Провадження по справі № 1-кс/522/9559/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 вересня 2021 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , представника власника майна ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5 , по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000041 від 07.05.2021 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси надійшли клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5 про накладення арешту на майно, вилученого після проведення обшуків приміщень в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000041 від 07.05.2021, зареєстрованих канцелярією суду за номерами судових проваджень 1-кс/522/9559/21, 1-кс/522/9560/21, 1-кс/522/9561/21, 1-кс/522/9562/21, 1-кс/522/9563/21, 1-кс/522/9564/21.

Під час проведення судового засідання 30.09.2021 року вказані клопотання слідчого за згодою учасників судового процесу були об`єднанні в одне провадження з присвоєнням єдиного номеру справи №522/16151/21, номер провадження 1-кс/522/9559/21.

Відповідно до клопотань слідчого, в провадженні СУ фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені 07.05.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000041, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Топгруп» здійснюючи незаконну діяльність, шляхом реалізації фальсифікованого незаконно виготовленого палива, через мережу автозаправних станцій на території Одеської області, у період з 01.03.2020 по 01.03.2021, ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі понад 8 000 000 грн., що являється коштами в особливо великих розмірах.

Оперативний супровід кримінального провадження здійснюється управлінням боротьби з фінансовими злочинами ГУ ДФС в Одеській області.

Встановлено, що в управлінні боротьби з фінансовими злочинами ГУ ДФС в Одеській області наявна інформація щодо незаконної діяльності мережі 24-х АЗС бренду «Petromol», які знаходяться у власності ТОВ «Топгруп» код за , юридична адреса: м. Київ, Оболонський район, проспект Героїв Сталінграду, будинок 14-Г, директор ОСОБА_6 . Керуючим мережею АЗС є громадянин ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживає в АДРЕСА_1 , допомагає йому в діяльності громадянин ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_2 , проживає в АДРЕСА_2 .

Посадові особи мережі АЗС «Petromol» на закритій території за адресою м. Ізмаїл, вул. Східна без дозвільних документів здійснюють незаконне виготовлення палива. Всього на території розміщено понад 20 резервуарів, загальною місткістю близько 300 м .куб. Незаконно-виготовлене паливо в подальшому реалізується без акцизних накладних, в порушення Постанови КМУ від 24.02.2016р. № 114 «Про затвердження Порядку ведення Єдиного реєстру акцизних накладних», через мережу АЗС «Petromol».

Крім того, організовано незаконне постачання низькоякісного та незаконного-виготовленого пального за готівку та без відповідних сертифікатів якості на АЗС на території Одеської області. Також здійснюються придбання незаконно-виготовленого пального у місцях незаконних виробництв на території Полтавської області та інших областей з метою його подальшої реалізації.

Встановлено, що після заправки бензином та дизелем на АЗС «Petromol» автотранспорт працює з порушенням, відбувається детонація двигуна, підвищуються витрати палива, що свідчить про те, що під час транспортування палива або на самих АЗС здійснюється маніпуляція з паливом шляхом завищення октанового числа за допомогою присадок.

Власники мережі «Petromol» уникають будь-яких перевірок Державної податкової служби в Оболонському районі м. Києва шляхом роботи свого підприємства не більше одного року. Ними створено схему діяльності, коли підприємство працює не більше одного року, не подає річну декларацію з податку на прибуток та в подальшому змінює власника і назву та переходить на облік в іншу область. Таким чином, власники АЗС «Petromol» ухиляються від будь-яких перевірок, не сплачують у повному обсязі податки та акцизний збір.

Встановлено, що власниками мережі АЗС «Petromol» використовуючи розроблену ними схему роботи реалізується близько 60 автомобільних бензовозів ємністю 30 тон (30 000 літрів) фальсифікованого незаконно-виготовленого палива без відображення в бухгалтерській і податковій звітності, що становить близько 1800 тон (1800000 літрів) на рік на загальну суму понад 45 000 000 грн.

Таким чином, посадові особи ТОВ «Топгруп» код за , мережа АЗС якого працює під брендом «Petromol» за період з 01.03.2020 року по 01.03.2021 року шляхом реалізації фальсифікованого незаконно виготовленого палива, без відображення таких операцій в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства, ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі понад 8 000 000 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів у великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, яке відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час, та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Одним з доказів протиправних дій посадових осіб ТОВ «Топгруп» являються первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування.

З метою відшукання доказів, що вказують на факти ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами підприємства ТОВ «Топгруп», 15.09.2021 проведено обшук в офісних, адміністративних, господарських та складських приміщеннях, які розташовані за адресою місцезнаходження автозаправної станції: Одеська область, Білгород-Дністровський район, смт. Затока, вулиця Вокзальна, будинок 64А/1, за результатами проведення якого виявлено та вилучено первинні фінансово-господарські документи, комп`ютерну техніку, товарно-матеріальні цінності (перелік відповідно до клопотання слідчого).
Окрім цього, 15.09.2021 року проведено обшук в офісних, адміністративних, господарських та складських приміщеннях, які розташовані за адресою місцезнаходження автозаправної станції: Одеська область, м. Ізмаїл, проспект Миру, буд. 21, за результатами проведення якого виявлено та вилучено первинні фінансово-господарські документи, комп`ютерну техніку, товарно-матеріальні цінності (перелік відповідно до клопотання слідчого).
Окрім цього, 15.09.2021 року проведено обшук в офісних, адміністративних, господарських та складських приміщеннях, які розташовані за адресою місцезнаходження автозаправної станції: Одеська область, Одеський район, с. Прилиманське, вул. Восточна, буд. 200-А, за результатами проведення якого виявлено та вилучено первинні фінансово-господарські документи, комп`ютерну техніку, товарно-матеріальні цінності (перелік відповідно до клопотання слідчого).
Окрім цього, 15.09.2021 року проведено обшук в офісних, адміністративних, господарських та складських приміщеннях, які розташовані за адресою місцезнаходження автозаправної станції: Одеська область, Одеський район, смт. Хлібодарське, вулиця Тираспольське шосе, будинок, 28, за результатами проведення якого виявлено та вилучено первинні фінансово-господарські документи, комп`ютерну техніку, товарно-матеріальні цінності (перелік відповідно до клопотання слідчого).
Окрім цього, 15.09.2021 року проведено обшук в офісних, адміністративних, господарських та складських приміщеннях, які розташовані за адресою місцезнаходження автозаправної станції: Одеська область, Одеський район, Холоднобалківська с/рада, автошлях Одеса-Київ, 451км (ліворуч), кадастровий номер земельної ділянки :01:001:1549, за результатами проведення якого виявлено та вилучено первинні фінансово-господарські документи, комп`ютерну техніку, товарно-матеріальні цінності (перелік відповідно до клопотання слідчого).
Окрім цього, 15.09.2021 року проведено обшук в офісних, адміністративних, господарських та складських приміщеннях, які розташовані за адресою місцезнаходження автозаправної станції: Одеська область, Одеський район, с. Олександрівка, вулиця Старокиївське шосе, 23 км.,1, за результатами проведення якого виявлено та вилучено первинні фінансово-господарські документи, комп`ютерну техніку, товарно-матеріальні цінності (перелік відповідно до клопотання слідчого).
Враховуючи, що вилучені у ході обшуку документи, речі та майно мають доказове значення по даному кримінальному провадженню і можуть бути використані як докази, а також те, що є достатні підстави вважати, що вищезазначене майно, у разі не накладення арешту може бути приховане, змінене або знищенне, що може перешкодити встановленню істини у кримінальному провадженні, необхідно накласти арешт на зазначені в клопотаннях майно.

Позиція учасників судового розгляду.
Прокурор в судовому засіданні повінстю підтримав клопотання слідчого ГУ ДФС в Одеській обалсті ОСОБА_5 та просив задовольнити вказане клопотання з наведених підстав.

Представник власника майна ОСОБА_4 в судовому засіданні заперечував проти накладення арешту на зазначене майно, подавши клопотання про долучення до матеріалів клопотань додаткових матеріалів, а саме декларацій з ПДВ та квитанцій, що підтверджують сплату податку на додану вартість при закупівлі паливно-матсильних матеріалів.

Вислухавши думку учасників судового розгляду, вивчивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слідчого не підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Мотиви слідчого судді.
Вилучені предмети, відповідно до ст. 98 ч. 1 КПК України, повинні містити відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Відповідно до ч.3 ст.170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Вимоги ч.2 ст.171 КПК України передбачають вичерпний перелік відомостей, які повинні бути зазначені у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна, а саме: 1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном.

Обґрунтовуючи своє клопотання в розумінні вимог ст. 132 КПК України, слідчий не надав достатніх і належних доказів тих обставин, на які послався у клопотанні щодо накладення арешту на майно.

З урахуванням встановлених в судовому засіданні обставин, вважаю, що досягнення цілей і мети досудового розслідування по даному кримінальному провадженню, не може бути компенсоване таким підходом органу досудового розслідування щодо невмотивованого ініціювання питання про накладення арешту на майно, яке зазначене в клопотанні слідчого.

