пр. № 1-кс/759/1673/15
ун. № 759/6142/15-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 квітня 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 , про накладення арешту на кошти юридичної особи та зупинення видаткових операцій по рахунках у досудовому розслідуванні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027 від 22.04.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
21.04.2015 р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 , про:

- надання працівникам оперативного управління та слідчого управління ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві можливість доступу та накладення арешту на видаткову частину розрахункових рахунків № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , які належать ТОВ «Фідо консалт» () та відкриті в ПАТ «Банк «Київська Русь» м. Київ (МФО 319092);

- зобов`язання службових осіб ПАТ «Банк «Київська Русь» м. Київ (МФО 319092) зупинити видаткові операції на рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , які належать ТОВ «Фідо консалт» () станом на дату, годину та хвилину отримання ухвали суду;

- зобов`язання службових осіб банку негайно надати до СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві відомості щодо залишку грошових коштів на рахунку та в подальшому надавати відомості щодо залишку грошових коштів за письмовим запитом слідчих СУ ФР ДПІ Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Клопотання обґрунтоване наступним.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000027 від 22.04.2014, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Укргазтех» (), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Укргазтех» у період з 01.09.2012 по 31.12.2013 ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 10 790 272, 11 грн. шляхом створення видимості проведення господарської діяльності з рядом підприємств з ознаками фіктивності одним з яких є ТОВ «Капромбуд» ().

Допитаний в ході досудового слідства керівник ТОВ «Капромбуд» () гр. ОСОБА_5 повідомив, що до реєстрації та фінансово-господарської діяльності підприємства не має жодного відношення. Будь-яких договорів з іншими підприємствами не укладав та не підписував.

Крім того в ході досудового слідства встановлено, що ТОВ «Капромбуд» входить до транзитно-конвертаційної групи підприємств, які використовуються невстановленими особами задля формування схемного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки. Так, поряд з ТОВ «Капромбуд» незаконну діяльність проводять ТОВ «Укркредос», ТОВ «Фрутарт», ТОВ «Малті Трейд», ТОВ «Марвел-17», ТОВ «Енергосервіс», ТОВ «ЦЗФ Сєвєрная», ТОВ «Ното», ТОВ «Фідо Консалт», ТОВ «Артей Груп», ТОВ «Олімпус Трейд», ТОВ «Металіст-А» та інші.

Так в ході досудового слідства допитано в якості свідка директора ТОВ «Фідо консалт» () ОСОБА_6 який повідомив, що не має жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фідо консалт» та інших ФСПД, які зареєстровані на його ім`я, а саме: ТОВ «Брістор» (), ТОВ «АМК Груп ЛТД» (), ТОВ «Дементраз» (), ТОВ «Калос Менеджмент» (), ТОВ «Калос сіті Груп» (), ТОВ «Мелді альянс» (код ЄДПРПОУ: 39584071), ТОВ «Мелді сойт» (), ТОВ «Мелді транс груп» (), ТОВ «Митра будтранс» (), ТОВ «Митра Грейд Тренд» (), ТОВ «Реян Макс» (), ТОВ «Фідо Глобал солюшен» (), ТОВ «Фідо актив груп» (), ТОВ «Фідо девелопмент» (), ТОВ «Фідо консалт» (), ТОВ «Форе Транс компані» (), ТОВ «Форест дайнамік» (), ТОВ «Ювентус девелопмент» (), ТОВ «Ювентус менеджмент» (), ТОВ «Деметра-консалт» (), ТОВ «Митра поліс» (). Вищевказані підприємства ОСОБА_6 зареєстрував на своє ім`я за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності.

Функціонування вищевказаної незаконної схеми (зокрема, незаконна діяльність ТОВ «Фідо Консалт») полягає у перерахуванні з рахунків підприємств реального сектору економіки Київського та інших регіонів України коштів на рахунки так званих «транзитних підприємств», з метою мінімізації податкового навантаження, штучного формування податкового кредиту з ПДВ, протиправного перерахування валюти за межі України з використанням фіктивних комерційних структур, а також для привласнення та заволодіння чужим майном, ніби то за виконання робіт, надання послуг та постачання товарів.

