Справа № 296/2187/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 березня 2023 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

слідчого ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м.Житомирі клопотання слідчого СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про накладення арешту на майно,-

ВСТАНОВИВ:

10.03.2023 до слідчого судді Корольовського районного суду м.Житомира надійшло клопотання слідчого СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про накладення арешту на майно.

В обгрунтування клопотання зазначає, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000515 від 21.12.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.204 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що група осіб на території Житомирської області організували незаконне придбання з метою збуту підакцизних товарів з метою подальшого їх перероблення у підакцизні товари (рідину для електронних цигарок), які становлять загрозу для життя і здоров`я людей.Відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження встановлено, що протягом 2022 року в зоні діяльності Житомирської митниці на адресу ТОВ «Магнум Ентерпрайз» (, м. Житомир, вул. Перемоги, 54, кв. 96) було ввезено та розмитнено вантаж «органічні сполуки рослинного походження нікотин чистий ЕР» в кількості 750 літрів, який надійшов від комерційних структур «Alhem Europe S.A.» (45A, rue de Lausanne, Geneve 1201, Швейцарія) «Alchimica s.r.o.» (Narodni obrany 45, 160 00 Prague 6, Чехія), а також органічні сполуки гліцерину та монопропіленгліколю, метіл лактат, аміди циклічні, речовини для обробки та ароматизації сумішей, запчастини для до електронних сигарет багаторазового використання тощо.

У ході перевірки зазначених даних встановлено, що митне оформлення рідини нікотину відбувалось за шести митними деклараціями, а саме: МД UA101020/2022/013402 від 05.05.2022, відправник - «Alchimica s.r.o.» (Narodni obrany 45, 160 00 Prague 6, Чехія), товар «органічні сполуки рослинного походження нікотин чистий ЕР» об`ємом 100 літрів, вартістю 696 839,66 грн., задекларований код товару УКТ ЗЕД. Розмір сплачених платежів становить 139 367,93 грн.; МД UA101020/2022/018333 від 31.05.2022, відправник - «Alhem Europe S.A.» (45A, rue de Lausanne, Geneve 1201, Швейцарія), товар «органічні сполуки рослинного походження нікотин чистий ЕР» об`ємом 150 літрів, вартістю 964 609,00 грн., задекларований код товару УКТ ЗЕД. Розмір сплачених платежів становить 192 921,80 грн.; МД UA101020/2022/021923 від 21.06.2022, відправник - «Alhem Europe S.A.» (45A, rue de Lausanne, Geneve 1201, Швейцарія), товар «органічні сполуки рослинного походження нікотин чистий ЕР» об`ємом 150 літрів, вартістю 953 881,00 грн., задекларований код товару УКТ ЗЕД. Розмір сплачених платежів становить 190 776,20 грн.; МД UA101020/2022/027289 від 26.07.2022, відправник - «Alhem Europe S.A.» (45A, rue de Lausanne, Geneve 1201, Швейцарія), товар «органічні сполуки рослинного походження нікотин чистий ЕР» об`ємом 150 літрів, вартістю 1 151 395,00 грн., задекларований код товару УКТ ЗЕД. Розмір сплачених платежів становить 230 279,00 грн.; МД UA101020/2022/031544 від 31.08.2022, відправник - «Alhem Europe S.A.» (45A, rue de Lausanne, Geneve 1201, Швейцарія), товар «органічні сполуки рослинного походження нікотин чистий ЕР» об`ємом 200 літрів, вартістю 1 494 170,30 грн., задекларований код товару УКТ ЗЕД. Розмір сплачених платежів становить 298 834,06 грн.; МД UA101020/2022/043615 від 28.11.2022, відправник - «Alhem Europe S.A.» (45A, rue de Lausanne, Geneve 1201, Швейцарія), товар «органічні сполуки рослинного походження нікотин чистий ЕР» об`ємом 300 літрів, вартістю 2 196 184 грн., задекларований код товару УКТ ЗЕД. Розмір сплачених платежів становить 439 236,80 грн.

У подальшому ввезені для ТОВ «Магнум Ентерпрайз» рідини та комплектуючі використовуються для виготовлення електронних сигарет і рідин для них та, без наявності відповідної ліцензії, збуваються через торгівельну інтернет-мережу «Dekang.ua» (інтернет-магазин) та торгова точка «Електронні сигарети в ТРЦ «Глобал» (м. Житомир, вул. Київська, 77). У зв`язку із недотриманням посадовими особами ТОВ «Магнум Ентерпрайз» технології виготовлення, рідини які надходили до реалізаторської мережі «Dekang.ua» можуть становити загрозу для життя і здоров`я людей у випадку їх споживання.

У подальшому з метою приховування факту реалізації товарів підакцизної групи через інтернет-мережу, їх продаж оформлювався документально на адресу ТОВ «Нью Таймз» (, м. Харків, вул. Клочківська, 276-А) та ТОВ «Аквафест» (код ЄДРОУ 37995094, м. Київ, пров. Бехтерівський, буд. 4-А, 1 поверх, оф. 1-15), в т.ч. з метою формування податкового кредиту для подальшого його продажу.

У відповідності до Закону України «Про внесення змін до деяких законів України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» від 16.01.2020 №465-ХІ передбачено зміни в законодавстві щодо ліцензування діяльності з продажу рідин, що використовуються в електронних сигаретах. Відповідно до цих змін торгівля такими товарами може здійснюватися лише за наявності відповідних ліцензій. За попередньо отриманими даними, у ТОВ «Магнум Ентерпрайз» відсутня ліцензія на оптову та роздрібну торгівлю рідинами, що використовуються в електронних сигаретах.

Крім того, у ході перевірки зазначених даних встановлено невідповідність декларування рідин та комплектуючих для виготовлення електронних сигарет в ході їх митного оформлення. Зокрема, рідина нікотину, який імпортувався для ТОВ «Магнум Ентерпрайз» декларувався за кодом УКТ ЗЕД (алкалоїди, природні або синтезовані, та їх солі, прості та складні ефіри та інші похідні) із ставкою мита 0% та податком на додану вартість 20%.

Відповідно до Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» від 16.01.2020 № 466-IX, рідини, які використовуються в електронних сигаретах, - рідкі суміші хімічних речовин, що містять або не містять нікотин, використовуються для створення пари в електронних сигаретах та містяться, зокрема в картриджах, заправних контейнерах та інших ємностях.

Згідно із внесеними вказаним вище Законом змінами до п. 215.3.3-1

ст. 215 Податкового кодексу України ставка акцизного податку на товар «рідини, що використовуються в електронних сигаретах» код УКТ ЗЕД становить 3000 грн. за 1 літр.

Відповідно до листа Державної митної служби від 20.01.2022 № 15/15-01-03/7/307 «Про оподаткування тютюнових виробів» товари за товарними позиціями 2402, 2403, кодом УКТ ЗЕД (тютюнові вироби, тютюн і його промислові замінники, рідини для електронних сигарет), що ввозяться на митну територію України і щодо яких імпортер не задекларував ціну у порядку, встановлену Кодексом, оподатковуються за ставкою 20% від митної вартості цих товарів з урахуванням мита та акцизного податку.

З 01.01.2022 набрало чинності зміни до Податкового кодексу України, внесені Законом України від 30 листопада 2021 року № 1419-IX «Про внесення змін зміни до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень» згідно з якими абзацом другим пункту 190.1 ст.190 Податкового кодексу України визначено базою оподаткування для тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, для яких встановлені максимальні роздрібні ціни, що ввозяться на митну територію України, максимальну роздрібну ціну таких товарів без урахування податку на додану вартість. Отже, відповідно до положень Закону, при імпорті зазначених товарів ціна відправника, зазначена в інвойсі, за базу оподаткування не приймається.

Проведеними слідчими та негласними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що активним учасником вищезгаданої злочинної групи з незаконного виготовлення та збуту підакцизних товарів, що становлять загрозу для життя і здоров`я людей є ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючий за адресою: АДРЕСА_1 та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , проживаючий за адресою:

АДРЕСА_2 .

Вищевказані обставини підтверджується наявними матеріалами кримінального провадженні.

Так, 09.03.2023 на підставі ухвали слідчого судді Корольовського районного суду м. Житомира №296/1944/23 від 02.03.2023 слідчим проведено обшук за місцем проживання ОСОБА_6 за адресою: АДРЕСА_1 , у ході якого виявлено та вилучено майно, перелік якого зазначено у клопотанні.

Встановлено, що вилучені грошові є майном, здобутим внаслідок вчинення кримінального правопорушення (незаконне виготовлення, зберігання, збут та транспортування підакцизних товарів).

Ноутбуки можуть містити інформацію та документи в електронному вигляді, які підтверджуватимуть обставини вчиненого кримінального правопорушення.

Рідини для електронних сигарет є предметом вчиненого кримінального правопорушення.

Банківські картки могли використовуватись для отримання грошових коштів, здобутих внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

09.03.2023 слідчим у кримінальному провадженні вищевказане вилучене майно визнано речовими доказами у кримінальному провадженні.

У зв`язку з викладеним арешт майна, вилученого у ході зазначеного обшуку, необхідний для забезпечення кримінального провадження, зокрема збереження речових доказів (п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України) та спеціальної конфіскації (п. 2 ч. 2 ст. 170 КПК України).

Враховуючи вищевикладене слідчий просить клопотання задовольнити.

Власник майна ОСОБА_6 та його захисник у судове засідання не з`явилися, про дату, час та місце розгляд справи повідомлені належним чином.

Відповідно до ч.1 ст.172 КПК України клопотання про арешт майна розглядається слідчим суддею, судом не пізніше двох днів з дня його надходження до суду, за участю слідчого та/або прокурора, цивільного позивача, якщо клопотання подано ним, підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, і за наявності - також захисника, законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження. Неприбуття цих осіб у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

Слідчий ОСОБА_3 у судовому засіданні клопотання про накладення арешту на майно підтримав з підстав, зазначених у клопотанні.

Захисник ОСОБА_4 , який діє в інтересах ОСОБА_8 , у судовому засіданні просив відмовити у задоволенні клопотання. Зазначив, що ОСОБА_6 є цивільним чоловіком ОСОБА_8 , яка перебувала також у квартирі під час обшуку. Щодо причетності ОСОБА_6 до кримінального правопорушення зазначив, що останній у компанії працює юрисконсультом та не має відношення до технологічних процесів. Крім того, зазначив, що ні ОСОБА_6 , ні ОСОБА_8 не повідомлено про підозру, тому клопотання є необгрунтованим та безпідставним. Щодо грошових коштів пояснив, що вони належать ОСОБА_8 , оскільки це її заробітна плата.

Дослідивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, захисника, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно п.7 ч.2 ст.131 КПК України арешт майна є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч.5 ст.132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно положень ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч.1 ст.98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою.

Згідно ч.10 ст.170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Відповідно до ч.5 ст.171 КПК України клопотання слідчого, прокурора про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, у якої його було вилучено.

У разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, огляду, здійснюваних на підставі ухвали слідчого судді, передбаченої статтею 235 цього Кодексу, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено.

Згідно ч.3 ст.204 КК України незаконне виготовлення товарів, зазначених у частинах першій або другій цієї статті, що становлять загрозу для життя і здоров`я людей, а так само збут таких товарів, що призвело до отруєння чи спричинило смерть особи, караються позбавленням волі на строк від восьми до десяти років з конфіскацією майна, з вилученням та знищенням незаконно виробленої або придбаної продукції, обладнання для її виготовлення.

Встановлено, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000515 від 21.12.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.204 КК України.

09.03.2023 на підставі ухвали слідчого судді Корольовського районного суду м. Житомира від 02.03.2023 слідчим проведено обшук за місцем проживання ОСОБА_6 за адресою: АДРЕСА_1 , у ході якого виявлено та вилучено майно, перелік якого зазначено у клопотанні.

Як вбачається з матеріалів клопотання постановою слідчого СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 від 09.03.2023 зазначене у клопотанні майно визнано речовими доказами.

Таким чином беручи до уваги обставини кримінального провадження, мету, підстави застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді арешту майна, слідчий суддя вбачає наявність достатніх правових підстав для накладення арешту на майно, оскільки слідчим доведено, що воно має значення для кримінального провадження та відповідає критеріям речових доказів у кримінальному провадженні, тому з метою запобігання можливості їх приховування, псування, знищення, перетворення, відчуження, а також з метою встановлення істини у кримінальному провадженні, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.170-173, 175, 309, 372, 392, 532 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 задовольнити.

Накласти арешт на майно, вилучене 09.03.2023 у ході проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: банківську картку № НОМЕР_1 , рідину до електронної сигарети «ТОЙ САМИЙ СМУЗІ», запаковані до спецпакету №PSP1185936; мобільний телефон марки ONE PLUS A6010 ІМЕІ-1: НОМЕР_2 , ІМЕІ-2: НОМЕР_3 із сім-картками НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , запакований до спецпакету №PSP1185933; банківські картки: № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , запаковані до спецпакету №PSP1185935; ноутбук марки Lenovo Y520-15IKBN s|n PF114J70 із зарядним пристроєм до нього, запаковані до спецпакету №7289941; ноутбук марки ASUS X50IJ із зарядним пристроєм, запакований до спецпакету №7289942; рідини до електронних сигарет в кількості 19 шт., запаковані до спецпакету №7325185; грошові кошти в загальній сумі 16125 доларів США, 1382000 гривень, 330 євро, запаковані до спецпакету №ЕХР0339605.

Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.

Ухвала оскаржується безпосередньо до суду апеляційної інстанції протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1