печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
Іменем України
02 вересня 2021 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючої судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

підозрюваної ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора у кримінальному провадженні № 0000024, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.01.2021, про звільнення ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Донецьк, громадянки України, з середньою освітою, заміжньої, працюючої заступником директора ТОВ «Кейнс Газ», зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , та фактично проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимої, від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, тобто в умисному ухиленні від сплати податків, що входить в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за наступних обставин.

ОСОБА_5 в період з 06.05.2019 по теперішній час, будучи особою, відповідальною за ведення податкового обліку та здійснюючи контроль за своєчасною сплатою податків та зборів на Товаристві з обмеженою відповідальністю «Кейнс Газ» (попередня назва «Ракурс Сервіс») () (далі ТОВ «Кейнс Газ»), а отже службовою особою юридичної особи приватного права, на яку повноважною службовою особою підприємства покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, зокрема щодо подання податкової звітності, нарахування та своєчасної сплати податків, умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість у значних розмірах.

Так, у червні 2020 року, перебуваючи на території м. Києва (більш точний час та місце не встановлено) у ОСОБА_5 виник злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_5 з метою реалізації свого злочинного умислу, фактично виконуючи функції директора, на підставі наданої їй довіреності ТОВ «Кейнс Газ» та діючи умисно з корисливих спонукань, здійснила продаж нафтопродуктів в адресу контрагента ТОВ «Стрім Газ» (), без відображення фінансово-господарських операцій в податковій звітності підприємства і, як наслідок, дані обставини дали змогу безпідставно занизити податкові зобов`язання з податку на додану вартість у відповідних звітних періодах.

У свою чергу ОСОБА_5 , усвідомлюючи покладену на неї відповідальність за правильність та своєчасність ведення бухгалтерського та податкового обліків та користуючись покладеними на неї обов`язками, як на службову особу підприємства, підписала та нанесла відбиток печатки ТОВ «Кейнс Газ» на первинні бухгалтерські документи щодо здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Кейнс Газ» та ТОВ «Стрім Газ».

Крім цього, ОСОБА_5 , користуючись покладеними на неї обов`язками щодо ведення податкового обліку та здійснення контролю за своєчасною сплатою податків та зборів ТОВ «Кейнс Газ», вчинила дії щодо не відображення у відповідній податковій звітності даного підприємства операцій по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ «Стрім Газ», зокрема у податковій декларації з податку на додану вартість за червень та серпень 2020 року та у додатку 5 до декларацій «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)», на загальну суму 5 103 209,48 грн. Переслідуючи свій злочинний умисел до кінця, спрямований на ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_5 , перебуваючи на робочому місці підприємства за адресою: м. Київ, вул. Євгена Коновальця, буд. 31, оф. 635, підписала податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Кейнс Газ» за червень та серпень 2020 року та додатки 5 до даних декларацій «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)», шляхом накладення електронних цифрових підписів від імені директора та головного бухгалтера Товариства ОСОБА_6 та подала їх 20.07.2020 та 21.09.2020 відповідно засобами електронного зв`язку до Державної податкової інспекції у Печерському районі Головного управління Державної податкової служби у місті Києві, який розташований за адресою: м. Київ, вул. Миколи Лєскова, буд. 2.

Відповідно до висновку експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи від 14.07.2021 за № 1-14/07/2021-сее документально підтверджено розмір несплаченого податку на додану вартість ТОВ «Кейнс Газ» у загальній сумі 5 103 209,48 гривень.

З урахуванням викладеного, ОСОБА_5 у період з 20.07.2020 по 21.09.2020, перебуваючи на території м. Києва, будучи службовою особою ТОВ «Кейнс Газ», діючи умисно та з корисливих спонукань, переслідуючи свій злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків у значних розмірах, порушила вимоги п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст. 200 ПК України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у результаті чого не сплатила податку на додану вартість за червень та серпень 2020 року на загальну суму 5 103 209,48 грн, що призвело до фактичної несплати до Державного бюджету України податків у значних розмірах.

Своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, ОСОБА_5 вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Прокурор ОСОБА_7 20.07.2021 звернувся до суду із клопотанням про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

Прокурор в підготовчому судовому засіданні підтримав клопотання у повному обсязі, просив звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України (у зв`язку із відшкодуванням завданих державі збитків).

ОСОБА_5 в підготовчому судовому засіданні повністю погодилася з клопотанням прокурора, надала свою згоду на звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та підтвердила суду, що вона не оспорює фактичні обставини вчинення кримінального правопорушення, в якому підозрюється, правильно розуміє значення своїх дій, кваліфікацію діяння, підставу звільнення від кримінальної відповідальності, і просила звільнити її від кримінальної відповідальності з названих підстав.

Захисник підозрюваної клопотання прокурора просив задовольнити, зазначивши, що є всі підстави для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності.

Суд, заслухавши думку учасників підготовчого судового засідання, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, надходить до наступних висновків.

Дане кримінальне провадження підсудне Печерському районному суду м. Києва відповідно до ст. ст. 32, 33 КПК України.

ОСОБА_5 обґрунтовано підозрюється у кримінальному правопорушенні, передбаченому ч. 1 ст. 212 КК України, а саме в умисному ухиленні від сплати податків, що входить в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Як вбачається з матеріалів справи, в ході досудового розслідування та до повідомлення ОСОБА_5 про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, сума завданих державі збитків в розмірі 5 103 209,48 грн., згідно висновку експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи № 1-14/07/2021-сее від 14.07.2021, погашені ОСОБА_5 до державного бюджету України в повному обсязі, що підтверджується копією платіжного доручення № 16/07-21 від 16.07.2021.

Отже, сума податкового зобов`язання у розмірі 5 103 209,48 грн., підтверджена висновком судово-економічної експертизи № 1-14/07/2021-сее від 14.07.2021, погашена (сплачена) в повному обсязі.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 3 статті 288 КПК України визначено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Враховуючи, що сума податкової заборгованості у розмірі 5 103 209,48 грн., підтверджена висновком судово-економічної експертизи № 1-14/07/2021-сее від 14.07.2021, та ухилення від сплати якої інкримінується ОСОБА_5 згідно повідомлення про підозру, до моменту притягнення ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України була повністю погашена, тож вчинене останнім діяння втратило суспільну небезпечність, суд приходить до висновку про наявність правових підстав звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Запобіжний захід до підозрюваної не застосовувався.

Цивільний позов не заявлений, процесуальні витрати та речові докази відсутні.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 284, 288, 314, 369, 371 КПК України,

У Х В А Л И В :

ОСОБА_5 звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої несвоєчасною сплатою податків.

Кримінальне провадження № 0000024 за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України закрити.

До набрання ухвалою суду законної сили запобіжний захід до ОСОБА_5 не застосовувати.

Речові докази у кримінальному провадженні відсутні.

На ухвалу може бути подана апеляція до Київського апеляційного суду протягом 7 днів з дня її оголошення, через Печерський районний суд м. Києва.

Суддя ОСОБА_1