Провадження №1-кс/760/7117/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 серпня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суд м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000156 від 09.03.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у службових осіб АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), наданих для відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): номер рахунку НОМЕР_3 (українська гривня); номер рахунку НОМЕР_4 (українська гривня); номер рахунку НОМЕР_5 (українська гривня); номер рахунку НОМЕР_6 (українська гривня);

за період з 01.01.2019 по 31.12.2020, а саме:

інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції);

обліково-реєстраційних (юридичних) справ, в тому числі карток із зразками підписів та відбитками печаток встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів та ІПН уповноважених осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначеного суб`єкта господарської діяльності, договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів зазначеного суб`єкта господарської діяльності, статут підприємства, оригіналів доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками;

заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк», договори на обслуговування системи «клієнт-банк», акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів;

заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам, квитанцій на отримання готівки по зазначеним рахункам;

протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.
Також, слідчий просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Від слідчого до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.
Згідно ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 частини 2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Згідно ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
З матеріалів клопотання вбачається, що слідчими дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000156 від 09.03.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначив, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , податковий облік - ІНФОРМАЦІЯ_3 ), діючи на території міста Києва, упродовж 2019-2020 років, шляхом відображення проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а також шляхом реалізації товарів (кліматичне та теплове обладнання) кінцевим споживачам через Інтернет-магазини за готівкові кошти, без відображення в податковому обліку результатів такої господарської діяльності, умисно ухились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 12 843 415 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження.
Крім того, слідчий вказує, що проведеним аналізом податкових накладних, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », протягом 2019-2020 років, закуповували товарно-матеріальні цінності з номенклатурою «сталеві радіатори панельні» та деталі до них у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) власного виробництва на загальну суму 24 431 801,15 грн. (з ПДВ). В ході досудового слідства встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » являється заводом виробником сталевих радіаторів українського походження.
В подальшому, як вказує слідчий, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізували вже сталеві радіатори торгівельної марки «RODA» (країна виробник Німеччина) походження яких не встановлено, проте встановлено значну різницю між придбанням та реалізацією ТМЦ, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбавало «радіатори марки «RODA» вдвічі менше, ніж реалізовувало, а «радіатори» від виробника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відсутні в реалізації.

Окрім цього слідчий вказує, що відповідно до реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.2019 по 31.12.2020 в адресу неплатників ПДВ реалізовувало ТМЦ (кліматичне та теплове обладнання) за нищою ціною від реальної ціни реалізації на платників ПДВ (реальних покупців) з метою приховування прибутку та мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ.

Серед іншого, слідчий зазначив, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізує ТМЦ (кліматичне та теплове обладнання, радіатори) кінцевим споживачам через «Інтернет-магазини» за готівкові кошти, без відображення результатів фінансово-господарської діяльності в бухгалтерському обліку, а документально реалізація товару відображається в адресу «підставних» не платників ПДВ (фізичні особи підприємці та юридичні особи платники єдиного податку, що перебувають на спрощеній системі оподаткування). В період з 01.01.2019 по 31.12.2020 р.р. встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за рахунок реалізації ТМЦ в адресу «підставних» не платників ПДВ не донараховано суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість.

При цьому, слідчий зазначав, що вказане вище підтверджується висновком економічного дослідження №14/01-21-1 від 14.01.2021 року, яким встановлено, що можлива сума ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », протягом 2019-2020 років, становить 12 843 415 гривень, за рахунок відображення проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а також шляхом реалізації товарів (кліматичне та теплове обладнання) кінцевим споживачам через Інтернет-магазини за готівкові кошти.

Слідчий стверджував, що в ході досудового розслідування кримінального провадження проведеним оглядом витягів з автоматизованих інформаційних систем, які надійшли від ІНФОРМАЦІЯ_3 , на виконання доручення слідчого, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період з 01.01.2019 по 31.12.2020, використовує (використовувало) у своїй діяльності банківські рахунки, які відкриті у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме: номер рахунку НОМЕР_3 (українська гривня); номер рахунку НОМЕР_4 (українська гривня); номер рахунку НОМЕР_5 (українська гривня); номер рахунку НОМЕР_6 (українська гривня).

Також наголошував, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в оригіналах банківських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходяться у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Також слідчий вказував, що у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначеного суб`єкта господарської діяльності, договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів зазначеного суб`єкта господарської діяльності, оригінали доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк», договори на обслуговування системи «клієнт-банк», акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку, які необхідні для проведення судово-економічної експертизи та судово-почеркознавчої експертизи з метою визначення завданих державі збитків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та встановлення авторства підписів в фінансово-господарських документах.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.
Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 27, 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
Надати слідчим дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , слідчим слідчої групи, тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю з можливістю їх вилучення (здійснити виїмку), які перебувають у службових осіб АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), наданих для відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): номер рахунку НОМЕР_3 (українська гривня); номер рахунку НОМЕР_4 (українська гривня); номер рахунку НОМЕР_5 (українська гривня); номер рахунку НОМЕР_6 (українська гривня);

за період з 01.01.2019 по 31.12.2020, а саме:

інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції);

обліково-реєстраційних (юридичних) справ, в тому числі карток із зразками підписів та відбитками печаток встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів та ІПН уповноважених осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначеного суб`єкта господарської діяльності, договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів зазначеного суб`єкта господарської діяльності, статут підприємства, оригіналів доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками;

заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк», договори на обслуговування системи «клієнт-банк», акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів;

заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам, квитанцій на отримання готівки по зазначеним рахункам;

протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1