Провадження №1-кс/522/5220/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 травня 2021 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу, -

УСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у кримінальному провадженні №0000081 від 09.12.2020.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з січня по серпень 2020 року, діючи умисно, шляхом не відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності фактичних об`ємів виготовленої та реалізованої продукції, ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 11 381 823 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

У ході досудового розслідування встановлено, що основним видом економічної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є виробництво інших видів електронних та електричних проводів та кабелів.

Так, підприємство виготовляє кабельну продукцію (ВВГ, ШВВП, СИП та інші) та полімерні вироби під власною торговою маркою ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка розповсюджена по всій території Одеської області та України.

Афілійованими особами бізнесу з виробництва кабалю являються два рідних брати: громадянин ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , який є співзасновником, керівником та головним бухгалтером підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », та громадянин ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , який є співзасновником вказаного підприємства.

Службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » створено веб-сайт ІНФОРМАЦІЯ_6 на якому розміщені відомості про виробництво, сертифікацію та актуальні ціни на кабельну та полімерну продукцію.

Відповідно до отриманої інформації, підприємство виготовляє кабельну продукцію використовуючи не обліковані готівкові кошти та не відображає обсяги виготовлення та реалізації продукції, таким чином виготовлення кабелю залишається в «тіні».

Згідно АІС «Податковий Блок» відсутня реєстрація податкових накладних з номенклатурою кабельної продукції, також відсутнє придбання складових (мідь, пластмасову крошку, гуму та інше) для виробництва кабелю.

На продукції виготовленій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », зазначається виробник та наявність сертифікації, що підтверджує виробництво вищевказаним підприємством.

В ході досудового розслідування, встановлено, що кошти за проданий товар надсилаються покупцями на банківські рахунки фізичних осіб-підприємців, які також є працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Схема ухилення полягає у виготовленні кабельної продукції та не відображенні її у податковій звітності. Фактично афілійовані особи закуповують сировину за не обліковані готівкові кошти, на власному устаткуванні виробляють кабель та реалізують його за готівку.

Відповідно до висновку економічного дослідження №37 від 07.12.2020 службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у період січень-серпень 2020 року, за рахунок заниження обсягів постачання кабельної продукції, занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у сумі 11381823 грн.

У ході досудового розслідування проведено ряд обшуків за місцями ведення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Зокрема, 28 грудня 2020 року в складських приміщеннях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_1 (право власності на зазначений об`єкт нерухомого майна зареєстроване ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ) слідчим СУ ГУ ДФС в Одеській області проведено обшук, відповідно до ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 22.12.2020 (справа №522/22571/20, провадження №1-кс/522/15833/20).

Під час обшуку виявлено та вилучено ноутбук чорного кольору ASUS, S/N NOGRO15753245, на якому встановлено програмне забезпечення «1С Бухгалтерія», знаходяться бухгалтерські та чорнові записи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », замовлення, електронна пошта ОСОБА_8 на якій розміщені заявки на кабельну продукцію, відкритий масенджер «Viber», на якому встановлено листування з покупцями, виписані накладні, подвійна бухгалтерія та інше.

Також у ході огляду масенджеру «Viber» у листуванні з покупцями встановлено номер картки який використовувався для сплати за товар, а саме: « НОМЕР_5 на ім`я ОСОБА_9 ». Вказана картка обслуговується в ІНФОРМАЦІЯ_7 (ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).

Крім того у ході досудового розслідування встановлено, що у підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ) відкрити банківські рахунки в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Єдиним можливим способом встановлення надходження коштів та їх подальшого руху є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам зазначеним у клопотанні підприємств та ФОП.

Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені вказаних підприємств та ФОП, як службові особи, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печаток, а також накази (протоколи рішень засновників) про призначення директора та головного бухгалтера, які містять данні про дати призначення певних осіб на ці посади і визначають їх як службових осіб підприємства.

Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу «клієнт-банк».

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківських установах, де відкриті та обслуговується рахунки клієнта, та містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення копій зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, зокрема для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а також для проведення експертних досліджень, податкових перевірок та ревізій.

На думку сторони обвинувачення, існує наявність достатніх підстав вважати, що є реальна загроза зміни або знищення такої інформації, тому розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.
Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися, відповідно до письмової заяви слідчого, клопотання підтримує в повному обсязі та просить здійснити розгляд клопотання за його відсутності.

Розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів здійснено без виклику осіб, у володінні яких вони перебувають, на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст.2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З наданих матеріалів вбачається, що СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у кримінальному провадженні №0000081 від 09.12.2020.

Встановлено, що зазначені документи, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться можуть бути використана як докази, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи - заступнику начальника третього відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_10 , старшим слідчим з ОВС третього відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_3 , оперативним співробітникам УБФЗ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та іншим оперативним співробітникам, що будуть діяти за дорученням слідчого слідчої групи, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) завірених належним чином копій в банківських установах, а саме:

- роздруківок руху грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2018 по час фактичного виконання ухвали слідчого судді, відображених на паперовому та електронному носії (формату Microsoft Excel (.xlsx), з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня;

- юридичної (банківської) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 , (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_7 ) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, листування з вказаним підприємством;

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися при розпорядженні рахунками;

- банківських карток зі зразками підписів;

- листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) вищевказаних рахунків, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт».

- протоколів системи «Банк-Клієнт», LOG-файлів, протоколів обміну інформації, в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта.

- угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій;

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків;

- інформацію та документи відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_7 ), яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг;

- документи (інформацію) в електронному та паперовому вигляді про проведення внутрішнього та обов`язкового фінансового моніторингу відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_7 ), з додаванням підтверджуючих документів (договори, угоди, акти прийому-передачі та інші документи які подавались до банківської установи у якості підтвердження здійснення фінансових операцій що підлягають фінансовому моніторингу, а також протоколів засідань виконавчого органу банку з питань фінансового моніторингу, висновків тощо);

- матеріали фото, відео нагляду з банкоматів, терміналів самообслуговування, відділень на магнітному (електронному) носії інформації, а також на паперових носіях, які свідчать про отримання платіжних карток (payment card), чекових книжок та про зняття готівкових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_16 ;

- інформацію та підтверджуючі документи (копії ухвал слідчих суддів, протоколів з додатками, описів та ін.) про раніше здійсненні тимчасові доступи (виїмки, обшуки) вказаних вище документів,

які знаходяться у володінні:

АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за № НОМЕР_8 , та по рахунку ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ) за № НОМЕР_9 ;

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) по рахункам ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_7 ) за номером картки № НОМЕР_5 .

Встановити строк дії ухвали протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя
28.05.21