ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/2361/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"30" червня 2021 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , погоджене прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні № 0000034 від 24 червня 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 за погодженням з процесуальним керівником прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що стосуються проведених фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 01.01.2018 по дату постановлення ухвали з можливістю вилучення копій документів.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що другим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000034 від 24.06.2020, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Як вказує слідчий, під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), діючи за вказівками ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 та ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_6 (які неофіційно контролюють діяльність підприємства та використовують офісні приміщення за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 ), у період 2018 року по 31.05.2020 при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 5716638 грн. та податку на прибуток на суму 5144933 грн., чим вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий зазначає, що під час проведення комплексу оперативно-аналітичних заходів міжрегіональним оперативним управлінням Офісу великих платників податків ДФС, встановлено схему ухилення від сплати податків при проведенні закупівель «картону рулонного» та «паперу мішкового» в асортименті службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) шляхом здійснення безпідставної націнки на зазначений товар на загальну суму 28 582 693 грн., що призвело до несплати податку на прибуток на суму 5 144 933 грн., в результаті чого здійснено ймовірне ухилення від сплати податків на загальну суму 10 861 471 грн.

Згідно баз даних ІНФОРМАЦІЯ_7 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) здійснювало закупівлю «картону рулонного» та «паперу мішкового» в асортименті для ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_5 ) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Слідчим в порядку ст. 93 КПК України було скеровано запит щодо отримання вказаних документів, однак від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) повідомив про неможливість надати запитувані документи в рамках запиту, а лише на підставі ухвали слідчого судді про надання дозволу про тимчасовий доступ до речей і документів. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відповідь на запит не надало.

З огляду на викладене слідчий просить надати тимчасовий доступ до копій документів щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 01.01.2018 по дату постановлення ухвали, з метою встановлення факту укладення фінансово-господарських документів, осіб, які їх укладали, яким чином та з якою метою укладались фінансово-господарські документи, встановлення факту придбання/продажу і вартість ТМЦ, кола осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, проведення порівняльного аналізу між фінансово-господарськими документами та податковою звітністю вказаних товариств, а також проведення позапланової податкової перевірки діяльності вказаних підприємств.

Слідчий посилається на те, що вказані документи являються джерелом доказів, мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені і іншим способом, аніж вилучити копії вказаних документів, неможливо довести усі обставини вчинення кримінального правопорушення, встановити осіб, які організували та здійснювали протиправну діяльність, а також всіх осіб, причетних до викладеної вище злочинної діяльності, визначити обсяг вини кожного з них задля правильної та неупередженої кваліфікації діяння та притягнути кожного винного до відповідальності.

До початку розгляду справи слідчий подав до суду заяву про розгляд даного клопотання у його відсутність, при цьому просив клопотання задовольнити у повному обсязі, посилаючись на обставини, викладені у ньому.

Водночас, слідчий просив розгляд вказаного клопотання здійснювати без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи, оскільки службові особи указаних у клопотанні підприємств можуть бути проінформовані про згадану вище злочинну діяльність та підтримувати зв`язок зі співучасниками вчинення кримінального правопорушення, а тому є підстави вважати про існування реальної загрози зміни або знищення документів і відомостей, до яких планується тимчасовий доступ.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у володінні яких знаходяться документи, за наведених слідчим підстав.

Як визначено ст. 84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Частинами 1, 2 ст. 93 КПК України передбачено, що збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження і застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження (ст. 131 КПК України).

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що є підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, потреби досудового слідства виправдовують такий ступень втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні та може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Описана у клопотанні фабула кримінального провадження у сукупності з наданими слідчим матеріалами кримінального провадження, доданими до клопотання, на даному етапі провадження дає слідчому судді можливість дійти висновку про ймовірну наявність ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Нормами ст. 163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » як контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке здійснювало поставку товарів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; що вказані документи самі по собі, а також в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема встановлення осіб, причетних до викладеної вище злочинної діяльності, характеру, кількості та обсягу проведених фінансово-господарських операцій, проведення порівняльного аналізу між фінансово-господарськими документами та податковою звітністю товариств; що вказана інформація може бути використана як доказ в кримінальному провадженні; що обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо довести іншим шляхом без шкоди для завдань кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку про обґрунтованість поданого клопотання.

Водночас в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до «інших документів, що не увійшли до переліку, але мають відношення до фінансово-господарських взаємовідносин між вказаним підприємствами» слідчий суддя зазначає, що в цій частині клопотання не містить відомостей про ідентифікуючи ознаки документів, а тому в цій частині клопотання слід відмовити.

Відповідно до вимог п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Керуючись ст. ст. 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000034 ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ) та Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ), що стосуються проведених фінансово-господарських взаємовідносин цих товариств з Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 01.01.2018 по 31.05.2020, а саме фінансово-господарські договори, договори (угоди, контракти) з додатками та специфікаціями, податкові накладні, рахунки-фактури, акти прийому-передачі (виконаних робіт) в тому числі акти виконаних робіт форми КБ-2в, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості (відповідності), експертні, лабораторні висновки на придбані ТМЦ, договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг, договори щодо надання (отримання) поворотної безвідсоткової фінансової допомоги або будь-яких інших видів позики, переуступки права вимоги боргу, інших договорів, контрактів, угод; тендерна документація з усіма додатками, що свідчить про проведені процедури державних закупівель, з можливістю вилучення належим чином засвідчених копій цих документів.

Строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення, тобто до 30 серпня 2021 року.

Роз`яснити посадовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів (ч. 1 ст. 166 КПК України).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1