Справа № 405/3042/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 липня 2022 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кропивницький клопотання в.о. слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Кіровоградській області капітана поліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні за № 0000064 від 15.04.2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся в суд з клопотанням, в якому просить надати старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_4 , старшому слідчому ОВСВРОТЗ СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_5 , старшому слідчому в ОВСВРОТЗ СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_6 , старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_7 , старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_8 , старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_9 , в.о. слідчого ВРОТЗ СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) відносно колективного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: реєстраційних відомостей, податкової та юридичної справи, поданої податкової звітності, заяв про обрання спрощеної системи оподаткування та додатків до них, документів щодо отримання уповноваженими особами права електронного підпису під час подання заяв та податкові звітності, документів, що містять відомості про проведені щодо КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 )перевірки та їх результати, копій податкових розрахунків за формою №1 ДФ, наявних розрахункових рахунків в банківських установах (номери рахунків, дати відкриття/закриття, назви та МФО банківських установ); IP адреси з яких подавалась (подається) звітність (із зазначенням дати та часу для кожної ІР-адреси); електронну Інтернет адресу (назву поштової скриньки) з якої на адресу податкового органу надходила звітність підприємства за період часу з 01.01.2022 по 28.06.2022 з можливістю вилучення належним чином завірених копій даних документів у друкованому вигляді та (або) на електронних носіях.

В обґрунтування клопотання вказує, що слідчим управлінням ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000064 від 15.04.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, за фактом привласнення, в умовах військового стану, службовими особами колективного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) бюджетних коштів у вигляді сум податкову на додану вартість отриманих по договорах із закупівлі послуг укладених з розпорядниками бюджетних коштів.

У ході проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що під час моніторингу системи публічних закупівель ІНФОРМАЦІЯ_3 щодо законності використання бюджетних коштів, що призначені для використання і охорони природних ресурсів, захисту та відновлення навколишнього природного середовища встановлено, що 23.02.2022 уповноваженою особою ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) оголошено відкриті торги по предмету «Поточний ремонт зелених насаджень (ДК 021:2015 -77310000-6 «Послуги з озеленення території та утримання зелених насаджень)» очікуваною вартістю 4120106,40 гривень (UA-2022-02-23-004976-b).

За результатами публічної закупівлі 30.03.2022 між ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та колективним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) укладено договір про закупівлю послуг № 33 на загальну суму 3996004,44 гривень з ПДВ.

Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо дії норм на період дії воєнного стану» від 15 березня 2022 року № 2120-IX, який набрав чинності 17.03.2022, внесено зміни до Податкового кодексу України, а саме підрозділ 8 доповнено пунктом 9.

Відповідно до абз.1 пп. 9.2 п. 9 підрозділу 8 розділу ХХ Податкового кодексу України, тимчасово з 1 квітня 2022 року до припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України, платниками єдиного податку третьої групи можуть бути фізичні особи підприємці та юридичні особи суб`єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 10 мільярдів гривень. Відсоткова ставка єдиного податку для платників єдиного податку третьої групи, які використовують особливості оподаткування, встановлені п. 9 підрозділу 8 розділу ХХПКУ, встановлюється у розмірі 2 відсотків доходу.

Підпунктами 9.5, 9.8 пункту 9 підрозділу 8 розділу ХХ Податкового кодексу України передбачено, що платники єдиного податку третьої групи, які використовують особливості оподаткування, встановлені цим пунктом, звільняються від обов`язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з податку на додану вартість з операцій з постачання товарів, робіт та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України.

Для обрання або переходу на спрощену систему оподаткування платником з особливостями, встановленими цим пунктом, суб`єкт господарювання подає до контролюючого органу заяву. При цьому до заяви не додається розрахунок доходу за попередній календарний рік.

Суб`єкт господарювання вважається платником єдиного податку третьої групи з особливостями, встановленими цим пунктом: з 1 квітня 2022 року - у разі подання заяви до 1 квітня 2022 року; з наступного робочого дня після подання заяви - у разі подання заяви починаючи з 1 квітня 2022 року.

Зареєстровані в установленому законом порядку суб`єкти господарювання (новостворені), які протягом 10 днів з дня державної реєстрації подали заяву про обрання спрощеної системи оподаткування з урахуванням особливостей оподаткування, встановлених цим пунктом, вважаються платниками єдиного податку третьої групи з дня їх державної реєстрації.

Опрацюванням Єдиного веб-порталу використання публічних коштів ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), функціонування якого передбачено статтею 2 Закону України «Про відкритість використання публічних коштів», встановлено, що з 01 квітня 2022 року на користь колективного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснено чотири перерахунки бюджетних коштів з яких два ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на виконання договору №33 від 30.03.2022, а саме 06.04.2022 на підставі акту виконаних робіт №20 від 04.04.2022 в сумі 402292,62 гривень у тому числі ПДВ 67048,77 гривень та 11.04.2022 на підставі акту виконаних робіт №21 від 11.04.2022 в сумі 339592,60 гривень у тому числі ПДВ 56598,77 гривень, а також два на користь ІНФОРМАЦІЯ_6 , а саме 08.04.2022 у сумі 148876,70 гривень без ПДВ за підготовку приміщень для потреб територіальної оборони, на підставі акту виконаних робіт №18 від 06.04.2022 по договору №30/73 від 28.03.2022 та 28.04.2022 у сумі 34914,22 гривень у тому числі ПДВ 5819,04 гривень за оплату послуг з благоустрою (покіс трави) та договору № 92 від 19.04.2022.

У відповідності до статті 91 КПК України на сторону обвинувачення покладено обов`язок доказування події кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення).

У ході проведення досудового розслідування, для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, у тому числі, переходу до обрання спрощеної системи оподаткування з урахуванням особливостей оподаткування встановлених пунктом 9 підрозділу 8 розділу ХХ Податкового кодексу України, необхідно перевірити факт подання (не подання) колективним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) заяви щодо обрання або переходу на спрощену систему оподаткування з особливостями, встановленими цим пунктом, а також наявність чи відсутність фактів здійснення, після подання відповідної заяви, платежів з нарахуванням сум податку на додану вартість на користь колективного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , дата державної реєстрації - 27.12.1993, інша організаційно правова форма, керівник ОСОБА_10 , РНОКПП НОМЕР_4 ).

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 60 Закону України «Про банк та банківську діяльність» банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів банків.

У відповідності до п. 69.2 ст. 69 Податкового кодексу України, Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до контролюючих органів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України 18.08.2015 № 721, банки, інші фінансові установи зобов`язанні у встановленій формі інформувати податковий орган про відкриття/закриття банківських рахунків платників податків.

Згідно пп. 72.1.3. п. 72.1. ст. 72, п. п. 74.1., 74.1. ст. 74 Податкового кодексу України для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності контролюючого органу використовується інформація, що надійшла зокрема, від банків, інших фінансових установ, зокрема інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків, звіти про підзвітні рахунки, подані від фінансових агентів.

Податкова інформація, зібрана відповідно до цього Кодексу, зберігається в базах даних Інформаційних, телекомунікаційних та інформаційно-телекомунікаційних систем (далі - Інформаційні системи) центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику.

Зібрана податкова інформація та результати її опрацювання використовуються для виконання покладених на контролюючі органи функцій та завдань.

Наказом Державної податкової служби України від 24 грудня 2012 року №1197 з 01 січня 2013 року в органах державної податкової служби усіх рівнів введено в експлуатацію інформаційну систему «Податковий блок» (далі ІС «Податковий блок»), яка консолідує дані про платників податку, в тому числі дані про їх банківські рахунки, які надходять від банків.

У відповідності до пп. 14.1.171 п. 14.1. ст. 14 Податкового кодексу України, ст. 16 Закону України «Про інформацію» податкова інформація - сукупність відомостей і даних, що створені або отримані суб`єктами інформаційних відносин у процесі поточної діяльності і необхідні для реалізації покладених на контролюючі органи завдань і функцій у порядку, встановленому Податковим кодексом України.

Правовий режим податкової інформації визначається Податковим кодексом України та іншими законами.

Згідно п. 17.1. ст. 17, пп. пп. 21.1.6., 21.1.7. п.21.1. ст. 21 Податкового кодексу України платник податків має право на нерозголошення контролюючим органом (посадовими особами) відомостей про такого платника без його письмової згоди та відомостей, що становлять банківську таємницю та стали відомі під час виконання посадовими особами службових обов`язків, крім випадків, коли це прямо передбачено законами.

Цьому праву платника податків відповідає обов`язок посадових та службових осіб контролюючих органів не допускати розголошення інформації з обмеженим доступом, що одержується, використовується, зберігається під час реалізації функцій, покладених на контролюючі органи.

Згідно ст. 20, ч. 1 ст. 21 Закону України «Про інформацію» за порядком доступу інформація поділяється на відкриту інформацію та інформацію з обмеженим доступом.

Будь-яка інформація є відкритою, крім тієї, що віднесена законом до інформації з обмеженим доступом.

Інформацією з обмеженим доступом є, зокрема таємна інформація.

Положеннями ст. 8 Закону України «Про доступ до публічної інформації» визначено, що таємною визнається інформація, яка містить, зокрема, банківську таємницю.

Порядок доступу до таємної інформації регулюється спеціальними законами.

Спеціальним законом у сфері регулювання поширення таємної інформації у вигляді банківської інформації є Закон України «Про банки та банківську діяльність», який у ч. 3 ст. 61 зобов`язує органи державної влади, які при виконанні своїх функцій, визначених законом безпосередньо чи опосередковано отримали в установленому законом порядку інформацію, що становить банківську таємницю, забезпечувати збереження такої інформації, не розголошувати її.

Із зазначеного слідує, що відомості про банківські рахунки, які наявні в системі ІС «Податковий блок» є таємною інформацією, яку орган податкової служби отримує в межах здійснення владних повноважень, та не уповноважений її поширювати, окрім як у випадку прямо передбачену законом.

Відповідно, зважаючи на те, що кримінальне процесуальне законодавство прямо не передбачає право сторони обвинувачення витребувати від податкового органу таємну інформацію у вигляді централізованих відомостей про банківські рахунки особи, то сторона обвинувачення не може отримати дані відомості інакше як через здійснення тимчасового доступу до речей та документів, які містять вище вказані відомості.

У відповідності до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За даними Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань колективне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , дата державної реєстрації - 27.12.1993, інша організаційно правова форма, керівник ОСОБА_10 , РНОКПП НОМЕР_4 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Обґрунтуванням необхідності у проведенні тимчасового доступу до документів із можливістю їх вилучення являється потреба у встановленні об`єктивної істини під час досудового розслідування.

Повноваження слідчого щодо можливості витребування документів у підприємства мають бути реалізовані шляхом застосування такого заходу забезпечення кримінального правопорушення, як тимчасовий доступ до речей і документів, підстави та процедури отримання якого регламентовані главою 15 КПК України (ст. ст. 159-166).

Отже, доступ до вищевказаних документів, які містять охоронювану законом таємницю можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, якою підтримав клопотання та просив його задовольнити, крім того слідчий ставить питання про здійснення розгляду клопотання без виклику володільця речей і документів, відтак, згідно ч. 2 ст. 163 КПК України прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000064 від 15.04.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, за фактом привласнення, в умовах військового стану, службовими особами колективного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) бюджетних коштів у вигляді сум податкову на додану вартість отриманих по договорах із закупівлі послуг укладених з розпорядниками бюджетних коштів, за вищевикладених обставин.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що документи до яких слідчий просить отримати доступ, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів є неможливо, а тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до речей і документів, а клопотання підлягає задоволенню частково.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_4 , старшому слідчому ОВСВРОТЗ СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_5 , старшому слідчому в ОВСВРОТЗ СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_6 , старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_7 , старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_8 , старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_9 , в.о. слідчого ВРОТЗ СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) відносно колективного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: реєстраційних відомостей, податкової та юридичної справи, поданої податкової звітності, заяв про обрання спрощеної системи оподаткування та додатків до них, документів щодо отримання уповноваженими особами права електронного підпису під час подання заяв та податкові звітності, документів, що містять відомості про проведені щодо КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перевірки та їх результати, копій податкових розрахунків за формою №1 ДФ, наявних розрахункових рахунків в банківських установах (номери рахунків, дати відкриття/закриття, назви та МФО банківських установ); IP адреси з яких подавалась (подається) звітність (із зазначенням дати та часу для кожної ІР-адреси); електронну Інтернет адресу (назву поштової скриньки) з якої на адресу податкового органу надходила звітність підприємства за період часу з 01.01.2022 по 28.06.2022 з можливістю вилучення належним чином завірених копій даних документів у друкованому вигляді та (або) на електронних носіях.

Строк дії ухвали визначити 60 днів до 05.09.2022 року.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_11