Справа № 686/9505/22
Провадження № 1-кс/686/4217/22
УХВАЛА

15 травня 2022 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування, у кримінальному провадженні №0000277,

встановив:
14.05.2022 року слідчий відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором Окружної прокуратури міста Хмельницького ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування, у кримінальному провадженні № 0000277 від 19.10.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України, на шість місяців.

В обґрунтування поданого клопотання слідчим зазначено, що «на адресу СУ ГУНП в області надійшло повідомлення про вчинення кримінального правопорушення Головного управління ДФС у Хмельницькій області першого заступника начальника ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 .

Згідно повідомлення встановлено, що працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області в ході проведення заходів з протидії порушенням податкового законодавства СПД будівельної сфери, а також збору матеріалів стосовно перевірки інформації, викладеної в заяві громадянин ОСОБА_6 , вбачається, що протягом 2017-2019р.р. службові особи та кінцеві бенефіціарні власники Обслуговуючий кооператив (далі ОК) «Львівський-2», ОК «Проскурів», ОК «ЖК «Олімпійський-2», ОК «Сімейне», ОК «Львівський», переслідуючи мету власного збагачення та отримання неконтрольованих доходів під час зведення багатосекційних житлових комплексів ЖК "Львівський", ЖК "Проскурів", ЖК "Олімпійський-2" та таунхаусів "Family House" за адресами у м.Хмельницькому: вул.Львівське шоссе, 20/1 Б, вул.Трудова, 7/8, вул.Проскурівського Підпілля, 111, вул.Старокостянтинівське шосе, 20/8, де вони є зареєстровані, забезпечили організацію та функціонування «тіньової» схеми конвертації грошових коштів шляхом залучення «підконтрольних» фізичних осіб-підприємців з числа найманих працівників на перелічених будівельних об`єктах.

Протягом вищевказаного періоду, кінцевими бенефіціарами «тіньової» схеми зареєстровано ОК «Львівський-2», ОК «Львівський», ОК «Проскурів», ОК «ЖК «Олімпійський-2», ОК «Сімейне», метою яких являлось залучення коштів від фізичних осіб-інвесторів - асоційованих членів кооперативів у вигляді пайових внесків.

Переслідуючи мету незаконної конвертації грошових коштів через банківські рахунки «підконтрольних» фізичних осіб-підприємців, відкритих у ПАТ «ВіЕС-Банк», ПАТ «Мегабанк» та інших, а також отримання частини неконтрольованих доходів від продажу нерухомого майна, фігурантами проведено по бухгалтерському та податковому обліках кооперативів ряд безтоварних фінансово-господарських операцій, пов`язаних з «фіктивним» відображенням придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг від фізичних осіб-підприємців, які фактично були зареєстровані у територіальних підрозділах ДФС у Хмельницькій області без мети здійснення підприємницької діяльності.

За вказаним фактом СУ ГУНП в області 18.10.2019 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000277, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження ГУ ДФС у Хмельницькій області від 23.08.2019 «Про результати дослідження фінансово- господарської діяльності підприємця-фізичної особи ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_1 та підприємця-фізичної особи ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_2 з питань дотримання податкового законодавства України за період з 01.01.2017 по 31.03.2019», за результатами якого встановлено порушення пп. 133.4.3, п. 133.4, ст.133,пп. 140.5.10, 140.5.9, п. 140.5 ст. 140 Податкового кодексу України обслуговуючого кооперативу ЖК «Львівський-2» (ПН 41281886) по фінансово-господарських розрахунках з ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 , в результаті чого знижено податок на прибуток за період з 01.01.2017 по 31.03.2019 на загальну суму 1346433,00 гривень.

24.10.2019 допитаний в якості свідка ОСОБА_6 показав, що він дійсно на прохання свого знайомого ОСОБА_8 в період 2017-2019 років, зареєструвався сам та зареєстрував свою мати ОСОБА_7 фізичними особами-підприємцями. Отримавши довіреність від матері він вів усі справи, щодо обох підприємців, відкривав рахунки в банках. В подальшому, за домовленістю з ОСОБА_8 , який є директором та засновником обслуговуючих кооперативів ЖК «Проскурів» (ПН 40705117), ЖК «Сімейне» (ПН 40117006), засновником ЖК «Львівський-2» (ПН 41281886), ЖК «Олімпійський-2» (ПН 40188623), на рахунки ФОП ОСОБА_6 та ОСОБА_7 перераховувались кошти за надання будівельно-монтажних послуг та постачання будівельних матеріалів, які вони фактично не виконували та товари не постачали. Всього на рахунки вказаних підприємців перераховано близько 18000000,00 гривень, які в подальшому з банківських рахунків переводив у готівки ОСОБА_8

27.10.2019 допитана в якості свідка ФОП ОСОБА_7 підтвердила, що жодних робіт для ОК «Львівський-2», ОК «Проскурів», ОК «ЖК «Олімпійський-2», ОК «Сімейне», ОК «Львівський» не виконувала, товарів не поставляла.

Допитані в якості свідків директорів ОК «Львівський-2», ОК «Проскурів», ОК «ЖК «Олімпійський-2», ОК «Сімейне», ОК «Львівський» ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , на підставі ст. 63 КУ, відмовились надавати покази.

Постановою слідчого від 31.10.2019 призначено та направлено для виконання до ХВ КНДІСЕ судово-економічну експертизу з мето підтвердження/спростування аналітичного дослідження №41/22-01-16-07- 41/ від 23 серпня 2019 року «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності підприємця-фізичної особи ОСОБА_6 , та підприємця-фізичної особи ОСОБА_7 з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.01.2017 по 31.03.2019».

Відповідно до висновку судово-економічної експертизи від 27.01.2020, підтвердити зниження податку на прибуток за період з 01.01.2017 по 31.03.2019 на загальну суму 1346433,00 гривень не представилось за можливе, у зв`язку з відсутністю договорів безповоротної фінансової допомоги, укладені з ОК «Львівський - 2», відсутністю даних бухгалтерського обліку щодо відображення зазначених операцій та оборотно - сальдових відомостей.

Проведено тимчасовий доступ до документації податкової звітності за період часу з 2017 по 2019 рік (податкові накладні, оборотно-сальдові відомості, звіту з єдиного податку, звіту про виплачені доходи 1-ДФ, та іншу наявну документацію) підприємця-фізичної особи ОСОБА_6 , РНОК1695 та підприємця-фізичної особи ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_2 , які долучені до матеріалів кримінального провадження.

03.03.2021 винесено постанову про закриття вказаного кримінального провадження, у зв`язку з відсутністю складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

06.04.2021 винесено постанову про скасування постанови про закриття кримінального провадження та досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні було відновлене.

Ухвалою слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду за №686/30484/19 від 19.05.2021 строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні продовжено на 6 місяців.

Ухвалою слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду за №686/30484/19 від 17.11.2021 строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні продовжено на 6 місяців.

16.08.2021 винесено постанову про призначення судово-економічної експертизи, яка надійшла до Хмельницького відділення Київського НДІ судових експертиз за вх. №2713/21-26 та яка на даний час триває.

В ході досудового розслідування повідомлення про підозру у вчиненні даного кримінального правопорушення, згідно ст.ст. 276-279, нікому не вручалось.

Враховуючи складність правопорушень та той факт, що для планування подальших слідчих (розшукових) дій необхідно отримання результатів судово-економічної експертизи, однак яка на даний час ще триває, а тому термін досудового розслідування є недостатнім для встановлення всіх обставин, з метою встановлення істини у кримінальному провадженні та прийняття кінцевого обґрунтованого процесуального рішення, а тому виникає необхідність у продовженні строку досудового розслідування.»

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте, в його клопотанні міститься прохання про розгляд справи за його відсутності, просить клопотання задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов такого висновку.

Ухвалами слідчих суддів Хмельницького міськрайонного суду від 19.05.2021 р. та від 17.11.2021 р. строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні щоразу продовжувався на 6 місяців.

Санкція ч.3 ст.191 КК України передбачає покарання у вигляді позбавлення волі на строк до 8 років, тобто даний злочин є тяжким.

П.2 ч.2 ст.219 КПК України передбачає, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно із ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу, зокрема, п.3 ч.4 ст.219 КПК України, передбачає продовження строку досудового розслідування на дванадцять місяців щодо тяжкого злочину.

Відповідно до ч.3 ст.295-1 КПК України слідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора, а також підозрюваного та його захисника, у разі розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру.

Слідчим в клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні становить складність та що додатковий строк досудового розслідування необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, слідчі та процесуальні дії, про які зазначає у клопотанні слідчий, є значимими у даному кримінальному провадженні, тому, враховуючи, що вказані дії слідчий не міг вчинити раніше з об`єктивних причин, строк досудового розслідування підлягає продовженню на шість місяців, що є достатнім та обґрунтованим задля вчинення всіх належних процесуальних та слідчих дій, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.110, 219, 294, 295-1 КПК України,

постановив:
Клопотання слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000277 від 19.10.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України, на шість місяців.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя