№1-2/08
районный суд
составе: председательствующего: судьи Нощенко И.С.
прокурора: Рудоквас Е.А.
рассмотрев в открытом судебном заседании, в
г.Днепропетровске, уголовное
по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1,
с.Грива Волынской области, образование высшее, женатого, пенсионера,
не судимого, проживающего по АДРЕСА_1, в
преступления, предусмотренного ст. 367 ч.2 УК Украины,
Подсудимый
ОСОБА_1, являясь в соответствии с решением исполнительного
Днепропетровского городского совета № 132 от 06 февраля 1992 года
на должность директора Днепропетровского городского коммунального
тепловых сетей «Днепротеплосеть» исполняя, согласно контракта от 02
2002 года, обязанности по оперативному руководству предприятием,
его производственно-хозяйственной, социально-бытовой и иной
обеспечению исполнения задач предприятия, то есть должностным
субъекта предпринимательской деятельности, исполняющим организационно-
и административно-хозяйственные обязанности в соответствии с:
Законом Украины «О системе налогообложения» №1251-Х11 от 25.06.1991 года с
ст. 9 «Обязательства плательщиков налогов и сборов»:
Вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной
и обеспечивать её сохранность в сроки установленные законом;
Предоставлять в государственные налоговые органы и другие государственные
в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и другие
и ведомости связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов
Оплачивать соответствующие суммы налогов и сборов (обязательных платежей)
установленные законом сроки.
ст.11 «Ответственность плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей)
нарушении налоговых законов»:
Ответственность за правильность исчисления, своевременность уплаты налогов и
(обязательных платежей) и соблюдение законов о налогообложении несут
налогов и сборов (обязательных платежей) в соответствии с законами
Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»
№996-Х1V
ст. 8 раздела 3 - Организация и ведение бухгалтерского учета. Вопросы
бухгалтерского учета на предприятии относятся к компетенции его
(собственников) или уполномоченного органа (должностного лица) в
с законодательством и учредительных документов;
3 ст. 8 Раздела 3 - Ответственность за организацию бухгалтерского учета и
фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в
документах, сохранность обработанных документов, регистров и
на протяжении установленного срока, но не меньше трёх лет, несет
(собственники) или уполномоченный орган (должностное лицо), которое
руководство предприятием в соответствии с законодательством и
5 ст.9 Раздела 3 - Первичные бухгалтерские документы и регистры
учета. Хозяйственные операции должны быть отражены в учетных
в том отчетном периоде, в каком они были осуществлены;
8 ст.9 Раздела 3 - Ответственность за несвоевременное составление первичных
и регистров бухгалтерского учета и недостоверность отраженных в ней
несут лица, которые составили и подписали эти документы;
ст.11 Раздела 4 - Общие требования к финансовой отчетности. Финансовая
На основе данных бухгалтерского учета предприятия обязаны
финансовую отчетность. Финансовая отчетность подписывается
и бухгалтером предприятия.
«Положением о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете» № 88
24.05.1995 года, зарегистрировано в Минюсте Украины 05.06.1995 года за
№168/704:
подпункт 2.12 пункта 2 - Первичные документы. Руководитель предприятия,
обеспечивает фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных
которые были произведены, в первичных документах и исполнение всеми
службами и работниками правомерных требований главного
по порядку оформления и подачи для учета ведомостей и документов;
подпункт 2.14 пункта 2 - Ответственность за своевременное и качественное
документов, передачу их в установленные графиком документооборота
для отражения в бухгалтерском учете, за достоверность данных, указанных в
несут лица, которые составили и подписали эти документы;
подпункт 2.16 пункта 2 - Запрещается принимать к исполнению первичные
на операции, которые противоречат законодательным и нормативным
установленному порядку принятия, хранения и использования денежных
товарно-материальных ценностей и другого имущества, нарушают
и финансовую дисциплину, причиняют ущерб государству, собственникам,
юридическим и физическим лицам. Такие документы должны быть переданы
бухгалтеру предприятия, организации для принятия решения;
подпункт 2.17 пункта 2 - Первичные документы, которые прошли обработку,
иметь отметку, которая исключает возможность их повторного
при ручной обработке - дату записи в учетном регистре, а при
на вычислительной технике - оттиск штампа оператора, ответственного
Контрактом с руководителем предприятия, которое находится в
общегосударственной
собственности от 02.02.2004 года:
подпункт 4 пункта 2 - Руководитель несет ответственность за своевременную
налогов, внесение других обязательных платежей в бюджеты, т.е.
ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета и
а так же за исчисления и уплату налогов, сборов и других
платежей при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности
предприятия и подачи отчетности, в период 01 апреля 2003 по 30 июня
года ненадлежащее выполняя свои служебные обязанности вследствие
к ним отношения совершил служебную халатность, в виде не
в бюджет государства денежных средств:
налога на прибыль предприятия на сумму 1 197 623 грн. 33 коп.,
налога на добавленную стоимость на сумму 46 874 грн. 83 коп.,
сбора за загрязнение окружающей природной среды на сумму 7 грн. 14 коп.,
подоходного налога с граждан и налога с доходов физических лиц на сумму 540
что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства денежных
на общую сумму 1 245 045 грн. 30 коп., более чем в 250 раз превышает
законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан,
повлекло наступление тяжких последствий государственным интересам.
за полугодие 2004 года, при осуществлении финансово-хозяйственной
согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учетов,
доходы по налогу на прибыль предприятия ГГКПТС «Днепротеплосеть» за
с 01 апреля 2004 года по 30 июня 2004 года составили 16 748 862 грн. 89
валовые расходы за этот же период - 2 358 352 грн. 76 коп., сумма
отчислений 445 392 грн. 33 коп., и балансовые убытки, не
прибылью - 10 304 800 грн., в связи с чем налогооблагаемая
составляет 3 780 538 грн. 08 коп., из которой необходимо исчислить
на прибыль по ставке 25% и перечислить в бюджет в срок до 21.05.2004 года
сумме 945 134 грн. 52 коп.
директор ГГКПТС «Днепротеплосеть»- подсудимый ОСОБА_1 09 августа
года в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_2, проявляя служебную
халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил
и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 уголовное
дело в отношении которой прекращено, декларацию по налогу на
предприятия за полугодие 2004 года, являющуюся официальным документом,
внесенными в нее ложными сведениями: валовые доходы - 7 237 300 грн., валовые
- 2 122 300 грн., амортизационные отчисления - 420 400 грн., балансовые
не компенсированные прибылью - 10 304 800 грн., и сумму отрицательного
объекта налогообложения - 5 610 200 грн. После чего, ОСОБА_3
дело в отношении которой прекращено заверила печатью предприятия
декларацию и в тот же день подала указанную налоговую декларацию в
в г. Днепропетровске, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пр.
57, что причинило тяжкие последствия охраняемых законом государственным
на сумму 945 134 грн. 52 коп.
образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил
халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет
государства
налога на прибыль в сумме 945 134 грн. 52 коп. Так, за 9-ть месяцев
года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно
документам бухгалтерского и налогового учетов, валовые доходы по
на прибыль предприятия ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01 июля 2004
по 30 сентября 2004 года составили 18 841 061 грн. 27 коп. (из них за 3-й
- 2 092 198,38 грн.), валовые расходы за этот же период - 3 653 200
60 коп. (из них за 3-й квартал - 1 294 847,84 грн.), сумма амортизационных
642 354 грн. 68 коп. (из них за 3-й квартал - 196 962,35 грн.), и
убытки, не компенсированные прибылью - 10 304 800 грн., в связи с
налогооблагаемая прибыль составляет 4 320 816 грн. 13 коп., из них за 3-й
- 540 278,05 грн., из которой необходимо исчислить налог на прибыль по
25% и перечислить в бюджет в срок до 23 мая 2004 года в сумме 135 069
директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» - подсудимый ОСОБА_1 03 ноября
года в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_2, проявляя служебную
халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил
и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой
прекращено, декларацию по налогу на
предприятия за 9-ть месяцев 2004 года, являющуюся официальным
с внесенными в нее ложными сведениями: валовые доходы - 9 314 900
валовые расходы - 3 081 200 грн., амортизационные отчисления - 605 100
балансовые убытки, не компенсированные прибылями - 10 304 800 грн., и
отрицательного значения объекта налогообложения - 4 676 200 грн. После
ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой прекращено заверила
предприятия указанную декларацию и 03 ноября 2004 года подала указанную
декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске, расположенную по адресу: г.
пр. Кирова, 57, что причинило тяжкие последствия охраняемых
государственным интереса на сумму 135 069 грн. 51 коп.
образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил
халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет
государства
налога на прибыль в сумме 135 069 грн. 51 коп.
