Провадження № 1-кс/592/2754/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 листопада 2013 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду Хитров Б.В., при секретарі Баришевій А.І., за участю слідчого А.О. Васьковського, прокурора Слабунової Ю.В. розглянувши клопотання слідчого СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області А.О. Васьковського від 13.11.2013 року в кримінальному провадженні №0000095 про проведення обшуку в приміщеннях Качанівського газопереробного заводу за адресою с. Мала Павлівка Охтирського району Сумської області вул. Центральна, 1 -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий за погодженням з прокурором клопоче про проведення обшуку в нежитлових приміщеннях Качанівського газопереробного заводу за адресою с. Мала Павлівка Охтирського району Сумської області вул. Центральна, 1 з метою вилучення документів

· первинної бухгалтерської та іншої документації (податкові накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання ТМЦ)

· розрахункові документи ( банківські виписки, векселі, чеки, квитанції, касові ордери)

· договори( контракти, рахунки фактури) та додатки до них

· акти виконаних робіт ( послуг), прийому передач ТМЦ( цінних паперів)

· реєстри виданих та отриманих податкових накладних та інших документів податкової звітності з питань проведення фінансово-господарських операцій Качанівського ГПЗ ВАТ «Укрнафта» з ТОВ «Даск» та ТОВ «Інформтрест-Консалтінг»

Доводи про необхідність проведення обшуку обґрунтовує тим, що у нього перебуває кримінальне провадження за ст. 212 ч.3 КК України в зв'язку з ухиленням від сплати податків посадовими особами ТОВ «Даск» (м. Суми вул. Білопільський шлях, 21).

В судовому засіданні слідчий, прокурор клопотання підтримали. Суду пояснили, що припускають, що посадові особи Качанівського ГПЗ можуть бути причетними до схеми ухилення від сплати податків, оскільки за офіційними даними ніяких взаємостосунків між вищезазначеним суб'єктами господарювання та Качанівським ГПЗ не має. Не дивлячись на вказані обставини, отримуючи скраплений газ на Качанівському ГПЗ представники ТОВ «Даск» отримують від невідомої особи на території підприємства чи біля нього документи про отримання скрапленого газу від ТОВ «Інформтрест-Консалтінг» . Іншою інформацією стосовно цієї особи, причетністю до схеми ухилення від сплати податків ТОВ «Даск», відносно посадових осіб якого відкрито кримінальне провадження, посадових осіб Качанівського ГПЗ вони не мають. Не володіють даними стосовно того, який режим проходу на Качанівському ГПЗ існує, чи можливий вхід та вихід на територію заводу без відповідної реєстрації особи

Слідчий суддя констатує, що матеріали клопотання не містять відомостей стосовно складання акту перевірки вимог податкового законодавства ТОВ «Даск», а містить лише аналітичне дослідження щодо встановлення можливих втрат бюджету внаслідок господарської діяльності вищевказаного підприємства.

Відповідно до вимог п.103 Указу Президента України «Про Національний план дій на 2013 рік щодо впровадження Програми економічних реформ на 2010 - 2014 роки "Заможне суспільство, конкурентоспроможна економіка, ефективна держава" від 12 березня 2013 року N 128/2013 Прем'єр-міністру України, Міністерству доходів і зборів України, Мінфіну України, МВС України, Генеральній прокуратурі України, Мін'юст України, Мінекономрозвитку України доручено внести на розгляд Верховної Ради України проекту Закону України про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо заборони порушення кримінальних проваджень за ухилення від сплати податків і зборів у разі, коли донарахована сума оскаржується в адміністративному або судовому порядку.

Матеріали до клопотання не містять відомостей про неможливість здійснення податковим органом перевірки Качановського ГПЗ в межах повноважень цього органу визначеному в главі 8 Податкового кодексу України та застосування відповідних санкцій відповідно до ст. 94 Податкового кодексу, в разі недопущення до перевірки чи не представлення відповідних документів.

Також слідчий суддя констатує, що матеріали до клопотання (а.с. 37) містять довідку складену посадовою особою ГУ Міндоходів у Сумській області від 12.11.2013 року, що згідно баз даних «Податковий блок» ТОВ «Інформтрест-Консалтінг» не формував податкового кредиту та податкових зобов'язань від ПАТ «Укрнафта», що свідчить про відсутність офіційних документів на Качанівському ГПЗ стосовно взаємовідносин з вищезазначеним підприємством.

Доводи слідчого та прокурора стосовно того, що біля підприємства чи на його території невідомі особи можливо передавали представникам ТОВ «Даск» документи на отримання скрапленого газу і це є безумовною підставою для проведення обшуку, суд вважає не обґрунтованими, оскільки ніяких інших відомостей про невідому особу, її причетність до діяльності Качанівському ГПЗ суду не надано.

Відповідно до вимог ч.2 ст. 234 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла серед іншого повинна відповідати загальним вимогам судових рішень.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 22 КПК України кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг.

Вважаю, що санкціонування слідчим суддею обшуку на підприємстві з вилученням документів про господарську діяльність та комп'ютерних засобів ведення податкового та бухгалтерського обліку, в тому числі і податкової звітності, за умови можливості провести перевірку в межах правових заходів передбачених чинних податковим законодавством, та за умови обізнаності слідчого та прокурора, що офіційних відносин між ГПЗ та «Інформтрест-Консалтінг» не існувало, може привести до безпідставної зупинки чи порушення звичайної роботи підприємства, а відтак дозвіл на проведення вищезазначеного обшуку суперечить завдання кримінального провадження визначених ст. 2 КПК України.

Виходячи з вищезазначеного вважаю, що клопотання не містить в повному обсязі визначені ч.3 ст. 234 КПК України відомості, а саме - відомості про підстави проведення обшуку і тому у задоволенні клопотання вважаю за необхідне відмовити.

Керуючись ст. 2, 22, 234 КПК України, -

Ухвалив:

У задоволенні клопотання слідчого СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області А.О. Васьковського від 13.11.2013 року в кримінальному провадженні №0000095 про проведення обшуку в приміщеннях Качанівського газопереробного заводу за адресою с. Мала Павлівка Охтирського району Сумської області вул. Центральна, 1 відмовити.

Ухвала окремо не оскаржується, заперечення на неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді

Суддя Б.В. Хитров