УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.04.2025 Справа №607/8201/25 Провадження №1-кс/607/2329/2025

м. Тернопіль

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000154 від 25.09.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209 КК України,

ВСТАНОВИВ:

22.04.2025 старший слідчий СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із прокурором Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 звернулася до слідчого судді із клопотанням у кримінальному провадженні, дані про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000154 від 25.09.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Клопотання обґрунтовано тим, що у провадженні СУ ГУНП в Тернопільській області перебувають матеріали кримінального провадження, дані про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000154 від 25.09.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із залученням ФОП ОСОБА_5 за період з 01.01.2022 по 31.08.2023, шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках недостовірних даних про обсяги отриманого доходу від реалізації імпортованих товарів за заниженими цінами, умисно ухилилися від сплати податку. Так, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрована в АДРЕСА_1 , на протязі 2022-2023 років здійснюється імпорт товарів (транспортних засобів та причепів), які в подальшому реалізовуються за заниженими цінами, тим самим, здійснюється ухилення від сплати податків на прибуток від продажу, що призводить до не сплати в бюджет відповідних коштів. Так, згідно аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 року встановлено, що станом на 31.08.2023, використовуючи вищевказану схему ухилення, з початку 2022 року, працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », здійснило імпорт 147 транспортних засобів та напівпричепів загальною фактурною вартістю 92 632 531 грн. Згідно вищевказаного аналітичного дослідження, стало відомо про те, що причетні особи з числа декларантів та службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », здійснено порушення чинного законодавства, а саме п. 190.1 ст. 190 Податкового кодексу України (ПКУ), де встановлено, що базою оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України, є договірна (контрактна) вартість, але не нижче митної вартості цих товарів, визначеної відповідно до Митного кодексу з урахуванням мита та акцизного податку, що підлягають сплаті і включаються до ціни цих товарів. У результаті посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) в порушення Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 9 "Запаси", затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 20.10.1999 № 246 (Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 02.11.1999 за № 751/4044), пп. 14.1.231 п. 14.1 ст. 14, п. 188.1 ст. 188, п. 189.1, п. 189.3 ст. 189 ст. 135 Податкового кодексу України здійснювали реалізацію автомобілів легкових та вантажних, напівпричепів за ціною, що є нижчою первісної вартості таких товарів, тобто нижче фактичних витрат (собівартості), понесених при придбанні (імпорті) їх підприємством без врахування сплачених ввізного мита, акцизного податку та податку на додану вартість, а також понесених витрат на транспортування, страхування тощо, вносили до офіційних документів (податкову звітність) завідомо неправдиві відомості щодо заниження об`єкта оподаткування на суму 25 438 780,64 грн., що призвело до не сплати в бюджет податків в сумі 4 724 966,63 грн., у тому числі 177 850,79 грн. податку на додану вартість та 4 547 115,84 податку на прибуток.

Слідчий у клопотанні зазначає, що при аналізі фінансових звітностей вказаного підприємства встановлено невідповідність в розрахунках поточних зобов`язань та поточних дебіторських заборгованостей, можна зробити висновок про те, що посадовими особами не відображено по податкових та бухгалтерських обліках фактичний стан розрахунків за реалізовані фізичним особам автомобілів, які були ввезені в Україну в режимі «імпорт» та фактично використали одержані готівкові кошти від такої реалізації автомобілів на власні потреби та на придбання інших транспортних засобів, у тому числі за готівкові валютні цінності, у нерезидентів в порушення чинного законодавства.

Згідно протоколу допиту свідка від 21.12.2023 гр. ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 , пенсіонер) за придбаний автомобіль SUBARU FORESTER, рік 2021, № НОМЕР_3 , який на аукціоні в США коштував 8800 $ США, він приблизно у березні 2023 року перерахував через відділення « ІНФОРМАЦІЯ_3 » приблизно 460-470 тисяч гривень. Згідно інформації про рух коштів по рахунку НОМЕР_4 (код валюти 980 українська гривня) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ) надійшло коштів в загальній сумі 463 200 грн. (461584 грн. 04.05.2023 та 1616 грн. 18.09.2023).

Згідно протоколу допиту свідка від 14.12.2023 гр. ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_5 ) за автомобіль марки Tesla Model X 2018року vin: НОМЕР_6 , який придбаний на аукціоні в США, сплатив приблизно в грудні 2022 року керівнику ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ) готівкою 17-18,5 тисяч $ США. Згідно інформації про рух коштів по рахунку НОМЕР_4 (код валюти 980 українська гривня) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від гр. ОСОБА_7 21.11.2022 надійшло коштів в загальній сумі 683 908,50 грн.

Згідно протоколу допиту свідка від 14.12.2023 гр. ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_8 ) за автомобіль марки Tesla Model 3 модельний рік випуску 2019 р.№ 5YJ3E1EB8KF493493, який придбаний на аукціоні в США, приблизно 09.11.2022 заплатив керівнику ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ОСОБА_8 зазначену в інвойсі суму 17353,5 $ США, крім цієї суми заплатив Гурському ще 75 Євро за розмитнення авто і 3500 грн. за послуги брокера. Згідно інформації про рух коштів по рахунку НОМЕР_4 (код валюти 980 українська гривня) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від гр. ОСОБА_9 09.11.2022 надійшло коштів 641 102 грн. 09.11.2022 як оплата за автомобіль зг.рах. № 60 від 09 листопада 2022 р., а також 23.01.2023 в сумі 650 000 грн. як оплата за автомобіль,зг. рах. № 2 від 23 січня 2023 р.

Згідно протоколу допиту свідка від 14.12.2023 гр. ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_9 ) за автомобіль б/у марки Tesla model Y 2022 року LRWYGCEK0NC420158 заплатила 1 542 920 грн. готівкою керівнику ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ОСОБА_8 . Згідно інформації про рух коштів по рахунку НОМЕР_4 (код валюти 980 українська гривня) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від гр. ОСОБА_10 надійшло коштів всього в сумі 1 410 703 грн. в якості оплати за автомобіль зг.дог.1-77 від 08.07.2023 р., саме: 11.07.2023 - 90 134,00 грн; 13.07.2023 - 565 905,00 грн; 19.07.2023 - 601 292,00 грн; 25.07.2023 - 107 684,50 грн; 25.07.2023 - 6 644,50 грн; 28.09.2023 - 39 043,00 грн.

У клопотанні вказано, що зазначені допити та інформація про рух коштів по рахунку НОМЕР_4 (код валюти 980 українська гривня), що відкритий для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ПуАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", підтверджують, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримували від покупців кошти за реалізовані автомобілі готівкою, у тому числі у іноземній валюті, та в подальшому вносили лише частину з цих коштів (неповну суму фактично одержаних) на банківські рахунки від імені таких громадян покупців автомобілів, інколи у вигляді поворотної фінансової допомоги від громадян.

Також зазначено, що протягом 18-19 вересня 2023 року на рахунок НОМЕР_4 (код валюти 980 українська гривня) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ПуАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " від імені громадян покупців імпортованих автомобілів надійшов 71 «дрібний» платіж на загальну суму 157 430,08 грн. як різниця між попереднім платежем за придбані автомобілі та їх митною вартістю згідно ВМД, по якій ці автомобілі поставлені на облік в Національній автоматизованій інформаційній системі ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Під час проведення аналізу отриманих копій документів, про реалізацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » автомобілів та напівпричепів також встановлено, що згідно суми зазначені у договорах купівлі-продажу транспортних засобів є суттєво меншими за аналогічні товари на ринку в Україні, що додатково підтверджує факти заниження ціни та відповідно не надходження коштів за проведення таких операцій, а також збільшення суми завданих збитків.

Слідчий у клопотанні також вказує, що всього службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » внесли до офіційних документів, а саме до поданої податкової звітності завідомо неправдиві відомості та, в порушення пп. 14.1.231 п. 14.1 ст. 14, п. 188.1 ст. 188, п. 189.3 ст.189, ст. 135, п.184.7 ст.184, ст.203 Податкового кодексу України, Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 9 «Запаси», затвердженого Наказом ІНФОРМАЦІЯ_6 від 20 жовтня 1999 року № 246 (Зареєстровано в ІНФОРМАЦІЯ_7 2 листопада 1999 р. за № 751/4044), Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого Наказом ІНФОРМАЦІЯ_6 від 29 листопада 1999 року № 290 (Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 14 грудня 1999 р. за № 860/4153) умисно ухилились від сплати податків в загальній сумі 12 633 066,78 грн. - податку на прибуток в сумі 8 082 039,24 грн.; - податку на додану вартість в сумі 4 551 027,54 грн.

За наведеного та з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні під час досудового розслідування, в органу досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до інформації, що містить банківську таємницю, яка перебуває у володінні ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: інформації щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що містить відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження та в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, підтвердження яких передбачається отримати, слідчий просила клопотання задовольнити.

У клопотанні також ставиться питання про його розгляд без участі представника особи, у володінні якої знаходяться документи, з підстав, передбачених ч. 2 ст. 163 КПК України, втім слідчий суддя вважає недоведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення інформації, тимчасовий доступ до якої планується отримати, тому знаходить підстави для виклику у судове засідання представника особи, у володінні якої знаходяться документи.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримала та просила задовольнити з наведених у ньому підстав.

Представник ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », який був повідомленим належним чином про час і місце розгляду клопотання, в судове засідання не з`явився, про причини неявки не повідомив, що відповідно до положень ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого щодо клопотання, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя доходить висновку, що вказане клопотання підлягає задоволенню, з таких підстав.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ГУНП в Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000154 від 25.09.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209 КК України.

У клопотанні слідчий зазначає, що інформація стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться у володінні ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , та до якої просить надати тимчасовий доступ, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Частиною 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

За змістом ст. ст. 2, 131, 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, як захід забезпечення кримінального провадження, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, в тому числі, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду, та полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно із загальними правилами застосування заходів забезпечення кримінального провадження. встановлених ч. ч. 3, 5 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

В силу ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього кодексу.

Подане до суду клопотання відповідає вимогам, регламентованим ч. 2 ст. 160 КПК України.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, відомості, які можуть становити банківську таємницю, належать до охоронюваної законом таємниці.

Згідно з ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду, та за ч. 1 ст. 60 Закону, банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку.

Обставини кримінальних правопорушень, зазначені у клопотанні, підтверджуються зібраними в ході досудового розслідування доказами, зокрема: витягом з ЄРДР у кримінальному провадженні №0000154 від 25.09.2023; рапортом оперуповноваженого УСР у Тернопільській області ДСР НП України ОСОБА_11 від 25.09.2023; витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 04.11.2023; протоколами допиту свідків ОСОБА_6 від 21.12.2023, ОСОБА_7 від 14.12.2023, ОСОБА_9 від 14.12.2023 та ОСОБА_10 від 21.12.2023; листом-відповіддю голови правління ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_12 від 30.11.2023; висновком аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_8 від 22.09.2023, іншими матеріалами в їх сукупності.

Враховуючи зміст клопотання, перелік документів, до яких орган досудового розслідування планує отримати тимчасовий доступ, та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, які містять охоронювану законом таємницю, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З урахуванням наданих відомостей, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено, що документи та інформація, які містять охоронювану законом таємницю, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, що знаходиться у володінні ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні відповідно до ст. 91 КПК України.

За таких обставин, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000154 від 25.09.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209 КК України - задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_13 та старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_14 дозвіл на тимчасовий доступ до інформації, яка становить банківську таємницю та зберігається в ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:

- належним чином завірених копій документів (контракти, інвойси тощо), які слугували для здійснення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зовнішньо-економічних операцій;

- належним чином завірених копій виписок руху коштів з розшифровкою (вказівкою контр агентів, кодів ЄДРПОУ, призначень платежів, залишку на рахунку та інше) по усіх банківських рахунках, які відкриті у ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », та належали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у тому числі і валютні рахунки, в період часу з 01.01.2022 по 31.12.2023;

- інформацію щодо SWIFT повідомлень (переказів) при здійсненні операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- інформацію щодо надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » доручень на проведення операцій з купівлі/продажу/обміну іноземної валюти;

- інформацію, про те чи наявна у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » функція автоматичного конвертування валюти;

- належним чином завірені копії банківської справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкритої в ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Надати можливість вилучити вищезазначену інформацію, скопіювавши її на електронний носій.

Строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддяОСОБА_1