2004 год, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно
документам бухгалтерского и налогового учетов, валовые доходы по
на прибыль предприятия ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01 июля 2004
по 30 сентября 2004 года составили 21 208 455 грн. 67 коп. (из них за 4-й
- 2 367 394,40 грн.), валовые расходы за этот же период - 5 214 308
99 коп. (из них за 4-й квартал - 1 561 108,39 грн.), сумма амортизационных
833 363 грн. 75 коп. (из них за 4-й квартал - 191 009,07 грн.), и
убытки, не компенсированные прибылью - 10 304 800 грн., в связи с
налогооблагаемая прибыль составляет 4 936 192 грн. 47 коп., из них за 4-й
- 615 276,94 грн., из которой необходимо исчислить налог на прибыль по
25% и перечислить в бюджет в срок до 22.02.2005 года в сумме 152 744
директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» - подсудимый ОСОБА_1 08 февраля
года в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_2, проявляя служебную
халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил
и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 уголовное
дело прекращено декларацию по налогу на
прибыль предприятия за
год, являющуюся официальным документом, с внесенными в нее ложными
валовые доходы - 12 125 900 грн., валовые расходы - 4 572 600 грн.,
отчисления - 784 000 грн., балансовые убытки, не
прибылями - 6 765 000 грн., и сумму объекта налогообложения -
300 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой
прекращено заверила печатью предприятия указанную
декларацию и 08 февраля 2005
подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,
по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило
последствия охраняемых законом государственным интереса на сумму 152 744
образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил
халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет
государства
налога на прибыль в сумме 152 744 грн. 09 коп.
образом, за 2-й, 3-й и 4-й кварталы 2004 года в бюджет не поступила сумма
на прибыль от ГГКПТС «Днепротеплосеть» в размере 1 232 948 грн. 12 коп.,
с учетом переплаты по налогу на прибыль в 1-м и 2-м кварталах 2005 года
сумму 26 507,07 грн. и 8 817,72 грн. соответственно, сумма фактически не
в бюджет государства составляет 1 197 623 грн. 33 коп. (1 232
- 26 507,07 - 8 817,72 = 1 197 623,33) В апреле 2003 года, при
финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным
бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства по налогу
добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01.04.2003 года
31.04.2003 года составили 214 200 грн., налоговый кредит за тот же период -
427,16 грн., в связи с чем чистая сумма обязательств по налогу на
стоимость за апрель 2003 года составила 161 772,84 грн.
директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» подсудимый ОСОБА_1 19 мая 2003
в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_2, проявляя служебную халатность,
т.е. ненадлежащее выполняя свои служебные
вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил данные и
предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3
дело в отношении которой прекращено декларацию по налогу на
стоимость за апрель 2003 года, являющуюся официальным документом, с
в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 214 200
налоговый кредит - 55 980 грн. и чистую сумму налоговых обязательств -
220 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой
заверила печатью предприятия указанную декларацию и 19 мая 2003
подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,
по адресу: г.Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред
законом государственным интересам на сумму 3 552 грн. 84 коп. (161
образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил
халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет
государства
налога на добавленную стоимость в сумме 3 552 грн. 84 коп. В
2003 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности,
первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые
по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за
с 01 декабря 2003 года по 31 декабря 2003 года составили 819 781,62
налоговый кредит за тот же период - 473 943 грн., в связи с чем чистая
обязательств по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2003 года
директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» - подсудимый ОСОБА_1 19 января
года в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_2, проявляя служебную
халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил
и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 уголовное
дело в отношении которой прекращено декларацию по налогу на
стоимость за декабрь 2003 года, являющуюся официальным документом,
внесенными в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 815 673
налоговый кредит - 473 943 грн. и чистую сумму налоговых обязательств -
730 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой
заверила печатью предприятия указанную декларацию и 20 января 2004
подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,
по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред
законом государственным интересам на сумму 4 108 грн. 62 коп. (345
образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил
халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет
государства
налога на добавленную стоимость в сумме 4 108 грн. 62 коп. В январе
года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно
документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства
налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01
2004 года по 31 января 2004 года составили 460 231,97 грн., налоговый
за тот же период - 113 824,67 грн., в связи с чем чистая сумма
по налогу на добавленную стоимость за январь 2004 года составила
директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» подсудимый ОСОБА_1 19 февраля
года в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_2, проявляя служебную
халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил
и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 уголовное
дело в отношении которой прекращено, декларацию по налогу на
стоимость за январь 2004 года, являющуюся официальным документом, с
в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 456 270
налоговый кредит - 113 978 грн. и чистую сумму налоговых обязательств -
292 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой
заверила печатью предприятия указанную декларацию и 20 февраля 2004
подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,
по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред
законом государственным интересам на сумму 4 115 грн. 30 коп. (346
образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил
халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет
государства
налога на добавленную стоимость в сумме 4 115 грн. 30 коп. В
2004 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности,
первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые
по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за
с 01 февраля 2004 года по 29 февраля 2004 года составили 234 912,77
налоговый кредит за тот же период - 35 041 грн., в связи с чем чистая
обязательств по налогу на добавленную стоимость за февраль 2004 года
директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» - подсудимый ОСОБА_1 19 марта
года в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_2, проявляя служебную
халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил
и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3, уголовное
дело в отношении которой прекращено, декларацию по налогу на
стоимость за февраль 2004 года, являющуюся официальным документом,
внесенными в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 231 055
налоговый кредит - 35 041 грн. и чистую сумму налоговых обязательств -
014 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой
заверила печатью предприятия указанную декларацию и 19 марта 2004
подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,
по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред
законом государственным интересам на сумму 3 857 грн. 77 коп. (199
образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил
халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет
государства
налога на добавленную стоимость в сумме 3 857 грн. 77 коп. В апреле
года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно
документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства
налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01
2004 года по 30 апреля 2004 года составили 293 164,97 грн., налоговый
за тот же период - 13 627 грн., в связи с чем чистая сумма обязательств
налогу на добавленную стоимость за апрель 2004 года составила 279 537,97 грн.
директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» подсудимый ОСОБА_1 20 мая 2004
в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Артельная,
проявляя служебную халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои служебные
вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил данные и
предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3
дело в отношении которой прекращено, декларацию по налогу на
стоимость за май 2004 года, являющуюся официальным документом, с
в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 289 005
налоговый кредит - 13 627 грн. и чистую сумму налоговых обязательств -
378 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой
заверила печатью предприятия указанную декларацию и в тот же день
указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,
по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред
законом государственным интересам на сумму 4 159 грн. 97 коп. (279
образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил
халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет
государства
налога на добавленную стоимость в сумме 4 159 грн. 97 коп. В июне
года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно
документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства
налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01 июня
года по 30 июня 2004 года составили 792 885,77 грн., налоговый кредит за
же период - 32 842 грн., в связи с чем чистая сумма обязательств по налогу
добавленную стоимость за июнь 2004 года составила 760 043,77 грн.
директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» подсудимый ОСОБА_1 19 июля 2004
в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Артельная,
проявляя служебную халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои служебные
вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил данные и
предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3
дело в отношении которой прекращено, декларацию по налогу на
стоимость за июнь 2004 года, являющуюся официальным документом, с
в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 788 706
налоговый кредит - 32 842 грн. и чистую сумму налоговых обязательств -
864 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой
заверила печатью предприятия указанную декларацию и 19 июля 2004
подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,
по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред
законом государственным интересам на сумму 4 179 грн. 77 коп. (760
образом, ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои служебные
вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил служебную
что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства
на добавленную стоимость в сумме 4 179 грн. 77 коп. В июле 2004 года,
осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным
бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства по налогу
добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01 июля 2004 года
31 июля 2004 года составили 120 451,01 грн., налоговый кредит за тот же
- 55 510 грн., в связи с чем чистая сумма обязательств по налогу на
стоимость за июль 2004 года составила 64 941,01 грн.
директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» подсудимый ОСОБА_1 19 августа
года в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул.
Артельная, 3-А, проявляя служебную халатность, т.е.
ненадлежащее выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил
и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 уголовное
дело в отношении которой прекращено, декларацию по налогу на
стоимость за июль 2004 года, являющуюся официальным документом, с
в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 116 197
налоговый кредит - 55 510 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 60
грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой
заверила печатью предприятия указанную декларацию и в тот же день
подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,
по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред
законом государственным интересам на сумму 4 254 грн. 01 коп. (64
образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил
халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет
государства
налога на добавленную стоимость в сумме 4 254 грн. 01 коп. В
2004 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности,
первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые
по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за
с 01 августа 2004 года по 31 августа 2004 года составили 61 241,91 грн.,
кредит за тот же период - 50 283 грн., в связи с чем чистая сумма
по налогу на добавленную стоимость за август 2004 года составила
директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» подсудимый ОСОБА_1 17 сентября
года в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул.
Артельная, 3-А, проявляя служебную халатность, т.е.
ненадлежащее выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил
и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 уголовное
дело в отношении которого прекращено, декларацию по налогу на
стоимость за август 2004 года, являющуюся официальным документом, с
в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 57 054
налоговый кредит - 50 283 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 6
грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой
заверила печатью предприятия указанную декларацию и 17 сентября
года подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,
по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред
законом государственным интересам на сумму 4 187 грн. 91 коп. (10
образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил
халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет
государства
налога на добавленную стоимость в сумме 4 187 грн. 91 коп. В
2004 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности,
первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые
по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за
с 01 сентября 2004 года по 30 сентября 2004 года составили 117 660,31
налоговый кредит за тот же период - 61 191 грн., в связи с чем чистая
обязательств по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2004 года
директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» - подсудимый ОСОБА_1 19 октября
года в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул.
Артельная, 3-А, проявляя служебную халатность, т.е.
ненадлежащее выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил
и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 уголовное
дело в отношении которой прекращено, декларацию по налогу на
стоимость за сентябрь 2004 года, являющуюся официальным документом,
внесенными в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 113 501
налоговый кредит - 61 191 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 52
грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой
заверила печатью предприятия указанную декларацию и 19 октября 2004
подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,
по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред
законом государственным интересам на сумму 4 159 грн. 31 коп. (56
образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил
халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет
государства
налога на добавленную стоимость в сумме 4 159 грн. 31 коп.
октябре 2004 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности,
первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые
по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за
с 01 октября 2004 года по 31 октября 2004 года составили 128 128,93
налоговый кредит за тот же период - 87 378,03 грн., в связи с чем чистая
обязательств по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2004 года
директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» подсудимый ОСОБА_1 19 ноября
года в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул.
Артельная, 3-А, проявляя служебную халатность, т.е.
ненадлежащее выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил
и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 уголовное
дело в отношении которой прекращено, декларацию по налогу на
стоимость за октябрь 2004 года, являющуюся официальным документом,
внесенными в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 124 025
налоговый кредит - 87 503 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 36
грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой
заверила печатью предприятия указанную декларацию и 22 ноября 2004
подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,
по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред
законом государственным интересам на сумму 4 228 грн. 90 коп. (40
образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил
халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет
государства
налога на добавленную стоимость в сумме 4 228 грн. 90 коп. В
2004 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности,
первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые
по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за
с 01 декабря 2004 года по 31 декабря 2004 года составили 267 608,42
налоговый кредит за тот же период - 113 702 грн., в связи с чем чистая
обязательств по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2004 года
директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» - подсудимый ОСОБА_1 19 января
года в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул.
Артельная, 3-А, проявляя служебную халатность, т.е.
ненадлежащее выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил
и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 уголовное
дело в отношении которой прекращено, декларацию по налогу на
стоимость за декабрь 2004 года, являющуюся официальным документом,
внесенными в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 263 052
налоговый кредит - 113 702 грн. и чистую сумму налоговых обязательств -
350 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой
заверила печатью предприятия указанную декларацию и в тот же день
подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,
по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред
законом государственным интересам на сумму 4 556 грн. 42 коп. (153
образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил
халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет
государства
налога на добавленную стоимость в сумме 4 556 грн. 42 коп. В
2005 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности,
первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые
по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за
с 01 февраля 2005 года по 28 февраля 2005 года составили 178 178,92
налоговый кредит за тот же период - 78 017,67 грн., в связи с чем чистая
обязательств по налогу на добавленную стоимость за февраль 2005 года
директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» - подсудимый ОСОБА_1 17 марта
года в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул.
Артельная, 3-А, проявляя служебную халатность, т.е.
ненадлежащее выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил
и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 уголовное
дело в отношении которой прекращено, декларацию по налогу на
стоимость за февраль 2005 года, являющуюся официальным документом,
внесенными в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 174 430
налоговый кредит - 78 113 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 96
грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой
заверила печатью предприятия указанную декларацию и 18 марта 2005
подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,
по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред
законом государственным интересам на сумму 3 844 грн. 25 коп. (100
образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил
халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет
государства
налога на добавленную стоимость в сумме 3 844 грн. 25 коп. В марте
года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно
документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства
налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01
2005 года по 31 марта 2005 года составили 256 494,33 грн., налоговый
за тот же период - 30 177,66 грн., в связи с чем чистая сумма
по налогу на добавленную стоимость за март 2005 года составила 226
директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» подсудимый ОСОБА_1 15 апреля
года в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул.
Артельная, 3-А, проявляя служебную халатность, т.е.
ненадлежащее выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил
и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 уголовное
дело в отношении которой прекращено, декларацию по налогу на
стоимость за март 2005 года, являющуюся официальным документом, с
в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 252 446
налоговый кредит - 30 238 грн. и чистую сумму налоговых обязательств -
208 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой
заверила печатью предприятия указанную декларацию и 15 апреля 2005
подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,
по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред
законом государственным интересам на сумму 4 108 грн. 67 коп. (226
образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил
халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет
государства
налога на добавленную стоимость в сумме 4 108 грн. 67 коп. Далее, в
2005 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности,
первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые
по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за
с 01 апреля 2005 года по 30 апреля 2005 года составили 197 195,75 грн.,
кредит за тот же период - 69 972,41 грн., в связи с чем чистая сумма
по налогу на добавленную стоимость за апрель 2005 года составила
директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» подсудимый ОСОБА_1 19 мая 2005
в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Артельная,
проявляя служебную халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои служебные
вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил данные и
предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3
дело в отношении которой прекращено, декларацию по налогу на
стоимость за апрель 2005 года, являющуюся официальным документом, с
в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 192 614
налоговый кредит - 70 064 грн. и чистую сумму налоговых обязательств -
550 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело прекращено заверила
предприятия указанную декларацию и 19 мая 2005 года подала указанную
декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске, расположенную по адресу: г.
пр. Кирова, 57, что причинило вред охраняемых законом
государственным
интересам на сумму 4 673 грн. 34 коп. (127 223,34 - 122 550).
образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил
халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет
государства
налога на добавленную стоимость в сумме 4 673 грн. 34 коп. В мае
года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно
документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства
налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01 мая
года по 31 мая 2005 года составили 163 635,31 грн., налоговый кредит за
же период - 38 310,69 грн., в связи с чем чистая сумма обязательств по
на добавленную стоимость за май 2005 года составила 125 324,62 грн.
директор ГГКПТС «Днепротеплосеть»- подсудимый ОСОБА_1 16 июня
года в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул.
Артельная, 3-А, проявляя служебную халатность, т.е.
ненадлежащее выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил
и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 декларацию по
налогу на добавленную стоимость за май 2005 года, являющуюся
документом, с внесенными в нее ложными сведениями: налоговые
в сумме 159 201 грн., налоговый кредит - 38 380 грн. и чистую
налоговых обязательств - 120 821 грн. После чего, подсудимая ОСОБА_3
заверила печатью предприятия указанную
декларацию и 17 июня 2005 года подала
налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске, расположенную по
г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред охраняемых
государственным интересам на сумму 4 503 грн. 62 коп. (125 324,62 - 120
образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим выполняя свои служебные
вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил служебную
что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства
на добавленную стоимость в сумме 4 503 грн. 62 коп. В июне 2005 года,
осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным
бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства по налогу
добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01 июня 2005 года
30 июня 2005 года составили 94 270,06 грн., налоговый кредит за тот же
- 37 518 грн., в связи с чем чистая сумма обязательств по налогу на
стоимость за июнь 2005 года составила 56 752,06 грн.
директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» подсудимый ОСОБА_1 19 июля 2005
в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Артельная,
проявляя служебную халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои служебные
вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил данные и
предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3
дела в отношении которой прекращено, декларацию по налогу на
стоимость за июнь 2005 года, являющуюся официальным документом, с
в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 90 099
налоговый кредит - 37 518 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 52
грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой
заверила печатью предприятия указанную декларацию и 19 июля 2005
подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,
по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред
законом государственным интересам на сумму 4 171 грн. 06 коп. (56
Таким образом, подсудимый ОСОБА_1,
ненадлежащим образом выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил
халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет
государства
налога на добавленную стоимость в сумме 4 171 грн. 06 коп.
образом, за период с апреля 2003 года по июнь 2005 года в бюджет не
сумма налога на добавленную стоимость от ГГКПТС «Днепротеплосеть» в
80 687 грн. 76 коп., однако с учетом завышения налога на добавленную
в мае 2004 года на сумму 19 786,93 грн., сумма фактически не
в бюджет государства составляет 60 900 грн. 83 коп. (80 687,76 - 19
= 60 900,83). За 1-й квартал 2004 года, при осуществлении финансово-
деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и
учета, налоговые обязательства по сбору за загрязнение окружающей
среды ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01
января 2004 года по 31
2004 года составили 133,70 грн.
директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» - подсудимый ОСОБА_1 19 апреля
года в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул.
Артельная, 3-А, проявляя служебную халатность, т.е.
ненадлежащее выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил
и подписал предоставленный на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 уголовное
дело в отношении которой прекращено, расчет сбора за загрязнение
природной среды за 1-й квартал 2004 года, являющийся официальным
с внесенными в него ложными сведениями: налоговые обязательства в
129,60 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении
прекращено, заверила печатью предприятия указанный расчет и 19 апреля
года подала указанный расчет в СГНИ в г. Днепропетровске, расположенную по
г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред охраняемых
государственным интересам на сумму 4 грн. 10 коп. (133,70 - 129,60).
образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил
халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет
государства
сбора за загрязнение окружающей природной среды в сумме 4 грн. 10
За 9-ть месяцев 2004 года, при осуществлении финансово-хозяйственной
согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учета,
обязательства по сбору за загрязнение окружающей природной среды
«Днепротеплосеть» за период с 01 июля 2004 года по 30 октября 2004 года
105,31 грн. Однако, директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» подсудимый
19 октября 2004 года в дневное время, находясь по адресу: г.
ул. Артельная, 3-А, проявляя служебную
выполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного к
отношения, не проверил данные и подписал предоставленный на подпись главным
ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой прекращено,
сбора за загрязнение окружающей природной среды за 9-ть месяцев 2004
являющийся официальным документом, с внесенными в него ложными
налоговые обязательства в сумме 102,27 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело
в отношении которой прекращено, заверила печатью
указанный расчет и 19 октября 2004 года подала указанный расчет в
в г. Днепропетровске, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пр.
57, что причинило вред охраняемых законом государственным интересам на
3 грн. 04 коп. (105,31 - 102,27)
образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежаще выполняя свои служебные
вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил служебную
что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства
за загрязнение окружающей природной среды в сумме 3 грн. 04 коп.
2003 год, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно
документам бухгалтерского и налогового учета за период с 01 января
года по 31 декабря 2003 года, налоговые обязательства по подоходному
с граждан по сотрудникам предприятия, которые получили от работодателя
в виде средств, потраченных на хозяйственные нужды и не подтвержденных
документом на получение товара и оплату наличных средств, были
с ОСОБА_4 за 2003 год не удержан подоходный налог в сумме 453,60 грн.;
с ОСОБА_5 за 2003 год не удержан подоходный налог в сумме 43,20 грн.;
с ОСОБА_6 за 2003 год не удержан подоходный налог в сумме 43,20 грн.
директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» - подсудимый ОСОБА_1 14 января
года в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_2, проявляя служебную
халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои
обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил
и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 уголовное
дело в отношении которой прекращено, ведомость о начисленных и
физическим лицам суммам доходов и суммам удержанных из их налогов
2003 год, являющуюся официальным документом, с внесенными в него ложными
После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой
печатью предприятия указанную ведомость и 14 января 2004 года подала
ведомость в СГНИ в г. Днепропетровске, расположенную по адресу: г.
пр. Кирова, 57, что причинило вред охраняемых законом
государственным
интересам на сумму 540 грн. Таким образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежаще
выполняя свои служебные обязанности вследствие
к ним отношения, совершил служебную халатность, что привело к
не поступлению в бюджет государства подоходного налога с граждан в
образом, в период с 01 апреля 2003 года по 20 августа 2005 года директор
«Днепротеплосеть» ОСОБА_1 ненадлежащее выполняя свои служебные
вследствие недобросовестного к ним отношения совершил служебную
в виде непоступления в бюджет государства денежных средств:
налога на прибыль предприятия на сумму 1 197 623 грн. 33 коп.,
налога на добавленную стоимость на сумму 46 874 грн. 83 коп.,
сбора за загрязнение окружающей природной среды на сумму 7 грн. 14 коп.,
подоходного налога с граждан и налога с доходов физических лиц на сумму 540
что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных
на общую сумму 1 245 045 грн. 30 коп., что в более чем в 250 раз
установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов
(17 грн., с 01 января 2004 года, согласно Закона Украины «О налоге с
физических лиц» от 22 мая 2003 года № 889-VI - 61,50 грн., с 01
2004 года - 71,10 грн., с 01 января 2005 года - 131 грн., с 01 апреля
года - 145 грн., с 01 июля 2005 года - 155 грн.), то есть повлекло
тяжких последствий государственным интересам.
Будучи допрошенным в качестве подсудимого,
ОСОБА_1 своей вины не
пояснив суду, что никаких преступлений не совершал.
на то, что подсудимый ОСОБА_1 не признал своей вины в совершении
преступления, его виновность полностью подтвеждается
Свидетельскими показаниями ОСОБА_7,
которая показала, что согласно
документальных проверок на 2005 год она совместно с другими ревизорами
плановую выездную проверку соблюдения требований налогового и
законодательства ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01 апреля 2003
по 30 июня 2005 года. Документальная проверка проводилась на ГГКПТС
Для проведения проверки была предоставлена вся необходимая
В период, за который проводилась проверка, ответственными за
финансово-хозяйственную
деятельность проверяемого предприятия были: Директор -
подсудимый
ОСОБА_1 и Главный бухгалтер - ОСОБА_3 При проведении
проверялась правильность начисления и полнота уплаты налога на прибыль
«Днепротеплосеть» за период с 01 апреля 2003 года по 30 июня 2005 года.
результатам указанной проверки был составлен акт № 242-08-03/3-03342238 от
декабря 2005 года, согласно которого было установлено, что: проверкой
определения полноты начисления и своевременности уплаты налога на
установлено занижение налога на прибыль во 2-м квартале 2004 года в
945 134,52 грн. Во 2-м квартале 2004 года должностные лица ГГКПТС
в нарушение п.п.12.1.5 п.12.1 ст.12 Закона Украины “О
прибыли предприятий” от 22 мая 97 № 283/97-ВР с изменениями и
в состав валовых доходов не включили сумму непогашенной
задолженности в размере 9 583 358,42 грн. ОАО «Днепроэнерго» в
Приднепровской ТЭС проводило поставки тепловой энергии ГГКПТС
по договору № 1042-ДПО/32 от 15 ноября 2000 года. ГГКПТС
за полученную тепловую энергию от ОАО «Днепроэнерго» в
квартале 2001 года рассчиталось частично, вследствие чего у ГГКПТС
возникла задолженность перед поставщиком в сумме 9 583 358,42
ОАО «Днепроэнерго» (г. Запорожье) обратилось в суд с целью признания и
указанной задолженности. Согласно решения Хозяйственного суда
области от 28 мая 2004 года сумма дебиторской задолженности
«Днепротеплосеть» в размере 9 583 358,42 грн. должна быть взыскана в
ОАО «Днепроэнерго», указанное решение вступило в законную силу 14 июня
года. Согласно абз. "б" п.п.12.1.5 п.12.1 ст.12 Закона Украины
прибыли предприятий" от 22.05.97 № 283/97-ВР (с изменениями и
налогоплательщик - покупатель обязан увеличить валовые доходы на
непогашенной задолженности (ее части), признанной судом, в налоговом
на который приходится 30-й календарный день от дня принятия решения
судом
о признании (взыскания) такой задолженности (ее части). Однако,
лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» не поставили признанную судом сумму в
9 583 358,42 грн. в валовые доходы предприятия во 2-м квартале 2004
чем занизили необходимую сумму уплаты налога на прибыль за 2-й квартал
года на сумму 945 134,52 грн. (за минусом убытков прошлых периодов) Кроме
в период с 3-го квартала 2004 года по 2-й квартал 2005 года должностные
ГГКПТС «Днепротеплосеть» в нарушение п.4.1 ст.4 Закона Украины “О
прибыли предприятий” от 22 мая 97 № 283/97-ВР с изменениями и
в состав валовых доходов не включили суммы по возмещению расходов
б/д от ГКПП «Днепроводоканал» в размере 63 006,15 грн. На балансе ГГКПТС
находятся теплораспределительные пункты, на некоторых из них,
работы по подкачиванию холодной воды для ГКПП «Днепроводоканал».
калькуляции затраченной активной и реактивной электроэнергии стоимость
по эксплуатации насосных станций выставлена потребителю согласно актов по
расходов (приложение № 6 к договору с ГКПП «Днепроводоканал» по
расходов по эксплуатации насосного оборудования от 04 января 2005
за работы, которые осуществлялись на протяжении 2004-2005 годов. За 1-е
предприятие включило в состав валового дохода стоимость
ГКПП «Днепроводоканал» услуг. А в составе валового дохода за
4-й кварталы 2004 года и 1-й, 2-й кварталы 2005 года не отражены суммы по
актам возмещения расходов б/н и б/д: за июль 2004 года в размере 21
грн., за август 2004 года в размере 20 939,56 грн., за сентябрь 2004
в размере 20 796,56 грн., за октябрь 2004 года в размере 20 515,67 грн.,
ноябрь 2004 года в размере 20 482,99 грн., за декабрь 2004 года в размере 22
грн., за январь 2005 года в размере 24 421,27 грн., за февраль 2005 года
размере 18 744,59 грн., за март 2005 года в размере 20 241,62 грн., за апрель
года в размере 22 908,76 грн., за май 2005 года в размере 22 171,56 грн.,
июнь 2005 года в размере 20 855,30 грн. Кроме того, должностными лицами
в 4-м квартале 2004 года была проведена операция по продаже ДОФ АКБ
облигаций внутреннего государственного займа. Указанные облигации
сумму 14 460 000 грн. были получены в Управлении государственного
в Днепропетровской области на основании выписки с реестра
плательщиков, которым на погашена бюджетная задолженность по
на добавленную стоимость до 01 января 2004 года. Сумма продажи составила
442 000 грн., убытки от этой операции составили 18 000 грн. В нарушение п.п.
п.7.6 ст.7 Закона Украины “О налогообложении прибыли предприятий” от 22
97 № 283/97-ВР с изменениями и дополнениями должностными лицами в состав
расходов в 4-м квартале 2004 года отнесена сумма дисконта от операции в
18 000 грн., таким образом был завышен валовый расход предприятия на
18 000 грн. Таким образом, должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть»
сумму валового дохода предприятия: в 3-м квартале 2004 года на сумму
006,15 грн., в 4-м квартале 2004 года на сумму 63 780,77 грн., в 1-м
2005 года на сумму 63 407,48 грн., во 2-м квартале 2005 года на сумму
933,62 грн., а всего на общую сумму 256 130,05 грн. В период с 1-го
2003 года по 1-й квартал 2004 года (включительно) предприятие было
и налог на прибыль не оплачивало. Кроме того, в проверяемый период
лицами предприятия: завышались валовые доходы: в 1-м квартале 2004
на сумму 2 365,88 грн.; в 4-м квартале 2004 года на сумму 443 605,60
грн.; занижались валовые расходы: во 2-м квартале
2003 года на сумму 160
грн.; в 3-м квартале 2003 года на сумму 276 690,44 грн.; в 1-м квартале
года на сумму 129 002,35 грн.; во 2-м квартале 2004 года на сумму 107
грн.; в 3-м квартале 2004 года на сумму 335 947,84 грн.; в 4-м квартале
года на сумму 69 708,99 грн.; в 1-м квартале 2005 года на сумму 173 980,96
во 2-м квартале 2005 года на сумму 104 956,22 грн.; занижались
отчисления: за 1-й квартал 2004 года на сумму 12 574,76 грн.;
2-й квартал 2004 года на сумму 12 417,57 грн.; за 3-й квартал 2004 года на
12 262,35 грн.; за 4-й квартал 2004 года на сумму 12 109,07 грн.; за 1-й
2005 года на сумму 11 957,71 грн.; за 2-й квартал 2005 года на сумму 11
грн.; однако указанные действия должностных лиц не повлекли за собой
в бюджет, т.е. не причинили ущерб государству. За период проверки
лица допустили нарушения по налогу на прибыль, которые привели к
в бюджет: во 2-м квартале 2004 года на сумму 945 134,52 грн., в
квартале 2004 года на сумму 135 069,51 грн. и в 4-м квартале 2004 года на
152 744,09 грн. всего на общую сумму 1 232 948,12 грн., однако с учетом
налога на прибыль в 1-м квартале 2005 года на сумму 26 507,07 грн. и
2-м квартале 2005 года на сумму 8 817,72 грн. сумма налога на прибыль
непоступившего в бюджет государства составляет 1 197 623,33 грн.
свидетеля ОСОБА_8, суду подтверждено, что согласно плана
проверок на 2005 год она совместно с другими ревизорами
плановую выездную проверку соблюдения требований налогового и
законодательства ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01 апреля 2003
по 30 июня 2005 года. Документальная проверка проводилась на ГГКПТС
Для проведения проверки была предоставлена вся необходимая
В период, за который проводилась проверка, ответственными за
финансово-хозяйственную
деятельность проверяемого предприятия были: Директор -
подсудимый
ОСОБА_1; Главный бухгалтер - ОСОБА_3; При проведении
проверялась правильность начисления и полнота уплаты налога на
стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01 апреля 2003 года
30 июня 2005 года. По результатам указанной проверки был составлен акт №
242-08-03/3-03342238
от 09 декабря 2005 года, согласно которого было
что: проверкой правильности определения полноты начисления и
уплаты налога на добавленную стоимость установлено занижение
на добавленную стоимость в размере 60 900,83 грн. Проверкой правильности
полноты начисления и своевременности уплаты налога на добавленную
установлены занижения налога на добавленную стоимость за апрель, май
декабрь 2003 года; январь, февраль, март, апрель, июнь, июль, август,
октябрь, ноябрь и декабрь 2004 года; январь, февраль, март, апрель,
и июнь 2005 года на общую сумму 60 900,83 грн. В нарушение п.п.7.4.1, п.п.
п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР
03 апреля 1997 года (с изменениями и дополнениями) ГГКПТС «Днепротеплосеть»
состав налогового кредита отнесли стоимость товаров и услуг, которые не
в состав налогового кредита, а именно: в апреле 2003 года должностные
предприятия в состав налогового кредита была отнесена сума НДС в размере 3
грн. по операциям, которые не используются в хозяйственной деятельности
а именно: включена сумма НДС в размере 3 342,0 грн. по
работам по котельной 9-й городской больницы, которая не
основным средством предприятия; включена сумма НДС в размере 210,84
за топливо, которое использовано для легкового автотранспорта; в мае 2003
должностные лица предприятия в состав налогового кредита была отнесена
НДС в размере 1 346,55 грн. по операциям, которые не используются в
деятельности предприятия, а именно: включена сумма НДС в размере
грн. за топливо, которое использовано для легкового автотранспорта;
сумма НДС в размере 1 163,21 грн. за путевки в ДОЛ «Жемчужина»; в
2004 года должностные лица предприятия в состав налогового кредита была
сума НДС в размере 153,33 грн. за бесплатно полученный от ООО «АТБ-
агрегат насосный К 20/30; в октябре 2004 года предприятием в состав
кредита была отнесена сумма НДС в размере 124,97 грн. по рекламным
которые не касаются деятельности предприятия. В результате указанных
нарушений занижен налог на добавленную стоимость в сумме 5 177,69 грн. В
п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на
стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и
ГГКПТС «Днепротеплосеть» в 2005 году в состав налогового кредита
включили сумму НДС по товарам, полученным от ООО «Агро-Союз», в
чего завышен налоговый кредит и занижен налог на добавленную
на сумму 316,57 грн., по периодам: февраль 2005 года на сумму 95,33
март 2005 года на сумму 60,34 грн.; апрель 2005 года на сумму 91,59 грн.;
2005 года на сумму 69,31 грн. В нарушение п.4.1 ст.4 Закона Украины «О
на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03 апреля 1997 года ГГКПТС
в проверяемом периоде не было включено в базу налогообложения
предоставленных услуг по подкачке холодной воды для ГКПП
в результате чего было занижено налоговое обязательство на
сумму 75 193,50 грн., по периодам: Декабрь 2003 года на сумму 4 108,62
Январь 2004 года на сумму 3 961,97 грн.; Февраль 2004 года на сумму 3
грн.; Март 2004 года на сумму 3 698,60 грн.; Апрель 2004 года на сумму 4
грн.; Июнь 2004 года на сумму 4 179,77 грн.; Июль 2004 года на сумму 4
грн.; Август 2004 года на сумму 4 187,91 грн.; Сентябрь 2004 года на
4 159,31 грн.; Октябрь 2004 года на сумму 4 103,93 грн.; Ноябрь 2004 года
сумму 4 096,60 грн.; Декабрь 2004 года на сумму 4 556,42 грн.; Январь 2005
на сумму 4 884,25 грн.; Февраль 2005 года на сумму 3 748,92 грн.; Март
года на сумму 4 048,33 грн.; Апрель 2005 года на сумму 4 581,75 грн.; Май
года на сумму 4 434,31 грн.; Июнь 2005 года на сумму 4 171,06 грн. За
с 01.04.2003 года по 30.06.2005 года должностными лицами ГГКПТС
занижен налог на добавленную стоимость на сумму 80 687,76
однако с учетом завышения налога на добавленную стоимость в мае 2004 года
сумму 19 786,93 грн. фактическое непоступление в бюджет государства по
на добавленную стоимость составило 60 900,83 грн. Кроме того, в апреле
года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно
документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства
налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 214 200
налоговый кредит за тот же период - 52 427,16 грн., в связи с чем чистая
обязательств по налогу на добавленную стоимость за апрель 2003 года
161 772,80 грн. Однако должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в
п.п.7.4.1, п.п.7.4.4 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на
стоимость» от 03.04.97г. № 168/97-ВР (с дополнениями и
в графах декларации по налогу на добавленную стоимость
за апрель 2003 года указали неверные данные: налоговые
в сумме 214 200 грн., налоговый кредит - 55 980 грн. и чистую
налоговых обязательств - 158 220 грн., чем исказили результаты финансово-
деятельности ГГКПТС «Днепротеплосеть». Таким образом, в апреле
года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» должны были исчислить налог
добавленную стоимость и перечислить до 31.05.2003 года в бюджет государства
772,8 грн., с учетом задекларированных сумм (158 220 грн.) занижен налог на
стоимость в размере 3 552,84 грн. Затем в мае 2003 года, при
финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным
бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства по налогу
добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 102 726 грн.,
кредит за тот же период - 63 073,45 грн., в связи с чем чистая сумма
по налогу на добавленную стоимость за май 2003 года составила 39
грн. Однако должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в нарушение: п.п.
п.п.7.4.4 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»,
графах декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия за май 2003
указали неверные данные: налоговые обязательства в сумме 102 726 грн.,
кредит - 64 420 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 38 306
чем исказили результаты финансово-хозяйственной деятельности ГГКПТС
Таким образом, в мае 2003 года должностные лица ГГКПТС
должны были исчислить налог на добавленную стоимость и
до 01.07.2003 года в бюджет государства 39 652,55 грн., с учетом
сумм (38 306 грн.) занижен налог на добавленную стоимость в
1 346,55 грн. В декабре 2003 года, при осуществлении финансово-
деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и
учета, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость
«Днепротеплосеть» составили 819 781,62 грн., налоговый кредит за тот же
- 473 943 грн., в связи с чем чистая сумма обязательств по налогу на
стоимость за декабрь 2003 года составила 345 838,62 грн. Однако
лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в нарушение: п.4.1 ст.4 Закона
«О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97г. № 168/97-ВР (с
и изменениями), в графах декларации по налогу на добавленную
предприятия за декабрь 2003 года указали неверные данные: налоговые
в сумме 815 673 грн., налоговый кредит - 473 943 грн. и чистую
налоговых обязательств - 341 730 грн., чем исказили результаты финансово-
деятельности ГГКПТС «Днепротеплосеть». Таким образом, в декабре
года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» должны были исчислить налог
добавленную стоимость и перечислить до 31.01.2004 года в бюджет государства
838,62 грн., с учетом задекларированных сумм (341 730 грн.) занижен налог
добавленную стоимость в размере 4 108,62 грн. В январе 2004 года, при
финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным
бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства по налогу
добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 460 231,97 грн.,
кредит за тот же период - 113 824,67 грн., в связи с чем чистая сумма
по налогу на добавленную стоимость за январь 2004 года составила
407,30 грн. Однако должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в нарушение: п.
ст.4, п.п.7.4.1, п.п.7.4.4 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на
стоимость» от 03.04.97г. № 168/97-ВР (с дополнениями и
в графах декларации по налогу на добавленную стоимость
за январь 2004 года указали неверные данные: налоговые
в сумме 456 270 грн., налоговый кредит - 113 978 грн. и чистую
налоговых обязательств - 342 292 грн., чем исказили результаты финансово-
деятельности ГГКПТС «Днепротеплосеть». Таким образом, в январе
года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» должны были исчислить налог
добавленную стоимость и перечислить до 02 марта 2004 года в бюджет
государства
346 407 грн., с учетом задекларированных сумм (342 292 грн.)
налог на добавленную стоимость в размере 4 115,30 грн. В феврале 2004
при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно
документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства
налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 234
грн., налоговый кредит за тот же период - 35 041 грн., в связи с чем
сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за февраль 2004
составила 199 871,77 грн. Однако должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть»
нарушение: п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от
№ 168/97-ВР (с дополнениями и изменениями), в графах декларации по
на добавленную стоимость предприятия за февраль 2004 года указали
данные: налоговые обязательства в сумме 231 055 грн., налоговый кредит
35 041 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 196 014 грн., чем
результаты финансово-хозяйственной деятельности ГГКПТС
Таким образом, в феврале 2004 года должностные лица ГГКПТС
должны были исчислить налог на добавленную стоимость и
до 31.03.2004 года в бюджет государства 199 871,77 грн., с учетом
сумм (196 014 грн.) занижен налог на добавленную стоимость в
3 857,77 грн. В марте 2004 года, при осуществлении финансово-
деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и
учета, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость
«Днепротеплосеть» составили 193 042,60 грн., налоговый кредит за тот же
- 78 776 грн., в связи с чем чистая сумма обязательств по налогу на
стоимость за март 2004 года составила 114 266,60 грн. Однако
лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в нарушение: п.4.1 ст.4 Закона
«О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97г. № 168/97-ВР (с
и изменениями), в графах декларации по налогу на добавленную
предприятия за март 2004 года указали неверные данные: налоговые
в сумме 189 344 грн., налоговый кредит - 78 776 грн. и чистую
налоговых обязательств - 110 568 грн., чем исказили результаты финансово-
деятельности ГГКПТС «Днепротеплосеть». Таким образом, в марте
года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» должны были исчислить налог
добавленную стоимость и перечислить до 01.04.2004 года в бюджет государства
266,60 грн., с учетом задекларированных сумм (110 568 грн.) занижен налог
добавленную стоимость в размере 3 698,60 грн. В апреле 2004 года, при
финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным
бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства по налогу
добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 293 164,97 грн.,
кредит за тот же период - 13 627 грн., в связи с чем чистая сумма
по налогу на добавленную стоимость за апрель 2004 года составила
537,97 грн. Однако должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в нарушение: п.
ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97г. №
(с дополнениями и изменениями), в графах декларации по налогу на
стоимость предприятия за апрель 2004 года указали неверные данные:
обязательства в сумме 289 005 грн., налоговый кредит - 13 627 грн. и
сумму налоговых обязательств - 275 378 грн., чем исказили результаты
финансово-хозяйственной
деятельности ГГКПТС «Днепротеплосеть». Таким образом, в
2004 года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» должны были
налог на добавленную стоимость и перечислить до 31.05.2004 года в
государства 279 537,97 грн., с учетом задекларированных сумм (275 378
занижен налог на добавленную стоимость в размере 4 159,97 грн. В июне
года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно
документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства
налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 792
грн., налоговый кредит за тот же период - 32 842 грн., в связи с чем
сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за июнь 2004 года
760 043,77 грн. Однако должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в
п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от
№ 168/97-ВР (с дополнениями и изменениями), в графах декларации по
на добавленную стоимость предприятия за июнь 2004 года указали неверные
налоговые обязательства в сумме 788 706 грн., налоговый кредит - 32 842
и чистую сумму налоговых обязательств - 755 864 грн., чем исказили
финансово-хозяйственной деятельности ГГКПТС «Днепротеплосеть». Таким
в июне 2004 года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» должны были
налог на добавленную стоимость и перечислить до 01.08.2004 года в
государства 760 043,77 грн., с учетом задекларированных сумм (792 885,77
занижен налог на добавленную стоимость в размере 4 179,77 грн. В июле
года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно
документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства
налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 120
грн., налоговый кредит за тот же период - 55 510 грн., в связи с чем
сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за июль 2004 года
64 941,01 грн. Однако должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в
п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от
№ 168/97-ВР (с дополнениями и изменениями), в графах декларации по
на добавленную стоимость предприятия за июль 2004 года указали неверные
налоговые обязательства в сумме 116 197 грн., налоговый кредит - 55 510
и чистую сумму налоговых обязательств - 60 687 грн., чем исказили
финансово-хозяйственной деятельности ГГКПТС «Днепротеплосеть». Таким
в июле 2004 года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» должны были
налог на добавленную стоимость и перечислить до 31.09.2004 года в
государства 64 941,01 грн., с учетом задекларированных сумм (60 687
занижен налог на добавленную стоимость в размере 4 254,01 грн. В августе
года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно
документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства
налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 61 241,91
налоговый кредит за тот же период - 50 283 грн., в связи с чем чистая
обязательств по налогу на добавленную стоимость за август 2004 года
10 958,91 грн. Однако должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в
п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от
№ 168/97-ВР (с дополнениями и изменениями), в графах декларации по
на добавленную стоимость предприятия за август 2004 года указали
данные: налоговые обязательства в сумме 57 054 грн., налоговый кредит
50 283 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 6 771 грн., чем исказили
финансово-хозяйственной деятельности ГГКПТС «Днепротеплосеть». Таким
в августе 2004 года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» должны
исчислить налог на добавленную стоимость и перечислить до 01.10.2004 года
бюджет государства 10 958,91 грн., с учетом задекларированных сумм (6 771
занижен налог на добавленную стоимость в размере 4 187,91 грн. В сентябре
года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно
документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства
налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 117
грн., налоговый кредит за тот же период - 61 191 грн., в связи с чем
сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2004
составила 56 469,31 грн. Однако должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть»
нарушение: п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от
№ 168/97-ВР (с дополнениями и изменениями), в графах декларации по
на добавленную стоимость предприятия за сентябрь 2004 года указали
данные: налоговые обязательства в сумме 113 501 грн., налоговый кредит - 61 191
грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 52 310 грн.,
исказили результаты финансово-хозяйственной деятельности ГГКПТС
Таким образом, в сентябре 2004 года должностные лица ГГКПТС
должны были исчислить налог на добавленную стоимость и
до 31.10.2004 года в бюджет государства 56 469,31 грн., с учетом
сумм (52 310 грн.) занижен налог на добавленную стоимость в
4 159,31 грн. В октябре 2004 года, при осуществлении финансово-
деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и
учета, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость
«Днепротеплосеть» составили 128 128,93 грн., налоговый кредит за тот же
- 87 378,03 грн., в связи с чем чистая сумма обязательств по налогу на
стоимость за октябрь 2004 года составила 40 750,90 грн. Однако
лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в нарушение: п.4.1 ст.4, п.п.7.4.1,
п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от
№ 168/97-ВР (с дополнениями и изменениями), в графах декларации по
на добавленную стоимость предприятия за октябрь 2004 года указали
данные: налоговые обязательства в сумме 124 025 грн., налоговый кредит
87 503 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 36 522 грн., чем исказили
финансово-хозяйственной деятельности ГГКПТС «Днепротеплосеть». Таким
в октябре 2004 года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» должны
исчислить налог на добавленную стоимость и перечислить до 01.12.2004 года
бюджет государства 40 750,90 грн., с учетом задекларированных сумм (36 522
занижен налог на добавленную стоимость в размере 4 228,90 грн. В ноябре
года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно
документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства
налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 132
грн., налоговый кредит за тот же период - 58 426 грн., в связи с чем
сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2004
составила 74 022,60 грн. Однако должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть»
нарушение: п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от
№ 168/97-ВР (с дополнениями и изменениями), в графах декларации по
на добавленную стоимость предприятия за ноябрь 2004 года указали
данные: налоговые обязательства в сумме 128 352 грн., налоговый кредит
58 426 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 69 926 грн., чем исказили
финансово-хозяйственной деятельности ГГКПТС «Днепротеплосеть». Таким
в ноябре 2004 года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» должны
исчислить налог на добавленную стоимость и перечислить до 31.12.2004 года
бюджет государства 74 022,60 грн., с учетом задекларированных сумм (69 926
занижен налог на добавленную стоимость в размере 4 096,60 грн. В декабре
года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно
документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства
налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 267
грн., налоговый кредит за тот же период - 113 702 грн., в связи с чем
сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2004
составила 153 906,42 грн. Однако должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть»
нарушение: п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от
№ 168/97-ВР (с дополнениями и изменениями), в графах декларации по
на добавленную стоимость предприятия за декабрь 2004 года указали
данные: налоговые обязательства в сумме 263 052 грн., налоговый кредит
113 702 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 149 350 грн., чем
результаты финансово-хозяйственной деятельности ГГКПТС
Таким образом, в декабре 2004 года должностные лица ГГКПТС
должны были исчислить налог на добавленную стоимость и
до 31.01.2005 года в бюджет государства 153 906,42 грн., с учетом
сумм (149 350 грн.) занижен налог на добавленную стоимость в
4 556,42 грн. В январе 2005 года, при осуществлении финансово-
деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и
учета, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость
«Днепротеплосеть» составили 163 366,25 грн., налоговый кредит за тот же
- 32 241 грн., в связи с чем чистая сумма обязательств по налогу на
стоимость за январь 2005 года составила 131 125,25 грн. Однако
лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в нарушение: п.4.1 ст.4 Закона
«О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97г. № 168/97-ВР (с
и изменениями), в графах декларации по налогу на добавленную
предприятия за январь 2005 года указали неверные данные: налоговые
в сумме 158 482 грн., налоговый кредит - 32 241 грн. и чистую
налоговых обязательств - 126 241 грн., чем исказили результаты финансово-
деятельности ГГКПТС «Днепротеплосеть». Таким образом, в январе
года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» должны были исчислить налог
добавленную стоимость и перечислить до 03.03.2005 года в бюджет государства
125,25 грн., с учетом задекларированных сумм (126 241 грн.) занижен налог
добавленную стоимость в размере 4 884,25 грн. В феврале 2005 года, при
финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным
бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства по налогу
добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 178 178,92 грн.,
кредит за тот же период - 78 017,67 грн., в связи с чем чистая сумма
по налогу на добавленную стоимость за февраль 2005 года составила
161,25 грн. Однако должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в нарушение: п.
ст.4, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на
стоимость» от 03.04.97г. № 168/97-ВР (с дополнениями и
в графах декларации по налогу на добавленную стоимость
за февраль 2005 года указали неверные данные: налоговые
в сумме 174 430 грн., налоговый кредит - 78 113 грн. и чистую
налоговых обязательств - 96 317 грн., чем исказили результаты финансово-
деятельности ГГКПТС «Днепротеплосеть». Таким образом, в феврале
года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» должны были исчислить налог
добавленную стоимость и перечислить до 31.03.2005 года в бюджет государства
161,25 грн., с учетом задекларированных сумм (96 317 грн.) занижен налог на
стоимость в размере 3 844,25 грн. В март 2005 года, при
финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным
бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства по налогу
добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 256 494,33 грн.,
кредит за тот же период - 30 177,66 грн., в связи с чем чистая сумма
по налогу на добавленную стоимость за март 2005 года составила 226
грн. Однако должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в нарушение: п.4.1
п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную
от 03.04.97г. № 168/97-ВР (с дополнениями и изменениями), в графах
по налогу на добавленную стоимость предприятия за март 2005 года
неверные данные: налоговые обязательства в сумме 252 446 грн.,
кредит - 30 238 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 222 208
чем исказили результаты финансово-хозяйственной деятельности ГГКПТС
Таким образом, в марте 2005 года должностные лица ГГКПТС
должны были исчислить налог на добавленную стоимость и
до 01.05.2005 года в бюджет государства 226 316,67 грн., с учетом
сумм (222 208 грн.) занижен налог на добавленную стоимость в
4 108,67 грн. В апреле 2005 года, при осуществлении финансово-
деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и
учета, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость
«Днепротеплосеть» составили 197 195,75 грн., налоговый кредит за тот же
- 69 972,41 грн., в связи с чем чистая сумма обязательств по налогу на
стоимость за апрель 2005 года составила 127 223,34 грн. Однако
лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в нарушение: п.4.1 ст.4, п.п.7.4.1, п.
п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от
№ 168/97-ВР (с дополнениями и изменениями), в графах декларации по
на добавленную стоимость предприятия за апрель 2005 года указали
данные: налоговые обязательства в сумме 192 614 грн., налоговый кредит
70 064 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 122 550 грн., чем
результаты финансово-хозяйственной деятельности ГГКПТС
Таким образом, в апреле 2005 года должностные лица ГГКПТС
должны были исчислить налог на добавленную стоимость и
до 31.05.2005 года в бюджет государства 127 223,34 грн., с учетом
сумм (122 550 грн.) занижен налог на добавленную стоимость в
4 673,34 грн. В мае 2005 года, при осуществлении финансово-
деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и
учета, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость
«Днепротеплосеть» составили 163 635,31 грн., налоговый кредит за тот же
- 38 310,69 грн., в связи с чем чистая сумма обязательств по налогу на
стоимость за май 2005 года составила 125 324,62 грн. Однако
лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в нарушение: п.4.1 ст.4, п.п.7.4.1, п.
п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от
№ 168/97-ВР (с дополнениями и изменениями), в графах декларации по
на добавленную стоимость предприятия за май 2005 года указали неверные
налоговые обязательства в сумме 159 201 грн., налоговый кредит - 38 380
и чистую сумму налоговых обязательств - 120 821 грн., чем исказили
финансово-хозяйственной деятельности ГГКПТС «Днепротеплосеть». Таким
в мае 2005 года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» должны были
налог на добавленную стоимость и перечислить до 01.07.2005 года в
государства 125 324,62 грн., с учетом задекларированных сумм (120 821
занижен налог на добавленную стоимость в размере 4 503,62 грн. В июне
года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно
документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства
налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 94 270,06
налоговый кредит за тот же период - 37 518 грн., в связи с чем чистая
обязательств по налогу на добавленную стоимость за июнь 2005 года
56 752,06 грн. Однако должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в
п.4.1 ст.4, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге
добавленную стоимость» от 03.04.97г. № 168/97-ВР (с дополнениями и
в графах декларации по налогу на добавленную стоимость
за июнь 2005 года указали неверные данные: налоговые обязательства
сумме 90 099 грн., налоговый кредит - 37 518 грн. и чистую сумму налоговых
- 52 581 грн., чем исказили результаты финансово-хозяйственной
ГГКПТС «Днепротеплосеть». Таким образом, в июне 2005 года
лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» должны были исчислить налог на
стоимость и перечислить до 01.08.2005 года в бюджет государства 56
грн., с учетом задекларированных сумм (52 581 грн.) занижен налог на
стоимость в размере 4 171,06 грн. Согласно Закона Украины от
года № 2181-111 «О порядке погашения обязательств плательщиков
перед бюджетами и государственными целевыми фондами», срок уплаты
на добавленную стоимость 10 (десять) дней после граничного срока подачи
(20 календарных дней, следующих за последним календарным днем
периода). Вопрос: какая сумма налога на добавленную стоимость не
в бюджет государства за проверенный Вами
период? Ответ: сумма
не поступившего налога на добавленную стоимость за проверяемый
составила 60 900,83 грн.
Свидетельскими показаниями ОСОБА_9 суду подтверждено, что согласно
документальных проверок на 2005 год она совместно с другими ревизорами
плановую выездную проверку соблюдения требований налогового и
законодательства ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01 апреля 2003
по 30 июня 2005 года. Для проведения проверки была предоставлена вся
документация. В период, за который проводилась проверка,
за финансово-хозяйственную деятельность проверяемого предприятия
Директор - подсудимый ОСОБА_1; главный бухгалтер - ОСОБА_3
проведении проверки проверялась правильность начисления и полнота уплаты
налога с граждан и налога с доходов физических лиц ГГКПТС
за указанный период. По результатам указанной проверки был
акт № 242-08-03/3-03342238 от 09 декабря 2005 года, согласно которого
установлено, что проверкой правильности определения полноты начисления и
уплаты подоходного налога с граждан и налога с доходов
лиц установлено занижение подоходного налога с граждан и налога с
физических лиц за 2003 и 2004 года на общую сумму 839,04 грн.
лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в нарушение п.п.«а» п.2 ст.19 Декрета
Министров Украины «О подоходном налоге с граждан» № 13-92 от 26
1992 года (с изменениями и дополнениями); абз.«г» п.п.4.2.9 п.4.2 ст.4,
п.19.2 ст.19 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» №
от 22.05.2003 года (с изменениями и дополнениями) в общий
доход за 2003 - 2004 года не включен доход, полученный
налога от его работодателя, в качестве дополнительного блага, а
в виде средств, потраченных сотрудниками предприятия на хозяйственные
в сумме 4 253,16 грн. и не подтвержденных соответствующим документом на
товара и оплату наличных средств. Так, с ОСОБА_4 (сотрудник
за 2003 год не удержан налог в сумме 453,60 грн., за 2004 год с
же не удержано 273,95 грн. С ОСОБА_5 (сотрудник предприятия) за
год не удержан налог в сумме 43,20 грн., за 2004 год с него же не удержано
грн. С ОСОБА_6 (сотрудник предприятия) за 2003 год не удержан налог в
43,20 грн., за 2004 год с него же не удержано 0,52 грн. С ОСОБА_12
предприятия) за 2004 год не удержан налог в сумме 5,20 грн. С
(сотрудник предприятия) за 2004 год не удержан налог в сумме
грн. Таким образом, должностными лицами ГГКПТС «Днепротеплосеть» в период
- 2004 годов был занижен подоходный налог с граждан и налог с доходов
лиц на общую сумму 839,04 грн., что привело к непоступлению в бюджет
средств на указанную сумму.
Свидетельскими показаниями ОСОБА_11 (Т.
3 л.д.43-44) который
что согласно плана документальных проверок на 2005 год была проведена
выездная проверка соблюдения требований налогового и валютного
ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01 апреля 2003 года по 30
2005 года. Документальная проверка проводилась на ГГКПТС
Для проведения проверки была предоставлена вся необходимая
В период, за который проводилась проверка, ответственными за
финансово-хозяйственную
деятельность проверяемого предприятия были: Директор -
Главный бухгалтер - ОСОБА_3 При проведении проверки
правильность начисления и полнота уплаты сбора за загрязнение
природной среды ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01.04.2003 года
30.06.2005 года. По результатам указанной проверки был составлен акт №
242-08-03/3-03342238
от 09.12.2005 года, согласно которого было установлено,
проверкой правильности определения полноты начисления и своевременности
сбора за загрязнение окружающей природной среды установлено занижение
за загрязнение окружающей природной среды в 1-м, во 2-м и в 3-ем
2004 года на общую сумму 10,15 грн. Должностные лица ГГКПТС
в нарушение п.3.1 ст.3 Инструкции «Об утверждении инструкции
порядке начисления и уплаты сбора за загрязнение окружающей природной среды»
№
162/379 от 19.07.1999 года утвержденной приказом Министерства охраны
среды и ядерной безопасности Украины (с изменениями и дополнениями)
период с 1-го по 3-й кварталы 2004 года в расчетах предприятия не был отражен
объем использованного топлива, а именно: в первом квартале 2004 года
лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» занизили объем использованного
топлива в размере 0,2 т. на сумму 2,05 грн. и бензина на 0,2 т. на
2,05 грн., что привело к занижению налогового обязательства в сумме 4,10
во втором квартале 2004 года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть»
объем использованного дизельного топлива в размере 0,5 т. на сумму
грн., но завысили объем использованного бензина на 0,2 т. на сумму 2,05
что привело к занижению налогового обязательства в сумме 3,01 грн.; в
квартале 2004 года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» занизили
использованного дизельного топлива в размере 0,3 т. на сумму 3,04 грн.,
привело к занижению налогового обязательства в сумме 3,04 грн. Таким
должностными лицами ГГКПТС «Днепротеплосеть» в период с 1-го по 3-й
2004 года было занижено налоговое обязательство по уплате сбора за
окружающей природной среды на общую сумму 10,15 грн., что привело к
в бюджет денежных средств на указанную сумму.
того указанные обстоятельства подтверждаются: актом плановой выездной
соблюдения требований налогового и валютного законодательства ГГКПТС
(ЕГРПОУ 03342238) за период с 01.04.2003 года по 30.06.2005
№ 242-08-03/3-03342238 от 09.12.2005 года (Т.1 л.д. 29-71), а также
к материалам дела вещественными доказательствами (Т.2 л.д.12-24, Т.
л.д.66-148, Т.2 л.д.55-60, Т.2 л.д.158-182).
К доводам подсудимого о своей
непричастности к совершенному
суд относится критически и расценивает их как способ защиты,
они полностью опровергаются всеми вышеизложенными доказательствами, в
С учетом изложенного суд приходит к
выводу о доказанности вины
подсудимого
ОСОБА_1 в ненадлежащем выполнении своих служебных
вследствие недобросовестного к ним отношения, повлекшие тяжкие
т.е. в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК
определении вида и размера наказания, суд учитывает степень тяжести
преступления и личность подсудимого ОСОБА_1, который ранее
судим, по месту жительства характеризуется положительно, страдает рядом
заболеваний, является лицом преклонного возраста, что суд относит к
его вину обстоятельствам и считает, что исправление и перевоспитание
подсудимого
возможно без изоляции от общества, с применением ст. 75 УК Украины,
также с применением дополнительного наказания - лишения права занимать
должности на предприятиях любой формы собственности.
основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд -
ОСОБА_1 признать виновным в
предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины и назначить ему наказание
виде лишения свободы сроком на два года, с лишением права занимать
должности на предприятиях любой формы собственности сроком на один
основании ст. 75 УК Украины, ОСОБА_1 освободить от
основного наказания с испытанием, если он в течение одного года
срока не совершит нового преступления, возложив на него
предусмотренные ст.76 УК Украины: не выезжать на постоянное
за пределы Украины без разрешения органов уголовно-исполнительной
сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении своего
пресечения в отношении ОСОБА_1, до вступления приговора
законную силу, оставить прежней - подписку о невыезде.
Вещественные доказательства по делу:
Налоговой декларацией по налогу на
за первое полугодие 2004 год: налоговой декларацией по налогу на
за 9-ть месяцев 2004 года; налоговой декларацией по налогу на прибыль
2004 год; налоговой декларацией по налогу на прибыль за первое полугодие
года; налоговой декларацией по налогу на прибыль за 9-ть месяцев 2004
налоговой декларацией по налогу на прибыль за 2004 год; налоговой
по налогу на добавленную стоимость за апрель 2003 года; налоговой
по налогу на добавленную стоимость за май 2003 года; налоговой
по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2003 года; налоговой
по налогу на добавленную стоимость за январь 2004 года; налоговой
по налогу на добавленную стоимость за февраль 2004 года; налоговой
по налогу на добавленную стоимость за март 2004 года; налоговой
по налогу на добавленную стоимость за апрель 2004 года; налоговой
по налогу на добавленную стоимость за июнь 2004 года; налоговой
по налогу на добавленную стоимость за июль 2004 года; налоговой
по налогу на добавленную стоимость за август 2004 года; налоговой
по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2004 года; налоговой
по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2004 года; налоговой
по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2004 года; налоговой
по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2004 года; налоговой
по налогу на добавленную стоимость за январь 2005 года; налоговой
по налогу на добавленную стоимость за февраль 2005 года; налоговой
по налогу на добавленную стоимость за март 2005 года; налоговой
по налогу на добавленную стоимость за апрель 2005 года налоговой
по налогу на добавленную стоимость за май 2005 года; налоговой
по налогу на добавленную стоимость за июнь 2005 года; расчетом
за загрязнение окружающей природной среды за 1-й квартал 2004 года;
сбора за загрязнение окружающей природной среды за 1-е полугодие 2004
расчетом сбора за загрязнение окружающей природной среды за 9-ть месяцев
года; ведомостью о начисленных и выплаченных физическим лицам суммам
и суммам удержанных из их налогов ГГКПТС «Днепротеплосеть» за 2003 год;
расчетом сумм доходов начисленных (уплаченных) в пользу плательщиков
и сумм удержанного из них налога ГГКПТС «Днепротеплосеть» за 2004 год -
при материалах дела.
приговор может быть подана апелляция в судебную палату по уголовным делам
суда Днепропетровской области в течение пятнадцати суток со дня
Председательствующий: