Дата документу 30.07.2021 Справа № 554/27/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
30 липня 2021 року м. Полтава
Слідчий суддя Октябрського районного суду м.Полтави ОСОБА_1 ,
розглянувши клопотання т.в.о. заступника начальника відділу розслідування злочинів у сфері службової та господарської діяльності СУ ГУНП в Полтавській області капітана поліції ОСОБА_2 , в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000037 від 05.04.2019 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, ч.2 ст.367 КК України про продовження строку досудового розслідування,
В С Т А Н О В И В :
Слідчий клопотання обґрунтовує наступним, Слідчим управлінням ГУНП в Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000037 від 05.04.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, ч.2 ст.367 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» (код 32017261) в період з 01.07.2016 по 30.06.2018, шляхом документального відображення проведення фінансово-господарських взаємовідносин без реального руху ТМЦ від ПП «ТОП-Сегмент» (код 35131799), ТОВ «Півко-ТД» (код 39366001), ПП «Капітал-Гарант» (код 33180776), ПП «Інтеб-Пласт» (код 36805047), ТОВ «ТК «Промторг» (код 40803970), ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5 567 038 грн., що є великим розміром.

Крім того установлено, що службові особи ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» (код 32017261), діючи недбало, знаючи про наявність заборгованості перед бюджетом у вигляді несплачених податків і зборів, будучи зобов`язаними їх сплатити, маючи реальну можливість діяти відповідно до чинного законодавства, несумлінно поставились до своїх службових обов`язків та не виконали вказаного, що призвело до безпідставного ненадходження до бюджету податків і зборів у загальній сумі 56 338,6 тис. грн. та спричинило тяжкі наслідки.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо ухилення від сплати податків у великих розмірах став акт №1492/16-31-14-01-10/32017261 від 01.11.2018 «Про результати документальної планової виїзної перевірки Дочірнього підприємства «Полтавський облавтодор» Відкритого акціонерного товариства «Державної акціонерної компанії «Автомобільні дороги України» (податковий номер 32017261) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2016 по 30.06.2018, правильності нарахування та обчислення єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.07.2016 по 30.06.2018». Відповідно до висновків акту перевірки №1492/16-31-14-01-10/32017261 від 01.11.2018 підприємству ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» установлено завищення від`ємного значення об`єкта оподаткування податком на прибуток за 2016 рік в сумі 9 232 366 грн., за 1 кв. 2017 року в сумі 478 817 грн., донараховано податку на прибуток підприємств в загальній сумі 1 833 978 грн. та податку на додану вартість в загальній сумі 5 567 038 грн., у т.ч. у зв`язку з безпідставним документальним оформленням нереальних господарських операцій з постачання ТМЦ та послуг від ПП «ТОП-Сегмент», ТОВ «Півко-ТД», ПП «Капітал-Гарант», ПП «Інтеб-Пласт», ТОВ «ТК «Промторг».

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо службової недбалості стали матеріали управління ОРД ГУ ДФС у Полтавській області, отримані в ході виконання доручення по кримінальному провадженню №0000037.

В ході досудового розслідування кримінального провадження проведено ряд слідчих та процесуальних дій, направлених на встановлення всіх обставин вчинення кримінальних правопорушень, повного кола осіб, причетних до його вчинення, та нанесених державному бюджету збитків.

Так зокрема, проведено тимчасовий доступ та вилучено документи ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» щодо фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами ПП «ТОП-Сегмент», ТОВ «Півко-ТД», ПП «Капітал-Гарант», ПП «Інтеб-Пласт», ТОВ «ТК «Промторг» за період з 01.07.2016 по 11.06.2019.

Проведено тимчасові доступи та вилучено документи ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України», ПП «ТОП-Сегмент», ПП «Інтеб-Пласт», ПП «Капітал-Гарант», ТОВ «ТК «Промторг», ТОВ «Півко-ТД», які становлять банківську таємницю та містять інформацію про рух коштів по рахункам підприємств, в установах банків ПАТ «Промівестбанк», ПАТ «Укрексімбанк», АТ «ОТП Банк», АТ «Полтава-Банк», АТ «Піреус Банк МКБ», ПУАТ «Фідобанк», ПАТ «Укрінбанк», АТ «Таскомбанк», ПАТ «Укрбудінвестбанк», АТ «ПУМБ», АТ «Альфа Банк», АТ «Мегабанк», АТ «КБ «Глобус», АТ КБ «Приватбанк», ПАТ «Діамантбанк», АТ «Кредобанк».

Проведено тимчасові доступи та вилучено документи реєстраційних справ ПП «ТОП-Сегмент», ПП «Капітал Гарант» та ТОВ «Півко ТД».

Допитано як свідків директора ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» ОСОБА_3 , головного бухгалтера підприємства ОСОБА_4 , головного інженера підприємства ОСОБА_5 , начальника відділу матеріально-технічного забезпечення та тендерних процедур підприємства ОСОБА_6 з приводу можливого порушення податкового законодавства під час проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «ТОП-Сегмент», ПП «Інтеб-Пласт», ПП «Капітал-Гарант», ТОВ «ТК «Промторг», ТОВ «Півко-ТД».

Допитано як свідків колишнього начальника та колишнього головного бухгалтера Філії «Полтавський райавтодор» «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» ОСОБА_7 та ОСОБА_8 з приводу проведення фінансово-господарських взаємовідносин між Філією та ПП «ТОП-Сегмент», ТОВ «ТК Промторг», ПП «Капітал Гарант», ПП «Інтеб-Пласт».

Допитано як свідків колишнього головного бухгалтера ПП «Капітал Гарант» ОСОБА_9 , колишнього директора ПП «ТОП-Сегмент» та ТОВ «ТК Промторг» ОСОБА_10 , колишнього головного бухгалтера ПП «ТОП-Сегмент» та ТОВ «ТК Промторг» ОСОБА_11 з приводу проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України».

Допитано як свідка директора ТОВ «Автотрансальянс» ОСОБА_12 , який повідомив про обставини транспортування ТМЦ на замовлення ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України».

Допитано як свідка ОСОБА_13 , який рахувався директором ПП «Інтеб-Пласт» з 07.05.2018. ОСОБА_13 повідомив, що фактично відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства ПП «Інтеб-Пласт» не мав, угод і договорів на постачання ТМЦ/виконання робіт не укладав, не підписував, жодних бухгалтерських документів та документів податкової звітності не складав, не підписував.
Допитано як свідка ОСОБА_14 , який в період з 05.04.2017 по 07.05.2018 рахувався керівником ПП «Інтеб-Пласт». ОСОБА_14 повідомив, що директором та засновником ПП «Інтеб-Пласт» став на прохання знайомого чоловіка, інформацією щодо фінансово-господарської діяльності підприємства в період з 05.04.2017 по травень 2018 року не володіє, оскільки фактично її не здійснював. Обставин здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Інтеб-Пласт» та ДП «Полтавський облавтодор», зокрема які ТМЦ та/або роботи, послуги постачались в адресу ДП «Полтавський облавтодор», ОСОБА_14 не знає.

З метою встановлення та визначення ринкової вартості придбаних ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» у ПП «ТОП-Сегмент», ТОВ «Півко-ТД», ПП «Капітал-Гарант», ПП «Інтеб-Пласт», ТОВ «ТК «Промторг» товарно-матеріальних цінностей, постановою слідчого від 08.12.2020 у кримінальному провадженні проведено товарознавчу експертизу.

Поряд з цим, 14.07.2020 на підставі матеріалів управління ОРД ГУ ДФС у Полтавській області було розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000018 за фактом вчинення службовими особами ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» службової недбалості, що спричинило тяжкі наслідки, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367 КК України.

17.07.2020 постановою прокурора кримінальне провадження №0000037 було об`єднано з кримінальним провадженням №0000018.

05.08.2021 у кримінальному провадженні закінчується строк досудового розслідування, який було попередньо продовжено слідчим суддею у порядку, передбаченому ст.ст. 294, 295-1 КПК України.

Слідчий в судове засідання не з`явився, прохав проводити розгляд клопотання за його відсутності
Судом встановлено, що у вказаному кримінальному провадженні відповідно до ст. 219 КПК України строк досудового розслідування в кримінальному провадженні за спливає 05.08.2021.
На даний час у кримінальному провадженні не допитаний як свідок колишній директор ПП «Капітал Гарант» ОСОБА_15 щодо обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України», також на даний час заплановано проведення судової економічної експертизи з метою встановлення розміру завданих збитків та проведення ряд почеркознавчих експертиз та технічних експертиз документів по оригіналах документів, які вилучені під час досудового розслідування кримінального провадження.

Обставинами, що перешкоджали здійснити зазначені слідчі дії не встановлення місцезнаходження колишнього керівника ПП «Капітал Гарант», попри вжиті заходи, направлені на встановлення місця його перебування а також значна завантаженість судових експертів.

Проведення вищевказаних експертиз та допит свідків нададуть можливість встановити наявність або відсутність в діях службових осіб ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

З метою встановлення наявності або відсутності в діях службових осіб ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367 КК України, необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій, зокрема, допитати як свідка директора ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» ОСОБА_16 , допитати як свідків співробітників Управління забезпечення примусового виконання рішень у Полтавській області Північно-Східного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Суми), дослідити інформацію по руху коштів по рахункам підприємства та встановити фактичну можливість погашення податкового боргу, витребувати інформацію з ГУ ДПС у Полтавській області щодо повноти та своєчасності сплати податків службовими особами ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України».

Для проведення та завершення процесуальних дій у кримінальному провадженні, для потреб досудового розслідування необхідний строк не менше шести місяців.

Обставин, які б перешкоджали проведенню слідчих дій раніше не було, але необхідно інформації для розкриття даного злочину не отримано і нікому у кримінальному провадженні не оголошено про підозру.
Відповідно до ст. 219 КПК України (в редакції Закону № 2147-VIII від 03.10.2017) досудове розслідування повинно бути закінчено протягом двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину. Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу.
За ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1 - 3 частини другої статті 219 цього Кодексу. Якщо внаслідок складності провадження неможливо закінчити досудове розслідування з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку (дізнання) у строк, зазначений у пункті 1 абзацу третього частини першої статті 219 цього Кодексу, він може бути продовжений в межах строку, встановленого пунктом 1 частини другої статті 219 цього Кодексу, районним (міським) або іншим прирівняним до нього прокурором. Якщо з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину досудове розслідування (досудове слідство) неможливо закінчити у строк, зазначений у пункті 2 абзацу третього частини першої статті 219 цього Кодексу, він може бути продовжений в межах строків, встановлених пунктами 2 та 3 частини другої статті 219 цього Кодексу: до трьох місяців - керівником місцевої прокуратури, заступником Генерального прокурора; до шести місяців - слідчим суддею за клопотанням слідчого, погодженим з керівником регіональної прокуратури або його першим заступником чи заступником, заступниками Генерального прокурора; до дванадцяти місяців - слідчим суддею, за клопотанням слідчого, погодженим з Генеральним прокурором чи його заступниками. Строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження. Клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу.
Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, що всі необхідні слідчі дії виконати не представилося можливим.
На підставі викладеного, приходжу до висновку про задоволення клопотання про продовження строку досудового розслідування, оскільки слідчим доведено, що слідчі та процесуальні дії не були здійснені раніше з об`єктивних причин та потребують додаткового часу.
Керуючись ст. ст. 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя., -
У Х В А Л И В :
Клопотання т.в.о. заступника начальника відділу розслідування злочинів у сфері службової та господарської діяльності СУ ГУНП в Полтавській області капітана поліції ОСОБА_2 , в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000037 від 05.04.2019 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, ч.2 ст.367 КК України про продовження строку досудового розслідування, - задовольнити.
Продовжити строки досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000037 від 05.04.2019 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, ч.2 ст.367 КК України, на строк у 6 (шість) місяців, тобто до 05.02.2022.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1