Згідно з Конституцією України та Законом України «Про міжнародні договори і угоди», чинні міжнародні договори, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, є частиною національного законодавства України і підлягає застосуванню поряд з національним законодавством України.

До основних стандартів у сфері правового регулювання відносин власності належить Загальна декларація прав людини (1948 р.) та Європейська конвенція про захист прав людини та основних свобод (1950 р.), учасником яких є Україна.

Статтею 1 Протоколу №1 (1952 р.) до Конвенції встановлено, що кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном, ніхто не може бути позбавлений свого майна, інакше як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом або загальними принципами міжнародного права.

У своїх висновках ЄСПЛ неодноразово нагадував, що перша та найважливіша вимога статті 1 Протоколу 1 полягає в тому, що будь-яке втручання публічної влади в право на мирне володіння майном має бути законним.

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні ГУ ДФС в Одеській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000041 від 07.05.2021, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

З матеріалів клопотання слідчого вбачається, що 15.09.2021 року уповноваженими особами СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області було проведено обшуки в офісних, адміністративних, господарських та складських приміщеннях, які розташовані за адресою місцезнаходження автозаправної станції: АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_4 , смт. Хлібодарське, вулиця Тираспольське шосе, будинок, 28, АДРЕСА_6 , в ході проведення яких було виявлено та вилучено ряд речей та документів (перелік відповідно до тексту клопотань слідчого).

В рамках вказаного кримінального провадження слідчим не доведено відношення вилученого майна до вказаного кримінального провадження, до клопотання слідчого не надано постанови про визнання вилученого майна речовим доказом, а тому на даний час немає підстав накладати арешт на вилучені предмети, речі, та документи.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

З досліджених матеріалів клопотання встановлено, що паливно-мастильні матеріали, які були вилучені під час обшуку не можуть бути предметом злочину під час досудового розслідування вказаного кримінального провадження за ст. 212 КК України.

Органами досудового розслідування перерахована та зафіксована кількість пального, яка зберігається на АЗС. Подальше досудове розслідування за ст. 212 КК України може бути проведено по документам, тому необхідності знаходження вказаних паливно-мастильних матеріалів під арештом не вбачається.

Також, слідчий суддя не вбачає підстав для подальшого арешту зразків паливно-мастильних матеріалів, відібраних на АЗС, так як з моменту проведення обшуків, а саме з 15.09.2021 року до моменту розгляду клопотання про арешт майна - 30.09.2021 року, відомості до ЄРДР за ст. 204 КК України органом досудового розслідування не внесені.

Під час проведення обшуків ніяких предметів або рідин, які свідчать про незаконне виготовлення паливно-мастильних матеріалів, органом досудового розслідування виявлено та вилучено не було. З вилучених під час обшуку копій документів або оригіналів, орган досудового розслідування, при наявності необхідності, може зробити завірені копії, яких буде достатньо для проведення економічних експертиз, у разі їх призначення під час проведення досудового розслідування.

Також слідчим в клопотанні не обґрунтовано, яке значення для кримінального провадження мають вилучені системи вимірювання, ваги нафтопродуктів в резервуарах та не вказано, які наявні підстави для їх арешту.

Аналіз вище зазначених норм закону свідчить, що Кримінальним процесуальним кодексом України чітко передбачені підстави для застосування такого виду забезпечення кримінального провадження, як арешт майна.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити у задоволенні клопотання слідчого про накладення арешту на тимчасово вилучене майно вилучене під час проведення обшуків в офісних, адміністративних, господарських та складських приміщеннях, які розташовані за адресою місцезнаходження автозаправної станції: АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_4 , смт. Хлібодарське, вулиця Тираспольське шосе, будинок, 28, АДРЕСА_6 , оскільки слідчий в своєму клопотанні не обґрунтував підстави для накладення арешту на зазначене майно та застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження може призвести до порушення прав власника вказаного майна.

Керуючись ст. ст. 167-173, 376 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5 про накладення арешту на майно, вилучене під час проведення обшуків в офісних, адміністративних, господарських та складських приміщеннях, які розташовані за адресою місцезнаходження автозаправної станції: АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_4 , смт. Хлібодарське, вулиця Тираспольське шосе, будинок, 28, АДРЕСА_6 , - залишити без задоволення з підстав, вказаних в мотивувальній частині ухвали слідчого судді.
Зобов`язати старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5 , або іншого слідчого з групи у вказаному кримінальному провадженні, повернути вилучене за вказаними адресами майно власнику за належністю.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Одеської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1
30.09.2021