Справа № 405/5560/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 серпня 2024 року року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кропивницький клопотання слідчий відділу СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області майора поліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000784 від 18.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий ОСОБА_3 за погодженням з прокурором звернувся в суд з клопотанням, в якому просить надати слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_5 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 , тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: податкових декларацій з податку на додану вартість, додатків 5 до

податкових декларацій з податку на додану вартість, уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок, додатку 2 до податкових декларацій з податку на додану вартість, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1ДФ), Податкових декларацій з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності), договору про визнання електронних документів, заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, відомостей в Єдиному реєстрі податкових накладних по виникненню податкового кредиту в частині операцій щодо придбання товарів робіт та послуг (виникнення податкового кредиту «вхідний ПДВ») та відомостей в Єдиному реєстрі податкових накладних по виникненню податкових зобов`язань загальної суми ПДВ, яка міститься у вартості проданих товарів/робіт/послуг, інформації про наявність відкритих та закритих банківських рахунків із зазначенням номеру рахунку, банку в якому відкритий даний рахунок, дати відкриття та дати закриття, які подавались ІНФОРМАЦІЯ_2 , ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , а також актів про результати документальних перевірок та всіх додатків до актів, направлень на підставі яких проводилась такі перевірка, наказів про проведення перевірок та продовження термінів проведення перевірки, податкових повідомлень-рішень, відміток про вручення вказаних повідомлень-рішень, розрахунку податкового зобов`язання та штрафних санкцій до актів перевірки, письмових запитів та письмових пояснень та відповідей з додатками наданими ІНФОРМАЦІЯ_2 , ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , за результатами проведених перевірок, за період з 05.05.2023 по теперішній час, шляхом роздруківки з магнітного носія у разі наявності таких документів у електронному вигляді, та зняття копій з оригіналів, у разі наявності таких документів у паперовому вигляді.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

В обґрунтування клопотання вказує, що слідчим відділом СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000784 від 18.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що засновником ІНФОРМАЦІЯ_4 .

В постійному користуванні Ліцею перебувають земельні ділянки: площею 9,6334 га, кадастровий номер :02:000:9010; площею 73,9849 га, кадастровий номер :02:000:9011; площею 13,9592 га :02:000:9006; площею 122,8423 га, кадастровий номер :02:000:9012; площею 61,3684 га, кадастровий номер :02:000:9009; площею 6,0622 га кадастровий номер :02:000:9007; площею 6,8281 кадастровий номер :02:000:9008; площею 89,31 га кадастровий номер :02:003:0376; площею 29,718 га, кадастровий номер :02:003:0375.

05.05.2023 між ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладено договір №05/05/23 про надання послуг пов`язаних з виробництвом сільськогосподарської продукції на земельних ділянках площею 419,1273 га (в обсязі повного сільськогосподарського циклу) вартістю 6 380 000,00 грн., за умовами якого розрахунки за надані послуги здійснюються за фактом надання послуги після збирання врожаю.

22.09.2023 між ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » складено акт приймання-передачі наданих послуг відповідно до якого ІНФОРМАЦІЯ_2 прийняв від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » послуги передбачені умовами договору про надання послуг №05/05/23.

У подальшому ІНФОРМАЦІЯ_5 проведено перевірку дотримання вимог законодавства усфері публічних закупівель ІНФОРМАЦІЯ_2 по договору №05/05/23 про надання послуг укладеного з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за результатами якої складено акт №041104-27/4 від 28.06.2024. Згідно до висновків викладених у акті вбачається: що внаслідок заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » урожайності насіння соняшнику, ІНФОРМАЦІЯ_2 , недоотримано урожай соняшнику за 2023 рік на суму 2 112 527, 73 гривень; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не проведено перший етап оранка та другий етап вирівнювання оранки зазначених в Технічному описі додатку до договору №05/05/23 на загальну суму 962 835, 74 гривень. Таким чином замовнику робіт ІНФОРМАЦІЯ_2 спричинено матеріальні збитки на загальну суму 3 075 363, 47 гривень.

З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, встановлення кола причетних осіб, до вчинення вказаного злочину, а також встановлення кола осіб, які перебували на посадах керівників та працівників ІНФОРМАЦІЯ_4 , ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , підтвердження здійснення податкових операцій, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до податкових декларацій з податку на додану вартість, додатків 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість, уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок, додатку 2 до податкових декларацій з податку на додану вартість, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1ДФ), Податкових декларацій з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності), договору про визнання електронних документів, заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, відомостей в Єдиному реєстрі податкових накладних по виникненню податкового кредиту в частині операцій щодо придбання товарів робіт та послуг(виникнення податкового кредиту «вхідний ПДВ») та відомостей в Єдиному реєстрі податкових накладних по виникненню податкових зобов`язань загальної суми ПДВ, яка міститься у вартості проданих товарів/робіт/послуг, інформації про наявність відкритих та закритих банківських рахунків із зазначенням номеру рахунку, банку в якому відкритий даний рахунок, дати відкриття та дати закриття, які подавались ІНФОРМАЦІЯ_2 , ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , а також актів про результати документальних перевірок та всіх додатків до актів, направлень на підставі яких проводилась такі перевірка, наказів про проведення перевірок та продовження термінів проведення перевірки, податкових повідомлень-рішень, відміток про вручення вказаних повідомлень-рішень, розрахунку податкового зобов`язання та штрафних санкцій до актів перевірки, письмових запитів та письмових пояснень та відповідей з додатками наданими ІНФОРМАЦІЯ_2 , ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , за результатами проведених перевірок, за період з 15.11.2021 по теперішній час, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення обставин вчинення кримінального правопорушення з використанням вказаних підприємств.

Слідчим стверджується, що з матеріалів даного кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що перераховані документи самі по собі та у сукупності з іншими наявними у матеріалах провадження документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також можуть бути використані як предмет дослідження під час проведення відповідних судових експертиз, встановлення повного кола підприємств, які брали участь в документальному оформленні і проведенні фінансово господарських операцій, порядку проведення розрахунків, а також встановлення причетних до цього осіб, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні вищевказаних документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Обґрунтуванням необхідності у проведенні тимчасового доступу до документів із можливістю їх вилучення являється потреба у встановленні об`єктивної істини під час досудового розслідування.

Повноваження слідчого щодо можливості витребування документів у підприємства мають бути реалізовані шляхом застосування такого заходу забезпечення кримінального правопорушення, як тимчасовий доступ до речей і документів, підстави та процедури отримання якого регламентовані главою 15 КПК України (ст. ст. 159-166).

Отже, доступ до вищевказаних документів, які містять охоронювану законом таємницю можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, якою підтримав клопотання та просив його задовольнити, крім того слідчий ставить питання про здійснення розгляду клопотання без виклику володільця речей і документів, відтак, згідно ч. 2 ст. 163 КПК України прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що слідчим відділом СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000784 від 18.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, в документах, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, містяться відомості, які можуть становити банківську таємницю, та слідчим доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що документи до яких слідчий просить отримати доступ, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів є неможливо, а тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до речей і документів, а клопотання підлягає задоволенню частково.

Разом з тим, не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до речей і документів слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 , оскільки відповідно до витягу з ЄРДР по кримінальному провадженню №0000784 від 18.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, вказаний слідчий не входить до групи слідчих у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.131, 132, 159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчий відділу СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області майора поліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000784 від 18.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.

Надати слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_5 , тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

-податкових декларацій з податку на додану вартість,

-додатків 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість,

-уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок,

-додатку 2 до податкових декларацій з податку на додану вартість,

-податковий розрахунок сум доходу, нарахованого на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1ДФ),

-податкових декларацій з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності),

-договору про визнання електронних документів,

-заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів,

-відомостей в Єдиному реєстрі податкових накладних по виникненню податкового кредиту в частині операцій щодо придбання товарів робіт та послуг (виникнення податкового кредиту «вхідний ПДВ»),

-відомостей в Єдиному реєстрі податкових накладних по виникненню податкових зобов`язань загальної суми ПДВ, яка міститься у вартості проданих товарів/робіт/послуг,

-інформації про наявність відкритих та закритих банківських рахунків із зазначенням номеру рахунку, банку в якому відкритий даний рахунок, дати відкриття та дати закриття, які подавались ІНФОРМАЦІЯ_2 , ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 ,

-актів про результати документальних перевірок та всіх додатків до актів,

-направлень на підставі яких проводилась такі перевірка,

-наказів про проведення перевірок та продовження термінів проведення перевірки,

-податкових повідомлень-рішень,

-відміток про вручення вказаних повідомлень-рішень,

-розрахунку податкового зобов`язання та штрафних санкцій до актів перевірки,

-письмових запитів та письмових пояснень та відповідей з додатками наданими ІНФОРМАЦІЯ_2 , ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , за результатами проведених перевірок, за період з 05.05.2023 по теперішній час, шляхом роздруківки з магнітного носія у разі наявності таких документів у електронному вигляді, та зняття копій з оригіналів, у разі наявності таких документів у паперовому вигляді.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали визначити 60 днів до 15.10.2024 року.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда ОСОБА_7