Справа № 583/2677/23
ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"19" червня 2023 р. Охтирський міськрайонний суд Сумської області в складі:

головуючого-судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні під час підготовчого засідання в залі суду №5 у м. Охтирці кримінальне провадження, внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000076 від 05.08.2022 р., по обвинуваченню:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, РНОКПП НОМЕР_1 , уродженця с. Залісне, Охтирського району, Сумської області, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,що працює приватним підприємцем, не одруженого, раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 204 ч. 1 КК України,

встановив:

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно з п. 215.1. ст. 215 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) до підакцизних товарів, крім іншого, відносяться: тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну, спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво.

Відповідно до п. 14.1.252. ст. 14 Кодексу тютюнові вироби це сигарети з фільтром або без фільтру, сигари, сигарили, а також люльковий, нюхальний, смоктальний, жувальний тютюн, махорка та інші вироби з тютюну чи його замінників для куріння, нюхання, смоктання чи жування.

Абзацом 11 статті 1 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» (далі - Закон) визначено, що- незаконний обіг тютюнових виробів - це імпорт, експорт, транспортування, зберігання, торгівля з порушенням вимог законодавства, що регулює ці питання.

Абзацом 3 частини 4 статті 11 Закону визначено, що тютюнові вироби, які виробляються в Україні, а також такі, що імпортуються в Україну, позначаються марками акцизного податку в порядку, визначеному законодавством.

Згідно зі ст. 15 Закону роздрібна торгівля тютюновими виробами може здійснюватися суб`єктами господарювання (у тому числі іноземними суб`єктами господарювання, які діють через свої зареєстровані постійні представництва) всіх форм власності, у тому числі їх виробниками, за наявності у них ліцензій на роздрібну торгівлю.

Зберігання тютюнових виробів здійснюється в місцях зберігання тютюнових виробів, внесених до Єдиного реєстру, незалежно від того, кому належить таке місце зберігання, або того, за заявою якого суб`єкта господарювання таке місце зберігання було внесено до Єдиного реєстру.

Відповідно до ч. 4 ст. 11 Закону тютюнові вироби, які виробляються в Україні, а також такі, що імпортуються в Україну, позначаються марками акцизного податку в порядку, визначеному законодавством.

Виходячи із змісту п.п. 226.2.-226.5 ст. 226 Кодексу наявність наклеєної в установленому порядку марки акцизного податку встановленого зразка на пачці (упаковці) тютюнового виробу, є однією з умов для ввезення на митну територію України і продажу таких товарів споживачам, а також підтвердженням сплати податку та легальності ввезення товарів.

Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування тютюнових виробів здійснюються відповідно до положення, затвердженого Кабінетом Міністрів України.

Марки акцизного податку для вироблених в Україні тютюнових виробів відрізняються від марок для ввезених на митну територію України тютюнових виробів дизайном та кольором.

Маркування тютюнових виробів здійснюється марками акцизного податку, зразки яких затверджуються Кабінетом Міністрів України.

Згідно до п. 226.11. ст. 226 Кодексу ввезення на митну територію України, зберігання, транспортування, прийняття на комісію з метою продажу та продаж на митній території України не маркованих в установленому порядку тютюнових виробів забороняються.

Відповідно до п. 14.1.5 ст. 14 Кодексу, алкогольними напоями є продукти, одержані шляхом спиртового бродіння цукровмісних матеріалів або виготовлені на основі харчових спиртів з вмістом спирту етилового понад 0,5 відсотка об`ємних одиниць, які зазначені у товарних позиціях 2203, 2204, 2205, 2206, 2208 згідно з УКТ ЗЕД, а також з вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об`ємних одиниць та більше, які зазначені у товарних позиціях 2103 90 30 00, 2106 90 згідно з УКТ ЗЕД.

Згідно зі ст. 1 Закону незаконний обіг алкогольних напоїв - це імпорт, експорт, транспортування, зберігання, торгівля алкогольними напоями з порушенням вимог законодавства, що регулює ці питання, при цьому згідно зі ст. 11 даного Закону алкогольні напої, які виробляються в Україні, а також такі, що імпортуються в Україну, позначаються марками акцизного податку в порядку, визначеному законодавством.

Крім того, згідно з п.п. 226.2 ст. 226 Кодексу наявність наклеєної в установленому порядку марки акцизного податку встановленого зразка на пляшці (упаковці) алкогольного напою є однією з умов для ввезення на митну територію України і продажу таких товарів споживачам, а також підтвердженням сплати податку та легальності ввезення товарів.

Відповідно до ст. 2 Закону виробництво алкогольних напоїв здійснюється суб`єктами господарювання незалежно від форм власності за умови одержання ліцензії, а згідно зі ст. 15 Закону суб`єкти господарювання здійснюють реалізацію алкогольних напоїв вітчизняним споживачам за наявності ліцензії на право такої торгівлі.

Проте, порушуючи встановлений законодавством порядок придбання, зберігання, збуту тютюнових виробів та алкогольних напоїв, діючи з корисливим мотивом, ОСОБА_4 , діючи умисно, вчинив кримінальне правопорушення, пов`язане з незаконним придбанням з метою збуту, транспортуванням з метою збуту, зберіганням з метою збуту та збутом незаконно виготовлених тютюнових виробів та алкогольних напоїв (підакцизних товарів) за наступних обставин.

Так, з 2001 року ОСОБА_4 зареєстрований, як приватний підприємець, основний вид діяльності - роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах.

Свою господарську діяльність ОСОБА_4 здійснює у магазинах, а саме: « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що розташований за адресою АДРЕСА_2 , « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що розташований за адресою АДРЕСА_3 , «Клинок», що розташований за адресою АДРЕСА_4 .

На початку жовтня 2022 року, точної дати та часу в ході досудового розслідування встановити не представилося можливим у ОСОБА_4 виник злочинний намір направлений на зайняття незаконним обігом підакцизних товарів, а саме тютюнових виробів та алкогольних напоїв.

Діючи на реалізацію свого єдиного злочинного умислу, на початку жовтня 2022 року ОСОБА_4 через мережу Інтернет замовив у невстановлених в ході досудового слідства осіб незаконно виготовлені тютюнові вироби різного найменування та незаконно виготовлені алкогольні напої (горілку) в пластикових ємностях без назви, які не марковані марками акцизного податку.

Невстановленими особами, придбані ОСОБА_4 незаконно виготовленні тютюнові вироби та алкогольні напої пересилались останньому поштовими відправленнями, зокрема у відділення №1 оператора поштового зв`язку «Нова Пошта» у м. Охтирка.

У подальшому ОСОБА_4 діючи на реалізацію свого злочинного наміру, з відділення № 1 Охтирка оператора поштового зв`язку «Нова Пошта» транспортував з метою збуту незаконно виготовленні тютюнові вироби та алкогольні напої до приміщення магазину « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що розташований за адресою м. Охтирка, провулок Бакирівський, б. 2а, магазину « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що розташований за адресою АДРЕСА_3 та магазину « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що розташований за адресою АДРЕСА_4 , де почав незаконно їх зберігати з метою збуту.

Встановлено, що 13.10.2022 ОСОБА_6 , перебуваючи в магазині « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що розташований за адресою АДРЕСА_2 придбав незаконно виготовлені тютюнові вироби марки «MARHAL ULTRA» в кількості 1 пачки без марки акцизного податку за ціною 55 грн. за 1 пачку.

13.10.2022 ОСОБА_7 , перебуваючи в магазині « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що розташований за адресою АДРЕСА_3 , придбав незаконно виготовлені тютюнові вироби марки «Compliment» в кількості 1 пачки без марки акцизного податку за ціною 60 грн. за 1 пачку.

14.12.2022 ОСОБА_6 , перебуваючи в магазині « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що розташований за адресою м. Охтирка, провулок Бакирівський, б. 2а, придбав на розлив незаконно виготовлені алкогольні напої (горілку) в кількості 0.5 літри за ціною 60 грн.

14.12.2022 ОСОБА_8 , перебуваючи в магазині « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що розташований за адресою АДРЕСА_2 , придбав на розлив незаконно виготовлені алкогольні напої (горілку) в кількості 0.5 літри за ціною 60 грн.

