Справа № 317/2163/15-к
№/п 1-кс/317/221/2015
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Про тимчасовий доступ до речей і документів

«17» липня 2015 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Запорізького районного суду Запорізької області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання cлідчого СВ Запорізького РВ ГУМВС України в Запорізькій області ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до речей і документів, погодженого з прокурором прокуратури Запорізького району Запорізької області ОСОБА_3 , на підставі матеріалів досудового розслідування від 01.05.2015 р., внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000742 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України,

В С Т А Н О В И В:
Слідчий СВ Запорізького РВ ГУ МВС України в Запорізької області ОСОБА_2 , звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, погодженого з прокурором прокуратури Запорізького району Запорізької області ОСОБА_3 , на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000742 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України.

В клопотанні органу досудового розслідування зазначено, що 01.05.2015 до Запорізького РВ ГУМВС України в Запорізькій області з прокуратури Запорізького району надійшли матеріали перевірки ІНФОРМАЦІЯ_1 , проведеної на ФОП " ОСОБА_4 " в яких вбачаються ознаки кримінального правопорушення.

За даним фактом 01.05.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості за № 0000742 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України.

Під час досудового слідства встановлено, що до Запорізького РВ ГУМВС України в Запорізькій області надійшли матеріали перевірок дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства суб`єктом підприємницької діяльності фізичної особи ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), проведених ІНФОРМАЦІЯ_1 в 2010-2014 роках.

Так, згідно Акту про результати документальної планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства від 29.12.2010 р. № 31/172/ (за період з 01.10.2009 р. по 30.09.2010 р.) встановлені порушення ФОП ОСОБА_5 пп 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість в період, що перевірявся, на загальну суму 79967,0 грн.).

Згідно Акту про результати документальної планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства від 29.03.2012 р. № 10/171/ (за період з 01.10.2010 р. по 31.12.2011 р.) встановлені порушення ФОП ОСОБА_5 1. п.188.1. ст. 188 пп, а) п.192.1.1 ст.192, п. 198.3. п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість в період, що перевірявся, на загальну суму 43024,0 грн.; 2. п.187.1. ст.187 несвоєчасне включення до складу податкового зобов`язання березня 2011 р. податок на додану вартість у сумі 57151 грн.

Також, згідно Акту про результати документальної планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства від 19.03.2013 р. № 32/1711/ (за період з 01.01.2012 р. по 31.12.2012 р.) встановлені порушення ФОП ОСОБА_5 1. пп. 187.1., 188.1. ст. 188 пп, а) п.192.1.1 п.192.3. ст.192., п. 198.3. ст. 198 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 50060,0 грн.; 2. п.187.1. ст.187 несвоєчасне включення до складу податкового зобов`язання березня 2012 р. за правилом першої події суми податку на додану вартість в розмірі 7348,0 грн., в червні 2012 р. в розмірі 22883,0 грн.

Крім того,згідно Акту про результати документальної планової виїзної перевірки з питань дотримання фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи Міндоходів від 21.03.2014 р. № 22/1711/ (за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2013 р.) правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (за період часу з 01.01.2011 р. по 31.12.2013 р.) встановлені порушення ФОП

ОСОБА_5

-1. пп. 187.1., 188.1. ст. 188 пп, а) п.192.1.1 п.192.3. ст.192., п. 198.3. ст. 198 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 24140,0 грн.;

-2. п.187.1. ст.187 несвоєчасне включення до складу податкового зобов`язання в січні 2013 р., лютому 2013 р. за правилом першої події суми податку на додану вартість в розмірі відповідно 1904,70 грн., 1904,70 грн.;

-3. пп.163.1.2. п.163.1. ст. 163, пп.168.1.1. п.168.1. пп.168.4.1. п.168.4. ст.168, п.171.1. ст.171, п.176.2. ст. 176Податкового кодексу України в частині своєчасності та повноти нарахування, утримання та перерахування податку з доходів, що призвело до не нарахування, неутримання та не перерахування під час виплати доходу у розмірі 27631,88 грн. за придбаний товар у фізичної особи в 4 кв. 2013 р. податку з доходів фізичних осіб у розмірі 4144,78 грн.;

-4. п.п. 164.1.3. п. 164.1 ст. 164, п.164.1 ст. 164, п.177.2 ст.177 Податкового кодексу України, в результаті чого визначено суму податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності за період, що перевірявся, на суму 22991,72 грн., в тому числі по звітних (податкових) періодах: за 2013 рік в сумі 22991,72 грн.

Вказані виявлені порушення ІНФОРМАЦІЯ_1 виконання вимог діючого законодавства можуть свідчити про можливе внесення недостовірних відомостей до податкових декларацій та іншої звітної документації, наданої ОСОБА_5 до органів ДФС.

Згідно наданих матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено, що ФОП ОСОБА_5 веде свою діяльність з багатьма суб`єктами господарської діяльності, розташованими на території України, одним з них є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 .

В ході проведення досудового розслідування виникли підстави вважати, що деякі суб`єкти підприємницької діяльності, з якими ФОП ОСОБА_5 веде свою господарську діяльність, містять ознаки фіктивності.

Слідчий підтримав дане клопотання та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, перевіривши доводи клопотання, вивчив надані матеріали: клопотання, витяг з кримінального провадження, доручення про проведення досудового розслідування, постанову про призначення групи прокурорів, матеріали перевірки ДПІ у Запорізькому районі Запорізької області, Витяг з ЄДР юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи обставини скоєння злочину, а також те, що для повноти, швидкості та неупередженості досудового розслідування виникає необхідність в дослідженні документів, які фактично містять в собі дані, які викривають обставини вчинення даного кримінального правопорушення: оригінали документів бухгалтерського та податкового обліків, які використовувались при здійсненні фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 )з ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), а саме: договори, які укладались на поставку товарів (надання послуг), акти прийомки передачі товарів, накладних (товарно транспортні, видаткові, податкові тощо), розрахунково касові документи, паспорти та сертифікати якості на товар, тощо за період часу з 2010 року по теперішній час, які знаходяться за місцем знаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Таким чином носії інформації, на яких відображено вказані відомості, мають бути досліджено при проведені досудового розслідування, та долучені до матеріалів кримінального провадження у якості речових доказів. Дослідження носія інформації можливо лише шляхом огляду при отриманні тимчасового доступу.

Дослідження носія інформації можливо лише шляхом огляду при отриманні тимчасового доступу.

Згідно ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України передбачено можливість розгляду клопотання про надання тимчасового доступу без виклику сторони, у володінні якої перебувають документи.

Відповідно до ст. 107 КПК України клопотання про застосування технічних засобів фіксування не надходило, фіксація процесуальної дії не здійснювалася.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 107,110, 160, 161,163, 164 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:
Задовольнити клопотання cлідчого СВ Запорізького РВ ГУМВС України в Запорізькій області ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до речей і документів, погодженого з прокурором прокуратури Запорізького району Запорізької області ОСОБА_3 , на підставі матеріалів досудового розслідування від 01.05.2015 р., внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000742 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України, яке надійшло до суду 17 липня 2015 року о 10 годині 11 хвилин.

Надати cлідчому СВ Запорізького РВ ГУМВС України в Запорізькій області ОСОБА_2 , дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться за місцем знаходженням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 ,а саме до оригіналів документів бухгалтерського та податкового обліків, які використовувались при здійсненні фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »(ЄДРПОУ НОМЕР_2 )з ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 ), а саме: договори, які укладались на поставку товарів (надання послуг), акти прийомки передачі товарів, накладних (товарно транспортні, видаткові, податкові тощо), розрахунково касові документи, паспорти та сертифікати якості на товар тощо за період часу з 2010 року по теперішній час, з подальшим їх вилученням.

Надати право тимчасового доступу до речей і документів згідно ухвали суду слідчому СВ Запорізького РВ ГУ МВС України в Запорізької області ОСОБА_2 .
Строк дії ухвали слідчого судді один місяць з дня постановлення ухвали.

Наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені статтею 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1