Справа № 201/7867/21
Провадження № 1-кс/201/2407/2021
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 серпня 2021 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до документів,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення тимчасового доступу.

В клопотанні слідчого зазначено, що у провадженні першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000034 від 29.12.2020 року, відносно невстановлених осіб, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) в ході здійснення фінансово господарських операцій у період з 2019 по 2020 роки, використовуючи реквізити підконтрольних підприємств ТОВ КУА " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) шляхом не відображення господарських операцій в податковій звітності, здійснили незаконне придбання активів у ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_5 ), що призвело до заниження сплати податку на прибуток підприємства на суму, яка в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим заподіяли державі збитки у значних розмірах.

Досудовим слідством встановлено, що посадові особи ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з метою відновлення платоспроможності боржника отримують у банківській установі Банк форум позику на суму 17 млн. грн.. для погашення заборгованості. Але підконтрольні посадові особи підприємства ТОВ КУА " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) з метою незаконного заволодіння майном ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » звертаються до Господарського суду з фіктивною заявою про неплатоспроможність боржника.

Після чого підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » входить до реєстру кредиторів та передає в заставу майно ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » яке знаходиться за адресою АДРЕСА_1 , за сумнівним іпотечним договором №1126 від 18.06.2020 підприємству ТОВ КУА « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Після чого посадові ТОВ КУА « ІНФОРМАЦІЯ_6 » виставляють договір позики №54-АК від 11.06.2020 року на загальну суму 21 млн. грн., тим самим мають намір незаконно заволодіти виробничими потужностями та майновим комплексом ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

За рахунок отриманих безготівкових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) придбало активи ВТ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_5 ) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), які згідно договору застави належали зазначеній фінансовій установі.

У зв`язку з чим посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) не сплачено податок на прибуток.

Згідно бази даних аналітичної інформаційної системи «Податковий блок», встановлено, що ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_5 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ).

Крім того згідно заяви громадянки ОСОБА_6 про скоєння кримінального правопорушення зазначено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ні якої податкової звітності до податкових органів не подає та взагалі не звітує, жодної декларації не було подано в тому числі з податку на прибуток за 2020 рік тим самим ймовірно ухиляється від сплати податків.

31.03.2021 на підставі ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_7 №201/1334/21 від 04.02.2021 було здійснено тимчасовий доступ до речей і документів підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ). Аналізом вилучених документів було встановлено, що 18.06.2020 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) було укладено іпотечний договір про забезпечення виконання основного зобов`язання позичальника іпотекодавець (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») передає в іпотеку іпотекодержателю (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») належне йому нерухоме майно (надалі «предмет іпотеки» або «нерухоме майна»), а саме об`єкти нерухомого майна. Забезпечує виконання вищевказаного договору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), стосовно зобов`язань, що впливають з укладеного між позичальником (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») та іпотекодержателем (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »), договору позики №54-АК від 11.06.2020 року.

Всі вказані факти свідчать про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) створено для мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки. Так, сутність вказаних фінансово-господарських відносин полягала в тому, що підробленими (фіктивними) документами оформлювалися неіснуючі (вигадані) операції з дотриманням усіх, необхідних для оформлення документів, процедур і реквізитів, з метою завищення податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки.

Враховуючи викладене, у слідства виникла необхідність дослідити в рамках кримінального провадження документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Всі вказані факти свідчать про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) створено для мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки. Так, сутність вказаних фінансово-господарських відносин полягала в тому, що підробленими (фіктивними) документами оформлювалися неіснуючі (вигадані) операції з дотриманням усіх, необхідних для оформлення документів, процедур і реквізитів, з метою завищення податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки.

Враховуючи викладене, у слідства виникла необхідність дослідити в рамках кримінального провадження документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Встановлення осіб, які були уповноважені здійснювати фінансово-господарську діяльність вказаних підприємств, є важливим доказом визначення суб`єкта, причетного до здійснення протиправної діяльності.

Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 також має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені здійснювати фінансово-господарську діяльність даних підприємств і можуть бути причетні до здійснення протиправної діяльності.

Таким чином, документи вказаних підприємств, які перебувають у володінні вказаної установи, дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити, хто саме був уповноважений здійснювати фінансово-господарську діяльність даних підприємств, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до незаконної діяльності цих підприємств.

Оригінали вищезазначених документів, які перебувають у володінні вказаної установи, мають суттєве значення для доказування у кримінальному провадженні та необхідні для проведення судових експертиз з метою достовірного встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження, лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведення їх вилучення у вказаній установі.

Від слідчого надійшла заява про розгляд клопотання без його особистої участі та засобів технічної фіксації.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.

Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим кодексом.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.3 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною в даному кримінальному провадженні, а дані які необхідно здобути слідчому мають суттєве значення для виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних осіб, а також ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні: ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , дозвіл на тимчасовий доступ до документів (тобто надати можливість вилучити завірені копії) для приєднання до матеріалів кримінального провадження №0000034 документів, оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 , за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю їх вилучення, а саме:

реєстраційної справи: статут зі змінами та доповненнями, установчі документи, свідоцтво про держреєстрацію, документи щодо перереєстрації, заяви, накази, протоколи, рішення та інші документи стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ).

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.
Строк дії ухвали становить 1 місяць з моменту її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1