Провадження № 1-кс/127/6111/21
У Х В А Л А
Іменем України
17 червня 2021 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:
слідчого судді: ОСОБА_1
секретар судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000155 від 22.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відносно службових осіб ПП ОСОБА_5 , які діючи за попередньою змовою з групою осіб у складі: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 шляхом безпідставного формування податкового кредиту, ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 6 423 762 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено проведення службовими особами ПП ОСОБА_5 безтоварних фінансово-господарських операцій, під виглядом придбання будівельних послуг у підконтрольних суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код - НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ).
Проведеним дослідженням фінансово-господарської діяльності приватного підприємства ОСОБА_5 (висновок аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_5 №50/02-32-08-20/34722208 від 22.12.2020) встановлено, що протягом 2019-2020 років ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) було виконано ремонтно-будівельні роботи для ПП ОСОБА_5 на загальну суму 2 530 774 грн. , а саме :
-реконструкція будівлі (термомодернізація) комунального закладу ІНФОРМАЦІЯ_6 по АДРЕСА_5 ;
-реконструкція будівлі (термомодернізація) комунального закладу ІНФОРМАЦІЯ_6 по АДРЕСА_6 ;
-реконструкція з прибудовами та надбудовами універсаму ІНФОРМАЦІЯ_7 по АДРЕСА_7 .
Замовником вищевказаних ремонтно-будівельних робіт був ІНФОРМАЦІЯ_8 .
Проведеним аналізом відомостей з єдиного реєстру податкових накладних по ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) встановлено, що вищевказані ремонтно-будівельні роботи реалізовані в адресу ПП ОСОБА_5 не були здійснені ним самостійно, а придбані в свою чергу від ряду сумнівних юридичних осіб, серед яких :
-ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код - НОМЕР_5 , АДРЕСА_8 ), вид діяльності - оптова торгівля взуттям, наймані працівники відсутні, будівельні послуги у інших суб`єктів господарської діяльності не придбавались;
-ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код - НОМЕР_6 , АДРЕСА_9 ), вид діяльності - оптова торгівля комп`ютерами, наймані працівники відсутні, будівельні послуги у інших суб`єктів господарської діяльності не придбавались;
-ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код - НОМЕР_7 , АДРЕСА_10 ), наймані працівники відсутні.
Вищевикладене свідчить про відсутність трудових та матеріально-технічних ресурсів у вищезазначених юридичних осіб, необхідних для виконання даного об`єму будівельних робіт.
У зв`язку з цим, під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) по проведеним фінансово-господарським операціям вказаного товариства із покупцем будівельних послуг ПП ОСОБА_5 (код - НОМЕР_8 , АДРЕСА_11 ), а також їх постачальниками: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код - НОМЕР_5 , АДРЕСА_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код - НОМЕР_6 , АДРЕСА_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код - НОМЕР_7 , АДРЕСА_10 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2020, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню, проведення судово-криміналістичних експертиз (здійснити їх виїмку).

На підставі викладеного слідчий звернувся до суду з даним клопотанням та просив його задовольнити.
Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак 17.06.2021 звернувся до суду із заявою, про розгляд клопотання у його відсутність, а також зазначив, що вказане клопотання останній підтримує в повному обсязі.
ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 явку уповноваженого представника в судове засідання не забезпечило, хоча про дату, час та місце розгляду клопотання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 повідомлялось завчасно та належним чином шляхом направлення судової повістки на електронну адресу підприємтсва.
Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з`явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, з огляду на таке.
Згідно зі статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Пунктами 1 та 2 частини п`ятої статті 163 КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Як вбачається з матеріалів справи, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000155 від 22.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відносно службових осіб ПП ОСОБА_5 , які діючи за попередньою змовою з групою осіб у складі: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 шляхом безпідставного формування податкового кредиту, ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 6 423 762 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено проведення службовими особами ПП ОСОБА_5 безтоварних фінансово-господарських операцій, під виглядом придбання будівельних послуг у підконтрольних суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код - НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ).
Проведеним дослідженням фінансово-господарської діяльності приватного підприємства ОСОБА_5 (висновок аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_5 №50/02-32-08-20/34722208 від 22.12.2020) встановлено, що протягом 2019-2020 років ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) було виконано ремонтно-будівельні роботи для ПП ОСОБА_5 на загальну суму 2 530 774 грн. , а саме :
-реконструкція будівлі (термомодернізація) комунального закладу ІНФОРМАЦІЯ_6 по АДРЕСА_5 ;
-реконструкція будівлі (термомодернізація) комунального закладу ІНФОРМАЦІЯ_6 по АДРЕСА_6 ;
-реконструкція з прибудовами та надбудовами універсаму ІНФОРМАЦІЯ_7 по АДРЕСА_7 .
Замовником вищевказаних ремонтно-будівельних робіт був ІНФОРМАЦІЯ_8 .
Наведені обставини підтверджуються витягом з ЄРДР №0000155 від 22.04.2021 та повідомленням про виявлення кримінального правопорушення від 21.04.2021.

Як зазначив у клопотанні слідчий, що проведеним аналізом відомостей з єдиного реєстру податкових накладних по ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) встановлено, що вищевказані ремонтно-будівельні роботи реалізовані в адресу ПП ОСОБА_5 не були здійснені ним самостійно, а придбані в свою чергу від ряду сумнівних юридичних осіб, серед яких :
-ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код - НОМЕР_5 , АДРЕСА_8 ), вид діяльності - оптова торгівля взуттям, наймані працівники відсутні, будівельні послуги у інших суб`єктів господарської діяльності не придбавались;
-ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код - НОМЕР_6 , АДРЕСА_9 ), вид діяльності - оптова торгівля комп`ютерами, наймані працівники відсутні, будівельні послуги у інших суб`єктів господарської діяльності не придбавались;
-ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код - НОМЕР_7 , АДРЕСА_10 ), наймані працівники відсутні.
Наведені обставини підтверджуються висновком аналітичного дослідження №50/02-32-08-20/34722208 від 22.12.2020.
Вищевикладене, на думку слідства, свідчить про відсутність трудових та матеріально-технічних ресурсів у вищезазначених юридичних осіб, необхідних для виконання даного об`єму будівельних робіт.
У зв`язку з цим, під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) по проведеним фінансово-господарським операціям вказаного товариства із покупцем будівельних послуг ПП ОСОБА_5 (код - НОМЕР_8 , АДРЕСА_11 ), а також їх постачальниками: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код - НОМЕР_5 , АДРЕСА_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код - НОМЕР_6 , АДРЕСА_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код - НОМЕР_7 , АДРЕСА_10 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2020, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню, проведення судово-криміналістичних експертиз (здійснити їх виїмку).

Приймаючи до уваги вищевикладене, слідчий суддя вважає, що на час розгляду клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , з можливістю вилучення копій документів, оскільки слідчим було доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності із іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Що стосується надання дозволу слідчому на вилучення оригіналів документів, то клопотання в цій частині задоволенню не підлягає, оскільки слідчим у клопотанні не доведено необхідності, на даний час, вилучення оригіналів документів.
Так, відповідно до пункту 7 частини другої статті 160 КПК України у клопотанні зазначається обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Як слідує з клопотання, слідчим порушується питання вилучення оригіналів документів, оскільки вищезазначені документи можуть бути використанні як докази у кримінальному провадженні та потребують дослідження у ході проведення відповідних судових експертиз.
Однак, які саме експертизи плануються бути проведені у кримінальному провадженні та з якою метою ні у самому клопотанні, ні у додатках до нього не зазначено.
Крім того, слідчий у клопотанні зазначає про існування загрози зміни або знищення документів з метою маскування слідів скоєння злочину та перешкоджання у проведенні всебічного, повного і неупередженого досудового розслідування.
Проте, такі твердження слідчого не підтверджені жодним доказом та є лише нічим не підтвердженими припущеннями слідчого.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 159 - 164, 309, 310, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.
Надати дозвіл старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_14 , начальнику другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_15 , заступнику начальника другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_16 , заступнику начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_17 дозвіл на тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) по проведеним фінансово-господарським операціям вказаного товариства із покупцем будівельних послуг ПП ОСОБА_5 (код - НОМЕР_8 , АДРЕСА_11 ), а також їх постачальниками: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код - НОМЕР_5 , АДРЕСА_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код - НОМЕР_6 , АДРЕСА_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код - НОМЕР_7 , АДРЕСА_10 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2020, тобто можливість ознайомитися з оригіналами та вилучити належним чином засвідчені копії документів, а саме: договорів (реконструкції будівлі (термомодернізація) комунального закладу ІНФОРМАЦІЯ_6 по АДРЕСА_5 ; реконструкції будівлі (термомодернізація) комунального закладу ІНФОРМАЦІЯ_6 по АДРЕСА_6 ; реконструкції з прибудовами та надбудовами універсаму ІНФОРМАЦІЯ_7 по АДРЕСА_7 ), а також будь-яких інших договорів (угод) укладених ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 із ПП ОСОБА_5 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 протягом 2018-2020 рр. та відповідних документів до них, а саме:

- додаткових угод до договорів, договірних цін (форма №9), актів приймання виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт та витрати, локальних кошторисів, розрахунків загальновиробничих витрат до локальних кошторисів, загальновиробничих витрат на будову, зведених кошторисних розрахунків вартості об`єкта будівництва, актів прихованих робіт, дефектних актів, підсумкових відомостей вартості ресурсів відповідно до актів виконаних робіт, календарних графіків виконання робіт, графіків фінансування замовником робіт, інформації про залучення субпідрядних організацій при виконані робіт, договорів субпідряду;

- відомостей про нарахування та виплату заробітної плати працівникам, наказів про призначення та звільнення працівників, укладених трудових (цивільно-трудових) договорів, відомостей про залучених до виконання робіт осіб на умовах цивільно правового договору;

- податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма N 1ДФ) за 2018-2020 рр.;

- банківських виписок з оплати наданих послуг (виконаних робіт), актів звірки взаємних розрахунків за період 2018-2020 рр., інших фінансово-господарських документів що підтверджують проведення взаємовідносин ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 із ПП ОСОБА_5 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 протягом 2018-2020 рр.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя