У Х В А Л А

01.11.2013 Справа №607/20139/13-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Герчаківська О.Я., при секретарі Дрозд Х.Я., з участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 в залі суду в м.Тернополі, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження №0000090 від 18 вересня 2013 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням з начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав та просить його задовольнити.

В силу ч.2 ст.163 КПК України клопотання розглянуто слідчим суддею без участі представника ПП ТзОВ Європейська Інвестиційна ОСОБА_3.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службовими особами ПП Консул Р (, вул. М.Каганця, 16 смт. Коропець Монастириського району Тернопільської області) за період діяльності з 01.04.2011р. по 31.12.2012р., відобразивши в обліку та податковій звітності здійснення фінансово-господарських операцій щодо придбання підприємством паливо-мастильних матеріалів від ВАТ Закарпатнафтопродукт-Мукачево (код ЄДРПОУ - 03481371 вул. Берегівська обїзна, б.11 м. Мукачеве Закарпатська область), ТзОВ Європейська Інвестиційна ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ - 35849552 вул. Червоноармійська, 72 А, офіс 142, м.Київ), ТзОВ Самра-Оіл (код ЄДРПОУ - 37183420 вул. Пасічна 24/43, офіс 2 А, м. Івано-Франківськ), ТзОВ ВестТрансОйл (код ЄДРПОУ - 37358748 вул. Зелена, д.37 офіс 9, м. Мукачеве Закарпатської області), ПП Дніпрокомплект ( вул. Республіканська, 41 (згідно договорів поставки вул. Айвазовського, 25-30) м.Дніпродзержинськ Дніпропетровської області), ТзОВ Будівельна компанія Шатл (код ЄДРПОУ - 35235643 вул. Г.Сковороди, д.11 офіс 13, м. Київ) та придбання юридичних послуг від підприємця ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1), в результаті чого всупереч п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ (із змінами та доповненнями), не нарахували та не сплатили податок на прибуток в сумі 1721042 грн., а також всупереч п.198.6. ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ (із змінами та доповненнями), не нарахували та не сплатили податок на додану вартість в сумі 1462674 грн., всього податків на загальну суму 3183716 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Згадані порушення податкового законодавства відображені в акті №38/22/2380191 від 07.08.2013 року Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП Консул-Р () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011р. по 31.12.2012р., валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011р. по 31.12.2012р., який складений працівниками Бучацької ОДПІ ГУ Міндоходів у Тернопільській області.

Документи бухгалтерського та податкового обліків (договори, угоди, додатки та специфікації до них, журнали їх реєстрації, товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, податкові накладні, шляхові листи, журнали їх реєстрацій, документи щодо відряджень та журнали їх реєстрації, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, журнали реєстрації довіреностей, сертифікати відповідностей, посвідчення та інші документи про якість ТМЦ, акти прийому-передачі ТМЦ, видаткові накладні, реєстри виданих та отриманих накладних, документи листування щодо проведення фінансово-господарських операцій, документи фінансової та податкової звітності, акти звірок, журнали їх реєстрації, зведені реєстри бухгалтерського і податкового обліків, журнали реєстрації ордерів, оборотно-сальдові та інші відомості, виписки по рахунках тощо) ТзОВ Європейська Інвестиційна ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ - 35849552 вул. Червоноармійська, 72 А, офіс 142, м.Київ), які свідчать про реалізацію паливо-мастильних матеріалів ПП Консул-Р, відображення вказаних операцій в бухгалтерському та податковому обліках, фінансовій та податковій звітності мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТзОВ Європейська Інвестиційна ОСОБА_3, що передбачено Наказом Міністерства фінансів України Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах ТзОВ Європейська Інвестиційна ОСОБА_3, в звязку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них, їх вилученні та копіюванні програмного забезпечення та інформації з компютерної техніки на електронні носії інформації.

Відповідно до п.п.1, 2 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З врахуванням того, що документи бухгалтерського та податкового обліків ТзОВ Європейська Інвестиційна ОСОБА_3 містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, або уповноваженій особі за дорученням слідчого, тимчасовий доступ та можливість вилучення від ТзОВ Європейська Інвестиційна ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ - 35849552 вул. Червоноармійська, 72 А, офіс 142, м.Київ) договорів, угод, додатків та специфікації до них, журналів їх реєстрації, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактури, податкових накладних, шляхових листів, журналів їх реєстрацій, документів щодо відряджень та журналів їх реєстрації, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, журналів реєстрації довіреностей, сертифікатів відповідностей, посвідчень та інших документів про якість ТМЦ, актів прийому-передачі ТМЦ, видаткових накладних, реєстрів виданих та отриманих накладних, документів листування щодо проведення фінансово-господарських операцій, документів фінансової та податкової звітності, актів звірок, журналів їх реєстрації, зведених реєстрів бухгалтерського і податкового обліків, журналів реєстрації ордерів, оборотно-сальдових та інші відомостей, виписок по рахунках тощо, які свідчать про:

реалізацію паливо-мастильних матеріалів ПП Консул-Р;

придбання зазначених паливо-мастильних матеріалів від СПД;

відображення вказаних операцій в бухгалтерському та податковому обліках, фінансовій та податковій звітності.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Герчаківська