СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/6170/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 серпня 2021 року cлідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчої ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні відомості про яке внесені до ЄРДР за №0000111 від 07.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про накладеня арешту на майно, -

В С Т А Н О В И В :

27.07.2021 року до слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло вказане клопотання, в якому прокурор просить накласти арешт на грошові кошти ТОВ «Міськбуд БЦ» (код 40202248) у сумі 14 440 753 гривень і заборонити їх відчужувати (в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та виплати заробітної плати), які знаходяться на банківських рахунках товариства.

Клопотання обґрунтоване тим, що Київською обласною прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво кримінального провадження № 0000111 від 07.09.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, досудове розслідування якого доручено слідчому управлінню Головного управління ДФС у Київській області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Співробітниками управління ОРД ГУ ДФС у Київській області зібрано інформацію про те, що службові особи СК «ЖБК «Зелений» (код 40579981, директор ОСОБА_5 , код НОМЕР_1 ), ОК «ЖБК «Рось-18» (код НОМЕР_2 , співзасновник ОСОБА_6 , код НОМЕР_3 ), ТОВ «Міськбуд БЦ» (код 40202248, директор ОСОБА_7 , код НОМЕР_4 ), за сприяння ОСОБА_8 (код НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (код НОМЕР_6 ), в період з 2018 року по даний час, втілили в діяльність протиправну схему, направлену на умисне ухилення від сплати податків з доходів, одержаних від будівництва та продажу квартир в житлових комплексах «Зелений», «Королева» та «Riviera» (м. Біла Церква), замовниками яких є СК «ЖБК «Зелений» та ОК «ЖБК «Рось-18», а генеральним підрядником - ТОВ «Міськбуд БЦ», відображаючи при цьому недостовірне придбання будівельних товарів, послуг та інше від СГД, що мають ознаки «транзитності» або «фіктивності», зокрема: ТОВ «Терабуд-С» (код 43169125), ТОВ «Астра Стандарт» (код 42524316), ТОВ «Фелісіті Індастрі» (код 42440891), ТОВ «Вестеріон Інвестмент» (код 42440467), ТОВ «Стандарт-Авто» (код 30537175), ТОВ «Ассінг» (код 42547972), ТОВ «Торговий Дім «Світ шин» (код 43114249), ТОВ «А Таєрс» (код 41090483), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_7 ) та ТОВ «Імпульс БЦ» (код 42501422).

В підтвердження цього отримано висновок експерта, яким встановлено порушення норм діючого законодавства ТОВ «Міськбуд БЦ» () щодо формування «фіктивного» податкового кредиту з податку на додану вартість за період з січня 2019 по червень 2020 р.р., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, а саме до несплати податку на додану вартість в розмірі 14 440 753 грн.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення - ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході розслідування встановлено, що на території м. Біла Церква здійснює діяльність ТОВ «Міськбуд БЦ» (код 40202248, директор та засновник - гр. ОСОБА_7 , основний вид діяльності - будівництво житлових і нежитлових будівель), яке являється забудовником житлових комплексів «Зелений», «Королева» та «Riviera», службові якого з метою ухилення від сплати податків при будівництві та реалізації житла створили обслуговуючий кооператив по будівництву будинку СК "ЖБК "Зелений" (код НОМЕР_8 , директор та співзасновник - гр. ОСОБА_5 , співзасновник ОСОБА_6 , співзасновник ОСОБА_7 ) та ОК «ЖБК «Рось-18» (код НОМЕР_2 , директор та співзасновник - гр. ОСОБА_5 , співзасновник ОСОБА_6 , засновник - гр. ОСОБА_6 РНОКПП НОМЕР_3 ).
При цьому СК "ЖБК "Зелений" є неприбутковою організацією, що є порушенням податкового законодавства, адже вимоги, яким зобов`язана відповідати неприбуткова організація, встановлено пп.133.4.1 п.133.4 ст.133 Податкового кодексу. Згідно з пп.133.4.6 цього пункту до неприбуткових організацій, що відповідають вимогам цього пункту і не є платниками податку, зокрема, можуть бути віднесені житлово-будівельні кооперативи (далі - ЖБК) (з першого числа місяця, що настає за місяцем, у якому відповідно до закону здійснено прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом житлового будинку і такий житловий будинок споруджувався або придбавався житлово-будівельним (житловим) кооперативом), дачні (дачно-будівельні), садівничі та гаражні (гаражно-будівельні) кооперативи (товариства).
Отже, ЖБК має право на отримання статусу неприбутковості після закінчення будівництва (або придбання) і здавання об`єкта в експлуатацію у разі його подальшого обслуговування та управління таким ЖБК. При цьому такий ЖБК позбавляється права у статусі неприбуткової організації здійснювати будівництво інших об`єктів.
В подальшому грошові кошти, які находять від продажу квартир перераховуються на рахунки генерального підрядника (пов`язану особу) - ТОВ «Міськбуд БЦ», службові особи, якого, згідно аналізу податкової звітності підприємства, протягом періоду 2019-2020 років здійснили формування податкового кредиту з ПДВ на загальну суму близько 14,9 млн. грн. по взаємовідносинах з СГД , що мають ознаки транзитності та фіктивності.

Зокрема, ТОВ «Міськбуд БЦ» по ланцюгу постачальників задекларовано проведення операцій із отримання товарів та робіт від СГД, що мають ознаки транзитності та фіктивності (мають по 1 співробітнику, відсутні за місцем реєстрації, мають розбіжності між реалізованими та придбаними послугами,товарами), а саме: ТОВ «Терабуд-С» (), ТОВ «Астра Стандарт» (), ТОВ «Фелісіті Індастрі» () та ТОВ «Вестеріон Інвестмент» ().

В свою чергу, у вказаний період часу вказані СГД з ознаками фіктивності задекларували відсутність отримання від своїх підприємств-постачальників жодного виду будівельних послуг чи робіт, а лише отримання різного роду товарів (продукти, напої, побутова техніка, будівельні матеріали, автозапчастини, шини, одяг).

Крім того згідно додаткових накладних у період з 01.01.2019 по 01.02.2020 року в адресу ТОВ «Міськбуд БЦ» () виписано податкові накладні на поставку більше ніж 131 тис. автошин та колес від ТОВ «Ассінг» (), ТОВ «Торговий Дім «Світ шин» (), ТОВ «А Таєрс» (), ФОП ОСОБА_10 ( НОМЕР_7 ) та ТОВ «Імпульс БЦ» (). У той же час, ТОВ «Міськбуд БЦ» у податковій звітності задекларовано реалізацію у вказаний період в адресу наступних покупців близько 41 тис. шин.

Також, 10.02.2021 року у кримінальному провадженні за адресами ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Міськбуд БЦ» проведено санкціоновані обшуки, у ході яких, зокрема, залишків автомобільних шин у товариства не виявлено, фінансово-господарських документів щодо їх зберігання за іншими адресами також не виявлено.

Разом з цим, допитана як свідок головний бухгалтер ТОВ «Міськбуд БЦ» ОСОБА_11 , яка також є головним бухгалтером пов`язаного підприємства постачальника автомобільних шин до ТОВ «Міськбуд БЦ» - ТОВ «Стандарт-Авто» (код 30537175), повідомити обставини з нібито проведення фінансово-господарських операцій з придбання ТОВ «Міськбуд БЦ» у ТОВ «Стандарт-Авто» автомобільних шин, а так само обґрунтовано підтвердити факти придбання ТОВ «Міськбуд БЦ» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Терабуд-С» (код 43169125), ТОВ «Астра Стандарт» (код 42524316), ТОВ «Фелісіті Індастрі» (код 42440891), ТОВ «Вестеріон Інвестмент» (код 42440467), ТОВ «Ассінг» (код 42547972), ТОВ «Торговий Дім «Світ шин» (код 43114249), ТОВ «А Таєрс» (код 41090483), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_7 ) та ТОВ «Імпульс БЦ» (код 42501422), не змогла.

Керівника ТОВ «Міськбуд БЦ» ОСОБА_7 на теперішній час не допитано, оскільки останній ухиляється від отримання повістки та надання ґрунтовних показань.

Отже, проведеними заходами встановлено, що ТОВ «Міськбуд БЦ», декларуючи у податковій звітності податковий кредит з ПДВ по нібито проведених фінансово-господарських операціях з придбання нетипових для підприємства забудовника товарів (автомобільних шин) від підприємств, які займаються імпортом та подальшим розповсюдженням, в т.ч. за готівку, автомобільних шин, штучно завищує податковий кредит з ПДВ та, як наслідок, ухиляється від сплати вказаного податку до державного бюджету України.

Таким чином, службові особи ТОВ «Міськбуд БЦ» (код 40202248) шляхом формування «фіктивного» податкового кредиту з податку на додану вартість за період з січня 2019 по червень 2020р.р., не сплатили до державного бюджету України податку на додану вартість в розмірі 14 440 753 грн.

ТОВ «Міськбуд БЦ» (код 40202248) зареєстровано в органах державної влади 28.12.2015, запис про включення до Єдиного державного реєстру відомостей про юридичну особу № 0007659, місцезнаходження суб`єкта господарювання: Київська область, м. Біла Церква, вул. Глиняна, буд. 45-А, 29.12.2015 взято на податковий облік в ГУ ДПС у Київській області за № 05, основний вид діяльності за КВЕД будiвництво житлових i нежитлових будiвель, є платником податку на додану вартість.

В судовому засіданні слідча ОСОБА_3 клопотання підтримала в повному обсязі з підстав зазначених в матеріалах клопотання.
Представник ТОВ «Міськбуд БЦ» в судове засідання не з`явився, повідомлявся належним чином, про причини своєї неявки суду не повідомив.
Дослідивши клопотання слідчого та матеріали додані до клопотання про накладення арешту, слідчий суддя приходить до висновку про його часткове задоволення, з наступних підстав.
Слідчим суддею встановлено, що Київською обласною прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво кримінального провадження № 0000111 від 07.09.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, досудове розслідування якого доручено слідчому управлінню Головного управління ДФС у Київській області.

Відповідно до наявних у кримінальному провадженні матеріалів, службовими особами ТОВ «Міськбуд БЦ» (код 40202248) відкрито банківські рахунки, які використовувались ними для зарахування та перерахування грошових коштів в якості оплати за нібито поставлені товари (виконані роботи), та які не є кореспондентськими, а саме:

?у АТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299, м. Київ, вул. Грушевського, 1д) №№ НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ;

?у АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528, м. Київ, вул. Жилянська, 43) №№ НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 ;

?у АТ «Кредобанк» (МФО 325365, м. Львів, вул. Сахарова, 78, м. Київ, просп. Соборності, 1) №№ НОМЕР_17 , НОМЕР_18 ;

?у АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 300335, м. Київ, вул. Лєскова, буд.9) №№ НОМЕР_19 , НОМЕР_20 .

09.07.2021 заступником начальника третього ВРКП СУФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 винесено постанову про визнання грошових коштів, розміщених на вказаних рахунках банківських установ, речовим доказом у кримінальному провадженні, як гроші набуті кримінально протиправним шляхом та отримані юридичними особами внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
У випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Відповідно до вимог ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому КПК України порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Отже, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність задоволення клопотання прокурора про накладення арешту на грошові кошти ТОВ «Міськбуд БЦ» (код 40202248) у сумі 14 440 753 гривень і заборонити їх відчужувати (в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та виплати заробітної плати), які знаходяться на банківських рахунках товариства.

Керуючись ст. ст.170-173, 175, 309, 372, 392, 532 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні відомості про яке внесені до ЄРДР за №0000111 від 07.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про накладеня арешту на майно задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти ТОВ «Міськбуд БЦ» (код 40202248) у сумі 14 440 753 гривень і заборонити їх відчужувати (в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та виплати заробітної плати), які знаходяться на наступних банківських рахунках товариства:

?у АТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299, м. Київ, вул. Грушевського, 1д) №№ НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ;

?у АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528, м. Київ, вул. Жилянська, 43) №№ НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 ;

?у АТ «Кредобанк» (МФО 325365, м. Львів, вул. Сахарова, 78, м. Київ, просп. Соборності, 1) №№ НОМЕР_17 , НОМЕР_18 ;

?у АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 300335, м. Київ, вул. Лєскова, буд.9) №№ НОМЕР_19 , НОМЕР_20 .

Ухвала про арешт майна виконується негайно.
Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня отримання її копії.
Арешт може бути скасовано відповідно до ст. 174 КПК України.

Слідчий суддя ОСОБА_1