Справа № 1- 15-09
В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 серпня 2009 року Соснівський районний суд м. Черкаси в складі:

головуючого: Грабового П.С.

при секретарі: Калашник С.С., Спаховій Н.В.

за участю прокурора: Степаненко О.М., Кравченко С.В.

та адвокатів: ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, урож. м. Черкаси, українки, громадянки України, не одруженої, ІНФОРМАЦІЯ_2, тимчасово не працюючої, проживаючої в м. Черкаси, просп Хіміків, 38 кв. 70, раніше не судимої, в скоєнні злочину передбаченого ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358 КК України,-

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_4, громадянки України, українки, ІНФОРМАЦІЯ_2, тимчасово не працюючої, маючої на утриманні малолітню дочку, проживаючої в ІНФОРМАЦІЯ_5, раніше не судимої, в скоєнні злочину передбаченого ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 366 КК України, -

ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_6, урож. м. Нижній Тагіл, Свердловської області, Росія, росіянина, громадянина України, не одруженого, ІНФОРМАЦІЯ_7, працюючого приватним підприємцем, проживаючого в ІНФОРМАЦІЯ_8, раніше не судимого, в скоєнні злочину передбаченого ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358 КК України,-

В С Т А Н О В И В

Підсудня ОСОБА_4 перебуваючи в м. Черкаси, в березні 2001 року, працюючи головним бухгалтером державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк, юридична адреса якого м. Черкаси, вул. Чіковані, 102 та головним бухгалтером приватної виробничо комерційної фірми „Янтарь ОСОБА_7, юридична адреса якої м. Черкаси, вул. Чіковані, 66, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що повязана з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно господарських обовязків, тобто службовою особою, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою систематичного ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, систематичного підроблення фінансово господарських документів, перебуваючи в службовій залежності від директора ДП ЧМК „Міжрайшовк та ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 ОСОБА_8, увійшла до створеної останнім стійкої організованої групи, члени якої за попередньою змовою зорганізувалися у стійке обєднання для спільної злочинної діяльності, з метою безпосереднього вчинення злочинів, обєднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи. До складу організованої групи, крім ОСОБА_4, ОСОБА_8 залучив засновника, директора та головного бухгалтера ПП „Гранат-2 ОСОБА_5 В березні 2002 року після вчинення ОСОБА_5 в складі організованої ОСОБА_8 групи ряду злочинів, вона добровільно відмовилася від подальшої участі у їх вчиненні, після чого до складу організованої групи був залучений приватний підприємець ОСОБА_6

Згідно розподілу ролей, ОСОБА_4 працюючи на протязі 2001 2005 р.р. головним бухгалтером ДП ЧМК „Міжрайшовк, ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7, ПП „Оазіс-інк, ПП „Янтар-Плюс, будучи активним учасників організованої групи та добре обізнаною в бухгалтерському обліку, за підготовленою ОСОБА_8 схемою, перебуваючи від останнього в службовій залежності, оскільки працюючи на нього отримувала грошову винагороду, а не виконуючи його вказівки була б звільнена, згідно розподілених ролей та на виконання спільного плану, відомого всім учасникам групи, включала до податкової звітності податкові накладні, що були надані їй від ОСОБА_5, ОСОБА_8 та ОСОБА_6, про продаж продукції (товару) на ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 від ПП „Гранат-2 та ПП „ДеНік-55, на ПП Оазіс-інк від ПП „ДеНік-55, на ДП ЧМК „Міжрайшовк від ПП ОСОБА_6 та ПП „Зоря, на ПП „Янтар-Плюс від ПП ОСОБА_6, завідомо знаючи, що вказана продукція купувалася ОСОБА_8 у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість, після продажу продукції (товару), за вказівкою ОСОБА_8, складала платіжні документи та подавала їх до банку, про перерахування коштів на рахунки вказаних субєктів підприємницької діяльності, за нібито куплену продукцію (товар), які в подальшому знімалися готівкою з каси та поверталися ОСОБА_8 чи надавалися ОСОБА_9, для подальшої закупівлі продукції у населення; складала документи податкової звітності, зокрема декларацій з податку на додану вартість, та надавала їх до державної податкової інспекції, з включенням до податкового кредиту ПДВ по завідомо фіктивних податкових накладних, отримуючи від ОСОБА_8 за вказані дії грошову винагороду.

ОСОБА_8 як керівник та активний учасник організованої ним групи, здійснював повне керівництво діяльністю її членів; визначив чітку роль кожного з них та координував їхні дії при підготовці і безпосередньому вчиненні злочинів; створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк та ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 пункт прийому та заготівлі мяса і шкір великої рогатої худоби, здійснював, без складання відповідних документів, за готівкові кошти, придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані; створив на підставних осіб, фіктивні підприємства ПП ДеНік-55 та ПП „Зоря; давав вказівки учасникам групи про складання фіктивних фінансово господарських документів щодо купівлі вказаної продукції у субєктів підприємницької діяльності платників податку на додану вартість, які насправді ніякої продукції (товару) не реалізовували; давав вказівку про складання документів податкової звітності, зокрема декларацій з податку на додану вартість, та про надання їх державній податковій інспекції з включенням до податкового кредиту ПДВ по фіктивних податкових накладних, а також про перерахування коштів на рахунки підприємств за фіктивними фінансово господарськими операціями, які в подальшому знімалися готівкою з каси та поверталися йому; отримавши вказані кошти, використовував їх для підприємницької діяльності і на власні та учасників групи потреби; створював необхідні умови для діяльності та існування групи.

ОСОБА_5, будучи активним учасників організованої групи та добре обізнаною в бухгалтерському обліку, за підготовленою ОСОБА_8 схемою, перебуваючи від останнього в службовій залежності, оскільки фактично працювала на нього та отримувала за це грошову винагороду, згідно розподілених ролей та на виконання спільного плану, відомого всім учасникам групи, працюючи директором та головним бухгалтером ПП „Гранат-2 та головним бухгалтером ПП „ДеНік-55, готувала фіктивні документи, а саме накладні та податкові накладні про продаж продукції (товару) на ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 від ПП „Гранат-2 та від створеного ОСОБА_8 приватного підприємства „ДеНік-55, завідомо знаючи, що вказана продукція купувалася ОСОБА_8 у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість; після перерахування на рахунок ПП „Гранат-2 та ПП „ДеНік-55 коштів за нібито продану продукцію, знімала їх готівкою з каси банку та повертала ОСОБА_8 чи ОСОБА_4, для подальшої закупівлі продукції у населення, отримуючи за вказані дії грошову винагороду. На початку березня 2002 року ОСОБА_5 добровільно відмовилася від подальшого вчинення злочинів.

ОСОБА_6, будучи активним учасником створеної ОСОБА_8 організованої групи, зареєстрованим приватним підприємцем, на загальній формі оподаткування та будучи платником ПДВ і добре обізнаним в бухгалтерському обліку, за підготовленою ОСОБА_8 схемою, згідно розподілених ролей та на виконання спільного плану, відомого всім учасникам групи, складав фіктивні накладні та податкові накладні про поставку (реалізацію) на ДП ЧМК „Міжрайшовк та ПП „Янтар-Плюс продукції (товару), які надавав останньому та ОСОБА_4, хоча насправді ніякої продукції не поставляв; після перерахування на свій рахунок коштів за нібито поставлену продукцію, знімав їх готівкою та повертав ОСОБА_8, залишаючи собі, згідно попередньої домовленості з останнім, 6 % а пізніше 5 % від загальної суми оборудки, як винагороду за її здійснення.

Також ОСОБА_8 з метою систематичного ухилення від сплати податків, у своїй підприємницькій діяльності, використовував ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_11, що не були введенні в злочинний план вчинених організованою групою злочинів та вчинюючи за вказівкою ОСОБА_8 певні дії, не знали їх злочинний характер. Так ОСОБА_9 працюючи на території ДП ЧМК „Міжрайшовк завідуючою складських приміщень, прийомщиком та заготовачем продукції (товару), в період часу з березня 2001 по січень 2005 року, на початку робочого дня, отримувала від ОСОБА_4 та ОСОБА_8 готівкові кошти та за вказівкою останнього, без оформлення будь-яких документів, здійснювала придбання шкір та мяса великої рогатої худоби у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, про що здійснювала чорнові записи, які по закінченню робочого дня надавала ОСОБА_4 та повертала готівку, що у неї залишилася. Також ОСОБА_9 на прохання та за вказівкою ОСОБА_8, перебуваючи від останнього в службовій залежності, 10 вересня 2001 року стала засновником та директором ПП „Оазіс-інк, але функцій директора фактично не виконувала, лише за вказівкою ОСОБА_8 підписувала фінансово-господарські документи, а також документи податкової звітності, не знаючи про неправдивість даних, внесених у вказані документи. Так ОСОБА_10, працюючи у ОСОБА_8 різноробочим та будучи від нього в службовій залежності, на прохання та за вказівкою останнього, 16 липня 2001 року став засновником та директором ПП „ДеНік-55, зареєстрованого за адресою ІНФОРМАЦІЯ_9, але підприємницькою діяльністю не займався, функцій директора не виконував, лише за вказівкою ОСОБА_8 підписував фінансово-господарські документи, не знаючи їх фіктивність та дійсний характер. Також ОСОБА_12 за вказівкою ОСОБА_8, отримував готівкою з каси банку, кошти, що були перераховані від ПП „Оазіс-інк за фіктивними операціями купівлі-продажу продукції (товару), які в подальшому йому і повертав, а 4 квітня 2002 року також за вказівкою ОСОБА_8, не маючи документального підтвердження купівлі у субєктів підприємницької діяльності продукції (товару), подав до Придніпровського РВ УМВС України в Черкаській області завідомо неправдиву заяву про викрадення документів фінансово господарської діяльності ПП „ДеНік-55, яких насправді не було. Так ОСОБА_11, працюючи у ОСОБА_8 різноробочим по виконанню разових доручень та будучи від нього в службовій залежності, оскільки фактично працював на нього та отримував за це грошову винагороду, на прохання та за вказівкою останнього, 3 лютого 2004 року став засновником та директором ПП „Зоря, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_10, але підприємницькою діяльністю не займався, функцій директора не виконував, залишивши ОСОБА_8 печатку вказаного підприємства, будучи введеним в оману щодо фактичної мети створення і діяльності даного підприємства, лише за вказівкою останнього підписував фінансово-господарські документи, бланки рахунків, накладних, податкових накладних, банківських грошових чеків та чисті аркуші, які надавалися ОСОБА_4 та ОСОБА_8, та в подальшому використовувалися останніми в своїх злочинних намірах.

Таким чином, ОСОБА_4, будучи активним учасником організованої групи, діючи спільно та узгоджено за попередньою змовою з іншими її учасниками ОСОБА_8, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, з єдністю намірів та метою особистого збагачення кожного з учасників групи, в період часу з березня 2001 року по січень 2005 року вчинила ряд злочинів, за наступних обставин.

Так вона, працюючи головним бухгалтером приватної виробничо комерційної фірми „Янтарь ОСОБА_7, юридична адреса якої м. Черкаси, вул. Чіковані, 66 та головним бухгалтером державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк, юридична адреса якого м. Черкаси, вул. Чіковані, 102, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що повязана з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно господарських обовязків, тобто службовою особою, в період часу з квітня по червень 2001 року в м. Черкаси, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи активним учасником створеної ОСОБА_8 організованої групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з ОСОБА_5 директором та головним бухгалтером приватного підприємства „Гранат-2, юридична адреса якого м. Черкаси, вул. Чіковані, 66 та ОСОБА_8 директором ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк пункт прийому та заготівлі мяса і шкір великої рогатої худоби, здійснюючи через ОСОБА_9, без складання відповідних документів, за готівкові кошти, придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, після того як ОСОБА_8 дав вказівку ОСОБА_5 на складання документів продажу продукції (товару) в період часу з квітня по червень 2001 року від приватного підприємства „Гранат-2 на ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7, вказані фіктивні документи, а саме накладні та податкові накладні, були в подальшому останньою їй надані та використані при складанні податкової звітності, а саме в порушення п.п. 7.3.4 п. 7.3, п.п. 7.2.3 та 7.2.4 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п.7.5 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість від 03 квітня 1997 року № 168/97-ВР із змінами та доповненнями, при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ в податкових деклараціях по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданих в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та мяса великої рогатої худоби у приватного підприємства „Гранат-2 на суму 1527400 грн. 00 коп., яке насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляло, в наслідок чого завищили податковий кредит з ПДВ на суму 254566 грн. 50 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили до державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 254566 грн. 50 коп., що в 14974 разів перевищує встановлений у 2001 році законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Вона ж, працюючи головним бухгалтером приватної виробничо комерційної фірми „Янтарь ОСОБА_7, юридична адреса якої м. Черкаси, вул. Чіковані, 66 та головним бухгалтером державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк, юридична адреса якого м. Черкаси, вул. Чіковані, 102, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що повязана з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно господарських обовязків, тобто службовою особою, продовжуючи спільний злочинний намір, після того як ОСОБА_8 створив 16 липня 2001 року без мети здійснення підприємницької діяльності приватне підприємство „ДеНік-55, засновником та директором якого за вказівкою останнього та на його прохання став ОСОБА_10, який працюючи різноробочим, перебував від ОСОБА_8 в службовій залежності, а головним бухгалтером за вказівкою ОСОБА_8 та на його прохання стала ОСОБА_5, яка до цього працювала директором та головним бухгалтером ПП „Гранат 2 та також перебувала в службовій залежності від ОСОБА_8, оскільки фактично працювала на нього та отримувала за це грошову винагороду, в період часу з липня по листопад 2001 року, в м. Черкаси, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи активним учасником організованої ОСОБА_8 групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з директором ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 ОСОБА_8 та ОСОБА_5, використовуючи фіктивно створене приватне підприємство „ДеНік-55, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк пункт прийому та заготівлі мяса і шкір великої рогатої худоби, здійснюючи через ОСОБА_9, без складання відповідних документів, за готівкові кошти, придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, після того як ОСОБА_8 дав вказівку ОСОБА_5 на складання документів, а саме накладних та податкових накладних, продажу продукції (товару) в період часу з липня по листопад 2001 року від приватного підприємства „ДеНік-55 на ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7, вказані документи були останньою їй надані та в подальшому використані при складанні податкової звітності, а саме в порушення п.п. 7.3.4 п. 7.3, п.п. 7.2.3 та 7.2.4 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п.7.5 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість від 03 квітня 1997 року № 168/97-ВР із змінами та доповненнями, при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у липні 2001 року в податковій декларації по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання обладнання, шкір та мяса великої рогатої худоби у спеціально фіктивно-створеного для цієї мети приватного підприємства „ДеНік-55, яке насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляло, згідно фіктивних податкових накладних № 1 від 27 липня 2001 року на суму 359604 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 59934 грн. 00 коп., № 2 від 27 липня 2001 року на суму 135852 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 22642 грн. 00 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 82576 грн. 00 коп, і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді липні 2001 року в розмірі 3756 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 86332 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 82576 грн. 00 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 82576 грн. 00 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у серпні 2001 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкір та мяса великої рогатої худоби у спеціально фіктивно-створеного для цієї мети приватного підприємства „ДеНік-55, згідно фіктивних податкових накладних № 3 від 2 серпня 2001 року на суму 73540 грн. 72 коп. в т.ч. ПДВ 12256 грн. 78 коп., № 4 від 9 серпня 2001 року на суму 99266 грн. 68 коп. в т.ч. ПДВ 16544 грн. 45 коп., № 5 від 13 серпня 2001 року на суму 44038 грн. 61 коп. в т.ч. ПДВ 7339 грн. 76 коп., № 6 від 14 серпня 2001 року на суму 1868 грн. 16 коп. в т.ч. ПДВ 311 грн. 36 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 36452 грн. 35 коп., і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді серпні 2001 року в розмірі 782 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 37234 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 36452 грн. 35 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 36452 грн. 35 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у вересні 2001 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкір та мяса великої рогатої худоби у спеціально фіктивно-створеного для цієї мети приватного підприємства „ДеНік-55, згідно фіктивних податкових накладних № 7 від 1 вересня 2001 року на суму 5188 грн. 80 коп. в т.ч. ПДВ 864 грн. 80 коп., № 8 від 5 вересня 2001 року на суму 44862 грн. 48 коп. в т.ч. ПДВ 7477 грн. 08 коп., № 9 від 10 вересня 2001 року на суму 90632 грн. 11 коп. в т.ч. ПДВ 15105 грн. 35 коп., № 10 від 17 вересня 2001 року на суму 70279 грн. 87 коп. в т.ч. ПДВ 11713 грн. 31 коп., № 11 від 18 вересня 2001 року на суму 87199 грн. 45 коп. в т.ч. ПДВ 14533 грн. 24 коп., № 12 від 24 вересня 2001 року на суму 98861 грн. 64 коп. в т.ч. ПДВ 16476 грн. 94 коп., № 13 від 29 вересня 2001 року на суму 10476 грн. 34 коп. в т.ч. ПДВ 1746 грн. 06 коп., № 14 від 28 вересня 2001 року на суму 3800 грн. 52 коп. в т.ч. ПДВ 633 грн. 42 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 68550 грн. 20 коп., і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді вересні 2001 року в розмірі 2444 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 70994 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 68550 грн. 20 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 68550 грн. 20 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у жовтні 2001 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкір та мяса великої рогатої худоби у спеціально фіктивно-створеного для цієї мети приватного підприємства „ДеНік-55, згідно фіктивних податкових накладних № 15 від 3 жовтня 2001 року на суму 8080 грн. 87 коп. в т.ч. ПДВ 1346 грн. 81 коп., № 16 від 8 жовтня 2001 року на суму 15507 грн. 52 коп. в т.ч. ПДВ 2584 грн. 59 коп., № 18 від 16 жовтня 2001 року на суму 121281 грн. 37 коп. в т.ч. ПДВ 20213 грн. 56 коп., № 18 від 22 жовтня 2001 року на суму 136374 грн. 52 коп. в т.ч. ПДВ 22729 грн. 09 коп., № 19 від 29 жовтня 2001 року на суму 13231 грн. 69 коп. в т.ч. ПДВ 2205 грн. 28 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 49079 грн. 33 коп, і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді жовтні 2001 року в розмірі 1283 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 50362 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 49079 грн. 33 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 49079 грн. 33 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у листопаді 2001 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкір та мяса великої рогатої худоби у спеціально фіктивно-створеного для цієї мети приватного підприємства „ДеНік-55, згідно фіктивних податкових накладних № 20/1 від 1 листопада 2001 року на суму 17680 грн. 69 коп. в т.ч. ПДВ 2946 грн. 78 коп., № 21 від 12 листопада 2001 року на суму 14358 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 2393 грн. 10 коп., № 24 від 28 листопада 2001 року на суму 503 грн. 04 коп. в т.ч. ПДВ 83 грн. 84 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 5423 грн. 72 коп, і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді листопаді 2001 року в розмірі 871 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 6294 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 5423 грн. 72 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 5423 грн. 72 коп.; а всього за період з липня по листопад 2001 року завищили податковий кредит з ПДВ на суму 242081 грн. 60 коп., і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ в розмірі 9136 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства в розмірі 251217 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 242081 грн. 60 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 242081 грн. 60 коп., що в 14240 разів перевищує встановлений у 2001 році законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Вона ж, працюючи головним бухгалтером державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк, юридична адреса якого м. Черкаси, вул. Чіковані, 102, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що повязана з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно господарських обовязків, тобто службовою особою, після того як ОСОБА_8 створив 10 вересня 2001 року приватне підприємство „Оазіс-інк, засновником та директором якого за вказівкою останнього стала ОСОБА_9, яка працюючи офіційно прибиральницею на ДП ЧМК „Міжрайшовк, а фактично завідуючою складськими приміщеннями та прийомщиком продукції, перебувала від ОСОБА_8 в службовій залежності, за вказівкою ОСОБА_8 стала головним бухгалтером вказаного підприємства, оскільки працюючи головним бухгалтером ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 та ДП ЧМК „Міжрайшовк, також перебувала від нього в службовій залежності, так як фактично працювала на ОСОБА_8 та отримувала за це грошову винагороду, а не виконуючи його вказівки була б звільнена, продовжуючи спільний злочинний намір, в період часу з жовтня 2001 року по березень 2002 року в м. Черкаси, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи активним учасником організованої ОСОБА_8 групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з ОСОБА_8 та ОСОБА_5, використовуючи фіктивно створене приватне підприємство „ДеНік-55 засновником та директором якого був ОСОБА_12, а головним бухгалтером ОСОБА_5, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк пункт прийому та заготівлі мяса і шкір великої рогатої худоби, здійснюючи через ОСОБА_9, без складання відповідних документів, за готівкові кошти придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, після того як ОСОБА_8 дав вказівку ОСОБА_5 на складання документів, а саме накладних та податкових накладних, продажу продукції (товару) в період часу з жовтня 2001 року по березень 2002 року від приватного підприємства „ДеНік-55 на ПП „Оазіс-інк, вказані документи були в подальшому останньою їй надані та використані при складанні податкової звітності, а саме в порушення п.п. 7.3.4 п. 7.3, п.п. 7.2.3 та 7.2.4 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п.7.5 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість від 03 квітня 1997 року № 168/97-ВР із змінами та доповненнями, при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у жовтні 2001 року в податковій декларації по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання обладнання, у спеціально фіктивно-створеного для цієї мети приватного підприємства „ДеНік-55, яке насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляло, згідно фіктивних податкових накладних № 17 від 9 жовтня 2001 року на суму 78558 грн. 48 коп. в т.ч. ПДВ 13093 грн. 08 коп., № 19 від 23 жовтня 2001 року на суму 33321 грн. 30 коп. в т.ч. ПДВ 5553 грн. 55 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 18646 грн. 63 коп, і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді жовтні 2001 року в розмірі 169 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 18815 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 18646 грн. 63 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 18646 грн. 63 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у листопаді 2001 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкір та мяса великої рогатої худоби у ПП „ДеНік-55, згідно фіктивних податкових накладних № 20 від 6 листопада 2001 року на суму 36478 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 6079 грн. 67 коп., № 22 від 15 листопада 2001 року на суму 43152 грн. 37 коп. в т.ч. ПДВ 7192 грн. 06 коп., № 22/1 від 21 листопада 2001 року на суму 5274 грн. 07 коп. в т.ч. ПДВ 879 грн. 01 коп., № 23 від 28 листопада 2001 року на суму 9000 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 1500 грн. 00 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 15650 грн. 74 коп, і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді листопаді 2001 року в розмірі 1059 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 16709 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 15650 грн. 74 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 15650 грн. 74 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у грудні 2001 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкір та мяса великої рогатої худоби у ПП „ДеНік-55, згідно фіктивних податкових накладних № 25 від 4 грудня 2001 року на суму 36959 грн. 72 коп. в т.ч. ПДВ 6159 грн. 95 коп., № 26 від 4 грудня 2001 року на суму 66053 грн. 28 коп. в т.ч. ПДВ 11008 грн. 88 коп., № 27 від 11 грудня 2001 року на суму 72382 грн. 03 коп. в т.ч. ПДВ 12063 грн. 67 коп., № 28 від 17 грудня 2001 року на суму 33480 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 5580 грн. 00 коп., № 29 від 13 грудня 2001 року на суму 55112 грн. 83 коп. в т.ч. ПДВ 9185 грн. 47 коп., № 30 від 13 грудня 2001 року на суму 44261 грн. 11 коп. в т.ч. ПДВ 7376 грн. 85 коп., № 31 від 25 грудня 2001 року на суму 45305 грн. 76 коп. в т.ч. ПДВ 7550 грн. 96 коп., № 32 від 21 грудня 2001 року на суму 130212 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 21702 грн. 00 коп., № 33 від 21 грудня 2001 року на суму 35699 грн. 06 коп. в т.ч. ПДВ 5949 грн. 84 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 86577 грн. 62 коп, і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді грудні 2001 року в розмірі 1363 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 87940 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 86577 грн. 62 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 86577 грн. 62 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у січні 2002 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкір та мяса великої рогатої худоби у ПП „ДеНік-55, згідно фіктивних податкових накладних № 1 від 3 січня 2002 року на суму 47011 грн. 80 коп. в т.ч. ПДВ 7835 грн. 30 коп., № 2 від 15 січня 2002 року на суму 8811 грн. 12 коп. в т.ч. ПДВ 1468 грн. 52 коп., № 3 від 16 січня 2002 року на суму 80231 грн. 85 коп. в т.ч. ПДВ 13371 грн. 98 коп., № 4 від 17 січня 2002 року на суму 129063 грн. 73 коп. в т.ч. ПДВ 21510 грн. 62 коп., № 5 від 18 січня 2002 року на суму 184800 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 30800 грн. 00 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 74986 грн. 42 коп, і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді січні 2002 року в розмірі 105 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 75091 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 74986 грн. 42 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 74986 грн. 42 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у лютому 2002 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкір та мяса великої рогатої худоби у ПП „ДеНік-55, згідно фіктивних податкових накладних № 6 від 4 лютого 2002 року на суму 12595 грн. 20 коп. в т.ч. ПДВ 2099 грн. 20 коп., № 7 від 5 лютого 2002 року на суму 81133 грн. 46 коп. в т.ч. ПДВ 13522 грн. 24 коп., № 8 від 8 лютого 2002 року на суму 64344 грн. 34 коп. в т.ч. ПДВ 10724 грн. 06 коп., № 9 від 12 лютого 2002 року на суму 60017 грн. 78 коп. в т.ч. ПДВ 10002 грн. 96 коп., № 10 від 19 лютого 2002 року на суму 54578 грн. 56 коп. в т.ч. ПДВ 9096 грн. 43 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 45444 грн. 89 коп, і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді лютому 2002 року в розмірі 1229 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 46673 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 45444 грн. 89 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 45444 грн. 89 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у березні 2002 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкір та мяса великої рогатої худоби у ПП „ДеНік-55, згідно фіктивних податкових накладних № 11 від 1 березня 2002 року на суму 33401 грн. 22 коп. в т.ч. ПДВ 5566 грн. 87 коп., № 12 від 6 березня 2002 року на суму 80865 грн. 55 коп. в т.ч. ПДВ 13477 грн. 59 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 19044 грн. 46 коп, і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді березні 2002 року в розмірі 561 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 19605 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 19044 грн. 46 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 19044 грн. 46 коп., а всього за період з жовтня 2001 року по березень 2002 року завищили податковий кредит з ПДВ на суму 260350 грн. 76 коп., і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ в розмірі 4486 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства в розмірі 264836 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 260350 грн. 76 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 260350 грн. 76 коп., що в 15314 разів перевищує встановлений у 2001 та 2002 роках законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Вона ж, працюючи головним бухгалтером державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк, юридична адреса якого м. Черкаси, вул. Чіковані, 102, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що повязана з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно господарських обовязків, тобто службовою особою, в період часу з січня 2003 року по січень 2004 року в м. Черкаси, продовжуючи спільний злочинний намір, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи активним учасником організованої ОСОБА_8 групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з директором вказаного підприємства ОСОБА_8 та приватним підприємцем ОСОБА_6, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк пункт прийому та заготівлі мяса і шкір великої рогатої худоби, здійснюючи через ОСОБА_9, без складання відповідних документів, за готівкові кошти, придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, на виконання вказівки ОСОБА_8, отримавши від ОСОБА_6 фіктивні документи. а саме накладні та податкові накладні, продажу продукції (товару) в період часу з січня 2003 року по січень 2004 року від приватного підприємця ОСОБА_6 на ДП ЧМК „Міжрайшовк, використала їх при складанні податкової звітності, а саме в порушення п.п. 7.3.4 п. 7.3, п.п. 7.2.3 та 7.2.4 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п.7.5 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість від 03 квітня 1997 року № 168/97-ВР із змінами та доповненнями, при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ за січень 2003 року в податковій декларації по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданої в ДПІ Черкаського району, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операцію з придбання шкіри та мяса великої рогатої худоби у ПП ОСОБА_6, який насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляв, згідно фіктивної податкової накладної № 5/1 від 22 січня 2003 року на суму 15842 грн. 86 коп. в т.ч. ПДВ 2640 грн. 48 коп, в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 2640 грн. 48 коп, і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді січні 2003 року в розмірі -503 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 2137 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 2640 грн. 48 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 2640 грн. 48 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ за лютий 2003 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операцію з придбання шкіри та мяса великої рогатої худоби у ПП ОСОБА_6, згідно фіктивної податкової накладної № 2/02 від 5 лютого 2003 року на суму 1437 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 239 грн. 60 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 239 грн. 60 коп, і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді лютому 2003 року в розмірі -143 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 96 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 239 грн. 60 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 239 грн. 60 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ за жовтень 2003 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операцію з придбання шкіри та мяса великої рогатої худоби у ПП ОСОБА_6, згідно фіктивної податкової накладної № 1/10 від 1 жовтня 2003 року на суму 7891 грн. 18 коп. в т.ч. ПДВ 1315 грн. 20 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 1315 грн. 20 коп., і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді жовтні 2003 року в розмірі 1243 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 2558 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 1315 грн. 20 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 1315 грн. 20 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ за грудень 2003 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операцію з придбання шкіри та мяса великої рогатої худоби у ПП ОСОБА_6, згідно фіктивної податкової накладної № 12/1 від 1 грудня 2003 року на суму 1310 грн. 71 коп. в т.ч. ПДВ 218 грн. 45 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 218 грн. 45 коп, і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді грудні 2003 року в розмірі -895 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства -677 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 218 грн. 45 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 218 грн. 45 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ за січень 2004 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та мяса великої рогатої худоби у ПП ОСОБА_6, згідно фіктивних податкових накладних № 4/01 від 19 січня 2004 року на суму 9686 грн. 16 коп. в т.ч. ПДВ 1614 грн. 36 коп., № 5/01 від 19 січня 2004 року на суму 44792 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 7465 грн. 33 коп., № 8/01 від 27 січня 2004 року на суму 25008 грн. 48 коп. в т.ч. ПДВ 4168 грн. 08 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 13247 грн. 77 коп., і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді січні 2004 року в розмірі 1119 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 14366 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 13247 грн. 77 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 13247 грн. 77 коп., а всього за період з січня 2003 року по січень 2004 року завищили податковий кредит з ПДВ на суму 17661 грн. 50 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили до Державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 17661 грн. 50 коп., що в 475 разів перевищує встановлений у 2003 та 2004 роках законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян;

Вона ж, працюючи головним бухгалтером державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк, юридична адреса якого м. Черкаси, вул. Чіковані, 102, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що повязана з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно господарських обовязків, тобто службовою особою, в період часу з лютого по грудень 2004 року в м. Черкаси, продовжуючи спільний злочинний намір, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи активним учасником організованої ОСОБА_8 групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з директором вказаного підприємства ОСОБА_8, після того як останній створив фіктивне підприємство „Зоря, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_11, засновником та директором якого став ОСОБА_11, який будучи введеним в оману щодо фактичної мети створення і діяльності даного підприємства, підписував чисті бланки фінансово господарських, бухгалтерських та банківських документів, але ніякою підприємницькою діяльністю не займався, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк пункт прийому та заготівлі мяса і шкір великої рогатої худоби, здійснюючи через ОСОБА_9, без складання відповідних документів, за готівкові кошти, придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, на виконання вказівки ОСОБА_8, оформила документи, а саме накладні та податкові накладні, придбання продукції (товару) в період з лютого по жовтень 2004 року від приватного підприємства „Зоря, які в подальшому використала при складанні податкової звітності, а саме в порушення п.п. 7.3.4 п. 7.3, п.п. 7.2.3 та 7.2.4 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п.7.5 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість від 03 квітня 1997 року № 168/97-ВР із змінами та доповненнями при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ за лютий 2004 року в податковій декларації по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданої в ДПІ Черкаського району, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та мяса великої рогатої худоби у ПП „Зоря, яке насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляло, згідно фіктивних податкових накладних № 1 від 22 лютого 2004 року на суму 3619 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 603 грн. 17 коп., № 2 від 17 лютого 2004 року на суму 31167 грн. 07 коп. в т.ч. ПДВ 5194 грн. 51 коп, № 6 від 25 лютого 2004 року на суму 27719 грн. 75 коп. в т.ч. ПДВ 4619 грн. 96 коп., № 7 від 25 лютого 2004 року на суму 1884 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 314 грн. 00 коп., № 8 від 28 лютого 2004 року на суму 2721 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 453 грн. 60 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 11185 грн. 24 коп., і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді лютому 2004 року в розмірі 1553 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 12738 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 11185 грн. 24 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 11185 грн. 24 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ за березень 2004 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та мяса великої рогатої худоби у ПП „Зоря, згідно фіктивних податкових накладних № 9 від 1 березня 2004 року на суму 25906 грн. 20 коп. в т.ч. ПДВ 4317 грн. 70 коп., № 10 від 9 березня 2004 року на суму 108053 грн. 12 коп. в т.ч. ПДВ 18008 грн. 85 коп, в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 22326 грн. 55 коп., і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді березні 2004 року в розмірі 414 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 22740 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 22326 грн. 55 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 22326 грн. 55 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ за квітень 2004 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та мяса великої рогатої худоби у ПП „Зоря, згідно фіктивних податкових накладних № 16 від 1 квітня 2004 року на суму 73400 грн. 64 коп. в т.ч. ПДВ 12233 грн. 44 коп., № 17 від 15 квітня 2004 року на суму 12441 грн. 48 коп. в т.ч. ПДВ 2073 грн. 58 коп, № 19 від 21 квітня 2004 року на суму 16325 грн. 40 коп. в т.ч. ПДВ 2720 грн. 90 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 17027 грн. 92 коп., і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді квітні 2004 року в розмірі 44 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 17071 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 17027 грн. 92 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 17027 грн. 92 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ за травень 2004 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та мяса великої рогатої худоби у ПП „Зоря, згідно фіктивних податкових накладних № 22 від 5 травня 2004 року на суму 56601 грн. 43 коп. в т.ч. ПДВ 9433 грн. 57 коп., № 23 від 15 травня 2004 року на суму 13322 грн. 76 коп. в т.ч. ПДВ 2220 грн. 46 коп, в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 11654 грн. 03 коп., і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді травні 2004 року в розмірі -605, при фактичній сумі зобовязань підприємства 11049 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 11654 грн. 03 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 11654 грн. 03 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ за червень 2004 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та мяса великої рогатої худоби у ПП „Зоря, згідно фіктивних податкових накладних № 25 від 1 червня 2004 року на суму 131322 грн. 94 коп. в т.ч. ПДВ 21887 грн. 16 коп., № 26 від 1 червня 2004 року на суму 8060 грн. 94 коп. в т.ч. ПДВ 1343 грн. 49 коп, № 28 від 10 червня 2004 року на суму 20573 грн. 70 коп. в т.ч. ПДВ 3428 грн. 95 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 26659 грн. 60 коп., і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді червні 2004 року в розмірі 0 грн., при фактичній сумі зобовязань 26659 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 26659 грн. 60 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 26659 грн. 60 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ за липень 2004 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та мяса великої рогатої худоби у ПП „Зоря, згідно фіктивних податкових накладних № 32 від 1 липня 2004 року на суму 8491 грн. 05 коп. в т.ч. ПДВ 1415 грн. 17 коп., № 34 від 9 липня 2004 року на суму 114318 грн. 77 коп. в т.ч. ПДВ 19053 грн. 13 коп, № 37 від 21 липня 2004 року на суму 24868 грн. 32 коп. в т.ч. ПДВ 4141 грн. 72 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 24613 грн. 02 коп., і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді липні 2004 року в розмірі 897 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 25510 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 24613 грн. 02 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 24613 грн. 02 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ за серпень 2004 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та мяса великої рогатої худоби у ПП „Зоря, згідно фіктивних податкових накладних № 41 від 2 серпня 2004 року на суму 37595 грн. 52 коп. в т.ч. ПДВ 6265 грн. 92 коп., № 45 від 31 серпня 2004 року на суму 3451 грн. 68 коп. в т.ч. ПДВ 575 грн. 28 коп , в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 6841 грн. 20 коп., і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді серпні 2004 року в розмірі 102 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 6943 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 6841 грн. 20 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 6841 грн. 20 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ за вересень 2004 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операцію з придбання шкіри та мяса великої рогатої худоби у ПП „Зоря, згідно фіктивної податкової накладної № 52 від 1 вересня 2004 року на суму 28763 грн. 66 коп. в т.ч. ПДВ 4793 грн. 94 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 4793 грн. 94 коп., і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді вересні 2004 року в розмірі 503 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 5296 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 4793 грн. 94 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 4793 грн. 94 коп., а всього за період з лютого по вересень 2004 року завищили податковий кредит з ПДВ на суму 125101 грн. 50 коп., і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ в розмірі 2908 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства в розмірі 128009 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 125101 грн. 50 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 125101 грн. 50 коп., що в 2034 разів перевищує встановлений у 2004 році законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Вона ж, працюючи головним бухгалтером приватного підприємства „Янтар-Плюс, юридична адреса якого Черкаський район, с. Руська Поляна, вул. Паризької Комуни, 162-а та головним бухгалтером державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк, юридична адреса якого м. Черкаси, вул. Чіковані, 102, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що повязана з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно господарських обовязків, тобто службовою особою, в період часу з вересня по грудень 2004 року в м. Черкаси, продовжуючи спільний злочинний намір, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи активним учасником організованої ОСОБА_8 групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з директором вказаного підприємства ОСОБА_8 та приватним підприємцем ОСОБА_6, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк пункт прийому та заготівлі мяса і шкір великої рогатої худоби, здійснюючи через ОСОБА_9, без складання відповідних документів, за готівкові кошти, придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, на виконання вказівки ОСОБА_8, отримавши від ОСОБА_6 фіктивні документи, а саме накладні та податкові накладні, продажу продукції (товару) в період часу з вересня по грудень 2004 року від приватного підприємця ОСОБА_6 на ПП „Янтар-Плюс, використала їх в подальшому при складанні податкової звітності, а саме в порушення п.п. 7.3.4 п. 7.3, п.п. 7.2.3 та 7.2.4 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п.7.5 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість від 03 квітня 1997 року № 168/97-ВР із змінами та доповненнями, при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у вересні 2004 року в податковій декларації по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданої в ДПІ Черкаського району, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операцію з придбання шкіри та мяса великої рогатої худоби у ПП ОСОБА_6, який насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляв, згідно фіктивної податкової накладної № 8 від 20 вересня 2004 року на суму 15977 грн. 04 коп. в т.ч. ПДВ 2662 грн. 84 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 2662 грн. 84 коп., і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді вересні 2004 року в розмірі 61 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 2723 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 2662 грн. 84 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 2662 грн. 84 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у жовтні 2004 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та мяса великої рогатої худоби у ПП ОСОБА_6, згідно фіктивних податкових накладних № 1 від 1 жовтня 2004 року на суму 30768 грн. 94 коп. в т.ч. ПДВ 5128 грн. 16 коп., № 3 від 11 жовтня 2004 року на суму 19130 грн. 94 коп. в т.ч. ПДВ 3188 грн. 49 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 8316 грн. 65 коп., і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді жовтні 2004 року в розмірі 245 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 8561 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 8316 грн. 65 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 8316 грн. 65 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у листопаді 2004 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та мяса великої рогатої худоби у ПП ОСОБА_6, згідно фіктивних податкових накладних № 1 від 1 листопада 2004 року на суму 5001 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 833 грн. 60 коп., № 2 від 1 листопада 2004 року на суму 9940 грн. 43 коп. в т.ч. ПДВ 1656 грн. 74 коп., № 3 від 11 листопада 2004 року на суму 20287 грн. 03 коп. в т.ч. ПДВ 3381 грн. 17 коп., № 4 від 15 листопада 2004 року на суму 13026 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 2171 грн. 10 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 8042 грн. 61 коп., і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді листопаді 2004 року в розмірі 222 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 8264 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 8042 грн. 61 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 8042 грн. 61 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у грудні 2004 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та мяса великої рогатої худоби у ПП ОСОБА_6, згідно фіктивних податкових накладних № 5 від 15 грудня 2004 року на суму 1999 грн. 03 коп. в т.ч. ПДВ 333 грн. 17 коп., № 8 від 20 грудня 2004 року на суму 20838 грн. 06 коп. в т.ч. ПДВ 3473 грн. 01 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 3806 грн. 18 коп., і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді грудні 2004 року в розмірі 245 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 8561 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 3806 грн. 18 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 3806 грн. 18 коп., а всього за період з вересня по грудень 2004 року завищили податковий кредит з ПДВ на суму 22828 грн. 28 коп., і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ в розмірі 794 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 23622 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 22828 грн. 28 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 22828 грн. 28 коп., що в 371 разів перевищує встановлений у 2004 році законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Вона ж, працюючи головним бухгалтером державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк, юридична адреса якого м. Черкаси, вул. Чіковані, 102, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що повязана з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно господарських обовязків, тобто службовою особою, в період часу з лютого по грудень 2004 року в м. Черкаси, продовжуючи спільний злочинний намір, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи активним учасником організованої ОСОБА_8 групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з директором вказаного підприємства ОСОБА_8, використовуючи фіктивне підприємство „Зоря, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_11, засновником та директором якого став його знайомий ОСОБА_11, який будучи введеним в оману щодо фактичної мети створення і діяльності даного підприємства, підписував чисті бланки фінансово господарських, бухгалтерських та банківських документів, але ніякою підприємницькою діяльністю не займався, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк пункт прийому та заготівлі мяса і шкір великої рогатої худоби, здійснюючи через ОСОБА_9, без складання відповідних документів, за готівкові кошти, придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, та в подальшому з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, на виконання вказівки ОСОБА_8, оформила накладні та податкові накладні продажу продукції (товару) з ПП „Зоря на приватне підприємство „ОТО-2000 зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_12, завідомо знаючи, що ПП „Зоря насправді ніякою підприємницькою діяльністю не займається та до податкової інспекції не звітується, а саме в порушення п.п. 7.3.4 п. 7.3, п.п. 7.2.3 та 7.2.4 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п.7.5 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість від 03 квітня 1997 року № 168/97-ВР із змінами та доповненнями, шляхом складання податкових накладних № 4 від 25 лютого 2004 року на суму 25930 грн. 80 коп. в т.ч. ПДВ 4321 грн. 80 коп., № 5 від 27 лютого 2004 року на суму 78002 грн. 40 коп., в т.ч. ПДВ 13000 грн. 40 коп., № 6 від 2 березня 2004 року на суму 137298 грн. 00 коп., в т.ч. ПДВ 22883 грн. 00 коп., № 11 від 17 березня 2004 року на суму 145992 грн. 00 коп., в т.ч. ПДВ 24332 грн. 00 коп., № 14 від 25 березня 2004 року на суму 73998 грн. 60 коп., в т.ч. ПДВ 12333 грн. 10 коп., № 26 від 17 травня 2004 року на суму 33571 грн. 20 коп., в т.ч. ПДВ 5595 грн. 20 коп., № 22 від 21 серпня 2004 року на суму 40891 грн. 20 коп., в т.ч. ПДВ 6815 грн. 20 коп., № 86 від 29 червня 2004 року на суму 28251 грн. 60 коп., в т.ч. ПДВ 7408 грн. 60 коп., № 24 від 15 жовтня 2004 року на суму 34110 грн. 00 коп., в т.ч. ПДВ 5685 грн. 00 коп., № 26 від 30 листопада 2004 року на суму 33625 грн. 80 коп., в т.ч. ПДВ 5604 грн. 30 коп., № 28 від 18 січня 2005 року на суму 30966 грн. 00 коп., в т.ч. ПДВ 5161 грн. 00 коп., поставили на ПП „ОТО-2000 зазначену продукцію на загальну суму 662637 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 113139 грн. 60 коп., а після перерахування на рахунок ПП „Зоря № 2600390 в ВАТ ЧВ „Мегабанк від ПП „ОТО коштів за реалізовану продукцію, зняла їх готівкою з каси та віддала ОСОБА_8, в наслідок чого, використовуючи ПП „Зоря, не показали по звітам, не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 113139 грн. 60 коп., що в 1794 разів перевищує встановлений у 2004 та 2005 роках законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, за період з березня 2001 року по січень 2005 року ОСОБА_4, ОСОБА_8, за попередньою з мовою з іншими учасниками організованої групи, що входили до її складу в різний період, а саме ОСОБА_5 та ОСОБА_6, завищили по податковим деклараціям з податку на додану вартість підприємств, створених ОСОБА_8, податковий кредит з ПДВ на суму 922590 грн. 14 коп, а також не внесли в суму податкового зобовязання 113139 грн. 60 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 1035729 грн. 74 коп, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України коштів на загальну суму 1035729 грн. 74 коп. Вказані тотожні дії ОСОБА_4 були обєднанні єдиним злочинним наміром, заздалегідь спрямованим на систематичне ухилення від сплати податку на додану вартість, в наслідок чого державному бюджету України заподіяно матеріальної шкоди на суму 1035729 грн. 74 коп., що в 49202 разів перевищує встановлений, на момент вчинення ухилення від сплати податків, законодавством України неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

Вона ж, працюючи головним бухгалтером приватної виробничо комерційної фірми „Янтарь ОСОБА_7, юридична адреса якої м. Черкаси, вул. Чіковані, 66, та головним бухгалтером державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк, юридична адреса якого м. Черкаси, вул. Чіковані, 102, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що повязана з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно господарських обовязків, тобто службовою особою, в період часу з квітня 2001 року по червень 2001 року в м. Черкаси, будучи активним учасником організованої ОСОБА_8 групи, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з ОСОБА_5 директором та головним бухгалтером приватного підприємства „Гранат-2, юридична адреса якого м. Черкаси, вул. Чіковані, 66 та ОСОБА_4 головним бухгалтером ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк пункт прийому та заготівлі мяса та шкір великої рогатої худоби, здійснювали, без складання відповідних документів, за готівкові кошти придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, та в подальшому, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, дав вказівку ОСОБА_5 на складання документів, в тому числі накладних та податкових накладних, продажу продукції (товару) в період часу з квітня 2001 року по червень 2001 року від приватного підприємства „Гранат-2 на ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7, які були в подальшому надані ОСОБА_4 та використані при складанні податкової звітності, а саме при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ в податкових деклараціях по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданих в ДПІ м. Черкаси, де незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та мяса великої рогатої худоби у приватного підприємства „Гранат-2 на суму 1527400 грн. 00 коп., таким чином внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості та склали завідомо неправдиві документи, в наслідок чого не нарахували та не сплатили до державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 254566 грн. 50 коп., що в 14974 разів перевищує встановлений у 2001 році законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є тяжкими наслідками;

Вона ж, працюючи головним бухгалтером приватної виробничо комерційної фірми „Янтарь ОСОБА_7, юридична адреса якої м. Черкаси, вул. Чіковані, 66 та головним бухгалтером державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк, юридична адреса якого м. Черкаси, вул. Чіковані, 102, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що повязана з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно господарських обовязків, тобто службовою особою, продовжуючи спільний злочинний намір, після того як ОСОБА_8 створив 16 липня 2001 року без мети здійснення підприємницької діяльності приватне підприємство „ДеНік-55, засновником та директором якого за вказівкою останнього та на його прохання став ОСОБА_10, який працюючи різноробочим, перебував від ОСОБА_8 в службовій залежності, а головним бухгалтером за вказівкою ОСОБА_8 та на його прохання стала ОСОБА_5, яка до цього працювала директором та головним бухгалтером ПП „Гранат 2 та також перебувала в службовій залежності від ОСОБА_8, оскільки фактично працювала на нього, за що отримувала грошову винагороду, в період часу з липня 2001 року по січень 2002 року в м. Черкаси, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи активним учасником організованої ОСОБА_8 групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з директором ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 ОСОБА_8 та ОСОБА_5, використовуючи фіктивно створене приватне підприємство „ДеНік-55, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк пункт прийому та заготівлі мяса і шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти, придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, після того як ОСОБА_8 дав вказівку ОСОБА_5 на складання фіктивних накладних та податкових накладних продажу продукції (товару) в період часу з липня 2001 року по листопад 2002 року від приватного підприємства „ДеНік-55 на ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7, а саме № 1 від 27 липня 2001 року на суму 359604 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 59934 грн. 00 коп., № 2 від 27 липня 2001 року на суму 135852 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 22642 грн. 00 коп., № 3 від 2 серпня 2001 року на суму 73540 грн. 72 коп. в т.ч. ПДВ 12256 грн. 78 коп., № 4 від 9 серпня 2001 року на суму 99266 грн. 68 коп. в т.ч. ПДВ 16544 грн. 45 коп., № 5 від 13 серпня 2001 року на суму 44038 грн. 61 коп. в т.ч. ПДВ 7339 грн. 76 коп., № 6 від 14 серпня 2001 року на суму 1868 грн. 16 коп. в т.ч. ПДВ 311 грн. 36 коп., № 7 від 1 вересня 2001 року на суму 5188 грн. 80 коп. в т.ч. ПДВ 864 грн. 80 коп., № 8 від 5 вересня 2001 року на суму 44862 грн. 48 коп. в т.ч. ПДВ 7477 грн. 08 коп., № 9 від 10 вересня 2001 року на суму 90632 грн. 11 коп. в т.ч. ПДВ 15105 грн. 35 коп., № 10 від 17 вересня 2001 року на суму 70279 грн. 87 коп. в т.ч. ПДВ 11713 грн. 31 коп., № 11 від 18 вересня 2001 року на суму 87199 грн. 45 коп. в т.ч. ПДВ 14533 грн. 24 коп., № 12 від 24 вересня 2001 року на суму 98861 грн. 64 коп. в т.ч. ПДВ 16476 грн. 94 коп., № 13 від 29 вересня 2001 року на суму 10476 грн. 34 коп. в т.ч. ПДВ 1746 грн. 06 коп., № 14 від 28 вересня 2001 року на суму 3800 грн. 52 коп. в т.ч. ПДВ 633 грн. 42 коп., № 15 від 3 жовтня 2001 року на суму 8080 грн. 87 коп. в т.ч. ПДВ 1346 грн. 81 коп., № 16 від 8 жовтня 2001 року на суму 15507 грн. 52 коп. в т.ч. ПДВ 2584 грн. 59 коп., № 18 від 16 жовтня 2001 року на суму 121281 грн. 37 коп. в т.ч. ПДВ 20213 грн. 56 коп., № 18 від 22 жовтня 2001 року на суму 136374 грн. 52 коп. в т.ч. ПДВ 22729 грн. 09 коп., № 19 від 29 жовтня 2001 року на суму 13231 грн. 69 коп. в т.ч. ПДВ 2205 грн. 28 коп., № 21 від 12 листопада 2001 року на суму 14358 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 2393 грн. 10 коп., № 24 від 28 листопада 2001 року на суму 503 грн. 04 коп. в т.ч. ПДВ 83 грн. 84 коп., вказані документи були їй надані та використані при складанні податкової звітності, а саме при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ в податкових деклараціях по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданих в ДПІ м. Черкаси, де незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання обладнання, шкір та мяса великої рогатої худоби у спеціально фіктивно-створеного для цієї мети приватного підприємства „ДеНік-55, яке насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляло, таким чином склали завідомо неправдиві документи та внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 242081 грн. 60 коп., що в 14240 разів перевищує встановлений у 2001 році законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є тяжкими наслідками.

Вона ж, працюючи головним бухгалтером державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк, юридична адреса якого м. Черкаси, вул. Чіковані, 102, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що повязана з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно господарських обовязків, тобто службовою особою, після того як ОСОБА_8 створив 10 вересня 2001 року приватне підприємство „Оазіс-інк, засновником та директором якого за вказівкою останнього стала ОСОБА_9, яка працюючи офіційно прибиральницею на ДП ЧМК „Міжрайшовк, а фактично завідуючою складськими приміщеннями та прийомщиком продукції, перебувала від ОСОБА_8 в службовій залежності, ставши за вказівкою ОСОБА_8 головним бухгалтером вказаного підприємства, оскільки працюючи головним бухгалтером ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 та ДП ЧМК „Міжрайшовк, також перебувала від ОСОБА_8 в службовій залежності, продовжуючи спільний злочинний намір, в період часу з жовтня 2001 року по березень 2002 року в м. Черкаси, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи активним учасником організованої ОСОБА_8 групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з ОСОБА_8 та ОСОБА_5, використовуючи фіктивно створене приватне підприємство „ДеНік-55 засновником та директором якого був ОСОБА_12, а головним бухгалтером ОСОБА_5, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк пункт прийому та заготівлі мяса і шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти, придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, після того як ОСОБА_8 дав вказівку ОСОБА_5 на складання фіктивних накладних та податкових накладних продажу продукції (товару), в період часу з жовтня 2001 року по березень 2002 року від приватного підприємства „ДеНік-55 на ПП „Оазіс-інк, а саме № 17 від 9 жовтня 2001 року на суму 78558 грн. 48 коп. в т.ч. ПДВ 13093 грн. 08 коп., № 19 від 23 жовтня 2001 року на суму 33321 грн. 30 коп. в т.ч. ПДВ 5553 грн. 55 коп., № 20 від 6 листопада 2001 року на суму 36478 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 6079 грн. 67 коп., № 22 від 15 листопада 2001 року на суму 43152 грн. 37 коп. в т.ч. ПДВ 7192 грн. 06 коп., № 22/1 від 21 листопада 2001 року на суму 5274 грн. 07 коп. в т.ч. ПДВ 879 грн. 01 коп., № 23 від 28 листопада 2001 року на суму 9000 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 1500 грн. 00 коп., № 25 від 4 грудня 2001 року на суму 36959 грн. 72 коп. в т.ч. ПДВ 6159 грн. 95 коп., № 26 від 4 грудня 2001 року на суму 66053 грн. 28 коп. в т.ч. ПДВ 11008 грн. 88 коп., № 27 від 11 грудня 2001 року на суму 72382 грн. 03 коп. в т.ч. ПДВ 12063 грн. 67 коп., № 28 від 17 грудня 2001 року на суму 33480 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 5580 грн. 00 коп., № 29 від 13 грудня 2001 року на суму 55112 грн. 83 коп. в т.ч. ПДВ 9185 грн. 47 коп., № 30 від 13 грудня 2001 року на суму 44261 грн. 11 коп. в т.ч. ПДВ 7376 грн. 85 коп., № 31 від 25 грудня 2001 року на суму 45305 грн. 76 коп. в т.ч. ПДВ 7550 грн. 96 коп., № 32 від 21 грудня 2001 року на суму 130212 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 21702 грн. 00 коп., № 33 від 21 грудня 2001 року на суму 35699 грн. 06 коп. в т.ч. ПДВ 5949 грн. 84 коп., № 1 від 3 січня 2002 року на суму 47011 грн. 80 коп. в т.ч. ПДВ 7835 грн. 30 коп., № 2 від 15 січня 2002 року на суму 8811 грн. 12 коп. в т.ч. ПДВ 1468 грн. 52 коп., № 3 від 16 січня 2002 року на суму 80231 грн. 85 коп. в т.ч. ПДВ 13371 грн. 98 коп., № 4 від 17 січня 2002 року на суму 129063 грн. 73 коп. в т.ч. ПДВ 21510 грн. 62 коп., № 5 від 18 січня 2002 року на суму 184800 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 30800 грн. 00 коп., № 6 від 4 лютого 2002 року на суму 12595 грн. 20 коп. в т.ч. ПДВ 2099 грн. 20 коп., № 7 від 5 лютого 2002 року на суму 81133 грн. 46 коп. в т.ч. ПДВ 13522 грн. 24 коп., № 8 від 8 лютого 2002 року на суму 64344 грн. 34 коп. в т.ч. ПДВ 10724 грн. 06 коп., № 9 від 12 лютого 2002 року на суму 60017 грн. 78 коп. в т.ч. ПДВ 10002 грн. 96 коп., № 10 від 19 лютого 2002 року на суму 54578 грн. 56 коп. в т.ч. ПДВ 9096 грн. 43 коп., № 11 від 1 березня 2002 року на суму 33401 грн. 22 коп. в т.ч. ПДВ 5566 грн. 87 коп., № 12 від 6 березня 2002 року на суму 80865 грн. 55 коп. в т.ч. ПДВ 13477 грн. 59 коп., вказані документи були їй надані та використані при складанні податкової звітності, а саме при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ в податкових деклараціях по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданих в ДПІ м. Черкаси, де незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання обладнання, у спеціально фіктивно-створеного для цієї мети приватного підприємства „ДеНік-55, яке насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляло, таким чином внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості та склали завідомо неправдиві документи, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 260350 грн. 76 коп., що в 15314 разів перевищує встановлений у 2001 та 2002 роках законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є тяжкими наслідками.

Вона ж, працюючи головним бухгалтером державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк, юридична адреса якого м. Черкаси, вул. Чіковані, 102, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що повязана з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно господарських обовязків, тобто службовою особою, в період часу з січня 2003 року по січень 2004 року в м. Черкаси, продовжуючи спільний злочинний намір, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи активним учасником організованої ОСОБА_8 групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з директором вказаного підприємства ОСОБА_8 та приватним підприємцем ОСОБА_6, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк пункт прийому та заготівлі мяса і шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, та в подальшому, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, отримавши від ОСОБА_6 завідомо фіктивні накладні та податкові накладні про придбання продукції (товару) від приватного підприємця ОСОБА_6, використала їх при складанні податкової звітності, а саме при складанні податкових деклараціях по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданих в ДПІ Черкаського району, де незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операцію з придбання шкіри та мяса великої рогатої худоби у ПП ОСОБА_6, який насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляв, таким чином внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, в результаті чого не нарахували та не сплатили до Державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 17661 грн. 50 коп., що в 475 разів перевищує встановлений у 2003 та 2004 роках законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є тяжкими наслідками;

Вона ж, працюючи головним бухгалтером державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк, юридична адреса якого м. Черкаси, вул. Чіковані, 102, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що повязана з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно господарських обовязків, тобто службовою особою, в період часу з лютого по грудень 2004 року в м. Черкаси, продовжуючи спільний злочинний намір, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи активним учасником організованої ОСОБА_8 групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з директором вказаного підприємства ОСОБА_8, після того як останній створив фіктивне підприємство „Зоря, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_11, засновником та директором якого став ОСОБА_11, який будучи введеним в оману щодо фактичної мети створення і діяльності даного підприємства, підписував чисті бланки фінансово господарських, бухгалтерських та банківських документів, але ніякою підприємницькою діяльністю не займався, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк пункт прийому та заготівлі мяса і шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, на виконання вказівки ОСОБА_8 оформила придбання продукції (товару) в податкових деклараціях в період з лютого по жовтень 2004 року від приватного підприємства „Зоря, а саме при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ в податкових деклараціях по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданих в ДПІ Черкаського району, де незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та мяса великої рогатої худоби у ПП „Зоря, яке насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляло, згідно фіктивних податкових накладних № 1 від 22 лютого 2004 року на суму 3619 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 603 грн. 17 коп., № 2 від 17 лютого 2004 року на суму 31167 грн. 07 коп. в т.ч. ПДВ 5194 грн. 51 коп, № 6 від 25 лютого 2004 року на суму 27719 грн. 75 коп. в т.ч. ПДВ 4619 грн. 96 коп., № 7 від 25 лютого 2004 року на суму 1884 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 314 грн. 00 коп., № 8 від 28 лютого 2004 року на суму 2721 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 453 грн. 60 коп., № 9 від 1 березня 2004 року на суму 25906 грн. 20 коп. в т.ч. ПДВ 4317 грн. 70 коп., № 10 від 9 березня 2004 року на суму 108053 грн. 12 коп. в т.ч. ПДВ 18008 грн. 85 коп, № 16 від 1 квітня 2004 року на суму 73400 грн. 64 коп. в т.ч. ПДВ 12233 грн. 44 коп., № 17 від 15 квітня 2004 року на суму 12441 грн. 48 коп. в т.ч. ПДВ 2073 грн. 58 коп, № 19 від 21 квітня 2004 року на суму 16325 грн. 40 коп. в т.ч. ПДВ 2720 грн. 90 коп., № 22 від 5 травня 2004 року на суму 56601 грн. 43 коп. в т.ч. ПДВ 9433 грн. 57 коп., № 23 від 15 травня 2004 року на суму 13322 грн. 76 коп. в т.ч. ПДВ 2220 грн. 46 коп, № 25 від 1 червня 2004 року на суму 131322 грн. 94 коп. в т.ч. ПДВ 21887 грн. 16 коп., № 26 від 1 червня 2004 року на суму 8060 грн. 94 коп. в т.ч. ПДВ 1343 грн. 49 коп, № 28 від 10 червня 2004 року на суму 20573 грн. 70 коп. в т.ч. ПДВ 3428 грн. 95 коп., № 32 від 1 липня 2004 року на суму 8491 грн. 05 коп. в т.ч. ПДВ 1415 грн. 17 коп., № 34 від 9 липня 2004 року на суму 114318 грн. 77 коп. в т.ч. ПДВ 19053 грн. 13 коп, № 37 від 21 липня 2004 року на суму 24868 грн. 32 коп. в т.ч. ПДВ 4141 грн. 72 коп., № 41 від 2 серпня 2004 року на суму 37595 грн. 52 коп. в т.ч. ПДВ 6265 грн. 92 коп., № 45 від 31 серпня 2004 року на суму 3451 грн. 68 коп. в т.ч. ПДВ 575 грн. 28 коп., № 52 від 1 вересня 2004 року на суму 28763 грн. 66 коп. в т.ч. ПДВ 4793 грн. 94 коп., таким чином внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості та склали завідомо неправдиві документи, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 125101 грн. 50 коп., що в 2034 разів перевищує встановлений у 2004 році законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є тяжкими наслідками;

Вона ж, працюючи головним бухгалтером приватного підприємства „Янтар-Плюс, юридична адреса якого Черкаський район, с. Руська Поляна, вул. Паризької Комуни 162-а та головним бухгалтером державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк, юридична адреса якого м. Черкаси, вул. Чіковані, 102, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що повязана з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно господарських обовязків, тобто службовою особою, в період часу з вересня 2004 року по січень 2005 року в м. Черкаси, продовжуючи спільний злочинний намір, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи активним учасником організованої ОСОБА_8 групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з директором вказаного підприємства ОСОБА_8 та приватним підприємцем ОСОБА_6, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк пункт прийому та заготівлі мяса і шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти, придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, на виконання вказівки ОСОБА_8 оформила придбання продукції (товару) на ПП Янтар-Плюс від приватного підприємця ОСОБА_6, а саме при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ в податкових деклараціях по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданих в ДПІ Черкаського району, де незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та мяса великої рогатої худоби у ПП ОСОБА_6, який насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляв, згідно фіктивних податкових накладних № 8 від 20 вересня 2004 року на суму 15977 грн. 04 коп. в т.ч. ПДВ 2662 грн. 84 коп., № 1 від 1 жовтня 2004 року на суму 30768 грн. 94 коп. в т.ч. ПДВ 5128 грн. 16 коп., № 3 від 11 жовтня 2004 року на суму 19130 грн. 94 коп. в т.ч. ПДВ 3188 грн. 49 коп., № 1 від 1 листопада 2004 року на суму 5001 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 833 грн. 60 коп., № 2 від 1 листопада 2004 року на суму 9940 грн. 43 коп. в т.ч. ПДВ 1656 грн. 74 коп., № 3 від 11 листопада 2004 року на суму 20287 грн. 03 коп. в т.ч. ПДВ 3381 грн. 17 коп., № 4 від 15 листопада 2004 року на суму 13026 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 2171 грн. 10 коп., № 5 від 15 грудня 2004 року на суму 1999 грн. 03 коп. в т.ч. ПДВ 333 грн. 17 коп., № 8 від 20 грудня 2004 року на суму 20838 грн. 06 коп. в т.ч. ПДВ 3473 грн. 01 коп., таким чином внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості та склали завідомо неправдиві документи, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 22828 грн. 28 коп., що в 371 разів перевищує встановлений у 2004 році законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян;

Вона ж, працюючи головним бухгалтером державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк, юридична адреса якого м. Черкаси, вул. Чіковані, 102, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що повязана з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно господарських обовязків, тобто службовою особою, в період часу з лютого по грудень 2004 року в м. Черкаси, продовжуючи спільний злочинний намір, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи активним учасником організованої ОСОБА_8 групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з директором вказаного підприємства ОСОБА_8, використовуючи фіктивне підприємство „Зоря, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_11, засновником та директором якого став його знайомий ОСОБА_11, який будучи введеним в оману щодо фактичної мети створення і діяльності даного підприємства, підписував чисті бланки фінансово господарських, бухгалтерських та банківських документів, але ніякою підприємницькою діяльністю не займався, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк пункт прийому та заготівлі мяса і шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, на виконання вказівки ОСОБА_8, оформила накладні та податкові накладні продажу продукції (товару) з ПП „Зоря на приватне підприємство „ОТО-2000 зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_12, завідомо знаючи, що ПП „Зоря насправді ніякою підприємницькою діяльністю не займається та до податкової інспекції не звітується, а саме податкові накладні № 4 від 25 лютого 2004 року на суму 25930 грн. 80 коп. в т.ч. ПДВ 4321 грн. 80 коп., № 5 від 27 лютого 2004 року на суму 78002 грн. 40 коп., в т.ч. ПДВ 13000 грн. 40 коп., № 6 від 2 березня 2004 року на суму 137298 грн. 00 коп., в т.ч. ПДВ 22883 грн. 00 коп., № 11 від 17 березня 2004 року на суму 145992 грн. 00 коп., в т.ч. ПДВ 24332 грн. 00 коп., № 14 від 25 березня 2004 року на суму 73998 грн. 60 коп., в т.ч. ПДВ 12333 грн. 10 коп., № 26 від 17 травня 2004 року на суму 33571 грн. 20 коп., в т.ч. ПДВ 5595 грн. 20 коп., № 22 від 21 серпня 2004 року на суму 40891 грн. 20 коп., в т.ч. ПДВ 6815 грн. 20 коп., № 86 від 29 червня 2004 року на суму 28251 грн. 60 коп., в т.ч. ПДВ 7408 грн. 60 коп., № 24 від 15 жовтня 2004 року на суму 34110 грн. 00 коп., в т.ч. ПДВ 5685 грн. 00 коп., № 26 від 30 листопада 2004 року на суму 33625 грн. 80 коп., в т.ч. ПДВ 5604 грн. 30 коп., № 28 від 18 січня 2005 року на суму 30966 грн. 00 коп., в т.ч. ПДВ 5161 грн. 00 коп., таким чином внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості та склали завідомо неправдиві документи, в наслідок чого використовуючи ПП „Зоря не показали по звітам, не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 113139 грн. 60 коп., що в 1794 разів перевищує встановлений у 2004 та 2005 роках законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є тяжкими наслідками.

Таким чином, за період з березня 2001 року по січень 2005 року ОСОБА_4, ОСОБА_8, за попередньою з мовою з іншими учасниками організованої групи, що входили до її складу в різний період, а саме ОСОБА_5 та ОСОБА_6, систематично вносили до офіційних документів завідомо неправдиві відомості та складали завідомо неправдиві документи. Вказані тотожні дії ОСОБА_4 були обєднанні єдиним злочинним наміром, заздалегідь спрямованим на систематичне ухилення від сплати податку на додану вартість, в наслідок чого державному бюджету України заподіяно матеріальної шкоди на суму 1035729 грн. 74 коп., що в 49202 разів перевищує встановлений, на момент вчинення вказаних дій, законодавством України неоподаткований мінімум доходів громадян та є тяжкими наслідками.

Вона ж, працюючи головним бухгалтером державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк, юридична адреса якого м. Черкаси, вул. Чіковані, 102, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що повязана з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно господарських обовязків, тобто службовою особою, в період часу з січня 2003 року по січень 2004 року в м. Черкаси, продовжуючи спільний злочинний намір, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи активним учасником організованої групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з директором вказаного підприємства ОСОБА_8 та приватним підприємцем ОСОБА_6, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк пункт прийому та заготівлі мяса і шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти, придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, після того як ОСОБА_8 дав вказівку ОСОБА_6 на складання фіктивних накладних та податкових накладних реалізації продукції (товару) від приватного підприємця ОСОБА_6 на ДП ЧМК „Міжрайшовк, а саме № 5/1 від 22 січня 2003 року на суму 15842 грн. 86 коп. в т.ч. ПДВ 2640 грн. 48 коп, № 2/02 від 5 лютого 2003 року на суму 1437 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 239 грн. 60 коп., № 1/10 від 1 жовтня 2003 року на суму 7891 грн. 18 коп. в т.ч. ПДВ 1315 грн. 20 коп., № 12/1 від 1 грудня 2003 року на суму 1310 грн. 71 коп. в т.ч. ПДВ 218 грн. 45 коп., № 4/01 від 19 січня 2004 року на суму 9686 грн. 16 коп. в т.ч. ПДВ 1614 грн. 36 коп., № 5/01 від 19 січня 2004 року на суму 44792 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 7465 грн. 33 коп., № 8/01 від 27 січня 2004 року на суму 25008 грн. 48 коп. в т.ч. ПДВ 4168 грн. 08 коп., вказані документи були в подальшому їй надані та використані при складанні податкової звітності, а саме декларацій з податку на додану вартість, що були подані в ДПІ Черкаського району, таким чином використали завідомо підробленні документи;

Вона ж, працюючи головним бухгалтером приватного підприємства „Янтар-Плюс, юридична адреса якого Черкаський район, с. Руська Поляна, вул. Паризької Комуни 162-а та головним бухгалтером державного підприємства Черкаська міжрайонна коконосушарка „Міжрайшовк, юридична адреса якого м. Черкаси, вул. Чіковані, 102, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що повязана з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно господарських обовязків, тобто службовою особою, в період часу з вересня 2004 року по січень 2005 року в м. Черкаси, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи активним учасником організованої групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з директором вказаного підприємства ОСОБА_8 та приватним підприємцем ОСОБА_6, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк пункт прийому та заготівлі мяса і шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти, придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, після того як ОСОБА_8 дав вказівку ОСОБА_6 на складання фіктивних накладних та податкових накладних реалізації продукції (товару) від приватного підприємця ОСОБА_6 на ПП „Янтар-Плюс, а саме № 8 від 20 вересня 2004 року на суму 15977 грн. 04 коп. в т.ч. ПДВ 2662 грн. 84 коп., № 1 від 1 жовтня 2004 року на суму 30768 грн. 94 коп. в т.ч. ПДВ 5128 грн. 16 коп., № 3 від 11 жовтня 2004 року на суму 19130 грн. 94 коп. в т.ч. ПДВ 3188 грн. 49 коп., № 1 від 1 листопада 2004 року на суму 5001 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 833 грн. 60 коп., № 2 від 1 листопада 2004 року на суму 9940 грн. 43 коп. в т.ч. ПДВ 1656 грн. 74 коп., № 3 від 11 листопада 2004 року на суму 20287 грн. 03 коп. в т.ч. ПДВ 3381 грн. 17 коп., № 4 від 15 листопада 2004 року на суму 13026 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 2171 грн. 10 коп., № 5 від 15 грудня 2004 року на суму 1999 грн. 03 коп. в т.ч. ПДВ 333 грн. 17 коп., № 8 від 20 грудня 2004 року на суму 20838 грн. 06 коп. в т.ч. ПДВ 3473 грн. 01 коп., вказані документи були в подальшому їй надані та використані при складанні податкової звітності, а саме декларацій з податку на додану вартість, що були подані в ДПІ Черкаського району, таким чином використали завідомо підробленні документи.

ОСОБА_5 перебуваючи в м. Черкаси, в березні 2001 року, працюючи директором та головним бухгалтером приватного підприємства „Гранат-2, юридична адреса якого м. Черкаси, вул. Чиковані, 66, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що повязана з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно господарських обовязків, тобто службовою особою, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою систематичного ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, систематичного підроблення фінансово господарських документів, перебуваючи в службовій залежності від директора ДП ЧМК „Міжрайшовк та ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 ОСОБА_8, увійшла до створеної останнім стійкої організованої групи, члени якої за попередньою змовою зорганізувалися у стійке обєднання для спільної злочинної діяльності, з метою безпосереднього вчинення злочинів, обєднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи. До складу організованої групи, крім ОСОБА_5, ОСОБА_8 залучив головного бухгалтера ДП ЧМК „Міжрайшовк та ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 ОСОБА_4.

Згідно розподілу ролей, ОСОБА_5, в період часу з березня 2001 року по березень 2002 року, будучи активним учасників організованої групи та добре обізнаною в бухгалтерському обліку, за підготовленою ОСОБА_8 схемою, перебуваючи від останнього в службовій залежності, оскільки фактично працювала на нього та отримувала за це грошову винагороду, згідно розподілених ролей та на виконання спільного плану, відомого всім учасникам групи, працюючи директором та головним бухгалтером ПП „Гранат-2 та головним бухгалтером ПП „ДеНік-55, готувала фіктивні документи, а саме накладні та податкові накладні про продаж продукції (товару) на ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 від ПП „Гранат-2 та від створеного ОСОБА_8 приватного підприємства „ДеНік-55, завідомо знаючи, що вказана продукція купувалася ОСОБА_8 у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість; після перерахування на рахунок ПП „Гранат-2 та ПП „ДеНік-55 коштів за нібито продану продукцію, знімала їх готівкою з каси банку та повертала ОСОБА_8 чи ОСОБА_4, для подальшої закупівлі продукції у населення, отримуючи за вказані дії грошову винагороду. На початку березня 2002 року ОСОБА_5 добровільно відмовилася від подальшого вчинення злочинів.

ОСОБА_8 як організатор, керівник та активний учасник організованої ним групи, в період часу з березня 2001 року по березень 2002 року, здійснював повне керівництво діяльністю її членів; визначив чітку роль кожного з них та координував їхні дії при підготовці і безпосередньому вчиненні злочинів; створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк та ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 пункт прийому та заготівлі мяса і шкір великої рогатої худоби, здійснював, без складання відповідних документів, за готівкові кошти, придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані; створив на підставну особу, фіктивне підприємство ПП ДеНік-55; давав вказівки учасникам групи про складання фіктивних фінансово господарських документів щодо купівлі вказаної продукції у субєктів підприємницької діяльності платників податку на додану вартість, які насправді ніякої продукції (товару) не реалізовували; давав вказівку про складання документів податкової звітності, зокрема декларацій з податку на додану вартість, та про надання їх державній податковій інспекції з включенням до податкового кредиту ПДВ по фіктивних податкових накладних, а також про перерахування коштів на рахунки підприємств за фіктивними фінансово господарськими операціями, які в подальшому знімалися готівкою з каси та поверталися йому; отримавши вказані кошти, використовував їх для підприємницької діяльності і на власні та учасників групи потреби; створював необхідні умови для діяльності та існування групи.

ОСОБА_4 працюючи головним бухгалтером ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 та ПП „Оазіс-інк, в період часу з березня 2001 року по березень 2002 року, будучи активним учасників організованої групи та добре обізнаною в бухгалтерському обліку, за підготовленою ОСОБА_8 схемою, перебуваючи від останнього в службовій залежності, згідно розподілених ролей та на виконання спільного плану, відомого всім учасникам групи, включала до податкової звітності податкові накладні, що були надані їй від ОСОБА_5 та ОСОБА_8 про продаж продукції (товару) на ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 від ПП „Гранат-2 та ПП „ДеНік-55, на ПП Оазіс-інк від ПП „ДеНік-55, завідомо знаючи, що вказана продукція купувалася ОСОБА_8 у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість, після продажу продукції (товару), за вказівкою ОСОБА_8, складала платіжні документи та подавала їх до банку, про перерахування коштів на рахунки вказаних субєктів підприємницької діяльності, за нібито куплену продукцію (товар), які в подальшому знімалися готівкою з каси та поверталися ОСОБА_8 чи надавалися ОСОБА_9, для подальшої закупівлі продукції у населення; складала документи податкової звітності, зокрема декларацій з податку на додану вартість, та надавала їх до державної податкової інспекції, з включенням до податкового кредиту ПДВ по завідомо фіктивних податкових накладних, отримуючи від ОСОБА_8 за вказані дії грошову винагороду.

Також ОСОБА_8, в період часу з березня 2001 року по березень 2002 року, з метою систематичного ухилення від сплати податків, у своїй підприємницькій діяльності, використовував ОСОБА_9 та ОСОБА_12, що не були введенні в злочинний план вчинених організованою групою злочинів та вчинюючи за вказівкою ОСОБА_8 певні дії, не знали їх злочинний характер. Так ОСОБА_9 працюючи на території ДП ЧМК „Міжрайшовк завідуючою складських приміщень, прийомщиком та заготовачем продукції (товару), на початку робочого дня, отримувала від ОСОБА_4 та ОСОБА_8 готівкові кошти та за вказівкою останнього, без оформлення будь-яких документів, здійснювала придбання шкір та мяса великої рогатої худоби у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, про що здійснювала чорнові записи, які по закінченню робочого дня надавала ОСОБА_4 та повертала готівку, що у неї залишилася. Також ОСОБА_9 на прохання та за вказівкою ОСОБА_8, перебуваючи від останнього в службовій залежності, 10 вересня 2001 року стала засновником та директором ПП „Оазіс-інк, але функцій директора фактично не виконувала, лише за вказівкою ОСОБА_8 підписувала фінансово-господарські документи, а також документи податкової звітності, не знаючи про неправдивість даних, внесених у вказані документи. Так ОСОБА_12, працюючи у ОСОБА_8 різноробочим та будучи від нього в службовій залежності, на прохання та за вказівкою останнього, 16 липня 2001 року став засновником та директором ПП „ДеНік-55, зареєстрованого за адресою ІНФОРМАЦІЯ_9, але підприємницькою діяльністю не займався, функцій директора не виконував, лише за вказівкою ОСОБА_8 підписував фінансово-господарські документи, не знаючи їх фіктивність та дійсний характер. Також ОСОБА_12 за вказівкою ОСОБА_8, отримував готівкою з каси банку, кошти, що були перераховані від ПП „Оазіс-інк за фіктивними операціями купівлі-продажу продукції (товару), які в подальшому йому і повертав, а 4 квітня 2002 року також за вказівкою ОСОБА_8, не маючи документального підтвердження купівлі у субєктів підприємницької діяльності продукції (товару), подав до Придніпровського РВ УМВС України в Черкаській області завідомо неправдиву заяву про викрадення документів фінансово господарської діяльності ПП „ДеНік-55, яких насправді не було.

Таким чином, ОСОБА_5, будучи активним учасником організованої групи, діючи спільно та узгоджено за попередньою змовою з іншими її учасниками ОСОБА_8, та ОСОБА_4, з єдністю намірів та метою особистого збагачення кожного з учасників групи, в період часу з березня 2001 року по березень 2002 року вчинила ряд злочинів, за наступних обставин.

Так вона, працюючи директором та головним бухгалтером приватного підприємства „Гранат-2, юридична адреса якого м. Черкаси, вул. Чіковані, 66, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що повязана з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно господарських обовязків, тобто службовою особою, в період часу з квітня по червень 2001 року в м. Черкаси, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи активним учасником створеної ОСОБА_8 організованої групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з директором ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 ОСОБА_8 та головним бухгалтером вказаного підприємства ОСОБА_4, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк пункт прийому та заготівлі мяса і шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти, придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, за вказівкою ОСОБА_8 складала документи продажу продукції (товару) в період часу з квітня по червень 2001 року від приватного підприємства „Гранат-2 на ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7, які в подальшому були надані ОСОБА_4 та використані при складанні податкової звітності, а саме в порушення п.п. 7.3.4 п. 7.3, п.п. 7.2.3 та 7.2.4 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п.7.5 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість від 03 квітня 1997 року № 168/97-ВР із змінами та доповненнями, при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ в податкових деклараціях по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданих в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та мяса великої рогатої худоби у приватного підприємства „Гранат-2 на суму 1527400 грн. 00 коп., яке насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляло, в наслідок чого завищили податковий кредит з ПДВ на суму 254566 грн. 50 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили до державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 254566 грн. 50 коп., що в 14974 разів перевищує встановлений у 2001 році законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян;

Вона ж, після того як ОСОБА_8 створив 16 липня 2001 року без мети здійснення підприємницької діяльності приватне підприємство „ДеНік-55, засновником та директором якого за вказівкою останнього та на його прохання став ОСОБА_12, який працюючи різноробочим, перебував від ОСОБА_8 в службовій залежності, стала головним бухгалтером вказаного підприємства та в період часу з липня по листопад 2001 року в м. Черкаси, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи активним учасником організованої ОСОБА_8 групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з директором ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 ОСОБА_8 та головним бухгалтером вказаного підприємства ОСОБА_4, використовуючи фіктивно створене приватне підприємство „ДеНік-55, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк пункт прийому та заготівлі мяса і шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти, придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, за вказівкою ОСОБА_8 складала документи продажу продукції (товару) в період часу з липня по листопад 2001 року від приватного підприємства „ДеНік-55 на ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7, які в подальшому були надані ОСОБА_4 та використані при складанні податкової звітності, а саме в порушення п.п. 7.3.4 п. 7.3, п.п. 7.2.3 та 7.2.4 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п.7.5 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість від 03 квітня 1997 року № 168/97-ВР із змінами та доповненнями, при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у липні 2001 року в податковій декларації по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання обладнання, шкір та мяса великої рогатої худоби у спеціально фіктивно-створеного для цієї мети приватного підприємства „ДеНік-55, яке насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляло, згідно фіктивних податкових накладних № 1 від 27 липня 2001 року на суму 359604 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 59934 грн. 00 коп., № 2 від 27 липня 2001 року на суму 135852 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 22642 грн. 00 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 82576 грн. 00 коп, і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді липні 2001 року в розмірі 3756 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 86332 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 82576 грн. 00 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 82576 грн. 00 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у серпні 2001 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкір та мяса великої рогатої худоби у спеціально фіктивно-створеного для цієї мети приватного підприємства „ДеНік-55, згідно фіктивних податкових накладних № 3 від 2 серпня 2001 року на суму 73540 грн. 72 коп. в т.ч. ПДВ 12256 грн. 78 коп., № 4 від 9 серпня 2001 року на суму 99266 грн. 68 коп. в т.ч. ПДВ 16544 грн. 45 коп., № 5 від 13 серпня 2001 року на суму 44038 грн. 61 коп. в т.ч. ПДВ 7339 грн. 76 коп., № 6 від 14 серпня 2001 року на суму 1868 грн. 16 коп. в т.ч. ПДВ 311 грн. 36 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 36452 грн. 35 коп., і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді серпні 2001 року в розмірі 782 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 37234 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 36452 грн. 35 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 36452 грн. 35 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у вересні 2001 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкір та мяса великої рогатої худоби у спеціально фіктивно-створеного для цієї мети приватного підприємства „ДеНік-55, згідно фіктивних податкових накладних № 7 від 1 вересня 2001 року на суму 5188 грн. 80 коп. в т.ч. ПДВ 864 грн. 80 коп., № 8 від 5 вересня 2001 року на суму 44862 грн. 48 коп. в т.ч. ПДВ 7477 грн. 08 коп., № 9 від 10 вересня 2001 року на суму 90632 грн. 11 коп. в т.ч. ПДВ 15105 грн. 35 коп., № 10 від 17 вересня 2001 року на суму 70279 грн. 87 коп. в т.ч. ПДВ 11713 грн. 31 коп., № 11 від 18 вересня 2001 року на суму 87199 грн. 45 коп. в т.ч. ПДВ 14533 грн. 24 коп., № 12 від 24 вересня 2001 року на суму 98861 грн. 64 коп. в т.ч. ПДВ 16476 грн. 94 коп., № 13 від 29 вересня 2001 року на суму 10476 грн. 34 коп. в т.ч. ПДВ 1746 грн. 06 коп., № 14 від 28 вересня 2001 року на суму 3800 грн. 52 коп. в т.ч. ПДВ 633 грн. 42 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 68550 грн. 20 коп., і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді вересні 2001 року в розмірі 2444 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 70994 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 68550 грн. 20 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 68550 грн. 20 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у жовтні 2001 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкір та мяса великої рогатої худоби у спеціально фіктивно-створеного для цієї мети приватного підприємства „ДеНік-55, згідно фіктивних податкових накладних № 15 від 3 жовтня 2001 року на суму 8080 грн. 87 коп. в т.ч. ПДВ 1346 грн. 81 коп., № 16 від 8 жовтня 2001 року на суму 15507 грн. 52 коп. в т.ч. ПДВ 2584 грн. 59 коп., № 18 від 16 жовтня 2001 року на суму 121281 грн. 37 коп. в т.ч. ПДВ 20213 грн. 56 коп., № 18 від 22 жовтня 2001 року на суму 136374 грн. 52 коп. в т.ч. ПДВ 22729 грн. 09 коп., № 19 від 29 жовтня 2001 року на суму 13231 грн. 69 коп. в т.ч. ПДВ 2205 грн. 28 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 49079 грн. 33 коп, і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді жовтні 2001 року в розмірі 1283 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 50362 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 49079 грн. 33 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 49079 грн. 33 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у листопаді 2001 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкір та мяса великої рогатої худоби у спеціально фіктивно-створеного для цієї мети приватного підприємства „ДеНік-55, згідно фіктивних податкових накладних № 20/1 від 1 листопада 2001 року на суму 17680 грн. 69 коп. в т.ч. ПДВ 2946 грн. 78 коп., № 21 від 12 листопада 2001 року на суму 14358 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 2393 грн. 10 коп., № 24 від 28 листопада 2001 року на суму 503 грн. 04 коп. в т.ч. ПДВ 83 грн. 84 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 5423 грн. 72 коп, і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді листопаді 2001 року в розмірі 871 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 6294 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 5423 грн. 72 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 5423 грн. 72 коп.; а всього за період з липня по листопад 2001 року завищили податковий кредит з ПДВ на суму 242081 грн. 60 коп., і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ в розмірі 9136 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства в розмірі 251217 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 242081 грн. 60 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 242081 грн. 60 коп., що в 14240 разів перевищує встановлений у 2001 році законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Вона ж, працюючи головним бухгалтером приватного підприємства „ДеНік-55, юридична адреса якого м. Черкаси, вул. Вернигори, 17, к. 27, після того як ОСОБА_8 створив 10 вересня 2001 року приватне підприємство „Оазіс-інк, засновником та директором якого за вказівкою останнього стала ОСОБА_9, яка працюючи офіційно прибиральницею на ДП ЧМК „Міжрайшовк, а фактично завідуючою складськими приміщеннями та прийомщиком продукції, перебувала від ОСОБА_8 в службовій залежності, а головним бухгалтером вказаного підприємства стала ОСОБА_4, оскільки працюючи головним бухгалтером ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 та ДП ЧМК „Міжрайшовк, також перебувала від нього в службовій залежності, продовжуючи спільний злочинний намір, в період часу з жовтня 2001 року по березень 2002 року в м. Черкаси, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи активним учасником організованої ОСОБА_8 групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з ОСОБА_8 та ОСОБА_4, використовуючи фіктивно створене приватне підприємство „ДеНік-55 засновником та директором якого був ОСОБА_12, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк пункт прийому та заготівлі мяса і шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, за вказівкою ОСОБА_8, складала документи продажу продукції (товару) в період часу з жовтня 2001 року по березень 2002 року від приватного підприємства „ДеНік-55 на ПП „Оазіс-інк, які в подальшому були надані ОСОБА_4 та використані при складанні податкової звітності, а саме в порушення п.п. 7.3.4 п. 7.3, п.п. 7.2.3 та 7.2.4 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п.7.5 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість від 03 квітня 1997 року № 168/97-ВР із змінами та доповненнями, при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у жовтні 2001 року в податковій декларації по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання обладнання, у спеціально фіктивно-створеного для цієї мети приватного підприємства „ДеНік-55, яке насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляло, згідно фіктивних податкових накладних № 17 від 9 жовтня 2001 року на суму 78558 грн. 48 коп. в т.ч. ПДВ 13093 грн. 08 коп., № 19 від 23 жовтня 2001 року на суму 33321 грн. 30 коп. в т.ч. ПДВ 5553 грн. 55 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 18646 грн. 63 коп, і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді жовтні 2001 року в розмірі 169 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 18815 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 18646 грн. 63 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 18646 грн. 63 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у листопаді 2001 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкір та мяса великої рогатої худоби у ПП „ДеНік-55, згідно фіктивних податкових накладних № 20 від 6 листопада 2001 року на суму 36478 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 6079 грн. 67 коп., № 22 від 15 листопада 2001 року на суму 43152 грн. 37 коп. в т.ч. ПДВ 7192 грн. 06 коп., № 22/1 від 21 листопада 2001 року на суму 5274 грн. 07 коп. в т.ч. ПДВ 879 грн. 01 коп., № 23 від 28 листопада 2001 року на суму 9000 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 1500 грн. 00 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 15650 грн. 74 коп, і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді листопаді 2001 року в розмірі 1059 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 16709 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 15650 грн. 74 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 15650 грн. 74 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у грудні 2001 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкір та мяса великої рогатої худоби у ПП „ДеНік-55, згідно фіктивних податкових накладних № 25 від 4 грудня 2001 року на суму 36959 грн. 72 коп. в т.ч. ПДВ 6159 грн. 95 коп., № 26 від 4 грудня 2001 року на суму 66053 грн. 28 коп. в т.ч. ПДВ 11008 грн. 88 коп., № 27 від 11 грудня 2001 року на суму 72382 грн. 03 коп. в т.ч. ПДВ 12063 грн. 67 коп., № 28 від 17 грудня 2001 року на суму 33480 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 5580 грн. 00 коп., № 29 від 13 грудня 2001 року на суму 55112 грн. 83 коп. в т.ч. ПДВ 9185 грн. 47 коп., № 30 від 13 грудня 2001 року на суму 44261 грн. 11 коп. в т.ч. ПДВ 7376 грн. 85 коп., № 31 від 25 грудня 2001 року на суму 45305 грн. 76 коп. в т.ч. ПДВ 7550 грн. 96 коп., № 32 від 21 грудня 2001 року на суму 130212 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 21702 грн. 00 коп., № 33 від 21 грудня 2001 року на суму 35699 грн. 06 коп. в т.ч. ПДВ 5949 грн. 84 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 86577 грн. 62 коп, і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді грудні 2001 року в розмірі 1363 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 87940 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 86577 грн. 62 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 86577 грн. 62 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у січні 2002 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкір та мяса великої рогатої худоби у ПП „ДеНік-55, згідно фіктивних податкових накладних № 1 від 3 січня 2002 року на суму 47011 грн. 80 коп. в т.ч. ПДВ 7835 грн. 30 коп., № 2 від 15 січня 2002 року на суму 8811 грн. 12 коп. в т.ч. ПДВ 1468 грн. 52 коп., № 3 від 16 січня 2002 року на суму 80231 грн. 85 коп. в т.ч. ПДВ 13371 грн. 98 коп., № 4 від 17 січня 2002 року на суму 129063 грн. 73 коп. в т.ч. ПДВ 21510 грн. 62 коп., № 5 від 18 січня 2002 року на суму 184800 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 30800 грн. 00 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 74986 грн. 42 коп, і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді січні 2002 року в розмірі 105 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 75091 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 74986 грн. 42 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 74986 грн. 42 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у лютому 2002 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкір та мяса великої рогатої худоби у ПП „ДеНік-55, згідно фіктивних податкових накладних № 6 від 4 лютого 2002 року на суму 12595 грн. 20 коп. в т.ч. ПДВ 2099 грн. 20 коп., № 7 від 5 лютого 2002 року на суму 81133 грн. 46 коп. в т.ч. ПДВ 13522 грн. 24 коп., № 8 від 8 лютого 2002 року на суму 64344 грн. 34 коп. в т.ч. ПДВ 10724 грн. 06 коп., № 9 від 12 лютого 2002 року на суму 60017 грн. 78 коп. в т.ч. ПДВ 10002 грн. 96 коп., № 10 від 19 лютого 2002 року на суму 54578 грн. 56 коп. в т.ч. ПДВ 9096 грн. 43 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 45444 грн. 89 коп, і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді лютому 2002 року в розмірі 1229 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 46673 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 45444 грн. 89 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 45444 грн. 89 коп.; при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ у березні 2002 року в податковій декларації по податку на додану вартість, поданої в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкір та мяса великої рогатої худоби у ПП „ДеНік-55, згідно фіктивних податкових накладних № 11 від 1 березня 2002 року на суму 33401 грн. 22 коп. в т.ч. ПДВ 5566 грн. 87 коп., № 12 від 6 березня 2002 року на суму 80865 грн. 55 коп. в т.ч. ПДВ 13477 грн. 59 коп., в наслідок чого за вказаний період завищили податковий кредит з ПДВ на суму 19044 грн. 46 коп, і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ у поточному звітному періоді березні 2002 року в розмірі 561 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства 19605 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 19044 грн. 46 коп, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 19044 грн. 46 коп., а всього за період з жовтня 2001 року по березень 2002 року завищили податковий кредит з ПДВ на суму 260350 грн. 76 коп., і показали чисту суму зобовязань підприємства з ПДВ в розмірі 4486 грн., при фактичній сумі зобовязань підприємства в розмірі 264836 грн., чим занизили суму зобовязань з ПДВ на 260350 грн. 76 коп., в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 260350 грн. 76 коп., що в 15314 разів перевищує встановлений у 2001 та 2002 роках законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, за період з березня 2001 року по березень 2002 року ОСОБА_5 за попередньою з мовою з іншими учасниками організованої групи, що входили до її складу, а саме ОСОБА_8 та ОСОБА_4, завищили по податковим деклараціям з податку на додану вартість ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 та ПП „Оазіс-інк податковий кредит з ПДВ на суму 756998 грн. 86 коп. в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 756998 грн. 86 коп., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України коштів на загальну суму 756998 грн. 86 коп. Вказані тотожні дії ОСОБА_5 були обєднанні єдиним злочинним наміром, заздалегідь спрямованим на систематичне ухилення від сплати податку на додану вартість, в наслідок чого державному бюджету України заподіяно матеріальної шкоди на суму 756998 грн. 86 коп., що в 44529 разів перевищує встановлений у 2001 та 2002 роках законодавством України неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

Вона ж, працюючи директором та головним бухгалтером приватного підприємства „Гранат-2, юридична адреса якого м. Черкаси, вул. Чіковані, 66, будучи особою, яка обіймає постійно на підприємстві посаду, що повязана з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно господарських обовязків, тобто службовою особою, в період часу з квітня по червень 2001 року в м. Черкаси, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи активним учасником створеної ОСОБА_8 організованої групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з директором ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 ОСОБА_8 та головним бухгалтером вказаного підприємства ОСОБА_4, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк пункт прийому та заготівлі мяса і шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти, придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, за вказівкою ОСОБА_8 складала документи продажу продукції (товару) в період часу з квітня по червень 2001 року від приватного підприємства „Гранат-2 на ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7, які в подальшому були надані ОСОБА_4 та використані при складанні податкової звітності, а саме в порушення п.п. 7.3.4 п. 7.3, п.п. 7.2.3 та 7.2.4 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п.7.5 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість від 03 квітня 1997 року № 168/97-ВР із змінами та доповненнями, при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ в податкових деклараціях по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданих в ДПІ м. Черкаси, незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання шкіри та мяса великої рогатої худоби у приватного підприємства „Гранат-2 на суму 1527400 грн. 00 коп., яке насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляло, таким чином внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості та склали завідомо неправдиві документи, в наслідок чого не нарахували та не сплатили до державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 254566 грн. 50 коп., що в 14974 разів перевищує встановлений у 2001 році законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є тяжкими наслідками;

Вона ж, після того як ОСОБА_8 створив 16 липня 2001 року без мети здійснення підприємницької діяльності приватне підприємство „ДеНік-55, засновником та директором якого за вказівкою останнього та на його прохання став ОСОБА_12, який працюючи різноробочим, перебував від ОСОБА_8 в службовій залежності, стала головним бухгалтером вказаного підприємства та в період часу з липня по листопад 2001 року, в м. Черкаси, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи активним учасником організованої ОСОБА_8 групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з директором ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 ОСОБА_8 та головним бухгалтером вказаного підприємства ОСОБА_4, використовуючи фіктивно створене приватне підприємство „ДеНік-55, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк пункт прийому та заготівлі мяса і шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти, придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, за вказівкою ОСОБА_8 складала документи продажу продукції (товару) в період часу з липня по листопад 2001 року від приватного підприємства „ДеНік-55 на ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7, а саме № 1 від 27 липня 2001 року на суму 359604 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 59934 грн. 00 коп., № 2 від 27 липня 2001 року на суму 135852 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 22642 грн. 00 коп., № 3 від 2 серпня 2001 року на суму 73540 грн. 72 коп. в т.ч. ПДВ 12256 грн. 78 коп., № 4 від 9 серпня 2001 року на суму 99266 грн. 68 коп. в т.ч. ПДВ 16544 грн. 45 коп., № 5 від 13 серпня 2001 року на суму 44038 грн. 61 коп. в т.ч. ПДВ 7339 грн. 76 коп., № 6 від 14 серпня 2001 року на суму 1868 грн. 16 коп. в т.ч. ПДВ 311 грн. 36 коп., № 7 від 1 вересня 2001 року на суму 5188 грн. 80 коп. в т.ч. ПДВ 864 грн. 80 коп., № 8 від 5 вересня 2001 року на суму 44862 грн. 48 коп. в т.ч. ПДВ 7477 грн. 08 коп., № 9 від 10 вересня 2001 року на суму 90632 грн. 11 коп. в т.ч. ПДВ 15105 грн. 35 коп., № 10 від 17 вересня 2001 року на суму 70279 грн. 87 коп. в т.ч. ПДВ 11713 грн. 31 коп., № 11 від 18 вересня 2001 року на суму 87199 грн. 45 коп. в т.ч. ПДВ 14533 грн. 24 коп., № 12 від 24 вересня 2001 року на суму 98861 грн. 64 коп. в т.ч. ПДВ 16476 грн. 94 коп., № 13 від 29 вересня 2001 року на суму 10476 грн. 34 коп. в т.ч. ПДВ 1746 грн. 06 коп., № 14 від 28 вересня 2001 року на суму 3800 грн. 52 коп. в т.ч. ПДВ 633 грн. 42 коп., № 15 від 3 жовтня 2001 року на суму 8080 грн. 87 коп. в т.ч. ПДВ 1346 грн. 81 коп., № 16 від 8 жовтня 2001 року на суму 15507 грн. 52 коп. в т.ч. ПДВ 2584 грн. 59 коп., № 18 від 16 жовтня 2001 року на суму 121281 грн. 37 коп. в т.ч. ПДВ 20213 грн. 56 коп., № 18 від 22 жовтня 2001 року на суму 136374 грн. 52 коп. в т.ч. ПДВ 22729 грн. 09 коп., № 19 від 29 жовтня 2001 року на суму 13231 грн. 69 коп. в т.ч. ПДВ 2205 грн. 28 коп., № 21 від 12 листопада 2001 року на суму 14358 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 2393 грн. 10 коп., № 24 від 28 листопада 2001 року на суму 503 грн. 04 коп. в т.ч. ПДВ 83 грн. 84 коп., які в подальшому були надані ОСОБА_4 та використані при складанні податкової звітності, а саме при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ в податкових деклараціях по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданих в ДПІ м. Черкаси, де незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання обладнання, шкір та мяса великої рогатої худоби у спеціально фіктивно-створеного для цієї мети приватного підприємства „ДеНік-55, яке насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляло, таким чином склали завідомо неправдиві документи та внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 242081 грн. 60 коп., що в 14240 разів перевищує встановлений у 2001 році законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є тяжкими наслідками;

Вона ж, працюючи головним бухгалтером приватного підприємства „ДеНік-55, юридична адреса якого м. Черкаси, вул. Вернигори, 17, к. 27, після того як ОСОБА_8 створив 10 вересня 2001 року приватне підприємство „Оазіс-інк, засновником та директором якого за вказівкою останнього стала ОСОБА_9, яка працюючи офіційно прибиральницею на ДП ЧМК „Міжрайшовк, а фактично завідуючою складськими приміщеннями та прийомщиком продукції, перебувала від ОСОБА_8 в службовій залежності, а головним бухгалтером вказаного підприємства стала ОСОБА_4, оскільки працюючи головним бухгалтером ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 та ДП ЧМК „Міжрайшовк, також перебувала від нього в службовій залежності, продовжуючи спільний злочинний намір, в період часу з жовтня 2001 року по березень 2002 року в м. Черкаси, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи активним учасником організованої ОСОБА_8 групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з ОСОБА_8 та ОСОБА_4, використовуючи фіктивно створене приватне підприємство „ДеНік-55 засновником та директором якого був ОСОБА_12, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк пункт прийому та заготівлі мяса і шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, за вказівкою ОСОБА_8, складала документи продажу продукції (товару) в період часу з жовтня 2001 року по березень 2002 року від приватного підприємства „ДеНік-55 на ПП „Оазіс-інк, а саме фіктивні накладні та податкові накладні № 17 від 9 жовтня 2001 року на суму 78558 грн. 48 коп. в т.ч. ПДВ 13093 грн. 08 коп., № 19 від 23 жовтня 2001 року на суму 33321 грн. 30 коп. в т.ч. ПДВ 5553 грн. 55 коп., № 20 від 6 листопада 2001 року на суму 36478 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 6079 грн. 67 коп., № 22 від 15 листопада 2001 року на суму 43152 грн. 37 коп. в т.ч. ПДВ 7192 грн. 06 коп., № 22/1 від 21 листопада 2001 року на суму 5274 грн. 07 коп. в т.ч. ПДВ 879 грн. 01 коп., № 23 від 28 листопада 2001 року на суму 9000 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 1500 грн. 00 коп., № 25 від 4 грудня 2001 року на суму 36959 грн. 72 коп. в т.ч. ПДВ 6159 грн. 95 коп., № 26 від 4 грудня 2001 року на суму 66053 грн. 28 коп. в т.ч. ПДВ 11008 грн. 88 коп., № 27 від 11 грудня 2001 року на суму 72382 грн. 03 коп. в т.ч. ПДВ 12063 грн. 67 коп., № 28 від 17 грудня 2001 року на суму 33480 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 5580 грн. 00 коп., № 29 від 13 грудня 2001 року на суму 55112 грн. 83 коп. в т.ч. ПДВ 9185 грн. 47 коп., № 30 від 13 грудня 2001 року на суму 44261 грн. 11 коп. в т.ч. ПДВ 7376 грн. 85 коп., № 31 від 25 грудня 2001 року на суму 45305 грн. 76 коп. в т.ч. ПДВ 7550 грн. 96 коп., № 32 від 21 грудня 2001 року на суму 130212 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 21702 грн. 00 коп., № 33 від 21 грудня 2001 року на суму 35699 грн. 06 коп. в т.ч. ПДВ 5949 грн. 84 коп., № 1 від 3 січня 2002 року на суму 47011 грн. 80 коп. в т.ч. ПДВ 7835 грн. 30 коп., № 2 від 15 січня 2002 року на суму 8811 грн. 12 коп. в т.ч. ПДВ 1468 грн. 52 коп., № 3 від 16 січня 2002 року на суму 80231 грн. 85 коп. в т.ч. ПДВ 13371 грн. 98 коп., № 4 від 17 січня 2002 року на суму 129063 грн. 73 коп. в т.ч. ПДВ 21510 грн. 62 коп., № 5 від 18 січня 2002 року на суму 184800 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 30800 грн. 00 коп., № 6 від 4 лютого 2002 року на суму 12595 грн. 20 коп. в т.ч. ПДВ 2099 грн. 20 коп., № 7 від 5 лютого 2002 року на суму 81133 грн. 46 коп. в т.ч. ПДВ 13522 грн. 24 коп., № 8 від 8 лютого 2002 року на суму 64344 грн. 34 коп. в т.ч. ПДВ 10724 грн. 06 коп., № 9 від 12 лютого 2002 року на суму 60017 грн. 78 коп. в т.ч. ПДВ 10002 грн. 96 коп., № 10 від 19 лютого 2002 року на суму 54578 грн. 56 коп. в т.ч. ПДВ 9096 грн. 43 коп., № 11 від 1 березня 2002 року на суму 33401 грн. 22 коп. в т.ч. ПДВ 5566 грн. 87 коп., № 12 від 6 березня 2002 року на суму 80865 грн. 55 коп. в т.ч. ПДВ 13477 грн. 59 коп., які в подальшому були надані ОСОБА_4 та використані при складанні податкової звітності, а саме при складанні податкової звітності підприємства по ПДВ в податкових деклараціях по податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції 09 липня 1997 року за № 250/2054, і поданих в ДПІ м. Черкаси, де незаконно включили до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання обладнання, у спеціально фіктивно-створеного для цієї мети приватного підприємства „ДеНік-55, яке насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляло, таким чином внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості та склали завідомо неправдиві документи, в результаті чого не нарахували та не сплатили в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 260350 грн. 76 коп., що в 15314 разів перевищує встановлений у 2001 та 2002 роках законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є тяжкими наслідками.

Таким чином, за період з березня 2001 року по березень 2002 року ОСОБА_5 за попередньою з мовою з іншими учасниками організованої групи, що входили до її складу, а саме ОСОБА_8 та ОСОБА_4, систематично вносили до офіційних документів завідомо неправдиві відомості та складали завідомо неправдиві документи. Вказані тотожні дії ОСОБА_5 були обєднанні єдиним злочинним наміром, заздалегідь спрямованим на систематичне ухилення від сплати податку на додану вартість, в наслідок чого державному бюджету України заподіяно матеріальної шкоди на суму 756998 грн. 86 коп., що в 44529 разів перевищує встановлений, на момент вчинення вказаних дій, законодавством України неоподаткований мінімум доходів громадян та є тяжкими наслідками.

Підсудній ОСОБА_6, перебуваючи в м. Черкаси, в січні 2003 року, працюючи приватним підприємцем та будучи платником податку на додану вартість, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою систематичного ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, систематичного підроблення фінансово господарських документів, увійшов до створеної ОСОБА_8 стійкої організованої групи, члени якої за попередньою змовою зорганізувалися у стійке обєднання для спільної злочинної діяльності, з метою безпосереднього вчинення злочинів, обєднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи. До складу організованої групи, крім ОСОБА_6, ОСОБА_8 залучив головного бухгалтера ДП ЧМК „Міжрайшовк ОСОБА_4

Згідно розподілу ролей, ОСОБА_6, будучи зареєстрованим приватним підприємцем, на загальній формі оподаткування та будучи платником ПДВ і добре обізнаним в бухгалтерському обліку, за підготовленою ОСОБА_8 схемою, на виконання спільного плану відомого всім учасникам групи, складав фіктивні накладні та податкові накладні про поставку (реалізацію) на ДП ЧМК „Міжрайшовк та ПП „Янтар-Плюс продукцію (товар), які надавав директору вказаних підприємств ОСОБА_8 чи головному бухгалтеру ОСОБА_4, хоча насправді ніякої продукції не поставляв; після перерахування на свій банківський рахунок коштів за нібито поставлену продукцію, знімав їх готівкою та повертав ОСОБА_8, залишаючи собі, згідно попередньої домовленості з останнім, 6 % а пізніше 5 % від загальної суми оборудки, як винагороду за її здійснення.

ОСОБА_8 як організатор, керівник та активний учасник створеної ним організованої групи, здійснював повне керівництво діяльністю членів групи; визначив чітку роль кожного з них та координував їхні дії при підготовці і безпосередньому вчиненні злочинів; купуючи продукцію (товар) у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, давав вказівку учасниками групи про складання фіктивних фінансово господарських документів щодо купівлі вказаної продукції у субєктів підприємницької діяльності платників податку на додану вартість, зокрема у приватного підприємця ОСОБА_6; давав вказівку про складання документів податкової звітності та про надання їх державній податковій інспекції з включенням до податкового кредиту сум коштів по фіктивних податкових накладних, а також про перерахування коштів на рахунки підприємств за фіктивними фінансово господарськими операціями, які в подальшому знімалися готівкою з каси та поверталися йому; отримавши вказані кошти використовував їх для підприємницької діяльності і на власні та учасників групи потреби, створював необхідні умови для діяльності та існування групи.

ОСОБА_4 будучи добре обізнаною в бухгалтерському обліку, за підготовленою ОСОБА_8 схемою, згідно розподілених ролей та на виконання спільного плану відомого всім учасникам групи, включала до податкової звітності податкові накладні, що були надані їй від ОСОБА_6 про продаж продукції (товару) від останнього на ДП ЧМК „Міжрайшовк та ПП „Янтар-Плюс, завідомо знаючи, що вказана продукція купувалася ОСОБА_8 у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість, після продажу продукції (товару), за вказівкою ОСОБА_8, складала платіжні документи про перерахування коштів на рахунок ПП ОСОБА_6, які в подальшому знімалися готівкою з каси та поверталися ОСОБА_8, подавала документи податкової звітності до державної податкової інспекції, незаконно включивши при цьому до податкового кредиту суму коштів по податкових накладних ПП ОСОБА_6

Таким чином, ОСОБА_6, будучи активним учасником організованої групи, діючи спільно та узгоджено за попередньою змовою з іншими її учасниками ОСОБА_8 та ОСОБА_4, з єдністю намірів та метою особистого збагачення кожного з учасників групи, в період часу з січня 2003 року по грудень 2004 року вчинив ряд злочинів, за наступних обставин.

Так він, працюючи приватним підприємцем, в період часу з січня 2003 року по січень 2004 року в м. Черкаси, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи активним учасником створеної ОСОБА_8 організованої групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з директором ДП ЧМК „Міжрайшовк ОСОБА_8 та головним бухгалтером вказаного підприємства ОСОБА_4, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк пункт прийому та заготівлі мяса та шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, за вказівкою ОСОБА_8, складав фіктивні накладні та податкові накладні реалізації продукції (товару) від приватного підприємця ОСОБА_6 на ДП ЧМК „Міжрайшовк, а саме № 5/1 від 22 січня 2003 року на суму 15842 грн. 86 коп. в т.ч. ПДВ 2640 грн. 48 коп, № 2/02 від 5 лютого 2003 року на суму 1437 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 239 грн. 60 коп., № 1/10 від 1 жовтня 2003 року на суму 7891 грн. 18 коп. в т.ч. ПДВ 1315 грн. 20 коп., № 12/1 від 1 грудня 2003 року на суму 1310 грн. 71 коп. в т.ч. ПДВ 218 грн. 45 коп., № 4/01 від 19 січня 2004 року на суму 9686 грн. 16 коп. в т.ч. ПДВ 1614 грн. 36 коп., № 5/01 від 19 січня 2004 року на суму 44792 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 7465 грн. 33 коп., № 8/01 від 27 січня 2004 року на суму 25008 грн. 48 коп. в т.ч. ПДВ 4168 грн. 08 коп., хоча насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляв, таким чином підробив офіційні документи.

Він же, працюючи приватним підприємцем, в період часу з вересня 2004 року по січень 2005 року в м. Черкаси, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи активним учасником створеної ОСОБА_8 організованої групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з директором приватного підприємства „Янтар-Плюс ОСОБА_8 та головним бухгалтером вказаного підприємства ОСОБА_4, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк пункт прийому та заготівлі мяса та шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, за вказівкою ОСОБА_8, складав фіктивні накладні та податкові накладні реалізації продукції (товару) від приватного підприємця ОСОБА_6 на ПП „Янтар-Плюс, а саме № 8 від 20 вересня 2004 року на суму 15977 грн. 04 коп. в т.ч. ПДВ 2662 грн. 84 коп., № 1 від 1 жовтня 2004 року на суму 30768 грн. 94 коп. в т.ч. ПДВ 5128 грн. 16 коп., № 3 від 11 жовтня 2004 року на суму 19130 грн. 94 коп. в т.ч. ПДВ 3188 грн. 49 коп., № 1 від 1 листопада 2004 року на суму 5001 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 833 грн. 60 коп., № 2 від 1 листопада 2004 року на суму 9940 грн. 43 коп. в т.ч. ПДВ 1656 грн. 74 коп., № 3 від 11 листопада 2004 року на суму 20287 грн. 03 коп. в т.ч. ПДВ 3381 грн. 17 коп., № 4 від 15 листопада 2004 року на суму 13026 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 2171 грн. 10 коп., № 5 від 15 грудня 2004 року на суму 1999 грн. 03 коп. в т.ч. ПДВ 333 грн. 17 коп., № 8 від 20 грудня 2004 року на суму 20838 грн. 06 коп. в т.ч. ПДВ 3473 грн. 01 коп., хоча насправді ніякої продукції на вказане підприємство не поставляв, таким чином підробив офіційні документи.

Він же, працюючи приватним підприємцем, в період часу з січня 2003 року по січень 2004 року в м. Черкаси, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи активним учасником створеної ОСОБА_8 організованої групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування України, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з директором ДП ЧМК „Міжрайшовк ОСОБА_8 та головним бухгалтером вказаного підприємства ОСОБА_4, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк пункт прийому та заготівлі мяса та шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, за вказівкою ОСОБА_8, складав фіктивні накладні та податкові накладні реалізації продукції (товару) від приватного підприємця ОСОБА_6 на ДП ЧМК „Міжрайшовк, а саме № 5/1 від 22 січня 2003 року на суму 15842 грн. 86 коп. в т.ч. ПДВ 2640 грн. 48 коп, № 2/02 від 5 лютого 2003 року на суму 1437 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 239 грн. 60 коп., № 1/10 від 1 жовтня 2003 року на суму 7891 грн. 18 коп. в т.ч. ПДВ 1315 грн. 20 коп., № 12/1 від 1 грудня 2003 року на суму 1310 грн. 71 коп. в т.ч. ПДВ 218 грн. 45 коп., № 4/01 від 19 січня 2004 року на суму 9686 грн. 16 коп. в т.ч. ПДВ 1614 грн. 36 коп., № 5/01 від 19 січня 2004 року на суму 44792 грн. 00 коп. в т.ч. ПДВ 7465 грн. 33 коп., № 8/01 від 27 січня 2004 року на суму 25008 грн. 48 коп. в т.ч. ПДВ 4168 грн. 08 коп., які були в подальшому надані ОСОБА_4 та використані при складанні податкової звітності, а саме декларацій з податку на додану вартість, що були подані в ДПІ м. Черкаси, таким чином використали завідомо підробленні документи.

Він же, працюючи приватним підприємцем, в період часу з вересня 2004 року по січень 2005 року в м. Черкаси, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи активним учасником створеної ОСОБА_8 організованої групи, з метою ухилення від сплати податків, що на підставі Закону України „Про систему оподаткування входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою з директором приватного підприємства „Янтар-Плюс ОСОБА_8 та головним бухгалтером вказаного підприємства ОСОБА_4В, створивши на території ДП ЧМК „Міжрайшовк пункт прийому та заготівлі мяса та шкір великої рогатої худоби, здійснюючи, без складання відповідних документів, за готівкові кошти придбання вказаної продукції у фізичних осіб, проживаючих на території Черкаської області, які не є платниками податку на додану вартість, а також у інших осіб та субєктів підприємницької діяльності, які не є платниками податку на додану вартість і в органах державної влади не зареєстровані, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, за вказівкою ОСОБА_8, складав фіктивні накладні та податкові накладні реалізації продукції (товару) від приватного підприємця ОСОБА_6 на ПП „Янтар-Плюс, а саме № 8 від 20 вересня 2004 року на суму 15977 грн. 04 коп. в т.ч. ПДВ 2662 грн. 84 коп., № 1 від 1 жовтня 2004 року на суму 30768 грн. 94 коп. в т.ч. ПДВ 5128 грн. 16 коп., № 3 від 11 жовтня 2004 року на суму 19130 грн. 94 коп. в т.ч. ПДВ 3188 грн. 49 коп., № 1 від 1 листопада 2004 року на суму 5001 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 833 грн. 60 коп., № 2 від 1 листопада 2004 року на суму 9940 грн. 43 коп. в т.ч. ПДВ 1656 грн. 74 коп., № 3 від 11 листопада 2004 року на суму 20287 грн. 03 коп. в т.ч. ПДВ 3381 грн. 17 коп., № 4 від 15 листопада 2004 року на суму 13026 грн. 60 коп. в т.ч. ПДВ 2171 грн. 10 коп., № 5 від 15 грудня 2004 року на суму 1999 грн. 03 коп. в т.ч. ПДВ 333 грн. 17 коп., № 8 від 20 грудня 2004 року на суму 20838 грн. 06 коп. в т.ч. ПДВ 3473 грн. 01 коп., які були в подальшому надані ОСОБА_4 та використані при складанні податкової звітності, а саме декларацій з податку на додану вартість, що були подані в ДПІ м. Черкаси, таким чином використали завідомо підробленні документи.

В судовому засіданні підсудні ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 вину в інкримінованих їм злочинах визнали повністю.

Крім повного визнання підсудними своєї вини в скоєнні ними злочинів, їх вина також підтверджується показами свідків, висновками експертиз та іншими матеріалами справи.

Так, по епізоду ухилення від сплати податків ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 через ПП „Гранат-2, вчиненого у складі продовжуваного злочину з єдиним злочинним наміром та службового підроблення.

- показами як на досудовому слідстві та і в судовому засіданні свідка ОСОБА_9, яка пояснила, що вона працювала з 2000 року у ОСОБА_8 На ПП „Гранат-2 вона ніколи не працювала, а працювала лише на ОСОБА_8 і за його вказівкою приймала та заготовлювала продукцію (в тому числі мясо та шкури великої рогатої худоби). Чим займалася ОСОБА_5 та ПП „Гранат-2 їй взагалі було не відомо, оскільки вона з нею по робочим питанням ніколи не спілкувалася, лише одного разу ОСОБА_8 сказав, що ОСОБА_5 орендує приміщення. Ніяких документів ОСОБА_5 вона ніколи не надавала і взагалі працюючи на ОСОБА_8 ніколи не приймала від поставщиків продукції документи. Коли поставщики продукції говорили, що потрібно оформляти документи, вона їх відводила до бухгалтерії до ОСОБА_4 Коли вона приймала продукцію, вела чорнові записи на папірцях, а саме записувала вагу прийнятого товару. Вказані чернові записи вона відносила ОСОБА_4, ОСОБА_5 такі чорнові записи вона ніколи не надавала. Коли вона приймала продукцію від людей, вона з ними розраховувалася сама, готівкою, при цьому ніяких документів не оформлялося. Готівку кожного ранку видавав ОСОБА_8 або ОСОБА_4, в основному ОСОБА_4, більш ніхто готівку не давав. Потім у вечері вона звітувала ОСОБА_8 про прийняту продукцію (заготівку), звіряли по її чернових записах, а також вона віддавала гроші, що залишилися. Заробітну плату їй завжди видавав ОСОБА_8 ОСОБА_5 чи хтось інший їй зарплати ніколи не видавали. За період з 2000 по 2005 роки заготовачем продукції працювала лише вона, більше ніхто не працював. Коли вона по різним причинам була відсутня (по хворобі, у відпустці) продукцію приймав сам ОСОБА_8, щоб хтось інший приймав продукцію їй не відомо. Також ОСОБА_9 в першопочаткових показаннях пояснювала, що від юридичних осіб продукцію (товар) вони не закуповували. В подальшому ОСОБА_9 пояснила, що інколи закуповували продукцію і в юридичних осіб (в основному в сільськогосподарських товариств), але в основному продукцію (в тому числі мясо та шкури ВРХ) закуповували у населення.

(т.5 а.с. 143-145, т.20 а.с. 23-25, 71-72, 283-284 т.24 а.с.19-22)

- показаннями як на досудовому так і в судовому засіданні свідка ОСОБА_13, який пояснив, що 27 січня 2005 року на підставі постанови слідчого Придніпровської районної прокуратури м. Черкаси санкціонованої прокурором, було проведено обшук в службових приміщеннях ДП ЧМК „Міжрайшовк та ПП „Янтар-Плюс в м. Черкаси. На території вказаних приміщень на той час знаходилися ОСОБА_8 (директор), ОСОБА_4 (головний бухгалтер), ОСОБА_9 (завідуюча складськими приміщеннями). Перед початком обшуку ОСОБА_8 та всім учасникам слідчої дії було оголошено постанову про проведення обшуку та запропоновано добровільно видати документи, що були зазначені в постанові. У звязку з відмовою ОСОБА_8 видати того що вимагалося, було розпочато проведення обшуку. Під час проведення обшуку з метою фіксування його процесу та забезпечення прозорості, на підставі ст. 85-2 КПК України, було застосовано відеозапис. Всі вилучені документи були виявлені в приміщенні директора ОСОБА_8, а також в приміщенні бухгалтера ОСОБА_4, частину документів було виявлено та вилучено в гаражі, що знаходився на території вказаних підприємств. Весь процес обшуку проходив за участю ОСОБА_8, ОСОБА_4, ОСОБА_9 та понятих, яким перед початком обшуку розяснювалося їх право бути присутніми при всіх діях працівників міліції та робити зауваження, доповнення та заяви, які повинні були бути занесені до протоколу. Всі документи предявлялися понятим та учасникам слідчої дії, після чого їх було упаковано в поліетиленові пакети та опечатані з підписами понятих. По складанню протоколу обшуку від понятих та учасників слідчої дії ніяких заяв, зауважень та доповнень не надходило, крім ОСОБА_8, який заявив, щодо законності проведення обшуку, більше від ОСОБА_8, зокрема щодо порядку проведення обшуку, заяв, зауважень та доповнень не надходило. (т. 22 а.с. 121-124, т. 24 а.с. 13-15).

- показаннями як на досудовому слідстві так і вусдовому засіданні свідка ОСОБА_14, яка пояснила, що вона проживає разом з ОСОБА_8 за адресою м. Черкаси, вул. Гоголя 273/1 і під час обшуку у вказаному домоволодінні 27 січня 2005 року працівниками міліції були виявлені та вилучені документи, що належать ОСОБА_8 (т. 5 а.с. 139-140).

- показаннями на досудовому слідстві свідка ОСОБА_15, який пояснив, що з 28 грудня 2002 року по жовтень 2005 року він перебував на посаді старшого державного податкового ревізор-інспектора ВДП МГВПМ Черкаської ОДПІ. На підставі постанови слідчого у 2005 року він проводив перевірку дотримання податкового законодавства ПВКФ „Янтар-Плюс та ПП „Гранат-2. Якщо ПП „Гранат-2 на ПВКФ „Янтар-Плюс ніякої продукції не продавало, а сама продукція купувалася у не платників ПДВ, службові особи вказаного підприємства не мали право відносити до податкового кредиту суми ПДВ по податкових накладних ПП „Гранат-2. Якщо вказана продукції кувалася ПВКФ „Янтар-Плюс у фізичних та юридичних осіб що не є платниками податку на додану вартість, а не у ПП „Гранат-2, в такому разі нарахування та сплата податку на додану вартість повинна проводити ПВКФ „Янтар-Плюс. В такому разі ПВКФ „Янтар-Плюс зобовязаний був сплатити до бюджету суму ПДВ в розмірі 20 % від вартості реалізованої продукції, тобто фактично не доплачено до бюджету сума ПДВ вказана в податкових накладних ПП „Гранат-2, якщо воно не поставляло на ПВКФ «Янтар-Плюс» продукцію. (т.12 а.с. 114-115, т. 24 а.с. 16).

- протоколом обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого в службових приміщеннях ДП ЧМК „Міжрайшовк та ПП „Янтар-Плюс за адресою м. Черкаси, вул. Чіковані, 102, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:

1)бланк подорожнього листа № 908177 серія 02 АВЕ з круглою печаткою ПП „Гранат-2,

2)чисті аркуші паперу Ф-А4 на яких стоїть печатка ПВКФ Янтар-Плюс,

3)бланки рахунку на яких стоїть печатка ПВКФ Янтар-Плюс,

4)бланки накладних на яких стоїть печатка ПВКФ Янтар-Плюс,

5)бланки податкових накладних на яких стоїть печатка ПВКФ Янтар-Плюс,

6)бланки прибуткових касових ордерів на яких стоїть печатка ПВКФ Янтар-Плюс,

7)бланки довіреностей МАЛ. № 025863 - № 025869 на яких стоїть печатка ПВКФ Янтар-Плюс,

8)бланк платіжної відомості на яких стоїть штамп та печатка ПВКФ Янтар-Плюс,

9)бланки авансових звітів на яких стоїть штамп та печатка ПВКФ Янтар-Плюс,

10)бланки товарно-транспортних накладних на яких стоїть штамп та печатка ПВКФ Янтар-Плюс,

11)бланки подорожній листів вантажного автомобіля на яких стоїть штамп та печатка ПВКФ Янтар-Плюс,

12)бланки посвідчення про відрядження на яких стоїть штамп та печатка ПВКФ Янтар-Плюс,

13)акт № 2128/23-108 від 14.09.2001 року по ПВКФ „Янтар-Плюс з додатком,

14)рішення № 896/23-108-30705414/7171 від 14.09.2001 року по ПВКФ „Янтар-Плюс,

15)книга обліку придбання товарів (робіт, послуг) по ПП «Янтар-Плюс»2004 рік 48 аркушів опечатано гербовою печаткою,

16)книга обліку продажу товарів (робіт, послуг) ПП «Янтар-плюс» на 48 аркушів опечатано печаткою Державна податкова адміністрація,

17)папка зеленого кольору з заголовком ПП Янтар ОСОБА_7 видаткові накладні, в якій в підшитому вигляді знаходяться фінансово-господарські документи стосовно ПП Янтар ОСОБА_7 за вересень грудень 2004 року (накладні, податкові накладні, довіреності, узагальнені відомості тощо) всього на 259 аркушах. (т.1 а.с. 22-90, т.2 а.с. 38-242, 262).

- протоколом обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого за місцем проживання ОСОБА_8 за адресою м. Черкаси, вул. Гоголя 237/1, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:

1)договір № 2/4 від 2 квітня 2001 року між ПП „Гранат-2 та ПВКФ „Янтар-Плюс,

2)договір № 2/4 від 2 квітня 2001 року між ПП „Гранат-2 та ПВКФ „Янтар-Плюс,

3)договір № 9/4 від 9 квітня 2001 року між ПП „Гранат-2 та ПВКФ „Янтар-Плюс,

4)договір б/н від 11.04.2001 року між ПВКФ „Янтар-Плюс та ЗАТ „Лисячанський мясокомбінат,

5)договір б/н від 21.04.2001 року між ПВКФ „Янтар-Плюс та ЗАТ „Лисячанський мясокомбінат,

6)договір б/н від 27.04.2001 року між ПВКФ „Янтар-Плюс та ЗАТ „Лисячанський мясокомбінат,

7)договір б/н від 05.05.2001 року між ПВКФ „Янтар-Плюс та ЗАТ „Лисячанський мясокомбінат,

8)договір б/н від 12.05.2001 року між ПВКФ „Янтар-Плюс та ЗАТ „Лисячанський мясокомбінат,

9)договір б/н від 19.05.2001 року між ПВКФ „Янтар-Плюс та ЗАТ „Лисячанський мясокомбінат,

10)договір б/н від 29.05.2001 року між ПВКФ „Янтар-Плюс та ЗАТ „Лисячанський мясокомбінат,

11)договір № 1104 від 11.04.2001 року між ПВКФ „Янтарь-Плюс та ПП „Кондор-2000,

12)договір № 15-05 від 15.05.2001 року між ПВКФ „Янтарь-Плюс та СП „Кисан,

13)договір № 09/04 від 29.04.2001 року між ПВКФ „Янтарь-Плюс та ПП „Кайро-1,

14)договір № 15/05 від 15.05.2000 року між ПВКФ „Янтарь-Плюс та ПП „ОТО з додатком,

15)договір № 28/08 від 28.08.2001 року між ПВКФ „Янтар-Плюс та ПП „Ескада-С,

16)папка білого кольору на якій написано: відомчий архів. державна податкова інспекція в м. Черкаси. справа № 15-217/30705414. ПВКФ „Янтарь-Плюс 2001 рік. зберігати 5 років в якій знаходяться акти перевірок, річні та квартальні звіти, декларації розрахунки, матеріали перевірок та ін. документи на 107 арк.

17)папка білого кольору з написом отчеты 2001 Янтарь-Плюс в якій знаходяться баланси підприємства та декларації про прибуток та податки за 2001 рік. (т.3 а.с. 4-7, 182-250, т.4 а.с. 1-104).

протоколом обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого за місцем проживання ОСОБА_4, за адресою АДРЕСА_1, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:

чисті аркуші А 4 з відтиском печатки ПП „Гранат 2,

чисті бланки накладних з відтиском печатки ПП „Гранат 2,

чисті бланки податкових накладних з відтиском печатки ПП „Гранат 2,

чисті бланки прибуткових касових ордерів з відтиском штампу та печатки ПП „Гранат 2,

копія свідоцтва № 32124606 про реєстрацію платника податку на додану вартість Гранат 2 ПП ,

копія свідоцтва про державну реєстрацію СПД юридичної особи ПП „Гранат 2,

чисті аркуші А 4 з відтиском печатки ПВКФ „Янтар ОСОБА_7,

чисті бланки рахунку з відтиском печатки ПВКФ „Янтар ОСОБА_7,

чисті бланки накладних з відтиском печатки ПВКФ „Янтар ОСОБА_7,

чисті бланки податкових накладних з відтиском печатки ПВКФ „Янтар ОСОБА_7,

чисті бланки прибуткових касових ордерів з відтиском печатки ПВКФ „Янтар ОСОБА_7.

чистий бланк накладної з відтиском печатки радгосп-завод „Янтарний;

чистий бланк податкової накладної з відтиском печатки радгосп-завод „Янтарний;

чисті бланки прибуткових касових ордерів з відтиском печатки радгосп-завод „Янтарний, бланки в кількості 2 шт.;

Згідно показань ОСОБА_4, вказані документи вона знайшла в гаражі на території ДП ЧМК „Міжрайшовк. (т.4 а.с. 207-259, т.5 а.с. 1-12)

- протоколом виїмки від 3 березня 2005 року, згідно якого в приміщенні ЧФ ВАТ „Міжнародний комерційний банк були вилучені документи юридичних справ власників рахунків ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 (поточний рахунок № 4001) та ПП „Гранат-2 (поточний основний рахунок в рублях Росії № 0001/810, поточний додатковий рахунок в доларах США № 0001, поточний основний рахунок в національній валюті № 01); (т.7 а.с. 5-27, 47-63).

- протоколом виїмки від 16 вересня 2005 року, згідно якого в приміщенні ЧФ ВАТ „Міжнародний комерційний банк були вилучені рух коштів по рахунку № 0001 ПП „Гранат-2 з 01.01.2000р. по 30.06.2003 р. та рух коштів по рахунку № 4001 ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 з 01.03.2000р. по 04.06.2002 р. Згідно вказаних документів, гроші, що перераховувалися з ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 на ПП „Гранат-2 в основному знімалися готівкою з каси банку та йшли на погашення кредитної лінії. (т.8 а.с. 65-257)

- протоколом виїмки від 15 вересня 2005 року, згідно якого в приміщенні ДПІ у м. Черкаси були вилучені документи юридичних справ ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 та ПП „Гранат-2. (т.10 а.с. 112-293, т.11 а.с. 1-127).

- документальною перевіркою (ревізії) проведеної ревізорами ДПІ у м. Черкаси, за результатами якої була складена довідка № 95/26-207/30705414 від 25 травня 2005 року, згідно якої встановлено, що ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 перерахувало на ПП „Гранат-2 на протязі квітня червня 2001 року кошти за мясо та шкіри ВРХ на загальну суму 1527400 грн. 00 коп. (т.19 а.с. 76-7).

- документально перевірки (ревізії) проведеної ревізорами ДПІ у м. Черкаси, за результатами якої була складена довідка № 94/26-207/30842772 від 25 травня 2005 року, згідно якої встановлено, що отримані ПП „Гранат-2 від ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 кошти за мясо та шкіри ВРХ на загальну суму 1527400 грн. 00 коп. в основному використовувалися на погашення кредитної лінії та знімалися готівкою. (т.19 а.с. 86-8).

- аналітичною довідкою, складеної ревізорами ДПІ у м. Черкаси № 2696/09 кс від 12 вересня 2005 року, згідно якої ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 перерахувало на ПП „Гранат-2 на протязі квітня червня 2001 року кошти за мясо та шкіри ВРХ на загальну суму 1527400 грн. 00 коп., в тому числі податок на додану вартість в сумі 254566 грн. 50 коп. (т.19 а.с. 76-77).

По епізоду ухилення від сплати податків ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 через фіктивно створене ПП „ДеНік-55, вчиненого у складі продовжуваного злочину з єдиним злочинним наміром, створення фіктивного субєкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ПП „ДеНік-55 та службового підроблення.

- показаннями свідка як на досудовому та к і в судовому засіданні ОСОБА_9, яка показала, що вона працювала з 2000 року у ОСОБА_8 На ПП „ДеНік-55 вона ніколи не працювала і взагалі не памятає такої фірми, а працювала лише на ОСОБА_8 і за його вказівкою приймала та заготовлювала продукцію (в тому числі мясо та шкури великої рогатої худоби). Чим займалася ОСОБА_5 їй взагалі було не відомо, оскільки вона з нею по робочим питанням ніколи не спілкувалася, лише одного разу ОСОБА_8 сказав, що ОСОБА_5 орендує приміщення. Ніяких документів ОСОБА_5 вона ніколи не надавала і взагалі працюючи на ОСОБА_8 ніколи не приймала від поставщиків продукції документи. Коли поставщики продукції говорили, що потрібно оформляти документи, вона їх відводила до бухгалтерії до ОСОБА_4 Коли вона приймала продукцію, вела чорнові записи на папірцях, а саме записувала вагу прийнятого товару. Вказані чернові записи вона відносила ОСОБА_4, ОСОБА_5 такі чорнові записи вона ніколи не надавала. Коли вона приймала продукцію від людей, вона з ними розраховувалася сама, готівкою, при цьому ніяких документів не оформлялося. Готівку кожного ранку видавав ОСОБА_8 або ОСОБА_4, в основному ОСОБА_4, більш ніхто готівку не давав. Потім у вечері вона звітувала ОСОБА_8 про прийняту продукцію (заготівку), звіряли по її чернових записах, а також вона віддавала гроші, що залишилися. Заробітну плату їй завжди видавав ОСОБА_8, чи видавала зарплату ОСОБА_4, вона вже точно не памятає. ОСОБА_5 чи хтось інший їй зарплати ніколи не видавали. За період з 2000 по 2005 роки заготовачем продукції працювала лише вона, більше ніхто не працював. Коли вона по різним причинам була відсутня (по хворобі, у відпустці) продукцію приймав сам ОСОБА_8, щоб хтось інший приймав продукцію їй не відомо.

Також ОСОБА_9 в першопочаткових показаннях пояснювала, що від юридичних осіб продукцію (товар) вони не закуповували. В подальшому ОСОБА_9 пояснила, що інколи закуповували продукцію і в юридичних осіб (в основному в сільськогосподарських товариств), але в основному продукцію (в тому числі мясо та шкури ВРХ) закуповували у населення. (т.5 а.с. 143-145, т.20 а.с. 23-25, 71-72, 283-284, т.24 а.с.19-22).

- показаннями як на досудовому та і в судовому засіданні свідка ОСОБА_16, який пояснив, що з ОСОБА_8 він перебуває в родинних звязках, а саме він з ним троюрідні брати. Приблизно з 2000 року він за пропозицією ОСОБА_8 став працювати заступником директора ДП ЧМК „Міжрайшовк, де директором був ОСОБА_8 В основному він займався реконструкцією приміщень та транспорту, а також будівництвом птахарні. Закупівлею та продажем продукції на ДП ЧМК „Міжрайшовк він не займався. Також він працював на фірмі ОСОБА_8 „Янтар. На той час на цих підприємствах крім ОСОБА_8 також працювала ОСОБА_9 прийомщиком (заготовачем) продукції, ОСОБА_4 головним бухгалтером, також він працював на ПП „Гранат 2, де директором була ОСОБА_5. З ОСОБА_12 він знайомий, познайомився з ним у ОСОБА_8 ОСОБА_12 займався разовими роботами по сварці, та іншими такого роду роботами, більше він ні чим не займався. Чи працював він офіційно йому не відомо. З ОСОБА_8 ОСОБА_12 був в нормальних стосунках, спілкувалися, але наскільки близькі ці були стосунки йому не відомо. (т.20 а.с. 194-196).

- показаннями свідка як на досудовому так і в судовому засіданні ОСОБА_17, яка показала, що з ОСОБА_8 вона познайомилася ще в 90-их роках, коли вчилася в школі. В березні 2002 року вона випадково зустрілася з ОСОБА_8 на ринку м. Черкаси, і в розмові, вона повідомила йому, що закінчила бухгалтерські курси. Коли ОСОБА_8 про це почув, він запропонував їй роботу головним бухгалтером однієї його фірми. Вона погодилася на його пропозицію. ОСОБА_8 дав адресу фірми, а саме в м. Черкаси по вул. Чіковані та сказав, щоб вона підійшла за вищевказаною адресою на слідуючий день. Потім на слідуючий день вона підійшла за даною адресою де зустрілася з ОСОБА_8 Вони зайшли до двохповерхового адмінбудинку в один з кабінетів, де вже знаходилася одна жінка молодого віку на імя чи ОСОБА_14 чи ОСОБА_4. Дана жінка також працювала бухгалтером, але на її запитання про те, що будемо працювати разом, вона сказала, що працює на іншій фірмі. Потім по документах вона побачила назву підприємства, а саме „ДеНік, а потім побачила і призвіще директора, а саме ОСОБА_12. Вона цьому уваги не приділила, оскільки подумала, що ОСОБА_12 працює на ОСОБА_8, крім того останній ОСОБА_12 дзвонив. Але самого ОСОБА_12 вона не бачила. Потім ОСОБА_8 сказав, що йому необхідно видати зарплату, а тому повинні поїхати в банк та отримати готівку з каси. Вони поїхали в „Міжнародний комерційний банк, що біля главпочтампу. В банку вони надали копію її паспорта та довідки про присвоєння ідентифікаційного коду. Потім ОСОБА_8 дав їй чекову книжку де вона особисто виписала чек на суму понад 20 тис. грн., точно не памятає, призначення платежу вона також не памятає. По вказаному чеку вона отримала гроші та віддала особисто ОСОБА_8 Більше вона ніяких документів не підписувала та не заповнювала, наказу про своє призначення чи звільнення не було, оскільки вона взагалі не писала заяви про прийняття на роботу. (т.20 а.с. 190-192, т. 24 а.с. 23-24).

- показаннями як на досудовому слідстві так і в судовому засіданні свідка ОСОБА_14, яка пояснила, що вона проживає разом з ОСОБА_8 за адресою м. Черкаси, вул. Гоголя 273/1 і під час обшуку у вказаному домоволодінні 27 січня 2005 року працівниками міліції були виявлені та вилучені документи, що належать ОСОБА_8 (т. 5 а.с. 139-140).

- протоколом обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого в службових приміщеннях ДП ЧМК „Міжрайшовк та ПП „Янтар-Плюс за адресою м. Черкаси, вул. Чіковані, 102, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:

свідоцтво про державну реєстрацію СПД ЮО „ДеНік-55.

квитанція № 37 від 12.07.01р.,

квитанція № 40 від 12.07.01р.,

квитанція № 44 від 12.07.01р.,

статут ПП „ДеНік-55 від 2001 року,

довідка від 12.07.2001 видана приватним нотаріусам ОСОБА_7

довідка від 18.07.2001 видана приватним нотаріусам ОСОБА_7

довідка № 23-2134 про включення ПП „ДеНік-55 до ЄДРПОУ,

довідка про взяття на облік ПП „ДеНік-55 як платника податків № 48/28-128 від 24.07.2001 року,

свідоцтво № 32133725 про реєстрацію ПП „ДеНік-55 платником ПДВ від 20.07.01р.,

квитанція № 49 від 12.07.01р.,

повідомлення про реєстрацію платника ПП „ДеНік-55 в ФССУ від 25.07.01р.,

повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків ПП „ДеНік-55 від 26.07.01р.,

тимчасове страхове свідоцтво від 23.07.2001р.,

повідомлення № 21113,

повідомлення ПП „ДеНік-55 від АППБ „Аваль № 02-01-09/1327 від 31.07.2001р.,

повідомлення про відкриття ПП „ДеНік-55 рахунку від 31.07.2001р.,

повідомлення ПФУ від 20.07.2001 р. та його копія,

підтвердження ВАТ „МКБ від 10.08.2001р.,

квитанція підприємця ОСОБА_18 на 8 грн.,

квитанція підприємця ОСОБА_18 на 16 грн.,

копія зобовязання від 29.03.2002 року, бланк № 358773,

копія довідки № 2922 від 24.04.2002 року,

рахунок № 10 від 03.10.01 р. скріплений штампом та печаткою ПП ДеНік-55,

накладна № 15 від 03.10.01 р. скріплений штампом та печаткою ПП ДеНік-55,

податкова накладна № 15 від 03.10.01 р. завірена печаткою ПП ДеНік-55,

рахунок № 12 від 08.10.01 р. скріплений печаткою ПП ДеНік-55,

накладна №16 від 08.10.01 р. завірена печаткою ПП ДеНік-55,

податкова накладна № 16 від 08.10.01 р. завірена печаткою ПП ДеНік-55,

накладна від 01.10.01 р. завірена печаткою ПП ДеНік-55.

податкова накладна від 16.10.01 р. завірена печаткою ПП ДеНік-55,

рахунок № 14 від 03.10.01 р. завірена печаткою ПП ДеНік-55,

накладна № 15а від 03.10.01 р. завірена печаткою ПП ДеНік-55,

податкова накладна № 18 від 22.10.04 р. завірена печаткою ПП ДеНік-55,

накладна б/н від 1.10.2004 р. завірена печаткою ПП ДеНік-55,

податкова накладна № 18 від 16.10.04 р. завірена печаткою ПП ДеНік-55,

накладна № 19а від 29.10.01 р., завірена печаткою ПП ДеНік-55,

податкова накладна № 19а від 29.10.01 р. завірена печаткою ПП ДеНік-55. (т.1а.с. 22-90, 110-152)

- протоколом обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого за місцем проживання ОСОБА_8 за адресою м. Черкаси, вул. Гоголя 237/1, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:

статут приватного підприємства ДеНік-55,

копія статуту приватного підприємства ДеНік-55,

завірена копія свідоцтва про державну реєстрацію СПД приватного підприємства ДеНік-55 в 2 прим., чекова книжка ПП „ДеНік-55 за №№ 9175 в якій використано 7 чеків, в книжці знаходиться аркуш паперу на якому написано НС 833777 Соснівським РВ УМВС від 12 липня 2000 г ОСОБА_12М.

тимчасове страхове свідоцтво ПП „ДеНік-55,

договір № 1/17-07 від 17.07.2001 року між ПП „ДеНік-55 та ПВКФ „Янтар-Плюс з додатком,

договір № 3/1-8 від 1.08.2001 року між ПП „ДеНік-55 та ПВКФ „Янтар-Плюс,

договір № 4/1-8 від 1.08.2001 року між ПП „ДеНік-55 та ПВКФ „Янтар-Плюс. (т.3 а.с. 160-18)

- протоколом обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого за місцем проживання ОСОБА_4, за адресою АДРЕСА_1, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:

чистий аркуш ф. А-4 з відтиском печатки ПП „ДеНік-55,

чистий бланк накладної з відтиском печатки ПП „ДеНік-55,

чисті бланки прибуткових касових ордерів з відтиском штампа та печатки ПП „ДеНік-55,

копія свідоцтва № 32133725 про реєстрацію платника податку на додану вартість ДЕНІК-55 ПП, в кількості 2 шт.,

Копія свідоцтва № 32134478 про реєстрацію платника податку на додану вартість ПП „Оазіс-інк, бланк НБ № 139512,

чисті аркуші А 4 з відтиском печатки ПВКФ „Янтар ОСОБА_7,

чисті бланки рахунку з відтиском печатки ПВКФ „Янтар ОСОБА_7,

чисті бланки накладних з відтиском печатки ПВКФ „Янтар ОСОБА_7,

чисті бланки податкових накладних з відтиском печатки ПВКФ „Янтар ОСОБА_7,

чисті бланки прибуткових касових ордерів з відтиском печатки ПВКФ „Янтар ОСОБА_7,

металевий футляр сірого кольору з печаткою з відтиском по кругу „ Україна, м. Черкаси, приватне підприємство та по центру „ДеНік 55 ідент. код 31546374,

штамп прямокутної форми з відтиском „Україна приватне підприємство „ДеНік 55 ідент. код 31546374 тел. ___________ м. Черкаси_________ П/р 260011895 в Черкаській обласній дирекції АППБ „Аваль МФО 354411 № _____________ від______________ 200__р. на №__________ Свідоцтво №32133725 Індив. податковий № 12.

штамп прямокутної форми з відтиском „приватне підприємство „ДеНік 55 м. Черкаси, код 31546374 св. №32133725 інд. под. № 12.9 ( т.4 а.с. 108-128)

- документом зобовязання від 29 березня 2002 року з підписом ОСОБА_8, згідно якого ОСОБА_8 вказує місце свого мешкання: АДРЕСА_2. Вказана адреса є юридичною адресою ПП „ДеНік-55. (т.1 а.с. 138 ).

- документальною перевіркою (ревізії) проведеної ревізорами ДПІ у м. Черкаси, за результатами якої була складена довідка № 95/26-207/30705414 від 25 травня 2005 року, згідно якої встановлено, що ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 перерахувало на ПП „ДеНік-55 на протязі серпня грудня 2001 року кошти за мясо, шкіри ВРХ та комплектуючі на загальну суму 572032 грн. 00 коп. (т.19 а.с. 76-7).

- документальною перевіркою (ревізії) проведеної ревізорами ДПІ у м. Черкаси, за результатами якої був складений акт № 1745/23-108 від 28 травня 2002 року, згідно якого встановлено, що ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 (код 30705414) перерахувало на ПП „ДеНік-55 на протязі квітня червня 2001 року кошти за мясо та шкіри ВРХ на загальну суму 1527400 грн. 00 коп. (т.19 а.с. 78-85).

- аналітичною довідкою, складеною ревізорами ДПІ у м. Черкаси № 2696/09 кс від 12 вересня 2005 року, згідно якої ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 перерахувало на рахунок ПП „ДеНік-55 кошти за мясо, шкіри ВРХ та комплектуючі на загальну суму 1272489 грн. 68 коп., в тому числі податок на додану вартість в сумі 212081 грн. 61 коп. У звязку з ліквідацією ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 було складено акт перевірки від 28 травня 2002 року № 1745/23-108, відповідно до якого ПВКФ „Янтарь ОСОБА_7 придбав товару у ПП „ДеНік-55 згідно відповідних податкових накладних на загальну суму 1452489 грн. 68 коп., в тому числі ПДВ 242081 грн. 62 коп. (т.19 а.с. 183-185).

По епізоду ухилення від сплати податків ПП „Оазіс-інк через фіктивно створене ПП „ДеНік-55, вчиненого у складі продовжуваного злочину з єдиним злочинним наміром та службового підроблення.

- показами як на досудовому так і в судовому засіданні свідка ОСОБА_9, яка показала, що вона працювала з 2000 року у ОСОБА_8 У 2001 чи 2002 році, точно не памятає, вона на прохання і за вказівкою ОСОБА_8 стала засновником та директором ПП „Оазіс-інк, але фактично фінансово господарською діяльністю не займалася, лише за вказівкою ОСОБА_8 підписувала різні документи та продовжувала приймати (заготовувати) продукцію. На ПП „ДеНік-55 вона ніколи не працювала і взагалі не памятає такої фірми, а працювала лише на ОСОБА_8 і за його вказівкою приймала та заготовлювала продукцію (в тому числі мясо та шкури великої рогатої худоби). Чим займалася ОСОБА_5 їй взагалі було не відомо, оскільки вона з нею по робочим питанням ніколи не спілкувалася, лише одного разу ОСОБА_8 сказав, що ОСОБА_5 орендує приміщення. Про ОСОБА_12 вона взагалі нічого не памятає. Ніяких документів ОСОБА_5 вона ніколи не надавала і взагалі працюючи на ОСОБА_8 ніколи не приймала від поставщиків продукції документи. Коли поставщики продукції говорили, що потрібно оформляти документи, вона їх відводила до бухгалтерії до ОСОБА_4 Коли вона приймала продукцію, вела чорнові записи на папірцях, а саме записувала вагу прийнятого товару. Вказані чернові записи вона відносила ОСОБА_4, ОСОБА_5 такі чорнові записи вона ніколи не надавала. Коли вона приймала продукцію від людей, вона з ними розраховувалася сама, готівкою, при цьому ніяких документів не оформлялося. Готівку кожного ранку видавав ОСОБА_8 або ОСОБА_4, в основному ОСОБА_4, більш ніхто готівку не давав. Потім у вечері вона звітувала ОСОБА_8 про прийняту продукцію (заготівку), звіряли по її чернових записах, а також вона віддавала гроші, що залишилися. Заробітну плату їй завжди видавав ОСОБА_8, чи видавала зарплату ОСОБА_4, вона вже точно не памятає. ОСОБА_5 чи хтось інший їй зарплати ніколи не видавали. За період з 2000 по 2005 роки заготовачем продукції працювала лише вона, більше ніхто не працював. Коли вона по різним причинам була відсутня (по хворобі, у відпустці) продукцію приймав сам ОСОБА_8, щоб хтось інший приймав продукцію їй не відомо. Також ОСОБА_9 в першопочаткових показаннях пояснювала, що від юридичних осіб продукцію (товар) вони не закуповували. В подальшому ОСОБА_9 пояснила, що інколи закуповували продукцію і в юридичних осіб (в основному в сільськогосподарських товариств), але в основному продукцію (в тому числі мясо та шкури ВРХ) закуповували у населення. (т.5 а.с. 143-145, т.20 а.с. 23-25, 71-72, 283-284, т.24 а.с.19-22).

- показами як на досудовому так і в судовому засіданні свідка ОСОБА_16, який пояснив, що з ОСОБА_8 він перебуває в родинних звязках, а саме він з ним троюрідні брати. Приблизно з 2000 року він за пропозицією ОСОБА_8 став працювати заступником директора ДП ЧМК „Міжрайшовк, де директором був ОСОБА_8 В основному він займався реконструкцією приміщень та транспорту, а також будівництвом птахарні. Закупівлею та продажем продукції на ДП ЧМК „Міжрайшовк він не займався. Також він працював на фірмі ОСОБА_8 „Янтар. На той час на цих підприємствах крім ОСОБА_8 також працювала ОСОБА_9 прийомщиком (заготовачем) продукції, ОСОБА_4 головним бухгалтером. З ОСОБА_12 він знайомий, познайомився з ним у ОСОБА_8 ОСОБА_12 займався разовими роботами по сварці, та іншими такого роду роботами, більше він ні чим не займався. Чи працював він офіційно йому не відомо. З ОСОБА_8 ОСОБА_12 був в нормальних стосунках, спілкувалися, але наскільки близькі ці були стосунки йому не відомо. (т.20 а.с. 194-196).

- показаннями як на досудовому так і в судовому засіданні свідка ОСОБА_17, яка пояснила, що з ОСОБА_8 вона познайомилася ще в 90-их роках, коли вчилася в школі. В березні 2002 року вона випадково зустрілася з ОСОБА_8 на ринку м. Черкаси, і в розмові, вона повідомила йому, що закінчила бухгалтерські курси. Коли ОСОБА_8 про це почув, він запропонував їй роботу головним бухгалтером однієї його фірми. Вона погодилася на його пропозицію. ОСОБА_8 дав адресу фірми, а саме в м. Черкаси по вул. Чіковані та сказав, щоб вона підійшла за вищевказаною адресою на слідуючий день. Потім на слідуючий день вона підійшла за даною адресою де зустрілася з ОСОБА_8 Вони зайшли до двохповерхового адмінбудинку в один з кабінетів, де вже знаходилася одна жінка молодого віку на імя чи ОСОБА_14 чи ОСОБА_4. Дана жінка також працювала бухгалтером, але на її запитання про те, що будемо працювати разом, вона сказала, що працює на іншій фірмі. Потім по документах вона побачила назву підприємства, а саме „ДеНік, а потім побачила і призвіще директора, а саме ОСОБА_12. Вона цьому уваги не приділила, оскільки подумала, що ОСОБА_12 працює на ОСОБА_8, крім того останній ОСОБА_12 дзвонив. Але самого ОСОБА_12 вона не бачила. Потім ОСОБА_8 сказав, що йому необхідно видати зарплату, а тому повинні поїхати в банк та отримати готівку з каси. Вони поїхали в „Міжнародний комерційний банк, що біля главпочтампу. В банку вони надали копію її паспорта та довідки про присвоєння ідентифікаційного коду. Потім ОСОБА_8 дав їй чекову книжку де вона особисто виписала чек на суму понад 20 тис. грн., точно не памятає, призначення платежу вона також не памятає. По вказаному чеку вона отримала гроші та віддала особисто ОСОБА_8 Більше вона ніяких документів не підписувала та не заповнювала, наказу про своє призначення чи звільнення не було, оскільки вона взагалі не писала заяви про прийняття на роботу. (т.20 а.с. 190-192, т. 24 а.с. 23-2).

- показами як на досудовму так і в судовому засіданні свідка ОСОБА_19., яка пояснила, що вона працюючи ревізором в ДПІ м. Черкаси складала акт № 1916/23-108 від 14.06.2002 року, перевірки дотримання податкового законодавства ПП „Оазіс-інк. Це була перевірка у звязку з ліквідацією підприємства, але про обставини вказаної перевірки вона вже не памятає. Податкові накладні що вказані в додатку № 1 до акту їй надавалися обовязково в оригіналі, скоріше за все головним бухгалтером. По закінченню перевірки всі надані мені документи були повернуті службовим особам підприємства. Взаємозвірка між ПП „Оазіс-інк та ПП „ДеНік-55 не проводилась, оскільки взаєморозрахунки з ПП „ДеНік-55 були всі проведені безготівково, все підтверджувалося банківськими виписками, заборгованість була відсутня. (т.20 а.с. 298, т. 24 а.с. 25-26).

- показами як на досудовому так і в судовому засіданні свідка ОСОБА_20, який показав, що до жовтня 2005 року він перебував на посаді головного державного податкового ревізор-інспектора ВДП МГВПМ Черкаської ОДПІ. На підставі постанови слідчого у 2005 року він проводив перевірку дотримання податкового законодавства ПП „Оазіс-інк та ПП „ДеНік-55. Якщо ПП „ДеНік-55 на ПП „Оазіс-інк ніякої продукції не продавало, а сама продукція купувалася у не платників ПДВ, службові особи вказаного підприємства не мали право відносити до податкового кредиту суми ПДВ по податкових накладних ПП „ДеНік-55. Якщо вказана продукції кувалася ПП „Оазіс-інк у фізичних та юридичних осіб що не є платниками податку на додану вартість, а не у ПП „ДеНік-55, нарахування та сплата податку на додану вартість повинна проводити в такому разі ПП „Оазіс-інк. В такому разі ПП „Оазіс-інк зобовязаний був сплатити до бюджету суму ПДВ в розмірі 20 % від вартості реалізованої продукції, що фактично дорівнює сумі ПДВ вказаній в податкових накладних ПП „ДеНік-55, що службові особи ПП „Оазіс-інк внесли до податкового кредиту в деклараціях з ПДВ.

- показами свідка ОСОБА_14, яка пояснила, що вона проживає разом з ОСОБА_8 за адресою м. Черкаси, вул. Гоголя 273/1 і під час обшуку у вказаному домоволодінні 27 січня 2005 року працівниками міліції були виявлені та вилучені документи, що належать ОСОБА_8 (т. 5 а.с. 139-140).

- протоколом обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого в службових приміщеннях ДП ЧМК „Міжрайшовк та ПП „Янтар-Плюс за адресою м. Черкаси, вул. Чіковані, 102, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:

свідоцтво про державну реєстрацію СПД ЮО „ДеНік-55,

квитанція № 37 від 12.07.01р.,

квитанція № 40 від 12.07.01р.,

квитанція № 44 від 12.07.01р.,

статут ПП „ДеНік-55 від 2001 року,

довідка від 12.07.2001 видана приватним нотаріусам ОСОБА_7

довідка від 18.07.2001 видана приватним нотаріусам ОСОБА_7

довідка № 23-2134 про включення ПП „ДеНік-55 до ЄДРПОУ,

довідка про взяття на облік ПП „ДеНік-55 як платника податків № 48/28-128 від 24.07.2001 року,

свідоцтво № 32133725 про реєстрацію ПП „ДеНік-55 платником ПДВ від 20.07.01р.,

квитанція № 49 від 12.07.01р.,

повідомлення про реєстрацію платника ПП „ДеНік-55 в ФССУ від 25.07.01р.,

повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків ПП „ДеНік-55 від

26.07.01р.,

тимчасове страхове свідоцтво від 23.07.2001р.,

повідомлення № 21113,

повідомлення ПП „ДеНік-55 від АППБ „Аваль № 02-01-09/1327 від 31.07.2001р.,

повідомлення про відкриття ПП „ДеНік-55 рахунку від 31.07.2001р.,

повідомлення ПФУ від 20.07.2001 р. та його копія,

підтвердження ВАТ „МКБ від 10.08.2001р.,

квитанція підприємця ОСОБА_18 на 8 грн.,

квитанція підприємця ОСОБА_18 на 16 грн.,

копія зобовязання від 29.03.2002 року, бланк № 358773,

копія довідки № 2922 від 24.04.2002 року,

аркуші паперу, з печаткою та штампом ПП Оазис-інк в кількості 5 шт.,

аркуші паперу, з печаткою ПП Оазис-інк в кількості 7 шт.,

бланки накладних в кількості 6 шт., з печаткою ПП Оазис-інк,

бланки податкових накладних в кількості 6 шт., з печаткою ПП Оазис-інк,

бланки прибуткових касових ордерів в кількості 23 шт., з печаткою та штампом ПП Оазис-інк,

бланки довіреності в кількості 7 шт., з печаткою та штампом ПП Оазис-інк,

бланки товарно-транспортних накладних 02ААС в кількості 16 шт., з печатками ПП Оазис-інк,

бланки подорожній лист вантажного автомобіля в кількості 7 шт., з печаткою та штампом ПП Оазис-інк,

статут ПП „Оазіс-інк від 2001 року,

свідоцтво ПП „Оазіс-інк про державну реєстрацію,

довідка № 23-2536 про включення ПП „Оазіс-інк до ЄДРПОУ,

довідка про взяття на облік ПП „Оазіс-інк як платника податків № 138/28-128 від 17.09.2001 року,

повідомлення про реєстрацію платника ПП „Оазіс-інк від 17.09.01р.,

повідомлення ПП „Оазіс-інк від ПФУ

повідомлення № 1611,

страхове свідоцтво ПП „Оазіс-інк,

повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків ПП „Оазіс-інк від 17.09.01р.,

лист № 1026 від 17.09.01р.,

наказ № 1 від 10.09.2001р. ПП „Оазіс-інк,

наказ № 2 від 27.09.2001р. ПП „Оазіс-інк,

повідомлення про відкриття рахунку ПП „Оазіс-інк,

договір оренди нежилого приміщення від 8.10.2001 р. між ОСОБА_21 та ПП „Оазіс-інк,

договір № 2 оренди нежилого приміщення від 9.10.2001 р. між ОСОБА_21 та ПП „Оазіс-інк,

наказ № 10 від 2.04.2002р. ПП „Оазіс-інк,

аркуш з переліком документів,

акт ФССТВП від 5.06.2002р. ПП „Оазіс-інк,

розрахунок з комунального податку за 1 півріччя 2002 року від 16.06.2002р.,

акт № 17-408 від 11.06.2002р.,

довідка № 02/0854 від 14.06.2002 р.,

акт ДПІ № 1916/23-108 від 14.06.2002р.,

акт № 114 від 17.06.2002р.,

акт від 18.06.2002р. ПП „Оазіс-інк,

акт приймання-передачі від 18.06.2002р.,

повідомлення № 1137/6 від 02.09.2002р.,

договір купівлі-продажу № 09/11 від 06.11.2001 року між ПП Ескада-С та ПП Оазис-інк,

договір № 40 від 21.11.2001 року м. Київ , між ЗАТ „Чинбар та ПП Оазис-інк, (т.1 а.с. 22-90, 110-139, 153-249 т.2 а.с. 1-33).

- протоколом обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого за місцем проживання ОСОБА_8 за адресою м. Черкаси, вул. Гоголя 237/1, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:

статут приватного підприємства ДеНік-55,

копія статуту приватного підприємства ДеНік-55,

завірена копія свідоцтва про державну реєстрацію СПД приватного підприємства ДеНік-55 в 2 прим.,

чекова книжка ПП „ДеНік-55 за №№ 9175 в якій використано 7 чеків, в книжці знаходиться аркуш паперу на якому написано НС 833777 Соснівським РВ УМВС від 12 липня 2000 г ОСОБА_12М.

тимчасове страхове свідоцтво ПП „ДеНік-55 (.т.3 а.с. 4-7, 160-176)

- протоколом обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого за місцем проживання ОСОБА_4, за адресою АДРЕСА_1, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:

чистий аркуш ф. А-4 з відтиском печатки ПП „ДеНік-55,

чистий бланк накладної з відтиском печатки ПП „ДеНік-55,

чисті бланки прибуткових касових ордерів з відтиском штампа та печатки ПП „ДеНік-55,

копія свідоцтва № 32133725 про реєстрацію платника податку на додану вартість ДЕНІК-55 ПП, в кількості 2 шт.,

Копія свідоцтва № 32134478 про реєстрацію платника податку на додану вартість ПП „Оазіс-інк, бланк НБ № 139512,

чисті аркуші А 4 з відтиском печатки ПП „Оазіс-інк, в кількості 8 шт.,

чисті бланки накладних з відтиском печатки ПП „Оазіс-інк, в кількості 8 шт.,

чисті бланки податкових накладних з відтиском печатки ПП „Оазіс-інк, в кількості 8 шт.,

чисті бланки прибуткових касових ордерів з відтиском печатки ПП „Оазіс-інк, бланки в кількості 52 шт.,

металевий футляр сірого кольору з печаткою з відтиском по кругу „ Україна, м. Черкаси, приватне підприємство та по центру „ДеНік 55 ідент. код 31546374,

металевий футляр сірого кольору з печаткою з відтиском по кругу „ Україна, м. Донецьк, закрите акціонерне товариство „Строма ідент. код №25727341 та по центру „Черкаська філія,

штамп прямокутної форми з відтиском „Україна приватне підприємство „ДеНік 55 ідент. код 31546374 тел. ___________ м. Черкаси_________ П/р 260011895 в Черкаській обласній дирекції АППБ „Аваль МФО 354411 № _____________ від______________ 200__р. на №__________ Свідоцтво №32133725 Індив. податковий № 12.

штамп прямокутної форми з відтиском „приватне підприємство „ДеНік 55 м. Черкаси, код 31546374 св. №32133725 інд. под. № 12. (т.4 а.с. 110-128)

- документом зобовязання від 29 березня 2002 року з підписом ОСОБА_8, згідно якого ОСОБА_8 вказує місце свого мешкання: АДРЕСА_2. Вказана адреса є юридичною адресою ПП „ДеНік-55. (т.1 а.с. 138).

- документальною перевіркою (ревізії) проведеної ревізорами ДПІ у м. Черкаси, за результатами якої був складений акт № 1916/23-108 від 14 червня 2002 року, згідно якого встановлено, що ПП „Оазіс-інк на протязі часу з 9.10.2001р. по 6.03.2002р. придбав товар у ПП „ДеНік-55 згідно відповідних податкових накладних на загальну суму 1562100 грн. 00 коп. (т. 2 а.с. 20-26 т.19 а.с. 92-99).

- аналітичною довідкою, складеною ревізорами ДПІ у м. Черкаси № 2699/20-217 кс від 12 вересня 2005 року, згідно якої встановлено, що основним постачальником ПП „Оазіс-інк було ПП „ДеНік-55. ПП „Оазіс-інк на протязі часу з 9.10.2001р. по 6.03.2002р. придбав товар у ПП „ДеНік-55 згідно відповідних податкових накладних на загальну суму 1562100 грн. 00 коп., в тому числі ПДВ 260350 грн. 99 коп. (т.19 а.с. 186-188).

По епізоду ухилення від сплати податків ДП ЧМК „Міжрайшовк через ПП ОСОБА_6, вчиненого у складі продовжуваного злочину з єдиним злочинним наміром, службового підроблення, підроблення офіційних документів та використання завідомо підроблених документів.

- показами свідка ОСОБА_9, яка показала, що вона працювала з 2000 року у ОСОБА_8 прийомщиком (заготовачем) продукції. Коли поставщики продукції говорили, що потрібно оформляти документи, вона їх відводила до бухгалтерії до ОСОБА_4 Коли вона приймала продукцію, вела чорнові записи на папірцях, а саме записувала вагу прийнятого товару. Вказані чернові записи вона відносила ОСОБА_4 Коли вона приймала продукцію від людей, вона з ними розраховувалася сама, готівкою, при цьому ніяких документів не оформлялося. Готівку кожного ранку видавав ОСОБА_8 або ОСОБА_4, в основному ОСОБА_4, більш ніхто готівку не давала. Потім у вечері вона звітувала ОСОБА_8 про прийняту продукцію (заготівку), звіряли по її чернових записах, а також вона віддавала гроші, що залишилися. За період з 2000 по 2005 роки заготовачем продукції працювала лише вона, більше ніхто не працював. Коли вона по різним причинам була відсутня (по хворобі, у відпустці) продукцію приймав сам ОСОБА_8, щоб хтось інший приймав продукцію їй не відомо. Також ОСОБА_9 в першопочаткових показаннях пояснювала, що від юридичних осіб продукцію (товар) вони не закуповували. В подальшому ОСОБА_9 пояснила, що інколи закуповували продукцію і в юридичних осіб (в основному в сільськогосподарських товариств), але в основному продукцію (в тому числі мясо та шкури ВРХ) закуповували у населення. (т.5 а.с. 143-145, т.20 а.с. 23-25, 71-72, 283-284, т.24 а.с.19-22).

- показами свідка ОСОБА_22, яка показала, що з вересня 2004 року по жовтень 2005 року вона перебувала на посаді старшого державного податкового ревізор-інспектора ВДП МГВПМ Черкаської ОДПІ. На підставі постанови слідчого у 2005 року вона проводила перевірку дотримання податкового законодавства ДП ЧМК „Міжрайшовк. Якщо ПП ОСОБА_6 на ДП ЧМК „Міжрайшовк ніякої продукції не продавав, а сама продукція купувалася у не платників ПДВ, службові особи вказаного підприємства не мали право відносити до податкового кредиту суми ПДВ по податкових накладних ПП ОСОБА_6 Якщо вказана продукції кувалася ДП ЧМК „Міжрайшовк у фізичних та юридичних осіб що не є платниками податку на додану вартість, а не у ПП ОСОБА_6, в такому разі нарахування та сплата податку на додану вартість повинна проводити ДП ЧМК „Міжрайшовк при умові подальшої реалізації вказаної продукції. В такому разі ДП ЧМК „Міжрайшовк зобовязаний був сплатити до бюджету суму ПДВ в розмірі 20 % від вартості реалізованої продукції, що фактично дорівнює сумі ПДВ вказаній в податкових накладних ПП ОСОБА_6 (т. 22 а.с. 119-120).

-протоколом обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого в службових приміщеннях ДП ЧМК „Міжрайшовк та ПП „Янтар-Плюс за адресою м. Черкаси, вул. Чіковані, 102, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:

договір від 3 січня 2003 року між ДП ЧМК „Міжрайшовк та ПП ОСОБА_6,

копія свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ ПП ОСОБА_6,

договір купівлі продажу від 19 травня 2003 року між ДП ЧМК „Міжрайшовк та ПП ОСОБА_6 в двох примірниках, ( т.1 а.с. 22-90, т. 2 а.с. 34-37).

- протоколом виїмки від 27 квітня 2005 року, згідно якого в ОСОБА_6 були вилучені та в подальшому оглянуті фінансово господарські документи по взаємовідносинах з ДП ЧМК „Міжрайшовк:

податкова накладна №4/01 від 19.01.2004р. ПП ОСОБА_6 ЧМК Міжрайшовк на суму 9686,16 грн.

накладна №4/01 від 19.01.2004р. ПП ОСОБА_6 ЧМК Міжрайшовк на суму 9686,16 грн.

накладна №5/01 від 19.01.2004р. ПП ОСОБА_6 ЧМК Міжрайшовк на суму 44792,00 грн.

податкова накладна №5/01 від 19.01.2004р. ПП ОСОБА_6 ЧМК Міжрайшовк на суму 44792,00 грн.

податкова накладна №8/01 від 27.01.2004р. ПП ОСОБА_6 ЧМК Міжрайшовю перевіркою (ревізії) проведеної ревізорами ДПІ у м. Черкаси, за результатами якої був складений акт № 185/26-207/00709655 від 12 вересня 2005 року, згідно якого встановлено, що ДП ЧМК „Міжрайшовк віднесло до податкового кредиту суми податку на додану вартість за період з 1.01.2003р. по 27.01.2004р. по податкових накладних ПП ОСОБА_6 на загальну суму 105968 грн. 99 коп., в тому числі ПДВ 17661 грн. 50 коп. (т.19 а.с. 173-182).

По епізоду ухилення від сплати податків ДП ЧМК „Міжрайшовк через фіктивно створене ПП „Зоря, вчиненого у складі продовжуваного злочину з єдиним злочинним наміром, створення фіктивного субєкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ПП „Зоря та службового підроблення:

- показами як на досудовому так і в судовому засіданні свідка ОСОБА_11, який пояснив, що в кінці 2003 року до нього звернувся громадянин ОСОБА_8, з яким він був знайомий вже давно, з пропозицією спільно працювати разом по заготівлі та реалізації великої рогатої худоби та її шкур. З цією метою ОСОБА_8 запропонував зареєструвати на його імя приватне підприємство в м. Звенигородка, Черкаської області. Згідно з попередньою домовленістю він повинен бути директором підприємства, а всі дії по заготівлі великої рогатої худоби та її шкір будуть здійснювати працівники, які працюють на підприємстві ПП Янтар-Плюс, а ведення бухгалтерського обліку будуть здійснювати бухгалтерські працівники вказаного вище підприємства. Таким чином протягом січня 2004 року, він разом з довіреною особою ОСОБА_8 ОСОБА_23 неодноразово їздили в м. Звенигородка для реєстрації приватного підприємства. Неодноразово, тому що постійно виникали питання по оформленню юридичних паперів необхідних для реєстрації приватного підприємства. Так у звязку з тим, що він був прописаний в смт. Драбів, він не мав права реєструвати в м. Звенигородка підприємство, тому ОСОБА_23 одразу сказав, що він повинен укласти договір найма житла з ОСОБА_24, який проживає в ІНФОРМАЦІЯ_13. Договір найма житла було укладено та нотаріально завірено, і заданою адресою зареєстровано приватне підприємство Зоря. Після реєстрації підприємства в м. Звенигородка, всі подальші дії по відкриттю поточного рахунку, виготовленню штампів та печаток здійснювались в м. Черкаси. Так ОСОБА_23 спільно з бухгалтером ПП Янтар-Плюс ОСОБА_4 відкрили поточний рахунок в Черкаській філії Мегабанку. За 2004 рік він підписав три незаповнені чекові книжки та інші чисті бланки бухгалтерських документів. Бланки він підписував в приміщенні бухгалтерії ПП Янтар-Плюс. Бланки і чекові книжки давала йому на підпис ОСОБА_4 Печатка ПП Зоря знаходилась в бухгалтерії ПП Янтар-Плюс. Весь цей час ОСОБА_8 казав йому, що необхідно одразу підписувати бухгалтерські документи, тому що невідомо коли приватні громадяни привезуть худобу, а з ними буде необхідно розраховуватись, а в той час, він більшу частину часу, як і зараз, проживав у смт. Драбів та доглядав престарілого батька, тому не міг часто бути в Черкасах і по місцю реєстрації підприємства. В листопаді 2004 року ОСОБА_8 в категоричній формі заявив йому, що підприємство потрібно закривати. На його запитання чому?, ОСОБА_8 відповів, що так потрібно. Ще ОСОБА_8 сказав, що він повинен написати заяву в міліцію про викрадення всіх документів, в тому числі штампів та печаток. Після цієї розмови він зрозумів, що ОСОБА_8 робить якісь фінансові махінації. В подальших розмовах ОСОБА_8 розповів, що ПП Зоря створювалось з метою повернення ПДВ та переведення в готівку коштів. Розмови з ОСОБА_8 були ним записані через диктофон на аудіо касети, які в подальшому він видав працівникам міліції. (т.5 а.с. 202-205, т.20 а.с. 116-117, т. 24 а.с. 17-18).

- показами як на досудовому так і в судовому засіданні свідка ОСОБА_24, який пояснив, що в лютому 2004 року, проживаючи в ІНФОРМАЦІЯ_11, він познайомився з ОСОБА_11 По телефону ОСОБА_8, якого він знав досить давно, сказав йому, щоб він оформив договір найму з ОСОБА_11, оскільки останньому необхідно було зареєструвати підприємство у м. Звенигородка. (т.5 а.с. 269-27)

- показаннями як на досудовому так і в судовому засіданні свідка ОСОБА_9, яка показала, що вона працювала з 2000 року у ОСОБА_8, який прийняв її на роботу приймачем шкір на ПП „Янтар Л. В її обовязки входило саме прийом шкур від населення та організацій, а також вона розраховувалася з ними. Приблизно з кінця 2002 року ОСОБА_8 влаштував її на ДП ЧМК „Міжрайшовк прибиральницею, але її основна задача була прийом мяса та іншої продукції. Тобто вона приймала мясо, розрахувалася готівкою, а за ким воно числилося вона не знає, про це знають ОСОБА_8 та ОСОБА_4 Гроші на закупку мяса їй давав ОСОБА_8 або ОСОБА_4 Документи при прийнятті продукції від населення не складалися, за отримані гроші населення ніде не розписувалися. Працюючи на ОСОБА_8 вона ніколи не приймала від поставщиків продукції документи. Коли поставщики продукції їй говорили, що потрібно оформляти документи, вона їх відводила до бухгалтерії до ОСОБА_4, а що вони там оформляли та як їй не відомо. Коли приймала продукцію вона вела чорнові записи на папірцях, а саме записувала вагу прийнятого товару. Вказані чернові записи вона відносила ОСОБА_4 У вечері вона звітувала ОСОБА_8 про прийняту продукцію (заготівку), звіряли по чернових записах, а також вона віддавала гроші, що у неї залишилися. При продажу мяса та іншої продукції в її обовязки входило лише переважити продукцію. Крім неї заготовачем (прийомщиком) продукції ніхто не працював, за її відсутності продукції в основному приймав ОСОБА_8

Також ОСОБА_9 в першопочаткових показаннях пояснювала, що від юридичних осіб продукцію (товар) вони не закуповували. В подальшому ОСОБА_9 пояснила, що інколи закуповували продукцію і в юридичних осіб (в основному в сільськогосподарських товариств), але в основному продукцію (в тому числі мясо та шкури ВРХ) закуповували у населення. (т.5 а.с. 143-145, т.20 а.с. 23-25, 71-72, 283-284, т.24 а.с.19-22).

- показами як на досудовому слідстві так і в судовому засіданні свідка ОСОБА_13, який пояснив, що в грудні 2004 року до УБОЗ УМВС звернувся громадянин ОСОБА_11 з заявою про те, що в кінці 2003 року до нього звернувся громадянин ОСОБА_8, з яким він був раніше знайомий, з пропозицією спільно працювати разом по заготівлі та реалізації ВРХ та її шкур. З цією метою ОСОБА_8 запропонував зареєструвати на його імя приватне підприємство в м. Звенигородка, Черкаської області. Як було встановлено зі слів ОСОБА_11, зареєстрована на його імя фірма, а саме ПП „Зоря фактично не працювала, а використовувалася ОСОБА_8 на власні потреби. Під час подальшої перевірки інформації було встановлено, що ОСОБА_8 використовував вказану фірму з метою переведення коштів з свого розрахункового рахунку у готівкову форму, а тому на початковому етапі було порушено кримінальну справу за фактом службового підроблення та створення фіктивного підприємства. Вже потім коли було порушено кримінальну справу, було встановлено, що ОСОБА_8 використовував вказану фірму для ухилення від сплати податків, оскільки купляючи продукцію у неплатників ПДВ, не міг відносити в подальшому при реалізації продукції суми ПДВ до податкового кредиту. Таким чином йому необхідний був СПД платник ПДВ, від якого нібито купував продукцію. На підставі заяви та пояснень ОСОБА_11, першопочаткових слідчих та оперативно-розшукових заходів було встановлено, що ОСОБА_8 на початку 2004 року було створено ПП „Зоря, директором та засновником якого став ОСОБА_11 ПП „Зоря було фіктивне підприємство, яке використовувалося для ухилення від сплати ПДВ. Тобто мясо та інша продукція фактично ОСОБА_8 купувалося у населення за готівку, документи не складалися. По документах показувалося, що продукція купується у ПП „Зоря. Хоча фактично ПП „Зоря ніякої продукції на ДП ЧМК „Міжрайшовк не поставляло. Потім продукція продавалася різним підприємствам. Таким чином ОСОБА_8 міг відносити до податкового кредиту суми по ПДВ по податковим накладним ПП „Зоря. Гроші в подальшому за вказівкою ОСОБА_8, головний бухгалтер ОСОБА_4 перераховувала на рахунок ПП „Зоря в Мегабанку, потім сама знімала готівку з рахунку ПП „Зоря. В подальшому від ОСОБА_4 було встановлено, що таким саме ж чином ОСОБА_8 ухилявся від сплати ПДВ і раніше, з використанням інших субєктів підприємницької діяльності. 27 січня 2005 року на підставі постанови слідчого Придніпровської районної прокуратури м. Черкаси санкціонованої прокурором, було проведено обшук в службових приміщеннях ДП ЧМК „Міжрайшовк та ПП „Янтар-Плюс в м. Черкаси. На території вказаних приміщень на той час знаходилися ОСОБА_8 (директор), ОСОБА_4 (головний бухгалтер), ОСОБА_9 (завідуюча складськими приміщеннями). Перед початком обшуку ОСОБА_8 та всім учасникам слідчої дії було оголошено постанову про проведення обшуку та запропоновано добровільно видати документи, що були зазначені в постанові. У звязку з відмовою ОСОБА_8 видати того що вимагалося, було розпочато проведення обшуку. Під час проведення обшуку з метою фіксування його процесу та забезпечення прозорості, на підставі ст. 85-2 КПК України, було застосовано відеозапис. Всі вилучені документи були виявлені в приміщенні директора ОСОБА_8, а також в приміщенні бухгалтера ОСОБА_4, частину документів було виявлено та вилучено в гаражі, що знаходився на території вказаних підприємств. Весь процес обшуку проходив за участю ОСОБА_8, ОСОБА_4, ОСОБА_9 та понятих, яким перед початком обшуку розяснювалося їх право бути присутніми при всіх діях працівників міліції та робити зауваження, доповнення та заяви, які повинні були бути занесені до протоколу. Всі документи предявлялися понятим та учасникам слідчої дії, після чого їх було упаковано в поліетиленові пакети та опечатані з підписами понятих. По складанню протоколу обшуку від понятих та учасників слідчої дії ніяких заяв, зауважень та доповнень не надходило, крім ОСОБА_8, який заявив, щодо законності проведення обшуку, більше від ОСОБА_8, зокрема щодо порядку проведення обшуку, заяв, зауважень та доповнень не надходило. (т. 22 а.с. 121-124, т. 24 а.с. 13-15).

- показами як на досудовому слідстві так і в судовому засіданні свідка ОСОБА_25, який пояснив, що 27 січня 2005 року на підставі постанови судді Придніпровського районного суду, доручення слідчого та вказівки керівництва УБОЗ УМВС, ним та іншими співробітниками УБОЗу було проведено обшук за місцем проживання директора ДП ЧМК „Міжрайшовк та ПП „Янтар-Плюс ОСОБА_8, а саме в м. Черкаси, вул. Гоголя, 273/1. На той час у вказаному будинку знаходилася співмешканка ОСОБА_8 ОСОБА_14 Перед початком обушку ОСОБА_14 було предявлено про це постанову судді. Під час проведення зазначеного обшуку ОСОБА_8 неодноразово телефонував з мобільного телефону ОСОБА_14 та не дозволяв проводити за місцем його проживання обшуку. Вказані розмови зафіксовані під час відеозапису. Всі документи, які були виявлені під час обшуку предявлялися і понятим і ОСОБА_14, остання заявила, що вказані документи належать ОСОБА_8 Оскільки їх було дуже багато, було вирішено опечатати їх в поліетиленові пакети та скріпити бірками з підписами понятих. Всі наші дії під час проведення обшуку проводилися лише за участю понятих, яких було перед початком обшуку повідомлено про їх право бути при всіх наших діях та вносити до протоколу заяви, доповнення та зауваження. Про це також було і повідомлено ОСОБА_14 Після закінчення обшуку ні від понятих ні від ОСОБА_14 ніяким заяв, зауважень та доповнень не поступало. (т. 22 а.с. 125-126, т. 24 а.с. 11-12)

- показами як на досудовому слідстві так і в судовому засіданні свідка ОСОБА_26, яка пояснила, що з банківського рахунку ПП „Зоря у ЧФ ВАТ „Мегабанк де вона працює економістом, документи оформляла та гроші з каси знімала ОСОБА_4, директора підприємства ОСОБА_11 вона взагалі не бачила. (т.5 а.с. 236-238,).

- показами свідка ОСОБА_22, яка показала, що з вересня 2004 року по жовтень 2005 року вона перебувала на посаді старшого державного податкового ревізор-інспектора ВДП МГВПМ Черкаської ОДПІ. На підставі постанови слідчого у 2005 року вона проводила перевірку дотримання податкового законодавства ДП ЧМК „Міжрайшовк. Якщо ПП „Зоря на ДП ЧМК „Міжрайшовк ніякої продукції не продавало, а сама продукція купувалася у не платників ПДВ, службові особи вказаного підприємства не мали право відносити до податкового кредиту суми ПДВ по податкових накладних ПП „Зоря. Якщо вказана продукції кувалася ДП ЧМК „Міжрайшовк у фізичних та юридичних осіб що не є платниками податку на додану вартість, а не у ПП „Зоря, в такому разі нарахування та сплата податку на додану вартість повинна проводити ДП ЧМК „Міжрайшовк при умові подальшої реалізації вказаної продукції. В такому разі ДП ЧМК „Міжрайшовк зобовязаний був сплатити до бюджету суму ПДВ в розмірі 20 % від вартості реалізованої продукції, що фактично дорівнює сумі ПДВ вказаній в податкових накладних ПП „Зоря.( т. 22 а.с. 119-120).

- протоколом очної ставки між ОСОБА_4 та ОСОБА_26, згідно якого було дійсно встановлено та підтверджено факти отримання лише ОСОБА_4 готівку з каси ЧФ ВАТ „Мегабанк з рахунку ПП „Зоря у касира вказаного банку ОСОБА_26 (т.5 а.с. 240-24).

- протоколом очної ставки між ОСОБА_4 та ОСОБА_9 (т.20 а.с. 76-80).

- протоколом очної ставки між ОСОБА_11 та ОСОБА_9 (т.20 а.с. 110-112)

- протоколом очної ставки між ОСОБА_11 та ОСОБА_8 (т.20 а.с. 215-219)

- протоколом обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого в службових приміщеннях ДП ЧМК „Міжрайшовк та ПП „Янтар-Плюс за адресою м. Черкаси, вул. Чіковані, 102, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:

бланки рахунку в кількості 2 шт., з печаткою ПП Зоря та двома підписами,

бланки накладних в кількості 3 шт., з печаткою ПП „Зоря та підписами керівника,

бланк довіреності серії ЯВМ №052041 з печаткою ПП Зоря та підписами,

бланки прибуткових касових ордерів з печаткою ПП Зоря, в кількості 3 шт.,

чисті аркуші паперу Ф-А4 на яких стоїть печатка ПП Зоря, в кількості 5 шт.,

договір № 1 від 12 лютого 2004 року між ЧМК „Міжрайшовк та ПП „Зоря,

копія свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ ПП „Зоря,

рахунок № 17 від 15.04.2004 року від ПП „Зоря до ДП ЧМК „Міжрайшовк,

рахунок № 26 від 1.06.2004 року від ПП „Зоря до ДП ЧМК „Міжрайшовк,

рахунок № 45 від 31.08.2004 року від ПП „Зоря до ДП ЧМК „Міжрайшовк,

зошит з кольоровою обкладинкою з написом по центу: „облік платіжних доручень ЧМК „Міжрайшовк із записами на 4 аркушах, в тому числі про перерахування коштів на рахунок ПП „Зоря,

зошит з кольоровою обкладинкою з написом на обкладинці: „платіжні доручення 2001 р. в якому мається написи від руки у формі таблиці даних по ДП ЧМК „Міжрайшовк, в тому числі по ПП „Зоря. (т.1 а.с. 19-109).

- протоколом обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого за місцем проживання ОСОБА_8 за адресою м. Черкаси, вул. Гоголя 237/1, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:

чекова книжка ПП „Зоря на 25 чеків для отримання готівки за №№ від к 39427651 до к 39427675 по рахунку № 2600390 зі штампом на обкладинці ЧФ ВАТ „Мегабанк,

чекова книжка ПП „Зоря на 25 чеків для отримання готівки за №№ від 9026576 до 9026600 по рахунку № 2600390 зі штампом на обкладинці ЧФ ВАТ „Мегабанк,

чекова книжка ПП „Зоря для отримання готівки за №№ від 9025401 до 9025425 по рахунку № 2600390 без обкладинки, зі штампом на обкладинці ЧФ ВАТ „Мегабанк,

аркуш паперу з надрукованим написом: „ОТО-2000 ЧП Зоря от 29.06.04 через ОСОБА_27 довіреність ЯЗР № от Шкуры КРС 3622 6,50 23543,00 НДС 4708,60 Всего 28251,60,

чисті аркуші ф. А-4 з печаткою ПП „Зоря,

незаповнені бланки рахунку з печаткою ПП „Зоря,

незаповнені бланки накладної з печаткою ПП „Зоря,

незаповнені бланки податкової накладної з печаткою ПП „Зоря,

аркуш паперу у формі таблички з надрукованим написом: приватне підприємство „ЗОРЯ Україна, м. Звенигородка, вул. Пушкіна, 8 код ОКПО 32832279 р/рах 2600390 ЧФ ВАТ „Мегабанк м. Черкаси МФО 354905 ІНН 25, с-во ПДВ 32344046 Директор ОСОБА_11 в кількості 7 арк.,

статут ПП „Зоря,

копія сторінок паспорта ОСОБА_11 та довідки щодо ідентифікаційного номеру,

оригінал свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) СПД юридичної особи ПП „Зоря,

довідка № 22-266 з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) на ПП „Зоря,

повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків ПП „Зоря,

довідка про взяття на облік платника податку № 15 від 04.02.2004 року ПП „Зоря,

свідоцтво № 32344046 про реєстрацію платника ПДВ ПП „Зоря, бланк НБ № 195868,

довідка для подання до банку про реєстрацію СПД у фонді соціального страхування з тимчасової втрати працездатності ПП „Зоря,

страхове свідоцтво ПП „Зоря,

рахунок фактура № 7П/СЧ00127 від 9 лютого 2004 року постачальник ПП „Мажар-2 одержувач ПП „Зоря,

повідомлення про реєстрацію страхувальника ПП „Зоря,

договір № 88 банківського обслуговування рахунків юридичної особи від 12.02.2004 року між ЧФ ВАТ „Мегабанк та ПП „Зоря з додатками,

корінець повідомлення віл платника податків ПП „Зоря про відкриття рахунку в ЧФ ВАТ „Мегабанк,

Договір купівлі продажу № 1 від 12.02.2004 року між ПП „Зоря та ЧМК „Міжрайшовк,

накладна № 1 від 12.02.2004 року від ПП „Зоря на ЧМК „Міжрайшовк через ОСОБА_8 мяса ялове на загальну суму 3619,00 грн. маються печатки ПП „Зоря та ЧМК „Міжрайшовк, підпис директора та гол. бухгалтера,

податкова накладна № 1 від 12.02.2004 року від ПП „Зоря на ЧМК „Міжрайшовк через ОСОБА_8 мяса ялове на загальну суму 3619,00 грн. мається печатка ПП „Зоря , підпис керівника,

накладна № 2 від 17.02.2004 року від ПП „Зоря на ЧМК „Міжрайшовк через ОСОБА_8 мяса ялове та ін. на загальну суму 31167,07 грн. маються печатки ПП „Зоря та ЧМК „Міжрайшовк, підпис директора та гол. бухгалтера,

податкова накладна № 2 від 17.02.2004 року від ПП „Зоря на ЧМК „Міжрайшовк через ОСОБА_8 мяса ялове та ін. на загальну суму 31167,07 грн. мається печатка ПП „Зоря , підпис керівника,

книга обліку придбання товарів (робіт, послуг) по ПП „Зоря м. Звенигородка вул. Пушкіна 8, інд.податковий номер 25, свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ 32344046, розпочато лютий 2004 р., № книги 729, на 50 арк., в книзі прошито та пронумеровано 50 арк., скріплено гербовою печаткою Звенигородської ДПІ 13.02.2004 року. в книзі не має будь яких даних щодо придбання,

книга обліку продажу товарів (робіт, послуг) по ПП „Зоря м. Звенигородка вул. Пушкіна 8, інд.податковий номер 25, свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ 32344046, розпочато лютий 2004 р., № книги 720, на 50 арк., в книзі прошито та пронумеровано 50 арк., скріплено гербовою печаткою Звенигородської ДПІ 13.02.2004 року. в книзі не має будь яких даних щодо продажу,

довіреність ЯЗР № 226506 від 25.06.2004 року,

довіреність ЯЗР № 226538 від 18.08.2004 року,

виписка з особового рахунку ПП „Зоря № 2600390 за 16/02/04 з штампом ЧФ ВАТ „Мегабанк та підписом виконавця,

виписка з особового рахунку ПП „Зоря № 2600390 за 20/02/04 з штампом ЧФ ВАТ „Мегабанк та підписом виконавця,

виписка з особового рахунку ПП „Зоря № 2600390 за 03/03/04 з штампом ЧФ ВАТ „Мегабанк та підписом виконавця. (т.3 а.с. 3-154)

- показами як на досудовому слідстві так і в судовому засіданні свідка ОСОБА_14, яка пояснила, що вона проживає разом з ОСОБА_8 за адресою м. Черкаси, вул. Гоголя 273/1 і під час обшуку у вказаному домоволодінні 27 січня 2005 року працівниками міліції були виявлені та вилучені документи, що належать ОСОБА_8 (т. 5 а.с. 139-14).

- протоколом виїмки від 2 лютого 2005 року, згідно якого в приміщенні Звенигородської ОДПІ були вилучені документи юридичної справи ПП „Зоря, а саме:

Запит № 4 від 12.11.04р.

Реєстраційна заява ПП „Зоря (форма 1-Р)

Статут ПП „Зоря

Свідоцтво про реєстрацію ПП „Зоря

Довідка № 22-266

Наказ № 1 від 4.02.04р.

Копія сторінок паспорта ОСОБА_11

Договір найму від 22.01.2004 року

Реєстраційна картка ПП „Зоря

Заява для юридичних осіб

Пояснення ОСОБА_11

Довідка № 26

Повідомлення про відкриття рахунку ПП „Зоря

Довідка № 15 від 4.02.2004р.

Свідоцтво № 32344046 (т.9 а.с. 169-179).

- протоколом виїмки від 4 лютого 2005 року, згідно якого в приміщенні ЧФ ВАТ „Мегабанк були вилучені наступні документи:

Інформаційний лист клієнта ПП Зоря

Заява про відкриття поточного рахунку від 12.02.2004 року

Копія сторінок паспорту ОСОБА_11 та копія картки про одержання ідентифікаційного номеру

Наказ №1 від 04.02.2004 року

Довідка від 04.02.2004 року

Копія про реєстрацію платника страхових внесків від 04.02.2004 року

Копія страхового свідоцтва № від 11.02.2004 року

Довідка про взяття на облік платника податків №15 від 04.02.2004 року

Копія довідки з єдиного державного реєстру №22-266

Копія свідоцтва про державну реєстрація ПП Зоря

Копія статуту ПП Зоря

Платіжні доручення ПП Зоря №№4-6, 10,11,14,51

Грошові чеки №№ КЖ 3249179 КЖ 3249184, КЖ 3249187, КЖ 3249186, КЖ 3249188 - КЖ 3249198, КЗ 9690326, КЖ 3249200, КЗ 9690327, КЗ 9690330, КЗ 9690332, КЗ 9690335, КЗ 9690338, КЗ 9690341, КЗ 9690345, КЗ 9690350, КЗ 9025403, КЗ 9025415, КЗ 9025405, КЗ 9025406, КЗ 9025408, КЗ 9025410- КЗ 9025413, КЗ 9025417- КЗ 9025419, КЗ 9025421, КЗ 9025423, КЗ 9025424, КЗ 9026577- КЗ 9026583, КЗ 9026586, КЗ 9026585, КЗ 9026587, КЗ 9026594, КЗ 9026596- КЗ 9026600, КЗ 9427651- КЗ 9427662, КЗ 9427664, КЗ 9427666, КЗ 9427668, КЗ 9427670, КЗ 9427669,

Виписка по особовому рахунку № 2600390 ЧФ ВАТ Мегабанк (т.6 а.с. 5-142)

- протоколом виїмки від 7 лютого 2005 року, згідно якого в приміщенні ЧФ ВАТ „Мегабанк були вилучені наступні документи:

Платіжні доручення ДП ЧМК „Міжрайшовк про перерахування коштів в тому числі на ПП Зоря №№ 1, 2 , 3 , 7 , 8 , 9 , 9 , 10, 11, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 65, 72, 73, 74, 75, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 92, 93, 94, 95, 95, 96, 97, 98, 99, 100, 101, 102, 103, 104, 105, 106, 107, 108, 116, 117, 118, 119, 121, 122, 123, 124, 125, 126, 127, 128, 129, 130, 132, 133, 133, 135, 134, 134, 135, 136, 137, 138, 139, 140, 141, 142, 143, 144, 145, 146, 147, 148, 156, 157, 158, 159, 160, 161, 162, 162, 163, 172, 173, 174, 175 згідно яких платник ЧМК „Міжрайшовк рахунок в ЧФ „Мегабанк № 2600404 перерахував на одержувача ПП „Зоря, рахунок в ЧФ ВАТ „Мегабанк № 2600390 гроші на загальну суму 750609 грн. 03 коп.,

Виписка по особовому рахунку № НОМЕР_1 ЧФ ВАТ Мегабанк. (т.6 а.с. 142-299).

- документальною перевіркою (ревізії) проведеною ревізорами ДПІ м. Черкаси, за результатами якої була складена довідка № 23/26-207/00709655 від 11 лютого 2005 року., згідно якої встановлено, що ДП ЧМК „Міжрайшовк внесло до податкового кредиту суми податку на додану вартість за період 2004 року по відповідних податкових накладних від ПП „Зоря, на загальну суму 125101 грн. 50 коп. (т.19 а.с. 59-63).

- документальною перевіркою (ревізії) проведеною ревізорами ДПІ м. Черкаси, за результатами якої був складений акт № 185/26-207/00709655 від 12 вересня 2005 року, згідно якого встановлено, що ДП ЧМК „Міжрайшовк внесло до податкового кредиту суми податку на додану вартість за період 2004 року по відповідних податкових накладних від ПП „Зоря, на загальну суму 125101 грн. 50 коп. (т.19 а.с. 173-182).

- висновком криміналістичної (судово почеркознавчої) експертизи № 97 від 10 березня 2005 року, згідно якого текст виконаний в чеках на отримання готівки з рахунку ПП „Зоря КЗ № 9427669 від 30.11.2004 року та КЖ № 3249179 від 17 лютого 2004 року виконаний ОСОБА_4 (т.19 а.с. 20-23).

- протоколом огляду наданих ОСОБА_11 аудіо касет від 14 лютого 2005 року, згідно якого оглянуті дві аудіо мікрокасети, що були добровільно видані ОСОБА_11, з записами розмов зі слів останнього з ОСОБА_8, ОСОБА_4 та ОСОБА_9 Перша аудіо мікрокасета „PANASONIC MC-90, серійний номер № F1L 324, друга мікрокасета „TDK MC-90, серійний номер № BL 324. Мікрокасети пошкоджень не мали. При прослуховуванні вказаних касет через аудіо магнітофон „PANASONIC VS300, встановлено наявність записів розмов чотирьох осіб. (т.5 а.с. 248).

- висновком криміналістичної (судово фоноскопічної) експертизи № 6310/6311 від 20 липня 2005 року, згідно якого мовлення дикторів на фонограмах, що були надані ОСОБА_11, належать ОСОБА_11, ОСОБА_8, ОСОБА_4 (ймовірно). Встановити мовлення диктора, що з досліджуваних фонограм належить ОСОБА_9 не вдалося. Механічного монтажу або інших змін фонограми не зазнавали. Окремі вислови дикторів наведені в додатку до висновку експерта. (т.19 а.с. 39-52).

По епізоду ухилення від сплати податків ПП „Янтар-Плюс через ПП ОСОБА_6, вчиненого у складі продовжуваного злочину з єдиним злочинним наміром, службового підроблення, підроблення офіційних документів та використання завідомо підроблених документів :

- показами як на досудовому слідстві так і в судовому засіданні свідка ОСОБА_9, яка показала, що вона працювала з 2000 року у ОСОБА_8 прийомщиком (заготовачем) продукції. Коли поставщики продукції говорили, що потрібно оформляти документи, вона їх відводила до бухгалтерії до ОСОБА_4 Коли вона приймала продукцію, вела чорнові записи на папірцях, а саме записувала вагу прийнятого товару. Вказані чернові записи вона відносила ОСОБА_4 Коли вона приймала продукцію від людей, вона з ними розраховувалася сама, готівкою, при цьому ніяких документів не оформлялося. Готівку кожного ранку видавав ОСОБА_8 або ОСОБА_4, в основному ОСОБА_4, більш ніхто готівку не давала. Потім у вечері вона звітувала ОСОБА_8 про прийняту продукцію (заготівку), звіряли по її чернових записах, а також вона віддавала гроші, що залишилися. За період з 2000 по 2005 роки заготовачем продукції працювала лише вона, більше ніхто не працював. Коли вона по різним причинам була відсутня (по хворобі, у відпустці) продукцію приймав сам ОСОБА_8, щоб хтось інший приймав продукцію їй не відомо. Також ОСОБА_9 в першопочаткових показаннях пояснювала, що від юридичних осіб продукцію (товар) вони не закуповували. В подальшому ОСОБА_9 пояснила, що інколи закуповували продукцію і в юридичних осіб (в основному в сільськогосподарських товариств), але в основному продукцію (в тому числі мясо та шкури ВРХ) закуповували у населення. (т.5 а.с. 143-145, т.20 а.с. 23-25, 71-72, 283-284, т.24 а.с.19-22).

- показаннями як на досудовому так і в судовому засіданні свідка ОСОБА_28, яка пояснила, що з 2002 року по жовтень 2005 року вона перебувала на посаді головного державного податкового ревізор-інспектора ВДП МГВПМ Черкаської ОДПІ. На підставі постанови слідчого у 2005 року вона проводила перевірку дотримання податкового законодавства ПП „Янтарь ОСОБА_7. Якщо ПП ОСОБА_6 на ПП „Янтарь ОСОБА_7 ніякої продукції не продавав, а сама продукція купувалася у не платників ПДВ, службові особи вказаного підприємства не мали право відносити до податкового кредиту суми ПДВ по податкових накладних ПП ОСОБА_6 Якщо вказана продукції кувалася ПП „Янтарь ОСОБА_7 у фізичних та юридичних осіб що не є платниками податку на додану вартість, а не у ПП ОСОБА_6, нарахування та сплата податку на додану вартість в такому разі повинна проводити ПП „Янтарь ОСОБА_7. В такому разі ПП „Янтарь ОСОБА_7 зобовязаний був сплатити до бюджету суму ПДВ в розмірі 20 % від вартості реалізованої продукції, тобто фактично не доплачено до бюджету сума ПДВ вказана в податкових накладних ПП ОСОБА_6, якщо він не поставляв на ПП «Янтарь ОСОБА_7» продукцію. (т. 22 а.с. 116-117, т. 24 а.с. 30).

- протоколом обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого в службових приміщеннях ДП ЧМК „Міжрайшовк та ПП „Янтар-Плюс за адресою м. Черкаси, вул. Чіковані, 102, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:

аркуш ф. А-4 з написами по даті 26.01.05, з іншої сторони якого надрукований документ „акт забоя молодняка ВРХ без підписів. На вказаному аркуші маються від руки різні написи в тому числі „3000 ОСОБА_6 (2850) та „6200 ОСОБА_6 (5890). 2850 є 95% від 3000, а 5890 є також 95% від 6200. Також в нижні частині мають написи такого змісту: „ми должні-90566 нам должні-80293 (підкреслено) (мінус) 10273 + (плюс) 6200 ОСОБА_6 (підкреслено) (мінус) 4073. зошит з обкладинкою синього кольору та зображенням фотознімку гірської місцевості на 24 аркушах, в якому мається написи від руки про реалізацію товару та перерахування коштів. На 14 сторінці за 22 жовтня від руки маються написи: „9300 ОСОБА_6 (8835), 8835 є 95% від 9300. На 15 сторінці за 28 жовтня від руки маються написи: „5000 ОСОБА_6 (4750), 4750 є 95% від 5000. На 18 сторінці за 12 листопада від руки маються написи: „11500 ОСОБА_6 (10925), 10925 є 95% від 11500. На 19 сторінці за 16 листопада від руки маються написи: „5900 ОСОБА_6 (5605), 5605 є 95% від 5900. На 20 сторінці за 22 листопада від руки маються написи: „12600 ОСОБА_6 (11970), 11970 є 95% від 12600, „6900 ОСОБА_6 (6555), 6555 є 95% від 6900. На 21 сторінці від руки маються написи: „4700 ОСОБА_6 (4465), 4465 є 95% від 4700. На 22 сторінці за 30 листопада від руки маються написи: „5155 ОСОБА_6 8900 ОСОБА_6 (дорівнює) 14055 (13352), 13352 є 95% від 14055. На 23 сторінці за 3 грудня від руки маються написи: „2410 ОСОБА_6 (2289,5), 2289,5 є 95% від 2410, „12840 ОСОБА_6 (12198), 12198 є 95 % від 12840. На 25 сторінці за 16 грудня від руки маються написи „4850 ОСОБА_6 (4607), 4607 є 95% від 4850, „3560 ОСОБА_6 (3382), 3382 є 95% від 3560, „5260 ОСОБА_6 (4997), 4997 є 95% від 5260, „ 7000 ОСОБА_6 (6650), 6650 є 95 % від 7000. На 27 сторінці за 22 грудня від руки маються написи „5380 ОСОБА_6 (5111), 5111 є 95% від 5380. На 29 сторінці за 14 січня від руки маються написи „3300 ОСОБА_6 (3135), 3136 є 95% від 3300. На 30 сторінці за 19 січня від руки маються написи „2200 ОСОБА_6 (2090), 2090 є 95% від 2200. На 31 сторінці за 24 січня від руки маються написи „3000 ОСОБА_6 (2850), 2850 є 95% від 3000, „6200 ОСОБА_6 (5890), 5890 є 95% від 6200. Зошит з кольоровою обкладинкою з написом по центу: „облік платіжних доручень ЧМК „Міжрайшовк із записами на 4 аркушах, в тому числі про перерахування коштів на рахунок ПП ОСОБА_6 на 4 аркуші. Зошит з кольоровою обкладинкою з написом на обкладинці: „платіжні доручення 2001 р. в якому мається написи від руки у формі таблиці даних по ДП ЧМК „Міжрайшовк, в тому числі по ПП ОСОБА_6 (т.1 а.с. 22-90, т.2 а.с. 261).

- протоколом виїмки від 27 квітня 2005 року, згідно якого в ОСОБА_6 були вилучені та в подальшому оглянуті фінансово господарські документи по взаємовідносинах з ПП „Янтар-Плюс, ПП „Корум та ТОВ „ТД „Антарас, а саме :

видаткова накладна №8 від 20.09.2004р. ПП ОСОБА_6 ПП Янтар-Плюс на суму 15977,04 грн.

податкова накладна №8 від 20.09.2004р. ПП ОСОБА_6 ПП Янтар-Плюс на суму 15977,04 грн.

видаткова накладна №1 від 01.10.2004р. ПП ОСОБА_6 ПП Янтар-Плюс на суму 30768,94 грн.

податкова накладна №1 від 01.10.2004р. ПП ОСОБА_6 ПП Янтар-Плюс на суму 30768,94 грн.

видаткова накладна №3 від 11.10.2004р. ПП ОСОБА_6 ПП Янтар-Плюс на суму 19130,94 грн.

податкова накладна №3 від 11.10.2004р. ПП ОСОБА_6 ПП Янтар-Плюс на суму 19130,94 грн.

видаткова накладна №1 від 01.11.2004р. ПП ОСОБА_6 ПП Янтар-Плюс на суму 5001,60 грн.

податкова накладна №1 від 01.11.2004р. ПП ОСОБА_6 ПП Янтар-Плюс на суму 5001,60 грн.

видаткова накладна №2 від 01.11.2004р. ПП ОСОБА_6 ПП Янтар-Плюс на суму 9940,43 грн.

податкова накладна №2 від 01.11.2004р. ПП ОСОБА_6 ПП Янтар-Плюс на суму 9940,43 грн.

видаткова накладна №3 від 11.11.2004р. ПП ОСОБА_6 ПП Янтар-Плюс на суму 20287,03 грн.

податкова накладна №3 від 11.11.2004р. ПП ОСОБА_6 ПП Янтар-Плюс на суму 20287,03 грн.

видаткова накладна №4 від 15.11.2004р. ПП ОСОБА_6 ПП Янтар-Плюс на суму 13026,60 грн.

податкова накладна №4 від 15.11.2004р. ПП ОСОБА_6 ПП Янтар-Плюс на суму 13026,60 грн.

видаткова накладна №5 від 15.12.2004р. ПП ОСОБА_6 ПП Янтар-Плюс на суму 1999,03 грн.

податкова накладна №5 від 15.12.2004р. ПП ОСОБА_6 ПП Янтар-Плюс на суму 1999,03 грн.

видаткова накладна №8/1 від 20.12.2004р. ПП ОСОБА_6 ПП Янтар-Плюс на суму 20838,06 грн.

податкова накладна №8 від 20.12.2004р. ПП ОСОБА_6 ПП Янтар-Плюс на суму 20838,06 грн.

накладна №875 від 19.09.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ „ТД Антарас на суму 15651,24 грн.

податкова накладна №875 від 19.09.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ „ТД „Антарас на суму 15651,24 грн.

квитанція до прибуткового касового ордера № 99/09 від 20.09.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ „ТД Антарас на суму 5651,24 грн.

квитанція до прибуткового касового ордера №97/09 від 19.09.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ „ТД Антарас на суму 10000,00 грн.

накладна №930 від 30.09.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ „ТД „Антарас на суму 30141,48 грн.

податкова накладна №930 від 30.09.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ ТД Антарас на суму 30141,48 грн.

квитанція до прибуткового касового ордера № 159/09 від 30.09.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ „ТД Антарас на суму 10000,00 грн.

квитанція до прибуткового касового ордера № 1/10 від 01.10.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ „ТД Антарас на суму 10000,00 грн.

квитанція до прибуткового касового ордера № 11/10 від 02.10.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ „ТД Антарас на суму 10000,00 грн.

квитанція до прибуткового касового ордера № 14/10 від 04.10.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ „ТД Антарас на суму 141,48 грн.

накладна №948 від 10.10.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ „ТД Антарас на суму 18748,04 грн.

податкова накладна №948 від 10.10.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ „ТД Антарас на суму 18748,04 грн.

квитанція до прибуткового касового ордера № 18/10 від 10.10.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ „ТД Антарас на суму 10000,00 грн.

квитанція до прибуткового касового ордера № 19/10 від 11.10.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ „ТД Антарас на суму 8748,04 грн.

накладна №951 від 30.10.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ „ТД Антарас на суму 14643,74 грн.

податкова накладна №951 від 30.10.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ „ТД Антарас на суму 14643,74 грн.

квитанція до прибуткового касового ордера №76 від 30.10.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ „ТД Антарас на суму 10000,00 грн.

квитанція до прибуткового касового ордера №77 від 31.10.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ „ТД Антарас на суму 4643,74 грн.

накладна №1003 від 10.11.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ „ТД Антарас на суму 32645,30 грн.

податкова накладна №1003 від 10.11.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ „ТД Антарас на суму 32645,30 грн.

квитанція до прибуткового касового ордера №42/11 від 10.11.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ „ТД Антарас на суму 10000,00 грн.

квитанція до прибуткового касового ордера №54/11 від 11.11.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ „ТД Антарас на суму 10000,00 грн.

квитанція до прибуткового касового ордера №61/11 від 12.11.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ „ТД Антарас на суму 10000,00 грн.

квитанція до прибуткового касового ордера №68/11 від 13.11.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ „ТД Антарас на суму 2645,30 грн.

накладна №1216 від 14.12.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ „ТД Антарас на суму 22383,79 грн.

податкова накладна №1216 від 14.12.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ „ТД Антарас на суму 22383,79 грн.

квитанція до прибуткового касового ордера №49/12 від 14.12.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ „ТД Антарас на суму 10000,00 грн.

квитанція до прибуткового касового ордера №64/12 від 15.12.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ „ТД Антарас на суму 10000,00 грн.

квитанція до прибуткового касового ордера №78/12 від 16.12.2004р. ПП ОСОБА_6 ТОВ „ТД Антарас на суму 2383,79 грн. ( т.9 а.с. 187-246)

- документальною перевіркою (ревізії) проведеною ревізорами ДПІ у м. Черкаси, за результатами якої був складений акт № 83/26-207/33082623 від 1 травня 2005 року, згідно якого встановлено, що ПП „Янтар-Плюс (код 33082623) віднесло до податкового кредиту суми податку на додану вартість за період 2004 року по податкових накладних ПП ОСОБА_6 на загальну суму 22828 грн. 28 коп. (т.19 а.с. 111-120).

- документальною перевіркою (ревізії) проведеною ревізорами ДПІ у м. Черкаси, за результатами якої була складена довідка № 103/26-207/НОМЕР_2 від 27 травня 2005 року, згідно якої встановлено, що ПП ОСОБА_6 у 2004 році закуповував мясо ялове, шкури ВРХ та іншу продукцію в ПП „Корум (код 32023469 Київська обл., м. Вишгород) та ТОВ „Торговий дім „Антарас (код 32160078 м. Київ). (т.19 а.с. 173-182).

- листом начальника МВПМ ДПІ у Вишгородському районі № 342/7/26-31 від 15 липня 2005 року про те, що ПП „Корум за адресою реєстрації не знаходится, службові особи підприємства розшукуються, підприємство не звітується з березня 2003 року.( т.20 а.с. 293-294).

- листом начальника ГВПМ ДПІ у Печерському районі м. Києва № 4882/7/26-0696 від 18 серпня 2005 року про те, що ТОВ „Торговий дім „Антарес за адресою реєстрації не знаходится, підприємство знаходилося в стані ліквідації у звязку з неподанням податкової звітності протягом року, засновник підприємства ОСОБА_29 повідомив, що надавав свої паспортні дані для реєстрації підприємства ОСОБА_30, але ніякої участі в фінансово-господарській діяльності не приймав. Місце знаходження ОСОБА_30 встановлено не було. (т.20 а.с. 295).

По епізоду ухилення від сплати податків ПП „Янтар-Плюс по реалізації продукції (товару) на ПП „ОТО-2000 м. Київ, з використанням фіктивного ПП „Зоря, вчиненого у складі продовжуваного злочину з єдиним злочинним наміром та службового підроблення.

- показами як на досудовому слідстві так і в судовому засіданні свідка ОСОБА_11, який пояснив, що в кінці 2003 року до нього звернувся громадянин ОСОБА_8, з яким він був знайомий вже давно, з пропозицією спільно працювати разом по заготівлі та реалізації великої рогатої худоби та її шкур. З цією метою ОСОБА_8 запропонував зареєструвати на його імя приватне підприємство в м. Звенигородка, Черкаської області. Згідно з попередньою домовленістю він повинен бути директором підприємства, а всі дії по заготівлі великої рогатої худоби та її шкір будуть здійснювати працівники, які працюють на підприємстві ПП Янтар-Плюс, а ведення бухгалтерського обліку будуть здійснювати бухгалтерські працівники вказаного вище підприємства. Таким чином протягом січня 2004 року, він разом з довіреною особою ОСОБА_8 ОСОБА_23, неодноразово їздили в м. Звенигородка для реєстрації приватного підприємства. Неодноразово, тому що постійно виникали питання по оформленню юридичних паперів необхідних для реєстрації приватного підприємства. Так у звязку з тим, що він був прописаний в смт. Драбів, він не мав права реєструвати в м. Звенигородка підприємство, тому ОСОБА_23 одразу сказав, що він повинен укласти договір найма житла з ОСОБА_24, який проживає в ІНФОРМАЦІЯ_13. Договір найма житла було укладено та нотаріально завірено, і заданою адресою зареєстровано приватне підприємство Зоря. Після реєстрації підприємства в м. Звенигородка, всі подальші дії по відкриттю поточного рахунку, виготовленню штампів та печаток здійснювались в м. Черкаси. Так ОСОБА_23 спільно з бухгалтером ПП Янтар-Плюс ОСОБА_4 відкрили поточний рахунок в Черкаській філії Мегабанку. За 2004 рік він підписав три незаповнені чекові книжки та інші чисті бланки бухгалтерських документів. Бланки він підписував в приміщенні бухгалтерії ПП Янтар-Плюс. Бланки і чекові книжки давала йому на підпис ОСОБА_4 Печатка ПП Зоря знаходилась в бухгалтерії ПП Янтар-Плюс. Весь цей час ОСОБА_8 казав йому, що необхідно одразу підписувати бухгалтерські документи, тому що невідомо коли приватні громадяни привезуть худобу, а з ними буде необхідно розраховуватись, а в той час, він більшу частину часу, як і зараз, проживав у смт. Драбів та доглядав престарілого батька, тому не міг часто бути в Черкасах і по місцю реєстрації підприємства. В листопаді 2004 року ОСОБА_8 в категоричній формі заявив йому, що підприємство потрібно закривати. На його запитання чому?, ОСОБА_8 відповів, що так потрібно. Ще ОСОБА_8 сказав, що він повинен написати заяву в міліцію про викрадення всіх документів, в тому числі штампів та печаток. Після цієї розмови він зрозумів, що ОСОБА_8 робить якісь фінансові махінації. В подальших розмовах ОСОБА_8 розповів, що ПП Зоря створювалось з метою повернення ПДВ та переведення в готівку коштів. Розмови з ОСОБА_8 були ним записані через диктофон на аудіо касети, які в подальшому він видав працівникам міліції. (т.5 а.с. 202-205, т.20 а.с. 116-117, т. 24 а.с. 17-18).

- показами як на досудовому слідстві так і в судовому засіданні свідка ОСОБА_9, яка показала, що вона працювала з 2000 року у ОСОБА_8, який прийняв її на роботу приймачем шкір на ПП „Янтар Л. В її обовязки входило саме прийом шкур від населення та організацій, а також вона розраховувалася з ними. Приблизно з кінця 2002 року ОСОБА_8 влаштував її на ДП ЧМК „Міжрайшовк прибиральницею, але її основна задача була прийом мяса та іншої продукції. Тобто вона приймала мясо, розрахувалася готівкою, а за ким воно числилося вона не знає, про це знають ОСОБА_8 та ОСОБА_4 Гроші на закупку мяса їй давав ОСОБА_8 або ОСОБА_4 Документи при прийнятті продукції від населення не складалися, за отримані гроші населення ніде не розписувалися. Працюючи на ОСОБА_8 вона ніколи не приймала від поставщиків продукції документи. Коли поставщики продукції їй говорили, що потрібно оформляти документи, вона їх відводила до бухгалтерії до ОСОБА_4, а що вони там оформляли та як їй не відомо. Коли приймала продукцію вона вела чорнові записи на папірцях, а саме записувала вагу прийнятого товару. Вказані чернові записи вона відносила ОСОБА_4 У вечері вона звітувала ОСОБА_8 про прийняту продукцію (заготівку), звіряли по чернових записах, а також вона віддавала гроші, що у неї залишилися. При продажу мяса та іншої продукції в її обовязки входило лише переважити продукцію. Крім неї заготовачем (прийомщиком) продукції ніхто не працював, за її відсутності продукції в основному приймав ОСОБА_8

Також ОСОБА_9 в першопочаткових показаннях пояснювала, що від юридичних осіб продукцію (товар) вони не закуповували. В подальшому ОСОБА_9 пояснила, що інколи закуповували продукцію і в юридичних осіб (в основному в сільськогосподарських товариств), але в основному продукцію (в тому числі мясо та шкури ВРХ) закуповували у населення. (т.5 а.с. 143-145, т.20 а.с. 23-25, 71-72, 283-284, т.24 а.с.19-22).

- показами як на досудовому слідстві так і в судовому засіданні свідка ОСОБА_31 , який показав, що він працює директором ПП „ОТО-2000 з липня 2004 року. Підприємство займається купівлею та переробкою шкур ВРХ ат подальшим перепродажем на підприємство „Кайро-1. В 2004 році від ПП „Зоря відбувалася поставка шкур, але нікого із працівників ПП „Зоря він не знає, розрахунки проводилися лише по безготівковому рахунку. ( т.20 а.с. 199).

- показами як на досудовому слідстві так і в судовому засіданні свідка ОСОБА_26, яка пояснила, що з банківського рахунку ПП „Зоря у ЧФ ВАТ „Мегабанк де вона працює економістом, документи оформляла та гроші з каси знімала ОСОБА_4, директора підприємства ОСОБА_11 вона взагалі не бачила. (т.5 а.с. 236-238).

- показами як на досудовому слідстві так і в судовому засіданні свідка ОСОБА_14, яка показала, що вона проживає разом з ОСОБА_8 за адресою м. Черкаси, вул. Гоголя 273/1 і під час обшуку у вказаному домоволодінні 27 січня 2005 року працівниками міліції були виявлені та вилучені документи, що належать ОСОБА_8 (т. 5 а.с. 139-140).

- протоколом очної ставки між ОСОБА_4 та ОСОБА_26, згідно якого було дійсно встановлено та підтверджено факти отримання лише ОСОБА_4 готівку з каси ЧФ ВАТ „Мегабанк з рахунку ПП „Зоря у касира вказаного банку ОСОБА_26 (т.5 а.с. 240-241).

- протоколом очної ставки між ОСОБА_4 та ОСОБА_9С.( т.20 а.с. 76-80).

- протоколом очної ставки між ОСОБА_11 та ОСОБА_9 (т.20 а.с. 110-112).

- протоколом очної ставки між ОСОБА_11 та ОСОБА_8І (т.20 а.с. 215-219).

- протоколом обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого в службових приміщеннях ДП ЧМК „Міжрайшовк та ПП „Янтар-Плюс за адресою м. Черкаси, вул. Чіковані, 102, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:

бланки рахунку в кількості 2 шт., з печаткою ПП Зоря та двома підписами;

бланки накладних в кількості 3 шт., з печаткою ПП „Зоря та підписами керівника;

бланк довіреності серії ЯВМ №052041 з печаткою ПП Зоря та підписами;

бланки прибуткових касових ордерів з печаткою ПП Зоря, в кількості 3 шт.;

чисті аркуші паперу Ф-А4 на яких стоїть печатка ПП Зоря, в кількості 5 шт.;

договір № 1 від 12 лютого 2004 року між ЧМК „Міжрайшовк та ПП „Зоря;

копія свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ ПП „Зоря; (т.1 а.с. 19-109).

- протоколом обшуку від 27 січня 2005 року, згідно якого за місцем проживання ОСОБА_8 за адресою м. Черкаси, вул. Гоголя 237/1, були вилучені та в подальшому оглянуті наступні документи:

чекова книжка на 25 чеків для отримання готівки за №№ від к 39427651 до к 39427675 по рахунку № 2600390 зі штампом на обкладинці ЧФ ВАТ „Мегабанк,

чекова книжка на 25 чеків для отримання готівки за №№ від 9026576 до 9026600 по рахунку № 2600390 зі штампом на обкладинці ЧФ ВАТ „Мегабанк,

чекова книжка для отримання готівки за №№ від 9025401 до 9025425 по рахунку № 2600390 без обкладинки, зі штампом на обкладинці ЧФ ВАТ „Мегабанк,

аркуш паперу з надрукованим написом: „ОТО-2000 ЧП Зоря от 29.06.04 через ОСОБА_27 довіреність ЯЗР № от Шкуры КРС 3622 6,50 23543,00 НДС 4708,60 Всего 28251,60.

чисті аркуші ф. А-4 з печаткою ПП „Зоря;

незаповнені бланки рахунку з печаткою ПП „Зоря;

незаповнені бланки накладної з печаткою ПП „Зоря;

незаповнені бланки податкової накладної з печаткою ПП „Зоря;

аркуш паперу у формі таблички з надрукованим написом: приватне підприємство „ЗОРЯ Україна, м. Звенигородка, вул. Пушкіна, 8 код ОКПО 32832279 р/рах 2600390 ЧФ ВАТ „Мегабанк м. Черкаси МФО 354905 ІНН 25, с-во ПДВ 32344046 Директор ОСОБА_11 в кількості 7 арк.

статут ПП „Зоря;

копія сторінок паспорта ОСОБА_11 та довідки щодо ідентифікаційного номеру;

оригінал свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) СПД юридичної особи ПП „Зоря;

довідка № 22-266 з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) на ПП „Зоря;

повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків ПП „Зоря.

довідка про взяття на облік платника податку № 15 від 04.02.2004 року ПП „Зоря.

свідоцтво № 32344046 про реєстрацію платника ПДВ ПП „Зоря, бланк НБ № 195868.

довідка для подання до банку про реєстрацію СПД у фонді соціального страхування з тимчасової втрати працездатності ПП „Зоря.

страхове свідоцтво ПП „Зоря.

рахунок фактура № 7П/СЧ00127 від 9 лютого 2004 року постачальник ПП „Мажар-2 одержувач ПП „Зоря;

повідомлення про реєстрацію страхувальника ПП „Зоря.

договір № 88 банківського обслуговування рахунків юридичної особи від 12.02.2004 року між ЧФ ВАТ „Мегабанк та ПП „Зоря з додатками;

корінець повідомлення віл платника податків ПП „Зоря про відкриття рахунку в ЧФ ВАТ „Мегабанк.

накладна № 26 від 17.05.2004 року від ПП „Зоря на ПП „ОТО-2000;

податкова накладна № 26 від 17.05.2004 року від ПП „Зоря на ПП „ОТО-2000;

накладна № 22 від 21.08.2004 року від ПП „Зоря на ПП „ОТО-2000;

податкова накладна № 22 від 21.08.2004 року від ПП „Зоря на ПП „ОТО-2000;

накладна № 86 від 29.06.2004 року від ПП „Зоря на ПП „ОТО-2000;

податкова накладна № 86 від 29.06.2004 року від ПП „Зоря на ПП „ОТО-2000;

накладна № 22 від 21.09.2004 року від ПП „Зоря на ПП „ОТО-2000 в 2 прим.;

книга обліку придбання товарів (робіт, послуг) по ПП „Зоря м. Звенигородка вул. Пушкіна 8, інд.податковий номер 25, свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ 32344046, розпочато лютий 2004 р., № книги 729, на 50 арк., в книзі прошито та пронумеровано 50 арк., скріплено гербовою печаткою Звенигородської ДПІ 13.02.2004 року. в книзі не має будь яких даних щодо придбання.

книга обліку продажу товарів (робіт, послуг) по ПП „Зоря м. Звенигородка вул. Пушкіна 8, інд.податковий номер 25, свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ 32344046, розпочато лютий 2004 р., № книги 720, на 50 арк., в книзі прошито та пронумеровано 50 арк., скріплено гербовою печаткою Звенигородської ДПІ 13.02.2004 року. в книзі не має будь яких даних щодо продажу.

довіреність ЯЗР № 226506 від 25.06.2004 року;

довіреність ЯЗР № 226538 від 18.08.2004 року;

виписка з особового рахунку ПП „Зоря № 2600390 за 16/02/04 з штампом ЧФ ВАТ „Мегабанк та підписом виконавця.

виписка з особового рахунку ПП „Зоря № 2600390 за 20/02/04 з штампом ЧФ ВАТ „Мегабанк та підписом виконавця.

виписка з особового рахунку ПП „Зоря № 2600390 за 03/03/04 з штампом ЧФ ВАТ „Мегабанк та підписом виконавця. (т.3 а.с. 4-154).

- протоколом виїмки від 4 лютого 2005 року, згідно якого в приміщенні ЧФ ВАТ „Мегабанк були вилучені наступні документи:

Інформаційний лист клієнта ПП Зоря,

Заява про відкриття поточного рахунку від 12.02.2004 року,

Копія сторінок паспорту ОСОБА_11 та копія картки про одержання ідентифікаційного номеру,

Наказ №1 від 04.02.2004 року,

Довідка від 04.02.2004 року,

Копія про реєстрацію платника страхових внесків від 04.02.2004 року,

Копія страхового свідоцтва № від 11.02.2004 року,

Довідка про взяття на облік платника податків №15 від 04.02.2004 року,

Копія довідки з єдиного державного реєстру №22-266,

Копія свідоцтва про державну реєстрація ПП Зоря,

Копія статуту ПП Зоря,

Платіжні доручення ПП Зоря №№4-6, 10,11,14,51,

Грошові чеки №№ КЖ 3249179 КЖ 3249184, КЖ 3249187, КЖ 3249186, КЖ 3249188 - КЖ 3249198, КЗ 9690326, КЖ 3249200, КЗ 9690327, КЗ 9690330, КЗ 9690332, КЗ 9690335, КЗ 9690338, КЗ 9690341, КЗ 9690345, КЗ 9690350, КЗ 9025403, КЗ 9025415, КЗ 9025405, КЗ 9025406, КЗ 9025408, КЗ 9025410- КЗ 9025413, КЗ 9025417- КЗ 9025419, КЗ 9025421, КЗ 9025423, КЗ 9025424, КЗ 9026577- КЗ 9026583, КЗ 9026586, КЗ 9026585, КЗ 9026587, КЗ 9026594, КЗ 9026596- КЗ 9026600, КЗ 9427651- КЗ 9427662, КЗ 9427664, КЗ 9427666, КЗ 9427668, КЗ 9427670, КЗ 9427669,

Виписка по особовому рахунку № 2600390 ЧФ ВАТ Мегабанк.(т.6 а.с. 5-142).

- протоколом виїмки від 15 червня 2005 року, згідно якого в приміщенні ПП „ОТО-2000 були вилучені фінансово господарські документи по взаємовідносинах вказаного підприємства з ПП „Зоря, а саме:

договір №93 від 09.02.2004р. між ПП Ото-2000 та ПП Зоря,

картка рахунку №631 ПП Ото-2000 контрагенти: ПП Зоря: замовлення: договор 93 (09.02.04) за 01.01.04-30.06.05р.,

накладна №4 від 25.02.2004р. ПП Зоря ПП Ото-2000 на суму 25930,80 грн.,

податкова накладна №4 від 25.02.2004р. ПП Зоря ПП Ото-2000 на суму 25930,80 грн.

накладна №5 від 27.02.2004р. ПП Зоря ПП Ото-2000 на суму 78002,40 грн.,

податкова накладна №5 від 27.02.2004р. ПП Зоря ПП Ото-2000 на суму 78002,40 грн.

накладна №6 від 02.03.2004р. ПП Зоря ПП Ото-2000 на суму 137298,00 грн.,

податкова накладна №6 від 02.03.2004р. ПП Зоря ПП Ото-2000 на суму 137298,00 грн.,

накладна №11 від 17.03.2004р. ПП Зоря ПП Ото-2000 на суму 145992,00 грн.,

податкова накладна №11 від 17.03.2004р. ПП Зоря ПП Ото-2000 на суму 145992,00 грн.,

накладна №14 від 25.03.2004р. ПП Зоря ПП Ото-2000 на суму 73998,60 грн.,

податкова накладна №14 від 25.03.2004р. ПП Зоря ПП Ото-2000 на суму 73998,60 грн.,

накладна №22 від 21.08.2004р. ПП Зоря ПП Ото-2000 на суму 40891,20 грн.,

податкова накладна №22 від 21.08.2004р. ПП Зоря ПП Ото-2000 на суму 40891,20 грн.,

накладна №24 від 15.10.2004р. ПП Зоря ПП Ото-2000 на суму 34110,00 грн.,

податкова накладна №24 від 15.10.2004р. ПП Зоря ПП Ото-2000 на суму 34110,00 грн.,

накладна №26 від 17.05.2004р. ПП Зоря ПП Ото-2000 на суму 33571,20 грн.,

податкова накладна №26 від 17.05.2004р. ПП Зоря ПП Ото-2000 на суму 33571,20 грн.,

накладна №26 від 30.11.2004р. ПП Зоря ПП Ото-2000 на суму 33625,80 грн.,

податкова накладна №26 від 30.11.2004р. ПП Зоря ПП Ото-2000 на суму 33625,80 грн.,

накладна №28 від 18.01.2005р. ПП Зоря ПП Ото-2000 на суму 30966,00 грн.,

податкова накладна №28 від 18.01.2005р. ПП Зоря ПП Ото-2000 на суму 30966,00 грн.,

накладна №86 від 29.06.2004р. ПП Зоря ПП Ото-2000 на суму 28251,60 грн.,

податкова накладна №86 від 29.06.2004р. ПП Зоря ПП Ото-2000 на суму 28251,60 грн. (т.9 а.с. 260-312).

- висновком криміналістичної (судово почеркознавчої) експертизи № 97 від 10 березня 2005 року, згідно якого текст виконаний в чеках на отримання готівки з рахунку ПП „Зоря КЗ № 9427669 від 30.11.2004 року та КЖ № 3249179 від 17 лютого 2004 року виконаний ОСОБА_4 (т.19 а.с. 20-23)

- протоколом огляду наданих ОСОБА_11 аудіо касет від 14 лютого 2005 року, згідно якого оглянуті дві аудіо мікрокасети, що були добровільно видані ОСОБА_11, з записами розмов зі слів останнього з ОСОБА_8, ОСОБА_4 та ОСОБА_9 Перша аудіо мікрокасета „PANASONIC MC-90, серійний номер № F1L 324, друга мікрокасета „TDK MC-90, серійний номер № BL 324. Мікрокасети пошкоджень не мали. При прослуховуванні вказаних касет через аудіо магнітофон „PANASONIC VS300, встановлено наявність записів розмов чотирьох осіб. (т.5 а.с. 248).

- висновком криміналістичної (судово фоноскопічної) експертизи № 6310/6311 від 20 липня 2005 року, згідно якого мовлення дикторів на фонограмах, що були надані ОСОБА_11, належать ОСОБА_11, ОСОБА_8, ОСОБА_4 (ймовірно). Встановити мовлення диктора, що з досліджуваних фонограм належить ОСОБА_9 не вдалося. Механічного монтажу або інших змін фонограми не зазнавали. Окремі вислови дикторів наведені в додатку до висновку експерта. (т.19 а.с. 39-52).

Оцінюючи перелічені по справі докази в їх сукупності, суд вважає, що вина ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 у вчинені злочинів доведена у повному обсязі.

Результатами досудового слідства, які перевіреного у ході судового розгляду справи, доведено, що організатором вчинення групою злочину був ОСОБА_32 , учасниками організованої групи є ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6

Вина ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 у вчиненні інкримінованих їм діянь повністю доведена перевіреними у суді показаннями свідків, результатами допиту у суді слідчого, який проводив досудове слідство у справі, оперативно уповноваженого УБОЗ, результатами обшуку, огляду документів, речовими доказами, дослідженими у суді результатами експертиз, допиту віч-на-віч та іншими матеріалами кримінальної справи.

Суд вважає, що наведені по справі докази вини підсудних, зібрані у відповідності з чинним кримінально-процесуальним законодавством. Підстав для сумніву в їх обєктивності у суду немає. Покази свідків належним чином переувірені, як на стадії досудового слідства так і в судовому засіданні. Вказані покази послідовні.

Суд вважає, що покази ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 дані ними на досудовому слідстві є правдивими і такими, що відповідають дійсності. Ці показання співпадають з показаннями свідків та іншими матеріалами справи.

Дії ОСОБА_4В суд кваліфікує за ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України ухилення від сплати податків, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, в складі організованої групи. за ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 366 КК України службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей та складання завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки, вчинене в складі організованої групи, за ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358 КК України використання завідомо підроблених документів, вчинене в складі організованої групи.

Дії ОСОБА_5 суд кваліфікує за ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України ухилення від сплати податків, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, в складі організованої групи за ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 366 КК України службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей та складання завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки, вчинене в складі організованої групи.

Дії ОСОБА_6 суд кваліфікує за ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 358 КК України підроблення документів, тобто підроблення документів, які видаються громадянином-підприємцем, який має право видавати такі документи, і які надають права та звільняють від обовязків, з метою використання їх як підроблювачем, так і іншою особою, вчинене за попередньою змовою групою осіб, в складі організованої групи за ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358 КК України використання завідомо підроблених документів, вчинене в складі організованої групи.

Обираючи підсудним покарання суд враховує ступінь та характер суспільної небезпечності скоєного злочину, який відповідно до ст. 12 КК України, відноситься до категорії тяжких злочинів, особистість винних, обставини, що помякшують та обтяжують їх відповідальність. До обставин, що помякшують відповідальність підсудних відноситься те, що злочин вони скоїли вперше, у ОСОБА_4, ОСОБА_5. на утриманні знаходяться малолітні діти, батьки похилого віку, позитивно характеризується на місцем проживання. ОСОБА_6 має незадовільний стан здоровя, позитивно характеризується за місцем проживання. Обставин, що обтяжують відповідальність, суд не вбачає.

Враховуючи наведене суд вважає, що підсудні ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 можуть бути виправлені та перевиховані, без ізоляції її від суспільства з застосуванням відстрочки виконання вироку відповідно до ст. 75 КК України

Цивільний позов по справі відсутній.

Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України суд, -

З А С У Д И В

Визнати ОСОБА_4 винною в скоєнні злочину передбаченого ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 358 та ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358 КК України та призначити їй покарання за ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212, 69 КК України у вигляді п»яти років позбавлення волі з позбавленням права обіймати організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції на строк до трьох років та без конфіскації майна за ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 366 КК України у вигляді двох років позбавлення волі з позбавленням права обіймати організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції на строк до двох років, за ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 358 КК України у вигляді трьох років позбавлення волі, та за ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358 КК України у вигляді обмеження волі строком на один рік.

На підставі ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворішого покарання більш суворим остаточно призначити їй покарання у вигляді пяти років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції на строк до трьох років та без конфіскації майна.

На підставі ст.75 КК України засуджену ОСОБА_4 звільнити від основного відбування покарання з випробуванням три роки.

На підставі ст.76 КК України зобовязати засуджену ОСОБА_4 протягом іспитового строку не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої системи, повідомляти органи кримінально виконавчої системи про зміну місця проживання, роботи або навчання, періодично з «являтися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи.

Визнати ОСОБА_5 винною в скоєнні злочину передбаченого ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 366 КК України та призначити їй покарання за ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212, 69 КК України у вигляді п»яти років позбавлення волі з позбавленням права обіймати організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції на строк до трьох років та без конфіскації майна за ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 366 КК України у вигляді двох років позбавлення волі з позбавленням права обіймати організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції на строк до двох років.

На підставі ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворішого покарання більш суворим остаточно призначити їй покарання у вигляді пяти років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції на строк до трьох років та без конфіскації майна.

На підставі ст.75 КК України засуджену ОСОБА_5 звільнити від основного відбування покарання з випробуванням три роки.

На підставі ст.76 КК України зобовязати засуджену ОСОБА_5 протягом іспитового строку не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої системи, повідомляти органи кримінально виконавчої системи про зміну місця проживання, роботи або навчання, періодично з «являтися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи.

Визнати ОСОБА_6 винним в скоєнні злочину передбаченого ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358 КК України та призначити йому покарання за ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 358 КК України у вигляді трьох років позбавлення волі, та за ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358 КК України у вигляді обмеження волі строком на один рік.

На підставі ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворішого покарання більш суворим остаточно призначити йому покарання у вигляді трьох років позбавлення волі.

На підставі ст.75 КК України засудженому ОСОБА_6 звільнити від основного відбування покарання з випробуванням два роки.

На підставі ст.76 КК України зобовязати засудженому ОСОБА_6 протягом іспитового строку не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої системи, повідомляти органи кримінально виконавчої системи про зміну місця проживання, роботи або навчання, періодично з «являтися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 - підписку про невиїзд - до набрання вироку законної сили залишити без змін.

Речові докази: документи, печатки та штампи, вилучені під час обшуку приміщень ДП ЧМК «Мжрайшовк» т. 1 а.с. т. 2 а.с. 264, що знаходяться в матеріалах справи, залишити у справі.печатки, штампи, книги обліку придбання та продажу ПП «Янтар-Плюс» і три зошити з черновими записами упаковані окремо, документи, вилучені під час обшуку за місцем проживання ОСОБА_8 т. 3 а.с. 1 т. 4 а.с. 101 що знаходяться при кримінальній справі залишити у справі.Юрдична справи ДПІ по ПВКФ «Янтарь ОСОБА_7», книга обліку придбання та продажу ПП «Зоря», три чекові книжки ПП «Зоря» та одна чекова книжка ПП «ДеНік 55» упаковані окремо, документи, печатки і штампи, вилучені під час обшуку за місцем проживання ОСОБА_4. т. 4 а.с. 106 т. 5 а.с. 123 залишити у справі, печатки та штампи упаковані окремо, документи, вилучені під час обшуку за місцем проживання ОСОБА_9 т. 5 а.с. 126-138. залишити при справі, дві мікрокасети, добровільно видані ОСОБА_11 з записом розмов з ОСОБА_8, ОСОБА_4, та ОСОБА_9, касети зі зраками голосу т. 1 а.с. 5-7, т. 5 а.с. 248-249, т. 19 а.с. 26-31 знищити, металевий прут, що знаходиться в кімнаті зберігання речових доказів СУ УМВС України в Черкаській області знищити.

Судові витрати по справі відсутні.

Вирок може бути оскаржено до Апеляційного суду Черкаської області на протязі 15 діб з моменту його проголошення.

Головуючий