Справа №463/8970/23
Провадження №1-кс/463/7462/23
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

10 жовтня 2023 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Відділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000012 від 11.08.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,-

встановив:

Старший детектив Відділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 за погодженням з прокурором звернувся з клопотанням до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова про надання тимчасового доступу з можливістю ознайомитися та вилучити (здійснити виїмку) оригіналів усіх документів, які містяться в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також документів на підставі яких отримувався доступ іншими правоохоронними органами до матеріалів цієї реєстраційної справ або проведено їх вилучення, що перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивує тим, що Підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000012 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.08.2023, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

До ІНФОРМАЦІЯ_1 з Бюро економічної безпеки України надійшов висновок аналітичного дослідження ДПС України від 02.08.2023 № 417/99-00-08-01-03-20/31804036 «Про результати дослідження фінансово - господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 16.02.2018 по 31.07.2023», з яких вбачається, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), в період 2018 - 2023 років вчинили дії спрямовані на штучне створення первинних бухгалтерських документів, які були підставою для заниження податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » занизили податок на додану вартість у великих розмірах, що і стало підставою внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Згідно розподільчих балансів новоствореним підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), передано шляхом виділу активи/пасиви та товари, зберігання яких потребує, дозвільних документів, спеціальних приміщень, в яких не буде різких перепадів температури, прямих сонячних променів, крім того необхідна певна вологість повітря відповідно до специфіки товару.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 15.02.2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) здійснено операцію з реорганізації юридичної особи шляхом виділу, в результаті чого створено суб`єкт господарської діяльності юридичну особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Згідно розподільчого балансу новоствореному підприємству

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код згідно з ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) передано шляхом виділу активи/пасиви на загальну суму1 379 197 тис. грн.

На вимогу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНФОРМАЦІЯ_8 надано відповідь № 27095/5/26-15-12-07-03 від 05.09.2023, згідно якої види діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): оптова торгівля тютюновими виробами, оптова торгівля напоями, оптова торгівля фруктами й овочами, неспеціалізована оптова торгівля, однак, відсутня інформація в інформаційних ресурсах ІНФОРМАЦІЯ_9 щодо видачі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ліцензій на право здійснення діяльності пов`язаної з обігом спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального.

Також, ІНФОРМАЦІЯ_10 надано відповідь № 9546/5/13-01-09-04-13 від 31.08.2023 на вимогу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 , згідно якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із заявами щодо видачі ліцензії на право оптової та роздрібної торгівлі алкогольними напоями, тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах та із заявами щодо внесення місць зберігання до Єдиного державного реєстру в період з 01.01.2018 по 21.08.2023 до ІНФОРМАЦІЯ_10 не зверталось.

Додатково зазначаю, що інформація з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру відчуження об`єктів нерухомого майна щодо вказаного суб`єкта відсутня, відомості про об`єкти оподаткування платника податків відсутні (форма 20 ОПП не подавалась), у період з 01.01.2019 по 22.08.2023 не подано жодної податкової та фінансової звітності, не подано податкові розрахунки за формою № 4 ДФ, повідомлення про прийняття працівників на роботу відсутні, дана інформація надана на вимогу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНФОРМАЦІЯ_11 та ІНФОРМАЦІЯ_12 .

Державна податкова служба України 06.09.2023 надала відповідь за № 10983/5/99-00-09-01-01-05 на вимогу органу досудового розслідування згідно якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2018 по 24.08.2023 ліцензії на виробництво алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах ДПС не видавались, місця зберігання оптових партій алкогольних напоїв та тютюнових виробів до Єдиного Державного реєстру місць зберігання не вносились.

Відповідно п.п. 196.1.7 п. 196.1 ст. 196 Податкового кодексу України операції з реорганізації шляхом виділу не є об`єктом оподаткування ПДВ. При цьому, при переході активів до правонаступника, попередньо сформований податковий кредит залишається у компанії, яка реорганізується.

Досудовим розслідуванням встановлено, що реєстраційна справа щодо створення юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зберігається в ІНФОРМАЦІЯ_13 .

Враховуючи вищезазначене, податкову історію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відсутність проведених господарських операцій, існує ймовірність, що реорганізація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) шляхом виділу проведена штучно з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Мотивованість поданого клопотання та необхідність отримання тимчасового доступу до оригіналів документів реєстраційної справи детектив БЕБ обґрунтовує тим, що такі документи необхідні з метою для з`ясування стороною обвинувачення кола осіб дотичних до утворення нової юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з метою подальшого підписання її посадовими особами всіх необхідних бухгалтерських і податкових первинних документів щодо прийому-передачі активів, переданих компанією ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », що дозволяло в такий спосіб останній умисно ухилятись від сплати податків через умисне фіктивне створення нового суб`єкта господарювання шляхом виділу без наміру здійснення ним підприємницької діяльності. Зразки підписів на оригіналах документів виконані від імені службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », будуть використані для проведення почеркознавчих експертиз та проведення допитів в якості свідків осіб дотичних до проведення реєстраційних дій щодо вищевказаної юридичної особи створення якої фактично використано як спосіб вчинення злочину пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків.

Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів та інформації неможливо.

У зв`язку з цим детектив за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке просить задовольнити.

Зважаючи на вимоги ст.163КПК України вважаю можливим розглядати клопотання у відсутності представників осіб, у володінні яких знаходяться документи та інформація, тимчасовий дозвіл на доступ до яких та можливість їхнього вилучення просить надати детектив.

Детектив просив розгляд клопотання проводити у його та прокурора відсутності, подане клопотання підтримують в повному обсязі.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, слідчий суддя встановив наступне.

Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України. Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч.5 ст.163КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на вищевказані обставини, те, що речі та документу, дозвіл на тимчасовий доступ до яких з можливістю вилучення просить надати детектив, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000012 від 11.08.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, відомості, що містяться в цих документах можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей неможливо, приходжу до висновку, що клопотання підставне та його слід задовольнити, однак частково.

Задовольняючи клопотання частково суд вважає, що з представлених матеріалів клопотання не вбачається достатніх правових підстав для надання тимчасового доступу з можливістю вилучення документів, на підставі яких отримувався доступ іншими правоохоронними органами до матеріалів реєстраційної справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) або проведено їх вилучення. Необхідність отримання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення не обґрунтовано і детективом в поданому клопотанні.

Керуючись вимогами статей131,159,160,163,164 КПК України, -

постановив:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшим детективам та детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_5 ; ОСОБА_6 ; ОСОБА_7 ; ОСОБА_8 ; ОСОБА_9 ; ОСОБА_10 ; ОСОБА_11 ; ОСОБА_12 ; ОСОБА_13 ; ОСОБА_14 ; ОСОБА_15 ; ОСОБА_16 ; ОСОБА_17 ; ОСОБА_18 ; ОСОБА_19 ; ОСОБА_20 ; ОСОБА_21 ; ОСОБА_22 ; ОСОБА_23 ; ОСОБА_24 ; ОСОБА_25 ; а також старшим детективам та детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ІНФОРМАЦІЯ_14 ОСОБА_26 ; ОСОБА_27 та ОСОБА_28 ; старшим детективам Підрозділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_15 ОСОБА_29 ; ОСОБА_30 та ОСОБА_31 , тимчасовий доступ з можливістю ознайомитися та вилучити (здійснити виїмку) оригіналів усіх документів, які містяться в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

В решті клопотання відмовити.

Обов`язок надати тимчасовий доступ до вказаних речей та документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , покладається на відповідну уповноважену особу ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Строк дії ухвали становить 1 місяць з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням детектива, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище речей.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: ОСОБА_1