печерський районний суд міста києва
Примірник №___
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 квітня 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва - ОСОБА_1 , при секретарі - ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України полковник поліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000338 від 23.02.2023, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

09 квітня 2024 року до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва - ОСОБА_1 , надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України полковник поліції ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях щодо організованої злочинності Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000338 від 23.02.2023, про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В судове засідання детектив/слідчий/прокурор не з`явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Слідчий подав до суду клопотання про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримала та просив його задовольнити.

У клопотанні, сторона кримінального провадження просить слідчого суддю розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000338 від 23.02.2023 за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 190 та ч. 3 ст. 209 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період з 17.01.2023 по 23.01.2023 на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надійшли кошти від компанії-нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_3 , отриманні внаслідок заволодіння чужим майном шляхом обману (шахрайств), на загальну суму 0,17 млн дол США (екв. 6,25 млн грн). Протягом декількох днів, зазначені кошти було конвертовано в гривневий еквівалент та переказано на рахунки інших суб`єктів господарювання. Характер подальших операцій вказує на ймовірну причетність одержувачів коштів до діяльності професійної мережі з відмивання коштів, із застосуванням інструментів для транзитного прихованого обготівковування.

Враховуючи зазначене, характер операцій по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 може вказувати на їх підозрілість, адже:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстрована 10.01.2023, а рахунки в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відкрито 17.01.2023, саме у день надходження першого переказу на рахунок;

- як тільки кошти в іноземній валюті надходили на рахунок, їх одразу конвертовано у гривню та переказано на користь інших українських компаній;

- IP-адреси, з яких здійснювався доступ до керування рахунком, вказують на ймовірне використання VPN, з метою маскування справжньої IP-адреси;

- електронна адреса, зазначена у анкеті клієнта, зареєстрована у сервісі анонімних e-mail - ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ).

В подальшому, ці кошти, набуті шахрайським шляхом на рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », використано наступним чином:

- 20.01.2023 кошти на загальну суму 3,14 млн грн перераховано на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » під виглядом платежу за морепродукти;

- 24.01.2023 кошти на загальну суму 3,14 млн грн перераховано на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » під виглядом платежу за пакувальні матеріали.

В подальшому кошти, які перераховані на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » перераховані з метою легалізації коштів отриманих злочинним шляхом на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Відповідно до інформації, яка міститься у Єдиному реєстрі податкових накладних та ІС "Податковий блок" ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_3 ) у період з 01.01.2021 по 31.05.2023 зареєстровано накладні на реалізацію товарів, а саме: сигарети, Heets, одноразові електронні сигарети, а також алкогольні та безалкогольні напої, жувальні гумки, запальнички та інше в адресу контрагентів-покупців та неплатника ПДВ (кінцевий споживач) на загальну суму 7 030 121 473,0 грн. (у т.ч. ПДВ 800 920 349,0 грн.), зокрема:

- у період 01.01.2021-31.12.2021 на загальну суму 1 040 252 484,0 грн. (у т.ч. ПДВ 173 361 128,1 грн.);

- у період 01.01.2022-31.12.2022 на загальну суму 4 199 379 613,0 грн. (у т.ч. ПДВ 464 746 120,7 грн.), в тому числі податкові накладні виписані та зареєстровані на умовний ІПН 00 (складені на постачання товарів, які звільнені від попдаткування податком на додану вартість) на загальну суму 2 458 615 050,0 грн. (у т.ч. ПДВ 409 769 175,0 грн.);

- у період 01.01.2023-31.05.2023 на загальну суму 1 790 489 377,0 грн. (у т.ч. ПДВ 162 813 100,2 грн.) в тому числі податкові накладні виписані та зареєстровані на умовний ІПН 00 (складені на постачання товарів, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість) на загальну суму 946 879 762,9 грн (у т.ч. ПДВ 157 813 293,8 грн).

Згідно інформації, яка міститься в ІС «Податковий блок» (баланс), станом на 31.03.2023 середня кількість штатних працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) складала 1 особа.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) рішенням комісії про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 12.11.2021 № 33721 віднесено до ризикових (рішення діюче). Підстава для прийняття рішення про відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку: підприємство та/або контрагент задіяні у проведенні ризикових операцій.

В ході аналізу руху коштів по рахунку НОМЕР_5 (код валюти рахунку - українська гривня), який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та був відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_6 ) встановлено, що в період з 11.08.2021 по 06.02.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) здійснив перерахування грошових коштів на користь ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 739 156 640,0 грн. Призначення платежу - «Сплата за товар згідно дог. № РС9/37 від 02.08.2021р. у т.ч.ПДВ 20%».

Однак, згідно аналізу даних Єдиного реєстру податкових накладних, встановлено що у період з 01.01.2021 по 31.05.2023 відсутня реєстрація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) податкових накладних/розрахунків коригування в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Крім того, в період з 11.08.2021 до 06.02.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » здійснили перерахування грошових коштів на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на загальну суму 63 656 000 грн.

Однак, згідно аналізу даних Єдиного реєстру податкових накладних, встановлено що у період з 01.01.2021 по 31.05.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » виписано та відправлено на реєстрацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » податкові накладні на загальну суму 39 000,0 грн (в т ч ПДВ 6 500,0 грн), проте реєстрацію даних накладних було зупинено.

Отже, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " у період з 11.08.2021 по 06.02.2023 в порушення ст. 201 ПКУ не було зареєстровано податкові накладні за загальну суму 739 156 640,0 грн, (в т ч обсяг - 615 963 866,67 грн, сума ПДВ - 123 192 773,33 грн). У зв`язку з чим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ухилилися від нарахування податкових зобов`язань з податку на додану вартість, а також зменшили доходи для обчислення фінансового результату до оподаткування.

При цьому, допитаний як свідок ОСОБА_5 показав, що він не має відношення до господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », він не є засновником та директором цього підприємства.

Також, допитаний як свідок ОСОБА_6 показав, що його син - ОСОБА_7 не обіймав посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та не здійснював від імені цього підприємства жодної господарської діяльності.

При цьому, відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_10 № 2161/5/20-40-18-03-08 від 30.01.2024 за результатами документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », згідно акту № 37953/20-40-07-03-06/38397793 від 01.12.2023 «Про результати документальної планової виїздної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та винесених на його підставі податкових повідомлень-рішень, підприємству донароховано податків та зборів на загальну суму 2 831 078, 19 грн, в тому числі основного платежу - 1 796 444 грн, штрафних (фінансових) санкцій 1 034634, 19 грн.

Слідчий вказує, що на даний час виникла необхідність у дослідженні документів, на підставі яких проведено документальну планову виїздну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та складено акт № 37953/20-40-07-03-06/38397793 від 01.12.2023, що перебувають в володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 (код згідно ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) для встановлення розміру збитків, завданих державі, в межах судових економічних експертиз, встановлення осіб, винних у вчиненні кримінального правопорушення, забезпечення їх притягнення до передбаченої законом відповідальності, а також враховуючи те, що орган досудового розслідування не має можливості в інший спосіб всебічно, повно та неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, як того вимагає ч. 2 ст. 9 КПК України.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Як вбачається із змісту п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, та персональні дані особи.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку, що речі і документи, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, з урахуванням наведених обґрунтувань та поданих документів мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України полковник поліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000338 від 23.02.2023, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи Головного слідчого управління Національної поліції України у кримінальному провадженні № 0000338 ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та іншим слідчим слідчої групи, яким доручено проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні та/або оперативним співробітникам на підставі доручення слідчого на тимчасовий доступ до документів та відомостей, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , адреса: АДРЕСА_1 , із можливістю вилучення оригіналів чи копій документів та інформації (в паперовому), а саме:

- акту № 37953/20-40-07-03-06/38397793 від 01.12.2023 «Про результати документальної планової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), всіх додатків до акту, наданих суб`єктом господарювання в ході проведення перевірки, та винесених на його (акту) підставі всіх податкових повідомлень-рішень;

- наказ про призначення проведення документальної планової виїздної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- посадові інструкції працівників ІНФОРМАЦІЯ_1 , які здійснювали зазначену перевірку та/або є підписантами акту № 37953/20-40-07-03-06/38397793 від 01.12.2023 і накази про призначення їх на посади.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках:

Примірник № 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/15913/24-к

Примірник № 2 - наданий слідчому ОСОБА_3 .

Слідчий суддя: ОСОБА_1