Провадження 1-кс/127/8602/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 грудня 2014 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого третього відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів , -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий ОСОБА_3 звернувся до суду з вказаним клопотанням, яке погоджено з старшим прокурором ОСОБА_4 , вказавши, що у ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування по кримінальному №0000125 від 25.11.2014 за матеріалами позапланової виїзної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивовано тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в порушення вимог податкового кодексу України, в період з січня по травень 2014 року, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту по податку на додану вартість сум ПДВ від вартості придбаної у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) соняшникової олії, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 917 749 грн.

Однією з підстав вказаної реєстрації став акт перевірки від 22.10.2014 р. №2772/2203/36310071 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з питань достовірності нарахування податку на додану по взаєморозрахунках із ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) період лютий-березень 2014 року, ПП « ОСОБА_5 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) січень 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) період травень 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) період травень 2014 року.

В ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_2 ), здійснюючи фінансово-господарську діяльність в період з 01.01.2014 по 30.06.2014, здійснили нетипові експортні операцій з поставки сирої (нерафінованої) соняшникової олії наливом, врожаю 2013 р. в адресу підприємств-нерезидентів - Компанії « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (" ІНФОРМАЦІЯ_8 "MALAYSIA) та « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (« ІНФОРМАЦІЯ_10 »), відображаючи в податковій звітності придбання даної продукції у підприємств, які здійснювали фіктивну господарську діяльність, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Київ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Київ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м. Київ), таким чином ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 917 749 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Разом з тим, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » надані документи, що свідчать про нібито проведенні фінансово-господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_5 » та ПП « ОСОБА_6 ».

Передача придбаної олії соняшникової ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_5 » та ПП « ОСОБА_6 » відбувалась на території ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (м.Южне, Одеська область). Після операції приймання, пройшовши митне оформлення, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » морським транспортом олію соняшникову відправлено на експорт - Компанії « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (" ІНФОРМАЦІЯ_10 ", Poland) та Компанії « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (" ІНФОРМАЦІЯ_8 " ІНФОРМАЦІЯ_13 ).

Разом з тим, згідно митних декларацій встановлено, що інтереси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в митних органах представляло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та надавало послуги по митному оформленні олії соняшникової для її експортування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Даний факт свідчить про те, що у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігаються документи у відповідності до яких було здійснено митне оформлення відправки на експорт морським транспортом олії соняшникової нерафінованої для Компаній « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (" ІНФОРМАЦІЯ_10 ", Poland) та « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (" ІНФОРМАЦІЯ_8 " ІНФОРМАЦІЯ_13 ) в січні-липні 2014 року, нібито придбаної ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_5 » та ПП « ОСОБА_6 ». Також у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігаються документи, що свідчать про здійснення доставки транспортом олії соняшникової в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документи у відповідності до яких було передано вказану олію та документи, що свідчать про факт зберігання олії у берегових резервах до моменту митного оформлення та фактичного відправлення на експорт морським транспортом.

Зазначені документи мають суттєве значення по даному кримінальному провадженні, так як дадуть змогу встановити факт наявності соняшникової олії, її фактичного виробника, дослідити та проаналізувати процес фактичного переміщення соняшникової олії від постачальника до покупця, провести судово-почеркознавчі експертизи документів, які були надані для оформлення відправки на експорт морським транспортом олії соняшникової. В зв`язку з чим вказані документи буде можливо дослідити, а відомості, які містяться у вказаних документах використати як докази у вказаному кримінальному провадженні. Іншим способом довести зазначені обставини у слідства не має можливості.

На підставі викладеного, з метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою перевірки факту відправлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » або його законним представником на експорт олії соняшникової, встановлення її виробника та проведення судово-почеркознавчих експертиз документів, які були надані для оформлення відправки на експорт морським транспортом олії соняшникової нерафінованої, придбаної ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_5 » та ПП « ОСОБА_6 », виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні вилучення та приєднанні до кримінального провадження оригіналів документів, у відповідності до яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало митне оформлення відправки на експорт морським транспортом олії соняшникової нерафінованої для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а також документів, які свідчать про факт здійснення поставки олії соняшникової, її передачу та послідуюче зберігання на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до моменту митного оформлення та фактичного відправлення на експорт.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних вище документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до судового засідання не з`явився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Оскільки ініціатор клопотання має намір направити в експертну установу для проведення експертизи оригінали документів, тому підлягає задоволенню клопотання в частині вилучення вказаних оригіналів документів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 163, 164 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задоволити.

Надати старшому слідчому третього відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_3 як слідчому та особам, які будуть проводити слідчі процесуальні дії за його дорученням (постановою) тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), у відповідності до яких було здійснено митне оформлення відправки на експорт морським транспортом олії соняшникової нерафінованої для Компаній « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (" ІНФОРМАЦІЯ_10 ", Poland) та « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (" ІНФОРМАЦІЯ_8 "MALAYSIA) в січні-липні 2014 року, «Кондитер-С» ( код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) придбаної у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Київ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Київ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м. Київ) та здійснення їх вилучення на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), а саме:

договорів, контрактів, додатків до них; заяв; ксерокопій паспортів уповноважених осіб; довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; платіжних доручень на перерахування грошових коштів за надані послуги по оформленню вантажів; банківських виписок та квитанцій про сплату послуг, податків та митних платежів; податкових та видаткових накладних; актів приймання-передачі товару; вантажно-митних декларацій; інвойсів; CMR; ветеринарних, санітарних та якісних - сертифікатів, свідоцтв, екологічних декларацій, довідок, паспортів; інших документів, які стали підставою для митного оформлення, оформлення та відправки на експорт морським транспортом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » олії соняшникової в січні-липні 2014 року;

документів у відповідності до яких було передано вказану олію від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та документів, що свідчать про факт зберігання олії у берегових резервах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до моменту митного оформлення та фактичного відправлення на експорт морським транспортом;

товарно-транспортних накладних, дорожні листи, копії відміток в журналах в`їзду-виїзду транспортних засобів до берегових резервуарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у відповідності до яких на територію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом періоду з 01.01.2014 по 30.07.2014 було завезено товар сиру (нерафіновану) соняшникову олію наливом, врожаю 2013 р. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_2 );

документів у відповідності до яких зазначений товар передавався на збереження в берегові резервуари ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

документів, що свідчать про якість та походження даного товару, а саме сертифікатів якості (паспортів якості) товару олії соняшникової;

актів огляду цистерн автомобілів перед завантаженням;

документів, які були складені за наслідками лабораторних досліджень завезеного протягом періоду з 01.01.2014 по 30.07.2014 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » товару сира (нерафінована) соняшникова олія наливом, врожаю 2013 р.;

зведених реєстрів, які були складені за наслідками прийнятого протягом періоду з 01.01.2014 по 30.07.2014 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » товару сира (нерафінована) соняшникова олія наливом, врожаю 2013 р.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: