Справа № 344/8101/22
Провадження № 1-кс/344/3146/22
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 липня 2022 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого в ОВС відділу СУ ГУНП в Івано-Франківській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження № 000003 від 01.02.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий, за погодженням з прокурором, звернулась з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого посилалась на те, що дане кримінальне провадження розслідується за фактами ухилення від сплати податків в загальній сумі 2 869 168 грн. ПДВ службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » упродовж липня-листопада 2018 року при проведенні господарських операцій з придбання в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » соняшникової олії на загальну суму 17 215 011 грн., які фактично не відбулися, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

З матеріалів позапланової виїзної перевірки податкового та іншого законодавства, а також Акту від 27.09.2019 № 72/09-19-05-07/37041299 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податковий номер НОМЕР_1 з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.05.2018 року по 30.11.2018 року», встановлено, що особою, відповідальною за фінансову-господарську діяльність товариства у період виявлених порушень був директор ОСОБА_4 .

Донараховані згідно Акту суми оскаржувались платником в судовому порядку, однак є узгодженими, проте не сплаченими та з 24.12.2021 набули статусу податкового боргу.

Встановлено, що 16.12.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » змінило назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та перебувало на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), з 03.01.2021 перейшло на основний облік до ІНФОРМАЦІЯ_6 через зміну місцезнаходження товариства АДРЕСА_1 .

Відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_7 від 17.06.2022, останніми вживаються передбачені податковим законодавством заходи примусового стягнення податкового боргу. З метою своєчасного вжиття заходів щодо стягнення податкового боргу в судовому порядку з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ІНФОРМАЦІЯ_4 направлено лист щодо надання матеріалів документальної позапланової перевірки, які необхідні для підтвердження виникнення податкового боргу.

З огляду на викладене, у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 знаходяться реєстраційні та звітні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також документи, що були надані товариством контролюючому органу при проведенні документальної перевірки та стосуються проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період липня-листопада 2018 року, а також документів, пов`язаних з виконанням договору комісії № 27/09-1К від 27.09.2017 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », пояснення службових осіб, інформація про розрахункові рахунки, які використовувались при здійсненні діяльності.

З метою дослідження усіх обставин та з`ясування інших питань, що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність в отриманні копій документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 .

З огляду на викладене, у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_2 знаходяться документи, які містять інформацію, що має значення для даного кримінального провадження, оскільки може сприяти розкриттю злочину, встановленню винних осіб, а також встановленню обставин у кримінальному провадженні.

Зокрема, там містяться наступні речі та документи, які мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме: реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та звіти за період 2018-2019 років, а також документи, що були надані товариством контролюючому органу при проведенні документальної перевірки та стосуються проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період липня-листопада 2018 року, а також документів, пов`язаних з виконанням договору комісії № 27/09-1К від 27.09.2017 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », пояснення службових осіб, інформація про розрахункові рахунки, які використовувались при здійсненні діяльності.

Відомості, які містяться у зазначених документах можуть бути використані як докази, а іншим способом, крім проведення тимчасового доступу та вилучення (виїмки) копій документів, здобути вказані докази неможливо. Так само, без вилучення копій документів, іншим способом неможливо довести зазначені вище обставини. Вказані докази самостійно та в сукупності з іншими речами та документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, про які йде мова в описовій частині даного клопотання.

Слідчий у клопотанні просила розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слухати без її участі.

Відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд даного клопотання здійснено без участі та виклику особи, у володінні якої знаходиться вказана інформація.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Беручи до уваги вищенаведене, враховуючи, що всі особи, які беруть участь у судовому провадженні в судове засідання не прибули приходжу до висновку, про можливість розгляду клопотання без здійснення фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження.

Дослідивши матеріали клопотання вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Частиною 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ч. 2 ст. 160 КПК України.

Відповідно до ч. 5-6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до інформації, яка має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Наданими стороною кримінального провадження матеріали клопотання поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб (їх місцезнаходження), які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Отже, враховуючи вищенаведене, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому в ОВС відділу СУ ГУНП в Івано-Франківській області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, а саме: реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (« ІНФОРМАЦІЯ_1 ») податковий номер НОМЕР_1 та звіти за період 2018-2019 років, а також документи, що були надані товариством контролюючому органу при проведенні документальної перевірки та стосуються проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період липня-листопада 2018 року, а також документів, пов`язаних з виконанням договору комісії № 27/09-1К від 27.09.2017 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »; пояснення службових осіб; інформація, що використовувались при проведенні перевірки та складанні акту, дані про розрахункові рахунки, які використовувались при здійсненні діяльності, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_2 , тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх належним чином завірені копії.

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким: у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 11 вересня 2022 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя Мирослава ПОЛЬСЬКА