Справа № 203/755/21
Провадження № 1-кп/0203/585/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 грудня 2021 року Кіровський районний суд м. Дніпропетровська у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю:

прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченої ОСОБА_4 ,

захисника адвоката ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні під час судового розгляду в залі суду у м. Дніпрі обвинувальний акт у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000053 07 травня 2019 року відносно ОСОБА_4 , обвинуваченої у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Головний бухгалтер ДП «ВО «Південний машинобудівний завод ім. О.М. Макарова» ОСОБА_4 та службова особа зазначеного державного підприємства, матеріали стосовно якої виділено в окреме кримінальне провадження, усвідомлюючи встановлений ч. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» обов`язок платника єдиного внеску самостійно сплачувати нараховану суму внеску (задекларованого зобов`язання нарахованого за календарний місяць), зазначену у поданому ним звіті про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб, не пізніше 20 числа наступного місяця, та у строки, визначені у законі з відповідного податку, збору, а за їх відсутності - протягом тридцяти календарних днів з дня отримання повідомлення про таке нарахування, передбачаючи настання суспільно - небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування грошових коштів в особливо великих розмірах, у період з 15 березня 2018 року по 13 серпня 2018 року, будучи обізнаними, що грошових коштів, які надходять на банківські рахунки підприємства згідно з договірними відносинами, достатньо для повної сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі - ЄСВ), а також щодо встановленого Положенням про головну бухгалтерію Державного підприємства «ВО ПМЗ ім. О.М. Макарова» обов`язку своєчасно нараховувати та сплачувати податки, збори і обов`язкові платежі в бюджет і соціальні фонди, за невстановлених слідством обставин вступили у попередню змову з метою досягнення спільного злочинного результату у вигляді ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в особливо великих розмірах.

З метою реалізації вказаної злочинної домовленості головний бухгалтер ДП «ВО «Південний машинобудівний завод ім. О.М. Макарова» ОСОБА_4 , будучи службовою особою, відповідальною за повноту та своєчасність обчислення і сплати внесків, податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджетів чи державних цільових фондів України, а також за управління активами та грошовими коштами підприємства, перебуваючи 15.03.2018 (точний час у ході досудового розслідування встановити не видалось можливим) у службовому кабінеті адміністративної будівлі підприємства за адресою: м. Дніпро, вул. Криворізька, 1, задекларувала нарахування за лютий 2018 року єдиного внеску на суму 7 733 212,25 грн, який підлягає сплаті, що відобразила у звіті підприємства з нарахування єдиного внеску за лютий 2018 року, який підписала разом із службовою особою зазначеного державного підприємства, матеріали стосовно якої виділено в окреме кримінальне провадження, шляхом накладення особистого електронного цифрового підпису та засобами електронного зв`язку, з електронної адреси ІНФОРМАЦІЯ_1 подала до контролюючого податкового органу - Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС, де він відповідно зареєстрований як офіційний документ податкової звітності підприємства (розрахунок № від 16.03.2018). При цьому, усвідомлюючи, що єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника, діючи умисно, в порушення вимог Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» і Статуту підприємства не перерахувала та не здійснила сплату у повному обсязі обчисленої та підлягаючої сплаті до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування суми задекларованих зобов`язань зі сплати ЄСВ, що призвело до фактичного ненадходження до цих фондів коштів в особливо великих розмірах.

Продовжуючи реалізацію спільного злочинного наміру, головний бухгалтер ДП «ВО «Південний машинобудівний завод ім. О.М. Макарова» ОСОБА_4 , перебуваючи 11.04.2018 (точний час у ході досудового розслідування встановити не видалось можливим) у службовому кабінеті адміністративної будівлі підприємства за адресою: м. Дніпро, вул. Криворізька, 1, задекларувала нарахування за березень 2018 року єдиного внеску, який підлягає сплаті, на суму 7 782 414,53 грн, що відобразила у звіті ДП «ВО «Південний машинобудівний завод ім. О.М. Макарова» з нарахування єдиного внеску за березень 2018 року, який підписала разом із службовою особою вказаного державного підприємства, матеріали стосовно якої виділено в окреме кримінальне провадження, шляхом накладення особистого електронного цифрового підпису та засобами електронного зв`язку з електронної адреси подала до контролюючого податкового органу - Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС, де він відповідно зареєстрований як офіційний документ податкової звітності підприємства (розрахунок № від 11.04.2018). При цьому, усвідомлюючи, що єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника, діючи умисно, в порушення вимог Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» і Статуту підприємства не перерахувала та не здійснила сплату у повному обсязі обчисленої та підлягаючої сплаті до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування суми задекларованих зобов`язань зі сплати ЄСВ, що призвело до фактичного ненадходження до цих фондів коштів в особливо великих розмірах.

Надалі, діючи умисно відповідно до злочинної домовленості, головний бухгалтер ДП «ВО «Південний машинобудівний завод ім. О.М. Макарова» ОСОБА_4 , перебуваючи 10.05.2018 (точний час у ході досудового розслідування встановити не видалось можливим) у службовому кабінеті адміністративної будівлі підприємства за адресою: м. Дніпро, вул. Криворізька, 1, задекларувала нарахування за квітень 2018 року єдиного внеску, який підлягає сплаті, на суму 7 822 938,27 грн, що відобразила у звіті підприємства з нарахування єдиного внеску за квітень 2018 року, підписала разом із службовою особою вказаного державного підприємства, матеріали стосовно якої виділено в окреме кримінальне провадження, шляхом накладення особистого електронного цифрового підпису та засобами електронного зв`язку, з електронної адреси ІНФОРМАЦІЯ_1 подала до контролюючого податкового органу - Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС, де він відповідно зареєстрований як офіційний документ податкової звітності підприємства (розрахунок № від 10.05.2018). При цьому, усвідомлюючи, що єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника, діючи умисно, в порушення вимог Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» і Статуту підприємства не перерахувала та не здійснила сплату у повному обсязі обчисленої та підлягаючої сплаті до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування суми задекларованих зобов`язань зі сплати ЄСВ, що призвело до фактичного ненадходження до цих фондів коштів в особливо великих розмірах.

У подальшому, задля реалізації обумовленого спільного злочинного умислу, головний бухгалтер ДП «ВО «Південний машинобудівний завод ім. О.М. Макарова» ОСОБА_4 , перебуваючи 14.06.2018 (точний час у ході досудового розслідування встановити не видалось можливим) у службовому кабінеті адміністративної будівлі підприємства за адресою: м. Дніпро, вул. Криворізька, 1, задекларувала нарахування за травень 2018 року єдиного внеску, який підлягає сплаті, на суму 7 458 059,55 грн, що відобразила у звіті підприємства з нарахування єдиного внеску за травень 2018 року, який підписала разом із службовою особою вказаного державного підприємства, матеріали стосовно якої виділено в окреме кримінальне провадження, шляхом накладення особистого електронного цифрового підпису та засобами електронного зв`язку з електронної адреси подала до контролюючого податкового органу - Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС, де він відповідно зареєстрований як офіційний документ податкової звітності підприємства (розрахунок № від 14.06.2018). При цьому, усвідомлюючи, що єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника, діючи умисно, в порушення вимог Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» і Статуту підприємства не перерахувала та не здійснила сплату у повному обсязі обчисленої та підлягаючої сплаті до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування суми задекларованих зобов`язань зі сплати ЄСВ, що призвело до фактичного ненадходження до цих фондів коштів в особливо великих розмірах.

