Справа № 405/516/25
провадження № 1-кс/405/524/26
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.02.2026 м. Кропивницький

Слідчий суддя Подільського районного суду міста Кропивницького ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000004 від 01.01.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 209 КК України,-

встановив:

старший слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурора звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю ознайомитися з ними, та вилучити належним чином завірені копії документів, в тому числі паперових та електронних носіїв, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ) та у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , місцезнаходження: АДРЕСА_2 . В обґрунтування клопотання слідчий зазначила, що СУ ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування в рамках кримінального провадження за №0000004 від 01.01.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 209 КК України.

30.12.2024 до Кіровоградської обласної прокуратури з ІНФОРМАЦІЯ_3 надійшов висновок аналітичного дослідження № 70/11-28-08-07/44488060 від 27.12.2024 щодо фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.10.2021 по 31.10.2021.

Вивченням вказаних матеріалів встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період 2021 року здійснили фінансові операції щодо експорту олії соєвої та олії соняшникової на загальну суму 12 122 582,71 грн, при цьому для оформлення вантажно-митних декларацій надано документи щодо походження товару відповідно до яких виробником зазначено підприємство яке не мало можливості його виготовлення, таким чином неможливо встановити фактичне джерело походження товару.

Проведеним аналітичним дослідженням встановлено наявність ознак постачання товару невідомого походження на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », та в подальшому до контрагентів-покупців нерезидентів, оскільки відсутні факти (джерела) законного введення в обіг та реального задекларованого виробництва таких товарів, а також містить ознаки одержання товару злочинним шляхом, в тому числі здійснення фінансових операцій, вчинення правочинів та дій з таким майном, спрямованих на приховування, масування походження такого майна або володіння ним.

01.01.2025 Кіровоградською обласною прокуратурою розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000004 від 01.01.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 209 КК України.

01.01.2025 призначено групу прокурорів у складі прокурорів відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Кіровоградської області ОСОБА_4 та ОСОБА_5 (старший групи).

01.01.2025 прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Кіровоградської області визначено підслідність та доручено здійснення досудового розслідування кримінального провадження № 0000004 СУ ГНУП в Кіровоградській області.

08.01.2025 для організації здійснення досудового розслідування матеріали кримінального провадження № 0000004 надійшли до СУ ГУНП в Кіровоградській області.

09.01.2025 визначено групу слідчих у складі слідчих відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 (старший групи), ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 .

Відповідно до висновку аналітичного дослідження «Про результати аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо встановлення наявності ознак правопорушень, в тому числі, що можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.10.2021 року по 31.10.2021 року, встановлено наступне.

Реєстраційні дані: Код платника: НОМЕР_3 , Тип платника: Юридична особа, найменування платника: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », Повна назва: ТОВАРИСТВО 3 ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », Орган ДПС основної реєстрації: 1123. ІНФОРМАЦІЯ_3 (м. Кропивницький), Стан платника: 0. платник податків за основним місцем обліку, Основний вид діяльності: _10.41 - виробництво олії та тваринних жирів, Код організаційно-правової форми: 240.товариство з обмеженою відповідальністю, Відомості про держреєстрацію: від 07.09.2021 №000000259, Орган державної реєстрації: 43399834. ІНФОРМАЦІЯ_5 , Реєстрація в органах ДПС: від 08.09.2021 №70, Статутний фонд, грн: 50000.

Адресні дані платника податків: АДРЕСА_3 .

Інформація щодо засновників (фізичних осіб) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " з моменту реєстрації: Код ЄДРПОУ/ РНОКПП: НОМЕР_4 , Назва платника податків/ПІБ: ОСОБА_15 , Сума внеску в статутний фонд, грн.: 50000, Адреса: АДРЕСА_4 , Тип платника: фізична особа, Дата запису в ЄДР: 08.09.2021.

Керівники та посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період з моменту реєстрації: РНОКПП: НОМЕР_4 , Посада: Керівник, ПІБ: ОСОБА_16 , Дата запису в ЄДР: 08.09.2021.

Дані про банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », відкриті (діючі) у досліджуваному періоді:

- МФО банку: НОМЕР_5 , Назва банку: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », Номер рахунку НОМЕР_6 , Валюта рахунку: 840-ДОЛАР США, 978-ЄВРО, 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 13.09.2021, Дата закриття: 09.11.2023.

Реєстрація « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у якості платника ПДВ: ІПН: НОМЕР_7 , Дата реєстрації платником ПДВ: 01.10.2021, Номер запису в Реєстрі: 200571627, Дата початку дії свідоцтва: 01.10.2021, Статус (анульоване/ діюче): Анульоване, Дата анулювання свідоцтва платника ПДВ: 02.12.2022, Причина анулювання свідоцтва платника ПДВ: 23 - надання декларацій про відсутність поставок.

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відсутня інформація щодо наявності нерухомого майна, в т.ч. земельних ділянок.

Інформація про види діяльності та отримані документи дозвільного характеру, ліцензії:

Код та Найменування ВЕД: _46.35 Оптова торгівля тютюновими виробами, _46.34 Оптова торгівля напоями, _69.10 Діяльність у сфері права, _78.30 Інша діяльність із забезпечення трудовими ресурсами, _46.90 Неспеціалізована оптова торгівля, _77.31 Надання в оренду сільськогосподарських машин і устаткування, _69.20 Діяльність у сфері бухгалтерського обліку й аудиту; консультування з питань оподаткування, _01.63 Післяурожайна діяльність, _52.29 Інша допоміжна діяльність у сфері транспорту, _46.21 Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин, _49.41 Вантажний автомобільний транспорт, _46.39 Неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами, _46.31 Оптова торгівля фруктами й овочами, _46.71 Оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами, _01.11 Вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур, _82.11 Надання комбінованих офісних адміністративних послуг, _46.11 Діяльність посередників у торгівлі сільськогосподарською сировиною, живими тваринами, текстильною сировиною та напівфабрикатами, _49.31 Пасажирський наземний транспорт міського та приміського сполучення, _68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна, _46.19 Діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту, _46.33 Оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами, _46.38 Оптова торгівля іншими продуктами харчування, у тому числі рибою, ракоподібними і молюсками, _01.26 Вирощування олійних плодів, _10.41 (Основна) Виробництво олії та тваринних жирів, _46.73 Оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням, _74.90 Інша професійна, наукова та технічна діяльність, н.в.і.у. 01.64 Оброблення насіння для відтворення, _10.61 Виробництво продуктів борошномельно-круп`яної промисловості.

За результатами аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) з 01.10.2021 по 31.10.2021 року встановлено порушення:

На основі даних, зібраних в ході аналітичного дослідження встановлено, що дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (осіб, які фактично, вчиняли правочини та господарські операції з використанням реквізитів товариства), можуть бути спрямованими на приховування дійсного власника продуктів переробки сільськогосподарської продукції, а саме олії соєвої, нерафінованої, наливом та олії соняшникової, сирої, нерафінованої, наливом, шляхом внесення недостовірних відомостей до офіційних документів.

Крім того, дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) можуть містити ознаки набуття, володіння, використання активів, одержаних внаслідок вчинення злочину, з метою його легалізації шляхом вивезення за межі митної території України (експорт) протягом жовтня 2021 року на загальну суму 12 122 583 грн, так як набуття зазначеної продукції в законний спосіб не є можливим, у зв`язку із встановленими обставинами щодо відсутності реального (задекларованого) джерела походження товару.

Крім того, за даними податкових накладних, складених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », та направлених на реєстрацію до Єдиного реєстру податкових накладних у досліджувальному періоді з 01.10.2021 по 31.12.2021, платником податків здійснювались операції з придбання товарів/послуг, а саме:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , Адреса: АДРЕСА_5 .

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 , Адреса: АДРЕСА_6 .

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 , Адреса: АДРЕСА_7 .

Тож виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), а саме: 1) документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ; 2) договорів про визнання електронних документів, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 із територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_10 та ІНФОРМАЦІЯ_1 ; 3) заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття; 4) квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 , поданих за період за період з 01.01.2021 по 01.01.2025 (квитанції №1, №2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні); 5) усі наявні оригінали податкових декларацій платника Єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток за звітні (податкові) періоди 2022,2023,2024,2025 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ; 6) виписки з Єдиного реєстру податкових накладних та Єдиного реєстру акцизних накладних за період з 01.01.2021 по 01.01.2025 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ; 7) перелік осіб із зазначенням їх ідентифікуючих анкетних даних, які у вказаний період часу мали право підпису та здійснювали діяльність від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 (головний бухгалтер, бухгалтери, керівник та його заступники (засновники); 8) відомостей про осіб, яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 сплачувало (нараховувало) доходи у вигляді заробітної плати; кількість найманих працівників та обсяги отриманих доходів (форма 1 ДФ) за період з 01.01.2021 по 01.01.2025; 9) електронні Інтернет та ІР-адреси, з яких на адресу податкового органу надходила податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 у період з 01.01.2021 по 01.01.2025; 10) перелік покупців і постачальників (контрагентів), товарів, робіт і послуг із зазначенням їх ідентифікуючих даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 , за період з 01.01.2021 по 01.01.2025; 11) актів планових, позапланових та камеральних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 із зазначенням їх результатів та встановлених порушень; заяв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 про перехід на іншу систему оподаткування за період з 01.01.2021 по 01.01.2025; 12) листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 та ІНФОРМАЦІЯ_1 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.01.2021 по 01.01.2025; 13) всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 за період з 01.01.2021 по 01.01.2025; 14) задекларовані показники обсягів доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 за період з 01.01.2021 по 01.01.2025 в розрізі податкових періодів; 15) який статус ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 має на даний час та коли останній раз подавалася податкова звітність із яких видів податків; 16) інформацію щодо обліку руху коштів по особовим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 як платника податку, платника ПДВ, ПДФО, ЄСВ, ВЗ за період з 01.01.2021 по 01.01.2025; 17) наявну інформацію про експортні операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 за період з 01.01.2021 по 01.01.2025 (митні декларації, контракти, договори на митно-брокерське обслуговування, тощо).

Крім того, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , місцезнаходження: АДРЕСА_2 , а саме: 1) документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ; 2) договорів про визнання електронних документів, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 із територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_11 та ІНФОРМАЦІЯ_2 ; 3) заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття; 4) квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 , поданих за період за період з 01.01.2021 по 01.01.2025 (квитанції №1, №2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні); 5) усі наявні оригінали податкових декларацій платника Єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток за звітні (податкові) періоди 2022,2023,2024,2025 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ; 6) виписки з Єдиного реєстру податкових накладних та Єдиного реєстру акцизних накладних за період з 01.01.2021 по 01.01.2025 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ; 7) перелік осіб із зазначенням їх ідентифікуючих анкетних даних, які у вказаний період часу мали право підпису та здійснювали діяльність від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 (головний бухгалтер, бухгалтери, керівник та його заступники (засновники); 8) відомостей про осіб, яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 сплачувало (нараховувало) доходи у вигляді заробітної плати; кількість найманих працівників та обсяги отриманих доходів (форма 1 ДФ) за період з 01.01.2021 по 01.01.2025; 9) електронні Інтернет та ІР-адреси, з яких на адресу податкового органу надходила податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 у період з 01.01.2021 по 01.01.2025; 10) перелік покупців і постачальників (контрагентів), товарів, робіт і послуг із зазначенням їх ідентифікуючих даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 , за період з 01.01.2021 по 01.01.2025; 11) актів планових, позапланових та камеральних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 із зазначенням їх результатів та встановлених порушень; заяв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 про перехід на іншу систему оподаткування за період з 01.01.2021 по 01.01.2025; 12) листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 та ІНФОРМАЦІЯ_2 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.01.2021 по 01.01.2025; 13) всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 за період з 01.01.2021 по 01.01.2025; 14) задекларовані показники обсягів доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 за період з 01.01.2021 по 01.01.2025 в розрізі податкових періодів; 15) який статус ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 має на даний час та коли останній раз подавалася податкова звітність із яких видів податків; 16) інформацію щодо обліку руху коштів по особовим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 як платника податку, платника ПДВ, ПДФО, ЄСВ, ВЗ за період з 01.01.2021 по 01.01.2025;

17) наявну інформацію про експортні операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 за період з 01.01.2021 по 01.01.2025 (митні декларації, контракти, договори на митно-брокерське обслуговування, тощо).

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи повідомлений належним чином, причини неявки до суду не повідомив.

Представники ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_2 у судове засідання не з`явилися, про дату час та місце розгляду справи повідомлені належним чином, причини неявки суду не повідомили.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого та особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представники ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_2 на підставі наявних доказів.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000004 від 01.01.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 209 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за даними податкових накладних, складених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », та направлених на реєстрацію до Єдиного реєстру податкових накладних у досліджувальному періоді з 01.10.2021 по 31.12.2021, платником податків здійснювались операції з придбання товарів/послуг, а саме:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , Адреса: АДРЕСА_5 .

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 , Адреса: АДРЕСА_6 .

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 , Адреса: АДРЕСА_7 .

Відтак, органу досудового розслідування з метою встановлення обставин кримінального провадження необхідно одержати тимчасовий доступ до вказаних документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ) та ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , місцезнаходження: АДРЕСА_2 , за період часу з 01.01.2021 по 01.01.2025.

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Отже, вказані документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_2 та до яких просить надати доступ слідчий, становлять комерційну таємницю.

Згідно ч. ч. 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до документів слідчим ОСОБА_8 , ОСОБА_12 , ОСОБА_9 , оскільки відповідно до витягу з ЄРДР від 01.01.2025, вказані слідчі не входять до групи слідчих у даному кримінальному провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_2 та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, зважаючи на те, що документи не є такими, доступ до яких заборонено, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає частковому задоволенню, з наданням слідчим, які входять до складу слідчої групи тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій..

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим ОСОБА_14 , ОСОБА_11 , ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_13 , ОСОБА_10 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000004 від 01.01.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 209 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю ознайомитися з ними, та вилучити належним чином завірені копії документів, в тому числі паперових та електронних носіїв, що знаходяться:

- у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), а саме:

1) документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ;

2) договорів про визнання електронних документів, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 із територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_10 та ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

3) заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття;

4) квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 , поданих за період за період з 01.01.2021 по 01.01.2025 (квитанції №1, №2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні);

5) усі наявні оригінали податкових декларацій платника Єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток за звітні (податкові) періоди 2022,2023,2024,2025 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ;

6) виписки з Єдиного реєстру податкових накладних та Єдиного реєстру акцизних накладних за період з 01.01.2021 по 01.01.2025 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ;

7) перелік осіб із зазначенням їх ідентифікуючих анкетних даних, які у вказаний період часу мали право підпису та здійснювали діяльність від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 (головний бухгалтер, бухгалтери, керівник та його заступники (засновники);

8) відомостей про осіб, яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 сплачувало (нараховувало) доходи у вигляді заробітної плати; кількість найманих працівників та обсяги отриманих доходів (форма 1 ДФ) за період з 01.01.2021 по 01.01.2025;

9) електронні Інтернет та ІР-адреси, з яких на адресу податкового органу надходила податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 у період з 01.01.2021 по 01.01.2025;

10) перелік покупців і постачальників (контрагентів), товарів, робіт і послуг із зазначенням їх ідентифікуючих даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 , за період з 01.01.2021 по 01.01.2025;

11) актів планових, позапланових та камеральних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 із зазначенням їх результатів та встановлених порушень; заяв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 про перехід на іншу систему оподаткування за період з 01.01.2021 по 01.01.2025;

12) листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 та ІНФОРМАЦІЯ_1 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.01.2021 по 01.01.2025;

13) всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 за період з 01.01.2021 по 01.01.2025;

14) задекларовані показники обсягів доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 за період з 01.01.2021 по 01.01.2025 в розрізі податкових періодів;

15) який статус ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 має на даний час та коли останній раз подавалася податкова звітність із яких видів податків;

16) інформацію щодо обліку руху коштів по особовим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 як платника податку, платника ПДВ, ПДФО, ЄСВ, ВЗ за період з 01.01.2021 по 01.01.2025;

17) наявну інформацію про експортні операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 за період з 01.01.2021 по 01.01.2025 (митні декларації, контракти, договори на митно-брокерське обслуговування, тощо).

- у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , місцезнаходження: АДРЕСА_2 , а саме:

1) документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ;

2) договорів про визнання електронних документів, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 із територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_11 та ІНФОРМАЦІЯ_2 ;

3) заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття;

4) квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 , поданих за період за період з 01.01.2021 по 01.01.2025 (квитанції №1, №2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні);

5) усі наявні оригінали податкових декларацій платника Єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток за звітні (податкові) періоди 2022,2023,2024,2025 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ;

6) виписки з Єдиного реєстру податкових накладних та Єдиного реєстру акцизних накладних за період з 01.01.2021 по 01.01.2025 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ;

7) перелік осіб із зазначенням їх ідентифікуючих анкетних даних, які у вказаний період часу мали право підпису та здійснювали діяльність від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 (головний бухгалтер, бухгалтери, керівник та його заступники (засновники);

8) відомостей про осіб, яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 сплачувало (нараховувало) доходи у вигляді заробітної плати; кількість найманих працівників та обсяги отриманих доходів (форма 1 ДФ) за період з 01.01.2021 по 01.01.2025;

9) електронні Інтернет та ІР-адреси, з яких на адресу податкового органу надходила податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 у період з 01.01.2021 по 01.01.2025;

10) перелік покупців і постачальників (контрагентів), товарів, робіт і послуг із зазначенням їх ідентифікуючих даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 , за період з 01.01.2021 по 01.01.2025;

11) актів планових, позапланових та камеральних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 із зазначенням їх результатів та встановлених порушень; заяв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 про перехід на іншу систему оподаткування за період з 01.01.2021 по 01.01.2025;

12) листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 та ІНФОРМАЦІЯ_2 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.01.2021 по 01.01.2025;

13) всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 за період з 01.01.2021 по 01.01.2025;

14) задекларовані показники обсягів доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 за період з 01.01.2021 по 01.01.2025 в розрізі податкових періодів;

15) який статус ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 має на даний час та коли останній раз подавалася податкова звітність із яких видів податків;

16) інформацію щодо обліку руху коштів по особовим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 як платника податку, платника ПДВ, ПДФО, ЄСВ, ВЗ за період з 01.01.2021 по 01.01.2025;

17) наявну інформацію про експортні операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 за період з 01.01.2021 по 01.01.2025 (митні декларації, контракти, договори на митно-брокерське обслуговування, тощо).

Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали визначити до 18.04.2026.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_17