Справа № 10 -99/07. Головуючий
у І інстанції Остапук В.І.
постанови про: Доповідач
кримінальної справи.
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Луцьк 26 червня 2007 року.

Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного
суду Волинської області в складі:

головуючого
-судді: Оксентюка
В.Н.

суддів: Олексюка Я.М., Лозовського А.О.

прокурора Бондарчука
О.А.

представника
скаржника ОСОБА_2 розглянувши у
відкритому судовому засіданні
в м. Луцьку
справу за апеляцією старшого
прокурора відділу прокуратури
Волинської області Бондарчука
О.А. на постанову Луцького міськрайонного суду від 5 червня 2007 року,-

встановила:

Постановою Луцького міськрайонного суду від 05 червня 2007
року скарга ОСОБА_1задоволена.

Скасована постанова старшого прокурора відділу нагляду за
додержанням законів органами податкової міліції при провадженні
оперативно-розшукової діяльності та досудового слідства прокуратури Волинської
області Бондарчука О.А. від 28.09.2006 року про скасування
постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та порушення кримінальної
справи відносно службових осіб ТзОВ „
Волиньзовнішкомхліб" за ознаками злочинів, передбачених ст.. 212 ч 3, 366 ч 2 КК України.

Даною постановою
відмовлено в порушенні кримінальної справи.

У постанові суд першої інстанції посилається на те, що
суб"ективна сторона вказаних злочинів характеризується прямим умислом, а
із змісту постанови про порушення кримінальної справи не вбачається, чи були
дії посадових осію умисними. Сам факт здійснення фінансово-господарських
відносин ТзОВ „Волиньзовнішкомхліб" з іншими суб"ектами
господарювання не може слугувати підставою для порушення кримінальної справи і
не свідчить про наявність умислу у посадових осіб підприємства на використання
підроблених документів і несплату податків. За 8 ( вісім )
місяців розслідування кримінальної справи не встановлено конкретних осіб,

причетних до вказаних у постанові злочинів, справа залишається порушеною по
факту, слідство по ній штучно затягується.

Прокурор, який брав участь у розгляді справи в суду першої інстанції у
поданій на постанову апеляції посилається на те, що приводами до порушення
кримінальної справи було повідомлення про злочин, зареєстроване 21 березня 2006 року в книзі
обліку інформації про злочини та пригоди УПМ ДПА у Волинській області за № 12.

Підставою для порушення кримінальної справи було встановлення фактів
проведення ТзОВ „ Волиньзовнішкомхліб"
фіктивних господарських операцій, що призвело до заниження об"ектів
оподаткування та ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
При розгляді справи та в своїй постанові суд послався на обставини, які
підлягають встановленню лише при розгляді справи по суті. Прохає постанову суду
скасувати, скаргу ОСОБА_1 залишити без розгляду.

Заслухавши доповідача, який доповів суть постанови та доводи апеляції,
заслухавши прокурора, який апеляцію підтримав, представника скаржника, який
апеляції не визнав, вивчивши матеріали справи колегія суддів приходить до
висновку, що апеляція до задоволення не підлягає.

Відповідно до ст..
94-98 КПК України кримінальна справа може бути порушена лише при
наявності достатніх даних, які вказують на наявність ознак злочину.

Як вбачається із матеріалів справи 30
березня 2006 року
заступником начальника слідчого відділу податкової міліції ДПА у Волинській
області підполковником податкової міліції Ерьомкіним М.В. в порушенні
кримінальної справи відносно службових осіб ТзОВ,, Волиньзовнішкомхліб" за
ст..212ч З КК України відмовлено за відсутністью складу злочину.

28 вересня 2006 року
прокуратурою Волинської області вказана постанова скасована та порушена щодо
службових осіб ТзОВ „ Волиньзовнішкомхліб"
кримінальну справу за ознаками злочинів, передбачених ст.. 212 ч 3 та 366 ч 2 КК України.

Як вбачається із диспозиції ст. 212
КК України кримінальна відповідальність за вказаним законом наступає
внаслідок умисного ухилення службової особи від сплати податків чи
обов"язкових платежів. Диспозиція ст..
366 КК України передбачає внесення службовою особою до офіційних документів за
відомо неправдивих відомостей, інше підроблення документа.

У постанові про порушення кримінальної справи та матеріалах справи відсутні
дані, які би вказували на умисел службових осіб на ухилення від сплати
податків, рівно як відсутні дані щодо службових осіб, які вчинили службове
підроблення та даних, в чому воно виразилось, та в які саме документи були ці
дані внесені.

Сам лише факт здійснення фінансово-господарських відносин
ТзОВ „ Волиньзовнішкомхліб"
з іншими суб'єктами господарювання не є підставою для порушення кримінальної
справи про що обґрунтовано вказав у своїй постанові суд першої інстанції.

Дана кримінальна справа порушена 28 вересня 2006 року. За час її
розслідування кримінальна справа щодо конкретних осіб не порушена, будь-кому
обвинувачення не пред"явлене, що також дає підстави зробити висновок про
безпідставність порушення кримінальної справи.

Постанова суду про скасування постанови про порушення кримінальної справи
та відмова в її порушенні щодо службових осіб „Волиньзовнішкомхліб" є
мотивованою та обґрунтованою і підстав для її скасування колегія суддів на
знаходить.

Посилання прокурора в апеляції на залишення скарги
ОСОБА_1 без розгляду є безпідставним так як відповідно до ст.. 366 КПК України
апеляційний суд не наділений такими повноваженнями.

Керуючись ст..
365,366 КПК України, колегія суддів судової палати у кримінальних
справах апеляційного суду Волинської області,-

Ухвалила:

Апеляцію старшого прокурора відділу прокуратури
Волинської області залишити без задоволення, а постанову Луцького
міськрайонного суду від 05
червня 2007 року про
скасування постанови про порушення кримінальної справи відносно службових осіб
ТзОВ „ Волиньзовнішкомхліб"
за ознаками злочинів, передбачених ст..212 ч 3 та 366
ч 2 КК
України та відмову в порушенні кримінальнох справи - без змін.