СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА
пр. № 1-кс/759/224/15
ун. № 759/699/15-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 січня 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів м. Києва ОСОБА_3 , розглянувши в м. Києві клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000073 від 24.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
20.01.2015 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів м. Києва ОСОБА_3 , яке погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю, та можливість їх вилучення стосовно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що знаходяться в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_1 по рахунку № НОМЕР_3 (українська гривня, долар США, Євро), а саме: копії документів (в електронному та друкованому вигляді), оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з 01.01.2012 по день закриття рахунку грошових коштів по рахунку № НОМЕР_3 (українська гривня, долар США, Євро) із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях; та ін.
Клопотання обґрунтоване наступним. Досудовим розслідуванням встановлено, що на адресу СУ кримінальних розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві надійшов акт № 240/26-57-22-03-21/05415007 від 23.05.2014 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань правильності дотримання вимог обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за період з 01.10.2013 по 31.10.2014 та ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_5 ) за період 01.10.2013 по 31.10.2014. Згідно висновків акту перевірки ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » порушило п. 44.1 ст. 44, п. 201.1, 201.6 та 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, п.1 та п.2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України», п. п. 2.5 п. 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», що призвело до заниження податкового зобов`язання по податку на додану вартість на загальну суму 3 127 700 грн.

Крім того, до ІНФОРМАЦІЯ_5 надійшов акт № 576/22/37632712 від 16.10.2013 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) щодо достовірності, повноти нарахування податку на додану вартість з квітня 2011 по червень 2013 та податку на прибуток за відповідні періоди», яким встановлено взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на поставку сої та визначено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не мало права для включення сум до складу доходів по взаємовідносинам з контрагентами в частині придбання-реалізації товару по ланцюгу: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Досудовим розслідування встановлено, що ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мало фінансово-господарські відносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виступає комісіонером згідно договору комісії по експорту врожаю соєвих бобів за кордон. Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повністю відповідала за транспортні послуги та брала безпосередню участь в експедируванні вантажу до пункту призначення та відправки його за кордон (експорт). У зв`язку із вищевикладеним на думку слідчого вбачається, що проведення експортних операцій ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснюється з метою отримання пільгового режиму оподаткування при експорті товарів за митну територію України, що призвело до несплати податків на додану вартість в бюджет за участі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрило у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 )рахунок № НОМЕР_3 (українська гривня, долар США, Євро).

На думку слідчого, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходяться в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).

Слідчим в судовому засіданні підтримано клопотання.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

До охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: відомості, які можуть становити банківську таємницю (п. 5 ч.1 ст. 162 КПК України).

Згідно частин 5, 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Встановлено, що у СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві знаходиться кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за №0000073 від 24.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

На підставі висновків Акту перевірки, слідчим зроблено висновок про те, що по взаємовідносинах ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » « ІНФОРМАЦІЯ_6 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПП « ОСОБА_5 » відбулося заниження податкового зобов`язання з ПДВ на загальну суму 3 127 700 грн., а також відсутність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » права для включення сум до складу доходів по взаємовідносинам з контрагентами в частині придбання-реалізації товару по ланцюгу: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » «Хлібокомбінат № 12», що призвело до несплати податків до бюджет.

Фактично клопотання обґрунтоване виключно висновками Акту № 240/26-57-22-03-21/05415007 від 23.05.2014 та № 576/22/37632712 від 16.10.2013, яким фіксується лише можливе порушення податкового законодавства.

Слідчим суддею враховується, що постановою Окружного адміністративного суду м. Києва від 17.11.2014 року у справі №826/14454/14 спростовані висновки акту перевірки № 240/26-57-22-03-21/05415007 від 23.05.2014 та скасовані податкові повідомлення рішення. На даний момент відбувається судове оскарження постанови. Грошове зобов`язання вважається неузгодженим до дня набрання судовим рішенням законної сили, а тому твердження про ухилення від сплати податків не ґрунтуються на положеннях чинного законодавства, не підтверджені належними доказами та є передчасним, у зв`язку із чим на даний час відсутні підстави вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення.

З клопотання і доданих документів не вбачається наявність підстав для висновку про вчинення кримінального правопорушення, зазначені в клопотанні обставини не доведені. Сам факт можливого недотримання податкового законодавства не свідчить про наявність кримінального правопорушення для чого в ПК України і передбачено процедури перевірок, винесення податкових повідомлень-рішень, адміністративного та судового оскарження.

В порушення ч. 5 ст. 132 КПК України, слідчий жодним чином не довів зазначені в клопотанні обставини того, що при взаємовідносинах з ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » « ІНФОРМАЦІЯ_6 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПП « ОСОБА_5 » мало місце умисне заниження податкового зобов`язання з ПДВ на загальну суму 3 127 700 грн.

Згідно витягу з ЄРДР, слідчим розслідується кримінальне провадження щодо заниження податкових зобов`язань посадовими особами ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПП « ОСОБА_5 », щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ЄРДР відсутня інформація і з матеріалів справи не вбачається, що вказане товариство має відношення до даного кримінального провадження.

Враховуючи наведене, слідчим не доведено, що документи, до яких він просить надати тимчасовий доступ, мають значення для кримінального провадження, а тому відсутні підстави для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Керуючись ст. ст. 159-164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
Відмовити в задоволенні клопотання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_6