У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
25.08.2021 Справа №607/14260/21
провадження № 1-кс/607/4724/2021

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду у м. Тернополі клопотання заступника начальника 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000020 від 17 червня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,
встановила:

слідчий, за погодженням з прокурором звернулась до слідчого судді з вказаним клопотанням, у якому просить надати їй та іншим слідчим, тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 / щодо проведених фінансово-господарських операцій та розрахунків, наданих послуг та проведених розрахунків, пов`язаних з придбанням транспортних засобів та спецтехніки за період з 2016 року по теперішній час, з можливістю вилучити їх оригінали, а саме:
1.документів щодо проведених фінансово-господарських операцій в період з 01 січня 2016 року по 31 грудня 2020 року з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_2 /, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_5 /;
2. первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів /угод/ і контрактів з додатками, додаткових угод до договорів, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних /подорожніх, шляхових листів/; виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; касових книг; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів /послуг/; гарантійних талонів та інші документи з приводу проведених фінансово-господарських операцій в період з 01 січня 2016 року по 31 грудня 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / із ПП « ОСОБА_5 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_6 /, ПП " ОСОБА_6 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_7 /, ПП « ОСОБА_7 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_8 /, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_2 /, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_5 /;
3. документів, в яких зазначені ідентифікуючі ознаки придбаних товарів та інвентарні картки обліку основних засобів форми № ОЗ-6, у відповідності до наступних податкових накладних:
- ПП « ОСОБА_5 » /код НОМЕР_6 / відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки: Самохідне шасі з гідроманіпулятором, піскорозкидачем лопатою та відвалом , відповідно до податкової накладної №10 від 21 грудня 2016 року; Розкидач піску причіпний STA AUSF 6 , відповідно до податкової накладної № 11 від 21 грудня 2016 року; Розкидач піску причіпний RIEWE RIE 55 HL EL-FS , відповідно до податкової накладної № 1 від 10січня 2017 року; Самохідне шасі з гідроманіпулятором, ковшем, піскорозкидачем та лопатою відвалом 8429, відповідно до податкової накладної № 2 від 10 січня 2017 року; Трактор колісний промисловий із змінним навісним обладнанням 8701, відповідно до податкової накладної № 3 від 11 січня 2017 року; Самохідне шасі з гідроманіпулятором, піскорозкидачем та лопатою відвалом MAN 17.23 8429, відповідно до податкової накладної № 4 від 11 січня 2017 року; Самохідне шасі з піскорозкидачем та лопатою відвалом RENAULT M150 MIDLINER , відповідно до податкової накладної № 7 від 11 січня 2017 року; Самохідне шасі з піскорозкидачем та лопатою відвалом MERSEDES BENZ 1717 AK , відповідно до податкової накладної № 8 від 11 січня 2017 року; Самохідне шасі з піскорозкидачем та лопатою відвалом IVECO , відповідно до податкової накладної № 9 від 16 січня 2017 року; Самохідне шасі з піскорозкидачем та лопатою-відвалом MAN 19.000, відповідно до податкової накладної № 1 від 03 лютого 2017 року; Самохідне шасі з піскорозкидачем та лопатою-відвалом IVECO , відповідно до податкової накладної № 2 від 03 лютого 2017 року; Самохідне шасі з піскорозкидачем та лопатою-відвалом MAN 27.372 Silent , відповідно до податкової накладної № 3 від 03 лютого 2017 року; Самохідне шасі з піскорозкидачем та лопатою-відвалом IVECO , відповідно до податкової накладної № 4 від 06 лютого 2017 року; Самохідне шасі з піскорозкидачем та лопатою-відвалом MERSEDES-BENZ DAIMLER-BENZ 1622 AK , відповідно до податкової накладної № 5 від 06 лютого 2017 року; Самохідне шасі з піскорозкидачем та лопатою, відвалом RENAULT M 150 MIDLINER , відповідно до податкової накладної № 6 від 06 лютого 2017 року;
- ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » /код НОМЕР_7 / відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки: Самохідне шасі із змінним навісним обладнанням /піскорозкидач,поворотній відвал/ MAN FE 28.000, відповідно до податкової накладної № 3 від 03 жовтня 2017 року; Самохідне шасі із змінним навісним обладнанням /піскорозкидач,поворотній відвал/ MAN 35.000, відповідно до податкової накладної № 5 від 11 жовтня 2017 року; Самохідне шасі із змінним навісним обладнанням /піскорозкидач,поворотній відвал/ MAN FE 28.000, відповідно до податкової накладної № 8 від 27 листопада 2017 року;
- ПП « ОСОБА_8 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_9 / відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки: Екскаватор гусеничний HITACHI ZX16 - 3YLR НОМЕР_10 , відповідно до податкової накладної № 12 від 04 червня 2018 року; Екскаватор гусеничний HITACHI ZX16 - 3YLR НОМЕР_10 , відповідно до податкової накладної № 67 від 10 вересня 2018 року; Каток дорожній вібраційний DYNAPAC CC232; кузов - № НОМЕР_11 , відповідно до податкової накладної № 68 від 28 вересня 2018 року; Снігоприбирач Land Technik MT 2000 H НОМЕР_12 , відповідно до податкової накладної № 3 від 21 січня 2019 року; Снігоприбирач TRENKLE JUNIOR НОМЕР_13 4, відповідно до податкової накладної № 4 від 21 січня 2019 року; Самохідна машина для розливу бітуму ACMAR S A CRAON; 10552B на базі шасі RENAULT , відповідно до податкової накладної № 52 від 06 березня 2019 року; Насос високого тиску гідродинамічний URACA KD 000, відповідно до податкової накладної № 163 від 02 травня 2019 року;
- ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_8 / відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки: Автомобіль вантажний MERCEDES-BENZ SPRINTER 316 CDI , відповідно до податкової накладної № 1 від 04 лютого 2016 року; Вантажний самоскид із встановленим гідроманіпулятором MAN 13.168 F , відповідно до податкової накладної № 98 від 22 березня 2016 року; Трактор колісний MAHLER MEGAFAUT 93703MAN , відповідно до податкової накладної № 26 від 18 квітня 2016 року; Трактор колісний промисловийз навісним обладнанням STEYR 9190A , відповідно до податкової накладної № 87 від 18 квітня 2016 року; Трактор колісний промисловий з навісним обладнанням JOHN DEERE SE 000, відповідно до податкової накладної № 86 від 19 квітня 2016 року; Автомобіль, відповідно до податкової накладної № 14 від 12 вересня 2016 року;
-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_14 / відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки: MERCEDES-BENZ 814D № НОМЕР_15 , відповідно до податкової накладної № 36 від 17 травня 2019 року; напівпричіп KRONE COOL LINER, відповідно до податкової накладної № 56 від 20 травня 2019; напівпричіп BURG, відповідно до податкової накладної № 57 від 28 травня 2019; напівпричіп BURG, відповідно до податкової накладної № 58 від 29 травня 2019; напівпричіп LAG 0-3-38 KC, відповідно до податкової накладної № 59 від 31 травня 2019; напівпричіп BODEX KIS 3W-A, відповідно до податкової накладної № 16 від 16 серпня 2019; напівпричіп SCHWARZMULLER, відповідно до податкової накладної № 17 від 22 серпня 2019;
-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " /код ЄДР НОМЕР_16 / відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки: MAN вантажний-спеціалізований цистерна асенізаторна 19.414, відповідно до податкової накладної № 2 з датою виписки від 08 грудня2018 року; Mercedes-Benz 609D № НОМЕР_17 ;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 / відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання будівельно-монтажних робіт: Будівельно-монтажні роботи, відповідно до податкової накладної № 90 від 31 липня 2019 року; Будівельно-монтажні роботи, відповідно до податкової накладної № 91 від 31 липня2019 року; Будівельно-монтажні роботи, відповідно до податкової накладної № 92 від 31 липня 2019 року; Будівельно-монтажні роботи, відповідно до податкової накладної № 88 від 31 липня 2019 року; Будівельно-монтажні роботи, відповідно до податкової накладної № 89 від 31 липня 2019 року; Будівельно-монтажні роботи, відповідно до податкової накладної № 32 від 18 жовтня 2019 року;
-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_18 / відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки: Піскорозкидач з"ємний марка ПМ-9 /547КД/, відповідно до податкової накладної № 2 від 22 січня 2018 року; Піскорозкидач з"ємний марка ПМ-9 /547КД/, відповідно до податкової накладної № 3 від 23 січня 2018 року;
-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " /код ЄДР НОМЕР_19 / відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки: MERCEDES-BENZ 508D /Код УКТЗЕД /, відповідно до податкової накладної № 16 від 13 липня 2018 року; Mercedes-Benz VIANO /Код УКТЗЕД /, відповідно до податкової накладної № 6 від 05 вересня 2018 року; Спеціалізований вантажний-спеціалізований цистерна асенізаційна-С MAN 19.403 FLS/N /Код УКТЗЕД /, відповідно до податкової накладної № 7 від 19 жовтня 2018 року;
-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " /код ЄДР НОМЕР_20 / відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання товару: Барабан сушильний 2,4х7,5 м, відповідно до податкової накладної № 9 від 14 травня 2020 року; Барабан сушильний 2,4х7,5 м, відповідно до податкової накладної № 10 від 19 травня 2020 року; Млин шаровий СМ1456А У3, відповідно до податкової накладної № 63 від 28 серпня 2020 року; Барабан сушильний 1,8 х 6,5 м, відповідно до податкової накладної № 64 від 31 серпня 2020 року; Млин шаровий СМ1456А У3, відповідно до податкової накладної № 65 від 31 серпня 2020 року; Коток дорожній HAMM DV90VV /заводський № Н1660286/ 2007 року випуску, відповідно до податкової накладної № 63 від 30.09.2020 року;
-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " /код ЄДР НОМЕР_21 / відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки: Напівпричіп-платформа GUSTAV ZIEGLER ST24, відповідно до податкової накладної № 37 від 16 жовтня 2020 року; Напівпричіп-платформа GUSTAV ZIEGLER ST24, відповідно до податкової накладної № 85 від 20 жовтня 2020 року; Коток дорожній BOMAG BW161 AD-2 /заводський № НОМЕР_22 / 2003р.в., відповідно до податкової накладної № 68 від 19 жовтня 2020 року; Коток дорожній BOMAG BW161 AD-2 /заводський № НОМЕР_22 / 2003р.в., відповідно до податкової накладної № 84 від 20 жовтня 2020 року; Коток дорожній BOMAG BW161 AD-2 /заводський № НОМЕР_22 / 2003р.в, відповідно до податкової накладної № 86 від 21 жовтня 2020 року;
-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " /код ЄДР НОМЕР_5 / відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки: Млин шаровий СМ1456А УЗ, відповідно до податкової накладної № 15 від 27 березня 2020 року; Барабан сушильний 1,8х6,5 м, відповідно до податкової накладної № 16 від 27 березня 2020 року; Млин шаровий СМ1456А УЗ, відповідно до податкової накладної № 29 від 22 квітня 2020 року;
4 документів про рух коштів по банківських рахунках /виписки банку/ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / з приводу проведених розрахунків за проведені фінансово-господарські операції з ПП « ОСОБА_5 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_6 /, ПП " ОСОБА_6 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_7 /, ПП « ОСОБА_7 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_8 /, " ІНФОРМАЦІЯ_2 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_2 /, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_5 / за вище вказаний період
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 вказані вимоги підтримала і просила їх задовольнити з мотивів, викладених у клопотанні. Уточнила клопотання, вказавши на необхідність вилучення лише копій документів, зазначених у клопотанні, за період з 2016 року по 2020 рік включно.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у судове засідання не з`явився, що не є перешкодою для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України.
Заслухавши пояснення, розглянувши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного висновку:
слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000020 від 17 червня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Як зазначено у клопотанні, матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, протягом 2016-2020 років, спільно з іншими особами, шляхом використання завідомо підроблених документів, щодо неіснуючих фінансовогосподарських операцій, умисно ухилилися від сплати податків, зборів /обов`язкових платежів/, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, в особливо великих розмірах на загальну суму 9 290 367 грн. в т.ч. ПДВ 4 889 667 грн., податок на прибуток 4 400 700 грн.
Також, встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проводились фінансово-господарські операції та розрахунки, пов`язані з купівлею-продажем товарно-матеріальних цінностей /авто- та спецтехніки/ з ПП « ОСОБА_5 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_6 /, ПП " ОСОБА_6 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_7 /, ПП « ОСОБА_7 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_8 /, ПП " ОСОБА_8 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_9 /, ПП " ОСОБА_9 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_23 /, ПП " ОСОБА_10 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_24 /, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_2 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_19 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_16 /, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_25 /, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_26 /, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 /, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_27 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_14 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_21 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_20 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_5 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_18 /.
Ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_11 від 29 квітня 2021 року надано дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 / щодо проведених фінансово-господарських операцій та розрахунків, наданих послуг та проведених розрахунків, пов`язаних з придбанням транспортних засобів та спецтехніки за період з 2016 року по теперішній час з ПП " ОСОБА_8 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_9 /; ПП " ОСОБА_9 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_23 /; ПП " ОСОБА_10 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_24 /; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_2 /; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_19 /; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_16 /; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_25 /; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_26 /; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 /; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_27 /; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_14 /; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 /; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_21 /; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_20 /; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_5 /; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_18 /.
На виконання вищезазначеної ухвали, 04 червня 2021 року в результаті проведеного тимчасового доступу до фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вилучено копії документів, які свідчать про проведені фінансово-господарські операції з ПП " ОСОБА_8 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_9 /, ПП " ОСОБА_9 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_23 /, ПП " ОСОБА_10 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_24 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_19 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_16 /, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_25 /, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_26 /, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_27 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_14 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_21 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_20 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_18 /.
Однак, на виконання вищевказаної ухвали службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не було надано тимчасовий доступ до документів, які свідчать про проведені фінансово-господарські операції з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_2 /, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 / та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_5 /.
Згідно інформації, яка міститься в базі даних єдиного реєстру податкових накладних ДПС України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01 січня 2016 року по 31 грудня 2020 року зареєстровано податкові накладні, в яких зазначено найменування товару, однак ідентифікувати придбані товари /транспортні засоби, спецтехніку та комплектуючі/ неможливо у зв`язку із відсутністю VIN-кодів, номерів шассі, заводських номерів від ПП « ОСОБА_5 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_6 /, ПП " ОСОБА_6 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_7 /, ПП « ОСОБА_7 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_8 /, ПП " ОСОБА_8 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_9 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_19 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_16 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_14 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_21 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_20 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_5 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_18 /.
Як зазначає слідчий, 26 липня 2021 року за вих. №1197/10-3/19-97-03-01 в порядку ст.93 КПК України СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області надіслано вимогу на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про надання копій документів перелік який відповідає зазначеному у прохальній частині клопотання.
На виконання вищевказаної вимоги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », листом від 04 серпня 2021 року №242, який надійшов до СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області 11 серпня 2021 року, повідомило, що даний запит по своїй суті є вимогою тимчасового доступу до речей і документів, порядок отримання якого передбачений ст. 159 КПК України, зазначені у вимозі документи не були надані.
Відтак, в ході досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставини кримінального провадження у слідчого виникла необхідність в дослідженні та долучені до матеріалів кримінального провадження документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / щодо проведених фінансово-господарських операцій, наданих послуг та проведених розрахунків, пов`язаних з придбанням транспортних засобів та спецтехніки за період 2016-2020 років.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя вважає, що документи, які перебувають в володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому, та слідчим доведено, що вони можуть бути використані як доказ і неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, тому подане слідчим та уточнене в судовому засіданні клопотання є обґрунтованим.
