печерський районний суд міста києва
Справа № 757/4106/22-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 січня 2022 року

слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

за участю:

слідчого: не з`явився,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві провадження за клопотанням Старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000067 від 28.01.2020 року, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України полковник поліції ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором третього відділу організації процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами центрального апарату Національної поліції України Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою та транснаціональною злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000067 від 28.01.2020 року.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що Головним слідчим управлінням НПУ проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000067, яке внесено в ЄРДР 28.01.2020 року за фактом зловживання службовим становищем службовими особами митних органів за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Торгова фірма «Арон» (код 42572202) і ТОВ «Нафтолідер» (код 42960977) у 2019 році імпортували на митну територію України, відповідно, 2 170 тон та 1 000 тон палива для реактивних двигунів «Джет А-1» (код УКТ ЗЕД ) (далі - авіаційне паливо) за зниженою ставкою акцизного податку - 21 євро за 1 000 л замість звичайної ставки 210 євро за 1 000 л. Знижена ставка застосовується за умови обов?язкового цільового використання імпортованого авіаційного палива (заправлення повітряних суден, реалізації суб`єктам літакобудування, замовникам відповідно до Закону України "Про публічні закупівлі", а також підприємствам, установам та організаціям системи державного резерву).

Митне оформлення вказаного товару здійснювалось в зоні діяльності відділу митного оформлення «Миколаїв» митного поста «Південний» Енергетичної митниці ДФС.

При цьому як гарантію сплати акцизного податку у повному обсязі, у разі нецільового використання палива, ТОВ «Торгова фірма Арон» використало підроблений простий вексель серії АА № 1562267 від 12.06.2019 року на суму 14 505 534,16 грн., авальований від імені АТ КБ «ПриватБанк», який подано до ГУ ДФС у м. Києві разом з Розрахунком суми акцизного податку за простим векселем від 12.06.2019 року.

У свою чергу ТОВ «Нафтолідер» з цією ж метою використало підроблений простий податковий вексель серії АА № 1562279 від 09.09.2019 року на суму 6 658 277,98 грн., авальовані від імені АТ КБ «ПриватБанк», який надало до ГУ ДПС у м. Києві разом з Розрахунком суми акцизного податку за простим векселем від 09.09.2019.

Відповідно до вимог Податкового кодексу України податковий вексель без сплати коштами зазначеної в ньому суми акцизного податку погашається у разі підтвердження факту цільового використання бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів протягом строку, на який виданий такий вексель, шляхом реєстрації акцизних накладних в Єдиному реєстрі акцизних накладних. У разі ж нецільового використання палива, різниця між звичайною і зниженою ставкою стягується за рахунок відповідного векселя, авальованого банком.

При цьому вказані прості векселі серії АА № 1562267 та АА № 1562279 від 09.09.2019 року авальовані від імені АТ КБ «ПриватБанк», містять підписи від імені керівника відділення АТ КБ «ПриватБанк» ОСОБА_5 та керівника напрямку по розробці продуктів ГО (РКО) відділення АТ КБ «ПриватБанк» ОСОБА_6 , а також відтиск печатки «Розрахунковий центр Акціонерного товариства комерційного банку «ПРИВАТБАНК». Документ дійсний тільки за підписом ОСОБА_5 »

Допитані як свідки ОСОБА_5 та ОСОБА_6 пояснили, що зазначені векселі не підписували, і взагалі ніколи не підписували аваль на жодному векселі. Також ОСОБА_5 зазначила, що не ставила відтиск печатки. Також, за наявними відомостями АТ КБ «ПриватБанк» заперечило факт авалювання векселів серії АА № 1562267 від 12.06.2019 року та серії АА № 1562279 від 09.09.2019 року.

Крім того, цільове використання палива, ввезеного ТОВ «Торгова фірма Арон» на територію України, не підтверджено, платежі в рахунок погашення наданого векселю не здійснено.

Зокрема, відповідно до поданих до ГУ ДПС у м. Києві документів на підтвердження цільового використання ввезеного палива, встановлено, що паливо для ТОВ «ТФ «Арон» і ТОВ «Нафтолідер» було ввезено на територію України через склад паливно-мастильних матеріалів оператора ТОВ «Ойл трансшипмент» (код 41268404) за адресою: м. Миколаїв, вул. Космонавтів, 1-Н.

У подальшому, ТОВ «ТФ «Арон» і ТОВ «Нафтолідер» нібито реалізували отримане авіаційне паливо на користь Державного підприємства «Хлібна база № 77», Державного резерву України (код 20947701). Перевізником (експедитором) авіаційного палива виступило ТОВ «Август пром» (код 39176765), яке нібито відповідно до наданих видаткових і товарно-транспортних накладних перевезло паливо із вищевказаного паливного складу до ДП «Хлібна база № 77».

Однак проведеною перевіркою встановлено, що на ДП «Хлібна база № 77» відсутня інформація щодо оприбуткування на склад та вибуття зі складу вказаного палива, а також залишки палива, податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних не зареєстровані.

Таким чином, ТОВ «Торгова фірма «Арон» шляхом проведення операцій з ввезення на митну територію України товарів з використанням схеми мінімізації митних платежів (нецільовим використанням імпортованого палива для реакційних двигунів) шляхом використання підробленого простого векселя серії АА № 1562267 від 12.06.2019 року завдало шкоди державному бюджету у вигляді несплаченого акцизу на суму 14 505 534, 16 грн., а ТОВ «Нафтолідер», шляхом використання підробленого простий векселя серії АА № 1562279 від 09.09.2019 року завдало шкоди на суму 6 658 277,98 грн.

Крім того, ТОВ «ТФ «Арон» ввезено на митну територію України та випущено у вільний обіг на авіаційного палива на 170 тон більше, ніж передбачено вказаним вище векселем, унаслідок чого до державного бюджету не надійшли кошти у вигляді акцизного податку та ПДВ на суму майже 1,3 млн. грн.

23.07.2021 року слідчим суддею Печерського районного суду м. Києва строк досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000067 продовжено на шість місяців, тобто до 28.01.2022 року.

В ході здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000067 від 28.01.2020 року виконано ряд слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, а саме:

- витребувано у ГУ Державної податкової служби у м. Києві оригінали та копії документів, податкових перевірок тощо щодо ввезення ТОВ «ТФ Арон» авіаційного палива на митну територію України;

- витребувано оригінали та копії документів, податкових перевірок тощо у ГУ Державної податкової служби у м. Києві щодо ввезення ТОВ «Нафтолідер» авіаційного палива на митну територію України;

- витребувано відомості та копії документів у ГУ Державної податкової служби у м. Києві щодо погашення та стягнення суми заборгованості за векселями;

- витребувано в Енергетичній митниці Державної митної служби України відомості та необхідні документи щодо проведених перевірок за фактами ввезення ТОВ «ТФ Арон» авіаційного палива на митну територію України;

- призначено та проведено спеціалістами ГУ Державної податкової служби у м. Києві аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТФ Арон» в частині отримання та використання простого векселя серії АА № 1562267 від 12.06.2019 року, за результатами проведення якого встановлено факт завдання матеріальної шкоди на суму 14 505 534, 16 грн.;

- допитано як свідка начальника управління контролю за обігом підакцизних товарів та адміністрування акцизного податку ГУ ДПС у м. Києві ОСОБА_7

- допитано та додатково допитано як свідка начальника відділу обслуговування акцизних складів та податкових постів ГУ ДПС у м. Києві ОСОБА_8 ;

- призначено та проведено спеціалістами ГУ Державної податкової служби у м. Києві аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Нафтолідер» в частині отримання та використання простого векселя серії АА № 1562279 від 09.09.2019 року, за результатами проведення якого встановлено факт завдання матеріальної шкоди на суму 6 658 277,98 грн.;

- на підставі відповідної ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва здійснено тимчасовий доступ до документів АТ КБ «ПриватБанк» щодо порядку авалювання векселів, а також щодо авалювання простого векселя серії АА № 1562267 від 12.06.2019 року, виданого ТОВ «ТФ Арон» і серії АА № 1562279 від 09.09.2019 року, виданого ТОВ «Нафтолідер»;

- направлено запити та частково отримано відповіді від АТ КБ «ПриватБанк», ТОВ «Август Пром», ДП «Хлібна база № 77» щодо ввезення авіаційного палива на митну територію України, його перевезення, зберігання тощо, а також щодо авалювання простого векселя серії АА № 1562267 від 12.06.2019 року, виданому ТОВ «ТФ Арон» і серії АА № 1562279 від 09.09.2019 року, виданому ТОВ «Нафтолідер»;

- допитано та додатково допитано як свідків працівників АТ КБ «»ПриватБанк» ОСОБА_5 та ОСОБА_6 щодо авалювання простого векселя АА № 1562267 від 12.06.2019 року, виданого ТОВ «ТФ Арон» і серії АА № 1562279 від 09.09.2019 року, виданого ТОВ «Нафтолідер»;

- допитано як свідка директора ДП «Хлібна база 77» ОСОБА_9 та головного бухгалтера даного підприємства ОСОБА_10 ;

- відібрано та за клопотанням експерта додатково відібрано необхідні зразки почерку та підпису для забезпечення виконання призначених у кримінальному провадженні судових почеркознавчих експертиз:

- призначено та проведено дві судові почеркознавчі експертизи щодо належності рукописних написів та підписів від імені АТ КБ «ПриватБанк» на векселі серії АА № 1562267 від 12.06.2019 року, виданому ТОВ «ТФ Арон» і серії АА № 1562279 від 09.09.2019 року, виданому ТОВ «Нафтолідер»;

- на виконання клопотання експерта та на підставі відповідної ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва здійснено тимчасовий доступ до документів АТ КБ «ПриватБанк» щодо вилучення документів, які містять вільні зразки почерку та підпису працівників АТ КБ «ПриватБанк» ОСОБА_5 та ОСОБА_6 ;

- допитано як свідка ОСОБА_11 , а також допитано як свідка ОСОБА_12 ;

- на підставі відповідної ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва здійснено тимчасовий доступ до документів Енергетичної митниці Державної митної служби України щодо ввезення авіаційного палива на територію України;

- проведено огляд документів, вилучених на Енергетичній митниці Державної митної служби України;

- витребувано відомості та копії документів у ДП «Київська офсетна фабрика» щодо виготовлення та реалізації бланків векселів серії АА № 1562267 та серії АА № 1562279;

- на підставі відповідної ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва здійснено тимчасовий доступ до документів АТ КБ «Земельний банк» щодо придбання та подальшої реалізації бланків простих векселів серії АА № 1562267 та серії АА № 1562279;

- проведено 17-ть обшуків за місцем знаходження юридичних осіб, а також за місцем проживання осіб, причетних до вчинення злочину;

- проведено огляд документів, вилучених під час проведення обшуків;

- на підставі відповідної ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва здійснено тимчасовий доступ до документів АТ КБ «ПриватБанк» щодо вилучення печатки вказаного банку, якою нібито завірено авалійний напис на підроблених векселях та руху даної печатки;

- призначено та проведено судову технічну експертизу щодо способу нанесення відтисків печатки «Розрахунковий центр Акціонерного товариства комерційного банку «Приватбанк», а також ідентичності цих відтисків печаток на векселях серії АА № 1562267 та серії АА № 1562279;

- призначено та проведено комплексну судову почеркознавчу та технічну експертизу документів щодо підписів та відтисків печаток на векселях серії АА № 1562267 та серії АА № 1562279;

- призначено проведення судової технічної експертизи документів щодо нанесення відтисків печатки «Розрахунковий центр Акціонерного товариства комерційного банку «Приватбанк» за допомогою печатки даного банку на векселях серії АА № 1562267 та серії АА № 1562279;

- виконано інші необхідні слідчі (розшукові) та процесуальні дії.

Строк досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000067 закінчується 28.01.2022 року, однак завершити досудове розслідування не вбачається за можливе оскільки необхідно провести наступні слідчі дії:

- завершити проведення судової технічної експертизи документів щодо нанесення відтисків печатки «Розрахунковий центр Акціонерного товариства комерційного банку «Приватбанк» за допомогою печатки даного банку на векселях серії АА № 1562267 та серії АА № 1562279. Проведення експертизи доручено експертам ДНДЕКЦ МВС України. Орієнтовний строк завершення - друга половина лютого 2022 року;

- провести судову економічну експертизу для підтвердження факту завдання службовими особами митної служби і ТОВ «Нафтолідер» матеріальної шкоди в сумі 6 658 277,98 грн. внаслідок використання підробленого простого векселя серії АА № 1562279 від 09.09.2019 року, за результатами проведення якого встановлено факт завдання матеріальної шкоди на суму 6 658 277,98 грн.;

- провести судову економічну експертизу для підтвердження факту завдання службовими особами митної служби і ТОВ «ТФ Арон» матеріальної шкоди в сумі 14 505 534, 16 грн. внаслідок використання підробленого простого векселя серії АА № 1562267 від 12.06.2019 року, за результатами проведення якого встановлено факт завдання матеріальної шкоди на суму 6 658 277,98 грн.;

- допитати та додатково допитати як свідків із пред`явленням вилучених документів службових осіб відділу митного оформлення «Миколаїв» митного поста «Південний» Енергетичної митниці ДФС України ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 з пред`явленням документів та вилучених векселів;

- допитати та додатково допитати як свідків із пред`явленням вилучених документів службових осіб ТОВ «Ойл трансшипмент»;

- за результатами проведення судових економічних експертиз допитати із пред`явленням документів службових осіб ТОВ «Нафтолідер» і ТОВ «ТФ Арон»;

- допитати та додатково допитати із пред`явленням документів службових осіб та водіїв ТОВ «Август Пром» щодо здійснення перевезення пального;

- вирішити питання про притягнення керівників ТОВ «ТФ Арон» і ТОВ «Нафтолідер» до кримінальної відповідальності внаслідок використання підроблених податкових простих векселів при ввезенні авіаційного палива на митну територію України;

- вирішити питання про притягнення службових осіб митної служби до кримінальної відповідальності;

- провести інші необхідні слідчі (розшукові) дії.

