солом`янський районний суд міста києва
УхВАЛА

і м е н е м У к р а ї н и

20 січня 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС 1-ого ВКР СУ ФР МГУ Міндоходів ЦО з обслуговування великих платників лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС 1-ого ВКР СУ ФР МГУ Міндоходів ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою : АДРЕСА_1 та становлять банківську таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що в провадженні першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження № 0000269 від 20.06.2013 року внесеного до єдиного реєстру досудового розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212; ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий зазначає, що на підставі задокументованих ІНФОРМАЦІЯ_3 та містяться у матеріалах перевірки в їх сукупності вказують на наявність в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ознак злочинів, передбачених ч. 2 с. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, зокрема акт №296/34-00/35286991 від 17.05.2013 року «Про результати позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 з питань проведених взаєморозрахунків із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період жовтень, листопад, грудень 2012 року, січень, лютий 2013 року» та акт №72/39-10/35286991 від 03.09.2013 року «Про результати планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2011 року по 31.12.2012 року».
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з метою мінімізації нарахування та сплати податків до бюджету безпідставно сформували валові витрати з податку на прибуток підприємства та податковий кредит з ПДВ, шляхом здійснення нетипового експорту, що виразилося в перевезенні за кордон сої, олії соняшникової та гороху (основна діяльність: паливно-мастильні матеріали) із залученням підприємств, які мають ознаки фіктивності. Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » придбали сою та олію соняшникову у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (має ознаки фіктивності), які в подальшому були реалізовані на експорт по договору комісії з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період жовтень, листопад, грудень 2012 року, січень, лютий 2013 року фактично не проводило фінансово-господарську діяльність з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Згідно протоколів допитів, складених в рамках кримінального провадження №0000001 та наданих на запит в порядку ст. 93 КПК України СВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » - ОСОБА_5 зареєстрував зазначене підприємство за винагороду, відношення до діяльності підприємства не має, фінансово-господарську діяльність від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не вів, ніяких первинних документів та документів податкової звітності не підписував.
Сторона кримінального провадження зазначає, що службові особи ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у період 2012-2013 років занизили податок на прибуток у розмірі 6 538 196,94 грн. та податок на додану вартість у розмірі 6 431 942,23 грн., чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 12 970 139,17 грн. Разом з тим, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » придбали у ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) сільськогосподарську продукцію (горох 3-го класу екологічно чистий), яку в подальшому реалізували на експорт по договору комісії, укладеному з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).
Слідчий зазначає, що згідно матеріалів кримінального провадження, СВ ДПІ у м. Херсоні ГУ Міндоходів у Херсонській області складено акт від 19.03.2013 року №1130/22.6/36420060 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з питань дотримання вимог законодавства за вересень 2012 року», згідно з яким фінансово-господарські операції між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПП « ОСОБА_7 » мають ознаки нікчемності, в результаті чого виникли розбіжності між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПП « ОСОБА_7 » згідно системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів. Слідчий також зазначає, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не представило для перевірки податковим органам та слідству сертифікати відповідності, що не дає змогу визначити виробника продукції, так як згідно наданої ВМД, виробник невідомий. Тому сторона кримінального провадження, враховуючи відсутність документів на транспортування товару, шляхових листів (товарно-транспортних накладних), сертифікатів якості виробника та інших документів, що підтверджують якість товарів, карток складського обліку, довіреностей на отримання товару, письмових замовлень на поставку, немає підстав вважати, що товари фактично отримані від ПП « ОСОБА_7 », тому податкові та видаткові накладні, виписані зазначеними підприємствами вважаються не підтверджені і, відповідно, не надають право на податковий кредит та валові витрати.

Сторона кримінального провадження зазначає, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) при фінансово-господарських взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) у 4 кварталі 2012 року занизили податок на прибуток у сумі 1 065 104 грн. та податок на додану вартість у сумі 1 014 385 грн., чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 2 079 485 грн.

За твердженням слідчого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з метою мінімізації нарахування та сплати податків до бюджету безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ в результаті проведення операцій з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) по придбанню жмиху соняшнику органічного згідно договорів поставки від 14.02.2013 року №14/02, від 31.01.2013 року №31/01, від 04.02.2013 року №04/02, від 29.01.2013 року №29/01. Товар придбаний ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в подальшому був експортований за договорами комісії з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ). Службові особи ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) у січні-березні 2013 занизили податок на додану вартість у розмірі 3 706 446,8 грн., чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 3 706 446,8 грн.

Відповідно до акту перевірки №338/28-26-39-10/35286991 від 25.07.2014 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) занизили податок на прибуток на суму 3 222 109,5 грн та податок на додану вартість на суму 3 310 829 грн., всього 6 532 938,5 грн. по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за січень лютий 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) січень лютий 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за січень 2013 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) за липень, жовтень 2012 року та березень 2013 року, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " ДП " ІНФОРМАЦІЯ_19 ", компаніями нерезидентами ІНФОРМАЦІЯ_20 , ІНФОРМАЦІЯ_21 та за лютий березень 2014 року. Також стороною кримінального провадження встановлено, що товар придбаний ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в подальшому був експортований за договорами комісії з ДП " ІНФОРМАЦІЯ_16 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ". Службові особи ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » за січень лютий 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » січень лютий 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за січень 2013 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » за липень, жовтень 2012 року та березень 2013 року, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_10 ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " ДП " ІНФОРМАЦІЯ_19 ", компаніями нерезидентами ІНФОРМАЦІЯ_20 , ІНФОРМАЦІЯ_21 та за лютий березень 2014 року занизили податок на прибуток на суму 3 222 109,5 грн та податок на додану вартість на суму 3 310 829 грн., всього 6 532 938,5 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в приміщенні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою : АДРЕСА_1 , знаходиться інформація про рух коштів по рахунках № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та має значення для встановлення істини в даному кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.1 п.2 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Представник ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " в судове засідання не викликався з огляду на порушене слідчим клопотання розглядати його без участі представника, що в силу ч. ч. 2, 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши матеріали клопотання, враховуючи обставини вчинення імовірного кримінального правопорушення так, як вони викладені в клопотанні слідчого та наведені судом вище, приходжу до висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання.

Згідно Листа ВССУ від 05.04.2013 «Про деякі питання здійснення слідчим суддею суду першою інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження» вирішуючи питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, зокрема, питання про надання тимчасового доступу до речей і документів, у кожному випадку розгляду відповідних клопотань слідчі судді зобов`язані сумлінно і принципово здійснювати повноваження із судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні під час досудового розслідування, діяти у межах і відповідно до вимог закону, перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, з`ясовувати можливість досягнення мети, на яку посилається автор клопотання, без застосування цих заходів, а також враховувати, що докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні про застосування заходів забезпечення, подаються особою, яка заявляє таке клопотання.

В даному випадку в аспекті складу кримінального правопорушення, відомості за яким внесено інформацію до ЄРДР,слідчий суддя вважає втручання у права і свободи осіб невиправданим.

Як вбачається із наведених вище доводів слідчого, останній наполягає на тому, що певні підприємтсва мають ознаки фіктивності, проте відповідні відомості до ЄРДР не вносить. За таких обставин втручання в діяльність ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " слідчий суддя вважає необгрунтованим.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, ст.ст.160, 162, 163, 164, 166, ст. 309 КПК слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
У задоволенні клопотання слідчого відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1