Водночас, доступ до документів слід надити усім слідчим заявленим у прохальній частині клопотання за виключенням слідчого ОСОБА_12 , оскільки відсутні відомості, що він має відповідні повноваження у даному кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,
постановила:
клопотання задовольнити частково.

Надати заступнику начальника 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника управління начальнику 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 , заступнику начальника 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_19 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_20 , тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 / щодо проведених фінансово-господарських операцій та розрахунків, наданих послуг та проведених розрахунків, пов`язаних з придбанням транспортних засобів та спецтехніки за період з 2016 року по 2020 рік включно, з можливістю вилучити їх копії, а саме:
1документів щодо проведених фінансово-господарських операцій в період з 01 січня 2016 року по 31 грудня 2020 року з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_2 /, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_5 /;
2 первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів /угод/ і контрактів з додатками, додаткових угод до договорів, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних /подорожніх, шляхових листів/; виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; касових книг; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів /послуг/; гарантійних талонів та інші документи з приводу проведених фінансово-господарських операцій в період з 01 січня 2016 року по 31 грудня 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / із ПП « ОСОБА_5 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_6 /, ПП " ОСОБА_6 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_7 /, ПП « ОСОБА_7 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_8 /, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_2 /, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_5 /;
3 документів, в яких зазначені ідентифікуючі ознаки придбаних товарів та інвентарні картки обліку основних засобів форми № ОЗ-6, у відповідності до наступних податкових накладних:
- ПП « ОСОБА_5 » /код НОМЕР_6 / відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки: Самохідне шасі з гідроманіпулятором, піскорозкидачем лопатою та відвалом , відповідно до податкової накладної №10 від 21 грудня 2016 року; Розкидач піску причіпний STA AUSF 6 , відповідно до податкової накладної № 11 від 21 грудня 2016 року; Розкидач піску причіпний RIEWE RIE 55 HL EL-FS , відповідно до податкової накладної № 1 від 10січня 2017 року; Самохідне шасі з гідроманіпулятором, ковшем, піскорозкидачем та лопатою відвалом 8429, відповідно до податкової накладної № 2 від 10 січня 2017 року; Трактор колісний промисловий із змінним навісним обладнанням 8701, відповідно до податкової накладної № 3 від 11 січня 2017 року; Самохідне шасі з гідроманіпулятором, піскорозкидачем та лопатою відвалом MAN 17.23 8429, відповідно до податкової накладної № 4 від 11 січня 2017 року; Самохідне шасі з піскорозкидачем та лопатою відвалом RENAULT M150 MIDLINER , відповідно до податкової накладної № 7 від 11 січня 2017 року; Самохідне шасі з піскорозкидачем та лопатою відвалом MERSEDES BENZ 1717 AK , відповідно до податкової накладної № 8 від 11 січня 2017 року; Самохідне шасі з піскорозкидачем та лопатою відвалом IVECO , відповідно до податкової накладної № 9 від 16 січня 2017 року; Самохідне шасі з піскорозкидачем та лопатою-відвалом MAN 19.000, відповідно до податкової накладної № 1 від 03 лютого 2017 року; Самохідне шасі з піскорозкидачем та лопатою-відвалом IVECO , відповідно до податкової накладної № 2 від 03 лютого 2017 року; Самохідне шасі з піскорозкидачем та лопатою-відвалом MAN 27.372 Silent , відповідно до податкової накладної № 3 від 03 лютого 2017 року; Самохідне шасі з піскорозкидачем та лопатою-відвалом IVECO , відповідно до податкової накладної № 4 від 06 лютого 2017 року; Самохідне шасі з піскорозкидачем та лопатою-відвалом MERSEDES-BENZ DAIMLER-BENZ 1622 AK , відповідно до податкової накладної № 5 від 06 лютого 2017 року; Самохідне шасі з піскорозкидачем та лопатою, відвалом RENAULT M 150 MIDLINER , відповідно до податкової накладної № 6 від 06 лютого 2017 року;
- ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » /код НОМЕР_7 / відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки: Самохідне шасі із змінним навісним обладнанням /піскорозкидач,поворотній відвал/ MAN FE 28.000, відповідно до податкової накладної № 3 від 03 жовтня 2017 року; Самохідне шасі із змінним навісним обладнанням /піскорозкидач,поворотній відвал/ MAN 35.000, відповідно до податкової накладної № 5 від 11 жовтня 2017 року; Самохідне шасі із змінним навісним обладнанням /піскорозкидач,поворотній відвал/ MAN FE 28.000, відповідно до податкової накладної № 8 від 27 листопада 2017 року;
- ПП « ОСОБА_8 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_9 / відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки: Екскаватор гусеничний HITACHI ZX16 - 3YLR НОМЕР_10 , відповідно до податкової накладної № 12 від 04 червня 2018 року; Екскаватор гусеничний HITACHI ZX16 - 3YLR НОМЕР_10 , відповідно до податкової накладної № 67 від 10 вересня 2018 року; Каток дорожній вібраційний DYNAPAC CC232; кузов - № НОМЕР_11 , відповідно до податкової накладної № 68 від 28 вересня 2018 року; Снігоприбирач Land Technik MT 2000 H НОМЕР_12 , відповідно до податкової накладної № 3 від 21 січня 2019 року; Снігоприбирач TRENKLE JUNIOR НОМЕР_13 4, відповідно до податкової накладної № 4 від 21 січня 2019 року; Самохідна машина для розливу бітуму ACMAR S A CRAON; 10552B на базі шасі RENAULT , відповідно до податкової накладної № 52 від 06 березня 2019 року; Насос високого тиску гідродинамічний URACA KD 000, відповідно до податкової накладної № 163 від 02 травня 2019 року;
- ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_8 / відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки: Автомобіль вантажний MERCEDES-BENZ SPRINTER 316 CDI , відповідно до податкової накладної № 1 від 04 лютого 2016 року; Вантажний самоскид із встановленим гідроманіпулятором MAN 13.168 F , відповідно до податкової накладної № 98 від 22 березня 2016 року; Трактор колісний MAHLER MEGAFAUT 93703MAN , відповідно до податкової накладної № 26 від 18 квітня 2016 року; Трактор колісний промисловийз навісним обладнанням STEYR 9190A , відповідно до податкової накладної № 87 від 18 квітня 2016 року; Трактор колісний промисловий з навісним обладнанням JOHN DEERE SE 000, відповідно до податкової накладної № 86 від 19 квітня 2016 року; Автомобіль, відповідно до податкової накладної № 14 від 12 вересня 2016 року;
-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_14 / відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки: MERCEDES-BENZ 814D № НОМЕР_15 , відповідно до податкової накладної № 36 від 17 травня 2019 року; напівпричіп KRONE COOL LINER, відповідно до податкової накладної № 56 від 20 травня 2019; напівпричіп BURG, відповідно до податкової накладної № 57 від 28 травня 2019; напівпричіп BURG, відповідно до податкової накладної № 58 від 29 травня 2019; напівпричіп LAG 0-3-38 KC, відповідно до податкової накладної № 59 від 31 травня 2019; напівпричіп BODEX KIS 3W-A, відповідно до податкової накладної № 16 від 16 серпня 2019; напівпричіп SCHWARZMULLER, відповідно до податкової накладної № 17 від 22 серпня 2019;
-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " /код ЄДР НОМЕР_16 / відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки: MAN вантажний-спеціалізований цистерна асенізаторна 19.414, відповідно до податкової накладної № 2 з датою виписки від 08 грудня2018 року; Mercedes-Benz 609D № НОМЕР_17 ;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 / відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання будівельно-монтажних робіт: Будівельно-монтажні роботи, відповідно до податкової накладної № 90 від 31 липня 2019 року; Будівельно-монтажні роботи, відповідно до податкової накладної № 91 від 31 липня2019 року; Будівельно-монтажні роботи, відповідно до податкової накладної № 92 від 31 липня 2019 року; Будівельно-монтажні роботи, відповідно до податкової накладної № 88 від 31 липня 2019 року; Будівельно-монтажні роботи, відповідно до податкової накладної № 89 від 31 липня 2019 року; Будівельно-монтажні роботи, відповідно до податкової накладної № 32 від 18 жовтня 2019 року;
-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_18 / відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки: Піскорозкидач з"ємний марка ПМ-9 /547КД/, відповідно до податкової накладної № 2 від 22 січня 2018 року; Піскорозкидач з"ємний марка ПМ-9 /547КД/, відповідно до податкової накладної № 3 від 23 січня 2018 року;
-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " /код ЄДР НОМЕР_19 / відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки: MERCEDES-BENZ 508D /Код УКТЗЕД /, відповідно до податкової накладної № 16 від 13 липня 2018 року; Mercedes-Benz VIANO /Код УКТЗЕД /, відповідно до податкової накладної № 6 від 05 вересня 2018 року; Спеціалізований вантажний-спеціалізований цистерна асенізаційна-С MAN 19.403 FLS/N /Код УКТЗЕД /, відповідно до податкової накладної № 7 від 19 жовтня 2018 року;
-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " /код ЄДР НОМЕР_20 / відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання товару: Барабан сушильний 2,4х7,5 м, відповідно до податкової накладної № 9 від 14 травня 2020 року; Барабан сушильний 2,4х7,5 м, відповідно до податкової накладної № 10 від 19 травня 2020 року; Млин шаровий СМ1456А У3, відповідно до податкової накладної № 63 від 28 серпня 2020 року; Барабан сушильний 1,8 х 6,5 м, відповідно до податкової накладної № 64 від 31 серпня 2020 року; Млин шаровий СМ1456А У3, відповідно до податкової накладної № 65 від 31 серпня 2020 року; Коток дорожній HAMM DV90VV /заводський № Н1660286/ 2007 року випуску, відповідно до податкової накладної № 63 від 30.09.2020 року;
-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " /код ЄДР НОМЕР_21 / відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки: Напівпричіп-платформа GUSTAV ZIEGLER ST24, відповідно до податкової накладної № 37 від 16 жовтня 2020 року; Напівпричіп-платформа GUSTAV ZIEGLER ST24, відповідно до податкової накладної № 85 від 20 жовтня 2020 року; Коток дорожній BOMAG BW161 AD-2 /заводський № НОМЕР_22 / 2003р.в., відповідно до податкової накладної № 68 від 19 жовтня 2020 року; Коток дорожній BOMAG BW161 AD-2 /заводський № НОМЕР_22 / 2003р.в., відповідно до податкової накладної № 84 від 20 жовтня 2020 року; Коток дорожній BOMAG BW161 AD-2 /заводський № НОМЕР_22 / 2003р.в, відповідно до податкової накладної № 86 від 21 жовтня 2020 року;
-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " /код ЄДР НОМЕР_5 / відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання спецтехніки: Млин шаровий СМ1456А УЗ, відповідно до податкової накладної № 15 від 27 березня 2020 року; Барабан сушильний 1,8х6,5 м, відповідно до податкової накладної № 16 від 27 березня 2020 року; Млин шаровий СМ1456А УЗ, відповідно до податкової накладної № 29 від 22 квітня 2020 року;
4документів про рух коштів по банківських рахунках /виписки банку/ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / з приводу проведених розрахунків за проведені фінансово-господарські операції з ПП « ОСОБА_5 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_6 /, ПП " ОСОБА_6 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_7 /, ПП « ОСОБА_7 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_8 /, " ІНФОРМАЦІЯ_2 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_2 /, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_5 / за період з 2016 року по 2020 рік включно.
У задоволенні решти вимог відмовити.
Строк дії ухвали встановити в два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1