Справа № 201/1323/22
Провадження № 1-кс/201/402/2022
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 лютого 2022 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання слідчого СВ ВП №5 ДРУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Правобережної окружної прокуратури м. Дніпра ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до документів у кримінальному провадженні №0000563,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання слідчого СВ ВП №5 ДРУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Правобережної окружної прокуратури м. Дніпра ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення тимчасового доступу.

В клопотанні слідчого зазначено, що у провадженні СВ відділення поліції №5 ДРУП ГУНП в Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000563 від 11.08.2020 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 191, ч.1 ст. 175 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що економічні активні підприємства Соборного району мають прострочену та не погашену заборгованість з виплати заробітної плати перед працівниками у сумі 6,5 млн. грн., а економічно активні підприємства Шевченківського району м. Дніпропетровська мають прострочену та не погашену заборгованість з виплати заробітної плати перед працівниками у сумі 0,9 млн. грн.

Так, згідно із законодавством про працю заробітна плата виплачується працівникам регулярно в робочі дні у строки, встановлені колективним договором або нормативним актом роботодавця, але не рідше двох разів на місяць через проміжок часу, що не перевищує шістнадцяти календарних днів, та не пізніше семи днів після закінчення періоду, за який здійснюється виплата.

В ході досудового розслідування було досліджено лист ІНФОРМАЦІЯ_1 №9279/01/06-20 від 22.06.2020 року про результати планового внутрішнього аудиту КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено порушення з боку керівника Підприємства та головного бухгалтера вимог ч.7 ст. 9 та ч.3 ст. 8 Закону України від 16.07.1999№996-XIX «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України», п.1.2, п. 6.1, п. 6.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затверджене наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 24.05.1995 №88, в частині забезпечення належного збереження бухгалтерських документів (первинних документів та облікових регістрів, що пройшли обробку, і були підставою для складання звітності) протягом не менше 3 років (передачі їх до архіву мали би зберігатися в бухгалтерській службі), що зумовило визнання фінансової звітності підприємства за 2018 та 2019 року недостовірною в розумінні п.3 розділу III П(С) БО 1, й за відсутності повідомлень про втрату документів може бути свідченням не виконання посадових обов`язків з боку посадових осіб підприємства.

Проведено в ході аудиту інвентаризацію необоротних активів КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виявлено нестачу об`єктів основних засобів загальною кількістю 494 одиниці первісною вартістю 3 502,5 тис грн. у т.ч. 426 од. машин та обладнання, 41 од. транспортних засобів підприємства та численні факти розу комплектації техніки, руйнування будівель. Зазначене в частині збереження документів щодо діяльності підприємства та його майна зумовлено рядом недоліків системи внутрішнього контролю, що мають тривалий характер (деякі з 2010 року), та спричинені в першу чергу не забезпеченням керівниками підприємства (протягом досліджуваного періоду в.о. генерального директора ОСОБА_5 з 18.09.2017 по 12.12.2018 та в.о. генерального директора ОСОБА_6 з 12.12.2018 по 11.01.2020) виконання вимог законодавства та відсутністю контролю за виконанням внутрішніх розпорядчих документів підприємства, зокрема:

- облікова політика підприємства містить застарілі дані про структуру підприємства та не діючі вимоги законодавства, що в основі нівелює організацію дієвої системи бухгалтерського обліку здатної забезпечити виконання вимог чинного законодавства з питань бухгалтерського обліку та фінансової звітності;

- протягом 2018-2019 років на Підприємстві був відсутнім графік документообороту, як важлива складова системи внутрішнього контролю підприємства;

- не забезпечення укомплектування бухгалтерської служби підприємства та не забезпечення організації внутрішнього контролю в частині закріплення відповідальності за працівниками бухгалтерської служби.

Стабільно перебували у штаті протягом всього досліджуваного періоду та станом на 31.12.2019 лише три працівники підрозділів прямого підпорядкування: КГП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ІНФОРМАЦІЯ_5 та Бази виробничого резерву і комплектації. По АУП з 24 досліджуваних місяців була заповненою лише посада заступника головного бухгалтера, посада головного бухгалтера була вакантною протягом 11 місяців, бухгалтера І категорії - 16 місяців, провідного бухгалтера (введена до штату 25.06.2018) була вакантною протягом всього досліджуваного періоду окрім 5 календарних днів.

Водночас, до виконання робіт з бухгалтерського обліку протягом січня-травня 2019 року залучалися особи на умовах договорів цивільно-правового характеру, питання відповідальності за ведення обліку у відповідності до вимог законодавства, збереження первинних документів та регістрів, за працівниками умовами договорів не визначалося; матеріали передачі майна та архівних документів, геологічних фондів та первинної геологічної документації, що передбачалися до передачі від структурних підрозділів підприємства, які ліквідовувалися, відповідно до наказу КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » «Щодо зміни структури підприємства» від 01.11.2017 №79;

- в обліку матеріальні цінності обліковуються за матеріально відповідальними особами, що звільнилися ще до 01.01.2018 (за даними обігово- сальдової відомості за субрахунками 10, 11 станом на 19.11.2019 зазначено прізвища 21 матеріально-відповідальної особи, з яких 16 звільнилися в період з вересня 2010 року по грудень 2019 року);

- до аудиту не надані посадові інструкції працівників підприємства, договори матеріальної відповідальності з працівниками, матеріали річних інвентаризацій починаючи із 2017- 2021 років, останні матеріали інвентаризації майна, що наявні на підприємстві датуються 2015 роком, відсутня реєстрація наказу щодо проведення річної інвентаризації активів та зобов`язань у 2019 році;

- в.о. генерального директора КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 не забезпечена передача майна в.о. генерального директора ОСОБА_7 за фактом зміни керівника об`єкта державної власності на підставі акта приймання-передачі, що є порушенням ч. З ст. 12 Закону України від 21.09.2006 №185-V «Про управління об`єктами державної власності».

На виконання усних рекомендацій в.о.генерального директора КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_7 11.03.2020 в установленому законодавством порядку заявлено про втрату первинних документів ІНФОРМАЦІЯ_6 .

На фоні відсутності первинних документів бухгалтерського обліку звертають на себе увагу факти створення працівниками підприємства приватних структур з дублюючими КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » напрямами діяльності.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 14.03.2019 (після призначення в.о.генерального директора ОСОБА_6 ) з основним видом діяльності за КВЕД 71.12 «Діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах» Колишній в.о.генерального директора ОСОБА_6 став засновником товариства з 02.03.2020 (після звільнення з казенного підприємства). У складі товариства зареєстровано 4 відокремлені підрозділи (філії), адреса реєстрації яких відповідає місце розташуванню підрозділів КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - Білозірської КГП, Адмінкорпусу у місті Павлоград, будівлі для зберігання бурових матеріалів в смт. Солоницівка Харківська обл., Цеху по опробуванню керна у м. Кривий Ріг.

При цьому, встановлено сплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в касу КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом липня - листопада 2019 року орендної плати та лабораторних робіт за прибутковими касовими ордерами Білозірської КГП за відсутності договірних відносин. Не дивлячись на місце розташування філій товариства інші документів чи інформації щодо здійснення господарських операцій між КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в обліку казенного підприємства відсутні.

ФОП ОСОБА_8 зареєстровано 26.06.2019 ОСОБА_8 прийнятим на посаду провідним інженером з господарських питань КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 10.06.2019 (звільнений 10.01.2020). у ФОП передбачено слідуючі види діяльності за КВЕД 77.11 «Надання в оренду автомобілів і легкових автотранспортних засобів», 77.39 «Надання в оренду інших машин, устатковання та товарів, н. в. і. у.», 68.20 «Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна» та 71.12. На посаді провідним інженером з господарських питань КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_8 фактично здійснювався контроль за діяльністю транспорту підприємства.

Зважаючи на дату реєстрації ФОП одразу після прийому на посаду, за якою посадова особа отримала контроль над транспортом підприємства, та повну відсутність в обліку документації щодо обліку роботи службового транспорту підприємства, аудиторська група висловила думку про можливе використання державного майна в особистих інтересах посадових осіб, що потребує додаткового дослідження, але перебуває поза межами повноважень внутрішнього аудиту Держгеонадр.

ТОВ ВИРОБНИЧА ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстровано 29.04.2004, одним з видів діяльності є КВЕД 71.12 «Діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах». З поміж засновників є ОСОБА_9 , що в період з 29.05.1998 по 15.05.2016 був генеральним директором КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ОСОБА_10 , що є сином колишнього директора з виробництва КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_11 1958р.н. та братом начальника Центру бурового обслуговування геологорозвідувальних робіт КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_12 .

Крім того, встановлено реєстрацію ОСОБА_10 , як єдиним засновником, керівником і підписантом, ПП « ОСОБА_13 » (23.09.2008, код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_10 (22.05.2018, код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Також, внутрішнім аудитом встановлено ряд порушень щодо ведення обліку необоротних активів, касової дисципліни, у т.ч. нестача готівкових коштів в касі в загальній сумі 78 336,17 грн, інші.

Під час розслідування кримінального провадження було допитано в якості свідка ОСОБА_14 , працівник КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », провідний інженер з РСР, яка пояснила, що за час роботи в КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та в ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » їй не виплачено заробітну плату за 17 місяців: з січня по червень 2021 року, з квітня по грудень 2020р., з жовтня по листопад 2016 р. ЄСВ не виплачується, у тому числі немає відрахувань в Пенсійний фонд України. І як внаслідок, з листопада 2016 року її страховий стаж не враховано. Не виплачується ЄСВ з соціального страхування лікарняних, і, як наслідок, не виплачено кошти по лікарняним за 2020-2021 р.р. в умовах пандемії коронавірусу.

Допитано в якості свідків наступних осіб - ОСОБА_15 працівник ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », провідний юрисконсульт, ОСОБА_16 працівник ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », провідний гідрогеолог, АУП, в.о. начальника геологічного відділу, ОСОБА_17 працівник КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », провідний геолог, які в своїх допитах повністю підтвердили що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має заборгованість по заробітній платі працівникам, які виконують свої обов`язки, та всі дії доводяться до банкрутства.

Один з яких пояснює, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( до реорганізації КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), підприємство на протязі всього часу намагалося подолати кризу яка розпочалася ще з 2014 року, зменшилося фінансування держзамовлень, накладалися арешти на майно і на кошти на рахунках. Але, затримка заробітної плати до 2020 року, не перевищувала 4-5 місяців. На сьогодні заборгованість з виплати заробітної плати становить 14 місяців, і продовжує зростати, так як надходження на розрахунковий рахунок мінімізовані з приводу його арешту.

Так, на всі рахунки підприємства ще у 2018 році було накладено арешт виконавчою службою Соборного відділу, але при наявності кошт на рахунках держ. виконавець розподіляє їх за відкритими виконавчими провадженнями, першочергово по заробітній платі. З цього приводу на підприємстві створено Комісію по трудовим спорам, яка забезпечила розгляд заяв працівників підприємства і спрямувала на виконання до виконавчої служби. Таким чином, зараз на виконанні в ІНФОРМАЦІЯ_9 знаходиться заробітна платня працівників з травня 2020 року, де в кого з лютого 2020р., та звісно стягнення за рішеннями судів звільнених працівників, (що тягне за собою додаткові нарахування - середній заробіток, компенсації втрат, моральна шкода). Хочу зазначити, що господарська діяльність на підприємстві ведеться, але кошти зникають в невідомому напрямку. Юридичним відділом з початку 2020 р. складалось безліч Договорів Зберігання, а на при кінці 2020року, Додаткових угод до них на продовження терміну дії. Має бути зрозумілим, що надання послуг за Договором складається з суми за послугу та суми витрат. В нашому випадку ми безкінечно сплачуємо електричну енергію коштами орендарів за Договорами оренди.

Доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому законодавством порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Одним з таких порядків є саме тимчасовий доступ до речей і документів, як захід забезпечення кримінального провадження, який полягає у наданні можливості ознайомлення з речами та документами, виготовленні їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, їх вилученні.

Враховуючи вищевикладене, в органу досудового розслідування виникає необхідність у ознайомленні та вилученні оригіналів або завірених копій:

- податкова справа КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 );

- документи щодо перебування на податковому обліку;

- документи із зазначенням на якій системі оподаткування здійснює діяльність вказане підприємство;

- документи що містять відомості чи є платником податку на додану вартість зазначене КП, з якого часу;

- суми задекларованих валових доходів та валових витрат за період з 01.01.2010 року по теперішній час;

- суми задекларованих податкових зобов`язань та податкового кредиту по за період з 01.01.2010 року по теперішній час з розбивкою помісячно;

- наявність та кількість у штатних працівників та працівників за цивільно-правовими договорами (з наданням копій звітів за працівників за цивільно-правовими договорами - 1-ДФ та ін., суми нарахованих доходів фізичним особам відповідно до Податкового розрахунку сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків та утриманого з них податку за період 01.01.2010 року по теперішній час з розбивкою поквартально;

- інформацію щодо проведених податкових перевірок (планових, позапланових, камеральних).

Зазначені матеріали та документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЕДРПОУ: НОМЕР_6 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

Вказані матеріали містять в собі інформацію та документи, що мають істотне значення для встановлення завданою шкоди КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » матеріальної шкоди, яке мають суттєве доказове значення для кримінального провадження, в частині встановлення осіб, причетних до вчиненого кримінального правопорушення.

Від слідчого надійшла заява про розгляд клопотання без його особистої участі та засобів технічної фіксації.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.

Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим кодексом.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання слідчого СВ ВП №5 ДРУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Правобережної окружної прокуратури м. Дніпра ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною в даному кримінальному провадженні, а дані які необхідно здобути слідчому мають суттєве значення для виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних осіб, а також ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,
УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати прокурору Правобережної окружної прокуратури міста Дніпра ОСОБА_4 , прокурору Правобережної окружної прокуратури міста Дніпра ОСОБА_18 , прокурору Правобережної окружної прокуратури міста Дніпра ОСОБА_19 , прокурору Правобережної окружної прокуратури міста Дніпра ОСОБА_20 , слідчому СВ ВП №5 ДРУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчому СВ ВП №5 ДРУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_21 дозвіл на отримання тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 і (код ЕДРПОУ: НОМЕР_6 ), за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, а саме :

- податкова справа КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 );

- документи щодо перебування на податковому обліку;

- документи із зазначенням на якій системі оподаткування здійснює діяльність вказане підприємство;

- документи що містять відомості чи є платником податку на додану вартість зазначене КП, з якого часу;

- суми задекларованих валових доходів та валових витрат за період з 01.01.2010 року по теперішній час;

- суми задекларованих податкових зобов`язань та податкового кредиту по за період з 01.01.2010 року по теперішній час з розбивкою помісячно;

- наявність та кількість у штатних працівників та працівників за цивільно-правовими договорами (з наданням копій звітів за працівників за цивільно-правовими договорами - 1-ДФ та ін., суми нарахованих доходів фізичним особам відповідно до Податкового розрахунку сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків та утриманого з них податку за період 01.01.2010 року по теперішній час з розбивкою поквартально;

- інформацію щодо проведених податкових перевірок (планових, позапланових, камеральних).

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.
Строк дії ухвали становить 1 місяць з моменту її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1