УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.12.2023 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора - ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Одесі клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_4 , яке погоджено прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 0000015 від 08.03.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Київського районного суду м. Одеси надійшло клопотання сторони обвинувачення про надання дозволу на проведення обшуку, з якого вбачається, що Підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 08.03.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході здійснення досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено ряд суб`єктів господарської діяльності, що мають відношення до протиправної діяльності пов`язаної з ухиленням від сплати податків, в тому числі ТОВ «ЛИНДРУМ 2021» (код за ).

В ході здійснення досудового розслідування вказаного кримінального провадження від Управління СБУ в Одеській області отримано інформацію від 03.08.2023 року № 65/5/і/5-3753, у відповідності до якої громадянами України у період з 01.01.2022 року по теперішній час впроваджено та використовується протиправна схема з імпорту на територію України товарів народного споживання з подальшою їх реалізацією за готівкові кошти без відображення у бухгалтерській та податковій звітності, з метою ухилення від сплати податків та надання послуг з мінімізації податкового навантаження.

Для вказаної діяльності створено бренд з офіційною сторінкою у мережі інтернет - «VORON CARGO GROUP» (адреса: ТК «НОВЕ МІСТО»). Відповідно до інформації з інтернет ресурсів «VORON CARGO GROUP» міжнародна транспортно-логістична компанія, яка надає повний комплекс послуг з доставки різних товарів з Туреччини, Китаю та Європи всіма доступними видами транспорту, виконує всю технічну роботу, починаючи від оплати за замовлений товар, транспортування, митного очищення вантажу та доставку вантажу «до дверей».

У відповідності до інформації наданої УСБУ в Одеській області, вказана карго-компанія здійснює доставку товарів морським транспортом до Стамбулу, де товар накопичується у складських приміщеннях та після формування товарної партії (складається з замовлень різних замовників)товар завантажується на автомобільний транспорт та транспортується через Болгарію, Румунію де у режимі попереднього декларування потрапляє на територію України через ПП «Орлівка» Митний пост «Орлівка».

Фактичне розмитнення вантажу здійснюється на МП «Чорноморськ-порт». Щотижня здійснюється оформлення у середньому трьох вантажних автомобілів з товаром. Після розмитнення автомобіль з вантажем приїжджає на автомобільний майданчик ТК «НОВЕ МІСТО».

Частково товар розвантажується у складське приміщення на вказаній території, частково перевантажується на інші авто, які прямують до фактичних отримувачів товару. При цьому, при видачі товару реальним покпцям не здійснюється будь-яке документальне оформлення.

Для здійснення імпортних операційна теперішній час використовується нерезидент PROMT EXIM TEXTILE TRADING LLC, а одним із імпортерів виступає ТОВ «ЛИНДРУМ 2021» (код за ).

ТОВ «ЛИНДРУМ 2021» (код за ) зареєстровано за адресою: м. Одеса, пл. Грецька, 1; директором та засновником вказано суб`єкта господарської діяльності є ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ; р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ; зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 ).

Розмір завданих державі збитків протиправними діями службових осіб ТОВ «ЛИНДРУМ 2021» (код за ) та механізм вчинення кримінального правопорушення підтверджено аналітичним продуктом Відділу аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області від 24.11.2023 року № 84/0/23.13-03-26-23.

Так, в ході проведеного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЛИНДРУМ 2021» (код за ) за період з січня 2023 року по вересень 2023 року, встановлено:

-можливе порушення посадовими особами ТОВ «ЛИНДРУМ 2021» (код за ) п. 185.1, ст. 185, п. 187.1, ст. 187, п. 188.1, ст. 188 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, в частині здійснення фінансово-господарських операцій з реалізації по передплаті товарів контрагентам покупцям вказаними в податковій звітності підприємства в період з 01.01.2023 року по 30.09.2023 року, які можливо мали удаваний характер та були направлені для надання податкової вигоди суб`єктам господарювання реального сектору економіки в частині мінімізації їх податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 18 029 833,33грн.

-можливе порушення посадовими особами ТОВ «ЛИНДРУМ 2021» (код за ) п.185.1, ст. 185, п. 187.1, ст. 187, п. 188.1, ст. 188, п. 201.1, ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями, в частині не реєстрації в ЄРПН податкових накладних по реалізації (відвантаженню) товарно-матеріальних цінностей на загальну суму ПДВ 23 345 880,11 грн. на адресу не встановлених осіб.

У відповідності до чинного законодавства, а саме: Закону України «Про судову експертизу» Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень затвердженої наказом Міністерства Юстиції України від 08.10.1998 року № 53/5 «Про затвердження Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», первинними документами, що використовуються для проведення судової економічної експертизи є документи фінансово-господарської діяльності та показники бухгалтерського обліку суб`єкта господарської діяльності

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що речі та документи, які стосуються обставин вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, та які відповідно до ст. 98 КПК України можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні можуть зберігатися за місцем фактичного проживання особи, що імовірно має безпосереднє відношення до протиправної діяльності пов`язаної з ухиленням від сплати податків ТОВ «ЛИНДРУМ 2021» (код за ) ОСОБА_6 , а саме за адресою: АДРЕСА_2 , що згідно відомостей Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна належить на праві спільної сумісної власності ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_9 .

Таким чином, з метою встановлення розміру завданих державі збитків протиправними діями службових осіб ТОВ «ЛИНДРУМ 2021» (код за ) та проведення судової економічної експертизи необхідними є документи фінансово-господарської діяльності та показники бухгалтерського обліку суб`єкта господарської діяльності, які можуть перебувати за місцем проживання ОСОБА_6 за адресою: АДРЕСА_2 , орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді із клопотання про надання дозволу на проведення обшуку за вказаною адресою.

Іншим способом, ніж відшукати та вилучити вищевказані речі та документи під час проведення обшуку, неможливо підтвердити/спростувати факт ухилення від сплати податків ТОВ «ЛИНДРУМ 2021».

Без відшукання таких документів та речей неможливо повно, всебічно та об`єктивно дослідити всі обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, встановити осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення, а також прийняти законне рішення у цьому кримінальному провадженні, а тому детектив за погодженням з прокурором звертається до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку.

В судовому засіданні прокурор клопотання про надання дозволу на проведення обшуку підтримав у повному обсязі, клопотання просив задовольнити.

Дослідивши клопотання та долучені в його обґрунтування матеріали, вислухавши прокурора в судовому засіданні, який підтримав подане клопотання та просив його задовольнити, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст.41 Конституції України право приватної власності є непорушним.

Згідно з Конституцією України та Законом України «Про міжнародні договори і угоди», чинні міжнародні договори, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, є частиною національного законодавства України і підлягає застосуванню поряд з національним законодавством України.

Згідно ст.2 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини», рішення ЄСПЛ є обов`язковими для виконання Україною відповідно до ст.46 Конвенції.

У своїх висновках ЄСПЛ неодноразово зазначав, що аби не суперечити ст.8 Конвенції, втручання у приватне життя повинно здійснюватися «згідно із законом», мати легітимну мету та бути необхідним у демократичному суспільстві для досягнення цієї мети (рішення у справі «Кривіцька та Кривіцький проти України», п.42; «Шалімов проти України», п.84; «Кузнецов проти України», п.134).

У рішенні «Michaud v. France», п.94-1175, ЄСПЛ вказав, що вираз «передбачене законом» вимагає насамперед, щоб втручання ґрунтувалося на внутрішньому праві.

Згідно рішення «S. and Marper v. the UK», п.101, втручання буде таким, що є «необхідним у демократичному суспільстві», якщо воно відповідає вимогам «нагальної суспільної необхідності», зокрема є пропорційним його «законній меті», і якщо причини, наведені національними властями в його виправдання, є «суттєвими і достатніми».

Відповідно до рішення ЄСПЛ у справі «Геращенко проти України», п. 132, для винесення постанови про проведення обшуку житла чи іншого володіння особи суди відповідно до законодавства повинні переконатися в тому, що існують достатні підстави вважати, що розшукувані предмети знаходяться там».

Згідно ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Долученими до клопотання матеріалами в сукупності в повній мірі підтверджується наявність обґрунтованої підозри за фактом можливого вчинення в рамках даного кримінального провадження кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Як вбачається з клопотання про проведення обшуку, за фактичними обставинами означеного кримінального провадження, у сторони обвинувачення є достатньо підстав вважати, що за місцем проживання ОСОБА_6 за адресою: АДРЕСА_2 можуть зберігатись речі та документи, які зможуть встановити осіб, причетних до скоєння кримінально-протиправних дій в рамках означеного кримінального провадження.

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до переконання, що в результаті надання дозволу на проведення обшуку може бути досягнуто мету проведення такої слідчої (розшукової) дії, оскільки за вказаною адресою можуть знаходитися документи фінансово-господарської діяльності - ТОВ «ЛИНДРУМ 2021» та показники бухгалтерського обліку вказаного суб`єкта господарської діяльності, які можуть бути використані, як доказ факту та обставин вчинення кримінального правопорушення, які встановлюються під час розслідування кримінального провадження, а також можуть бути засобом для розкриття кримінального правопорушення і встановлення винних (причетних до злочину) осіб.

Крім того, враховуючи обставини можливого вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України та його специфіку, слідчий суддя вважає, що обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування та про які зазначено у клопотанні, які в свою чергу в добровільному порядку отримані бути не можуть, оскільки такі речі та документи викриватимуть можливу протиправну поведінку причетних до вчинення кримінальних правопорушень осіб.

На підставі викладеного, враховуючи обґрунтованість поданого клопотання, наявність правових підстав для його задоволення, так як в результаті проведення обшуку можуть бути виявленні та вилученні речі та документи, які будуть використані як докази в рамках кримінального провадження на підтвердження факту та обставин вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, а також осіб, які можуть бути причетними до їх вчинення, слідчий суддя приходить до переконання, що таке клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 223, 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_4 , яке погоджено прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 0000015 від 08.03.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 2 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області, які входять до складу групи детективів в рамках кримінального провадження № 0000015 від 08.03.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 2 ст. 212 КК України, дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_2 з метою виявлення, фіксації та вилучення первинних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЛИНДРУМ 2021» (код за ) за період з «01» січня 2023 року по теперішній час, в тому числі:

-документів договірного характеру: договори з додатками, угоди з додатками, додаткові угоди з додатками, листи, повідомлення, заяви; листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів;

-рахунків-фактур, довіреностей, актів закупки товарно-матеріальних цінностей, прибуткових ордерів, актів про приймання та відпуск товарів;

-податкових та видаткових накладних, або документів, які містять ідентичну інформацію;

-реєстрів отриманих та виданих податкових накладних;

-бухгалтерських регістрів помісячно (журнали-ордери, картки обліку, оборотно-сальдовий баланс, оборотно-сальдові відомості по рахункам 10, 15, 201-209, 361, 362, 363, 631, 632, 633, 641, 643, 644, 685, 701-705, 801-809 рахунків з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт);

-відомостей про рух грошових коштів: виписки по розрахунковим рахункам, платіжні доручення з призначенням платежів (роздрукованих на папері (також продубльованих на цифрових носіях), завірених печаткою підприємства і підписом службової особи);

-товарно-транспортних накладних;

-не облікованих у визначеному законом порядку товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів;

- печаток та штампів суб`єктів господарювання;

- чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі;

-іншої документації (у тому числі в електронному вигляді); чорнових записів, записних книжок, засобів мобільного, поштового та Інтернет-зв`язку технічних засобів, у тому числі електронних та комп`ютерних носіїв інформації (ноутбуків, внутрішніх та зовнішніх жорстких дисків, оптичних лазерних дисків, карток пам`яті, флеш-накопичувачів, серверів та інших носіїв інформації) (в разі визначення необхідності подолання систем логічного захисту або проведення експертного дослідження такої техніки), яка містить у собі відомості стосовно вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «ЛИНДРУМ 2021» (код за ) або іншими особами задіяними у злочинній схемі, а також інші відомості, речі та документи, які можуть бути доказами під час судового розгляду.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1