15.12.2022 ОСОБА_8 , перебуваючи в магазині « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що розташований за адресою АДРЕСА_3 , придбав на розлив незаконно виготовлені алкогольні напої (горілку) в кількості 0.5 літри за ціною 60 грн.

15.12.2022 ОСОБА_9 , перебуваючи в магазині « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що розташований за адресою м. Охтирка, вул. Прапорна, 38Б, придбала на розлив незаконно виготовлені алкогольні напої (горілку) в кількості 0.5 літри за ціною 60 грн.

15.12.2022 ОСОБА_10 , перебуваючи в магазині « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що розташований за адресою АДРЕСА_3 , придбав на розлив незаконно виготовлені алкогольні напої (горілку) в кількості 0.5 літри за ціною 50 грн.

27.10.2022 під час обшуку, який проводився у магазині « ІНФОРМАЦІЯ_2 » що розташований за адресою АДРЕСА_2 , який використовувався ОСОБА_4 для зберігання і збуту незаконно виготовлених підакцизних товарів, виявлено і вилучено незаконно виготовлені тютюнові вироби без марок акцизного податку: «Rothmans Demi» 32 пачки, «Marshal Super Slim Red» 11 пачок, «Marlboro RED» 15 пачок, «Marvel Blue» - 18 пачок, «Kyiv Clasic»- 20 пачок, «Jin Ling» 10 пачок, «Urta» 15 пачок, «Chesterfild Blue» 9 пачок, «President Clasic» 34 пачки, «Regina Demi» 20 пачки, «Pull Blue» 12 пачок, «Compliment Blue» 39 пачок, «Regina Demi Red» 23 пачки, «Lucky Strike Red» 6 пачок, «Kent » 34 пачки, «Marshal Slim Blue» 9 пачок, «Parlament classic» 34 пачки, «Bond blue Selection» 40 пачок, «Lifa Mentol Super Slim» 24 пачки, «Winston Blue» 8 пачок, «Polermo Club» 14 пачки, «Focus» 3 пачки, «Regina Blue», без марок акцизного податку - 3 пачки, «Marshal Super Slim» 1 пачки, «Basid Exclusive Blend» 1 пачка, «Marshal Ultra» 9 пачок, «Marvel filter De Luxe» 1 пачка, які ОСОБА_4 за наведених вище обставин придбав з метою збуту, транспортував з метою збуту, зберігав з метою збуту у вказаному вище магазині.

Крім того, 27.10.2022 під час обшуку, який проводився у магазині « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що розташований за адресою АДРЕСА_3 , який використовувався ОСОБА_4 для зберігання і збуту незаконно виготовлених тютюнових підакцизних товарів, виявлено і вилучено незаконно виготовлені тютюнові вироби без марок акцизного податку: «Marvel Red» 45 пачки, «Lifa Super Slim» 76 пачки, «Marshai Red», 44 пачки, «Marshai Super Slim» 20 пачок, «Kent» 27 пачки, «Rothmans Demi» 28 пачки, «Lucky Strike Red» 3 пачки, «Winston Blue», 10 пачок, «President» 8 пачок, «Marvel Blue» 22 пачки, «Regina Red» 23 пачки, «Bond blue Selection» 33 пачки, «Kyiv Clasic» 16 пачок, «Pull Blue» 19 пачок, «Compliment 6 » 8 пачок, «Mac Comfort Blue» 3 пачки, «Jin Ling» 7 пачок, «Brut Luxury» 11 пачок, «Urta» 7 пачок, «Chesterfild Blue» 5 пачок, «Regina Blue» 8 пачок, «Rothmans Blue King Size» 7 пачок, «Parlament classic» 1 пачка, «Marlboro RED» 1 пачка, які ОСОБА_4 за наведених вище обставин придбав з метою збуту, транспортував з метою збуту, зберігав з метою збуту у вказаному вище магазині.

Крім того, 13.04.2023 під час обшуку, який проводився у магазині « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що розташований за адресою АДРЕСА_2 , який використовувався ОСОБА_4 для зберігання і збуту незаконно виготовлених підакцизних товарів, виявлено і вилучено незаконно виготовлені алкогольні напої, не марковані марками акцизного податку, а саме: пластикові ємності об`ємом 5 літрів з алкогольним напоєм білого кольору у кількості 4 шт., пластикова ємність об`ємом 5 літрів з алкогольним напоєм коричного кольору у кількості 1 шт., які ОСОБА_4 за наведених вище обставин придбав з метою збуту, транспортував з метою збуту, зберігав з метою збуту у вказаному вище магазині.

Вчинивши дії, пов`язані із незаконним придбанням з метою збуту, транспортуванням з метою збуту, зберіганням з метою збуту та збутом незаконно виготовлених тютюнових виробів та алкогольних напоїв (підакцизних товарів), ОСОБА_4 усвідомлював суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачав настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді порушення встановленого порядку обігу підакцизних товарів та бажав їх настання, тобто діяв із прямим умислом.

Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 204 КК України, тобто незаконне придбання з метою збуту, транспортування з метою збуту, зберігання з метою збуту та збут незаконно виготовлених тютюнових виробів та алкогольних напоїв (підакцизних товарів).

12.06.2023 р. до суду надійшов обвинувальний акт разом з письмовою угодою про визнання винуватості, укладеною 09.06.2023р. між прокурором Сумської обласної прокуратури ОСОБА_3 , за участю захисника ОСОБА_5 , та підозрюваним ОСОБА_4 , згідно якої підозрюваний ОСОБА_4 , визнає себе повністю винуватим в незаконному придбанні з метою збуту, транспортуванні з метою збуту, зберіганні з метою збуту та збуті незаконно виготовлених тютюнових виробів та алкогольних напоїв (підакцизних товарів), та зобов`язується беззастережно визнати обвинувачення в обсязі підозри під час судового провадження.

Прокурор та підозрюваний узгодили міру покарання за вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України, із застосуванням ст. 69 КК України у виді штрафу у розмірі 3750 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 63750 гривень.

В підготовчому судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 зазначив, що він розуміє надані йому законом права, розуміє наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості визначені ст. 473 КПК України, характер пред`явленого обвинувачення та вид покарання, який до нього буде застосований в результаті затвердження угоди про визнання винуватості судом, та наполягає на затвердженні угоди про визнання винуватості.

Захисник обвинуваченого у судовому засіданні підтримав позицію свого підзахисного щодо наявності передбачених законом підстав для затвердження угоди про визнання винуватості.

Прокурор пояснила, що їй зрозумілі наслідки затвердження угоди про визнання винуватості передбачені ст. 473 КПК України та просить затвердити зазначену угоду.

Суд проаналізував надані матеріали, вислухавши пояснення обвинуваченого, думку його захисника та прокурора, які вважають, що угода про визнання винуватості може бути затверджена судом, дійшов наступного висновку.

Як вбачається з наданих матеріалів, дії ОСОБА_4 обґрунтовано кваліфіковані як кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 204 КК України незаконне придбання з метою збуту, транспортування з метою збуту, зберігання з метою збуту та збут незаконно виготовлених тютюнових виробів та алкогольних напоїв (підакцизних товарів).

Обвинувачений свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України, визнає.

Встановлено, що укладення угоди про визнання винуватості між підозрюваним та прокурором є добровільним. Зміст та порядок укладення угоди відповідає вимогам ст.ст. 469, 472 КПК України.

Умови угоди про визнання винуватості не суперечать вимогам кримінального процесуального закону, міра покарання, узгоджена підозрюваним та прокурором, визначена в межах санкції ч. 1 ст. 204 КК України, із застосуванням ст. 69 КК України, а тому не суперечить інтересам суспільства. Підстав для відмови в затвердженні угоди про визнання винуватості, передбачених ч. 7 ст. 474 КПК України, не встановлено.

За таких обставин, суд дійшов висновку про наявність підстав для затвердження угоди про визнання винуватості.

Накладений ухвалами Зарічного районного суду м. Суми від 02.11.2022 року, 02.11.2022 року, арешт майна, після вступу вироку в законну силу необхідно скасувати.

Речові докази підлягають конфіскації та знищенню при виконанні вироку відповідно до призначеного покарання.

Запобіжний захід до обвинуваченого не застосований.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 374-376, 475 Кримінального процесуального кодексу України, суд -

УХВАЛИВ:

Затвердити угоду про визнання винуватості, укладену 09.06.2023 р. між прокурором Сумської обласної прокуратури та підозрюваним ОСОБА_4 , за участю захисника ОСОБА_5 , у кримінальному провадженні № 0000076 по обвинуваченню ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України.

ОСОБА_4 визнати винним у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України та із застосуванням ч. 1 ст. 69 КК України призначити йому покарання за цим законом у виді штрафу у розмірі 3750 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 63750 гривень з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених товарів, а сааме тютюнових виробів: «Rothmans Demi» 32 пачки, «Marshal Super Slim Red» 11 пачок, «Marlboro RED» 15 пачок, «Marvel Blue» -18 пачок, «Kyiv Clasic»- 20 пачок, «Jin Ling» 10 пачок, «Urta» 15 пачок, «Chesterfild Blue» 9 пачок, «President Clasic» 34 пачки, «Regina Demi» 20 пачок, «Pull Blue» 12 пачок, «Compliment Blue» 39 пачок, «Regina Demi Red» 23 пачки, «Lucky Strike Red» 6 пачок, «Kent » 34 пачки, «Marshal Slim Blue» 9 пачок, «Parlament classic» 34 пачки, «Bond blue Selection» 40 пачок, «Lifa Mentol Super Slim» 24 пачки, «Winston Blue» 8 пачок, «Polermo Club» 14 пачок, «Focus» 3 пачки, «Regina Вlue», без марок акцизного податку - 3 пачки, «Marshal Super Slim» 1 пачка, «Basid Exclusive Blend» 1 пачка, «Marshal Ultra» 9 пачок, «Marvel filter De Luxe» 1 пачка, «Marvel Red» 45 пачок, «Lifa Super Slim» 76 пачок, «Marshal Red», 44 пачки, «Marshal Super Slim» 20 пачок, «Kent» 27 пачок, «Rothmans Demi» 28 пачок, «Lucky Strike Red» 3 пачки, «Winston Blue» 10 пачок, «President» 8 пачок, «Marvel Blue» 22 пачки, «Regina Red» 23 пачки, «Bond blue Selection» 33 пачки, «Kyiv Clasic» 16 пачок, «Pull Blue» 19 пачок, «Compliment 6» 8 пачок, «Mac Comfort Blue» 3 пачки, «Jin Ling» 7 пачок, «Brut Luxury» 11 пачок, «Urta» 7 пачок, «Chesterfild Blue» 5 пачок, «Regina Blue» 8 пачок, «Rothmans Blue King Size» 7 пачок, «Parlament classic» 1 пачка, «Marlboro RED» 1 пачка, пластикових ємностей об`ємом 5 літрів з алкогольним напоєм білого кольору у кількості 4 шт., пластикової ємності об`ємом 5 літрів з алкогольним напоєм коричного кольору у кількості 1 шт., пляшки з написом «Coca Cola» у якій знаходиться спиртовмісна речовина, пачки цигарок «MARHAL ULTRA», пачки цигарок «Compliment», скляної пляшки з написом «Коньяк України SHABO», без марки акцизного податку, в якій знаходиться спиртовмісна речовина, поліетиленової пляшки без марки акцизного податку із спиртовмісною речовиною, поліетиленової пляшки без марки акцизного податку, об`ємом 0.5 л. з написом «PepsiCola» в якій знаходиться спиртовмісна речовина, поліетиленової пляшки без марки акцизного податку, об`ємом 0.5 л. з написом «Утрення роса» в якій знаходиться спиртовмісна речовина, які зберігаються в СУ ГУ НП в Сумській області за адресою: м. Суми, вул. Герасима Кондратьєва, 23.

Накладений ухвалами Зарічного районного суду м. Суми від 02.11.2022 року, 02.11.2022 року, арешт майна, після вступу вироку в законну силу - скасувати.

Вирок може бути оскаржений обвинуваченим, прокурором виключно з підстав, передбачених ч. 4 ст. 394 КПК України, до Сумського апеляційного суду через Охтирський міськрайсуд Сумської області протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Копію вироку після його проголошення вручити обвинуваченому та прокурору.

Роз`яснити учасникам судового провадження їх право на отримання в суді копії вироку.

Суддя Охтирського міськрайонного суду ОСОБА_1