УХВАЛА

Справа № 569/12869/21

1-кс/569/4752/22

17 жовтня 2022 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання слідчого у кримінальному провадженні заступника начальника відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),
ВСТАНОВИВ:
Слідчий у кримінальному провадженні заступник начальника відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитися з ними та вилучити оригінали документів.
В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000038 від 07.06.2021 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
З матеріалів клопотання вбачається, що 22.08.2007 між ІНФОРМАЦІЯ_2 (Замовник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Інвестор) укладено угоду № 20 про дольову участь у будівництві житлових будинків з об`єктами соціально-культурного призначення на АДРЕСА_2 , у відповідності до якої Замовник будівництва на період проектування та будівництва наділяє правом виконувати функції замовника Інвестора будівництва, фінансування будівництва об`єкта здійснюється Інвестором шляхом фінансування будівельно-монтажних робіт на об`єкті інвестування та інвестор отримує майнові права на 100% житлових та нежитлових приміщень в об`єкті інвестування.
У подальшому, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ставши у вказаний вище спосіб власником нерухомості за адресами: АДРЕСА_3 та буд. АДРЕСА_4 , не здійснили всупереч вимогам податкового законодавства оподаткування податком на додану вартість операцій з первинної (першої) реалізації житла (звільняються від оподаткування ПДВ операції з постачання житла, крім їх першого постачання) та відобразили вказані операції у бухгалтерській та податковій звітності чим у відповідності до висновку аналітичного дослідження № 290/17-97-03-01 від 31.05.2021 ймовірно ухилилися від сплати ПДВ протягом січня-грудня 2021 року в розмірі 5 610 648,8 грн за наступних обставин.
Проведеним аналізом фінансово-господарських операцій між ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що згідно податкової звітності та Єдиного реєстру податкових накладних, протягом 2019-2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовано податкові зобов`язання на загальну суму 94 750 769,04 грн (в тому числі ПДВ 15 791 794,84 грн), а саме витрати з делегованих функцій при виконанні будівельно-монтажних робіт та будівельно-монтажні роботи кварталу житлової та громадської забудови по АДРЕСА_2 (ІІ черга), V-й пусковий комплекс, житлові будинки АДРЕСА_5 та АДРЕСА_6 .
У свою чергу ІНФОРМАЦІЯ_2 протягом вказаного періоду задекларовано податкові зобов`язання на загальну суму 101 264 660,4 грн (в тому числі ПДВ 16 877 443,3 грн) з номенклатурою товарів (робіт, послуг): ведення технічного нагляду за будівництвом та будівництво кварталу житлової та громадської забудови по вул. Костромська-Гагаріна (ІІ черга), V-й пусковий комплекс, житлові будинки АДРЕСА_7 .
У подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у Єдиному реєстрі податкових накладних реєструє податкові накладні на реалізацію квартир без ПДВ (згідно Податкового кодексу України), від оподаткування ПДВ звільняються операції з постачання житла (об`єктів житлового фонду), крім їх першого постачання, якщо інше не передбачено пп. 197.1.14 п. 197. ст. 197 Податкового кодексу України), однак з матеріалів кримінального провадження вбачається, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ) та ІНФОРМАЦІЯ_2 будь-які розрахунки по наданню будівельно-монтажних робіт та будівництву кварталу не проводилися, об`єкти нерухомості відразу реєструвалися за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та будь-якого переходу права власності на об`єкти нерухомості від ІНФОРМАЦІЯ_2 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ) не відбувалося, що не дає права ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на реалізацію об`єктів житлової нерухомості за нульовою ставкою ПДВ.
Разом з цим, актом № 1465 приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів від 22.01.2020 ІНФОРМАЦІЯ_2 передано для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 44 квартири в житловому будинку АДРЕСА_8 ; актом № 1466 приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів від 03.02.2020 ІНФОРМАЦІЯ_2 передано для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 104 квартири в житловому будинку АДРЕСА_9 .
Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів що перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), які стосуються будівництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » житлових будинків з об`єктами соціально-культурного призначення на АДРЕСА_2 , а саме: висновок комплексної державної інвестиційної експертизи щодо проекту будівництва об`єктів; дозвіл на виконання будівельних робіт; договори та ліцензії всіх учасників будівництва у разі наявності (генпідряду, підряду та субпідряду);повідомлень про залучення субпідрядника; кваліфікаційні сертифікати (представників ГІПа, інженера технічного нагляду) та договори з ними; наказ про призначення відповідальної особи за здійснення технічного нагляду, особи відповідальної за виконання будівельних робіт; вихідні дані для проектування: містобудівні умови та обмеження забудови земельної ділянки, технічні умови, завдання на проектування, правовстановлюючі документи на земельну ділянку; проектно-кошторисна документація на виконання будівельних робіт; наказ про затвердження проектної документації; проект організації будівництва, проект виконання робіт, виконавча документація: загальний журнал робіт, спеціальні журнали з окремих видів робіт, акти на закриття прихованих робіт, акти проміжного прийняття відповідальних конструкцій, акти індивідуального та комплексного випробування устаткування, інженерних систем, мереж і обладнання, журнал авторського нагляду, виконавчі схеми (креслення), тощо; сповіщення про необхідність приймання робіт, що підлягають закриттю; акти здачі-приймання виконаних (підрядних) робіт форми № КБ-2в (з відомостями витрат матеріалів та ресурсів, розрахунками загальновиробничих витрат, розрахунками рівня заробітної плати при визначенні вартості робіт на об`єкті, договірних цін); довідки про вартість виконаних робіт та витрати форми КБ-3; документи, що підтверджують придбання товарів та послуг (в тому числі оплату послуг із технічного нагляду); акт прийняття геодезичної розбивочної основи для будівництва;акт закінчення позамайданчикових та внутрішньомайданчикових робіт та готовність об`єкта до початку будівництва; документи, що підтверджують відповідність вимогам проекту, стандартів, технічних умов, та якість використаних на об`єкті будівництва матеріалів, виробів і конструкцій: журнал вхідного контролю, паспорти, декларації та сертифікати, результати лабораторних досліджень, з можливістю ознайомитися та вилучити їх оригінали.
Встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
У разі відсутності у матеріалах кримінального провадження даних документів, це істотно ускладнить забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування даного кримінального правопорушення.
Слідчий у кримінальному провадженні заступник начальника відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив задовольнити.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи (інформація) знаходяться у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), ( АДРЕСА_1 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані як докази, також використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, слідчий суддя прийшов до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст.107, 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя
ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задоволити.
Надати дозвіл заступнику начальника відділу слідчого управління ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 та слідчим які входять в групу слідчих у вказаному кримінальному провадженні, слідчим: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 на тимчасовий доступ до документів, Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитися з ними та вилучити оригінали документів, які стосуються будівництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » житлових будинків з об`єктами соціально-культурного призначення на АДРЕСА_2 , а саме: висновку комплексної державної інвестиційної експертизи щодо проекту будівництва об`єктів; дозволу на виконання будівельних робіт; договорів та ліцензій всіх учасників будівництва у разі наявності (генпідряду, підряду та субпідряду); повідомлень про залучення субпідрядника; кваліфікаційних сертифікатів (представників ГІПа, інженера технічного нагляду) та договорів з ними; наказів про призначення відповідальної особи за здійснення технічного нагляду, особи відповідальної за виконання будівельних робіт; вихідних даних для проектування: містобудівних умов та обмежень забудови земельної ділянки, технічних умов, завдання на проектування, правовстановлюючих документів на земельну ділянку; проектно-кошторисної документації на виконання будівельних робіт; наказу про затвердження проектної документації; проекту організації будівництва, проекту виконання робіт, виконавчої документації: загального журналу робіт, спеціальних журналів з окремих видів робіт, актів на закриття прихованих робіт, актів проміжного прийняття відповідальних конструкцій, актів індивідуального та комплексного випробування устаткування, інженерних систем, мереж і обладнання, журналу авторського нагляду, виконавчих схем (креслень), тощо; сповіщень про необхідність приймання робіт, що підлягають закриттю; актів здачі-приймання виконаних (підрядних) робіт форми № КБ-2в (з відомостями витрат матеріалів та ресурсів, розрахунками загальновиробничих витрат, розрахунками рівня заробітної плати при визначенні вартості робіт на об`єкті, договірних цін); довідок про вартість виконаних робіт та витрати форми КБ-3; документів, що підтверджують придбання товарів та послуг (в тому числі оплату послуг із технічного нагляду); акту прийняття геодезичної розбивочної основи для будівництва; акту закінчення позамайданчикових та внутрішньомайданчикових робіт та готовність об`єкта до початку будівництва; документів, що підтверджують відповідність вимогам проекту, стандартів, технічних умов, та якість використаних на об`єкті будівництва матеріалів, виробів і конструкцій: журналу вхідного контролю, паспортів, декларацій та сертифікатів, результатів лабораторних досліджень.
Встановити строк дії ухвали терміном два місяці з моменту постановлення.
На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених оригіналів документів. Копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_8