Провадження № 1-кс/127/6467/21
У Х В А Л А
Іменем України
30 червня 2021 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:
слідчого судді: ОСОБА_1
секретар судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання слідчого четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Вінниці) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, майора Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -
ВСТАНОВИВ:

Слідчий четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Вінниці) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, майор Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Клопотання мотивовано тим, що слідчими четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Вінниці) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000047 від 24.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, по факту зловживання службовим становищем посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 в інтересах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що спричинили тяжкі наслідки.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_4 в рамках вимог наказу ДФС від 28.07.2015 №543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ», розпорядження 95-р від 13.09.2018 «Про затвердження порядку відбору ризикових суб`єктів господарювання та побудови ймовірних схем ухилення від оподаткування», спільного наказу ДПС ДФС України від 23.03.2020 № 146 «Про затвердження алгоритму дій між підрозділами ДПС, оперативними та слідчими підрозділами органів ДФС» та постанови Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» щодо відпрацювання «ризикових» операцій суб`єктами господарювання здійснено відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

У ході відпрацювання встановлено, що протягом лютого 2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснило придбання ТМЦ в суб`єкта господарської діяльності з ознаками ризиковості на загальну суму 20 млн. грн. в т. ч. ПДВ 3,3 млн. грн. Також згідно даних єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 25.02.2021 року здійснило спробу реалізувати раніше придбане ТМЦ в адресу СГД з ознаками ризиковості, однак реєстрацію податкових накладних було зупинено.

Крім цього ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » згідно критеріїв є суб`єктом господарювання транзитно-конвертаційної спрямованості, виробничі потужності та об`єкти оподаткування відсутні, працюючі відсутні, за адресою реєстрації не знаходиться.

Враховуючи вищевикладене з метою недопущення незаконного списання накопиченого ліміту з ПДВ та формування «ризикового» схемного ПДВ, 02.03.2021 ІНФОРМАЦІЯ_4 було направлено відповідний лист на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 з вимогою розглянути питання щодо розгляду вказаної інформації на комісії, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації, а саме внесення до переліку ризикових платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » про що повідомити ініціатора. Даний лист був отриманий та зареєстрований ІНФОРМАЦІЯ_1 з визначенням виконавців, але в подальшому залишений без розгляду, внаслідок чого протягом березня місяця 2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виписано податкових накладних на загальну суму 36, 8 млн. грн. в т. ч. ПДВ 6,1 млн. грн., що спричинило тяжкі наслідки.

Крім цього, ІНФОРМАЦІЯ_1 відреагувало лише після отримання повторного звернення ГУ ДФС у Вінницькій області від 12.04.2021 року, внесенням до переліку ризикових платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Враховуючи викладене виникла необхідність у тимчасовому доступу до документів, які перебувають у розпорядженні (володінні) посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою, АДРЕСА_1 , з можливістю їх копіювання та вилучення оригіналів, зокрема:

- інформації та документів з Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.01.2020 по 31.05.2021; витягу з АІС «Податковий блок»; підсистеми «Реєстрація ПП», з історією платника; сум отриманих пільг податків, зборів (платежів); відкритих рахунків в банківських установах; податкової звітності (1-ДФ, додатку №5); інформації стосовно працевлаштованих осіб; проведених перевірок, з наданням для ознайомлення відповідних матеріалів (наказ на проведення перевірки, направлення, актів (довідок) з усіма додатками, заперечень та висновків за результатами їх розгляду, винесених податкових повідомлень-рішень, результатів їх оскаржень); схеми руху товарних потоків та схеми мінімізації податків, які готувались в ході перевірки; поданих платником податків уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок (на суму понад 5 тис. грн. ПДВ; відомостей з системи автоматизованого співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань в розрізі контрагентів на рівні ДПА України щодо податкового кредиту з ПДВ платника; відшкодування ПДВ платнику податків; витягу з реєстру видаткових накладних, із зазначенням номенклатури товару, його кількості та вартості; таблиці даних платника ПДВ (додаток 5) з поясненнями платника.

Без отримання вищезазначених документів неможливо провести судові економічні експертизи, встановити суми матеріальних збитків завданих державі та як наслідок прийняти у кримінальному провадженні процесуальне рішення.

На підставі викладеного слідчий звернувся до суду з даним клопотанням та просив його задовольнити.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак 30.06.2021 звернувся до суду із заявою про розгляд клопотання у його відсутність, у якій також зазначив про те, що вказане клопотання останній підтримує в повному обсязі.
ІНФОРМАЦІЯ_1 явку уповноваженого представника в судове засідання не забезпечило, хоча про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлялось завчасно та належним чином шляхом направлення судової повістки на електронну адресу установи.
Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з`явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, з огляду на таке.
Згідно зі статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Пунктами 1 та 2 частини п`ятої статті 163 КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Як вбачається з матеріалів справи, що слідчими четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Вінниці) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000047 від 24.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, по факту зловживання службовим становищем посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 в інтересах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що спричинили тяжкі наслідки.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_4 в рамках вимог наказу ДФС від 28.07.2015 №543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ», розпорядження 95-р від 13.09.2018 «Про затвердження порядку відбору ризикових суб`єктів господарювання та побудови ймовірних схем ухилення від оподаткування», спільного наказу ДПС ДФС України від 23.03.2020 № 146 «Про затвердження алгоритму дій між підрозділами ДПС, оперативними та слідчими підрозділами органів ДФС» та постанови Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» щодо відпрацювання «ризикових» операцій суб`єктами господарювання здійснено відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

У ході відпрацювання встановлено, що протягом лютого 2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснило придбання ТМЦ в суб`єкта господарської діяльності з ознаками ризиковості на загальну суму 20 млн. грн. в т. ч. ПДВ 3,3 млн. грн. Також згідно даних єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 25.02.2021 року здійснило спробу реалізувати раніше придбане ТМЦ в адресу СГД з ознаками ризиковості, однак реєстрацію податкових накладних було зупинено.

Крім цього ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » згідно критеріїв є суб`єктом господарювання транзитно-конвертаційної спрямованості, виробничі потужності та об`єкти оподаткування відсутні, працюючі відсутні, за адресою реєстрації не знаходиться.

Враховуючи вищевикладене з метою недопущення незаконного списання накопиченого ліміту з ПДВ та формування «ризикового» схемного ПДВ, 02.03.2021 ІНФОРМАЦІЯ_4 було направлено відповідний лист на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 з вимогою розглянути питання щодо розгляду вказаної інформації на комісії, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації, а саме внесення до переліку ризикових платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » про що повідомити ініціатора. Даний лист був отриманий та зареєстрований ІНФОРМАЦІЯ_1 з визначенням виконавців, але в подальшому залишений без розгляду, внаслідок чого протягом березня місяця 2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виписано податкових накладних на загальну суму 36, 8 млн. грн. в т. ч. ПДВ 6,1 млн. грн., що спричинило тяжкі наслідки.

Крім цього, ІНФОРМАЦІЯ_1 відреагувало лише після отримання повторного звернення ГУ ДФС у Вінницькій області від 12.04.2021 року, внесенням до переліку ризикових платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Вказані обставини підтверджуються витягом з ЄРДР №0000047 від 24.04.2021, повідомлення про вчинення кримінального правопорушення від 23.04.2021, наказом ІНФОРМАЦІЯ_1 , наказом ІНФОРМАЦІЯ_1 , наказом ІНФОРМАЦІЯ_1 №331, ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_5 від 26.04.2021 по справі №686/1033/21, протоколом тимчасового доступу до речей і документів, протоколом допиту свідка від 02.06.2021.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що матеріалами клопотанням підтверджено факт того, що документи, про доступ до яких клопоче слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, при цьому неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

В той же час, суд вважає за необхідне надати дозвіл слідчому на вилучення саме оригіналів документів, оскільки існує необхідність проведення ряду експертиз, в тому числі судової економічної експертизи для встановлення суми матеріальних збитків завданих державі.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159 - 164, 309, 310, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.
Надати дозвіл старшим слідчим та слідчим четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Вінниці) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому ОСОБА_3 ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у розпорядженні (володінні) посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою, АДРЕСА_1 , з можливістю їх копіювання та вилучення оригіналів, а саме:

- інформації та документів з Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.01.2020 по 31.05.2021; витягу з АІС «Податковий блок»; підсистеми «Реєстрація ПП», з історією платника; суми отриманих пільг податків, зборів (платежів); відкритих рахунків в банківських установах; податкової звітності (1-ДФ, додатку №5); інформації стосовно працевлаштованих осіб; проведених перевірок, з наданням для ознайомлення відповідних матеріалів (наказ на проведення перевірки, направлення, актів (довідок) з усіма додатками, заперечень та висновків за результатами їх розгляду, винесених податкових повідомлень-рішень, результатів їх оскаржень); схеми руху товарних потоків та схеми мінімізації податків, які готувались в ході перевірки; поданих платником податків уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок (на суму понад 5 тис. грн. ПДВ; відомостей з системи автоматизованого співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань в розрізі контрагентів на рівні ДПА України щодо податкового кредиту з ПДВ платника; відшкодування ПДВ платнику податків; витягу з реєстру видаткових накладних, із зазначенням номенклатури товару, його кількості та вартості; таблиці даних платника ПДВ (додаток 5) з поясненнями платника, з можливістю вилучення оригіналів документів, копіювання інформації, а в разі відсутності оригіналів документів, належним чином засвідчених копій вищезазначених документів.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя