Справа 127/3717/24
Провадження 1-кс/127/1612/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 лютого 2024 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання слідчого Вінницького районного управління поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області лейтенанта поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, за відсутності фіксації судового розгляду технічними засобами,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий Вінницького районного управління поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області лейтенант поліції ОСОБА_3 , звернулася до суду з вищевказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що в провадженні слідчого знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000418 від 15.11.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 219 КК України, у зв`язку із чим у органу досудового розслідування постала необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Під час судового розгляду, з матеріалів клопотання встановлено, що до Вінницького районного управління поліції ГУНП у Вінницькій області надійшло повідомлення від ІНФОРМАЦІЯ_1 в якому зазначено, що на податковому обліку перебуває ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ( АДРЕСА_1 ), дата реєстрації підприємства 06.04.2021, дата взяття на облік в органах ДПС - 06.04.2021.

Ухвалою Господарського суду Вінницької області від 31.10.2023 року відкрито провадження y справi 902/349/23 про банкрутство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », введено процедуру розпорядження майном, призначено розпорядником майна арбітражного керуючого ОСОБА_4 .

Вiдповідно до ч. 2 ст. 12 Кодексу України з процедур банкрутства арбітражний керуючий (розпорядник майна, керуючий санацією, ліквідатор) зобов`язаний, серед іншого, проводити аналіз фінансово-господарського стану, інвестиційної та iншої дiяльностi боржника та становища на ринках боржника та подавати результати такого аналізу до господарського суду разом з документами, що підтверджують вiдповiдну інформацію.

Встановлено відсутність ознак дій доведення до банкрутства, нематеріальних 0 грн.; запасів - 0 грн.; інша поточна 0 грн., необоротних активів; дебіторська заборгованість - 0,00 грн.; дебіторської заборгованості за товари роботи, послуги - 0,00 грн., грошових коштів - 0,00 грн., при цьому кредиторська заборгованість виявлена на загальну суму 241,3 тис. грн.

Крім цього, зазначено, що для проведення аналізу фінансового стану бралась за основу фінансова звітність (баланс) станом на 31 березня 2023. Однак, слід зазначити, що фінансова звітність (баланс) станом на 30 вересня 2023 року підприємством до ІНФОРМАЦІЯ_3 не подавалась.

Підприємством зареєстровано 05.04.2023 та подано Фінансову звітність за 1 кв. 2023. Вiдповiдно звiтності станом на 31 березня 2023 у підприємства на кінець звітного періоду, зокрема, обліковувалась:

- кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги в розмiрi 241,3 тис. грн;

- запаси в розмірі 0 тис. гривень.

за 1 півріччя 2023р., 9 місяців 2023 р фінансову звітність (баланс) до податкового органу не подано.

Щодо наявності ознак у діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , складу кримінального правопорушення передбаченого ст.219 КК України (доведення до банкрутства).

Згідно ст.219 КК України доведення до банкрутства, тобто умисне, з корисливих мотивів, іншої особистої заінтересованостi вiнтересах третіх осіб вчинення громадянином - засновником (учасником) або службовою особою суб`єкта господарської діяльності дій, що призвели до стійкої фінансової неспроможності суб`єкта господарської діяльності, якщо це завдало великої матеріальної шкоди державі чи кредитору.

У статтях 219, 222 цього Кодексу матеріальна шкода вважається великою, якщо вона у п`ятсот і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

ІНФОРМАЦІЯ_4 , проаналізувавши звiтнiсть ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виявило факти не відображення господарських операцій посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - opієнтовна сума не відображених зобов`язань по податку на прибуток складає 143 ,7 млн. грн.

З метою проведення документальної перевірки здiйснено вихід за юридичною адресою платника та встановлено відсутність посадових осіб відповідно до акт про не встановлення мiсцезнаходження №1316/02-32-07-09/44290846 вiд 09.11.2023.

Отже, вищевикладене свідчить про те, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » своїми неправомірними діями було доведено підприємство до банкрутства.

З`ясувати правомірність відчуження отримання (руху) пасивів (кредиторської заборгованості) за звітний період неможливо, так як задекларовані показники не вiдповiдають податковій декларацій з податку на прибуток підприємств за вiдповiдний період.

За звітний період 2022 рiк, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 19.01.2023 самостійно подано до податкового органу податкову декларацію з податку на прибуток підприємств № 1010165 вiд 19.01.2023, згідно якої дохід від будь-якої діяльності складає 0,00 тис. грн.

За звітний період 1 кв. 2023 р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 05.04.2023 самостійно подано до податкового органу податкову декларацію з податку на прибуток підприємств № 9015429 вiд 05.04.2023, згідно якої дохід від будь-якої дiяльностi складає 0,00 тис. грн.

Крім того, за 2021 рік подана податкова декларація з податку на прибуток підприємств №942710250 вiд 01.02.2022, згідно якої дохід від будь-якої дiяльностi складає 798429,2 тис. грн. та не задекларовано будь яких інших показників, в т.ч. фінансовий результат до оподаткування, суму нарахованих податку прибутку i не значення такого показника, тощо.

Проте, в ході аналізу фінансової звітності підприємства за 2021 рік в т.ч. звiт про фінансові результати № вiд 01.02.2022, яка є невід`ємною частиною податкової звітності з податку на прибуток, було встановлено, що показники даного звiту не відповідають звітності з податку на прибуток вiдповiдного періоду.

