Справа № 569/3412/13-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 лютого 2013 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е., з участю слідчого - Новікова Р.К. розглянувши погоджене з начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області Дяком В.А., клопотання старшого слідчого з ОВС ДПС у Рівненській області капітана податкової міліції Новікова Р.К. про проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ДПС у Рівненській області капітана податкової міліції Новіков Р.К. звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку приміщень , які знаходяться за адресою м. Рівне, вул.. Фабрична,2, право власності на які зареєстровано за ТОВ "Пульсар і Ко", з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення та приймаючи до уваги те, що є підстави вважати, що за адресою ТОВ компанія "Пульсар і Ко", а саме: м. Рівне, вул. Фабрична, 2 знаходяться речі, в тому числі комп'ютерна техніка, та документи ТОВ компанія "Пульсар і Ко" по взаємовідносинах з ТОВ "Дон Втор Мет", ТОВ "Торг Консар", ТОВ "Будінвесттехнологія" та ТОВ "Келтік", які мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що Службові особи, ТОВ компанія "Пульсар і Ко" () з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, протягом 2011-2012 років неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати шляхом завищення вартості товару, придбаного у підприємств ТОВ "Дон Втор Мет" (, м. Донецьк), ТОВ "Торг Консар" (, м. Донецьк) та ТОВ "Будінвесттехнологія" ( м. Київ).

Директор ТОВ компанія "Пульсар і Ко" гр. ОСОБА_3 з метою ухилення від сплати податків завищував ціни придбання товарно-матеріальних цінностей та в бухгалтерському та податковому обліках відображав проведення безтоварних операцій по придбанню поліефірного волокна у ТОВ "Дон Втор Мет", ТОВ "Торг Консар", які в свою чергу відображають походження даних товарно-матеріальних цінностей від імпортера ТОВ "Келтік" (, м. Київ). ТОВ "Будінвесттехнологія", яке також являється контрагентом ТОВ компанія "Пульсар і Ко" щодо постачання поліефірного волокна, формує податковий кредит від підприємства з ознаками фіктивності ТОВ "Леотрейдінг" (м. Донецьк), яке відображає походження даних товарно-матеріальних цінностей від імпортера ТОВ "Келтік". В свою чергу між ТОВ компанія "Пульсар і Ко" та ТОВ "Келтік" укладені договори на поставку поліефірного волокна для ТОВ компанія "Пульсар і Ко" по значно нижчим цінам ніж вони придбавають у ТОВ "Будінвесттехнологія", ТОВ "Дон Втор Мет" та ТОВ "Торг Консар".

Таким чином, службові особи ТОВ компанія "Пульсар і Ко", відображаючи проведення вищевказаних безтоварних операцій штучно завищили ціну придбання поліефірного волокна в результаті чого сума незаконно сформованого податкового кредиту від вказаних вище операцій становить 5 019 473, 37 грн., чим вчинили злочин, передбачений ч.З ст.212 КК України.

Крім того, згідно умов договорів купівлі-продажу та поставки товарів, укладених ТОВ компанія "Пульсар і Ко" (Покупець) з ТОВ "Будінвесттехнологія" (Продавець), ТОВ "Дон Втор Мет" (Продавець) та ТОВ "Торг Консар" (Продавець) відповідно, передача товару здійснюється в с.Матрусівка, Бориспільського району Київської області.

Відповідно до листа ТОВ "Заммлер Склад" () №1601/13-1 від 16 січня 2013 року лише ТОВ "Келтік" () орендує частини приміщення, що розташоване на третьому поверсі складу №1 по вул. Мойсеева, 70 в с. Матрусівка Бориспільського району Київської області, а суб'єктам господарської діяльності ТОВ "Будінвесттехнологія", ТОВ "Дон Втор Мет" та ТОВ "Торг Консар", ТОВ "Леотрейдінг" протягом 2011-2012 р.р. ТОВ "Заммлер Склад" не надавав складські приміщення в оренду.

Згідно з листом оперативного працівника ВПМ ДШ у м. Рівному документи фінансово-господарської діяльності ТОВ компанія "Пульсар і Ко" не заповненні документи з відтисками печаток та штампів, чорнова бухгалтерія, інші предмети та документи, в тому числі і комп'ютерна техніка, які свідчать про незаконну діяльність ТОВ компанія "Пульсар і Ко" направлену на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню можуть зберігатись за адресою: м. Рівне, вул. Фабрична, 2.

Враховуючи наведене є достатні підстави вважати, що речі та документи ТОВ компанія "Пульсар і Ко" по взаємовідносинах з ТОВ "Дон Втор Мет", ТОВ "Торг Консар", ТОВ "Будінвесттехнологія", ТОВ "Келтік", які мають значення для досудового розслідування та дозволять визначити зміст, характер і обсяги здійснених операцій, знаходяться за вказаною адресою - м. Рівне, вул. Фабрична, 2.

Слідчий клопотання про проведення обшуку підтримав з підстав зазначених в ньому та просить суд його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання не підлягає до задоволення з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.234 КК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ст. 234 КПК України, клопотання повинно містити відомості про : найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

З долучених до клопотання документів вбачається, а саме , відповідно до інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно ВН №625376, ВН625380 ТОВ компанії "Пульсар і Ко" на праві приватної власності належать наступні будівлі за вказаною адресою, а саме:будівля адмінкорпусу, нежитлові приміщення адмінкорпусу, незавершене будівництво.

Всупереч вимогам ст. 234 КПК України слідчим чітко не вказано , в якому саме володінні планується проведення обшук. Крім того , в клопотанні не вказано , які саме речі та документи планується відшукати.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Крім того, в клопотанні слідчим не зазначено,чи посадовими особами ТОВ компанії "Пульсар і Ко"добровільно надавались копії документів,що стосується діяльності їх товариства, чи було звернення з клопотання про надання тимчасового доступу до речей та документів. Наслідки виконання або невиконання ухвали суду,які передбачені ст.166 КПК України.

Таким чином, оцінюючи надані слідчим матеріали, суд вважає їх недостатніми для надання дозволу на проведення обшуку та приходить до переконання, що слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі та документи знаходяться за адресою ТОВ компанія "Пульсар і КО" в м.Рівне, вул.Фабрична,2

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.234, 235 КПК України,

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ДПС у Рівненській області капітана податкової міліції Новікова Р.К. про проведення обшуку - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду Ореховська К.Е.