ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/3698/15-к
провадження № 1-кс/201/2355/2015
УХВАЛА
06 березня 2015 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -
ВСТАНОВИВ:
06 березня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
В ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) в період 2013-2014 років в порушення діючого податкового законодавства України шляхом безпідставного заниження об`єкту оподаткування при реалізації ТМЦ ряду підприємств, які мають ознаки фіктивності, в тому числі ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_5 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_5 ) ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах.
Проведені оперативні заходи щодо встановлення та підтвердження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 2013-2014 років.
При відпрацюванні встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстровані за адресами масової реєстрації, посадовці є мешканцями Дніпропетровської та Запорізької областей, на підприємствах відсутні виробничі потужності, складські приміщення, відсутні зареєстровані співробітники.
Так, листом від 10.11.2014 за №233/10/04-36-07-07-05 на адресу ТОВ аудиторська фірма « ІНФОРМАЦІЯ_4 » надано матеріали, для дослідження вказаної інформації та проведення фінансового дослідження.
За результати проведення фінансового дослідження надано довідку №68 від 11.11.2014, згідно якої встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) вніс до офіційних документів (податкової звітності) завідомо неправдиві відомості по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з метою ухилення від сплати податків.
Також, досудовим розслідуванням встановлені підприємства, які підконтрольні громадянину ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), а саме: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).
Вказані підприємства проводять закупівлю ТМЦ (шпалери) у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », в подальшому частина придбаних ТМЦ реалізовується за готівкові грошові кошти на адреси кінцевих споживачів без відображання вказаних операцій в податковому та бухгалтерському обліку, при цьому використовуючи документи та реквізити СГД з ознаками «фіктивності», для прикриття та формування валового доходу, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Крім цього ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) з метою мінімізації податків використовує реквізити підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), які має ознаки «фіктивності».
На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) АДРЕСА_1 , а саме: завірені належним чином копії первинних бухгалтерських документів, що підтверджують факт здійснення фінансово - господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_5 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 )за період з 01.01.2013 по 31.12.2014, в т.ч.: договорів (контрактів), доповнення до договорів, листів, комерційних пропозицій, специфікацій, додаткових угод, актів прийому та передачі товарів, технічної документації за результатами виконання договірних зобов`язань, податкових накладних, накладних, рахунків фактур, реєстрів виписаних та отриманих податкових накладних, платіжних доручень, актів взаємозаліків, прибутково-видаткових касових ордерів, відомостей бухгалтерського обліку, документів обліку переміщень транспорту та вантажів, виписок банку про оплату, роздруківок коштів по рахунках, сертифікатів або паспортів якості на поставлену продукцію, товарно-транспортних та залізничних накладних, тендерної документації (аукціонів), довіреностей, оборотно-сальдовим відомостям по бухгалтерським рахункам, іншим рахункам, та інших документів по взаємовідносинам ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_5 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), які мають значення для встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженню.
Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
Дозволити слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) АДРЕСА_1 , а саме: завірені належним чином копії первинних бухгалтерських документів, що підтверджують факт здійснення фінансово - господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_5 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 )за період з 01.01.2013 по 31.12.2014, в т.ч.: договорів (контрактів), доповнення до договорів, листів, комерційних пропозицій, специфікацій, додаткових угод, актів прийому та передачі товарів, технічної документації за результатами виконання договірних зобов`язань, податкових накладних, накладних, рахунків фактур, реєстрів виписаних та отриманих податкових накладних, платіжних доручень, актів взаємозаліків, прибутково-видаткових касових ордерів, відомостей бухгалтерського обліку, документів обліку переміщень транспорту та вантажів, виписок банку про оплату, роздруківок коштів по рахунках, сертифікатів або паспортів якості на поставлену продукцію, товарно-транспортних та залізничних накладних, тендерної документації (аукціонів), довіреностей, оборотно-сальдовим відомостям по бухгалтерським рахункам, іншим рахункам, та інших документів по взаємовідносинам ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_5 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), які мають значення для встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженню.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1