Провадження №1-кс/751/2811/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
м.Чернігів 09 грудня 2015 року

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

з участю слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки платника податків ТОВ «Юра Транс»,-

Встановив:

До суду з даним клопотанням звернувся слідчий , вказавши, що у слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Чернігівській області знаходиться кримінальне провадження №0000315 від 05.11.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 1, 2 ст. 205, ч.3,4,5 ст. 191 КК України.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що громадянин ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , створили шляхом реєстрації на підставних осіб ряд суб`єктів підприємницької діяльності у тому числі ТОВ «Укркоресттранс» (), ТОВ «Колд Транс» (), ТОВ «Транс Б"юті» (), ТОВ «Адепціо» (), ТОВ «Векторіус» (), ТОВ «Гайана» (), ТОВ «Комерцтранс» (), ТОВ «Раджіо» (), ТОВ «Мерчант Сервіс» (), ТОВ «Каппіталстейт» (), ТОВ «Лошінвест» (крод ), ТОВ «Лоштрейд» (), ТОВ «Лошторг» (), ТОВ «Лоштранс» (), ТОВ «Сільвер логістікс групп» (), ТОВ «Бестпрод» (), ТОВ «Култорг» (), ТОВ «Протрейд Плюс» (), ТОВ «Сумікс» (), ТОВ «Луміком» (), ТОВ «Сопсервіс» (), ТОВ «Стрітторг» (), ТОВ «Олком торг» (), ТОВ «Інверт плюс» (), ТОВ «Соплайн» (), ТОВ «Сопінвест» (), ТОВ «Сопторг» (), ТОВ «Мічдор» () та інші підприємства, реквізити та рахунки яких використовувались для прикриття незаконної діяльності, що полягала в наданні послуг по незаконному формуванню податкового кредиту реально діючим СГД шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій, що призвело до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість на суму 1 908 103 грн. та податку на прибуток на суму 1 717 292 грн., всього на загальну суму 3 625 395, 7 грн.

Також, встановлено, що згідно реєстраційних документів директором ТОВ «Укркоресттранс» являється ОСОБА_6 , засновником - ОСОБА_7 . Згідно пояснень останніх встановлено, що вони не мають до даного підприємства ніякого відношення, підприємство реєструвалося за винагороду, ніяких бухгалтерських та податкових документів не підписували, зареєстрували підприємства за грошову винагороду.

Директором ТОВ «Колд Транс» являється ОСОБА_8 , який пояснив, що до господарської діяльності підприємства не має ніякого відношення, зареєстрував підприємство за грошову винагороду.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що підприємства, з ознаками фіктивності ТОВ "КОЛД ТРАНС" (), ТОВ "СІЛЬВЕР ЛОГІСТІКС ГРУПП" (), які входять до «конвертаційного центру» підконтрольного ОСОБА_5 мали взаємовідносини з ТОВ «Юра Транс» ().

Із диспозиції ч. 2 ст. 212 КК України випливає, що умисним ухиленням від сплати податків є такі діяння особи, які призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах.

Відповідно до положень ст. 91 КПК України, вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, підлягає доказуванню у кримінальному провадженні. В цілях доказування фактів чи обставин, що встановлюються у кримінальному провадженні можуть використовуватись документи висновки ревізій та акти перевірок (п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України).

З урахуванням вищевикладеного, для з`ясування питання щодо достовірності, нарахування та сплати до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість за 2013- 2015 рік ТОВ «Юра Транс» () при проведенні господарських взаємовідносин з ТОВ "КОЛД ТРАНС" (), ТОВ "СІЛЬВЕР ЛОГІСТІКС ГРУПП" () виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки платника.

Однак, Законом України «Про прокуратуру» від 14.10.2014 №1697-VII скасовано повноваження слідчого органу досудового розслідування своїм рішенням призначати ревізії та перевірки, згідно п. 4 ч. 2 ст. 40 КПК України.

У той же час, пп.78.1.11. п. 78.1. ст. 78 ПК України та п. 2 Постанови КМУ «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» від 13.08.2014 №408 (зі змінами і доповненнями) встановлено підставу проведення позапланової перевірки рішення слідчого судді про призначення перевірки.

Згідно ст. 19-1, 20 ПК України, контроль за своєчасністю подання платниками податків передбаченої законом звітності, своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків, зборів, платежів , а також право проводити перевірки і звірки з цих питань відноситься до компетенції спеціалістів Державної фіскальної служби України.

Враховуючи викладене, з метою швидкого, повного, об`єктивного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, підтвердження або спростування факту вчиення дій ТОВ «Юра Транс» (), що призвели до фактичного ненадходження податків, зборів, платежів до бюджету, а також визначення розміру завданих державі збитків ненадходженням податків, слідчий просить призначити документальну позапланову перевірку платника податків ТОВ «Юра Транс».

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав.

Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.

Вивчивши матеріали справи, вислухавши слідчого, слідчий суддя вважає, що викладені в клопотанні доводи про необхідність призначення документальної позапланової перевірки обґрунтовані та підлягають задоволенню.

Відповідно до вимог ст. 78 Податкового кодексу України , така перевірка проводиться за ухвалою слідчого судді.

Відповідно до ст. 82 Податкового кодексу України, тривалість перевірки , визначається ст. 78 цього кодексу і не повинна перевищувати 15 робочих днів. Тому термін перевірки вказаного у справі платника податків повинен бути визначений строком на 15 робочих днів.

На підставі викладеного і керуючись ст. 40, 84, 91, 93 КПК України , ст. 78, 82 ПК України,-

Ухвалив:

Призначити документальну позапланову перевірку платника податків ТОВ «Юра Транс» (, адреса: м. Прилуки, вул. Костянтинівська, буд. 120) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ «Юра Транс» () податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.01.2013 по 31.10.2015 по взаємовідносинам з ТОВ "КОЛД ТРАНС" (), ТОВ "СІЛЬВЕР ЛОГІСТІКС ГРУПП" ().

Перевірку провести в термін 15 робочих днів.

Проведення документальної позапланової перевірки доручити Прилуцькій ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий cуддя ОСОБА_1