Справа № 761/2333/24
Провадження № 1-кс/761/2229/2024
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 січня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива першого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000061 від 22.11.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, КК України за фактами ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання детектива першого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000061 від 22.11.2023, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , код НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000061 від 22.11.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, КК України за фактами ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) які, в порушення п.п.39.1.1, п.п.39.1.2, п.п. 39.1.3 п.39.1 ст. 39, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст.134, п.п. 140.5.1 п. 140.5 статті 140 ПКУ, умисно декларували у поданих звітних документах занижено ціну експортованої продукції в окремих контрольованих операціях при експорті залізорудних, флотаційних окатишів та концентрату залізорудного нерезидентам пов`язаним особам ІНФОРМАЦІЯ_3 ) та ІНФОРМАЦІЯ_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ) за звітні періоди з 01.01.2015 по 31.12.2017, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 1 729 528 973 грн.

Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в окремих контрольованих операціях при експорті залізорудних, флотаційних окатишів та концентрату залізорудного нерезидентам - пов`язаним особам ІНФОРМАЦІЯ_3 ) та ІНФОРМАЦІЯ_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ) за звітні періоди з 01.01.2015 по 31.12.2017 ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом умисного декларування у поданих звітних документах заниженої ціни експортованої продукції, в порушення п.п.39.1.1, п.п.39.1.2, п.п. 39.1.3 п.39.1 ст. 39, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст.134, п.п. 140.5.1 п. 140.5 статті 140 ПКУ, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 1 729 528 973 грн.

Також встановлено, що «в період з 2015 по 2017 службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою ухилення від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів, здійснили подачу податкової звітності із завідомо неправдивими показниками результатів проведеної фінансово-господарської діяльності з експорту залізорудних, флотаційних окатків власного виробництва, нібито на користь пов`язаних осіб - трейдерів залізорудної сировини, а саме ІНФОРМАЦІЯ_12 (Швейцарія) та ІНФОРМАЦІЯ_4 (Об?єднані Арабські Емірати), на загальну суму 43,1 млрд грн.

Зокрема, встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2015-2017 років здійснював експорт залізорудних, флотаційних окатків власного виробництва на користь пов`язаної особи - нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_12 для подальшого перепродажу непов`язаним особами на ринку Угорщини, Німеччина, Сербії, Австрії, Чехії, Словаччини на загальну суму 28 696 684 500 грн, у тому числі в 2015 році - 8 675 877 499 грн, в 2016 році - 8 401 171 567 грн, в 2017 році - 11 619 635 434 грн.

Водночас, встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2016-2017 років здійснював експорт залізорудних, флотаційних окатків власного виробництва на користь пов`язаної особи - нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_4 для подальшого перепродажу непов`язаним особами на ринку Японії, Німеччини, Австрії, Китаю, Туреччини, Італії, В?єтнаму, Кореї на загальну суму 14 451 147 900 грн, у тому числі в 2016 році - 8 235 556 414 грн, в 2017 році - 6 215 591 486 грн.

Разом з тим встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час подачі податкової звітності за результатами виконання частини вищевказаних контрактів умисно зазначили ціну реалізації залізорудних, флотаційних окатків в адресу ІНФОРМАЦІЯ_6 (y поданих звітних документах ціна була нижчою від самостійно розрахованого ними ж нижнього діапазону цін вказаних у інших аналогічних контрактах), що в свою чергу призвело до заниження сум податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємства на загальну суму 1 729 528 973 грн».

На підставі наказів ІНФОРМАЦІЯ_7 від 17.02.2020 № 229, наказів ІНФОРМАЦІЯ_8 від 22.12.2022 №88-П та від 12.06.2023 № 101-П проведено документальну позапланову виїзну перевірку з питань дотримання принципу «витягнутої руки» ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у контрольованих операціях з ІНФОРМАЦІЯ_12, код реєстрації СН--2, Швейцарська Конфедерація, місто Баар, ІНФОРМАЦІЯ_9 , за звітний період з 01.01.20015 по 31.12.2017 по операціях з експорту флотаційних та залізорудних окатків, ІНФОРМАЦІЯ_4 , код реєстрації НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 , за звітні періоди з 01.01.2016 по 31.12.2017 по операціях з експорту флотаційних, залізорудних окатків та концентрату залізорудного.

За результатами перевірки 12.09.2023 складено акт №525/35-00-23-01-05/00191282 про результати документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання Приватним акціонерним товариством « ІНФОРМАЦІЯ_10 » принципу витягнутої руки під час здійснення контрольованих операцій з контрагентом ІНФОРМАЦІЯ_3 ) за звітні періоди з 01.01.2015 по 31.12.20215, з 01.01.2016 по 31.12.2016, з 01.01.2017 по 31.12.2017 з експорту флотаційних та залізорудних окатків та з контрагентом ІНФОРМАЦІЯ_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ) за звітні періоди з 01.01.2016 по 31.12.2016, з 01.01.2017 по 31.12.2017 з експорту флотаційних, залізорудних окатків та концентрату залізорудного.

ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » входить до складу групи компаній Ferrexpo, зареєстрованої в Швейцарії. ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - це гірничовидобувне та збагачувальне підприємство з повним циклом: від видобування магнетитової руди з вмістом заліза близько 30% до переробки руди і випуску підготовленої сировини (залізорудних, флотаційних окатків, концентрату) для доменного виробництва. Реалізацію продукції на експорт здійснює на користь пов`язаних осіб трейдерів залізорудної сировини: ІНФОРМАЦІЯ_12 (Швейцарія) та ІНФОРМАЦІЯ_4 (Об?єднані Арабські Емірати).

ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має виробничі потужності у м. Горішні Плавні.

В структуру підприємства входять 7 основних виробничих підрозділів (спеціалізований : цех проведення вибухових робіт, цех рудоуправління, гірничотранспортний цех, залізничний цех, дробильно-збагачувальниа фабрика, цех виробництва окатків, цех шламового господарства збагачувальної фабрики) та 18 допоміжних цехів та обслуговуючих підрозділів.

Середньооблікова чисельність персоналу в 2015 році - 8000 осіб, в 2016 році - 7859 осіб, в 2017 році - 7572 осіб.

Перевіркою встановлено що протягом 2015-2017 років ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало господарські операції з експорту залізорудних, флотаційних окатків власного виробництва на користь нерезидентів пов`язаних осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 ) для подальшого перепродажу непов`язаним особам на ринку Угорщини, Німеччини, Сербії, Австрії, Чеїії, Словаччини та ІНФОРМАЦІЯ_4 (Об`єднані Арабські Емірати) для подальшого перепродажу непов`язаним особам на ринку Японії, Німеччини, Австрії, Китаю, Туреччини, Італії, В`єтнаму, Кореї.

Залізорудні окатиші виробництва ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » це гранули спеченого залізорудного концентрату які за своїм хімічним складом містять близько 62% заліза (Fc) по базовому вмісту (стандартні окатиші, «Basic Pellets») і гранули спеченого залізорудного концентрату, які за своїм хімічним складом містять близько 65% заліза (Fe) по базовому вмісту (окатиші вищої якості, «Premium Pellets») та мають інші характеристики відносно хімічного та якісного складу ніж стандартні окатиші.

Також встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_8 проведено документальну позапланову виїзну перевірку з питань дотримання Приватним акціонерним товариством « ІНФОРМАЦІЯ_10 » принципу «витягнутої руки» під час здійснення контрольованих операцій з контрагентом ІНФОРМАЦІЯ_3 ) за звітні періоди з 01.01.2015 по 31.12.2015, з 01.01.2016 по 31.12.2016 та з 01.01.2017 по 31.12.2017 з експорту флотаційних та залізнорудних окатків та з контрагентом ІНФОРМАЦІЯ_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ) за звітні періоди з 01.01.2016 по 31.12.2016 та з 01.01.2017 по 31.12.2017 з експорту флотаційних, залізорудних окатків та концентрату залізорудного, по результатам якої складено відповідний акт № 525/35-00-23-01-05/00191282 від 12.09.2023 року.

При цьому отримані під час таких перевірок відомості та сформовані за результатами таких перевірок висновки органів ІНФОРМАЦІЯ_11 щодо наявності або відсутності порушень вимог податкового законодавства, мають важливе значення для проведення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування у такому кримінальному провадженні, оскільки нададуть змогу встановити або спростувати наявність події кримінального правопорушення, вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням та інші обставини, які у відповідності до вимог ст. 91 КПК України підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

З метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність у отриманні належним чином завірених копій актів перевірок дотримання ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податкового законодавства, а також відомостей стосовно їх оскарження зазначеними підприємствами у судовому порядку із наданням копій відповідних судових рішень судів усіх інстанцій.

Враховуючи те, що іншим шляхом не можливо встановити обставини зазначені вище, у органа досудового розслідування виникла необхідність в одержанні дозволу на тимчасовий доступ (з подальшим вилученням належним чином завірених копій) до оригіналів документів, щодо ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , у зв`язку з чим детектив звернувся до слідчого судді з цим клопотанням.

В судове засідання детектив не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення .

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ та які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , код НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл прокурору Офісу Генеральної прокуратури ОСОБА_5 , прокурорам групи прокурорів, які здійснюють нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва у кримінальному провадженні № 0000061, а також детективам/слідчим слідчої групи у вказаному кримінальному провадженні: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , та іншим детективам/слідчим групи детективів/слідчих, на тимчасовий доступ до речей і документів (з можливістю вилучення належним чином завірених копій), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , код НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

акт № 525/35-00-23-01-05/00191282 від 12.09.2023 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з усіма додатками в повному обсязі (в тому числі заперечень підприємства);

відомостей стосовно оскарження акту таких перевірок дотримання податкового законодавства у судовому порядку із наданням копій відповідних судових рішень судів усіх інстанцій, наявність винесених податкових повідомлень-рішень;

заяв ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вищевказаного підприємства з усіма додатками до них, протягом періоду з 01.01.2015 по 08.01.2024, про надання індивідуальних податкових консультацій з наданням належним чином завірених копій таких індивідуальних податкових консультацій, а також відомостей про судове оскарження таких індивідуальних податкових консультацій з надання копій відповідних судових рішень судів усіх інстанцій;

належним чином завірені копії первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з контрагентом ІНФОРМАЦІЯ_12 (Швейцарська Конфедерація), ІНФОРМАЦІЯ_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ) та інших підприємств, взаємовідносини які досліджувалися в ході проведення перевірки.

Строк дії ухвали встановити 2 місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_8 , що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: