УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 жовтня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи клопотання, зазначив, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000022 від 28.03.2023, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212.

Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , у період часу з 01.01.20218 по 01.01.2024, умисно ухилилися від сплати рентних платежів за користування надрами, шляхом не застосування фактичних цін реалізаціі? товарноі? продукціі? гірничних підприємств та декларування заниженоі? ціни на корисну копалину, а також умисно занизили сплату до державного бюджету податку на додану вартість по взаємовідносинам із рядом суб`єктів господарської діяльності в особливо великих розмірах.

Так, за результатами інформаційно-аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 аналітичним підрозділом БЕБ України встановлено наступне:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в періоді з 01.01.2018 по 30.09.2023, відповідно до положень пп. 252.1.1 п. 252.1 ст. 252 Податкового Кодексу України, є платником рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, який набув право користування об`єктом (ділянкою) надр на підставі спеціальних дозволів на користування надрами, а саме:

№ 3852 виданий 06 червня 2006 року ІНФОРМАЦІЯ_8 ; вид користування надрами - видобування корисних копалин (промислова розробка родовищ); термін дії - 27 років до 06 червня 2033; родовище - Ольшаницьке; місцезнаходження - Київська область, Рокитнянський район, смт Рокитне 6,0 км на південний захід від с. Ольшаниця; корисна копалина - граніт; мета користування надрами - видобування незмінених та порушених вивітрюванням гранітів, придатних для виробництва щебеню будівельного та каменю бутового, відсіви отримані при подрібненні гранітів придатні для благоустрою, рекультивації і планування.

За результатами аналізу даних Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) у період з 01.01.2018 по 30.09.2023 здійснювало реалізацію видобутої продукції «Гірнича маса» (код УКТЗЕД 2516, 2517) в адресу пов`язаних СГД, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за порівняно низькими цінами.

В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) переробляє придбану продукцію, зокрема «Гірнича маса», у щебінь різної фракції (код УКТЗЕД 2517) та здійснює подальшу реалізацію за ринковими цінами.

Порівняльним аналізом поданих декларацій з іншими підприємствами платниками податків, встановлена значна розбіжність у вартості одиниці товарної продукції, у порівнянні з вартістю, яку зазначає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) у деклараціях.

Простежується, що ціна одиниці продукції, яка реалізується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) є значно нижчою за ринкову.

Крім цього, відповідно до Єдиного державного реєстру судових рішень встановлено, що наявна постанова Верховного Суду України від 12.03.2019 справа № 804/4526/18 адміністративне провадження № К/9901/3509/19, в якій надається роз`яснення, що підприємство надрокористувач зобов`язаний дотримуватись умов господарської діяльності встановленої кондиціями на мінеральну сировину та реалізовувати не «гірничу масу» (порода гірська скелярна дроблена), а готову товарну продукцію: камінь бутовий, щебінь та піщано-щебеневу суміш.».

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) мають спільних засновників, а з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) здійснюють діяльність за одною податковою адресою, також фінансова звітність вказаних СГД подається з одних ІР-адрес, що свідчить про їх пов`язаність.

Таким чином, вбачається, що надрокористувачем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в період з 01.01.2018 року по 30.09.2023 року, шляхом заниження ціни реалізації корисних копалин в адресу пов`язаних СГД - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), занижено податкові зобов`язання з рентної плати, за рахунок використання заниженої ціни одиниці товарної продукції при обрахунку податкових зобов`язань, що призвело до недонадходження рентних платежів до державного бюджету на загальну суму 56 775 026,67 грн в тому числі:

За 2018 рік: 5 286 855,63 грн (6 078 769,97 грн - 791 914,34 грн);

За 2019 рік: 7 477 629,72 грн (8 889 623,21 грн - 1 411 993,49 грн);

За 2020 рік: 9 898 612,57 грн (12 369 972,57 грн - 2 471 360,00 грн);

За 2021 рік: 20 979 342,41 грн (24 466 924,77 грн - 3 487 582,36 грн);

За 2022 рік: 6 067 122,61 грн (7 119 149,77 грн - 1 052 027,16 грн);

За І-ІІІ квартал 2023 року: 7 065 463,72 грн (9 046 739,60 грн - 1 981 275,88 грн).

За результатами аналізу документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) встановлено, що у період з 01.01.2018 року по 30.09.2023 службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 задекларовано придбання товарно-матеріальних цінностей у наступних основних постачальників товарів/послуг: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , частина з яких рішенням ДПС про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості, віднесено до ризикових СГД, що підтверджується аналітичним продуктом №9.3/3.3.1/814-24 від 01.02.2024.

28.05.2024 за №11.6/4.4.1/12447-24 в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 направлено вимогу з метою отримання належним чином засвідчених копій документів, а саме:

- статут, посадові обов`язки, накази про призначення/звільнення директора, осіб що мають право підпису (довіреність) та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 за період часу з 01.01.2018 по 01.01.2024;

-дозвільні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 на здійснення діяльності;

-договори оренди/суборенди земельних ділянок, житлових та нежитлових приміщень укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 з іншими фізичними чи юридичними особами, а також додаткові угоди до них за період часу з 01.01.2018 по 01.01.2024;

-документи у яких відображено взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_8 за період часу з 01.01.2018 по 01.01.2024 (договори, додаткові угоди, специфікації, акти прийому-передачі, рахунки-фактури, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, та інше);

-документи, що підтверджують сплату податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 за період часу з 01.01.2018 по 01.01.2024;

-виписки по розрахунковим рахункам банків, які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 за період часу з 01.01.2018 по 01.01.2024 у електронному вигляді;

-перелік майна, яке перебуває у власності/оренді/суборенді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ;

-договори з найманими працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 за період часу з 01.01.2018 по 01.01.2024;

-оборотно-сальдові відомості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 за період часу з 01.01.2018 по 01.01.2024;

-відомості по рахунку № НОМЕР_15 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 за період часу з 01.01.2018 по 01.01.2024.

Вказану вимогу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 проігнорувало та не надало жодної відповіді. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

Вказав, що з метою подальшого проведення судової товарознавчої та економічної експертиз для встановлення розміру шкоди (матеріальних збитків), завданої кримінальними правопорушеннями, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій.

Детектив у судове засідання не з`явився, до суду подано заяву про розгляд справи без його участі та просить клопотання задовольнити.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розглянув клопотання про тимчасовий доступ без виклику представників особи у володінні якої перебувають речі та документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Судом встановлено, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000022 від 28.03.2023, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Абзацом 1 ч. 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи те, що інформація, яка перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказу інформації, яка знаходиться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 та іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної інформації неможливо, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати детективам групи детективів Головного підрозділу детективів БЕБ України: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , із можливістю вилучення їх належним чином завірених копій (здійснення виїмки), а саме:

-дозвільні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 на здійснення діяльності;

-договори оренди/суборенди земельних ділянок, житлових та нежитлових приміщень укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 з іншими фізичними чи юридичними особами, а також додаткові угоди до них за період часу з 01.01.2018 по 01.01.2024;

-документи у яких відображено взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ НОМЕР_8 за період часу з 01.01.2018 по 01.01.2024 (договори, додаткові угоди, специфікації, акти прийому-передачі, рахунки-фактури, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, та інше);

-документи, що підтверджують сплату податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 за період часу з 01.01.2018 по 01.01.2024;

-виписки по розрахунковим рахункам банків, які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 за період часу з 01.01.2018 по 01.01.2024 у електронному вигляді;

-перелік майна, яке перебуває у власності/оренді/суборенді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ;

-договори з найманими працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 за період часу з 01.01.2018 по 01.01.2024;

-оборотно-сальдові відомості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 за період часу з 01.01.2018 по 01.01.2024;

-відомості по рахунку № НОМЕР_15 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 за період часу з 01.01.2018 по 01.01.2024.

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Cлідчий суддя

Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_19