Справа № 204/4523/25
Провадження № 1-кп/0203/1780/2025
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 липня 2025 року Центральний районний суд міста Дніпра у складі:

головуючого-судді ОСОБА_1 ;

при секретарі ОСОБА_2 ;

за участю:

прокурора ОСОБА_3 ;

представника потерпілого адвоката ОСОБА_4 ;

обвинуваченої ОСОБА_5 ;

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду у м. Дніпрі обвинувальний акт у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 000068 від 24.07.2025 року, відносно ОСОБА_5 , обвинуваченої у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на підставі наказу директора Приватного акціонерного товариства «Дніпропетровський тепловозоремонтний завод» (далі ПрАТ «ДТРЗ») за №111 к від 01.02.2021, з 02.02.2021 призначена на посаду головного бухгалтера вказаного підприємства.

Відповідно до п.п. 14.3 та 14.4 Статуту ПрАТ «ДТРЗ» визначено, що відповідальність за організацію бухгалтерського та податкового обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе генеральний директор, та головний бухгалтер щодо документів бухгалтерського обліку та фінансової звітності.

Річна фінансова звітність товариства підлягає обов`язковій перевірці незалежним аудитором. Висновок аудитора повинен містити інформацію про:

підтвердження достовірності та повноти даних фінансової звітності за відповідний період; оцінку повноти та достовірності відображення фінансово-господарського стану товариства у його бухгалтерській звітності: факти порушення законодавства під час провадження фінансово- господарської діяльності, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності; іншу інформацію, передбачену законодавством про аудиторську діяльність.

Відповідно до посадової інструкції головного бухгалтера ПрАТ «ДТРЗ», затвердженою т.з.п. генерального директора ПрАТ «ДТРЗ» ОСОБА_6 від 02.02.2021, визначено завдання та обов`язки, права і відповідальність ОСОБА_5 , як головного бухгалтера, яка серед іншого забезпечує організацію роботи з ведення бухгалтерського обліку та забезпечує виконання завдань, покладених на бухгалтерську службу.

Зокрема, розділом 2 посадової Інструкції, на ОСОБА_5 покладено наступні обов`язки:

2.1. Здійснює організацію бухгалтерського обліку господарсько- фінансової діяльності та контроль за економним використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, збереженням активів підприємства;

2.2. Формує відповідно до законодавства «Про бухгалтерський облік» облікову політику, виходячи зі структури й особливостей діяльності підприємства та необхідності забезпечення його фінансової стійкості

2.5. Забезпечує формування і своєчасне представлення повної і достовірної бухгалтерської інформації про діяльність підприємства, його майновий

стан, доходи та витрати, а також розробку і здійснення заходів, спрямованих на зміцнення фінансової дисципліни;

2.6.Організовує своєчасного відображення на рахунках бухгалтерського обліку операцій, пов`язаних з їх рухом;

2.7. Забезпечує законність, своєчасність і правильність оформлення документів, розрахунків по заробітній платі, вірне нарахування і перерахування податків і зборів до державного та місцевого бюджетів;

2.8. Здійснює контроль за дотриманням порядку оформлення первинних і бухгалтерських документів, розрахунків і платіжних зобов`язань, перевірок організації бухгалтерського обліку і звітності, а також документальних ревізій у підрозділах підприємства.

2.10. Вживає заходів щодо попередження нестач, незаконного витрачання грошових коштів і товарно-матеріальних цінностей, порушень фінансовогоі господарського законодавства;

2.11. Вживає заходів з нагромадження фінансових коштів для забезпечення фінансової стійкості підприємства.

2.13. Веде роботу по забезпеченню суворого дотримання штатної, фінансової і касової дисципліни, кошторисів адміністративно-господарських та інших витрат, законності списання з рахунків бухгалтерського обліку нестач, дебіторської заборгованості та інших втрат, збереження бухгалтерських документів, оформлення і здачі їх в установленому порядку в архів.

2.15. Забезпечує складання балансу й оперативних зведених звітів про доходи і витрати коштів, про використання бюджету, іншої бухгалтерської та статистичної звітності, подання їх у встановленому порядку до відповідних органів.

2.17. Керує фахівцями бухгалтерського обліку підприємства та розподіляє між ними посадові завдання та обов`язки.

2.18. Погоджує призначення, переміщення та звільнення матеріально відповідальних осіб.

3.7. Запитувати і отримувати документи, матеріали та інформацію, необхідні для виконання своїх посадових обов`язків і розпоряджень керівництва.

Таким чином, ОСОБА_5 постійно обіймаючи у ПрАТ «ДТРЗ» посаду головного бухгалтера, пов`язану з виконанням організаційно - розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, в силу ч. З ст. 18 Кримінального кодексу України та примітки 1 ст. 364 Кримінального кодексу України, є службовою особою.

У своїй діяльності головний бухгалтер ПрАТ «ДТРЗ» керується Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Порядком складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.2002 № 228, зі змінами (далі за текстом - Постанова № 228).

Згідно з п.3.6. розділу 3 «Особливості складання та подання фінансової звітності» облікової політики і товариства, виправлення помилок, які відносяться до попередніх періодів, вимагає повторного відображення відповідної порівняльної інформації у фінансовій звітності. Це здійснюється шляхом складання нових звітів, на які1 виправлені помилки вплинули, з поміткою «Виправлений», зокрема:

- Звіту про фінансові результати (форма №2) за відповідні періоди попереднього року (років), до яких мають відношення ці помилки.

Згідно з п.3.7. розділу 3 «Особливості складання та подання фінансової звітності» облікової політики товариства, товариство разом із фінансовою звітністю поточного року подає «виправлені» звіти за рік, що передує звітному року:

- у складі проміжної фінансової звітності - Баланс (форма №1) за рік, Звіт про фінансові результати (форма №2) за відповідний період та рік;

- у складі річної фінансової звітності - Баланс (форма №1) за рік, Звіт про фінансові результати (форма №2) за рік, Звіт про рух грошових коштів (форма №3), Звіт про власний капітал (форма №4).

Також, відповідно до п.42 Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки», відповідно до пункту 43, суб`єкт господарювання виправляє суттєві помилки попереднього періоду ретроспективно в першому комплекті фінансових звітів, затверджених до випуску після їх виявлення шляхом:

а) перерахування порівнюваних сум за поданий попередній період (періоди), у якому відбулася помилка; або

б) перерахування залишків активів, зобов`язань та власного капіталу на початок періоду за найбільш ранній з поданих попередніх періодів, якщо помилка відбулася до найбільш раннього з поданих попередніх періодів.

Згідно з ч.2 ст.ЗО Закону України «Про акціонерні товариства» від 17.08.2008 № 514-УІ із змінами (в період його дії), виплата дивідендів за простими акціями здійснюється з чистого прибутку звітного року та/або нерозподіленого прибутку на підставі рішення загальних зборів акціонерного товариства у строк, що не перевищує шість місяців з дня прийняття загальними зборами рішення про виплату дивідендів.

Згідно з п.7.2, 7.3, 7.4 Статуту ПрАТ «ДТРЗ» (нова редакція), затвердженого рішенням акціонера від 02.12.2020 №47/2020-2/8 (в період його дії), чистий прибуток товариства, що залишається після сплати податків та інших обов`язкових платежів з прибутку, спрямовується на виплату дивідендів, тощо.

Рішенням №15/2/24 від 19.07.2024 року єдиного акціонера ПрАТ «ДТРЗ» - акціонерного товариства «Українська залізниця» (ідентифікаційний код 40075815), в особі голови правління АТ «Укрзалізниця» ОСОБА_7 та члена правління АТ «Укрзалізниця» ОСОБА_8 , вирішено, зокрема, здійснити ПрАТ «ДТРЗ», з урахуванням сплачених до Державного бюджету України річних дивідендів за результатами фінансово-господарської діяльності ПрАТ «ДТРЗ» у 2020 році, додаткову сплату дивідендів за простими іменними акціями ПрАТ «ДТРЗ» за результатами фінансово- господарської діяльності ПрАТ «ДТРЗ» у 2020 році у розмірі 5 733 109 грн.

Згідно бухгалтерського обліку ПрАТ "Дніпропетровський тепловозоремонтний завод" в 2020 році відображено операцій в кореспонденції субрахунків бухгалтерському обліку:

- за дебетом субрахунку №948 "Визнані штрафи, пені, неустойки" та кредитом субрахунку №474 "Забезпечення інших витрат і платежів" на загальну суму 57 896 238,55 грн.;

- за дебетом субрахунку №948 "Визнані штрафи, пені, неустойки" та кредитом субрахунку №641.8 "Розрахунки за податками" на загальну суму 8 216 312,30 грн.;

- за дебетом субрахунку №948 "Визнані штрафи, пені, неустойки"

та кредитом субрахунку №685.0 "Розрахунки з іншими кредиторами" на загальну суму 3 367 504,98 грн.; ' >

- за дебетом субрахунку №948 "Визнані штрафи, пені, неустойки" та кредитом субрахунку №377.1 "Розрахунки з іншими дебіторами" на загальну суму 251 742,78 грн.

Всього до складу інших операційних витрат включені витрати за визнаними штрафами, пенями, неустойками за дебетом субрахунку № 948 "Визнані штрафи, пені, неустойки" операцій на загальну суму 69 731 798,61 грн.

Згідно з актом №100/28-10-50-06-00659101 від 31.10.2019, в якому встановлено порушення строку сплати податку на додану вартість, ПрАТ "Дніпропетровський тепловозоремонтний завод" донараховано штрафні санкції за порушення строку сплати податку на додану вартість за податковими повідомленнями рішеннями № від 21.11.2020 року в розмірі 343 127,94 грн. та № від 21.11.2020 року в розмірі 2 907 116,88 грн. Всього у розмірі 3 250 244,82 грн.

ПрАТ "Дніпропетровський тепловозоремонтний завод" в Дніпровському окружному адміністративному суді справа №160/1277/20 подано позов до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень- рішень від 21.11.2020 року № та №.

В березні-квітні 2020 року, в бухгалтерському обліку ПрАТ "Дніпропетровський тепловозоремонтний завод" включено до складу витрат штрафні санкції за порушення строку сплати податку на додану вартість в загальному розмірі 3 250 244,84 грн., з них: в березні 2020 року - 2 907 116,88 грн., в квітні 2020 року - 343 127,94 грн., що відображено в кореспонденції рахунків бухгалтерського обліку: за дебетом субрахунку №948 і "Визнані штрафи, пені, неустойки" та кредитом субрахунку № 685.0 "Розрахунки з іншими кредиторами".

В грудні 2020 року, в бухгалтерському обліку ПрАТ "Дніпропетровський тепловозоремонтний завод" сформовано забезпечення на покриття збитків від судових позовів та включено до складу витрат суми штрафних санкцій за порушення строку сплати податку на додану вартість в загальному розмірі 3 250 244,84 грн., згідно податкових повідомлень рішень № від 21.11.2020 року та № від 21.11.2020 року по справі №160/1277/20, що відображено в кореспонденції рахунків бухгалтерського обліку: за дебетом субрахунку№948 "Визнані штрафи, пені, неустойки" та кредитом субрахунку №474 "Забезпечення інших витрат і платежів".

Таким чином, в 2020 році ПрАТ «ДТРЗ» задвоєно суму витрат на субрахунку №948 "Визнані штрафи, пені, неустойки" за податковими повідомленнями рішеннями № від 21.11.2020 року та № від 21.11.2020 року в розмірі 3 250 244,84 грн.

В грудні 2020 року, в бухгалтерському обліку ПрАТ "Дніпропетровський тепловозоремонтний завод" сформовано забезпечення на покриття збитків від судових позовів та включено до складу витрат ; суми штрафних санкцій за порушення строку сплати податку на додану вартість в загальному розмірі 3 250 244,84 грн., згідно податкових повідомлень рішень № від 21.11.2020 року та № від 21.11.2020 року по справі №160/1277/20, що відображено в кореспонденції рахунків бухгалтерського обліку: за дебетом субрахунку№948 "Визнані штрафи, пені, неустойки" та кредитом субрахунку №474 "Забезпечення інших витрат і платежів".

Таким чином, в 2020 році головним бухгалтером ПрАТ «ДТРЗ» задвоєно суму витрат на субрахунку №948 "Визнані штрафи, пені, неустойки" за податковим повідомленням рішенням № від 10.12.2018 р. в сумі 8 215 972,30 грн.

Так, ОСОБА_5 , будучи службовою особою, наділеною організаційно - розпорядчими та адміністративно - господарськими функціями в силу займаної посади, будучи обізнаною з положеннями Наказу № 557, Порядку № 228, Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», знаходячись в приміщенні ПрАТ «ДТРЗ», розташованому за адресою: м. Дніпро, вул. Академіка Белелюбського, буд. 7, - неналежним чином виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення своїх функціональних обов`язків, в період часу з 02.02.2021 по 10.02.2021, більш точний час та дату в ході проведення досудового розслідування не встановлено, допустила подвійне включення до звіту про фінансовий стан за 2020 рік облік витрат в частині завищення інших операційних витрат за 2020 рік на суму 11 466 217,12 грн, що призвело до заниження ПрАТ «ДТРЗ» у Звіті про фінансові результати чистого прибутку за 2020 рік на суму 11 466 217,12 грн, та як наслідок до ненарахування та неперерахування до державного бюджету сум дивідендів у розмірі 50% за 2020 рік в строки визначені в ч. 2. ст. 30 Закону України «Про акціонерні товариства» від 17.08.2008 № 514-VI та ч. 5 ст. 11 Закону України «Про управління об`єктами державної» від 21.09.2006 № 185-У на суму 5 733 108,56 грн., з них за рахунок завищення витрат:

за податковими повідомленнями рішеннями № від 21.11.2020 року в розмірі 343 127,94 грн. та № від 21.11.2020 року по справі №160/1277/20 на 1 625 122,42 грн;

- за податковим повідомленням рішенням № від 10.12.2018 р. по справі №160/9707/18 в сумі 4 107 986,15 грн.

Відповідно до висновку судово-економічної експертизи № 09/09/2024 від 18.03.2025 року, в результаті проведеного дослідження документально підтверджуються висновки акту Східного офісу Держаудитслужби в Дніпропетровської області № 040406-21/14 від 07.05.2023 за результатами ревізії фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Дніпровський Тепловозоремонтний завод» в частині завищення інших операційних витрат за 2020 рік на суму 11 466 217,12 грн призвело до заниження ПрАТ «ДТРЗ» у Звіті про фінансові результати чистого прибутку за 2020 рік на суму 11 466 217,12 грн, та як наслідок до ненарахування та неперерахування до державного бюджету сум дивідендів у розмірі 50% за 2020 рік в строки визначені в ч. 2. ст. 30 Закону України «Про акціонерні товариства» від 17.08.2008 № 514-VI та ч. 5 ст. 11 Закону України «Про управління об`єктами державної» від 21.09.2006 № 185-У на суму 5 733 108,56 грн., з них за рахунок завищення витрат за податковими повідомленнями рішеннями № від 21.11.2020 року в розмірі 343 127,94 грн., № від 21.11.2020 року по справі №160/1277/20 на 1 625 122,42 грн. та за податковим повідомленням рішенням № від 10.12.2018 р. по справі №160/9707/18 в сумі 4 107 986,15 грн, на загальну суму 5 733 108,56 грн., чим спричинила шкоду інтересам держави у вигляді сплачених із місцевого бюджету коштів, яка складає 5455 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Таким чином, бездіяльність ОСОБА_5 , що виразилась у неналежному виконанні службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що завдало тяжких наслідків охоронюваним законом державним інтересам, кваліфікується за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 Кримінального кодексу України.

Захисник ОСОБА_9 у судовому засіданні просила звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, на підставі ст.45 КК України у зв`язку з дійовим каяттям, що виразилось у повному та добровільному відшкодуванні завданої шкоди, активному сприянні розкриттю кримінального проступку та щирому каятті.

Обвинувачена ОСОБА_5 в судовому засіданні визнала вину у вчиненому кримінальному правопорушенні за вказаних в обвинувальному акті обставинах та підтримала клопотання захисника.

Прокурор ОСОБА_3 у судовому засіданні не заперечував щодо задоволення клопотання про звільнення обвинуваченої від кримінальної відповідальності, на підставі ст.45 КК України у зв`язку з дійовим каяттям.

Представник ПрАТ «ДТРЗ» - адвокат ОСОБА_4 не заперечував проти задоволення клопотання, у зв`язку з тим, що потерпілій особі в даному кримінальному провадження завдана матеріальна шкода відшкодована в повному обсязі, а тому, у ПрАТ «ДТРЗ» відсутні будь-які претензії до обвинуваченої.

Заслухавши клопотання захисника, думку обвинуваченої, прокурора та представника потерпілого, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного висновку.

Так, судом встановлено, що ОСОБА_5 правильно розуміє і не оспорює формулювання та характер пред`явленого їй обвинувачення, правову кваліфікацію їїх дій за ч. 2 ст. 367 КК України, дійсно щиро розкаялась, визнала вину у скоєному, завдана кримінальним правопорушенням шкода відшкодована нею у повному обсязі, розуміє наслідки звільнення від кримінальної відповідальності з нереабілітуючих підстав, які роз`яснені їй судом. У суду відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності такої позиції обвинуваченої, а відтак діяння, яке поставлено обвинуваченій у провину, дійсно мало місце, вчинене нею, і отримало правильну кримінально-правову оцінку та визнано самою обвинуваченою.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 4 ст. 286 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Згідно ч. 3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Положеннями ст. 45 КК України визначено, що особа, яка вперше вчинила кримінальний проступок або необережний нетяжкий злочин, крім корупційних кримінальних правопорушень або кримінальних правопорушень, пов`язаних з корупцією, порушень правил безпеки дорожнього руху або експлуатації транспорту особами, які керували транспортними засобами у стані алкогольного, наркотичного чи іншого сп`яніння або перебували під впливом лікарських препаратів, що знижують увагу та швидкість реакції, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона після вчинення кримінального правопорушення щиро покаялася, активно сприяла розкриттю кримінального правопорушення і повністю відшкодувала завдані нею збитки або усунула заподіяну шкоду.

Згідно вимог ст. 12 КК України визначено, що кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 367 КК України за ступенем тяжкості є нетяжким злочином в розумінні ст. 45 КК України.

Відповідно до абз. 3 п. 3 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» від 23.12.2005 року №12 дійове каяття полягає в тому, що після вчинення злочину особа щиро покаялась, активно сприяла його розкриттю та повністю відшкодувала завдані збитки або усунула заподіяну шкоду. Відсутність хоча б однієї із зазначених складових дійового каяття виключає звільнення особи від кримінальної відповідальності за ст.45 КК. Виняток можуть становити лише випадки вчинення злочину чи замаху на нього, внаслідок яких не заподіяно шкоду або не завдано збитки.

Разом з тим, суд наголошує, що за змістом ст.ст. 284-288 КПК України, підставами для звільнення особи від кримінальної відповідальності при розгляді справи в суді є наявність відповідної норми кримінального закону, яка передбачає таке звільнення, клопотання сторони кримінального провадження про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності та згода обвинуваченого на закриття кримінального провадження на цих підставах. Отже, наявність цих умов є правовою підставою для прийняття судом рішення про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності.

Зокрема, дійове каяття передбачає обов`язкову наявність трьох елементів, а саме: щирого каяття, активного сприяння розкриттю злочину, повного відшкодування заподіяних збитків або усунення заподіяної шкоди.

На переконання суду, щире каяття обвинуваченої ОСОБА_5 полягає в суб`єктивному ставленні останньої до вчиненого, зокрема, в тому, що вона визнала факт вчинення кримінального правопорушення та його негативні наслідки, повністю визнала свою провину у вчиненому, засудила свою поведінку та виправила наслідки своїх дій.

У даному випадку має місце активне сприяння розкриттю злочину з боку обвинуваченої ОСОБА_5 ,, а саме, під час досудового розслідування останньою повідомлено про всі відомі обставини вчинення кримінального правопорушення та надано визнавальні показання.

Також, обвинуваченою ОСОБА_5 у повному обсязі відшкодована шкода, завдана Приватному акціонерному товариству «Дніпропетровський тепловозоремонтний завод» на загальну суму 5 733 108,56 грн.

Представник потерпілого в даному кримінальному провадженні до обвинуваченої ОСОБА_5 не має жодних матеріальних претензій, про що повідомив у судовому засіданні, а також те, що не заперечуває щодо закриття кримінального провадження у зв`язку з дійовим каяттям на підставі ст.45 КК України.

Враховуючи наявність зазначених вище передумов, а також підстав, передбачених ст. 45 КК України, суд вважає можливим звільнення обвинуваченої ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення нетяжкого злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, у зв`язку з дійовим каяттям на підставі ст. 45 КК України.

Відповідно до практики Європейського суду з прав людини, зокрема сформульованої у рішенні по справі «Грабчук проти України» від 26 вересня 2006 року, зазначено, що у разі закриття провадження по справі з нереабілітуючих обставин, питання про доведеність вини особи не вирішується.

Враховуючи вищенаведене, клопотання захиснкиа підлягає задоволенню з підстав, передбачених ст. 45 КК України, оскільки за приписом вказаної статті кримінального закону і п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України звільнення особи від кримінальної відповідальності у зв`язку дійовим каяттям є обов`язковим видом звільнення.

Долю речових доказів суд вирішує відповідно до ст.100 КПК України.

Процесуальні витрати по кримінальному провадженню відсутні.

Цивільний позов у кримінальному провадженні не заявлявся.

Заходи забезпечення кримінального провадження, в тому числі, запобіжні заходи, не застосовувалися.

Керуючись ст. 45 КК України, ст.ст. 284-288 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання захисника, задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , від кримінальної відповідальності за обвинуваченням у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, на підставі ст. 45 КК України, у зв`язку з дійовим каяттям.

Кримінальне провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000068 24.07.2024 року відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , обвинуваченої у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, закрити.

Речові докази:

- Акт № 040406-21/14 від 07.05.2024 планової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності приватного акціонерного товариства «Дніпропетровський тепловозоремонтний завод» за період з 01.01.2020 по 31.12.2023 з додатками; Статут ПрАТ «ДТРЗ»; Наказ про облікову політику ПрАТ «ДТРЗ»; Журнали ордери № 22 за січень-грудень 2020 року з додатковими документами до них (на підставі яких зроблені записи: рішення, накази, бухгалтерські проводки, витяги по справах суду з сумою позовних вимог та ін.); Оборотно-сальдова відомість ПрАТ «ДТРЗ» за 2020 рік (загальна по рахунках); Оборотно-сальдові відомості по рахунках 948, 474; Фінансова звітність ПрАт «ДТРЗ» (Баланс, Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал) за 2020 рік; Рішення про затвердження річної звітності та виплату дивідендів за 2020 рік; Документи щодо нарахування та перерахування дивідендів за 2020 рік; Статут ПрАТ «Дніпропетровський тепловозоремонтний завод» від 25.07.2023 № 6/2/23; Облікова політика ПрАт «Дніпропетровський тепловозоремонтний завод», затверджена наказом від 03.01.2017 № l; Журнали-ордери № 22 за січень-грудень 2022 року з додатковими документами до них; Оборотно-сальдові відомості по рахунках 948, 474 за 2020 рік; Журнали проводок за 01.01.2020 по 31.08.2024 по рахунку № 671.31.5.8; Рішення ПрАТ «Дніпропетровський тепловозоремонтний завод» № 15/2/24 від 19.07.2024, № 6/2/22 від 26.04.2022, № 8/2/21 від 28.04.2021. про затвердження річної звітності та виплату дивідендів; Фінансові звіти за 2020 рік: Баланс. Звіт про фінансовий стан, Звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал з квитанціями № 2; Уточнюючі фінансові звіти за 2020 рік: Баланс, Звіт про фінансовий стан, Звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал з квитанціями № 2; Оборотно-сальдовий баланс за 2020 рік; Рішення Дніпропетровського Окружного Адміністративного Суді по справі № 160/9707/18 від 28.02.2019, від 05.09.2019 від 23.02.2022, Постанова Верховного Суду від 16.12.2021 по справі № 160/9707/18; Постанови Третього Апеляційного Адміністративного Суду від 04.10.2022 по справі № 160/9707/18, від 24.11.2020 та від 21.02.2023 по справі № 160/1277/20; Податкові повідомлення рішення; Документи щодо нарахування та перерахування дивідендів; Журнали-ордери № 22 за грудень 2020 року з додатковими документами: Журнал проводок № 22 за січень-листопад 2020 року; Аналіз рахунку 948 за 2020 рік, журнали проводок 948-685, 641.8,474, 377.1; Копії документів для нарахування по рахунку 948, зберігати в матеріалах кримінального провадження № 0000068.

Ухвала може бути оскаржена до Дніпровського апеляційного суду через Центральний районний суд міста Дніпра протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1