Справа №1-кс/760/4899/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 червня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суд м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000019 від 26.04.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 2019-2021 років, а саме: договорів з додатками, специфікацій, кошторисна вартість, видаткові накладні, рахунки на оплату, товарно-транспортних накладних, рахунків - фактур, платіжних доручень, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт та/або наданих послуг, актів взаємозвірки, журналів-ордерів по відображенню таких операцій у бухгалтерському обліку підприємства, договори поворотної фінансової допомоги, договори про відступлення права вимоги, договори переуступки права вимоги, відомостей щодо наявності кредиторської та/або дебіторської заборгованості, відомостей щодо перерахування коштів за результатами виконання укладених договорів, документи форми № КБ-3, № КБ-2В, копії із журналу-ордеру по рахунку №281 (товари на складі), журнали входу/виходу на територію ТРЦ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Також, слідчий просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Від слідчого до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.
Згідно ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 частини 2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Згідно ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
З матеріалів клопотання вбачається, що слідчими з ОВС четвертого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000019 від 26.04.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.
Обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначив, що згідно матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_5 , слідчим управлінням фінансових розслідувань внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000019 від 26.04.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України. Відповідно до матеріалів встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), у період 2019-2021 років, діючи умисно за пособництва з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), по ланцюгу постачання, шляхом формування схемного податкового кредиту від підприємств з ознаками «ризиковості» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 »" (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.
Вище вказана інформація підтверджується висновком аналітичного дослідження складеного від 22 квітня 2021 року за №22/04/2021-1.
Крім того, слідчий вказує, що рамках кримінального провадження шляхом аналізу відкритих джерел інформації, встановлено керівників та засновників вищевказаних СГД з ознаками «ризкованості», а також їх ймовірні місця проживання:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 »: керівник з 10.09.2020 року ОСОБА_5 , засновник та кінцевий бенефіциарним власником ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_20 , який ймовірно проживає за адресою: АДРЕСА_1 ;

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »: керівник, засновник та кінцевий бенефіциарним власником ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_18 ), що ймовірно проживає за адресою: АДРЕСА_2 Також кінцевими бенефіціарними власниками даного підприємства є: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та кінцевий бенефіциарним власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » громадянка ОСОБА_8 , яка ймовірно проживає за адресою: АДРЕСА_3 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 »: керівник з 15.03.2021 року ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_19 ), який ймовірно проживає за адресою: АДРЕСА_4 . Також встановлено, що засновниками на кінцевими бенефіціарними власниками даного підприємства є: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) та вищевказані особи ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_20 та ОСОБА_8 ;

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 »: керівник ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_22 , кінцевим бенефіціарним власником даного підприємства є вищевказана громадянка ОСОБА_8 ;

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »: керівник ОСОБА_11 , засновник підприємство - нерезидент ІНФОРМАЦІЯ_23 ( ІНФОРМАЦІЯ_24 );

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »: керівник, засновник та кінцевий бенефіціарний власник ОСОБА_12 , яка ймовірно проживає за адресою: АДРЕСА_5 ;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »: керівник ОСОБА_11 , засновник та кінцевий бенефіціарний власник підприємство - нерезидент ІНФОРМАЦІЯ_23 ( ІНФОРМАЦІЯ_24 );

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »: керівник та засновник Громадянин Грузії ОСОБА_13 ;

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 »: керівник, засновник та кінцевий бенефіціарний власник ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_21 );

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 »: керівник ОСОБА_15 , засновник та кінцевий бенефіціарний власник ОСОБА_16 ІНФОРМАЦІЯ_27 , який ймовірно проживає за адресою: АДРЕСА_6 ;

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »: керівник, засновник та кінцевий бенефіціарний власник ОСОБА_17 ІНФОРМАЦІЯ_28 , який ймовірно проживає за адресою: АДРЕСА_7 ;

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » керівник, засновник та кінцевий бенефіціарний власник ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_22 ), який ймовірно проживає за адресою: АДРЕСА_8 .

Окрім того, слідчий повідомив, що враховуючи вищевикладену інформацію стосовно засновників та кінцевих бенефіціарних власників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " та інших підприємств є ймовірність того, що дані підприємства відносяться до однієї «транзитно-конвертаційної» групи та контролюються одними особами, діяльність яких спрямована на формування «схемного» податкового кредиту шляхом безтоварних, удаваних операцій підприємствам реального сектору економіки.

Разом з цим, слідчий повідомив, що в ході досудового розслідування допитано як свідків громадянина ОСОБА_19 ІНФОРМАЦІЯ_29 та громадянку ОСОБА_20 ІНФОРМАЦІЯ_30 , які згідно відомості про нарахування заробітних плат отримували доходи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ». В ході проведеного допиту вище вказані повідомили про непричетність до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Також слідчий зазначав, що в ході досудового розслідування допитано як свідків громадянина ОСОБА_21 ІНФОРМАЦІЯ_31 , який згідно відомості про нарахування заробітних плат отримував доходи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ». В ході проведеного допиту останнього отримано відомості про непричетність до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Також вказує, що в рамках кримінального провадження отримано відомості стосовно основних контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », які протягом 2019-2021 років формують схемний податковий кредит для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму понад 132,8 млн. грн.. ПДВ., предметом взаємовідносин в цей час являється будівельні та монтажні роботи за адресою: АДРЕСА_9 де знаходиться торгівельно-розважальний центр « ІНФОРМАЦІЯ_4 » , та «Будівництво багатоквартирної житлової забудови на території 3-го мікрорайону IV житлового р-ну в м. Бровари.

Слідчий вказував, що в подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в результаті сформованого «схемного» податкового від підприємств з ознаками «ризикованості», формують «схемний» податковий кредит, шляхом безтоварних, удаваних операцій для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке згідно відкрити джерел інформації, а саме мережі «Інтернет» є власником Торгівельного Центру « ІНФОРМАЦІЯ_32 », що розташований за адресою: АДРЕСА_9 .
Серед іншого, слідчий зазначив, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » формує «схемний» податковий кредит для наступних підприємств реального сектору економіки: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на суму 114 млн. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму 8.1 млн. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на суму 25.4 млн. грн. ПДВ та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на суму 13.2 млн. грн. ПДВ.

Крім цього, слідчий зазначав, що проведеним оглядом відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта, встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні будь-які об`єкти нерухомого майна, а саме нежитлові приміщення, які можуть використовуватись підприємствами як офісні приміщення для здійснення фінансово-господарської діяльності.

Окрім того зазначає, що відповідно до відкритих джерел інформації, а саме мережі «Інтернет» встановлено, що власником ТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » є вищевказане підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке згідно відкритих джерел інформації, а саме веб-сайту « ІНФОРМАЦІЯ_33 » належить ОСОБА_22 ІНФОРМАЦІЯ_34 . Також на веб-сайті « ІНФОРМАЦІЯ_33 » вказано, що крім ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_22 належать наступні підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », що може свідчити про те, що дані підприємства є пов`язаними та фактично контролюються ОСОБА_22 .

Крім того шляхом огляду веб-сайту « ІНФОРМАЦІЯ_35 » ОСОБА_22 є кінцевим бенефініарним власником наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

В рамках кримінального провадження №0000019 винесено постанову про призначення судово-економічної експертизи по фінансово-господарських-господарських взаємовідносинах за період 2019-2021 років між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Слідчий стверджує, що з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, для встановлення фактичних обставин проведення фінансово-господарських операцій, встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, достовірності складеної фінансово-господарської документації, бухгалтерської та податкової звітності, необхідно вилучити оригінали фінансово-господарської документації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Наголошував, що первинні фінансово-господарські документи, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необхідно вилучити так як вони містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Вказані документи необхідні для призначення відповідних криміналістичних експертиз, податкової перевірки, для виявлення осіб, причетних до здійснення протиправної діяльності та допиту їх в якості свідка.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити комерційну таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 27, 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ 4-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 у кримінальному провадженні №0000019, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 2019-2021 років, а саме: договорів з додатками, специфікацій, кошторисна вартість, видаткові накладні, рахунки на оплату, товарно-транспортних накладних, рахунків - фактур, платіжних доручень, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт та/або наданих послуг, актів взаємозвірки, журналів-ордерів по відображенню таких операцій у бухгалтерському обліку підприємства, договори поворотної фінансової допомоги, договори про відступлення права вимоги, договори переуступки права вимоги, відомостей щодо наявності кредиторської та/або дебіторської заборгованості, відомостей щодо перерахування коштів за результатами виконання укладених договорів, документи форми № КБ-3, № КБ-2В, копії із журналу-ордеру по рахунку №281 (товари на складі), журнали входу/виходу на територію ТРЦ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1