490/5595/21 29.12.2022
н/п 1-кс/490/3458/2022
Центральний районний суд м. Миколаєва
Справа № 490/5595/21
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

27 грудня 2022 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000077 від 19.11.2020 року за ознакамикримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 190 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий відділу СУ ГУНП в Миколаївській області за погодженням з прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури звернувся з клопотанням до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва про надання тимчасового доступу до документів, володільцем яких є ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 ., з можливістю вилучення наступної інформації в паперовому чи електронному вигляді за період з 01.01.2020 по теперішній час:

- Відомостей щодо підприємств експортерів, які здійснювали експортні операції, а саме щодо митного оформлення товарів в митному режимі ЕК10, що відповідають кодам УКТЗЕД :

- Пшениця і суміш пшениці та жита (меслин): ; ;

; ; ; ;

- Жито: ; ;

- Ячмінь: ; ;

- Овес: ; ;

- Кукурудза: НОМЕР_1 ; ; ; ; ;

- Рис: НОМЕР_2 ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ;

- Сорго зернове: ; ; ;

- Соєві боби, подріблені або неподріблені: ; ;

- Насіння свиріпи або ріпаку, подріблене або неподріблене: ; ; ; ;

- Насіння соняшнику, подріблене або неподріблене: ; ; ;

- Борошно пшеничне або із суміші пшениці та жита (меслину): ; НОМЕР_3 ; ;

- Горіх волоський: ; ;

- Олія соняшникова: НОМЕР_4 ; НОМЕР_5 ;

в зоні діяльності Одеської митниці із зазначенням дати, номеру ВМД, назви, коду товару, фактурної вартості товару, найменування нерезидента та країни реєстрації нерезидента, найменування митного поста, на якому здійснюваолсьмитне оформлення експортної операції;

- Відомостей, наявних в ПІК ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме електронних копій зовнішньоекономічних контрактів (договорів); ВМД з доданими до них пакувальними листами; рахунків фактур (invoice); сертифікатів якості та походження товарів; товарно-транспортних документів; документів, що посвідчують вартість товарів (податкові та видаткові накладні, договори, рахунки в разі придбання товарів у третіх осіб або бухгалтерська калькуляція, якщо товар власного виробництва, контрактів/договорів купівлі/продажу товару, документації на вантаж, листів акредитації брокерів та інших документів, використаних та складених у ході митного оформлення експортних операцій, а також реєстр (перелік) оформлених митних декларацій по операціях з експорту вищевказаних товарів.

Клопотання мотивує тим, що в провадженні СУ ГУНП в Миколаївській області перебувають матеріали кримінального провадження № 0000077 від 19.11.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 190 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що що в порушення діючого законодавства, з метою надання суб`єктам господарювання, які займаються господарською діяльністю з вирощування зернових культур та насіння, можливості уникнення від сплати обов`язкових податків та зборів, невстановленим на теперішній час колом осіб створено ряд фіктивних суб`єктів господарювання, зокрема: - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄРДПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄРДПОУ НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄРДПОУ НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄРДПОУ НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код ЄРДПОУ НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄРДПОУ НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄРДПОУ НОМЕР_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄРДПОУ НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄРДПОУ НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄРДПОУ НОМЕР_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄРДПОУ НОМЕР_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄРДПОУ НОМЕР_17 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » код ЄРДПОУ НОМЕР_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код ЄРДПОУ НОМЕР_19 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » код ЄРДПОУ НОМЕР_20 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » код ЄРДПОУ НОМЕР_21 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » код ЄРДПОУ НОМЕР_22 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » код ЄРДПОУ НОМЕР_23 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » код ЄРДПОУ НОМЕР_24 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » код ЄРДПОУ НОМЕР_25 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » код ЄРДПОУ НОМЕР_26 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » код ЄРДПОУ НОМЕР_27 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » код ЄРДПОУ НОМЕР_28 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » код ЄРДПОУ НОМЕР_29 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » код ЄРДПОУ НОМЕР_30 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (« ІНФОРМАЦІЯ_29 ») код ЄРДПОУ НОМЕР_31 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » код ЄРДПОУ НОМЕР_32 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » код ЄРДПОУ НОМЕР_33 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » код ЄРДПОУ НОМЕР_34 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » код ЄРДПОУ НОМЕР_35 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » код ЄРДПОУ НОМЕР_36 , ПП « ОСОБА_5 » код ЄРДПОУ НОМЕР_37 , ПП « ОСОБА_6 » код ЄРДПОУ НОМЕР_38 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » код ЄРДПОУ НОМЕР_39 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » код ЄРДПОУ НОМЕР_40 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » код ЄРДПОУ НОМЕР_41 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » код ЄРДПОУ НОМЕР_42 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » код ЄРДПОУ НОМЕР_43 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » код ЄРДПОУ НОМЕР_44 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » код ЄРДПОУ НОМЕР_45 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » код ЄРДПОУ НОМЕР_46 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » код ЄРДПОУ НОМЕР_47 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » код ЄРДПОУ НОМЕР_48 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » код ЄРДПОУ НОМЕР_49 .

Вищевказані та інші фіктивні суб`єкти господарювання використовуються в якості підприємств, що начебто є власниками зернових культур та насіння, та під їх реквізитами здійснюється постачання зернових та насіння до портових та інших елеваторів Миколаївської, Одеської, Херсонської областей та інших. Таким чином, вищеописане коло суб`єктів господарювання здійснює складання завідомо неправдивих документів щодо факту надання та обсягів наданих послуг, а також навмисно завищують вартість наданих послуг.

