Справа № 214/9933/21
1-кс/214/122/22
У Х В А Л А
Іменем України

11 лютого 2022 року суддя Саксаганського районного суду міста Кривого Рогу ОСОБА_1 ,
за участю:
секретаря ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Кривому Розі клопотання слідчого СД ВП № 4 КРУП ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області старшого лейтенанта ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню № 0000974 від 12.10.2021 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ст. 366 ч. 3 КК України, погоджене прокурором Криворізької центральної окружної прокуратури Дніпровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, -

Встановив:
До Саксаганського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області надійшло клопотання слідчого СД ВП № 4 КРУП ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області старшого лейтенанта ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню № 0000974 від 12.10.2021 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ст. 366 ч. 3 КК України, погоджене прокурором Криворізької центральної окружної прокуратури Дніпровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів та надати дозвіл на отримання тимчасового доступу, а саме ознайомлення та вилучення інформації, яка знаходиться у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " Код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , з правом їх вилучення у відділенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в АДРЕСА_2 , що містять інформацію щодо руху коштів по розрахунковому рахунку НОМЕР_2 , до документів, які стали підставою для відкриття та закриття рахунку, реєстраційних справ, повних анкетних даних особи, якій належить право здійснення операцій за вищевказаними рахунками, наданих довіреностей, з можливістю вилучення їх засвідчених належним чином копій в паперовому вигляді, за період з 11.09.2019 по07.02.2022, з метою подальшого їх вилучення та залучення до кримінального провадження, що перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " Код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

В обґрунтування клопотання зазначає, що ГУ ДПС у Дніпропетровській області проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдженням зброї масового знищення, та інших правопорушень за період з 05.02.2019 по 30.06.2021 року. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), керівник якого є ОСОБА_5 , на даний час зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 .

Також в ході проведення аналізу податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) встановлено, що підприємство у вересні 2019 року задекларувало від`ємне значення, що включається до складу податкового кредиту у сумі 4 166 269 грн., у жовтні 2019 року від`ємне значення було зменшено до 1 176 539 грн., шляхом реалізації товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт/надання послуг). Однак у листопаді 2019 року від`ємне значення збільшилось до 1 444 860 грн., а потів щомісячно до червня 2020 року збільшувалось до 2 579 193 грн. Згідно останньої декларації з ПДВ за червень 2021 року залишок від`ємного значення становить 2 579 193 грн.

Згідно податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) мала взаємовідносини щодо продажу товарів (робіт, послуг) з наступними підприємствами, за період з 05.02.2019 року по 30.06.2021 року:

-ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) загальна сума 24 828 258,54 грн (сума ПДВ 4 138 043,09 грн);

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) загальна сума 550 498,97 грн (сума ПДВ 97794,82 грн);

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) загальна сума 5 640 грн (сума ПДВ 940 грн);

Також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) мала взаємовідносини щодо придбання товарів (робіт, послуг) з наступними підприємствами, за період з 05.02.2019 року по 30.06.2021 рік:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) загальна сума 15 292 001 грн (сума ПДВ 2 548 667 грн);

-ФОП ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) загальна сума 13 752 970 грн (сума ПДВ 2 292 162 грн);

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) загальна сума 9 030 834 грн (сума ПДВ 1 505 139 грн);

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) загальна сума 969 167 грн (сума ПДВ 161 527,83 грн);

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) загальна сума 393 405 грн (сума ПДВ 65 567,5 грн);

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) загальна сума 290 000 грн (сума ПДВ 48333,33 грн);

Проведеним аналізом номенклатури продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », згідно з Єдиного реєстру податкових накладних, встановлено декларування реалізації товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт/надання послуг) на загальну суму 25 384 397,45 грн., у тому числі ПДВ 4 230 732,91 грн., наступним підприємствам:

1.ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму 24 828 258,54 грн., у тому числі ПДВ 4 138 043,09 грн.:

- 01.10.2019 року Виконані об`єми робіт по об`єкту «Будівництво хвостосховища « ІНФОРМАЦІЯ_10 » до позначки +125м» у вересні 2019 року;

2. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на загальну суму 550 498,91 грн., у тому числі ПДВ 91 749,82 грн.:

- 15.10.2019 року Надання послуг будівельною технікою;

- 29.10.2019 року Надання послуг будівельною технікою;

- 18.10.2019 року Надання послуг будівельною технікою;

- 29.10.2019 року Надання послуг будівельною технікою;

- 05.11.2019 року Надання послуг будівельною технікою;

3. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на загальну суму 5 640 грн., у тому числі ПДВ 940 грн.:

- 13.12.2019 року Стартер Valeo 438202;

Однак відповідно до даних ІТС «Єдине вікно подання електронної звітності» ДПС України «ЄРПН» «Реєстр ПН/РК товар» встановлено, що всі вищевказані податкові накладні, які були виписані на адресу зазначених підприємств від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » були відмовлені в реєстрації.

Проведеним аналізом номенклатури придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », згідно Єдиного реєстру податкових накладних, декларувало придбання товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт/надання послуг) на загальну суму 34 083 792 грн., у т.ч. ПДВ 5 680 524 грн., у наступних підприємств:

1. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на загальну суму 15 292 001 грн., у тому числі ПДВ 2 548 667 грн.:

- 30.09.2019 року Послуги оренди великовантажних автомобілів;

- 30.09.2019 року Послуги оренди спеціалізованої будівельної техніки;

- 31.10.2019 року Послуги з оренди бульдозера Caterpillar D8R;

2. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на загальну суму 9 030 834 грн., у томи числі ПДВ 1 505 139 грн.:

- 20.09.2019 року Паливо дизельне ЄВРО, Сорт С, екологічний клас К5 (ДТ-Л-КП) по ДСТУ 7688:2015);

20.09.2019 року Паливо дизельне марки ДТ-Л-К5, сорт С (код УКТЗЕД 2710 19 43 00);

- 19.09.2019 року Паливо дизельне марки ДТ-Л-К5, сорт С (код УКТЗЕД 2710 19 43 00);

- 19.09.2019 року Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДП-Л-ЄВРО5-ВО(2710 19 43 00);

- 18.09.2019 року Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДП-Л-ЄВРО5-ВО(2710 19 43 00);

- 18.09.2019 року Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДП-Л-ЄВРО5-ВО(2710 19 43 00);

- 18.09.2019 року Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДП-Л-ЄВРО5-ВО(2710 19 43 00);

- 17.09.2019 року Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДП-Л-ЄВРО5-ВО(2710 19 43 00);

- 17.09.2019 року Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДП-Л-ЄВРО5-ВО(2710 19 43 00);

- 16.09.2019 року UN1202, паливо дизельне ДП-Л-ЄВРО5-ВО, 3, ІІІ;

- 16.09.2019 року UN1202, паливо дизельне ДП-Л-ЄВРО5-ВО, 3, ІІІ;

- 16.09.2019 року Дизельне паливо;

3. ФОП ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на загальну суму 8 501 211 грн., у тому числі ПДВ 1 416 868 грн.:

- 16.10.2019 року Дизельне паливо Євро;

- 11.11.2019 року Дизельне паливо Євро;

- 08.11.2019 року Дизельне паливо Євро;

- 18.11.2019 року Дизельне паливо Євро;

4. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на загальну суму 969 167 грн., у тому числі ПДВ 161 527,8 грн.:

- 16.09.2019 року Паливо дизельне ДП-Л-Євро5-ВО;

- 20.09.2019 року Паливо дизельне ДП-Л-Євро5-ВО;

5. КСП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » Запорізької обласної ради (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) на загальну суму 100 400 грн., у тому числі ПДВ 16 733,33 грн.:

- 15.11.2019 року Ялівець Віргинський, туя західна куляста Голден Глоб, кізильник горизонтальний;

6. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) на загальну суму 28 867,37 грн., у тому числі ПДВ 4 811,23 грн.:

- 29.10.2019 року ДСП ламінована 18 мм (2800*2070);

7. ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму 24 828,26 грн., у тому числі ПДВ 4 138,04 грн.:

- 31.12.2019 року Послуги генпідряду;

8. ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) на загальну суму 19 500 грн., у тому числі ПДВ 3 250 грн.:

-31.10.2019 року Відновлення форсунки С7/С9;

9. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) на загальну суму 6 090 грн., у тому числі ПДВ 1 015 грн.:

- 31.10.2019 року К100В0020 К100 Hyperflex білий клей 20 кг мішок;

10. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) на загальну суму 5 640 грн., у тому числі ПДВ 940 грн.:

- 31.10.2019 року Стартер Valeo 438202;

11. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) на загальну суму 4 191,72 грн., у тому числі ПДВ 698,67 грн.:

- 11.11.2019 року Геотекстиль ІНФОРМАЦІЯ_16 ;

Згідно проведеного аналізу інформаційних баз даних ДПС України та ЄРПН встановлено, що вказані підприємства не є виконавцями робіт по об`єкту «Будівництво хвостосховища « ІНФОРМАЦІЯ_10 » до позначки +125м», по ланцюгу задекларованих операцій з руху товарів, встановлено відсутність джерела їх законного введення в обіг та реального задекларованого виконавця.

Так в ході, аналізу податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, не встановлено ланцюга постачання товарів (виконання робіт/надання послуг), встановлено невідповідність номенклатури придбання та реалізації.

Крім того, згідно ЄРПН номенклатури товару послуга «Виконанні об`єми робіт по об`єкту «Будівництво хвостосховища «Центральне» до позначки +125м» у вересні 2019 року», для ПП « ОСОБА_9 », у вказаний період діяльності у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно звітності «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум отриманого з них податку» (1-ДФ) за 3 квартал 2019 року обліковувалась 1 особа, у якості директора та головного бухгалтера одноосібно, найманих працівників не було, інші підприємства-субпідрядники, які могли виконувати роботи не залучались. Тобто, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не мало змогу та можливостей виконувати будь-які роботи, для ПП « ОСОБА_9 ».

Також, згідно ІТС «Єдине вікно подання електронної звітності» ДПС України «ЄРПН» «Реєстр ПН/РК товар» встановлено, що в період 01.09.2019 31.12.2019 р.р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало придбання паливно-мастильних матеріалів у кількості 794 744,63 літрів на загальну суму 18 501 211,52 грн., у тому числі ПДВ 3 083 534,754 грн., у наступних суб`єктів господарювання:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) дизельне паливо у кількості 352 783 літрів на загальну суму 9 030 833,52 грн., у тому числі ПДВ 1 505 138,92 грн.;

-ФОП ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) дизельне паливо у кількості 352 783 літрів на загальну суму 8 501 211 грн., у тому числі ПДВ 1 416 868 грн.;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) дизельне паливо у кількості 36 214,63 літрів на загальну суму 969 167,00 грн., у тому числі ПДВ 161 527,834 грн.

При цьому, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні складські приміщення (дільниці, ангари, ємкості), для зберігання ПММ та відсутня подальша реалізація або використання у діяльності підприємства.

Також в період 01.01.2020 р. 30.06.2021 р. від ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_8 ) було придбано дизельне паливо у кількості 306 264 літрів на загальну суму 5 251 759 грн., у тому числі ПДВ 875 293,2 грн., яке в подальшому не було реалізовано на адресу підприємств-покупців.

Згідно з офіційного веб-порталу ДПС України на якому розташований Єдиний державний реєстр суб`єктів господарювання, які отримали ліцензії на право виробництва, зберігання, оптової та роздрібної торгівлі пальним, та місць виробництва, зберігання, оптової та роздрібної торгівлі пальним у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутня така ліцензія.

Проведеним дослідженням встановлено здійснення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » діяльність, пов`язана з наданням податкової вигоди тертім особам, а саме реєстрацію податкових накладних на адресу СГД реального сектору економіки. У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні основні засоби, крім офісного приміщення ( АДРЕСА_3 ), виробничі потужності, складські приміщення (місця зберігання ТМЦ/дільниці), ліцензійні склади, будь-яка техніка, обладнання, тощо для здійснення та ведення господарської діяльності підприємства, незначний штат найманих працівників (кількість працюючих на підприємстві становить 1-5 осіб), тобто підприємство не мало засобів та можливостей здійснювати постачання ТМЦ, виконувати роботи/надавати послуги на адресу інших підприємств-контрагентів.

Тому є достатні підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » створене з метою надання послуги по ухиленню від сплати податків реально діючими СГД, шляхом незаконного формування їм податкового кредиту з ПДВ. Фінансовим результатом використання даної протиправної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до інформації, яка міститься у висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_17 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 11.09.2019 відкрито рахунок НОМЕР_2 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », м. Київ МФО НОМЕР_19 .

Для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, зокрема, доказування факту вчинення неправомірних дій посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », для встановлення інших осіб причетних до вчинення вищевказаного злочину є необхідність у отримані тимчасового доступу до документів зазначених в клопотанні.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. При цьому, слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

У відповідності до положень ч.4 ст.107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходжу до висновку про необхідність клопотання задовольнити частково, за таких підстав.
Так, до клопотання додані витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000974 від 12.10.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 366 КК України щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначеному у ст. 161 КПК України.
Згідно п. 5) ч. 1 ст. 162 ЦПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Таким чином, слідчий суддя вбачає підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки для досягнення повноти та об`єктивності досудового розслідування необхідно отриманні тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", а саме інформації щодо руху коштів по розрахунковому рахунку НОМЕР_2 та документів, які стали підставою для відкриття та закриття рахунку, реєстраційних справ, повних анкетних даних особи, якій належить право здійснення операцій за вищевказаними рахунками,

Оскільки наявні достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні речі та документи знаходяться у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "та містять відомості, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 152, 159, 162, 163-166, 268 КПК України,
Постановив:
Клопотання слідчого СД ВП № 4 КРУП ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області старшого лейтенанта ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню № 0000974 від 12.10.2021 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ст. 366 ч. 3 КК України, погоджене прокурором Криворізької центральної окружної прокуратури Дніпровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів задовольнити.
Надати старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 , слідчому СВ ВП № 4 КРУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_11 , слідчому СВ ВП № 4 КРУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_12 , слідчому СВ ВП №4 КРУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_13 дозвіл на отримання тимчасового доступу, а саме ознайомлення та вилучення інформації, яка знаходиться у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " Код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , з правом їх вилучення у відділенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в АДРЕСА_2 , що містять інформацію щодо руху коштів по розрахунковому рахунку НОМЕР_2 , до документів, які стали підставою для відкриття та закриття рахунку, реєстраційних справ, повних анкетних даних особи, якій належить право здійснення операцій за вищевказаними рахунками, наданих довіреностей, з можливістю вилучення їх засвідчених належним чином копій в паперовому вигляді, за період з 11.09.2019 року по 07.02.2022 рік, з метою подальшого їх вилучення та залучення до кримінального провадження, що перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " Код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

Строк дії ухвали до 11.04.2022 року
Ухвала підлягає обов`язковому виконанню.
У разі невиконання ухвали, відповідно до ст. 166 КПК України, може бути проведено обшук з метою відшукання та вилучення зазначених документів
Ухвала оскарженню не підлягає, між тим, відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя ОСОБА_1