Справа №463/1042/23
Провадження №1-кс/463/1161/23
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

16 лютого 2023 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000022 від 30.12.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2ст. 212 КК України,-

встановив:

Детектив Відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області за погодженням з прокурором звернувся з клопотанням до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова про надання тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні службових осіб АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ), зокрема документів, що стосуються відкриття в установі банку та використання розрахункових рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), детальний перелік якої відображено у прохальній частині поданого детективом клопотання.

Клопотання мотивує тим, що Відділом детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000022 від 30.12.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період 2022 року експортували сільськогосподарську продукціюневідомого походження, яку можливо купляли у невстановлених юридичних осіб, та не відобразили отримані доходи в податковійдекларації з податку на прибуток підприємств в наслідок чого ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 6 642 577 грн.

Зокрема, в становлено, що відділом аналітичного супроводження в бюджетній сфері Управління тактичного аналізу Департаменту аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки України проведено аналіз фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_2 ) в ході якого встановлено, що в період червня-липня 2022 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало операції з експорту зернових культур (насіння соняшнику, кукурудза насипом), соку яблучного, олії соняшникової на загальну суму 34 124 914, 23 грн.

За результатами аналізу документів, поданих до митного оформлення встановлено, що виробником товару є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , адреса: АДРЕСА_3 ).

При цьому, відповідно до інформації з ІТС «Податковий блок» жодних операцій щодо придбання та реалізації товарів та послуг між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не встановлено.

Крім того, за даними Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що протягом 2020-2022 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не здійснювало операцій з придбання товару: «насіння соняшника, врожаю 2021 року», «олія соняшникова (сира), з насіння врожаю 2021 року», «кукурудза насипом, кормова, врожай 2021 року», «сік яблучний», а також товарів та/або послуг із зберігання та транспортування вказаної групи товарів. Тобто, виробники або постачальники та походження товару невідоме.

Інформація щодо проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » операцій з реалізації товарів «олія соняшникова (сира) з насіння врожаю 2021 року» та «кукурудза насипом, кормова, врожай 2021 року» в Єдиному реєстрі податкових накладних відсутня, що вказує на ймовірність порушення податкового законодавства та можливо вказує на маніпулювання даними податкової та бухгалтерської звітності.

За 2022 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкові декларації з податку на прибуток не подавало, що в свою ергу свідчить про не декларування доходу від операцій з експорту товарів.

Крім того, відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних, встановлено, що протягом 2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було придбано товар «картопля продовольча, свіжа, урожаю 2020 року» вагою 355 000 кг на суму 5 082 750 грн та «груші свіжі (Pyruscommunis L.) врожаю 2020 року» вагою 40 410 кг на суму 2 576 137,5 грн».

Станом на 01.09.2022 року зазначений товар ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не реалізований, тобто наявний в залишках.

Відповідно до інформації з відкритих джерел інтернет (https://www.pro-of.com.ua/myavam-) залежно від сортових особливостей тривалість періоду спокою бульб може коливатися в межах 130-250 діб. Враховуючи цей показник, товаровиробник може планувати термін зберігання продукції та строки її реалізації, визначити температурні умови зберігання того и іншого її сорту.

Таким чином, крайній строк реалізації картоплі, яка виготовлена у 2020 року припадає на 2021 рік.

Відповідно до інформації з відкритих джерел інтернет ( ІНФОРМАЦІЯ_4 груша « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( ОСОБА_5 ) - один з найбільш поширених літніх сортів груші. Термін зберігання плоду - 2 тижні. Кінцевим терміном реалізації повинен бути 2020 рік, проте грушу купили в лютому 2021 року.

Інформація, щодо реалізації залишку картоплі у кількості 355 000 кг та груші - 40 410 кг протягом 2020-2022 років відсутня. Відповідно до інформації з Єдиного реєстру податкових накладних операції з придбання товарів/послуг по зберіганню картоплі, груші та оренди приміщення складу, транспортування протягом 2020-2022 років не придбавались.

Враховуючи вищенаведене, товар картопля та груша врожаю 2020 року у загальній кількості - 395 410 кг на суму 7 658 887,5 грн, повинен бути утилізований (із закінченим терміном придатності/зберігання) або ймовірно є проданим протягом 2021 року за готівкові кошти. При цьому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відобразили цю операцію у бухгалтерському та податковому обліку, що призвело до ймовірного заниження податку на прибуток за 2021 рік.

Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість при реалізації 355 000 кг картоплі - 5 082 750,00 грн., 40 410 кг груші становить - 2 576 137,5 грн.

Не декларування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » доходу від здійснення операцій з реалізації 355 000 кг картоплі на 5 082 750,00 грн та 40 410 кг груші на 2 576 137,5 грн, що призвело до не сплати податку на прибуток за 2021 рік на загальну суму 1 378 599,75 грн.

Враховуючи вищевикладене ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2021-2022 років занизило податок на прибуток на загальну суму 6 6 42 577 грн.

Крім того, встановлено в період 2021-2022 років директором та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » був громадянин ОСОБА_6 , який в цей же період був директором та засновником TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), що може свідчити про використання реквізитів вказаного СГД для прикриття протиправної діяльності.

Так, на даний час в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) має відкриті розрахункові рахунки в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: НОМЕР_6 .

Вказані розрахункові рахунки можуть використовуватись представниками СГД, з метою незаконного виведення безготівкових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до бюджету держави.

Мотивованість поданого клопотання та необхідність отримання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні речей та документів, детектив БЕБ обґрунтовує тим, що такі необхідні з метою повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, встановлення осіб причетних до вчинення вказаного кримінального правопорушення.

Крім того, на думку детектива, в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, може бути використана як доказ вчиненого злочину, а також те, що отримання копії вказаної інформації надасть можливість провести ряд слідчих (розшукових) дій та отримати важливу інформацію, а також постійний доступ з метою використання під час доказування вчинення кримінального правопорушення.

Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів та інформації неможливо.

У зв`язку з цим детектив за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке просить задовольнити.

Зважаючи на вимоги ст.163КПК України вважаю можливим розглядати клопотання у відсутності представників осіб, у володінні яких знаходяться документи та інформація, тимчасовий дозвіл на доступ до яких та можливість їхнього вилучення просить надати детектив.

Детектив просив розгляд клопотання проводити у його відсутності, подане клопотання підтримує в повному обсязі.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, слідчий суддя встановив наступне.

Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України. Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч.5 ст.163КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на вищевказані обставини, те, що речі, документи та інформація, дозвіл на тимчасовий доступ до якої з можливістю її вилучення просить надати детектив, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000022 від 30.12.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2ст. 212 КК України, відомості, що містяться в цій інформації можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей неможливо, приходжу до висновку, що клопотання підставне та його слід задовольнити.

Керуючись вимогами статей131,159,160,163,164 КПК України, -

постановив:

Клопотання задовольнити.

Надати детективам Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_7 :: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та/або ОСОБА_13 , тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю ознайомитися з оригіналами документів та вилучити належним чином засвідчені їх копії (письмові документи), а також зняття копії інформації на електронному та паперовому носіях (якщо така міститься в електронних інформаційних чи комп`ютерних системах) без її вилучення, які перебувають у володінні службових осіб АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ), зокрема документів, що стосуються відкриття в установі банку та використання розрахункових рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме рахунків:

- НОМЕР_6 ;

-та інших рахунків (за наявності) зазначених підприємств, відкритих у вказаній банківській установі,

а також юридичних справ; анкет клієнта банку; всіх банківських карток зі зразками підписів посадових осіб та відбитків печатки, копій паспортів, доручень, заяв, договорів, інших документів, які надавались банку та були складені і підписані сторонами при відкритті, обслуговуванні (подальшій зміні поточних даних) банківських рахунків; довіреностей на право користування (розпорядження) банківськими рахунками; договорів та інших документів, оплата вартості товарів та послуг за якими здійснювалася шляхом перерахування грошових коштів на банківські рахунки вказаних підприємств; платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по банківським рахункам вищевказаному підприємству; валютних контрактів (угод, договорів), які укладали та оплачували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з банківських рахунків, з усіма додатковими угодами, додатками та доповненнями до них за період з 01.01.2020 по дату здійснення тимчасового доступу; валютних платіжних доручень про оплати по валютних контрактах (угодах, договорах) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2020 по дату здійснення тимчасового доступу; документів, що підтверджують надходження на адресу (на рахунки) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) валютних коштів від нерезидентів шляхом S.W.I.F.T.-платежів (так званих S.W.I.F.T.-овок) за період з 01.01.2020 по дату здійснення тимчасового доступу; відомостей щодо ІР - адрес підключення до системи клієнт-банк, банківських виписок (роздруківок руху коштів) по розрахункових рахунках у всіх валютах (в друкованому та електронному вигляді, з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документу), а також довідку про залишок коштів (на момент проведення тимчасового доступу) на рахунках вищевказаних підприємств; заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів, з банківських рахунків вищевказаних підприємств; відомостей щодо юридичних осіб, які використовували такі ж самі ІР - адреси підключення до системи клієнт-банк, як і вищезазначені юридичні особи, з наступними документами: відомостей щодо ІР - адрес підключення до системи клієнт-банк, банківських виписок (роздруківок руху коштів) по розрахункових рахунках у всіх валютах (в друкованому та електронному вигляді, з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документу).?

Обов`язок надати тимчасовий доступ до вказаних документів та інформації, які знаходяться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », покладається на відповідну уповноважену особу АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Строк дії ухвали становить 2 місяці з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням слідчого, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище речей.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: ОСОБА_1