Справа № 569/5047/23
УХВАЛА

03 серпня 2023 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Рівне клопотання заступника начальника відділу слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області капітана поліції ОСОБА_3 , (далі слідчий), погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 в рамках кримінального провадження за № 0000027 від 27.02.2023, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (далі це ж кримінальне провадження) про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника відділу слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області капітана поліції ОСОБА_3 , звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням ГУНП в Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000027 від 27.02.2023, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В ході досудового розслідування встановлено, що надійшов акт податкової перевірки № 405/ж5/17-00-07-01/39591251 від 21.01.2022 за результатами проведеної документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2019 по 30.09.2021.

Відповідно до акту, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), діючи у порушення пп. 5 і п. 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Доходи», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 14 грудня 1999 за №860/4153; п.14 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби» затверджено наказом Міністерства фінансів України від 27.04.2000 №92 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 18 травня 2000 року №288/4509 та пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, занизили об`єкт оподаткування податком на прибуток на суму 22 518 713,0 грн., що призвело до заниження податкового зобов`язання з податку на прибуток на суму 4 053 368,0 грн.

Крім того, у порушення пп. «а» п. 198.1, п. 198.3 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 розділу III Податкового кодексу України, вказаними службовими особами завищено суму податкового кредиту на суму 4 319 943,0 грн., що призвело до заниження податкового зобов`язання з ПДВ на суму 4 319 943,0 грн.

При цьому, також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до реєстрів бухгалтерського обліку внесено інформацію щодо придбання сировини та матеріалів від суб`єктів господарювання з ознаками сумнівності, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , м. Львів), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_3 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код НОМЕР_4 , Львівська обл. Яворівський район), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », (код НОМЕР_5 Миколаївська обл. Первомайський район), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », (код НОМЕР_6 м. Харків), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 м. Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 м. Київ), що вказує на відсутність реального джерела походження ТМЦ отриманих від зазначених товариств, відсутність матеріально-технічних ресурсів, необхідних для здійснення задекларованої господарської діяльності та лише документальне оформлення господарських операцій із вказаними суб`єктами.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювали взаєморозрахунки із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), здійснюючі банківські операції по відкритих рахунках у акціонерному товаристві « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_9 , код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), зокрема по рахунках: № НОМЕР_11 відкритому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та № НОМЕР_12 відкритому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та по інших рахунках відкритих вказаними Товариствами.

Враховуючи викладене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також встановлення осіб причетних до вчинення злочину, повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування даного кримінального провадження, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до інформації, яка становить банківську таємницю та перебуває у володінні службових осіб акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_9 , код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), а саме: до документів що стосуються відкриття рахунків та інформації щодо руху коштів по рахунках відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), а саме: № НОМЕР_11 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) № НОМЕР_12 та по усіх інших рахунках відкритих вказаними суб`єктами господарської діяльності, із зазначенням дати, суми операції, назви контрагента, а також призначення платежу, документів що стосуються відкриття та розпорядження вказаними рахунками, за період з 01.01.2019 по 28.03.2023.

Покликаючись на викладені обставини слідчий просить клопотання задоволити.

Слідчий в судове засідання не з"явилася, однак подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, своє клопотання підтримав та просив його задоволити.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи,у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загрозі зміни або знищення такої інформації.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно ст.62 Закону України Про банки та банківську діяльність, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Тимчасовий доступ є необхідним, так як зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та полягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількості проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів службових осіб підприємств, а також є необхідними для проведення судових експертиз, перевірок дотримання сторонами вимог податкового та іншого законодавства. Іншим чином отримати копії зазначених документів ніж провести тимчасовий доступ не можливо.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які знаходяться у володінні у акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника відділу СУ ГУНП в Рівненській області капітану поліції ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до документів/інформації, які перебувають у володінні службових осіб акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_9 , код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), а саме: до документів що стосуються відкриття рахунків та інформації щодо руху коштів по рахунках відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), а саме: № НОМЕР_11 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме: № НОМЕР_12 , та по усіх інших рахунках відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », із зазначенням дати, суми операції, назви контрагента, а також призначення платежу, документів що стосуються відкриття та розпорядження вказаними рахунками, за період з 01.01.2019 по 28.03.2023, з можливістю ознайомитися із ними та вилучити копії документів/інформації (здійснити їх виїмку).

Встановити строк дії ухвали два місяці з моменту постановлення ухвали.

Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні даної ухвали слідчий, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи її оригінал та вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1