Провадження № 1-кс/554/8394/2021
Ухвала
іменем України

19.05.2021 м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУ НП в Полтавській області лейтенанта поліції ОСОБА_2 про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження,

встановила:

слідчий звернувся до суду із клопотанням про продовження строку досудового розслідування.

Подане клопотання мотивує тим, що строк досудового розслідування у кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №№0000183 від 24.05.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 191 КК України закінчується 24.05.2021 року , однак закінчити досудове розслідування до даного строку не представляється можливим, оскільки по кримінальному провадженню необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дій, проведення яких потребує додаткового часу.

У судове засідання слідчий не з`явився, надавши суду заяву про розгляд його клопотання у його відсутність, клопотання підтримав у повному обсязі, просив задовольнити.

Фіксування судового засідання у зв`язку з неявкою всіх осіб, які беруть участь у справі на підставі ч. 4 ст. 107 КПК України не здійснювалось.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшла наступного висновку.

Слідчим суддею встановлено, щоСлідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Полтавській області проводиться розслідування у кримінальному провадженні за № 0000183 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.05.2019 року за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366 та ч. 3 ст. 191 КК України, по факту внесення недостовірних відомостей до декларацій з ПДВ службовими особами ТОВ «Чорнухинський край» та по факту заволодіння державними коштами, шляхом заниження обсягів операцій з вивезення товарів за межі території України.

Кримінальне провадження, яке внесене 24.05.2019 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України за матеріалами УЗЕ в Полтавській області.

За їхніми матеріалами встановлено, що службові особи ТОВ "Чорнухинський край" (), які зловживаючи своїм службовим становищем,заволоділи грошовими коштами з Державного бюджету України у вигляді відшкодування ПДВ, шляхом внесення недостовірних відомостей до декларацій з ПДВ за період 2018-2019 р.р.

Кримінальне провадження, яке внесене 27.06.2019 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України за матеріалами ГУ ДФС у Полтавській області.

За їхніми матеріалами встановлено, що посадові особи ТОВ «Чорнухинський Край» в листопаді 2018 року заявили до відшкодування на рахунок платника у банку 3569 397 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «ГРЕДЕЛІС» на суму ПДВ 14 602,24 грн., ТОВ «АГРОХІМОІЛ» 1 177 459,43 грн., ТОВ«АЛЬЯНС ОЙЛ УКРАЇНА» 142 493,40 грн. та в лютому 2019 року 11 189 001 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «ТЕХНОТОРГ» на суму ПДВ 7 298 238,4 грн. та ТОВ «КРЕМЕНЕЦЬКА ЗЕРНОБАЗА №1» на суму ПДВ 2 567,19 грн., хоча в ході проведення документальних позапланових виїзних перевірок встановлено відсутність оплати постачальнику товару на суми ПДВ 283 585 грн. та 1 204 552, чим завищено суму бюджетного відшкодування на суму 1 488 137 грн., в зв`язку з чим в діях службових осіб ТОВ «Чорнухинський Край» мається місце заволодіння державними коштами, а посадові особи ТОВ «Харківецьке» в листопаді 2018 року заявили до відшкодування на рахунок платника у банку 4 035 771 грн. у зв`язку з експортом зернової продукції до Естонії та по взаємовідносинам з рядом СГД, в тому числі з ТОВ «СП Нібулон» на суму ПДВ 225 113,36 грн. а при перевірці експортних операцій, відображених в декларації з ПДВ за листопад 2018 року та в ЄРПН з інформацією в АРМ «Митниця», встановлено заниження обсягів операцій з вивезення товарів за межі митної території України ТОВ «Харківецьке» на суму 8 557 872 грн., в зв`язку з чим в діях службових осіб ТОВ «Харківецьке» мається місце заволодіння державними коштами.

Відповідно до п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України бюджетному відшкодуванню підлягає сума від`ємного значення податку на додану вартість, фактично сплачена отримувачем товарів/послуг у попередніх та звітному податкових періодах постачальникам таких товарів/послуг або до Державного бюджету України, в частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 200 1.3 статті 200 1 Податкового Кодексу на момент отримання контролюючим органом податкової декларації на поточний рахунок платника податку та/або у рахунок сплати грошових зобов`язань або погашення податкового боргу такого платника податку з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету.

Водночас, службовими особами ТОВ «Чорнухинський край» в порушення п.200.4 ст.200 Податкового Кодексу України заявлена бюджетного відшкодування сума податку на додану вартість як нібито надлишково сплаченого в розмірі 283 585 грн. за наслідками взаємовідносин з:

?ТОВ "Гределіс" ІПН 03 у розмірі 6 036,47 грн. (за послуги зважування залізничних вагонів, зберігання зерна сої нестандартної, відвантажування залізничним транспортом, використання залізничної колії);

?ТОВ "Агрохімоіл" ІПН 11 у розмірі 276 033,42грн. (за карбамід);

?ТОВ "Альянс Ойл Україна" ІПН 91 у розмірі 1 514,88грн. (за паливо дизельне ДП-Євро5-В0, 3, ІІІ, Х).

01.02.2019 року ГУ ДФС у Полтавській області складений акт про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Чорнухинський Край" з питань законності декларування заявленого до відшкодування з бюджету податку на додану вартість та від`ємного значення з податку на додану вартість за листопад 2018 року №110/16-31-12-02-07/39534633, яким зафіксовано вказані порушення та встановлено факт завищення суми бюджетного відшкодування по податковій декларації з ПДВ за листопад 2018 року на 283 585грн.

При здійсненні додаткової перевірки вказаної інформації було встановлено факт наявності ще ряду сумнівних операцій у вказаний період часу ТОВ «Чорнухинський край», за наслідком яких підприємством сформований податковий кредит, який у наступних податкових періодах може бути використаний для заявлення до відшкодування сум ПДВ.

Так, не дивлячись на дослідження ревізорами ГУ ДФС у Полтавській області взаємовідносин ТОВ «Чорнухинський край» з ТОВ "Альянс Ойл Україна" не було враховано факт наявності ознак фіктивного підприємництва вказаного товариства, що підтверджується наявністю кримінального провадження №0002035 від 04.08.2016 року за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, досудове розслідування у якому здійснюється управлінням прокуратури м. Києва.

Наявна оперативна інформація після її відпрацювання може свідчити про безтоварність операцій по даному контрагенту за період жовтень-листопад 2018 року в розмірі 1 800 220грн.

Крім того, з червня 2018 року по 05.03.2019 року ТОВ «Чорнухинський край» здійснено перерахування коштів на рахунок ТОВ «Аграрний інвестиційний фонд» () в сумі 4 174 588грн., у т.ч. у листопаді 2018 року - 438 255 грн. за оренду приміщень офісного центру за адресою: м. Київ, вул. Волошська, 11-а. За наявною інформацією вказаний офіс фактично не використовується ТОВ «Чорнухинський край», а оплата проводиться в інтересах третіх осіб для оплати офісу, який використовується не на виробничі потреби сільгоспвиробника.

Крім того, протягом листопада 2018 року ТОВ «Чорнухинський край» з метою штучного завищення обсягів нібито сплачених сум ПДВ операції проведені ряд операцій з придбання товарів, робіт та послуг з ПДВ у пов`язаних СГД: ТОВ «Харківецьке» () в сумі 238410грн. за перевезення кукурудзи та сої; ТОВ «ГЯДТ АГРО» () в сумі 37296грн. за оренду нежитлових приміщень та автомобіля; ТОВ «Давидівський Дар» () в сумі 600грн. за оренду автомобіля.

За наявною оперативною інформацією, підтвердженою даними з офіційних джерел, у т.ч. сайтом МЮ України «https://usr.minjust.gov.ua» кінцевим бенефіціарним власником ТОВ «Чорнухинський край» є ОСОБА_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ).

Вказана особа є власником холдингової групи компаній «Ей ДЖІ ЕР Інвест Холдінг ЛТД» (республіка Кіпр), до якої входять ряд с/г виробників: ТОВ «Гаївщина Агро» (), ТОВ «Мега Менеджмент Проект» (), ТОВ «ГЯДТ АГРО» ТОВ «Давидівський дар» ТОВ «Довіра 2010» (), ТОВ «Дейманівський дар» (), ТОВ «Яготин зерно» (), ТОВ «СП Трейдагропостач-200» (), ТОВ «Колос 200» (), ТОВ «Стоколос Україна» (), ТОВ «Спец Агро Транс» (), ФГ «МТС «Агропростір» (), ТОВ «Пирятинський делікатес» ().

При цьому, шляхом аналізу даних податкової звітності встановлено факт здійснення безпідставного документального відображення у бухгалтерському та податковому обліках вказаних СГД операцій з придбання-продажу одних і тих же товарів, робіт та послуг з метою завищення розміру валових витрат та як наслідок збільшення розміру сум податкового кредиту з ПДВ, внаслідок чого у них згідно вимог Податкового кодексу України виникає право на заявлення до відшкодування сум податку на додану вартість.

При цьому, службовими особами ТОВ «Чорнухинський край» внесені недостовірні відомості до офіційних документів податкової звітності та податкового обліку, у т.ч. податкової декларації з ПДВ за листопад 2018 року та додатку № 3 до неї «Розрахунок суми бюджетного відшкодування» (Д3), а також до Єдиного реєстру податкових накладних товариства.

Під час проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженню були проведенні наступні слідчі дії, а саме:

Направлено запити до ГУ ДФС в Полтавській області та отримано копії актів камеральних перевірок ТОВ «Чорнухинський край», які проводились перед відшкодуванням податкового кредиту із податку на додану вартість.

На підставі ухвали слідчого судді отримано тимчасовий доступ до документів ТОВ «Чорнухинський край» за взаємовідносинами із контрагентами, а саме ТОВ «Харківецьке», ТОВ «ГЯДТ АГРО», ТОВ «Давидівський Дар».

Окрім цього, під час проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженню були проведенні ряд інших слідчих та процесуальних дій.

Ухвалою слідчого судді Октябрського р/с м. Полтава ОСОБА_4 від 16.11.2020 року строк досудового розслідування в кримінальному провадженні продовжено до 6 місяців а саме до 24.05.2021 року.

Станом на теперішній час досудове розслідування по вказаному кримінальному у провадженні триває.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні закінчується 24.05.2020, однак закінчити досудове розслідування до даного терміну не представляється можливим, оскільки необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дій, проведення яких потребує додаткового часу:

Долучити документи контрагентів ТОВ «Чорнухинський край» за взаємовідносинами в результаті яких утворився податковий кредит з ПДВ, які необхідні для проведення додаткової перевірки законності відшкодування ПДВ.

Призначити та провести відповідні додаткової перевірки законності відшкодування ПДВ;

На основі перевірок законності відшкодування ПДВ призначити та провести судово-економічну експертизи для визначення розміру шкоди в кримінальному провадженню;

Долучити інформацію про рух коштів на рахунка відкритих в банківських установах ТОВ «Чорнухинський край»з метою встановлення подальшого руху коштів бюджетних коштів.
Провести вищевказані слідчі (розшукові) дії у передбачений законом строк не представилось можливим у зв`язку із складністю кримінального провадження, та не встановлення на даний час остаточної розміру заподіяної шкоди державному бюджету

Згідно ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;

2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;

3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:

1) двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку;

2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості;

3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 1, ч. 4 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу. Строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.

Згідно частини 1 статті 295-1КПК України у випадках, передбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Ураховуючи те, що у кримінальному провадженні необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дій, проведення яких потребує додаткового часу, необхідно продовжити строк досудового розслідування.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1, 372, 376 КПК України, слідчий суддя

ухвалила:

клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУ НП в Полтавській області лейтенанта поліції ОСОБА_2 про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні внесеного до ЄРДР на №0000183 від 24.05.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 191 КК України до 12-ти місяців.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1