Провадження № 1-кс/161/2953/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Луцьк 07 червня 2024 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянув у судовому засіданні у м. Луцьку Волинської області клопотання заступника керівника Підрозділу детективів - керівника відділу Територіального управління БЕБ у Волинській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Волинської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Клопотання надійшло до суду 04.06.2024 року.

Суд, перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 150000009 від 04.08.2023 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбачених ч. 2 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 150000009 від 04.08.2023 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбачених ч. 2 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

В клопотанні детектив зазначає, що невстановлені особи з використанням підконтрольних суб`єктів господарювання в тому числі ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса реєстрації: Волинська область, Володимир-Волинський район, с. Федорівка), БО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), БО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), БО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ВО « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), БО « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), БО ВБФ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та інших суб`єктів господарювання та благодійних організацій, задіяних у схемі мінімізації податкових зобов`язань, маскування фіктивних фінансово-господарських операцій та переведення безготівкових коштів в готівку («конвертацію»), в період 2022-2023 років та на даний час, шляхом внесення до податкової та фінансової звітності підприємств та організацій завідомо неправдивих відомостей, а саме не відображення реального обсягу здійснених фінансово-господарських операцій з постачання товарів, робіт (послуг), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 7,42 млн.грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великому розмірі.

Відповідно до аналітичного продукту №17 від 31.07.2023, встановлено, що в період 2022-2023 роки на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » НОМЕР_8 АБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » зараховано кошти на суму 45 616 493,25 грн без ПДВ (у 2022 році - 28 496 227,4 грн, у 2023 році - 17 120 265,85 грн.)

Кошти були зараховані із такими призначеннями платежу: оплата за товари, оплата згідно договору, оплата за продукти харчування, оплата за фрукти та овочі, оплата за с/г продукцію тощо.

Проведеним аналізом встановлено, що службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у річній фінансовій звітності за 2022 рік задекларовано 996,7 тис грн чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг). У поданій податковій декларації з податку на прибуток за 2022 рік задекларовано дохід від будь-якої діяльності (р.01) в сумі 996 696 грн, фінансовий результат до оподаткування (р.02) 1141 грн, податок на прибуток (р.06) 205 гривень. Враховуючи дані про рух коштів на банківському рахунку, до податкової звітності з податку на прибуток та фінансової звітності за 2022 рік внесено неправдиву інформацію та не відображено реальні обсяги здійснених господарських операцій з постачання товарів, робіт (послуг).

Так, за результатами проведеного дослідження встановлено, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 11.08.2022 - 12.06.2023 роки порушили вимоги податкового законодавства, зокрема пп.16.1.3 п.16.1 ст.16, пп.16.1.4 п.16.1 ст.16, п. 44.1 ст.44, п. 181.1 ст. 181, п. 183.2 ст. 183, п. 183.10 ст. 183 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), в результаті чого ймовірно не задекларовали та не сплатили до бюджету податок на додану вартість в сумі 7,42 млн. грн.

З матеріалів аналітичного дослідження встановлено, що на рахунок ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.2022 по 31.12.2023 надходили кошти в тому числі від БО "ВБФ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), БО ВБФ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ( код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), БО " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), БО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

В ході проведення оглядів виписок по рахунках БО " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), БО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ВО « ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) встановлено, що на рахунки зазначених благодійних організації надходили кошти з призначенням: «благодійна допомога» від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

З метою встановлення обставин та походження грошових коштів до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) скеровано вимогу в порядку ст. 93 КПК України. Однак, отримано відповідь про відмову у наданні запитуваних документів.

Так, в ході досудового розслідування, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей та документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , адреса: АДРЕСА_1 ), зокрема, з метою вилучення оригіналів документів, що стосуються проведених фінансових відносин з БО " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), БО ВБФ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ( код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), БО " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), БО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ВО « ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме: договорів щодо надання благодійної допомоги, наказів про надання благодійної допомоги, листи переписки з благодійними організаціями, платіжних документів, що підтверджують перерахування коштів на рахунки зазначених благодійних організацій, оборотно-сальдові відомості в яких відображено надання благодійної допомоги зазначеним благодійним організаціям в тому числі по рахунку № НОМЕР_10 (Благодійна допомога) та інші документи щодо зазначених фінансових відносин в тому числі звіти благодійних організацій про використання благодійної допомоги в разі наявності.

Зазначені речі та документи, самі по собі та в сукупності з іншими речами та документами цього кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, розслідуваного злочину, викриття винних у цьому осіб, оскільки являються джерелом доказів та є необхідними для їх здобуття шляхом проведення судових експертиз та документальних перевірок.

Водночас, інформація володільцем якої є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підлягають дослідженню та використанню під час проведення комплексу слідчих та процесуальних дій, зокрема проведення оглядів, судових експертиз, такі документи та інформація має значення доказів в даному кримінальному провадженні, а тому підлягають вилученню та долученню до його матеріалів.

Іншим способом отримати тимчасовий доступ та вилучити вказані документи, виключно на підставі яких можливо об`єктивно встановити обставини, які підлягають доказуванню - неможливо. Просив розглянути клопотання без повідомлення особи, у володінні якої знаходяться такі документи.

В судове засідання прокурор та детектив надали заяви про слухання клопотання у їх відсутності. Клопотання просили задовольнити.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд даного клопотання здійснюється без виклику особи у володінні якої знаходяться документи.

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу до документів, суд приходить до наступних висновків.

Згідно зі статтями 3, 38 КПК України службова особа підрозділу детективів за своїм процесуальним статусом є слідчим. Відповідно його повноваження у межах досудового розслідування визначаються ст. 40 КПК України, де серед іншого вказується повноваження слідчого на звернення за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

В судовому засіданні встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_10 проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 150000009 від 04.08.2023 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбачених ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до витягу з ЄРДР вбачається, що невстановлені особи з використанням підконтрольних суб`єктів господарювання в тому числі ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса реєстрації: Волинська область, Володимир-Волинський район, с. Федорівка), БО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), БО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), БО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ВО « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), БО « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), БО ВБФ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та інших суб`єктів господарювання та благодійних організацій, задіяних у схемі мінімізації податкових зобов`язань, маскування фіктивних фінансово-господарських операцій та переведення безготівкових коштів в готівку («конвертацію»), в період 2022-2023 років та на даний час, шляхом внесення до податкової та фінансової звітності підприємств та організацій завідомо неправдивих відомостей, а саме не відображення реального обсягу здійснених фінансово-господарських операцій з постачання товарів, робіт (послуг), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 7,42 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великому розмірі.

В порядку ст. 93 КПК України з метою встановлення обставин та походження грошових коштів до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) скеровано вимогу щодо надання відповідних документів. Втім, отримано відповідь про відмову у наданні запитуваних документів без ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів.

Для встановлення всіх обставин справи детективу необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів, що знаходиться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: оригіналів документів, що стосуються проведених фінансових відносин з БО " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), БО ВБФ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ( код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), БО " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), БО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ВО « ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2022 по 29.05.2024, а саме: договорів щодо надання благодійної допомоги, наказів про надання благодійної допомоги, листи переписки з благодійними організаціями, платіжних документів, що підтверджують перерахування коштів на рахунки зазначених благодійних організацій, оборотно-сальдові відомості в яких відображено надання благодійної допомоги зазначеним благодійним організаціям, в тому числі по рахунку № НОМЕР_10 (Благодійна допомога) та інші документи щодо зазначених фінансових відносин, в тому числі звіти благодійних організацій про використання благодійної допомоги в разі наявності.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Детективом доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою них, поміж того, зазначена інформація, що міститься в них, сама по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Втім, вимога детектива щодо надання інших документів щодо зазначених фінансових відносин не підлягає задоволенню, оскільки такі документи не конкретизовані. Крім того, поданими до клопотання документами (протоколи огляду) не вбачається перерахування ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), БО ВБФ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ( код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), БО " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню.

Таким чином, клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів слід задовольнити частково.

Керуючись ст.ст.159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника керівника Підрозділу детективів - керівника відділу Територіального управління БЕБ у Волинській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Волинської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », - задовольнити частково.

Надати заступнику керівника Підрозділу детективів - керівнику відділу ТУ БЕБ у Волинській області ОСОБА_3 та слідчим групи слідчих ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: оригіналів документів, що стосуються проведених фінансових відносин з БО " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), БО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ВО « ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2022 по 29.05.2024, а саме: договорів щодо надання благодійної допомоги, наказів про надання благодійної допомоги, листи переписки з благодійними організаціями, платіжних документів, що підтверджують перерахування коштів на рахунки зазначених благодійних організацій, оборотно-сальдові відомості в яких відображено надання благодійної допомоги зазначеним благодійним організаціям, в тому числі по рахунку № НОМЕР_10 (Благодійна допомога), а також звіти благодійних організацій про використання благодійної допомоги в разі наявності, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 .

Дати розпорядження службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , надати заступнику керівника Підрозділу детективів - керівнику відділу ТУ БЕБ у Волинській області ОСОБА_3 та слідчим групи слідчих ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , тимчасовий доступ до вищевказаних документів, з можливістю вилучення їх оригіналів.

Строк дії ухвали встановити до 05 серпня 2024 року.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1