В судове засідання слідчий не з`явився, про день, час, місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, подав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Згідно із ч. 4 ст. 107 КПК України, під час розгляду клопотання фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього документи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Головним слідчим управлінням НПУ проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000067 від 28.01.2020 року за фактом зловживання службовим становищем службовими особами митних органів за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи митних органів України, з метою отримання неправомірної вигоди для себе або інших осіб, використовуючи службове становище, всупереч інтересам служби, умисно не вживали належних заходів для перевірки вантажно-митних та інших документів, що подаються суб`єктам господарювання під час ввезення на митну територію України підакцизних товарів, чим сприяли останнім уникати сплати акцизного податку та завдали збитків державному бюджету.

Відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Як визначено у ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно правової кваліфікації кримінальних правопорушень, які досліджуються у кримінальному провадженні № 0000067 від 28.01.2020 року - ч. 2 ст. 364 КК України у відповідності до ст. 12 КК України, є тяжким злочином.

Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 23.07.2021 року строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000067 від 28.01.2020 року продовжено на шість місяців, тобто до 28.01.2022 року.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Як визначено у п.п. 2, 3 ч. 4 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати, зокрема, 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно із ч. 1 ст. 295-1 КПК України, у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000067 від 28.01.2020 року закінчується 28.01.2022 року.

Разом з тим, закінчити досудове розслідування в даному кримінальному провадженні у зазначений строк неможливо, оскільки необхідно:

- завершити проведення судової технічної експертизи документів щодо нанесення відтисків печатки «Розрахунковий центр Акціонерного товариства комерційного банку «Приватбанк» за допомогою печатки даного банку на векселях серії АА № 1562267 та серії АА № 1562279. Проведення експертизи доручено експертам ДНДЕКЦ МВС України. Орієнтовний строк завершення - друга половина лютого 2022 року;

- провести судову економічну експертизу для підтвердження факту завдання службовими особами митної служби і ТОВ «Нафтолідер» матеріальної шкоди в сумі 6 658 277,98 грн. внаслідок використання підробленого простого векселя серії АА № 1562279 від 09.09.2019 року, за результатами проведення якого встановлено факт завдання матеріальної шкоди на суму 6 658 277,98 грн.;

- провести судову економічну експертизу для підтвердження факту завдання службовими особами митної служби і ТОВ «ТФ Арон» матеріальної шкоди в сумі 14 505 534, 16 грн. внаслідок використання підробленого простого векселя серії АА № 1562267 від 12.06.2019 року, за результатами проведення якого встановлено факт завдання матеріальної шкоди на суму 6 658 277,98 грн.;

- допитати та додатково допитати як свідків із пред`явленням вилучених документів службових осіб відділу митного оформлення «Миколаїв» митного поста «Південний» Енергетичної митниці ДФС України ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 з пред`явленням документів та вилучених векселів;

- допитати та додатково допитати як свідків із пред`явленням вилучених документів службових осіб ТОВ «Ойл трансшипмент»;

- за результатами проведення судових економічних експертиз допитати із пред`явленням документів службових осіб ТОВ «Нафтолідер» і ТОВ «ТФ Арон»;

- допитати та додатково допитати із пред`явленням документів службових осіб та водіїв ТОВ «Август Пром» щодо здійснення перевезення пального;

- вирішити питання про притягнення керівників ТОВ «ТФ Арон» і ТОВ «Нафтолідер» до кримінальної відповідальності внаслідок використання підроблених податкових простих векселів при ввезенні авіаційного палива на митну територію України;

- вирішити питання про притягнення службових осіб митної служби до кримінальної відповідальності;

- провести інші необхідні слідчі (розшукові) дії.

Отже, враховуючи складність кримінального провадження, обсяг слідчих і процесуальних дій, які необхідно провести у даному кримінальному провадженні, тривалість проведення експертиз, враховуючи, що для завершення проведення слідчих та процесуальних дій, які не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних на те причин, необхідний додатковий строк, слідчий суддя вважає за необхідне продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000067 від 28.01.2020 року на шість місяців, тобто до 28.07.2022 року включно.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 107, 219, 294, 295, 295-1, 309, 376 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання Старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000067 від 28.01.2020 року задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000067 від 28.01.2020 року на шість місяців, а саме до 28.07.2022 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого засідання в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1