УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"01" жовтня 2025 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника керівника відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів (внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000058 від 22.08.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України),

ВСТАНОВИВ:

Заступник керівника відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме: документів, що відображають фінансово-господарські взаємовідносини за весь період взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_17 ), а саме: договорів (з додатками, специфікаціями), рахунків фактур, видаткових та прибуткових накладних, актів виконаних робіт/наданих послуг, товарно-транспортних накладних, платіжних документів, договорів доручення, довіреностей, транспортно-супровідних документів, рахунків, листів, документів підтверджуючих походження, якості та технічного контролю ТМЦ, журналів в`їзду/виїзду на територію (складських приміщень), документів по переміщенню (надходженню, видачі, використанню) ТМЦ, карток складського обліку, актів прийому-передачі, актів звірок, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, аналізів та карток рахунків (70, 36, 64, 31), регістрів бухгалтерського обліку, журналів-ордерів за рахунком № 281 (товарів на складі), договорів про відступлення права вимоги, договорів переуступки права вимоги та інших документів бухгалтерського, даних з програм бухгалтерського обліку (інформації з системи «1С», «M.E.Doc» тощо), договорів (лист/рішення) про надання поворотної/безповоротної фінансової допомоги, наказів або рішень керівного органу про надання/отримання фінансової допомоги, платіжних доручень (або інших підтверджувальних документів) про перерахування та/або повернення фінансової допомоги, листів-підтверджень або актів приймання-передачі фінансової допомоги (у разі оформлення таким способом), посадових інструкцій службових осіб, які були уповноважені підписувати фінансово-господарські документи, інших фінансово-господарських документів, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій із контрагентами та ті, що містять комерційну таємницю, з можливістю вилучення оригіналів документів, а в разі їх відсутності, завірених належним чином їх копій; засвідченої належним чином копії статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (у чинній редакції), протоколів загальних зборів учасників та наказів про призначення керівника/бухгалтера, договорів оренди офісних та складських приміщень, документів щодо права власності/користування транспортними засобами, з можливістю вилучення завірених належним копій документів.

Клопотання погоджено з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Борю економічної безпеки України Київської міської прокуратури ОСОБА_7 .

Клопотання мотивоване тим, що відділом детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000058 від 22.08.2025 року, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що містить ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), перебуваючи у м. Києві, у період 2023-2025 років, на яких відповідно до вимог діючого законодавства України покладено обов`язки щодо сплати податків, що входять до системи оподаткування, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах під час здійснення фінансово-господарської діяльності у сфері транспорту.

Встановлено, що протягом 2023-2025 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документально відображали фінансово-господарські операції з низкою суб`єктів господарювання, які мають ознаки ризиковості, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код НОМЕР_5 ). Задекларовані операції з придбання транспортних послуг за участю зазначених підприємств мають ознаки безтоварності, що свідчить про удаваний характер таких правочинів та використання їх з метою мінімізації податкових зобов`язань.

Також, за результатами аналізу банківських виписок встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2023-2025 років здійснювало перерахування грошових коштів у якості оплати за транспортно-експедиційні послуги на адресу суб`єктів господарювання, які не є платниками податку на додану вартість, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_17 ). Загальний обсяг перерахованих коштів становить понад 150 млн. грн.

Разом з тим, встановлено, що в зазначених суб`єктів господарювання відсутні достатні матеріально-технічні та трудові ресурси для фактичного забезпечення транспортно-експедиційних послуг.

Вказані обставини свідчать про наявність ознак того, що договори, укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та вищезазначеними суб`єктами господарювання, мають ознаки фіктивності та були оформлені без реального наміру здійснення господарської діяльності. Перерахування грошових коштів за цими договорами спрямоване виключно на зменшення податкового навантаження шляхом штучного зниження об`єкта оподаткування з податку на прибуток.

Слід зазначити, що 01.09.2025 року на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » скеровано запит щодо надання копій фінансово-господарських документів, які стосуються вищезазначених обставин, однак, службовими особами не надано запитуваних документів.

Документи, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких можуть бути встановлені обставини, що підлягають доказуванню у межах цього кримінального провадження, відповідно до ст. 84 КПК України.

Згідно із ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення його дієвості, одним із таких заходів є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 та ч. 1 ст. 160 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження можливості ознайомитися з ними та, у разі необхідності, вилучити їх (здійснити виїмку).

З урахуванням вимог ст. 2 та ч. 2 ст. 9 КПК України щодо всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, виникла обґрунтована необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Заступник керівника відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 у судове засідання подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, яке підтримує та просить задовольнити.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомлялося про дату та час розгляду клопотання, однак, його представник у судове засідання не з`явився.

Відповідно до ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1 ст. 162 КПК України, речі і документи, до яких просить дозволити доступ детектив, є речами і документами, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На думку слідчого судді, зазначені детективом дані доводять можливість використання як доказу інформації, яка знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ). Під час розгляду клопотання, детективом доведено неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих доказів.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація знаходиться саме у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а також, така інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ відомостей, що містяться у ній та відсутності можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та його задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 159, 162-165, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника керівника відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати дозвіл детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві у кримінальному провадженні № 0000058, а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме: документів, що відображають фінансово-господарські взаємовідносини за весь період взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_17 ), а саме: договорів (з додатками, специфікаціями), рахунків фактур, видаткових та прибуткових накладних, актів виконаних робіт/наданих послуг, товарно-транспортних накладних, платіжних документів, договорів доручення, довіреностей, транспортно-супровідних документів, рахунків, листів, документів підтверджуючих походження, якості та технічного контролю ТМЦ, журналів в`їзду/виїзду на територію (складських приміщень), документів по переміщенню (надходженню, видачі, використанню) ТМЦ, карток складського обліку, актів прийому-передачі, актів звірок, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, аналізів та карток рахунків (70, 36, 64, 31), регістрів бухгалтерського обліку, журналів-ордерів за рахунком № 281 (товарів на складі), договорів про відступлення права вимоги, договорів переуступки права вимоги та інших документів бухгалтерського, даних з програм бухгалтерського обліку (інформації з системи «1С», «M.E.Doc» тощо), договорів (лист/рішення) про надання поворотної/безповоротної фінансової допомоги, наказів або рішень керівного органу про надання/отримання фінансової допомоги, платіжних доручень (або інших підтверджувальних документів) про перерахування та/або повернення фінансової допомоги, листів-підтверджень або актів приймання-передачі фінансової допомоги (у разі оформлення таким способом), посадових інструкцій службових осіб, які були уповноважені підписувати фінансово-господарські документи, інших фінансово-господарських документів, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій із контрагентами та ті, що містять комерційну таємницю, з можливістю вилучення оригіналів документів, а в разі їх відсутності, завірених належним чином їх копій;

- засвідченої належним чином копії статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (у чинній редакції), протоколів загальних зборів учасників та наказів про призначення керівника/бухгалтера, договорів оренди офісних та складських приміщень, документів щодо права власності/користування транспортними засобами, з можливістю вилучення.

У разі невиконання ухали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя