Провадження № 1-кс/522/7336/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
23 липня 2021 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 3 ВРКП ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , внесеного 04.02.2020 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про продовження строку досудового розслідування,-
В С Т А Н О В И В :
Слідчий з ОВС 3 ВРКП ГУ ДФС в Одеській області звернувся до суду із клопотанням, про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження № 0000015 на 12 (дванадцять) місяців.
Як вбачається з клопотання слідчого, в провадженні слідчого управління ФР ГУ ДФС в Одеській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесене до ЄРДР за № 0000015 від 04.02.2020, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Підставою для внесення відомостей до ЄРДР стали матеріали, серед яких Повідомлення про злочин, висновок економічного дослідження № 6 від 21.01.2020 складений фахівцем економістом ОСОБА_3 та інші матеріали, які надійшли від другого оперативного відділу ОУ ГУ ДФС в Одеській області.
Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи Колективного підприємства «Білгород-Дністровська підрядно-спеціалізована госпрозрахункова ремонтно-будівельна дільниця» () в період 2019 року, шляхом заниження фактичних об`ємів реалізованих ТМЦ за готівкові кошти без відображення таких операцій у фінансовій та податковій звітності, ухилились від сплати податків на загальну суму 6 998 331,53 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що з метою умисного ухилення від сплати податків керівником Колективного підприємства «Білгород-Дністровська підрядно-спеціалізована госпрозрахункова ремонтно-будівельна дільниця» ОСОБА_4 спільно із своїм сином начальником виробництва вказаного підприємства ОСОБА_5 здійснюється реалізація бетону за готівкові кошти, без відображення у бухгалтерській і податковій звітності підприємства таких операцій. Фактично вказані особи закуповують сировину за не обліковані готівкові кошти, на власному устаткуванні виробляють бетон та реалізують його за готівку.
Відповідно до висновку економічного дослідження № 6 від 21.01.2020 службовими особами КП «БДПСГРБД», у період січень-грудень 2019 року, за рахунок заниження обсягів постачання продукції, занижено податок на додану вартість та податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету у сумі 6 998 339 грн.
Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що постачанням будівельних матеріалів за готівкові кошти в адресу КП «БДПСГРБД» є громадянин ОСОБА_6 . Зокрема, під час проведення негласних слідчих (розшукових) дій встановлено, що останній не будучі суб`єктом господарської діяльності здійснює постачання будівельних матеріалів без відображення у бухгалтерській і податковій звітності. Кошти за вказаний товар отримує на особистий рахунок у банку або готівкою.
Проведеним аналізом банківських рахунків ОСОБА_6 встановлено, що за останні три роки оборот коштів по рахунку складає більше двадцяти одного міліонна гривень.
Разом з тим, встановлено, що ОСОБА_6 не є фізичною особою підприємцем, а його дохід з 2016 року по теперішній час не перевищує п`ятиста тисяч гривень.
Відповідно до Висновку аналітичного дослідження №59/15-32-08-02-20/ від 16.04.2021 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності фізичної особи ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак предикатного злочину, що передував легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму або фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період 01.01.2016 по 31.12.2020» встановлено, що ОСОБА_6 в порушення вимог п.1 ст. 164, п.п. 2 п.1 ст. 168, п. 1 ст. 179 Податкового Кодексу України не відобразив отриманні доходи та не подав податкові декларації про майновий стан та доходи за період діяльності 2016 2020 роки у сумі 25 486 349 грн., та відповідно не сплатив податку на доходи у сумі 4 587 542 грн., військовий збір у сумі 382 295 грн. та податку на додану вартість у сумі 4 897 269 грн. Всього в наслідок противоправних дій ОСОБА_6 до державному бюджету України не надійшло податків на загальну суму 9 867 106 грн.
За час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000015 від 04.02.2020, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, проведено наступні слідчі (розшукові) дії та заходи забезпечення кримінального провадження, а саме:
- проведені негласні слідчі (розшукові) дії відносно причетних осіб до вчиненого злочину;
- проведені чотири обшуку за місцями зберігання документів, чорнових записів, якими підтверджується факт учинення злочину;
- складено та погоджено у процесуального керівника шість клопотань про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ КБ «Приватбанк», Южному ГРУ АТ КБ «Приватбанк», АТ «Ощадбанк», ПрАТ «Київстар», Регіональній філії «Одеська залізниця» АТ «Укрзализниця». Ухвалами слідчих суддів вказані клопотання задоволенні;
- здійснено шість тимчасових доступів до речей і документів, які перебуваються у володінні АТ КБ «Приватбанк», Южному ГРУ АТ КБ «Приватбанк», АТ «Ощадбанк», ПрАТ «Київстар», Регіональній філії «Одеська залізниця» АТ «Укрзализниця»;
- надано, в порядку ст. ст. 40, 41 КПК України, п`ять доручень про проведення слідчих (розшукових) дій оперативному підрозділу, а саме встановити та допитати в якості свідків осіб причетних до вчиненого злочину, працівників КП «БДПСГРБД», здійснити тимчасові доступи (виїмки) в банківських установах, державних органах та інших слідчих дій;
- направлено, в порядку ст.ст. 40, 110, 218 КПК України, постанова про проведення слідчих (процесуальних) дій на іншій території до територіального органу ДФС з метою проведення тимчасового доступу (виїмки) в банківській установі;
- направлено, в порядку ст. 93 КПК України, одинадцять вимог (службових записок) до ГУ ДПС в Одеській області, ГУ ДФС в Одеській області, Чорноморської філії, Одеській філії та Білгород-Дністровській філії ДП «Адміністрації морських портів» та інших державних організацій, щодо наданні копій документів (інформації) що мають значення для кримінально провадження. Зокрема, копій первинних-бухгалтерських документів, звітів підприємства щодо нарахування та сплати податків, інформації щодо проведених перевірок та ініціювання проведення податкових перевірок;
- направлено, в порядку ст. 40, 93, 110 КПК України, сорок одна постанова про витребування документів до контрагентів КП «БДПСГРБД»;
- допитано в якості свідків сімнадцять осіб, у тому числі службові особи, працівники КП «БДПСГРБД», покупці бетону (контрагенти) та інші причетні до вчиненого злочину особи;
- постановою слідчого призначено судово-економічна експертиза проведення якої в даний час триває;
- проведено ряд інших слідчих та процесуальних дій.
Вісімнадцятимісячний строк досудового розслідування закінчується 04.08.2021, однак завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється за можливе, оскільки необхідно виконати слідчі (розшукові) дії та процесуальні дії, без яких неможливо завершити досудове розслідування та скласти обвинувальний акт, зокрема:
-встановити осіб, причетних до вчинення вищевказаного злочину та допитати їх за вказаними обставинами;
-встановити та допитати в якості свідків покупців бетону за готівкові кошти;
-встановити та допитати в якості свідків осіб, які відповідно до протоколів про проведення негласних (слідчих) розшукових дій, здійснювали придбання бетону за готівкові кошти;
-за необхідністю провести одночасний допит двох чи більше вже допитаних осіб, в чиїх показах маються розбіжності;
-встановити місцезнаходження та вилучити оригінали документів первинно-бухгалтерського обліку, якими підтверджується факт учинення злочину;
-провести додаткові економічні дослідження з метою встановлення фактичних сум збитків, завданих діями службових осіб КП «БДПСГРБД» та інших причетних осіб;
-з урахуванням зібраних доказів ініціювати проведення податкової перевірки КП «БДПСГРБД» та громадянина ОСОБА_6 з питань правильності нарахування та сплати податків;
-провести судові економічні експертизи на предмет підтвердження досліджень та актів, які містяться у матеріалах провадження, з метою встановлення збитків, завданих кримінальним правопорушенням державним та суспільним інтересам;
-з урахуванням зібраних доказів у кримінальному провадженні надати правову кваліфікацію діям осіб, причетним до вчинення кримінального правопорушення, здійснити повідомлення про підозру;
-зібрати матеріали, які обтяжують або пом`якшують покарання осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення;
-виконати вимоги статей 290-293 КПК України;
-провести інші слідчі (розшукові) дії необхідність в яких, виникне в ході досудового слідства.
Результати вищевказаних слідчих (розшукових) та процесуальних дій дадуть змогу встановити осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, надати їх діям правової кваліфікації та повідомити їм про підозру, що має значення для подальшого судового розгляду, оскільки їх проведення під час досудового розслідування дозволить всебічно, повно та неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваних, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Так, згідно ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу.
У відповідності до ч. 4 ст. 294 КПК України строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців внаслідок виняткової складності провадження.
Клопотання про продовження строку досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні порушується вперше.
Попередня та з огляду на вищевикладене правильна кримінально-правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету чи державних цільових фондів коштів в особливо великому розмірі, передбачена ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до ст. 12 КК України вказаний злочин є тяжким.
Зважаючи на всі наявні докази, які зберігаються в матеріалах кримінального провадження, та те, що на даний час не встановлені всі обставини вчинення злочину, а також враховуючи виняткову складність даного провадження, з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження всіх обставин, органу досудового розслідування необхідно продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження до дванадцяти місяців.
Слідчий у судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Судом встановлено, що в провадженні органу досудового розслідування дійсно перебуває кримінальне провадження № 0000015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно ст. 294 КПК України - якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу. Якщо внаслідок складності провадження неможливо закінчити досудове розслідування з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку (дізнання) у строк, зазначений у пункті 1 абзацу третього частини першої статті 219 цього Кодексу, він може бути продовжений в межах строку, встановленого пунктом 1 частини другої статті 219 цього Кодексу, районним(міським) або іншим прирівняним до нього прокурором. Строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження. Клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу.
Згідно ст. 295-1 КПК України - у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Частиною 2 даної статті передбачено, що має бути зазначено у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру. Крім того, слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.
Згідност. 2 КПК України- завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Згідност. 9 КПК України- під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства. Прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Відповідно до ч. 8 ст. 295-1 КПК України ухвала слідчого судді про продовження строку досудового розслідування повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити новий визначений строк досудового розслідування.
Слідчий суддя вважає обґрунтованими доводи слідчого, що для закінчення досудового розслідування необхідно -встановити осіб, причетних до вчинення вищевказаного злочину та допитати їх за вказаними обставинами;
-встановити та допитати в якості свідків покупців бетону за готівкові кошти;
-встановити та допитати в якості свідків осіб, які відповідно до протоколів про проведення негласних (слідчих) розшукових дій, здійснювали придбання бетону за готівкові кошти;
-за необхідністю провести одночасний допит двох чи більше вже допитаних осіб, в чиїх показах маються розбіжності;
-встановити місцезнаходження та вилучити оригінали документів первинно-бухгалтерського обліку, якими підтверджується факт учинення злочину;
-провести додаткові економічні дослідження з метою встановлення фактичних сум збитків, завданих діями службових осіб КП «БДПСГРБД» та інших причетних осіб;
-з урахуванням зібраних доказів ініціювати проведення податкової перевірки КП «БДПСГРБД» та громадянина ОСОБА_6 з питань правильності нарахування та сплати податків;
-провести судові економічні експертизи на предмет підтвердження досліджень та актів, які містяться у матеріалах провадження, з метою встановлення збитків, завданих кримінальним правопорушенням державним та суспільним інтересам;
-з урахуванням зібраних доказів у кримінальному провадженні надати правову кваліфікацію діям осіб, причетним до вчинення кримінального правопорушення, здійснити повідомлення про підозру;
-зібрати матеріали, які обтяжують або пом`якшують покарання осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення;
-виконати вимоги статей 290-293 КПК України;
-провести інші слідчі (розшукові) дії необхідність в яких, виникне в ході досудового слідства.
Оскільки слідчим у клопотанні не вмотивовано найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування, враховуючи, що досудове розслідування по кримінальному провадженню проводиться з 04.02.2020 року, слідчий суддя враховуючи положення ч. 1 ст. 294 та п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України та перелік вказаних у клопотанні процесуальних дій, не погоджується із твердженнями слідчого, що для проведення та завершення вказаних у клопотанні слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, необхідний строк дванадцять місяців, оскільки для здійснення зазначених стороною кримінального провадження слідчих та процесуальних дій буде достатньо шести місяців задля проведення повного, всебічного, швидкого і неупередженого досудового розслідування з дотриманням розумних строків.
Суд звертає увагу, на те що, якщо орган досудового розслідування з об`єктивних підстав не встигне провести необхідні слідчі дії, прокурор або слідчий за погодженням з прокурорм відповідно до ст. 294 КПК України, має право звернутися до слідчого судді з клопотання про продовження строку досудового розслідування.
Таким чином в межах досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні необхідно виконати слідчі та процесуальні дії, без яких неможливо встановити обставини скоєного правопорушення.
Продовження строку досудового розслідування на шість місяців на думку слідчого судді належним чином забезпечить стороні обвинувачення час для проведення слідчих дій, зазначених слідчим у клопотанні, таким чином клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування підлягає задоволенню частково.
Керуючись ст. ст.219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В
Клопотання таршого слідчого з ОВС 3 ВРКП ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про продовження строку досудового розслідування задовольнити частково.
Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження № 0000015 від 04.02.2020 за фактом скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України на 6 (шість) місяців, тобто до 04.02.2022 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: