УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 жовтня 2024 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000023 від 21.08.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

03.10.2024 до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000023 від 21.08.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що Детективами Територіального управління БЕБ у Київській області, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000023 від 21.08.2024 за ч. 3 ст. 212, ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період діяльності з 01.01.2023 по 23.07.2024 під час фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками фіктивності ухилились від сплати податку на додану вартість на суму понад 8,3 млн. гривень чим порушено пп. «г» п.198.5 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України.

Так згідно аналітичного продукту (висновку аналітика) відділу Управління аналізу інформації та управління ризиками ІНФОРМАЦІЯ_2 №23.9/2/123-24-АП від 31.07.2024, встановлено здійснених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період діяльності з 01.01.2023 по 23.07.2024 року вбачається ризик ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 8?339?402,86 гривень, чим порушено пп. «г» п.198.5 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України та ризик зменшення платежів з податку на прибуток до державного бюджету в сумі 7 505 462,57 гривень за рахунок завищення витрат підприємства чим порушено п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України.

Також, досудовим розслідуванням встановлено директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_5 яка зареєструвала підприємство за грошову винагороду без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, будь-яких поставок робіт, послуг в адресу підприємств контрагентів не здійснювала, будь яких товарів не придбавала, і на здійснення діяльності від свого імені нікого не уповноважувала. Документи фінансово-господарської діяльності вона не підписувала, документів реєстраційної справи, фінансово-господарської діяльності в неї не має.

Отже, взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) мали суто технічний та безтоварний характер здійснення операцій з метою формування штучного податкового кредиту для мінімізації податкового навантаження та ухилення від сплати податку на додану вартість.

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні та з метою збирання доказів по кримінальному провадженню, для перевірки відносин, обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) для з`ясування їх реальності, враховуючи, що документи по фінансово-господарських взаємовідносинах між вказаними підприємствами, знаходяться у службових ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) містять інформацію, що має значення при розслідуванні кримінального провадження та може бути використана як доказ при проведенні слідчих дій, позапланових податкових перевірок, експертиз, встановленні та ідентифікації осіб, чиїми діями Державному бюджету України завдано збитків, виникла необхідність в отриманні доступу до оригіналів документів, пов`язаних із проведеними фінансово-господарськими операціями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2023 по час здійснення тимчасового доступу, зокрема:

- угоди, контракти, додатки до них (специфікації) рахунки - фактури;

- прибуткові та видаткові накладні;

- акти приймання - передачі товарів (виконаних робіт, наданих послуг)

- податкові накладні;

- реєстр виданих та отриманих податкових накладних;

- доручення (довіреності) на отримання товарів (видаткові накладні);

- виписки про рух коштів на банківських рахунках, або платіжних доручень;

- видаткові касові ордери;

- акти взаємозвірки;

- угоди (договори) щодо переведення (переуступки) боргових зобов`язань де стороною є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- товарно-транспортні накладні, сертифікати відповідності (якості, стандартизації), технічні паспорти та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань, та являються невід`ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій;

- сертифікати якості (відповідності) на реалізовані (придбані) ТМЦ та місця їх зберігання;

- інформацію (відомості) щодо місць заправки транспортних засобів та зберігання пального, актів списання пального з зазначенням д.н.з. авто, водія, дорожні (маршрутні) листи, тощо, відомості щодо нарахування заробітної плати працівникам в тому числі які працюють по цивільно - правовим договорам із зазначення ПІБ та і.п.н., накази про призначення директора, головного бухгалтера;

- податкових накладних з квитанціями про отримання/реєстрацію (внесення відомостей до ЄДРПН про зареєстровані та видані податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- декларацій фінансової та податкової звітностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- копії документів на отримання ключів для подачі податкової звітності;

- декларацій з ПДВ з додатками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Іншим способом довести обставини та факти причетності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до вчиненого кримінального правопорушення та інших причетних до цього осіб, окрім як шляхом отримання доступу до відповідної інформації стосовно вищезазначеного товариства, неможливо, оскільки саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є володільцем такої інформації та документів.

В судове засідання детектив не з`явився, проте подав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності.

Крім того, детектив просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Частиною 4 ст. 132 КПК України передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, а тому клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 110, 131, 132, 159, 163 КПК України, суд , -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000023 від 21.08.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати детективам Територіального управління БЕБ у Київській області: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме документів, пов`язаних із проведеними фінансово-господарськими операціями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2023 по час здійснення тимчасового доступу, зокрема:

- угоди, контракти, додатки до них (специфікації) рахунки - фактури;

- прибуткові та видаткові накладні;

- акти приймання - передачі товарів (виконаних робіт, наданих послуг)

- податкові накладні;

- реєстр виданих та отриманих податкових накладних;

- доручення (довіреності) на отримання товарів (видаткові накладні);

- виписки про рух коштів на банківських рахунках, або платіжних доручень;

- видаткові касові ордери;

- акти взаємозвірки;

- угоди (договори) щодо переведення (переуступки) боргових зобов`язань де стороною є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- товарно-транспортні накладні, сертифікати відповідності (якості, стандартизації), технічні паспорти та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань, та являються невід`ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій;

- сертифікати якості (відповідності) на реалізовані (придбані) ТМЦ та місця їх зберігання;

- інформацію (відомості) щодо місць заправки транспортних засобів та зберігання пального, актів списання пального з зазначенням д.н.з. авто, водія, дорожні (маршрутні) листи, тощо, відомості щодо нарахування заробітної плати працівникам в тому числі які працюють по цивільно правовим договорам із зазначення ПІБ та і.п.н., накази про призначення директора, головного бухгалтера;

- податкових накладних з квитанціями про отримання/реєстрацію (внесення відомостей до ЄДРПН про зареєстровані та видані податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- декларацій фінансової та податкової звітностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- копії документів на отримання ключів для подачі податкової звітності;

- декларацій з ПДВ з додатками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1