У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 жовтня 2025 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Солом`янського районного суду міста Києва клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджено прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали кримінального провадження № 0000012 від 22.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Територіального управління БЕБ у Київській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000012 від 22.05.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2021-2024 років здійснюючи фінансово-господарську діяльність на території м.Києва та Київської області, шляхом відображення безтоварних операцій (реалізації алкогольних напоїв) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) умисно ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 55 926 628,15 грн., що підтверджується висновком аналітичного продукту (висновок аналітика) №23.9/2/86-24-АП від 08.05.2024.

Проведеним аналізом фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2021 року по 01.04.2024 встановлено наступне.

Відповідно до даних ЄРПН за період з 03.12.2021 року по 19.04.2024 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснив реалізацію алкогольних напоїв різної номенклатури на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 335 559 768,89 грн в тому числі ПДВ у сумі 55 926 628,15 грн.

При цьому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01 грудня 2021 року по 01.12.2022 року здійснив реалізацію товарів та послуг на загальну суму 288 513 872,1 грн. в тому числі ПДВ у сумі 48 085 645,3 грн. Реалізація алкогольних напоїв придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутня.

Згідно даних ІКС «Податковий блок» стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Комісією регіонального рівня відповідно до пункту 6 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 р. № 1165, прийнято рішення: від 22.02.2022 року № 10778, про відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку (підприємство та/або контрагент задіяні у проведенні ризикових операцій).

Отже, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: відсутні діючі ліцензії на право оптової торгівлі алкогольними напоями, відсутні місця зберігання алкогольних напоїв, відсутня реалізація придбаних товарів, відсутні звіти 1-ОА, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » визнано таким, що відповідає критеріям ризиковості платника податку.

Зазначене ймовірно свідчить, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є суб`єктом господарської діяльності, який використовується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для одержання «податкової вигоди» у вигляді ухилення від сплати податків, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » декларує безтоварні операції на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », на загальну суму суму 335 559 768,89 грн., без фактичного відвантаження алкогольної продукції з метою її реалізації на ринок за готівку, без сплати податку на додану вартість.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 та належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване як платник податків, перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 , є платником податку на додану вартість, має діючі ліцензії на право оптової та роздрібної торгівлі алкогольними напоями.

Відповідно до положень Глави 2 Податкового Кодексу України податкова декларація, розрахунок, звіт подається за звітний період в установлені цим Кодексом строки контролюючому органу, в якому перебуває на обліку платник податків.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком випадків зазначених у КПК України.

На підставі викладеного детектив за погодженням з прокурором звернувся до суду із відповідним клопотання.

В судове засідання детектив не з`явився, про дату та час засідання був повідомлений належним чином. До суду надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності у зв`язку із неможливістю прибуття у судове засідання. У своїй заяві, з огляду на вимоги ч. 5 ст.163 КПК України, відповідно до якої слідчий суддя вправі постановити ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що мають місце обставини, передбачені ч.ч. 5,6 ст. 163 КПК, просив клопотання задовольнити, не вбачаючи на його відсутність, оскільки він повністю підтримує викладені у клопотанні доводи. Враховуючи, що детектив, будучі повідомленим про дату та час розгляду клопотання, завчасно повідомив суд про свою неявку з поважних причин, зазначив, що підтримує клопотання та доводи, що викладені у клопотанні, слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без участі сторони кримінального провадження, якою воно ініційовано та вважає за можливе здійснити розгляд клопотання без участі прокурора.

Слідчий суддя вважає за необхідне здійснити розгляд клопотання в порядку ч. 2 ст. 162 КПК України без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи у зв`язку із наявною загрозою знищення таких документів.

На підставі викладеного, слідчий суддя зауважує, що дослідження обставин, визначених у ч.5, 6 ст.163 КПК України буде здійснено судом, за відсутності учасників та виключно, шляхом дослідження змісту клопотання та доданих до клопотання матеріалів.

У зв`язку із неприбуттям учасників судового розгляду аудіо-, відеофіксація судового засідання не здійснювалась, відповідно до вимог ч. 4 ст.107 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Так, судом встановлено, що відомості про кримінальне провадження внесені 22.05.2024 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000012 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, доступ до якої можливий на підставі ухвали слідчого судді.

Відомості, що містяться у документах, які надавались до ІНФОРМАЦІЯ_3 або створювались ІНФОРМАЦІЯ_5 , мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

За порядком доступу інформація поділяється на відкриту інформацію та інформацію з обмеженим доступом. Так, інформацією з обмеженим доступом відповідно до ст. 21 Закону про інформацію є конфіденційна, таємна та службова інформація.

Закон про інформацію визначає конфіденційною інформацію про фізичну особу, а також інформацію, доступ до якої обмежено фізичною або юридичною особою, крім суб`єктів владних повноважень. Конфіденційна інформація може поширюватися за бажанням (згодою) відповідної особи у визначеному нею порядку згідно з передбаченими нею умовами, а також в інших випадках, визначених законом. Відносини, пов`язані з правовим режимом такої інформації, регулюються законом.

Право платника податків на нерозголошення контролюючим органом (посадовими особами) відомостей про такого платника без його письмової згоди та відомостей, що становлять конфіденційну інформацію, державну, комерційну чи банківську таємницю та стали відомі під час виконання посадовими особами службових обов`язків, крім випадків, коли це прямо передбачено законами, закріплено в пп. 17.1.9 п. 17.1 ст. 17 Податкового кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З огляду на викладене, сторона кримінального провадження довела, що інформація, до якої детектив просить надати тимчасовий доступ, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що отримання зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити частково.

Керуючись ст.ст. 110, 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_5 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_6 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_7 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_8 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_9 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_10 , детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_11 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_12 тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , фактична адреса: АДРЕСА_1 з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх копії (здійснити їх виїмку), а саме до:

- податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з податку на додану вартість (податкові декларації з податку на додану вартість із додатками, уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок, з відповідними додатками, за період з 01.01.2021 по 30.06.2024, перша та друга квитанції до електронного документа у розумінні Наказу ІНФОРМАЦІЯ_6 №557 від 06.06.2017 (Далі - Квитанції);

- податкові накладні зареєстровані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2021-2024 роки, де покупцем вказано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та Квитанції до них;

- податкових розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми отриманого з них податку, а також суми нарахованого єдиного внески за період з 01.01.2021 по 30.06.2024 та Квитанції до них;

- податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з податку на прибуток (податкові декларації з відповідними додатками, за період з 01.01.2021 по 30.06.2024);

- звіту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв у оптовій мережі (Форма 1-ОА) за період з 01.01.2021 по 30.06.2024 та Квитанції до них;

В задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 (один) місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1