КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ
Справа №552/5499/23
Провадження № 1-кс/552/1597/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.07.2024 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , детектива ОСОБА_4 , підозрюваного ОСОБА_5 , захисника адвоката ОСОБА_6 , розглянувши у м. Полтаві в приміщенні суду старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_4 про обрання запобіжного заходу у вигляді застави відносно:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Київ, громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , має на утриманні двох неповнолітніх дітей, раніше не судимого,

який підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням про застосування відносно ОСОБА_5 запобіжного заходу у вигляді застави.

У клопотанні зазначив, що детективами Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000004 від 17.02.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що ОСОБА_5 в невстановлений слідством час, перебуваючи в невстановленому місці з метою отримання прибутку, забезпечив створення та подальшу фінансово-господарську діяльність групи компаній «VM Group» до складу якої в різний проміжок часу увійшли наступні суб`єкти підприємницької діяльності: ТОВ «Азарес» , ТОВ «Торговий Дім Кременчук», Стандарт Оіл Компані» та ТОВ «Інтерего». Основним видом діяльності указаної групи підприємств ОСОБА_5 визначив оптову торгівлю твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами.

Також вказав, що ОСОБА_5 маючи достатнього досвіду для введення фінансово-господарської діяльності, будучи засновником та директором ТОВ «Енергоресурс», юридична адреса: Полтавська область, м. Кременчук, проїзд Галузевий, 66, засновником ТОВ «Центроград Кременчук», юридична адреса: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Університетська, 22, засновником ТОВ «Альфа груп 77» , юридична адреса: Полтавська область, м. Кременчук, проїзд Галузевий, 70 та фактично контролюючи діяльність групи компаній VM Group», переслідуючи мету незаконного збагачення, вирішив створити організовану групу з метою систематичного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, фактично підконтрольною групою компаній «VM Group».

При цьому державну реєстрацію указаної групи юридичних осіб ОСОБА_5 забезпечив на ім`я раніше знайомих та/або підшуканих, для досягнення вказаної мети осіб, а саме: ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 та ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Вказував, шо з метою реалізації заздалегідь розробленого плану вчинення злочинів, ОСОБА_5 запропонував керівникам підконтрольної останньому групі компаній «VM Group», діяльність якої полягає в оптовій торгівлі твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами, а саме: ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_2 , який займає посаду директора ТОВ «Азарес» , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , яка займає посаду директора ТОВ «Торговий Дім Кременчук», ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , який займає посаду директора ТОВ «Стандарт Оіл Компані» та ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , який займає посаду директора ТОВ «Інтерего» (, створити організовану групу з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах під його керівництвом.

На пропозицію ОСОБА_5 громадяни ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 погодилися та, будучи обізнаними у заздалегідь розробленому ОСОБА_5 плані щодо умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом не реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі ЄРПН) на адресу контрагентів покупців та подальшого не декларування податкових зобов`язань з податку на додану вартість по операціям з постачання ПММ в адреси контрагентів-покупців, що у свою чергу є об`єктами оподаткування зазначених податків.

Також зазначив, що при цьому, ОСОБА_5 , утворивши організовану групу безпосередньо керував нею та являючись організатором вчинення злочинів, безпосередньо керував підготовкою до їх вчинення, а також приймав активну участь у вчиненні злочинів. Також, ОСОБА_5 розроблював плани злочинних дій при вчиненні кожного із скоєних організованою групою злочинів, який був відомий всім її учасникам та розподіляв функції кожного із учасників групи.

ОСОБА_5 , організував і очолив організовану групу, розробив план злочинної діяльності направлений на незаконне уникнення податкових зобов`язань з ПДВ, згідно якого розподілив ролі кожного члена організованої групи, розподіляв між учасниками організованої злочинної групи отримані від незаконної діяльності прибутки. Також, ОСОБА_5 будучи організатором злочинної групи давав вказівки ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 та іншим невстановленим особам, які не входили до організованої злочинної групи, на підготовку документів по співпраці з суб`єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, без фактичної реалізації або придбання товарів з метою формування штучного податкового кредиту з ПДВ та отримання податкової вигоди; умисного не виконання обов`язку щодо складання та реєстрації в ЄРПН податкових накладних, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах з метою отримання доходів за реалізацію товарів без відображення проведених операцій в податковій звітності підконтрольних йому підприємств; отримував від кожного учасника групи звіт про роботу його підприємства та вчиняв інші дії направлені на продовження незаконної діяльності групи.

ОСОБА_11 та ОСОБА_10 будучи активними учасниками організованої групи, відповідно до розподілу ролей і функцій між учасниками організованої злочинної групи підписували первинні фінансово-господарські документи Товариств, директорами яких останні були, по взаємовідносинах з підприємствами-контрагентами про нібито поставку товарів, надання послуг та виконання робіт, які в дійсності ніхто не виконував та не поставляв, подавали до контролюючих органів звітність про діяльність підприємства, умисно не виконували обов`язки щодо повноти відображення операції з придбання/продажу ПММ в даних бухгалтерського та податкового обліку, отримували свою частку прибутків від незаконної діяльності групи.

ОСОБА_9 , будучи активним учасником організованої групи, відповідно до розподілу ролей і функцій між учасниками організованої злочинної групи підписував первинні фінансові документи Товариства, директором якого останній був, по взаємовідносинах з підприємствами-контрагентами про нібито поставку товарів, надання послуг та виконання робіт, які в дійсності ніхто не виконував та не поставляв, подавав до контролюючих органів звітність про діяльність підприємства, умисно не виконував обов`язки щодо повноти відображення операції ПММ в даних бухгалтерського та податкового обліку, отримував свою частку прибутків від незаконної діяльності групи та домовлявся про реалізацію паливно-мастильних матеріалів за готівку без подальшого відображення вказаної операції в податковій звітності, отримував свою частку прибутку від незаконної діяльності групи.

ОСОБА_8 , будучи активним учаснику організованої групи, відповідно до розподілу ролей і функцій між учасниками організованої злочинної групи складала первинні фінансові документи Товариств, які входили до групи компаній VM «Group», складала та підписувала первинні документи підприємств, директором якої остання була, по взаємовідносинах з підприємствами-контрагентами про нібито поставку товарів, надання послуг та виконання робіт, які в дійсності ніхто не виконував та не поставляв, подавала до контролюючих органів звітність про діяльність підприємства, директором якої вона була, та інших підприємств групи компаній VM «Group», умисно не виконувала обов`язки щодо повноти відображення операції ПММ в даних бухгалтерського та податкового обліку їх підприємств та інших підприємств групи компаній VM «Group», спілкувалася з контрагентами-покупцями та домовлялася про реалізацію паливно-мастильних матеріалів за готівку без подальшого відображення вказаної операції в податковій звітності, отримувала свою частку прибутку від незаконної діяльності групи.

Зазначив, що злочинний умисел вказаної організованої групи був направлений на умисне не декларування податкових зобов`язань з податку на додану вартість по операціям з постачання ПММ в адреси контрагентів-покупців, що у свою чергу є об`єктами оподаткування зазначених податків, а також проведення фінансового-господарських операцій, в тому числі безтоварних з суб`єктами господарювання, в тому числі, які мають всі ознаки фіктивності, без подальшого відображення вказаних операцій в податковій звітності.

Крім того вказав, що ТОВ «Азарес» (код за ), зареєстроване Виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради Кременчуцького району Полтавської області 20.02.2019, номер державної реєстрації НОМЕР_1 , взяте на податковий облік 20.02.2019 за № 35 та перебуває на податковому обліку в Головному управлінні ДПС у Полтавській області, Кременчуцька державна податкова інспекція.

ТОВ «Азарес» відповідно до свідоцтва № НОМЕР_2 зареєстровано платником податку на додану вартість 01.07.2020.

Відповідно до Рішення Учасника № 28/12 від 28.12.2019, директором

ТОВ «Азарес» призначено ОСОБА_11 .

Крім того, відповідно до п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 966-XIV від 16.07.1999 на ОСОБА_11 , як на службову особу директора ТОВ «Азарес», покладається відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років.

Вказав, що ОСОБА_11 діючи у складі організованої групи з ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_10 під керівництвом ОСОБА_5 , на виконання заздалегідь розробленого плану вчинення злочинів, будучи директором ТОВ «Азарес» (код за ), у період з 28.12.2019 по 01.12.2023 на банківські рахунки Товариства, які відкриті в банківських установах АТ «Перший Український міжнародний Банк», АТ «Банк «Український Капітал», АТ «ОТП Банк» та АБ «Укргазбанк» від реалізації ПММ в адресу ряду суб`єктів господарської діяльності (контрагентів), в тому числі підприємств з ознаками фіктивності, отримав грошові кошти в загальній сумі 1 286 049 842 грн., а саме:

- ФОП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_3 ) перераховано грошові кошти в сумі 115 792 850 грн.;

- ТОВ «Джетлайн» (код за ) в сумі 134 376 000 грн.;

- ТОВ «Термінал-ДТ» (код за ) в сумі 197 892 020 грн.;

- ТОВ «Нафтобізнес Контракт» (код за ) в сумі 327 518 266 грн.;

- ТОВ «ТД Альянс Ойл» (код за ) в сумі 65 394 035 грн.;

- ТОВ «Авіо Оіл» (код за ) в сумі 31 615 112 грн.;

- ТОВ «Оіл Енерджи Плюс» (код за ) - сумі

29 433 730 грн.;

ТОВ «Петролеум Плюс» (код за ) в сумі

58 489 698 грн.;

- ПП «Цпхелітрейнінг Україна» (код за ) в сумі 16 950 161 грн.,;

- ТОВ «Діксон Україна» (код за ) в сумі

16 292 598 грн.;

- ТОВ «Юбіс» (код за ) в сумі 15 763 633 грн.;

- ТОВ «Бізнес-Оіл-Груп» (код за ) в сумі

38 129 477 грн.;

- ТОВ «Газолео» (код за ) в сумі 38 212 260 грн.;

- ТОВ «Максі Оіл Коммпані» (код за ) в сумі

72 555 438 грн.;

- ТОВ «Торговий Дім СФГ» (код за ) в сумі

25 428 155 грн.;

- ТОВ «Інтер Інвест Груп» (код за ) в сумі

71 970 600 грн.;

- ТОВ «Компанія АКТС» (код за ) в сумі

12 953 929 грн.;

- ТОВ «Арей Глобал» (код за ЄДРПОУ) в сумі 17 281 879 грн.

Зазначив, що ОСОБА_8 , будучи активними учасником злочинної групи, відповідно до відведеної їй ролі, маючи навики та знання введення бухгалтерського обліку виконуючи функції бухгалтера групи компаній «VM Group», в тому числі ТОВ «Азарес»,на виконання вказівки ОСОБА_5 по вказаним фінансово-господарським операціям, з метою заниження податкового зобов`язання лише частково підготувала податкові накладні, які реєструються в ЄРПН та надала директору ТОВ «Азарес» ОСОБА_11 для їх підписання та подальшої реєстрації в ЄРПН.

Незважаючи на вимоги податкового законодавства, які в силу займаної посади достеменно відомі ОСОБА_11 , по вказівці ОСОБА_5 отримані грошові кошти за поставлений у період з 28.12.2019 по 01.12.2023 роки товар (ПММ) в загальній сумі 1 286 049 842 грн. задекларував не в повному обсязі, зокрема підписав і зареєстрував в ЄРПН податкові накладні ТОВ«Азарес», які попередньо підготувала ОСОБА_8 в адресу вказаних вище контрагентів на суму лише 803 810 693 грн., тим самим умисно зменшили податкове зобов`язання, а саме:

- ФОП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_3 ) зареєстровано податкових накладних на суму 53 860 850 грн.;

- ТОВ «Джетлайн» (код за ) зареєстровано податкових накладних на суму 74 976 000 грн.;

- ТОВ «Термінал-ДТ» (код за ) зареєстровано податкових накладних на суму 140 059 600 грн.;

- ТОВ «Нафтобізнес Контракт» (код за ) зареєстровано податкових накладних на суму 282 657 466 грн.;

- ТОВ «ТД Альянс Ойл» (код за ) зареєстровано податкових накладних на суму 28 688 623 грн.;

- ТОВ «Авіо Оіл» (код за ) зареєстровано податкових накладних на суму 0 грн.;

- ТОВ «Оіл Енерджи Плюс» (код за ) зареєстровано податкових накладних на суму 0 грн.;

ТОВ «Петролеум Плюс» (код за ) зареєстровано податкових накладних на суму 39 839 698 грн.;

- ПП «Цпхелітрейнінг Україна» (код за ) зареєстровано податкових накладних на суму 0 грн.;

- ТОВ «Діксон Україна» (код за зареєстровано податкових накладних на суму 0 грн.;

- ТОВ «Юбіс» (код за ) зареєстровано податкових накладних на суму 0 грн.;

- ТОВ «Бізнес-Оіл-Груп» () зареєстровано податкових накладних на суму 22 931 440 грн.;

- ТОВ «Газолео» () зареєстровано податкових накладних на суму 23 702 700 грн.;

- ТОВ «Максі Оіл Коммпані» () зареєстровано податкових накладних на суму 58 934 738 грн.;

- ТОВ «Торговий Дім СФГ» (код за ) зареєстровано податкових накладних на суму 12 057 400 грн.;

- ТОВ «Інтер Інвест Груп» (код за ) зареєстровано податкових накладних на суму 58 980 600 грн.;

- ТОВ «Компанія АКТС» (код за ) зареєстровано податкових накладних на суму 0 грн.;

- ТОВ «Арей Глобал» (код за ЄДРПОУ) зареєстровано податкових накладних на суму 7 121 579 грн.

Крім того вказав, що маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість ОСОБА_11 , діючи в складі організованої групи, володіючи достатніми знаннями в галузі податкового обліку і звітності, будучи обізнаним про способи ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про обов`язок скласти податкові накладні в електронній формі на суму коштів, що надійшли на поточні рахунки ТОВ «Азарес», з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати їх в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений Податковим кодексом України термін, та про те, що внаслідок реєстрації накладних та подальшого декларування у підприємства виникне обов`язок у сплаті відповідних сум ПДВ, в порушення ст. 16, п. 1 ст. 47,п. 57.1. ст. 57, п. 187.1. статті 187, п. п. 201.1, 201.7 ст. 201, п. п. 203.1, 203.2 ст. 203 Податкового кодексу України, в період з 28.12.2019 по 01.12.2023, не здійснив реєстрацію в ЄРПН та, відповідно, не задекларував, а також не оподаткував частину отриманих на поточні рахунки ТОВ «Азарес» коштів за реалізацію ПММ в адресу контрагентів, в сумі 482 239 149 грн. в т.ч. ПДВ 80 373 191,5 грн., зокрема:

- ФОП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_3 ) не зареєстровано податкових накладних на суму 61 932 000 грн.;

- ТОВ «Джетлайн» (код за ) не зареєстровано податкових накладних на суму 59 400 000 грн.;

- ТОВ «Термінал-ДТ» (код за ) не зареєстровано податкових накладних на суму 57 832 420 грн.;

- ТОВ «Нафтобізнес Контракт» (код за ) не зареєстровано податкових накладних на суму 44 860 800 грн.;

- ТОВ «ТД Альянс Ойл» (код за ) не зареєстровано податкових накладних на суму 36 705 412 грн.;

- ТОВ «Авіо Оіл» (код за ) не зареєстровано податкових накладних на суму 31 615 112 грн.;

- ТОВ «Оіл Енерджи Плюс» (код за ) не зареєстровано податкових накладних на суму 29 433 730 грн.;

ТОВ «Петролеум Плюс» (код за ) не зареєстровано податкових накладних на суму 18 650 000 грн.;

- ПП «Цпхелітрейнінг Україна» (код за )

не зареєстровано податкових накладних на суму 16 950 161 грн.;

- ТОВ «Діксон Україна» (код за )не зареєстровано податкових накладних на суму 16 292 598 грн.;

- ТОВ «Юбіс» (код за ) не зареєстровано податкових накладних на суму 15 763 633 грн.;

- ТОВ «Бізнес-Оіл-Груп» (код за ) не зареєстровано податкових накладних на суму 15 198 037 грн.;

- ТОВ «Газолео» (код за ) не зареєстровано податкових накладних на суму 14 509 560 грн.;

- ТОВ «Максі Оіл Коммпані» (код за ) не зареєстровано податкових накладних на суму 13 620 700 грн.;

- ТОВ «Торговий Дім СФГ» (код за ) не зареєстровано податкових накладних на суму 13 370 755 грн.;

- ТОВ «Інтер Інвест Груп» (код за ) не зареєстровано податкових накладних на суму 12 990 000 грн.;

- ТОВ «Компанія АКТС» (код за ) не зареєстровано податкових накладних на суму 12 953 929 грн.;

- ТОВ ««Арей Глобал» (код за ЄДРПОУ) не зареєстровано податкових накладних на суму 10 160 300 грн.

Зазначив, що як наслідок ОСОБА_11 будучи директором та головним бухгалтером

ТОВ «Азарес», тобто службовою особою, діючи відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_5 плану вчинення злочинів з корисливих мотивів, у період з 28.12.2019 по 01.12.2023, достовірно знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді отримало від вказаних суб`єктів господарської діяльності (контрагентів) грошові кошти за поставлену продукцію (паливно-мастильні матеріали) в сумі 1 286 049 842 грн., подав податкові накладні підготовлені ОСОБА_8 до контролюючих органів не в повному обсязі, тим самим частково не відобразив операції з реалізації ПММ в податковій звітності з податку на додану вартість на суму 482 239148 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на загальну сумі 80 373 191,5 грн., яка у 59 890 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1342 грн), що є особливо великим розміром.

Також зазначив, що встановлено, що ТОВ «Торговий Дім Кременчук» (код за ), зареєстроване Виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради Кременчуцького району Полтавської області 27.08.2020, номер державної реєстрації 000010945, взяте на податковий облік 27.08.2020 за №99 та перебуває на податковому обліку в Головному управлінні ДПС у Полтавській області, Кременчуцька державна податкова інспекція.

ТОВ «Торговий Дім Кременчук» відповідно до свідоцтва № 36949586 зареєстровано платником податку на додану вартість 01.10.2020.

Відповідно до Рішення Засновника № 1 від 26.08.2020, директором

ТОВ «Торговий Дім Кременчук» призначено ОСОБА_8 , яка виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, а тому, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України, є службовою особою.

Крім того, зазначив, що відповідно до п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 966-XIV від 16.07.1999 на ОСОБА_8 , як на службову особу директора ТОВ «Торговий Дім Кременчук», покладається відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років.

Вказав, що ОСОБА_8 діючи у складі організованої групи з ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , та ОСОБА_10 під керівництвом ОСОБА_5 , на виконання заздалегідь розробленого плану вчинення злочинів, будучи директором ТОВ «Торговий Дім Кременчук» (код за ) у період з 26.08.2020 по 01.12.2023 на банківські рахунки Товариства відкриті в банківських установах АТ «Мотор Банк», АБ «Укргазбанк» від реалізації ПММ в адресу ряду суб`єктів господарської діяльності (контрагентів), в тому числі підприємств з ознаками фіктивності, отримала грошові кошти в загальній сумі 237 278 099 грн., що підтверджується виписками руху коштів, а саме:

- ТзОВ «Оіл Енерджи Плюс» (код за ) перераховано в сумі 113 028 057 грн.;

- ПП «Транс Логістик» (код за 3) в сумі 22 б160 554 грн.;

- ТОВ «Екобіз Стар» (код за ) в сумі 11 795 885 грн.;

- ПП «Таурус-ЛТД» (код за ) в сумі 10 313 864 грн.;

- ТОВ «Лінрес» (код за ) в сумі 10 000 000 грн.;

- ТОВ «Альбін ЛТД» (код за ) в сумі 10 000 000 грн.;

- ТОВ «Леклес» (код за ) - сумі 10 000 000 грн.;

- ПП «Ланес» (код за ) в сумі 8 676 152 грн.;

-ТзОВ «Укрєвротрейд ЛТД» (код за ) в сумі 5 999 978 грн.;

- ТзОВ «ТК Укрєвротрейл» (код за ) в сумі 5 324 876 грн.;

- ТОВ «Алмербуд» (код за ) в сумі 5 292 541 грн.;

- ТОВ «Тактична Група» (код за ) в сумі 4 898 000 грн.;

- ТзОВ «Технологічна Паливна Компанія» (код за ) в сумі 2 975 123 грн.;

- ТОВ «Алмаз про» (код за ) в сумі 6 490 090 грн.;

- ТОВ «Юкас Петроліум» (код за ) в сумі 6 227 458 грн.;

- ПП «Нікон» (код за ) в сумі 4 095 522 грн.;

Зазначив, що ОСОБА_8 , будучи активним учасником злочинної групи, відповідно до відведеної їй ролі, маючи навики та знання введення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера групи компаній «VM Group», та будучи директором ТОВ «Торговий Дім Кременчук» на виконання вказівки ОСОБА_5 по вказаним фінансово-господарським операціям, з метою заниження податкового зобов`язання лише частково підготувала податкові накладні, які реєструються в ЄРПН для їх підписання та подальшої подачі контролюючим органам. Незважаючи на вимоги податкового законодавства, які в силу займаної посади достеменно відомі ОСОБА_8 , за вказівкою ОСОБА_5 отримані грошові кошти за поставлений у період з 26.08.2020 по 01.12.2023 роки товар (ПММ) на загальну суму 237 278 099 грн. задекларувала не в повному обсязі, зокрема підписала (електронним цифровим підписом), зареєструвала в ЄРПН податкові накладні ТОВ«Торговий Дім Кременчук» в адресу вказаних вище контрагентів на суму 133 446 694, тим самим умисно зменшила податкове зобов`язання, а саме:

- ТзОВ «Оіл Енерджи Плюс» (код за ) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 104 657 859 грн.;

- ПП «Транс Логістик» (код за 3) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 14 077 772 грн.;

- ТОВ «Екобіз Стар» (код за ) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 0 грн.;

- ПП «Таурус-ЛТД» (код за ) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 2 207 496 грн.;

- ТОВ «Лінрес» (код за ) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 0 грн.;

- ТОВ «Альбін ЛТД» (код за ) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 0 грн.;

- ТОВ «Леклес» (код за ) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 0 грн.;

- ПП «Ланес» (код за ) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 2 727 723 грн.;

- ТзОВ «Укрєвротрейд ЛТД» (код за ) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 1 148 650 грн.;

- ТзОВ «ТК Укрєвротрейл» (код за ) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 2 955 676 грн.;

- ТОВ «Алмербуд» (код за ) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 0 грн.;

- ТОВ «Тактична Група» (код за ) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 0 грн.;

- ТзОВ «Технологічна Паливна Компанія» (код за ) в сумі 2 975 123 грн.;

- ТОВ «Алмаз про» (код за ) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 0 грн.;

- ТОВ «Юкас Петроліум» (код за ) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 4 808 837 грн.;

- ПП «Нікон» (код за ) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 0 грн.

Зазначив, що водночас, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість ОСОБА_8 , діючи в складі організованої групи, володіючи достатніми знаннями в галузі податкового обліку і звітності, будучи обізнаною про способи ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про обов`язок скласти податкові накладні в електронній формі на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок ТОВ «Торговий Дім Кременчук», з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати їх в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений Податковим кодексом України термін, та про те, що внаслідок реєстрації накладних та подальшого декларування у підприємства виникне обов`язок у сплаті відповідних сум ПДВ, в порушення ст. 16, п. 57.1. ст. 57, п. 187.1. статті 187,п. п. 201.1, 201.7 ст. 201, п. п. 203.1, 203.2 ст. 203 Податкового кодексу України, в період з 28.12.2019 по 01.12.2023, не здійснила реєстрацію в ЄРПН та, відповідно, не задекларувала, а також не оподаткувала частину отриманих на поточні рахунки ТОВ «Торговий Дім Кременчук» кошти за реалізацію ПММ в адресу контрагентів, в сумі 103 831 405 грн. в т.ч. ПДВ 17 305 234,17 грн., зокрема:

- ТзОВ «Оіл Енерджи Плюс» (код за ) не зареєстровано податкових накладних на суму 8 370 198грн.;

- ПП «Транс Логістик» (код за 3) не зареєстровано податкових накладних на суму 8 082 781 грн.;

- ТОВ «Екобіз Стар» (код за ) не зареєстровано податкових накладних на суму 11 795 885 грн..;

- ПП «Таурус-ЛТД» (код за ) не зареєстровано податкових накладних на суму 8 106 368 грн.;

- ТОВ «Лінрес» (код за ) не зареєстровано податкових накладних на суму 10 000 000 грн.;

- ТОВ «Альбін ЛТД» (код за ) не зареєстровано податкових накладних на суму 10 000 000 грн.;

- ТОВ «Леклес» (код за ) не зареєстровано податкових накладних на суму 10 000 000 грн.;

- ПП «Ланес» (код за ) зареєстровано податкових зобов`язань на суму 5 948 429 грн.;

- ТзОВ «Укрєвротрейд ЛТД» (код за ) не зареєстровано податкових накладних на суму 4 851 328 грн.;

- ТзОВ «ТК Укрєвротрейл» (код за ) не зареєстровано податкових накладних на суму 2 369 200 грн.;

- ТОВ «Алмербуд» (код за ) не зареєстровано податкових накладних на суму 5 292 541 грн.;

- ТОВ «Тактична Група» (код за ) не зареєстровано податкових накладних на суму 4 898 000 грн.;

- ТзОВ «Технологічна Паливна Компанія» (код за ) не зареєстровано податкових накладних на суму 2 112 443 грн.;

- ТОВ «Алмаз про» (код за ) не зареєстровано податкових накладних на суму 6 490 090 грн.;

- ТОВ «Юкас Петроліум» (код за ) не зареєстровано податкових накладних на суму 1 418 621 грн.;

- ПП «Нікон» (код за ) не зареєстровано податкових накладних на суму 4 095 522 грн.

Крім того, вказав, що як наслідок, ОСОБА_8 будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Торговий Дім Кременчук», тобто службовою особою, діючи відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_5 плану вчинення злочинів з корисливих мотивів, у період з 26.08.2020 по 01.12.2023, достовірно знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді отримало від вказаних суб`єктів господарської діяльності (контрагентів) грошові кошти за поставлену продукцію (паливно-мастильні матеріали) в сумі 237 278 099 грн., підготувала та подала податкові накладні до контролюючих органів не в повному обсязі, тим самим частково не відобразила операції з реалізації ПММ в податковій звітності з податку на додатну вартість на суму 103 831 405 грн, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на загальну суму 17 305 234,17 грн., яка у 12 895 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1342 грн), що є особливо великим розміром.

Крім цього, вказав, що встановлено, що ТОВ «Стандарт Оіл Компані» (код за ), зареєстроване Виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради Кременчуцького району Полтавської області 17.07.2019, номер державної реєстрації 0010671, взяте на податковий облік 17.07.2019 за № 05 та перебуває на податковому обліку в Головному управлінні ДПС у Полтавській області, Кременчуцька державна податкова інспекція.

ТОВ «Стандарт Оіл Компані» відповідно до свідоцтва № 36933012 зареєстровано платником податку на додану вартість 01.11.2019.

Відповідно до Рішення Засновника № 2 від 17.02.2021, директором

ТОВ «Стандарт Оіл Компані» призначено ОСОБА_9 з 18.02.2021.Таким чином, директор ТОВ «Стандарт Оіл Компані» ОСОБА_9 виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, а тому, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України, є службовою особою.

Крім того, вказав, що відповідно до п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 966-XIV від 16.07.1999 на ОСОБА_9 , як на службову особу директора ТОВ «Стандарт Оіл Компані», покладається відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років.

Вказав, що ОСОБА_9 діючи у складі організованої групи з ОСОБА_11 ОСОБА_8 та ОСОБА_10 під керівництвом ОСОБА_5 , на виконання заздалегідь розробленого плану вчинення злочинів, будучи директором ТОВ «Стандарт Оіл Компані» (код за ) у період з 19.02.2021 по 01.12.2023 на банківські рахунки Товариства відкриті в банківських установах АТ «Мотор Банк», АБ «Укргазбанк» від реалізації ПММ в адресу ряду суб`єктів господарської діяльності (контрагентів), в тому числі підприємств з ознаками фіктивності отримав грошові кошти в загальній сумі 291 254 261 грн., а саме:

-ТОВ «Колотрейдінг» (код за );

- ТОВ «Оптімал петрол» (код за );

- ТОВ «Мотто рітейл» (код за );

- ТОВ «Юбіс» (код за );

- ТОВ «ЛПГ» (код за );

- ТОВ «Ту бі груп» (код за );

- ТОВ «Атік агро» (код за );

- ТОВ «Алмаз про» (код за );

- ПП «Нікон» (код за );

- ТОВ «Хижак» (код за );

- ТОВ «Константа трейд плюс» (код за );

- ТОВ «Атік агро» (код за ).

Крім того, вказав, що ОСОБА_8 , будучи активним учасником злочинної групи, відповідно до відведеної їй ролі, маючи навики та знання введення бухгалтерського обліку, виконуючи функції бухгалтера групи компаній «VM Group», на виконання вказівки ОСОБА_5 по вказаним фінансово-господарським операціям, з метою заниження податкового зобов`язання лише частково підготували податкові накладні, які реєструються в ЄРПН та надали директору ТОВ «Стандарт Оіл Компані» ОСОБА_9 для їх підписання та подальшої реєстрації в ЄРПН.

Зазначив, що незважаючи на вимоги податкового законодавства, які в силу займаної посади достеменно відомі ОСОБА_9 , по вказівці ОСОБА_5 отримані грошові кошти за поставлений у період з 19.02.2021 по 01.12.2023 роки товар (ПММ) на загальну суму 291 254 119 грн. задекларував не в повному обсязі, зокрема підписав (електронним цифровим підписом) і зареєструвавЄРПН податкові накладні ТОВ«Стандарт Оіл Компані», які попередньо підготувала ОСОБА_8 в адресу вказаних вище контрагентів на суму 159 736 022 тим самим умисно зменшив податкове зобов`язання Товариства.

Зазначив, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, володіючи достатніми знаннями в галузі податкового обліку і звітності, будучи обізнаною про способи ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про обов`язок скласти податкові накладні в електронній формі на суму коштів, що надійшли на поточні рахунки ТОВ «Стандарт Оіл Компані», з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати їх в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений Податковим кодексом України термін, та про те, що внаслідок реєстрації накладних та подальшого декларування у підприємства виникне обов`язок у сплаті відповідних сум ПДВ, в порушення ст. 16, п. 57.1. ст. 57, п. 187.1. статті 187,п. п. 201.1, 201.7 ст. 201, п. п. 203.1, 203.2 ст. 203 Податкового кодексу України, в період з 19.02.2021 по 01.12.2023,не здійснив реєстрацію в ЄРПН та, відповідно, не задекларував, а також не оподаткував частину отриманих на поточні рахунки ТОВ «Стандарт Оіл Компані» коштів за реалізацію ПММ в адресу контрагентів ТОВ «Колотрейдінг» (код за ),ТОВ «Оптімал петрол» (код за ), ТОВ «Мотто рітейл» (код за ), ТОВ «Юбіс» (код за ),ТОВ «ЛПГ» (код за ),ТОВ «Ту бі груп» (код за ),ТОВ «Атік агро» (код за ), ТОВ «Алмаз про» (код за ),ПП «Нікон» (код за ), ТОВ «Хижак» (код за ),ТОВ «Константа трейд плюс» (код за ), ТОВ «Атік агро» (код за ), в сумі 131 518097 грн. в т.ч. ПДВ 21 919 682 грн. та як наслідок, ОСОБА_9 будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Стандарт Оіл Компані», тобто службовою особою, діючи відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_5 плану вчинення злочинів з корисливих мотивів, у період з 19.02.2021 по 01.12.2023, достовірно знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді отримало від вказаних суб`єктів господарської діяльності (контрагентів) грошові кошти за поставлену продукцію (паливно-мастильні матеріали) в сумі 291 254 119 грн., подав податкові накладні підготовлені ОСОБА_8 контролюючим органам не в повному обсязі, тим самим частково не відобразив операції з реалізації ПММ в податковій звітності з податку на додану вартість на загальну суму 131 518 097 грн, тобто умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 21 919 682 грн., яка у 16 333 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1342 грн), що є особливо великим розміром.

Також зазначив, що встановлено, що ТОВ «Інтерего» (код за ), зареєстроване Департаментом реєстрації Харківської міської ради11.02.2019, номер державної реєстрації НОМЕР_4 , взяте на податковий облік 11.02.2019 за № 05 та перебуває на податковому обліку в Головному управлінні ДПС у Полтавській області, Кременчуцька державна податкова інспекція.

ТОВ «Інтерего» відповідно до свідоцтва № НОМЕР_5 зареєстровано платником податку на додану вартість 01.11.2020.

Відповідно до Рішення Учасника № 28/12 від 28.12.2019, директором

ТОВ «Інтерего» призначено ОСОБА_10 з 29.12.2019

Вказав, що директор ТОВ «Інтерего» ОСОБА_10 виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, а тому, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України, є службовою особою.

Крім того, зазначив, що відповідно до п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 966-XIV від 16.07.1999 на ОСОБА_10 , як на службову особу директора ТОВ «Інтерего», покладається відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років.

Вказав, що ОСОБА_10 діючи у складі організованої групи з ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , та ОСОБА_8 під керівництвом ОСОБА_5 , на виконання заздалегідь розробленого плану вчинення злочинів, будучи директором ТОВ «Інтерего» (код за ) у період з 01.01.2021 по 01.12.2023 на банківські рахунки відкриті в банківській установі АБ «Укргазбанк» від реалізації ПММ в адресу ряду суб`єктів господарської діяльності (контрагентів), в тому числі підприємств з ознаками фіктивності перерахував грошові кошти в загальній сумі 67 014 245 грн., а саме:

- ТОВ «ТОВ «ТБ Ліга Трейд» (код за ) перераховано грошові кошти в сумі 39 731 897 грн.;

- ПП «Нікон» (код за ) перераховано грошові кошти в сумі 17 978 058 грн.;

- ТОВ «Ренталтрейд» (код за ) перераховано грошові кошти в сумі 2 635 000 грн.;

- ТОВ «ТД Клемпостав» (код за ) перераховано грошові кошти в сумі 2 406 991 грн.;

- ТОВ «Байкал продукт» (код за ) перераховано грошові кошти в сумі 1 648 299 грн.;

- ТОВ «Протекс систем» (код за ) перераховано грошові кошти в сумі 1 477 000 грн.;

- ТОВ «Влонтера» (код за ) перераховано грошові кошти в сумі 1 140 000 грн.;

Вказав, що незважаючи на вимоги податкового законодавства, які в силу займаної посади достеменно відомі ОСОБА_10 , останній діючи в складі організованої групи, володіючи достатніми знаннями в галузі податкового обліку і звітності, будучи обізнаною про способи ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про обов`язок скласти податкові накладні в електронній формі на суму коштів, що надійшли на поточні рахунки ТОВ «Інтерего», з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати їх в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений Податковим кодексом України термін, та про те, що внаслідок реєстрації накладних та подальшого декларування у підприємства виникне обов`язок у сплаті відповідних сум ПДВ, в порушення ст. 16, п. 57.1. ст. 57, п. 187.1. статті 187,п. п. 201.1, 201.7 ст. 201, п. п. 203.1, 203.2 ст. 203 Податкового кодексу України, в період з 01.01.2021 по 01.12.2023, не зареєстрував в ЄРПН та, відповідно, не задекларував, а також не оподаткував отримані на поточні рахунки ТОВ «Інтерего» кошти за реалізацію ПММ в адресу вказаних контрагентів, в сумі 67 014 245 грн. в т.ч. ПДВ 11 169 040 грн. та як наслідок, ОСОБА_10 будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Інтерего», тобто службовою особою, діючи відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_5 плану вчинення злочинів з корисливих мотивів, у період з 01.01.2021 по 01.12.2023, достовірно знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді отримало від вказаних суб`єктів господарської діяльності (контрагентів) грошові кошти за поставлену продукцію (паливно-мастильні матеріали) не відобразив операції з реалізації ПММ в податковій звітності з податку на додану вартість на суму 67 014 245грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на загальну суму11 169 040 грн., яка у 8 322 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1342 грн), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Зазначив, що таким чином, ОСОБА_5 будучи організатором організованої групи до якої входять службові особи ряду підприємств, а саме: ТОВ «Азарес» (код за ), ТОВ «Торговий Дім Кременчук» (код за ), Стандарт Оіл Компані» (код за ) та ТОВ «Інтерего» (код за ) умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 130 767 148 грн., яка у 97 441 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1342 грн), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у особливо великих розмірах.

У вчиненні вказаних кримінальн ого правопорушення підозрюється ОСОБА_5 , якому, повідомлено про підозру в організації умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене організованою групою, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України.

Вказав, що ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні злочину, за який передбачено покарання у вигляді штрафу в розмірі від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним ОСОБА_5 покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам підозрюваного ОСОБА_5 переховуватись від органів досудового розслідування та суду, незаконно впливати на свідків, експерта, спеціаліста у цьому кримінальному провадженні, перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином.

В своєму клопотанні сторона обвинувачення вважає, що без застосування запобіжного заходу у виді застави неможливо запобігти настанню ризиків, передбачених ст. 177 КПК України. При цьому, більш м`який запобіжний захід ніж застава застосувати не можливо.

Вказував, що ОСОБА_5 створив організовану групу, яка завдала Державі збитків, що виразилася в умисному ухиленні від сплати податків на суму 130 767 148 грн., що підтверджується висновками судових економічних експертиз, а тому визначення застави у передбаченому КПК розмірі, не забезпечить його належної поведінки.

Просили суд застосувати щодо підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , запобіжний захід у вигляді застави у розмірі 130 767 148 грн., що становить 43 185 розмірі прожиткового мінімуму для працездатних осіб, станом на 01.01.2024 року.

У судовому засіданні прокурор та детектив клопотання підтримали та просили його задовольнити.

У судовому засіданні підозрюваний та його захисник заперечували проти задоволення клопотання, посилаючись на його необгрунтованість та необґрунтованість підозри, а також на відсутність ризиків та просили відмовити в його задоволенні.

Суд, заслухавши пояснення прокурора, детектива, підозрюваного,захисника, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст.177 КПК України метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам:

1) переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду;

2) знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення;

3) незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні;

4) перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином;

5) вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується.

Частиною 2 статті 178 КПК України визначено, що при вирішенні питання про обрання запобіжного заходу, крім наявності ризиків, зазначених у статті 177 цього кодексу, слідчий суддя, суд на підставі наданих сторонами кримінального провадження матеріалів оцінити в сукупності всі обставини, у тому числі: вагомість наявних доказів, про вчинення підозрюваним, обвинуваченим кримінального правопорушення; тяжкість покарання, що загрожує відповідній особі у разі визнання підозрюваного, обвинуваченого винуватим у кримінальному правопорушенні, у вчиненні якого він підозрюється, обвинувачується; вік та стан здоров`я підозрюваного, обвинуваченого; міцність соціальних зв`язків підозрюваного, обвинуваченого в місці його постійного проживання, у тому числі наявність у нього родини та утриманців; наявність у підозрюваного, обвинуваченого постійного місця роботи або навчання; репутацію підозрюваного, обвинуваченого; майновий стан підозрюваного, обвинуваченого; наявність судимостей у підозрюваного, обвинуваченого; дотримання підозрюваним, обвинуваченим умов застосованих запобіжних заходів, якщо вони застосовувалися до нього раніше; наявність повідомлення особі про підозру у вчиненні іншого кримінального правопорушення; розмір майнової шкоди, у завданні якої підозрюється, обвинувачується особа, або розмір доходу, в отриманні якого внаслідок вчинення кримінального правопорушення підозрюється, обвинувачується особа, а також вагомість наявних доказів, якими обґрунтовуються відповідні обставини.

З наданих до суду матеріалів вбачається, що ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212 КК України.

В матеріалах провадження містяться достатні дані, які переконують суд у тому, що повідомлена ОСОБА_5 підозра є обґрунтованою, а саме , а саме: висновком експерта № 158 від 03.04.2024 за результатами проведення судово-економічної експертизи фінансово-господарської діяльності ТОВ Азарес» (код з ); висновком експерта № 161 від 20.05.2024 за результатами проведення судово-економічної експертизи фінансово-господарської діяльності ТОВ Стандарт Оіл Компані» (код з ); висновком експерта № 159 від 22.04.2024 за результатами проведення судово-економічної експертизи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аллюр Оіл» (код з );висновком експерта № 160 від 20.05.2024 за результатами проведення судово-економічної експертизи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торговий Дім Кременчук» (код з );висновком експерта № 451 від 06.06.2024 за результатами проведення судово-економічної експертизи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Інтерего» (код з );висновком експерта № 453 від 06.06.2024 за результатами проведення судово-економічної експертизи фінансово-господарської діяльності ТОВ Нафтогазоіл» (код з ); протоколом за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з електронних комунікаційних мереж від 21.03.2024, відносно ОСОБА_9 ; протоколом за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з електронних комунікаційних мереж від 19.07.2023, відносно ОСОБА_9 ; протоколом за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій аудіо-, відеоконтроль особи від 30.03.2024, відносно ОСОБА_13 ; протоколом за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з електронних інформаційних систем від 15.08.2023, відносно ОСОБА_5 ;протоколом за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з електронних комунікаційних мереж від 19.07.2023, відносно ОСОБА_14 ; протоколом за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з електронних комунікаційних мереж від 19.07.2023, відносно ОСОБА_15 ; протоколом за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з електронних комунікаційних мереж від 31.07.2023, відносно ОСОБА_5 ; протоколом за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з електронних комунікаційних мереж від 31.07.2023, відносно ОСОБА_16 ; протоколом за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з електронних комунікаційних мереж від 22.02.2024, відносно ОСОБА_17 ; протоколом за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з електронних комунікаційних мереж від 22.05.2024, відносно ОСОБА_13 ; протоколом за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з електронних комунікаційних мереж від 21.03.2024, відносно ОСОБА_18 ; протоколом за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з електронних комунікаційних мереж від 15.08.2023, відносно ОСОБА_8 ; протоколом за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій спостереження за місцем у публічно доступному місці від 17.06.2023, місце проведення АДРЕСА_2 ; протоколом огляду документів з додатками від 05.07.2024;протоколом допиту свідка ОСОБА_19 від 05.07.2024.

При цьому, слідчим суддею при обранні запобіжного заходу лише перевіряється наявність вагомих доказів, що можуть свідчити про вчинення підозрюваним кримінального правопорушення. Питання щодо доведеності чи недоведеності вини підозрюваного не є предметом розгляду клопотання про застосування запобіжного заходу.

Як ризики, які дають достатні підстави вважати, що підозрюваний може здійснити дії, передбачені ч.1 ст. 177 КПК України, варто розцінювати те, що ОСОБА_5 згідно ч.5 ст.12 КК України підозрюється у вчиненні тяжкого злочину, за який законом передбачено покарання у виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Крім того, ОСОБА_5 через тяжкість кримінального правопорушення у якому він підозрюється та покарання, яке може йому загрожувати, у разі визнання винним, може переховуватись від органів досудового розслідування та суду, а також впливати на свідків в кримінальному провадженні.

ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України та існує ризик продовження кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України ОСОБА_5 , а також вчинення інших господарських злочинів передбачених КК України.

Відповідно до ст. 178 КПК України слідчим суддею враховується обґрунтованість підозри, тяжкість покарання, що загрожує підозрюваному у разі визнання його винуватим у кримінальному правопорушенні, в якому він підозрюється, вік та стан здоров`я підозрюваного, відсутні підтверджені відомості про наявність тяжких хронічних захворювань, наявність у підозрюваного постійного місця роботи, майновий стан підозрюваного, наявність на утриманні неповнолітніх дітей, відсутність повідомлення особі про підозру у вчиненні інших кримінальних правопорушень, а також наявність ризиків, передбачених ст.177 КПК України.

На підставі викладеного встановлено наявність обставин, передбачених пунктами 1 та 2 частини 1 ст.194 КПК України, а саме:

1) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні підозрюваним кримінального правопорушення;

2) наявність достатніх підстав вважати, що існує хоча б один із ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу, на які вказує слідчий, прокурор.