В ході досудового розслідування становлено ряд суб`єктів господарювання зареєстрованих на території Миколаївської області, які задіяні у схемі тіньового експорту сільськогосподарських культур, а саме: експорту с/г продукції за підробленими документами щодо її походження, з подальшим поданням до ДПС звітності про відсутність доходів (або не поданням звітності взагалі) такими підприємствами; не отриманням валютної виручки за проведені зовнішньоекономічні операції з продажу с/г культур, використання в якості директора/засновника таких підприємств «фіктивних» керівників в більшості випадків з кола малозабезпечених осіб; отримання прибутку в готівковій формі без будь-якого його відображення в звітності підприємств та несплати відповідних податків та зборів в дохід держави.

Крім того встановлено, що після завершення використання підприємств та з метою ускладнення контролюючим органам здійснити перевірку їх діяльності, підприємства перереєстровується на «фіктивних» директорів/засновників з інших регіонів України чи іноземців, також змінюється юридична адреса на інший регіон України.

Так, зловживання службовим становищем службовими особами зазначеного кола суб`єктів господарювання призводить до привласнення ними бюджетних коштів під час оподаткування ПДВ, податку на прибуток та ненадходження до бюджетів усіх рівнів грошових коштів від здійснення господарських операцій шляхом розрахунку згідно п. 200.1 ст. 200 ПКУ формування від`ємного значення сум бюджетного відшкодування, безпідставно включаючи суму податку на додану вартість отриманого з податкових накладних до яких внесені завідомо недостовірні вищевказані відомості.

Крім того, серед іншого встановлено, що невстановленими особами в зоні діяльності ІНФОРМАЦІЯ_46 дії з митного оформлення товарів, що відповідають кодам УКТЗЕД походження яких невідоме та придбання яких здійснено на митній території України з порушенням вимог чинного податкового законодавства з використанням підприємств, що можуть мати ознаки фіктивності.

Необхідність отримання тимчасового доступу до вказаних документів та інформації слідчий обґрунтовує тим, що вказані обставини необхідні для забезпечення всебічного, повного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення і встановлення у справі фактичних даних. Крім того, вищевказані документи, мають суттєве значення для проведення економічної експертизи щодо заподіяних збитків бюджету у зв`язку із ненадходженням податків на прибуток, валютної виручки та відшкодування ПДВ, у ході досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення документі та є одним із основних речових доказів у даному кримінальному провадженні, враховуючи, що без їх вилучення документи можуть бути знищені, що призведе до втрати речового доказу та неможливості встановленні істини у даному кримінальному правопорушенні.

А тому слідчий звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке просить задовольнити.

Зважаючи на вимоги ст.163 КПК України вважаю можливим розглядати клопотання у відсутності представників осіб, у володінні яких знаходяться документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких та можливість їхнього вилучення просить слідчий.

В судове засідання слідчий не з`явився, у зв`язку з тим, що на час розгляду клопотання було об`явлено повітряну тривогу, та з метою забезпечення збереження життя та здоров`я учасників судового розгляду, подалв заяву про розгляд клопотання без його участі в якій вказав, що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, слідчий суддя встановив наступне.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на вищевказані обставини, те, що документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких з можливістю їх вилучення всіх необхідних документів просить надати слідчий мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000077 від 19.11.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 190 КК України, відомості, що містяться в цих документах можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо, приходжу до висновку, що клопотання обґрунтоване та його слід задовольнити, надавши слідчому тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів з можливістю вилучення всіх необхідних документів.

Керуючись вимогами статей 131, 159, 160, 163, 164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів, володільцем яких є ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 ., з можливістю вилучення наступної інформації в паперовому чи електронному вигляді за період з 01.01.2020 по теперішній час:

- Відомостей щодо підприємств експортерів, які здійснювали експортні операції, а саме щодо митного оформлення товарів в митному режимі ЕК10, що відповідають кодам УКТЗЕД :

- Пшениця і суміш пшениці та жита (меслин): ; ;

; ; ; ;

- Жито: ; ;

- Ячмінь: ; ;

- Овес: ; ;

- Кукурудза: НОМЕР_1 ; ; ; ; ;

- Рис: НОМЕР_2 ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ;

- Сорго зернове: ; ; ;

- Соєві боби, подріблені або неподріблені: ; ;

- Насіння свиріпи або ріпаку, подріблене або неподріблене: ; ; ; ;

- Насіння соняшнику, подріблене або неподріблене: ; ; ;

- Борошно пшеничне або із суміші пшениці та жита (меслину): ; НОМЕР_3 ; ;

- Горіх волоський: ; ;

- Олія соняшникова: НОМЕР_4 ; НОМЕР_5 ;

в зоні діяльності Одеської митниці із зазначенням дати, номеру ВМД, назви, коду товару, фактурної вартості товару, найменування нерезидента та країни реєстрації нерезидента, найменування митного поста, на якому здійснюваолсьмитне оформлення експортної операції;

- Відомостей, наявних в ПІК ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме електронних копій зовнішньоекономічних контрактів (договорів); ВМД з доданими до них пакувальними листами; рахунків фактур (invoice); сертифікатів якості та походження товарів; товарно-транспортних документів; документів, що посвідчують вартість товарів (податкові та видаткові накладні, договори, рахунки в разі придбання товарів у третіх осіб або бухгалтерська калькуляція, якщо товар власного виробництва, контрактів/договорів купівлі/продажу товару, документації на вантаж, листів акредитації брокерів та інших документів, використаних та складених у ході митного оформлення експортних операцій, а також реєстр (перелік) оформлених митних декларацій по операціях з експорту вищевказаних товарів.

Виконання ухвали слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва покласти на слідчих, які здійснюють досудове розслідування та прокурорам, які здійснюють процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000077 від 23.11.2020 року.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням слідчого, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище речей.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1