Справа № 686/9528/21
Провадження № 1-кс/686/4323/21
У Х В А Л А
20 квітня 2021 року м. Хмельницький
16.04.2021 року слідчий Третього слідчого відділу (з місцем дислокації у м. Рівному) слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим процесуальним прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів.
В ході досудового розслідування встановлено факт безпідставного списання податкового боргу ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) в розмірі 232 286,47 грн., що є порушенням підпунктів 101.2.2. та 101.2.3. пункту 101.2. статті 101 Податкового кодексу України.
Так, відповідно до п.п. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 ПК України платники податків зобов`язані сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.
Згідно підпункту 101.2.2. пункту 101.2. статті 101 Податкового кодексу України під терміном "безнадійний" розуміється податковий борг фізичної особи, яка: визнана у судовому порядку недієздатною, безвісно відсутньою або оголошена померлою, у разі недостатності майна, на яке може бути звернуто стягнення згідно із законом; померла, у разі недостатності майна, на яке може бути звернуто стягнення згідно із законом; понад 720 днів перебуває у розшуку;
Отже, у разі відсутності майна у боржника - фізичної особи для повного погашення податкового боргу, такий борг може бути визнаний як «безнадійний» лише за умови, що здійснені виконавцем відповідно до Закону України «Про виконавче провадження» заходи щодо розшуку такого майна виявилися безрезультатними, а інше майно у боржника - відсутнє, що підтверджується постановою державного виконавця про повернення виконавчого документа у порядку і на умовах, визначених цим Законом.
На дату списання податкового боргу ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) мав офіційні джерела отримання доходів та постановою державного виконавця від 25.09.2018 по ВП №56883737 було звернено стягнення на заробітну плату боржника.
В ході виконавчого провадження протягом 2019-2020 стягнуто 18 000, 00 грн., частина коштів знаходиться на депозитному рахунку ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Таким чином, борг ОСОБА_5 (РНОКІШ НОМЕР_1 ) в розмірі 232 286,47 грн. в момент списання не відповідав визначанню «безнадійний», оскільки податковий борг підлягав погашення за рахунок наявного майна боржника (заробітної плати), а тому рішення ІНФОРМАЦІЯ_1 від 27.02.2019 №3507 про списання податкового боргу прийнято з порушенням підпункту 101.2.2. пункту 101.2. статті 101 Податкового кодексу України.
Вказані документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .
Вказані документи мають істотне значення у цьому кримінальному провадженні, є предметом дослідження почеркознавчих експертиз, а також джерелом доказів та у сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження можуть підтвердити або спростувати обставини причетності службових осіб різних правоохоронних органів та державних установ до вчинення злочинів, які розслідуються у цьому провадженні, що забезпечить повне та об`єктивне досудове розслідування, у зв`язку з чим існує обґрунтована необхідність у їх вилученні.
Слідчий в судове засідання не з`явився, проте просив провести розгляд клопотання без його участі та просить його задовольнити.
Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається з`ясувати за допомогою цих документів, неможливо.
Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,-
Клопотання слідчого Третього слідчого відділу (з місцем дислокації у м. Рівному) слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому ОСОБА_3 задовольнити.
Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість отримати вищезазначені документи.
Ухвала діє по 18 червня 2021 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1