Справа № 761/3235/21
Провадження № 1-кс/761/2882/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 лютого 2021 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши в закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 6-го ВРКП слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за № 0002404 від 10.12.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ),-

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС 6-го ВРКП слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному №0002404 від 10.12.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ).
Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0002404 від 10.12.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТзДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТзДВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТзДВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 (код НОМЕР_16 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_17 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_18 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_19 ) на підставі удаваних правочинів у сфері страхування та договорів купівлі-продажу неліквідних цінних паперів, фактично надають послуги з незаконної легалізації та обготівковування грошових коштів. Так, у період з 01.01.2019 по теперішній час вказані товариства отримали від підприємств реального сектору економіки на власні банківські рахунки понад 2 млрд грн. в якості оплати за удаваними договорами страхування. При цьому, керівники підприємств реального сектору економіки укладають удавані договори страхування, на підставі яких, з метою зменшення податкового навантаження, перераховують грошові кошти на банківські рахунки вищевказаних страхових компаній. У подальшому, вищевказані страхові компанії на підставі формально укладених договорів купівлі-продажу неліквідних цінних паперів, надання «псевдо» послуг, перераховують кошти на рахунки підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності для їх подальшого обготівковування. Враховуючи суми отриманих страхових платежів та положення п.п. 136.2.1 п. 136.2 ст. 136 Податкового кодексу України, функціонування вказаної незаконної схеми могло призвести до ухилення від сплати податків на загальну суму понад 40 млн. грн. Орган досудового розслідування вважає, що у діях службових осіб вказаних страхових компаній, які організовували протиправний механізм спрямований на виведення коштів суб`єктів господарювання в тіньовий сектор економіки, вбачається вчинення пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, а також здійснюють легалізацію грошових коштів отриманих злочинним шляхом, в особливо великому розмірі, шляхом переказу їх на рахунки підконтрольних суб`єктів господарювання на підставі формально укладених правочинів у сфері страхування.

Так, згідно отриманої інформації в адресу компаній ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТзДВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » від суб`єктів господарської діяльності «реального» сектору економіки/«транзитних» підприємств перераховано понад 1 мільярд грн. (страхових платежів, перестрахових платежів), які згодом були ймовірно перераховані на адресу підконтрольних підприємств у якості купівлі цінних паперів, агентських винагород, страхових виплат. Схема діяльності вищевказаних підприємств ймовірно полягає в наступному: суб`єктами господарювання реального сектору економіки (замовниками) укладаються «фіктивні» договори страхування/перестрахування із транзитними страховими компаніями, які в свою чергу можуть укладати «фіктивні» договори перестрахування в наступних підконтрольних страхових компаній або взаємодіють на пряму без перестраховки, далі страхові/перестрахові компанії переводять ці грошові кошти на рахунки «підконтрольних» фізичних/юридичних осіб, які мають явні ознаки «ризиковості» (фіктивності) під виглядом: агентська винагорода; за цінні папери; страхові виплати та інше.

Виходячи із вищевикладеного, посадові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТзДВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ймовірно відображають в податковій звітності не всі проведені операції з придбання/надання продукції/послуг, що дозволяє ухилятись від сплати податку на прибуток та приховати об`єкт оподаткування собі та/або суб`єктам господарювання «реального» сектору економіки (замовникам), а проведення операцій без ПДВ унеможливлює належний контроль з боку фіскальних та контролюючих органів. В подальшому грошові кошти переводяться з безготівкової форми у готівку форму, за попередньою змовою з невстановленими службовими особами банківських установ, використовуючи підприємства та/або фізичних осіб (яких в ланцюгу може бути декілька) та повертаються суб`єктам господарювання реального сектору економіки (замовникам).

У свою чергу ризикованість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТзДВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », підтверджується фактичною відсутністю найманих працівників на підприємстві, відсутністю офісних приміщень.
Як встановлено в ході досудового розслідування ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ТзДВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » користувались банківськими рахунками в банківській установі АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), а саме:
ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »:

-№ НОМЕР_20 (відкритий 17.10.2018, українська гривня), № НОМЕР_21 (відкритий 01.08.2019, українська гривня).

ТзДВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 »:

-№ НОМЕР_22 (відкритий 24.01.2020, українська гривня), № НОМЕР_23 (відкритий 23.06.2020, українська гривня).

В органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні відомостей про рух коштів по вищевказаних рахунках, що належать ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ТзДВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », яка перебуває у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ).
Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Слідчий у судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.
На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій вказаних документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень за ч. 3 ст. 209, ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, тому клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
клопотання старшого слідчого з ОВС 6-го ВРКП слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за № 0002404 від 10.12.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), -задовольнити.
Надати старшому слідчому слідчого з ОВС 6-го ВРКП слідчого управління Офісу ВПП ДФС старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), а саме:

1.Юридичної справи про відкриття та використання рахунків:
ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »:

-№ НОМЕР_20 (відкритий 17.10.2018, українська гривня), № НОМЕР_21 (відкритий 01.08.2019, українська гривня).

ТзДВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 »:

-№ НОМЕР_22 (відкритий 24.01.2020, українська гривня), № НОМЕР_23 (відкритий 23.06.2020, українська гривня).
2.Комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною похвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахунках:
ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »:

-№ НОМЕР_20 (відкритий 17.10.2018, українська гривня), № НОМЕР_21 (відкритий 01.08.2019, українська гривня).

-ТзДВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 »:

-№ НОМЕР_22 (відкритий 24.01.2020, українська гривня), № НОМЕР_23 (відкритий 23.06.2020, українська гривня).

3.Заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки з рахунків:
ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »:

-№ НОМЕР_20 (відкритий 17.10.2018, українська гривня), № НОМЕР_21 (відкритий 01.08.2019, українська гривня).

ТзДВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 »:

-№ НОМЕР_20 (відкритий 17.10.2018, українська гривня), № НОМЕР_21 (відкритий 01.08.2019, українська гривня).

Службовим особам АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).
Строк дії ухвали 2 місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1