печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 серпня 2023 року

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю:

слідчого: не з`явився,

представника особи у володінні якої знаходяться речі і документи: не з`явився,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні № 0000847 від 21.10.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , за погодженням прокурора другого відділу першого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за період з 01.01.2021 по 30.06.2023 по підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Обґрунтовуючи внесене клопотання, прокурор зазначає, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000847 від 21.10.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364 КК України.

У ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до усіх документів, що містяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за період з 01.01.2021 по 30.06.2023 по підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Слідчий та представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, які містять охоронювану законом таємницю, до судового засідання не з`явились. Слідчий подав до суду заяву про розгляд справи за його відсутності, в якій зазначив, що клопотання підтримує та просить його задовольнити у повному обсязі.

Слідчий суддя розглянув клопотання у відсутність представника особи, у володінні якої знаходяться документи, на підставі ч. 4 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, зважаючи на наступне.

Слідчим суддею встановлено, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000847 від 21.10.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_4 , вступили у злочинну змову із представниками підприємств тіньового сектору економіки, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для себе, а також для ряду залучених юридичних осіб, шляхом прикриття та надання вказівок щодо непроведення перевірок зазначених підприємств, не вжиття передбачених законом заходів реагування та позитивного прийняття рішень щодо реєстрації податкових накладних, не внесення підконтрольних підприємств до категорії «ризикових», які в свою чергу ухиляються від сплати податку на додану вартість шляхом проведення безтоварних операцій під час ввезення в режимі імпорту транспортних засобів та їх подальшої реалізації в Україні, що спричинило державним інтересам тяжкі наслідки.

З огляду на викладене у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться речі та документи в друкованому та електронному вигляді, що містять відомості про обставини, які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, а саме: документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які виступали засновниками, директорами, бухгалтерами вищевказаної юридичної особи, декларацій, проведених на вказаному підприємстві перевірок (планових, позапланових, зустрічних тощо), інформації щодо результатів їх проведення, інформації про податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку, податкові декларації з податку на прибуток підприємств з усіма додатками, податкових декларацій з податку на додану вартість з усіма додатками, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних вказаних товариств, інформації, хто саме із посадових осіб вище вказаних суб`єктів господарської діяльності, був уповноважений на подачу податкової електронної звітності, інформації про ІР-адреси та електронні поштові адреси із яких надходила податкова звітність вище зазначеного суб`єкта господарської діяльності, а також інформацію про суб`єкти господарської діяльності, які подавали звітність з тих же ІР-адрес та електронних поштових скриньок, рішень (протоколів) про відповідність/невідповідність вказаних товариств критеріям ризиковості платника податку, скарг щодо рішення про відмову в реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних та результатів їх розгляду, комп`ютерів, ноутбуків, серверів, планшетів, електронних носіїв інформації (жорстких дисків, флеш-накопичувачів, дисків тощо) виключно якщо у їх пам`яті зберігають проекти та/або копії вказаних документів, або доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту, мобільних терміналів систем зв`язку, які використовувались для підготовки та вчинення кримінального правопорушення та в пам`яті яких міститься переписка з іншими особами щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, а також мобільних терміналів систем зв`язку, доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

16.06.2023 на підставі ухвали слідчого судді від 14.06.2023 № 757/24293/23-к в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено обшук, де вилучені ряд оригіналів документів, однак не вилучено зазначені документи по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у зв`язку з чим виникла необхідність у вилученні вказаних документів.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як визначено у ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Аналізуючи викладене, беручи до уваги, що речі та документи дозвіл на тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, зважаючи на те, що документи не є такими, доступ до яких заборонено, проте, відносяться до охоронюваної законом таємниці, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів з наданням можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії є обґрунтованим та підлягає часковому задоволенню.

Щодо надання дозволу на вилучення оригіналів запитуваних документів, то слідчий суддя зазначає наступне.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Оскільки слідчим не обґрунтовано необхідності вилучення таких документів та не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, слідчий суддя не вбачає правових підстав для вилучення документів, щодо яких ставиться питання про надання доступу. Орган досудового розслідування не позбавлений можливості ознайомитися з запитуваними документами, після чого, за наявності підстав, ініціювати питання про вилучення необхідних документів, вказавши на їх родові та індивідуальні ознаки.

Отже, в частині вилучення документів, доступ до яких просить надати слідчий, клопотання задоволенню не підлягає.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 132, 159, 160, 163, 164, 166, 309 Кримінального процесуального кодексу України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні № 0000847 від 21.10.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364 КК України задовольнити частково.

Надати слідчим групи слідчих ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , та прокурорам групи прокурорів ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів в оригіналах з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за період з 01.01.2021 по 30.06.2023 по підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- рішення комісії по розблокування ПН та РК до ПН;

- протоколи засідань комісії по розблокування НП та РК до ПН;

- документи, які надавались платниками податку для прийняття рішення, щодо розблокування податкових накладних;

- рішення комісії про прийняття таблиці даних платника ПДВ;

- протоколи засідань комісій, щодо прийняття таблиці даних платника ПДВ;

- документи, які надавались платниками податку для прийняття рішення про врахування таблиці даних платника податку;

- рішення комісії про включення до переліку ризикових платників та виключення з переліку ризикових;

- протоколи засідань комісії про включення до переліку ризикових платників;

- документи, які стали підставою для прийняття рішення про включення/виключення платників податків до переліку ризикових;

- податкові накладні, зареєстровані в ЄРПН розслідування, у тому числі ті, що зареєстровані за рішенням комісії ГУ ДПС;

- податкові накладні, які заблоковані за результатами роботи автоматизованої системи моніторингу та контролю;

- інформацію про податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку;

- податкові декларації з податку на прибуток підприємств з усіма додатками, податкових декларацій з податку на додану вартість з усіма додатками;

- реєстри виданих та отриманих податкових накладних вказаних товариств;

- інформації, хто саме із посадових осіб вище вказаних суб`єктів господарської діяльності, був уповноважений на подачу податкової електронної звітності, інформації про ІР-адреси та електронні поштові адреси із яких надходила податкова звітність вище зазначеного суб`єкта господарської діяльності, а також інформацію про суб`єкти господарської діяльності, які подавали звітність з тих же ІР-адрес та електронних поштових скриньок;

- інформація з програмного забезпечення AIС «Податковий блок», щодо руху коштів (лімітів) по електронному/рахунку СЕА ПДВ;

- інформація з програмного забезпечення АІС «Податковий блок», щодо митних декларацій (а саме: дата МД, номенклатура, кількість, VIN-код транспортного засобу, фактурна вартість, митна вартість);

- звіти 20-ОПП;

- податкові звіти 4-ДФ;

- повідомлення про прийняття працівників на роботу;

- податкові декларації з податку на прибуток за 2021, 2022 та звітні періоди 2023 роки;

- листування з СГД;

- акти документальних та камеральних перевірок податкової звітності;

- протоколи засідань робочих груп, що створені на виконання розпорядчих документів ІНФОРМАЦІЯ_11 , а саме: наказу №543 від 28.07.2015 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ» та розпорядження №95-р від 13.09.2018 «Про затвердження порядку відбору ризикових суб`єктів господарювання та побудови ймовірних схем ухилення від оподаткування»;

- запити (відповіді на них), акти обстежень, акти документальних та камеральних перевірок, узагальнені податкові інформації, складені (направлені/ отримані) на виконання рішень засідань робочих груп, створених на виконання розпорядчих документів ІНФОРМАЦІЯ_11 (наказу №543 та розпорядження 95-р);

- листування з органами виконавчої влади: територіальними органами ДМСУ, МВС, Держпродслужби;

- службові записки структурних підрозділів на ім`я керівника територіального органу, внутрішнє листування структурних підрозділів, доручення ДПС України, доручення керівника ІНФОРМАЦІЯ_3 (виконуючого обов`язки);

- запити від правоохоронних органів, доручення правоохоронних органів;

- документи (листи, акти перевірок, акти обстежень), які свідчать про виконання ГУ ДПС запитів (доручень) правоохоронних органів, що стосувались вказаного підприємства;

- документи, які стали підставою для отримання та видачі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) ліцензій, на виробництво, зберігання, роздрібну та/або оптову торгівлю, а також імпорту та/або експорту паливно-мастильних матері алів.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з наступного дня за днем постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2 примірниках

Прим. 1 справа № 757/31600/23-к

Прим. 2 Старший слідчий в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3

Копія ІНФОРМАЦІЯ_1

04.08.2023