УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 червня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 0000038 від 04.09.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5

ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ),

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 0000038 від 04.09.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Клопотання обґрунтовується тим, що другим відділом детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000038, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.09.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) упродовж 2022 - 2023 років під час постачання хлору рідкого, коагулянту в адресу комунальних підприємств ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » фактично здійснюють діяльність з купівлі - продажу хлору рідкого, коагулянту. Постачання ТМЦ указані підприємства здійснюють переважно за рахунок імпорту від компаній - нерезидентів, серед яких «ІНФОРМАЦІЯ_23 (Словаччина), « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Румунія), « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Молдова), « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (Словаччина), « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Угорщина), « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (Угорщина), « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (Угорщина), ООО « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (рф), « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (Польща).

Покупцями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є переважно підприємства комунальної власності, серед яких

КП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), КП ДОР « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ОКВП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ),

КП « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та інші.

Зокрема, упродовж 2022 - 2023 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » реалізувало в адресу КП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » Дніпровської міської ради (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) рідкого хлору в контейнерах та коагулянту на загальну суму 261 108,9 тис. грн., у т.ч. ПДВ 43 518,15 тис. грн. Придбання товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », серед іншого, декларує від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » та компанії - нерезидента.

У подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » декларують придбання та реалізацію хлору рідкого та коагулянту між собою.

Указані підприємства є пов`язаними, зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » в досліджуваний період зареєстровані за однією адресою, перебували на податковому обліку в одному податковому органі, мали відкриті розрахункові рахунки в однакових банківських установах, звітували до органів ДПС про здійснення операцій з використанням однакових ІР-адрес, декларували взаємовідносини з однаковими підприємствами постачальниками та покупцями.

Проведення операцій щодо купівлі-продажу хлору рідкого та коагулянту між пов`язаними підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »,

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » зумовлено необхідністю «накручування» ціни на товарно-матеріальні цінності, які у подальшому реалізовуються в адресу комунальних підприємств за завищеними цінами.

Проаналізувавши ланцюг постачання товарно-матеріальних цінностей, реалізованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в адресу КП « ІНФОРМАЦІЯ_14 », встановлено ймовірне привласнення службовими особами підприємства бюджетних коштів на загальну суму 81 075,8 тис. грн. за рахунок реалізації хлору рідкого та коагулянту в адресу комунального підприємства за завищеними цінами (націнка складає від 23% до 40%).

Крім того установлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » відобразили реалізацію коагулянту (гідроксихлорид алюмінію) PAX 18 в кількості 366,09 тони на загальну суму 9 249 366,33 грн. та коагулянту (гідроксихлорид алюмінію) в кількості 567,80 тони на загальну суму 14 068 308,05 грн. відповідно в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », придбання яких не прослідковується, що може свідчити про безтоварність указаних операцій.

В органу досудового розслідування є підстави вважати, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за рахунок декларування зазначених фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ухилились від сплати податків на загальну суму 7 383 930,23 грн.

З огляду на викладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні копій документів, що становлять банківську таємницю, містять інформацію про рух коштів по рахункам

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » № НОМЕР_12 (українська гривня, євро), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » № НОМЕР_13 (українська гривня, долар США, євро), КП ДОР « ІНФОРМАЦІЯ_16 »

№ НОМЕР_14 (українська гривня), КП « ІНФОРМАЦІЯ_19 » № НОМЕР_15 (українська гривня, долар США, євро), № НОМЕР_16 (українська гривня) та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України,, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а вилучення їх копій необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій вказаних документів за період з 01.01.2022 р. по 01.01.2024 р., оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень за передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України.

Проте, слідчим в переліку документів, до яких необхідно надати тимчасовий доступ, зазначено «інші» без будь-якої конкретизації даного поняття, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, та позбавляють суд можливості визначити обсяг інформації та документів, які будуть надані за ухвалою слідчого судді, а тому клопотання в цій частині не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 0000038 від 04.09.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5

ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ),-задовольнити частково.

Надати старшому детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , старшому детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_5 , старшому детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 , детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_7 , детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_8 , детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_9 , старшому детективу першого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_10 , детективу першого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_11 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), за період з 01.01.2022 р. по 01.01.2024 р., а саме:

- касових документів, платіжних доручень, грошових чеків (прибуткових та видаткових касових ордерів, квитанцій) на отримання готівкових грошових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) № НОМЕР_12 (українська гривня, євро), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) № НОМЕР_13 (українська гривня, долар США, євро), КП ДОР « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 )№ НОМЕР_14 (українська гривня),

КП « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) № НОМЕР_15 (українська гривня, долар США, євро), № НОМЕР_16 (українська гривня);

- інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) № НОМЕР_12 (українська гривня, євро), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 )

№ НОМЕР_13 (українська гривня, долар США, євро), КП ДОР « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 )№ НОМЕР_14 (українська гривня),

КП « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) № НОМЕР_15 (українська гривня, долар США, євро), № НОМЕР_16 (українська гривня) у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити: з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву, організаційну форму, код ЄДРПОУ, РНОКПП, інші ідентифікуючі ознаки відповідних підприємств та фізичних осіб), підставу перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди), призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів), дату та час перерахування, залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції.

Службовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 2 місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1