Справа № 569/1238/24
УХВАЛА

09 лютого 2026 року м. Рівне

Слідча суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУ Національної поліції в Рівненській області капітан поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000007 від 30.10.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И Л А:

Слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУ Національної поліції в Рівненській області капітан поліції ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором відділу нагляду за додержаннямзаконів органами БЕБ України Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2020 по 01.04.2023, сформувавши податковий кредит з ПДВ по безтоварних операціях від ряду суб`єктів господарювання, зокрема від ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_2 ) та іншими, діючи за попередньою змовою із невстановленими особами та службовими особами вищезазначених підприємств, в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п.п. «а» п. 198.1, п. 198.3, п. 198.5 ст. 198, п. 201.10 ст. 210 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 9 582 тис. грн, таким чином ухилились від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах.

Зазначений висновок зроблено за результатами аналітичного продукту (висновку аналітика управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у Волинській області) від 21.06.2023 № 12, створеного на виконання запиту відділу детективів ТУ БЕБ у Волинській області від 26.05.2023 № 3/3/345-23.

Наявні у матеріалах кримінального провадження відомості дають підстави вважати про те, що до вчинення протиправних дій причетні службові особи вищевказаних суб`єктів господарювання та інші невстановлені особи, які діяли спільно відповідно до розробленого завчасно злочинного механізму, при цьому чітко розподіливши між собою ролі та функції задля досягнення єдиного злочинного результату, який спрямований на завдання збитків державним інтересам.

З метою швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування вказаного кримінального провадження виникла необхідність у тимчасову доступі до інформаціїта документів (з можливістю їх вилучення), яка знаходиться у володінні ФОП ОСОБА_6 .

Слідчий у клопотанні вказав, вилучення вказаних документів необхідне з метою швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування вказаного кримінального провадження. Дані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні оскільки відомості, які містяться у них можуть бути використані як докази та на даний час неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів.

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просила суд провести розгляд без її участі.

Згідно із ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі чи документи.

Дослідивши матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи, що знаходяться у володінні в ФОП ОСОБА_6 , мають істотне значення у даному кримінальному провадженні, та є джерелом доказів.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164, 372 КПК України, слідча суддя,-

У Х В А Л И Л А:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим СУ ГУНП в Рівненській області, які входять в групу слідчих у кримінальному провадженні№0000007 від 30.10.2023, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , дозвіл на здійснення тимчасового доступу до документів (інформації),шляхом надання можливості ознайомитися та вилучити (здійснити їх виїмку), які знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_2 ), адреса: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2020 по 01.04.2023, в частині здійснення господарської діяльності ФОП із ПП « ОСОБА_5 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),а саме: Установчі та кадрові документи, зокрема: статут (у чинній редакції);свідоцтво про державну реєстрацію / виписка з ЄДР; накази про призначення директора, головного бухгалтера; відомості про засновників, їх частки в статутному капіталі; реєстраційні документи платника ПДВ / єдиного податку (якщо застосовувалось); штатний розпис, накази про прийняття/звільнення працівників.

Документи щодо надходження ТМЦ у вказаний період, зокрема:договори (контракти) з постачальниками, рахунки-фактури від постачальників; видаткові накладні (отримані від постачальника), товарно-транспортні накладні (ТТН);податкові накладні (зареєстровані в ЄРПН), прибуткові ордери, акти про приймання матеріалів.

Документи зі складського та внутрішнього обліку, зокрема:матеріали інвентаризації (інвентаризаційні описи, звіряльні відомості); картки складського обліку або аналогічні регістри в електронній системі;оборотно-сальдові відомості та аналіз (якщо такі проводилися) рахунків 20 "Виробничі запаси", 22 "МШП", 26 "Готова продукція", 28 "Товари"; накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів; акти на списання ТМЦ.

Документи щодо вибуття ТМЦ (Продаж, Списання), зокрема:договори (контракти) з покупцем ПП « ОСОБА_5 », рахунки-фактури (виставлені покупцю ПП « ОСОБА_5 »);видаткові накладні (видані покупцю ПП « ОСОБА_5 »), товарно-транспортні накладні (ТТН), податкові накладні (видані та зареєстровані), що фіксують податкові зобов`язання з ПДВ;вантажні митні декларації.

Зобов`язати ФОП ОСОБА_6 інформацію в паперовому та електронному вигляді.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя Рівненського міського суду ОСОБА_12