Справа №760/3803/23
Провадження №1-кс/760/1916/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 лютого 2023 року Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,у судовому засіданні клопотання старшого детектива відділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , за погодженням прокурора Печерської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива відділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що підрозділом детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 провадиться досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000640 від 26.12.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Управлінням запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено аналітичне дослідження фінансової та господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.07.2016 по 31.12.2018, відповідно до якого при використанні акту про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 23.04.2019 №280/26-15-14-02-02/32348227 встановлено обставини, які можуть свідчити про ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від сплати податку на прибуток, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів в розмірі 25373014 гривень, що є особливо великим розміром.

01.09.2011 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Покупець) укладено Договір №704-Б купівлі-продажу цінних паперів з Компанією « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Нікосія, Республіка Кіпр) (Продавець) на суму 12 275 282,21 дол. США (еквів. 302 292 776,82 грн.), предмет договору: продавець зобов`язується передати у власність покупця, а покупець зобов`язується прийняти та оплатити на умовах цього договору цінні папери, а саме: акції іменні прості, 5092204 шт., сума продажу - 13 477 365 дол. США 00 цент., емітент ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Згідно додаткової угоди від 28.12.2017 №2, Покупець зобов`язаний сплатити загальну суму Договору по 03.09.2014 в розмірі 1 202 082,79 дол. США та до 23.06.2020 в розмірі 12 272 282,21 дол. США.

Також, 10.01.2012 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Покупець) укладено Договір №15-Б купівлі-продажу цінних паперів з Компанією « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Нікосія, Республіка Кіпр) (Продавець) на суму 9 702 695,93 дол. США (еквів. 240 902 415,63 грн.). Предмет договору: продавець зобов`язується передати у власність покупця, а покупець зобов`язується прийняти та оплатити на умовах цього договору цінні папери, а саме: акції іменні прості, 154527 шт., сума продажу 9 702 695 дол. США 93 цент., емітент ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Згідно додаткової угоди від 28.12.2017 №2, покупець зобов`язаний сплатити загальну суму договору по 29.12.2020 включно.

Інформація щодо перерахування коштів за вищезазначеними договорами відсутня.

Станом на 01.07.2016 обліковується кредиторська заборгованість по взаємовідносинах з Компанією « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у сумі 21 977 978,14 дол. США (еквів. 543 195 192,45 грн.).

У період з 01.07.2017 по 31.12.2018 погашення кредиторської заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по взаємовідносинах з Компанією « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не відбувалось.

Відповідно до додатку 6 до акту перевірки «Реєстр кореспонденції рахунків бухгалтерського обліку та показників фінансового результату до оподаткування в Податковій декларації з податку на прибуток і Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід) (форма №2) платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_1 за період з 01.07.2016 по 31.12.2018» встановлено, що підприємством віднесено до р. 2180 «Інші операційні витрати» операційну курсову різницю від перерахунку заборгованості по придбаним цінним паперам в іноземній валюті в загальній сумі 140 961 191,37 грн.

Разом з цим, у відповіді від 09.09.2021 компетентного органу Республіки Кіпр - Міністерства фінансів податкових справ зазначено наступне:

1. « ІНФОРМАЦІЯ_4 » заснована на Кіпрі під реєстраційним номером НОМЕР_4 та була зареєстрована як платник податків Податковим департаментом. Головні види діяльності компанії: інвестиційно-холдингова діяльність та торгівля цінними паперами;

2. згідно з інформацією від « ІНФОРМАЦІЯ_4 », угоди №704-b від 01.09.2011 та №15-b від 10.01.2012 укладені та виконані;

3. згідно з інформацією від « ІНФОРМАЦІЯ_4 », станом на 01.07.2016 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не мала заборгованості перед « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Борги погашено протягом 2015 року.

Таким чином, за наслідком проведеного аналітичного дослідження встановлено, що кредиторська заборгованість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перед нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_4 », яка відображена в бухгалтерському обліку в загальній сумі 21 977 978,14 дол. США за договорами купівлі-продажу цінних паперів, не підтверджена компетентним органом Республіки Кіпр Міністерства фінансів податкових справ у відповідності до листа від 09.09.2021.

Таким чином, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) внесено неправдиві відомості до фінансової та податкової звітності шляхом нарахування та віднесено до складу інших операційних витрат курсових різниць в загальній сумі 140 961 191,37 грн. за період 01.07.2016 31.12.2018, що мало вплив на формування фінансового результату до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності.

Фінансовим результатом використання даної протиправної схеми є несплата податку на прибуток в розмірі 25 373 014,00 грн. при здійсненні фінансово-господарської діяльності з нарахування курсових різниць, що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 .

На підставі зазначених обставин, у органу досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей та документів,які знаходяться в юридичній справі платника податків - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Іншим способом встановити обставини та факти вчиненого кримінального правопорушення та причетних до цього осіб, окрім як шляхом отримання доступу до відповідної інформації неможливо.

Детектив просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться. Також подав заяву, в якій підтримав подане клопотання, просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав та здійснити розгляд без його участі.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених детективом підстав.

Дослідивши матеріали, на які посилається детектив, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Встановлено, що підрозділом детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 провадиться досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000640 від 26.12.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Детективом доведено, що в ході досудового розслідування виникла необхідність отримання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Дослідження зазначеної документації має істотне значення для встановлення обставин у цьому кримінальному провадженні і полягає у тому, що дасть можливість здійснити аналіз інформації у документах та зібрати доказову базу необхідну для розслідування вказаного провадження.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що детективом наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ та що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

Разом з цим, із матеріалів клопотання не вбачається та не доведено потреби у отриманні інформації за період з 01.01.2019 по теперішній час.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей і документів.

Також, слідчий суддя роз`яснює, що наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати детективам Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві та Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , прокурорам Київської міської прокуратури ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , прокурору Печерської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_4 тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), стосовно інформації про ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), із можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме:

- реєстраційних документів облікової справи платника податків;

- картки платника податку з інформацією про відкриті/закриті банківські рахунки за період з 01.01.2011 по 31.12.2018;

- податкової та фінансової звітності в електронному вигляді, яка міститься в АІС «Податковий блок» за період з 01.01.2011 по 31.12.2018: декларацій з податку на додану вартість, з додатками; уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок до декларацій з ПДВ, з додатками; декларацій з податку на прибуток;

- реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (в електронному вигляді файли формату Excel) за період з 01.01.2011 по 31.12.2018, стосовно придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) в розрізі номенклатури придбаних та реалізованих товарів (робіт, послуг), із зазначенням реквізитів контрагентів, дати реєстрації податкових накладних, найменування товарно-матеріальних цінностей, їх кількісних та вартісних показників, що містяться в АІС «Архів податкової звітності»;

- інформації щодо ідентифікаційних ознак кінцевого обладнання телекомунікаційних мереж (назви електронних поштових скриньок, ІР-адреси тощо), з яких протягом періоду часу з 01.01.2011 по 31.12.2018 здійснювалась реєстрація податкових накладних та декларацій;

- розшифровок податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за період з 01.01.2011 по 31.12.2018;

- відомостей про суми нарахованих та виплачених доходів всім найманим працівникам підприємства за період з 01.01.2011 по 31.12.2018, із зазначенням прізвища, ім`я та по батькові, дати і місця народження, адресних та паспортних даних, контактних телефонів вказаних працівників тощо, а також відомостей щодо підприємств, установ та організацій, де ці особи отримували доходи за період з 01.01.2011 по 31.12.2018;

- матеріалів планових та позапланових перевірок з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2018, з додатками, відомостей про їх оскарження, сплату донарахованих сум податків та штрафних санкцій; у разі встановлення фактів заниження податку на прибуток, ПДВ, ПДФО, ЄСВ копій актів перевірок та прийнятих податкових повідомлень-рішень, наявних документів, що підтверджують такі факти, документів про їх оскарження, та результати розгляду таких скарг;

- службової записки управління податкового аудиту у сфері торгівлі та послуг від 06.12.2022 № 3366/26-15-07-02-03-11;

- акту від 23.04.2019 №280/26-15-14-02-02/32348227 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_1 податкового законодавства за період з 01.07.2016 по 31.12.2018, валютного за період з 01.07.2016 по 31.12.2018, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.07.2016 по 31.12.2018 та іншого законодавства за відповідний період» з додатками, а також документів про його оскарження та результатів розгляду скарг;

- матеріалів всіх запитів для одержання інформації з-за кордону по нерезиденту « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Республіка Кіпр) щодо взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також відповідей на них, включаючи відповідь компетентного органу Республіки Кіпр Міністерства фінансів податкових справ від 09.09.2021 файл № T.D.3.10.43/2/AV.236 P.881;

- інформації про те, чи зверталось підприємство або його службові особи до податкових органів для отримання роз`яснень за період з 01.01.2011 по 31.12.2018 та зміст наданих консультацій, роз`яснень;

- довідок про встановлення місцезнаходження (місце проживання) платника податків, повідомлень про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням, рішень про доцільність направлення державному реєстратору повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням; стану платника податків станом на день постановлення ухвали слідчого судді;

- інформації про те, чи відпрацьовувалось підприємство в рамках наказу ДПА України від 08.08.2011 №475дск, ДПС України від 23.04.2012 №329дск, наказу Міндоходів України від 05.07.2013 №245дск, якщо так, то з зазначенням категорії (податкова яма, транзитер, вигодонабувач).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_19