СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/4091/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 липня 2025 року м.Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000056 від 11.06.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000056 від 11.06.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивовано тим, що Детективами Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000056 від 11.06.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлюються обставини ухилення від сплати податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Так, відповідно до висновку акту від 17.04.2025 №45/25/19-02/42363985 ІНФОРМАЦІЯ_2 за результатами документальної невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » службові особи вказаного товариства, в період з 27.09.2020 по 15.05.2025 року, в порушення вимог п. 190.1 ст.190, п. 206.7 та 206.16 ст. 206 ПК України, шляхом заниження податкового зобов`язання зі сплати податку на додану вартість за митними деклараціями типу ІМ 31 АА від 27.09.2020 №UA100130/2020/707870 та типу ІМ 31 ДЕ від 21.05.2021 №UA100130/2020/522498, ухилились від сплати податків, що призвело до ненадходження до Державного бюджету України коштів у сумі 92 790 680 грн.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », згідно статті 109 МКУ, митним органом було надано дозвіл на передачу права використання режиму тимчасового ввезення, щодо товарів ввезених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за МД від 27.09.2020 №UA 100130/2020/707870 та від 21.05.2021 №1JA 100130/2021/522498.

Під час оформлення товарів за МД від 27.09.2020 №UA 100130/2020/707870 та від 21.05.2021 № UA100130/2021/522498 застосовано тарифну пільгу (тарифну преференцію) по сплаті ввізного мита та податку на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції) за кодом «508» (літак цивільної авіації AIRBUS АЗ 19-114, державний реєстраційний знак UR-CRU, заводський (серійний) номер - 0639, з двома двигунами типу CFM56-5A5; літак цивільної авіації AIRBUS 321-211, державний реєстраційний знак UR-CSU, заводський номер 2330, з двома двигунами типу CFM56-5B3/P, - далі по тексту «Літаки»), відповідно до відомчих класифікаторів інформації з питань митної справи, які використовуються у процесі оформлення митних декларацій, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 20 вересня 2012 року № 1011 а саме: «Товари, транспортні засоби комерційного призначення, які тимчасово ввозяться па митну територію України з умовним повним звільненням від оподаткування митними платежами».

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_2 для продовження строку митного режиму «тимчасове ввезення» за МД від 27.09.2020 №UA100130/2020/707870 та від 21.05.2021 № UA100130/2021/522498 подано заяви. Митним органом було встановлено строк реекспорту зазначених товарів до 14.08.2024.

В період з 14.08.2024 по 14.04.2025 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в строк, встановлений митним органом, товар не реекспортовано та в інший митний режим не поміщало, при цьому, митний режим не припинявся. Відповідно до пункту 206.16 статті 206 ПК України у разі втрати товарів, що перебувають під митним контролем у митних режимах, в яких надано звільнення або умовне звільнення від оподаткування, нецільового використання цих товарів або в разі невиконання у строки, встановлені МКУ, заходів щодо завершення таких митних режимів особа, відповідальна за дотримання митного режиму, зобов`язана сплатити суму податкового зобов`язання, на яку було надане таке звільнення або умовне звільнення, та пеню, нараховану відповідно до статті 129 ПКУ, розраховану з дня надання звільнення або умовного звільнення від оподаткування. Товари ввезені на митну територію України в митному режимі «тимчасове ввезення» за МД типу ІМ 31 АА від 27.09.2020 №UA100130/2020/707870 та типу ІМ 31 ДЕ від 21.05.2021 №UA100130/2020/522498 не реекспортовано та в інший митний режим вчасно не поміщено.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушило умови перебування товару у митному режимі тимчасового ввезення, а саме: вчасно не здійснено заходів щодо завершення чи продовження митного режиму тимчасового ввезення у строк дії дозволів до 14.08.2024.

Враховуючи викладене, виникли умови щодо несплати податкового зобов`язання з ПДВ, внаслідок несвоєчасного поміщення в митний режим «реекспорт» товару після закінчення граничного строку дозволу.

Отже ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умисно не здійснено всі можливі дії для дотримання умов перебування товарів у митному режимі тимчасового ввезення за МД типу ІМ 31'АА від 27.09.2020 № ПА 100130/2020/707870, МД типу ІМ 31 ДЕ від 21.05.2021 № иА100130/2021/522498, а саме: вчасно не здійснило заходи щодо завершення чи продовження митного режиму тимчасового ввезення у строк дії дозволів до 14.08.2024.

Встановлено, що під час здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовує банківські рахунки відкриті в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_3 ).

На даний час стороною обвинувачення в порядку ст.ст. 91, 93 КПК України здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

З метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, та їх вилучення (виїмку), відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_3 ) за адресою: АДРЕСА_1 або за будь-якою іншою адресою установи, а саме: документів які відображують надходження та списання грошових коштів, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини (у разі зняття готівкових коштів, із зазначенням місця, дати, часу здійснення операцій), призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, осіб, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, РНОКПП, МФО і номерів рахунків контрагентів з якими проведені операції з 01.01.2020 по дату надходження ухвали, документів що містяться в обліково-реєстраційних справах зазначених клієнтів, в тому числі, заяв на відкриття/закриття рахунків, договорів, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнтів, кредитних договорів, іпотечних договорів, додатків до договорів (угод), наказів, доручень, довіреностей, анкет, листів, розписки, квитанцій, платежів, чеків, довідок, інформації про поштові відправлення, повідомлень про вручення поштових відправлень, реєстри поштових відправлень, реєстри, документів що стосуються виконання умов договорів, довідки про заборгованість, розрахунки про наявність заборгованості та інших документів, що містяться у справах; заяви на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; протоколи системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях, які належним чином завірені.

Вказані документи в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та необхідні для подальшого проведення слідчих (розшукових) дій у зазначеному кримінальному провадженні.

В судове засідання детектив не з`явився, подав заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Слідчий суддя вважає, що з метою повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, необхідно надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до речей та документів, оскільки детективом доведено можливість використання, як доказів речей які будуть вилучені та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. 131, 132, 160-166, 245, 309, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000056 від 11.06.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №0000056 від 11.06.2025 - детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення (виїмки), що містять банківську таємницю, відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_3 ) за адресою: АДРЕСА_1 або за будь-якою іншою адресою установи, а саме: документів які відображують надходження та списання грошових коштів, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини (у разі зняття готівкових коштів, із зазначенням місця, дати, часу здійснення операцій), призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, осіб, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, РНОКПП, МФО і номерів рахунків контрагентів з якими проведені операції з 01.01.2020 по дату надходження ухвали, документів що містяться в обліково-реєстраційних справах зазначених клієнтів, в тому числі, заяв на відкриття/закриття рахунків, договорів, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнтів, кредитних договорів, іпотечних договорів, додатків до договорів (угод), наказів, доручень, довіреностей, анкет, листів, розписки, квитанцій, платежів, чеків, довідок, інформації про поштові відправлення, повідомлень про вручення поштових відправлень, реєстри поштових відправлень, реєстри, документів що стосуються виконання умов договорів, довідки про заборгованість, розрахунки про наявність заборгованості та інших документів що містяться у справах; заяви на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; протоколи системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях, які належним чином завірені.

Строк дії ухвали два місяці, тобто - до 02.09.2025 року.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1