УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 липня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника керівника відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Заступник керівника відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором 3 відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи клопотання, зазначила, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000005 від 22.04.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 204, ч. 1 ст. 212 КК України, щодо штучного заниження податку на прибуток службовими особами ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.01.2019 по 30.09.2023 на загальну суму 5 603 845 грн. та постачання пального, яке не відповідає вимогам ДСТУ.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до акту про результати документальної планової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_5 » від 08.01.2024 № 188/22-01-07-08/30795712, відобразили постачання паливно-мастильних матеріалів (дизельного палива, бензину), для подальшого формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки шляхом заміни товарних позицій в «ланцюгу» постачання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » на загальну суму 30 659 150 грн., згідно типових договорів постачання, які фактично не здійснювали та паливно-мастильні матеріали не поставляли.

З огляду на викладене, встановлено штучне заниження податку на прибуток службовими особами ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.01.2019 по 30.09.2023 на загальну суму 5 603 845 грн.

Також встановлено, що у порушення вимог ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV, п. 2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку від 24.05.1995 № 88 здійснило завідомо недостовірне оформлення документів: видаткових та податкових накладних на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » при відсутності факту реальної поставки продукції даним суб`єктам господарювання.

Разом із тим, службові особи ПП « ОСОБА_5 », для прикриття незаконної діяльності пов`язаної із метою умисного ухилення від сплати податків, шляхом відображення завідомо недостовірних фінансово-господарських операцій пов`язаних із реалізацією паливно-мастильних матеріалів, здійснювали незаконне придбання з метою збуту, зберігання з цією метою, а також збут незаконно виготовлених ПММ.

На даний час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

При цьому, для об`єктивного встановлення всіх досліджуваних даним досудовим розслідуванням обставин, виникла необхідність у тимчасовому доступі, з можливістю вилучення, подальшому аналізі, а за необхідністю використанні при проведенні судових експертиз, а також складанні інших процесуальних документів, реєстраційної справи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із додатками до неї, а саме: рішення засновників, протоколів засідання учасників товариства, наказів призначення керівників, Статуту та інших реєстраційних документів, що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_12 .

Детектив у судове засідання не з`явився, до суду подано заяву про розгляд справи без його участі та просить клопотання задовольнити.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розглянув клопотання про тимчасовий доступ без виклику представників особи у володінні якої перебувають речі та документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Судом встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_13 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000005 від 22.04.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 204, ч. 1 ст. 212 КК України, щодо штучного заниження податку на прибуток службовими особами ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.01.2019 по 30.09.2023 на загальну суму 5 603 845 грн. та постачання пального, яке не відповідає вимогам ДСТУ.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію, в тому числі таку, що містить комерційну таємницю.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи те, що інформація, яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказу інформації, яка знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_12 та іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної інформації неможливо, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Щодо надання дозволу на вилучення оригіналів запитуваних документів з метою проведення експертиз, то слідчий суддя зазначає наступне.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Отже, для одержання дозволу на вилучення оригіналів запитуваних документів, матеріали клопотання повинні містити постанову експерта про призначення експертизи у кримінальному провадженні.

Разом з тим, детективом не надано постанови про призначення експертизи у кримінальному провадженні, щоб обумовлювало доцільність вилучення оригіналів документів.

Отже, в частині вилучення документів, доступ до яких просить надати детектив, клопотання задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання заступника керівника відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати дозвіл детективам у кримінальному провадженні - заступнику керівника відділу детективів ОСОБА_3 , іншим слідчим (детективам) слідчої групи у вказаному кримінальному провадженні, на тимчасовий доступ до речей і документів (в електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 , юридична адреса: АДРЕСА_1 (фактична адреса: АДРЕСА_2 ), з можливістю з можливістю отримання належним чином засвідченої копії реєстраційної справи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із додатками до неї, а саме: рішення засновників, протоколів засідання учасників товариства, наказів призначення керівників, Статуту та інших реєстраційних документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

В іншій частині поданого клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали становить два місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Ухвала виготовлена у двох примірниках, один з яких знаходиться в матеріалах справи.

Cлідчий суддя

Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_6