Справа № 727/4415/21
Провадження № 1-кс/727/1256/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
21 травня 2021 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

секретар судового засідання - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про арешт майна по матеріалам досудового розслідування внесених до Єдиного реєстру досудових рішень №0000006 від 26.01.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 205-1 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
До суду звернувся слідчий з клопотанням про арешт майна.
Посилається на те, що службові особи АТ «Чернівецький хлібокомбінат», зокрема директор ОСОБА_4 , головний бухгалтер вказаного товариства ОСОБА_5 , заступник головного бухгалтера ОСОБА_6 , які в період січня червня 2020 року незаконно сформували фіктивний податковий кредит з ПДВ по операціях з придбання олії соняшникової врожаю 2019 року, яку в подальшому експортували через комісіонерів, із застосуванням ставки ПДВ 0%, чим умисно ухилились від сплати ПДВ в сумі 10 150 тис. грн.
Крім того, невстановлені на даний час особи, які у серпні 2020 року внесли в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдиві відомості щодо зміни керівника ТОВ "ВАИЛЕНДАГРО" (43488667, м. Кропивницький, вул. Тараса Карпи, 84, кв.51), а також умисно подали для проведення такої реєстрації документи, які містять завідомо неправдиві відомості.

Згідно листа УБФЗ ГУ ДФС у Чернівецькій області №81/вн/24-97-04-02 від 15.04.2021 року, службові особи АТ «Чернівецький хлібокомбінат» в період січня червня 2020 року незаконно сформували фіктивний податковий кредит з ПДВ по безтоварних операціях з нібито придбання олії соняшникової врожаю 2019 року від наступних «ризикових» суб`єктів господарювання: ТОВ «Весмін» (), ТОВ «Бітерс» (), ТОВ «Знаменівський олійноекстракційний завод» () та ТОВ «ТВФ «Отрада» (). В подальшому АТ «Чернівецький хлібокомбінат» доручив комісіонерам: ТОВ «Делівері Прайм» (), ТОВ «Долоросса» () та ТОВ «Делвер Компані» () реалізувати придбану олію по собівартості із витратами на митне оформлення та транспортування на адресу ALPEX PROJEKT LTD (Великобританія) із застосування ставки ПДВ для експортних операцій 0%, чим умисно ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 10 150 тис. грн. (ПДВ).

Крім того по AT «Чернівецький хлібокомбінат» також встановлено 2 факти «схемного» постачання податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 4,25 млн. грн. за період 4 кварталу 2020 р., який не підлягає плановій документальній перевірці, в т.ч.:

- ТОВ «Декус Про» за листопад 2020 року на суму ПДВ 1,8 млн. грн. (фігурує у кримінальному провадженні №0000856 від 14.05.2020 р. за ч.3 ст.212 КК України, досудове розслідування якого здійснюється управлінням розслідування кримінальних проваджень ГСУ ДФС України);

- ТОВ «Вайлендагро» (2-а ланка «ланцюга») постачання товару (через ТОВ «Винтерагро» на АТ «Чернівецький хлібокомбінат») за жовтень 2020 року на суму ПДВ 2,45 млн. грн.

Розмір завданих збитків державі в сумі 10 148,9 тис. грн. підтверджується висновком аналітичного дослідження №24/24-13-08-16/03293304 від 12.11.2020 року відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, Головного управління ДПС у Чернівецькій області, згідно якого посадовими особами АТ «Чернівецький хлібокомбінат» з метою ухилення від сплати податків, за попередньою змовою із посадовими особами ТОВ «Весмін», ТОВ «Знаменівський олійноекстракційний завод» та ТОВ «Бітерс», підроблено первинні документи (договори, видаткові та податкові накладні) на загальну суму 60 893,2 тис. грн., в т.ч. ПДВ 10 148,9 тис. грн.

Отже, через використання схеми «скрутки» податкових зобов`язань з ПДВ, шляхом штучного створення умов для застосування нульової ставки ПДВ по «нетипових» експортних операціях із товаром, не призначеним для використання в господарській діяльності, службові особи АТ «Чернівецький хлібокомбінат» за І-півріччя 2020 року мінімізували сплату ПДВ до бюджету на суму 10 150 тис. грн., чим ухилилися від сплати податків у особливо великих розмірах, відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.

18 травня 2021 року проведений обшук в приміщеннях бухгалтерії АТ «Чернівецький хлібокомбінат», в ході якого виявлено та вилучено оригінали первинних документів, дозвіл на вилучення яких надано ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Чернівці від 14.05.2021. Поряд з тим виявлені оригінали документів, які доводять незаконне сформування фіктивного податкового кредиту з ПДВ по безтоварних операціях з нібито придбання олії соняшникової ТОВ «ОТРАДА» (), ТОВ «Декус Про» (), ТОВ «Знаменівський олійноекстракційний завод» () та ТОВ «БІТЕРС» (). В подальшому АТ «Чернівецький хлібокомбінат» доручив комісіонерам: ТОВ «СТАВО ПРОМТЕК» (), ТОВ «РІБЕРС ГРУП» (), ТОВ «ДЕЛІВЕРІ ПРАЙМ» () та ТОВ «БИЗНЕСАГРО» () реалізувати придбану олію по собівартості із витратами на митне оформлення та транспортування на адресу іноземних компаній, таких як: ALPEX PROJEKT LTD (Великобританія), MODERNTREND S.R.O. (Чеська Республіка), Supstan Group S.R.O. (Чеська Республіка) із застосування ставки ПДВ для експортних операцій 0%, чим умисно ухилились від сплати ПДВ. Вказані комісіонери відсутні в ухвалі слідчого судді Шевченківського районного суду м. Чернівці від 14.05.2021 року про надання дозволу на проведення обшуку в будівлях АТ «Чернівецький хлібокомбінат», розташованого у м. Чернівцях по вул. Головній, 223.

Просить накласти арешт на первинні фінансово господарські документи по взаємовідносинах АТ «Чернівецький хлібокомбінат» з «СТАВО ПРОМТЕК» (), ТОВ «РІБЕРС ГРУП» () та ТОВ «БИЗНЕСАГРО» (), виявлені та вилучені 18 травня 2021 року в ході проведеної обшуку в бухгалтерії АТ «Чернівецький хлібокомбінат» за адресою: м. Чернівці, вул. Головна, 223.

Слідча в судове засідання не з`явилась, надала заяву про розгляд клопотання без його участі.

Власник майна в судове засідання не доставлений, що у відповідності до ч.1 ст.172 КПК України не перешкоджає розгляду клопотання.
Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, приходжу до наступних висновків.

Встановлено, що 26.01.2021р. до ЄРДР внесено відомості №0000006 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 205-1КК України.

14.05.2021р. ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м.Чернівці надано дозвіл на проведення обшуку у нежилих будівлях та спорудах, об`єктах житлової нерухомості, розташованих за адресою: м. Чернівці, вул. Головна, 223, які належить акціонерному товариству «Чернівецький хлібокомбінат» (), з метою відшукання та вилучення: договорів (угод, контрактів), договорів поставки, договорів доручень, звітів відповідальної особи, договорів комісії з додатками, вантажно-митних та митних декларацій з додатками, звітів комісіонерів, актів здачі-приймання товарів, робіт (послуг), платіжних доручень, видаткових та податкових накладних, посвідчень якості, прихідних документів, товарно-транспортних накладних, векселів, рахунків-фактур, книг обліку товару за 2020 рік, внутрішню документацію про відпуск та реалізацію товару, складські накладні, документи про рух товару по бухгалтерському обліку, листування між СГД, та документів по взаємовідносинах АТ «Чернівецький хлібокомбінат» з ТОВ «Весмін» (), ТОВ «Бітерс» (), ТОВ «Знаменівський олійноекстракційний завод» () та ТОВ «ТВФ «Отрада» (), ТОВ «Делівері Прайм» (), ТОВ «Долоросса» () та ТОВ «Делвер Компані» (), ТОВ «Декус Про» () та ТОВ «Винтерагро» () за період 2020 року.

18.05.2021р. проведений обшук в приміщеннях бухгалтерії АТ «Чернівецький хлібокомбінат», в ході якого виявлено та вилучено оригінали первинних документів, дозвіл на вилучення яких надано ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Чернівці від 14.05.2021. Поряд з тим виявлені оригінали документів, які доводять незаконне сформування фіктивного податкового кредиту з ПДВ по безтоварних операціях з нібито придбання олії соняшникової ТОВ «ОТРАДА» (), ТОВ «Декус Про» (), ТОВ «Знаменівський олійноекстракційний завод» () та ТОВ «БІТЕРС» (). В подальшому АТ «Чернівецький хлібокомбінат» доручив комісіонерам: ТОВ «СТАВО ПРОМТЕК» (), ТОВ «РІБЕРС ГРУП» (), ТОВ «ДЕЛІВЕРІ ПРАЙМ» () та ТОВ «БИЗНЕСАГРО» () реалізувати придбану олію по собівартості із витратами на митне оформлення та транспортування на адресу іноземних компаній, таких як: ALPEX PROJEKT LTD (Великобританія), MODERNTREND S.R.O. (Чеська Республіка), Supstan Group S.R.O. (Чеська Республіка) із застосування ставки ПДВ для експортних операцій 0%, чим умисно ухилились від сплати ПДВ. Вказані комісіонери відсутні в ухвалі слідчого судді Шевченківського районного суду м. Чернівці від 14.05.2021 року про надання дозволу на проведення обшуку в будівлях АТ «Чернівецький хлібокомбінат», розташованого у м. Чернівцях по вул. Головній, 223.

Постановою слідчого від 19.05.2021р. вказані вище документи визнано речовими доказами у даному кримінальному провадженні.

Частиною 1 ст. 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Частинами 2,3 ст. 170 КПК України передбачено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Згідно до ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Враховуючи встановлені по кримінальному провадженню обставини та виходячи зі змісту вищенаведених норм, вважаю, що слідчим в клопотанні наведено обґрунтовані докази того, що виявлені та вилучені 18.05.2021р. під час проведеного обшуку в приміщеннях бухгалтерії АТ «Чернівецький хлібокомбінат» документи, відповідають критеріям зазначеним у статті 98 цього Кодексу, а тому з метою забезпечення їх збереження як доказу, на них слід накласти арешт.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 32, 98, 110, 131-132, 170-175, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на первинні фінансово господарські документи по взаємовідносинах АТ «Чернівецький хлібокомбінат» з «СТАВО ПРОМТЕК» (), ТОВ «РІБЕРС ГРУП» () та ТОВ «БИЗНЕСАГРО» (), виявлені та вилучені 18 травня 2021 року в ході проведеної обшуку в бухгалтерії АТ «Чернівецький хлібокомбінат» за адресою: м. Чернівці, вул. Головна, 223.

Роз`яснити, що згідно ст. 174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.
Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку до Чернівецького апеляційного суду протягом п`яти днів з моменту її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1