Справа №531/14/15-к
Провадження №1-кп/531/25/15
У Х В А Л А

Іменем України

10 лютого 2015 року м. Карлівка

Карлівський районний суд Полтавської області в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

розглянувши в підготовчому судовому засіданні в м. Карлівка клопотання начальника відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_5 про звільнення особи від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню №0000060, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09 вересня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 в період часу з 01.06.2013 року по 28.02.2014 року вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України за наступних обставин.

Так, ОСОБА_4 наказом №133-К від 29.11.2012 року призначена на посаду заступника директора з логістики (з постачання) ПАТ «Карлівський машинобудівний завод» (код ЄДРПОУ - 14311169), зареєстрованого 29.08.1994 року рішенням Карлівської районної ради народних депутатів №38, свідоцтво про державну реєстрацію від 28.08.1994 року №14311169. Згідно посадової інструкції №107 від 05.12.2012 року на ОСОБА_4 покладено наступні обов`язки: організація забезпечення підприємства потрібними матеріальними ресурсами; керівництво розробленням проектів перспективних і поточних планів, балансів матеріально-технічного забезпечення виробничої програми; забезпечення підготовки укладення договорів з постачальниками, узгодження умов і термінів поставок; забезпечення постачання матеріальних ресурсів відповідно до передбачених у договорах термінів, контроль їх кількості, якості, комплектності і зберігання на складах підприємства; погодження з постачальниками змін умов укладених договорів.

Так, в червні 2013 року, за ініціативи та в межах функціональних обов`язків, ОСОБА_4 було ініційовано укладення договору поставки від 12.06.2013 року №13/13. Згідно даного Договору, Покупець ПАТ «Карлівський машинобудівний завод» (код ЄДРПОУ - 14311169), зобов`язується прийняти товар, а Постачальник ТОВ «Українська сервісна бурова компанія» (код ЄДРПОУ - 38194778), зобов`язується поставити та передати у власність Покупця комплектуючі в кількості, асортименті по цінах, що визначаються відповідно до специфікації, які є невід`ємною частиною Договору.

Відповідно до п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, податковий кредит звітного періоду визначається у зв`язку з придбанням товарів з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.

Згідно п.п. 2.4 Договору, укладеного між ПАТ «Карлівський машинобудівний завод» та ТОВ «Українська сервісна бурова компанія», передача товару у власність Покупця здійснюється шляхом підписання Сторонами відповідних товаросупровідних документів (накладної, товарно-транспортної накладної). Зазначені документа, а також податкову накладну на товар, Постачальник зобов`язується надати покупцю негайно після надходження платежу, передбаченого п. 3.2.1 Договору на поточний рахунок Постачальника. Підпунктом 2.5 визначено, що право власності на товар, а також ризик випадкового знищення чи пошкодження товару переходить від Постачальника до Покупця з моменту передачі товару Покупцю та підписання відповідних товаросупровідних документів.

Відповідно до довіреностей №5124 від 28.11.2013 року, №1/1 від 28.01.2014 року, отримувачем товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Українська сервісна бурова компанія» був заступник директора з логістики ОСОБА_4 . Оприбуткування товарно-матеріальних цінностей на склад здійснено відповідно до приходних ордерів, в яких кожному виду металопродукції присвоєно номенклатурні номера. Приходні ордера підписані: здав заступник директора з логістики ОСОБА_4 .

Згідно Наказу Міністрества статистики України №488/346 від 29.12.1995 року «Про затвердження типових форм первинного обліку роботи вантажного автомобіля», застосування товарно-транспортної накладної форми №1-ТН є обов`язковою для всіх суб`єктів господарської діяльності, незалежно від форм власності.

Проте, заступник директора з логістики ПАТ «Карлівський машинобудівний завод» ОСОБА_4 , будучи службовою особою підприємства та обізнаним з умовами ініційованого ним договору, діючи умисно і всупереч посадової інструкції, усвідомлюючи, що за відсутності товарно-транспортних накладних на товар підприємство не набуває власності на нього, а отже не має права на податковий кредит, порушив вище вказані нормативні акти щодо оподаткування з ПДВ під час взаємовідносин з ТОВ «Українська сервісна бурова компанія».

Так, ОСОБА_4 систематично, в період з червня 2013 року по лютий 2014 року, завідомо знаючи, що відповідно до ст. 9 ЗУ «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», підставою для ведення бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій і що вони повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це не можливо безпосередньо після її закінчення, умисно не забезпечував належне документальне відображення взаємовідносин з ТОВ «Українська сервісна бурова компанія», яке виразилось у безпідставному неоформленні товаросупровідних документів, що в подальшому спричинило перекручування звітності підприємства та внесення до його податкового обліку недостовірних даних, в результаті чого безпідставно було віднесено до складу податкового кредиту з податку на додану вартість ПАТ «Карлівський машинобудівний завод» суму в розмірі 574999,99 грн. Тобто, в результаті вище вказаних дій заступника директора з логістики ПАТ «Карлівський машинобудівний завод» ОСОБА_4 , під час здійснення фінансово-господарської діяльності у період часу з червня 2013 року по лютий 2014 року, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 574999,99 грн., що у 1000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в зазначених розмірах, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

За вказаним фактом 25.12.2014 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. В зв`язку з тим, що, на теперішній час, ПАТ «Карлівський машинобудівний завод» сплачено до державного бюджету України нараховані податок на додану вартість зі штрафними санкціями та пенею в сумі 913215,04 грн., що підтверджується копіями платіжних доручень №34008 від 17.12.2014 року, №34009 від 17.12.2014 року та №34010 від 17.12.2014 року, начальником відділу прокуратури Полтавської області подано клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, оскільки ПАТ «Карлівський машинобудівний завод» в повному обсязі відшкодувало завдані кримінальним правопорушенням збитки, а також штрафні санкції і пеню.

ОСОБА_4 повністю визнав свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, та просив звільнити його від кримінальної відповідальності, підтримавши клопотання начальника відділу прокуратури Полтавської області.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені ч. ч. 1, 2, 3 цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

Вислухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, підозрюваного, дослідивши подані матеріали кримінального провадження №0000060, згідно яких копіями платіжних доручень №34008 від 17.12.2014 року, №34009 від 17.12.2014 року та №34010 від 17.12.2014 року підтверджується, що ПАТ «Карлівський машинобудівний завод» в повному обсязі відшкодувало завдані кримінальним правопорушенням збитки, а також штрафні санкції і пеню, суд вважає за можливе клопотання задовольнити та звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності в зв`язку зі сплатою податків, зборів та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, а кримінальне провадження №0000060 закрити.

Керуючись ст. 44, ч. 2 ст. 212 КК України, ст. ст. 284, 286, 288 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання начальника відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_5 про звільнення особи від кримінальної відповідальності - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню №0000060, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09 вересня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження №0000060, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09 вересня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

Апеляційна скарга на ухвалу може бути подана протягом семи днів з дня її оголошення в апеляційний суд Полтавської області через Карлівський районний суд.

Суддя