Провадження № 1-кс/947/8143/22
УХВАЛА

23.08.2022 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Одеській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000005 від 15.01.2021, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся Старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Одеській області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
З клопотання cлідчого вбачається, що відповідно до Узагальненого матеріалу №0844/2020/ДСК від 13.11.2020 складеного ІНФОРМАЦІЯ_1 , службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у звітні (податкові) періоди з липня по вересень 2020 року вчинили фінансові операції, пов`язанні із перерахуванням безготівкових коштів на загальну суму 68,8 млн. грн., що спрямовані на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом в особливо великому розмірі.

Так, у період з 28.08.2020 по 17.09.2020 на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ; КВЕД 52.29 інша допоміжна діяльність у сфері транспорту), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ; КВЕД 49.41 вантажний автомобільний транспорт), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ; КВЕД 46.77 оптова торгівля відходами та брухтом), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ; КВЕД 52.29 інша допоміжна діяльність у сфері транспорту) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ; КВЕД 52.29 інша допоміжна діяльність у сфері транспорту) перераховані кошти з призначення платежу «оплата за тютюнові вироби (аксесуари), що не відповідає основним видам господарської діяльності вказаних підприємств. У той же проміжок часу усі отриманні кошти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перераховано на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Також, у період з 10.07.2020 по 17.09.2020 на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ; з 11.01.2022 в стані припинення; 46.25 оптова торгівля тютюновими виробами), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ; КВЕД 46.12 діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ; КВЕД 47.11 роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ; КВЕД 46.90 неспеціалізована оптова торгівля) перераховані кошти з призначення платежу «оплата за тютюнові вироби (аксесуари)».

У цей же час усі кошти які надійшли на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перераховано на рахунки підприємств оптово-роздрібної торгівлі тютюнових виробів - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).

Характер здійснення вказаних фінансових операцій свідчить про їх «транзитність», оскільки у підприємств відсутні платежі, що підтверджують оплату транспортних послуг, сплату за оренду офісних та складських приміщень, виплату заробітної плати, сплату податків .

Окрім того, керівником та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є одна й та сама особа ОСОБА_5 . Вказані підприємства та їх службові особи не знаходиться за податковими (реєстраційними) адресами, що свідчить про фіктивність вказаних підприємств.

Виявлена Держфінмоніторигом схема руху коштів направлена на надання комплексу професійних послуг з мінімізації (ухилення від сплати) податків до бюджету та відмивання злочинних доходів з використанням фіктивних підприємств та інших засобів, що класифікуються за дослідженнями FATF як професійні міжнародні мережі з відмивання коштів через торгові операції та з використанням системи взаємозаліків поза межами фінансової системи.

Враховуючи викладене є підстави вважати, що перерахування коштів на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та в подальшому перерахування їх на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » у якості оплати за тютюнові вироби, здійснено з метою обготівковування через механізм «зустрічних потоків» для «маскування» переведення безготівкових коштів у готівку, формування податкового кредиту без фактичної поставки товару що дає змогу сформувати від`ємне значення з ПДВ, у тому числі з метою подальшого отримання бюджетного відшкодування ПДВ.

Також встановлено, що за рахунок вищевказаної противоправної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » надало можливість безпідставно сформувати від`ємне значення з ПДВ та заявити його до бюджетного відшкодування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) у розмірі 25,6 млн. грн. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) у розмірі 25,4 млн. грн.

Головним управління ДПС в Одеській області проведено перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » за результатами, якої складено Акт №6222/15-32-07-05-23/43399085 від 30.03.2021 «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за грудень 2020 року від`ємного значення з ПДВ, яке становить більше 100 тис. грн. з урахуванням від`ємного значення з податку на додану вартість, задекларованого у попередніх періодах».

За результатами перевірки винесені податкові повідомлення рішення № від 13.05.2021 та №5 від 29.07.2021.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » скористались правом передбаченим ст. 56 ПК України та звернулись до суду з позовом про визнання протиправними та скасування вищевказаних податкових повідомлень-рішень та надали до суду копії відповідних господарських документів по взаємовідносинам з контрагентами.

Ухвалою Одеського окружного адміністративного суду від 14.09.2021 по справі № 420/15389/21 відкрито провадження по справі за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та ухвалою від 24.11.2021 призначено проведення економічної експертизи та технічної експертизи.

Крім того, з метою всебічного, повного та об`єктивного досудового розслідування стороною обвинувачення неодноразово викликались на допит в якості свідків засновники та директорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Однак, останні на допити не з`явились, про причини не явки не повідомили.

Не з`явлення зазначених свідків до органу досудового розслідування позбавляє об`єктивно встановити обставини виявлених порушень податкового законодавства, легалізації доходів отриманих злочинним шляхом та з`ясувати чи дійсно вказані особи причетні до реєстрації та ведення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Також, неодноразово скеровувались, в порядку ст. 36, 93 КПК України, запити щодо надання копій документів до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Однак, відповіді на вказані запити не отримано. Ненадання документів на вищевказані запити позбавляє сторону обвинувачення об`єктивно перевірити правомірність вчинених правочинів.

Крім того, вищевикладене свідчить, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мають ознаки фіктивності, а саме не знаходиться за адресою реєстрації, в них відсутні будь-які матеріальні ресурси, наймані працівники, складські приміщення, матеріально-технічна база для здійснення господарської діяльності.

Так на даному етапі досудового розслідування виникла нагальна необхідність в отриманні тимчасового доступу до реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 )

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
В судове засідання слідчий не з`явився, разом з тим слідчим до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.
Вказані документи знаходяться у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_16 та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходяться ці документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи викладене, зокрема ту обставину, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.
На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.
Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Одеській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 задовольнити.
Надати старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , а також іншим слідчим СУ ГУ НП в Одеській області, які перебувають у складі слідчої групи, оперативним співробітникам, що будуть діяти за дорученням прокурора або слідчого слідчої групи, тимчасовий доступ до речей і документів, а саме:

- оригіналів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з можливістю вилучення завірених належним чином копій відповідних документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_16 .

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів два місяці з дня постановлення ухвали
Попередити посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_16 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1