УХВАЛА

Справа № 569/6530/21

1-кс/569/4052/21

10 червня 2021 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 », АДРЕСА_1 ) та містять відомості, які можуть становити комерційну таємницю, інформацію надати зафіксовану на оперованому та електронному носії, а саме: Перелік транспортних засобів ввезених (придбаних, перевезених) з території США UAB «Rolidas» в період 01.01.2020 по 01.11.2021. Також надати документи в розрізі кожного поставленого автомобіля відповідно до клієнта власника авто; Документи, що підтверджують надання послуг з перевезення автомобілів до Литовської Республіки від США - морським транспортом. Договори, контракти з додатками, акти виконаних робіт, платіжні документи, документи, що засвідчують страхування авто, документи, що відображають проведення таких операцій по обліках підприємства (відповідно до законодавства країни), перелік та реквізити суден, які надавали послуги з переправи; Також надати документи в розрізі кожного поставленого автомобіля відповідно до клієнта власника авто; Документи, що підтверджують надання послуг з перевезення автомобілів до України сухопутним транспортом. Договори, контракти з додатками, акти виконаних робіт, платіжні документи, документи що засвідчують страхування авто, документи, що відображають проведення таких операцій по обліках підприємства (відповідно до законодавства країни), перелік та реквізити автовозів, паспортні/реєстраційна дані водіїв, їх контакти, інше по суті; Також надати документи в розрізі кожного поставленого автомобіля відповідно до клієнта власника авто; перелік транспортних засобів (лафет, спец причепів, інших автовозів), що перебувають у власності чи іншому користуванні UAB «Rolidas»; відомості про водіїв, які виконували перевезення автомобілів до України, від імені UAB «Rolidas» (Прізвище, ім`я та по-батькові, паспортні дані, громадянство, місце реєстрації, контакти, відомості щодо перебування у трудових відносинах з компанією, інше по суті) з можливістю ознайомитись та зробити копії документів.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000014 розпочате 12.02.2021, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місто Рівне), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що ряд встановлених осіб використовуючи документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місто Рівне), та одночасно залучивши до протиправної схеми пов`язаних UAB «Rolidas», Kauno g. 3A, LT-013114 Vilnius, Lietuva) та інших, шляхом умисного зменшення витрат на транспортування транспортних засобів до кордону України, які згідно ч. 4 та п. 5 ч.10 ст. 58 Митного кодексу України, додаються до ціни, що була фактично сплачена за авто та становлять митну вартість з якої сплачується мито та податок на додану вартість, нанесли своїми діями збитки державному бюджету у вигляді незаконної мінімізації загальнообов`язкових платежів в особливо великих розмірах, зокрема податку на додану вартість на суму 14,7 млн. грн. У діях пов`язаних осіб, вбачаються ознаки складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

За даними АСМО «Інспектор» встановлено, що у період з 01.01.2020 по 30.11.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задекларувало до митного оформлення 2027 транспортних засобів ввезених з-за кордону на митну територію України (гр. 14 форми МД-2 митної декларації), з них з території США та Канади - 1625, країн Європейського союзу 402.

Згідно висновку експертного дослідження №1-21/01/2021-до експертом з`ясовано, що по вищевказаній схемі сума втрат бюджету у вигляді несплаченого податку на додану вартість за період січень жовтень 2020 під час здійснення фінансово господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » становить 14 789 508,06 грн.

Отже, внаслідок подання декларантом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до митного органу завідомо неправдивих документів про транспортні витрати (сума транспортних витрат до кордону з Україною включається до фактурної вартості товару та збільшує базу нарахування мита та ПДВ), державному бюджету завдано збитків з ПДВ у сумі 14789508,06 грн.

У відповідності до п. 8 ст. 264 Митного кодексу України (далі - МКУ) з моменту прийняття митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації. Згідно п. 13 тієї ж статті МКУ декларант та уповноважена ним особа несуть установлену цим Кодексом та іншими законами України відповідальність за подання недостовірних відомостей, внесених ними до митної декларації.

Таким чином, в діях встановлених осіб, які займали або/та займають посади в компаніях групи « ІНФОРМАЦІЯ_3 » або/та контролюють їх діяльність перебуваючи у засновниках, вбачаються ознаки протиправних дій, які полягають в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом подання митному органу завідомо неправдивих документів.

Досудовим слідством встановлено, що клієнти групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перераховували кошти за послуги з транспортування замовленого автомобіля на розрахункові рахунки пов`язаного нерезидента UAB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », Kauno g. 3A, LT-013114 Vilnius, Lietuva через Bankas: 70000-AB Рiauliш bankas (Ідентифікаційний номер ПДВ LT120252515), IBAN: НОМЕР_2 , SWIFT: СВSBLT26.

З метою дослідження механізму проведених розрахунків UAB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АДРЕСА_1 ) з перевізниками та іншими пов`язаними суб`єктами господарювання, що входять до групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_3 », також надання послуг фізичним особам - клієнтів, встановлення фактичних перевізників (реквізитів) власників суден, сухопутного транспорту. Виникла необхідність в дослідженні даних про документальне відображення таких господарських операцій по обліках UAB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АДРЕСА_1 ).

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять комерційну таємницю у UAB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АДРЕСА_1 ).

Враховуючи, що інформація, яка міститься у нерезидента UAB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, документальних перевірок, а також як речові докази.

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 », АДРЕСА_1 ) у судове засідання не з`явився про дату та час розгляду клопотання повідомлений у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно з ч.4 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Частиною 6 ст.163 КПК України регламентовано, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи (інформація) знаходяться в UAB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АДРЕСА_1 ) містять охоронювану законом таємницю (комерційну таємницю), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки необхідні для призначення пекспертизи, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані як докази, також використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, слідчий суддя прийшов до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя
ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групі слідчих СУФР ГУ ДФС у Рівненській області: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та оперуповноваженим УПЕП ГУ ДФС у Рівненській області: ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 або іншим працівникам податкової міліції за дорученням (постанова про проведення процесуальних дій на іншій території) на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) які знаходяться у володінні володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 », АДРЕСА_1 ) та містять відомості, які можуть становити комерційну таємницю, інформацію надати зафіксовану на оперованому та електронному носії, а саме: Перелік транспортних засобів ввезених (придбаних, перевезених) з території США UAB «Rolidas» в період 01.01.2020 по 01.11.2021. Також надати документи в розрізі кожного поставленого автомобіля відповідно до клієнта власника авто; Документи, що підтверджують надання послуг з перевезення автомобілів до Литовської Республіки від США - морським транспортом. Договори, контракти з додатками, акти виконаних робіт, платіжні документи, документи, що засвідчують страхування авто, документи, що відображають проведення таких операцій по обліках підприємства (відповідно до законодавства країни), перелік та реквізити суден, які надавали послуги з переправи; Також надати документи в розрізі кожного поставленого автомобіля відповідно до клієнта власника авто; Документи, що підтверджують надання послуг з перевезення автомобілів до України сухопутним транспортом. Договори, контракти з додатками, акти виконаних робіт, платіжні документи, документи що засвідчують страхування авто, документи, що відображають проведення таких операцій по обліках підприємства (відповідно до законодавства країни), перелік та реквізити автовозів, паспортні/реєстраційна дані водіїв, їх контакти, інше по суті; Також надати документи в розрізі кожного поставленого автомобіля відповідно до клієнта власника авто; перелік транспортних засобів (лафет, спец причепів, інших автовозів), що перебувають у власності чи іншому користуванні UAB «Rolidas»; відомості про водіїв, які виконували перевезення автомобілів до України, від імені UAB «Rolidas» (Прізвище, ім`я та по-батькові, паспортні дані, громадянство, місце реєстрації, контакти, відомості щодо перебування у трудових відносинах з компанією, інше по суті) з можливістю ознайомитись та зробити копії документів.

Встановити строк дії ухвали терміном два місяці з моменту постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя