Провадження № 1-кс/686/6165/22
У Х В А Л А
13 липня 2022 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого в ОВС слідчого відділу УСБУ у Хмельницькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000038 від 24.06.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

12.07.2022 року слідчий в ОВС слідчого відділу УСБУ у Хмельницькій області ОСОБА_3 , звернулася до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням погодженим прокурором Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000038 від 24.06.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України, на дванадцять місяців.
Слідчий мотивує клопотання тим, що встановлений строк досудового розслідування закінчується, а завершити досудове розслідування до закінчення вказаного строку неможливо, у зв`язку з необхідністю здійснення слідчих і процесуальних дій в провадженні, зокрема:

- встановити та допитати службових осіб ТОВ «Агро-Зевс», ТОВ «Діва-Агролан» та ТОВ «Врожай Агро»;

- отримати ухвалу суду на отримання дозволу на проведення тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю та провести тимчасовий доступ по розрахунковим рахункам ТОВ «Агро-Еко ХХІ Плюс»;

- отримати ухвалу суду на отримання дозволу на проведення тимчасового доступу до податкової звітності ТОВ Агро-Еко XXI Плюс, яка подавалась службовими особами підприємства до податкового органу упродовж 2017-2019 років;

- допитати службових осіб ТОВ Агро-Еко XXI Плюс з причини допущених ними порушень податкового законодавства, виявлених дослідженням фінансово-господарської діяльності, результатами якого відображені у висновку від 29.11.2019 №55/22-01-16-07-55/37000430 та висновках акту №0075/22-01-05-11/37000430 від 20.01.2020, а також провести інші слідчі дії необхідні для встановлення істини у кримінальному провадженні.

- провести тимчасовий доступ до бухгалтерських документів ТОВ «Агро-Зевс», ТОВ «Діва-Агролан» та ТОВ «Врожай Агро», до банківських рахунків,тощо.

З метою підтвердження чи спростування висновків аналітичного дослідження від 29.11.2019 №55/22-01-16-07-55/37000430 та висновках акту №0075/22-01-05-11/37000430 від 20.01.2020, необхідно провести судово- економічну експертизу, яка є складною та довготривалою.

Також, для закінчення досудового розслідування необхідно провести рядслідчих (розшукових) дій по додатковому епізоду, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.12.2020 року про вчинення службовими особами ТОВ «Хмельницькхліб» кримінального правопорушення за ч.1 ст.212 КК України.

Зокрема, слідчим шляхом перевірити дійсність проведення господарських операцій ТОВ «Хмельницькхліб» із підприємствами з ознаками фіктивності, а саме із ТОВ «Маслодар 2019», СТОВ «Надія» та ТОВ «Олійниця Преміум».
Для цього необхідно:
- провести документальну перевірку ТОВ «Хмельницькхліб»; встановити та допитати службових осіб СТОВ «Надія» та ТОВ «Олійниця Преміум;

- отримати ухвалу суду на отримання дозволу на проведення тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю та провести тимчасовий доступ по розрахунковим рахункам ТОВ «Хмельницькхліб» за 2019-2021 роки;

- провести тимчасовий доступ до податкової звітності ТОВ «Хмельницькхліб», яка подавалась службовими особами підприємства до податкового органу упродовж 2019-2020 років;

- допитати службових осіб ТОВ «Хмельницькхліб» з причини допущених ними порушень податкового законодавства, виявлених дослідженням фінансово-господарської діяльності, результатами якого відображені у висновку №56/22-01-08-07-56/42987745 від 21.12.2020, а також провести інші слідчі дії необхідні для встановлення істини у кримінальному провадженні.

- провести тимчасовий доступ до бухгалтерських документів ТОВ «Маслодар 2019», СТОВ «Надія» та ТОВ «Олійниця Преміум», до банківських рахунків,тощо;

- провести тимчасовий доступ та вилучити у ГУ ДПС у Кіровоградській області акти перевірки ТОВ «Хмельницькхліб» за період здійснення фінансово-господарської діяльності платника з 2019 по 2021 рік з додатками, податкові повідомлення-рішення винесені за результатами цієї перевірки та інші наявні документи, які мають суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, а саме: встановлення або спростування фактів фіктивних господарських операцій, і можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

З метою підтвердження чи спростування висновків аналітичного дослідження №56/22-01-08-07-56/42987745 від 21.12.2020 фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хмельницькхліб» з питань проведення фінансово-господарських операцій із вищевказаними суб`єктами господарювання упродовж грудня 2019 року, травня 2020 року, необхідно провести судово-економічну експертизу, яка є складною та довготривалою.

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте в клопотанні міститься заява про розгляд справи за його відсутності та зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, просить його задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
В провадженні слідчих в ОВС слідчого відділу УСБУ у Хмельницькій області перебуває кримінальне провадження № 0000038 від 24.06.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України, за якою вказаний злочин класифікується як тяжкий.
В обґрунтування поданого клопотання слідчим зазначено, що 24.06.2021 слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області внесено до ЄРДР та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000038 від 24.06.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України.

Постановою заступника керівника Хмельницької обласної прокуратури від 24.09.2021 підслідність вказаного кримінального правопорушення визначено за слідчим відділом УСБУ у Хмельницькій області.

06.10.2021 мною за дорученням начальника слідчого відділу Управління підполковника юстиції ОСОБА_5 розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000038 від 24.06.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України яке до цього часу здійснювалось СУ ГУ ДФС в Хмельницькій області.

29.12.2021 постановою прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Хмельницької обласної прокуратури визначено підслідність та доручено здійснення досудового розслідування кримінальних правопорушень у даному кримінальному провадженні детективам центрального апарату Бюро економічної безпеки України.

11.01.2022 постановою першого заступника Генерального прокурора доручено здійснення досудового розслідування кримінальних правопорушень у даному кримінальному провадженні слідчим слідчого відділу УСБУ у Хмельницькій області.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Хмельницькхліб», у період 2019-2020 років, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість по операціях із нібито придбання сільськогосподарської продукції від СТОВ «Надія», ТОВ «Маслодар 2019», ТОВ «Олійниця Преміум» та інших, що створені з метою надання послуг по мінімізації сплати податків реально діючим суб`єктам господарювання, шляхом незаконного формування їм податкового кредиту з податку на додану вартість, а також шляхом заниження фактичних обсягів реалізації готової продукції (хлібобулочних виробів), ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість в значних розмірах. Також службові особи ТОВ «Агро-Еко ХХІ Плюс» у період з 01.10.2017 до 30.09.2019 при здійсненні нетипових експортних операцій умисно ухилитися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Встановлено, що за рахунок безпідставного формування податкового кредиту в жовтні, грудні 2019 року та травні 2020 року за операціями із ніби то придбання насіння зерна соняшника, пшениці від ТОВ «Маслодар 2019» (, с. Крюківщина Києво-Святошинського району Київської області), СТОВ «Надія» (код ЄДРПОУ3758016, с. Червоновершка Компаніївського району Кіровоградської області) та ТОВ «Олійниця Преміум» (, м. Житомир), які мають ознаки фіктивних підприємств, службові особи ТОВ «Хмельницькхліб» ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 3 904 642 грн.

Допущені службовими особами ТОВ «Хмельницькхліб» порушення податкового законодавства підтверджуються висновками аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хмельницькхліб» з питань проведення фінансово-господарських операцій із суб`єктами господарювання ТОВ «Маслодар 2019» за жовтень 2019, СТОВ «Надія» за грудень 2019 та ТОВ «Олійниця Преміум» за травень 2020 за №56/22-01-08-07- 56/42987745 від 21.12.2020.

Під час досудового розслідування кримінального провадження, з метою перевірки фактів, що викладенні в повідомленнях про вчинення кримінального правопорушення та прийняття обґрунтованого та законного рішення за результатами досудового розслідування проведено наступні слідчі (розшукові)дії:

- до матеріалів кримінального провадження долучені відомості судового оскарження податкових повідомлень-рішень, винесених за висновками акту ГУ ДПС у Хмельницькій області №0075/22-01-05-11/37000430 від 20.01.2020;

- допитано як свідка головного бухгалтера ТОВ «Хмельницькхліб» за обставинами проведення розрахунків товариства з ТОВ «Маслодар 2019», СТОВ «Надія» та ТОВ «Олійниця Преміум», а також щодо реалізації товариством готової продукції (хлібобулочних виробів);

- допитано як свідка директора ТОВ «Маслодар 2019» ОСОБА_6 за обставинами проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Хмельницькхліб»;

- проведено тимчасовий доступ до первинних бухгалтерських документів та регістрів бухгалтерського обліку ТОВ «Хмельницькхліб»;

- проведено планову документальну перевірку діяльності ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» (п.н. 42987745) в частині законності та достовірності фінансової звітності, правильності ведення бухгалтерського обліку, дотримання актів законодавства, планів, процедур, контрактів та інших документів у бюджетно-фінансовій сфері тощо, зокрема стосовно придбання сільськогосподарської продукції у СТОВ «Надія», ТОВ «Маслодар 2019», ТОВ «Олійниця Преміум» та інших за період 2019-2020 років ГУ ДПС у Кіровоградській області;

- направлено клопотання про надання дозволу на проведення тимчасового доступу та можливість оглянути і вилучити у ГУ ДПС у Кіровоградській області, що знаходиться за адресою: м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, 55 акти перевірки ТОВ «Хмельницькхліб» за період здійснення фінансово-господарської діяльності платника з 2019 по 2021 рік з додатками, податкові повідомлення-рішення винесені за результатами цієї перевірки та інші наявні документи, які мають суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, а саме: встановлення або спростування фактів фіктивних господарських операцій, і можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні;

- направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, яка знаходиться під юрисдикцією іншого органу досудового розслідування слідчим слідчого відділу УСБУ в Кіровоградській області;

- також, проведено інші слідчі (розшукові) дії з метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Під час досудового розслідування повідомлення про підозру у вчиненні даного кримінального правопорушення жодній особі не вручалось.

Згідно ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Частиною 1 ст. 294 КПК України передбачено, що якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Згідно з ч.5 ст.294 КПК України клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу. Строк що закінчився, поновленню не підлягає.

Відповідно до ч.1 статті 295-1 КПК України, у випадках, передбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Відповідно до вимог частини 1 статті 295-1 КПК України, у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Згідно з ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до частини 5 статті 294 КПК України клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу. Строк досудового розслідування, що закінчився, поновленню не підлягає.

Згідно з частиною другою статті 295-1 КПК України у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються: найменування (номер) кримінального провадження; всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування.
У силу ч.2 ст.295-1 КПК України слідчий суддя, встановивши, що клопотання подано без додержання вимог цієї статті, повертає його прокурору, слідчому, про що постановляє ухвалу.
Відповідно до положень ч.8 ст.615 КПК України, у кримінальних провадженнях, в яких жодній особі не було повідомлено про підозру на дату введення в Україні або окремих її місцевостях воєнного, надзвичайного стану, проведення антитерористичної операції чи здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації та/або інших держав проти України, строк від дати введення до дати скасування або закінчення відповідного стану або заходів не зараховується до загальних строків, передбачених статтею 219 цього Кодексу.
Слідчий суддя враховує, що у зв`язку із запровадженням указом Президента України №64/2022 від 24 лютого 2022 року із відповідними змінами воєнного стану в Україні із 05 години 30 хвилин 24 лютого 2022 року, у відповідності до положень ч.8 ст.615 КПК України строк від дати введення воєнного стану не зараховується до загальних строків, передбачених статтею 219 цього Кодексу.
Отже, твердження слідчого про необхідність продовження строку досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні станом на час звернення із цим клопотанням є помилковими і не відповідає вимогам ч.8 ст. 615 КПК України.
З огляду на викладене слідчий суддя дійшов висновку що клопотання є передчасним і таким, що не відповідає вимогам ч.2 ст.295-1 КПК України, а тому підлягає поверненню ініціатору.
Керуючись ст.ст.110, 219, 294, 295-1, 615 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого в ОВС слідчого відділу УСБУ у Хмельницькій області ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000038 від 24.06.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України повернути слідчому.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя