Справа № 405/5656/24
провадження № 1-кс/405/2346/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.08.2024 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000121 від 01.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за 0000121 від 01.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000121 від 01.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

До Кіровоградської обласної прокуратури з ІНФОРМАЦІЯ_1 надійшов висновок аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 №38/11-28-08-07/42930882 від 27.06.2024, в ході якого в діях службових осіб вказаного товариства виявлені ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000121 від 01.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

04.07.2024 першим заступником Генерального прокурора доручено здійснення досудового розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні №0000121 від 01.07.2024 слідчим СУ ГУНП в Кіровоградській області.

З висновку №38/11-28-08-07/42930882 від 27.06.2024 ІНФОРМАЦІЯ_3 про результати аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 встановлено порушення - п.44.1 ст.44, п. 49.2. ст. 49, п.п. 134.1.1 п. 134.1. ст. 134, п. 137.4. ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями), Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Мінфіну від 29 листопада 1999 року №290, що призвело до неподання податкової декларації з податку на прибуток за 2023 рік та, як наслідок, заниження доходу від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за 2023 рік на загальну суму 102 560 000 грн. Вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » призвели до ухилення від сплати податку на прибуток за 2023 рік у загальній сумі 18 460 800 грн.

Згідно висновку аналітичного дослідження також встановлено наступне.

Код платника: 42930882, Тип платника: Юридична особа, Статус платника: Головне підприємство, Найменування платника: ТОВАРИСТВО 3 ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », Повна назва: ТОВАРИСТВО 3 ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ІНФОРМАЦІЯ_4 (М.КРОПИВНИЦЬКИЙ), Стан платника: 0. ПЛАТНИК ПОДАТКІВ ЗА ОСНОВНИМ МІСЦЕМ ОБЛІКУ, Вид діяльності: «46.21-ОПТОВА ТОРГІВЛЯ ЗЕРНОМ, НЕОБРОБЛЕНИМ ТЮТЮНОМ, НАСІННЯМ І КОРМАМИ ДЛЯ ТВАРИН», Код організаційно правової форми: 240.ТОВАРИСТВО 3 ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ,

Форма власності: 0.НЕ ВИЗНАЧЕНО, Відомості про держреєстрацію: від 04.04.2019 №0040702, Орган державної реєстрації: 26565573. ІНФОРМАЦІЯ_5 , Реєстрація в ДПА: від 04.04.2019 №63, Статутний фонд: 500000.

Відомості про посадових осіб та засновників, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: керівник, головний бухгалтер, особа, що має право підпису, засновник та кінцевий бенефіціарний власник: ОСОБА_4 , РНОКПП: НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 .

Адресні дані платника податків - АДРЕСА_2 .

Дані про банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відкриті (діючі) у досліджуваному періоді:

- МФО банку: НОМЕР_3 , назва банку: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », номер рахунку: НОМЕР_4 ;

- МФО банку: НОМЕР_5 , назва банку: ІНФОРМАЦІЯ_7 (ел. адм. подат.), номер рахунку: НОМЕР_6 .

Реєстрація ТОВ у якості платника ПДВ - ІПН: НОМЕР_7 , Дата реєстрації платником ПДВ: 01.05.2019, Номер запису в Реєстрі: 200680480, Дата анулювання реєстрації платника ПДВ 05.08.2020, Статус (анульоване/діюче): анульоване, Причина анулювання: 22- ненадання декларацій протягом року.

Згідно Фінансової звітності малого підприємства за 2023 рік від 26.01.2024 року № 5438308, підприємство не декларує основні засоби станом на початок та кінець перевіряємого періоду.

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутня інформація щодо наявності нерухомого майна.

Інформація щодо наявності транспортних засобів згідно з ІКС «Автомобіль»: відсутня.

Відомості про відокремлені підрозділи: відсутні.

При виході за податковою адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: АДРЕСА_3 , встановлено відсутність товариства, його посадових осіб або законних (уповноважених) представників) та будь-яких інших працівників підприємства. За податковою адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) знаходиться триповерхова будівля гуртожитку з вивісками « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та «Стоматологічний кабінет». За цією ж адресою знаходиться одноповерхова будівля з вивіскою « ІНФОРМАЦІЯ_9 ». Всередині вказаного приміщення знаходиться відділ реєстрації сільськогосподарської техніки. Жодних вивісок чи інформаційних (рекламних) табличок, які б вказували на розташування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за вказаною адресою, не встановлено. Контактні номери телефонів посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно баз даних податкового органу - відсутні.

Враховуючи викладені обставини, розпочати документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), не є можливим, оскільки встановлено відсутність товариства, його посадових осіб або законних (уповноважених) представників) та будь-яких інших працівників підприємства за податковою адресою.

Враховуючи зазначене, працівниками вжиті відповідні заходи, а саме, складено акт від 22 квітня 2024 року № 332/11-28-07-05-09 «Про неможливість проведення перевірки у зв`язку з відсутністю платника податків (посадових осіб платника податків або його законних (уповноважених) представників) за місцезнаходженням».

Таким чином, виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у банківських установах, які стосуються банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відкриті та/або діючи у період 01.01.2023 по 31.12.2023.

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Відповідно до ст.107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу , слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000121 від 01.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (JSC « ІНФОРМАЦІЯ_11 »), код за ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , код банку (МФО): НОМЕР_3 , адреса, АДРЕСА_4 , з можливістю вилучити їх (здійснити їх виїмку) в Кропивницькому відділенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » у м. Кропивницький, адреса: АДРЕСА_5 .

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, в документах, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, містяться відомості, які можуть становити банківську таємницю, та слідчим доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про надання тимчасового доступу до документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 та слідчим зі складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000121 від 01.07.2024: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 тимчасовий доступ до документів стосовно юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), стосовно номера рахунку: НОМЕР_4 (валюта: 980-укрїанська гривня, 978-євро, 840-долар США), а саме справи з юридичного оформлення рахунків з документів, що подаються клієнтом під час відкриття рахунку, документів, що підтверджують повноваження представника (довіреної особи, розпорядника) клієнта на розпорядження рахунком клієнта, також інформації (в паперовому або електронному вигляді), отриманої з офіційних та/або надійних джерел під час виконання вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» та нормативно-правового акта Національного банку з питань фінансового моніторингу, інформації (в паперовому або електронному вигляді) за період 01.01.2023 по теперішній час, щодо руху коштів, зняття та внесення готівкових коштів, платіжних доручень, ІР адрес з яких відбувався вхід та робота з даними банківськими рахунками, а також щодо встановлення системи клієнт банк, які перебувають у володінні в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (JSC « ІНФОРМАЦІЯ_11 »), код за ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , код банку (МФО): НОМЕР_3 , адреса, АДРЕСА_4 , з можливістю вилучити їх (здійснити їх виїмку) в Кропивницькому відділенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » у м. Кропивницький, адреса: АДРЕСА_5 .

Строк дії ухвали встановити до 16.10.2024.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1