Справа № 464/3370/21
пр.№ 1-кс/464/1063/21
У Х В А Л А

28 травня 2021 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

в с т а н о в и в :

слідчий ОСОБА_3 звернувся із клопотанням про надання дозволу тимчасового доступу до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, що перебувають у володінні ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договорів та угод з додатками, товарно-транспортних накладних, податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, рахунків та платіжних документів, векселів, документів листування, претензійної роботи, сертифікатів якості та відповідності, та інших документів, які свідчать про фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період 2019-2021 років. В обґрунтування клопотання посилається на те, що ним проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000006 від 26.01.2021, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , співзасновником та директором якого є ОСОБА_4 , ІПН НОМЕР_6 ), протягом 2019-2020 років, шляхом імітації закупівлі значної кількості будівельних матеріалів у таких підприємств як ПП „ ОСОБА_5 , (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП „ ОСОБА_6 , (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ПП „ ОСОБА_7 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), незаконно сформували податковий кредит та збільшили валові витрати підприємства, внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 7 104 913грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Також встановлено, що службові особи ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 , протягом 2019-2020 років в процесі активного будівництва на території м. Львова, здійснили імітовану закупівлю значної кількості товарно-матеріальних цінностей, зокрема, будівельних матеріалів у підприємств, які надають послуги по формуванню податкового кредиту та збільшенню валових витрат підприємства за рахунок продажу товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти, отриманні від реалізації нерухомого майна на загальну суму 64 032 132 грн. Зокрема, аналізом податкових накладних, податкової звітності та наявних матеріалів встановлено, що службові особи вказаного ТзОВ провели ряд безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання вказаних ТМЦ у ПП „ ОСОБА_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП „ ОСОБА_5 (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ПП „ ОСОБА_7 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), та інших, в результаті чого штучно сформували свій податковий кредит та переводили безготівкові кошти в готівкові за обумовлені - 6% від суми документально відображених операцій. Таким чином, службові особи ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), протягом 2019-2020 років, в порушення ст.180.1.1, ст.185.1 підпункт «а», ст.188.1, ст.193.1 підпункт «а», ст.194.1 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ, із внесеними змінами та доповненнями, за рахунок імітованого придбання товарно-матеріальних цінностей, сформували фіктивний податковий кредит з ПДВ на загальну суму 64 032 000грн., що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 7 104 913 грн. З метою встановлення обставин проведених взаєморозрахунків між ними, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів про інформацію щодо укладених договорів ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), шляхом вилучення їх оригіналів. Враховуючи те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також те, що існує реальна загроза їх зміни або знищення, іншим способом їх отримати є не можливо, просить клопотання задоволити у відсутності особи, у володінні якої перебувають вказані документи.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутності. Клопотання підтримує та просить задоволити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглянуто без виклику представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з огляду на доведення слідчим обставин існування загрози зміни чи знищення документів.
Дослідивши додані до клопотання документи, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Під час розгляду клопотання встановлено, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 26.01.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № № 0000006 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, в ході якого встановлено обставини вчинення такого та ряд причетних до нього осіб.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З огляду на викладене та враховуючи те, що для з`ясування обставин, які підлягають доведенню у кримінальному провадженні необхідним є дослідження документів, які свідчать про фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період 2019-2021 років, зважаючи на те, такі що перебувають у володінні ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 ,а також з огляду на те, що такі документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відтак, можуть сприяти розкриттю кримінальних правопорушень та мати доказове значення у справі, неможливість іншими способами довести обставини, які можливо довести за допомогою цих документів, приходжу до висновку, що слід надати тимчасовий доступ до вказаних документів, з можливістю ознайомлення з ними та їх копіювання.
Оскільки слідчим не обгрунтовано необхідності вилучення оригіналів документів у даному кримінальному провадженні, то у частині клопотання про надання дозволу на їх вилучення слід відмовити.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-163, 166, 309 КПК України, -

у х в а л и в :

клопотання задоволити частково. Надати слідчим першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 - тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме: договорів та угод з додатками, товарно-транспортних накладних, податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, рахунків та платіжних документів, векселів, документів листування, претензійної роботи, сертифікатів якості та відповідності, та інших документів, які свідчать про фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період 2019-2021 років, з можливість ознайомлення з ними та їх з копіювання.

В решті вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями чинного КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1