УХВАЛА

31 жовтня 2023 року м. Рівне

Слідча суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні старшої слідчої відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУ Національної поліції в Рівненській області підполковника поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000038 від 07.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И Л А:

Старша слідча відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУ Національної поліції в Рівненській області підполковник поліції ОСОБА_3 звернулась до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідча зазначила, що 22.08.2007 між ІНФОРМАЦІЯ_1 (Замовник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Інвестор) укладено угоду № 20 про дольову участь у будівництві житлових будинків з об`єктами соціально-культурного призначення на АДРЕСА_1 , у відповідності до якої Замовник будівництва на період проектування та будівництва наділяє правом виконувати функції замовника Інвестора будівництва, фінансування будівництва об`єкта здійснюється Інвестором шляхом фінансування будівельно-монтажних робіт на об`єкті інвестування та інвестор отримує майнові права на 100% житлових та нежитлових приміщень в об`єкті інвестування.

У подальшому, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ставши у вказаний вище спосіб власником нерухомості за адресами: АДРЕСА_2 та буд. АДРЕСА_3 , не здійснили всупереч вимогам податкового законодавства оподаткування податком на додану вартість операцій з первинної (першої) реалізації житла (звільняються від оподаткування ПДВ операції з постачання житла, крім їх першого постачання) та відобразили вказані операції у бухгалтерській та податковій звітності чим у відповідності до висновку аналітичного дослідження № 290/17-97-03-01 від 31.05.2021 ймовірно ухилилися від сплати ПДВ протягом січня-грудня 2021 року в розмірі 5 610 648,8 грн за наступних обставин.

Проведеним аналізом фінансово-господарських операцій між ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що згідно податкової звітності та Єдиного реєстру податкових накладних, протягом 2019-2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задекларовано податкові зобов`язання на загальну суму 94 750 769,04 грн (в тому числі ПДВ 15 791 794,84 грн), а саме витрати з делегованих функцій при виконанні будівельно-монтажних робіт та будівельно-монтажні роботи кварталу житлової та громадської забудови по АДРЕСА_1 (ІІ черга), V-й пусковий комплекс, житлові будинки АДРЕСА_4 та АДРЕСА_5 .

У свою чергу ІНФОРМАЦІЯ_1 протягом вказаного періоду задекларовано податкові зобов`язання на загальну суму 101 264 660,4 грн (в тому числі ПДВ 16 877 443,3 грн) з номенклатурою товарів (робіт, послуг): ведення технічного нагляду за будівництвом та будівництво кварталу житлової та громадської забудови по вул. Костромська-Гагаріна (ІІ черга), V-й пусковий комплекс, житлові будинки АДРЕСА_6 .

У подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у Єдиному реєстрі податкових накладних реєструє податкові накладні на реалізацію квартир без ПДВ (згідно Податкового кодексу України), від оподаткування ПДВ звільняються операції з постачання житла (об`єктів житлового фонду), крім їх першого постачання, якщо інше не передбачено пп. 197.1.14 п. 197. ст. 197 Податкового кодексу України), однак з матеріалів кримінального провадження вбачається, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_1 будь-які розрахунки по наданню будівельно-монтажних робіт та будівництву кварталу не проводилися, об`єкти нерухомості відразу реєструвалися за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та будь-якого переходу права власності на об`єкти нерухомості від ІНФОРМАЦІЯ_1 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ) не відбувалося, що не дає права ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на реалізацію об`єктів житлової нерухомості за нульовою ставкою ПДВ.

Разом з цим, актом № 1465 приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів від 22.01.2020 ІНФОРМАЦІЯ_1 передано для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 44 квартири в житловому будинку АДРЕСА_7 ; актом № 1466 приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів від 03.02.2020 ІНФОРМАЦІЯ_1 передано для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 104 квартири в житловому будинку АДРЕСА_8 .

Покликаючись на наведене , слідчий просить надати тимчасовий доступ до докуметів, перелік яких наведено у клопотанні, які перебувають у володінні приватного нотаріуса Рівненського міського нотаріального округу ОСОБА_5 (місце здійснення діяльності: АДРЕСА_9 ), з можливістю ознайомитися з ними та вилучити завірені копії документів щодо нотаріального посвідчення договорів купівлі-продажу квартир, укладених між Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та вказуними у клопотанні особами квартир АДРЕСА_10 та квартир АДРЕСА_11 , в тому числі: технічні паспорти, сертифікати ДАБІ, накази, рішення ІНФОРМАЦІЯ_1 , акти приймання-передачі, витяги з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно щодо даних квартир.

Слідча в судове засідання не з`явилась, однак подала до суду заяву в якій клопотання підтримала та просила суд провести розгляд без її участі.

Дослідивши надані матеріали клопотання в судовому засіданні, слідча суддя дійшла висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Статтею 8 Закону України «Про нотаріат» визначено, що нотаріальна таємниця сукупність відомостей, отриманих під час вчинення нотаріальної дії або звернення до нотаріуса заінтересованої особи, в тому числі про особу, її майно, особисті майнові та немайнові права і обов`язки тощо.

Слідча у своєму клопотанні довела достатньо підстав вважати, що документи перебувають у володінні приватного нотаріуса Рівненського міського нотаріального округу ОСОБА_5 (місце здійснення діяльності: АДРЕСА_9 ) та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення, отже клопотання підлягає до задовлення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164, 372 КПК України, слідча суддя,-

У Х В А Л И Л А:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 та слідчим, які входять в групу слідчих у вказаному кримінальному провадженні: ОСОБА_6 дозвіл на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, приватного нотаріуса Рівненського міського нотаріального округу ОСОБА_5 , яка здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_9 , з можливістю ознайомитися з ними та вилучити завірені копії документів щодо нотаріального посвідчення договорів купівлі-продажу квартир укладених між Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_30 ), ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_31 ), ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_32 ), ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_33 ), ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_35 ), ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_39 ), ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ОСОБА_48 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_44 ), ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ОСОБА_51 (РНОКПП НОМЕР_46 ), ОСОБА_52 (РНОКПП НОМЕР_47 ), ОСОБА_53 (РНОКПП НОМЕР_48 ), ОСОБА_54 (РНОКПП НОМЕР_49 ), ОСОБА_55 (РНОКПП НОМЕР_50 ), ОСОБА_56 (РНОКПП НОМЕР_51 ), ОСОБА_57 (РНОКПП НОМЕР_52 ), ОСОБА_58 (РНОКПП НОМЕР_53 ), ОСОБА_59 (РНОКПП НОМЕР_54 ), ОСОБА_60 (РНОКПП НОМЕР_55 ), ОСОБА_61 (РНОКПП НОМЕР_56 ), ОСОБА_62 (РНОКПП НОМЕР_57 ), ОСОБА_63 (РНОКПП НОМЕР_58 ), ОСОБА_64 (РНОКПП НОМЕР_59 ), ОСОБА_65 (РНОКПП НОМЕР_60 ), ОСОБА_66 (РНОКПП НОМЕР_61 ), ОСОБА_67 (РНОКПП НОМЕР_62 ), ОСОБА_68 (РНОКПП НОМЕР_63 ), ОСОБА_69 (РНОКПП НОМЕР_64 ), ОСОБА_70 (РНОКПП НОМЕР_65 ), ОСОБА_71 (РНОКПП НОМЕР_66 ), ОСОБА_72 (РНОКПП НОМЕР_67 ), ОСОБА_73 (РНОКПП НОМЕР_68 ), ОСОБА_74 (РНОКПП НОМЕР_69 ), ОСОБА_75 (РНОКПП НОМЕР_70 ), ОСОБА_76 (РНОКПП НОМЕР_71 ), ОСОБА_77 (РНОКПП НОМЕР_72 ), ОСОБА_78 (РНОКПП НОМЕР_73 ), ОСОБА_79 (РНОКПП НОМЕР_74 ), ОСОБА_80 (РНОКПП НОМЕР_75 ), ОСОБА_81 (РНОКПП НОМЕР_76 ), ОСОБА_82 (РНОКПП НОМЕР_77 ), ОСОБА_83 (РНОКПП НОМЕР_78 ), ОСОБА_84 (РНОКПП НОМЕР_79 ), ОСОБА_85 (РНОКПП НОМЕР_80 ), ОСОБА_86 (РНОКПП НОМЕР_81 ), ОСОБА_87 (РНОКПП НОМЕР_82 ), ОСОБА_88 (РНОКПП НОМЕР_83 ), ОСОБА_89 (РНОКПП НОМЕР_84 ), ОСОБА_90 (РНОКПП НОМЕР_85 ), ОСОБА_91 (РНОКПП НОМЕР_86 ), ОСОБА_92 (РНОКПП НОМЕР_87 ), ОСОБА_93 (РНОКПП НОМЕР_88 ), ОСОБА_94 (РНОКПП НОМЕР_89 ), ОСОБА_95 (РНОКПП НОМЕР_90 ), ОСОБА_96 (РНОКПП НОМЕР_91 ), ОСОБА_97 (РНОКПП НОМЕР_92 ), ОСОБА_98 (РНОКПП НОМЕР_93 ), ОСОБА_99 (РНОКПП НОМЕР_94 ), ОСОБА_100 (РНОКПП НОМЕР_95 ), ОСОБА_101 (РНОКПП НОМЕР_96 ), ОСОБА_102 (РНОКПП НОМЕР_97 ), ОСОБА_103 (РНОКПП НОМЕР_98 ), ОСОБА_104 (РНОКПП НОМЕР_99 ), ОСОБА_105 (РНОКПП НОМЕР_100 ), ОСОБА_106 (РНОКПП НОМЕР_101 ), ОСОБА_107 (РНОКПП НОМЕР_102 ), ОСОБА_108 (РНОКПП НОМЕР_103 ), ОСОБА_109 (РНОКПП НОМЕР_104 ), ОСОБА_110 (РНОКПП НОМЕР_105 ), ОСОБА_111 (РНОКПП НОМЕР_106 ), ОСОБА_112 (РНОКПП НОМЕР_107 ), ОСОБА_113 (РНОКПП НОМЕР_108 ), ОСОБА_114 (РНОКПП НОМЕР_109 ), ОСОБА_115 (РНОКПП НОМЕР_110 ), ОСОБА_116 (РНОКПП НОМЕР_111 ), ОСОБА_117 (РНОКПП НОМЕР_112 ), ОСОБА_118 (РНОКПП НОМЕР_113 ), ОСОБА_119 (РНОКПП НОМЕР_114 ), ОСОБА_120 (РНОКПП НОМЕР_115 ), ОСОБА_121 (РНОКПП НОМЕР_116 ), ОСОБА_122 (РНОКПП НОМЕР_117 ), ОСОБА_123 (РНОКПП НОМЕР_118 ), ОСОБА_124 (РНОКПП НОМЕР_119 ), а також завірених копій документів щодо реєстрації за Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) квартир АДРЕСА_10 та квартир АДРЕСА_11 , в тому числі: технічні паспорти, сертифікати ДАБІ, накази, рішення ІНФОРМАЦІЯ_1 , акти приймання-передачі, витяги з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно щодо даних квартир.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя Рівненського міського суду Оксана КРИЖОВА