Справа № 463/1343/25 Головуючий у 1 інстанції: ОСОБА_1
Провадження № 11-сс/811/1838/25 Доповідач: ОСОБА_2
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 липня 2025 року колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Львівського апеляційного суду в складі :

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

при секретарі ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Львові апеляційну скаргу прокурора Львівської обласної прокуратури ОСОБА_6 на ухвалу слідчого судді Личаківського районного суду м.Львова від 02 липня 2025 року,

з участю прокурора ОСОБА_7 ,

представника ТОВ «Трак Сервіс Львів» та ОСОБА_8 -

адвоката ОСОБА_9

в с т а н о в и л а :

цією ухвалою слідчого судді частково задоволено клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_10 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_6 та накладено арешт на майно, яке 24 червня 2025 року виявлено та вилучено під час проведення обшуку нежитлових приміщень (офісних, виробничих та складських приміщень), що розташовані на земельній ділянці з кадастровим номером :19:001:0002, в тому числі, за адресою: Львівська область, Львівський район, с.Воля-Бартатівська, вул.Львівська,33, 33В, АДРЕСА_1 , які на праві власності належать ТОВ «Трак Сервіс Львів» (), а саме: ноутбук марки «Lenovo» в корпусі чорного кольору, серійний номер PF442LGA; перепустки т.з за червень 2025 року №№ 11, 17, 27, 20, 31, 32, 1, 7, 1, 5, 4, 9, 29, 23, 28, 6, 25, 3, 26, 24, 22, 21, 5, 18, 12, 7, 10, 8, 7, 6, 17, 4, 5, 16, 3, 2, 4, 1, 12, 13, 4, 11, 12, 2, 9, 15, 6, 13, 14, 1, 1, 5, 4, 7 , 26, 22, 7, 10, 4, 25, 1, 12, 18, 14, 11, 3, 8, 22, 6, 17, 9, 20, 2, 1, 3, 7, 6, 24, 16, 12, 16, 23, 10, 9, 15, 21, 23, 6, 1, 20, 19, 2, 12, 24, 5, 4, 6, 11, 8, 1, 2, 6, 20, 19, 14, 22, 21, 18, 13, 8, 10, 15, 14, 4, 7, 9, 18, 11, 5, 3, 12, 21, 25, 27, 5, 13, 11, 1, 23, 19, 21, 17, 25, 4, 18, 24, 18, 1, 10, 16, 5, 15, 2, 9, 14, 3, 27, 7, 15; відомість за грудень 2024 року на 2 арк.; відомість за листопад 2024 року на 2 арк.; відомість за жовтень 2024 року на 2 арк.; відомість за вересень 2024 року на 2 арк.; відомість за серпень 2024 року на 2 арк.; відомість за липень 2024 року на 2 арк.; відомість за червень 2024 року на 2 арк.; відомість за травень 2024 року на 2 арк.; відомість за квітень 2024 року на 2 арк.; відомість за березень 2024 року на 2 арк.; відомість за лютий 2024 року на 2 арк.; відомість за січень 2024 року на 2 арк.; бухгалтерська виплата по рах. № 311 на 11 арк.; звіт ДДСЛ на 24 арк.; бухгалтерська виплата по рах. № 311 за 2025 рік, скріплені чорним біндером; бухгалтерська виплата по рах. № 311 за 2025 рік, скріплені чорним біндером на 69 арк.; прозорий файл на якому міститься запис «Умовні продажі Х-19», в середині містяться акти № 491, 492, ВН № 977, картка рахунок, аркуш з рукописним записом; папку для паперів, в якій містяться інвентаризація товару на складі № 1 від 13.03.2022 року, АТБ 14.03.2022 року і список який не увійшов у перелік № 1; службові записки скріплені чорним біндером на 95 арк.; службові записки скріплені чорним біндером на 43 арк.; записники в кількості 2 штуки; печатка фізичної особи-підприємця ОСОБА_11 № НОМЕР_1 ; факсиміле червоного кольору із надписом «trodat» printy 4928; факсиміле зеленого кольору із надписом «shiny» Printers-842; факсиміле зеленого кольору із надписом «shiny» Printers1823; конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано «одинець» та в якому знаходяться грошові кошти 3950,0 гривень, а також картка на якій зазначено ОСОБА_12 , та число 3955,0, із внутрішньої сторони конверта також написано число 3955,0; конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано « ОСОБА_13 » та в якому знаходяться грошові кошти 3465,0 гривень, а також картка на якій зазначено ОСОБА_14 , та число 3465,0, із внутрішньої сторони конверта також написано число 3465,0; конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано « ОСОБА_15 » та в якому знаходяться грошові кошти 2402,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_16 , та число 2402,0, із внутрішньої сторони конверта також написано число 2402,0; конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано «Сорокін» та в якому знаходяться грошові кошти 2703,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_17 27027,0, та число 2702,70, із внутрішньої сторони конверта також написано число 2702,0; конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано «Ходський» та в якому знаходяться грошові кошти 10211,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_18 , та число 10211,0, із внутрішньої сторони конверта також написано число 10211,0; конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано «Похвальна» та в якому знаходяться грошові кошти 801,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_19 , та число 800,8, із внутрішньої сторони конверта також написано число 800,80; конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано «Калитюк» та в якому знаходяться грошові кошти 2203,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_20 , та число 2203,0, із внутрішньої сторони конверта також написано число 2203,0; конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано «Куклінський» та в якому знаходяться грошові кошти 801,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_21 , та число 800,80, із внутрішньої сторони конверта також написано число 800,80; конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано « ОСОБА_22 » та в якому знаходяться грошові кошти 71,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_23 0,25, та число 71,05,із внутрішньої сторони конверта також написано число 71,0; конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано «Калачук» та в якому знаходяться грошові кошти 801,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_24 , та число 800,80, із внутрішньої сторони конверта також написано число 800,80; конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано « ОСОБА_25 » та в якому знаходяться грошові кошти 801,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_26 , та число 800,80, із внутрішньої сторони конверта також написано число 800,80; конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано « ОСОБА_27 » та в якому знаходяться грошові кошти 2100,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_28 , та число 2599,54, із внутрішньої сторони конверта також написано число 2599,54; конверт білого кольору на якому із зовнішньої сторони написано «Кришталь» та в якому знаходяться грошові кошти 519,0 гривень, а також паперова картка на якій зазначено ОСОБА_29 , та число 1019,43, із внутрішньої сторони конверта також написано число 1019; аркуш паперу формату А4 на якому кульковою ручкою написано «охорона травень 2025» в середині аркуша написані наступні ПІП та числа, ОСОБА_30 4803,34 видано (написано олівцем) 10212,0, треба додати 5408,66; ОСОБА_31 4880,07 видано, 10212,01 5431,94(написано олівцем); ОСОБА_32 видано 5275,58 додати треба 5816,03, 11091,61; аркуш паперу формату А4 на якому написано кульковою ручкою 23.05.2025 року, на звороті якого написано «Оборотно-сальдова відомість по рахунку (міжнародний облік)» (кульковою ручкою) 23.05.25; два аркуші паперу (один з яких ксерокопія) у яких знаходяться відомості «Оборотно-сальдова відомість по рахунку (міжнародний облік) від 22.04.25»; 3 аркуші паперу формату А4 скріплені між собою скріпкою, та на яких знаходяться чорнові записи та напечатано «Оборотно-сальдова відомість (міжнародний облік) за період 01.04.2025-15.04.2025»; аркуш паперу формату А4 із чорновими записами на якому кульковою ручкою написано « ОСОБА_33 28.03.25»; аркуш паперу формату А4 із чорновими записами на якому написано кульковою ручкою 28.03.25 та з протилежної сторони напечатано «Оборотно-сальдова відомість по рахунку (міжнародного обліку) за період 01.01.2025 - 28.03.2025»; аркуш паперу формату А4 із чорновими записами на якому написано кульковою ручкою 20.03.25 та з протилежної сторони напечатано «Оборотно-сальдова відомість по рахунку (міжнародного обліку) за період 01.01.2025 - 20.03.2025»; аркуш паперу формату А4 із чорновими записами на якому написано кульковою ручкою 19.03.25 та з протилежної сторони напечатано «Оборотно-сальдова відомість по рахунку (міжнародного обліку) за період 01.01.2025 - 19.03.2025» аркуш паперу формату А4 із чорновими записами на якому написано кульковою ручкою 12.03.2025 та з протилежної сторони напечатано «Оборотно-сальдова відомість по рахунку (міжнародного обліку) за період 01.11.2024 - 12.03.2025»; аркуш паперу формату А4 із чорновими записами на якому написано кульковою ручкою 13.06.2025 та з протилежної сторони напечатано «Оборотно-сальдова відомість по рахунку (міжнародного обліку) за період 01.04.2025 - 13.06.2025»; аркуш паперу формату А4 із чорновими записами на якому написано кульковою ручкою 11.06.2025 та з протилежної сторони напечатано «Оборотно-сальдова відомість по рахунку (міжнародного обліку) за період 01.01.2025 - 11.06.2025»; аркуш паперу формату А4 із чорновими записами на якому написано кульковою ручкою 13.06.2025 та з протилежної сторони напечатано «Оборотно-сальдова відомість по рахунку (міжнародного обліку) за період 01.04.2025 - 13.06.2025»; аркуші паперу у кількості 47 скріплені чорним біндером із зазначенням ПІП підписами та числами; аркуші паперу у кількості 6 скріплені червоним біндером із зазначенням ПІП підписами та числами; аркуші паперу у кількості 6 скріплені червоним біндером із зазначенням ПІП підписами та числами; аркуші паперу у кількості 71 скріплені чорним біндером із зазначенням ПІП підписами та числами; аркуші паперу у кількості 75 скріплені чорним біндером із зазначенням ПІП підписами та числами; аркуші паперу у кількості 46 скріплені чорним біндером та обв`язані червоною резинкою із зазначенням ПІП підписами та числами; аркуші паперу у кількості 43 скріплені чорним біндером та поміщені у поліетиленовий файл, із зазначенням ПІП підписами та числами; аркуші паперу у кількості 50 поміщені у поліетиленовий файл із зазначенням ПІП підписами та числами; аркуші паперу у кількості 51 скріплені жовтою резинкою та поміщені у поліетиленовий пакет із зазначенням ПІП підписами та числами; два аркуші паперу із зазначенням ПІП підписами.

