Справа № 761/260/24
Провадження № 1-кп/761/2603/2024
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 березня 2024 року

Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

за участю: секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , прокурора - ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , підозрюваного - ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000985 від 21.07.2022 року,

ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України уродженця с. Пишне Долинського району Кіровоградської області, працюючого на апосалі директора ТОВ «Подільська торговельна компанія», проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,

який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_5 , діючи умисно із корисливих мотивів у період 2021 року, будучи директором підприємства ТОВ «ПОДІЛЬСЬКА ТОРГОВЕЛЬНА КОМПАНІЯ» (попередня назва - ТОВ «АПК СПІВДРУЖНІСТЬ УКРАЇНА») (), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Кудрявський Узвіз, буд. 7, всупереч вимогам п. 44.1 п. 44.2 ст. 44, п.п. 134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), п. 3 розділу ІІІ Положення (стандарту) бухгалтерського обліку «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 № 73, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.02.2013 за №336/22868, п. 9, п. 27 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 9 «Запаси» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 20 жовтня 1999 р. № 246 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 02 листопада 1999 р. за № 751/4044; п. 5 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 11 «Зобов`язання», затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000 №20 та зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 11.02.2000 за №85/4306, п.5, п.7, п. 15 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 41 29.11.1999 №290 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 №860/4153, п. 6 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 1999 р. № 318, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19 січня 2000 р. за № 27/4248, ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV із змінами та доповненнями, неправомірно відобразив у бухгалтерському та податковому обліках відомості щодо витрат підприємства, що призвело до завищення від`ємного значення об`єкта оподаткування податком на прибуток за 2021 рік всього у сумі 63 653 595 грн. та заниження податку на прибуток за 2021 рік всього у сумі 3 405 716 грн, що більш ніж у три тисячі разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром.

В той же час, досудовим розслідуванням встановлено, що в результаті протиправних дій ОСОБА_5 , направлених на ухилення від сплати податків в період 2021 року, ТОВ «ПОДІЛЬСЬКА ТОРГОВЕЛЬНА КОМПАНІЯ» завищено від`ємне значення об`єкта оподаткування податком на прибуток за 2021 рік всього у сумі 63 653 595 грн, завищено від`ємне значення податку на додану вартість за серпень 2021 року на суму 3?464?949 грн, що в свою чергу призвело до ухилення від сплати податку на прибуток підприємства та фактичної не сплати до Державного бюджету України коштів у загальній сумі 3 405 716 грн., що документально підтверджується висновком судового експерта від 16.10.2023 року №1140.

30.11.2023 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Прокурор в суді підтримав заявлене клопотання, просив звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України ОСОБА_5 , який підозрюється у вчиненні вперше кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, оскільки ОСОБА_5 до притягнення його до кримінальної відповідальності вжив усіх необхідних заходів по сплаті очолюваним підприємством належних сум податкового боргу у сумі 3 405 716,00 гривень, в несплаті чого він підозрюється.

В ході розгляду клопотання в суді підозрюваний ОСОБА_5 підтримав клопотання прокурора в повному обсязі. Пояснив, що він сплатив в повному обсязі суму податкового боргу у розмірі 3 405 716 грн. Повністю підтверджує обставини підозри у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, йому зрозуміла суть повідомленої підозри, підстави звільнення, наслідки звільнення від кримінальної відповідальності з вказаних підстав.

Вислухавши думку сторін кримінального провадження, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до таких висновків.

Так, як вбачається з матеріалів клопотання, ОСОБА_5 підозрюється в тому, що займаючи посаду директора ТОВ «ПОДІЛЬСЬКА ТОРГОВЕЛЬНА КОМПАНІЯ», умисно ухилився від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Вчинення ОСОБА_5 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, окрім показань ОСОБА_5 в суді щодо ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, підтверджується також висновком аналітичного продукту № 9.3/3.3.3/4716-23 від 10.07.2023, про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ПОДІЛЬСЬКА ТОРГОВЕЛЬНА КОМПАНІЯ», висновком судового експерта Національного наукового центру «Інститут судових експертиз ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса» ОСОБА_6 №1140 від 16.10.2023 року за результатами проведення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні № 0000985; показаннями свідка ОСОБА_7 ; первинними фінансово-господарськими документи по взаємовідносинам ТОВ «Подільська Торговельна Компанія» по придбанню с/г продукції від СФГ«ГЕЯ», підписані гр. ОСОБА_5 ; податковою декларацією з податку на прибуток підприємств ТОВ «ПОДІЛЬСЬКА ТОРГОВЕЛЬНА КОМПАНІЯ» за період 2021 року, підписана електронним цифровим підписом керівника підприємства ОСОБА_5 ; банківськими виписками по відкритим розрахунковим рахункам ТОВ «ПОДІЛЬСЬКА ТОРГОВЕЛЬНА КОМПАНІЯ»; копією договору складського зберігання насіння соняшнику ТОВ «Подільська Торговельна Компанія» з ТОВ «Агро Кепітал Груп ЛТД» за адресою: Луганська область, смт. Троїцьке, вул. Чкалова, буд. 16, копії актів списання товарів, інвентаризаційних описів, актів здачі-приймання робіт, картки рахунків та оборотно-сальдові відомості щодо відображають проведення по бухгалтерському обліку втрату насіння соняшнику у кількості 2 955,09 т., загальною вартість - 58 828 515,79 грн..

Таким чином, ОСОБА_5 своїми умисними діями, які виразились в ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах,вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Зі змісту матеріалів кримінального провадження відносно ОСОБА_5 убачається, що до притягнення до кримінальної відповідальності він вжив усіх необхідних заходів по сплаті очолюваним підприємством належних сум податкового боргу у сумі 3 405 716,00 гривень, в несплаті чого він підозрюється в повному обсязі. При цьому ОСОБА_5 раніше не судимий, працює.

Таким чином, зважаючи на те, що в судовому засіданні не було встановлено правових перешкод щодо задоволення клопотання з приводу звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , який підозрюється у вчиненні вперше злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив суму податкового боргу в повному обсязі, суд вважає, що таке клопотання підлягає задоволенню, а ОСОБА_5 - звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Долю речових доказів необхідно вирішити у порядку, встановленому ст. 100 КПК України.

З урахуванням викладеного, керуючись ст. 3 ст.175, 287, 376 КПК України, суд

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 - задовольнити.

Закрити кримінальне провадження № 0000985 від 21.07.2022 року за підозрою ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звільнивши ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Речові докази:

Договор поставки №РР/01157 от 19.02.2021, на 10 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Спецификация №1 от 19.02.2021 к договору поставки №РР/01157 от 19.02.2021, на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Спецификация №2 от 24.02.2021 к договору поставки №РР/01157 от 19.02.2021, на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Видаткова накладна №ЧЕР00000142 від 28.02.2021, на суму 412 348,91 грн,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Видаткова накладна №ЧЕР00000141 від 27.02.2021, на суму 3 305 023,46 грн,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Видаткова накладна №ЧЕР00000140 від 27.02.2021, на суму 1 184 599,44 грн,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Видаткова накладна №ЧЕР00000139 від 27.02.2021, на суму 562 421,63 грн,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Видаткова накладна №ЧЕР00000138 від 26.02.2021, на суму 2 241 109,73 грн,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Видаткова накладна №ЧЕР00000137 від 26.02.2021, на суму 1 491 758,66 грн,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Видаткова накладна №ЧЕР00000136 від 26.02.2021, на суму 1 022 137,99 грн,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Видаткова накладна №ЧЕР00000133 від 26.02.2021, на суму 757 323,00 грн,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Видаткова накладна №ЧЕР00000123 від 25.02.2021, на суму 1 019 709,06 грн,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Видаткова накладна №ЧЕР00000122 від 24.02.2021, на суму 510 647,94 грн,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Видаткова накладна №ЧЕР00000115 від 24.02.2021, на суму 503 742,42 грн,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Видаткова накладна №ЧЕР00000114 від 24.02.2021, на суму 576 939,00 грн,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Видаткова накладна №ЧЕР00000113 від 23.02.2021, на суму 2 199 396,42 грн,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Видаткова накладна №ЧЕР00000109 від 22.02.2021, на суму 2 480 493,78 грн,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Видаткова накладна №ЧЕР00000107 від 21.02.2021, на суму 503 570,99 грн,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Видаткова накладна №ЧЕР00000106 від 20.02.2021, на суму 495 953,34 грн,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Видаткова накладна №ЧЕР00000105 від 20.02.2021, на суму 514 758,46 грн,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Видаткова накладна №ЧЕР00000104 від 20.02.2021, на суму 1 007 759,63 грн,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 22.02.2021, вага нетто 26 640 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 26.02.2021, вага нетто 28 810 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 26.02.2021, вага нетто 31 940 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 25.02.2021, вага нетто 29 680 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 26.02.2021, вага нетто 28 220 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 23.02.2021, вага нетто 29 160 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 26.02.2021, вага нетто 28 280 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 26.02.2021, вага нетто 27 720 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 20.02.2021, вага нетто 26 980 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 26.02.2021, вага нетто 27 000 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 26.02.2021, вага нетто 28 800 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 25.02.2021, вага нетто 22 240 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 22.02.2021, вага нетто 27 220 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 26.02.2021, вага нетто 29 900 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 22.02.2021, вага нетто 24 640 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 24.02.2021, вага нетто 21 180 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 22.02.2021, вага нетто 31 220 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 20.02.2021, вага нетто 24 860 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 25.02.2021, вага нетто 38 100 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 24.02.2021, вага нетто 26 360 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 22.02.2021, вага нетто 25 400 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 25.02.2021, вага нетто 23 660 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 26.02.2021, вага нетто 26 800 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 25.02.2021, вага нетто 20 900 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 22.02.2021, вага нетто 23 380 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 25.02.2021, вага нетто 28 240 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 23.02.2021, вага нетто 35 240 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 26.02.2021, вага нетто 25 560 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 26.02.2021, вага нетто 28 320 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 26.02.2021, вага нетто 33 400 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 26.02.2021, вага нетто 25 480 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 21.02.2021, вага нетто 25 580 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 21.02.2021, вага нетто 26 000 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 19.02.2021, вага нетто 24 520 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 19.02.2021, вага нетто 28 060 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 26.02.2021, вага нетто 30 120 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 22.02.2021, вага нетто 26 160 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 20.02.2021, вага нетто 26 000 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Товарно-транспортна накладна №СО від 23.02.2021, вага нетто 25 460 тон,

на 1 арк. (примірник вилучений у ТОВ «Подільська торговельна компанія»).

Картка рахунку 947 за липень - грудень 2021, на 1 арк.

Картка рахунку 631 за лютий - червень 2021, на 1 арк.

Інвентаризаційний опис №1 за липень 2021 року, на 2 арк.

Акт списання товарів №164 від 06 липня 2021 року, на 1 арк.

Інвентаризаційний опис на 09 серпня 2021 року, на 2 арк.

Товарно-транспортна накладна №РА43126 від 05 серпня 2021, на 1 арк.

Товарно-транспортна накладна №РА43127 від 06 серпня 2021, на 1 арк.

Бухгалтерська довідка розрахунку вартості списаного товару від 07.09.2021, на 1 арк.

Договір складського зберігання насіння соняшника №30/08-1 від 30 серпня 2019 року, на 7 арк.;

Акт здачі - приймання робіт №У-30/04-2 від 30 квітня 2021 року, на 1 арк.

Акт здачі - приймання робіт №У-31/03-2 від 31 березня 2021 року, на 1 арк.

Акт здачі - приймання робіт №У-31/05-2 від 31 травня 2021 року, на 1 арк.

Договір поставки №РР/01157 від 19 лютого 2021 року, на 10 арк.

Картка рахунку 631 за 2021 рік, на 2 арк.;

Картка рахунку 6442 за 2021 рік, на 2 арк.;

Реєстр придбання ТМЦ від СФГ «ГЕЯ», на 1 арк.

Оборотно - сальдова відомість по рахунку 631, за 2021 рік, на 1 арк.

Оборотно - сальдова відомість по рахунку 201, за лютий - березень 2021 року, на 2 арк.

Картка рахунку 631 за 28 лютого 2021 року, на 1 арк.;

Акт здачі - приймання робіт №25 від 28 лютого 2021 року, на 1 арк.

Акт здачі - приймання робіт №26 від 28 лютого 2021 року, на 1 арк.

Протокол №1 від 19 липня 2011 року, на 1 арк.

Наказ №1 (про прийняття на роботу) від 19 липня 2011 року, на 1 арк.

Протокол №04-01-07/2016 від 04 липня 2016 року, на 2 арк.

Наказ №04-01 від 04 липня 2016 року, на 1 арк.

Посадова інструкція директора підприємства від 04 липня 2016 року, на 3 арк.

Статут ТОВ «Агро-Промислова компанія Співдружність Україна» 2019 року, на 19 арк.

Статут ТОВ «Агро-Промислова компанія Співдружність Україна» 2021 року, на 19 арк. - залишити в матеріалах кримінального провадження.

На ухвалу може бути подано апеляційну скаргу до Київського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення через Шевченківський районний суд м. Києва.

Суддя ОСОБА_1