П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 квітня 2008 року

Вільшанський районний суд

Кіровоградської області

в складі:

головуючого судді: Гольші
О.А.

при секретарі: Лалаян
А.С.

з участю прокурора: Романескул
С.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в смт. Вільшанка скаргу ОСОБА_1
на постанову слідчого прокуратури Вільшанського району Кіровоградської
області про порушення кримінальної справи за ч.2 ст.364 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 звернувся до суду з скаргою на постанову слідчого прокуратури
Вільшанського району Кіровоградської області від 05 березня 2008 року,
посилаючись на те, що відносно нього порушено кримінальну справу за фактом
зловживання службовим становищем за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.364
КК України. В постанові вказано, що в період з 01 квітня 2006 року по 01 січня
2008 року він, в ході здійснення господарської діяльності, ухилявся від сплати
податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну
суму 199 894 грн. 07 коп.. Проводячи виплату заробітної плати та орендної плати
за користування земельними частками (паями) працівникам підприємства на
загальну суму 951 288 грн. 07 коп., в тому числі готівкою в сумі 724 105 грн.
79 коп. та натуроплатою в сумі 227 182 грн. 28 коп., умисно, з корисливих
мотивів в інтересах СП ТОВ Зайковського, не сплачував до бюджету нарахований
прибутковий податок на загальну суму 199 894 грн. 07 коп., чим порушив вимоги
ч.1 ст.10, ч.2 ст.19 Декрету Кабінету Міністрів України „Про прибутковий податок
з громадян” та використовував кошти на потреби господарства, чим спричинив
шкоду інтересам держави в сумі 199 894 грн. 07 коп..

Крім того, за вказаний період в касу підприємства надійшло коштів від
здійснення господарської діяльності 1 431 554 грн. 50 коп., та на розрахунковий
рахунок підприємства у сумі 1 583
656 грн. 60 коп., які були використані в господарській діяльності. Приводами та
підставами для порушення кримінальної справи стали матеріали перевірки
прокуратури Вільшанського району Кіровоградської області та ВПМ ДПІ у
Новоукраїнському районі.

Вважає постанову про порушення кримінальної справи незаконною та такою, що
винесена передчасно і необґрунтовано, оскільки Вільшанським відділенням
Добровеличківської МДПІ проводилась виїзна планова перевірка СП ТОВ ім.
Зайковського з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого чинного
законодавства за період з 01.04.2006 року по 30.06.2007 року, внаслідок чого по
результатам перевірки встановлено, що станом на 01.04.2006 року підприємство
мало заборгованість по податку з доходів фізичних осіб в сумі 119 828 грн. 30
коп.. Перерахування податку з доходів фізичних осіб проводиться частково, в
неповному обсязі, з порушенням термінів сплати. Всього за перевіряємий період
було нараховано 99 905 грн. податку з доходів фізичних осіб, в тому числі від
орендної плати за земельні та майнові паї 57 309 грн.. Перераховано податку за
звітний період 75 649 грн.. За несвоєчасне перерахування сум податку з доходів
фізичних осіб нарахована пеня в сумі 9 684 грн. 39 коп.. Підприємством було
порушено пп.8.1.2, п.8.1 ст.8 Закон України „Про податок з доходів фізичних
осіб”. За вказане правопорушення, на підставі акту перевірки від 26 вересня
2007 року було складено протокол про адміністративне правопорушення за ч.1
ст.163-1 КпАП України. Вказаний протокол було направлено до Вільшанського
районного суду Кіровоградської області. 17 жовтня 2007 року справу відносно
нього було розглянуто і його притягнули до адміністративної відповідальності за
ч.1 ст.163-1 КпАП України та накладено адміністративне стягнення у вигляді
штрафу в розмірі 170 грн.. Вважає, що ніякого зловживання з його боку службовим
становищем у його діях не було і немає, що доведено вищезгаданим рішенням суду.
Крім цього, в акті перевірки прямо вказано, що підприємством перерахування
податку з доходів фізичних осіб проводиться частково, в неповному обсязі, з
порушенням термінів сплати, за що нараховано пеню та складено протокол про
адміністративне правопорушення.

За таких підстав просив постанову про порушення кримінальної справи
скасувати як незаконну.

Допитаний в судовому засіданні слідчий прокуратури Вільшанського району
Тупельняк І.І. пояснив, що взагалі порушена кримінальна справа, але по факту.
Ним розроблявся проект постанови щодо порушення кримінальної справи відносно
ОСОБА_1, але прокурор не погодив цю постанову. Дана постанова була проектом.
Так як на столі перебувало багато постанов, то він помилково вручив ОСОБА_1
постанову про порушення кримінальної справи від 05.03.2008 року відносно Голови
СП ТОВ ім. Зайковського за фактом зловживання службовим становищем за ознаками
злочину, передбаченого ч.2 ст.364 КК України.

Заслухавши пояснення скаржника, слідчого, вивчивши представлену постанову
про порушення кримінальної справи від 05 березня 2008 року, суд вважає, що
скарга підлягає задоволенню, а постанова слідчого прокуратури Вільшанського
району Тупельняк І.І. від 05 березня 2008 року про порушення кримінальної
справи відносно ОСОБА_1 скасуванню за таких підстав.

Рішенням Конституційного суду України від 30.01.2003 року №3-рп/2003 у
справі за конституційним поданням Верховного Суду України щодо відповідності
Конституції України (конституційності) положень частини третьої статті 120,
частини шостої статті 234, частини третьої статті 236 Кримінального-процесуального
Кодексу України (справа про розгляд судом окремих постанов слідчого і
прокурора) надає право оскаржити до суду постанову про порушення кримінальної
справи в стадії досудового слідства.

В постанові Пленуму Верховного Суду України №1 від 11.02.2005 року «Про
деякі питання, що виникають під час розгляду судами України скарг на постанови
органів дізнання, слідчого, прокурора про порушення кримінальної справи»
зазначається: „Судам необхідно мати на увазі, що загроза порушення
конституційних прав особи внаслідок незаконного порушення кримінальної справи
може виникнути на будь-якому етапі розслідування останньої. Зважаючи на те, що
строки оскарження зазначених постанов законом не встановлені, суди повинні
приймати до розгляду скарги на ці постанови протягом усього часу, поки справа
перебуває у провадженні органів дізнання, слідчого, прокурора”.

Згідно ст.94 КПК України, приводами порушення кримінальної справи є: заяви,
повідомлення підприємств, установ, організацій, посадових осіб, представників
влади, громадськості або окремих громадян, які затримали підозрювану особу на
місці вчинення злочину, або з поличним, явка з повинною, повідомлення,
опубліковані у пресі, безпосереднє виявлення органом дізнання, слідчим,
прокурором або судом ознак злочину, справа може бути порушена тільки в тих
випадках, коли є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину.

Відповідно ч.2 ст.94 КПК України, справа може бути порушена тільки в тих
випадках, коли є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину.

В ч.1 ст.11 КПК України вичерпно зазначені ознаки злочину.

Підстава для порушення кримінальної справи складається із двох
взаємопов'язаних документів: наявності ознак злочину в події, що стала відома
слідчому, прокурору або суду: (об'єкт, об'єктивна сторона, суб'єкт, суб'єктивна
сторона) наявності достатніх даних, на базі яких встановлюються ознаки
вчиненого злочину.

Стаття 98 КПК України передбачає порядок порушення справи при наявності
приводів і підстав, зазначених у статті 94 КПК України, а саме, прокурор
слідчий, орган дізнання або суддя зобов'язані винести постанову про порушення
кримінальної справи, вказавши приводи і підстави до порушення справи, статтю
кримінального закону, за ознаками якої порушується справа, а також подальше її
спрямування.

Згідно ст.ст.98 і 130 КПК України, в постанові про порушення кримінальної
справи обов'язково повинно бути вказано у вступній частині прізвище, ім'я та
по-батькові особи, яка порушила кримінальну справу, в описово-мотивувальній
частині вказується джерело відомості про злочин, що став приводом до порушення
кримінальних справ, кому і коли ці відомості надійшли, потім викладаються
фактичні дані, що вказують на наявність об'єктивних ознак конкретного злочину
(місце, час, спосіб, мотив та інші обставини вчиненого), тобто підстави для
порушення кримінальних справ.

На запит суду, щодо надання матеріалів, на підставі яких було прийнято
рішення про порушення справи, надійшло повідомлення прокурора Вільшанського
району за №696 від 08 квітня 2008 року про те, що в провадженні прокуратури Вільшанського
району кримінальної справи №68-338, порушеної відносно ОСОБА_1 за ознаками
злочину, передбаченого ч.2 ст.364 КК України не перебуває, статистичні
документи Ф.1 на виявлений злочин щодо порушення справи відносно особи не
виставлялись та до відділу інформаційних технологій при УМВС України в
Кіровоградській області для обліку не направлялись. На даний час в провадженні
слідчого перебуває кримінальна справа №68-338, порушена за фактом зловживання
службовим становищем посадовими особами СП ТОВ ім. Зайковського за ознаками
злочину, передбаченого ч.2 ст.364 КК України.

Відповідно ч.6 ст.236-8 КПК України, у разі неподання без поважних причин
до суду матеріалів, на підставі яких було прийнято рішення про порушення
справи, у встановлений суддею строк, суддя вправі визнати відсутність цих
матеріалів підставою для скасування постанови про порушення справи.

Враховуючи пояснення слідчого прокуратури про те, що він виніс та вручив
постанову ОСОБА_1 помилково, а також те, що до суду не подано матеріали, на
підставі яких було прийнято рішення про порушення справи, суд вважає за
необхідне скасувати постанову слідчого прокуратури Вільшанського району
Тупельняк І.І. від 05 березня 2008 року про порушення кримінальної справи
відносно ОСОБА_1.

На підставі викладеного та керуючись ст.11 КК України, ст.ст.94, 97, 98,
130, 236-2 КПК України, постановою Пленуму Верховного Суду України №1 від
11.02.2005 року „Про деякі питання, що виникають під час розгляду судами
України скарг на постанови органів дізнання, слідчого, прокурора про порушення
кримінальної справи”, Рішенням Конституційного суду України від 30.01.2003 року
№3-рп/2003 у справі за конституційним поданням Верховного Суду України щодо
відповідності Конституції України (конституційності) положень частини третьої
статті 120, частини шостої статті 234, частини третьої статті 236
Кримінального-процесуального Кодексу України,

П О С Т А Н О В И В:

Скасувати постанову слідчого прокуратури Вільшанського району
Кіровоградської області від 05 березня 2008 року про порушення кримінальної
справи за №68-338 відносно ОСОБА_1 за ознаками злочину, передбаченого ч.2
ст.364 КК України.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Кіровоградської області
протягом семи діб з моменту її проголошення шляхом подачі апеляції через
Вільшанський районний суд Кіровоградської області.

Суддя