02 ноября 2010 года Славянский горрайонный суд в Донецкой области в составе:
председательствующего судьи П.И Профатило,
при секретаре Д.В. Савчук,
с участием прокурора Винникова Н.В.,
рассмотрев представление начальника СО НМ Славянской ОГНИ капитана налоговой милиции ОСОБА_1 о проведении выемки у служебных лиц в банковских учреждениях ФАБ «Энергобанк» города Славянска (МФО 335690), Краматорского филиала ПАТКБ «Приватбанк» города Краматорска (МФО 335548), филиал ПАО «Проминвестбанк» города Славянска (МФО 334561), КФ АО «Брокбизнесбанк» города Краматорска (МФО 377078), Ф ОАО КБ «Надра» Донецкое РУ (МФО 334862), филиал ПАО «ПУМБ» города Донецка (МФО 335537) по текущим счетам, принадлежащих ОАО «Донбасспромхиммонтаж» (ЕГРПОУ № 01414672) документов, которые содержат банковскую тайну, в связи с возбуждением уголовного дела № 44-01-10-0075 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах председателем правления ОАО «Донбасспромхиммонтаж» ОСОБА_2 по признакам состава преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины,
В Славянский горрайсуд поступило представление начальника СО НМ Славянской ОГНИ капитана налоговой милиции ОСОБА_1 о проведении выемки у служебных лиц:
- ФАБ «Энергобанк» в гор. Славянск (МФО 335690) по расчетному счету № НОМЕР_1, открыт - 20.07.1998 г., закрыт - 13.03.2007 г. (валюта - украинская гривна);
по банковским счетам, принадлежащих ОАО «Донбасспромхиммонтаж» (код ЕГРПОУ № 01414672) документов, которые содержат банковскую тайну, в связи с возбуждением уголовного дела № 44-01-10-0075 по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах председателем правления ОАО «Донбасспромхиммонтаж» ОСОБА_2 по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины.
В выше названном представлении указано, что в период 2006-2007 годов ОСОБА_2, являясь председателем правления ОАО «Донбасспромхиммонтаж» (код ЕГРПОУ № 01414672), состоящего на учете плательщиков налогов в Славянской ОГНИ с 12.06.2001 г. и зарегистрированного по юридическому адресу: гор. Славянск ул. Чубаря, 4, действуя умышленно, путем необоснованного включения в состав валовых затрат и налогового кредита по НДС сумм стоимости субподрядных работ, якобы выполненных для ОАО «Алчевский металлургический комбинат» (код ЕГРПОУ 5441447), ОАО «Алчевсккокс» (код ЕГРПОУ 190816) и ОАО «Енакиевский металлургический завод» (код ЕГРПОУ 191193) со стороны ООО «Унистройпром» (код ЕГРПОУ 34225440) и ООО «Технотек-ЛТД» (код ЕГРПОУ 33728446), на производственных помещениях принадлежащих ОАО «Алчевский металлургический комбинат» (код ЕГРПОУ 5441447), ОАО «Алчевский коксохимический завод» (код ЕГРПОУ 190816) и ОАО «Енакиевский металлургический завод» (код ЕГРПОУ 191193) и расположенных на территории данных предприятий, где фактически объемы работ были выполнены непосредственно силами ОАО «Донбасспромхиммонтаж», с использованием документов бухгалтерского и налогового учетов, оформленных от имени ООО «Унистройпром» и ООО «Технотек ЛТД», которые не соответствуют действительности и в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97 г. (с изменениями и дополнениями), занизила налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость на сумму 1045783 грн., что является средствами в особо крупных размерах.
На указанные в представлении счета поступали денежные средства от субъектов предпринимательской деятельности, которые имели финансово-хозяйственные отношения с ОАО «Донбасспромхиммонтаж» (код ЕГРПОУ № 01414672). Денежные средства, которые находились на счетах предприятия, использовались при расчетах выполненных работ, услуг и на иные цели. При этом, денежные средства перечислялись со счета ОАО «Донбасспромхиммонтаж» на счета предприятий - контрагентов.
Таким образом, сведения о движении денежных средств на счетах ОАО «Донбасспромхиммонтаж» (код ЕГРПОУ № 01414672) отражают реальные расчеты по операциям, которые проводились от имени предприятий и образуют налоговые обязательства и право на налоговый кредит по НДС, в связи с чем, данные сведения имеют значение для установления истины по делу.
В распечатках движения средств содержаться сведения о названиях и кодах ЕГРПОУ контрагентов, назначение платежей, основания для осуществления расчетов со ссылкой на номера и даты договоров, а так же платежных документов. Установить контрагентов возможно только, изучив распечатку движения денежных средств по банковским счетам.
Кроме того, при открытии счетов в банковские учреждения предоставлялись заявления на открытие счетов, карточки с образцами подписей служебных лиц и оттисками печати предприятия, регистрационные документы. Указанные документы отражают правовые основания для открытия счетов, а так же причастность служебных лиц к распоряжению денежными средствами предприятия, в связи с этим, данные документы имеют значение для установления истины по делу.
Суд, изучив материалы уголовного дела, выслушав начальника СО НМ, мнение прокурора, поддерживающего представление, считает, что указанное представление должно быть удовлетворено в связи с тем, сведения о движении денежных средств на счету ОАО «Донбасспромхиммонтаж» (код ЕГРПОУ № 01414672) отражают реальные расчеты по операциям, которые проводились от имени указанного предприятия, образуют налоговые обязательства и право на налоговый кредит по НДС, в связи с чем, данные сведения имеют значение для установления истины по делу. Кроме того, в распечатке движения средств содержаться сведения о названиях и кодах ЕГРПОУ контрагентов, назначение платежей, основания для осуществления расчетов со ссылкой на номера и даты договоров, а так же платежных документов. Установить контрагентов возможно только изучив распечатку движения денежных средств по банковскому счету, а также при открытии счета в банковском учреждении предоставлялось заявление на открытие счета, карточка с образцами подписи служебных лиц, оттисков печати ОАО «Донбасспромхиммонтаж» (код ЕГРПОУ № 01414672) и регистрационные документы. Указанные документы отражают правовые основания для открытия счета, а так же причастность председателя правления ОАО «Донбасспромхиммонтаж» (код ЕГРПОУ № 01414672) ОСОБА_2 к распоряжению денежными средствами, в связи с этим, данные документы имеют значение для установления истины по данному делу.
На основании выше изложенного, руководствуясь ст.ст. 176,177, 178 УПК Украины, ст.ст.60-62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» №2121-111 от 07.12.2000 г. (с изменениями и дополнениями),
Провести выемку у служебных лиц:
- ФАБ «Энергобанк» в гор. Славянск (МФО 335690) по расчетному счету № НОМЕР_1, открыт - 20.07.1998 г., закрыт - 13.03.2007 г. (валюта - украинская гривна);
документов, которые содержат банковскую тайну, а именно:
реестров движения денежных средств по счету с указанием входящего и исходящего остатков средств, приходной и расходной части, даты и времени поступления средств на счет и перечисления с него, документов, на основании которых проведены операции, полных названий контрагентов, которые перечислили и которым перечислены средства, их кодов ЕГРПОУ, МФО и номеров счетов контрагентов, с которыми проведены операции, за период с момента открытия счета по день поступления постановления суда в банк, на бумажном носители;
карточек с образцами подписей лиц и оттисков печати, доверенностей на лиц, которые имеют (имели) право распоряжения денежными средствами на счету;
денежных чеков на выдачу наличности со счета за выше указанный период времени.
Копию настоящего постановления направить в СО НМ Славянкой ОГНИ.
Постановление обжалованию не подлежит.
Судья Славянского горрайонного суда П.И. Профатило