УХВАЛА

Справа № 569/18470/20

1-кс/569/1519/21

23 лютого 2021 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши у судовому засіданні за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , клопотання старшого слідчого з ОВС контрольно-методичного відділу СУ ГУ ДФС у Рівненській області старшиого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС контрольно-методичного відділу СУ ГУ ДФС у Рівненській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), та можливість вилучити (здійснити виїмку) їх копії.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000043 від 23.09.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_2 ), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.04.16 по 31.12.18 при проведені фінансово-господарської діяльності ухилилися від сплати податків на загальну суму 7 088 988 грн., що підтверджується актом №1347/17-00-14-01/.07.2019 «Про проведення планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства» та винесеними податковими повідомленнями-рішеннями: № та № від 22.07.2019, суми податкових зобов`язань по яких є узгодженими у відповідності до постанови Восьмого апеляційного адміністративного суду у справі №460/1798/19 пров. № А/857/2176/20 від 03.09.2020.

Так, з матеріалів документальної планової перевірки встановлено, що в порушення вимог п.5 і п. 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Доходи», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999р. №290, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 14 грудня 1999 за №860/4153 та п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 ПКУ від 02.12.2010 №2755-ІV (із змінами та доповненнями) службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відобразили реалізацію товарів та послуг для суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) без фактичного руху товарно-матеріальних цінностей, оскільки виписували податкові накладні та відображали в податковому та бухгалтерському обліку фінансово-господарські операції із вказаними підприємствами без мети реального настання правових наслідків, чим занижено дохід на суму отриманих коштів, не пов`язаних з реалізацією товарів в загальному розмірі 31 326 096,85 грн., в тому числі за 2 кв. 2017р. на суму 1050006,4 грн., 3 кв. 2017 на суму 4209000грн., 4 кв. 2017 на суму 7517126,03 грн., за 1 кв. 2018р. на суму 4 504 527,80, за 2 кв. 2018р. на суму 4902700 грн., за 3 кв. 2018р. на суму 7 130 970,18 грн., за 4 кв. 2018р. на суму 2011769,44 грн.

Враховуючи вищевикладене, отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » кошти (перерахування яких останніми не пов`язане з постачанням товарів та відсутності даних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », щодо їх повернення у майбутньому), є активом, який слід врахувати у складі інших доходів за 2017 та 2018 роки та який відповідно не відображений у фінансовій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і не врахований при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, що призвело до несплати податку на прибуток в сумі 5 638 698 грн.

Також встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушення вимог п.198.5 ст.198 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) занижено податок на додану вартість в сумі 1 450 290 грн., оскільки не складено та не зареєстровано податкові накладні з ПДВ в Єдиному реєстрі податкових накладних на вартість сировини в тій її частині, з якої у процесі виробництва утворились відходи (макулатура), реалізація яких здійснюється із застосуванням пільги.

У ході досудового розслідування необхідно встановити повноваження посадових та уповноважених осіб, що брали участь у проведені цих операцій, проведені розрахунків, здійснювали документальне відображення та дослідити їх відповідність фактичним обставинам проведених операцій. Вказані дані щодо посадових осіб, осіб, що мають право підпису, містяться у матеріалах реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Статтею 29 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» встановлено, що реєстраційна справа формується в паперовій та електронній формі після внесення до Єдиного державного реєстру запису про державну реєстрацію створення юридичної особи.

З метою встановлення осіб, якими здійснювалась реєстрація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ким вносились зміни до установчих та реєстраційних документів, кому надавались доручення щодо представництва інтересів підприємства в різних установах, отримання вільних зразків почерку та підписів службових осіб товариства та представників, які необхідні для проведення почеркознавчих експертиз та проведення слідчих дій, необхідно провести вилучення копій документів реєстраційних справ вказаних СПД, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_7 за адресою: АДРЕСА_3 .

Враховуючи, що інформація, яка міститься в реєстраційних справах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення подальших слідчих дій, а саме використання при допитах свідків, призначені та проведені судово-економічних та почеркознавчих експертиз.

Старший слідчий з ОВС контрольно-методичного відділу СУ ГУ ДФС у Рівненській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив клопотання задоволити.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 у судове засідання не з`явився про дату та час розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в даних речах і документах можуть бути використані як докази, а іншим способом отримати до них доступ неможливо, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність достатніх підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл слідчим слідчого управління Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000043 від 23.09.2020, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 на тимчасовий доступ до документів до матеріалів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_7 за адресою: АДРЕСА_3 , з можливістю вилучити копії документів, які в них знаходяться.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя