печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
Іменем України

07 жовтня 2021 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючої судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

підозрюваного ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора у кримінальному провадженні № 0001182, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.07.2020, про звільнення ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Петропавловськ-Камчатський, Російської Федерації, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, працюючого директором ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, тобто в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за наступних обставин.

ОСОБА_5 згідно протоколу №06/06/19 від 06.06.2019 загальних зборів учасників ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН» та наказу від 07.06.2019 № б/н, призначений 07.06.2019 на посаду директора ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН», яку займає і по теперішній час.

Відповідно до реєстраційних документів ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН» зареєстроване 03.09.2009 Печерською районною в місті Києві державною адміністрацією за № 0037428; код суб`єкта господарювання за ; юридична адреса: м. Київ, вул. Басейна, буд. 1/2, фактична адреса: м. Київ, вул. Басейна, буд. 1/2; ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН» взято на податковий облік як платник податків в податкових 07.09.2009 у Головному управлінні ДПС у м. Києві, ДПІ у Печерському районі за № 43141267, перебуває на обліку як платник податків в Головному управлінні ДПС у м. Києві, ДПІ у Печерському районі; підприємство є платником податку на додану вартість (далі ПДВ) відповідно до свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ від 18.11.2010 за № 200042609, виданого ДПІ в Печерському районі м. Києва ДПС; індивідуальний податковий номер 50.

Вступивши на посаду директора суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН», ОСОБА_5 набув статусу службової особи суб`єкта підприємницької діяльності приватної форми власності, яка виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, а тому був зобов`язаний:

- згідно ст. 67 Конституції України сплачувати податки і збори в порядку та розмірах, встановлених законом;

- згідно п.п. 16.1.2, п.п. 16.1.3, п.п. 16.1.4., п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі зміна та доповненнями) вести в установленому законом порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення та сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим законодавством декларації, звітність та інші документи; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;

- згідно ч. 3, 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України» за № 996-ХІV від 16.07.1999 (із змінами і доповненнями) відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством або власник відповідно до законодавства та установчих документів; керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- згідно ч. 8 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України» за № 996-ХІV від 16.07.1999 (із змінами і доповненнями) відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи;

- згідно п. 4 ч. 1 ст.11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України» за № 996-ХІV від 16.07.1999 (із змінами і доповненнями) відповідальність за своєчасне та у повному обсязі подання та оприлюднення фінансової звітності несе уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством, або власник відповідно до законодавства та установчих документів.

Окрім того, ОСОБА_5 , будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, в силу покладених на нього та виконуваних ним організаційно-розпорядчих обов`язків та адміністративно-господарських функцій, згідно статуту ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН» зобов`язаний здійснювати:

- загальне поточне управління діяльністю Товариства;

- затвердження річного бюджету, бізнес-планів, програм фінансово-господарської діяльності Товариства;

- вчинення правочинів від імені Товариства;

- організацію ведення бухгалтерського обліку та звітності Товариства;

- забезпечення функціонування належної системи внутрішнього та зовнішнього контролю за фінансово-господарською діяльністю Товариства;

- підписання банківських, бухгалтерських, фінансових документів Товариства, звітність, податкові накладні, інших документів, які вимагаються державними органами контролю за фінансово-господарською діяльністю Товариства.

Однак, ОСОБА_5 , всупереч інтересам держави та суспільства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, достовірно знаючи, що його діяння має злочинний характер, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах, бажаючи їх настання, з метою ухилення від сплати податків, діючи самовпевнено, в порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 194.1.1 ст. 194, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст. 200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), в період з 10.12.2020 по 20.01.2021 рр., перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН» за адресою: м. Київ, вул. Басейна, буд. 1/2, шляхом заниження податкових зобов`язань декларації з податку на додану вартість ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН», умисно ухилився від сплати податку на загальну суму 4 000 006, 56 грн., що фактично призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах за наступних обставин.

10 грудня 2020 року ОСОБА_5 , перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН», з метою умисного ухилення від сплати податків, розробив відповідний план злочинних дій, який полягав у заниженні податкових зобов`язань декларації з податку на додану вартість ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН», шляхом відображення у податковій звітності згаданого суб`єкта господарської діяльності недостовірних відомостей щодо реалізації продукції на адресу фізичної особи-підприємця ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 ) та виписування того ж дня відповідної видаткової накладної за № 1549.

Директор ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН» ОСОБА_5 , усвідомлюючи значення своїх дій, достовірно знаючи, що виписування видаткової накладної за № 1549 від 10.12.2020 по взаємовідносинам із фізичною особою-підприємцем ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 ), а також подальше складання та підписання податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН» за грудень 2020 року без відображення вказаних господарських операцій, надасть можливість не сплачувати податки до державного бюджету на суму 4 000 006, 56 грн., в порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 194.1.1 ст. 194, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст. 200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), а також ч. 3, 6 ст. 8, ч. 8 ст. 9, п. 4 ч. 1 ст.11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України» за № 996-ХІV від 16.07.1999 р. (із змінами і доповненнями), керуючись корисливим мотивом, направленим на умисне заниження податку на додану вартість суб`єктом господарської діяльності у період з 10.12.2020 по 20.01.2021 рр., 20.01.2021, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН» за адресою: м. Київ, вул. Басейна, буд. 1/2, в денний час доби, склав та підписав податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН» за грудень 2020 року та подав її в установленому порядку до ДПІ у Печерському районі Головного управління ДПС у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 4, до якої вніс неправдиві відомості щодо результатів фінансово-господарської діяльності підприємства, а саме не відображення реалізації продукції на адресу фізичної особи-підприємця ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 ), чим занизив податок на додану вартість ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН» за період з 10.12.2020 по 20.01.2021 рр. на загальну суму 4 000 006, 56 грн.

Враховуючи викладене, дії ОСОБА_5 , як директора ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН», які виразились в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість, шляхом не відображення в період з 10.12.2010 по 20.01.2021 рр. реалізації продукції на адресу фізичної особи-підприємця ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 ), призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 4 000 006, 56 грн., що в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах.

На момент пред`явлення підозри, сума завданих державі збитків в розмірі 4 000 006, 56 грн. сплачено в повному обсязі, що підтверджено платіжним дорученням № 40 від 24.02.2021, а також листом ГУ ДПС в м. Києві за № 10605/АП/26-15-55-06 від 25.02.2021 щодо відсутності податкового боргу, недоїмки зі сплати єдиного внеску, іншої заборгованості з платежів.

Своїми діями директор ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН» ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства приватної форми власності, вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Прокурор ОСОБА_3 01.03.2021 звернувся до суду із клопотанням про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі несвоєчасною сплатою податків.

Прокурор в підготовчому судовому засіданні підтримав клопотання у повному обсязі, просив звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України (у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі несвоєчасною сплатою податків).

ОСОБА_5 в підготовчому судовому засіданні повністю погодився з клопотанням прокурора, надав свою згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та підтвердив суду, що він не оспорює фактичні обставини вчинення кримінального правопорушення, в якому підозрюється, правильно розуміє значення своїх дій, кваліфікацію діяння, підставу звільнення від кримінальної відповідальності, і просив звільнити його від кримінальної відповідальності з названих підстав.

Захисник підозрюваного клопотання прокурора просив задовольнити, зазначивши, що є всі підстави для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності.

Суд, заслухавши думку учасників підготовчого судового засідання, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, надходить до наступних висновків.

Дане кримінальне провадження підсудне Печерському районному суду м. Києва відповідно до ст. ст. 32, 33 КПК України.

ОСОБА_5 обґрунтовано підозрюється у кримінальному правопорушенні, передбаченому ч. 1 ст. 212 КК України, а саме в умисному ухиленні від сплати податків, що входить в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Як вбачається з матеріалів справи, в ході досудового розслідування та до повідомлення ОСОБА_5 про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, сума завданих державі збитків в розмірі 4 000 006,56 грн., згідно висновку експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи № 1-22/02/2021-сее від 22.02.2021, погашені ОСОБА_5 до державного бюджету України в повному обсязі, що підтверджується копією платіжного доручення № 40 від 24.02.2021.

Отже, сума податкового зобов`язання у розмірі 4 000 006,56 грн., підтверджена висновком судово-економічної експертизи № 1-22/02/2021-сее від 22.02.2021, погашена (сплачена) в повному обсязі.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 3 статті 288 КПК України визначено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Враховуючи, що сума податкової заборгованості у розмірі 4 000 006,56 грн., підтверджена висновком судово-економічної експертизи № 1-22/02/2021-сее від 22.02.2021, та ухилення від сплати якої інкримінується ОСОБА_5 згідно повідомлення про підозру, до моменту притягнення ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України була повністю погашена, тож вчинене останнім діяння втратило суспільну небезпечність, суд приходить до висновку про наявність правових підстав звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Запобіжний захід до підозрюваного не застосовувався.

Цивільний позов у кримінальному провадженні не пред`являвся.

Також суд вважає за необхідне стягнути з обвинуваченого ОСОБА_5 на користь держави судові витрати за проведення судово-економічної експертизи № 1-22/02/2021-сее від 22.02.2021 у розмірі 20000,00 грн., що підтверджуються довідкою її вартості.

Питання речових доказів слід вирішити у відповідності до вимог ст. 100 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 284, 288, 314, 369, 371 КПК України,

У Х В А Л И В :

ОСОБА_5 звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої несвоєчасною сплатою податків.

Кримінальне провадження № 0001182 за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України закрити.

До набрання ухвалою суду законної сили запобіжний захід до ОСОБА_5 не застосовувати.

Стягнути з ОСОБА_5 на користь держави судові витрати за проведення судово-економічної експертизи у розмірі 20000,00 гривень.

Речові докази у кримінальному провадженні:

- платіжне доручення № 40 від 24.02.2021; договір відповідального зберігання № 20-10/20 від 20.10.2020, згідно якого встановлено взаємовідносини ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН» () з ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ), предметом яких було надання товарно-матеріальних цінностей на відповідальне зберігання терміном до 31.03.2021 на суму 24 000 039,30 грн.; наказ від 08.12.2020 щодо проведення інвентаризації товарно-матеріальних цінностей, переданих на зберігання ФОП ОСОБА_6 ; інвентаризаційний опис матеріальних цінностей, прийнятих на відповідальне зберігання ФОП ОСОБА_6 від 10.12.2020; пояснення ФОП ОСОБА_6 від 10.12.2020; наказ про вжиття заходів по відношенню до зберігачів ТМЦ ФОП ОСОБА_6 від 10.12.2020; видаткова накладна № 1549 від 10.12.2020 залишити у матеріалах кримінального провадження протягом усього часу їх зберігання.

На ухвалу може бути подана апеляція до Київського апеляційного суду протягом 7 днів з дня її оголошення, через Печерський районний суд м. Києва.

Суддя ОСОБА_1