Фактично відповідні роботи не проводяться, послуги не надаються, постачання товарів не здійснюється, а кошти обготівковуються шляхом проведення подальших «транзитних» операцій з іншими фіктивними підприємствами, які задіяні в схемі транзитно-конвертаційної групи з подальшим їх обготівкуванням через рахунки юридичних та фізичних осіб-підприємців.

ТОВ «Фідо Консалт» () використовує для своєї незаконної діяльності відкриті в ПАТ «Банк «Київська Русь» м. Київ (МФО 319092) рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 .

Враховуючи, що кошти, які ТОВ «Фідо Консалт» отримало внаслідок проведення незаконної діяльності, можуть бути перераховані на розрахункові рахунки інших юридичних осіб, що призведе до їх втрати і унеможливить встановлення причетних до злочину осіб, вбачаються підстави для арешту видаткової частини рахунку за виключенням податкових платежів до бюджетів усіх рівнів.

Будь-яких негативних наслідків від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження для інших юридичних та фізичних осіб завдано не буде, так як ТОВ «Фідо Консалт» засноване виключно з метою прикриття незаконної діяльності, а засновник та директор не має жодного відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у ч. 2 ст. 167 КПК України.

Відповідно до ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: - п.4 «набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення».

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та пояснив, що накладення арешту надасть можливість забезпечити належним чином досягнення позитивних результатів для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Клопотання розглядається без інших учасників процесу згідно ч.2 ст.172 КПК України, бо це є необхідним з метою забезпечення арешту грошових коштів.

Відповідно до положень ч.1 ст. 170 КПК України арештом є тимчасове позбавлення права підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку.

Згідно ч.2 ст. 170 КПК України слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 цього Кодесу.

Відповідно до п.4 ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Відповідно до положень ч. 3 ст. 170 КПК України арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову.

Клопотанням про накладення арешту, поясненням слідчого доведено наявність підстав для накладення арешту на кошти юридичної особи, бо є підстави вважати, що вони відповідають одному з критеріїв, визначеному кримінальним процесуальним законом, а саме, наявності підстав вважати, що вони набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямовано кримінальне правопорушення.

Між тим, обговорюючи питання задоволення клопотання, зазначеного в п.2 його прохальної частини, слідчий суддя виходить з того, що вирішується в силу закону клопотанням питання про накладення арешту на видаткову частину розрахункових рахунків товариства, а не можливості надання працівникам оперативного управління та слідчого управління ФР ДПІ у Святошинському раіоні ГУ ДФС у м. Києві доступу до розрахункових рахунків товариства, бо це не охоплюється поняттями арешту, визначеним ст. 170 КПК України.

Що стосується п. 3 прохальної частини клопотання щодо зобов`язання службових осіб ПАТ «Банк «Київська Русь» вчинити певні дії, то таке зобов`язання, при невизначеності кого конкретно із службових осіб це повинно стосуватись, необхідно покласти безпосередньо на банківську установу.

Прохання в клопотанні (п.4) про зобов`язання банку негайно надати СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві відомості щодо залишку грошових коштів на рахунку та в подальшому надавати відомості щодо залишку грошових коштів за письмовим запитом слідчих СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві не може бути задоволено, бо незрозуміло-якого саме рахунку це стосується, й суддя розглядає клопотання, що стосується встановлених обставин, існуючих на даний період часу, а не тих, що будуть виникати в майбутньому.

Враховуючи наведене, є підстави для задоволення клопотання у вищевказаних об`ємах.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 170-175, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 , про накладення арешту на кошти юридичної особи та зупинення видаткових операцій по рахунках у досудовому розслідуванні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027 від 22.04.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити частково.

1)
Накласти арешт на видаткову частину розрахункових рахунків арешту на видаткову частину розрахункових рахунків № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , які належать ТОВ «Фідо консалт» () та відкриті в ПАТ «Банк «Київська Русь» м. Київ (МФО 319092).

2) Зобов`язати ПАТ «Банк «Київська Русь» (МФО 319092) зупинити видаткові операції на рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , які належать ТОВ «Фідо консалт» () станом на дату, годину та хвилину отримання копії ухвали суду.

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду м. Києва через районний суд на протязі п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Святошинського

районного суду м. Києва