У Х В А Л А

Іменем України

Місто Київ 10 червня 2020 року

Слідчий суддя Вищого антикорупційного суду ОСОБА_1 , розглянувши клопотання детектива Національного антикорупційного бюро України (далі - НАБУ) ОСОБА_2 (далі - детектив), погоджене ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення слідчих негласних (розшукових) дій (далі - НСРД) у кримінальному провадженні № 0000102 від 31.03.2016 (далі - Кримінальне провадження) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.209, ч.1 ст.212, ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.191, ч.5 ст.191 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Детектив звернувся до суду із клопотанням щодо надання дозволу на проведення у Кримінальному провадженні НСРД, які тимчасово обмежують права людини, а саме ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Вказане клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Під час досудового розслідування встановлено, що у період з червня 2015 року по січень 2017 року ОСОБА_4 спільно з ОСОБА_5 , діючи умисно, фактично здійснюючи господарську діяльність від імені ТОВ «Оптимумспецдеталь», вводячи в оману керівників товариства ОСОБА_6 та ОСОБА_7 щодо походження товару, його дійсного постачальника, достовірності наданої ним інформації щодо укладення угод, їх умов тощо, діючи з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах та бажаючи настання таких наслідків, умисно організували порушення вимог податкового законодавства України та вчинення дій, які були спрямовані на ухилення від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість, що входить в систему оподаткування України, наступним чином.

Так, у зазначений період ОСОБА_4 від імені ТОВ «Оптимумспецдеталь» займався пошуком запчастин, їх покупкою за власні готівкові кошти, фактичним укладанням договорів на поставку комплектуючих до військової техніки з представниками підприємств оборонного комплексу, які входили до концерну та забезпечував розрахунки за ними, оплачував оренду офісних та складських приміщень, логістичні витрати.

В свою чергу ОСОБА_5 , розуміючи, що ОСОБА_4 придбає продукцію на вторинному ринку за готівкові кошти, враховуючи, що розрахунок з підприємствами оборонного комплексу міг бути проведений виключно у безготівковій формі, здійснив пошук суб`єктів господарської діяльності, які були здатні сформувати для ТОВ «Оптимумспецдеталь» податковий кредит на необхідне найменування запчастин до військової техніки, шляхом отримання видаткових, податкових та товарно-транспортних накладних. В подальшому ці ж підприємства повинні були надати послуги по зняттю грошових коштів з власних рахунків, таким чином перевести грошові кошти з безготівкової форми в готівку.

Так, ОСОБА_5 були підшукані наступні контрагенти - постачальники ТОВ «ГРАНДІ ПЛЮС», ТОВ «ДЕНІ ЛЮКС», ТОВ «ІНТЕР ТЕКНОЛЕДЖІ», ТОВ «МАЛАВІ», ТОВ «ЕТАЛОН-СІТІ», ТОВ «МЕТАЛСКОМП», ТОВ «НАПОЛІ ГРУП», ТОВ «ПРОФБУДКОМПЛЕКС», ТОВ «ЕФЕКТ МАРКЕТ», ТОВ «КОМПАНІЯ «ІНТЕРТРЕЙД», ТОВ «МІДЛЕНД ІНВЕСТ», ТОВ «ПАНОРАМА-СКАЙ», ТОВ «ВЕЛПРАЙС», ТОВ «ФІРМА «РЕНАЛ», ТОВ «ПРОМОМАРКЕТГРУП», ТОВ «ВІСКОНТ СЕРВІС», ТОВ «СІЛЬНИК», ТОВ «ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО «ПАТРІОТ», ТОВ «ИНТЕР СТАЛЬ ЛТД», ТОВ «МАРКЕТ ТОРГ», ТОВ «ПРАТЕН ЛЮКС», ТОВ «ЕЛІТСТАР КОМПАНІ», ПП «АЛЬТЕРНАТИВA-К», які фактично відображену у фінансово-господарській документації діяльність не здійснювали.

Згідно з матеріалами досудового розслідування ТОВ «Оптимумспецдеталь» сформовано податковий кредит по взаємовідносинах із зазначеними контрагентами на суму 26 621 147 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тобто організації умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, до Національного бюро надійшов висновок аналітичного дослідження від 16.01.2020 № 2/26-15-16-02-20/38320170, відповідно до якого за результатами проведеного аналітичного дослідження фінансових операцій по банківських рахунках ТОВ «Оптимумспецдеталь» за період з 13.03.2015 по 31.12.2019 на предмет наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та/або інших правопорушень вбачаються порушення службовими особами ТОВ «Оптимумспецдеталь» п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, а саме завищення податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 26 193 781,90 гривень, та в порушення п. п. 134.1.1. п. 134 ст. 134, п. 138.2 ст. 138, п. п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ із змінами та доповненнями, заниження фінансового результату до оподаткування у загальній сумі 130 968 909,50 грн., відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, в результаті чого занижено податок на прибуток в розмірі 23 574 403,71 грн. Загальна сума заниження податку на прибуток та на додану вартість склала 49 768 185,61 грн. Зазначені матеріали правоохоронного органу свідчать про вчинення невстановленими особами, які здійснювали управління та/або контроль фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Оптимумспецдеталь» () фінансової операції чи правочину з коштами у сумі 49 768 185,61 грн, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також вчинення дій, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів або іншого майна чи володіння ними, прав на такі кошти або майно, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення, зміну їх форми (перетворення), вчинені в особливо великому розмірі, тобто злочину, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України, який є особливо тяжким злочином.

У ході досудового розслідування досліджується інформація щодо умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та службовими особами ТОВ «Оптимумспецдеталь», що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах та подальша легалізація отриманих коштів.

Відповідно до письмових повідомлень про підозру, що містяться в матеріалах кримінального провадження ОСОБА_4 повідомлено про підозру в організації вчинення та керівництві вчиненням умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами ТОВ «Оптимумспецдеталь» за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах у сумі 49 342 050,78 грн, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, а також у організації вчинення та керівництві вчиненням фінансових операцій з майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, особами, які знали, що таке майно прямо та повністю одержано злочинним шляхом, за попередньою змовою групою осіб - коштами в особливо великому розмірі у сумі 49 342 050,78 грн, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 209 КК України.

Однак, на даний час існують достатні підстави вважати, що ОСОБА_4 може впливати на свідків у кримінальному провадженні, які вже надали детективу покази, що мають значення для досудового розслідування, а також знищити чи приховати докази у кримінальному провадженні.

Крім того, існує необхідність отримання додаткових обставин вчинення кримінального правопорушення, а також виявлення інших осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, у зв`язку з чим, з огляду на неможливість отримання таких даних в інший спосіб, виникла необхідність у проведенні негласних слідчих (розшукових) дій відносно ОСОБА_4 про які просить детектив.

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що детективом наведені відомості, наявні в органу досудового розслідування, що стали підставою для єдиного висновку про необхідність проведення саме таких НСРД, під час яких буде досягнуто той результат, який намагається досягти слідство, а саме: зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж за абонентським номером; установлення місцезнаходження радіоелектронного засобу за абонентським номером; візуальне спостереження за особою; аудіо-, відеоконтролю особи; зняття інформації з електронних інформаційних систем.

Метою вказаних НСРД є збирання доказів та підтвердження доведеності факту вчинення зазначеною особою особливо тяжкого кримінального правопорушення, з огляду на неможливість отримання таких даних у інший законний спосіб.

Отримання відомостей про вчинення кримінального правопорушення (його обставини), до якого причетна особа, у відношенні якої детектив просить провести НСРД, в інший спосіб неможливо, оскільки проведення гласних слідчих (розшукових) дій у вказаному кримінальному провадженні неодмінно призведе до інформування вказаної особи такі дії, що в свою чергу надасть можливість останньому змінити поведінку, припинити дії, які можуть дати можливість слідству отримати докази у кримінальному провадженні та виявити коло осіб, причетних до вчинення описаного злочину, та доказову базу.

При цьому, строк проведення вказаних НСРД необхідний не більше одного місяця з огляду на стадію кримінального провадження та мети з якою це робиться - підтвердження або спростування версії про вплив на свідків, існування переписки та інших даних у месенджерах, поштових скриньках, які стосуються обставин вчинення злочину.

Ідентифікуючі данні (ПІБ, номери телефонів, ел.скриньки, адреса) підтверджені у судовому засіданні.

Враховуючи викладене, керуючись ст..ст.30, 31 Конституції України, ст..ст.246-249, 258, 260, 263, 264, 268, 269 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

Надати строком на один місяць дозвіл на проведення негласних слідчих (розшукових) дій відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

-зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж по абонентському номеру НОМЕР_1 оператора мобільного зв`язку ПрАТ «Київстар», абонентському номеру НОМЕР_2 оператора мобільного зв`язку ПрАТ «ВФ Україна», абонентському номеру НОМЕР_3 , що полягає у негласному проведенні із застосуванням відповідних технічних засобів, у тому числі встановлених на транспортних телекомунікаційних мережах, спостереження, відбору та фіксації змісту телефонних розмов, іншої інформації та сигналів (передавання знаків, сигналів, письмового тексту, зображень та звуків або повідомлень будь-якого виду між підключеними до неї телекомунікаційними мережами доступу, SMS, MMS), що передаються каналами зв`язку, а також отримання інформації про абонентські номери телефонів, їх реєстраційних даних, об`єкта справи та його зв`язків, а також додаткові номери в місцях ймовірного перебування об`єкта та його зв`язків, та зняття інформації з каналів зв`язку, що полягає у негласному одержанні, перетворенні та фіксації із застосуванням технічних засобів, у тому числі встановлених на транспортних телекомунікаційних мережах, у відповідній формі сигналів, які передаються каналами зв`язку мережі Інтернет, інших мереж передачі даних, що контролюються, («Viber», «WhatsApp», «Line», «Telegram», «CoverMe», «Gmail», «Mail.ru», «Ukr.net, «iCloud», «FaceBook» та інших), котрі зареєстровані за мобільним телефонним номером НОМЕР_1 оператора мобільного зв`язку ПрАТ «Київстар, мобільним телефонним номером НОМЕР_2 оператора мобільного зв`язку ПрАТ «ВФ Україна», мобільним телефонним номером НОМЕР_3 , які знаходяться у фактичному володінні та користуванні ОСОБА_4 ;

-установлення місцезнаходження радіоелектронного засобу за мобільним телефонним номером НОМЕР_1 оператора мобільного зв`язку ПрАТ «Київстар», мобільним телефонним номером НОМЕР_2 оператора мобільного зв`язку ПрАТ «ВФ Україна», мобільним телефонним номером НОМЕР_3 , що знаходяться у фактичному володінні та користуванні

ОСОБА_4 ;

-зняття інформації з електронних інформаційних систем в в персональних електронних обчислювальних машинах, планшетних комп`ютерах, мобільних терміналах тощо, а також месенджерів («Viber», «WhatsApp», «Line», «Telegram», «CoverMe», «Gmail», «Mail.ru», «Ukr.net, «iCloud», «FaceBook» та інших з ідентифікаційними ознаками: НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ; ІНФОРМАЦІЯ_3 ; ІНФОРМАЦІЯ_4 ; ІНФОРМАЦІЯ_5 ; ІНФОРМАЦІЯ_6 ; ІНФОРМАЦІЯ_7 ; ІНФОРМАЦІЯ_8 ; ІНФОРМАЦІЯ_9 ; ІНФОРМАЦІЯ_10 та відповідними мобільними терміналами, що знаходяться володінні та користуванні ОСОБА_4 ;

-спостереження за особою - ОСОБА_4 , у публічно доступних місцях та тих, з ким ця особа контактує, з використанням відеозапису, фотографування, спеціальних технічних засобів для спостереження;

-аудіо-, відео контроль особи - ОСОБА_4 в місцях його перебування.

Строк дії ухвали 1 (один) місяць - до 10 липня 2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1