Справа № 308/2357/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 лютого 2021 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Закарпатській області майор поліції ОСОБА_3 погоджене прокурором Тячівської місцевої прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 12.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, -

встановив:

23.02.2021 року старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Закарпатській області майор поліції ОСОБА_3 звернувся до Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області з клопотанням погодженим прокурором Тячівської місцевої прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 12.01.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначає, що благодійна організація благодійний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстрований та діє відповідно до Закону України «Про благодійну діяльність та благодійні фонди», а операції з наданням ним благодійної допомоги звільнені від оподаткування відповідно до ст. 197 ПКУ, Однак в порушення вимоги законодавства дана юридична особа незаконно була зареєстрована платником ПДВ у порядку визначеному п.182.1 ст.182 ПКУ де основною вимогою є проведення оподатковуваних операцій за ставкою 20 відсотків, 7 відтоків та 0 відсотків, які БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за статутною діяльністю не проводив, внаслідок чого, шляхом отримання незаконного відшкодування ПДВ державі спричинено збитків в особливо великих розмірах.

Відомості по даному факту 12.01.2021 року Закарпатською обласною прокуратурою було внесено до ЄРДР за № 0000006 з правовою кваліфікацією передбаченою ч. 3 ст. 191 КК України.

25.01.2021 року дане кримінальне провадження прийняте до провадження старшим слідчим СУ ГУНП в Закарпатській області майором поліції ОСОБА_3 .

Також встановлено, що 22.03.2018 року БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », включений в реєстр неприбуткових організацій за ознакою «36» (благодійні організації). У період з 21.09.2020 по 17.12.2020 років БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перераховано кошти бюджетного відшкодування ПДВ. Причиною відшкодування ПДВ стала реєстрація фонду платником даного податку та отримання ним від підрядної будівельної організації податкових накладних щодо будівництва у 2018-2020 роках багатофункціонального спортивного комплексу з адміністративно-житловим корпусом, футбольними полями та паркувальними майданчиками за адресою: Закарпатська область, Мукачівський район, с.Дерцен, урочище Тегладьарнал.
Таким чином, оскільки благодійна організація благодійний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстрований та діє відповідно до Закону України «Про благодійну діяльність та благодійні фонди», а операції з наданням ним благодійної допомоги звільнені від оподаткування відповідно до ст. 197 ПКУ, дана юридична особа незаконно зареєстрована платником ПДВ у порядку визначеному п.182.1 ст.182 ПКУ де основною вимогою є проведення оподатковуваних операцій за ставкою 20 відсотків, 7 відтоків та 0 відсотків, які БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за статутною діяльністю не проводив.

Безпідставна реєстрація зазначеної благодійної організації платником ПДВ обумовила незаконне бюджетне відшкодування їй ПДВ сума завданих збитків встановлюється.
Відповіддю з ГУ ДПС у Закарпатській області отримано інформацію про наявність банківських рахунків БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Виходячи з вищенаведеного, документи до яких планується отримати тимчасовий доступ - це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції рух грошей на банківських рахунках: № НОМЕР_1 (українська гривня) дата відкриття 11.12.2017 відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО: НОМЕР_2 ; № НОМЕР_3 (угорський форинт) дата відкриття 08.12.2017 відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО: НОМЕР_2 ; № НОМЕР_3 (євро) дата відкриття 08.12.2017 відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО: НОМЕР_2 ; № НОМЕР_3 (українська гривня) дата відкриття 08.12.2017 відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО: НОМЕР_2 ; № НОМЕР_4 (українська гривня) дата відкриття 19.11.2018 відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО: НОМЕР_2 ; № НОМЕР_5 (угорський форинт) дата відкриття 08.12.2017 відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО: НОМЕР_2 ; № НОМЕР_5 (євро) дата відкриття 08.12.2017 відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО: НОМЕР_2 ; № НОМЕР_5 (українська гривня) дата відкриття 08.12.2017 відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО: НОМЕР_2 ; № НОМЕР_6 (українська гривня) дата відкриття 19.11.2018 відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО: НОМЕР_2 .

Підставою вважати, що документи перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є відповідь ГУ ДПС №941/5/07-16-18-04-09 від 12.02.2021.

Крім того, відповідно до Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 08.12.2004р. за №601, виписки з особового рахунку клієнтів (позиція 661), інформація про сальдо за поточними і розрахунковими рахунками клієнтів (позиція486) у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігаються 5 років.

Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операції БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , мають значення для встановлення наявності або відсутності підстав для їх реєстрації платником податків а також встановлення фактичної суми відшкодованого ПДВ, в період з 08.12.2017 по 01.02.2021, а отже, для визначення об`єкта оподаткування зазначеного суб`єкта господарської діяльності у період вчинення кримінального правопорушення. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Іншим способом отримати інформацію про розрахункові банківські операції БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , не можливо, оскільки дана інформація містить відомості, які становлять, згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - банківську таємницю.

Отже, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення наявності або відсутності підстав для реєстрації платником податків БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , а також встановлення фактичної суми відшкодованого ПДВ, в період з 08.12.2017 по 01.02.2021, враховуючи, що іншими способами довести фактичні розрахункові операції по банківським рахункам неможливо, а банківські та фінансово-господарські документи БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО: НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ), а саме :

-інформацію на паперових та електронних (магнітних) носіях про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, з інформацією призначення платежів загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів коштів по рахунках БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ;

-інформацію про залишки коштів БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 станом на 01.02.2021;

-електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт - БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи;

-актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках;

-довіреності, інші документи БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

-карток із зразками підписів та відбитку печатки БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , що діяли з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ;

-платіжних доручень, заяв на купівлю іноземної валюти, заяв на видачу готівки, корінців чеків на отримання готівки, меморіальних ордерів, інших документів, які стосуються здійснення банківських операцій БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ;

-заяв на отримання чекових книжок, заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк" для БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ;

-договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ;

-чеки для зняття готівкових коштів

-інформації щодо звітності банківської установи відносно БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 в тому числі аудиторських та інших перевірок, порядок проведення яких передбачений, чинним законодавством та внутрішніми нормативними документами даної банківської установи.

В зв`язку з наведеним старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Закарпатській області майор поліції ОСОБА_3 просить клопотання задовольнити.

В судове старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Закарпатській області майор поліції ОСОБА_3 не з`явився, подав клопотання про розгляд клопотання у його відсутності, зазначив, що клопотання підтримує у повному обсязі.

Володілець інформації (майна) в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, про що міститься інформація в матеріалах клопотання.

Застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження під час розгляду клопотання не здійснювалось відповідно до ч.4 статті 107 КПК.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що таке є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Згідно з положенням ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.4 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація сама по собі та в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчим наведені правові підстави для застосування вказаного виду заходу забезпечення кримінального провадження, іншим способом довести обставини неможливо, слідчий суддя вважає необхідним надати тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Разом з тим, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню виходячи з наступного.

В частині надання дозволу на тимчасовий доступу до інформації відносно БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом), слідчим в розумінні норм ст. 160 КПК України не конкретизовано, яка саме це має бути інформація у яких речах та документах вона має міститися, а також яке доказове значення вона може мати, а тому в тій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Клопотання в частині надання тимчасового доступу до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, оперативним працівникам УСБУ за територіальною юрисдикцією, визначених відповідною постановою, дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) дій, до задоволення не підлягає, так як ч.2 ст..40 КПК України деталізовано визначені повноваження слідчого під час досудового розслідування, до їх складу в тому числі входить повноваження доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам /п.3/, окремого дозволу слідчого судді на здійснення цих повноважень слідчий не потребує.

Щодо надання тимчасового доступу з можливістю вилучення документів, що містять охоронювану законом таємницю, то за переконанням слідчого судді таке слідчим належним чином не аргументоване, тому слідчий суддя приходить до висновку про можливість надання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю виготовлення їх копій на паперових та електронних носіях.

Відповідно до положень ст. 165 КПК України, особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись: ст. ст. 40, 159, 160, 162, 163,165 КПК України, слідчий суддя,-

постановив :

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Закарпатській області майор поліції ОСОБА_3 погоджене прокурором Ужгородської місцевої прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000006 від 12.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України задовольнити частково.
Надати старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП в Закарпатській області майору поліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО: НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ) з можливістю виготовлення їх копій на паперових та електронних носіях, про банківські операції БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , за період з 08.12.2017 по 01.02.2021, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків № НОМЕР_1 (українська гривня) дата відкриття 11.12.2017 відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО: НОМЕР_2 ; № НОМЕР_3 (угорський форинт) дата відкриття 08.12.2017 відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО: НОМЕР_2 ; № НОМЕР_3 (євро) дата відкриття 08.12.2017 відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО: НОМЕР_2 ; № НОМЕР_3 (українська гривня) дата відкриття 08.12.2017 відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО: НОМЕР_2 ; № НОМЕР_4 (українська гривня) дата відкриття 19.11.2018 відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО: НОМЕР_2 ; № НОМЕР_5 (угорський форинт) дата відкриття 08.12.2017 відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО: НОМЕР_2 ; № НОМЕР_5 (євро) дата відкриття 08.12.2017 відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО: НОМЕР_2 ; № НОМЕР_5 (українська гривня) дата відкриття 08.12.2017 відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО: НОМЕР_2 ; № НОМЕР_6 (українська гривня) дата відкриття 19.11.2018 відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО: НОМЕР_2 , з можливістю їх вилучення у володільця АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО: НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ), а саме:

-інформації на паперових та електронних (магнітних) носіях про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, з інформацією призначення платежів загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів коштів по рахунках БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ;

-інформації про залишки коштів БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 станом на 01.02.2021;

-електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт - БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи;

-актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках;

-довіреності, інші документи БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

-карток із зразками підписів та відбитку печатки БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , що діяли з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ;

-платіжних доручень, заяв на купівлю іноземної валюти, заяв на видачу готівки, корінців чеків на отримання готівки, меморіальних ордерів, інших документів, які стосуються здійснення банківських операцій БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ;

-заяв на отримання чекових книжок, заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк" для БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ;

-договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ;

-чеки для зняття готівкових коштів

-інформації щодо звітності банківської установи відносно БО БФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 в тому числі аудиторських та інших перевірок, порядок проведення яких передбачений, чинним законодавством та внутрішніми нормативними документами даної банківської установи.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня постановлення ухвали.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Закарпатській області майор поліції ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1