Дана невідповідність свідчить підприємством показників у податковiй звiтності з податку на прибуток за звітний про недостовірність відображення період 2021 рік, що також свідчить про ймовірне заниження суми фінансового результату до оподаткування, та вiдповiдно заниження суми податку на прибуток підприємств орієнтовно 143 ,7 млн.грн.

Відповідно до поданої фінансової звітності за формою №1 Баланс, станом на 31 березня 2023 у підприємства на кінець звiтного періоду, зокрема, обліковувалась кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги в розмiрi 241,3 тис. грн., яка відповідно до вимог Податкового кодексу України та П(с) БО України 15 «Дохід» вiдображається у складі інших доходів, та відповідно нараховується податок на прибуток у розмірі 18 %, вiдповiдно заниження суми податку на прибуток підприємств орієнтовно 43,43 тис. грн.

Також в ході аналізу податкових декларацій з податку на додану вартість за весь період діяльності підприємства (з 06.04.2021 р. - по дату формування листа) було встановлено, що підприємством декларувались господарські операції з придбання та реалізація товарiв, звiльнених від оподаткування.

Вiдповiдно до додатку 5 до податкової декларації з ПДВ «Розрахунок сум податку на додану вартість, не сплачених суб`єктом господарювання до бюджету у зв`язку з отриманням податкових пільг» та Єдиного реєстру податкових накладних (далі - ЄРПН) було встановлено, що підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » декларувались операції з реалізації брухту ( металобрухту).

Проте, в ході аналізу ЄРПН, також звiтiв за формою 1 ДФ за аналогічний звітний період було встановлено відсутність операцій з придбання товарiв без податку на додану вартість, також вiдповiдно вiдстунiсть реєстрації податкових накладних на придбання таких товарів, тощо.

Також, у звязку з відсутністю інформації у ЄРПН, щодо проведених операцій з придбання товару, послуг доставки на всіх етапах руху, навантаження розвантаження, зберігання тощо, неможливо проаналізувати та підвтердити походження такого товару, постачальників на усіх етапах руху такого товару та інші.

Вiдповiдно до «Рішення про вiдповiднiсть/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризикот платника податку» № 3830 від 10.01.2023, ДПС України було визначено відповідність платника податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » критеріям ризиковостi платника податку.

Відповідно до вищенаведеного, вбачається ймовірне порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вимог ст. 187, п. 198,5 ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI вiд 02.12.2010р. (зі змінами та доповненнями), в частині відсутності нарахування податкових зобов`язань з податку на додану вартість при реалізації товарiв (робіт/послуг) за період з 06.04.2021 по дату складання листа на загальну суму ПДВ 159,6 млн. грн.

Беручи до уваги сукупність наведених доводів можна дійти висновку, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » починаючи з 2021 року до моменту порушення провадження у справі про банкрутство вчинено дiї, що призвели до стійкої фінансової неспроможності боржника, в результаті чого державі завдано великої матеріальної шкоди.

Відповідно до ст. 159 Кримінального процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Обставинами, які підлягають доведенню при розгляді клопотання, згідно ч. 5 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України є наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Окрім того, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, для забезпечення доказової бази в кримінальному провадженні, доведенні обставин, які відповідно до ст. 91 Кримінального процесуального кодексу України підлягають доказуванню у кримінальному провадженні підстави для тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та за адресою: АДРЕСА_2 .

З метою проведення повного, всебічного та об`єктивного розслідування, слідчий просила слідчого суддю клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явилася, завчасно подала заяву про розгляд клопотання у її відсутність, клопотання підтримала у повному обсязі.

Суд вважає за необхідне розглянути клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи наведене, судовий розгляд клопотання здійснювався за відсутності фіксації судового процесу технічними засобами.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено те, що речі та документи про доступ до яких клопоче слідчий мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та проведення експертиз.

Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує неможливість отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в речах та документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому слідчий суддя дійшов висновку, що дане клопотання слід задовольнити.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого Вінницького районного управління поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області лейтенанта поліції ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл слідчому Вінницького районного управління поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області лейтенанту поліції ОСОБА_3 та слідчим групи слідчих у кримінальному проваджені № 0000418 від 15.11.2023, на тимчасовий доступ, виїмку належним чином завірених копій документів, що перебувають у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_1 та за адресою: АДРЕСА_2 , які містять інформацію щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме:

- наявність банківських рахунків із зазначенням: дати відкриття, номеру розрахункового рахунку, виду рахунку та банківської установи;

- всі наявні установчі та реєстраційні дані;

- відомості щодо нарахувань та сплати податків за період 2018-2023 роки в розрізі податків;

- відомості щодо наявності заборгованості перед бюджетом по податковій та ПФУ;

- відомості щодо найманих працівників, їх кількості, П.І.Б., ІПН, наявної заборгованості по заробітній платі і обов`язкових платежів;

- усієї наявної податкової звітності Т ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період часу з 2021-2024 р.р.;

- матеріалів планових, позапланових перевірок фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період часу з 2021-2024 р.р.;

- всі наявні установчі та реєстраційні дані;

- відомості щодо нарахувань та сплати податків за період 2021-2024 р.р. роки в розрізі податків;

- відомості щодо наявності заборгованості перед бюджетом по податковій та ПФУ;

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Слідчий суддя