У задоволенні вимог клопотання в частині накладення арешту на грошові кошти в сумі 310000,0 (триста десять тисяч гривень 00 копійок) - відмовлено.

Своє рішення слідчий суддя мотивував тим, що твердження представника власників майна про законність походження грошових коштів та іншого майна вилученого у ОСОБА_8 , ТОВ «Трак Сервіс Львів», на даний час частково знайшло своє підтвердження в ході розгляду клопотання.

В апеляційній скарзі прокурор Львівської обласної прокуратури ОСОБА_6 покликається на те, що оскаржувана ухвала слідчого судді в частині відмови про накладення арешту на майно є незаконною, у зв`язку з неповнотою судового розгляду та невідповідністю висновків суду фактичним обставинам справи. Вважає, що слідчий суддя, при розгляді клопотання обмежився поверхневим аналізом матеріалів, долучених до нього, без належної оцінки їх змісту, що призвело до необгрунтованого прийняття рішення. Стверджує, що в органу досудового розслідування наявні докази про те, що кошти в сумі 310000 грн. вказують на обіг необлікованих готівкових коштів за проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «Трак Сервіс Львів» без занесення їх до бухгалтерської та податкової звітності підприємства, а відповідно заниження прибутку та відповідно податку на прибуток, що є предметом доказування даного кримінального провадження, оскільки зазначена сума коштів могла бути розміром необлікованої заробітної плати працівника ОСОБА_8 , внаслідок реалізації транспортних засобів підприємством за готівкові кошти без відображення їх у деклараціях про дохід. Звертає увагу на те, що постановою старшого детектива грошові кошти в сумі 310000 визнано речовим доказом.

Просить оскаржувану ухвалу слідчого судді в частині відмови накладення арешту на грошові кошти в сумі 310000 скасувати, постановити нову, якою накласти арешт на речовий доказ в кримінальному провадженні, зокрема, гроші в сумі 310000 грн.

Заслухавши доповідь судді, виступ прокурора про задоволення апеляційної скарги, думку представника ТОВ «Трак Сервіс Львів» та ОСОБА_8 - адвоката ОСОБА_9 про залишення ухвали слідчого судді без змін, розглянувши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що така підлягає до задоволення, виходячи із наступного.

Згідно з ч.1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Розглядаючи клопотання про накладення арешту на майно в порядку ст.ст. 170-173 КПК України, для прийняття законного та обґрунтованого рішення, слідчий суддя повинен з`ясувати всі обставини, які передбачають підстави для арешту майна або відмови у задоволенні клопотання про арешт майна, а також можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні, якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу, та достатність доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення.

Разом з тим, колегія суддів вважає, що при постановленні оскаржуваної ухвали, слідчим суддею вказаних вимог кримінального процесуального закону дотримано не було.

Так, завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Однією з правових підстав накладення арешту на майно, передбачених ч. 2 ст. 170 КПК України, є відповідність цього майна, критеріям зазначеним у ст. 98 КПК України.

Згідно ч.1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом.

Чинним кримінальним процесуальним кодексом України передбачено, що арешт на майно з метою збереження речових доказів можливий, коли існує сукупність розумних підстав і підозр вважати, що таке майно є доказом злочину.

Як вбачається з матеріалів справи, у провадженні Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області перебуває кримінальне провадження за № 0000017 від 19 листопада 2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи «Трак Сервіс Львів» діючи за попередньою змовою групою осіб, з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), у період 2018-2024 років, внаслідок відображення у бухгалтерському та податковому обліку недостовірної інформації, зокрема, не включення фактично отриманого доходу та умисного завищення витрат, ухилились від сплати податку на прибуток та ПДВ у великому розмірі. З акту про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Трак Сервіс Львів» за період діяльності з 01 липня 2018 року по 30 червня 2024 року, проведеної інспекторами Головного управління ДПС у Львівській області слідує, що у зазначений період ТОВ «Трак Сервіс Львів» занизило розмір податків, шляхом не включення в декларації частини отриманого прибутку. Зокрема, перевіркою встановлено, що ТОВ «Трак Сервіс Львів» ухиляється від сплати податків шляхом заниження отриманого доходу, зазначаючи, що такий дохід отриманий його працівниками ОСОБА_34 , ОСОБА_11 , ОСОБА_35 , які одночасно являються ФОП, проте, такі фактично надавали послуги від імені підприємства.

24 червня 2025 року на підставі ухвали слідчого судді Личаківського районного суду м.Львова від 17 червня 2025 року, проведено санкціонований обшук нежитлових приміщень (офісних, виробничих та складських приміщень), що розташовані на земельній ділянці з кадастровим номером :19:001:0002, в тому числі, за адресою: Львівська область, Львівський район, с.Воля-Бартатівська, вул.Львівська,33, 33В, АДРЕСА_1 , які на праві власності належать ТОВ «Трак Сервіс Львів», з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення та постановою старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_10 від 24 червня 2025 року, виявлені та вилучені під час проведення санкціонованого обшуку речі, документи та грошові кошти, визнано речовими доказами у вказаному кримінальному провадженні, оскільки такі самі по собі та в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні.

25 червня 2025 року старший детектив Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_10 за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_6 звернувся до слідчого судді Личаківського районного суду м.Львова з клопотанням про арешт майна у кримінальному провадженні за № 0000017 від 19 листопада 2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, мотивуючи метою збереження речового доказу та забезпечення завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, так як вилучені вказані вище речі, документи та грошові кошти визнані речовими доказами у кримінальному провадженні, є засобами вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди та можуть бути використані як докази факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Приймаючи рішення про часткове задоволення клопотання детектива та відмовляючи у накладенні арешту на грошові кошти в сумі 310000 грн., слідчий суддя зазначив, що орган досудового розслідування не зазначив, яким чином грошові кошти мають відношення до кримінального провадження, які саме сліди вчинення злочину могли зберегти та чи можна їх взагалі використовувати як речовий доказ у кримінальному провадженні; не надав жодних доказів того, що вилучені грошові кошти могли бути набуті кримінально протиправним шляхом внаслідок подій, які встановлюються у даному провадженні.

Проте, на думку колегії суддів, слідчий суддя, приймаючи рішення не надав належної оцінки протоколам за результатами негласних слідчих розшукових дій, протоколу обшуку та опису вилучених речей, та наяним в матеріалах справи доказам про те, що кошти в сумі 310000 грн вказують на обіг необлікованих готівкових коштів за проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «Трак Сервіс Львів» без занесення їх до бухгалтерської та податкової звітності підприємства, а відповідно податку на прибуток, що є предметом доказування даного кримінального провадження.

Поряд з цим, слідчим суддею залишено поза увагою те, що постанова старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_10 від 24 червня 2025 року, якою, визнано речовим доказом, в тому числі, грошові кошти в сумі 310000 грн не скасована, а досудове розслідування у кнримінальному провадженні №0000017 триває.

Таким чином, враховуючи вищенаведене, на думку колегії суддів, клопотання детектива є обґрунтованим, містить об`єктивні дані, які вказують на відповідність даного майна, а саме, грошових коштів в сумі 310000 грн., критеріям, визначеним у ст. 98 КПК України, окрім цього, у клопотанні конкретизовані підстави та мета накладення арешту.

Відтак, на переконання колегії суддів, у даному кримінальному провадженні існує сукупність розумних підозр вважати, що вилучене майно відповідає критеріям речових доказів, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу, а саме: грошові кошти в сумі 310000 грн., є доказом у кримінальному провадженні і обмеження права власності на це майно є розумним та співрозмірним завданням кримінального провадження.

Отже, з огляду на правові підстави для арешту майна і достатність доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення, виходячи із обставин, викладених у клопотанні детектива і встановлених в судовому засіданні, а також те, що грошові кошти в сумі 310000 грн можуть містити відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, оскільки є достатні підстави вважати, що вказане майно є об`єктом кримінально протиправних дій, колегія суддів приходить до висновку, що в даному конкретному випадку, арешт грошових коштів в сумі 310000 грн. відповідає потребам досудового розслідування і спрямований на встановлення фактичних обставин справи та сприятиме повному, всебічному, об`єктивному розслідуванню кримінального провадження.

Таким чином, апеляційний суд приходить до висновку про обґрунтованість апеляційної скарги прокурора та необхідність скасування ухвали слідчого судді в частині відмови у накладенні арешту на грошові кошти в сумі 310000 грн. і постановлення, відповідно до п.2 ч.3 ст. 407 КПК України, нової ухвали суду апеляційної інстанції, якою задоволити клопотання детектива про арешт майна.

Керуючись ст.ст. 404, 405, 409, 418, 419 КПК України, колегія суддів, -

п о с т а н о в и л а:

апеляційну скаргу прокурора Львівської обласної прокуратури ОСОБА_6 задоволити.

Ухвалу слідчого судді Личаківського районного суду м.Львова від 02 липня 2025 року, в частині відмови накладення арешту на майно, яке 24 червня 2025 року виявлено та вилучено під час проведення обшуку за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ «Трак Сервіс Львів», зокрема, території та приміщень, розташованих на земельній ділянці з кадастровим номером :19:001:0002, в тому числі, за адресою: Львівська область, Львівський район, с.Воля-Бартатівська, вул.Львівська,33, 33В, 33Д, а саме: грошові кошти в сумі 310 000 (триста десять тисяч) гривень - скасувати.

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_10 - задоволити.

Накласти арешт на майно, яке 24 червня 2025 року виявлено та вилучено під час проведення обшуку за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ «Трак Сервіс Львів», зокрема, території та приміщень, розташованих на земельній ділянці з кадастровим номером :19:001:0002, в тому числі, за адресою: Львівська область, Львівський район, с.Воля-Бартатівська, вул.Львівська,33, 33В, АДРЕСА_1 , а саме: грошові кошти в сумі 310 000 (триста десять тисяч) гривень.

В решті ухвалу слідчого судді залишити без змін.

Ухвала є остаточною та оскарженню в касаційному порядку не підлягає.

Судді:

ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4