У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20.12.2023 Справа №607/24679/23

1-кс/607/7414/2023

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 від 14.12.2023р. про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №0000154 від 25 вересня 2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України звернулася старший слідчий СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в якому просить надати слідчим дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять інформацію, яка становить банківську таємницю та зберігається у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що в АДРЕСА_1 , а саме до: інформацію про рух грошових коштів по картці/рахунку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які належать ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , за період часу із січня 2022 року по грудень 2023 року, із вказанням суми валюти операції, залишків коштів після здійснення банківської операції, адресатами банківських терміналів та відділень банків; інформацію про банківські термінали (банкомати), з яких здійснювалось зняття коштів із карткового рахунку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які належать ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 за період часу із січня 2022 року по грудень 2023 року, із вказанням суми валюти операції, залишків коштів після здійснення банківської операції, адресатами банківських терміналів та відділень банків, а також копії записів з камер відео спостереження банкоматів, з яких здійснювались вказані операції, вказавши при цьому юридичну адресу банківських терміналів; у випадку здійснення банківських операцій по вказаному рахунку в приміщеннях відділень АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » копії відеозаписів із камер відео спостереження в момент здійснення банківських операцій; інформацію про те, хто саме отримував грошові кошти із вказаного рахунку у період із січня 2022 року по грудень 2023 року, зафіксовану камерами відео спостереження банкоматів, в яких вони одержувалися; інформацію про те, чи перераховувалися у період часу з січня 2022 року по грудень 2023 року грошові кошти з карткового рахунку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » які належать ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , за період часу із січня 2022 року по грудень 2023 року, на інші рахунки (якщо так, то скільки разів, коли саме і в якій сумі; які номера цих рахунків і на чиє ім`я вони відкриті).

Старший слідчий у заяві просить проводити судове засідання без її участі із підтриманням вимог клопотання та без участі представників АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

Інші учасники клопотання в судове засідання не з`явилися, хоча були сповіщенні належним чином, що не є перешкодою для його розгляду.

Як зазначено у клопотанні, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із залученням ФОП ОСОБА_5 за період з 01.01.2022 по 31.08.2023, шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках недостовірних даних про обсяги отриманого доходу від реалізації імпортованих товарів за заниженими цінами, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток на суму близько 9,5 млн. гривень.

Так, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зареєстрована в АДРЕСА_2 , на протязі 2022-2023 років здійснюється імпорт товарів (транспортних засобів та причепів), які в подальшому реалізовуються за заниженими цінами, тим самим, здійснюється ухилення від сплати податків на прибуток від продажу, що призводить до не сплати в бюджет відповідних коштів.

Так, згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_4 року встановлено, що станом на 31.08.2023 року, використовуючи вищевказану схему ухилення, з початку 2022 року, працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », здійснило імпорт 147 транспортних засобів та напівпричепів загальною фактурною вартістю 92 632 531 грн.

Згідно вищевказаного листа, стало відомо про те, що причетні особи з числа декларантів та службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », здійснено порушення чинного законодавства, а саме п. 190.1 ст. 190 Податкового кодексу України (ПКУ), де встановлено, що базою оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України, є договірна (контрактна) вартість, алейне нижче митної вартості цих товарів, визначеної відповідно до Митного кодексу з урахуванням мита та акцизного податку, що підлягають сплаті і включаються до ціни цих товарів.

У результаті, за вищевказаний період посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) в порушення Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 9 «Запаси», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 20.10.1999 № 6246 (Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 2 листопада 1999 р. за № 751/4044), пп. 14.1.231 п. 14.1 ст. 14, п. 188.1 ст. 188, п. 189.1, п. 189.3 ст.189 ст. 135 Податкового кодексу України здійснювали реалізацію автомобілів легкових та вантажних, напівпричепів за інші, що є нижчою первісної вартості таких товарів, тобто нижче фактичних витрат (собівартості), понесених при придбанні (імпорті) їх підприємством без врахування сплачених ввізного мита, акцизного податку та податку на додану вартість, а також понесених витрат на транспортування, страхування тощо, вносили до офіційних документів (податкову звітність) завідомо неправдиві відомості щодо заниження об`єкта оподаткування на суму 21 583 454,96 грн., що призвело до не сплати в бюджет податків в сумі 4 394 491,69, у тому числі 590 835,38 грн. податку на додану вартість та 3 803 656,31 податку на прибуток.

Також, при аналізі фінансових звітностей вказаного підприємства встановлено невідповідність в розрахунках поточних зобов`язань та поточних дебіторських заборгованостей, можна зробити висновок про те, що посадовими особами не відображено по податкових та бухгалтерських обліках фактичний стан розрахунків за реалізовані фізичним особам автомобілів, які були ввезені в Україну в режимі «імпорт» та фактично використали одержані готівкові кошти від такої реалізації автомобілів на власні потреби та на придбання інших транспортних засобів, у тому числі за готівкові валютні цінності, у нерезидентів в порушення чинного законодавства.

Під час проведення аналізу отриманих копій документів, про реалізацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » автомобілів та напівпричепів також встановлено, що згідно суми зазначені у договорах купівлі-продажу транспортних засобів є суттєво меншими за аналогічні товари на ринку в Україні, що додатково підтверджує факти заниження ціни та відповідно не надходження коштів за проведення таких операцій, а також збільшення суми завданих збитків.

Таким чином, до вчинення даного злочину можуть бути причетними керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_7 , які вносять не достовірні відомості до фінансової звітності, а також укладали договори купівлі-продажу за заниженими цінами, ФОП ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка є декларантом імпортованих товарів до України та подає недостовірні відомості до митних декларацій.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, надання їм належної правової оцінки та прийняти законного процесуального рішення в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також проведення судової економічної експертизи необхідно отримати інформацію про рух коштів по картці/рахунку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , за період часу із січня 2022 року по грудень 2023 року.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, відомості, які можуть становити банківську таємницю, належать до охоронюваної законом таємниці.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що відомості, які зберігаються у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, обґрунтованість клопотання старшим слідчим, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 від 14.12.2023р. про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_8 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_9 , старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_10 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_12 , старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_13 на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять інформацію, яка становить банківську таємницю та зберігається у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що в АДРЕСА_1 , а саме до:

-інформацію про рух грошових коштів по картці/рахунку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які належать ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , за період часу із січня 2022 року по грудень 2023 року, із вказанням суми валюти операції, залишків коштів після здійснення банківської операції, адресатами банківських терміналів та відділень банків;

-інформацію про банківські термінали (банкомати), з яких здійснювалось зняття коштів із карткового рахунку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які належать ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 за період часу із січня 2022 року по грудень 2023 року, із вказанням суми валюти операції, залишків коштів після здійснення банківської операції, адресатами банківських терміналів та відділень банків, а також копії записів з камер відео спостереження банкоматів, з яких здійснювались вказані операції, вказавши при цьому юридичну адресу банківських терміналів;

-у випадку здійснення банківських операцій по вказаному рахунку в приміщеннях відділень АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » копії відеозаписів із камер відео спостереження в момент здійснення банківських операцій;

-інформацію про те, хто саме отримував грошові кошти із вказаного рахунку у період із січня 2022 року по грудень 2023 року, зафіксовану камерами відео спостереження банкоматів, в яких вони одержувалися;

-інформацію про те, чи перераховувалися у період часу з січня 2022 року по грудень 2023 року грошові кошти з карткового рахунку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які належать ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 за період часу із січня 2022 року по грудень 2023 року, на інші рахунки (якщо так, то скільки разів, коли саме і в якій сумі; які номера цих рахунків і на чиє ім`я вони відкриті).

Строк дії ухвали встановити протягом шістдесяти днів з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1