Справа № 361/5269/14-к
Провадження № 1-кс/361/760/14
У Х В А Л А

11 липня 2014 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,

з участю слідчого ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000013 від 18.02.2014, -

В С Т А Н О В И В:

08.07.2014 слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка перебуває ІНФОРМАЦІЯ_2 . В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000013 від 18.02.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, встановлено створення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період з 01.04.2010 по 30.06.2013 видимості проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), що мають ознаки «фіктивності», яке призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за рахунок завищення обсягів задекларованого податкового кредиту на суму 333 526 грн., заниження податку на прибуток на суму 287 885 грн., що є значним розміром. Вказані порушення виявлено ІНФОРМАЦІЯ_14 в ході перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », внаслідок якої складено акт № 17/10-06-22-02/34591592 від 16.01.2014 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.04.2010 по 30.04.2010, з «ЦЕНТР НОВИХ БУДІВЕЛЬНИХ ТЕХНОЛОГІЙ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » за період з 01.07.2010 по 31.08.2010, з ПП « ОСОБА_4 » за період з 01.09.2010 по 30.09.2010, з ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.10.2010 по 30.04.2011, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 01.05.2011 по 31.08.2011, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період з 01.09.2011 по 31.12.2011, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за період з 01.02.2012 по 31.03.2012, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за період з 01.04.2012 по 31.08.2012, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за період з 01.10.2012 по 31.12.2012, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за період з 01.04.2013 по 30.04.2013, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за період з 01.05.2012 по 31.05.2013, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » за період з 01.06.2013 по 30.06.2013». Також в ході досудового розслідування встановлено, що директором і засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ОСОБА_6 , однак, будучи допитаним як свідок, останній показав, що зареєстрував вказане підприємство на своє ім`я за грошову винагороду, жодного відношення до його діяльності не має.

Враховуючи перебування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_2 , з метою встановлення конкретної особи, яка на підставі довіреності від ОСОБА_6 здійснила реєстрацію вказаного підприємства та використовувала його реквізити й банківські рахунки в злочинних схемах з надання послуг з ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, необхідність використання наявних у реєстраційній справі документів як доказів для притягнення ОСОБА_6 до кримінальної відповідальності за ст. 205 КК України, уповноважена особа просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , з розпорядженням про вилучення належним чином завірених копій документів.

При розгляді клопотання слідчий ОСОБА_2 його підтримав, представник ІНФОРМАЦІЯ_2 , незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність відмови в задоволенні клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з пунктом 4 частини першої статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю. За змістом частини першої статті 159, частини першої статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Відповідно до частин п`ятої-шостої статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Із статей 11-13 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» від 16.03.2006 вбачається, що документи, які знаходяться в реєстраційній справі, не підлягають виїмці або розукомплектуванню, крім випадків, передбачених цим Законом; державному реєстратору забороняється видавати копії документів, які знаходяться у відповідній реєстраційній справі; витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення, державний реєстратор зобов`язаний зробити копії документів, що вилучаються з реєстраційної справи, пронумерувати, прошити та завірити їх власною печаткою. Таким чином, виходячи зі змісту вказаних статей, вилученню з органу реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців підлягає не копія реєстраційної справи, а оригінали окремих документів, що є корисними для досудового розслідування і можуть бути використані як докази в суді, тобто уповноваженій особі органу досудового розслідування в клопотанні необхідно зазначати конкретні документи, доступ до яких вона просить надати, з обґрунтуванням доказового значення в кримінальному провадженні кожного з них.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 0000013 про внесення 18.02.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період з 01.04.2010 по 30.06.2013 від сплати податків у значних розмірах, проведення досудового розслідування за вказаним фактом за ч. 1 ст. 212 КК України; витяг з акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_14 № 17/10-06-22-02/34591592 від 16.01.2014 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.04.2010 по 30.04.2010, з «ЦЕНТР НОВИХ БУДІВЕЛЬНИХ ТЕХНОЛОГІЙ «ЮПІТЕР-ПІВДЕНЬ» за період з 01.07.2010 по 31.08.2010, з ПП « ОСОБА_4 » за період з 01.09.2010 по 30.09.2010, з ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.10.2010 по 30.04.2011, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 01.05.2011 по 31.08.2011, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період з 01.09.2011 по 31.12.2011, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за період з 01.02.2012 по 31.03.2012, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за період з 01.04.2012 по 31.08.2012, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за період з 01.10.2012 по 31.12.2012, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за період з 01.04.2013 по 30.04.2013, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за період з 01.05.2012 по 31.05.2013, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.06.2013 по 30.06.2013», згідно з яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має ознаки «фіктивності», його місцезнаходження не встановлене, підписи засновника ОСОБА_6 в досліджених документах виконані різними особами, що підтверджується експертним дослідженням, тобто правочини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і вказаним суб`єктом господарської діяльності були спрямовані на проведення транзитних фінансових операцій з надання податкової вигоди з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають товарного характеру, що призвело до ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; витяг з «Автоматизованої системи співставлення» «Центральної бази даних» Міністерства доходів і зборів України про реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_16 ; копію протоколу допиту як свідка ОСОБА_6 від 27.05.2014 про реєстрацію приблизно в березні 2012 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на своє ім`я та відкриття рахунку в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » за пропозицією невідомої особи за грошову винагороду в розмірі 300 грн., абсолютну непричетність до діяльності вказаного товариства; копію довіреності від 22.03.2013, якою ОСОБА_6 уповноважує ОСОБА_7 представляти його інтереси як засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Таким чином, уповноваженою особою, яка проводить досудове розслідування в кримінальному провадженні за фактом вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, порушується питання про тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документи якої становлять комерційну таємницю, з розпорядженням про вилучення їх копій, без обґрунтування з посиланням на відповідні докази підстав вважати, що наявні в реєстраційній справі відомості про особу, яка на підставі довіреності від засновника ОСОБА_6 здійснювала реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та використовувала реквізити і банківські рахунки підприємства у злочинних схемах з надання послуг з ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000013 від 18.02.2014, зокрема надають можливість перевірити законність діяльності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », підтвердити чи спростувати факт ухилення останніми в період з 01.04.2010 по 30.06.2013 від сплати податків у значних розмірах.

Враховуючи, що здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань або без такого внесення відповідно до частини третьої статті 214 КПК України не допускається і тягне за собою встановлену законом відповідальність, відомості стосовно проведення досудового розслідування за ст. 205 КК України в матеріалах клопотання відсутні та слідчий посилається на намір у майбутньому внести відповідні відомості до ЄРДР, крім того, уповноваженою особою не обґрунтовано необхідності встановлення осіб, які мають відношення до діяльності контрагента, в межах кримінального провадження за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Відмовити в задоволенні клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1