печерський районний суд міста києва
Примірник №__
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 вересня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0001431 прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В:

До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0001431 прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, зазначених в клопотанні, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання зазначено, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора розслідується кримінальне провадження № 0001294 від 20.09.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що що службовими особами суб`єктів господарювання приватного права вносяться до документів бухгалтерського та податкового обліку недостовірні відомості щодо реальності проведення господарської діяльності, які, у подальшому, подаються до податкових органів. При цьому, службові особи податкових органів, усвідомлюючи недостовірність складеної документації представниками юридичних осіб, не вживають належних заходів по запобіганню формуванню та використанню відповідного податкового кредиту платниками податків, що спричинює недоотримання державним бюджетом обов`язкових платежів.

Зокрема, у ході розслідування отримано відомості про те, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), діючи за попередньою змовою між собою та підконтрольними неплатниками податку на додану вартість, вносять до фінансово-господарських документів недостовірні відомості щодо проведених операцій із купівлі продажу зброї.

Вивченням господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що посадові особи вказаного товариства в період із 2022 року по теперішній час, здійснили імпорт зброї на територію України на загальну суму понад 1 млрд грн без ПДВ та митних платежів.

У подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків, здійснили реалізацію імпортованої зброї майже виключно в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в тому числі 2500 одиниць зброї «DB1717K001 Карабін нарізний мисливський Diamond back DB15 кал. НОМЕР_3 , ствол 16'', M-LOK» на загальну суму 39 750 771,08 грн, за середньою ціною 15 900 грн./шт., тобто фактично за собівартістю.

В свою чергу, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 2022 року по теперішній час з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків, здійснили реалізацію частини вказаної зброї в кількості 1075 одиниць на загальну суму 40 457 192,48 грн, в адресу підконтрольних неплатників ПДВ за середньою ціною 37 634,60 грн/шт. без ПДВ, що фактично є заниженою вартістю для такої продукції, оскільки в подальшому підконтрольні неплатники ПДВ здійснюють реалізацію такої зброї (карабінів) через мережу Інтернет (в т.ч. через офіційний сайт «STVOL» за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_3 за ціною 55 440 грн/шт.

Разом з цим, інша частина вказаної зброї, а саме «DB1717K001 Карабін нарізний мисливський Diamond back DB15 кал. НОМЕР_3 , ствол 16'', M-LOK» в кількості 1425 одиниць імовірно реалізована за готівкові грошові кошти через мережу магазинів та мережу Інтернет, без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліку.

За аналогічною схемою відбувається реалізація інших видів товарів, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків, здійснили реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), 1100 одиниць зброї « НОМЕР_4 Карабін нарізний Ruger AR-556 MPR ( Multi-Purpose Rifle) кал 223 Rem» на загальну суму 19 133 565 грн, за середньою ціною 17 394 грн/шт., тобто фактично за собівартістю.

В свою чергу, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 2022 року по теперішній час з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків, здійснили реалізацію частини вказаної зброї в кількості 939 одиниць на загальну суму 43 733 103,02 грн, в адресу підконтрольних неплатників ПДВ за середньою ціною 46 574,12 грн/шт. без ПДВ, що фактично є заниженою вартістю для такої продукції, оскільки в подальшому підконтрольні неплатники ПДВ здійснюють реалізацію такої зброї (карабінів) через мережу Інтернет (в т.ч. через офіційний сайт «STVOL» за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_4 за ціною 75 080 грн/шт.

Разом з цим, інша частина вказаної зброї в кількості 161 одиниць імовірно реалізована за готівкові грошові кошти через мережу магазинів та мережу Інтернет, без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліку.

Крім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків, здійснили реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), 1000 одиниць зброї «ST916556BMALC Карабін нарізний Springfield Saint AR-15 Low Cap 16'' 5.56 Rifle» на загальну суму 18 793 508 грн, за середньою ціною 18 793 грн/шт., тобто фактично за собівартістю.

В свою чергу, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 2022 року по теперішній час з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків, здійснили реалізацію частини вказаної зброї в кількості 681 одиниць на загальну суму 29 972 698,52 грн, в адресу підконтрольних неплатників ПДВ за середньою ціною 44 012,77 грн/шт. без ПДВ, що фактично є заниженою вартістю для такої продукції, оскільки в подальшому підконтрольні неплатники ПДВ здійснюють реалізацію такої зброї (карабінів) через мережу Інтернет (в т.ч. через офіційний сайт «STVOL» за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_5 за ціною 66 200 грн/шт.

Разом з цим, інша частина вказаної зброї в кількості 319 одиниць імовірно реалізована за готівкові грошові кошти через мережу магазинів та мережу Інтернет, без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліку.

Тобто, підприємства вказаної схеми здійснюють реалізацію частини придбаних товарів за заниженими цінами, а іншу частину за готівкові грошові кошти без відображення таких операцій в бухгалтерському обліку та податковій звітності, з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків. Вищевказані дії дають їм змогу реалізовувати частину товарів кінцевому покупцеві з націнкою близько 350%, а іншу частину за не обліковану готівку, при цьому загальний розмір об`єкта оподаткування вказаних підприємств близький до нуля, що свідчить про те, що останні фактично не сплачують податок на прибуток.

Вказаними діями посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та наразі невстановлені неплатники ПДВ умисно, з метою особистого збагачення, мінімізують обсяг податкових зобов`язань та ухиляються від сплати податків та зборів, чим наносять істотну шкоду охоронюваним державним інтересам.

Також, за результатами проведення заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасових доступів до речей і документів, які становлять банківську таємницю, щодо руху коштів по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) установлено факти отримання грошових коштів у сумі:

-за період із 01.01.2022 по 31.12.2022 808 808 199,26 грн на розрахунковий рахунок в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », а також кошти в сумі 50 138 928,87 грн з одного банківського рахунку, відкритого в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »,

-за період із 01.01.2023 по 17.04.2023 195 526 059,62 грн на розрахунковий рахунок в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Враховуючи викладене, з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, встановлення фактичних обставин проведення фінансово-господарських операцій за участі згаданих юридичних осіб, повного кола осіб, причетних до вчинення кримінальних правопорушень, перевірки достовірності складеної фінансово-господарської документації, бухгалтерської та податкової звітності по господарським операціям юридичних осіб, виникла необхідність провести тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 , та містять інформацію, що має значення та може бути використана як доказ у вказаному кримінальному провадженні, виникла необхідність провести тимчасовий доступ до вказаних речей і документів, з можливістю їх вилучення.

В судове засідання прокурор не з`явився, подав до суду заяву про розгляд вказаного клопотання у його відсутність, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Зі змісту та матеріалів клопотання вбачається, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора розслідується кримінальне провадження № 0001294 від 20.09.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, зазначених в клопотанні, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 .

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до речей та документів, оскільки без отримання вказаних документів неможливо встановити істину у кримінальному провадженні, що має суттєве значення для розслідування кримінального провадження.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 107, 159, 160, ч. 5 ст. 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати прокурорам, які входять до складу групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0001294 від 20.09.2022, ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_3 , а також слідчим Головного слідчого управління НП України ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 та слідчим слідчої групи ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю ознайомитись з ними, зробити їх копії, у тому числі в електронному вигляді, з 01.01.2022 по 06.09.2023, які перебувають у володінні: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 , щодо проведених фінансово господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та реалізації продукції в адресу осіб неплатників податку на додану вартість, саме:

-договорів з усіма додатками та доповненнями до них, додаткових угод, специфікацій до них, видаткових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (наданих послуг) або товарів, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, платіжних документів, актів проведення взаємозаліків, сертифікатів, паспортів якості, свідоцтв, листування, документів митного оформлення та інших; оборотно-сальдових відомостей по рахунку 631 та карток по рахунку 631 (в електронному та паперовому вигляді), відомості щодо руху коштів (в електронному та паперовому вигляді), пов`язаних із імпортом юридичною особою продукції та/або придбанням у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також відповідних документів щодо її подальшої реалізації в адресу осіб неплатників податку на додану вартість.

Строк дії ухвали не може перевищувати два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя ОСОБА_1