Справа № 304/1772/23 Провадження № 1-кс/304/95/2024
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 січня 2024 року м. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 від 06 грудня 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

У С Т А Н О В И В :

детектив Підрозділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000003 від 06 грудня 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання стороні кримінального провадження детективам ІНФОРМАЦІЯ_1 : детективу ОСОБА_3 , детективу ОСОБА_5 , детективу ОСОБА_6 , старшому детективу ОСОБА_7 , старшому детективу ОСОБА_8 , старшому детективу ОСОБА_9 , т.в.о. заступника керівника підрозділу керівнику відділу ОСОБА_10 або іншим працівникам правоохоронних органів за їх дорученням: постанова про проведення слідчих (розшукових) дій, в тому числі і на іншій території відповідно до ст. 40-41, 218 КПК України тимчасового доступу до документів і речей з подальшим їх вилученням (здійсненням їх виїмки) копій документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме: реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 АДРЕСА_2 ), сформованих в паперовій та електронній формах. Клопотання мотивує тим, що ІНФОРМАЦІЯ_5 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 06 грудня 2022 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 АДРЕСА_2 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в 2021 році під час виконання робіт по будівництву та капітальному ремонту доріг, які здійснювались в рамках державних закупівель, шляхом відображення господарських операцій з придбання ТМЦ від напряму «пов`язаних» СГД: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ІНФОРМАЦІЯ_7 у формі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », які в свою чергу відповідно до ланцюга постачання, придбавали для їх виготовлення щебінь та щебенево-піщані суміші різних фракцій в основному від «ризикових» СГД, в яких відсутня відповідна кількість та номенклатура товарів, а по ланцюгу постачання відбувається підміна товарних позицій, сформували витрати та відобразили «схемний» податковий кредит з ПДВ, що призвело до умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Так, досліджуючи подальший ланцюг постачання щебеню та ЩБПС встановлено, що вказані товариства, з метою імітації реальних фінансово-господарських операцій, здійснюють придбання вказаної продукції між собою та пов`язаними ризиковими СГД третьої ланки, в яких походження вказаного щебеню та ЩБПС не встановлено та які безпосередньо в період фінансово-господарських взаємовідносин з вищевказаними СГД, були взаємопов`язаними між собою, а саме: одні й ті самі адреси реєстрації; одні й ті самі службові особи/засновники, одні й ті самі ІР-адреси подачі податкової звітності, тощо, що може свідчити про наявні «ризикові» господарські операції та приналежність до групи підприємств, які задіяні в створенні штучного «схемного» податкового кредиту з ПДВ. Працівниками ГУ ДПС у Закарпатській області 12 травня 2023 року проведено аналітичне дослідження №12/07-16-08-00-11/41412376, згідно якого службовими особами СП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у період з 01 січня 2021 року по 31 грудня 2022 року ймовірно внесено недостовірні відомості в податкові накладні на придбання ТМЦ, податкову звітність з ПДВ у частині формування податкового кредиту з ПДВ, штучно сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 105 897 614,03 грн. Згідно висновків аналітичного продукту № 9.3/3.3.3/585-23 від 02 лютого 2023 року Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ України «Щодо проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01 січня 2021 року по 31 грудня 2022 року» встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період з 01 січня 2021 року по 31 грудня 2022 року ймовірно завищено податковий кредит з ПДВ за наслідками фінансово-господарських операцій, що мають ознаки безтоварності, шляхом відображення придбання ТМЦ по ланцюгу постачання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » у зв`язку з чим, не донараховано та не сплачено до державного бюджету України ПДВ у сумі 60 872 286 грн. Таким чином, за результатами проведеного аналізу та дослідження ланцюга постачання товарів по вищевказаним фінансово-господарським операціям встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у 2021 році, в ході виконання робіт по будівництву та капітальному ремонту доріг, які здійснювались в рамках державних закупівель сформувати витрати та відобразити «схемний» податковий кредит з ПДВ на загальну суму 1 014 513,13 тис. грн, в т.ч ПДВ 169 085,5 тис. грн, що може свідчити про ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та розкрадання державних коштів. З метою встановлення осіб, якими здійснювалась реєстрація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ким вносились зміни до установчих та реєстраційних документів, осіб засновників які: приймали рішення, укладали договори купівлі-продажу, акти приймання-передачі частки у статутному капіталі та збільшення статутного фонду товариства, кому надавались доручення щодо представництва інтересів в різних установах, необхідно провести виїмку копій документів реєстраційних справ (сформованій в паперовій та електронній формах): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які знаходиться ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ). Копії документів реєстраційної справи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки будуть використані при слідчих діях (допитах, оглядах інше). Відповідно до ч. 1 ст. 29 Закону України від 15 травня 2003 року № 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» реєстраційна справа формується в паперовій та електронній формі після внесення до Єдиного державного реєстру запису про державну реєстрацію створення юридичної особи. Згідно з відомостями, отриманими з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, реєстраційна справа знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_16 . Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що документи реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки є необхідними для при слідчих діях (допитах, оглядах інше), а відомості, які у них містяться будуть використані як докази, тому просить клопотання задовольнити.

У судове засідання детектив ОСОБА_3 не з`явився, однак подав клопотання про розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без його участі у зв`язку із проведенням слідчих дій, таке підтримав та просив задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України виклик представника ІНФОРМАЦІЯ_17 як особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, не здійснювався.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не проводиться.

Слідчий суддя, вивчивши надані ініціатором клопотання матеріали, зваживши доводи викладені у клопотанні, приходить до такого висновку.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

З наданих детективом матеріалів вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в 2021 році, під час виконання робіт з будівництва та капітального ремонту доріг, які здійснювались у процесі державних закупівель, відобразили господарську операції з придбання ТМЦ від «пов`язаних» СГД, у постачальників яких наявні обриви ланцюга, номенклатури та кількість ТМЦ, унаслідок чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сформувало витрати та відобразило «схемний» податковий кредит з ПДВ, що призвело до умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Як вбачається з Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 20 грудня 2023 року, 06 грудня 2022 року матеріали досудового розслідування за вказаним фактом були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 з правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів клопотання вбачається, що працівниками ГУ ДПС у Закарпатській області 12 травня 2023 року проведено аналітичне дослідження №12/07-16-08-00-11/41412376, за результатами проведення якого встановлено, що службовими особами СП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у період з 01 січня 2021 року по 31 грудня 2022 року ймовірно внесено недостовірні відомості в податкові накладні на придбання ТМЦ, податкову звітність з ПДВ у частині формування податкового кредиту з ПДВ, штучно сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 105 897 614,03 грн. Згідно висновків аналітичного продукту № 9.3/3.3.3/585-23 від 02 лютого 2023 року Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ України «Щодо проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2021 по 31.12.2022», службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 01 січня 2021 року 31 грудня 2022 року ймовірно завищено податковий кредит з ПДВ за наслідками фінансово-господарських операцій, що мають ознаки безтоварності, шляхом відображення придбання ТМЦ по ланцюгу постачання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » у зв`язку з чим, не донараховано та не сплачено до державного бюджету України ПДВ у сумі 60 872 286 грн. Таким чином, за результатами проведеного аналізу та дослідження ланцюга постачання товарів по вищевказаним фінансово-господарським операціям, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у 2021 році в ході виконання робіт по будівництву та капітальному ремонту доріг, які здійснювались в рамках державних закупівель, сформувало витрати та відобразило «схемний» податковий кредит з ПДВ на загальну суму 1 014 513,13 тис.грн., в т.ч ПДВ 169 085,5 тис.грн., що може свідчити про ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та розкрадання державних коштів.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. У клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Відповідно до п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Речі та документи, тимчасовий доступ до яких просить детектив, мають важливе значення для кримінального провадження, адже вони можуть бути використані як доказ, однак отримати такі іншим шляхом неможливо.

Відповідно до положень п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження, яка звертається з відповідним клопотанням.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя враховує, що ініціатором клопотання наведені достатні правові підстави для застосування вказаного виду заходу забезпечення кримінального провадження, оскільки речі і документи, вказані в прохальній частині клопотання, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. 36, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 від 06 грудня 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження детективам ІНФОРМАЦІЯ_1 : детективу ОСОБА_3 , детективу ОСОБА_5 , детективу ОСОБА_6 , старшому детективу ОСОБА_7 , старшому детективу ОСОБА_8 , старшому детективу ОСОБА_9 , т.в.о. заступника керівника підрозділу керівнику відділу ОСОБА_10 або іншим працівникам правоохоронних органів за їх дорученням: постанова про проведення слідчих (розшукових) дій, в тому числі і на іншій території відповідно до ст. 40-41, 218 КПК України тимчасовий доступ до документів і речей з подальшим вилученням (здійсненням їх виїмки) копій документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме: реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 АДРЕСА_2 ), сформованих в паперовій та електронній формах.

Строк дії даної ухвали до 03 березня 2024 року.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1