Справа № 405/1375/22
провадження № 1-кс/405/630/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.04.2022 м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання виконувача обов`язків начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000066 від 31.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про продовження строку досудового розслідування,

встановив:

прокурор звернувся до суду з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000066 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.10.2019 року, на шість місяців, тобто до 26.10.2022 року.
В обгрунтування клопотання зазначив, що директор ПП «Найд Плюс» , юридична адреса: Кіровоградська область, Кіровоградський район, с. Соколівське, вул. Леніна. 48А. платник єдиного податку III групи, ОСОБА_4 в період з 01.01.2016 по 31.12.2017 на розрахункові рахунки підприємства, відкриті в AT«Альфа Банк» у м. Києві № 0901 та АТ «ОТП Банк» № 5895, отримала кошти у якості оплати за товари в сумі 40 127 899 грн. Однак, шляхом заниження в податковій звітності отриманих доходів та неподання податкової звітності контролюючому органу, за період з 01.01.2016 по 01.12.2018 умисно ухилилась від сплати єдиного податку в сумі 1 304 340 грн., податку на доходи фізичних осіб в сумі 5 226 186 грн. та військового збору в сумі 416 413 грн.
Крім того, отримавши кошти у якості оплати за товари в сумі 40 127 899 грн., що перевищує встановлений Податковим кодексом обсяг доходу допустимого для платника єдиного податку- III групи в розмірі 5 000 000 грн., директор ПП «Найд Плюс» ОСОБА_4 не подала до контролюючого органу заяву про реєстрацію підприємства платником податку на додану вартість, чим порушила п. 183.4 ст. 183, п. 181.1 ст. 181 Податкового кодексу України. У зв`язку з вищевикладеним, директор ПП «Найд Плюс» ОСОБА_4 умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість у сумі 2 430 234 грн. Всього своїми протиправними умисними діями ухилилась від сплати податків та зборів на загальну суму 9 377 173 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах.
З матеріалів кримінального провадження слідує, що ПП «Найд Плюс» зареєстровано 28.08.2009. Згідно даних аналітично-інформаційної системи «Податковий блок» дане підприємство перебувало на обліку 1108, ГУ ДФС у Кіровоградській області (Кіровоградський район). Засновником та керівником з правом одного підпису з моменту реєстрації по 10.10.2019 являлась ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ). Податкова адреса до 09.09.2019 АДРЕСА_1 на даний час податкова адреса змінена: АДРЕСА_2 .
Під час досудового розслідування кримінального провадження проведено такі слідчі (розшукові) дії, процесуальні рішення та застосовано заходи забезпечення кримінального провадження:
-отримано інформацію з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно МЮ України, згідно якою за ПП «Найд Плюс» об`єктів нерухомого майна у власності та іншому праві користування не зареєстровано. За ОСОБА_4 зареєстровано право власності на земельну ділянку для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд площею 0,1188 га. за адресою: АДРЕСА_3 ,кадастровий номер земельної ділянки :51:030:0107;
-на адресу ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області надано доручення в порядку ст. 40 КПК України, направлене на встановлення причетних осіб та обставин вчинення кримінального правопорушення. 11.11.2019 отримано матеріали виконаного доручення, відповідно до яких встановлена група осіб, яка отримуючи на рахунки підконтрольних їм суб`єктів господарської діяльності кошти від суб`єктів господарюванняяк платників, так і не платників податку на додану вартість, здійснювала подальше переведення їх у готівку, вказані грошові кошти перераховувалися на розрахункові рахунки підконтрольних суб`єктів господарської діяльності платників та не платників податку на додану вартість, надалі ці кошти знімалися готівкою в касах банку та банкоматах, використовуючи корпоративні платіжні картки підконтрольних суб`єктів господарської діяльності та платіжні картки фізичних осіб;
-допитано в якості свідка директора ТОВ «Рейгер» ОСОБА_5 , яка заперечила свою причетність до діяльності вказаного підприємства;
-винесено постанову про відібрання експериментальних зразків почерку та підпису ОСОБА_5 відповідно до якої відібрані експериментальні зразки почерку та підпису ОСОБА_5 ;
-проведено огляд електронної системи АІС «Податковий блок» в ході якого оглянуто та роздруковано податкову звітність, що подавалась службовими особами ПП «Найд Плюс» протягом 2016-2018 років;
-винесено постанову про визнання речовими доказами та долучення до матеріалів кримінального провадження податкової звітності, що подавалась службовими особами ПП «Найд Плюс» протягом 2016-2018 років;
-оглянуто інформацію з інформаційної системи АІС «Податковий Блок» та «Єдиний реєстр податкових накладних», в ході огляду роздруковано податкову звітність ПП «Найд Плюс» за 2018 рік та встановлено відсутність реєстрації вказаного підприємства платником податку на додану вартість;
-винесено постанову про долучення до матеріалів кримінального провадження роздруківок податкової звітності ПП «Найд Плюс» за 2018 рік;
-направлено запит до управління податкових сервісів ГУ ДПС у Кіровоградській області з метою отримання відомостей про нарахування доходів службовим особам та працівникам ПП «Найд Плюс» за період 2016-2017 роки. 18.02.2020 отримано відповідь, згідно якої встановлено, що ПП «Найд Плюс» за період 2016-2017 роки доходи на користь платників податків не нараховувало;
-направлено запит до управління податкових сервісів ГУ ДПС у Кіровоградській області з метою отримання відомостей про нарахування доходів фізичним особам, які фігурують у акті планової виїзної перевірки ПП «Найд Плюс» №92 11-28-14-02/36415841 від 17.07.2019. 04.03.2020 отримано відповідь,відповідно до якої долучено відомості про нарахування доходів фізичним особам, що фігурують у акті планової виїзної перевірки ПП «Найд Плюс»;
- на адресу ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області скеровано доручення в порядку ст. 40 КПК України, з метою допиту в якості свідка керівника ПП «Найд Плюс» ОСОБА_6 25.03.2020 отримано матеріали, відповідно до яких встановити та допитати ОСОБА_6 не представляється за можливе у зв`язку з відсутністю за місцем проживання та місцем реєстрації;
- призначено судово-економічну експертизу, виконання якої доручено спеціалістам Харківського НДЕКЦ МВС України, з метою встановлення документального підтвердження викладених у висновку №10/11-28-16-07/36415841 від 22.02.2019 «Про результати аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «Найд Плюс» (), щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та/або інших правопорушень за період з 01.01.2016 по 31.12.2018;
- направлено запит до УІАП ГУНП в Кіровоградській області з метою отримання інформації про наявність або відсутність судимостей у ОСОБА_4 22.12.2020 отримано інформацію у відповідності до якої ОСОБА_4 не має судимостей;
- направлено запит до Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів з метою встановлення та розшуку активів ОСОБА_4 та ПП «Найд Плюс», 22.12.2020 отримано відповідь;
- проведено огляд інформації, яка надійшла від Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів. В результаті огляду встановлено ряд юридичних осіб директором та засновником яких є ОСОБА_4 , а також наявність активів та діючих рахунків у банківських установах ОСОБА_4 ;
- встановлено, що ПП «Найд Плюс» перебувало на податковому обліку у ГУ ДФС у Кіровоградській області (Кіровоградський район), засновником та керівником з правом одного підпису з моменту реєстрації по 10.10.2019 являлась ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), податкова адреса до 09.09.2019 АДРЕСА_1 на даний момент податкова адреса змінена: АДРЕСА_2 , керівником значиться ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_2 );
- здійснено тимчасовий доступ до речей і документів - інформації, що становить банківську таємницю та перебуває у володінні AT «ОТП Банк», в результаті якого отримано інформацію про рух коштів по рахункам ПП «Найд Плюс»;
-здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, якими підтверджується видача ПП «Найд Плюс» посилених сертифікатів відкритого ключа електронного цифрового підпису, які перебувають у власності ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна»;
-здійснено тимчасовий доступ до речей і документів - інформації, що становить банківську таємницю та перебуває у володінні АТ «Альфа-Банк», в результаті якого отримано інформацію про рух коштів по рахункам ПП «Найд Плюс»;
-здійснено тимчасовий доступ до документів, що стосуються діяльності ПП «Найд Плюс» та знаходяться при матеріалах кримінального провадження № 0000020;
-отримано висновок судово-економічної експертизи №8/78СЕ-20 від 31.03.2020, яким документально підтверджені порушення податкового законодавства, які містяться у висновку №10/11-28-16-07/36415841 від 22.02.2019 «Про результати аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «Найд Плюс» (), щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та/або інших правопорушень за період з 01.01.2016 по 31.12.2018;
-проведено огляд документів, що становлять банківську таємницю клієнта ПП «Найд Плюс» та які перебували у володінні АТ «Альфа-Банк», яким встановлено перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки наступних підприємств- контрагентів: ПП «Шанс», ТОВ «Агат Агро», ТОВ «Крафт 2017», ТОВ «Зерно Дім», ТОВ «Землефонд», ТОВ «Долвейр», ТОВ «Альфа Трейд», ТОВ «Агросвіт Центр», ТОВ «АгрометТрейд», ТОВ «Агрокорд», ПП «Н.В. Плюс», ТОВ «Хорвакс-Технології», ТОВ «Рейгер», ТОВ «РеалАгро-Центр», ТОВ «Прополіс-Мед», ТОВ «Офіс БДМ»;
-винесено постанову про визнання документів, які становлять банківську таємницю клієнта ПП «Найд Плюс» та перебували у володінні АТ «Альфа-Банк», речовим доказом та долучено до матеріалів кримінального провадження;
-направлено запити в порядку ст. 93 КПК України на адреси підприємств контрагентів та фізичних осіб, а саме ПП «Шанс», ТОВ «Агат Агро», ТОВ «Крафт 2017», ТОВ «Зерно Дім», ТОВ «Землефонд», ТОВ «Долвейр», ТОВ «Альфа Трейд», ТОВ «Агросвіт Центр», ТОВ «АгрометТрейд», ТОВ «Агрокорд», ПП «Н.В. Плюс», ОСОБА_7 , ТОВ «Хорвакс-Технології», ТОВ «Рейгер», ТОВ «РеалАгро-Центр», ТОВ «Прополіс-Мед», ТОВ «Офіс БДМ», з метою отримання копій документів, що фактично стали підставою перерахуванню грошових коштів з розрахункових рахунків та на розрахункові рахунки ПП «Найд Плюс»;
-отримано відповідь на запити в порядку ст. 93 КПК України від ТОВ «Офіс БДМ», ТОВ «Прополіс-Мед», ТОВ «Агросвіт Центр», ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , з яких вбачається що останніми будуть надані документи в порядку ст. 159 КПК України, на підставі рішення суду; відповіді на запити долучено до матеріалів кримінального провадження;
-отримано відповіді на запити в порядку ст. 93 КПК України від ТОВ «Хорвакс- Технології» та ПП «Шанс» з додатками, а саме: належним чином завірені копії документів, щодо фінансово-господарських взаємовідносин зазначених підприємств з ПП «Найд Плюс», які оглянуто та долучено до матеріалів кримінального провадження;
-допитано в якості свідка ОСОБА_4 , яка перебувала на посаді директора ПП «НайдПлюс» в період вчинення кримінального правопорушення, яка показала що з висновками викладеними у акті перевірки діяльності ПП «Найд Плюс» не згодна. Крім того, під час допиту надала роздруківку рішення Донецького окружного адміністративного суду (Справа №200/12985/19-а) від 16.06.2020, яким податкові повідомлення-рішення від 13.08.2019: №№, , 2,2 скасовані;
-скеровано запит в порядку ст. 40, 93 КПК України на адресу ПП «Найд Плюс», з метою отримання копій документів, що підтверджують факт отримання або ж надання фінансових поворотних допомог;
-скеровані запити в порядку ст. 93 КПК України на адреси AT«Альфа Банк» та АТ «ОТП Банк» про надання інформації щодо зміни призначення платежу та належним чином завірених копій документів, які підтверджують зміну призначення платежу з «за сільськогосподарську продукцію» на «повернення поворотної фінансової допомоги» під час здійснення банківських операцій по розрахунковим рахункам ПП «Найд Плюс», відкритим в зазначених банківських установах. 21.09.2020 надійшли відповіді на запити в порядку ст. 93 КПК України від AT«Альфа Банк» та AT«ОТП Банк», з яких вбачається що останніми будуть надані документи в порядку ст. 159 КПК України на підставі рішення суду;
-скеровані запити в порядку ст. 93 КПК України в адреси ТОВ «Агат Агро», ТОВ «Агрокорд», ТОВ «Агросвіт Центр», ТОВ «Долвейр», ТОВ «Землефонд», ТОВ «Зерно Дім», ПП «Н.В. Плюс», ТОВ «Прополіс-Мед», ТОВ «Реалагро-Центр» та ТОВ «Рейгер» про надання інформації щодо інформацію щодо зміни призначення платежу та належним чином завірених копій документів, які підтверджують зміну призначення платежу з «оплата за товар» на «повернення поворотної фінансової допомоги» під час здійснення перерахування коштів на розрахункові рахунки ПП «Найд Плюс»; листи, адресовані ТОВ «Агат Агро», ТОВ «Реалагро-Центр», ТОВ «Рейгер», ТОВ «Долвейр» та ТОВ «Зерно Дім» повернуто поштою у зв`язку з відсутністю вищевказаних підприємств за зазначеними адресами;
-отримано відповідь на запит № 1418/10/11-97-03-02-03 від 18.09.2020 від ТОВ «Прополіс-Мед», відповідно до якого підприємством надано копію Договору №01/11/16 про надання поворотної фінансової допомоги від 01.11.2016, копію листа № 17/11 від 17.11.2016 на зміну призначення платежів, копію листа № 21/09 від 21.09.2017 на зміну призначення платежів;
-отримано відповідь на запит № 1411/10/11-97-03-02-03 від 18.09.2020 від ТОВ «Агросвіт Центр», відповідно до якої підприємством надано копію Договору №01/02/17 про надання поворотної фінансової допомоги від 01.02.2017, копію листа № 29-09-001 від 29.09.2017 на зміну призначення платежів;
-здійснено тимчасовий доступ до речей і документів - інформації, що становить банківську таємницю ПП «Найд Плюс» та перебуває у володінні AT«ОТП Банк»;
-здійснено тимчасовий доступ до речей і документів - інформації, що становить банківську таємницю ПП «Найд Плюс» та перебуває у володінні AT «Альфа Банк»;
-скеровано запит в порядку ст. 93 КПК України на адресу Регіонального сервісного центру ГСЦ МВС у Кіровоградській області з метою витребування відомостей щодо наявних зареєстрованих за ПП «Найд Плюс» та за директором ПП «НайдПлюс» ОСОБА_4 транспортних засобів на території України в період з 01.01.2016. 22.12.2020 отримано відповідь, відповідно до якоївстановлено відсутності зареєстрованих за ПП «НайдПлюс» та за ОСОБА_4 транспортних засобів, відповідно до даних Єдиного державного реєстру транспортних засобів МВС;
-проведено огляд документів, отриманих 24.12.2020 в результаті тимчасового доступу до речей і документів, які перебували у володінні АТ «Альфа-Банк» по рахункам ПП «Найд Плюс». В ході огляду встановлено відсутність руху грошових коштів по рахункам ПП «Найд Плюс» в період з 25.03.2020 по 07.12.2020, а також відсутність в архіві AT«Альфа Банк» документів, які підтверджують зміну призначення платежу з «за сільськогосподарську продукцію» на «повернення поворотної фінансової допомоги» під час здійснення банківських операцій по розрахунковим рахункам ПП «Найд Плюс», відкритим в AT«Альфа Банк», що свідчить про спростування факту надсилання листів контрагентами ПП «Найд Плюс» в адресу банківської установи;
-винесено постанову про визнання речовими доказами та визначення місця їх зберігання документів, отриманих в результаті тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні АТ «Альфа-Банк» по рахункам ПП «Найд Плюс»;
-проведено огляд документів, отриманих 05.02.2021 в результаті тимчасового доступу до речей і документів, які перебували у володінні АТ «ОТП Банк» по рахункам ПП «Найд Плюс». В ході огляду встановлено рух грошових коштів по рахункам ПП «Найд Плюс» в період з 01.01.2016 по 16.10.2019, а також відсутність документів, які підтверджують зміну призначення платежу по операціям здійсненим в AT«ОТП Банк» (клієнт не надавав до банку, а банк у свою чергу не отримував договори поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) за період з 01.01.2016 по 16.10.2019), що свідчить про спростування факту надсилання листів контрагентами ПП «Найд Плюс» в адресу банківської установи;
-винесено постанову про визнання речовими доказами та визначення місця їх зберігання документів, отриманих в результаті тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні АТ «Альфа-Банк» по рахункам ПП «Найд Плюс»;
-в якості свідка додатково допитано - ОСОБА_4 , яка показала, що вже раніше допитувалась як свідок у даному кримінальному провадженні (15.07.2020), чи змінювалось призначення платежів за час перебування її на посаді директора ПП «Найд Плюс» у зв`язку з плином часу не пам`ятає. Також вказала, що звернутись до контрагентів підприємства могла будь-яка уповноважена особа, але обов`язково з її відома на даний час ніякого відношення до діяльності даного підприємства не має тому, що вже не являється його керівником;
Однак, не зважаючи на проведення зазначених вище слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, існують обставини, що перешкоджають здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше, а саме:
-не допитанов якості свідків службових осіб ТОВ «Агат Агро», ТОВ «Агрокорд», ТОВ «Агросвіт Центр», ТОВ «Долвейр», ТОВ «Землефонд», ТОВ «Зерно Дім», ПП «Н.В. Плюс», ТОВ «Прополіс-Мед», ТОВ «Реалагро-Центр», ТОВ «Рейгер», ТОВ «Хорвакс-Технології», ТОВ «Офіс БДМ» та ТОВ «Агросвіт Центр», а також фізичних осіб ОСОБА_9 , ОСОБА_7 » з приводу спростування чи підтвердження факту фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Найд Плюс»;
-не здійснено тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ПП «Найд Плюс» та не проведено огляд документів, які в ній знаходяться;
-не встановлено місце знаходження та не вилучені первинні фінансово- господарські документи ПП «Найд Плюс» щодо взаємовідносин з ТОВ «Агат Агро», ТОВ «Агрокорд», ТОВ «Агросвіт Центр», ТОВ «Долвейр», ТОВ «Землефонд», ТОВ «Зерно Дім», ПП «Н.В. Плюс», ТОВ «Прополіс-Мед», ТОВ «Реалагро-Центр», ТОВ «Рейгер», ТОВ «Хорвакс-Технології», ТОВ «Офіс БДМ» та ТОВ «Агросвіт Центр»;
- не проведено тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «Офіс БДМ», ТОВ «Прополіс-Мед», ТОВ «Агросвіт Центр», ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , а саме до документів по фінансово- господарським взаємовідносинам з ПП «Найд Плюс»;
- не направлено постанови про проведення процесуальних дій на іншій території з метою проведення допитів свідків, встановлення місцезнаходження підприємств за юридичними адресами, щодо підприємств-контрагентів ПП «Найд Плюс», а саме: ПП «Н.В. Плюс» (), ТОВ «Агросвіт Центр» (), ТОВ «Долвейр» (), ТОВ «Зерно Дім» (), ТОВ «Крафт 2017» (), ТОВ «Прополіс- Мед» (), ТОВ «Реалагро-Центр» (), ТОВ «Рейгер» ().
- призначити додаткову судово-економічну експертизу та судово почеркознавчі експертизи та отримати висновки,виконати інші слідчі (розшукові) дії у проведенні яких виникне необхідність.
Проведення слідчих (розшукових) дій та прийняття процесуальних рішень, що є важливими для проведення досудового розслідування, структурно та логічно пов`язані та без проведення одних процесуальних дій, неможливо провести інші, в тому числі, прийняти законне та обґрунтоване процесуальні рішення.
Під час проведення попередніх слідчих (розшукових) дій отримано документи відповідно до яких у слідства існує переконлива позиція, що порушення податкового законодавства ОСОБА_4 , яка на момент вчинення кримінального правопорушення перебувала керівником ПП «Найд Плюс», все ж таки, мають місце. Однак, при наявних доказах, здобутих у кримінальному провадженні, прийняти відповідне процесуальне рішення неможливо.
Зважаючи на викладені факти, необхідність у проведенні визначених слідством процесуальних дій існує, вона зумовлена складністю кримінального провадження, в тому числі здобуття доказів, що можуть, в кінцевій меті, як підтвердити, так і спростувати факти порушення податкового законодавства ОСОБА_4 .
Проведення вказаних слідчих (розшукових) та процесуальні дії можуть мати доказове значення у кримінальному провадженні та відповідно є обов`язковими для забезпечення всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення усіх обставин скоєного кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки, забезпечення прийняття законних процесуальних рішень та закінчення досудового розслідування.
Строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 26.04.2022, але завершити досудове слідство до вказаного строку не представляється можливим, у зв`язку зі складністю провадження, а також тим, що у кримінальному провадженні необхідно виконати ряд слідчих дій та прийняти ряд процесуальних рішень.
Для проведення зазначених слідчих (розшукових) та процесуальних дій необхідно продовжити строк досудового розслідування на дванадцять місяців, тобто до 26.10.2022.
Без проводження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, неможливо провести важливі слідчі (розшукові) дії, з метою прийняття законного та обґрунтованого кінцевого рішення у кримінальному провадженні. Основною та найбільш важливою слідчою (розшуковою) дією, є повторна судово-економічна експертиза, за допомогою якої буде документально підтверджено чи спростовано порушення ОСОБА_4 податкового законодавства з приводу сплати податків за період з 01.01.2016 по 01.12.2018. Проведення вказаної експертизи може документально встановити наявність чи відсутність спричинених державному бюджету України, збитків.
З посиланням на викладені обставини зазначається про необхідність продовження строку досудового розслідування.
Прокурор на розгляд клопотання не з`явився, звернувся з заявою про розгляд справи без його участі, просив клопотання задовольнити.
Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Дослідивши матеріали клопотання та надавши оцінку доказам, які містяться в матеріалах клопотання, слідчий суддя дійшов наступних висновків.
Встановлено, що у провадженні слідчого відділу СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000066 від 31.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (витяг з ЄРДР від 31.10.2019 а.к. 6).
26.10.2021 ухвалою слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні продовженого до 26.04.2022 (а.к. 60-67).
Відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Згідно ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно із ст. 12 КК України кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 212 КК України відноситься до категорії тяжких злочинів, за який передбачено покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.
Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Частиною 4 статті 294 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.
Згідно ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Відповідно до ч. 2 ст. 295-1 КПК України у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються: 1) найменування (номер) кримінального провадження; 2) всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; 3) обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; 4) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; 5) інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування.
Як зазначається в абз. 2 ч. 2 ст. 295-1 КПК України до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.
Стаття 9 КПК України вказує, що під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.
Прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Згідно ст.28 КПК України під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки. Розумними вважаються строки, що є об`єктивно необхідними для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень. Розумні строки не можуть перевищувати передбачені цим Кодексом строки виконання окремих процесуальних дій або прийняття окремих процесуальних рішень.
Критеріями для визначення розумності строків кримінального провадження є:
1) складність кримінального провадження, яка визначається з урахуванням кількості підозрюваних, обвинувачуваних та кримінальних правопорушень, щодо яких здійснюється провадження, обсягу та специфіки процесуальних дій, необхідних для здійснення досудового розслідування тощо;
2) поведінка учасників кримінального провадження;
3) спосіб здійснення слідчим, прокурором і судом своїх повноважень.
Кожен має право, щоб обвинувачення щодо нього в найкоротший строк або стало предметом судового розгляду, або щоб відповідне кримінальне провадження щодо нього було закрите.
Конституційний Суд України в рішенні у справі про розгляд судом окремих постанов слідчого від 30 січня 2003 року вказав, що поняття «розумний строк досудового слідства» є оцінюючим, тобто таким, що визначається у кожному конкретному випадку з огляду на сукупність усіх обставин вчинення і розслідування злочину (злочинів). Визначення розумного строку досудового слідства залежить від багатьох факторів, включаючи обсяг і складність справи, кількість слідчих дій, число потерпілих та свідків, необхідність проведення експертиз та отримання висновків тощо. Обов`язковість урахування цілого ряду конкретних обставин справи при визначенні розумності строку зумовила також необхідність вироблення Європейським судом переліку взаємопов`язаних критеріїв. Згідно з практикою Європейського суду розумність тривалості провадження повинна визначатись з урахуванням відповідних обставин справи та з огляду на такі критерії, як, зокрема, складність справи, поведінка заявника, а також органів влади, пов`язаних зі справою (рішення у справах «Пелісьє і Сассі проти Франції» та «Філіс проти Греції»).
З матеріалів долучених до клопотання вбачається, що в рамках кримінального провадження № 0000066 від 31.10.2019 проведено комплекс процесуальних дій, спрямованих на встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, згідно вимог ст. 91 КПК України.
Слідчий суддя погоджується з твердженнями прокурора про неможливість завершення досудового слідства у зв`язку з необхідністю виконати ряд слідчих та процесуальних дій, перелік яких міститься в клопотанні сторони обвинувачення.
З урахуванням наведеного, слідчий суддя вважає клопотання прокурора обґрунтованим в частині наявності необхідності у виконанні вказаних слідчий та процесуальних дій, оскільки їх проведення забезпечить повноту та всебічність досудового розслідування, а отримані в результаті проведення таких дій відомості, можуть бути використані як докази в рамках даного кримінального провадження, тому доцільно продовжити строк досудового розслідування строком на шість місяців.
Таким чином, враховуючи, що отримані в результаті проведення вищевказаних слідчих та процесуальних дій відомості можуть бути використані як докази в рамках даного кримінального провадження на підтвердження, зокрема, факту вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, враховуючи обґрунтованість поданого клопотання сторони обвинувачення, слідчий суддя приходить до переконання, що подане клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 219, 294-295-1, 369-372 КПК України,

постановив:

клопотання виконувача обов`язків начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000066 від 31.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України про продовження строку досудового розслідування задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000066 від 31.10.2019, строком на 6 (шість) місяців, тобто до 26.10.2022 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_10