Продовжуючи спільний злочинний умисел, головний бухгалтер ДП «ВО «Південний машинобудівний завод ім. О.М. Макарова» ОСОБА_4 , перебуваючи 13.07.2018 (точний час у ході досудового розслідування встановити не видалось можливим) у службовому кабінеті адміністративної будівлі підприємства за адресою: м. Дніпро, вул. Криворізька, 1, задекларувала нарахування за червень 2018 єдиного внеску, який підлягає сплаті, на суму 8 223 633,26 грн, що відобразила у звіті підприємства з нарахування єдиного внеску за червень 2018 року, який підписала разом із службовою особою вказаного державного підприємства, матеріали стосовно якої виділено в окреме кримінальне провадження, шляхом накладення особистого електронного цифрового підпису та засобами електронного зв`язку, з електронної адреси ІНФОРМАЦІЯ_1 подала до контролюючого податкового органу - Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС, де він відповідно зареєстрований як офіційний документ податкової звітності підприємства (розрахунок № від 13.07.2018). При цьому, усвідомлюючи, що єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника, діючи умисно, в порушення вимог Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» і Статуту підприємства не перерахувала та не здійснила сплату у повному обсязі обчисленої та підлягаючої сплаті до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування суми задекларованих зобов`язань зі сплати ЄСВ, що призвело до фактичного ненадходження до цих фондів коштів в особливо великих розмірах.

Надалі, діючи умисно відповідно до злочинної домовленості, головний бухгалтер ДП «ВО «Південний машинобудівний завод ім. О.М. Макарова» ОСОБА_4 , перебуваючи 13.08.2018 (точний час у ході досудового розслідування встановити не видалось можливим) у службовому кабінеті адміністративної будівлі підприємства за адресою: м. Дніпро, вул. Криворізька, 1, задекларувала нарахування за липень 2018 єдиного внеску, який підлягає сплаті, на суму 8 597 100,39 грн, що відобразила у звіті підприємства з нарахування єдиного внеску за липень 2018 року, який підписала разом із службовою особою вказаного державного підприємства, матеріали стосовно якої виділено в окреме кримінальне провадження, шляхом накладення особистого електронного цифрового підпису та засобами електронного зв`язку з електронної адреси подала до контролюючого податкового органу - Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС, де він відповідно зареєстрований як офіційний документ податкової звітності підприємства (розрахунок № від 14.08.2018). При цьому, усвідомлюючи, що єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника, діючи умисно, в порушення вимог Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» і Статуту підприємства не перерахувала та не здійснила сплату у повному обсязі обчисленої та підлягаючої сплаті до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування суми задекларованих зобов`язань зі сплати ЄСВ, що призвело до фактичного ненадходження до цих фондів коштів в особливо великих розмірах.

Ураховуючи наведене, ОСОБА_4 , будучи обізнаною про розмір суми задекларованих показників по розрахунках ЄСВ, розуміючи свій обов`язок щодо сплати відповідних сум, достовірно знаючи про наявність на банківських рахунках ДП «ВО «Південний машинобудівний завод ім. О.М. Макарова» суми коштів, достатньої для сплати поточного платежу, діючи умисно, за домовленістю з іншою службовою особою вказаного державного підприємства, матеріали стосовно якої виділено в окреме кримінальне провадження, в порушення вимог Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» і Статуту підприємства своєчасно не перерахувала до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування суми задекларованих зобов`язань зі сплати ЄСВ за лютий - липень 2018 року, в результаті чого у підприємства виникла заборгованість зі сплати ЄСВ на загальну суму 47 617 358,25 грн, що підтверджується відомостями, відображеними в інтегрований картці платника податків (надалі - ІКП) зазначеного підприємства, яка відповідно до п. 1 розділу II Порядку ведення органами Державної фіскальної служби України оперативного обліку податків і зборів, митних та інших платежів до бюджетів, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.04.2016 № 422, відкривається органами ДФС з метою обліку нарахованих і сплачених сум податків, зборів, митних та інших платежів до бюджетів, єдиного внеску, за кожним платником та кожним видом платежу, які повинні сплачуватися такими платниками. ІКП містить інформацію про облікові операції та облікові показники, які характеризують стан розрахунків платника податків з бюджетами та цільовими фондами за відповідним видом платежу.

Продовжуючи спільний злочинний умисел, головний бухгалтер ДП «ВО «Південний машинобудівний завод ім. О.М. Макарова» ОСОБА_4 з 8 листопада 2018 року по 8 листопада 2019 року, достовірно знаючи, що рішенням Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 08.11.2018 (справа № 0440/5939/18) встановлено та підтверджено узгоджену суму заборгованості ДП «ВО «Південний машинобудівний завод ім. О.М. Макарова» з ЄСВ, яка на 11.09.2018 становила 47 617 358,25 грн (без врахування штрафних санкцій та пені), а також відстрочено виконання цього судового рішення строком на один рік з моменту його ухвалення в частині стягнення заборгованості з підприємства по сплаті ЄСВ, діючи умисно, будучи обізнаною, що на рахунках підприємствах достатньо коштів для здійснення відповідної оплати, не здійснила оплату вказаного боргу.

Дії ОСОБА_4 , що виразилися в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчиненому службовою особою підприємства державної форми власності за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів в особливо великих розмірах, кваліфікуються за ч. 3 ст. 212-1 КК України.

В судовому засіданні ОСОБА_4 надала клопотання про звільнення її від відповідальності та закриття кримінального провадження на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначила, що 17.11.2021 року ОСОБА_4 було повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України. 25.11.2021 року набрав чинності закон 1888-ІХ від 17.11.2021, яким ч. 4 ст. 212-1 ККУ викладені в новій редакції та передбачено звільнення від кримінальної відповідальності особи в разі сплати в повному обсязі єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Захисник просив суд задовольнити клопотання обвинуваченої та закрити провадження по справі, звільнивши її від кримінальної відповідальності.

Прокурор не заперечував щодо клопотання обвинуваченої, обставини щодо сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування підтвердив. Надав суду лист Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків з витягом з інтегрованої картки платника ДП «ВО «Південний машинобудівний завод ім. О.М. Макарова» по єдиному внеску (код кдб 71010000) на 14 арк., що підтверджують погашення підприємством заборгованості зі сплати єдиного внеску за період лютий-липень 2018 року в загальній сумі 90 001 929,72 грн., в повному обсязі.

Заслухавши думку учасників судового провадження, суд вважає, що клопотання обвинуваченої про закриття кримінального провадження підлягає задоволенню з наступних підстав.

Так, в судовому засіданні з клопотання обвинуваченої та пояснень прокурора було встановлено, що заборгованість зі сплати єдиного внеску за період лютий-липень 2018 року в загальній сумі 90 001 929,72 грн. ДП «ВО «Південний машинобудівний завод ім. О.М. Макарова» сплачена підприємством у повному обсязі.

Відповідно до ч. 4 ст. 212-1 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодовано шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 4 ст. 286 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Згідно ч. 3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Разом з тим, суд наголошує, що за змістом ст.ст. 284-288 КПК України, підставами для звільнення особи від кримінальної відповідальності при розгляді справи в суді є наявність відповідної норми кримінального закону, яка передбачає таке звільнення, клопотання сторони кримінального провадження про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності та згода обвинуваченого на закриття кримінального провадження на цих підставах. Отже, наявність цих умов є правовою підставою для прийняття судом рішення про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності.

Відповідно до практики Європейського суду з прав людини, зокрема сформульованої у рішенні по справі «Грабчук проти України» від 26 вересня 2006 року, зазначено, що у разі закриття провадження по справі з нереабілітуючих обставин, питання про доведеність вини особи не вирішується.

Роз`яснивши обвинуваченій наслідки такого закриття, а саме, те, що дана підстава не є реабілітуючою, з`ясувавши, що остання розуміє настання таких наслідків та добровільність її позиції щодо цього, що також підтверджується письмовою згодою, яка додана до клопотання, суд вважає, що ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України, а провадження у справі - закриттю відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

Керуючись ст.ст. 284-288 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання обвинуваченої ОСОБА_4 про звільнення від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 3 ст. 212-1 КК України, задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000053 07 травня 2019 року, за обвинуваченням ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України, закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Дніпровського апеляційного суду через Кіровський районний суд м. Дніпропетровська протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1