Провадження № 1-кп/537/141/2015
Справа № 537/1560/15-к
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
15.04.2015 року Крюківський районний суд м.Кременчука Полтаської області в складі: головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

з участю прокурора ОСОБА_3

підозрюваного ОСОБА_4

його захисника - ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Кременчуці клопотання прокурора відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Семенівка Полтавської області, українця, громадянина України, освіта вища, одруженого, працює директором ПП «Еліт Альфа ЛТД», проживає: АДРЕСА_1 , не судимого,

про звільнення від кримінальної відповідальності,

встановив:
ОСОБА_4 з 01.08.2006 року, займаючи посаду директора ПП «Еліт Альфа ЛТД» ( код 34537137), зареєстроване виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради Полтавської області 01.08.2006 року за № 0003335, взяте на податковий облік в Кременчуцькій ОДПІ 02.08.2006 за № 591/29-047, зареєстроване платником податку на додану вартість 16.08.2006 згідно свідоцтва № 200019014, за місцем реєстрації та фактичного перебування: АДРЕСА_2 , виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, передбачені статутом підприємства, Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та довідником кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України № 336 від 29.12.2004, а саме,

· несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах;
· керує згідно з чинним законодавством виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, відповідає за наслідки прийнятих рішень, збереження та ефективне використання майна підприємства, а також фінансово-господарські результати його діяльності;
· забезпечує виконання підприємством усіх зобов`язань перед державним та місцевим бюджетами, державними позабюджетними соціальними фондами, постачальниками, замовниками та кредиторами, а також виконання господарських і трудових договорів (контрактів) та бізнес-планів;
· керує діяльністю Підприємства і несе особисту відповідальність в межах, передбачених контрактом та чинним законодавством за виконання покладених на нього завдань;
· здійснює оформлення усіх документів, необхідних для забезпечення діяльності Підприємства;
· здійснює розпорядження, у відповідності з чинним законодавством, майном і коштами Підприємства, вчинення правочині в межах своїх повноважень;
· має право підпису будь-яких документів стосовно діяльності підприємства, по взаємовідносинах з банківськими установами, державними органами, а також інших документів, необхідних для забезпечення фінансово-господарської діяльності Підприємства без окремої довіреності, та ін.,
тобто будучи службовою особою, у січні-лютому 2009 року, квітні-липні, серпні, жовтні-грудні 2011 року, а також в січні- лютому 2012 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 725028 грн., що в 1848 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян та є значним розміром.

Також, ОСОБА_4 , завідомо знаючи, що ПП «Еліт Альфа ЛТД» в період січня-лютого 2009 року не мало фінансово-господарських взаємовідносин з ПП ВКФ «Світло Едельвейс» (код 33719536), умисно використовуючи реквізити даного підприємства, без фактичного здійснення будь-яких господарських операцій, для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ власного підприємства , відобразив взаємовідносини із вказаним підприємством, в результаті чого ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 269970, 89 грн..

Також, ОСОБА_4 , завідомо знаючи, що в квітні та жовтні 2011 року ПП «Еліт Альфа ЛТД» не мало фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Печерський міст ЛТД» ( код 19015286), а також те, що паливно-мастильні матеріали, придбання яких в податковому обліку відображено від імені вказаного СГД, постачалось невстановленими слідством особами на адресу ПП «Еліт Альфа ЛТД», умисно використав податкові накладні з реквізитами ТОВ «Печерський міст ЛТД», підписані не уповноваженою на те особою, для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ власного підприємства, а саме: №2 від 01.04.2011 на суму 59400 грн., в т.ч. ПДВ 9900 грн., № 8 від 08.04.2011 на суму 37155,89 грн., в т.ч. ПДВ 6192,65 грн., № 14 від 03.10.2014 на суму 64320 грн., в т.ч. ПДВ 10720 грн., № 15 від 04.10.2011 року на суму 68256 грн., в т.ч. ПДВ 11376 грн., № 26 від 27.10.2011 на суму 6456 грн., в т.ч. ПДВ 1076 грн.,№ 28 від 31.10.2011 на суму 186476,16 грн., в т.ч. ПДВ 31079,36 грн., в результаті чого ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 70344,01 грн..

Крім того, ОСОБА_4 , завідомо знаючи, що в липні, серпні, листопаді, грудні 2011 року та січні 2012 року ПП «Еліт Альфа ЛТД», не мало фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Арвет» (код 24370523), а також те, що паливно-мастивні матеріали, придбання яких в податковому обліку відображено від імені вказаного СГД, постачалось не встановленими слідством особами на адресу ПП«Еліт Альфа ЛТД», умисно використав податкові накладні з реквізитами ТОВ «Арвет», підписані не уповноваженою на те особою, для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ власного підприємства, а саме, № 34 від 01.07.2011 на суму 108256,68 грн., в т.ч. ПДВ 18042,78 грн., № 35 від 01.07.2011 на суму 101445,12 грн., в т.ч. ПДВ 16907,52 грн., № 36 від 01.07.2011 , № 37 від 01.07.2011 на суму 89946,94, в т.ч. ПДВ 14991,16 грн., № 38 від 04.07.2011 на суму 71971,20 грн., в т.ч. ПДВ 11995,20 грн., № 39 від 04.07.2011 на суму 48366,53 грн.,в т.ч. ПДВ 8061,09 грн., № 40 від 04.07.2011 на суму 64899,98 грн., в т. ПДВ 10816,66 грн., № 41 від 05.07.2011 на суму 185692, 92 грн., в т.ч ПДВ 30948,82 грн., № 42 від 11.07.2011 на суму 111550,06 грн., в т.ч. ПДВ 18591,68 грн., № 2 від 02.08.2011 на суму 19692,12 грн., в т.ч ПДВ 3282,02 грн., № 4 від 05.08.2011 на суму 21191,52 грн., в т.ч. ПДВ 3531,92 грн., №5 від 01.11.2011 на суму 88320 грн., в т.ч. ПДВ 14720 грн., № 9 від 03.11.2011 на суму 172569,60 грн., в т.ч. ПДВ 28761,60 грн., № 10 від 03.11.2011 на суму 53952 грн., в т.ч. ПДВ 8992 грн., № 13 від 10.11.2011 на суму 167040 грн., в т.ч. ПДВ 27840 грн., № 14 від 10.11.2011 на суму 154944 грн., в т.ч. ПДВ 25824 грн., № 15 від 10.11.2011 на суму 162028,80 грн., в т.ч. ПДВ 27004,80 грн., № 21 від 21.11.2011 на суму 50688 грн., в т.ч. ПДВ 8448 грн., № 2 від 01.12.2011 на суму 199680 грн., в т.ч. ПДВ 33280 грн., № 1 від 04.01.2012 на суму 57408 грн., в т.ч. ПДВ 9568 грн., № 2 від 04.01.2012 на суму 57792 грн, в т.ч. ПДВ 9632 грн., в результаті чого ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 360686,90 грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у лютому 2012 року ОСОБА_4 , завідомо знаючи, що 02.02.2012 року підприємство не мало фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Леда Ком» ( код 37740565), а також те, що паливно-мастильні матеріали, придбання яких в податковому обліку відображено від імені вказаного СГД, постачалось не встановленими слідством особами на адресу ПП «Еліт Альфа ЛТД», умисно використав реквізити ТОВ «Леда-Ком» для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ власного підприємства,в результаті чого ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 24016 грн..

Перелічені господарські операції з вини керівника ПП «Еліт Альфа ЛТД» ОСОБА_4 були відображені у податкових деклараціях з податку на додану вартість ПП «Еліт Альфа ЛТД», а саме: за січень 2009 року від 20.02.2009, за лютий 2009 року від 20.03.2009, за квітень 2011 року від 19.05.2011, за липень 2011 року від 18.08.2011, за серпень 2011 року від 29.09.2011, за жовтень 2011 року від 18.11.2011, за листопад 2011 року від 19.12.2011, за грудень 2011 від 19.01.2012, за січень 2012 року від 16.02.2012, за лютий 2012 року від 20.03.2012 та подані до Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області.

Допитаний в судовому засіданні ОСОБА_4 вину в пред`явленій підозрі визнав повністю, також підтвердив обставини, викладені в клопотанні, не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності в зв`язку із закінченням строків давності.

Дії ОСОБА_4 в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах передбачають кримінальну відповідальність за ч.1 ст.212 КК України.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності , якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш сурове, ніж обмеження волі.

Санкцією ч.1 ст.212 КК України передбачено покарання у виді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, що відносить цей злочин відповідно до ч.2 ст.12 КК України до категорії невеликої тяжкості.

Враховуючи, що кримінальне правопорушення за фактом ухилення від сплати податків вчинено ОСОБА_4 в період січня 2009 року по лютий 2012 року, заслухавши ОСОБА_4 , який згоден на звільнення його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, захисника про необхідність клопотання задовольнити, думку прокурора про необхідність ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, цивільний позов залишити без розгляду, зняти арешт, накладений ухвалами слідчого судді від 27.03.2015 року та 30.03.2015 року, суд вважає за необхідне ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України звільнити у зв`язку із закінченням строків давності, кримінальне провадження закрити, цивільний позов прокуратури Полтавської області в інтересах Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області про стягнення з ОСОБА_4 725018 грн. залишити без розгляду, зняти арешт з майна, накладеного ухвалами слідчого судді Октябрського районного суду м.Полтави від 27.03.2015 року та 30.03.2015 року.

Керуючись ст.ст.284,288 КПК України, ч.1 ст.212, ст.12, 49 КК України, суд,-

постановив:
ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України звільнити.

Цивільний позов прокуратури Полтавської області в інтересах Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області про стягнення з ОСОБА_4 на користь держави в особі Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області несплаченого податку на додану вартість підприємства в сумі 725018 грн. залишити без розгляду.

Зняти арешт з майна: автомобіля RENAULT PREMIUM, 2000 року випуску, д/н НОМЕР_1 ; автомобіля RENAULT 420, 2001 року випуску, д/н НОМЕР_2 ; напівпричіпа VOZILA GORICA CPS 28 (БІТОМОВОЗ-С) 1986 року випуску, д/н НОМЕР_3 , накладений ухвалою слідчого судді Октябрського районного суду м. Полтави від 27.03.2015 року та автомобіля DAF TE47WS, 1994 року випуску, д/н НОМЕР_4 ; напівпричіпа VOZILA GORICA CPS 34, 1992 року випуску, д/н НОМЕР_5 накладений ухвалою слідчого судді Октябрського районного суду м. Полтави від 30.03.2015 року.

Кримінальне провадження закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Полтавської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя