Справа № 592/6493/21
Провадження № 1-кс/592/3340/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 травня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

в с т а н о в и в :

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором, обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000068 від 04.12.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код НОМЕР_1 ) протягом 2017-2019 років, шляхом штучного завищення валових витрат підприємства та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ) ухилились від сплати податків на загальну суму 7 млн. 997 тис. 092,93 грн., що є особливо великим розміром.

ІНФОРМАЦІЯ_12 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за результатами якої складено акт від 11.09.2020 року №537/18-28-07-04-18/955880/53.

Для підтвердження або спростування висновків акту від 11.09.2020 року №537/18-28-07-04-18/955880/53 за результатами документальної позапланової виїзної перевірки ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 12.04.2021 призначено судову економічну експертизу.

Від експерта 27.04.2021 надійшло клопотання про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні №0000068 від 04.12.2019.

Враховуючи вищевикладене, для підтвердження або спростування порушень викладених у вищевказаному акті перевірки, з метою проведення судової економічної експертизи, підтвердження факту вчинення кримінального правопорушення, повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів податкової звітності та інших документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий в судове засідання не з?явився, просить здійснювати розгляд клопотання без його участі, а клопотання задовольнити.
Вивчивши надані матеріали клопотання, вислухавши думку слідчого, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин скоєння протиправних дій та потрібні для проведення судової економічної експертизи.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в :

Надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме:

Податкові декларації з податку на прибуток ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код НОМЕР_1 ), ТОВ ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ) за 2018, 2019 роки з додатками.

Додатки 5 до податкових декларацій ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код НОМЕР_1 ) з податку на додану вартість за квітень, жовтень, листопад 2019 року, січень, лютий, березень, квітень 2020 року.

Витяг з ЄРПН за квітень, травень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад 2109 року, січень, лютий, березень, квітень 2020 р. щодо виданих та отриманих податкових накладних ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код НОМЕР_1 ).

Документи ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »: податкові накладні (номер у акті не зазначений) від 16.04.2019 на загальну суму 2 460 000,00 грн (ПДВ 410 000,00 грн).

Документи ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »: Договір від 25.07.2019 № 25/07-19; видаткові накладні № 3 від 01.08.2019, № 14 від 21.10.2019, № 18 від 15.11.2019; податкову накладну № 1 від 01.08.2019; заявки щодо перевезення вантажу автомобільним транспортом за період з січня по жовтень 2018 року; товарно-транспортні накладні, в яких перевізником зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ».

Документи ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_7 »: податкові накладні № 139 від 22.11.19, № 140 від 22.11.19, № 141 від 22.11.19, № 138 від 21.11.19, № 136 від 21.11.19, № 137 від 21.11.19, № 135 від 21.11.19, № 133 від 21.11.19, № 134 від 21.11.19, № 132 від 20.11.19, № 130 від 20.11.19, № 131 від 20.11.19, № 129 від 20.11.19, № 127 від 20.11.19, № 128 від 20.11.19, № 126 від 19.11.19, № 124 від 19.11.19, № 125 від 19.11.19, № 121 від 18.11.19, № 122 від 18.11.19, № 123 від 18.11.19, № 28 від 12.11.19, № 29 від 12.11.19, № 30 від 12.11.19, № 26 від 11.11.19, № 27 від 11.11.19, № 9 від 07.11.2019, № 8 від 07.11.2019, № 10 від 07.11.19, № 4 від 07.11.19, № 6 від 07.11.19, № 3 від 07.11.19, № 7 від 07.11.19, № 5 від 07.11.19, № 2 від 07.11.19, № 24 від 07.11.19, № 23 від 07.11.19, № 25 від 07.11.19, № 21 від 06.11.19, № 20 від 06.11.19, № 22 від 06.11.19, № 18 від 05.11.19, № 17 від 05.11.19, № 19 від 05.11.19, № 16 від 04.11.19, № 14 від 04.11.19, № 15 від 04.11.19, № 12 від 01.11.19, № 11 від 01.11.19, № 13 від 01.11.19.

Документи ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 »: видаткові накладні № 12465, 12466, 12467, 12468 від 31.03.2020.

Документи ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 »: видаткові накладні № 12469, 12470, 12471, 12472 від 31.03.2020.

Документи ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »: видаткові накладні № 12444 від 31.03.2020.

Документи ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з Аграрним фондом: видаткові накладні № 38 від 31.01.2020, № 3 від 29.02.2020, № 3 від 31.03.2020, № 3 від 30.04.2020.

Документи ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 »: видаткові накладні № 35 від 31.01.2020, № 32 від 29.02.2020, № 34 від 31.01.2020, № 36 від 31.01.2020.

Документи ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 »: видаткові накладні № 36 від 31.01.2020.

Документи ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 »: видаткові накладні № 33 від 31.01.2020, № 32 від 29.02.2020.

Документи ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 »: видаткові накладні № 31 від 29.02.2020, № 37 від 31.01.2020.

Документи ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 »: видаткові накладні № 30 від 31.01.2020, № 31 від 29.02.2020.

Документи ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_8 : видаткові накладні № 33 від 31.01.2020.

Документи ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_9 : видаткові накладні № 33 від 29.02.2020, № 34 від 31.01.2020.

Документи ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 »: видаткові накладні № 32 від 29.02.2020.

Право проведення тимчасового доступу до речей і документів надати заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_10 , заступнику начальника управління - начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_19 або уповноваженим особам визначеним старшим слідчим з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України.

Тимчасовий доступ до документів мають надати відповідальні посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_13 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали 30 днів.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Суддя ОСОБА_1