УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 листопада 2025 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів

в с т а н о в и в :

Детектив першого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором ОСОБА_4 по кримінальному провадженню № 0000047, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю подальшого вилучення їх завірених копій, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000047, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України за фактом можливого ухилення від сплати податків службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за попередньою змовою із службовими особами інших підприємств, установ, організацій, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, а також можливого ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке є отримувачем коштів від державного підприємства, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ по операціям із придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), що призвело до фактичного не надходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, згідно наявних матеріалів кримінального провадження та даних аналітичного продукту, складеного за результатом проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) встановлено, що службовими особами вказаного товариства, в період з 01.12.2023 р. по 31.12.2024 р., по операціям із придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), в тому числі, але не виключно, у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (стара назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ймовірно завищено показники, задекларовані у рядку 10.1 Податкової декларації з податку на додану вартість «Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) 120 товарів/послуг та необоротних активів на митній території України з основною ставкою», що призвело до завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, та до заниження позитивного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, яке сплачується до державного бюджету на суму 5 471 440, 3 гривень.

Дослідженням задекларованих господарських операцій купівлі/продажу «Металоконструкцій» встановлено, що підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у податковому періоді червень-вересень 2024 року даний товар реалізувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) із завищенням вартості на суму 27 357 201,71 гривень. Зазначені «Металоконструкції» підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) були придбані у виробника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Придбання підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » наведених «Металоконструкцій» по значно завищеним цінам свідчить про неправомірне формування затратної частини покупця, що призводить до зменшення відповідної бази оподаткування.

Згідно даних досудового слідства, керівником та засновником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (стара назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), код ЄДРПОУ НОМЕР_4 в період вчинення злочину, а саме в період з 01.11.2023 по 29.01.2025, значилась ОСОБА_5 , ІПН НОМЕР_6 , яка пояснила, що фактично вона виступила номінальним засновником та директором вказаного суб`єкту господарювання та наміру займатися фінансово-господарською діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » взагалі не мала. Жодних договорів із підприємствами-контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » вона, як директора, не підписувала, розрахунковими рахунками суб`єкту господарювання не керувала та відповідно не придбавала і не реалізовувала жодним чином будь-які товари (роботи, послуги) в адресу інших товариств.

Крім того, опрацюванням фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено наявність транзакцій на користь інших суб`єктів господарювання, що мають ознаки ризикових та на думку органу досудового розслідування, вказані фінансові операції направлені на створення умов подальшого переведення у готівку « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у сумі 27 357 201,71 грн. на металоконструкції, які реалізовані в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в період 2023-2024 років, під час отримання бюджетних коштів від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 »», умисно ухилились від сплати податків, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ по операціям з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (стара назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи ІНФОРМАЦІЯ_8 встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (стара назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), код ЄДРПОУ НОМЕР_4 зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2 . Місцезнаходження реєстраційної справи суб`єкта господарювання, згідно даних з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань - ІНФОРМАЦІЯ_9 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

З метою встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, а також притягнення до відповідальності осіб, винних у вчиненні злочину, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів матеріалів реєстраційної справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (стара назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , що знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 . Вказані матеріали реєстраційної справи містять документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи та містять завідомо неправдиві відомості, а саме дані про наміри в майбутньому керівництвом товариства здійснювати підприємницьку діяльність.

Зазначені документи (акти приймання-передачі часток статутного капіталу, рішення засновника, накази про призначення на посаду, статути тощо), окрім іншого є предметом злочину та підлягають дослідженню в ході проведення судових експертиз у вказаному провадженні.

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Звертаючись з клопотанням, детектив довів наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, у зв`язку з чим відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000047, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п. 6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 0000045, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000047, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання - задовольнити.

Надати детективу першого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та/або іншим слідчим (детективам) слідчої групи та прокурорам, які здійснюють нагляд у формі процесуального керівництва за здійсненням досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000047 від 04.09.2024 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю подальшого вилучення їх завірених копій, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

- всіх матеріалів реєстраційної справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (стара назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , в тому числі, але не виключно:

- акт приймання-передачі частки статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) від 30.10.2023, виконаний на бланку серії НСР 321335 та зареєстрований в реєстрі за № 6569, 6570;

- заява щодо державної реєстрації юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (крім громадських формувань та державних органів) (з 01 травня 2023 р.) форми 2;

- рішення учасника № 30/10 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) від 30.10.2023;

- статут ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) (нова редакція), затверджений рішенням учасника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » № 30/10 від 30.10.2023;

- структура власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );

- акт приймання-передачі частки у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) від 08.01.2025, виконаний на бланку серії НТН 102260 та зареєстрований в реєстрі за № 21, 22;

- нотаріально посвідчена довіреність від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), в особі ОСОБА_5 на ім`я ОСОБА_13 , ОСОБА_14 від 08.01.2025, виконана на бланку серії НТН № 102262 та зареєстрована в реєстрі за № 24 тощо.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1