Тому встановлено підстави для застосування до підозрюваного запобіжного заходу.

Детектив у клопотанні про застосування запобіжного заходу у вигляді застави просить визначити підозрюваному ОСОБА_5 заставу у розмірі 130 767 148 грн, що становить 43 185 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, посилаючись на те, що ОСОБА_5 створив організовану групу, яка завдала Державі збитків, що виразилася в умисному ухиленні від сплати податків на суму 130 767 148 грн., що підтверджується висновками судових економічних експертиз, а тому визначення застави у передбаченому КПК розмірі, не забезпечить його належної поведінки

Положеннями ч. 5 ст. 182 КПК України визначено, що у виключних випадках, якщо слідчий суддя, суд встановить, що застава у зазначених межах не здатна забезпечити виконання особою, що підозрюється, обвинувачується у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину, покладених на неї обов`язків, застава може бути призначена у розмірі, який перевищує вісімдесят чи триста розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб відповідно.

Отже, з одного боку, розмір застави повинен бути таким, щоб загроза її втрати утримувала б підозрюваного від намірів та спроб порушити покладені на нього обов`язки, а з іншого - не має бути таким, що є завідомо непомірним для цієї особи та призводить до неможливості виконання застави.

З аналізу ч. 4 ст. 182 КПК України вбачається, що при визначені розміру застави слідчий суддя повинен врахувати: обставини кримінального правопорушення; майновий та сімейний стан підозрюваного; інші дані про його особу та ризиків, передбачених статтею 177 КПК України; помірність обраного розміру застави та можливість її виконання.

При цьому, слідчий суддя враховує рішення Європейського суду з прав людини «Істоміна проти України» від 13.01.2022, згідно з п. 32 якого «…Суд вважає, що, зосереджуючись на розмірі шкоди, як стверджувалося, завданої заявницею, не здійснивши ретельної оцінки всіх відповідних факторів, у тому числі її спроможність сплатити визначений розмір застави, і відсутність задовільного пояснення, чому застава була визначена у такому надзвичайно великому розмірі, національні суди не дотрималися зобов`язання навести відповідне та достатнє обґрунтування для своїх рішень про визначення розміру застави, як вимагає пункт 3 статті 5 Конвенції».

Слідчий суддя вважає, що розмір застави, визначений підозрюваному ОСОБА_5 повинен у повній мірі гарантувати виконання покладених на нього обов`язків. Цей розмір повинен бути таким, щоб загроза її втрати утримувала б підозрюваного від порушення встановлених процесуальними нормами та/або покладених судом на нього обов`язків, забезпечувала його належну процесуальну поведінку, та не була надмірною. Водночас, слідчий суддя також враховує, що застава може бути внесена, як самим підозрюваним, так і іншою фізичною та/або юридичною особою (заставодавцем), що передбачено ч. 2 ст. 182 КПК України.

На переконання слідчого судді, застава в розмірі 130 767 148 грн., яку просить визначити сторона обвинувачення, є завідомо непомірною для підозрюваного, тим більше такий розмір обґрунтовано прокурором, виходячи із суми завданих збитків, без урахування положень однієї із загальних засад кримінального провадження презумпції невинуватості та забезпечення доведеності вини, регламентованої ст. 17 КПК України, та практики Європейського суду з прав людини.

Інших обгрунтувань визначення застави у розмірі, який перевищує, розмір застави, визначений нормами КПК сторона обвинувачення не надала.

Відповідно до п.2 ч.2 ст.182 КПК України розмір застави визначається у таких межах, щодо особи, підозрюваної у вчиненні тяжкого злочину від 20 до 80 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Слідчий суддя, враховуючи обставини кримінального провадження, сімейний та майновий стан підозрюваного, інші дані про його особу,наявність ризиків, передбачених ст. 177 КПК України, та приймаючи до уваги практику Європейського суду з прав людини, дійшов висновку що застава в розмірі 80 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, яка є максимальним розміром для тяжких злочинів, що з урахуванням ст. 7 Закону України «Про Державний бюджет України на 2024 рік» становить 242 240 грн. (3028*80=242 240 грн.), не є завідомо непомірною для підозрюваного ОСОБА_5 та разом з покладеними на нього обов`язками, забезпечуватиме належну процесуальну поведінку підозрюваного та запобігатиме існуючим ризикам.

Враховуючи вищевикладене, на думку слідчого судді, в даному конкретному випадку необхідно визначити заставу в розмірі 80 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що становить 242 240 грн., з метою гарантування виконання підозрюваним ОСОБА_5 покладених на нього обов`язків, передбачених кримінальним процесуальним законом та запобігання існуючим ризикам.

Також, у разі внесення застави, для запобігання встановлених судом ризикам, на підставі ч. 5 ст. 194 КПК України слід покласти на підозрюваного обов`язки, передбачені ч.5 ст.194 КПК України.

Керуючись ст. 177-178, 193-194 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_4 про обрання запобіжного заходу у вигляді застави відносно ОСОБА_5 задовольнити частково.

1.Обрати підозрюваному ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , запобіжний захід у вигляді застави у розмірі 242 240 грн, що становить 80 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Покласти на підозрюваного ОСОБА_5 такі обов`язки:

- прибувати за кожною вимогою детектива, прокурора, суду;

- не відлучатися із населеного пункту, в якому він проживає чи перебуває, без дозволу детектива, прокурора або суду;

- повідомляти детектива, прокурора або суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи;

- утриматися від спілкування зі свідками, експертами, спеціалістами та іншими підозрюваними у даному кримінальному провадженні;

- здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України.

Роз`яснити підозрюваному ОСОБА_5 , що він зобов`язаний внести кошти на відповідний рахунок або забезпечити їх внесення заставодавцем та надати документ, що це підтверджує, слідчому, прокурору, суду не пізніше п`яти днів з дня обрання запобіжного заходу у вигляді застави.

Згідно ч.8 ст.182 КПК України в разі невиконання обов`язків заставодавцем, а також, якщо підозрюваний, будучи належним чином повідомленим, не з`явиться за викликом до слідчого, прокурора, слідчого судді, суду без поважних причин чи не повідомить про причини своєї неявки, або якщо порушить інші покладені на нього при застосуванні запобіжного заходу обов`язки, застава може бути звернена в дохід держави.

Контроль за виконанням підозрюваним покладених на нього обов`язків здійснює детектив.

Термін, на який встановлені ці обов`язки, шістдесят діб - до 09 вересня 2024 року.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів до Полтавського апеляційного суду з моменту її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1