печерський районний суд міста києва
Справа № 757/8028/21-к
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 лютого 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурор першого відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:
До провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурор першого відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів.
До початку розгляду клопотання, стороною кримінального провадження, якою подано вказане клопотання, до початку судового засідання подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, також, слідчим у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, із підстав, наведених у ньому та просить слідчого суддю задовольнити вказане клопотання.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000185 від 03.02.2020 за фактом сприяння посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 незаконному ввезенню на територію України мінеральних добрив походженням з Російської Федерації, які не зареєстровані в Україні в установленому законом порядку, і ухиленні окремими суб`єктами господарювання від сплати митних платежів, обов`язкових податків і зборів до державного бюджету за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 1 та ч. 2 ст. 367, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 209 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ООО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ЗАО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Російська Федерація), представників цих російських компаній в Україні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за попередньою змовою з службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 , всупереч вимогам постанови Кабінету Міністрів України від 30.12.2015 №1147 «Про заборону ввезення на митну територію України товарів, що походять з Російської Федерації», організували ввезення на територію України та розповсюдження без відповідної реєстрації небезпечних сильнодіючих речовин, а саме пестицидів російського виробництва під виглядом препаратів, вироблених в Україні.
Аналізом діяльності ряду суб`єктів господарської діяльності, зареєстрованих на території України, встановлено комерційні структури, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які «нібито» спеціалізуються на виробництві та продажу органічних мінеральних добрив («Органік-Метал» Гумат 500, « ОСОБА_4 », « НОМЕР_4 », «Балерина Гербицид», «Брейк Инсектицид», «Борейн Инсектицид», «Леонардит», «Колосаль про фунгицид», «Органік Метал», «Органік Метал» тощо).
При цьому, виробництво добрив здійснюється без додержання технічних умов, а ряд органічно-мінеральних добрив виготовляються без отримання відповідного Свідоцтва про державну реєстрацію.
Крім цього здійснюється реалізація органо-мінеральних добрив походження з Російської Федерації, які завезені на територію України поза межами митного контролю, шляхом змінення тари (розфасовки) та етикетки. Таким чином знищуються факти країни походження товару, а продукція набирає зовнішній вигляд українського походження. Для цього створено вищезазначені так звані підприємства-виробники, які здійснюють «імітацію» виробничого процесу.
Також, використовуються схеми мінімізації податкових платежів шляхом формування штучних витрат пов`язаних з формуванням «інших операційних витрат», а також проведенням реєстрації податкових накладних пов`язаною з підміною товару. Крім цього реалізація органо-мінеральних добрив здійснюється через мережу «інтернет-магазини» без відображення по бухгалтерському, податковому обліку підприємств.
За період 2018-2019 років загальна виручка від реалізації органо-мінеральних добрив підприємств, задіяних в «схемах з мінімізації» податкових платежів складає понад 500 млн. грн., при цьому до складу «інші операційні витрати» віднесено понад 50 млн. грн.
Аналізом зареєстрованих податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »:
- 08.05.2019 здійснено реєстрацію податкової накладної по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в частині придбання «комплекс робіт з розробки та виробництва фірмової рекламної продукції» на загальну суму 1 500 000 грн.;
- 08.05.2019 зареєстровано податкові накладні в частині придбання «КАС-28» у кількості 170 тон на загальну суму 1 324 980 грн.;
- 10.05.2019 зареєстровано податкову накладну в частині придбання «Белерина СЕ Дублон, КС, комплект» у кількості 367 компл. на загальну суму 1 508 018 грн.,
20.05.2019 зареєстровано податкову накладну в частині придбання «Белерина СЕ Дублон, КС, комплект» у кількості 503 компл. на загальну суму 2 066 847 грн.;
- 16.04.2019 та 21.05.2019р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » здійснено реєстрацію податкової накладної по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в частині придбання «комплекс робіт з розробки та виробництва фірмової рекламної продукції» на загальну суму 3 000 000 грн.;
- 21.05.2019 здійснено реєстрацію податкової накладної по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в частині придбання «комплекс робіт з розробки та виробництва фірмової рекламної продукції» на загальну суму 3 000 000 грн.
Згідно відомостей Державного реєстру судових рішень ухвала ІНФОРМАЦІЯ_8 № 552/3805/19 від 05.08.2019 у кримінальному провадженні № 0000203 за змістом: «…що стосуються проведення взаємовідносин з наступними підприємствами, які мають ознаки «фіктивності» та носять безтоварний характер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 )».
Аналізуючи реєстр податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » встановлено, що вказане підприємство спеціалізується на так званому «пересорту» номенклатурної групи товару, оскільки реєструються податкові накладні з придбання тютюнових виробів, а реалізуються органо-мінеральні добрива « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ІНФОРМАЦІЯ_12 , та Гумат 500.
Встановлено що директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) являється ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_8 ).
Водночас ОСОБА_5 являється керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).
Крім того, до 10.02.2020 ОСОБА_5 був кінцевим бенефіціарним власником (контролером) юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), здійснюючи опосередковане володіння через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) у розмірі 99,997% статутного капіталу.
Досудовим розслідуванням встановлено, що 11.04.2019 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) формує витрати з придбання «послуги охорони об`єктів» від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на загальну суму 4 888 430 грн.
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період з травня 2019 по травень 2020 задекларовано дохід в розмірі грн. (ПДВ 169256844 грн.) від діяльності пов`язаної з реалізації товарів: газ скраплений, газ вуглеводний скраплений, паливо дизельне, бензин автомобільний.
Так, вказаним підприємством задекларовано придбання «Абсорбент газоконденсатний» на загальну суму 24092500 грн. (ПДВ 4015417 грн.) у кількості 936 тон. У той же час зареєстровано реалізацію цього товару у кількості 129 тон на загальну суму 2937767 грн. Куди ділось 807 тон не зрозуміло?
Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) задекларувало придбання товару «Етанол як складник бензину» на загальну суму 19355458 грн. (ПДВ 3225910 грн.) у кількості понад 900000 кг. При цьому, реалізація вказаного товару задекларована на суму 961704 грн. (ПДВ 160284 грн.), у кількості 52725 кг. Не зрозуміло, куди ділось понад 847275 кг?
Аналогічні операції проведено і по товарах: «Розчинник розріджувач спирто-ароматичний марки М», «Розчинник лакофарбових покриттів та гідратних пробок» тощо.
За допомогою наявних аналітично-інформаційних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_16 встановлено, що комісією регіонального рівня відповідно до пункту 6 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних прийнято рішення від 04.02.2020 про відповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
Підставою для прийняття рішення про відповідність платника податків критеріям ризиковості платника податків послугувала узагальнена податкова інформація з питань проведення фінансово-господарських операцій з контрагентами покупцями та контрагентами постачальниками в частині формування податкового кредиту та податкового зобов`язання з ПДВ.
Узагальнена податкова інформація № 238/18-28-12-01-38 від 30.07.2019 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за звітний період декларування ПДВ березень-червень 2019 року з питань проведення фінансово-господарських операцій з контрагентами покупцями та контрагентами постачальниками в частині формування податкового кредиту та податкового зобов`язання оформлена відділом адміністрування ПДВ управління податків і зборів з юридичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_17 .
Згідно п. 6.2 узагальненої податкової інформації за звітний період декларування ПДВ березень-червень 2019 року встановлено неправомірне:
- складання податкових накладних з порушенням норм п.п. «а»/«б» п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, абзаців перших пп. 201.1, 201.7, 201.10 ст. 201 ПК України, перелік яких наведено у п.п. 5.1.2. п. 5.1 цієї узагальненої податкової інформації;
- визначення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » сум податкових зобов`язань при продажу товарів/послуг на загальну суму ПДВ 32 602 973,84 грн.
Таким чином, платником податків порушено норми п.п. «а»/«б» п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 ПК України.
У додатку до узагальненої податкової інформації чітко вказано перелік суб`єктів господарської діяльності з якими зафіксовано «нереальність оформлення (проведення з порушенням законодавства) господарських операцій, неправомірність визначення податкових зобов`язань» зокрема: зареєстровані податкові накладні у квітні 2019 року по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 3 610 831,4 грн., у травні 2019 року на загальну суму 6 722 372,6 грн.
Зареєстровану узагальнену податкову інформацію внесено до інформаційних баз податкової служби.
Враховуючи вищевикладене, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні аудиту діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) із контрагентами за 2019-2020 роки, а також проведення судово-економічної експертизи з метою підтвердження (спростування) спричинення збитків державним інтересам через несплату до бюджету податкових платежів.
У зв`язку із цим, з метою забезпечення проведення об`єктивних економічних досліджень діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) з контрагентами, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів матеріалів податкової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), поданої звітності та інших відомостей діяльності за 2019-2020 роки, що перебувають у володінні податкових органів України та вилучити належним чином завірені їх копії в паперовому та електронному вигляді, зокрема:
- матеріали, що містяться у облікових справах платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 );
- відомості з Єдиного реєстру податкових накладних щодо виданих та отриманих податкових накладних із зазначенням номенклатури товару за 2019-2020 роки;
- податкові декларації з податку на додану вартість з додатками (Д1-Д9), в т.ч. додатку № 5 (розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) за 2019-2020 роки;
- звіти про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (Звіт з ЄСВ) за 2019-2020 роки;
- податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (Форма 1ДФ) за 2019-2020 роки;
- податкові декларації з податку на прибуток підприємств за 2019-2020 роки;
- баланс (Звіт про фінансовий стан) Форма № 1, звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) Форма № 2, звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) Форма № 3, звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом) Форма № 3-н, звіт про власний капітал Форма № 4 за 2019-2020 роки;
- довідку форми 17-ОПП (інформація про перебування за неосновним місцем обліку);
- відомості про взаємовідносини із сторонніми організаціями платниками єдиного податку, як юридичними особами, так і фізичними особами-підприємцями.
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) перебувають на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_17 .
.Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.
Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Надати прокурору першого відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , прокурорам групи прокурорів ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та слідчим у кримінальному провадженні № 0000185 від 03.02.2020, тимчасовий доступ до речей і документів, а саме облікової справи платника податку, поданої звітності та інших відомостей діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за 2019-2020 роки, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_18 та його структурних підрозділів з наданням можливості вилучення завірених належним чином копій цих документів у паперовому та електронному вигляді, зокрема:

- матеріалів, що містяться у облікових справах платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 );

- відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних щодо виданих та отриманих податкових накладних із зазначенням номенклатури товару за 2019-2020 роки;

- податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками (Д1-Д9), в т.ч. додатку № 5 (розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) за 2019-2020 роки;

- звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (Звіт з ЄСВ) за 2019-2020 роки;

- податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (Форма 1ДФ) за 2019-2020 роки;

- податкових декларації з податку на прибуток підприємств за 2019-2020 роки;

- балансу (Звіт про фінансовий стан) Форма № 1, звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) Форма № 2, звіту про рух грошових коштів (за прямим методом) Форма № 3, звіту про рух грошових коштів (за непрямим методом) Форма № 3-н, звіту про власний капітал Форма № 4 за 2019-2020 роки;

- довідки форми 17-ОПП (інформація про перебування за неосновним місцем обліку);

- відомостей про взаємовідносини із сторонніми організаціями платниками єдиного податку, як юридичними особами, так і фізичними особами-підприємцями.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в 2-х примірниках:
Примірник № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження
Примірник № 2 наданий прокурору ОСОБА_3 .
Слідчий суддя: ОСОБА_1