Справа № 296/7261/22
УХВАЛА
Іменем України

02 листопада 2022 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, погодженого прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , поданого в межах кримінального провадження внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000276 від 23.06.2022 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що слідчими слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000276 від 23.06.2022 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у період грудня 2021 року січня 2022, діючи умисно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи за попередньою змовою із службовими особами суб`єктів господарювання «реального» сектору економіки, виконавши усі дії, які вважали необхідними для доведення кримінального правопорушення до кінця, але кримінальне правопорушення не було закінчено з причин, які не залежали від їх волі, вчинили замах на заволодіння коштами Державного бюджету України у вигляді відшкодування сум податку на додану вартість, застосовуючи пільгу з оподаткування при формуванні від`ємного значення з ПДВ.

Зокрема, Підприємство об`єднання громадян (релігійної організації, профспілки) « ІНФОРМАЦІЯ_1 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) формує суми від`ємного значення, які в послідуючому заявляє до відшкодування, шляхом закупівлі м`яса птиці, свинини, яке реалізовує в роздріб використовуючи власну мережу магазинів та на замовлення приватних підприємців, застосовуючи «0» ставку при такій реалізації (використовуючи податкову пільгу відповідно до пункту 197.6. статті 197 Податкового кодексу України).

Відповідно до статті 197.6 Податкового кодексу України «Звільняються від оподаткування операції з постачання товарів (крім підакцизних товарів), що безпосередньо виготовляються підприємствами та організаціями, які засновані громадськими об`єднаннями осіб з інвалідністю, де кількість осіб з інвалідністю, які мають у таких організаціях основне місце роботи, становить протягом попереднього звітного періоду не менш як 50 відсотків середньооблікової кількості штатних працівників…».

Для виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, предметів, речей та документів, які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, виникла необхідність звернутись до слідчого судді з клопотанням про проведення тимчасового доступу до речей та документів, які містять таємницю.

Відповідно до баз даних ДФС України, встановлено, що ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 зареєстровано платником податків в ІНФОРМАЦІЯ_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ).

22.09.2022 року на адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 направлено лист щодо отримання відомостей про наявність та копії податкової звітності за 2022 рік.

17.10.2022 року на адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 надійшов лист-відповідь, що відповідні документи можливо отримати з урахуванням ст.ст. 159-164 Кримінального процесуального кодексу України, а саме на підставі відповідної ухвали слідчого судді, суду про надання тимчасового доступу до таких відомостей.

У зв`язку із цим інформація, що містить охоронювану законом таємницю та знаходиться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 може бути використана як доказ стороною обвинувачення для з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України.

Вилучення оригіналів та копій зазначених документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженні, для ідентифікації осіб, діями яких завдано державному бюджету збитків та проведення судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити.

Особа, у володінні якої знаходяться документи повідомлялася про час та місце розгляду клопотання.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

За змістом п.3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи, зокрема, не становлять собою, або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При цьому ч.6 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які місять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах. Та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи доведеність стороною обвинувачення того, що вказані у клопотанні документи перебувають у володінні зазначеної в клопотанні особи, і є такими, що мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, і відомості, що містяться в цих документах можливо використати як докази, при цьому вбачається неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя вважає за можливе постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Щодо вимог клопотання про надання тимчасового доступу оперативним працівникам 2 сектору 1 відділу УСБУ в Житомирській області, слід зазначити, що згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів надається саме стороні кримінального провадження, якою з боку обвинувачення є слідчий, дізнавач, керівник органу досудового розслідування, керівник органу дізнання, прокурор, а тому клопотання в цій частині не підлягає задоволенню.

Також виходячи з матеріалів клопотання, яке надійшло до суду 26.10.2022р., а також з відповіді ДПС від 03.10.2022р. слідчим не доведено існування акту документальних позапланових перевірок ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 щодо дотримання податкового законодавства за період з липня 2022 року по 02.11.2022 року.

Крім того, з огляду на викладені в клопотанні обставини, слідчим не доведено період, за який можуть бути надані документи, а тому в цій частині клопотання також підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст.160,163, 164, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати групі слідчих у кримінальному провадженні №0000276 від 23.06.2022, а саме: слідчому СУ ГУНП в Житомирській області майору поліції ОСОБА_5 , старшому слідчому СУ ГУНП в Житомирській області майору поліції ОСОБА_6 , слідчому СУ ГУНП в Житомирській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 , слідчому СУ ГУНП в Житомирській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_7 дозвіл на тимчасовий доступ та можливість вилучення документів та відомостей, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , що за адресою: АДРЕСА_2 , та його підпорядкованих та структурних підрозділів, оригіналів та копій документів (в разі їх відсутності завірених належним чином копій, з наданням копії документа на підставі якого вилучено оригінали) щодо обліку Підприємства об`єднання громадян (релігійної організації, профспілки) « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме:

- оригінал акту перевірки з додатками від 29.09.2021 року №9630/06-30-07-03/44149377;

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за січень 2021 з додатками та лютий серпень 2022 року з додатками у т.ч. квитанціями про підтвердження прийняття та опрацювання;

- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску відносно ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за 1 квартал 2022 року з додатками.

- розшифровку заявлених сум до бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та фактично виплачені суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість відносно ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2021 року по червень 2022 року;

- належним чином завірені копії наказів ІНФОРМАЦІЯ_3 на підставі яких посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено документальні позапланові перевірки ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету за період з 2021 по 2022 роки у т. ч. накази №193-п від 22.02.2022 року, №29-п від 02.06.2022, №457-п від 16.06.2022.

В іншій частині клопотання відмовити.

ІНФОРМАЦІЯ_6 (підпорядковані та структурні підрозділи), як володілець документів зобов`язаний надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів, з можливістю вилучення таких документів.

Згідно ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1