печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 березня 2025 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про надання дозволу на здійснення спеціального досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000295, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.03.2024, за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 111-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд слідчому судді надійшло вказане клопотання.

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий зазначає, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000295 від 29.03.2024, за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 111-1 КК України.

Згідно з преамбулою Закону України «Про забезпечення прав і свобод громадян та правовий режим на тимчасово окупованій території України» збройна агресія Російської Федерації (далі - РФ) розпочалася з неоголошених і прихованих вторгнень на територію України підрозділів збройних сил та інших силових відомств РФ, а також шляхом організації та підтримки терористичної діяльності, а 24.02.2022 переросла в повномасштабне збройне вторгнення на суверенну територію України, РФ чинить злочин агресії проти України та здійснює тимчасову окупацію частини її території за допомогою збройних формувань РФ, що складаються з регулярних з`єднань і підрозділів, підпорядкованих Міністерству оборони РФ, підрозділів та спеціальних формувань, підпорядкованих іншим силовим відомствам РФ, їхніх радників, інструкторів та іррегулярних незаконних збройних формувань, озброєних банд та груп найманців, створених, підпорядкованих, керованих та фінансованих РФ, а також за допомогою окупаційної адміністрації РФ, яку складають її державні органи і структури, функціонально відповідальні за управління тимчасово окупованими територіями України, та підконтрольні РФ самопроголошені органи, які узурпували виконання владних функцій на тимчасово окупованих територіях України.

У березні - квітні 2014 року в м. Донецьку та інших населених пунктах Донецької області розпочалася збройна агресія РФ шляхом неоголошених та прихованих вторгнень підрозділів збройних сил та інших силових відомств РФ, організації і підтримки протиправної діяльності та діяльності, спрямованої на окупацію Донецької області та порушення територіальної цілісності України.

В окремих містах та районах Донецької області всупереч законодавству України 11.05.2014 окупаційною владою «Донецкой Народной Республики» проведено незаконний референдум, на який винесено питання про підтримку «Акта о провозглашении государственной самостоятельности Донецкой Народной Республики», за результатами якого 12.05.2014 проголошено створення псевдодержавного утворення «Донецкая Народная Республика».

У результаті зазначених вище подій під контролем регулярних з`єднань і підрозділів збройних сил та інших військових формувань РФ, підпорядкованих і скеровуваних ними російських радників та інструкторів протягом квітня-вересня 2014 року опинилась велика кількість територій і населених пунктів Донецької області, які Законом України «Про особливий порядок місцевого самоврядування в окремих районах Донецької та Луганської областей» та Постановою Верховної Ради України від 17.03.2015 № 254-VIII «Про визнання окремих районів, міст, селищ і сіл Донецької та Луганської областей тимчасово окупованими територіями» визнані тимчасово окупованими територіями.

При цьому органи державної та місцевої влади України і бюджетні установи згідно з постановою Кабінету Міністрів України від 07.11.2014 № 595 припинили свою діяльність на вказаних територіях і переміщені на підконтрольну органам державної влади України територію.

Верховною Радою України 15.04.2014 прийнято Закон України № 1207-VII «Про забезпечення прав і свобод громадян та правовий режим на тимчасово окупованій території України» (далі - Закон № 1207-VII), за яким перебування підрозділів ЗС РФ на території України з порушенням процедури, визначеної Конституцією та законами України, а також всупереч міжнародно-правовим актам визнано окупацією частини території суверенної держави Україна, а окремі території України, що входять до складу Донецької та Луганської областей, є окупованими РФ (у тому числі окупаційною адміністрацією РФ) починаючи з 07.04.2014.

З метою створення приводів для ескалації конфлікту і спроби виправдання своєї агресії перед громадянами України, РФ та світовою спільнотою «Указом» Президента РФ ОСОБА_6 від 21.02.2022 № 72 визнано псевдодержавне утворення «Донецкая Народная Республика» суверенною та незалежною державою.

22 лютого 2022 року Президент Російської Федерації, реалізуючи злочинний план, направив до Ради Федерації звернення про використання Збройних Сил РФ за межами РФ, яке було задоволено.

24 лютого 2022 року о 05 годині Президент Російської Федерації оголосив про рішення розпочати військову операцію в Україні.

У подальшому, Збройними силами РФ, які діяли за наказом керівництва РФ і ЗС РФ, здійснено пуск крилатих та балістичних ракет по аеродромам, військовим штабам і складам зброї та підрозділам ЗСУ, також військовими формуваннями РФ здійснено вторгнення на територію суверенної держави Україна.

24 лютого 2022 р. Указом Президента України №64/2022 «Про введення воєнного стану в Україні», у зв`язку з військовою агресією РФ проти України, на підставі пропозиції Ради національної безпеки і оборони України, відповідно до пункту 20 частини першої статті 106 Конституції України, Закону України «Про правовий режим воєнного стану», постановлено введення в Україні воєнного стану із 05 години 30 хвилин 24 лютого 2022 року строком на 30 діб.

У подальшому, строк дії воєнного стану неодноразово продовжувався Указами Президента України та діє на даний час.

Відповідно до Переліку територіальних громад, що розташовані в районі проведення воєнних (бойових) дій або які перебувають в тимчасовій окупації, оточенні (блокуванні), затвердженого наказом Міністерства з питань реінтеграції тимчасово окупованих територій України від 22.12.2022 № 309, Донецька область, у тому числі м. Єнакієве Горлівського району, з 07.04.2014 належить до тимчасово окупованої території України.

Згідно з ч. 1 ст. 1 Закону № 1207-VII тимчасово окупована РФ територія України є невід`ємною частиною території України, на яку поширюється дія Конституції та законів України, а також міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України.

Відповідно до п.п. 6, 7 ч. 1 ст. 1? Закону № 1207-VII, окупаційна адміністрація Російської Федерації - сукупність державних органів і структур Російської Федерації, функціонально відповідальних за управління тимчасово окупованими територіями та підконтрольних Російській Федерації самопроголошених органів, які узурпували виконання владних повноважень на тимчасово окупованих територіях та які виконували чи виконують властиві органам державної влади чи органам місцевого самоврядування функції на тимчасово окупованій території України, в тому числі органи, організації, підприємства та установи, включаючи правоохоронні та судові органи, нотаріусів та суб`єктів адміністративних послуг.

Тимчасово окупована територія - це частини території України, в межах яких збройні формування Російської Федерації та окупаційна адміністрація Російської Федерації встановили та здійснюють фактичний контроль або в межах яких збройні формування Російської Федерації встановили та здійснюють загальний контроль з метою встановлення окупаційної адміністрації Російської Федерації.

Згідно ст. 42 IV Конвенції про закони і звичаї війни на суходолі та додаток до неї: положення про закони і звичаї війни на суходолі (1907 року) територія визнається окупованою, якщо він фактично перебуває під владою армії супротивника.

Тимчасова окупація РФ територій України, визначених ч. 1 ст. 3 Закону № 1207-VII, незалежно від її тривалості, є незаконною і не створює для РФ жодних територіальних прав.

Крім того, ч.ч. 2, 3 ст. 9 Закону № 1207-VII встановлено, що будь-які органи, їх посадові та службові особи на тимчасово окупованій території та їх діяльність вважаються незаконними, якщо ці органи або особи створені, обрані чи призначені у порядку, не передбаченому законом. Будь-який акт (рішення, документ), виданий органами та/або особами, передбаченими ч. 2 цієї статті, є недійсним і не створює правових наслідків, крім документів, що підтверджують факт народження, смерті, реєстрації (розірвання) шлюбу особи на тимчасово окупованій території, які додаються до заяви про державну реєстрацію відповідного акта цивільного стану.

Таким чином, ураховуючи викладені вимоги Закону № 1207-VII, так звані нормативно-правові акти окупаційних сил та окупаційних адміністрацій РФ у частині, що стосується України, є нікчемними та не створюють жодних правових наслідків, зокрема такі, якими незаконно створено псевдодержавні утворення, судові, правоохоронні органи та органи місцевого самоврядування, а саме:

- «Закон Верховного Совета Донецкой Народной Республики от 14.05.2014 «Конституция Донецкой Народной Республики»;

- «Указ Президента РФ от 21.02.2022 № 72 «О признании Донецкой Народной Республики»;

- «Договор между Российской Федерацией и Донецкой Народной Республикой о принятии в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта» від 30.09.2022, який ратифіковано Федеральним законом від 04.10.2022 № 372-ФЗ;

- «Федеральный конституционный закон от 04.10.2022 № 5-ФКЗ «О принятии в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Донецкой Народной Республики»;

- «Закон Народного Совета Донецкой Народной Республики от 30.12.2022 «Конституция Донецкой Народной Республики»;

- «Закон Народного Совета Донецкой Народной Республики от 15.01.2020 № 91-IIНС «О государственной гражданской службе»;

- «Приказ Федеральной налоговой службы Министерства финансов Российской Федерации» от 15.05.2023 N ЕД-7-4/320@ «Об утверждении Положений об Управлении Федеральной налоговой службы по Донецкой Народной Республике, Управлении Федеральной налоговой службы по Луганской Народной Республике, Управлении Федеральной налоговой службы по Запорожской области, Управлении Федеральной налоговой службы по Херсонской области».

Досудовим розслідуванням установлено, що 27.09.2022 окупаційною владою псевдодержавного утворення «Донецкая Народная Республика» проведено незаконний референдум, на якому розглядалося питання про вступ «Донецкой Народной Республики» до складу РФ на правах суб`єкта РФ, рішення якого було заздалегідь відомим і підконтрольним РФ, що надалі стало формальною підставою для прийняття незаконного рішення про включення до складу РФ території Донецької області на правах суб`єкта Федерації.

30.09.2022 між РФ та представником нелегітимного псевдодержавного утворення «Донецкая Народная Республика» підписано «Договор между Российской Федерацией и Донецкой Народной Республикой о принятии в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта» та утворення у складі РФ нових суб`єктів, який вже 04.10.2022 ратифіковано Федеральним законом РФ від 04.10.2022 № 372-ФЗ, а 05.10.2022 цей «Договір» набрав чинності.

Державною Думою РФ 04.10.2022 прийнято «Федеральный конституционный закон № 5-ФКЗ «О принятии в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Донецкой Народной Республики».

За змістом указаного «Закону», частина території Донецької області увійшла до складу РФ, що суперечить Хартії ООН від 26.06.1945, умовам Договору про дружбу, співробітництво і партнерство між Україною і Російською Федерацією від 01.04.1999 та Договору між Україною і Російською Федерацією про українсько-російський державний кордон від 20.04.2004.

Разом з тим 30.12.2022 представниками окупаційної адміністрації «Народного Совета Донецкой Народной Республики» прийнято «Конституцию Донецкой Народной Республики» як суб`єкта РФ.

З метою реалізації політики окупації, остаточного приєднання тимчасово окупованої території Донецької області до складу РФ, утримання цієї території, що потребує залучення, розміщення та використання значних активів будь-якого роду, зокрема фінансових та матеріальних, тобто забезпечення функціонування на цій території т.зв. «фінансової системи» та створення на виду міжнародної спільноти та місцевих мешканців образу «ДНР» як легітимного державного утворення, що має власні органи державної влади та місцевого самоврядування, надання легітимності процесу обігу фінансових активів, представниками окупаційної адміністрації РФ прийнято рішення щодо створення та функціонування на тимчасово окупованій території Донецької області, зокрема територіальних органів Федеральної податкової служби РФ т.зв. «Федеральной налоговой службы в Донецкой области», які входять в єдину централізовану систему податкових органів РФ та які б виконували функції по контролю і нагляду за дотриманням законодавства про податки та збори, за правильністю нарахування, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетної системи РФ податків, зборів і страхових внесків.

У результаті цього вищим військово-політичним керівництвом РФ прийнято низку «законів та підзаконних нормативних актів», якими незаконно створено органи окупаційної влади РФ, правоохоронні та судові органи, місцевого самоврядування, в тому числі і так звані «органы Федеральной налоговой службы в Донецкой Народной Республике».

Частиною 1 ст. 15 «Федерального конституционного закона от 04.10.2022 № 5-ФКЗ «О принятии в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Донецкой Народной Республики» передбачено, що законодавство Російської Федерації про податки і збори застосовується на території «Донецкой Народной Республики» з 01.01.2023.

Частиною 32 ст. 79 «Закону Народного Совета Донецкой Народной Республики от 15.01.2020 «О государственной гражданской службе» № 91-IIНС, визначено, що особи, призначені на посади в органах доходів і зборів «Донецкой Народной Республики», по яким у відповідності до нормативно правових актів «Донецкой Народной Республики» передбачено присвоєння рангів і спеціальних звань податкової і митної служб, і виконання функцій в сфері оподаткування, набувають статус державних службовців.

Так, у невстановлені досудовим розслідуванням час та місці, але пізніше 05.10.2022 (встановити не виявилось можливим) представниками влади РФ всупереч законного порядку установленого Конституцією України та діючими нормативно-правовими актами, на тимчасово окупованій території Донецької області цілеспрямовано створено підпорядкований, керований та фінансований РФ незаконний орган виконавчої влади т.зв. «Управление Федеральной налоговой службы по Донецкой Народной Республики».

Пунктами 1, 5 та 13 «Приказа Федеральной налоговой службы Министерства финансов Российской Федерации» от 15.05.2023 N ЕД-7-4/320@ «Об утверждении Положений об Управлении Федеральной налоговой службы по Донецкой Народной Республике, Управлении Федеральной налоговой службы по Луганской Народной Республике, Управлении Федеральной налоговой службы по Запорожской области, Управлении Федеральной налоговой службы по Херсонской области» передбачено, що «Управление Федеральной налоговой службы по Донецкой Народной Республике» являється територіальним органом «Федеральной налоговой службы в Донецкой Народной Республике» і входить в єдину централізовану систему податкових органів. Управління перебуває в безпосередньому підпорядкуванні «Федеральной налоговой службы России» і підконтрольне її. Управління здійснює свою діяльність безпосередньо і через інспекції «Федеральной налоговой службы» по районах, районах у містах, містах без районного поділу, інспекції Федеральної податкової служби міжрайонного рівня та у взаємодії з територіальними органами федеральних органів виконавчої влади, органами виконавчої влади т.зв. «днр», органами місцевого самоврядування та державними позабюджетними фондами, громадськими об'єднаннями та іншими організаціями та розташоване за адресою: м. Донецьк.

Згідно з п. 8, та 9.7 вказаного «приказа» Управління очолює керівник, який призначається на посаду і звільняється з посади Міністром фінансів РФ за поданням керівника «Федеральной налоговой службы России». Керівник Управління, в свою чергу, призначає на посаду та звільняє з посади в установленому порядку державних цивільних службовців і робітників Управління і заступників керівників нижчестоящих податкових органів і направляє до «Федеральной налоговой службы России» пропозиції про призначення на посаду і звільнення з посади керівників нижчестоящих податкових органів.

Відповідно до положень зазначеного «приказа» «Управление Федеральной налоговой службы по Донецкой Народной Республики» - є виконавчим органом, який здійснює функції з контролю та нагляду за дотриманням законодавства, що стосуються податків та зборів, за правильністю обчислення, повнотою та своєчасністю сплати до бюджетної системи Російської Федерації податків, зборів та страхових внесків, а у випадках, передбачених законодавством Російської Федерації, за правильністю обчислення, повнотою та своєчасністю сплати до бюджетної системи Російської Федерації інших обов'язкових платежів, за виробництвом та обігом тютюнової продукції, за дотриманням вимог до контрольно-касової техніки, порядку та умов її реєстрації та застосування, повнотою обліку виручки коштів та використанням спеціальних банківських рахунків платіжними агентами (субагентами), банківськими платіжними агентами (субагентами) та постачальниками, а також функції органу валютного контролю в межах компетенції податкових органів.

Разом з тим, до структури «Управления Федеральной налоговой службы по Донецкой Народной Республики» входять його територіальні підрозділи, а саме: «межрайонная инспекция федеральной налоговой службы № 1 по донецкой народной республике», «межрайонная инспекция федеральной налоговой службы № 2 по донецкой народной республике», «межрайонная инспекция федеральной налоговой службы № 3 по донецкой народной республике», «межрайонная инспекция федеральной налоговой службы № 4 по донецкой народной республике», «межрайонная инспекция федеральной налоговой службы № 5 по донецкой народной республике», «межрайонная инспекция федеральной налоговой службы № 6 по донецкой народной республике», «межрайонная инспекция федеральной налоговой службы № 7 по донецкой народной республике», «межрайонная инспекция федеральной налоговой службы № 8 по донецкой народной республике», «межрайонная инспекция федеральной налоговой службы № 9 по донецкой народной республике», «инспекция федеральной налоговой службы по г. Макеевке донецкой народной республике», «инспекция федеральной налоговой службы по г. Горловке донецкой народной республике», «инспекция федеральной налоговой службы по г. Мариуполю донецкой народной республике».

Зокрема, згідно відомостей із виписки «Единого Государственного реестра юридических лиц» РФ 05.10.2022 створено незаконний орган виконавчої влади, а саме т.зв. «Межрайонная испекция Федеральной налоговой службы № 7 по Донецкой Народной Республике», реєструючим органом якого є т.зв. «Межрайонная испекция Федеральной налоговой службы № 1 по Донецкой Народной Республике».

Діяльність т.зв. «Межрайонной испекции Федеральной налоговой службы № 7 по Донецкой Народной Республике» розпочато за адресою: 86430, м. Єнакієве, вул. Щербакова, буд. 136.

Досудовим розслідуванням установлено, що громадянин України ОСОБА_5 з 02.07.2013 працював у Державній податкові інспекції у Ворошиловському районі м. Донецька на посаді старшого оперуповноваженого сектору оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління та в подальшому, згідно наказу № 214-о від 07.11.2014 звільнився за власним бажанням.

В середині квітня 2014 року після початку окупації збройними силами Російської Федерації населених пунктів Донецької області, ОСОБА_5 залишився на тимчасово окупованій території, добровільно брав участь у суспільно-політичному житті окупованої території та підтримував самопроголошені республіки. Керуючись ідеологічними та корисливими мотивами, усвідомлюючи протиправність цих дій добровільно почав співпрацювати з представниками окупаційної влади, зокрема перебував на посадах в самопроголошених органах, які узурпували виконання владних функцій на тимчасово окупованій території Донецької області, а саме, 26.05.2017 наказом голови т.зв. «днр» № 132 ОСОБА_5 призначено на посаду «Исполняющего обязаности заместителя Министра-Директора Департамента финансово-экономической полиции Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики».

Слід зазначити, що т.зв. «Министерство доходов и сборов ДНР», про утворення якого проголошено 06.10.2014 т.зв. «Постановлением совета министров» № 37-8, існувало до 05.10.2022 та яке надалі ліквідувалось відповідно до т.зв. указу № 356 від 18.09.2023 «О ликвидации (об упразднении) Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики».

В подальшому, у невстановлені досудовим розслідуванням час та місці, але пізніше 05.10.2022 (встановити не виявилось можливим), після прийняття псевдодержавного органу «Донецкая Народная Республика» в склад Російської Федерації, представниками влади РФ на тимчасово окупованій території Донецької області незаконно створено «Управление Федеральной налоговой службы по Донецкой Народной Республики», в складі якого, в свою чергу, створено т.зв. «Межрайонная испекция Федеральной налоговой службы № 7 по Донецкой Народной Республике».

Приймаючи рішення про створення незаконного органу влади «Управление Федеральной налоговой службы по Донецкой Народной Республики», в склад якого входить терииторіальний підрозділ «Межрайонная испекция Федеральной налоговой службы № 7 по Донецкой Народной Республике» для забезпечення його діяльності, невстановлені особи окупаційної влади здійснювали підбір кадрів для призначення їх на посади, в тому числі із числа громадян України, які на той час перебували на вказаній тимчасово окупованій території, які будуть займати відповідні посади, тим самим будуть добровільно співпрацювати та сприяти окупаційному режиму в організації стабільної соціальної та політичної діяльності тимчасово окупованого регіону Донецької області.

Так, у громадянина України ОСОБА_5 , обізнаного про зміст загальновідомих подій стосовно ведення вказаною державою агресивної війни проти України, про факт окупації м. Єнакієве Горлівського району Донецької області військовими РФ внаслідок воєнного нападу, а також неможливість через вказані події здійснювати на тимчасово окупованих територіях свою діяльність органами державної та місцевої влади України, підтримки входження тимчасово окупованих територій України до складу Російської Федерації та реалізації отримати посаду у незаконно створеному органі влади, у точно невстановлені час та місці, але не пізніше 18.07.2023, виник та сформувався стійкий умисел, спрямований на зайняття посади в незаконних органах влади, створених на тимчасово окупованій території Донецької області.

Надалі, у невстановлені досудовим розслідуванням час та місці (встановити не виявилось можливим), але не пізніше 18.07.2023 ОСОБА_5 будучи громадянином України, перебуваючи на території окупованого міста Єнакієво Горлівського району Донецької області, реалізуючи свій злочинний умисел, з метою встановлення та утвердження тимчасової окупації частини території України, підтримки рішень та дій держави-агресора та окупаційної адміністрації держави-агресора, співпраці з державою-агресором та окупаційною адміністрацією, діючи з прямим умислом та усвідомлюючи протиправний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, всупереч врегульованим законодавством України суспільним відносинам у сфері національної безпеки України, не погоджуючись з політикою чинної влади в Україні та підтримуючи входження тимчасово окупованих територій України до складу РФ добровільно погодився на пропозицію невстановлених досудовим розслідуванням осіб, із числа представників окупаційної адміністрації РФ, зайняти посаду начальника в незаконному органі влади створеному на тимчасово окупованій території т. зв. «Межрайонной испекции Федеральной налоговой службы № 7 по Донецкой Народной Республике» та приступив до виконання покладених на нього обов`язків.

З метою реалізації цього умислу, у невстановлені досудовим розслідуванням час та місці (встановити не виявилось можливим), але не пізніше 18.07.2023 усвідомлюючи здійснення відкритої збройної агресії рф, яка розпочалась 24 лютого 2022 року повномасштабним вторгненням військ рф на територію України, підтримуючи рішення та дії держави-агресора, діючи з ідеологічних та корисливих мотивів, громадянин України ОСОБА_7 , перебуваючи на тимчасово окупованій території м. Єнакієве Горлівського району Донецької області, з метою завдання шкоди Україні, заручившись підтримкою представників окупаційної адміністрації РФ, діючи умисно, достовірно знаючи про незаконність створення т. зв. територіальних органів «Федеральной налоговой службы в Донецкой области», добровільно зайняв посаду «начальника Межрайонной испекции Федеральной налоговой службы № 7 по Донецкой Народной Республике», яка пов`язана з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій.

З часу призначення на вказану посаду ОСОБА_5 , маючи достатній рівень спеціальних знань і професійного досвіду, в межах своїх повноважень розпочав здійснювати керівництво діяльністю т.зв. «Межрайонной испекции Федеральной налоговой службы № 7 по Донецкой Народной Республике» у відповідності та у спосіб передбачений, зокрема «Приказом Федеральной налоговой службы Министерства финансов Российской Федерации» от 15.05.2023 N ЕД-7-4/320@ «Об утверждении Положений об Управлении Федеральной налоговой службы по Донецкой Народной Республике, Управлении Федеральной налоговой службы по Луганской Народной Республике, Управлении Федеральной налоговой службы по Запорожской области, Управлении Федеральной налоговой службы по Херсонской области», а саме: організовує та здійснює на засадах єдиноначальності загального керівництва інспекцією; здійснює контроль і нагляд за дотриманням законодавства про податки і збори, правильністю нарахування, повнотою і своєчасністю сплати в бюджетну систему РФ податків, зборів і страхових внесків; здійснює державну реєстрацію юридичних та фізичних осіб; веде в установленому порядку облік організацій і фізичних осіб на території «Донецкой Народной Республики» з метою проведення податкового контролю; приймає в установленому законодавством РФ порядку рішення про зміни строків сплати податків, зборів, страхових внесків і пені; здійснює функції розпорядника і отримувача коштів федерального бюджету РФ; забезпечує в межах своєї компетенції захист відомостей, які містять державну, податкову і іншу охоронювану законом таємницю, персональні дані та ін.

Добровільне зайняття ОСОБА_5 вказаної посади є результатом його вільного волевиявлення, що також підтверджується і перебуванням ним на інших посадах у незаконних органах влади створених на тимчасово окупованій території Донецької області з моменту фактичної окупації у 2014 році.

За таких обставин ОСОБА_5 , який в установленому законом порядку не припинив громадянство України, достовірно знаючи про кримінальну відповідальність за колабораційну діяльність, передбачену Кримінальним кодексом України, у невстановлені досудовим розслідуванням час та місці (встановити не виявилось можливим), але не пізніше 18.07.2023 вчинив колабораційну діяльність - добровільно зайняв посаду начальника у незаконному органі влади т.зв. «Межрайонной испекции Федеральной налоговой службы № 7 по Донецкой Народной Республике», створеному на тимчасово окупованій території Донецької області.

Таким чином, ОСОБА_5 підозрюється у колабораційній діяльності - добровільному зайнятті громадянином України посади, пов`язаної з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, у незаконних органах влади, створених на тимчасово окупованій території, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 111-1 КК України.

21.03.2024 у вказаному кримінальному провадженні в порядку ст. ст. 111, 135, 278 КПК України повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 111-1 КК України, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Підозра ОСОБА_5 у вчинені вищевказаного кримінального правопорушення обґрунтовується доказами, зібраними в ході досудового розслідування.

З метою належного вручення повідомлення про підозру ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , 21.03.2024 розміщені на офіційному сайті Офісу Генерального прокурора, а також опубліковані у засобі масової інформації загальнодержавної сфери розповсюдження - газеті «Урядовий кур`єр», випуск від 21.03.2024 № 59 (7719): повідомлення про підозру ОСОБА_5 , пам`ятка про процесуальні права та обов`язки підозрюваного та повістки про виклик ОСОБА_5 на 25.03.2024, 26.03.2024, 27.03.2024 на 10 год. 00 хв. до Головного слідчого управління Служби безпеки України.

Окрім того, 21.03.2024 на адресу особистої електронної пошти ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_2 21.03.2024 об 12 год. 17 хв. за допомогою персонального робочого комп`ютера, що підключений до мережі Інтернет з використанням сторінки електронної пошти: ІНФОРМАЦІЯ_3 , надіслано електронне повідомлення наступного змісту, а саме: повідомлення про підозру ОСОБА_5 від 21.03.2024 та повістки про виклик підозрюваного ОСОБА_5 на 25,26,27.03.2024, також вкладенням до якого є електронні файли в форматі «.pdf»: повідомлення про підозру ОСОБА_5 , пам`ятка про процесуальні права та обов`язки підозрюваного, повістки про виклик ОСОБА_5 на 25.03.2024, 26.03.2024, 27.03.2024 на 10 год. 00 хв.

Однак, підозрюваний ОСОБА_5 до Головного слідчого управління Служби безпеки України відповідно до вручених йому повісток не з`явився та про причини неявки не повідомив.

У зв`язку із наведеним, 29.03.2024 підозрюваного ОСОБА_5 оголошено у державний, міждержавний та міжнародний розшук. Здійснення розшуку підозрюваного ОСОБА_5 доручено співробітникам ДЗНД СБ України.

Таким чином, підозрюваний ОСОБА_5 переховується від органів досудового розслідування та суду на території тимчасово окупованій території України у Донецькій області з метою ухилення від кримінальної відповідальності.

Обставинами, які свідчать про те, що підозрюваний ОСОБА_5 переховується від органу досудового розслідування з метою ухилення від кримінальної відповідальності, є наступні.

Так, ОСОБА_5 викликався до слідчого у спосіб, передбачений ст. ст. 111, 278 КПК України. Однак, підозрюваний до місця виклику не прибув переховується від органів слідства та суду на тимчасово окупованій території України у Донецькій області.

Отже, вищевказані матеріали досудового розслідування дають достатні та безсумнівні підстави вважати, що підозрюваний ОСОБА_5 умисно переховується від слідства та суду на тимчасово окупованій території України у Донецькій області з метою уникнення кримінальної відповідальності за учинене ним кримінальне правопорушення, передбачене ч. 5 ст. 111-1 КК України.

З урахуванням викладеного, слідчий просив задовольнити клопотання та надати дозвіл на здійснення спеціального досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000295 від 29.03.2024 відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 111-1 КК України.

Захисник ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про проведення судового засідання в режимі відеоконференції поза межами приміщення суду за допомогою власних технічних засобів, у зв`язку із перебуванням в іншому судовому засіданні в іншому суді.

Слідчим суддею, з урахуванням думки учасників провадження, зайнятістю захисника в інших судових засіданнях, що перешкоджає останньому безпосередньо прибути в судове засідання, з метою забезпечення участі захисника при розгляді клопотання слідчого та оперативності судового провадження, визнано можливим провести судове засідання за участю захисника ОСОБА_4 в режимі дистанційного судового провадження за допомогою відеоконференції.

У судовому засіданні слідчий заявлене клопотання підтримав з викладених в ньому підстав, просив задовольнити.

Захисник ОСОБА_4 заперечував проти вказаного клопотання. Зазначив, що незважаючи на формальне дотримання вимог КПК України щодо повідомлення ОСОБА_5 , останній до ЗМІ України доступу не має, прибути до суду особисто не може у зв`язку із військовими діями з державою-агресором. Відтак сторона захисту вважає, що ОСОБА_5 повідомлений неналежним чином, у зв`язку з чим просить відмовити у задоволенні клопотання слідчого.

Слідчий суддя, заслухавши думку сторін кримінального провадження, вивчивши матеріали справи, надходить наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 297-1 КПК України спеціальнедосудове розслідування (in absentia) здійснюється стосовно одного чи декількох підозрюваних згідно із загальними правилами досудового розслідування, передбаченими цим Кодексом, з урахуванням положень цієї глави.

Відповідно до ч. 2 ст. 297-1 КПК України спеціальне досудове розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді у кримінальному провадженні щодо злочинів, передбачених статтями 109, 110, 110-2, 111, 111-1, 111-2, 112, 113, 114, 114-1, 114-2, 115, 116, 118, частиною другою статті 121, частиною другою статті 127, частинами другою і третьою статті 146, статтями 146-1, 147, частинами другою - п`ятою статті 191 (у випадку зловживання службовою особою своїм службовим становищем), статтями 209, 255-258-6, 348, 364, 364-1, 365, 365-2, 368, 368-2, 368-3, 368-4, 369, 369-2, 370, 379, 400, 408, 436, 436-1, 437, 438, 439, 440, 441, 442, 443, 444, 445, 446, 447 Кримінального кодексу України, стосовно підозрюваного, крім неповнолітнього, який переховується від органів слідства та суду на тимчасово окупованій території України, на території держави, визнаної Верховною Радою України державою-агресором, з метою ухилення від кримінальної відповідальності та/або оголошений у міжнародний розшук. Спеціальне досудове розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді у кримінальному провадженні щодо злочину, вчиненого підозрюваним, стосовно якого уповноваженим органом прийнято рішення про передачу його для обміну як військовополоненого та такий обмін відбувся. Здійснення спеціального досудового розслідування щодо інших злочинів не допускається, крім випадків, коли злочини вчинені особами, які переховуються від органів слідства та суду на тимчасово окупованій території України, на території держави, визнаної Верховною Радою України державою-агресором, з метою ухилення від кримінальної відповідальності та/або оголошені у міжнародний розшук, та розслідуються в одному кримінальному провадженні із злочинами, зазначеними у цій частині, а виділення матеріалів щодо них може негативно вплинути на повноту досудового розслідування та судового розгляду.

Відповідно до ч. 1 ст. 42 КПК України підозрюваним є особа, якій у порядку, передбаченому статтями 276-279 цього Кодексу, повідомлено про підозру, особа, яка затримана за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, або особа, щодо якої складено повідомлення про підозру, однак його не вручено їй внаслідок невстановлення місцезнаходження особи, проте вжито заходів для вручення у спосіб, передбачений цим Кодексом для вручення повідомлень.

Як вбачається з матеріалів, що долучені до клопотання, 21.03.2024 в рамках кримінального провадження №0000801 складено та погоджено письмове повідомлення про підозру ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 111-1 КК України /а. м. 104-113/.

Письмове повідомлення про підозру в день його складення ОСОБА_5 вручене не було у зв`язку із неможливістю такого вручення, а тому останнього було повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 258-3 КК України, у спосіб, передбачений ч. 8 ст. 135, ч. 1 ст. 278 КПК України, а саме шляхом друкування вказаного повідомлення про підозру у засобах масової інформації загальнодержавної сфери розповсюдження (газета «Урядовий кур`єр» випуск від 21.03.2024 №59 (7719) та 21.03.2024 на офіційному веб-сайті Офісу Генерального прокурора /а. м. 119-124/.

Таким чином, при врученні ОСОБА_5 повідомлення про підозру від 21.03.2024 вимоги ст. ст. 276-279, 135 КПК України дотримані, ОСОБА_5 набув статусу підозрюваного.

Обставини, що дають підстави обґрунтовано підозрювати ОСОБА_5 у вчиненні інкримінованого йому кримінальному правопорушенні, підтверджуються зібраними у ході досудового розслідування матеріалами, в тому числі: протоколами огляду від 05.09.2023, 25.01.2024, 13.03.2024 /а. м. 25-38, 44-63/, випискою з «Единого государственного реестра юридических лиц» від 11.09.2023 /а. м. 39-43/, довідкою на особу ОСОБА_5 /а. м. 64-65/, висновками експертів від 22.11.2023, 21.05.2024 /а. м. 67-78, 125-136/, протоколами допиту свідків ОСОБА_8 , ОСОБА_9 від 18.01.2024 /а. м. 86-90, 95-99/, протоколами пред?явлення особи до впізнання за фотознімками від 18.01.2024 /а. м. 91-94, 100-103/.

Окрім того, підозрюваний ОСОБА_5 викликався до слідчого для отримання письмового повідомлення про підозру, допиту та проведення інших процесуальних дій на 25.03.2024, 26.03.2024, 27.03.2024. Вказані повістки відповідно до вимог ст. 135 КПК України були розміщені у засобах масової інформації загальнодержавної сфери розповсюдження (газета «Урядовий кур`єр», випуск від 21.03.2024 №59 (7719) та 21.03.2024 на офіційному веб-сайті Офісу Генерального прокурора /а. м. 119-124/. Натомість, підозрюваний ОСОБА_5 до слідчого не з`явився, причини неприбуття не повідомив.

29.03.2024 постановою прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_10 виділено з кримінального провадження №0000801 від 08.08.2023 матеріали досудового розслідування за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 111-1 КК України, в окреме провадження, з подальшим присвоєнням в ЄРДР виділеним матеріалам реєстраційного номеру кримінального провадження №0000295 /а. м. 22-23/.

29.03.2024 постановою слідчого ГСУ СБ України ОСОБА_11 підозрюваного ОСОБА_5 оголошено у регіональний, державний та міжнародний розшук. Здійснення розшуку підозрюваного ОСОБА_5 доручено співробітникам ГУ «І» ДЗНД СБ України /а. м. 137-138/.

29.03.2024 постановою слідчого ГСУ СБ України ОСОБА_11 досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000295 зупинено у зв`язку з оголошенням розшуку підозрюваного /а. м. 150-151/.

19.03.2025 постановою слідчого ГСУ НП України ОСОБА_3 досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000295 відновленоу зв`язку з необхідністю у проведенні слідчих (розшукових) дій /а. м. 156-157/.

Відповідно до матеріалів виконання СБ України доручень слідчого вбачається, що ОСОБА_5 після окупації військами РФ частини території Донецької області отримав паспорт громадянина РФ, а також добровільно зайняв посаду «начальника міжрайонної інспекції федеральної податкової служби №7 по днр». За оперативною інформацією на даний час ОСОБА_5 перебуває на окупованій військами РФ території України - м. Донецьк та м. Єнакієве. Водночас, отримана інформація щодо можливого перебування ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 . Відповідно до Інтегрованої інформаційно-телекомунікаційної системи «Аркан» ОСОБА_5 в період з 01.01.2021 державний кордон України не перетинав /а. м. 139-149/.

Наведені обставини прямо та беззаперечно свідчать про те, що підозрюваний ОСОБА_5 обґрунтовано підозрюється у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення, переховується від органів слідства та суду на тимчасово окупованій території України або на території держави, визнаної Верховною Радою України державою-агресором, з метою ухилення від кримінальної відповідальності.

Враховуючи викладене, кваліфікацію дій підозрюваного за ч. 5 ст. 111-1 КК України, слідчий суддя вважає наявними підстави, визначені ст. ст. 297-1, 297-2, 297-4 КПК України, для задоволення клопотання сторони обвинувачення про надання дозволу на здійснення спеціального досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000295 стосовно підозрюваного ОСОБА_5 .

Керуючись ст. 297-1, 297-3, 297-4, 376 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати у кримінальному провадженні №0000295, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.03.2024, дозвіл на здійснення спеціального досудового розслідування стосовно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Донецьк, громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 111-1 КК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1