Справа № 461/1389/23
Провадження № 1-кс/461/1228/23
УХВАЛА

іменем України

03.03.2023 року м. Львів

Слідчий суддя Галицького районного суду м. Львова ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

розглянувши у судовому засіданні в залі суду у м.Львові погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП у Львівській області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №000082 від 10.09.2021 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Галицького районного суду м. Львова надійшло погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП у Львівській області ОСОБА_4 , в якому просить продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження №0000082 від 10.09.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, який закінчується 10.03.2023 на шість місяців, тобто до 10 вересня 2023 року.

Клопотання мотивоване тим, що строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000082 закінчується 10.03.2023.

Разом з тим, на даний час не проведено усі необхідні слідчі (розшукові) та процесуальних дії, зокрема:

-тимчасові доступи до речей та документів, які знаходяться в ГУ ДПС у Львівській області щодо документів, які містять інформацію про декларовані суб`єктом господарської діяльності декларацій про податок на прибуток та податок на додану вартість за вказаний період;

-тимчасові доступи до рахунків в банківських установах, які обслуговують суб`єкт господарської діяльності;

-не допитано посадових осіб ТзОВ «Форест Санрайз» з приводу фактів викладених в акті планової виїзної перевірки №966/14.13/40949294 від 27.06.2019;

-за результатами проведених слідчих та процесуальних дій вирішити питання про призначення необхідних судових експертиз з метою встановлення розміру платежів, які недоотримав Державний бюджет;

-провести інші слідчі та процесуальні дії спрямовані на розкриття кримінального правопорушення.

Таким чином, на час подання клопотання про продовження строків, органом досудового розслідування не проведено необхідні слідчі та процесуальні дії, які в сукупності надали б змогу встановити окремі обставини скоєння кримінального правопорушення. Однак, з метою проведення повного та всебічного досудового розслідування, виникла необхідність у встановленні всіх обставин, які підлягають доказуванню.

Приймаючи до уваги наведене вище та враховуючи, що закриття кримінального провадження у зв`язку з закінченням строків досудового розслідування, унеможливить виконання завдань кримінального провадження та необхідності виконання ряду слідчих (розшукових) та негласних слідчих (розшукових) дій, тому слідчий просить клопотання задоволити.

Слідчий у судове засідання не з`явився, оскільки у заяві просив суд проводити розгляд справи у його відсутності та у відсутності прокурора. Клопотання підтримує та просить таке задоволити.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1 - 3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Згідно частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Встановлено, що слідчим управлінням ГУ НП у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №000082 від 10.09.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань слугував акт планової виїзної перевірки №966/14.13/40949294 від 27.06.2019, відповідно до якого службові особи ТОВ «Форест Санрайз» (), в період з 09.11.2016 по 31.12.2018, під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин із суб`єктами господарської діяльності ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Згідно висновку акту планової перевірки №966/14.13/40949294 від 27.06.2019 вбачається, що перевіркою встановлено порушення бухгалтерського та податкового законодавства ТзОВ «Форест Санрайз», а саме:

1)п. 44.1 ст. 44, п. 134.1.1 п.134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, в результаті чого, в періоді що перевірявся, занижено податок на прибуток на загальну суму 347 882 546 грн., в тому числі за 2018 рік на суму 347 882 546 грн.

2)п.185.1 ст. 185, п.187.1 ст. 187, п.188.1 ст.188, п.198.1, п.192.2, п.198.3, ст. 198, п.200.1, п.200.2, п.200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, в результаті чого, в періоді що перевірявся, занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 223 184 030 грн. та завищено податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 580 915 865 грн., що призвело до:

- заниження суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету в сумі 356 574 979 грн.;

- завищення від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду за грудень 2018 в сумі 1 156 856 грн.

3) п.п. 49.18.3 п.49.18 ст. 49 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI несвоєчасно подано декларацію з податку на прибуток підприємства за 2018 рік.

09.02.2022 першим заступником Генерального прокурора ОСОБА_5 винесено постанову про доручення здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні іншому органу досудового розслідування, а саме: СУ ГУНП у Львівській області.

На даний момент органом досудового розслідування проводиться повне, всебічне та неупереджене досудове розслідування з метою забезпечення виконання завдань кримінального провадження та прийняття остаточного законного рішення по кримінальному провадженні.

Таким чином, органом досудового розслідування не проведено необхідні слідчі та процесуальні дії, які в сукупності надали б змогу встановити окремі обставини скоєння кримінального правопорушення. Однак, з метою проведення повного та всебічного досудового розслідування, виникла необхідність у встановленні всіх обставин, які підлягають доказуванню.

Разом з тим, на даний час не проведено усі необхідні слідчі (розшукові) та процесуальних дії, зокрема:

-тимчасові доступи до речей та документів, які знаходяться в ГУ ДПС у Львівській області щодо документів, які містять інформацію про декларовані суб`єктом господарської діяльності декларацій про податок на прибуток та податок на додану вартість за вказаний період;

-тимчасові доступи до рахунків в банківських установах, які обслуговують суб`єкт господарської діяльності;

-не допитано посадових осіб ТзОВ «Форест Санрайз» з приводу фактів викладених в акті планової виїзної перевірки №966/14.13/40949294 від 27.06.2019;

-за результатами проведених слідчих та процесуальних дій вирішити питання про призначення необхідних судових експертиз з метою встановлення розміру платежів, які недоотримав Державний бюджет;

-провести інші слідчі та процесуальні дії спрямовані на розкриття кримінального правопорушення.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000082 закінчується 10.03.2023.

Разом із тим, ч. 3 ст. 212 КК, відповідно до ст.12 КК України, є тяжким злочином.

Вищевказані, слідчі (розшукові) та процесуальні дії, виконати у строк досудового розслідування передбачений КПК України, не представилось можливим, через, що жодній особі не повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення в цьому кримінальному провадженні, минає допустимий строк досудового розслідування, а як наслідок, закриття кримінального провадження може призвести до невиконання завдань кримінального провадження закріплених в ст.2 КПК України та втрати доказової бази, зібраної за час проведення досудового розслідування, з метою забезпечення здійснення повного та всебічного досудового розслідування та з`ясування всіх обставин вчинення кримінального правопорушення проводяться слідчі (розшукові) та процесуальні дії спрямовані на встановлення істини у кримінальному провадженні.

Разом з тим, внаслідок значного обсягу доказів, які підлягають збиранню та оцінці у даному кримінальному провадженні, на даний час не вбачається можливим проведення усіх слідчих (розшукових) дій, необхідних для забезпечення повноти та всебічності досудового розслідування до закінчення строку досудового розслідування.

Таким чином, враховуючи вищенаведене та те, що у даному кримінальному провадженні жодній особі не повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, проведення усіх необхідних слідчих (розшуковий) дій до закінчення строку досудового розслідування вбачається неможливим, внаслідок складності провадження, невиконання вказаних дій може призвести як наслідок закриття кримінального провадження, що також може призвести до невиконання завдань кримінального провадження закріплених в ст.2 КПК України, а також втрати доказів, зібраних під час проведення досудового розслідування, суд приходить до висновку про задоволення клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.219, 294, 295-1, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП у Львівській області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №000082 від 10.09.2021 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, - задоволити.

Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження №0000082 від 10.09.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, який закінчується 10.03.2023 на шість місяців, тобто до 10 вересня 2023 року.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1