Справа № 521/2035/26
Номер провадження:1-кс/521/1030/26
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 березня 2026 року м. Одеса

Слідчий суддя Хаджибейського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , з секретарем ОСОБА_2 , за участю старшого детектива ОСОБА_3 , адвоката ОСОБА_4 , яка діє в інтересах ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ТОВ «Т-КОСМЕТІК», розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Одесі клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_7 , про арешт тимчасово вилученого майна у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000042 від 26.05.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, про арешт тимчасово вилученого майна у кримінальному проваджені, відомості про яке внесені до ЄРДР за № 0000042 від 26.05.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що підставою для реєстрації вказаного Підставою для реєстрації вказаного кримінального провадження стали рапорт про виявлення ознак кримінального правопорушення за № 146-КПК від 26.05.2025 та аналітичний продукт фінансово-господарської діяльності

ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () складений Управлінням Територіального управління БЕБ в Одеській області за № 40/0/23.13-02-15-25 від 16.05.2025, відповідно до якого службові особи ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () у період 2023-2024 років, діючи умисно, шляхом не відображення в податковій звітності реального доходу підприємства, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства у загальній сумі 16 072 992 грн, що є коштами в особливо великих розмірах.

ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () здійснює господарську діяльність з оптової торгівлі парфумними та косметичними товарами. Підприємство здійснює придбання косметичної продукції, а також імпорт з метою її реалізації на території України.

Відповідно до інформації, отриманої за даними ІС «Податковий блок» ДПС України за період з 01.01.2023 по 31.12.2024 року ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () здійснило оформлення операцій із ввезення товарів «Косметичні засоби для догляду за шкірою» на митну територію України (імпорт) та здійснило зовнішньоекономічні операції, оформлені (митний режим імпорт «40») в кількості 16899,95 кг загальною фактурною вартістю47 840 893,58 грн.

Згідно з інформацією, що міститься в системі Єдиного вікна подання електронної звітності «Єдиний реєстр податкових накладних» (далі ЄРПН) та «Система електронного адміністрування ПДВ» (далі СЕА ПДВ) встановлено, що за період з 01.01.2023 по 31.12.2024 ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () здійснив придбання товарів та послуг на загальну суму 8 335 тис. грн в т. ч. ПДВ 1 389 тис. грн.

Згідно з інформацією, що міститься в системі Єдиного вікна подання електронної звітності ЄРПН та СЕА ПДВ встановлено, що за період з 01.01.2023 по 31.12.2024 ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () здійснив постачання товарів на загальну суму 63 588 тис. грн в т. ч. ПДВ 10 598 тис. грн.

Для ведення господарської діяльності підприємство використовує сайт https://totispharma.com, за допомогою якого здійснюють реалізацію імпортованого товару торгівельних марок Saypha, Mastelli, Croma, Dr. Spiller, Alissa Beaute та інших, за ринковою вартістю на адресу «неплатника ПДВ» та з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток, в податковій звітності відображають реалізацію імпортованого товару за цінами нижче ринкових.

Вибірковим аналізом товару на зазначеному інтернет-сайті встановлено наступне:

-за пошуковим запитом «EYE REVITALIZER 15g» встановлено оголошення згідно якого ціна вказаного товару становить 1 934 грн, утім середня ціна згідно ЄРПН за штуку складає 403,67 грн;

-за пошуковим запитом «очищувальна пінка з екстрактом водоростей «Hydro-Marin Cleansing Foam,150 ml» встановлено оголошення, згідно якого ціна вказаного товару становить 1 740 грн, утім середня ціна згідно ЄРПН за штуку складає 309,84 грн;

-за пошуковим запитом «туш для вiй «862-ULTIMATE EXTENSION MASC» встановлено оголошення, згідно якого ціна вказаного товару становить 1 758 грн, утім середня ціна згідно ЄРПН за штуку складає 468 грн;

-та інші аналогічні оголошення.

Крім того, відповідно до розсекречених протоколів негласних слідчих (розшукових) дій встановлено та підтверджено факти реалізації імпортованого товару за ринковою вартістю, тоді як у податковій звітності відображено реалізацію такого товару за цінами, що є значно нижчими за ринкові.

Таким чином ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () здійснює реалізацію імпортованого товару за цінами нижче ринкових на адресу «неплатника ПДВ» з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток.

Вищевказане може свідчити про заниження ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () доходів від реалізації товару в деклараціях по податку на прибуток та податкових зобов`язань в деклараціях з ПДВ у 2023 році та 2024 році на загальну суму 42 641 943 грн.

Таким чином, з урахуванням вищевикладеного, не відображення в податковій звітності ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () фактично реалізованого товару за ринковими цінами можливо призвело до несплати за 2023-2024 роки податку на прибуток на загальну суму 7 675 550 грн та податку на додану вартість на загальну суму 8 397 442 грн, а всього податкових зобов`язань на суму 16 072 992 грн.

Зазначена інформація може свідчити про один із напрямків ухилення від сплати податків посадовими особами ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () та наявності в їх діях складу кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України.

У ході проведення досудового розслідування та оперативно-розшукових заходів встановлено, що до вказаної протиправної діяльності причетні фактичні власники ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_1 , ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_2 , яким підконтрольні ряд підприємств з організації та продажу косметичних засобів, зокрема: ТОВ «ТОТІСФАРМА ГРУП» (), ТОВ «ТОТІС ДИСТРИБЬЮШН» (), ТОВ «Т-ЛОГІКАЛ» (), ТОВ «МЕДСИСТЕМ» () та ряд фізичних осіб-підприємців.

Службовими особами ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () є керівник ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_3 , засновник ОСОБА_10 , РНОКПП НОМЕР_4 .

Установлено, що службовими особами та працівниками ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () для здійснення господарської діяльності використовуються приміщення, що розташовані за адресою: м. Одеса, вул. Італійська, 48, у томі числі офіси за №№2/0, 2/1, 2/1а, 2/2, 2/3, 2/4, 2/5.

Відповідно до відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, приміщення під №№2/0, 2/1, 2/1а, 2/2, 2/3, 2/4, 2/5 по вул. Італійська, 48 в м. Одесі належать ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_1 .

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини скоєння кримінального правопорушення, відшукання та вилучення речей і документів, що мають значення для встановлення обставин скоєння кримінального правопорушення та відносяться до обставин, що підлягають доказуванню по кримінальному провадженню, за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ «Т-КОСМЕТІК» (), а саме у приміщеннях, що знаходяться за адресою: м. Одеса, вул. Італійська, 48 , у період часу з 10:32 год. до 16:36 год 25.02.2026 проведено обшук на підставі ухвали Хаджибейського районного суду м. Одеси від 13.02.2026, за результатами проведення якого виявлено та вилучено технічні засоби, первинні документи фінансово господарської діяльності, які попередньо оглянуто та визнано речовими доказами, а саме:

1)оборотно-сальдова відомість по рахунку 281 за 25.02.2026 ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () на 15 арк.;

2)оборотно-сальдова відомість по рахунку 631 за січень 2025 року ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () на 4 арк.;

3)оборотно-сальдова відомість по рахунку 632 за період січень 2023 року січень 2025 року ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () на 1 арк.;

4)оборотно-сальдова відомість по рахунку 361 за січень 2023 року - січень 2025 року ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () на 7 арк.;

5)оборотно-сальдова відомість по рахунку 281 за січень 2023 року січень 2025 року ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () на 20 арк.;

6)реєстр документів «Реалізація товарів і послуг» за січень 2023 року січень 2025 року ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () на 196 арк.;

7)електронний носій інформації картка пам`яті «Micro SD «Goodram» об`ємом 32 GB на якому містяться документи в електронному вигляді фінансово-господарської діяльності ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () у вигляді бухгалтерських регістрів;

8)митні декларації з додатками ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () за 2023 рік, що містяться у папці синього кольору із написом «МД 2023 рік Т-Косметік» всього на 455 арк.;

9)митні декларації з додатками ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () за 2024 рік, що містяться у папці сірого кольору із написом «МД 2024 рік Т-Косметік» всього на 817 арк.;

10)митні декларації з додатками ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () за 2025 рік, що містяться у папці синього кольору із написом «МД 2025 рік Т-Косметік» всього на 51 арк.;

11)копії кадрових документів директора ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () ОСОБА_6 на 17 арк.

12)мобільний телефон марки Samsung Galaxy S 25 Ultra, модель SM-S938 B/DS серійний номер НОМЕР_5 , IMEI: НОМЕР_6 , що належить бухгалтеру ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_7 ;

13)мобільний телефон марки iPhone 13, номер моделі MLPK3HU/A, серійний номер НОМЕР_8 , IMEI НОМЕР_9 , що належить директору ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_3 .

25.02.2026, старшим детективом з дотриманням вимог ст. 110 КПК України прийнято рішення про визнання вищевказаних речей речовими доказами у кримінальному провадженні, оскільки вони містять інформацію щодо обставин вчиненого кримінального правопорушення, пов`язаного із реалізацією товару.

У технічних засобах, таких як картка пам`яті та мобільні телефони містяться відомості щодоздійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «Т-КОСМЕТІК» з рядом суб`єктів господарської діяльності, у тому числі з ТОВ «ТОТІСФАРМА ГРУП» (), ТОВ «ТОТІС ДИСТРИБЬЮШН» (), ТОВ «Т-ЛОГІКАЛ» (), ТОВ «МЕДСИСТЕМ» () та іншими пов`язаними особами, зокрема, бухгалтерські документи у вигляді оборотно-сальдових відомостей, регістри, інформація про обсяги отриманих грошових коштів підприємствами з реалізації товару, а також інші дані, які характеризують обставини здійснення господарської діяльності.

Вилучені документи фінансово господарської діяльності ТОВ «Т-КОСМЕТІК» містять відомості щодо їх участі у правопорушенні, здійснюваному службовими особами вказаного підприємства, а також відображають обставини щодо обсягу господарських операцій, загальних сум отриманих коштів від реалізації товару.

На підставі викладеного, вилучені в ході обшуку 25.02.2026 технічні засоби, первинні документи фінансово господарської діяльності є знаряддям вчинення кримінальних правопорушень, інші виявлені речі та документи містять відомості, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Інших джерел отримання вищезазначеної інформації,яка може бути використана як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування, крім як з вилучених в ході обшуку речей та документів, отримати не надається за можливе, оскільки ТОВ «Т-КОСМЕТІК» відображає недостовірні відомості фінансово-господарських операцій в податковій звітності.

Таким чином, вилучені речі, відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Власником вилученого майна, що перелічене у п.п.1-11 є ТОВ «Т-КОСМЕТІК» (). Власником влученого майна, що перелічене у п. 12 є ОСОБА_5 . Власником влученого майна, що перелічене у п. 13 є ОСОБА_6 .

Підставою для накладення арешту на майно, відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України є збереження речових доказів.

Старший детектив ОСОБА_3 в судовому засіданні підтримала клопотання, просила задовольнити.

Адвокат ОСОБА_4 , яка діє в інтересах ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ТОВ «Т-КОСМЕТІК» заперечила проти задоволення клопотання в частині накладення арешту на майно, яке належить:

-ОСОБА_5 , бухгалтеру ТОВ «Т-КОСМЕТІК», а саме: мобільний телефон марки Samsung Galaxy S 25 Ultra, модель SM-S938 B/DS серійний номер НОМЕР_5 , IMEI: НОМЕР_6 ,

-ОСОБА_6 , директору ТОВ «Т-КОСМЕТІК», а саме: мобільний телефон марки iPhone 13, номер моделі MLPK3HU/A, серійний номер НОМЕР_8 , IMEI НОМЕР_9 , що належить (), РНОКПП НОМЕР_3 .

Адвокат зазначила, що вилучення зазначених мобільних телефонів становить непропорційне втручання у володіння власників такого майна. Крім того, зауважила, що після проведення їх огляду можливо було повернути зазначені мобільні телефони, оскільки це, на думку захисника, не потребує багато часу.

Дослідивши матеріали справи, суть клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання детктива підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до п. п. 1, 3 ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; є предметом кримінального правопорушення.

Згідно з вимогами п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів. За змістом ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 цього Кодексу, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно ч. 2 ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу).

Крім того, суд критично оцінює зауваження захисника, щодо можливості проведення огляду зазначених мобільних телефонів, оскільки у органу досудового розслідування є необхідність здійснення їх огляду та копіювання інформації.

На підставі викладеного та враховуючи, що детектив своєчасно звернувся до слідчого судді із клопотанням про арешт тимчасово вилученого майна та не застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як арешт майна може у подальшому перешкодити кримінальному провадженню, у зв`язку з чим, слідчий суддя, враховуючи можливість використання його як доказу у даному кримінальному провадженні, наслідки арешту майна, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, приходить до висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання детектива.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 167, 170-173 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_7 ,про арешт тимчасово вилученого майна у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000042 від 26.05.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Накласти арешт на речі та документи, які були тимчасово вилучені в ході проведення обшуку від 25.02.2026 в рамках кримінального провадження №0000042 від 26.05.2025 у приміщеннях, які використовують у своїй діяльності ТОВ «Т-КОСМЕТІК» (), що знаходиться за адресою: м. Одеса, вул. Італійська, 48, шляхом заборони користування та розпорядження майном, а саме:

1)оборотно-сальдова відомість по рахунку 281 за 25.02.2026 ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () на 15 арк.;

2)оборотно-сальдова відомість по рахунку 631 за січень 2025 року ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () на 4 арк.;

3)оборотно-сальдова відомість по рахунку 632 за період січень 2023 року січень 2025 року ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () на 1 арк.;

4)оборотно-сальдова відомість по рахунку 361 за січень 2023 року - січень 2025 року ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () на 7 арк.;

5)оборотно-сальдова відомість по рахунку 281 за січень 2023 року січень 2025 року ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () на 20 арк.;

6)реєстр документів «Реалізація товарів і послуг» за січень 2023 року січень 2025 року ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () на 196 арк.;

7)електронний носій інформації картка пам`яті «Micro SD «Goodram» об`ємом 32 GB на якому містяться документи в електронному вигляді фінансово-господарської діяльності ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () у вигляді бухгалтерських регістрів;

8)митні декларації з додатками ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () за 2023 рік, що містяться у папці синього кольору із написом «МД 2023 рік Т-Косметік» всього на 455 арк.;

9)митні декларації з додатками ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () за 2024 рік, що містяться у папці сірого кольору із написом «МД 2024 рік Т-Косметік» всього на 817 арк.;

10)митні декларації з додатками ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () за 2025 рік, що містяться у папці синього кольору із написом «МД 2025 рік Т-Косметік» всього на 51 арк.;

11)копії кадрових документів директора ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () ОСОБА_6 на 17 арк.

12)мобільний телефон марки Samsung Galaxy S 25 Ultra, модель SM-S938 B/DS серійний номер НОМЕР_5 , IMEI: НОМЕР_6 , що належить бухгалтеру ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_7 ;

13)мобільний телефон марки iPhone 13, номер моделі MLPK3HU/A, серійний номер НОМЕР_8 , IMEI НОМЕР_9 , що належить директору ТОВ «Т-КОСМЕТІК» () ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_3 .

Заборонити розпоряджатись та користуватись зазначеним майном до прийняття рішення у кримінальному провадженні.

Виконання ухвали про арешт майна негайно доручити детективу та прокурору.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

Апеляційна скарга, на ухвалу слідчого судді, може бути подана, безпосередньо до суду апеляційної інстанції, протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1