У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 жовтня 2023 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива відділу детективів із захисту фінансів в бюджетній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 від 18.11.2022, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив відділу детективів із захисту фінансів в бюджетній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, з можливістю вилучити їх та які знаходяться у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: м. Фастів, Промвузол (Площа Промвузол 1,2).

Так, підрозділом детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області, за процесуального керівництва Київської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000002 від 18.11.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи

ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час здійснення фінансово-господарської діяльності з суб`єктами з ознаками ризику в період з 2017 року по 2021 рік включно, шляхом заниження податку на додану вартість та податку на прибуток ухилилися від сплати податків, що призвело до фактичного не надходження до бюджету Держави коштів в особливо великих розмірах.

Згідно Акту № 19876/10-36-07-01/04601469 від 17.11.2021 про результати документальної планової виїзної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (далі Акт №19876) встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перебувало у господарських відносинах з контрагентами-постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Згідно бази даних Єдиного реєстру податкових накладних, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » складено та зареєстровано для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкові накладні на загальну суму 23551082,4 грн., в т. ч. ПДВ 3925180,34 грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » складено та зареєстровано для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкові накладні на загальну суму 1 587 102,4 грн., в т. ч. ПДВ 264 517,1 грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » складено та зареєстровано для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкові накладні на загальну суму 2 595 761 грн., в т. ч. ПДВ 432 626,9 грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » складено та зареєстровано для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкові накладні на загальну суму 1 180 200 грн., в т. ч. ПДВ 196 700 грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » складено та зареєстровано для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкові накладні на загальну суму 18 662 136 грн., в т. ч. ПДВ 3 110 356 грн.

В Акті № 19876 зазначено, що за результатами дослідження ланцюга постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » встановлено, що за даними Єдиного реєстру податкових накладних відсутнє придбання обладнання вказаного в видаткових та податкових накладних складених в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». До перевірки не додано документів, що підтверджують транспортування товару від продавця до покупця, не надано технічної документації на обладнання.

Таким чином, відсутнє реальне підтвердження здійснення господарських операцій із контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, зокрема встановлення повноти та обґрунтованості відображення у податковому обліку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлення реальності здійснення господарських операцій, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність отримання наступних документів з відомостями, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: м. Фастів, Промвузол (Площа Промвузол 1,2) щодофінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) проведення розрахунків, постачання товарів, робіт (послуг) за період з 01.01.2017 по теперішній час, в тому числі наступне:

-договорів, додатків до договорів, специфікацій, видаткових накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі векселів, актів пред`явлення векселів до платежу, векселів, рахунків-фактур товарно-транспортних накладних, висновків санітарно-епідеміологічних експертиз, висновків санітарно-гігієнічних експертиз, платіжних доручень (банківських виписок), всіх реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, та інших документів з даного питання;

-реєстраційних, статутних документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »

(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-заяв про прийняття на роботу, наказів про приймання на роботу, переведення, звільнення службових осіб, посадових інструкцій

ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з 01.01.2017 по теперішній час,

(в т.ч. керівника, бухгалтера), на яких в розумінні Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» покладались обов`язки з ведення бухгалтерського обліку, складання та підписання фінансової, податкової звітності;

-про стан виконання, проведення розрахунку станом на дату надання відповіді;

-перелік службових осіб установи, якими укладалися та супроводжувалися зазначені договори із зазначенням періоду їх роботи на підприємстві, контактного номеру телефону, посади;

-перелік працевлаштованих осіб в тому числі по трудовому договору, іншому виду трудових відносин, які були залучені для виконання робіт та послуг по договорам з вказаними товариствами із зазначенням анкетних даних осіб та контактного номеру телефону.

11.07.2023 року ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надано відповідь, в якій зазначено, що відповідні документи будуть надані лише на підставі ухвали слідчого судді.

Іншим чином довести обставини та факти причетності службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до вчиненого кримінального правопорушення та інших причетних до цього осіб, окрім як шляхом отримання доступу до відповідної інформації стосовно вищезазначеного товариства, неможливо, оскільки саме ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є володільцем такої інформації та документів.

Документи щодофінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » щодо проведення розрахунків, постачання товарів, робіт (послуг) за період з 01.01.2017 по теперішній час, що знаходяться у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, неможливо.

Окрім того, вказані документи мають суттєве значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення судових економічних та інших експертиз з метою ідентифікації осіб, причетних до цього кримінального правопорушення, встановлення повного кола осіб, причетних до вчинення злочину, та обсягу вини кожної з них, тощо.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у володінні яких знаходяться документи.

Детектив в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву в якій зазначає, що подане клопотання підтримує, з підстав зазначених у клопотанні та просить його задовольнити, провівши судове засідання у його відсутності.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність детектива/прокурора та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до речей.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл групі детективам Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення оригіналів, які знаходяться у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: м. Фастів, Промвузол (Площа Промвузол 1,2) щодофінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) проведення розрахунків, постачання товарів, робіт (послуг) за період з 01.01.2017 по теперішній час, в тому числі наступне:

-договорів, додатків до договорів, специфікацій, видаткових накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі векселів, актів пред`явлення векселів до платежу, векселів, рахунків-фактур товарно-транспортних накладних, висновків санітарно-епідеміологічних експертиз, висновків санітарно-гігієнічних експертиз, платіжних доручень (банківських виписок), всіх реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, та інших документів з даного питання;

-реєстраційних, статутних документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »

(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-заяв про прийняття на роботу, наказів про приймання на роботу, переведення, звільнення службових осіб, посадових інструкцій

ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з 01.01.2017 по теперішній час,

(в т.ч. керівника, бухгалтера), на яких в розумінні Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» покладались обов`язки з ведення бухгалтерського обліку, складання та підписання фінансової, податкової звітності;

-про стан виконання, проведення розрахунку станом на дату надання відповіді;

-перелік службових осіб установи, якими укладалися та супроводжувалися зазначені договори із зазначенням періоду їх роботи на підприємстві, контактного номеру телефону, посади;

-перелік працевлаштованих осіб в тому числі по трудовому договору, іншому виду трудових відносин, які були залучені для виконання робіт та послуг по договорам з вказаними товариствами із зазначенням анкетних даних осіб та контактного номеру телефону.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1