УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 серпня 2021 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС сьомого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000175 від 18.03.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва, надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 у встановленому законом порядку, клопотання старшого слідчого з ОВС сьомого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000175 від 18.03.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Своє клопотання обґрунтовує тим, що сьомим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000175 від 18.03.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) директор ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), фінансовий директор (головний бухгалтер) - ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ) у період з 01.04.2016 по 31.03.2019, шляхом навмисного не включення до складу доходів простроченої кредиторської заборгованості (безнадійної заборгованості) за угодою про позику від Компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код НОМЕР_4 НОМЕР_5 , Республіка Кіпр), умисно ухилилися від сплати податку на прибуток у розмірі 43 338 120,00 грн., що є особливо великим розміром.
Викладене підтверджується актом ІНФОРМАЦІЯ_4 від 28.12.2019 №283/26-15-05-02-03/31236266 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Так, в ході досудового розслідування встановлено, що мiж ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та Компанією « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ) укладена угода 16.07.2012 № 2607/12, щодо отримання позики в суммі З 000 000,00 доларів США. Відсоткова ставка 3% річних. Термін дії угоди - до 26.07.2014 року. В подальшому було укладено додаткові угоди №№ 1, 2, 3, 4, 5, на підставі яких було внесено зміни до угоди позики № 2607/12 від 16.07.2012, щодо найменування кредитора « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Республіка Кіпр), суми позики збільшено до 25 000 000,00 доларів США та відсоткову ставку, яка складає 10% річних
Відповідно до вказаного договору, Спори i розбіжності за Договором вирішуються сторонами шляхом переговорів i взаємних консультацій, а при не досягненні згоди передаються на розгляд до компетентного суду по місцю знаходження Позичальника. Bci спори між Сторонами вирішуються на ocновi застосування права України.
В подальшому встановлено, що станом на 28.12.2019 сума заборгованості перед Компанією « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Республіка Кіпр) не була погашена, відсотки по ній не сплачувались, а її розмір обліковувався як від`ємне значення різниць в рядку 3 Декларації на прибуток підприємства «Різниці, які виникають відповідно до ПК України».
Однак, 26.07.2017 минув термін звернення до суду з позовом про стягнення заборгованості за угодою № 2607/12 від 16.07.2012, укладеної мiж ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та Компанією « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Республіка Кіпр) щодо отримання позики. Таким чином, з 26.07.2017 ця заборгованість повинна включатися до складу доходів підприємства та відповідно з суми такої заборгованості має бути сплачено податок на прибуток підприємства.
Враховуючи вищевикладене, у кримінальному провадженні виникла необхідність в отриманні та дослідженні первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2012 року по 31.10.2020, які підтверджують взаємовідносини з Компанією « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код НОМЕР_4 НОМЕР_5 , Республіка Кіпр), в тому числі угоди (контракти, договори) з додатками, додаткові угоди, акти приймання грошових коштів, платіжні доручення, банківські виписки по розрахунковим рахункам, податкова звітність, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордерів, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам та інші бухгалтерські документи, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операції з Компанією « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код НОМЕР_4 НОМЕР_5 , Республіка Кіпр), довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості, листи, доручення, акти взаємозвірки, інші документи, які відображають фінансово-господарські відносини з вказаними суб`єктами підприємницької діяльності.
Вказані документи необхідні для доказування чи спростування безтоварності операцій, проведення судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз, а також відомості вказані у даних документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.
Дані документи є частиною фінансово-господарського обліку підприємства та зберігаються в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Зазначені документи необхідні для доказування, а також встановлення осіб, винних у вчиненні вказаного кримінального правопорушення, а тому виклик в судове засідання представника їх володільця може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, приховування або знищення вищевказаних документів їх володільцем тощо, що може негативно вплинути на подальше здобуття доказів у кримінальному провадженні та хід досудового розслідування в цілому. Таким чином, доцільно розглянути дане клопотання без виклику в судове засідання службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
У відповідності до п. 7 п.п. 4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при ІНФОРМАЦІЯ_6 » від 02.03.12 проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій. Відповідно до ч. 1 ст. 12 ЗУ «Про судову експертизу» від 25.02.94 №4038-XII експерт зобов`язаний провести повне дослідження і дати обґрунтований та об`єктивний письмовий висновок.
Крім того, вилучення оригіналів документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов`язана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.
В судове засідання слідчий не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС сьомого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та іншим слідчим слідчої групи у кримінальному проваджені №0000175, на тимчасовий доступ речей документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , та можливість вилучити оригінали документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2012 року по 31.10.2020, які підтверджують взаємовідносини з Компанією « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код НОМЕР_4 НОМЕР_5 , Республіка Кіпр), в тому числі угоди (контракти, договори) з додатками, додаткові угоди, акти приймання грошових коштів, платіжні доручення, банківські виписки по розрахунковим рахункам, податкова звітність, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордерів, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам та інші бухгалтерські документи, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операції з Компанією « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код НОМЕР_4 НОМЕР_5 , Республіка Кіпр), довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості, листи, доручення, акти взаємозвірки, інші документи, які відображають фінансово-господарські відносини з вказаними суб`єктами підприємницької діяльності.
Строк дії ухвали встановити 1 місяць до 18.09.2021.

Роз`яснити службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: