УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 червня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 0000001 від 02.01.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 0000001 від 02.01.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Клопотання обґрунтовується тим, головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000001 від 02.01.2024 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (надалі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за період з 01.07.2021 по 30.09.2021 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою ухилення від сплати податків, як замовники робіт (послуг) проводили нереальні господарській взаємовідносини з наступними суб`єктами господарювання: з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (закупівля послуг з влаштування гідроізоляції; облаштування покрівлі на суму 12 356 077 грн., ПДВ 2 059 346 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (придбання цегли на суму 3 217 916 грн., ПДВ 536 319), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (закупівля послуги з монтажу рамки кріплення баштового крану; доставка баштового крану; виконання робіт баштовим краном на суму 2 759 217 грн., ПДВ 536 319 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (проведення робіт з встановлення систем збору даних для лічильників тепла та води на суму 4 665 774 грн., ПДВ 777 629 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (закупівля послуг з охорони на суму 12 404 280 грн., ПДВ 2 067 380 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (змінено назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », закупівля послуг з встановлення систем віддаленого зчитування даних лічильників холодної та гарячої води), тим самим завищено податковий кредиту з ПДВ на суму 6 339 602 грн.

Також, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 01.07.2021 по 30.09.2021 проводили господарські взаємовідносини з контрагентами - замовниками будівельних робіт (29 компаній) по договорам генерального підряду на капітальне будівництво.

В ЄРПН службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано податкові накладні на податкові зобов`язання з ПДВ по першій події - по авансам отриманим за будівельні роботи в розрізі договорів генпідряду (2 півріччя 2020 - 1 470 260 грн., сформовано ПЗ на суму 245 043 грн.; за 9 місяців 2021 - 2 152 785 грн., сформовано ПЗ на суму 358 797 грн.).

Перевіркою встановлено, що отриманий дохід від вартості наданих генпідрядником робіт по будівництву житла з урахуванням доходу від надання послуг генерального підряду складає 2 055 378 508 грн., з яких: за 2 півріччя 2020 - 962 661 499 грн.; за 9 місяців 2021 - 1 092 717 009 грн.

Фактичний дохід ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від надання послуги генерального підряду (відповідно до умов договорів cтановив від 1% до 2,5% від вартості виконаних робіт) складав 24 490 541 грн., з них: за 2 півріччя 2020 - 11 517 473 грн.; за 9 місяців 2021 - 12 973 068 грн. При цьому, визначати базу оподаткування з ПДВ по постачанню послуг генерального підряду, необхідно по факту виконаних будівельних робіт.

В органу досудового розслідування є підстави вважати, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податкові зобов`язання з ПДВ по операціям з постачання послуг генерального підряду на суму 4 898 109 грн.

Також, під час перевірки встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не вживали заходів щодо погашення безнадійної дебіторської заборгованості по операціям проведеним за період 2011-2016 років з контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » на суму 26 772 442, 12 грн., тим самим фактично визнали, що дані товари (роботи, послуги) не будуть отримані і не почнуть використовуватись в господарських операцій.

При цьому, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не зважаючи на вказані обставини не відкоригували суму податкового кредиту в розмірі 4 462 074 грн. на вартість безтоварної попередньої оплати здійсненої у 2011-2016 р.

Як наслідок, встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при нарахуванні податку на додану вартість заниженого на суму 15 699 784 грн. Також, занижено податок на прибуто в сумі 4 716 354 грн.

В органу досудового розслідування виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до наступних речей і документів (здійснення їх виїмки), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.07.2020 по 31.12.2021.

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а вилучення їх копій необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій вказаних документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень за передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Проте, слідчим в переліку документів, до яких необхідно надати тимчасовий доступ, зазначено «тощо» без будь-якої конкретизації даного поняття, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, та позбавляють суд можливості визначити обсяг інформації та документів, які будуть надані за ухвалою слідчого судді, а тому клопотання в цій частині не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 0000001 від 02.01.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),-задовольнити частково.

Надати детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.07.2020 по 31.12.2021, а саме:

- проектно - кошторисна документація на роботи по договорам укладеним з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , змінено назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») з підтверджуючими документами про їх погодження та затвердження компетентними органами: рішення, накази, експертні звіти (висновки), окремо по кожному товариству та договору;

- виконавчі схеми по договорам (окремо по кожному договору) укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , змінено назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »), окремо по кожному товариству та договору;

- акти на приховані роботи, які складались за договорами укладеними з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , змінено назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »), окремо по кожному товариству та договору;

- договорів на здійснення (залучення) технічного нагляду за договорами (окремо по кожному) та/або визначення уповноваженого працівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою забезпечення здійснення контролю за проведеними роботами по договорам укладеними з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , змінено назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »), з підтверджуючими документами про їх виконання: додатковими угодами, специфікаціями, актами приймання виконаних робіт; платіжними документи щодо отримання (перерахування) коштів за виконанні роботи з виписками банку про руху коштів щодо підтвердження їх отримання за виконані роботи по договорам; сертифікату інженера з технічного нагляду; наказу про призначення (визначення) відповідальним працівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою забезпечення здійснення контролю за проведеними роботами (окремо по кожному договору);

- листувань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , змінено назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») з питань виконання робіт по договорам (окремо по кожному);

- договори ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по операціям проведеним за період 2011-216 років з контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » з підтверджуючими документами про їх виконання (окремо по кожному договору): додатковими угодами, специфікаціями, договірними цінами, локальними кошторисами; відомостям ресурсів; актами приймання виконаних будівельних робіт; довідки про вартість виконаних будівельних робіт; звітами про витрати основних матеріалів будівництва і співставленні з виробничими нормами; дефектними актами; платіжними документи щодо отримання (перерахування) коштів за виконанні роботи;

- документи щодо вжиття заходів до погашення безнадійної дебіторської заборгованості по операціям проведеним з контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » на суму 26 772 442, 12 грн.: листування, вимоги, позови, рішення суддів.

Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 2 місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1