємства та безпідставно завищили податковий кредит з податку на додану вартість, в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі - 1910150 грн. та податку на додану вартість в сумі -1528123 гривень, всього на загальну суму - 3438273 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

Вище вказане підтверджується матеріалами документальної позапланової перевірки ДП „ Бершадський спиртовий завод" з питань правильності обчислення і своєчасності сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) при взаємовідносинах з ПП «Інбудтраст» (код ЄДРПОУ - 35189587, юридична та фактична адреса: м. Кіровоград, вул. Соціалістична, 33 А), згідно акту Бершадської МДШ ДПС у Вінницькій області № 178/25-68/04-01 від 16.12.2012 року, а також матеріалами досудового розслідування.

Однак, службові особи ДП „ Бершадський спиртовий завод" з актом №178/22/05459097 та висновками Бершадської МДШ щодо правильності обчислення і своєчасності сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) при взаємовідносинах з ПП «Інбудтраст» у перевіряємому періоді не згідні.

24.05.2013 року, для з'ясування всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та з метою всебічного, повного і неупередженого розслідування встановлених фактів, у кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу виконання якої доручено експертам Вінницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз МЮ України.

16.08.2013 року до матеріалів кримінального провадження долучено супровідний лист №960/13-21677 від 14.08.2013 року, який надійшов з Вінницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз МЮ України з клопотанням судового експерта ОСОБА_2 про надання додаткових документів для проведення експертизи. При цьому, проведення призначеної експертизи призупинено, а для виконання зазначеного клопотання визначено місячний термін.

Зокрема, згідно клопотання про надання додаткових документів для проведення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні №0000015 в розпорядження судового експерта слід надати документи ДП „ Бершадський спиртовий завод" за період з 01.01.2008 по 31.12.2010 р. р., згідно конкретно визначеного у клопотанні переліку.

16.08.2013 року у кримінальному провадженні підготовлено клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, яке за погодженням із прокурором було подано до Вінницького міського суду Вінницької області.

20.08.2013 року, слідчим суддею Вінницького міського суду Вінницької області, у кримінальному провадженні винесено ухвалу про часткове задоволення клопотання від 16.08.2013 року, а саме, надано дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ДП „Бершадський спиртовий завод" з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх копії.

04.03.2012 року, під час виконання ухвали слідчого судді від 20.08.2013 року та ознайомлення з оригіналами необхідних у кримінальному провадженні документів ДП „ Бершадський спиртовий завод" було встановлено, що частина відповідних документів відсутня та на вимогу слідчого не надана.

Таким чином, конкретні документи, необхідні у кримінальному провадженні для проведення судово-економічної експертизи, зазначені у клопотанні судового експерта Вінницького Відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз МЮ України, доступ до яких, в тому числі з можливістю вилучення їх копій, дозволений згідно ухвали слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 20.08.2013 року, в повному та необхідному обсязі, слідчому надані не були.

Згідно рапорту заступника начальника ОСА ПДВ оперативного управління ГУ Міндоходів у Вінницькій області майора податкової міліції Жука А.В. від 12.09.2013 року, який долучений до матеріалів досудового розслідування, згідно супровідного листа №1123/8/07-50-02 від 12.09.2013 року встановлено, що оригінали фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів ДП „Бершадський спиртовий завод" можуть знаходитись за місцем проживання колошнього директора вказаного державного підприємства - ОСОБА_4, як службової особи відповідальної за фінансовий стан підприємства і сплату податків у перевіряємому періоді.

Згідно наданих супровідним листом ДП „Укрспирт" Бершадське МПД №252 від 09.09.2013 року належним чином засвідчених копій наказів про призначення та звільнення, ОСОБА_4 займав посаду директора ДП „ Бершадський спиртовий завод на протязі періоду з 14.01.2008 року по 17.12.2010 року.

Враховуючи викладене, та приймаючи до уваги, що документи ДП „Бершадський спиртовий завод" за період 01.01.2008 по 31.12.2010 р. р., які необхідні для використання під час проведення призначеної у кримінальному провадженні судово-економічної експертизи, та які не були вилучені згідно ухвали слідчого судді від 20.08.2013 року, знаходяться в житловому будинку та інших об'єктах житлової нерухомості за місцем проживання колишнього директора вказаного державного підприємства - ОСОБА_4, за адресою: АДРЕСА_1, що належать на праві приватної власності ОСОБА_5, з метою швидкого, повного і неупередженого досудового розслідування. У зв'язку з вищевикладеними обставинами слідчий просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні старший слідчий з особливо важливих справ другого відділу КР СУ ФР Головного управління Міндоходів у Вінницькій області підполковник податкової міліції Коваль А.Д. клопотання підтримав, за викладених в ньому обставин, просив клопотання задовольнити.

Відповідно до ст. 107 ч.1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов'язковим.

Враховуючи те, що від учасника процесуальної дії не надійшло клопотання про застосування технічних засобів фіксування розгляду клопотання про проведення обшуку, тому суд вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Згідно довідки Бершадської міської Ради №2701 від 09.09.2013 року ОСОБА_4 зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1.

Згідно інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно з індексним номером - 9261302 від 11.09.2013 року та інформаційної довідки з Державного реєстру прав на нерухоме майно, щодо об'єкта нерухомого майна з індексним номером - 9260448 від 11.09.2013 року право власності на житловий будинок, як об'єкт житлової нерухомості за адресою: АДРЕСА_1, зареєстровано на праві приватної власності за громадянкою ОСОБА_5, яка являється дружиною ОСОБА_4

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження № 0000015 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.11.2012 року, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для встановлення істини в кримінальному проваджені необхідно надати слідчому дозвіл на проведення обшуку у житлі та іншому володінні за місцем проживання громадянина ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1, право приватної власності за якою належить громадянці ОСОБА_6, з метою відшукання оригіналів фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів ДП „ Бершадський спиртовий завод" за період з 01.01.2008 по 31.12.2010 р.р., а саме:

- регістрів бухгалтерського обліку (оборотних відомостей, аналізів рахунків) з первинними документами до них (в т.ч. накладними, актами, виписками банку);

- податкових накладних;

- реєстрів виданих та отриманих податкових накладних;

- податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками до них та уточнюючих розрахунків;

- податкових декларацій з податку на прибуток з додатками до них та уточнюючих розрахунків;

- договірної документації;

- головних книг,

- інших документів,

які необхідні для використання під час проведення призначеної у кримінальному провадженні судово-економічної експертизи, та які не були вилучені згідно ухвали слідчого судді від 20.08.2013 року, в тому числі, з метою відшукання особистих записників службових осіб, їх ділових щоденників з відомостями ведення так званої „ чорнової бухгалтерії ", штампів, печаток і кліше фіктивних підприємств для виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукання та вилучення цінностей здобутих злочинним шляхом, речей і предметів, які можуть мати значення доказової бази у кримінальному провадженні.

Вищевказані документи можуть мати суттєве значення для розкриття злочину та встановлення осіб причетних до його скоєння.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу КР СУ ФР Головного управління Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції Коваля А.Д. про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку у житлі та іншому володінні за місцем проживання громадянина ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1, право приватної власності за якою належить громадянці ОСОБА_6, з метою відшукання оригіналів фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів ДП „ Бершадський спиртовий завод" за період з 01.01.2008 по 31.12.2010 р. р., а саме:

- регістрів бухгалтерського обліку (оборотних відомостей, аналізів рахунків) з первинними документами до них (в т.ч. накладними, актами, виписками банку);

- податкових накладних;

- реєстрів виданих та отриманих податкових накладних;

- податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками до них та уточнюючих розрахунків;

- податкових декларацій з податку на прибуток з додатками до них та уточнюючих розрахунків;

- договірної документації;

- головних книг,

- інших документів,

які необхідні для використання під час проведення призначеної у кримінальному провадженні судово-економічної експертизи, та які не були вилучені згідно ухвали слідчого судді від 20.08.2013 року, в тому числі, з метою відшукання особистих записників службових осіб, їх ділових щоденників з відомостями ведення так званої „ чорнової бухгалтерії ", штампів, печаток і кліше фіктивних підприємств для виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукання та вилучення цінностей здобутих злочинним шляхом, речей і предметів, які можуть мати значення доказової бази у кримінальному провадженні.

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення та надає право проникнути до житла лише один раз.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчий суддя