Справа № 333/7501/23
Пр.№1-кс/333/2749/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 вересня 2023 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Комунарського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засіданні: ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчої першого слідчого відділу (з дислокацією у м. Запоріжжі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі, майора ДБР ОСОБА_3 , погоджене прокурором, заявлене в межах досудового розслідування кримінального провадження №0000227 від 08.04.2020, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 367, ч.2 ст. 382 КК України, про тимчасовий доступ до інформації та документів, та додані до нього матеріали, -

ВСТАНОВИЛА:

До Комунарського районного суду м. Запоріжжя надійшло дане клопотання слідчого ТУ ДБР, розташованого у місті Мелітополі (з дислокацією у м. Запоріжжі), яке обґрунтоване наступним.

Слідчими Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі, здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, яке зареєстроване в ЄРДР за № 0000227 від 08.04.2020 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 367, ч.2 ст. 382 КК України за фактом зловживання своїм службовим становищем посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 , внаслідок чого виникла пеня, нарахована на суму заборгованості бюджету із відшкодування ПДВ на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

У ході досудового розслідування встановлено, 16.01.2009 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подано до СДПІ декларацію з податку на додану вартість за грудень 2008 року та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість по декларації за грудень 2008 року.

СДПІ по роботі з великими платниками податків у м. Запоріжжі було проведено позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку за грудень 2008 року у сумі 16 996 508 гривень, яка виникла за вересень 2008 року на розрахунковий рахунок платника у банку, що виникла за рахунок від`ємного значення з ПДВ, задекларованого у листопаді 2008 року.

За наслідками вищевказаної перевірки було складено акт

№28/08-08/32573524 від 26.02.2009, яким встановлено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » п.п.7.7.2, 7.7.4 п.7.2 ст.7 Закону №168/97-ВР, а саме - завищення бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку за грудень 2008 року у сумі 10 692 526,2 гривень, яке виникло за рахунок від`ємного значення з ПДВ, що декларувалося у листопаді 2008 року.

На підставі акту перевірки СДПІ було прийнято податкове повідомлення-рішення від 10.03.2009 №/0 про зменшення суми бюджетного відшкодування з ПДВ на 10 692 526 гривень.

Вищевказане повідомлення-рішення від 10.03.2009 №/0 було оскаржене ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в судовому порядку.

Постановою Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 23.04.2015 у справі № П/808/114/14 апеляційну скаргу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - задоволено. Постанову Запорізького окружного адміністративного суду від 10.04.2014 у справі за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ІНФОРМАЦІЯ_3 , за участю Прокуратури Запорізької області, про скасування податкового повідомлення-рішення - скасовано. Позовні вимоги задоволено. Скасовано податкове повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_4 №/0 від 10.03.2009.

Таким чином, Постанова Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 23.04.2015 у справі № П/808/114/14 набрала законної сили, відповідно до вимог ст. 255 Кодексу адміністративного судочинства України.

Ухвалою Вищого адміністративного суду України від 04.11.2015 у справі №808/114/14 касаційну скаргу ІНФОРМАЦІЯ_3 залишено без задоволення. Постанову Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 23.04.2015 залишено без змін.

Дніпропетровським апеляційним адміністративним судом супровідним від 19.05.2015 направлено на адресу ІНФОРМАЦІЯ_4 (далі - ІНФОРМАЦІЯ_5 ) копію постанови від 23.04.2015 у справі №П/808/114/14 , яка отримана 25.05.2015.

Після отримання СДПІ вищевказаної постанови Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 23.04.2015 у справі № П/808/114/14 відповідно до Регламенту використання АІС "Суди", затвердженого наказом ДПА України від 21.05.2010 № 362 службовими особами СДПІ були внесені відповідні відомості до АІС «Суди» ІС «Податковий блок» щодо результатів судового розгляду та прийняття рішення на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в суммі 10 692 526 гривень.

Супровідним листом від 02.06.2015 №3118/28-04-10-014/2 СДПІ було повідомлено ІНФОРМАЦІЯ_6 (далі ДПІ), що 23.04.2015 Дніпропетровським апеляційним адміністративним судом ухвалена постанова, якою задоволено апеляційну скаргу ТОВ «« ІНФОРМАЦІЯ_2 », постанову ІНФОРМАЦІЯ_7 від 10.04.2014 скасовано по справі №2а-5258/09/0870 (П/808/114/14), а також, у зв`язку з переходом на податковий облік від СДПІ до ДПІ підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », надано для використання в роботі копію постанови ІНФОРМАЦІЯ_8 від 23.04.2015 у справі № П/808/114/14 та повідомлено про направлення 02.05.2016 на адресу ДПІ в підсистемі АІС «Суди» системи «Податковий блок» справи №2а-5258/09/0870 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до СДПІ.

Супровідний лист ІНФОРМАЦІЯ_5 від 02.06.2015 №3118/28-04-10-014/2 було отримано ДПІ 09.06.2015 та зареєстровано за №6993 в Журналі « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

З урахуванням змісту вищевказаної постанови ІНФОРМАЦІЯ_8 від 23.04.2015 у справі № П/808/114/14 та відповідно до вимог п.200. 15 статті 200 ПК України контролюючий орган, в особі ДПІ, протягом п`яти робочих днів, що настали за днем отримання відповідного рішення, був зобов`язаний подати органу, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів висновок із зазначенням суми податку, що підлягає відшкодуванню з бюджету.

Внаслідок неналежного виконання своїх службових обов`язків служовими особами ДПІ, внаслідок недбалого ставлення до них, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » звернулось до Запорізького окружного адміністративного суду із адміністративним позовом до ІНФОРМАЦІЯ_1 про внесення до реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість необхідні дані щодо відшкодування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » суми податку на додану вартість за грудень 2008 року в розмірі 10 692 526 та стягнення з Державного бюджету України на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » пені за порушення строків відшкодування податку на додану вартість за грудень 2008 року в розмірі 12 771 270 (Дванадцять мільйонів сімсот сімдесят одна тисяча двісті сімдесят) грн. 20 коп. за період з 24.06.2015 по 17.10.2018.

Рішенням Запорізького окружного адміністративного суду від 06.02.2019 у справі №280/4453/18 адміністративний позов ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задоволено повністю, та постановлено зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_1 внести до реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість відомості, передбачені Порядком ведення Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість, затвердженим Постановою КМУ від 25.01.2017 № 26, які необхідні для відшкодування Товариству з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » суми податку на додану вартість за грудень 2008 року в розмірі 10 692 526 (десять мільйонів шістсот дев`яносто дві тисячі п`ятсот двадцять шість) грн. 00 коп, а також стягнути з Державного бюджету України на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » пеню за порушення строків відшкодування податку на додану вартість за грудень 2008 року в розмірі 12 771 270 гривень.

Постановою Третього апеляційного адміністративного суду від 28.08.2019 у справі № 280/4453/18 визнано протиправною бездіяльність ІНФОРМАЦІЯ_1 (далі відповідач-1) щодо повернення з державного бюджету суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за грудень 2008 року, постановлено стягнути з Державного бюджету України на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » суму бюджетного відшкодування податку на додану вартість за грудень 2008 року в розмірі 10 692 526 грн, та стягнути з Державного бюджету України на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » пеню за порушення строків відшкодування податку на додану вартість за період з 24.06.2015 року по 17.10.2018 року в сумі 7 408 006,52 грн.

26.03.2020 було проведено безспірне списання коштів Державного бюджету спрямоване на виконання постави Третього апеляційного адміністративного суду від 28.08.2019 у справі № 280/4453/18 про стягнення з Державного бюджету України на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » пені за порушення строків відшкодування податку на додану вартість за період з 24.06.2015 року по 17.10.2018 року в сумі 7 408 006,52 грн.,

Таким чином, внаслідок злочинної бездіяльності службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_6 , яка перебуває у причинному зв`язку із настанням суспільно небезпечних наслідків та виявилась у неналежному виконанні своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, були спричинені тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам у вигляді стягнення з Державного бюджету України на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » пені за порушення строків відшкодування податку на додану вартість за період з 24.06.2015 року по 17.10.2018 року в сумі 7 408 006,52 грн., що у двісті п`ятдесят і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

З метою повного та всебічного проведення досудового розслідування та встановлення всіх обставин злочину, слідчий тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, з можливістю ознайомитись з ними, а також вилучити (здійснити виїмку) їх копій (у тому числі в електронному вигляді аудіозаписів судових засідань), які перебувають у володінні та розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме до:

- матеріалів адміністративної справи №280/4453/18 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

В судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву з проханням розглянути клопотання за його відсутності, на задоволенні клопотання наполягає.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали у їх сукупності, слідча суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання погоджено прокурором та оформлене відповідно до вимог ст.160 Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

З доданих до цього клопотання документів вбачається, що 08.04.2020 р. до Єдиного реєстру внесені відомості про кримінальне провадження №0000038про кримінальне правопорушення за ознаками ч. 1 ст. 414 КК України. Наразі в межах даного кримінального провадження здійснюється досудове розслідування.

З матеріалів, доданих до клопотання слідчого, вбачається, що речі та документи, до яких просить слідчий тимчасовий доступ, необхідні для встановлення важливих обставин по цьому кримінальному провадженню, іншим чином неможливо отримати відомості, що мають значення для досудового розслідування, в подальшому вони можуть бути використані як докази.

Керуючись ст.ст.159-166,167,309,372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИЛА:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати слідчим Першого слідчого відділу (з дислокацією у м. Мелітополі та Запоріжжі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Мелітополі, ОСОБА_3 , ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000227 від 08.04.2020 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, з можливістю ознайомитись з ними, а також вилучити (здійснити виїмку) їх копій (у тому числі в електронному вигляді аудіозаписів судових засідань), які перебувають у володінні та розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 або за іншим фактичним місцезнаходженням, а саме:

- матеріалів адміністративної справи №280/4453/18 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )..

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення до 05.11.2023 року.

Ухвала окремому оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1